CAISSA TOURISM GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2009

Jan 5, 2009

宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司

2008 年 10-12 月及 2009 年度

盈利预测审核报告

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盈利预测审核报告
附件
— 盈利预测表	1
— 盈利预测附注	2-18
— 盈利预测附表	19-32

信永中和会计师事务所	北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层	联系电话:telephone:	+86(010)65542288+86(010)65542288
ShineWingcertified public accountants	9/F, Block A, Fu Hua Mansion,No.8, Chaoyangmen Beidajie,Dongcheng District, Beijing,100027, P.R.China	传真:facsimile:	+86(010)65547190+86(010)65547190

盈利预测审核报告

XYZH/2008A7004-4

宝鸡商场(集团)股份有限公司全体股东:

我们审核了后附的宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司(以下简称"商业公 司")编制的 2008 年 10-12 月、2009 年度的盈利预测表及附注。我们的审核依据是 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》。商业公司管 理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测附注二中披 露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些 假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编 制的,并按照企业会计准则及后附的盈利预测附注一中披露的编制基础的规定进行了列 报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测 性财务信息存在差异。

本盈利预测审核报告仅供宝鸡商场(集团)股份有限公司向中国证券监督管理委员 会报送有关重大资产重组文件之特定用途使用。

信永中和会计师事务所 中国注册会计师:汪洋

中国注册会计师:晁小燕

中国 北京 二零零八年十二月三十日

盈利预测表(合并)

预测期间:2008 年 10-12 月及 2009 年度

编制单位:宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司

	年度实数现2007		年度预测数2009
项目	合并	实数月现已1-9	预测数月10-12	年度合计2008
		合并	合并	合并	合并
营收业入一、	611,741,681.46	587,429,338.99	170,672,557.25	758,101,896.24	794,051,552.80
中收其营业入:	611,741,681.46	587,429,338.99	170,672,557.25	758,101,896.24	794,051,552.80
营成本业二、	603,928,571.01	576,642,112.35	167,544,190.28	744,186,302.63	782,065,661.13
其中营本业成:	472,939,314.22	457,189,533.14	125,094,342.17	582,283,875.31	615,334,279.35
营业税金附加及	2,23,99.1640	24,550,505.5	293.21,55,66	8.6,076,4651	2833.26,00,7
销售费用	59,560,051.48	46,986,889.01	16,332,764.62	63,319,653.63	69,937,018.99
管费用理	0,929,30.0615	0,89.6664,645	23,332961,7.1	80294,6,16.64	282277,65,74.
财务费用	2,871,392.04	62,873.59	1,229,793.04	1,292,666.63	13,147,655.30
资产减值损失	5,414,803.37	7,187,441.91		7,187,441.91
加允价值变动公:				-
收投资益				-
营业利润三、	7,813,110.45	10,787,226.64	3,128,366.97	13,915,593.61	11,985,891.67
加营收业外入:	747,321.63	819,797.66	-	819,797.66	-
减营业外支出:	9889.235,66,	92,2.24,7601	-	92,2.24,7601	-
利总额四润、	2,863,542.85	6,634,422.09	3,128,366.97	9,762,789.06	11,985,891.67
所得税费用		00.2761,56	82,0971.74	3,2.31,54146	2,992.926,47
净利润五、	2,863,542.85	5,873,371.47	2,346,275.23	8,219,646.70	8,989,418.75
归属于母公司东的净利润股
少数东损益股
法定代表人高建公司平:		主管会计作负责人刘畅工:		会计机构负责人红王:

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

一、 盈利预测编制基础

根据 2008 年 6 月 20 日宝鸡商场(集团)股份有限公司(以下简称"宝商集团") 第五届董事会第二十九次会议审议通过《宝鸡商场(集团)股份有限公司重大资产置换 暨关联交易预案》和《关于宝鸡商场(集团)股份有限公司资产置换框架协议》,以及 2008 年 10 月 25 日宝商集团《重大资产置换暨关联交易预案调整的公告》:宝商集团以 所拥有的宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司(以下简称"商业公司")100%的股 权(拟置出资产),与海航商业控股有限公司持有的海南航空食品有限公司、三亚汉莎 航空食品有限公司、宜昌三峡机场航空食品有限公司、新疆海航汉莎航空食品有限公 司、甘肃海航汉莎航空食品有限公司、北京新华空港航空食品有限公司等 6 家公司的股 权(拟置入资产)进行资产置换。本次资产置换基准日为 2008 年 9 月 30 日。截止 2008 年 9 月 30 日商业公司资产总额为 576,030,150.10 元,负债总额为 482,906,805.09 元, 净资产合计为 93,123,345.01 元,2008 年 1-9 月净利润为 5,873,371.47 元。

本盈利预测是假设商业公司的业务架构于 2007 年度已经独立存在且持续经营,以 其业经审计的 2007 年度、2008 年 1-9 月经营业绩为基础,以现时的经营能力结合商业 公司 2008 年度、2009 年度的投资计划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料为依 据,将商业公司作为一个独立的报告主体进行的本盈利预测的编制。

本盈利预测的预测期间为 2008 年 10-12 月及 2009 年度(以下简称"预测期 内")。

本盈利预测的编制遵循企业会计准则和相关规定,秉着谨慎的原则,采用适当的方 法编制。编制该盈利预测所选用的会计政策和会计估计在所有重大方面均与商业公司实 际采用的会计政策和会计估计一致。

二、 盈利预测基本假设

1、预测期内商业公司所遵循的国家现行的法律法规、政府政策以及当前社会政治、 经济环境无重大改变;

2、预测期内国家现行外汇汇率和银行信贷利率等无重大改变;

3、预测期内商业公司注册地和生产经营所在地的社会经济环境无重大改变;

4、预测期内商业公司所遵循的税收政策、税赋基准、税率将不会发生重大变化;

5、预测期内商业公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化;

6、预测期内商业公司能正常营运运作,商业公司制订的经营计划和销售计划等按预 定目标实现;

2

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

7、预测期内商业公司无其他不可抗力因素及不可预测因素对商业公司损益存在重大 影响;

8、预测期内商业公司的组织结构无重大变化;

9、预测期内商业公司各项经营业务的市场、客户、以及经营价格无重大变化;

商业公司盈利预测的编制遵循了谨慎性原则,但由于上述盈利预测所依据的各种假 设具有不确定性,投资者进行投资时不应过分依赖该项资料。

三、 盈利预测说明

(一) 公司基本情况

宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司(以下简称"商业公司")系于 2008 年 5 月 30 日于宝鸡市工商管理局登记注册成立,注册资本为 3,000 万元,宝商集团对其持股 100%。宝商集团以置出之经营性商业净资产分别于 2008 年 5 月 30 日、2008 年 7 月 31 日出资及增资,宝商集团投入商业公司的经营性商业资产 400,324,649.57 元及与其相关 的负债 309,484,456.40 元,经营性商业资产与其相关负债的差额 90,840,193.17 元中的 30,000,000.00 元计入实收资本,60,840,193.17 元计入商业公司资本公积。上述投资业 经西安希格玛有限责任会计师事务所审验,并出具报告号为"希会宝分验字(2008)001 号"及"希会宝分验字(2008)007 号"的验资报告。

商业公司法定代表人:高建平。注册地址:宝鸡市渭滨区经二路 114 号。营业期 限:自 2008 年 5 月 30 日至 2028 年 5 月 29 日。商业公司主要从事百货及超市经营业务 等。

(二)遵循会计准则的声明

商业公司编制的盈利预测符合企业会计准则的要求。

(三)主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1、会计期间

商业公司的会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

2、记账本位币

商业公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础和计价原则

商业公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资 产以公允价值计量外,均以历史成本为计价原则。

4、现金及现金等价物

商业公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表 之现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、外币业务核算方法

商业公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价基准价折算为人 民币记账,资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价中 间价折算。由此产生的汇兑损益属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于与购建固定资 产有关的外币借款产生的汇兑损益,按借款费用资本化的原则处理;其余计入当期的财 务费用。

6、应收款项坏账准备核算方法

商业公司将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大应收款项,当存在客观证据 表明商业公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项,商业公司将其与经单独测试后未减值的重大应收 款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类 似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本年度各项组 合计提坏账准备的比例,据此计算本年度应计提的坏账准备。商业公司将应收账款中有 确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项,划分为特定资产组合,全额计提坏账 准备。商业公司应收关联方款项不计提坏账准备。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

应收款项按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下:

账龄	计提比例
1年以内	5%
1-2年	8%
2-3年	10%
3-4年	30%
4-5年	50%
5年以上	60%

7、存货

(1)存货的分类:存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在途物资、库存商品。

(2)存货取得和发出的计价方法:存货实行永续盘存制,购入和入库按实际成本计 价,销售库存商品采用先进先出法核算。

(3)低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。

(4)期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法:期末存货按成本与可 变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因遭受毁 损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提 取存货跌价准备。库存商品的存货跌价准备按单个库存商品项目的成本高于其可变现净 值的差额提取;数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

(5)存货可变现净值确定方法:库存商品等直接用于出售商品存货,其可变现净值 按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量 多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

8、长期股权投资

(1)长期股权投资的初始计量

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并时按照取得的被合并方所 有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以在合并(购买)日为取得对 被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价值作为合并成本。在合并(购买)日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,以支付现金取得的长期股权投资,按 照实际支付的购买价款作为初始投资成本,初始投资成本包括与取得长期股权投资直接 相关的费用、税金及其他必要支出;以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本;投资者投入的长期股权投资,按照投资合同 或协议约定的价值作为初始投资成本;以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长 期股权投资,按相关会计准则的规定确定初始投资成本。

(2)长期股权投资的后续计量

商业公司对子公司投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按权益法进行调整; 对合营企业及联营企业投资采用权益法核算;对不具有控制、共同控制或重大影响并且 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对 不具有控制、共同控制或重大影响,但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的 长期股权投资,作为可供出售金融资产核算。

9、投资性房地产

(1)投资性房地产的分类:包括已出租的土地使用权;持有并准备增值后转让的土 地使用权;已出租的建筑物。

(2)投资性房地产的计价:投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地 产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性 房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

商业公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值 率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及 年折旧(摊销)率列示如下:

类别	折旧年限(年)	残值率	年折旧率(%)
土地使用权	50	0	2
房屋建筑物	40	4%	2.40

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

(3)投资性房地产的转换和处置:

投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日 起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作 为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

10、固定资产

(1)固定资产的确认标准:固定资产是指同时具有以下特征,即为生产商品、提供 劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值超过 2,000 元的有形资 产。

(2)固定资产的分类:房屋及建筑物、机械设备、运输设备和其他设备。

(3)固定资产的计价:固定资产按取得时的实际成本进行初始计量,其中,外购的 固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定 可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;自行建造固定资产的成本,由 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

(4)固定资产折旧方法:除已提足折旧仍继续使用的固定资产,商业公司对所有固 定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法,以单项折旧率按月计算,并根据用途分 别计入相关资产的成本或当期费用。商业公司固定资产的预计净残值率为 4%,分类折旧 年限、折旧率如下:

类别	折旧年限(年)	年折旧率(%)
房屋	25-50	1.92-3.84
其他建筑物	20-25	2.84-4.80
机械设备	15	6.4
运输设备	10	9.6
其他设备	15	6.4

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(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

(5)固定资产后续支出的处理:固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良 支出及装修支出等内容,在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时,计 入固定资产成本,对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生 时计入当期损益。

(6)商业公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核,如发生改变,作为会计估计变更处理。

(7)当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。

11、在建工程

(1)在建工程的计价:按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、 直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备 的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括 应当资本化的借款费用和汇兑损益。

(2)在建工程结转固定资产的标准和时点:商业公司建造的固定资产在达到预定可 使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资 产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

12、借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则:商业公司将发生的、可直接归属于符合资本化条 件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要 经过相当长时间(通常指 1 年以上)的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

(2)借款费用资本化的期间:当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产 达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时,商业公司将与 符合资本化条件的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或 者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月,则暂停借款费用的资本

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

化;当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费 用停止资本化。

(3)借款费用资本化金额的计算方法:为购建或者生产符合资本化条件的资产而借 入专门借款时,商业公司以专门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资 金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利 息的资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时,商业公司根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平 均利率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

13、无形资产

(1)无形资产的计价方法:商业公司的主要无形资产是土地使用权。购入的无形资 产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投 资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值 确定实际成本。

(2)无形资产摊销方法和期限:商业公司的土地使用权从出让起始日起,按其出让 年限平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

(3)商业公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊 销方法进行复核,如有改变则进行调整。并于每个会计期间,对使用寿命不确定的无形 资产的预计使用寿命进行复核,对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计 其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

14、长期待摊费用

商业公司长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以 后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,长期待摊费用发生时按实际成本计价, 长期待摊费用按预计受益期间分期平均摊销,对于不能使以后会计期间受益的长期待摊 费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益

15、非金融资产减值

商业公司于每一资产负债表日对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资、固 定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等项目进行检查,当存在下列迹象时,表

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

明资产可能发生了减值,商业公司将进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行 测试的,以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,上 述资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

出现减值的迹象如下:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌。

(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额 等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

16、职工薪酬

(1)职工薪酬

主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会 经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。

商业公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并根据职工 提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补 偿,计入当期损益。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

(2)辞退福利

辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿,包括商业公司决定在职工劳 动合同到期前不论职工愿意与否,解除与职工的劳动关系给予的补偿;商业公司在职工 劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿;以及商业公司实施的内部退休计 划。

辞退福利的确认原则:

1)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施。

2)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

辞退福利的计量方法:

1)对于职工没有选择权的辞退计划,根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数 量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

2)对于自愿接受裁减的建议,首先预计将会接受裁减建议的职工数量,再根据预计 的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

辞退福利的确认标准:

1)对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议,在每期或每阶段计 划符合预计负债确认条件时,将该期或该阶段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予 以确认,计入该部分计划满足预计负债确认条件的当期管理费用。

2)对于符合规定的内退计划,按照内退计划规定,将自职工停止提供服务日至正常 退休日之间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,确认为预计负 债,计入当期管理费用。

17、预计负债

(1)预计负债的确认原则:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员 计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条 件时,商业公司将其确认为负债:

11

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

1)该义务是商业公司承担的现时义务;

2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

3)该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债计量方法:预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进 行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货 币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前 最佳估计数。

18、收入确认方法

商业公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收 入。与交易相关的经济利益能够流入商业公司,相关的收入能够可靠计量且满足下列各 项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入。

(1)销售商品收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,商业公司不再对该商品实施 与所有权有关的继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,相关 的收入和成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。

(2)提供劳务收入

在同一年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;劳务的开始和完成分属 不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按完 工百分比法确认相关的劳务收入。

(3)让渡资产使用权收入

以与交易相关的经济利益能够流入商业公司,收入的金额能够可靠地计量时,确认 让渡资产使用权收入的实现。

1)利息收入按照他人使用商业公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

2)使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3)经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。

19、租赁

商业公司租赁为经营租赁。为实质上未转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的 租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

20、政府补贴

政府补助在商业公司能够满足其所附的条件以及能够收到时,予以确认。政府补助 为货币性资产的,按照实际收到的金额计量;对于按照固定的定额标准拨付的补助,按 照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可 靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入 当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿商业公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿商业公司已发生 的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

21、递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣 亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日,递延 所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。

商业公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

22、所得税的会计核算

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

商业公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和 递延所得税。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余的当期所得税 和递延所得税费用或收益计入当期损益。

当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应 纳给税务部门的金额,即应交所得税;递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认 的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差 额。

(四) 税项

商业公司适用的主要税种及税率如下:

1、企业所得税

商业公司企业所得税适用 25%的税率。

2、增值税

商业公司商品销售收入适用增值税。

商品销项税率为 17%、13%。

购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税,税率为 17%、13%、7%、 6%。

增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3、营业税

商业公司服务收入等适用营业税,适用税率为 5%。

4、城建税及教育费附加

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

商业公司城建税和教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据,适用税率分 别为 7%和 3%。

5、房产税

商业公司自用房产以房产原值的 80%为计税依据,适用税率为 1.2%;出租房屋的房 产税以租金收入为计税依据,适用税率为 12%。

(五)盈利预测表项目预测依据和计算方法

1、营业收入

(1)主营业务收入

商业公司主营业务收入主要分为超市经营收入和百货经营收入。

超市经营收入为自营收入,超市各门店多为 2007 年及以前年度成立,各店历年销售 水平基本稳定;百货经营收入分为经销、代销及专柜(联营)三种经营方式,各经营方 式下产生的销售收入在总收入中的比重比较稳定。

本预测期间的超市经营收入和百货经营收入预测数主要是参考历史销售数据及 2007 年、2008 年 1-9 月已实现的销售水平、公司的销售预算和未来市场环境的变动趋势等进 行预测,其中,超市收入于 2008 年 10-12 月的预测数为 14,180.62 万元,2009 年度预 测数为 66,090.23 万元;百货收入 2008 年 10-12 月的预测数据为 718.50 万元,2009 年 度预测数为 4,604.77 万元。

2008 年度 1-9 月主营业务收入已实现数 51,496.57 万元,2008 年 10-12 月主营业务 收入预测数 14,899.12 万元,2008 年度主营业务收入累计数 66,395.69 万元;2009 年度 主营业务收入预测数 70,694.99 万元。

(2)其他业务收入

其他业务收入主要包括超市收取供应商的合同扣项和进场费等收入、商业公司出租 新世纪百货经营场地取得的收入、百货店的联营及租赁收入。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

超市收取供应商合同扣项收入主要源于商业公司的超市店的联营毛利与供应商扣项 收入,即与供应商协议将供应商在商业公司下属超市销售产品的毛利按一定比例支付给 商业公司,本次预测主要考虑预期的销售收入和预期的毛利率水平。超市收取供应商的 进场费及其他收入主要参考历史水平。2008 年 10-12 月超市收取供应商的合同扣项和进 场费等收入的预测数据为 999.43 万元,2009 年度预测数为 4,282.91 万元。

本预测期间对于商业公司出租新世纪百货经营场地取得的租赁收入预测,主要是依 据已签订尚未执行完毕的租赁合同中约定的租赁费用进行预测,2008 年 10-12 月租赁收 入预测数为 713.71 万元,2009 年度预测数为 2,939.39 万元。

本预测期间对于百货店的租赁、店庆费、进场费等收入的预测,主要是考虑已签订 尚未执行完毕的租赁合同中约定的租赁费结合当年收取店庆费、进场费的政策,2008 年 10-12 月百货店的租赁、店庆费、进场费等收入预测数为 455 万元,2009 年度预测数为 1,487.87 万元。

2008 年 1-9 月其他业务收入已实现数为 7,246.36 万元,2008 年 10-12 月其他业务 收入的预测数为 2,168.14 万元,2008 年度累计数为 9,414.50 万元,2009 年度的预测数 为 8,710.16 万元。

2、 营业成本

(1)主营业务成本

主营业务成本中主要归集的是百货经营及超市经营商品成本等。

本预测期间内,考虑历年超市经营收入的毛利率与百货经营收入的毛利率波动,同 时考虑商品购入成本的波动等情况进行预测。

2008 年度 1-9 月主营业务成本已实现数 45,584.60 万元,2008 年 10-12 月主营业务 成本预测数为 12,395.53 万元,2008 年度主营业务成本累计数 57,980.13 万元;2009 年 度主营业务成本预测数 61,335.10 万元。

(2)其他业务支出

其他业务支出主要核算的是取得新世纪房屋收入和合同扣项收入所对应的税务机关 核定的定额增值税;

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

2008 年度 1-9 月其他业务之出已实现数 134.36 万元,2008 年 10-12 月其他业务支 出预测数为 113.90 万元,2008 年度其他业务支出累计数 248.26 万元;2009 年度其他业 务支出预测数 198.33 万元。

3、 营业税金及附加

营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行预测。 2008 年度 1-9 月营业税金及附加已实现数 455.05 万元,2008 年 10-12 月营业税金及附 加预测数 152.60 万元,2008 年度营业税金及附加累计数 607.65 万元;2009 年度营业税 金及附加预测数 602.08 万元。

4、 销售费用

销售费用是依据商业公司历史数据及考虑其在预测期间的经营变动趋势而预测。其 中工资性费用是依据各公司人员成本支出计划和其他费用(社会保险等费用)相应的计 提标准进行预测;租赁费依据相应的租赁合同约定的租金额进行预测;其他费用依据历 史平均数据并考虑预测期间一定的变化趋势后进行预测。

2008 年 1-9 月销售费用已实现数为 4,698.69 万元,2008 年 10-12 月销售费用预测 数为 1,633.28 万元,2008 年度销售费用总额为 6,331.97 万元;2009 年度销售费用预测 数为 6,993.70 万元。

5、 管理费用

管理费用是依据商业公司历史数据及考虑其在预测期间的经营变动趋势而预测。其 中工资性费用是依据各公司人员成本支出计划和其他费用(社会保险等费用)相应的计 提标准进行预测;折旧费用依据上年固定资产余额且考虑预测期间内固定资产的新增投 入,按照固定资产的折旧政策进行预测;无形资产及长期待摊费用的摊销额依据其原始 发生额及其受益期限进行预测;租赁费依据相应的租赁合同约定的租金额进行预测;其 他费用依据历史平均数据并考虑预测期间一定的变化趋势后进行预测。

2008 年 1-9 月管理费用已实现数为 6,066.49 万元,2008 年 10-12 月管理费用预测 数为 2,336.13 万元,2008 年度管理费用总额为 8,402.62 万元;2009 年度管理费用预测 数为 7,762.59 万元。

6、 财务费用

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)

财务费用主要包括利息支出、利息收入。其中,利息支出依据商业公司已有借款或 预测期间经营资金的需求及相应利率进行预测。2008 年 10-12 月商业公司预测借款本金 为 8000 万元,预测利息支出为 141 万元;2009 年度商业公司预测借款本金为 19,261.09 万元,预测利息支出为 1,444.58 万元。

2008 年 1-9 月财务费用已实现数为 6.29 万元,2008 年 10-12 月财务费用预测数为 122.98 万元,2008 年度财务费用总额为 129.27 万元;2009 年度财务费用预测数为 1,314.77 万元。

7、 资产减值损失

资产减值损失依据公司截止 2008 年 9 月 30 日止除已计提减值的长期资产外的资产 状况,考虑其是否进一步出现减值迹象并考虑本公司应收账款坏账准备政策及资产减值 政策进行资产减值的预测。经对各项主要资产的评估,各项资产在预测期间存在减值迹象 的可能性不大,未对预测期间减值损失进行预测;

8、 营业外支出

本预测期内因营业外收支事项的不可确定性,故未予预测。

9、 所得税

所得税的预测依据商业公司预测期间的应纳税所得额,同时考虑递延所得税资产 (负债)的转回情况后,按照相应的所得税税率进行测算后得出。

2008 年度所得税预测数为 154.31 万元,2009 年度所得税预测数为 299.65 万元。

10、净利润

2008 年 1-9 月净利润已实现数 587.34 万元;2008 年 10-12 月份净利润预测数为 234.63 万元, 2008 年净利润合计 821.96 万元; 2009 年净利润预测数为 898.94 万 元。

宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司 2008 年 12 月 30 日