Cellid Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)셀리드 00260295 100000000000 20190328 1101113572636 000 14216 721 0 23 N N Y Y N A N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 셀리드&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

제 12 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

&cr

		페 이 지&cr--------
독립된 감사인의 감사보고서	........................................................	1 - 3
재무제표	........................................................	4
ㆍ 재무상태표	........................................................	5
ㆍ 손익계산서	........................................................	6
ㆍ 포괄손익계산서	........................................................	7
ㆍ 자본변동표	........................................................	8
ㆍ 현금흐름표	........................................................	9
ㆍ 주석	........................................................	10 - 53
외부감사 실시내용	........................................................	54 - 55

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr&cr주식회사 셀리드&cr주주 및 이사회 귀중&cr&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 셀리드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서용범입니 다.&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2019년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 셀리드

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

제 12 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 셀리드 대표이사 강 창 율

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 관악구 관악로1 142-504
(전 화)	02-3285-7860

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 13 기 2018년 12월 31일 현재
제 12 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 셀리드	(단위 : 원)

과목	주석	제 13 기말		제 12 기말
자 산
Ⅰ.유동자산			8,239,136,393		4,718,942,879
현금및현금성자산	4,5,25	885,284,607		2,509,760,217
단기금융상품	4,5,25	7,000,032,000		2,000,000,000
기타금융자산	4,6,25	107,879,326		13,380,944
기타유동자산	7	232,314,200		184,732,724
당기법인세자산		13,626,260		11,068,994
Ⅱ.비유동자산			5,976,996,791		244,208,307
유형자산	8	5,897,745,524		150,762,582
무형자산	9	79,251,267		93,445,725
자 산 총 계			14,216,133,184		4,963,151,186
부 채
Ⅰ.유동부채			378,873,825		4,159,500,658
기타금융부채	4,10,25	310,388,610		160,381,538
당기손익인식금융부채	4,11	-		3,935,763,840
기타유동부채	13,15	68,485,215		63,355,280
Ⅱ.비유동부채			341,754,248		6,331,171,565
기타금융부채	4,10,25	90,030,855		63,375,368
당기손익인식금융부채	4,11	-		6,132,131,808
순확정급여부채	12	251,723,393		135,664,389
부 채 총 계			720,628,073		10,490,672,223
자 본
Ⅰ.자본금	1,14	4,105,444,500		2,829,965,000
Ⅱ.주식발행초과금	14	29,115,428,525		165,897,980
Ⅲ.기타자본항목	16	295,992,678		191,939,450
Ⅳ.결손금	17	(20,021,360,592)		(8,715,323,467)
자 본 총 계			13,495,505,111		(5,527,521,037)
부 채 및 자 본 총 계			14,216,133,184		4,963,151,186

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀리드	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13 기	제 12 기
Ⅰ.매출액		-	-
Ⅱ.매출원가		-	-
Ⅲ.매출총이익		-	-
1.판매비와관리비	18,19	616,232,436	352,500,921
2.경상연구개발비	19,24	1,758,479,581	1,164,213,538
Ⅳ.영업손실		(2,374,712,017)	(1,516,714,459)
1.기타수익	20	10,806	609,300
2.기타비용	20	53,799	146,644
3.금융수익	4,21	186,291,457	64,331,209
4.금융원가	4,21	9,097,857,087	3,956,371,338
Ⅴ.법인세비용차감전순손실		(11,286,320,640)	(5,408,291,932)
Ⅵ.법인세비용	22	-	-
Ⅶ.당기순손실		(11,286,320,640)	(5,408,291,932)
Ⅷ.주당이익
기본주당손익	23	(1,424)	(956)
희석주당손익	23	(1,424)	(956)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀리드	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13 기	제 12 기
Ⅰ.당기순손실		(11,286,320,640)	(5,408,291,932)
Ⅱ.기타포괄손익		(19,716,485)	(13,123,497)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1) 순확정급여부채의 재측정요소	12	(19,716,485)	(13,123,497)
Ⅲ.총포괄손실		(11,306,037,125)	(5,421,415,429)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

자 본 변 동 표
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀리드	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	합계
2017.1.1(전기초)	565,993,000	2,429,869,980	92,218,853	(3,293,908,038)	(205,826,205)
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	(5,408,291,932)	(5,408,291,932)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(13,123,497)	(13,123,497)
소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	99,720,597	-	99,720,597
무상증자	2,263,972,000	(2,263,972,000)	-	-	-
2017.12.31(전기말)	2,829,965,000	165,897,980	191,939,450	(8,715,323,467)	(5,527,521,037)
2018.1.1(당기초)	2,829,965,000	165,897,980	191,939,450	(8,715,323,467)	(5,527,521,037)
총포괄손익:
당기순손익				(11,286,320,640)	(11,286,320,640)
순확정급여부채의 재측정요소				(19,716,485)	(19,716,485)
소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	129,523,228	-	129,523,228
상환전환우선주의 보통주 전환	794,645,000	18,371,107,735	-	-	19,165,752,735
유상증자	458,334,500	10,532,743,810	-	-	10,991,078,310
주식매수선택권 행사	22,500,000	45,679,000	(25,470,000)	-	42,709,000
2018.12.31(당기말)	4,105,444,500	29,115,428,525	295,992,678	(20,021,360,592)	13,495,505,111

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀리드	(단위 : 원)

과 목	제 13 기	제 12 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,993,554,889)	(1,371,618,025)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,081,391,849)	(1,438,321,663)
2. 이자의 수취	90,394,226	71,890,772
3. 법인세의 납부	(2,557,266)	(5,187,134)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(10,809,360,770)	(305,300,000)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	2,008,670,000	14,300,000
단기금융상품의 감소	2,000,000,000	-
정부보조금수령	8,670,000	14,300,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(12,818,030,770)	(319,600,000)
단기금융상품의 증가	(7,000,032,000)	(300,000,000)
유형자산의 취득	(5,816,998,770)	(19,600,000)
무형자산의 취득	(1,000,000)	-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	11,178,440,049	2,595,074,004
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	11,220,439,449	2,595,074,004
정부보조금 수령	186,652,139	95,054,804
유상증자	10,991,078,310	-
주식매수선택권 행사	42,709,000	-
상환전환우선주 발행	-	2,500,019,200
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(41,999,400)	-
정부보조금 상환	(41,999,400)	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,624,475,610)	918,155,979
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산	2,509,760,217	1,591,604,238
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산	885,284,607	2,509,760,217

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 13 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 12 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 셀리드

1.회사의 개요&cr&cr주식회사 셀리드(이하 "회사")는 2006년 12월 1일 설립되어 신약의 연구개발 및 제조, 판매업을 주사업목적으로 하고 있으며 본사는 서울특별시 관악구 관악로 1에 소재하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)
강창율	1,860,000	22.65
아미코젠㈜	1,518,750	18.50
㈜녹십자셀	367,880	4.48
기타	4,464,259	54.37
합계	8,210,889	100.00

&cr2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. &cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr를 신규로 적용하였으 며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr(1) 기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정&cr&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정&cr&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(4) 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기준서 제 1109 호 '금융상품' 제정&cr&cr회사는 2018 년 1 월 1 일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109 호 '금융상품'을 적용하였으며, 기준서 제 1109 호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주석 27참조)&cr&cr(6) 기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr회사는 기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제 1116 호 '리스'&cr&cr2017 년 5 월 22 일 제정된 기업회계기준서 제 1116 호 '리스'는 2019 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017 호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제 1116 호를 2019 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12 개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr (2) 기준서 제1109호 금융상품 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

&cr(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr

(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.&cr&cr(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr&cr(6) 연차개선&cr&cr- 사업결합(기준서 제1103호)&cr&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr

- 공동약정(기준서 제1111호)&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr&cr- 법인세(기준서 제1012호)&cr&cr기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다.&cr&cr- 차입원가(기준서 제1023호)&cr&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr 2.4 현금및현금성자산

&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr 2.5 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에&cr근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니&cr다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을&cr당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업&cr모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치&cr변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니&cr다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니&cr다.&cr

(2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가&cr치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비&cr용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어&cr있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관&cr리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산&cr을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로&cr측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아&cr닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합&cr니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니&cr다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자&cr산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익&cr을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식&cr합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익&cr으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수&cr익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '&cr기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당&cr기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치&cr측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타&cr수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치&cr변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목&cr적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에&cr도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가&cr배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수&cr익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에&cr대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치&cr로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의&cr유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr&cr(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산&cr은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위&cr험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현&cr재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도&cr를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능&cr한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이&cr행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. &cr

2.7 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
차량운반구	5년
비 품	5년
공구와기구	5년
시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우, 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.9 무형자산 &cr&cr회사의 무형자산은 산업재산권으로 구성되어 있으며, 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr산업재산권의 추정내용연수는 10년이며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 &cr&cr매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr&cr 2.11 금융부채 및 복합금융상품&cr&cr(1) 분류 및 측정 &cr&cr회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상&cr품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로&cr지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정&cr가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련&cr하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충&cr족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원&cr가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타금융부채&cr'등으로 표시됩니다.

&cr(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr&cr 2.13 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사&cr가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세&cr무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하 여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr (2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr 2.15 수익인식 &cr &cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적&cr용하였습니다.

&cr2.16 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.17 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 한편, 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.&cr&cr2.18 재무제표 승인 &cr &cr 회사의 재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계&cr정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과&cr거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이&cr루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조&cr정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단&cr과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인&cr판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr&cr(1) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성&cr &cr회사의 미사용 세무상결손금 4,778,542,836원 및 이월세액공제 291,263,479원 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주석 22 참조)

&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

&cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치 는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 12 참조)

4. 범주별 금융상품 &cr

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가 금융자산	대여금 및 수취채권
---	---	---
현금및현금성자산	885,284,607	2,509,760,217
단기금융상품	7,000,032,000	2,000,000,000
기타금융자산	107,879,326	13,380,944
합 계	7,993,195,933	4,523,141,161

&cr나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채(유동)	310,388,610
기타금융부채(비유동)	90,030,855
합 계	400,419,465

&cr(2) 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	합 계
당기손익인식지정
---	---	---	---
기타금융부채(유동)	-	160,381,538	160,381,538
기타금융부채(비유동)	-	63,375,368	63,375,368
당기손익인식금융부채(유동)	3,935,763,840	-	3,935,763,840
당기손익인식금융부채(비유동)	6,132,131,808	-	6,132,131,808
합 계	10,067,895,648	223,756,906	10,291,652,554

&cr다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 원)

구 분	이자수익	평가손익(당기손익)
상각후원가 금융자산	186,291,457	-
당기손익인식-공정가치 금융부채	-	(9,097,857,087)

&cr(2) 전기

(단위: 원)

구 분	이자수익	평가손익(당기손익)
대여금 및 수취채권	64,331,209	-
당기손익인식 금융부채	-	(3,956,371,338)

&cr라. 공정가치 측정&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

&cr회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr

&cr(1) 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익인식 금융부채	-	-	10,067,895,648	10,067,895,648

&cr당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초 잔액	10,067,895,648	3,611,505,110
총손익
평가손익(당기손익)	9,097,857,087	3,956,371,338
발행 금액	-	2,500,019,200
전환 금액	(19,165,752,735)	-
기말 잔액	-	10,067,895,648

&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측하지 않은 투입변수	비고
당기손익인식금융부채&cr(*)	4,166,700,000	3	이항모형	할인율: 14.1%&cr적용변동성: 39.8%	제1차 상환전환우선주
3,340,799,925	3	이항모형	할인율: 14.1%&cr적용변동성: 39.8%	제2차 상환전환우선주
4,898,156,250	3	이항모형	할인율: 14.1%&cr적용변동성: 39.8%	제3차 상환전환우선주
5,408,053,020	3	이항모형	할인율: 14.1%&cr적용변동성: 39.8%	제4차 상환전환우선주
1,352,043,540	3	이항모형	할인율: 14.1%&cr적용변동성: 39.8%	제5차 상환전환우선주
합계	19,165,752,735

(*) 당기 중 당기손익인식금융부채로 계상되었던 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환이 완료되어, 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 잔액은 없습니다.&cr

(2) 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측하지 않은 &cr투입변수	비고
당기손익인식금융부채	2,183,836,915	3	이항모형	할인율: 17.7%&cr적용변동성: 27.5%	제1차 상환전환우선주
1,751,926,925	3	이항모형	할인율: 17.7%&cr적용변동성: 27.5%	제2차 상환전환우선주
2,571,725,000	3	이항모형	할인율: 17.7%&cr적용변동성: 27.5%	제3차 상환전환우선주
2,848,312,686	3	이항모형	할인율: 17.7%&cr적용변동성: 27.5%	제4차 상환전환우선주
712,094,122	3	이항모형	할인율: 17.7%&cr적용변동성: 27.5%	제5차 상환전환우선주
합 계	10,067,895,648

&cr회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

&cr5. 현금및현금성자산, 단기금융상품&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	35,284,607	709,760,217
정기예금	850,000,000	1,800,000,000
합 계	885,284,607	2,509,760,217

&cr나. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	7,000,032,000	2,000,000,000

6. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미수금	1,041,000	2,439,849
미수수익	106,838,326	10,941,095
합 계	107,879,326	13,380,944

&cr7. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	18,716,642	88,634,641
선급비용	1,051,365	45,287
부가세대급금	212,546,193	96,052,796
합 계	232,314,200	184,732,724

8. 유형자산 &cr

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	5,723,821,400	-	5,723,821,400
차량운반구	33,558,770	(33,557,770)	1,000
공구와기구	384,876,370	(181,691,053)	203,185,317
정부보조금(공구와기구)	(88,980,000)	46,049,665	(42,930,335)
비품	11,531,000	(5,616,646)	5,914,354
시설장치	20,227,273	(12,473,485)	7,753,788
합 계	6,085,034,813	(187,289,289)	5,897,745,524

(2) 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	33,558,770	(33,557,770)	1,000
공구와기구	294,670,000	(109,525,826)	185,144,174
정부보조금(공구와기구)	(80,310,000)	29,184,165	(51,125,835)
비품	8,560,000	(3,616,000)	4,944,000
시설장치	20,227,273	(8,428,030)	11,799,243
합 계	276,706,043	(125,943,461)	150,762,582

&cr나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말
토지	-	5,723,821,400	-	5,723,821,400
차량운반구	1,000	-	-	1,000
공구와기구	185,144,174	90,206,370	(72,165,227)	203,185,317
정부보조금(공구와기구)	(51,125,835)	(8,670,000)	16,865,500	(42,930,335)
비품	4,944,000	2,971,000	(2,000,646)	5,914,354
시설장치	11,799,243	-	(4,045,455)	7,753,788
합 계	150,762,582	5,808,328,770	(61,345,828)	5,897,745,524

&cr(2) 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말
차량운반구	6,152,442	-	(6,151,442)	1,000
공구와기구	222,959,839	19,600,000	(57,415,665)	185,144,174
정부보조금(공구와기구)	(51,457,835)	(14,300,000)	14,632,000	(51,125,835)
비품	6,656,000	-	(1,712,000)	4,944,000
시설장치	15,844,698	-	(4,045,455)	11,799,243
합 계	200,155,144	5,300,000	(54,692,562)	150,762,582

다. 운용리스 이용내역&cr&cr회사는 서울대학교 내 사무실을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 의거 당기 비용으로 인식된 리스료는 49,085,649원(전기: 44,265,000원)입니다.&cr&cr회사가 체결한 운용리스 계약은 리스기간 종료시점에 재계약이나 매수선택권 등 약정이 존재하지 않습니다.&cr

상기 운용리스 계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
1년 이하	72,355,000	44,265,000
1년 초과 ~ 5년 이하	12,059,167	31,561,250
합 계	84,414,167	75,826,250

&cr9. 무형자산 &cr

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	152,194,600	(72,943,333)	79,251,267

(2) 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	151,194,600	(57,748,875)	93,445,725

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	무형자산상각비	기말
산업재산권	93,445,725	1,000,000	(15,194,458)	79,251,267

&cr(2) 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	무형자산상각비	기말
산업재산권	108,565,185	-	(15,119,460)	93,445,725

&cr10. 기타금융부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 당기말

(단위: 원)

구분	유동	비유동
미지급금	258,802,961	-
미지급비용	51,585,649	-
장기미지급금	-	90,030,855
합 계	310,388,610	90,030,855

(2) 전기말

(단위: 원)

구분	유동	비유동
미지급금	116,116,538	-
미지급비용	44,265,000	-
장기미지급금	-	63,375,368
합 계	160,381,538	63,375,368

11. 당기손익인식금융부채&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익인식금융부채(유동)	-	3,935,763,840
당기손익인식금융부채(비유동)	-	6,132,131,808
합 계	-	10,067,895,648

&cr나. 전기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	발행일	발행금액	평가금액
제1차 상환전환우선주	2015-07-08	500,004,000	2,183,836,915
제2차 상환전환우선주	2015-10-31	499,995,000	1,751,926,925
제3차 상환전환우선주	2016-08-06	1,300,000,000	2,571,725,000
제4차 상환전환우선주	2017-03-13	2,000,006,400	2,848,312,686
제5차 상환전환우선주	2017-03-30	500,012,800	712,094,122
합 계		4,800,018,200	10,067,895,648

&cr12. 순확정급여부채 &cr

가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	251,723,393	135,664,389

나. 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	135,664,389	65,631,804
당기근무원가	93,224,906	59,823,740
이자비용	3,117,613	1,214,238
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,002,837	8,962,273
- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	5,713,648	4,161,224
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	-	(4,128,890)
기말	251,723,393	135,664,389

다. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.49%	3.00%
임금상승률	6.00%~8.00%	6.00%~8.00%

&cr라. 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(24,385,456)	29,816,713
임금상승률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	28,010,013	(23,561,243)

마. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계
금액	22,536,644	23,821,205	93,931,891	1,463,851,587	1,604,141,327

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년입니다.&cr

13. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	32,555,700	27,612,331
예수금	4,398,010	15,264,863
종업원급여(*1)	31,531,505	20,478,086
합 계	68,485,215	63,355,280

(*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가등을 포함하고 있습니다.&cr

14. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주 와 8,210,889주 및 500원입니다.

나. 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행주식수(주)	자본금(*1)	주식발행초과금	합 계
2017.01.01(전기초)	1,338,236	565,993,000	2,429,869,980	2,995,862,980
상환전환우선주식 발행	111,608	-	-	-
무상증자	5,799,376	2,263,972,000	(2,263,972,000)	-
2017.12.31(전기말)	7,249,220	2,829,965,000	165,897,980	2,995,862,980
상환전환우선주의 보통주 전환	-	794,645,000	18,371,107,735	19,165,752,735
유상증자	916,669	458,334,500	10,532,743,810	10,991,078,310
주식매수선택권 행사	45,000	22,500,000	45,679,000	68,179,000
2018.12.31(당기말)	8,210,889	4,105,444,500	29,115,428,525	33,220,873,025

&cr15. 정부보조금&cr&cr회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 (장기)미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. &cr&cr당기말 회사는 총 3건의 정부과제를 진행하고 있으며 이 중 1건은 서울대학교산업 산학협력단이 주관인 과제에 참여기업으로 참여하고 있습니다.&cr

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초	197,826,988	125,866,666
- 선수수익	27,612,331	50,706,813
- 미지급금	106,839,289	-
- 장기미지급금	63,375,368	75,159,853
정부보조금 수령	1,848,665,464	920,807,268
자산취득	(8,670,000)	(14,300,000)
당기손익인식(비용보전)	(1,676,400,556)	(834,546,946)
정부보조금 상환	(41,999,400)	-
기말잔액	319,422,496	197,826,988
- 선수수익	32,555,700	27,612,331
- 미지급금	196,835,941	106,839,289
- 장기미지급금	90,030,855	63,375,368

&cr16. 주식기준보상&cr&cr가. 회사는 주주총회 특별결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr- 부여방법 : 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부&cr- 가득조건 : 부여일 이후 3년이상 회사의 임직원으로 재직한 자&cr- 행사기간 : 선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 10년내(단, 선택권 부여일로 부터 3년이 경과한 후 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 1년 이내)

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권 수량		가중평균행사가격
당기(주)	전기(주)	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	315,000	62,000	1,733	8,323
부여	45,000	3,000	12,000	16,000
소멸	-	(2,000)	-	-
행사	(45,000)	-	960	-
무상증자	-	252,000	-	-
기말 잔여주(*)	315,000	315,000	3,310	1,733

(*) 전기말 잔여주에 대한 가중평균행사가격은 무상증자로 인한 희석효과를 반영하였습니다.&cr&cr당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 105,000 주이고, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 9.7년이고, 행사가격은 960원 ~ 12,000원입니다.

&cr다. 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*1)
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	6,976	1,934
부여일의 가중평균 주가	13,429	4,067
주가변동성(*2)	40.40%	19.30%
무위험수익률	2.30%	2.20%

(*1) 전기 중 부여된 선택권의 공정가치와 가중평균 주가는 2017년 10월 무상증자로 인한 희석효과를 반영하였습니다.&cr (*2) 주가변동성은 부여일 직전 180일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

&cr라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 각각 129,523,228 원과 99,720,597 원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 결손금 &cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(20,021,360,592)	(8,715,323,467)

나. 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기		전 기
처리예정일 : 2019년 3월 28일		처리확정일 : 2018년 3월 23일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		(20,021,360,592)		(8,715,323,467)
전기이월미처리결손금	(8,715,323,467)		(3,293,908,038)
당기순손실	(11,286,320,640)		(5,408,291,932)
순확정급여부채의 재측정요소	(19,716,485)		(13,123,497)
II. 결손금처리액		20,021,360,592		-
주식발행초과금이입액	20,021,360,592		-
III. 차기이월미처리결손금		-		(8,715,323,467)

18. 판매비와 관리비 &cr

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	174,912,313	111,131,542
퇴직급여	23,264,603	11,204,808
복리후생비	33,904,816	26,399,952
여비교통비	3,220,175	7,355,154
접대비	12,714,465	7,695,430
통신비	1,011,285	825,622
세금과공과	946,621	15,265,626
지급임차료	49,085,649	44,265,000
수선비	954,502	68,000
보험료	5,350,470	5,369,287
차량유지비	2,659,300	1,994,887
운반비	326,999	151,000
교육훈련비	334,613	797,520
도서인쇄비	1,229,000	792,550
소모품비	10,007,078	9,281,652
지급수수료	255,411,958	75,701,022
감가상각비	6,046,101	11,908,897
주식보상비용	34,852,488	22,292,972
합 계	616,232,436	352,500,921

19. 비용의 성격별 분류 &cr

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
종업원 급여	803,212,829	538,889,248
복리후생비	74,588,845	56,885,092
지급임차료	49,085,649	44,265,000
소모품비	63,697,232	96,233,857
지급수수료	1,138,765,087	564,722,875
감가상각, 무형자산상각	76,540,286	69,812,022
주식보상비용	129,523,228	99,720,597
기타비용	39,298,861	46,185,768
합 계	2,374,712,017	1,516,714,459

&cr20. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
잡이익	10,806	609,300

&cr(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기
잡손실	53,799	146,644

21. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
이자수익	186,291,457	64,331,209

&cr(2) 금융비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기손익인식금융부채평가손실	9,097,857,087	3,956,371,338

22. 이연법인세 및 법인세비용 &cr&cr가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세	-	-
법인세비용	-	-

나. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(11,286,320,640)	(5,408,291,932)
적용세율에 따른 법인세비용	(2,482,990,541)	(1,189,824,225)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	-	-
세무상 차감되지 않는 비용	28,525,910	25,150,597
세액공제	(133,882,089)	(86,628,225)
실현가능성 없는 이연법인세 증감	586,818,159	380,671,134
기타	2,001,528,561	870,630,719
당기조정항목	2,482,990,541	1,189,824,225
법인세비용	-	-

&cr다. 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 원)

계정과목	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
유형자산	1,484,946	7,968,308	-	9,453,254
기타금융자산	(2,407,041)	(21,097,391)	-	(23,504,432)
기타금융부채	37,447,225	25,663,470	-	63,110,695
기타유동부채	20,946,046	(6,846,861)	-	14,099,185
순확정급여부채	29,846,166	21,195,353	4,337,627	55,379,146
소 계	87,317,342	26,882,879	4,337,627	118,537,848
이월결손금	625,226,233	426,053,191	-	1,051,279,424
이월세액공제	157,381,390	133,882,089	-	291,263,479
소 계	782,607,623	559,935,280	-	1,342,542,903
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr이연법인세자산	(869,924,965)	(586,818,159)	(4,337,627)	(1,461,080,751)
합 계	-	-	-	-

(2) 전기

(단위: 원)

계정과목	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
유형자산	1,608,215	(123,269)	-	1,484,946
기타금융자산	(4,070,145)	1,663,104	-	(2,407,041)
기타금융부채	23,459,668	13,987,557	-	37,447,225
기타유동부채	14,482,117	6,463,929	-	20,946,046
순확정급여부채	14,438,997	12,520,000	2,887,169	29,846,166
소 계	49,918,852	34,511,321	2,887,169	87,317,342
이월결손금	365,694,645	259,531,588	-	625,226,233
이월세액공제	70,753,165	86,628,225	-	157,381,390
소 계	436,447,810	346,159,813	-	782,607,623
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr이연법인세자산	(486,366,662)	(380,671,134)	(2,887,169)	(869,924,965)
합 계	-	-	-	-

&cr 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,407,375,303	813,938,735
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	77,209,880	58,393,271
소 계	1,484,585,183	872,332,006
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,504,432)	(2,407,041)
소 계	(23,504,432)	(2,407,041)
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,461,080,751)	(869,924,965)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

마. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
차감할일시적차이
유형자산	42,969,337	6,749,755
기타금융부채	180,028,470	170,214,657
기타유동부채	64,087,205	95,209,302
순확정급여부채	251,723,393	135,664,389
미사용결손금	4,778,542,836	2,841,937,423

&cr바. 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이월결손금:
5년이하	62,380,852	49,139,573
6년에서 10년이하	4,716,161,984	2,792,797,850
세액공제:
2년이하	43,219,152	9,875,000
3년에서 5년이하	248,044,327	147,506,390

23. 주당순손실 &cr

당기와 전기 중 회사의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기본주당순손실&cr&cr기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기
보통주당기순손실	11,286,320,640 원	5,408,291,932 원
가중평균유통보통주식수	7,927,263 주	5,659,930 주
기본주당순손실	1,424 원	956 원

(2) 희석주당순손실&cr &cr희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 상환전환우선주(전기만 해당) 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

&cr24. 특수관계자거래 &cr&cr가. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고
회사에 유의적인 &cr영향력이 있는 기업	아미코젠㈜, ㈜녹십자셀	이사회 선임권한 보유(*)
유의적인 영향력을 &cr행사하는 개인	대표이사	-

(*) 아미코젠㈜ 및 ㈜녹십자셀은 회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사회 선임권한을 약정상 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였습니다.&cr

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내용	당기	전기
㈜녹십자셀	경상연구개발비	403,636,365	170,000,001
대표이사(*)	경상연구개발비(*)	19,500,000	12,500,000
무형자산 취득	1,000,000	-

(*) 회사는 대표이사에게 별도의 급여는 지급하지 않으며 연 20,000,000원을 한도로 하는 연구개발 자문약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기급여	107,213,880	92,220,000
퇴직급여	10,507,863	8,577,748
주식기준보상	4,993,191	40,693,728
기타	19,500,000	12,500,000
합 계	142,214,934	153,991,476

25. 재무위험관리 &cr

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있 습니다. &cr

가. 신용위험&cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금시재액 제외)	885,284,607	2,509,760,217
단기금융상품	7,000,032,000	2,000,000,000
기타금융자산	107,879,326	13,380,944
합 계	7,993,195,933	4,523,141,161

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 중 연체된 항목은 없습니다.

&cr나. 유동성위험&cr&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년에서 3년 이하	합계
기타금융부채	310,388,610	90,030,855	400,419,465

&cr(2) 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년에서 3년 이하	합계
기타금융부채	160,381,538	63,375,368	223,756,906
당기손익인식금융부채	1,191,014,809	4,525,883,667	5,716,898,476
합 계	1,351,396,347	4,589,259,035	5,940,655,382

&cr다. 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	720,628,073	10,490,672,223
자본 (B)	13,495,505,111	(5,527,521,037)
부채비율(*) (A/B)	5%	-

(*) 전기말은 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 않습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(11,286,320,640)	(5,408,291,932)
조정	9,204,928,791	3,969,970,269
감가상각비	61,345,828	54,692,562
무형자산상각비	15,194,458	15,119,460
주식보상비용	129,523,228	99,720,597
퇴직급여	96,342,519	61,037,978
당기손익인식금융부채평가손실	9,097,857,087	3,956,371,338
이자수익	(186,291,457)	(64,331,209)
기타금융자산의 감소	1,398,849	4,244,866
기타유동자산의 증가	(47,581,476)	(8,022,982)
기타금융부채의 증가(감소)	32,009,820	(123,347,615)
기타유동부채의 감소	(1,648,213,390)	(855,932,782)
순확정급여부채의 감소	-	(4,128,890)
정부보조의 수령	1,653,343,325	834,546,946
영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,081,391,849)	(1,438,321,663)

&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
상환전환우선주의 보통주 전환	19,165,752,735	-

3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	미지급금		장기미지급금		상환전환우선주
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초	106,839,289	-	63,375,368	75,159,853	10,067,895,648	3,611,505,110
수령	96,621,284	31,679,436	90,030,855	63,375,368	-	-
발행	-	-	-	-	-	2,500,019,200
평가	-	-	-	-	9,097,857,087	3,956,371,338
상환	(41,999,400)	-	-	-	-	-
비용보전	(28,000,600)	-	-	-	-	-
계정대체	63,375,368	75,159,853	(63,375,368)	(75,159,853)	-	-
보통주로의 전환	-	-	-	-	(19,165,752,735)	-
기말	196,835,941	106,839,289	90,030,855	63,375,368	-	10,067,895,648

&cr27. 회계정책의 변경&cr

27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

(1) 금융상품의 분류와 측정&cr

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산 및 부채를 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	과거 기준서		새로운 기준서
범주별 분류	금액	범주별 분류	금액
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	2,509,760,217	상각후원가	2,509,760,217
단기금융상품	대여금및수취채권	2,000,000,000	상각후원가	2,000,000,000
기타금융자산	대여금및수취채권	13,380,944	상각후원가	13,380,944
금융부채
당기손익인식지정	당기손익인식금융부채	10,067,895,648	당기손익-공정가치	10,067,895,648

&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr기준서 제1109호의 도입으로 인해 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다. &cr

28. 보고기간 후 사건&cr&cr회사는 코스닥시장 상장공모를 통해 2019년 2월 14일 기명식 보통주식 1,230,303주, 총 금액 40,599,999,000원을 신규 발행하였습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 셀리드2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5 2 1 1 4 3 3 2 3 8 - - 16 16 14 - 14 - 185 - 8 - 19 - - - 240 - 34 6 28 33 247 285 59 70 - 24 - - 368 418 48 6 42 33 432 285 67 70 19 24 - - 608 418

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.7.30~2018.8.35감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.10.30~2018.10.312 2 1 분석적절차 및 표본점검2019.2.7~2019.2.82 3 6 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------O---22018.8.3, 2019.3.13해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무담당이사 등 2명서면회의연간 감사계획, 감사인의 독립성 등22019년 03월 13일회사측: 감사, 재무담당이사&cr 감사인측: 업무담당이사 등 2명서면회의감사 진행 경과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl