Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 셀트리온 00260198 100000000000 3893692 986733 1128460 2054 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 셀트리온 및 종속기업들
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| 연결재무제표 | ..................................................... | |
| 연결재무상태표 | ..................................................... | |
| 연결손익계산서 | ..................................................... | |
| 연결포괄손익계산서 | ..................................................... | |
| 연결자본변동표 | ..................................................... | |
| 연결현금흐름표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 셀트리온&cr주주 및 이사회 귀중&cr&cr 감사의견&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 셀트리온 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr개발비의 인식과 손상&cr연결회사는 바이오의약품, 제네릭의약품의 개발과 관련하여 2019년 12월 31일 현재 991,123 백만원의 개발비를 인식하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에 언급되어 있는 바와 같이 연구 지출액 중 무형자산의 인식요건을 모두 충족하는 경우에 개발비를 인식하고 있으며, 손상징후가 파악되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr개발비의 인식여부는 기술적 실현 가능성, 미래경제적 효익 등 경영자의 판단에 따라결정되며, 개발비 손상평가시에는 미래의 현금 흐름 예측 등 경영자의 추정이 필요합니다. 이러한 경영자의 판단과 추정에는 과정의 복잡성, 경영자의 주관적 판단의 개입 등으로 인한 오류가능성이 존재합니다.
따라서 우리는 개발비의 인식과 손상이 당기손익(또는 미래 손익)에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였고, 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr우리가 2019년 12월 31일 현재 연결회사가 인식한 개발비에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr &cr - 주 요 개발비 인식 관련 통제를 식별하고 통제가 유효한지 확인&cr- 개발비 인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 개발비용의 프로젝트별 배부기준 적정성에 대한 검토&cr- 당기 중 발생한 주요 개발비에 대한 계약서 및 지출내역에 대한 증빙 징구 및 검토&cr&cr우리가 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 개발비 손상에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 개발비 손상징 후 검토 및 손상평가 관련 통제를 식별하고 통제가 유효한지 확인&cr- 당기말 현재 개발중인 주요 프로젝트의 진행상황 및 업계전망에 대한 질문과 &cr 업계 관행과의 비교를 통해 규제 기관의 승인 획득 가능성에 관한 연결회사 &cr 가정의 합리성을 평가&cr- 내부 평가 전문가를 활용하여 경영진이 사용한 평가 방법론 및 할인율 검토 &cr- 내부 평가 전문가를 활용하여 경영진이 추정한 사업계획 및 향후 현금흐름에&cr 적용된 변수 검토 &cr- 과거 기간의 가정 변경 사항을 확인 및 분석하여 가정의 일관성을 평가 &cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재입니다 .&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 셀트리온 및 종속기업들
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 셀트리온 대표이사 기우성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 연수구 아카데미로 23 |
| (전 화) | 032-850-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 29 기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기말 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 29 기말 | 제 28 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 1,787,340,254,600 | 1,664,478,918,682 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 546,137,583,490 | 410,547,608,852 | ||
| 단기금융자산 | 4,5,6,8 | 81,681,590,783 | 121,636,304,845 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9,33,34 | 814,370,251,982 | 807,711,314,915 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,9,34 | 12,372,205,267 | 124,267,624,254 | ||
| 재고자산 | 10 | 308,934,257,868 | 163,114,412,936 | ||
| 당기법인세자산 | - | 9,523,563,778 | |||
| 기타유동자산 | 14 | 23,844,365,210 | 27,678,089,102 | ||
| 비유동자산 | 2,106,351,351,846 | 1,876,147,755,272 | |||
| 장기금융자산 | 5,6,8 | 17,629,052,511 | 18,989,084,041 | ||
| 장기기타수취채권 | 4,5,6,9 | 10,733,643,020 | 10,287,886,409 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 47,841,529,392 | 28,003,078,925 | ||
| 유형자산 | 12,35 | 923,592,891,742 | 881,437,749,875 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,040,013,545,677 | 922,339,536,489 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 43,229,409,217 | 15,090,419,533 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 23,311,280,287 | - | ||
| 자산총계 | 3,893,691,606,446 | 3,540,626,673,954 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 657,225,837,904 | 678,087,471,395 | |||
| 단기금융부채 | 4,5,6,16,35 | 356,265,188,638 | 413,578,864,680 | ||
| 매입채무 | 4,5,6,15 | 42,699,750,376 | 20,695,167,412 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,15,34 | 181,524,108,249 | 136,422,048,251 | ||
| 당기법인세부채 | 42,502,566,615 | 36,795,049,073 | |||
| 충당부채 | 17 | 2,449,153,283 | 884,176,985 | ||
| 기타유동부채 | 18,19,34 | 31,785,070,743 | 69,712,164,994 | ||
| 비유동부채 | 329,507,580,221 | 229,761,340,951 | |||
| 장기금융부채 | 4,5,6,16,35 | 143,065,682,037 | 103,082,540,000 | ||
| 장기기타지급 채무 | 4,5,6,15,19 | 900,000,000 | 960,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 18,19,34 | 118,299,682,362 | 89,503,420,121 | ||
| 이연법인세부채 | 20 | 67,242,215,822 | 36,215,380,830 | ||
| 부채총계 | 986,733,418,125 | 907,848,812,346 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 2,794,154,340,545 | 2,524,022,320,763 | |||
| 자본금 | 1,21 | 128,337,853,000 | 125,456,133,000 | ||
| 주식발행초과금 | 21 | 786,358,490,538 | 761,047,500,208 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 1,996,890,683,771 | 1,701,825,879,780 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 3,000,227,548 | 9,970,124,880 | ||
| 기타자본항목 | 23 | (120,432,914,312) | (74,277,317,105) | ||
| 비지배지분 | 35 | 112,803,847,776 | 108,755,540,845 | ||
| 자본총계 | 2,906,958,188,321 | 2,632,777,861,608 | |||
| 부채와자본총계 | 3,893,691,606,446 | 3,540,626,673,954 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
| 제 29 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,33,34 | 1,128,459,877,886 | 982,074,959,799 |
| 매출원가 | 25,29,34 | (498,439,665,212) | (432,909,028,974) |
| 매출총이익 | 630,020,212,674 | 549,165,930,825 | |
| 판매비와관리비 | 26,29,34 | (251,961,231,735) | (210,471,143,357) |
| 영업이익 | 378,058,980,939 | 338,694,787,468 | |
| 기타수익 | 27,34 | 20,937,921,619 | 11,552,209,654 |
| 기타비용 | 27,34 | (23,331,936,442) | (35,534,837,886) |
| 금융수익 | 28,34 | 17,576,935,163 | 21,706,960,536 |
| 금융비용 | 28 | (14,204,915,194) | (18,173,065,844) |
| 지분법손익 | 11 | (479,199,281) | (520,225,213) |
| 법인세비용차감전순이익 | 378,557,786,804 | 317,725,828,715 | |
| 법인세비용 | 20 | (80,588,584,191) | (64,162,717,953) |
| 당기순이익 | 297,969,202,613 | 253,563,110,762 | |
| 지배기업소유주지분 | 297,556,854,991 | 261,841,768,570 | |
| 비지배지분 | 412,347,622 | (8,278,657,808) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 31 | 2,341 | 2 059 |
| 희석주당이익 | 31 | 2,330 | 2 041 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 29 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 297,969,202,613 | 253,563,110,762 | |
| 기타포괄손익 | (6,742,708,086) | 2,050,141,503 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (4,784,893,694) | 619,961,403 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | (51,701,764) | 37,615,336 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 20,23 | (2,697,359,466) | 1,916,157,215 |
| 기타포괄손익 관련 법인세효과 | 20 | 791,246,838 | (523,592,451) |
| 세후총포괄이익 | 291,226,494,527 | 255,613,252,265 | |
| 지배기업소유주지분 | 290,586,957,659 | 263,801,555,025 | |
| 비지배지분 | 639,536,868 | (8,188,302,760) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 29 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제28기 기초(2018.1.1) | 122,666,424,000 | 741,748,885,673 | 1,449,703,520,884 | 8,720,587,567 | (13,947,041,218) | 123,037,017,208 | 2,431,929,394,114 | |
| 회계정책변경의 누적효과 | - | - | (7,277,456,674) | (710,249,142) | - | (6,503,383,694) | (14,491,089,510) | |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 261,841,768,570 | - | - | (8,278,657,808) | 253,563,110,762 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 23 | - | - | - | 1,315,614,164 | - | 87,294,817 | 1,402,908,981 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 27,271,119 | - | - | 27,271,119 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 616,901,172 | - | 3,060,231 | 619,961,403 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식배당 | 22 | 2,441,953,000 | - | (2,441,953,000) | - | - | - | - |
| 주식선택권 행사 및 취소 | 24 | 347,756,000 | 19,298,614,535 | - | - | (5,709,928,135) | 643,311,001 | 14,579,753,401 |
| 주식선택권 인식 | 24 | - | - | - | - | 13,674,153,322 | 477,260,011 | 14,151,413,333 |
| 자기주식 매입 | 23 | - | - | - | - | (67,973,458,660) | (1,030,657,200) | (69,004,115,860) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (756,500) | - | (756,500) | |
| 종속기업지분율 변동 등에 따른 변동 | - | - | - | - | (320,285,914) | 320,285,914 | - | |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | - | - | - | - | - | 10,365 | 10,365 | |
| 제28기 기말(2018.12.31) | 125,456,133,000 | 761,047,500,208 | 1,701,825,879,780 | 9,970,124,880 | (74,277,317,105) | 108,755,540,845 | 2,632,777,861,608 | |
| 제29기 기초(2019.1.1) | 125,456,133,000 | 761,047,500,208 | 1,701,825,879,780 | 9,970,124,880 | (74,277,317,105) | 108,755,540,845 | 2,632,777,861,608 | |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 297,556,854,991 | - | - | 412,347,622 | 297,969,202,613 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 23 | - | - | - | (2,145,381,230) | - | 225,050,617 | (1,920,330,613) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (37,483,779) | - | - | (37,483,779) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,787,032,323) | - | 2,138,629 | (4,784,893,694) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식배당 | 22 | 2,492,051,000 | - | (2,492,051,000) | - | - | - | - |
| 주식선택권 행사 및 취소 | 24 | 389,669,000 | 25,310,990,330 | - | - | (7,380,877,164) | 254,813,568 | 18,574,595,734 |
| 주식선택권 인식 | 24 | - | - | - | - | 19,106,499,926 | 634,982,863 | 19,741,482,789 |
| 자기주식 매입 | 23 | - | - | - | - | (58,155,922,930) | - | (58,155,922,930) |
| 종속기업지분율 변동 등에 따른 변동 | - | - | - | - | 194,902,961 | (194,902,961) | - | |
| 연결범위변동으로 인한 증감 | - | - | - | - | 79,800,000 | 2,713,876,593 | 2,793,676,593 | |
| 제29기 기말(2019.12.31) | 128,337,853,000 | 786,358,490,538 | 1,996,890,683,771 | 3,000,227,548 | (120,432,914,312) | 112,803,847,776 | 2,906,958,188,321 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 29 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 473,993,887,712 | 382,091,440,047 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | 540,102,819,483 | 458,537,981,460 | ||
| 법인세의 납부 | (66,108,931,771) | (76,446,541,413) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (251,440,600,404) | (193,141,610,388) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | 354,204,620,530 | 327,453,468,816 | |||
| 이자의 수취 | 11,413,929,907 | 9,748,427,996 | |||
| 배당의 수취 | - | 336,000,000 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 328,225,666,960 | 314,579,606,817 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 200,000,000 | 122,474,318 | |||
| 장기금융자산의 감소 | 3,001,161,000 | - | |||
| 장기기타수취채권의 감소 | 627,800,658 | 1,137,119,682 | |||
| 관계기업투자의 감소 | 200,000,000 | 1,120,000,000 | |||
| 기타보조금의 수취 | - | 116,200,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,617,972,029 | 293,629,638 | |||
| 무형자산의 처분 | 370,000,000 | - | |||
| 연결범위의 변동 | 7,548,089,976 | 10,365 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | (605,645,220,934) | (520,595,079,204) | |||
| 단기금융자산의 증가 | (281,667,744,271) | (296,590,729,265) | |||
| 기타수취채권의 증가 | - | (17,568) | |||
| 장기금융자산의 증가 | (4,330,000,000) | (1,541,700,000) | |||
| 장기기타수취채권의 증가 | (1,435,441,000) | (3,140,000,000) | |||
| 관계기업투자의 증가 | (26,809,100,000) | (12,600,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (94,277,989,303) | (79,427,709,122) | |||
| 무형자산의 취득 | (191,859,778,360) | (125,694,923,249) | |||
| 기타자산의 취득 | (5,265,168,000) | (1,600,000,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (85,919,871,566) | (198,141,249,059) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액: | 231,533,863,109 | 130,597,030,439 | |||
| 단기금융부채의 증가 | 123,972,501,385 | 107,009,745,538 | |||
| 장기금융부채의 증가 | 88,977,997,354 | 9,000,000,000 | |||
| 보통주의 발행 | 18,583,364,370 | 14,587,284,901 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액: | (317,453,734,675) | (328,738,279,498) | |||
| 이자의 지급 | (17,376,156,239) | (20,101,685,333) | |||
| 단기금융부채의 감소 | (239,759,360,310) | (239,624,946,805) | |||
| 리스부채의 감소 | (2,156,686,834) | - | |||
| 신주발행비 | (5,608,362) | (7,531,500) | |||
| 자기주식취득 | (58,155,922,930) | (69,004,115,860) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 136,633,415,742 | (9,191,419,400) | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,043,441,104) | 533,365,601 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 410,547,608,852 | 419,205,662,651 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 546,137,583,490 | 410,547,608,852 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 29 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 셀트리온 및 종속기업들 |
1. 일반사항 &cr 주식회사 셀트리온(이하 '지배기업') 및 종속기업들(이하 지배기업 및 그 종속기업들을 일괄하여 '연결기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr지배기업은 1991년 2월 27일에 설립되었으며, 2005년 7월 19일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 또한, 지배기업은 2008년 8월 19일자로 2002년 2월 26일에 설립된 주식회사 셀트리온을 흡수 합병한 후 상호를 주식회사 오알켐에서 주식회사 셀트리온으로 변경하였습니다. 지배기업은 2018년 2월 9일자로 한국거래소 유가증권시장에 이전 상장하였습니다.&cr&cr지배기업은 동물세포대량배양기술과 생명공학기술을 이용한 항암제 등 각종 단백질 치료제를 개발 및 생산하는 것을 주 목적사업으로 하고 있으며, 인천경제자유구역내에 본점 사업장을 두고 운영하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 주 주구성은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주(주) | 지분율 | 보통주(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온홀딩스 | 25,737,000 | 20.05% | 25,170,300 | 20.06% |
| 셀트리온스킨큐어 | 2,724,530 | 2.12% | 2,671,108 | 2.13% |
| Ion Investment B.V. | 12,154,879 | 9.47% | 11,992,794 | 9.56% |
| 기타 | 86,589,864 | 67.47% | 84,768,358 | 67.57% |
| 자기주식 | 1,131,580 | 0.89% | 853,573 | 0.68% |
| 합계 | 128,337,853 | 100.00% | 125,456,133 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황&cr 보 고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온제약 | 54.99% | 55.03% | 한국 | 12월 | 의약품 제조ㆍ판매 |
| 셀트리온화학연구소(*1) | - | 55.03% | 한국 | 12월 | 신약 및 원료의약품 연구개발 |
| Celltrion Pharma USA(*2) | 54.99% | 55.03% | 미국 | 12월 | 미국내 시장조사 및 판매유통망 구축 |
| 셀트리온돈 (*3) | - | 100.00% | 러시아 | 12월 | 러시아지역 농업활동 |
| 셀트리온예브라지아 | 100.00% | 100.00% | 러시아 | 12월 | 러시아지역 농업활동 |
| 셀트리온유럽 | 100.00% | 100.00% | 영국 | 12월 | 바이오의약품 임상시험 |
| Celltrion Global Safety Data Center | 99.99% | 99.99% | 필리핀 | 12월 | 글로벌의약품 안전성 데이터 관리 |
| Celltrion USA | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 | 케미컬의약품 판매유통망 구축 |
| Celltrion Biopharma(*4) | 100.00% | - | 아일랜드 | 12월 | 바이오의약품 임상시험 |
| Celltrion Group Hongkong(*5) | 70.00% | - | 홍콩 | 12월 | 바이오의약품 중국사업 |
| Vcell Healthcare(*6) | 70.00% | - | 홍콩 | 12월 | 바이오의약품 중국사업 |
| Shanghai Vcell Biotech(*7) | 70.00% | - | 중국 | 12월 | 바이오의약품 임상시험 등 연구개발 |
(*1) 당기 중 셀트리온제약에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*2) 셀트리온제약이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*3) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*4) 당기 중 신규설립으로 인하여 종속기업에 추가되었습니다.&cr(*5) 당기 중 신규설립하였으며, 설립시 피투자기업에 대한 지분율은 50%를 초과하였으나 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 공동영업자와의 합의에 따라 지배기업이 피투자기업에 대한 지배력을 획득하게 되었으며 이에 따라 종속기업으로 변경하였습니다.&cr( *6) Celltrion Group Hongkong이 100%의 지분을 보유하고 있습니다&cr(*7) Vcell Healthcare가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr
1.2 연결대상범위의 변동 &cr당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 연결범위 신규 포함/제외 | 사유 |
|---|---|---|
| Celltrion Biopharma | 신규포함 | 신규설립에 의한 지배력획득 |
| Celltrion Group Hongkong | ||
| Vcell Healthcare | ||
| Shanghai Vcell Biotech | ||
| 셀트리온화학연구소 | 제외 | 흡수합병에 따른 종속기업 제외 |
| 셀트리온돈 | 청산에 의한 제외 |
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)&cr 연결대상 종속기업의 2019년과 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온제약 | 470,980,396 | 190,949,018 | 280,031,378 | 172,682,727 | 9,526,146 | 10,026,126 |
| 셀트리온화학연구소(*1) | - | - | - | 830,070 | (919,223) | (919,223) |
| Celltrion Pharma USA | 41,519 | - | 41,519 | - | (81,971) | (77,217) |
| 셀트리온돈(*1) | - | - | - | - | (1,129,394) | (964,318) |
| 셀트리온예브라지아 | 393 | - | 393 | - | - | - |
| 셀트리온유럽 | 2 | - | 2 | - | - | - |
| Celltrion Global Safety Data Center | 1,903,425 | 915,708 | 987,717 | 1,512,110 | 54,372 | 116,840 |
| Celltrion USA | 13,330,947 | 11,075,395 | 2,255,552 | 1,928,543 | 1,125 | (5,615) |
| Celltrion Biopharma | - | - | - | - | - | - |
| Celltrion Group Hongkong(*2) | 9,586,279 | 38,268 | 9,548,011 | - | - | - |
| Vcell Healthcare(*2) | 21,584,715 | 12,777,257 | 8,807,458 | - | - | - |
| Shanghai Vcell Biotech(*2) | 1,958,462 | 242,294 | 1,716,168 | - | - | - |
(*1) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외되기 전까지 발생한 손익입니다.&cr(*2) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함된 이후 발생한 손익은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2018년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀트리온제약 | 449,699,183 | 182,095,319 | 267,603,864 | 139,470,824 | (10,237,263) | (10,043,043) |
| 셀트리온화학연구소 | 4,187,630 | 569,276 | 3,618,354 | 7,409,330 | 6,758 | 6,758 |
| Celltrion Pharma USA | 118,735 | - | 118,735 | - | (70,859) | (64,045) |
| 셀트리온돈 | 1,268,940 | 7,999 | 1,260,941 | 291,719 | (2,468,967) | (1,870,153) |
| 셀트리온예브라지아 | 393 | - | 393 | - | - | - |
| 셀트리온유럽 | 2 | - | 2 | - | - | - |
| Celltrion Global Safety Data Center | 904,786 | 33,909 | 870,877 | - | (359,494) | (333,715) |
| Celltrion USA | 1,188,960 | 15,663 | 1,173,297 | - | (59,525) | (71,364) |
&cr&cr2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책의 변경과 공시
(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr 연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr
기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. &cr&cr ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결기업은 사택, 사무실, 차량운반구 및 기타 집기비품에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.
&cr 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
&cr② 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
- 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
- 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 건물 및 차량운반구, 비품의 단기리스 ( 예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개 월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 비품 에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하며그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스기간을 재평가 합니다. &cr&cr 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용&cr
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가 |
| 자산 | |
| 유형자산 | 4,916,863 |
| 기타수취채권 | (36,056) |
| 부채 | |
| 금융부채 | 4,880,807 |
동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.&cr&cr연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. &cr&cr해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 연결기업이 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 2.3 연결&cr 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본&cr으로 직접 인식합니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 영업부문
경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 바이오의약품 부문, 케미컬의약품 부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다.&cr&cr바이오의약품 부문은 생명공학기술 및 동물세포대량배양기술을 기반으로 항암제 등의 각종 단백질 치료제를 개발, 생산 및 판매하는 것을 목적사업으로 하고 있으며, 케미컬의약품 부문은 케미컬의약품을 개발, 생산 및 판매하는 것을 목적사업으로 하고 있습니다.&cr
연결기업은 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
(단위: 천원)
| 2019년 | 바이오의약품 | 케미컬의약품 | 기타 | 합계 | 부문간&cr 내부거래 조정 | 조정후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 981,870,269 | 172,682,727 | 4,270,723 | 1,158,823,719 | (30,363,841) | 1,128,459,878 |
| 감가상각비 | 35,705,301 | 12,459,763 | 517,335 | 48,682,399 | (326,941) | 48,355,458 |
| 무형자산상각비 | 109,738,414 | 1,168,301 | 3,148 | 110,909,863 | (45,468) | 110,864,395 |
| 영업이익 | 359,788,007 | 15,328,988 | (1,115,968) | 374,001,027 | 4,057,954 | 378,058,981 |
| 비유동자산(*) | 1,738,374,632 | 230,776,564 | 1,399,802 | 1,970,550,998 | (6,944,560) | 1,963,606,438 |
(단위: 천원)
| 2018년 | 바이오의약품 | 케미컬의약품 | 기타 | 합계 | 부문간&cr 내부거래 조정 | 조정후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 861,884,226 | 139,470,824 | 7,701,049 | 1,009,056,099 | (26,981,139) | 982,074,960 |
| 감가상각비 | 29,345,394 | 11,711,805 | 360,588 | 41,417,787 | (326,941) | 41,090,846 |
| 무형자산상각비 | 83,383,809 | 2,287,382 | 13,097 | 85,684,288 | (8,944) | 85,675,344 |
| 영업이익 | 334,811,753 | 2,312,925 | (1,753,002) | 335,371,676 | 3,323,111 | 338,694,787 |
| 비유동자산(*) | 1,598,315,342 | 208,972,209 | 1,793,636 | 1,809,081,187 | (5,303,901) | 1,803,777,286 |
(*) 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.
&cr2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr&cr(3) 표시통화로의 환산
연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.&cr - 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율&cr - 자본은 역사적환율&cr - 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식
&cr2.6 금융 자산
(1) 최초 인식과 측정
연결기업은 금융 자산 을 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임내에서 금융자산을 이전 하는것이 요구 되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
&cr1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
(3) 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. &cr
(4) 제거
연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.7 파생상품&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
&cr2.8 재고자산&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40년 |
| 생산시설 | 16년 |
| 구축물 | 20 ~ 30년 |
| 기계장치 | 5 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.11 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 지적재산사용승인권 | 16년 |
| 개발비 | 10 ~ 15년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 특허권 | 5년 |
| 라이선스 | 5 ~ 10년 |
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성&cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력&cr- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.&cr
연결기업의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 내부창출의 경우&cr신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr바이오의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 임상1상개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr케미컬의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 외부취득의 경우&cr연결기업은 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
2.13 비금융자산의 손상
내 용연수가 비한정인 무형 자산 및 개발활동이 진행중인 개발비에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 금융부채&cr(1) 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품등으로 적절하게 분류됩니 다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr(2) 후속측정&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '금융부채' 및 '기타지급채무'로 표시됩니다.
(3) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr2.15 금융보증계약&cr연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr2.16 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며, 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 부채로 계상하고 배출원가는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.
&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴 직급여&cr연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결기업은 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr&cr(1) 재화 및 용역의 제공&cr연결기업은 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.
(2) 계약잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.6에 기재되어 있습니다.
3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.20 재무제표 승인&cr 연결기업의 재무제표는 2020년 2월 19일 자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일에 개최될 예정인 지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr2.21 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr (1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
또한, 연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr (3) 주식기준보상&cr지배기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.&cr
(4) 개발비손상&cr 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결기업의의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다. &cr&cr
4. 재무위험관리&cr 4.1 재무위험관리요소
연 결기업은 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승 인한 정책에 따라 주로 지배기업의 재무본부에서 주관하고있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.
&cr4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결기업은 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 연결기업의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 및 전환사채 등으로부터 발생합니다. 연결기업이 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.&cr&cr연결기업은 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 수입에 따른 외화를 결제하는 것이 대부분으로 재무본부에서 매일 외환시장의 모니터링과 각 관계기관에서 발행된 외환시장 동향을 참고하여 외환의 변동에 따라 Lead and Lag 및 헷지의 방법으로 환 위험을 축소하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%(전기 3%) 변동시 연결기업의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 3% 상승시 | 3% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,568,053 | (4,568,053) | 370,540 | (370,540) |
| EUR | (1,032,803) | 1,032,803 | (173,918) | 173,918 |
| GBP | (448,147) | 448,147 | (10,551) | 10,551 |
| JPY | (65,379) | 65,379 | (55,912) | 55,912 |
| CHF | (20,112) | 20,112 | - | - |
| 합계 | 3,001,612 | (3,001,612) | 130,159 | (130,159) |
&cr(2) 가격위험 &cr연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결기업은 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 정책에 따라 이루어집니다.
&cr연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. &cr
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 연결기업의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 16 %(전기 19%) 상승 또는 하락한 경우를 분석하였고 연결기업의 비상장주식은 모두 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 분석에서 제외하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 16% 상승시 | 16% 하락시 | 19% 상승시 | 19% 하락시 | 16% 상승시 | 16% 하락시 | 19% 상승시 | 19% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | - | - | - | - | 2,594,998 | (2,594,998) | 3,484,752 | (3,484,752) |
(3) 이자율위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율 이 25bp(전기 10bp) 변동시 세후이익에 미치는 영향(차입원가의 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 25bp 상승시 | 25bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | 25bp 상승시 | 25bp 하락시 | 10bp 상승시 | 10bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (737,672) | 737,672 | (687,642) | 687,642 | (737,672) | 737,672 | (687,642) | 687,642 |
4.1.2 신용위험 &cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 대부분의 금융기관예치금을 우 리은행, 한국산업은행 등 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 연결기업과 사업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별후 거래하여 신용위험을 최소화하였습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 546,131,995 | 410,542,102 |
| 단기금융상품 | 81,681,591 | 121,636,305 |
| 매출채권 | 814,370,252 | 807,711,315 |
| 기타수취채권 | 23,105,848 | 134,555,510 |
| 금융보증계약 | 141,571,315 | 84,602,543 |
(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이 금액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
4.1.3 유동성위험
연결기업은 제품개발에 많은 투자가 이루어지는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 자금수지 예측, 필요 현금수준의 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적관리를 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결기업 내 재무본부는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr또한, 유동성위험에 대비하여 연결기업은 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성위험을 감소시키고 있습니다.
연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2019.12.31 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과&cr ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 136,951,772 | 224,240,098 | 142,756,088 | 1,658,638 | 505,606,596 |
| 매입채무 | 42,699,750 | - | - | - | 42,699,750 |
| 기타지급채무 | 181,524,108 | - | 900,000 | - | 182,424,108 |
| 리스부채 | 1,232,435 | 1,157,425 | 3,728,530 | - | 6,118,390 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,979,504 | 1,985,555 | - | - | 3,965,059 |
| 금융보증계약 | 141,571,315 | - | - | - | 141,571,315 |
(단위: 천원)
| 2018.12.31 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr ~ 1년 이하 | 1년 초과&cr ~ 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 156,757,949 | 268,163,971 | 108,055,281 | 532,977,201 |
| 매입채무 | 20,695,167 | - | - | 20,695,167 |
| 기타지급채무 | 136,422,048 | - | 960,000 | 137,382,048 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 103,249 | - | 103,249 |
| 금융보증계약 | 84,602,543 | - | - | 84,602,543 |
4.2 자본위험 관리
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 489,588,754 | 516,558,156 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (546,137,583) | (410,547,609) |
| 순부채(C = A + B) | (56,548,829) | 106,010,547 |
| 부채총계(D) | 986,733,418 | 907,848,812 |
| 자본총계(E) | 2,906,958,188 | 2,632,777,862 |
| 총자본(F = C + E) | 2,850,409,359 | 2,738,788,409 |
| 자본조달비율(C / F) | (1.98%) | 3.87% |
| 부채비율(D / E) | 33.94% | 34.48% |
5. 공정가치 &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 546,137,583 | 546,137,583 | 410,547,609 | 410,547,609 |
| 단기금융상품 | 81,667,744 | 81,667,744 | 120,426,667 | 120,426,667 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,593,618 | 13,593,618 | 16,290,977 | 16,290,977 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,347,182 | 3,347,182 | 3,205,645 | 3,205,645 |
| 매출채권 | 814,370,252 | 814,370,252 | 807,711,315 | 807,711,315 |
| 기타수취채권 | 23,105,848 | 23,125,214 | 134,555,510 | 134,328,104 |
| 장기금융상품 | 702,100 | 702,100 | 702,100 | 702,100 |
| 소계 | 1,482,924,327 | 1,482,943,693 | 1,493,439,823 | 1,493,212,417 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 42,699,750 | 42,699,750 | 20,695,167 | 20,695,167 |
| 차입금 | 489,588,754 | 489,609,122 | 516,558,156 | 516,544,513 |
| 리스부채 | 5,777,058 | 5,777,058 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 3,965,059 | 3,965,059 | 103,249 | 103,249 |
| 기타지급채무 | 182,424,108 | 182,424,108 | 137,382,048 | 137,382,048 |
| 소계 | 724,454,729 | 724,475,097 | 674,738,620 | 674,724,977 |
5.2 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 10,243,522 | - | 3,350,096 | 13,593,618 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 13,847 | 3,333,335 | 3,347,182 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 3,965,059 | - | 3,965,059 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 | ||||
| 차입금 | - | 489,609,122 | - | 489,609,122 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,554,724 | - | 2,736,253 | 16,290,977 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,209,638 | 1,996,007 | 3,205,645 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 103,249 | - | 103,249 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품 | ||||
| 차입금 | - | 516,544,513 | - | 516,544,513 |
6. 범주별 금융상품 &cr 6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 2019.12.31&cr연결재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | - | 546,137,583 | 546,137,583 |
| 단기금융자산 | 13,847 | - | 81,667,744 | 81,681,591 | |
| 매출채권 | - | - | 814,370,252 | 814,370,252 | |
| 기타수취채권 | - | - | 12,372,205 | 12,372,205 | |
| 소계 | 13,847 | - | 1,454,547,784 | 1,454,561,631 | |
| 비유동 | 장기금융자산 | 3,333,335 | 13,593,618 | 702,100 | 17,629,053 |
| 기타수취채권 | - | - | 10,733,643 | 10,733,643 | |
| 소계 | 3,333,335 | 13,593,618 | 11,435,743 | 28,362,696 | |
| 합계 | 3,347,182 | 13,593,618 | 1,465,983,527 | 1,482,924,327 |
(단위: 천원)
| 2019.12.31&cr연결재무상태표상 부채 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융부채 | 3,965,059 | 350,086,657 | 354,051,716 |
| 리스부채 | - | 2,213,473 | 2,213,473 | |
| 매입채무 | - | 42,699,750 | 42,699,750 | |
| 기타지급채무 | - | 181,524,108 | 181,524,108 | |
| 소계 | 3,965,059 | 576,523,988 | 580,489,047 | |
| 비유동 | 장기금융부채 | - | 139,502,097 | 139,502,097 |
| 리스부채 | - | 3,563,585 | 3,563,585 | |
| 기타지급채무 | - | 900,000 | 900,000 | |
| 소계 | - | 143,965,682 | 143,965,682 | |
| 합계 | 3,965,059 | 720,489,670 | 724,454,729 |
(단위: 천원)
| 2018.12.31&cr연결재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | - | 410,547,609 | 410,547,609 |
| 단기금융자산 | 1,209,638 | - | 120,426,667 | 121,636,305 | |
| 매출채권 | - | - | 807,711,315 | 807,711,315 | |
| 기타수취채권 | - | - | 124,267,624 | 124,267,624 | |
| 소계 | 1,209,638 | - | 1,462,953,215 | 1,464,162,853 | |
| 비유동 | 장기금융자산 | 1,996,007 | 16,290,977 | 702,100 | 18,989,084 |
| 기타수취채권 | - | - | 10,287,886 | 10,287,886 | |
| 소계 | 1,996,007 | 16,290,977 | 10,989,986 | 29,276,970 | |
| 합계 | 3,205,645 | 16,290,977 | 1,473,943,201 | 1,493,439,823 |
(단위: 천원)
| 2018.12.31&cr연결재무상태표상 부채 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 단기금융부채 | 103,249 | 413,475,616 | 413,578,865 |
| 매입채무 | - | 20,695,167 | 20,695,167 | |
| 기타지급채무 | - | 136,422,048 | 136,422,048 | |
| 소계 | 103,249 | 570,592,831 | 570,696,080 | |
| 비유동 | 장기금융부채 | - | 103,082,540 | 103,082,540 |
| 기타지급채무 | - | 960,000 | 960,000 | |
| 소계 | - | 104,042,540 | 104,042,540 | |
| 합계 | 103,249 | 674,635,371 | 674,738,620 |
&cr 6.2 범주별 금융상품의 순손익
(단위: 천원)
| 2019년 | 평가손익 | 기타포괄손익 | 이자손익 | 처분손익 | 자산손상 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 21,174 | - | - | 6,590,523 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | (2,145,381) | - | - | - | |
| 상각후원가측정 금융자산 | - | - | 12,056,589 | - | (277,231) | |
| 소계 | 21,174 | (2,145,381) | 12,056,589 | 6,590,523 | (277,231) | |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (3,965,059) | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | - | (10,827,750) | - | - | |
| 소계 | (3,965,059) | - | (10,827,750) | - | - | |
| 합계 | (3,943,885) | (2,145,381) | 1,228,839 | 6,590,523 | (277,231) |
(단위: 천원)
| 2018년 | 평가손익 | 기타포괄손익 | 이자손익 | 배당수입 | 처분손익 | 자산손상 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,053,945 | - | - | - | 1,834,149 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,315,614 | - | 77 | - | - | |
| 상각후원가측정 금융자산 | - | - | 10,796,699 | - | - | (636,316) | |
| 소계 | 1,053,945 | 1,315,614 | 10,796,699 | 77 | 1,834,149 | (636,316) | |
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | (103,249) | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | - | - | (14,222,142) | - | - | - | |
| 소계 | (103,249) | - | (14,222,142) | - | - | - | |
| 합계 | 950,696 | 1,315,614 | (3,425,443) | 77 | 1,834,149 | (636,316) |
7. 현 금및현금성자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 5,588 | 5,507 |
| 요구불예금 | 546,131,995 | 410,542,102 |
| 합계 | 546,137,583 | 410,547,609 |
&cr&cr8. 금융자산 &cr(1) 금융자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,847 | 1,209,638 |
| 단기금융상품(*) | 81,667,744 | 120,426,667 | |
| 비유동 | 장기금융상품 | 702,100 | 702,100 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 13,593,618 | 16,290,977 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,333,335 | 1,996,007 | |
| 합계 | 99,310,644 | 140,625,389 |
(*) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 임직원 개인대출 관련하여 원화정기예금 6,000백만원을 신한은행에 담보로 제공하고 있으며, 동 원화정기예금은 사용이 제한되어있습니다(주석 33 참조). 또한 원화 보통예금 2,568백만원은 농협은행 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 10,243,522 | 13,554,724 |
| 비상장주식 | 3,350,096 | 2,736,253 |
| 합계 | 13,593,618 | 16,290,977 |
9. 매 출 채 권 및 기타수취채권 &cr(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액&cr1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 매출채권 | 815,460,634 | (1,090,382) | 814,370,252 | 808,928,371 | (1,217,056) | 807,711,315 |
| 비유동성 매출채권 | 477,555 | (477,555) | - | 70,261 | (70,261) | - |
| 합계 | 815,938,189 | (1,567,937) | 814,370,252 | 808,998,632 | (1,287,317) | 807,711,315 |
&cr2) 기타수취채권
(단위: 천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 미수수익 | 소계 | 대여금 | 보증금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.12.31 | 채권액 | 12,053,847 | 4,571,616 | 915,339 | 17,540,802 | 405,142 | 11,640,905 | 12,046,047 | 29,586,849 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | - | (759,738) | (759,738) | (759,738) | |
| 대손충당금 | (596,981) | (4,571,616) | - | (5,168,597) | (405,142) | (147,524) | (552,666) | (5,721,263) | |
| 장부금액 | 11,456,866 | - | 915,339 | 12,372,205 | - | 10,733,643 | 10,733,643 | 23,105,848 | |
| 2018.12.31 | 채권액 | 123,828,751 | 4,771,616 | 839,242 | 129,439,609 | 405,142 | 10,809,113 | 11,214,255 | 140,653,864 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - | - | (373,703) | (373,703) | (373,703) | |
| 대손충당금 | (600,369) | (4,571,616) | - | (5,171,985) | (405,142) | (147,524) | (552,666) | (5,724,651) | |
| 장부금액 | 123,228,382 | 200,000 | 839,242 | 124,267,624 | - | 10,287,886 | 10,287,886 | 134,555,510 |
(2) 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,011,968 | 6,717,163 |
| 증가 | 277,232 | 636,316 |
| 감소 | - | (341,511) |
| 기말 | 7,289,200 | 7,011,968 |
&cr(3) 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연 결기업이 담 보로 보유하고 있는 내역은 없습니다.
10. 재고자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 166,135,922 | (3,675,920) | 162,460,002 | 43,172,064 | (2,790,733) | 40,381,331 |
| 재공품 | 14,470,550 | (3,249,366) | 11,221,184 | 11,702,779 | (2,103,712) | 9,599,067 |
| 원재료 | 102,399,971 | (1,782,448) | 100,617,523 | 73,123,496 | (1,629,533) | 71,493,963 |
| 부재료 | 5,063,325 | (296,284) | 4,767,041 | 4,089,660 | (285,193) | 3,804,467 |
| 상품 | 20,203,654 | (95,710) | 20,107,944 | 28,671,926 | (217,689) | 28,454,237 |
| 저장품 | 9,147,737 | (121,739) | 9,025,998 | 9,352,871 | (97,791) | 9,255,080 |
| 기타 | 734,566 | - | 734,566 | 126,268 | - | 126,268 |
| 합계 | 318,155,725 | (9,221,467) | 308,934,258 | 170,239,064 | (7,124,651) | 163,114,413 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 339,034백만원(전기: 317,887백만원)입니다. 연결기업은 당기 중 재고자산평가손실 등으로 8,150백만원(전기: 6,922 백만원)을 인식하였습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 수출입은행의 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 제품, 원재료 및 부재료 중 일부 재고자산이 담보 로 제공되어 있으 며 , 담보설정액은 91,000백만원입니다.
&cr
11. 관계기업투자
(1) 관계기업투자 현황
| 기업명 | 소유지분율 | 주된 사업장 | 결산월 |
|---|---|---|---|
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 25.00% | 한국 | 12월 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 20.00% | 한국 | 12월 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 50.00% | 한국 | 12월 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 50.00% | 한국 | 12월 |
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가 내역
(단위: 천원)
| 기업명 | 2019.1.1 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 147,480 | - | - | - | (64,496) | - | 82,984 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 3,177,244 | - | (200,000) | - | 345,289 | (51,702) | 3,270,831 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 24,584,089 | 18,750,000 | - | - | 1,069,148 | - | 44,403,237 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 94,266 | - | - | - | (9,789) | - | 84,477 |
| Celltrion Group Hongkong(*) | - | 8,059,100 | - | (6,252,579) | (1,819,351) | 12,830 | - |
| 합계 | 28,003,079 | 26,809,100 | (200,000) | (6,252,579) | (479,199) | (38,872) | 47,841,529 |
(*) 당기 중 신규설립하였으며, 설립시 피투자기업에 대한 지분율은 50%를 초과하지만 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 공동영업자와의 합의에 따라 연결기업이 피투자기업에 대한 지배력을 획득하게 되었으며 이에 따라 해당 투자주식을 종속기업투자로 변경하였습니다(주석 37 참조).&cr
(단위: 천원)
| 기업명 | 2018.1.1 | 취득 | 처분 | 기타자본변동 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 147,922 | - | - | - | (442) | - | 147,480 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 4,898,600 | - | (1,120,000) | - | (638,971) | 37,615 | 3,177,244 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 11,959,923 | 12,500,000 | - | - | 124,166 | - | 24,584,089 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | - | 100,000 | - | (756) | (4,978) | - | 94,266 |
| 합계 | 17,006,445 | 12,600,000 | (1,120,000) | (756) | (520,225) | 37,615 | 28,003,079 |
(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보
(단위: 천원)
| 기업명 | 2019년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 338,536 | - | 6,600 | 142,097 | (257,982) | (257,982) |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 3,089,151 | 13,554,569 | 289,563 | 2,024,359 | 1,726,447 | 1,467,938 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 29,915,993 | 58,890,484 | - | 6,929,658 | 2,138,294 | 2,138,294 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 164,822 | 4,147 | 17 | - | (19,577) | (19,577) |
| Celltrion Group Hongkong(*) | - | - | - | - | (2,599,074) | (2,580,745) |
| 합계 | 33,508,502 | 72,449,200 | 296,180 | 9,096,114 | 988,108 | 747,928 |
(*) 당기 중 연결대상 종속기업으로 변경되기 전까지 지분법평가의 대상이 된 손익만을 표시하였습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 2018년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 629,698 | 519,120 | 558,900 | 250,943 | (1,769) | (1,769) |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 1,332,312 | 14,883,622 | 329,712 | 1,385,162 | (3,194,855) | (3,006,779) |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 4,711,226 | 44,456,955 | - | 1,427,503 | 248,332 | 248,332 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 183,428 | 5,152 | 50 | - | (9,956) | (9,956) |
| 합계 | 6,856,664 | 59,864,849 | 888,662 | 3,063,608 | (2,958,248) | (2,770,172) |
(4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
(단위: 천원)
| 기업명 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 기 말순자산 | 순자산지분금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 331,936 | 82,984 | 82,984 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 16,354,157 | 3,270,831 | 3,270,831 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 88,806,477 | 44,403,237 | 44,403,237 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 168,952 | 84,477 | 84,477 |
| 합계 | 105,661,522 | 47,841,529 | 47,841,529 |
(단위: 천원)
| 기업명 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 기 말순자산 | 순자산지분금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보스톤인큐베이션투자조합 | 589,918 | 147,480 | 147,480 |
| 2014 성장사다리-IMM벤처펀드 | 15,886,222 | 3,177,244 | 3,177,244 |
| 미래에셋셀트리온신성장투자조합1호 | 49,168,181 | 24,584,089 | 24,584,089 |
| 셀트리온충북대바이오메딕스 | 188,530 | 94,266 | 94,266 |
| 합계 | 65,832,851 | 28,003,079 | 28,003,079 |
&cr
12. 유형자산 &cr(1) 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 회계정책의&cr변경 | 연결범위의&cr변동 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 2019.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 291,989,000 | - | - | - | 194,507 | 305,968 | - | - | 291,877,539 | - |
| 건물 | 245,636,049 | - | - | 3,006,757 | 28,100,805 | 2,628,424 | 9,482,876 | - | 264,632,311 | (70,550,397) |
| 건물&cr-사용권자산 (*) | - | 3,968,692 | - | 2,279,765 | - | 383,472 | 1,567,491 | 75,162 | 4,372,656 | (1,515,544) |
| 생산시설 | 158,736,250 | - | - | 21,457,131 | 27,592,310 | 165,554 | 22,041,495 | - | 185,578,642 | (197,088,577) |
| 구축물 | 10,750,142 | - | (991,208) | 219,380 | 364,781 | - | 868,909 | 125,364 | 9,599,550 | (5,121,670) |
| 기계장치 | 85,608,369 | - | (3,314) | 19,815,132 | 11,072,345 | 436,033 | 12,716,682 | 480 | 103,340,297 | (71,033,111) |
| 차량운반구 | 155,001 | - | (1,836) | 94,214 | - | - | 64,966 | 452 | 182,865 | (404,857) |
| 차량운반구&cr-사용권자산(*) | - | 948,171 | - | 946,300 | - | 77,691 | 513,453 | - | 1,303,327 | (503,580) |
| 비품 | 8,363,437 | - | 15,206 | 4,161,137 | 243,869 | 68,946 | 3,135,162 | 8,309 | 9,587,850 | (23,105,337) |
| 비품&cr-사용권자산(*) | - | - | - | 12,541 | - | - | 2,090 | (69) | 10,382 | (2,076) |
| 건설중인자산 | 80,199,502 | - | - | 48,302,517 | (75,400,087) | - | - | 5,541 | 53,107,473 | - |
| 합계 | 881,437,750 | 4,916,863 | (981,152) | 100,294,874 | (7,831,470) | 4,066,088 | 50,393,124 | 215,239 | 923,592,892 | (369,325,149) |
(*) 당기 기준서 제1116호의 도입으로 인하여 연결기업은 리스이용자로서 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 사용권자산을 표시하였습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 2018.12.31 | 상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 291,989,000 | - | - | - | - | - | 291,989,000 | - |
| 건물 | 250,594,459 | 565,454 | 3,037,206 | - | 8,561,070 | - | 245,636,049 | (61,788,263) |
| 생산시설 | 179,932,931 | - | - | - | 21,196,681 | - | 158,736,250 | (175,960,643) |
| 구축물 | 11,863,798 | - | - | 29,013 | 913,290 | (171,353) | 10,750,142 | (5,725,910) |
| 기계장치 | 87,511,840 | 3,835,697 | 4,178,301 | 303,236 | 9,592,951 | (21,282) | 85,608,369 | (58,193,886) |
| 차량운반구 | 128,240 | 91,914 | - | 9,016 | 54,812 | (1,325) | 155,001 | (351,841) |
| 비품 | 7,256,329 | 3,568,220 | - | 17 | 2,462,343 | 1,248 | 8,363,437 | (20,370,843) |
| 건설중인자산 | 14,935,785 | 72,477,725 | (7,215,507) | - | - | 1,499 | 80,199,502 | - |
| 합계 | 844,212,382 | 80,539,010 | - | 341,282 | 42,781,147 | (191,213) | 881,437,750 | (322,391,386) |
(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 42,108,145 | 37,798,447 |
| 판매비와관리비 | 6,247,313 | 3,292,399 |
| 개발비 | 1,479,702 | 1,678,777 |
| 건설중인자산대체 | 557,964 | 11,524 |
| 합계 | 50,393,124 | 42,781,147 |
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산(*) | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 토지 | 284,012,830 | 283,818,323 |
| 건물 | 247,513,405 | 225,177,902 |
| 생산시설 | 185,578,632 | 158,736,228 |
| 기계장치 | 83,198,050 | 65,238,937 |
(*) 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다.
(4) 담보로 제공된 유형자산과 관련된 차입금 및 지급보증의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보권자 | 2019.12.31 | |
|---|---|---|
| 차입금액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- |
| 신한은행 | 77,021,414 | 284,184,000 |
| 지아이비셀일차 | 64,000,000 | |
| 우리은행 | 20,000,000 | 47,300,000 |
| 한국산업은행 | 174,847,380 | 331,000,000 |
| 농협은행 | 19,619,960 | 32,988,000 |
| 청주시 | - | 2,306,900 |
(단위: 천원,천NOK, 천USD)
| 담보권자 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입금액 | 지급보증액 | 담보설정액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 63,013,812 | NOK 3,000 | 221,784,000 |
| 에스스마트제십차 | 64,000,000 | - | |
| 우리은행 | 30,781,500 | - | 47,300,000 |
| KEB하나은행 | 10,000,000 | - | 24,000,000 |
| 한국산업은행 | 249,117,099 | - | 353,467,000 |
| IBK기업은행 | 10,556,006 | - | 1,630,000 |
| - | USD 251 | ||
| 농협은행 | 15,089,739 | - | 20,988,000 |
| 청주시 | - | - | 2,306,900 |
13. 무형자산 &cr(1) 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 연결범위의&cr변동 | 내부창출 | 개별취득 | 대체 | 처분 | 손상차손 | 상각비 | 2019.12.31 | 상각누계액 | 손상누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,025,845 | 2,013,066 | - | - | - | - | 2,013,066 | - | 3,025,845 | - | (2,013,066) |
| 소프트웨어 | 1,703,427 | - | - | 2,630,020 | 7,831,508 | - | - | 2,194,194 | 9,970,761 | (8,538,120) | - |
| 지적재산사용승인권 | 9,581,000 | - | - | - | - | - | - | 2,499,391 | 7,081,609 | (31,918,391) | - |
| 개발비 | 894,086,308 | 12,446,867 | 189,608,889 | - | - | - | 305,600 | 104,713,555 | 991,122,909 | (380,897,849) | (4,207,919) |
| 기타무형자산 | 5,926,191 | - | - | 16,442,512 | 402,958 | 1 | - | 1,602,583 | 21,169,077 | (10,919,112) | - |
| 시설이용권 | 8,016,765 | - | - | - | - | 373,420 | - | - | 7,643,345 | - | - |
| 합계 | 922,339,536 | 14,459,933 | 189,608,889 | 19,072,532 | 8,234,466 | 373,421 | 2,318,666 | 111,009,723 | 1,040,013,546 | (432,273,472) | (6,220,985) |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 내부창출 | 개별취득 | 대체 | 손상차손 | 상각비 | 2018.12.31 | 상각누계액 | 손상누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,025,845 | - | - | - | - | - | 3,025,845 | - | - |
| 소프트웨어 | 1,467,246 | - | 912,315 | - | - | 676,134 | 1,703,427 | (6,343,927) | - |
| 지적재산사용승인권 | 11,999,000 | - | - | - | - | 2,418,000 | 9,581,000 | (29,419,000) | - |
| 개발비 | 780,869,900 | 198,016,764 | - | - | 3,902,319 | 80,898,037 | 894,086,308 | (274,643,833) | (3,902,319) |
| 기타무형자산 | 4,411,653 | - | 2,980,766 | 268,925 | - | 1,735,153 | 5,926,191 | (9,325,528) | - |
| 시설이용권 | 8,016,765 | - | - | - | - | - | 8,016,765 | - | - |
| 합계 | 809,790,409 | 198,016,764 | 3,893,081 | 268,925 | 3,902,319 | 85,727,324 | 922,339,536 | (319,732,288) | (3,902,319) |
&cr(2) 중요한 무형자산의 내역&cr1) 무형자산 내역
| 구분 | 내역 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 | 1년 ~ 5년 |
| 지적재산사용승인권 | 바이오의약품 항원제조 및 대량생산기술 사용에 대한 권리 | 3년 |
| 기타무형자산 | 특허권, 산업재산권, 제약 독점적판매권 및 제품개발기술, 라이선스 | 1년 ~ 10년 |
| 시설이용권 | 콘도 및 골프시설 이용권 | 비한정 |
2) 개발비 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 자산화한 연구개발비 누계 | 잔존상각기간&cr(*5) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상1상(*4) | 임상3상 | 정부승인 | 손상차손 인식 전&cr장부금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이오의약품 | 자가면역질환 &cr치료제(*1) | 개발중인 개발비 | 28,877,259 | 93,607,289 | 2,094,253 | 124,578,801 | - | 124,578,801 | - |
| 상각중인 개발비 | 80,625,180 | 107,283,510 | 43,673,078 | 231,581,768 | - | 231,581,768 | 11년 | ||
| 암 치료제(*2) | 개발중인 개발비 | 14,274,217 | 63,248,152 | 2,348,976 | 79,871,345 | - | 79,871,345 | - | |
| 상각중인 개발비 | 85,084,726 | 344,068,729 | 107,767,709 | 536,921,164 | - | 536,921,164 | 7년 | ||
| 케미컬의약품(*3) | 개발중인 개발비 | 4,699,394 | 814,345 | 2,028,166 | 7,541,905 | (1,694,079) | 5,847,826 | - | |
| 상각중인 개발비 | 4,281,170 | - | 10,554,675 | 14,835,845 | (2,513,840) | 12,322,005 | 9년 | ||
| 합계 | 217,841,946 | 609,022,025 | 168,466,857 | 995,330,828 | (4,207,919) | 991,122,909 |
(*1) 램시마 등 단일클론 항체 자가면역질환 바이오의약품입니다.&cr(*2) 허쥬마 및 트룩시마 등 단일클론 항체로 암 바이오의약품입니다.&cr(*3) 케미컬의약품으로 항생제 등 치료제입니다.&cr(*4) 케미컬의약품의 경우 생물학적 동등성시험을 포함하고 있습니다.&cr(*5) 각 프로젝트별로 상각기간이 상이하므로 보고기간 종료일 현재 개발비의 잔여내용연수를 가중평균하였습니다.&cr
(3) 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결기업이 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 마케팅비용 | 8,248,016 | 12,072,975 |
| 교육훈련비 | 1,781,992 | 1,563,218 |
(4) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 106,736,653 | 81,086,256 |
| 판매비와관리비 | 4,127,742 | 4,589,088 |
| 개발비(*) | 136,248 | 49,459 |
| 건설중인자산(*) | 9,080 | 2,521 |
| 합계 | 111,009,723 | 85,727,324 |
(*) 소프트웨어 상각비만을 포함하고 있습니다.&cr
(5) 당기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 및 유형자산 취득에 포함된 금액은 각각 4,832백만원(전기: 5,287백만원) 및 816백만원(전기: 502백만원)입니다. 당기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본 화이자율은 3.02%(전기: 3.12%)입니다. &cr &cr(6) 당기 중 연결기업이 비용으로 인식한 경상연구개발비는 113,568백만원(전기: 90,754백만원)입니다.
(7) 연결기업은 당기 중 진행중인 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로추정하였습니다. &cr &cr당기 중 연결기업이 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 손상차손 인식 전 &cr장부금액 | 손상차손금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 케미컬의약품(*) | 4,596,407 | (305,600) | (4,207,919) |
(*) 순환기계, 신경계 등 치료제로 개발프로젝트의 진행상황 및 경쟁환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 등 손상검사를 수행한 결과 관련 장부금액을 감액하였습니다.&cr &cr&cr 14. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선급금 | 15,398,403 | 20,672,768 |
| 선급비용 | 8,322,521 | 6,632,539 | |
| 기타 | 123,441 | 372,782 | |
| 소계 | 23,844,365 | 27,678,089 | |
| 비유동 | 장기선급금 | 22,429,074 | 4,178,412 |
| 장기선급비용 | 11,343,590 | 10,912,008 | |
| 미수법인세 | 9,456,745 | - | |
| 소계 | 43,229,409 | 15,090,420 | |
| 합계 | 67,073,774 | 42,768,509 |
15 . 매입채무 및 기타지급채무 &cr(1) 매입채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 42,699,750 | 20,695,167 |
&cr(2) 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 미지급금 | 70,027,651 | 46,685,821 |
| 미지급비용 | 96,876,110 | 83,987,369 | |
| 부가세예수금 | 14,609,501 | 5,738,012 | |
| 미지급배당금 | 10,846 | 10,846 | |
| 소계 | 181,524,108 | 136,422,048 | |
| 비유동 | 장기미지급금 | 900,000 | 960,000 |
| 합계 | 182,424,108 | 137,382,048 |
16 . 금융부채&cr(1) 금융부채 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금(*) | 298,043,417 | 258,455,036 |
| 유동성장기차입금 | 52,043,240 | 155,020,580 |
| 유동성리스부채 | 2,213,473 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 3,965,059 | 103,249 |
| 소계 | 356,265,189 | 413,578,865 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 139,502,097 | 103,082,540 |
| 리스부채 | 3,563,585 | - |
| 소계 | 143,065,682 | 103,082,540 |
| 합계 | 499,330,871 | 516,661,405 |
(*) 연결기업은 은행과의 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 단기차입금 중 어음할인의 경우 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr
(2) 차입금 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 2019.12.31 이자율(%) |
장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||||
| 단기차입금 | 일반운영자금 | 신한은행 | 2020.08.01 | 금융채(1년)+1.34% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 신한은행 | 2020.03.15 | CD금리(3개월)+1.40% | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 신한은행 | 2020.03.06 | CD금리(3개월)+1.40% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 우리은행 | 2020.04.01 | KORIBOR(3개월)+1.45% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 신한은행 | 2020.11.30 | CD(3개월_1.53%)+2.2% | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.10.15 | 산금채(1년)+0.98% | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.10.15 | 산금채(1년)+0.98% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.09.19 | 산금채(1년)+1.07% | 30,000,000 | - | ||
| 한국산업은행 | 2020.03.06 | CD(3개월)+1.25% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.06.19 | 산금채(1.60%)+1.75% | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.11.05 | 산금채(1.50%)+1.62% | 40,000,000 | 40,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.06.28 | 산금채(1.63%)+1.62% | 20,000,000 | - | ||
| IBK기업은행 | - | - | - | 4,000,000 | ||
| 국민은행 | 2020.07.31 | 기준금리(1.42%)+1.64% | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 농협은행 | 2020.11.05 | MOR고정금리(1.53%)+2.3% | 10,000,000 | - | ||
| 수출금융 | 한국수출입은행(*1) | 2020.12.28 | 2.51% | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 한국수출입은행 | - | - | - | 20,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | - | - | - | 5,000,000 | ||
| 한국수출입은행(*1) | 2020.07.01 | 2.65% | 25,000,000 | - | ||
| 수입구매자금 | 한국수출입은행(*1) | 2020.12.28 | 2.48% | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 어음할인(*2) | IBK기업은행 | - | - | - | 6,348,430 | |
| 농협은행 | - | - | - | 1,597,259 | ||
| 신한은행 | 2020.11.30 | 고시금리(은행 내부금리) +1.8% | 2,960,000 | 7,217,162 | ||
| D/A 할인 | IBK기업은행 | - | - | - | 207,576 | |
| 유산스결제대금 | 신한은행 | 2020.06.01 | 2.58~2.80% | 9,083,417 | 8,796,650 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 805,871 | ||
| 한국산업은행 | - | - | - | 3,482,088 | ||
| 소계 | 298,043,417 | 258,455,036 | ||||
| 유동성&cr장기차입금 | 일반운영자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 30,000,000 |
| 에스스마트제십차 | - | - | - | 64,000,000 | ||
| 시설자금 | 우리은행 | - | - | - | 7,600,000 | |
| 우리은행 | - | - | - | 3,000,000 | ||
| KEB하나은행 | - | - | - | 10,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.15 | 4차파트너기준금리+1.20% | 5,090,880 | 4,666,720 | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.15 | 4차파트너기준금리+1.20% | 3,272,720 | 3,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.15 | 4차파트너기준금리+1.20% | 2,545,440 | - | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.17 | 산금채 1년(1.59%)+2.55% | 7,500,000 | 7,500,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.17 | 산금채 1년(1.59%)+2.55% | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| 농협은행 | 2020.12.17 | 시장금리(1.64%)+2.61% | 3,750,000 | 3,750,000 | ||
| 기술개발용 수출자금 | 한국수출입은행(*1) | 2020.12.08 | 3.28% | 10,000,000 | - | |
| 직장보육시설대출 | 우리은행 | - | - | - | 31,500 | |
| 우리은행 | 2020.12.20 | 1.00% | 50,000 | 50,000 | ||
| 농협은행 | 2020.11.15 | 2.00% | 122,480 | 122,520 | ||
| 연구개발자금 | 한국산업은행 | 2020.12.15 | 산금채(1년)+1.34% | 7,800,000 | 7,800,000 | |
| 한국산업은행 | 2020.12.15 | 산금채(1년)+1.34% | 5,647,040 | 5,647,040 | ||
| 한국산업은행 | - | - | - | 1,588,120 | ||
| 한국산업은행 | 2020.12.15 | 산금채(1년)+1.34% | 3,764,680 | 3,764,680 | ||
| 소계 | 52,043,240 | 155,020,580 | ||||
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | 운영자금 | 지아이비셀일차 | 2021.04.12 | IRS(2년)+1.2700% | 64,000,000 | - |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2021.12.28 | 4차파트너기준금리+1.20% | 5,090,880 | 9,333,280 | |
| 한국산업은행 | 2021.12.28 | 4차파트너기준금리+1.20% | 3,272,720 | 6,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2021.12.28 | 4차파트너기준금리+1.20% | 2,545,440 | - | ||
| 한국산업은행 | 2022.06.17 | 산금채 1년(1.59%)+2.55% | 11,250,000 | 18,750,000 | ||
| 한국산업은행 | 2022.06.17 | 산금채 1년(1.59%)+2.55% | 3,750,000 | 6,250,000 | ||
| 농협은행 | 2022.06.17 | 시장금리(1.64%)+2.61% | 5,625,000 | 9,375,000 | ||
| 신한은행 | 2022.03.14 | 금융채3년(1.97%)+1.65% | 17,977,997 | - | ||
| 연구개발자금 | 한국산업은행 | 2022.06.02 | 산금채(1년)+1.34% | 11,700,000 | 19,500,000 | |
| 한국산업은행 | 2022.06.02 | 산금채(1년)+1.34% | 8,470,560 | 14,117,600 | ||
| 한국산업은행 | 2022.06.02 | 산금채(1년)+1.34% | 5,647,020 | 9,411,700 | ||
| 기술개발용 수출자금 | 한국수출입은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| 직장보육시설대출 | 우리은행 | 2021.12.20 | 1.00% | 50,000 | 100,000 | |
| 농협은행 | 2021.11.15 | 2.00% | 122,480 | 244,960 | ||
| 소계 | 139,502,097 | 103,082,540 | ||||
| 합계 | 489,588,754 | 516,558,156 |
(*1) 보고기간 종료일 현재 한국수출입은행의 장단기차입금과 관련하여 연결기업의 제품, 원재료 및 부재료 중 일부 재고자산이 담보 로 제공되어 있습니다.&cr (*2) 연결기업은 은행과의 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr&cr연결기업은 상기의 장단기차입금 중 일부 차입금과 관련하여 연결기업에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 동 기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 &cr 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 평가 | 지급 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | - | 3,965,059 | - | 3,965,059 |
| 이자율 스왑 | 103,249 | - | (103,249) | - |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 평가 | 지급 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이자율 스왑 | 2,584 | 103,249 | (2,584) | 103,249 |
&cr&cr17. 충당부채&cr연결기업은 반품가능판매에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있으며 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 증가 | 감소 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 884,177 | 2,024,249 | (459,273) | 2,449,153 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 회계정책의변경 | 증가 | 감소 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 964,337 | 520,865 | 610,795 | (1,211,820) | 884,177 |
&cr&cr18. 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선수금 | 29,373,988 | 69,712,165 |
| 선수수익 | 2,411,083 | - | |
| 소계 | 31,785,071 | 69,712,165 | |
| 비유동 | 장기선수금 | 86,439,829 | 64,552,165 |
| 장기선수수익 | 28,859,853 | 21,951,255 | |
| 정부보조금 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 소계 | 118,299,682 | 89,503,420 | |
| 합계 | 150,084,753 | 159,215,585 |
19. 정부보조금
(1) 상환의무 있는 보조금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 수령 | 지급 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 60,000 | - | 60,000 | - |
| 합계 | 960,000 | - | 60,000 | 900,000 |
연결기업이 주관연구기관으로 선정된 과제에 대한 정부출연료 중 정액기술료로 향후납부해야할 것으로 예상되는 금액이며, 장기기타지급채무로 계상하고 있습니다(주석15 참조).&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 수령 | 지급 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 신종인플루엔자 범부처 사업단 과제 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 합계 | 960,000 | - | - | 960,000 |
&cr(2) 상환의무 없는 보조금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 수령 | 사용 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 청주시 투자유치보조금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 수령 | 사용(*) | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 글로벌 화장품 신소재 신기술 연구개발 과제 | 35,003 | - | 35,003 | - |
| 메르스 코로나바이러스 치료용 항체 개발 | 150,011 | - | 150,011 | - |
| 청주시 투자유치보조금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 합계 | 3,185,014 | - | 185,014 | 3,000,000 |
(*) 이자수익을 차감한 순지출액입니다.&cr&cr (3) 상환의무 없는 보조금 중 사용한 내역은 발생 비용으로부터 직접 차감하였습니다. &cr
20. 법인세비용과 이연법인세
(1) 법인세비용의 주요 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기법인세부담액 | 72,099,988 | 50,947,895 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (1,778,928) | (7,334,015) |
| 이월세액공제로 인한 변동 | 9,476,279 | 21,072,430 |
| 소계 | 7,697,351 | 13,738,415 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 791,245 | (523,592) |
| 법인세비용 | 80,588,584 | 64,162,718 |
&cr(2) 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 378,557,787 | 317,725,829 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 91,148,984 | 76,427,651 | ||
| 조정사항 | (10,560,400) | (12,264,933) | ||
| 비과세ㆍ비공제 항목 | (8,673,128) | (10,594,717) | ||
| 세액공제의 이연법인세 인식 | (14,330,292) | 41,115 | ||
| 일시적차이 미반영분 | 2,490 | 678,966 | ||
| 기타(기업소득 환류세제, 세율차이, 법인세추납액 등) | 12,440,530 | (2,390,297) | ||
| 법인세비용 | 80,588,584 | 64,162,718 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 21.29% | 20.19% |
(3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 39,878,002 | 84,898,830 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 49,811,346 | 2,813,956 |
| 소계 | 89,689,348 | 87,712,786 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (118,919,369) | (123,697,855) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (14,700,915) | (230,312) |
| 소계 | (133,620,284) | (123,928,167) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (43,930,936) | (36,215,381) |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (36,215,381) | (26,564,195) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (8,504,310) | (9,127,594) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 788,755 | (523,592) |
| 기말금액 | (43,930,936) | (36,215,381) |
(5) 이연법인세의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미지급비용 | 1,505,920 | 920,021 | - | 2,425,941 |
| 재고자산평가손실 | 2,742,310 | (190,903) | - | 2,551,407 |
| 공정가치 평가 | (611,658) | (134,729) | 774,537 | 28,150 |
| 개발비 | 2,565,286 | 7,579,942 | - | 10,145,228 |
| 토지 재평가 | (56,437,607) | - | - | (56,437,607) |
| 유형자산 | (5,413,518) | 192,406 | - | (5,221,112) |
| 감가상각비부인액 | (35,968,525) | 4,088,584 | - | (31,879,941) |
| 기타 | 6,949,399 | (11,483,352) | 14,218 | (4,519,735) |
| 소계 | (84,668,393) | 971,969 | 788,755 | (82,907,669) |
| 이월세액공제 | 48,453,012 | (9,476,279) | - | 38,976,733 |
| 합계 | (36,215,381) | (8,504,310) | 788,755 | (43,930,936) |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미지급비용 | 1,149,067 | 356,853 | - | 1,505,920 |
| 재고자산평가손실 | 4,878,501 | (2,136,191) | - | 2,742,310 |
| 공정가치 평가 | (163,370) | 64,960 | (513,248) | (611,658) |
| 개발비 | 1,799,958 | 765,328 | - | 2,565,286 |
| 토지 재평가 | (56,437,607) | - | - | (56,437,607) |
| 유형자산 | (5,622,088) | 208,570 | - | (5,413,518) |
| 감가상각비부인액 | (33,827,281) | (2,141,244) | - | (35,968,525) |
| 기타 | (7,866,817) | 14,826,560 | (10,344) | 6,949,399 |
| 소계 | (96,089,637) | 11,944,836 | (523,592) | (84,668,393) |
| 이월세액공제 | 69,525,442 | (21,072,430) | - | 48,453,012 |
| 합계 | (26,564,195) | (9,127,594) | (523,592) | (36,215,381) |
(6) 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 차감할 일시적 차이 2,569백만원(전기말: 종속기업 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 차감할일시적 차이 24,135백만원)을 제외하고는 모든 차감할일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 영업권과 관련된 일시적차이 3,026백만원(전기말: 3,026백만원)에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
&cr(7) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,697,359) | 777,028 | (1,920,331) | 1,916,157 | (513,248) | 1,402,909 |
| 지분법자본변동 | (51,702) | 14,217 | (37,485) | 37,615 | (10,344) | 27,271 |
| 합계 | (2,749,061) | 791,245 | (1,957,816) | 1,953,772 | (523,592) | 1,430,180 |
(8) 세액공제이월액의 만료시기
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 525,533 | 579,291 |
| 2년 이내 | 1,102,067 | 4,545,061 |
| 3년 이내 | 13,998,799 | 27,915,643 |
| 3년 초과 | 23,350,334 | 15,413,017 |
| 합계 | 38,976,733 | 48,453,012 |
21. 납입자본 &cr연결기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 발행한 보통주 주식의 수는 128,337,853주이며, 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1 | 122,666,424 | 122,666,424 | 741,748,886 | 864,415,310 |
| 주식배당 | 2,441,953 | 2,441,953 | - | 2,441,953 |
| 주식선택권 행사 | 347,756 | 347,756 | 19,298,614 | 19,646,370 |
| 2018.12.31 | 125,456,133 | 125,456,133 | 761,047,500 | 886,503,633 |
| 2019.1.1 | 125,456,133 | 125,456,133 | 761,047,500 | 886,503,633 |
| 주식배당 | 2,492,051 | 2,492,051 | - | 2,492,051 |
| 주식선택권 행사 | 389,669 | 389,669 | 25,310,990 | 25,700,659 |
| 2019.12.31 | 128,337,853 | 128,337,853 | 786,358,490 | 914,696,343 |
22. 이익잉여금 &cr(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 2,281,397 | 2,281,397 |
| 임의적립금(*2) | ||
| 연구 개발 준비금 | 1,535,958,081 | 1,379,081,467 |
| 시설적립금 | 160,117,927 | 160,117,927 |
| 차기환류적립금 | 110,000,000 | 110,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 188,533,279 | 50,345,089 |
| 합계 | 1,996,890,684 | 1,701,825,880 |
(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr(*2) 지배기업의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr
(2) 배당금&cr2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주식배당금 2,492백만원(보통주 2,492,051주)은 2019년 3월 26일에 자본금으로 대체되어 보통주가 발행되었습니다.
&cr 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주식배당금 6,360백만원(보통주 6,360,313주)은 2020년 3월 27일로 예정된 지배기업의 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 &cr (1) 기타포괄손익누계액의 증감
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 증가(감소) | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산-지분증권 | 5,091,195 | (2,145,381) | 2,945,814 |
| 지분법자본변동 | 21,483 | (37,484) | (16,001) |
| 해외사업환산손익 | 4,857,447 | (4,787,032) | 70,415 |
| 합계 | 9,970,125 | (6,969,897) | 3,000,228 |
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 회계정책의변경 | 증가(감소) | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산-지분증권 | - | 3,775,581 | 1,315,614 | 5,091,195 |
| 매도가능금융자산-지분증권 | 4,485,830 | (4,485,830) | - | - |
| 지분법자본변동 | (5,788) | - | 27,271 | 21,483 |
| 해외사업환산손익 | 4,240,546 | - | 616,901 | 4,857,447 |
| 합계 | 8,720,588 | (710,249) | 1,959,786 | 9,970,125 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
&cr(2) 기타자본항목의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (177,062,953) | (118,907,031) |
| 주식선택 권 | 40,790,036 | 29,064,413 |
| 기타자본잉여금 | 15,840,003 | 15,565,301 |
| 합계 | (120,432,914) | (74,277,317) |
(3) 자기주식의 변동내역
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 2018.1.1 | 568,758 | 50,933,572 |
| 자기주식 취득 | 284,815 | 67,973,459 |
| 2018.12.31 | 853,573 | 118,907,031 |
| 2019.1.1 | 853,573 | 118,907,031 |
| 자기주식 취득 | 278,007 | 58,155,922 |
| 2019.12.31 | 1,131,580 | 177,062,953 |
&cr&cr24. 주식기준보상 &cr(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 매년 20%씩 5년간 행사
&cr(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역
(단위: 주, 원)
| 구분 | 주식선택권 수량(*) | 가중평균행사가격(*) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 1,901,402 | 123,612 |
| 부여 | 470,735 | 192,500 |
| 행사 | (389,669) | 47,013 |
| 소멸 | (61,419) | 157,120 |
| 기말 잔여주 | 1,921,049 | 154,958 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 총 1,921,049주 중 53,391주입니다. 당기 중 389,669주의 주식선택권이 주당평균 47,013원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당시장가격은 201,278원이었습니다.
(4) 지배기업은 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 각각 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 19차 | 18차 |
|---|---|---|
| 평가기준일주식가격 | 192,500 | 300,000 |
| 행사가격(*) | 192,500 | 294,176 |
| 부여된 주식총수(*) | 470,735 | 491,943 |
| 무위험이자율 | 1.86% ~ 1.91% | 2.70% |
| 예상주가변동성 | 15.90% | 22.02% |
| 부여일 | 2019-03-26 | 2018-03-23 |
| 평가기준일 | 2019-03-26 | 2018-03-23 |
| 만기 | 2029-03-25 | 2028-03-22 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.&cr&cr(5) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,064,413 | 21,100,188 |
| 비용인식분 | 19,106,500 | 13,674,153 |
| 행사 및 취소분 | (7,380,877) | (5,709,928) |
| 기말 | 40,790,036 | 29,064,413 |
&cr
25. 매출액 및 매출원가 &cr (1) 매출액
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식(*1) | 954,957,655 | 871,338,194 |
| 기간에 걸쳐 인식(*2) | 173,502,223 | 110,736,766 |
| 합계 | 1,128,459,878 | 982,074,960 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 1,017,472,074 | 890,685,663 |
| 해외 | 110,987,804 | 91,389,297 |
| 합계 | 1,128,459,878 | 982,074,960 |
(*1) 재화의 판매 등에서 발생하는 수익입니다.&cr(*2) 용역의 제공 등에서 발생하는 수익입니다.&cr&cr(2) 매출원가
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 매출원가 | 339,034,427 | 317,887,463 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 매출원가 | 159,405,238 | 115,021,566 |
| 합계 | 498,439,665 | 432,909,029 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 815,938,189 | 808,998,632 |
| 계약부채(*) | 149,533,906 | 157,099,762 |
(*) 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있습니다&cr&cr전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 120,607백만원 입니다.&cr&cr
26. 판 매비와관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여,상여 및 퇴직급여 | 46,378,390 | 38,908,997 |
| 복리후생비 | 6,333,001 | 4,360,833 |
| 감가상각비 | 2,969,961 | 1,672,646 |
| 무형자산상각비 | 3,827,339 | 4,550,531 |
| 지급임차료 | 396,837 | 1,252,564 |
| 여비교통비 | 2,496,519 | 2,300,077 |
| 지급수수료 | 43,341,449 | 34,630,406 |
| 용역비 | 2,291,508 | 2,260,949 |
| 접대비 | 1,163,900 | 1,081,901 |
| 광고선전비 | 7,988,484 | 12,006,778 |
| 주식보상비용 | 7,870,099 | 5,555,504 |
| 경상연구개발비 | 113,568,073 | 90,754,306 |
| 교육훈련비 | 390,319 | 878,698 |
| 기타판매관리비 | 12,945,353 | 10,256,953 |
| 합계 | 251,961,232 | 210,471,143 |
&cr
27. 기타손익
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 626,327 | 568,345 |
| 유형자산처분이익 | 597,641 | 18,405 |
| 외화환산이익 | 469,050 | 168,222 |
| 외환차익 | 3,363,195 | 1,965,909 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 7,348,473 | 1,834,149 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 21,174 | 1,209,638 |
| 기타의대손충당금환입 | 3,389 | - |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | 5,023,283 | - |
| 무형자산처분이익 | 9,999 | - |
| 기타 | 3,475,391 | 5,787,542 |
| 소계 | 20,937,922 | 11,552,210 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 1,367,194 | 1,105,861 |
| 유형자산처분손실 | 2,639,927 | 66,057 |
| 유형자산손상차손 | 84,644 | - |
| 무형자산처분손실 | 13,420 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,318,666 | 3,902,319 |
| 기타의대손상각비 | - | 403,448 |
| 외화환산손실 | 2,168,770 | 417,839 |
| 외환차손 | 3,354,249 | 7,376,642 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 3,965,059 | 258,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 757,950 | - |
| 기타 | 6,662,057 | 22,003,730 |
| 소계 | 23,331,936 | 35,534,838 |
| 기타손익 | (2,394,014) | (23,982,628) |
28. 금융손익
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익(*1) | 12,056,589 | 10,796,699 |
| 외화환산이익 | 503,526 | 542,965 |
| 외환차익 | 5,016,820 | 10,367,297 |
| 소계 | 17,576,935 | 21,706,961 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(*2) | 10,827,750 | 14,222,142 |
| 외화환산손실 | 1,592,788 | 30,626 |
| 외환차손 | 1,784,377 | 3,920,298 |
| 소계 | 14,204,915 | 18,173,066 |
| 금융손익 | 3,372,020 | 3,533,895 |
&cr(*1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 기타 대여금 및 수취채권 | 12,056,589 | 10,796,699 |
| 합계 | 12,056,589 | 10,796,699 |
(*2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 등 | 16,476,680 | 20,010,831 |
| 적격자산원가에 포함되어 있는 금액 | (5,648,930) | (5,788,689) |
| 합계 | 10,827,750 | 14,222,142 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (162,670,976) | 3,761,950 |
| 원재료비 | 101,752,964 | 72,597,986 |
| 종업원급여 | 209,351,247 | 165,997,870 |
| 연구관련 시약 및 소모품 구입 | 24,994,249 | 4,084,976 |
| 용역비 | 265,639,914 | 142,095,518 |
| 지급수수료 | 49,733,975 | 39,304,528 |
| 세금과공과 | 5,584,198 | 4,763,267 |
| 임차료 | 1,101,151 | 2,838,199 |
| 감가상각비 | 48,355,458 | 41,090,846 |
| 무형자산상각비 | 110,864,395 | 85,675,344 |
| 기타비용 | 95,694,322 | 81,169,688 |
| 합계(*) | 750,400,897 | 643,380,172 |
(*) 연결손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr&cr 30. 종업원급여
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여 | 170,229,509 | 147,101,096 |
| 퇴직급여 | 12,166,728 | 10,875,256 |
| 주식선택권 | 19,739,983 | 14,148,628 |
| 복리후생비 | 27,803,730 | 22,107,192 |
| 개발비 대체 | (18,749,653) | (24,154,788) |
| 건설중인자산 대체 | (1,839,050) | (4,079,514) |
| 합계 | 209,351,247 | 165,997,870 |
&cr
31. 주당순이익 &cr(1) 기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 2019년 | 2018년(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 297,556,854,991 | 261,841,768,570 |
| ÷가중평균유통보통주식수(*) | 127,094,356 | 127,185,161 |
| 기본주당순이익 | 2,341 | 2,059 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.&cr
(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 2019년 | 2018년(*) |
|---|---|---|
| 보통주희석순이익 | 297,556,854,991 | 261,841,768,570 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 127,094,356 | 127,185,161 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 633,184 | 1,134,945 |
| 희석주당이익 산정을 위한 &cr 가중평균유통보통주식수 | 127,727,540 | 128,320,106 |
| 희석주당순이익 | 2,330 | 2,041 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인한 조정을 반영하였습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 297,969,203 | 253,563,111 |
| 조정항목 : | ||
| 법인세비용 | 80,588,584 | 64,162,718 |
| 재고자산평가 | 8,150,836 | 6,921,580 |
| 주식보상비용 | 17,814,320 | 11,222,227 |
| 감가상각비 | 48,355,458 | 41,090,846 |
| 무형자산상각비 | 110,864,395 | 85,675,344 |
| 대손상각비 | 277,231 | 232,868 |
| 기타의대손상각비 | - | 403,448 |
| 외화관련손실 | 3,761,558 | 448,465 |
| 외화관련이익 | (972,577) | (711,187) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (21,174) | (1,209,638) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 3,965,059 | 258,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (7,348,473) | (17,889) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 757,950 | - |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | (5,023,282) | - |
| 지분법손익 | 479,199 | 520,225 |
| 이자비용 | 10,827,750 | 14,222,142 |
| 이자수익 | (12,056,589) | (10,796,699) |
| 유형자산처분이익 | (597,641) | (18,405) |
| 유형자산처분손실 | 2,639,927 | 66,057 |
| 무형자산처분이익 | (9,999) | - |
| 무형자산처분손실 | 13,420 | - |
| 유형자산손상차손 | 84,644 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,318,666 | 3,902,319 |
| 잡이익 | (3,479) | - |
| 조정항목에의한 합계 | 264,865,783 | 216,373,363 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 변동 | (7,503,125) | 2,055,540 |
| 기타수취채권의 변동 | 153,193,148 | 1,293,485 |
| 재고자산의 변동 | (174,293,094) | (282,247) |
| 기타유동자산의 변동 | 5,739,649 | (12,823,469) |
| 기타비유동자산의 변동 | (546,827) | (7,629,608) |
| 매입채무의 변동 | 22,095,269 | (395,825) |
| 기타지급채무의 변동 | 28,427,165 | 16,566,693 |
| 장기기타지급채무의 변동 | (60,000) | - |
| 기타유동부채의 변동 | (57,998,177) | (17,230,710) |
| 장기기타비유동부채의 변동 | 6,648,849 | 7,648,674 |
| 충당부채의 변동 | 1,564,976 | (601,026) |
| 순운전자본의 변동으로 인한 합계 | (22,732,167) | (11,398,493) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 540,102,819 | 458,537,981 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 75,400,087 | 7,215,507 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 52,558,440 | 130,020,580 |
| 주식배당에 의한 자본대체 | 2,492,051 | 2,441,953 |
| 장기선수금의 유동성 대체 | 17,600,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.1.1 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 이자비용 | 유동성대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(*1) | 822,252 | (15,296,167) | - | 15,020,355 | - | 546,440 |
| 단기차입금 | 258,455,036 | 39,748,921 | (160,540) | - | - | 298,043,417 |
| 유동성장기차입금 | 155,020,580 | (155,535,780) | - | - | 52,558,440 | 52,043,240 |
| 장기차입금 | 103,082,540 | 88,977,997 | - | - | (52,558,440) | 139,502,097 |
| 리스부채(*2) | 4,880,807 | (2,156,687) | 75,703 | 218,456 | 2,758,778 | 5,777,057 |
| 미지급배당금 | 10,846 | - | - | - | - | 10,846 |
| 파생상품부채 | 103,249 | (103,249) | - | - | - | - |
| 합계 | 522,375,310 | (44,364,965) | (84,837) | 15,238,811 | 2,758,778 | 495,923,097 |
(*1) 당기 중 선지급된 이자비용은 1,977백만원입니다.&cr(*2) 기초가액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 기초조정 효과입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2018.1.1 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 평가 | 이자비용 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(*) | 851,704 | (17,583,354) | (4,688) | - | 17,558,590 | - | 822,252 |
| 단기차입금 | 322,953,557 | (63,754,821) | (743,701) | - | - | - | 258,455,035 |
| 유동성장기차입금 | 93,860,380 | (68,860,380) | - | - | - | 130,020,580 | 155,020,580 |
| 장기차입금 | 224,103,120 | 9,000,000 | - | - | - | (130,020,580) | 103,082,540 |
| 미지급배당금 | 10,846 | - | - | - | - | - | 10,846 |
| 파생상품부채 | 2,584 | (5,222) | - | 105,887 | - | - | 103,249 |
| 합계 | 641,782,191 | (141,203,777) | (748,389) | 105,887 | 17,558,590 | - | 517,494,502 |
(*) 전기 중 선지급된 이자비용은 2,410백만원입니다.&cr&cr
33. 우발상황과 약정사항 &cr(1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 특수관계자인 셀트리온헬스케어와 지배기업이현재 개발하고 있거나 개발할 제품과 관련하여 독점적인 판매 및 유통권한을 부여하는 판매권기본계약을 체결하고 있습니다. 전기부터 동 계약에 따라 이행보증금을 수령하고 있으며, 이를 제품판매대금에서 차감하고 있습니다. 이외 각 제품별로 제품공급계약 및 Fill & Finish 등 용역계약을 체결하고 있습니다. 또한 연결기업은 셀트리온헬스케어와 마케팅 파트너사간에 체결된 계약(Master Service Agreement)에 따라제품의 개발 및 공급의 의무를 부담하고 있습니다. &cr&cr당기 중 연결기업은 상기 판매권부여기본계약과 제품공급계약 등에 근거한 셀트리온헬스케어에 대한 바이오의약품 항체의약품의 판매 및 용역매출이 862,574백만원 (전기: 771,445백만원) 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 관련 매출채권 장부금액은632,797백만원(전기: 659,271백만원)입니다.&cr
지배기업은 판매권부여기본계약에 의거 셀트리온헬스케어의 요청에 따라 지배기업으로부터 구입한 제품 중 상당 부분을 수탁받아 허가기관에서 승인된 특수저장설비인 냉장 및 냉동저장시설에서 지배기업의 재고와 구분하여 보관하고 있습니다.
&cr(2) 연결기업은 우리사주조합원이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 이와관련하여 한국증권금융에 대한 연대보증 77,178백만원(전기말: 84,603백만원)을 제공하고 있습니다. 또한 연결기업의 임직원 개인대출과 관련하여 신한은행에 원화정기예금 6,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).&cr&cr (3) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 직장보육시설 설치비 지원금 반환 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 403백만원(전기말: 196백만원)을 지급보증 받고 있습니다. &cr(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 신한은행, 우리은행, 한국산업은행 등과 대출약정을 체결하고 있으며 신용장개설과 수입화물수취를 위해 금융기관으로부터 지급보증 등을 받고 있습니다. 한도대비 미사용액이 존재하는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 종류 | 통화 | 약정한도 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | L/C USANCE | USD | 20,000,000 | 7,845,411 |
| 당좌대출 | KRW | 20,000,000 | - | |
| 할인어음 | KRW | 10,000,000 | 2,960,000 | |
| 시설자금대출 | KRW | 52,000,000 | 17,977,997 | |
| 한국산업은행 | L/C USANCE | USD | 21,000,000 | - |
| 일반시설자금대출 | KRW | 40,000,000 | 25,000,000 | |
| IBK기업은행 | 할인어음 | KRW | 9,000,000 | - |
| 무신용장방식(D/A) | USD | 500,000 | - | |
| 농협은행 | 일반시설자금대출 | KRW | 15,000,000 | 9,375,000 |
| 할인어음 | KRW | 2,000,000 | - |
&cr(5) 연결기업은 관계기업인 미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호와 총 75,000백만원의 출자약정을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 미출자한 금액은 31,250백만원입니다. 또한, 연결기업은 프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합과 총 5,000백만원의 출자약정을 체결하였으며, 보고기간 종료일 현재 미출자한 금액은 1,518백만원입니다. &cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권침해 관련 등 7건으로, 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. &cr &cr (7) 보고기간 종료일 현재 종속기업인 셀트리온제약은 2009년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 전기이전 중 과세당국으로부터 2009년 귀속 법인세 및 지방세 10,991백만원을 부과받았으며, 현재 조세불복청구를 진행중입니다. 이와 관련하여 2018년 8월 24일 서울행정법원에서 1심 승소하였고, 현재 서울고등법원에서 2심 진행중입니다. 연결기업은 동 사항과 관련된 자산을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.&cr
34. 특 수관계자
(1) 보고기간 종료일 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 기우성 | 기우성 |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | 셀트리온홀딩스 |
| 관계기업 | 보스톤인큐베이션 투자조합&cr2014 성장사다리-IMM벤처펀드&cr미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호&cr셀트리온충북대바이오메딕스 | 보스톤인큐베이션 투자조합&cr2014 성장사다리-IMM벤처펀드&cr미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호&cr셀트리온충북대바이오메딕스(*) |
| 기타 특수관계자 | 셀트리온헬스케어&cr셀트리온스킨큐어&crCelltrion Healthcare Hungary 등 | 셀트리온헬스케어&cr셀트리온스킨큐어&crCelltrion Healthcare Hungary 등 |
(*) 전기 중 출자로 인하여 연결기업의 관계기업에 포함되었습니다.
&cr(2) 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및 용역매출 | 기타수입 | 이자수익 | 재화 및 용역매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 26,758 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어(*1) | 862,574,079 | 3,123,008 | 80,751 | 214,520 | - |
| 셀트리온스킨큐어 | 230,560 | 383,645 | - | 747,749 | - | |
| Celltrion Healthcare&cr Hungary | 14,384,196 | 37,187 | - | 105,647 | - | |
| 기타 | 150,316 | 83,553 | - | 9,629,959 | 1,101,072 | |
| 합계 | 877,339,151 | 3,654,151 | 80,751 | 10,697,875 | 1,101,072 |
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2018년 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및 용역매출 | 기타수입 | 재화 및 용역매입 | 기타비용(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 22,376 | 35,242 | - |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어(*1) | 771,445,446 | 777,586 | 2,856,047 | 21,852,000 |
| 셀트리온스킨큐어 | 294,386 | 3,251,008 | 801,658 | - | |
| Celltrion Healthcare&cr Hungary | 15,076,927 | - | 24,762 | - | |
| 기타(*2) | 37,279 | 16,913 | 8,539,249 | 1,000,000 | |
| 합계 | 786,854,038 | 4,067,883 | 12,256,958 | 22,852,000 |
(*1) 연결기업은 판매권기본계약, 제품공급계약, Fill & Finish 용역계약 등에 근거하여 제품 및 용역을 제공하고 있습니다. 동 거래와 관련한 대가는 매출할인, 수량할인,가격정산 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되었습니다.&cr(*2) 연결기업의 특수관계자인 셀트리온엔터테인먼트와 광고매체사 등에게 지급되어야 하는 광고비 등의 지급을 위탁수행하는 종합광고대행 계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 전기 중 발생한 금액은 6,041백만원입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 2,078 | - |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어(*) | 632,796,636 | 2,678,975 | 124,170,170 |
| 셀트리온스킨큐어 | 83,381 | 111,306 | 41,996 | |
| Celltrion Healthcare&cr Hungary | 9,936,616 | 37,004 | 11,818 | |
| 기타 | 608 | 63,170 | 15,345 | |
| 합계 | 642,817,241 | 2,892,533 | 124,239,329 |
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 셀트리온홀딩스 | - | 2,379 | - | - |
| 기타특수관계자 | 셀트리온헬스케어(*) | 659,271,340 | 119,364,787 | 11,408,653 | 119,302,747 |
| 셀트리온스킨큐어 | 81,336 | 166,017 | - | 44,502 | |
| Celltrion Healthcare&cr Hungary | 12,042,713 | - | - | - | |
| 기타 | - | 1,320 | - | 125,510 | |
| 합계 | 671,395,389 | 119,534,503 | 11,408,653 | 119,472,759 |
(*) 판매권기본계약에 따라 발생한 이행보증금 104,040백만원(전기말: 119,303백만원)을 포함하고 있습니다. &cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 일부 차입금과 관련하여 연결기업에 대해 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로부터 차입금에 대한 지급보증 243,604백만원(전기말: 456,664백만원) 및 담보 76,000백만원(전기말: 52,000백만원)을 제공받고 있으며, 동 기업의 최대주주로부터 차입금에 대한 지급보증 78,000백만원(전기말: 78,000백만원)을 제공받고 있습니다.&cr &cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.&cr
(6) 연결기업은 당기 중 관계기업인 미래에셋셀트리온신성장투자조합 1호에 18,750백만원을 현금출자하였습니다. 또한 특수관계자인 2014 성장사다리-IMM벤처펀드로부터 200백만원을 원금으로 회수하였습 니다.
&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 등 | 16,458,965 | 12,045,439 |
| 퇴직급여 | 1,492,119 | 1,364,179 |
| 합계 | 17,951,084 | 13,409,618 |
&cr
35. 비지배지분 &cr 당기 및 전기 중 비지배지분의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2019.1.1 | 연결범위 변동 | 비지배배분 | 기타(*) | 2019.12.31 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 108,755,541 | 2,713,877 | 412,348 | 227,189 | 694,893 | 112,803,848 |
(단위: 천원)
| 2018.1.1 | 회계정책의 변경 | 연결범위 변동 | 비지배배분 | 기타(*) | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 123,037,017 | (6,503,384) | 10 | (8,278,658) | 90,355 | 410,201 | 108,755,541 |
(*) 종속기업인 셀트리온제약이 부여한 주식선택권 행사로 인한 소유지분 변동과 주식선택권 인식 및 자기주식 취득에 따른 순자산변동액 입니다.
36. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr &cr(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 연 결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| 건물 | 차량운반구 | 비품 | ||
| 당기초 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 3,968,692 | 948,171 | - | 4,880,807 |
| 증가 | 2,279,765 | 946,300 | 12,541 | 3,226,414 |
| 감가상각 | (1,567,490) | (513,453) | (2,090) | - |
| 처분 | (384,199) | (77,691) | - | (467,636) |
| 이자비용 | - | - | - | 218,456 |
| 지급 | - | - | - | (2,156,687) |
| 기타 | 75,889 | - | (69) | 75,703 |
| 당기말 | 4,372,657 | 1,303,327 | 10,382 | 5,777,057 |
연결기업은 단기리스 및 소액자산 리스에 대하여 인식면제 규정을 적용하였으며, 당기 중 단기리스에 따른 리스료 714백만원 , 소액자산리스에 따른 리스료 383백만원 을을 비용으로 인식하였습니다. 한편 당기 중 단기리스 관련 현금 지출액은 871백만원,소액자산리스 관련 현금 지출액은 441백만원입니다.&cr
(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 5,879,221 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 3.96% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 5,493,221 |
| 단기리스와 관련된 약정 | (219,112) |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | (393,302) |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 4,880,807 |
37. 사업결합&cr&cr(1) Celltrion Group Hongkong은 2019년 4월 1일 바이오의약품 중국사업 진출을 위하여 설립되었습니다. 설립시 연결기업의 피투자기업에 대한 지분율은 50%를 초과하지만 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 공동영업자와의 합의에 따라 연결기업은 피투자기업에 대한 지배력을 획득하게 되었으며, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당합니다.&cr&cr(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 취득시 인식한 공정가치 |
| 총 이전대가(*1) | 6,332,378 |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 7,548,090 |
| 기타유동자산 | 1,660 |
| 유형자산 | 15,206 |
| 무형자산 | 12,446,867 |
| 기타비유동자산 | 64,960 |
| 합계 | 20,076,783 |
| 부채 | |
| 기타지급채무 | 13,043,594 |
| 합계 | 13,043,594 |
| 순자산 공정가치 | 7,033,189 |
| 차감: 비지배지분 | 2,713,877 |
| 취득으로 인한 영업권(*2) | 2,013,066 |
(*1) 연결기업이 보유하고있던 Celltrion Group Hongkong 투자주식의 취득일의 공정가치입니다.&cr(*2) Celltrion Group Hongkong을 취득하는 과정에서 발생한 영업권은 취득 후 전액손상차손을 인식하였습니다.
(3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 Celltrion Group Hongkong의 매출액과 당기순손익은 없으며, 2019년 설립시부터 연결대상이 편입되었다고 가정할 경우 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출액은 없으며 당기순손실은 779백만원입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 셀트리온 및 종속기업들2019.01.012019.12.31
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7711
7
8
8
2
21
20--
44
38263267111
1,700
1,286
774
238
24
5--
2,591
1,67211977186128
2,335
806
891
375
704
368--
4,235
1,754145109253239
4,035
2,092
1,665
613
728
373--
6,826
3,426
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.011회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.09.09 ~ 09.20842내부회계관리제도 설계의 효과성 평가2019.11.25 ~ 12.061042내부회계관리제도 운영의 효과성 평가2019.12.16 ~ 12.20552입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획수립2020.01.21 ~ 01.31752후속 기간의 통제 테스트, 별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, &cr표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 감사결과 요약2020.02.10 ~ 02.14552연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, &cr미반영 감사수정사항 집계, &cr감사결과 요약2020.01.021본사 1공장, 2공장원재료, 제품, 저장품 등2020.01.021본사 사무실현금, 유가증권, 회원권 등OOO - 42019.08.07, 2019.12.18, 2020.02.19, 2020.03.17 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 07일감사위원회, 담당이사대면회의감사계획22019년 12월 18일감사위원회, 담당이사대면회의감사진행상황, 핵심감사사항32020년 02월 19일감사위원회, 담당이사대면회의, 서면감사결과, 외부감사인의 독립성 확인42020년 03월 17일감사위원회, 담당이사서면감사결과 추가보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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