Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)캐스텍코리아 00598091 100000000000 20200327 1801110237986 100 259234 135391 123325 305 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 캐스텍코리아
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
안 세 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| (첨부) 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 |
| 주석 | ..................................................... | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................................... | 93 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 97 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 캐스텍코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
재무제표감사에 대한 보고&cr&cr 감사의견&cr
우리는 주식회사 캐스텍코리아(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 종속기업투자주식 손상평가&cr&cr재무제표에 대한 주석 9에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표상 종속기업투자주식 장부금액은 90,327,530천원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 3,798,153천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 종속기업투자주식의 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여 회수가능가액이 장부가액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 종속기업투자주식의 장부가액 비중이 35%로 유의적이며, 회사의 경영진이 손상징후를 판단하고 손상검사를 수행하는 과정에서 사용된 회계정책, 미래 현금흐름과 할인율 등에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 종속기업투자주식의 손상을 핵심감사항목으로 결정하였습니다&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr&cr- 종속기업투자주식 손상징후 식별과 관련된 회사 회계정책의 이해 및 평가&cr- 경영진 측 외부전문가의 적격성과 독립성 평가&cr- 회사의 경영진이 회수가능액 추정을 위해 사용한 가치평가모델의 적절성에 대해 평가&cr- 종속기업의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토&cr- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가&cr &cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박준태입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 영등포로 84길 41 |
| 안 세 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 윤 종 |
&cr2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 캐스텍코리아
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캐스텍코리아 대표이사 윤상원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24 (학장동) |
| (전 화) | 051-974-4222 |
| 재 무 상 태 표 | ||||
| 제 21 (당) | 기 말 | 2019년 | 12월 | 31일 현재 |
| 제 20 (전) | 기 말 | 2018년 | 12월 | 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,28 | 4,144,642,989 | 2,673,366,339 |
| 매출채권및기타채권 | 5,24,28 | 70,502,896,079 | 70,547,726,895 |
| 재고자산 | 6 | 16,408,639,845 | 20,171,198,548 |
| 기타금융자산 | 4,7,24,26,28 | 6,567,254,353 | 113,189,674 |
| 기타유동자산 | 8 | 3,789,839,153 | 3,136,710,628 |
| 당기법인세자산 | 181,325,659 | - | |
| 유동자산합계 | 101,594,598,078 | 96,642,192,084 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 4,7,24,28 | 4,105,761,106 | 1,670,558,734 |
| 종속기업투자주식 | 9 | 90,327,529,970 | 92,433,362,876 |
| 투자부동산 | 10 | 10,297,223,860 | - |
| 유형자산 | 11,12 | 52,209,954,938 | 66,526,453,235 |
| 무형자산 | 13 | 698,575,145 | 834,509,993 |
| 비유동자산합계 | 157,639,045,019 | 161,464,884,838 | |
| 자 산 총 계 | 259,233,643,097 | 258,107,076,922 | |
| 부 채 및 자 본 | |||
| 부 채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,24,27,28 | 32,249,638,721 | 37,889,384,473 |
| 단기차입금 | 5,15,25,27,28 | 62,536,870,992 | 57,819,557,874 |
| 유동성장기부채 | 15,25,27,28 | 10,595,333,324 | 4,722,000,000 |
| 전환사채 | 15,27,28 | 4,434,921,763 | 4,845,624,556 |
| 유동성사채 | 15,27,28 | 5,249,960,000 | - |
| 기타금융부채 | 16,27,28 | 997,603,303 | 836,943,660 |
| 기타유동부채 | 323,390,732 | 11,082,910 | |
| 당기법인세부채 | - | 416,567,043 | |
| 유동부채합계 | 116,387,718,835 | 106,541,160,516 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 15,25,27,28 | 12,049,888,899 | 17,673,000,000 |
| 사채 | 15,27,28 | 1,041,730,000 | - |
| 퇴직급여부채 | 17 | 2,846,332,634 | 2,307,129,575 |
| 기타금융부채 | 16,27,28 | 125,867,432 | 74,200,000 |
| 이연법인세부채 | 21 | 2,939,195,276 | 3,541,675,911 |
| 비유동부채합계 | 19,003,014,241 | 23,596,005,486 | |
| 부 채 총 계 | 135,390,733,076 | 130,137,166,002 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 18 | 8,284,594,000 | 8,284,594,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 30,540,217,608 | 30,540,217,608 |
| 기타자본 | 18 | (1,339,613,644) | (1,339,613,644) |
| 기타포괄손익누계액 | 18 | (19,083,831) | 31,972,401 |
| 적립금 | 18 | 84,187,766,692 | 81,330,972,273 |
| 이익잉여금 | 18 | 2,189,029,196 | 9,121,768,282 |
| 자 본 총 계 | 123,842,910,021 | 127,969,910,920 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 259,233,643,097 | 258,107,076,922 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,24 | 123,324,843,061 | 144,079,696,685 |
| 매출원가 | 24 | (114,941,194,746) | (131,751,575,944) |
| 매출총이익 | 8,383,648,315 | 12,328,120,741 | |
| 판매비와관리비 | 20,24 | (8,271,908,354) | (8,079,084,259) |
| 영업이익 | 111,739,961 | 4,249,036,482 | |
| 기타수익 | 20,24 | 4,370,256,881 | 5,532,854,380 |
| 기타비용 | 20 | (6,002,791,215) | (2,759,048,746) |
| 금융수익 | 20,24,26 | 304,028,762 | 1,008,252,528 |
| 금융비용 | 20 | (3,118,040,930) | (3,815,700,077) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,334,806,541) | 4,215,394,567 | |
| 법인세비용(수익) | 21 | (800,302,433) | 678,169,509 |
| 당기순이익(손실) | (3,534,504,108) | 3,537,225,058 | |
| 기타포괄손익 : | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목 | |||
| 이자율스왑평가손익 | 20 | (51,056,232) | (91,037,672) |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (273,496,359) | (45,277,684) |
| 총포괄이익(손실) | (3,859,056,699) | 3,400,909,702 | |
| 주당이익(손실) | 22 | ||
| 기본주당이익(손실) | (217) | 231 | |
| 희석주당이익(손실) | (217) | 231 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 적립금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 6,186,544,500 | 14,531,728,000 | (1,904,739,260) | 123,010,073 | 76,453,257,216 | 11,854,276,775 | 107,244,077,304 | |
| 회계정책변경 | 5 | - | - | - | - | - | (136,256,910) | (136,256,910) |
| 수정후 금액 | 6,186,544,500 | 14,531,728,000 | (1,904,739,260) | 123,010,073 | 76,453,257,216 | 11,718,019,865 | 107,107,820,394 | |
| 연차배당 | 19 | - | - | - | - | - | (1,210,483,900) | (1,210,483,900) |
| 적립금의 적립 | - | - | - | - | 5,121,048,390 | (5,121,048,390) | - | |
| 적립금의 이입 | - | - | - | - | (243,333,333) | 243,333,333 | - | |
| 유상증자 | 18 | 1,073,495,500 | 8,512,827,634 | - | - | - | - | 9,586,323,134 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 3,537,225,058 | 3,537,225,058 | |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 이자율스왑평가손익 | 20 | - | - | - | (91,037,672) | - | - | (91,037,672) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | - | - | - | - | - | (45,277,684) | (45,277,684) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (91,037,672) | - | 3,491,947,374 | 3,400,909,702 | |
| 전환권대가 자본 대체 | 18 | - | - | 1,476,809,100 | - | - | - | 1,476,809,100 |
| 전환사채 전환청구권 행사 | 18 | 1,024,554,000 | 7,495,661,974 | ( 911,683,484) | - | - | - | 7,608,532,490 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | 31,972,401 | 81,330,972,273 | 9,121,768,282 | 127,969,910,920 | |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | 31,972,401 | 81,330,972,273 | 9,121,768,282 | 127,969,910,920 | |
| 연차배당 | 19 | - | - | - | - | - | (267,944,200) | (267,944,200) |
| 적립금의 적립 | - | - | - | - | 3,026,794,420 | (3,026,794,420) | - | |
| 적립금의 이입 | - | - | - | - | (170,000,001) | 170,000,001 | - | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (3,534,504,108) | (3,534,504,108) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 이자율스왑평가손익 | 20 | - | - | - | (51,056,232) | - | - | (51,056,232) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | - | - | - | - | - | (273,496,359) | (273,496,359) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (51,056,232) | - | (3,808,000,467) | (3,859,056,699) | |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | (19,083,831) | 84,187,766,692 | 2,189,029,196 | 123,842,910,021 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 : | |||
| 당기순이익(손실) | (3,534,504,108) | 3,537,225,058 | |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 23 | 11,339,277,864 | 8,751,481,600 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 23 | (980,356,246) | (5,711,900,240) |
| 이자의 수취 | 3,025,579 | 44,591,321 | |
| 법인세의 납부 | (322,930,905) | (660,276,138) | |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 6,504,512,184 | 5,961,121,601 | |
| 투자활동 : | |||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | - | 6,998,277,332 | |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (6,668,400,000) | (132,500,000) | |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 63,768,774 | 12,296,702 | |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (2,537,239,600) | (1,307,542,948) | |
| 유형자산의 처분 | 105,880,000 | 55,656,598 | |
| 투자부동산의 취득 | (469,984,560) | - | |
| 유형자산의 취득 | (1,359,485,463) | (2,262,317,097) | |
| 자산처분 미수금의 감소 | 329,727,584 | 5,134,007,716 | |
| 자산취득 미지급금의 감소 | (81,663,400) | (1,337,958,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (1,692,320,000) | (23,724,114,040) | |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (12,309,716,665) | (16,564,193,737) | |
| 재무활동: | |||
| 단기차입금의 차입 | 23 | 66,529,301,662 | 69,229,131,827 |
| 단기차입금의 상환 | 23 | (61,771,377,014) | (60,646,484,445) |
| 유동성장기부채의 상환 | 23 | (4,722,000,000) | (5,793,360,000) |
| 전환사채(유동)의 상환 | 23 | (740,000,000) | - |
| 장기차입금의 차입 | 23 | 8,000,000,000 | 5,240,000,000 |
| 장기차입금의 상환 | 23 | (3,027,777,777) | (2,892,600,000) |
| 사채의 발행 | 23 | 8,000,000,000 | - |
| 사채의 상환 | 23 | (1,708,310,000) | - |
| 기타금융부채의 감소 | 23 | (427,912,000) | (13,000,000) |
| 유상증자 | - | 9,586,323,134 | |
| 이자의 지급 | (2,586,821,428) | (2,069,651,772) | |
| 배당금의 지급 | (267,944,200) | (1,210,483,900) | |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 7,277,159,243 | 11,429,874,844 | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,471,954,762 | 826,802,708 | |
| 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 | (678,112) | (67,421) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 2,673,366,339 | 1,846,631,052 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 4,144,642,989 | 2,673,366,339 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제 21 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr제 20 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 캐스텍코리아 |
1. 회사의 개요
주식회사 캐스텍코리아(이하 '당사')는 1999년 1월 2일자로 LG전자주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 사상구 학장로 63번길 24이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장 및 부산광역시 강서구 소재 미음공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 윤상원(대표이사) | 1,734,710 | 10.47 |
| Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) | 2,146,991 | 12.96 |
| (주)예스코홀딩스 | 554,417 | 3.35 |
| 자기주식 | 268,250 | 1.62 |
| 기타 | 11,864,820 | 71.60 |
| 합 계 | 16,569,188 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. &cr&cr2-2 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr2-3 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr 당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15,28에 언급되어 있습니다.
&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-4 파생금융상품과 위험회피회계&cr &cr(1) 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법 (위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 당사는 외화자산, 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 이는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조).&cr
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
&cr 당사는 일부 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 26참조).&cr
3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2-5 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. &cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 &cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2-6 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 취득원가의 구성 | 원가흐름의 가정 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 | 직접재료원가, 노무원가 및 &cr정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 | 총평균법 |
| 상품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 총평균법 |
| 원재료 | 매입원가 및 매입부대비용 | 이동평균법 |
| 저장품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 개별법 / 이동평균법 |
| 미착품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 개별법 |
&cr2-7 종속기업 및 관계기업 &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-8 투자부동산 &cr당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2-9 유형자산
유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구, 공구와기구 및 비품 | 4년 |
&cr당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr2-10 차입원가
당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.&cr
2-11 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.
&cr2-12 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr
(1) 경상연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr(2) 전기시설이용권&cr개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
&cr(3) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr&cr2-13 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.
&cr당사는 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2-14 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다.&cr&cr(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때&crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정기여형퇴직급여제도&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. &cr
2-15 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 &cr 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다&crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-16 외화환산&cr외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr2-17 자기주식&cr당사는 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
&cr (1) 재화의 판매&cr당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. &cr
(2) 용역의 제공&cr당사는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
(3) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
2-19 법인세&cr당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.
&cr또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.
&cr (2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.
(3) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr(4) 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.
&cr2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.&cr&cr상기사항 이외 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.
기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서 유의적으로 변경되지 않았습니다. 따라서 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산리스')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 증가 | |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산(유형자산 하위 계정) | 571,669 |
| 합 계 | 571,669 |
| 부채 | |
| 유동리스부채(기타금융부채 하위 계정) | 409,337 |
| 비유동리스부채(기타금융부채 하위 계정) | 161,832 |
| 합 계 | 571,169 |
&cr1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
당사는 다양한 유형의 건물, 차량, 비품에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr&cr- 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr당사가 2018년 12월 31일에 금융리스로 분류한 리스는 없었습니다. 따라서 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1017호를 적용함에 따른 영향은 없습니다.&cr&cr- 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스 중 단기리스와 소액자산리스를 제외하고사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니 다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr&cr당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금액 | |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 647,667 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 3.01% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 630,177 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | 36,350 |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | 22,658 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 571,169 |
&cr2) 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
&cr- 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr&cr- 리스부채
당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.
&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
&cr- 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | - | - |
| 회계기준변동효과 | 20,447 | 551,222 | 571,669 | 571,169 |
| 감가상각비 | (14,433) | (397,643) | (412,076) | |
| 이자비용 | - | - | - | 11,576 |
| 지급 | - | - | - | (420,912) |
| 당기말 | 6,014 | 153,579 | 159,592 | 161,832 |
당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 37백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 13백만원을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.&cr&cr당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.&cr&cr동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 2015-2017 연차개선&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' &cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr3. 부문정보&cr당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 110,121,928 | 130,775,597 |
| 전자부품 | 13,202,915 | 13,304,100 |
| 합 계 | 123,324,843 | 144,079,697 |
&cr3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한국 | 86,585,203 | 96,550,809 |
| 유럽 | 12,241,098 | 13,882,081 |
| 아시아 | 22,212,166 | 25,897,173 |
| 기타 | 2,286,376 | 7,749,633 |
| 합 계 | 123,324,843 | 144,079,697 |
&cr위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사(전기 2개사)로서 해당 매출 은 각 각 35,276,213 천 원 , 19, 887,141 천원 (전기 40,580,182천원 , 23,226,781천원 )입니다.
4. 현금및현금성자산과 금융자산&cr4-1 기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 751 | 506 |
| 단기예금 | 4,143,892 | 2,672,861 |
| 합 계 | 4,144,643 | 2,673,366 |
&cr 4-2 기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품(*) | 기업은행 | 600,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| (*) | 당해 금융자산은 중국 진황도과태공업유한공사의 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. |
&cr5. 매출채권및기타채권&cr5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 55,127,621 | 57,390,304 |
| 대손충당금 | (365,171) | (254,464) |
| 미수금 | 15,740,445 | 13,277,641 |
| 미수수익 | - | 134,246 |
| 합 계 | 70,502,896 | 70,547,727 |
&cr매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 90 ~ 180일입니다.
&cr5-2 기말 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 344,245천원 (전기말 71,591천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 20,925천원(전기말 182,873천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 254,464 | 83,207 |
| 설정 및 환입(*) | 110,707 | 171,257 |
| 기말 | 365,171 | 254,464 |
| (*) | 전기 설정액 중 174,688천원은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책변경 효과입니다. |
&cr5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일이하 | 30일~60일 | 60일~90일 | 90일~120일 | 120일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 54,762,451 | 53,327,505 | 918,600 | 63,002 | 424,345 | 3,364 | 25,635 |
| 전 기 | 57,135,840 | 54,913,057 | 1,149,116 | 822,822 | 156,848 | 51,295 | 42,703 |
&cr 5- 4 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 6,484,164천원( 전기말 8,867,764천원)이며, 수취한양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조).
6. 재고자산&cr6-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품 | 933,594 | 257,026 |
| 제품 | 7,849,507 | 9,242,921 |
| 제품평가충당금 | (673,921) | (735,520) |
| 원재료 | 2,852,748 | 3,872,675 |
| 재공품 | 1,800,677 | 3,014,973 |
| 저장품 | 3,646,035 | 4,519,125 |
| 합 계 | 16,408,640 | 20,171,199 |
&cr6-2 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(이익)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 114,941,194,746 | 131,751,575,944 |
| 재고자산평가손실(이익) | (61,599,165) | (143,960,957) |
7. 기타금융자산&cr기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 | 630,865 | 580,861 | 865 | 472,512 |
| 당기손익-&cr 공정가치 측정 금융자산 | 24,268 | 44,500 | 44,472 | 44,500 |
| 대여금 | 5,899,000 | 3,473,400 | 50,000 | 1,117,050 |
| 보증금 | 13,122 | 7,000 | 17,852 | 36,496 |
| 합 계 | 6,567,254 | 4,105,761 | 113,190 | 1,670,559 |
&cr7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(주석 26) | 24,268 | - | 44,472 | - |
| 마천주물공단 &cr사업협동조합 출자금(*1) | - | 38,500 | - | 38,500 |
| 마천지방산업단지 &cr관리공단 출자금(*1) | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 밀양하남기계소재공단 &cr사업협동조합 출자금(*1)(*2) | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 합 계 | 24,268 | 44,500 | 44,472 | 44,500 |
| (*1) | 당기말 현재 당사가 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. |
| (*2) | 당해 금융자산은 밀양하남기계소재공단 사업협동조합의 차입금과 관련하여 다른 조합원들의 출자금과 함께 경남은행 등에 근질권 설정(채권최고액: 900억원)되어 있습니다. |
&cr7-2 대여금&cr당기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다(주석 24-4 참조).
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기말 &cr연이자율(%) | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 3.5 | 110,000 | - | 50,000 | - |
| 종속회사대여금 | 3.0 | 5,789,000 | 3,473,400 | - | 1,117,050 |
| 합 계 | 5,899,000 | 3,473,400 | 50,000 | 1,117,050 |
8. 기타유동자산&cr기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | - | 43,983 |
| 선급비용 | 3,298,460 | 1,975,425 |
| 부가세대급금 | 491,379 | 1,117,303 |
| 합 계 | 3,789,839 | 3,136,711 |
&cr9. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr9-1 기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소재지 | 당기말 &cr현재 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식: | ||||
| 진황도과태공업유한공사 | 중국 | 100% | 10,679,000 | 14,477,153 |
| 소주과태과기유한공사 | 중국 | 100% | 29,698,620 | 29,698,620 |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 루마니아 | 100% | 89,679 | 89,679 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 베트남 | 100% | 49,860,231 | 48,167,911 |
| 종속기업 투자 합계 | 90,327,530 | 92,433,363 | ||
| 관계기업투자주식: | ||||
| 천진주원전자유한공사 | 중국 | 40% | - | - |
&cr당사는 당기 중 종속기업투자주식(진황도과태공업유한회사)에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 3,798,153천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 전기이전 관계기업투자주식에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 442,869천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
9-2 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 진황도과태공업유한공사 | 27,336,683 | 12,775,067 | 14,561,616 | 20,876,123 | (2,618,147) | (2,265,942) |
| 소주과태과기유한공사 | 47,366,751 | 16,516,992 | 30,849,759 | 44,904,657 | 151,721 | 701,161 |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 119 | 5,974 | (5,855) | 144,387 | (19,966) | (20,146) |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 99,072,031 | 53,787,623 | 45,284,408 | 31,138,746 | (1,507,366) | 168,328 |
<전기> (단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 진황도과태공업유한공사 | 32,048,806 | 15,221,248 | 16,827,558 | 30,405,742 | (1,066,812) | (1,141,198) |
| 소주과태과기유한공사 | 49,151,764 | 19,003,166 | 30,148,598 | 45,460,047 | (201,307) | (362,838) |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 29,016 | 14,726 | 14,291 | 372,783 | 13,846 | 13,840 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 77,983,264 | 34,559,504 | 43,423,760 | 13,035,227 | (2,030,820) | (1,178,309) |
&cr 9-3 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 재무상태
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 577,096 | 575,366 |
| 비유동자산 | 463,573 | 539,877 |
| 유동부채 | 2,244,677 | 2,210,644 |
| 비유동부채 | 3,352 | 3,292 |
| 자본 | (1,207,361) | (1,098,692) |
| 연결기업의 지분율 | 40% | 40% |
| 관계기업투자주식의 장부금액 | - | - |
&cr(2) 재무성과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 2,938,640 | 4,055,793 |
| 매출원가 | (2,604,401) | (3,770,613) |
| 판매비와관리비 | (424,308) | (430,970) |
| 세전손실 | (90,070) | (145,790) |
| 법인세비용 | - | - |
| 당기순손실 | (90,070) | (145,790) |
| 연결기업의 지분 | (36,028) | (58,316) |
&cr 9-4 기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 460,563천원)이며 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 21,086천원)입니다.&cr &cr 10. 투자부동산&cr10-1 투자부동산의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 469,985 | 9,827,239 | 10,297,224 |
&cr10-2 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.
&cr 11. 유형자산&cr11-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산&cr(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 전기초 | 31,999,038 | 10,526,825 | 615,660 | 59,095,882 | 16,242,779 | 2,726,567 | 13,698,801 | 134,905,552 |
| 취득 | - | 10,000 | 4,800 | 786,434 | 893,024 | 184,891 | 464,830 | 2,343,979 |
| 대체 | - | - | - | 6,000 | - | - | (3,619,566) | (3,613,566) |
| 처분 | - | - | - | (1,312,613) | - | - | - | (1,312,613) |
| 전기말 | 31,999,038 | 10,536,825 | 620,460 | 58,575,703 | 17,135,804 | 2,911,459 | 10,544,065 | 132,323,353 |
| 취득 | - | - | 4,500 | 342,600 | 776,221 | 106,513 | 185,851 | 1,415,685 |
| 회계기준&cr변동효과 | - | - | - | - | - | 571,669 | - | 571,669 |
| 대체 | - | - | - | 364,524 | - | - | (10,427,565) | (10,063,041) |
| 처분 | - | - | - | (4,555,721) | (2,300) | - | - | (4,558,021) |
| 당기말 | 31,999,038 | 10,536,825 | 624,960 | 54,727,105 | 17,909,725 | 3,589,641 | 302,351 | 119,689,644 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 전기초 | - | 5,490,763 | 395,933 | 40,799,419 | 12,831,865 | 2,288,256 | - | 61,806,236 |
| 감가상각비 | - | 532,191 | 25,479 | 2,435,015 | 1,686,846 | 249,939 | - | 4,929,470 |
| 처분 | - | - | - | (938,806) | - | - | - | (938,806) |
| 전기말 | - | 6,022,954 | 421,411 | 42,295,627 | 14,518,711 | 2,538,196 | - | 65,796,900 |
| 감가상각비 | - | 532,691 | 22,760 | 2,258,509 | 1,441,862 | 632,671 | - | 4,888,493 |
| 처분 | - | - | - | (3,204,985) | (719) | - | - | (3,205,703) |
| 당기말 | - | 6,555,645 | 444,171 | 41,349,152 | 15,959,854 | 3,170,866 | - | 67,479,689 |
| 순장부금액: | ||||||||
| 당기말 | 31,999,038 | 3,981,179 | 180,788 | 13,377,954 | 1,949,870 | 418,774 | 302,351 | 52,209,955 |
| 전기말 | 31,999,038 | 4,513,871 | 199,048 | 16,280,075 | 2,617,092 | 373,263 | 10,544,065 | 66,526,453 |
| (*) | 당기 건설중인자산 대체액 중 9,827,239천원은 투자부동산으로 대체되었으며, 전기 건설중인자산 대체액 중 3,613,566천원은 종속기업에 대한 유형자산 현물출자 금액입니다. |
&cr11-2 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 또는 담보설정액 등 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KEB 하나은행 | 토지, 건물, 구축물 및&cr기계장치 | - | 22,000,000 |
| 신한은행 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 우리은행 | 17,000,000 | 17,000,000 | |
| 부산은행 | 19,800,000 | - | |
| 기업은행 | 6,000,000 | - | |
| 국민은행 | 7,784,580 | - | |
| 신한은행 | 기계장치 | 3,900,000 | 3,900,000 |
| 기업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 16,000,000 | 22,000,000 |
| 기업은행 | 토지 | 10,800,000 | - |
| 신한캐피탈 | 6,000,000 | - | |
| 국민은행 | 지적재산권 | 1,200,000 | - |
| 합 계 | 97,484,580 | 73,900,000 |
&cr11-3 보험가입자산
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 구축물, 기계장치 등 &cr유형자산 및 저장품 | 47,553,737 | 54,505,698 |
&cr당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액 중 31,196,493천원(전기말 29,042,979천원)은 부산은행 등에 질권설정되어 있습니다.
&cr12. 사용권자산 및 리스부채&cr12-1 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 당기초 | - | - | - |
| 회계기준변동효과 | 20,447 | 551,222 | 571,669 |
| 당기말 | 20,447 | 551,222 | 571,669 |
| 감가상각누계액 | |||
| 당기초 | - | - | - |
| 감가상각비 | (14,433) | (397,643) | (412,076) |
| 당기말 | (14,433) | (397,643) | (412,076) |
| 순장부금액 | |||
| 당기말 | 6,014 | 153,579 | 159,592 |
&cr12-2 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전환일 | 이자비용 | 지급 | 유동성 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 409,337 | 11,576 | (420,912) | 103,164 | 103,164 |
| 비유동 | 161,832 | - | - | (103,164) | 58,667 |
| 합 계 | 571,169 | 11,576 | (420,912) | - | 161,831 |
&cr12-3 당기 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 단기리스 | 소액리스 | |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 32,400 | 7,860 |
| 판매비와관리비 | 4,528 | 4,800 |
| 합 계 | 36,928 | 12,660 |
&cr13. 무형자산&cr13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 전기시설이용권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 전기초 | 3,081,690 | 99,000 | 632,338 | 3,813,028 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 전기말 | 3,081,690 | 99,000 | 632,338 | 3,813,028 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 당기말 | 3,081,690 | 99,000 | 632,338 | 3,813,028 |
| 상각누계액: | ||||
| 전기초 | 2,727,592 | 99,000 | - | 2,826,592 |
| 상각비 | 151,926 | - | - | 151,926 |
| 전기말 | 2,879,518 | 99,000 | - | 2,978,518 |
| 상각비 | 135,935 | - | - | 135,935 |
| 당기말 | 3,015,453 | 99,000 | - | 3,114,453 |
| 순장부금액: | ||||
| 당기말 | 66,237 | - | 632,338 | 698,575 |
| 전기말 | 202,172 | - | 632,338 | 834,510 |
&cr13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당 기 | 전 기 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 가야컨트리클럽 | 423,259 | 423,259 | 미상각 |
&cr13-3 당사는 자본화 요건을 만족하지 못하는 개발비는 자본화할 수 없는 바, 당기 중요건을 충족하지 못하는 경상연구개발비 1,588백만원(전기: 1,632백만원)을 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다.
&cr13-4 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
14. 매입채무 및 기타채무 &cr기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,877,868 | 6,574,699 |
| 미지급금 | 23,360,388 | 29,019,845 |
| 예수금 | 243,802 | 402,577 |
| 예수보증금 | 2,600 | 2,600 |
| 미지급비용 | 1,764,981 | 1,889,663 |
| 합 계 | 32,249,639 | 37,889,384 |
&cr15. 차입금 및 사채&cr15-1 단기차입금&cr기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입종별 | 당기말&cr연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| KEB 하나은행 | 무역금융 | - | - | 21,000,000 |
| USANCE | - | - | 1,661,644 | |
| 팩토링 | - | - | 8,867,764 | |
| 국민은행 | 팩토링 | - | 6,484,164 | - |
| 신한은행 | 무역금융 | 3.46 | 7,000,000 | 5,000,000 |
| 일반금융대출 | 3.77 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 구매자금대출 | 3.85 | 2,552,707 | 3,290,150 | |
| 우리은행 | 무역금융 | 3.34 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업은행 | 무역금융 | 2.24~3.75 | 7,000,000 | 5,000,000 |
| 일반금융대출 | 2.39~3.75 | 13,500,000 | 5,000,000 | |
| 부산은행 | 일반금융대출 | 2.15 | 18,000,000 | - |
| 합 계 | 62,536,871 | 57,819,558 |
15-2 장기차입금&cr기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입종별 | 당기말 &cr연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 시설자금대출 | 1.50 | 33,000 | 55,000 |
| KEB 하나은행 | 운전자금대출 | - | - | 4,500,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 3.15 | 6,800,000 | 9,200,000 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 2.78~3.66 | 3,572,222 | 3,400,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 2.54~3.03 | 12,240,000 | 5,240,000 |
| 합계 | 22,645,222 | 22,395,000 | ||
| 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) | (10,595,333) | (4,722,000) | ||
| 차감계 | 12,049,889 | 17,673,000 |
&cr15-3 전환사채&cr기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2017-06-09 | 2022-06-09 | - | 5,000,000 | 5,740,000 |
| 차감: 전환권조정 | (565,069) | (893,855) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (9) | (521) | |||
| 합 계 | 4,434,922 | 4,845,624 |
| (*) | 상기 전환사채는 조기상환청구권에 의하여 당기말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였음. 또한, 전기 중 일부 전환사채가 자본으로 전환되었으며, 자세한 내용은 주석18-1 참조 |
&cr전전기 중 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 15,000,000천원 |
| 발행금액 | 권면금액의 100% |
| 이자지급 | 본 사채는 표면이자율이 0%로 해당사항 없음 |
| 원금상환방법 | 가. 만기상환&cr 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 9일에 권 면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.&cr나. 조기상환청구권(*1)&cr 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. |
| 전환청구기간 | 2018년 6월 9일부터 2022년 5월 9일까지 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% |
| 전환가액 | 4,437원(2018년 11월 19일 조정된 전환가액) |
| 전환가액 조정에 관한 사항&cr(*2) | 가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 시가를 하 회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로 써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 액으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 본 사채의 전환가액 을 조정하기로 한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우 , 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의 하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상 증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전 입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.&cr나. 상기 가. 항에 따른 조정 후 전환가액은 다음 각호에서 정한 바에 따라 산 정한다.&cr 1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발 행주식 총수로 한다.&cr 2) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신발행주식수는 당 해 사채 발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 당해 사채 전부가 주식 으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.&cr 3) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 하 고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 한다.&cr 4) 시가라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권 리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 한다.&cr다. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 사채권자가 인수할 수 있었던 신주 발행주식수를 산출할 수 있 는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합 병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일 로 한다. 단,본 항에 따른 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서 는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 " 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의 하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하"산정가액")이 액면가액 미만이 면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액 을 액면가액 미만으로 조정할 수있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환 가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만 큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr라. 가.항 내지 다.항에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 인 2017년 6월 9일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 19회, 이하 "전환가 액 조정일")마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정 일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균 한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보 다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 다만 이에 따라 산정된 가격이 발행회사 주식의 액면가액보다 낮은 경우, 동 액면가액을 전환가 액으로 한다. 본 라.항에 의한 전환가액 조정의 한도는 본 사채의 발행 당 시 전환가액(전환가액 조정일 전에 가.항 내지 다.항에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액)의 80% 이상에 해당하는 가격으로 한다.&cr마. 본항에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가 를 전환가액으로 한다.&cr바. 본항에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다. |
| 옵션에 관한 사항 | 가. 조기상환청구권(*1)&cr 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 6월 9 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일 부에 대하여 만기 전 조기상환받을 수 있다. 또한, 조기상환지급일이 은 행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr나. 발행회사의 매도청구권&cr 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(C all Option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임. |
| (*1) | 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하였음(주석 16 참조). |
| (*2) | 전기 중 전환가액 조정에 대한 계약의 변경으로 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액인 전환권대가의 분류가 부채에서 자본으로 대체되었음(주석 18-2 참조). |
&cr당사는 주가하락시 전환가액 인하 조건이 내재된 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr 한편, 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 875,355천원(전기말 836,944천원)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 별도의 가치가없는 것으로 평가되었습니다. 상기 파생상품부채의 공정가치 변동액 38,411천원은 파생상품평가손실로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 상기 파생상품부채의 공정가치변동액 114,374천원은 파생상품평가이익으로 674,871천원은 파생상품평가손실로 인식하였으며, 파생상품자산의 공정가치 변동액 125,361천원은 파생상품평가이익으로 151,716천원은 파생상품평가손실로 인식하였습니다.&cr &cr 15-4 사채&cr당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 액면이자율(%) | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|
| 사채 | 신한캐피탈 | 5.5 | 2,499,960 | 1,041,730 |
| SBI저축은행 | 5.3 | 2,750,000 | - | |
| 합 계 | 5,249,960 | 1,041,730 |
&cr당기 중 발행한 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr<신한캐피탈>
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1. 명칭 및 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 2. 사채인수기관 | 신한캐피탈 |
| 3. 액면금액 | 5,000,000천원 |
| 4. 발행가액 | 5,000,000천원 |
| 5. 발행일 | 2019년 5월 13일 |
| 6. 만기일 | 2021년 5월 13일 |
| 7. 액면이자율 | 5.5% |
| 8. 원금 및 이자지급방법 | 매달원리금분할상환 |
&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1. 명칭 및 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 2. 사채인수기관 | SBI저축은행 |
| 3. 액면금액 | 3,000,000천원 |
| 4. 발행가액 | 3,000,000천원 |
| 5. 발행일 | 2019년 7월 19일 |
| 6. 만기일 | 2020년 7월 19일 |
| 7. 액면이자율 | 5.3% |
| 8. 원금 및 이자지급방법 | 10억원은 매 3개월마다 4회로 분할하여 상환&cr20억원 만기에 일시상환 |
&cr16. 기타금융부채&cr기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 67,200 | - | 74,200 |
| 리스부채 | 103,164 | 58,667 | - | - |
| 파생상품부채 | 894,439 | - | 836,944 | - |
| 합 계 | 997,603 | 125,867 | 836,944 | 74,200 |
&cr 17. 퇴직급여&cr당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 787,257천원을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다.
17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,062,136 | 7,157,712 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,215,803) | (4,850,583) |
| 퇴직급여부채 | 2,846,333 | 2,307,130 |
&cr17-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,307,130 | 3,753,958 |
| 순급여비용 | 877,897 | 834,854 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 31,447 | 42,893 |
| 재무적 가정의 변동 | 227,705 | 288,218 |
| 사외적립자산의 수익 | 65,561 | 301,183 |
| 경험조정 | 25,924 | (574,246) |
| 소 계 | 350,636 | 58,048 |
| 기여금납입액 | (600,000) | (2,080,000) |
| 퇴직급여지급액 | (89,331) | (259,732) |
| 기말 | 2,846,333 | 2,307,130 |
&cr17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 816,050 | 2,173,401 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 61,847 | (1,338,547) |
| 순급여비용 | 877,897 | 834,854 |
&cr17-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,157,712 | 15,329,272 |
| 당기근무원가 | 816,050 | 2,173,404 |
| 이자비용 | 185,340 | 479,745 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 31,447 | 42,893 |
| 재무적 가정의 변동 | 227,705 | 288,218 |
| 경험조정 | 25,924 | (574,246) |
| 소계 | 285,076 | (243,135) |
| 퇴직급여지급액 | (382,043) | (1,663,584) |
| 정산 지급액 | - | (7,458,169) |
| 정산으로 인한 손익 | - | (1,459,822) |
| 기말확정급여채무 | 8,062,136 | 7,157,712 |
&cr17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,850,583 | 11,575,314 |
| 이자수익 | 123,493 | 358,473 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (65,561) | (301,183) |
| 기여금 납입액 | 600,000 | 2,080,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (292,712) | (8,862,021) |
| 기말 | 5,215,803 | 4,850,583 |
&cr사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 57,933천원(전기 57,290천원)이었습니다.
&cr17-6 기말 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.32% | 2.68% |
| 임금상승률 | 3.90% | 5.50% |
&cr17-7 기중 비용 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.68% | 3.21% |
| 임금상승률 | 3.90% | 5.50% |
&cr17-8 민감도분석&cr확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.&cr
(1) 할인율 변화에 따른 민감도 &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 할인율의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 2.32% | 1.32% | 3.32% |
| 임금상승률 | 3.90% | 3.90% | 3.90% |
| 기말 확정급여채무 | 8,062,136 | 8,778,001 | 7,443,543 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | 할인율의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 2.68% | 1.68% | 3.68% |
| 임금상승률 | 5.50% | 5.50% | 5.50% |
| 기말 확정급여채무 | 7,157,712 | 7,811,376 | 6,594,583 |
&cr(2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 임금상승률의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 2.32% | 2.32% | 2.32% |
| 임금상승률 | 3.90% | 2.90% | 4.90% |
| 기말 확정급여채무 | 8,062,136 | 7,440,231 | 8,767,507 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | 임금상승률의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 2.68% | 2.68% | 2.68% |
| 임금상승률 | 3.90% | 2.90% | 4.90% |
| 기말 확정급여채무 | 7,157,712 | 6,589,703 | 7,804,247 |
18. 자본&cr18-1 자본금 및 자본잉여금&cr당사의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 보통주 12,373,089주 | 6,186,545 | 14,531,728 |
| 2018.06.11 | 전환청구권행사&cr보통주 1,062,173주 발행&cr(주당 교환가격 4,519원) | 531,087 | 3,882,187 |
| 2018.06.14 | 전환청구권행사&cr보통주 442,575주 발행&cr(주당 행사가격 4,519원) | 221,287 | 1,613,755 |
| 2018.07.16 | 전환청구권행사&cr보통주 154,901주 발행&cr(주당 행사가격 4,519원) | 77,451 | 568,953 |
| 2018.07.19 | 전환청구권행사&cr보통주 300,944주 발행&cr(주당 행사가격 4,519원) | 150,472 | 1,104,163 |
| 2018.08.30 | 전환청구권행사&cr보통주 88,515주 발행&cr(주당 행사가격 4,519원) | 44,257 | 326,604 |
| 2018.11.27 | 유상증자&cr보통주 2,146,991주 발행&cr(액면가 500원) | 1,073,496 | 8,512,828 |
| 전기말 | 보통주 16,569,188 주 | 8,284,594 | 30,540,218 |
| 당기말 | 보통주 16,569,188 주 | 8,284,594 | 30,540,218 |
18-2 기타자본&cr기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | 1,904,739 | 1,904,739 |
| 전환권대가(*2) | (565,126) | (565,126) |
| 합 계 | 1,339,614 | 1,339,614 |
| (*1) | 기말 현재 자기주식수는 268,250주입니다. |
| (*2) | 전기 중 전환가액 조정에 대한 계약의 변경으로 법인세효과 378,104천원을 반영한 1,476,809천원의 전환권대가가 부채에서 자본으로 대체되었으며, 그 중 911,683천원은 전기 중 전환청구권 행사를 통해 주식발행초과금으로 대체되었습니다. |
&cr18-3 기타포괄손익누계액&cr(1) 기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자율스왑평가손익 | (19,084) | 31,972 |
&cr(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이자율스왑평가손익 | ||||
| 당 기 | 31,972 | - | (51,056) | (19,084) |
| 전 기 | 123,010 | - | (91,038) | 31,972 |
&cr18-4 적립금&cr(1) 기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 1,257,767 | 1,230,972 |
| 기업발전적립금 | 430,000 | 430,000 | |
| 소 계 | 1,687,767 | 1,660,972 | |
| 임의적립금 | 임의적립금 | 81,200,000 | 78,200,000 |
| 사업확장적립금 | 1,300,000 | 1,300,000 | |
| 연구및인력개발준비금 | - | 170,000 | |
| 소 계 | 82,500,000 | 79,670,000 | |
| 합 계 | 84,187,767 | 81,330,972 |
&cr(2) 이익준비금&cr상법에 의하면 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10분의 1이상의 금액을 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바 동 준비금은 자본 전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다.
&cr(3) 기업발전적립금&cr당사는 구,법인세법 제56조 제3항에 따라 적정유보초과소득에 대한 소득공제를 받기위하여 기업발전적립금을 적립하였는 바, 동 적립금은 결손금의 보전 및 자본전입의 경우를 제외하고는 계속 적립하여야 하며 용도 이외에 처분하는 경우에는 당해 금액의 18%에 해당하는 금액을 처분한 날이 속하는 사업연도의 법인세에 가산하여 납부하도록 되어 있습니다.
&cr18-5 이익잉여금처분계산서&cr당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기(안) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 2,189,029 | 9,121,768 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 5,997,030 | 5,766,078 | ||
| 당기순이익 | (3,534,504) | 3,537,225 | ||
| 회계정책변경 | - | (136,257) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (273,496) | (45,278) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | 170,000 | ||
| 연구및인력개발준비금 | - | 170,000 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | 3,294,739 | ||
| 이익준비금 | - | 26,794 | ||
| 임의적립금 | - | 3,000,000 | ||
| 배당금(현금배당) | - | 267,944 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,189,029 | 5,997,030 |
&cr 상 기 이익잉여금처분계산서의 당기 처분예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 26일입니다.&cr
19. 배당금&cr19-1 당사의 주주총회의 승인을 득하여 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당결의 대상 사업연도 | 2018년(제20기) | 2017년(제19기) |
| 보통주주식 배당금 총액 | 267,944,200원 | 1,210,483,900원 |
| 배당 대상 주식수 | 13,397,210주 | 12,104,839주 |
| 1주당 배당금 | 20원 | 100원 |
&cr19-2 배당성향은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총배당금(A) | - | 267,944,200원 |
| 당기순이익(B) | - | 3,537,225,058원 |
| 배당성향(A/BX100%) | - | 7.57% |
&cr20. 제손익 및 기타포괄손익&cr20-1 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,526,823 | 2,589,402 |
| 상여금 | 644,726 | 642,285 |
| 퇴직급여 | 556,914 | 128,912 |
| 복리후생비 | 402,963 | 435,092 |
| 여비교통비 | 197,872 | 282,448 |
| 접대비 | 86,073 | 140,267 |
| 통신비 | 58,013 | 61,992 |
| 세금과공과금 | 86,306 | 164,785 |
| 감가상각비 | 330,607 | 147,260 |
| 대손상각비 | 122,338 | 8,185 |
| 임차료 | 7,846 | 207,060 |
| 수선비 | 3,241 | 56,913 |
| 보험료 | 6,802 | 14,948 |
| 차량유지비 | 45,177 | 57,578 |
| 운반비 | 370,850 | 12,611 |
| 교육훈련비 | 17,090 | 34,070 |
| 도서인쇄비 | 4,827 | 4,659 |
| 회의비 | 4,850 | 4,774 |
| 포장비 | 1,210,402 | 1,595,007 |
| 소모품비 | 51,858 | 73,039 |
| 지급수수료 | 1,456,996 | 1,394,319 |
| 광고선전비 | 2,500 | 2,759 |
| 수출제비용 | 64,138 | 9,646 |
| 잡비 | 12,695 | 11,076 |
| 합 계 | 8,271,908 | 8,079,084 |
&cr20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,286,446 | 2,616,394 |
| 외화환산이익 | 145,486 | 304,156 |
| 유형자산처분이익 | 5,872 | 14,582 |
| 로열티수입 | 1,562,908 | 1,858,455 |
| 잡이익 | 369,544 | 739,268 |
| 합 계 | 4,370,257 | 5,532,854 |
&cr20-3 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,152,588 | 1,448,889 |
| 기부금 | 3,000 | 5,300 |
| 외화환산손실 | 591,008 | 876,330 |
| 유형자산처분손실 | 122,762 | 3,005 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,798,153 | - |
| 잡손실 | 335,280 | 425,525 |
| 합 계 | 6,002,791 | 2,759,049 |
20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료와 소모품의 사용액 | 53,944,743 | 69,761,467 |
| 재고자산의 변동 | 3,627,636 | (1,328,418) |
| 종업원급여 | 21,437,610 | 23,131,913 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,024,428 | 5,081,396 |
| 전력비 | 8,281,533 | 9,810,781 |
| 외주가공비 | 15,231,352 | 18,395,654 |
| 기타의 비용 | 21,668,592 | 17,736,917 |
| 합 계 | 129,215,894 | 142,589,709 |
20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 218,678 | 155,158 |
| 이자수익-유효이자율법 상각 | 351 | - |
| 파생상품처분이익 | - | 3,400 |
| 통화선도거래이익(주석 26) | 60,732 | 20,000 |
| 파생상품평가이익(주석 15,26) | 24,268 | 252,235 |
| 전환이익 | - | 577,459 |
| 합 계 | 304,029 | 1,008,253 |
&cr20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,617,903 | 2,107,833 |
| 이자비용-유효이자율법 상각 | 340,873 | 474,226 |
| 매출채권처분손실 | 78,188 | 309,604 |
| 통화선도거래손실(주석 26) | 42,666 | 97,449 |
| 파생상품평가손실(주석 15) | 38,411 | 826,588 |
| 합 계 | 3,118,041 | 3,815,700 |
&cr 20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 140,841 | (154,446) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 3,923 | (70,943) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,958,776) | (2,582,059) |
| 합 계 | (2,814,012) | (2,807,448) |
20-8 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세전 확정급여제도의 재측정요소(주석 17) | (350,636) | (58,048) |
| 세전 이자율스왑평가손익 | (51,056) | (91,038) |
| 차감 : 법인세효과 | 77,140 | 12,771 |
| 세후 기타포괄손익 | (324,553) | (136,315) |
&cr21. 법인세&cr21-1 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 28,840 | 813,021 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (602,481) | 230,482 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18) | 77,140 | 12,771 |
| 자본에 직접 반영된 법인세(*) | - | (378,104) |
| 기타 | (303,802) | |
| 법인세비용(수익) | (800,302) | 678,170 |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 회계정책변경 효과(주석 5) | - | (174,688) |
| 전환권대가의 자본 대체(주석 18) | - | 1,893,345 |
| 차감 : 법인세효과 | - | (378,104) |
| 세후 이익잉여금의 감소 | - | (136,257) |
| 세후 전환권대가(기타자본)의 증가 | - | 1,476,809 |
21-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,334,807) | 4,215,395 |
| 적용세율에 따른 법인세&cr (적용세율 : 당기 -%, 전기 21.50%) | - | 905,387 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용(당기 172,198천원, 전기 195,421천원) | - | 41,973 |
| 세액공제및감면 | (27,023) | (302,650) |
| 기타(세율차이 등) | (773,279) | 33,460 |
| 법인세비용(수익) | (800,302) | 678,170 |
| 유효세율 | 18.46% | 16.1% |
&cr21-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 226,063 | 226,063 | - | - |
| 미수수익 | - | (1,855) | (1,855) | 1,855 |
| 재고자산평가손실 | 147,309 | 161,814 | 14,506 | 31,671 |
| 외화환산손익 | - | - | - | 36 |
| 종속기업투자주식(*1) | (1,764,252) | (2,122,604) | (358,353) | - |
| 관계기업투자주식(*2) | - | - | - | - |
| 토지재평가 | (2,750,810) | (2,750,810) | - | - |
| 기계장치재평가 | (1,165) | (2,901) | (1,736) | (2,147) |
| 감가상각누계액 | 85,375 | 130,750 | 45,374 | 35,388 |
| 건설자금이자 | 87,207 | 88,024 | 818 | 818 |
| 미지급비용 | 127,812 | 121,238 | (6,574) | 889 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,715,749 | 1,497,124 | (218,626) | 1,740,602 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,147,346) | (1,066,998) | 80,348 | (1,479,441) |
| 장기금융상품 | 15,092 | 12,585 | (2,506) | 29,601 |
| 연구및인력개발준비금 | - | - | - | (37,400) |
| 이자수익 | 188,116 | 157,266 | (30,850) | (19,669) |
| 인정이자 | 28,298 | 28,298 | - | - |
| 전환권조정 | (124,315) | (196,648) | (72,333) | (451,396) |
| 사채할인발행차금 | (2) | (115) | (113) | (14,766) |
| 파생상품자산 | 2,562 | (7,034) | (9,596) | (25,826) |
| 파생상품부채 | 195,140 | 184,128 | (11,013) | 420,267 |
| 사용권자산 | (35,110) | - | 35,110 | - |
| 리스부채 | 35,603 | - | (35,603) | - |
| 보증금현재가치할인차금 | 33 | - | (33) | - |
| 미수수익 | 29,447 | - | (29,447) | - |
| 이연법인세비용(이익) | (602,481) | 230,482 | ||
| 이연법인세자산(부채) | (2,939,195) | (3,541,676) |
| (*1) | 당기말 현재 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 2,169,274천원에 대한 이연법인세자산 477,240천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 180,071천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다. |
&cr22. 주당이익(손실)&cr22-1 기본주당이익(손실)&cr당사의 보통주에 대한 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (-)3,534,504,108원 | 3,537,225,058원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,300,938주 | 15,327,862주 |
| 기본주당이익(손실) | (-)217원 | 231원 |
&cr가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었습니다.
22-2 희석주당이익(손실)&cr당사의 보통주에 대한 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (-)3,534,504,108원 | 3,537,225,058원 |
| 가산 : 전환사채 이자비용(세후) | - | - |
| 가산 : 파생상품평가손실(세후) | - | - |
| 차감 : 파생상품평가이익(세후) | - | - |
| 보통주희석당기순이익(손실) | (-)3,534,504,108원 | 3,537,225,058원 |
| 조정후가중평균유통보통주식수(*1) | 16,300,938주 | 15,327,862주 |
| 희석주당이익(손실) | (-)217원 | 231원 |
&cr(*1) 조정후가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 16,300,938주 | 15,327,862주 |
| 전환사채 | - | - |
| 조정후가중평균유통보통주식수 | 16,300,938주 | 15,327,862주 |
&cr 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실) 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|
| 전환사채 | 1,200,873주 |
&cr23. 현금흐름표&cr23-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: | ||
| 외화환산이익 | (148,989) | (304,156) |
| 외화환산손실 | 595,208 | 876,330 |
| 유형자산처분이익 | (5,872) | (14,582) |
| 유형자산처분손실 | 122,762 | 3,005 |
| 파생상품평가이익 | (24,268) | (252,235) |
| 파생상품평가손실 | 38,411 | 826,588 |
| 파생상품처분이익 | - | (3,400) |
| 전환이익 | - | (577,459) |
| 감가상각비 | 4,888,493 | 4,929,470 |
| 무형자산상각비 | 135,935 | 151,926 |
| 보험료 | - | 10,925 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,798,153 | - |
| 금융비용: 이자비용 | 2,958,776 | 2,582,059 |
| 금융수익: 이자수익 | (219,029) | (155,158) |
| 법인세비용(수익) | (800,302) | 678,170 |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 | 11,339,278 | 8,751,482 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: | ||
| 매출채권 | 2,045,496 | 2,435,189 |
| 기타채권 | (1,448,932) | (8,403,135) |
| 기타유동자산 | (655,159) | (1,174,508) |
| 기타금융자산 | 12,500 | 183,660 |
| 재고자산 | 3,998,361 | (2,424,135) |
| 매입채무 | 303,168 | (1,194,789) |
| 기타채무 | (5,712,136) | 7,130,956 |
| 기타유동부채 | 287,778 | (760,262) |
| 퇴직급여부채 | 188,567 | (1,504,877) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 | (980,356) | (5,711,900) |
23-2 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | 9,827,239 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 364,524 | 6,000 |
| 건설중인자산의 저장품 대체 | 235,802 | - |
| 미지급금에 의한 유형자산 취득 | 56,200 | 81,663 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 10,595,333 | 4,722,000 |
| 리스관련 자산 및 부채인식 | 571,168 | - |
| 종속기업에 대한 유형자산 현물출자 | - | 3,613,566 |
| 전환사채의 전환(권면금액) | - | 9,260,000 |
| 파생상품부채의 자본 대체 | - | 1,893,345 |
| 전환권대가의 자본잉여금 대체 | - | 911,683 |
&cr 23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계기준&cr변동효과 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 57,819,558 | - | 4,757,925 | (40,612) | - | - | 62,536,871 |
| 유동성장기부채 | 4,722,000 | - | (4,722,000) | - | 10,595,333 | - | 10,595,333 |
| 전환사채(유동) | 4,845,625 | - | (740,000) | - | - | 329,297 | 4,434,922 |
| 유동성사채 | - | - | 1,500,020 | - | 3,749,940 | - | 5,249,960 |
| 리스부채(유동) | - | 409,337 | (420,912) | - | 103,164 | 11,576 | 103,164 |
| 장기차입금 | 17,673,000 | - | 4,972,222 | - | (10,595,333) | - | 12,049,889 |
| 사채(비유동) | - | - | 4,791,670 | - | (3,749,940) | - | 1,041,730 |
| 임대보증금 | 74,200 | - | (7,000) | - | - | - | 67,200 |
| 리스부채(비유동) | - | 161,832 | - | - | (103,164) | - | 58,667 |
| 합 계 | 85,134,382 | 571,169 | 10,131,925 | (40,612) | - | 340,873 | 96,137,737 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 49,347,849 | 8,582,647 | (110,938) | - | - | 57,819,558 |
| 유동성장기부채 | 5,793,360 | (5,793,360) | - | 4,722,000 | - | 4,722,000 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 4,845,624 | - | 4,845,624 |
| 장기차입금 | 20,047,600 | 2,347,400 | - | (4,722,000) | - | 17,673,000 |
| 전환사채(비유동) | 11,986,709 | - | - | (12,460,935) | 474,226 | - |
| 임대보증금 | 87,200 | (13,000) | - | - | - | 74,200 |
| 합 계 | 87,262,718 | 5,123,687 | (110,938) | (7,615,311) | 474,226 | 85,134,382 |
&cr 24. 특수관계자와의 거래&cr24-1 특수관계회사 현황&cr기말 현재 당사의 특수관계회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 당사와의 관계 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 진황도과태공업유한공사 | 종속기업 | 100% | 100% |
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 100% | 100% |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 종속기업 | 100% | 100% |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 종속기업 | 100% | 100% |
| 천진주원전자유한공사 | 관계기업 | 40% | 40% |
| Orient Xinghui (Shanghai) Investment Center (LLP) | 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - |
&cr24-2 거래내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 특수관계자성격 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 진황도과태공업유한공사 | 종속기업 | 매입 | 34,430 | 75,004 |
| 이자수익 | 99,509 | 101,549 | ||
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 매출 | 12,183,419 | 14,348,175 |
| 매입 | 908 | 10,626 | ||
| 유형자산매각 | - | 41,611 | ||
| 로열티수입 | - | 750,886 | ||
| CASTEC EUROPE S.R.L | 종속기업 | 수수료지급액 | 144,387 | 372,783 |
| CASTEC VINA CO., LTD | 종속기업 | 매출 | 3,717,563 | 2,149,452 |
| 매입 | 4,761,999 | 1,213,114 | ||
| 로열티수입 | 1,562,908 | 1,107,569 | ||
| 이자수익 | 102,617 | - | ||
| 유형자산 매각 | 2,212,121 | 334,858 | ||
| 합 계 | 수익합계 | 19,878,139 | 18,834,100 | |
| 비용합계 | 4,941,723 | 1,671,527 |
&cr한편, 당사는 당기 중 종속기업인 CASTEC VINA CO., LTD.에 1,692,320천원의 현금출자(전기 10,337,330천원의 현금출자 및 17,000,350천원의 유형자산 현물출자)를 하였습니다.&cr&cr24-3 채권ㆍ채무 내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 특수관계자성격 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 진황도과태공업유한공사 | 종속기업 | 미수금 | 268,565 | 173,485 |
| 미지급금 | 34,775 | 199,239 | ||
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 매출채권 | 2,311,073 | 3,683,278 |
| 미수금 | 848,701 | 1,741,357 | ||
| 미지급금 | 6,779,932 | 4,534,299 | ||
| CASTEC VINA CO., LTD. | 종속기업 | 매출채권 | 2,819,971 | 2,171,399 |
| 미수금 | 13,901,834 | 10,429,470 | ||
| 단기대여금 | 5,789,000 | - | ||
| 장기대여금 | 3,473,400 | 1,117,050 | ||
| 미수수익 | - | 11,245 | ||
| 미지급금 | 4,500,909 | 2,747,531 | ||
| 합 계 | 자산합계 | 29,412,544 | 19,327,285 | |
| 부채합계 | 11,315,617 | 7,481,069 |
24-4 기말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정 | 기초 | 자금대여거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여/증가 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 단기대여금 | 50,000 | 60,000 | - | 110,000 |
| 미수수익 | 397 | - | 397 | - | |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 단기대여금 | - | 5,789,000 | - | 5,789,000 |
| 장기대여금 | 1,117,050 | 2,356,350 | - | 3,473,400 | |
| 미수금 | 11,245 | 91,372 | - | 102,617 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정 | 기초 | 자금대여거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여/증가 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 단기대여금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 미수수익 | - | 397 | - | 397 | |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 장기대여금 | - | 1,117,050 | - | 1,117,050 |
| 미수금 | - | 11,245 | - | 11,245 |
&cr24-5 기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 주채무자 | 채권자 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 진황도과태공업유한공사 | 한국수출입은행 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 |
| KEB 하나은행&cr(천진오성 지점) | - | USD 1,440,000 | |
| 소주과태과기유한공사 | 한국수출입은행 | USD 4,000,000 | USD 4,000,000 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 한국수출입은행 | USD 3,000,000 | USD 5,000,000 |
| 한국수출입은행&cr(호치민지점) | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | |
| KEB 하나은행&cr(싱가폴 지점) | - | USD 4,800,000 | |
| KEB 하나은행&cr(호치민 지점) | USD 4,200,000 | - | |
| KB 국민은행&cr(호치민 지점) | USD 3,300,000 | USD 3,300,000 | |
| USD 2,200,000 | USD 2,200,000 | ||
| SC제일은행&cr(호치민 지점) | USD 5,000,000 | - | |
| 합 계 | USD 29,700,000 | USD 28,740,000 |
&cr24-6 주요 경영진에 대한 급여&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 692,732 | 712,176 |
| 장기급여 | 143,151 | 165,759 |
| 합 계 | 835,883 | 877,935 |
&cr25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항&cr25-1 기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로 부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증처 | 보증제공자 | 보증내역 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 기술보증기금 | 차입금지급보증 | 2,750,000 | - |
&cr상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr25-2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 구매자금대출 | 신한은행 | 4,000,000 | 2,552,706 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 13,500,000 | 13,500,000 | |
| 국민은행 | 3,572,222 | 3,572,222 | |
| 우리은행 | 6,800,000 | 6,800,000 | |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 33,000 | 33,000 |
| 기업은행 | 12,240,000 | 12,240,000 | |
| 외상채권담보대출 등 | KEB 하나은행 | 10,800,000 | 4,292,441 |
| 신한은행 | 2,000,000 | - | |
| 우리은행 | 500,000 | - | |
| 무역금융 | 신한은행 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 부산은행 | 18,000,000 | 18,000,000 | |
| 우리은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 수출채권매입 | 국민은행 | EUR 5,000,000 | EUR 4,997,698.75 |
| 매출채권할인(거래처) | 신한은행 | 6,000,000 | 2,666,104 |
| 합 계 | KRW | 99,445,222 | 85,656,473 |
| EUR | EUR 5,000,000 | EUR 4,997,698.75 |
26. 파생상품계약&cr 26-1 통화선물계약&cr당사는 외화자산의 환율하 락위험을 회피하기 위하여 통화선도매도계약을 체결하고있는 바, 기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| 거래상대방 | 포지션 | 약정환율(원) | 만기 | 약정의 수 | 약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 매도 | 1,314.18&cr~ 1,351.00 | 2020.01.15~&cr 2020.12.02 | 32 | EUR 7,600,000 |
&cr<전기>
| 거래상대방 | 포지션 | 약정환율(원) | 만기 | 약정의 수 | 약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 매도 | 1,320.80 | 2019.01.29~&cr2019.12.27 | 12 | EUR 3,000,000 |
&cr 당기말 현재 공정가치로 평가하여 재무제표에 계상한 파생상품자산(유동자산)은 24,268 천원(전기말 12,500 천원)이며, 당기 중 정산된 파생상품계약을 통해 인식한 거래순이익은 18,066 천원(전기 거래순손실은 77,449 천원)입니다.
&cr26-2 이자율스왑계약&cr당사는 변동금리조건의 장기차입금(우리은행)의 이자율변동위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 주차입계약 및 스왑계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<우리은행>
| 구 분 | 주차입계약 | 이자율스왑계약 |
|---|---|---|
| 계약체결일 및 차입일 | 2016년 09월 23일 | 2016년 09월 23일 |
| 만기일 | 2021년 09월 23일 | 2021년 09월 23일 |
| 계약금액 및 원금 | 14,600백만원 | 14,600백만원 |
| 고정이자율 | - | 3.23% |
| 변동이자율 | 기준금리 + 1.62% | 기준금리 + 1.62% |
&cr 당사는 이자율스왑계약에 대해 이자율변동위험에 대한 현금흐름위험회피회계를 적용하였는 바, 당기말 현재 파생상품의 공정가치에 따라 파생상품부채(유동부채) 19,084천원(전기말 파생상품자산 31,972천원)을 인식하였습니다. &cr&cr 또한 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 이자율스왑평가손실은 51,056천원(전기 평가손실 91,038천원)이며, 당기 중 이자율 스왑의 정산에 따라 당기손익으로 재분류한 이자율스왑평가손실은 1,078천원(전기 9,890천원)으로서 이자비용에 가산하였습니다.&cr &cr27. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr27-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr
(1) 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.&cr
당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.&cr
실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr (2) 외환위험&cr당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
&cr기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,606,160 | (2,606,160) | 1,588,633 | (1,588,633) |
| EUR | 2,452,681 | (2,452,681) | 2,332,688 | (2,332,688) |
| JPY | 3,464 | (3,464) | 3,667 | (3,667) |
| THB | 12,666 | (12,666) | - | - |
| 합 계 | 5,074,971 | (5,074,971) | 3,924,989 | (3,924,989) |
&cr27-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.&cr&cr또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 5에서 기술하고있습니다.&cr
27-3 유동성위험&cr유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.&cr
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. &cr
또한 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월초과 ~&cr3개월이하 | 3개월초과~&cr1년이하 | 1년초과~&cr5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 8,911,766 | 23,337,873 | - | - | 32,249,639 |
| 차입금 | 227,778 | 661,056 | 72,243,371 | 12,049,889 | 85,182,093 |
| 전환사채 | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 사채 | 458,330 | 208,330 | 4,583,300 | 1,041,730 | 6,291,690 |
| 기타금융부채 | - | - | 997,603 | 125,867 | 1,123,471 |
| 합 계 | 9,597,873 | 24,207,259 | 82,824,274 | 13,217,486 | 129,846,893 |
| (*) | 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월초과 ~&cr3개월이하 | 3개월초과~&cr1년이하 | 1년초과~&cr5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 15,762,081 | 22,127,303 | - | - | 37,889,384 |
| 차입금 | 392,840 | 1,605,500 | 60,543,218 | 17,673,000 | 80,214,558 |
| 전환사채 | - | - | 5,740,000 | - | 5,740,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 836,944 | 74,200 | 911,144 |
| 합 계 | 16,154,921 | 23,732,803 | 67,120,162 | 17,747,200 | 124,755,086 |
| (*) | 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. |
&cr27-4 자본관리&cr당사가 관리하는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 투자수익을 지속적으로 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 109.32% (전 기말 101.69%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.
&cr28. 금융상품의 공정가치&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
&cr28-1 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치&cr위험회피수단 | 당기손익&cr공정가치측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||||
| 기타금융자산(유동) | |||||||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 24,268 | - | - | - | 24,268 | - | 24,268 | - | 24,268 |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | 44,500 | - | - | 44,500 | - | - | 44,500 | 44,500 |
| 소 계 | 24,268 | 44,500 | - | - | 68,768 | - | 24,268 | 44,500 | 68,768 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 4,144,643 | 4,144,643 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 70,502,896 | 70,502,896 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | |||||||||
| 예금상품 | - | - | - | 630,865 | 630,865 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | 5,899,000 | 5,899,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 13,122 | 13,122 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||||
| 예금상품 | - | - | - | 580,861 | 580,861 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | 3,473,400 | 3,473,400 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 7,000 | 7,000 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 85,251,787 | 85,251,787 | - | - | - | - |
| 합 계 | 24,268 | 44,500 | - | 85,251,787 | 85,320,555 | - | 24,268 | 44,500 | 68,768 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||||
| 기타금융부채(유동) | - | 894,439 | - | - | 894,439 | - | 894,439 | - | 894,439 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 32,249,639 | 32,249,639 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 62,536,871 | 62,536,871 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 10,595,333 | 10,595,333 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 4,434,922 | 4,434,922 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | 997,603 | 997,603 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 12,049,889 | 12,049,889 | - | - | - | - |
| 사채 | - | - | - | 1,041,730 | 1,041,730 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 125,867 | 125,867 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 124,031,854 | 124,031,854 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 894,439 | - | 124,031,854 | 124,926,293 | - | 894,439 | - | 894,439 |
&cr28-2 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치&cr위험회피수단 | 당기손익&cr공정가치측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||||
| 기타금융자산(유동) | |||||||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 44,472 | - | - | - | 44,472 | - | 44,472 | - | 44,472 |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | 44,500 | - | - | 44,500 | - | - | 44,500 | 44,500 |
| 소 계 | 44,472 | 44,500 | - | - | 88,972 | - | 44,472 | 44,500 | 88,972 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 2,673,366 | 2,673,366 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 70,547,727 | 70,547,727 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | |||||||||
| 예금상품 | - | - | - | 865 | 865 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | 50,000 | 50,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 17,852 | 17,852 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||||
| 예금상품 | - | - | - | 472,512 | 472,512 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | 1,117,050 | 1,117,050 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 36,496 | 36,496 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 74,915,868 | 74,915,868 | - | - | - | - |
| 합 계 | 44,472 | 44,500 | - | 74,915,868 | 75,004,840 | - | 44,472 | 44,500 | 88,972 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||||
| 기타금융부채(유동) | - | 836,944 | - | - | 836,944 | - | 836,944 | - | 836,944 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 37,889,384 | 37,889,384 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 57,819,558 | 57,819,558 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 4,722,000 | 4,722,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 4,845,625 | 4,845,625 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 17,673,000 | 17,673,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 74,200 | 74,200 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 123,023,767 | 123,023,767 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 836,944 | - | 123,023,767 | 123,860,711 | - | 836,944 | - | 836,944 |
&cr상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ당사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품 및 파생결합사채 계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약과 파생결합사채는 시장에서 관측 가능 한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법 은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡 선, 주가 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.&cr&cr한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다.
&cr29. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 제 21기 재무제표는 2020년 2월 28일 이사회에서 승인되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 캐스텍코리아&cr&cr첨 부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 캐스텍코리아의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
&cr주식회사 캐스텍코리아&cr대표이사 귀하
2020년 03월 19일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 캐스텍코리아의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 캐스텍코리아의 경영진에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도 는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 영등포로 84길 41 |
| 안 세 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 윤 종 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(2019).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(2019) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 캐스텍코리아2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 113 3 - - - - - - 6 6 10 2 48 16 292 297 - - - - - - 350 315 10 16 138 48 680 736 - - - - - - 828 800 20 18 186 64 972 1,033 - - - - - - 1,178 1,115
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.30 ~ 2019.07.301감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 업무팀 구성, 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.16~2019.12.19441회사 전반의 이해, 감사위험평가, 통제의 설계 및 운영의 효과성 검토2020.02.17~2020.02.21541계정과목별 세부 입증절차 및 재무제표 수준의 분석적검토 등2020.03.15122계정과목별 세부 입증절차 및 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약 등2019년 12월 30일1미음공장, 마천공장, 사상공장원재료, 재공품, 제품, 저장품2019년 12월 30일1미음공장현금, 회원권, 유가증권OOO-22019년 11월 07일, 2020년 2월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 07일회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명&cr감사인 : 업무수행이사 외 3인대면회의- 감사팀 구성&cr- 독립성 및 책임구분&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 핵심감사사항 선정22020년 02월 28일회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명&cr감사인 : 업무수행이사 외 2인대면회의- 독립성&cr- 재무제표 기말감사 진행경과 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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