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의결권대리행사권유참고서류 3.7 (주)클리노믹스 의결권 대리행사 권유 참고서류


금융위원회 / 한국거래소 귀중

	2024 년 3 월 14 일
권 유 자:	성 명: (주)클리노믹스주 소: 울산광역시 울주군 언양읍 유니스트길 50, 251동 312호전화번호: 070-5030-5293
작 성 자:	성 명: 정 종 태부서 및 직위: 대표이사전화번호: 070-5030-5293

<의결권 대리행사 권유 요약>

주식회사 클리노믹스본인2024년 03월 14일2024년 03월 29일2024년 03월 20일위탁정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보해당사항 없음--전자투표 가능한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인


1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일	라. 주주총회일
마. 권유 시작일	바. 권유업무 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부	(관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부	(전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항 주식회사 클리노믹스보통주435,9771.34본인자기주식(의결권이 제한된 주식)

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

박종화최대주주보통주2,453,3737.54본인사내이사김병철특별관계자보통주585,3881.80특별관계자대표이사정종태특별관계자보통주116,3500.36특별관계자대표이사김병철특별관계자보통주192,5290.59특별관계자임원정명준특별관계자보통주74,7930.23특별관계자임원이성훈특별관계자보통주23,0310.07특별관계자임원3,445,46410.59-

성명(회사명)	권유자와의관계	주식의종류	소유주식수	소유 비율	회사와의관계	비고
계		-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 이익환보통주00직원직원-김사무엘보통주00직원직원-

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유의결권수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 (주)지오파트너스법인-----

성명(회사명)	구분	주식의종류	주식소유수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

(주)지오파트너스김용선경기도 화성시 동탄첨단산업1로 20,404호주주총회 위임장 확보 등 관련 의결권 대리031-378-4323

법인명	대표자	소재지	위탁범위	연락처

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2024년 03월 14일2024년 03월 20일2024년 03월 29일2024년 03월 29일

주주총회소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일

나. 피권유자의 범위 2023년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음----


전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOOXX


피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

(주)클리노믹스https://www.clinomics.com -

홈페이지 명칭	인터넷 주소	비고

* https://www.clinomics.com --> 공지사항 참조

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 1. 현장 접수(일시) 2024년 3월 29일 오전 10시 주주총회 개회 전(장소) 울산광역시 울주군 삼남읍 도호길 31 더엠컨벤션10층(M-3홀)2. 우편 접수(일시) 2024년 3월 29일 정기주주총회 개시 전까지(장소) 16229 경기도 수원시 영통구 창룡대로 260 광교센트럴비즈타워 602호 (주)클리노믹스 의결권 담당자 앞(전화번호) 070-5030-5293

다. 기타 의결권 위임의 방법 -

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2024 년 3 월 29 일 오전 10 시울산광역시 울주군 삼남읍 도호길 31 더엠컨벤션10층(M-3홀)


일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2024년 3월 19일 09:00 ~ 2024년 3월 28일 17:00한국예탁결제원인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막 날인 3월 28일은 오후 5시 까지만 가능)※ 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 - 주주확인용 인증서의 서류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)※ 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리 (한국예탁결제원 전자투표서비스 이용 약관 제 11조 제 3항


전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---


서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 -

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

※ 당해 사업연도의 영업상황에 대한 상세내용은 당사 주주총회소집공고의 'Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1. 사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 ㆍ 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견 및 주석을 포함한 최종 재무제표는 3/21 예정된 정기주주 총회 1주 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다 .


연 결 재 무 상 태 표
제 13 기 2023년 12월 31일 현재
제 12 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 클리노믹스와 그 종속기업	(단위: 원)


과 목	주 석	제 13 기		제 12 기
자산
I. 유동자산			18,198,952,511		52,095,097,250
현금및현금성자산	4,5,6	11,046,153,779		8,598,609,578
매출채권및기타채권	4,5,7,31	2,989,144,481		30,767,953,671
기타유동자산	8	611,170,350		711,963,402
당기법인세자산		75,787,170		68,691,330
기타금융자산	4,5,7,30,31	950,000,000		9,050,000,000
파생상품자산	5,17	140,774,474		111,612,671
재고자산	9,32	2,385,922,257		2,786,266,598
II. 비유동자산			56,284,965,939		45,008,866,403
장기매출채권및기타장기채권	4,5,7,30	9,817,414,236		-
당기손익-공정가치측정금융자산	5,11,30	4,783,585,700		5,752,687,657
관계기업 및 공동기업투자	12,31	6,398,649,054		8,168,117,785
기타비유동자산	8	65,442,195		66,570,800
기타비유동금융자산	5,7	852,130,076		1,690,039,342
유형자산	13,30,32	26,199,298,139		25,427,635,078
투자부동산	13,32	128,246,045		-
사용권자산	14,32	2,085,065,821		3,094,484,984
영업권	15,32,33	3,422,966,705		-
영업권외무형자산	15,32	2,532,167,968		809,330,757
자산총계			74,483,918,450		97,103,963,653
부채
I. 유동부채			24,282,036,993		36,680,992,466
매입채무및기타부채	4,5,16,31	2,791,446,224		1,386,158,501
단기차입금	4,5,17	6,459,878,260		-
유동성장기차입금	4,5,17	761,371,245		38,454,470
유동성전환사채	4,5,17	2,856,148,074		13,379,171,063
유동성전환우선주부채	1,4,5,17	3,911,344,735		3,145,001,840
유동성파생상품부채	4,5,17	1,929,738,484		11,975,646,557
유동리스부채	4,5,14	803,424,026		814,099,124
계약부채	10,31	1,367,687,608		233,419,921
기타유동부채		192,263,010		60,835,711
당기법인세부채	19	3,208,735,327		5,648,205,279
II. 비유동부채			11,204,895,441		7,226,216,060
장기차입금	4,5,17	5,661,623,652		3,888,166,632
교환사채	4,5,17	2,027,811,677		-
순확정급여채무	18	1,045,773,633		712,474,648
비유동리스부채	4,5,14	1,511,617,667		2,217,052,913
기타비유동금융부채	4,5,16	557,108,452		403,210,828
충당부채	30	70,000,000		-
이연법인세부채	19	330,960,360		5,311,039
부채총계			35,486,932,434		43,907,208,526
자본
I. 지배기업 소유주지분			38,632,393,059		52,938,162,170
자본금	1,20	3,197,507,900		1,362,014,100
자본잉여금	20	89,471,325,073		64,251,451,729
기타자본	21,22	622,727,905		667,473,751
기타포괄손익누계액	22	3,345,998,952		2,490,792,865
결손금	23	(58,005,166,771)		(15,833,570,275)
II. 비지배지분			364,592,957		258,592,957
자본총계			38,996,986,016		53,196,755,127
부채및자본총계			74,483,918,450		97,103,963,653

주석 참조


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스와 그 종속기업	(단위: 원)


과 목	주 석	제 13 기	제 12 기
I. 매출액	10,31,32	11,407,673,306	23,083,152,245
II. 매출원가	25,31	11,118,869,024	14,845,286,030
III. 매출총이익		288,804,282	8,237,866,215
IV. 판매비와관리비	24,25,31	34,876,725,985	19,021,461,000
V. 영업손실		(34,587,921,703)	(10,783,594,785)
VI. 금융손익	26	(6,617,342,356)	1,321,400,941
1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익		129,574,479	114,429,037
2. 금융수익-기타	31	904,433,530	6,786,522,273
3. 금융비용		7,651,350,365	5,579,550,369
VII. 기타영업외손익	27	434,845,658	157,049,176
1. 기타영업외수익		1,240,801,420	588,598,640
2. 기타영업외비용		805,955,762	431,549,464
VIII. 지분법손익	12	(1,660,793,971)	(816,819,058)
IX. 법인세비용차감전순이익(손실)		(42,431,212,372)	(10,121,963,726)
X. 법인세비용	19	(32,057,474)	112,452,620
XI. 당기순손실		(42,399,154,898)	(10,234,416,346)
1. 지배기업소유주지분		(42,257,458,233)	(10,177,009,303)
2. 비지배지분		(141,696,665)	(57,407,043)
XII. 기타포괄손익		946,135,073	2,090,044,996
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익		855,206,087	1,660,566,573
1. 해외사업장환산외환차이	22	977,209,367	1,660,566,573
2. 지분법자본변동-기타포괄손익	12	(122,003,280)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		90,928,986	429,478,423
1. 확정급여제도의 재측정요소	18	90,928,986	429,478,423
XIII. 당기총포괄손익		(41,453,019,825)	(8,144,371,350)
1. 지배기업소유주지분		(41,316,390,409)	(8,086,964,307)
2. 비지배지분		(136,629,416)	(57,407,043)
XIV. 주당손익	28
1. 기본주당손실		(1,576)	(430)
2. 희석주당손실		(1,576)	(430)

주석 참조


연 결 자 본 변 동 표
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스와 그 종속기업	(단위: 원)


과 목	자본금	주식발행 초과금	기타자본	기타포괄손익 누계액	결손금	합 계	비지배지분	총 계
2022년 1월 1일(전기초)	1,347,014,100	62,368,558,729	1,385,516,141	830,226,292	(7,317,566,092)	58,613,749,170	-	58,613,749,170
제3자 지정 콜옵션 재분류 누적효과	-	-	-	-	1,231,526,697	1,231,526,697	-	1,231,526,697
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(10,177,009,303)	(10,177,009,303)	(57,407,043)	(10,234,416,346)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	429,478,423	429,478,423	-	429,478,423
해외사업환산손익	-	-	-	1,660,566,573	-	1,660,566,573	-	1,660,566,573
총포괄손실	-	-	-	1,660,566,573	(9,747,530,880)	(8,086,964,307)	(57,407,043)	(8,144,371,350)
소유주와의 거래
출자와 배분
유상증자	-	-	-	-	-	-	316,000,000	316,000,000
주식기준보상	-	-	306,175,078	-	-	306,175,078	-	306,175,078
주식선택권의 행사	15,000,000	1,882,893,000	(1,675,230,000)	-	-	222,663,000	-	222,663,000
총 소유주와의 거래	15,000,000	1,882,893,000	(1,369,054,922)	-	-	528,838,078	316,000,000	844,838,078
전환권 대가의 대체	-	-	651,012,532	-	-	651,012,532	-	651,012,532
2022년 12월 31일(전기말)	1,362,014,100	64,251,451,729	667,473,751	2,490,792,865	(15,833,570,275)	52,938,162,170	258,592,957	53,196,755,127
2023년 1월 1일(당기초)	1,362,014,100	64,251,451,729	667,473,751	2,490,792,865	(15,833,570,275)	52,938,162,170	258,592,957	53,196,755,127
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(42,257,458,233)	(42,257,458,233)	(141,696,665)	(42,399,154,898)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	85,861,737	85,861,737	5,067,249	90,928,986
해외사업환산손익	-	-	-	977,209,367	-	977,209,367	-	977,209,367
지분법자본변동	-	-	-	(122,003,280)	-	(122,003,280)	-	(122,003,280)
총포괄손실	-	-	-	855,206,087	(42,171,596,496)	(41,316,390,409)	(136,629,416)	(41,453,019,825)
소유주와의 거래
출자와 배분
유상증자	780,000,000	26,322,199,230	-	-	-	27,102,199,230		27,102,199,230
무상증자	1,055,493,800	(1,067,508,380)	-	-	-	(12,014,580)		(12,014,580)
자기주식의 취득	-	-	(11,464,992)	-	-	(11,464,992)		(11,464,992)
자기주식의 처분	-	-	43,891,320	-	-	43,891,320		43,891,320
교환사채의 발행	-	-	512,023,817	-	-	512,023,817		512,023,817
종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등	-	(34,817,506)	-		-	(34,817,506)	242,629,416	207,811,910
총 소유주와의 거래	1,835,493,800	25,219,873,344	544,450,145	-	-	27,599,817,289	242,629,416	27,842,446,705
지분법자본변동	-	-	21,947,198	-	-	21,947,198		21,947,198
풋옵션 계약	-	-	(611,143,189)	-	-	(611,143,189)		(611,143,189)
2023년 12월 31일(당기말)	3,197,507,900	89,471,325,073	622,727,905	3,345,998,952	(58,005,166,771)	38,632,393,059	364,592,957	38,996,986,016

주석 참조


연 결 현 금 흐 름 표
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스와 그 종속기업	(단위: 원)


과 목	제 13 기		제 12 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(10,750,465,379)		(11,970,822,951)
1. 당기순이익(손실)	(42,399,154,898)		(10,234,416,346)
2. 조정	32,741,063,546		4,901,582,347
감가상각비	3,951,974,471		3,894,416,652
무형자산상각비	298,933,610		123,657,480
대손상각비	18,625,119,881		3,148,430
기타의대손상각비	-		49,261,545
이자비용	3,872,117,780		3,031,720,681
퇴직급여	606,205,205		659,795,835
주식보상비용	-		306,175,078
유형자산처분손실	475,152,200		24,157,640
유형자산손상차손	158,912,054		-
외화환산손실	2,245,912		-
재고자산평가손실환입	405,864,950		34,763,122
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	969,120,756		-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-		264,018,682
파생상품평가손실	803,244,925		2,239,598,841
파생상품거래손실	838,347,280		-
사채상환손실	1,130,178,714		-
관계기업투자주식처분손실	142,481,100		311,006,049
지분법손실	1,660,793,971		816,819,058
지급수수료	227,357,000		400,000,000
소모품비	1,996,400		-
소송충당부채전입	70,000,000		-
기타비용	43,891,320		-
법인세비용	(32,057,474)		112,452,620
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(18,799)		-
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(2,377,233)		(207,431,653)
파생상품평가이익	(354,760,263)		(6,023,142,723)
사용권자산해지이익	(263,584)		(8,941,263)
이자수익	(590,995,836)		(579,838,142)
유형자산처분이익	(443,764,434)		(381,041,652)
무형자산처분이익	(952,848)		-
외화환산이익	(79,977,395)		(10,049,253)
관계기업투자주식처분이익	(36,441,068)		-
기타수익	(1,265,049)		(158,964,680)
3. 운전자본의 변동	1,923,953,020		(2,847,061,531)
매출채권의 감소	1,192,717,709		2,584,485,919
미수금의 감소(증가)	39,583,316		(135,039,810)
미수수익의 증가	(18,652,054)		-
선급금의 감소	158,071,889		21,754,709
선급비용의 감소(증가)	(8,915,482)		17,063,901
장기선급비용의 감소(증가)	2,317,938		(67,865,655)
재고자산의 감소(증가)	779,836,252		(1,161,795,508)
매입채무의 감소	(199,685,031)		(52,171,517)
미지급금의 증가(감소)	41,998,276		(3,366,720,506)
예수금의 증가	102,254,419		17,560,251
계약부채의 증가(감소)	134,521,202		(70,344,467)
미지급비용의 감소	(96,566,579)		(28,261,938)
퇴직금의 지급	(748,683,157)		(238,944,396)
사외적립자산의 순 납입	391,256,698		(467,202,391)
장기미지급금의 증가	153,897,624		100,419,877
4. 이자의 수취	(11,439,762)		448,474,103
5. 이자의 지급	(427,756,462)		(331,921,451)
6. 법인세의 납부	(2,577,130,823)		(3,907,480,073)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		6,803,115,965		(2,977,183,862)
단기금융상품의 감소	10,000,000,000		33,000,000,000
장기금융상품의 감소	76,409,612		-
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	7,002,377,233		19,498,722,093
단기대여금의 감소	519,400,000		1,100,000,000
유동성임차보증금의 감소	71,752,750		35,567,825
임차보증금의 감소	111,630,000		207,900,000
기타보증금의 감소	8,702,803		-
정부보조금의 수령	53,888,000		-
토지의 처분	-		330,739,200
건물의 처분	3,747,126,471		543,912,281
기계장치의 처분	13,000,000		-
차량운반구의 처분	98,408,930		83,953,710
상표권의 처분	3,712,000		-
종속기업취득으로 인한 순현금유입	-		316,000,000
사업결합으로 인한 순투자	(3,694,383,341)		-
단기금융상품의 증가	(1,900,000,000)		(20,000,000,000)
장기금융상품의 증가	(24,347,311)		-
단기대여금의 증가	(10,000,000)		(953,105,000)
장기대여금의 증가	(22,771,572)		(489,917,776)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(7,000,000,000)		(14,489,305,585)
관계기업 및 공동기업의 취득	(216,683,000)		(8,348,000,000)
토지의 취득	(228,817,353)		(4,984,906,343)
건물의 취득	(754,656,567)		(5,969,006,466)
구축물의 취득	(86,336,363)		-
기계장치의 취득	(326,711,542)		(597,787,327)
차량운반구의 취득	(172,727)		(69,230,400)
공구와기구의 취득	-		(5,000,000)
비품의 취득	(103,791,183)		(520,376,066)
시설장치의 취득	(235,872,462)		(136,585,400)
기타유형자산의 취득	(51,900,000)		-
건설중인자산의 취득	-		(429,385,681)
특허권의 취득	(25,515,357)		(131,775,154)
전용실시권의 취득	(9,239,523)		-
소프트웨어의 취득	(91,924,993)		(87,899,058)
상표권의 취득	(12,158,540)		(8,526,232)
유동성임차보증금의 증가	(23,000,000)		(708,750)
임차보증금의 증가	(12,000,000)		(752,800,000)
기타보증금의 증가	(73,010,000)		(119,663,733)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		6,346,757,274		6,278,571,317
주식선택권의 행사	-		222,663,000
유상증자	27,612,000,000		-
단기차입금의 차입	2,856,403,130		-
장기차입금의 차입	-		4,024,424,250
교환사채의 발행	2,300,000,000		-
전환우선주의 발행	-		2,999,996,940
임대보증금의 증가	142,000,000		-
유상증자 보증금의 증가	1,000,000,000		-
임대보증금의 감소	(5,000,000)		-
단기차입금의 상환	(125,000,000)		-
유동성장기부채의 상환	(1,030,557,579)		(21,427,223)
장기차입금의 상환	-		-
전환사채의 상환	(24,900,000,000)		-
주식발행비	(521,815,350)		-
리스부채의 감소	(969,807,935)		(947,085,650)
자기주식의 취득	(11,464,992)		-
IV. 현금및현금성자산의 순증감		2,399,407,860		(8,669,435,496)
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		(422,875)		4,429,253
VI. 해외사업환산손익		96,732,003		420,992,403
VII. 연결범위의 변동		(48,172,787)		6,870,991
VIII. 기초의 현금및현금성자산		8,598,609,578		16,835,752,427
IX. 기말의 현금및현금성자산		11,046,153,779		8,598,609,578

주석 참조

주석


제 13 기 2023년 12월 31일 현재
제 12 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 클리노믹스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 클리노믹스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,197,508천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.


구 분	주식수(주)	지분율(%)
박종화	2,453,373	7.67
한국증권금융(주)	965,529	3.02
이수동	596,026	1.86
김병철	585,388	1.83
자기주식	438,977	1.37
정종태	116,350	0.36
기타	26,819,436	83.89
합 계	31,975,079	100.00

보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다. 한편, 연결회사는 전기 중 전환우선주 381,679주 발행 및 당기 중 무상증자를 통해 190,839주가 증가하였으며, 전환우선주 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 17 참조).


구 분	주식수(주1)
티에스2018-12 M&A 투자조합	572,518주

(주1) 당기말 현재 재무제표상 부채로 분류되어 있습니다.

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


구 분	지분율(%)	소재지	결산월	업 종
CLINOMICS USA, INC.	100	미국	12월	의료기기 판매업
GEROMICS LTD.	100	영국	12월	의료기기 판매업
CLINOMICS EUROPE KFT	100	헝가리	12월	의료기기 판매업
주식회사 에피스데이	92	대한민국	12월	도소매업
엔에이 트랜스 투자조합 4호(주1)	95	대한민국	12월	투자업
주식회사 제로믹스	100	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업
유한회사 코엔에프	89	대한민국	12월	도소매업
주식회사 더콘테스트	61	대한민국	12월	광고 대행업
Dognomics Inc.	100	미국	12월	의료기기 판매업

(주1) 지배기업소유주지분 귀속 연결손익은 동 투자조합 규약에 규정된 재산의 분배율을 기준으로 계산하여 산정하였으며, 명목상 지분율을 통한 연결손익과는 차이가 있습니다.

동 투자조합 규약에 명시된 연결손익의 계산에 기초한 회사재산 분배율은 다음과 같습니다. ① 1종 출자자 : 원금 + IRR 7% 해당액 ② GP : 초과수익 20%의 성과보수 ③ 2까지 배분후 2종 출자자에게 출자좌수에 비례하여 100% 분배 (2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
CLINOMICS USA, INC.	21,779,715,678	14,576,428,538	7,203,287,140	3,182,973,840	(23,138,752,961)	(22,329,248,193)
GEROMICS LTD.	270,695,346	178,709	270,516,637	-	(104,827,130)	(79,793,760)
CLINOMICS EUROPE KFT	1,444,322,270	-	1,444,322,270	93,616,490	(975,452,151)	(832,780,922)
주식회사 에피스데이	9,060,294	6,091,513	2,968,781	143,503,482	(211,672,126)	(211,672,126)
엔에이 트랜스 투자조합 4호	1,893,203,055	-	1,893,203,055	935,844	(95,702,156)	(95,702,156)
주식회사 제로믹스	185,316,818	100,833,103	84,483,715	-	(292,504,186)	(292,504,186)
유한회사 코엔에프	7,807,660,038	8,123,078,352	(315,418,314)	4,186,568,078	(475,998,817)	(428,704,496)
주식회사 더콘테스트	208,312,620	72,092,683	136,219,937	56,036,269	(121,095,700)	(121,095,700)
Dognomics Inc.	681,606,793	67,130,522	614,476,271	-	(76,336,852)	(76,336,852)

- 전기말

(단위: 원)


구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
CLINOMICS USA, INC.	47,429,139,162	17,282,127,558	30,147,011,604	17,647,128,294	2,167,615,506	3,934,904,878
GEROMICS LTD.	352,145,545	1,835,148	350,310,397	-	(203,784,558)	(217,687,489)
CLINOMICS EUROPE KFT	1,339,065,832	1,007,240	1,338,058,592	102,547,607	(783,056,488)	(875,876,356)
주식회사 에피스데이	274,777,689	60,136,782	214,640,907	42,698,398	(485,359,093)	(485,359,093)
엔에이 트랜스 투자조합 4호	1,988,905,211	-	1,988,905,211	-	118,905,211	118,905,211
주식회사 캔서브레이커	50,000,000	805,000	49,195,000	-	(805,000)	(805,000)
주식회사 제로믹스	145,411,848	17,423,947	127,987,901	-	-	-

(3) 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업


기업명	사 유
유한회사 코엔에프	당기 중 지분 취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.
주식회사 더콘테스트	당기 중 지분 추가 취득으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
Dognomics Inc.	CLINOMICS USA, INC.의 종속회사로 당기 중 신규 설립으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업


기업명	사 유
주식회사 캔서브레이커	당기 중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구분	당기	전기
취득한 비지배지분의 장부금액	182,494	-
취득 대가	(35,000,000)	-
지배지분 자본잉여금의 순변동	(34,817,506)	-

2023년 7월 26일 연결회사는 35,000천원을 지불하고 종속기업 주식회사 에피스데이의 지분 5%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 주식회사 에피스데이의 지분 92%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 주식회사 에피스데이에 대한 비지배지분의 장부금액 182천원은 상기 거래로 제거됐고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 34,818천원 감소했습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.


- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음
- 수준 2.	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3.	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 금융상품(주석 5 참조) - 파생상품자산부채(주석 5 참조) - 주식기준보상 (주석 21 참조)

(3) 회계정책의 변경과 공시

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말	취득시
제1회 전환사채 파생상품부채(주1)	-	-	22,897,012,570
기명식 전환우선주	3,911,344,735	3,145,001,840	3,109,835,087

(주1) 연결회사는 전기 중 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
법인세비용 차감전계속사업손익	(42,431,212,372)	(10,121,963,726)
평가손익	766,342,895	(8,640,187,498)
평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(41,664,869,477)	(18,762,151,224)

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책정보 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔 여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.


과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)
건 물	40	공구와기구	4
구축물	10	집기비품	4
기계장치	4	시설장치	5
차량운반구	5	기타유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.


과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)
특허권	10	소프트웨어	5
상표권	10	전용실시권	10

(13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)

연결회사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.

2) 서버 유지보수 용역

연결회사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 유지 보수를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

(22) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 환위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	USD	EUR
현금및현금성자산	22,062,356	71,330
매출채권	85,688,366	-
미지급금	(164,778,873)	-
순 노출액	(57,028,151)	71,330

- 전기말

(단위: 원)


구 분	USD	EUR
현금및현금성자산	259,492	67,560
미지급금	-	(337,800)
순 노출액	259,492	(270,240)

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
USD	1,289.40	1,267.30
EUR	1,426.59	1,351.20

- 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
USD	상승시	(5,702,815)	25,949	(5,702,815)	25,949
하락시	5,702,815	(25,949)	5,702,815	(25,949)
EUR	상승시	7,133	(27,024)	7,133	(27,024)
하락시	(7,133)	27,024	(7,133)	27,024

② 이자율 위험 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	2,054,775,228	10,244,831,843
금융부채(주1)	(15,932,599,135)	(39,957,770,079)
합 계	(13,877,823,907)	(29,712,938,236)
변동이자율
금융자산	11,043,369,273	8,584,861,839
금융부채	(9,806,988,055)	-
합 계	1,236,381,218	8,584,861,839

(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었습니다.

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
상승시	12,363,812	85,848,618	12,363,812	85,848,618
하락시	(12,363,812)	(85,848,618)	(12,363,812)	(85,848,618)

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합 계
당기말
기대손실률	2.15%	15.07%	45.04%	100.00%	65.25%	62.86%
총 장부금액 - 매출채권	993,149,073	152,846,588	7,155,000	10,700,020	28,248,773,118	29,412,623,799
손실충당금	21,335,715	23,036,597	3,222,416	10,700,020	18,431,358,882	18,489,653,630
전기말
기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.02%	0.01%
총 장부금액 - 매출채권	2,189,995,329	854,659,356	1,180,347,611	11,962,367,283	13,395,986,039	29,583,355,618
손실충당금	26,861	26,066	29,935	16,104	3,049,464	3,148,430

보고기간 중 연결회사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초 손실충당금	3,148,430	-
연결범위의 변동	100,624,077	-
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	18,625,119,881	3,148,430
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(13,225,300)	-
외환환산차이	(226,013,458)	-
기말 손실충당금	18,489,653,630	3,148,430

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 연결회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 연결회사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
매출채권	18,625,119,881	3,148,430
기타금융자산	-	49,261,545

3) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
차입금(주1)	12,882,873,157	19,213,395,478	606,475,651	7,034,243,512	938,385,892	2,189,393,557	8,444,896,866
전환사채및파생상품부채(주2)	4,785,886,558	5,100,000,000	5,100,000,000	-	-	-	-
교환사채및파생상품부채	2,027,811,677	2,441,675,400	-	-	2,441,675,400	-	-
전환우선주부채(주3)	3,911,344,735	2,999,996,940	2,999,996,940	-	-	-	-
리스부채(주4)	2,315,041,693	2,718,122,305	232,501,278	654,350,906	769,920,617	1,061,349,504	-
매입채무 및 기타금융부채	3,211,554,676	3,211,554,676	2,654,446,224	-	-	557,108,452	-

(주1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다. (주2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주3) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권의 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말

(단위: 원)


구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
차입금(주1)	3,926,621,102	10,372,485,681	88,888,650	266,665,950	355,554,600	1,066,663,801	8,594,712,680
전환사채및파생상품부채(주2)	25,354,817,620	30,000,000,000	30,000,000,000	-	-	-	-
전환우선주부채(주3)	3,145,001,840	2,999,996,940	-	2,999,996,940	-	-	-
리스부채(주4)	3,031,152,037	3,315,289,464	250,443,200	685,256,602	841,276,081	1,538,313,581	-
매입채무 및 기타금융부채	1,789,369,329	1,789,369,329	1,386,158,501	-	-	403,210,828	-

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
총차입금	19,696,571,392	29,281,438,722
차감: 현금및현금성자산	(11,046,153,779)	(8,598,609,578)
순부채(A)	8,650,417,613	20,682,829,144
자본총계(B)	38,996,986,016	53,196,755,127
총자본(C=A+B)	47,647,403,629	73,879,584,271
자본조달비율(A/C)	18.16%	28.00%

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	4,783,585,700	4,783,585,700	5,752,687,657	5,752,687,657
파생상품자산	140,774,474	140,774,474	111,612,671	111,612,671
소 계	4,924,360,174	4,924,360,174	5,864,300,328	5,864,300,328
상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	11,046,153,779	11,046,153,779	8,598,609,578	8,598,609,578
매출채권및기타채권	2,989,144,481	2,989,144,481	30,767,953,671	30,767,953,671
기타금융자산	950,000,000	950,000,000	9,050,000,000	9,050,000,000
장기매출채권및기타장기채권	9,817,414,236	9,817,414,236	-	-
기타비유동금융자산	852,130,076	852,130,076	1,690,039,342	1,690,039,342
소 계	25,654,842,572	25,654,842,572	50,106,602,591	50,106,602,591
합 계		30,579,202,746	30,579,202,746	55,970,902,919	55,970,902,919
금융부채
공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)	5,841,083,219	5,841,083,219	15,120,648,397	15,120,648,397
상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,791,446,224	2,791,446,224	1,386,158,501	1,386,158,501
차입금	12,882,873,157	12,882,873,157	3,926,621,102	3,926,621,102
전환사채	2,856,148,074	2,856,148,074	13,379,171,063	13,379,171,063
교환사채	2,027,811,677	2,027,811,677	-	-
기타비유동금융부채	557,108,452	557,108,452	403,210,828	403,210,828
유동리스부채	803,424,026	803,424,026	814,099,124	814,099,124
비유동리스부채	1,511,617,667	1,511,617,667	2,217,052,913	2,217,052,913
소 계	23,430,429,277	23,430,429,277	22,126,313,531	22,126,313,531
합 계		29,271,512,496	29,271,512,496	37,246,961,928	37,246,961,928

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분		장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	757,418	-	-	757,418	757,418
지분증권	3,939,979,538	-	-	3,939,979,538	3,939,979,538
상환전환우선주	842,848,744	-	-	842,848,744	842,848,744
소계	4,783,585,700	-	-	4,783,585,700	4,783,585,700
파생상품자산	전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474
소계	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	-	-	1,929,738,484	1,929,738,484
전환우선주	3,911,344,735	-	-	3,911,344,735	3,911,344,735
소계	5,841,083,219	-	-	5,841,083,219	5,841,083,219

- 전기말

(단위: 원)


구 분		장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	738,619	-	-	738,619	738,619
지분증권	3,939,979,538	-	-	3,939,979,538	3,939,979,538
상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	1,811,969,500	1,811,969,500
소계	5,752,687,657	-	-	5,752,687,657	5,752,687,657
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030			36,902,030	36,902,030
전환우선주의 내재파생상품	74,710,641			74,710,641	74,710,641
소계	111,612,671	-	-	111,612,671	111,612,671
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	-	11,975,646,557	11,975,646,557
전환우선주	3,145,001,840	-	-	3,145,001,840	3,145,001,840
소계	15,120,648,397	-	-	15,120,648,397	15,120,648,397

(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분		기초	취득	처분	평가	기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	738,619	-	-	18,799	757,418
지분증권	3,939,979,538	-	-	-	3,939,979,538
상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	(969,120,756)	842,848,744
소계	5,752,687,657	-	-	(969,101,957)	4,783,585,700
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	-	-	(36,902,030)	-
전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	-	-	66,063,833	140,774,474
소계	111,612,671	-	-	29,161,803	140,774,474
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	(9,757,211,643)	(288,696,430)	1,929,738,484
전환우선주	3,145,001,840	-	-	766,342,895	3,911,344,735
소계	15,120,648,397	-	(9,757,211,643)	477,646,465	5,841,083,219

- 전기

(단위: 원)


구 분		기초	취득	대체(주1)	처분	평가	기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	15,510,999	-	-	(14,772,380)	-	738,619
지분증권	2,099,980,436	1,839,999,102	-	-	-	3,939,979,538
상환전환우선주	1,511,999,500	2,459,970,000	-	(2,160,000,000)	-	1,811,969,500
소계	3,627,490,935	4,299,969,102	-	(2,174,772,380)	-	5,752,687,657
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	-	2,206,206,612	-	(2,169,304,582)	36,902,030
전환우선주의 내재파생상품	-	109,838,147	-	-	(35,127,506)	74,710,641
소계	-	109,838,147	2,206,206,612	-	(2,204,432,088)	111,612,671
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	15,032,596,412	-	2,966,192,868	-	(6,023,142,723)	11,975,646,557
전환우선주	-	3,109,835,087	-	-	35,166,753	3,145,001,840
소계	15,032,596,412	3,109,835,087	2,966,192,868	-	(5,987,975,970)	15,120,648,397

(주1) 파생상품자산(=콜옵션) 분리로 인해 발생한 효과가 포함되어있습니다 (주석 17 참조). (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.


구 분		공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	757,418	738,619	3	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치
상환전환우선주	42,879,244	1,012,000,000	3	순자산가치법	개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	36,902,030	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	74,710,641	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	11,975,646,557	3	BDT모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
전환우선주	3,911,344,735	3,145,001,840	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(969,101,957)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	2,377,233	(56,587,029)
파생상품자산
파생상품평가손익	29,161,803	(2,204,432,088)
상각후원가측정금융자산
이자수익	590,995,836	579,838,142
외화환산손익	76,785,800	10,049,253
외환차손익	49,700	4,331,362
상각후원가측정금융부채
이자비용	(3,872,117,780)	(3,031,720,681)
외화환산손익	945,683	-
외환차손익	(30,266,215)	31,946,012
사채상환손익	(1,130,178,714)	-
파생상품부채
파생상품평가손익	(477,646,465)	5,987,975,970
파생상품거래손익	(838,347,280)	-

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
현금	2,784,506	13,747,739
보통예금	11,073,375,303	8,606,057,560
정부보조금	(30,006,030)	(21,195,721)
합 계	11,046,153,779	8,598,609,578

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
매출채권	1,392,726,554	29,583,355,618
손실충당금	(287,170,621)	(3,148,430)
매출채권(순액)	1,105,555,933	29,580,207,188
장기매출채권	28,019,897,245	-
손실충당금	(18,202,483,009)	-
소계(순액)	9,817,414,236	-
합계(순액)	10,922,970,169	29,580,207,188

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
단기금융상품	950,000,000	-	950,000,000	9,050,000,000	-	9,050,000,000
미수금	223,722,711	-	223,722,711	225,459,963	-	225,459,963
단기대여금	507,423,938	-	507,423,938	714,261,545	-	714,261,545
미수수익	51,074,102	-	51,074,102	151,647,668	-	151,647,668
유동성임차보증금	1,182,996,000	-	1,182,996,000	151,748,750	-	151,748,750
현재가치할인차금 (유동성임차보증금)	(32,366,658)	-	(32,366,658)	(6,109,898)	-	(6,109,898)
기타보증금	-	202,750,750	202,750,750	-	207,293,178	207,293,178
보증금	-	70,872,000	70,872,000	-	1,170,000,000	1,170,000,000
현재가치할인차금 (보증금)	-	(18,843,964)	(18,843,964)	-	(167,824,134)	(167,824,134)
장기대여금	-	511,443,089	511,443,089	-	480,570,298	480,570,298
장기금융상품	-	85,908,201	85,908,201	-	-	-
총 장부금액	2,882,850,093	852,130,076	3,734,980,169	10,287,008,028	1,690,039,342	11,977,047,370
차감: 손실충당금	(49,261,545)	-	(49,261,545)	(49,261,545)	-	(49,261,545)
상각후원가	2,833,588,548	852,130,076	3,685,718,624	10,237,746,483	1,690,039,342	11,927,785,825

한편, 보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 중금채 50백만원 및 정기예금 900백만원은 연결회사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행 및 산업은행에서 질권을 설정하고 있습니다(주석 30 참조). 또한, 장기금융상품 중 14백만원은 당좌보증금 등으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
<기타유동자산>
선급금	531,409,723	659,625,077
선급비용	79,760,627	52,338,325
소 계	611,170,350	711,963,402
<기타비유동자산>
장기선급비용	65,442,195	66,570,800

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	659,670,371	(492,243,008)	167,427,363	493,150,000	(56,050,000)	437,100,000
원재료	1,664,547,064	(5,219,945)	1,659,327,119	1,871,356,728	(5,186,879)	1,866,169,849
부재료	313,812,942	(8,603,979)	305,208,963	-	-	-
재공품	26,346,313	(15,033,500)	11,312,813	-	-	-
상품	165,731,214	(88,809,771)	76,921,443	512,572,992	(29,576,243)	482,996,749
미착품	165,724,556	-	165,724,556	-	-	-
합 계	2,995,832,460	(609,910,203)	2,385,922,257	2,877,079,720	(90,813,122)	2,786,266,598

전기 중 연결회사는 임대 목적인 임대 목적인 제품 12백만원 및 상품 21백만원(전기제품 60백만원)에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 406백만원(전기: 35백만원)이 포함되어 있습니다. 당기말 재고자산 및 평가손실충당금 금액에는 사업결합으로 인한 증가 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
상품매출	1,808,085,289	2,641,457,943
제품매출	4,278,061,039	36,030,287
용역매출	5,281,545,114	20,371,386,324
기타매출	39,981,864	34,277,691
합 계	11,407,673,306	23,083,152,245

(2) 보고기간 중 연결회사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
한 시점에 인식하는 수익
상품매출	1,808,085,289	2,641,457,943
제품매출	4,278,061,039	36,030,287
용역매출	5,133,561,098	20,207,677,232
기타매출	39,981,864	34,277,691
소 계	11,259,689,290	22,919,443,153
기간에 걸쳐 인식하는 수익
용역매출	147,984,016	163,709,092
소 계	147,984,016	163,709,092
합 계	11,407,673,306	23,083,152,245

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
계약부채
선수금(주1)	367,687,608	233,419,921
기타선수금	1,000,000,000	-
합 계	1,367,687,608	233,419,921

(주1) 상기 선수금은 Whole Genome Sequencing 매출 등과 관련하여 부산대학교산학협력단 등 거래처로부터 받은 금액입니다. (4) 보고기간 중 연결회사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)
서버유지보수	2,109,090	6,909,092
유전자분석	155,181,865	218,671,144
합 계	157,290,955	225,580,236

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


종 류	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
소프트웨어공제조합 출자금	703,753	757,418	757,418	738,619
보통주	3,939,979,538	3,939,979,538	3,939,979,538	3,939,979,538
상환전환우선주	1,811,969,500	842,848,744	842,848,744	1,811,969,500
합 계	5,752,652,791	4,783,585,700	4,783,585,700	5,752,687,657

(2) 보고기간 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초	5,752,687,657	10,818,691,194
취득	7,000,000,000	14,489,305,585
처분	(7,000,000,000)	(19,555,309,122)
평가	(969,101,957)	-
기말	4,783,585,700	5,752,687,657

12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.


구 분	회 사 명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종
관계기업	(주)누리바이오	28%	한국	12월	유전자 검사 및 분석업
관계기업	(주)제노시스바이오연구소(주1)	14%	한국	12월	유전자 검사 및 분석업

(주1) 연결회사의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	회 사 명	지분율(%)		당기말		전기말
당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
관계기업	(주)더콘테스트(주1)	-	41%	-	-	500,010,000	172,935,973
관계기업	(주)누리바이오	28%	28%	8,248,000,000	6,266,488,470	8,248,000,000	7,920,156,893
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	14%	17%	100,000,000	132,160,584	100,000,000	75,024,919
합 계				8,348,000,000	6,398,649,054	8,848,010,000	8,168,117,785

(주1) 당기 중 신주 취득계약에 의하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	회 사 명	기 초	취 득	지분법손익	처 분	지분법자본변동	기 타	기 말
관계기업	(주)더콘테스트	172,935,973	150,003,000	(61,196,227)	(261,742,746)	-	-	-
관계기업	(주)누리바이오(주1)	7,920,156,893	-	(1,564,970,392)	-	33,305,249	(122,003,280)	6,266,488,470
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	75,024,919	66,680,000	(34,627,352)	-	(11,358,051)	36,441,068	132,160,584
합 계		8,168,117,785	216,683,000	(1,660,793,971)	(261,742,746)	21,947,198	(85,562,212)	6,398,649,054

(주1) 명목상 지분율은 28%이나 피투자회사는 전환상환우선주 발행하고 있어 보통주에 해당하는 지분율에 근거하여 지분법손익을 인식하였습니다. - 전기

(단위: 원)


구 분	회 사 명	기 초	취 득	지분법손익	대 체	기 말
관계기업	(주)더콘테스트	320,968,987	-	(148,033,014)	-	172,935,973
관계기업	(주)누리바이오(주1)	-	8,248,000,000	(327,843,107)	-	7,920,156,893
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	-	100,000,000	(24,975,081)	-	75,024,919
공동기업	(주)제로믹스	754,961,806	-	(315,967,856)	(438,993,950)	-
합 계		1,075,930,793	8,348,000,000	(816,819,058)	(438,993,950)	8,168,117,785

(주1) 명목상 지분율은 28%이나 피투자회사는 전환상환우선주 발행하고 있어 보통주에 해당하는 지분율에 근거하여 지분법손익을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 지배회사의 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익
관계기업	(주)더콘테스트(주1)	335,149,030	77,833,393	257,315,637	151,461,053	(134,973,726)	(134,973,726)
관계기업	(주)누리바이오	9,469,826,421	12,320,879,488	(2,851,053,067)	64,283,000	(4,284,638,539)	(4,284,638,539)
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,592,250,862	632,841,778	959,409,084	1,791,736,319	(237,123,429)	(237,123,429)

(주1) 당기 중 신주 취득으로 인하여 지분율이 증가하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래내역입니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

- 전기말

(단위: 원)


구 분	회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익
관계기업	(주)더콘테스트	304,267,743	80,917,060	223,350,683	278,982,030	(359,334,960)	(359,334,960)
관계기업	(주)누리바이오	10,999,097,950	9,322,671,462	1,676,426,488	37,705,855	(2,190,836,329)	(2,190,836,329)
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	507,118,696	56,969,183	450,149,513	19,118,182	(149,850,487)	(149,850,487)

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	회 사 명	기말 순자산	연결회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	기말 장부가액
관계기업	(주)누리바이오	(2,851,053,067)	28%	(1,041,351,236)	7,307,839,706	6,266,488,470
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	959,409,084	14%	132,160,584	-	132,160,584

- 전기말

(단위: 원)


구 분	회 사 명	기말 순자산	연결회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	기말 장부가액
관계기업	(주)더콘테스트	223,350,683	41%	92,012,407	80,923,566	172,935,973
관계기업	(주)누리바이오	1,676,426,488	28%	612,317,187	7,307,839,706	7,920,156,893
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	450,149,513	17%	75,024,919	-	75,024,919

13. 유형자산 및 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	12,231,835,531	-	-	-	12,231,835,531
건물	11,500,624,328	(905,655,819)	-	-	10,594,968,509
구축물	198,389,544	(28,215,589)	-	(29,833,333)	140,340,622
기계장치	14,720,697,787	(12,578,623,424)	(28,251,119)	(21,250,000)	2,092,573,244
차량운반구	164,978,764	(95,125,553)	-	-	69,853,211
공구와기구	134,661,050	(127,559,846)	(6,983,475)	-	117,729
비품	1,506,862,935	(990,107,454)	(1,453,001)	(32,476,000)	482,826,480
시설장치	2,199,567,558	(1,631,908,179)	(15,000,765)	(11,998,334)	540,660,280
기타유형자산	85,016,000	(27,893,467)	-	(11,000,000)	46,122,533
합 계	42,742,633,497	(16,385,089,331)	(51,688,360)	(106,557,667)	26,199,298,139

- 전기말

(단위: 원)


구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,147,114,733	-	-	10,147,114,733
건물	10,292,870,580	(303,026,743)	-	9,989,843,837
기계장치	9,622,621,355	(6,000,537,010)	(20,045,893)	3,602,038,452
차량운반구	186,689,142	(68,029,131)	-	118,660,011
공구와기구	72,778,550	(54,236,055)	-	18,542,495
비품	1,243,914,385	(601,909,241)	-	642,005,144
시설장치	973,815,268	(491,912,300)	-	481,902,968
건설중인자산	427,527,438	-	-	427,527,438
합 계	32,967,331,451	(7,519,650,480)	(20,045,893)	25,427,635,078

(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	기타 유형자산	건설중인 자산	합 계
기초 순장부금액	10,147,114,733	9,989,843,837	-	3,602,038,452	118,660,011	18,542,495	642,005,144	481,902,968	-	427,527,438	25,427,635,078
연결범위의 변동	3,569,750,000	1,773,137,406	84,750,368	335,574,553	28,231,919	1,940,417	13,288,376	70,904,923	1,609,933	-	5,879,187,895
취득	228,817,353	754,656,567	66,336,363	326,711,542	172,727	-	69,903,183	235,872,462	51,900,000	-	1,734,370,197
처분	(1,785,483,587)	(1,913,720,343)	-	(121,223,205)	(56,383,141)	-	(13,052,941)	(59,950)	-	-	(3,889,923,167)
감가상각비	-	(296,415,219)	(10,746,109)	(2,054,171,413)	(27,909,777)	(13,381,708)	(267,299,712)	(233,075,637)	(7,387,400)	-	(2,910,386,975)
대체(주1)	(41,475,874)	116,975,088	-	-	-	-	-	-	-	(433,486,889)	(357,987,675)
손상차손(주2)	-	-	-	(28,251,119)	-	(6,983,475)	(1,453,001)	(15,000,765)	-	-	(51,688,360)
외화환산차이	113,112,906	170,491,173	-	31,894,434	7,081,472	-	39,435,431	116,279	-	5,959,451	368,091,146
기말 순장부금액	12,231,835,531	10,594,968,509	140,340,622	2,092,573,244	69,853,211	117,729	482,826,480	540,660,280	46,122,533	-	26,199,298,139

(주1) 당기 중 토지 41백만원 및 건물 87백만원이 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 중 지급수수료 및 소모품비로 대체된 금액은 각각 227백만원 및 2백만원입니다. (주2) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 52백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 원)


구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	건설중인 자산	합 계
기초 순장부금액	5,494,167,410	3,308,969,899	4,978,084,152	194,284,707	30,575,758	339,459,600	488,898,110	1,640,298,423	16,474,738,059
취득	4,984,906,343	5,969,006,466	597,787,327	69,230,400	5,000,000	520,376,066	136,585,400	429,385,681	12,712,277,683
처분	(330,739,200)	(170,304,281)	-	(100,677,699)	-	-	-	-	(601,721,180)
감가상각비	-	(174,605,871)	(2,146,398,689)	(51,604,400)	(17,033,263)	(226,952,476)	(174,545,609)	-	(2,791,140,308)
대체(주1)	4,749,371	1,123,552,652	32,543,000	-	-	-	-	(1,638,302,023)	(477,457,000)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	13,927,069	31,032,261	-	44,959,330
외화환산차이	(5,969,191)	(66,775,028)	140,022,662	7,427,003	-	(4,805,115)	(67,194)	(3,854,643)	65,978,494
기말 순장부금액	10,147,114,733	9,989,843,837	3,602,038,452	118,660,011	18,542,495	642,005,144	481,902,968	427,527,438	25,427,635,078

(주1) 전기 중 임대목적으로 사용중인 제품 12백만원 및 상품 21백만원이 기계장치로 대체되었으며, 건설중인자산 중 무형자산 및 지급수수료로 대체된 금액은 각각 110백만원 및 400백만원입니다. (3) 감가상각비 중 265백만원(전기: 41백만원)은 제조원가, 896백만원(전기: 1,052백만원)은 용역원가, 35백만원(전기: 34백만원)은 기타원가, 646백만원(전기: 548백만원)은 판매비와관리비, 1,068백만원(전기: 1,117백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 KB손해보험 등에 건물 등에 대하여 부보금액 17,073백만원의 화재보험, 메리츠화재보험 등에 부보금액 280백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).

(단위: 원)


담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물	4,742,974,733	3,288,000,000	차입금	2,740,000,000	하나은행, 기업은행
토지,건물	6,602,411,823	6,602,411,823	차입금	3,955,970,902	Velocity Commercial Capital
토지,건물,기계장치	5,530,331,878	5,500,000,000	차입금	2,732,651,000	산업은행
360,000,000	256,250,000	농협은행

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	41,475,874	-	41,475,874	-	-	-
건물	93,175,966	(6,405,795)	86,770,171	-	-	-
합 계	134,651,840	(6,405,795)	128,246,045	-	-	-

(7) 보고기간 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	토지	건물	합 계
기초 장부금액	-	-	-
감가상각비	-	(388,230)	(388,230)
대체	41,475,874	87,158,401	128,634,275
기말 장부금액	41,475,874	86,770,171	128,246,045

(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	당기	전기
임대수익	-	-
운영비용	(388,230)	-

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지	41,475,874	27,101,641	-	-
건물	86,770,171	56,698,359	-	-
합 계	128,246,045	83,800,000	-	-

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
부동산	3,979,630,848	(1,906,643,425)	(107,223,694)	1,965,763,729	4,144,224,501	(1,206,883,017)	2,937,341,484
차량운반구	298,248,692	(178,946,600)	-	119,302,092	256,322,210	(99,178,710)	157,143,500
합 계	4,277,879,540	(2,085,590,025)	(107,223,694)	2,085,065,821	4,400,546,711	(1,306,061,727)	3,094,484,984

(2) 보고기간 중 연결회사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 장부금액	2,937,341,484	157,143,500	3,094,484,984
연결범위의 변동	-	51,389,913	51,389,913
신규리스	38,484,354	-	38,484,354
감가상각비	(950,633,088)	(90,566,178)	(1,041,199,266)
중도해지	(3,329,500)	-	(3,329,500)
손상차손(주1)	(107,223,694)	-	(107,223,694)
외화환산차이	51,124,173	1,334,857	52,459,030
기말 장부금액	1,965,763,729	119,302,092	2,085,065,821

(주1) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 107백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 원)


구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 장부금액	3,378,613,549	103,556,755	3,482,170,304
신규리스	417,861,270	132,937,096	550,798,366
감가상각비	(1,019,945,731)	(83,330,613)	(1,103,276,344)
중도해지	(50,428,235)	(2,152,998)	(52,581,233)
외화환산차이	211,240,631	6,133,260	217,373,891
기말 장부금액	2,937,341,484	157,143,500	3,094,484,984

(3) 사용권자산 감가상각비 중 28백만원(전기: 27백만원)은 제조원가, 692백만원(전기: 680백만원)은 용역원가, 222백만원(전기: 300백만원)은 판매비와관리비, 33백만원(전기: 30백만원)은 경상연구개발비, 66백만원(전기: 66백만원)은 기타원가에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	886,852,184	803,424,026	935,699,802	814,099,124
1년 초과 5년 이내	1,831,270,121	1,511,617,667	2,379,589,662	2,217,052,913
5년 초과	-	-	-	-
합 계	2,718,122,305	2,315,041,693	3,315,289,464	3,031,152,037

보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
리스부채	803,424,026	1,511,617,667	814,099,124	2,217,052,913

(6) 보고기간 중 연결회사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	1,041,199,266	1,103,276,344
부동산	950,633,088	1,019,945,731
차량운반구	90,566,178	83,330,613
리스부채 이자비용	116,611,592	122,362,210
단기리스 관련 비용	154,674,931	73,247,379
소액자산리스 관련 비용	22,626,890	25,031,567
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	15,440,443	47,485,997

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 연결회사의 리스의 총 현금유출은 1,163백만원(전기: 1,093백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
영업권	3,422,966,705	-	3,422,966,705	-	-	-
고객관계자산	1,269,083,045	(113,031,228)	1,156,051,817	-	-	-
특허권	806,696,175	(114,776,331)	691,919,844	296,326,144	(47,587,530)	248,738,614
상표권	123,182,165	(37,394,107)	85,788,058	105,365,456	(20,351,961)	85,013,495
소프트웨어	1,169,299,467	(804,375,312)	364,924,155	327,745,324	(117,910,587)	209,834,737
전용실시권	416,533,513	(183,049,419)	233,484,094	407,293,990	(141,550,079)	265,743,911
합 계	7,207,761,070	(1,252,626,397)	5,955,134,673	1,136,730,914	(327,400,157)	809,330,757

(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	영업권	고객관계자산	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계
기초 장부금액	-	-	248,738,614	85,013,495	209,834,737	265,743,911	809,330,757
연결범위의 변동	3,422,966,705	1,252,283,045	484,854,674	2,520,720	145,776,815	-	5,308,401,959
취 득	-	-	25,515,357	12,158,540	91,924,993	9,239,523	138,838,413
처 분	-	-	-	(2,759,152)	-	-	(2,759,152)
상 각	-	(96,231,228)	(67,188,801)	(11,145,545)	(82,868,696)	(41,499,340)	(298,933,610)
외화 환산차이	-	-	-	-	256,306	-	256,306
기말 장부금액	3,422,966,705	1,156,051,817	691,919,844	85,788,058	364,924,155	233,484,094	5,955,134,673

- 전기

(단위: 원)


구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계
기초 장부금액	139,279,649	86,801,286	62,392,232	306,473,291	594,946,458
취득	131,775,154	8,526,232	87,899,058	-	228,200,444
처분	-	-	-	-	-
상각	(22,316,189)	(10,314,023)	(50,297,888)	(40,729,380)	(123,657,480)
대체	-	-	110,000,000	-	110,000,000
외화환산차이	-	-	(158,665)	-	(158,665)
기말 장부금액	248,738,614	85,013,495	209,834,737	265,743,911	809,330,757

(3) 보고기간 중 연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. (4) 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,941백만원(전기: 3,142백만원)입니다.

16. 매입채무 및 기타부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	509,895,466	-	53,658,386	-
미지급금	1,840,277,137	557,108,452	873,543,838	403,210,828
미지급비용	304,273,621	-	458,956,277	-
임대보증금	137,000,000	-	-	-
합 계	2,791,446,224	557,108,452	1,386,158,501	403,210,828

17. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금, 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		차입처	최장만기일	연이자율 (%)	당기말	전기말
단기차입금	운전자금대출	하나은행	2024-08-20	5.51%	2,500,000,000	-
운전자금대출	기업은행	2024-07-19	4.86%	240,000,000	-
운전자금대출	기업은행	2024-07-12	8.65%	10,000,000	-
운전자금대출	산업은행	2024년 중	4.70%~6.82%	2,390,000,000	-
운전자금대출	국민은행	2024-06-07	6.27%	200,000,000	-
운전자금대출	기업은행	2024년 중	1.27%~5.49%	649,964,060
운전자금대출	농협은행	2024-09-13	5.72%	240,000,000
운전자금대출	중소기업중앙회	2024-01-19	-	110,000,000
운전자금대출	Nuribio Inc.	2023.12.31	4.60%	119,914,200	-
소 계				6,459,878,260	-
장기차입금	모기지 대출	Velocity Commercial Capital	2052-07-31	8.24%	3,955,970,902	3,926,621,102
시설자금대출	산업은행	2024년 ~ 2029년	-	1,742,651,000	-
시설자금대출	기업은행	2024년 중	1.27% ~ 5.49%	156,250,000	-
운전자금대출	농협은행	2027-04-26	-	200,000,000	-
운전자금대출	우리금융캐피탈	2028-03-14	5.90%	23,802,995	-
운전자금대출	중소벤처기업진흥공단	2027-08-30	2.98%	344,320,000	-
소 계				6,422,994,897	3,926,621,102
차감: 유동성 대체				(761,371,245)	(38,454,470)
가감계				5,661,623,652	3,888,166,632
전환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	엔에이치투자증권㈜ 등	2026.07.07	-	2,856,148,074	13,379,171,063
교환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	미래에셋증권㈜ 등	2028.02.27	-	2,027,811,677	-
전환우선주	기명식 전환우선주	티에스2018-12 M&A 투자조합	2027.12.17	-	3,911,344,735	3,145,001,840

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금에 대해 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). (주2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 차입금에 대해 주요 경영진으로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
전환사채 액면금액	5,100,000,000	30,000,000,000
전환권조정	(2,243,851,926)	(16,620,828,937)
재무상태표상 전환사채	2,856,148,074	13,379,171,063

2) 보고기간 중 연결회사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
기초 장부금액	13,379,171,063	13,296,867,041
소급반영(주1)	-	(2,642,525,485)
상환	(13,174,262,363)	-
이자비용	2,651,239,374	2,724,829,507
기말 장부금액	2,856,148,074	13,379,171,063

(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.

3) 연결회사가 2021년 7월 7일에 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채
액면금액	30,000백만원
발행금액	30,000백만원
발행일	2021년 7월 7일
만기일	2026년 7월 7일
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환가액(조정후)	6,626원
전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락
전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
전환청구기간	2022년 7월 7일 ~ 2026년 6월 7일
투자자의 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행자 등의 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자"라 한다)는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일부터 2023년 7월 7일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)을 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권"이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 연결회사는 2022년 7월 7일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였습니다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(단위: 원)


파생상품부채	당기	전기
기초 장부금액	11,975,646,557	15,032,596,412
소급반영(주1)	-	3,617,205,400
대체	-	(651,012,532)
감소	(9,757,211,643)	-
평가손익	(288,696,430)	(6,023,142,723)
기말 장부금액	1,929,738,484	11,975,646,557

(단위: 원)


파생상품자산	당기	전기
기초 장부금액	36,902,030	-
소급반영(주1)	-	2,206,206,612
평가손익	(36,902,030)	(2,169,304,582)
기말 장부금액	-	36,902,030

(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다. (3) 교환사채 1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
교환사채 액면금액	2,300,000,000	-
교환권조정	141,675,400	-
사채상환할증금	(413,863,723)	-
합 계	2,027,811,677	-

2) 보고기간 중 연결회사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
기초 장부금액	-	-
증가	1,787,976,183	-
이자비용	239,835,494	-
기말 장부금액	2,027,811,677	-

3) 연결회사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채
액면금액	2,300백만원
발행금액	2,300백만원
발행일	2023년 2월 27일
만기일	2028년 2월 27일
표면이자율	0%
만기보장수익률	116.12%
교환가액(조정후)	5,287원
교환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등
교환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
교환청구기간	2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일
투자자의 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다.

(4) 전환우선주 1) 연결회사가 2022년 12월 17일에 발행한 전환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
발행주식종류	기명식 전환우선주
발행일	2022년 12월 17일
만기일	2027년 12월 27일
발행주식총수	572,518주(최초 발행 381,679주, 무상증자 190,839주)
발행금액	2,999,996,940원
배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주(액면가액의 0%)
만기보장수익률	0%
의결권	있음
존속기간	발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다.
전환가액(조정후)	2,360원
전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락
전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
전환청구기간	2023년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
발행자 등의 매도청구권	본 주식의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 15% 한도 내에서 전부 또는 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도하여야 한다.

2) 보고기간 중 연결회사의 전환우선주 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


전환우선주	당기	전기
기초 장부금액	3,145,001,840	-
증가	-	3,109,835,087
평가손익	766,342,895	35,166,753
기말 장부금액	3,911,344,735	3,145,001,840

(단위: 원)


파생상품자산	당기	전기
기초 장부금액	74,710,641	-
증가	-	109,838,147
평가손익	66,063,833	(35,127,506)
기말 장부금액	140,774,474	74,710,641

18. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,430,068,548	1,465,114,952
사외적립자산의 공정가치	(384,294,915)	(752,640,304)
재무상태표상 순확정급여부채	1,045,773,633	712,474,648

(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초금액	1,465,114,952	1,424,727,808
연결범위의 변동	175,449,225	47,261,108
당기근무원가	560,563,244	620,200,635
이자비용	85,330,089	47,821,692
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,258,876)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	84,842,559	(288,688,620)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(190,289,488)	(147,263,275)
제도에서의 지급액
- 급여의 지급	(748,683,157)	(238,944,396)
보고기간종료일 금액	1,430,068,548	1,465,114,952

(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초금액	752,640,304	245,100,822
연결범위의 변동	-	38,584,071
이자수익	39,688,128	8,226,492
재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(16,776,819)	(6,473,472)
기여금
- 사용자	200,000,000	599,555,321
제도에서의 지급액
- 퇴직급여의 지급	(591,256,698)	(132,352,930)
보고기간종료일 금액	384,294,915	752,640,304

(4) 보고기간 중 연결회사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.


구 분	당 기	전 기
할인율(%)	5.03	5.93
임금상승률(%)	3.96~6.00	6.00

(5) 보고기간 중 연결회사가 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 100백만원(전기: 105백만원)입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 원)


구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율(%)	1.00	(89,644,899)	104,297,380
임금상승률(%)	1.00	108,720,709	(94,619,799)

-전기

(단위: 원)


구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율(%)	1.00	(95,576,985)	111,455,464
임금상승률(%)	1.00	117,535,705	(101,878,423)

(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.06~7.35년입니다. -당기

(단위: 원)


구 분	5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,317,186,150	12,412,976,142	13,730,162,292

-전기

(단위: 원)


구 분	5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,317,186,150	12,412,976,142	13,730,162,292

19. 법인세비용

(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	(32,057,474)	112,452,620
총당기법인세	(32,057,474)	112,452,620
법인세비용	(32,057,474)	112,452,620

(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(42,431,212,372)	(10,121,963,726)
적용세율에 따른 법인세	(10,942,827,537)	(1,893,197,849)
조정사항
비과세수익	(337,882)	(870,442,770)
비공제비용	146,529,992	553,113,730
세액공제및세액감면	(327,374,238)	(816,886,859)
이연법인세 미인식 효과(주1)	12,326,819,886	3,246,898,623
연결범위의 변동	(1,774,104,607)	-
기타	539,236,912	(107,032,255)
법인세비용	(32,057,474)	112,452,620
유효세율(%)(주 2)	-	-

(주1) 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주2) 당기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말
퇴직급여충당부채	1,417,853,844	420,200,670	552,672,627	1,285,381,887	296,331,453	268,644,814
퇴직연금운용자산	(714,056,233)	(222,911,309)	(552,672,627)	(384,294,915)	(149,237,752)	(80,317,637)
장기미지급금	403,210,828	153,897,624	-	557,108,452	84,271,063	116,435,666
일시상각충당금	(41,241,614)	11,235,584	-	(30,006,030)	(8,619,497)	(6,271,260)
국고보조금	41,241,614	(11,235,584)	-	30,006,030	8,619,497	6,271,260
리스자산	(555,448,624)	(35,154,854)	(474,990,128)	(115,613,350)	(116,088,762)	(24,163,190)
현재가치할인차금(보증금)	173,909,757	6,849,535	129,548,670	51,210,622	36,347,139	10,703,019
리스부채	336,069,093	60,526,236	241,407,530	155,187,799	70,238,440	32,434,249
미수수익	(151,647,668)	(13,592,876)	(151,647,668)	(13,592,876)	(31,694,362)	(2,840,911)
전환권조정	(16,620,828,937)	-	(14,376,977,011)	(2,243,851,926)	(3,473,753,247)	(468,965,052)
교환권조정	-	(653,699,217)	(239,835,494)	(413,863,723)	-	(86,497,518)
사채상환할증금(교환사채)	-	141,675,400	-	141,675,400	-	29,610,158
파생상품부채(전환사채)	11,975,646,557	-	10,045,908,073	1,929,738,484	2,502,910,130	403,315,343
파생상품부채(매도선택권)	-	362,558,226	-	362,558,226	-	75,774,669
파생상품자산(전환사채)	(36,902,030)	-	(36,902,030)	-	(7,712,524)	-
파생상품자산(전환우선주)	(74,710,641)	-	66,063,833	(140,774,474)	(15,614,523)	(29,421,865)
전환우선주	3,145,001,840	766,342,895	-	3,911,344,735	657,305,384	817,471,049
재고자산평가손실	90,813,122	-	(408,826,485)	499,639,607	18,979,942	104,424,677
소프트웨어	583,333	-	583,333	-	121,916	-
당기손익공정가치측정금융자산	(34,866)	969,101,957	-	969,067,091	(7,286)	202,535,022
종속기업투자주식	246,618,953	-	-	246,618,953	51,543,361	51,543,361
대손충당금	38,403,990	218,043,182	-	256,447,172	8,026,433	53,597,458
파생상품부채(매도선택권)	-	128,660,297	-	128,660,297	-	26,890,002
유형자산	-	51,688,360	-	51,688,360	-	10,802,867
고객관계자산	-	1,227,083,045	92,031,228	1,135,051,817	-	237,225,830
특허권	-	484,854,674	36,364,101	448,490,573	-	93,734,530
영업권	-	3,422,966,705	-	3,422,966,705	-	715,400,041
미지급금	-	713,098,994	-	713,098,994	-	149,037,689
관계기업 지분법손실 등	(679,892,215)	(1,660,793,971)	(391,335,240)	(1,949,350,946)	(142,097,472)	(407,414,347)
종속기업 손상차손 등	2,741,019,710	25,998,801,944	126,532,475	28,613,289,179	443,943,562	7,418,900,543
합 계	1,735,609,813	32,540,197,517	(5,342,074,813)	39,617,882,143	233,812,895	9,718,860,467
미사용 세무상결손금	35,869,334,879	10,502,997,824	30,515,743	46,341,816,960	7,496,690,989	9,685,439,744
미사용 세액공제	3,760,739,030	361,994,238	34,620,000	4,088,113,268	3,760,739,030	4,088,113,268
이연법인세자산(부채) 합계					11,491,242,914	17,155,513,094
이연법인세자산 미인식액					(11,496,553,953)	(17,486,473,454)
이연법인세자산(부채) 합계					(5,311,039)	(330,960,360)

- 전기

(단위: 원)


구 분	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말
퇴직급여충당부채	1,424,727,808	125,478,966	132,352,930	1,417,853,844	313,440,117	296,331,453
퇴직연금운용자산	(245,100,822)	(601,308,341)	(132,352,930)	(714,056,233)	(53,922,180)	(149,237,752)
장기미지급금	241,726,715	161,484,113	-	403,210,828	53,179,877	84,271,063
영업권	58,543,692	-	58,543,692	-	12,879,612	-
일시상각충당금	(66,643,223)	25,401,609	-	(41,241,614)	(14,661,509)	(8,619,497)
국고보조금	66,643,223	(25,401,609)	-	41,241,614	14,661,509	8,619,497
리스자산	(495,041,041)	(498,217,133)	(437,809,550)	(555,448,624)	(108,909,029)	(116,088,762)
현재가치할인차금(보증금)	52,311,687	235,877,963	114,279,893	173,909,757	11,508,571	36,347,139
리스부채	366,834,050	299,563,361	330,328,318	336,069,093	80,703,491	70,238,440
미수수익	(134,711,997)	(151,647,668)	(134,711,997)	(151,647,668)	(29,636,639)	(31,694,362)
전환권조정	(16,703,132,959)	-	(82,304,022)	(16,620,828,937)	(3,674,689,250)	(3,473,753,247)
파생상품부채(전환사채)	15,032,596,412	-	3,056,949,855	11,975,646,557	3,307,171,210	2,502,910,130
파생상품자산(전환사채)	-	(2,206,206,612)	(2,169,304,582)	(36,902,030)	-	(7,712,524)
파생상품자산(전환우선주)	-	(109,838,147)	(35,127,506)	(74,710,641)	-	(15,614,523)
전환우선주	-	3,145,001,840	-	3,145,001,840	-	657,305,384
재고자산평가손실	56,050,000	-	(34,763,122)	90,813,122	12,331,000	18,979,942
소프트웨어	1,583,333	-	1,000,000	583,333	348,333	121,916
당기손익공정가치측정금융자산	(267,508,215)	267,473,349	-	(34,866)	(58,851,807)	(7,286)
종속기업투자주식	(577,640,050)	824,259,003	-	246,618,953	(127,080,811)	51,543,361
대손충당금	-	38,403,990	-	38,403,990	-	8,026,433
관계기업 지분법손실 등	(424,079,207)	(816,819,058)	(561,006,050)	(679,892,215)	(93,297,425)	(142,097,472)
종속기업 손상차손 등	(1,540,265,942)	2,761,278,796	(1,520,006,856)	2,741,019,710	(476,113,397)	443,943,562
합 계	(3,153,106,536)	3,474,784,422	(1,413,931,927)	1,735,609,813	(830,938,327)	233,812,895
미사용 세무상결손금	25,730,127,679	10,139,207,200	-	35,869,334,879	5,660,628,089	7,496,690,989
미사용 세액공제	2,943,852,171	860,006,859	43,120,000	3,760,739,030	2,943,852,171	3,760,739,030
이연법인세자산(부채) 합계					7,773,541,933	11,491,242,914
이연법인세자산 미인식액					(8,249,655,330)	(11,496,553,953)
이연법인세자산(부채) 합계					(476,113,397)	(5,311,039)

(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


관 련 자 산	금 액	만 기 일
이월결손금
2020년 이전 발생분	6,904,747,545	2030년 이전
2020년 이후 발생분	39,437,069,415	2038년 이전
소 계	46,341,816,960
미사용세액공제
2020년 이후 발생분	4,088,113,268	2033년 이전
소 계	4,088,113,268

(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이연법인세자산	24,598,305,259	15,436,068,339
이연법인세부채	(1,105,891,780)	(3,944,825,425)
상계후금액	23,492,413,479	11,491,242,914
실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감	(23,823,373,839)	(11,496,553,953)
차감 후 잔액	(330,960,360)	(5,311,039)

20. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,975,079주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 지배기업은 발행주식 중 보통주식 438,977주를 합병반대에 대한 주식매수청구 행사로 인하여 자기주식으로 보유하고 있었으며, 당기 중 자기주식의 처분으로 인해 보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 438,977주입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다. 보고기간 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
기초	13,620,141	1,362,014,100	64,251,451,729	65,613,465,829
유상증자	7,800,000	780,000,000	26,322,199,230	27,102,199,230
무상증자	10,554,938	1,055,493,800	(1,067,508,380)	(12,014,580)
비지배지분거래	-	-	(34,817,506)	(34,817,506)
기말	31,975,079	3,197,507,900	89,471,325,073	92,668,832,973

- 전기

(단위: 원)


구 분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합 계
기초	13,470,141	1,347,014,100	62,368,558,729	63,715,572,829
주식선택권의 행사	150,000	15,000,000	1,882,893,000	1,897,893,000
기말	13,620,141	1,362,014,100	64,251,451,729	65,613,465,829

21. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.


구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여(주1)	4차 부여(주1)	5차 부여
권리부여일	2017.3.28	2018.08.31	2019.07.30	2020.03.20	2020.05.27
최초부여인원(명)	8	4	22	8	4
최초부여주식수(주)	75,000	140,000	200,000	105,000	80,000
잔존부여인원(명)	-	-	-	2	-
잔존부여주식수(주)	-	-	-	35,000	-
행사기간	2019.03.29~ 2024.03.28	2020.08.31~ 2023.08.30	2021.07.30~ 2026.07.29	2022.03.20~ 2027.03.19	2022.05.27~ 2027.05.26
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정
행사조건	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과
행사가격	2,300원	583원	1,494원	1,494원	1,494원

(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)


구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말
주식선택권	35,000	-	-	-	35,000

- 전기

(단위: 주)


구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말
주식선택권	185,000	-	(150,000)	-	35,000

(3) 연결회사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여
무위험이자율(%)	2.06	1.25	1.39	1.11	0.80
예상주가변동성(%)	15.78	58.96	18.09	3.73	4.05
기대배당수익률(%)	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
기대권리소멸률(%)	0.00	10.00	0.00	0.00	0.00
산정된 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000

(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여	합 계
연결회사가 산정한 총보상원가		21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-
소 계	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
주식선택권	당기초 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000
당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-
당기말 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

(6) 주식보상비용 중 당기 비용으로 인식한 금액은 없으며, 전기의 경우 267백만은 판매비와관리비, 9백만원은 용역원가, 30백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말
해외사업장환산손익	2,490,792,865	977,209,367	-	3,468,002,232
지분법자본변동	-	(122,003,280)	-	(122,003,280)
합 계	2,490,792,865	855,206,087	-	3,345,998,952

- 전기

(단위: 원)


구 분	기 초	증 감	당기손익으로의 재분류	기 말
해외사업장환산손익	830,226,292	1,660,566,573	-	2,490,792,865

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
자기주식	(904,881,000)	(909,000,000)
자기주식처분이익	28,307,328	-
주식매수선택권	391,055,000	391,055,000
지분법자본변동	21,947,198	-
전환권대가	110,672,130	651,012,532
교환권대가	512,023,817	-
기타자본조정	463,603,432	534,406,219
합 계	622,727,905	667,473,751

연결회사는 2022년 7월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권대가 651백만원을 기타자본항목으로 분류하였습니다.

23. 결손금

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(58,005,166,771)	(15,833,570,275)

24. 판매비와 관리비 보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


과 목	당 기	전 기
급여	5,973,957,149	7,567,111,430
퇴직급여	470,500,959	590,532,197
상여금	67,752,646	54,531,850
잡급	24,141,216	35,006,000
복리후생비	344,679,396	424,345,489
여비교통비	245,754,205	463,892,907
차량유지비	63,380,526	62,134,130
통신비	49,854,789	47,656,776
회의비	14,916,369	45,954,341
세금과공과	708,352,177	954,854,114
지급수수료	3,095,447,982	3,006,171,395
임차료	200,174,459	128,857,002
감가상각비	869,073,923	847,415,416
무형자산상각비	298,933,610	123,657,480
수선비	279,394,125	22,832,025
보험료	279,131,659	268,833,583
접대비	96,513,331	66,304,869
광고선전비	163,079,677	195,078,645
소모품비	439,115,136	237,938,472
사무용품비	149,675,336	59,243,423
도서인쇄비	28,713,082	59,190,091
교육훈련비	4,413,096	15,542,705
운반비	231,351,540	141,336,174
경상연구개발비	1,941,223,741	3,141,671,280
건물관리비	95,614,697	71,378,501
판매촉진비	2,918,939	-
주식보상비용	-	267,375,688
수출제비용	20,000	-
대손상각비	18,625,119,881	3,148,430
전력비	37,869,442	118,696,587
외주비	-	770,000
소송충당부채전입	70,000,000	-
잡비	5,652,897	-
판매비와 관리비의 합계	34,876,725,985	19,021,461,000

25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	686,656,908	(596,227,539)
상품의 매입	1,470,512,289	2,825,556,959
원재료 및 소모품사용	2,180,143,522	6,327,992,308
급여	7,512,443,618	9,663,200,034
퇴직급여	705,785,566	764,909,340
감가상각, 무형자산상각 및 손상	4,409,820,135	4,018,074,132
경상연구개발비	535,029,498	1,275,565,492
지급임차료	429,324,990	1,176,143,144
지급수수료	4,749,547,424	4,731,317,854
대손상각비	18,625,119,881	3,148,430
기타 비용	4,691,211,178	3,677,066,876
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	45,995,595,009	33,866,747,030

26. 금융손익 (1) 보고기간 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이자수익	590,995,836	579,838,142
금융기관예치금	435,810,963	430,000,451
단기대여금	25,610,394	35,408,654
임차보증금 현재가치할인차금	129,574,479	114,429,037
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	18,799	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,377,233	207,431,653
외환차익	5,878,483	80,489,539
외화환산이익	79,977,395	10,049,253
파생상품평가이익	354,760,263	6,023,142,723
합 계	1,034,008,009	6,900,951,310

(2) 보고기간 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이자비용	3,872,117,780	3,031,720,681
금융기관차입금	693,475,515	-
전환사채	2,651,239,374	2,724,829,507
교환사채	308,835,494	-
리스부채	116,611,592	306,891,174
미지급금	101,955,805	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	969,120,756	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	264,018,682
외환차손	36,094,998	44,212,165
외화환산손실	2,245,912	-
사채상환손실	1,130,178,714	-
파생상품평가손실	803,244,925	2,239,598,841
파생상품거래손실	838,347,280	-
합 계	7,651,350,365	5,579,550,369

27. 기타영업외손익 (1) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
수입임대료	539,911,976	-
유형자산처분이익	443,764,434	381,041,652
무형자산처분이익	952,848	-
관계기업투자주식처분이익	36,441,068	-
사용권자산해지이익	263,584	8,941,263
잡이익	219,467,510	198,615,725
합 계	1,240,801,420	588,598,640

(2) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	475,152,200	24,157,640
유형자산손상차손	158,912,054	-
관계기업투자주식처분손실	142,481,100	311,006,049
기타의대손상각비	-	49,261,545
기부금	10,208,050	6,459,750
잡손실	19,202,358	40,664,480
합 계	805,955,762	431,549,464

28. 주당손익 (1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. (2) 기본주당손익

보고기간 중 연결회사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
지배회사지분 보통주당기순손익	(42,399,154,898)	(10,234,416,346)
가중평균 유통보통주식수(주)	26,897,448	23,802,553
기본주당손실	(1,576)	(430)

보고기간 중 연결회사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)


구 분	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	13,620,141	13,470,141
자기주식효과	(315,677)	(315,677)
자기주식의 취득	(43,662)	-
자기주식의 처분	4,448	-
유상증자	3,077,260	-
무상증자(주1)	10,554,938	10,554,938
주식선택권의 행사	-	93,151
가중평균유통보통주식수	26,897,448	23,802,553

(주1) 지배회사는 2023년 5월 19일자 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 11일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 0.5주의 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권, 전환우선주가 있습니다. 당기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	991,044,105	58,605,530
주식매수선택권의 행사	-	1,675,230,000
장기차입금의 유동성 대체	443,990,215	60,629,663
리스부채의 유동성 대체	157,931,722	116,981,110
유형자산의 투자부동산 대체	128,634,275	-
건설중인자산의 본계정 대체	-	1,238,302,023
관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 대체	119,261,646	-
제품 및 상품의 기계장치 대체	-	32,543,000
리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식	38,484,354	550,798,366
전환권 자본대체		651,012,532
주식발행초과금의 무상증자에 따른 자본금 전입	1,055,493,800	-
전환사채 조기상환청구권 행사에 따른 전환권대가의 기타자본조정으로 대체	540,340,402	-
매출채권의 비유동성 대체	28,367,809,883	-

(2) 보고기간 중 연결회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동			기타 변동(주1)	기 말
연결범위의 변동	전환사채의 상환	신규 리스
리스부채	3,031,152,037	(969,807,935)	54,219,587	-	28,041,735	171,436,269	2,315,041,693
전환사채	13,379,171,063	(24,900,000,000)	-	11,725,737,637	-	2,651,239,374	2,856,148,074
교환사채	-	2,300,000,000	-	-	-	(272,188,323)	2,027,811,677
전환우선주	3,145,001,840	-	-	-	-	766,342,895	3,911,344,735
파생상품부채	11,975,646,557	-	-	(10,595,558,923)	-	549,650,850	1,929,738,484
금융기관 차입금	3,926,621,102	1,700,845,551	7,187,934,665	-	-	67,471,839	12,882,873,157
재무활동으로부터의 총부채	35,457,592,599	(21,868,962,384)	7,242,154,252	1,130,178,714	28,041,735	3,933,952,904	25,922,957,820

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 원)


구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동			기타 변동(주1)	기 말
대체	신규 리스	리스계약 중도해지
리스부채	3,363,806,567	(947,085,650)	-	307,836,575	(54,438,668)	361,033,213	3,031,152,037
전환사채	13,296,867,041	-	(2,642,525,485)	-	-	2,724,829,507	13,379,171,063
전환우선주	-	2,999,996,940	109,838,147	-	-	35,166,753	3,145,001,840
파생상품부채	15,032,596,412	-	2,966,192,868	-	-	(6,023,142,723)	11,975,646,557
금융기관 차입금	145,866,813	4,002,997,027	-	-	-	(222,242,738)	3,926,621,102
재무활동으로부터의 총부채	31,839,136,833	6,055,908,317	433,505,530	307,836,575	(54,438,668)	(3,124,355,988)	35,457,592,599

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액
중소기업은행	중금채	50,000,000	55,000,000
중소기업은행	토지, 건물	225,334,125	288,000,000
산업은행	정기예금	650,000,000	720,000,000
소프트웨어공제조합	출자금	757,418	757,418
하나은행	토지, 건물	4,742,974,733	3,000,000,000
Velocity Commercial Capital	유형자산	6,602,411,823	6,602,411,823
산업은행	유형자산	5,530,331,878	5,500,000,000
농협은행	유형자산	360,000,000
기업은행	정기예금	250,000,000	275,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


제공자	보증금액	관련 채무	관련 금액	담보권자
중소기업은행	50,000,000	상품대금 지급보증	50,000,000	거래처
주요 경영진	12,000,000	단기차입금	10,000,000	기업은행
기술보증기금	640,000,000	차입금	800,000,000	산업은행
기술보증기금	300,000,000	차입금	299,964,060	기업은행
기술보증기금	285,000,000	차입금	240,000,000	농협은행
기술보증기금	200,000,000	차입금	200,000,000	국민은행
전북신용보증재단	200,000,000	차입금	200,000,000	농협은행

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)으로부터 418백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 2022년 중 미국종속회사인 Clinomics USA, Inc.의 주채권 거래처인 크래스트뷰 임상연구소(Crestview Clinical Laboratory, LLC, 이하 "Crestview")가 미국 보건자원 및 서비스청(Health Resources and Services, 이하 "HRSA")으로부터 코로나 검진 요청건수에 대한 실사를 받아왔고 해당 실사에 특별한 지적사항을 받지는 않은 상황에서 2022년 8월까지의 감사가 종료되었습니다. HRSA의 실사는 Crestview를 포함한 청구금액이 많은 미국 실험표준인증 연구실(CLIA LAB) 전체를 대상으로 진행되었으며, 보고기간 종료일 현재 해당 결과에 대한 통보 및 향후 지급계획등에 대한 HRSA의 지침이 Crestview에 전달되지 않았습니다. 연결회사는 Crestview가 2024년 중 상기 HRSA의 실사결과를 통보받아 미회수채권에 대한 회수가 이루어질 것으로 기대하고 있으나, 보고기간 종료일 현재 최종 실사결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.


관할법원	소송내용	소송가액	원고	피고	비고
전주지방법원	물품대금	121백만원(주1)	주식회사 서광산업	(유)코엔에프	1심 패소, 항소 진행중
전주지방법원	물품대금	32백만원	(유)코엔에프	참다운 주식회사	1심 패소, 항소 진행중

(주1) 1심 패소로 인한 추심액을 제외하고 선급금(공탁금) 70백만원과 소송충당부채 70만원을 설정하였으며, 당기말 현재 연결회사는 항소를 진행 중으로 항소건에 대하여는 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.


특수관계내역	특수관계자
당기말	전기말
주요 임직원	주요 임직원	주요 임직원
관계기업	-	(주)더콘테스트
관계기업	(주)누리바이오	(주)누리바이오
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	(주)제노시스바이오연구소
기타특수관계자	제노카페	제노카페
NURIBIO Inc.(주1)	-
플러스(주)	-
종속회사 임직원	-

(주1) 관계기업인 (주)누리바이오의 100% 자회사로 당기 중 신규설립 되었습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	명칭	매출 등	매입 등	자금차입	자금상환	자금대여	자금회수	현금출자	주주간약정 (주1)	이자수익	이자비용
주요 임직원	주요 임직원	-	-	-	-	56,000,000	490,000,000	-	-	22,810,958	-
관계기업	(주)더콘테스트	-	-	-	-		-	150,003,000	-	-	-
관계기업	(주)누리바이오	3,000,000	36,000,000	-	-		-	-	-	-	-
관계기업	(주)제노시스 바이오연구소	93,598,179	9,320,000	-	-		-	66,680,000	-	-	-
기타 특수관계자	제노카페	25,233,090	2,345,600	-	-		-	-	-	-	-
기타 특수관계자	NURIBIO Inc.	550,883,020	-	391,623,000	270,219,870		-	-	-	-	4,993,193
기타 특수관계자	플러스(주)	12,400,400	91,097,000	-	-		-	-	-	-	-
기타 특수관계자	종속기업 임직원	-	-	-	-	-	-	-	713,098,994	-	101,955,805
합 계		685,114,689	138,762,600	391,623,000	270,219,870	56,000,000	490,000,000	216,683,000	713,098,994	22,810,958	106,948,998

(주1) 연결회사는 종속기업인 (유)코엔에프의 주주와 (유)코엔에프의 보통주식 45,000주에 대하여 2023년 2월 15일 매도선택권(풋옵션) 계약을 체결(행사가격 19,334원)하였으며, 권리 보유자의 매도선택권 행사가능기간은 2024년 2월 15일부터 2025년 2월 15일까지입니다. 이에 따라 인수계약일 현재 611백만원의 상각후원가금융부채를 인식하였으며, 당기 중 인식한 이자비용은 102백만원입니다. (주2) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)캔서브레이커의 지분 70%를 액면가액인 35백만원에 처분하였습니다. - 전기

(단위: 원)


구 분	명칭	매 출	자금대여	자금회수	현금출자	이자수익
주요 임직원	주요 임직원	-	720,000,000	800,000,000	-	32,153,368
관계기업	(주)누리바이오	-	300,000,000	300,000,000	8,248,000,000	2,344,109
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,795,455	-	-	100,000,000	-
합 계		1,795,455	1,020,000,000	1,100,000,000	8,348,000,000	34,497,477

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	회사명	당기말						전기말
매출채권	단기대여금	보증금	단기차입금	선수금	미지급금	매출채권	단기대여금
주요 임직원	주요 임직원	-	206,000,000	-	-	-	-	-	640,000,000
관계기업	(주)누리바이오	25,113,000	-	-	-	54,575,000	-
관계기업	(주)제노시스 바이오연구소	35,605,000	-	-	-	136,364	-	1,975,000	-
기타 특수관계자	제노카페	2,015,697	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	NURIBIO Inc.	-	-	100,860,000	403,440,000	33,620,000	-
기타 특수관계자	플러스(주)	-	-	-	-	-	3,260,194
기타 특수관계자	종속기업 임직원	-	-	-	-	-	713,098,994	-	-
합 계		62,733,697	206,000,000	100,860,000	403,440,000	88,331,364	716,359,188	1,975,000	640,000,000

(4) 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	1,037,519,605	1,534,940,663
퇴직급여	107,132,305	128,640,600
합 계	1,144,651,910	1,663,581,263

32. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 분자유전검사 등을 제공하는 바이오 사업부문과 특허 기반 식품 및 식품서비스 영업부문, 투자 사업부문 및 기타 사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	식품 및 식품서비스 사업본부	투자 사업본부	기타 사업본부	합 계
매출액	7,077,319,265	4,185,914,715	935,844	143,503,482	11,407,673,306
영업이익(손실)	(34,075,675,085)	(206,831,654)	(95,702,156)	(209,712,808)	(34,587,921,703)
당기순이익(손실)	(41,635,547,935)	(457,346,763)	(95,702,156)	(210,558,044)	(42,399,154,898)
감가상각비및무형자산상각비	4,008,231,189	242,676,892	-	13,339,254	4,250,908,081

- 전기

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	투자 사업본부	기타 사업본부	합 계
매출액	23,083,125,608	-	26,637	23,083,152,245
영업이익(손실)	(10,236,437,191)	(61,528,767)	(485,628,827)	(10,783,594,785)
당기순이익(손실)	(9,867,962,464)	118,905,211	(485,359,093)	(10,234,416,346)
감가상각비및무형자산상각비	4,017,886,617	-	187,515	4,018,074,132

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	식품 및 식품서비스 사업본부	합 계
상 품	76,921,443	-	76,921,443
제 품	32,832,167	134,595,196	167,427,363
원재료	1,566,895,653	92,431,466	1,659,327,119
부재료	-	305,208,963	305,208,963
미착품	165,724,556	-	165,724,556
재공품	-	11,312,813	11,312,813
합 계	1,842,373,819	543,548,438	2,385,922,257

- 전기말

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	기타 사업본부	합 계
상 품	374,374,270	108,622,479	482,996,749
제 품	437,100,000	-	437,100,000
원재료	1,866,169,849	-	1,866,169,849
합 계	2,677,644,119	108,622,479	2,786,266,598

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	식품 및 식품서비스 사업본부	투자 사업본부	기타 사업본부	합 계
자 산	64,773,995,063	7,807,660,038	1,893,203,055	9,060,294	74,483,918,450
부 채	27,357,762,569	8,123,078,352	-	6,091,513	35,486,932,434
유형자산	20,220,357,546	5,978,940,593	-	-	26,199,298,139
무형자산	792,079,924	5,034,808,704	-	-	5,826,888,628
사용권자산	2,045,433,264	39,632,557	-	-	2,085,065,821
투자부동산	128,246,045	-	-	-	128,246,045

- 전기말

(단위: 원)


구 분	바이오 사업본부	식품 및 식품서비스 사업본부	투자 사업본부	기타 사업본부	합 계
자 산	94,840,280,753	-	1,988,905,211	274,777,689	97,103,963,653
부 채	43,847,071,744	-	-	60,136,782	43,907,208,526
유형자산	25,427,635,078	-	-	-	25,427,635,078
무형자산	806,303,727	-	-	3,027,030	809,330,757
사용권자산	3,094,484,984	-	-	-	3,094,484,984

(5) 보고기간 중 연결회사의 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	국내	미국	기타	합 계
외부매출액	8,131,082,976	3,182,973,840	93,616,490	11,407,673,306
영업이익	(10,348,946,381)	(23,134,489,895)	(1,104,485,427)	(34,587,921,703)
유형자산	17,312,562,212	7,856,969,937	1,029,765,990	26,199,298,139
무형자산	5,948,928,349	4,519,644	1,686,680	5,955,134,673
사용권자산	155,245,907	1,929,819,914	-	2,085,065,821
투자부동산	128,246,045	-	-	128,246,045

- 전기

(단위: 원)


구 분	국내	미국	기타	합 계
외부매출액	5,333,476,344	17,647,128,294	102,547,607	23,083,152,245
영업이익	(12,089,157,483)	2,100,570,692	(795,007,994)	(10,783,594,785)
유형자산	12,403,541,796	11,944,401,123	1,079,692,159	25,427,635,078
무형자산	801,743,818	6,492,454	1,094,485	809,330,757
사용권자산	557,488,976	2,536,996,008	-	3,094,484,984

(6) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
고객 A	2,892,305,885	3,109,007,083
고객 B	1,607,743,416	-
고객 C	-	14,437,543,834

33. 사업결합 (1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


대상회사	주요영업활동	사업결합일	취득한 지분(%)	이전대가
(유)코엔에프	액상커피, 액상차, 과채음료, 혼합음료 등의 제조 및 판매	2023년 2월 15일	89.29%	4,730,070,000
(주)더콘테스트	광고 대행업	2023년 6월 30일	60.98%	156,898,286

(2) 보고기간 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	(유)코엔에프	(주)더콘테스트
현금	4,730,070,000	37,636,640
기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	-	119,261,646
이전대가 총계	4,730,070,000	156,898,286

(3) 보고기간에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	(유)코엔에프	(주)더콘테스트
식별가능한 자산의 공정가치	10,438,828,120	335,149,030
유동자산	2,652,867,804	156,823,782
현금및현금성자산	984,351,000	88,972,299
매출채권및기타유동채권	881,790,905	67,851,483
재고자산	746,834,930	-
기타유동금융자산	39,890,969	-
비유동자산	7,785,960,316	178,325,248
기타비유동금융자산	144,350,502	3,922,000
유형자산	5,877,130,667	2,057,228
사용권자산	51,389,913	-
영업권외무형자산	1,713,089,234	172,346,020
식별가능한 부채의 공정가치	8,974,872,430	77,833,393
유동부채	6,263,115,674	77,833,393
매입채무및기타유동채무	1,170,243,604	77,833,393
단기차입금및유동성장기차입금	5,047,687,023	-
리스부채	15,954,681	-
기타유동부채	29,230,366	-
비유동부채	2,711,756,756	-
장기차입금	2,140,247,642	-
퇴직급여채무	175,449,225	-
리스부채	38,264,906	-
이연법인세부채	357,794,983	-
식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,463,955,690	257,315,637

연결회사는 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 측정을 보고기간 말까지 완료하지 못하고 취득일 기준 장부금액으로 사업결합 회계처리를 잠정적으로결정하였습니다. 사업결합의 회계처리는 취득일로부터 1년 이내에 완료할 예정입니다.

(4) 보고기간 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	(유)코엔에프	(주)더콘테스트
이전대가	4,730,070,000	156,898,286
차감: 식별가능한 순자산 공정가치	(1,463,955,690)	(257,315,637)
가산: 비지배지분	156,852,395	100,417,351
영업권	3,422,966,705	-

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	(유)코엔에프	(주)더콘테스트
현금으로 지급한 대가	4,730,070,000	37,636,640
차감: 취득한 현금및현금성자산	(984,351,000)	(88,972,299)
사업결합으로 인한 순현금유출액	3,745,719,000	(51,335,659)

34. 보고기간후 사건 (1) 전환사채 51억 상환 2024.1.8 제1회 사모전환사채 51억 상환완료하였으며 제1회 전환사채는 전액 상환 완료되었습니다. (2) 전환우선주 보통주 전환 2024. 2. 19 전환우선주가 전량 보통주 1,271,184주로 전환되었습니다 (3) 유상증자 및 CB 발행 유상증자 150억 , 2회차 전환사채 150억 , 3회차 전환사채 150억원이 진행중 이며 납입 예정일은 다음과 같습니다. 1) 유상증자 150억원 발행예정 주식수 : 6,651,886주 발행가액 : 2,255원 납입 예정일 : 2024. 3. 15 2) 2회차 전환사채 150억 전환가액 : 2,429원 납입예정일 : 2024. 3. 26 3) 3회차 전환사채 150억원 전환가액 : 2,588원 납입예정일 : 2024. 4. 1 * 향후 진행일정에 대해서는 금융감독원 전자공시시스템 참고 부탁드립니다.


재 무 상 태 표
제 13 기 2023년 12월 31일 현재
제 12 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 클리노믹스	(단위: 원)


과 목	주 석	제 13 기		제 12 기
자산
I. 유동자산			19,496,749,678		23,188,891,878
현금및현금성자산	4,5,6	9,452,048,853		5,638,343,457
매출채권및기타채권	4,5,7,31	8,258,816,189		6,842,244,830
기타유동자산	8	381,844,943		538,299,239
당기법인세자산		75,271,180		68,691,330
기타금융자산	4,5,7,30,31	700,000,000		9,050,000,000
파생상품자산	5,17	140,774,474		111,612,671
재고자산	9	487,994,039		939,700,351
II. 비유동자산			39,155,349,519		38,870,531,057
당기손익-공정가치측정금융자산	5,11,30	2,943,586,598		3,912,688,555
종속기업 및 관계기업 투자	12,31	23,716,071,471		20,081,307,012
기타비유동금융자산	5,7	106,884,036		1,037,928,141
유형자산	13,30	11,394,969,177		12,484,441,937
투자부동산	13	128,246,045		-
사용권자산	14	115,613,350		555,448,624
무형자산	15	749,978,842		798,716,788
자산총계			58,652,099,197		62,059,422,935
부채
I. 유동부채			14,400,656,403		29,838,561,101
매입채무및기타부채	4,5,16,31	1,094,683,412		863,315,392
단기차입금	4,5,17	2,750,000,000		-
유동성전환사채	4,5,17	2,856,148,074		13,379,171,063
유동성전환우선주부채	1,4,5,17	3,911,344,735		3,145,001,840
유동성파생상품부채	4,5,17,31	2,292,296,710		11,975,646,557
유동리스부채	4,5,14	132,776,044		200,191,029
계약부채	10,31	1,335,452,608		228,540,410
기타유동부채		27,954,820		46,694,810
II. 비유동부채			3,508,418,856		1,242,886,503
교환사채	4,5,17	2,027,811,677		-
확정급여채무	18	901,086,972		703,797,611
비유동리스부채	4,5,14	22,411,755		135,878,064
기타비유동금융부채	4,5,16	557,108,452		403,210,828
부채총계			17,909,075,259		31,081,447,604
자본
I. 자본금	1,20	3,197,507,900		1,362,014,100
II. 자본잉여금	20	89,506,142,579		64,251,451,729
III. 기타자본	21,22	1,211,923,896		667,473,751
IV. 결손금	23	(53,172,550,437)		(35,302,964,249)
자본총계			40,743,023,938		30,977,975,331
부채및자본총계			58,652,099,197		62,059,422,935

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


포 괄 손 익 계 산 서
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스	(단위: 원)


과 목	주 석	제 13 기	제 12 기
I. 매출액	10,31,32	3,986,974,681	5,382,065,617
II. 매출원가	25,31	4,133,720,618	5,325,314,820
III. 매출총이익(손실)		(146,745,937)	56,750,797
IV. 판매비와관리비	24,25,31	9,152,551,888	11,286,895,190
V. 영업손실		(9,299,297,825)	(11,230,144,393)
VI. 금융손익	26	(5,928,737,531)	1,469,593,700
1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익		129,548,670	114,279,893
2. 금융수익-기타	31	1,094,613,268	6,659,071,958
3. 금융비용		7,152,899,469	5,303,758,151
VII. 기타영업외손익	27	(2,685,185,497)	(914,934,705)
1. 기타영업외수익		13,881,394	29,008,712
2. 기타영업외비용		2,699,066,891	943,943,417
VIII. 법인세비용차감전순손실		(17,913,220,853)	(10,675,485,398)
IX. 법인세비용	19	-	-
X. 당기순손실		(17,913,220,853)	(10,675,485,398)
XI. 기타포괄손익		43,634,665	429,478,423
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		43,634,665	429,478,423
1. 확정급여제도의 재측정요소	18	43,634,665	429,478,423
XII. 당기총포괄손익		(17,869,586,188)	(10,246,006,975)
XIII. 주당손익	28
1. 기본주당손실		(666)	(449)
2. 희석주당손실		(666)	(449)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스	(단위: 원)


과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본	결손금	총 계
2022년 1월 1일(전기초)	1,347,014,100	62,368,558,729	1,385,516,141	(26,288,483,971)	38,812,604,999
제3자 지정 콜옵션 재분류 누적효과	-	-	-	1,231,526,697	1,231,526,697
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(10,675,485,398)	(10,675,485,398)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	429,478,423	429,478,423
총포괄손실	-	-	-	(10,246,006,975)	(10,246,006,975)
소유주와의 거래
출자와 배분
주식기준보상	-	-	306,175,078	-	306,175,078
주식선택권의 행사	15,000,000	1,882,893,000	(1,675,230,000)	-	222,663,000
총 소유주와의 거래	15,000,000	1,882,893,000	(1,369,054,922)	-	528,838,078
전환권 대가의 대체	-	-	651,012,532	-	651,012,532
2022년 12월 31일(전기말)	1,362,014,100	64,251,451,729	667,473,751	(35,302,964,249)	30,977,975,331
2023년 1월 1일(당기초)	1,362,014,100	64,251,451,729	667,473,751	(35,302,964,249)	30,977,975,331
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(17,913,220,853)	(17,913,220,853)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	43,634,665	43,634,665
총포괄손실	-	-	-	(17,869,586,188)	(17,869,586,188)
소유주와의 거래
출자와 배분
유상증자	780,000,000	26,322,199,230	-	-	27,102,199,230
무상증자	1,055,493,800	(1,067,508,380)	-	-	(12,014,580)
자기주식의 취득	-	-	(11,464,992)	-	(11,464,992)
자기주식의 처분	-	-	43,891,320	-	43,891,320
교환사채의 발행	-	-	512,023,817	-	512,023,817
총 소유주와의 거래	1,835,493,800	25,254,690,850	544,450,145	-	27,634,634,795
2023년 12월 31일(당기말)	3,197,507,900	89,506,142,579	1,211,923,896	(53,172,550,437)	40,743,023,938

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제 13 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 12 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 클리노믹스	(단위: 원)


과 목	제 13 기		제 12 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(4,711,135,457)		(7,372,509,266)
1. 당기순손실	(17,913,220,853)		(10,675,485,398)
2. 조정	12,303,410,164		3,189,904,363
감가상각비	2,166,735,319		2,246,970,896
무형자산상각비	151,457,926		121,416,511
대손상각비	177,573,368		3,148,430
기타의대손상각비	-		49,261,545
이자비용	3,034,447,703		2,770,994,961
퇴직급여	507,365,579		659,795,835
주식보상비용	-		258,421,982
외화환산손실	2,245,912		-
유형자산처분손실	1,240,233		1,879,371
재고자산평가손실	408,826,485		34,763,122
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-		264,018,682
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	969,120,756		-
파생상품평가손실	1,165,803,151		2,239,598,841
파생상품거래손실	838,347,280		-
사채상환손실	1,130,178,714		-
유형자산손상차손	158,912,054		-
관계기업투자주식처분손실	530,751,354		872,012,099
종속기업투자주식손상차손	2,006,918,427		-
지급수수료	227,357,000		400,000,000
소모품비	1,996,400		-
기타비용	43,891,320		-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(18,799)		-
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,377,233)		(27,431,653)
파생상품평가이익	(354,760,263)		(6,023,142,723)
사용권자산해지이익	(263,584)		(8,941,263)
이자수익	(782,361,543)		(657,351,827)
유형자산처분이익	-		(5,461,193)
외화환산이익	(79,977,395)		(10,049,253)
3. 운전자본의 변동	445,539,237		(285,214,901)
매출채권의 감소	223,613,877		1,104,275,618
미수금의 증가	(18,850,745)		(4,554,070)
선급금의 감소	170,202,655		87,134,437
선급비용의 감소(증가)	(13,748,359)		25,430,837
재고자산의 감소(증가)	42,879,827		(624,812,331)
매입채무의 증가(감소)	178,099,107		(47,769,581)
미지급금의 감소	(109,746,159)		(205,546,775)
예수금의 증가(감소)	(18,739,990)		10,714,470
계약부채의 증가(감소)	106,912,198		(75,318,888)
미지급비용의 감소	(2,539,245)		(10,105,944)
퇴직금의 지급	(619,114,180)		(238,944,396)
사외적립자산의 순지급(납입)	352,672,627		(467,202,391)
장기미지급금의 증가	153,897,624		161,484,113
4. 이자의 수취	536,104,179		429,916,510
5. 이자의 지급	(76,388,334)		-
6. 법인세의 납부	(6,579,850)		(31,629,840)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		405,951,600		(695,389,640)
단기금융상품의 감소	10,000,000,000		33,000,000,000
단기대여금의 감소	615,000,000		1,100,000,000
유동성임차보증금의 감소	71,752,750		31,587,000
임차보증금의 감소	-		207,900,000
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	7,002,377,233		17,158,722,093
차량운반구의 처분	-		7,000,000
종속기업투자주식의 처분	35,000,000		2,340,000,000
단기금융상품의 증가	(1,650,000,000)		(20,000,000,000)
단기대여금의 증가	(1,215,000,000)		(5,474,930,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(7,000,000,000)		(10,489,306,483)
종속기업투자주식의 취득	(5,990,751,240)		(6,354,075,900)
지분법투자주식의 취득	(216,683,000)		(8,348,000,000)
토지의 취득	(225,344,125)		(484,137,893)
건물의 취득	(633,437,500)		(1,417,986,689)
기계장치의 취득	(203,361,954)		(370,451,909)
차량운반구의 취득	-		(34,500,000)
공구와기구의 취득	-		(5,000,000)
집기비품의 취득	(20,090,584)		(163,843,868)
시설장치의 취득	(37,790,000)		(136,585,400)
건설중인자산의 취득	-		(227,357,000)
특허권의 취득	(21,031,957)		(131,775,154)
전용실시권의 취득	(9,239,523)		-
소프트웨어의 취득	(71,000,000)		(78,100,000)
상표권의 취득	(1,448,500)		(5,311,687)
유동성임차보증금의 증가	(23,000,000)		(708,750)
임차보증금의 증가	-		(752,800,000)
기타보증금의 증가	-		(65,728,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		8,119,312,128		2,897,331,622
임대보증금의 증가	137,000,000		5,000,000
유상증자 보증금의 증가	1,000,000,000		-
주식선택권의 행사	-		222,663,000
유상증자	27,612,000,000		-
단기차입금의 차입	2,750,000,000		-
교환사채의 발행	2,300,000,000		-
전환우선주의 발행	-		2,999,996,940
임대보증금의 감소	(5,000,000)		-
전환사채의 상환	(24,900,000,000)		-
리스부채의 감소	(241,407,530)		(330,328,318)
주식발행비용	(521,815,350)		-
자기주식의 취득	(11,464,992)		-
IV. 현금및현금성자산의 순증감		3,814,128,271		(5,170,567,284)
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		(422,875)		4,429,253
VI. 기초의 현금및현금성자산		5,638,343,457		10,804,481,488
VII. 기말의 현금및현금성자산		9,452,048,853		5,638,343,457

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석


제 13 기 2023년 12월 31일 현재
제 12 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 클리노믹스

1. 일반사항

주식회사 클리노믹스(이하 "당사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 2020년 12월 04일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,197,508천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.


구 분	주식수(주)	지분율(%)
박종화	2,453,373	7.67
한국증권금융(주)	965,529	3.02
이수동	596,026	1.86
김병철	585,388	1.83
자기주식	438,977	1.37
정종태	116,350	0.36
기타	26,819,436	83.89
합 계	31,975,079	100.00

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 전환우선주 381,679주 발행 및 당기 중 무상증자를 통해 190,839주가 증가하였으며, 전환우선주 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 17 참조).


구 분	주식수(주1)
티에스2018-12 M&A 투자조합	572,518주

(주1) 당기말 현재 재무제표상 부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.


- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음
- 수준 2.	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3.	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 금융상품(주석 5 참조) - 파생상품자산부채(주석 5 참조) - 주식기준보상(주석 21 참조)

(3) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말	취득시
제1회 전환사채 파생상품부채(주1)	-	-	22,897,012,570
기명식 전환우선주	3,911,344,735	3,145,001,840	3,109,835,087

(주1) 당사는 전기 중 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정함에 따라 전환권을 자본으로 분류하였습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
법인세비용 차감전계속사업손익(*)	(17,913,220,853)	(10,675,485,398)
평가손익	766,342,895	(5,987,975,970)
평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(17,146,877,958)	(16,663,461,368)

(*) 전환권 파생상품부채를 자본으로 분류하기 전까지의 평가손익입니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책정보 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(1) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정 당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동약정으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(2) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

(4) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.


과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)
건 물	40	공구와기구	4
기계장치	4	집기비품	4
차량운반구	5	시설장치	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.


과 목	추정 내용연수(년)	과 목	추정 내용연수(년)
특허권	10	소프트웨어	5
상표권	10	전용실시권	10

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식 의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)

당사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.

2) 서버 유지보수 용역

당사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

(22) 리스

1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다

2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 ① 환위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분	USD	EUR
현금및현금성자산	22,062,356	71,330
매출채권	85,688,366	-
미수수익	97,897,695	-
대여금	4,512,900,000	-
매입채무	(164,778,873)	-
순 노출액	4,553,769,544	71,330

- 전기말

(단위: 원)


구 분	USD	EUR
현금및현금성자산	259,492	67,560
미수수익	96,219,752	-
대여금	4,435,550,000	-
미지급금	-	(337,800)
순 노출액	4,532,029,244	(270,240)

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
USD	1,289.40	1,267.30
EUR	1,426.59	1,351.20

- 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
USD	상승시	455,376,954	453,202,925	455,376,954	453,202,925
하락시	(455,376,954)	(453,202,925)	(455,376,954)	(453,202,925)
EUR	상승시	7,133	(27,024)	7,133	(27,024)
하락시	(7,133)	27,024	(7,133)	27,024

② 이자율 위험 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	6,527,161,545	14,199,811,545
금융부채(주1)	(10,696,860,139)	(33,336,066,033)
합 계	(4,169,698,594)	(19,136,254,488)
변동이자율
금융자산	9,452,048,853	5,638,343,457
금융부채	(2,750,000,000)	-
합 계	6,702,048,853	5,638,343,457

(주1) 전환사채, 교환사채, 전환우선주 금액은 액면금액으로 포함되었습니다. 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
상승시	67,020,489	56,383,435	67,020,489	56,383,435
하락시	(67,020,489)	(56,383,435)	(67,020,489)	(56,383,435)

2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	정 상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	합 계
당기말
기대손실률	2.86%	15.22%	45.04%	100.00%	100.00%	17.42%
총 장부금액 - 매출채권	745,929,343	151,361,199	7,155,000	10,700,020	122,427,050	1,037,572,612
손실충당금	21,335,715	23,036,597	3,222,416	10,700,020	122,427,050	180,721,798
전기말
기대손실률	0.00%	0.02%	0.07%	0.11%	16.55%	0.25%
총 장부금액 - 매출채권	1,048,204,357	136,488,050	45,325,850	14,564,500	18,423,000	1,263,005,757
손실충당금	26,861	26,066	29,935	16,104	3,049,464	3,148,430

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초 손실충당금	3,148,430	-
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	177,573,368	3,148,430
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-
기말 손실충당금	180,721,798	3,148,430

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비 보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
매출채권	177,573,368	3,148,430
기타금융자산	-	49,261,545

3) 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
차입금(주3)	2,750,000,000	2,844,880,499	37,491,825	2,807,388,674	-	-	-
전환사채및파생상품부채(주1)	4,785,886,558	5,100,000,000	5,100,000,000	-	-	-	-
교환사채및파생상품부채	2,027,811,677	2,441,675,400	-	-	2,441,675,400	-	-
전환우선주부채(주2)	3,911,344,735	2,999,996,940	2,999,996,940	-	-	-	-
파생상품부채	362,558,226	362,558,226	-	362,558,226	-	-	-
리스부채(주3)	155,187,799	166,982,670	46,312,620	97,562,623	23,107,427	-	-
매입채무 및 기타금융부채	1,651,791,864	1,651,791,864	1,094,683,412	-	-	557,108,452	-

(주1) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 존속기간과 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 상환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주2) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주3) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다. - 전기말

(단위: 원)


구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
전환사채및파생상품부채(주1)	25,354,817,620	30,000,000,000	30,000,000,000	-	-	-	-
전환우선주부채(주2)	3,145,001,840	2,999,996,940	-	2,999,996,940	-	-	-
리스부채(주3)	336,069,093	375,750,200	72,961,045	156,806,485	125,875,243	20,107,427	-
매입채무 및 기타금융부채	1,266,526,220	1,266,526,220	863,315,392	-	-	403,210,828	-

(주1) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주2) 전환우선주의 발행금액으로, 존속기간과 전환권의 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (주3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 교환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
총차입금	9,563,698,235	25,354,817,620
차감: 현금및현금성자산	(9,452,048,853)	(5,638,343,457)
순부채(A)	111,649,382	19,716,474,163
자본총계(B)	40,743,023,938	30,977,975,331
총자본(C=A+B)	40,854,673,320	50,694,449,494
자본조달비율(A/C)	0.27%	38.89%

5. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,943,586,598	2,943,586,598	3,912,688,555	3,912,688,555
파생상품자산	140,774,474	140,774,474	111,612,671	111,612,671
소 계	3,084,361,072	3,084,361,072	4,024,301,226	4,024,301,226
상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	9,452,048,853	9,452,048,853	5,638,343,457	5,638,343,457
매출채권및기타채권	8,258,816,189	8,258,816,189	6,842,244,830	6,842,244,830
기타금융자산	700,000,000	700,000,000	9,050,000,000	9,050,000,000
기타비유동금융자산	106,884,036	106,884,036	1,037,928,141	1,037,928,141
소 계	18,517,749,078	18,517,749,078	22,568,516,428	22,568,516,428
합 계		21,602,110,150	21,602,110,150	26,592,817,654	26,592,817,654
금융부채
공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)	6,203,641,445	6,203,641,445	15,120,648,397	15,120,648,397
상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	1,094,683,412	1,094,683,412	863,315,392	863,315,392
차입금	2,750,000,000	2,750,000,000	-	-
전환사채	2,856,148,074	2,856,148,074	13,379,171,063	13,379,171,063
교환사채	2,027,811,677	2,027,811,677	-	-
기타비유동금융부채	557,108,452	557,108,452	403,210,828	403,210,828
유동리스부채	132,776,044	132,776,044	200,191,029	200,191,029
비유동리스부채	22,411,755	22,411,755	135,878,064	135,878,064
소 계	9,440,939,414	9,440,939,414	14,981,766,376	14,981,766,376
합 계		15,644,580,859	15,644,580,859	30,102,414,773	30,102,414,773

(주1) 전환우선주부채 금액이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분		장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	757,418	-	-	757,418	757,418
지분증권	2,099,980,436	-	-	2,099,980,436	2,099,980,436
상환전환우선주	842,848,744	-	-	842,848,744	842,848,744
소계	2,943,586,598	-	-	2,943,586,598	2,943,586,598
파생상품자산	전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474
소계	140,774,474	-	-	140,774,474	140,774,474
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	-	-	1,929,738,484	1,929,738,484
전환우선주	3,911,344,735	-	-	3,911,344,735	3,911,344,735
주주간계약(풋)	362,558,226	-	-	362,558,226	362,558,226
소계	6,203,641,445	-	-	6,203,641,445	6,203,641,445

- 전기말

(단위: 원)


구 분		장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	738,619	-	-	738,619	738,619
지분증권	2,099,980,436	-	-	2,099,980,436	2,099,980,436
상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	1,811,969,500	1,811,969,500
소계	3,912,688,555	-	-	3,912,688,555	3,912,688,555
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	-	-	36,902,030	36,902,030
전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	-	-	74,710,641	74,710,641
소계	111,612,671	-	-	111,612,671	111,612,671
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	-	11,975,646,557	11,975,646,557
전환우선주	3,145,001,840	-	-	3,145,001,840	3,145,001,840
소계	15,120,648,397	-	-	15,120,648,397	15,120,648,397

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분		기초	취득	대체	처분	평가	기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	738,619	-	-	-	18,799	757,418
지분증권	2,099,980,436	-	-	-	-	2,099,980,436
상환전환우선주	1,811,969,500	-	-	-	(969,120,756)	842,848,744
소계	3,912,688,555	-	-	-	(969,101,957)	2,943,586,598
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	36,902,030	-	-	-	(36,902,030)	-
전환우선주의 내재파생상품	74,710,641	-	-	-	66,063,833	140,774,474
소계	111,612,671	-	-	-	29,161,803	140,774,474
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	11,975,646,557	-	-	(9,757,211,643)	(288,696,430)	1,929,738,484
전환우선주	3,145,001,840	-	-	-	766,342,895	3,911,344,735
주주간계약(풋)	-	-	-	-	362,558,226	362,558,226
소계	15,120,648,397	-	-	(9,757,211,643)	840,204,691	6,203,641,445

- 전기

(단위: 원)


구 분		기초	취득	대체(주1)	처분	평가	기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	15,510,999	-	-	(14,772,380)	-	738,619
지분증권	2,099,980,436	-	-	-	-	2,099,980,436
상환전환우선주	1,511,999,500	299,970,000	-	-	-	1,811,969,500
소계	3,627,490,935	299,970,000	-	(14,772,380)	-	3,912,688,555
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	-	2,206,206,612	-	(2,169,304,582)	36,902,030
전환우선주의 내재파생상품	-	109,838,147	-	-	(35,127,506)	74,710,641
소계	-	109,838,147	2,206,206,612	-	(2,204,432,088)	111,612,671
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	15,032,596,412	-	2,966,192,868	-	(6,023,142,723)	11,975,646,557
전환우선주	-	3,109,835,087	-	-	35,166,753	3,145,001,840
소계	15,032,596,412	3,109,835,087	2,966,192,868	-	(5,987,975,970)	15,120,648,397

(주1) 파생상품자산(=콜옵션) 분리로 인해 발생한 효과가 포함되어있습니다. (주석 17 참조) (4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.


구 분		공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	조합출자금	757,418	738,619	3	순자산가치법	개별 자산 및 부채의 공정가치
상환전환우선주	42,879,244	1,012,000,000	3	순자산가치법	개별 금융자산 및 금융부채의 공정가치
파생상품자산	전환사채의 내재파생상품	-	36,902,030	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
전환우선주의 내재파생상품	140,774,474	74,710,641	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
금융부채
파생상품부채	전환사채의 내재파생상품	1,929,738,484	11,975,646,557	3	BDT모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
전환우선주	3,911,344,735	3,145,001,840	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율
주주간계약(풋)	362,558,226	-	3	옵션 이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (5) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(969,101,957)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	2,377,233	(236,587,029)
파생상품자산
파생상품평가손익	29,161,803	(2,204,432,088)
상각후원가측정금융자산
이자수익	782,361,543	657,351,827
외화환산손익	76,785,800	10,049,253
외환차손익	49,700	4,331,362
상각후원가측정금융부채
이자비용	(3,034,447,703)	(2,770,994,961)
외화환산손익	945,683	-
외환차손익	(8,138,948)	21,899,366
사채상환손익	1,130,178,714	-
파생상품부채
파생상품평가손익	(840,204,691)	5,987,975,970
파생상품거래손익	(838,347,280)	-

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
보통예금	9,482,054,883	5,659,539,178
정부보조금	(30,006,030)	(21,195,721)
합 계	9,452,048,853	5,638,343,457

7. 매출채권 및 기타채권 , 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
매출채권	1,037,572,612	1,263,005,757
손실충당금	(180,721,798)	(3,148,430)
매출채권(순액)	856,850,814	1,259,857,327

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
단기금융상품	700,000,000	-	700,000,000	9,050,000,000	-	9,050,000,000
미수금	107,181,975	-	107,181,975	88,331,230	-	88,331,230
단기대여금	5,827,161,545	-	5,827,161,545	5,149,811,545	-	5,149,811,545
미수수익	366,254,058	-	366,254,058	247,867,421	-	247,867,421
유동성임차보증금	1,182,996,000	-	1,182,996,000	151,748,750	-	151,748,750
현재가치할인차금 (유동성임차보증금)	(32,366,658)	-	(32,366,658)	(6,109,898)	-	(6,109,898)
기타보증금	-	65,728,000	65,728,000	-	65,728,000	65,728,000
보증금	-	60,000,000	60,000,000	-	1,140,000,000	1,140,000,000
현재가치할인차금 (보증금)	-	(18,843,964)	(18,843,964)	-	(167,799,859)	(167,799,859)
총 장부금액	8,151,226,920	106,884,036	8,258,110,956	14,681,649,048	1,037,928,141	15,719,577,189
차감: 손실충당금	(49,261,545)	-	(49,261,545)	(49,261,545)	-	(49,261,545)
상각후원가	8,101,965,375	106,884,036	8,208,849,411	14,632,387,503	1,037,928,141	15,670,315,644

한편, 보고기간종료일 현재 단기금융상품 중 중금채 50백만원은 당사의 지급보증과 관련하여 중소기업은행이 질권을 설정하고 있으며, 정기예금 650백만원은 종속회사의 지급보증과 관련하여 산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.(주석 30 참조). (3) 손상 매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
선급금	342,501,841	512,704,496
선급비용	39,343,102	25,594,743
합 계	381,844,943	538,299,239

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	507,639,688	(474,807,521)	32,832,167	493,150,000	(56,050,000)	437,100,000
원재료	216,895,918	(4,380,045)	212,515,873	133,412,960	(5,186,879)	128,226,081
상품	97,373,484	(20,452,041)	76,921,443	403,950,513	(29,576,243)	374,374,270
미착품	165,724,556	-	165,724,556	-	-	-
합 계	987,633,646	(499,639,607)	487,994,039	1,030,513,473	(90,813,122)	939,700,351

전기 중 당사는 임대 목적인 제품 12백만원 및 상품 21백만원에 대하여 기계장치로 대체하였으며, 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 409백만원(전기: 35백만원)이 포함되어 있습니다. 10. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
상품매출	1,876,650,671	2,598,759,545
제품매출	145,398,755	126,579,775
용역매출	1,939,692,165	2,622,448,606
기타매출	25,233,090	34,277,691
합 계	3,986,974,681	5,382,065,617

(2) 보고기간 중 당사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
한 시점에 인식하는 수익
상품매출	1,876,650,671	2,598,759,545
제품매출	145,398,755	126,579,775
용역매출	1,791,708,149	2,458,739,514
기타매출	25,233,090	34,277,691
소 계	3,838,990,665	5,218,356,525
기간에 걸쳐 인식하는 수익
용역매출	147,984,016	163,709,092
합 계	3,986,974,681	5,382,065,617

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
계약부채
선수금(주1)	335,452,608	228,540,410
기타선수금	1,000,000,000	-
합 계	1,335,452,608	228,540,410

(주1) 상기 선수금은 FTA연구 분석 매출 등과 관련하여 서울아산병원 등 17개 거래처로부터 받은 금액입니다. (4) 보고기간 중 당사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)
서버유지보수	2,109,090	6,909,092
유전자분석	155,181,865	218,671,144
합 계	157,290,955	225,580,236

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


종 류	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부금액	장부금액
소프트웨어공제조합 출자금	703,753	757,418	757,418	738,619
보통주	2,099,980,436	2,099,980,436	2,099,980,436	2,099,980,436
상환전환우선주	1,811,969,500	842,848,744	842,848,744	1,811,969,500
합 계	3,912,653,689	2,943,586,598	2,943,586,598	3,912,688,555

(2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기 초	3,912,688,555	10,818,691,194
취 득	7,000,000,000	10,489,306,483
처 분	(7,000,000,000)	(17,395,309,122)
평 가	(969,101,957)	-
기 말	2,943,586,598	3,912,688,555

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.


구 분	회 사 명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	미국	12월	의료기기 판매업
GEROMICS LTD.	100%	영국	12월	의료기기 판매업
CLINOMICS EUROPE KFT	100%	헝가리	12월	의료기기 판매업
(주)에피스데이	92%	대한민국	12월	도소매업
엔에이 트랜스 투자조합 4호(주2)	95%	대한민국	12월	투자업
(주)제로믹스	100%	대한민국	12월	의학 및 약학 연구개발업
(주)더콘테스트(주1)	61%	대한민국	12월	광고 대행업
(유)코엔에프(주1)	89%	대한민국	12월	식음료 제조 및 판매
관계기업	(주)누리바이오	28%	대한민국	12월	유전자 검사 및 분석업
(주)제노시스바이오연구소(주3)	14%	대한민국	12월	유전자 검사 및 분석업

(주1) 당기 중 지분 취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 전기 중 신규 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다. 유한책임 조합원(LP)이며 의결권이 존재하는 수익증권 형태의 주식을 취득하였고, 설계 시의 관여 및 규약의 변경 등 사원총회의 95%의 의결권으로 인해 관련 활동에 대한 힘이 존재하므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 당 투자조합 규약에 명시된 투자조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 역
조합명	엔에이 트랜스 투자조합 4호
취득일	2022년 4월 14일
만기일 또는 존속기간	결성총회일로부터 2년. 다만, 미처분 증권이 남아 있거나 기간을 연장하는 것이 조합원 전체 이익에 부합되는 경우 최장 2년 범위 내에서 각 1년씩 조합원 총회에서 특별결의에 의하여 연장할 수 있음.
총출자좌수	4,210좌
회사의 출자좌수	4,000좌
지분율	95 %
지 위	1종, 유한책임사원
투자대상 및 금액	GCT Semiconducdor 보통주 1,839,999,102원 및 주식회사 다원메닥스 전환상환우선주 2,160,000,000원(*)
조합재산배분방법	1. 1종 출자자 : 원금 + IRR 7% 해당액 2. GP : 초과수익 20%의 성과보수 3. 2.까지 배분후 2종 출자자에게 출자좌수에 비례하여 100% 분배

(*) 다원메닥스 전환상환우선주는 전기 중 처분되었습니다. (주3) 당사의 임직원이 피투자회사의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	회 사 명	지분율(%)		당기말		전기말
당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	100%	100%	5,034,588,166	5,034,588,166	5,034,588,166	5,034,588,166
GEROMICS LTD.	100%	100%	1,346,835,500	140,815,359	1,346,835,500	1,346,835,500
CLINOMICS EUROPE KFT	100%	100%	3,358,930,045	3,358,930,045	2,419,885,445	2,419,885,445
(주)에피스데이	92%	87%	644,000,000	-	609,000,000	609,000,000
엔에이 트랜스 투자조합 4호	95%	95%	1,660,000,000	1,660,000,000	1,660,000,000	1,660,000,000
(주)캔서브레이커(주1)	-	70%	35,000,000	-	35,000,000	35,000,000
(주)제로믹스	100%	100%	376,987,901	376,987,901	127,987,901	127,987,901
(주)더콘테스트(주2)	61%	-	156,898,286	-	-	-
(유)코엔에프	89%	-	4,730,070,000	4,730,070,000	-	-
관계기업	(주)더콘테스트(주2)	-	41%	-	-	500,010,000	500,010,000
(주)누리바이오	28%	28%	8,248,000,000	8,248,000,000	8,248,000,000	8,248,000,000
(주)제노시스바이오연구소	14%	17%	166,680,000	166,680,000	100,000,000	100,000,000
합 계				25,757,989,898	23,716,071,471	20,081,307,012	20,081,307,012

(주1) 당기 중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 지분취득 및 불균등 유상증자 참여로 인한 지분율 증가로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 보고기간 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	회 사 명	당기
기 초	취 득	처 분	대 체	손 상(주1)	기 말
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	5,034,588,166	-	-	-	-	5,034,588,166
GEROMICS LTD.	1,346,835,500	-	-	-	(1,206,020,141)	140,815,359
CLINOMICS EUROPE KFT	2,419,885,445	939,044,600	-	-	-	3,358,930,045
(주)에피스데이	609,000,000	35,000,000	-	-	(644,000,000)	-
엔에이 트랜스 투자조합 4호	1,660,000,000	-	-	-	-	1,660,000,000
(주)캔서브레이커	35,000,000	-	(35,000,000)	-	-	-
(주)제로믹스	127,987,901	249,000,000	-	-	-	376,987,901
(주)더콘테스트	-	37,636,640	-	119,261,646	(156,898,286)	-
(유)코엔에프	-	4,730,070,000	-	-	-	4,730,070,000
관계기업	(주)더콘테스트	500,010,000	150,003,000	(530,751,354)	(119,261,646)	-	-
(주)누리바이오	8,248,000,000	-	-	-	-	8,248,000,000
(주)제노시스바이오연구소	100,000,000	66,680,000	-	-	-	166,680,000
합 계		20,081,307,012	6,207,434,240	(565,751,354)	-	(2,006,918,427)	23,716,071,471

(주1) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 2,006,918천원의 손상차손을 인식하였습니다. - 전기

(단위: 원)


구 분	회 사 명	당 기
기 초	취 득	처 분	대 체	기 말
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	5,004,742,481	29,845,685	-	-	5,034,588,166
GEROMICS LTD.	1,012,632,089	334,203,411	-	-	1,346,835,500
CLINOMICS EUROPE KFT	1,026,105,545	1,393,779,900	-	-	2,419,885,445
(주)에피스데이	-	609,000,000	-	-	609,000,000
엔에이 트랜스 투자조합 4호	-	4,000,000,000	(2,340,000,000)	-	1,660,000,000
(주)캔서브레이커	-	35,000,000	-	-	35,000,000
(주)제로믹스	-	-	-	127,987,901	127,987,901
관계기업	(주)더콘테스트	500,010,000	-	-	-	500,010,000
(주)누리바이오	-	8,248,000,000	-	-	8,248,000,000
(주)제노시스바이오연구소	-	100,000,000	-	-	100,000,000
공동기업	(주)제로믹스	1,000,000,000	-	(872,012,099)	(127,987,901)	-
합 계		8,543,490,115	14,749,828,996	(3,212,012,099)	-	20,081,307,012

13. 유형자산 및 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	5,100,354,703	-	-	5,100,354,703	4,916,486,452	-	-	4,916,486,452
건물	5,165,413,353	(318,313,151)	-	4,847,100,202	4,625,151,819	(207,770,659)	-	4,417,381,160
기계장치	6,807,391,791	(5,803,916,832)	(28,251,119)	975,223,840	6,604,029,837	(4,423,959,961)	(20,045,893)	2,160,023,983
차량운반구	69,690,608	(48,988,200)	-	20,702,408	69,690,608	(40,242,747)	-	29,447,861
공구와기구	72,778,550	(65,795,075)	(6,983,475)	-	72,778,550	(54,236,055)	-	18,542,495
집기비품	752,991,673	(598,082,004)	(1,453,001)	153,456,668	747,273,091	(483,590,723)	-	263,682,368
시설장치	926,957,987	(613,825,866)	(15,000,765)	298,131,356	918,707,987	(469,183,769)	-	449,524,218
건설중인자산	-	-	-	-	229,353,400	-	-	229,353,400
합 계	18,895,578,665	(7,448,921,128)	(51,688,360)	11,394,969,177	18,183,471,744	(5,678,983,914)	(20,045,893)	12,484,441,937

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	건설중인 자산	합 계
기초 순장부금액	4,916,486,452	4,417,381,160	2,160,023,983	29,447,861	18,542,495	263,682,368	449,524,218	229,353,400	12,484,441,937
취득	225,344,125	633,437,500	203,361,954	-	-	20,090,584	37,790,000	-	1,120,024,163
처분	-	-	-	-	-	(1,180,283)	(59,950)	-	(1,240,233)
감가상각비	-	(116,560,057)	(1,359,910,978)	(8,745,453)	(11,559,020)	(127,683,000)	(174,122,147)	-	(1,798,580,655)
대체(주1)	(41,475,874)	(87,158,401)	-	-	-	-	-	(229,353,400)	(357,987,675)
손상차손(주2)	-	-	(28,251,119)	-	(6,983,475)	(1,453,001)	(15,000,765)		(51,688,360)
기말 순장부금액	5,100,354,703	4,847,100,202	975,223,840	20,702,408	-	153,456,668	298,131,356	-	11,394,969,177

(단위: 원)


구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기와기구	집기비품	시설장치	건설중인 자산	합 계
기초 순장부금액	4,427,599,188	1,970,269,943	3,125,804,933	12,488,725	30,575,758	240,742,065	486,836,667	1,640,298,423	11,934,615,702
취득	484,137,893	1,417,986,689	370,451,909	34,500,000	5,000,000	163,843,868	136,585,400	227,357,000	2,839,862,759
처분	-	-	-	(3,418,178)	-	-	-	-	(3,418,178)
감가상각비	-	(94,428,124)	(1,368,775,859)	(14,122,686)	(17,033,263)	(140,903,565)	(173,897,849)	-	(1,809,161,346)
대체(주1)	4,749,371	1,123,552,652	32,543,000	-	-	-	-	(1,638,302,023)	(477,457,000)
기말 순장부금액	4,916,486,452	4,417,381,160	2,160,023,983	29,447,861	18,542,495	263,682,368	449,524,218	229,353,400	12,484,441,937

(주1) 전기 중 임대목적으로 사용중인 제품 12백만원 및 상품 21백만원이 기계장치로 대체되었으며, 건설중인자산 중 무형자산 및 지급수수료로 대체된 금액은 각각 110백만원 및 400백만원입니다. (3) 감가상각비 중 35백만원(전기: 41백만원)은 제조원가, 321백만원(전기: 281백만원)은 용역원가, 35백만원(전기: 34백만원)은 기타원가, 339백만원(전기: 337백만원)은 판매비와관리비, 1,068백만원(전기: 1,117백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사는 KB손해보험 에 건물 등에 대하여 부보금액 11,650백만원의 화재보험, 메리츠화재보험에 부보금액 180백만원의 승강기사고배상책임보험, 현대해상화재보험 등에 업무용자동차보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물( 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).

(단위: 원)


담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물	4,968,318,858	3,288,000,000	차입금	2,740,000,000	하나은행, 기업은행

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말
취득원가	상각누계액	장부금액
토지	41,475,874	-	41,475,874
건물	93,175,966	(6,405,795)	86,770,171
합 계	134,651,840	(6,405,795)	128,246,045

(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	토지	건물	합 계
기초 장부금액	-	-	-
감가상각비	-	(388,230)	(388,230)
대체	41,475,874	87,158,401	128,634,275
기말 장부금액	41,475,874	86,770,171	128,246,045

(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	당기	전기
운영비용	(388,230)	-

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말
장부금액	공시지가
토지	41,475,874	27,101,641
건물	86,770,171	56,698,359
합 계	128,246,045	83,800,000

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
부동산	730,696,144	(565,813,643)	(107,223,694)	57,658,807	914,249,406	(462,586,593)	451,662,813
차량운반구	132,937,096	(74,982,553)	-	57,954,543	160,277,345	(56,491,534)	103,785,811
합 계	863,633,240	(640,796,196)	(107,223,694)	115,613,350	1,074,526,751	(519,078,127)	555,448,624

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 장부금액	451,662,813	103,785,811	555,448,624
신규리스	38,484,354	-	38,484,354
감가상각비	(321,935,166)	(45,831,268)	(367,766,434)
중도해지	(3,329,500)	-	(3,329,500)
손상차손(주1)	(107,223,694)	-	(107,223,694)
기말 장부금액	57,658,807	57,954,543	115,613,350

(주1) 당기말 현재 제조 및 기타매출 분야의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 107,224천원의 손상차손을 인식하였습니다. - 전기

(단위: 원)


구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초 장부금액	471,346,679	23,694,362	495,041,041
신규리스	417,861,270	132,937,096	550,798,366
감가상각비	(387,116,901)	(50,692,649)	(437,809,550)
중도해지	(50,428,235)	(2,152,998)	(52,581,233)
기말 장부금액	451,662,813	103,785,811	555,448,624

(3) 감가상각비 중 28백만원(전기: 27백만원)은 제조원가, 33백만원(전기: 27백만원)은 용역원가, 66백만원(전기: 66백만원)은 기타원가, 208백만원(전기: 287백만원)은 판매비와관리비, 33백만원(전기: 30백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	143,875,243	132,776,044	229,767,530	200,191,029
1년 초과 5년 이내	23,107,427	22,411,755	145,982,670	135,878,064
합 계	166,982,670	155,187,799	375,750,200	336,069,093

보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
리스부채	132,776,044	22,411,755	200,191,029	135,878,064

(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	367,766,434	437,809,550
부동산	321,935,166	387,116,901
차량운반구	45,831,268	50,692,649
리스부채 이자비용	32,484,501	46,165,454
단기리스 관련 비용	89,707,627	17,045,430
소액자산리스 관련 비용	22,014,071	25,031,567

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 353백만원(전기: 372백만원)입니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
특허권	317,358,101	(78,374,869)	238,983,232	296,326,144	(47,587,530)	248,738,614
상표권	103,599,411	(30,475,577)	73,123,834	102,150,911	(20,164,446)	81,986,465
소프트웨어	389,147,120	(184,759,438)	204,387,682	318,147,120	(115,899,322)	202,247,798
전용실시권	416,533,513	(183,049,419)	233,484,094	407,293,990	(141,550,079)	265,743,911
합 계	1,226,638,145	(476,659,303)	749,978,842	1,123,918,165	(325,201,377)	798,716,788

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계
기초 장부금액	248,738,614	81,986,465	202,247,798	265,743,911	798,716,788
취득	21,031,957	1,448,500	71,000,000	9,239,523	102,719,980
처분	-	-	-	-	-
상각	(30,787,339)	(10,311,131)	(68,860,116)	(41,499,340)	(151,457,926)
대체	-	-	-	-	-
기말 장부금액	238,983,232	73,123,834	204,387,682	233,484,094	749,978,842

- 전기

(단위: 원)


구 분	특허권	상표권	소프트웨어	전용실시권	합 계
기초 장부금액	139,279,649	86,801,286	62,392,232	306,473,291	594,946,458
취득	131,775,154	5,311,687	78,100,000	-	215,186,841
처분	-	-	-	-	-
상각	(22,316,189)	(10,126,508)	(48,244,434)	(40,729,380)	(121,416,511)
대체	-	-	110,000,000	-	110,000,000
기말 장부금액	248,738,614	81,986,465	202,247,798	265,743,911	798,716,788

(3) 보고기간 중 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

(4) 보고기간 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,834백만원(전기: 3,142백만원)입니다. 16. 매입채무 및 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	203,175,363	-	26,021,939	-
미지급금	535,966,627	557,108,452	645,712,786	403,210,828
미지급비용	218,541,422	-	186,580,667	-
임대보증금	137,000,000	-	5,000,000	-
합 계	1,094,683,412	557,108,452	863,315,392	403,210,828

17. 차입금, 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 파생상품자산부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금, 전환사채, 교환사채 및 전환상환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		차입처	최장만기일	연이자율 (%)	당기말	전기말
단기차입금	운전자금대출	하나은행(주1)	2024-08-20	5.51	2,500,000,000	-
단기차입금	운전자금대출	기업은행(주1)	2024-07-19	4.86	240,000,000	-
단기차입금	운전자금대출	기업은행(주1)(주2)	2024-07-12	8.65	10,000,000	-
합 계					2,750,000,000	-
전환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	엔에이치투자증권(주) 등	2026-07-07	-	2,856,148,074	13,379,171,063
교환사채	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채	미래에셋증권(주) 등	2028-02-27	-	2,027,811,677	-
전환우선주	기명식 전환우선주	티에스2018-12 M&A 투자조합	2027-12-17	-	3,911,344,735	3,145,001,840

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행 및 기업은행의 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,30 참조). (주2) 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행 차입금 10백만원에 대해 주요 경영진으로부터 연대보증을 받고 있습니다(주석 13,30 참조). (2) 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
전환사채 액면금액	5,100,000,000	30,000,000,000
전환권조정	(2,243,851,926)	(16,620,828,937)
재무상태표상 전환사채	2,856,148,074	13,379,171,063

2) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
기초 장부금액	13,379,171,063	13,296,867,041
소급반영(주1)	-	(2,642,525,485)
증가	(13,174,262,363)	-
이자비용	2,651,239,374	2,724,829,507
기말 장부금액	2,856,148,074	13,379,171,063

(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다. 3) 당사가 2021년 7월 7일에 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채
액면금액	30,000백만원
발행금액	30,000백만원
발행일	2021년 7월 7일
만기일	2026년 7월 7일
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환가액(조정후)	6,626원
전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락
전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
전환청구기간	2022년 7월 7일 ~ 2026년 6월 7일
투자자의 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행자 등의 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자"라 한다)는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일부터 2023년 7월 7일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)을 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권"이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 당사는 2022년 7월 7일 해당 전환사채의 전환가액을 최저한도로 조정하였습니다.

(단위: 원)


파생상품부채	당기	전기
기초 장부금액	11,975,646,557	15,032,596,412
증가	-	-
소급반영(주1)	-	3,617,205,400
대체	-	(651,012,532)
감소	(9,757,211,643)	-
평가손익	(288,696,430)	(6,023,142,723)
기말 장부금액	1,929,738,484	11,975,646,557

(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.

(단위: 원)


파생상품자산	당기	전기
기초 장부금액	36,902,030	-
소급반영(주1)	-	2,206,206,612
평가손익	(36,902,030)	(2,169,304,582)
기말 장부금액	-	36,902,030

(주1) 2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에따라 전기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.

(3) 교환사채 1) 보고기간종료일 현재 당사의 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
교환사채 액면금액	2,300,000,000	-
교환권조정	141,675,400	-
사채상환할증금	(413,863,723)	-
합 계	2,027,811,677	-

2) 보고기간 중 당사의 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기	전기
기초 장부금액	-	-
증 가	1,787,976,183	-
이자비용	239,835,494	-
기말 장부금액	2,027,811,677	-

3) 당사가 2023년 2월 27일에 발행한 교환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 교환사채
액면금액	2,300백만원
발행금액	2,300백만원
발행일	2023년 2월 27일
만기일	2028년 2월 27일
표면이자율	0%
만기보장수익률	116.12%
교환가액(조정후)	5,287원
교환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등
교환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
교환청구기간	2023년 2월 28일 ~ 2028년 1월 27일
투자자의 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 도과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환 지급일”)에 "본 사채"의 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환수익률은 분기단위 연 복리 3.00%로 한다.

(4) 전환우선주 1) 당사가 2022년 12월 17일에 발행한 전환우선주의 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.


구 분	내 용
발행주식종류	기명식 전환우선주
발행일	2022년 12월 17일
만기일	2027년 12월 27일
발행주식총수	572,518주(최초 발행 381,679주, 무상증자 190,839주)
발행금액	2,999,996,940원
배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주(액면가액의 0%)
만기보장수익률	0%
의결권	있음
존속기간	발행일로부터 5년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환된다.
전환가액(조정후)	2,360원
전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등 - 시가하락
전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 클리노믹스 기명식 보통주
전환청구기간	2023년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일
발행자 등의 매도청구권	본 주식의 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 15% 한도 내에서 전부 또는 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도하여야 한다.

2) 보고기간 중 당사의 전환우선주 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


전환우선주	당기	전기
기초 장부금액	3,145,001,840	-
증가	-	3,109,835,087
평가손익	766,342,895	35,166,753
기말 장부금액	3,911,344,735	3,145,001,840

(단위: 원)


파생상품자산	당기	전기
기초 장부금액	74,710,641	-
증가	-	109,838,147
평가손익	66,063,833	(35,127,506)
기말 장부금액	140,774,474	74,710,641

(5) 매도선택권 옵션 보고기간 중 당사의 매도선택권 옵션 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


매도선택권 옵션	당기	전기
기초 장부금액	-	-
증가	-	-
평가손익(주1)	362,558,226	-
기말 장부금액	362,558,226	-

(주1) 종속기업인 (유)코엔에프 지분 취득 과정에서 제3자에게 부여한 매도선택권(풋옵션)이 파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 18. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,285,381,887	1,417,853,844
사외적립자산의 공정가치	(384,294,915)	(714,056,233)
재무상태표상 순확정급여부채	901,086,972	703,797,611

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초금액	1,417,853,844	1,424,727,808
당기근무원가	468,247,115	620,200,635
이자비용	78,806,592	47,821,692
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,391,239)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	74,578,340	(288,688,620)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(132,598,585)	(147,263,275)
제도에서의 지급액
- 퇴직급여의 지급	(619,114,180)	(238,944,396)
보고기간종료일 금액	1,285,381,887	1,417,853,844

(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
기초금액	714,056,233	245,100,822
이자수익	39,688,128	8,226,492
재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(16,776,819)	(6,473,472)
기여금
- 사용자	200,000,000	599,555,321
제도에서의 지급액
- 퇴직급여의 지급	(552,672,627)	(132,352,930)
보고기간종료일 금액	384,294,915	714,056,233

(4) 보고기간 중 당사의 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.


구 분	당 기	전 기
할인율(%)	5.03	5.93
임금상승률(%)	6.00	6.00

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 원)


구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율(%)	1.00	(80,197,227)	93,404,422
임금상승률(%)	1.00	97,584,579	(84,813,222)

-전기

(단위: 원)


구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율(%)	1.00	(95,576,985)	111,455,464
임금상승률(%)	1.00	117,535,705	(101,878,423)

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.06년입니다. -당기

(단위: 원)


구 분	5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,253,600,524	8,207,181,072	9,460,781,596

-전기

(단위: 원)


구 분	5년 미만	5년 이상	합 계
급여지급액	1,317,186,150	12,412,976,142	13,730,162,292

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 당사의 법인세 등 부담액은 없으며, 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액은 미래에 발생할 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. 따라서 당기와 전기에 당사가 계상할 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(17,913,220,853)	(10,675,485,398)
적용세율에 따른 법인세	(3,743,863,158)	(2,348,606,788)
조정사항
비과세수익	8,923,037	(837,060,074)
비공제비용	127,081,561	539,227,851
세액공제 및 세액감면	(138,800,156)	(816,886,859)
이연법인세 미인식 효과(주1)	3,740,084,312	2,846,444,069
기타	6,574,404	616,881,801
법인세비용	-	-
유효세율(%)	(주2)	(주2)

(주1) 당사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 분석을 생략합니다. (3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말
퇴직급여충당부채	1,417,853,844	420,200,670	552,672,627	1,285,381,887	296,331,453	268,644,814
퇴직연금운용자산	(714,056,233)	(222,911,309)	(552,672,627)	(384,294,915)	(149,237,752)	(80,317,637)
장기미지급금	403,210,828	153,897,624	-	557,108,452	84,271,063	116,435,666
일시상각충당금	(41,241,614)	11,235,584	-	(30,006,030)	(8,619,497)	(6,271,260)
국고보조금	41,241,614	(11,235,584)	-	30,006,030	8,619,497	6,271,260
리스자산	(555,448,624)	(35,154,854)	(474,990,128)	(115,613,350)	(116,088,762)	(24,163,190)
현재가치할인차금(보증금)	173,909,757	6,849,535	129,548,670	51,210,622	36,347,139	10,703,019
리스부채	336,069,093	60,526,236	241,407,530	155,187,799	70,238,440	32,434,249
미수수익	(151,647,668)	(13,592,876)	(151,647,668)	(13,592,876)	(31,694,362)	(2,840,911)
전환권조정	(16,620,828,937)	-	(14,376,977,011)	(2,243,851,926)	(3,473,753,247)	(468,965,052)
교환권조정	-	(653,699,217)	(239,835,494)	(413,863,723)	-	(86,497,518)
사채상환할증금(교환사채)	-	141,675,400	-	141,675,400	-	29,610,158
파생상품부채(전환사채)	11,975,646,557	-	10,045,908,073	1,929,738,484	2,502,910,130	403,315,343
파생상품부채(매도선택권)	-	362,558,226	-	362,558,226	-	75,774,669
파생상품자산(전환사채)	(36,902,030)	-	(36,902,030)	-	(7,712,524)	-
파생상품자산(전환우선주)	(74,710,641)	-	66,063,833	(140,774,474)	(15,614,523)	(29,421,865)
전환우선주	3,145,001,840	766,342,895	-	3,911,344,735	657,305,384	817,471,049
재고자산평가손실	90,813,122	-	(408,826,485)	499,639,607	18,979,942	104,424,677
소프트웨어	583,333	-	583,333	-	121,916	-
당기손익공정가치측정금융자산	(34,866)	969,101,957	-	969,067,091	(7,286)	202,535,022
종속기업투자주식	246,618,953	2,537,669,781	-	2,784,288,734	51,543,361	581,916,345
대손충당금	38,403,990	218,043,182	-	256,447,172	8,026,433	53,597,458
미지급비용(연차)	-	128,660,297	-	128,660,297	-	26,890,002
유형자산	-	51,688,360	-	51,688,360	-	10,802,867
합 계	(325,517,682)	4,891,855,907	(5,205,667,377)	9,772,005,602	(68,033,195)	2,042,349,165
미사용 세무상결손금	35,869,334,879	7,164,017,159	30,515,743	43,002,836,295	7,496,690,989	8,987,592,785
미사용 세액공제	3,760,739,030	173,420,156	34,620,000	3,899,539,186	3,760,739,030	3,899,539,186
이연법인세자산(부채) 합계					11,189,396,824	14,929,481,136
이연법인세자산 미인식액					(11,189,396,824)	(14,929,481,136)
이연법인세자산(부채) 합계					-	-

- 전기

(단위: 원)


구 분	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기초	기말
퇴직급여충당부채	1,424,727,808	125,478,966	132,352,930	1,417,853,844	313,440,117	296,331,453
퇴직연금운용자산	(245,100,822)	(601,308,341)	(132,352,930)	(714,056,233)	(53,922,180)	(149,237,752)
장기미지급금	241,726,715	161,484,113	-	403,210,828	53,179,877	84,271,063
영업권	58,543,692	-	58,543,692	-	12,879,612	-
일시상각충당금	(66,643,223)	25,401,609	-	(41,241,614)	(14,661,509)	(8,619,497)
국고보조금	66,643,223	(25,401,609)	-	41,241,614	14,661,509	8,619,497
리스자산	(495,041,041)	(498,217,133)	(437,809,550)	(555,448,624)	(108,909,029)	(116,088,762)
현재가치할인차금(보증금)	52,311,687	235,877,963	114,279,893	173,909,757	11,508,571	36,347,139
리스부채	366,834,050	299,563,361	330,328,318	336,069,093	80,703,491	70,238,440
미수수익	(134,711,997)	(151,647,668)	(134,711,997)	(151,647,668)	(29,636,639)	(31,694,362)
전환권조정	(16,703,132,959)	-	(82,304,022)	(16,620,828,937)	(3,674,689,250)	(3,473,753,247)
파생상품부채(전환사채)	15,032,596,412	-	3,056,949,855	11,975,646,557	3,307,171,210	2,502,910,130
파생상품자산(전환사채)	-	(2,206,206,612)	(2,169,304,582)	(36,902,030)	-	(7,712,524)
파생상품자산(전환우선주)	-	(109,838,147)	(35,127,506)	(74,710,641)	-	(15,614,523)
전환우선주	-	3,145,001,840	-	3,145,001,840	-	657,305,384
재고자산평가손실	56,050,000	-	(34,763,122)	90,813,122	12,331,000	18,979,942
소프트웨어	1,583,333	-	1,000,000	583,333	348,333	121,916
당기손익공정가치측정금융자산	(267,508,215)	267,473,349	-	(34,866)	(58,851,807)	(7,286)
종속기업투자주식	(577,640,050)	824,259,003	-	246,618,953	(127,080,811)	51,543,361
대손충당금	-	38,403,990	-	38,403,990	-	8,026,433
합 계	(1,188,761,387)	1,530,324,684	667,080,979	(325,517,682)	(261,527,505)	(68,033,195)
미사용 세무상결손금	25,730,127,679	10,139,207,200	-	35,869,334,879	5,660,628,089	7,496,690,989
미사용 세액공제	2,943,852,171	860,006,859	43,120,000	3,760,739,030	2,943,852,171	3,760,739,030
이연법인세자산(부채) 합계					8,342,952,755	11,189,396,824
이연법인세자산 미인식액					(8,342,952,755)	(11,189,396,824)
이연법인세자산(부채) 합계					-	-

(4) 당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


관 련 자 산	금 액	만 기 일
이월결손금
2020년 이전 발생분	6,904,747,545	2030년 이전
2020년 이후 발생분	36,098,088,750	2038년 이전
소 계	43,002,836,295
미사용세액공제
2020년 이후 발생분	3,899,539,186	2033년 이전
소 계	3,899,539,186

(5) 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이연법인세자산	15,590,265,700	14,992,124,777
이연법인세부채	(698,477,433)	(3,802,727,953)
상계후금액	14,891,788,267	11,189,396,824
실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감	(14,891,788,267)	(11,189,396,824)
차감 후 잔액	-	-

20. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,975,079주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 438,977주이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식 438,977주 중 교환사채의 교환대상 주식 신탁 목적으로 435,029주는 한국예탁결제원에 예치되어 있습니다. 보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)


구 분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합 계
기초	13,620,141	1,362,014,100	64,251,451,729	65,613,465,829
유상증자	7,800,000	780,000,000	26,322,199,230	27,102,199,230
무상증자	10,554,938	1,055,493,800	(1,067,508,380)	(12,014,580)
기말	31,975,079	3,197,507,900	89,506,142,579	92,703,650,479

- 전기

(단위: 원)


구 분	주식수(주)	보통주	주식발행초과금	합 계
기초	13,470,141	1,347,014,100	62,368,558,729	63,715,572,829
주식선택권의 행사	150,000	15,000,000	1,882,893,000	1,897,893,000
기말	13,620,141	1,362,014,100	64,251,451,729	65,613,465,829

21. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.


구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여(주1)	4차 부여(주1)	5차 부여
권리부여일	2017.3.28	2018.08.31	2019.07.30	2020.03.20	2020.05.27
최초부여인원(명)	8	4	22	8	4
최초부여주식수(주)	75,000	140,000	200,000	105,000	80,000
잔존부여인원(명)	-	-	-	2	-
잔존부여주식수(주)	-	-	-	35,000	-
행사기간	2019.03.29~ 2024.03.28	2020.08.31~ 2023.08.30	2021.07.30~ 2026.07.29	2022.03.20~ 2027.03.19	2022.05.27~ 2027.05.26
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정
행사조건	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과	부여일로부터 2년 경과
행사가격	2,300원	583원	1,494원	1,494원	1,494원

(주1) 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여된 주식선택권이 20,000주(3차 10,000주, 4차 10,000주) 포함되어 있으며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 주식기준보상거래를 인식하였습니다. 또한 종속회사의 임직원에게 부여된 주식선택권이 60,000주(3차 20,000주, 4차 40,000주) 포함되어 있으며, 이와 관련된 주식보상비용은 종속기업투자로 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)


구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말
주식선택권	35,000	-	-	-	35,000

- 전기

(단위: 주)


구 분	기 초	증 가	행 사	소 멸	기 말
주식선택권	185,000	-	(150,000)	-	35,000

(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여
무위험이자율(%)	2.06	1.25	1.39	1.11	0.80
예상주가변동성(%)	15.78	58.96	18.09	3.73	4.05
기대배당수익률(%)	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
기대권리소멸률(%)	0.00	10.00	0.00	0.00	0.00
산정된 총보상원가	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000

(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분		1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여	합 계
당사가 산정한 총보상원가		21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
보상비용	전기까지 인식한 보상비용	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-	-
소 계	21,714,000	45,380,290	1,430,680,674	1,173,165,000	893,120,000	3,564,059,964
주식선택권	당기초 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000
당기 인식한 보상비용	-	-	-	-	-	-
당기 행사분	-	-	-	-	-	-
당기말 잔액	-	-	-	391,055,000	-	391,055,000

(5) 전기 이전에 당사는 상장주관사에게 신주인수권을 부여하였으며, 부여한 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	내 용
부여일	2020.10.26
행사기간	상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내
행사가격	13,900
행사가능주식수(주)	197,232
행사가격의 조정	무상증자, 주식분할, 주식병합, 감자, 소각, 상환주식 상환
주식보상비용(주식선택권 기초 잔액)	479,654,418원
행사에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

동 신주인수권은 전기 중 행사기간 만료에 따라 주식매수선택권에서 기타자본조정으로 대체되었습니다. (6) 주식보상비용 중 당기 비용으로 인식한 금액은 없으며, 전기의 경우 220백만원은 판매비와관리비, 9백만원은 용역원가, 30백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 한편 종속회사의 임직원에게 부여한 주식매수선택권 관련 주식보상비용의 경우 전기 48백만원을 종속기업투자로 인식하였습니다. 22. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
자기주식	(904,881,000)	(909,000,000)
자기주식처분이익	28,307,328	-
주식매수선택권	391,055,000	391,055,000
전환권대가	110,672,130	651,012,532
교환권대가	512,023,817	-
기타자본조정	1,074,746,621	534,406,219
합 계	1,211,923,896	667,473,751

당사는 2022년 7월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권대가 651백만원을 기타자본항목으로 분류하였습니다. 23. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(53,172,550,437)	(35,302,964,249)

(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


과 목	제 13(당) 기 처리예정일: 2024년 3월 28일		제 12(전) 기 처리확정일: 2023년 3월 28일
I. 미처리결손금		(53,172,550,437)		(35,302,964,249)
1. 전기이월미처리결손금	(35,302,964,249)		(26,288,483,971)
2. 재측정요소	43,634,665		429,478,423
3. 제3자 지정 콜옵션 누적효과	-		1,231,526,697
4. 당기순손실	(17,913,220,853)		(10,675,485,398)
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 결손금처리액		-		-
Ⅳ. 차기이월미처리결손금		(53,172,550,437)		(35,302,964,249)

24. 판매비와 관리비 보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


과 목	당 기	전 기
급여	2,946,138,274	3,305,655,697
퇴직급여	353,717,210	485,418,692
상여금	53,829,220	52,350,000
잡급	24,141,216	35,006,000
복리후생비	161,464,868	227,237,261
여비교통비	188,167,554	324,513,532
차량유지비	25,396,522	35,924,746
통신비	42,259,280	43,342,970
회의비	14,813,319	45,954,341
세금과공과	348,180,252	628,318,794
지급수수료	1,669,837,201	1,458,815,171
임차료	103,754,717	25,169,056
감가상각비	547,249,243	623,548,898
무형자산상각비	151,457,926	121,416,511
수선비	1,840,000	-
보험료	8,650,402	8,693,497
접대비	72,763,958	66,304,869
광고선전비	112,389,207	32,559,304
소모품비	143,669,606	126,068,790
사무용품비	2,895,793	5,918,850
도서인쇄비	11,297,971	17,649,976
교육훈련비	3,740,640	11,442,190
운반비	48,152,966	52,193,100
경상연구개발비	1,833,888,080	3,141,671,280
건물관리비	68,654,159	71,372,501
주식보상비용	-	219,622,592
대손상각비	177,573,368	3,148,430
전력비	36,628,936	117,578,142
판매비와 관리비의 합계	9,152,551,888	11,286,895,190

25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	535,996,104	(451,605,060)
상품의 매입	1,470,836,989	2,615,636,786
원재료 및 소모품사용	665,636,991	1,641,745,203
급여	3,686,319,816	4,402,355,023
퇴직급여	507,365,579	659,795,835
감가상각, 무형자산상각 및 손상	2,477,105,299	2,368,387,407
경상연구개발비	427,693,837	1,275,565,492
지급임차료	103,754,717	25,169,056
지급수수료	1,959,052,404	1,662,689,214
기타 비용	1,452,510,770	2,412,471,054
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	13,286,272,506	16,612,210,010

26. 금융손익 (1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이자수익	782,361,543	657,351,827
금융기관예치금	370,862,391	411,443,527
단기대여금	281,950,482	131,628,407
임차보증금 현재가치할인차금	129,548,670	114,279,893
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,377,233	27,431,653
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	18,799	-
외환차익	4,666,705	55,376,395
외화환산이익	79,977,395	10,049,253
파생상품평가이익	354,760,263	6,023,142,723
합 계	1,224,161,938	6,773,351,851

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
이자비용	3,034,447,703	2,770,994,961
금융기관차입금	41,888,334	-
전환사채	2,651,239,374	2,724,829,507
교환사채	308,835,494	-
리스부채	32,484,501	46,165,454
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	264,018,682
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	969,120,756	-
외환차손	12,755,953	29,145,667
외화환산손실	2,245,912	-
사채상환손실	1,130,178,714	-
파생상품평가손실	1,165,803,151	2,239,598,841
파생상품거래손실	838,347,280	-
합 계	7,152,899,469	5,303,758,151

27. 기타영업외손익 (1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
수입임대료	5,600,000	5,500,000
유형자산처분이익	-	5,461,193
사용권자산해지이익	263,584	8,941,263
잡이익	8,017,810	9,106,256
합 계	13,881,394	29,008,712

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	1,240,233	1,879,371
유형자산손상차손	158,912,054	-
종속기업투자주식손상차손	2,006,918,427	-
관계기업투자주식처분손실	530,751,354	872,012,099
기타의대손상각비	-	49,261,545
기부금	300,000	-
잡손실	944,823	20,790,402
합 계	2,699,066,891	943,943,417

28. 주당손익 (1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
보통주당기순손실	(17,913,220,853)	(10,675,485,398)
가중평균 유통보통주식수(주)	26,897,448	23,802,553
기본주당손실	(666)	(449)

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)


구 분	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	13,620,141	13,470,141
자기주식효과	(315,677)	(315,677)
자기주식의 취득	(43,662)	-
자기주식의 처분	4,448	-
유상증자	3,077,260	-
무상증자(주1)	10,554,938	10,554,938
주식선택권의 행사	-	93,151
가중평균유통보통주식수	26,897,448	23,802,553

(주1) 당사는 2023년 5월 19일자 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 11일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 0.5주의 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 당해 사건이 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. (2) 희석주당손익 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 당기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당 이익 계산시 포함하지 않았습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체	991,044,105	58,605,530
주식매수선택권의 행사	-	1,675,230,000
리스부채의 유동성 대체	113,466,309	(4,859,803)
유형자산의 투자부동산 대체	128,634,275	-
건설중인자산의 본계정 대체	-	1,238,302,023
관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 대체	119,261,646	-
주식기준보상에 따른 종속기업투자주식 증가	-	47,753,096
제품 및 상품의 기계장치 대체	-	32,543,000
리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식	38,484,354	550,798,366
전환권 자본대체	-	651,012,532
주식발행초과금의 무상증자에 따른 자본금 전입	1,055,493,800	-
전환사채 조기상환청구권 행사에 따른 전환권대가의 기타자본조정으로 대체	540,340,402	-

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동			기타 변동(주1)	기 말
매도선택권 (풋옵션)의 발행	전환사채의 상환	신규 리스 및 리스계약 중도해지
리스부채	336,069,093	(241,407,530)	-	-	28,041,735	32,484,501	155,187,799
전환사채	13,379,171,063	(24,900,000,000)	-	11,725,737,637	-	2,651,239,374	2,856,148,074
교환사채	-	2,300,000,000	-	-	-	(272,188,323)	2,027,811,677
전환우선주	3,145,001,840	-	-	-	-	766,342,895	3,911,344,735
파생상품부채	11,975,646,557	-	362,558,226	(10,595,558,923)	-	549,650,850	2,292,296,710
금융기관 차입금	-	2,750,000,000	-	-	-	-	2,750,000,000
재무활동으로부터의 총부채	28,835,888,553	(20,091,407,530)	362,558,226	1,130,178,714	28,041,735	3,727,529,297	13,992,788,995

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 원)


구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동			기타 변동(주1)	기 말
대체	신규 리스	리스계약 중도해지
리스부채	366,834,050	(330,328,318)	-	307,836,575	(54,438,668)	46,165,454	336,069,093
전환사채	13,296,867,041	-	(2,642,525,485)	-	-	2,724,829,507	13,379,171,063
전환우선주	-	2,999,996,940	109,838,147	-	-	35,166,753	3,145,001,840
파생상품부채	15,032,596,412	-	2,966,192,868	-	-	(6,023,142,723)	11,975,646,557
재무활동으로부터의 총부채	28,696,297,503	2,669,668,622	433,505,530	307,836,575	(54,438,668)	(3,216,981,009)	28,835,888,553

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 영업활동을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액
중소기업은행	중금채	50,000,000	55,000,000
중소기업은행	토지, 건물	225,334,125	288,000,000
산업은행(주1)	정기예금	650,000,000	720,000,000
소프트웨어공제조합	출자금	757,418	757,418
하나은행	토지, 건물	4,742,974,733	3,000,000,000

(주1) 당사는 종속회사의 자금조달을 위해 해당 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


제공자	보증금액	관련 채무	관련 금액	담보권자
중소기업은행	50,000,000	상품대금 지급보증	50,000,000	거래처
주요 경영진	12,000,000	단기차입금	10,000,000	기업은행

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 287백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.


특수관계내역	특수관계자
당기말	전기말
주요 임직원	주요 임직원	주요 임직원
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	CLINOMICS USA, INC.
GEROMICS LTD.	GEROMICS LTD.
CLINOMICS EUROPE KFT	CLINOMICS EUROPE KFT
(주)에피스데이	(주)에피스데이
엔에이 트랜스 투자조합 4호	엔에이 트랜스 투자조합 4호
-	(주)캔서브레이커
(주)제로믹스	(주)제로믹스
Dognomics Inc.(주1)	-
(주)더콘테스트	-
(유)코엔에프	-
관계기업	-	(주)더콘테스트
(주)누리바이오	(주)누리바이오
(주)제노시스바이오연구소	(주)제노시스바이오연구소
기타특수관계자	NURIBIO Inc.(주2)	-
제노카페	제노카페
플러스주식회사	-
종속회사 임직원	-

(주1) 종속기업인 CLINOMICS USA, INC.의 100% 자회사로 당기 중 신규설립 되었습니다. (주2) 관계기업인 (주)누리바이오의 100% 자회사로 당기 중 신규설립 되었습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 원)


구 분	명칭	매 출	매 입	자금대여	자금회수	현금출자	주식매수 (주1)	주식매도 (주1)	주주간약정 (주2)	이자수익
주요 임직원	주요 임직원	-	-	56,000,000	490,000,000	-	35,000,000	-	-	22,810,958
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	94,683,134	823,928	-	-	-	-	-	-	235,960,200
종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	13,853,475	-	-	-	939,044,600	-	-	-	-
종속기업	(주)에피스데이	3,525,455	60,000,000	40,000,000	45,000,000	35,000,000	-	-	-	1,114,082
종속기업	(주)제로믹스	2,100,000	-	172,000,000	65,000,000	249,000,000	-	-	-	613,752
종속기업	Dognomics Inc.	-	2,522,293	-	-	-	-	-	-	-
종속기업	(주)더콘테스트	-	-	-	-	150,003,000	-	-	-	-
종속기업	(유)코엔에프	-	656,363	1,000,000,000	-	2,700,000,000	-	-	-	18,652,054
관계기업	(주)누리바이오	3,000,000	36,000,000	-	-	-	-	-	-	-
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	93,598,179	9,320,000	-	-	66,680,000	-	-	-	-
기타 특수관계자	제노카페	25,233,090	2,345,600	-	-	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	종속회사 임직원	-	-	-	-	-	-	35,000,000	362,558,226	-
합 계		235,993,333	111,668,184	1,268,000,000	600,000,000	4,139,727,600	35,000,000	35,000,000	362,558,226	279,151,046

(주1) 종속회사 주식에 대한 매수, 매도 거래내역 입니다. (주2) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품 평가손익 금액입니다.

- 전기

(단위: 원)


구 분	명칭	매 출 등	자금대여	자금회수	현금출자	출자금의 회수	주식기준보상	이자수익
주요 임직원	주요 임직원	-	720,000,000	800,000,000	-	-	-	32,153,368
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	4,435,550,000	-	-	-	29,845,685	96,219,753
종속기업	GEROMICS LTD.	-	-	-	316,296,000	-	17,907,411	-
종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	90,549,488	-	-	1,393,779,900	-	-	-
종속기업	(주)에피스데이	6,238,183	-	-	609,000,000	-	-	-
종속기업	엔에이 트랜스 투자조합 4호	-	-	-	4,000,000,000	2,340,000,000	-	-
종속기업	(주)캔서브레이커	-	-	-	35,000,000	-	-	-
관계기업	(주)누리바이오	-	300,000,000	300,000,000	8,248,000,000	-	-	2,344,109
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,795,455	-	-	100,000,000	-	-	-
합 계		98,583,126	5,455,550,000	1,100,000,000	14,702,075,900	2,340,000,000	47,753,096	130,717,230

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)


구 분	회사명	당기말
매출채권	단기대여금	미수수익	미지급금	임대보증금	선수금	주주간약정(주1)
주요 임직원	주요 임직원	-	206,000,000	-	-	-	-	-
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	82,464,866	4,512,900,000	333,857,896	-	-	-	-
종속기업	CLINOMICS EUROPE KFT	3,223,500	-	-	-	-	-	-
종속기업	(주)제로믹스	-	100,000,000	151,232	-	7,000,000	-	-
종속기업	(유)코엔에프	-	1,000,000,000	18,652,054	80,300	-	-	-
관계기업	(주)누리바이오	25,113,000	-	-	-	-	54,575,000	-
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	37,808,000	-	-	-	-	136,364	-
기타 특수관계자	제노카페	2,015,697	-	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	종속회사 임직원	-	-	-	-	-	-	362,558,226
합 계		150,625,063	5,818,900,000	352,661,182	80,300	7,000,000	54,711,364	362,558,226

(주1) 주주간약정으로 인해 발생한 파생상품부채 금액입니다. - 전기말

(단위: 원)


구 분	회사명	전기말
매출채권	단기대여금	미수수익	미수금	임대보증금
주요 임직원	주요 임직원	-	640,000,000	-	-	-
종속기업	CLINOMICS USA, INC.	-	4,435,550,000	96,219,753	-	-
종속기업	(주)에피스데이	-	-	-	-	5,000,000
종속기업	(주)캔서브레이커	-	-	-	805,000	-
관계기업	(주)제노시스바이오연구소	1,975,000	-	-	-	-
합 계		1,975,000	5,075,550,000	96,219,753	805,000	5,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


특수관계자 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처
종속기업	(유)코엔에프	단기금융상품	650,000,000	720,000,000	산업은행

(5) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	550,091,840	607,568,422
퇴직급여	107,132,305	128,640,600
합 계	657,224,145	736,209,022

32. 영업부문 정보 당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
상품매출	1,876,650,671	2,598,759,545
제품매출	145,398,755	126,579,775
용역매출	1,939,692,165	2,622,448,606
기타매출	25,233,090	34,277,691
합 계	3,986,974,681	5,382,065,617

(2) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)


구 분	당 기	전 기
고객 A	632,063,590	281,968,550
고객 B	678,064,775	1,362,968,548
고객 C	559,714,856	244,037,526

33. 보고기간후 사건 (1) 전환사채 51억 상환 2024.1.8 제1회 사모전환사채 51억 상환완료하였으며 제1회 전환사채는 전액 상환 완료되었습니다. (2) 전환우선주 보통주 전환 2024. 2. 19 전환우선주가 전량 보통주 1,271,184주로 전환되었습니다 (3) 유상증자 및 CB 발행 유상증자 150억 , 2회차 전환사채 150억 , 3회차 전환사채 150억원이 진행중 이며 납입 예정일은 다음과 같습니다. 1) 유상증자 150억원 발행예정 주식수 : 6,651,886주 발행가액 : 2,255원 납입 예정일 : 2024. 3. 15 2) 2회차 전환사채 150억 전환가액 : 2,429원 납입예정일 : 2024. 3. 26 3) 3회차 전환사채 150억원 전환가액 : 2,588원 납입예정일 : 2024. 4. 1 * 향후 진행일정에 대해서는 금융감독원 전자공시시스템 참고 부탁드립니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조(목적) 16. 각호 관련 연구개발업 17. 각호 관련 서비스업 18. 각호 관련 제조업업 19. 각호 관련 도소매업 20. 각호 관련 판매업 21. 각호 관련 무역업 22. 각호 관련 부대사업 일체	제2조(목적) 16. 학술 연구 용역17. 각호 관련 연구개발업 18. 각호 관련 서비스업 19. 각호 관련 제조업업 20. 각호 관련 도소매업 21. 각호 관련 판매업 22. 각호 관련 무역업 23. 각호 관련 부대사업 일체	정부과제입찰을 위한 목적 추가
제9조(신주인수권) ② 좌동. 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내의 금융기관 또는 기관투자자 및 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우	제9조(신주인수권) ② 좌동. 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 , 개인 등 투자자에게 신주를 발행하는 경우	조문 수정
제16조(전환사채의 발행) ① 이 회사는~~~전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 900억원을 초과하지 않는 범위 내에서 ~~~발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 900억원을 초과하지 않는 범위 내에서~~~발행하는 경우	제16조(전환사채의 발행) ① 이 회사는~~~전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채 인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우	발행한도확대
제17조(신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 ~~~ 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 900억원을 초과하지 않는 범위 내에서 ~~~ 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 900억원을 초과하지 않는 범위 내에서 ~~~ 신주인수권부사채를 발행하는 경우	제17조(신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 ~~~ 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우	발행한도확대
신설	부 칙 <2024.03.29> 제1조 (시행일) ① 이 정관은 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
정종태	1962. 06	사내이사	-	-	이사회
김병철	1965. 10	사내이사	-	-	이사회
백서현	1996. 05	사내이사	-	-	이사회
총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
정종태	㈜클리노믹스 대표이사	2019.1~현재	한양대학교 겸임교수 고려대학교경영학박사 전 ) 드림씨아이에스 대표이사 전 ) 드림씨아이에스 전무이사 현 )㈜클리노믹스 대표이사	-
김병철	㈜클리노믹스 대표이사	2011.6~현재	포항공과대학유전학박사 전 )삼성종합기술원수석연구원 전 ) 포스텍 책임연구원 전 ) 히다찌 주식회사 연구원 현 )㈜클리노믹스 대표이사	-
백서현	(주)브랜드리팩터링 대표이사		Francis University 종교경영학 졸업 Oikos University 경영학 학사 졸업 Caroline University 대학원 경영학 석사 졸업 (현 )트리톤( 주 ) 사외이사

* 사내이사 정종태, 김병철은 임기만료로 재선임임.

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
정종태	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
김병철	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
백서현	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-사내이사 정종태

해당 후보자는 클리노믹스에서 대표이사를 역임하면서 관리 및 경영총괄분야에서 다양한 경험과 전문지식을 가지고 있어 향후 회사를 발전시킬수 있는 적임자로 평가되어 본

후보자를 추천함-사내이사 김병철본 후보자는 클리노믹스에서 대표이사를 역임하면서 연구 및 개발 분야에서 많은 경험과 전문지식을 가지고 있어 향후 회사의 성장에 기여할수 있는 적임자로 평가되어 본 후보자를 추천함.-사내이사 백서현 본 후보자는 풍부한 경험을 바탕으로 향후 당사의 성장에 도움이 될 것으로 판단되며, 올바른 경영 의사결정에 기여할수 있는 적임자로 판단되어 추천함.

확인서

확인서(정종태)_page-0001.jpg 확인서(정종태)_page-0001

확인서(김병철)_page-0002.jpg 확인서(김병철)_page-0002

확인서(백서현)_page-0001.jpg 확인서(백서현)_page-0001

확인서

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)


이사의 수 (사외이사수)	( 7 )
보수총액 또는 최고한도액	20억원

(전 기)


이사의 수 (사외이사수)	( 4 )
실제 지급된 보수총액	569백만원
최고한도액	20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)


감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	1억원

(전 기)


감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	24백만원
최고한도액	1억원

※ 기타 참고사항

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