Canmax Technologies Co., Ltd. — Audit Report / Information 2015

May 18, 2015

备考审计报告

苏州天华超净科技股份有限公司 会审字 [2015]1953 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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目 录

序号	内容	页码
1	备考审计报告	1-2
2	备考合并资产负债表	3
3	备考合并利润表	4
4	备考合并财务报表附注	5-70

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会审字[2015]1953 号

备 考 审 计 报 告

苏州天华超净科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的苏州天华超净科技股份有限公司（以下简称“天华超净”） 按照备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2014 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表 附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报备考财务报表是天华超净管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照备考合并财务报表附注三规定所述编制基础编制备考财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。

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1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，天华超净备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 和备考财务报表附注三披露的编制基础编制，公允反映了天华超净 2014 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2014 年度的备考合并经营成果。

四、报告用途

本报告仅供苏州天华超净科技股份有限公司为本次发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金之目的使用，不适于其他任何用途。本段内容不影响已发表 的审计意见。

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：宋 文

（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘 勇

中国·北京 中国注册会计师：陈雪璐

二○一五年五月十六日

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2

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3

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苏州天华超净科技股份有限公司

备考合并财务报表附注

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（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

苏州天华超净科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“天华超净”） 是由苏州工业园区天华超净科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2007 年 12 月 26 日在江苏省工商行政管理局办理工商登记，注册资本为 4,000 万元。

2010 年 10 月，根据本公司 2010 年度第二次临时股东大会决议，由强、刘昕、王 兆勤对公司增资 300 万元，注册资本变更为 4,300 万元。

2011 年 5 月，根据本公司 2011 年度第一次临时股东大会决议，裴振华、宋任波、 余树权对公司增资 500 万元，注册资本变更为 4,800 万元。

2011 年 9 月，根据本公司 2011 年度第二次临时股东大会决议，公司向全体股东 以资本公积转增股本，增加注册资本 1,440 万元，本公司注册资本变更为 6,240 万元。

2014 年 7 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州天华超净科技股份有限 公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2014]672 号文）核准，公司首次向社会公 开发行新股人民币普通股 1,558 万股，并于 2014 年 7 月 31 日在深圳证券交易所创业 板上市交易，股票简称“天华超净”，证券代码为“300390”。至此，本公司注册资本 变更为 7,798 万元。

公司总部的经营地址：苏州市工业园区双马街 99 号，法定代表人：裴振华。

本公司经营范围为：防静电制品、无尘制品、医用防护制品的研发与制造及相关 技术咨询；安全防护用品、劳保用品、纺织品、纺织原料（不含蚕茧、棉花）销售； 自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和 技术除外）。

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

备考财务报告批准报出日：本备考财务报表业经本公司董事会于 2015 年 5 月 16 日决议批准报出。

2 ．合并财务报表范围

（1）本公司本期纳入合并范围的子公司

			持股比例%	持股比例%
序号	子公司全称	子公司简称
			直接	间接
1	苏州工业园区天宝鞋业有限公司	天宝鞋业	100	—
2	苏州科艺净化技术有限公司	科艺净化	100	—
3	苏州仕通电子科技有限公司	仕通电子	100	—
4	武汉天华超净制品有限公司	武汉天华	100	—
5	北京天宝光电材料有限公司	天宝光电	100	—
6	深圳市天华超净科技有限公司	深圳天华	100	—
7	无锡市宇寿医疗器械股份有限公司	宇寿医疗	100	—

（2）本公司本期合并财务报表范围变化

无

二、拟发行股份购买资产的情况

1 .交易情况说明

根据苏州天华超净科技股份有限公司 2015 年 5 月 16 日第三届董事会第十四次会 议，通过的《关于发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，本公司拟通 过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式购买冯忠、冯志凌、同成创展 （天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“同成创展”）、无锡英航冶金 科技有限公司（以下简称“无锡英航”）、苏州益宇投资中心（有限合伙）（以下简称“益 宇投资”）、无锡市凌悦投资有限公司（以下简称“凌悦投资”）、包仲良、郭一鸣、关 平、冯晓丹、郑秉权持有的无锡市宇寿医疗器械股份有限公司 100%股权，并募集配套 资金。

本次交易标的的最终交易价格以中水致远资产评估有限公司中水致远评报字 [2015]第 2110 号《苏州天华超净科技股份有限公司拟发行股份及支付现金购买无锡市

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

宇寿医疗器械股份有限公司股权项目资产评估报告》中采用收益法对交易标的进行评 估，评估价值为 40,800.67 万元为作价依据。经交易各方协商确定，本次交易价格为 40,000.00 万元。

本次交易完成后，天华超净将持有宇寿医疗 100%股权，冯忠、冯志凌、同成创展、 无锡英航、益宇投资、凌悦投资、包仲良、郭一鸣、关平、冯晓丹、郑秉权将成为上 市公司股东。本次现金及发行股份购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配 套融资发行成功与否不影响本次现金及发行股份购买资产行为的实施。

综上，编制本次备考财务报表，是考虑天华超净备考合并拟收购资产，即将天华 超净 2014 年度的财务报表备考合并拟收购资产宇寿医疗的财务报表。

2 .标的公司的基本情况

无锡市宇寿医疗器械股份有限公司（以下简称“宇寿医疗”）是由无锡市宇寿医疗 器械有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2011 年 9 月 27 日在江苏省无锡市工 商行政管理局办理工商登记，注册资本为 5,000 万元。

2014 年 6 月，根据宇寿医疗股东会决议，同成创展（天津）股权投资基金合伙企 业（有限合伙）向无锡英航冶金科技有限公司转让 409.5 万元股权，本次股权转让后 股权结构如下：

股权结构如下：
股东名称	出资金额 （万元）	持股比例（%）
冯忠	1,830.50	36.61
冯志凌	1,169.50	23.39
无锡英航冶金科技有限公司	409.50	8.19
同成创展（天津）股权投资基金合伙企业（有 限合伙）	890.50	17.81
苏州益宇投资中心（有限合伙）	382.00	7.64
无锡市凌悦投资有限公司	200.00	4.00
包仲良	45.00	0.90
郭一鸣	40.00	0.80
关平	20.00	0.40
冯晓丹	8.00	0.16

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

郑秉权	5.00	0.10
合计	5,000.00	100.00

2014 年 12 月 30 日，经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意无锡 市宇寿医疗器械股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系 统函[2014]2652 号）核准，2015 年 1 月 19 日宇寿医疗在全国中小企业股份转让系统 挂牌，证券简称“宇寿医疗”，证券代码为“831812”。

宇寿医疗总部的经营地址：江苏省无锡市东北塘镇锡港路 215 号，法定代表人： 冯忠。

宇寿医疗经营范围为：三类 6866 医用高分子材料及制品、6815 注射器穿刺器械、 6846 植入材料和人工器官，二类 6827 中医器械、6864 医用卫生材料及敷料、6808 腹 部外科手术器械、6809 泌尿肛肠外科手术器械、6840 临床检验分析仪器的制造加工； 一类医疗器械、塑料制品的加工、制造；医疗器材卫生用品的消毒；纺织原料及产品 （不含棉花和蚕茧）、五金、本公司产品的销售；百货的零售；自营和和代理各类商 品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

三、备考财务报表的编制基础

1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制备考财务报表。

2 ．持续经营

本公司对自 2014 年末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司 持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制备考财务报表是合理的。

3 .本备考合并财务报表备考范围

本备考财务报表是以天华超净 2014 年度财务报表为基础，于会计期间备考合并拟 收购资产宇寿医疗编制而成。

4. 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

（1）备考合并财务报表附注二所述的议案能够通过中国证券监督管理委员会的批 准。

（2）本备考合并财务报表是假设附注二所述的交易行为已于 2014 年 1 月 1 日施 行完成，本公司通过支付合并对价实现对宇寿医疗企业合并的投资架构于 2014 年 1 月 1 日已存在，并按此架构自 2014 年 1 月 1 日起将宇寿医疗纳入到财务报表的编制范 围。

（3）本备考合并财务报表以天华超净业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的 2014 年度的财务报表、宇寿医疗业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的 2014 年度、2013 年度的财务报表为基础，并结合中水致远资产评估有限公司 出具的中水致远评报字[2015]第 2110 号资产评估报告所确认的评估结果，按照企业会 计准则及其应用指南和准则解释的有关规定，采用附注四所述重要会计政策、会计估 计及合并财务报表的编制方法进行了相关调整和重新表述编制而成。

（4）本次非公开发行股份及支付现金购买宇寿医疗 100%股权属非同一控制下企 业合并，本备考合并财务报表按照《企业会计准则—企业合并》的规定编制。

（5）本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管 理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资 产重组》等相关规定和要求编制，仅供本公司为申请向特定对象发行股份购买资产之 目的使用。

在本备考财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”指天华 超净和拟收购资产宇寿医疗之合并主体。

四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 备考财务状况、备考经营成果和备考所有者权益变动等有关信息。

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一个日历年度。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账 本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资 本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似 表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定 的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵 销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所 得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属 于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当 按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面 价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成 本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余 公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理：

• （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最 终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务 报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关 项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在 报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期 初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权 投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表 中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支 付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报 表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额 确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权 投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始 成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的 其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净 资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前 持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得 或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧 失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本

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溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。

8 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量

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表中单独列报。

9 ．金融工具

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期 间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以 公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息

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期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售 金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

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将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确

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已减少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始 确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在 计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确 认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融 资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相 对于成本发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属 于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售

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金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降 形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进 行分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现 金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。

10 ．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额 100 万元（含 100 万元）以上应收账款，50 万元（含 50 万元）以上其他应收款确定为单项金额重大 的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额 不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。

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根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确 定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	30.00	30.00
3-4年	50.00	50.00
4-5年	80.00	80.00
5年以上	100.00	100.00

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

此外，本公司对合并财务报表范围内各公司之间往来不计提坏账准备。 11．存货

(1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处 在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原 材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

• (2) 发出存货的计价方法：发出时按加权平均法。

• (3) 存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入

• 当年度损益。

• (4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，

• 计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。

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① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基 础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般 销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。

③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提。

④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5) 周转材料的摊销方法：

低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及 对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联 营企业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首 先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方 必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控 制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参 与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不

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构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影 响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的 影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为 初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币 资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投 资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业 和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

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分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资 损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额 确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算 的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面 价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差 额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用 权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

14 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一 年的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

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②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定 资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-30	5或10	4.75-3.00
机器设备	年限平均法	10-14	5或10	9.50-6.43
运输设备	年限平均法	5-8	5或10	19.00-11.25
办公设备	年限平均法	5-8	5或10	19.00-11.25
其他设备	年限平均法	5-8	5或10	19.00-11.25

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自 有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。

15 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发 生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。

16 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。

17. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
计算机软件	3-5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减 值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内 系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其 成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿 命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形 资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无

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形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段， 无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

18. 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。

（ 2 ）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本 的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得 以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

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（ 3 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回 金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

• ③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• ④ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 4 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经 发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建 工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益 具有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 5 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值 准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项 以下情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重

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大不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 6 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉 的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产 组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分 摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回 金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产 组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

19. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。

20. 预计负债

（ 1 ）预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考

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虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

21. 收入确认原则和计量方法

(1) 销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入实现。

(2) 提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提 供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计 量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时， 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金 额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

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(3) 让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

22. 政府补助

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有 者投入的资本作为政府补助核算。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（ 1 ）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资 产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（ 2 ）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包 括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政 府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 费用的期间，计入当期损益；

②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

23. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影

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响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列两项条件的，其对所得税的影响额确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

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B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对 所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

24 ．经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外 的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间 按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将 租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免 租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费 用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损 益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某 些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行 分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按 照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生 时计入当期收益。

（ 2 ）融资租赁

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①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款 额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采 用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策， 折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产 所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届 满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者 作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款 额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收 款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为 租赁收入，计入租赁收入其他业务收入。

25. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

2014年1月至7月，财政部发布了《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第30号——财务报表 列报》（修订）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、《企业会计 准则第37号——金融工具列报》（修订）、《企业会计准则第39号——公允价值计量》、 《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权 益的披露》等8项会计准则。除《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）在 2014年度及以后期间的财务报告中使用外，上述其他会计准则于2014年7月1日起施行。

本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或 修订的企业会计准则。在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并 根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：

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		对2013年12月31日/2013年度相关财务报 表项目的影响金额	对2013年12月31日/2013年度相关财务报 表项目的影响金额
准则名称	会计政策变更的内容		影响金额（元） 增加+/减少-
		项目名称
《企业会计准则 第30 号—财务 报表列报（2014 年修订）》
	按照《企业会计准则第30号— 财务报表列报（2014年修订）》 及应用指南的相关规定	递延收益	900,000.00
		其他非流动负债	-900,000.00

本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2013 年末资产 总额、负债总额和净资产以及 2013 年度净利润未产生影响。

（ 2 ）会计估计变更

2014 年无会计估计的变更事项。

26. 前期会计差错更正

2014 年无前期会计差错更正事项。

五、税项

1. 主要税种及税率

1. 主要税种及税率
税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	17%
城市维护建设税	流转税额	5%
企业所得税	应纳税所得额	15%

本公司子（孙）公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称	所得税税率
苏州工业园区天宝鞋业有限公司	25%
苏州仕通电子科技有限公司	25%
武汉天华超净制品有限公司	25%
北京天宝光电材料有限公司	25%
苏州科艺净化技术有限公司	25%
深圳市天华超净科技有限公司	25%
WUXI YUSHOU MEDICARE PRIVATE LIMITED*	30%

• “ ” 注：系宇寿医疗子公司，以下简称 宇寿印度公司 。

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2. 税收优惠及批文

(1) 根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税 务局核发的高新技术企业证书，天华超净被认定为高新技术企业，经认定的高新技术 企业自 2008 年 1 月 1 日起享受国家高新技术企业所得税优惠政策。根据江苏省科学技 术厅苏高企协 [2014]9 号文，天华超净被认定为高新技术企业复审通过，自 2014 年起 连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率征收企业所得税， 天华超净 2014 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

(2) 根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税 务局核发的高新技术企业证书，宇寿医疗被认定为高新技术企业，经认定的高新技术 企业自 2009 年起享受国家高新技术企业所得税优惠政策。根据江苏省科学技术厅苏高 企协 [2012]15 号文，宇寿医疗被认定为高新技术企业复审通过，自 2012 年起连续三 年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率征收企业所得税，宇寿 医疗 2014 年度减按 15%的税率征收企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2014.12.31	2013.12.31
库存现金	54,376.98	291,041.90
银行存款	144,963,653.55	63,567,572.96
其他货币资金	5,030,058.70	9,456,229.54
合 计	150,048,089.23	73,314,844.40
其中：存在境外的款项总额	216,875.44	248,032.21

(1) 银行存款 2014 年末余额中定期存款金额为 59,028,600.00 元，票据保证金金额 为 3,079,206.06 元，其他货币资金 2014 年末余额中远期结汇保证金金额为 3,178,360.70 元，履约保函保证金金额为 1,688,826.35 元，投标保函保证金金额为 162,871.65 元 。除此之外，2014 年末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有 限制、有潜在回收风险的款项。

• (2) 2014 年末存放在境外的款项系宇寿医疗子公司宇寿印度公司的货币资金。

• (3) 货币资金 2014 年末比 2013 年末增长 104.66%，主要原因是天华超净 2014 年

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首发上市收到募集资金款项的金额较大。

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2. 以公允价值计量且其	变动计入当期损益的金融资	产
项 目	2014.12.31	2013.12.31
交易性金融资产*	-	328,880.00

• 注*：系公司购买的远期结售汇合约期末公允价值变动收益。

3. 应收票据

• (1) 应收票据分类

(1) 应收票据分类
种 类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	1,941,933.38	5,074,923.03
商业承兑汇票	2,000,000.00	-
合 计	3,941,933.38	5,074,923.03

• (2) 期末公司无质押的应收票据，无已贴现未到期的商业承兑汇票。

• (3) 期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	7,148,020.68	-
商业承兑票据	-	-
合 计	7,148,020.68	-

• (4) 期末公司已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	791,037.40	-
商业承兑票据	-	-
合 计	791,037.40	-

• (5) 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4. 应收账款

• (1) 应收账款按种类列示

类 别	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	账面余额	坏账准备	账面价值

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	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	8,108,019.86	6.28	2,618,723.02	32.30	5,489,296.84
按账龄组合计提坏账准备的 应收账款	119,426,383.73	92.52	6,519,783.70	5.46	112,906,600.03
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	1,549,311.64	1.20	1,248,168.20	80.56	301,143.44
合 计	129,083,715.23	100.00	10,386,674.92	8.05	118,697,040.31

（续上表）

类 别	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	1,241,897.19	0.95	1,241,897.19	100.00	-
按账龄组合计提坏账准备的 应收账款	129,423,527.27	98.42	6,702,874.79	5.18	122,720,652.48
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	833,838.50	0.63	833,838.50	100.00	-
合 计	131,499,262.96	100.00	8,778,610.48	6.68	122,720,652.48

① 2014年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

①2014年末单项金额重	大并单项计提坏账准备的应收账款	大并单项计提坏账准备的应收账款	大并单项计提坏账准备的应收账款	大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
REVOLUTIONS MEDICAL CORPORATION	1,246,398.81	1,246,398.81	100.00	客户资金周转出现 问题，已暂停经营
Grace-D Lab and Diagnostics Ltd	6,861,621.05	1,372,324.21	20.00	客户暂时资金 短缺
合 计	8,108,019.86	2,618,723.02	32.30	-

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	114,500,335.31	5,725,016.77	5.00
1至2 年	4,135,188.76	413,518.88	10.00

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2至3 年	467,847.20	140,354.16	30.00
3至4 年	163,963.55	81,981.78	50.00
4至5 年	684.00	547.20	80.00
5 年以上	158,364.91	158,364.91	100.00
合 计	119,426,383.73	6,519,783.70	5.46

③ 2014年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

③2014年末单项金	额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
东和光电(苏州)有限公司	430,204.91	129,061.47	30.00	*
INNOPATH INTERNATIONAL CORPORATION	570,841.51	570,841.51	100.00	预计难以收回
LOGOMED OY LTD	148,390.65	148,390.65	100.00	预计难以收回
几内亚公司DY	117,628.84	117,628.84	100.00	预计难以收回
LIFECARE SOLUTIONS SAS	282,245.73	282,245.73	100.00	预计难以收回
合 计	1,549,311.64	1,248,168.20	80.56

注*：东和光电(苏州)有限公司欠公司货款到期后一直未支付，该笔应收款项账龄 为 1-2 年。2014 年 7 月，天华超净就该公司拖欠货款事项，向苏州工业园区人民法院 提起诉讼。截至 2014 年 12 月 31 日止，法院尚未判决，天华超净对此笔应收款项按 30%计提坏账准备。

• (2) 2014年度计提坏账准备金额1,608,064.44元。

• (3) 2014年度无核销应收账款情况。

(4) 按欠款方归集的2014年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	年末余额	占应收账款余 额合计数的比 例(%)	坏账准备 年末余额
无锡夏普电子元器件有限公司	10,358,444.36	8.02	517,922.22
宸鸿科技（厦门）有限公司	8,902,132.05	6.90	445,106.60
绿点科技(无锡)有限公司	8,581,851.81	6.65	429,092.59
Grace-D Lab and Diagnostics Ltd	6,861,621.05	5.32	2,058,486.32

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牧东光电（苏州）有限公司	5,682,168.54	4.40	284,108.43
合 计	40,386,217.81	31.29	3,734,716.16

5. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31
账龄
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	4,812,661.06	100.00	3,221,844.38	95.83
1至2年	-	-	137,689.69	4.10
2至3年	-	-	2,360.01	0.07
3年以上	-	-	-	-
合 计	4,812,661.06	100.00	3,361,894.08	100.00

	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31
账龄
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	4,812,661.06	100.00	3,221,844.38	95.83
1至2年	-	-	137,689.69	4.10
2至3年	-	-	2,360.01	0.07
3年以上	-	-	-	-
合 计	4,812,661.06	100.00	3,361,894.08	100.00

• (2) 预付款项 2014 年末余额中无账龄超过 1 年的预付款项。

• (3) 按预付对象归集的 2014 年末余额前五名的预付款项情况

单位名称	年末余额	占预付款项年末余额 合计数的比例(%)
苏州供电公司	718,733.53	14.93
SK GLOBAL CHEMICAL CO.,LTD	584,854.02	12.15
无锡市泉盛塑胶有限公司	500,000.00	10.39
厦门良省进出口有限责任公司	362,000.00	7.52
苏州百事成资产管理有限公司	264,000.00	5.49
合 计	2,429,587.55	50.48

(4) 预付款项 2014 年末比 2013 年末增长 43.15%，主要原因是宇寿医疗 2014 年末 销售订单增加较大，公司增加原料采购，预付款项相应增长。

6. 其他应收款

(1) 其他应收款分类披露

类 别	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-

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按账龄组合计提坏账准备 的其他应收款	4,492,545.78	100.00	684,151.94	15.23	3,808,393.84
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	4,492,545.78	100.00	684,151.94	15.23	3,808,393.84

（续上表）

类 别	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按账龄组合计提坏账准备 的其他应收款	6,786,721.76	100.00	968,212.80	14.27	5,818,508.96
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	6,786,721.76	100.00	968,212.80	14.27	5,818,508.96

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2014.12.31 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)	2014.12.31 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)	2014.12.31 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
		坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	2,900,661.68	145,033.09	5.00
1至2 年	680,710.90	68,071.09	10.00
2至3 年	239,579.20	71,873.76	30.00
3至4 年	516,500.00	258,250.00	50.00
4至5 年	70,850.00	56,680.00	80.00
5 年以上	84,244.00	84,244.00	100.00
合 计	4,492,545.78	684,151.94	15.23

• （2）2014年度计提坏账准备金额-284,060.86元。

• （3）2014年度无核销其他应收款情况。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2014.12.31	2013.12.31
保证金	3,420,636.71	1,655,038.76

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出口退税	338,506.01	-
备用金	196,342.84	405,623.68
上市费用	-	4,475,094.32
其他	537,060.22	250,965.00
合 计	4,492,545.78	6,786,721.76

（5）按欠款方归集的2014年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	年末余额	账龄	占其他应收款 年末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 年末余额
CAREWELL MEDICAL SYSTEMS	投标保证金	839,872.21	1年以内	18.69	41,993.61
高宏	项目合作保证金	500,000.00	1年以内	11.13	25,000.00
新疆维吾尔自治区疾病预防 控制中心	履约保证金	478,772.90	1-2年	10.66	47,877.29
出口退税	出口退税	338,506.01	1年以内	7.53	16,925.30
辽宁省卫生厅	履约保证金	208,766.00	1年以内	4.65	10,438.30
合 计		2,365,917.12		52.66	142,234.50

（6）其他应收款2014年末比2013年末下降33.80%，主要原因是天华超净2014年首 发上市收到募集资金，原垫付的上市费用本年已全部结转。

7. 存货

(1) 存货分类

项目	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	50,293,058.01	214,303.79	50,078,754.22	30,614,548.38	165,195.51	30,449,352.87
原材料	20,175,685.36	202,776.92	19,972,908.44	19,165,737.69	195,781.72	18,969,955.97
在产品	11,926,966.83	-	11,926,966.83	11,023,390.78	-	11,023,390.78
委托加工物资	3,427,423.01	-	3,427,423.01	2,788,586.53	-	2,788,586.53
合 计	85,823,133.21	417,080.71	85,406,052.50	63,592,263.38	360,977.23	63,231,286.15

(2) 存货跌价准备

项 目 2014.01.01 本年增加金额 本年减少金额

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2014.12.31

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		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	195,781.72	202,776.92	-	195,781.72	-	202,776.92
库存商品	165,195.51	214,303.79	-	165,195.51	-	214,303.79
合 计	360,977.23	417,080.71	-	360,977.23	-	417,080.71

• (3) 存货2014年末比2013年末增长34.96%，主要是2014年末销售订单增加较大，

• 公司相应增加备货。

8. 其他流动资产

8. 其他流动资产
项目	2014.12.31	2013.12.31
待抵扣增值税进项税额	1,040,521.18	748,704.20

其他流动资产2014年末比2013年末增长38.98%，主要是因为天华超净2014年末待 抵扣增值税进项税额增加。

9. 固定资产

(1) 固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	其他设备	合计
一、账面原值：
1.2014.01.01	57,917,486.05	122,135,858.01	6,220,529.65	6,885,963.56	23,675,438.20	216,835,275.47
2.本年增加金额	-	14,630,796.93	2,040,575.62	439,472.97	7,553,347.52	24,664,193.04
（1）购置	-	9,316,182.57	2,040,575.62	439,472.97	5,151,147.82	16,947,378.98
（2）在建工程转入	-	5,314,614.36	-	-	2,402,199.70	7,716,814.06
3.本年减少金额	370,299.12	821,505.45	82,000.00	113,860.89	62,000.00	1,449,665.46
（1）处置或报废	370,299.12	821,505.45	82,000.00	113,860.89	62,000.00	1,449,665.46
4.2014.12.31	57,547,186.93	135,945,149.49	8,179,105.27	7,211,575.64	31,166,785.72	240,049,803.05
二、累计折旧
1.2014.01.01	12,231,748.73	37,008,429.68	4,345,526.10	4,443,852.06	9,516,966.75	67,546,523.32
2.本年增加金额	2,264,662.58	11,906,539.72	645,650.24	668,486.09	3,935,898.95	19,421,237.58
（1）计提	2,264,662.58	11,906,539.72	645,650.24	668,486.09	3,935,898.95	19,421,237.58
3.本年减少金额	134,614.09	753,941.65	77,900.00	105,561.74	58,385.00	1,130,402.48

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（1）处置或报废	134,614.09	753,941.65	77,900.00	105,561.74	58,385.00	1,130,402.48
4.2014.12.31	14,361,797.22	48,161,027.75	4,913,276.34	5,006,776.41	13,394,480.70	85,837,358.42
三、减值准备
1.2014.01.01	-	-	-	-	-	-
2.本年增加金额	-	-	-	-	-	-
3.本年减少金额	-	-	-	-	-	-
4.2014.12.31	-	-	-	-	-	-
四、账面价值
1.2014.12.31	43,185,389.71	87,784,121.74	3,265,828.93	2,204,799.23	17,772,305.02	154,212,444.63
2.2014.01.01	45,685,737.32	85,127,428.33	1,875,003.55	2,442,111.50	14,158,471.45	149,288,752.15

• (2) 2014 年末公司无闲置固定资产。

(3) 2014 年末未办妥产权证书的固定资产情况。

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
宇寿医疗办公楼、食堂	1,287,733.51	集体土地上建房

10. 在建工程

(1) 在建工程账面余额

项目	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额	减值准备	账面净值
新厂区车间一、车 间二、门卫及连廊 工程	29,002,231.00	-	29,002,231.00	11,555,609.77	-	11,555,609.77
大马巷新厂房	7,164,975.17	-	7,164,975.17	2,263,611.32	-	2,263,611.32
待安装设备	1,738,866.69	-	1,738,866.69	911,623.50	-	911,623.50
模具开发	978,278.22	-	978,278.22	786,169.24	-	786,169.24
仓库危化品改建 工程	-	-	-	196,000.00	-	196,000.00
零星工程	-	-	-	78,000.00	-	78,000.00
合 计	38,884,351.08	-	38,884,351.08	15,791,013.83	-	15,791,013.83

(2) 工程项目变动情况

项目名称	预算金额	2014.01.01	本年增加	本年转入固定资 产金额	本年其他减 少金额	2014.12.31
新厂区车间一、车	4,016万元	11,555,609.77	17,446,621.23	-	-	29,002,231.00

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间二、门卫及连廊 工程
大马巷新厂房一期	1,360万元	1,358,166.79	3,371,208.38	-	-	4,729,375.17
清洗设备	-	-	1,066,666.69	-	-	1,066,666.69
吹膜机	-	-	672,200.00	-	-	672,200.00
模具开发	-	786,169.24	2,594,308.68	2,402,199.70	-	978,278.22
德乐多路进线高速 棉毛机	-	-	3,272,986.05	3,272,986.05	-	-
全自动厚片吸塑机	-	524,479.91	9,254.67	533,734.58	-	-
待安装设备	-	-	494,397.55	494,397.55	-	-
合 计	-	14,224,425.71	28,927,643.25	6,703,317.88	-	36,448,751.08
（续上表）
项目名称	工程投入占 预算比例 (%)	工程进度	利息资本化累 计金额	其中：本年利息 资本化金额	本年利息资 本化率(%)	资金来源
新厂区车间一、车 间二、门卫及连廊 工程	72.22	85%	744,149.99	685,810.41	6.15	募投资金
大马巷新厂房一期	35.21	20%	-	-	-	自筹
清洗设备	-	-	-	-	-	募投资金
吹膜机	-	-	-	-	-	募投资金
模具开发	-	-	-	-	-	自筹
德乐多路进线高速 棉毛机	-	-	-	-	-	募投资金
全自动厚片吸塑机	-	-	-	-	-	自筹
待安装设备	-	-	-	-	-	自筹
合 计	-	-	744,149.99	685,810.41	-	-

• (3) 2014 年末在建工程未发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

• (4) 在建工程 2014 年末比 2013 年末增长 146.24%，主要是 2014 年天华超净首

• 发上市收到募投项目资金，募投项目进度加快，投入较大，在建工程相应增长。

11. 无形资产

(1) 无形资产情况

项 目	土地使用权	软件	专利权	非专利技术	合计
一、账面原值
1.2014.01.01	30,397,331.21	688,927.69	14,807,409.15	-	45,893,668.05

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2.本年增加金额	-	507,692.33	-	-	507,692.33
（1）购置	-	507,692.33	-	-	507,692.33
3.本年减少金额	-	-	-	-	-
4.2014.12.31	30,397,331.21	1,196,620.02	14,807,409.15	-	46,401,360.38
二、累计摊销
1.2014.01.01	1,252,032.34	370,108.87	937,349.82	-	2,559,491.03
2.本年增加金额	634,333.87	120,062.20	1,480,740.88	-	2,235,136.95
（1）计提	634,333.87	120,062.20	1,480,740.88	-	2,235,136.95
3.本年减少金额	-	-	-	-	-
4.2014.12.31	1,886,366.21	490,171.07	2,418,090.70	-	4,794,627.98
三、减值准备
1.2014.01.01	-	-	-	-
2.本年增加金额	-	-	-	-
3.本年减少金额	-	-	-	-
4.2014.12.31	-	-	-	-
四、账面价值
1.2014.12.31	28,510,965.00	706,448.95	12,389,318.45	-	41,606,732.40
2.2014.01.01	29,145,298.87	318,818.82	13,870,059.33	-	43,334,177.02

• (2) 2014 年末无未办妥产权证书的土地使用权。

12. 商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称或形 成商誉的事项	2014.01.01	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	2014.12.31
		企业合并形 成的	其 他	处置	其他
宇寿医疗	238,337,655.24	-	-	-	-	238,337,655.24
合 计	238,337,655.24	-	-	-	-	238,337,655.24

• (2) 商誉减值准备

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52

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被投资单位名称或形成 商誉的事项	2014.01.01	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	2014.12.31
		计提	其他	处置	其他
宇寿医疗	-	-	-	-	-	-

(3) 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：将评估的企业价值与公 司可辨认净资产进行比较，若企业价值大于可辨认净资产价值，则不需要计提减值准 备，若企业价值小于可辨认净资产，则按差额计提减值准备。

(4) 天华超净购买宇寿医疗 100%股权，支付对价 40,000 万元，购买日宇寿医疗可 辨认净资产价值 161,662,344.76 元，形成商誉 238,337,655.24 元。

13. 长期待摊费用

费用
2014.01.01	本年增加额	本年摊销额	其他减少额	2014.12.31
5,978,349.36	3,415,959.84	1,206,730.75	-	8,187,578.45

长期待摊费用 2014 年末比 2013 年末增长 36.95%，主要是宇寿医疗 2014 年新增 租赁的灭菌车间、仓库装修费用较大。

14. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异
坏账准备形成	10,909,654.15	1,747,459.77	9,650,389.82
应付工资形成	4,360,328.65	654,049.30	2,303,259.15
公允价值变动损失 形成	979,180.00	146,877.00	-
递延收益摊销形成	600,000.00	90,000.00	900,000.00
存货跌价准备形成	417,080.71	62,562.11	323,778.81
合 计	17,266,243.51	2,700,948.18	13,177,427.78

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
公允价值变动收益 形成	-	-	328,880.00	49,332.00
非同一控制企业合	29,188,722.83	4,378,308.43	33,093,448.38	4,964,017.26

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并资产评估增值
合 计	29,188,722.83	4,378,308.43	33,422,328.38	5,013,349.26

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 目	2014.12.31	2013.12.31
可抵扣亏损	4,605,771.56	3,699,249.16
坏账准备	161,172.71	96,433.46
存货跌价准备	-	37,198.42
应付工资	79,686.87	17,713.90
合 计	4,846,631.14	3,850,594.94

• (4) 递延所得税资产 2014 年末比 2013 年末增长 30.52%，主要是宇寿医疗 2014 年

• 末坏账准备余额及公允价值变动损失增加，递延所得税资产相应增加。

15. 其他非流动资产

15. 其他非流动资产
项 目	2014.12.31	2013.12.31
预付工程设备款	2,838,185.00	3,219,157.00

16. 短期借款

(1) 短期借款分类：

项 目	2014.12.31	2013.12.31
信用借款	5,000,000.00	-

• (2) 2014 年末余额中无逾期未偿还的借款。

• (3) 2014 年末期末短期借款系宇寿医疗 2014 年度新增的借款。

17. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

17. 以公允价值计量且其	变动计入当期损益的金融负债
项 目	2014.12.31	2013.12.31
交易性金融负债*	979,180.00	-

注*：系宇寿医疗未交割远期结售汇合约期末公允价值变动损失。

18. 应付票据

• (1) 应付票据分类

种 类	2014.12.31	2013.12.31

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银行承兑汇票 22,339,920.41 21,314,694.09

• (2) 2014 年末无已逾期未支付的票据。

19. 应付账款

(1) 账面余额

(1) 账面余额
项 目	2014.12.31	2013.12.31
材料款	61,340,802.48	71,686,700.22
工程设备款	5,472,414.45	4,431,497.33
运费	824,817.16	1,210,534.22
合 计	67,638,034.09	77,328,731.77

• (2) 2014 年末无账龄超过 1 年的重要应付账款。

• (3) 2014 年末余额前五名的应付账款情况

单位名称	年末余额	占年末应付账款余额的比例（%）
江阴市南泉高分子制品有限公司	3,302,494.87	4.88
上海赞富国际贸易有限公司	3,165,665.00	4.68
江阴市金凤医疗器材有限公司	1,811,890.87	2.68
石家庄鸿锐集团有限公司	1,735,225.00	2.57
吴江市神力织造有限公司	1,498,069.85	2.21
合 计	11,513,345.59	17.02

20. 预收款项

(1) 账面余额

(1) 账面余额
项目	2014.12.31	2013.12.31
预收货款	2,877,943.20	2,447,240.95

• (2) 2014 年末无账龄超过 1 年的重要预收款项。

21. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项 目 2014.01.01 本年增加 本年减少 2014.12.31

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一、短期薪酬	4,470,949.00	75,030,413.19	73,173,679.41	6,327,682.78
二、离职后福利-设定提存计划	275,537.20	5,358,121.58	5,527,584.78	106,074.00
三、辞退福利	-	-	-	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合 计	4,746,486.20	80,388,534.77	78,701,264.19	6,433,756.78

(2) 短期薪酬列示

(2) 短期薪酬列示
项 目	2014.01.01	本年增加	本年减少	2014.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴	4,042,915.14	68,402,174.83	66,468,980.45	5,976,109.52
二、职工福利费	-	3,848,450.40	3,848,450.40	-
三、社会保险费	129,851.60	2,433,704.13	2,510,956.73	52,599.00
其中：园区公积金	82,425.60	1,774,907.40	1,857,333.00	-
医疗保险费	37,466.00	524,981.20	522,097.20	40,350.00
工伤保险费	5,848.00	82,463.02	80,469.02	7,842.00
生育保险费	4,112.00	51,352.51	51,057.51	4,407.00
四、住房公积金	-	310,320.00	309,528.00	792.00
五、工会经费和职工教育经费	-	35,763.83	35,763.83	-
六、职工奖励及福利基金	298,182.26	-	-	298,182.26
合 计	4,470,949.00	75,030,413.19	73,173,679.41	6,327,682.78

(3) 设定提存计划列示

(3) 设定提存计划列示
项 目	2014.01.01	本年增加	本年减少	2014.12.31
1.基本养老保险	257,997.80	5,055,470.14	5,214,815.94	98,652.00
2.失业保险费	17,539.40	302,651.44	312,768.84	7,422.00
合 计	275,537.20	5,358,121.58	5,527,584.78	106,074.00

(4) 园区公积金是按苏州工业园区有关规定缴纳的住房公积金、养老保险金、生 育保险金、失业保险金、工伤保险金及医疗保险金等综合社会保险费及公积金。天华 超净及子公司天宝鞋业、科艺净化、仕通电子注册地均在苏州工业园区，按苏州工业 园区相关规定缴纳园区公积金。养老保险金、失业保险金已从园区公积金列示金额中 扣除计入设定提存计划列示。

(5) 应付职工薪酬 2014 年末比 2013 年末增长 35.55%，主要原因是 2014 年末天华 超净计提的年终奖金额较大。

22. 应交税费

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项 目	2014.12.31	2013.12.31
企业所得税	4,467,270.02	4,442,481.14
增值税	524,803.77	839,550.58
城建税	196,918.80	103,606.90
教育费附加	160,725.75	92,813.34
房产税	117,269.24	19,997.85
土地使用税	96,955.35	52,880.60
其他	86,685.38	82,160.96
合 计	5,650,628.31	5,633,491.37

23. 其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款

项 目	2014.12.31	2013.12.31
保证金	1,426,449.35	1,422,029.90
土地租赁费	286,414.80	286,414.80
专利款	200,000.00	400,000.00
佣金	189,524.00	460,937.76
其他	335,467.04	310,077.34
合 计	2,437,855.19	2,879,459.80

(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目	2014.12.31	未偿还或结转的原因
GLOBAL MED PRODUCTS AUSTRALINL PTYLTD	1,223,647.03	履约保证金
上海兴宇建筑安装工程有限公司	188,702.32	工程质量保证金
合 计	1,412,349.35

24. 长期借款

(1) 长期借款分类

(1) 长期借款分类
项 目	2014.12.31	2013.12.31	利率
抵押借款	-	14,000,000.00	6.15%

(2) 长期借款 2014 年末比 2013 年末大幅下降，主要原因是 2014 年天华超净首发 上市收到募投项目资金，相应偿还了新厂房建设资金的借款。

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25. 递延收益

25. 递延	收益
项 目	2014.01.01	本年增加	本年减少	2014.12.31	形成原因
政府补助	900,000.00	250,000.00	550,000.00	600,000.00	收到财政拨款

涉及政府补助的项目：

负债项目	2014.01.01	本年新增 补助金额	本年计入营业 外收入金额	其他 变动	2014.12.31	与资产相关/ 与收益相关
防静电超净材料 研发项目	450,000.00	-	450,000.00	-	-	与收益相关
高洁净度超细纤 维无尘擦拭布*	450,000.00	250,000.00	100,000.00	-	600,000.00	与资产相关
合 计	900,000.00	250,000.00	550,000.00	-	600,000.00

注*：系根据苏州市经济和信息化委员会《2013 年度苏州市市级工业产业转型专 项资金扶持项目公示》的通知，公司本期收到高洁净度超细纤维无尘擦拭布项目扶持 资金 25 万元。

26. 所有者权益

所有者权益	2014.12.31	2013.12.31
归属于母公司所有者权益	736,123,622.00	598,263,128.73
少数股东权益	63,338.07	91,654.03
合 计	736,186,960.07	598,354,782.76

27. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入

(1) 营业收入
项 目	2014年度
	收入	成本
主营业务	508,521,454.57	366,149,451.40
其他业务	16,083,027.30	13,684,747.12
合 计	524,604,481.87	379,834,198.52

(2) 主营业务（分产品）

(2) 主营业务（分产品）
产品类别	2014年度
	主营业务收入	主营业务成本
制程防护产品	185,645,545.12	127,471,544.20

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58

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外购产品	75,527,800.73	60,093,307.43
人体防护产品	72,629,411.70	57,037,098.49
自毁式注射器	64,353,894.72	43,444,217.51
环境防护产品	36,436,094.01	28,774,872.03
普通式注射器	34,680,971.14	31,227,812.10
高压式注射器	23,898,826.14	7,012,374.01
超净清洗	3,892,119.92	2,518,540.86
外科器械	2,609,404.79	1,094,152.04
安全式注射器	357,715.71	321,426.55
其他医疗器械	8,489,670.59	7,154,106.18
合 计	508,521,454.57	366,149,451.40

(3) 公司前五名客户的营业收入情况

(3) 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	营业收入	占公司本年全部营业收入的 比例(%)
无锡夏普电子元器件有限公司及其关联企业	87,089,536.98	16.60
HLEM MEDICAL GMBH	37,232,848.85	7.10
宸鸿科技（厦门）有限公司及其关联企业	29,650,012.44	5.65
天马微电子股份有限公司及其关联企业	22,251,200.91	4.24
华为机器及其关联企业	14,882,073.05	2.84
合 计	191,105,672.23	36.43

28. 营业税金及附加

28. 营业税金及附加
项 目	2014年度
城建税	1,708,223.48
教育费附加	1,470,046.42
营业税	10,626.21
其 他	24,480.00
合 计	3,213,376.11

29. 销售费用

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项 目 2014 年度

59

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

职工薪酬	9,094,086.49
运输费	6,889,519.86
业务招待费	2,325,806.53
差旅费	1,161,836.85
出口费用	1,062,086.73
佣金	917,315.99
车辆费用	900,723.07
办公费	611,707.36
广告宣传费	214,681.76
其他费用	1,238,585.85
合 计	24,416,350.49

30. 管理费用

30. 管理费用
项 目	2014年度
技术开发费	18,664,635.02
职工薪酬	11,350,028.12
中介机构服务费	3,657,646.13
折旧费用	2,407,105.59
业务招待费	2,171,346.82
办公费	1,987,543.10
税费支出	1,307,272.17
差旅费	1,295,252.05
车辆费用	1,012,076.61
无形资产摊销	2,235,136.95
租赁费	607,161.54
其他费用	3,349,343.82
合 计	50,044,547.92

31. 财务费用

31. 财务费用
项目	2014年度
利息支出	540,903.71

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60

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

减：利息收入	581,066.82
利息净支出	-40,163.11
汇兑损失	1,454,518.16
减：汇兑收益	968,356.54
汇兑净损失	486,161.62
银行手续费	407,742.64
合 计	853,741.15

32. 资产减值损失

项目	2014年度
一、坏账损失	1,324,003.58
二、存货跌价准备	417,080.71
合 计	1,741,084.29

33. 公允价值变动收益

项 目	2014年度
远期结售汇合约浮动盈亏	-1,308,060.00

34. 投资收益

项 目	2014年度
远期结售汇投资收益	488,820.00
理财产品投资收益	43,668.49
合 计	532,488.49

35. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

(1) 营业外收入明细
项目	2014年度	计入非经常性损益的金额
政府补助	4,512,411.73	4,512,411.73
其他	53,345.82	53,345.82
合 计	4,565,757.55	4,565,757.55

(2) 政府补助明细

	补助项目	2014年度	与资产相关/ 与收益相关

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61

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

上市奖励款	2,500,000.00	与收益相关
拆迁补偿	764,314.97	与收益相关
防静电超净材料研发项目	450,000.00	与收益相关
科技与信息化发展资金	235,000.00	与收益相关
科技发展资金	115,000.00	与收益相关
高洁净度超细纤维无尘擦拭布	100,000.00	与资产相关
高新技术产品认定奖励	100,000.00	与收益相关
中小企业国际市场开拓资金	42,000.00	与收益相关
2013年度出口信用保险保费扶持资金	40,000.00	与收益相关
知识产权补贴	39,000.00	与收益相关
2013年第一批省级商务发展免申报项目扶持资金	35,600.00	与收益相关
岗位用工补贴	21,600.00	与收益相关
科技和人才发展专项资金	15,000.00	与收益相关
社保补贴	4,736.00	与收益相关
其他	50,160.76	与收益相关
合 计	4,512,411.73

36. 营业外支出

36. 营业外支出
项目	2014年度	计入非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	67,159.88	67,159.88
其中：固定资产处置损失	67,159.88	67,159.88
捐赠支出	72,500.00	72,500.00
其他	62,120.91	62,120.91
合 计	201,780.79	201,780.79

37. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

(1)所得税费用的组成
项目	2014年度
当期所得税费用	12,122,999.03
递延所得税费用	-1,266,550.71
合 计	10,856,448.32

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62

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

(1) 会计利润与所得税费用调整过程

(1) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本期发生额
利润总额	68,089,588.64
按法定/适用税率计算的所得税费用	10,213,438.30
子公司适用不同税率的影响	923,703.87
调整以前期间所得税的影响	-
非应税收入的影响	-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	467,593.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-
加计扣除费用的影响	-777,229.52
子公司按定额缴纳当期所得税费用影响	28,942.34
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 亏损的影响	-
所得税费用	10,856,448.32

38. 其他综合收益

**38. **	其他综合收	益	益	益	益	益
项 目	2014.01.01	本年发生金额					2014.12.31
		本年所得税 前发生额	减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益	减：所 得税费 用	税后归属于 母公司	税后归 属于少 数股东
一、以后不能重 分类进损益的 其他综合收益	-	-	-	-	-	-	-
二、以后将重分 类进损益的其 他综合收益	-	-	-	-	-	-	-
其中：外币财务 报表折算差额	-10,334.11	-963.01	-	-	-577.81	-385.20	-10,911.92
其他综合收益 合计	-10,334.11	-963.01	-	-	-577.81	-385.20	-10,911.92

39. 外币货币性项目

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63

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

(1) 外币货币性项目：

(1) 外币货币性项目：
项 目	2014.12.31外币余额	折算汇率	2014.12.31折算人民币 余额
货币资金			21,939,852.99
其中：美元	3,523,999.46	6.1190	21,563,352.70
欧元	21,421.22	7.4556	159,708.05
印度卢比	2,246,551.71	0.0965	216,792.24
应收账款			26,639,283.88
其中：美元	4,348,335.04	6.1190	26,607,462.11
欧元	4,268.17	7.4556	31,821.77
预付款项			584,854.02
其中：美元	95,580.00	6.1190	584,854.02
其他应收款			1,695,630.31
其中：印度卢比	17,571,298.50	0.0965	1,695,630.31
预收账款			769,737.46
其中：美元	125,794.65	6.1190	769,737.46
应付账款			2,953.64
其中：美元	482.70	6.1190	2,953.64
其他应付款			1,477,585.53
其中：美元	241,475.00	6.1190	1,477,585.53

(2) 境外经营实体的说明：

(2) 境外经营实体的说明：
子公司名称	主要经营地	记账本位币
WUXI YUSHOU MEDICARE PRIVATE LIMITED	印度昌迪加尔	印度卢比

七、合并范围的变更

1 ．非同一控制下企业合并

模拟非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得 比例	股权取得方式

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无锡市宇寿医疗器械股份有限 公司	—	400,000,000.00	100.00%	发行股份及支付现金

2 ．同一控制下企业合并

无。

3 ．反向购买

无。

4 ．处置子公司

无。

5 ．其他原因的合并范围变动

无。

八、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称	主要经营 地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
苏州科艺净化技术有限公司	苏州	苏州工业园区苏桐 路69号	清洗服务	100	-	出资设立
武汉天华超净制品有限公司	武汉	武汉东湖开发区关 南工业园一期2号楼 一层车间	制造业	100	-	出资设立
北京天宝光电材料有限公司	北京	北京市北京经济技 术开发区荣华南路 19号1号楼601-15 房	商贸业	100	-	出资设立
深圳市天华超净科技有限公司	深圳	深圳市宝安区西乡 街道宝田一路南侧 星宏科技园五金大	商贸业	100	-	出资设立

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65

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

		楼08层西侧
苏州工业园区天宝鞋业有限公 司	苏州	苏州工业园区双马 街99号	制造业	100	-	同一控制下 企业合并
苏州仕通电子科技有限公司	苏州	苏州工业园区唯亭 分区	制造业	100	-	非同一控制 下企业合并
无锡市宇寿医疗器械股份有限 公司	无锡	无锡市东北塘镇锡 港路215号	制造业	100	-	非同一控制 下企业合并
WUXI YUSHOU MEDICARE PRIVATE LIMITED	印度	印度昌迪加尔	商贸业	60	-	非同一控制 下企业合并

2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无。

3. 在合营安排或联营企业中的权益

无。

4. 重要的共同经营

无。

5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无。

九、关联方关系及其交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及 两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1. 本公司的实际控制人

本公司实际控制人为裴振华、容建芬夫妇。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

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66

苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

无。

4. 本公司的其他关联方情况

无。

5. 关联方应收应付款项

无。

十、或有事项

(1) 2013 年 1 月，公司与工商银行苏州工业园区支行签署了《最高额保证合同》，约 定公司为仕通电子自 2013 年 1 月 15 日至 2015 年 1 月 14 日期间与工商银行苏州工业园 区支行签订的本外币借款合同、银行承兑协议、信用证开证协议等产生的债权提供最高 额保证担保，最高担保额度为 700 万元，保证方式为连带责任担保，截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司为子公司仕通电子无担保余额。

(2) 2014 年 7 月，公司就东和光电（苏州）有限公司拖欠货款 430,204.91 元事项， 向苏州工业园区人民法院提起诉讼。截至 2014 年 12 月 31 日止，法院尚未判决，公司 对该笔应收款项按 30%比例计提坏账准备 129,061.47 元。

截至 2014 年 12 月 31 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的重大或有事项。 十一、承诺事项

截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十二、资产负债表日后事项

1. 资产负债表日后利润分配情况说明

根据天华超净 2015 年 3 月 12 日召开的 2014 年度股东大会决议，天华超净以 2014 年 12 月末总股本 7,798.00 万股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 2 元（含 税），共计派发现金股利 15,596,000.00 元；以 2014 年 12 月末公司总股本 7,798.00 万 股为基数，由资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，合计转增 3,899.00 万股，转增 后天华超净总股本为 11,697.00 万股。

根据宇寿医疗 2015 年 5 月 16 日召开的 2014 年度股东大会决议，宇寿医疗以 2014

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

年 12 月末总股本 5,000.00 万股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 1.6 元（含 税），共计派发现金股利 8,000,000.00 元。

2. 资产重组事项

经本公司 2015 年 5 月 16 日第三届董事会第十四次会议批准，审议通过了《关于发 行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》。该议案需经股东大会审议通过。

截至 2015 年 5 月 16 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日 后事项。

十三、其他重要事项

截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十四、补充资料

十四、补充资料
项目	2014年度	说明
非流动资产处置损益	-67,159.88	-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	-	-
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	4,512,411.73	-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	-	-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益	-	-
非货币性资产交换损益	-	-
委托他人投资或管理资产的损益	43,668.49	-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备	-	-
债务重组损益	-	-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	-	-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益	-	-

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益	-	-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	-	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 售金融资产取得的投资收益	-819,240.00	-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	-	-
对外委托贷款取得的损益	-	-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益	-	-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响	-	-
受托经营取得的托管费收入	-	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-81,275.09	-
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-	-
减：少数股东权益影响额	-	-
所得税影响额	550,055.37	-
合 计	3,038,349.88	-

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苏州天华超净科技股份有限公司 备考合并财务报表附注

公司名称：苏州天华超净科技股份有限公司

法定代表人：裴振华 主管会计工作负责人：王永秋 会计机构负责人：王永秋

日期：2015 年 5 月 16 日

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