Cachet Pharmaceutical Co., Ltd. — Governance Information 2014

Mar 27, 2014

嘉事堂药业股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

为了加强风险管理，完善内部控制，为内部控制缺陷认定与评价提供依据， 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《上市公司治理准则》、 《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制评价指引》等相关法律、行政法规、规范性文件的有关规定，公 司对内控缺陷的认定标准经审计部进行综合分析后提出，具体详下：

一、财务报告内部控制缺陷认定标准

（一）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：

重要程度项目	定量标准
重大缺陷	错报≥利润总额的10%
重要缺陷	利润总额的 5%≤错报＜利润总额的10%
一般缺陷	错报＜利润总额的5%

（二）财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：

1、重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控 制目标。出现下列特征的，认定为重大缺陷： （1）董事、监事和高级管理人员舞弊；

（2）对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正（由于政策变化 或其他客观因素变化导致的对以前年度的追溯调整除外）；

（3）当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错

报；

（4）审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。

2、重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低 于重大缺陷但仍有可能导致企业偏离控制目标。出现以下特征的，认定为重要缺

陷:

• （1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

• （2）未建立反舞弊程序和控制措施；

• （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实

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施且没有相应的补偿性控制；

• （4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编

• 制的财务报表达到真实、准确的目标。

  • 3、一般缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  • 二、非财务报告内部控制缺陷认定标准

  • （一）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：参照财务

• 报告内部控制缺陷评价定量认定标准。

  • （二）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：

  • 1、具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：

  • （1）公司决策程序导致重大损失；

  • （2）严重违反法律、法规；

  • （3）公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；

  • （4）媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除；

• （5）公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效，重要的经济业务虽有内

• 控制度，但没有有效的运行；

  • （6）公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；

  • （7）公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。

  • 2、具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：

  • （1）公司决策程序导致出现重大失误；

  • （2）公司关键岗位业务人员流失严重；

  • （3）媒体出现负面新闻，波及局部区域；

  • （4）公司重要业务制度或系统存在缺陷；

  • （5）公司内部控制重要缺陷未在合理期间内得到整改。

  • 3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

嘉事堂药业股份有限公司

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2014 年3 月26 日

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