Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 (주)캐스텍코리아 00260329 100000000000 20050331 1801110273986 000 176221 105556 80332 300 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 캐스텍코리아
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
선진회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 |
| 참 고 자 료 | |
| 내부회계관리제도 감사의견‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 90 |
| 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 캐스텍코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 캐스텍코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 종속기업투자주식의 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여 회수가능가액이 장부가액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 4,624,467천원의 손상차손을 인식하였습니다.당기말 현재 회사의 총자산 대비 종속기업투자주식의 장부가액 비중이 34%로 유의적이며, 회사의 경영진이 손상징후를 판단하고 손상검사를 수행하는 과정에서 사용된 회계정책, 미래 현금흐름과 할인율 등에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을고려하여 종속기업투자주식의 손상을 핵심감사항목으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 종속기업투자주식 손상평가 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 종속기업투자주식 손상징후 식별과 관련된 회사 회계정책의 이해 및 평가- 경영진 측 외부전문가의 적격성과 독립성 평가- 회사의 경영진이 회수가능액 추정을 위해 사용한 가치평가모델의 적절성에 대해 평가- 종속기업의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지 검토- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가된 감사를 실시한 업무수행이사는 오성원입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선진회계법인 |
| 대표이사 문 성 헌 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 캐스텍코리아
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캐스텍코리아 대표이사 윤상원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 강서구 미음산단 4로 55(미음동) |
| (전 화) | 051-974-4214 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 (당) 기 말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 (전) 기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당) 기 말 | 제 25 (전) 기 말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,26,27 | 3,546,208,180 | 4,207,445,916 |
| 매출채권및기타채권 | 5,24,26,27 | 27,471,546,091 | 42,362,505,108 |
| 재고자산 | 6 | 15,281,282,863 | 17,848,898,253 |
| 기타금융자산 | 7,26,27 | 418,991,840 | 547,914,838 |
| 매각예정비유동자산 | 10 | 20,459,761,344 | 20,459,761,344 |
| 기타유동자산 | 8 | 4,550,452,542 | 1,107,079,829 |
| 당기법인세자산 | 2,390,940 | 1,608,700 | |
| 유동자산합계 | 71,730,633,800 | 86,535,213,988 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 7,26,27 | 14,616,025,000 | 15,943,705,000 |
| 종속기업투자주식 | 9 | 60,756,832,725 | 65,381,299,487 |
| 투자부동산 | 11 | 10,497,405,840 | 10,497,405,840 |
| 유형자산 | 12 | 8,618,039,539 | 18,575,958,254 |
| 무형자산 | 13 | 671,093,680 | 671,093,680 |
| 기타비유동자산 | 14 | 9,331,004,589 | 8,337,867,549 |
| 비유동자산합계 | 104,490,401,373 | 119,407,329,810 | |
| 자 산 총 계 | 176,221,035,173 | 205,942,543,798 | |
| 부 채 및 자 본 | |||
| 부 채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,24,26,27 | 35,724,061,147 | 39,884,120,147 |
| 단기차입금 | 16,25,26,27 | 23,193,000,000 | 34,108,616,212 |
| 유동성장기부채 | 16,25,26 | 8,010,000,000 | 5,420,000,000 |
| 전환사채(유동) | 16,26,27 | 3,895,736,242 | 6,692,736,964 |
| 기타금융부채 | 16,17,26,27 | 1,231,231,282 | 2,906,108,100 |
| 기타유동부채 | 15 | 256,890,953 | 5,430,075,640 |
| 매각예정비유동부채 | 10 | 31,650,000,000 | 31,650,000,000 |
| 유동부채합계 | 103,960,919,624 | 126,091,657,063 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 16,25,26,27 | - | 3,920,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 158,299,272 | 976,889,702 |
| 기타부채 | 18 | 183,928,806 | 154,722,524 |
| 기타금융부채 | 17,26,27 | 22,767,809 | 66,473,818 |
| 이연법인세부채 | 21 | 1,230,470,532 | 1,320,531,329 |
| 비유동부채합계 | 1,595,466,419 | 6,438,617,373 | |
| 부 채 총 계 | 105,556,386,043 | 132,530,274,436 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 19 | 12,264,594,000 | 8,284,594,000 |
| 자본잉여금 | 35,272,522,898 | 30,540,217,608 | |
| 기타자본 | 19 | 565,125,616 | (1,339,613,644) |
| 적립금 | 19 | 35,927,071,398 | 53,679,824,797 |
| 결손금 | 19 | (13,364,664,782) | (17,752,753,399) |
| 자 본 총 계 | 70,664,649,130 | 73,412,269,362 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 176,221,035,173 | 205,942,543,798 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 26 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,24 | 80,331,565,200 | 87,622,355,263 |
| 매출원가 | 24 | (85,009,730,341) | (90,698,448,876) |
| 매출총이익 | (4,678,165,141) | (3,076,093,613) | |
| 판매비와관리비 | 20,24 | (10,387,799,316) | (10,167,791,636) |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 20 | 294,012,072 | (76,721,809) |
| 영업이익 | (14,771,952,385) | (13,320,607,058) | |
| 기타수익 | 20,24 | 17,603,367,896 | 15,442,377,202 |
| 기타비용 | 20 | (4,378,875,712) | (3,724,196,155) |
| 기타의대손상각비 | 20 | (10,000,000) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 20 | (4,624,466,762) | (3,878,000,796) |
| 금융수익 | 20 | 1,292,722,467 | 1,620,756,461 |
| 금융이익-유효이자율법에따른이자수익 | 20 | 463,155,983 | 532,443,981 |
| 금융이익-기타 | 829,566,484 | 1,088,312,480 | |
| 금융비용 | (6,317,415,944) | (7,276,730,898) | |
| 법인세비용차감전순이익 | (11,206,620,440) | (11,136,401,244) | |
| 법인세비용(수익) | 21 | 18,297,328 | (6,716,992,060) |
| 당기순이익(손실) | (11,188,323,112) | (17,853,393,304) | |
| 기타포괄손익 : | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18,20 | (271,602,410) | 100,639,905 |
| 총포괄이익(손실) | (11,459,925,522) | (17,752,753,399) | |
| 주당이익(손실) | 22 | ||
| 기본주당이익(손실) | (520) | (1,095) | |
| 희석주당이익(손실) | (520) | (1,095) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 적립금 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | - | 61,135,098,120 | (7,455,273,323) | 91,165,022,761 | |
| 결손보전 | - | - | - | - | (7,455,273,323) | 7,455,273,323 | - | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (17,853,393,304) | (17,853,393,304) | |
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,20 | - | - | - | - | - | 100,639,905 | 100,639,905 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - | (17,752,753,399) | (17,752,753,399) | |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | - | 53,679,824,797 | (17,752,753,399) | 73,412,269,362 | |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 8,284,594,000 | 30,540,217,608 | (1,339,613,644) | - | 53,679,824,797 | (17,752,753,399) | 73,412,269,362 | |
| 결손 보전 | - | - | - | - | (17,752,753,399) | 17,752,753,399 | - | |
| 지분의 발행 | 3,980,000,000 | 4,732,305,290 | - | 8,712,305,290 | ||||
| 자기주식소각 | 1,904,739,260 | - | (1,904,739,260) | - | ||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,188,323,112) | (11,188,323,112) | ||
| 기타포괄손익 : | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,20 | - | - | - | - | (271,602,410) | (271,602,410) | |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | (11,459,925,522) | (11,459,925,522) | ||
| 2024년 12월 31일(당기말) | 12,264,594,000 | 35,272,522,898 | 565,125,616 | 35,927,071,398 | (13,364,664,782) | 70,664,649,130 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 26 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캐스텍코리아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 : | 23 | ||
| 당기순이익(손실) | (11,188,323,112) | (17,853,393,304) | |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 2,718,633,462 | 11,244,614,353 | |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 9,640,221,070 | 15,332,626,777 | |
| 이자의 수취 | 1,189,029 | 2,561,946 | |
| 법인세의 납부 | (782,240) | (503,380) | |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 1,170,938,209 | 8,725,906,392 | |
| 투자활동 : | |||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 552,279,742 | 429,920,000 | |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (400,000,000) | (569,000,000) | |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 3,105,986,170 | 3,042,893,440 | |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (27,418,010) | (1,223,440) | |
| 유형자산의 처분 | 13,061,052,751 | 56,519,011 | |
| 유형자산의 취득 | (246,870,135) | (293,981,814) | |
| 자산처분 선수금의 감소 | (5,000,000,000) | - | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 791,815,969 | |
| 무형자산의 처분 | - | 20,900,000 | |
| 무형자산의 취득 | - | (33,521,600) | |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 11,045,030,518 | 3,444,321,566 | |
| 재무활동: | 23 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 12,863,412,745 | |
| 단기차입금의 상환 | (10,915,616,212) | (16,871,403,101) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,330,000,000) | (420,000,000) | |
| 매각예정비유동부채의 상환 | - | (350,000,000) | |
| 전환사채(유동)의 상환 | (4,575,740,000) | - | |
| 기타금융부채의 감소 | (58,730,000) | (91,930,000) | |
| 기타금융부채의 증가 | - | 35,000,000 | |
| 유상증자 | 8,712,305,290 | - | |
| 이자의 지급 | (4,715,209,202) | (5,498,758,159) | |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (12,882,990,124) | (10,333,678,515) | |
| 현금및현금성자산의 증가 | (667,021,397) | 1,836,549,443 | |
| 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 | 5,783,661 | (3,208,486) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 4,207,445,916 | 2,374,104,959 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 3,546,208,180 | 4,207,445,916 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 26 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 25 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 캐스텍코리아 |
1. 회사의 개요
주식회사 캐스텍코리아(이하 '당사')는 1999년 1월 2일자로 LG전자 주식회사로부터 종업원 지주제로 분사 후 설립되어 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매업 등을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 강서구 미음산단 4로 55이며, 본점 이외에 경상남도 창원시 진해구 소재 마천공장을 가동하고 있으며 중국, 베트남 및 루마니아에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2014년 5월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 윤상원(대표이사) | 2,649,562 | 10.92 |
| 다예물산(주) | 2,390,959 | 9.86 |
| 이학철 | 2,068,000 | 8.52 |
| 기타 | 17,152,417 | 70.7 |
| 합 계 | 24,260,938 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시되어 있습니다. 2-2 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-4 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니 다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
3) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2-5 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 취득원가의 구성 | 원가흐름의 가정 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 | 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 | 총평균법 |
| 상품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 총평균법 |
| 원재료 | 매입원가 및 매입부대비용 | 이동평균법 |
| 저장품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 개별법 / 이동평균법 |
| 미착품 | 매입원가 및 매입부대비용 | 개별법 |
2-7 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-8 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2-9 유형자산
유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구, 공구와기구 및 비품 | 4년 |
당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-10 차입원가
당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2-11 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2-13 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.
2-14 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
(1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 전기시설이용권개별적으로 취득한 전기시설이용권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 전기시설이용권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 회원권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.
당사는 자산에 대하여 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다.
전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다.
2-17 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다.
2-18 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-19 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-20 자기주식당사는 자기주식을 기타자본계정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 자동차 엔진부, 제동부, 구동부 부분품 및 전기전자부품의 제조ㆍ판매 사업을하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.
(2) 용역의 제공당사는 재화판매와 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
(3) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-22 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 보고기간 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.
(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율 및 향후 임금상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.
2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3. 부문정보당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어있으며 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되고있습니다.매출액을 제외한 보고부문별 손익 및 자산과 부채는 최고영업 의사결정자에게 보고되지않아 포함하지 않았습니다.
3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 68,426,401 | 75,822,578 |
| 전자부품 | 11,905,164 | 11,799,778 |
| 합 계 | 80,331,565 | 87,622,355 |
3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 70,649,983 | 74,544,514 |
| 유럽 | 5,919,907 | 7,810,585 |
| 아시아 | 2,542,509 | 3,630,295 |
| 기타 | 1,219,167 | 1,636,961 |
| 합 계 | 80,331,565 | 87,622,355 |
3-3 수익인식시기별 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 80,331,565 | 87,622,355 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 3개사(전기 3개사)로서 해당 매출은 각각 22,492,626천원, 12,498,466천원 및 11,198,461천원(전기 21,982,420천원, 17,730,739천원, 10,628,968천원)입니다.
4. 현금및현금성자산4-1 보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 345 | 236 |
| 단기예금 | 3,545,863 | 4,207,210 |
| 합 계 | 3,546,208 | 4,207,446 |
4-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 기업은행 | 400,000 | 400,000 | 질권설정(*) |
| 기타금융자산 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(*) 당기말 현재 당해 금융자산은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. (*) 사용이 제한된 기업은행 예금에 관한 사항은 주석 12-4에 기재되어 있습니다.
5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 19,860,353 | 22,255,988 |
| 대손충당금 | (111,679) | (405,691) |
| 미수금 | 7,722,872 | 20,512,208 |
| 합 계 | 27,471,546 | 42,362,505 |
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60 ~ 180일입니다.
5-2 보고기간종료일 현재 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차이 66,632천원(전기말 49,915천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 45,046천원(전기말 355,776천원)을 대손충당금으로 설정하였습니다.매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 405,691 | 328,969 |
| 설정 | - | 76,722 |
| 환입 | (294,012) | - |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 111,679 | 405,691 |
5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일이하 | 30일~60일 | 60일~90일 | 90일~120일 | 120일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 19,748,674 | 18,996,645 | 548,096 | 122,196 | 36,389 | 45,348 | - |
| 전 기 | 21,850,297 | 19,405,721 | 303,135 | 118,662 | 99,382 | 270,370 | 1,653,028 |
5-4 당기 및 전기말 현재 매출채권의 양도거래로서 제거조건을 충족시키지 못하여 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 없습니다.
6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,944,571 | 3,704,564 |
| 제품 | 8,575,958 | 12,718,707 |
| 제품평가충당금 | (2,175,600) | (2,935,500) |
| 원재료 | 1,947,117 | 1,993,543 |
| 재공품 | 594,174 | 1,343,461 |
| 재공품평가충당금 | (151,866) | (163,295) |
| 저장품 | 1,546,929 | 1,187,417 |
| 합 계 | 15,281,283 | 17,848,898 |
당기에 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입은 771,328천원(전기 평가손실 78,031천원)입니다.
7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 | 400,000 | 2,000 | 400,915 | 2,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 47,000 | - | 47,000 |
| 대여금 | - | 14,561,000 | 147,000 | 15,888,680 |
| 기타보증금 | 18,992 | 6,025 | - | 6,025 |
| 합 계 | 418,992 | 14,616,025 | 547,915 | 15,943,705 |
7-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 마천주물공단 사업협동조합 출자금(*) | - | 38,500 | - | 38,500 |
| 마천지방산업단지 관리공단 출자금(*) | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 밀양하남기계소재공단 사업협동조합 출자금(*) | - | 4,500 | - | 4,500 |
| 합 계 | - | 47,000 | - | 47,000 |
| (*) | 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 금융자산은 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하는 바, 동 채무상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. |
7-2 대여금보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 3.5 | - | 155,000 | - | 158,000 |
| 종속회사대여금 | 3.0 | - | 14,406,000 | - | 15,730,680 |
| 타법인 | - | - | - | 147,000 | - |
| 합 계 | - | 14,561,000 | 147,000 | 15,888,680 |
8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,596,888 | 13,439 |
| 선급비용 | 531,318 | 722,001 |
| 부가세대급금 | 422,247 | 371,640 |
| 합 계 | 4,550,453 | 1,107,080 |
9. 종속기업 및 관계기업투자주식9-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소재지 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식: | ||||
| 소주과태과기유한공사 | 중국 | 100% | 19,651,663 | 24,045,518 |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 루마니아 | 100% | 89,679 | 89,679 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 베트남 | 100% | 41,015,490 | 41,246,102 |
| 종속기업 투자 합계 | 60,756,833 | 65,381,299 | ||
| 관계기업투자주식: | ||||
| 천진주원전자유한공사 | 중국 | 40% | - | - |
당기 중 종속기업투자주식(CASTEC VINA CO.,LTD, 소주과태과기유한공사)에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 230,612천원(전기 531,658천원), 4,393,855천원(전기 3,346,343천원)을 각각 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 전기이전 관계기업투자주식에 대한 손상차손이 발생하여 장부금액과 회수가능액의 차이인 1,297,143천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
9-2 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소주과태과기유한공사 | 60,533,053 | 32,655,297 | 27,877,756 | 33,520,425 | (3,399,337) | (419,390) |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 2,039 | 12,880 | (10,841) | 134,149 | (10,049) | (10,096) |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 107,841,992 | 62,237,905 | 45,604,086 | 83,845,363 | 181,995 | 3,734,625 |
<전기>
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소주과태과기유한공사 | 57,750,776 | 29,453,630 | 28,297,146 | 32,190,883 | (2,676,735) | (2,730,227) |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 2,402 | 2,801 | (399) | 99,671 | (8,270) | (7,924) |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 114,234,444 | 72,364,983 | 41,869,461 | 87,459,358 | 53,773 | (340,816) |
9-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무상태표 및 요약손익계산서는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진주원전자유한공사 | 1,040,669 | 2,248,029 | (1,207,361) | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진주원전자유한공사 | 1,040,669 | 2,248,029 | (1,207,361) | - | - |
9-4 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 다만, 기말 현재 관계기업의 누적결손으로 인하여 지분법적용을 중지함에 따라 미인식된 지분법손실누계액은 496,591천원(전기말 496,591천원)이며, 지분법자본변동은 13,646천원(전기말 13,646천원)입니다.
10. 매각예정비유동자산 및 부채10-1 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 매각예정부채 | 매각예정자산 | 매각예정부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사상공장 | 20,459,761 | 31,650,000 | 20,459,761 | 31,650,000 |
당사는 기말 현재 부산시 사상구 학장동 750-1 소재지의 토지,건물의 매각계획을 확약하고 매수자를 물색하고 있으며, 매각을 위한 적극적인 업무진행을 진행함에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정비유동자산, 부채로 각각 분류하였습니다.
10-2 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 20,228,669 | 20,228,669 |
| 건물 | 205,202 | 205,202 |
| 구축물 | 25,890 | 25,890 |
| 합계 | 20,459,761 | 20,459,761 |
10-3 보고기간종료일 현재 매각예정비유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입종별 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반금융대출 | 6.85~12 | 8,650,000 | 8,650,000 |
| 부산은행 | 무역금융 | 5.64 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 기업은행 | 일반금융대출 | 5.26~5.82 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합계 | 31,650,000 | 31,650,000 |
상기 단기차입금은 사상공장에 직접 담보설정된 차입금입니다.10-4 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산과 관련한 사항은 다음과 같습니다. 당사는 2022년 2월 28일 체결한 유형자산양도계약이 2023년 12월 1일 매수자의 계약불이행에 의해 철회됨에 따라 본계약의 부속합의서인 1차추가합의서 및 2차추가합의서에 의거한 위약벌 20억원을 청구할 권리가 있습니다. 다만, 보고기간말현재 위약벌20억원에 대한 기타수익 및 기타자산은 계상하지 않았습니다.또한, 본계약과 관련하여 2022년 6월 24일 수취한 중도금 5,000,000천원은 당기중 전액 매수인에게 반환하였습니다.
11. 투자부동산11-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,497,406 | - | - | 10,497,406 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,297,224 | 200,182 | - | 10,497,406 |
11-2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 없습니다.11-3 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 밀양하남 양동리 834번지 | 35,388.30 | 10,497,406 | 8,553,352 | 35,388.30 | 10,497,406 | 8,482,576 |
12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 전기초 | 11,770,369 | 8,459,086 | 403,825 | 33,866,019 | 9,985,470 | 3,806,690 | - | 68,291,459 |
| 취득 | - | - | 27,800 | 46,500 | 97,706 | 106,526 | 28,500 | 307,032 |
| 대체 | - | - | - | 199,000 | - | (4,800) | 163,555 | 357,755 |
| 처분 | - | - | (18,000) | (1,529,006) | (260,430) | (1,300,208) | - | (3,107,644) |
| 전기말 | 11,770,369 | 8,459,086 | 413,625 | 32,582,513 | 9,822,746 | 2,608,208 | 192,055 | 65,848,602 |
| 취득 | - | 40,220 | - | - | 69,850 | 136,800 | - | 246,870 |
| 대체 | - | - | - | (1,964,361) | 124,850 | - | (192,055) | (2,031,566) |
| 처분 | (6,032,099) | (5,561,027) | (189,948) | (3,016,232) | (412,785) | - | - | (15,212,091) |
| 당기말 | 5,738,270 | 2,938,279 | 223,677 | 27,601,920 | 9,604,661 | 2,745,008 | - | 48,851,815 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 전기초 | - | 6,206,583 | 309,715 | 28,295,086 | 9,705,227 | 3,614,006 | - | 48,130,619 |
| 감가상각비 | - | 380,650 | 14,879 | 1,220,306 | 153,948 | 85,890 | 1,855,673 | |
| 대체 | - | - | 1,382 | - | (4,324) | (2,942) | ||
| 처분 | - | - | (17,999) | (1,414,047) | (260,393) | (1,298,956) | (2,991,395) | |
| 전기말 | - | 6,587,233 | 306,595 | 28,102,727 | 9,598,783 | 2,396,616 | 46,991,954 | |
| 감가상각비 | - | 226,773 | 11,316 | 1,006,059 | 159,048 | 102,144 | 1,505,341 | |
| 대체 | - | - | (1,653,117) | (38,701) | - | (1,691,818) | ||
| 처분 | - | (3,940,411) | (141,857) | (2,326,836) | (412,773) | - | (6,821,877) | |
| 당기말 | - | 2,873,595 | 176,055 | 25,128,833 | 9,306,357 | 2,498,761 | 39,983,601 | |
| 정부보조금: | ||||||||
| 전기말 | - | - | - | 280,689 | - | - | - | 280,689 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각 | - | - | - | (30,515) | - | - | - | (30,515) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | - | - | - | 250,174 | - | - | - | 250,174 |
| 순장부금액: | ||||||||
| 당기말 | 5,738,270 | 64,683 | 47,622 | 2,222,913 | 298,304 | 246,247 | - | 8,618,040 |
| 전기말 | 11,770,369 | 1,871,853 | 107,029 | 4,199,097 | 223,963 | 211,592 | 192,055 | 18,575,958 |
(*)기계장치 대체액 1,964,361천원은 종속기업에 대하여 설비이전을 하여 미수금으로 대체한 금액입니다.(전기 대체액 199,000천원은 매각예정으로 분류하였던 설비의 기계장치로 재분류한 금액입니다.)
12-2 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,432,575 | 1,786,502 |
| 판매비와관리비 등 | 72,767 | 69,171 |
| 합 계 | 1,505,341 | 1,855,673 |
12-3. 사용권자산 및 리스부채12-3-1. 사용권자산의 보고기간 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 |
|---|---|
| 차량 | |
| --- | --- |
| 취득원가 | |
| 전기초 | 295,732 |
| 취득 | - |
| 해지 | (107,587) |
| 전기말 | 188,145 |
| 취득 | - |
| 해지 | - |
| 당기말 | 188,145 |
| 감가상각누계액 | |
| 전기초 | (137,105) |
| 감가상각비 | (51,831) |
| 해지 | 107,587 |
| 전기말 | (81,349) |
| 감가상각비 | (45,502) |
| 해지 | - |
| 당기말 | (126,851) |
| 순장부금액 | |
| 당기말 | 61,294 |
| 전기말 | 106,796 |
12-3-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | 이자비용 | 계약(해지) | 지급 | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 45,687 | 4,293 | - | (49,980) | 43,706 | 43,706 |
| 비유동 | 66,474 | - | - | - | (43,706) | 22,768 |
| 합계 | 112,161 | 4,293 | - | (49,980) | - | 66,474 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | 이자비용 | 계약(해지) | 지급 | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 50,369 | 6,361 | - | (56,730) | 45,687 | 45,687 |
| 비유동 | 112,161 | - | - | - | (45,687) | 66,474 |
| 합계 | 162,530 | 6,361 | - | (56,730) | - | 112,161 |
12-3-3 당기 및 전기 중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기리스 | 소액리스 | 단기리스 | 소액리스 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 301,475 | 8,670 | 112,100 | 8,530 |
| 판매비와관리비 | 135,577 | 6,960 | 59,041 | 9,170 |
| 합계 | 437,053 | 15,630 | 171,141 | 17,700 |
12-4 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 또는 담보설정액 등 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 | 16,920,000 | 12,900,000 |
| 우리은행 | 17,000,000 | 17,000,000 | |
| 부산은행 | 19,800,000 | 19,800,000 | |
| 시너지아이비투자주식회사 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 에이치와이학장주식회사 | - | 6,000,000 | |
| 기업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 기업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | - | 16,000,000 |
| 기업은행 | 토지, 지상권 | 10,800,000 | 10,800,000 |
| 8,174,697 | 8,174,697 | ||
| 기업은행 | 정기예금 | 440,000 | 440,000 |
| 합 계 | 91,134,697 | 109,114,697 |
12-5 보고기간종료일 현재 보험가입자산
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산 및 저장품 | 18,057,914 | 37,870,785 | DB손해보험 |
당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험등에 가입하고 있으며, 당기말 현재 상기 부보금액중 37,870,785천원(전기말 31,196,493천원)은 부산은행등에 질권설정되어 있습니다.
13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 전기시설이용권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 전기초 | 3,081,690 | 99,000 | 659,064 | 3,839,754 |
| 취득 | - | - | 33,522 | 33,522 |
| 처분 | - | - | (21,492) | (21,492) |
| 전기말 | 3,081,690 | 99,000 | 671,094 | 3,851,784 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 당기말 | 3,081,690 | 99,000 | 671,094 | 3,851,784 |
| 상각누계액: | ||||
| 전기초 | 3,081,690 | 99,000 | - | 3,180,690 |
| 상각비 | - | - | - | - |
| 전기말 | 3,081,690 | 99,000 | - | 3,180,690 |
| 상각비 | - | - | - | - |
| 당기말 | 3,081,690 | 99,000 | - | 3,180,690 |
| 순장부금액: | ||||
| 당기말 | - | - | 671,094 | 671,094 |
| 전기말 | - | - | 671,094 | 671,094 |
13-2 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당 기 | 전 기 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 가야컨트리클럽 | 423,259 | 423,259 | 미상각 |
13-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 658,135 | 1,061,526 |
| 장기미수금 | 8,672,869 | 7,276,341 |
| 합 계 | 9,331,005 | 8,337,868 |
15. 매입채무및기타채무 및 기타유동부채15-1. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,354,458 | 2,953,588 |
| 미지급금 | 31,172,466 | 33,701,343 |
| 미지급비용 | 2,197,137 | 3,229,190 |
| 합 계 | 35,724,061 | 39,884,120 |
15-2. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 212,942 | 235,187 |
| 예수보증금 | 40,850 | 49,600 |
| 선수금 | 3,099 | 5,145,289 |
| 합 계 | 256,891 | 5,430,076 |
16. 차입금 및 사채16-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입종별 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 일반금융대출 | - | - | 1,050,000 |
| 신한은행 | 일반금융대출 | 6.85~12 .00 | 3,700,000 | 3,700,000 |
| 우리은행 | 무역금융 | 6.16 | 4,600,000 | 4,900,000 |
| 운전자금대출 | 8.15 | 1,695,000 | 1,815,000 | |
| 받을어음 대체 | 6.13 | - | 55,616 | |
| 기업은행 | 무역금융 | 5.26~5.82 | 4,000,000 | 7,000,000 |
| 시설자금대출 | 4.85~5.03 | 3,500,000 | 8,590,000 | |
| 일반금융대출 | 4.81~7.16 | 5,698,000 | 6,298,000 | |
| 산업은행 | 일반금융대출 | 6.53 | - | 700,000 |
| 합 계 | 23,193,000 | 34,108,616 |
16-2 장기차입금
보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입종별 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 2.83 | 4,090,000 | 5,000,000 |
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 4.53~5.27 | 3,920,000 | 4,340,000 |
| 합계 | 8,010,000 | 9,340,000 | ||
| 차감: 1년이내 상환분(유동성장기부채) | (8,010,000) | (5,420,000) | ||
| 차감계 | - | 3,920,000 |
16-3 전환사채16-3-1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021-10-21 | 2026-10-21 | - | 4,000,000 | 8,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | (1,232,412) | (3,563,559) | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 가산: 전환사채상환할증금 | 1,128,148 | 2,256,296 | |||
| 합 계 | 3,895,736 | 6,692,737 |
16-3-2 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제6회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 4,000,000천원 |
| 발행금액 | 권면금액의 100% |
| 이자지급 | 본 사채의 표면금리는 연 0%로 해당사항 없음 |
| 원금상환방법 | 가. 만기상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 10월 21일에 전자등록금액의 128.2037%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다나. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. |
| 전환청구기간 | 2022년 10월 21일부터 2026년 09월 21일까지 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% |
| 전환가액 | 2,403원(2024년 6월 25일 최종 전환가액) |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 11월 21일) 및 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원 단위 미만은 절상한다. |
| 옵션에 관한 사항 | 가. Put option에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.나. Call option에 관한 사항발행회사는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구할 권리를 가진다. |
전기중 상기 전환사채의 조건이 유의적으로 변경되어 조건변경에 따른 사채조건변경손실 332,130천원을 인식하였습니다. 변경된 전환사채의 조건은 만기보장수익률을 변경전 2%에서 변경후 5%로 인상되었으며 이에따라, 상환할증률이 변경전 110.4895%에서 변경후 128.2037%로 인상되었습니다.당사는 2024.07.05 전환사채 발행후 만기전 사채취득을 통해 제6회차 전환사채 80억원 중 40억원을 취득후 전량 소각하였습니다. 사채의 상환으로 사채상환손실 112,860천원을 인식하였습니다. 상기 전환사채와 관련하여 조기상환청구권 679,318천원(전기말 2,082,866천원) 및 전환권대가 506,683천원(전기말 751,883천원)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 계상하였으며, 매도청구권은 청구기간이 종료되었습니다. 파생상품부채(조기상환청구권)의 공정가치 변동액 566,745천원, 파생상품부채(전환권대가)의 공정가치변동액 238,674천원의 합인 805,419천원을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.
17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 43,706 | 22,768 | 45,687 | 66,474 |
| 금융보증부채 | 1,524 | - | 25,672 | - |
| 파생상품부채 | 1,186,001 | - | 2,834,749 | - |
| 합 계 | 1,231,231 | 22,768 | 2,906,108 | 66,474 |
18. 퇴직급여당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 593,137천원(전기 763,907천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다.
또한 당사는 장기근속자에 대하여 15년 근속(순금3돈), 25년 근속(순금5돈)의 포상을지급하고 있습니다. 당기중 장기종업원급여와 관련된 비용 29,206천원을 전액 당기손익에 반영하였으며, 장기종업원급여와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액은 없습니다.
18-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,985,126 | 6,445,774 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,826,827) | (5,468,885) |
| 퇴직급여부채 | 158,299 | 976,890 |
18-2 퇴직급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 976,890 | 677,044 |
| 순급여비용 | 521,817 | 615,699 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 재무적가정의 변경효과 등 차이 | 300,484 | (240,414) |
| 이자수익과 실제수익의 차이 | 42,881 | 113,183 |
| 소 계 | 343,366 | (127,231) |
| 기여금납입액 | (1,619,760) | - |
| 퇴직급여지급액 | (64,013) | (188,622) |
| 기말 | 158,299 | 976,890 |
18-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 480,162 | 580,020 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 41,655 | 35,679 |
| 순급여비용 | 521,817 | 615,699 |
18-4 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,445,774 | 6,906,326 |
| 당기근무원가 | 480,162 | 580,020 |
| 이자비용 | 267,153 | 353,108 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 재무적가정의 변경효과 등 차이 | 300,484 | (240,414) |
| 퇴직급여지급액 | (508,448) | (1,153,265) |
| 기말확정급여채무 | 6,985,126 | 6,445,774 |
18-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,468,885 | 6,229,282 |
| 이자수익 | 225,498 | 317,429 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 이자수익과 실제수익의 차이 | (42,881) | (113,183) |
| 기여금 납입액 | 1,619,760 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (444,435) | (964,643) |
| 기말 | 6,826,827 | 5,468,885 |
사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 182,616천원(전기 204,246천원)이었습니다.
18-6 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.61% | 4.26% |
| 임금상승률 | 3.71% | 4.38% |
18-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
18-7-1 할인율 변화에 따른 민감도 <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 할인율의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 3.61% | 2.61% | 4.61% |
| 임금상승률 | 3.71% | 3.71% | 3.71% |
| 기말 확정급여채무 | 6,985,126 | 7,344,393 | 6,656,537 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | 할인율의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 4.26% | 3.26% | 5.26% |
| 임금상승률 | 4.38% | 4.38% | 4.38% |
| 기말 확정급여채무 | 6,445,774 | 6,795,761 | 6,127,668 |
18-7-2 임금상승률 변화에 따른 민감도 <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 임금상승률의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 3.61% | 3.61% | 3.61% |
| 임금상승률 | 3.71% | 2.71% | 4.71% |
| 기말 확정급여채무 | 6,985,126 | 6,653,760 | 7,340,508 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 | 임금상승률의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적가정: | |||
| 할인율 | 4.26% | 4.26% | 4.26% |
| 임금상승률 | 4.38% | 3.38% | 5.38% |
| 기말 확정급여채무 | 6,445,774 | 6,119,200 | 6,798,778 |
18-8 기타장기종업원급여당기와 전기 중 장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 154,723 | 147,862 |
| 당기근무원가 | 7,983 | 9,682 |
| 이자비용 | 4,794 | 7,267 |
| 보험수리적손익 | 88,609 | 3,412 |
| 급여지급액 | (72,180) | (13,500) |
| 기말 | 183,929 | 154,723 |
19. 자본19-1 자본금 및 자본잉여금당사의 수권주식수는 30,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기중 자본금과 자본잉여금(전액 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 발행주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 8,284,594 | 30,540,218 | 16,569,188 |
| 당기말 | 12,264,594 | 35,272,523 | 24,260,938 |
주1) 당사는 2024년 4월 4일 이사회에서 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자를 결의하였으며, 2024년 6월 25일 100% 납입완료하였습니다.19-2 자본금 및 주식수의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,569,188 | 8,284,594 | 30,540,218 | 16,569,188 | 8,284,594 | 30,540,218 |
| 유상증자 | 7,960,000 | 3,980,000 | 4,732,305 | - | - | - |
| 자기주식소각 | (268,250) | - | - | - | - | - |
| 기말 | 24,260,938 | 12,264,594 | 35,272,523 | 16,569,188 | 8,284,594 | 30,540,218 |
주1) 당사는 2024년 4월 4일 이사회에서 주주배정후 실권주 일반공모방식의 유상증자를 결의하였으며, 2024년 6월 25일 100% 납입완료하였습니다.주2) 2024.10.28 주요사항보고서(자기주식소각결정)에서 자기주식 268,250주 소각공시를 하였으며, 2024.11.04에 소각완료하였습니다.주3) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343호 제1항에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다.
19-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | - | (1,904,739) |
| 전환권대가 | 565,126 | 565,126 |
| 합 계 | 565,126 | (1,339,614) |
| (*1) | 당기 중 자기주식 268,250주를 전부 소각하였습니다. |
19-4 적립금보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 1,257,767 | 1,257,767 |
| 기업발전적립금 | 430,000 | 430,000 | |
| 소 계 | 1,687,767 | 1,687,767 | |
| 임의적립금 | 임의적립금 | 32,939,305 | 50,692,058 |
| 사업확장적립금 | 1,300,000 | 1,300,000 | |
| 소 계 | 34,239,305 | 51,992,058 | |
| 합 계 | 35,927,071 | 53,679,825 |
19-5 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기(안) | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금(이익잉여금) | 13,364,665 | 17,752,753 | ||
| 전기이월미처리결손금 | - | - | ||
| 당기순손실(이익) | 11,188,323 | 17,853,393 | ||
| 자기주식소각(이익소각) | 1,904,739 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 271,602 | (100,640) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | (13,364,665) | (17,752,753) | ||
| 임의적립금 | (13,364,665) | (17,752,753) | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | - | - |
상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2025년 3월 31일이며, 전기 처리확정일은 2024년 3월 27일 입니다. 주1) 2024.10.28 주요사항보고서(자기주식소각결정)에서 자기주식 268,250주 소각공시를 하였으며, 2024.11.04에 소각완료하였습니다.주2) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343호 제1항에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다.
20. 제손익 및 기타포괄손익20-1 판매비와관리비 및 대손상각비 (대손충당금환입) 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,663,038 | 2,462,775 |
| 상여금 | 599,829 | 671,038 |
| 퇴직급여 | 2,906,816 | 1,888,895 |
| 복리후생비 | 346,500 | 295,347 |
| 여비교통비 | 91,823 | 149,620 |
| 접대비 | 74,811 | 81,360 |
| 통신비 | 31,927 | 41,727 |
| 세금과공과금 | 453,707 | 477,917 |
| 감가상각비 | 27,264 | 23,669 |
| 사용권자산상각비 | 45,502 | 45,502 |
| 임차료 | 142,537 | 68,211 |
| 수선비 | 8,311 | 9,380 |
| 보험료 | 3,094 | 3,802 |
| 차량유지비 | 38,704 | 59,102 |
| 운반비 | 73,187 | 90,451 |
| 교육훈련비 | 2,286 | 2,346 |
| 도서인쇄비 | 3,233 | 3,477 |
| 포장비 | 565,949 | 821,469 |
| 소모품비 | 16,308 | 57,706 |
| 지급수수료 | 1,816,963 | 2,472,307 |
| 광고선전비 | 13 | - |
| 수출제비용 | 26,345 | 30,083 |
| 잡비 | 449,652 | 411,607 |
| 소 계 | 10,387,799 | 10,167,792 |
| 대손상각비 (대손충당금환입) | (294,012) | 76,722 |
| 합 계 | 10,093,787 | 10,244,513 |
20-2 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,835,751 | 2,756,551 |
| 외화환산이익 | 4,706,903 | 1,398,678 |
| 유형자산처분이익 | 5,302,233 | 51,299 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 87,103 |
| 로열티수입 | 4,231,707 | 4,413,284 |
| 잡이익 | 526,775 | 6,735,462 |
| 합 계 | 17,603,368 | 15,442,377 |
20-3 기타비용 및 종속기업투자주식손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,711,269 | 2,688,625 |
| 외화환산손실 | 951,479 | 259,392 |
| 유형자산처분손실 | 631,395 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 592 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 669,746 |
| 잡손실 | 84,734 | 105,842 |
| 소 계 | 4,378,876 | 3,724,196 |
| 기타의대손상각비 | 10,000 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,624,467 | 3,878,001 |
| 합 계 | 9,013,342 | 7,602,197 |
20-4 비용(금융비용 제외)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료와 소모품의 사용액 | 19,233,762 | 28,772,581 |
| 재고자산의 변동 | 3,698,455 | 1,372,278 |
| 종업원급여 | 20,292,959 | 20,277,283 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,474,826 | 1,825,158 |
| 전력비 | 5,624,053 | 6,959,693 |
| 외주가공비 | 5,955,143 | 7,117,670 |
| 기타의 비용 | 43,203,196 | 38,342,495 |
| 합 계 | 99,482,393 | 104,667,158 |
20-5 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법적용이자수익 | 463,156 | 532,444 |
| 금융보증부채환입 | 24,147 | 46,060 |
| 파생상품평가이익 | 805,419 | 1,042,252 |
| 합 계 | 1,292,722 | 1,620,756 |
20-6 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,502,472 | 6,312,639 |
| 매출채권처분손실 | 702,084 | 289,270 |
| 사채상환손실 | 112,860 | - |
| 사채조건변경손실 | - | 332,130 |
| 파생상품평가손실 | - | 342,692 |
| 합 계 | 6,317,416 | 7,276,731 |
20-7 금융상품 범주별 순금융손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | (238,928) | 243,174 |
| 공정가치 위험회피수단 금융상품 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 692,559 | 367,430 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (5,478,325) | (6,266,579) |
| 합 계 | (5,024,693) | (5,655,974) |
20-8 포괄손익계산서에 포함된 당사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세전 확정급여제도의 재측정요소(주석 18) | (343,366) | 127,231 |
| 차감 : 법인세효과 | 71,763 | (26,591) |
| 세후 기타포괄손익 | (271,602) | 100,640 |
21. 법인세21-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (90,061) | 6,743,583 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 18 참조) | 71,763 | (26,591) |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | (18,297) | 6,716,992 |
21-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (11,206,620) | (11,136,401) |
| 적용세율에 따른 법인세 (적용세율 : 당기 20.9%, 전기 20.9%) | (2,342,184) | (2,327,508) |
| 법인세추납액 | - | - |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 90,737 | 213,176 |
| 기타(세율차이 등) | 2,233,150 | 8,831,324 |
| 법인세비용 | (18,297) | 6,716,992 |
| 유효세율 | 0.0% | 0.0% |
21-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 88,015 | 88,015 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 486,441 | 647,648 | 161,208 | (16,309) |
| 종속기업투자주식(*2) | - | - | - | - |
| 관계기업투자주식(*1) | - | - | - | - |
| 토지재평가 | (2,613,270) | (2,613,270) | - | - |
| 감가상각누계액 | 8,791 | 16,287 | 7,496 | 3,854 |
| 건설자금이자 | 78,963 | 79,740 | 777 | 777 |
| 미지급비용 | 81,982 | 33,208 | (48,773) | 94,817 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,459,891 | 1,347,167 | (112,725) | 96,255 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,426,807) | (1,142,997) | 283,810 | (158,923) |
| 금융보증부채 | 319 | 5,365 | 5,047 | 9,627 |
| 이자수익 | 254,871 | 252,441 | (2,430) | (5,316) |
| 인정이자 | 84,727 | 84,727 | - | - |
| 전환권조정 | (257,574) | (744,784) | (487,210) | 79,277 |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | (220) |
| 전환사채상환할증금 | 235,783 | - | (235,783) | - |
| 파생상품자산 | - | - | - | (38,537) |
| 파생상품부채 | 247,874 | 592,463 | 344,588 | 184,745 |
| 사용권자산 | (12,810) | (22,320) | (9,510) | (10,833) |
| 리스부채 | 13,893 | 23,442 | 9,549 | 10,527 |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 장기종업원급여 | 38,441 | 32,337 | (6,104) | (1,434) |
| 이월결손금 | - | - | - | 6,201,460 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 293,815 |
| 이연법인세자산(부채) | (1,230,471) | (1,320,531) | (90,061) | 6,743,583 |
(*1) 당기말 현재 관계기업투자주식과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 818,505천원에 대한 이연법인세자산 171,068천원은 가까운 장래에 동 주식의 처분으로 인한 실현가능성이 없어 인식하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 현재 100% 지분을 소유한 종속기업투자주식 관련 일시적차이로 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다.
21-4 기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 10,872,368 | 6,247,901 |
| 관계기업 | 818,505 | 818,505 |
| 이월결손금 | 41,108,440 | 37,960,276 |
22. 주당손익22-1 기본주당손익당사의 보통주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (11,188,323,112)) | (17,853,393,304) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,531,552주 | 16,300,938주 |
| 기본주당이익(손실) | (520) | (1,095) |
가중평균유통보통주식수는 보유중인 자기주식의 효과를 차감하여 산정되었으며, 유상증자로 인한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 기간 | 조정전 | 무상증자비율(*) | 조정후 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 6/24 | 16,300,938 | 14.01% | 18,585,055 | 176 | 3,270,969,680 |
| 6/25 ~ 12/31 | 24,260,938 | - | 24,260,938 | 190 | 4,609,578,220 |
| 계 | 366 | 7,880,547,900 | |||
| 가중평균유통보통주식수(적수 / 일수) | 21,531,552 |
(*) 무상증자비율
| 구분 | 주식수(주) |
|---|---|
| 유상증자전 유통주식수(A) | 16,300,938 |
| 유상증자 주식수 | 7,960,000 |
| 공정가치 발행가능유상신주(B) | 4,978,313 |
| 무상증자 주식수(C) | 2,981,687 |
| 무상증자비율(=C/(A+B)) | 14.01% |
*(B) = 7,960,000주 x 1,127 / 1,802** (C) = 7,9600,000 - 4,978,313 22-2 희석주당손익당기중 당사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과일치합니다.
22-3 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려되지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|
| 전환사채 | 2,316,189주 |
23. 현금흐름표23-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: | ||
| 외화환산이익 | (4,706,903) | (1,398,678) |
| 외화환산손실 | 951,479 | 259,392 |
| 유형자산처분이익 | (5,302,233) | (51,299) |
| 유형자산처분손실 | 631,395 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 592 |
| 장기종업원급여 | 29,206 | 6,861 |
| 감가상각비 | 1,474,826 | 1,825,158 |
| 사채조건변경손실 | - | 332,130 |
| 사채상환손실 | 112,860 | - |
| 기타의대손상각비 | 10,000 | - |
| 잡손실 | - | 979 |
| 잡이익 | - | (6,232,000) |
| 매각예정비유동자산 처분이익 | - | (87,103) |
| 매각예정비유동자산 처분손실 | - | 669,746 |
| 매출채권처분손실 | 702,084 | 289,270 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,624,467 | 3,878,001 |
| 파생상품평가손실 | - | 342,692 |
| 파생상품평가이익 | (805,419) | (1,042,252) |
| 금융비용: 이자비용 | 5,502,472 | 6,312,639 |
| 금융비용: 보증비용 | (24,147) | (46,060) |
| 금융수익: 이자수익 | (463,156) | (532,444) |
| 법인세비용(수익) | (18,297) | 6,716,992 |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 | 2,718,633 | 11,244,614 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: | ||
| 매출채권 | 2,917,362 | 15,076,135 |
| 기타채권 | 13,565,071 | (363,851) |
| 기타유동자산 | (3,040,100) | 636,478 |
| 재고자산 | 2,596,119 | 2,457,093 |
| 매입채무 | (599,130) | (2,821,953) |
| 기타채무 | (4,472,711) | (246,268) |
| 기타유동부채 | (164,435) | 167,915 |
| 퇴직급여부채 | (1,161,956) | 427,077 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 계 | 9,640,221 | 15,332,627 |
23-2 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매각예정비유동자산 대체 | - | 184,679 |
| 미수금에 의한 유형자산 처분 | 311,244 | 111,023 |
| 미지급금에 의한 유형자산 취득 | - | 176,605 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,920,000 | 5,420,000 |
| 사채조건변경손실 | - | 332,130 |
| 사채상환손실 | 1,508,597 | - |
| 합 계 | 5,739,841 | 6,224,437 |
23-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 상 각 | 관련손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 34,108,616 | (10,915,616) | - | - | - | - | 23,193,000 |
| 유동성장기부채 | 5,420,000 | (1,330,000) | - | 3,920,000 | - | - | 8,010,000 |
| 전환사채(유동) | 6,692,737 | (4,575,740) | - | - | 822,551 | 956,189 | 3,895,736 |
| 리스부채(유동) | 45,687 | (49,980) | - | 43,706 | 4,293 | - | 43,706 |
| 장기차입금 | 3,920,000 | - | - | (3,920,000) | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 66,474 | - | - | (43,706) | - | - | 22,768 |
| 합 계 | 50,253,514 | (16,871,336) | - | - | 713,102 | 956,189 | 35,165,210 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 상 각 | 관련손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 35,040,154 | (4,007,990) | - | 3,076,452 | - | 34,108,616 | |
| 유동성장기부채 | 420,000 | (420,000) | - | 5,420,000 | - | 5,420,000 | |
| 전환사채(유동) | 5,653,866 | - | - | - | 706,741 | 332,130 | 6,692,737 |
| 리스부채(유동) | 50,369 | (56,730) | - | 45,687 | 6,361 | 45,687 | |
| 장기차입금 | 9,340,000 | - | - | (5,420,000) | - | 3,920,000 | |
| 리스부채(비유동) | 112,161 | - | - | (45,687) | - | 66,474 | |
| 합 계 | 50,616,550 | (4,484,720) | - | 3,408,582 | 713,102 | 332,130 | 50,253,514 |
24. 특수관계자와의 거래24-1 특수관계회사 현황보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 당사와의 관계 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 100% | 100% |
| CASTEC EUROPE S.R.L | 종속기업 | 100% | 100% |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 종속기업 | 100% | 100% |
| 천진주원전자유한공사 | 관계기업 | 40% | 40% |
24-2 거래내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 특수관계자성격 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 매출 | 744,444 | 1,409,012 |
| 매입 | 2,723,596 | 456,192 | ||
| 유형자산매각 | 124,052 | - | ||
| 유형자산매입 | 24,736 | 150,051 | ||
| CASTEC EUROPE S.R.L | 종속기업 | 지급수수료 | 134,149 | 99,671 |
| CASTEC VINA CO., LTD | 종속기업 | 매출 | 96,444 | - |
| 매입 | 25,224,608 | 23,809,321 | ||
| 로열티수입 | 4,231,707 | 4,413,284 | ||
| 이자수익 | 447,602 | 521,912 | ||
| 유형자산 매각 | 178,926 | 111,023 | ||
| 합 계 | 수익합계 | 5,823,175 | 6,455,231 | |
| 비용합계 | 28,107,089 | 24,515,235 |
24-3 채권ㆍ채무 내역
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 특수관계자성격 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 소주과태과기유한공사 | 종속기업 | 매출채권 | 752,053 | 2,937,315 |
| 미수금 | 3,377,199 | 5,023,388 | ||
| 미지급금 | 20,970,131 | 17,520,198 | ||
| CASTEC VINA CO., LTD. | 종속기업 | 매출채권 | 25,484 | 6,964 |
| 미수금 | 12,577,379 | 22,481,196 | ||
| 장기대여금 | 14,406,000 | 15,730,680 | ||
| 미지급금 | - | 6,997,867 | ||
| 선급금 | 3,085,288 | - | ||
| 합 계 | 자산합계 | 34,223,403 | 46,179,544 | |
| 부채합계 | 20,970,131 | 24,518,064 |
24-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정 | 기초 | 자금대여거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여/증가 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 장기대여금 | 158,000 | - | 3,000 | 155,000 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 장기대여금 | 15,730,680 | 1,769,880 | 3,094,560 | 14,406,000 |
| 장미수금 | 2,348,126 | 768,185 | 595,703 | 2,520,609 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 계정 | 기초 | 자금대여거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여/증가 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미등기임원 | 장기대여금 | 158,000 | - | - | 158,000 |
| CASTEC VINA CO., LTD. | 장기대여금 | 18,502,580 | 269,620 | 3,041,520 | 15,730,680 |
| 장단기미수금 | 1,801,594 | 546,533 | - | 2,348,126 |
24-5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 주채무자 | 채권자 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| CASTEC VINA CO., LTD. | 한국수출입은행 | - | USD 2,700,000 |
| 한국수출입은행(호치민지점) | VND18,892,029,243 | VND18,892,029,243 | |
| VND26,161,884,100 | VND26,161,884,100 | ||
| 합 계 | - | USD 2,700,000 | |
| VND45,053,913,343 | VND45,053,913,343 |
위 지급보증과 관련하여 금융보증부채 1,524천원(전기 25,672천원)을 인식하고 있습니다.
24-6 주요 경영진에 대한 급여당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 723,230 | 687,069 |
| 장기급여 | 152,818 | 114,962 |
| 합 계 | 876,047 | 802,031 |
25. 제공받은 보증 및 주요 약정사항25-1 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증처 | 보증제공자 | 보증내역 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 기술보증기금 | 차입금지급보증 | 2,975,000 | 2,975,000 |
| 기업은행 | 신용보증기금 | 차입금지급보증 | 399,000 | 798,000 |
| 경상남도 밀양시 | 서울보증보험 | 지방세징수유예담보 | 220,249 | 337,707 |
상기 이외 기말 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.
25-2 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 신한은행 | 12,350,000 | 12,350,000 |
| 기업은행 | 23,940,000 | 18,708,000 | |
| 우리은행 | 1,695,000 | 1,695,000 | |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 외상채권담보대출 등 | 하나은행 | 12,800,000 | 1,069,948 |
| 신한은행 | 2,000,000 | - | |
| 우리은행 | 1,500,000 | 283,427 | |
| 무역금융 | 부산은행 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 우리은행 | 4,600,000 | 4,600,000 | |
| 기업은행 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 받을어음대체 | 우리은행 | 500,000 | - |
| 매출채권할인(거래처) | 신한은행 | 1,600,000 | 985,299 |
| 합 계 | 86,485,000 | 65,191,674 |
26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.26-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
26-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.
실제 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.
26-1-2 외환위험당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 통화선도거래를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,604,374 | (2,604,374) | 3,108,797 | (3,108,797) |
| EUR | (418,702) | 418,702 | 134,745 | (134,745) |
| JPY | 4,023 | (4,023) | 11,956 | (11,956) |
| THB | 101,590 | (101,590) | 93,103 | (93,103) |
| RMB | (303) | 303 | (221) | 221 |
| 합 계 | 2,290,981 | (2,290,981) | 3,348,381 | (3,348,381) |
26-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권의 연령분석은 주석 5에서 기술하고있습니다.
26-3 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.
또한 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월초과 ~3개월이하 | 3개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,431,954 | 30,292,107 | - | - | 35,724,061 |
| 차입금 | - | 105,000 | 31,098,000 | - | 31,203,000 |
| 전환사채 | - | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 1,231,231 | 22,768 | 1,253,999 |
| 합 계 | 5,431,954 | 30,397,107 | 36,329,231 | 22,768 | 72,181,060 |
| (*) | 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월이하 | 1개월초과 ~3개월이하 | 3개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,551,274 | 34,332,846 | - | - | 39,884,120 |
| 차입금 | - | 105,000 | 39,423,616 | 3,920,000 | 43,448,616 |
| 전환사채 | - | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 2,906,108 | 66,474 | 2,972,582 |
| 합 계 | 5,551,274 | 34,437,846 | 50,329,724 | 3,986,474 | 94,305,318 |
| (*) | 전환사채는 조기상환청구가 이루어질 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 표시하였으며, 기말 이후 전환권청구의 행사가 확정된 전환사채 금액은 계약서상 상환 시점을 기준으로 표시하였음. |
26-4 자본관리 당사가 관리하는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 투자수익을 지속적으로 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 149.38%(전기말 180.53%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.
27. 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장(조정되지 않은)의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피수단 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||||
| 기타금융자산(비유동) | ||||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | 47,000 | - | 47,000 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 소 계 | - | 47,000 | - | 47,000 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,546,208 | 3,546,208 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 27,471,546 | 27,471,546 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | ||||||||
| 단기금융상품 | - | - | 400,000 | 400,000 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 18,992 | 18,992 | ||||||
| 기타금융자산(비유동) | ||||||||
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | 2,000 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | 14,561,000 | 14,561,000 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | 6,025 | 6,025 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 46,005,771 | 46,005,771 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 47,000 | 46,005,771 | 46,052,771 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||||
| 기타금융부채(유동) | ||||||||
| 기타금융부채(파생상품) | - | - | 1,186,001 | 1,186,001 | - | 1,186,001 | - | 1,186,001 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 35,724,061 | 35,724,061 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 23,193,000 | 23,193,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 8,010,000 | 8,010,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | ||||||||
| 기타금융부채(유동) | - | - | 45,230 | 45,230 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | ||||||||
| 기타금융부채(리스부채) | - | - | 22,768 | 22,768 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 70,995,059 | 70,995,059 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 72,181,060 | 72,181,060 | - | 1,186,001 | - | 1,186,001 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피수단 | 당기손익공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||||
| 기타금융자산(비유동) | ||||||||
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | 47,000 | - | 47,000 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 소 계 | - | 47,000 | - | 47,000 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,207,446 | 4,207,446 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 42,362,505 | 42,362,505 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(유동) | ||||||||
| 단기금융상품 | - | - | 400,915 | 400,915 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | 147,000 | 147,000 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | ||||||||
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | 2,000 | - | - | - | - |
| 대여금 | - | - | 15,888,680 | 15,888,680 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | 6,025 | 6,025 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 63,014,571 | 63,014,571 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 47,000 | 63,014,571 | 63,061,571 | - | - | 47,000 | 47,000 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||||
| 기타금융부채(유동) | ||||||||
| 기타금융부채(파생상품) | - | - | 2,834,749 | 2,834,749 | - | 2,843,749 | - | 2,843,749 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 39,884,120 | 39,884,120 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 34,108,616 | 34,108,616 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 5,420,000 | 5,420,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | ||||||||
| 기타금융부채(유동) | - | - | 71,359 | 71,359 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 3,920,000 | 3,920,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | ||||||||
| 기타금융부채(리스부채) | - | - | 66,474 | 66,474 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 91,470,569 | 91,470,569 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 94,305,318 | 94,305,318 | - | 2,834,749 | - | 2,834,749 |
상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ당사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품 및 파생결합사채 계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약과 파생결합사채는 시장에서 관측 가능 한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법 은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡 선, 주가 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 중요한 이동은 없었습니다.
28. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 제 26기 재무제표는 이사회결의를 거친 후 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다 .
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 캐스텍코리아의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 캐스텍코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 캐스텍코리아(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오성원입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선진회계법인 |
| 대표이사 문 성 헌 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(제26기).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 캐스텍코리아2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
131145------69228080230210------31229212123804201,017906------1,4091,33814144605001,2471,116------1,7211,630
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.15 ~ 2024.05.173전반감사계획 수립 및 일정 계획2024.07.29~08.01451반기검토2024.12.02~12.0434-중간감사2024.10.14~10.16,2024.12.18~12.20,64-- 내부통제 이해 및 평가- 내부회계관리제도 감사- 회사의 설계 및 운영평가 내역 검토2025.02.17~02.20451기말감사2024.02.25~02.2843-연결감사2024.12.311미음공장, 마천공장원재료, 재공품, 제품, 저장품2024.12.311미음공장현금, 회원권OOO타처보관조회32024.08.01, 2024.12.04 및 2025.02.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 01일회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인대면회의감사절차 계획22024년 12월 04일회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인대면회의중간감사 및 내부회계관리제도감사결과 및 향후 계획32025년 02월 20일회사 : 감사, 재무담당 이사 외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2인대면회의기말입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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