CDRL S.A.

Raport Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 1 / 77 CDRL S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU PIANOWO, 27 KWIETNIA 2023 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 2 / 77 SPIS TREŚCI SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................................... 3 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................................................. 5 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................. 6 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 7 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) ............................................................ 8 DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 9 Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 9 Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ....................................................................................... 10 Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ............................................................................................ 26 1. Segmenty operacyjne .............................................................................................................................. 26 2. Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi ....................................................................... 27 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ......................................................................... 28 4. Wartość firmy .......................................................................................................................................... 31 5. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 31 6. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 33 7. Aktywa użytkowane na podstawie umowy, leasing ................................................................................. 35 8. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................... 36 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 36 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody ............................................................................................................................................................ 50 11. Zapasy .................................................................................................................................................... 51 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 52 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 53 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana ............................................... 53 15. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 53 16. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 54 17. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................................... 55 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 56 19. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................. 57 20. Przychody z umów z klientami ................................................................................................................ 57 21. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................ 58 22. Przychody i koszty finansowe ................................................................................................................. 59 23. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 60 24. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 60 25. Przepływy pieniężne................................................................................................................................ 61 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 62 27. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ................................................................................................... 65 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 65 29. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 71 30. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 72 31. Wpływ pandemii i wojny na prowadzoną działalność .............................................................................. 72 32. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 73 33. Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................................... 77 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 3 / 77 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe Wartości niematerialne 5 6 101 6 415 Rzeczowe aktywa trwałe 6 30 353 30 606 Prawo do użytkowania (MSSF 16) 7 1 822 3 136 Inwestycje w jednostkach zależnych 3 13 576 22 711 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 3 8 016 - Pożyczki 9 - 1 275 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 19 70 149 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 4 683 2 613 Aktywa trwałe 64 622 66 905 Aktywa obrotowe Zapasy 11 144 123 76 269 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 12 23 038 19 426 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 2 727 - Pożyczki 9 - 310 Pochodne instrumenty finansowe 9 - 10 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywa 1 120 900 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 1 694 12 791 Aktywa obrotowe 172 703 109 707 Aktywa razem 237 325 176 611 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 4 / 77 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.) PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 15 3 027 3 027 Akcje własne (-) 15 (839) (839) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 15 13 583 13 583 Kapitał zapasowy 15 75 174 58 679 Kapitał rezerwowy 15 3 000 3 000 Zyski zatrzymane: (124) 22 573 - zysk (strata) z lat ubiegłych 1 569 1 569 - zysk (strata) netto (1 693) 21 004 Kapitał własny 93 822 100 024 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 9 - 4 653 Leasing 7 363 1 296 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 253 244 Zobowiązania długoterminowe 616 6 192 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18 58 683 48 151 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 2 606 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 9 77 983 14 064 Leasing 7 1 373 1 391 Pochodne instrumenty finansowe 9 711 - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 16 2 967 2 512 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 16 926 1 614 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 17 244 55 Zobowiązania krótkoterminowe 142 887 70 395 Zobowiązania razem 143 503 76 587 Pasywa razem 237 325 176 611 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 5 / 77 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU WYSZCZEGÓLNIENIE Nota Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 A. Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 20 290 294 269 883 Koszty działalności operacyjnej 21 276 858 241 614 Amortyzacja 5 409 5 780 Zużycie materiałów i energii 5 966 3 971 Usługi obce 90 793 79 291 Podatki i opłaty 328 402 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 27 221 21 653 Pozostałe koszty rodzajowe 677 530 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 146 465 129 988 Zysk (strata) na sprzedaży 13 436 28 269 Pozostałe przychody operacyjne 21 1 350 2 435 Pozostałe koszty operacyjne 21 4 625 2 726 Strata/odwrócenie straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 21 (9 016) (1 443) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 145 26 535 Przychody finansowe 22 16 284 2 586 Koszty finansowe 22 23 105 2 800 Udział w zysku (stracie) jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) 2 438 (107) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (3 238) 26 214 Podatek dochodowy 23 (1 545) 5 210 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (1 693) 21 004 B. Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 14 - - C. Zysk (strata) netto (1 693) 21 004 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 6 012 522 6 012 522 Działalność kontynuowana - podstawowy zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 Działalność kontynuowana i zaniechana - podstawowy zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 6 / 77 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Zysk (strata) netto (1 693) 21 004 Pozostałe całkowite dochody Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem - - Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu - - Całkowite dochody (1 693) 21 004 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 7 / 77 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyszczególnienie Nota Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 1.01.2022 roku 3 027 (839) 13 583 58 679 3 000 22 573 100 024 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Dywidendy - - - - - (4 509) (4 509) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - 16 495 - (16 495) - Zysk netto za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku - - - - - (1 693) (1 693) Razem całkowite dochody - - - - - (1 693) (1 693) Razem zmiany w kapitale własnym - - - 16 495 - (22 697) (6 202) Saldo na dzień 31.12.2022 roku 3 027 (839) 13 583 75 174 3 000 (124) 93 822 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.) Wyszczególnienie Nota Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Razem Saldo na dzień 1.01.2021 roku 3 027 (643) 13 583 70 533 3 000 1 774 91 275 Korekta błędu - - - - - (34) (34) Saldo po zmianach 3 027 (643) 13 583 70 533 3 000 1 740 91 241 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Nabycie akcji własnych ID15 - (196) - - - - (196) Dywidendy - - - (12 025) - - (12 025) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał - - - 171 - (171) - Zysk netto za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku - - - - - 21 004 21 004 Razem całkowite dochody - - - - - 21 004 21 004 Razem zmiany w kapitale własnym - (196) - (11 854) - 20 833 8 783 Saldo na dzień 31.12.2021 roku 3 027 (839) 13 583 58 679 3 000 22 573 100 024 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 8 / 77 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) WYSZCZEGÓLNIENIE Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 A.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) brutto (3 238) 26 214 II. Korekty razem (53 394) 12 083 1. Amortyzacja 5 409 5 780 2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (2 575) 298 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 1 783 643 4. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 2 972 (1 111) 5. Zmiana stanu rezerw (489) 453 6. Zmiana stanu zapasów (67 853) (7 658) 7. Zmiana stanu należności (3 598) (721) 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) 11 100 14 454 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (142) (56) 10. Pozostałe korekty - - Środki pieniężne wypracowane w toku działalności operacyjnej (56 632) 38 297 11. Podatek dochodowy zapłacony (5 858) (5 364) III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (62 491) 32 933 B.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I Wpływy 2 241 185 1. Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 325 185 2. Dywidendy i udziały w zyskach 1 111 - 3. Spłaty pożyczek udzielonych 690 - 4. Inne wpływy inwestycyjne 115 - II Wydatki 3 623 3 181 1. Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 343 2 531 2. Zakup udziałów - 450 3. Udzielone pożyczki 280 200 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+/- II) (1 382) (2 996) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 74 878 9 119 1. Kredyty i pożyczki 64 328 9 119 2. Inne wpływy finansowe 10 550 - II. Wydatki 22 093 35 166 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych - 196 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 4 509 12 025 3. Spłaty kredytów oraz pozostałych zobowiązań finansowych 13 217 18 926 4. Wykup dłużnych papierów wartościowych - 1 702 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 1 444 1 673 6. Odsetki 2 923 643 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+/- II) 52 785 (26 048) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM (AIII+/-BIII+/-CIII) (11 088) 3 889 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (9) (167) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH (11 097) 3 722 F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 12 791 9 069 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 1 694 12 791 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 9 / 77 DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje ogólne a) Informacje o jednostce CDRL Spółka Akcyjna ( CDRL S.A., CDRL, Spółka) została utworzona aktem notarialnym z dnia 07.01.2002 roku jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, a następnie przekształcona w spółkę akcyjną aktem notarialnym z dnia 19.07.2011 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Poznania – Nowe Miasto i Wilda - IX Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000392920. Spółce nadano numer statystyczny REGON 411444842. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Siedziba Spółki mieści się w Pianowie, przy ul. Kwiatowej 2, 64-000 Kościan. b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 27.04.2023r. wchodzili: ▪ Marek Dworczak – Prezes Zarządu, ▪ Tomasz Przybyła – Wiceprezes Zarządu. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia zatwierdzenie sprawozdania do publikacji nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki. Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco: • Ryszard Błaszyk – Przewodniczący Rady Nadzorczej, • Jacek Mizerka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, • Barbara Dworczak – Sekretarz Rady Nadzorczej, • Agnieszka Nowak – Członek Rady Nadzorczej, • Edyta Kaczmarek-Przybyła – Członek Rady Nadzorczej, • Eryk Karski – Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki. c) Charakter działalności Spółki Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: ▪ sprzedaż hurtowa odzieży i obuwia, ▪ usługi w zakresie sprzedaży agencyjnej odzieży i obuwia. d) Informacje o Grupie Kapitałowej W skład Grupy Kapitałowej CDRL S.A. wchodzą Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne: Spółka 2022 2021 udział [%] głosy [%] udział [%] głosy [%] Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Smart Investment Group Sp. z o. o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Drussis Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Mt Power Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Glob Kiddy Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Best Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% Coccodrillo Kids Fashion SRL (Rumunia) 100% 100% 100% 100% CDRL Trade SRO (Czechy) 100% 100% 100% 100% Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 10 / 77 DPM Sp. z o.o. (Białoruś) 74,90% 74,90% 74,90% 74,90% Cool Kiddo Sp. z o.o. (dawn. Lemon Fashion Sp. z o.o.) (Polska) 100% 100% 100% 100% Broel Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% 100% 100% CDRL RUS Sp. z o.o. (Rosja) - - 100% 100% Vivo Fashion Sp. z o. o. 100% 100% 100% 100% Coco Kids Sp. z o.o. 100% 100% 100% 100% W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania zaszły zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej. Na skutek sprzedaży 100% udziałów w spółce zależnej CDRL RUS Sp. z o.o. Spółka dominująca utraciła nad nią kontrolę. e) Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 27.04.2023 roku. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe CDRL S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego finansowego do publikacji nadal istnieją niepewności dotyczące zdarzeń mających miejsce od początku 2020 roku związanych z pandemią COVID- 19. Zmniejszenie restrykcji covidowych powoduje, że podmioty gospodarcze, w tym centra handlowe, wróciły do zwykłych reżimów sanitarnych prowadzenia biznesu, jednak nadal nie można wykluczyć ryzyka powrotu pandemii, a wówczas zagrożenie z niej wynikające i pogorszenie koniunktury, w przypadku splotu niekorzystnych okoliczności, którego nie jesteśmy w stanie ocenić, mogą spowodować ograniczenie zakresu prowadzonej przez Spółkę działalności, co w konsekwencji może mieć wpływ na przyjęte założenie kontynuacji działania. Zarząd podjął w okresach wcześniejszych szereg skutecznych działań zmierzających do ograniczenia wpływu epidemii na sytuację finansową Spółki i tym samym nie prognozuje, aby ewentualne kolejne fale pandemii wpłynęły na nią istotnie negatywnie. Szczegółowe informacje zawarte zostały w nocie 31. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji niepewność stanowi również wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy, którego wpływ na ryzyko handlowe i finansowe Spółki, oceniany przez Zarząd jako nieznaczący, został przedstawiony w nocie 31. b) Zmiany standardów lub interpretacji Oświadczenie o zgodności Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka zastosowała takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku. • Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku) Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 11 / 77 Annual Improvements 2018 – 2020: • MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; • MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę • MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. • Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku) Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. • Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku) Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. • Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku) Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. • Zmiana do MSSF 16 „Leasing” (okresy roczne rozpoczynające się 1 kwietnia 2021 roku - z możliwością wcześniejszego stosowania dla sprawozdań niezatwierdzonych do publikacji do 31 marca 2021- zmiany zaakceptowane przez Komisję Europejską) W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. • Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” oraz zmiany do MSSF 17 (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku, standard zaakceptowany przez Komisję Europejską) Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 12 / 77 • Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku) Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe. • Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku) Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe. • Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” (okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku) Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe. • Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe. • Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 13 / 77 c) Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje „Sprawozdanie z wyniku”, w wariancie porównawczym, natomiast „Rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje Sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się głównie lokalizacją rynków zbytu, w związku z czym za kryterium przyjęto obszar geograficzny. Spółka nie wydziela linii produktowych, ponieważ na wszystkich rynkach handluje towarami pod marką Coccodrillo. W 2019 roku spółka nabyła marki Lemon, Broel i Petit Bijou, które uzupełniają ofertę odzieży sprzedawaną pod marką Coccodrillo. Udział nowych marek w 2022 roku był na tyle mały, że nie uzasadnia wydzielenia linii produktowych. Towary dostarczane przez Spółkę to odzież własnej marki oraz towary, które uzupełniają główną ofertę – buty, akcesoria, zabawki itp. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki, który analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego. Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych. Aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nieujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, należności z tytułu podatku dochodowego, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz rozliczenia międzyokresowe. Z uwagi na proces logistyczny związany z dystrybucją towarów wszystkie aktywa użytkowane wspólnie przez segmenty są alokowane do nich proporcjonalnie do kosztu własnego towarów sprzedanych w danym segmencie. Połączenia jednostek gospodarczych Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to, czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: - suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz - wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 14 / 77 z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów analogicznie do umorzenia udziałów w jednostce zależnej w zamian za jej aktywa netto. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o: ▪ udział Spółki w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej, ▪ udział Spółki w innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Sprawozdania z wyników i pozostałych całkowitych dochodów”, ▪ otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji. Spółka posiada inwestycję w jednostce stowarzyszonej - Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. Na dzień 31.12.2018 roku, z uwagi na 10% zaangażowanie w kapitale, Spółka zaklasyfikowała tę inwestycję do pozostałych długoterminowych aktyw finansowych. W 2019 roku Spółka podjęła decyzję o zwiększeniu swojego zaangażowania do kwoty 8 000 tys. zł., co stanowi 40% udziału w kapitale. W związku z powyższym nastąpiła reklasyfikacja inwestycji do inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych (tys. PLN). Walutą funkcjonalną Spółki jest PLN. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie, w momencie ujęcia w sprawozdaniu z wyniku przychodu osiąganego w walucie, kosztu lub zakupionego składnika aktywów, transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód, koszt lub składnik aktywów. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 15 / 77 różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w Sprawozdaniu z wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Grupa Okres Znaki towarowe Test na utratę wartości Patenty i licencje 2 lata Oprogramowanie komputerowe 2 lata Pozostałe wartości niematerialne 2 lata Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę tego typu aktywa obejmują znak towarowy Coccodrillo, Lemon Explore, Petit Bijou, THERMOTEX, ACTISOFT, FASHION LEMON. Spółka nie jest w stanie określić przewidywanego okresu ich użytkowania, gdyż jest on tożsamy z okresem, w jakim na rynku będzie zapotrzebowanie na towary danej marki lub z okresem działania Spółki. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego w Spółce nie są prowadzone prace rozwojowe. Zyski lub straty wynikające ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych i ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 16 / 77 Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Grupa Okres Budynki i budowle 60 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 10 lat Maszyny i urządzenia 2 - 10 lat Środki transportu 5 lat Pozostałe środki trwałe 5 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu przekazania ich do użytkowania, a zakończenie na koniec miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik rzeczowych aktywów trwałych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w momencie ich poniesienia. Do wyceny gruntów stosowany jest model kosztu. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty z tyt. sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i ujmowane są w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, • czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 17 / 77 w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. W przypadku składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 18 / 77 Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła. Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz ▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy, dotyczącej składnika aktywów finansowych, powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: ▪ pożyczki, ▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), ▪ dłużne papiery wartościowe. Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności” i „Pożyczki” (dla długoterminowych) oraz „Pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” (dla krótkoterminowych). Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty z uwzględnieniem dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 19 / 77 Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty/odwrócenie straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: ▪ wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, ▪ akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, ▪ jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych. Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychody finansowe” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 20 / 77 związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: ▪ dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Oczekiwane straty kredytowe z tytułu należności z tytułu dostaw i usług są szacowane przy użyciu ratingów poszczególnych krajów oraz analizy bieżącej sytuacji finansowej dłużnika, skorygowanej o czynniki specyficzne dla dłużników – przedstawione zabezpieczenia. Każda należność z danego kraju jest przeszacowana współczynnikiem powstałym na bazie ratingu danego kraju. ▪ w odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu: ▪ kredyty, pożyczki, pozostałe zobowiązania finansowe, ▪ leasing, ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz ▪ pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty z uwzględnieniem dyskonta, która jest przyjmowana przez Spółkę jako przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w działalności finansowej. Rachunkowość zabezpieczeń Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie stosowała zasad rachunkowości zabezpieczeń. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 21 / 77 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są: - osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym” w przypadku transakcji związanych z wypłatą dywidendy, zbyciem, nabyciem lub emisją akcji, wyceną opcji, - w zyskach zatrzymanych – w pozostałych przypadkach. Płatności w formie akcji Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego w Spółce nie są realizowane programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane byłyby opcje zamienne na akcje Spółki. Świadczenia pracownicze Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: • krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, • rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz • inne świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Odprawy emerytalne Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 22 / 77 Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oparte są na danych historycznych. Zyski i straty z obliczeń Spółki rozpoznawane są bezzwłocznie w Sprawozdaniu z wyniku. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: • toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne, • zwrot towarów po dniu bilansowym, • restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających. Rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim prowizje franczyzowe. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w sprawozdaniu z wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 23 / 77 Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody z umów z klientami Jednostka stosuje standard MSSF 15 i ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniami jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy spełnione zostaną wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi, które można wyodrębnić. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniami Spółki, będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniami Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Odsetki i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 24 / 77 składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach 5 i 6. Ujmowanie przychodów z umów z klientami W Spółce nie występują zobowiązania do wykonania świadczenia, które Spółka powinna spełniać w miarę upływu czasu. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które zasadniczo spełniane są w określonym momencie, Spółka przychody w tej kategorii rozpoznaje w momencie przekazania kontroli nabywcy. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Wynagrodzenie określone w umowie nie obejmuje kwoty zmiennej, wartości wynagrodzeń za przekazane dobra określone są w stałych wysokościach skalkulowanych na podstawie ceny nabycia dobra powiększonej o marżę (stałą dla danego klienta w określonym czasie). Spółka stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. W Spółce nie występują umowy z terminem płatności dłuższym niż rok. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Zarząd Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków. Zgodnie z KIMSF 23, jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 25 / 77 podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: • Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub • Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Utrata wartości aktywów niefinansowych W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Utrata wartości inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone oraz pożyczek i należności udzielonych jednostkom powiązanym Zarząd Spółki dokonuje analizy przesłanek utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych uwzględniając złożoność i mnogość powiązań pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej CDRL S.A., wzajemnych sald pożyczek, należności i zobowiązań na różnych poziomach Grupy. W analizie odnosi się w pierwszej kolejności do wyników operacyjnych i związanych z tym prognozami przepływów finansowych generowanych poprzez poszczególne podmioty zależne i powiązane oraz poddaje ocenie posiadane przez podmioty zależne aktywa. Spółka dokonała analizy przesłanek utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonej biorąc pod analizę takie pozycje jak: udziały, pożyczki i należności. Dokonując oceny utraty wartości wskazanych aktywów wzięto pod uwagę wysokość aktywów netto tych spółek. Spółka dokonała wyceny wartości użytkowej posiadanych udziałów i na jej podstawie dokonała odpowiednich odpisów. Wyniki przeprowadzonych testów w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych zostały opisane w nocie 3. Okres leasingu Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje: • nieodwołalny okres leasingu, • okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, • okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi: • warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach operacyjnych, • istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, • koszty związane z wypowiedzeniem umowy, • znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki, • warunki wykonania opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 26 / 77 Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie zostały wprowadzone żadne korekty błędu, a także nie dokonywano zmian zasad rachunkowości. 1. Segmenty operacyjne Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: ▪ kraj, ▪ zagranica. Taki podział związany jest z prowadzeniem takiej samej działalności w różnych obszarach geograficznych określonych według kryterium lokalizacji rynków zbytu. Nie dokonano podziału na branże, czy produkty, ponieważ Spółka prowadzi działalność polegającą na sprzedaży odzieży i towarów komplementarnych (butów i różnego rodzaju akcesoriów), które stanowią jedynie uzupełnienie oferty. Z uwagi na proces logistyczny związany z dystrybucją towarów wszystkie aktywa użytkowane wspólnie przez segmenty sprawozdawcze są alokowane do segmentów proporcjonalnie do kosztu własnego towarów sprzedanych w danym segmencie. W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych: Wyszczególnienie Kraj Zagranica Ogółem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Przychody od klientów zewnętrznych 195 097 95 198 290 294 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 195 097 95 198 290 294 Wynik operacyjny segmentu 6 656 (5 506) 1 151 Pozostałe informacje: Amortyzacja 3 415 1 988 5 403 Aktywa segmentu operacyjnego 105 030 122 000 227 031 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 1 957 1 386 3 343 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Przychody od klientów zewnętrznych 187 592 82 291 269 883 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 187 592 82 291 269 883 Wynik operacyjny segmentu 21 101 5 539 26 640 Pozostałe informacje: Amortyzacja 3 673 1 998 5 671 Aktywa segmentu operacyjnego 74 034 86 066 160 100 Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego 1 532 999 2 531 W 2022 roku nie wystąpiły zmiany w polityce rachunkowości Spółki w zakresie wyodrębnienia segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów. Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne) zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Spółkę według kryterium lokalizacji danego rodzaju działalności, prowadzonej przez Spółkę. Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco: Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 27 / 77 Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Przychody segmentów Łączne przychody segmentów operacyjnych 290 294 269 883 Przychody nieprzypisane do segmentów - - Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami - - Przychody ze sprzedaży 290 294 269 883 Wynik segmentów Wynik operacyjny segmentów 1 151 26 640 Pozostałe przychody nieprzypisane do segmentów - - Pozostałe koszty nieprzypisane do segmentów (-) (5) (105) Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami - - Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 145 26 535 Przychody finansowe 16 284 2 594 Koszty finansowe (-) (23 105) (2 808) Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) 2 438 (107) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (3 238) 26 214 Aktywa segmentów Łączne aktywa segmentów operacyjnych 227 031 160 100 Aktywa niealokowane do segmentów 10 295 16 511 Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami - - Aktywa razem 237 325 176 611 W okresach objętych sprawozdaniem finansowym wszystkie przychody ze sprzedaży zostały przypisane do segmentów operacyjnych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nieprzypisane do segmentów operacyjnych dotyczą kosztów związanych z ogólnym funkcjonowaniem firmy. Uwzględniane są tutaj głównie wynagrodzenia Zarządu, działu księgowości, reklamy i działu IT. Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, należności z tytułu podatku dochodowego, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz rozliczenia międzyokresowe. Spółka nie prezentuje przychodów ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów, ponieważ struktura przychodów jest jednolita i obejmuje tylko przychody ze sprzedaży odzieży. Przychody ze sprzedaży usług i materiałów, o ile występują, mają charakter okazjonalny, a ich poziom jest nieistotny. Spółka nie prezentuje informacji o głównych klientach, ponieważ w strukturze przychodów dominuje sprzedaż detaliczna, a w pozostałej części jest duża dywersyfikacja klientów hurtowych. Żaden z klientów zewnętrznych nie osiąga 10% przychodów Spółki. 2. Przejęcia oraz utrata kontroli nad jednostkami zależnymi W 2022 roku nie miały miejsca połączenia jednostek. W dniu 30 czerwca 2022 roku Spółka zawarła umowę sprzedaży 100% udziałów w spółce zależnej CDRL RUS z siedzibą w Rosji. Zgodnie z prawem rosyjskim udziały przeszły na nabywcę w momencie odzwierciedlenia zmian w Państwowym Rejestrze Osób Prawnych, tj. w dniu 8 lipca 2022 roku, w związku z tym tego dnia Spółka utraciła kontrolę nad CDR RUS. Przychód ze sprzedaży spółki zależnej wyniósł 200 tys. RUB (14 tys. PLN). Wartość aktywów netto spółki zależnej według stanu na moment sprzedaży wyniosła -705 tys. zł. Strata na utracie kontroli wyniosła -1 108 tys. zł i została ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat łącznie z wynikiem działalności zaniechanej. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 28 / 77 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Subiektywne oceny i założenia Spółka na dzień 31 grudnia 2022 posiadała 100% udziałów w swoich jednostkach zależnych, poza spółką zlokalizowaną na Białorusi, w której zaangażowanie wynosi 74,9%. Spółka posiada kontrolę nad wszystkimi swoimi jednostkami zależnymi. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 29 / 77 Inwestycje w jednostkach zależnych Wyszczególnienie Siedziba jednostki zależnej Udział w kapitale podstawowym 31.12.2022 31.12.2021 Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Cena nabycia Skumulowana utrata wartości Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 4 003 3 656 4 003 4 003 Smart Investment Group Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 2 386 2 386 2 386 2 386 Drussis Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 935 935 935 935 Mt Power Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 771 - 771 771 Glob Kiddy Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 300 300 300 - Vivo Fashion Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 5 - 5 - Profit Online Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 505 505 505 - Best Profit Online Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 255 255 255 - Cool Kiddo Sp. z o.o. Poznań 100,0% 300 - 300 - Broel Sp. z o.o. Wrocław 100,0% 3 470 - 3 470 3 470 Coccodrillo Kids Fashion SRL Bukareszt (Rumunia) 100,0% 92 - 92 - CDRL Trade SRO Havirov-Podlesi (Czechy) 100,0% 1 737 - 1 737 - LLC DPM Białoruś Mińsk (Białoruś) 74,9% 19 504 12 651 19 504 - CDRL RUS Moskwa (Rosja) 100,0% - - 12 - Coco Kids Sp. z o.o. Pianowo 100,0% 150 150 150 150 Razem 34 415 20 838 34 427 11 716 Bilansowa wartość inwestycji 13 576 22 711 W spółkach zależnych występują udziały niedające kontroli. Spółka wycenia inwestycje w spółkach zależnych wg kosztu zgodnie z MSR 27 oraz przeprowadza testy na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Zarząd Spółki przeprowadził na 31 grudnia 2022 roku test na utratę wartości aktywów spółek zależnych. Dla testu przyjęto następujące założenia: Dla spółek krajowych sklepowych: • zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2023-2027, opracowanej przez Spółkę, • wyniki możliwe do wygenerowania przez te spółki oszacowano na podstawie wyników historycznych, dalszego wpływu pandemii na działalność poszczególnych spółek i planowanych działań wdrażanych w roku 2022 i 2023, • dla oszacowania wartości rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, • stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 30 / 77 • koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: - stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 7,23%, co odpowiada średniej rentowności 10 letnich obligacji skarbowych za okres 01.10-31.12.2022 roku, - premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 7,40%, a wskaźnik beta na poziomie 1 bazując w obu przypadkach między innymi na publikacjach A. Damodorana, - koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie średnioważonego kosztu źródeł finansowania 6,54%, - przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie odpowiadała wskaźnikowi E/D na poziomie 1,02, - Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 10,63%. Porównując wartość zaangażowanych środków dla poszczególnych spółek z wynikami testu, Spółka uznała, że: - nie nastąpiła utrata wartości udziałów w spółkach MT Power Sp. z o.o., Broel Sp. z o.o., w związku z czym dokonano rozwiązania odpisu utworzonego na te aktywa na poprzedni dzień bilansowy w wysokości 4.241 tys. zł., - nastąpiła utrata wartości dla spółek Glob Kiddy Sp. z o.o., Best Profit Online Sp. z o.o. i profit Online Sp. z o.o. w związku z czym objęto udziały w tych spółkach odpisem aktualizującym w wysokości 1.060 tys. zł, - w przypadku spółek: Smart Inwestment Group Sp. z o.o., Drussis Sp. z o.o., Coco Kids Sp. z o.o. stwierdzono utrzymanie się utraty wartości, w związku z czym nie dokonano zmian w zakresie odpisów aktualizujących utworzonych na poprzedni dzień bilansowy, - w przypadku spółki Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. przeprowadzony test wykazał utratę wartości w mniejszym stopniu niż na poprzedni dzień bilansowy, w związku z czym rozwiązano częściowo odpis w wysokości 347 tys. zł. Dla spółki DPM Sp. z o.o. (Białoruś): • zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2023-2027, opracowanej przez Spółkę, • wyniki możliwe do wygenerowania przez tą spółkę oszacowano na podstawie wyników historycznych, dalszego wpływu epidemii na działalność, planowanych działań wdrażanych w roku 2022 i 2023, • dla oszacowania wartość rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, • stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), • koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: - stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 4,00%, co odpowiada rentowności 5 letnich obligacji skarbowych USA, - premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 20,71%, a wskaźnik beta na poziomie 0,96 bazując w obu przypadkach między innymi na publikacjach A. Damodorana, - koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie 13,7%, - przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie -230%, - Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 30,35%. Porównując wartość zaangażowanych środków z wynikami testu, Spółka uznała, że utrata wartości udziałów w spółce DPM Sp. z o.o. jest niższa niż na poprzedni dzień bilansowy, w związku z czym rozwiązano częściowo odpis w kwocie 926 tys. zł. Dla spółki CDRL Trade s.r.o. (Czechy): • zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2023-2027, opracowanej przez Spółkę, • wyniki możliwe do wygenerowania przez tą spółkę oszacowano na podstawie wyników historycznych i dalszego wpływu epidemii na jej działalność, • dla oszacowania wartości rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, • stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), • koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: - stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 5,12%, co odpowiada średniej rentowności 10 letnich czeskich obligacji skarbowych za okres 01.10-31.12.2022 roku, - premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 7,4%, Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 31 / 77 - koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie 5,32%, - dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 12,35%. Porównując wartość zaangażowanych środków z wynikami testu, Spółka uznała, że nie nastąpiła utrata wartości udziałów w spółce CDRL Trade s.r.o. Dla spółki Coccodrillo Kids Fashion (Rumunia): • zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata 2023-2027, opracowanej przez Spółkę, • wyniki możliwe do wygenerowania przez tą spółkę oszacowano na podstawie wyników historycznych i dalszego wpływu epidemii na jej działalność • Dla oszacowania wartość rezydualnej założono stopę wzrostu 0% po okresie szczegółowej prognozy, • stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital), • koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z modelem CAPM (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu: - stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 8,44%, co odpowiada średniej rentowności 10 letnich rumuńskich obligacji skarbowych za okres 01.10-31.12.2022 roku - premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 7,4%, - koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie 0% - spółka nie posiada kapitału obcego, - dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 15,84%. Porównując wartość zaangażowanych środków z wynikami testu, Spółka uznała, że nie nastąpiła utrata wartości udziałów w spółce Coccodrillo Kids Fashion. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych CDRL S.A. na dzień bilansowy posiadała 40% udziałów w Salach Zabaw Fikołki Sp. z o.o. Wartość bilansowa udziałów na dzień 31.12.2022r. wyniosła 8.016 tys. zł. Podstawowe dane Spółki przedstawia tabela: Wyszczególnienie Aktywa Zobowiązania Kapitał własny Wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży Na dzień 31.12.2022 roku Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. 15 995 7 381 8 615 6 095 37 250 Razem 15 995 7 381 8 615 6 095 37 250 Na dzień 31.12.2021 roku Sale Zabaw Fikołki Sp. z o.o. 12 552 10 033 2 519 (251) 15 550 Razem 12 552 10 033 2 519 (251) 15 550 W 2022 roku wartość inwestycji w jednostce stowarzyszonej została zaktualizowana o przypadający na CDRL zysk w kwocie 2.438 tys. zł. Dla tej pozycji został przeprowadzony test na utratę wartości oparty o przyszłe przepływy. Test oparto o 3-letnie prognozy wskazujące, iż spółka będzie osiągała dodatnie wolne przepływy pieniężne. Test nie wykazał utraty wartości aktywa, w związku z czym został rozwiązany odpis aktualizujący utworzony w okresach wcześniejszych w kwocie 5.578 tys. zł. 4. Wartość firmy Nie dotyczy. 5. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania, prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania”. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 32 / 77 Wyszczególnienie Znaki towarowe Oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 2 991 10 374 187 684 14 236 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (7 959) (176) - (8 135) Wartość bilansowa netto 2 991 2 415 11 684 6 101 Stan na 31.12.2021 Wartość bilansowa brutto 2 991 7 893 167 1 238 12 289 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (5 707) (167) - (5 874) Wartość bilansowa netto 2 991 2 186 - 1 238 6 415 Wyszczególnienie Znaki towarowe Oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022r 2 991 2 186 - 1 238 6 415 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 21 20 1 905 1 947 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - (7) - (7) Przyjęcie do użytkowania - 2 460 - (2 460) - Amortyzacja (-) - (2 252) (2) - (2 254) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 2 991 2 415 11 684 6 101 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2021r 2 991 3 000 - 1 185 7 176 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - - 1 703 1 703 Przyjęcie do użytkowania - 1 649 - (1 649) - Amortyzacja (-) - (2 464) - - (2 464) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 2 991 2 186 - 1 238 6 415 Najistotniejszymi składnikami wartości niematerialnych Spółki są nabyte prawa ochronne na znak towarowy Coccodrillo, Lemon Explore, Petit Bijou, Thermotex, Actisoft, Fashion Lemon, których wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 2 991 tys. PLN (2021 rok: 2.991 tys. PLN). Dla składnika tego przeprowadzane są testy na utratę wartości i nie jest on amortyzowany. W 2020 roku, w wyniku likwidacji spółki Lemon Fashion Sp. z o.o. sp. komandytowa, CDRL uzyskała prawa do znaków w zamian za wartość udziałów w spółce. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości powyższych składników, który nie wykazał konieczności objęcia ich odpisem aktualizującym. Wartość odzyskiwalna została określona poprzez wartość użytkową. Kolejnym znaczącym składnikiem wartości niematerialnych są oprogramowania komputerowe, których wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 2 415 tys. PLN (2021 rok: 2.186 tys. PLN). Na pozycję tę składają się głównie trzy składniki: wdrożony w 2020 roku system ERP, nakłady na rozwój sklepu internetowego oraz na program lojalnościowy. Na wartość wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania składają się w głównej mierze nakłady poniesione na wdrożenie projektu multibrandowego oraz na sklepy internetowe. Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły wartości niematerialne, które stanowiłyby zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Nie zostały również poczynione zobowiązania na rzecz zakupu wartości niematerialnych i prawnych. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 33 / 77 6. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 4 074 27 873 5 941 2 618 8 349 193 49 049 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (4 217) (4 598) (2 402) (7 479) - (18 695) Wartość bilansowa netto 4 074 23 656 1 344 216 869 193 30 353 Stan na 31.12.2021 Wartość bilansowa brutto 4 074 27 521 5 302 2 379 6 873 153 46 303 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (3 731) (4 223) (2 115) (5 628) - (15 697) Wartość bilansowa netto 4 074 23 791 1 079 264 1 245 153 30 606 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 34 / 77 Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych: Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022 roku 4 074 23 791 1 079 264 1 245 153 30 606 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych z aktywów użytkowanych na podstawie umowy - - - 105 312 - 417 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 35 640 210 68 356 1 309 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - (193) (17) - (210) Przyjęcie do użytkowania - 316 - - - (316) - Amortyzacja (-) - (486) (375) (170) (738) - (1 769) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 4 074 23 656 1 344 216 869 193 30 353 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2021 roku 4 074 24 127 1 237 440 1 316 - 31 194 Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych z aktywów użytkowanych na podstawie umowy - - - 112 309 - 421 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 183 24 48 560 815 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - (62) (9) (71) Przyjęcie do użytkowania - 128 6 - 263 (397) - Amortyzacja (-) - (464) (347) (311) (630) - (1 753) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 4 074 23 791 1 079 264 1 245 153 30 606 Na dzień bilansowy nie wystąpiła potrzeba dokonania odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień bilansowy Spółka nie poczyniła zobowiązań na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 35 / 77 Na dzień 31.12.2022 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 15 589 tys. PLN (2021 rok: 15.907 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Budynek biurowo-magazynowy 9 815 10 029 Grunt 476 476 Plac manewrowy 161 171 Hala magazynowa 5 137 5 231 Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych razem 15 589 15 907 7. Aktywa użytkowane na podstawie umowy, leasing Wyszczególnienie Budynki i budowle Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 1 313 522 4 389 6 223 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (948) (162) (3 291) (4 401) Wartość bilansowa netto 365 360 1 097 1 822 Stan na 31.12.2021 Wartość bilansowa brutto 1 023 728 5 931 7 681 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (614) (358) (3 574) (4 546) Wartość bilansowa netto 409 370 2 357 3 136 Do najistotniejszych umów leasingu w 2022 roku należy najem regałów magazynowych o wartości bilansowej 1 097 tys. PLN na dzień bilansowy (2021 rok: 1.975 tys. PLN). Umowa leasingu została zawarta w dniu 21.11.2018 roku na okres 5 lat, po upłynięciu których Spółka ma prawo nabyć przedmiot leasingu na własność. Umowa leasingu zawarta jest w walucie EUR, a raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o EURIBOR 1M. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest weksel in blanco. Umowa nie przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych. Spółka jest zobowiązana ubezpieczyć aktywa bazowe oraz utrzymać je w określonym w umowie stanie. Poniższa tabela przedstawia nabycia i zbycia oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów użytkowanych na podstawie umowy: Wyszczególnienie Budynki i budowle Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2022 roku 409 370 2 357 3 136 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 290 218 - 508 Reklasyfikacja do środków trwałych (wykup z leasingu) - (105) (290) (395) Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (22) (22) Amortyzacja (-) (334) (123) (948) (1 404) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 365 360 1 097 1 822 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1.01.2021 roku 614 495 3 906 5 014 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) - 106 - 106 Reklasyfikacja do środków trwałych (wykup z leasingu) - (112) (309) (421) Amortyzacja (-) (205) (119) (1 240) (1 563) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 409 370 2 357 3 136 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 36 / 77 Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Wyszczególnienie Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Stan na 31.12.2022 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 1 398 375 - 1 774 Koszty finansowe (-) (25) (12) - (38) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 1 373 363 - 1 736 Stan na 31.12.2021 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe 1 424 1 308 - 2 732 Koszty finansowe (-) (32) (12) - (44) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych 1 391 1 296 - 2 687 Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 22. W 2022 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Na dzień 31.12.2022 roku aktywa użytkowane na podstawie umowy o wartości bilansowej 1.822 tys. PLN (2021 rok: 3.136 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Samochody w leasingu 360 370 Meble w leasingu - 382 Regały magazynowe w leasingu 1 097 1 975 Aktywa użytkowane na podstawie umowy 365 409 Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych razem 1 822 3 136 8. Nieruchomości inwestycyjne Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych. 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O), ▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP), Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 37 / 77 ▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), ▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). Wyszczególnienie Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem AZK AWGW- W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF 9 Stan na 31.12.2022 Aktywa trwałe - - - - - - - - Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 19 496 - - - - - 3 543 23 038 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 694 - - - - - - 1 694 Kategoria aktywów finansowych razem 21 190 - - - - - 3 543 24 733 Stan na 31.12.2021 Aktywa trwałe: Pożyczki 1 275 - - - - - - 1 275 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 18 676 - - - - - 751 19 426 Pożyczki 310 - - - - - - 310 Pochodne instrumenty finansowe - 10 - - - - - 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 791 - - - - - - 12 791 Kategoria aktywów finansowych razem 33 051 10 - - - - 751 33 811 Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W), ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O), ▪ umowy gwarancji finansowych (UGF), ▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP), ▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), ▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). Wyszczególnienie Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZZK ZWGW- W ZWGW-O UGF WZP IZ Poza MSSF9 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe - - - - - - - - Leasing - - - - - - 363 363 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 56 314 - - - - - 2 370 58 683 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 77 983 - - - - - - 77 983 Leasing - - - - - - 1 373 1 373 Pochodne instrumenty finansowe 711 - - - - - 711 Kategoria zobowiązań finansowych razem 134 296 711 - - - - 4 106 139 113 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 38 / 77 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 4 653 - - - - - - 4 653 Leasing - - - - - - 1 296 1 296 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 44 800 - - - - - 3 351 48 151 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 14 064 - - - - - - 14 064 Leasing - - - - - - 1 391 1 391 Pochodne instrumenty finansowe - - - - - - - - Kategoria zobowiązań finansowych razem 63 517 - - - - - 6 038 69 555 9.2. Należności finansowe i pożyczki Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej oraz klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 12. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe: Pożyczki - 1 275 Należności i pożyczki długoterminowe - 1 275 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 19 496 18 676 Pożyczki - 310 Należności i pożyczki krótkoterminowe 19 496 18 985 Należności i pożyczki, w tym: 19 496 20 260 należności 19 496 18 676 pożyczki - 1 584 Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wyszczególnienie Waluta Wartość bilansowa Oprocentowanie Termin spłaty w walucie w PLN Stan na 31.12.2022 Pożyczka USD - - LIBOR 12M+marża 18.07.2024 Pożyczka USD - - LIBOR 12M+marża 05.06.2026 Pożyczki razem wg stanu na dzień 31.12.2022 - Stan na 31.12.2021 Pożyczka USD 150 580 LIBOR 12M+marża 18.07.2024 Pożyczka USD 200 810 LIBOR 12M+marża 05.06.2026 Pożyczka PLN 195 195 WIBOR 12M+marża 01.07.2022 Pożyczki razem wg stanu na dzień 31.12.2021 1 584 W 2022 roku Spółka CDRL S.A. udzieliła pożyczki w wysokości 280 tys. PLN, która do dnia bilansowego została w całości spłacona. Wartość bilansowa wszystkich udzielonych przez Spółkę pożyczek wyniosła 0 zł z uwagi na objęcie ich odpisem aktualizującym. Pożyczki walutowe oprocentowane są zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o LIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczki w USD przypadają w 2024 i 2026 roku. W 2021 roku Spółka udzieliła pożyczki w wysokości 200 tys. PLN. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 39 / 77 Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Wartość brutto Saldo na początek okresu 1 563 1 259 Kwota pożyczek udzielonych w okresie 280 200 Odsetki naliczone efektywną stopą procentową 374 232 Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) (801) (63) Dyskonto (98) (170) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) 126 106 Wartość brutto na koniec okresu 1 444 1 563 Odpisy z tytułu utraty wartości Saldo na początek okresu (21) (36) Odpisy ujęte jako koszt w okresie 1 846 15 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (380) - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 1 444 (21) Wartość bilansowa na koniec okresu - 1 584 Saldo pożyczek udzielonych na dzień 31 grudnia 2022 roku dotyczy w całości pożyczek udzielonych spółce z siedzibą w Rosji. Pomimo tego, że ich termin wymagalności jeszcze nie minął, to z uwagi na konflikt zbrojny prowadzony na Ukrainie i sankcje nakładane na Rosję, Zarząd oszacował, iż znacząco wzrosło ryzyko kredytowe tego aktywa, w związku z czym został utworzony odpis aktualizujący jego wartość w pełnej wysokości. 9.3. Pochodne instrumenty finansowe Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Ich wartości oparte są o wycenę banku, w której kontrakty zostały zawarte. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazała w pasywach w pozycji „Pochodne instrumenty finansowe” wartość 711 tys. PLN a w 2021 roku 10 tys. PLN po stronie aktywów. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2022 Aktywa razem - - - - Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) 711 711 Zobowiązania razem (-) - 711 - 711 Wartość godziwa netto - 711 - 711 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe 10 10 Aktywa razem - 10 - 10 Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - 10 - 10 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 40 / 77 Instrumenty pochodne handlowe Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Nominał transakcji w walucie (w tys.) Wartość bilansowa instrumentów Termin realizacji Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe od do Stan na 31.12.2022 Kontrakty opcja PLN/USD 2 000 - 723 31.12.2022 24.02.2023 Kontrakty opcja CZK/USD 308 - 1 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja RON/USD 496 - (15) 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja EUR/USD 533 - 9 31.12.2022 28.02.2023 Kontrakty opcja PLN/EUR 425 - (7) 31.12.2022 16.08.2023 Instrumenty pochodne handlowe razem - 711 Stan na 31.12.2021 Kontrakty opcja PLN/USD 500 10 31.12.2021 31.12.2021 Instrumenty pochodne handlowe razem 10 - Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 22. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Do najważniejszych inwestycji w tej kategorii Spółka zalicza instrumenty pochodne. 9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Kredyty w rachunku kredytowym 4 653 2 667 - 4 653 Kredyty w rachunku bieżącym 71 484 11 398 - - Pożyczki 1 846 - - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 77 983 14 064 - 4 653 Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 77 983 14 064 - 4 653 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 9.7. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 41 / 77 Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych zobowiązań finansowych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 28 dotycząca ryzyk): Wyszczególnienie Waluta Oprocentowanie Termin wymagalności Wartość bilansowa Zobowiązanie w walucie w PLN krótkoterminowe długoterminowe Stan na 31.12.2022 BGK umowa kredytu PLN WIBOR 3M + marża 30.06.2025 4 343 4 343 4 343 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. kredyt na refinansowanie inwestycji PLN WIBOR 1M + marża 02.02.2023 310 310 310 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa PLN WIBOR 1M + marża 30.01.2023 9 651 9 651 9 651 - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa USD SOFR 1M + marża 30.01.2023 2 044 8 999 8 999 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2023 14 287 14 287 14 287 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku walutowym USD SOFR 1M + marża 30.09.2023 5 140 22 626 22 626 - Santander Bank Polska S.A. limit na gwarancje bankowe PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2023 - - - - Santander Bank Polska S.A. kredyt na akredytywy USD LIBOR 1M + marża 10.02.2025 - - - - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa PLN WIBOR 1M + marża 02.02.2023 722 722 722 - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa USD LIBOR 1M + marża 02.02.2023 3 453 15 199 15 199 - PKO Bank Polski S.A. umowa na limit kredytowy USD LIBOR 1M + marża 30.06.2023 - - - - Pożyczka od udziałowca PLN WIBOR 6M + marża 31.03.2023 1 846 1 846 1 846 - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2022 77 983 77 983 - Stan na 31.12.2021 BGK umowa kredytu PLN WIBOR 3M + marża 30.06.2025 6 080 6 080 1 737 4 343 BGŻ BNP PARIBAS S.A. kredyt na refinansowanie inwestycji PLN WIBOR 1M + marża 27.01.2023 1 239 1 239 930 310 Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa PLN WIBOR 1M + marża 31.01.2022 - - - - Kredyt ING Bank Śląski S.A. umowa wieloproduktowa USD LIBOR 1M + marża 31.01.2022 575 2 336 2 336 - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2022 - - - - Santander Bank Polska S.A. kredyt w rachunku walutowym USD LIBOR 1M + marża 30.09.2022 2 232 9 062 9 062 - Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 42 / 77 Santander Bank Polska S.A. limit na gwarancje bankowe PLN WIBOR 1M + marża 30.09.2022 - - - - Santander Bank Polska S.A. kredyt na akredytywy USD LIBOR 1M + marża 23.08.2023 - - - - BGŻ BNP PARIBAS S.A. linia kredytowa PLN/USD WIBOR/LIBOR 1M + marża 31.10.2022 - - - - PKO Bank Polski S.A. umowa na limit kredytowy USD LIBOR 1M + marża 30.06.2023 - - - - Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na dzień 31.12.2021 18 717 14 064 4 653 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 43 / 77 Większość kredytów oprocentowana jest na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjne stopy: Wyszczególnienie Poziom stawki na dzień [%] 31.12.2022 31.12.2021 LIBOR 1M dla USD 4,39 0,1013 WIBOR 1M 6,93 2,23 WIBOR 3M 7,02 2,54 SOFR 1M 4,06 0,05 Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik Nie występują. 9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): ▪ hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 2.000 tys. PLN (2021 rok: 2 000 tys. PLN), ▪ hipoteka umowna łączna na nieruchomościach do kwoty 16.500 tys. USD wraz z cesją praw z polis ubezpieczenia, ▪ hipoteka kaucyjna na nieruchomościach do kwoty 3.000 tys. PLN (2021 rok: 3.000 tys. PLN), ▪ hipoteka kaucyjna na nieruchomościach do kwoty 5.500 tys. PLN (2021 rok: 5.500 tys. PLN) oraz hipoteka na nieruchomości (na drugim miejscu) do kwoty 4.000 tys. USD (2021: 4.000 tys. USD) wraz z cesją praw z polis ubezpieczenia, ▪ zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 48 548 tys. PLN (2021 rok: 43 802 tys. PLN) wraz z cesją praw z polis ubezpieczenia, ▪ cesja wierzytelności do kwoty nie niższej niż 1.600 tys. PLN (2021 rok: 1.600 tys. PLN), ▪ weksle własne in blanco z deklaracją wekslową, ▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji, ▪ poręczenia udzielone przez spółki zależne, ▪ pełnomocnictwo do dysponowania obecnymi i przyszłymi wpływami na rachunek bankowy, ▪ zabezpieczenie w postaci przedmiotu leasingu, ▪ zastaw rejestrowy na wierzytelności pieniężnej w USD oraz PLN ▪ zastaw na udziałach DPM LLC ▪ Cesja z polisy (KUKE) ▪ Cesja z umowy handlowej z DPM LLC. Na 31.12.2022 roku następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Inwestycje w jednostkach zależnych 6 853 19 504 Rzeczowe aktywa trwałe 15 589 15 907 Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 1 822 3 136 Zapasy 104 832 46 756 Środki pieniężne 400 1 025 Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem 129 497 86 326 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 44 / 77 Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Spółkę dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania: Spółka zobowiązuje się: Umowa 1) utrzymywać wskaźnik Zadłużenia Netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5; weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach półrocznych na podstawie skonsolidowanych danych Grupy CDRL; za rok 2020 weryfikacja zostaje zawieszona, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 14 do Umowy nastąpi na podstawie danych za I półrocze 2021r., oraz weryfikacja ww. wskaźnika następować będzie w okresach półrocznych na podstawie danych jednostkowych Klienta, pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 14 do Umowy nastąpi na podstawie danych za rok 2020, 2) utrzymywać wskaźnik Udziału Kapitału na poziomie nie niższym niż 30%; Weryfikacja ww. wskaźników następować będzie w okresach rocznych na podstawie danych jednostkowych Klienta; pierwsza weryfikacja po zawarciu Aneksu nr 14 do Umowy nastąpi za rok 2020. Naruszenie ww. wskaźników finansowych nie będzie traktowane jako naruszenie warunków Umowy, skutkujące podstawą do wypowiedzenia, jeśli Klient będzie utrzymywać dodatnią EBITDA (oczyszczoną o wpływ odpisów aktualizujących wartość udziałów w spółkach zależnych). SANTANDER BANK POLSKA S.A. Kredyt obrotowy szybka linia nr 1095745PO24061100 (wielowalutowy) Kredytobiorca zobowiązuje się do: - utrzymywania wskaźnika zadłużenia oprocentowanego w relacji do EBITDA, obliczanego w okresach kwartalnych na podstawie skonsolidowanych - konsolidowanych przez CDRL SA danych finansowych na poziomie nie przekraczającym 4 oraz nie niższym niż zero, przy czym przez zadłużenie oprocentowane rozumie się sumę zobowiązań długoterminowych oraz krótkoterminowych: kredytów i pożyczek - wobec jednostek powiązanych oraz kredytów i pożyczek, zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, innych zobowiązań finansowych, zobowiązań wekslowych oraz innych zobowiązań - wobec pozostałych jednostek; a przez EBITDA rozumie się zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację liczony na bazie rocznej - krocząco, każdorazowo na bazie wyników osiągniętych w ostatnich czterech okresach kwartalnych; - utrzymania na poziomie nie niższym niż 25% wskaźnika: stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej, przy czym przez: kapitały (fundusze) własne rozumie się różnicę między łączną kwotą kapitałów (funduszy): podstawowego, zapasowego, z aktualizacji wyceny oraz pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych, a łączną kwotą: należnych wpłat na kapitał (fundusz) podstawowy oraz udziałów (akcji) własnych, skorygowaną następnie o wynik finansowy z lat ubiegłych i wynik finansowy netto z roku bieżącego pomniejszony o odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego. Bank będzie weryfikował spełnienie tego warunku na bazie danych jednostkowych w okresach kwartalnych; -osiągnięcia wskaźnika cyklu rotacji zapasów po 2 kwartale 2023r. na poziomie 180 dni, po 3 kwartale 2023r. cykl rotacji zapasów na poziomie 160 dni. Badanie wg danych jednostkowych. ING BANK ŚLĄSKI Umowa Wieloproduktowa nr 675/2009/00003134/00 1) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika zadłużenia, na poziomie nie wyższym niż 4x. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: [+{zobowiązania długoterminow i krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tytułu: + kredytów i pożyczek + z tytułu emisji papierów wartościowych lub innych instrumentów o podobnym charakterze + leasingu finansowego (w ujęciu księgowym) + kwoty weksli zaakceptowanych przez osobę trzecią + inne zobowiązania finansowe w tym wierzytelności sprzedane lub przedstawione do dyskonta (z wyłączeniem wierzytelności sprzedawanych bez regresu), zobowiązania bilansowe do zapłaty w odniesieniu do wystawionych uprzednio przez bank lub instytucję finansową gwarancji i poręczeń za dług osób trzecich} - środki pieniężne w kasie i na rachunkach] ---------------------------------------------------------------------------------------------- [(+) zysk /(-) strata na działalności operacyjnej + amortyzacja Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 45 / 77 Wskaźnik ten uznaje się za niespełniony również w przypadku gdy mianownik wskaźnika jest mniejszy lub równy zero. Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych jednostkowych Kredytobiorcy, w okresach półrocznych wg stanu na koniec półrocza roku Kredytobiorcy począwszy od 01.06.2019. 2) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika zadłużenia, na poziomie nie wyższym niż 5x na koniec 2019, nie wyższym niż 4,5x na koniec 2020 i nie wyższym niż 4 na koniec 2021 i w późniejszych latach. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: [+{zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek z tytułu: + kredytów i pożyczek + z tytułu emisji papierów wartościowych lub innych instrumentów o podobnym charakterze + leasingu finansowego (w ujęciu księgowym) + kwoty weksli zaakceptowanych przez osobę trzecią + inne zobowiązania finansowe w tym wierzytelności sprzedane lub przedstawione do dyskonta (z wyłączeniem wierzytelności sprzedawanych bez regresu), zobowiązania bilansowe do zapłaty w odniesieniu do wystawionych uprzednio przez bank lub instytucję finansową gwarancji i poręczeń za dług osób trzecich} - środki pieniężne w kasie i na rachunkach] [(+) zysk /(-) strata na działalności operacyjnej + amortyzacja Wskaźnik ten uznaje się za niespełniony również w przypadku gdy mianownik wskaźnika jest mniejszy lub równy zero. Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych skonsolidowanych Kredytobiorcy, w okresach półrocznych wg stanu na koniec półrocza Kredytobiorcy począwszy od 31.12.2019. 3) W okresie kredytowania Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika wypłacalności, na poziomie nie niższym niż 30%. Wskaźnik ten wyraża się wzorem: kapitał własny ------------------------------------------------------------------------------------ x 100% aktywa razem Niespełnienie warunku stanowi przypadek naruszenia umowy. Weryfikacja wskaźnika będzie realizowana na danych jednostkowych Kredytobiorcy, w okresach rocznych wg stanu na koniec roku obrotowego Kredytobiorcy począwszy od 2019 roku. BGŻ BNP PARIBAS S.A. WAR/4053/16/325/CB kredyt 72 m-ce na refinansowanie inwestycji (hala IV) oraz BGŻ BNP PARIBAS S.A. WAR/4053/16/324/CB umowa wielocelowej linii kredytowej premium Utrzymania Wskaźnika Zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,0. – weryfikacja kwartalna na bazie danych finansowych skonsolidowanych Wskaźnika DSCR na poziomie nie niższym niż 1,2x. – weryfikacja roczna na bazie danych finansowych skonsolidowanych BGK umowa kredytu z 10 maja 2019 Kredytobiorca zobowiązuje się do: 1) utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego w sumie bilansowej na poziomie nie niższym niż 30,00%, na dzień kończący każdy rok obrotowy; badanie realizacji zobowiązania zostanie przeprowadzone w okresach rocznych na podstawie jednostkowych danych finansowych Kredytobiorcy, 2) utrzymywania wskaźnika, liczonego jako iloraz Długu bilansowego pomniejszonego o środki pieniężne w swobodnej dyspozycji oraz EBITDA, na poziomie nie wyższym niż 4,0, na dzień kończący każde półrocze, na podstawie jednostkowych i skonsolidowanych danych finansowych Kredytobiorcy, przy czym: a) Dług bilansowy należy definiować jako suma wykazanych w bilansie zobowiązań o charakterze finansowym, w tym w szczególności: kredytów, Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 46 / 77 pożyczek, leasingu, faktoringu z regresem, instrumentów dłużnych na dzień, na który wskaźnik jest obliczany, b) Środki pieniężne w swobodnej dyspozycji należy definiować jako środki pieniężne w kasie lub na rachunkach bankowych na dzień, na który wskaźnik jest obliczany, o ile: i) Kredytobiorca może dysponować tymi środkami pieniężnymi w nieograniczonym stopniu i mogą być przez niego dowolnie wykorzystane, ii) te środki pieniężne nie są objęte żadnym zabezpieczeniem poza zabezpieczeniem transakcji na rzecz PKO BP SA, c) EBITDA należy definiować jako sumę wyniku na działalności operacyjnej i amortyzacji za 12 miesięcy kończące się w dniu, na który wskaźnik jest obliczany, przy czym w przypadku zdarzeń: i) charakterze jednorazowym i niezwiązanych z typową działalnością Kredytobiorcy lub ii) niezwiązanych z przepływem środków pieniężnych w badanym okresie czasu, które mają znaczący wpływ na wynik na działalności operacyjnej, EBITDA może być korygowana przez PKO BP SA o te kwoty. Za zdarzenia mające znaczący wpływ na wynik na działalności operacyjnej uznaje się zdarzenia, których suma stanowi więcej niż 10% wyniku na działalności operacyjnej, d) ujemna wartość wskaźnika spowodowana ujemną wartością EBITDA jest równoznaczna z niespełnieniem powyższego wskaźnika; badanie realizacji zobowiązania zostanie przeprowadzone w okresach półrocznych PKO BP UMOWA NR 44 1020 4027 0000 1002 1675 8231 LIMITU KREDYTOWEGO WIELOCELOWEGO Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa, w której CDRL jest jednostką dominującą, nie zrealizowała warunku wynikającego z zawartej umowy z bankiem BGK – nie osiągnęła wskaźnika DSCR (stosunek przepływów pieniężnych do obsługi zadłużenia) wymaganego na poziomie wyższym niż 1,2 kalkulowanego na danych skonsolidowanych za okres ostatnich 12 miesięcy. Pomimo to Spółka nie stwierdza ryzyka postawienia zobowiązania z tyt. tego kredytu w stan wymagalności oraz podwyższenia marży w związku z otrzymaniem od banku po dniu bilansowym decyzji o czasowym zawieszeniu zobowiązań Spółki dotyczących utrzymania powyższego wskaźnika na określonym poziomie. Bank tym samym zrzekł się tymczasowo uprawnień i środków prawnych przysługujących mu na gruncie umowy w związku z przypadkami naruszenia polegającymi na niespełnieniu wymaganego poziomu wskaźnika DSCR. Na dzień 31.12.2022r. Spółka przekroczyła wymagany poziom wskaźnika zadłużenia, w związku z czym bank ma prawo podwyższyć swoją marżę. 9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 9.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki - - 1 584 1 584 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 19 496 19 496 18 676 18 676 Pochodne instrumenty finansowe - - 10 10 Udziały, akcje spółek nienotowanych 12 651 12 651 22 711 22 711 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 694 1 694 12 791 12 791 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym 4 653 4 653 7 319 7 319 Kredyty w rachunku bieżącym 71 484 71 484 11 398 11 398 Pożyczki 1 846 1 846 - - Leasing 1 736 1 736 2 687 2 687 Pochodne instrumenty finansowe 711 711 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 56 314 56 314 44 800 44 800 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 47 / 77 W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe są oparte na zmiennych stopach procentowych, Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej tych zobowiązań – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy, w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny: ▪ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny, ▪ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, ▪ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 9.7.2. Informacje dodatkowe o wartości godziwej aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka wycenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według zamortyzowanego kosztu, zaprezentowano w nocie 9.7.3. 9.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2022 Aktywa razem - - - - Zobowiązania: Instrumenty pochodne handlowe (-) 711 711 Zobowiązania razem (-) - 711 - 711 Wartość godziwa netto - 711 - 711 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Instrumenty pochodne handlowe 10 10 Aktywa razem - 10 - 10 Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - 10 - 10 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1, 2 i 3 wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych. a) Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne to walutowe kontrakty terminowe i opcje walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych, tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2). Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 48 / 77 9.6.3. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym - 4 653 - 4 653 Kredyty w rachunku bieżącym - 71 484 - 71 484 Pożyczki - 1 846 - 1 846 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym - 7 319 - 7 319 Kredyty w rachunku bieżącym - 11 398 - 11 398 a) Papiery dłużne notowane Nie wystąpiły. b) Wypłacone pożyczki, nienotowane papiery dłużne Nie wystąpiły. c) Otrzymane pożyczki i kredyty, wyemitowane nienotowane papiery dłużne Wartość bilansowa zobowiązań (kredytów i pożyczek) o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej. d) Zobowiązania z tytułu leasingu Wszystkie zobowiązania leasingowe wycenione zostały metodą dochodową polegającą na dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych rynkową stopą dyskontową odpowiednią dla podobnych zobowiązań kredytowych (poziom 2). e) Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 9.6.4. Przekwalifikowanie Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu. 9.6.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do wyłączenia z bilansu. 9.6.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie Nie występują. 9.6.7. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 49 / 77 Wyszczególnienie Stan na 31.12.2021 Przepływy Zmiany niebędące przepływem Stan na 31.12.2022 Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Zmiana prezentacji Długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 4 653 (2 047) - - - - (2 606) - Zobowiązania z tytułu leasingu 1 296 (1 094) - 176 (15) - - 363 Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 14 064 (11 170) 74 878 - (2 442) 46 2 606 77 983 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 391 (350) - 332 - - - 1 373 Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania) - - - - - 711 - 711 Razem 21 404 (14 661) 74 878 508 (2 457) 758 - 80 430 9.6.8. Reforma referencyjnych stóp procentowych Tocząca się reforma referencyjnych stóp procentowych (tzw. IBOR) spowodowała, że niektóre referencyjne stopy procentowe zostały zastąpione innymi wskaźnikami, a inne zostaną nimi zastąpione w przyszłości. Na dzień bilansowy Spółka posiadała wskazane poniżej instrumenty finansowe oprocentowane wg stóp referencyjnych: Klasa instrumentu Wartość bilansowa Pierwotna stopa referencyjna Uwagi Pożyczki udzielone - LIBOR 12M USD Pożyczka zostanie spłacona w 2023r. Pożyczki otrzymane 1 846 WIBOR 6M Pożyczki zostaną spłacone w 2023r. Kredyt inwestycyjny 4 343 WIBOR 3M - Kredyt inwestycyjny 310 WIBOR 1M Kredyt spłacony w 2023r. Kredyty obrotowe 71 484 WIBOR 1M LIBOR 1M USD SOFR 1M USD - Na dzień bilansowy Spółka posiadała aktywa i zobowiązania finansowe z tyt. udzielonych i otrzymanych pożyczek oprocentowanych stawkami LIBOR i WIBOR. W związku z tym, iż pożyczki te zostaną spłacone w ciągu 2023 roku Spółka nie planuje w ich przypadku przejścia na alternatywne stopy referencyjne. Do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego pierwotna stopa referencyjna została zastąpiona nową stopą SOFR 1M tylko w przypadku 2 umów zawartych z bankiem ING Bank Śląski S.A. oraz Santander Bank Polska S.A., w przypadku pozostałych umów kredytowych stopy pozostają aktualnie bez zmian. W przypadku instrumentów wycenianych aktualnie zreformowaną stopą WIBOR Spółka spodziewa się przejścia na nową stopę opartą o wskaźnik WIRON w momencie rozpoczęcia jego powszechnego stosowania (w przypadku instrumentów wycenianych w zamortyzowanym koszcie) lub w momencie aneksowania dotychczasowych umów z instytucjami kredytowymi. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 50 / 77 Reforma nie spowodowała zmiany strategii zarządzania ryzykiem realizowanej przez Spółkę. 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na jednostkowe sprawozdanie finansowe: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 934 6 436 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 322 3 538 Podatek odroczony per saldo na początek okresu 2 613 2 899 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik (+/-) 2 070 (286) Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: 4 683 2 613 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 113 5 934 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 431 3 322 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu wpływająca na: Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu wynik pozostałe dochody całkowite rozliczenie połączenia Stan na 31.12.2022 Aktywa: Zapasy 177 331 - - - 507 Należności z tytułu dostaw i usług i pożyczki 1 718 3 241 - - - 4 959 Przychody przyszłych okresów (MSSF 15) 3 128 857 - - - 3 986 Inne aktywa 70 180 - - - 250 Zobowiązania: - - - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 128 31 - - - 159 Rezerwy na świadczenia pracownicze 353 (129) - - - 224 Pozostałe rezerwy 10 36 - - - 46 Pochodne instrumenty finansowe - 135 - - - 135 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 156 167 - - - 323 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 193 330 - - - 523 Razem 5 934 5 179 - - - 11 113 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Zapasy 357 (180) - - - 177 Należności z tytułu dostaw i usług 1 279 439 - - - 1 718 Przychody przyszłych okresów (MSSF 15) 2 751 378 - - - 3 128 Inne aktywa 469 (399) - - - 70 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 117 11 - - - 128 Rezerwy na świadczenia pracownicze 265 88 - - - 353 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 51 / 77 Pozostałe rezerwy 12 (2) - - - 10 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 130 26 - - - 156 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 1 056 (863) - - - 193 Razem 6 436 (502) - - - 5 934 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu wpływająca na: Różnice kursowe netto z przeliczenia Saldo na koniec okresu wynik pozostałe dochody całkowite rozliczenie połączenia Stan na 31.12.2022 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 121 18 - - - 140 Pochodne instrumenty finansowe 2 (2) - - - - Należności z tytułu dostaw i usług 371 1 137 - - - 1 508 Inne aktywa 464 61 - - - 526 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 248 233 - - - 481 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 97 885 - - - 982 KWS przyszłych okresów (MSSF 15) 2 019 775 - - - 2 794 Razem 3 322 3 109 - - - 6 431 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe 1 114 (992) - - - 121 Pochodne instrumenty finansowe 1 1 - - - 2 Należności z tytułu dostaw i usług 188 182 - - - 371 Inne aktywa 383 82 - - - 464 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 150 98 - - - 248 Kredyty, pożyczki, inne zobowiązania finansowe 47 50 - - - 97 KWS przyszłych okresów (MSSF 15) 1 655 364 - - - 2 019 Razem 3 538 (216) - - - 3 322 Kwota ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz ulg podatkowych, w odniesieniu do których Spółka nie ujęła w jednostkowym sprawozdaniu finansowym aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosi na dzień 31.12.2022: 37 tys. PLN (2021 rok: 81 tys. PLN). Spółka nie ma nierozliczonych strat podatkowych, które można rozliczyć w kolejnych okresach. Podatek dochodowy odnoszący się do każdej pozycji pozostałych całkowitych dochodów – nie występuje. 11. Zapasy W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Towary 144 123 76 269 Wartość bilansowa zapasów razem 144 123 76 269 W 2022 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów łącznie w kwocie 146.465 tys. PLN (2021 rok: 129.988 tys. PLN). Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 52 / 77 Spółka dokonała odpisów aktualizujących wartość zapasów na kwotę 2.430 tys. PLN, które w 2022 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne sprawozdania z wyniku (w 2021: 120 tys. PLN). Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 690 tys. PLN (2021 rok: 1 070 tys. PLN). Kwota odwróconych odpisów została ujęta jako pozostałe przychody operacyjne (patrz nota nr 21). Wynik będący różnicą powyższych kosztów i przychodów zawiera się w wyniku z działalności operacyjnej Spółki. Na dzień 31.12.2022 roku zapasy o wartości bilansowej 104.832 tys. PLN (2021 rok: 46.756 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę w ramach klasy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (patrz nota nr 9.2) przedstawiają się następująco: Należności krótkoterminowe: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług 34 678 24 678 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (16 287) (7 271) Należności z tytułu dostaw i usług netto 18 390 17 406 Kaucje wpłacone z innych tytułów 493 503 Inne należności 613 766 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-) - - Pozostałe należności finansowe netto 1 105 1 269 Należności finansowe 19 496 18 676 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 27 20 Przedpłaty i zaliczki 3 515 730 Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 3 543 751 Należności krótkoterminowe razem 23 038 19 426 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.7). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) przedstawioną w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2022 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne sprawozdania z wyniku, wyniosły: ▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły, ▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 16.136 tys. PLN (2021 rok: 7.271 tys. PLN). Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Stan na początek okresu 7 271 5 828 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 16 136 4 339 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) (7 120) (2 896) Stan na koniec okresu 16 287 7 271 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 53 / 77 W 2022 roku podczas analizy utraty wartości należności uwzględniono wpływ wojny w Ukrainie na ocenę spływu należności od kontrahentów prowadzących działalność na jej terenie oraz w Rosji, co wpłynęło na istotny wzrost odpisu aktualizującego. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nieobjętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 28. Na dzień 31.12.2022 nie wystąpiły należności, które stanowiłyby zabezpieczenie zobowiązań Spółki. 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 358 8 409 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 571 3 789 Środki pieniężne w kasie 701 561 Inne 65 31 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 1 694 12 791 Na dzień 31.12.2022 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 1.694 tys. PLN (2021 rok: 12.791 tys. PLN) nie podlegały ograniczeniom w dysponowaniu. Warunki umów kredytowych nakładały na Spółkę i jej jednostki zależne konieczność przelewu niektórych wierzytelności na wskazane przez banki konta. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.6. Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie nr 25. 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana Nie dotyczy. 15. Kapitał własny 15.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31.12.2022 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 3 027 tys. PLN (2021 rok: 3 027 tys. PLN) i dzielił się na 6.054.544 akcji (2021 rok: 6.054.544) o wartości nominalnej 0,50 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Sposób uczestnictwa akcji w podziale dywidendy oraz w prawie do głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy przedstawia tabela: Seria akcji Liczba akcji Numery akcji Uprzywilejowanie/ Liczba głosów z akcji rodzaj akcji A 1 248 915 0000001-1248915 akcje imienne uprzywilejowane co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 2 497 830 A 1 248 915 1248916-2497830 akcje imienne uprzywilejowane co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 2 497 830 A 506 654 2497831- 3004484 akcje imienne uprzywilejowanych co do głosu (każda akcja daje prawo do 2 głosów na walnym zgromadzeniu) 1 013 308 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 54 / 77 B 1 999 516 0000001-1999516 akcje na okaziciela 1 999 516 C 25 272 00001-25272 akcje na okaziciela 25 272 C 15 163 25273- 40435 akcje na okaziciela 15 163 C 10 109 40436- 50544 akcje na okaziciela 10 109 D 957 978 1-1000000 akcje na okaziciela 957 978 6 054 544 9 017 006 W roku 2022 nie wystąpiły zmiany liczby akcji i żadna z nich nie pozostawała w posiadaniu jednostek zależnych. 15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2014 roku Spółka przeprowadziła emisję 1.000.000 akcji serii D, oferując 1 akcję za cenę 14,90 PLN. Wartość emisyjna sprzedanych akcji wyniosła 14.900 tys. PLN. Spółka poniosła koszty przeprowadzenia emisji akcji o wartości nominalnej 500 tys. PLN w kwocie 817 tys. PLN. Pozyskana nadwyżka ze sprzedaży akcji serii D powyżej ich wartości nominalnej wyniosła 13.583 tys. PLN. 15.3. Pozostałe kapitały W dniu 12 listopada 2018 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o utworzeniu kapitału rezerwowego w wysokości 3.000 tys. zł w celu sfinansowania skupu akcji własnych. Kapitał ten pochodził z zysków Spółki z lat poprzednich ujętych w kapitale zapasowym Spółki. Na kapitał zapasowy Spółki w pełnej wartości składają się zyski z lat ubiegłych. Na dzień 31.12.2022 roku oraz 31.12.2021 roku Spółka posiadała 42 022 akcji własnych, które nabyła za kwotę 838,9 tys. zł. 15.4. Programy płatności akcjami W Spółce nie zostały uruchomione programy motywacyjne. 15.5. Udziały niedające kontroli Na dzień bilansowy Spółka posiada 100% udziałów w jednostkach zależnych, poza spółką DPM LLC z Białorusi, w której zaangażowanie Spółki w kapitale wynosiło 74,9%. 16. Świadczenia pracownicze 16.1. Koszty świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 23 356 17 710 Koszty ubezpieczeń społecznych 4 152 3 137 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) (688) 508 Koszty świadczeń pracowniczych razem 26 821 21 356 16.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Wyszczególnienie Krótkoterminowe Długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 748 1 454 - - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 219 1 058 - - Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 55 / 77 Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych 2 967 2 512 - - Rezerwy na niewykorzystane urlopy 926 764 - - Pozostałe rezerwy - 850 - - Rezerwy na odprawy emerytalne - - 253 244 Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych 926 1 614 253 244 Na zmianę stanu długoterminowych rezerw z tyt. świadczeń pracowniczych wpływ miały następujące pozycje: Wyszczególnienie Rezerwy długoterminowe świadczenia pracownicze nagrody jubileuszowe odprawy emerytalne pozostałe Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu - 244 - 244 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania 10 10 Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 - 253 - 253 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Stan na początek okresu - 289 - 289 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania - (45) - (45) Zmiany bez wpływu na wynik: Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2021 - 244 - 244 Na zmianę stanu krótkoterminowych rezerw z tyt. świadczeń pracowniczych wpływ miały następujące pozycje: Wyszczególnienie Rezerwy na inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze rezerwa urlopowa rezerwa na premie pozostałe Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu 764 850 - 1 614 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania 162 (850) (688) Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 926 - - 926 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Stan na początek okresu 916 190 1 106 Zmiany ujęte w wyniku: Ponowna wycena zobowiązania (152) 660 508 Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 764 850 - 1 614 Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o wycenę sporządzoną przez Spółkę. 17. Pozostałe rezerwy Wartość rezerw ujętych w sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 56 / 77 Wyszczególnienie Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Inne rezerwy 244 55 - - Pozostałe rezerwy razem 244 55 - - Spółka utworzyła na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwę na przewidywane koszty zafakturowane w roku następnym, a dotyczące roku sprawozdawczego. Wyszczególnienie Rezerwy na inne koszty Razem za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Stan na początek okresu 55 55 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 320 320 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) (130) (130) Stan rezerw na dzień 31.12.2022 244 244 za okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Stan na początek okresu 65 65 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 159 159 Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-) (169) (169) Stan rezerw na dzień 31.12.2021 55 55 Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o wycenę sporządzoną przez Spółkę zgodnie z zasadami przyjętymi w Polityce rachunkowości. 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 9) przedstawiają się następująco: Zobowiązania długoterminowe: nie wystąpiły. Zobowiązania krótkoterminowe: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 54 477 43 301 Inne zobowiązania finansowe 1 837 1 499 Zobowiązania finansowe 56 314 44 800 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 2 206 3 177 Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy 65 174 Inne zobowiązania niefinansowe 99 Zobowiązania niefinansowe 2 370 3 351 Zobowiązania krótkoterminowe razem 58 683 48 151 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.7). Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 57 / 77 19. Rozliczenia międzyokresowe Koszty okresów następnych są to koszty, dla których faktura została wystawiona w okresie sprawozdawczym, jednak dotyczą kosztów okresów następnych. W Spółce składają się na to głównie koszty ubezpieczeń, licencji oraz usługi związane z projektowaniem odzieży na kolejne sezony. Wyszczególnienie Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Ubezpieczenia 173 130 5 4 Rozliczany w czasie koszt usług informatycznych 220 103 6 7 Usługi i materiały do refaktury 280 190 - - Opłacona z góry prenumerata czasopism i publikacji 5 2 1 - Koszty okresów następnych 424 470 17 102 Inne koszty opłacone z góry 18 6 42 37 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 120 900 70 149 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem - - - - 20. Przychody z umów z klientami Przychody z umów z klientami obejmują: - przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów, - przychody z tytułu sprzedaży usług, - refaktury. Kategorie przychodów z umów z klientami 31.12.2022 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży usług 2 553 1 953 Przychody ze sprzedaży towarów 287 672 267 842 Przychody ze sprzedaży materiałów 69 89 Refaktury 48 601 Razem 290 342 270 484 Przychody ze sprzedaży w ramach istniejącego podziału na segmenty Spółka dzieli na następujące kanały sprzedaży: Przychody wg kanałów ze sprzedaży towarów, materiałów i usług Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 wartość udział wartość udział Kraj 195 245 67% 187 772 70% Zagranica 95 049 33% 82 111 30% Razem 290 294 269 883 Przychody w ramach segmentu kraj sklepy stacjonarne 138 472 48% 133 444 49% E-commerce 52 956 18% 53 218 20% Hurt + pozostałe 3 817 1% 1 110 0% Przychody w ramach segmentu zagranica sklepy stacjonarne 50 042 17% 38 008 14% E-commerce 11 793 4% 12 855 5% hurt (czyli eksport) 33 213 11% 31 248 12% Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 58 / 77 Spółka zawiera umowy z klientami oparte na stałej cenie transakcyjnej z uwzględnieniem przyznanych stałych rabatów dla klientów w momencie powstania przychodu. Spółka nie udziela rabatów, premii oraz nie występują kary po dokonanych wcześniej sprzedażach. W ramach umów nie występują obowiązki z tytułu gwarancji, czy programów lojalnościowych. Spółka daje możliwość zwrotu dobra wyłącznie z tytułu reklamacji oraz w przypadku sklepów internetowych istnieje możliwość zwrotu zakupionego towaru. Wartość przychodu w danym okresie uwzględnia wartości dokonanych zwrotów po dniu bilansowym. Wszystkie przychody traktowane są jako wykonane w określonym momencie, którym jest przejście kontroli nad składnikiem aktywów na rzecz klienta z uwzględnieniem warunków Incoterms. W Spółce nie występują przychody z tytułu umów z klientami, dla których przychód rozpoznawany jest w czasie. Spółka nie działa jako agent w umowach z klientami. Spółka nie udziela terminów płatności dłuższych niż 180 dni, w związku z czym element finansowania nie jest istotny. 21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 21.1. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 115 114 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów - 950 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw - 45 Otrzymane kary i odszkodowania 103 14 Dotacje otrzymane - 154 Wynajem mebli 736 832 Wynajem powierzchni 78 75 Dofinansowania PFRON 277 223 Inne przychody 42 28 Pozostałe przychody operacyjne razem 1 350 2 435 21.2. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 740 - Zawiązanie rezerwy na koszty 10 - Zapłacone kary i odszkodowania 10 14 Dofinansowania, darowizny 2 404 2 240 Koszt refaktur 58 45 Braki inwentaryzacyjne, utylizacja towarów 363 259 Inne koszty 40 169 Pozostałe koszty operacyjne razem 4 625 2 726 W roku 2022 i 2021 Spółka udzieliła dofinansowania do czynszu najmu niektórym swoim spółkom zależnym w łącznej wysokości 2 404 tys. zł. I 2 240 tys. zł Koszty z tego tytułu zostały zaprezentowane w pozycji dofinansowań. 21.3. Zysk (strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych 7 120 2 896 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych 16 136 4 339 Odwrócenie straty/strata z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (9 016) (1 443) Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 59 / 77 22. Przychody i koszty finansowe 22.1. Przychody finansowe Wyszczególnienie Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Pożyczki i należności 384 509 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 384 509 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik - - Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (849) 338 Pożyczki i należności 2 098 1 429 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 884 (1 370) Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 2 133 397 Zyski z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z kapitału Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 1 111 - Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość udziałów 11 092 1 262 Inne przychody finansowe 1 564 419 Przychody finansowe razem 16 284 2 586 Inne przychody finansowe w kwocie 1.564 tys. zł obejmują głównie dyskonto rozrachunków w wysokości 1.509 tys. zł. Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu. 22.2. Koszty finansowe Wyszczególnienie Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 49 83 Kredyty w rachunku bieżącym, inne zobowiązania finansowe 2 539 502 Pożyczki 86 - Dłużne papiery wartościowe 249 59 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 8 1 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 931 644 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik: Instrumenty pochodne handlowe 647 70 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik 647 70 Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek 1 471 Wynagrodzenie z tytułu poręczeń kredytów 1 877 1 532 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 60 / 77 Odpis aktualizujący wartość udziałów 14 637 150 Inne koszty finansowe 1 541 404 Koszty finansowe razem 23 105 2 800 Inne koszty finansowe w kwocie 1.541 tys. zł obejmują głównie dyskonto rozrachunków w wysokości 1.529 tys. zł. 23. Podatek dochodowy Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 1 143 4 923 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (618) - Podatek bieżący 525 4 923 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (2 070) 286 Podatek odroczony (2 070) 286 Podatek dochodowy razem (1 545) 5 210 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Wynik przed opodatkowaniem (3 238) 26 214 Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej (615) 4 981 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (211) (1 369) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 15 1 049 Koszty niepodlegające opodatkowaniu dotyczące aktualizacji udziałów w spółkach zależnych 210 468 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) 37 81 Inne korekty (363) - Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) (618) - Podatek dochodowy (1 545) 5 210 Zastosowana średnia stawka podatkowa 48% 20% Informacje o podatku dochodowym ujętym w pozostałych całkowitych dochodach zaprezentowano w nocie nr 10. 24. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 24.1. Zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły: zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje Spółki, wyemitowanych w ramach programów motywacyjnych realizowanych przez Spółkę, jeżeli takie programy są uruchamiane (patrz punkt 15 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulacja zysku na akcję została zaprezentowana poniżej: Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 61 / 77 Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 6 012 522 6 012 522 Działalność kontynuowana - podstawowy zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 Działalność zaniechana - podstawowy zysk (strata) na akcję - - - rozwodniony zysk (strata) na akcję - - Działalność kontynuowana i zaniechana - podstawowy zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 - rozwodniony zysk (strata) na akcję (0,28) 3,49 24.2. Dywidendy W 2022 roku Spółka wypłaciła dywidendę akcjonariuszom z zysku za rok 2021 w kwocie 4.509 tys. PLN, co sanowi 0,75 PLN na jedną akcję. W 2021 roku Spółka dokonała wypłaty dywidendy akcjonariuszom z kapitału zapasowego za rok 2020 w wysokości 2,00 zł na akcję. Łączna wartość wypłaconej dywidendy wyniosła 12 025 tys. PLN. W latach 2022 i 2021 Spółka nie dokonała zaliczkowych wypłat z wyniku 2021 i 2020. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie przedstawił Radzie Nadzorczej propozycji wypłaty dywidendy z zysku Spółki za 2022 rok. 25. Przepływy pieniężne W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem: Wyszczególnienie Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 1 750 1 753 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 2 254 2 464 Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy 1 404 1 563 Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez wynik 721 (7) Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 4 806 (1 096) Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (115) (114) Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) (2) - Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (2 575) 298 Koszty odsetek 3 009 643 Przychody z odsetek i dywidend (1 226) - Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych (2 438) 107 Korekty razem 7 589 5 611 Zmiana stanu zapasów (67 853) (7 658) Zmiana stanu należności (3 598) (721) Zmiana stanu zobowiązań 11 100 14 454 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (631) 397 Zmiany w kapitale obrotowym (60 983) 6 473 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 62 / 77 Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 13). Wartość środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jest zgodna z wartością prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 694 12 791 Korekty: Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie - - Niezrealizowane odsetki od środków pieniężnych (-) - - Inne - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF 1 694 12 791 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki. Do najważniejszych podmiotów powiązanych Spółka zalicza: Spółka Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Smart Investment Group Sp. z o. o. (Polska) 100% 100% Pełna Drussis Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Mt Power Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Glob Kiddy Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Best Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Profit Online Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Coccodrillo Kids Fashion SRL (Rumunia) 100% 100% Pełna CDRL Trade SRO (Czechy) 100% 100% Pełna DPM Sp. z o.o. (Białoruś) 74,9% 74,9% Pełna Cool Kiddo Sp. z o.o. (dawn. Lemon Fashion Sp. z o.o.) (Polska) 100% 100% Pełna Broel Sp. z o.o. (Polska) 100% 100% Pełna Vivo Fashion Sp. z o. o. 100% 100% Pełna Coco Kids Sp. z o.o. 100% 100% Pełna WWW s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła - - - CTM s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła - - - Marek Dworczak - - - Tomasz Przybyła - - - Barbara Dworczak - - - Edyta Kaczmarek-Przybyła - - - Marcin Dworczak - - - Szymon Przybyła - - - City Park Group Sp. z o. o. - - - City Park Group Sp. z o. o. sp. k. - - - Value Fund Poland Sp. z o. o. - - - Family Dental Club Edyta Kaczmarek-Przybyła - - - Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 27. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 63 / 77 26.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków Zarządu Spółki. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 970 930 Razem 970 930 Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 32.3. Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. W 2022 roku Spółka dokonała sprzedaży na rzecz kluczowego personelu kierowniczego na kwotę 7 tys. PLN (2021 rok: 7 tys. PLN). Saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.12.2022 0 tys. PLN (31.12.2021 rok: 0 tys. PLN). W 2022 i 2021 roku Spółka nie dokonywała zakupów od kluczowego personelu kierowniczego. 26.2. Transakcje z jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Przychody z działalności operacyjnej Należności Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Sprzedaż do: Jednostki zależnej 46 928 43 595 22 532 25 274 Jednostki stowarzyszonej 20 6 12 3 Kluczowego personelu kierowniczego 7 7 - - Pozostałych podmiotów powiązanych 28 24 5 2 Razem 46 983 43 633 22 550 25 279 Wartość należności od podmiotów zależnych zawiera głównie wartość należności z tytułu zawartych umów o prowadzenie sklepów, a tylko w nieznacznej części wynika z dokonanej sprzedaży do tych podmiotów. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Wyszczególnienie Zakup (koszty, aktywa) Zobowiązania Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zakup od: Jednostki dominującej Jednostki zależnej 28 237 28 098 4 768 4 091 Jednostki stowarzyszonej 150 348 4 - Pozostałych podmiotów powiązanych 269 225 25 9 Razem 28 656 28 671 4 798 4 100 Wartość zobowiązań wobec podmiotów zależnych zawiera głównie wartość zobowiązań z tytułu wynagrodzenia za świadczoną usługę prowadzenia sklepów. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 64 / 77 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Udzielone w okresie Skumulowane saldo Udzielone w okresie Skumulowane saldo Pożyczki udzielone: Jednostce zależnej - - 200 1 584 Jednostce stowarzyszonej 280 - - - Razem 280 - 200 1 584 Pożyczki otrzymane od podmiotów powiązanych przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Otrzymane w okresie Skumulowane saldo Otrzymane w okresie Skumulowane saldo Pożyczki otrzymane od: Pozostałych podmiotów powiązanych 1 800 1 846 - - Razem 1 800 1 846 - - W 2022 roku Spółka otrzymała krótkoterminową pożyczkę od udziałowca Forsmart Limited w wysokości 1.800 tys. PLN. W 2022 roku Spółka wystawiła weksle własne na Członków Zarządu, na podstawie których otrzymała wpływ środków w wysokości 10.550 tys. PLN, które wraz z odsetkami 249 tys. PLN zostały spłacone do dania sprawozdawczego. Poręczenia zobowiązań CDRL S.A. od podmiotów powiązanych osobowo: Podmiot powiązany Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2022 31.12.2021 WWW s.c. Marek Dworczak, Tomasz Przybyła hipoteka kaucyjna do kwoty 3.000.000 zł na nieruchomości niezabudowanej położonej w Strzelcach, dla której prowadzona jest KW WR1E/00087639/5 2 000 2 000 Razem 2 000 2 000 Poręczenia zobowiązań CDRL S.A. od podmiotów powiązanych kapitałowo: Podmiot powiązany Rodzaj zabezpieczenia 31.12.2022 31.12.2021 Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. poręczenie 94 805 80 060 Smart Investment Group Sp. z o.o. poręczenie 94 805 80 060 Drussis Sp. z o.o. poręczenie 94 805 80 060 Mt Power Sp. z o.o. poręczenie 94 805 80 060 Glob Kiddy Sp. z o.o. poręczenie 41 983 35 400 Profit Online Sp. z o.o. poręczenie 26 983 22 440 Best Profit Online Sp. z o.o. poręczenie 26 983 22 440 Vivo Kids Sp. z o.o. poręczenie 79 805 - Cool Kiddo Sp. z o.o. poręczenie 26 983 - Coco Kids Sp. z o.o. poręczenie 79 805 - Razem 661 762 400 520 Spółka CDRL wypłaciła w 2022 roku podmiotom powiązanym wynagrodzenia za udzielone poręczenia: - spółkom powiązanym kapitałowo w wysokości 1 837 tys. PLN Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 65 / 77 - podmiotom powiązanym osobowo w wysokości 40 tys. PLN. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka otrzymała wynagrodzenie za udzielone podmiotom powiązanym poręczenia. Łączna wartość wynagrodzenia z tego tytułu wyniosła 56 tys. zł i przedstawiała się następująco: Podmiot powiązany Wynagrodzenie Coccodrillo Concepts Sp. z o.o. 8 Smart Investment Group Sp. z o.o. 8 Drussis Sp. z o.o. 8 Mt Power Sp. z o.o. 8 Glob Kiddy Sp. z o.o. 8 Profit Online Sp. z o.o. 8 Best Profit Online Sp. z o.o. 8 Razem 56 27. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Wobec pozostałych jednostek: Inne zobowiązania warunkowe 39 221 73 052 Pozostałe jednostki razem 39 221 73 052 Zobowiązania warunkowe razem 39 221 73 052 Powyższe zobowiązania warunkowe to otwarte akredytywy, które staną się w przyszłości zobowiązaniami z tytułu dostaw towarów. Spółka CDRL S.A. jest stroną w sprawach sądowych: - sprawy sądowe związane ze znakami towarowymi (Lacoste S.A.), - sprawy windykacyjne o zapłatę należności – łączna kwota 1 244 tys. PLN (nie przekracza 10% kapitałów własnych). W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem odbyła się rozprawa w WSA dotycząca skargi Lacoste S.A. na decyzję Urzędu Patentowego RP w przedmiocie ponownego rozpoznania przez sąd sprawy w zakresie oddalenia wniosku o unieważnienie prawa ochronnego na znak towarowy graficzny. WSA oddalił skargę Lacoste S.A. 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 9.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka, są: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ▪ ryzyko kredytowe oraz ▪ ryzyko płynności. Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez jej Zarząd oraz dyrektora finansowego. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: ▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, ▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki, ▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, ▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 66 / 77 Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. 28.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji zakupu, które zawierane są przede wszystkim w USD oraz EUR oraz transakcji sprzedażowych przeprowadzanych w walutach RON, CZK, USD, EUR. Ponadto Spółka zaciągnęła zobowiązania leasingowe w EUR. By zminimalizować ryzyko walutowe Spółka zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe). Jeżeli kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie w znaczącym stopniu równoważą ryzyko, Spółka nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych. Jeżeli transakcje zakupu oraz sprzedaży realizowane w walucie się nie równoważą, Spółka stosuje kontrakty terminowe, by osiągnąć wskazane wyżej cele zarządzania ryzykiem. Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 67 / 77 Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Wartość wyrażona w walucie (w tys.): Wartość po przeliczeniu EUR USD CZK RUB RON Pozostałe Stan na 31.12.2022 Aktywa finansowe (+): Pożyczki - (304) - - - - (1 337) Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 2 150 4 172 8 110 162 876 11 271 110 504 54 176 Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7 165 - - - - 758 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, pozostałe zobowiązania finansowe - (10 708) - - - - (47 133) Leasing (237) - - - - - (1 111) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (323) (2 779) (40) - - (98) (14 010) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 1 598 (9 454) 8 071 162 876 11 271 110 405 (8 657) Stan na 31.12.2021 Aktywa finansowe (+): Pożyczki - 350 - - - - 1 421 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 1 753 2 678 8 541 148 870 8 726 107 640 40 305 Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 427 490 - - - - 3 954 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, pozostałe zobowiązania finansowe - (3 113) - - - - (12 637) Leasing (423) - - - - - (1 944) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (207) (3 468) (43) - - (96) (15 283) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 1 551 (3 062) 8 497 148 870 8 726 107 544 15 816 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 68 / 77 Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Spółki ekspozycję na ryzyko walutowe, przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 9.3. Wyszczególnienie Wartość bilansowa w PLN EUR USD Stan na 31.12.2022 Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania finansowe (-) 7 (718) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 7 (718) Stan na 31.12.2021 Pochodne instrumenty finansowe Aktywa finansowe (+) - 10 Ekspozycja na ryzyko walutowe razem - 10 Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN, USD do PLN, RUB do PLN oraz łącznie dla wszystkich pozostałych walut, które występują w Spółce. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów o 10 % w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych. Wyszczególnienie Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: EUR USD RUB pozostałe Razem Stan na 31.12.2022 Wzrost kursu walutowego 10% 745 (4 165) 1 007 466 (1 947) Spadek kursu walutowego -10% (745) 4 165 (1 007) (466) 1 947 Stan na 31.12.2021 Wzrost kursu walutowego 10% 713 (1 243) 807 1 305 1 582 Spadek kursu walutowego -10% (713) 1 243 (807) (1 305) (1 582) Wahania kursów nie mają wpływu na pozostałe dochody Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: ▪ dłużne papiery wartościowe (pozostałe aktywa finansowe), ▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, ▪ leasing. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 7.1 oraz 9.5. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 69 / 77 stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1 punkt procentowy oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania, tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wyszczególnienie Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost stopy procentowej 1% (487) (221) Spadek stopy procentowej -1% 487 221 28.2. Ryzyko kredytowe Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane, Spółka podejmuje samodzielne działania windykacyjne. Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki - 1 584 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 19 496 18 676 Pochodne instrumenty finansowe - 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 928 12 199 Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 20 424 32 469 Spółka w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto, w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym, Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Stan epidemii pogorszył jakość należności, jednak w znaczący sposób nie wpłynął na ryzyko kredytowe. W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nieobjętych odpisem aktualizującym przedstawiają poniższe tabele: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bieżące Zaległe Bieżące Zaległe Należności krótkoterminowe: Należności z tytułu dostaw i usług 16 006 18 672 15 439 9 239 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (1 219) (15 069) (453) (6 818) Należności z tytułu dostaw i usług netto 14 787 3 603 14 986 2 421 Pozostałe należności finansowe 1 105 - 1 269 - Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-) - - - - Pozostałe należności finansowe netto 1 105 - 1 269 - Należności finansowe 15 893 3 603 16 255 2 421 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 70 / 77 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Pozostałe należności finansowe Należności krótkoterminowe zaległe: do 1 miesiąca 2 197 - 933 - od 1 do 6 miesięcy 1 406 - 1 488 - od 6 do 12 miesięcy - - - - powyżej roku - - - - Zaległe należności finansowe 3 603 - 2 421 - W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, zaległe należności nieobjęte odpisem nie wykazują znacznego pogorszenia jakości - większość z nich mieści się w przedziale do 6 miesięcy i nie zachodzą obawy co do ich ściągalności. Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 9.2, 9.4 oraz 12. 28.3. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Stan epidemii nie wpłynął na ryzyko płynności. Spółka podjęła już w poprzednim roku obrotowym działania, dzięki którym ryzyko zostało ograniczone (zmiana finansowania zakupów importowych). Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Wyszczególnienie Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m- cy 6 do 12 m- cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2022 Kredyty w rachunku kredytowym 1 254 925 2 671 - - 4 850 Kredyty w rachunku bieżącym 73 475 - - - - 73 475 Pożyczki 1 886 - - - - 1 886 Leasing 708 690 300 44 32 1 774 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 56 314 - - - - 56 314 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 133 636 1 615 2 971 44 32 138 298 Stan na 31.12.2021 Kredyty w rachunku kredytowym 1 453 1 431 3 977 873 - 7 733 Kredyty w rachunku bieżącym 11 562 - - - - 11 562 Dłużne papiery wartościowe - Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 71 / 77 Leasing 806 618 1 105 203 - 2 732 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 44 800 - - - - 44 800 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 58 621 2 049 5 082 1 076 - 66 827 Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Przyznane limity kredytowe 110 617 97 540 Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym 71 484 11 398 Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 39 134 86 142 29. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych. Ponadto, by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, faktoringu, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie wyższym niż 4,0. Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 9.6. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach i kształtowały się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał: Kapitał własny 93 822 100 024 Kapitał 93822 100 024 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 93 822 100 024 Kredyty, pożyczki, faktoring i inne zobowiązania finansowe 77 983 18 717 Leasing 1 736 2 687 Źródła finansowania ogółem 173 540 121 428 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,54 0,82 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 145 26 535 Amortyzacja 5 409 5 780 EBITDA 6 554 32 315 Dług: Kredyty, pożyczki, faktoring i inne zobowiązania finansowe 77 983 18 717 Leasing 1 736 2 687 Dług 79 719 21 404 Wskaźnik długu do EBITDA 12,16 0,66 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 72 / 77 Wzrost wskaźnika długu do EBITDA wynika ze wzrostu zadłużenia spółki (kredyty, pożyczki) przy jednoczesnym spadku EBITDA. 30. Zdarzenia po dniu bilansowym Poza decyzją banku o tymczasowym zrzeknięciu się uprawnień i środków prawnych przysługujących mu na gruncie umowy w związku z przypadkami naruszenia polegającymi na niespełnieniu wymaganego poziomu wskaźnika DSCR, co przedstawiono w nocie 9.5, po dniu 31 grudnia 2022 roku nie miały miejsca inne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujęcia w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 31. Wpływ pandemii i wojny na prowadzoną działalność W okresie objętym sprawozdaniem finansowym znaczącym wydarzeniem wpływającym na działalność Spółki nadal był stan zagrożenia epidemią COVID-19, jednakże Zarząd na bieżąco analizuje jej wpływ na Spółkę i nie prognozuje, aby ewentualne kolejne fale pandemii wpłynęły istotnie negatywnie na jej sytuację finansową. Zarząd na bieżąco analizuje sytuację finansową i gospodarczą Spółki. W poprzednich okresach zostały wdrożone procedury, przestrzegane również w roku 2022, mające na celu ograniczyć wpływ epidemii na działalność i płynność Spółki. Wprowadzone zostały takie działania, jak: - prowadzenie dalszych prac związanych z aktywizacją kanału e-commerce przynoszącego znaczące wpływy operacyjne, - ścisłe zarządzanie stanem gotówki, - analizowane są dostępne limity wolnych środków do dyspozycji Spółki, - analizowane są możliwości ograniczenia kosztów stałych działalności przy wprowadzeniu programu ochrony zatrudnienia, - prowadzone są rozmowy z bankami, które współfinansują działalność Spółki, - analizowana jest działalność poszczególnych sklepów z jeszcze większą szczegółowością w celu optymalizacji wydatków w tym zakresie, - kontrolowane są poziomy zamówień, ich realizacja oraz sposoby ich finansowania zarówno w horyzoncie najbliższych kilku tygodni, jak i najbliższych kilku miesięcy, dostosowując ich poziom do zmieniającej się sytuacji. Spółka prowadzi intensywne działania promocyjne dotyczące rozwijania sprzedaży w kanale e-commerce, który za rok 2022 stanowił ok. 22% sprzedaży. W następnym roku obrotowym Zarząd spodziewa się wzrostu sprzedaży w sklepach internetowych, jednak oszacowanie skali tego wzrostu nie jest obecnie możliwe. W zakresie przychodów osiąganych ze sprzedaży w sklepach stacjonarnych ich udział w przychodach ogółem utrzymał się na podobnym poziomie z roku poprzedniego, tj. 65%. W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja rozpoczęła inwazję w Ukrainie, która wprowadziła znaczną nieprzewidywalność sytuacji gospodarczej w Europie. Sankcje nakładane na Rosję i Białoruś determinują bieżący monitoring sytuacji polityczno-gospodarczej w tych krajach oraz Ukrainie prowadzony przez Zarząd CDRL oraz ocenę jej wpływu na działalność i wyniki finansowe Spółki w okresie sprawozdawczym, a także w perspektywie okresów następnych. Spółka prowadzi działalność w Ukrainie na podstawie umowy franczyzowej z jednym partnerem biznesowym, nie posiadając sklepów własnych. Sprzedaż na rynek Ukrainy stanowiła 0,2% w sprzedaży ogółem CDRL S.A. w 2022r., 0,3% w 2021 roku. Przed rozpoczęciem konfliktu zbrojnego Spółka dokonywała transakcji sprzedaży towarów do spółki CDRL RUS Sp. z o.o. z siedzibą w Rosji. Obroty z tyt. sprzedaży CDRL S.A. na rynek Rosji zarówno w 2022 roku, jak i w okresach wcześniejszych, były dla Spółki nieistotne (udział w ogólnych przychodach ze sprzedaży Spółki w 2022 roku 0,6%, w 2021 roku 3,2%). Zarząd Spółki nie planował istotnego zwiększenia skali działalności na terenie Rosji w roku 2022 i latach następnych, w związku z czym zaniechanie sprzedaży do CDRL RUS w ocenie Zarządu nie będzie miało istotnego wpływu na przyszłe wyniki finansowe Spółki. Spółka prowadzi również działalność na terenie Białorusi poprzez spółkę zależną LLC DPM, z którą dokonuje transakcji sprzedaży towarów. W 2022 roku sprzedaż CDRL S.A. do DPM stanowiła jedynie 7,8% sprzedaży ogółem, a w 2021r. 5,8%. Zarząd odnotowuje podstawową tendencję w związku z pogłębiającym się kryzysem gospodarczym tego kraju: kontrahenci wstrzymują udzielanie kredytów kupieckich w transakcjach handlowych, co powoduje istotne trudności w zapewnieniu terminowości rozliczenia zobowiązań podmiotów białoruskich. Z punktu Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 73 / 77 widzenia sprawozdawczości bardzo istotne znaczenie ma występowanie ujemnych różnic kursowych wynikających z niestabilności kursu białoruskiej waluty, co powoduje znaczące i nieprzewidywalne różnice w osiąganych wynikach finansowych, nieuzasadnione z punktu widzenia faktycznych efektów prowadzonej działalności. Utrzymanie się tych tendencji w dłuższym czasie, jak również dalsze negatywne dla białoruskiej gospodarki skutki nakładanych sankcji, mogą wpłynąć na zmniejszenie lub utratę płynności finansowej DPM, a w konsekwencji na utratę wartości aktywów Spółki posiadanych w tej jednostce. Zgodnie z informacjami uzyskanymi od zarządu DPM, sprzedaż towarów na terenie Białorusi odbywa się aktualnie w normalnym trybie. Odnotowano spadek sprzedaży w porównaniu do roku poprzedniego o około 10%, co w obecnej sytuacji nie jest spadkiem o charakterze nadzwyczajnym. Wpływ na spadek sprzedaży może mieć również kwestia dewaluacji białoruskiej waluty i ograniczenie dla konsumentów dostępności towarów nabytych przez DPM w walucie obcej. Nie można jednak wykluczyć dalszego spadku lub zatrzymania sprzedaży w przyszłości, w zależności od kształtowania się sytuacji gospodarczej tego kraju w wyniku nałożonych sankcji. Zarząd Spółki monitoruje na bieżąco sytuację związaną z rynkami Rosji, Białorusi oraz Ukrainy, a także pozostaje w stałym kontakcie z partnerami z rynków wschodnich. CDRL S.A. nie wprowadza do obrotu produktów wytwarzanych lub importowanych z Rosji, czy Białorusi, nie korzysta również z materiałów produkcyjnych z tych krajów, wobec tego Zarząd aktualnie nie identyfikuje ryzyka dotyczącego wpływu konfliktu zbrojnego na proces produkcji, a także sprzedaż swoich towarów w Polsce i w pozostałych krajach Europy. Biorąc pod uwagę małą skalę transakcji dokonywanych przez Spółkę z podmiotami działającymi na rynkach objętych konfliktem zbrojnym, również w okresach przez jego rozpoczęciem, Zarząd ocenia, że wpływ skutków wybuchu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wyniki finansowe Spółki jako nieistotny. Wartość księgową aktywów (z uwzględnieniem odpisów aktualizujących i dyskonta) CDRL S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku w wyżej wymienionych podmiotach przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Ukraina Białoruś (DPM Sp. z o.o.) RAZEM Udziały - 6 853* 6 853 Należności 599 9 072 9 671 Pożyczki - - - Aktywa razem 599 15 925 16 524 * udziały objęte są ubezpieczeniem na kwotę 20 206 tys. zł obejmującym również takie zdarzenia, jak nakładanie sankcji gospodarczych na Białoruś przez kraje Unii Europejskiej oraz konflikty zbrojne W związku z zaistnieniem przesłanek Spółka dokonała w 2022 roku odpisów aktualizujących wartość powyższych aktywów w łącznej wysokości 22.441 tys. zł. 32. Pozostałe informacje 32.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR W okresach objętych sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski: ▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2022:4,6899 PLN/EUR, 31.12.2021: 4,5994 PLN/EUR, ▪ średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2022: 4,6883 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2021: 4,5775 PLN/EUR. Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 01.01 - 31.12.2022: 4,9647 – 4,4879 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2021: 4,7210 – 4,4541 PLN/EUR. Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela: Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 74 / 77 Wyszczególnienie Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 Za okres 01.01- 31.12.2022 Za okres 01.01- 31.12.2021 tys. PLN tys. EUR Sprawozdanie z wyniku Przychody ze sprzedaży 290 294 269 883 61 919 58 959 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 145 26 535 244 5 797 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (3 238) 26 214 (691) 5 727 Zysk (strata) netto (1 693) 21 004 (361) 4 589 Zysk na akcję (PLN) (0,28) 3,49 (0,06) 0,76 Rozwodniony zysk na akcję (PLN) (0,28) 3,49 (0,06) 0,76 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (62 491) 32 933 (13 329) 7 195 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 382) (2 996) (295) (654) Środki pieniężne netto z działalności finansowej 52 785 (26 048) 11 259 (5 690) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (11 097) 3 722 (2 367) 813 Średni kurs PLN / EUR w okresie 4,6883 4,5775 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 tys. PLN tys. EUR Aktywa 237 325 176 611 50 604 38 399 Zobowiązania długoterminowe 616 6 192 131 1 346 Zobowiązania krótkoterminowe 142 887 70 395 30 467 15 305 Kapitał własny 93 822 100 024 20 005 21 747 Kapitał podstawowy 3 027 3 027 645 658 Wartość księgowa na akcję 15,50 16,52 3,30 3,59 Kurs PLN / EUR na koniec okresu 4,6899 4,5994 32.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Wyszczególnienie Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji Udział w kapitale Udział w głosach Stan na 31.12.2022 Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 624 458 20,63% 27,70% Tomasz Przybyła 1 278 915 2 527 830 639 458 21,12% 28,03% Forsmart LTD 2 506 170 3 012 824 1 253 085 41,39% 33,41% Pozostali akcjonariusze 978 522 978 522 489 261 16,16% 10,85% Akcje własne bez prawa głosu 42 022 - 21 011 0,69% 0,00% Razem 6 054 544 9 017 006 3 027 272 100,00% 100,00% Stan na 31.12.2021 Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 624 458 20,63% 27,70% Tomasz Przybyła 1 278 117 2 527 032 639 059 21,11% 28,03% Forsmart LTD 2 506 170 3 012 824 1 253 085 41,39% 33,41% Pozostali akcjonariusze 979 320 979 320 489 660 16,17% 10,86% Akcje własne bez prawa głosu 42 022 - 21 011 0,69% 0,00% Razem 6 054 544 9 017 006 3 027 272 100,00% 100,00% Na dzień bilansowy własność pakietów akcji reprezentujących ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy przedstawiała się następująco: Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 75 / 77 Akcjonariusz ilość posiadanych akcji [szt.] liczba głosów na WZA udział w ogólnej liczbie głosów na WZA udział w kapitale zakładowym Marek Dworczak 1 248 915 2 497 830 27,70% 20,63% Tomasz Przybyła 1 278 915 2 527 830 28,03% 21,12% FORSMART LIMITED 2 506 170 3 012 824 33,41% 41,39% Od dnia publikacji ostatniego sprawozdania finansowego za okres zakończony 30 września 2022 roku nie nastąpiła zmiana akcji posiadanych przez powyższych akcjonariuszy. 32.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła: Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Marek Dworczak 360 11 372 Tomasz Przybyła 358 6 366 Razem 718 17 738 Okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Marek Dworczak 360 11 371 Tomasz Przybyła 361 6 366 Razem 721 17 738 W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym opublikowanym za 2021 rok zostały wykazane wynagrodzenia Zarządu bez świadczeń dodatkowych, powyższa nota zawiera wszystkie świadczenia. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowano w nocie nr 26.1. 32.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: Wyszczególnienie Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 1.01.2022 do 31.12.2022 roku Ryszard Błaszyk 51 - 51 Jacek Mizerka 30 - 30 Edyta Kaczmarek-Przybyła 14 - 14 Agnieszka Nowak 21 - 21 Eryk Karski 14 - 14 Barbara Dworczak 17 - 17 Razem 148 - 148 Okres od 1.01.2021 do 31.12.2021 roku Ryszard Błaszyk 44 - 44 Jacek Mizerka 26 - 26 Edyta Kaczmarek-Przybyła 12 - 12 Agnieszka Nowak 18 - 18 Eryk Karski 12 - 12 Barbara Dworczak 12 - 12 Razem 124 - 124 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 76 / 77 32.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych spółek w latach 2019 - 2022 jest spółka Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, z którą umowa została podpisana w dniu 5 lipca 2021 roku. Wynagrodzenie firmy audytorskiej z poszczególnych tytułów wyniosło: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 67 67 Przegląd sprawozdań finansowych 41 41 Pozostałe usługi 5 5 Razem 113 113 32.6. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Pracownicy umysłowi 206 172 Pracownicy fizyczni 134 119 Razem 340 291 Wyszczególnienie Za okres 01.01-31.12.2022 Za okres 01.01-31.12.2021 Liczba pracowników przyjętych 77 70 Liczba pracowników zwolnionych (-) (33) (24) Razem 44 46 Nazwa jednostki: CDRL S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 77 / 77 33. Zatwierdzenie do publikacji Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 kwietnia 2023 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 27.04.2023 Marek Dworczak Prezes Zarządu 27.04.2023 Tomasz Przybyła Wiceprezes Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 27.04.2023 Sylwia Sobczak Specjalista ds. sprawozdawczości finansowej

AI Terminal

5557_rns_2023-04-28_ac7de25b-6a4c-4f5e-be2f-d84cb5d105d5.xhtml

More from CDRL S.A.

Talk to a Data Expert