Audit Report / Information • Apr 29, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SANKO YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31.03.2022 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| 31.03.2022 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3-4 |
| 31.03.2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 |
| 31.03.2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6 |
| 31.03.2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU |
7 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8–42 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 55.216.176 | 69.924.835 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 5.595.940 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 96.090.607 | 96.032.844 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 96.090.607 | 96.032.844 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 285.748 | 276.557 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 285.748 | 276.557 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 349.160 | 271.250 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 26 | 2.296.186 | 2.188.948 |
| Ara Toplam | 159.833.817 | 168.694.434 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 159.833.817 | 168.694.434 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 8 | 2.560.444 | 3.988.994 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 2.560.444 | 3.988.994 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 1.517.254 | 1.517.254 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 320.747 | 384.116 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | 106.076 | 35.031 |
| Toplam Duran Varlıklar | 4.504.521 | 5.925.395 | |
| Toplam Varlıklar | 164.338.338 | 174.619.829 |
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Yükümlülük ve Özkaynaklar | |||
| Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 16 | 243.851 | 54.073 |
| Ticari Borçlar | 7 | 103.075.551 | 113.135.591 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 28 | 15.745.261 | 23.914.742 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 87.330.290 | 89.220.849 |
| Diğer Borçlar | 8 | 4.368 | 7.221 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 4.368 | 7.221 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 26 | 2.299.243 | 2.188.948 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 963.174 | 1.087.307 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 325.033 | 60.761 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 638.141 | 1.026.546 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 2.272.881 | 2.572.977 |
| Ara Toplam | 108.859.068 | 119.046.117 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 108.859.068 | 119.046.117 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 16 | 6.111 | 6.090 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 16 | 263.772 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 95.705 | 71.043 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 101.816 | 340.905 | |
| Toplam Yükümlülükler | 108.960.884 | 119.387.022 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığı Ait Özkaynaklar | 55.377.454 | 55.232.807 | |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | 1.340.591 | 1.357.544 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (+/-) | 1.340.591 | 1.357.544 | |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları | 1.357.544 | 1.357.544 | |
| Diğer Kazançları (Kayıpları) | (16.953) | ||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 3.122.726 | 2.738.123 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | 20 | 25.752.537 | 18.610.165 |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | 161.600 | 7.526.975 | |
| Toplam Özkaynaklar | 55.377.454 | 55.232.807 | |
| Toplam Yükümlülük ve Özkaynaklar | 164.338.338 | 174.619.829 |
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot Ref. |
01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
| Dönem Net Karı (Zararı) | |||
| Hasılat | 21 | 186.989.728 | 827.107.680 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (182.752.009) | (821.758.503) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar | 4.237.719 | 5.349.177 | |
| Brüt Kar (Zarar) (+/-) | 4.237.719 | 5.349.177 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (3.970.022) | (2.579.982) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (1.738.430) | (1.563.549) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 108.834 | 90.114 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | (1.130) | |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) (+/-) | (1.363.029) | 1.295.760 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | ||
| Finansman Gideri (Geliri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) (+/-) | (1.363.029) | 1.295.760 | |
| Finansman Gelirleri | 25 | 2.006.286 | 2.580.467 |
| Finansman Giderleri (-) | 25 | (438.168) | (25.564) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Dönem Karı (Zararı) (+/-) | 205.089 | 3.850.663 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (43.489) | (849.057) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri (+/-) | 26 | (110.295) | (863.264) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (+/-) | 26 | 66.806 | 14.207 |
| Sürdürülen Faaliyetler Dön. Net Karı (Zararı) (+/-) | 161.600 | 3.001.606 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) (+/-) | 161.600 | 3.001.606 | |
| Ana Ortaklık Payları | 161.600 | 3.001.606 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) (+/-) | |||
| Diğer Kapsamlı Gelir | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi | (21.191) | (45.949) | |
| Öncesi (+/-) | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), | (21.191) | (45.949) | |
| Vergi Öncesi (+/-) | |||
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi (+/-) | (21.191) | (45.949) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler (+/-) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | 4.238 | 9.190 | |
| Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler (+/-) | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (+/-) | 4.238 | 9.190 | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | (16.953) | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir (+/-) | 144.647 | 2.964.847 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları (+/-) | 144.647 | 2.964.847 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (9.096.042) | 11.884.606 | |
| Dönem Net Karı / Zararı | 161.600 | 3.001.606 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 317.307 | 944.288 | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (+) | 22 | 80.068 | 83.261 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin Karşılıklar (+) | 22 | 267.744 | 73.376 |
| Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | 43.489 | 849.057 |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 12.433 | 25.021 |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler |
22 | (86.427) | (86.427) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (7.386.001) | 9.804.395 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | (57.763) | 4.148.631 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8,11 | 1.234.211 | 1.330.754 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7 | (10.060.040) | (4.749.854) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 28 | (8.169.481) | 1.135.238 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (1.890.559) | (5.885.092) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8,12,13 | 1.497.591 | 9.074.864 |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | (6.907.094) | 13.750.289 | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 26 | (2.188.948) | (1.865.683) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(5.612.638) | (2.399) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
14 | (16.698) | (2.399) |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları |
(5.595.940) | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 21 | (9.999.635) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16 | 21 | 365 |
| Ödenen Temettüler | 20 | (10.000.000) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ |
(14.708.659) | 1.882.572 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (14.708.659) | 1.882.572 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 69.924.835 | 70.241.351 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 55.216.176 | 72.123.923 |
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Yeniden Değerleme Sınıflandırma ve Kazançları |
Diğer Kazanç / Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01.01.2021 Bakiyesi | 25.000.000 | 993.112 | 1.439.303 | 23.956.686 | 6.394.948 | 57.784.049 | ||
| Tranferler Toplam Kapsamlı Gelir Ödenen Temettü |
20 20 |
(36.759) | 1.298.820 | 5.096.128 (10.000.000) |
(6.394.948) 3.001.606 |
2.964.847 (10.000.000) |
||
| 31.03.2021 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
25.000.000 | 956.353 | 2.738.123 | 19.052.814 | 3.001.606 | 50.748.896 | ||
| 01.01.2022 Bakiyesi | 25.000.000 | 1.357.544 | 2.738.123 | 18.610.165 | 7.526.975 | 55.232.807 | ||
| Tranferler Toplam Kapsamlı Gelir |
20 20 |
(16.953) | 384.603 | 7.142.372 | (7.526.975) 161.600 |
144.647 | ||
| 31.03.2022 İtibariyle Özkaynak Toplamları |
25.000.000 | 1.357.544 | (16.953) | 3.122.726 | 25.752.537 | 161.600 | 55.377.454 |
Ekli notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Sanko Yatırım Menkul Değerler A.Ş.("Şirket") merkezi 15 Temmuz Mah. Gülbahar Cad. No: 43 Kat: 8 34544 Güneşli / İstanbul Türkiye merkez adresinde SPK'dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından çıkarılıp halka arz edilmeksizin satışını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etmek, menkul kıymetlerin repo veya ters repo taahhüdü ile alım satımı faaliyetlerini her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır. Şirketin, merkez adresinden başka üç irtibat bürosu mevcut olup, adres bilgileri aşağıda yer almaktadır.
| Merkez | : 15 Temmuz Mah. Gülbahar Cad. No: 43 Kat: 8 34544 Güneşli İstanbul |
|---|---|
| Ankara İrtibat Bürosu | : Kızılırmak Mah. 1446. Cad. No:12/9 Alternatif iş Merkezi Çukurambar Çankaya – ANKARA |
| İzmir İrtibat Bürosu Kadıköy İrtibat Büro |
: Çankaya Mah. Şair Eşref Paşa Bulvarı No:28 K.8 Konak İZMİR : Cemil Topuzlu Cad. No:32/10 Yuvam Apt. Çiftehavuzlar Kadıköy |
Şirket'in 2022 yılı içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 22 kişidir. (2021 yılı: 25 kişi)
31 Mart 2022 tarihi itibariyle Şirket'in ortakları aşağıda gösterilmiştir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Unvan | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| (%) | (TL) | (%) | (TL) | |
| Sanko Holding A.Ş. | 100 | 25.000.000 | 100 | 25.000.000 |
| Sermaye | 100 | 25.000.000 | 100 | 25.000.000 |
Şirket'in ana ortağı ve kontrolü elinde bulunduran taraf Sanko Holding A.Ş.'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'ndan aşağıdaki yetki belgelerini almıştır;
Geniş Yetkili Aracı Kurum
Geniş Yetkili Aracı Kurum Faaliyetlerinden;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket, 31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara dönemine ilişkin özet finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 "Ara Dönem Finansal Raporlama"'ya uygun olarak hazırlamıştır.
Bu Tebliğ'e istinaden TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yılsonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Ekteki özet finansal tablolar, 31 Aralık 2021 finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir.
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akısı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in 1 Ocak – 31 Mart 2022 dönemine ait finansal tablolar, 29 Nisan 2022 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") veya Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
Yeni TMS/TFRS'nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar:
a) TMS/TFRS'nin başlığı,
b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı,
c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması,
d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması,
e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri,
f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları:
i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı ve
ii. şirket için "TMS 33, Hisse Başına Kazanç" standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır.
g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları ve
h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır.
TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 'daki değişiklikler - Gösterge faiz oranı reformu Faz 2; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu Faz 2 değişiklikleri, bir gösterge faiz oranının alternatifiyle değiştirilmesi de dahil olmak üzere reformların uygulanmasından kaynaklanan hususları ele almaktadır. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar.
TFRS 4 "Sigorta Sözleşmeleri"nde yapılan değişiklikler - TFRS 9'un uygulanmasının ertelenmesi; Bu değişiklikler TFRS 17'nin uygulanma tarihini 2 yıl süreyle erteleyerek 1 Ocak 2023'e ertelemiştir. Bu değişiklikler, TFRS 4'teki TFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasına ilişkin geçici muafiyetin belirlenmiş tarihini 1 Ocak 2023'e ertelemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 16 'Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazları' kolaylaştırıcı uygulamanın uzatılmasına ilişkin değişiklikler; Mart 2021 itibarıyla bu değişiklik Haziran 2022'ye kadar uzatılmış ve 1 Nisan 2021'den itibaren geçerlidir. COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020 tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.
TFRS 17, "Sigorta Sözleşmeleri"; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişikliği; yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerine ertelenmiştir. TMS 1, "Finansal tabloların sunumu" standardında yapılan bu dar kapsamlı değişiklikler, raporlama dönemi sonunda mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını açıklamaktadır. Sınıflandırma, raporlama tarihinden sonraki olaylar veya işletmenin beklentilerinden etkilenmemektedir (örneğin, bir imtiyazın alınması veya sözleşmenin ihlali). Değişiklik ayrıca, TMS 1'in bir yükümlülüğün "ödenmesi"nin ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRS 3 'İşletme birleşmeleri'nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
TMS 16 'Maddi duran varlıklar' da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
TMS 37, 'Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar' da yapılan değişiklikler' bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir.
Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 'Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nın ilk kez uygulanması', TFRS 9 'Finansal Araçlar', TMS 41 'Tarımsal Faaliyetler' ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
1 Ocak 2022 tarihinden itibaren herhangi bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmektedir.
Faiz gelirleri: Faiz gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve teminatların nemalarını içermektedir.
Menkul kıymet alım satım karları: Menkul kıymet alım satım karları/zararları, Şirket'in kendi adına yaptığı alım/satım emrinin verildiği tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Komisyon gelirleri: Komisyon gelirleri, finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan kaynaklanmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Aracılık hizmetleri: Müşterilere sermaye piyasalarında alım satım işlemleri için verilen aracılık hizmet ücretleri alım/satım işleminin yapıldığı tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. İşlemler nedeniyle ortaya çıkan gelirler yönetimin tahmini ve yorumu doğrultusunda tahsilatın şüpheli hale geldiği duruma kadar, tahakkuk esasına göre günlük olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Diğer gelirler: Şirket, temettü ve benzeri gelirleri ise temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden finansal durum tablosu tarihine kadar oluşmuş birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Mobilya ve demirbaşlar 3-10 Yıl
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden finansal durum tablosu tarihine kadar oluşmuş birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmaz. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını asması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Nakit ve nakit benzerleri, hemen nakde çevrilebilecek nitelikte olup önemli tutarda bir değer düşüklüğü riski taşımamaktadır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir. Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Satım ve geri alım anlaşmaları
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü / beklenen zarar karşılığı
Şirket gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo notlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo notlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesine yakın hale gelmesi durumunda ise, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karsı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'deki mevcut is kanunu gereğince, Şirket bir yılını doldurmuş olan ve emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden isten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmin yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir.
Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında belirli aktüeryal tahminler kullanmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Çalışma Bakanlığı tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Aktüer yal farklar, diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirilmekte ve geçmiş yıllar kar zararında sunulmaktadır.
Diğer kısa vadeli faydalar, kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut is kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip isten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen ıskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %23'dir. 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 7394 sayılı Kanunun 25'nci maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunun 32'inci maddesinin birinci fıkrasında yapılan değişiklik sonucu; Sermaye piyasası kurumlarının, kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi oranının %25 olarak uygulanması hükme bağlanmıştır. 2022 yılının (Ocak-Mart) 1'nci dönem geçici vergi ödemesi ise %23 oranından hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilebilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönem haricinde ilerleyen dönemleri etkilediği için 2022 yılı hesap döneminin sonunda oluşan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri 2022 yılı hesap döneminden itibaren geçerli olan %23 kurumlar vergisi oranı üzerinden hesaplanmıştır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in aracılık faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Yoktur.
VİOP'da işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar esas faaliyetler diğer gelirler içerisinde sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 18).
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Yönetim tarafından belirlenen faydalı ömürler Not 2.3'de açıklanmıştır.
Yoktur.
Şirket'in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmak olduğundan ve hizmet sunduğu bölge ayrımı yapmak makul olamayacağından 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sona eren dönemine ait finansal tablolarda ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Şirket'in, Borsa İstanbul (BİST A.Ş.)'de payları bulunmaktadır. (Not 6)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 10.524 | 15.837 |
| -Türk Lirası | 10.524 | 15.837 |
| Banka | 38.728.737 | 47.854.760 |
| -Vadesiz Mevduat | 934.610 | 619.446 |
| - Vadeli Mevduat | 37.794.127 | 47.235.314 |
| Müşteri Varlıkları | 7.703.539 | 16.822.206 |
| Repo, Ters-Repo İşlemlerinden Alacaklar | 7.273.376 | 3.730.755 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri (Portföy) | 1.500.000 | 1.501.277 |
| TOPLAM | 55.216.176 | 69.924.835 |
Şirket'in Repo, Ters-Repo İşlemlerinden Alacakları 1 gün vadeli olup, faiz oranı %13,00'dir. (31.12.2021: Şirket'in Repo, Ters-Repo İşlemlerinden Alacakları 3 gün vadeli olup, faiz oranı %13,01'dir)
Bankalarda bulunan vadesiz mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| TL | 934.610 | 619.446 |
| 934.610 | 619.446 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatı 25.288.562 TL'lik kısmı ortalama 38 gün vadeli olup, faiz oranı %17,37 ve 12.505.565 TL'lik kısmı 1 gün vadeli olup, faiz oranı %16,25'dir. (31.12.2021: bankalardaki vadeli mevduatı 40.243.289 TL'lik kısmı 32 gün vadeli olup, faiz oranı %18,50 ve 7.004.411 TL'lik kısmı 3 gün vadeli olup, faiz oranı %17,50'dir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
|||
| Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları | 5.595.940 | ||
| TOPLAM | 5.595.940 | ||
| 31 Mart 2022 | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
Nominal Değeri | Maliyet Değeri Gerçeğe Uygun Değeri | |
| Borçlanma Araçları | 7.000.000 | 5.815.406 | 5.595.940 |
| TOPLAM | 7.000.000 | 5.815.406 | 5.595.940 |
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | |||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | ||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
|||
| Borsada İşlem Görmeyen Hisse Senetleri | 1.517.254 | 1.517.254 | |
| TOPLAM | 1.517.254 | 1.517.254 |
Borsaya Kote Olmayan Pay Senetleri, iştirak nominal tutarları aşağıdaki gibidir.
| Hisse oranı (%) | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| Borsa İstanbul (BİST A.Ş.) | 0,000377 | 1.517.254 | 1.517.254 |
| 1.517.254 | 1.517.254 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in Borsa İstanbul'a iştirak oranı %0,377'dir. Şirket'in elinde nominal değeri 15.971.094 TL olan 159.711 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul'un belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden Alacaklar | 73.062 | 375.352 |
| Kredili Müşteriler Alacaklar | 8.726.468 | 7.090.863 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri (Müşteri) | 85.846.327 | 86.957.629 |
| Ödünç Alınan Menkul Kıymetler İçin Verilen Teminatlar | 1.444.750 | 1.609.000 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 530.857 | 530.857 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (530.857) | (530.857) |
| TOPLAM | 96.090.607 | 96.032.844 |
Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 16.689 | 70.128 |
| İlişkili Taraflar Müşterilere Borçlar (Not 28) | 7.367.472 | 16.165.526 |
| Müşterilere Borçlar | 8.334.308 | |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Alacaklılar (Müşteri) | 85.869.851 | 79.208.413 |
| İlişkili Taraf Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözl. Alacaklılar (Not 28) | 8.377.789 | 7.749.216 |
| Ödünç Alınan Menkul Kıymetler İçin Verilen Teminatlar | 1.443.750 | 1.608.000 |
| TOPLAM | 103.075.551 | 113.135.591 |
| 31.12.2021 | |
|---|---|
| 2.853 | |
| 282.748 | 261.891 |
| 3.000 | 11.813 |
| 285.748 | 276.557 |
| 31.03.2022 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.560.444 | 3.988.994 |
| TOPLAM | 2.560.444 | 3.988.994 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.368 | 7.221 |
| TOPLAM | 4.368 | 7.221 |
Uzun Vadeli Verilen Depozito ve Teminatlar dökümü aşağıdaki gibidir;
| İlgili Kurum | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| VİOP Garanti Fonu Teminatı | 609.234 | 902.077 |
| Takasbank Teminatı | 1.442.579 | 2.631.213 |
| BAP ve BAB İşlem Teminatı | 404.696 | 344.168 |
| Kira Depozitosu | 62.760 | 55.506 |
| SPK Aracılık Teminatı | 2.000 | 2.000 |
| Borsa İstanbul Foreks Teminatı | 1.500 | 1.500 |
| Elektrik ve Su Depozitosu | 400 | 684 |
| Tefas Fon Hesabı | 37.275 | 51.846 |
| Toplam | 2.560.444 | 3.988.994 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 349.160 | 271.250 |
| TOPLAM | 349.160 | 271.250 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 2.265.082 | 2.572.977 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 7.799 | |
| TOPLAM | 2.272.881 | 2.572.977 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Demirbaşlar | 923.290 | 906.592 |
| Kiralama Varlıkları (Binalar) | 1.056.404 | 1.056.404 |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (808.589) | (797.204) |
| Kiralama Varlıkları (Binalar) Amortismanı (-) | (850.358) | (781.676) |
| TOPLAM | 320.747 | 384.116 |
| 01.01.2022 | Giriş | Çıkış | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 906.592 | 16.698 | 923.290 | |
| Kiralama Varlıkları (Binalar) | 1.056.404 | 1.056.404 | ||
| Toplam | 1.962.996 | 16.698 | 1.979.694 | |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (797.204) | (11.385) | (808.589) | |
| Kiralama Varlıkları (Binalar) Amortismanı (-) |
(781.676) | (68.682) | (850.358) | |
| Toplam | (1.578.880) | (80.067) | (1.658.947) | |
| Net Defter Değeri | 384.116 | 320.747 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2021 | Giriş | Çıkış | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|
| 989.207 | 59.434 | (142.049) | 906.592 |
| 957.710 | 98.694 | 1.056.404 | |
| 1.946.917 | 158.128 | (142.049) | 1.962.996 |
| (859.214) | (63.327) | 125.337 | (797.204) |
| (506.947) | (274.729) | (781.676) | |
| (1.366.161) | (338.056) | 125.337 | (1.578.880) |
| 384.116 | |||
| 580.756 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 472.775 | 472.775 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) | (472.775) | (472.775) |
| TOPLAM | - | - |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 243.851 | 54.073 |
| TOPLAM | 243.851 | 54.073 |
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Mali Borçlar | 6.111 | 6.090 |
| TOPLAM | 6.111 | 6.090 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 263.772 | |
| TOPLAM | 263.772 |
Yoktur. (31.12.2021: Yoktur.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 638.141 | 1.026.546 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 325.033 | 60.761 |
| TOPLAM | 963.174 | 1.087.307 |
Uzun Vadeli Karşılıklar
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 95.705 | 71.043 |
| TOPLAM | 95.705 | 71.043 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 01 Ocak 2022 tarihi itibarıyla, tam 10.848,59 TL (31 Aralık 2021: 10.848,59 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Şirket öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Iskonto oranı | %4,28 | %4,28 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | %100 | %100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 71.043 | 795.037 |
| Hizmet Maliyeti ve Faiz Maliyeti | 3.471 | 42.304 |
| Aktüeryal Fark | 21.191 | 97.772 |
| Dönem İçinde İptal Edilen/Ödenen Kıdem T. (-) | (864.070) | |
| Dönem Sonu Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı | 95.705 | 71.043 |
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 2.710.944 | 3.988.994 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | ||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri Kap. Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| TOPLAM | 2.710.944 | 3.988.994 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 55.377.454 | 55.232.807 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | %5 | %6 |
| Verilen Teminatlar | ||
| İlgili Kurum | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
| VİOP Garanti Fonu Teminatı | 609.234 | 902.077 |
| Takasbank Teminatı | 1.442.579 | 2.631.213 |
| BAP ve BAB İşlem Teminatı | 404.696 | 344.168 |
| Kira Depozitosu | 62.760 | 55.506 |
| Diğer Teminatlar | 41.175 | 56.030 |
| Toplam | 2.560.444 | 3.988.994 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Piyasa | Banka Adı | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|
| BİST Türev Piyasası | Denizbank | 150.000 | 150.000 |
| Sermaye Piyasası Kurulu | Teb | 500 | 500 |
| Toplam | 150.500 | 150.500 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 25.000.000 | 25.000.000 |
| TOPLAM | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Yasal Yedekler | 3.122.726 | 2.738.123 |
| TOPLAM | 3.122.726 | 2.738.123 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 25.752.537 | 18.610.165 |
| TOPLAM | 25.752.537 | 18.610.165 |
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Hisse Senedi Satışları | 469 | |
| Devlet Tahvili Satışları | 173.290.209 | 667.239.794 |
| Hazine Bonosu Satışları | 9.435.631 | 155.064.557 |
| Yurtiçi Komisyonlar | 3.853.439 | 4.561.603 |
| Müşterilerden Alınan Faiz Gelirleri | 307.687 | 133.928 |
| Vadeli İşlemlerden Elde Edilen Gelir, (net) | 83.256 | 77.323 |
| Diğer Hizmet Gelirleri | 19.506 | 30.006 |
| NET SATIŞLAR | 186.989.728 | 827.107.680 |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Hisse Senedi Satışları Maliyeti (-) | (7) | |
| Devlet Tahvili Satışları Maliyeti (-) | (173.320.115) | (666.796.345) |
| Hazine Bonosu Satışların Maliyeti (-) | (9.431.894) | (154.962.151) |
| TOPLAM | (182.752.009) | (821.758.503) |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | (1.738.430) | (1.563.549) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (3.970.022) | (2.579.982) |
| TOPLAM | (5.708.452) | (4.143.531) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
| VİOP Borsa Payı (-) | (1.053.663) | (772.514) |
| Takas Komisyonları (-) | (322.577) | (292.451) |
| Pay -Tahvil Borsa Payı (-) | (234.867) | (443.512) |
| Diğer (-) | (127.323) | (55.072) |
| TOPLAM | (1.738.430) | (1.563.549) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri (-) | (1.841.712) | (1.003.023) |
| Vergi Resim Harç ve Noter Giderleri (-) | (4.647) | (127.271) |
| Haberleşme, İletişim, Bilgi İşlem Giderleri (-) | (67.447) | (687.683) |
| Kira Giderleri (-) | (195.290) | (163.542) |
| Bakım Onarım Giderleri (-) | (222.751) | (138.556) |
| Amortisman Giderleri (-) | (80.068) | (83.261) |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri (-) | (275.439) | (141.775) |
| Kırtasiye Giderleri (-) | (15.336) | (12.536) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | (3.472) | (33.933) |
| Taşıt Giderleri (-) | (15.428) | (15.088) |
| Apartman Yönetim Giderleri (-) | (63.710) | (94.388) |
| Bilgi İşlem Giderleri (-) | (736.735) | |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri (-) | (447.987) | (78.926) |
| TOPLAM | (3.970.022) | (2.579.982) |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | ||
| Diğer Gelir ve Karlar | 108.834 | 90.114 |
| TOPLAM | 108.834 | 90.114 |
| 01.01 | 01.01 | |
|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.03.2021 | |
| Diğer Gider ve Zararları (-) | (1.130) | |
| TOPLAM | (1.130) |
Yoktur. (31.03.2021: Yoktur.)
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Faiz ve Diğer Gelirleri | 1.916.939 | 2.453.052 |
| Temettü Gelirleri | 7 | 10 |
| Finansal Varlık Değer Artışı | 629 | |
| Önceki Dönem İşlem Valör | 88.711 | 127.405 |
| TOPLAM | 2.006.286 | 2.580.467 |
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
|---|---|---|
| Faiz Giderleri (-) | (12.816) | (25.564) |
| Finansal Varlık Değer Azalışı (-) | (425.352) | |
| TOPLAM | (438.168) | (25.564) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %23'dir. 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 7394 sayılı Kanunun 25'nci maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunun 32'inci maddesinin birinci fıkrasında yapılan değişiklik sonucu; Sermaye piyasası kurumlarının, kurum kazançları üzerinden kurumlar vergisi oranının %25 olarak uygulanması hükme bağlanmıştır. 2022 yılının (Ocak-Mart) 1'nci dönem geçici vergi ödemesi ise %23 oranından hesaplanmıştır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 2.296.186 | 2.188.948 |
| TOPLAM | 2.296.186 | 2.188.948 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 106.076 | 35.031 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri) (net) | 106.076 | 35.031 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılığı | 2.299.243 | 2.188.948 |
| TOPLAM | 2.299.243 | 2.188.948 |
| Vergi Geliri/Gideri | ||
| 01.01 31.03.2022 |
01.01 31.03.2021 |
|
| Cari Kurumlar Vergisi Gideri (-) | (110.295) | (863.264) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) | 66.806 | 14.207 |
| TOPLAM | (43.489) | (849.057) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir.
| Ertelenmiş Vergi Varlık/(Yükümlülük) Matrahları | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 95.705 | 71.043 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 325.033 | 60.761 |
| Duran Varlık, Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | (18.874) | (25.733) |
| Kiralama Varlık ve Yükümlülükleri | 37.805 | 43.117 |
| Ertelenmiş Vergi Varlık/(Yükümlülük) Matrahları, net | 439.669 | 149.188 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 19.141 | 14.209 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 81.258 | 15.190 |
| Duran Varlık, Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | (3.775) | (5.147) |
| Kiralama Varlık ve Yükümlülükleri | 9.451 | 10.779 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), (net) | 106.075 | 35.031 |
| 1 Ocak Açılışındaki Ertelenen Vergi Varlık / Yük. (-) | 35.031 | 230.797 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri) | 75.282 | (215.320) |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmiş Vergi Etkisi | (4.238) | 19.554 |
| Cari Dönem Ertelenen Vergi Varlık / Yükümlülük (-) | 106.075 | 35.031 |
TMS 33 "Pay Başına Kazanç" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket'in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Borçlar | 31.03.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Gerçek Kişiler | 15.644.015 | 23.860.503 |
| Sanko Pazarlama İthalat ve İhracat A.Ş. | 20.073 | 17.411 |
| Sanko Holding A.Ş. | 81.173 | 36.828 |
| Toplam | 15.745.261 | 23.914.742 |
| 01.01 | 01.01 | |
| Şirket İçi Alımlar | 31.03.2022 | 31.03.2021 |
| Sanko Pazarlama A.Ş. | 204.230 | 146.815 |
| Sanko Holding A.Ş. | 274.062 | 248.197 |
| Sanko Teks. İşl. San. Tic. A.Ş. | 2.262 | 1.622 |
| Süper Air Hava Taşımacılığı A.Ş. | 122.897 | 135.051 |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | 6.053 | 4.901 |
| Sanko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.034 | |
| Toplam | 609.504 | 538.620 |
| Alınan Ücret ve Komisyonlar | 3.386 | 13.054 |
| Toplam | 612.890 | 551.674 |
Yönetim kurulu başkan ve üyelere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 174.085 TL'dir. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır. (31 Mart 2021: Yönetim kurulu başkan ve üyelere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 90.720 TL'dir. Tutarın tamamı çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamındadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır.
Piyasa riski, faiz oranlarında, menkul kıymetlerin veya diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'i olumsuz etkileyecek dalgalanmalardır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte; portföy, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31.03.2022 | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
96.090.607 | 2.846.192 | 38.728.737 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
96.017.545 | 2.846.192 | 38.728.737 | ||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
73.062 | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 530.857 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (530.857) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31.12.2021 | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
96.032.844 | 4.265.551 | 47.854.760 | ||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
95.657.492 | 4.265.551 | 47.854.760 | ||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
375.352 | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 530.857 | ||||
| - Değer düşüklüğü (-) | (530.857) | ||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, uzun vadeli varlıkların kısa vadeli kaynaklarla fonlanmasının bir sonucu olarak ortaya çıkabilmektedir. Şirket'in faaliyeti gereği aktifinin tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, aktifi özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.
| 31.03.2022 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır. | ||
|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Kiralama Borçlar | 243.851 | 243.851 | 243.851 | |||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 103.075.551 | 103.075.551 | 103.075.551 | |||
31.12.2021 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Kiralama Borçlar | 317.845 | 317.845 | 13.518 | 40.555 | 263.772 | |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 113.135.591 | 113.135.591 | 113.135.591 | |||
| Diğer Borçlar | 7.221 | 7.221 | 7.221 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |||||
| TL Krş. | USD | AVRO | TL Krş. | USD | AVRO | |
| 1. Ticari Alacaklar | ||||||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
||||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||||
| 3. Diğer | ||||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | ||||||
| 5. Ticari Alacaklar | ||||||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||||
| 7. Diğer | 61.475 | 4.200 | 54.505 | 4.200 | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 61.475 | 4.200 | 54.505 | 4.200 | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 61.475 | 4.200 | 54.505 | 4.200 | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | ||||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | ||||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | ||||||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
||||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
||||||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
61.475 | 4.200 | 54.505 | 4.200 | - | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
61.475 | 4.200 | 54.505 | 4.200 | - |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2022 | ||||||
| Kar/Zar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın | paranın | paranın | paranın | |||
| değer | değer | değer | değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 6.147 | (6.147) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 6.147 (6.147) |
||||||
| TOPLAM : |
6.147 | (6.147) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | |||||
| Kar/Zar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 5.450 | (5.450) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 5.450 | (5.450) | |||
| TOPLAM : |
5.450 | (5.450) |
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı k/z yans. varlık. | 50.663.443 | 50.966.069 | |
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kapsamlı geliri | ||
| Yans. Varl. | |||
| Finansal yükümlülükler |
Şirket, SPK'nın Seri: V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V, No: 34") ve 20 Mart 2015 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren SPK'nın Seri: V, No: 135 sayılı "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ"e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değeri |
Kayıtlı değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Kayıtlı değeri | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 55.216.176 | 55.216.176 | 69.924.835 | 69.924.835 | |
| Finansal yatırımlar | 7.113.194 | 7.113.194 | 1.517.254 | 1.517.254 | |
| Ticari alacaklar Ticari borçlar |
96.090.607 103.075.551 |
96.090.607 103.075.551 |
96.032.844 113.135.591 |
61.506.161 77.362.232 |
|
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Borsa Dışı Paylar | 1.517.254 | ||
| Borçlanma Araçları | 5.595.940 | ||
| 31.12.2021 | |||
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Borsa Dışı Paylar | 1.517.254 | ||
Paylar
Yoktur.
Şirket, SPK'nın Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Tebliği'ne ve Seri: V, No: 135 sayılı Tebliğ'e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Söz konusu Tebliğ'e göre aracı kurumların öz sermayesi, Tebliğ Seri: V, No: 34'te getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve aracı kurumun net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden tutarların yer aldığı grubu oluşturur.
Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 4. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 3. maddesi uyarınca hesaplanan öz sermayelerinden Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net tutarı, borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar ve diğer duran varlıklar ile müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları tutarlarının indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, sahip oldukları asgari öz sermayeleri, Tebliğ Seri: V, No: 34'te anılan risk karşılıkları ve değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri, kalemlerinin herhangi birinden az olamaz. Ayrıca sermaye yeterliliği tabanı Tebliğ'in 7. maddesinde belirlenmiş özsermaye rakamlarının %60'ından düşük olamaz.
Şirket, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla ilgili sermaye yeterlilikleri gerekliliklerini yerine getirmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.