Quarterly Report • Jun 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
20 Haziran 2024
Bu rapor, 32 sayfa finansal tablolar ve finansal tabloları tamamlayıcı dipnotlardan oluşmaktadır.
| 1 | Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu |
9 |
|---|---|---|
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 10 |
| 2.1 | Sunuma İlişkin Temel Esaslar | 10 |
| 2.2 | Muhasebe Politikaları, Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar | 12 |
| 2.3 | Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi | 12 |
| 2.4 | Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti | 12 |
| 2.5 | Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları |
22 |
| 3 | İlişkili Taraf Açıklamaları | 25 |
| 4 | Nakit ve Nakit Benzerleri |
25 |
| 5 | Ticari Alacaklar | 26 |
| 6 | Finansal Borçlanmalar |
26 |
| 7 | Ticari Borçlar | 27 |
| 8 | Diğer Alacaklar ve Borçlar |
27 |
| 9 | Stoklar | 28 |
| 10 | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 28 |
| 11 | Maddi Duran Varlıklar | 28 |
| 12 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 29 |
| 13 | Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar ve Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar |
29 |
| 14 | Özkaynaklar | 30 |
| 15 | Hasılat ve Satışların Maliyeti | 30 |
| 16 | Genel Yönetim Giderleri | 31 |
| 17 | Finansman Gelirleri | 31 |
| 18 | Finansman Giderleri | 31 |
| 19 | Vergiler |
31 |
| 20 | Pay Başına Kazanç/Kayıp | 32 |
| 21 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 32 |
___________________________________________________________________________________________
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Özet Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | geçmemiş | geçmiş | |
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| DÖNEN VARLIKLAR | 28.890.991 | 28.566.591 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.682 | 13.280 |
| Ticari alacaklar | 5 | 15.058.951 | 14.747.536 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
3 | -- | -- |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
15.058.951 | 14.747.536 | |
| Diğer alacaklar | 516 | 2.754 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
-- | -- | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
8 | 516 | 2.754 |
| Stoklar | 9 | -- | -- |
| Peşin ödenmiş giderler | 9.545.725 | 9.545.725 | |
| Diğer dönen varlıklar | 8 | 4.284.117 | 4.257.296 |
| DURAN VARLIKLAR | 326.940.906 | 327.012.818 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 166.258.455 | 166.258.455 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
8 | 166.147.506 | 166.147.506 |
| -Diğer alacaklar | 110.949 | 110.949 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 13 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 9.269.992 | 9.269.992 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 22.303.633 | 22.303.633 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 129.108.825 | 129.108.825 |
| Peşin ödenmiş giderler | -- | -- | |
| Diğer duran varlıklar | -- | 71.913 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 355.831.896 | 355.579.409 |
___________________________________________________________________________________________
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 143.831.654 | 141.246.292 | |
| Ticari borçlar | 7 | 119.756.058 | 119.595.416 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
7 | 119.756.058 | 119.595.416 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 13 | 1.361.406 | 2.919.441 |
| Diğer borçlar | 17.820.343 | 988.424 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar |
3 | -- | 971.732 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
17.820.343 | 16.692 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | -- | 7.789.896 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 4.893.847 | 9.953.115 | |
| - İlişkili taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler |
3 | 3.732.374 | -- |
| -Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 1.161.473 | 9.953.115 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 104.027 | 104.027 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 104.027 | 104.027 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
13 | 104.027 | 104.027 |
| ÖZKAYNAKLAR | 211.896.216 | 214.229.090 | |
| Ödenmiş sermaye | 14 | 4.900.000 | 4.900.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 97.374.387 | 97.374.387 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 197.583.212 | 197.583.212 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
-- | 7.526.044 | |
| Geçmiş yıllar karları | (93.154.553) | (254.071.678) | |
| Net dönem zararı | 5.193.170 | 160.917.125 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 355.831.896 | 355.579.409 |
___________________________________________________________________________________________
KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024- | 1 Ocak 2023- | ||
| Notlar | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI: | |||
| Hasılat | 15 | -- | 289.501.189 |
| Satışların maliyeti | 15 | -- | (281.502.465) |
| BRÜT KAR | -- | 7.998.724 | |
| Genel yönetim giderleri | 16 | (1.536.907) | (1.292.526) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | -- | (4.787.047) | |
| FAALİYET KARI | (1.536.907) | 1.919.151 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | -- | 1.156.833 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | (1.536.907) | 3.075.984 | |
| Finansman gelirleri | -- | -- | |
| Finansman giderleri | 18 | (14) | -- |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 6.730.091 | ||
| VERGİ ÖNCESİ KARI | 5.193.170 | 3.075.984 | |
| Dönem vergi geliri / (gideri) | -- | (1.585.889) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 668.986 | ||
| DÖNEM KARI | 5.193.170 | 2.159.081 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -- | 8.813.525 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Yabancı Para Çevrim Farkları | -- | 8.813.525 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 5.193.170 | 10.972.606 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 MART 2024 SONU İTİBARİ İLE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler |
Birikmiş zararlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Özel fonlar |
Geçmiş yıl karları/(zararları) |
Net dönem karı/(zararı) |
Toplam | ||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 4.900.000 | - | (10.761) | 236.532.277 | 47.714.798 | - | 18.529.022 | 58.203.395 365.868.731 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 58.203.395 | (58.203.395) | - |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | - | 8.813.525 | - | - | - | 2.159.081 | 10.972.606 |
| 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 18 4.900.000 |
- | (10.761) | 245.345.802 | 47.714.798 | - | 76.732.417 | 2.159.081 376.841.337 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 4.900.000 97.374.387 | - | 7.526.044 197.583.212 | - | (254.071.678) | 160.917.125 214.229.090 | |||
| Transferler | - | - | - | (7.526.044) | - | - | 160.917.125 (160.917.125) | (7.526.044) | |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | - | 5.193.170 | 5.193.170 | ||||||
| Toplam kapsamlı gider | - | - | - | - | |||||
| 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 18 | 4.900.000 97.374.387 | - | - | 197.583.212 | - | (93.154.553) | 5.193.170 211.896.216 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ______________ | |||
|---|---|---|---|
| Nakit Akış Tablosu | Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
|
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| 31 Mart | 31 Mart | ||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | (2.963.329) | (10.031) | |
| Dönem zararı | 5.193.170 | 2.159.081 | |
| Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (6.730.091) | 5.711.689 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | - | 4.794.786 | |
| Diğer karşılıklar(iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | (6.730.091) | 916.903 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet (zararı)/karı | (1.536.921) | 7.870.770 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (311.415) | (4.696.902) | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | (311.415) | (4.696.902) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) ile ilgili düzeltmeler | 2.238 | (5.340.772) | |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış(artış) | 2.238 | (5.340.772) | |
| Ticari borçlardaki (azalış) artış ile ilgili düzeltmeler | 160.642 | 299.447 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | 160.642 | 299.447 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler | 16.831.919 | 1.857.426 | |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış | (971.732) | - | |
| İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış | (306.141) | 1.857.426 | |
| Diğer nakit girişleri(çıkışları) | - | - | |
| İşletme faaliyetlerinde(n) sağlanan/(kullanılan) net nakit | (2.963.329) | (10.031) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan nakit akışları | |||
| Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/kaynaklanan net nakit | - | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan nakit akışları | |||
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış | 3.732.374 | - | |
| Diğer nakit girişleri(çıkışları) | (780.642) | 5.105 | |
| Finansman faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan net nakit | 2.951.732 | 5.105 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (11.598) | (4.926) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 13.280 | 10.825 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.682 | 5.899 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Casa Emtia Petrol Kimyevi ve Türevleri Sanayi Ticaret A.Ş. ("Şirket") 4 Mayıs 1976 tarih ve 375 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde yayımlandığı üzere 19 Nisan 1976 tarihinde kurulmuştur.
Şirket, 13.02.2020 tarihli 10015 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi ile ünvanını Casa Emtia Petrol Kimyevi ve Türevleri San. Tic. A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket faaliyet konusunu genişletip, ağırlıkla uluslararası akaryakıt emtia ticareti ve istasyon işletmeciliğine dönük konuları eklemiştir.
Şirket'in merkezi 2021 yılında Çengeldere Mahallesi, Ulus Caddesi, No: 25/1 Beykoz, İstanbul, Türkiye adresindedir.
Casa Emtia Petrol Kimyevi ve Türevleri San. Tic. A.Ş. eski ünvanı olan Karsusan Karadeniz Su Ürünleri Sanayii A.Ş. adıyla 24 Temmuz 2012 tarihinde Borsa İstanbul ("BİST") İkinci Ulusal Pazar'da işlem görmeye başlamış olup, Borsa Yönetim Kurulu'nun 11 Kasım 2015 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda duyurulan kararı ile İkinci Ulusal Pazar kaydından çıkarılarak BİST Yakın İzleme Pazarı'na alınmıştır.
Şirket'in hissedarları ve hisse oranları aşağıdadır;
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Unvan | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| İrfan Yazıcı | - | 19,88 | - | 974.000 | |
| Bank Vontobel AG | - | - | - | - | |
| Diğer | 100,00 | 80,12 | 4.900.000 | 3.926.000 | |
| TOPLAM | 100,00 | 100,00 | 4.900.000 | 4.900.000 |
Şirket paylarının tamamı halkar arz edilmiş olup, %5 üzerinde paya sahip kişi veya kurum yoktur.
Şirket'in 2023 yılı içerisinde çalışan sayısı aylık ortalama 9 kişidir (2023 yılı: 14 kişi).
Finansal Tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 20/06/2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan TFRS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Ekte sunulan dipnotlar özet olarak hazırlanmış olup, tüm dipnotlar açıklamalarını içermemektedir. Bu nedenle yıl sonu raporu ile birlikte incelenmesi gerekmektedir.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 2139,47 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1859,38 | 1,1506 |
| 31 Mart 2023 | 1269,75 | 1,6850 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Şirket, özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Herhangi önemli bir değişiklik olmamıştır.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, vadeli ve vadesiz mevduattan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: | ||
|---|---|---|
| Faydalı ömür | ||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 5-25 yıl | |
| Binalar | 10-50 yıl | |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-25 yıl | |
| Taşıtlar | 3-10 yıl |
|
| Demirbaşlar | 2-15 yıl |
Bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her bilanço döneminde değer düşüklüğü olduğuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir. Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit akışlarını olumsuz yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleri üzerinden takip edilmektedir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: | |
|---|---|
| Haklar | 3-10 Yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3 Yıl |
Varlıkların Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Şirket'in, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak ıskonto edilen değeridir.
Önemli finansal varlıklar ayrı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Benzer kredi riski özelliğini taşıyan geriye kalan finansal varlıklar birlikte değerlendirilir. Bütün değer düşüklükleri gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Cari dönemde finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü tespit edilmemiştir. Önceki dönemlerde kayıtlara alınan değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL
Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 2024 yılı için vergi oranı %25'tür (2023: %25).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. 2024 yılı için vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Net satışlar malların satış tutarından tahmini ve gerçekleşmiş iade, indirim, komisyon, ciro primleri ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Grup seri üretim sözleşmeleri ile ürettiği malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yıl sonu yükümlülükler satış kuru ile değerlenmiştir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklar hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre proje bazında değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır.TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen, gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
-Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve
Ömür boyu BKZ'ler: finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal yükümlülükler
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket, operasyonlarında ağırlıklı olarak Amerikan Doları ("USD") kullanmaktadır. USD ayrıca, Şirket için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Şirket'in satın alma ve satış fiyatları USD'ye dayalı olarak gerçekleşmektedir. Şirket, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, işlevsel ve sunum para birimini Türkiye Muhasebe Standardı 21 (Kur Değişiminin Etkileri) uyarınca USD olarak belirlemiştir.
Şirket, KGK tarafından sunum para biriminin TL olması gerektiği açıklandığı için sunum para birimi Türk Lirası olarak yapmaktadır. Finansal tablolar ve dipnotlar TL olarak sunulmuştur. USD olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak TL'ye çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir.
Yasal kayıtların fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde tutulması durumunda, finansal tablolar öncelikli olarak fonksiyonel para birimine çevrilmekte, ardından ise Şirket'in sunum para birimi olan TL'ye dönüştürülmektedir.
Yasal kayıtların tutulduğu TL'den fonksiyonel para birimi olan USD'ye aşağıda açıklanan esaslar çerçevesinde çevirim yapılmıştır;
i. Parasal olan aktif ve pasif hesaplar, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan T.C. Merkez Bankası
("TCMB") döviz alış kuru ile fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler veya giderler hesap grubu altında kaydedilmiştir.
Fonksiyonel para birimi olan USD cinsinden hazırlanan finansal tablolar sunum para birimi olan TL'ye aşağıda açıklandığı şekilde çevrilmiştir;
Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler hesap grubu altında "yabancı para çevrim farkları" hesabında gösterilmiştir.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Tashih gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Dipnot 21'da açıklanmıştır.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
TMS 12'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların,
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirketin ilişkili taraflarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Şirket'in, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ilişkili taraflara olan borç bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 971.732 | 971.732 |
| Personele Borçlar | 2.760.641 | -- |
| Toplam | 3.732.374 | 971.732 |
Şirket'in, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 0,00 TL).
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler toplamı 0,00 TL'dir (31 Aralık 2023: 261.589 TL).
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi finansal durum tablosu tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri'nin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 575 | 12.174 |
| Bankalar | 1.107 | 1.106 |
| - Vadeli mevduat |
-- | -- |
| - Vadesiz mevduat |
1.107 | 1.106 |
| Finansal durum tablosunda yer alan toplam |
1.682 | 13.280 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 0 | 0 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 15.058.951 | 14.747.536 |
| Toplam | 15.058.951 | 14.747.536 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 15.058.951 | 14.747.536 |
| Şüpheli alacaklar | 10.442.847 | 10.442.847 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı | (10.442.847) | (10.442.847) |
| Toplam | 15.058.951 | 14.747.536 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait şüpheli ticari alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 10.442.847 | 10.442.847 |
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü zararları |
-- | -- |
| Dönem içinde yapılan tahsilatlar | -- | -- |
| Kapanış bakiyesi, 31 Mart/Aralık | 10.442.847 | 10.442.847 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal borçlanması yoktur.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraflara borçlar | 119.756.058 | 119.595.416 |
| Toplam | 119.756.058 | 119.595.416 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, kısa ve uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.992 | 2.992 |
| İŞ Avansları | 516 | 153 |
| Toplam | 3.508 | 3.145 |
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 166.147.506 | 166.147.506 |
| 110.949 | 110.949 |
| 166.258.455 | 166.258.455 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Katma Değer Vergisi ("KDV") Alacakları | 4.284.117 | 4.257.296 |
| Toplam | 4.284.117 | 4.257.296 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirket'in 31.03.2024 ve 31.12.2022 itibariyle stoklar hesap bakiyesi bulunmamaktadır
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar, Binalar | 9.269.992 | 9.269.992 |
| Toplam | 9.269.992 | 9.269.992 |
Arsalar, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle bağımsız değerleme şirketi İnvest Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan yeniden değerleme çalışmalarında tespit edilen değeri ile finansal tablolarda yer almıştır.
Takyidat incelemesinde, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller'in ilgili parselleri üzerinde, Şirket'e karşı açılmış davalardan ve icra takiplerinden dolayı, tüm parseller üzerinde, icrai haciz işlemleri tespit edilmiştir. Şirket yönetimi, söz konusu icra takiplerinin kapatılacağı planı çerçevesinde, varlıklar üzerinde herhangi bir kullanım kısıtlamasının doğmayacağı görüşündedir.
| Maliyet | 31 Mart 2024 | Girişler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 8.774.067 | -- | 8.774.067 |
| Demirbaşlar ve ofis ekipmanları | 16.038.500 | -- | 16.038.500 |
| Toplam | 24.812.567 | -- | 24.812.567 |
| Cari Dönem | |||
|---|---|---|---|
| Birikmiş amortismanlar | 31 Mart 2024 | Amortismanı | 31 Aralık 2023 |
| Demirbaşlar ve ofis ekipmanları | (2.508.934) | -- | (2.508.934) |
| Toplam | (2.508.934) | -- | (2.508.934) |
| Net maddi duran varlıklar | 22.303.633 | -- | 22.303.633 |
31 Mart 2024 tarihi itibariyle finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlık yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur). 31 Mart 2024 tarihi itibariyle aktifleştirilen finansman maliyeti yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur). 31 Mart 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde sigorta bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Maddi Olmayan Duran Varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Mart 2024 | Girişler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 253.001.036 | -- | 253.001.036 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 236.762 | -- | 236.762 |
| Toplam | 253.237.798 | -- | 253.237.798 |
| Cari Dönem | |||
|---|---|---|---|
| Birikmiş itfa payları | 31 Mart 2024 | İtfa Payları | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | (123.892.217) | -- | (123.892.217) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (236.755) | -- | (236.755) |
| Toplam | (124.128.972) | -- | (124.128.972) |
| Net maddi olmayan duran varlıklar | 129.108.825 | 129.108.825 |
Şirket'in cari dönemdeki haklar hesabı 10 yıllık işletme haklarına sahip oldukları akaryakıt istasyonlarından oluşmaktadır. 3 adet İstanbul, 1 Adet Konya ve 1 Adet Ankara istasyonlarından oluşmaktadır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
104.027 | 104.027 |
| Toplam | 104.027 | 104.027 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş UMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlamış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ekli finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır.
| Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | |||
|---|---|---|---|---|
| Unvan | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| İrfan Yazıcı | - | 19,88 | - | 974.000 |
| Bank Vontobel AG | - | - | - | - |
| Diğer | 100,00 | 80,12 | 4.900.000 | 3.926.000 |
| TOPLAM | 100,00 | 100,00 | 4.900.000 | 4.900.000 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla her biri 1 TL nominal değerde 4.900.000 adet hisse bulunmaktadır. Şirket'in ödenmiş sermayesi 4.900.000 TL'dir.
Şirket'in, 31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat ve satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | -- | 3.988.415 |
| Yurtdışı Satışlar | -- | 285.512.774 |
| -- | 289.501.189 |
Şirket'in cari dönemdeki Yurtdışı satışlarının tamamı, Transit Ticaret Satışlarından oluşmaktadır.
| Satışların maliyeti | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Satılan Ticari Mal Maliyeti(*) | -- | (281.502.465) |
| -- | (281.502.465) |
(*) Satılan Ticari Mallar Maliyeti hesap bakiyesinin tamamı Transit Ticaret konusu akaryakıt satış maliyetlerinden oluşmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (1.536.907) | (1.292.526) |
| Toplam | (1.536.907) | (1.292.526) |
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirleri bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Giderleri | (14) | -- |
| Toplam | (14) | -- |
Şirketin finansal borcu bulunmayıp, dönem içerisinde 14,00 TL banka gideri meydana gelmiştir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın otuzuncu günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL Türk Lirası'nın (TL) 31 Mart 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Pay başına kayıp-kazanç tutarı net dönem karının veya zararının Şirket paylarının cari dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem zararı | 5.193.170 | 2.159.081 |
| Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | ||
| Ağırlıklı ortalama hisse miktarı | 4.900.000 | 4.900.000 |
| (*) Pay başına kazanç |
1,060 | 0,441 |
(*) Pay başına kazanç/(kayıp) hesaplamasında pay adedi lot olarak gösterilmiştir (1 lot = 100 hisse).
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.