CAPE INDUSTRIES LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024

연결감사보고서 3.5 케이프 00260295 100000000000 2240974 1986991 590660 232 Y N N Y A

주식회사 케이프와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 40 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.........................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	.........................	7 - 8
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.........................	9
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	.........................	10
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	........................	11 - 12
ㆍ 주석	.........................	13 - 148
외부감사 실시내용	.........................	149 - 150

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이프
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 케이프와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . 증권업 현금창출단위의 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 ㆍ주석 2.13에서 언급된 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말 자산에 대해 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 있는 경우 손상평가를 수행합니다. 연결회사는 주식회사 케이프(이하 '지배기업')의 시가총액과 순자산 장부금액의 중요한 차이를 고려하여 보고기간말 현재 증권업 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하였습니다. 연결회사는 보고기간말 손상평가를 수행한 결과 해당 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.ㆍ손상검사 시 회수가능액 측정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치가 수반되며, 경영진의 판단 및 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 증권업 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ미래현금흐름 추정 및 주요 가정 등에 대한 검토 및 승인 등 현금창출단위의 손상평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제 이해ㆍ손상평가 수행 시 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교ㆍ사업계획의 승인 여부 확인을 포함하여 손상평가 수행 시 추정의 근거가 되는 데이터의 적정성 검토ㆍ손상평가 수행 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박희영입니 다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이프 및 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 40 기
부터
까지

제 39 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이프 대표이사 최 철 은

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303
(전 화)	055 - 370 - 1234

연 결 재 무 상 태 표
제 40 기 2023년 12월 31일 현재
제 39 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당) 기	제 39(전) 기
자산
유동자산		61,631,623,908	48,179,988,614
현금및현금성자산	5,6,8	9,448,610,486	7,391,889,384
기타유동금융자산	5,6,7	16,364,815,970	10,568,599,718
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6	739,733,212	591,078,114
매출채권및기타채권	5,6,9	12,512,132,912	10,593,462,407
재고자산	10	22,524,551,131	18,997,000,712
기타유동자산	11	32,429,409	32,992,912
당기법인세자산		9,350,788	4,965,367
매각예정비유동자산	12	47,952,015,360	47,952,015,360
비유동자산		75,729,044,926	75,991,296,876
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,6	1,500,000	1,500,000
기타비유동금융자산	5,6,7	127,230,173	81,703,091
장기매출채권및기타채권	5,6,9	113,334,664	530,000
관계기업투자	13	102,693,824	101,488,999
유형자산	15	75,041,527,118	75,487,482,306
무형자산	16	342,759,147	318,592,480
증권업자산		2,055,661,128,906	2,156,723,290,412
현금및예치금	17	112,117,001,715	144,441,696,722
당기손익-공정가치측정금융자산	18,32	1,699,295,639,672	1,759,220,195,510
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,32	2,500,000,000	2,500,000,000
관계기업투자	20	34,134,164,210	36,549,307,362
대출채권	21	130,047,427,220	159,254,726,210
유형자산	22	6,943,260,732	9,887,328,211
무형자산	23	6,992,589,433	6,728,410,970
이연법인세자산		454,417,662	2,810,694,573
당기법인세자산	44	5,729,203,748	3,485,186,917
기타자산		57,447,424,514	31,845,743,937
자산총계		2,240,973,813,100	2,328,846,591,262
부채
유동부채		84,509,178,031	62,814,200,212
매입채무및기타채무	5,6,25	5,409,790,879	5,717,801,714
유동성장기차입금	5,6,26	18,800,000,000	5,000,000,000
단기차입금	5,6,26	53,000,000,000	41,000,000,000
기타유동부채	27	2,216,690,309	9,706,911,599
당기법인세부채	44	5,082,696,843	1,389,486,899
비유동부채		120,559,438,606	129,721,007,423
장기매입채무및기타채무	5,6,25	175,239,666	224,502,161
장기차입금	5,6,26	89,452,340,273	101,330,000,000
순확정급여부채	14	279,400,045	11,325,563
기타비유동부채	27	147,329,590	167,628,219
이연법인세부채	44	30,505,129,032	27,987,551,480
증권업부채		1,781,922,183,430	1,899,770,091,491
예수부채	28	53,343,935,479	67,377,342,573
당기손익-공정가치측정금융부채	29,32	225,837,002,658	587,770,815,632
차입부채	30	1,386,010,284,556	1,138,301,523,006
순확정급여부채	33	62,508,843	1,633,059,291
충당부채	34	1,761,033,873	1,897,684,054
기타부채	35	114,907,418,021	102,789,666,935
부채총계		1,986,990,800,067	2,092,305,299,126
자본
지배기업 소유주지분		208,196,985,268	193,533,776,214
자본금	36	15,450,864,000	15,450,864,000
자본잉여금		74,473,143,468	74,473,143,468
기타자본	37	16,804,316,854	23,218,075,023
이익잉여금	38	101,468,660,946	80,391,693,723
비지배지분		45,786,027,765	43,007,515,922
자본총계		253,983,013,033	236,541,292,136
자본과부채총계		2,240,973,813,100	2,328,846,591,262

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당) 기	제 39(전) 기
매출액	4,39,51	590,659,693,241	609,700,362,459
매출원가	39,41	479,336,004,715	529,823,374,295
매출총이익		111,323,688,526	79,876,988,164
판매비와관리비	40,41	70,369,781,773	77,518,707,206
영업이익	4	40,953,906,753	2,358,280,958
금융수익	42	1,496,327,016	619,541,348
금융비용	42	9,033,065,621	7,004,140,255
기타수익	43	7,949,972,620	2,198,791,789
기타비용	43	291,227,307	1,032,209,239
관계기업투자의 손익에 대한 지분		1,204,825	(877,711,989)
법인세비용차감전순이익(손실)		41,077,118,286	(3,737,477,388)
법인세비용(수익)	44	13,975,790,326	(3,198,580,780)
당기순이익(손실)		27,101,327,960	(538,866,608)
지배기업 소유주지분		24,317,355,141	228,024,662
비지배지분		2,783,972,819	(766,891,270)
기타포괄손익		253,684,097	1,248,162,745
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		(275,671,620)	1,334,401,353
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		529,355,717	(86,238,608)
당기총포괄이익		27,355,012,057	709,296,137
지배기업 소유주지분		24,571,039,238	1,493,975,321
비지배지분		2,783,972,819	(784,679,184)
지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익	45
기본 및 희석주당순손익		835	7

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분				비지배지분	총계
자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금
---	---	---	---	---	---	---
2022.1.1.(전기초)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,268,218,527	82,913,164,128	45,710,826,359	246,816,216,482
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	228,024,662	(766,891,270)	(538,866,608)
보험수리적손익		-	-	340,677,733	-	340,677,733
자산재평가잉여금	-	-	993,723,620	-		993,723,620
관계기업투자의 자본변동에 대한 지분	-	-	(68,450,694)	-	(17,787,914)	(86,238,608)
자기주식의 취득	-	-	(5,975,416,430)	-	(110,579,040)	(6,085,995,470)
종속회사의 자기주식 취득	-	-	-	-	(108,942,213)	(108,942,213)
연차배당	-	-	-	(3,090,172,800)	(1,699,110,000)	(4,789,282,800)
2022.12.31.(전기말)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	80,391,693,723	43,007,515,922	236,541,292,136
2023.1.1.(당기초)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	80,391,693,723	43,007,515,922	236,541,292,136
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	24,317,355,141	2,783,972,819	27,101,327,960
보험수리적손익	-	-	-	(282,586,652)	(5,456,502)	(288,043,154)
관계기업투자의 자본변동에 대한 지분	-	-	529,360,191	-	-	529,360,191
지분법이익잉여금의 변동	-	-	-	12,371,534	-	12,371,534
연차배당	-	-	-	(2,970,172,800)	-	(2,970,172,800)
자기주식의 취득	-	-	(6,943,118,360)	-	-	(6,943,118,360)
기타	-	-	-	-	(4,474)	(4,474)
2023.12.31.(당기말)	15,450,864,000	74,473,143,468	16,804,316,854	101,468,660,946	45,786,027,765	253,983,013,033

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당) 기	제 39(전) 기
영업활동으로 인한 순현금흐름		(259,669,326,922)	43,330,270,105
영업활동에서 창출된 현금흐름	52	(265,501,443,946)	33,445,213,582
이자의 수취		65,914,270,656	55,254,496,371
배당금의 수취		9,667,520,902	6,225,426,843
이자의 지급		(62,743,496,482)	(36,106,734,815)
법인세의 납부		(7,006,178,052)	(15,488,131,876)
투자활동으로 인한 순현금흐름		8,819,427,313	5,382,240,105
유형자산의 처분		4,604,000	216,685,458
종속기업투자주식의 처분		13,118,181,743
관계기업투자주식의 처분		7,458,105,738	12,618,473,326
보증금의 감소		5,000,000	1,152,450,000
기타유동금융자산의 감소		785,503,827	3,590,600,742
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		1,357,616	1,428,024,985
유형자산처분 관련 선수금의 증가		-	7,184,843,200
유형자산의 취득		(1,986,341,386)	(1,876,797,660)
무형자산의 취득		(659,653,290)	(755,935,190)
종속기업투자주식의 취득		-	(48,650,000)
관계기업투자주식의 취득		(2,445,000,000)	(4,700,000,000)
대여금의 증가		(700,000,000)	(300,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		-	(2,500,000,000)
기타비유동금융자산의 증가		(48,610,856)	(44,971,476)
장기임차보증금의 증가		(130,000,000)	-
보증금의 증가		(2,000,000)	-
기타유동금융자산의 증가		(6,581,720,079)	(10,582,483,280)
재무활동으로 인한 순현금흐름		249,426,336,298	(25,650,074,410)
단기차입금의 차입		62,000,000,000	17,000,000,000
장기차입금의 차입		12,330,000,000	13,408,668,973
기타차입금의 차입		-	8,000,000,000
임대보증금의 증가		200,000,000	-
장기차입금의 상환		(13,407,659,727)	(2,640,000,000)
단기차입금의 상환		(50,000,000,000)	(24,000,000,000)
자기주식의 취득		(6,943,118,360)	(6,051,271,430)
증금차입금의 증감		(6,155,096,720)	(48,110,886,963)
환매조건부매도의 증감		321,763,858,270	50,680,148,370
전자단기사채의 발행		73,300,000,000	(3,000,000,000)
발행어음의 증감		(138,200,000,000)	(24,500,000,000)
리스료의지급		(2,254,890,968)	(1,495,510,670)
배당금의 지급		(2,970,756,197)	(4,790,972,690)
임대보증금의 감소		(235,000,000)	(150,250,000)
유상감자		(1,000,000)	-
현금및현금성자산의 순증가		(1,423,563,311)	23,062,435,800
현금및현금성자산의 환율변동효과		-	-
기초 현금및현금성자산		101,896,314,262	78,893,222,731
기말 현금및현금성자산		100,472,750,951	101,896,314,262

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 40 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 39 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 케이프와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 케이프(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2007년 5월 29일에 지배기업의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 15,451백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 템퍼스인베스트먼트(주)(28.45%), 정형석(1.1%), 최철은(0.37%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	지배기업명	소재지	업종	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
비증권업	케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문,기업대상 투자	100.00%	100.00%
이니티움2016(주)	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
증권업	케이프투자증권(주)	이니티움2016(주)	국내	투자증권업	82.39%	82.39%
케이프프리즘레드 일반사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	63.29%	52.00%
케이프코스닥벤처 일반사모투자신탁(*1)	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	47.41%	49.49%
케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	67.02%	63.27%
케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁(*1)(*2)	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	27.27%	-

(*1) 투자조합 및 집합투자증권에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함되었습니다.

구분	회사명	사유
연결대상 추가	케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁	지분매입
연결대상 제외	이니티움2013사모투자전문회사	청산
연결대상 제외	(주)이니티움앤코리츠	청산
연결대상 제외	플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	청산
종속기업 제외	케이프제일호이차전지신기술투자조합	일부 지분 처분으로 지배력 상실

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
---	---	---	---	---	---
케이프인베스트먼트(주)	133,667,824	80,430,529	53,237,295	79,914	2,226,448
이니티움2016(주)	227,730,073	128,101,944	99,628,129	-	5,806,870
케이프투자증권(주)(*1)	2,055,661,129	1,782,245,868	273,415,261	516,607,462	16,625,131

(*1) 케이프투자증권㈜와 그 종속기업이 포함된 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ - ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결① 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

④ 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

⑤ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 금융자산1) 금융자산의 분류 및 측정

연결회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

연결회사는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	정의된 수준
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결회사가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

4) 제거

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결회사는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

5) 상계

금융자산과 금융부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

금융자산의 손상과 관련하여 연결회사는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

2.8 파생금융상품

연결회사는 단기매매 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 독립된 전문 평가기관으로 부터 입수한 평가금액을 이용하는 경우 둘 이상 독립된 전문 평가기관으로부터 입수한 평가금액의 평균값을 사용합니다. 또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액의 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

1. 9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 기구비품, 기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1. 10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수
개발비	5년, 10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.13 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.16 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 가. 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

나. 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.18 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.20 수익

연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

1) 제품매출 등지배기업은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다.

2) 수수료수익연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

3) 이자수익과 배당금수익이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.22 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금흐름창출단위의 손상차손 현금흐름창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 12 참조).

(4) 금융상품의 공정가치 평가연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 연결회사의 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업
실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매
투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성
증권업	투자매매업 및 투자중개업

(2) 당기와 전기 중 부문별 영업이익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
총부문수익	74,553,728	79,914	516,607,462	-	591,241,104
부문간수익	(501,496)	(79,914)	-	-	(581,410)
외부고객으로부터의 수익	74,052,232	-	516,607,462	-	590,659,694
수익인식시점
한 시점에 인식	74,052,232	-	516,607,462	-	590,659,694
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-
합계	74,052,232	-	516,607,462	-	590,659,694
보고부문영업이익	20,808,152	(952,415)	20,909,943	188,227	40,953,907

② 전기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
총부문수익	58,981,036	61,315	551,813,848	-	610,856,199
부문간수익	(689,521)	(61,315)	(405,000)	-	(1,155,836)
외부고객으로부터의 수익	58,291,515	-	551,408,848	-	609,700,363
수익인식시점
한 시점에 인식	58,291,515	-	551,408,848	-	609,700,363
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-
합계	58,291,515	-	551,408,848	-	609,700,363
보고부문영업이익	9,694,290	(2,906,517)	(4,428,031)	(1,461)	2,358,281

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
자산	311,779,930	361,397,897	2,055,661,129	(487,865,143)	2,240,973,813
부채	103,582,945	208,532,472	1,782,245,868	(107,370,485)	1,986,990,800

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합계
---	---	---	---	---	---
자산	284,865,700	335,072,756	2,156,723,290	(447,815,155)	2,328,846,591
부채	93,171,232	191,481,742	1,899,900,576	(92,248,251)	2,092,305,299

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분(*1)	당기	전기
---	---	---
국내	568,412,402	596,698,620
아시아	9,005,743	6,700,950
유럽	13,241,548	6,300,792
합 계	590,659,693	609,700,362

(*1) 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산:
당기손익공정가치측정금융자산	739,733	739,733	591,078	591,078
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:
기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,500	1,500	1,500	1,500
상각후원가로 인식된 금융자산:
기타금융자산	16,492,046	16,492,046	10,650,303	10,650,303
매출채권및기타채권	12,625,468	12,625,468	10,593,993	10,593,993
현금및현금성자산	9,448,610	9,448,610	7,391,889	7,391,889
소 계	38,566,124	38,566,124	28,636,185	28,636,185
금융자산 합계	39,307,357	39,307,357	29,228,763	29,228,763
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	5,540,447	5,540,447	5,896,039	5,896,039
차입금	161,252,340	161,252,340	147,330,000	147,330,000
소계	166,792,787	166,792,787	153,226,039	153,226,039
금융부채 합계	166,792,787	166,792,787	153,226,039	153,226,039

(*1) 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초금액	591,078	2,716,344
취득	-	-
처분	-	(1,416,344)
평가	148,655	(708,922)
기말금액	739,733	591,078

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
취득금액	장부금액	공정가치	취득금액	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	1,300,000	739,733	739,733	1,300,000	591,078	591,078

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,500	1,500
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	739,733	739,733

- 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,500	1,500
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	591,078	591,078

6. 범주별 금융상품(비증권업)(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	-	9,448,610	-	9,448,610
당기손익-공정가치측정금융자산	739,733	-	-	739,733
매출채권및기타채권	-	12,512,133	-	12,512,133
기타금융자산	-	16,364,816	-	16,364,816
비유동자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500
매출채권및기타채권	-	113,335	-	113,335
기타금융자산	-	127,230	-	127,230
합 계	739,733	38,566,124	1,500	39,307,357

② 전기말

(단위: 천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
유동자산:
현금및현금성자산	-	7,391,889	-	7,391,889
당기손익-공정가치측정금융자산	591,078	-	-	591,078
매출채권및기타채권	-	10,593,463	-	10,593,463
기타금융자산	-	10,568,600	-	10,568,600
비유동자산:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500
매출채권및기타채권	-	530	-	530
기타금융자산	-	81,703	-	81,703
합 계	591,078	28,636,185	1,500	29,228,763

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품부채의 범주별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융부채
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
유동부채:
매입채무및기타채무	5,409,791	5,717,802
차입금	71,800,000	46,000,000
비유동부채:
매입채무및기타채무	175,240	224,502
차입금	89,452,340	101,330,000
합 계	166,837,371	153,272,304

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산:
이자수익	920,548	292,841
외화환산손익	(1,611)	(83,033)
외환차손익	129,779	257,738
배당금수익	137,701	-
상각후원가측정금융부채:
이자비용	8,873,473	6,172,064

7. 사용이 제한된 금융자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한 내용
---	---	---	---
기타비유동금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금
기타유동금융자산	581,720	657,367	우리사주대출에 대한 질권설정
합 계	583,720	659,367

8. 현금및현금성자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금 등	9,448,610	7,391,889

9. 매출채권 및 기타채권(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
보증금	-	113,335	-	530
미수수익	394,656	-	85,402	-
미수금	105,381	-	188,460	-
매출채권	11,012,096	-	10,019,601	-
단기대여금	1,000,000	-	300,000	-
합계	12,512,133	113,335	10,593,463	530

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	12,938,274	130,530	11,279,181	530
대손충당금:
매출채권	(26,141)	-	(285,719)	-
대여금	(400,000)	-	(400,000)	-
현재가치할인차금
보증금	-	(17,195)	-	-
매출채권및기타채권 순장부금액	12,512,133	113,335	10,593,462	530

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	685,719	682,355
제각	(259,578)	-
설정	-	3,364
기말금액	426,141	685,719

(4) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 현재가치할인차금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기
기초금액	-
증가	17,195
기말금액	17,195

10. 재고자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	76,640	-	76,640	31,573	-	31,573
제품	5,168,228	(708,986)	4,459,242	7,076,832	(620,299)	6,456,533
재공품	16,129,982	(1,067,776)	15,062,206	9,959,772	(791,327)	9,168,445
원/부재료	2,969,807	(43,344)	2,926,463	3,382,418	(41,969)	3,340,449
합 계	24,344,657	(1,820,106)	22,524,551	20,450,595	(1,453,595)	18,997,000

- 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 48,216백만원 (전기 : 43,852백만원) 입니다.- 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 367백만원 (전기:828백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 기타유동자산(비증권업)

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	22,948	19,069
선급비용	9,481	8,924
보증금	-	5,000
합 계	32,429	32,993

12. 매각예정비유동자산

(1) 연결회사는 당기말 현재 매각 주관 계약을 체결한 일부 토지, 건물 및 구축물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
토지	19,721,041	19,721,041
건물	37,892	37,892
구축물	93,087	93,087
투자부동산(토지)	25,690,995	25,690,995
투자부동산(건물)	2,409,000	2,409,000
합계	47,952,015	47,952,015

(3) 연결회사는 매각예정비유동자산을 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(4) 2022년 매각예정을 위한 계약을 체결 후 매수인이 잔금 지급을 하지못하여 2023년 10월 27일자로 매각계약해지를 하였습니다. 연결회사는 기존 매각예정자산을 매각하고자 2023년 12월 29일 매각주관사를 선정하여 매각을 진행하고 있으며, 계획대로 매각이 완료될 경우 처분에 따른 영업외수익이 발생할 것으로 판단되며, 영업외수익의 금액은 매각금액에 따라 변동될 수 있습니다.

13. 관계기업투자(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요영업활동	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	대한민국	경영자문,유가증권투자 등	0.25%	100,000	102,694	0.25%	100,000	101,489

연결회사의 지분율은 20%미만이나, 연결회사가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	101,489	1,205	-	102,694

(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	102,717	(1,543)	315	101,489

(4) 당기말 현재 관계기업의 연결재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
자산	42,544,712	42,056,755
부채	953,713	953,713
자본	41,590,999	41,103,042
매출액	504,688	167,830
당기순손익	487,963	(202,415)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
관계기업 기말 순자산(A)	41,590,999	41,103,042
지분율(B)	0.25%	0.25%
순자산 지분금액(A X B)	102,694	101,489
지분법조정액	-	-
내부거래효과	-	-
기말 장부금액	102,694	101,489

14. 순확정급여부채(비증권업)1) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 276,979천원 및 328,551천원 입니다.

2) 확정급여제도

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	4,767,563	3,933,023
사외적립자산의 공정가치	(4,488,163)	(3,921,697)
합계	279,400	11,326

(2) 당기및 전기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 포함된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	718,962	747,802
이자원가	172,557	109,776
사외적립자산의 기대수익	(199,317)	(101,448)
확정급여형 퇴직급여제도의 총비용	692,202	756,130

총 비용 중 573,934천원(전기:587,248천원)은 매출원가에 포함되었으며, 118,268(전기:168,882천원)은 관리비에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,933,023	3,907,175
당기근무원가	718,962	747,802
이자원가	172,557	109,776
재측정요소	344,753	(491,077)
지급액	(401,732)	(340,653)
기말금액	4,767,563	3,933,023

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,921,697	3,159,931
사외적립자산의 기대수익	199,318	101,448
재측정요소	(12,500)	(59,839)
사외적립자산 납입액	634,085	963,469
지급액	(254,437)	(243,312)
기말금액	4,488,163	3,921,697

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세 차감전 재측정요소	357,253	(431,238)
법인세효과	(74,666)	90,560
법인세 차감후 재측정요소	282,587	(340,678)

(6) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
경험조정에 의한 차이	163,618	(143,389)
가정변경에 의한차이 :
인구통계학적 가정변경에 의한 차이	-	(3,248)
재무적 가정변경에 의한 차이	181,135	(344,440)
사외적립자산 수익에 대한 손실	12,500	59,839
합계	357,253	(431,238)

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
미래임금상승률	5.70%	5.38%
할인율	4.29%	5.34%

연결회사가 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
미래임금상승률	1%p 증가	3.0%
1%p 감소	(2.9)%
할인율	1%p 증가	(2.9)%
1%p 감소	3.1%

15. 유형자산(비증권업)(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초 장부금액	57,910,267	9,328,617	1,296,343	3,469,879	529,714	290,036	194,324	2,468,303	75,487,483
취득	-	-	-	9,600	82,252	166,738	17,554	1,636,925	1,913,069
건설중인자산 대체	-	1,843,697	70,083	1,911,982	137,140	71,326	-	(4,034,228)	-
처분/폐기	-	-	-	(19,181)	-	(254)	-	-	(19,435)
감가상각비	-	(609,807)	(84,559)	(1,203,817)	(204,810)	(183,324)	(53,273)	-	(2,339,590)
당기말 장부금액	57,910,267	10,562,507	1,281,867	4,168,463	544,296	344,522	158,605	71,000	75,041,527
취득원가	57,910,267	19,020,385	2,549,789	39,090,977	1,336,766	2,707,310	273,335	71,000	122,959,829
감가상각누계액	-	(8,457,877)	(1,267,922)	(34,922,514)	(792,469)	(2,362,789)	(114,730)	-	(47,918,301)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	76,373,429	9,982,729	1,475,206	3,751,039	661,169	371,542	235,219	1,999,926	94,850,259
취득	-	-	-	4,400	49,933	76,303	-	1,430,649	1,561,285
매각예정 대체(*)	(19,721,040)	(37,892)	(93,087)	-	-	-	-	-	(19,852,019)
건설중인자산 대체	-	76,965	-	806,214	-	25,200	-	(831,415)	76,964
재평가	1,257,878	-	-	-	-	-	-	-	1,257,878
처분/폐기	-	(112,275)	-	(32,859)	(1)	(1,949)	-	-	(147,084)
감가상각비	-	(580,910)	(85,776)	(1,058,915)	(181,387)	(181,060)	(40,895)	(130,857)	(2,259,800)
기말 장부금액	57,910,267	9,328,617	1,296,343	3,469,879	529,714	290,036	194,324	2,468,303	75,487,483
취득원가	57,910,267	17,176,686	2,479,706	37,631,828	1,117,374	2,467,254	255,781	2,468,303	121,507,199
감가상각누계액	-	(7,848,069)	(1,183,363)	(34,161,949)	(587,660)	(2,177,220)	(61,457)	-	(46,019,718)

(*) 유형자산 중 토지 19,721,040천원, 건물 37,892천원 및 구축물 93,087천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 12번 참조).( 2) 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).

( 3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 상각비:
건물	53,272	40,895
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,953	3,091
단기리스료	51,535	38,566

( 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년초과 5년이내	140,649	130,656	192,184	178,237

( 5) 토지 재평가

연결회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2021년 12월 31일입니다.1) 당기 중 토지 장부금액의 변동내역은 없습니다. 연결회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)티앤비감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라평가한 토지의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.

2) 당기 중 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	재평가	기말
---	---	---	---
재평가잉여금	30,786,792	-	30,786,792

3) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니 다. 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	재평가기준일	재평가금액(장부금액)	원가모형금액(장부금액)
---	---	---	---
토지	2021-12-31	57,910,267	56,652,389

4) 공정가치 측정당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
재평가잉여금	-	-	57,910,267	57,910,267

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성
공시지가기준 평가법:대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면공정가치는 증가(감소)함
개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)함
거래사례 비교법:대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 공정가치를 측정함	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
시점수정	시점수정이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함
가치형성요인	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

16. 무형자산(비증권업)

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	회원권	개발비	상표권	소프트웨어	합계
기초	190,000	3	128,589	-	318,592
취득	-	-	-	25,000	25,000
감가상각비	-	-	-	(833)	(833)
당기말	190,000	3	128,589	24,167	342,759

②전기

(단위: 천원)
구분	회원권	개발비	상표권	소프트웨어	합계
기초	190,000	3	128,589	-	318,592
취득	-	-	-	-	-
감가상각비	-	-	-		-
전기말	190,000	3	128,589	-	318,592

17. 현금및예치금 및 사용제한 금융자산(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	91,024,140	94,504,425
예치금	21,092,861	49,937,272
합 계	112,117,001	144,441,697

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
대차거래이행보증금	8,300,000	35,000,000
장내파생상품매매증거금	10,271,359	12,124,035
장기성예금	500,000	500,000
당좌개설보증금	21,500	21,500
투자예탁금별도예치금(예금)	2,000,000	2,000,000
기타예치금	3	291,737
합 계	21,092,862	49,937,272

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목		금융기관	당기말	전기말
---	---	---	---	---
예치금	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융(주)	1,042,309	573,844
대차거래이행보증금	한국예탁결제원 외	8,300,000	35,000,000
장내파생상품매매증거금	한국거래소 외	10,271,359	12,124,035
장기성예금(*3)	(주)우리은행	500,000	500,000
당좌개설보증금	(주)우리은행 외	21,500	21,500
당기손익-공정가치측정금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1,2)	한국증권금융(주)	48,000,000	66,841,552
손해배상공동기금(*4)	한국거래소 외	4,310,000	4,101,700
기타자산	기타보증금(*5)	서울남부공탁소 외	2,000	-
합 계			72,447,168	119,162,631

(*1) 투자자예탁금별도예치금(예금 및 신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 규정에 따라 고객예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융(주)에 별도 예치한 것입니다.
(*2) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 차액결제업무 대행계약과 관련하여, 한국증권금융(주)가 발행한 특정금전신탁 수익권증서 9,500백만원을 담보로 제공하고 있습니다(담보한도액: 9,500백만원).
(*3) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 일중당좌대출 약정에 대하여 질권이 설정된 정기예금입니다(담보한도액: 526백만원)
(*4) 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 규정에 따라 유가증권시장에서의 매매거래 위약 또는 파생상품시장에서의 파생상품거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 회원사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소 등에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.
(*5) 소송과 관련하여, 해당 법원에 현금 공탁한 금액으로 구성되어 있습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융자산(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정유가증권	주식	131,650,154	114,108,188
신주인수권증서	187,996	387,709
출자금	62,724,557	56,802,986
손해배상공동기금	4,310,000	4,101,700
채권	530,267,476	691,943,344
집합투자증권	22,743,986	24,227,001
투자자예탁금별도예치금(신탁)	48,000,000	80,000,000
기업어음증권	-	9,000,000
RP매도편입증권	852,130,714	725,843,881
파생결합증권	55,936	213,934
소 계	1,652,070,819	1,706,628,743
당기손익-공정가치측정대출채권	대출채권	46,128,518	52,068,665
소 계	46,128,518	52,068,665
매매목적파생상품자산	장내파생상품	725	7,600
장외파생상품	1,095,577	515,188
소 계	1,096,302	522,788
합 계		1,699,295,639	1,759,220,196

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	담보가액(*)		담보제공사유
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
국채ㆍ지방채 외	1,392,081,916	1,478,695,151	파생상품거래, 대차거래, 유통금융거래

(*) 상기 담보가액은 담보로 제공된 주식 및 채권의 장부금액입니다.

당기말 현재 연결회사는 상기 외에 연결회사가 차입한 유가증권 및 담보로 제공받은 채권 중 235,444,000천원을 예탁결제원 등에게 담보로 제공하고 있습니다.

19. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
지분증권
원화주식 및 출자금	2,500,000	2,500,000

(2) 연결회사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.

20. 관계기업투자(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---
결산월	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합 (*2,4)	12월	3.48	1,147,061	-	-
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 (*2)	12월	4.69	1,349,632	4.69	2,419,669
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 (*2)	12월	10.39	1,919,440	10.39	2,001,795
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 (*2)	12월	19.00	422,487	19.00	440,460
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합 (*2,5)	12월	16.28	-	16.28	330,872
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합 (*2)	12월	1.56	19,109	1.56	27,677
케이프 제이호 헬스케어투자조합 (*2)	12월	7.03	848,642	7.03	883,667
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사 (*3)	12월	-	-	0.30	16,335
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합 (*2)	12월	1.22	46,847	1.22	47,631
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	12월	34.72	9,002,122	34.72	9,003,728
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합 (*3)	12월	-	-	3.13	47,280
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 (*2)	12월	0.0000028	1	5.70	1,235,879
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합 (*2)	12월	1.06	46,920	1.06	47,903
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합 (*3)	12월	-	-	1.37	393,514
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호 (*2)	12월	0.45	9,253	0.45	9,522
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호 (*2)	12월	2.31	47,014	2.31	48,096
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	12월	24.88	355,249	24.88	495,967
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	12월	29.90	8,774,148	29.90	8,849,092
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합 (*2)	12월	18.18	950,873	18.18	970,551
하이IB 신기술투자조합 제1호 (*3)	12월	-	-	22.73	491,757
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합 (*2)	12월	3.35	2,166,754	3.35	2,166,915
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호 (*3)	12월	-	-	8.33	1,965,451
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	12월	24.39	1,935,842	24.39	1,972,750
드림-케이프 신기술투자조합 제1호 (*2)	12월	9.01	984,468	9.01	991,877
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호 (*2)	12월	9.62	1,019,141	9.62	995,853
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합 (*2)	12월	13.86	680,182	13.86	695,066
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합 (*1,2)	12월	13.01	1,482,623	-	-
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호 (*1,2)	12월	2.89	119,014	-	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합 (*1,2)	12월	16.25	310,448	-	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합 (*1,2)	12월	2.78	496,894	-	-
합 계			34,134,164		36,549,307

(*1) 당기 중 지분을 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.
(*2) 연결회사의 지분율은 20%미만이나, 연결회사가 업무집행사원으로서 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 청산하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.
(*5) 당기 중 동 조합 피투자회사의 회생절차 개시신청 됨에 따라 전액 손상 처리 되었습니다

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	손 상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	-	-	1,196,752	-	(49,691)	-	1,147,061
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	2,419,669	-	-	-	(484,475)	(585,562)	1,349,632
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	2,001,795	-	-	(66,400)	(15,955)	-	1,919,440
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	440,460	-	-	-	(17,973)	-	422,487
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	330,872	-	-	-	(1,203)	(329,669)	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	27,677	-	-	-	(8,568)	-	19,109
케이프 제이호 헬스케어투자조합	883,667	-	-	(63,310)	28,285	-	848,642
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사	16,335	-	-	(16,335)	0	-	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	47,631	-	-	-	(784)	-	46,847
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	9,003,728	-	-	(517,250)	515,644	-	9,002,122
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합	47,280	-	-	(46,395)	(885)	-	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	1,235,879	-	-	(1,184,598)	(51,280)	-	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	47,903	-	-	-	(983)	-	46,920
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합	393,514	-	-	(359,241)	(34,273)	-	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	9,522	-	-	-	(269)	-	9,253
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	48,096	-	-	-	(1,082)	-	47,014
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	495,967	-	-	(150,000)	9,282	-	355,249
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	8,849,092	-	-	(386,996)	312,052	-	8,774,148
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	970,551	-	-	-	(19,678)	-	950,873
하이IB 신기술투자조합 제1호	491,757	-	-	(1,847,714)	1,355,957	-	-
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,166,915	-	-	(8,064)	7,903	-	2,166,754
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호	1,965,451	-	-	(1,949,946)	(15,505)	-	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	1,972,750	-	-	-	(36,908)	-	1,935,842
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	991,877	-	-	-	(7,409)	-	984,468
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	995,853	-	-	-	23,288	-	1,019,141
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	695,066	-	-	-	(14,884)	-	680,182
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	-	1,500,000	-	-	(17,377)	-	1,482,623
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	-	120,000	-	-	(986)	-	119,014
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	-	325,000	-	-	(14,552)	-	310,448
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	-	500,000	-	-	(3,106)	-	496,894
합 계	36,549,307	2,445,000	1,196,752	(6,596,249)	1,454,585	(915,231)	34,134,164

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
씨앤알제이호사모투자합자회사	751,159	-	-	(777,588)	26,429	-	-
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	2,470,113	-	-	-	(50,444)	-	2,419,669
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	1,876,286	-	-	-	125,509	-	2,001,795
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	464,906	-	-	-	(24,446)	-	440,460
케이프센텀제2호 신기술투자조합	336,495	-	-	-	(5,623)	-	330,872
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	55,451	-	-	-	49,569	(77,343)	27,677
케이프 제이호 헬스케어투자조합	875,930	-	-	-	7,737	-	883,667
케이프 제삼호 IT투자조합	7,621,290	-	-	(7,565,122)	(56,168)	-	-
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,811,197	-	-	(2,811,213)	16	-	-
케이프이에스제4호기업인수목적	16,276	-	-	-	59	-	16,335
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	48,472	-	-	-	(841)	-	47,631
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	9,892,060	-	-	(588,361)	(299,971)	-	9,003,728
케이프센텀제4호 신기술투자조합	48,419	-	-	-	(1,139)	-	47,280
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,453,329	-	(1,453,329)	-	-	-	-
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	1,966,806	-	-	-	(730,927)	-	1,235,879
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	48,928	-	-	-	(1,025)	-	47,903
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	490,301	-	-	-	(96,787)	-	393,514
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	9,751	-	-	-	(229)	-	9,522
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	49,175	-	-	-	(1,079)	-	48,096
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	497,373	-	-	-	(1,406)	-	495,967
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	8,967,982	-	-	(386,996)	268,106	-	8,849,092
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	980,819	-	-	-	(10,268)	-	970,551
하이IB 신기술투자조합 제1호	497,078	-	-	-	(5,321)	-	491,757
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,167,573	-	-	(8,064)	7,406	-	2,166,915
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	1,996,324	-	-	-	(30,873)	-	1,965,451
케이프지에스에이제일호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	(27,250)	-	1,972,750
드림케이프 신기술사업투자조합 제1호	-	1,000,000	-	-	(8,123)	-	991,877
케이프수성유니원 신기술투자조합 제1호	-	1,000,000	-	-	(4,147)	-	995,853
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	-	700,000	-	-	(4,934)	-	695,066
합 계	46,393,493	4,700,000	(1,453,329)	(12,137,344)	(876,170)	(77,343)	36,549,307

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	33,018,880	40,867	20,715,163	(165,052)	20,550,111
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	29,722,003	953,536	42	(10,327,014)	(10,326,972)
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	18,622,726	148,113	152,667	(306,171)	(153,504)
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,323,624	100,006	91	(166,555)	(166,464)
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	2,006,340	12,739	-	(38,913)	(38,900)
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	1,264,215	41,227	-	(548,395)	(548,378)
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,126,259	62,223	360,376	(246,270)	114,106
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,841,441	-	-	(64,484)	(64,274)
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	26,181,067	254,955	1,674,635	(189,550)	1,485,085
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	20,176,074	670,300	30	(1,779,392)	(1,779,362)
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	4,523,173	112,684	-	(92,429)	(92,404)
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,072,612	-	-	(60,406)	(60,329)
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,063,860	32,552	14	(46,726)	(46,712)
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,428,101	-	81,033	(43,720)	37,313
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	29,394,346	49,694	1,530,077	(486,409)	1,043,668
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,257,034	27,232	141	(108,370)	(108,229)
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	65,269,647	562,505	1,303,312	(1,118,589)	184,723
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,974,758	37,808	-	(153,300)	(151,325)
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	10,927,594	-	84,600	(170,020)	(82,246)
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	10,599,063	-	349,714	(107,520)	242,194
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	4,942,725	35,696	-	(107,606)	(107,372)
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	11,397,414	-	-	(149,201)	(133,586)
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	4,115,892	-	138	(34,246)	(34,108)
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	1,967,160	56,713	3,211	(92,764)	(89,553)
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	17,950,683	62,496	183	(111,996)	(111,813)

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	40,048,983	953,535	58	(370,245)	(370,187)
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	19,412,839	145,562	1,510,865	(302,823)	1,208,042
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	2,343,792	25,583	99	(128,765)	(128,666)
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,032,501	-	-	(34,410)	(34,374)
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	1,771,366	-	-	(52,402)	(52,359)
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,624,153	62,223	360,853	(318,285)	109,987
케이프이에스제4호기업인수목적	5,923,459	462,248	-	(28,574)	19,718
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	3,905,715	-	-	(66,761)	(66,487)
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	25,980,891	50,155	1,694,666	(2,558,534)	(863,868)
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,529,329	16,378	-	(36,402)	(36,370)
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	21,464,998	179,862	674	(12,821,647)	(12,820,972)
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,527,550	24,657	-	(96,635)	(96,585)
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	28,879,975	153,425	494,288	(708,502)	(213,652)
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	2,132,941	-	-	(60,408)	(60,270)
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,078,021	-	99	(46,726)	(46,627)
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,993,788	-	38,069	(43,720)	(5,651)
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	29,640,819	45,521	1,530,060	(633,378)	896,682
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	5,365,263	27,232	51,894	(108,369)	(56,476)
하이IB 신기술투자조합 제1호	2,166,270	2,540	68	(23,430)	(23,362)
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	65,274,459	562,505	1,303,245	(1,127,904)	175,341
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	23,585,413	-	963	(371,440)	(370,477)
케이프지에스에이제일호 신기술사업투자조합	8,126,084	37,808	1,290	(113,014)	(111,724)
드림케이프 신기술사업투자조합 제1호	11,009,840	-	42,300	(134,061)	(90,160)
케이프수성유니원 신기술투자조합 제1호	10,356,868	-	25,216	(68,348)	(43,132)
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	5,014,401	-	-	(35,702)	(35,599)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	기말 장부금액
---	---	---	---	---
케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	32,978,013	3.48	1,147,061	1,147,061
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	28,768,467	4.69	1,349,632	1,349,632
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	18,474,613	10.39	1,919,440	1,919,440
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,223,618	19	422,487	422,487
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	1,993,601	16.28	324,540	0
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	1,222,988	1.56	19,109	19,109
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,064,036	7.03	848,642	848,642
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	3,841,441	1.22	46,847	46,847
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	25,926,112	34.72	9,002,122	9,002,122
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	19,505,774	0.0000028	1	1
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	4,410,489	1.06	46,920	46,920
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,072,612	0.45	9,253	9,253
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,031,308	2.31	47,014	47,014
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,428,101	24.88	355,249	355,249
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	29,344,652	29.9	8,774,148	8,774,148
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	5,229,802	18.18	950,873	950,873
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	64,707,142	3.35	2,166,754	2,166,754
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	7,936,950	24.39	1,935,842	1,935,842
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	10,927,594	9.01	984,468	984,468
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	10,599,063	9.62	1,019,141	1,019,141
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	4,907,029	13.86	680,182	680,182
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	11,397,414	13.01	1,482,623	1,482,623
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	4,115,892	2.89	119,014	119,014
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	1,910,447	16.25	310,448	310,448
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	17,888,187	2.78	496,894	496,894
합 계				34,134,164

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	기말 장부금액
---	---	---	---	---
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	39,095,448	4.69	1,834,107	2,419,669
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	19,267,277	10.39	2,001,795	2,001,795
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	2,318,209	19.00	440,460	440,460
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,032,501	16.28	330,872	330,872
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	1,771,366	1.56	27,677	27,677
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,561,930	7.03	883,667	883,667
케이프이에스제4호기업인수목적	5,461,211	0.30	16,335	16,335
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	3,905,715	1.22	47,631	47,631
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	25,930,736	34.72	9,003,728	9,003,728
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,512,951	3.13	47,280	47,280
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	21,285,136	5.70	1,212,828	1,235,879
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,502,893	1.06	47,903	47,903
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	28,726,550	1.37	393,514	393,514
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	2,132,941	0.45	9,522	9,522
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,078,021	2.31	48,096	48,096
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,993,788	24.88	495,967	495,967
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	29,595,298	29.90	8,849,092	8,849,092
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	5,338,031	18.18	970,551	970,551
하이IB 신기술투자조합 제1호	2,163,730	22.73	491,757	491,757
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	64,711,954	3.35	2,166,915	2,166,915
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	23,585,413	8.33	1,965,451	1,965,451
케이프지에스에이제일호 신기술사업투자조합	8,088,276	24.39	1,972,750	1,972,750
드림케이프 신기술사업투자조합 제1호	11,009,840	9.01	991,877	991,877
케이프수성유니원 신기술투자조합 제1호	10,356,868	9.62	995,853	995,853
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	5,014,401	13.86	695,066	695,066
합 계				36,549,307

21. 대출채권(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
신용공여금	128,270,877	157,472,111
대지급금	512,399	512,399
기타대여금	1,835,963	1,853,790
소 계	130,619,239	159,838,300
대손충당금	(512,399)	(512,399)
현재가치할인차금	(60,081)	(72,123)
현재가치할증차금	668	948
합 계	130,047,427	159,254,726

(2) 당기말과 전기말 현재 대출채권 중 기대신용손실모형에 의해 분류된 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실-비손상	전체기간기대신용손실-손상	합 계
---	---	---	---	---
- 대출채권
신용공여금	128,268,753	-	2,124	128,270,877
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	1,835,963	-	-	1,835,963
합 계	130,104,716	-	514,523	130,619,239

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실-비손상	전체기간기대신용손실-손상	합 계
---	---	---	---	---
- 대출채권
신용공여금	156,900,869	571,242	-	157,472,111
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	1,853,790	-	-	1,853,790
합 계	158,754,659	571,242	512,399	159,838,300

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
대지급금	-	-	512,399	512,399

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
대지급금	-	-	512,399	512,399

(4) 신용위험 및 대손충당금

연결회사는 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금으로 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 만기일은 90일입니다. 그리고 만기연장은 90일 단위로 가능종목에 한해 총 3회까지 가능하며(총 360일 사용 가능) 상환만기일이 경과한 융자금은 연결회사가 정한 기준에 따라상환조치하고 있으며, 미상환된 신용거래융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연체이자율(적용이자율 +3%P)을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 140% 이상에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환 받고 있습니다. 연결회사는 신용거래융자금 이외에 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 만기일 및 연장은 신용과 동일하나 A,S종목과 같은 우량 종목에 한해서는 조건부합 시 계속 연장이 가능합니다. 담보유지비율은 140%이상이며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 대출금을 상환 받고 있습니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	대지급금
---	---
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	대지급금
---	---
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

22. 유형자산(증권업)

1) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	기구비품	기타유형자산	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	8,432,067	1,763,747	8,693,050	899,704	19,788,568
취득금액	72,127	18,700	-	111,547	202,374
처분금액	(161)	-	-	(162,988)	(163,149)
대체	-	-	-	-	-
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	8,504,033	1,782,447	8,693,050	848,263	19,827,793
감가상각누계액:
기초금액	(5,752,300)	(618,366)	(3,156,581)	(373,993)	(9,901,240)
감가상각비	(787,842)	(354,028)	(1,738,610)	(227,908)	(3,108,388)
처분금액	160	-	-	124,935	125,095
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	(6,539,982)	(972,394)	(4,895,191)	(476,966)	(12,884,533)
장부금액:
기초금액	2,679,767	1,145,381	5,536,469	525,711	9,887,328
기말금액	1,964,051	810,053	3,797,859	371,297	6,943,260

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기구비품	기타유형자산	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	8,122,961	1,657,267	8,693,050	915,479	19,388,757
취득금액	341,721	106,480	-	395,507	843,708
처분금액	(32,615)	-	-	(411,282)	(443,897)
대체	-	-	-	-	-
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	8,432,067	1,763,747	8,693,050	899,704	19,788,568
감가상각누계액:
기초금액	(4,973,310)	(269,602)	(1,417,971)	(312,427)	(6,973,310)
감가상각비	(811,142)	(348,764)	(1,738,610)	(255,840)	(3,154,356)
처분금액	32,152	-	-	194,274	226,426
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	(5,752,300)	(618,366)	(3,156,581)	(373,993)	(9,901,240)
장부금액:
기초금액	3,149,651	1,387,665	7,275,079	603,052	12,415,447
기말금액	2,679,767	1,145,381	5,536,469	525,711	9,887,328

(2) 사용권자산연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	1,966,518	1,994,450
리스부채 이자비용	262,536	314,095
단기리스 관련 비용	6,458	-
소액자산리스 관련 비용	185,038	194,986
합 계	2,420,550	2,503,531

23. 무형자산 (증권업)

당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액	283,199	588,942	2,799,389	3,056,881	6,728,411
취득	419,650	24,200	190,803	-	634,653
처분	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
무형자산상각비	(173,050)	(197,425)	-	-	(370,475)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
기말금액	529,799	415,717	2,990,192	3,056,881	6,992,589
총장부금액	7,426,615	4,819,919	2,990,192	3,056,881	18,293,607
상각누계액	(6,896,816)	(4,404,202)	-	-	(11,301,018)
손상차손누계액	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)
구 분	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액	201,443	693,028	2,316,518	3,056,881	6,267,870
취득	170,247	102,817	482,871	-	755,935
처분	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
무형자산상각비	(88,491)	(206,903)	-	-	(295,394)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
기말금액	283,199	588,942	2,799,389	3,056,881	6,728,411
총장부금액	7,006,966	4,795,719	2,799,389	3,056,881	17,658,955
상각누계액	(6,723,767)	(4,206,777)	-	-	(10,930,544)
손상차손누계액	-	-	-	-	-

24. 기타자산 (증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분			당기말	전기말
---	---	---	---	---
기타금융자산	미수금	자기매매미수금	27,481,941	3,615,653
위탁매매미수금	295,503	475,598
장내거래미수금	9,033,938	9,638,573
기타	366,689	2,129,661
대손충당금	(327,245)	(103,511)
미수수익	미수수수료	2,121,113	1,535,239
미수이자	6,336,005	3,893,572
미수배당금	165,938	258,705
미수분배금	111,620	-
기타	667,969	697,367
대손충당금	(15,384)	(15,542)
보증금	임차보증금	3,227,953	3,227,953
회원보증금	2,000	2,000
기타보증금	2,000	-
현재가치할인차금	(244,598)	(350,877)
선급금	채권경과이자	5,046,501	3,221,685
소 계		54,271,943	28,226,076
기타비금융자산	선급금		167,511	361,952
선급비용		3,007,246	3,257,608
기타		24,617	24,000
대손충당금		(23,892)	(23,892)
소 계		3,175,482	3,619,668
합 계			57,447,425	31,845,744

(2) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실모형에 따른 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실-비손상	전체기간기대신용손실-손상	합 계
---	---	---	---	---
미수금	36,796,276	54,550	327,245	37,178,071
미수수익	8,542,446	844,815	15,384	9,402,645
보증금	3,231,953	-	-	3,231,953
채권경과이자	5,046,501	-	-	5,046,501
합 계	53,617,176	899,365	342,629	54,859,170

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실-비손상	전체기간기대신용손실-손상	합 계
---	---	---	---	---
미수금	15,755,974	-	103,511	15,859,485
미수수익	6,368,872	469	15,542	6,384,883
보증금	3,229,953	-	-	3,229,953
채권경과이자	3,221,685	-	-	3,221,685
합 계	28,576,484	469	119,053	28,696,006

(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 기타금융자산의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
미수금	-	223,734	103,511	327,245
미수수익	-	4,384	11,000	15,384

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
---	---	---	---	---
미수금	-	-	103,511	103,511
미수수익	-	-	15,542	15,542

(4) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 자산에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	미수금	미수수익	선급비용	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	(103,511)	(15,542)	(23,892)	(142,945)
손상차손인식	(223,734)	(15,384)	-	(239,118)
제각	-	15,542	-	15,542
기말금액	(327,245)	(15,384)	(23,892)	(366,521)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	미수금	미수수익	선급비용	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	(103,511)	(15,542)	(23,892)	(142,946)
손상차손인식	-	-	-	-
기말금액	(103,511)	(15,542)	(23,892)	(142,946)

25. 매입채무및기타채무(비증권업)

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	375,936	-	794,706	-
미지급금	119,768	-	83,722	-
예수금	159,323	-	195,957	-
리스부채	-	130,656	-	178,237
미지급비용	4,704,764	44,584	4,558,417	46,265
보증금	50,000	-	85,000	-
합계	5,409,791	175,240	5,717,802	224,502

26. 차입금(비증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
원화단기차입금	53,000,000	-	41,000,000	-
원화장기차입금	18,800,000	89,452,340	5,000,000	101,330,000
합 계	71,800,000	89,452,340	46,000,000	101,330,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구 분		차입처	당기말이자율	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	원화	IBK기업은행(*2)	4.49%	2024년	6,000,000	6,000,000
원화	4.50%	2024년	6,000,000	6,000,000
원화	4.50%	2024년	3,000,000	3,000,000
원화	4.62%	2025년	5,000,000	5,000,000
원화	KDB산업은행(*2)	4.41%	2024년	1,800,000	1,800,000
원화	4.41%	2024년	2,000,000	-
원화	우리은행(*2)	-	-	-	5,000,000
원화	5.39%	2025년	5,000,000	-
원화	한국투자캐피탈(*1)	6.88%	2025년	35,452,340	35,530,000
원화	SBI저축은행(*1)	6.88%	2025년	12,000,000	12,000,000
원화	전북은행(*1)	6.88%	2025년	10,000,000	10,000,000
원화	KDB캐피탈(*1)	6.88%	2025년	10,000,000	10,000,000
원화	IBK캐피탈(*1)	6.88%	2025년	5,000,000	5,000,000
원화	수협은행(*1)	6.88%	2025년	2,000,000	2,000,000
원화	디비저축은행(*1)	6.88%	2025년	5,000,000	5,000,000
소계				108,252,340	106,330,000
차감 : 유동성장기차입금					(18,800,000)	(5,000,000)
장기차입금 합계					89,452,340	101,330,000
단기차입금	원화	IBK기업은행(*2)	4.43%	2024년	2,000,000	2,000,000
3.61%	2024년	3,000,000	3,000,000
3.69%	2024년	4,000,000	4,000,000
4.75%	2024년	1,000,000
4.96%	2024년	4,000,000	5,000,000
5.72%	2024년	1,000,000	-
4.66%	2024년	1,000,000	-
경남은행(*2)	5.23%	2024년	7,000,000	7,000,000
5.21%	2024년	8,000,000	8,000,000
5.65%	2024년	10,000,000	-
KDB산업은행(*2)	4.55%	2024년	2,000,000	2,000,000
3.31%	2024년	10,000,000	10,000,000
단기차입금 합계					53,000,000	41,000,000

(*1) 해당 차입금에 대하여 연결회사의 종속기업인 케이프투자증권주식회사 보유지분 28백만주와 배당금수령계좌가 담보로 제공되고 있습니다.

(*2) 해당 차입금에 대하여 토지,건물, 기계장치 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되고 있으며, 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	담보권자	장부가액	담보설정금액	차입금액	종류
토지,건물,기계장치,매각예정비유동자산	IBK기업은행	120,593,253	41,000,000	36,000,000	운영자금대출
경남은행	8,400,000	7,000,000	시설자금대출
21,600,000	18,000,000	운영자금대출
우리은행	6,000,000	5,000,000	운영자금대출
KDB산업은행	12,000,000	12,000,000	운영자금대출
5,400,000	3,800,000	시설자금대출
합계		120,593,253	94,400,000	81,800,000

27. 기타부채(비증권업)

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
이연수익	-	147,330	-	167,628
선수금(*)	2,216,690	-	9,706,912	-
합계	2,216,690	147,330	9,706,912	167,628

(*) 전기 중 연결회사의 토지 및 건물(구축물 포함) 매각계약에 따른 계약금 선수령액7,184,843천원이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

28. 예수부채 (증권업)

당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
투자자예수금	위탁자예수금	35,059,340	36,689,081
장내파생상품거래예수금	17,174,673	30,111,685
저축자예수금	67,613	2,732
집합투자증권투자자예수금	1,042,309	573,844
합 계		53,343,935	67,377,343

29. 당기손익-공정가치측정금융부채 (증권업)

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
매도유가증권	주식	544,466	1,175,044
국채ㆍ지방채	223,288,366	584,575,465
소 계	223,832,832	585,750,509
매매목적파생상품부채	장외파생상품	2,004,170	2,020,306
소 계	2,004,170	2,020,306
합 계		225,837,002	587,770,816

30. 차입부채 (증권업)

당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
환매조건부채권매도	개인,법인	3.45~4.25	1,013,876,758	692,112,900
은행차입금	산업은행	5.52	5,000,000	8,000,000
증금차입금(*)	한국증권금융	3.95~4.33	178,833,526	184,988,623
전자단기사채	한양,흥국,IBK증권 외	5.10~6.90	131,300,000	58,000,000
발행어음(CP)	신영,흥국,부국증권 외	5.90~7.70	57,000,000	195,200,000
합 계			1,386,010,285	1,138,301,523

(*) 당기말 현재 연결회사는 증금차입금과 관련하여 신한은행 어음 1매(50,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

31. 파생상품(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
파생상품자산	장내파생상품자산	725	7,600
장외파생상품자산	1,095,577	515,188
소 계	1,096,302	522,788
파생상품부채	장외파생상품부채	2,004,170	2,020,306

(2) 당기말과 전기말 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	283,318,980	(1,590,210)	매매목적
매수금리선물	36,631,140	73,330	〃
주식관련	매도주가지수선물	60,487,146	(4,807,184)	〃
매도개별주식선물	4,174,560	103,420	〃
매수주가지수옵션	8,545	(7,820)	〃

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
이자율관련	매도금리선물	214,411,550	2,905,170	매매목적
매수금리선물	55,291,650	(74,050)	〃
주식관련	매도주가지수선물	63,501,584	3,838,457	〃
매수주가지수옵션	4,875	2,725	〃

한편, 연결회사는 선물옵션거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 한국거래소에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장외파생상품의 미결제계약 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
주식 관련	기타장외파생매수	50,991,037	(880,723)	매매목적

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
---	---	---	---	---
주식 관련	기타장외파생매수	24,637,000	(1,672,738)	매매목적

한편, 연결회사는 장외파생거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 NH투자증권 등에 담보로 제공하고 있습니다.

32. 금융상품 공정가치(증권업)

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	117,927,776	-	13,910,374	131,838,150
채무증권	468,325,781	980,524,596	71,382,292	1,520,232,669
대출채권	-	-	46,128,518	46,128,518
파생상품	725	1,095,577	-	1,096,302
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	2,500,000	2,500,000
자산 합계		586,254,282	981,620,173	133,921,184	1,701,795,639
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	223,832,832	-	-	223,832,832
파생상품	-	2,004,170	-	2,004,170
부채 합계		223,832,832	2,004,170	-	225,837,002

② 전기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	99,503,823	-	14,992,074	114,495,897
채무증권	728,846,522	805,692,866	57,593,458	1,592,132,846
대출채권	-	-	52,068,665	52,068,665
파생상품	7,600	515,188	-	522,788
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	2,500,000	2,500,000
자산 합계		828,357,945	806,208,054	127,154,197	1,761,720,196
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	585,750,509	-	-	585,750,509
파생상품	-	2,020,306	-	2,020,306
부채 합계		585,750,509	2,020,306	-	587,770,815

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	14,992,074	(761,962)	(319,738)	-	-	13,910,374
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	65,801,658	1,149,619	4,431,014	-	-	71,382,291
당기손익-공정가치측정금융자산_대출채권	52,068,665	(4,592,724)	(1,347,423)	-	-	46,128,518
기타포괄손익-공정가치측정금융자산_지분증권	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000
합 계	135,362,397	(4,205,067)	2,763,853	-	-	133,921,183

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	12,597,453	1,399,600	995,021	-	-	14,992,074
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	43,064,712	15,662,392	(1,133,645)	-	-	57,593,459
당기손익-공정가치측정금융자산_대출채권	86,994,584	(33,795,478)	(1,130,441)	-	-	52,068,665
기타포괄손익-공정가치측정금융자산_지분증권	-	2,500,000	-	-	-	2,500,000
합 계	142,656,749	(14,233,486)	(1,269,065)	-	-	127,154,198

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	980,524,596	805,692,866	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
파생상품자산	1,095,577	515,188	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성
금융부채	파생상품부채	2,004,170	2,020,306	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

4) 다음은 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용입니다.

(단위: 천원)
구 분	종 류	공정가치		가치평가기법	투입변수	관측가능하지않은 투입변수	범 위		관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	주식 등	131,421,184	124,654,197	DCF모형유사기업비교법이항모형시장가치접근법자산가치접근법LSMC평가법	할인율PBRPSR변동성EV/SALES	할인율	0.0358~0.1764	0.0372~0.2334	할인율 증가 시 공정가치 감소
PBR	0.57~1.46	0.6~2.28	PBR 증가 시 공정가치 증가
PSR	1.67~1.72	2.67	PSR 증가 시 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	주식	2,500,000	2,500,000	변동성	3.9~11.11	0.1587~0.2564	기초자산변동성이 클수록 공정가치 증가
EV/SALES	0.3405~0.7622	2.33~17.42	EV/SALES 증가 시 공정가치 증가

5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 보고기간의 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
---	---	---	---	---
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	856,347	(498,102)	-	-

(*) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
---	---	---	---	---
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	1,121,733	(786,210)	-	-

(*) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증가 또는 감소에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(2) 공정가치를 공시하는 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금(*2)	112,117,002	112,117,002	144,441,697	144,441,697
대출채권
- 신용공여금(*2)	128,270,877	128,270,877	157,472,111	157,472,111
- 대지급금(*2)	512,399	512,399	512,399	512,399
- 기타대여금(*1)(*3)	1,776,550	1,819,892	1,782,615	1,784,984
- 대손충당금(*2)	(512,399)	(512,399)	(512,399)	(512,399)
기타금융자산
- 미수금(*2)	36,850,826	36,850,826	15,755,974	15,755,974
- 미수수익(*2)	9,387,260	9,387,260	6,369,341	6,369,341
- 임차보증금(*1)	2,983,355	2,828,956	2,877,076	2,874,408
- 기타보증금(*2)	4,000	4,000	2,000	2,000
- 채권경과이자(*2)	5,046,501	5,046,501	3,221,685	3,221,685
<금융부채>
예수부채(*2)	53,343,935	53,343,935	67,377,343	67,377,343
차입부채(*2)	1,386,010,285	1,386,010,285	1,138,301,523	1,138,301,523
기타금융부채
- 미지급배당금(*2)	2,502	2,502	2,502	2,502
- 미지급금(*2)	32,370,889	32,370,889	14,703,719	14,703,719
- 미지급비용(*2)	16,532,069	16,532,069	19,305,832	19,305,832
- 보증금(*1)	85,099	78,880	85,099	78,122
- 리스부채(*2)	6,133,353	6,133,353	8,005,491	8,005,491
- 비지배주주지분부채(*2)	57,939,433	57,939,433	58,174,405	58,174,405

(*1) 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 금융자산 및 금융부채는 DCF모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.
(*3)장기성대여금으로 현재가치조정차금이 포함된 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
- 현금및예치금	-	-	112,117,002	112,117,002
- 대출채권	-	-	130,090,769	130,090,769
- 기타금융자산	-	-	54,117,543	54,117,543
금융부채
- 예수부채	-	-	53,343,935	53,343,935
- 차입부채	-	-	1,386,010,285	1,386,010,285
- 기타금융부채	-	-	113,057,127	113,057,127

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
금융자산
- 현금및예치금	-	-	144,441,697	144,441,697
- 대출채권	-	-	159,257,096	159,257,096
- 기타금융자산	-	-	28,223,408	28,223,408
금융부채
- 예수부채	-	-	67,377,343	67,377,343
- 차입부채	-	-	1,138,301,523	1,138,301,523
- 기타금융부채	-	-	100,270,072	100,270,072

3) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 투입변수
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을사용하였습니다.
대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 단기이거나 손상이 발생한 채권 등은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
예수부채 및 차입부채	요구불예수부채, 당좌차월, 콜머니 등은 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.
기타금융자산및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나, 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 일부장기성 채권채무의 경우 DCF 방법을 적용하여 공정가치를 산출합니다.

(3) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

33. 퇴직급여제도 (증권업)

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,528백만원(전기: 1,631백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 관련 미지급금은 없습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 임원들을 위해 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2024년 01월 04일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	3.80	5.03
기대임금상승률	3.80	5.02

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	62,509	1,633,059
순확정급여부채	62,509	1,633,059

3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	1,633,059	1,384,766
당기근무원가	205,810	199,439
이자비용	62,551	22,921
과거근무원가	902,193	-
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6)	276
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	40,151	25,657
제도에서 지급한 금액	(2,781,250)	-
기말	62,508	1,633,059

4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	1.40% 감소	1.50% 증가
임금상승률	1.00%	1.40% 증가	1.40% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다.주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

5) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년	2년	3년	4년	합계
예상퇴직급여지급액	111,241	163,029	153,851	245,091	673,212

확정급여채무의 가중평균만기는 1.486년(전기: 1.486년)입니다.

34. 충당부채(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채무보증충당부채	32,400	230,850
복구충당부채	1,728,634	1,666,834
합 계	1,761,034	1,897,684

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	전입액(환입액)	기말금액
---	---	---	---	---	---
채무보증충당부채	230,850	-	-	(198,450)	32,400
복구충당부채	1,666,834	-	-	61,800	1,728,634
합 계	1,897,684	-	-	(136,650)	1,761,034

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	전입액(환입액)	기말금액
---	---	---	---	---	---
채무보증충당부채	198,450	-	-	32,400	230,850
복구충당부채	1,607,244	-	-	59,590	1,666,834
합 계	1,805,694	-	-	91,990	1,897,684

35. 기타부채(증권업)

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
기타금융부채	미지급배당금	2,502	2,502
미지급금	32,370,889	14,703,719
미지급비용	16,532,069	19,305,832
임대보증금	-	85,099
기타	57,700,858	58,174,405
소 계	106,606,318	92,271,557
기타비금융부채	선수수익	361,537	918,205
제세금예수금	1,608,885	1,534,654
기타	197,334	190,243
소 계	2,167,756	2,643,102
리스부채	건물 리스부채	5,736,298	7,455,345
차량 리스부채	397,056	550,146
소 계	6,133,354	8,005,491
합 계		114,907,428	102,920,150

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
리스료 명목금액	장부금액	리스료 명목금액	장부금액
---	---	---	---	---
1년 이내	2,855,205	2,795,097	2,198,850	2,151,810
1년 초과 5년 이내	3,534,455	3,338,257	6,311,597	5,853,681
합 계	6,389,660	6,133,354	8,510,447	8,005,491

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,203백만원(전기: 1,457백만원)입니다.

36. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	30,901,728주	30,901,728주
보통주자본금	15,450,864천원	15,450,864천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당기	전기
기초	29,701,728	30,901,728
자기주식 취득(*1)	(1,527,102)	(1,200,000)
기말	28,174,626	29,701,728

(*1) 당기 중 자기주식 1,527,102주(6,943,118천원) 취득하였습니다.

37. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분손실	(701,017)	(701,017)
재평가적립금	30,786,792	30,786,792
기타자본잉여금	(362,923)	(892,284)
자기주식	(12,918,535)	(5,975,416)
합 계	16,804,317	23,218,075

38. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	1,462,345	1,165,328
임의적립금	478,650	478,650
미처분이익잉여금	99,527,666	78,747,716
합 계	101,468,661	80,391,694

(2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기업합리화적립금연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

39. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액:
제 품	72,480,241	55,611,991
임가공	65,188	112,698
상 품	54,076	246,484
임 대	343,596	531,002
기 타	1,109,131	1,789,340
금융업(주1)	516,607,462	551,408,848
매출액 합계	590,659,694	609,700,363
매출원가:
제 품	48,535,511	44,270,046
임가공	9,328	226,180
상 품	37,566	183,968
금융업(주1)	430,753,600	485,143,180
매출원가 합계	479,336,005	529,823,374

(주1) 금융업 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출액(영업수익):
수수료수익(*1)	27,658,653	54,506,371
금융상품평가및처분이익	299,106,961	271,456,508
파생상품거래및평가이익	108,401,751	163,272,760
이자수익	67,655,698	55,618,562
기타영업수익	13,784,399	6,554,647
매출액 합계	516,607,462	551,408,848
매출원가(영업비용):
수수료비용	3,626,935	6,088,423
금융상품평가및처분손실	220,289,337	282,590,335
파생상품거래및평가손실	126,861,896	161,524,733
이자비용	76,043,626	31,314,420
기타영업비용	3,931,806	3,625,269
매출원가 합계	1,463,968,524	1,587,960,876

(*1) 금융업 매출 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
수수료수익:
수탁수수료	2,960,896	6,293,125
인수및주선수수료	3,449,820	5,707,427
집합투자증권취급수수료	667,116	809,438
집합투자기구운용보수	3,086,155	4,099,993
매수및합병수수료	15,668,672	34,428,782
기타	1,825,994	3,167,606
소 계	27,658,653	54,506,371

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	590,316,098	609,169,361
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	343,596	531,002
총 수익	590,659,694	609,700,363

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
총부문수익	74,210,132	79,914	516,607,462	-	590,897,508
부문간수익	(501,496)	(79,914)	-	-	(581,410)
외부고객으로부터의 수익	73,708,636	-	516,607,462	-	590,316,098
수익인식시점
한 시점에 인식	73,708,636	-	516,607,462	-	590,316,098
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-
합계	73,708,636	-	516,607,462	-	590,316,098

② 전기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
---	---	---	---	---	---
총부문수익	58,450,034	61,315	551,813,848	-	610,325,197
부문간수익	(689,521)	(61,315)	(405,000)	-	(1,155,836)
외부고객으로부터의 수익	57,760,513	-	551,408,848	-	609,169,361
수익인식시점
한 시점에 인식	57,760,513	-	551,408,848	-	609,169,361
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-
합계	57,760,513	-	551,408,848	-	609,169,361

40. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	39,073,187	44,201,433
퇴직급여	2,932,722	2,249,510
복리후생비	5,634,944	5,367,183
여비교통비	179,009	177,657
통신비	16,451	22,335
세금과공과	3,760,504	3,249,641
수도광열비	459	0
수선비	437,578	6,770
보험료	176,024	213,552
차량유지비	223,719	288,976
운임	140,580	148,950
도서인쇄비	32,678	52,585
지급수수료	7,629,519	10,899,187
지급임차료	2,015,693	1,958,395
소모품비	402,692	189,194
교육훈련비	5,785	6,302
접대비	2,466,519	2,494,900
수출입제비	30,772	24,393
연구개발비	61,700	53,937
대손상각비	366	3,364
감가상각비	3,288,886	3,363,046
무형자산상각비	371,308	295,394
판매수수료	0	0
사용자산상각비	53,272	40,895
기타판매관리비	1,435,415	2,211,108
합계	70,369,782	77,518,707

41. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 매출원가 및 판매관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(3,894,061)	(3,246,905)
원재료 및 상품 매입액	18,401,899	18,065,745
종업원급여	54,781,838	57,248,686
감가상각비 및 무형자산상각비	5,819,284	5,668,295
전력비	5,011,834	3,425,111
소모품비	8,012,734	7,345,207
기타비용	459,376,115	518,835,943
합 계(*)	547,509,643	607,342,082

42. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	920,548	292,841
배당금수익	137,701	-
외환차익	288,065	315,019
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,358	11,681
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	148,655	-
합 계	1,496,327	619,541

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	8,873,472	6,172,064
외환차손	145,225	52,793
외화환산손실	-	59,344
기타비용	3,084	710,064
기타금융수수료	11,283	9,875
합 계	9,033,064	7,004,140

43. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익:
외환차익	12,921	1,063
외화환산이익	4,175	9,923
유형자산처분이익	4,811	96,220
정부보조금수익	20,700	115,634
잡수익	7,907,365	1,306,258
지분법적용투자주식처분이익	-	669,694
소 계	7,949,972	2,198,792
기타비용:
외환차손	25,981	5,552
외화환산손실	5,786	92,956
유형자산처분손실	14,832	147,368
잡손실	243,049	15,683
지분법적용투자주식처분손실	1,579	188,565
투자부동산평가손실	-	582,085
소 계	291,227	1,032,209

44. 법인세(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
비증권업	9,167,342	(4,149,193)
증권업	4,808,448	950,612
합 계	13,975,790	(3,198,581)

(2) 비증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기법인세부담액	6,006,240	1,797,806
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	3,270,104	(5,611,592)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(109,002)	(335,408)
법인세비용(수익)	9,167,342	(4,149,193)

(3) 비증권업 부문의 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기 법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기	전기
당기법인세	재측정요소	74,666	(354,714)
토지재평가	(183,668)	19,307
기타포괄손익 합계	(109,002)	(335,407)

(4) 비증권업부문의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
차감할(가산살) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)	차감할(가산살) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)
미수수익	(670,034)	(2,062,798)	(6,632,210)	(1,392,764)
대손충당금	(56,175)	64,944	576,755	121,118
재고자산	75,147	380,402	1,453,595	305,255
감가상각비	511	1,838	6,317	1,327
당기손익인식금융자산	(31,169)	125,186	744,547	156,355
확정급여채무	170,486	996,421	3,933,022	825,935
사외적립자산	(114,469)	(938,026)	(3,921,697)	(823,556)
건설중인자산	-	-	-	-
지분법적용투자주식	(115,625,926)	(49,864,351)	(131,189,857)	(27,550,177)
자산재평가차익	41,178	(8,606,207)	(39,920,148)	(8,383,231)
이월결손금	95,325,658	25,705,425	22,518,561	4,891,771
기타	60,096	5,572	3,858,350	810,253
소계	(20,824,697)	(34,191,594)	(148,572,765)	(31,037,714)
이연법인세자산 미인식금액(*1)	17,554,593	3,686,465	14,524,583	3,050,162
합계	(3,270,104)	(30,505,129)	(134,048,182)	(27,987,552)

(*1) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없어 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
지분법적용투자주식	17,554,593	14,524,583
장애인고용분담금	156,021	-

(5) 증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기법인세비용
- 당기법인세부담액	2,495,376	4,017,079
- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(50,766)	(27,994)
이연법인세비용
- 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	2,356,277	(3,035,889)
기타포괄손익으로 반영된 법인세
- 확정급여부채의 재측정요소	7,561	(2,584)
합 계	4,808,448	950,612

(6) 증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	21,433,579	(3,639,492)
적용세율에 따른 세부담액	4,479,618	(800,689)
조정사항:
비공제비용	630,310	638,097
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(50,766)	(27,994)
기타(*1)	(250,714)	1,141,198
법인세비용	4,808,448	950,612
유효세율(법인세비용/세전이익)(%)	22.43	-(*2)

(*1) 단계적세율 적용으로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 유효세율이 부수이므로 산정하지 아니하였습니다.

(7) 증권업 부문의 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	일시적 차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
주식평가손익	12,488,310	(3,122,804)	9,365,506	2,622,545	(665,154)	1,957,391
출자금평가손익	751,391	(3,486,769)	(2,735,378)	157,792	(729,486)	(571,694)
채권평가손익	3,805,593	(11,881,120)	(8,075,527)	799,175	(2,486,960)	(1,687,785)
기타집합투자증권평가손익	(882,291)	219,617	(662,674)	(185,281)	46,782	(138,499)
장내파생상품평가손익	(5,534,231)	9,427,328	3,893,097	(1,162,188)	1,975,845	813,657
장외파생상품평가손익	-	576,920	576,920	-	120,576	120,576
매도유가증권평가손익	(152,521)	9,618,354	9,465,833	(32,029)	2,010,388	1,978,359
매도가능금융자산손상차손	2,094,699	-	2,094,699	439,887	(2,095)	437,792
종속기업및관계기업투자주식손상차손	-	350,000	350,000	-	73,150	73,150
미수이자	(4,267,903)	(11,927,083)	(16,194,986)	(896,260)	(2,488,492)	(3,384,752)
기타무형자산	(3,056,881)	-	(3,056,881)	(641,945)	3,057	(638,888)
사용권자산	(6,062,181)	1,893,025	(4,169,156)	(1,273,058)	401,705	(871,353)
현할차	422,052	(118,041)	304,011	88,631	(25,093)	63,538
기타의 선급금	(71,155)	7,868	(63,287)	(14,943)	1,716	(13,227)
리스부채	8,005,491	(1,872,138)	6,133,353	1,681,153	(399,282)	1,281,871
미지급	1,268,811	305,597	1,574,408	266,450	29,993	296,443
유급휴가 비용인식	1,043,445	(26,568)	1,016,877	219,123	(6,596)	212,527
퇴직급여부채	1,633,059	(1,570,550)	62,509	342,942	(329,878)	13,064
대손충당금	512,399	(1)	512,398	107,604	(513)	107,091
충당부채	901,327	175,445	1,076,772	189,279	35,766	225,045
대출채권평가손익	724,769	652,394	1,377,163	152,202	135,626	287,828
기타	(239,923)	(275,466)	(515,389)	(50,384)	(57,332)	(107,716)
합 계	13,384,260	(11,053,992)	2,330,268	2,810,695	(2,356,277)	454,418

② 전기

(단위: 천원)
구 분	일시적 차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
주식평가손익	4,711,104	7,777,206	12,488,310	1,036,443	1,586,102	2,622,545
출자금평가손익	340,699	410,692	751,391	74,953	82,839	157,792
채권평가손익	3,724,830	80,763	3,805,593	819,462	(20,287)	799,175
기타집합투자증권평가손익	2,599,436	(3,481,727)	(882,291)	571,876	(757,157)	(185,281)
기타외화증권평가손익	(31)	31	-	(7)	7	-
장내파생상품평가손익	(1,369,538)	(4,164,693)	(5,534,231)	(301,298)	(860,890)	(1,162,188)
매도유가증권평가손익	(884,200)	731,679	(152,521)	(194,524)	162,495	(32,029)
매도가능금융자산손상차손	2,094,699	-	2,094,699	460,834	(20,947)	439,887
미수이자	(13,941,398)	9,673,495	(4,267,903)	(3,067,107)	2,170,847	(896,260)
기타무형자산	(3,056,881)	-	(3,056,881)	(672,514)	30,569	(641,945)
사용권자산	(7,878,131)	1,815,950	(6,062,181)	(1,733,189)	460,131	(1,273,058)
현할차	410,885	11,167	422,052	90,395	(1,764)	88,631
기타의 선급금	45,067	(116,222)	(71,155)	9,915	(24,858)	(14,943)
리스부채	8,980,410	(974,919)	8,005,491	1,975,690	(294,537)	1,681,153
미지급	3,857,327	(2,588,516)	1,268,811	848,612	(582,162)	266,450
유급휴가 비용인식	997,719	45,726	1,043,445	219,498	(375)	219,123
퇴직급여부채	1,384,766	248,293	1,633,059	304,648	38,294	342,942
대손충당금	512,399	-	512,399	112,728	(5,124)	107,604
충당부채	497,241	404,086	901,327	109,393	79,886	189,279
대출채권평가손익	(3,963,675)	4,688,444	724,769	(872,008)	1,024,210	152,202
기타	(86,336)	(153,587)	(239,923)	(18,994)	(31,390)	(50,384)
합 계	(1,023,608)	14,407,868	13,384,260	(225,194)	3,035,889	2,810,695

(8) 증권업 부문의 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
- 확정급여부채의 재측정요소	7,561	(2,584)

(9) 증권업 부문의 당기와 전기 중 재무상태표에 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장애인고용분담금	156,021	-

45. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 보통주당기순이익

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익	24,317,355,141	228,024,662
가중평균유통보통주식수(*1)	29,115,464	30,678,806
기본주당이익	835	7

(＊1) 당기 중 자기주식 1,527,102주(6,943,118천원) 취득하였습니다.

(2) 희석주당이익지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재성보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

46. 배당금 (비증권업)

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,970,173천원(전기: 3,090,173천원)은 2023년 4월 중에 지급되었습니다.

47. 우발부채 및 약정사항(비증권업)

(1) 연결회사는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재 지급보증을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않으며, 전기말 현재 계류중이었던 소송사건에 대한 당기 중 진행결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행결과
연결회사가 피고인 소송사건
부산고등법원	주식회사 케이에이치아이	주식회사 케이프	임시주주총회(2021년 4월)결의 취소	100,000	1심피고 승소, 2심 항소 기각 종결
부산고등법원	김동휘	주식회사 케이프	감사지위확인	100,000	1심피고 승소, 2심 항소 기각 종결
연결회가 원고인 소송사건
서울중앙지방법원	주식회사 케이프	칸서스자산운용 외	소송비용확정	-	1심 원고 승소, 종결

(3) 연결회사는 서울보증보험(주)에 인허가 등과 관련하여 183백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 시중은행과의 체결한 약정현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	내 용	약정한도액	실행액
---	---	---	---
IBK기업은행	운영자금대출	41,000,000	36,000,000
경남은행	시설자금대출	7,000,000	7,000,000
운영자금대출	18,000,000	18,000,000
우리은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000
KDB산업은행	시설자금대출	3,800,000	3,800,000
운영자금대출	12,000,000	12,000,000
합 계		86,800,000	81,800,000

48. 우발부채 및 약정사항(증권업)(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정사항	금융기관	한도금액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
할인어음(*)	한국증권금융	105,000,000	105,000,000
일중자금(*)	190,000,000	190,000,000
운영자금대출	100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출(총액)	130,000,000	130,000,000
담보금융지원대출(건별)	-	10,000,000
채권인수자금대출	280,000,000	280,000,000
증권유통금융(융자)	100,000,000	100,000,000
증권유통금융(대주)	20,000,000	20,000,000
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	10,000,000
한도대출	산업은행	5,000,000	5,000,000
한도대출	수협은행	-	3,000,000
담보대출	케이비투자증권	30,000,000	30,000,000
파생상품거래 신용공여	펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출	20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여	펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
파생상품거래 신용공여	-	펀드AUM의 2배
담보대출	한국투자증권	10,000,000	10,000,000

(*) 연결회사의 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,950억원 중 실사용 가능금액은 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,500억원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은자	당기말	전기말
---	---	---	---
매입약정	만나제십육차주식회사	-	10,000,000
미메시스제삼차주식회사	-	50,000,000
미메시스제팔차주식회사	30,000,000	30,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 기타인수약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	투자펀드명	당기말	전기말
---	---	---	---
미이행출자약정	채권시장안정전문투자형사모증권투자신탁	-	1,250,000

(4) 당기말과 전기말 현재 출자금 출자 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	출자약정금액	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
---	---	---	---	---	---
출자금 출자약정	105,680,000	102,263,211	3,416,789	94,572,477	587,523

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 17,550백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융으로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국은행으로부터 65,200백만원 한도의 일시 결제부족자금을 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
---	---	---	---	---	---
서울중앙지방법원	성지건설	피고1. 대신증권피고2. 연결회사	금전반환청구 등	1,100,000	1심 진행중

당기말 현재 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 동 소송으로 인한 자원 유출의 금액 및 시기는 불확실합니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송 결과가 연결회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

49. 대손준비금(증권업)

연결회사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다(1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 예정잔액과 적립예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말(*)	전기말
---	---	---
대손준비금 기초 적립액	5,836,952	2,626,906
대손준비금 전입액(환입액)	(2,233,580)	3,210,046
대손준비금 예정금액	3,603,372	5,836,952

(*) 기초 적립액은 2023년 3월 28일에 개최된 주주총회에서 결의되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 대손준비금환입액(전입액) 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
조정 전 연결순이익	16,625,131	(4,590,105)
대손준비금 환입액(전입액)	2,233,580	(3,210,046)
조정 후 연결순이익	18,858,711	(7,800,151)

50. 예수유가증권 및 차입유가증권(증권업)

당기말과 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	평가기준
---	---	---	---
<예수유가증권>
위탁자유가증권	890,850,432	888,402,837	대용가액
저축자유가증권	295,141	119,758	대용가액
수익자유가증권	1,961,832,800	1,709,402,699	대용가액
소 계	2,852,978,373	2,597,925,295
차입유가증권	221,862,421	820,520	대용가액

51. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배기업은 템퍼스파트너스 주식회사이고, 지배기업은 주식회사 템퍼스인베스트먼트입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산부채(자금 대여 및 차입거래 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)템퍼스인베스트먼트(*1)	-	3,060	-	779,188
관계기업	케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합(*2)	24,520	-	24,520	-
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	476,712	-	476,712	-
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	72,781	-	72,781	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	50,000	-	-	-
케이프 제이호 헬스케어투자조합	60,490	-	60,490	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	12,175	22	-	2,130
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	-	4,692	-	4,636
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사(*3)	-	-	490,000	-
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	-	-	-	8,630
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합(*3)	-	-	9,635	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	333,690	-	88,471	-
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	56,342	-	11,342	-
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합(*3)	-	-	91,305	6
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	-	2,263	-	2,240
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	-	92,167	-	87,828
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*4)	15,862	1,637	-	10,828
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	10,405	-	10,405	-
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	557,040	-	557,040	-
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호(*3)	-	-	-	287,584
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	18,904	475,095	18,904	626,534
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	-	902,441	-	26,229
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	-	4,267,053	-	324,419
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	20,138	-	-	39,016
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호(*5)	-	99,496	-	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합(*5)	-	33,574	-	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합(*5)	28,356	-	-	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합(*5)	61,151	-	-	-
기타 특수관계자	임직원	1,444	2,919	1,437	495
합 계		1,800,010	5,884,419	1,913,042	2,199,763

(*1) (주)템퍼스인베스트먼트가 연결회사에 개설한 계좌의 보고기간종료일 현재 예수부채 잔액입니다.(*2) 당기 중 지분 양도로 인해 연결회사에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 당기 중 조합명이 변경되었습니다. (변경 전: 케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호)(*5) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되어있습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
수익 등	비용 등	수익 등	비용 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)템퍼스인베스트먼트(*1)	-	3,146	-	2,107
관계기업	케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합(*2)	9,116,602	-	100,734	-
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	-	-	476,713	-
씨앤알제이호사모투자합자회사(*3)	-	-	452,414	-
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	144,381	-	144,377	-
케이프 제삼호 IT투자조합(*3)	-	-	713,198	-
케이프 제이호 헬스케어투자조합	303,298	-	239,988	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	50,000	-	50,000	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	14,283	-	14,321	-
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	8,630	-	15,452	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	27,236	-	30,238	-
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사(*4)	4,466	2,051	-	554,390
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합(*4)	7,061	3,125	21,660	-
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	45,000	-	45,986	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	639,979	-	351,000	-
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	517,260	-	588,382	-
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합(*4)	110,865	143,084	427,907	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	11,177	-	11,200	-
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호(*5)	21,544	9	21,662	55
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	41,280	-	41,280	-
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	386,999	-	386,997	-
하이IB 신기술투자조합 제1호(*4)	1,041,931	-	-	-
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	22,090	244	22,049	208
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	1,113,062	-	1,391,582	-
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호(*4)	2,251,739	-	298,175	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	75,000	1,438	56,507	1,290
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	82,867	2,351	57,021	-
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	51,936	818	23,507	216
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호(*6)	16,073	138	-	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합(*6)	35,612	-	-	-
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	59,154	-	21,584	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합(*6)	46,130	-	-	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합(*6)	61,151	-	-	-
기타 특수관계자	임직원	65,296	10,804	49,262	6,640
합 계		16,372,102	167,208	6,053,196	564,906

(*1) (주)템퍼스인베스트먼트가 연결회사에 개설한 계좌의 예수부채에 대한 이자비용입니다.(*2) 당기 중 지분 양도로 인해 연결회사에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 청산하였습니다.(*4) 당기 중 청산하였습니다.(*5) 당기 중 조합명이 변경되었습니다. (변경 전: 케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호)(*6) 당기 중 지분을 신규 취득함에 따라 관계기업에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 중 특수관계자로부터 취득한 유무형자산은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
임직원	RP매도	36,557	3,244,356	(2,704,811)	576,102
대여금	1,782,615	52,628	(58,693)	1,776,550

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
임직원	RP매도	227,907	3,977,567	(4,168,917)	36,557
대여금	2,079,330	38,142	(334,857)	1,782,615

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	12,569,163	16,495,126
퇴직급여	1,625,699	765,961
합계	14,194,862	17,261,087

(7) 출자 약정금액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	출자약정금액	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	-
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	1,900,000	1,900,000	-	1,900,000	-
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	950,000	950,000	-	950,000	-
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	350,000	350,000	-	350,000	-
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	50,000	50,000	-	50,000	-
케이프 제이호 헬스케어투자조합	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	-
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	50,000	50,000	-	50,000	-
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합	-	-	-	50,000	-
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합	-	-	-	500,000	-
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	-
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	50,000	50,000	-	50,000	-
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	10,000	10,000	-	10,000	-
케이프 콴텍 지큐 신기술사업투자조합 제1호	50,000	50,000	-	50,000	-
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	500,000	500,000	-	500,000	-
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	9,000,000	9,000,000	-	9,000,000	-
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	-
하이IB 신기술투자조합 제1호	500,000	500,000	-	500,000	-
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,200,000	2,200,000	-	2,200,000	-
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	-
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	-
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	700,000	700,000	-	700,000	-
케이프-더제이-파로스 메자닌 신기술투자조합	1,500,000	1,500,000	-	-	-
케이프 칼론 신기술투자조합 제1호	120,000	120,000	-	-	-
엔비에이치-케이프 2023 K-Farm 투자조합	3,250,000	325,000	2,925,000	-	-
케이프 제일호 우주항공 신기술사업투자조합	500,000	500,000	-	-	-

52. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 연결현금흐름표의 기말현금및현금성자산의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
비금융업 현금및현금성자산	9,448,609	7,391,889
금융업 현금및현금성자산	91,024,140	94,504,425
합계	100,472,749	101,896,314

(2) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	27,101,328	(538,867)
조정항목:
법인세비용	13,975,790	(3,198,581)
이자비용	85,148,890	37,486,484
이자수익	(68,576,247)	(55,911,403)
배당금수익	(2,642,765)	(3,160,620)
외화환산손실	5,786	152,300
유형자산처분손실	14,832	147,368
감가상각비	5,447,976	5,372,901
무형자산상각비	371,308	295,394
재고자산평가손실	366,510	1,187,473
투자부동산평가손실	-	582,085
대손상각비	239,484	3,364
관계기업투자주식처분손실	484,664	188,565
관계기업투자주식손상차손	915,230	-
관계기업투자의 손실에 대한 지분	797,828	1,390,327
당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	9,503,026	35,416,507
매매목적파생상품평가손실	8,427,813	2,173,649
복구손실충당금전입	61,800	-
기타대손상각비	-	91,990
매도유가증권평가손실	9,466,931	4,127,114
이자비용	(231,791)	-
잡손실	-	1,461
장기종업원급여	(1,681)	(11,801)
퇴직급여	2,085,151	1,046,335
외화환산이익	(4,175)	(9,923)
잡수익	(7,184,843)
손해배상이익	-	(95,016)
유형자산처분이익	(4,811)	(96,220)
관계기업투자의 이익에 대한 지분	(2,253,617)	(512,615)
관계기업투자주식처분이익	(1,177,026)	(669,694)
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	(198,450)	-
국고보조금수익	(20,299)	(20,299)
매도가능증권처분이익	-	(4,398,302)
매도가능증권평가이익	(9,749)	-
당기손익인식금융자산처분이익	(1,358)	(11,681)
분배금수익	(7,067,022)	(2,517,282)
매매목적파생상품평가이익	(1,318,626)	(7,173,214)
당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	(59,262,049)	(14,503,508)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
재고자산의 증감	(3,894,061)	(3,246,905)
매출채권의 증감	(997,057)	(1,208,612)
미수금의 증감	83,094	43,428
선급금의 증감	(3,879)	(17,867)
당기법인세자산의 증감	136	15
선급비용의 증감	(558)	988
퇴직금의 지급	(624,127)	(340,653)
사외적립자산의 증감	(379,648)	(720,157)
이연수익의 증감	-	-
매입채무의 증감	(418,770)	(145,881)
미지급금의 증감	36,046	(124,200)
예수금의 증감	(36,633)	(2,716,065)
미지급비용의 증감	(110,482)	1,064,904
선수금의 증감	(305,378)	2,391,949
당기손익인식금융자산(증권업)의 증감	97,836,098	(185,903,988)
대출채권(증권업)의 증감	33,811,785	74,239,350
기타수취채권(증권업)의 증감	6,969,349	12,185,573
기타자산(증권업)의 증감	(1,380,630)	(3,169,113)
당기손익인식금융부채(증권업)의 증감	(371,390,995)	220,766,484
예수부채(증권업)의 증감	(14,033,407)	(48,276,479)
기타금융부채(증권업)의 증감	14,893,407	(39,156,728)
확정급여채무(증권업)의 증감	(2,781,250)
기타부채(증권업)의 증감	(37,234,324)	10,944,878
영업에서 창출된 현금흐름	(265,501,446)	33,445,212

(3) 연결회사는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.1) 비증권업

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산 취득과 관련된 미지급금의 증가	-	132,688

2) 증권업

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 증감	51,441	15,774

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 비증권업① 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말
차입금	147,330,000	13,922,340	-	161,252,340
임대보증금	85,000	(35,000)	-	50,000
리스부채	178,237	(51,535)	3,953	130,655
합 계	147,593,237	13,835,805	3,953	161,432,995

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말
차입금	143,561,331	3,768,669	-	147,330,000
임대보증금	235,250	(150,250)	-	85,000
리스부채	213,711	(38,566)	3,092	178,237
합 계	144,010,292	3,579,853	3,092	147,593,237

2) 증권업

① 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기 말
---	---	---	---	---	---
환매조건부채권매도	692,112,900	321,763,858	-	-	1,013,876,758
은행차입금	8,000,000	(3,000,000)	-	-	5,000,000
증금차입금	184,988,623	(6,155,097)	-	-	178,833,526
전자단기사채	58,000,000	73,300,000	-	-	131,300,000
발행어음	195,200,000	(138,200,000)	-	-	57,000,000
리스부채	8,005,492	(2,203,356)	68,682	262,536	6,133,354
합 계	1,146,307,015	245,505,405	68,682	262,536	1,392,143,638

(*) 기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기타 변동(*)	기 말
---	---	---	---	---	---
환매조건부채권매도	641,432,752	50,680,148	-	-	692,112,900
은행차입금	-	8,000,000	-	-	8,000,000
증금차입금	233,099,510	(48,110,887)	-	-	184,988,623
전자단기사채	61,000,000	(3,000,000)	-	-	58,000,000
발행어음	219,700,000	(24,500,000)	-	-	195,200,000
리스부채	8,980,411	(1,456,945)	167,931	314,095	8,005,492
합 계	1,164,212,673	(18,387,684)	167,931	314,095	1,146,307,015

(*) 기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액입니다.

53. 위험관리

가.비증권업

(1) 위험관리의 개요

연결회사의 비증권업부문은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 비증권업부문의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 지배기업의 재무담당이사가 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있으며 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

(3) 주가변동위험연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 1.500천원입니다. 당기말과 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 15천원입니다.

(4) 신용위험연결회사의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권연결회사는 신규거래처와 계약시 선수금을 수취하여 위험관리를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하고있습니다. ,연결회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장단기매출채권및기타채권	13,068,804	11,279,712

연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율을 합리적인 측정치로 판단하였습니다.

1) 당기말 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		정상채권	90일이내	90일~180일 이내	180일~365일 이내	365일 이상
기대손실율	매출채권	0%	0%	0%	0%	100%
기타채권	0%	0%	0%	0%	100%
매출채권	매출채권	10,316,446	695,650	-	-	26,142
기타채권	1,630,566	-	-	-	400,000
손실충당금	매출채권	-	-	-	-	26,142
기타채권	-	-	-	-	400,000

2) 전기말 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		정상채권	90일이내	90일~180일 이내	180일~365일 이내	365일 이상
기대손실율	매출채권	0%	0%	0%	0%	100%
기타채권	0%	0%	0%	0%	100%
매출채권	매출채권	9,609,386	410,215	-	-	285,719
기타채권	574,392	-	-	-	400,000
손실충당금	매출채권	-	-	-	-	285,719
기타채권	-	-	-	-	400,000

② 기타자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험노출정도는최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(5) 유동성위험

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	108,252,340	116,540,485	3,623,764	22,163,335	90,753,386	-	-
단기차입금	53,000,000	54,027,291	42,927,407	11,099,884	-	-	-
매입채무및기타채무	5,585,031	5,629,615	5,585,031	-	44,584	-	-
합 계	166,837,371	176,197,391	52,136,202	33,263,219	90,797,970	-	-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	106,330,000	119,405,071	8,192,670	2,955,820	22,629,332	85,627,249	-
단기차입금	41,000,000	41,541,582	32,458,572	9,083,010	-	-	-
매입채무및기타채무	5,942,304	5,942,304	5,896,039	-	46,265	-	-
합 계	153,272,304	166,888,957	46,547,281	12,038,830	22,675,597	85,627,249	-

(6) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	-	1,692,199	311,768	558,989	225,218	2,126,119
미수금	903	14,036	-	140,102	19,716	-
미지급금	-	-	-	-	-	-
합 계	903	1,706,235	311,768	699,091	244,934	2,126,119

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	90	(90)	69,909	(69,909)
EUR	170,624	(170,624)	24,493	(24,493)
CNY	31,177	(31,177)	212,612	(212,612)

(7) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융자산	-	-
금융부채	(69,800,000)	(55,800,000)
합 계	(69,800,000)	(55,800,000)

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	-	-	-	-
이자비용	(698,000)	698,000	(558,000)	558,000

(8) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차입금	161,252,340	147,330,000
차감: 현금및현금성자산	(9,448,610)	(7,391,889)
순부채	151,803,730	139,938,111
자본총계	253,983,013	236,541,292
부채비율	59.77%	59.16%

나. 증권업부분

(1) 자본위험관리

1) 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 금융투자업규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 연결회사는 순자본비율이 100%이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 금융감독원은 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선조치를 취하고 있으며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 기준 순자본비율은 284.06%으로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금및예치금	-	-	112,117,002	112,117,002	-	67,377,343	144,441,697	211,819,040
당기손익-공정가치측정유가증권	1,652,070,819	-	-	1,652,070,819	585,750,509	-	-	585,750,509
기타포괄손익-공정가치측정유가증권	-	2,500,000	-	2,500,000	2,020,306	-	-	2,020,306
파생상품자산	1,096,302	-	-	1,096,302	-	1,138,301,523	-	1,138,301,523
대출채권	46,128,518	-	130,047,427	176,175,945	-	100,277,049	159,254,726	259,531,775
기타금융부채(*)	-	-	54,271,942	54,271,942	-	-	28,226,076	28,226,076
합 계	1,699,295,639	2,500,000	296,436,371	1,998,232,010	587,770,815	1,305,955,915	331,922,499	2,225,649,229

(*) 리스부채 6,133,353천원이 포함되어 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
예수부채	-	53,343,935	53,343,935	-	67,377,343	67,377,343
매도유가증권	223,832,832	-	223,832,832	585,750,509	-	585,750,509
파생상품부채	2,004,170	-	2,004,170	2,020,306	-	2,020,306
차입부채	-	1,386,010,285	1,386,010,285	-	1,138,301,523	1,138,301,523
기타금융부채	-	113,063,346	113,063,346	-	100,277,049	100,277,049
합 계	225,837,002	1,552,417,566	1,778,254,568	587,770,815	1,305,955,915	1,893,726,730

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정유가증권	163,671,607	(25,253,240)
당기손익-공정가치측정대출채권	2,650,507	2,139,845
상각후원가측정금융자산	13,898,465	12,005,418
합 계	180,220,579	(11,107,977)
<금융부채>
매도유가증권	(27,597,260)	58,793,958
상각후원가 측정 금융부채	(76,043,627)	(31,314,420)
합 계	(103,640,887)	27,479,538
파생상품	(18,460,144)	1,748,027

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

연결회사는 금융활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험을 정의하고 모니터링하며, 이를 적절한 수준에서 관리ㆍ평가ㆍ통제함으로써 효과적으로 관리함과 동시에 수익 극대화를 추구할 수 있도록 위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

위험관리조직은 이사회, 위험관리위원회 및 위험관리심의위원회로 구성됩니다. 이사회는 위험관리에 관한 기본계획을 승인하고, 그 외 위험 관련 중요 정책결정을 위험관리위원회에 위임합니다. 위험관리위원회는 이사회에서 위임 받아 회사의 제반 리스크를 통제 및 관리에 필요한 정책과 절차를 마련하는 위험 관련 최고 결의 및 심의기구 역할을 수행합니다. 위험관리심의위원회는 위험관리위원회의 효율적인 실무 집행을 위해 위원회를 보좌하고 전사적인 위험 관리 정책의 수립 및 검토, 위험관리기준 및 절차의 수립 등 위험관리 현안의 승인을 담당하게 하고 있습니다.

2) 신용위험 관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입약정(*)	30,000,000	90,000,000

(*) SK에코플랜트 대출채권을 기초로 한 유동화증권 매입약정입니다.

신용위험에 노출된 금융자산(단기매매채무상품, 대여금및수취채권, 파생상품 및 기타 약정 등) 중 상기 보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 시장위험 관리

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험관리의 일환으로 연결회사는 다양한 위험회피전략을 사용하고 있습니다.

시장위험 관리의 목적은 이자율, 환율 및 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 주식위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권,대출채권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 등입니다.

시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 위험매개변수로서 Beta, Delta, Duration, 금리변화율, 환율변화율 등을 이용하여 시장위험의 유형별로 보고기간 종료일 현재 합리적으로 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 한편, 민감도분석을 사용한다고 해서 더 큰 시장변동이 발생할 때에 한도를 초과하는 손실을 방지하지는 못합니다. 보고기간 종료일 현재 시장위험 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다.

가. 주가의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
---	---	---	---
당기말	10% 상승	2,175,529	-
10% 하락	(2,175,529)	-
전기말	10% 상승	295,214	-
10% 하락	(295,214)	-

나. 이자율의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
---	---	---	---
당기말	50bp 상승	(283,613)	-
50bp 하락	283,613	-
전기말	50bp 상승	1,697	-
50bp 하락	(1,697)	-

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

4) 유동성위험 관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 48에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

다음 표는 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다

① 당기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
---	---	---	---	---	---	---
예수부채	53,343,935	-	-	-	-	53,343,935
매도유가증권	223,832,832	-	-	-	-	223,832,832
파생상품부채	1,427,250	-	-	576,920	-	2,004,170
차입부채	1,023,059,320	25,800,000	278,333,526	60,000,000	-	1,387,192,846
기타부채	31,635,412	15,542,194	443,381	3,042,216	61,464,107	112,127,310
매입약정	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000
미출자약정	3,416,789	-	-	-	-	3,416,789
합 계	1,336,715,538	41,342,194	308,776,907	63,619,136	61,464,107	1,811,917,882

② 전기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
---	---	---	---	---	---	---
예수부채	67,377,343	-	-	-	-	67,377,343
매도유가증권	585,750,509	-	-	-	-	585,750,509
파생상품부채	2,020,306	-	-	-	-	2,020,306
차입부채	693,557,829	76,000,000	305,488,623	64,700,000	-	1,139,746,452
기타부채	11,169,619	17,860,903	-	5,773,512	64,028,086	98,832,120
매입약정	-	90,000,000	-	-	-	90,000,000
미출자약정	1,837,523	-	-	-	-	1,837,523
합 계	1,361,713,129	183,860,903	305,488,623	70,473,512	64,028,086	1,985,564,253

매입약정 등에 대하여 상기에 포함된 금액은 약정당사자가 약정금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 매입하여야 할 최대금액입니다.

5) 금융자산의 재분류보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6) 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 연결회가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거 요건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산 - 채무증권(*)
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
자산의 장부금액	852,130,714	725,843,881
관련부채의 장부금액	842,273,602	692,112,900

(*) RP매도거래 관련 내용입니다.

7) 금융자산과 부채의 상계보고기간 종료일 현재 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품총액	상계된금융상품 총액	재무상태표에표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	현금담보
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
미수금	106,564,574	70,048,694	36,515,879	-	-	36,515,879
합 계	106,564,574	70,048,694	36,515,879	-	-	36,515,879
<금융부채>
매도유가증권	223,832,832	-	223,832,832	223,832,832	-	-
환매조건부채권매도	1,013,876,758	-	1,013,876,758	1,013,876,758	-	-
미지급금	100,655,688	70,048,694	30,606,994	-	-	30,606,994
합 계	1,338,365,278	70,048,694	1,268,316,584	1,237,709,590	-	30,606,994

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품총액	상계된금융상품 총액		재무상태표에표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---	---
금융상품	현금담보
---	---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
미수금	49,719,474	37,722,931		11,996,543	-	-	11,996,543
합 계	49,719,474	37,722,931		11,996,543	-	-	11,996,543
<금융부채>
매도유가증권	585,750,509	-		585,750,509	585,750,509	-	-
환매조건부채권매도	692,112,900	-		692,112,900	692,112,900	-	-
미지급금	48,129,937	37,722,931		10,407,006	-	-	10,407,006
합 계	1,325,993,346	37,722,931		1,288,270,415	1,277,863,409	-	10,407,006

54. 비연결구조화기업에 대한 지분 (증권업)

(1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법 등연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에 따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였으며, 해당 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

분 류	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업이 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 비연결구조화기업에 대한 관여 연결회사가 보유 중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 보고기간 동안에 발생한 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계
---	---	---	---	---
비연결구조화기업의 총자산	11,197,637	796,985,725	13,931,602,587	14,739,785,949
재무상태표에 인식된 자산
- 대출채권	-	20,939,861	-	20,939,861
- 유가증권	10,922,382	5,118,960	74,034,711	90,076,053
- 관계기업투자	-	-	34,134,164	34,134,164
합 계	10,922,382	26,058,821	108,168,875	145,150,078
최대노출금액(*)
- 매입약정	-	30,000,000	-	30,000,000
- 투자자산	10,922,382	26,058,821	108,168,875	145,150,078
합 계	10,922,382	56,058,821	108,168,875	175,150,078
비연결구조화기업으로부터 손실		-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
---	---	---	---
비연결구조화기업의 총자산	1,290,075,634	9,550,701,217	10,840,776,851
재무상태표에 인식된 자산
- 대출채권	-	-	-
- 유가증권	6,983,441	66,727,958	73,711,399
- 관계기업투자	-	36,549,307	36,549,307
합 계	6,983,441	103,277,265	110,260,706
최대노출금액(*)
- 매입약정	90,000,000	-	90,000,000
- 투자자산	6,983,441	103,277,265	110,260,706
합 계	96,983,441	103,277,265	200,260,706
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

55. 종속기업의 처분 (증권업)

연결회사는 당기 중 종속기업인 케이프제일호이차전지신기술투자조합의 지분의 일부를 매각하여 지배력을 상실하였으며, 플랫폼스마트벤처일반사모투자신탁제5호가 청산하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기
---	---
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	17,764,254

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 및 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기
---	---
유동자산	4,652,098
현금및현금성자산	4,646,072
미수이자	6,026
비유동자산	34,048,300
투자자산	34,048,300
유동부채	45,013
기타채무	45,013
처분한 순자산 장부금액 합계	38,655,384

(3) 종속기업처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기
---	---
처분대가의 공정가치	17,764,254
처분한 순자산의 장부금액	(37,458,634)
비지배지분	19,526,462
처분손실	(167,917)

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기
---	---
현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	17,764,254
차감: 현금 및 현금성자산 처분액	4,646,072
순현금흐름	13,118,182

56. 누적비지배지분의 변동 (증권업)

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 기타부채 중 비지배지분부채에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	비지배지분율(%)	기초누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말누적비지배지분
---	---	---	---	---	---
케이프프리즘레드 일반사모투자신탁	36.71	28,704,229	3,971,043	(6,925,228)	25,750,044
케이프코스닥벤처 일반사모투자신탁	52.59	16,141,075	4,375,194	3,071,809	23,588,078
케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	32.98	6,231,103	650,750	(1,368,530)	5,513,323
케이프프리즘오렌지일반사모CS	72.73	-	428,063	2,659,925	3,087,988
플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	-	73,532	5,714	(79,246)	-
케이프제일호 이차전지 신기술투자조합	-	7,024,466	12,422,750	(19,447,216)	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	비지배지분율(%)	기초누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	기타	기말누적비지배지분
---	---	---	---	---	---
케이프프리즘레드 일반사모투자신탁	47.99	21,939,068	(283,377)	7,048,538	28,704,229
케이프코스닥벤처 일반사모투자신탁	50.51	17,549,843	453,002	(1,861,770)	16,141,075
케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	36.73	5,994,769	236,334	-	6,231,103
플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	1.87	259,356	40,677	(226,501)	73,532
케이프제일호 이차전지 신기술투자조합	56.52	4,397,805	527,311	2,099,350	7,024,466

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이프2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

71111837172--408432420221200-68----2492914618793481,18186021829019496--1,7181,61250211033681,4021,06021835819496--1,9671,903

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(주1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2023.06.26 ~ 2023.11.237회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.03 ~ 2023.07.07553내부통제 감사 및 연중감사2023.08.21 ~ 2023.08.23321전산 감사2023.11.20 ~ 2023.11.22353내부통제 감사 및 연중감사2024.02.13 ~ 2024.02.15363중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.02.16 ~ 2024.02.20363연결재무제표에 대한 감사2023.12.29 ~ 2023.12.302양산 소재 공장원재료, 재공품, 제품 등2023.12.291양산 소재 본사유가증권 및 회원권OOX타처보관재고자산 조회서22023.11.20, 2024.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 20일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의연간감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, ,핵심감사사항의 선정, 감사인의 독립성 등22024년 03월 20일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의주요 감사 수행 내역, 핵심감사사항에 대한 감사결과 보고, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용