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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 (주)쎌바이오텍 00561352 100000000000 20190321 1244110020587 000 115179 5866 60466 145 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 쎌바이오텍

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

현대회계법인

목 차

&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	62
		대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 -- - - - - - - - -	64
	IV.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	65

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쎌바이오텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쎌바이오텍(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유기석 입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542
현 대 회 계 법 인
대 표 이 사 김 창 권

&cr2019년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr&cr 주식회사 쎌바이오텍 &cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr&cr&cr

제 23 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 쎌바이오텍 대표이사 정명준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 김포시 월곶면 애기봉로 409번길 50
(전 화)	031-987-6205

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 24 기 2018년 12월 31일 현재
제 23 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
자 산
I.유동자산			81,551,406,381		71,712,275,488
현금및현금성자산	4,28,33,34	6,645,441,928		6,288,562,192
매출채권및기타채권	6,12,28,32,33	22,667,250,501		16,356,908,532
금융상품자산	7,28,32,33	35,278,174,907		27,464,940,749
투자자산	8,28,32	13,433,570,354		18,026,799,345
재고자산	9	2,212,138,854		2,764,048,367
반품자산	18	40,302,227		-
기타유동자산	10	1,274,527,610		811,016,303
II.비유동자산			33,628,024,131		27,469,510,652
장기매출채권및기타채권	6,12,28,32,33	287,668,411		37,850,411
금융상품자산	5,7,28,32,33	2,000,000		5,000,000
투자자산	8,28,32	-		180,905,497
종속기업투자주식	11	4,802,157,020		4,302,157,020
유형자산	13,15	27,433,217,993		21,915,792,909
무형자산	14	875,084,785		839,671,388
이연법인세자산	29	227,895,922		188,133,427
자 산 총 계			115,179,430,512		99,181,786,140
부 채
I.유동부채			5,840,431,073		6,362,057,497
매입채무및기타채무	12,16,28,32	2,929,636,835		3,522,692,917
기타유동부채	17	221,831,700		107,021,526
반품충당부채	18	-		125,079,891
환불부채	18	176,657,476		-
당기법인세부채	29	2,512,305,062		2,607,263,163
II.비유동부채			25,952,000		25,952,000
기타비유동부채	12,15,17,28,32	25,952,000		25,952,000
부 채 총 계			5,866,383,073		6,388,009,497
자 본
I.자본금	20	4,700,000,000		4,700,000,000
II.자본잉여금	20	12,759,754,094		12,759,754,094
III.자본조정	21	(12,930,661,295)		(12,921,092,595)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	22	(14,048,417)		(151,640,166)
V.이익잉여금	23	104,798,003,057		88,406,755,310
자 본 총 계			109,313,047,439		92,793,776,643
부 채 와 자 본 총 계			115,179,430,512		99,181,786,140

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
I. 매출액	12		60,466,044,745		58,870,733,529
II. 매출원가	31		13,794,583,268		12,631,879,463
III. 매출총이익			46,671,461,477		46,238,854,066
IV. 판매비와관리비	12,25,31		23,855,345,760		22,485,800,167
V. 영업이익			22,816,115,717		23,753,053,899
VI. 금융손익			2,061,800,856		(910,668,555)
금융수익	26,28	2,643,132,837		1,051,288,703
금융원가	26,28	581,331,981		1,961,957,258
VII. 기타손익			241,391,637		921,674,813
기타수익	12,27	244,346,807		994,774,001
기타비용	27	2,955,170		73,099,188
VIII. 법인세비용차감전순이익			25,119,308,210		23,764,060,157
IX. 법인세비용	29		4,588,883,502		4,523,773,853
X. 당기순이익			20,530,424,708		19,240,286,304
XI. 기타포괄손익			125,728,088		(151,047,406)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
매도가능금융자산평가손익		-		(151,047,406)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 평가손익		125,728,088		-
XII. 총포괄이익			20,656,152,796		19,089,238,898
XIII. 주당손익
기본주당이익	30		2,736		2,550
희석주당이익	30		2,736		2,550

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

자 본 변 동 표
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	총계
2017.01.01 (전기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(5,260,426,445)	(592,760)	73,412,469,006	85,611,203,895
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	19,240,286,304	19,240,286,304
기타포괄손익		-	-	-	(151,047,406)	-	(151,047,406)
매도가능금융자산평가손익		-	-	-	(151,047,406)	-	(151,047,406)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 취득		-	-	(7,660,666,150)	-	-	(7,660,666,150)
연차배당지급		-	-	-	-	(4,246,000,000)	(4,246,000,000)
2017.12.31 (전기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,921,092,595)	(151,640,166)	88,406,755,310	92,793,776,643
2018.01.01 (당기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,921,092,595)	(151,640,166)	88,406,755,310	92,793,776,643
회계정책의 변경:
K-IFRS 1109호의 적용	2	-	-	-	11,863,661	(11,863,661)	-
2018.01.01 (수정후 당기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,921,092,595)	(139,776,505)	88,394,891,649	92,793,776,643
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	20,530,424,708	20,530,424,708
기타포괄손익		-	-	-	125,728,088	-	125,728,088
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익		-	-	-	125,728,088	-	125,728,088
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 취득		-	-	(9,568,700)	-	-	(9,568,700)
연차배당지급		-	-	-	-	(4,127,313,300)	(4,127,313,300)
2018.12.31 (당기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(12,930,661,295)	(14,048,417)	104,798,003,057	109,313,047,439

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 24 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 23 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 쎌바이오텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			15,715,813,426		21,070,699,352
1. 영업활동에서 창출된 현금	34	19,472,648,607		24,687,034,951
(1) 당기순이익		20,530,424,708		19,240,286,304
(2) 조정		5,505,400,639		6,174,568,186
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(6,563,176,740)		(727,819,539)
2. 이자의 수취		962,806,543		598,687,201
3. 법인세의 납부		(4,719,641,724)		(4,215,022,800)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(11,203,531,307)		(12,835,670,505)
금융기관예치금의 수령		45,611,659,133		67,691,416,150
단기대여금의 감소		40,513,153		168,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		2,009,043,918		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분		15,848,186,772		-
기계장치의 처분		-		10,500,000
차량운반구의 처분		2,727,273		-
국고보조금의 수령		22,898,499		70,880,630
회원권의 처분		-		36,363,636
보증금의 감소		182,000		-
금융기관예치금의 불입		(53,558,543,291)		(51,217,256,899)
단기대여금의 증가		(36,000,000)		(6,002,588,153)
당기손익인식금융자산의 증가		-		(2,000,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득		(13,126,400,372)		(16,330,457,118)
종속기업투자주식의 취득		(500,000,000)		(1,083,712,000)
건물의 취득		(256,500,000)		-
구축물의 취득		(182,866,040)		-
기계장치의 취득		(408,890,000)		(273,260,530)
차량운반구의 취득		(58,034,333)		(214,372,073)
기타의유형자산의 취득		(229,491,400)		(151,859,818)
건설중인자산의 취득		(5,928,377,200)		(3,489,924,330)
산업재산권의 취득		(102,759,419)		-
소프트웨어의 취득		(100,880,000)		(49,400,000)
보증금의 증가		(250,000,000)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(4,136,882,000)		(11,906,666,150)
자기주식의 취득		(9,568,700)		(7,660,666,150)
배당금의 지급		(4,127,313,300)		(4,246,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)			375,400,119		(3,671,637,303)
V. 기초의 현금및현금성자산			6,288,562,192		10,048,170,009
VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			(18,520,383)		(87,970,514)
VII. 기말의 현금및현금성자산			6,645,441,928		6,288,562,192

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기 2018년 12월 31일 현재
제 23 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 쎌바이오텍(이하 "당사")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고
정명준	1,818,373	19.34	대표이사
윤영옥	300,000	3.19	특수관계인
윤성배	234,000	2.49	특수관계인
정유숙	2,600	0.03	특수관계인
정혜지	2,600	0.03	특수관계인
㈜쎌바이오텍	1,896,000	20.17	자기주식
기타	5,146,427	54.75
합계	9,400,000	100.00

&cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (2) 회계정책과 공시의 변경

① 회사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 적용하였습니다.&cr&cr② 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr&cr(3) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

(4) 금융자산&cr① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있으며, 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	측정 범주		장부금액
---	---	---	---	---
K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호
---	---	---	---	---
유동자산:
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	6,288,562	6,288,562
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	16,356,909	16,356,909
금융상품자산	대여금및수취채권	상각후원가	27,464,941	27,464,941
투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,009,044	2,009,044
투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	5,368,433	5,368,433
투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,649,322	10,649,322
소계			68,137,211	68,137,211
비유동자산:
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	37,850	37,850
금융상품자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,000	5,000
투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	180,905	180,905
소계			223,755	223,755
합계			68,360,966	68,360,966

&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타포괄손익누계액 기초잔액의 세후 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액
---	---	---	---
매도가능금융자산&cr평가손익	기타포괄손익-&cr공정가치 평가손익
---	---	---	---
기초 장부금액-기준서 제1039호	88,406,755	(151,640)	-
조정 :
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr 공정가치금융자산으로 재분류	(11,864)	11,864	-
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산으로 재분류	-	139,776	(139,776)
기초 장부금액-기준서 제1109호	88,394,891	-	(139,776)

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전 체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr &cr(5) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr(7) 유형자산 &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용년수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
기타의유형자산	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr

(8) 차입원가 &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr (9) 정부보조금 &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

(10) 무형자산 &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. &cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용년수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년
회원권	비한정

(11) 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

(12) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr(13) 금융부채 &cr① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채 &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr (15) 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr(16) 종업원급여

① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr

② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr

(17) 수익인식 &cr당사 는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

1 ) 수행의무의 식별&cr 당사는 프로바이오틱스 제품의 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 일부 수출거래에서 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 반품

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반품자산으로 인식합니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기준서 제1115호&cr채택 전 금액	조정	기준서 제1115호&cr조정 후 금액
---	---	---	---
유동자산:
반품자산	-	34,155	34,155
유동부채:
반품충당부채	125,080	(125,080)	-
환불부채	-	159,235	159,235

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	기준서 제1115호&cr채택 전 금액	조정	기준서 제1115호&cr조정 후 금액
---	---	---	---
매출	60,981,619	(515,574)	60,466,045
매출원가	13,794,583	-	13,794,583
매출총이익	47,187,035	(515,574)	46,671,461
판매비와관리비	24,370,920	(515,574)	23,855,346
영업이익	22,816,116	-	22,816,116
법인세비용	4,590,383	-	4,590,383
당기순이익	20,528,925	-	20,528,925
당기총포괄이익	20,654,653	-	20,654,653

(18) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. &cr

(19) 재무제표 승인 &cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 22일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 32 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 6 참조)

(4) 수익인식 &cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	7,414	4,099
요구불예금	6,638,028	6,284,463
합계	6,645,442	6,288,562

&cr

5. 사용이 제한된 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
<비유동>
금융상품자산	2,000	5,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
매출채권	10,426,818	9,503,579
대손충당금	(14,700)	(46,332)
단기대여금	6,005,720	6,010,638
미수금	5,993,596	703,239
미수수익	255,817	185,785
소계	22,667,251	16,356,909
<비유동>
보증금	287,668	37,850
소계	287,668	37,850
합계	22,954,919	16,394,759

&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	46,332	29,915
손상차손(환입)	(20,001)	16,417
제각	(11,631)	-
기말잔액	14,700	46,332

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금
---	---	---	---	---
만기미도래	9,746,684	-	7,007,359	-
30일 이내	447,931	27	499,522	347
30일 ~ 90일	191,283	33	1,451,430	13,199
90일 이상	40,920	14,640	545,268	32,786
합계	10,426,818	14,700	9,503,579	46,332

&cr

7. 금융상품자산&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
<유동>
금융기관예치금	정기예금 등	35,278,175	27,464,941
<비유동>
금융기관예치금	당좌개설보증금	2,000	5,000
합계		35,280,175	27,469,941

&cr

8. 투자자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
당기손익인식금융자산	-	2,009,044
매도가능금융자산	-	16,017,755
당기손익-공정가치측정 금융자산	185,404	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,248,166	-
소계	13,433,570	18,026,799
<비유동>
매도가능금융자산	-	180,905
소계	-	180,905
합계	13,433,570	18,207,704

&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
DLB(파생결합금융상품)	-	2,009,044
수익증권	-	5,368,434
ING생명 저축보험	185,404	-
<비유동>
ING생명 저축보험	-	180,905
합계	185,404	7,558,383

&cr상기 금융상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기부터 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
미국국채	2,138,938	5,326,607
캐나다수출개발공채	-	5,322,714
미주개발은행채	5,553,819	-
독일개발은행채	5,555,409	-
합계	13,248,166	10,649,321

&cr상기 금융상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기부터 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr

9. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	1,512,866	-	1,512,866	1,897,044	-	1,897,044
원재료	420,408	-	420,408	509,936	-	509,936
부재료	278,864	-	278,864	357,068	-	357,068
합계	2,212,138	-	2,212,138	2,764,048	-	2,764,048

&cr당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 발생하지 아니하였습니다.&cr

10. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
선급금	655,335	436,028
선급비용	296,034	320,012
부가세대급금	323,159	54,976
합계	1,274,528	811,016

&cr

11. 종속기업투자주식&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재국가	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
㈜쎌바이오텍인터내셔날	대한민국	100.00	965,829	100.00	465,829
Cell Biotech International A/S	덴마크	100.00	2,752,616	100.00	2,752,616
Cell Biotech France	프랑스	100.00	1,083,712	100.00	1,083,712
합계			4,802,157		4,302,157

&cr

12. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
종속기업	㈜쎌바이오텍인터내셔날
Cell Biotech International A/S
Cell Biotech France

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	특수관계자명	매출 등				매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
제품매출	임대료수입	이자수익	자금상환	판매수수료	광고선전비	지급수수료	배당금 지급
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜쎌바이오텍인터내셔날	5,591,311	3,060	-	20,513	5,632,149	-	324,752	-
Cell Biotech International A/S	-	-	116,602	-	1,733,293	72,568	-	-
경영진	주요 경영진	-	-	-	-	-	-	-	1,293,805
합계		5,591,311	3,060	116,602	20,513	7,365,442	72,568	324,752	1,293,805

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	특수관계자명	매출 등			매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
제품매출	임대료수입	이자수익	판매수수료	광고선전비	배당금 지급	자금 대여
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜쎌바이오텍인터내셔날	5,549,917	3,060	-	4,535,858	-	-	20,513
Cell Biotech International A/S	-	-	10,409	1,978,630	23,840	-	5,756,625
Cell Biotech France	15,000	-	-	-	19,322	-	-
경영진	주요 경영진	-	-	-	-	-	1,293,805	-
합계		5,564,917	3,060	10,409	6,514,488	43,162	1,293,805	5,777,138

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	특수관계자명	채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜쎌바이오텍인터내셔날	1,175,790	403	-	-	-	5,000
Cell Biotech International A/S	2,644,326	-	29,018	5,756,220	240,173	-
합계		3,820,116	403	29,018	5,756,220	240,173	5,000

② 전기말

(단위:천원)
구분	특수관계자명	채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	미지급금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	㈜쎌바이오텍인터내셔날	1,756,191	2,227	-	20,513	-	5,000
Cell Biotech International A/S	3,031,573	-	10,409	5,756,625	939,859	-
Cell Biotech France	14,788	-	-	-	-	-
합계		4,802,552	2,227	10,409	5,777,138	939,859	5,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분류	당기	전기
---	---	---
단기급여	649,000	738,543
퇴직급여	242,250	246,325
합계	891,250	984,868

&cr당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.&cr&cr

13. 유형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	8,192,745	7,578,972	809,136	2,814,650	282,854	731,932	1,505,504	21,915,793
취득/자본적지출	-	-	116,830	408,890	58,034	159,491	6,402,713	7,145,958
정부보조금의 수령	-	-	-	(22,898)	-	-	-	(22,898)
대체	-	256,500	66,036	1,764,400	-	70,000	(2,238,736)	(81,800)
처분	-	-	-	(1)	(1)	(1)	-	(3)
감가상각비	-	(260,770)	(92,608)	(739,581)	(80,059)	(350,815)	-	(1,523,833)
기말	8,192,745	7,574,702	899,394	4,225,460	260,828	610,607	5,669,481	27,433,218

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	6,124,725	7,833,329	898,992	2,809,356	116,955	898,206	705,100	19,386,663
취득/자본적지출	-	-	-	273,261	214,372	151,860	3,463,798	4,103,291
정부보조금의 수령	-	-	-	(70,881)	-	-	-	(70,881)
대체	2,068,020	-	-	419,164	-	22,000	(2,663,394)	(154,210)
처분	-	-	-	(10)	-	-	-	(10)
감가상각비	-	(254,357)	(89,856)	(616,240)	(48,473)	(340,134)	-	(1,349,060)
기말	8,192,745	7,578,972	809,136	2,814,650	282,854	731,932	1,505,504	21,915,793

14. 무형자산&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---
기초	271,402	297,698	270,571	839,671
취득/자본적지출	102,759	100,880	-	203,639
상각	(66,030)	(102,195)	-	(168,225)
기말	308,131	296,383	270,571	875,085

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---
기초	226,640	178,039	370,571	775,250
취득/자본적지출	101,102	49,400	-	150,502
대체	-	154,210	-	154,210
처분	-	-	(100,000)	(100,000)
상각	(56,340)	(83,951)	-	(140,291)
기말	271,402	297,698	270,571	839,671

&cr(2) 경상연구개발비&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	3,432,892	2,885,954

15. 정부보조금&cr(1) 자산관련보조금&cr당기말과 전기말 현재 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
① 자산
계정과목	기계장치	기계장치
취득가액	1,658,694	1,620,864
차감액	200,339	236,287
② 관련 정부보조금
자산 취득에 사용된 정부보조금 총액	1,062,576	1,039,677
기초상계누계액	803,390	728,458
상계액	58,847	74,932
기말상계누계액	862,237	803,390

&cr (2) 수익관련 보조금&cr 2014년 12월부터 2018년 03월까지 당사는 식품 산업용 균주 고농도 배양기술 확보 및 충격조건 검증도구 구축 및 종균 사업화와 관련하여 건국대학교 산학협력단과 개발협약체결을 통하여 총 209,520천원을 수령하였습니다. 전체 수령금액 중 상환의무가 없는 188,568천원에 대하여 사용이 이루어졌으며, 상환의무가 존재하는 미지급 기술료 20,952천원은 장기선수수익으로 계상하고 있습니다.&cr &cr

16. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	989,236	1,007,529
미지급금	1,749,805	2,287,552
미지급비용	190,596	227,612
합계	2,929,637	3,522,693

&cr

17. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
선수금	104,954	22,274
선수수익	-	45
예수금	79,595	69,215
포인트이연수익	37,283	15,488
소계	221,832	107,022
<비유동>
장기선수수익	20,952	20,952
임대보증금	5,000	5,000
소계	25,952	25,952
합계	247,784	132,974

18. 환불부채 및 반품자산&cr당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
반품충당부채	-	125,080
환불부채	176,657	-
반품자산	40,302	-

&cr당사는 기준서 제1115호의 적용에 따라 전기말까지 인식하였던 반품충당부채를 환불부채와 반품자산으로 구분하여 인식하였습니다.&cr&cr

19. 우발채무와 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송금액: 50,000천원)이며, 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송금액: 2,133,489천원)으로 당기말 현재 소송의 승패전망은 예측할 수 없습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 당사는 내수매출과 수출매출에 대하여 보상한도로 각각 500,000천원, USD 1,000,000의 생산물배상책임보험(PL보험)을 에이스아메리칸화재해상보험에 가입하고 있으며, 이행지급보증보험 3,610천원을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.&cr

20. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 자본금&cr당기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종류	발행할 주식의 총수	1주당 금액	발행한 주식수	자본금
---	---	---	---	---
보통주	20,000,000주	500원	9,400,000주	4,700,000

&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	12,759,754	12,759,754

&cr

21. 자본조정&cr당기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거
당사(자기주식)	1,896,000주	20.17%	상법 제369조 제2항

&cr당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있습니다.&cr

22. 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
매도가능금융자산평가손익	-	(151,640)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(14,048)	-

&cr&cr 23. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*1)	1,963,401	1,550,670
임의적립금(*2)	320,000	320,000
미처분이익잉여금	102,514,602	86,536,085
합계	104,798,003	88,406,755

&cr(*1) 당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 상법상 국내회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기&cr (처분예정일 : 2019년 3월 21일)		전기&cr (처분확정일 : 2018년 3월 22일)
---	---	---	---	---
I.미처분이익잉여금		102,514,602		86,536,085
1.전기이월미처분이익잉여금	81,996,040		67,295,799
2.회계정책의 변경	(11,863)		-
3.당기순이익	20,530,425		19,240,286
II.이익잉여금처분액		4,952,640		4,540,045
1.이익준비금	450,240		412,732
2.배당금	4,502,400		4,127,313
III.차기이월미처분이익잉여금		97,561,962		81,996,040

&cr

24. 배당금&cr(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
배당받을 주식수	7,504,000주	7,504,206주
주당액면금액	500	500
액면배당률	120%	110%
금액	4,502,400,000	4,127,313,300

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
배 당 금	4,502,400,000	4,127,313,300
당기순이익	20,530,424,708	19,240,286,304
배 당 성 향	21.93%	21.45%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
주당배당금	600	550
결산일 종가	28,050	40,000
배당수익률	2.14%	1.38%

&cr&cr25. 영업손익&cr(1) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr

(2) 종업원급여&cr① 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기	전기
---	---	---
급여	6,874,843	6,521,257
퇴직급여	771,580	719,020
합계	7,646,423	7,240,277

&cr상기 급여 및 퇴직급여는 판매비와관리비, 제조원가 및 경상연구개발비에 포함된 급여와 퇴직급여를 합한 금액입니다.&cr

② 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
유급연차수당 관련 부채(미지급비용)	190,596	227,612

(3) 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
급여	2,840,291	2,991,578
퇴직급여	618,133	585,627
복리후생비	637,041	750,192
여비교통비	215,573	255,817
접대비	75,117	48,156
통신비	36,481	31,734
수도광열비	44,935	36,756
전력비	252,468	240,009
세금과공과금	115,992	118,302
감가상각비	491,815	421,031
지급임차료	218,318	44,344
수선비	124,461	349,598
보험료	15,406	17,670
차량유지비	65,284	77,989
경상연구개발비	3,432,892	2,885,954
운반비	430,134	781,341
교육훈련비	10,303	9,827
도서인쇄비	10,235	20,672
사무용품비	2,671	2,103
소모품비	170,240	212,436
지급수수료	2,337,835	1,643,157
광고선전비	4,196,054	4,290,310
판매수수료	7,365,442	6,514,489
대손상각비	(20,001)	16,417
무형자산상각비	168,226	140,291
합계	23,855,346	22,485,800

26. 금융손익&cr당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
금융수익	이자수익	1,117,497	534,888
외환차익	1,498,971	395,310
외화환산이익	22,166	112,047
당기손익인식금융자산평가이익	-	9,044
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	4,499	-
합계		2,643,133	1,051,289
금융비용	외환차손	189,985	1,214,098
외화환산손실	221,778	747,859
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	169,569	-
합계		581,332	1,961,957

&cr

27. 기 타손 익 &cr당기와 전기 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
기타수익	유형자산처분이익	2,726	10,491
임대료수입	3,060	3,060
잡이익	238,561	981,223
합계		244,347	994,774
기타비용	유형자산처분손실	2	1
무형자산처분손실	-	63,636
기부금	2,000	500
잡손실	953	8,962
합계		2,955	73,099

28. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산	6,645,442	-	-	-	6,645,442
매출채권및기타채권	22,667,251	-	-	-	22,667,251
금융상품자산	35,278,175	-		-	35,278,175
투자자산	-	185,404	13,248,166	-	13,433,570
<비유동>
매출채권및기타채권	287,668	-	-	-	287,668
금융상품자산	2,000	-	-	-	2,000
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	-	2,929,637	2,929,637
<비유동>
기타부채	-	-	-	25,952	25,952

&cr② 전기말

(단위:천원)
구분	대여금및 &cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산	6,288,562	-	-	-	6,288,562
매출채권및기타채권	16,356,909	-	-	-	16,356,909
금융상품자산	27,464,941	-	-	-	27,464,941
투자자산	-	2,009,044	16,017,755	-	18,026,799
<비유동>
매출채권및기타채권	37,850	-	-	-	37,850
금융상품자산	5,000	-	-	-	5,000
투자자산	-	-	180,905	-	180,905
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	-	3,522,693	3,522,693
<비유동>
기타부채	-	-	-	25,952	25,952

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
대손충당금환입	20,001	-	-	20,001
이자수익	1,117,497	-	-	1,117,497
외환차익	1,498,971	-	-	1,498,971
외화환산이익	22,166	-	-	22,166
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	4,499	-	4,499
외환차손	(189,986)	-	-	(189,986)
외화환산손실	(221,777)	-	-	(221,777)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(125,728)	(125,728)
합계	2,246,872	4,499	(125,728)	2,125,643

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	대여금및&cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
이자수익	528,457	-	6,431	-	534,888
외환차익	387,690	-	7,214	405	395,309
외화환산이익	44,151	-	-	67,896	112,047
당기손익인식금융자산평가이익	-	9,044	-	-	9,044
대손상각비	(16,417)	-	-	-	(16,417)
외환차손	(1,214,098)	-	-	-	(1,214,098)
외화환산손실	(640,684)	-	(107,175)	-	(747,859)
매도가능금융자산평가이익(세후)	-	-	(151,047)	-	(151,047)
합계	(910,901)	9,044	(244,577)	68,301	(1,078,133)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용 :
당기법인세	4,664,108	4,541,483
소계	4,664,108	4,541,483
이연법인세비용 :
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(39,762)	(60,312)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(35,462)	42,603
소계	(75,224)	(17,709)
법인세비용	4,588,884	4,523,774

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(193,650)	(42,603)	(151,047)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	161,190	(35,462)	125,728	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	25,119,308	23,764,060
적용세율에 따른 세부담액	5,616,873	5,288,903
조정사항:
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	54,655	-
- 영구적차이	20,054	3,473
- 세액공제	(1,029,665)	(773,754)
- 기타(세율변동차이 등)	(73,033)	5,152
법인세비용	4,588,884	4,523,774
유효세율	18.27%	19.04%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
정부보조금(기계)	51,983	(7,908)	-	44,075	44,075	-
회원권	12,177	(4,589)	-	7,588	7,588	-
미확정비용(연월차수당)	50,075	(8,144)	-	41,931	41,931	-
반품충당부채	27,518	11,347	-	38,865	38,865	-
국고보조금(선수수익)	10	(10)	-	-	-	-
국고보조금(장기선수수익)	4,609	-	-	4,609	4,609	-
미수수익	(37,675)	(12,221)	-	(49,896)	-	(49,896)
외화환산손익	(594)	-	-	(594)	-	(594)
감가상각누계액	21,820	25,328	-	47,148	47,148	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(1,990)	(989)	-	(2,979)	-	(2,979)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	42,375	(2,951)	(35,462)	3,962	3,962	-
재고자산	(4,407)	3,119	-	(1,288)	-	(1,288)
기타	22,232	72,242	-	94,474	94,474	-
상계 전 법인세자산(부채)	188,133	75,224	(35,462)	227,895	282,652	(54,757)
상계 효과				-	(54,757)	(54,757)
순이연법인세자산(부채)				227,895	227,895	-

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
정부보조금(기계)	52,875	(892)	-	51,983	51,983	-
회원권	12,661	(484)	-	12,177	12,177	-
미확정비용(연월차수당)	74,688	(24,613)	-	50,075	50,075	-
반품충당부채	29,510	(1,992)	-	27,518	27,518	-
국고보조금(선수수익)	61	(51)	-	10	10	-
국고보조금(장기선수수익)	3,405	1,204	-	4,609	4,609	-
미수수익	(55,426)	17,751	-	(37,675)	-	(37,675)
외화환산손익	(594)	-	-	(594)	-	(594)
감가상각누계액	(924)	22,744	-	21,820	21,820	-
당기손익인식금융자산	-	(1,990)	-	(1,990)	-	(1,990)
매도가능금융자산평가	169	(395)	42,603	42,377	42,377	-
재고자산	(4,140)	(267)	-	(4,407)	-	(4,407)
기타	15,536	6,694	-	22,230	22,230	-
상계 전 법인세자산(부채)	127,821	17,709	42,603	188,133	232,799	(44,666)
상계 효과				-	(44,666)	44,666
순이연법인세자산(부채)				188,133	188,133	-

(5) 종속기업에 대하여 인식되지 아니한 일시적 차이&cr ① 가산할 일시적차이&cr 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이 165,829천원에대한 이연법인세부채가 인식되지 않았습니다. 당사는 부채의 발생을 통제할 수 있으며, 경영진은 예측가능한 미래에 부채가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr② 차감할 일시적차이&cr 종속기업투자에 대한 손상으로 인하여 발생한 차감할 일시적차이 644,250천원에 대한 이연법인세자산이 인식되지 않았습니다. 당사는 예측가능한 미래에 동 지분의 소멸가능성이 높지 않다고 판단하고 있습니다.

&cr&cr30. 주당이익&cr(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	20,530,424,708	19,240,286,304
보통주이익	20,530,424,708	19,240,286,304
가중평균유통보통주식수(*)	7,504,028 주	7,545,429 주
기본주당이익	2,736	2,550

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)
발행주식수		자기주식수		유통주식수
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
9,400,000	9,400,000	1,895,972	1,854,571	7,504,028	7,545,429

&cr당사는 2018년 2월 19일 부터 2018년 12월 31일까지 총 206주의 자기주식을 취득하였습니다. 동 자기주식수의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 산출된 가중평균유통보통주식수는 총 178주로 유통주식수 산정시 차감조정 되었습니다.&cr&cr(2) 희석주당이익&cr당사는 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.&cr&cr&cr31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	551,910	-	551,910	(768,665)	-	(768,665)
원부재료 매입액	7,374,787	-	7,374,787	7,892,568	-	7,892,568
감가상각비	1,032,017	491,815	1,523,832	928,029	421,031	1,349,060
급여	1,767,977	2,840,291	4,608,268	1,654,301	2,991,578	4,645,879
복리후생비	227,831	637,041	864,872	236,562	750,192	986,754
퇴직급여	153,447	618,133	771,580	133,393	585,627	719,020
지급수수료	1,723,615	2,337,835	4,061,450	1,646,768	1,643,157	3,289,925
경상연구개발비	-	3,432,892	3,432,892	-	2,885,954	2,885,954
운반비	176	430,134	430,310	341	781,341	781,682
소모품비	653,000	170,240	823,240	735,815	212,436	948,251
광고선전비	-	4,196,054	4,196,054	-	4,290,310	4,290,310
판매수수료	-	7,365,442	7,365,442	-	6,514,489	6,514,489
기타비용	309,823	1,335,469	1,645,292	172,767	1,409,685	1,582,452
합계	13,794,583	23,855,346	37,649,929	12,631,879	22,485,800	35,117,679

32. 공정가치&cr(1) 당기말과 전기말의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 측정된 금융자산
단기투자자산(매도가능금융자산)	-	-	16,017,755	16,017,755
단기투자자산(당기손익인식금융자산)	-	-	2,009,044	2,009,044
단기투자자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	185,404	185,404	-	-
단기투자자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)	13,248,166	13,248,166	-	-
장기투자자산(매도가능금융자산)	-	-	180,905	180,905
소계	13,433,570	13,433,570	18,207,704	18,207,704
상각후 원가로 측정된 금융자산
현금및현금성자산	6,645,442	6,645,442	6,288,562	6,288,562
매출채권및기타채권	22,667,251	22,667,251	16,356,909	16,356,909
유동금융상품자산	35,278,175	35,278,175	27,464,941	27,464,941
장기매출채권및기타채권	287,668	287,668	37,850	37,850
비유동금융상품자산	2,000	2,000	5,000	5,000
소계	64,880,536	64,880,536	50,153,262	50,153,262
금융자산 합계	78,314,106	78,314,106	68,360,966	68,360,966
금융부채:
상각후 원가로 측정된 금융부채
매입채무및기타채무	2,929,637	2,929,637	3,522,693	3,522,693
기타비유동부채	25,952	25,952	25,952	25,952
금융부채 합계	2,955,589	2,955,589	3,548,645	3,548,645

&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기말:
<유동>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	185,404	-	185,404
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,248,166	-	13,248,166
합계	-	13,433,570	-	13,433,570
전기말:
<유동>				-
당기손익인식금융자산	-	2,009,044	-	2,009,044
매도가능금융자산	-	16,017,755	-	16,017,755
<비유동>
매도가능금융자산	-	180,905	-	180,905
합계	-	18,207,704	-	18,207,704

&cr당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.&cr

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수에 대한 관리여부를 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

&cr(2) 시장위험&cr① 환위험&cr당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 당사의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD, EUR, DKK)
과목	구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	2,214,735.97	1,118.10	2,476,296	816,760.92	1,071.40	875,078
EUR	1,953,223.00	1,279.16	2,498,485	1,820,403.25	1,279.25	2,328,751
DKK	0.00	-	-	230,258.40	171.82	39,563
금융상품자산	USD	12,500,000.00	1,118.10	13,976,250	7,000,000.00	1,071.40	7,499,800
EUR	3,000,000.00	1,279.16	3,837,480	-	-	-
매출채권	USD	810,668.78	1,118.10	906,409	404,552.38	1,071.40	433,437
EUR	1,710,736.16	1,279.16	2,188,305	2,017,950.93	1,279.25	2,581,464
DKK	2,930,438.28	171.31	502,013	2,709,084.02	171.82	465,475
미수금	USD	5,075,715.94	1,118.10	5,675,158	-	-	-
대여금	EUR	4,500,000.00	1,279.16	5,756,220	4,500,000.00	1,279.25	5,756,625
투자자산	USD	11,848,820.40	1,118.10	13,248,166	14,950,303.74	1,071.40	16,017,755
외화자산 합계	USD	32,449,941.09	1,118.10	51,064,783	23,171,617.04	1,071.40	35,997,948
EUR	11,163,959.16	1,279.16	8,338,354.18	1,279.25
DKK	2,930,438.28	171.31	2,939,342.42	171.82
매입채무	USD	493,574.82	1,118.10	551,866	493,574.82	1,071.40	528,816
EUR	-	-	-	28,003.80	1,279.25	35,824
미지급금	EUR	133,679.87	1,279.16	170,998	126,230.62	1,279.25	161,481
DKK	445,858.88	171.31	76,380	4,736,812.09	171.82	813,879
외화부채 합계	USD	493,574.82	1,118.10	799,244	493,574.82	1,071.40	1,540,000
EUR	133,679.87	1,279.16	154,234.42	1,279.25
DKK	445,858.88	171.31	4,736,812.09	171.82

&cr상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산이익 22,166천원과 외화환산손실 221,777천원을 각각 금융수익과 금융비용으로 계상하였습니다.&cr

한편, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	3,574,041	(3,574,041)	2,429,725	(2,429,725)
EUR	1,410,949	(1,410,949)	1,046,954	(1,046,954)
DKK	42,563	(42,563)	(30,884)	30,884
합계	5,027,553	(5,027,553)	3,445,795	(3,445,795)

&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

② 이자율 위험&cr당사는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등 금융자산에서 발생하는 이자수익의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
금융자산
현금성자산	6,638,028	6,284,463

&cr한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우,변동이자부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락
---	---	---	---	---
이자수익	6,638	(6,638)	6,284	(6,284)

&cr(3) 신용위험&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

① 신용위험에 대한 최대노출정도&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
현금성자산(*)	6,638,028	6,284,463
매출채권	10,412,118	9,457,247
금융상품자산	35,278,175	27,464,941
단기대여금	6,005,720	6,010,638
미수금	5,993,596	703,239
미수수익	255,817	185,785
매도가능금융자산	-	16,017,755
당기손익인식금융자산	-	2,009,044
당기손익-공정가치측정 금융자산	185,404	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,248,166	-
소계	78,017,024	68,133,112
<비유동>
금융상품자산	2,000	5,000
보증금	287,668	37,850
매도가능금융자산	-	180,905
소계	289,668	223,755
합계	78,306,691	68,356,867

(*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr

당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
국내	74,709,965	64,876,491
해외	3,596,726	3,480,376
합계	78,306,691	68,356,867

&cr(4) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr

당사는 월별, 분기별, 회계연도별 수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 관리하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무	989,236	989,236	989,236	-
미지급금	1,749,805	1,749,805	1,749,805	-
미지급비용	190,596	190,596	190,596	-
장기선수수익	20,952	20,952	-	20,952
임대보증금	5,000	5,000	-	5,000
합계	2,955,589	2,955,589	2,929,637	25,952

② 전기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무	1,007,529	1,007,529	1,007,529	-
미지급금	2,287,552	2,287,552	2,287,552	-
미지급비용	227,612	227,612	227,612	-
장기선수수익	20,952	20,952	-	20,952
임대보증금	5,000	5,000	-	5,000
합계	3,548,645	3,548,645	3,522,693	25,952

&cr(5) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계(A)	5,866,383	6,388,009
자본총계(B)	109,313,047	92,793,777
부채비율(A/B)	5.37%	6.88%

&cr

34. 현금흐름표&cr당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	20,530,425	19,240,286
2. 조정	5,505,401	6,174,568
(1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,652,289	6,841,038
대손상각비	(20,001)	16,417
감가상각비	1,523,832	1,349,060
유형자산처분손실	2	1
무형자산처분손실	-	63,636
무형자산상각비	168,226	140,291
외화환산손실	221,777	747,859
법인세비용	4,588,884	4,523,774
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	169,569	-
(2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,146,888)	(666,470)
유형자산처분이익	(2,726)	(10,491)
이자수익	(1,117,497)	(534,888)
외화환산이익	(22,166)	(112,047)
당기손익인식금융자산 평가이익	-	(9,044)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(4,499)	-
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,563,176)	(727,819)
매출채권의 감소(증가)	(955,855)	784,811
미수금의 감소(증가)	(5,205,699)	(238,119)
재고자산의 감소(증가)	551,910	(768,666)
반품자산의 감소(증가)	(40,302)	-
선급금의 감소(증가)	(219,306)	(215,088)
선급비용의 감소(증가)	23,978	(253,041)
선급부가세의 감소(증가)	(268,183)	43,393
매입채무의 증가(감소)	(41,342)	(25,569)
미지급금의 증가(감소)	(537,748)	40,151
미지급비용의 증가(감소)	(37,015)	(111,881)
선수금의 증가(감소)	82,680	(6,311)
선수수익의 증가(감소)	(44)	(234)
장기선수수익의 증가(감소)	-	5,476
예수금의 증가(감소)	10,380	10,826
반품충당부채의 증가(감소)	(125,080)	(9,056)
환불부채의 증가(감소)	176,657	-
포인트이연수익의 증가(감소)	21,794	15,488
4. 영업활동에서 창출된 현금	19,472,649	24,687,035

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 쎌바이오텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 쎌바이오텍
대표이사 귀하	2019년 3월 13일

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 쎌바이오텍의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 쎌바이오텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 " 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

현 대 회 계 법 인
대 표 이 사 김 창 권

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2018(날인).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2018(날인)

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 쎌바이오텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133-3----584520625693-28----280132893818412367-292----45868612145824668460-320----738818

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018-05-011위험평가 및 감사계획 수립2018-07-23~&cr2018-07-27 531한국채택국제회계기준 반기재무제표(별도 및 연결)에 대한 반기검토2018-12-03~&cr2018-12-06 431통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등2019-02-11~15,&cr2019-02-18~21931한국채택국제회계기준 연차재무제표(별도 및 연결)에 대한 실증감사, 조회, 내부회계관리제도 검토 등2018-12-311본사제품, 원재료, 부재료2018-12-311본사현금, 받을어음, 유가증권, 회원권OOX해당없음22018-12-06, 2019-03-11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 06일감사, 외부감사인서면회의중간감사 결과보고22019년 03월 11일감사, 외부감사인서면회의외부감사수행 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl