Annual Report • Apr 26, 2018
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Sprawozdanie finansowe OncoArendi Therapeutics SA
2017
Sprawozdanie za okres 01.01.2017 - 31.12.2017 sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską
| Spis treści | strona |
|---|---|
| 1. Wstęp | 3 |
| 2. Wybrane dane finansowe | 5 |
| 3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej | 6 |
| 4. Sprawozdanie z całkowitych dochodów | 7 |
| 5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 8 |
| 6. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 9 |
| 7. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego | 10 |
| Dane Spółki | |
|---|---|
| Nazwa: | OncoArendi Therapeutics S.A. |
| Siedziba: | ul. Żwirki i Wigury 101 |
| 02-089 Warszawa | |
| Podstawowy przedmiot działalności: |
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego. |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| REGON: | 101380757 |
| NIP: | 7282789248 |
| KRS: | 0000657123 |
| Czas trwania Spółki: | nieoznaczony |
OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016).
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
W sprawozdaniu finansowym mogą pojawić się niezgodności dotyczące zaokrągleń w sumach cząstkowych i ogólnych danych liczbowych w nim przedstawionych. Wynika to z faktu, iż księgi rachunkowe będące podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są w złotych polskich i groszach. Niezgodności te nie powodują jednak istotnego zniekształcenia danych zawartych w sprawozdaniu.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2017 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2017 roku do dnia 31.12.2017 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2016.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2016 roku do 31.12.2016 roku.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki uważa, że nie występuje istotna niepewność, dotycząca zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Na dzień 31.12.2017 roku Spółka odnotowała stratę w wysokości 2.484 tys. PLN co wynika ze specyficznego modelu biznesowego, który wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów z prowadzonej działalności. Są one uzyskiwane po sprzedaży wyników badań, co następuje po około 5-8 latach od rozpoznania nowego celu terapeutycznego. Zarząd OncoArendi Therapeutics SA przeprowadził analizę zidentyfikowanych ryzyk związanych z działalnością Spółki, w tym ryzyko operacyjne, związane z finansowaniem działalności oraz związane z dotacjami w perspektywie kolejnych 12 miesięcy. Spółka dotychczas sprawnie pozyskiwała fundusze z dotacji (umowy na finansowanie publiczne opiewają na 135 mln zł) oraz cieszyła się zainteresowaniem inwestorów prywatnych (w czterech rundach inwestycyjnych spółka pozyskała 34 mln zł), dzięki czemu uzyskała istotne wpłaty kapitałowe i nie przewiduje zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na zaburzenie tych operacji. Spółka realizuje założenia poszczególnych projektów badawczych, m.in w 2017 roku Spółka rozpoczęła badania kliniczne pierwszej fazy kandydata klinicznego na lek i zamierza je kontynuować w 2018 roku. Dodatkowo w związku ze wspieraniem innowacyjności przez Rząd Rzeczpospolitej Polskiej, m.in. poprzez program "Rozwój Innowacyjności przedsiębiorstw w latach 2014- 2020", Zarząd jednostki uważa, że działalność Spółki jest wspierana przez państwo na przestrzeni ostatnich lat. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących jest następujący:
Stanisław Wiesław Pikul Sławomir Piotr Broniarek Członek Zarządu Marcin Jan Szumowski Prezes Zarządu
Henryk Gruza Członek Rady Nadzorczej Grzegorz Miroński Członek Rady Nadzorczej Piotr Żółkiewicz Członek Rady Nadzorczej Mariusz Ryszard Gromek
Członek Zarządu
Przewodniczący Rady Nadzorczej Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
| PLN | EUR | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Razem przychody z działalności | 1 345 275 | 1 618 589 | 316 930 | 369 904 |
| Razem koszty z działalności operacyjnej | 2 597 769 | 4 087 882 | 612 003 | 934 224 |
| bez wpływu programu motywacyjnego | ||||
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej bez wpływu programu motywacyjnego |
(1 252 494) | (2 469 294) | (295 072) | (564 320) |
| Zysk (strata) na działalności gospodarczej | (2 255 356) | (2 369 159) | (531 335) | (541 435) |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (2 484 465) | (2 482 061) | (585 310) | (567 237) |
| Suma całkowitych dochodów | (2 484 465) | (2 482 061) | (585 310) | (567 237) |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
(477 116) | (1 388 982) | (112 403) | (317 431) |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(23 294 038) | (14 563 537) | (5 487 794) | (3 328 276) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
34 429 551 | 11 842 760 | 8 111 186 | 2 706 484 |
| Liczba akcji*) | 11 670 000 | 590 | 11 670 000 | 590 |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję*) | (0,21) | (4 206,88) | (0,05) | (961,42) |
| Liczba akcji**) | 11 670 000 | 10 030 000 | 11 670 000 | 10 030 000 |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję**) | (0,21) | (0,25) | (0,05) | (0,06) |
| Aktywa razem | 34 425 227 | 15 477 402 | 8 253 669 | 3 498 509 |
| Zobowiązania razem | 4 821 992 | 2 507 735 | 1 156 104 | 566 848 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 4 671 352 | 2 458 357 | 1 119 986 | 555 687 |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 150 641 | 49 378 | 36 117 | 11 161 |
| Kapitał własny | 29 603 235 | 12 969 667 | 7 097 565 | 2 931 661 |
| Kapitał zapasowy | 34 246 305 | 16 390 105 | 8 210 771 | 3 704 816 |
| Liczba akcji*) | 11 670 000 | 590 | 11 670 000 | 590 |
| Wartość aktywów netto na jedną akcję*) | 2,54 | 21 982,49 | 0,61 | 4 968,92 |
| Liczba akcji**) | 11 670 000 | 10 030 000 | 11 670 000 | 10 030 000 |
| Wartość aktywów netto na jedną akcję**) | 2,54 | 1,29 | 0,61 | 0,29 |
*) Według stanu na dzień 31.12.2016 kapitał podstawowy Spółki składał się z 590 udziałów. W dniu 04.01.2017 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy, zarejestrował przekształcenie Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W zamian za 1 udział dotychczasowym wspólnikom przysługiwało 17 000 szt. akcji.
**) Po uwzględnieniu stosunku wymiany udziałów na akcje.
| - na dzień 31.12.2017 r.: | 4,1709 |
|---|---|
| - na dzień 31.12.2016 r.: | 4,4240 |
Średni kurs euro obliczony na podstawie kursów zamknięcia dla każdego m-ca roku:
| - 2017 r.: | 4,2447 |
|---|---|
| - 2016 r.: | 4,3757 |
| SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | Nota nr | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | |||
| Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne |
5 5 |
2 661 884 | 2 558 586 |
| Wartość firmy | - - |
- - |
|
| Niezakończone prace rozwojowe | 6 | 17 422 207 | 9 897 476 |
| Pozostałe aktywa niematerialne | 7 | 85 622 | 55 482 |
| Inwestycje w podmiotach powiązanych | 8 | - | - |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 9 | 17 574 | 7 690 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 32 | - | - |
| Pozostałe aktywa | 11 | - | - |
| Aktywa trwałe razem | 20 187 287 | 12 519 234 | |
| Aktywa obrotowe | |||
| Zapasy | 29 | - | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 10 | 2 546 | 1 867 |
| Pozostałe należności | 10 | 759 363 | 465 657 |
| Należności z tytułu kontraktów długoterminowych | 30 | - | - |
| Pozostałe aktywa finansowe | 8 | 174 290 | - |
| Bieżące aktywa podatkowe Pozostałe aktywa |
9 11 |
- 154 483 |
- 1 785 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 12.1 | 13 147 258 | 2 488 860 |
| Aktywa obrotowe razem | 14 237 941 | 2 958 168 | |
| Aktywa razem | 34 425 227 | 15 477 402 | |
| KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny |
|||
| Kapitał podstawowy | 13 | 116 700 | 29 500 |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | - | - | |
| Akcje własne | - | - | |
| Kapitał zapasowy | 13 | 34 246 305 | 16 390 105 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane/ Niepokryte straty (z lat ubiegłych) |
13 | 1 174 633 (3 449 938) |
- (967 877) |
| Zysk (strata) netto | 9 | (2 484 465) | (2 482 061) |
| Kwoty ujęte bezpośrednio w kapitale, związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia | |||
| Razem kapitał własny | 29 603 235 | 12 969 667 | |
| Zobowiązania długoterminowe | |||
| Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | 31 | - | - |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 32 | - | - |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 9 | 17 574 | 7 690 |
| Rezerwy długoterminowe | 15 | 133 067 | 41 687 |
| Przychody przyszłych okresów | 16 | - | - |
| Pozostałe zobowiązania Zobowiązania długoterminowe razem |
14 | - 150 641 |
- 49 378 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | |||
| Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe | 31 | - | - |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 14 | 2 192 554 | 1 132 648 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 32 | - | - |
| Bieżące zobowiązania podatkowe Rezerwy krótkoterminowe |
9 15 |
- 259 372 |
- 155 454 |
| Przychody przyszłych okresów | 16 | 2 014 432 | 950 813 |
| Pozostałe zobowiązania | 14 | 204 993 | 219 442 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 4 671 352 | 2 458 357 | |
| Zobowiązania razem | 4 821 992 | 2 507 735 | |
| Pasywa razem | 34 425 227 | 15 477 402 |
| SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | nota nr | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 17 | 6 000 | 6 600 |
| Przychody z tytułu dotacji | 18 | 1 320 573 | 1 286 107 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 19 | 18 702 | 325 881 |
| Razem przychody z działalności operacyjnej | 1 345 275 | 1 618 589 | |
| Zmiana stanu produktów | - | - | |
| Amortyzacja | 20 | 66 891 | 71 175 |
| Zużycie surowców i materiałów | 20 | 104 936 | 56 843 |
| Usługi obce | 20 | 710 069 | 927 734 |
| Wynagrodzenia | 20 | 917 553 | 834 798 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | 20 | 265 858 | 149 848 |
| Podatki i opłaty | 20 | 194 386 | 161 538 |
| Pozostałe koszty | 19 | 338 076 | 1 885 946 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | - | - | |
| Inne Razem koszty z działalności operacyjnej bez wpływu programu motywacyjnego |
- 2 597 769 |
- 4 087 882 |
|
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej bez wpływu programu motywacyjnego | (1 252 494) | (2 469 294) | |
| Koszty programu motywacyjnego | 33 | 1 174 633 | - |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | (2 427 127) | (2 469 294) | |
| Przychody finansowe | 21 | 209 662 | 134 071 |
| Koszty finansowe | 22 | 37 891 | 33 936 |
| Zysk (strata) na działalności gospodarczej | (2 255 356) | (2 369 159) | |
| Wynik ze zbycia i przeszacowania aktywów finansowych wycenianych w | |||
| wartościach godziwych przez sprawozdanie z całkowitych dochodów | (229 109) | (112 902) | |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (2 484 465) | (2 482 061) | |
| Podatek dochodowy | 9 | - | - |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | (2 484 465) | (2 482 061) | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | - | - | |
| ZYSK (STRATA) NETTO | (2 484 465) | (2 482 061) | |
| Pozostałe całkowite dochody netto SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW |
- (2 484 465) |
- (2 482 061) |
|
| Zysk (strata) na akcję (w gr na jedną akcję)*) | |||
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej: | |||
| Zwykły | 25 | (0,21) | (4 206,88) |
| Rozwodniony | 25 | (0,21) | (4 206,88) |
| Z działalności kontynuowanej: Zwykły |
(0,21) | (4 206,88) | |
| Rozwodniony | (0,21) | (4 206,88) | |
| Zysk (strata) na akcję (w gr na jedną akcję)**) | |||
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej: | |||
| Zwykły | 25 | (0,21) | (0,25) |
| Rozwodniony | 25 | (0,21) | (0,25) |
| Z działalności kontynuowanej: | |||
| Zwykły | (0,21) | (0,25) | |
| Rozwodniony | (0,21) | (0,25) |
**) Po uwzględnieniu stosunku wymiany udziałów na akcje. *) Według stanu na dzień 31.12.2016 roku kapitał podstawowy Spółki składał się z 590 udziałów. W dniu 04.01.2017 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy, zarejestrował przekształcenie Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W zamian za 1 udział dotychczasowym wspólnikom przysługiwało 17 000 szt. akcji.
| SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM | Kapitał podstawowy |
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Kapitał zapasowy |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |
Zyski zatzymane/ Niepokryte straty (z lat ubiegłych) |
Zysk (strata) netto |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2017 roku | 29 500 | - | 16 390 105 | - | - | (967 877) (2 482 061) 12 969 667 | ||
| Wynik netto za 2017 rok | - | - | - | - | - | - | (2 484 465) (2 484 465) | |
| Emisja akcji | 16 400 | 17 927 000 | - | - | - | - | - | 17 943 400 |
| Umorzenie akcji | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych | - | - | - | - | - | (2 482 061) 2 482 061 | - | |
| Przeniesienie kapitału rezerwowego | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Podwyższenie kapitału ze środków własnych | 70 800 | - | (70 800) | - | - | - | - | - |
| Nabycie akcji własnych w ramach programu | ||||||||
| motywacyjnego | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Pokrycie strat z lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Utworzenie kapitału rezerwowego w ramach | ||||||||
| programu motywacyjnego | - | - | - | 1 174 633 | - | - | - | 1 174 633 |
| Przeniesienie nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej | - | (17 927 000) | 17 927 000 | - | - | - | - | - |
| wartości nominalnej na kapitał zapasowy | ||||||||
| Stan na 31 grudnia 2017 roku | 116 700 | - | 34 246 305 | 1 174 633 | - | (3 449 938) (2 484 465) 29 603 235 | ||
| Stan na 1 stycznia 2016 roku | 29 500 | - | 16 390 105 | - | - | (435 377) | (532 500) 15 451 728 | |
| Wynik netto za 2016 rok | - | - | - | - | - | - | (2 482 061) (2 482 061) | |
| Emisja akcji | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Umorzenie akcji | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Emisja akcji powyżej wartości nominalnej | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych | - | - | - | - | - | (532 500) | 532 500 | - |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Pokrycie strat z lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Utworzenie kapitału rezerwowego w ramach | - | - | - | - | - | - | - | - |
| programu motywacyjnego | ||||||||
| Przeniesienie nadwyżki ze sprzedaży udziałów | - | - | - | - | - | - | - | - |
| powyżej wartości nominalnej na kapitał zapasowy | ||||||||
| Stan na 31 grudnia 2016 roku | 29 500 | - | 16 390 105 | - | - | (967 877) (2 482 061) 12 969 667 |
| SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | Nr noty | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
|---|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | |||
| Zysk za rok obrotowy | (2 484 465) | (2 482 061) | |
| Korekty: | 2 007 349 | 1 093 078 | |
| Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć | |||
| wycenianych metodą praw własności | - | - | |
| Wydatki z dotacji na koszty | (1 320 573) | (1 286 107) | |
| Amortyzacja oraz odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości | |||
| niematerialne | 66 891 | 71 175 | |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | - | - | |
| Odsetki i dywidendy, netto | - | 1 918 | |
| (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej | 229 109 | 112 902 | |
| Zmiana stanu należności | (294 386) | 787 424 | |
| Zmiana stanu zapasów | - | - | |
| Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek | 1 045 458 | 571 006 | |
| Zmiana stanu pozostałych aktywów krótkoterminowych | - | - | |
| Zmiana stanu rezerw | 195 297 | 204 832 | |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | 12.2 | 1 063 619 | 638 725 |
| Zmiana pozostałych aktywów | (152 699) | (8 796) | |
| Program motywacyjny | 1 174 633 | - | |
| Pozostałe | - | - | |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | (477 116) | (1 388 982) | |
| - | - | ||
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | - | - | |
| Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | - | - | |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | (1 685 713) | (2 966 697) | |
| Wydatki na niezakończone prace rozwojowe | (21 204 925) | (11 596 840) | |
| Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych | - | - | |
| Nabycie nieruchomości inwestycyjnych | - | - | |
| Sprzedaż pozostałych aktywów | - | - | |
| Nabycie pozostałych aktywów finansowych | - | - | |
| Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych | (229 109) | - | |
| Dywidendy otrzymane | - | - | |
| Odsetki otrzymane | - | - | |
| Spłata udzielonych pożyczek | - | - | |
| Udzielenie pożyczek | (174 290) | - | |
| Inne wpływy z aktywów finansowych | - | - | |
| Pozostałe | - | - | |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (23 294 038) | (14 563 537) | |
| - | - | ||
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | - | - | |
| Wpływy z tytułu emisji akcji | 17 943 400 | ||
| Wpływy z tyt. dotacji | 16 486 151 | 11 844 678 | |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | - | - | |
| Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów | - | 1 000 000 | |
| Spłata pożyczek/kredytów | - | (1 000 000) | |
| Dywidendy wypłacone / dopłaty do kapitału | - | - | |
| Odsetki zapłacone | - | (1 918) | |
| Pozostałe | - | - | |
| Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej | 34 429 551 | 11 842 760 | |
| Zmiana stanu netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 10 658 398 | (4 109 759) | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego | 2 488 860 | 6 598 619 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego | 13 147 258 | 2 488 860 |
| Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego | strona |
|---|---|
| 1 Informacje ogólne | 11 |
| 2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego | 12 |
| 3 Istotne zasady rachunkowości | 15 |
| 4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach | 34 |
| 5 Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne | 34 |
| 6 Niezakończone prace rozwojowe | 36 |
| 7 Pozostałe aktywa niematerialne | 36 |
| 8 Transakcje z podmiotami powiązanymi | 38 |
| 9 Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej | 39 |
| 10 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności | 42 |
| 11 Pozostałe aktywa długoterminowe i krótkoterminowe | 43 |
| 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji | 43 |
| 13 Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe | 44 |
| 14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 46 |
| 15 Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe | 47 |
| 16 Przychody przyszłych okresów | 48 |
| 17 Przychody ze sprzedaży | 48 |
| 18 Przychody z tytułu dotacji | 48 |
| 19 Pozostałe przychody i koszty operacyjne | 48 |
| 20 Koszty działalności operacyjnej | 49 |
| 21 Przychody finansowe | 49 |
| 22 Koszty finansowe | 49 |
| 23 Działalność zaniechana | 49 |
| 24 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia | 49 |
| 25 Zysk (strata) na akcję | 50 |
| 26 Aktywa i zobowiązania warunkowe | 51 |
| 27 Wynagrodzenie firmy audytorskiej | 52 |
| 28 Segmenty operacyjne | 52 |
| 29 Zapasy | 53 |
| 30 Usługi długoterminowe | 53 |
| 31 Długoterminowe oraz krótkoterminowe kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła | 53 |
| finansowania | |
| 32 Instrumenty finansowe | 54 |
| 33 Płatności realizowane na bazie akcji | 61 |
| 34 Kursy walutowe | 62 |
| 35 Połączenie Spółek handlowych | 62 |
| 36 Zbycie działalności | 62 |
| 37 Transakcje niepieniężne | 62 |
| 38 Przeciętne zatrudnienie w Spółce | 62 |
| 39 Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach sprawozdania | |
| finansowego | 62 |
| 40 Umowy zawarte przez Spółkę nieuwzględnione w sprawozdaniu finansowym | 62 |
| 41 Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu | |
| finansowym roku obrotowego | 62 |
| 42 Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w | |
| sprawozdaniu finansowym | 62 |
OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna (dalej "Spółka") została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016) z dniem wpisu do KRS tj. 04.01.2017 roku. Siedziba spółki znajduje się w Warszawie. Aktualnie spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000657123.
Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących spółkę jest następujący:
| Marcin Jan Szumowski | Prezes Zarządu |
|---|---|
| Sławomir Piotr Broniarek | Członek Zarządu |
| Stanisław Wiesław Pikul | Członek Zarządu |
| Krzysztof Adam Laskowski | Przewodniczący Rady Nadzorczej |
|---|---|
| Mariusz Ryszard Gromek | Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej |
| Henryk Gruza | Członek Rady Nadzorczej |
| Grzegorz Miroński | Członek Rady Nadzorczej |
| Piotr Żółkiewicz | Członek Rady Nadzorczej |
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej OncoArendi Therapeutics S.A. wchodzą:
Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA.
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego.
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
W sprawozdaniu finansowym mogą pojawić się niezgodności dotyczące zaokrągleń w sumach cząstkowych i ogólnych danych liczbowych w nim przedstawionych. Wynika to z faktu, iż księgi rachunkowe będące podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są w złotych polskich i groszach. Niezgodności te nie powodują jednak istotnego zniekształcenia danych zawartych w sprawozdaniu.
Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2017 roku i obejmuje okres od dnia 01.01.2017 roku do dnia 31.12.2017 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2016 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2016 roku do 31.12.2016 roku.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki uważa, że nie występuje istotna niepewność, dotycząca zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Na dzień 31.12.2017 roku Spółka odnotowała stratę w wysokości 2.484 tys. PLN co wynika ze specyficznego modelu biznesowego, który wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów z prowadzonej działalności. Są one uzyskiwane po sprzedaży wyników badań, co następuje po około 5-8 latach od rozpoznania nowego celu terapeutycznego. Zarząd OncoArendi Therapeutics SA przeprowadził analizę zidentyfikowanych ryzyk związanych z działalnością Spółki, w tym ryzyko operacyjne, związane z finansowaniem działalności oraz związane z dotacjami w perspektywie kolejnych 12 miesięcy. Spółka dotychczas sprawnie pozyskiwała fundusze z dotacji (umowy na finansowanie publiczne opiewają na 135 mln zł) oraz cieszyła się zainteresowaniem inwestorów prywatnych (w czterech rundach inwestycyjnych spółka pozyskała 34 mln zł), dzięki czemu uzyskała istotne wpłaty kapitałowe i nie przewiduje zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na zaburzenie tych operacji. Spółka realizuje założenia poszczególnych projektów badawczych, m.in w 2017 roku Spółka rozpoczęła badania kliniczne pierwszej fazy kandydata klinicznego na lek i zamierza je kontynuować w 2018 roku. Dodatkowo w związku ze wspieraniem innowacyjności przez Rząd Rzeczpospolitej Polskiej, m.in. poprzez program "Rozwój Innowacyjności przedsiębiorstw w latach 2014-2020", Zarząd jednostki uważa, że działalność Spółki jest wspierana przez państwo na przestrzeni ostatnich lat. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe oraz dane porównywalne zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w OncoArendi Therapeutics S.A. zasadami
rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej "MSSF").
Zgodnie z przepisami prawa w dniu 7 grudnia 2017 roku Rada Nadzorcza Spółki dokonała wyboru rekomendowanej przez Zarząd Spółki firmy UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Krakowie na audytora badającego roczne oraz dokonującego przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego Spółki i jej Grupy Kapitałowej za 2017 oraz 2018 rok. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k oraz biegli rewidenci dokonujący badania sprawozdań Spółki dominującej oraz Grupy Kapitałowej spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanych sprawozdaniach finansowych zgodnie z obowiązującymi przepiasami i standardami zawodowymi. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wpisana jest na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów pod poz. 3115.
Przyjęte przez RMSR i zatwierdzone przez UE do stosowania po 1 stycznia 2019 r.
MSSF 16 "Leasing"
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" wycena posiadanego wcześniej udziału we wspólnych operacjach
Zmiany do MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" – brak wyceny posiadanego wcześniej udziału we wspólnych operacjach
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" – konsekwencje podatkowe w związku z wypłatą dywidendy
MSR 23 "Koszty finansowania zewnętrznego" – koszty finansowania w przypadku gdy składnik aktywa został przekazany do użytkowania
MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe"
Spółka szacuje, że wyżej wymienione standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez OncoArendi Therapeutics SA na dzień bilansowy.
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard MSSF 9 "Instrumenty finansowe" obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz Zmiany do MSSF 15: "Data wejścia w życie MSSF 15" obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w związku z tym postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Spółkę zarówno w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych.
Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku finansowym. Spółka dokonała wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zobowiązana finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę zamortyzowanego kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na sprawozdania finansowe.
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Ponadto kwota przychodów w rozumieniu MSSF 15 Przychody w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach poprzedzających była nieistotna. Zwiększenie wartości przychodów Spółka przewiduje w kolejnych okresach sprawozdawczych, a szczegółowe zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości.
Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania MSSF 16 "Leasing" i według szacunków Grupy ewentualne zastosowanie postanowień MSSF 16 "Leasing" nie miałby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się ją według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) oraz o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Spółka stosuje metody amortyzacji odzwierciedlające wzorzec konsumowania przez Spółkę oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów (liniowa lub degresywna)
Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 60 lat |
|---|---|
| Urządzenia techniczne i maszyny | 3-5 lat |
| Środki transportu | 5 lat |
| Inne środki trwałe | 3 lata |
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Na koniec roku obrotowego, a także za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Składnik aktywów niematerialnych o określonym lub nieokreślonym okresie użytkowania początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Po początkowym ujęciu składnik aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz łączne straty z tytułu utraty wartości.
W stosunku do aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy nie jest amortyzowana i jest wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki, testom na utratę wartości.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie wystąpiły dotychczas w Spółce.
Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Spółka nie ujmuje jako składnika aktywów niematerialnych, nakładów poniesionych w wyniku prac badawczych (lub w wyniku realizacji etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie). Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się jako koszty w momencie ich
poniesienia. Na etapie prac badawczych prowadzonego przedsięwzięcia Spółka nie jest w stanie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych, który będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. W związku z tym nakłady zawsze ujmowane są w kosztach w momencie ich poniesienia.
Do przykładów prac badawczych zalicza się:
• działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
• poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub innej wiedzy;
• poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz
• formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem.
Składnik aktywów niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
OncoArendi Therapeutics SA posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne niezbędne do zakończenia prowadzonych prac rozwojowych z sukcesem. Zakres prac dotyczący wczesnej fazy przedklinicznej programu wykonywany jest przez doświadczony zespół naukowy, wspierany światowymi doradcami naukowymi. Badania na etapie przedklinicznym realizowane są w laboratoriach chemicznych i biologicznych w Warszawie i Łodzi, które są w pełni wyposażone w nowoczesną aparaturę badawczą, której właścicielem jest Spółka. Dalsze etapy formalnego rozwoju przedklinicznego oraz wczesne fazy rozwoju klinicznego leku wykonywane są w oparciu o współpracę z certyfikowanymi ośrodkami badawczymi (ang. Contract Research Organizations – CRO), specjalizującymi się w produkcji substancji, badań toksykologicznych i badaniami I i II fazy klinicznej według standardów GMP, GLP i GCP. Zdolność techniczną wykonania projektu potwierdzają liczne podpisane umowy o dofinansowanie publiczne np. z NCBiR, gdzie zasoby techniczne wnioskodawcy oraz podwykonawców są szczegółowo weryfikowane na etapie oceny wniosku.
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
Misją spółki jest rozwiązanie co najmniej jednej niezaspokojonej potrzeby klinicznej (choroby, na które nie ma obecnie na rynku skutecznej terapii) w zakresie chorób płuc oraz chorób nowotworowych. Model biznesowy firmy zakłada, ze realizacja tej misji odbędzie się poprzez komercjalizację praw do wyników prac rozwojowych zakończonych na etapie wczesnych faz badań klinicznych (Faza I lub II) pozwalających wykazać bezpieczeństwo i wstępną skuteczność działania kandydata na lek po podaniu pacjentom. Potwierdzają to podpisane umowy na finansowanie ze środków publicznych prowadzonych projektów B+R, zakładające, jako jeden z ostatnich celów projektu zakończenie I fazy badań klinicznych i rozpoczęcie działań komercjalizacyjnych.
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
Prowadzone przez spółkę projekty rozwojowe wykazują od samego początku prac rozwojowych zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlają statystyki zawieranych transakcji na każdym etapie rozwoju leku od fazy discovery, fazy potwierdzenia działania in-vivo w modelach zwierzęcych chorób,
fazy formalnego rozwoju przedklinicznego leku aż do rozwoju klinicznego (badania I i II fazy). Strategią spółki nie jest jednak sprzedaż programu na najwcześniejszych etapach rozwoju leku, ale w jego końcowej części, czyli na etapie badań klinicznych, gdzie zarówno prawdopodobieństwo zawarcia transakcji jak i wartości transakcyjne są znacząco wyższe niż w przypadku komercjalizacji na wcześniejszym etapie rozwoju.
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez Spółkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych;
Model działalności spółki polega na prowadzeniu zaawansowanych badań nad nowymi lekami, a następnie sprzedaży praw do uzyskanych wyników koncernom farmaceutycznym. Spółka przewiduje, że w większości programów, komercjalizacja wyników jego prac badawczo-rozwojowych nastąpi przez udzielenie licencji na kandydata na lek na etapie wczesnych badań klinicznych (Faza I/IIa). Przewidywania Emitenta w powyższym zakresie oparte są na branżowych statystykach transakcji w przedmiocie komercjalizacji kandydata na lek przeprowadzonych w latach 2012-2017, których szczególnie cennym przykładem może być zawarta umowa licencyjna pomiędzy amerykańskimi firmami Incyte oraz Calithera na sprzedaż praw do związków blokujących (inhibitorów) białko o nazwie arginaza, na łączną kwotę około 750 mln USD (składającą się z płatności za kamienie milowe oraz opłaty licencyjne), zawarta na etapie I fazy badań klinicznych. Drugi najbardziej zawansowany projekt OncoArendi Therapeutics SA dotyczy właśnie immunoterapii przeciwnowotworowej z wykorzystaniem inhibitorów arginaz.
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych;
Spółka w celu ukończenia prac rozwojowych nie tylko dba o stronę techniczną prowadzonych przedsięwzięć (posiada w pełni wyposażone we własny sprzęt laboratoria chemiczne i biologiczne) , ale również z sukcesem pozyskuje niezbędne finansowanie na prowadzone programy. Spółka w ciągu czterech rund inwestycyjnych od inwestorów prywatnych zebrała ok. 35 mln zł, zaś zgodnie z podpisanymi umowami z instytucjami pośredniczącymi ma zapewnione finansowanie publiczne na kwotę ok. 135 mln zł. Spółka wpisuje się również w narodową politykę wspierania innowacyjności oraz małych i średnich przedsiębiorstw w ramach licznych programów takich jak Program Inteligentny Rozwój POIR, zarządzanych przez takie instytucje jak NCBiR, PFR czy PARP.
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi handlowe wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych programów w podziale na rodzaje ponoszonych wydatków w postaci wynagrodzeń, usług zewnętrznych czy kosztów operacyjnych.
Na etapie prac rozwojowych przedsięwzięcia Spółka może zidentyfikować składnik wartości niematerialnych i udowodnić, że składnik ten będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Dzieje się tak dlatego, że etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż etap prac badawczych.
Spółka dokonuje podziału na dwa etapy prac rozwojowych: etap niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych. Celem dokonania takiego podziału jest rozróżnienie prac (zakończonych prac rozwojowych), które osiągnęły zdefiniowane przez Spółkę cel naukowy i okno komercyjne w postaci pozytywnej fazy badań II na ludziach od projektów (niezakończonych prac rozwojowych), które są na wcześniejszym etapie i wymagają dodatkowych nakładów finansowych niezbędnych do osiągnięcia celu naukowego.
Spółka przyjmuje następującą definicję osiągnięcia pierwszego mierzalnego kamienia milowego mającego charakter komercjalizacyjny - Hit Identification (HI) – Proof of Concept in vitro. W zakresie chemii medycznej – zostaje dokonana synteza związku pozwalająca osiągnąć zakładany cel powinowactwa (np. wiązanie małej cząsteczki z enzymem/białkiem). W zakresie biologii – opracowanie testu biologicznego, który umożliwi weryfikację skuteczności osiągniecia celu, czyli odpowiedniego poziomu powinowactwa. Na podstawie ustalonej przez zespół badawczy miary/parametru oraz przypisanej jej/jemu wartości sukcesu, dokonywana jest weryfikacja skuteczności powinowactwa. Za sukces uznaje się sytuację, w której spółka jest w stanie syntezować związki chemiczne skutecznie oddziaływujące na cel biologiczny, co jest udowodnione odpowiednią procedurą analityczną. To z kolei umożliwia przedstawienie pierwszej rynkowej wyceny wartości programu (grupy związków aktywnych), potwierdzając, że istnieje rynek komercjalizacyjny na tym etapie.
Kierownik Chemii Medycznej na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego: "HI" i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej, zawierającej symbol związku chemicznego w bazie danych OAT wraz z datą dzienną opracowania tego związku oraz datą dzienną uzyskania pozytywnego wyniku testu biologicznego. Na podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako niezakończone prace rozwojowe i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja odbywa się w pozycji "niezakończone prace rozwojowe", pozycja ta nie podlega amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
W pierwszym kroku Spółka dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Po drugie Spółka na podstawie raportów badawczych dokonuje oceny czy nie zachodzą przesłanki naukowe do zamknięcia projektu z wynikiem negatywnym.
Zgodnie z par. 24 MSR 20 wartość niezakończonych prac rozwojowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Spółka określa definicję osiągnięcia momentu zakończenia prac rozwojowych w następujący sposób:
Proof of Concept in Men – zakończenie odpowiedniej fazy badań klinicznych z wynikiem pozwalającym określić okno terapeutyczne, bezpieczeństwo kandydata na lek oraz wstępną (o niskiej istotności statystycznej) skuteczność działania terapeutycznego u ludzi.
Lider Projektu na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej potwierdzonej odpowiednimi wynikami badań klinicznych.
W przypadku komercjalizacji zakończonych prac rozwojowych Spółka oceni, czy okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych jest określony czy nieokreślony. W przypadku uznania przez Spółkę, że dla składnika zakończonych prac rozwojowych istnieje określony okres użytkowania, zakończone prace rozwojowe będą podlegały amortyzacji, w przeciwnym razie będą one podlegały testom na utratę wartości opisanymi poniżej.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości zakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
W pierwszym kroku dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Przygotowanie do wdrożenia poprzez sprzedaż licencji wyłącznej firmie farmaceutycznej lub biotechnologicznej jest długim i złożonym procesem, często poprzedzonym podpisaniem tzw. umowy partneringowej. Z doświadczenia wynika, że proces ten może obejmować dwa do trzech lat od rozpoczęcia rozmów po podpisaniu umowy o poufności. Po okresie trzech lat, jeżeli Spółka nie będzie prowadziła żadnych rozmów pod kątem komercjalizacji, Zarząd Spółki w drodze uchwały podejmuje decyzję o zakończeniu projektu wynikiem negatywnym i odpisaniu całości poniesionych wydatków w ciężar kosztów.
W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, ich wartość prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji "Zakonczone prace rozwojowe" i zgodnie z par. 24 MSR 20 pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Zakończone prace rozwojowe dotychczas nie wystąpiły w Spółce.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że jego wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa jednostki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji.
Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych ujmowane są w cenie nabycia.
Jednostka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty, lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy (istniejące prawa, które dają bieżącą możliwość kierowania istotną działalnością jednostki, tj. działalności wywierającej znaczący wpływ na zwroty tej jednostki).
Zgodnie z wytycznymi MSSF 10 Spółka dokonuje rozważań odnośnie sprawowania kontroli.
Na każdy dzień bilansowy oraz na dzień zaistnienia uzasadnionych przesłanek Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych.
Pozostałe aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane do dwóch kategorii:
1) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie lub
2) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz
• dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
• Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany przez Spółkę zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych.
Jako aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane udzielone pożyczki oraz nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu
utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych.
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą między innymi udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi mogą być:
• dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
• ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. Dodatnie różnice przejściowe
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z:
(ii) nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na zysk do opodatkowania (stratę podatkową).
Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich dodatnich różnic przejściowych związanych z inwestycją w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałami we wspólnych ustaleniach umownych, z wyjątkiem sytuacji, w których spełnione są następujące dwa warunki:
• jednostka dominująca, inwestor, wspólnik wspólnego przedsięwzięcia lub wspólnik wspólnej działalności są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych oraz
• jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. Ujemne różnice przejściowe
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wyjątek od tego przypadku pojawia się, gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:
• nie jest połączeniem przedsięwzięć; oraz
• nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową).
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich ujemnych różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych ustaleniach umownych wyłącznie w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że:
• różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości; oraz
• zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Wycena zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego powinna odzwierciedlać skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę, na koniec okresu sprawozdawczego, sposobu realizacji lub rozliczenia wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się.
Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Spółka obniża wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Takie obniżki koryguje się w górę, w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczającego zysku do opodatkowania staje się prawdopodobne.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy:
• posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego; oraz
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na:
• tego samego podatnika; lub
• różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku w kwocie netto, lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania, w każdym przyszłym okresie, w którym przewiduje się rozliczenie znaczącej ilość zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znaczącej ilości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Należności w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.
Jako należności długoterminowe ujmowane są należności z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym prezentowane są jako krótkoterminowe.
Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności.
Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się według ceny transakcyjnej, na dzień bilansowy zaś wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ich życia i wycenia oczekiwane straty kredytowe w sposób uwzględniający:
‒ obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala oceniając szereg możliwych wyników,
‒ wartość pieniądza w czasie, obecnych warunków i prognoz
‒ racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Z uwzględnieniem powyższego, wartość należności aktualizuje się indywidualnie, w odniesieniu do:
1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości oraz w stosunku do których zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne lub został złożony wniosek o zatwierdzenie układu w postępowaniu o zatwierdzenie układu – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu-komisarzowi w postępowaniu upadłościowym lub umieszczonej w spisie wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym;
2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności;
3) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności;
4) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;
5) pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty.
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar kosztów finansowych.
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub
dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych.
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego), ‒ inne należności.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty (lokaty) bankowe płatne na żądanie.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia bilansowego.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody "pierwsze weszło, pierwsze wyszło" (FIFO).
Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut obcych, zalicza się zasadniczo odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W uzasadnionych
przypadkach różnice kursowe zalicza się do kosztu wytworzenia produktów i usług ceny nabycia towarów, kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie lub do ustalenia wartości początkowej wartości niematerialnych.
Pozostałe aktywa obejmują wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej. Wydatki są odnoszone do kosztów zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów i rozliczane metodą liniową, w miarę upływu czasu trwania.
Do pozostałych aktywów zaliczane są między innymi opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych, podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów, itp.
Na kapitał własny Spółki składają się:
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w Statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Do czasu zarejestrowania podwyższenia kapitału podstawowego kwoty wniesione przez akcjonariuszy wykazane są w księgach rachunkowych jako rozrachunki, a prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako pozostałe kapitały rezerwowe.
Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna).
Pozostałe kapitały tworzone są z:
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych odnosi się skutki istotnych błędów lat poprzednich.
Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy:
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zmierzając do określenia najbardziej właściwego szacunku rezerwy uwzględnia się ryzyko i niepewność nieodłącznie
towarzyszące wielu zdarzeniom i okolicznościom. Zdarzenia przyszłe, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia przez Spółkę obowiązku, odzwierciedla się w kwocie tworzonej rezerwy, jeśli istnieją wystarczające i obiektywne dowody na to, że zdarzenia te nastąpią.
Stan rezerw weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i koryguje w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli przestało być prawdopodobne, że w celu wypełnienia obowiązku nastąpi wymagany wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, Spółka rozwiązuje rezerwę.
Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które jak się oczekuje będą niezbędne do wypełnienia obowiązku, przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej.
Utworzenie lub zwiększenie rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi wiążą się przyszłe zobowiązania.
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania.
Rezerwę wykorzystuje się tylko na nakłady o takim przeznaczeniu, na jakie była pierwotnie utworzona.
Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, na dzień, na który stały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy mogą być tworzone na:
• restrukturyzację – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; w kwocie rezerwy mogą być przykładowo uwzględnione odprawy i odszkodowania wynikające z prawa pracy, czy też koszty likwidacji działalności objętych restrukturyzacją, jak np. koszty lub straty związane z karami lub odszkodowaniami z tytułu zerwanych umów lub niezrealizowanych umów; rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje kosztów związanych z przyszłą działalnością, np. kosztów marketingu, szkolenia pozostającej załogi, koszty zmian przyporządkowania służbowego pozostających pracowników, itp.; utworzone rezerwy na restrukturyzację zwiększają pozostałe koszty operacyjne;
• udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem; w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia, wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawa oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników (np. odprawy emerytalne, rentowe); Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych, a świadczenia emerytalne i rentowe przysługują i są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu Pracy;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania
zobowiązania nie jest jeszcze znana.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo i krótkoterminowe.
Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące zobowiązań warunkowych obejmujące:
krótki opis rodzaju zobowiązań warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
wartość szacunkową jego skutków finansowych, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz przyszłych zdarzeń, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku przez Spółkę,
przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz
możliwość uzyskania zwrotów.
Opis zidentyfikowanych przez Spółkę zobowiązań warunkowych mieści się w nocie objaśniającej nr 26.
Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące aktywów warunkowych obejmujące:
krótki opis rodzaju aktywów warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
ich skutki finansowe, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz zdarzeń przyszłych.
W Spółce dotychczas nie wystąpiły aktywa warunkowe.
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub
emisji tego zobowiązania finansowego.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są m.in. otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami.
Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody lub koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach.
Zobowiązania w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w terminie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są w pozycji zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmuje się według wartości godziwej.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Pozostałe zobowiązania
Do pozostałych zobowiązań Spółka zalicza m.in.
‒ zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych.
Inne zobowiązania na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter zobowiązań z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje zobowiązania z tytułu podatków łącznie z innymi zobowiązaniami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do zobowiązań (z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań) Spółka zalicza ponadto bierne rozliczenia międzyokresowe. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się między innymi zobowiązania wynikające z przyjętych przez Spółkę niezafakturowanych dostaw i usług dotyczących bieżącej działalności operacyjnej.
Przychody przyszłych okresów, to wartości nominalne przychodów, których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do rozliczeń przychodów przyszłych okresów zalicza się między innymi:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych oraz nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne i odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.
Dotacje rządowe ujmuje się, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje te będą otrzymane.
Spółka uzyskuje dotacje rządowe na prace badawczo – rozwojowe, które dzielą się na dotacje do niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych oraz dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów.
Wartość dotacji otrzymanych dotyczących niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych odejmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej od wartości bilansowej tych składników aktywów.
Dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów są ujmowane w sposób systematyczny na przestrzeni okresu, przez który Spółka ujmuje jako koszty odnośne wydatki, które dotacja ma zrekompensować i prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w części "Przychody z działalności operacyjnej" w pozycji "Przychody z tytułu dotacji".
Wpływy z tytułu dotacji ujmowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach pieniężnych z działalności finansowej w pozycji "Wpływy z tytułu dotacji".
Wydatkowane dotacje na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności inwestycyjnej w pozycji "Wydatki na niezakończone prace rozwojowe" łącznie z wydatkami poniesionymi na te aktywa bezpośrednio przez Spółkę, natomiast wydatki z dotacji na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej w pozycji "Wydatki z dotacji na koszty".
Zakończone prace rozwojowe nie wystąpiły dotychczas w Spółce. W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, prezentacja w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych odbywać się będzie podobnie jak w przypadku niezakończonych prac rozwojowych, z tym że wydatki na zakończone prace rozwojowe prezentowane będą w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji "Wydatki na zakończone prace rozwojowe".
Przychodem jest wzrost korzyści ekonomicznych w danym okresie sprawozdawczym w postaci wpływu aktywów lub ich ulepszenia, lub zmniejszenia zobowiązań, co prowadzi do wzrostu kapitału własnego w inny sposób niż wniesienie wkładu przez akcjonariuszy, powstający ze zwykłej działalności Spółki.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie rozpoznać prawa każdej ze stron dotyczące towarów lub usług, które mają zostać przekazane,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin uzyskania lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za towary lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeżeli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi obniżkę ceny.
Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia (przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić lub przyrzeczenie przekazania klientowi grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi) poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
W trakcie wykonywania zobowiązania do spełnienia świadczenia oraz po jego spełnieniu Spółka ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Koszty
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu zobowiązań, których wielkość można wiarygodnie ustalić.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych dochodów, tzn. przy zachowaniu zasady współmierności przychodów i kosztów. Zasada ta zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń.
W razie, gdy przewiduje się osiągnięcie korzyści ekonomicznych w kilku okresach, zaś ich związek z dochodami może być określony tylko ogólnie i pośrednio, koszty ujmuje się w sprawozdaniu z dochodów drogą systematycznego i racjonalnego rozłożenia w czasie.
Koszt ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli poniesione nakłady nie przynoszą żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych albo wówczas, gdy przyszłe korzyści ekonomiczne lub ich część nie kwalifikują się lub przestały się kwalifikować do ujęcia w bilansie jako składnik aktywów.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów także wówczas, gdy zaciągnięto zobowiązanie i nie ujęto składnika aktywów - na przykład, gdy powstaje zobowiązanie z tytułu napraw gwarancyjnych. Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Zgodnie z zasadą efektywnego i racjonalnego ponoszenia wydatków spółka może nabywać waluty obce niezbędne do realizacji płatności zagranicznych poprzez platformę internetową banku lub innej firmy inwestycyjnej.
W przypadku płatności zagranicznych realizowanych w ramach prowadzonych projektów badawczorozwojowych poprzez zakup waluty na platformie internetowej Spółka rozlicza we wnioskach o płatność koszt kwalifikowany projektu po rzeczywistym transakcyjnym kursie sprzedaży platformy według metody LIFO. W przypadku płatności faktury wyrażonej w walucie obcej bez konieczności uprzedniego nabycia odpowiedniej ilości waluty obcej spółka rozlicza koszt kwalifikowany po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego płatność.
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi przychody i koszty związane z:
• działalnością socjalną;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu;
• sprzedażą bądź likwidacją zorganizowanej części przedsiębiorstwa;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych;
• utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją, posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji;
• odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących);
• utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną;
• utworzeniem straty z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych strat (odpisów);
• odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie;
• przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, darowizną aktywów, w tym także środków pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych;
• poniesieniem kosztów związanych ze stłuczkami i kradzieżami samochodów wykorzystywanych w działalności Spółki, a także odszkodowania z tego tytułu;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem zdarzeń losowych;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem restrukturyzacji;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych;
• poniesieniem kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych.
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od zysku do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony stanowi zmianę stanu dodatnich i ujemnych różnic przejściowych pomiędzy bilansem otwarcia a bilansem zamknięcia danego roku obrotowego.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Odroczony podatek jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Zarząd Spółki na podstawie szacunków, osądów i założeń dokonuje między innymi wyceny wymienionych poniżej składników aktywów i zobowiązań:
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz pozostałych aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych. Spółka dokonała wyżej opisanej weryfikacji na dzień 01.01.2018 roku. W jej wyniku wydłużony został okres ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych, przełoży się to na obniżenie naliczonej amortyzacji w 2018 roku o 608 tys. PLN.
Spółka tworzy rezerwy wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, tj.na odprawy emerytalne i rentowe, a także na niewykorzystane urlopy.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Do wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe Spółka nie stosuje wyceny aktuarialnej.
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych ("I Program Motywacyjny"). Koszt programu motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty programu motywacyjnego rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Koszty programu motywacyjnego".
Wartości bilansowe:
| stan na | stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 14 878 | 16 653 |
| Urządzenia techniczne i maszyny | 48 545 | 14 649 |
| Inne środki trwałe | 2 598 460 | 2 527 284 |
| Zaliczki na środki trwałe w budowie | - | - |
| 2 661 884 | 2 558 586 |
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość środków trwałych i nie użytkowała środków trwałych na podstawie umów leasingu.
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie była użytkownikiem wieczystych gruntów.
W 2018 roku Spółka planuje nakłady na niefinansowe aktywa trwałe w kwocie 1,8 mln PLN. Spółka nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę środowiska.
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2017 do 31.12.2017)
| Budynki, lokale i obiekty | Urządzenia techniczne i | Zaliczki na środki trwałe w | |||
|---|---|---|---|---|---|
| dane w PLN | inżynierii lądowej i wodnej | maszyny | Inne środki trwałe | budowie | razem |
| Wartość brutto - stan na początek okresu | 17 750 | 148 963 | 4 031 314 | - | 4 198 027 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | - | 94 059 | 1 525 675 | - | 1 619 734 |
| - nabycie | - | 94 059 | 1 525 675 | - | 1 619 734 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 17 750 | 243 022 | 5 556 989 | - | 5 817 761 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | 1 097 | 134 315 | 1 504 030 | - | 1 639 441 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 1 775 | 60 162 | 1 454 499 | - | 1 516 436 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 1 775 | 60 162 | 1 454 499 | - | 1 516 436 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 2 872 | 194 477 | 2 958 529 | - | 3 155 877 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | 16 653 | 14 649 | 2 527 284 | - | 2 558 586 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 14 878 | 48 545 | 2 598 460 | - | 2 661 884 |
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w poprzednim okresie sprawozdawczym (od 01.01.2016 do 31.12.2016)
| dane w PLN | Budynki, lokale i obiekty | Urządzenia techniczne i | Zaliczki na środki trwałe w | ||
|---|---|---|---|---|---|
| inżynierii lądowej i wodnej | maszyny | Inne środki trwałe | budowie | razem | |
| Wartość brutto - stan na początek okresu | - | 115 328 | 1 130 581 | 22 000 | 1 267 910 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | 17 750 | 33 635 | 2 900 733 | - | 2 952 118 |
| - nabycie | 17 750 | 33 635 | 2 900 733 | - | 2 952 118 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | - | - | - | 22 000 | 22 000 |
| - rozliczenie zaliczki | - | - | - | 22 000 | 22 000 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 17 750 | 148 963 | 4 031 314 | - | 4 198 027 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | - | 75 157 | 76 875 | - | 152 032 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 1 097 | 59 158 | 1 427 155 | - | 1 487 410 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 1 097 | 59 158 | 1 427 155 | - | 1 487 410 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 1 097 | 134 315 | 1 504 030 | - | 1 639 442 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | - | 40 171 | 1 053 707 | 22 000 | 1 115 878 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 16 653 | 14 649 | 2 527 284 | - | 2 558 586 |
Nie dotyczy
| stan na | stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Nakłady poniesione na prace rozwojowe | 48 446 856 | 26 820 165 |
| Przychody z dotacji do prac rozwojowych | (31 024 649) | (16 922 689) |
| 17 422 207 | 9 897 476 |
Test na utratę wartości przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2017 r. nie wykazał utraty wartości wyżej wymienionych składników aktywów.
| stan na | stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Oprogramowanie | 85 622 | 38 902 |
| Pozostałe aktywa niematerialne | - | |
| Zaliczki na poczet wartości niematerialnych | - | 16 580 |
| 85 622 | 55 482 |
Spółka nie użytkuje wartości niematerialnych na podstawie umów leasingu, zaklasyfikowanych do ujęcia w ewidencji bilansowej jako leasing finansowy.
| Koszty zakończonych | Inne wartości | Wartości niematerialne w | Zaliczki na wartości | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| dane w PLN | prac rozwojowych | Wartość firmy | niematerialne | trakcie realizacji | niematerialne | razem |
| Wartość brutto - stan na początek okresu | - | - | 825 387 | - | 16 580 | 841 967 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | - | - | 82 559 | - | - | 82 559 |
| - nabycie | - | - | 82 559 | - | - | 82 559 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | - | - | - | - | 16 580 | 16 580 |
| - rozliczenie zaliczki | - | - | - | - | 16 580 | 16 580 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | - | - | 907 946 | - | - | 907 946 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | - | - | 786 485 | - | - | 786 485 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | - | - | 35 840 | - | - | 35 840 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | - | - | 35 840 | - | - | 35 840 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | - | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - | - |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | - | - | 822 324 | - | - | 822 324 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | - | - | 38 902 | - | 16 580 | 55 482 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | - | - | 85 622 | - | - | 85 622 |
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w poprzednim okresie sprawozdawczym (od 01.01.2016 do 31.12.2016).
| Koszty zakończonych | Inne wartości | Wartości niematerialne w | Zaliczki na wartości | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| dane w PLN | prac rozwojowych | Wartość firmy | niematerialne | trakcie realizacji | niematerialne | razem |
| Wartość brutto - stan na początek okresu | - | - | 795 387 | - | 10 000 | 805 387 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | - | - | 30 000 | - | 16 580 | 46 580 |
| - nabycie | - | - | 30 000 | - | 16 580 | 46 580 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | - | - | - | - | 10 000 | 10 000 |
| - rozliczenie zaliczki | - | - | - | - | 10 000 | 10 000 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | - | - | 825 387 | - | 16 580 | 841 967 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | - | - | 781 840 | - | - | 781 840 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | - | - | 4 645 | - | - | 4 645 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | - | - | 4 645 | - | - | 4 645 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | - | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - | - |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | - | - | 786 485 | - | - | 786 485 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | - | - | 13 547 | - | 10 000 | 23 547 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | - | - | 38 902 | - | 16 580 | 55 482 |
Szczegółowe informacje dotyczące jednostki zależnej przedstawiają się następująco:
| Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i prowadzenia |
stan na | Procentowa wielkość udziałów z zysków posiadanych przez Grupę stan na |
stan na | Procentowa wielkość praw do głosów posiadanych przez Grupę stan na |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| zależnej | Podstawowa działalność | działalności | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| OncoArendi | Badania naukowe i prace | 93 | 100% | 100% | 49% | 49% |
| Therapeutics LLC | rozwojowe w dziedzinie | Shennecossetts | ||||
| pozostałych nauk | Road, Groton, CT | |||||
| przyrodniczych i | 06340, Delaware, | |||||
| technicznych | USA | |||||
OncoArendi Therapeutics S.A. posiada 49% głosów w jednostce zależnej OncoArendi Therapeutics LLC. Znaczny Akcjonariusz OncoArendi Therapeutics S.A, pełniący również funkcję członka Zarządu OncoArendi Therapeutics S.A - Pan Stanisław Pikul, jest jednocześnie udziałowcem w OncoArendi Therapeutics LLC (posiada 17% głosów). Ponadto zgodnie z umową operacyjną OncoArendi Therapeutics LLC OncoArendi Therapeutics S.A przysługuje 100% prawa do zysków i strat OncoArendi Therapeutics LLC. Wpłaty na kapitał spółki OncoArendi Therapeutics LLC były dokonywane jedynie przez OncoArendi Therapeutics S.A. i do dnia 31.12.2017 r. wyniosły 95 000 USD, co stanowi 342 011 PLN. OncoArendi Therapeutics SA dokonało odpisów aktualizacyjnych na całą kwotę wpłat na kapitał w kwocie 112 902 PLN w 2015 roku oraz w kwocie 229 109 PLN w 2017 roku.
Szczegółowe informacje o transakcjach między Spółką a pozostałymi podmiotami powiązanymi (w tym osobowo) przedstawiono poniżej.
W roku obrotowym Spółka zawarła następujące transakcje handlowe z podmiotami powiązanymi (w tym osobowo) niebędącymi członkami Grupy OncoArendi Therapeutics S.A.:
| sprzedaż (PLN) | zakup (PLN) | |||
|---|---|---|---|---|
| okres | okres | okres | ||
| Nazwa podmiotu | okres zakończony | zakończony | zakończony | zakończony |
| powiązanego | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| TriMen Chemicals S.A. | - | - | 358 800 | 395 862 |
| Monika Szumowska | - | - | 500 | 2 500 |
Następujące stany występują na koniec okresu sprawozdawczego:
| należności (PLN) | zobowiązania (PLN) | |||
|---|---|---|---|---|
| stan na | ||||
| Nazwa podmiotu | dzień | stan na dzień | stan na dzień | stan na dzień |
| powiązanego | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| TriMen Chemicals S.A. | - | - | 36 385 | 36 777 |
| Monika Szumowska | - | - | - | - |
22.12.2017 roku OncoArendi Therapeutics S.A. udzieliła pożyczki spółce zależnej OncoArendi Therapeutics LLC w kwocie 50 000 USD co stanowi 176 845 PLN oprocentowanej 5,25% w skali roku. Pożyczka została spłacona dnia 26.02.2018 roku wraz z naliczonymi odsetkami tj. łącznie 50 489,04 USD co stanowi 171 213,38 PLN.
W poprzednim okresie sprawozdawczym, dnia 19.04.2016 roku, Spółka otrzymała pożyczkę od Szumowski Investments Sp. z o.o. w kwocie 1.000.000 PLN. Pożyczka została spłacona dnia 24.05.2016 roku wraz z naliczonymi odsetkami, tj. łącznie 1.001.917,81 PLN.
Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej w roku obrotowym przedstawiały się następująco:
| okres | okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Zarząd Spółki | 751 200 | 1 149 380 |
| Rada Nadzorcza | 21 000 | 0 |
| 772 200 | 1 149 380 |
Poza powyższym, obecni członkowie zarządu Spółki zawarli umowy uczestnictwa w programie motywacyjnym uprawniające do objęcia warrantów zamiennych na akcje przyznane na podstawie I Programu Motywacyjnego. Szczegółowe informacje i założenia dotyczące wyceny I Programu Motywacyjnego zostały opisane w Nocie 33.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
W bieżącym okresie nie występowały ograniczenia.
Nie dotyczy
Nie dotyczy
| Okres zakończony |
Okres zakończony |
|
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Bieżący podatek dochodowy | - | - |
| Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | - | - |
| Korekty dotyczące lat ubiegłych | - | - |
| Odroczony podatek dochodowy | - | - |
| Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
- | - |
| od 01.01.2017 do 31.12.2017 PLN |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 PLN |
|
|---|---|---|
| Zysk/(Strata) brutto | (2 484 465) | (2 482 060) |
| Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku: | 1 413 291 | 1 326 641 |
| Przychody z tytułu dotacji | 1 320 573 | 1 286 107 |
| Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych | 80 841 | - |
| Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej | 11 652 | 40 475 |
| inne | 225 | 59 |
| Koszty i straty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: |
2 671 124 | 1 441 533 |
| składki PFRON | 71 027 | 55 178 |
| nieobowiązkowe składki członkowskie | 93 348 | 98 423 |
| Koszty dotowane | 1 320 573 | 1 286 107 |
| Program motywacyjny | 1 174 633 | - |
| inne NKUP | 11 543 | 1 825 |
| Koszty i straty przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: |
379 403 | 338 062 |
| Ujemna wycena aktywów w walucie obcej | 20 294 | 28 017 |
| rezerwa na wynagrodzenia urlopowe oraz rezerwa emerytalna | 105 000 | 182 142 |
| rezerwa na koszt badania sprawozdania finansowego | 25 000 | 15 000 |
| odpis aktualizacyjny aktywów finansowych | 229 109 | 112 902 |
| Dochód do opodatkowania | (847 229) | (2 029 107) |
| Podstawa opodatkowania | (847 229) | (2 029 107) |
| Podatek dochodowy | - | - |
| 9.3 Aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | od 01.01.2017 do 31.12.2017 |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
| Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego | PLN - |
PLN - |
| Należny zwrot podatku | - | - |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | - | - |
| Podatek dochodowy do zapłaty | - | - |
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17 574 | 7 690 |
| Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 17 574 | 7 690 |
| - | - |
Ujemne różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową aktywów:
| Stan aktywa w bilansie na dzień | |||
|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | ||
| PLN | PLN | ||
| Rezerwy | 13 718 | 2 367 | |
| Wycena bilansowa |
3 856 | 5 323 | |
| 17 574 | 7 690 | ||
| Zmiana aktywa ujęta w korespondencji z wynikiem |
Zmiana aktywa ujęta w korespondencji |
|||
|---|---|---|---|---|
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | od 01.01.2017 do | od 01.01.2016 do | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Rezerwy | 11 351 | 2 367 | - | - |
| Wycena bilansowa | (1 467) | 5 323 | - | - |
| 9 883 | 7 690 | - | - |
| Stan na 31.12.2017 |
Stan na 31.12.2016 |
|
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Na dzien bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z | ||
| tytułu podatku odrocznego: | ||
| Straty podatkowe | 715 650 | 554 677 |
| Wycena bilansowa | - | - |
| Rezerwy | 10 982 | 35 090 |
| Odpis aktualizacyjny aktywów finansowych | 43 531 | 21 451 |
| Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
770 163 | 611 218 |
| Razem aktywa (ujęte i nieujęte) z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
787 737 | 618 908 |
| Wysokość | |||
|---|---|---|---|
| straty | Możliwe do | ||
| Rok | PLN | Wykorzystane | wykorzystania |
| 2017 | 847 229 | 0% | 0% |
| 2016 | 2 029 107 | 0% | 0% |
| 2015 | 488 720 | 0% | 0% |
| 2014 | 396 654 | 0% | 0% |
| 2013 | 4 870 | 0% | 0% |
| 3 766 580 | 0% | 0% |
Tabela prezentuje straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu do opodatkowania przez Spółkę w przyszłych okresach. Dane prezentowane w powyższej tabeli pochodzą z rocznych deklaracji CIT-8 sporządzonych przez Spółkę za poszczególne lata.
Dodatnie różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową pasywów:
| Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
|---|---|---|---|
| Stan na | Stan na | ||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | ||
| PLN | PLN | ||
| Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych | 15 360 | - | |
| Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej | 2 214 | 7 690 | |
| 17 574 | 7 690 |
| Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z wynikiem finansowym za okres (PLN) |
Zmiana zobowiązania ujęta w korespondencji z kapitałem za okres (PLN) |
|||
|---|---|---|---|---|
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | od 01.01.2017 do | od 01.01.2016 do | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych |
15 360 | - | - | - |
| Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej |
(5 476) | 7 690 | - | - |
| 9 883 | 7 690 | 0 | 0 |
| stan na | stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Należności z tytuł dostaw i usług | 2 546 | 1 867 |
| 2 546 | 1 867 |
Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 25 dni.
| 31.12.2017 PLN 2 546 |
31.12.2016 PLN 1 867 |
|---|---|
| - | - |
| - | - |
| - | - |
| - | - |
| 2 546 | 1 867 |
| stan na | stan na |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 |
| PLN | PLN |
| 107 | 3 147 |
| 759 256 | 462 510 |
| - | - |
| - | - |
| 759 363 | 465 657 |
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie poprzedzającym pozycja nie wystąpiła.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym: | 154 483 | 1 785 |
| Ubezpieczenie i prenumerata | 3 893 | 1 785 |
| Zaliczki na koszty przyszłych okresów (badania rynku, ubezpieczenie zdrowotne pracowników) |
150 590 | - |
| 154 483 | 1 785 |
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 5 557 517 | 2 488 860 |
| Lokaty bankowe | 7 589 741 | - |
| 13 147 258 | 2 488 860 |
Nie wystąpiły
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 |
|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 |
| PLN | PLN |
| 17 162 030 | |
| (5 153 048) | (5 317 352) |
| 16 486 151 | 11 844 678 |
| (14 101 959) | (9 607 758) |
| (1 320 573) | (1 286 107) |
| (15 422 532) | (10 893 865) |
| - | |
| 950 813 | |
| 312 088 | |
| - | |
| 1 063 619 | 638 725 |
| 21 639 199 950 813 2 014 432 - - |
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | ||
|---|---|---|---|
| PLN | PLN | ||
| Zarejestrowany kapitał podstawowy*) | 116 700 | 29 500 | |
*) Według stanu na dzień 31.12.2016 kapitał podstawowy Spółki składał się z 590 udziałów. W dniu 04.01.2017 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy, zarejestrował przekształcenie Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W zamian za 1 udział dotychczasowym wspólnikom przysługiwało 17 000 szt. akcji.
| nazwa akcjonariusza | wartość akcji (PLN) | liczba akcji | wartość jedn. (PLN) |
% |
|---|---|---|---|---|
| IPOPEMA 112 FIZ Aktywów Niepublicznych |
41 350 | 4 135 000 | 0,01 | 35,4 |
| Szumowski Investments sp. z o.o. | 11 385 | 1 138 500 | 0,01 | 9,8 |
| Stanisław Pikul | 8 263 | 826 250 | 0,01 | 7,1 |
| Jakub Gołąb | 8 160 | 816 000 | 0,01 | 7,0 |
| Adam Gołebiowski | 7 990 | 799 000 | 0,01 | 6,8 |
| New Europe Ventures LLC | 7 645 | 764 500 | 0,01 | 6,6 |
| Piotr Jeleński | 6 115 | 611 500 | 0,01 | 5,2 |
| Pozostali udziałowcy | 25 792 | 2 579 250 | 0,01 | 22,1 |
| 116 700 | 11 670 000 | 0,01 | 100 |
| nazwa udziałowca | wartość udziałów (PLN) |
liczba udziałów wartość jedn. (PLN) | % | |
|---|---|---|---|---|
| IPOPEMA 112 FIZ Aktywów Niepublicznych |
10 250 | 205 | 50 | 34,7 |
| Szumowski Investments Sp. z o.o. | 3 250 | 65 | 50 | 11,0 |
| Jakub Gołąb | 2 300 | 46 | 50 | 7,8 |
| Adam Gołębiowski | 2 300 | 46 | 50 | 7,8 |
| Stanisław Pikul | 2 300 | 46 | 50 | 7,8 |
| New Europe Ventures LLC | 2 100 | 42 | 50 | 7,1 |
| Piotr Jeleński | 1 650 | 33 | 50 | 5,6 |
| Pozostali udziałowcy | 5 350 | 107 | 50 | 18,2 |
| 29 500 | 590 | 50 | 100 |
W okresach objetych sprawozdaniem finansowym Spółka nie tworzyła kapitału z aktualizacji wyceny.
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Kapitał zapasowy tworzony z nadwyżki z tytułu emisji akcji |
34 246 305 | 16 390 105 |
| Kapitał zapasowy tworzony ustawowo Przeniesienie wyniku z lat poprzednich |
- - |
- - |
| udziałowcy | 34 246 305 | 16 390 105 |
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Kapitał rezerwowy utworzony w ramach programu motywacyjnego |
1 174 633 | - |
| udziałowcy | 1 174 633 | - |
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych ("I Program Motywacyjny"). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło I Program Motywacyjny na lata 2017-2020. Na podstawie I Programu Motywacyjnego zaoferowano wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych Serii E. Osoby uprawnione będą mogły wykonać prawa wynikające z warrantów subskrypcyjnych serii A w terminie od 01.01.2020 do 31.12.2021, a każdy warrant subskrypcyjny serii A będzie uprawniać jego posiadacza do objęcia jednej akcji serii E. Szczegółowe informacje i założenia dotyczące wyceny I Programu Motywacyjnego zostały opisane w Nocie 33.
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
2 192 554 | 1 132 648 |
| 2 192 554 | 1 132 648 |
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| nieprzeterminowane | 2 090 259 | 808 891 |
| przeterminowane (wg liczby dni) | ||
| 1-30 | 46 335 | 321 917 |
| 31-90 | 55 924 | 1 800 |
| 91-180 | - | - |
| powyżej 180 | 37 | 40 |
| 2 192 554 | 1 132 648 |
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Zobowiązania z tytułu podatku VAT | - | 243 |
| Zobowiązania z tytułu podatku PIT | 68 518 | 49 902 |
| Zobowiązania z tytułu ZUS | 130 326 | 149 430 |
| Zobowiązania wobec urzędu celnego | - | - |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 1 571 | 19 162 |
| Inne rozrachunki z pracownikami | 4 579 | 705 |
| 204 993 | 219 442 |
Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe nie wystąpiły w okresach objętych sprawozdaniem finansowym.
| Rezerwa na świadczenia emerytalne (PLN) |
Razem rezerwy długoterminowe (PLN) |
Rezerwa na koszty (PLN) |
Rezerwa na urlopy (PLN) |
Razem rezerwy krótkoterminowe (PLN |
Rezerwy razem (PLN) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| długoterminowe | krótkoterminowe | |||||
| Stan na 1 stycznia 2017 | 41 687 | 41 687 | 15 000 | 140 454 | 155 454 | 197 141 |
| Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym |
91 380 | 91 380 | 25 000 | 234 372 | 259 372 | 350 752 |
| Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
- | - | (1 944) | (1 944) | (1 944) | |
| Rezerwy wykorzystane w okresie |
- | - | (15 000) | (138 510) | (153 510) | (153 510) |
| Pozostałe | - | - | - | - | - | - |
| Stan na 31 grudnia 2017 | 133 067 | 133 067 | 25 000 | 234 372 | 259 372 | 392 438 |
| Rezerwa na świadczenia emerytalne |
Razem rezerwy długoterminowe |
Rezerwa na koszty |
Rezerwa na urlopy |
Razem rezerwy krótkoterminowe |
Rezerwy razem |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| (PLN) | (PLN) | (PLN) | (PLN) | (PLN | (PLN) | |
| długoterminowe | krótkoterminowe | |||||
| Stan na 1 stycznia 2016 | - | - | - | - | - | - |
| Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym |
41 687 | 41 687 | 15 000 | 140 454 | 155 454 | 197 142 |
| Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
||||||
| Rezerwy wykorzystane w okresie |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Pozostałe | - | - | - | - | - | - |
| Stan na 31 grudnia 2016 | 41 687 | 41 687 | 15 000 | 140 454 | 155 454 | 197 141 |
| Krótkoterminowe przychody | Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 |
|---|---|---|
| przyszłych okresów | PLN | PLN |
| Nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych |
2 014 432 | 950 813 |
| 2 014 432 | 950 813 |
Długoterminowe przychody przyszłych okresów nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym.
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Przychody ze sprzedaży towarów | - | - |
| Przychody ze sprzedaży produktów | - | - |
| Przychody ze świadczenia usług | 6 000 | 6 600 |
| 6 000 | 6 600 | |
| 18. Przychody z tytułu dotacji | ||
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Dotacje rządowe | 1 320 573 | 1 286 107 |
| Krótkoterminowe | 1 320 573 | 1 286 107 |
| Długoterminowe | - | - |
| 1 320 573 | 1 286 107 | |
| 19. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 19.1 Pozostałe przychody operacyjne |
||
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| przychody z tytułu zakupionych wierzytelności |
- | 315 160 |
| pozostałe | 18 702 | 10 721 |
| 18 702 | 325 881 | |
| 19.2 Pozostałe koszty operacyjne | ||
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Delegacje krajowe i zagraniczne | 250 796 | 211 227 |
| zamknięcie projektu OAT-449 | - | 1 538 411 |
| pozostałe | 87 280 | 136 307 |
| 338 076 | 1 885 946 |
| od 01.01.2017 do 31.12.2017 PLN |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 PLN |
|
|---|---|---|
| Amortyzacja | 66 891 | 71 175 |
| Zużycie materiałów i energii | 104 936 | 56 843 |
| Usługi obce, w tym: | 710 069 | 927 734 |
| usługa najmu | 102 430 | 148 591 |
| usługi księgowo-kadrowe | 103 550 | 93 000 |
| usługi prawne i doradcze | 310 780 | 555 372 |
| Wynagrodzenia | 917 553 | 834 798 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | 265 858 | 149 848 |
| Podatki i opłaty | 194 386 | 161 538 |
| 21. Przychody finansowe | od 01.01.2017 do 31.12.2017 PLN |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 PLN |
| Odsetki otrzymane | 117 169 | 36 964 |
| Odsetki naliczone | 80 841 | |
| Różnice kursowe | - | 56 632 |
| Pozostałe | 11 652 | 40 475 |
| 209 662 | 134 071 | |
| 22. Koszty finansowe | od 01.01.2017 do 31.12.2017 PLN |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 PLN |
| Odsetki | 669 | 4 927 |
| Różnice kursowe | 8 082 | - |
| Pozostałe | 29 139 | 29 008 |
| 37 891 | 33 936 | |
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Podstawowy zysk (strata) na akcję*) | (0,21) | (4 206,88) |
| Z działalności kontynuowanej*) | (0,21) | (4 206,88) |
| Z działalności zaniechanej*) | ||
| Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem*) | (0,21) | (4 206,88) |
| Zysk (strata) rozwodniony na akcję*) | (0,21) | (4 206,88) |
| Z działalności kontynuowanej*) | (0,21) | (4 206,88) |
| Z działalności zaniechanej*) | ||
| Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem*) | (0,21) | (4 206,88) |
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Podstawowy zysk (strata) na akcję**) | (0,21) | (0,25) |
| Z działalności kontynuowanej**) | (0,21) | (0,25) |
| Z działalności zaniechanej) Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem) |
(0,21) | (0,25) |
| Zysk (strata) rozwodniony na akcję**) | (0,21) | (0,25) |
| Z działalności kontynuowanej**) | (0,21) | (0,25) |
| Z działalności zaniechanej) Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem) |
*) Według stanu na dzień 31.12.2016 kapitał podstawowy Spółki składał się z 590 udziałów. W dniu 04.01.2017 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy, zarejestrował przekształcenie Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W zamian za 1 udział wspólnikom przysługiwało 17 000 szt. akcji.
**) Po uwzględnieniu stosunku wymiany udziałów na akcje.
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Zysk (strata) za rok obrotowy | (2 484 465) | (2 482 061) |
| Inne - akcjom niedającym kontroli | - | - |
| Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku (straty) przypadającego na akcję ogółem |
(2 484 465) | (2 482 061) |
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję*) |
11 670 000 | 590 |
| Średnia ważona liczba udziałów wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję **) |
11 670 000 | 10 030 000 |
*) Według stanu na dzień 31.12.2016 roku kapitał podstawowy Spółki składał się z 590 udziałów. W dniu 04.01.2017 roku Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy, zarejestrował przekształcenie Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. W zamian za 1 udział dotychczasowym wspólnikom przysługiwało 17 000 szt. akcji.
**) Po uwzględnieniu stosunku wymiany udziałów na akcje.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
27 października 2015 roku Spółka podpisała umowę cesji wierzytelności z Trimen Chemicals S.A. Umowa obejmowała przeniesienie na Spółkę praw do należności Institute Drug Discovery na rzecz Trimen Chemicals SA w kwocie 160 000 USD. W zamian Spółka zobowiązała się w przypadku sprzedaży programu AMCase do wypłaty na rzecz Trimen Chemicals S.A. kwoty 160 000 USD (wartość ściagniętych wierzytelności) powiększonej o 5% w skali rocznej liczonej w okresie od dokonania cesji praw do wierzytelności a datą uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży licencji lub praw do programu AMCase przez Spółkę.
Przy założeniu realizacji założeń z umowy na datę niniejszego sprawozdania finansowego, Spółka szacuje zobowiązanie warunkowe wobec Trimen Chemicals SA na 178 tys. USD.
| od 01.01.2017 do 31.12.2017 |
od 01.01.2016 do 31.12.2016 |
|
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
25 000 | - |
| Inne usługi atestacyjne | - | 15 000 |
| Usługi doradztwa podatkowego | - | - |
| Pozostałe usługi | - | - |
| 25 000 | 15 000 |
Sprawozdanie finansowe Spółki za 2016 rok zostało poddane badaniu przez firmę audytorską pomimo, że zgodnie z Ustawą o rachunkowości, Spółka nie miała takiego obowiązku.
Zgodnie z MSSF 8 Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym dane dotyczące jednego segmentu operacyjnego.
Danym segmentem operacyjnym jest działalność w zakresie Innowacji. Spółka prowadzi prace badawczorozwojowe, w których koncentruje się na rozwijaniu innowacyjnych, małocząsteczkowych związków chemicznych o działaniu farmakologicznym, które w dalszym etapie procesu rozwoju nowych leków są przeznaczone do komercjalizacji.
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| I segment - Innowacje, w tym: | PLN | PLN |
| przychody na rzecz klientów zewnętrznych | 6 000 | 6 600 |
| przychody z dotacji | 1 320 573 | 1 286 107 |
| pozostałe przychody operacyjne | 18 702 | 325 881 |
| 1 345 275 | 1 618 589 | |
| Koszty | od 01.01.2017 | od 01.01.2016 |
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| I segment - Innowacje, w tym: | PLN | PLN |
Aktywa segmentów
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| I segment - Innowacje | 34 425 227 | 15 477 402 |
Zobowiązania segmentów
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| I segment - Innowacje | 4 821 992 | 2 507 735 |
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | |
|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| I segment - Innowacje | 66 891 | 71 175 |
Nie dotyczy
Nie dotyczy
Nie dotyczy
W dniu 19.04.2016 roku Spółka otrzymała pożyczkę od Szumowski Investments Sp. z o.o. w kwocie 1.000.000 PLN.
Pożyczka została spłacona dnia 24.05.2016 roku wraz z naliczonymi odsetkami, tj. łącznie 1.001.917,81 PLN.
W okresie objętym bieżącym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej zobowiązań W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:
Na OncoArendi Therapeutics SA nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |
|---|---|---|
| PLN | PLN | |
| Zadłużenie *) | 4 821 992 | 2 507 735 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty**) | 13 147 258 | 2 488 860 |
| Zadłużenie netto***) | (8 325 265) | 18 875 |
| Kapitał własny ****) | 29 603 235 | 12 969 667 |
| Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego*) |
(28,1%) | 0,1% |
*) Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe
**) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
***) Wskaźnik zadłużenia netto przyjął wartość ujemną ze względu na nadwyżkę środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w tym pochodzących z otrzymanych dotacji) nad zobowiązaniami długo i krótkoterminowymi.
****) Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej
*****) Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego przyjął wartość ujemną ze względu na ujemną wartość zadłużenia netto.
| Wyceniane według wartości | Wyceniane w zamortyzowanym | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | godziwej przez wynik | koszcie | |||
| (dane w PLN) | Stan na | Stan na | Stan na | ||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Stan na 31.12.2017 | 31.12.2016 | Nr noty | ||
| Długoterminowe | |||||
| Należności z tytułu dostaw i usług |
- | - | - | - | 10 |
| Pozostałe należności |
- | - | - | - | 10 |
| Pozostałe aktywa finansowe |
- | - | - | - | nie wystąpiły |
| Razem: | - | - | - | - | |
| Krótkoterminowe | |||||
| Należności z tytułu dostaw i usług |
- | - | 2 546 | 1 867 | 10 |
| Pozostałe należności |
- | - | 759 363 | 465 657 | 10 |
| Pozostałe aktywa finansowe |
- | - | - | - | nie wystąpiły |
| Razem: | - | - | 761 910 | 467 524 |
Spółka posiada w aktywach finansowych tylko składniki, które są wycenianie wg zamortyzowanego kosztu zgodnie z wymogami MSSF 9 instrumenty finansowe.
Spółka dokonuje wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istnieje istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
istnieje oczekiwanie, że należności zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej, oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
| Stan na | |||
|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | ||
| PLN | PLN Nr noty | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
13 147 258 | 2 488 860 | 12 |
| Zobowiązania | Wyceniane według wartości | Wyceniane w zamortyzowanym | |||
|---|---|---|---|---|---|
| finansowe | godziwej przez wynik | koszcie | |||
| (dane w PLN) | Stan na | Stan na | Stan na | ||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 Stan na 31.12.2017 | 31.12.2016 | Nr noty | ||
| Długoterminowe | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
- | - | - | - | 14 |
| Pozostałe zobowiązania |
- | - | - | - | 14 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe |
- | - | - | - | nie wystąpiły |
| Razem: | - | - | - | - | |
| Krótkoterminowe | |||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
- | - | 2 192 554 | 1 132 648 | 14 |
| Pozostałe zobowiązania |
- | - | 204 993 | 219 442 | 14 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe |
- | - | - | - | nie wystąpiły |
| Razem: | - | - | 2 397 548 | 1 352 090 |
Zobowiązania finansowe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
| Zyski (straty) z instrumentów | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik |
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| finansowych (dane w PLN) |
Za okres od 01.01.2017 do |
Za okres od 01.01.2016 do |
Za okres od 01.01.2017 do |
Za okres od 01.01.2016 do |
|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | Nr noty | |
| Przychody z tytułu dywidend | - | - | - | - | 21 |
| Przychody z tytułu odsetek | - | - | 198 010 | 36 964 | 21 |
| Koszty z tytułu odsetek | - | - | 669 | 4 927 | 22 |
| Razem: | - | - | 197 341 | 32 037 |
Spółka rozpoznaje następujące rodzaje ryzyka:
ryzyko rynkowe, na które składa się między innymi:
ryzyko walutowe - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut;
ryzyko stopy procentowej - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych;
inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku.
Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na inne ryzyka cenowe.
Ryzyko kredytowe - ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego, nie wywiązując się ze swoich zobowiązań, spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron.
Ryzyko płynności – ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z obowiązków związanych ze zobowiązaniami finansowymi, których rozliczenie następuje poprzez dostarczenie środków pieniężnych lub innego rodzaju aktywów finansowych.
Ryzyka kredytowe, płynności oraz rynkowe (obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe i stopy procentowej) powstają w procesie działalności operacyjnej Spółki. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i stopy procentowe.
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2016 roku oraz 31 grudnia 2017 ryzyko kursowe obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald na rachunkach bankowych, należności i zobowiązań handlowych wyrażonych w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco:
| Aktywa | Zobowiązania | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na Stan na |
Stan na | Stan na | |||
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | ||
| Waluta EUR | 2 566 | 5 318 | 23 212 | 13 665 | |
| Waluta GBP | 176 | 40 | 8 934 | 63 733 | |
| Waluta USD | 273 | 22 925 | 14 000 | 4 308 |
W ocenie Zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki Spółki w następujących wartościach:
| Stan na 31.12.2017 | Stan na 31.12.2016 | |||
|---|---|---|---|---|
| PLN | PLN | |||
| Wpływ na aktywa |
Wpływ na zobowią zania |
Wpływ na aktywa |
Wpływ na zobowią zania |
|
| Wzrost kursu walutowego o 10% | 1 248 | 18 755 | 11 954 | 40 633 |
| Spadek kursu walutowego o 10% | (1 248) | (18 755) | (11 954) | (40 633) |
Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy jest niskie z powodu stosunkowo niewysokich sald wyrażonych w walutach obcych wynikających z normalnej działalności Grupy.
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych w związku z następującymi aktywami i zobowiązaniami finansowymi:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Aktywa Finansowe | PLN | PLN |
| Środki pieniężne nieoprocentowane | 5 557 517 | 1 189 025 |
| Środki pieniężne oprocentowane | 7 589 741 | 1 299 835 |
| udzielone kredyty i pożyczki | 174 290 | - |
| 13 321 548 | 2 488 860 | |
| Stan na | Stan na | |
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Zobowiązania finansowe | PLN | PLN |
| kredyty i pożyczki | - | - |
| inne | - | - |
| - | - |
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów stóp pocentowych o +/-1% w skali roku wpłynęłyby na wyniki Spółki w następujących wartościach:
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Wzrost oprocentowania o 1% | 77 640 | 12 998 |
| Spadek oprocentowania o 1% | (77 640) | (12 998) |
Na dzień sprawozdawczy Spółka posiada nadwyżkę wrażliwych na zmiany stopy procentowej aktywów nad pasywami w postaci oprocentowanych lokat bankowych (dodatnia luka odsetkowa). Jest to związane z brakiem oprocentowanych zobowiązań finansowych.
Ryzyko kredytowe to możliwość niedotrzymania warunków umowy przez drugą stronę kontraktu, co oznacza, iż strona narażona na ryzyko nie otrzyma w oczekiwanym terminie płatności określonej warunkami kontraktu. Grupa w chwili obecnej nie generuje przychodów ze sprzedaży, co ogranicza ekspozycję na ryzyko kredytowe. Jednakże Spółka stosując metodykę opartą na systemie prostych wag ryzyka (Bazylea) ma następującą ekspozycję na ryzyko kredytowe:
| Stan na | Stan na | Stan na | Stan na | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | ||
| PLN | PLN | wagi ryzyka | PLN | PLN | |
| Należności z tytułu dostaw i usług |
2 546 | 1 867 | 100% | 2 546 | 1 867 |
| Pozostałe należności, w tym należnosci od Skarbu Państwa ( m.in. VAT) |
759 363 | 465 657 | 100% | 759 363 | 465 657 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
13 147 258 | 2 488 860 | 20% | 2 629 452 | 497 772 |
| 13 909 167 | 2 956 384 | 3 391 361 | 965 296 |
Wzrost ekspozycji na ryzyko kredytowe w 2017 roku w porównaniu z 2016 rokiem wynika ze wzrostu salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału, rozliczając na bieżąco przyznane dotacje, pozyskując nowe granty oraz inwestorów zewnętrznych. Zarząd na bieżąco monitoruje przepływy pieniężne oraz profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych. Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej wymagalności zobowiązań finansowych. Tabele te opracowano na podstawie niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych, uszeregowanych według najwcześniejszego możliwego wymaganego terminu płatności ustalonego dla Spółki. Tabela obejmuje zarówno przepływy pieniężne związane z odsetkami, jak i kapitałem.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| PLN | PLN | |
| Aktywa finansowe | 13 909 167 | 2 956 384 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
761 910 | 467 524 |
| Pozostałe aktywa finansowe | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty*) | 13 147 258 | 2 488 860 |
| Zobowiązania finansowe | (2 397 548) | (1 352 090) |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | (2 192 554) | (1 132 648) |
| Pozostałe zobowiązania | (204 993) | (219 442) |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - |
| Ekspozycja na ryzyko płynności | 11 511 620 | 1 604 293 |
*) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
Na dzień bilansowy 31.12.2017 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Rodzaj zobowiązania | Wartość bilansowa |
Krótkoterminowe | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| (dane w PLN) | do 3 m-cy | pow. 3 do 12m-cy |
krótko terminowe |
|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 2 192 554 | 2 192 518 | 37 | 2 192 554 |
| Pozostałe zobowiązania | 204 993 | 204 993 | - | 204 993 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - | - | - |
| Rodzaj zobowiązania | Długoterminowe | ||
|---|---|---|---|
| (dane w PLN) | 1 do 5 lat | powyżej 5 lat | terminowe |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | - | - |
| Pozostałe zobowiązania | - | - | - |
| zobowiązani | - | - | - |
Na dzień bilansowy 31.12.2016 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Razem | |||
|---|---|---|---|
| pow. 3 | krótko | ||
| do 12m-cy | terminowe | ||
| 1 132 648 | 1 132 608 | 40 | 1 132 648 |
| 219 442 | 219 442 | 219 442 | |
| - | - | - | |
| Wartość bilansowa |
do 3 m-cy | Krótkoterminowe - - |
| Rodzaj zobowiązania | Długoterminowe | Razem długo | ||
|---|---|---|---|---|
| (dane w PLN) | 1 do 5 lat powyżej 5 lat | terminowe | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | - | - | |
| Pozostałe zobowiązania | - | - | - | |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | - | - | - |
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych ("I Program Motywacyjny"). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło I Program Motywacyjny na lata 2017-2020. Na podstawie I Programu Motywacyjnego zaoferowano wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych Serii E. Liczba warrantów subskrypcyjnych serii A przyznawanych w ramach I Programu Motywacyjnego uzależniona jest od pozostawania przez osobę uprawnioną ze Spółką w stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób uprawnionych nie może przekroczyć 149 osób. Emisja warrantów subskrypcyjnych została uwarunkowana dopuszczeniem i wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW.
Na mocy powyższej uchwały kapitał zakładowy Spółki został warunkowo podwyższony o kwotę nie większą niż 3.600 PLN poprzez emisję nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych nowej serii E, o wartości nominalnej 0,01 PLN każda. Zgodnie z postanowieniami uchwały, warranty subskrypcyjne będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji serii E będzie równa 13,80 PLN. Akcje serii E będą wydawane wyłącznie za wkłady pieniężne posiadaczom warrantów subskrypcyjnych serii A.
Osoby uprawnione będą mogły wykonać prawa wynikające z warrantów subskrypcyjnych serii A w terminie od 01.01.2020 do 31.12.2021, a każdy warrant subskrypcyjny serii A będzie uprawniać jego posiadacza do objęcia jednej akcji serii E.
W związku ze zrealizowaniem kluczowego warunku emisji warrantów subskrypcyjnych tj. dopuszczeniem i wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW przed zatwierdzeniem niniejszego sprawozdania finansowego Spółka dokonała wyceny I Programu Motywacyjnego. Koszt I Programu Motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty I Programu Motywacyjnego rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Koszty programu motywacyjnego".
| od 01.01.2017 | od 01.01.2016 | ||
|---|---|---|---|
| do 31.12.2017 | do 31.12.2016 | ||
| PLN | PLN | ||
| 1 174 633 | - | ||
| 1 174 633 | - | ||
| Wycena I Programu Motywacyjnego: | |||
| liczba akcji | data wygaśnięcia | wycena (PLN) | |
| 360 000 | 21.01.2020 | 3 976 863 |
Koszty programu motywacyjnego według powyższej wyceny będą rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez cały okres trwania programu proporcjonalnie do upływu czasu.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| EUR / PLN | 4,1709 | 4,4240 |
| USD / PLN | 3,4813 | 4,1793 |
| GBP / PLN | 4,7001 | 5,1445 |
Nie dotyczy
Nie dotyczy
Nie dotyczy
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
| Pracownicy administracyjni | 8 | 8 |
| Pracownicy naukowi | 61 | 39 |
| 69 | 47 |
Nie dotyczy
Nie dotyczy
Nie dotyczy
Spółka przyjęła II Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 21 lutego 2018 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych ("II Program Motywacyjny"). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło II Program Motywacyjny na lata 2019-2022. II Program Motywacyjny zakłada zaoferowanie wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycia imiennych warrantów subskrypcyjnych serii B uprawniających do objęcia nie więcej niż 390.000 akcji zwykłych na okaziciela Serii G. Liczba warrantów subskrypcyjnych serii B przyznawanych w ramach II Programu Motywacyjnego uzależniona będzie między innymi od pozostawania przez osobę uprawnioną ze Spółką w stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób uprawnionych nie może przekroczyć 149 osób oraz uzyskanie przez osobę uprawnioną pozytywnej oceny rocznej.
Na mocy powyższej uchwały kapitał zakładowy Spółki został warunkowo podwyższony o kwotę nie większą niż 3.900 PLN poprzez emisję nie więcej niż 390.000 akcji zwykłych na okaziciela nowej serii G, o wartości nominalnej 0,01 PLN każda. Zgodnie z postanowieniami uchwały, warranty subskrypcyjne będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji serii G będzie równa cenie po jakiej akcje będą oferowane w ramach pierwszej publicznej oferty Spółki, a która to cena emisyjna z początkiem każdego kolejnego kwartału będzie wzrastała o 2% dla Akcji obejmowanych w kolejnych kwartałach. Wzrost ceny emisyjnej będzie dokonywany do końca ostatniego kwartału obowiązywania Programu. Akcje serii G będą wydawane wyłącznie za wkłady pieniężne posiadaczom warrantów subskrypcyjnych serii B.
Osoby uprawnione z warrantów subskrypcyjnych serii G będą miały prawo wykonać przysługujące im prawa z tytułu warrantów subskrypcyjnych serii B nie później niż do dnia 31 grudnia 2022 r.
Koszt II Programu Motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka będzie wyceniać poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty II Programu Motywacyjnego rozliczane będą proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Koszty programu motywacyjnego".
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały podpisane żadne umowy o przystąpienie do II Programu Motywacyjnego. Spółka nie planuje podpisywania takich umów do końca 2018 roku.
Marcin Jan Szumowski Sławomir Piotr Broniarek Stanisław Wiesław Pikul Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Warszawa, dnia 26. kwietnia 2018 roku
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.