Capitea S.A. — Audit Report / Information 2021

Dec 17, 2021

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Raport niezależnego biegłego rewidenta

z przeglądu śródrocznego skróconego jednostkowego

sprawozdania finansowego Capitea S.A.

z siedzibą w Warszawie

obejmującego okres od 1 stycznia 2021 r. do dnia 30 czerwca 2021 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. jest firmą członkowską rodziny firm PKF International Limited, rodziny niezależnych pod względem prawnym firm i nie przyjmuje żadnej odpowięzań za działania lub zaniechania działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub korespondencyjne.

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia Capitea S.A. z przeglądu śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego obejmującego okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego, Capitea S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Rtm. Witolda Pileckiego 63, na które składa się: śródroczne jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat oraz śródroczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r., śródroczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2021 r., śródroczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, śródroczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r., wprowadzenie do śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, zwanego dalej śródrocznym skróconym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.

Sprawozdanie to zostało sporzadzone w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Capitea S.A. za pierwsze półrocze 2021r, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Capitea S.A. w dniu 16 grudnia 2021 r.

Śródroczne skrócone iednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, który został zatwierdzony przez Unię Europejską, zwanego dalej "MSR 34".

Odpowiedzialność Zarządu

Zarząd Capitea S.A. jest odpowiedzialny za sporządzenie i prezentację powyższego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami MSR 34.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzony przegląd, sformułowanie wniosku o tym śródrocznym skróconym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przegladu 2410 w brzmieniu Miedzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 "Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki". Przegląd śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz

przeprowadzaniu procedur analitycznych i innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzone zgodnie z Krajowymi Standardami Badania i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne zagadnienia, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania o tym śródrocznym skróconym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem

Jak opisano w nocie "22 Zobowiązania warunkowe" dodatkowych informacji i objaśnień śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego, część umów zlecenia zarządzania sekurytyzowanymi wierzytelnościami, zawartych przez Spółkę z towarzystwami funduszy inwestycyjnych, zawiera postanowienia o możliwości żądania od Spółki kary umownej w przypadku poniesienia przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych szkody wskutek działania lub zaniechania Spółki sprzecznego z prawem, statutem danego funduszu lub postanowieniami umowy. Niektóre umowy zawarte przez Spółkę przewidują również sankcje pieniężne w przypadku, gdy Spółka uchybi obowiązkowi współdziałania z z innymi podmiotami obsługującymi dany fundusz lub przekazania w odpowiednim terminie dokumentacji związanej z zarządzaniem portfelem po rozwiązaniu umowy. Ponadto niektóre umowy zawarte przez Spółkę zawierają zapisy wskazujące, że Spółka, na warunkach przewidzianych umowami, jest zobowiązana zwrócić towarzystwu funduszy inwestycyjnych wartość kar finansowych nałożonych na to towarzystwo przez właściwe organy administracji.

Nie jesteśmy w stanie ocenić jakie będą ewentualne roszczenia towarzystw funduszy inwestycyjnych wobec Spółki wynikające z zawartych umów oraz jaki byłby wpływ skutków z nich wynikających na sprawozdanie finansowe.

Wniosek z zastrzeżeniem

Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu, z wyjątkiem kwestii opisanej w Uzasadnianiu wniosku z zastrzeżeniem, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby sądzić, iż załączone śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe Capitea S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2021 r. nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z MSR 34.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sad Reionowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego Numer KRS 0000579479

Objaśnienia uzupełniające wniosek

Zwracamy uwage na punkt 6.8.1 oraz 6.8.2 w nocie 6 "Istotne

zasady rachunkowości" wprowadzenia do śródrocznego

w których opisano zastosowane przez Zarząd Spółki

w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty

wartości, odmiennie od inwestycji w kontrolowane fundusze

inwestycyjne, które są ujmowane zgodnie z MSSF 9. Dodatkowo

wymaganej zapłaty, tj. w wartości nominalnej powiększonej

o odsetki naliczone na dzień 30 czerwca 2021 roku. Nasz

wniosek nie jest zmodyfikowany w odniesieniu do tej sprawy.

skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego,

w kontrolowane spółki prawa handlowego ujmowane są

odstępstwa od wymogów MSSF UE. W efekcie inwestycje

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na Notę "5 Założenia kontynuacji działalności" wprowadzenia do śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego Capitea S.A., w której Zarząd Spółki wskazał, iż założenie kontynuacji działalności zostało oparte na oczekiwaniach, że Spółka w toku prowadzonej działalności będzie w stanie realizować zobowiązania układowe i pozaukładowe zgodnie z przyjętym Planem restrukturyzacji i układem z wierzycielami.

Te oraz inne opisane w Nocie 5 okoliczności i zdarzenia wskazują, że występuje znacząca niepewność, która może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Nasz wniosek nie jest zmodyfikowany w odniesieniu do tej sprawy.

Signed by / Podpisano przez:

Mariusz Kuciński

Date / Data: 2021-12-16 18:32

Mariusz Kuciński Biegły rewident nr 9802

biegły rewident przeprowadzający przegląd w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. firmy audytorskiej nr 477 ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa

Warszawa, dnia 16 grudnia 2021 r.