Cachet Pharmaceutical Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Dec 2, 2013

嘉事堂药业股份有限公司拟收购 江苏益科达医疗科技有限公司等两家单位的审计报告

（2013 年 1 月 1 日至 2013 年 09 月 30 日止）

一、 二、 三、	目录 审计报告 财务报表 资产负债表 利润表 财务报表附注	页次
		1-2 1-2 3 1-27

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信会师报字[2013]第 250116 号

审计报告

嘉事堂药业股份有限公司董事会：

我们接受嘉事堂药业股份有限公司董事会的委托，审计了后附的 由周绍颐先生实际控制的江苏益科达医疗科技有限公司、江苏优士佳 科技有限公司模拟合并的财务报表（以下简称江苏益科达医疗科技有 限公司），包括 2013 年 9 月 30 日的资产负债表，2013 年 1 至 9 月的 利润表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是江苏益科达医疗科技有限公司管理 层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报 表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

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审计报告第 1 页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，江苏益科达医疗科技有限公司财务报表在所有重大方 面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏益科达医疗科技有 限公司 2013 年 9 月 30 日的财务状况以及 2013 年 1 至 9 月的经营成 果。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 · 上海 二 O 一三年十二月一日

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审计报告第 2 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

江苏益科达医疗科技有限公司 资产负债表

2013 年 09 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注四	期末余额	年初余额
流动资产：
货币资金	四（一）	1,014,080.38	3,470,979.13
交易性金融资产
应收票据		1,487,100.00
应收账款		23,685,375.70	9,391,911.79
预付款项		455,653.44	69,119.98
应收利息
应收股利
其他应收款	四（二）	236,382.30	923,956.75
存货		11,485,414.78	8,552,504.09
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		38,364,006.60	22,408,471.74
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	四（三）
投资性房地产
固定资产		383,425.00	413,350.00
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		86,116.29	36,082.56
其他非流动资产
非流动资产合计		473,259.12	449,432.56
资产总计		38,833,547.89	22,857,904.30

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

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企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注第 1 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

江苏益科达医疗科技有限公司 资产负债表（续） 2013 年 09 月 30 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益（或股东权益）	附注四	期末余额	年初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款		10,117,085.53	4,529,041.23
预收款项		134,400.00	478,600.00
应付职工薪酬
应交税费		1,585,678.47	879,658.73
应付利息
应付股利
其他应付款	四（四）	7,155,921.75	908,600.00
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		18,993,085.75	6,795,899.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		18,993,085.75	6,795,899.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	四（五）	10,000,000.00	8,000,000.00
资本公积	四（六）
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润	四（七）	9,840,462.14	8,062,004.34
所有者权益（或股东权益）合计		19,840,462.14	16,062,004.34
负债和所有者权益（或股东权益）总计		38,833,547.89	22,857,904.30

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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财务报表附注第 2 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

江苏益科达医疗科技有限公司

利润表

2013 年度 01-09 月

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注四	本期金额	上期金额
一、营业收入		30,159,938.39	21,308,608.56
减：营业成本		18,083,692.75	12,785,165.14
营业税金及附加		129,279.97	129,762.67
销售费用		6,758,302.77	3,334,927.32
管理费用		2,640,449.67	1,773,044.92
财务费用		-1471.34	-3,463.39
资产减值损失		200,056.98	155,824.13
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列）		2,349,627.59	3,133,347.77
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		2,349,627.59	3,133,347.77
减：所得税费用		571,169.79	827,188.88
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		1,778,457.80	2,306,158.89

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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财务报表附注第 3 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

江苏益科达医疗科技有限公司等两家单位

财务报表附注

一、基本情况

（一）江苏优士佳科技有限公司

1 、基本信息

住所：泰州市药城大道一号7 栋三楼西侧338 号

法定代表人：江福淦

注册资本：人民币伍佰万元 实收资本：人民币伍佰万元 公司类型：有限责任公司（自然人控股）

经营范围：许可经营项目：批发二类、三类医疗器械销售。一般经营项目：电子 计算机及配件、化工产品、建筑材料、电子产品及通信设备、普通机械，电器机械及 器材销售，计算机软件开发，医疗信息咨询，技术支持服务及技术培训。

2 、历史沿革

（1）2009 年公司设立

江苏优士佳科技有限公司（以下简称“公司”）系由江福淦、周绍颐和赵迎年共 同出资组建的有限公司，于2009 年6 月11 日取得江苏省泰州工商行政管理局颁发的 注册号为321200000017304 的企业法人营业执照。

根据经批准的协议、章程的规定，公司申请登记的注册资本为人民币500 万元， 由全体股东分两期于2010 年10 月31 日之前缴足，其中首期出资为人民币100 万元， 由泰州天平会计师事务所出具天平验资字（2009）33 号验资报告，首次出资情况如下：

序号 股东名称 1 江福淦 2 周绍颐 3 赵迎年 合计	出资金额（万元） 出资比例（%） 40.00 40.00 30.00 30.00 30.00 30.00 100.00 100.00

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(2)2010 年第二次出资

财务报表附注第 4 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

2010 年5 月28 日全体股东对注册资本进行第二次出资，由江苏中兴会计师事务 所对本次出资出具苏中兴分验字【2010】031 号验资报告。本次出资后认缴出资已缴

足。本次出资前后各股东出资情况如下表：

投资者名称 首次出资（人民币） 第二次出资（人民币） 金额（万元） 出资比例（%） 金额（万元） 出资比例（%） 江福淦 40.00 40.00 160.00 40.00 周绍颐 30.00 30,00 120.00 30,00 赵迎年 30.00 30,00 120.00 30,00 合计 100.00 100.00 400.00 100.00	累计出资 金额（万元） 200.00 150.00 150.00 500.00

（二）江苏益科达医疗科技有限公司

1、基本信息

住所：南京市六合区沿江工业开发区博富路9 号中山科技园7 号楼402、403 室 法定代表人：周敏

注册资本：人民币伍佰万元

实收资本：人民币伍佰万元

公司类型：有限责任公司（自然人控股）

经营范围：许可经营项目：二类、三类医疗器械销售。一般经营项目：医疗器械

研发、技术服务；计算机软件开发；建筑材料，普通机械、电器产品、化工产品、通 讯设备销售。

2、历史沿革

(1）2011 年公司设立

江苏益科达医疗科技有限公司（以下简称“公司”）系由周敏、周绍颐和赵迎年 共同出资组建的有限责任公司，于2011 年6 月21 日取得南京市六合区工商行政管理 局颁发的注册号为320123000221521 的企业法人营业执照。

根据经批准的协议、章程的规定，公司申请登记的注册资本为人民币500 万元， 由全体股东分四期于2013 年3 月7 日之前缴足，其中首次出资额为人民币100 万元 由南京苏鹏会计师事务所出具鹏会验字【2011】E082 号验资报告，首次出资情况如下：

序号	股东名称	出资金额（万元）	出资比例（%）
1	周敏	40.00	40.00
	财务报表附注第5页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

2 周绍颐 3 赵迎年 合计	30.00 30.00 30.00 30.00 100.00 100.00

(2）2012 年第二次出资

2012 年3 月13 日全体股东对注册资本进行第二次出资，本次出资额为人民币 100 万元由南京苏鹏会计师事务所对本次出资出具鹏会验字【2012】3-303 号验资报 告。本次出资各股东出资情况如下表：

序号 股东名称 1 周敏 2 周绍颐 3 赵迎年 合计	出资金额（万元） 出资比例（%） 40.00 40.00 30.00 30.00 30.00 30.00 100.00 100.00

(3）2012 年第三次出资

2012 年4 月18 日全体股东对注册资本进行第三次出资，本次出资额为人民币 100 万元由南京苏鹏会计师事务所对本次出资出具鹏会验字【2012】4-352 号验资报 告。本次出资各股东出资情况如下表：

序号	股东名称	出资金额（万元）	出资比例（%）
1	周敏	40.00	40.00
2	周绍颐	30.00	30.00
3	赵迎年	30.00	30.00
合计		100.00	100.00

（4）2013 年股东变更

江苏益科达医疗科技有限公司于2013 年2 月1 日申请，经南京市六合区工商行 政管理局批准，公司股权变更如下：

变更前投资者名	变更前认缴出资			变更前实缴出资
称	金额（万元） 出资比例（%）		投资方式	金额（万元） 投入比例（%）
周敏	200.00	40.00	货币	120.00	40.00
周绍颐	150.00	30.00	货币	90.00	30.00

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财务报表附注第 6 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

赵迎年 150.00 合计 500.00	30.00 货币 90.00 100.00 300.00	30.00 100.00

变更后投资者名	变更后认缴出资			变更后实缴出资
称	金额（万元） 出资比例（%）		投资方式	金额（万元） 投入比例（%）
周敏	200.00	40.00	货币	120.00	40.00
周绍颐	300.00	60.00	货币	180.00	60.00
合计	500.00	100.00		300.00	100.00

(5）2013 年第四次出资

2013 年4 月18 日全体股东对注册资本进行第四次出资，本次出资额为人民币 200 万元由南京九泓会计师事务所对本次出资出具鸿会验字【2013】6-377 号验资报 告。本次出资后认缴出资已缴足。本次出资各股东出资情况如下表：

序号 股东名称 1 周敏 2 周绍颐 合计	出资金额（万元） 出资比例（%） 80.00 40.00 120.00 60.00 200.00 100.00

二、财务报表的编制基础

根据上述两家被审计单位管理当局的声明和审计结果，法律上的出资人虽然各 不相同，但均为周绍颐先生直接出资或委托亲属间接出资，法律上的出资人之间形成 关联方关系。两家单位相互之间无投资关系，基于这两家单位均由周绍颐先生实际控 制的情况，江苏益科达医疗科技有限公司在这两家单位中规模最大，财务资料较为齐 全，会计核算较为规范，江苏优士佳医疗科技有限公司仓库进销存核算、收入成本核 算等均依附于江苏益科达医疗科技有限公司，它起着实际控制管理的总公司性质，所 以本财务报表审计报告及附注将这两家单位合并为一个会计主体，统称为江苏益科达 医疗科技有限公司等两家单位予以披露。

本公司执行财政部颁布的《企业会计准则》（ “ 财会 [2006]3 号 ” ）及其后续规定。

— 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假

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财务报表附注第 7 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告 期间的收入和费用。

三、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策、会计估计的说明

（一）公司目前执行的会计准则和会计制度

公司执行财政部 2006 年颁布的企业会计准则。

（二）会计年度

公司采用公历制，自每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则（计量属性）

公司以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成 本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进 行计量的情形，公司将予以特别说明。

（五）外币业务的核算方法及外币报表的折算方法

公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行公布的人民币汇率的中间 价折合为人民币记账。

1 、外币货币性项目：按中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算，由此产生 的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资 本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。

2 、外币非货币性项目：以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 中国人民银行公布的人民币汇率的中间价折算，不改变其记账本位币金额；以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

（六）现金等价物的确定标准

现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

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财务报表附注第 8 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

变动风险很小的投资。

（七）金融资产

1 、金融资产的分类、确认和计量

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、贷款及应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于 公司对金融资产的持有意图和持有能力。

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当 期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息，单独确认为应收项目。公司在持有此类金融资产期间取得的利息或现金股 利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，公司将此类金融资产的公允价值变动 计入当期损益。处置此类金融资产时，此类金融资产公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（ 2 ）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账 金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既 无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义 务，经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失。

公司坏账损失核算采用备抵法，坏账准备提取采用单项测试与组合测试（账龄分 析）相结合的方法。

①单项金额重大的应收款项坏账准备

单项金额重大的判断依据或金额标 应收款项余额前五名的款项 准 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发 生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面 单项金额重大并单项计提坏账准备 价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单 的计提方法 独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应 组合计提坏账准备。

②按组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 按组合计提坏账准备的计 确定组合的依据
财务报表附注第9页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

组合法	提方法 账龄分析法 单项金额非重大的且不单独计提坏账准备的 应收款项与经单独测试后未减值的应收款 项 。

账龄分析法的计提比例

	账龄	应收账款	计提比例	其他应收款
1	年以内（含1年）	1%		1%
	1—2年	5%		5%
	2—3年	30%		30%
	3—4年	50%		50%
	4—5年	70%		70%
	5年以上	100%		100%

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

公司对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额 单项计提坏账准备 不重大的应收款项，根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的 的理由 差额，确认减值损失，计提坏账准备。 公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项，结合本公司的实际 坏账准备的计提方 情况，确定预计损失率为零，对于个别信用风险特征明显不同的， 法 单独分析确定预计损失率。

公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合 同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若公司负有向金融机构还款的责任，则 该应收债权作为质押贷款处理；若公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作 为转让处理，并确认债权的转让损益。企业收回应收款项时，应将取得的价款与应收 款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）持有至到期投资

指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收 入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。 实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持

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财务报表附注第 10 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。

资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其 账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明 其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

如公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资， 则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资 的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值 或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）可供出售金融资产

指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即公司没有划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金 融资产。

公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现 金股利，单独确认为应收项目。公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股 利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公 “ ” 允价值变动计入 资本公积－其他资本公积 。

对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为 非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当年末公允价值 后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值 “ ” 下降形成的累计损失一并转出，计入 资产减值损失 。

处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额， 计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分 的金额转出，计入投资收益。

2 、金融工具公允价值的确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前 公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减

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财务报表附注第 11 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

少使用与公司特定相关的参数。

（八）存货

1、 存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。

2、 存货计价方法：存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加 工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法确定发出存货的实际成本。低值易 耗品采用一次摊销法。

3、 存货的盘存制度：公司存货实行永续盘存制度，于每年年末对存货进行盘点。 盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

4、 存货年末按成本与可变现净值孰低计量

（ 1 ）存货跌价准备的确认标准：存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格 低于成本等原因，导致存货成本高于可变现净值的部分。

（ 2 ）存货跌价准备的计提方法：存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本 高于其可变现净值的差额提取。

（ 3 ）可变现净值的确认标准：年末存货可变现净值根据存货的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

（九）固定资产

固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资 产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增 值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直 接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定 的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租 入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低 者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价 款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固 定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。

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财务报表附注第 12 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。

公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率	年折旧率
电子设备及其他	3—6	5%	15.83%—31.67%
运输工具	10	5%	9.50%

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可 收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。

（十）职工薪酬

公司职工薪酬指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工 会经费、职工教育经费等。在职工提供服务的会计期间，公司将应付的职工薪酬确认 为负债，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及 当期损益。

（十一）收入确认原则

1、 销售商品

公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价 款的金额确认销售商品收入：（ 1 ）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （ 2 ）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 效控制；（ 3 ）收入的金额能够可靠地计量；（ 4 ）相关的经济利益很可能流入企业；（ 5 ） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

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财务报表附注第 13 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同 或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2、 提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提 供劳务收入。公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• （ 1 ）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确

• 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（ 2 ）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，

不确认提供劳务收入。

公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和 提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将 提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽 能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处 理。

（十二）所得税的会计处理方法

• 1、 公司的所得税采用资产负债表债务法核算

资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所 得税资产和递延所得税负债。

在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递 延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。对联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性 差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回 的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对联营企业及 合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异 同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，

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财务报表附注第 14 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以 抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所 有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，公司将当期所得税和递延所得税作 为所得税费用或收益计入当期损益。

2、 所得税汇算清缴方式：按年计算，分季预缴，季度终了后 15 日内预缴，年度 终了后 5 个月内汇算清缴。

五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正的说明

（一）会计政策变更

公司本年度无需要说明的会计政策变更事项。

（二）会计估计变更

公司本年度无需要说明的会计估计变更事项。

（三）重大前期差错更正事项

公司本年度无需要说明的重大前期差错更正事项。

六、税项

本公司主要的应纳税项列示如下：

税目	纳税（费）基础	税（费）率	备注
增值税	不含税销售收入	17%
城建税	应交流转税额	7%
营业税	其他业务收入	5%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育费	应交流转税额	2%
堤围防护费	销售收入	0.07%
			经税务局认定江
			苏益科达医疗科
			技有限公司符合
企业所得税	应纳税所得额	20%、25%	小型微利企业认 定条件依据应纳
			税所得额按20%
			税率征收企业所
			得税

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财务报表附注第 15 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

七、财务报表主要项目注释（金额单位：人民币元）

1. 货币资金

1.货币资金
项目	2013-9-30	2012-12-31
现金	155,782.21	60,685.63
其中：人民币	155,782.21	60,685.63
银行存款	858,298.17	3,410,293.50
其中：人民币	858,298.17	3,410,293.50
其他货币资金
其中：人民币
合计	1,014,080.38	3,470,979.13

2 ．应收账款

(1)应收账款账龄分析

类别 账面余额 1 年以内（含 1 年） 22,688,001.11 1-2 年（含2 年） 1,114,588.00 2-3 年（含3 年） 236,280.00 合计 24,038,869.11	2013-9-30 2012-12-31 比例 （%） 坏账准备 比例 （%） 账面余额 比例 （%） 坏账准备 比例 （%） 94.38 226,880.01 1.00 8,265,521.00 86.66 82,655.21 1.00 4.37 55,729.40 5.00 1,272,680.00 13.34 63,634.00 5.00 0.93 70,884.00 30.00 100.00 353,493.41 36.00 9,538,201.00 100.00 146,289.21 6.00

(2) 应收账款按种类披露

		2013-9-30	2013-9-30			2012-12-31	2012-12-31
账龄	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
组合	24,038,869.11	100	353,493.41	1.47	9,538,201.00	100	146,289.21	1.53
组合小计	24,038,869.11	100	353,493.41	1.47	9,538,201.00	100	146,289.21	1.53
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合计	24,038,869.11	100	353,493.41	1.47	9,538,201.00	100	146,289.21	1.53
		财务报表附注第16页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

		2013-9-30			2012-12-31
类别
	账面余额	比例（%）	坏账准备	账面余额	比例（%）	坏账准备
1 年以内（含
1 年）	22,688,001.11	94.38	226,880.01	8,265,521.00	86.66	82,655.21
1-2 年（含2
年）	1,114,588.00	4.64	55,729.40	1,272,680.00	13.34	63,634.00
2-3 年（含3
年）	236,280.00	0.98	70,884.00	0.00	-	0.00
合计	24,038,869.11	100.00	353,493.41	9,538,201.00	100.00	146,289.21

• (3) 本报告期无实际核销的应收账款情况

• (4) 期末本公司无应收持有公司 5% 以上（含 5% ）表决权股份的股东单位和其他关联方款项。

• (5) 应收账款期末余额前 5 名的客户列示如下：

单位名称	与本公司关系	2013-9-30 余额		账龄	占应收账 款总额比 例%
南京鼓楼医院	本公司客户		1	年以内	24.91
		5,987,133.00
江苏省人民医院	本公司客户	5,111,352.00	1	年以内	20.93
苏北人民医院	本公司客户	2,153,866.00	1	年以内	8.82
武进人民医院	本公司客户	1,784,900.00	1	年以内	7.31
江苏省中医院	本公司客户	1,185,518.00	1	年以内	4.85

3 ．预付款项

(1)预付款项账龄划分

	2013-9-30		2012-12-31
账龄结构
	账面余额	比例(%)	账面余额	比例(%)
1年以内	455,653.44	100.00	69,119.98	100.00
1-2年（含2年）				-
2-3年（含3年）				-
3年以上				-

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财务报表附注第 17 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

合 计 455,653.44 100 69,119.98 100

(2)预付款项余额较大前3 名客户

单位名称		与本公司关系	2013-9-30 余额		账龄	未结算原因
北京诚天硕有限公司		供应商	361,238.44	1	年以内	业务未完结
南京海唯特科技服限公司		供应商	21,500.00	1	年以内	业务未完结
山东吉威有限公司		供应商	72,915.00	1	年以内	业务未完结
合	计		455,653.44

4 ．其他应收款

(1) 采用账龄分析法

		2013-9-30	2013-9-30			2012-12-31	2012-12-31
账龄	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例(%)	金额	比例%	金额	比例
1 年以内（含1 年）	238,770.00	100.00	2,387.70	1.00	928,491.67	99.46	9,284.92	(%) 1.00
1-2 年（含2 年）					5,000.00	0.54	250.00	5.00
2-3 年（含3 年）
3-4 年（含4 年）
4-5 年（含5 年）
5 年以上
合计	238,770.00	100.00	2,387.70	1.00	933,491.67	100.00	9,534.92	6.00

（ 2 ）其他应收账款按种类披露

		2013-9-30	2013-9-30			2012-12-31	2012-12-31
类别	账面余额	比例 （%）	坏账准备	比例 （%）	账面余额	比例 （%）	坏账准备	比例 （%）
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的其他
应收款
采用组合计提
坏账准备的其
他应收款
组合	238,770.00	100	2,387.70	1.00	933,491.67	100	9,534.92	1.02
			财务报表附注第18页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

组合小计 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 其他应收款 合计	238,770.00 100 2,387.70 1.00 933,491.67 100 9,534.92 238,770.00 100 2,387.70 1.00 933,491.67 100 9,534.92	1.02 1.02

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其它应收款：

		2013-9-30		2012-12-31	2012-12-31
类别	账面余额	比例 （%）	坏账准备	账面余额	比例 （%）	坏账准备
1 年以内（含1
年）	238,770.00	100.00	2,387.70	928,491.67	99.46	9,284.92
1-2 年（含2
年）				5,000.00	0.54	250.00
2-3 年（含3
		-
年）
合计	238,770.00	100.00	2,387.70	933,491.67	100	9,534.92

• (3) 本报告期无实际核销的其他应收款。

• (4) 期末本公司无应收持有公司 5% 以上（含 5% ）表决权股份的股东欠款。

5 ．存货

5．存货
		2013-9-30			2012-12-31
项目	账面余额	跌价准 备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
在途物资
原材料
自制半成品及在产品（在研品）
库存商品（产成品）	11,485,414.78		11,485,414.78	8,552,504.09		8,552,504.09
周转材料（包装物、低值易耗品等）
其他
合计	11,485,414.78		11,485,414.78	8,552,504.09		8,552,504.09

6 ．固定资产

6．固定资产
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、账面原值合计：	420,000.00			420,000.00
		财务报表附注第19页

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项目 年初余额 其中：计算机及办公设备 办公家具 运输设备 420,000.00 房屋及建筑物 电子设备及其他 二、累计折旧合计： 6,650.00 其中：计算机及办公设备 办公家具 运输设备 6,650.00 房屋及建筑物 电子设备及其他 三、固定资产账面净值合计 413,350.00 其中：计算机及办公设备 - 办公家具 - 运输设备 413,350.00 房屋及建筑物 - 电子设备及其他 四、减值准备合计 其中：计算机及办公设备 办公家具 运输设备 房屋及建筑物 电子设备及其他 五、固定资产账面价值合计 413,350.00 其中：计算机及办公设备 办公家具 运输设备 413,350.00 房屋及建筑物 电子设备及其他	本期增加 本期减少 本期增加 本期计提 29,925.00 29,925.00	期末余额 420,000.00 36,575.00 36,575.00 383,425.00 383,425.00 383,425.00 383,425.00

7、 递延所得税资产

1 、 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 （ 1 ）、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

（1）、	已	确认的递延	所得税资产和递延所得税负债
	项	目	2013年9月30日	2012年12月31日
递延所得税资产：
资产减值准备			86,116.29	36,082.56
已计提未支付的工资
可抵扣亏损
	小	计	86,116.29	36,082.56
递延所得税负债：
不可抵扣费用
			财务报表附注第20页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动 小计

8 ．资产减值准备

项目 2012.12.31 本期增加 坏账准备 155,824.13 200,056.98 存货跌价准 备 可供出售金 融资产减值 准备 持有至到期 投资减值准 备 长期股权投 资减值准备 投资性房地 产减值准备 固定资产减 值准备 工程物资减 值准备 在建工程减 值准备 无形资产减 值准备 商誉减值准 备 其他 合计 155,824.13 200,056.98	本期减少 2013.09.30 转回 转销 355,881.11 355,881.11

9 ．应付账款

(1) 应付账款明细如下：

	2013-9-30		2012-12-31	2012-12-31
账龄	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内（含1年）	10,117,085.53	100.00	4,278,139.59	94.46
1-2年（含2年）		-	250,901.64	5.54
2-3年（含3年）		-		-
3年以上		-		-
	财务报表附注第21页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

医疗科技有限公司 -09 月份 注
账龄	2013-9-30		2012-12-31
合计	10,117,085.53	100.00	4,529,041.23	100.00

(2) 期末无应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位或关联方款项 情况。

10 、预收账款

10、预收账款
项目	期末余额	期初余额
货款	134,400.00	478,600.00
合计	134,400.00	478,600.00

11 ．应付职工薪酬

11．应付	职工薪酬
	项目	2012-12-31	本年增加	本年支付	2013-9-30
一、工资、奖金、津贴和补贴			581,200.00	581,200.00
二、职工福利费
三、社会保险费
其中：医疗保险费
基本养老保险费
年金缴费
失业保险费
工伤保险费
生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、非货币性福利
七、辞退福利及内退补偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
合	计		581,200.00	581,200.00

12 ．应交税费

项目	2012-12-31	2013-9-30
增值税	57,941.07		235,775.26
	财务报表附注第22页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

江苏益科达医疗科技有限公司 2013年度01-09 月份 财务报表附注
项目	2012-12-31		2013-9-30
增值税		57,941.07		235,775.26
营业税
企业所得税		814,737.73		1,321,568.18
个人所得税		27.00		42.00
城市维护建设税		4,055.87		16,504.26
房产税
土地增值税
教育费附加		2,897.06		11,788.77
资源税
土地使用税
矿产资源补偿费
房产税
其他
合 计		879,658.73		1,585,678.47

13 ．其他应付款

(1) 其他应付款情况：

	2013-9-30		2012-12-31
账龄	金额	比例%	金额	比例%
1年以内（含1年）	6,825,921.75	95.39	539,300.00	59.36
1-2年（含2年）			369,300.00	40.64
2-3年（含3年）	330,000.00	4.61
3年以上
合计	7,155,921.75	100.00	908,600.00	100.00

• (2) 期末无应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位或关联方款项情况。

14 ．实收资本（股本）

14	．实收资本	（股本）	（股本）
		2012-12-31				2013-9-30
公司	投资者 名称	投资金额	所占比 例（%）	本年增加	本年减少	投资金额	所占比例 （%）
1、江苏	江福淦	2,000,000.00	40.00			2,000,000.00	40.00
优士佳
科技有	周绍颐	1,500,000.00	30.00			1,500,000.00	30.00
限公司	赵迎年	1,500,000.00	30.00			1,500,000.00	30.00
	小计	5,000,000.00	100.00			5,000,000.00	100.00
			财务报表附注第23页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

		2012-12-31	2012-12-31			2013-9-30	2013-9-30
公司	投资者 名称	投资金额	所占比 例（%）	本年增加	本年减少	投资金额	所占比例 （%）
2、 江苏	周敏	1,200,000.00	40.00	800,000.00		2,000,000.00	40%
益科达
医疗科	周绍颐	900,000.00	30.00	2,100,000.00		3,000,000.00	60%
技有限 公司	赵迎年	900,000.00	30.00		900,000.00
	小计	3,000,000.00	100.00	2,900,000.00	900,000.00	5,000,000.00	100.00
	合计	8,000,000.00		2,900,000.00	900,000.00	10,000,000.00

15 ．未分配利润

项目	2013-9-30	2012-12-31
上期末未分配利润	8,062,004.34	5,755,845.45
加：本期归属于母公司所有者的利润	1,778,457.80	2,306,158.89
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	9,840,462.14	8,062,004.34

16 ．营业收入及营业成本

（ 1 ）营业收入和成本

项 目		2013	年1至9月	2012年度
营业收入			30,159,938.39	21,308,608.56
其中：主营业务收入			30,159,938.39	21,308,608.56
其他业务收入
营业成本			18,083,692.75	12,785,165.14
（2）主营业务（分行业）
行业名称	营业收入	2013年1-9月 营业成本	2012 营业收入	年度 营业成本
		财务报表附注第24页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

行业名称 2013年1-9月 2012年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 商业 30,159,938.39 18,083,692.75 21,308,608.56 12,785,165.14 合计 30,159,938.39 18,083,692.75 21,308,608.56 12,785,165.14	行业名称 2013年1-9月 2012年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 商业 30,159,938.39 18,083,692.75 21,308,608.56 12,785,165.14 合计 30,159,938.39 18,083,692.75 21,308,608.56 12,785,165.14
（3）主营业务（分产品）
行业名称 2013年1-9月 2012年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 药品批发 药品零售 药品生产 医疗设备销售 614,529.91 552,812.82 医疗耗材销售 29,545,408.48 17,530,879.93 21,308,608.56 12,785,165.14 合计 30,159,938.39 18,083,692.75 21,308,608.56 12,785,165.14

17 、营业税金及附加

项目	2013	年1-9月	2012年度	计缴标准
消费税
营业税
城市维护建设税		75,413.32	75,694.89		7%
教育费附加		53,866.65	54,067.78		5%
资源税
合计		129,279.97	129,762.67

18 、财务费用

18、财务费用
项 目	2013年1至9月	2012年度
利息支出
减：利息收入	4,563.98	7,802.45
汇兑损益
其他	3,092.64	4,339.06
合 计	-1,471.34	-3,463.39

注：其他为手续费。

19 ．资产减值损失

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财务报表附注第 25 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

项	目	2013	年1	至9月	2012年度
坏账损失				200,056.98	155,824.13
合	计			200,056.98	155,824.13

20 ．所得税费用

20．所得税费用
项 目	2013	年1至9月	2012年度
按税法及相关规定计算的所得税 费用		621,203.52	863,271.44
递延所得税调整		-50,033.73	-36,082.56
合 计		571,169.79	827,188.88

八、或有事项的说明

截至 2013 年 9 月 30 日止，公司无需要说明的重大或有事项。

九、承诺及担保事项

截止 2013 年 9 月 30 日，本公司无应披露未披露的重大承诺及担保事项。

十、资产负债表日后非调整事项

自资产负债表日至报告日止，公司无影响报告期间财务状况、经营成果和现金流量的资产负 债表日后重大非调整事项。

十一、关联方关系及其交易

无

十二、重要资产转让及出售情况

截至 2013 年 9 月 30 日止，公司无需要说明的资产转让及出售情况。

十三、合并、分立等重组事项

截至 2013 年 9 月 30 日止，公司无需要说明的新设、收购、兼并、破产、转让等重大资产 重组事项。

十四、非货币性交易和债务重组

无

十五、财务报表的批准

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财务报表附注第 26 页

江苏益科达医疗科技有限公司 2013 年度01-09 月份 财务报表附注

本年度财务报表业经公司股东会批准。

十六、按照有关财务会计和制度应披露的其他内容

截至 2013 年 9 月 30 日止，公司无需要按照有关财务会计和制度应披露的其他内容。

（此页无正文）

单位负责人：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

江苏益科达医疗科技有限公司

二○一三年十二月一日

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财务报表附注第 27 页