AI Terminal
ÇATES ELEKTRİK ÜRETİM A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • May 7, 2024
10654_rns_2024-05-07_df2ffe69-fd09-4f1a-9779-951f221b3e17.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Döneme Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
4) Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari hesap dönemine ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Santrallerin değerlemesi | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in toplam varlıklarının %73'lük kısmını santraller oluşturmaktadır. Dipnot 8'de belirtildiği üzere Şirket, finansal tablolarında, santrallerini yeniden değerleme yöntemi ile ölçümlemektedir. Bu nedenle Şirket yönetimi gerçeğe uygun değeri belirlemek için bazı tahmin ve varsayımlar yapmaktadır. Santrallerin |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır: Tarafımızca, yönetim tarafından atanan değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. Santrallerin gerçeğe uygun değerlerine esas teşkil |
| gerçeğe uygun değerleri bağımsız değerleme şirketleri tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiş olup, detaylar 8 numaralı dipnotta açıklanmıştır. Değerlemelerde kullanılan temel varsayımlar ve |
eden, değerleme uzmanlarınca kullanılan, fiyat tahminleri, üretim tahminleri ve iskonto oranı gibi bilgi ve varsayımların uygunluğu tarafımızca değerlendirilmiştir. Bağımsız değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı |
| tahminler, ilgili riskler göz önünde bulundurularak hazırlanan gelecek nakit akışlarının tahmini ve indirgenmesini içermektedir. |
varsayımların piyasa verileri ile uygunluğunun kontrolü için kuruluşumuzla aynı denetim ağına dahil olan bir başka kuruluşun değerleme uzmanlarının çalışmalara dahil edilmesi sağlanmıştır. Bu çerçevede söz konusu santrallerin |
| Ayrıca, TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket, bir varlığın değer düşüklüğüne |
değerleme raporlarında kullanılan yöntemlerin kabul edilebilir olduğu değerlendirilmiştir. |
| uğramış olabileceğini gösteren herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda; söz konusu Şirket, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin eder. |
Nakit akış tahminlerinin, geçmiş finansal performans sonuçları ile karşılaştırılarak makul olup olmadığı ve değer düşüklüğü içerip içermediği değerlendirilmiştir. |
| Santraller konusunda detaylar finansal tabloların 8 numaralı dipnotlarında açıklanmıştır. |
Ayrıca, finansal tablolarda ve dipnotlarda yer alan açıklamaların yukarıda belirtilen muhasebe politikası, kullanılan tahminler ve değerleme |
| Santral değerlemelerinde uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayımlar içermesi ve santrallerin taşınan değerlerinin finansal tablolar için önemli olması sebebi ile, santrallerin değerlemesi tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
metodolojisine ilişkin uygunluğu ve TFRS'ye uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
||
|---|---|---|---|
| Ticari alacakların mevcudiyeti, tahsil kabiliyeti ve değerlemesi |
|||
| Ticari alacaklar finansal durum tablosundaki toplam varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %7'sini oluşturduğu için önemli bir bilanço kalemi olarak değerlendirilmektedir. Ayrıca, ticari alacakların tahsil edilebilirliği Şirket'in, kredi riski ve işletme sermayesi yönetimi için önemli unsurlardan bir tanesidir ve yönetimin önemli yargılarını ve tahminlerini |
Ticari alacaklar için ayrılan karşılık tutarının aşağıdaki denetimi ile ilgili prosedürler uygulanmıştır: Sirket'in ticari alacaklarının tahsilat takıbine l ilişkin sürecinin ve ilgili iç kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
||
| içerir. | Alacak yaşlandırma tablolarının analitik olarak incelenmesi, |
||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunda taşınan 736.164.399 TL tutarındaki ticari alacakları bulunmaktadır. |
Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla l doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, |
||
| Ticari alacaklar için tahsilat riskinin ve ayrılacak karşılığın belirlenmesi veya özel bir ticarı alacağın tahsil edilebilir olup olmadığının belirlenmesi önemli yönetim muhakemesi |
Müteakip dönemde yapılan tahsilatların t örneklem yoluyla test edilmesi, |
||
| gerektirmektedir. Şirket yönetimi bu konuda ticari alacakların yaşlandırması, şirket avukatlarından mektup alınarak devam eden dava risklerinin incelenmesi, kredi riski yönetimi kapsamında alınan teminatlar ve söz |
Alacaklara ilişkin alınan teminatların örneklem edilmesi nakde yoluyla test ve kabiliyetinin dönüştürülebilme değerlendirilmesi, |
||
| konusu teminatların nitelikleri, cari dönem ve bilanço tarihi sonrası dönemde yapılan tahsilat performansları ile birlikte tüm diğer bilgileri değerlendirmektedir. Tutarların büyüklüğü ve ticari alacakların tahsil |
Yönetimin kullanmış olduğu kilit muhakemeler tahminler ile değer değer düşüklüğü ve hesaplamasında kullanılan yöntemler ve veri kaynaklarının makul olup olmadığının ve uygunluğunun, "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardı kapsamında, değerlendirilmesi, |
||
| edilebilirlik değerlendirmelerinde gerekli olan muhakeme ve TFRS 9'un getirmiş olduğu uygulamaların karmaşık ve kapsamlı olması dolayısıyla, ticari alacakların mevcudiyeti ve tahsil edilebilirliği hususu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
- Ticari alacaklar ile ilgili ihtilaf ve davaların araştırılması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili teyit yazısı alınması, |
||
| Ticari alacaklar ile ilgili detaylar finansal tablolara ilişkin Not 4'te açıklanmıştır. |
Ticari alacaklara ve ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğüne ilişkin açıklamaların yeterliliğinin ve TFRS'ye uygunluğunun değerlendirilmesi. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.2 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Uygulanan Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk açıklanmıştır; Lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak - değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'a uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve fınansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
denetim prosedürleri aşağıda Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır. Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir. TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen fınansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir. Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir. |
-
-
-
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-75 |
31 Aralık 2023 Tarihi
İtibarıyla Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş/ | geçmiş/ | ||
| cari dönem | geçmiş dönem | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2023 | 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 27 | 1.143.827.226 | 40.945.410 |
| Finansal yatırımlar | 24 | 28.486.641 | 35.122.695 |
| Ticari alacaklar | 736.164.399 | 908.494.702 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3,4 | 656.543.274 | 892.889.265 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 79.621.125 | 15.605.437 |
| Diğer alacaklar | 3.146.738 | 61.917.379 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3,5 | - | 61.232.453 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 3.146.738 | 684.926 |
| Stoklar | 6 | 230.195.011 | 239.038.925 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 31.632.671 | 95.527.738 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 21.070 | - |
| Toplam dönen varlıklar | 2.173.473.756 | 1.381.046.849 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 1.651.846 | 2.546.345 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 1.651.846 | 2.546.345 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 8.563.979.704 | 10.299.217.764 |
| - Maden varlıkları | 8 | 243.174.552 | 124.435.634 |
| - Diğer maddi duran varlıklar | 8 | 8.320.805.152 | 10.174.782.130 |
| Kullanım hakları | 10 | 95.260.394 | 71.622.403 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 335.670.158 | 344.899.323 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 335.670.158 | 344.899.323 |
| Peşin ödenmiş giderler | 7 | 4.067.999 | 207.558.825 |
| Toplam duran varlıklar | 9.000.630.101 | 10.925.844.660 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.174.103.857 | 12.306.891.509 |
31 Aralık 2023 Tarihi
İtibarıyla Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| denetimden | |||
| geçmiş/ | geçmiş/ | ||
| cari dönem | geçmiş dönem | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 2023 | 2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 23 | 7.802.643 | 8.316.501 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 23 | 1.218.770.708 | 9.928.007 |
| Ticari borçlar | 420.033.683 | 425.065.761 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 3,4 | 29.611.567 | 140.549.968 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 390.422.116 | 284.515.793 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||
| kapsamında borçlar | 13 | 22.449.397 | 6.545.456 |
| Diğer borçlar | 238.996.131 | 22.269.241 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 3,5 | 237.155.033 | 20.121.843 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 1.841.098 | 2.147.398 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 22 | 45.676.733 | - |
| Kısa vadeli karşılıklar | 18.772.787 | 20.382.389 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 11,13 | 4.642.133 | 2.740.645 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 11 | 14.130.654 | 17.641.744 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 21.244.152 | 29.135.113 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 1.993.746.234 | 521.642.468 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 23 | - | 3.799.820.690 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 23 | 42.357.993 | 27.387.195 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 20.764.884 | 26.189.227 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 13 | 20.764.884 | 26.189.227 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 22 | 1.034.281.256 | 1.987.890.749 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 1.097.404.133 | 5.841.287.861 | |
| Toplam yükümlülükler | 3.091.150.367 | 6.362.930.329 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 15 | 165.200.000 | 85.440.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 15 | 377.566.727 | 346.047.484 |
| Ortakların ilave katkıları | 15 | 1.289.591.920 | 1.289.591.920 |
| Paylara ilişkin primler | 15 | 1.150.663.873 | - |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler | (8.395.353) | 680.964.969 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kazançları | (8.395.353) | (4.815.824) | |
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 8 | - | 685.780.793 |
| Geçmiş yıllar karları | 3.586.886.039 | 1.004.822.598 | |
| Dönem net karı / (zararı) | 1.521.440.284 | 2.537.094.209 | |
| Toplam özkaynaklar | 8.082.953.490 | 5.943.961.180 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 11.174.103.857 | 12.306.891.509 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/ cari dönem 1 Ocak - |
Bağımsız denetimden geçmiş/ geçmiş dönem 1 Ocak - |
|||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Kar veya zarar kısmı Hasılat |
16 | 5.295.914.841 | 6.414.685.218 | |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (4.458.030.253) | (5.054.472.499) | |
| Brüt kar | 837.884.588 | 1.360.212.719 | ||
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (222.353.652) | (153.278.939) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 379.864.010 | 189.365.554 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (15.909.410) | (9.807.362) | |
| Faaliyet karı | 979.485.536 | 1.386.491.972 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | 6.896.243 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 24 | (583.586.451) | - | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet | ||||
| karı / (zararı) | 395.899.085 | 1.393.388.215 | ||
| Finansman gelirleri | 21 | 69.361.848 | 9.566.244 | |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (482.723.134) | (843.470.264) | |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 1.028.038.164 | 2.308.658.582 | ||
| Finansman gelirleri, net | 614.676.878 | 1.474.754.562 | ||
| Sürdürülen faaliyet vergi öncesi dönem karı | 1.010.575.963 | 2.868.142.777 | ||
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) | 510.864.321 | (331.048.568) | ||
| - Dönem vergi gideri | 22 | (219.168.569) | -- | |
| - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 22 | 730.032.890 | (331.048.568) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 1.521.440.284 | 2.537.094.209 | ||
| Dönem net karı | 1.521.440.284 | 2.537.094.209 | ||
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | ||||
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (644.391.090) | 680.964.969 | ||
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları) | 8 | (801.014.451) | 857.225.991 | |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/(azalışları) vergi etkisi |
8, 22 | 160.202.890 | (171.445.198) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ | ||||
| (kayıpları) | 13 | (5.174.024) | (6.019.780) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ | ||||
| (kayıpları) vergi etkisi | 22 | 1.594.495 | 1.203.956 | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | (644.391.090) | 680.964.969 | ||
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | 877.049.194 | 3.218.059.178 | ||
| 100 Pay başına kazanç / (kayıp) | ||||
| - adi hisse senedi (tam TL) | 28 | 1.097,68 | 3.191,69 | |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen | ||||
| 100 Pay başına kazanç / (kayıp) | 28 | 632,77 | 4.048,35 |
Çates Elektrik Üretim Anonim Şirketi 31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler) |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme farkları | Ortakların ilave katkıları (*) |
Paylara ilişkin primler (***) |
Tanımlanmış fayda planları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Geçmiş yıllar karları Net dönem karı | Özkaynaklar | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler | 48.000.000 | 312.299.032 | 1.289.591.920 | - | - | - | 1.004.822.598 | - | 2.654.713.550 |
| Kar veya zarar | |||||||||
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | 2.537.094.209 | 2.537.094.209 | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | (4.815.824) | 685.780.793 | - | - | 680.964.969 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | - | - | - | (4.815.824) | - | - | - | (4.815.824) | |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | - | - | - | - 685.780.793 |
- | - | 685.780.793 | ||
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | (4.815.824) | 685.780.793 | - | 2.537.094.209 | 3.218.059.178 | |
| Sermaye artırımı | 37.440.000 | 33.748.452 | - | - | - | - | - | - | 71.188.452 |
| MDV Yeniden Değerlemesi İle İlgili Amortisman Transferleri | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler | 85.440.000 | 346.047.484 | 1.289.591.920 | - | (4.815.824) | 685.780.793 | 1.004.822.598 | 2.537.094.209 | 5.943.961.180 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 85.440.000 | 346.047.484 | 1.289.591.920 | - | (4.815.824) | 685.780.793 | 1.004.822.598 | 2.537.094.209 | 5.943.961.180 |
| Kar veya zarar | |||||||||
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | 1.521.440.284 | 1.521.440.284 | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | (3.579.529) | (640.811.561) | - | - | (644.391.090) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | - | - | - | (3.579.529) | - | - | - | (3.579.529) | |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme etkisi | - | - | - | - | (640.811.561) | - | - | (640.811.561) | |
| Toplam kapsamlı gelir/ (gider) | - | - | - | (3.579.529) | (640.811.561) | - | 1.521.440.284 | 877.049.194 | |
| Sermaye artırımı(**) | 79.760.000 | 31.519.243 | - | 1.150.663.873 | - | - | - | - | 1.261.943.116 |
| MDV Yeniden Değerlemesi İle İlgili Amortisman Transferleri | - | - | - | - | (44.969.232) | 44.969.232 | - | - | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 2.537.094.209 (2.537.094.209) | - | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 165.200.000 | 377.566.727 | 1.289.591.920 | 1.150.663.873 | (8.395.353) | - | 3.586.886.039 | 1.521.440.284 | 8.082.953.490 |
*15 numaralı Sermaye, yedekler ve diğer özkaynaklar kalemi dipnotunda açıklanmıştır.
** Çates Elektrik Üretim A.Ş.'nin ortağı Aydem Holding A.Ş. tarafından 24 Haziran 2022 tarihinde 71.188.452 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 37.440.000 TL) tutarında sermaye avansı gönderilmiştir. Bu tutarın sermayeye ilavesi Türk Ticaret Kanunu'na uygun olarak 28 Haziran 2022 tarihinde tescil edilmiş olup, söz konusu sermaye artırımı işleminin 29 Haziran 2022 tarih ve 10609 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescili ilan edilmiştir. 1 Aralık 2022 tarihinde Aydem Holding'in %100 bağlı ortaklığı olarak Parla Enerji Yatırımları A.Ş. ("Parla EYAŞ") kurulmuştur. 29 Aralık 2022 tarihinde Şirket'in hisseleri Aydem Holding'ten Parla EYAŞ'a devredilmiştir. Parla EYAŞ tarafından 27 Ocak 2023 tarihinde 84.921.080 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 54.965.000 TL) tutarında sermaye avansı gönderilmiş olup, söz konusu tutarın sermayeye ilavesi 31 Ocak 2023 tarihinde tasdik edilmiştir. Şirket'in 22 Kasım 2023 tarihinde halka arzından elde edilen 26.358.163 TL'lik tutar (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 24.795.000 TL) sermaye artışında kullanılmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 165.200.000 TL nominal değerli olup, Şirket hisselerinin %80'i Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye aittir. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmemiş sermayesi ve imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
*** Şirket'in sermayesinin 516.408.564 TL'den 542.766.727 TL'ye çıkarılması sebebiyle arttırılacak 1 TL nominal değerli 24.795.000 adet pay ve mevcut ortak Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye ait 1 TL nominal değerli 8.255.000 adet pay olmak üzere toplam 33.050.000 adet pay 22 Kasım 2023 tarihinde halka arz edilmiş ve elde edilen 24.795.000 TL'lik tutar (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 26.358.163 TL) sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım paylara ilişkin primler hesabına kaydedilmiştir. Halka arz süreci işlemlerinden kaynaklanan 303.354.595 TL tutarındaki işlem maliyetleri mahsup edilerek pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artışın net etkisi 1.150.663.873 TL'dir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş/ cari dönem 1 Ocak - |
Bağımsız denetimden geçmiş/ geçmiş dönem 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI: Dönem net karı |
1.748.513.476 1.521.440.284 |
702.077.532 2.537.094.209 |
|
| Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman giderleri ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 19 | 731.688.056 | 638.320.314 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 15.254.054 | 9.643.700 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 13 | 9.819.684 | 5.699.411 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 11 | 5.434.370 | 3.944.289 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 4 | (5.782) | (332.015) |
| Vergi geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 22 | (510.864.321) | 331.048.568 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (69.361.848) | (9.566.244) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 13, 21 | 436.507.813 | 609.258.041 |
| Vadeli alımlardan/satışlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri/(geliri) | 20 | (3.788.128) | 1.009.001 |
| Sabit kıymet değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 24 | 583.586.451 | - |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | - | 59.592.114 | |
| Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere | |||
| ilişkin düzeltmeler | 73.620.097 | 202.388.312 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 8 | 1.597.638 | - |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (1.645.549.838) | (2.720.062.701) | |
| Toplam düzeltmeler | (387.315.808) | (878.700.910) | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış) | 3 | 236.345.991 | (892.715.093) |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış) | 4 | (62.443.593) | 191.462.436 |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | 6 | 8.843.914 | (93.579.792) |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 3, 8 | 13.456.037 | (6.241.680) |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 4 | 109.694.451 | 72.631.882 |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artışlar)/azalışlar | 3 | 126.839.264 | (29.564.174) |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) | 217.033.190 | (75.013.595) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış / (artış) | 128.702.768 | (151.618.391) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) | 15.903.941 | (218.738) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili düzeltmeler | (1.588.383) | 16.353.249 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler | (25.548.719) | (16.392.373) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 13 | (6.723.779) | (1.315.149) |
| Vergi ödemeleri | 22 | (152.762.136) | - |
| Finansal yatırımlardaki (artış)/ azalış | 24 | 6.636.054 | 29.895.651 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 614.389.000 | (956.315.767) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (356.114.335) | (248.008.900) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 7, 8 | (355.370.371) | (246.892.302) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 9 | (743.964) | (1.116.598) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (273.421.515) | (417.463.118) | |
| Sermaye artırımından sağlanan nakit | 15 | 111.279.243 | 71.188.452 |
| Alınan faiz | 21 | 3.755.037 | 1.377.469 |
| Ödenen faiz | 23 | (507.990.614) | (37.684.464) |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri, net | 1.088.884.655 | - | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 23 | (958.171.714) | (442.160.042) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 23 | (11.178.122) | (10.184.533) |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| PARASAL (KAYIP) / KAZANÇ ETKİSİ | (16.095.810) | (7.406.978) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C+D) | 1.102.881.816 | 29.198.536 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 | 40.945.410 | 11.746.874 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 27 | 1.143.827.226 | 40.945.410 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Şirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu
Çates Elektrik Üretim A.Ş. ("Şirket"), 19 Eylül 2014 tarihinde kurulmuştur. Özelleştirme Yüksek Kurulu'nun 21 Temmuz 2014 tarihli 2014/64 sayılı kararı uyarınca 22 Aralık 2014 tarihinde imzalanan devir sözleşmesi ile Elektrik Üretim A.Ş.'den Çatalağzı Termik Santrali'ni ("Santral") ve bu Santralin mütemmim cüzlerini ve müştemilatını satın almıştır.
Şirket, satın almış olduğu Zonguldak ili Çatalağzı ilçesinde konumlu 314,68 MWe toplam kurulu güce sahip Santral ile ilgili, elektrik üretimi yapmak amacıyla Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'ndan ("EPDK") 22 Aralık 2014 tarihinden itibaren 49 yıl geçerli olmak üzere 18 Aralık 2014 tarih EÜ/5358- 1/03178 numaralı üretim lisansını almıştır.
6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile EPDK'nın Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Dengeleme ve Uzlaştırma Yönetmeliği ("DUY") ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre faaliyetlerini yürütmektedir. DUY kapsamında PK8360 kullanıcı kodu ile Enerji Piyasaları İşletme A.Ş.'ye ("EPİAŞ") kayıtlıdır. Şirket entegre bir enerji grubu bünyesinde faaliyet göstermektedir.
Şirket, 22 Kasım 2023 tarihinde 33.050.000 TL nominal değerli payların halka arz edilmesi için SPK'dan onay almıştır ve 7 Aralık 2023 tarihinden itibaren halka arz edilen hisseler CATES koduyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in tescil adresi "Şahinler M., Şahinler Küme Evler Yatağan Termik San. Sit. N:259/1 Yatağan / Muğla"dır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 381 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 373).
Faaliyet konusunu etkileyen kanunlar / yönetmelikler
Şirket, yapmış olduğu elektrik üretimi ve satışı faaliyetlerine bağlı olarak, 30 Mart 2013 tarihinde 28603 sayılı Resmî Gazete ile yürürlüğe girmiş olan 14 Mart 2013 tarihli ve 6446 numaralı Elektrik Piyasası Kanunu'nun yanında Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK") yayımlamış olduğu yönetmelik ve tebliğlere tabidir.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, 7 Mayıs 2024 tarihinde yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun gösterilen bazı varlıkların ve yükümlülüklerin ve yeniden değerlenmiş tutarları ile sunulan ve maddi duran varlıklar altında raporlanan santral varlıklarını haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
2.2 TMS'ye uygunluk beyanı
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS" / "TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını TTK ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, TTK, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. Finansal tablolar gerçeğe uygun gösterilen bazı varlıkların ve yükümlülüklerin ve yeniden değerlenmiş tutarları ile sunulan ve maddi duran varlıklar altında raporlanan santral varlıklarını haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Bununla birlikte Şirket, TTK gereğince hazırlanan finansal tablolarını yasal kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir. Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen santral haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki döneme ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 TMS'ye uygunluk beyanı (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70 |
| 2022 | 1.128,45 | 64,27 | 1,64 |
| 2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,00 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2 TMS'ye uygunluk beyanı (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29'un uygulanması, Türk Lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
1 Ocak 2022 tarihli enflasyona göre düzeltilmemiş finansal durum tablosunda yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları ile tanımlanmış fayda planları geçmiş yıllar karlarına aktarılarak sıfırlanmıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.3 Kullanılan para birimi
Şirket finansal tablolarını faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlaması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin düzeltmelerinde ya da çevrimlerinden kaynaklanan gelir veya gider kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmiştir.
2.4 Muhasebe politikalarında değişiklikler
Yeni bir TMS/TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde veya düzeltme yapılması gerektiğinde karşılaştırılabilirliğini sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden düzenlemekte ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2.6 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.7 İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.8 Şirket faaliyetlerinin dönemselliği
Şirket'in faaliyetleri sezona göre önemli bir değişim göstermemektedir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.9 Yeni ve revize edilmiş standart ve yorumlar
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
- TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
- TMS 1 Değişiklikleri- Muhasebe Politikalarının Açıklanması
- TMS 12 Değişiklikleri Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
- TMS 12 Değişiklikleri- Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
Söz konusu değişikliklerin / iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
- TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
- TFRS 17- Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
- TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
- TFRS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
- TFRS 7 Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ("UMSK") tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
- UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama
Söz konusu değişikliklerin Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti
İlişkili taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
i. raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii. raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- i. İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
- ii. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- iv. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- v. İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- vi. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
İlişkili taraflar (devamı)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. İlişkili taraflar ile yapılan işlemler, işleme tabi varlık veya yükümlülük piyasa rayici üzerinden değerlenmek zorunda olmadığı sürece, işlem bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Aydem Holding Grup şirketleri ve işletmenin ya da ana ortaklığının kilit yönetici personeli ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Hasılat
6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile EPDK'nın Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Dengeleme ve Uzlaştırma Yönetmeliği ("DUY") ve diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre faaliyetlerini yürütmektedir. DUY kapsamında PK8360 kullanıcı kodu ile Piyasa Mali Uzlaştırma Merkezi'ne kayıtlıdır.
Elektrik satışları
Elektriğin depolanabilir nitelikte olmamasından dolayı Şirket'in müşterilere satmış olduğu elektriğin üretimi ve satışı aynı anda olmakta ve buna göre kullanım anında satış ve maliyetler gerçekleşmektedir. Müşterilere yapılan elektrik satışından elde edilen hasılat iadeler düşüldükten sonraki değeri ile ölçülür.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi için ürünle ilgili risk ve faydaların müşterilere transfer olmuş olması gerekmektedir. Riskler ve faydaların transferi, müşterilerin elektrik tüketimine bağlıdır.
Şirket'e ya da Şirket'ten yansıtılan elektrik satış faturaları bir sonraki ay kesilmesine rağmen, ilgili ayda gelir ve gider tahakkuku olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
- a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi
- b) Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- c) Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi
- d) İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması
- e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Hasılat (devamı)
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
- b) Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,
- c) Devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlanabilmektedir,
- d) Sözleşme özü itibariyle ticari niteliktedir,
- e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Şirket, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Sözleşme başlangıcında Şirket, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Şirket ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, Şirket, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Şirket, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolara alır. Şirket, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekte ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Şirket, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Şirket'in üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir.
Şirket'in edim yükümlülükleri toptan elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden oluşmaktadır. Satılan elektrik, iletim hatları üzerinden müşteriye iletilmekte ve müşteri Şirket'in edimden sağlanan faydayı eş zamanlı olarak tüketmektedir. Elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden elde edilen hasılat teslimatın gerçekleştiği an muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama maliyet yöntemiyle değerlenir ve stokların satın alma maliyetini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder. Stoklar, elektrik üretimi için gerekli olan kömür ve kimyasal maddelerden, işletme malzemeleri ve yedek parçalardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar
Muhasebeleştirme ve ölçüm
Şirket, tüm enerji üretim santralleri için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiştir. Enerji üretim santralleri gerçeğe uygun değerinden yeniden değerlendirme tarihinden sonra muhasebeleştirilmiş birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü kayıplarının çıkarılması ile ölçülür. Diğer maddi duran varlıklar, varsa birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü kayıpları düşüldükten sonra maliyet değerleri ile gösterilmektedir. Ayrıca yapılmakta olan yatırımlar da, varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları düşüldükten sonra maliyetle gösterilir.
Yeniden değerleme sıklığı yeniden değerlemeye konu olan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimlere bağlıdır. Şirket, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren enerji üretim santral varlıkları için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiş ve 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla santralden oluşan maddi duran varlıklarını yeniden değerlemiştir.
Yeniden değerleme fonu diğer kapsamlı gelire kaydedilir ve özkaynak altında yeniden değerleme fonunda borçlandırılır. Ancak, daha önce kar veya zararda muhasebeleştirilen aynı varlığın değerleme açığını tersine çevirirse artış kar veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerleme açığı, maddi duran varlık yeniden değerleme artışları kaleminde muhasebeleştirilen aynı varlık üzerindeki mevcut artışı mahsup etmesi haricinde, kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Varlık yeniden değerleme artışından geçmiş yıl zararlarına yıllık transfer, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile varlığın orijinal maliyetine göre hesaplanan amortisman arasındaki fark üzerinden yapılır. Ayrıca, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değerine göre elimine edilir ve net tutar, varlığın yeniden değerlenmiş tutarına göre yeniden düzenlenir. Elden çıkarıldıktan sonra, satılan belirli bir varlıkla ilgili yeniden değerleme fazlası, geçmiş yıl karlarına transfer edilir.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Arsalar sınırsız ömüre sahip olduğundan amorti edilmez.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Muhasebeleştirme ve ölçüm(devamı)
Maden varlıkları
Maden varlıkları; Satın alınan maden hakları maliyetleri ve maden çıkarma işlerine atfedilen sabit kıymet kalemlerinden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar.
Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir. İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebileceklerin haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in ruhsat sahibi olduğu maden sahalarına ilişkin herhangi bir rödovans yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Amortisman
Maden varlıkları
Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Şirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanır. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur.
Maden sahalarının devir tarihinden önce sahada rödovansçı olan Turkuaz Linyit Kömür İşletmeleri A.Ş. aynı şekilde rödovansçı sıfatıyla üretime devam etmektedir. Sahada bulunan mevcut kırma-eleme tesisleri rödovansçı firma Turkuaz Linyit tarafından kömür kalitesinin arttırılması amacıyla kurulmuş ve halihazırda kendileri tarafından kullanılmaktadır. Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Şirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar (devamı)
Muhasebeleştirme ve ölçüm (devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla önemli maddi duran varlık kalemlerinin kalan faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ömür | |
|---|---|
| Santraller (*) | 14,5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4-20 yıl |
(*) Şirket, maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde yer alan enerji üretim santrallerine ait tüm maddi duran varlıkları "Santral Varlıkları" adı altında ayrı bir maddi duran varlık grubu olarak düzenlemiştir. Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat ve demirbaşları içerir. Santral Varlıklarının tahmin edilen faydalı ömrü 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle tekrar gözden geçirilerek 30 Haziran 2038 tarihinde bitecek şekilde belirlenmiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kalan ömür 14 yıl 6 aydır.
Bir maddi duran varlık kalemi ve başlangıçta muhasebeleştirilen önemli bir kısmı, elden çıkarıldıktan sonra (yani alıcının kontrol eline geçtiği tarihte) ya da kullanımından veya elden çıkarılmasından sonra gelecekteki ekonomik yararların beklenmediği durumlarda kayıtlardan çıkarılır. Varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan net kazançlar (net elden çıkarılan hasılat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), varlığın kayıtlardan çıkarılması durumunda kâr veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların kalıntı değerleri, faydalı ömürleri ve amortisman yöntemleri her mali yıl sonunda gözden geçirilir ve gerekirse ileriye dönük olarak düzeltilir. Tamir ve bakım maliyetleri gerçekleştikleri zaman kar veya zarara kaydedilir.
Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat, mobilya ve demirbaş içerir.
Maddi duran varlıkların onarım masrafları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Bununla birlikte, ilgili varlıkların ekonomik ömründe fayda veya önemli ölçüde iyileştirilmesi ile sonuçlanırlarsa, aktifleştirilirler.
Kullanım hakkı varlıkları
Şirket, TFRS 16'nın geçiş hükümlerinden, kolaylaştırılmış geriye dönük yaklaşımı seçtiği için, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden önce imzalanmış ve 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla devam etmekte olan finansal kiralama sözleşmelerine istinaden, kullanım hakkı varlıklarını 1 Ocak 2019 tarihini sözleşme başlangıç tarihi olarak kabul ederek muhasebeleştirmektedir. 1 Ocak 2019'dan sonra imzalanan TFRS 16 kapsamındaki sözleşmelere istinaden kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlıklarının maliyeti; kira yükümlülüğünün tutarını, başlangıçta ortaya çıkan doğrudan maliyetleri, başlangıç tarihinde veya öncesinde yapılan kira ödemelerini içerir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Kullanım hakkı varlıkları (devamı)
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
- (a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- (b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
- (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıklarının ömürleri 1 yıl ila 45 yıl arasında değişmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları aramzi, arsa ve taşıtlardan oluşmakta olup, değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kiralama Yükümlülükleri
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
- (a) Sabit ödemeler,
- (b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
- (c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
- (d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
- (e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir. Şirket tamamı TL cinsinden olan tüm kiralama sözleşmeleri için %14,82 - %24,85 faiz oranını kullanmıştır.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
- (b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Maddi olmayan duran varlıklar
Muhasebeleştirme ve ölçüm
Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve kalıcı değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Sonradan ortaya çıkan maliyetler
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa payları
Maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
Cari dönemde önemli maddi olmayan duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Haklar (*) 5-49
(*) Haklar lisanslardan oluşmaktadır ve bu hakların büyük kısmını oluşturan Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ("EPDK") tarafından verilen üretim lisansının ömrü 49 yıl olarak belirlenmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kalan ömür 39 yıl 3 aydır.
Varlıklarda değer düşüklüğü
İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklar
Şirket bu varlıklar için değer düşüklüğü göstergelerini hem varlık seviyesinde hem de topluca değerlendirmektedir. Bütün önemli varlıklar belirgin bir değer düşüklüğü için değerlendirilir. Tek başına ayrı bir varlık olarak önemli değer düşüklüğü tespit edilmeyen varlıklar, gerçekleşmiş ancak henüz belirlenmemiş değer düşüklükleri için topluca değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk özelliklerine sahip varlıklar olarak gruplanarak toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar.
Şirket toplu halde değer düşüklüğünü değerlendirirken geri kazanılma zamanlamasının ve oluşan zarar tutarlarının geçmişteki eğilimlerini de dikkate alarak gerçekleştirir. Şirket yönetimi, bu değerlendirmeyi yaparken güncel ekonomik durum ve kredi koşullarını dikkate alarak gerçekleşen kayıpların geçmişteki eğilimlere göre ayrılan değer düşüklüğü karşılığından daha fazla veya az olması gerektiği yönünde kanaat kullanarak gerektiğinde düzeltme yapar.
Değer düşüklüğü varlığın defter değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Zararlar kar veya zararda kayıtlara alınır ve karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Şirket, varlığın geri kazanılmasına dair gerçekçi beklentileri hiç olmadığı zaman ilgili miktarlar düşülür. Değer düşüklüğü muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir.
Yıllar
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
Finansal olmayan varlıklar
Şirket, her bir raporlama tarihinde, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, gruplanmak suretiyle, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdürülebilir faaliyetlerden nakit girişi yaratan en küçük birimlere ya da nakit yaratan birimlere "(NYB)" ayrılır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlık ya da NYB'deki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile bulunur.
Bir varlıkla ilgili NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. NYB'lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle NYB'lere dağıtılan şerefiyenin defter değerlerinden daha sonra NYB'lerdeki diğer varlıkların defter değerlerinden oransal esasa göre düşülür.
Diğer varlıklarda ise önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri bu varlığın değer düşüklüğü kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık için belirlenecek olan defter değerinin amortisman veya itfa payları düşüldükten sonraki tutarını aşmayacak ölçüde geri çevrilir.
Finansal araçlar
Türev olmayan finansal varlık ve finansal yükümlülükler
Şirket, türev olmayan finansal varlıkları belirtilen kategorilere sınıflandırır: İtfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden ve gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar.
Şirket, türev olmayan finansal yükümlülüklerini borçlanmalar, ticari borçlar ve diğer borçlar olarak sınıflamaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal araçlar (devamı)
Türev olmayan finansal varlık ve finansal yükümlülükler – muhasebeleştirme ve bilanço dışı bırakma
Şirket, krediler ve alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. İşletme bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde kayıtlara almaktadır.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıklardan yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği urumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Türev olmayan finansal varlık ve finansal yükümlülükler – ölçüm
Krediler ve alacaklar
Bu varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben, krediler ve alacaklar, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit akışları tablosunda, nakit ve nakit benzerleri talep üzerine geri ödenebilir olan ve Şirket'in nakit yönetimin bir parçası olan banka nezdindeki cari hesapları içerir.
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, Şirket'in ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Şirket, söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır. Şirket türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine sınıflamaktadır. Bu tür finansal yükümlülükler, ilk olarak, gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben finansal yükümlülükler, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışları etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Diğer finansal yükümlülükler ticari ve diğer borçlar ve ilişkili taraflara borçlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder. Tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan yabancı para cinsinden kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir.
15 Mart 2021 tarihinde KGK tarafından yapılan "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında Duyuru" ile parasal kalemlerin sonraki ölçümünün Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") tarafından 30 Aralık tarihinde açıklanan kurlar üzerinden değil; 31 Aralık tarihinde açıklanan spot kurlar üzerinden yapılması ve yabancı para cinsinden parasal varlıkların raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülüklerin de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kurundan değerlemelerin yapılması gerektiği bildirilmiştir. Şirket tarafından kullanılan TCMB kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
TCMB Döviz Alış | TCMB Döviz Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 29,4913 |
| Avro | 32,5739 | 32,6326 |
| 31 Aralık 2022 |
TCMB Döviz Alış |
TCMB Döviz Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 18,6983 | 18,7320 |
| Avro | 19,9349 | 19,9708 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Karşılıklar, koşullu yükümlülükler ve koşullu varlıklar
Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. İskonto tutarı esas faaliyetlerden diğer gider olarak muhasebeleştirilir.
Gelir vergileri
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir içinde kaydedilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varsa aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
- Bir işletme birleşmesi olmayan ne muhasebe karını ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemeyen ve eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların ortaya çıkmadığı bir işlem sonucu oluşan varlık veya yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında ortaya çıkan geçici farklar;
- Öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönmesi muhtemel olmayan bağlı ortaklık ve müştereken kontrol edilen işletmelerdeki yatırımlarıyla ilgili geçici farklar;
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibarıyla geçici farkların geri çevrildiği zamanda yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü aynı vergi idaresi tarafından konulan aynı vergi mükellefi olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Gelir vergileri (devamı)
Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri
Türkiye'de transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'üncü maddesinde, "transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kar dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla örtülü kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Örtülü bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılan karlar kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.
Vergi riski
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken, Şirket belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Şirketin mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Örtülü sermaye
Örtülü sermaye hükümleri, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 12'nci maddesiyle düzenlenmiş olup, buna göre Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılmaktadır.
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için;
- Doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortakla ilişkili kişiden temin edilmesi,
- İşletmede kullanılması,
- Hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşması gerekmektedir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
- Raporlama tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması; ve
- İlgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı (%) | 25,05 | 21,44 |
| Enflasyon oranı (%) | 20,75 | 17,78 |
| Gelecek yıllarda beklenen | ||
| tazminatsız işten ayrılma olasılığı (%) | 4,03 | 3,84 |
Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 23.489,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2023: 10.848,59 TL,).
Tüm aktüeryal kayıp ya da kazançlar diğer kapsamlı gelir ve giderde muhasebeleştirilir.
İzin karşılığı
Çalışanların geçmiş hizmetleri sonucunda hakettikleri izin ücretleri için bir yükümlülük kaydedilmektedir. Şirket, çalışanlarının işlerine son verilmesi durumunda hak edilen fakat kullanılmayan izin gün sayısıyla iş sözleşmesinin sonlandırıldığı tarihteki günlük brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamının çarpılmasıyla bulunan bir tutar kadar ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda Şirket çalışanlara sağlanan kısa vadeli bir fayda yükümlülüğü olarak izin karşılığı kayıtlarına almaktadır.
İzin karşılığı, çalışanlara sağlanan bir kısa vadeli fayda yükümlülüğü olup iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet yerine getirildikçe kar veya zararda giderleştirilir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.10 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Nakit akışları tablosunun raporlanması
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Pay başına kazanç
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları hesabından payları oranında pay dağıtarak ("bedelsiz paylar") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
2.11 Alınan kritik muhasebe kararları ve hesaplama belirsizliğinin ana kaynakları
Şirketin muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Yönetimin finansal tabloları hazırlarken Şirket'in muhasebe politikalarını uygulaması ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
Dipnot 4 – Ticari alacaklar Dipnot 8-9 – Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Dipnot 10 – Kullanım hakkı varlıkları Dipnot 11 – Karşılıklar Dipnot 13 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Dipnot 22 – Gelir vergileri
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları
Aydem Holding (Eski ünvanı Bereket Enerji Grubu A.Ş. olan şirket, 2020 yılı başında ünvanını Aydem Enerji olarak değiştirmiş ve on iki alt şirketini Aydem Holding çatısı altında birleştirmiştir), Şirket'in nihai ana ortağı ve kontrol gücünü elinde bulunduran taraftır. Aydem Holding'in %100 bağlı ortaklığı olan Parla Enerji Yatırımları A.Ş. ("Parla EYAŞ"), Şirket'in %100 ortağı durumundadır.
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibi sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
- (1) Aydem Holding Grup Şirketleri
- (2) Nihai ana ortak
- (3) Ana ortak veya nihai ortakların sahip olduğu şirketler ve diğer kişiler
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Alacakların büyük kısmı teminatlıdır. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve ticari borçlara faiz işletilmemektedir.
Her ay sonu itibarıyla piyasa şartlarına göre belirlenen cari faiz oranları kullanılarak ticari olmayan alacaklar ve borçlar adatlandırılmaktadır. İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar grup şirketlerinin finansman işlemlerinden doğmaktadır ve bu alacaklara piyasa rayici üzerinden faiz işletilmektedir. İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar genellikle Şirket'in finansman işlemlerinden doğmaktadır ve bu borçlara piyasa rayici üzerinden faiz işletilmektedir.
3.1 İlişkili taraf bakiyeleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Aydem Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("Aydem EPSAŞ")(1) (*) |
656.543.274 | 892.889.265 |
| 656.543.274 | 892.889.265 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.177.528.000 TL tutarında alınan teminat senedi bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
EPDK, Elektrik Piyasası Kanunu'nun kendisine verdiği yetki kapsamında, 17 Mart 2022 tarihli 10866 karar numaralı Kaynak Bazında Destekleme Bedelinin Belirlenmesine ve Uygulanmasına ilişkin Usul ve Esaslar ("Usul ve Esaslar") kararını almıştır. 29 Mart 2022 tarihli ve 10887 karar numaralı Kurul Kararı ile Usul ve Esaslar"da değişiklik yapılmıştır. Buna göre; 8 Mart 2022 tarihinden önce 1 Şubat ve sonrası için piyasadaki tüm sözleşmelerin girildiği bir işletim sistemi olan piyasa yönetim sistemine girişi yapılmış sabit fiyatlı ve onaylı ikili anlaşmaların Usul ve Esaslar'da belirlenen bilgi ve belgelerle birlikte EPİAŞ'a ibrazı halinde bu ikili anlaşmalara muafiyet tanınabileceği hükme bağlanmıştır. Düzenlemeye göre muafiyet kapsamına alınan ikili anlaşmalar destekleme bedeli borç tutarı uygulamasına tabi olmayacaktır. Şirket'in, Usul ve Esaslar kapsamında süresi içerisinde usulünce gerçekleşen muafiyet başvurusu akabinde, gerekli bilgi ve belgeler EPİAŞ tarafından incelendikten sonra, Şirket'in muafiyet başvurusunun kabul edildiği resmi yazı ile bildirilmiştir. Şirket, devam eden süreçte de söz konusu muafiyete ilişkin ikili anlaşma işlemlerini ilgili Usul ve Esaslar'a göre yapmıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
3.1 İlişkili taraf bakiyeleri (devamı)
İlk 6 aylık uygulama dönemi olan Nisan – Eylül 2022 sonunda, EPDK'nın 29 Eylül 2022 tarihli ve 11269 karar numaralı Kurul Kararı ile Usul ve Esaslar'ın 7' inci maddesinin 1'inci fıkrası 1 Ekim 2022 tarihinde yürürlüğe girecek şekilde değiştirilmiştir. Maddenin değişen hali ile muafiyet kapsamına alınan sabit fiyat ile düzenlenmiş ikili anlaşmalar ifadesi nihai tüketiciye kadar olan anlaşmaları kapsayacak şekilde genişletilmiştir. 13 Ocak 2023 tarihinde ise Şirket'e 12 Ocak 2023 tarihli ve 11574-13 sayılı EPDK Kurul Kararı tebliğ edilmiştir. Söz konusu Kurul Kararı'nda Şirket'in Nisan-Eylül 2022 döneminde 518.766.980 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş) tutarında destekleme bedeli borç bedellerini haksız olarak ödemediğinin tespit edildiği, bu tutarların tahsil edilmesine karar verildiği bildirilmiştir. Şirket, yaptığı sözleşmeler uyarınca, ikili anlaşmalar kapsamında yapılan işlemlerine ilişkin oluşabilecek ek maliyetleri Aydem Holding grup şirketlerinden Aydem Elektrik Perakende Satış A.Ş.'ye yansıtacaktır.
12 Ocak 2023 tarihli ve 11574-13 sayılı EPDK Kurul Kararı uyarınca 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket 562.534.473 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş) tutarında EPİAŞ iadesi gerçekleştirmiş olup, ikili anlaşma uyarınca aynı tutarı Aydem EPSAŞ'a yansıtmıştır.
Şirket ile EPİAŞ arasında 17 Ocak 2023 tarihinde imzalanan destekleme bedeli borç ödeme anlaşmasında belirlenmiş taksit tutarlarından, bilanço tarihi itibariyle henüz ödeme günü gelmemiş toplam anapara ödemesi 157.609.466 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş) olan tutar, 13 Ekim 2023 tarihinde imzalanan anlaşma ile yeniden taksitlendirilmiş olup, söz konusu tutar faizi ile birlikte 12 taksitte ödenecek ve eşzamanlı olarak Aydem EPSAŞ'a yansıtılmaya devam edecektir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ADM Elektrik Dağıtım A.Ş. ("ADM EDAŞ")(1) | - | 44.006.272 |
| Aydem EPSAŞ(1) | - | 9.201.518 |
| GDZ EDAŞ(1) | - | 7.230.901 |
| Gediz Elektrik Perakende Satış A.Ş. ("Gediz EPSAŞ")(1) | - | 793.762 |
| - | 61.232.453 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar, Şirket'in EÜAŞ ve TEİAŞ mahsuplaşmaları kaynaklı Grup şirketlerinden diğer alacaklarına ilişkin yapmış olduğu munzam zarar yansıtmalarını ve adat faizlerini içermektedir. Adat faizi hesaplamasında kullanılan faiz oranları, Şirket'in aynı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranlarıdır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
3.1 İlişkili taraf bakiyeleri (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Aydem Holding(2) | 28.533.972 | 6.196.620 |
| Yatağan(1) | 203.473 | 609.782 |
| Entek Elektrik İnşaat A.Ş.("Entek")(3) | 822.836 | 1.491.394 |
| Tümaş Mermer(1) (*) | - | 132.174.897 |
| Aydem Yenilenebilir Enerji A.Ş. ("Aydem Yenilenebilir")(1) | - | 45.248 |
| Diğer ilişkili taraflar | 51.286 | 32.027 |
| 29.611.567 | 140.549.968 |
(*) 31 Aralık 2022 itibarıyla borç, Çankırı Orta ve Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür sahalarının ruhsat ve işletme hakkının sırasıyla 19 Aralık 2022 ve 28 Kasım 2022 tarihlerinde devralınmasından kaynaklı ticari borç olup, ödemesi 2023 yılında yapılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Aydem Holding(2)(*) | 236.859.920 | 19.773.119 |
| Gdz Enerji Yatırımları A.Ş. ("Gdz Enerji")(1)(**) | 295.113 | 348.724 |
| 237.155.033 | 20.121.843 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle borcun tamamı, 2023 yılı sonunda Şirket hisselerinin halka arzının gerçekleştirilmesi sonrası Şirket'in önceki yıllarda ABD Doları'ndan Türk Lirası'na dönen kredilerinin kapatılabilir hale gelmesi ve burada ortaya çıkan faydanın Aydem Holding A.Ş. tarafından piyasa emsallerine uygun ölçülmesi/hesaplanması suretiyle yansıtılan başarı primine ilişkin hizmet tutarıdır. Tutarın tamamı paylara ilişkin primlerden düşülerek özkaynakta muhasebeleştirilmiştir. Paylara ilişkin primlerin detayı Dipnot 15'te açıklanmıştır. 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle borç, Şirket'in finansman amaçlı aldığı tutarları içermektedir. Şirket bu borçlarına ilişkin adat faizi hesaplamaktadır. Adat faizi hesaplamasında kullanılan faiz oranları, Şirket'in aynı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranlarıdır. 2022 için kullanılan ortalama adat faiz oranı % 14,72'dir.
(**) Şirket'in finansman amaçlı aldığı borçlardır. Şirket bu borçlarına ilişkin adat faizi hesaplamaktadır. Adat faizi hesaplamasında kullanılan faiz oranları, Şirket'in aynı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranlarıdır. 2023 için kullanılan ortalama adat faiz oranı % 24,09'dur (1 Ocak – 31 Aralık 2022: %14,72).
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
3.2 İlişkili taraf işlemleri
Üst düzey personele sağlanan faydalar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve huzur hakkı gibi kısa vadeli faydalar toplamı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 14.145.770 | 3.283.272 |
| 14.145.770 | 3.283.272 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait, ilişkili taraflarla olan gelir ve gider işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet satışları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Aydem EPSAŞ(1) (*) | 3.485.498.787 | , 6.034.703.349 |
| Yatağan(1) | 1.318.139 | 1.294.988 |
| Gdz Enerji Yatırımları A.Ş. ("Gdz Enerji")(1)(*) | - | 18.954 |
| Diğer | 2.036 | - |
| 3.486.818.962 | 6.036.017.291 |
(*) Şirket, EÜAŞ'la yapılan elektrik alım anlaşması yenilenmediği için 2022 yılında ikili anlaşma yoluyla ağırlıklı olarak Aydem EPSAŞ'a elektrik satışına başlamıştır. Şirket, 2023 yılının ilk dokuz ayında da Aydem EPSAŞ'a satış yapmaya devam etmiş olup, 2023 yılının son çeyreğinde piyasaya satış yapmıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
3.2 İlişkili taraf işlemleri (devamı)
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| ADM EDAŞ | 2.331.035 | 48.927.986 |
| Yatağan(1) | 517.087 | - |
| Aydem EPSAŞ(1) | 451.193 | 17.582.133 |
| GDZ EDAŞ(1) | 383.025 | 9.207.217 |
| Gediz EPSAŞ(1) | 67.421 | 749.291 |
| Parla Enerji(1) | 5.276 | - |
| 3.755.037 | 76.466.627 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Diğer gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Aydem EPSAŞ(1) (*) | 349.701.488 | 136.022.925 |
| 349.701.488 | 136.022.925 |
(*) İlgili işlem, dönem içerisinde gerçekleştirilen ticari faaliyetlere ilişkin net kur farkı gelirleri ile ticari işlemlere ilişkin gecikme zammı gelirlerini içermektedir.
1 Ocak- 31 Aralık 2022 tarihleri arasında finansman gelirlerinin 67.954.565 TL tutarındaki kısmı munzam zarar gelirlerine ilişkin olup, finansman giderleri altında kur farkı giderleri ile netlenerek sunulmuştur. Aynı dönemde 7.134.393 TL tutarındaki kısmı ise vade farkı gelirlerine ilişkindir.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Mal ve hizmet alışları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Aydem EPSAŞ(1) | 136.722.402 | 353.301.199 |
| Aydem Holding(2) | 55.011.254 | 37.555.941 |
| Yatağan(1) | 19.760.489 | 58.781.236 |
| Entek (3) | 13.843.990 | 13.933.542 |
| Gdz Enerji(1) | 4.484.526 | 3.229.776 |
| Tümaş Mermer(1) | - | 147.354.361 |
| Aydem Yenilenebilir (1) | - | 169.525 |
| Diğer | 392.267 | 152.975 |
| 230.214.928 | 614.478.555 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
3 İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
3.2 İlişkili taraf işlemleri (devamı)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Finansman giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Aydem Holding(2) (*) | 15.265.052 | 18.989.002 |
| 15.265.052 | 18.989.002 |
(*) İlgili işlemler, adat ve kefalet giderlerini içermektedir.
| Diğer işlemler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Aydem Holding(2) (*) | 4.588.324 | - |
| Diğer | 38.200 | - |
| 4.626.524 | - |
(*) 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem için, 6 Şubat 2023'te Kahramanmaraş merkezli gerçekleşen ve 10 ili etkileyen depremlerin ardından afet bölgeleri için Aydem Holding kanalıyla yapılan 4.588.324 TL tutarındaki bağış ve yardımları içermektedir.
4 Ticari alacak ve borçlar
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 3) | 656.543.274 | 892.889.265 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 82.033.503 | 19.589.910 |
| 738.576.777 | 912.479.175 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (2.412.378) | (3.984.473) |
| 736.164.399 | 908.494.702 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 45 gündür. (31 Aralık 2022: 45 gün).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Enerji satışından doğan alacaklar | 656.543.274 | 892.889.265 |
| 656.543.274 | 892.889.265 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
4 Ticari alacak ve borçlar (devamı)
Kısa vadeli ticari alacaklar (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Enerji satışından doğan alacaklar | 76.961.068 | 15.605.437 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.412.378 | 3.984.473 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.412.378) | (3.984.473) |
| Diğer ticari alacaklar | 2.660.057 | - |
| 79.621.125 | 15.605.437 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.412.378 TL tutarındaki ticari alacağın değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilmiş ve bu alacaklar için karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 3.984.473 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.984.473 | 6.926.535 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 20) | (5.782) | (332.015) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.566.313) | (2.610.047) |
| Kapanış bakiyesi | 2.412.378 | 3.984.473 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklar mevcuttur ve bu alacaklar değer düşüklüğüne uğramamıştır. Değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 300.649.235 | 893.452.519 |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 1.923.567 | 7.835.229 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 432.264.906 | 7.202.270 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 1.326.691 | 4.684 |
| 736.164.399 | 908.494.702 |
Şirket'in ticari alacaklar ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Dipnot 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
4 Ticari alacak ve borçlar (devamı)
Kısa vadeli ticari borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 3) | 29.611.567 | 140.549.968 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 390.422.116 | 284.515.793 |
| 420.033.683 | 425.065.761 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçların 193.261.742 TL tutarındaki kısmı EPİAŞ'a ödenecek destekleme bedeli borçlarından oluşmaktadır. Detayları 3 no.lu dipnotta açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflara ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 395.834.595 | 286.140.144 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri (-) |
(5.412.479) | (1.624.351) |
| 390.422.116 | 284.515.793 |
Şirket'in ticari borçları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski ile değer düşüklükleri Dipnot 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 30 gündür. (31 Aralık 2022: 30-75 gün).
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
5 Diğer alacak ve borçlar
Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 3) İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
- 3.146.738 |
61.232.453 684.926 |
| 3.146.738 | 61.917.379 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 2.914.401 | 381.497 |
| Verilen depozito ve teminatlar | - | 130.368 |
| Diğer | 232.337 | 173.061 |
| 3.146.738 | 684.926 |
31 Aralık 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.651.846 | 2.546.345 |
| 1.651.846 | 2.546.345 |
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 3) | 237.155.033 | 20.121.843 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (*) | 1.841.098 | 2.147.398 |
| 238.996.131 | 22.269.241 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili olmayan taraflardan alınan ve depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in diğer alacak ve borçları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Dipnot 25'te açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
6 Stoklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde malzeme (*) | 117.632.218 | 172.451.681 |
| Diğer stoklar (**) | 112.562.793 | 66.587.244 |
| 230.195.011 | 239.038.925 |
(*) İlk madde malzemenin önemli bir bölümü kömür stoklarından oluşmaktadır.
(**) Diğer stoklar boru, levha, kablo gibi yedek parça kalemleri ve sarf malzemelerden oluşmakta olup, stok niteliği taşımaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
7 Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 216.665 | 78.341.308 |
| Gelecek aylara ait giderler (**) | 31.385.854 | 17.186.430 |
| İş avansları | 30.152 | - |
| 31.632.671 | 95.527.738 |
(*) 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla verilen sipariş avansları kömür tedarikçilerine verilen avansları içermektedir.
(**) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gelecek aylara ait giderler sigorta poliçelerine ilişkin tutarları içermektedir.
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) | 3.359.126 | 207.558.825 |
| Gelecek aylara ait giderler | 708.873 | - |
| 4.067.999 | 207.558.825 |
(*) 31 Aralık 2022 itibarıyla verilen avansların 68.875.700 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 40.153.846 TL) tutarındaki kısmı kömür tedarikçilerine verilen avanslardan oluşmakta olup, kalan kısım Çankırı-Orta kömür sahasında kurulacak olan kömür kırma, eleme, kurutma ve stoklama tesis yatırımına ilişkin verilen avansları içermektedir. Avans ödemesi 2022 yılında yapılan Çankırı-Orta kömür sahasına ilişkin tesis, makine ve cihazlar 2023 yılında madene ait maddi duran varlıklara ilave olmuştur.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Maddi duran varlıklar
Şirket'in maddi duran varlıkları, maden varlıkları ve diğer sabit kıymetlerden oluşmakta olup 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net defter değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maden varlıkları (*) | 243.174.552 | 124.435.634 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 8.320.805.152 | 10.174.782.130 |
| 8.563.979.704 | 10.299.217.764 |
(*) Şirket, Çankırı Orta ve Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür sahalarının ruhsat ve işletme hakkını sırasıyla 19 Aralık 2022 ve 28 Kasım 2022 tarihlerinde, Çankırı Orta sahası için 46.329.277 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 28.117.046 TL) ve Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür maden sahası için de 78.065.161 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmemiş tutar: 46.823.646 TL) bedelle devralmıştır. Bu kömür sahalarının devrine ilişkin ödemeler 2023 yılında gerçekleşmiştir. 31 Aralık 2023 itibarıyla Zonguldak Bağlık-İnağzı sahasında üretime başlamamıştır. 2023 yılında Çankırı-Orta sahasında 138.149.543 TL tutarında kurutucu, eleme ve kırma stok tesisi yapılmıştır.
Maden varlıklarının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Madene ait maddi duran varlıklar | 124.435.634 | 142.232.276 | - | 266.667.910 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | 124.394.438 | - | - | 124.394.438 |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | 138.149.543 | - | 138.149.543 |
| Diğer varlıklar | 41.196 | 4.082.733 | - | 4.123.929 |
| Ertelenen maden çıkarma maliyeti (*) | - | 11.015.248 | - | 11.015.248 |
| 124.435.634 | 153.247.524 | - | 277.683.158 | |
| Birikmiş amortisman | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Madene ait maddi duran varlıklar | - | (34.508.606) | - | (34.508.606) |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | - | (16.097.470) | - | (16.097.470) |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | (17.877.472) | - | (17.877.472) |
| Diğer varlıklar | - | (533.664) | - | (533.664) |
| - | (34.508.606) | - | (34.508.606) | |
| Net defter değeri | 124.435.634 | 243.174.552 |
(*) Ertelenen maden çıkarma maliyeti, Zonguldak Bağlık-İnağzı kömür sahasında yapılan sondaj, analiz ve proje çalışmalarına ilişkin maliyetlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Maddi duran varlıklar (devamı)
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Madene ait maddi duran varlıklar | - | 124.435.634 | - | 124.435.634 |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | - | 124.394.438 | - | 124.394.438 |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | - | - | - |
| Diğer varlıklar | - | 41.196 | - | 41.196 |
| - | 124.435.634 | - | 124.435.634 | |
| Birikmiş amortisman | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Madene ait maddi duran varlıklar | - | - | - | - |
| Satın alınan maden hakları maliyetleri | - | - | - | - |
| Tesis, makine ve cihazlar | - | - | - | - |
| Diğer varlıklar | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| Net defter değeri | - | 124.435.634 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Maddi duran varlıklar (devamı)
Diğer maddi duran varlıkların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren on iki aylık hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Santral varlıkları |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 15.625.705.659 | 69.840.498 | 69.150.477 | 15.764.696.634 |
| İlaveler | 26.474.610 | 79.425.579 | 2.267.792 | 108.167.981 |
| Transferler | 93.236.116 | (93.236.116) | - | - |
| Değerleme fonu | 1.593.857.309 | - | - | 1.593.857.309 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 17.339.273.694 | 56.029.961 | 71.418.269 | 17.466.721.924 |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 17.339.273.694 | 56.029.961 | 71.418.269 | 17.466.721.924 |
| İlaveler | 155.011.322 | 58.387.963 | 3.012.249 | 216.411.534 |
| Çıkışlar | (1.761.391) | - | - | (1.761.391) |
| Transferler | 20.130.774 | (20.130.774) | - | - |
| Değerleme fonu | (1.489.342.076) | - | - | (1.489.342.076) |
| Değer düşüklüğü | (759.082.324) | - | - | (759.082.324) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 15.264.229.999 | 94.287.150 | 74.430.518 | 15.432.947.667 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | (5.888.690.429) | - | (39.049.922) | (5.927.740.351) |
| İlaveler | (619.937.365) | - | (7.630.760) | (627.568.125) |
| Değerleme fonu | (736.631.318) | - | - | (736.631.318) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (7.245.259.112) | - | (46.680.682) | (7.291.939.794) |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (7.245.259.112) | - | (46.680.682) | (7.291.939.794) |
| İlaveler | (679.133.600) | - | (5.056.372) | (684.189.972) |
| Çıkışlar | 163.753 | - | - | 163.753 |
| Değerleme fonu | 688.327.625 | - | - | 688.327.625 |
| Değer düşüklüğü | 175.495.873 | - | - | 175.495.873 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (7.060.405.461) | - | (51.737.054) | (7.112.142.515) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 10.094.014.582 | 56.029.961 | 24.737.587 | 10.174.782.130 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 8.203.824.538 | 94.287.150 | 22.693.464 | 8.320.805.152 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in sabit kıymetleri üzerindeki sigorta teminatı tutarı 550.000.000 ABD Doları'dır (31 Aralık 2022: 366.775.855 ABD Doları). Şirket'in halihazırda Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Denizli Ticari Şubesi ve Halk Bankası A.Ş. Denizli Ticari Şubesi konsorsiyumu ("Kredi Verenler") tarafından kullandırılmış olduğu krediler için vermiş olduğu ipotek ve ticari işletme/taşınır rehinleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde Kredi Verenler lehine 17.758.639.051 TL ve 544.716.185 ABD Doları tutarlarında rehin ve ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 17.758.639.051 TL ve 544.716.185 ABD Doları).
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Maddi duran varlıklar (devamı)
Şirket, maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde yer alan enerji üretim santrallerine ait tüm maddi duran varlıkları "Santral Varlıkları" adı altında ayrı bir maddi duran varlık grubu olarak düzenlemiştir. Santraller, bir işletmenin faaliyetlerinde kullanılan benzer niteliklere sahip varlık gruplarından oluşmakta olup arazi, bina, makine, teçhizat ve demirbaşları içerir. Santral Varlıklarının tahmin edilen faydalı ömrü 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle tekrar gözden geçirilerek 30 Haziran 2038 tarihinde bitecek şekilde belirlenmiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kalan ömür 14 yıl 6 aydır.
Şirket, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren maddi duran varlıklar altında raporlanan santral varlıkları için TMS 16'ya göre yeniden değerleme yöntemini benimsemiştir. Şirket, 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla net defter değeri 497.681.440 TL olan santral varlıklarını, bağımsız bir değerleme şirketinden temin edilen değerleme raporuna göre aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenmiş tutarı olan 1.467.832.676 TL olarak kayıtlarına almıştır. Bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılan bu değerleme, önemli gözlemlenemeyen girdiler kullanılarak yapıldığından, gerçeğe uygun değer seviye ölçümü "Seviye 3" olarak sınıflandırılmıştır. Ayrıca bu santral varlıkları 1 Ocak 2021 tarihinden sonraki raporlama dönemleri itibarıyla ölçülen gerçeğe uygun değerleri üzerinden 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerine kadar birikmiş amortisman düşülerek taşınmıştır. Şirket, santral varlıklarını 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yeniden ölçülen gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirmiş olup, 31 Aralık 2023 itibariyle santral varlıkları, yeniden değerlenmiş tutarı olan 8.440.684.461 TL üzerinden finansal tablolarda taşınmaktadır (31 Aralık 2022: 10.094.014.582 TL).
1 Ocak 2022 tarihli enflasyona göre düzeltilmemiş finansal durum tablosunda yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışları ile tanımlanmış fayda planları geçmiş yıllar karlarına aktarılarak sıfırlanmıştır.
Şirket, değerleme ve değer düşüklüğü çalışmalarında "gelir indirgeme yöntemi- İNA Analizi" uygulanmıştır. Gelir indirgeme yöntemi "İNA Analizi" çerçevesinde en önemli etken uzun dönemli elektrik piyasa fiyatları olduğundan, konu ile ilgili enerji piyasasında faaliyet gösteren şirketlere hizmet sunan bağımsız bir danışman ile çalışılmıştır. Uzun dönemli elektrik fiyatları belirlenirken, modeldeki en önemli girdiler; talebin önümüzdeki yıllardaki seyri, kapasite ve kapasite faktörünün gelişimi, elektrik ihracat & ithalat gelişimi, kömür fiyatları olmuştur. Gelir indirgeme varsayımlarının en önemlileri sırasıyla; elektrik fiyatları, öngörülen üretim miktarı, ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti ve iskonto oranı ve döviz kurlarıdır. Şirket değerleme raporlarında kullanılan tahmin ve varsayımlarda önemli değişiklikler beklememektedir. Şirket, gelir indirgeme yönteminde Santralin faydalı ömrünü baz alarak, 2038 yılına kadar olan tahmini gelirlerini bugüne indirgemiştir. 2038 yılından lisans süresinin bitimine kadar, tahmini gelirlerinin indirgenmiş değerinin ihtiyaç duyulacak tahmini yatırımların indirgenmiş maliyet etkisinden daha yüksek olması beklendiğinden, ihtiyatlılık gereği değerlemede 2038'den sonraki yılların finansal etkisi dikkate alınmamıştır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Maddi duran varlıklar (devamı)
| Santral varlıkları | Değerleme Methodu | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 Üretim Miktarı (MWh/Yıl) |
Raporlama dönemi sonrası üretim miktarı (MWh/Yıl) |
|---|---|---|---|---|
| Çates Termik | İndirgenmiş Nakit Akımları | %13,1 | 2.033.391 | 30.266.575 |
| Santral varlıkları | Değerleme Methodu | Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 Üretim Miktarı (MWh/Yıl) |
Raporlama dönemi sonrası üretim miktarı (MWh/Yıl) |
| Çates Termik | İndirgenmiş Nakit Akımları | %12 | 1.900.151 | 33.089.616 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle santraller için maddi duran varlık yeniden değerleme artışlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Açılış bakiyesi | 685.780.793 | - |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesi - maliyet | (1.489.342.076) | 1.593.857.309 |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesi – birikmiş amortisman | 688.327.625 | (736.631.318) |
| Santral varlıklarının yeniden değerlemesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi etkisi | 160.202.890 | (171.445.198) |
| MDV Yeniden Değerlemesi İle İlgili Amortisman Transferleri | (44.969.232) | - |
| Kapanış bakiyesi | - | 685.780.793 |
Şirket, vergiye esas finansal tablolarında Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298/Ç ve geçici 32'nci maddeleri kapsamında maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını yeniden değerlemiştir. 30 Eylül 2023 tarihine kadar yapılan yeniden değerlemelere göre Santral varlıklarına ilişkin vergiye esas finansal tablolarda ortaya çıkan 3.614.727.957 TL tutarındaki net değerlemeden kaynaklanan 903.681.989 TL tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi ile bu değerlemeye ilişkin cari dönemde ortaya çıkan (56.750.121) TL tutarındaki vergi gideri, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklik sebebiyle kurumlar vergisi oranının %20'den %25'e çıkmasından kaynaklı santral varlıklarına ilişkin etki ile birlikte kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
9 Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 415.768.189 | 415.768.189 |
| İlaveler | 1.116.598 | 1.116.598 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 416.884.787 | 416.884.787 |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 416.884.787 | 416.884.787 |
| İlaveler | 743.964 | 743.964 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 417.628.751 | 417.628.751 |
| Birikmiş itfa | ||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | (62.712.330) | (62.712.330) |
| İlaveler | (9.273.134) | (9.273.134) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (71.985.464) | (71.985.464) |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (71.985.464) | (71.985.464) |
| İlaveler | (9.973.129) | (9.973.129) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (81.958.593) | (81.958.593) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 344.899.323 | 344.899.323 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 335.670.158 | 335.670.158 |
Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının büyük bir kısmı 49 yıl ömrü olan EPDK elektrik üretim lisansından, geri kalan kısmı yazılım lisanslarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
10 Kullanım hakkı varlıkları
Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Arazi ve arsalar | Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 66.916.036 | 3.254.798 | 70.170.834 |
| İlaveler | 5.960.931 | 2.328.529 | 8.289.460 |
| Çıkışlar | - | (346.843) | (346.843) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 72.876.967 | 5.236.484 | 78.113.451 |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 72.876.967 | 5.236.484 | 78.113.451 |
| İlaveler | 25.459.252 | 1.195.088 | 26.654.340 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 98.336.219 | 6.431.572 | 104.767.791 |
| Birikmiş amortisman | |||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | (4.386.557) | (972.279) | (5.358.836) |
| İlaveler | (386.289) | (1.092.766) | (1.479.055) |
| Çıkışlar | - | 346.843 | 346.843 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (4.772.846) | (1.718.202) | (6.491.048) |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | (4.772.846) | (1.718.202) | (6.491.048) |
| İlaveler | (1.931.268) | (1.085.081) | (3.016.349) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (6.704.114) | (2.803.283) | (9.507.397) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 68.104.121 | 3.518.282 | 71.622.403 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 91.632.105 | 3.628.289 | 95.260.394 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
11 Karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli karşılıkların dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) | 14.130.654 | 17.641.744 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar (Dipnot 13) |
4.642.133 | 2.740.645 |
| 18.772.787 | 20.382.389 |
(*) Dava karşılığı, davalara ilişkin muhtemel nakit çıkışlarına ilişkin ayrılmaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket aleyhine sonuçlanma olasılığı yüksek davaların, Şirket yönetimi tarafından değerlendirilmesi sonucunda hesaplanmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait dava karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Açılış bakiyesi | 17.641.744 | 23.257.002 |
| Dönem içinde ayrılan/(iptal edilen) karşılık (Dipnot 20) | 5.434.370 | 3.944.289 |
| Parasal kazanç | (8.945.460) | (9.559.547) |
| Kapanış bakiyesi | 14.130.654 | 17.641.744 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
12 Taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükler
Verilen teminatlar, rehin ve ipotekler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") orijinal bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 Orijinal Para Birimi |
31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | ||||||
| TL Karşılığı | TL | ABD Doları | TL Karşılığı | TL | ABD Doları | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı (*) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
368.853.673.935 | 257.396.371.168 - |
3.779.328.235 - |
328.183.551.028 - |
257.389.174.536 - |
3.779.328.235 - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| Toplam TRİ | 368.853.673.935 | 257.396.371.168 | 3.779.328.235 | 328.183.551.028 | 257.389.174.536 | 3.779.328.235 |
(*) Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatlar, Elektrik Üretim A.Ş., Türkiye Halk Bankası A.Ş., Yapı ve Kredi Bankası A.Ş., TEİAŞ Genel Müdürlüğü, Zonguldak OBM, Türkiye Taş Kömürü Kurumu, Türkiye Elektrik Ticaret ve Taahhüt A.Ş, Enerji Piyasaları İşletme A.Ş. ("EPİAŞ"), Türkiye Cumhuriyeti Devlet Demiryolları ("TCDD") ve Çatalağzı Belediye Başkanlığı'na verilen teminat mektupları, taşınır rehin, ticari işletme rehini, ipotek, hisse rehini, alacak temliki, EPİAŞ alacakları alacak devri, alacak devri, temlik ve hesap rehininden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
12 Taahhütler, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ipotek/rehin/verilen teminat mektup bakiyelerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam TL Karşılığı | TL | ABD Doları | Toplam TL Karşılığı | TL | ABD Doları |
| 170.784.718.652 | 95.740.801.331 | 2.544.612.049 | 143.406.474.233 | 95.740.801.331 | 2.544.612.049 |
| 80.861.178.760 | 44.447.793.326 | 1.234.716.185 | 67.576.496.908 | 44.447.793.326 | 1.234.716.185 |
| 88.702.413.892 | 88.702.413.892 | - | 88.702.413.892 | 88.702.413.892 | - |
| 28.304.808.500 | 28.304.808.500 | 28.304.808.500 | 28.304.808.500 | - | |
| 200.554.119 | 200.554.119 | 193.357.487 | 193.357.487 | - | |
| 368.853.673.923 | 257.396.371.168 | 3.779.328.234 | 328.183.551.020 | 257.389.174.536 | 3.779.328.234 |
| - - |
Alınan teminat mektupları, senetleri ve kefaletler
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yüklenici firmalardan almış olduğu 1.194.087.564 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 87.942.139 TL). Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Aydem EPSAŞ'tan almış olduğu 1.177.528.000 TL tutarında teminat senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
13 Çalışanlara sağlanan faydalar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) | 12.134.168 | 4.005.546 |
| Personele ait vergiler | 4.124.818 | 2.442.617 |
| Personele borçlar | 6.190.411 | 97.293 |
| 22.449.397 | 6.545.456 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek sosyal güvenlik kesinti bakiyesindeki artış, Ağustos ayında imzalanan Toplu İş Sözleşmesi ile ücret ve yan haklarda yapılan değişiklikten kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
13 Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Kısa vadeli karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı (Dipnot 11) | 4.642.133 | 2.740.645 |
| 4.642.133 | 2.740.645 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Açılış bakiyesi | 2.740.645 | 2.345.417 |
| Cari dönem karşılığı/(iptali) | 4.272.212 | 1.641.321 |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | (2.370.724) | (1.246.093) |
| Kapanış bakiyesi | 4.642.133 | 2.740.645 |
Uzun vadeli karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 20.764.884 | 26.189.227 |
| 20.764.884 | 26.189.227 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
13 Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı | 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| karşılığı hareketleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Açılış bakiyesi | 26.189.227 | 24.342.106 |
| Hizmet maliyeti | 5.547.472 | 4.058.090 |
| Faiz maliyeti | 4.295.561 | 4.344.462 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (6.723.779) | (1.315.149) |
| Aktüeryal kayıp/ (kazanç) | 5.174.024 | 6.019.780 |
| Parasal kazanç | (13.717.621) | (11.260.062) |
| Kapanış bakiyesi | 20.764.884 | 26.189.227 |
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| İskonto oranı | Ayrılma olasılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| %0,50 artış | %0,50 azalış | %0,50 artış | %0,50 azalış | |
| 31 Aralık 2023 | (1.194.378) | 1.322.881 | 446.398 | (428.152) |
| 31 Aralık 2022 | (875.068) | 952.558 | 779.938 | (709.656) |
14 Diğer varlık ve yükümlülükler
Dönen varlıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer | 21.070 | - |
| 21.070 | - |
Kısa vadeli yükümlülükler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer |
20.610.207 633.945 |
28.704.894 430.219 |
| 21.244.152 | 29.135.113 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
15 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri
Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi her birinin nominal değeri 1 TL olmak üzere 165.200.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2022: 85.440.000 adet hisse).
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı % | Pay tutarı TL | Pay oranı % | Pay tutarı TL | |
| Parla Enerji Yatırım A.Ş.(*) | 80 | 132.150.000 | 100 | 85.440.000 |
| Halka Açık Kısım | 20 | 33.050.000 | - | - |
| Ödenmiş sermaye toplamı | 100 | 165.200.000 | 100 | 85.440.000 |
| Sermaye düzeltme farkları (**) | 377.566.727 | 346.047.484 | ||
| Toplam sermaye | 542.766.727 | 431.487.484 |
(*) Çates Elektrik Üretim A.Ş.'nin ortağı Aydem Holding A.Ş. tarafından 24 Haziran 2022 tarihinde 71.188.452 TL tutarında sermaye avansı gönderilmiştir. Bu tutarın sermayeye ilavesi Türk Ticaret Kanunu'na uygun olarak 28 Haziran 2022 tarihinde tescil edilmiş olup, söz konusu sermaye artırımı işleminin 29 Haziran 2022 tarih ve 10609 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescili ilan edilmiştir. 1 Aralık 2022 tarihinde Aydem Holding'in %100 bağlı ortaklığı olarak Parla Enerji Yatırımları A.Ş. ("Parla EYAŞ") kurulmuştur. 29 Aralık 2022 tarihinde Şirket'in hisseleri Aydem Holding'ten Parla EYAŞ'a devredilmiştir. Parla EYAŞ tarafından 27 Ocak 2023 tarihinde 84.921.080 TL tutarında sermaye avansı gönderilmiş olup, söz konusu tutarın sermayeye ilavesi 31 Ocak 2023 tarihinde tasdik edilmiştir. Elde edilen 24.795.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle toplam sermayesi 542.766.727 TL olup, Şirket hisselerinin %80'i Parla Enerji Yatırımları A.Ş.'ye aittir.
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp ve kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin verilmemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Temettü dağıtımı
Şirketler kârlarını Genel Kurul tarafından belirlenen kâr dağıtım politikasına ve Genel Kurul kararı ile ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler Şirketlerin ödenmiş sermayesinin %50'sine ulaştıktan sonra temettü olarak dağıtılabilir. Şirketler ana sözleşmeleri veya kâr dağıtım politikalarına göre kâr payı öderler. Ayrıca, temettüler eşit veya farklı tutarlarda taksitler halinde ödenebilir ve nakit temettü avansları finansal tablolarda sunulan süre boyunca kâr üzerinden dağıtılabilir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
15 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri (Devamı)
Paylara ilişkin primler
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, 1.392.239.250 TL tutarındaki halka arz bedelinden 3 no.lu dipnotta açıklanan 236.859.920 TL tutarındaki Aydem Holding başarı primi, 48.356.294 TL tutarındaki halka arz aracılık komisyonu ile 18.138.381 TL tutarındaki halka arza ilişkin reklam, hukuki danışmanlık, üyelik vesair giderler düşülmüş olup, 61.779.218 TL tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi paylara ilişkin primler hesabına eklenerek muhasebeleştirilmiştir.
Diğer değişiklikler nedeniyle artış
7326 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun Madde 6/3-a kapsamında, 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle Şirket'in esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortağa/ortaklara borçları 279.880.520 TL nominal tutarında silinerek (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş tutar: 1.289.591.920 TL) gelir olarak kayıtlara intikal ettirilmiştir. Grup yönetimi TMS uyarınca ortaklarla yapılan buna benzer işlemlerin kar veya zarar tablosu yerine özkaynaklarda muhasebeleştirilmesi gerektiğini değerlendirmiş ve 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yıla ait özkaynak değişim tablosunu ortakların ilave katkıları olarak düzelterek finansal tablolarda sunmuştur.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları" kalemine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur. Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları |
|
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 377.566.727 |
| Vergi Usul Kanununa Göre | 596.004.964 |
| Fark | 218.438.237 |
1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış "Geçmiş Yıllar Zararları" tutarı 1.757.662.951 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 1 Ocak 2022 tarihli "Geçmiş Yıllar Karları" tutarı 1.004.822.598 TL'dir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
16 Hasılat
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Elektrik satış gelirleri | 5.259.100.353 | 6.376.431.409 |
| Kapasite mekanizması gelirleri | - | 19.789.046 |
| Mal ve hizmet satış gelirleri | 36.814.488 | 18.464.763 |
| 5.295.914.841 | 6.414.685.218 |
17 Satışların maliyeti
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | |||
| İlk madde ve malzeme giderleri | (2.644.408.031) | (3.298.535.828) | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (672.540.308) | (586.720.170) | |
| Elektrik maliyetleri | (381.989.613) | (739.481.871) | |
| Personel giderleri | (293.105.154) | (175.585.870) | |
| Genel üretim ve hizmet giderleri | (202.039.637) | (117.566.087) | |
| Üretimden sistem kullanım giderleri | (196.943.517) | (91.744.738) | |
| Bakım onarım giderleri | (23.027.884) | (18.735.604) | |
| Sigorta giderleri | (27.889.857) | (16.162.883) | |
| Kira giderleri | (12.888.398) | (9.045.475) | |
| Lisans ve aidat giderleri | (3.197.854) | (893.973) | |
| (4.458.030.253) | (5.054.472.499) |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
18 Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Holding ortak hizmet gideri | (75.822.678) | (48.778.425) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (59.147.748) | (51.600.144) |
| İdari giderler | (31.307.998) | (19.371.001) |
| Personel giderleri | (30.540.022) | (20.128.593) |
| Denetim hizmet gideri | (14.027.556) | (5.454.552) |
| Vergi giderleri | (3.916.222) | (4.364.355) |
| Kira giderleri | (2.427.062) | (1.274.771) |
| Hukuk ve müşavirlik giderleri | (1.985.372) | (825.096) |
| Teknik idari danışmanlık hizmet giderleri | (1.627.875) | (1.271.227) |
| Diğer giderler | (1.551.119) | (210.775) |
| (222.353.652) | (153.278.939) |
19 Niteliklerine göre giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gerçekleşen giderlerin niteliklerine göre dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | (2.644.408.031) | (3.298.535.828) |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Dipnot 8, 9,10) | (731.688.056) | (638.320.314) |
| Elektrik maliyetleri | (381.989.613) | (739.481.871) |
| Personel giderleri | (323.645.176) | (195.714.463) |
| Üretimden sistem kullanım giderleri | (196.943.517) | (91.744.738) |
| Genel üretim ve hizmet giderleri | (202.039.637) | (117.566.087) |
| Holding ortak hizmet gideri | (75.822.678) | (48.778.425) |
| Bakım onarım giderleri | (23.027.884) | (18.735.604) |
| İdari giderler | (31.307.998) | (19.371.001) |
| Sigorta giderleri | (27.889.857) | (16.162.883) |
| Kira giderleri | (15.315.461) | (10.320.246) |
| Denetim hizmet gideri | (14.027.557) | (5.454.552) |
| Diğer giderler | (12.278.440) | (7.565.426) |
| (4.680.383.905) | (5.207.751.438) |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
19 Niteliklerine göre giderler (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait amortisman giderleri ve itfa paylarının dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | (672.540.308) | (586.720.170) |
| Genel Yönetim Giderleri | (59.147.748) | (51.600.144) |
| (731.688.056) | (638.320.314) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait amortisman giderleri ve itfa paylarının dağılımının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi duran varlıklar | (684.189.972) | (627.568.125) |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (9.973.129) | (9.273.134) |
| Maden varlıkları | (34.508.606) | - |
| Kullanım hakkı varlıkları | (3.016.349) | (1.479.055) |
| (731.688.056) | (638.320.314) |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
20 Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri, net (*) | 330.522.157 | 174.536.973 |
| Hurda satış gelirleri | 3.211.536 | 6.417.721 |
| Ticari işlemlere ilişkin gecikme zammı gelirleri | 31.474.926 | 7.134.393 |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri | 3.788.128 | - |
| Şüpheli alacak karşlılığı iptali (Dipnot 4) | 5.782 | 332.015 |
| Diğer gelirler | 10.861.481 | 944.452 |
| 379.864.010 | 189.365.554 |
(*) Ticari işlemlere ilişkin net kur farkı gelirlerinin büyük kısmı, Aydem EPSAŞ'a yapılan enerji satışından doğan alacaklardan kaynaklanmaktadır. (Dipnot 3)
Esas faaliyetlerden diğer giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dava karşılığı giderleri (Dipnot 11) | (5.434.370) | (3.944.289) |
| Bağış ve yardımlar (*) | (4.588.324) | - |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | - | (1.009.001) |
| Ticari işlemlere ilişkin gecikme zammı giderleri | - | (661.003) |
| Diğer giderler | (5.886.716) | (4.193.069) |
| (15.909.410) | (9.807.362) |
(*) 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönem için, 6 Şubat 2023'te Kahramanmaraş merkezli gerçekleşen ve 10 ili etkileyen depremlerin ardından afet bölgeleri için yapılan 4.588.324 TL tutarındaki bağış ve yardımları içermektedir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
21 Finansman gelirleri ve giderleri
Finansman gelirleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 65.606.811 | 8.188.775 |
| Adat faizi gelirleri | 3.755.037 | 1.377.469 |
| 69.361.848 | 9.566.244 |
Finansman giderleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Kredi faizi giderleri (*) | (414.860.794) | (585.924.577) |
| Kur farkı giderleri, net | (48.617.715) | (234.385.923) |
| Banka komisyon giderleri | (867.761) | (2.583.383) |
| Adat faiz giderleri | (988.927) | (6.903.221) |
| Teminat mektubu giderleri | (1.025.406) | (1.587.379) |
| Diğer finansman giderleri (**) | (16.362.531) | (12.085.781) |
| (482.723.134) | (843.470.264) |
(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla kredi faizi giderleri içerisinde 13.880.875 TL tutarında kiralama işlemleri yükümlülüklerinden kaynaklı faiz gideri bulunmaktadır. (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 9.718.396 TL).
(**) Diğer finansman giderleri, kefalet komisyonu ve diğer faiz giderlerini içermektedir.
22 Gelir vergileri
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. 31 Aralık 2023 kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2022: %23). Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen Geçici 10'uncu madde uyarınca %25'lik kurumlar vergisi oranı, 2022 yılı vergilendirme dönemi için %23, 2023 ve sonrası vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için ise %25 olarak uygulanacaktır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Gelir vergileri (devamı)
Kurumlar vergisi (devamı)
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Ertelenmiş vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirilmektedir. Şirket, bu farkları hesaplarken 555 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği uyarınca endekslenmiş yasal finansal tabloları kullanmıştır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında Aralık 2023 döneminden sonra gerçekleşmesi /kapanması beklenen geçici farklar için %25 vergi oranı kullanılmıştır (31 Aralık 2022: 2023 yılı içinde ve sonrasında gerçekleşmesi/kapanması beklenen geçici farklar için %23).
Gelir vergisi stopajı
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da gözönünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. Maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
Transfer fiyatlandırma düzenlemesi
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13. Maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenler.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Gelir vergileri (devamı)
Örtülü sermaye
Örtülü sermaye hükümleri, Kurumlar Vergisi Kanununun 12'nci maddesiyle düzenlenmiş olup, buna göre Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun dönem başı öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılmaktadır.
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılabilmesi için;
- Doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortakla ilişkili kişiden temin edilmesi,
- İşletmede kullanılması,
- Hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşması gerekmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Cari dönem vergi gideri | (219.168.569) | - |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 730.032.890 | (331.048.568) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi geliri | 510.864.321 | (331.048.568) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 161.797.385 | (170.241.242) |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri | 61.779.218 | - |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | 734.440.924 | (501.289.810) |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 219.168.569 | - |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (152.762.136) | - |
| Parasal kazanç | (20.729.700) | - |
| Cari dönem vergi (varlığı)/yükümlülüğü, net | 45.676.733 | - |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Gelir vergileri (devamı)
Etkin vergi oranının mutabakatı
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem karı / (zararı) | 1.521.440.284 | 2.537.094.209 |
| Vergi gideri / (geliri) | (510.864.321) | 331.048.568 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 1.010.575.963 | 2.868.142.777 |
| Gelir vergisi oranı (%) | 25 | 23 |
| Şirket'in yasal vergi oranı ile | ||
| hesaplanan vergi | (252.643.991) | (659.672.839) |
| Oran değişikliği etkisi | (24.128.853) | (16.400.107) |
| İndirim ve istisnalar | 378.103.047 | 953.908 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler Duran varlıklara yapılan değerlemenin etkisi |
(382.608.668) 114.261.288 |
(10.010.522) - |
| VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden kaynaklanan geçici | ||
| farklara ilişkin hesaplanan ertelenmiş vergi etkisi | 97.971.264 | - |
| Diğer | 1.820.012 | - |
| Parasal kazanç / kayıp | 578.090.222 | 354.080.992 |
| Dönem vergi geliri/(gideri) | 510.864.321 | (331.048.568) |
Şirket'in geçmiş yıl zararları ve vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Üzerinden ertelenmiş vergi | Üzerinden ertelenmiş vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| yaratılan | yaratılmayan | yaratılan | yaratılmayan | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2022 | |
| 2026 yılında sona erecek | - | - | - | 766.296 |
| 2025 yılında sona erecek | - | - | - | - |
| 2024 yılında sona erecek | - | - | - | - |
| 2023 yılında sona erecek | - | - | - | - |
| 2022 yılında sona erecek | - | - | - | - |
| 2021 yılında sona erecek | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | 766.296 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Gelir vergileri (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi yükümlülüğü kırılımı aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi (Yükümlülüğü)/Varlığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (1.105.670.814) | (1.958.161.911) |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılığı | 6.351.754 | 5.785.974 |
| Dava karşılığı | 3.532.664 | 3.528.349 |
| Gider tahakkukları | 61.955.528 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | (34.242) | (45.138) |
| Borçlanmalara ilişkin düzeltmeler | (457.749) | (31.817.962) |
| Geçmiş yıl zararları | - | 153.259 |
| Reeskont gelir / giderleri | (1.353.120) | (324.870) |
| Diğer | 1.394.723 | (6.855.191) |
| (1.034.281.256) | (1.987.737.490) | |
| Ertelenmiş vergi karşılığı | - | (153.259) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (1.034.281.256) | (1.987.890.749) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla, ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi Hareketleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönem başı açılış bakiyesi | (1.987.890.749) | (1.486.600.939) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kısım | 161.797.385 | (170.241.242) |
| Dönem içi ertelenmiş vergi etkisi | 730.032.890 | (331.048.568) |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen kısım (Dipnot 15) | 61.779.218 | - |
| (1.034.281.256) | (1.987.890.749) |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
23 Borçlanmalar
Finansal borçlanmalar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 1.218.770.708 | 9.928.007 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 1.218.770.708 | 9.928.007 |
| Uzun vadeli banka kredileri | - | 3.799.820.690 |
| Uzun vadeli banka kredileri | - | 3.799.820.690 |
| Toplam banka kredileri | 1.218.770.708 | 3.809.748.697 |
Kredi sözleşmelerinin orijinal vadelerine göre geri ödemeleri, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya bir yıl içinde ödenecekler | 1.218.770.708 | 9.928.007 |
| İkinci yılda ödenecekler | - | 3.652.761.289 |
| Üçüncü yılda ödenecekler | - | 9.076.866 |
| Dördüncü yılda ödenecekler | - | 8.457.435 |
| Beşinci yılda ödenecekler | - | 7.924.162 |
| Beş yıldan sonra ödenecekler | - | 121.600.938 |
| 1.218.770.708 | 3.809.748.697 |
Şirket, 2022 yılında kredi ödeme planına göre yapması gereken kredi taksit ödemesinden 17 milyon USD fazla anapara ödemesi yapmak suretiyle nakit süpürme işlemi gerçekleştirmiştir.
Şirket, 26 Aralık 2023 tarihinde halka arzdan elde ettiği gelirler ile Çates Elektrik Üretim A.Ş.'nin mevcut kredi borçlarını oluşturan ve 21 Haziran 2019 tarihli Kredi Sözleşmesi kapsamında toplamda 1.299.723.679 TL tutarındaki borçlarını geri ödemiştir. Buna ek olarak Şirket kendi iç kaynaklarıyla toplamda 5.468.805 USD tutarındaki döviz borcunu da geri ödemiştir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
23 Borçlanmalar (devamı)
Finansal borçlanmalar (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla açık olan kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ortalama | Orijinal | |||
| Para birimi | faiz oranı (%) | para birimi tutarı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 12 | 1.218.770.708 | 1.218.770.708 | - |
| 1.218.770.708 | - | |||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Ortalama | Orijinal | |||
| Para birimi | faiz oranı (%) | para birimi tutarı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 12 | 3.648.033.944 | - | 3.648.033.944 |
| ABD Doları | 6 | 8.633.075 | 9.928.007 | 151.786.746 |
| 9.928.007 | 3.799.820.690 |
Şirket'in finansal borçlanmaları ile ilgili maruz kaldığı likidite ve kur riski Not 25'te açıklanmıştır.
Finansal borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Açılış bakiyesi | 3.809.748.697 | 6.137.177.913 | |
| Dönem içinde ödenen anapara | (958.171.714) | (442.160.042) | |
| Dönem içinde tahakkuk eden faiz | 400.979.919 | 576.206.181 | |
| Ödenen faiz | (507.990.614) | (37.684.464) | |
| Kur farkı değişimi | 73.620.097 | 261.980.426 | |
| Parasal kazanç | (1.599.415.677) | (2.685.771.317) | |
| Kapanış bakiyesi | 1.218.770.708 | 3.809.748.697 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
23 Borçlanmalar (devamı)
Finansal borçlanmalar (devamı)
Kiralama işlemlerinden borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 7.802.643 | 8.316.501 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 7.802.643 | 8.316.501 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 42.357.993 | 27.387.195 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 42.357.993 | 27.387.195 |
| Toplam kiralama işlemlerinden borçlar | 50.160.636 | 35.703.696 |
Kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Orijinal para birimi tutarı |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Ortalama faiz oranı (%) |
Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| TL | 14,82 - 24,85 | 50.160.636 | 7.802.643 | 42.357.993 |
| 7.802.643 | 42.357.993 | |||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Para birimi | Ortalama faiz oranı (%) |
Orijinal para birimi tutarı |
Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 21,77 - 24,85 | 35.703.696 | 8.316.501 | 27.387.195 |
| 8.316.501 | 27.387.195 |
Kiralama işlemlerinden borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 35.703.696 | 44.902.986 |
| Girişler | 26.654.340 | 8.289.460 |
| Faiz gideri | 13.880.875 | 9.718.396 |
| Ödemeler | (11.178.122) | (10.184.533) |
| Parasal kazanç | (14.900.153) | (17.022.613) |
| Kapanış bakiyesi | 50.160.636 | 35.703.696 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
24 Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri (*) | 28.486.641 | 35.122.695 |
| 28.486.641 | 35.122.695 |
(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri, Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi ("EPİAŞ")'nden satın alınan elektriğe karşılık Takasbank'a verilen nakit teminattan oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: Kullanımı kısıtlı mevduatın tamamı, Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi ("EPİAŞ")'nden satın alınan elektriğe karşılık Takasbank'a verilen nakit teminattan oluşmaktadır).
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ilişkin Kur Korumalı Mevduat hesaplarından kaynaklı gelir 6.896.243 TL olup, söz konusu tutar yatırım faaliyetlerinden gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet değer düşüklüğü (Dipnot 8) | 583.586.451 | - |
| 583.586.451 | - |
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirket'in doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.
25.1 Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri, ödenmiş sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sermaye yapısını korumak ve yeniden düzenlemek için, Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/özkaynaklar oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borç (Dipnot 23) | 1.268.931.344 | 3.845.452.393 |
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 27) | (1.143.827.226) | (40.945.410) |
| Net finansal borç | 125.104.118 | 3.804.506.983 |
| Özkaynaklar | 8.082.953.490 | 5.943.961.180 |
| Net finansal borç / özkaynaklar oranı | 0,02 | 0,64 |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri
Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
25.2.1 Kredi riski yönetimi
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır. Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 656.543.274 | 79.621.125 | - | 4.798.584 | 1.143.827.226 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | 1.177.528.000 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 223.951.340 | 76.697.894 | - | 4.798.584 | 1.143.827.226 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 432.591.934 | 2.923.231 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.412.378 | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (2.412.378) | - | ||
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 892.889.265 | 15.605.437 | 61.232.453 | 3.231.271 | 40.945.410 |
| - Azami riskin teminat.vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 885.686.995 | 7.765.524 | 61.232.453 | 3.231.271 | 40.945.410 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 7.202.270 | 7.839.913 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 3.984.473 | - | ||
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (3.984.473) | - | ||
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri (devamı)
25.2.2 Likidite riski yönetimi
Likidite riski Şirket'in ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Şirket'in likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanaklar temin edilerek yönetilmektedir.
| 31 Aralık 2023 | Kayıtlı değer |
Tahmini/sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 1.268.931.344 | 1.615.043.619 | 7.802.643 | 1.290.044.636 | 317.196.340 | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 29.611.567 | 29.611.567 | 29.611.567 | - | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 390.422.116 | 434.938.806 | 268.208.622 | 166.730.184 | - | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 237.155.033 | 237.155.033 | - | 237.155.033 | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 1.841.098 | 1.841.098 | 1.841.098 | - | - | - |
| Toplam | 1.927.961.158 | 2.318.590.123 | 307.463.930 | 1.693.929.853 | 317.196.340 | - |
| 31 Aralık 2022 | Kayıtlı değer |
Tahmini/sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 3.845.452.393 | 4.608.415.175 | 8.316.501 | 10.420.421 | 4.408.719.902 | 180.958.351 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 140.549.968 | 140.549.968 | 140.549.968 | - | - | - |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||||||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 284.515.793 20.121.843 |
286.140.144 20.121.843 |
286.140.144 - |
- 20.121.843 |
- - |
- - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 2.147.398 | 2.147.398 | 2.147.398 | - | - |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri (devamı)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
25.2.3.1 Kur riski yönetimi
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Euro İngiliz Sterlini | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 314.179.626 | 10.649.693 | 3.258 | - |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 29.704.633 | 976.821 | 27.485 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 343.884.259 | 11.626.514 | 30.743 | - |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 343.884.259 | 11.626.514 | 30.743 | - |
| 10. | Ticari borçlar | 59.576.270 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 59.576.270 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 59.576.270 | 1.029.393 | 895.125 | 210 |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18+19) | 284.307.989 | 10.597.121 | (864.382) | (210) |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
284.307.989 | 10.597.121 | (864.382) | (210) |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri (devamı)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi (devamı)
25.2.3.1 Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2022 | Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (endeksli değerler) |
Döviz pozisyonu tablosu TL karşılığı (fonksiyonel para birimi) (tarihi değerler) |
ABD Doları | Euro İngiliz Sterlini | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 353.966.410 | 214.820.744 | 11.468.116 | - | - |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 37.194.545 | 22.573.215 | 1.193.702 | 10.655 | - |
| 2b. 3. |
Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 4. 5. |
Dönen varlıklar (1+2+3) Ticari alacaklar |
391.160.955 - |
237.393.959 - |
12.661.818 - |
10.655 - |
- - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 391.160.955 | 237.393.959 | 12.661.818 | 10.655 | - |
| 10. | Ticari borçlar | 170.110.368 | 103.239.276 | 4.865.781 | 605.558 | - |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 9.928.007 | 6.025.266 | 321.656 | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 180.038.375 | 109.264.542 | 5.187.437 | 605.558 | - |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | 151.786.746 | 92.118.746 | 4.917.721 | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 151.786.746 | 92.118.746 | 4.917.721 | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 331.825.121 | 201.383.288 | 10.105.158 | 605.558 | - |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
- | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18+19) | 59.335.834 | 36.010.671 | 2.556.660 | (594.903) | - |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
59.335.834 | 36.010.671 | 2.556.660 | (594.903) | - |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri (devamı)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi (devamı)
25.2.3.1 Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Şirket, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur artışının etkilerini vergi etkileri hariç bırakılarak gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 31.252.288 | (31.252.288) | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 31.252.288 | (31.252.288) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4- Euro net varlık / yükümlülük | (2.820.702) | 2.820.702 | - | - |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Euro net etki (4+5) | (2.820.702) | 2.820.702 | - | - |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | (789) | 789 | - | - |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | (789) | 789 | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 28.430.797 | (28.430.797) | - | - |
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
25 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
25.2 Finansal risk faktörleri (devamı)
25.2.3 Piyasa riski yönetimi (devamı)
25.2.3.1 Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 7.891.199 | (7.891.199) | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 7.891.199 | (7.891.199) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4- Euro net varlık / yükümlülük | (1.957.616) | 1.957.616 | - | - |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Euro net etki (4+5) | (1.957.616) | 1.957.616 | - | - |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | - | - | - | - |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | - | - | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 5.933.583 | (5.933.583) | - | - |
25.2.3.2 Faiz oranı riski Yönetimi
| Sabit faizli kalemler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | 1.268.931.344 | 3.845.452.393 | |
| Vadeli mevduatlar | 1.139.630.275 | 36.971.121 |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Şirket uluslararası piyasalarda faiz oranlarında ortaya çıkabilecek dalgalanma etkilerinden korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözleşmeleri yapmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle finansal yükümlülüklerin sırasıyla 1.218.770.708 TL, 3.809.748.697 TL tutarlarındaki kısmı sabit faizli banka kredilerinden, 50.160.636 TL ve 35.703.696 TL tutarlarındaki kısmı sabit faizli finansal kiralama yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
26 Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Şirket pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere kategorize edilmektedir.
- Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
- Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; ve
- Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Şirket gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal varlığın, zorunlu bir satış veya tasfiye hali haricinde, alış satış yapmaya istekli iki taraf arasında gerçekleşecek bir satış işleminde ortaya çıkan ve en yakın biçimde gerçeğe uygun değeri fiyatıyla ölçülebilen miktardır.
Şirket, genel itibarıyla kalan vadeleri kısa olan ya da raporlama tarihine yakın bir tarihte ilk muhasebeleştirilmesi yapılan finansal araçlarının net defter değerlerinin, ilgili varlıkların gerçeğe uygun değerlerine yakın olacağını varsaymıştır. Aynı zamanda, finansal araçlar içerisinde, yıl sonu kuruyla Türk Lirası'na çevrilen yabancı para varlıklar ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin kayıtlı değerine yakınlaştığı da kabul edilmiştir.
Ancak, tahmini gerçek değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçek değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Bu yüzden, bahsedilen varsayımların dışında, Şirket yönetiminin makul değer analizine ilişkin kanaat kullanımında faydalandığı, finansal varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler), uzun vadeli finansal borçlanmaların karşılaştırmalı makul değer analizine ilişkin değerleme yöntemi seviye 3 olarak tanımlanan sınıflandırma kapsamında değerlendirilmiştir.
Şirket'in santral varlıkları 1 Ocak 2021, 31 Aralık 2021, 30 Haziran 2022, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri kullanılarak belirlenen makul değerleri ile ölçülmüştür (Seviye 3).
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
26 Finansal araçlar (gerçeğe uygun değer açıklamaları) (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Aşağıdaki tablo, finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Nakit ve benzeri varlıklar ile ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değeri kısa vadeli olmalarından dolayı defter değerini ifade etmektedir. Sabit faizli finansal borçların gerçeğe uygun değeri, raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan piyasa faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplamıştır. Yabancı para değişken faizli finansal borçların gerçeğe uygun değeri ise ilerideki nakit akışlarının tahmin edilen piyasa faiz oranları ile iskonto edilmesiyle hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Net defter | Gerçeğe uygun | Net defter | Gerçeğe uygun | |
| değeri | değer | değeri | değer | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.143.827.226 | 1.143.827.226 | 40.945.410 | 40.945.410 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 656.543.274 | 656.543.274 | 892.889.265 | 892.889.265 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 79.621.125 | 79.621.125 | 15.605.437 | 15.605.437 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | -- | -- | 61.232.453 | 61.232.453 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 4.798.584 | 4.798.584 | 3.231.271 | 3.231.271 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 1.268.931.344 | 1.268.931.344 | 3.845.452.393 | 3.845.452.393 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 29.611.567 | 29.611.567 | 140.549.968 | 140.549.968 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 390.422.116 | 390.422.116 | 284.515.793 | 284.515.793 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 1.841.098 | 1.841.098 | 2.147.398 | 2.147.398 |
| Net finansal varlıklar / (yükümlülükler) | 193.984.084 | 193.984.084 | (3.258.761.716) | (3.258.761.716) |
Türev araçlar
Şirket, kur riskinden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Şirket'in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
27 Nakit ve nakit benzerleri
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bankadaki nakit | 1.143.827.226 | 40.945.410 |
| - Vadesiz mevduat | 4.196.951 | 3.974.289 |
| - Vadeli mevduatlar | 1.139.630.275 | 36.971.121 |
| 1.143.827.226 | 40.945.410 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in banka hesaplarında 789.564 TL karşılığı 26.821 ABD Doları, 895.297 TL karşılığı 27.485 Avro ve 2.512.090 TL vadesiz mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 1.324.390 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 2.182.235 TL) karşılığı 70.702 ABD Doları, 212.789 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 350.619 TL) karşılığı 10.655 Avro ve 874.801 TL (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre 1.441.435 TL) vadesiz mevduat).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 25,00- 38,00 | 3 Gün | 1.139.630.275 | 1.139.630.275 |
| Toplam | 1.139.630.275 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 17,50 | 3 Gün | 22.437.620 | 22.437.620 |
| Toplam | 22.437.620 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin finansal risk ve kur riski açıklamaları Not 25'te sunulmuştur.
28 Pay başına kazanç
Pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen cari yıl net karının yıl boyunca işlem gören hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz hisse senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar kar payı olarak dağıtılan hisse senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
28 Pay başına kazanç (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hisse başına kazanç hesaplaması, ana şirket paylarına düşen net dönem karına ve ağırlıklı ortalama hisse adedine dayandırılmış olup detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 1.521.440.284 | 2.537.094.209 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 138.604.589 | 79.490.630 |
| 100 Pay başına kazanç / (kayıp) | 1.097,68 | 3.191,69 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir | 877.049.194 | 3.218.059.178 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen 100 Pay başına kazanç | 632,77 | 4.048,35 |
| Ortalama | ||
| geçen süre | ||
| 31 Aralık 2023 | Hisse adedi | (gün) |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 85.440.000 | 30 |
| 31 Ocak 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 140.405.000 | 295 |
| 22 Kasım 2023 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 165.200.000 | 40 |
| Ağırlıklı ortalama hisse adedi | 138.604.589 | 365/365 |
| Ortalama geçen süre |
||
| 31 Aralık 2022 | Hisse adedi | (gün) |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 48.000.000 | 58 |
| 28 Haziran 2022 tarihi itibarıyla çıkarılmış hisse adedi | 85.440.000 | 307 |
| Ağırlıklı ortalama hisse adedi | 79.490.630 | 365/365 |
29 Bölümlere göre raporlama
Şirket, elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetleri kapsayan tek bir raporlama birimi olarak yönetilmektedir. Şirket'in karar almaya yetkili mercii Yönetim Kurulu'dur. Kaynak dağılımı kararları iki ünite baz alınarak tek merkezden verilmektedir. Kaynak dağılım kararlarındaki amaç, finansal sonuçları en karlı halde tutmaktır. Tüm diğer varlık ve yükümlülükler Şirket'in bütünleşik olarak hazırladığı tek raporlanabilir bölümüyle ilişkilidir.
31 Aralık 2023 Dönemine Ait
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayınlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 11.828.071 | 7.709.611 |
| Diğer güvence hizmetleri bedeli | 49.446 | 45.384 |
| 11.877.517 | 7.754.995 |
31 Aralık 2023 tarihine ilişkin denetim ücretinin 11.828.071 TL tutarındaki kısmı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin denetim hizmetine, 49.446 TL tutarındaki kısmı ise 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren döneme ilişkin denetim hizmeti kapsamında yapılan ek çalışmalara ilişkin denetim hizmetine aittir.
31 Raporlama döneminden sonraki olaylar
20 Ocak 2018 tarih ve 30307 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren Elektrik Piyasası Kapasite Mekanizması Yönetmeliği kapsamında 2024 yılı için Şirket Kapasite mekanizmasına başvurmuş ve kabul edilmiştir.