CDRL S.A.

cdl-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesxbrli:sharesiso4217:PLN259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400CRCVQC1ID7RA062022-01-012022-12-31259400CRCVQC1ID7RA062023-01-012023-12-31259400CRCVQC1ID7RA062022-12-31259400CRCVQC1ID7RA062023-12-31 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) grupa kapitałowa cdrl s.a. skonsolidowane Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 GRUDNIA 2023 roku Pianowo, 28 marca 2024 1 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SPIS TREŚCI SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia)9 DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO10 Informacje ogólne10 Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości12 Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości29 1.Segmenty operacyjne31 2.Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi32 3.Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych34 4.Wartość firmy34 5.Wartości niematerialne36 6.Rzeczowe aktywa trwałe38 7.Aktywa użytkowane na podstawie umowy39 8.Nieruchomości inwestycyjne41 9.Aktywa oraz zobowiązania finansowe41 10.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody53 11.Zapasy56 12.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności56 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty57 14.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana 15.Kapitał własny59 16.Świadczenia pracownicze61 17.Pozostałe rezerwy62 18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania63 19.Rozliczenia międzyokresowe64 20.Przychody z tytułu umów z klientami64 21.Przychody i koszty operacyjne65 22.Przychody i koszty finansowe66 23.Podatek dochodowy 24.Zysk na akcję i wypłacone dywidendy69 25.Przepływy pieniężne70 26.Transakcje z podmiotami powiązanymi71 27.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe74 28.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych74 29.Zarządzanie kapitałem79 30.Zdarzenia po dniu bilansowym80 31.Wpływ wojny na prowadzoną działalność80 32.Pozostałe informacje81 33.Zatwierdzenie do publikacji85 2 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa trwałe Wartość firmy 4 - 6 145 Wartości niematerialne 5 6 979 25 638 Rzeczowe aktywa trwałe 6 32 959 34 583 Aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 7 13 260 24 893 Inwestycje w jednostkach zależnych 3 - - Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 3 9 186 8 016 Należności 9 932 927 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19 259 70 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 5 501 8 021 Aktywa trwałe 69 076 108 293 Aktywa obrotowe Zapasy 11 120 090 178 074 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12 15 421 17 672 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 3 074 3 609 Pożyczki 9 - - Pochodne instrumenty finansowe 9 - - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 292 1 578 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 3 519 5 321 Aktywa obrotowe 143 396 206 254 Aktywa razem 212 472 314 547 3 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.) PASYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Kapitał własny Kapitał własny przyp. akcjonariuszom jednostki dominującej: Kapitał podstawowy 15 3 027 3 027 Akcje własne (-) 15 (839) (839) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 15 13 583 13 583 Kapitał zapasowy 15 89 231 88 061 Kapitał rezerwowy 15 3 021 3 021 Różnice kursowe z przeliczenia 119 715 Zyski zatrzymane: (25 060) (20 751) - zysk (strata) z lat ubiegłych (21 685) (32 801) - zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (3 375) 12 050 Kapitał własny przyp. akcjonariuszom jednostki domin. 83 082 86 817 Udziały niedające kontroli 15 - (123) Kapitał własny 83 082 86 694 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 9 11 49 Leasing 7 6 866 19 248 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 725 381 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 - 3 365 Pozostałe rezerwy długoterminowe 17 - 186 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19 8 21 Zobowiązania długoterminowe 7 610 23 250 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 42 286 88 259 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 21 74 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 9 66 834 94 681 Leasing 7 5 936 12 895 Pochodne instrumenty finansowe 9 8 711 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 16 4 539 5 202 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 1 529 2 317 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 17 405 444 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19 222 20 Zobowiązania krótkoterminowe 121 780 204 603 Zobowiązania razem 129 390 227 853 Pasywa razem 212 472 314 547 4 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU WYSZCZEGÓLNIENIE Nota Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) A. Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 1 275 161 283 748 Koszty działalności operacyjnej 269 058 265 803 Amortyzacja 10 485 7 648 Zużycie materiałów i energii 4 794 7 365 Usługi obce 86 908 85 982 Podatki i opłaty 346 347 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 42 473 42 432 Pozostałe koszty rodzajowe 877 799 Zmiana stanu produktów - (108) Wartość sprzedanych towarów i materiałów 123 175 121 338 Zysk (strata) na sprzedaży 6 103 17 945 Pozostałe przychody operacyjne 21 8 908 13 265 Pozostałe koszty operacyjne 21 8 190 10 359 (Strata) odwrócenie straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 21 1 984 (3 650) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 805 17 201 Przychody finansowe 22 4 447 9 935 Przychód odsetkowy rozpoznany metodą ESP - - Koszty finansowe 22 8 147 8 319 Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) 1 170 2 438 (Strata) odwrócenie straty z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych 22 - - Zysk (strata) przed opodatkowaniem 6 275 21 255 Podatek dochodowy 23 2 183 1 765 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 4 092 19 490 B. Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 14 (7 467) (8 369) C. Zysk (strata) netto przypadający: (3 375) 11 121 - akcjonariuszom jednostki dominującej (3 375) 12 050 - podmiotom niekontrolującym - (929) 5 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Średnia ważona liczba akcji zwykłych 6 012 522 6 012 522 Działalność kontynuowana - podstawowy zysk (strata) na akcję 0,68 3,40 - rozwodniony zysk (strata) na akcję 0,68 3,40 Działalność zaniechana - podstawowy zysk (strata) na akcję (1,24) (1,39) - rozwodniony zysk (strata) na akcję (1,24) (1,39) Działalność kontynuowana i zaniechana - podstawowy zysk (strata) na akcję (0,56) 2,01 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (0,56) 2,01 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Zysk (strata) netto (3 375) 11 121 Pozostałe całkowite dochody Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego - - Przeszacowanie środków trwałych - - Pozycje przenoszone do wyniku finansowego (360) 897 Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą (360) 897 Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem (360) 897 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji nie przenoszonych do wyniku finansowego - - Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji przenoszonych do wyniku finansowego - - Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu (360) 897 Całkowite dochody (3 735) 12 018 - przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej (3 735) 12 241 - przypadające podmiotom niekontrolującym - (223) 6 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyszczególnienie Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 1.01.2023r. 3 027 (839) 13 583 88 061 3 021 715 (20 638) 86 930 (123) 86 807 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - - - - - Korekta błędu - - - - - - (113) (113) - (113) Saldo po zmianach 3 027 (839) 13 583 88 061 3 021 715 (20 751) 86 817 (123) 86 694 Zmiany w kapitale własnym 1.01.2023-31.12.2023r. Nabycie akcji własnych - - - - - - - - - - Zmiana struktury grupy kapitałowej - - - - - - - - 123 123 Dywidendy - - - - - - - - - - Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - 1 170 - - (1 170) - - - Zysk netto za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 r. - - - - - - (3 375) (3 375) - (3 375) Inne całkowite dochody za okres - - - - - (596) 236 (360) - (360) Razem całkowite dochody - - - - - (596) (3 139) (3 735) - (3 735) Razem zmiany w kapitale własnym - - - 1 170 - (596) (4 309) (3 735) 123 (3 612) Saldo na dzień 31.12.2023r. 3 027 (839) 13 583 89 231 3 021 119 (25 060) 83 082 - 83 082 7 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Razem Udziały niedające kontroli Kapitał własny razem Saldo na dzień 1.01.2022r. 3 027 (839) 13 583 71 566 3 021 358 (11 631) 79 085 100 79 185 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - - - - - Korekta błędu - - - - - - - - - - Saldo po zmianach 3 027 (839) 13 583 71 566 3 021 358 (11 631) 79 085 100 79 185 Zmiany w kapitale własnym 1.01.2022-31.12.2022r. Nabycie akcji własnych - - - - - - - - - - Zmiana struktury grupy kapitałowej - - - - - - - - - - Dywidendy - - - - - - (4 509) (4 509) - (4 509) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - 16 495 - - (16 495) - - - Zysk netto za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r. - - - - - - 12 050 12 050 (929) 11 121 Inne całkowite dochody za okres - - - - - 357 (166) 191 706 897 Razem całkowite dochody - - - - - 357 11 884 12 241 (223) 12 018 Razem zmiany w kapitale własnym - - - 16 495 - 357 (9 120) 7 732 (223) 7 509 Saldo na dzień 31.12.2022r. 3 027 (839) 13 583 88 061 3 021 715 (20 751) 86 817 (123) 86 694 8 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) WYSZCZEGÓLNIENIE Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) A.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) brutto 6 275 21 255 II. Korekty razem 14 071 (70 194) 1. Amortyzacja 10 485 7 648 2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (5 797) (2 601) 3. Odsetki 6 367 4 426 4. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej (7 328) (10 744) 5. Zmiana stanu rezerw 353 (715) 6. Zmiana stanu zapasów 23 237 (67 581) 7. Zmiana stanu należności 4 152 (6 616) 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (17 203) 6 027 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 173 (351) 10. Pozostałe korekty (368) 313 Środki pieniężne wypracowane w toku działalności operacyjnej 20 346 (48 939) 11. Podatek dochodowy zapłacony 407 (6 875) III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/- II) 20 753 (55 814) B.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWEST. I Wpływy 1 795 953 1. Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 280 367 2.Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 1 252 490 3. Inne wpływy inwestycyjne 263 96 II Wydatki 2 900 5 074 1. Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 900 4 794 2. Udzielone pożyczki (nowa pozycja) - 280 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+/- II) (1 105) (4 121) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 23 172 74 878 1. Wpływy z emisji i innych instrumentów kapitałowych - - 2. Kredyty i pożyczki 22 672 64 328 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych - - 4. Inne wpływy finansowe 500 10 550 II. Wydatki 42 641 28 828 1. Nabycie akcji własnych - - 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli - 4 509 3. Spłaty kredytów oraz pozostałych zobowiązań finansowych 28 584 13 247 4. Wykup dłużnych papierów wartościowych - - 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8 090 8 140 6. Odsetki 5 967 2 932 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+/- II) (19 469) 46 050 D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM (AIII+/-BIII+/-CIII) 179 (13 885) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (22) (9) E. Zmiana stanu środków pieniężnych z działalności kontynuowanej 157 (13 894) E. Zmiana stanu środków pieniężnych z działalności zaniechanej (1 958) 73 F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 5 321 19 142 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 3 519 5 321 W tym: Środki pieniężne na koniec okresu z działalności zaniechanej - 1 958 9 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje ogólne a)Informacje ogólne Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: CDRL Spółka Akcyjna Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: Nie dotyczy Siedziba jednostki: Polska Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Kwiatowa 2 Pianowo, 64-000 Kościan Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Pianowo Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: sprzedaż hurtowa odzieży i obuwia oraz usługi w zakresie sprzedaży agencyjnej odzieży i obuwia b)Informacje o jednostce dominującej CDRL Spółka Akcyjna ( CDRL S.A., CDRL, Spółka) została utworzona aktem notarialnym z dnia 07.01.2002 jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, a następnie przekształcona w spółkę akcyjną aktem notarialnym z dnia 19.07.2011 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Poznania – Nowe Miasto i Wilda - IX Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000392920. Spółce nadano numer statystyczny REGON 411444842. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Siedziba Spółki mieści się w Pianowie przy ul. Kwiatowej 2, 64-000 Kościan. c)Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 28.03.2024 roku wchodzili: Marek Dworczak – Prezes Zarządu, Tomasz Przybyła – Wiceprezes Zarządu. W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 28.03.2024 roku nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej. Skład Rady Nadzorczej Spółki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco: Ryszard Błaszyk – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Jacek Mizerka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Barbara Dworczak – Sekretarz Rady Nadzorczej, Agnieszka Nowak – Członek Rady Nadzorczej, Edyta Kaczmarek-Przybyła – Członek Rady Nadzorczej, Eryk Karski – Członek Rady Nadzorczej. Od dnia bilansowego do dnia publikacji nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej. d)Skład Zarządu i Rady Nadzorczej pozostałych spółek w Grupie W skład Zarządów spółek Coccodrillo Concepts Sp. z o.o., Smart Investment Group Sp. z o.o., Drussis Sp. z o.o., Mt Power Sp. z o.o., Glob Kiddy Sp. z o.o., Best Profit Online Sp. z o.o., Profit Online Sp. z o.o., Broel Sp. z o.o., Vivo Fashion Sp. z o.o., Cool Kiddo Sp. z o.o., Coco Kids Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodził Pan Mieczysław Andersz – Prezes Zarządu. 10 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia publikacji Raportu nie wystąpiły zmiany w zakresie składu Zarządów spółek zależnych. e)Charakter działalności Grupy Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej oraz jej spółek zależnych jest: sprzedaż hurtowa odzieży i obuwia, usługi w zakresie sprzedaży agencyjnej odzieży i obuwia. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych. f)Informacje o Grupie Kapitałowej W skład Grupy Kapitałowej CDRL S.A. wchodzą Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Spółka 2023 2022 udział [%] głosy [%] udział [%] głosy [%] Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Smart Investment Group Sp. z o. o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Drussis Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Mt Power Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Glob Kiddy Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Best Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Coccodrillo Kids Fashion SRL (Rumunia) 100% 100% 100% 100% CDRL Trade SRO (Czechy) 100% 100% 100% 100% Cool Kiddo Sp. z o.o. (dawn. Lemon Fashion Sp. z o.o.) (Polska) 100% 100% 100% 100% Broel Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Vivo Fashion Sp. z o. o. 100% 100% 100% 100% Coco Kids Sp. z o.o. 100% 100% 100% 100% W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania zaszły zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej. W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny realnych możliwości wywierania dalszego wpływu na bieżące zarządzanie spółką zależną LLC DPM z siedzibą na Białorusi Zarząd CDRL S.A. uznał, że wystąpiły przesłanki do stwierdzenia utraty kontroli nad tą spółką zgodnie z MSSF 10 z dniem 26 października 2023 roku, co zostało szerzej przedstawione w nocie 2 niniejszego Raportu. Pozostałe informacje o spółkach zależnych zostały zawarte w nocie nr 3. Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. g)Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 28.03.2024 roku. 11 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a)Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej CDRL S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdania finansowe spółek zagranicznych, dla celów konsolidacji, przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę dominującą oraz jej spółki zależne w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania do publikacji niepewność stanowi wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy, którego wpływ na ryzyko handlowe i finansowe Grupy, oceniany przez Zarząd jako nieznaczący, został przedstawiony w nocie 31. Przy dokonaniu oceny możliwości kontynuacji działalności Zarząd Spółki dominującej uwzględnił dostępność wykorzystywanych przez nią form finansowania na niezmienionym istotnie poziomie, w tym konieczność przedłużenia aktualnie wykorzystywanej linii kredytowej, z której CDRL korzysta na podstawie umowy zawartej z Santander Bank Polska S.A., z terminem wymagalności 14.10.2024r. Przyznany limit do kwoty 12.000 tys. USD, na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystany był na poziomie 6.770 tys. USD, z kolei łączne zobowiązania z tyt. kredytów wyniosły 66 834 tys. PLN, co stanowiło 59,2% aktualnych na dzień bilansowy wszystkich przyznanych limitów. Dodatkowo Grupa posiadała zobowiązania warunkowe w postaci akredytyw na poziomie 26.785 tys. PLN. Szczegóły kredytów bankowych, z uwzględnieniem terminów dostępności, przedstawiono w nocie 9.4. Warunki zawieszające związane z umowami kredytowymi są przez Zarząd na bieżąco monitorowane. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie dotrzymała wymogów w zakresie takich wskaźników, jak zadłużenie (poziom zadłużenia netto/EBITDA) oraz wskaźnik DSCR (stosunek przepływów pieniężnych do obsługi zadłużenia) i dodatkowo Spółka dominująca nie zrealizowała również wymagań w zakresie wskaźnika rotacji zapasów, w związku z czym zobowiązania kredytowe, wynikające z tych umów, zostały zaprezentowane jako krótkoterminowe. Zarząd CDRL pozostaje w stałym kontakcie z przedstawicielami instytucji finansujących w związku z niespełnieniem powyższych kowenantów i tym samym, biorąc również pod uwagę dotychczasową współpracę, nie stwierdza on istotnego ryzyka postanowienia zobowiązań z tyt. kredytów w stan natychmiastowej wymagalności, spodziewając się, że banki skorzystają w pierwszeństwie z prawa do podniesienia marży. Plan finansowy na rok 2024, uwzględniający planowane działania mające na celu optymalizację kosztów działalności, a także kontynuację finansowania kredytowego w zmniejszonym zakresie uzyskanym poprzez m.in. odpowiednie dostosowanie poziomu zamówień na towary u dostawców do potrzeb bieżącej działalności Grupy, potwierdza utrzymanie płynności finansowej. Jak wskazano w nocie 3, w czerwcu 2023 roku Spółka dominująca dokonała zgłoszenia w KUKE szkody całkowitej z umowy ubezpieczenia inwestycji dokonanej w spółkę LLC DPM z siedzibą na Białorusi polegającej na przejęciu pakietu większościowego udziałów. Inwestycja objęta jest ochroną ubezpieczeniową do kwoty 20,2 mln zł, z czego 10% stanowi wkład własny CDRL S.A. nieobjęty polisą. Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ubezpieczyciel uznał, iż wprowadzone na terenie Białorusi ograniczenia mogły stanowić zdarzenie powodujące szkodę, w związku z czym, w przypadku pozytywnego dla Grupy rozpatrzenia zgłoszenia, uzyska ona dodatkowe środki pieniężne, nieuwzględnione w bazowym budżecie na rok następny, które również pozwolą na zmniejszenie zaangażowania kredytowego. Ewentualny wpływ środków z tego tytułu pozwoli na przedterminową spłatę zobowiązania wobec Banku BGK wynoszącego na dzień 31.12.2023r. 2.606 tys. PLN, którego zabezpieczeniem są udziały w spółce LLC DPM. W przypadku nieuzyskania pozytywnej decyzji od ubezpieczyciela w krótkim okresie czasu, Zarząd wystąpi do Banku o ponowne zawieszenie weryfikacji kowenantów wynikających z tej umowy, w tym wskaźnika DSCR. W związku z przedstawionymi powyżej okolicznościami, które będą miały wpływ na działalność Grupy w 2024 roku, jej płynność finansową i poziom zaangażowania kredytowego, Zarząd nie identyfikuje ryzyka braku możliwości regulowania zobowiązań i tym samym istotnej niepewności co do możliwości kontynuacji działalności Grupy kapitałowej w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego. 12 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) b)Zmiany standardów lub interpretacji Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 Jednostka dominująca stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2023 roku Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie: Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Nowy standard nie wpłynął na sprawozdanie finansowe Grupy, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych. Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. 13 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: odoprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczy zmiana. Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności.Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ nie zawiera umów, których dotyczą zmiany. 14 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. c)Zasady rachunkowości Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej. Prezentacja sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odrębnie „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast „Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Grupa prezentuje Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Grupa kieruje się głównie lokalizacją rynków zbytu. Zatem przyjęte kryterium to obszar geograficzny. Grupa nie wydziela linii produktowych, ponieważ na wszystkich rynkach handluje towarami pod marką Coccodrillo. W 2019 roku spółka nabyła marki Lemon, Broel i Petit Bijou, które uzupełniają dotychczasową ofertę odzieży sprzedawaną pod marką Coccodrillo. Udział nowych marek w 2023 roku był na tyle mały, że nie uzasadnia wydzielenia linii produktowych. Towary dostarczane przez Grupę to odzież pod własną marką uzupełniona o towary, które uzupełniają główną ofertę – buty, akcesoria, zabawki itp. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych. Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nieujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: aktywa tytułu odroczonego podatku dochodowego, należności z tytułu podatku dochodowego, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz rozliczenia międzyokresowe. 15 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Z uwagi na proces logistyczny związany z dystrybucją towarów wszystkie aktywa użytkowane wspólnie przez segmenty sprawozdawcze są alokowane do segmentów proporcjonalnie do kosztu własnego towarów sprzedanych w danym segmencie. Konsolidacja Skonsolidowane informacje finansowe obejmują sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę, tj. spółek zależnych. Spółka kontroluje jednostkę, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych i gdy ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Spółka zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą, dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich, jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to, czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: 16 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) - suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz - wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów analogicznie do umorzenia udziałów w jednostce zależnej w zamian za jej aktywa netto. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o: udział Spółki dominującej w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej, udział Spółki dominującej w innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”, zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym do poziomu posiadanego udziału, otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji. Spółka dominująca posiada inwestycję w jednostce stowarzyszonej - Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. Na dzień 31.12.2018 roku, z uwagi na 10% zaangażowanie w kapitale, Grupa zaklasyfikowała tę inwestycję do pozostałych długoterminowych aktywów finansowych. W 2019 roku Grupa podjęła decyzję o zwiększeniu swojego zaangażowania do kwoty 8 000 tys. zł., co stanowi 40% udziału w kapitale. W związku z powyższym nastąpiła reklasyfikacja inwestycji do inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Transakcje w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. 17 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy, tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy, tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do sprawozdania z wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: 18 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Grupa Okres Znaki towarowe, know-how Test na utratę wartości Patenty i licencje 2 lata Oprogramowanie komputerowe 2 lata Pozostałe wartości niematerialne 2 lata Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Grupę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują znak towarowy Coccodrillo, znaki Buslik, Lemon, Broel i Petit Bijou. Grupa nie jest w stanie określić przewidywanego okresu użytkowania, gdyż jest on tożsamy z okresem, w jakim na rynku będzie zapotrzebowanie na towary tych marek lub z okresem działania Grupy. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w Grupie nie są prowadzone prace rozwojowe. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 60 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 10 lat Maszyny i urządzenia 2 - 10 lat Środki transportu 5 lat Pozostałe środki trwałe 5 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu przekazania ich do użytkowania, a zakończenie na koniec tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik rzeczowych aktywów trwałych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. 19 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia. Do wyceny gruntów stosowany jest model kosztu. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów, zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: 20 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, know-how, wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. 21 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), dłużne papiery wartościowe. Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i pożyczki” (dla długoterminowych) oraz „Pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” (dla krótkoterminowych). Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty z uwzględnieniem dyskonta. Grupa wyodrębnia przychody z tytułu odsetek jako osobną pozycję sprawozdania z wyniku i prezentuje ją w pozycji „Przychód odsetkowy rozpoznany metodą ESP”. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty/odwrócenia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski wynikające z wyniku podmiotów stowarzyszonych Grupa ujmuje w pozycji „Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw własności”. W pozycji „Strata/odwrócenie straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” Grupa prezentuje wartość dyskonta udzielonych pożyczek. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. 22 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych. Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychody finansowe” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Oczekiwane straty kredytowe z tytułu należności z tytułu dostaw i usług są szacowane przy użyciu ratingów poszczególnych krajów oraz analizy bieżącej sytuacji finansowej dłużnika, skorygowanej o czynniki specyficzne dla dłużników – przedstawione zabezpieczenia. Każda należność z danego kraju jest przeszacowana współczynnikiem powstałym na bazie jego ratingu w odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost 23 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe, inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu: kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, leasing, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty, która jest przyjmowana przez Grupę jako przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie stosowała zasad rachunkowości zabezpieczeń. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. 24 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji pomniejszonej o koszty emisji. Różnice kursowe z przeliczenia obejmują różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych). W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są: osobno w „Skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym” w przypadku transakcji związanych z wypłatą dywidendy, zbyciem, nabyciem lub emisją akcji, wyceną opcji, w zyskach zatrzymanych – w pozostałych przypadkach. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz inne świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez spółkę. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń Grupy rozpoznawane są bezzwłocznie w sprawozdaniu z wyniku. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, zwrot towarów po dniu bilansowym, 25 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu, prowizje franczyzowe. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w sprawozdaniu z wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody z umów z klientami Jednostka stosuje standard MSSF 15 i ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniami jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy spełnione zostaną wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest 26 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi, które można wyodrębnić. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniami Grupy, będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniami Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. 27 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Aktywa na podatek odroczony Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach 5 i 6. Ujmowanie przychodów z umów z klientami W Grupie nie występują zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa powinna spełniać w miarę upływu czasu. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które zasadniczo spełniane są w określonym momencie, Grupa przychody w tej kategorii rozpoznaje w momencie przekazania kontroli nabywcy. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Wynagrodzenie określone w umowie nie obejmuje kwoty zmiennej, wartości wynagrodzeń za przekazane dobra określone są w stałych wysokościach skalkulowanych na podstawie ceny nabycia dobra powiększonej o marżę (stałą dla danego klienta w określonym czasie). Grupa stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. W Grupie nie występują umowy z terminem płatności dłuższym niż rok. Aktywa na podatek odroczony Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy możliwość realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków. Zgodnie z KIMSF 23, jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane 28 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. Na dzień 31 grudnia 2023 roku dokonano analizy utraty wartości aktywów takich, jak: rzeczowe aktywa trwałe, aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy, wartości niematerialne, inwestycje w jednostki stowarzyszone, wartość firmy. W wyniku przeprowadzenia testów na utratę wartości tych aktywów zostały rozwiązane utworzone w okresie poprzednim odpisy na niektóre aktywa, a także zawiązano nowe odpisy, które zostały zaprezentowane w notach 3-7. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje: nieodwołalny okres leasingu, okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, koszty związane z wypowiedzeniem umowy, znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy, warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Zmiany szacunków dokonane w 2023 roku zostały ujawnione w notach 6 i 7. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wprowadzono korektę w zakresie wyniku z lat ubiegłych wynikającą z rozliczenia w spółkach zależnych dotacji do nakładów poniesionych na sklepy, które zostały zamknięte 29 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) w okresach wcześniejszych oraz nienależnie naliczonego i pobranego w okresach wcześniejszych dofinansowania PFRON. AKTYWA 31.12.2022 Korekta 01.01.2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 993 28 8 021 Aktywa trwałe 108 265 28 108 293 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 17 912 (240) 17 672 Aktywa obrotowe 206 494 (240) 206 254 Aktywa razem 314 758 (212) 314 547 PASYWA 31.12.2022 Korekta 01.01.2023 A. Kapitał własny I. Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego 1. Kapitał podstawowy 3 027 3 027 2. Akcje własne (839) (839) 3. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 13 583 13 583 4. Kapitał zapasowy 88 061 88 061 5. Kapitał rezerwowy 3 021 3 021 6. Różnice kursowe z przeliczenia 715 715 7. Zyski zatrzymane, w tym: (20 638) (113) (20 751) - zysk (strata) z lat ubiegłych (32 801) (32 801) - zysk (strata) netto 12 163 (113) 12 050 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 86 930 (113) 86 817 Udziały niedające kontroli (123) (123) Kapitał własny 86 807 (113) 86 695 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 120 (99) 21 Zobowiązania długoterminowe 23 349 (99) 23 250 Zobowiązania krótkoterminowe 204 602 204 602 Zobowiązania razem 227 951 (99) 227 852 Pasywa razem 314 758 (212) 314 547 Dla zapewnienia porównywalności, w związku z powyższymi korektami, dokonano przekształcenia danych za rok poprzedni prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, skonsolidowanym rachunku z wyniku, w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych. Wprowadzone korekty Grupa uznała za nieistotne i tym samym nie zaprezentowała dodatkowo sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonego na początek okresu porównawczego. Ponadto, w związku z utratą kontroli nad spółką LLC DPM przekształcono dane za okres porównywalny w skonsolidowanym rachunku z wyniku oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Zmiana ta polegała na przeniesieniu wyników z działalności związanej ze spółką zależną LLC DPM do działalności zaniechanej. 30 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 1.Segmenty operacyjne Grupa Kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: kraj, zagranica. Taki podział jest związany z prowadzeniem takiej samej działalności w różnych obszarach geograficznych określonych według kryterium lokalizacji rynków zbytu. Nie dokonano podziału na branże, czy produkty, ponieważ wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej prowadzą analogiczną działalność polegającą na sprzedaży odzieży i towarów komplementarnych (butów i różnego rodzaju akcesoriów), które stanowią jedynie uzupełnienie oferty. Z uwagi na proces logistyczny związany z dystrybucją towarów wszystkie aktywa użytkowane wspólnie przez segmenty sprawozdawcze są alokowane do segmentów proporcjonalnie do kosztu własnego towarów sprzedanych w danym segmencie. W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych: Wyszczególnienie Kraj Zagranica Ogółem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku (działalność kontynuowana) Przychody od klientów zewnętrznych 197 270 77 891 275 161 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 197 270 77 891 275 161 Wynik operacyjny segmentu 4 094 4 713 8 806 Pozostałe informacje: Amortyzacja 8 473 2 012 10 485 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 5 558 - 5 558 Aktywa segmentu operacyjnego 132 484 66 345 198 830 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 1 518 1 381 2 900 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku (działalność kontynuowana) Przychody od klientów zewnętrznych 195 023 88 726 283 748 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 195 023 88 726 283 748 Wynik operacyjny segmentu 17 717 (511) 17 207 Pozostałe informacje: Amortyzacja 4 540 3 102 7 642 Aktywa segmentu operacyjnego 112 402 183 546 295 948 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 2 105 2 689 4 794 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku (działalność kontynuowana i zaniechana) Przychody od klientów zewnętrznych 195 023 214 847 409 869 Przychody ze sprzedaży między segmentami - Przychody ogółem 195 023 214 847 409 869 Wynik operacyjny segmentu 17 717 3 578 21 295 Pozostałe informacje: Amortyzacja 4 540 11 761 16 301 Aktywa segmentu operacyjnego 112 642 183 546 296 188 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 2 105 2 943 5 048 31 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (działalność kontynuowana) Za okres 01.01-31.12.2022 (działalność kontynuowana i zaniechana) Przychody segmentów Łączne przychody segmentów operacyjnych 275 161 283 748 409 869 Przychody nieprzypisane do segmentów - - - Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami - - - Przychody ze sprzedaży 275 161 283 748 409 869 Wynik segmentów Wynik operacyjny segmentów 8 805 17 207 21 436 Pozostałe koszty nieprzypisane do segmentów (-) - (5) (5) Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - - Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 805 17 201 21 431 Przychody finansowe 4 447 8 306 8 374 Koszty finansowe (-) (8 147) (6 690) (14 076) Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) 1 170 2 438 2 438 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 6 275 21 255 18 167 Aktywa segmentów Łączne aktywa segmentów operacyjnych 198 826 295 948 295 948 Aktywa niealokowane do segmentów 13 646 18 599 18 599 Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami - - - Aktywa razem 212 472 314 547 314 547 W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wszystkie przychody ze sprzedaży zostały przypisane do segmentów operacyjnych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nieprzypisane do segmentów operacyjnych dotyczą kosztów związanych z ogólnym funkcjonowaniem firmy. Uwzględniane są tutaj głównie wynagrodzenia Zarządu, działu księgowości, reklamy i działu IT. Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: aktywa tytułu odroczonego podatku dochodowego, należności z tytułu podatku dochodowego, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz rozliczenia międzyokresowe. Grupa nie prezentuje przychodów ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów, ponieważ struktura przychodów jest jednolita i obejmuje tylko przychody ze sprzedaży odzieży. Przychody ze sprzedaży usług i materiałów, o ile występują, to mają charakter okazjonalny, a ich poziom jest nieistotny. Grupa nie prezentuje informacji o głównych klientach, ponieważ w strukturze przychodów dominuje sprzedaż detaliczna, a w pozostałej części jest duża dywersyfikacja klientów hurtowych. Żaden z klientów zewnętrznych nie osiąga 10% przychodów Grupy. 2.Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi W 2023 roku nie miały miejsca połączenia jednostek. W czwartym kwartale 2023 roku Zarząd Spółki CDRL S.A. przeprowadził wieloaspektową analizę informacji dotyczących faktów i okoliczności wskazujących na występowanie szeregu trudności w zakresie możliwości efektywnego oddziaływania właścicielskiego i zarządczego oraz wywierania wpływu przez Spółkę na kształtowanie wyników finansowych spółki zależnej LLC DPM z siedzibą w Mińsku na Białorusi, w której CDRL S.A. posiada udziały w liczbie reprezentującej większość (74,9%) głosów na Zgromadzeniu Wspólników. W wyniku przeprowadzonej oceny Zarząd CDRL S.A. uznał, że w dniu 26 października 2023 roku nastąpiła faktyczna utrata 32 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) kontroli nad spółką zależną zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej, o czym poinformował raportem bieżącym nr 10/2023 w dniu 26.10.2023r. Wnioski dotyczące utraty kontroli nad spółką zależną wynikają z łącznej oceny następujących okoliczności: 1)Sytuacja polityczna na Białorusi, która przejawia się w istotnym wpływie organów białoruskich na kształtowanie relacji handlowych i sytuacji gospodarczej spółki zależnej, powodując jednocześnie znaczne ograniczenia swobody prowadzenia działalności operacyjnej oraz inwestycyjnej, co w sferze regulacyjnej przejawia się przede wszystkim: obowiązywaniem administracyjnego ograniczenia dopuszczalnego narzutu handlowego z tytułu sprzedaży odzieży i obuwia, zmianą przepisów dotyczących upadłości podmiotów poprzez wprowadzenie surowszych kryteriów uznawania podmiotów za niewypłacalne oraz wprowadzeniem obligatoryjnej procedury restrukturyzacyjnej, w ramach której białoruskie organy administracji mają prawo ingerowania w stosunki cywilnoprawne między przedsiębiorcami, koniecznością uzyskania zgody administracyjnej na sprzedaż udziałów w spółce białoruskiej. 2)W sferze praktycznej możliwości realizacji praw i obowiązków wynikających z posiadania udziałów w podmiocie białoruskim oraz z zawartych umów, Zarząd stwierdził istotne ograniczenia związane z: brakiem swobody przemieszczania się (ryzyka związane z poczuciem bezpieczeństwa) skutkujące brakiem możliwości faktycznego wykonywania praw korporacyjnych w spółce zależnej, w tym prawa do informacji i ich weryfikacji na terenie Białorusi oraz sprawowania kontroli i nadzoru, brakiem możliwości podjęcia uchwał zgodnie z interesem wspólnika lub spółki, czy egzekwowania wytycznych wydanych Dyrektorowi Generalnemu spółki DPM, zarówno z uwagi na brak praktycznej możliwości realizacji praw przewidzianych w statucie lub umowie wspólników oraz umowach handlowych między spółkami, jak i faktyczny brak możliwości uzyskania ochrony sądowej w przypadku sporu; powyższe skutkuje brakiem możliwości wywierania faktycznego wpływu na działania podejmowane przez Dyrektora Generalnego spółki DPM, brakiem faktycznej możliwości zmiany Dyrektora Generalnego lub powołania dodatkowej osoby pełniącej tę funkcję - w statucie spółki zależnej nie jest przewidziany organ kolegialny, który pozwalałby obowiązki Dyrektora Generalnego wykonywać przez więcej niż jedną osobę. Na podstawie powyższego i z uwagi na: 1)postawienie przez Alfa Bank z siedzibą w Mińsku, finansującego działalność spółki zależnej LLC DPM, zobowiązania wynikającego z wielowalutowej umowy linii kredytowej na kwotę 3.950.000 USD w stan natychmiastowej wymagalności i tym samym ryzyko uzyskania przez Bank tytułu wykonawczego na podstawie wypisu ze swoich ksiąg handlowych i przystąpienie do egzekucji oraz zaspokojenia swojej należności z wolnych środków spółki zależnej znajdujących się na rachunkach bankowych, co pozbawiłoby ją całkowicie płynności finansowej, 2)złożenie przez Dyrektora Generalnego spółki zależnej, bez wymaganej statutem uchwały Zgromadzenia Wspólników spółki zależnej, wniosku o zapobieganie niewypłacalności i bankructwu przewidującego dokonanie transakcji o znacznej wartości: spółka zależna LLC DPM spełniła warunki do uznania za podmiot niewypłacalny w rozumieniu prawa białoruskiego, Zarząd CDRL S.A. nie miał faktycznego wpływu na treść oraz termin złożenia dokumentów mających na celu zapobieżenie niewypłacalności i bankructwu spółki zależnej, Zarząd CDRL nie ma już żadnego wpływu na terminy i sposób zaciągania i regulowania zobowiązań przez Dyrektora Generalnego, ani dokonywanie innych czynności wobec spółki zależnej i osób trzecich, przy czym zgodnie ze złożonymi przez niego deklaracjami, z uwagi na grożącą mu odpowiedzialność osobistą będzie on unikał jakichkolwiek sytuacji, w których mógłby narazić się na zarzut korzystniejszego traktowania CDRL, jako jednego z wierzycieli względem pozostałych, w tym w szczególności podmiotów białoruskich. Zarząd CDRL S.A. stwierdził, iż niemożliwe stało się dysponowanie przez spółkę zależną towarami i środkami finansowymi w sposób zgodny z ustaloną z CDRL S.A. strategią i polityką handlową, w tym niemożliwe jest: otrzymanie zwrotu niesprzedanych towarów dostarczonych przez CDRL spółce zależnej w ramach zatowarowania poprzednich sezonów, 33 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) otrzymanie przez CDRL spłaty wymagalnych należności od spółki zależnej, a także otrzymanie zapłaty za towar, który miałby zostać dostarczony obecnie i w przyszłości na zasadzie przedpłat. W zaistniałej sytuacji Zarząd CDRL S.A. stwierdził: konieczność zaprzestania wymiany handlowej ze spółką handlową LLC DPM z siedzibą w Białorusi (dostawy zostały wstrzymane na mocy uchwały Zarządu z dnia 26 października 2023r.), utratę kontroli nad spółką LLC DPM w rozumieniu MSSF 10, z uwagi na utratę faktycznej możliwości wpływu na działalność tej spółki zarówno poprzez postanowienia umowy inwestycyjnej, jak i postanowienia umów handlowych, a w konsekwencji utratę możliwości wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych poprzez tę spółkę zależną. Wartość aktywów netto spółki zależnej według stanu na moment utraty kontroli wyniosła -28.346 tys. zł. Zysk na utracie kontroli wyniósł 26.857 tys. zł i został ujęty w skonsolidowanym rachunku zysków i strat łącznie z wynikiem działalności zaniechanej. 3.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Spółka dominująca posiada 40% udziałów w Salach Zabaw Fikołki Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Wartość bilansowa udziałów na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 9.186 tys. PLN (31.12.2022 8.016 tys. PLN). Podstawowe dane finansowe spółki przedstawia tabela: Wyszczególnienie Siedziba jednostki stowarzyszonej Udział w kapitale podstawowym 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa Wartość rynkowa Wartość bilansowa Wartość rynkowa Udziały w spółce Sal Zabaw Fikołki sp. z o.o. Warszawa 40,0% 9 186 9 186 8 016 8 016 Bilansowa wartość inwestycji 9 186 8 016 Wyszczególnienie Aktywa Zobowiązania Kapitał własny Wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży Na dzień 31.12.2023 roku Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. 17 144 5 621 11 523 2 923 47 888 Razem 17 144 5 621 11 523 2 923 47 888 Na dzień 31.12.2022 roku Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. 15 995 7 381 8 615 6 095 37 250 Razem 15 995 7 381 8 615 6 095 37 250 CDRL S.A. na dzień bilansowy posiadała 40% udziałów w Salach Zabaw Fikołki Sp. z o.o. Wartość ta zaktualizowana o przypadający na CDRL zysk w kwocie 1.170 tys. zł jest ujmowana w pozycji inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. W związku z brakiem wystąpienia przesłanek utraty wartości Zarząd CDRL nie przeprowadził na dzień bilansowy testu. 4.Wartość firmy Zmiany wartości bilansowej wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela: 34 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Wartość brutto Saldo na początek okresu 6 145 6 145 Utrata kontroli nad spółką zależną (6 145) - Wartość brutto na koniec okresu - 6 145 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu - - Odpisy ujęte jako koszt w okresie 6 145 - Utrata kontroli nad spółką zależną (6 145) - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość firmy - wartość bilansowa na koniec okresu - 6 145 Wartość firmy zaprezentowana na poprzedni dzień bilansowy w aktywach dotyczy przejęcia spółki białoruskiej LLC DPM: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 LLC DPM - 6 145 Razem wartość firmy - 6 145 W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne. Przyporządkowanie wartości firmy do poszczególnych segmentów przedstawia się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Segment sprzedaży zagranicznej - 6 145 Razem wartość firmy - 6 145 W trakcie 2023 roku, tj. na dzień 30.06.2023r., ze względu na pogorszenie wyników finansowych spółki LLC DPM, został przeprowadzony test na utratę wartości wartości firmy. Porównując wartość zaangażowanych środków z wynikami testu, Zarząd Spółki dominującej uznał wówczas, że nastąpiła utrata wartości wartości firmy, w związku z czym w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym został ujęty odpis aktualizujący w kwocie 6.145 tys. zł. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia: Dla spółki DPM sp. z o.o. (Białoruś): •zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2024-2026, opracowanej przez spółkę, •wyniki możliwe do wygenerowania przez tą spółkę oszacowano na podstawie wyników historycznych oraz oczekiwanego dalszego wpływu wojny na działalność, planowanych działań wdrażanych w roku 2023, •dla oszacowania wartości rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, •stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), •koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: -stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 4,16%, co odpowiada rentowności 5 letnich obligacji skarbowych USA, -premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 24,82%, a wskaźnik beta na poziomie 0,04 bazując w obu przypadkach między innymi na publikacjach A. Damodorana, -koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie 12,04%, -przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie -127%, -dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 34,79%. Transakcja nabycia udziałów w LLC DPM jest ubezpieczona w KUKE na kwotę ponad 20 mln zł, z czego 10% stanowi wkład własny CDRL S.A. nieobjęty polisą.W czerwcu 2023r. Spółka dominująca dokonała zgłoszenia szkody z umowy ubezpieczenia, w związku z wydaniem przez władze białoruskie następujących aktów prawnych: 35 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 1.Uchwała Rady Ministrów Republiki Białoruś z 19 października 2022 r. nr 713, zmieniona następnie Uchwałą Rady Ministrów Republiki Białoruś z 1 lutego 2023 r. nr 713 (2) i Uchwałą Rady Ministrów Republiki Białoruś z 8 czerwca 2023 r. nr 713 (3), wprowadzająca maksymalne narzuty importera i detalisty na produkty, 2.Uchwała Rady Ministrów Republiki Białoruś z 23 stycznia 2023 r. nr 54, wprowadzająca ograniczenie możliwości zbycia udziałów w spółce DPM, w której głównym udziałowcem i inwestorem jest CDRL S.A. Ubezpieczyciel uznał, iż wprowadzone na terenie Białorusi powyższe przepisy mogły stanowić zdarzenie powodujące szkodę i na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego raportu jest w trakcie analizy udokumentowanych przez Zarząd CDRL strat będących następstwem ich wprowadzenia w kontekście rzeczywistego zaistnienia zdarzenia wywołującego szkodę. W czwartym kwartale, w związku z utratą kontroli nad spółką LLC DPM, wartość firmy została rozliczona i ujęta wraz z wynikiem na utracie kontroli w pozycji działalności zaniechanej. Dla spółek krajowych sklepowych: •zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2024-2028, opracowanej przez Spółkę, •wyniki możliwe do wygenerowania przez te spółki oszacowano na podstawie wyników historycznych i planowanych działań wdrażanych w roku 2023 i 2024, •dla oszacowania wartości rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, •stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), •koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: -stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 5,56%, co odpowiada średniej rentowności 10 letnich obligacji skarbowych za okres 01.10-31.12.2023 roku, -premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,84%, a wskaźnik beta na poziomie 1 bazując w obu przypadkach między innymi na publikacjach A. Damodorana, -koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie średnioważonego kosztu źródeł finansowania 6,88%, -przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 1,22, -Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 9,36%. Porównując wartość zaangażowanych środków dla poszczególnych spółek z wynikami testu, Spółka dominująca uznała, że nadal utrzymuje się utrata wartości wartości firmy Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. w związku z czym utrzymany został odpis aktualizujący jej wartość utworzony w okresach poprzednich. 5.Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania, prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania”. Wyszczególnienie Znaki towarowe Oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2023 Wartość bilansowa brutto 4 741 11 690 379 191 17 001 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (9 791) (231) - (10 022) Wartość bilansowa netto 4 741 1 899 148 191 6 979 Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 13 595 12 332 264 684 35 729 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (9 838) (253) - (10 091) Wartość bilansowa netto 13 595 2 494 11 684 25 638 36 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Know how Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2023 roku 13 595 - 2 494 8 854 11 684 25 638 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 64 - 11 1 000 1 075 Przyjęcie do użytkowania - - 1 312 - 181 (1 492) - Amortyzacja (-) - - (1 867) - (55) - (1 922) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) (8 854) - (104) (8 854) - - (17 812) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 4 741 - 1 899 - 148 191 6 979 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022 roku 11 845 - 2 292 8 854 - 1 238 24 230 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 93 - 20 1 905 2 019 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - (7) - (7) Przyjęcie do użytkowania - - 2 460 - - (2 460) - Amortyzacja (-) - - (2 333) - (2) - (2 335) Odwrócenie odpisów aktualizujących 1 750 - - - - - 1 750 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - - (19) - - - (19) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 13 595 - 2 494 8 854 11 684 25 638 Grupa Kapitałowa wykorzystuje w swojej działalności składniki wartości niematerialnych, których okres użytkowania jest nieokreślony, którymi są nabyte prawa ochronne na znaki towarowe. Wartość bilansowa tych składników na dzień 31.12.2023r. wyniosła 4.741 tys. PLN (2022r. 13.595 tys. PLN). Dla składników tej pozycji przeprowadzone zostały testy na utratę wartości, które na dzień 31 grudnia 2023 roku wykazały brak utraty wartości. Wartość odzyskiwalna została określona poprzez wartość użytkową przy użyciu stóp dyskonta zastosowanych przy teście aktywów spółek zależnych wskazanych w nocie 4. Ze względu na pogorszenie wyników finansowych spółki LLC DPM, zgodnie z MSR 36 został w trakcie roku 2023, tj. na dzień 30 czerwca 2023 r., przeprowadzony test na utratę wartości jej aktywów. Na jego podstawie Zarząd CDRL uznał, że nastąpiła utrata wartości, w związku z czym wartości niematerialne LLC DPM zostały w całości objęte odpisem aktualizującym (17.812 tys. PLN). Istotne obniżenie wartości odzyskiwalnej aktywów spółki DPM wynikało przede wszystkim ze zmniejszonych obrotów ze sprzedaży możliwych do wygenerowania przez nią w związku z wprowadzonymi cenami regulowanymi, co jest skutkiem trwającej w Ukrainie wojny. W skład licencji na kwotę 1.899 tys. PLN (2022 rok: 2 494 tys. PLN) składają się licencje oraz moduły na zintegrowany system informatyczny. Okres amortyzacji dla powyższego składnika wynosi 2 lata. 37 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Na wartość wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania składają się w głównej mierze nakłady poniesione na sklep internetowy B2B oraz karty podarunkowe w sklepie internetowym. 6.Rzeczowe aktywa trwałe Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych: Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2023 roku 4 074 24 849 1 607 2 142 1 720 190 34 583 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych z aktywów użytkowanych na podstawie umowy - - - 59 - - 59 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 604 606 474 377 2 060 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (69) (120) (49) (135) - (373) Przyjęcie do użytkowania - 358 19 - - (377) - Amortyzacja (-) - (743) (349) (782) (853) - (2 726) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (294) (246) (113) (376) - (1 030) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 476 31 - - 19 525 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - (3) - (125) (9) - (138) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 4 074 24 573 1 545 1 736 821 209 32 959 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022 roku 4 074 24 160 1 285 1 618 3 485 168 34 790 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych z aktywów użytkowanych na podstawie umowy - - - 105 312 - 417 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 77 715 1 644 126 448 3 008 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (477) (46) (241) (83) - (846) Przyjęcie do użytkowania - 407 - - - (407) - Amortyzacja (-) - (547) (482) (984) (1 772) - (3 785) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - (304) (26) - - (19) (349) Odwrócenie odpisów aktualizujących - 1 532 199 - 9 - 1 740 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - 2 (37) (0) (357) - (393) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 4 074 24 849 1 607 2 142 1 720 190 34 583 38 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wykazane powyżej odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości dotyczą utraty wartości aktywów trwałych w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości. Założenia dotyczące testów opisano w nocie 4. W roku 2023 przeprowadzone testy wykazały podstawę do rozwiązania odpisów na aktywa w wysokości 525 tys. zł, a także zostały zawiązane nowe odpisy w wysokości 1 030 tys. zł Na dzień 31.12.2023 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 15 339 tys. PLN (2022 rok: 15 684 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Samochody 67 95 Budynek biurowo-magazynowy 9 601 9 815 Grunt 476 476 Plac manewrowy 151 161 Hala magazynowa 5 044 5 137 Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych razem 15 339 15 684 7.Aktywa użytkowane na podstawie umowy Wartość aktywów użytkowanych na podstawie umowy przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Budynki i budowle Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Stan na 31.12.2023 Wartość bilansowa brutto 83 717 842 5 619 90 177 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (70 880) (638) (5 399) (76 917) Wartość bilansowa netto 12 837 204 219 13 260 Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 78 816 923 5 619 85 358 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (55 381) (563) (4 521) (60 465) Wartość bilansowa netto 23 435 360 1 097 24 893 Największą wartość aktywów użytkowanych na podstawie umowy stanowią budynki – są to umowy najmu w centrach handlowych (lokale sklepowe) oraz umowy najmu hal magazynowych wynikające z zastosowania MSSF 16. CDRL S.A. oraz jednostki zależną są stroną umów najmu, na mocy których korzystają z powierzchni wykorzystywanych do prowadzenia sieci salonów sklepowych, powierzchni biurowych i magazynowych, środków transportu oraz regałów magazynowych. Okres leasingu wynosi: – dla powierzchni biurowej – 2 lata - dla powierzchni magazynowej – od 2 do 3 lat lub na czas nieokreślony - dla salonów – od 2 lat, lub na czas nieokreślony – dla samochodów – od 3 do 5 lat – dla regałów – 5 lat. Niektóre umowy leasingowe zawierają opcję przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Grupa posiada również umowy leasingu powierzchni, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy. Grupa korzysta ze zwolnienia dla leasingów krótkoterminowych i leasingów o niskiej wartości. 39 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Zmiana wartości aktywów użytkowanych na podstawie umowy została przedstawiona poniżej: Wyszczególnienie Budynki i budowle Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2023 roku 23 435 360 1 097 24 893 Zwiększenia 9 971 - - 9 971 Reklasyfikacja do środków trwałych (wykup z leasingu) - (59) - (59) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (5 070) (23) - (5 093) Amortyzacja (-) (8 609) (75) (878) (9 561) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) (15 562) - - (15 562) Odwrócenie odpisów aktualizujących 8 671 - - 8 671 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 12 837 204 219 13 260 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022 roku 31 809 370 2 357 34 535 Zwiększenia 8 171 218 - 8 389 Reklasyfikacja do środków trwałych (wykup z leasingu) - (105) (290) (395) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (4 007) - (22) (4 030) Amortyzacja (-) (9 109) (123) (948) (10 179) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) (7 149) - - (7 149) Odwrócenie odpisów aktualizujących 9 053 - - 9 053 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) (5 332) - - (5 332) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 23 435 360 1 097 24 893 Wartość zwiększenia wynika z nowych zawartych umów, przedłużenia okresu trwania istniejących umów najmu powierzchni handlowych oraz zmian opłat leasingowych zależnych od stawki czy indeksu. Zmniejszenia wynikają z zakończenia umów najmu oraz umów leasingu. Wykazany w 2023 roku odpis aktualizujący dotyczy utraty wartości aktywów użytkowanych na podstawie umowy utworzony w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości. Na podstawie wyników testów zostały rozwiązane utworzone w okresie poprzednim odpisy aktualizujące w wysokości 8 671 tys. zł i zawiązane nowe w kwocie 15 562 tys. zł, z czego 12.366 tys. zł dotyczy aktywów spółki LLC DPM. Założenia dotyczące testów opisano w nocie 4. Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Wyszczególnienie Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Stan na 31.12.2023 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 6 727 7 776 - 14 503 Koszty finansowe (-) (791) (910) - (1 701) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 5 936 6 866 - 12 802 Stan na 31.12.2022 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 15 157 19 442 3 094 37 692 Koszty finansowe (-) (2 261) (2 692) (595) (5 549) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 12 895 16 749 2 498 32 143 Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się 40 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty z tych tytułów wynosiły: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Leasing krótkoterminowy 180 39 Leasing aktywów o niskiej wartości - - Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu 423 210 Razem koszty 603 249 Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 22. Całkowite wydatki z tytułu leasingu wyniosły: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 8 092 8 140 Spłata odsetek 47 49 Leasing krótkoterminowy 221 48 Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu 520 258 Razem wydatki 8 882 8 496 Umowy leasingowe w przeważającej większości oprocentowane są według stawki WIBOR 1M + marża banku, zawarte są głównie w walucie PLN, EUR i USD. Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Grupę Kapitałową przedstawiono w nocie 9.5. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Samochody 204 360 Budynki 12 837 23 435 Pozostałe środki trwałe 219 1 097 Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych razem 13 260 24 893 W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe, ponieważ aktywa użytkowane są wyłącznie przez Grupę. 8.Nieruchomości inwestycyjne Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych. 9.Aktywa oraz zobowiązania finansowe 9.1.Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), 41 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O), instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP), aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP), instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). Wyszczególnienie Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF 9 Stan na 31.12.2023 Aktywa trwałe: Należności 932 - - - - - - 932 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 14 365 - - - - - 1 056 15 421 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 519 - - - - - - 3 519 Kategoria aktywów finansowych razem 18 816 - - - - - 1 056 19 872 Stan na 31.12.2022 Aktywa trwałe: Należności 927 - - - - - - 927 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 13 910 - - - - - 3 762 17 672 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 321 - - - - - - 5 321 Kategoria aktywów finansowych razem 20 158 - - - - - 3 762 23 920 Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W), zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O), umowy gwarancji finansowych (UGF), warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP), instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). 42 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZZK ZWGW-W ZWGW-O UGF WZP IZ Poza MSSF9 Stan na 31.12.2023 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 11 - - - - - - 11 Leasing - - - - - - 6 866 6 866 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 39 370 - - - - - 2 916 42 286 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 66 834 - - - - - - 66 834 Leasing - - - - - - 5 936 5 936 Pochodne instrumenty finansowe - 8 - - - - - 8 Kategoria zobowiązań finansowych razem 106 216 8 - - - - 15 718 121 942 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 49 - - - - - - 49 Leasing - - - - - - 19 248 19 248 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 82 610 - - - - - 5 649 88 259 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 94 681 - - - - - - 94 681 Leasing - - - - - - 12 895 12 895 Pochodne instrumenty finansowe - 711 - - - - - 711 Kategoria zobowiązań finansowych razem 177 340 711 - - - - 37 792 215 843 9.2.Należności finansowe i pożyczki Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 12. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe: Należności 932 927 Pożyczki - - Należności i pożyczki długoterminowe 932 927 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 14 365 13 910 Pożyczki - - Należności i pożyczki krótkoterminowe 14 365 13 910 Należności i pożyczki, w tym: 15 297 14 837 należności 15 297 14 837 pożyczki - - Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Na dzień 31.12.2023r. Grupa nie posiadała aktywów w postaci pożyczek udzielonych. Na dzień 31.12.2022r. pożyczki udzielone spółce CDRL RUS były objęte odpisem w pełnej wartości i zostały spłacone w 2023 roku. 43 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Zmianę wartości pożyczek przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Wartość brutto Saldo na początek okresu 1 547 331 Kwota pożyczek udzielonych w okresie - 280 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową (456) 13 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (1 540) (293) Sprzedaż jednostek zależnych (-) - 1 217 Dyskonto 406 - Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) 43 - Wartość brutto na koniec okresu - 1 547 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu 1 547 - Odpisy ujęte jako koszt w okresie - 10 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (1 547) (10) Inne zmiany (sprzedaż jednostek zależnych) - 1 547 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 547 Wartość bilansowa na koniec okresu - - 9.3.Pochodne instrumenty finansowe Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Ich wartości oparte są o wycenę banku, w której kontrakty zostały zawarte. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazała w pozycji „Pochodne instrumenty finansowe” wartość 8 tys. PLN po stronie pasywów (w 2022 roku 711 tys. PLN). Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa - instrumenty pochodne - - Zobowiązania krótkoterminowe: Instrumenty pochodne handlowe 8 711 Instrumenty pochodne krótkoterminowe 8 711 Zobowiązania - instrumenty pochodne 8 711 Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Nominał transakcji w walucie (w tys.) Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe od do Stan na 31.12.2023 Kontrakt forward 2 000 - 8 29.12.2023 29.03.2024 Instrumenty pochodne handlowe razem - 8 Stan na 31.12.2022 Kontrakty opcja PLN/USD 2 000 - 723 31.12.2022 24.02.2023 44 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Kontrakty opcja CZK/USD 308 - 1 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja RON/USD 496 - (15) 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja EUR/USD 533 - 9 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja PLN/EUR 425 - (7) 31.12.2022 16.08.2023 Instrumenty pochodne handlowe razem - 711 Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 22. Instrumenty pochodne zabezpieczające Nie występują. 9.4.Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym 2 638 21 351 11 49 Kredyty w rachunku bieżącym 64 196 71 484 - - Pożyczki - 1 846 - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 66 834 94 681 11 49 Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 66 834 94 681 11 49 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Grupa Kapitałowa nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 9.6. 45 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Grupa Kapitałowa z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych, prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 28 dotycząca ryzyk): Wyszczególnienie Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31.12.2023 BGK umowa kredytu PLN WIBOR 3M + marża 30.06.2025 2 606 2 606 2 606 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa PLN WIBOR 1M + marża 28.02.2025 6 127 6 127 6 127 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa USD SOFR 1M + marża 28.02.2025 1 989 7 828 7 828 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym PLN WIBOR 1M + marża 11.10.2024 11 339 11 339 11 339 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku walutowym USD SOFR 1M + marża 11.10.2024 76 299 299 - Santander Bank Polska S.A. limit na gwarancje bankowe PLN WIBOR 1M + marża 11.10.2024 - - - - Santander Bank Polska S.A. kredyt na akredytywy USD SOFR 1M + marża 26.04.2026 3 812 15 000 15 000 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa PLN WIBOR 1M + marża 23.01.2025 8 413 8 413 8 413 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa USD SOFR 1M + marża 23.01.2025 1 515 5 962 5 962 - PKO Bank Polski S.A. umowa na limit kredytowy USD LIBOR 1M + marża 30.06.2025 2 345 9 228 9 228 - Toyota Financial Services Czech s.r.o. CZK WIBOR 1M + marża 30.04.2025 251 44 33 11 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2023 66 845 66 834 11 Stan na 31.12.2022 BGK umowa kredytu PLN WIBOR 3M + marża 30.06.2025 4 343 4 343 4 343 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. kredyt na refinansowanie inwestycji PLN WIBOR 1M + marża 02.02.2023 310 310 310 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa PLN WIBOR 1M + marża 30.01.2023 9 651 9 651 9 651 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa USD SOFR 1M + marża 30.01.2023 2 044 8 999 8 999 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2023 14 287 14 287 14 287 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku walutowym USD LIBOR 1M + marża 30.09.2023 5 140 22 626 22 626 - Santander Bank Polska S.A. limit na gwarancje bankowe PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2023 - - - - Santander Bank Polska S.A. kredyt na akredytywy USD LIBOR 1M + marża 10.02.2025 - - - - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa PLN WIBOR 1M + marża 02.02.2023 722 722 722 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa USD LIBOR 1M + marża 02.02.2023 3 453 15 199 15 199 - PKO Bank Polski S.A. umowa na limit kredytowy USD LIBOR 1M + marża 30.06.2023 - - - - Pożyczka od udziałowca PLN WIBOR 6M + marża 31.03.2023 1 846 1 846 1 846 - Toyota Financial Services Czech s.r.o. CZK WIBOR 1M + marża 30.04.2025 426 83 34 49 CJCS "Alfa-Bank" USD 11% 15.07.1905 2 215 7 852 7 852 - CJCS "Alfa-Bank" USD 12% 15.07.1905 1 089 3 862 3 862 - CJCS "Alfa-Bank" USD 14% 15.07.1905 1 396 4 951 4 951 - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2022 94 730 94 681 49 46 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Większość kredytów oprocentowana jest na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjne stopy: Wyszczególnienie Poziom stawki na dzień [%] 31.12.2023 31.12.2022 WIBOR 1M 5,80 6,93 WIBOR 3M 5,88 7,02 SOFR 1M 5,34 4,06 LIBOR 1 M 5,47 4,39 Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik Nie występują. 9.5.Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Grupę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 2.000 tys. PLN (2022 rok: 2 000 tys. PLN), hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 16.500 tys. USD wraz z cesją praw z polis ubezpieczenia, hipoteka kaucyjna na nieruchomościach do kwoty 3.000 tys. PLN (2022 rok: 3.000 tys. PLN), hipoteka na nieruchomości do kwoty 4.000 tys. USD (2022: 4.000 tys. USD) wraz z cesją praw z polis ubezpieczenia, zastaw rejestrowy na towarach handlowych o wartości 28.000 tys. PLN wraz z przelewem wierzytelności z tyt. umowy ubezpieczenia cesja wierzytelności do kwoty nie niższej niż 10.600 tys. PLN (2022 rok: 10.600 tys. PLN), weksle własne in blanco z deklaracją wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji, poręczenia udzielone przez spółki zależne, zabezpieczenie w postaci przedmiotu leasingu, zastaw rejestrowy na wierzytelności pieniężnej w USD oraz PLN gwarancja udzielona przez BGK w kwocie 36.333 tys. PLN, gwarancja z Funduszu Gwarancji Kryzysowych zastaw na udziałach DPM LLC Cesja z polisy (KUKE) Cesja z umowy handlowej z DPM LLC. Na 31.12.2023 roku następujące aktywa Grupy Kapitałowej (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Inwestycje w jednostkach zależnych - 6 853 Rzeczowe aktywa trwałe 15 339 15 684 Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 13 260 24 893 Zapasy 70 008 125 505 Należności z tytułu dostaw i usług i inne - 3 540 Środki pieniężne 4 400 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 98 611 176 875 Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Spółkę dominującą dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania: 47 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Spółka zobowiązuje się: Umowa 1) utrzymywać wskaźnik Zadłużenia Netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5; weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach półrocznych na podstawie skonsolidowanych danych Grupy CDRL; za rok 2023 weryfikacja zostaje zawieszona, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 20 do Umowy nastąpi na podstawie danych za I półrocze 2024 r., SANTANDER BANK POLSKA S.A. Oraz weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach półrocznych na podstawie jednostkowych danych Klienta, za rok 2023 weryfikacja zostaje zawieszona, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 20 do Umowy nastąpi na podstawie danych za I półrocze 2024 r Kredyt obrotowy szybka linia nr 1095745PO24061100 (wielowalutowy) 2) utrzymywać wskaźnik Udziału Kapitału na poziomie nie niższym niż 30%; weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach rocznych na podstawie jednostkowych danych Klienta; za rok 2023 weryfikacja zostaje zawieszona, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 20 do Umowy nastąpi na podstawie danych za 2024 r, 3) Utrzymywać wskaźnik rotacji zapasów na poziomie niższym niż 160 dni; weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach kwartalnych na podstawie jednostkowych danych Klienta, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 20 do Umowy nastąpi na podstawie danych za III kwartał 2023 r. Naruszenie ww. wskaźników finansowych nie będzie traktowane jako naruszenie warunków Umowy, skutkujące podstawą do wypowiedzenia, jeśli Klient będzie utrzymywać dodatnią EBITDA (oczyszczoną o wpływ odpisów aktualizujących wartość udziałów w spółkach zależnych). Kredytobiorca zobowiązuje się do: ING BANK ŚLĄSKI - utrzymywania wskaźnika zadłużenia oprocentowanego w relacji do EBITDA, obliczanego w okresach kwartalnych na podstawie skonsolidowanych - konsolidowanych przez CDRL SA danych finansowych na poziomie nie Umowa Wieloproduktowa nr 675/2009/00003134/00 przekraczającym 4 oraz nie niższym niż zero, przy czym przez zadłużenie oprocentowane rozumie się sumę zobowiązań długoterminowych oraz krótkoterminowych: kredytów i pożyczek - wobec jednostek powiązanych oraz kredytów i pożyczek, zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, innych zobowiązań finansowych, zobowiązań wekslowych oraz innych zobowiązań - wobec pozostałych jednostek; a przez EBITDA rozumie się zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację liczony na bazie rocznej - krocząco, każdorazowo na bazie wyników osiągniętych w ostatnich czterech okresach kwartalnych; - utrzymania na poziomie nie niższym niż 25% wskaźnika: stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej, przy czym przez: kapitały (fundusze) własne rozumie się różnicę między łączną kwotą kapitałów (funduszy): podstawowego, zapasowego, z aktualizacji wyceny oraz pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych, a łączną kwotą: należnych wpłat na kapitał (fundusz) podstawowy oraz udziałów (akcji) własnych, skorygowaną następnie o wynik finansowy z lat ubiegłych i wynik finansowy netto z roku bieżącego pomniejszony o odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego. Bank będzie weryfikował spełnienie tego warunku na bazie danych jednostkowych w okresach kwartalnych; - osiągnięcia wskaźnika cyklu rotacji zapasów po 1Q2024r. na poziomie 170 dni, po 2Q2024r. na poziomie 160 dni. Badanie na podstawie danych jednostkowych - tego, że począwszy od pełnego miesiąca kalendarzowego następującego po dniu podpisania aneksu do Umowy minimalne wpływy na wszystkich rachunkach bankowych prowadzonych na rzecz CDRL przez Bank będą nie mniejsze niż 14 550 000,00 zł w każdym miesiącu kalendarzowym. Bank będzie weryfikował spełnienie tego warunku w okresach kwartalnych począwszy od 01.06.2021r.; - realizacji jednostkowych i skonsolidowanych prognoz finansowych w poszczególnych kwartałach narastająco w okresie od 4Q2023 do 4Q2024r. 1) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4x. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: BGŻ BNP PARIBAS S.A. [+{zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tytułu: WAR/4053/16/324/CB umowa wielocelowej linii kredytowej premium + kredytów i pożyczek + z tytułu emisji papierów wartościowych lub innych instrumentów o podobnym charakterze + leasingu finansowego (w ujęciu księgowym) + kwoty weksli zaakceptowanych przez osobę trzecią 48 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) + inne zobowiązania finansowe w tym wierzytelności sprzedane lub przedstawione do dyskonta (z wyłączeniem wierzytelności sprzedawanych bez regresu), zobowiązania bilansowe do zapłaty w odniesieniu do wystawionych uprzednio przez bank lub instytucję finansową gwarancji i poręczeń za dług osób trzecich - środki pieniężne w kasie i na rachunkach] ---------------------------------------------------------------------------------------------- [(+) zysk /(-) strata na działalności operacyjnej + amortyzacja Wskaźnik ten uznaje się za niespełniony również w przypadku gdy mianownik wskaźnika jest mniejszy lub równy zero. Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych jednostkowych Kredytobiorcy, w okresach półrocznych wg stanu na koniec półrocza roku Kredytobiorcy począwszy od 01.06.2019. 2) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 5x na koniec 2019, nie wyższym niż 4,5x na koniec 2020 i nie wyższym niż 4 na koniec 2021 i w późniejszych latach. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: [+{zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tytułu: + kredytów i pożyczek + z tytułu emisji papierów wartościowych lub innych instrumentów o podobnym charakterze + leasingu finansowego (w ujęciu księgowym) + kwoty weksli zaakceptowanych przez osobę trzecią + inne zobowiązania finansowe w tym wierzytelności sprzedane lub przedstawione do dyskonta (z wyłączeniem wierzytelności sprzedawanych bez regresu), zobowiązania bilansowe do zapłaty w odniesieniu do wystawionych uprzednio przez bank lub instytucję finansową gwarancji i poręczeń za dług osób trzecich} - środki pieniężne w kasie i na rachunkach] ------------------------------------------------------------------------------ [(+) zysk /(-) strata na działalności operacyjnej + amortyzacja Wskaźnik ten uznaje się za niespełniony również w przypadku gdy mianownik wskaźnika jest mniejszy lub równy zero. Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych skonsolidowanych Kredytobiorcy, w okresach półrocznych wg stanu na koniec półrocza Kredytobiorcy począwszy od 31.12.2019 3) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika wypłacalności, na poziomie nie niższym niż 30%. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: kapitał własny ------------------------------------------------------------------------------------ x 100% aktywa razem Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych jednostkowych Kredytobiorcy, w okresach rocznych wg stanu na koniec roku obrotowego Kredytobiorcy począwszy od 2019 roku 4) Od dnia 01 lipca 2019 roku, Kredytobiorca będzie przeprowadzał za pośrednictwem swoich rachunków bieżących prowadzonych w Banku kwotę w wysokości, co najmniej 40 000 000,00 PLN rocznie i 7 500 000,00 PLN kwartalnie, pochodzącą z przychodów ze sprzedaży wynikających z prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Utrzymania Wskaźnika Zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,0. – weryfikacja kwartalna na bazie danych finansowych skonsolidowanych BGK umowa kredytu z 10 maja 2019 Wskaźnika DSCR na poziomie nie niższym niż 1,2x. – weryfikacja roczna na bazie danych finansowych skonsolidowanych Kredytobiorca zobowiązuje się do: PKO BP 1) utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego w sumie bilansowej na poziomie nie niższym niż 30,00%, na dzień kończący każdy rok obrotowy; badanie realizacji zobowiązania zostanie przeprowadzone w okresach rocznych na podstawie jednostkowych danych finansowych Kredytobiorcy, UMOWA NR 44 1020 4027 0000 1002 1675 8231 LIMITU KREDYTOWEGO WIELOCELOWEGO 49 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 2) utrzymywania wskaźnika, liczonego jako iloraz Długu bilansowego pomniejszonego o środki pieniężne w swobodnej dyspozycji oraz EBITDA, na poziomie nie wyższym niż 4,0, na dzień kończący każde półrocze, na podstawie jednostkowych i skonsolidowanych danych finansowych Kredytobiorcy, przy czym: a) Dług bilansowy należy definiować jako suma wykazanych w bilansie zobowiązań o charakterze finansowym, w tym w szczególności: kredytów, pożyczek, leasingu, faktoringu z regresem, instrumentów dłużnych na dzień, na który wskaźnik jest obliczany, b) Środki pieniężne w swobodnej dyspozycji należy definiować jako środki pieniężne w kasie lub na rachunkach bankowych na dzień, na który wskaźnik jest obliczany, o ile: i) Kredytobiorca może dysponować tymi środkami pieniężnymi w nieograniczonym stopniu i mogą być przez niego dowolnie wykorzystane, ii) te środki pieniężne nie są objęte żadnym zabezpieczeniem poza zabezpieczeniem transakcji na rzecz PKO BP SA, c) EBITDA należy definiować jako sumę wyniku na działalności operacyjnej i amortyzacji za 12 miesięcy kończące się w dniu, na który wskaźnik jest obliczany, przy czym w przypadku zdarzeń: i) charakterze jednorazowym i niezwiązanych z typową działalnością Kredytobiorcy lub ii) niezwiązanych z przepływem środków pieniężnych w badanym okresie czasu, które mają znaczący wpływ na wynik na działalności operacyjnej, EBITDA może być korygowana przez PKO BP SA o te kwoty. Za zdarzenia mające znaczący wpływ na wynik na działalności operacyjnej uznaje się zdarzenia, których suma stanowi więcej niż 10% wyniku na działalności operacyjnej, d) ujemna wartość wskaźnika spowodowana ujemną wartością EBITDA jest równoznaczna z niespełnieniem powyższego wskaźnika; badanie realizacji zobowiązania zostanie przeprowadzone w okresach półrocznych. 3) Do otrzymania do dnia spłaty wszelkich zobowiązań wynikających z Umowy, średniomiesięcznych wpływów z działalności gospodarcze na rachunki prowadzone w PKO BP S.A. w kwocie odpowiadającej 100% średniomiesięcznych transakcji bezgotówkowych rozliczanych na podstawie umowy o akceptacji kart płatniczych zawartej w dniu 9 marca 2021r. pomiędzy Spółką a Elavon Financial Services Designated Company. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa przekroczyła wymagany poziom wskaźnika zadłużenia oraz nie osiągnęła wskaźnika DSCR (stosunek przepływów pieniężnych do obsługi zadłużenia) wymaganego na poziomie wyższym niż 1. Ponadto Spółka dominująca nie zrealizowała również wskaźnika zadłużenia oraz rotacji zapasów, w związku z czym bank ma prawo podwyższyć swoją marżę. Jednak pomimo to Zarząd CDRL ocenia ryzyko postawienia zobowiązań z tyt. kredytów w stan wymagalności jako nieistotne, gdyż spodziewa się, że w pierwszej kolejności banki ewentualnie skorzystają z prawa do podniesienia marży. W związku z powyższym Grupa zaprezentowała zobowiązania kredytowe w całości jako zobowiązania krótkoterminowe. 9.6.Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 9.6.1.Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 15 297 15 297 14 837 14 837 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 519 3 519 5 321 5 321 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 2 650 2 650 21 399 21 399 Kredyty w rachunku bieżącym 64 195 64 195 71 484 71 484 Pożyczki - - 1 846 1 846 50 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Leasing 12 802 12 802 32 143 32 143 Pochodne instrumenty finansowe 8 8 711 711 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 39 370 39 370 82 610 82 610 W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe są oparte na zmiennych stopach procentowych, Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Grupa ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny: poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny, poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki dominującej ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 9.6.2. Informacje dodatkowe o wartości godziwej aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Grupa wycenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według zamortyzowanego kosztu, zaprezentowano w nocie 9.6.3. 9.6.2.Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2023 Aktywa razem - - - - Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) (8) (8) Zobowiązania razem (-) - (8) - (8) Wartość godziwa netto - (8) - (8) Stan na 31.12.2022 Aktywa razem - - - - Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) - (711) - (711) Zobowiązania razem (-) - (711) - (711) Wartość godziwa netto - (711) - (711) W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1, 2 i 3 wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych. a)Instrumenty pochodne 51 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Instrumenty pochodne to walutowe kontrakty terminowe i opcje walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych, tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). 9.6.3.Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2023 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym - 2 650 - 2 650 Kredyty w rachunku bieżącym - 64 195 - 64 195 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym - 21 399 - 21 399 Kredyty w rachunku bieżącym - 71 484 - 71 484 Pożyczki - 1 846 - 1 846 a)Papiery dłużne notowane Nie wystąpiły. b)Wypłacone pożyczki, nienotowane papiery dłużne Nie wystąpiły. c)Otrzymane pożyczki i kredyty, wyemitowane nienotowane papiery dłużne Wartość bilansowa zobowiązań (kredytów) o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej. d)Zobowiązania z tytułu leasingu Wszystkie zobowiązania leasingowe wyceniane są metodą dochodową polegającą na dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych rynkową stopą dyskontową odpowiednią dla podobnych zobowiązań kredytowych (poziom 2). e)Grupa nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 9.6.4.Przekwalifikowanie Grupa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu. 9.6.5.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Wyszczególnienie Stan na 31.12.2022 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.12.2023 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Zmiana struktury grupy kapitałowej Długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 49 (37) - - - - - 11 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 248 (6 803) - 4 078 719 - (10 375) 6 866 52 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Krótkoterminowe - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 94 681 (28 554) 23 171 - (5 753) (46) (16 664) 66 834 Zobowiązania z tytułu leasingu 12 895 (1 289) - 533 - - (6 203) 5 936 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) 711 (580) - - - (123) - 8 Razem 127 584 (37 264) 23 171 4 610 (5 034) (169) (33 242) 79 656 9.6.6.Reforma stóp procentowych Tocząca się reforma referencyjnych stóp procentowych (tzw. IBOR) spowodowała, że niektóre referencyjne stopy procentowe zostały zastąpione innymi wskaźnikami, a inne zostaną nimi zastąpione w przyszłości. Na dzień bilansowy Grupa posiadała wskazane poniżej instrumenty finansowe oprocentowane wg stóp referencyjnych: Klasa instrumentu Wartość bilansowa Pierwotna stopa referencyjna Alternatywna stopa referencyjna Kredyt inwestycyjny 2 606 WIBOR 3M WIBOR 3M Kredyty obrotowe 64 228 WIBOR 1M LIBOR 1M USD SOFR 1M USD WIBOR 1M SOFR 1M USD W trakcie 2023 roku pierwotna stopa referencyjna została zastąpiona nową stopą SOFR 1M w przypadku umów zawartych w walucie USD z bankiem ING Bank Śląski S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz BGŻ BNP PARIBAS S.A., w przypadku pozostałych umów kredytowych zawartych w USD i PLN stopy pozostają aktualnie bez zmian, tj. odpowiednio LIBOR 1M i WIBOR 1M/WIBOR 3M. W przypadku instrumentów wycenianych aktualnie zreformowaną stopą WIBOR Grupa spodziewa się przejścia na nową stopę opartą o wskaźnik WIRON w momencie rozpoczęcia jego powszechnego stosowania (w przypadku instrumentów wycenianych w zamortyzowanym koszcie) lub w momencie aneksowania dotychczasowych umów z instytucjami kredytowymi. Reforma nie spowodowała zmiany strategii zarządzania ryzykiem realizowanej przez Grupę. 10.Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na skonsolidowane sprawozdanie finansowe: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 16 988 17 068 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 360 11 804 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 4 628 5 265 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik (+/-) 873 (239) Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia) - (398) Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: 5 501 4 628 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 871 16 988 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 369 12 360 53 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu wpływająca na wynik Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Stan na 31.12.2023 Aktywa: Wartości niematerialne 325 672 - 997 Rzeczowe aktywa trwałe (2 134) (1 193) - (3 327) Zapasy 2 944 198 - 3 142 Należności z tytułu dostaw i usług 5 520 (866) - 4 654 Przychody przyszłych okresów (MSSF 15) 3 986 (96) - 3 889 Inne aktywa 257 (34) - 224 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 205 (134) - 72 Rezerwy na świadczenia pracownicze 660 40 - 700 Pozostałe rezerwy 180 (150) - 30 Pochodne instrumenty finansowe 123 (167) - (44) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 389 214 - 602 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 690 487 - 1 177 Inne zobowiązania 3 843 (3 088) - 755 Razem 16 988 (4 117) - 12 871 Stan na 31.12.2022 Aktywa: Wartości niematerialne 711 (350) (36) 325 Rzeczowe aktywa trwałe (298) (1 779) (57) (2 134) Zapasy 2 966 21 (43) 2 944 Należności z tytułu dostaw i usług 1 696 3 824 (0) 5 520 Przychody przyszłych okresów (MSSF 15) 3 128 857 - 3 986 Inne aktywa 62 195 - 257 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 186 19 - 205 Rezerwy na świadczenia pracownicze 825 (165) - 660 Pozostałe rezerwy 205 10 (35) 180 Pochodne instrumenty finansowe - 132 (9) 123 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 200 189 - 389 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 360 330 - 690 Inne zobowiązania 7 026 (2 008) (1 175) 3 843 Razem 17 068 1 274 (1 355) 16 988 54 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu wpływająca na wynik Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu Stan na 31.12.2023 Aktywa: Wartości niematerialne 3 365 (3 365) - - Prawo do użytkowania 2 090 (2 537) - (447) Rzeczowe aktywa trwałe 144 60 - 204 Należności z tytułu dostaw i usług 1 508 211 - 1 719 Inne aktywa 521 (130) - 392 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 226 (10) - 216 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 982 1 317 - 2 299 KWS przyszłych okresów (MSSF 15) 2 794 (538) - 2 257 Inne zobowiązania 730 - - 730 Razem 12 360 (4 991) - 7 369 Stan na 31.12.2022 Aktywa: Wartości niematerialne 3 365 - - 3 365 Prawo do użytkowania 4 576 (1 532) (954) 2 090 Rzeczowe aktywa trwałe 121 22 - 144 Pochodne instrumenty finansowe 2 (2) - - Należności z tytułu dostaw i usług 387 1 123 (3) 1 508 Inne aktywa 514 8 - 521 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (7) 233 - 226 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 97 885 - 982 KWS przyszłych okresów (MSSF 15) 2 019 775 - 2 794 Inne zobowiązania 730 - - 730 Razem 11 804 1 513 (957) 12 360 Ujemne różnice przejściowe, nierozliczone straty podatkowe: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kwoty i tytuły, dla których nie rozpoznano aktywów na podatek odroczony: Ujemne różnice przejściowe 52 237 Nierozliczone straty podatkowe (1 325) (638) Razem (1 273) (401) Nierozliczone straty podatkowe - data wygaśnięcia przypadająca w okresie: do 1 roku - - od 1 do 2 lat - - od 2 do 3 lat - - od 3 do 4 lat - - od 4 do 5 lat 16 328 22 519 Nierozliczone straty podatkowe razem 16 328 22 519 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji pozostałych całkowitych dochodów – nie występuje. 55 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 11.Zapasy W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ujęte są następujące pozycje zapasów: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Materiały - 124 Towary 120 090 177 950 Wartość bilansowa zapasów razem 120 090 178 074 W 2023 roku Grupa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów łącznie w kwocie 123 175 tys. PLN (2022 rok: 121 338 tys. PLN). Grupa dokonała odpisów aktualizujących wartość zapasów na kwotę 4 646 tys. PLN. Jednocześnie Grupa dokonała odwrócenia odpisów aktualizujących na kwotę 2 215 tys. PLN (2022 rok: 4 237 tys. PLN), z czego 648 tys. zł wynika ze zmiany struktury Grupy w wyniku utraty kontroli nad spółką LLC DPM. Kwota utworzonych odpisów 3 142 tys. zł została ujęta jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 21), z kolei wpływ zmiany struktury Grupy został ujęty jako działalność zaniechana. Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Stan na początek okresu 3 587 2 105 Zmiana struktury grupy kapitałowej (648) (3 497) Odpisy ujęte jako koszt w okresie 4 646 5 830 Odpisy odwrócone w okresie (-) (1 567) (740) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - (112) Stan na koniec okresu 6 017 3 587 Na dzień 31.12.2023 roku zapasy o wartości bilansowej 70 008 tys. PLN (2022 rok: 125 505 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5. 12.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (patrz nota nr 9.2) przedstawiają się następująco: Należności długoterminowe: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kaucje wpłacone z innych tytułów 932 927 Należności długoterminowe 932 927 Wykazane powyżej należności długoterminowe to kaucje zapłacone z tytułu umowy najmu powierzchni sklepowych, których okres najmu jest dłuższy niż rok. Należności krótkoterminowe: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług 30 158 29 147 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (18 002) (17 070) Należności z tytułu dostaw i usług netto 12 156 12 077 Kaucje wpłacone z innych tytułów 1 386 1 423 Inne należności 823 409 56 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 2 209 1 833 Należności finansowe 14 365 13 910 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 187 - Przedpłaty i zaliczki 869 3 721 Pozostałe należności niefinansowe - 42 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 1 056 3 762 Należności krótkoterminowe razem 15 421 17 672 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6). Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2023 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wyniosły: w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły, w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – 5 437 tys. PLN (2022 rok: 9 770 tys. PLN). Grupa dokonała również rozwiązania odpisów w łącznej kwocie 7 386 tys. zł (2022 rok: 6 164 tys. zł), co wpłynęło na zwiększenie wyniku na pozostałej działalności operacyjnej. W związku z utratą kontroli nad spółką zależną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym został ujęty odpis aktualizujący należności w kwocie 5 467 tys. zł ujęty w działalności zaniechanej. Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Stan na początek okresu 17 070 5 369 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 5 437 9 770 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (7 386) (6 164) Odpisy wykorzystane (-) (2 586) - Zmiana struktury grupy kapitałowej 5 467 7 959 Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - 136 Stan na koniec okresu 18 002 17 070 Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nieobjętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 28. 13.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 134 691 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 967 1 755 Środki pieniężne w kasie 1 885 1 900 Depozyty krótkoterminowe 467 910 Inne 67 65 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 3 519 5 321 Na dzień 31.12.2023 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 3 519 tys. PLN (2022 rok: 5 321 tys. PLN) nie podlegały ograniczeniom w dysponowaniu. Warunki umów kredytowych nakładały na Spółkę dominującą 57 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) konieczność przelewu niektórych wierzytelności na wskazane przez banki konta. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5. Grupa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Środki pieniężne wykazywane w sprawozdaniu z przepływów są zgodne z wartością prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 14.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Kwoty zaprezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jako działalność zaniechana odnoszą się do spółki zależnej LLC DPM, nad którą Spółka dominująca utraciła kontrolę w trzecim kwartale 2023 roku. Przychody, koszty oraz wyniki z działalności zaniechanej: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Zyski (straty) z działalności Przychody z działalności operacyjnej 53 821 134 729 Koszty z działalności operacyjnej (-) (55 930) (130 407) Koszty finansowe netto (-/+) (7 261) (6 753) Pozostałe przychody operacyjne netto (-/+) (28 915) (775) Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem (38 284) (3 205) Podatek dochodowy (-) 3 961 (490) Zysk (strata) po opodatkowaniu (34 324) (3 696) Zyski (straty) z wyceny i sprzedaży Zysk (strata) z przeszacowania do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży - (3 279) Zysk (strata) ze zbycia działalności zaniechanej 27 457 (2 778) Podatek dochodowy (-) (601) 1 384 Zysk (strata) po opodatkowaniu 26 857 (4 673) Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej (7 467) (8 369) Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych z działalności zaniechanej: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Przepływy z działalności operacyjnej 7 626 16 218 Przepływy z działalności inwestycyjnej (696) (1 770) Przepływy z działalności finansowej (8 889) (14 296) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 2 (79) Zmiana środków pieniężnych netto lub ich ekwiwalentów dotyczących działalności zaniechanej (1 958) 73 58 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Aktywa netto na moment utraty kontroli Aktywa Wartości niematerialne 79 Rzeczowe aktywa trwałe 473 Aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 10 991 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 1 279 Zapasy 22 725 Należności i pożyczki 2 619 Pozostałe aktywa 17 Środki pieniężne 593 Aktywa razem 38 777 Zobowiązania Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Rezerwy 627 Kredyty, pożyczki 17 580 Leasing 15 109 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 33 361 Pozostałe zobowiązania 446 Zobowiązania razem 67 123 Wartość aktywów netto (28 346) Środki pieniężne zbyte wraz z jednostką zależną 593 Wpływy netto z utraty kontroli nad spółkami zależnymi (593) . 15.Kapitał własny 15.1.Kapitał podstawowy Na dzień 31.12.2023 roku kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 3.027 tys. PLN (2022 rok: 3.027 tys. PLN) i dzielił się na 6.054.544 akcji (2022 rok: 6.054.544) o wartości nominalnej 0,50 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Sposób uczestnictwa akcji w podziale dywidendy oraz w prawie do głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy przedstawia tabela: Seria akcji Liczba akcji Numery akcji Uprzywilejowanie/ Liczba głosów z akcji rodzaj akcji A 1 248 915 0000001-1248915 akcje imienne uprzywilejowane co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 2 497 830 A 1 248 915 1248916-2497830 akcje imienne uprzywilejowane co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 2 497 830 A 506 654 2497831- 3004484 akcje imienne uprzywilejowanych co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 1 013 308 B 1 999 516 0000001-1999516 akcje na okaziciela 1 999 516 C 25 272 00001-25272 akcje na okaziciela 25 272 C 15 163 25273- 40435 akcje na okaziciela 15 163 C 10 109 40436- 50544 akcje na okaziciela 10 109 59 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) D 957 978 1-1000000 akcje na okaziciela 957 978 D 42 022 1-1000000 akcje na okaziciela - 6 054 544 9 017 006 W roku 2023 nie wystąpiły zmiany liczby akcji. Na dzień 31.12.2023 roku w posiadaniu Spółki dominującej pozostawały akcje własne. Nabywca (nazwa jednostki) 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji (szt.) Wartość w cenie nabycia Liczba akcji (szt.) Wartość w cenie nabycia CDRL S.A. (akcje własne) 42 022 839 42 022 839 Razem na koniec okresu 42 022 839 42 022 839 Akcje Spółki dominującej nie pozostawały w posiadaniu jednostek zależnych. 15.2.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2014 roku Spółka dominująca przeprowadziła emisję 1.000.000 akcji serii D, oferując 1 akcję za cenę 14,90 PLN. Wartość emisyjna sprzedanych akcji wyniosła zatem 14.900 tys. PLN. Spółka dominująca poniosła koszty przeprowadzenia emisji akcji o wartości nominalnej 500 tys. PLN w kwocie 817 tys. PLN. Pozyskana nadwyżka ze sprzedaży akcji serii D powyżej ich wartości nominalnej wyniosła 13.583 tys. PLN. 15.3.Pozostałe kapitały Do pozostałych kapitałów Grupa zalicza kapitał zapasowy, którego wartość na dzień bilansowy wyniosła 89 231 tys. PLN, kapitał rezerwowy o wartości 3.021 tys. zł oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych, których wartość wyniosła na dzień 31.12.2023 r.: 119 tys. PLN. W dniu 12 listopada 2018 roku NWZ akcjonariuszy Spółki dominującej podjęło uchwałę o utworzeniu kapitału rezerwowego w wysokości 3.000 tys. zł w celu sfinansowania skupu akcji własnych. Kapitał ten pochodził z zysków Spółki z lat poprzednich ujętych w jej kapitale zapasowym. 15.4.Programy płatności akcjami W Grupie został uruchomiony program menadżerski dla osoby zarządzającej spółką LLC DPM – Siergieya Gennadievichema Misiachenki (SGM) obejmujący okres, który zakończył się w dniu 31 grudnia 2023 roku. Warunki programu nie zostały spełnione, ponadto w 4 kwartale 2023 roku Spółka dominująća utraciła kontrolę nad LLCDPM. 15.5.Udziały niedające kontroli Spółka dominująca posiadała na dzień bilansowy 100% udziałów we wszystkich jednostkach zależnych. W związku z nabyciem większościowego pakietu udziałów, które miało miejsce w dniu 1 stycznia 2019 roku, na dzień przejęcia kontroli powstały udziały niedające kontroli w kwocie 3 889 tys. PLN dotyczące spółki DPM Sp. z o.o. z Białorusi (74,9%). Udziały niedające kontroli zostały wycenione w wartości proporcjonalnego udziału udziałów niesprawujących kontroli w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku udziały niekontrolujące nie wystąpiły w związku z tym, że Spółka dominująca utraciła kontrolę nad LLC DPM w czwartym kwartale 2023 roku. 60 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Udziały niedające kontroli na dzień bilansowy przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 DPM LLC - (123) Udziały niedające kontroli razem - (123) Zmiany udziałów niedających kontroli w okresie sprawozdawczym przedstawia tabela: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Saldo na początek okresu (123) 100 Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi): Utrata kontroli nad spółką zależną 123 - Dochody całkowite: Zysk (strata) netto za okres (+/-) - (929) Różnice kursowe z przeliczenia - 706 Pozostałe całkowite dochody za okres (po opodatkowaniu) (+/-) - - Odpis z zysku w ciągu roku Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu - (123) 16.Świadczenia pracownicze 16.1.Koszty świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Koszty wynagrodzeń 35 018 36 510 Koszty ubezpieczeń społecznych 6 526 6 617 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) 75 (737) Koszty świadczeń pracowniczych razem 41 619 42 391 16.2.Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Wyszczególnienie Krótkoterminowe Długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 593 3 027 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 946 2 175 - - Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych 4 539 5 202 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 1 529 2 317 - - Pozostałe rezerwy - - - - Rezerwy na nagrody jubileuszowe Rezerwy na odprawy emerytalne - - 725 381 Pozostałe rezerwy Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych 1 529 2 317 725 381 61 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Na zmianę stanu rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze wpływ miały następujące pozycje: Wyszczególnienie Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Stan na początek okresu 381 381 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania 344 344 Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2023 725 725 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu 466 466 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania (85) (85) Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 381 381 Na zmianę stanu rezerw na krótkoterminowe świadczenia pracownicze wpływ miały następujące pozycje: Wyszczególnienie Rezerwy na inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze rezerwa urlopowa rezerwa na premie Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Stan na początek okresu 2 317 - 2 317 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania (279) - (279) Zmiany bez wpływu na wynik: Pozostałe zmiany (zmiana struktury grupy kapitałowej) (508) - (508) Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2023 1 529 - 1 529 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu 2 378 850 3 228 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania 137 (850) (713) Zmiany bez wpływu na wynik: Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) (198) - (198) Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 2 317 - 2 317 Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o wycenę sporządzoną przez spółki Grupy. 17.Pozostałe rezerwy Wartość rezerw ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwy na koszty leasingowe - - - 186 Inne rezerwy 405 444 - - Pozostałe rezerwy razem 405 444 - 186 62 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Rezerwy na: sprawy sądowe koszty leasingowe inne koszty Razem za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Stan na początek okresu - 187 444 630 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie - 6 1 383 1 389 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) - (74) (1 410) (1 484) Zmiana struktury grupy kapitałowej - (119) - (119) Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - (12) (12) Stan rezerw na dzień 31.12.2023 - - 405 405 za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu - 255 336 591 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie - - 709 709 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) - (19) (611) (629) Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - (50) 9 (41) Stan rezerw na dzień 31.12.2022 - 186 444 630 Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o wycenę sporządzoną przez Grupę zgodnie z zasadami przyjętymi w Polityce rachunkowości. 18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 9) przedstawiają się następująco: Zobowiązania długoterminowe: nie wystąpiły. Zobowiązania krótkoterminowe: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 37 547 80 768 Inne zobowiązania finansowe 1 823 1 842 Zobowiązania finansowe 39 370 82 610 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 2 894 4 087 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 22 1 367 Inne zobowiązania niefinansowe - 195 Zobowiązania niefinansowe 2 916 5 649 Zobowiązania krótkoterminowe razem 42 286 88 259 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6). Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną nie wystąpiły. 63 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 19.Rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Ubezpieczenia 259 184 - 5 Rozliczany w czasie koszt usług informatycznych 27 224 8 6 Usługi i materiały do refaktury 102 280 - - Opłacona z góry prenumerata czasopism i publikacji 5 10 32 1 Koszty okresów następnych 743 696 12 17 Inne koszty opłacone z góry 156 183 206 42 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 292 1 578 259 70 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Dotacje otrzymane 5 20 8 21 Przychody przyszłych okresów 217 - - - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem 222 20 8 21 Koszty okresów następnych są to koszty, dla których faktura została wystawiona w okresie sprawozdawczym, jednak dotyczą kosztu okresów następnych. W Grupie składają się na to głównie koszty inspekcji towarów, usługi związane z projektowaniem odzieży na kolejne sezony, czynsze oraz pozostałe opłaty związane z prowadzeniem sieci sklepów. Spółki zależne w Grupie uzyskały dofinansowania z centrów handlowych na wykończenie przejętych lokali. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji środków trwałych zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. W 2023 roku Spółka dominująca wdrożyła do sprzedaży karty podarunkowe. Wartość zaprezentowana w pozycji przychodów przyszłych okresów stanowi przychód ze sprzedaży kart, które nie zostały zrealizowane do dnia bilansowego 20.Przychody z tytułu umów z klientami Przychody z umów z klientami obejmują: - przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów, - przychody z tytułu sprzedaży usług, - refaktury. Wartości przychodów w poszczególnych kategoriach przedstawia poniższa tabela: Kategorie przychodów z umów z klientami Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Przychody ze sprzedaży usług 2 510 2 204 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 272 651 281 405 Przychody ze sprzedaży produktów - 138 Razem 275 161 283 748 Refaktury 421 325 Razem z refakturami 275 582 284 074 64 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Przychody ze sprzedaży w ramach istniejącego podziału na segmenty Grupa dzieli na następujące kanały sprzedaży: Przychody wg kanałów ze sprzedaży towarów, materiałów i usług Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) wartość udział wartość udział Kraj 197 510 72% 195 171 69% Zagranica 77 651 28% 88 577 31% Razem 275 161 283 748 Kraj sklepy stacjonarne 137 750 50% 138 472 49% E-commerce 54 619 20% 52 956 19% hurt+pozostałe 5 141 2% 3 743 1% Zagranica sklepy stacjonarne 58 380 21% 67 931 24% E-commerce 12 118 4% 11 793 4% hurt (czyli eksport) 7 154 3% 8 853 3% Grupa zawiera umowy z klientami oparte na stałej cenie transakcyjnej z uwzględnieniem przyznanych stałych rabatów dla klientów w momencie powstania przychodu. Grupa nie udziela premii oraz nie występują kary po dokonanych wcześniej sprzedażach. W ramach umów nie występują obowiązki z tytułu gwarancji, czy programów lojalnościowych. Grupa daje możliwość zwrotu dobra wyłącznie z tytułu reklamacji oraz, w przypadku sklepów internetowych, istnieje możliwość zwrotu zakupionego towaru. Wartość przychodu w danym okresie uwzględnia wartości dokonanych zwrotów po dniu bilansowym. Wszystkie przychody traktowane są jako wykonane w określonym momencie, którym jest przejście kontroli nad składnikiem aktywów na rzecz klienta z uwzględnieniem warunków Incoterms. W Grupie nie występują przychody z tytułu umów z klientami, dla których przychód rozpoznawany jest w czasie. Grupa nie działa jako agent w umowach z klientami. Grupa nie udziela terminów płatności dłuższych niż 180 dni, w związku z czym element finansowania nie jest istotny. 21.Pozostałe przychody i koszty operacyjne 21.1.Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 109 673 Zmiana aktywów użytkowanych na podstawie umowy (MSSF 16) 7 340 9 016 Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych 63 870 Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości wartości niematerialnych - 1 750 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw - 85 Otrzymane kary i odszkodowania 76 103 Dotacje otrzymane 34 20 Nadwyżki inwentaryzacyjne 24 - Wynajem mebli 549 278 Wynajem powierzchni 19 24 Dofinansowania PFRON 379 269 Inne przychody 315 178 Pozostałe przychody operacyjne razem 8 908 13 265 65 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) W 2023 roku w wyniku przeprowadzonych testów Grupa rozwiązała odpis aktualizujący wartość aktywów użytkowanych na podstawie umowy w wysokości 8 671 tys. zł. 21.2.Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Zmiana aktywów użytkowanych na podstawie umowy (MSSF 16) 3 565 7 149 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 142 1 706 Zawiązanie rezerwy na koszty 324 - Zapłacone kary i odszkodowania 82 11 Spisanie należności nieściągalnych - 2 Dofinansowania, darowizny 297 322 Koszt refaktur 163 131 Braki inwentaryzacyjne, utylizacja towarów 416 464 Inne koszty 200 574 Pozostałe koszty operacyjne razem 8 190 10 359 21.3.Zysk (strata) z tyt. oczekiwanych strat kredytowych Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych 7 386 6 119 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności niefinansowych - - Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych 5 402 9 769 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych - - Odwrócenie straty/strata z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 1 984 (3 650) 22.Przychody i koszty finansowe 22.1.Przychody finansowe Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 1 7 Pożyczki i należności (351) 250 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (350) 256 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: Instrumenty pochodne handlowe 703 - Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik 703 - Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (64) (846) 66 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Pożyczki i należności (7 004) 1 663 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 8 323 811 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 1 254 1 629 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość pożyczek 1 573 - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość udziałów - 6 504 Inne przychody finansowe 1 267 1 546 Przychody finansowe razem 4 447 9 935 Inne przychody finansowe w 2023 roku stanowią w całości dyskonto rozrachunków. Grupa nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu. 22.2.Koszty finansowe Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 47 49 Kredyty w rachunku kredytowym 4 4 Kredyty w rachunku bieżącym, inne zobowiązania finansowe 5 734 2 565 Pożyczki 86 70 Dłużne papiery wartościowe 9 249 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 45 26 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 5 926 2 964 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: Instrumenty pochodne handlowe 580 647 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik 580 647 Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych - - Odpisy aktualizujące wartość pożyczek - 1 471 Wynagrodzenie z tytułu poręczeń kredytów 41 40 Odpis aktualizujący wartość udziałów - 926 Inne koszty finansowe 1 601 2 271 Koszty finansowe razem 8 147 8 319 Główną wartość innych kosztów finansowych w 2023 i 2022 roku stanowiły koszty z tyt. dyskonta 1 595 tys. zł i 2 244 tys. zł. 67 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 23.Podatek dochodowy Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 100 1 261 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - (618) Podatek bieżący 100 644 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 2 083 1 122 Podatek odroczony 2 083 1 122 Podatek dochodowy razem 2 183 1 765 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Wynik przed opodatkowaniem 6 277 21 256 Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej 1 193 4 039 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-) (108) (126) Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-) (3) (216) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 47 22 Koszty niepodlegające opodatkowaniu dotyczące aktualizacji udziałów w spółkach zależnych (222) (1 523) Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) (121) (8) Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 52 237 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) 1 325 322 Inne korekty 21 (363) Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) - (618) Podatek dochodowy 2 183 1 765 Zastosowana średnia stawka podatkowa 35% 8% Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) CDRL S.A. 19% 19% Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. 19% 19% Smart Investment Group Sp. z o.o. 19% 19% Drussis Sp. z o.o. 9% 19% Mt Power Sp. z o.o. 9% 9% Glob Kiddy Sp. z o.o. 9% 9% Best Profit Online Sp. z o.o. 9% 9% Profit Online Sp. z o.o. 9% 9% 68 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Cool Kiddo Sp. z o.o. 9% 9% Broel Sp. z o.o. 9% 19% Coccodrillo Kids Fashion S.R.L. 16% 16% CDRL Trade sro 19% 19% DPM LLC 18% 18% Vivo Faschion Sp. z o.o. 9% 9% Coco Kids Sp. z o.o. 9% 9% Informacje o podatku dochodowym ujętym w pozostałych całkowitych dochodach zaprezentowano w nocie nr 10. 24.Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 24.1.Zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki dominującej podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje Grupy, wyemitowanych w ramach programów motywacyjnych realizowanych przez Grupę, jeżeli takie programy są uruchamiane (patrz punkt 15 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulacja zysku na akcję została zaprezentowana poniżej: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 6 012 522 6 012 522 Rozwadniający wpływ instrumentów kapitałowych - - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 6 012 522 6 012 522 Zysk na akcję Działalność kontynuowana Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego (PLN) 4 093 443,27 20 418 891,32 - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,68 3,40 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,68 3,40 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (PLN) 4 093 443,27 19 490 332,86 - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 0,68 3,24 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 0,68 3,24 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego (PLN) (7 467 012,99) (8 368 845,83) - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) (1,24) (1,39) - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) (1,24) (1,39) Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej (PLN) (7 467 012,99) (8 368 845,83) - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) (1,24) (1,39) - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) (1,24) (1,39) Działalność kontynuowana i zaniechana Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego (PLN) (3 373 569,71) 12 050 045,48 - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) (0,56) 2,00 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) (0,56) 2,00 Zysk (strata) netto (PLN) (3 373 569,71) 11 121 487,03 - podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) (0,56) 1,85 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) (0,56) 1,85 69 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) W okresie między 1 stycznia 2023 roku a dniem sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące akcji lub potencjalnych akcji. 24.2.Dywidendy W okresie sprawozdawczym spółki zależne nie dokonały wypłaty dywidendy na rzecz Spółki dominującej. W roku 2022 spółki zależne dokonały wypłaty dywidendy z zysku za lata 2021 i 2020 na rzecz Spółki dominującej CDRL S.A., która jest jedynym udziałowcem w niżej wymienionych spółkach (wszystkie udziały są udziałami zwykłymi) w następujących wysokościach w PLN: Dywidenda ze spółki Kwota dywidendy (PLN) Liczba udziałów Dywidenda na udział Best Profit Online Sp. z o. o. 352 172,06 2 500 140,87 Profit Online Sp. z o. o. 182 402,29 5 000 36,48 Coco Kids Sp. z o.o. 21 625,15 1 500 14,42 Mt Power Sp. z o. o. 157 529,67 17 000 9,27 Glob Kiddy Sp. z o.o. 397 425,19 6 000 66,24 Spółka dominująca ani żadna ze spółek zależnych nie dokonywała zaliczkowych wypłat dywidendy z wyniku za rok 2023 i 2022. W 2023 roku Spółka dominująca nie dokonała wypłaty dywidendy akcjonariuszom. W 2022 roku Spółka dominująca dokonała wypłaty dywidendy akcjonariuszom z zysku za 2021 rok w kwocie 4 509 tys. zł, tj. 0,75 zł na akcję Dywidenda w zł na akcję 0,75 Spółka dominująca nie dokonywała zaliczkowych wypłat dywidendy z wyniku za rok 2023 i 2022. 25.Przepływy pieniężne Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowe (patrz nota nr 13). Wartość środków pieniężnych wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jest zgodna z wartością prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 3 519 5 321 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF 3 519 5 321 W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 2 343 1 539 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 1 883 504 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 707 559 Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez wynik (703) 721 70 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (1 600) (4 317) Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 1 644 337 Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) - (2) Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (5 797) (2 601) Koszty odsetek 6 367 4 426 Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych (1 170) (2 438) Inne korekty (316) 313 Korekty razem 3 359 (958) Zmiana stanu zapasów 23 237 (67 581) Zmiana stanu należności 4 152 (6 616) Zmiana stanu zobowiązań (17 203) 6 027 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 525 (1 066) Zmiany w kapitale obrotowym 10 711 (69 237) 26.Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki dominującej. L.p. Nazwa podmiotu 1. WWW s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła 2. CTM s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła 3. Marek Dworczak 4. Tomasz Przybyła 5. Barbara Dworczak 6. Edyta Kaczmarek-Przybyła 7. Marcin Dworczak 8. Szymon Przybyła 9. City Park Group Sp. z o.o. 10. City Park Group Sp. z o.o. Sp.k. 11. Value Fund Poland Sp. z o.o. 12. Family Dental Club Edyta Kaczmarek-Przybyła Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 27. 26.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza członków Zarządu Spółki dominującej oraz spółek zależnych, jak również członków Rady Nadzorczej. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło: 71 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 036 1 066 Razem 1 036 1 066 Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki dominującej przedstawiono w nocie nr 32. 26.2.Transakcje z kluczowym personelem oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od kluczowego personelu oraz jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Przychody z działalności operacyjnej Należności Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Sprzedaż do: Jednostki stowarzyszonej 301 20 25 12 Kluczowego personelu kierowniczego 3 7 - - Pozostałych podmiotów powiązanych 31 28 7 5 Razem 335 55 32 17 Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Zakup (koszty, aktywa) Zobowiązania Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Zakup od: Jednostki stowarzyszonej 118 150 - 4 Kluczowego personelu kierowniczego - 42 - Pozostałych podmiotów powiązanych 325 269 - 25 Razem 443 419 42 30 Pożyczki udzielone pozostałym powiązanym podmiotom: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Udzielone w okresie Skumulowane saldo Udzielone w okresie Skumulowane saldo Pożyczki udzielone: Jednostce stowarzyszonej - - 280 - Razem - - 280 - 72 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Pożyczki otrzymane od pozostałych powiązanych podmiotów: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Otrzymane w okresie Skumulowane saldo Otrzymane w okresie Skumulowane saldo Pożyczki otrzymane od: Pozostałych podmiotów powiązanych - - 1 800 1 846 Razem - - 1 800 1 846 W 2022 roku Spółka dominująca otrzymała krótkoterminową pożyczkę od udziałowca Forsmart Limited w wysokości 1.800 tys. PLN, która w 2023 roku została w całości spłacona. W 2023 roku Spółka dominująca wystawiła weksle własne na Członków Zarządu, na podstawie których otrzymała wpływ środków w wysokości 500 tys. PLN. Weksle wraz z odsetkami 9 tys. PLN zostały wykupione do końca okresu sprawozdawczego. Poręczenia zobowiązań CDRL S.A. od podmiotów powiązanych osobowo: Podmiot powiązany Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2023 31.12.2022 WWW s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła hipoteka kaucyjna do kwoty 3.000.000 zł na nieruchomości niezabudowanej położonej w Strzelcach, dla której prowadzona jest KW WR1E/00087639/5 2 000 2 000 Razem 2 000 2 000 Poręczenia zobowiązań CDRL S.A. od podmiotów powiązanych kapitałowo: Podmiot powiązany Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2023 31.12.2022 Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. poręczenie 86 342 94 805 Smart Investment Group Sp. z o.o. poręczenie 86 342 94 805 Drussis Sp. z o.o. poręczenie 86 342 94 805 Mt Power Sp. z o.o. poręczenie 86 342 94 805 Glob Kiddy Sp. z o.o. poręczenie 39 122 41 983 Profit Online Sp. z o.o. poręczenie 24 122 26 983 Best Profit Online Sp. z o.o. poręczenie 24 122 26 983 Vivo Kids Sp. z o.o. poręczenie 71 342 79 805 Cool Kiddo Sp. z o.o. poręczenie 24 122 26 983 Coco Kids Sp. z o.o. poręczenie 71 342 79 805 Spółki zależne udzieliły poręczeń na rzecz banków dla kredytów bankowych zaciągniętych przez Spółkę dominującą. Spółka CDRL wypłaciła w 2023 roku podmiotom powiązanym wynagrodzenia za udzielone poręczenia: - spółkom powiązanym kapitałowo w wysokości 1 843 tys. PLN - podmiotom powiązanym osobowo w wysokości 41 tys. PLN. 73 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 27.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Wobec pozostałych jednostek: Inne zobowiązania warunkowe 26 785 39 221 Pozostałe jednostki razem 26 785 39 221 Zobowiązania warunkowe razem 26 785 39 221 Powyższe zobowiązania warunkowe to otwarte akredytywy, które staną się w przyszłości zobowiązaniami z tytułu dostaw towarów. Spółka dominująca CDRL S.A. jest stroną w sprawach sądowych: - sprawy sądowe związane ze znakami towarowymi (Lacoste S.A.), - sprawy windykacyjne o zapłatę należności – łączna kwota 418 tys. PLN (nie przekracza 10% kapitałów własnych). Spółka CDRL jest stroną postępowań prowadzonych z powództwa Lacoste S.A. w sprawach o wygaszenie stosowanych przez nią znaków towarowych, Znaki graficzne, których dotyczy przedmiotowe prawo ochronne, nie są składnikami wartości niematerialnych Grupy. 28.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Grupa narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 9.1. Ryzykami, na które narażona jest Grupa, są: ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, stabilizacja wahań wyniku finansowego spółki, wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa. 28.1.Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji zakupu, które zawierane są przede wszystkim w USD oraz EUR oraz transakcji sprzedażowych przeprowadzanych w walutach RON, CZK, USD, EUR. Ponadto Grupa zaciągnęła zobowiązanie leasingowe w EUR. By zminimalizować ryzyko walutowe Grupa zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Jeżeli kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie w znaczącym stopniu równoważą ryzyko, Grupa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych. Jeżeli transakcje zakupu oraz sprzedaży realizowane w walucie się nie równoważą, Grupa stosuje kontrakty terminowe, by osiągnąć wskazane wyżej cele zarządzania ryzykiem. 74 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR USD CZK CHF RUB RON Pozostałe Stan na 31.12.2023 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 2 437 3 536 9 473 162 876 11 096 130 337 46 169 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 134 72 - - - 13 876 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, pozostałe zobowiązania finansowe - (7 392) - - - - (29 089) Leasing (1 780) - - - - - (7 740) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (373) (1 536) (45) - (5) (98) (7 917) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 418 (5 321) 9 428 - 162 876 11 091 130 252 2 298 Stan na 31.12.2022 Aktywa finansowe (+): Pożyczki - 304 - - - - - 1 337 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 2 192 4 193 8 110 2 163 122 11 271 110 620 54 494 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 166 - - 49 (15 053) Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, pozostałe zobowiązania finansowe - (15 408) - - - - - (47 923) Leasing (4 471) (9) - - - - - (19 077) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (469) (5 288) (40) - (156 851) - (280) (31 245) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (2 739) (16 042) 8 071 2 6 270 11 271 110 389 (57 467) 75 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Grupy ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 9.3. Wyszczególnienie Wartość bilansowa w PLN Wartość bilansowa w PLN EUR USD Stan na 31.12.2023 Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania finansowe (-) - (8) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem - (8) Stan na 31.12.2022 Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania finansowe (-) (7) (704) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (7) (704) Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do PLN, USD do PLN, RON do PLN oraz łącznie dla wszystkich pozostałych walut, które występują w Grupie. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów o 10 % w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wyszczególnienie Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR USD RON pozostałe Razem Stan na 31.12.2023 Wzrost kursu walutowego 10% 181 (2 094) 970 1 172 230 Spadek kursu walutowego -10% (181) 2 094 (970) (1 172) (230) Stan na 31.12.2022 Wzrost kursu walutowego 10% (1 087) (6 448) 1 068 707 (5 760) Spadek kursu walutowego -10% 1 087 6 448 (1 068) (707) 5 760 Wahania kursów nie mają wpływu na pozostałe dochody Grupy. Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, leasing. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 7.1 oraz 9.4. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1 punkt procentowy oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania, tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. 76 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: 31.12.2023 31.12.2022 Wzrost stopy procentowej 1% (780) (1 242) Spadek stopy procentowej -1% 780 1 242 Zmiany stóp procentowych nie mają wpływu na pozostałe dochody Grupy. 28.2.Ryzyko kredytowe Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane, Grupa podejmuje samodzielne działania windykacyjne. Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 14 365 13 910 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 567 3 356 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 15 933 17 265 Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. W ocenie Zarządu Spółki dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Epidemia nie zmieniła w znaczący sposób ryzyka kredytowego. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nieobjętych odpisem przedstawiają poniższe tabele: 77 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności krótkoterminowe: Należności z tytułu dostaw i usług 10 237 19 921 8 855 20 292 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (491) (17 512) 163 (17 233) Należności z tytułu dostaw i usług netto 9 747 2 409 9 018 3 059 Pozostałe należności finansowe 2 209 - 1 833 - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) - - - - Pozostałe należności finansowe netto 2 209 - 1 833 - Należności finansowe 11 956 2 409 10 851 3 059 Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 1 327 - 1 612 - od 1 do 6 miesięcy 882 - 1 447 - od 6 do 12 miesięcy 80 - - - powyżej roku 120 - - - Zaległe należności finansowe 2 409 - 3 059 - W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, zaległe należności nieobjęte odpisem nie wykazują znacznego pogorszenia jakości - większość z nich mieści się w przedziale do 6 miesięcy i nie zachodzą obawy co do ich ściągalności. Wyszczególnienie Aktywa z tyt. umowy Należności z tytułu dostaw i usług Razem Bieżące przeterminowanie 0 – 30 31 – 90 dni 91 – 180 dni powyżej 180 dni dni Stan na 31.12.2023 Wartość brutto 30 158 10 237 1 420 2 195 5 413 10 893 30 158 Odpis aktualizujący (18 002) (491) (93) (1 113) (5 413) (10 893) (18 002) Wartość netto 12 156 9 747 1 327 1 082 - - 12 156 Stan na 31.12.2022 Wartość brutto 29 147 8 855 1 986 2 080 1 926 14 300 29 147 Odpis aktualizujący (17 070) 163 (335) (672) (1 926) (14 300) (17 070) Wartość netto 12 077 9 018 1 651 1 408 - - 12 077 Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 9.2, 9.4 oraz 12. 78 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 28.3.Ryzyko płynności Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Wyszczególnienie Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2023 Kredyty w rachunku kredytowym 973 909 888 - - 2 770 Kredyty , inne zobowiązania finansowe 66 675 - - - - 66 675 Leasing 4 016 2 751 4 005 3 252 279 14 304 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 37 657 - - - - 37 657 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 109 322 3 660 4 893 3 252 279 121 406 Stan na 31.12.2022 Kredyty w rachunku kredytowym 17 934 943 2 720 - - 21 597 Kredyty , inne zobowiązania finansowe 73 475 - - - - 73 475 Pożyczki 1 886 - - - - 1 886 Leasing 7 945 7 660 15 806 5 116 3 542 40 069 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 81 454 - - - - 81 454 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 182 694 8 602 18 526 5 116 3 542 218 481 Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Przyznane limity kredytowe 112 822 128 113 Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym 64 196 89 120 Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 48 626 38 992 29.Zarządzanie kapitałem Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych jej kondycją finansową. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych. 79 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Ponadto, by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, faktoringu, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Grupa zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 4,5. Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 9.5. Grupa nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał: Kapitał własny 83 082 86 694 Kapitał 83 082 86 694 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 83 082 86 694 Kredyty, pożyczki, faktoring i inne zobowiązania finansowe 66 845 94 729 Leasing 12 802 32 143 Źródła finansowania ogółem 162 729 213 566 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,51 0,41 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 805 17 201 Amortyzacja 10 485 7 648 EBITDA 19 290 24 849 Dług: Kredyty, pożyczki, faktoring i inne zobowiązania finansowe 66 845 94 729 Leasing 12 802 32 143 Dług 79 647 126 872 Wskaźnik długu do EBITDA 4,13 5,11 Na bieżący dzień bilansowy wskaźnik długu do EBITDA mieścił się na zakładanym przez Grupę poziomie. 30.Zdarzenia po dniu bilansowym W lutym 2024 roku Spółka CDRL zawarła z ING Bank Śląski S.A. aneks do umowy wieloproduktowej przedłużający okres dostępności limitu kredytowego do dnia 28 lutego 2025 roku. W dniu 23 stycznia 2024 roku Spółka CDRL zawarła z BNP Paribas Bak Polska S.A. aneks do umowy wielocelowej linii kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 23 stycznia 2025 roku Poza powyższym po dniu bilansowym nie miały miejsca inne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujęcia w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 31.Wpływ wojny na prowadzoną działalność W poprzednim okresie sprawozdawczym, tj. w dniu 24 lutego 2022 roku, Rosja rozpoczęła inwazję w Ukrainie, która wprowadziła znaczną nieprzewidywalność sytuacji gospodarczej w Europie. Sankcje nakładane na Rosję i Białoruś determinują bieżący monitoring sytuacji polityczno-gospodarczej w tych krajach oraz w Ukrainie prowadzony przez Zarząd CDRL oraz ocenę jej wpływu na działalność i wyniki finansowe Grupy w okresie sprawozdawczym, a także w perspektywie okresów następnych. 80 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Spółka dominująca prowadzi działalność w Ukrainie na podstawie umowy franczyzowej z jednym partnerem biznesowym, nie posiadając sklepów własnych oraz prowadzi sprzedaż internetową. Sprzedaż na rynek Ukrainy stanowiła 0,19% w sprzedaży ogółem Grupy w 2023 roku (0,15% w 2022r.). Plany biznesowe Grupy nie zakładają istotnego zwiększenia skali działalności na terenie tego kraju. Do dnia 26 października 2023 roku w skład Grupy kapitałowej wchodziła spółka LLC DPM z siedzibą na Białorusi, z którą Spółka dominująca dokonywała transakcji sprzedaży towarów. W dniu 26 października 2023 roku, na podstawie analizy zaistniałych zdarzeń i okoliczności przedstawionych w nocie 2, Zarząd CDRL stwierdził utratę kontroli nad tą spółką w rozumieniu MSSF 10 i jednocześnie zaprzestał dalszej wymiany handlowej z nią na mocy podjętej uchwały. W 2023 roku sprzedaż CDRL S.A. do DPM stanowiła jedynie 3,7% sprzedaży ogółem, z kolei przychody ze sprzedaży spółki białoruskiej w przychodach ogółem Grupy po uwzględnieniu korekt konsolidacyjnych stanowiły na dzień utraty kontroli 26,3%. Nieznaczny poziom współpracy handlowej, a także fakt, iż CDRL nie wprowadzała do obrotu towarów wytwarzanych lub importowanych z Białorusi oraz nie korzystała z materiałów produkcyjnych z tego kraju, stanowią o tym, że zaniechanie działalności związanej ze spółką zależną w ocenie Zarządu nie będzie miało istotnego wpływu na przyszłe jednostkowe wyniki finansowe spółki CDRL S.A. W wyniku pogłębiającego się kryzysu gospodarczego Białorusi i wprowadzonych maksymalnych narzutów importera i hurtownika/detalisty na wszystkie kategorie towarów, którymi handluje spółka LLC DPM, nie ma ona możliwości swobodnego kształtowania polityki cenowej, co ma bezpośredni wpływ na osiąganie istotnie niższych wyników na podstawowej działalności operacyjnej. Z punktu widzenia sprawozdawczości bardzo istotne znaczenie ma występowanie ujemnych różnic kursowych wynikających z niestabilności kursu białoruskiej waluty, co powoduje znaczące i nieprzewidywalne różnice w osiąganych wynikach finansowych, nieuzasadnione z punktu widzenia faktycznych efektów prowadzonej działalności. Biorąc powyższe pod uwagę, Zarząd CDRL ocenia, iż utrata kontroli nad spółką LLC DPM będzie miała pozytywny wpływ na przyszłe wyniki finansowe Grupy kapitałowej. Zarząd Spółki dominującej monitoruje na bieżąco sytuację związaną z rynkami Rosji, Białorusi oraz Ukrainy i aktualnie nie identyfikuje ryzyka dotyczącego wpływu konfliktu zbrojnego na proces produkcji, a także sprzedaż swoich towarów w Polsce i w pozostałych krajach Europy. 32.Pozostałe informacje 32.1.Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski: kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2023:4,3480 PLN/EUR, 31.12.2022: 4,6899 PLN/EUR, średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2023: 4,5284 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2022: 4, 6883 PLN/EUR. Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco 01.01 - 31.12.2023: 4,3053 – 4,7895 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2022: 4,9647 – 4,4879 PLN/EUR. Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela: 81 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 (przekształcone) tys. PLN tys. EUR Sprawozdanie z wyniku Przychody ze sprzedaży 275 161 283 748 60 764 60 523 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 805 17 201 1 945 3 669 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 6 275 21 255 1 386 4 534 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 4 092 19 490 904 4 157 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej (7 467) (8 369) (1 649) (1 785) Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (3 375) 12 050 (745) 2 570 Zysk na akcję z działalności kontynuowanej (PLN) 0,68 3,40 0,15 0,72 Zysk na akcję z działalności zaniechanej (PLN) (1,24) (1,39) (0,27) (0,30) Rozwodniony zysk na akcję z działalności kontynuowanej (PLN) 0,68 3,40 0,15 0,72 Rozwodniony zysk na akcję z działalności zaniechanej (PLN) (1,24) (1,39) (0,27) (0,30) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 20 753 (55 814) 4 583 (11 905) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 105) (4 121) (244) (879) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (19 469) 46 050 (4 300) 9 822 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności kontynuowanej 157 (13 894) 35 (2 963) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności zaniechanej (1 958) 73 (432) 15 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (1 802) (13 821) (398) (2 948) Średni kurs PLN / EUR w okresie 4,5284 4,6883 Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) tys. PLN tys. EUR Aktywa 212 472 314 547 48 867 67 069 Zobowiązania długoterminowe 7 610 23 250 1 750 4 957 Zobowiązania krótkoterminowe 121 780 204 603 28 008 43 626 Kapitał własny 83 082 86 694 19 109 18 485 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 83 082 86 817 19 109 18 512 Kapitał podstawowy 3 027 3 027 696 645 Wartość księgowa na akcję 13,72 14,34 3,16 3,06 Kurs PLN / EUR na koniec okresu 4,3480 4,6899 82 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 32.2.Struktura właścicielska kapitału podstawowego Wyszczególnienie Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Udział w głosach Stan na 31.12.2023 Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 624 458 20,63% 27,70% Tomasz Przybyła 1 278 915 2 527 830 639 458 21,12% 28,03% Forsmart LTD 2 506 170 3 012 824 1 253 085 41,39% 33,41% Pozostali akcjonariusze 978 522 978 522 489 261 16,16% 10,85% Akcje własne bez prawa głosu 42 022 - 21 011 0,69% 0,00% Razem 6 054 544 9 017 006 3 027 272 100,00% 100,00% Stan na 31.12.2022 Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 624 458 20,63% 27,70% Tomasz Przybyła 1 278 915 2 527 830 639 458 21,12% 28,03% Forsmart LTD 2 506 170 3 012 824 1 253 085 41,39% 33,41% Pozostali akcjonariusze 978 522 978 522 489 261 16,16% 10,85% Akcje włąsne bez prawa głosu 42 022 - 21 011 0,69% 0,00% Razem 6 054 544 9 017 006 3 027 272 100,00% 100,00% Na dzień bilansowy własność pakietów akcji reprezentujących ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy przedstawiała się następująco: Akcjonariusz ilość posiadanych akcji [szt.] liczba głosów na WZA udział w ogólnej liczbie głosów na WZA udział w kapitale zakładowym Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 27,70% 20,63% Tomasz Przybyła 1 278 915 2 527 830 28,03% 21,12% FORSMART LIMITED 2 506 170 3 012 824 33,41% 41,39% Od dnia publikacji ostatniego sprawozdania finansowego za okres zakończony 30 września 2023 roku nie nastąpiła zmiana akcji posiadanych przez powyższych akcjonariuszy. 32.3.Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki dominującej wyniosła: Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Marek Dworczak 360 12 372 Tomasz Przybyła 360 6 367 Razem 720 18 739 Okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Marek Dworczak 360 11 372 Tomasz Przybyła 358 6 363 Razem 718 17 735 Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, zaprezentowano w nocie nr 26.1. 32.4.Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej wyniosła: 83 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 roku Ryszard Błaszyk 57 - 57 Jacek Mizerka 34 - 34 Edyta Kaczmarek-Przybyła 16 - 16 Agnieszka Nowak 23 - 23 Eryk Karski 16 - 16 Barbara Dworczak 20 - 20 Razem 165 - 165 Okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Ryszard Błaszyk 51 - 51 Jacek Mizerka 30 - 30 Edyta Kaczmarek-Przybyła 14 - 14 Agnieszka Nowak 21 - 21 Eryk Karski 14 - 14 Barbara Dworczak 17 - 17 Razem 148 - 148 32.5.Wynagrodzenie firmy audytorskiej Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych Grupy w roku 2023 jest spółka Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, z którą umowa została podpisana w dniu 21 lipca 2023 roku. Wynagrodzenie firmy audytorskiej z poszczególnych tytułów wyniosło: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 105 67 Przegląd sprawozdań finansowych 51 41 Pozostałe usługi 10 5 Razem 166 113 32.6.Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Pracownicy umysłowi 469 1 127 Pracownicy fizyczni 137 262 Razem 606 1 389 Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2023 Za okres 01.01-31.12.2022 Liczba pracowników przyjętych 89 302 Liczba pracowników zwolnionych (-) (189) (349) Razem (100) (47) 84 / 85 Nazwa grupy kapitałowej: Grupa Kapitałowa CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2023 – 31.12.2023 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 33.Zatwierdzenie do publikacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 28.03.2024 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 28.03.2024 Marek Dworczak Prezes Zarządu 28.03.2024 Tomasz Przybyła Wiceprezes Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 28.03.2024 Sylwia Sobczak Specjalista ds. sprawozdawczości finansowej 85 / 85

AI Terminal

More from CDRL S.A.

Talk to a Data Expert