Interim / Quarterly Report • Mar 12, 2019
Interim / Quarterly Report
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주주총회소집공고 2.7 주식회사 아이씨케이 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2019년 03월 12일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 아이씨케이 | |
| 대 표 이 사 : | 김남주 | |
| 본 점 소 재 지 : | 대구광역시 달서구 호산동로7길 17 | |
| (전 화)053-592-3433 | ||
| (홈페이지)http://www.cardnsoft.com | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책)사장 | (성 명)한정열 |
| (전 화)053-592-3433 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제21기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.&cr당사는 상법 제363조, 제365조 및 당사 정관 제21조의 규정에 의거 다음과 같이 정기 주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사정관 제23조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.&cr&cr - 다 음 -&cr
1. 일시 : 2019년 03월 27일 (수) 오전 10시&cr&cr2. 장소 : 대구광역시 달서구 성서공단로 11길 62 (호산동)&cr 대구테크노파크 벤처공장 2호관 8층 은하수관&cr&cr3. 회의목적사항&cr&cr 가. 보고사항&cr (1) 감사보고&cr (2) 영업보고&cr (3) 내부회계관리제도 운영실태 보고&cr&cr 나. 부의안건&cr (1) 제1호 의안 : 제21기 (2018년1월1일~2018년12월31일) 재무제표 승인의 건 &cr (2) 제2호 의안 : 정관변경의 건
(3) 제3호 의안 : 감사 김영창 선임의 건&cr (4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr (5) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr
&cr4. 경영참고사항 등의 비치&cr상법 제542조의4 등 관련 법규에 따라 경영참고사항을 당사 홈페이지&cr(www.cardnsoft.com) 및 본사, 금융위원회, 한국거래소 및 KEB하나은행 증권대행부에 비치(공시)하오니 참고하시기 바랍니다.&cr&cr5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr금번 당사의 주주총회에서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조에 의거, 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. &cr따라서 주주님들께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거하여 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.
&cr6. 주주총회 참석시 준비물&cr - 직접행사 : 신분증&cr - 대리행사 : 위임장&cr (주주와 대리인의 인적사항기재, 주주 본인 인감날인, 인감증명서), &cr 대리인 신분증&cr&cr* 위임장용지 및 참고서류 제공장소 : (주)아이씨케이 본사&cr&cr7. 기타사항 : 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.&cr&cr 2019년 03월 12일&cr 주식회사 아이씨케이&cr 대표이사 김남주(직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 황헌대&cr(출석률: 0%) | &cr(출석률: %) | &cr(출석률: %) | &cr(출석률: %) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - | - | - |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1 | 20억원 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
※ 주총승인금액은 제20기 정기주주총회에서 승인된 금액입니다.&cr※ 인원수는 2018년 기말기준이며, 지급총액은 2018년 지급총액입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성 &cr전자화폐는 정보화 사회에서 현금을 대신하는 새로운 개념의 화폐로 등장하였으며, 초기에는 마그네틱 형태를 가진 카드들이 주를 이루었으나, 반도체와 소프트웨어 기술 발전을 바탕으로 기존의 마그네틱 카드가 갖지 못하는 대량의 정보 기록 암호화 기술의 획기적 발전에 기인하여 스마트카드로 빠르게 대체되고 있습니다. &cr스마트카드(Smart card)란 내부에 마이크로프로세서와 메모리를 내장되어 정보의 저장과 처리가 가능한 플라스틱카드를 말합니다. 스마트카드는 접촉식(contact)과 비접촉식(contactless) 카드로 나누어지며, 칩종류에 따라 RF, IC, Combi, Hybrid 카드로 분류할 수 있습니다.&cr스마트 카드산업은 뛰어난 보안성, 저장용량, 다목적성, 편리성 등의 장점을 바탕으로 중장기적으로 안정적 성장기반을 형성하고 있으며, 금융, 교통, 이동통신, ID보안,사회복지, 전자신분증 등의 분야에 광범위하게 활용되고 있습니다.&cr최근에는 스마트카드의 기능적 측면 뿐만 아니라 고객의 요구에 맞춘 디자인과 소재의 다양화를 통해 새로운 부가가치 창출과 IC칩을 활용한 다양한 어플리케이션 개발로 생활의 편리성을 향상시키는 역할을 하고 있습니다.&cr(1) 스마트카드의 응용서비스 분야
| 구 분 | 응용 서비스 분야 |
| 교 통 | 하이패스, 버스, 지하철, 택시, 주차장사용료, 유료도로, 주유소 |
| 금 융 | 신용카드, 직불카드, 체크카드, Gift 카드, 자금이체, 전자지갑, 전자상거래 |
| 통 신 | 공중전화, 이동통신분야 |
| 생활편의 | 백화점, 슈퍼마켓, Fast-Food점, 자판기, 홈쇼핑, 자동차관리, 의료(병력관리) |
| 공 공 | 민원서류발급, 전기, 가스, 수도요금 지불, 전자신분증, 전자여권, 바우처 카드, 그린카드 등 |
| 관광/레저 | 극장, 공원, 각종 레저시설의 예약 및 좌석지정 |
| 기 타 | I D카드, 학생증, 보너스카드, 회원카드 등 |
&cr(2) 스마트카드 관련 산업구조 &cr스마트카드와 직접적으로 관련된 산업으로 Chip, COS(Chip Operating System), 제조 부문으로 나눌 수 있습니다. Chip과 관련된 산업은 원천기술과 운용규모 등의 이유로 NXP, 인피니언, 삼성전자 등 대기업의 사업영역으로 구분됩니다. 중소기업에서 영위 가능한 영역으로 COS와 제조부문이 있으며, 국내의 대표적인 COS사는 코나아이, 유비벨록스, 한솔시큐어(구.솔라시아) 등이 있고, 제조사로는 당사와 바이오스마트, 옴니시스템, 코나아이, 코나엠 등이 있습니다. 당사는 COS와 제조 부문을 모두 영위하고 있습니다.
2) 산업의 성장성
신용카드시장은 신용카드사의 가맹점 수수료율 재 산정 및 카드론등 법정 최고금리 인하로 수익성이 감소될 것으로 추정되나 신용카드사들은 지속적인 신용판매 부문의카드결제 확대와 해외 시장 진출을 통해 새로운 성장 동력을 확보하고자 노력하고 있으며, 인터넷 전문은행은 체크카드 발행외 신용카드 시장에 진출하기 위한 TFT를 구성하여 새로운 결제 서비스를 준비하고 있습니다.
또한 금융위원회와 금융감독원의 직불형카드(체크카드) 이용 활성화 대책을 기반으로 농협카드, KB국민카드, 신한카드등 겸영카드사와 증권사의CMA 체크카드 발행 확대 및 캐시백이나 적립등 ‘부가서비스’제공과 연말정산 소득공제 혜택 제공으로매년 발행량이 증가하고 있습니다.
공공부문에서는 보건복지부 사회서비스의 일환으로 아이행복, 국민행복, 화물차유류구매, 경차사랑, 에너지바우처 등 신용카드사를 통한 바우처카드[신용카드 or 체크카드]로 지급결제가 이루어지며, 바우처 대상자는 매년 증가함에 따라 지속적으로 발급이 확대되고 있습니다. &cr또한 국방부와 병무청에서는 국민은행, 기업은행과 제휴하여 입대 예정자를 대상으로 징병검사 시 발급되는 나라사랑카드를 발급하고 있습니다. &cr나라사랑카드는 징병검사 후부터 현역 및 보충역 근무, 예비군임무를 수행할 때까지병역의무 기간 동안 체크카드 및 전자통장 기능과 병무증, 전역증 등 전자병역증 기능을 수행하는 다기능 스마트카드로서 징병 검사 여비, 군 복무 중 급여, 예비군 여비등 입금계좌로 사용되는 체크카드 겸 전자통장으로 2015년6월부터 발급을 시작하여매년 대상자는 지속적으로 보급이 확대되어 시장의 안정적인 발급을 예상하고 있습니다. &cr교통카드 시장은 전국호환교통카드의 시행으로 한 장의 카드로서 전국의 교통카드를이용함으로 시장의 정체성을 맞고 있으나, 미성년자 및 외국인 전용 교통카드등 신규카드는 지속으로 발생할 것으로 예상하고 있다&cr&cr3) 경기변동의 특성&cr 스마트카드는 정부의 활성화정책(카드포인트 세금납부, 공공요금 신용카드 납부, 연말정산혜택, 캐쉬백등) 과 규제정책(결제능력심사,휴면카드의 자동정지,해지절차간소화)등으로 인하여 신규발급 규모에는 영향을 받을 수 있으나 사용유효기간이 정해져 있어 교체발급 규모에는 큰 영향을 받지 않습니다.&cr다만 점차 디자인과 소재의 고퀄리티 카드 요구에 따른 카드사와 겸영은행등 발급사의 요구에 따라 시장이 확대 또는 위축 될 수도 있으나 현재까지는 그 필요성에 따라 꾸준히 증가하고 있는 추세입니다.&cr그리고 계절적인 변동요인은 크게 존재하지 않습니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
국내 신용카드 시장은 정부 규제 기조, 경쟁 심화 및 금리 상승 등 이슈로 비우호적인전망이나, 정부의 소득주도 성장정책이 민간소비의 주요 개선 요인으로 작용할 것으로 예상되어 신용카드시장은 일정수준 성장세를 유지할 것으로 전망됩니다. &cr당사는 국내 신용카드 성장 정체를 극복하기 위하여 아직 EMV 카드로의 전환율이 상대적으로 낮은 미주시장의 해외사업 진출을 목표로 2015년도 미국해외현지법인을설립하였고, 이후 미국 Black 카드사와의 메탈카드 납품등 수주계약의 성과가 있었고 현재 미주금융기관등의 관련기업과 계속적인 해외 영업을 진행하고 있습니다.&cr최근에는 글로벌 흐름에 맞추어 VVIP프리미엄카드와 미국시장의 Metal 카드등 고퀄리티제품이 세계시장에서 기술력을 인정받아 글로벌카드사와 전략적으로 영업력을 확대하고 있으며, 국내 신용카드사에도 VVIP 카드인 Metal 카드를 런칭하였습니다.&cr또한 핀테크가 결합된 신제품의 개발로 미국유럽 시장의 높은 보안성과 및 일반카드와 차별화된 제품의 요구에 대한 공급을 목표로 개발에 박차를 가하고 있습니다.&cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 사업부문은 한국표준산업분류표의 소분류로는 전자카드 제조업으로서 당해부문의 매출액 및 자산이 총매출액 및 총자산의 90%를 각각 초과하며, 영업손익의 절대값 또한 전체 영업이익 또는 영업손실 합계액의 90%를 초과하는 지배적 단일사업부문에 해당되어 사업부문별 기재를 생략하였습니다.&cr
(2) 시장점유율&cr현재 카드제조 및 발급 관련에 대해서는 공식적으로 발표된 업계의 통계자료가 부재하며 카드사에서도 영업전략상 자료를 미공개함에 따라 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시할 수 없습니다. 당사도 내부적으로는 금융감독원에 공시된 자료를 바탕으로 시장규모를 집계하고 있으나 이는 정보의 한계가 있고 객관성이 검증되지는 않아 공개하지는 않고 있습니다.&cr
(3) 시장의 특성
(가) 스마트카드 세계시장 동향 &cr 글로벌 스마트카드 출하량은 지난 10년간 꾸준히 성장해 왔으며, 각국정부의 ID프로젝트와 EMV컴플라이언스의 증가, 보안과 신뢰성 향상 등으로 분석가들은 2017-2021년 기간 동안 전세계 스마트 카드 IC 시장이 8.22%대의 성장을 할 것으로 예상됩니다. &cr <참조: Global Industry Analysts, Markets and Markets, Research and Markets> &cr국내카드사들의 해외진출은 현지에서 자국 금융산업을 보호하기 위한 규제와 법이 존재하여 진출의 어려움이 있으므로 규제를 돌파하기 위해 은행, 할부 등 다른 업종과 연계한다는 전략으로 진출을 시도하고 있습니다. &cr한편, 국내의 각 카드사들은 카드 결제 시스템이 보편화가 되어있지 않아 향후 성장가능성이 높은 동남아시아등 시장선점에 노력하고 있으며, 유럽 카드시장의 경우 카드 위조등 신용범죄가 많은 상황으로서 높은 보안수준을 가진 결제수단이 요구되고 있고 신용카드 시장 초기 단계인 중국과 러시아의 경우 문화적 요인에 의한 VVIP 프리미엄 카드등의 수요가 높은 상황입니다.&cr&cr (나) 국내 시장 동향&cr국내 스마트카드 시장은 크게 금융, 교통, 통신, 공공 부문으로 구분하였으며, 각 부문별 동향을 살펴보면 다음과 같습니다. 먼저, 금융부문에 있어서 국내 신용카드 시장은 2013년 이후 휴면카드 정리 및 신용카드 해지절차 간소화(ARS, 인터넷등)로 1인당 신용카드 소지매수가 4장 미만으로 감소한것으로 보여집니다. &cr휴면카드의 정리로 인한 카드수는 감소되었으나 금융사들은 유효실적회원의 신용카드 이용비중이 증가하고 있으며, 현재도 높은 신용카드 이용 비중을 고려할 때 외형적으로 큰 폭의 성장은 어려울 것으로 예상됩니다.
다음으로 교통부문에 2014년 6월 21일 전국호환교통카드(One Card All Pass)가 시행됨으로서 전국 어디서나 한 장의 교통카드로 대중교통수단을 사용하게 되었습니다. &cr또한 대중교통 환승서비스 시행으로 교통카드의 사용이 활성화 되었고, 국내 선불교통카드 시장은 성장은 정체기를 맞이하고 있습니다. &cr그러나 한국은행은 동전사용 및 휴대에 따른 국민들의 불편을 완화하고 유통 및 관리에 들어가는 사회적 비용을 절감하기 위해 ‘동전없는 사회(Coinless Society)' 시범사업으로 전국 36,000개(편의점등)의 매장에서 현금거래 후 생긴 잔돈을 선불교통카드의 선불전자지급수단에 적립해 줌으로써 교통카드시장의 매출효과가 있을 것으로 전망하고 있습니다.
통신부문에 있어서 핀테크(Fintech)의 발전으로 모바일 지급결제시장에서 삼성페이,카카오페이 등 온/오프라인의 연계한 새로운 모바일 지급결제서비스가 빠르게 성장하고 있습니다. &cr모바일 결제시장은 주로 삼성페이와 같이 기존 신용카드를 등록함을 기반으로 확대되고 있으며 또한 비대면 신용카드는 NFC단말기 보급률이 미진하여 오프라인 결제의 제약을 받고 있는 실정입니다.
마지막으로 공공부문에 있어서 복지 및 환경에 관련된 국민행복카드, 아이사랑카드, 바우처카드, 나라사랑카드, 청소년증 등의 카드들이 수요가 지속적으로 증대되고 있으며, 전자건강보험증, 운전면허증 등 다방면에서 활용 가능한 영역들이 있습니다
&cr(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항 없습니다.&cr
(5) 조직도
조직도_181231.jpg 조직도 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
상기 "Ⅲ. 1 사업의 개요" 참고.
나. 해당 사업연도의 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결재무제표 및 (별도)재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정이오니 참조 하시기 바랍니다. 또한, 주주총회의 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변동될 수 있습니다.&cr&cr&cr1) 연결재무제표&cr
- 연결재무상태표
<연 결 재 무 상 태 표)>
| 제 21 기 2018. 12. 31 현재 |
| 제 20 기 2017. 12. 31 현재 |
| 주식회사 아이씨케이와 그 종속기업 (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 20,278,819,225 | 20,337,069,057 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,717,284,995 | 4,793,891,929 | ||
| 단기금융상품 | 5,500,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4,763,878,656 | 3,717,449,191 | ||
| 기타유동금융자산 | 107,783,740 | 89,061,604 | ||
| 재고자산 | 5,823,787,651 | 6,328,402,776 | ||
| 기타유동자산 | 351,377,613 | 300,306,057 | ||
| 당기법인세자산 | 14,706,570 | 107,957,500 | ||
| 비유동자산 | 8,258,455,346 | 9,484,310,969 | ||
| 장기금융상품 | 23,544,254 | 20,528,342 | ||
| 매도가능금융자산 | 73,935,397 | 73,935,397 | ||
| 유형자산 | 6,175,786,120 | 6,843,362,835 | ||
| 무형자산 | 1,084,554,122 | 1,479,581,593 | ||
| 기타비유동금융자산 | 670,896,700 | 746,606,800 | ||
| 이연법인세자산 | 229,738,753 | 320,296,002 | ||
| 자 산 총 계 | 28,537,274,571 | 29,821,380,026 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 12,205,422,987 | 9,863,951,730 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 860,643,594 | 495,612,071 | ||
| 유동성차입금 | 10,624,309,381 | 8,626,000,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 697,169,262 | 631,727,217 | ||
| 기타유동부채 | 23,300,750 | 110,612,442 | ||
| 비유동부채 | 1,316,055,597 | 2,701,705,861 | ||
| 장기차입금 | - | 1,500,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 1,316,055,597 | 1,201,705,861 | ||
| 부 채 총 계 | 13,521,478,584 | 12,565,657,591 | ||
| 자 본 | ||||
| 지배기업소유주지분 | 15,015,795,987 | 17,255,722,435 | ||
| 자본금 | 6,235,944,400 | 6,235,944,400 | ||
| 기타불입자본 | 3,192,327,458 | 3,192,327,458 | ||
| 기타자본구성요소 | (100,443,159) | (181,006,068) | ||
| 이익잉여금 | 5,687,967,288 | 8,008,456,645 | ||
| 비지배주주지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 15,015,795,987 | 17,255,722,435 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 28,537,274,571 | 29,821,380,026 |
- 연결포괄손익계산서
<연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,088,357,114 | 27,191,581,036 | ||
| 매출원가 | 19,388,334,896 | 21,020,599,779 | ||
| 매출총이익 | 4,700,022,218 | 6,170,981,257 | ||
| 판매비 | 70,686,788 | 170,755,948 | ||
| 관리비 | 6,251,332,329 | 13,255,751,078 | ||
| 영업이익(손실) | (1,621,996,899) | (7,255,525,769) | ||
| 기타수익 | 535,433,573 | 195,439,534 | ||
| 기타비용 | 56,459,628 | 1,927,542,301 | ||
| 금융수익 | 209,301,910 | 172,912,563 | ||
| 금융비용 | 318,181,873 | 818,157,083 | ||
| 지분법손실 | - | 334,939,191 | ||
| 종속기업처분손실 | 116,645,205 | - | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,368,548,122) | (9,967,812,247) | ||
| 법인세비용 | 288,970,272 | (230,928,920) | ||
| 연결당기순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 지배기업지분순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 비지배지분순이익 | ||||
| 기타포괄손익 | (582,408,054) | (223,410,986) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (703,464,353) | (24,603,321) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464,353) | (31,542,719) | ||
| 기타포괄손익의 법인세효과 | - | 6,939,398 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 121,056,299 | (198,807,665) | ||
| 해외사업환산손익 | 121,056,299 | (198,807,665) | ||
| 당기총포괄이익(손실) | (2,239,926,448) | (9,960,294,313) | ||
| 지배기업지분총포괄이익(손실) | (2,239,926,448) | (9,960,294,313) | ||
| 비지배지분총포괄이익 | - | - | ||
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (55) | (321) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (55) | (321) |
- 연결자본변동표
<연결자본변동표>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 6,235,944,500 | 4,188,039,813 | 17,801,597 | 17,769,943,293 | 28,211,729,203 | - | 28,211,729,203 |
| 액면분할에 따른 변동 | (100) | - | - | - | (100) | - | (100) |
| 자기주식의 취득 | - | (995,712,355) | - | - | (995,712,355) | - | (995,712,355) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (24,603,321) | (24,603,321) | - | (24,603,321) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (198,807,665) | - | (198,807,665) | - | (198,807,665) |
| 당기순손실 | - | - | - | (9,736,883,327) | (9,736,883,327) | - | (9,736,883,327) |
| 2017.12.31 (전기말) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (181,006,068) | 8,008,456,645 | 17,255,722,435 | - | 17,255,722,435 |
| 2018.01.01 (당기초) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (181,006,068) | 8,008,456,645 | 17,255,722,435 | - | 17,255,722,435 |
| 회계정책변동효과 | - | - | (40,493,390) | 40,493,390 | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (703,464,353) | (703,464,353) | - | (703,464,353) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 121,056,299 | - | 121,056,299 | - | 121,056,299 |
| 당기순이익 | - | - | - | (1,657,518,394) | (1,657,518,394) | (1,657,518,394) | |
| 2018.12.31 (당기말) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (100,443,159) | 5,687,967,288 | 15,015,795,987 | - | 15,015,795,987 |
- 연결현금흐름표
<연결현금흐름표>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이와 그 종속기업 (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (516,477,354) | (2,997,569,378) | ||
| 연결당기순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 2,549,599,308 | 9,920,361,922 | ||
| 퇴직급여 | 506,472,746 | 632,160,386 | ||
| 감가상각비 | 989,177,117 | 999,942,362 | ||
| 무형자산상각비 | 391,635,444 | 444,205,497 | ||
| 대손상각비 | (61,470,567) | 5,621,496,256 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 7,222,460 | ||
| 지분법손실 | - | 334,939,191 | ||
| 지분법주식처분손실 | 116,645,205 | - | ||
| 외화환산손실 | 7,798,609 | 612,399,595 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 1,213,282,200 | ||
| 법인세비용 | 288,970,272 | (230,928,920) | ||
| 이자비용 | 310,370,482 | 285,642,895 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (421,007,822) | (169,111,905) | ||
| 외화환산이익 | 217,410,897 | 196,237 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,587,484 | - | ||
| 잡이익 | 200,009,441 | 100 | ||
| 이자수익 | - | 168,915,568 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,080,801,376) | (2,711,436,556) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (623,226,804) | (1,403,400,229) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (11,899,513) | 723,000 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (53,912,882) | 1,158,391,844 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 2,841,326 | 57,253,793 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 504,615,125 | (1,254,607,857) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 184,894,634 | (118,996,320) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 222,935,589 | (13,647,375) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (562,147) | (148,468,273) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (6,021,850) | (6,546,763) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (80,727,695) | (86,467,262) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 74,263,227 | 139,392,066 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,325,830,638) | (106,835,641) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 31,830,252 | (928,227,539) | ||
| 영업활동으로 인한 현금변동액 | 93,250,930 | (300,499,512) | ||
| 법인세의 납부(환급) | (93,250,930) | 300,499,512 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (739,891,217) | (322,406,680) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 264,960,669 | 1,247,031,135 | ||
| 이자의 수취 | 181,287,305 | 163,444,034 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 7,636,364 | 34,904,101 | ||
| 보증금의 감소 | 76,037,000 | 48,683,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,004,851,886) | (1,569,437,815) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 500,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | 140,000,000 | 424,850,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 16,767,574 | 1,402,262 | ||
| 종속기업주식의 취득 | 23,272,801 | - | ||
| 건물의 취득 | 238,198,536 | 257,537,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 51,475,825 | 807,300,039 | ||
| 차량운반구의 취득 | 5,296,150 | - | ||
| 기타유형자산의 취득 | 29,841,000 | 74,222,489 | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | 4,126,025 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 179,117,717 | (1,278,029,006) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 498,309,381 | - | ||
| 단기차입금의 증가 | 498,309,381 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (319,191,664) | (1,278,029,006) | ||
| 자기주식의 취득 | - | 995,712,355 | ||
| 이자의 지급 | 319,191,664 | 282,316,651 | ||
| 현금 및 현금성자산의 증가(감소) | (1,077,250,854) | (4,598,005,064) | ||
| 기초 현금 및 현금성자산 | 4,793,891,929 | 9,394,657,919 | ||
| 외화표시예시금의 환율변동효과 | 643,920 | (2,760,926) | ||
| 기말의 현금 및 현금성자산 | 3,717,284,995 | 4,793,891,929 |
&cr 2) 연결재무제표에 대한 주석&cr
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 아이씨케이와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 아이씨케이(이하 '당사 ')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한 본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 관 계 | ||
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | ||
| 김남주 | 7,289,060 | 23.38% | 7,289,060 | 23.38% | 대표이사 |
| 자기주식 | 1,050,314 | 3.37% | 1,050,314 | 3.37% | |
| 기타 | 22,840,348 | 73.25% | 22,840,348 | 73.25% | 기타 |
| 계 | 31,179,722 | 100.00% | 31,179,722 | 100.00% |
&cr당사는 2017년 8월 25일 임시주주총회를 통하여 보통주식에 대한 액면분할 결정(주석21 참조)으로 인하여 발행주식수가 증가하였으며, 비교표시된 전기말 주요 주주별주식수 및 지분율은 액면분할 후의 주식수 등을 기재하였습니다.
&cr(2) 연결대상 종속기업&cr&cr1) 당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 주요사업 | 소재지 | 결산일 |
| ICK International INC | 100.0% | 신용카드 판매업 | 미국 | 2018년 12월 31일 |
&cr당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 1,000천미불을 출자하여 미국에 신용카드 판매를 위한 현지법인인 ICK International INC를 설립한 바 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 2017년 3월 1,000천미불을 출자하여 호주에 설립한 현지법인은 2018년 12월 중 청산을 완료한 바 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.&cr
2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
| ICK INTERNATIONAL | 1,698,704 | 71,799 | 1,626,905 | 293,303 | (559,603) |
&cr(전기말)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
| ICK International INC | 2,130,737 | 13,754 | 2,116,983 | 52,188 | (506,841) |
| ICK Global Pacific Pty Ltd | 1,087,587 | 10,080 | 1,077,507 | - | (8,488) |
&cr3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 영업활동 | 투자활동 | 재무활동 | 순증감 | 기초현금성자산 | 기말현금성자산 |
| ICK International INC | (573,207) | 584 | - | (572,623) | 2,038,577 | 1,465,954 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 영업활동 | 투자활동 | 재무활동 | 순증감 | 기초현금성자산 | 기말현금성자산 |
| ICK International INC | (709,580) | 34,904 | 2,272,049 | 1,597,373 | 441,205 | 2,038,578 |
| ICK Global Pacific Pty Ltd | (36,977) | (7,459) | 1,124,048 | 1,079,612 | - | 1,079,612 |
&cr4) 당기와 전기 중 연결재무제표 작성 시 제거된 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| ICK International INC | 매출 | 29,861 | - |
| 지급수수료 | 147,859 | 50,398 | |
| 매출채권 | 6,709 | - | |
| 미지급금 | 84,897 | 13,125 | |
| ICK Global Pacific Pty Ltd | 미수금 | 10,423 | 10,423 |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr
(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결회사와 연결회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr&cr 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는경과규정을제공하고있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 연결실체의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 최초적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적 손실충당금 |
| 임차보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 국공채 | 동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함. | - |
| 매출채권및기타채권 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | 6,995,918 |
| 장단기금융상품 | 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 합 계 | &cr | 6,995,918 |
2018년 1월 1일 현재 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당기 중 1,681,392백만원의 손실충당금환입이 발생하였습니다. 주석⑤에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.
&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
④ 일반위험회피회계&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 40에서 기술하고 있습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제 1109호 |
|
| 비상장주식(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 73,935 | - | 73,935 |
| 임차보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 739,107 | - | 739,107 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,727,872 | - | 3,727,872 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,019,126 | - | 5,019,126 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 89,062 | - | 89,062 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 495,325 | - | 495,325 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 10,126,000 | - | 10,126,000 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 631,727 | - | 631,727 |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.&cr&cr⑥ 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | (181,006) | 8,008,457 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용시&cr분류 및 측정으로 인한 효과 (주1) | (40,493) | 40,493 |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | (221,499) | 8,048,950 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다.&cr&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를적용할 예정입니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다..
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
당가사 2018년 12월 31일 현재 보유하고 있는 전대리스 계약은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr (2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr한편, 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr(4) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 관계기업투자과 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. &cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(7) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(9) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다..
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 49에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로 부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 26 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25 참고 ). 공정가치는 주석 39 에서 설 명하고 있 는 방법에 따라결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 26 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(11) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵셥은 지분상품입니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션 이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
모든 금융부채 는후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. ( 주석 31 참고 ).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다
(12) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여비용&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
&crㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]
&cr(13) 수익의 인식&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
연결실체는 주요 수익의 원천은 전자화폐 신용카드 판매로부터 수익을 인식합니다. 연결실체는 전자화폐신용카드를 금융사 및 카드사와의 계약을 통해 고객에게 판매하고 있습니다. 전자화폐신용카드의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채,우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr
전자화폐신용카드의 판매는 제품이 금융사 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 금융사 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때주된책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 금융사 등에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. &cr
연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 연결실체가 공급한 재화에 대한 문제가 발생하는 경우를 제외하고는 원칙적으로 고객은 반품할 권리를 보유하지 아니합니다. 연결실체의 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 판매된 재화의 불량에 따른 반품을 제외하고는 재화에 대한 반품이 존재하지 않습니다.
(14) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 외화환산&cr&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자&cr 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부&cr 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(17) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr
(18) 공정가치&cr &cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(4) 유형자산 내용연수&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. &cr&cr(5) 퇴직급여제도&cr&cr 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리 적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,833,743천원(전기말: 4,715,272천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보&cr&cr연결실체는 한 국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 매출 | 23,433,048 | 26,402,528 |
| 상품 매출 | 151,565 | 54,678 |
| 기타 매출 | 503,744 | 734,375 |
| 합 계 | 24,088,357 | 27,191,581 |
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 국내 및 싱가폴, 중국 등에서 수익이 발생하고 있지만 국외 매출금액이 미미하고 해외소재 비유동자산금액 또한 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보의 공시를 생략하고 있습니다.
&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출처 | 매출부문 | 당기 | 전기 |
| A사 | 제품 및 상품 | 5,734,658 | 7,202,427 |
| B사 | 제품 및 상품 | 2,931,371 | 3,742,293 |
| C사 | 제품 및 상품 | 2,511,282 | 3,060,921 |
| D사 | 제품 및 상품 | 2,421,714 | 2,905,809 |
| E사 | 제품 및 상품 | 1,916,719 | 2,964,891 |
&cr5. 현금 및 현금성자산&cr&cr연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 20,930 | 19,695 |
| 보통예금 | 3,696,355 | 4,774,197 |
| 합 계 | 3,717,285 | 4,793,892 |
&cr&cr 6. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융상품 | 외환은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 국민은행 | - | 1,000,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 2,500,000 | 2,500,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 대구은행 | 1,000,000 | - | 차입금관련 |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,003,000 | 5,003,000 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 10,068,144 | 9,235,085 |
| 미수금 | 101,900 | 1,388,282 |
| 단기대여금 | 1,528,282 | 90,000 |
| 취득금액 계 | 11,698,326 | 10,713,367 |
| 차감: 손실충당금 | (6,934,447) | (6,995,918) |
| 장부가액 계 | 4,763,879 | 3,717,449 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr 상 기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 연결실체는 집합평가를 통하여 6개월 초과 1년이하 채권과 1년이상 채권에 대해 과거 3년간의 대손실적율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별채권 분석을 통해 손상채권에 대해서는 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 채권연령분석을 통해 매월 신용분석을 하고 그에 대한 담보요구와 신용보강을 고려하고 있습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | |
| 매출채권 | 954,694 | 1,964,068 | 2,918,762 | 348,964 | 226,627 | 575,591 |
| 미수금 | - | - | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 954,694 | 1,964,068 | 2,918,762 | 348,964 | 226,627 | 575,591 |
&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | |
| 매출채권 | - | - | 5,631,165 | 5,631,165 | 122,273 | 51,058 | 5,519,305 | 5,692,636 |
| 미수금 | - | - | 90,000 | 90,000 | - | - | 90,000 | 90,000 |
| 대여금 | - | - | 1,213,282 | 1,213,282 | 760,282 | 128,000 | 325,000 | 1,213,282 |
| 합 계 | - | - | 6,934,447 | 6,934,447 | 882,555 | 179,058 | 5,934,305 | 6,995,918 |
&cr(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합 계 | |
| 기초금액 | 5,692,636 | 90,000 | 1,213,282 | 6,995,918 | 88,905 | 90,000 | - | 178,905 |
| 손상차손 인식금액 | - | - | - | 5,621,496 | - | 1,213,282 | 6,834,778 | |
| 당기 제각액 | (61,471) | - | - | (61,471) | (17,765) | - | - | (17,765) |
| 기말금액 | 5,631,165 | 90,000 | 1,213,282 | 6,934,447 | 5,692,636 | 90,000 | 1,213,282 | 6,995,918 |
&cr&cr 8. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 107,784 | - | 89,062 | - |
| 보증금 | - | 670,897 | - | 746,607 |
| 합 계 | 107,784 | 670,897 | 89,062 | 746,607 |
9. 재고자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음 과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 455,119 | - | 455,119 | 363,607 | - | 363,607 |
| 재공품 | 26,125 | - | 26,125 | 144,353 | - | 144,353 |
| 원재료 | 5,112,122 | - | 5,112,122 | 5,641,269 | - | 5,641,269 |
| 부재료 | 230,422 | - | 230,422 | 179,174 | - | 179,174 |
| 합 계 | 5,823,788 | - | 5,823,788 | 6,328,403 | - | 6,328,403 |
&cr&cr 10. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 290,322 | - | 236,409 | - |
| 차감: 손실충당금 | (16,400) | - | (16,400) | - |
| 선급비용 | 77,456 | - | 80,297 | - |
| 합 계 | 351,378 | 300,306 | - |
11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식 | - | 73,935 | - | 73,935 |
| 채무상품 | ||||
| 사모사채 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 73,935 | - | 73,935 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장주식 | ||||
| 한국스마트카드(주)(주1) | 0.2% | 125,250 | 73,935 | 73,935 |
| (주)씨제이파라다이스(주2) | - | 600 | - | - |
| 합 계 | 0.2% | 125,850 | 73,935 | 73,935 |
&cr (주1) 상기 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr(주2) 연결실체가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 비상장주식으로, 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(주3) 연결실체는 상기 비상장주식을 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 사모사채(주1) | (주)씨제이파라다이스 | 22,650 | - | 22,650 | - |
| 합 계 | 22,650 | - | 22,650 | - |
&cr(주2) 연결실체가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 사모사채로 만기는 10년이며, 원금및 이자를 전액 만기에 수령하는 조건입니다. 한편, 사모사채는 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초손상차손누계액 | 74,565 | 74,565 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용시&cr분류 및 측정으로 인한 효과(주1) | (40,493) | - |
| 매각으로 인한 감소 | - | - |
| 기말손상차손누계액 | 34,072 | 74,565 |
&cr(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다(주석21,22 참조).
12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ICK JAPAN(주1) | 신용카드 판매업 | 40.00% | 186,614 | - | 40.00% | 186,614 | - |
| 시큐어플랫폼즈&cr테크놀러지(주)(주2) | 신용카드용&cr칩제조업 | 12.90% | 999,990 | - | 12.90% | 999,990 | - |
| 합 계 | 52.90% | 1,186,604 | - | 52.90% | 1,186,604 | - |
&cr (주1) ICK JAPAN의 경우 사실상 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전 기간에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.&cr&cr(주2) 시큐어플렛폼즈테크놀러지(주)의 경우 지분율이 20%미만이나 중요한 거래의 발생 및 기타 요건 등의 충족에 따라 연결실체의 피투자회사에 대한 유의적 영향력 행사가능성을 보유하고 있는 바, 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하고 있습니다.
&cr(2) 관계기업의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기
| 구 분 | 당기초 | 지분법손익(*) | 손상차손 | 당기말 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | - | - | - | - |
&cr2) 전기
| 구 분 | 전기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 전기말 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 334,939 | (334,939) | - | - |
&cr( 3) 관계기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기말
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 6,574,942 | 7,699,935 | 1,843,085 | (208,402) |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 1,668,217 | 7,459,678 | 2,078,947 | (4,813,382) |
&cr&cr 13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr(당기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,951,720 | 3,055,001 | 16,964,468 | 202,249 | 2,327,370 | 24,500,808 |
| 감가상각누계액 | - | (1,132,649) | (14,857,257) | (106,182) | (2,228,934) | (18,325,022) |
| 장부금액 | 1,951,720 | 1,922,352 | 2,107,211 | 96,067 | 98,436 | 6,175,786 |
(전기말)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,951,720 | 2,816,802 | 16,912,992 | 205,806 | 2,299,776 | 24,187,096 |
| 감가상각누계액 | - | (1,061,732) | (14,006,183) | (95,148) | (2,180,670) | (17,343,733) |
| 장부금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 110,658 | 119,106 | 6,843,363 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 110,658 | 119,106 | 6,843,363 |
| 취득액 | - | 238,199 | 51,476 | 5,296 | 29,841 | 324,812 |
| 처분 | - | - | - | (4,049) | - | (4,049) |
| 감가상각비 | - | (70,917) | (851,074) | (18,606) | (48,580) | (989,177) |
| 종속기업처분 | - | - | - | - | (2,088) | (2,088) |
| 환율차이 | - | - | - | 2,768 | 157 | 2,925 |
| 당기말금액 | 1,951,720 | 1,922,352 | 2,107,211 | 96,067 | 98,436 | 6,175,786 |
&cr(전기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 1,951,720 | 1,563,660 | 2,960,261 | 190,292 | 94,347 | 6,760,280 |
| 취득액 | - | 257,537 | 807,300 | - | 74,248 | 1,139,085 |
| 처분 | - | - | - | (42,127) | - | (42,127) |
| 감가상각비 | - | (66,127) | (860,752) | (24,442) | (48,621) | (999,942) |
| 환율차이 | - | - | - | (13,065) | (842) | (13,907) |
| 당기말금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 110,658 | 119,106 | 6,843,363 |
&cr (3) 담보제공유형자산&cr&cr연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). &cr&cr당기말 연결실체는 유형자산에 대하여 메리츠화재해상보험에 7,475,252천원의 화재보험및 DB손해보험에 5,353,059천원의 화재보험에 가입하고 있으며, DB손해보험의 화재보험은 기업은행에 4,935,614천원의 질권이 설정되어 있습니다.
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구 분 | 개발비(주1) | 소프트웨어 | 회원권(주2) | 합 계 |
| 취득원가 | 2,196,697 | - | 613,127 | 2,809,824 |
| 감가상각누계액 | (1,725,270) | - | - | (1,725,270) |
| 장부금액 | 471,427 | - | 613,127 | 1,084,554 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 개발비(주1) | 소프트웨어 | 회원권(주2) | 합 계 |
| 취득원가 | 2,196,697 | 375,105 | 613,127 | 3,184,929 |
| 감가상각누계액 | (1,333,930) | (371,417) | - | (1,705,347) |
| 장부금액 | 862,767 | 3,688 | 613,127 | 1,479,582 |
(주1) 연결실체는 전기 중 수입에 의존하던 신용카드용 CHIP을 국산화하기 위한 개발활동 및 CHIP 내장용 OS 개발할동을 수행하고 이와 관련한 비용을 개발비로 계상한 바 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 장부가액 | 잔여내용연수 | 비 고 |
| 신용카드용 Chip 개발 | 247,497 | 1/5 | 독일 Gemalto사로부터의 수입하던 Chip에 대한 국산화 |
| SP38 chip OS 개발 | 223,930 | 2/5 | 다국적 신용카드사(VISA 등) 보안인증용 OS 개발 |
| 합 계 | 471,427 |
&cr (주2) 연결실체는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 장부가액 | 862,767 | 3,688 | 613,127 | 1,479,582 |
| 증가금액 | ||||
| 취득 | - | - | - | - |
| 감소금액 | ||||
| 종속기업처분 | - | (3,252) | (3,252) | |
| 상각 | (391,340) | (295) | - | (391,635) |
| 환산차이 | - | (141) | - | (141) |
| 기말장부금액 | 471,427 | - | 613,127 | 1,084,554 |
&cr (전기)
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 1,254,106 | 52,557 | 613,127 | 1,919,790 |
| 증가금액 | ||||
| 취득 | - | 4,126 | - | - |
| 감소금액 | ||||
| 상각 | (391,339) | (52,866) | - | (444,205) |
| 환산차이 | - | (129) | - | - |
| 기말장부금액 | 862,767 | 3,688 | 613,127 | 1,479,582 |
&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 388,613 | 202,854 |
| 미지급금 | 472,031 | 292,758 |
| 합 계 | 860,644 | 495,612 |
&cr&cr 16. 차입금과 담보제공&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2.84% | 1,626,000 | 1,626,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 외 | 2.55%~3.76% | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 구매자금대출 | KEB하나은행 외 | 3.75% | 498,309 | - |
| 합 계 | 9,124,309 | 8,626,000 | ||
| 가산: 장기차입금의 유동성대체 | 1,500,000 | - | ||
| 유동성차입금합계 | 10,624,309 | 8,626,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 은행명 | 차입종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 기업은행 | 해외온렌딩 | 2.81% | 1,500,000 | 1,500,000 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 1,500,000 | 1,500,000 | |||
| 차감: 유동성대체 | (1,500,000) | - | |||
| 차감잔액 | - | 1,500,000 |
&cr (3) 상기 차입금 및 구매자금대출(한도액 합계: 700,000천원)약정 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 7,200,000천원)되어 있으며, 연결실체의 예금 5,000,000천원(주석6참조)이 담보로 제공되어 있습니다 . &cr&cr(4) 장기차입금은 2019년에 전액 상환될 예정입니다.
&cr 17. 기타유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 697,169 | 631,727 |
&cr&cr 18. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 2,061 | 2,623 |
| 예수금 | 21,240 | 27,262 |
| 부가세예수금 | - | 80,727 |
| 합 계 | 23,301 | 110,612 |
&cr19 . 퇴직급여 제도
연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근 의 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,833,744 | 4,715,272 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,517,688) | (3,513,566) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 1,316,056 | 1,201,706 |
&cr(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr(당기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 4,715,272 | (3,513,566) | 1,201,706 |
| 당기근무원가 | 542,826 | 542,826 | |
| 이자비용(이자수익) | 73,421 | (109,774) | (36,353) |
| 소 계 | 5,331,519 | (3,623,340) | 1,708,179 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 73,822 | 73,822 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 193,662 | - | 193,662 |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 634,393 | - | 634,393 |
| 소 계 | 828,055 | 73,822 | 901,877 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 소 계 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,325,830) | 1,031,830 | (294,000) |
| 소 계 | (1,325,830) | 1,031,830 | (294,000) |
| 당기말금액 | 4,833,743 | (3,517,688) | 1,316,055 |
&cr(전기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 4,129,745 | (2,556,679) | 1,573,066 |
| 당기근무원가 | 648,258 | - | 648,258 |
| 이자비용(이자수익) | 56,971 | (73,068) | (16,097) |
| 소 계 | 4,834,974 | (2,629,747) | 2,205,227 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 44,409 | 44,409 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (57,731) | - | (57,731) |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 44,865 | - | 44,865 |
| 소 계 | (12,866) | 44,409 | 31,543 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 소 계 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (106,836) | 71,772 | (35,063) |
| 소 계 | (106,836) | 71,772 | (35,063) |
| 전기말금액 | 4,715,272 | (3,513,566) | 1,201,706 |
&cr한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 280,869천원(전기 247,643천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
&cr(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 1 basis point (bp) 변동 | (226,975) | 260,489 | (175,859) | 200,812 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 251,105 | (223,744) | 195,245 | (174,653) |
&cr(5) 당기말와 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.65% | 3.15% |
| 미래임금상승률 | 5.41% | 5.08% |
&cr
20. 자본금 및 기타불입자본&cr
(1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 50,000천주 및 200원으로 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| 보통주 | 31,179,722 | 6,235,944 | 31,179,722 | 6,235,944 |
&cr연결실체는 2017년 8월 25일 임시주주총회를 통하여 보통주식에 대한 액면분할 결정을 하였으며, 이로 인하여 수권주식수는 20,000천주에서 50,000천주로 증가하였고, 발행주식수는 12,471,889주에서 31,179,722주로 증가하였습니다. &cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 5,183,367 | 5,183,367 |
| 자기주식(주) | (1,991,040) | (1,991,040) |
| 합 계 | 3,192,327 | 3,192,327 |
&cr(주) 연결실체는 이사회 결의를 통하여 경영권 보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 전기까지 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득한 바 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계상된 자기주식은 이와 관련된 것입니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| 기초 | 6,235,944 | 3,192,327 | 6,235,945 | 4,188,040 |
| 액면분할로 인한 변동 | - | - | (1) | - |
| 자기주식취득 | - | - | - | (995,713) |
| 기말 | 6,235,944 | 3,192,327 | 6,235,944 | 3,192,327 |
&cr 21. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기와 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr평가손익 | (40,493) | - |
| 해외사업환산손익 | (59,950) | (181,006) |
| 합 계 | (100,443) | (181,006) |
&cr&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 해외사업&cr환산손익 | 해외사업&cr환산손익 | |
| 기초 | - | (181,006) | 17,802 |
| 회계변경효과 | (40,493) | - | |
| 당기발생 | - | (39,577) | (198,808) |
| 종속기업처분 | - | 81,479 | |
| 기말 | (40,493) | (59,950) | (181,006) |
&cr(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식한 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다.
&cr22. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주1) | 140,572 | 140,571 |
| 미처분이익잉여금 | 5,547,396 | 7,867,885 |
| 합 계 | 5,687,967 | 8,008,456 |
&cr(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 8,008,457 | 17,769,943 |
| 회계변경효과(주1) | 40,493 | - |
| 당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464) | (24,604) |
| 기말금액 | 5,687,967 | 8,008,456 |
&cr(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식한 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (799,871) | (775,267) |
| 당기변동 | (901,877) | (31,543) |
| 법인세효과 | 198,413 | 6,939 |
| 기말금액 | (1,503,335) | (799,871) |
23. 매출 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액으로, 당기와 전기 중 연결실체의 매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 매출의 세부내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 23,433,048 | 26,402,528 |
| 상품매출 | 151,565 | 54,678 |
| 기타매출 | 503,744 | 734,375 |
| 합 계 | 24,088,357 | 27,191,581 |
&cr(2) 매출원가의 세부내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 19,315,739 | 20,969,953 |
| 기초제품재고액 | 363,607 | 446,022 |
| 당기제품제조원가 | 19,407,251 | 20,887,538 |
| 계 | 19,770,858 | 21,333,560 |
| 기말제품재고액 | (455,119) | (363,607) |
| 상품매출원가 | 72,596 | 50,647 |
| 합 계 | 19,388,335 | 21,020,600 |
24 . 판매비와 관리비&cr&cr 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 22,743 | 87,709 |
| 광고선전비 | 298 | 21,521 |
| 판매수수료 | 47,646 | 61,526 |
| 소 계 | 70,687 | 170,756 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 2,437,875 | 2,381,754 |
| 퇴직급여 | 225,604 | 384,518 |
| 복리후생비 | 182,737 | 189,095 |
| 여비교통비 | 308,633 | 516,956 |
| 통신비 | 39,556 | 48,470 |
| 세금과공과 | 127,970 | 89,539 |
| 임차료 | 214,950 | 217,166 |
| 감가상각비 | 43,329 | 48,930 |
| 무형자산상각비 | 391,635 | 444,205 |
| 경상개발비 | 475,462 | 1,453,432 |
| 대손상각비 | (61,471) | 5,621,496 |
| 보험료 | 56,479 | 59,855 |
| 접대비 | 514,224 | 658,399 |
| 차량유지비 | 121,802 | 119,246 |
| 소모품비 | 41,807 | 33,627 |
| 지급수수료 | 986,437 | 908,485 |
| 도서인쇄비 | 3,180 | 6,752 |
| 수선비 | 1,404 | 1,093 |
| 교육훈련비 | 2,983 | 323 |
| 관리용역비 | 64,878 | 72,410 |
| 소 계 | 6,179,475 | 13,255,751 |
| 합 계 | 6,250,161 | 13,426,507 |
&cr25 . 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 98,553 | 114,451 |
| 외화환산이익 | 216,767 | 196 |
| 잡이익 | 24,852 | 80,792 |
| 합 계 | 340,172 | 195,439 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 23,809 | 41,642 |
| 외화환산손실 | 7,799 | 609,639 |
| 종속기업투자처분손실 | 116,645 | - |
| 기타의대손상각비(*) | - | 1,213,282 |
| 유형자산처분손실 | - | 7,222 |
| 잡손실 | 24,852 | 55,757 |
| 합 계 | 173,105 | 1,927,542 |
&cr(*) 관계기업의 손실누적에 따라 연결실체가 지분법손실로 인식하지 못한 283,109천원이포함된 금액입니다.
&cr26 . 금융수익 및 금융비용&cr &cr 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 200,009 | 168,916 |
| 현금및현금성자산 | 21,888 | 18,977 |
| 단기금융상품 | 102,844 | 82,900 |
| 매출채권및기타채권 | 70,859 | 67,039 |
| 비유동금융자산 | 4,418 | - |
| 외환차익 | 8,649 | 3,997 |
| 외화환산이익 | 644 | - |
| 금융수익 합계 | 209,302 | 172,913 |
| 이자비용 | 310,370 | 285,643 |
| 장단기차입금 | 310,370 | 285,643 |
| 외환차손 | 7,812 | 529,753 |
| 외화환산손실 | - | 2,761 |
| 금융비용 합계 | 318,182 | 818,157 |
| 순금융수익 | (108,880) | (645,244) |
&cr27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 90,557 | (267,885) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 198,413 | 6,939 |
| 법인세추납액 | - | 30,017 |
| 법인세비용(이익) | 288,970 | (230,929) |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,368,548) | (9,967,812) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (323,081) | (2,214,919) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 106,485 | 134,612 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 526,152 | 177,097 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로&cr 인한 효과 | 1,486,928 | |
| 법인세추납액 | 30,017 | |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | (687) | 20,584 |
| 기타 | (19,899) | 134,752 |
| 법인세비용 | 288,970 | (230,929) |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보험수리적이익(손실) | 198,413 | 6,939 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 미수수익 | (19,594) | (4,118) | (23,712) |
| 외화환산이익 | (43) | (47,787) | (47,830) |
| 외화환산손실 | 134,728 | (133,012) | 1,716 |
| 대손충당금 | 33,988 | (4,960) | 29,028 |
| 대손금 | 10,890 | 3,609 | 14,499 |
| 재고자산감모손실 | 46,585 | - | 46,585 |
| 퇴직급여채무 | 959,692 | 90,744 | 1,050,436 |
| 퇴직연금부담금 | (772,985) | (908) | (773,893) |
| 매도가능증권 | 23,004 | - | 23,004 |
| 재평가잉여금 | (297,562) | - | (297,562) |
| 기타의대손상각비 | 482 | - | 482 |
| 감가상각비 | (119,777) | - | (119,777) |
| 지분법손실 | 139,270 | - | 139,270 |
| 지분법손상차손 | 121,783 | - | 121,783 |
| 잡손실 | 24,734 | (1) | 24,733 |
| 세금과공과 | 3,220 | 687 | 3,907 |
| 연차유급휴가 | 31,881 | 5,189 | 37,070 |
| 결손금 | - | - | - |
| 소 계 | 320,296 | (90,557) | 229,739 |
| 미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세 | - | - | - |
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 합 계 | 320,296 | - | 229,739 |
(전기말)
| 구 분 | 전기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 전기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 미수수익 | (18,390) | (1,204) | (19,594) |
| 외화환산이익 | (123,594) | 123,551 | (43) |
| 외화환산손실 | 900 | 133,828 | 134,728 |
| 대손충당금 | 23,264 | 10,724 | 33,988 |
| 대손금 | 6,982 | 3,908 | 10,890 |
| 재고자산감모손실 | 46,585 | - | 46,585 |
| 퇴직급여채무 | 823,162 | 136,530 | 959,692 |
| 퇴직연금부담금 | (562,469) | (210,516) | (772,985) |
| 매도가능증권 | 23,004 | - | 23,004 |
| 재평가잉여금 | (297,562) | - | (297,562) |
| 기타의대손상각비 | 482 | - | 482 |
| 감가상각비 | (120,082) | 305 | (119,777) |
| 지분법손실 | 65,583 | 73,687 | 139,270 |
| 지분법손상차손 | 121,783 | - | 121,783 |
| 국고보조금 | 423 | (423) | - |
| 잡손실 | 41,934 | (17,200) | 24,734 |
| 세금과공과 | 3,220 | - | 3,220 |
| 연차유급휴가 | 17,186 | 14,695 | 31,881 |
| 소 계 | 52,411 | 267,885 | 320,296 |
| 미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세 | - | - | - |
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 합 계 | 52,411 | 267,885 | 320,296 |
(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산(부채) | 229,739 | 320,296 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 10,432,980 | 9,967,660 |
| 이월결손금(주) | 2,391,602 | 804,987 |
| 합 계 | 12,824,582 | 10,772,647 |
&cr (주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금은 2019년 중 전액 공제될 것으로 예상됩니다.&cr&cr (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외종속기업 | - | - |
(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상계전 당기법인세부채 | - | - |
| 상계전 당기법인세자산 | 14,707 | 107,958 |
| 상계후 당기법인세자산(부채) | 14,707 | 107,958 |
&cr&cr 28. 비 용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
(당기)
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재공품의 변동 | - | 118,228 | 118,228 |
| 제품의 변동 | - | (91,512) | (91,512) |
| 상품매출원가 | - | 72,596 | 72,596 |
| 종업원급여 | 2,663,478 | 2,782,760 | 5,446,238 |
| 감가상각비 | 43,329 | 945,848 | 989,177 |
| 무형자산상각비 | 391,635 | - | 391,635 |
| 외주비및용역비 | 71,858 | 3,488,026 | 3,559,884 |
| 재료비 | - | 10,598,374 | 10,598,374 |
| 임차료 | 214,950 | - | 214,950 |
| 지급수수료 | 1,034,083 | 52,494 | 1,086,577 |
| 세금과공과 | 127,970 | 110,372 | 238,342 |
| 기타 | 1,774,716 | 1,311,149 | 3,085,865 |
| 합 계 | 6,322,019 | 19,388,335 | 25,710,354 |
&cr(전기)
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재공품의 변동 | - | (16,899) | (16,899) |
| 제품의 변동 | - | 82,415 | 82,415 |
| 상품매출원가 | - | 50,647 | 50,647 |
| 종업원급여 | 2,766,271 | 2,437,129 | 5,203,400 |
| 감가상각비 | 48,930 | 951,013 | 999,943 |
| 무형자산상각비 | 444,205 | - | 444,205 |
| 외주비및용역비 | 72,410 | 3,949,123 | 4,021,533 |
| 재료비 | - | 12,023,562 | 12,023,562 |
| 임차료 | 217,166 | - | 217,166 |
| 지급수수료 | 970,012 | 260,116 | 1,230,128 |
| 세금과공과 | 89,539 | 93,986 | 183,525 |
| 기타 | 8,817,974 | 1,189,508 | 10,007,482 |
| 합 계 | 13,426,507 | 21,020,600 | 34,447,107 |
&cr29. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 보통주당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,129,407 | 30,325,488 |
| 주당순손익(원) | (55) | (321) |
&cr(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초유통보통주식수 | 31,179,722 | 30,669,045 |
| 자기주식 | (1,050,315) | (343,557) |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,129,407 | 30,325,488 |
&cr(2) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당 기와 전기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr3 0. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr (당기말)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부체 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,717,285 | - | - | 3,717,285 |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | - | - | 5,500,000 |
| 매출채권및기타채권(*) | 6,383,800 | - | - | 6,383,800 |
| 기타유동금융자산 | 107,784 | - | - | 107,784 |
| 장기금융상품 | 23,544 | - | 23,544 | |
| 매도가능금융자산 | - | 73,935 | - | 73,935 |
| 기타비유동금융자산 | 670,897 | - | 670,897 | |
| 금융자산 합계 | 16,403,310 | 73,935 | - | 16,477,245 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 860,644 | 860,644 |
| 유동성차입금 | - | - | 10,624,309 | 10,624,309 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 697,169 | 697,169 |
| 금융부채 합계 | - | - | 12,182,122 | 12,182,122 |
(전기말)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,793,892 | - | - | 4,793,892 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,717,449 | - | - | 3,717,449 |
| 기타유동금융자산 | 89,062 | - | - | 89,062 |
| 장기금융상품 | 20,528 | - | - | 20,528 |
| 매도가능금융자산 | - | 73,935 | - | 73,935 |
| 기타비유동금융자산 | 746,607 | - | - | 746,607 |
| 금융자산 합계 | 14,367,538 | 73,935 | - | 14,441,473 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 495,612 | 495,612 |
| 유동성차입금 | - | - | 8,626,000 | 8,626,000 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 631,727 | 631,727 |
| 사채 | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | 11,253,339 | 11,253,339 |
&cr(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(전기말: 대여금및수취채권) | ||
| 이자수익 | 200,009 | 168,916 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 1,681,392 | (6,834,778) |
| 외환차익(차손) | 36,066 | (560,342) |
| 외화환산이익(손실) | 210,477 | (612,400) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (310,370) | (285,643) |
| 외환차익(차손) | 39,515 | 107,395 |
| 외화환산이익 | (864) | 196 |
| 합 계 | 1,856,225 | (8,016,656) |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 금융자산
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산(전기말: 대여금및수취채권) | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,717,285 | 3,717,285 | 4,793,892 | 4,793,892 |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기금융상품 | 23,544 | 23,544 | 20,528 | 20,528 |
| 매출채권 | 6,056,901 | 6,056,901 | 3,542,449 | 3,542,449 |
| 단기대여금 | 3,056,564 | 3,056,564 | 175,000 | 175,000 |
| 미수금 | 11,900 | 11,900 | - | - |
| 미수수익 | 107,784 | 107,784 | 89,062 | 89,062 |
| 보증금 | 670,897 | 670,897 | 746,607 | 746,607 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산) | ||||
| 매도가능금융자산 | 73,935 | 73,935 | 73,935 | 73,935 |
| 금융자산 합계 | 19,218,810 | 19,218,810 | 14,441,473 | 14,441,473 |
&cr2) 금융부채
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 388,613 | 388,613 | 202,854 | 202,854 |
| 미지급금 | 472,031 | 472,031 | 292,758 | 292,758 |
| 미지급비용 | 697,169 | 697,169 | 631,727 | 631,727 |
| 장단기차입금 | 10,624,309 | 10,624,309 | 10,126,000 | 10,126,000 |
| 금융부채 합계 | 12,182,122 | 12,182,122 | 11,253,339 | 11,253,339 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
( 4 ) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 범 주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | 73,935 | 73,935 |
| 소 계 | 73,935 | 73,935 |
&cr&cr31. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr
연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 10,624,309 | 10,126,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 3,717,285 | 4,793,892 |
| 순차입금 | 6,907,024 | 5,332,108 |
| 자본총계 | 15,015,796 | 17,255,722 |
| 총자본차입금비율 | 46.00% | 30.90% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일 합니다.
&cr 1) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 |
| 차입금 | 5,498,309 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (54,983) | (54,983) | 54,983 | 54,983 |
&cr2) 환율위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 38,590 | 43,147 | USD 157,708 | 168,968 |
| EUR 7,896 | 10,100 | - | - | |
| AUD 1,264,917 | 996,514 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | USD 5,681,941 | 6,368,492 | USD 4,871,336 | 5,227,080 |
| 외화자산 계 | USD 5,720,531 | 6,411,639 | USD 5,029,044 | 5,396,049 |
| EUR 7,896 | 10,100 | - | - | |
| AUD 1,264,917 | 996,514 | - | - | |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD 76,725 | 85,786 | USD 13,045 | 13,976 |
| 외화부채 계 | USD 76,725 | 85,786 | USD 13,045 | 13,976 |
&cr연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| USD | 632,585 | 632,585 | (632,585) | (632,585) |
| EUR | 1,010 | 1,010 | (1,010) | (1,010) |
| AUD | 99,651 | 99,651 | (99,651) | (99,651) |
| 소 계 | 733,247 | 733,247 | (733,247) | (733,247) |
연결실체는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.
&cr3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.&cr또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 4,436,979 | 3,542,449 |
| 미수금 | 11,900 | - |
| 단기대여금 | 315,000 | 175,000 |
| 기타채권 | 670,897 | 828,169 |
| 합 계 | 5,434,775 | 4,545,618 |
&cr4) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~&cr5년 이내 | 합 계 | |
| 금융부채 | 변동이자율상품 | 5,498,309 | - | 5,498,309 |
| 고정이자율상품 | 5,126,000 | - | 5,126,000 | |
| 매입채무및기타채무 | 860,644 | - | 860,644 | |
| 기타유동금융부채 | 697,169 | - | 697,169 | |
| 금융부채 소계 | 12,182,122 | - | 12,182,122 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 80,493 | - | 80,493 |
| 고정이자율상품 | 88,746 | - | 88,746 | |
| 지급이자 소계 | 169,239 | - | 169,239 | |
| 합 계 | 12,351,361 | - | 12,351,361 |
&cr 3 2. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 연결실체가 유의적인 &cr영향력을 행사하는 회사 | ICK JAPAN(주) |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) |
&cr(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 거래내역
| 구 분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 연결실체가 유의적인 &cr영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 제품매출 | 287,104 | 155,119 |
| 원재료매입 | 218,378 | 30,606 | ||
| 기타매입 | 841,840 | 1,443,116 | ||
| 이자수익 | 55,899 | 53,799 |
&cr2) 채권 및 채무
| 구 분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 연결실체가 유의적인 &cr영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 매출채권(*) | 5,901,754 | 5,545,483 |
| 단기대여금(*) | 1,313,282 | 1,213,282 | ||
| 미수수익 | 19,287 | 19,198 | ||
| 선급금 | - | 211,537 | ||
| 미지급금 | 1,371 | 1,371 |
&cr(*) 연결실체가 당기와 전기 중 설정한 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)에 대한 매출채권 및 단기대여금에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 단기대여금 | 매출채권 | 단기대여금 | |
| 기초 | 5,545,483 | 1,213,282 | - | - |
| 손실충당금전입액(환입액) | (1,619,922) | - | 5,545,483 | 1,213,282 |
| 기말 | 3,925,561 | 1,213,282 | 5,545,483 | 1,213,282 |
&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과같습니다(단위:천원) .
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||
| 자금의 대여 | 자금의 회수 | 자금의 대여 | 자금의 회수 | ||
| 연결실체가 유의적인 &cr영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 1,313,282 | 1,213,282 | 1,163,282 | 888,282 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 860,552 | 997,201 |
| 퇴직급여 | 147,585 | 239,502 |
| 퇴직금지급액 | 846,006 | - |
| 합 계 | 1,854,143 | 1,236,703 |
&cr&cr33. 운용리스&cr&cr당기말 현재 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 72,940천원은 동 리스계약과 관련된 것입니다(단위:천원).
| 연 도 | 원화리스 |
| 1년이내 | 73,703 |
| 1년~5년이내 | 20,061 |
&cr&cr 34. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 해외사업환산손익 | 121,056 | 198,808 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,500,000 | - |
| 퇴직급여채무의 보험수리적손실 | 703,464 | 24,603 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | (1,500,000) | - |
| 유동성차입금 | 8,626,000 | 498,309 | - | 1,500,000 | 10,624,309 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 10,126,000 | 498,309 | - | - | 10,624,309 |
(전기)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| 유동성차입금 | 8,626,000 | - | - | - | 8,626,000 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 10,126,000 | - | - | - | 10,126,000 |
&cr&cr35 . 우 발부채 및 약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,396,612,897천원을 지급보증 받고 있습니다.&cr &cr (2)당기말 현재 연결실체는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생될 수도 있는 위조카드 등의 사용과 금융정보 유출가능성 등에 대비하여 보험금 합계 2,225,400천원(2,000천미불 상당액)의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다.
&cr(3)보고기간 종료일 후 연결실체는 APS카드 관련하여 주식회사 마늘랩으로부터 약 1,152백만원의 물품대금 지급과 관련하여 대한상사중재원에 계류중입니다.
&cr
3) 재무제표&cr
- 재무상태표
<재 무 상 태 표>
| 제 21 기 2018. 12. 31 현재 |
| 제 20 기 2017. 12. 31 현재 |
| 주식회사 아이씨케이 (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 18,749,871,021 | 17,227,584,542 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,251,330,679 | 1,675,702,286 | ||
| 단기금융상품 | 5,500,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4,700,884,768 | 3,727,871,927 | ||
| 기타유동금융자산 | 107,783,740 | 89,061,604 | ||
| 재고자산 | 5,823,787,651 | 6,328,402,776 | ||
| 기타유동자산 | 351,377,613 | 298,588,449 | ||
| 당기법인세자산 | 14,706,570 | 107,957,500 | ||
| 비유동자산 | 9,807,210,534 | 12,593,508,898 | ||
| 장기금융상품 | 23,544,254 | 19,126,080 | ||
| 매도가능금융자산 | 73,935,397 | 73,935,397 | ||
| 종속기업투자 | 1,626,904,812 | 3,194,490,210 | ||
| 유형자산 | 6,105,463,196 | 6,770,660,682 | ||
| 무형자산 | 1,084,554,122 | 1,475,893,527 | ||
| 기타비유동금융자산 | 663,070,000 | 739,107,000 | ||
| 이연법인세자산 | 229,738,753 | 320,296,002 | ||
| 자 산 총 계 | 28,557,081,555 | 29,821,093,440 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 12,225,229,971 | 9,863,665,144 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 880,450,578 | 495,325,485 | ||
| 유동성차입금 | 10,624,309,381 | 8,626,000,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 697,169,262 | 631,727,217 | ||
| 기타유동부채 | 23,300,750 | 110,612,442 | ||
| 비유동부채 | 1,316,055,597 | 2,701,705,861 | ||
| 장기차입금 | - | 1,500,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 1,316,055,597 | 1,201,705,861 | ||
| 부 채 총 계 | 13,541,285,568 | 12,565,371,005 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 6,235,944,400 | 6,235,944,400 | ||
| 기타불입자본 | 3,192,327,458 | 3,192,327,458 | ||
| 기타자본구성요소 | (100,443,159) | (181,006,068) | ||
| 이익잉여금 | 5,687,967,288 | 8,008,456,645 | ||
| 자 본 총 계 | 15,015,795,987 | 17,255,722,435 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 28,557,081,555 | 29,821,093,440 |
- 포괄손익계산서
<포 괄 손 익 계 산 서>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이 (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,986,252,745 | 27,189,791,151 | ||
| 매출원가 | 19,331,838,681 | 21,020,599,779 | ||
| 매출총이익 | 4,654,414,064 | 6,169,191,372 | ||
| 판매비 | 70,686,788 | 170,416,696 | ||
| 관리비 | 5,619,045,838 | 12,739,656,520 | ||
| 영업이익(손실) | (1,035,318,562) | (6,740,881,844) | ||
| 기타수익 | 535,433,573 | 195,439,534 | ||
| 기타비용 | 56,459,628 | 1,920,319,841 | ||
| 금융수익 | 199,130,150 | 166,375,667 | ||
| 금융비용 | 318,181,873 | 818,157,083 | ||
| 지분법손실 | 693,151,782 | 850,268,680 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,368,548,122) | (9,967,812,247) | ||
| 법인세비용(이익) | 288,970,272 | (230,928,920) | ||
| 당기순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 기타포괄손익 | (582,408,054) | (223,410,986) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (703,464,353) | (24,603,321) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464,353) | (31,542,719) | ||
| 기타포괄손익의 법인세효과 | - | 6,939,398 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 121,056,299 | (198,807,665) | ||
| 지분법자본변동 | - | (198,807,665) | ||
| 해외사업환산손익 | 121,056,299 | 0 | ||
| 당기총포괄이익(손실) | (2,239,926,448) | (9,960,294,313) | ||
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (55) | (321) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (55) | (321) |
&cr
- 자본변동표
<자본변동표>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 6,235,944,500 | 4,188,039,813 | 17,801,597 | 17,769,943,293 | 28,211,729,203 | |
| 액면분할에 따른 변동 | (100) | (100) | ||||
| 자기주식의 취득 | (995,712,355) | (995,712,355) | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (24,603,321) | (24,603,321) | ||||
| 지분법자본변동 | (198,807,665) | (198,807,665) | ||||
| 당기순손실 | (9,736,883,327) | (9,736,883,327) | ||||
| 2017.12.31 (전기말) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (181,006,068) | 8,008,456,645 | 17,255,722,435 | |
| 2018.01.01 (당기초) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (181,006,068) | 8,008,456,645 | 17,255,722,435 | |
| 회계정책변동효과 | (40,493,390) | 40,493,390 | - | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464,353) | (703,464,353) | ||||
| 지분법자본변동 | 121,056,299 | 121,056,299 | ||||
| 당기순이익 | (1,657,518,394) | (1,657,518,394) | ||||
| 2018.12.31 (당기말) | 6,235,944,400 | 3,192,327,458 | (100,443,159) | 5,687,967,288 | 15,015,795,987 |
- 현금흐름표
<현금흐름표>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이 (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 114,817,617 | (2,245,194,312) | ||
| 당기순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 3,122,592,846 | 10,419,460,235 | ||
| 퇴직급여 | 506,472,746 | 632,160,386 | ||
| 감가상각비 | 985,960,117 | 991,243,055 | ||
| 무형자산상각비 | 391,339,405 | 443,896,088 | ||
| 대손상각비 | (61,470,567) | 5,621,496,256 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 1,213,282,200 | ||
| 지분법손실 | 576,506,577 | 850,268,680 | ||
| 종속기업투자처분손실 | 116,645,205 | - | ||
| 외화환산손실 | 7,798,609 | 612,399,595 | ||
| 법인세비용 | 288,970,272 | (230,928,920) | ||
| 이자비용 | 310,370,482 | 285,642,895 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (410,836,062) | (162,575,009) | ||
| 외화환산이익 | 217,410,897 | 196,237 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,587,484 | - | ||
| 잡이익 | - | 100 | ||
| 이자수익 | 189,837,681 | 162,378,672 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,032,671,703) | (2,464,696,699) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (560,232,916) | (1,219,589,888) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (1,476,777) | (9,699,736) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (53,912,882) | 1,158,391,844 | ||
| 선급비용의 증가 | 1,123,718 | 58,971,401 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 504,615,125 | (1,254,607,857) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 184,894,634 | (118,996,320) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 199,366,246 | 48,491,626 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (562,147) | (148,468,273) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (6,021,850) | 2,948,880 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (80,727,695) | (86,467,262) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 74,263,227 | 139,392,066 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,325,830,638) | (106,835,641) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 31,830,252 | (928,227,539) | ||
| 영업활동으로 인한 현금변동액 | 93,250,930 | (300,499,512) | ||
| 법인세의 납부(환급) | (93,250,930) | 300,499,512 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 281,049,139 | (3,751,766,420) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,250,278,824 | 1,205,590,138 | ||
| 이자의 수취 | 171,115,545 | 156,907,138 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 995,489,915 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 7,636,364 | - | ||
| 보증금의 감소 | 76,037,000 | 48,683,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (969,229,685) | (4,957,356,558) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 500,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 140,000,000 | 424,850,000 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 3,396,096,882 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 4,418,174 | - | ||
| 건물의 취득 | 238,198,536 | 257,537,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 51,475,825 | 807,300,039 | ||
| 차량운반구의 취득 | 5,296,150 | - | ||
| 기타유형자산의 취득 | 29,841,000 | 71,572,637 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 179,117,717 | (1,278,027,006) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 498,309,381 | - | ||
| 단기차입금의 증가 | 498,309,381 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (319,191,664) | (1,278,029,006) | ||
| 자기주식의 취득 | - | 995,712,355 | ||
| 이자의 지급 | 319,191,664 | 282,316,651 | ||
| 현금 및 현금성자산의 증가(감소) | 574,984,473 | (7,274,989,738) | ||
| 기초 현금 및 현금성자산 | 1,675,702,286 | 8,953,452,950 | ||
| 외화표시예시금의 환율변동효과 | 643,920 | (2,760,926) | ||
| 기말의 현금 및 현금성자산 | 2,251,330,679 | 1,675,702,286 |
&cr&cr - 이익잉여금처분계산서(안)
<이익잉여금처분계산서>
| 제 21 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 제 20 기 (2017. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) |
| 주식회사 아이씨케이 (단위 : 원 ) |
| 과 목 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 5,547,395,664 | 7,867,885,021 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 7,867,885,021 | 17,629,371,669 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464,353) | (24,603,321) | ||
| 매도가능증권평가손익 | 40,493,390 | |||
| 당기순이익(손실) | (1,657,518,394) | (9,736,883,327) | ||
| 임의적립금등의 이입액 | ||||
| 연구및인력개발준비금 | ||||
| 합계 | 5,547,395,664 | |||
| 이익잉여금 처분액 | ||||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 5,547,395,664 | 7,867,885,021 |
&cr- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음
&cr&cr4) 재무제표에 대한 주석&cr
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 아이씨케이 |
1. 회사의 개요
주식회사 아이씨케이(이하 ' 회사 ')는 전자카드 및 신용카드의 제조ㆍ판매를 주 목적사업으로 1998년 11월에 설립되었으며, 대구광역시 달서구 성서산업단지에 소재한
본사 및 공장에서 Combi Card, Hybrid/IC Card 등을 제조하여 주로 금융기관 등에 납품하고 있습니다. 당사는 2010년 10월 19일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 관계 | ||
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | ||
| 김남주 | 7,289,060 | 23.38% | 7,289,060 | 23.38% | 대표이사 |
| 자기주식 | 1,050,589 | 3.37% | 1,050,314 | 3.37% | |
| 기타 | 22,840,073 | 73.25% | 22,840,348 | 73.25% | 기타 |
| 계 | 31,179,722 | 100.00% | 31,179,722 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 유위적인 회계정책&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는경과규정을제공하고있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 최초적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적 손실충당금 |
| 임차보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 국공채 | 동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함. | - |
| 매출채권및기타채권 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | 6,995,918 |
| 장단기금융상품 | 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 합 계 | &cr | 6,995,918 |
2018년 1월 1일 현재 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당기 중 1,681,392백만원의 손실충당금환입이 발생하였습니다. 주석⑤에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.
&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
④ 일반위험회피회계&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 40에서 기술하고 있습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제 1109호 |
|
| 비상장주식(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 73,935 | - | 73,935 |
| 임차보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 739,107 | - | 739,107 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,727,872 | - | 3,727,872 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,019,126 | - | 5,019,126 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 89,062 | - | 89,062 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 495,325 | - | 495,325 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 10,126,000 | - | 10,126,000 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 631,727 | - | 631,727 |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.&cr&cr⑥ 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | (181,006) | 8,008,457 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용시&cr분류 및 측정으로 인한 효과 (주1) | (40,493) | 40,493 |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | (221,499) | 8,048,950 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다.&cr&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를적용할 예정입니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 2018년 12월 31일 현재 당사가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다..
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
당가사 2018년 12월 31일 현재 보유하고 있는 전대리스 계약은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서&cr예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 직접&cr적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따른 지분법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업은 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr&cr취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며, 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때, 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업과 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr &cr그리고 종속기업과 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr당사는 종속기업과 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업과 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유이될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 영업권을 제외한 유 ·무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유 ·무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손산검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다..
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 49에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로 부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 26 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25 참고 ). 공정가치는 주석 39 에서 설 명하고 있 는 방법에 따라결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 26 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(10) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵셥은 지분상품입니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션 이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
모든 금융부채 는후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치 측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다( 주석 43 참고 ).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다
&cr(11) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여비용&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
&crㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]
&cr(12) 수익의 인식&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
당사는 주요 수익의 원천은 전자화폐 신용카드 판매로부터 수익을 인식합니다. 당사는 전자화폐신용카드를 금융사 및 카드사와의 계약을 통해 고객에게 판매하고 있습니다. 전자화폐신용카드의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr
전자화폐신용카드의 판매는 제품이 금융사 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 금융사 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때주된책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 금융사 등에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. &cr
당사의 표준적인 계약조건에 따르면 당사가 공급한 재화에 대한 문제가 발생하는 경우를 제외하고는 원칙적으로 고객은 반품할 권리를 보유하지 아니합니다. 당사의 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 판매된 재화의 불량에 따른 반품을 제외하고는 재화에 대한 반품이 존재하지 않습니다.
&cr(13) 리스&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr(14) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이, 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr(15) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연&cr법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다,&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(14) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr(15) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr&cr(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 ·산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr &cr(4) 유형자산 내용연수&cr&cr당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.&cr&cr(5) 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,715,272천원(전기말: 4,129,745천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.&cr&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산 ·부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr&cr&cr4. 부문정보&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 23,462,909 | 26,402,528 |
| 상품매출 | 19,600 | 52,889 |
| 기타매출 | 503,744 | 734,375 |
| 합 계 | 23,986,253 | 27,189,791 |
&cr(2) 지역에 대한 정보(단위:천원)&cr&cr당사는 국내 및 미국, 중국 등에서 수익이 발생하고 있지만 국외 매출금액이 미미하고, 비유동자산도 국내에만 소지하고 있으므로 지역에 대한 정보의 공시를 생략하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출처 | 매출 부문 | 당기 | 전기 |
| A사 | 제품 및 상품 | 5,734,658 | 7,202,427 |
| B사 | 제품 및 상품 | 3,034,282 | 1,030,589 |
| C사 | 제품 및 상품 | 2,931,371 | 3,742,293 |
| D사 | 제품 및 상품 | 2,511,282 | 3,060,921 |
| E사 | 제품 및 상품 | 2,421,714 | 2,905,809 |
| F사 | 제품 및 상품 | 1,916,719 | 2,964,891 |
| 합 계 | 18,550,025 | 20,906,930 |
&cr&cr&cr5. 현금 및 현금성자산&cr&cr당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 2,722,780 | 2,364,010 |
| 보통예금 | 2,248,607,899 | 1,673,338,276 |
| 합 계 | 2,251,330,679 | 1,675,702,286 |
&cr&cr&cr6. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융상품 | 외환은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 국민은행 | - | 1,000,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 2,500,000 | 2,500,000 | 차입금관련 |
| 단기금융상품 | 대구은행 | 1,000,000 | - | 차입금관련 |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,003,000 | 5,003,000 |
&cr&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 10,005,151 | 9,235,085 |
| 미수금 | 101,900 | 100,423 |
| 단기대여금 | 1,528,282 | 1,388,282 |
| 취득금액 계 | 11,635,332 | 10,723,790 |
| 차감: 대손충당금 | (6,934,447) | (6,995,918) |
| 장부가액 계 | 4,700,885 | 3,727,872 |
&cr(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월입니다. 당사는 집합평가를 통하여 6개월 초과 1년이하 채권과 1년이상 채권에 대해 과거 3년간의 대손실적율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별채권 분석을 통해 손상채권에 대해서는 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채권연령분석을 통해 매월 신용분석을 하고 그에 대한 담보요구와 신용보강을 고려하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | |
| 매출채권 | 954,694 | 344,146 | 1,298,840 | 348,964 | 226,627 | 575,590 |
| 미수금 | - | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 954,694 | 344,146 | 1,298,840 | 348,964 | 226,627 | 575,590 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 | |
| 매출채권 | - | - | 5,631 | 5,631 | 122,273 | 51,058 | 5,519,305 | 5,692,636 |
| 미수금 | - | - | 90,000 | 90,000 | - | - | 90,000 | 90,000 |
| 단기대여금 | 265,500 | 1,162,782 | - | 1,428,282 | 760,282 | 128,000 | 325,000 | 1,213,282 |
| 합 계 | 272,226 | 1,162,782 | 95,631 | 1,523,913 | 882,555 | 179,058 | 5,934,305 | 6,995,918 |
&cr(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합 계 | |
| 기초금액 | 5,692,636 | 90,000 | 1,213,282 | 6,995,918 | 88,905 | 90,000 | - | 178,905 |
| 손상차손 인식금액 | - | - | - | - | 5,621,496 | - | 1,213,282 | 6,834,778 |
| 당기제각액 | - | - | - | - | (17,765) | - | - | (17,765) |
| 손상차손 환입 | (61,471) | - | - | (61,471) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 5,631,165 | 90,000 | 1,213,282 | 6,934,447 | 5,692,636 | 90,000 | 1,213,282 | 6,995,918 |
&cr&cr&cr8. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 107,784 | - | 89,062 | - |
| 보증금 | - | 663,070 | - | 739,107 |
| 합 계 | 107,784 | 663,070 | 89,062 | 739,107 |
&cr&cr&cr9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 455,119 | - | 455,119 | 363,607 | - | 363,607 |
| 재공품 | 26,125 | - | 26,125 | 144,353 | - | 144,353 |
| 원재료 | 5,112,122 | - | 5,112,122 | 5,641,269 | - | 5,641,269 |
| 부재료 | 230,422 | - | 230,422 | 179,173 | - | 179,173 |
| 합 계 | 5,823,788 | - | 5,823,788 | 6,328,403 | - | 6,328,403 |
&cr&cr&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 290,321 | 236,409 |
| 차감: 대손충당금 | (16,400) | (16,400) |
| 선급비용 | 77,456 | 78,580 |
| 합 계 | 351,378 | 298,588 |
&cr&cr&cr11. 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 지분상품 | - | - | - | - |
| 비상장주식 | - | 73,935 | - | 73,935 |
| 채무상품 | - | - | - | - |
| 사모사채 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 73,935 | - | 73,935 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장주식 | ||||
| 한국스마트카드(주)(주1) | 0.2% | 125,250 | 73,935 | 73,935 |
| (주)씨제이파라다이스(주2) | - | 600 | - | - |
| 합 계 | 0.2% | 125,850 | 73,935 | 73,935 |
&cr(주1) 상기 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr(주2) 당사가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 비상장주식으로, 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 사모사채(주1) | (주)씨제이파라다이스 | 22,650 | - | 22,650 | - |
| 합 계 | 22,650 | - | 22,650 | - |
&cr(주1) 당사가 전기 이전에 전액 손상을 인식한 회원권과 관련하여 동사의 회생계획안이 인가됨에 따라 회원권을 반납하고 수령한 사모사채로 만기는 10년이며 원금 및 이자를 전액 만기에 수령하는 조건으로 당사는 사모사채 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초손상차손누계액 | 74,565 | 74,565 |
| 손상차손인식액 | - | - |
| 매각으로 인한 감소 | - | - |
| 기말손상차손누계액 | 74,565 | 74,565 |
&cr&cr&cr12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ICK JAPAN(주1) | 신용카드 판매업 | 40.00% | 186,614 | - | 40.00% | 186,614 | - |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)(주2) | 신용카드용 &cr칩제조업 | 12.90% | 999,990 | - | 12.90% | 999,990 | - |
| 합 계 | - | 1,186,604 | - | - | 1,186,604 | - |
&cr(주1) ICK JAPAN의 경우 현재 휴업상태이며, 이에 따라 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, ICK JAPAN에 대한 신뢰성있는 당기 재무정보 등을 입수할 수 없는 바, 요약재무정보 및 지분법평가내역에 대한 공시는 생략하였습니다.&cr&cr(주2) 시큐어플렛폼즈테크놀러지(주)의 경우 지분율이 20%미만이나 중요한 거래의 발생 및 기타 요건의 변동에 따라 당사의 피투자회사에 대한 유의적 영향력 행사가능성이 확보되었던 바, 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 수익 | 당기순손익 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 6,574,942 | 7,699,935 | 1,843,085 | (208,402) |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 수익 | 당기순이익 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 1,668,217 | 7,459,678 | 2,078,947 | (4,813,382) |
&cr(3) 관계기업의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 당기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 당기말 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | - | - | - | - |
&cr2) 전기
| 구 분 | 전기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 전기말 |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 334,939 | (334,939) | - | - |
&cr&cr&cr13. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요영업&cr활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ICK INTERNATIONAL(주1) | 신용카드 &cr판매업 | 100.00% | 3,431,249 | 1,626,905 | 100.00% | 3,431,249 | 2,116,983 |
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD(주2) | 신용카드 &cr판매업 | - | - | - | 100.00% | 1,124,048 | 1,077,507 |
| 합 계 | - | 3,431,249 | 1,626,905 | - | 4,555,297 | 3,194,490 |
&cr(주1) 당사는 2015년 6월 16일 이사회결의에 따라 1,000천미불을 출자하여 2015년 10월 미국에 신용카드 판매를 위한 현지법인을 설립한 바 있으며, 전반기 중 미국현지법인의 유상증자에 따라 2,000천미불을 추가로 출자하였습니다.&cr&cr(주2) 당사는 2016년 12월 1일 이사회결의에 따라 1,000천미불을 출자하여 2017년 3월 호주에 신용카드 판매를 위한 현지법인을 설립하였 사업을 영위하던 중 2018년 11월 청산을 하였습니다.&cr&cr(2) 종속기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 수익 | 당기순이익 |
| ICK INTERNATIONAL | 1,698,704 | 71,799 | 1,626,905 | 293,303 | (559,603) |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 수익 | 당기순이익 |
| ICK INTERNATIONAL | 2,130,737 | 13,754 | 2,116,983 | 52,188 | (506,841) |
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD | 1,087,587 | 10,080 | 1,077,507 | - | (8,488) |
&cr(3) 종속기업의 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 당기초 | 지분법손익 | 기타증감(*) | 처분 | 당기말 |
| ICK INTERNATIONAL | 2,116,983 | (573,081) | 83,003 | - | 1,626,905 |
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD | 1,077,507 | (3,425) | (43,426) | (1,030,656) | - |
| 합 계 | 3,194,490 | (576,507) | 39,577 | (1,030,656) | 1,626,905 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타증감(*) | 전기말 |
| ICK INTERNATIONAL | 512,530 | 2,272,049 | (506,841) | (160,754) | 2,116,983 |
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD | - | 1,124,048 | (8,488) | (38,054) | 1,077,507 |
| 합 계 | 512,530 | 3,396,097 | (515,329) | (198,808) | 3,194,490 |
&cr(*) 기타증감은 외화환산에 따른 지분법자본변동의 증감입니다.&cr&cr&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합계 |
| 취득원가 | 1,951,720 | 3,055,000 | 16,964,468 | 116,356 | 2,319,872 | 24,407,416 |
| 감가상각누계액 | - | (1,132,649) | (14,857,257) | (84,828) | (2,227,219) | (18,301,953) |
| 장부금액 | 1,951,720 | 1,922,352 | 2,107,211 | 31,528 | 92,653 | 6,105,463 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합계 |
| 취득원가 | 1,951,720 | 2,816,802 | 16,912,992 | 123,499 | 2,290,031 | 24,095,044 |
| 감가상각누계액 | - | (1,061,732) | (14,006,183) | (77,396) | (2,179,072) | (17,324,383) |
| 장부금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 46,103 | 110,959 | 6,770,661 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합계 |
| 기초금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 46,103 | 110,959 | 6,770,661 |
| 취득액 | - | 238,199 | 51,476 | 5,296 | 29,841 | 324,812 |
| 처분 | - | - | - | (4,049) | - | (4,049) |
| 감가상각비 | - | (70,916) | (851,074) | (15,823) | (48,147) | (985,960) |
| 기말금액 | 1,951,720 | 1,922,352 | 2,107,211 | 31,528 | 92,653 | 6,105,463 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 합계 |
| 기초금액 | 1,951,720 | 1,563,660 | 2,960,261 | 62,347 | 87,506 | 6,625,494 |
| 취득액 | - | 257,537 | 807,300 | - | 71,573 | 1,136,410 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (66,128) | (860,752) | (16,244) | (48,120) | (991,243) |
| 기말금액 | 1,951,720 | 1,755,070 | 2,906,809 | 46,103 | 110,959 | 6,770,661 |
&cr(3) 담보제공유형자산&cr&cr당사의 유형자산 중 건물 및 기계등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조). &cr&cr(4) 보험가입자산&cr&cr당기말 당사는 유형자산에 대하여 메리츠화재해상보험에 7,475,252천원의 화재보험및 DB손해보험에 5,353,059천원의 화재보험에 가입하고 있으며, DB손해보험의 화재보험은 기업은행에 4,935,614천원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr&cr&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 개발비(주1) | 소프트웨어 | 회원권(주2) | 합계 |
| 취득원가 | 2,196,697 | - | 613,127 | 2,809,824 |
| 감가상각누계액 | (1,725,270) | - | - | (1,725,270) |
| 정부보조금 | - | - | - | - |
| 장부금액 | 471,427 | - | 613,127 | 1,084,554 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 개발비(주1) | 소프트웨어 | 회원권(주2) | 합계 |
| 취득원가 | 2,196,697 | 371,118 | 613,127 | 3,180,942 |
| 감가상각누계액 | (1,333,930) | (371,118) | - | (1,705,048) |
| 정부보조금 | - | - | - | - |
| 장부금액 | 862,767 | - | 613,127 | 1,475,894 |
&cr(주1) 당사는 수입에 의존하던 신용카드용 CHIP을 국산화하기 위한 개발활동 및 CHIP 내장용 OS 개발활동을 수행하고 이와 관련한 비용을 개발비로 계상한 바 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 | 장부가액 | 잔여내용연수 | 비고 |
| 신용카드용 Chip 개발 | 247,497 | 1/5 | 독일 Gemalto社로부터의 수입하던 Chip에 대한 국산화 |
| SP38 Chip OS 개발 | 223,930 | 2/5 | 다국적 신용카드사(VISA등)보안인증용 OS 개발 |
| 합 계 | 471,427 |
&cr(주2) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초금액 | 862,767 | - | 613,127 | 1,475,894 |
| 증가금액 | ||||
| 내부개발 | - | - | - | - |
| 감소금액 | ||||
| 상각 | (391,339) | - | - | (391,339) |
| 기말금액 | 471,427 | - | 613,127 | 1,084,554 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초금액 | 1,254,106 | 52,557 | 613,127 | 1,919,790 |
| 증가금액 | ||||
| 내부개발 | - | - | - | - |
| 감소금액 | ||||
| 상각 | (391,339) | (52,557) | - | (443,896) |
| 기말금액 | 862,767 | - | 613,127 | 1,475,894 |
&cr&cr&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 388,613 | 202,854 |
| 미지급금 | 491,838 | 292,471 |
| 합 계 | 880,451 | 495,325 |
&cr17. 차입금과 담보제공&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2.84% | 1,626,000 | 1,626,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 외 | 2.55%~3.76% | 7,498,309 | 7,000,000 |
| 합 계 | 9,124,309 | 8,626,000 | ||
| 가산:장기차입금의 유동성대체 | 1,500,000 | - | ||
| 유동성 차입금합계 | 10,624,309 | 8,626,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.81% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 차감 : 유동성대체 | (1,500,000) | |||
| 차감잔액 | - | 1,500,000 |
&cr(3) 상기 차입금 및 구매자금대출(한도액합계 : 700,000천원)등과 관련하여 당사의 유형자산이 기업은행에 근저당설정(채권최고액 합계 : 7,200,000천원) 되어 있으며, 당사의 예금 5,000,000천원(주석6참조)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr&cr&cr18. 기타유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 697,169 | 631,727 |
&cr&cr&cr19. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 2,061 | 2,623 |
| 예수금 | 21,240 | 27,262 |
| 부가세예수금 | - | 80,728 |
| 합 계 | 23,301 | 110,612 |
&cr&cr&cr20. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 종업원들을 위하여 확정급여퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의&cr사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,833,743 | 4,715,272 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,517,688) | (3,513,566) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 1,316,056 | 1,201,706 |
&cr(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초금액 | 4,715,272 | (3,513,566) | 1,201,706 |
| 당기근무원가 | 542,826 | - | 542,826 |
| 이자비용(이자수익) | 73,421 | (109,774) | (36,354) |
| 소 계 | 5,331,519 | (3,623,341) | 1,708,179 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 73,823 | 73,823 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 193,662 | - | 193,662 |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 634,392 | - | 634,392 |
| 소 계 | 828,055 | 73,823 | 901,877 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 소 계 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,325,831) | 1,031,830 | (294,000) |
| 소 계 | (1,328,831) | 1,031,830 | (294,000) |
| 당기말금액 | 4,833,743 | (3,517,688) | 1,316,056 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초금액 | 4,129,745 | (2,556,679) | 1,573,066 |
| 당기근무원가 | 648,258 | 648,258 | |
| 이자비용(이자수익) | 56,971 | (73,069) | (16,098) |
| 소 계 | 4,834,974 | (2,629,748) | 2,205,226 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 44,409 | 44,409 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (57,731) | - | (57,731) |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 44,865 | - | 44,865 |
| 소 계 | (12,866) | 44,409 | 31,543 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 소 계 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (106,836) | 71,772 | (35,063) |
| 소 계 | (106,836) | 71,772 | (35,063) |
| 당기말금액 | 4,715,272 | (3,513,566) | 1,201,706 |
&cr한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 280,869천원(전기 247,643천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율의 1 basis point (bp) 변동 | (226,975) | 260,489 | (175,859) | 200,812 |
| 기대임금상승률의 1%변동 | 251,105 | (223,744) | 195,245 | (174,653) |
&cr(5) 당기말과 전기말에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.65% | 3.15% |
| 미래임금상승율 | 5.41% | 5.08% |
&cr&cr&cr21. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 현재 보통주의 수권주식수와 액면가액은 50,000천주 및 200원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| 보통주 | 31,179,722 | 6,235,944 | 31,179,722 | 6,235,944 |
&cr당사는 2017년 8월 25일 임시주주총회를 통하여 보통주식에 대한 액면분할 결정을 하였으며, 이로 인하여 수권주식수는 20,000천주에서 50,000천주로 증가하였고, 발행주식수는 12,471,889주에서 31,179,722주로 증가하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 5,183,367 | 5,183,367 |
| 자기주식(주) | (1,991,040) | (1,991,040) |
| 합 계 | 3,192,327 | 3,192,327 |
&cr(주) 당사는 전기와 전전기 중 이사회 결의를 통하여 경영권 보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득한 바 있으며, 전기와 전전기 중 증가한 자기주식 중 각각 995,713천원(취득 주식 수: 539,637주) 및 995,328천원(취득 주식 수: 510,677주)은 이와 관련한 것입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| 기초 | 6,235,944 | 3,192,327 | 6,235,945 | 4,188,040 |
| 액면분할에 따른 변동 | - | - | (0) | - |
| 자기주식취득 | - | - | - | (995,712) |
| 기말 | 6,235,944 | 3,192,327 | 6,235,944 | 3,192,327 |
&cr&cr&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr당기와 전기 현재 기타자본구성요소는 지분법자본변동으로 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (181,006) | 17,802 |
| 당기변동 | 69,524 | (198,808) |
| 기말 | (111,482) | (181,006) |
&cr&cr&cr23. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주1) | 140,572 | 140,572 |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 5,547,396 | 7,867,885 |
| 합 계 | 8,070,154 | 8,008,457 |
&cr(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 8,008,457 | 17,769,943 |
| 회계변경누적효과 | 40,493 | |
| 당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464) | (24,603) |
| 기말금액 | 5,687,967 | 8,008,457 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (799,871) | (775,267) |
| 당기변동 | (901,877) | (31,543) |
| 법인세효과 | 198,413 | 6,939 |
| 기말금액 | (1,503,335) | (799,871) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이익익영금의 처분계산서는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 21 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 20 기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 3월 27일 | 처분확정일 | 2018년 3월 30일 |
| &cr&cr주식회사 아이씨케이 | &cr&cr(단위:천원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
| 미처분이익잉여금 | 5,547,396 | 7,867,885 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 7,867,885 | 17,629,372 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,464) | (24,603) | ||
| 매도가능증권 평가손익 | 40,493 | - | ||
| 당기순이익(손실) | (1,657,518) | 9,736,883 | ||
| 임의적립금등의 이입액 | ||||
| 연구및인력개발준비금 | ||||
| 합계 | 5,547,396 | 7,867,885 | ||
| 이익잉여금 처분액 | ||||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 5,547,396 | 7,867,885 |
&cr&cr&cr24. 매출 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액으로, 당기와 전기 중 당사의 매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 매출의 세부내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 23,462,909 | 26,402,528 |
| 상품매출 | 19,600 | 52,889 |
| 기타매출 | 503,744 | 734,375 |
| 합 계 | 23,986,253 | 27,189,791 |
&cr(2) 매출원가의 세부내역&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 19,315,739 | 20,969,953 |
| 기초제품재고액 | 363,607 | 446,022 |
| 당기제품제조원가 | 19,407,251 | 20,887,538 |
| 계 | 19,770,858 | 21,333,559 |
| 기말제품재고액 | 455,119 | (363,607) |
| 상품매출원가 | 16,100 | 50,647 |
| 합 계 | 19,331,839 | 21,020,600 |
&cr&cr&cr25. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 22,743 | 87,709 |
| 광고선전비 | 298 | 21,182 |
| 판매수수료 | 47,646 | 61,526 |
| 소 계 | 70,687 | 170,417 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,937,238 | 2,072,228 |
| 퇴직급여 | 225,604 | 384,518 |
| 복리후생비 | 182,737 | 189,095 |
| 여비교통비 | 240,672 | 445,612 |
| 통신비 | 33,710 | 36,900 |
| 세금과공과 | 94,554 | 88,581 |
| 임차료 | 176,625 | 181,554 |
| 감가상각비 | 40,112 | 40,230 |
| 무형자산상각비 | 391,339 | 443,896 |
| 경상개발비 | 475,462 | 1,453,432 |
| 대손상각비 | (61,471) | 5,621,496 |
| 보험료 | 53,719 | 52,882 |
| 접대비 | 511,365 | 641,395 |
| 차량유지비 | 115,841 | 110,982 |
| 소모품비 | 39,603 | 24,726 |
| 지급수수료 | 1,083,602 | 874,445 |
| 도서인쇄비 | 3,049 | 4,094 |
| 수선비 | 442 | 857 |
| 교육훈련비 | 2,983 | 323 |
| 관리용역비 | 71,858 | 72,410 |
| 소 계 | 5,619,046 | 12,739,657 |
| 합 계 | 5,689,733 | 12,910,073 |
&cr&cr&cr26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 98,553 | 114,451 |
| 외화환산이익 | 216,767 | 196 |
| 유형자산처분이익 | 3,587 | - |
| 무형자산처분이익 | - | - |
| 잡이익 | 216,526 | 80,792 |
| 합 계 | 535,434 | 195,440 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 23,809 | 41,642 |
| 외화환산손실 | 7,799 | 609,639 |
| 매도가능금융자산손상차손 | ||
| 기타의대손상각비(＊) | 1,213,282 | |
| 잡손실 | 24,852 | 55,757 |
| 합 계 | 56,460 | 1,920,320 |
&cr(＊) 전기 중 관계기업의 손실누적에 따라 당사가 지분법손실로 인식하지 못한 283,109천원이 포함된 금액입니다.&cr&cr&cr&cr27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당사의 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 189,838 | 162,379 |
| 현금및현금성자산 | 11,716 | 12,440 |
| 단기금융상품 | 102,844 | 82,900 |
| 매출채권및기타채권 | 70,859 | 67,039 |
| 비유동금융자산 | 4,418 | - |
| 배당금수익 | - | - |
| 외환차익 | 8,649 | 3,997 |
| 외화환산이익 | 644 | - |
| 금융수익 합계 | 199,130 | 166,376 |
| 이자비용 | 310,370 | 285,643 |
| 장단기차입금 | 310,370 | 285,643 |
| 사채 | - | - |
| 외환차손 | 7,811 | 529,753 |
| 외화환산손실 | - | 2,761 |
| 금융비용 합계 | 318,182 | 818,157 |
| 순금융수익 | (119,052) | (651,781) |
&cr&cr&cr28. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 90,557 | (267,885) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 198,413 | 6,939 |
| 법인세추납액 | - | 30,017 |
| 법인세비용(이익) | 288,970 | (230,929) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,368,548) | (9,967,812) |
| 적용세율에 따른 세부담액&cr(당분기 및 전분기:22.0%) | (323,081) | (2,214,919) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 106,485 | 134,612 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금으로 인한 효과 | 526,152 | 177,097 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이로 인한 효과 | 1,486,928 | |
| 법인세추납액 | 30,017 | |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 &cr 일시적차이의 당기인식으로 인한 효과 | (687) | 20,584 |
| 기타 | (19,899) | 134,752 |
| 법인세비용(이익) | 288,970 | (230,929) |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 198,413 | 6,939 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 미수수익 | (19,594) | (4,118) | (23,712) |
| 외화환산이익 | (43) | (47,787) | (47,830) |
| 외화환산손실 | 134,728 | (133,012) | 1,716 |
| 대손충당금 | 33,988 | (4,960) | 29,028 |
| 대손금 | 10,890 | 3,609 | 14,499 |
| 재고자산감모손실 | 46,585 | - | 46,585 |
| 퇴직급여채무 | 959,692 | 90,744 | 1,050,436 |
| 퇴직연금부담금 | (772,985) | (908) | (773,893) |
| 매도가능증권 | 23,004 | - | 23,004 |
| 재평가잉여금 | (297,562) | - | (297,562) |
| 기타의대손상각비 | 482 | - | 482 |
| 감가상각비 | (119,777) | - | (119,777) |
| 지분법손실 | 139,270 | - | 139,270 |
| 지분법손상차손 | 121,783 | - | 121,783 |
| 잡손실 | 24,734 | (1) | 24,733 |
| 세금과공과 | 3,220 | 687 | 3,907 |
| 연차유급휴가 | 31,881 | 5,189 | 37,070 |
| 소 계 | 320,296 | (90,557) | 229,739 |
| 미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세 | - | ||
| 세액공제 | - | ||
| 소 계 | - | ||
| 합 계 | 320,296 | (90,557) | 229,739 |
&cr1) 전기말
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 미수수익 | (18,390) | (1,204) | (19,594) |
| 외화환산이익 | (123,594) | 123,551 | (43) |
| 외화환산손실 | 900 | 133,828 | 134,728 |
| 대손충당금 | 23,264 | 10,724 | 33,988 |
| 대손금 | 6,982 | 3,908 | 10,890 |
| 재고자산감모손실 | 46,585 | - | 46,585 |
| 퇴직급여채무 | 823,162 | 136,530 | 959,692 |
| 퇴직연금부담금 | (562,469) | (210,516) | (772,985) |
| 매도가능증권 | 23,004 | - | 23,004 |
| 재평가잉여금 | (297,562) | - | (297,562) |
| 기타의대손상각비 | 482 | - | 482 |
| 감가상각비 | (120,082) | 305 | (119,777) |
| 지분법손실 | 65,583 | 73,687 | 139,270 |
| 지분법손상차손 | 121,783 | - | 121,783 |
| 국고보조금 | 423 | (423) | - |
| 잡손실 | 41,934 | (17,200) | 24,734 |
| 세금과공과 | 3,220 | - | 3,220 |
| 연차유급휴가 | 17,186 | 14,695 | 31,881 |
| 소 계 | 52,411 | 267,885 | 320,296 |
| 미사용세무상세액공제에 대한 이연법인세 | - | - | - |
| 세액공제 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 합 계 | 52,411 | 267,885 | 320,296 |
&cr(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산(부채) | 229,739 | 320,296 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 10,506,408 | 9,967,660 |
| 이월결손금(주) | 2,391,602 | 804,987 |
| 합 계 | 12,898,010 | 10,772,647 |
&cr(주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금은 2019년중 전액 공제될 것으로 예상됩니다.&cr&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외종속기업 | 8,886,486 | 9,967,660 |
&cr(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상계전 당기법인세부채 | - | - |
| 상계전 당기법인세자산 | 14,707 | 107,958 |
| 상계후 당기법인세자산(부채) | 14,707 | 107,958 |
&cr&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| 재공품의 변동 | - | 118,228 | 118,228 |
| 제품의 변동 | - | (91,512) | (91,512) |
| 상품매출원가 | - | 16,100 | 16,100 |
| 종업원급여 | 2,162,842 | 2,782,759 | 4,945,601 |
| 감가상각비 | 40,112 | 945,848 | 985,960 |
| 무형자산상각비 | 391,339 | - | 391,339 |
| 외주비및용역비 | 71,858 | 3,488,026 | 3,559,884 |
| 재료비 | - | 10,598,374 | 10,598,374 |
| 임차료 | 176,625 | - | 176,625 |
| 지급수수료 | 1,083,602 | 52,494 | 1,136,096 |
| 세금과공과 | 94,554 | 110,372 | 204,926 |
| 기타 | 1,668,801 | 1,311,148 | 2,979,949 |
| 합 계 | 5,689,733 | 19,331,839 | 25,021,571 |
&cr(2) 전기
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| 재공품의 변동 | (16,899) | (16,899) | |
| 제품의 변동 | 82,415 | 82,415 | |
| 상품매출원가 | 50,647 | 50,647 | |
| 종업원급여 | 2,456,746 | 2,437,129 | 4,893,875 |
| 감가상각비 | 40,230 | 951,013 | 991,243 |
| 무형자산상각비 | 443,896 | 443,896 | |
| 외주비및용역비 | 72,410 | 3,949,123 | 4,021,533 |
| 재료비 | 12,023,562 | 12,023,562 | |
| 임차료 | 181,554 | 181,554 | |
| 지급수수료 | 935,972 | 260,116 | 1,196,087 |
| 세금과공과 | 88,581 | 93,986 | 182,567 |
| 기타 | 8,690,685 | 1,189,509 | 9,880,194 |
| 합 계 | 12,910,073 | 21,020,600 | 33,930,673 |
&cr&cr&cr30. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 보통주당기순이익(손실) | (1,657,518) | (9,736,883) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 30,129,407 | 30,325,488 |
| 주당순손익(원) | (55) | (321) |
&cr(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초유통보통주식수 | 31,179,722 | 30,669,045 |
| 자기주식 | (1,050,315) | (343,557) |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,129,407 | 30,325,488 |
&cr(2) 희석주당손익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr&cr31. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부체 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,251,331 | 2,251,331 | ||
| 단기금융상품 | 5,500,000 | 5,500,000 | ||
| 매출채권및기타채권(*) | 6,320,807 | 6,320,807 | ||
| 기타유동금융자산 | 107,784 | 107,784 | ||
| 장기금융상품 | 23,544 | 23,544 | ||
| 매도가능금융자산 | 73,935 | 73,935 | ||
| 기타비유동금융자산 | 663,070 | 663,070 | ||
| 금융자산 합계 | 14,866,535 | 73,935 | 0 | 14,940,471 |
| 금융부채 | 0 | |||
| 매입채무및기타채무 | 880,451 | 880,451 | ||
| 유동성차입금 | 9,124,309 | 9,124,309 | ||
| 기타유동금융부채 | 697,169 | 697,169 | ||
| 장기차입금 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 금융부채 합계 | 0 | 0 | 12,201,929 | 12,201,929 |
&cr2) 전기말
| 구분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부체 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,675,702 | 1,675,702 | ||
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권(*) | 3,727,872 | 3,727,872 | ||
| 기타유동금융자산 | 89,062 | 89,062 | ||
| 장기금융상품 | 19,126 | 19,126 | ||
| 매도가능금융자산 | 73,935 | 73,935 | ||
| 기타비유동금융자산 | 739,107 | 739,107 | ||
| 금융자산 합계 | 11,250,869 | 73,935 | 0 | 11,324,804 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 495,325 | 495,325 | ||
| 유동성차입금 | 8,626,000 | 8,626,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 631,727 | 631,727 | ||
| 장기차입금 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 금융부채 합계 | 0 | 0 | 11,253,053 | 11,253,053 |
&cr(*) 대손충당금을 상계하기 전 장부금액입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 225,873 | 162,379 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 1,681,392 | (6,834,778) |
| 외환차익(차손) | 107,201 | (560,342) |
| 외화환산이익(손실) | 217,411 | (612,400) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 310,370 | (285,643) |
| 외환차익(차손) | (31,620) | 107,395 |
| 외화환산이익(손실) | (7,799) | 196 |
| 합 계 | 2,502,829 | (8,023,193) |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 금융자산
| 금융자산범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 2,251,331 | 2,251,331 | 1,675,702 | 1,675,702 |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 장기금융상품 | 23,544 | 23,544 | 19,126 | 19,126 | |
| 매출채권 | 5,993,907 | 5,993,907 | 3,542,449 | 3,542,449 | |
| 단기대여금 | 315,000 | 315,000 | 175,000 | 175,000 | |
| 미수금 | 11,900 | 11,900 | 10,423 | 10,423 | |
| 미수수익 | 107,784 | 107,784 | 89,062 | 89,062 | |
| 보증금 | 663,070 | 663,070 | 739,107 | 739,107 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 73,935 | 73,935 | 73,935 | 73,935 |
| 금융자산 합계 | 14,940,471 | 14,940,471 | 11,324,804 | 11,324,804 |
&cr2) 금융부채
| 금융자산범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 388,613 | 388,613 | 202,854 | 202,854 |
| 미지급금 | 491,838 | 491,838 | 292,471 | 292,471 | |
| 미지급비용 | 697,169 | 697,169 | 631,727 | 631,727 | |
| 장단기차입금 | 10,624,309 | 10,624,309 | 10,126,000 | 10,126,000 | |
| 금융부채 합계 | 12,201,929 | 12,201,929 | 11,253,053 | 11,253,053 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | 73,935 | 73,935 |
| 소계 | 73,935 | 73,935 |
&cr&cr32. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr한편, 당분기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 10,624,309 | 10,126,000 |
| 차감:현금및현금성자산 | 2,251,331 | 1,675,702 |
| 순부채 | 8,372,979 | 8,450,298 |
| 자본총계 | 17,346,007 | 17,255,722 |
| 총자본부채비율 | 48.27% | 48.97% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. &cr&cr1) 이자율위험&cr&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 |
| 차입금 | 5,498,309 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (54,983) | (54,983) | 54,983 | 54,983 |
&cr2) 환율위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:US$,천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 38,590 | 43,147 | USD 157,708 | 168,968 |
| EUR 7,896 | 10,100 | |||
| AUD 1,264,917 | 996,514 | |||
| 매출채권및기타채권 | USD 5,681,941 | 6,368,492 | USD 4,871,336 | 5,227,080 |
| 외화자산 계 | USD 5,720,531 | 6,411,639 | USD 5,029,044 | 5,396,049 |
| EUR 7,896 | 10,100 | |||
| AUD 1,264,917 | 996,514 | |||
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD 76,725 | 85,786 | USD 13,045 | 13,976 |
| 외화부채 계 | USD 76,725 | 85,786 | USD 13,045 | 13,976 |
&cr당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| USD | 632,585 | 632,585 | -632,585 | -632,585 |
| EUR | 1,010 | 1,010 | -1,010 | -1,010 |
| AUD | 99,651 | 99,651 | -99,651 | -99,651 |
| 소계 | 733,247 | 733,247 | -733,247 | -733,247 |
&cr당사는 원재료 매입에 상당 금액을 외화로 결제하기 때문에 환율위험에 노출되어 있으나, 일정 유동자금으로 외화예금을 미리 확보하여 환율변동위험에 대처하고 있습니다.&cr&cr3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다.&cr또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,993,907 | 3,542,449 |
| 미수금 | 11,900 | 10,423 |
| 단기대여금 | 315,000 | 175,000 |
| 기타채권 | 770,854 | 828,169 |
| 합계 | 7,091,660 | 4,556,041 |
&cr4) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 &cr이내 | 5년초과 | 합계 | |
| 금융부채 | 변동이자율상품 | 5,498,309 | - | - | 5,498,309 |
| 고정이자율상품 | 5,126,000 | - | - | 5,126,000 | |
| 매입채무및기타채무 | 880,451 | - | - | 880,451 | |
| 기타유동금융부채 | 697,169 | - | - | 697,169 | |
| 금융부채 소계 | 10,701,929 | - | - | 12,201,929 | |
| 지급이자 | 변동이자율상품 | 80,493 | - | - | 80,493 |
| 고정이자율상품 | 88,746 | - | - | 88,746 | |
| 지급이자 소계 | 169,239 | - | - | 169,239 | |
| 합계 | 10,871,168 | - | - | 12,371,168 |
&cr&cr33. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
| 당사가 지배력을 행사하는 회사 | ICK INTERNATIONAL |
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD | |
| 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | ICK JAPAN(주) |
| 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) |
&cr(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외) 및 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 거래내역
| 구분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 당사가 지배력을 행사하는 회사 | ICK INTERNATIONAL | 기타매입 | 147,859 | 50,398 |
| 매출 | 29,861 | |||
| 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 제품매출 | 287,104 | 155,119 |
| 원재료매입 | 218,378 | 30,606 | ||
| 기타매입 | 841,840 | 1,443,116 | ||
| 이자수익 | 55,899 | 53,799 |
&cr2) 채권 및 채무
| 구분 | 특수관계자명칭 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 당사가 지배력을 행사하는 회사 | ICK INTERNATIONAL | 매출채권 | 6,709 | |
| 미지급금 | 84,897 | 13,125 | ||
| ICK GLOBAL PACIFIC PTY LTD | 미수금 | 10,423 | ||
| 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지㈜ | 매출채권(＊) | 5,901,754 | 5,545,483 |
| 단기대여금(＊) | 1,313,282 | 1,213,282 | ||
| 미수수익 | 19,287 | 19,198 | ||
| 선급금 | 211,537 | |||
| 미지급금 | 1,371 | 1,371 |
&cr(＊) 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주)의 경우 전기부터 유의적인 영향력을 확보하였으며, 비교표시목적으로 전기금액을 기재하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||
| 자금의 대여 | 자금의 회수 | 자금의 대여 | 자금의 회수 | ||
| 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 시큐어플랫폼즈테크놀러지(주) | 1,313,282 | 1,213,282 | 1,163,282 | 888,282 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 860,552 | 861,500 |
| 퇴직급여 | 147,585 | 239,502 |
| 퇴직금지급액 | 846,006 | |
| 합계 | 1,854,143 | 1,101,002 |
&cr&cr&cr34. 운용리스&cr&cr당기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 기타비유동 금융자산 중 72,940천원은 동 리스계약과 관련된 것입니다(단위:천원).
| 연도 | 원화리스 |
| 1년 이내 | 73,703 |
| 1년~5년 이내 | 20,061 |
&cr&cr&cr35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 지분법 자본변동 | 121,056 | 198,808 |
| 매출채권과 대손충당금의 상계 | ||
| 퇴직급여채무의 보험수리적손익 | 703,464 | 24,603 |
&cr(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | (1,500,000) | - | |
| 유동성차입금 | 8,626,000 | 498,309 | - | 1,500,000 | 10,624,309 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 10,126,000 | 498,309 | - | - | 10,126,000 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| 유동성차입금 | 8,626,000 | - | - | - | 8,626,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 10,126,000 | - | - | - | 10,126,000 |
&cr&cr36. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,396,612,897천원을 지급보증 받고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사는 VISA 및 MASTER 카드회사 등으로부터 조달된 원재료 혹은이를 통해 완성된 최종제품 등의 도난 또는 분실로 인하여 발생될 수도 있는 위조카드 등의 사용과 금융정보 유출가능성 등에 대비하여 보험금 합계 2,225,400천원(2,000천미불 상당액)의 신용카드 제조업자 배상책임보험에 가입되어 있습니다. &cr&cr(3)보고기간 종료일 후 당사는 APS카드 관련하여 주식회사 마늘랩으로부터 약 1,152백만원의 물품대금 지급과 관련하여 대한상사중재원에 계류중입니다.
&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제8조(주권의 종류): 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr제15조(명의개서대리인)&cr③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.&cr&cr 제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감, 서명 등 신고) &cr① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다.&cr② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.&cr③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.&cr&cr제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) &cr③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준 일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.&cr&cr제20조(사채발행에 관한 준용규정)&cr정관 제15조 및 정관 제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. &cr&cr제21조(소집시기) &cr② 정기주주총회는 매사업연도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.&cr&cr제53조(외부감사인의 선임)&cr회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr | 제8조 <삭제>: 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날에 삭제됨&cr&cr 제8조의2(주식 등의 전자등록) : 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날로부터 시행&cr회사는 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.&cr&cr제15조(명의개서대리인)&cr③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.&cr&cr&cr 제16조 <삭제> : 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날에 삭제됨 &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) &cr③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준 일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.&cr&cr제20조(사채발행에 관한 준용규정)&cr정관 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. &cr&cr제21조(소집시기) &cr② 정기주주총회는 매사업연도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.&cr&cr제53조(외부감사인의 선임)&cr회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.&cr&cr부칙&cr 이 정관은 2019년 3월 27일부터 시행한다.&cr&cr다만, 제8조, 제8조의2, 제15조, 제16조 및 제20조의 개정 규정은 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날로부터 시행한다. | 전자증권 제도 도입에 따른 근거신설&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용&cr반영&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr전자등록에 따라 명의개서 대리인에게 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr제16조의 삭제에 따른 문구정비&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr법률규정에 따라 외부감사인 선정권한 개정내용 변경&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr |
※ 기타 참고사항
05_감사의선임 □ 감사의 선임
<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 김영창 | 1956.04.10 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업(현재) | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 김영창 | 공인회계사, 세무사 | -명지대학교 경영학과&cr-안진회계법인 이사&cr-회계법인 예교 대표&cr-現 이촌회계법인 대표 | 없음 |
<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>
| 선임 예정 감사의 수 | (명) |
※ 기타 참고사항
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 3 ( 0 ) | 4( 1 ) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 20억원 | 20억원 |
※ 기타 참고사항
10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수 한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 감사의 수 | 1 | 1 |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 1억원 | 1억원 |
※ 기타 참고사항
※ 참고사항
당사는 주총분산 자율준수프로그램에 참여하여 2019년 3월 27일(수요일) 오전 10시에 정기주주총회 개최를 결정하였습니다.&cr따라서 당사는 '주주총회 집중일 개최 사유 신고'의 해당사항이 없습니다.
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