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Carlos Casado Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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PUERTA DE SEGURA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS ESPECIALES AL 30 DE JUNIO DE 2021
GLOBAL URUGUAY AUDITORES ASOCIADOS
CONTENIDO
- Dictamen de los Auditores Independientes $\Box$
- Estado de Situación Financiera Especial al 30 de junio 2021 $\Box$
- □ Estado de Resultados y Otros Resultados Integrales Especial al 30 de junio de 2021
- Estado de Cambio en el Patrimonio Especial al 30 de junio de 2021 $\Box$
- Estado de Flujo de Efectivo Especial al 30 de junio de 2021 $\Box$
- □ Notas a los Estados Financieros Especiales al 30 de junio de 2021
Pesos Uruguayos = $$$ Dólares estadounidenses = U\$S
GLOBAL URUGUAY
AUDITORES ASOCIADOS
An independent firm member of Allinial Globa Avenida General Paz 1481 11400, Montevideo - Uruguay
T (598) 2600 8854
INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
Señores Accionistas: Puerta de Segura S.A.
De nuestra consideración
Opinión
Hemos auditado los estados financieros especiales de Puerta de Segura S.A. que comprenden el estado de situación financiera especial al 30 de junio de 2021, estado de resultado y otros resultados integrales especial, el estado de cambios en el patrimonio especial y el estado de flujo de efectivo especial correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros especiales que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros especiales antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera especial de Puerta de Segura S.A. al 30 de Junio de 2021 y el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB-International Accounting Standards Board.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aplicables en Uruguay. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección, Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros especiales de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros especiales en Uruguay y descripto en el Código de Ética emitido por el Colegio de Contadores. Economistas y Administradores del Uruguay y hemos cumplido las demás responsabilidades de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
GLOBAL URUGUAY
AUDITORES ASOCIADOS
Responsabilidad de la administración por los estados financieros especiales
La administración de Puerta de Segura S.A es responsable por la preparación y la presentación razonable de los estados financieros especiales adjuntos de conformidad con las normas internacionales de información financiera (NIIFs) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB-International Accounting Standards Board) y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estado financieros especiales libres de incorreciones material, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros especiales, la dirección es responsable de la valoración de la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en marcha excepto si la administración tiene intención de liquidar la sociedad o de cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Sociedad.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros especiales
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros especiales en su conjunto estén libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria aplicables en Uruguay siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros especiales.
Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas de Internacionales de Auditoria aplicables en Uruguay, ejercemos el juicio profesional a lo largo de la planeación y realización de la auditoría también:
- Identificamos y evaluamos los riesgos de desviaciones materiales de los estados financieros $\bullet$ especiales, derivadas de fraude o error, diseñado y aplicando procedimientos de auditoría que responden a esos riesgos, obteniendo evidencia de auditoría que es suficiente y apropiada para proporcionar las bases para nuestra opinión. El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un fraude es mayor de las que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar conspiración, falsificación, omisión intencional, tergiversación, o la anulación de un control interno.
- Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría para poder $\bullet$ diseñar los procedimientos de auditoría apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
GLOBAL URUGUAY
AUDITORES ASOCIADOS
- Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las $\bullet$ estimaciones contables y sus revelaciones correspondientes realizadas por la administración.
- Evaluamos la presentación general, la estructura y contenido de los estados financieros, $\bullet$ especiales incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros especiales presentan las transacciones y eventos subyacentes de forma que alcancen una presentación razonable.
Hemos comunicado a la gerencia de la entidad lo referente, entre otros asuntos, el enfoque planeado y la oportunidad de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno que identifiquemos durante nuestra auditoría.
Montevideo, 19 de julio de 2021
p. Gobal Uruguay Auditores Asociados
$Q_{n+1}$ Ximena Furtado Cazes
Contador Público CJPPU 61.950
Estado de Situación Financiera Especial al 30 de junio de 2021 y 30 de junio de 2020
(En Dólares Estadounidenses y en Pesos Uruguayos)
| Nota | U\$S | \$ | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Activo | 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | |
| Activo no corriente | |||||
| Inversiones a largo plazo | 3 | 45,52 | 45,52 | 1.983,63 | 1.921,49 |
| Total activo no corriente | 45,52 | 45,52 | 1.983,63 | 1.921,49 | |
| Activo corriente | |||||
| Otras Cuentas a Cobrar | 4 | 1.939.517,52 | 1.890.277,00 | 84.518.354,84 | 79.792.372,76 |
| Total activo corriente | 1.939.517,52 | 1.890.277,00 | 84.518.354,84 | 79.792.372,76 | |
| Total activo | 1.939.563,04 | 1.890.322,52 | 84.520.338,47 | 79.794.294,25 | |
| Pasivo y patrimonio | |||||
| Patrimonio | 9 | ||||
| Capital integrado | 1.403.796,28 | 1.403.796,28 | 43.154.064,81 | 43.154.064,81 | |
| Reexpresiones contables | 33.496.296,91 | 30.890.310,92 | |||
| Reservas | 87.140,50 | 85.174,36 | 2.048.856,90 | 1.961.978,90 | |
| Resultados acumulados | 396.885,74 | 374.499,88 | 3.595.531,58 | 2.699.535,98 | |
| Resultado del ejercicio | 40.084,52 | 24.352,00 | 1.717.654,76 | 982.873,64 | |
| Total patrimonio | 1.927.907,04 | 1.887.822,52 | 84.012.404,96 | 79.688.764,25 | |
| Pasivo corriente | |||||
| Otras Cuentas a Pagar | 5 | 11.656,00 | 2.500,00 | 507.933,51 | 105.530,00 |
| Total pasivo corriente | 11.656,00 | 2.500,00 | 507.933,51 | 105.530,00 | |
| Total pasivo | 11.656,00 | 2.500,00 | 507.933,51 | 105.530,00 | |
| Total pasivo y patrimonio | 1.939.563,04 | 1.890.322,52 | 84.520.338,47 | 79.794.294,25 |
Las notas que se adjuntan forman parte integral de los presentes estados financieros especiales.
٠
Estado de Resultados y Otros Resultados Integrales Especial
Por el período 1 de Julio de 2020 al 30 de junio de 2021 y su comparativo 1 de Julio de 2019 al 30 de junio de 2020 (En Dólares Estadounidenses y en Pesos Uruguayos)
| U\$S | \$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nota | 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | |
| Gastos de administración y ventas | |||||
| Honorarios y gastos de administración | (12.156,07) | (12.904, 26) | (528.155,05) | (522.814, 15) | |
| Impuestos | (3.270, 92) | (142.755, 26) | |||
| Otros gastos | (538, 59) | (435, 70) | (23.479, 20) | (16.832, 13) | |
| (15.965, 58) | (13.339,96) | (694.389.51) | (539.646, 28) | ||
| Resultados diversos | |||||
| Ingresos diversos | 56.125,02 | 37.943,07 | 2.415.257,93 | 1.532.237,12 | |
| 56.125,02 | 37.943.07 | 2.415.257,93 | 1.532.237,12 | ||
| Resultados financieros | |||||
| Diferencia de cambio | (74, 92) | (251, 11) | (3.213, 66) | (9.717, 20) | |
| (74, 92) | (251, 11) | (3.213, 66) | (9.717, 20) | ||
| Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta | 40.084,52 | 24.352,00 | 1.717.654.76 | 982.873,64 | |
| Impuesto a la renta | 6 | ||||
| Resultado del ejercicio | 40.084,52 | 24.352,00 | 1.717.654,76 | 982.873,64 | |
| Otros resultados integrales | |||||
| Partidas que no se reclasifican posteriormente al resultado del ejercicio | |||||
| Resultado por diferencia de conversión | 2.605.985,99 | 13.145.270,89 | |||
| Resultado Integral Total | 40.084,52 | 24.352,00 | 4.323.640,75 | 14.128.144,53 | |
Estado de Cambios en el Patrimonio Especial
Por el período 1 de Julio de 2020 al 30 de junio de 2021 y su comparativo 1 de julio de 2019 al 30 de junio de 2020 (En Dólares Estadounidenses)
| Capital | Aportes a Capitalizar |
Ajustes al Patrimonio |
Reservas | Resultados acumulados |
Patrimonio total | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldos al 30 de junio de 2019 | 1.403.796,28 | - | 85.174,36 | 374.499,88 | 1.863.470,52 | |
| Modificaciones al saldo inicial | ||||||
| Saldos modificados | 1.403.796.28 | - | 85.174,36 | 374.499.88 | 1.863.470,52 | |
| Aportes de capital | ||||||
| Reducciones de capital | ||||||
| Ajustes al patrimonio | ||||||
| Otros resultados integrales | ||||||
| Movimiento de reservas | ||||||
| Distribuciones de dividendos | ||||||
| Resultados del ejercicio | 24.352,00 | 24.352,00 | ||||
| Resultado integral total del ejercicio | $\blacksquare$ | 24.352,00 | 24.352,00 | |||
| Movimientos del período | ٠ | ×, | 24.352,00 | 24.352,00 | ||
| Saldos al 30 de junio de 2020 | 1.403.796,28 | - | $\blacksquare$ | 85.174,36 | 398.851,88 | 1.887.822,52 |
| Modificaciones al saldo inicial | ||||||
| Saldos modificados | 1.403.796,28 | 85.174.36 | 398.851.88 | 1.887.822,52 | ||
| Aportes de capital | ||||||
| Reducciones de capital | 1.966,14 | (1.966, 14) | (0,00) | |||
| Ajustes al patrimonio | ||||||
| Otros resultados integrales | ||||||
| Movimiento de reservas | ||||||
| Distribuciones de dividendos | ||||||
| Resultados del ejercicio | ٠ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | 40.084,52 | 40.084,52 | |
| Resultado integral total del ejercicio | $\overline{a}$ | 40.084,52 | 40.084,52 | |||
| Movimientos del período | 1.966,14 | 38.118,38 | 40.084,52 | |||
| Saldos al 30 de junio de 2021 | 1.403.796.28 | ٠ | ٠ | 87.140.50 | 436.970,26 | 1.927.907.04 |
Puerta de Segura S.A
Estados Financieros Especiales al 30 de junio de 2021 y 30 de junio de 2020
Estado de Cambios en el Patrimonio Especial
Por el período 1 de Julio de 2020 al 30 de junio de 2021 y su comparativo 1 de julio de 2019 al 30 de junio de 2020 (En Pesos Uruguayos)
| Capital | Aportes a Capitalizar |
Ajustes al Patrimonio |
Reservas | Resultados acumulados |
Patrimonio total | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldos al 30 de junio de 2019 | 43.154.064,81 | 17.745.040,03 | 1.961.978,90 | 2.699.535.98 | 65.560.619,72 | |
| Modificaciones al saldo inicial | ||||||
| Saldos modificados | 43.154.064.81 | 17.745.040,03 | 1.961.978.90 | 2.699.535,98 | 65.560.619,72 | |
| Aportes de capital | ||||||
| Reducciones de capital | ||||||
| Ajustes al patrimonio | ||||||
| Re-expresiones contables | 13.145.270,89 | 13.145.270,89 | ||||
| Movimiento de reservas | ||||||
| Distribuciones de dividendos | ||||||
| Resultados del ejercicio | 982.873,64 | 982.873,64 | ||||
| Resultado integral total del ejercicio | 13.145.270.89 | 982.873,64 | 14.128.144,53 | |||
| Movimientos del período | ä, | 13.145.270.89 | 982.873,64 | 14.128.144,53 | ||
| Saldos al 30 de junio de 2020 | 43.154.064,81 | ٠ | 30.890.310,92 | 1.961.978,90 | 3.682.409,62 | 79.688.764,25 |
| Modificaciones al saldo inicial | ||||||
| Saldos modificados | 43.154.064.81 | 30.890.310.92 | 1.961.978,90 | 3.682.409,62 | 79.688.764,25 | |
| Aportes de capital | ||||||
| Reducciones de capital | 86.878,00 | (86.878,00) | ||||
| Ajustes al patrimonio | ||||||
| Re-expresiones contables | 2.605.985,99 | (0,04) | 2.605.985.95 | |||
| Movimiento de reservas | ||||||
| Distribuciones de dividendos | ||||||
| Resultados del ejercicio | - | 1.717.654,76 | 1.717.654,76 | |||
| Resultado integral total del ejercicio | 2.605.985.99 | 1.717.654,76 | 4.323.640,75 | |||
| Movimientos del período | 2.605.985,99 | 86,878,00 | 1.630.776,72 | 4.323.640,71 | ||
| Saldos al 30 de junio de 2021 | 43.154.064,81 | 33.496.296,91 | 2.048.856,90 | 5.313.186,34 | 84.012.404,96 |
Puerta de Segura S.A
Estados Financieros Especiales al 30 de junio de 2021 y 30 de junio de 2020
Estado de Flujos de Efectivo Especial
Por el período 1 de Julio de 2020 al 30 de junio de 2021 y su comparativo 1 de Julio de 2019 al 30 de junio de 2020 (En Dólares Estadounidenses y en Pesos Uruguayos)
| U\$S | \$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | ||
| FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||||
| Resultado del Ejercicio | 40.084,52 | 24.352,00 | 1.717.654,76 | 982.873,64 | |
| Ajustes | (62,00) | ||||
| Diferencia de Cambio | (62,00) | ||||
| Cambios en Activos y Pasivos | (40.084, 52) | (24.352,00) | (4.323.578, 57) | (14.128.144, 53) | |
| Otras Cuentas a Cobrar | (49.240, 52) | (17.235,00) | (4.725.982,08) | (13.895.329, 22) | |
| Otras Cuentas a Pagar | 9.156,00 | (7.117,00) | 402.403,51 | (232.815,31) | |
| Fondos Provenientes de Operaciones | (2.605.985, 81) | (13.145.270, 89) | |||
| FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE INVERSIONES | |||||
| Fondos Provenientes de Inversiones | |||||
| FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE FINANCIAMIENTO | |||||
| Fondos Provenientes de Financiamiento | (0,00) | ||||
| VARIACIÓN DEL FLUJO NETO DEL EFECTIVO | (2.605.985, 81) | (13.145.270, 89) | |||
| Ajuste conversión cuentas patrimoniales | 2.605.985,99 | 13.145.270,89 | |||
| SALDO INICIAL DE EFECTIVO | |||||
| SALDO FINAL DE EFECTIVO |
Notas a los Estados Financieros Especiales
Por el período 1 de Julio de 2020 al 30 de junio de 2021 y su comparativo 1 de Julio de 2019 al 30 de junio de 2020
NOTA 1 - INFORMACIÓN BÁSICA SOBRE LA EMPRESA
1.1 Naturaleza jurídica
Puerta de Segura S.A. es una Sociedad Anónima nacional constituida bajo el régimen de Sociedad cerrada, de acuerdo a la categorización dada por la Ley de Sociedades Comerciales N° 16.060.
1.2 Actividad principal
Puerta de Segura S.A. inició actividades el 14 de agosto de 2001 y su giro principal consiste en la realización de inversiones en productos financieros en el exterior.
El cierre fiscal de la Sociedad es el 31 de octubre de cada año.
Los presentes estados financieros especiales han sido confeccionados para el período especial, comprendido entre el 1º de julio de 2020 hasta el 30 de junio de 2021, a los efectos de atender a las necesidades de información contable de su casa matriz Carlos Casado S.A.
$1.3$ Accionista y participación en otras sociedades
El accionista controlante de Puerta de Segura S.A. es Carlos Casado S.A, entidad radicada en Argentina que posee el 100 % de su capital accionario.
NOTA 2 - PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
2.1 Normas contables aplicadas
Los presentes estados financieros especiales han sido preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB - International Accounting Standards Board).
A tales efectos la vigencia de cada norma adoptada por el IASB será la establecida en la misma.
Las normas referidas comprenden:
- a) Las normas internacionales de información financiera
- b) Las normas internacionales de contabilidad
c) Las interpretaciones elaboradas por el Comité de Interpretaciones de las NIIF o el anterior Comité de Interpretaciones
En el estado de situación financiera especial los activos y pasivos son clasificados como no corrientes y corrientes, considerando como partidas corrientes aquellas con vencimiento o que se realizarán antes de los 12 meses siguientes al cierre de ejercicio.
2.2 Moneda funcional
La sociedad ha definido como moneda funcional al dólar estadounidense para confeccionar los estados financieros especiales, por ser la moneda en la cual están nominados la mayoría de sus ingresos y gastos. En consecuencia, los estados financieros especiales han sido confeccionados y presentados en dicha moneda.
Los estados financieros especiales preparados en moneda funcional fueron convertidos a su moneda legal y de presentación (Peso Uruguayo) de acuerdo a los siguientes criterios de conversión:
- Los activos y pasivos se convirtieron a tipo de cambio interbancario comprador de cierre de cada ejercicio (US\$ 1 = \$43,577 al 30 de junio de 2021 y US\$ 1 = \$42,212 al 30 de junio de 2020).
- Los ingresos y egresos se convierten al tipo de cambio promedio del ejercicio (US\$ 1 = \$ 43,086 al 30 de junio de 2021 y US\$ 1 = \$ 38,935 al 30 de Junio de 2020).
- El capital integrado y las reservas se presentan a su valor nominal.
- El resto de los rubros del capítulo Patrimonio se convierten a tipo de cambio de cierre de cada ejercicio, a excepción del resultado del ejercicio.
- El resultado por conversión generado se expone en el "Resultado por diferencia de conversión" en Otros Resultados Integrales del Estado de Resultados y Otros Resultados Integrales.
2.3 Moneda extraniera
Los activos y pasivos en moneda extranjera, es decir aquellas diferentes a la moneda funcional, han sido valuados a las respectivas cotizaciones de cierre de cada ejercicio (US\$ 1 = \$43.577 al 30 de junio de 2021 y US\$ 1 = \$42,212 al 30 de junio de 2020).Las diferencias de cambio fueron imputadas a resultados, dentro del capítulo resultados financieros.
Las transacciones en moneda extranjera han sido valuadas a las cotizaciones de las respectivas monedas vigentes al momento en que se efectuaron dichas transacciones
El detalle y la composición de los saldos de activos y pasivos denominados en moneda extranjera se exponen en la Nota 7.
2.4 Activos Financieros
La Sociedad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: inversiones valuadas a valor razonable a través de resultados, préstamos y otras cuentas por cobrar, inversiones permanentes con tenencia hasta su vencimiento, y activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito para el cual las inversiones fueron adquiridas. La Dirección determina la clasificación de sus inversiones al reconocerlas inicialmente y la reconsidera a cada fecha de cierre de ejercicio.
2.5 Estimaciones contables
La preparación de los estados financieros especiales, de conformidad con Normas Internaciones de Información Financiera, requiere que la Dirección de la Sociedad realice estimaciones y supuestos en el proceso de aplicación de las políticas y normas contables que afectan los montos informados de activos, pasivos, ingresos y gastos.
A estos efectos, si bien las estimaciones realizadas se han determinado a partir de la mejor información disponible a la fecha de emisión de los presentes estados financieros especiales, es posible que hechos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios. El efecto en los estados financieros especiales que, eventualmente, se derivase de los ajustes a efectuar en próximos ejercicios, es reconocido en el ejercicio en que la estimación es modificada y en los ejercicios futuros afectados, o sea se registra en forma prospectiva.
No han habido rubros en los cuales la Dirección de la Sociedad haya tenido que realizar estimaciones y supuestos en la aplicación de políticas contables.
2.6 Deterioro en el valor de los activos
Al 30 de junio de 2021 la sociedad revisó el importe en libros de sus activos para determinar si existía algún indicio de pérdida por deterioro. En el caso de activos no amortizables y de vida útil indefinida las pruebas se realizan anualmente, mientras que en el caso de activos sujetos a amortización las mismas se efectúan cada vez que ocurren hechos que indiquen que el valor en libros puede no ser recuperable.
El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable, menos los costos para la realización de la venta, y el valor de uso. A efectos de evaluar el deterioro, los activos se consideran a nivel de cada una de las unidades generadoras de efectivo a la cual pertenecen.
Si el valor registrado en libros es mayor que su importe recuperable, se reduce el valor registrado a su importe recuperable, reconociéndose una pérdida por deterioro. En caso de que el activo haya sido revaluado en ejercicios anteriores, la reducción del valor en libros del activo se considera como una disminución de la revaluación previamente reconocida en el patrimonio neto.
$2.7$ Concepto de capital y presentación de cuentas del patrimonio
Se ha adoptado un concepto de capital financiero para la confección de los presentes estados financieros especiales. Bajo este concepto, se obtiene ganancia solamente si el importe financiero (o monetario) de los activos netos al final del período excede al importe financiero (o monetario) de los activos netos al principio del mismo, luego de excluir las aportaciones de los propietarios y las distribuciones hechas a los mismos en ese período.
El capital integrado y las reservas se presentan a su valor nominal, imputándose el resultado por conversión en el rubro Ajustes al Patrimonio.
2.8 Definición de fondos
Para la confección del estado de flujo de efectivo especial se utilizó como definición de fondos a las disponibilidades e inversiones temporarias. Éstas últimas se definen como aquellas inversiones a corto plazo (vencimiento de tres meses o menos), de gran liquidez, fácilmente convertibles y que están sujetas a un riesgo no significativo de cambios en su valor.
El método utilizado para la confección del estado mencionado fue el indirecto, según el cual se ajusta el resultado por el efecto de las transacciones no monetarias, cualesquiera aplazamientos o acumulaciones (o devengos) de cobros o pagos por operaciones pasados o futuros, y partidas de ingreso o gasto asociadas con flujos de efectivo de operaciones de inversión o financiación.
$29$ Administración del riesgo de capital
Los objetivos de la Sociedad al administrar el capital son el salvaguardar la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital óptima para reducir el costo del capital. Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociedad puede adecuar su estructura de financiamiento, emitir deuda, emitir nuevas acciones o vender activos para reducir su deuda.
La sociedad monitorea su capital sobre la base del ratio de apalancamiento, Este ratio se calcula dividiendo la deuda neta con tercero entre el capital total. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento con terceros (que genera intereses) menos el efectivo y equivalentes de efectivo. EL capital total corresponde al patrimonio según se muestra en el estado de situación financiera especial más la deuda neta. La sociedad se ha financiado mayoritariamente con capital propio o con deudas con el accionista.
Los ratios de apalancamiento al 30 de junio de 2021 y 30 de junio de 2020 son los siguientes:
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | |
|---|---|---|
| U\$S | U\$S | |
| Deudas financieras (que generan | ||
| Menos: Fondos disponibles y | ||
| Deuda neta | ||
| Total Patrimonio | 1.927.907,04 | 1.887.822,52 |
| Total Capital | 1.403.796,28 | 1.403.796,28 |
| Ratio de apalancamiento con | 0.00% | 0,00% |
| terceros |
2.10 Criterio general de valuación
Los estados financieros especiales han sido preparados sobre la base de costo histórico. Por lo tanto, los activos, pasivos, ingresos y egresos son valuados a sus correspondientes valores de adquisición en dólares estadounidenses y convertidos a pesos de acuerdo a lo establecido en la Nota 2.3.
2.11 Impuesto a la renta
El Impuesto a la renta se determina como la suma del cargo por impuesto corriente y del crédito o débito por el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto diferido.
El Impuesto a la renta corriente se determina aplicando la tasa de impuesto vigente a la fecha de cierre de ejercicio sobre la utilidad impositiva del ejercicio y considerando, si corresponde, los ajustes por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
El Impuesto a la renta diferido se determina aplicando el método del pasivo basado en el Estado de Situación Patrimonial y corresponde al impuesto que se espera pagar o recuperar en base a las diferencias que existen entre el valor en libros de un activo o un pasivo y el valor fiscal de los mismos.
Los pasivos por impuesto diferido se reconocen normalmente por toda diferencia temporaria imponible y los activos por impuesto diferido se reconocen siempre que sea probable que se cuente con ganancias fiscales contra las que se puedan utilizar las diferencias temporarias deducibles. Cabe mencionar que tales pasivos y activos no se reconocen si la diferencia temporaria surge del valor llave o del reconocimiento inicial (que no haya sido en una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una transacción que no afectó ni el resultado fiscal ni el contable.
En el caso particular de Puerta de Segura S.A., la sociedad no se encuentra sujeta a dicho impuesto ya que desarrolla sus actividades íntegramente en el exterior y no posee activos radicados en la República Oriental del Uruguay. Ver Nota 6.
2.12 Reconocimiento de ingresos y costos
Para el reconociendo de resultados, se adoptó el principio de lo devengado. En consecuencia, los efectos de las transacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo. A su vez, los mismos se registran en los libros contables y se informa sobre ellos en los estados financieros especiales de los períodos con los cuales se relacionan.
NOTA 3 - INVERSIONES A LARGO PLAZO
| U\$S | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | ||
| Bonos del Tesoro Paraguay (**) | 45,52 | 45,52 | 1.983.63 | 1.921.49 | |
| Total Inversiones a Largo Plazo | 45,52 | 45,52 | 1.983.63 | 1.921,49 |
(**) Los bonos del tesoro en Paraguay se valúan a su costo de adquisición.
NOTA 4 - OTRAS CUENTAS A COBRAR
| U\$S | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | |
| Anticipo ICOSA | 434,59 | 413,86 | 18.938,00 | 17,470,00 |
| Honorarios a Devengar | 2.100,00 | 2.100,00 | 91.511,70 | 88.645,24 |
| Adelanto para impuestos (PPV) | 256,61 | 226.84 | 11.182,29 | 9.575.29 |
| Ds financieros Carlos Casado | 1.842.658,23 | 1.849.593.23 | 80.297.517,69 | 78.075.029.36 |
| Intereses a Cobrar Carlos Casado | 94.068,09 | 37.943,07 | 4.099.205,16 | 1.601.652,87 |
| Total Otras Cuentas a Cobrar | 1.939.517,52 | 1.890.277,00 | 84.518.354,84 | 79.792.372,76 |
NOTA 5 - OTRAS CUENTAS A PAGAR
| U\$S | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | 30/06/2021 | 30/06/2020 | ||
| Provisión por auditoría | 2.050,00 | 2.500,00 | 89.332.85 | 105.530,00 | |
| Honorarios a pagar | 9,606,00 | - | 418,600,66 | ||
| Total Otras Cuentas a Pagar | 11.656.00 | 2.500,00 | 507.933,51 | 105.530,00 |
NOTA 6 - IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta corriente
En el presente ejercicio no hubo un cargo por impuesto a la renta corriente debido a que todas las actividades de la empresa se realizaron en el exterior.
NOTA 7 - POSICIÓN EN MONEDAS EXTRANJERAS
Los presentes estados financieros especiales incluyen los siguientes saldos en monedas distintas al Dólar Estadounidense, moneda funcional de la Sociedad:
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Equivalente en U\$S | Equivalente en U\$S | |||
| ACTIVO | ||||
| Otras Cuentas a Cobrar Total Activo |
30.120,29 30.120,29 |
691,20 691.20 |
27.045,29 27.045.29 |
640,70 640,70 |
| Posición Activa / (Pasiva) neta | 30.120,29 | 691,20 | 27.045.29 | 640,70 |
NOTA 8 - SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
$8.1$ Saldos con partes relacionadas
Los saldos con partes relacionadas al cierre de cada ejercicio son los siguientes:
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| U\$S | U\$S | |||
| Créditos a corto plazo | 1.936.726.32 | 84.396.722,85 | 1.887.536,30 | 78.075.029.36 |
| Saldo Activo al cierre | 1.936.726.32 | 84.396.722,85 | 1.887.536,30 | 78.075.029.36 |
$8.2$ Transacciones con partes relacionadas
La empresa realiza transacciones con partes relacionadas durante el curso normal de sus negocios. Las transacciones efectuadas durante cada uno de los ejercicios fueron los siguientes:
| 30/06/2021 | 30/06/2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Concepto | U\$S | U\$S | ||
| Intereses ganados | 56.125,02 | 2.415.257.93 | 37.943,07 | .532.237 |
NOTA 9 - PATRIMONIO
El detalle y la evolución de los rubros patrimoniales se expone en el anexo de estado de evolución del patrimonio especial.
9.1 Capital
El capital autorizado de la Sociedad al 30 de junio de 2021 asciende a \$ 162.000.000,00 nominales, el cual se encuentra integrado por la suma de \$ 43.154.064,81 nominales.
El capital integrado se conforma de \$43.154.064 acciones nominativas de valor nominal \$1 cada una, además de existir un derecho de integración del accionista por \$ 0,81.
9.2 Ajustes al patrimonio
Los ajustes al patrimonio incluyen el ajuste por conversión de la moneda funcional a la moneda de presentación, resultante de aplicar los criterios establecidos en la Nota 2.2.
9.3 Resultados acumulados
Los resultados acumulados incluyen los resultados no distribuidos al cierre de cada ejercicio, convertidos de acuerdo a la metodología establecida en la Nota $2.2$
NOTA 10 - ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
Las actividades desarrolladas por la sociedad la exponen a una variedad de riesgos financieros, entre los cuales se incluyen riesgos de crédito, riesgos de liquidez y riesgos de mercado.
La gerencia tiene a su cargo la administración de dichos riesgos, no obstante es el directorio quien establece y supervisa las políticas de la sociedad con el objeto de identificar y analizar los riesgos a los que se enfrenta la misma, fijar limites y controles adecuados y monitorear el cumplimiento de los mismos. El objetivo principal es tratar de minimizar potenciales efectos en el desempeño financiero de la sociedad.
A) Riesgo de Crédito
Es el riesgo de pérdida financiera que enfrenta la empresa si un cliente o contraparte de un instrumento financiero no cumple total o parcialmente con sus obligaciones contractuales. Los créditos otorgados son con empresas vinculadas por tanto, aún cuando haya algunos vencidos, la Gerencia no espera que la Sociedad incurra en pérdida alguna por concepto de este tipo de riesgo.
B) Riesgo de Liquidez
Es el riesgo de que la Sociedad se encuentre ante dificultades para cumplir con sus obligaciones asociadas con pasivos financieros, a medida que éstas vencen
La empresa no presenta un riesgo de liquidez, dado que el pasivo financiero que posee al cierre de ejercicio es con el accionista el cual es quien afronta los pagos de las deudas diversas menores de la sociedad.
C) Riesgo de Mercado
Es el riesgo de que variaciones en los precios de mercado (tipo de cambio, tasa de interés, precios de mercado) afecten a los ingresos de la sociedad o al valor de los instrumentos financieros que mantiene.
$C.1$ Riesgo de tipo de cambio
El riesgo de cambio surge cuando transacciones comerciales futuras y/o activos y pasivos reconocidos se denominan en una moneda que no es la moneda funcional de la entidad.
La moneda que origina principalmente este riesgo es el peso uruguayo. Este riesgo es monitoreado de forma de mantener la exposición al peso uruguayo en niveles aceptables para la Sociedad.
C.2 Riesgo de tasa de interés
Es el riesgo originado por los activos y pasivos financieros, asociado a las tasas de interés pactadas. Este riesgo es monitoreado por la dirección de la sociedad de modo de mantener la exposición al mismo en niveles aceptables.
En el presente ejercicio la gerencia entiende que no ha tenido exposición a este tipo de riesgo.
C.3 Riesgo de precio de mercado
La sociedad no está expuesta al riesgo de fluctuaciones en los precios ya que no tiene inversiones mantenidas y clasificadas como disponibles para la venta o como valuadas a valor razonable a través de resultados.
NOTA 11 - INSTRUMENTOS FINANCIEROS
| 30/06/2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Préstamos y otras cuentas por Cobrar |
Inversiones valuadas a valor razonable a |
Otros Pasivos | Total U\$S | Total \$ | |
| través de resultados | |||||
| Activos | |||||
| Créditos Financieros | 1.842.658,23 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1.842.658,23 | 80.297.517,69 | |
| Inversiones a largo plazo | 45,52 | 45,52 | 1.983,63 | ||
| Total | 1.842.658,23 | 45,52 | - | 1.842.703,75 | 80.299.501,32 |
| Pasivos | |||||
| Otras Cuentas a Pagar | - | 11.656,00 | 11.656,00 | 507.933,51 | |
| Total | 11.656,00 | 11.656,00 | 507.933,51 | ||
| 30/06/2020 | |||||
| Inversiones valuadas | |||||
| Préstamos y otras | a valor razonable a | Otros Pasivos | Total USS | Total \$ | |
| cuentas por Cobrar | través de resultados | ||||
| Activos | |||||
| Créditos Financieros | 1.849.593,23 | ٠ | 1.849.593,23 | 78.075.029,36 | |
| Inversiones a largo plazo | 45,52 | 45,52 | 1.921,49 | ||
| Total | 1.849.593,23 | 45,52 | - | 1.849.638,75 | 78.076.950,85 |
| Pasivos | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | |||
| Otras Cuentas a Pagar Total |
٠ | ۰ | 2.500,00 2.500,00 |
2.500,00 2.500,00 |
105.530,00 105.530,00 |
NOTA 12 - CONTINGENCIAS
A la fecha de los presentes estados financieros especiales no existen pasivos contingentes relacionados con aspectos derivados de la gestión empresarial cuya posibilidad de ocurrencia, a juicio de la dirección y de sus asesores legales, no sea considerada remota.
NOTA 13 - HECHOS POSTERIORES
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros especiales y, con posterioridad a la fecha de cierre de ejercicio, no han ocurrido hechos que puedan afectar a la sociedad en forma significativa.