Audit Report / Information • Apr 4, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 캐리소프트 00260198 100000000000 12204 9840 9969 56 Y N Y Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 캐리소프트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지&cr======= | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................... | 1 - 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................... | 5 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................... | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................... | 8 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................... | 9 |
| 주석 | ............................................... | 11 - 88 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................... | 89 - 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 캐리소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 기타사항&cr&cr연결기업의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 캐리소프트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캐리소프트 대표이사 박창신, 권원숙 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로31길 20, 1101호&cr(구로동, 에이스테크노타워5차) |
| (전 화) | 02-6022-2801 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 기초 2017년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기말 | 제 4(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 4(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 3,754,571,263 | 5,006,026,863 | 4,296,655,527 | |
| 현금및현금성자산 | 7,8 | 1,813,532,246 | 3,672,107,532 | 2,985,333,903 |
| 단기금융상품 | 7,8 | 5,028,786 | - | - |
| 매출채권 | 7,9 | 1,324,144,819 | 864,388,805 | 892,854,879 |
| 재고자산 | 13 | 360,194,547 | 219,450,897 | 102,661,470 |
| 기타금융자산 | 7,10 | 82,751,761 | 59,897,226 | 4,204,230 |
| 기타유동자산 | 16 | 168,919,104 | 126,308,903 | 311,601,045 |
| 당기법인세자산 | - | 63,873,500 | - | |
| Ⅱ.비유동자산 | 8,449,688,594 | 6,591,065,868 | 2,997,927,008 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7,11 | - | 200,000,000 | 300,050,000 |
| 공동기업투자 | 12 | - | 461,408,554 | 545,505,692 |
| 유형자산 | 14,16 | 7,216,404,856 | 5,377,364,242 | 1,971,074,357 |
| 무형자산 | 15 | 77,479,901 | 29,593,921 | 19,103,907 |
| 기타금융자산 | 7,10 | 959,910,195 | 486,698,195 | 158,053,195 |
| 이연법인세자산 | 30 | 195,893,642 | 36,000,956 | 4,139,857 |
| 자산총계 | 12,204,259,857 | 11,597,092,731 | 7,294,582,535 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 2,230,056,586 | 329,056,526 | 480,159,538 | |
| 매입채무 | 5,7 | 21,560,144 | 530,320 | 4,921,264 |
| 단기차입금 | 5,7,19 | 1,550,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 5,7,18 | 424,311,131 | 185,803,764 | 245,802,310 |
| 기타유동부채 | 21 | 199,393,532 | 142,722,442 | 65,012,944 |
| 당기법인세부채 | 34,791,779 | - | 164,423,020 | |
| Ⅱ.비유동부채 | 7,609,754,615 | 5,092,799,913 | 58,498,523 | |
| 전환상환우선주부채 | 5,7,19 | 6,098,372,381 | 4,659,505,875 | - |
| 기타금융부채 | 5,6,7,18 | 1,511,205,327 | 433,089,051 | - |
| 순확정급여부채 | 20 | - | - | 53,792,332 |
| 이연법인세부채 | 30 | 176,907 | 204,987 | 4,706,191 |
| 부채총계 | 9,839,811,201 | 5,421,856,439 | 538,658,061 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 2,364,448,656 | 6,175,236,292 | 6,755,924,474 | |
| 자본금 | 22 | 2,411,950,000 | 2,411,950,000 | 2,411,950,000 |
| 자본잉여금 | 2,693,108,430 | 2,693,108,430 | 2,693,108,430 | |
| 기타자본 | 24,25 | (1,359,323,382) | 262,959,718 | 77,093,124 |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (1,381,286,392) | 807,218,144 | 1,573,772,920 |
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | - | |
| 자본총계 | 2,364,448,656 | 6,175,236,292 | 6,755,924,474 | |
| 부채및자본 총계 | 12,204,259,857 | 11,597,092,731 | 7,294,582,535 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 26 | 9,968,681,801 | 6,415,492,051 | ||
| 상품매출 | 1,341,403,053 | 498,511,551 | |||
| 용역매출 | 8,627,278,748 | 5,916,980,500 | |||
| II. 영업비용 | 10,340,088,233 | 6,711,698,112 | |||
| 재고자산의 변동 | (140,743,650) | (116,789,427) | |||
| 상품의 매입 | 720,309,712 | 448,774,195 | |||
| 급여 | 2,266,789,611 | 1,608,364,221 | |||
| 퇴직급여 | 187,469,540 | 92,380,292 | |||
| 주식보상비 | 25 | 174,089,711 | 203,415,936 | ||
| 공연사업비 | 1,413,362,505 | 987,963,815 | |||
| 용역비 | 1,164,416,101 | 1,108,624,150 | |||
| 감가상각비및기타상각비 | 538,310,095 | 199,082,130 | |||
| 제수수료 | 1,058,064,915 | 286,857,853 | |||
| 기타영업비용 | 27 | 2,958,019,693 | 1,893,024,947 | ||
| III. 영업이익(손실) | (371,406,432) | (296,206,061) | |||
| 기타수익 | 28 | 44,165,513 | 20,299,422 | ||
| 기타비용 | 28 | (2,656,421) | (57,872,685) | ||
| 금융수익 | 7,29 | 28,293,017 | 57,686,905 | ||
| 금융비용 | 7,29 | (1,584,609,716) | (448,383,692) | ||
| 공동기업투자주식관련손익 | 12 | (461,408,554) | (84,097,138) | ||
| IV. 법인세비용차감전순손실 | (2,347,622,593) | (808,573,249) | |||
| V. 법인세비용(수익) | 30 | (159,118,057) | (33,006,961) | ||
| VI. 당기순손실 | (2,188,504,536) | (775,566,288) | |||
| VII. 기타포괄손익 | 3,605,859 | (8,537,830) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||||
| 해외사업환산손익 | 3,605,859 | (17,549,342) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 9,011,512 | |||
| VIII. 총포괄손익 | (2,184,898,677) | (784,104,118) | |||
| IX. 당기순이익의 귀속 | (2,188,504,536) | (775,566,288) | |||
| 지배기업소유주지분 | (2,188,504,536) | (775,566,288) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X. 총포괄손익의 귀속 | (2,184,898,677) | (784,104,118) | |||
| 지배기업소유주지분 | (2,184,898,677) | (784,104,118) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 주당이익 | |||||
| 기본주당손실 | 33 | (466) | (161) | ||
| 희석주당손실 | 33 | (466) | (161) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 지배기업소유주 | 자본합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 2,411,950,000 | 2,693,108,430 | 77,093,124 | 1,573,772,920 | 6,755,924,474 | 6,755,924,474 |
| 당기순손실 | - | - | - | (775,566,288) | (775,566,288) | (775,566,288) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (17,549,342) | - | (17,549,342) | (17,549,342) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 9,011,512 | 9,011,512 | 9,011,512 |
| 주식선택권 | - | - | 203,415,936 | - | 203,415,936 | 203,415,936 |
| 2017.12.31(전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 2,411,950,000 | 2,693,108,430 | 262,959,718 | 807,218,144 | 6,175,236,292 | 6,175,236,292 |
| 2018.01.01(당기초) | 2,411,950,000 | 2,693,108,430 | 262,959,718 | 807,218,144 | 6,175,236,292 | 6,175,236,292 |
| 당기순손실 | - | - | - | (2,188,504,536) | (2,188,504,536) | (2,188,504,536) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,605,859 | - | 3,605,859 | 3,605,859 |
| 자기주식매입 | - | - | (1,799,978,670) | - | (1,799,978,670) | (1,799,978,670) |
| 주식선택권 | - | - | 174,089,711 | - | 174,089,711 | 174,089,711 |
| 2018.12.31(당기말) | 2,411,950,000 | 2,693,108,430 | (1,359,323,382) | (1,381,286,392) | 2,364,448,656 | 2,364,448,656 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 136,330,769 | (169,292,236) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 49,106,263 | 46,626,546 | ||
| (1) 당기순이익 | (2,188,504,536) | (775,566,288) | ||
| (2) 비용(수익)등 조정사항 | 2,692,054,126 | 915,796,543 | ||
| 대손상각비 | 133,859,185 | 4,895,152 | ||
| 감가상각비 | 520,902,104 | 193,053,310 | ||
| 무형자산상각비 | 17,407,991 | 6,028,820 | ||
| 기타금융자산손상차손 | 130,000,000 | - | ||
| 퇴직급여 | - | 92,380,292 | ||
| 이자비용 | 290,221,063 | 114,166,910 | ||
| 외화환산손실 | 5,429,260 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 935,584,994 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 200,000,000 | 300,050,000 | ||
| 법인세비용(수익) | (159,118,057) | (33,006,961) | ||
| 주식보상비용 | 174,089,711 | 203,415,936 | ||
| 잡손실 | 11,860 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,135,181) | - | ||
| 이자수익 | (15,470,039) | (15,868,628) | ||
| 외화환산이익 | (137,319) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | (33,415,426) | ||
| 공동기업투자주식 관련 손익 | 461,408,554 | 84,097,138 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (454,443,327) | (93,603,709) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (596,864,924) | 15,449,222 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (140,743,650) | (116,789,427) | ||
| 기타금융자산(유동)의 감소(증가) | (22,854,535) | (54,692,596) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (42,610,201) | 181,986,612 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 감소(증가) | 20,000,000 | (30,000,000) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 74,385,665 | (197,857,224) | ||
| 기타금융부채(유동)의 증가(감소) | 180,369,046 | 150,539,854 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 56,671,090 | 80,479,460 | ||
| 기타금융부채(비유동)의 증가(감소) | 17,204,182 | 11,899,794 | ||
| 퇴직금의 지급 | - | (134,619,404) | ||
| 2. 이자의 수취 | 15,441,253 | 15,868,628 | ||
| 3. 이자의 지급 | (26,067,457) | - | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 97,850,710 | (231,787,410) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,051,313,508) | (4,127,408,029) | ||
| 유형자산의 처분 | 11,818,181 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | (200,000,000) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (5,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (130,000,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (499,901,000) | (311,546,000) | ||
| 보증금의 감소 | 6,689,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (2,369,625,718) | (3,599,343,195) | ||
| 무형자산의 취득 | (65,293,971) | (16,518,834) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,050,061,330 | 4,999,943,648 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,980,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (430,000,000) | - | ||
| 전환상환우선주의 발행 | 1,300,040,000 | 4,999,943,648 | ||
| 자기주식의 취득 | (1,799,978,670) | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (1,864,921,409) | 703,243,383 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 3,672,107,532 | 2,985,333,903 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 외화환산효과 | 6,346,123 | (16,469,754) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 1,813,532,246 | 3,672,107,532 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr&cr주식회사 캐리소프트 (이하 " 지배기업 ")는 디지털 콘텐츠 제작 및 유통업을 목적으로 2014년 10월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 31길 20에 소재하고 있습니다. &cr&cr한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 (주)캐리티비 등 2개의 종속기업을 연결대상으로 하고, (주)어웨이크플러스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr(1) 보통주
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식수(주) | 지분율 | 보통주식수(주) | 지분율 | 보통주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 박창신 | 1,441,920 | 29.89% | 144,192 | 29.89% | 144,192 | 29.89% |
| 권원숙 | 217,790 | 4.51% | 21,779 | 4.51% | 21,779 | 4.51% |
| 엔에이치엔엔터테인먼트(주) | - | - | 94,626 | 19.62% | 94,626 | 19.62% |
| KT-DSC창조경제청년창업투자조합 | 560,740 | 11.62% | 56,074 | 11.62% | 60,850 | 12.61% |
| 기타 | 2,603,450 | 53.98% | 165,719 | 34.36% | 160,943 | 33.37% |
| 합 계 | 4,823,900 | 100.00% | 482,390 | 100.00% | 482,390 | 100.00% |
&cr(2) 우선주
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 우선주식수(주) | 지분율 | 우선주식수(주) | 지분율 | 우선주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 브랜드케이 청년창조 기술금융 &cr사모투자합작회사 | 438,530 | 82.53% | 43,853 | 100.00% | - | - |
| 캐피탈원 여성창조기업 투자조합 | 92,860 | 17.47% | - | - | - | - |
| 합 계 | 531,390 | 100.00% | 43,853 | 100.00% | - | - |
우선 주는 지배기업이 발행한 전환상환우선주 입니다.(주석 19참조)
1.1 종속기업의 현황&cr&cr보고기간종료일 현재 보고기간에 대한 연결재무제 표는 지배기업 과 지배기업 의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업') 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요업종 | 소유지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)캐리티비 | 한국 | 12월 | 동영상 콘텐츠 제작 및 공급 | 100% | 100% | 100% |
| Guro International ltd. | 홍콩 | 12월 | 콘텐츠 및 캐릭터 라이센싱 | 100% | 100% | 100% |
| (주)구로완구(*) | 한국 | 12월 | 완구유통 | - | - | 100% |
(*) 전기 중 지배기업이 흡수합병하였습니다.&cr&cr연결대상 종속기업에 포함되지 않은 (주)어웨이크플러스는 연결기업이 소유하고 있는 지분율이 54.55%로 지분율 과반수를 초과하나, 이사회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr&cr1.2 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)캐리티비 | 265,860 | 93,032 | 1,212,954 | (156,100) |
| Guro International ltd. | 97,919 | 47,320 | 89,632 | (56,822) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)캐리티비 | 372,463 | 43,535 | 756,237 | (264,696) |
| Guro International ltd. | 258,278 | 154,462 | 191,940 | (62,101) |
| (주)구로완구(*) | - | - | 363,498 | (45,757) |
(*) 전기 합병시점까지의 실적입니다.&cr&cr③ 전기초
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)캐리티비 | 620,331 | 26,706 | - | (6,376) |
| Guro International ltd. | 195,386 | 11,920 | 40,865 | (17,238) |
| (주)구로완구 | 402,926 | 281,535 | 417,375 | (21,392) |
&cr1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결재무제표의 작성 범위에 포함된 종속기업 및 제외된 종속기업은 없습니다.&cr
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr&cr연결기업은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 36에서 설명하고있습니다.&cr
2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 연결기업 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는경우에만 피투자자를 지배합니다.
-피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
-피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
-투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력&cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
-투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
-그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
-연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책 &cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권&cr&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr&cr관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr&cr연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '공동기업투자주식 관련 손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2.3.4 공정가치 측정&cr
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr2.3.5 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.3.6 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 보고기간종료일에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr2.3.7 리스&cr&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
(1) 리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.8 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.9 무형자산 &cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우 i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고 ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며 iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고 iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며 v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 영업비용으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
(2) 산업재산권&cr개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 유한한 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
(3) 기타의무형자산&cr기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 유한한 내용연수(5년)를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr2.3.10 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 및 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.&cr&cr2.3.11 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매 보고기간 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.12 현금 및 현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
&cr2.3.13 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 제거&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
4) 금융자산의 손상&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 보고기간종료일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
(2) 금융부채&cr1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생금융부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr4) 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr2.3.14 복합금융상품&cr
연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.&cr
복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
&cr최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.15 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.16 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.3.17 자본금 &cr&cr보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
2.3.18 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.19 현금배당&cr&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 연결기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr2.3.20 종업원급여 &cr&cr(1) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 확정급여제도
확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 당기근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
&cr계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2.3.22 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결 손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인 식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.3.23 영업부문&cr&cr영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다.(주석 26참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.3.24 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.25 주식기준보상거래&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 25참조)
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.
&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석 33참조)
&cr2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr(1) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 i) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점 ii) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점 iii) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr3. 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.(주석 5참조)
3.1 회계적 판단&cr
연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 경영자의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr공동기업투자주식
연결기업은 당기말 현재 (주)어웨이크플러스의 지분을 54.55% 보유하고 있습니다. 연결기업은 (주)어웨이크플러스에 대한 지분율이 50%를 초과하지만, 이사회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없다고 판단하고 동 회사를 공동기업으로 회계처리하였습니다.(주석 12참조)
&cr3.2 회계 추정 및 변경 &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생할 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상 &cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(2) 주식기준보상&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석25에 기술하였습니다.
&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(4) 매출채권의 기대손실충당금&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. &cr
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 &cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
&crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr
4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. &cr&cr4.7 연차개선 2015-2017&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 공동약정거래에 적용될 것입니다.
&cr기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 재무위험관리 &cr
연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr(1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr① 이자율위험 &cr 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 1,550,000천원으로, 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
② 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CNY | 30,461 | (30,461) | - | - |
| USD | 9,777 | (9,777) | 25,270 | (25,270) |
| 합 계 | 40,238 | (40,238) | 25,270 | (25,270) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr③ 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 지분증권에 대한 투자로인한 가격위험을 관리하기 위해 분산투자를 하고 있으며, 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr&cr(2) 신용위험
연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
연결기업의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 중소기업은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,889 | 1,559,861 | - | - | 1,571,750 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 7,216,894 | - | 7,216,894 |
| 매입채무 | 21,560 | - | - | - | 21,560 |
| 기타금융부채 | 424,311 | - | 29,104 | - | 453,415 |
| 합 계 | 457,760 | 1,559,861 | 7,245,998 | - | 9,263,619 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 5,796,305 | - | 5,796,305 |
| 매입채무 | 530 | - | - | - | 530 |
| 기타금융부채 | 185,804 | - | 11,900 | - | 197,704 |
| 합 계 | 186,334 | - | 5,808,205 | - | 5,994,539 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,921 | - | - | - | 4,921 |
| 기타금융부채 | 248,572 | - | - | - | 248,572 |
| 합 계 | 253,493 | - | - | - | 253,493 |
&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 원리금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(4) 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 9,839,811 | 5,421,856 | 538,658 |
| 자본총계(B) | 2,364,449 | 6,175,237 | 6,755,925 |
| 부채비율(A/B) | 416.16% | 87.80% | 7.97% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 단기차입금 | - | 1,550,000 | - | - | 1,550,000 |
| 비유동성 | |||||
| 전환상환우선주부채 | 4,659,506 | 1,300,040 | 264,153 | (125,327) | 6,098,372 |
| 합계 | 4,659,506 | 2,850,040 | 264,153 | (125,327) | 7,648,372 |
(*) 파생금융부채(전환권)로 대체된 금액입니다. &cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동성 | |||||
| 전환상환우선주부채 | - | 4,999,944 | 114,167 | (454,605) | 4,659,506 |
(*) 파생금융부채(전환권)로 대체된 금액입니다. &cr&cr한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
6. 공정가치 측정&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계 &cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 1,482,101 | 1,482,101 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 421,189 | 421,189 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 300,050 | 300,050 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 시장에서 거래가 이루어지는 상품들은 수준1에 포함됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 &cr범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 1,482,101 | 이항모형 | 할인율 | 14.20% |
| 배당률 | - | |||
| 상승확률 | 42.49%~42.61% | |||
| 하락확률 | 57.51%~57.39% |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 &cr범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 421,189 | 이항모형 | 할인율 | 14.68% |
| 배당률 | - | |||
| 상승확률 | 44.14% | |||
| 하락확률 | 55.86% |
(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | 파생금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 421,189 | - |
| 증가 | 125,327 | 454,604 |
| 감소 | - | - |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | 935,585 | (33,415) |
| 기타포괄손익인식액 | - | - |
| 기말 | 1,482,101 | 421,189 |
&cr(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.
7. 범주별 금융상품 및 손익&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 |
당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,813,532 | - | - | 1,813,532 |
| 매출채권 | 1,324,145 | - | - | 1,324,145 |
| 단기금융상품 | 5,029 | - | - | 5,029 |
| 기타금융자산(유동) | 82,752 | - | - | 82,752 |
| 기타금융자산(비유동) | 959,910 | - | - | 959,910 |
| 합 계 | 4,185,368 | - | - | 4,185,368 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 21,560 | 21,560 |
| 단기차입금 | - | - | 1,550,000 | 1,550,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 6,098,372 | 6,098,372 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | 424,311 | 424,311 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 1,482,101 | 29,104 | 1,511,205 |
| 합 계 | - | 1,482,101 | 8,123,347 | 9,605,448 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 &cr측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 3,672,108 | - | - | - | 3,672,108 |
| 매출채권 | 864,389 | - | - | - | 864,389 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 기타금융자산(유동) | 59,897 | - | - | - | 59,897 |
| 기타금융자산(비유동) | 486,698 | - | - | - | 486,698 |
| 합 계 | 5,083,092 | 200,000 | - | - | 5,283,092 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 530 | 530 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 4,659,506 | 4,659,506 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | 185,804 | 185,804 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 421,189 | 11,900 | 433,089 |
| 합 계 | - | - | 421,189 | 4,857,740 | 5,278,929 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 &cr측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,985,334 | - | - | 2,985,334 |
| 매출채권 | 892,855 | - | - | 892,855 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 300,050 | - | 300,050 |
| 기타금융자산(유동) | 4,204 | - | - | 4,204 |
| 기타금융자산(비유동) | 158,053 | - | - | 158,053 |
| 합 계 | 4,040,446 | 300,050 | - | 4,340,496 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 4,921 | 4,921 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | 245,802 | 245,802 |
| 합 계 | - | - | 250,723 | 250,723 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 |
당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정 &cr금융부채 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | |||||
| 이자수익 | 15,470 | - | - | - | 15,470 |
| 외환차익 | 12,686 | - | - | - | 12,686 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 137 | 137 |
| 합 계 | 28,156 | - | - | 137 | 28,293 |
| 비용 | |||||
| 대손상각비 | 133,859 | - | - | - | 133,859 |
| 이자비용 | - | - | - | 290,221 | 290,221 |
| 외환차손 | 23,375 | - | - | - | 23,375 |
| 외화환산손실 | 5,429 | - | - | - | 5,429 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 935,585 | - | 935,585 |
| 당기손익인식-공정가치 측정 &cr금융자산평가손실 | - | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 기타금융자산손상차손 | 130,000 | - | - | - | 130,000 |
| 합 계 | 292,663 | 200,000 | 935,585 | 290,221 | 1,718,469 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 &cr측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정 &cr금융부채 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | |||||
| 이자수익 | 15,956 | - | - | - | 15,956 |
| 외환차익 | 8,316 | - | - | - | 8,316 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 33,415 | - | 33,415 |
| 합 계 | 24,272 | - | 33,415 | - | 57,687 |
| 비용 | |||||
| 대손상각비 | 4,895 | - | - | - | 4,895 |
| 이자비용 | - | - | - | 114,167 | 114,167 |
| 외환차손 | 34,167 | - | - | - | 34,167 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식-공정가치 측정 &cr금융자산평가손실 | - | 300,050 | - | - | 300,050 |
| 합 계 | 39,062 | 300,050 | - | 114,167 | 453,279 |
&cr&cr8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 | 13,159 | 5,535 | 617 |
| 보통예금 등 | 1,800,373 | 3,695,701 | 2,984,717 |
| 차감 : 정부보조금(*) | - | (29,128) | - |
| 합 계 | 1,813,532 | 3,672,108 | 2,985,334 |
(*) 국책연구과제 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다. &cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| MMF | 5,029 | - | - |
9. 매출채권 &cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,471,639 | 878,024 | 901,595 |
| 차감 : 기대신용손실충당금 | (147,494) | (13,635) | (8,740) |
| 매출채권(순액) | 1,324,145 | 864,389 | 892,855 |
&cr(2) 매출채권 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~&cr6개월 이하 | 6개월 초과~&cr9개월 이하 | 9개월 초과~&cr12개월 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,109,108 | 154,672 | 104,504 | 40,645 | 62,710 | 1,471,639 |
| 기대손실률 | 1.57% | 12.28% | 28.38% | 45.95% | 100.00% | - |
| 대손충당금 | 17,461 | 18,991 | 29,656 | 18,676 | 62,710 | 147,494 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~&cr6개월 이하 | 6개월 초과~&cr9개월 이하 | 9개월 초과~&cr12개월 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 762,687 | 63,923 | 1,366 | 49,445 | 603 | 878,024 |
| 기대손실률 | 0.09% | 1.78% | 7.93% | 22.40% | 100.00% | - |
| 대손충당금 | 714 | 1,135 | 108 | 11,075 | 603 | 13,635 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~&cr6개월 이하 | 6개월 초과~&cr9개월 이하 | 9개월 초과~&cr12개월 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 901,595 | - | - | - | - | 901,595 |
| 기대손실률 | 0.97% | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 8,740 | - | - | - | - | 8,740 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,635 | 8,740 |
| 기대신용손실충당금전입 | 133,859 | 4,895 |
| 기말금액 | 147,494 | 13,635 |
&cr
10. 기타금융자산&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||
| 미수금 | 4 | 8,020 | 4,204 |
| 단기대여금 | 130,000 | - | - |
| 기대신용손실충당금 | (130,000) | - | - |
| 과제예치금 | 82,748 | 51,877 | - |
| 소 계 | 82,752 | 59,897 | 4,204 |
| 비유동 | |||
| 임차보증금 | 943,237 | 463,336 | 138,237 |
| 기타보증금 | 16,673 | 23,362 | 19,816 |
| 소 계 | 959,910 | 486,698 | 158,053 |
| 합 계 | 1,042,662 | 546,595 | 162,257 |
(2) 당기와 전기 중 단기대여금의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 기대신용손실충당금전입 | 130,000 | - |
| 기말금액 | 130,000 | - |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 200,000 | - |
| 지분증권 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 300,050 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 200,000 | 300,050 |
| 취득 | - | 200,000 |
| 평가손실 | (200,000) | (300,050) |
| 기말 | - | 200,000 |
12. 공동기업투자 &cr(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 결산월 | 주요업종 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스(*) | 한국 | 12월 | 키즈카페 &cr프랜차이즈업 | 54.55% | 54.55% | 54.55% | - | 461,409 | 545,506 |
&cr(*) 연결기업의 지분율은 50%를 초과하나 이사회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 461,409 | - | (461,409) | - |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 545,506 | (84,097) | 461,409 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
지배기업은 당기 중 (주)어웨이크플러스와 관련한 소송 발생 및 지속적인 손실 발생 등의 사유로 손상차손 461,409천원을 인식하였으며, 당기 재무정보를 입수하지 못하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 1,055,483 | 209,567 | 966,757 | (154,162) | (154,178) |
③ 전기초
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 1,004,973 | 4,880 | 8,218 | (100,274) | (99,906) |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 845,916 | 54.55% | 461,409 | 461,409 |
&cr② 전기초
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 1,000,094 | 54.55% | 545,506 | 545,506 |
&cr13. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 360,195 | 219,451 | 102,661 |
&cr영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 579,566천원(전기: 331,985천원)입니다.
14. 유형자산 &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 2,468,158 | 1,946,675 | 780,245 |
| 건물(*) | 3,037,901 | 2,197,455 | 914,874 |
| 감가상각누계액 | (125,654) | (58,461) | (17,154) |
| 차량운반구 | 103,149 | 84,058 | 49,150 |
| 감가상각누계액 | (36,250) | (19,120) | (2,890) |
| 비품 | 638,990 | 401,003 | 201,331 |
| 감가상각누계액 | (206,775) | (101,346) | (43,129) |
| 정부보조금 | (52,834) | (26,758) | - |
| 시설장치 | 1,818,581 | 1,045,761 | 100,971 |
| 감가상각누계액 | (428,861) | (91,903) | (12,324) |
| 합 계 | 7,216,405 | 5,377,364 | 1,971,074 |
(*) 토지와 건물 중 일부는 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17참조)
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,946,675 | 521,482 | - | - | 2,468,157 |
| 건물 | 2,138,994 | 840,446 | - | (67,193) | 2,912,247 |
| 차량운반구 | 64,938 | 28,774 | (9,683) | (17,130) | 66,899 |
| 비품 | 272,899 | 206,104 | - | (99,621) | 379,382 |
| 시설장치 | 953,858 | 772,820 | - | (336,958) | 1,389,720 |
| 합 계 | 5,377,364 | 2,369,626 | (9,683) | (520,902) | 7,216,405 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 780,245 | 1,166,431 | - | - | 1,946,676 |
| 건물 | 897,720 | 1,282,581 | - | (41,307) | 2,138,994 |
| 차량운반구 | 46,259 | 34,909 | - | (16,230) | 64,938 |
| 비품 | 158,203 | 170,632 | - | (55,937) | 272,898 |
| 시설장치 | 88,647 | 944,790 | - | (79,579) | 953,858 |
| 합 계 | 1,971,074 | 3,599,343 | - | (193,053) | 5,377,364 |
&cr&cr15. 무형자산&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 32,664 | 28,095 | 19,104 |
| 소프트웨어 | 1,005 | 1,499 | - |
| 기타의무형자산 | 43,811 | - | - |
| 합 계 | 77,480 | 29,594 | 19,104 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 28,095 | 13,603 | (9,033) | 32,665 |
| 소프트웨어 | 1,499 | - | (495) | 1,004 |
| 기타의무형자산 | - | 51,691 | (7,880) | 43,811 |
| 합 계 | 29,594 | 65,294 | (17,408) | 77,480 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 19,104 | 14,755 | (5,764) | 28,095 |
| 소프트웨어 | - | 1,764 | (265) | 1,499 |
| 합 계 | 19,104 | 16,519 | (6,029) | 29,594 |
&cr(3) 연결기업이 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 389,570천원(전기: 455,819천원)입니다.&cr&cr16. 기타자산 &cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||
| 선급금 | 153,234 | 112,453 | 230,687 |
| 선급비용 | 15,685 | 13,856 | 80,583 |
| 부가세대급금 | - | - | 331 |
| 합 계 | 168,919 | 126,309 | 311,601 |
&cr&cr17. 담보제공자산 &cr당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 장부가액 | 담보한도액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 중소기업은행 | 521,482 | 1,200,000 |
| 건물 | 828,190 | ||
| 합 계 | 1,349,672 | 1,200,000 |
18. 기타금융부채&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||
| 미지급금 | 336,454 | 142,565 | 222,723 |
| 미지급비용 | 87,857 | 43,239 | 23,079 |
| 소 계 | 424,311 | 185,804 | 245,802 |
| 비유동성 | |||
| 미지급금 | 29,104 | 11,900 | - |
| 파생금융부채 | 1,482,101 | 421,189 | - |
| 소 계 | 1,511,205 | 433,089 | - |
| 합 계 | 1,935,516 | 618,893 | 245,802 |
&cr&cr19. 차입금 및 전환상환우선주부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||
| 단기차입금 | 1,550,000 | - | - |
| 비유동성 | |||
| 전환상환우선주부채 | 6,098,372 | 4,659,506 | - |
| 1회차 전환상환우선주부채 | 4,891,667 | 4,659,506 | - |
| 2회차 전환상환우선주부채 | 1,206,705 | - | - |
| 합 계 | 7,648,372 | 4,659,506 | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융기관차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2019-06-14 | KORIBOR +1.42% | 1,000,000 | - | - |
| 운용자금대출 | 2019-06-13 | KORIBOR +1.47% | 550,000 | - | - | |
| 합 계 | 1,550,000 | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차 | 2회차 |
|---|---|---|
| 신주의 종류 | 기명식 전환상환우선주식 | 기명식 전환상환우선주식 |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 43,853주 | 의결권부 우선주 92,860주 |
| 발행일 | 2017년 6월 28일 | 2018년 8월 1일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액)(*) | 43,853주(5,000원) | 92,860주(500원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 4,999,943,648원(114,016원) | 1,300,040,000원(14,000원) |
| 인수자 | 브랜드케이 청년창조 기술금융 사모투자합작회사 | 캐피탈원 여성창조기업 투자조합 |
| 상환가액 | 총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금 | 총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금 |
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 5년 ~ 10년 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 |
| 전환청구기간 | 발행일 ~ 10년 | 발행일 ~ 10년 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | |
| 우선주배당률 | 우선주 1주는 보통주 1주와 동일한 배당 | 우선주 1주는 보통주 1주와 동일한 배당 |
(*) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,659,506 | - |
| 발행 | 1,174,713 | 4,545,339 |
| 상각 | 264,153 | 114,167 |
| 기말 | 6,098,372 | 4,659,506 |
&cr연결기업의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다. 또한 전환비율과 전환가격이 기업공개시점의 공모가격에 따라 조정될 수 있으므로 동 전환권은 분리하여 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(주석 6참조)
20. 퇴직급여&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | - | - | 53,792 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | - | - | 53,792 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 53,792 |
| 당기근무원가 | - | 141,772 |
| 이자비용 | - | 1,323 |
| 퇴직급여지급액 | - | (11,829) |
| 재측정요소 | - | (11,553) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (2,925) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | - | (8,628) |
| 청산에 따라 소멸된 부채 (확정기여형으로 전환) | - | (173,505) |
| 기말 | - | - |
&cr(3) 연결포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | - | 141,772 |
| 순이자원가 | - | 1,323 |
| 정산이익 | - | (50,714) |
| 합 계 | - | 92,381 |
(4) 당기 중 연결기업이 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 187,470천원 입니다.
&cr(5) 연결기업은 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니 다.
&cr&cr21. 기타부채&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||
| 부가세예수금 | 52,059 | 15,584 | 23,020 |
| 예수금 | 59,922 | 33,106 | 41,993 |
| 선수금 | 7,238 | 5,013 | - |
| 계약부채 | 80,175 | 89,019 | - |
| 합 계 | 199,394 | 142,722 | 65,013 |
&cr&cr22. 자본금 &cr보고기간종료일 현재 연결기업 의 발행 주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 연결기업이 발행할 주식수 | 100,000,000주 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 연결기업이 발행한 보통주식수(*) | 4,823,900주 | 482,390주 | 482,390주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 5,000원 | 5,000원 |
(*) 연결기업이 2018년 5월 10일 실시한 액면분할(분할비율 10분의1)로 인해 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액이 변동하였습니다.
23. 이익잉여금&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (1,381,286) | 807,218 | 1,573,773 |
&cr24. 기타자본항목 &cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권(*) | 453,403 | 279,312 | 75,896 |
| 자기주식 | (1,799,979) | - | - |
| 해외사업환산손익 | (12,747) | (16,352) | 1,197 |
| 합 계 | (1,359,323) | 262,960 | 77,093 |
(*) 연결기업은 경영진과 종업원에 대하여 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.(주석 25참조)
25. 주식기준보상&cr(1) 연결기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. &crㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부&crㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년 이내
&cr(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 | 미행사&cr기초수량(*) | 당기&cr부여수량 | 당기&cr취소수량 | 당기&cr행사수량 | 미행사&cr기말수량 | 행사가능&cr기말수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2016-06-16 | 1,902원 | 135,000 | - | - | - | 135,000 | 135,000 |
| 2차 | 2016-11-23 | 3,300원 | 140,000 | - | - | - | 140,000 | 140,000 |
| 3차 | 2017-03-30 | 7,300원 | 30,000 | - | - | - | 30,000 | - |
| 4차 | 2017-06-12 | 9,300원 | 40,000 | - | - | - | 40,000 | - |
| 합 계 | 345,000 | - | - | - | 345,000 | 275,000 |
(*) 당기 중 실시한 액면분할 효과를 조정한 후의 주식수입니다.&cr&cr(3) 연결기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주가 | 2,573원 | 4,216원 | 3,775원 | 5,167원 |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 주가변동성(주2) | 44.28% | 39.89% | 38.86% | 36.96% |
| 배당수익률 | - | - | - | - |
| 무위험수익률 | 1.38% | 1.90% | 1.82% | 1.87% |
(주2) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr&cr(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비는 174,090천원(전기: 203,416천원)입니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형 | ||
| 상품매출 | 1,341,403 | 498,512 |
| 용역매출 | 8,627,279 | 5,916,981 |
| 합 계 | 9,968,682 | 6,415,493 |
| 지리 | ||
| 내수 | 7,906,758 | 4,344,873 |
| 아시아 | 2,061,924 | 2,070,620 |
| 합 계 | 9,968,682 | 6,415,493 |
| 재화 또는 용역의 수익 인식 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,341,403 | 498,512 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 8,627,279 | 5,916,981 |
| 합 계 | 9,968,682 | 6,415,493 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 국내 용역매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 1,412,222천원(전기 1,583,918천원)입니다.
&cr27. 기타영업비용&cr당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 복리후생비 | 496,558 | 383,165 |
| 여비교통비 | 230,013 | 124,388 |
| 접대비 | 11,052 | 11,706 |
| 통신비 | 17,320 | 13,061 |
| 수도광열비 | 4,726 | 101 |
| 전력비 | 22,912 | 14,771 |
| 세금과공과금 | 125,929 | 89,647 |
| 보험료 | 51,519 | 36,814 |
| 차량유지비 | 36,273 | 36,467 |
| 도서인쇄비 | 9,078 | 16,186 |
| 사무용품비 | 23,119 | 20,013 |
| 소모품비 | 406,821 | 220,533 |
| 운반비 | 97,473 | 37,263 |
| 지급임차료 | 253,299 | 69,272 |
| 수선비 | 3,218 | 4,134 |
| 경상연구개발비 | 389,570 | 455,819 |
| 촬영소품비 | 39,359 | 91,965 |
| 교육훈련비 | - | 7,173 |
| 보관료 | 11,440 | 20,339 |
| 광고선전비 | 109,654 | 100,855 |
| 판매촉진비 | 26,360 | 14,241 |
| 대손상각비 | 133,859 | 4,895 |
| 건물관리비 | 309,167 | 60,608 |
| 해외출장비 | 52,743 | 45,924 |
| 카드수수료 | 40,884 | 7,110 |
| 판매수수료 | 55,674 | 6,575 |
| 합 계 | 2,958,020 | 1,893,025 |
28. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 2,135 | - |
| 수입임대료 | 2,550 | - |
| 잡이익 | 39,481 | 20,299 |
| 합 계 | 44,166 | 20,299 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | - | 360 |
| 잡손실 | 2,656 | 57,513 |
| 합 계 | 2,656 | 57,873 |
&cr
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 15,470 | 15,956 |
| 외환차익 | 12,686 | 8,315 |
| 외화환산이익 | 137 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 33,415 |
| 합 계 | 28,293 | 57,686 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 290,221 | 114,167 |
| 외환차손 | 23,375 | 34,167 |
| 외화환산손실 | 5,429 | - |
| 파생상품평가손실 | 935,585 | - |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 200,000 | 300,050 |
| 기타금융자산손상차손 | 130,000 | - |
| 합 계 | 1,584,610 | 448,384 |
&cr30. 법인세비용 및 이연법인세 &cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 803 | 5,897 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (159,921) | (36,362) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (2,542) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | (159,118) | (33,007) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,347,623) | (808,573) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (516,477) | (177,886) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (150,809) | - |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 123,927 | 46,128 |
| 세액공제 | (8,027) | (58,970) |
| 이연법인세미인식효과 | 185,497 | 156,109 |
| 기타 | 206,771 | 1,612 |
| 법인세비용(수익) | (159,118) | (33,007) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 부의 법인세비용이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
&cr(3) 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 11,553 | (2,542) | 9,011 |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr 인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 1,708 | 27,179 | - | 28,887 |
| 선급비용 | 1 | (1) | - | - |
| 감가상각 | (38,702) | 16,601 | - | (22,101) |
| 연차수당충당부채 | 6,777 | 6,286 | - | 13,063 |
| 매도가능금융자산 | 66,011 | 44,000 | - | 110,011 |
| 기타금융자산 | - | 28,600 | - | 28,600 |
| 연구및인력개발세액공제 | - | 37,257 | - | 37,257 |
| 합 계 | 35,795 | 159,922 | - | 195,717 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr 인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 11,834 | (9,292) | (2,542) | - |
| 대손금 | - | 1,708 | - | 1,708 |
| 선급비용 | - | 1 | - | 1 |
| 감가상각 | (11,216) | (27,486) | - | (38,702) |
| 연차수당충당부채 | 3,522 | 3,255 | - | 6,777 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 66,011 | - | 66,011 |
| 종속기업및공동기업투자 | (4,706) | 4,706 | - | - |
| 합 계 | (566) | 38,903 | (2,542) | 35,795 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | ||
| 종속기업및공동기업투자주식 | 232,776 | 94,083 |
| 이월결손금 | 119,770 | 72,966 |
| 합 계 | 352,546 | 167,049 |
&cr&cr31. 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 보증금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 대출보증 | 1,496,250 | 1,496,250 | - |
| 495,000 | - | - | ||
| 서울보증보험㈜ | 계약이행보증 | 60,500 | - | - |
| 공탁 | 50,000 | - | - | |
| 합 계 | 2,101,750 | 1,496,250 | - |
32. 우발채무 및 약정사항 &cr (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 은행명 | 구분 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운영자금대출 | 550,000 | 550,000 | |
| 1,575,000 | - | ||
| 합 계 | 3,125,000 | 1,550,000 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 은행명 | 구분 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 1,575,000 | - |
| 합 계 | 1,575,000 | - |
(2) 계류중인 소송사건내역&cr 보고기간 종료일 현재 공동기업인 주식회사 어웨이크플러스와의 손해배상 관련 소송등 (피고 2건)이 진행 중에 있습니다. 그러나 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 당기 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고 있습니다.
33. 주당이익
(1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (2,188,504,536) | (775,566,288) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 4,692,094주 | 4,823,900주 |
| 기본주당손실 | (466) | (161) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 4,823,900 | 4,823,900 |
| 자기주식 취득 | (131,806) | - |
| 기말 가중평균유통보통주식수(주1) | 4,692,094 | 4,823,900 |
(주1) 전기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 당기의 액면분할 효과를 조정한 후의 주식수 및 금액입니다.
&cr(2) 희석주당이익&cr당기와 전기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.
34. 특수관계자와의 거래 &cr(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 |
|---|---|
| 공동기업 | (주)어웨이크플러스 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 제품매출 | 기타매출 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 5,440 | - | 5,440 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 제품매출 | 기타매출 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 173 | - | 173 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매입거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 재고자산매입 | 유형자산매입 | 기타비용 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | - | 3,200 | - | 3,200 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 재고자산매입 | 유형자산매입 | 기타비용 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 24,348 | 785,132 | 155,852 | 965,332 |
(4) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 191 | - | - | 3,520 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | 191 | - | - | 80 |
&cr③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)어웨이크플러스 | - | - | - | 80 |
&cr(5) 주요 경영진 보상내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 343,149 | 427,822 |
| 퇴직급여 | 23,157 | 27,500 |
| 주식기준보상 | 44,850 | 58,361 |
| 합 계 | 411,156 | 513,683 |
&cr
35. 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 11일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr연결기업의 과거기간 연결재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 &cr개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결기업이 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결기업의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.
&cr2017년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 7,062,254 | 458,435 | 6,603,819 |
| 과거 회계기준 오류 조정액 | |||
| 매출(*1) | 245,795 | - | 245,795 |
| 경상연구개발비(*2) | (49,167) | - | (49,167) |
| 연차수당(*4) | - | 16,009 | (16,009) |
| 조정액 소계 | 196,628 | 16,009 | 180,619 |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | |||
| 유형자산(*6) | 50,984 | - | 50,984 |
| 순확정급여부채(*7) | - | 23,605 | (23,605) |
| 이연법인세(*10) | 6,641 | - | 6,641 |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) | (2,501) | - | (2,501) |
| 조정액 소계 | 55,124 | 23,605 | 31,519 |
| 연결범위의 변동(*12) | (19,423) | 40,609 | (60,032) |
| 조정액 합계 | 232,329 | 80,223 | 152,106 |
| 한국채택국제회계기준 | 7,294,583 | 538,658 | 6,755,925 |
2017년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 12,407,670 | 458,166 | 11,949,504 |
| 과거 회계기준 오류 조정액 | |||
| 매출(*1) | 201,990 | 89,019 | 112,971 |
| 경상연구개발비(*2) | (250,000) | - | (250,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3) | (300,050) | - | (300,050) |
| 연차수당(*4) | - | (3,299) | 3,299 |
| 기타조정 | (5,880) | (5,880) | - |
| 조정액 소계 | (353,940) | 79,840 | (433,780) |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | |||
| 대손충당금(*5) | 37,245 | - | 37,245 |
| 유형자산(*6) | 173,054 | - | 173,054 |
| 순확정급여부채(*7) | - | - | - |
| 전환상환우선주(*8) | - | 5,080,695 | (5,080,695) |
| 이연법인세(*10) | 3,262 | - | 3,262 |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) | 32,534 | - | 32,534 |
| 조정액 소계 | 246,095 | 5,080,695 | (4,834,600) |
| 연결범위의 변동(*12) | (702,732) | (196,845) | (505,887) |
| 조정액 합계 | (810,577) | 4,963,690 | (5,774,267) |
| 한국채택국제회계기준 | 11,597,093 | 5,421,856 | 6,175,237 |
&cr(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정&cr2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 370,107 | 370,107 |
| 과거 회계기준 오류 조정액 | ||
| 매출(*1) | (132,824) | (132,824) |
| 경상연구개발비(*2) | (250,000) | (250,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3) | (300,050) | (300,050) |
| 연차수당(*4) | 19,308 | 19,308 |
| 조정액 소계 | (663,566) | (663,566) |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | ||
| 대손충당금(*5) | 37,245 | 37,245 |
| 유형자산(*6) | 171,237 | 171,237 |
| 순확정급여부채(*7) | 12,052 | 23,605 |
| 전환상환우선주(*8) | (80,751) | (80,751) |
| 주식선택권(*9) | (203,416) | (203,416) |
| 이연법인세(*10) | 3,262 | 3,262 |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11) | 30,936 | 28,394 |
| 조정액 소계 | (29,435) | (20,424) |
| 연결범위의 변동(*12) | (452,672) | (470,221) |
| 조정액 합계 | (1,145,673) | (1,154,211) |
| 한국채택국제회계기준 | (775,566) | (784,104) |
(*1) 매출의 기간귀속 차이를 반영함&cr(*2) 자산인식요건을 충족하는 않는 개발비 등을 비용으로 반영함&cr(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실을 반영함&cr(*4) 연차수당 계산 오류를 반영함&cr(*5) 매출채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 매출 채권에 대하여 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행함&cr(*6) 감가상각방법 변경 효과를 반영함&cr(*7) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타 포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함
(*8) 전환상환우선주에 대하여 전환권과 상환우선주를 분리하여 모두 부채로 분류하 고 전환권은 공정가치로 상환우선주는 상각후원가로 측정함&cr(*9) 일반기업회계기준에서 중소기업회계처리특례에 따라 인식하지 않던 주식기준 보상에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 계상함&cr(*10) 일반기업회계기준에서 중소기업회계처리 특례에 따라 인식하지 않던 이연법인 세를 인식함&cr(*11) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동 항 목으로 분류함&cr(*12) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 이 유 | 기업명 |
|---|---|---|
| 증 가 | 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨. | (주)캐리티비, (주)구로완구, Guro International ltd. |
&cr(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 연결현금흐름표의 차이조정&cr한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.&cr&cr그 외에 한국채택국제회계기준하의 연결현금흐름표는 과거회계기준하의 연결현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 캐리소프트와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3111421-3---124--------------268636256512843-55---752198268636256512843-55---752198
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된「외부감사 실시내용」에 기재되어 있는 수치입니다.&cr
3. 주요 감사실시내용 2018.12.10 ~ 12.112회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.12.17 ~ 12.21442내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2019.02.25 ~ 03.08942중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 재무제표 검토, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)2018.12.311캐리소프트 본사상품----OOO-22019년 1월 25일, 2019년 3월 28일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 25일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 3명서면&cr(전자문서)감사계획 커뮤니케이션22019년 03월 28일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 3명서면&cr(전자문서)독립성 및 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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