Cathay Biotech Inc. — Audit Report / Information 2024

Apr 21, 2025

上海凯赛生物技术股份有限公司

关于天健会计师事务所（特殊普通合伙）履职情况评估的报告

上海凯赛生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2024 年度财务报告的审计机 构。

根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁 布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健在2024 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：

一、会计师事务所基本情况

1、资质条件

1、资质条件
名称	天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期	2011 年7 月18 日
组织形式	特殊普通合伙
注册地址	浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128 号
首席合伙人	钟建国
2024 年度末合伙人数量	241 人
2024 年度末注册会计师人数	2,356 人
2024 年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数	904 人
2023 年业务收入总额（经审计）	34.83 亿元
2023 年审计业务收入（经审计）	30.99 亿元
2023 年证券业务收入（经审计）	18.40 亿元
2023 年上市公司审计客户家数	707 家

2、风险承担能力水平：

截至2024 年末，天健累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿

限额合计超过2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会 计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承 担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责 任的情况如下：

原告	被告	案件时间	主要案情	诉讼进展
投资者	华仪电气、东海证券、天健	2024 年3 月6 日	天健作为华仪电气2017 年度、2019 年度年报审计机构，因华仪电气涉嫌财务造假，在后续证券虚假陈述诉讼案件中被列为共同被告，要求承担连带赔偿责任。	已完结（天健需在5%的范围内与华仪电气承担连带责任，天健已按期履行判决）

上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任 何不利影响。

3、执业记录：

天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2022 年1 月1 日至2024 年12 月31 日）因执业行为受到行政处罚4 次、监督管理措施13 次、自律监管措施8 次，纪律处分2 次，未受到刑事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行 政处罚12 人次、监督管理措施32 人次、自律监管措施24 人次、纪律处分13 人次，未受到刑事处罚。

二、会计事务所履职情况评估

1、人力及其他资源配备

天健配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、并拥有中 国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由资深审计服务合伙人担任，项目 现场负责人也由注册会计师担任。

天健的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金 融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计 服务的支持。

2、审计工作方案及实施

2024 年年度审计过程中，天健针对公司的审计需求及实际情况，制定全面、 合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开， 其中包括收入确认、存货可变现净值、在建工程转固等。

天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健 制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 3、审计质量管理机制

（1）项目咨询

2024 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时 咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

（2）意见分歧解决

天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人 或公司财务管理部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务管理部 及相关业务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度 审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的 意见分歧。

（3）项目质量复核

审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部 复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。 （4）项目质量检查

天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量 管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内 已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其 他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当 地执行审计程序。

（5）质量管理缺陷识别与整改

天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部 管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。

综上，2024 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到 了有效执行。

4、信息安全管理

天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控 制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密 信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

上海凯赛生物技术股份有限公司 2025 年4 月22 日