容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

对深圳证券交易所

容诚专字[2020]230Z2198号

根据贵所《关于对苏州天华超净科技股份有限公司的重组问询函》提出的相关财务问题，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）组织相关人员进行了认真讨论、核查，现就有关问题解释说明如下：

为表述清楚，下文中，以下简称具有特定含义：

标的公司	指	宜宾市天宜锂业科创有限公司
会计师	指	容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

问题 6. 截至 2020 年 6 月 30 日，标的公司的总资产为 98,139.70 万元，其中在建工程 50,374.41 万元。

请会计师事务所详细说明对标的公司在建工程所实施的审计程序、措施及其有效性、审计结论，并说明是否存在虚构资产的情况。回复：

会计师对标的公司在建工程实施的相关审计程序如下：

（1）获取标的公司与工程项目相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否得到有效执行；

（2）获取标的公司在建工程明细账，对在建工程主要项目实施检查程序，具体包括工程预算、工程采购及施工合同、到货签收单、结算单、付款凭证及发票等，确认在建工程入账金额是否真实、准确、完整；

（3）获取并检查标的公司借款合同，检查合同主要条款，确认借款利息是

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否符合资本化的相关条件，对专项借款利息进行测算，确认计入在建工程的资本化利息是否合理，金额是否准确；

（4）对标的公司大额工程及设备供应商进行函证及访谈，并根据回函及访谈的情况，判断在建工程的真实性及公司入账金额的准确性；

（5）对标的公司的在建工程实施监盘程序，对在建工程中的主要在安装机器设备、建筑工程等实施抽盘，确认其数量是否准确、状况是否良好。

审计结论

基于上述审计程序，会计师认为标的公司关于在建工程的内部控制有效、相关原始凭证与企业账面记录一致、在建工程中利息资本化金额准确、供应商回函及视频访谈结果与企业账面记录一致、实际盘点情况与工程进度基本相符。会计师事务所认为基于上述审计证据能够支持标的公司关于在建工程金额的判断，不存在虚构资产的情况。

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（此页无正文，为容诚专字[2020]230Z2198 号容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对《深圳证券交易所关于对苏州天华超净科技股份有限公司的重组问询函（创业板非许可类重组问询函〔2020〕第 12 号）》的回复之盖章页。）

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

2020 年 10 月 13 日

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