31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

İÇİNDEKİLER SAYFA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-57

NOT 1 TOPLULUK'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
NOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
NOT 7 STOKLAR
NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
NOT 9 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
NOT 10 CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 12 KULLANIM HAKKI VARLIKLAR
NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
NOT 15 TAAHHÜTLER
NOT 16 KISA VADELİ KARŞILIKLAR
NOT 17 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
NOT 19 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
NOT 20 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
NOT 21 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
NOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
NOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
NOT 24 FİNANSMAN GELİRLERİ
NOT 25 FİNANSMAN GİDERLERİ
NOT 26 NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/ (KAYIPLARI)
NOT 27 PAY BAŞINA KAYIP
NOT 28 FİNANSAL ARAÇLAR
NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
NOT 30 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
NOT 31 DENETİM ÜCRETLERİ
NOT 32 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
	Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
Konsolide Finansal Durum Tablosu	Referansı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	130.983.107	78.766.510
Finansal Yatırımlar	28	13.946	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	13.946	-
-Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar		13.946	-
Ticari Alacaklar	5	77.458.821	57.520.991
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5	77.458.821	57.520.991
Diğer Alacaklar		10.862.454	3.107.805
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	3	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	6	10.862.454	3.107.805
Stoklar	7	117.995.410	125.343.590
Peşin Ödenmiş Giderler		80.321.153	22.397.030
İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	3	-	-
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	8	80.321.153	22.397.030
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	10	867.702	251.846
Diğer Dönen Varlıklar		1.375.572	4.496.332
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar	17	1.375.572	4.496.332
ARA TOPLAM		419.878.165	291.884.104
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		419.878.165	291.884.104
DURAN VARLIKLAR
Finansal Yatırımlar	28	463.467	309.607
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	372.483	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	28	90.984	309.607
Diğer Alacaklar	6	656	1.081
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	6	656	1.081
Maddi Duran Varlıklar	11	678.264.723	660.229.182
Arazi ve Arsalar	11	418.134.556	418.134.556
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri	11	18.284.119	19.390.714
Binalar	11	98.245.854	100.582.155
Tesis, Makine ve Cihazlar	11	101.025.219	105.408.584
Taşıtlar	11	11.119.668	7.328.093
Mobilya ve Demirbaşlar	11	9.441.832	7.981.174
Özel Maliyetler	11	493.975	544.547
Yapılmakta Olan Yatırımlar	11	21.519.500	859.359
Kullanım Hakkı Varlıkları	12	-	27.886
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	13	39.382.363	32.281.864
Diğer Haklar	13	33.725.988	26.691.412
Markalar	13	23.126	31.331
Lisanslar	13	278.014	499.638
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri	13	5.355.235	5.059.483
Peşin Ödenmiş Giderler		177.596	1.684.932
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	8	177.596	1.684.932
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		718.288.805	694.534.552
TOPLAM VARLIKLAR		1.138.166.970	986.418.656

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
Konsolide Finansal Durum Tablosu	Dipnot Referansı	Geçmiş 31 Aralık 2023	Geçmiş 31 Aralık 2022
Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	4.781.715	33.557.544
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	4.781.715	33.557.544
Banka Kredileri	28	16	32.531.212
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)	28	4.635.928	951.688
Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar	28	145.771	74.644
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	28	10.540.879	33.319.129
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	28	10.540.879	33.319.129
Banka Kredileri	28	10.528.098	33.298.069
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	28	12.781	21.060
Ticari Borçlar	5	76.289.082	68.993.874
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	3	21.660	87.058
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	5	76.267.422	68.906.816
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	16	9.956.459	9.637.790
Diğer Borçlar	6	3.554.310	4.274.426
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	6	3.554.310	4.274.426
Ertelenmiş Gelirler	8	222.709.441	49.215.965
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	8	222.709.441	49.215.965
Kısa Vadeli Karşılıklar	16	6.440.230	4.280.125
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		4.823.184	4.280.125
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		1.617.046	-
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	984.760	9.578.855
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	14	984.760	9.578.855
ARA TOPLAM		335.256.876	212.857.708
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		335.256.876	212.857.708
Uzun Vadeli Borçlanmalar	28	16.581.027	19.494.952
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar	28	16.581.027	19.494.952
Banka Kredileri	28	15.174.874	18.932.638
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)	28	1.406.153	562.314
Ertelenmiş Gelirler	8	-	267.568
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	8	-	267.568
Uzun Vadeli Karşılıklar	16	16.495.123	54.761.453
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	16	16.495.123	54.761.453
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	19	107.407.821	73.606.941
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		140.483.971	148.130.914
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER		475.740.847	360.988.622
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	18	635.491.105	599.616.706
Ödenmiş Sermaye	18 18	8.424.000 109.658.338	8.424.000 109.658.338
Sermaye Düzeltme Farkları	18	3.232.050	3.232.050
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
(Giderler)	18	136.753.315	153.897.978
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	18	136.753.315	153.897.978
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)	18	164.036.683	175.407.670
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	18	(27.283.368)	(21.509.692)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
(Giderler)	18	302.691	393.549
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları)	18	302.691	393.549
Diğer Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları)	18	302.691	393.549
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	18	38.385.750	37.505.190
Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış Kazancı	18	34.697.206	34.697.206
Yasal Yedekler	18	2.143.787	1.635.228
Girişim Sermayesi Fonu		372.001	-
Diğer Kısıtlanmış Yedekler	18	1.172.756	1.172.756
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	18	285.997.042	184.224.511
Net Dönem Karı veya Zararı	27	52.737.919	102.281.090
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		26.935.018	25.813.328
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		662.426.123	625.430.034
TOPLAM KAYNAKLAR		1.138.166.970	986.418.656

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT

KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
	Dipnot	Geçmiş 1 Ocak-	Geçmiş 1 Ocak
	Ref.	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	20	658.644.939	556.713.030
Satışların Maliyeti	20	(496.293.788)	(407.041.425)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR/ (ZARAR)		162.351.151	149.671.605
BRÜT KAR/ (ZARAR)		162.351.151	149.671.605
Genel Yönetim Giderleri	21	(50.851.431)	(41.367.530)
Pazarlama Giderleri	21	(16.623.181)	(15.696.281)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	21	(9.186.415)	(5.824.599)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	22	43.694.756	22.236.734
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	22	(83.732.913)	(33.134.081)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		45.651.967	75.885.848
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	23	2.456.200	2.101.956
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	23	(56.975)	-
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI/ (ZARARI)		48.051.192	77.987.804
Finansman Gelirleri	24	18.592.740	12.421.903
Finansman Giderleri	25	(22.177.881)	(20.476.996)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	26	37.128.971	36.399.769
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ (ZARARI)		81.595.022	106.332.480
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri	27	(27.006.533)	2.529.495
Dönem Vergi (Gideri) Geliri	19	(2.203.505)	(772.584)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri	19	(24.803.028)	3.302.079
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI /(ZARARI) DÖNEM KARI (ZARARI)		54.588.489 54.588.489	108.861.975 108.861.975
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı		54.588.489	108.861.975
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		1.850.570	6.580.885
Ana Ortaklık Payları	27	52.737.919	102.281.090
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç /(Zarar)	27	0,063	0,1214
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI		-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(6.529.407)	157.775.858
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları /(Azalışları), Vergi Öncesi		(796.000)	225.148.511
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /(Kayıpları), Vergi		199.000	(45.029.701)
Öncesi		(7.909.877)	(27.928.692)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)		1.977.470	5.585.740
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar		(90.858)	120.256
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider), Vergi Öncesi		(96.915)	126.585
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar /(Kayıplar), Vergi Öncesi		(96.915)	126.585
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin		6.057	(6.329)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi		6.057	(6.329)
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER)		(6.620.265)	157.896.114
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER)		47.968.224	266.758.089
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		47.968.224	266.758.089
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		1.334.937	9.516.538
Ana Ortaklık Payları		46.633.287	257.241.551

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
					Kar veya Zararda		Kar veya Zararda
					Yeniden		Yeniden
					Sınıflandırılmayacak		Sınıflandırılacak
				Birikmiş Diğer
					Birikmiş Diğer		Kapsamlı Gelir/
				Kapsamlı Gelir/ Gider		Gider
					Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları						Birikmiş Karlar
	Özkaynaklar Değişim Tablosu	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Pay İhraç Primleri / İskontoları	Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları	Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları/ Kayıpları	Yasal Yedekler	Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış Kazancı	Diğer Yedekler	Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	Net Dönem Karı/ Zararı Ana Ortaklığa Ait	Özkaynakalar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
	Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2022	8.424.000	109.658.338	3.232.050	-	-	273.293	1.635.228	34.697.206	-	185.397.267	-	343.317.382	16.296.795	359.614.177
	Transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	176.349.898	(21.509.692)	120.256	-	-	-	-	102.281.090	257.241.552	9.516.533	266.758.085
	Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	102.281.090	102.281.090	6.580.885	108.861.975
Önceki Dönem	Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	176.349.898	(21.509.692)	120.256	-	-	-	-	-	154.960.462	2.935.648	157.896.110
	Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış)	-	-	-	(942.228)	-	-	-	-	1.172.756	(1.172.756)	-	(942.228)	-	(942.228)
	Dönem Sonu Bakiyeler- 31 Aralık 2022	8.424.000	109.658.338	3.232.050	175.407.670	(21.509.692)	393.549	1.635.228	34.697.206	1.172.756	184.224.511	102.281.090	599.616.706	25.813.328	625.430.034

	Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2023	8.424.000	109.658.338	3.232.050	175.407.670	(21.509.692)	393.549	1.635.228	34.697.206	1.172.756	184.224.511	102.281.090	599.616.706	25.813.328	625.430.034
	Transferler	-	-	-	-	-	-	508.559	-	372.001	101.772.531	(102.281.090)	372.001	-	372.001
Cari Dönem	Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(240.098)	(5.773.676)	(90.858)	-	-	-	-	52.737.919	46.633.287	1.334.937	47.968.224
	Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	52.737.919	52.737.919	1.850.570	54.588.489
	Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	(240.098)	(5.773.676)	(90.858)	-	-	-	-	-	(6.104.632)	(515.633)	(6.620.265)
	Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış)	-	-	-	(11.130.889)	-	-	-		-		-	(11.130.889)	(213.247)	(11.344.136)
	Dönem Sonu Bakiyeler 31 Aralık 2023	8.424.000	109.658.338	3.232.050	164.036.683	(27.283.368)	302.691	2.143.787	34.697.206	1.544.757	285.997.042	52.737.919	635.491.105	26.935.018	662.426.123

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem)			Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2023	Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2022
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı (Zararı)			131.111.404 54.588.489		125.319.046 108.861.975
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		54.588.489		108.861.975
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler			(24.195.188)		13.684.204
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	11-12-13		19.962.704		15.391.643
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler			5.145.809		259.997
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	5	4.904.377	-	(632.066)
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7	241.432		892.063
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler			(30.874.086)		16.517.008
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	16	(26.045.482)		7.486.293
Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler		(4.828.604)	16.286.242	9.030.715	17.631.596
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	24	(2.157.991)		(283.653)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	25	18.444.233		17.915.249
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler			-		3.591.422
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	19		35.824.142		10.137.374
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler		-	(960.403)		(22.259.748)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili		-	(224.522)		-
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar)		(224.522)	-	-	-
Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan		-	(16.712)	-	-
Parasal Kazanç (kayıp)			(69.338.362)		(30.009.925)
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler			-		2.424.837
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler			100.718.103		3.406.612
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	5		(24.842.207)		17.727.937
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	5	-		7.097.834
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	5	(24.842.207)	(7.754.224)	10.630.103	(1.093.975)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)	6	-		87.611
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)	6	(7.754.224)		(1.181.586)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	7		7.106.748		(41.215.832)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	8		(56.416.787)		(8.849.272)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	5		7.295.208		8.310.107
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	5	(65.398)		1.781.211
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	5	7.360.606		6.528.896
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	16		318.669		4.319.356
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	6		(720.116)		2.064.927
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)	6	(720.116)		2.064.927
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)			173.225.908		30.932.483
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler			2.504.904		(8.789.119)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)		2.504.904		(8.789.119)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi İadeleri (Ödemeleri)		-	- -		(633.745) (633.745)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI			(45.191.344)		(24.911.985)
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin Nakit		-	(355.771)	-	-
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması		-	33.049		-
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri			1.824.942		4.933.752
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	11-13	1.824.942		4.933.752
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11-13		(46.693.564)		(29.945.121)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11-13	(34.726.278)		(19.797.624)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11-13	(11.967.286)		(10.147.497)
Alınan Faiz			-		105.713
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)			-		(6.329)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI			(33.703.463)		(34.789.156)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	28		83.878.178		143.404.880
Kredilerden Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	28	83.878.178	(101.295.399)	143.404.880	(160.456.727)
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	28 28	(101.295.399)		(160.456.727)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		-	-		(15.098)
Ödenen Faiz			(18.444.233)		(17.900.151)
Alınan Faiz			2.157.991		177.940
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE			52.216.597		65.617.905
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi			-		956.532
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)			52.216.597		66.574.437
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4		78.766.510		12.192.073
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4		130.983.107		78.766.510

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. TOPLULUK'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. ("Şirket" veya " Burçelik") 1968 yılında kurulmuş olup fiili faaliyet konusu çelik döküm ve makine imalatıdır. Şirket merkezi Bursa olup Bursa Organize Sanayi Bölgesinde üretim tesisleri bulunmaktadır. Mineraliçavuş Bursa OSB Mah. Yeşil Cad. No:6 Nilüfer / Bursa adresinde çelik döküm üretim ve satışı; Fethiye Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:21 Nilüfer / Bursa adresinde ise makine imalatı ve satışı işiyle uğraşmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, hisseleri 1992 yılından itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nde ("Borsa İstanbul") işlem görmektedir.

Şirket'in bağlı ortaklığı Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin fiili faaliyet konusu sınai vana üretimi ve ticaretidir. Merkezi Bursa'dır. Üretimini Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş.'den kiraladığı Fethiye Organize Sanayi Bölgesi Sarı Cadde No:21 Nilüfer / Bursa adresinde yapmaktadır. Şirket halka açık olup hisseleri 2004 yılından itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

Şirket ve konsolidasyona tabi bağlı ortaklığından raporun bundan sonraki bölümlerinde "Topluluk" veya " Grup" olarak bahsedilecektir.

Topluluk'un bağlı ortaklıklarından Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş'nin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları TMS çerçevesinde şirketin aynı dönemli finansal tabloları ile tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilmiştir.

Topluluk'un bağlı ortaklıklarının unvanı, faaliyet konuları, dolaylı ve doğrudan pay oranları aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ortaklar	Faaliyet Alanı	İşlem Gördükleri Borsa	Pay Oranı%	Pay Oranı%
Burçelik Vana San. Ve Tic. A.Ş. Burçelik Dış Tic. A.Ş.	Sınai Vana Üretimi Dış Ticaret	Borsa İstanbul -	40,22% -	40,22% -

Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Ortaklar	Pay Oranı %	Pay Tutarı	Pay Oranı %	Pay Tutarı
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret
A.Ş.	47,25	3.980.341	47,25	3.980.341
Halka arz	52,75	4.443.659	52,75	4.443.659
Nominal sermaye	100,00	8.424.000	100,00	8.424.000

Konsolide finansal tabloların onaylanması:

Topluluk'un konsolide finansal tabloları, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Mayıs 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

Topluluk'un 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi içerisinde ortalama çalışan sayısı 233'dür. (1 Ocak-31 Aralık 2022: 228)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sendikalı çalışanlar	150	151
İdari personel	83	77
	233	228

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Topluluk, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.

Konsolide finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikleri tanımlamaktadır. Aynı zamanda, TMS 29'a göre bir yüksek enflasyonlu ekonominin para biriminde raporlama yapan tüm işletmelerin bu Standardı aynı tarihten itibaren uygulaması gerekmektedir. Bu nedenle, TMS 29'da belirtildiği üzere ülke genelinde uygulamada tutarlılığı sağlamak amacıyla Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yapılacak açıklamayla tüm işletmelerin aynı anda TMS 29'u uygulamaya başlayacağı beklenmektedir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Konsolide Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları
31.12.2023	1.859,38	1,000	268%
31.12.2022	1.128,45	1,647	156%
31.12.2021	686,95	2,706	74%

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.

• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

• Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır

• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur

2.1.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Topluluk'un Konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk, Konsolide Finansal Durum Tablosu'nu (Bilançosu), Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu, Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu ve Konsolide Nakit Akış Tablosunu 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, şirketin cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır.

Topluluk'un Konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Topluluk, Konsolide sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

2.1.4. Netleştirme- Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.1.5. Raporlama Para Birimi

Topluluk'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur.

İşletmenin konsolide finansal durumu ve faaliyet sonucu, Topluluk'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.6. Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Topluluk yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası'na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası'na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.7. İşletmenin Sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Topluluk'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Topluluk'un finansal tabloları "İşletmenin sürekliliği" ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Topluluk'un Kısa Vadeli Yükümlülükleri, Dönen Varlıklarını aşmamaktadır.

2.1.8 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

Yatırım yapılan şirket üzerinde gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Topluluk yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Topluluk'un yatırım yapılan şirket üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket üzerinde kontrol gücü vardır. Topluluk, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

Topluluk'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Topluluk ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve

Topluluk'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Topluluk'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Tüm topluluk içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Topluluk şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1.9 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminlerindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı konsolide finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

Bilanço tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Topluluk'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 16 "Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazları" kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren yürürlüktedir.

COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.

TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

- TFRS 3 "İşletme birleşmeleri"nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.

- TMS 16 "Maddi duran varlıklar" da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, topluluk bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

- TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" da yapılan değişiklikler; bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.

Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları"nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; Yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerine geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin, Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında önceki dönemle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.

2.3.1. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.

Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.2. Ticari Alacaklar

Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Topluluk tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca Topluluk, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Topluluk, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.

Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Topluluk'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.

2.3.3. Diğer Alacaklar

Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir.

Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.

2.3.4. Stoklar

Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.5. Finansal Yatırımlar

Finansal yatırımlar, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardı uyarınca muhasebeleştirilmektedir.

a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar

Cari dönem ve önceki dönem itibarıyla Topluluk'un gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılacak finansal aracı yoktur.

b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Araçlar

Cari dönem ve önceki dönem itibarıyla Topululuk'un finansal yatırımları içerisinde gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırdığı finansal yatırımlarının özkaynak araçlarına yapılan ticari amaçla elde tutulmayan finansal yatırımlardan oluşması nedeniyle Topluluk, gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunmuştur.

2.3.6. Kiralama İşlemleri

Kiralama işlemleri Topluluk, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir. Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Topluluk, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.

Kiracı olarak

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Topluluk, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.

Topluluk, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.

Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

Yeniden değerleme yöntemi

Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan Arazi ve Arsalar, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri, Binalar, Tesis, makine ve Cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.

Söz konusu Arazi ve Arsalar, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri, Binalar, Tesis, makine ve Cihazlar yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu Tesis, makine ve Cihazların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.

Maliyet yöntemi

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Amortisman, maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlık elden çıkarılmalarıyla oluşan kar ve zararlar, düzeltilmiş maddi varlık tutarları üzerinden hesaplanarak gelir/gider hesaplarına yansıtılmıştır.

Maddi duran varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Faydalı ömürlerin tahmini Topluluk yönetimi tarafından yapılan öngörülere dayanmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan varlık itfa payları alış yılından itibaren dört ve beş yıllık ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir. Maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur. Faydalı ömürlerin tahmini Topluluk yönetimi tarafından yapılan öngörülere dayanmaktadır.

2.3.9. Ticari Borçlar

Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.

TMS 37'nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda "Ticari Borç" kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir.

Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" içinde gösterilir.

Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir. Ticari borçlarla ilgili vade farkları ile kur farkı gelir/giderleri esas faaliyetlerinden diğer gelirler/ giderler hesap kaleminde gösterilir.

Topluluk sözleşmenin başlangıcında, satıcıya taahhüt ettiği mal veya hizmetin alım tarihi ile bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen süreyi bir yıl veya daha az olacağını öngörmüş ve taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamıştır.

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğü kayıtlarını içermektedir.

Kurumlar vergisi mükellefleri yönünden kurumlar vergisi oranları; 2022 yılı için %23 ile 2023 yılı için % 25 oranı ile vergilendirilmektedir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 ile tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapması tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Henüz kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajları için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.

Geçmiş yıl mali zararları ve vergi avantajlarının ileriye taşınması nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmesinin koşulları indirilebilir geçici farklar nedeniyle ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmesinin koşulları ile aynıdır. Ancak, işletmenin mali zararının olması ilerideki dönemde yeterli vergilendirilebilir gelirinin olamayabileceğinin de güçlü bir işaretidir. Bu nedenle işletmenin mali zararları olan bir geçmişi varsa kullanılmamış mali zararı veya vergi avantajı üzerinden ayırabileceği vergi varlığının tutarı indirilebilir geçici farklarının tutarı ve diğer geçerli güçlü karinelere dayanmak kaydıyla, işletmenin bu zarar veya avantajları mahsup edeceği varsayılan vergilendirilebilir gelirin tutarı ile sınırlıdır.

2.3.11. Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar ancak Topluluk'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin raporlama tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.

Koşullu varlık ve borçlar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu borçlar ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Koşullu borçlar, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise koşullu yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.12. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlardır. Bu tutarlar tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.3.13. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

Topluluk yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.

Aktüeryal kayıp/kazanç ise diğer kapsamlı gider hesabı altında muhasebeleştirilmektedir. İş Kanununa göre, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde, işçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücretinin, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenmesi gerekmektedir. Kullanılmamış izin karşılığı bu çerçevede hesaplanarak finansal tablolara yansıtılmıştır.

2.3.14. İlişkili Taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Topluluk ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,

Topluluk üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) Topluluk üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
Topluluk veya Topluluk'un bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Topluluk ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Topluluk'un aynı grubun üyesi olması halinde,

İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin, Topluluk'un ya da Topluluk ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Topluluk'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Topluluk ile ilişkilidir.
İşletmenin a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
a) maddesinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.14. İlişkili Taraflar (devamı)

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi

Topluluk, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,

b) Topluluk her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,

c) Topluluk devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,

d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,

e) Topluluk'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.

Topluluk, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.

Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Topluluk, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.

Topluluk, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.

Topluluk, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

a) Topluluk'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,

b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,

c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,

d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,

e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi (devamı)

Topluluk, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.

Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Sözleşme değişiklikleri

Topluluk, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Malların satışı

Ürünlerin kontrolünün müşteriye devredilmesi durumunda hasılat olarak kayıtlara alınır. Birlikte bir paket olarak satılan mal ve hizmetler için hasılat, ilgili mal veya hizmetin farklı nitelikte olarak değerlendirilmesi durumunda muhasebeleştirilir. Örneğin mal veya hizmet sözleşmedeki diğer taahhütlerinden ayrı olarak tanımlanabilir nitelikteyse ve müşteri mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanabiliyorsa. Sözleşme bedeli bir pakette farklı nitelikte olarak değerlendirilen mal ve hizmetlere tek başına satış fiyatları temel alınarak dağıtılır. Tek başına satış fiyatları Topluluk'un bu mal ve hizmetleri tek başlarına sattığı liste fiyatları baz alınarak belirlenir. Tek başına satışı olmayan mal ve hizmetler için tek başına satış fiyatları beklenen maliyet artı kar marjı yaklaşımıyla tahmin edilmektedir. Ürün ve hizmetlerin maliyeti, ilgili hasılat kaydedildiği anda gider olarak kaydedilir.

2.3.16. Hisse Başına Kazanç

Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir.

2.3.17. Nakit Akış Tablosu

Topluluk net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.17. Nakit Akış Tablosu (devamı)

İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Topluluk'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Topluluk'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Topluluk'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarara yansıtılmaktadır.

Topluluk tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 ile tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
ABD DOLARI (USD)	29,4382	18,6983
EURO (EUR)	32,5739	19,9349
İNGİLİZ STERLİNİ (GBP)	37,4417	22,4892
ÇİN YUAN (CNY)	4,1212	2,6806

2.3.18. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Topluluk, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Topluluk yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar

2.3. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Faydalı Ömürleri

Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden ilgili dipnotlarda belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılabilir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Grup kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri iki aydır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri iki aydır. Borçlara faiz işletilmemektedir. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

A-İlişkili Taraf Bakiyeleri

	31 Aralık 2023
	Alacaklar		Borçlar Kısa vadeli
	Kısa vadeli
			Ticari
İlişkili taraflarla bakiyeler	Ticari	Diğer	Olmayan	Diğer
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	-	-	21.660	-
	-	-	21.660	-

	31 Aralık 2022
	Alacaklar Kısa vadeli		Borçlar
			Kısa vadeli
	Ticari	Diğer	Ticari	Diğer
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	-	-	27.721	-
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	-	59.337	-
Ergün Oktay Okur	-	-	-	98.864
Canan Zihnioğlu	-	-	-	98.864
Renan Kömürcüoğlu	-	-	-	146.053
Mehmet Fuat Beyazıt	-	-	-	25.046
Ayşe Alev Ataç	-	-	-	14.830
Nilüfer Coch	-	-	-	10.216
	-	-	87.058	393.873

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Ticari olmayan diğer borçlar finansal durum tablosunda çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar kalemi içerisinde (31 Aralık 2022: 393.873 TL) gösterilmiştir.

B-İlişkili taraflarla yapılan işlemler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023
	Stok/Mal			Diğer
İlişkili taraflarla olan işlemler	alımları	Mal satışları	Diğer gelirler	giderler	Kira geliri

Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	-	-	-	25.512	9.456
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	-	-	-	9.929

	-	-	-	25.512	19.385

	1 Ocak - 31 Aralık 2022
	Stok/Mal			Diğer
İlişkili taraflarla olan işlemler	alımları	Mal satışları	Diğer gelirler	giderler	Kira geliri
Burçelik Dış Tic.Ltd.Şti.	-	6.308.654	1.116.921	1.005.116	18.700
Kömürcüoğlu İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.	-	-	-	89.534	18.563
	-	6.308.654	1.116.921	1.094.650	37.263

C-Yönetim Kurulu Başkanı, Üyelerine ve Genel Müdür dahil tüm üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (brüt)	35.865.906	19.522.636
	35.865.906	19.522.636

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

D-İlişkili Kurumlara Verilen / Alınan İpotek, Garanti , Taahhüt, Kefaletlere İlişkin Bilgi

Şirketin, grup şirketlerinden Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş'nin kredi sözleşmeleri için, ortakların ve diğer grup şirketlerinin verdiği kefaletler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023

Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	30.000.000 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	81.030.000 TL
Ltd. Şti. , Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		T.A.O.	4.000.000 USD
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	T. Halk Bankası A.Ş.	4.250.000 TL
			3.500.000 EUR
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	Ziraat Katılım Bankası	30.000.000 TL
Ltd. Şti.		A.Ş.
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Kömürcüoğlu İnşaat	Kefalet	T. Finans Katılım	50.000.000 TL
San. Ve Tic. A.Ş.		Bankası A.Ş.

31 Aralık 2022

Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	36.250.060 TL
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş. , Burçelik Dış Ticaret	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	13.840.932 TL
Ltd. Şti. , Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		T.A.O.	310.000 USD
Burçelik Bursa Döküm San. A.Ş.	Kefalet	T. Halk Bankası A.Ş.	7.002.853 TL
			3.500.000 EUR

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş'nin kredi sözleşmeleri için ortaklar ve diğer grup şirketlerinden aldığı kefaletler ile ipotekler aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023
Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	182.000.000 TL
1.Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	26.000.000 TL
2.Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	334.000.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş. Ve Burçelik Dış		T. Vakıflar Bankası
Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.	107.750.000 TL
		T. Vakıflar Bankası	4.000.000 USD
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.A.O.
		T. Vakıflar Bankası	75.750.000 TL
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.	Kefalet	T.A.O.
	Kefalet	T. Vakıflar Bankası
Burçelik Dış Ticaret Ltd.Şti.		T.A.O.	2.250.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.İş Bankası A.Ş.	4.000.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	Yapı ve Kredi Bankası	10.000.000 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.		Yapı ve Kredi Bankası	1.050.000 USD
	Kefalet	A.Ş.
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet		34.000.000 TL
		T. Halk Bankası A.Ş.	7.500.000 EUR
	İpotek		4.000.000 TL
		T. Halk Bankası A.Ş.	2.000.000 EUR

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

31 Aralık 2022

Muhatap	Cinsi	Banka	Toplam Tutar
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	TEB A.Ş.	36.250.060 TL
1. Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	13.635.000 TL
2.Dereceden	İpotek	TEB A.Ş.	42.840.980 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	93.559.757 TL
		T.A.O.
Burçelik Dış Ticaret Ltd. Şti.	Kefalet	T. Vakıflar Bankası	78.730.187 TL
		T.A.O.
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T.İş Bankası A.Ş.	6.590.920 TL
Kömürcüoğlu İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.	Kefalet	T. Halk Bankası A.Ş.	36.250.060 TL
			5.000.000 EUR
	İpotek		6.590.920 TL
		T. Halk Bankası A.Ş.	2.000.000 EUR

(*) Tutarlar Türk Lira'sının (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre belirlenmiştir.

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Kasa	1.543	2.109
Bankadaki nakit	130.981.564	78.764.401
Vadesiz mevduatlar	66.330.035	78.764.401
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar	64.651.529	-
Alınan çekler	-	-
	130.983.107	78.766.510

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari 107.005 USD, 11.158 Euro bloke mevduatı bulunmaktadır. (31Aralık 2022: Yoktur)

Grup'un 31 Aralık 2023 itibarıyla 463.672 Avro, 2.186.588 Usd nakit ve nakit benzerleri bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 1.963.954 Avro , 387.771 Usd )

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	-	-
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	-	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	77.458.821	57.520.991
Ticari alacaklar	81.611.011	57.520.991
Alacak senetleri	-	-
Şüpheli ticari alacaklar	996.370	1.443.931
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(5.148.560)	(1.443.931)
Toplam	77.458.821	57.520.991

Grup'un ticari alacaklarının vadesi 30-90 gün arasında değişmektedir. Grup'un, tüm alacakları kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır.

31 Aralık tarihi itibarıyla, ticari alacakların 5.148.560 TL (31 Aralık 2022: 1.443.931 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.

Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022

Açılış bakiyesi	(1.443.931)	(2.372.356)
Dönem (gideri)/geliri	(4.272.245)	(22.289)
Tahsilatlar	436.445	22.539
Parasal kazanç/ (kayıp)	131.171	928.175
Kapanış bakiyesi	(5.148.560)	(1.443.931)

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Ticari Borçlar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	21.660	87.058
Ticari borçlar	21.660	87.058
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	76.267.422	68.906.816
Ticari borçlar	75.092.376	67.938.040
Diğer ticari borçlar	1.175.046	968.776
	76.289.082	68.993.874

Grup ticari borçlarının vadesi 30-90 gün arasında değişmektedir. Grubun, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır.

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	10.862.454	3.107.805
Verilen depozito ve teminatlar	-	4.867
Personelden Alacaklar	195.499	76.832
Diğer çeşitli alacaklar (Vergi Dairesinden Alacaklar)	10.666.955	3.026.106
	10.862.454	3.107.805

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	656	1.081
Verilen depozito ve teminatlar	656	1.081
	656	1.081

6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Diğer Borçlar

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	3.554.310	4.274.426
Ödenecek vergi ve fonlar	3.220.111	4.031.142
Ticari olmayan diğer borçlar	14.966	32.164
Ödenecek diğer yükümlülükler	319.233	211.120
	3.554.310	4.274.426

7. STOKLAR

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

İlk madde ve malzeme	36.828.414	38.858.412
Yarı mamüller	56.042.636	56.044.362
Mamüller	25.099.365	31.114.530
Ticari mallar	422.764	294.799
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(397.769)	(968.513)
	-	-
	117.995.410	125.343.590

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokların geri kazanılabilirliği ile ilgili yapılan değerlendirme sonucu ayrılan stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Açılış bakiyesi	(968.513)	(125.583)
Dönem gideri	-	(213.532)
İptal edilen karşılık	190.016	-
Parasal kazanç/ (kayıp)	380.728	(629.398)
Kapanış bakiyesi	(397.769)	(968.513)

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a)Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	80.321.153	22.397.030
Verilen sipariş avansları	77.222.087	20.665.457
Gelecek aylara ait giderler	3.151.102	1.817.314
Şüpheli Verilen Avansların Karşılığı	(52.036)	(85.741)
	80.321.153	22.397.030

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)

b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	177.596	1.684.932
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar	-	1.567.080
Gelecek yıllara ait giderler	177.596	117.852
	177.596	1.684.932
c) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflara Ertelenmiş Gelirler	222.709.441	49.215.965
Alınan sipariş avansları	220.702.531	49.136.918
Gelecek aylara ait gelirler	2.006.910	79.047
	222.709.441	49.215.965
d) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait gelirler	-	267.568
	-	267.568

9. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Grup asgari ücret desteğinden, 6111 sayılı istihdam teşviğinden ,4447 sayılı işsizlik sigortası kanunu desteğinden, 17103 sayılı ilave istihdam teşviğinden, 5746 sayılı araştırma ve geliştirme faaliyetleri teşviğinden, 4857 sayılı engelli teşviğinden, 6645 sayılı işbaşı SGK teşviğinden, 5510 sayılı SGK prim desteğinden, 7252 sayılı kanun desteğinden, 7111 sayılı damga vergisi teşviğinden, stajer öğrenci teşviğinden toplam 9.605.456 TL ( 31 Aralık 2022: 6.893.472 TL) faydalanmaktadır.

10. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar	867.702	251.846
	867.702	251.846

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023

		Yeraltı ve						Yapılmakta
Maliyet Değeri	Yerüstü			Tesis Makine ve		Mobilya ve	Özel	Olan
	Arazi ve Arsalar	Düzenleri	Binalar	Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Maliyetler	Yatırımlar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	418.134.556	19.390.714	100.582.155	105.408.584	12.610.655	82.583.956	1.232.189	859.359	740.802.168
Alımlar	-	182.026	262.354	129.860	5.424.377	3.388.422	28.645	25.310.594	34.726.278
Çıkışlar	-	-	-	(1.632.900)	(270.299)	-	-	-	(1.903.199)
Transferler / Düzeltmeler	-	-	-	4.656.053	-	-	-	(4.650.453)	5.600
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	418.134.556	19.572.740	100.844.509	108.561.597	17.764.733	85.972.378	1.260.834	21.519.500	773.630.847
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	-	-	-	-	(5.282.562)	(74.602.782)	(687.642)	-	(80.572.986)
Dönem gideri	-	(1.288.621)	(2.598.655)	(7.570.418)	(1.631.242)	(1.927.764)	(79.217)		(15.095.917)
Çıkışlar	-	-	-	34.040	268.739	-	-	-	302.779
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(1.288.621)	(2.598.655)	(7.536.378)	(6.645.065)	(76.530.546)	(766.859)	-	(95.366.124)
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	418.134.556	18.284.119	98.245.854	101.025.219	11.119.668	9.441.832	493.975	21.519.500	678.264.723

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARİYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası("TL") olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2022

		Yeraltı ve						Yapılmakta
	Arazi ve Arsalar	Yerüstü		Tesis Makine ve		Mobilya ve	Özel	Olan
Maliyet Değeri		Düzenleri	Binalar	Cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Maliyetler	Yatırımlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	271.638.828	8.932.938	61.247.515	93.027.224	7.039.200	78.581.623	674.254	633.155	521.774.737
Alımlar	-	621.896	246.665	1.459.312	7.691.233	3.377.967	391.204	6.009.344	19.797.621
Çıkışlar	-	-	-	(1.267.376)	(2.119.778)	-	-	-	(3.387.154)
Transferler	-	1.825.966	57.010	3.109.067	-	624.366	166.731	(5.783.140)	-
Gerçeğe Uygun Değer Artışı	146.495.728	8.009.914	39.030.965	9.080.357	-	-	-	-	202.616.964
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	418.134.556	19.390.714	100.582.155	105.408.584	12.610.655	82.583.956	1.232.189	859.359	740.802.168
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(1.189.419)	(3.054.005)	(10.061.590)	(5.657.165)	(72.928.586)	(631.400)	-	(93.522.165)
Dönem gideri	-	(739.953)	(1.559.886)	(5.645.312)	(1.098.936)	(1.667.949)	(56.242)	-	(10.768.278)
Çıkışlar	-	-	-	146.888	1.473.539	-	-	-	1.620.427
Transferler	-	(143.542)	-	149.789	-	(6.247)	-	-	-
Gerçeğe Uygun Değer Artışı	-	2.072.914	4.613.891	15.410.225	-	-	-	-	22.097.030
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	-	-	-	(5.282.562)	(74.602.782)	(687.642)	-	(80.572.986)
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	418.134.556	19.390.714	100.582.155	105.408.584	7.328.093	7.981.174	544.547	859.359	660.229.182

11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2023 itibarıyla maddi duran varlıklar , maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıklardan hesaplanan 19.962.704 TL (31 Aralık 2022 : 15.391.643 TL) amortisman giderlerinin 12.553.579 TL 'si (31 Aralık 2022: 9.119.292 TL) üretilen malın maliyetine, 650.606 TL'si (31 Aralık 2022 : 576.545 TL) pazarlama ve satış giderlerine, 2.328.483TL 'si (31 Aralık 2022:1.706.630 TL) genel yönetim giderlerine, 4.430.036 TL'si araştırma ve geliştirme giderlerine (31 Aralık 2022:3.989.176 TL ) aittir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 13.321.644 EUR, (31 Aralık 2022 : (11.061.416 EUR )

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür(Yıl)
Binalar	40-50
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	10-25
Tesis ve makine ve cihazlar	2-20
Taşıtlar	4-10
Demirbaşlar	2-5
Özel maliyet	5

Grup şirketleri Burçelik Bursa Çelik Döküm San. A.Ş. ve Burçelik Vana San.Tic A.Ş. için bankalar ortak limit tahsisi yapmaktadırlar. Kullanılacak krediler için Burçelik Bursa Çelik Döküm A.Ş. Halk Bankası A.Ş. 2.000.000 Avro ve 4.000.000 TL değerinde, Türkiye Ekonomi Bankası Bursa Şubesine verilen 1.dereceden 8.275.021 TL ipotek fek edilerek 2. Dereceden verilen 26.000.000 TL değerinde ipotek 1.dereceye yükselmiş olup ayrıca 2.dereceden 308.000.000 TL ipotek vermiştir. Verilen ipotekler karşılığında grup için Halk Bankasından 100.000.000 TL, Türkiye Ekonomi Bankasından 152.000.000 TL kredi kullanım limiti sağlanmıştır. Grup şirketler ihtiyaçları doğrultusunda ilgili bankalardan bu limitler karşılığında kredi kullanmaktadır.

12. KULLANIM HAKKI VARLIKLAR

Cari dönem	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Taşıtlar	501.948	-	(501.948)	-
Toplam	501.948	-	(501.948)	-
Birikmiş amortismanlar (-)
Taşıtlar	(474.062)	-	474.062	-
Toplam	(474.062)	-	474.062	-
Net defter değeri	27.886	-	-	-

12. KULLANIM HAKKI VARLIKLAR (devamı)

Önceki Dönem	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2022
Maliyet
Taşıtlar	501.948	-	-	501.948
Toplam	501.948	-	-	501.948
Birikmiş amortismanlar (-)
Taşıtlar	(306.746)	(167.316)	-	(474.062)
Toplam	(306.746)	(167.316)	-	(474.062)
Net defter değeri	195.202	(167.317)	-	27.886

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri		Markalar		Aktifleştirilen Geliştirme Giderleri
	Diğer Haklar		Lisanslar		Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış
bakiyesi	39.159.947	80.564	9.316.923	5.059.483	53.616.917
Alımlar	674.239	-	-	11.293.047	11.967.286
Transferler	10.997.295	-	-	(10.997.295)	-
31 Aralık 2023 itibarıyla
kapanış bakiyesi	50.831.481	80.564	9.316.923	5.355.235	65.584.203
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış
bakiyesi	(12.468.535)	(49.233)	(8.817.285)	-	(21.335.053)
Dönem gideri	(4.636.958)	(8.205)	(221.624)	-	(4.866.787)
31 Aralık 2023 itibarıyla
kapanış bakiyesi	(17.105.493)	(57.438)	(9.038.909)	-	(26.201.840)
31 Aralık 2023 itibarıyla
net defter değeri	33.725.988	23.126	278.014	5.355.235	39.382.363

31 Aralık 2023

13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2022

				Aktifleştirilen Geliştirme
Maliyet Değeri	Diğer Haklar	Markalar	Lisanslar	Giderleri	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış
bakiyesi	32.406.468	80.564	9.308.091	1.674.290	43.469.413
Alımlar	550.255	-	8.832	9.588.417	10.147.504
Transferler	6.203.224	-	-	(6.203.224)	-
31 Aralık 2022 itibarıyla
kapanış bakiyesi	39.159.947	80.564	9.316.923	5.059.483	53.616.917
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış
bakiyesi	(8.296.751)	(40.282)	(8.541.971)	-	(16.879.004)
Dönem gideri	(4.171.784)	(8.951)	(275.314)	-	(4.456.049)
31 Aralık 2022 itibarıyla
kapanış bakiyesi	(12.468.535)	(49.233)	(8.817.285)	-	(21.335.053)
31 Aralık 2022 itibarıyla
net defter değeri	26.691.412	31.331	499.638	5.059.483	32.281.864

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek yoktur.

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür(Yıl)
Diğer haklar	2-15
Markalar	15
Lisanslar	3-5
Bilgisayar yazılımları	3-15

14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Dava karşılığı	936	1.542
Garanti karşılıkları	912.699	4.781.293
Gider Tahakkukları	71.125	4.796.020
	984.760	9.578.855

	Garanti Kapsam Karşılığı	Gider Tahakkukları	Diğer	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla	4.781.293	4.796.020	1.542	9.578.855
İlave karşılık/Karşılık iptali(net)	(3.517.956)	(2.839.558)	(606)	(6.358.120)
Parasal kazanç/ (kayıp)	(350.638)	(1.885.337)	-	(2.235.975)
31 Aralık 2023 itibarıyla	912.699	71.125	936	984.760

14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)

	Garanti Kapsam	Gider
	Karşılığı	Tahakkukları	Diğer	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla	543.932	37.779	1.542	583.253
İlave karşılık/Karşılık iptali(net)	4.237.361	4.758.241		8.995.602
31 Aralık 2022 itibarıyla	4.781.293	4.796.020	1.542	9.578.855

15. TAAHHÜTLER

a ) Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	TL karşılığı	ABD Doları	Avro	Türk Lirası
A.Kendi Tüzel Kişiliğ Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	302.494.169	8.748.005	193.075	38.203.598
A.H.L. Gümrük Müdürülüğü'ne verilen	236,00	-	-	236
Ahen Maden Sanayi ve Tic.A.Ş.'ne verilen	30.965.865,00	1.050.000	-	-
Akçansa Çimento San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	589.492,00	-	18.065	-
Bursa 6.İcra Müdürlüğü'ne verilen	57.934,00	-	-	57.934
Bursa Gümrük Müdürlüğü'ne verilen	503,00	-	-	503
Bursa İhtisas Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne verilen	2.437.000,00	-	-	2.437.000
Çukurova İnşaat Makinaları San.Ve Tic.A.Ş.'ne verilen	342.642,00	-	10.500	-
Eti Bakır A.Ş.'ne verilen	143.180.262,00	4.855.000	-	-
İskenderun Demir-Çelik A.Ş. 'ne verilen	36,00	-	-	36
Bursa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü'ne verilen	1.800.000,00	-	-	1.800.000
Göltaş Göller Bölgesi Çimento San.Tic.A.Ş.'ne verilen	856.606,00	-	26.250	-
KÇS Kahramanmaraş Çimento Beton San.ve Maden İşl.A.Ş.'ne verilen	60.571.814,00	921.320	-	33.400.889
Oyak Çimento A.Ş.'ne verilen	525.385,00	-	16.100	-
Türkiye Şeker Fabrikaları A.Ş.-Ankara Makine Fabrikası'na verilen	507.000,00	-	-	507.000
TGE Gas Engineering Gas Engineering GmbH'ne verilen	1.256.355,00	-	38.500	-
China Camg Engineering Co.LTD-IC Içdaş İnş.'ne verilen	125.892,00	4.269	-	-
Ereğli Demir Çelik Fab.Türk A.Ş.'ne verilen	2.049.645,00	69.500	-	-
Enka İnşaat San.A.Ş.'ne verilen	1.243.302,00	-	38.100	-
Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Tevsi Projesi'ne verilen	601.592,00	20.399	-	-
UET Uran End.Tes.İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	235.930,00	8.000	-	-
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.Ş.'ne verilen	133.079,00	4.513	-	-
Mapa İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	12.681.259,00	430.000	-	-
TN Maleik Petrokimya Anonim Şirketi'ne verilen	37.306.495,00	1.265.000	-	-
Onyx Trading Inovation FZE'ne verilen	5.025.845,00	120.005	45.560	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	427.459.300	4.000.000	3.500.000	195.280.000
-Bankalar	427.459.300	4.000.000	3.500.000	195.280.000
	729.953.469	12.748.005	3.693.075	233.483.598

15. TAAHHÜTLER (devamı)

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") (devamı)

31 Aralık 2022	TL karşılığı	ABD Doları	Avro	Türk Lirası
A.Kendi Tüzel Kişiliğ Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	77.931.600	264.732	1.995.441	4.097.635
A.H.L. Gümrük Müdürülüğü'ne verilen	389	-	-	389
Bursa 6.İcra Müdürlüğü'ne verilen	95.459	-	-	95.459
Bursa 18.İcra Müdürlüğü'ne verilen	229.680	-	-	229.680
Bursa Gümrük Müdürlüğü'ne verilen	829	-	-	829
QNB Finansal Kiralama A.Ş.'ne verilen	54.624.767	-	1.660.000	-
Çimko Çimento ve Beton San.A.Ş.'ne verilen	674.583	-	20.500	-
İskenderun Demir-Çelik A.Ş. 'ne verilen	59	-	-	59
Bursa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü'ne verilen	2.965.914	-	-	2.965.914
Hosokawa Alpine AG'ye verilen	518.277	-	15.750	-
KÇS Kahramanmaraş Çimento Beton San.ve Maden İşl.A.Ş.'ne verilen	692.632	-	-	692.632
Türkiye Şeker Fabrikaları A.Ş.-Ankara Makine Fabrikası'na verilen	84.034	-	-	84.034
TGE Gas Engineering Gas Engineering GmbH'ne verilen	5.067.599	-	154.000	-
China Camg Engineering Co.LTD-IC Içdaş İnş.'ne verilen	4.314.003	139.769	-	-
Çalık Enerji San.ve Tic.A.Ş.Istanbul Sucursala Năvodari'ne verilen	4.777.712	-	145.191	-
Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Tevsi Projesi'ne verilen	629.619	20.399	-	-
UET Uran End.Tes.İnş.ve Tic.A.Ş.'ne verilen	2.222.300	72.000	-	-
Zorlu Doğal Elektrik Üretimi A.Ş.'ne verilen	490.362	14.959	-	28.639
Rönesans End.Tes.İnş.A.Ş.'ne verilen	543.382	17.605	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	181.834.783	310.000	3.500.000	57.093.845
-Bankalar	181.834.783	310.000	3.500.000	57.093.845
	259.766.383	574.732	5.495.441	61.191.480

31 Aralık 2023:

Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayii A.Ş. ve Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'nin bankalardan kullanacağı nakit ve gayrinakdi krediler için genel kredi sözleşmesi imzalanmaktadır. Aralık 2016 itibari ile Burçelik Bursa Çelik Döküm Sanayi A.Ş. lehine kullandırılacak tüm kredilerin teminat şartlarında yeralan Burçelik Vana Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kefalet şartı kaldırılmış olup yalnızca Kömürcüoğlu İnşaat ve Sanayi Ticaret A.Ş.'nin kefalet şartı yürürlükte kalmıştır.

Bağlı Ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş. lehine yapılan genel kredi sözleşmelerine toplam kefalet 427.459.300 TL (195.280.000 TL , 4.000.000 USD ve 3.500.000 Euro)'dur. Kullanılabilir kredi limiti 350.082.800 TL dir. 31 Aralık 2023 itibari ile ana ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş.'nin bankalarda bulunan nakit ve gayrinakdi kredi risk akiyesi 63.269.850 TL'dir

31 Aralık 2022:

Bağlı Ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş. lehine yapılan genel kredi sözleşmelerine toplam kefalet 181.834.783 TL (57.093.845 TL, 310.000 USD ve 3.500.000 Euro)'dir. Kullanılabilir kredi limiti 173.793.542 TL dir. 31 Aralık 2022 itibari ile ana ortaklık Burçelik Vana San. Ve Tic A.Ş.'nin bankalarda bulunan nakit ve gayrinakdi kredi risk akiyesi 52.802.159 TL'dir.

15. TAAHHÜTLER (devamı)

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") (devamı)

Alınan Teminatlar

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Nominal	Makul	Nominal	Makul
	Değeri	Değeri	Değeri	Değeri
Alınan teminat mektupları	119.883.975	119.883.975	11.658.001	11.658.001
Alınan teminat senetleri	769.300	769.300	1.160.496	1.160.496
Alınan teminat çekleri	1.500.000	1.500.000	1.647.730	1.647.730
	122.153.275	122.153.275	14.466.227	14.466.227

16. KISA VADELİ KARŞILIKLAR

a) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Personele ödenecek ücretler	5.163.066	2.954.772
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	4.793.393	6.289.146
Personele ödenecek ücretler (ilişkili taraf)	-	393.872
	9.956.459	9.637.790

b) Kısa Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin karşılığı	4.823.184	4.280.125
	4.823.184	4.280.125

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Maliyet Gider Karşılığı	1.617.046	-
	1.617.046	-

c) Uzun Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem Tazminatı Karşılığı	16.495.123	54.761.453
	16.495.123	54.761.453

16. KISA VADELİ KARŞILIKLAR (devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.490 TL (2022: 15.371 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, grupun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %17,95 enflasyon ve % 19,04 faiz oranları dikkate alınarak % 0,92 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: % 0,92).

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Açılış bakiyesi	(54.761.453)	(25.756.584)
Fiili Ödemeler*	30.197.729	3.170.579
Faiz Maliyeti	(3.245.081)	(4.937.738)
Cari Hizmet Maliyetleri	(4.566.986)	(3.649.300)
Aktüeryal Kazanç Ve Zararlar	(7.909.877)	(27.928.692)
Parasal kazanç/ (kayıp)	23.790.545	4.340.282
Kapanış bakiyesi	(16.495.123)	(54.761.453)

Kıdem tazminatı hareketleri aşağıdaki gibidir:

*1 Mart 2023 tarihli 7438 sayılı Sosyal Sigortalar Ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu İle 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına dair kanun 3 Mart 2023 tarihli 32121 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır. 8 Eylül 1999'da çıkan yasa ile emeklilik şartı içi geçerli olan prim gün sayısına yaş şartı da ilave edilmişti. 8 Eylül 1999 öncesinde sigorta kaydı olanlar dolayısıyla prim günleri dolsa da emekli olabilmek için yaş şartı olanlar için emeklilikte yaşa takılanlar kısaltması olan EYT kısaltması kullanılmaya başlanmıştı.

Şirket bu kapsamda işten ayrılış bildirgesi verenlerin emeklilik için hak ettikleri kıdem tazminatlarını tahakkuk ettirmiş ve Nisan 2023 tarihinde ödemelerin tamamını yapmıştır.

17. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar	1.375.572	4.496.332
Devreden KDV	1.277.829	4.302.495
İş avansları	22.378	191.573
Personel avansları	76.889	4.775
Diğer çeşitli dönen varlıklar karş. (-)	(1.524)	(2.511)
	1.375.572	4.496.332

18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
Ortaklar	Pay Oranı %	Pay Tutarı	Pay Oranı %	Pay Tutarı
Kömürcüoğlu A.Ş.	47,25%	3.980.341	47,25%	3.980.341
Halka Arz	52,75%	4.443.659	52,75%	4.443.659
Nominal sermaye	100%	8.424.000	100%	8.424.000
Sermaye düzeltme farkları		109.658.338		109.658.338
Düzeltilmiş sermaye		118.082.338		118.082.338

Grup'un 2023 yılındaki sermayesi 842.400.000 adet hisseden oluşmaktadır (2022 : 842.400.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 Kr' dir (2022: hisse başı 1 Kr). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir. İmtiyazlı hisse yoktur.

Paylara İlişkin Primler/ İskontolar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	3.232.050	3.232.050

-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) (Net)	164.036.683	175.407.670
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)	220.137.249	220.437.371
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) Ertelenmiş Vergi	(56.100.566)	(45.029.701)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (kayıpları)	(27.283.368)	(21.509.692)
	136.753.315	153.897.978

18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

- Kar veya Zarada Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler( Giderler)

Şirketin Borsa İstanbul'da işlem gören finansal varlıklarının 31 Aralık 2023 sonu itibariyle değeri 302.691 TL'dir. (31 Aralık 2022: 393.549 TL)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Devir	393.549	273.293
Değer Artış fonu	(96.915)	126.585
Ertelenen Vergi Varlığı	6.057	(6.329)

Net	302.691	393.549

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul veya İştirak Satış	34.697.206	34.697.206
Kazancı
Yasal Yedekler	2.143.787	1.635.228
Diğer Kısıtlanmış Yedekler	1.172.756	1.172.756
Girişim Sermayesi Fonu	372.001	-
	38.385.750	37.505.190

Geçmiş Yılllar Karları veya Zararları

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları	285.997.042	184.224.511
	285.997.042	184.224.511

Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:

	6762 Sayılı Kanun'a ve	TMS/TFRS uyarınca	Geçmiş yıl
	diğer mevzuata göre	hazırlanmış finansal
	hazırlanmış finansal	tablolarda yer alan	karlarında
	tablolarda yer alan	enflasyona göre
31 Aralık 2023	enflasyona göre düzeltilmiş	düzeltilmiş	izlenen fark
Sermaye Düzeltme Farkları	133.182.525	109.658.338	23.524.187
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	30.562.649	38.385.750	(7.823.101)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	1.121.365	3.232.050	(2.110.685)

1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış geçmiş yıl zararları tutarı 19.538.632 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmiş haliyle 1 Ocak 2022 tarihli geçmiş yıl karları tutarı 185.397.267 TL'dir.

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Cari vergi yükümlülüğü:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıklar	(2.203.505)	772.584
Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğ.Yük (-)	2.203.505	(772.584)
	-	-

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	867.702	251.846

Gelir tablosundaki vergi gideri:

Vergi (gideri) / geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Cari vergi gideri / (geliri)	(2.203.505)	(772.584)
Ertelenmiş vergi varlıkları geliri/ (gideri)	(24.803.028)	3.302.079
Toplam vergi geliri / (gideri)	(27.006.533)	2.529.495

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı 31 Aralık 2023 itibarıyla %25'dir. (2022: %23). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Kurumlar Vergisi (devamı)

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Ertelenmiş Vergi:

Geçici vergi dönemleri üçer aylık olmakla birlikte, beyan edilecek kazancın hesaplanmasında üç, altı, dokuz aylık mali tablolar esas alındığından, 2023 yılının üç ve altı aylık kurumlar vergisi matrahı üzerinden %20 oranı, dokuz aylık kurumlar vergisi matrahı üzerinden ise % 25 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır. 2023 yılı için ise; kurumlar vergisinin matrahı üzerinden %25 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır.

1 Ocak- 31 Aralık 2023 dönemi ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır." hükmü gereği Türkiye'deki Şirket ve bağlı ortaklıkları ertelenmiş vergi hesaplamasında % 25 oranları dikkate alınmıştır.

Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) :	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Kıdem Tazminatı Karşılığı	4.123.781	10.952.294
İzin Karşılıkları	1.205.797	856.026
Ticari Alacaklar	619.800	(1.441.962)
Diğer Alacaklar	-	(330)
Diğer Borçlar	-	15.207
Stoklar	(9.148.749)	(6.288.633)
Maddi Duran Varlıklar	(109.908.105)	(76.227.900)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	(2.252.254)	(5.144.271)
Krediler ve Faaliyet Kiralamaları	47.642	61.691
Ertelenmiş Gelirler	(1.769.268)	69.323
Borç ve Gider Karşılıkları	144.060	93.060
Peşin Ödenen Giderler	(14.126)	(71.566)
Devlet teşvik ve yardımları	7.193.087	3.475.127
Nakit ve Benzerleri	(24.247)	-
Finansal Yatırımlar	2.364.312	52.615
Diğer Dönen Varlıklar	24.247	-
Kullanım Hakkı Varlıkları / Yükümlülükleri	(13.798)	(7.622)
	(107.407.821)	(73.606.941)

19. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş Vergi: (devamı)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:

Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:31 Aralık 2023	1 Ocak	1 Ocak 31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	(73.606.941)	(37.458.730)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen	(24.803.028)	3.302.081
Özkaynak altında muhasebeleştirilen	(8.997.852)	(39.498.416)
Kontrol gücü olmayan paylar	-	48.124
Kapanış bakiyesi	(107.407.821)	(73.606.941)

20. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a- Hasılat

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022

Yurt İçi Satışlar	460.768.163	404.788.038
Yurt Dışı Satışlar	198.981.881	153.998.156
Satıştan İadeler (-)	(1.105.105)	(1.827.944)
Diğer İndirimler (-)	-	(245.220)
Net Satışlar	658.644.939	556.713.030
b- Satışların Maliyeti
	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Direkt İlk Mad.Malz.Gid.	309.356.798	270.591.259
Direkt İşçilik Gideri	91.848.098	69.053.927
Genel Üretim Gideri	84.750.163	98.016.890
Yarı Mamül Stoklarında Değişim	1.726	(14.498.644)
Dönem Başı Yarı Mamül	56.044.362	41.545.718
Dönem Sonu Yarı Mamül (-)	56.042.636	56.044.362
Üretilen Mamül Maliyeti	485.956.785	423.163.432
Mamül Stoklarında Değişim	6.015.165	(20.699.303)
Dönem Başı Mamül	31.114.530	10.415.227
Dönem Sonu Mamül (-)	25.099.365	31.114.530
Satılan Mamül Maliyeti	491.971.950	402.464.129
Dönem Başı Ticari Mal	294.799	407.437
Alımlar	4.450.679	5.120.835
Üretimde Kullanılan Ticari (-)	(876)	(656.177)
Dönem Sonu Ticari Mal (-)	422.764	294.799
Satılan Ticari Mal Maliyeti	4.321.838	4.577.296
Satışların Toplam Maliyeti	496.293.788	407.041.425

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

a) Genel yönetim giderleri (-)	(50.851.431)	(41.367.530)
b) Pazarlama giderleri (-)	(16.623.181)	(15.696.281)
b) Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(9.186.415)	(5.824.599)

Toplam	(76.661.027)	(62.888.410)

	1 Ocak-	1 Ocak -
a) Genel Yönetim Giderleri Detayı	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Personel Gideri	(38.603.280)	(26.750.264)
Dışarıdan sağlanan faydalara ilişkin giderler	(3.317.047)	(2.433.686)
Seyahat Gideri	(1.914.789)	(1.152.174)
Amortisman giderleri	(2.328.483)	(1.706.630)
Müşavirlik giderleri	(1.337.824)	(988.321)
Araç giderleri	(764.288)	(877.581)
Nakliye giderleri	(19.796)	(7.864)
Bağış ve Yardımlar	(129.232)	(39.736)
Enerji Gideri	(529.253)	(824.788)
Genel Kurul Giderler	(60.091)	(41.672)
İletişim Gideri	(101.233)	(68.675)
Malzeme Gideri	(144.768)	(129.238)
Sigorta Gideri	(560.985)	(288.007)
Temsil Ağırlama Gideri	(28.569)	(39.152)
Vergi Resim ve Harçlar	(217.336)	(4.604.159)
Diğer giderler	(794.457)	(1.415.583)

Toplam	(50.851.431)	(41.367.530)

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)

31 Aralık 2023 b) Pazarlama Giderleri Detayı Personel Gideri (7.378.556) Seyahat Gideri (714.442) Araç Giderleri (1.667.683) Nakliye Giderleri (2.251.167) Dışarıdan Sağlanan Faydalara İlişkin Giderler (261.708) Amortisman Giderleri (650.606) Fuar katılım Gideri (2.035.066) Enerji Gideri (477.723) İhracat Gideri (46.587) İletişim Gideri (40.855) Malzeme Gideri (29.415) Sigorta Gideri (82.875) Temsil Ağırlama Gideri (33.831) Vergi Resim ve Harçlar (144.361) Diğer Giderler (716.282) Müşavirlik Giderleri (92.024) (16.623.181) Toplam 1 Ocak- 1 Ocak - 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı Personel Gideri (3.516.589) (965.651)		1 Ocak-	1 Ocak -
			31 Aralık 2022

			(4.221.876)
			(680.036)
			(758.272)
			(4.596.031)
			(744.824)
			(576.545)
			(1.661.213)
			(655.671)
			(68.850)
			(25.823)
			(11.517)
			(108.466)
			(18.724)
			(66.119)
			(1.417.328)
			(84.986)
			(15.696.281)





	Amortisman giderleri	(4.430.036)	(3.989.176)
Diğer giderler (1.239.790)			(869.772)
(9.186.415) Toplam			(5.824.599)

21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ve ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Üretilen mamul maliyeti	(362.732.238)	(279.227.233)
Personel giderleri(Üretim)	(111.103.582)	(134.842.356)
Personel giderleri(Ar-Ge,Yönetim ve Pazarlama)	(49.065.814)	(31.937.791)
Amortisman giderleri(Üretim)	(12.553.578)	(9.119.292)
Amortisman giderleri(Ar-Ge,Yönetim ve Pazarlama)	(7.409.126)	(6.272.351)
Dışarıdan sağlanan faydalara ilişkin giderler	(3.992.135)	(3.381.377)
Fuar katılım gideri	(2.035.066)	(1.661.213)
Sigorta Giderleri	(686.367)	(473.203)
Seyahat giderleri	(2.715.949)	(1.932.003)
Araç giderleri	(2.431.970)	(1.635.853)
Nakliye giderleri	(2.272.121)	(4.604.251)
Enerji Gideri	(1.180.048)	(1.686.706)
İhracat Gideri	(46.587)	(68.850)
Temsil Ağırlama Gideri	(63.976)	(63.019)
Müşavirlik Giderleri	(1.429.851)	(1.073.307)
Vergi Resim ve Harçlar	(361.697)	(4.252.112)
Garanti Giderleri	(201.545)	-
Genel Kurul Giderleri	(60.091)	-
Diğer giderler	(2.276.071)	(3.820.925)
	(562.771.682)	(486.051.842)

NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri	39.270.022	17.401.189
Konusu kalmayan karşılıklar	677.876	1.436.900
Arge ve diğer teşvik gelirleri	2.946.066	1.509.943
Fiyat ve vade farkı gelirleri	150.049	68.640
Sigorta hasar bedelleri	-	1.071.151
Diğer gelir ve karlar	650.743	748.911
Toplam	43.694.756	22.236.734

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Tahakkuk etmiş faiz gideri	-	-
Kur farkı giderleri	(65.536.325)	(29.131.695)
Karşılık giderleri	(5.696.386)	(528.982)
Önceki dönem gider zararları	-	(804.990)
Çalışmayan Kısım Giderleri	(11.488.891)	-
Diğer gider ve zararlar	(1.011.311)	(2.668.414)
Toplam	(83.732.913)	(33.134.081)

22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (devamı)

23. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ve GİDERLER

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz geliri:
Vadeli mevduat faiz geliri	2.157.991	283.653
Menkul Kıymet Satış Karları	16.712	-
Sabit kıymet satış geliri	281.497	1.818.303
Toplam	2.456.200	2.101.956
Yatırım Faaliyetlerden Giderler	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit kıymet satış zararı	(56.975)	-
Toplam	(56.975)	-

24. FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	18.592.740	12.421.903
Toplam	18.592.740	12.421.903

25. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Faiz giderleri	(18.457.014)	(17.900.151)
Kur farkı giderleri	(3.720.867)	(2.576.845)
Toplam	(22.177.881)	(20.476.996)

26. NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI)

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	37.128.971	36.399.769
	37.128.971	36.399.769

27. PAY BAŞINA KAYIP/KAZANÇ

	1 Ocak-	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Ana şirket hissedarlarına ait net dönem
karı/zararı	52.737.919	102.281.090
Hisse payı adedi	842.400.000	842.400.000
Hisse başına düşen kar/zarar	0,063	0,121

28. FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Yatırımlar Kısa Vadeli

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
-Alım Satım Amaçlı Elde Tutulan Finansal Varlıklar	13.946	-

Finansal Yatırımlar Uzun Vadeli

Geçeğe Uygun Değeri Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yatırımlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Finansal Yatırımlar	463.467	309.607

Kısa Vadeli Borçlanmalar

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	16	32.526.190
b)Kredi Faiz Tahakkukları	-	5.022
c) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	4.635.928	951.688
-Leasing Anapara ve Faiz	6.797.989	1.193.431
-Leasing Faiz(-)	(2.162.061)	(241.743)
d)Diğer Finansal Borçlar	145.771	74.644
	4.781.715	33.557.544

28. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları

İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	10.293.952	32.883.263
b)Kredi Faiz Tahakkukları	234.146	414.806
c) Kiralama İşlemlerinden Borçlar	12.781	21.060
-Kiralama Anapara ve Faiz	12.781	21.060
	10.540.879	33.319.129

Uzun Vadeli Borçlanmalar

İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
a)Banka Kredileri ve Kredi Faizleri	15.174.874	18.932.638
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	1.406.153	562.314
Leasing anapara ve faiz	1.805.844	624.463
Leasing faiz(-)	(399.691)	(62.149)
	16.581.027	19.494.952

Banka kredilerinin ve Finansal Kiralamaların vadeleri aşağıdaki gibidir.(Faizler Dahildir)

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

1yıl içerisinde ödenecek	15.164.047	66.802.028
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek	9.811.287	9.862.696
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek	5.428.590	3.615.668
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek	1.341.145	4.072.119
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek	-	1.944.470
	31.745.069	86.296.981

Grup'un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır. Kredilerin vadesi 31 Aralık 2024 tarihini geçen kısımları uzun vadeli borçlanmalar içerisinde gösterilmektedir.

Banka kredileri , Finansal Kirama ve Kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	31 Aralık 2023
		Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL
Banka Kredileri	11,50-44,60 %	10.528.114	15.174.874
Finansal Kiralamalar(net)		4.648.709	1.406.153
		15.176.823	16.581.027

28. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

	Ağırlıklı ortalama	31 Aralık 2022
Para birimi	etkin faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
Banka Kredileri
TL	7,5-19,44 %	65.903.925	18.932.638
Kiralama İşlemlerinden Borçlar (TL)		21.060	-
Finansal Kiralamalar(net)		951.688	562.314
		66.876.673	19.494.952

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye risk yönetimi

Grup'un, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, bilançodaki "öz kaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.

Grubun 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla özkaynakların net borçlara oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam Borçlar	31.903.621	86.371.625
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri	(130.983.107)	(78.766.510)
Net Borç	(99.079.486)	7.605.115
Özkaynaklar	662.426.123	625.430.034
Net Borç /Özkaynak Oranı	(0,150)	0,01

b) Finansal Risk Faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Nakit ve Benzerleri
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	-	77.458.821	-	10.863.110	130.981.564	1.543
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	81.415.487	-	10.863.110	130.981.564	1.543
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	195.524	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	(4.152.190)	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüş karşılığı	- -	996.370	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(5.148.560)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-	-
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar			Diğer Alacaklar
31 Aralık 2022	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Nakit ve Benzerleri
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	-	57.520.991	-	3.108.886	78.764.401	2.109
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**)	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	56.607.967	-	3.108.886	78.764.401	2.109
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	913.024	-	-	-	-
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	1.443.931	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(1.443.931)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı

D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	Alacaklar
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	- 175.781 19.743 - -	- - - - -
Toplam vadesi geçen alacaklar Teminat, vs ile güvence altına	195.524	- -
alınmış kısmı	-	-

	Alacaklar
31 Aralık 2022	Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	- 913.024 - - -	- - - - -
Toplam vadesi geçen alacaklar	913.024	- -
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-

Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Grup'un likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler 28. notta açıklanmıştır.

Likidite riski tablosu:

31 Aralık 2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri,Finansl Kiralama ve kiralama
işlemlerinden borçlar	31.903.621	34.938.495	6.187.132	11.813.398	16.937.965
Finansal kiralama yükümlülükleri	-	-	-	-	-
Ticari borçlar	76.289.082	76.289.082	14.966.149	61.322.933	-
Diğer borçlar	3.554.310	3.554.310	3.554.310	-	-
Diğer yükümlülükler	222.709.441	222.709.441	2.006.910	220.702.531
Toplam yükümlülük	334.456.454	337.491.328	26.714.501	293.838.862	16.937.965

31 Aralık 2022

	Sözleşme
		uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan	3-12	1-5 yıl
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	ay arası (II)	arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve kiralama işlemlerinden borçlar	86.371.626	85.951.798	15.975.680	50.481.165	19.494.953
Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar	- 68.993.874	- 68.993.874	- 20.072.179	- 48.921.695	- -
Diğer borçlar	4.274.426	4.274.426	4.274.426	-	-
Diğer yükümlülükler	49.483.533	49.483.533	49.215.965	-	267.568
Toplam yükümlülük	209.123.459	208.703.631	89.538.250	99.402.860	19.762.521

Grup likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının Grup tarafından beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Toplam TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP

Nakit ve Nakit Benzerleri	63.986.244	1.472.262	633.805	-
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	79.472.820	2.186.588	463.672	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar(Parasal olmayan)	-	-	-	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar	76.463.628	2.465.087	119.602	-
Uzun vadeli Diğer Varlıklar	-
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	-	-	-	-
Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(220.864.224)	(7.030.001)	(427.141)	-
Diğer Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Kısa vadeli Ticari Borçlar	(30.363.076)	(453.325)	(466.017)	(49.090)
Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Diğer Borçlar	-	-	-	-

Net Yabancı Para Pozisyonu (Parasal Kalemler)	(107.768.236)	(3.824.476)	204.319	(49.090)
Net Yabancı Para Pozisyonu	(31.304.608)	(1.359.389)	323.921	(49.090)

İhracat	198.981.881	3.260.930	3.289.760	-
İthalat	69.807.159	2.110.578	37.310	465.320

	Toplam
31 Aralık 2022	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP
Nakit ve Nakit Benzerleri	76.457.778	387.771	1.963.954	-
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	28.964.826	318.490	583.068	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar(Parasal olmayan)	-	-	-	-
Kısa vadeli Diğer Varlıklar	13.672.538	188.500	239.438	-
Uzun vadeli Diğer Varlıklar	-
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	-	-	-	-
Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	(14.028.590)	(84.592)	(347.740)	-
Diğer Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Kısa vadeli Ticari Borçlar	(20.126.964)	(284.024)	(293.702)	(46.657)
Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
Diğer Borçlar	-	-	-	-
Net Yabancı Para Pozisyonu (Parasal Kalemler)	71.267.050	337.645	1.905.580	(46.657)
Net Yabancı Para Pozisyonu	84.939.588	526.145	2.145.018	(46.657)

İhracat	129.933.412	428.597	4.218.203	-
İthalat	67.218.679	1.676.362	677.785	-

Kur riskine duyarlılık

Grup'un, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece ara dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin ara dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

	31 Aralık 2023
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
	Cari Dönem
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(11.258.569)	11.258.569	(11.258.569)	11.258.569
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(11.258.569)	11.258.569	(11.258.569)	11.258.569
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	665.547	(665.547)	665.547	(665.547)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)	665.547	(665.547)	665.547	(665.547)
Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(183.801)	183.801	(183.801)	183.801
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net Etki (7+8)	(183.801)	183.801	(183.801)	183.801
TOPLAM (3+6+9)	(10.776.824)	10.776.824	(10.776.824)	10.776.824

	31 Aralık 2022
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
	Önceki Dönem
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	1.621.040	(1.621.040)	1.621.040	(1.621.040)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	1.621.040	(1.621.040)	1.621.040	(1.621.040)
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	7.045.812	(7.045.812)	7.045.812	(7.045.812)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)	7.045.812	(7.045.812)	7.045.812	(7.045.812)
Diğer Döviz kurlarının % 10 değişmesi halinde:
7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(172.893)	172.893	(172.893)	172.893
8- Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer döviz Net Etki (7+8)	(172.893)	172.893	(172.893)	172.893
TOPLAM (3+6+9)	8.493.959	(8.493.959)	8.493.959	(8.493.959)

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Faiz Pozisyonu Tablosu
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler	Banka kredileri	8.382.679	36.813.789
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Yükümlülükler		23.362.390	49.483.192

30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

	Krediler ve alacaklar (nakit ve	Satılmaya hazır	İtfa edilmiş değerinden gösterilen
31 Aralık 2023	nakit benzerleri dahil)	finansal varlıklar	finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri	130.983.107	-	-	130.983.107
Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	77.458.821	-	-	77.458.821
Diğer Alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	-	10.862.454 -		10.862.454
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	31.903.621	31.903.621
Ticari borçlar (ilişkili taraflar dahil)	-	-	76.289.082	76.289.082

31 Aralık 2022	alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil)	Satılmaya hazır finansal varlıklar	değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	78.766.510	-	-	78.766.510
Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	57.520.991	-	-	57.520.991
Diğer Alacaklar (ilişkili taraflar dahil)	-	3.107.805		3.107.805
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	86.371.625	86.371.625
Ticari borçlar (ilişkili taraflar dahil)	-	-	68.993.874	68.993.874

31. DENETİM ÜCRETLERİ

Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.123.872	507.242

32. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

31 Aralık 2023

-Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren 35.059 TL olmuştur

-Grup , 19 Ocak 2024 tarihinde ; yurtiçindeki bir müşterisi ile 1.750.000,00 USD tutarlı, Temmuz 2024 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda ,

-22 Ocak 2024 tarihinde ; yurtdışındaki bir müşterisi ile 226.710 USD tutarlı, Nisan 2024 tarihine kadar teslim edilecek ek sipariş Vanaların Temini konusunda

-13 Mart 2024 tarihinde ; yurtdışındaki bir müşterisi ile 1.699.000,00 USD tutarlı, Ekim 2024 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda sözleşmeler imzalandığına ilişkin özel durum açıklamaları yapmıştır.

31 Aralık 2022 :

-Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren 19.983 TL olmuştur

-Grup , 19 Ocak 2023 tarihinde ; yurtdışındaki bir müşterisi ile 350.000,00 USD tutarlı, Nisan 2023 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda ,

-Grup , 30 Ocak 2023 tarihinde ; yurtdışındaki bir müşterisi ile 926.584,00 USD tutarlı, Haziran 2023 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda

-Grup, 9 Şubat 2023 tarihinde ; yurtdışındaki bir müşterisi ile 1.100.000,00 USD tutarlı, Temmuz 2023 tarihine kadar teslim edilecek Vanaların Temini konusunda sözleşmeler imzalandığına ilişkin özel durum açıklamaları yapmıştır.

-Grubun, Şubat 2023 tarihi itibarıyla aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 13.321.644 EUR yükselmiştir.

AI Terminal

BURÇELİK BURSA ÇELİK DÖKÜM SANAYİİ A.Ş.

8683_rns_2024-05-07_77bc6075-f473-443d-b6b9-0887bf1b0663.pdf

İÇİNDEKİLER SAYFA

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

1. TOPLULUK'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Konsolide finansal tabloların onaylanması:

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

Karşılaştırmalı rakamlar

2.1.3. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.1.4. Netleştirme- Mahsup

2.1.5. Raporlama Para Birimi

2.1.6. Yabancı Para Cinsinden İşlemler

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

2.1.7. İşletmenin Sürekliliği

2.1.8 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1.9 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

Bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.3.1. Nakit ve Nakit Benzerleri

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.2. Ticari Alacaklar

2.3.3. Diğer Alacaklar

2.3.4. Stoklar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.5. Finansal Yatırımlar

a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Araçlar

b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Araçlar

2.3.6. Kiralama İşlemleri

Kiracı olarak

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.7. Maddi Duran Varlıklar

Yeniden değerleme yöntemi

Maliyet yöntemi

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

2.3.9. Ticari Borçlar

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.10. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

2.3.11. Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Karşılıklar

Koşullu varlık ve borçlar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.12. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

2.3.13. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

2.3.14. İlişkili Taraflar

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.14. İlişkili Taraflar (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.3.15. Hasılat ve Gelirlerin Kaydedilmesi (devamı)

Sözleşme değişiklikleri

Malların satışı

2.3.16. Hisse Başına Kazanç

2.3.17. Nakit Akış Tablosu