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Cachet Pharmaceutical Co., Ltd. Audit Report / Information 2016
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Audit Report / Information
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嘉事国润(上海)医疗科技有 审计报告及财务报表》 信会师报字[2016]第211853号
(種風感)
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司
审计报告及财务报表
(2014年10月11日至2016年9月30日止)
| 目录 | 页次 | |
|---|---|---|
| $\overline{\phantom{a}}$ | 审计报告 | $1 - 2$ |
| $\overline{\phantom{0}}$ | 财务报表 | |
| 资产负债表 | $1 - 2$ | |
| 利润表 | $3 - 3$ | |
| 现金流量表 | $4 - 4$ | |
| 所有者权益变动表 | $5-6$ | |
| 财务报表附注 | $1 - 37$ |
BDOを 立信会计师事务所(特殊普通合伙) IU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
审计报告
信会师报字[2016]第 211853 号
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司:
我们审计了后附的嘉事国润(上海) 医疗科技有限公司(以下简 称"国润公司"或"公司")财务报表,包括 2014年12月31日、2015 年12月31日、2016年9月30日的公司资产负债表、2014年10月 -12月、2015年度、2016年1-9月份的公司利润表、公司现金流量表、 公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是国润公司管理层的责任。这种责任包 括: (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反 映: (2) 设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计 恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性, 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,国润公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制, 公允反映了国润公司 2014年12月31日、2015年12 月 31日、2016年9月30日的财务状况以及2014年10-12月、2015 年度、2016年1-9月的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:
中国注册会计师
中国·上海
二〇一六年十二月八日
| 资产 | 附注五 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 流动资产: | ||||
| 货币资金 | $(\cdots)$ | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 | |
| 结算备付金 | ||||
| 拆出资金 | ||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 |
||||
| 衍生金融资产 | ||||
| 应收票据 | ||||
| 应收账款 | $\left( \begin{array}{c} 1 \ 1 \end{array} \right)$ | 2,668,667.97 | 9,793,296.05 | |
| 预付款项 | $(\Xi)$ | 1,212,183.95 | 1,753,310.77 | |
| 应收保费 | ||||
| 应收分保账款 | ||||
| 应收分保合同准备金 | ||||
| 应收利息 | ||||
| 应收股利 | ||||
| 其他应收款 | (四) | 806,597.74 | 227,700.00 | |
| 买入返售金融资产 | ||||
| 存货 | (五) | 97,765,015.43 | 105,551,388.35 | |
| 划分为持有待售的资产 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | ||||
| 其他流动资产 | (六) | 13,399,183.96 | 19,206,128.26 | |
| 流动资产合计 | 167,802,596.97 | 139,340,335.06 | 0.00 | |
| 非流动资产: | ||||
| 发放贷款及垫款 | ||||
| 可供出售金融资产 | ||||
| 持有至到期投资 长期应收款 |
||||
| 长期股权投资 | ||||
| 投资性房地产 | ||||
| 固定资产 | (t) | |||
| 在建工程 | 504.241.83 | 541,373.42 | ||
| 工程物资 | ||||
| 固定资产清理 | ||||
| 生产性生物资产 | ||||
| 油气资产 | ||||
| 无形资产 | ||||
| 开发支出 | ||||
| 商誉 | ||||
| 长期待摊费用 | ||||
| 递延所得税资产 | (1) | 10,796.12 | 25,305.54 | |
| 其他非流动资产 | ||||
| 非流动资产合计 | 515,037.95 | 566,678.96 | 0.00 | |
| 资产总计 | 168,317,634.92 | 139,907,014.02 | 0.00 |
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
| 负债和所有者权益 | 附注 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 流动负债: | ||||
| 短期借款 | ||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 |
||||
| 衍生金融负债 | ||||
| 应付票据 | ||||
| 应付账款 | (九) | 60,662,565.65 | 52,372,249.94 | |
| 预收款项 | $(+)$ | 29,186,441.90 | 1,520,375.85 | |
| 应付职工薪酬 | $(+ - )$ | |||
| 应交税费 | $(+ - )$ | 1,168,785.04 | 4,089,766.62 | |
| 应付利息 | ||||
| 应付股利 | ||||
| 其他应付款 | (十三) | 35,030,000.00 | 46,722,902.45 | |
| 划分为持有待售的负债 | ||||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 其他流动负债 | ||||
| 流动负债合计 | 126,047,792.59 | 104,705,294.86 | 0.00 | |
| 非流动负债: | ||||
| 长期借款 | ||||
| 应付债券 | ||||
| 其中: 优先股 | ||||
| 永续债 | ||||
| 长期应付款 | ||||
| 长期应付职工薪酬 | ||||
| 专项应付款 | ||||
| 预计负债 | ||||
| 递延收益 递延所得税负债 |
||||
| 其他非流动负债 | ||||
| 非流动负债合计 | ||||
| 负债合计 | 126,047,792.59 | 104,705,294.86 | 0.00 | |
| 所有者权益: | ||||
| 实收资本 | (十四) | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | |
| 其他权益工具 | ||||
| 其中: 优先股 | ||||
| 永续债 | ||||
| 资本公积 | ||||
| 减:库存股 | ||||
| 其他综合收益 | ||||
| 专项储备 | ||||
| 盈余公积 | (十五) | 520,391.39 | 520,391.39 | |
| 未分配利润 | (十六) | 11,749,450.94 | 4,681,327.77 | |
| 所有者权益合计 | 42,269,842.33 | 35,201,719.16 | 0.00 | |
| 负债和所有者权益总计 | 168,317,634.92 | 139,907,014.02 | 0.00 |
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
MENT,
报表第2页
| 项目 | 附注十二 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | (十七) | 526,942,528.51 | 263,402,442.74 | |
| 减:营业成本 | $(+t)$ | 509,216,395.60 | 253,300,283.84 | |
| 营业税金及附加 | $(+\Lambda)$ | 1,875.73 | 202,352.33 | |
| 销售费用 | (十九) | 3,590,760.30 | 747,029.78 | |
| 管理费用 | $(\rightrightarrows +)$ | 3,047,411.62 | 1,354,916.29 | |
| 财务费用 | $(\rightharpoonup+\rightharpoonup)$ | 1,694,715.83 | 751,095.48 | |
| 资产减值损失 | $(2+2)$ | $-58,037.68$ | 100,527.48 | |
| 加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) | ||||
| 投资收益(损失以"-"号填列) | ||||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | ||||
| 二、营业利润(亏损以"-"填列) | 9,449,407.11 | 6,946,237.54 | 0.00 | |
| 加:营业外收入 | 0.02 | |||
| 其中: 非流动资产处置利得 | ||||
| 减:营业外支出 | ||||
| 其中: 非流动资产处置损失 | ||||
| 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | 9,449,407.13 | 6,946,237.54 | 0.00 | |
| 减: 所得税费用 | $(\equiv + \equiv)$ | 2,381,283.96 | 1,742,323.68 | |
| 四、净利润(净亏损以"-"号填列) | 7.068.123.17 | 5,203,913.86 | 0.00 | |
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||||
| (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的 变动 |
||||
| 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 |
||||
| (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 | ||||
| 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 |
||||
| 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 | ||||
| 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 |
||||
| 4. 现金流量套期损益的有效部分 | ||||
| 5. 外币财务报表折算差额 | ||||
| 6. 其他 | ||||
| 六、综合收益总额 | 7,068,123.17 | 5,203,913.86 | 0.00 | |
| 七、每股收益: | ||||
| (一) 基本每股收益(元/股) | ||||
| (二) 稀释每股收益(元/股) |
嘉事国润(上海) 医疗科技有限公司 第一现金流量表
$7.73366$
除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 项目 | 附注 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量 | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 648, 304, 512. 52 | 304,622,894.88 | ||
| 收到的税费返还 | ||||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | (二十五) | 92,790.75 | 274,281.59 | |
| 经营活动现金流入小计 | 648, 397, 303. 27 | 304,897,176.47 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 572,667,235.47 | 374,082,270.61 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 2,955,131.87 | 1,316,705.82 | ||
| 支付的各项税费 | 5,707,156.80 | 835,515.82 | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | (二十五) | 4,159,562.38 | 1,134,043.53 | |
| 经营活动现金流出小计 | 585,489,086.52 | 377, 368, 535. 78 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 62,908,216.75 | $-72,471,359.31$ | 0.00 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | ||||
| 收回投资收到的现金 | ||||
| 取得投资收益收到的现金 | ||||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 |
||||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||||
| 投资活动现金流入小计 | ||||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 |
200,241.20 | 543.386.32 | ||
| 投资支付的现金 | ||||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||||
| 投资活动现金流出小计 | 200,241.20 | 543,386.32 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-200,241.20$ | $-543,386.32$ | 0.00 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||||
| 吸收投资收到的现金 | 30,000,000.00 | |||
| 取得借款收到的现金 | ||||
| 发行债券收到的现金 | ||||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | (二十五) | 4,400,000.00 | 69,400,000.00 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 4,400,000.00 | 99,400,000.00 | ||
| 偿还债务支付的现金 | ||||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | (二十五) | 1,565,539.26 | 1,447,142.74 | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 16,400,000.00 | 22,531,000.00 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | 17,965,539.26 | 23,576,742.74 | 0.00 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | $-13,565,539.26$ | 75,823,257.26 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 49,142,436.29 | 2,808,511.63 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 加: 期初现金及现金等价物余额 |
2,808,511.63 | |||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人
报表第4页
| 所有者权益合计 | 35,201,719.16 | 35,201,719.16 | 7,068,123.17 | 7,068,123.17 | 42,269,842.33 | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未分配利润 | 4,681,327.77 | 4,681,327.77 | 7,068,123.17 | 7,068,123,17 | 11,749,450.94 | |||||||||||||||||||||||
| 盈余公积 | 520,391.39 | 520,391.39 | 520,391.39 | |||||||||||||||||||||||||
| 专项储备 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2016年1-9月 | 其他综合收益 | |||||||||||||||||||||||||||
| 减:库存股 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 所有者权益变动表 | 资本公积 | |||||||||||||||||||||||||||
| 、 (除特 别 注明外,金额单位均为人民币元) 嘉事国润(上海) 医疗科技有限公司 Ź |
其他 其他权益主具 水绿俄 M: 乐观 ۶, |
|||||||||||||||||||||||||||
| 大学 | Ź | 30,000,000.00 | $\mathbf{S}$ 30,000,000 |
$\overline{\mathbf{S}}$ 30,000,000 |
||||||||||||||||||||||||
| 项目 | 一、上年年末余额 | 加: 会计政策变更 | 前期差错更正 | 其他 | 二、本年年初余额 | 三、本期増減变动金额(减少以"一号填列) | (一)综合收益总额 | (二)所有者投入和减少资本 | 1. 股东投入的普通股 | 其他权益工具持有者投入资本 $\ddot{2}$ . |
股份支付计入所有者权益的金额 $\ddot{ }$ |
4. 其他 | (三)利润分配 | 1. 提取盈余公积 | 2. 对所有者(或股东)的分配 | 3. 其他 | (四) 所有者权益内部结转 | 1. 资本公积转增资本(或股本) | 2. 盈余公积转增资本(或股本) | 3. 盈余公积弥补亏损 | 4. 其他 | (五)专项储备 | 1. 本期提取 | 本期使用 $\ddot{2}$ . |
(六)其他 | 四、本期期末余额 |
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
报表第5页
| E. H |
全线 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| imper. | "慕事国润(上海)医疗科技有限公司 ------------------------------------ |
||||||||||
| 2015年度 | |||||||||||
| 项目 | N. | 美国地权温工具 | 资本公积 | 减。库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 监余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||
| ,上年年末余额 | 优先胶 水纹债 | 其他 | |||||||||
| 加: 会计改策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | |||||||||||
| 本期增减变动金额(减少以"一号填列) πÍ |
$\infty$ 30,000,000 |
520,391.39 | 4,681,327.77 | 35,201,719.16 | |||||||
| 一)综合收益总额 | 5,203,913.86 | 5,203,913.86 | |||||||||
| 二) 所有者投入和减少资本 | 8 30,000,000 |
||||||||||
| 1. 股东投入的普通股 | $\overline{0}$ 30,000,000 |
30,000,000.00 | |||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | 30,000,000.00 | ||||||||||
| 股份支付计入所有者权益的金额 $\overline{3}$ |
|||||||||||
| 其他 4. |
|||||||||||
| 三)利润分配 | 520.391.39 | -520,391.39 | |||||||||
| 1. 提取盈余公积 | 520,391.39 | $-520,391.39$ | |||||||||
| 2. 对所有者(或股东)的分配 | |||||||||||
| 3. 其他 | |||||||||||
| (四) 所有者权益内部结转 | |||||||||||
| 1. 资本公积转增资本(或股本) | |||||||||||
| 盈余公积转增资本(或股本) $\ddot{\phantom{a}}$ |
|||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 3. |
|||||||||||
| 4. 其他 | |||||||||||
| (五) 专项储备 | |||||||||||
| 1. 本期提取 | |||||||||||
| 2. 本期使用 | |||||||||||
| (六)其他 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | $\mathbf{S}$ 30,000,000 |
520,391.39 | 4,681,327.77 | 35,201,71916 | |||||||
企业法定代表人
主管会计工作负责人:
报表第6页
会计机构负责人:
$\sim 100\, \mathrm{m}^{-1}$
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 财务报表附注
(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
公司基本情况 $\overline{\phantom{a}}$
公司概况
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司(以下简称"国润公司"或"本公司")系于2014 年10月11日经上海市浦东新区市场监管局核准成立,营业期限至2034年10月10 日,基本情况如下: 注册地址: 浦东新区祝桥镇施湾八路 1026号 3 幢 232 室 法定代表人: 王英 注册资本: 人民币叁仟万元 公司类型: 有限责任公司 注册号/统一社会信用代码: 91310115312592316Y 主要经营活动: 医疗器械销售等 公司的最终控制方为嘉事堂药业股份有限公司。 本财务报表业经公司董事会于 2016年12月8日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
$(-)$ 编制基础
公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的《企业会 计准则 -- 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。
$\overline{(-)}$ 持续经营
公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
$(-)$ 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
$\overline{(-)}$ 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本次审计期间为 2014年10月11日至 2016年9月30日。
$(\equiv)$ 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(六) 外币业务和外币报表折算
外币业务 $11$
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的 汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。
外币财务报表的折算 $2\sqrt{ }$
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权 益项目转入处置当期损益。
$(t)$ 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
$11$ 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资; 应收款项: 可供出售金融资产: 其他金融负债等。
$21$ 金融工具的确认依据和计量方法
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。
处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公 允价值变动损益。
(2) 持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益。实际利 率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
(3) 应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的, 按其 现值进行初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产, 按照成本计量。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出, 计入当期损益。
(5) 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本讲行后续 计量。
$31$ 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方, 则终止确认该金融资产; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1) 所转移金融资产的账面价值;
(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1) 终止确认部分的账面价值:
(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。
$4\sqrt{ }$ 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额, 计入当期损益。
$51$ 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值。在估值时, 本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 $61$
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司干资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的, 计提减值准备。
(1) 可供出售金融资产的减值准备:
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回, 计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
(2) 持有至到期投资的减值准备:
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
$U\cup$ 应收款项坏账准备
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: $11$
单项金额重大的判断依据或金额标准: 应收账款余额前五名的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: $21$
| 按信用 | :风险特征组合计提坏账准备的计提方 |
|---|---|
| 账龄组 | 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 |
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
|---|---|---|
| 1年以内(含1年) | 1.00 | 1.00 |
| $1 - 2$ 年 | 5.00 | 5.00 |
| $2 - 3$ 年 | 30.00 | 30.00 |
| $3 - 4$ 年 | 50.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 70.00 | 70.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
$31$ 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
公司对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的 应收款项,根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失, 计提坏账准备。
公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项,结合本公司的实际情况,确定 预计损失率为零, 对于个别信用风险特征明显不同的, 单独分析确定预计损失 率。
$(L)$ 存货
$11$ 存货的分类
存货分类为: 库存商品。
$2\sqrt{2}$ 发出存货的计价方法
各类存货取得时按实际成本计价, 发出时按照移动加权平均法计价。
$31$ 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产 经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
存货的盘存制度 $41$
采用永续盘存制。
$51$ 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品采用一次转销法:
(2) 包装物采用一次转销法。
$(+)$ 固定资产
固定资产确认条件 $11$
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
- (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:
- (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
$21$ 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧; 无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:
| 类别 | **旧方注 | 折旧年限 $(4E)$ . |
残值率(%) | 年折旧率 (9/0) |
|---|---|---|---|---|
| 运输设备 | 年限平均法 | $8 - 10$ | 9.50-11.88 | |
| 电子设各及其他 | 仕 限平 | 2 38 - 4 75 |
(十一) 借款费用
借款费用资本化的确认原则 $11$
借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认 为费用, 计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出:
(2) 借款费用已经发生:
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。
$21$ 借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
$31$ 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、目中断时间连 续超过3个月的,则借款费用暂停资本化: 该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
$\overline{4}$ 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。
(十二) 无形资产
无形资产的计价方法 $1$ ,
(1) 公司取得无形资产时按成本讲行初始计量:
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额, 计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本, 不确认损益。
(2) 后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 产,不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: $2\sqrt{2}$
| н --------------------------------------- |
预计使用寿命 | |
|---|---|---|
| 土地使用权 ******** |
$50 \pm 1$ --------------------------------------- |
土地使用权证 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
| 业务系统软件 |
$10$ 年 | 估计可使用年限 ********* |
| $10 \t{E}$ |
每年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法讲行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
$31$ 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无 形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据: 1) 来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同 规定或法律规定无明确使用年限: 2) 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末, 对使用寿命不确定 无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关 部门进行基础复核, 评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
无形资产减值准备的计提 $41$
对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 期末讲行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产, 每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可
收回金额, 减记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整,以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账 面价值(扣除预计净残值)。
无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
$51$ 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调杳、 研究活动的阶段。
开发阶段: 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件 $61$
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性:
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图:
(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其 有用性:
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产:
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出, 若不满足上列条件的, 于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出, 在发生时计入当期损益。
(十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了讲行减值测试。
本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例讲行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额, 如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。
(十四) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括装修费、新药代理费等。
摊销方法 $1.$
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
$2.$ 摊销年限
按照估计的可受益期限。
(十五) 职工薪酬
$11$ 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法 $2.$
(1) 设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度(补充养老保险)/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费,相应支出计入当期损益或相关 资产成本。
(2) 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的, 本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本: 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时, 按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额, 确认结算利得或损失。
(十六) 预计负债
$1\overline{ }$ 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时,本公司确认为预计负债:
- (1) 该义务是本公司承担的现时义务:
- (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司:
- (3) 该义务的金额能够可靠地计量。
各类预计负债的计量方法 $2_{\sim}$
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围 (或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相 同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计 数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基 本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。
(十七) 收入
1、销售商品收入的确认一般原则:
(1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方:
(2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品 实施有效控制;
(3) 收入的金额能够可靠地计量:
(4) 相关的经济利益很可能流入本公司:
(5) 相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、具体原则
本公司收到客户签收的收货单后,确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方, 确认销售收入。
(十八) 政府补助
类型 $11$
政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助, 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:政府补助文件明确约定补 助款项用于购建资产的, 将其确认为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:政府补助文件未明确约定
补助款项用于购建资产的, 将其确认为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入:
与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,取得 时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入: 用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入。
$31$ 会计处理
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入:
与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,取得 时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入; 用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入。
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确 认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的 其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时讲行 时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 目递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十) 租赁
经营租赁会计处理
(1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直 线法进行分摊, 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从 租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用。
(2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直 线法进行分摊, 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用, 计入当期费用; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
$(\rightrightarrows +\rightharpoonup)$ 重要会计政策和会计估计的变更
重要会计政策变更 $1.$
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则:
《企业会计准则--基本准则》(修订)、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》(修订)、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》(修订)、
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》(修订)、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订)、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》(修订)、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下:
1、执行《企业会计准则第9号——职工薪酬》(修订)
本公司根据《企业会计准则第9号 -- 职工薪酬》(修订)将本公司计提的养 老保险和失业保险在离职后福利-设定提存计划核算披露。
2、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司根据《企业会计准则第41号 -- 在其他主体中权益的披露》将本公司 财务报表附注 第16页
的子公司情况在在其他主体中的权益中进行披露。
重要会计估计变更 $21$
无。
- 税项 四、
- 主要税种和税率 $(\neg)$
| 税 种 |
计税依据 | 税率 (%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 2016年1-9月 | 2015年 | 2014年10-12月 | ||
| 增值税 | 按税法规定计算的销售 货物和应税劳务收入为 基础计算销项税额, 在 扣除当期允许抵扣的进 项税额后, 差额部分为 应交增值税 |
17 | 17 | 17 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的营业税、 增值税及消费税计缴 |
|||
| 教育费附加 | 按实际缴纳的营业税、 增值税及消费税计征 |
3 | 3 | 3 |
| 河道费 | 按实际缴纳的营业税、 增值税及消费税计征 |
|||
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计征 | 25 | 25 | 25 |
$\overline{)}$ 税收优惠
无。
$(\Xi)$ 其他说明
无。
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
| 珈 目 | 2016.930 | 2015 12 31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 库存现金 | 74.214.35 | 33,726.63 | |
| 银行存款 | 51,876,733.57 | 2,774,785.00 | |
| 其他货币资金 | |||
| 合计 | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 | |
| 其中: 存放在境外的款项总额 |
本期无受到限制的货币资金。
| 医疗科技有限公司 | ||
|---|---|---|
| (上海) | 11-2016.9.30 | |
| 嘉事国润 | 2014.10.1 | 财务拟表附注 |
(二) 应收账款
1、 应收账款分类披露
| 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||||
| 类别 | 比例 | 计提 | 账面价值 | 计提 | 账面价值 | 计提 | 账面价 | ||||||||
| 金额 | $(\sqrt[0]{\mathfrak o})$ | 金額 | 比例 | 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 值 | |||
| $(9/6)$ | (9/6) | (9/0) | (9/0) | ||||||||||||
| 单项金额重大并 | |||||||||||||||
| 单独计提坏账准 | |||||||||||||||
| 备的其他应收款 | |||||||||||||||
| 按信用风险特征 | |||||||||||||||
| 组合计提坏账准 | 2,695,624.21 | 100.00 26,956.24 | 1.00 | 2,668,667 | 97 9,892,218.23 | 100.00 | 98,922.18 | 1.00 | 9,793,296.05 | $0.00$ | 0.00 | 0.00 | |||
| 备的其他应收款 | |||||||||||||||
| 单项金额不重大 | |||||||||||||||
| 但单独计提坏账 | |||||||||||||||
| 准备的其他应收 | |||||||||||||||
| 崁 | |||||||||||||||
| 合计 | 2,695,624.21 100.00 26,956.24 | 2,668,667.97 | 9,892,218.23 | 100.00 | 98,922.18 | 9,793,296.05 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
财务报表附注 第19页
| 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: | |
|---|---|
| 组合中 | |
| 计提比例 (9/6) |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2014.12.31 | 0.00 | |||||||
| 0.00 | ||||||||
| 计提比例(%) 应收账款 拆账准备 | 1.00 | 1.00 | ||||||
| 2015.12.31 | 坏账准备 | 98,922.18 | 98,922.18 | |||||
| 应收账款 | $1.00 \mid 9,892,218.23$ | $1.00$ 9,892,218.23 | ||||||
| 计提比例(%) | ||||||||
| 2016.9.30 | 坏账准备 | 26,956.24 | 26,956.24 | |||||
| ATTEL HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY AND THE HERRY | 应收账款 | 2,695,624.21 | $\vert 2,695,624.21 \vert$ | |||||
| 账券 | 1年以内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | 5年以上 | 台计 |
财务报表附注 第20页
2、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
| $\overline{ }$ 项 . . |
$Q_{-}$ 土 $\angle U_1$ |
$\overline{\phantom{0}}$ | $10-12$ 工. 2014 $\sim$ |
|---|---|---|---|
| LL | $\Omega$ $\overline{\phantom{0}}$ |
$\Omega$ $\sim\cdot\cdot$ |
3、 本报告期无核销的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前较大的应收账款情况 $41$
2016年9月30日
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 单位名称 | 应收账款 | 占应收账款合 计数的比例(%) |
坏账准备 | |||
| 上海嘉事明伦医疗器材有限公司 | 1,402,693.81 | 52.04 | 14.026.94 | |||
| 北京和信邦成科技发展有限公司 | 675, 123.70 | 25.04 | 6.751.24 | |||
| 上海涵星商贸有限公司 | 617,796.28 | 22.92 | 6.177.96 | |||
| 合计 | 2,695,613.79 | 100.00 | 26,956.14 |
2015年12月31日
| 期末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 单位名称 | 应收账款 | 占应收账款合 计数的比例(%) |
坏账准备 | ||||
| 北京伟龙科仪贸易有限公司 | 4,266,234.00 | 43.13 | 42,662.34 | ||||
| 上海康美药业有限公司 | 3,160,895.40 | 31.95 | 31,608.95 | ||||
| 上海涵星商贸有限公司 | 1,765,084.23 | 17.84 | 17,650.84 | ||||
| 北京和信邦成科技发展有限公司 | 700,000.00 | 7.07 | 7,000.00 | ||||
| 合计 | 9,892,213.63 | 99.99 | 98,922.13 |
2014年12月31日
| 期末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 单位名称 | 应收账款 | --------------------------------------- 应收账款合 例(%) |
账准备 --------------------------------------- |
||
| ********* | |||||
| 合计 | 0.00 | 0.00 |
5、 其他说明:
无。
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 1,212,183.95 | 100.00 | 1,753,310.77 | 100.00 | ||
| 1至2年 | ||||||
| 2至3年 | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合计 | 1,212,183.95 | 100.00 | 1,753,310.77 | 100.00 | 0.00 |
2、期末无账龄超过一年且金额重大的预付款项。
3、 按预付对象归集的期末余额预付款情况
2016年9月30日
| 余额 「坝付款期ヲ (0/0) 合一 ------------------------------ |
|||
|---|---|---|---|
| 上海康美药业有限公司 | 1,212,183.95 | 00.00 | |
| 合计 | 1,212,183.95 | . 00. 00 |
2015年12月31日
| 兔 预付 |
期末余额 | 占预付款期末余额 合计数的比例(%) |
|---|---|---|
| 上海涵星商贸有限公司 | 1,753,310.77 | . 00. 00 |
| 合计 | 1,753,310.77 |
2014年12月31日
| ŀm --------------------------------------- |
图 $\approx$ 例(%) $\lambda$ $\rightarrow$ --------------------------------------- |
|
|---|---|---|
| --------------------------------------- | ||
| 合计 | 0.00 | 0.00 |
其他说明: $41$
无。
$\frac{1}{2}$
| 医疗科技有限公司 | ||
|---|---|---|
| $-36.$ Ξ 国事制 n. |
2014.10.11-2016.9.30 | 创注 财务报表 |
(四) 其他应收款
1、其他应收款分类披露:
| 账面价值 | 0.00 | 0.00 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 比例 $(\sqrt[6]{\mathfrak o})$ |
|||||||||||||
| 2014.12.31 | 坏账准备 | 金额 | 0.00 | 0.00 | |||||||||
| 账面余额 | 比例 $(\sqrt[6]{!})$ |
||||||||||||
| 金额 | 0.00 | 0.00 | |||||||||||
| 账面价值 | 227,700.00 | 227,700.00 | |||||||||||
| 比例 $(\sqrt[6]{\mathfrak o})$ |
1.00 | 1.00 | |||||||||||
| 2015.12.31 | 坏账准备 | 金额 | 2,300.00 | 2,300.00 | |||||||||
| 比例 $\left( \begin{smallmatrix} 0 & 0 \ 0 & 0 \end{smallmatrix} \right)$ |
100.00 | ||||||||||||
| 账面余额 | 金額 | 230,000.00 | 230,000.00 100.00 | ||||||||||
| 账面价值 | 806,597.74 | 806,597.74 | |||||||||||
| 【例(%) | 1.97 | 1.97 | |||||||||||
| 2016.9.30 | 坏账准备 | 金額 | 16,228.26 | 16,228.26 | |||||||||
| 比例 $(\begin{smallmatrix} 0 & 0 \ 0 & 0 \end{smallmatrix})$ |
100.00 | ||||||||||||
| 账面余额 | 金額 | 822,826.00 | 822,826.00 100.00 | ||||||||||
| 种类 | 单项金额重大并 | 单独计提坏账准 | 备的其他应收款 | 按信用风险特征 | 组合计提坏账准 | 备的其他应收款 | 单项金额不重大 | 但单独计提坏账 | 准备的其他应收 | 淡 | 合计 |
财务报表附注 第23页
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 2014.10.11-2016.9.30 财务报表附注
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
| 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 计提比 坏账准备 其他应收款 坏账准备 例 (%) $(\frac{0}{0})$ |
计提比例 | 其他应 收款 |
坏账 准备 |
计提 比例 $(\%)$ |
||||
| 年以 内 |
622,826.00 | 6,228.26 | 1.00 | 230,000.00 | 2,300.00 | 1.00 | ||||
| 1至2年 | 200,000.00 | 10,000.00 | 5.00 | |||||||
| 2至3年 | ||||||||||
| 3至4年 | ||||||||||
| 4至5年 | ||||||||||
| 5年以上 | ||||||||||
| 合计 | 822,826.00 | 16,228.26 | 1.97 | 230,000.00 | 2,300.00 | 1.00 | 0.00 | 0.00 |
2、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 项目 | $\sim$ 月 工 $-9$ $\mathbf v$ -4 |
手度 | E $10 - 1$ Standard $\overline{ }$ $\ddot{\phantom{1}}$ |
|---|---|---|---|
| 账准备 一提坏嘛 |
$\overline{ }$ $\cdots$ |
$31$ 本期无实际核销的其他应收款情况
| 账面余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 款项性质 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | ||||
| 保证金 | 200,000.00 | 200,000.00 | |||||
| 往来款 | 415,000.00 | 30,000.00 | |||||
| 房和 | 157,826.00 | ||||||
| 其他 | 50,000.00 | ||||||
| 822,826.00 | 230,000.00 |
其他应收款按款项性质分类情况 $41$
按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况 $51$
2016年9月30日
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收期末余 额合计数的比例 (° 0 ) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 湖北途景旅游有限公司 | 往来款 | 415,000.00 | 1年以内 | 50.44 | 4,150.00 |
| 强生(上海) 医疗器材有限 公司 |
保证金 | 200,000.00 | $1-2$ 年 | 24.31 | 10,000.00 |
| 赵安道 | 房租 | 65,000.00 | 1年以内 | 7.90 | 650.00 |
| 上海新云传媒投资有限 公司 |
房租 | 52,826.00 | 1年以内 | 6.42 | 528.26 |
| 刘辉 | 其他 | 50,000.00 | 1年以内 | 6.08 | 500.00 |
| 合计 | 782,826.00 | 95.15 | 15,828.26 |
2015年12月31日
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收期末余 额合计数的比例 $(\%)$ |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 强生(上海) 医疗器材有限 公司 |
保证金 | 200,000.00 | 1年以内 | 86.96 | 2,000.00 |
| 上海航空假期旅行社有限 公司 |
往来款 | 30,000.00 | 1年以内 | 13.04 | 300.00 |
| 合计 | 230,000.00 | 100.00 | 2,300.00 |
2014年12月31日
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收期末余 额合计数的比例 (%) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 合计 | 0.00 | 0.00 |
$6\sim$ 本期无涉及政府补助的应收款项
本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 $7\cdot$
$81$ 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债
$(E)$ 存货
存货分类
| 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 跌价 准备 |
账面价值 | 账面余额 | 跌价 准备 |
账面价值 | 账面余额 | 跌价 准备 |
账面价值 |
| 库存商品 | 97,765,015.43 | 97, 765, 015.43 | 105,551,388.35 | 105,551,388.35 | |||||
| 合计 | 97,765,015.43 | 97, 765, 015.43 | 105,551,388.35 | 105,551,388.35 | 0.00 | 0.00 |
(六) 其他流动资产
| 功 目 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 待抵扣进项税 | 13,399,183.96 | 19, 206, 128, 26 | |
| 合计 | 13,399,183.96 | 19, 206, 128. 26 |
固定资产 $(E)$
1、 固定资产情况
| $\rightarrow$ サインウ |
|||
|---|---|---|---|
| 项目 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 1. 账面原值 | |||
| $(1)$ 2015.12.31 | 528,130.77 | 15,255.55 | 543,386.32 |
| (2) 本期增加金额 | 15,418.80 | 15,418.80 | |
| 一购置 | 15,418.80 | 15,418.80 | |
| 一在建工程转入 | |||
| (3) 本期减少金额 | |||
| 一处置或报废 | |||
| $(4)$ 2016.9.30 | 528,130.77 | 30,674.35 | 558,805.12 |
| 2. 累计折旧 | |||
| $(1)$ 2015.12.31 | 2,012.90 | 2,012.90 | |
| (2) 本期增加金额 | 46,185.65 | 6,364.74 | 52,550.39 |
| 一计提 | 46,185.65 | 6,364.74 | 52,550.39 |
| (3) 本期减少金额 | |||
| 一处置或报废 | |||
| $(4)$ 2016.9.30 | 46,185.65 | 8,377.64 | 54,563.29 |
| 3. 减值准备 | |||
| $(1)$ 2015.12.31 | |||
| (2) 本期增加金额 | |||
| 一计提 | |||
| (3) 本期减少金额 | |||
| 一处置或报废 | |||
| $(4)$ 2016.9.30 | |||
| 4. 账面价值 | |||
| (1) 2016.9.30 账面价值 | 481,945.12 | 22,296.71 | 504,241.83 |
| (2) 2015.12.31 账面价值 | 528,130.77 | 13,242.65 | 541,373.42 |
2、 本期无暂时闲置的固定资产
本期无通过融资租赁租入的固定资产情况 $31$
$41$ 本期无通过经营租赁租出的固定资产情况
截止 2016年9月30日公司无未办妥产权证书的固定资产情况 $51$
(八) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
| 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 可抵扣暂时 性差异 |
递延所得税 资产 |
可抵扣暂时 性差异 |
递延所得税 资产 |
可抵扣暂时 性差异 |
递延所得税 资产 |
| 资产减值准备 | 43,184.50 | 10,796.12 | 101,222.18 | 25,305.54 | ||
| 预计负债 | ||||||
| 可抵扣亏损 | ||||||
| 合并交易产生 | ||||||
| 合计 | 43,184.50 | 10,796.12 | 101,222.18 | 25,305.54 | 0.00 | 0.00 |
2、 期末无未确认递延所得税资产明细
(九) 应付账款
1、 应付账款列示:
| 项目 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 货款 | 60,662,565.65 | 52,372,249.94 | |
| 合计 | 60,662,565.65 | $\Omega$ |
2、 期末无账龄超过一年的重要应付账款:
$(+)$ 预收款项
1、 预收款项列示
| 琉目 | 116.9.30 | 2014.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 货款 | 29,186,441.90 | 1,520,375.85 | |
| $\rightarrow +$ $\Box$ |
29,186,441.90 | 1,520,375.85 | ) በበ |
2、 期末无账龄超过一年的重要预收款项
(十一) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项目 | 2015.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2016.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬 | 3,200,633.97 | 3,200,633.97 | ||
| 离职后福利-设定提存计划 | 356,765.72 | 356, 765, 72 | ||
| 合计 | 3,557,399.69 | 3,557,399.69 |
| 短期薪酬列示 $2\,$ |
||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2015.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2016.9.30 |
| (1) 工资、奖金、津贴和补贴 | 2,734,733.74 | 2,734,733.74 | ||
| (2) 职工福利费 | 141,238.58 | 141,238.58 | ||
| (3) 社会保险费 | 160,879.65 | 160,879.65 | ||
| 其中: 医疗保险费 | 145,519.92 | 145,519.92 | ||
| 工伤保险费 | 4,666.65 | 4,666.65 | ||
| 生育保险费 | 10,693.08 | 10,693.08 | ||
| (4) 住房公积金 | 163,782.00 | 163,782.00 | ||
| (5) 工会经费和职工教育经费 | ||||
| (6) 短期带薪缺勤 | ||||
| (7) 短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 3,200,633.97 | 3,200,633.97 |
3、 设定提存计划列示
| 血目 | 2015.12.31 | 本期增加 | 2016.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 基本养老保险 | 338,251.00 | 338,251.00 | ||
| 失业保险费 | 18,514.72 | 18,514.72 | ||
| 企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 356,765.72 | 356,765.72 |
(十二) 应交税费
| 税费项目 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 15,755.92 | 2,890,417.50 | |
| 企业所得税 | 1,131,304.60 | 983,028.88 | |
| 个人所得税 | 20,621.60 | 13,967.89 | |
| 城市维护建设税 | 157.56 | 28,907.48 | |
| 教育费附加 | 787.80 | 144,537.38 | |
| 河道费 | 157.56 | 28,907.49 | |
| 合计 | 1,168,785.04 | 4,089,766.62 | 0.00 |
(十三) 其他应付款
1、 按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 主米款 | 35,000,000.00 | 46,722,902.45 | |
| 质保金 | 30,000.00 | ||
| 合计 | 35,030,000.00 | 46,722,902.45 | ) 00 |
| 『的重要其他应 | 付款 | |
|---|---|---|
| 项目 | 2016.9.30 | 未偿还或结转的原因 |
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 35,000,000.00 | 未到期 |
| 合计 | 35,000,000.00 |
2015年12月31日无账龄超过一年的重要其他应付款
(十四) 股本
$\ddot{\phantom{1}}$
| 股东明细 | 2015.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2016.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 张泽军 | 14,700,000.00 | 14,700,000.00 | ||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 15,300,000.00 | 15,300,000.00 | ||
| 合计 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| 股东明细 | 2014.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 张泽军 | 14,700,000.00 | 14,700,000.00 | ||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 15,300,000.00 | 15,300,000.00 | ||
| 合计 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
注: 1、2015年7月17日, 张泽军与嘉事堂签署《收购中吉国润(上海) 医疗科技有 限公司股权协议》, 张泽军将其所持的嘉事国润51%(102万元)的股权转让给嘉 事堂。
2、2015年7月27日,嘉事国润召开股东会,审议同意嘉事国润注册资本增至1,000 万元: 其中, 嘉事堂认缴新增注册资本 408 万元, 张泽军认缴新增注册资本 392 万元。
3、2015年8月27日, 嘉事国润召开股东会, 审议同意嘉事国润注册资本增至3,000 万元: 其中, 嘉事堂认缴新增注册资本 1,020 万元, 张泽军认缴新增注册资本 980 万元
| 股 $+$ |
$\rightarrow$ | ********* ---------- |
||
|---|---|---|---|---|
| A001001A00601A00601A01001A00601A00601A0 ******** |
||||
| 合计 ⊶ |
0.00 | 0.00 | 0.00 | ) በበ |
(十五) 盈余公积
| 项目 | 2015.12.31 | 加 | 2016.9.30 |
|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | .39 520,391 |
520,391.39 | |
| 合计 | 39 |
| 项目 | 2014.12.31 | 期增加 | 2015.12.31 |
|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 520,391.39 | 520,391.39 | 520,391.39 |
| 合计 | 520, 391. 39 | 520, 391. 39 | 520,391.39 |
财务报表附注 第29页
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 2014.10.11-2016.9.30 财务报表附注
| E 疝 - |
2013.12.31 | "増加 | 2014.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 积 定盈金 - |
--------------------------------------- | |||
| $\rightarrow$ $\Box$ |
0.00 | 0.00 | 0.00 |
0.00 |
(十六) 未分配利润
| 项目 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | 4,681,327.77 | ||
| 调整年初未分配利润合计数(调增 +, 调减一) |
|||
| 调整后年初未分配利润 | 4,681,327.77 | ||
| 加:本期归属于母公司所有者的净利 洭 |
7,068,123.17 | 5,201,719.16 | |
| 减: 提取法定盈余公积 | 520,391.39 | ||
| 提取任意盈余公积 | |||
| 提取一般风险准备 | |||
| 应付普通股股利 | |||
| 转作股本的普通股股利 | |||
| 期末未分配利润 | 11,749,450.94 | 4,681,327.77 | 0.00 |
(十七) 营业收入和营业成本
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 526, 372, 075.42 | 507,428,161.60 | 263,402,442.74 | 253,300,283.84 | ||
| 其他业务 | 570,453.09 | 1,788,234.00 | ||||
| 合计 | 526,942,528.51 | 509,216,395.60 | 263,402,442.74 | 253,300,283.84 | 0.00 | 0.00 |
(十八) 营业税金及附加
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 市维护建设税 | 267.96 | 144,537,38 | |
| 教育费附加 | 1.339.80 | 28,907.47 | |
| 其他 | 267.97 | 28,907.48 | |
| 合计 | .875.73 | 202.352.33 |
(十九) 销售费用
| $\cdots$ $\cdots$ | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
| 人工费用 | 1,214,863.80 | 418,872.06 | ********* |
| 办公费 | 201,869.47 | 42,998.84 | |
| 和恁费 | 1.102.591.55 | ||
| 业务招待费 | 130,748.86 | 13.938.00 |
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 2014.10.11-2016.9.30 财务报表附注
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 水电费 | 48,377.92 | 22,415.00 | |
| 运输费 | 508,965.84 | 248,805.88 | |
| 场推广费 | 383, 342.86 | ||
| 合计 | 3,590,760.30 | 747,029.78 | ) () ( |
(二十) 管理费用
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 人工费用 | 2,141,576.68 | 757,242.36 | |
| 折旧费 | 52,550.39 | 2,012.90 | |
| 办公费 | 583,871.42 | 423,853.32 | |
| 业务招待费 | 58,572.93 | 45, 441. 45 | |
| 修理费 | 22,036.53 | 100.00 | |
| 能源费 | 15,794.06 | ||
| 差旅费 | 59,056.70 | ||
| 其他 | 188,803.67 | 51,415.50 | |
| 合计 | 3,047,411.62 | 1,354,916.29 | 0.00 |
(二十一) 财务费用
| 类别 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 利息支出 | 2,184,283.51 | 769,090.27 | ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
| 减: 利息收入 | 55,790.73 | 19.292.19 | |
| 汇兑损益 | |||
| 其他 | -433,776.95 | 3,992.10 | |
| 1,694,715.83 | 753,790.18 |
(二十二) 资产减值损失
| Ιщ ۳ |
$2016$ 年 $1-9$ 月 |
年度 | $2014 \pm 10 - 12$ |
|---|---|---|---|
| $-58,037.68$ | 100,527.48 | ||
| $\rightarrow$ | $-58,037.68$ | 100,527.48 | 0.00 |
(二十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
| 功日 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 2,366,774.54 | 1,767,629.22 | |
| 递延所得税费用 | 14,509.42 | $-25,305.54$ | |
| 合计 | 2,381,283.96 | 742 323 68 | $^{\Omega}$ |
$21$ 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 利润总额 | 9,449,407.13 | 6,946,237.54 | |
| 按法定[或适用]税率计算的所 得税费用 |
2,362,351.78 | 1,736,559.39 | |
| 子公司适用不同税率的影响 | |||
| 调整以前期间所得税的影响 | |||
| 非应税收入的影响 | |||
| 不可抵扣的成本、费用和损失 的影响 |
18,932.18 | 5,264.27 | |
| 使用前期未确认递延所得税资 产的可抵扣亏损的影响 |
|||
| 本期未确认递延所得税资产的 可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响 |
|||
| 所得税费用 | 2,381,283.96 | 1,741,823.66 | 0.00 |
(二十四) 本报告期内无所有权或使用权受到限制的资产
(二十五) 现金流量表项目
$\frac{1}{2}$ 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 、利息收入 | 55,790.73 | 19,292.19 | |
| 2、往来款 | 37,000.02 | 254,989.40 | |
| 合计 | 92.790.75 | 274, 281.59 | $^{\circ}$ |
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
| 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | |
|---|---|---|---|
| 、往来款 | 947,975.84 | 569,622.38 | |
| 2、销售费用支出 | 2,422,554.82 | 160, 139. 22 | |
| 3、管理费用支出 | 784,229.77 | 400.984.53 | |
| 手续费支出 | 4,801.95 | 3.297.40 | |
| 合计 | 4,159,562.38 | 1.134.043.53 |
3、 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015 年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 借款 | 4,400,000,00 | 69,400,000.00 | |
| 合计 | 4,400,000.00 | 69,400,000.00 | 0.00 |
4、 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015 年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 偿还借款 | 16,400,000.00 | 22,531,000.00 | |
| 合计 | 16,400,000.00 | 22,531,000.00 | 0.00 |
(二十六) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 | |||
| 净利润 | 7,068,123.17 | 5,203,913.86 | |
| 加: 资产减值准备 | $-58,037.68$ | 102,527.48 | |
| 固定资产等折旧 | 52,550.39 | 2,012.90 | |
| 无形资产摊销 | |||
| 长期待摊费用摊销 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失(收益以"一"号填列) |
|||
| 固定资产报废损失(收益以"一"号填列) | |||
| 公允价值变动损失(收益以"一"号填列) | |||
| 财务费用(收益以"一"号填列) | 2,184,283.51 | 769,090.27 | |
| 投资损失(收益以"-"号填列) | |||
| 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) | 28,487.56 | $-25,305.54$ | |
| 递延所得税负债增加(减少以"-"号填列) | |||
| 存货的减少(增加以"一"号填列) | 7,786,372.92 | $-105,551,388.3$ 5 |
|
| 经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列) | 12,951,839.14 | $-11,875,529.00$ | |
| 经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列) | 32,894,597.74 | 38,903,319.07 | |
| 其他 | |||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 62,908,216.75 | $-72,471,359.31$ | 0.00 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | |||
| 债务转为资本 | |||
| 一年内到期的可转换公司债券 | |||
| 融资租入固定资产 | |||
| 3、现金及现金等价物净变动情况 | |||
| 现金的期末余额 | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 | 0.00 |
| 减: 现金的期初余额 | 2,808,511.63 | ||
| 加: 现金等价物的期末余额 | |||
| 减:现金等价物的期初余额 | |||
| 现金及现金等价物净增加额 | 49, 142, 436. 29 | 2,808,511.63 | 0.00 |
2、 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 2016年1-9月 | 2015 年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|
| 一、现金 | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 | |
| 其中: 库存现金 | 74,214.35 | 33,726.63 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 51,876,733.57 | 2,774,785.00 | |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | |||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | |||
| 存放同业款项 | |||
| 拆放同业款项 | |||
| 二、现金等价物 | |||
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | |||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 51,950,947.92 | 2,808,511.63 | 0.00 |
| 其中: 母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物 |
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 力元. |
母公司对本公司 母公司对本公司 | 的持股比例(%) 的表决权比例(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 北京 | 医药销售 | 25,052.63 | 51.00 | 51.00 |
(二) 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|
| 北京嘉事爱格医疗器械有限公司 | 同一控制方 |
| 北京嘉事盛世医疗器械有限公司 | 同一控制方 |
| 上海嘉事明伦医疗器材有限公司 | 同一控制方 |
| 上海嘉和诚康医疗器械有限公司 | 同一控制方 |
(三) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 手联二 | 易内容 | 2016年1-9月 | 年度 2015 |
$2014 \pm 10 - 12$ |
|---|---|---|---|---|
| 上海嘉和诚康医疗器械有限公司 | 运输费 | 08.898. |
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 2016年1-9月 | 2015 年度 | 2014年10-12月 |
|---|---|---|---|---|
| 北京嘉事爱格医疗器械有限公司 | 货款 | 1,903,417.38 | 671.430.08 | |
| 上海嘉事明伦医疗器材有限公司 | 货款 | 5.661,036.93 |
2、 关联租赁情况
本公司作为承租方:
| 出租方名称 | 和凭资产种类 | 确认的租赁费 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | ||
| 上海嘉和诚康医疗器械有限公司 | 房屋 | .069,962.22 |
本公司作为出租方:
| 承租方名称 | 承租资产种类 | 确认的租赁收入 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | ||||||
| 北京嘉事爱格医疗器械有限公司 | 医疗设备 | 86,768.00 | ||||||
| 北京嘉事盛世医疗器械有限公司 | 医疗设备 | 370,813.69 |
3、 关联方资金拆借
| $-$ | 2.5.0379274411H | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 光旺元 | 玍 $1 - 9$ |
$2014$ 年 10-12 】 | 说明 | ||
| -借 |
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 2014.10.11-2016.9.30 财务报表附注
| 关联方 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | 说明 |
|---|---|---|---|---|
| -本金 | ||||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 35,000,000.00 | |||
| 张泽军 | 4,400,000.00 | 34,400,000.00 | ||
| 偿还 | ||||
| 金本- | ||||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 22,580,181.64 | |||
| 张泽军 | 16,098,271.70 | 22,701,728.30 | ||
| -利息 | ||||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 928,725.00 | 302,190.27 | ||
| 张泽军 | 471,316.55 | |||
| 余额 | ||||
| -本金 | ||||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 35,000,000.00 | 35,000,000.00 | ||
| 张泽军 | 11.698.271.70 |
(四) 关联方应收应付款项
1、应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 应收账款 | 上海嘉事明伦医 疗器材有限公司 |
1,402,693.81 | 14,026.94 |
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2016.9.30 | 2015.12.31 | 2014.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 其他应付款 | ||||
| 嘉事堂药业股份有限公司 | 35,000,000.00 | 35,000,000.00 | ||
| 张泽军 | 11,708,902.45 | |||
| 预收账款 | ||||
| 北京嘉事爱格医疗器械有 限公司 |
35,681.80 |
本报告期内无关联方承诺的情况 $(E)$
七、承诺及或有事项
无。
八、 资产负债表日后事项
无。
嘉事国润(上海)医疗科技有限公司 2014.10.11-2016.9.30 财务报表附注
九、 本期无其他重要事项
无。
十、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
| 项 Ħ |
2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 | 说明 |
|---|---|---|---|---|
| 非流动资产处置损益 | ||||
| 计入当期损益的政府补助(与企 业业务密切相关, 按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补 助除外) |
详见附注五、 (二十七)所述 |
|||
| 除上述各项之外的其他营业外 收入和支出 |
0.02 | |||
| 其他符合非经常性损益定义的 损益项目 |
||||
| 所得税影响额 | ||||
| 少数股东权益影响额 | ||||
| 计 슘 |
0.02 |
(二) 净资产收益率:
| 加权平均净资产收益率 (%) | |||
|---|---|---|---|
| Iii 目 |
2016年1-9月 | 2015年度 | 2014年10-12月 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 18.25 | 12.92 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 |
18.25 | 1292 |
(三) 其他
无。
企业信用信息公示系统网址: https://www.sgs.gov.cn/notice
中华人民共和国国家工商行政管理总局监制
| 359 017 证书序号:NO |
思 说 |
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 | 部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的 | 凭证。 | 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, $\sim$ |
应当向财政部门申请换发。 | 王 涂改. 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 S |
转让。 出借、 租. |
应当向财政部门交回《会计 会计师事务所终止, |
$\circ$ 师事务所执业证书》 |
发证机关,其海前财政局 | $\Box$ nie 曰 集 |
中华人民共和国财政部制 | $\begin{pmatrix} 1 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & $ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}{i=1}^N$ and ${x_i}_{i=1}^N$ | 声 务 This 公 计 师 |
执业证书 | 称:立信会计师事务所(特殊普通合伙) 名 |
RATED PUBY | 立 主任会计师:朱建弟 |
会计师事务所 信 πă |
特殊普通合伙) 场所:上海市黄浦区南京东路 61 号四楼 办公 宝島 |
经过 | 织形式:特殊普通合伙制 组 Bene |
会计师事务所编号: 31000006 | 注册资本(出资额): 人民币 10700 万元整 E |
82号 (2010) 批准设立文号: 沪财会 (2000) 26号 (转制批文 沪财会 |
月31日) (转制日期 2010年12 批准设立日期: 2000年6月13日 š |
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Authorized Institute of CEA 北京年会计师协会 iz 45 $\mu$ , $\bar{y}$ :
No. of Certificate CCOUNTAIN 110001630370 $\mathbf{z}$ $\frac{1}{2}$ $\rightarrow$ 多少老海会计师你 ー
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Full name 王连云 Ł 刑 Sex 男 Sex
Bine of hirthi975-12-31
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Working unil 中中国际会计简事务所有限公司
身份証号 20
Identity card N872930197512313698 pine 奇 $\frac{1}{2}$ g $z +$ 2014 SLOZ D g ; ED PUB 福 67 立 信 RA PANTINITY 会计师事务所 E (特殊普通合伙) 5 图 选 调 出
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/ 相会计师工作单位变更更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA $|{\bf q}| \gg |{\bf q}|$ ). We have the holder to be transferred to VS7 NST. 经制的 $72.57$ $\begin{array}{ll}\n\hat{H} & \text{if}\;\; \hat{W}\,\,\hat{X}\,\,\hat{X}\,\,\hat{X}\,\,\hat{X}\,\,\\text{matrices and Inouteness of CPA}\
\hat{Y} & \hat{Y} & \hat{W}\,\,\ \hat{Y} & \hat{W}\,\,\ \hat{Y} & \hat{W}\,\,\ \hat{Y} & \hat{W}\,\,\ \hat{Y} & \hat{X}\,\,\ \hat{Y} & \hat{Y}\,\,\ \hat{Y} & \hat{Y}\,\,\ \hat{Y} & \hat{Y}\,\,\ \end{array}$ $n_{\rm in}$ 22-2 中国家会 ** SPA 事务所
CPAS ute of CPAs 注册会计师工作单位变更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA $\overline{H}$ $\overline{\mathcal{R}}$ $\overline{\mathcal{R}}$ $\overline{\mathcal{R}}$ $\overline{\mathcal{R}}$ $\overline{\mathcal{R}}$ (F) $\mathcal{L}_0$ and the boundary of the street of $\mathcal{L}_0$ Gram $\frac{1}{2}$ ೬ $\begin{array}{ll} & \mbox{\it if} \quad \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda \land \lambda$ $\begin{array}{ll} \mathcal{M}_0 & \text{if} \quad \mathcal{M}_0 \not\in \mathbb{R}, \quad \mathcal{D}_0 \ \mathcal{B} & \text{if} \quad \mathcal{D}_0 \ \mathcal{B} & \text{if} \quad \mathcal{D}_1 \ \mathcal{N} & \text{in} \quad \mathcal{D}_1 \ \mathcal{N} & \text{in} \quad \mathcal{A} \end{array}$ ¥ Ħ 奇奇 # H E.