Audit Report / Information • Feb 26, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
26 Şubat 2025 Bu rapor 4 sayfa bağımsız denetim raporu ve 94 sayfa konsolide finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotları içermektedir
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye
Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr
Mersis No: 0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
© 2025. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye ( Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir Veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere Hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyeret ediniz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Hasılatın Dönemselliği | |
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsuru lastik satışlarından oluşmaktadır. Grup, TFRS 15'e göre taahhüt edilen bir mal veya hizmet üzerindeki kontrolü müşterisine devrederek edim |
Denetim sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak, bunlarla sınırlı olmamakla birlikte aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolarına yansıtır. |
Hasılatın doğru döneme kaydedilme riskine ilişkin sürece dair Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. Grup'un satış ve teslimat |
| Grup'un operasyonlarının doğası gereği, üretimi tamamlanan, yurtdışı müşteriye faturalanan veya teslimatı bilanço tarihi itibarıyla henüz |
prosedürleri analiz edilmiştir. Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat |
| gerçekleşmeyen ihracat ürünleri bulunmaktadır. Bu nedenle teslimatı gerçekleştirilen ürünlerden iade olanlar ile faturası düzenlenmiş ancak müşteriye kontrolün devri henüz gerçekleşmemiş olanlar için |
koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. |
| hasılatın doğru dönemde veya tutarda muhasebeleştirilmemesi riski bulunmaktadır. |
Maddi doğrulama prosedürleri kapsamında, satış listeleri ilgili birimlerden temin edilmiş ve tamlığı ve doğruluğunun kontrolü için testler tamamlanmıştır. |
| Grup'un performans değerlendirmesi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması ve doğru dönemde muhasebeleştirilmemiş olma riski bulunması |
Seçilen örnekler için sözleşmeler, faturalar ve irsaliyeler de kontrol edilmiştir. |
| nedeniyle "Hasılatın Dönemselliği" kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Hasılata ilişkin konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TFRS'ler açısından uygunluğu kontrol edilmiştir. |
| Grup'un hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.4.2 ve Not 19'da yer almaktadır. |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 18 Mart 2024 tarihinde bu konsolide finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
Grup Yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken Yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesindedir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 26 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ali Çiçekli'dir.
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Ali Çiçekli, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 26 Şubat 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-94 |
| 1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-38 |
| 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ VE FİNANSAL YATIRIMLAR | 39-40 |
| 4. FİNANSAL BORÇLANMALAR | 40-42 |
| 5. TÜREV ARAÇLAR | 42 |
| 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 43-44 |
| 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 44 |
| 8. STOKLAR | 45 |
| 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 45 |
| 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR | 46-47 |
| 11. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 47-48 |
| 12. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 48-49 |
| 13. ŞEREFİYE…………………………………………………………………………………………………………. | 49 |
| 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 50 |
| 15. TAAHHÜTLER…………………………………………………………………………………………………… | 51-52 |
| 16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 53-55 |
| 17. DİĞER VARLIKLAR | 55 |
| 18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 55-58 |
| 19. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 59 |
| 20. NİTELİKLERE GÖRE GİDERLER | 59-61 |
| 21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 61 |
| 22. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 62 |
| 23. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 62 |
| 24. GELİR VERGİLERİ | 63-70 |
| 25. PAY BAŞINA KAZANÇ | 70 |
| 26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 71-76 |
| 27. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 77-88 |
| 28. FİNANSAL ARAÇLAR | 89-92 |
| 29. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLER İLİŞKİN ÜCRETLER | 92 |
| 30. NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / KAYIPLARI'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 93 |
| 31. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 94 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 6.979.892.836 | 18.947.072.695 |
| Finansal Yatırımlar | 3 | 1.959.829.334 | 1.923.162.801 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 7.484.239.645 | 5.513.744.749 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 26 | 403.713.940 | 519.308.760 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7.080.525.705 | 4.994.435.989 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 137.497.648 | 96.669.540 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 26 | 367.171 | 793.624 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 137.130.477 | 95.875.916 | |
| Türev Araçlar | 5 | 312.122.010 | 120.147.392 |
| Stoklar | 8 | 5.181.535.200 | 4.746.922.199 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 376.358.355 | 350.841.878 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 24 | 70.111.567 | 18.398.867 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 17 | 36.798.627 | 89.122.484 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 22.538.385.222 | 31.806.082.605 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 234.520 | 299.852 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 234.520 | 299.852 |
| Türev Araçlar | 5 | 433.220.601 | 1.738.767.111 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 18.645.610.150 | 17.628.026.450 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 109.855.151 | 127.106.945 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.296.324.662 | 1.397.932.729 | |
| Şerefiye | 13 | 91.963.849 | 91.963.849 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 1.204.360.813 | 1.305.968.880 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 124.390.204 | 348.060.183 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 24 | - | 460.738.339 |
| Toplam Duran Varlıklar | 20.609.635.288 | 21.700.931.609 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 43.148.020.510 | 53.507.014.214 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| KAYNAKLAR Referansları 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 4 3.196.476.898 553.289.389 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 5.878.615.164 13.552.281.898 Ticari Borçlar 6 8.339.283.855 9.281.551.465 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 26 3.283.465.634 3.315.054.564 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5.055.818.221 5.966.496.901 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 16 293.109.137 214.274.746 Diğer Borçlar 7 142.442.591 169.734.840 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 26 2.892.492 4.590.425 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 139.550.099 165.144.415 Türev Araçlar 5 4.007.111 177.322.696 Ertelenmiş Gelirler 9 298.892.598 428.006.447 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 24 34.393.866 16.520.748 Kısa Vadeli Karşılıklar 309.016.462 554.907.493 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun 16 144.031.321 300.805.675 Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 14 164.985.141 254.101.818 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7.068.608 16.124.509 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 18.503.306.290 24.964.014.231 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 4.366.771.965 8.434.960.326 Uzun Vadeli Karşılıklar 572.475.203 694.612.109 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun 16 572.475.203 694.612.109 Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 57.177.933 - Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 4.996.425.101 9.129.572.435 Toplam Yükümlülükler 23.499.731.391 34.093.586.666 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 19.544.027.826 19.303.444.526 Ödenmiş Sermaye 18 305.116.875 305.116.875 Sermaye Düzeltme Farkları 18 8.185.295.123 8.185.295.123 Paylara İlişkin Primler 18 115.601 115.601 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Riskten Korunma (Kayıp) / Kazançları 18 62.978.725 (113.197.926) Yabancı Para Çevrim Farkları 1.953.070 (1.864.142) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (714.496.411) (715.637.428) (Kayıp) / Kazançları 18 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18 2.489.207.521 2.345.130.094 Geçmiş Yıllar Karları 7.695.082.009 3.544.053.089 Net Dönem Karı 1.518.775.313 5.754.433.240 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 104.261.293 109.983.022 Toplam Özkaynaklar 19.648.289.119 19.413.427.548 TOPLAM KAYNAKLAR 43.148.020.510 53.507.014.214 |
Dipnot | Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
||||
| Hasılat | 19 | 34.546.796.748 | 38.257.936.373 | |||
| Satışların Maliyeti (-) | 19-20 | (26.409.639.854) | (28.874.697.639) | |||
| BRÜT KAR | 8.137.156.894 | 9.383.238.734 | ||||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (1.366.071.544) | (1.394.379.214) | |||
| Pazarlama Giderleri (-) | 20 | (3.614.155.683) | (3.811.520.494) | |||
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 20 | (129.098.341) | (136.546.555) | |||
| Ticari Alacaklardaki Değer Düşüklüğü Karı / Zararı, net (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler |
20 21 |
64.636.322 3.243.359.412 |
(62.492.770) 2.465.996.866 |
|||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (2.974.578.898) | (3.501.003.000) | |||
| ESAS FAALİYET KARI | 3.361.248.162 | 2.943.293.567 | ||||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 359.153.900 | 802.341.352 | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 22 | (599.369) | (16.980.609) | |||
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
3.719.802.693 | 3.728.654.310 | ||||
| Finansman Gelirleri | 23 | 2.497.229.392 | 2.955.059.912 | |||
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (5.875.199.575) | (4.483.682.844) | |||
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 30 | 1.793.149.126 | 2.548.276.175 | |||
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 2.134.981.636 | 4.748.307.553 | ||||
| Vergi Geliri / Gideri (-) | (621.928.052) | 987.245.641 | ||||
| Dönem Vergi Gideri (-) | 24 | (126.898.608) | (575.495.664) | |||
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (-) | 24 | (495.029.444) | 1.562.741.305 | |||
| DÖNEM KARI | 1.513.053.584 | 5.735.553.194 | ||||
| DÖNEM KARININ DAĞILIMI | ||||||
| - Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (5.721.729) | (18.880.046) | ||||
| - Ana Ortaklık Payları | 1.518.775.313 | 5.754.433.240 | ||||
| Pay Başına Kazanç | 25 | 4,628 | 18,082 | |||
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç | 4,628 | 18,082 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI | 1.513.053.584 | 5.735.553.194 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
1.141.017 | (14.114.422) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (-) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir / Gideri (-) |
16 | 1.521.356 | (18.819.230) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 24 | (380.339) | 4.704.808 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
179.993.863 | (560.452.530) | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kayıpları (-) Yabancı Para Çevrim Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir / |
18 | 198.683.140 3.817.212 |
(759.752.577) 6.646.258 |
| Gideri (-) Ertelenmiş Vergi Geliri |
24 | (22.506.489) | 192.653.789 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / GİDER (-) | 181.134.880 | (574.566.952) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.694.188.464 | 5.160.986.242 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN DAĞILIMI - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - Ana Ortaklık Payları |
(5.721.729) 1.699.910.193 |
(18.880.046) 5.179.866.288 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılma yacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) |
Aktüeryal (Kayıp) /Kazanç Fonu |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) |
305.116.875 | 8.185.295.123 | 115.601 | (8.510.401) | 453.900.863 | (701.523.006) 2.065.252.445 | 2.720.982.112 | 3.622.530.812 | 16.643.160.424 | 128.863.068 | 16.772.023.492 | |
| Transferler Temettüler (*) Toplam Kapsamlı Gelir |
- - - |
- - - |
- - - |
- - 6.646.259 |
- - (567.098.789) |
- - (14.114.422) |
279.877.649 - - |
3.342.653.163 (2.519.582.186) - |
(3.622.530.812) - 5.754.433.240 |
- (2.519.582.186) 5.179.866.288 |
- - (18.880.046) |
- (2.519.582.186) 5.160.986.242 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) |
305.116.875 | 8.185.295.123 | 115.601 | (1.864.142) | (113.197.926) | (715.637.428) 2.345.130.094 | 3.544.053.089 | 5.754.433.240 | 19.303.444.526 | 109.983.022 | 19.413.427.548 | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 305.116.875 | 8.185.295.123 | 115.601 | (1.864.142) | (113.197.926) | (715.637.428) | 2.345.130.094 | 3.544.053.089 | 5.754.433.240 19.303.444.526 | 109.983.022 | 19.413.427.548 | |
| (Dönem başı) Transferler |
- | - | - | - | - | - | 144.077.427 | 5.610.355.813 | (5.754.433.240) | - | - | - |
| Temettüler (*) | - | - | - | - | - | - | - | (1.459.326.893) | - (1.459.326.893) | - (1.459.326.893) | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 3.817.212 | 176.176.651 | 1.141.017 | - | - | 1.518.775.313 | 1.699.910.193 | (5.721.729) | 1.694.188.464 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) |
305.116.875 | 8.185.295.123 | 115.601 | 1.953.070 | 62.978.725 | (714.496.411) | 2.489.207.521 | 7.695.082.009 | 1.518.775.313 19.544.027.826 | 104.261.293 | 19.648.289.119 |
(*) Grup tarafından 1 TL nominal değerli pay başına ödenen temettü brüt 3,394 TL'dir (Ödeme günü alım gücüyle verilmiştir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Karı | 1.513.053.584 | 5.735.553.194 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 4.647.051.709 | 361.588.875 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 2.391.016.496 | 2.128.062.964 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 16 | 128.050.144 | 251.783.474 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 251.784.234 | 233.712.682 |
| Dava karşılıkları | 14 | 104.588.486 | 47.877.770 |
| Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 14 | - | 94.647.641 |
| Şüpheli Alacak Karşılık Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (64.636.322) | 65.954.386 |
| Faiz Gelirleri | 21-23 | (1.913.330.252) | (2.231.668.740) |
| Faiz Giderleri | 21-23 | 5.552.595.655 | 4.115.696.062 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 88.476.050 | 373.410.555 | |
| Türev Araçlardan (Karlar) / Zararlar | 5 | 53.562.690 | (79.118.140) |
| Vergi Gideri / Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 621.928.052 | (987.245.641) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar / (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (4.000.450) | 16.093.765 |
| Stok Değer Düşüklüğü | 8 | (29.083.641) | (5.466.884) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 21 | 1.843.218.849 | 1.363.221.265 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 21 | (3.022.371.454) | (1.891.350.168) |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan | (633.347.534) | (1.351.425.488) | |
| Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | |||
| Parasal pozisyon (kazanç) ve kayıpları ile ilgili düzeltmeler | (721.399.294) | (1.782.596.628) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (2.441.563.907) | 102.880.514 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 1.215.592.555 | 2.200.913.166 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (728.548.058) | 1.372.931.823 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 42.348.909 | 112.273.274 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış | 198.182.003 | (43.723.569) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (3.082.451.900) | (3.703.919.478) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış | (129.113.849) | 179.630.688 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış | 78.834.391 | (54.977.485) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (36.407.958) | 39.752.095 | |
| Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları | (647.770.499) | (1.187.581.505) | |
| Tahsil edilen şüpheli alacak karşılığı | 6 | - | 3.461.616 |
| Alınan Faiz | 67.352.532 | 12.406.612 | |
| Ödenen Faiz | (97.829.576) | (99.617.056) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | (160.540.821) | (587.716.519) | |
| Ödenen / İptal Edilen Karşılıklar | (186.286.231) | (146.461.772) | |
| Ödenen / İptal Edilen Dava Karşılıklar | 14 | (47.614.443) | (8.066.160) |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | 16 | (148.127.485) | (398.576.402) |
| Türev Araçlardan Nakit Girişleri / (Çıkışları) | (74.724.475) | 36.988.176 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 3.070.770.887 | 5.012.441.078 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8.394.488 | 3.652.058 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımları | (2.758.868.878) | (1.936.137.693) | |
| Finansal Yatırımlardaki Değişim | (19.991.725) | 1.010.123.753 | |
| Alınan Faiz | 22 | 354.554.081 | 821.420.593 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (2.415.912.034) | (100.941.289) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 4 | 6.066.511.314 | 12.967.577.644 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 4 | (13.082.887.329) | (5.925.266.850) |
| Ödenen Faiz | 4 | (4.638.487.512) | (2.020.321.137) |
| Alınan Faiz | 2.212.446.957 | 1.869.811.532 | |
| Diğer Nakit Girişleri / (Çıkışları) | 4.565.421.593 | 4.047.054.358 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (40.834.045) | (52.963.901) |
| Faktoring İşlemlerinden Nakit Girişleri / (Çıkışları) | 4 | (56.971.510) | 41.601.794 |
| Ödenen Temettüler | (1.459.326.893) | (2.519.582.186) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (6.434.127.425) | 8.407.911.254 | |
| Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki | |||
| net artış/azalış (A+B+C) | (5.779.268.572) | 13.319.411.043 | |
| D. Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi |
2.480.675 | 11.564.724 | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (5.823.922.725) | (3.398.763.514) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / Azalış (A+B+C+D) | (11.600.710.622) | 9.932.212.253 | |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | 3 | 18.578.167.520 | 8.645.955.267 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | 3 | 6.977.456.898 | 18.578.167.520 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Brisa" veya "Şirket") ve bağlı ortaklığı (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmaktadır) 1974 yılında Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.'nin bir iştiraki olarak kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet alanı her nevi tekerlek lastiği üretimi, pazarlama ve satışıdır. 1988 yılında Şirket, Bridgestone Corporation ile bir lisans sözleşmesi imzalayarak Bridgestone lastiklerini üretmeye ve satmaya başlamıştır.
Grup'un esas kontrolünü müşterek olarak elinde tutan taraflar; H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. ve Bridgestone Corporation'dır.
Grup'un belirsiz süreli iş sözleşmesi ile görev yapan personel sayısı 3.517 kişidir (31 Aralık 2023: 3.712 kişi). Bu toplam içinde, 2.606 kişi Toplu İş Sözleşmesi hükümlerine tabi olup (31 Aralık 2023: 2.786 kişi), 905 kişi Toplu İş Sözleşmesi dışındadır (31 Aralık 2023: 906 kişi). 6 kişi ise yabancı personeldir (31 Aralık 2023: 20 kişi). Ayrıca belirli süreli iş sözleşmesi ile görev yapan personel sayısı 6 kişidir (31 Aralık 2023: 6 kişi).
Brisa, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından bu yana Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un Borsa İstanbul'da kayıtlı %10,24 oranında hissesi mevcuttur. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| % | % | |
| Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. | 43,63 | 43,63 |
| Bridgestone Corporation | 43,63 | 43,63 |
| Diğer | 12,74 | 12,74 |
| Toplam | 100,00 | 100,00 |
Şirket Yönetim Kurulu'nun 18 Mart 2024 tarih 2024/06 nolu kararı ile 1 TL nominal değerli pay başına brüt 3,394 TL temettü ödemesi kararlaştırılmıştır (2023: Şirket Yönetim Kurulu'nun 20 Şubat 2023 tarih 2023/06 nolu kararı ile 1 TL nominal değerli pay başına brüt 3,60 TL temettü ödemesi kararlaştırılmıştır (Ödeme günü alım gücüyle verilmiştir.) temettü ödemesi kararlaştırılmıştır). Temettü ödemesi Nisan 2024'te nakden yapılmıştır (2023: Temettü ödemesi Mart 2023'te nakden yapılmıştır).
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Küçük Çamlıca Mahallesi Şehit İsmail Moray Sokak Temsa Sitesi No:2/1 Üsküdar, İstanbul
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II -14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ait konsolide finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 26 Şubat 2025 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Haluk Kürkçü ve Finans Genel Müdür Yardımcısı Neslihan Döngel Özlem tarafından imzalanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelirde ve kar zararda gösterilen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Gerçeğe uygun değer açıklamaları için Dipnot 28'e bakınız.
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu, faaliyet sonuçları ve konsolide finansal tablolar, sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları | |
| 31 Aralık 2024 |
2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Grup'un cari hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrolünün olduğu gruplardır. Grup'un kontrolü; bu gruplardaki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemi kullanılır. İktisap maliyeti, alım tarihinde devredilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, satın alınan işletmenin eski sahiplerinin katlandığı yükümlülükler ve Grup tarafından çıkarılan sermaye araçlarından oluşan maliyetleri içerir. İktisap maliyeti devredilen varlık ve yükümlülüklerin şarta bağlı iktisap anlaşmalarından kaynaklanan gerçeğe uygun değerini içermektedir.
Bir işletme birleşmesinde alınan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. Her bir alım için edinilen Grup'un kontrol gücü olmayan payları ya gerçeğe uygun değeri üzerinden ya da edinilen Grup'un net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki tabloda, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıkları ve ortaklık oranı gösterilmektedir.
| Bağlı Ortaklığı | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Arvento Mobil Sistemler A.Ş. | %89 | %89 |
| Arvento Kurumsal Hizmetler ve Danışmanlık A.Ş.(**) | - | %89 |
| Arvento Mobile Systems Services Company LLC (*) |
- | %89 |
| Arvento Mobile Systems GmbH (*) |
- | %89 |
(*)Grup'un bağlı ortaklığı konumunda yer alan Arvento Mobile Systems Services Company LLC'nin hisselerinin tamamı 2023 yılında devredilerek, devamında tescil işlemleri tamamlanmıştır. Arvento Mobile Systems GmbH 2022 yılı sonunda tasfiyeye girmiş olup 2023 sonunda tasfiye süresi tamamlanarak tasfiye edilmiştir. Her iki şirketin tecil işlemleri 2024 yılında tamamlandığından konsolide finansal tabloları içerisinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. Son olarak Şirket'in bağlı ortağı olan Arvento Kurumsal Hizmetler ve Danışmanlık A.Ş., birleşme yoluyla Şirket'e devredilmiş olup 1 Ağustos 2024 tarihinde tescil edilmiştir.
(**)1 Ağustos 2024 itibariyle %100 Arvento Mobil Sistemler A.Ş. bağlı ortaklığı olan ve Mart 2020'de kurulan Arvento Kurumsal Hizmetler ve Danışmanlık A.Ş. şirketi Arvento Mobil Sistemler A.Ş.'ye devrederek kapatılmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. 2024 yılı itibarıyla Grup, TSRS 1 ve TSRS 2 ile ilgili kriterleri karşılamaktadır
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler: (a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar.
Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Grup, satışlarından finansman bileşenini ayırarak muhasebeleştirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Grup'un yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Grup'un o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır.
Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikleri muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Grup, hasılatı, ürünlerin kontrolünü sözleşmelere göre müşteriye devrettiğinde kaydetmektedir. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, ciro primi, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Grup'un satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi "ne göre ilgili dönemlere yansıtılır.
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini, riskten korunma muhasebesine konu türev ve türev olmayan finansal araçlardan kaynaklanan kur farklarını ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 8). Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Maddi duran varlıklar tarihsel maliyetleri ile kayda alınmıştır. Buna göre, maddi duran varlıklar maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilmiştir (Dipnot: 10). Maliyet, ilgili varlığın iktisabıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir:
Malzeme ve doğrudan işçilik maliyetleri;
Varlığın Grup'un kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler;
Grup'un varlığı elden çıkarma veya bulunduğu sahayı eski haline getirme yükümlülüğü bulunması durumunda parçalarının sökümüne veya restorasyonuna, parçaların yer değiştirmesine ve yerleştirildiği alanın restorasyonuna ilişkin maliyetler.
Aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri.
Satın alınan yazılım, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(ii) Sonradan ortaya çıkan maliyetler
Sonradan yapılan harcamalar ve maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler ve bakım onarım maliyetleri sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Diğer tüm harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Grup tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar. Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile yararlı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 10-20 |
| Binalar | 4-50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3-20 |
| Motorlu taşıtlar | 5-10 |
| Demirbaşlar | 5-10 |
| Diğer | 5-10 |
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili kar veya zarar hesaplarına yansıtılır.
Her raporlama tarihinde, varlıkların hurda değer ve faydalı ömürleri ile amortisman yöntemleri gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları aktifleştirilmektedir.
Yedek parça değişimleri ve işçilik maliyetlerini içeren büyük kapsamlı bakım onarım harcamaları aktifleştirilir ve ilgili maddi duran varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, lisans değerlerini, geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, ifade edilen elde etme maliyetinden kayda alınır (Dipnot 12).
| Faydalı Ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 5-10 |
| Haklar | 5 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-10 |
| Müşteri Sözleşmeleri | 6 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Amortisman, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini yararlı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır ve genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa yöntemleri, yararlı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. Geliştirme harcamaları, sadece söz konusu maliyetler güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, ürün veya sürecin geliştirilmesi teknik ve ticari olarak elverişli ise, gelecekte ekonomik fayda sağlanması muhtemel ve Grup'un bu varlığı satma veya kullanma amacıyla geliştirmeyi tamamlama niyeti ve yeterli kaynağı varsa aktifleştirilebilir. Aksi halde gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmasını müteakip, geliştirme maliyetleri maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli nedenle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır.
Grup, vadesi 3 ayın üzerindeki vadeli mevduatları finansal yatırımlar olarak finansal durum tablosunda göstermektedir. Kur Korumalı TL Vadeli Mevduat Hesabı, TL cinsinden ABD Doları ve Avro kurunun vade sonunda faiz oranından daha fazla artması durumunda kur farkı koruması sunan bir mevduat ürünüdür. Kur korumalı mevduat hesapları gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminlerini de içeren bayi ve müşteri derecelendirme modeli dikkate alınmaktadır.
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Vadesi 1 yıldan uzun olan ticari alacaklar duran varlıklar altında muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde gelir olarak yansıtılır (Dipnot 6).
Vade farkı finansman gelir/(giderleri) vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/(giderleri) ifade eder. Bu çeşit gelir/(giderler) dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan gelir ve gideri vade süresince esas faaliyetlerden gelir/(giderler) hesaplarına dahil edilirler.
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur. Gelir vergisi işletme birleşmeleri veya doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir ile ilişkilendirilenler dışında kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Vergilendirilebilir kar Grup'un iş planlarına göre belirlenir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ileriki dönemde vergiye tabi kar elde etmesinin muhtemel olması halinde bu tutarlarla sınırlı olmak üzere önceden muhasebeleştirilmeyen ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir (Dipnot 4).
Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir (Dipnot 6).
Vadesi 1 yıldan uzun olan ticari borçlar uzun vadeli yükümlülükler altında muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar Grup'un geçerli ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından geçerli para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurları ile çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım korunması olarak değerlendirilip etkinliği ölçüsünde özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Krediler, riskten korunmaya konu vadeli yabancı para mevduat haricinde nakit ve nakit benzeri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosunda "finansman gelirleri/giderleri", diğer konsolide finansal tablo kalemleri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri ise gelir tablosunda "esas faaliyetlerden gelir/(gider)" altında gösterilmiştir.
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin mali tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo notlarında açıklanır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü notlarda göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükleri ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit prim ve ikramiye kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Grup, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Grup'un çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup konsolide finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Dipnot 16'te açıklandığı üzere, Grup yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır.
Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Adi hisseler ödenmiş sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilmek suretiyle kaydedilir.
Yeni hisse senedi ihracıyla ilgili direkt maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net kardan intifa senedi sahibi payı düşüldükten sonra hesaplanan karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Dipnot 25).
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bu konsolide finansal tablolar açısından, ortaklar, Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. Grup şirketleri, Bridgestone Corporation Grubu şirketleri, Grup'un üst düzey yönetim kadrosu, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Grup, üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri ile icra kurulu üyeleri olarak belirlemiştir (Dipnot 26).
Grup, ticari alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekillerde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler-borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler-özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Finansal varlıklar, Grup, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
– Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
– Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Alım satım amacıyla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde konsolide finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlık geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Alım satım amacıyla elde tutulan veya gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa konsolide finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin gerçeğe uygun değerinin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar – Sonraki ölçüm ve kazanç veya kayıplar:
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülüklerin kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (v) bölümüne bakınız.
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosunda kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal tablolarında göstermektedir.
TFRS 9 aynı zamanda riskten korunma muhasebesinin risk yönetimi uygulamaları ile uyumlu hale getirilmesini amaçlayan yeni finansal riskten korunma muhasebesi kurallarını da içermektedir. TFRS 9, muhasebe politikası seçiminde TFRS 9'un finansal riskten korunma muhasebesinin kabulünü erteleme ve korunma muhasebesi hükümlerinin uygulanmasına devam etme seçeneğini sunmaktadır. Grup, bu kapsamda TFRS 9'un korunma muhasebesi hükümlerini uygulamaya devam etmektedir.
Grup'un türev finansal araçları vadeli döviz alım sözleşmelerinden ve çapraz kur ve faiz takas sözleşmelerinden oluşmaktadır. Grup türev finansal araçları (riskten korunma aracı) ile yurt dışı satın alımlarından kaynaklanan nakit akış (riskten korunan kalem) riskinden ve değişken faizli yabancı para kredilerinden kaynaklanan nakit akış (riskten korunan kalem) riskinden korunmaktadır. Aynı zamanda vadeli mevduatlar riskten korunma aracı olarak kullanılmaktadır ilerde yapılacak hammadde alımlarındaki kur riskinden korumak için kullanılmaktadır.
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilir ve izleyen dönemlerde her bir türev finansal araç için ayrı ayrı gerçeğe uygun değer hesaplanmaktadır. Oluşan kar ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlı olmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Grup'un risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte dokümante etmektedir. Ayrıca Grup, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini düzenli olarak dokümante etmektedir.
Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal araçların gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin olan kısmı özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Etkin olmayan kısmına ilişkin kazanç ve kayıplar doğrudan gelir tablosunda gösterilir.
Değişken faizli borçların riskinden korunma amaçlı vadeli faiz oranı takaslarından etkin olmayan kısmına ilişkin kazanç ve kayıplar gelir tablosunda gösterilir. Riskten korunan kalemlerden kazanç ve kayıplar oluştuğunda (riskten korunan kalem tahmine dayalı bir işlem olduğunda); önceden özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna aktarılır. Değişken faizli borçların riskinden korunma amaçlı çapraz kur ve faiz swaplarının etkin olan kısmına ilişkin kazanç ve kayıplar kapsamlı gelir tablosunda gösterilir (Dipnot 4).
Korunma ilişkisinin (veya bir parçasının) gerekli kıstasları artık karşılamaması, korunma aracının süresinin dolduğu veya satıldığı, feshedildiği veya kullanıldığı durumlarda riskten korunma muhasebesine ileriye yönelik olarak son verilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine son verilmesi durumunda, riskten korunma fonunda biriken tutar korunan bir tahmini işlem finansal olmayan kalemin kayıtlara alınmasına kadar özkaynaklarda sınıflanmaya devam edilir, finansal riskten korunma maliyeti doğrudan finansal olmayan kalemin başlangıç maliyetine dahil edilir veya diğer nakit akış riskinden korunma araçları için finansal riskten korunma maliyeti korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde kar veya zarara sınıflandırılır.
Korunan gelecekteki tahmini nakit akışlarının gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, riskten korunma fonunda biriken tutar ve bu fonun maliyeti derhal kar veya zarara sınıflandırılır.
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
– İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları;
Grup aşağıda belirtilen zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına ("BKZ'lere") eşit olan tutar üzerinde ölçer:
– Raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğu belirlenen borçlanma araçları ve
– İlk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Grup, BKZ'leri geçmiş yıl kredi zararları tecrübelerine, müşterilerinin mevcut finansal durum analizlerine ve gelecekle ilgili beklentilerine göre hesaplamıştır. Grup BKZ oran hesaplamalarını yurtiçi müşteri ve bayi müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir. İhracat müşterileri ve diğer özel müşterileri için Grup ayrı ayrı değerlendirmede bulunmakta ve gerekli gördüğü durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Bayilerin mevcut teminatları sonrası kalan alacakları, ödeme alışkanlıkları, bağımsız kredi derecelendirme firmaları nezdindeki kredi risk skor durumlarını göz önüne alarak şüpheli alacak karşılığı ayırma metodolojisi uygulamıştır.
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'ler önemli olması durumunda finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Grup, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Grup kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir.
Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Grup'un vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
Garanti gideri karşılığı, Grup'un garanti kapsamında sattığı ürünler ile ilgili, izleyen iki yıl içinde üretim hataları sonucu olabilecek geri dönüşler için ayrılmaktadır. Grup, dosyası kabul edilen, faturası henüz kesilmemiş garanti kapsamına giren dosyalar için de genel karşılığa ek olarak karşılık ayırmıştır.
Raporlama tarihi ile konsolide finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
– Raporlama tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması; ve
– İlgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç olmak üzere maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Artırılan defter değeri, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birim) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değerini aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansman geliri, finansman amacıyla kullanılan döngünün bir parçasını oluşturan banka mevduat faiz gelirlerinden ve finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderlerini, kredi kartları erken tahsilat komisyon giderlerini ve finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak raporlanır. Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı ve reeskont gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı ve reeskont giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bir raporlama döneminde finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz yöntemi uygulayarak faiz gelirini hesaplayan bir işletme, finansal araçtaki kredi riskinin finansal varlık artık kredi-değer düşüklüğüne uğramış olarak nitelendirilmeyecek şekilde iyileşmesi ve bu iyileşmenin tarafsız olarak meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda (borçlunun kredi derecesindeki bir artış gibi), sonraki raporlama dönemlerindeki faiz gelirini brüt defter değerine etkin faiz oranını uygulayarak hesaplar.
Yönetim konsolide finansal tabloları hazırlarken Grup'un muhasebe politikalarını uygulanmasını ve raporlanan varlıkların, yükümlülüklerin, gelir ve giderlerin miktarlarını etkileyen muhakeme, tahmin ve varsayımlarda bulunmuştur. Gerçek miktarlar tahmini miktarlardan değişiklik gösterebilir.
Tahminler ve ilgili varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Tahminlerde yapılan değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler ve amortisman yöntemi yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır (Dipnot 10-12).
Şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulmaktadır. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez (Dipnot 13).
Grup, ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ve beklenen kredi zarar hesaplamaları doğrultusunda, söz konusu alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturur. Grup, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminlerini de içeren modeli dikkate alınmaktadır. (Dipnot 6).
Grup, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır (Dipnot 5).
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Dipnot 14).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla teşvikli yatırım belgeleri kapsamında ileriki yıllarda indirimli kurumlar vergisinden yararlanabileceğini tahmin etmektedir. Bununla birlikte, sağlanacak faydanın ne kadar sürede gerçekleşeceğinin tahmin edilememesi sebebiyle, Grup, öngörülebilir 3 yıl için hesaplama yapmaktadır. Bu hesaplamada her yıl için o yıl dahil gelecekteki 3 yıl içerisinde ödeyeceği ortalama vergi oranını dikkate alarak ertelenen vergi varlığını kayıtlarına almıştır (Dipnot 24).
Dipnot 2.4'te belirtilen muhasebe politikası gereğince, stoklar maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca bu varlıkların kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, işletmenin bu varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan duran varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlık kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, araştırma harcamaları olarak oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Dönem içinde Grup yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir.
Yönetim ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir ve yönetim gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır. (Dipnot 13).
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olup; aktif piyasanın bulunmadığı durumlarda Grup'un erişiminin olduğu en avantajlı piyasayı ifade eder. Bir borcun gerçeğe uygun değeri yerine getirmeme riskinin etkisini yansıtır.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Aktif bir piyasanın bulunduğu durumda, Grup finansal bir varlık ya da yükümlülük için gerçeğe uygun değeri ilgili varlık ya da yükümlülüğün aktif piyasadaki kotasyon fiyatını kullanarak ölçer. Varlık veya yükümlülüğe ilişkin işlemlerin, fiyatlandırma bilgisi sağlamaya yönelik yeterli sıklıkta ve hacimde sürekli gerçekleştiği piyasa aktif olarak kabul edilir.
Aktif piyasada bir kotasyon fiyatı yoksa, Grup ilgili gözlemlenebilir girdilerin kullanımını azami seviyeye çıkaran ve gözlemlenebilir olmayan girdilerin kullanımını asgari seviyeye indiren değerleme teknikleri kullanır. Seçilen değerleme tekniği, piyasa katılımcılarının bir işlemi fiyatlandırırken dikkate alacakları tüm faktörleri içerir.
Gerçeğe uygun değeri ile ölçülen bir varlık veya borcun bir teklif fiyatı ve alış fiyatı varsa, Grup varlık ve uzun pozisyonları teklif fiyatından, yükümlülükleri ve kısa pozisyonları ise alış fiyatından ölçer.
İlk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değere ilişkin en iyi gösterge, gerçekleşen işlem fiyatıdır (diğer bir ifadeyle, alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeridir). Grup, ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerin işlem fiyatından farklı olduğunu tespit ederse ve gerçeğe uygun değer, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasadaki kotasyon fiyatıyla veya gözlemlenemeyen girdilerin kullanıldığı bir değerleme tekniğine dayanılarak kanıtlanmazsa, ölçümle ilgili olarak önemsiz olması durumunda, finansal araç ilk ölçümünde gerçeğe uygun değerden ölçülür ve gerçeğe uygun değer ile işlem fiyatı arasındaki farkı ertelemek üzere düzeltilir. İlk muhasebeleştirmeyi müteakip, finansal aracın ömrü boyunca uygun bir temelde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ancak, kar veya zararda muhasebeleştirme, değerlemenin tamamen gözlemlenebilir piyasa verileri tarafından desteklendiği sürece veya işlemin kapatıldığı zamana kadar devam eder.
Değerlendirme takımı düzenli olarak gözlemlenemeyen verileri ve değerlendirme düzeltmelerini gözden geçirmektedir. Şayet üçüncü taraf bilgileri, örneğin aracı kote edilmiş fiyatları veya fiyatlandırma servisleri, gerçeğe uygun değeri ölçmek için kullanıldıysa değerlendirme takımı üçüncü taraflardan elde edilen bilgiyi değerlendirme sonuçlarının TFRS'nin gerekliliklerine, gerçeğe uygun değerlemelerin gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinde hangi seviyede sınıflandırılması gerektiği de dahil olmak üzere, uyumu sonucunu desteklemek için gözden geçirir.
Önemli değerlendirme konuları Grup'un Denetim Komitesi'ne rapor edilmektedir.
Bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçerken Grup olabildiğince pazarda gözlemlenebilir bilgileri kullanır. Gerçeğe uygun değerlemeler aşağıda belirtilen değerleme tekniklerinde kullanılan bilgilere dayanarak belirlenen gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki değişik seviyelere sınıflanmaktadır.
Seviye 1: Özdeş varlıklar veya borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatla;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; ve
Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şayet bir varlığın veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerini ölçmek için kullanılan bilgiler gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin farklı bir seviyesine sınıflandırılabiliyorsa bu gerçeğe uygun değerleme bütün ölçüm için önemli olan en küçük bilginin dahil olduğu gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisinin aynı seviyesine sınıflandırılır.
Grup gerçeğe uygun değerleme hiyerarşisindeki seviyeler arasındaki transferleri değişikliğin meydana geldiği raporlama döneminin sonunda muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değerleme ölçümlerini yaparken kullanılan varsayımlara dair daha fazla bilgi aşağıdaki notlarda belirtilmiştir: Dipnot 5 – Türev araçlar
Grup, radyal, binek oto, kamyonet, minibüs, kamyon, otobüs dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte radyal ve konvansiyonel iş makineleri dış lastikleri, çeşitli iç lastik ve kolon satışı ve karışım satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup, 1 Mart 2022 tarihinde, araç takip ve filo yönetimi alanında faaliyet gösteren Arvento M2M Elektronik Sistemler Sanayi Ticaret A.Ş.'yi ("Arvento") bünyesine katmıştır. Arvento'nun, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarına etkisi sınırlıdır. Bu nedenle, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Grup'un operasyonları 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 809 | 2.661 |
| Bankadaki nakit | 6.979.892.027 | 18.947.070.034 |
| Vadesiz mevduatlar | 551.185.101 | 616.268.652 |
| Vadeli mevduatlar | 2.456.668.056 | 13.600.662.527 |
| Kredi kartı slip alacakları | 3.972.038.870 | 3.312.337.078 |
| Yatırım Fonları(*) | - | 1.417.801.777 |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 6.979.892.836 | 18.947.072.695 |
| Faiz tahakkukları | (2.435.938) | (368.905.175) |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 6.977.456.898 | 18.578.167.520 |
(*) Grup, Yatırım Fonu olarak TEFAS'da işlem gören Para Piyasası Fonu (Likit Fon) kullanmaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Dipnot 27'de açıklanmıştır. Vadesiz TL mevduatlar doğrudan borçlandırma sistemi (DBS) ve çek tahsilatlarının, bankalarla yapılan anlaşmalar gereği vadesiz hesaplarda bekleme süresinden kaynaklanmaktadır. Kredi kartı alacakları vadesi üç aydan kısa olan pos bakiyelerinden oluşmaktadır.
Kur korumalı mevduat hesapları, anapara ve faiz veya kâr payı içeren nakit akışlarına sahip bir finansal varlık olmakla birlikte, söz konusu nakit akışları döviz kurundaki değişime bağlı olarak değişebileceğinden aynı zamanda bir türev ürün özelliği de göstermektedir. Dolayısıyla, kur korumalı mevduat hesapları karma sözleşmeler olarak değerlendirilmiş ve TFRS 9'un karma sözleşmelere ilişkin hükümleri doğrultusunda gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir. Kur korumalı mevduat hesaplarının gerçeğe uygun değerindeki değişimler Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler" Kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
Kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat (*) | 533.076.592 | 1.917.445.922 |
| Eurobond | 1.418.706.564 | - |
| Diğer | 8.046.178 | 5.716.879 |
| 1.959.829.334 | 1.923.162.801 |
(*) Grup'un Kur korumalı mevduat hesaplarından elde ettiği 354.554.081 TL tutarındaki gelir (31.12.2023: 801.454.508 TL), yatırım faaliyetlerinden gelirler altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, vadesi 3 ayın üzerindeki mevduatları ve kur korumalı mevduatları finansal yatırımlar olarak göstermektedir. Grup, Girişim sermayesi fonu, Eurobond ve Kur korumalı mevduatlarını nakit akış tablosunda, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarında sınıflandırmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ağırlıklı | Ağırlıklı | |||
| ortalama | ortalama | |||
| faiz | faiz | |||
| oranı % | TL | oranı % | TL | |
| Kısa vadeli TL banka kredileri | 48,00 | 1.320.288.197 | - | |
| Kısa vadeli TL sukuk ihraçları | 45,79 | 1.830.219.228 | 38,00 | 451.174.485 |
| Kısa vadeli banka faktoring borçları | 33.515.390 | 90.486.900 | ||
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar |
12.454.083 | 11.628.004 | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 3.196.476.898 | 553.289.389 | ||
| Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeli kısmı |
49,50 | 3.155.156.126 | 36,15 | 5.918.691.152 |
| Uzun vadeli TL sukuk ihraçlarının kısa vadeli kısmı |
- | 41,06 | 2.119.531.711 | |
| Uzun vadeli TL tahvil ihraçlarının kısa vadeli kısmı |
32,00 | 1.393.531.618 | 31,67 | 3.116.853.540 |
| Uzun vadeli ABD Doları banka | - | 2,55 | 250.883.917 | |
| kredilerinin kısa vadeli kısmı Uzun vadeli AVRO banka |
||||
| kredilerinin kısa vadeli kısmı (*) | 7,15 | 128.924.320 | 7,15 | 123.909.936 |
| Uzun vadeli ABD Doları banka | ||||
| kredilerinin kısa vadeli kısmı (*) | 4,95 | 1.181.447.320 | 6,85 | 2.009.772.259 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısmı |
19.555.780 | 12.639.383 | ||
| 5.878.615.164 | 13.552.281.898 | |||
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 9.075.092.062 | 14.105.571.287 | ||
| Uzun vadeli TL banka kredileri | 40,27 | 1.863.820.572 | 38,25 | 3.631.191.787 |
| Uzun vadeli TL tahvil ihraçları | 52,75 | 635.981.335 | 32,00 | 1.073.110.309 |
| Uzun vadeli ABD Doları banka | - | 2,55 | 326.958.331 | |
| kredileri | ||||
| Uzun vadeli AVRO banka | 7,15 | 1.752.202.951 | 7,15 | 2.229.037.919 |
| kredileri (*) | ||||
| Uzun vadeli ABD Doları banka | 2,55 | 83.593.045 | 2,55 | 1.111.775.109 |
| kredileri (*) Uzun vadeli kiralama işlemlerinden |
||||
| borçlar | 31.174.062 | 62.886.871 | ||
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 4.366.771.965 | 8.434.960.326 | ||
| Toplam finansal borç | 13.441.864.027 | 22.540.531.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un net finansal borç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlanmalar (**) | 13.378.680.102 | 22.453.377.355 |
| Eksi: ABD doları ve AVRO krediler riskten korunma sebebiyle oluşan değerleme farkı (*) |
(1.064.729.267) | (2.331.539.469) |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (6.979.892.836) | (18.947.072.695) |
| Eksi: Finansal yatırımlar | (1.959.829.334) | (1.923.162.801) |
| Net finansal borçlanmalar/(nakit) | 3.374.228.665 | (748.397.610) |
(*) Grup, uzun vadeli döviz cinsinden kredileri için; alındıkları dönemde değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Grup'un döviz cinsinden kredilerinin TL değerleri kur değişkenlikleri neticesinde artış veya azalış gösterebilmekte, bunun karşılığında çapraz kur swap işlemlerinin gerçeğe uygun değerlemesi türev varlıklar altında gösterilmektedir.
(**) Grup, toplam finansal borçlanmalara kiralama işlemlerinden borçlar dahil edilmemiştir.
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmında 23.530.386 TL, uzun vadeli banka kredilerinde ise 11.240.033 TL kredilerle net gösterilen işlem maliyeti niteliğinde kredi komisyon ve masrafı mevcuttur (31 Aralık 2023 itibarıyla sırasıyla 24.830.914 TL ve 27.906.049 TL).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin tamamı teminatsız kredilerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 22.540.531.613 | 16.248.021.120 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 6.066.511.314 | 12.967.577.644 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları | (13.082.887.329) | (5.925.266.850) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen faiz gideri (Dipnot 23) | 5.454.766.079 | 4.016.079.009 |
| Duran varlıkların maliyetine dahil edilen faiz gideri (Dipnot 23) | 165.365.671 | 4.642.840 |
| Faiz ödemesi | (4.638.487.512) | (2.020.321.137) |
| Kira Sözleşmelerinden İlişkin Nakit Çıkışları | (40.834.045) | (52.963.901) |
| Faktoring İşlemlerinden Nakit Girişleri / (Çıkışları) | (56.971.510) | 41.601.794 |
| Kur farkı | (1.394.268.340) | (1.973.072.834) |
| Diğer | 43.925.405 | 67.966.305 |
| Enflasyon düzeltmesi | (1.615.787.319) | (833.732.377) |
| Dönem sonu bakiye | 13.441.864.027 | 22.540.531.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal taahhütlerini yerine getirmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçlarının geri ödeme planı aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık |
31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| 2024 | - | 14.105.571.287 |
| 2025 | 9.075.092.062 | 4.515.279.703 |
| 2026 | 3.505.698.414 | 3.034.188.596 |
| 2027 | 473.979.046 | 481.994.301 |
| 2028 | 256.294.160 | 265.636.992 |
| 2029 | 130.800.345 | 137.860.734 |
| 13.441.864.027 | 22.540.531.613 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| Çapraz kur ve faiz swapı | 309.555.025 | - | 120.147.392 | - |
| Vadeli döviz değişim sözleşmesi | 2.566.985 | 3.314.752 | - | 148.551.640 |
| Emtia swapı | - | 692.359 | - | 25.955.068 |
| Opsiyon | - | - | - | 2.815.988 |
| Riskten korunma muhasebesi uygulanan kısa vadeli türev işlemler |
312.122.010 | 4.007.111 | 120.147.392 | 177.322.696 |
| Çapraz kur ve faiz swapı | 433.220.601 | - | 1.738.767.111 | - |
| Riskten korunma muhasebesi uygulanan uzun vadeli türev işlemler |
433.220.601 | - | 1.738.767.111 | - |
| 745.342.611 | 4.007.111 | 1.858.914.503 | 177.322.696 |
Grup'un türev finansal araçları çapraz kur ve faiz swapı ve vadeli alım sözleşmelerini içermektedir ve bu işlemlere ilişkin değerleme farkları özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Türev araçların değerlemesinde, bilanço tarihinde benzer araçlar için kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınmaktadır.
Dönem içerisinde vadesi gelen türev sözleşmelerine ve kur riskinden korunmak için yapılan hedge işlemlerine ilişkin olarak kar veya zarar tablosuna 53.562.690 TL gider (31 Aralık 2023: 79.118.140 TL gelir) kaydedilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 7.827.018.228 | 5.729.515.223 |
| Alacak senetleri | 135.722.141 | 120.810.855 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 26) | 403.713.940 | 519.308.760 |
| Vadeli satıştan tahakkuk etmemiş finansman geliri | (709.856.536) | (538.463.855) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (172.358.128) | (317.426.234) |
| 7.484.239.645 | 5.513.744.749 | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alıcılar | 8.943.145 | 27.591.036 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (8.943.145) | (27.591.036) |
| - | - |
Ticari alacaklar Grup'un mamül ve ticari mal satışından kaynaklanan henüz tahsil edilmemiş tutarları içermektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar sırasıyla ortalama 62 ve 78 gün vadeye sahiptir ve ortalama %45,51 ve %37,47 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan 403.728.826TL (31 Aralık 2023: 260.984.889 TL) tutarındaki ticari alacaklar vadesini geçmiş olmasına rağmen şüpheli olarak değerlendirilmemiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan vadesi geçen alacaklar için 35.187.773 TL tutarında teminat alınmıştır (31 Aralık 2023: 152.328.468 TL).
İlişkili olmayan taraflardan vadesi geçen alacakların 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-1 ay arası | 323.821.669 | 212.969.430 |
| 1-3 ay arası | 69.272.531 | 28.202.184 |
| 3-12 ay arası | 10.634.626 | 19.813.275 |
| 403.728.826 | 260.984.889 |
Grup, geçmiş yıllar tahsil edilememe tecrübesine ve beklenen kredi zararı hesaplamasında geliştirmiş olduğu risk derecelendirme matriksine göre ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 345.017.270 | 462.449.480 |
| Şüpheli alacak kur farkı | 6.573.629 | 13.188.586 |
| İlave karşılık / (iptal) | (64.636.322) | 65.954.386 |
| Tahsilatlar | - | (3.461.616) |
| Enflasyon etkisi | (105.653.304) | (193.113.566) |
| Kapanış bakiyesi | 181.301.273 | 345.017.270 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 5.275.497.710 | 6.170.889.843 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 26) | 3.283.465.634 | 3.315.054.564 |
| Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri | (219.679.489) | (204.392.942) |
| 8.339.283.855 | 9.281.551.465 |
Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları kapsamaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçlar ortalama sırasıyla 102 ve 96 gün vadeye sahiptir ve ortalama %45,51 ve %37,47 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Grup'un bütün borçlarının vadesinde ödenmesini sağlayacak finansal risk yönetimi politikası bulunmaktadır.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 96.517.132 | 57.290.787 |
| İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Dipnot 26) | 367.171 | 793.624 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 15.749.422 | 16.023.526 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 24.863.923 | 22.561.603 |
| 137.497.648 | 96.669.540 | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 234.520 | 299.852 |
| 234.520 | 299.852 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kamu otoritelerine diğer borçlar | 136.015.719 | 160.886.491 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Dipnot 26) | 2.892.492 | 4.590.425 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 3.534.380 | 4.257.924 |
| 142.442.591 | 169.734.840 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 1.224.295.576 | 969.303.950 |
| İlk madde ve malzeme | 497.314.902 | 496.201.863 |
| Yarı mamüller | 396.004.138 | 382.057.324 |
| Mamüller | 1.417.486.370 | 1.239.227.256 |
| Ticari mallar | 586.653.512 | 634.159.667 |
| Yoldaki mallar | 1.150.914.339 | 1.146.189.417 |
| Eksi: Stok değer düşüklüğü | (91.133.637) | (120.217.278) |
| 5.181.535.200 | 4.746.922.199 |
31 Aralık 2024 ve 2023 itibarıyla stok değer düşüklüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 120.217.278 | 125.684.162 |
| Dönem gideri / (geliri)(*) | (29.083.641) | (5.466.884) |
| Kapanış bakiyesi | 91.133.637 | 120.217.278 |
(*) Satılan malın maliyetinde giderleşmektedir.
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 264.365.185 | 277.734.291 |
| Verilen sipariş avansları | 108.939.538 | 68.959.314 |
| Personele verilen avanslar | 2.505.029 | 3.498.279 |
| Bayilere verilen avanslar | 548.603 | 649.994 |
| 376.358.355 | 350.841.878 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 45.900.252 | 104.920.534 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 78.489.952 | 243.139.649 |
| 124.390.204 | 348.060.183 | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş gelirler | 238.118.761 | 199.530.682 |
| Alınan sipariş avansları | 60.773.837 | 223.314.831 |
| Gelecek aylara ait gelirler | - | 5.160.934 |
| 298.892.598 | 428.006.447 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler(*) | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yeraltı ve üstü düzenleri | 661.931.440 | - | - | - | 661.931.440 |
| Binalar | 7.549.542.392 | 15.860.512 | 132.758.955 | - | 7.698.161.859 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 23.343.624.422 | 214.083.284 | 1.275.086.047 | (388.973) | 24.832.404.780 |
| Motorlu taşıtlar | 350.178.193 | 30.609.665 | 56.385.552 | (4.773.849) | 432.399.561 |
| Demirbaşlar | 1.740.686.674 | 41.796.178 | 10.617.978 | (233.647) | 1.792.867.183 |
| Diğer | 1.367.754.325 | 53.881.637 | 2.501 | (56.674.444) | 1.364.964.019 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 740.467.758 | 2.768.523.173 | (1.694.436.035) | - | 1.814.554.896 |
| 35.754.185.204 | 3.124.754.449 | (219.585.002) | (62.070.913) | 38.597.283.738 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 207.131.080 | 25.700.677 | - | - | 232.831.757 |
| Binalar | 2.721.811.507 | 162.433.973 | - | - | 2.884.245.480 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 13.242.866.810 | 1.369.508.181 | - | (388.973) | 14.611.986.018 |
| Motorlu taşıtlar | 139.731.283 | 52.867.224 | - | (1.969.062) | 190.629.445 |
| Demirbaşlar | 1.042.288.777 | 155.444.187 | - | (146.350) | 1.197.586.614 |
| Diğer | 772.329.297 | 117.237.467 | - | (55.172.490) | 834.394.274 |
| 18.126.158.754 | 1.883.191.709 | - | (57.676.875) | 19.951.673.588 | |
| Net defter değeri | 17.628.026.450 | 1.241.562.740 | (219.585.002) | (4.394.038) | 18.645.610.150 |
(*) Cari dönemde 219.585.002 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuştur (31 Aralık 2023: 214.887.861 TL). Cari dönem içerisinde gerçekleşen transferler, yatırımları devam eden Aksaray ve İzmit fabrikaları bina, makine ve demirbaş yatırımlarıdır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 1.509.631.256 TL'si satılan malın maliyetine, 1.284.637 TL'si araştırma ve geliştirme giderlerine, 227.885.398 TL'si pazarlama giderlerine, 119.389.174 TL'si genel yönetim giderlerine, 5.229.090 TL'si stoklara, 19.772.154 TL'si aktifleştirilen geliştirme giderlerine dahil edilmiştir.
Dönem içerisinde aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı 165.365.671 TL'dir (31 Aralık 2023: 4.642.840 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yeraltı ve üstü düzenleri | 660.490.454 | 406.183 | 1.034.803 | - | 661.931.440 |
| Binalar | 7.380.140.381 | 88.063.368 | 81.338.643 | - | 7.549.542.392 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 20.269.837.922 | 1.494.387.122 | 1.622.762.805 | (43.363.427) | 23.343.624.422 |
| Motorlu taşıtlar | 233.728.799 | 92.238.918 | 27.654.250 | (3.443.774) | 350.178.193 |
| Demirbaşlar | 1.541.476.660 | 141.991.878 | 62.468.318 | (5.250.182) | 1.740.686.674 |
| Diğer | 1.243.828.508 | 127.315.322 | - | (3.389.505) | 1.367.754.325 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.893.591.065 | 857.023.373 | (2.010.146.680) | - | 740.467.758 |
| 33.223.093.789 | 2.801.426.164 | (214.887.861) | (55.446.888) | 35.754.185.204 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yer üstü düzenleri | 181.322.423 | 25.808.657 | - | - | 207.131.080 |
| Binalar | 2.564.579.247 | 157.232.260 | - | - | 2.721.811.507 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 12.026.267.528 | 1.245.500.455 | - | (28.901.173) | 13.242.866.810 |
| Motorlu taşıtlar | 100.570.627 | 39.390.240 | - | (229.584) | 139.731.283 |
| Demirbaşlar | 899.483.164 | 147.001.164 | - | (4.195.551) | 1.042.288.777 |
| Diğer | 657.070.606 | 117.633.447 | - | (2.374.756) | 772.329.297 |
| 16.429.293.595 | 1.732.566.223 | - | (35.701.064) | 18.126.158.754 | |
| Net defter değeri | 16.793.800.194 | 1.068.859.941 | (214.887.861) | (19.745.824) | 17.628.026.450 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 1.389.324.318 TL'si satılan malın maliyetine, 921.707 TL'si araştırma ve geliştirme giderlerine, 222.888.496 TL'si pazarlama giderlerine, 92.476.222 TL'si genel yönetim giderlerine, 4.971.668 TL'si stoklara, 21.983.812 TL'si aktifleştirilen geliştirme giderlerine dahil edilmiştir.
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 139.932.426 | 29.347.974 | - | 169.280.400 |
| Motorlu taşıtlar | 156.359.010 | 36.689.974 | (16.009.911) | 177.039.073 |
| Haklar | 12.700.785 | - | - | 12.700.785 |
| 308.992.221 | 66.037.948 | (16.009.911) | 359.020.258 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar | 98.623.707 | 31.313.110 | - | 129.936.817 |
| Motorlu taşıtlar | 70.560.784 | 51.976.632 | (16.009.911) | 106.527.505 |
| Haklar | 12.700.785 | - | - | 12.700.785 |
| 181.885.276 | 83.289.742 | (16.009.911) | 249.165.107 | |
| Net defter değeri | 127.106.945 | (17.251.794) | - | 109.855.151 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 2.842.367 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 14.520.487 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine, 6.678.284 TL'lik kısmı pazarlama giderlerine, 59.248.604 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 105.503.593 | 34.679.179 | (250.346) | 139.932.426 |
| Motorlu taşıtlar | 107.116.054 | 65.719.503 | (16.476.547) | 156.359.010 |
| Haklar | 12.700.785 | - | - | 12.700.785 |
| 225.320.432 | 100.398.682 | (16.726.893) | 308.992.221 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar | 67.782.630 | 31.091.423 | (250.346) | 98.623.707 |
| Motorlu taşıtlar | 41.373.743 | 45.663.588 | (16.476.547) | 70.560.784 |
| Haklar | 11.593.073 | 1.107.712 | - | 12.700.785 |
| 120.749.446 | 77.862.723 | (16.726.893) | 181.885.276 | |
| Net defter değeri | 104.570.986 | 22.535.959 | - | 127.106.945 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 4.425.771 TL'lik kısmı satılan malın maliyetine, 15.273.921 TL'lik kısmı araştırma ve geliştirme giderlerine, 6.491.439 TL'lik kısmı pazarlama giderlerine, 51.671.592 TL'lik kısmı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 1.526.060.888 | 29.103.653 | 173.694.649 | - | 1.728.859.190 |
| Müşteri sözleşme ve ilişkileri | 422.634.225 | - | - | - | 422.634.225 |
| Ticari marka | 82.893.145 | - | - | - | 82.893.145 |
| Haklar | 404.539.056 | 10.047.797 | 8.174.449 | - | 422.761.302 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 718.695.352 | 32.432.567 | 37.715.904 | - | 788.843.823 |
| 3.154.822.666 | 71.584.017 | 219.585.002 | - | 3.445.991.685 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 767.477.596 | 240.575.407 | - | - | 1.008.053.003 |
| Müşteri sözleşme ve ilişkileri | 127.566.816 | 70.631.647 | - | - | 198.198.463 |
| Haklar | 398.602.892 | 3.221.002 | - | - | 401.823.894 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 555.206.482 | 78.349.030 | - | - | 633.555.512 |
| 1.848.853.786 | 392.777.086 | - | - | 2.241.630.872 | |
| Net defter değeri | 1.305.968.880 | (321.193.069) | 219.585.002 | - | 1.204.360.813 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait itfa payı giderlerinin, 288.054.688 TL'si satılan malın maliyetine, 24.668 TL'si araştırma geliştirme giderlerine, 13.532.010 TL'si pazarlama giderlerine, 91.044.793 TL'si genel yönetim giderlerine, 120.927 TL'si aktifleştirilen geliştirme giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 1.123.986.884 | 211.361.565 | 190.712.439 | - | 1.526.060.888 |
| Müşteri sözleşme ve ilişkileri | 422.634.225 | - | - | - | 422.634.225 |
| Ticari marka | 82.893.145 | - | - | - | 82.893.145 |
| Haklar | 402.770.049 | 1.769.007 | - | - | 404.539.056 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 638.812.330 | 55.707.599 | 24.175.423 | - | 718.695.352 |
| 2.671.096.633 | 268.838.171 | 214.887.862 | - | 3.154.822.666 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 574.477.833 | 192.999.763 | - | - | 767.477.596 |
| Müşteri sözleşme ve ilişkileri | 63.477.810 | 64.089.006 | - | - | 127.566.816 |
| Haklar | 392.685.729 | 5.917.163 | - | - | 398.602.892 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 476.295.631 | 78.910.851 | - | - | 555.206.482 |
| 1.506.937.003 | 341.916.783 | - | - | 1.848.853.786 | |
| Net defter değeri | 1.164.159.630 | (73.078.612) | 214.887.862 | - | 1.305.968.880 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait itfa payı giderlerinin, 239.659.025 TL'si satılan malın maliyetine, 7.258 TL'si araştırma geliştirme giderlerine, 16.925.170 TL'si pazarlama giderlerine, 85.224.208 TL'si genel yönetim giderlerine, 101.122 TL'si aktifleştirilen geliştirme giderlerine dahil edilmiştir.
Şerefiyenin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıdadır:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 91.963.849 | 91.963.849 |
| Kapanış bakiyesi | 91.963.849 | 91.963.849 |
Grup, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir.
Şerefiye değer düşüklüğü testi, 1 Ocak 2024 ve 31 Aralık 2027 tarihleri aralığındaki yönetim tarafından onaylanmış 3 yıllık projeksiyonlar üzerinden yapılmıştır.
Gelecek dönemlerde oluşacak nakit akımlarını (sonsuz) tahmin edebilmek için sabit büyüme oranı olarak, %8,70 kullanılmıştır.
Birimin geri kazanılabilir değerini hesaplayabilmek için vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı %18,90 kullanılmıştır.
Yukarıdaki varsayımlar kullanılarak yapılan değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla şerefiye tutarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satış iskonto primi karşılığı | 63.259.317 | 105.716.516 |
| Dava karşılığı | 80.246.134 | 78.465.590 |
| Garanti karşılıkları | 18.095.793 | 22.486.772 |
| Diğer karşılıklar | 3.383.897 | 47.432.940 |
| 164.985.141 | 254.101.818 |
Satış iskontosu müşterilere ödenecek olan prim tutarlarının ilgili döneme isabet eden tahmini kısmıdır.
Dava karşılıkları, Grup aleyhine açılmış işe iade ve iş kazası gibi davalardan oluşmaktadır.
Garanti gider karşılığı, Grup'un lastikler için 24 aylık garanti programı doğrultusunda gerekli olacak karşılık tutarının bugünkü değerini ifade eder. Yönetim tarafından yapılan tahminler, geçmişteki garanti giderleri baz alınarak oluşturulmuştur.
Diğer karşılıklar, ağırlıklı olarak gelecek dönemde faturalanacak olan reklam tanıtım harcamalarından oluşmaktadır.
Karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Satış iskonto primi | Garanti | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| karşılığı | Dava karşılığı | karşılıkları | Diğer | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 | 105.716.516 | 78.465.591 | 22.486.773 | 47.432.939 | 254.101.819 |
| İlave karşılık | - | 104.588.486 | - | - | 104.588.486 |
| Ödemeler/ iptal | (9.962.215) | (47.614.443) | (153.761) | (29.469.178) | (87.199.597) |
| Enflasyon etkisi | (32.494.984) | (55.193.500) | (4.237.219) | (14.579.864) | (106.505.567) |
| 31 Aralık 2024 | 63.259.317 | 80.246.134 | 18.095.793 | 3.383.897 | 164.985.141 |
| Satış iskonto primi | Garanti | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| karşılığı | Dava karşılığı | karşılıkları | Diğer | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 106.556.611 | 71.443.481 | 15.704.394 | 11.734.848 | 205.439.334 |
| İlave karşılık | 41.047.783 | 47.877.770 | 13.288.744 | 40.311.114 | 142.525.411 |
| Ödemeler/ iptal | (31.219.304) | (8.066.160) | - | (39.285.464) | |
| Enflasyon etkisi | (10.668.574) | (32.789.500) | (6.506.365) | (4.613.023) | (54.577.462) |
| 31 Aralık 2023 | 105.716.516 | 78.465.591 | 22.486.773 | 47.432.939 | 254.101.819 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Alınan Teminatlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Doğrudan borçlandırma sistemi (D.B.S) limitleri | 2.980.784.216 | 2.960.196.810 |
| Alınan teminat mektupları | 4.253.054.505 | 3.640.930.378 |
| İpotekler | 1.651.588.300 | 1.745.460.348 |
| İhracat sigortası | 578.477.043 | 554.899.614 |
| Teminat olarak alınan çek ve senet | 287.104.028 | 414.517.925 |
| Yurtiçi alacak sigortası | - | 3.529.633 |
| Bankalardan alınan ödeme garantileri | 22.439.498 | 129.125.750 |
| Akreditif | 172.797.200 | 179.654.457 |
| Kefalet çekleri | 13.850.000 | 19.996.492 |
| Teminat olarak alınan yabancı para blokajı | 3.409.000 | 4.250.257 |
| 9.963.503.790 | 9.652.561.664 |
Grup'un tedarikçilerinden mal ve hizmet alımı karşılığı vermiş olduğu avanslar için, alınan banka teminat mektupları, teminat çek ve senetleri mevcuttur.
Grup'un yurtiçi müşterilerine yaptığı vadeli satışlarda müşteri kredi riskini minimuma indirmek için aldığı teminat mektupları, ipotek, senet ve bankalar yoluyla müşterilere tahsis edilen DBS limitleri ve yine kredi riski yönetimi gereği yurtdışı müşterilerinden olan ticari alacakları için ihracat sigortası, banka teminat mektupları ve akreditif bulunmaktadır.
Grup'un yurtdışındaki müşterilerine açık hesap ve vadeli satış yapabilmesi amacıyla uluslararası ihracat sigorta şirketlerinden almış olduğu toplam teminat tutarları ihracat sigortası olarak belirtilmektedir.
Grup'un yurtiçi bayi ve filo müşterilerine açık hesap ve vadeli satış yapabilmesi amacıyla yurtiçi ve uluslararası sigorta firmaları ile yapmış olduğu anlaşma çerçevesinde alınmış olan teminat tutarları yurtiçi alacak sigortası olarak belirtilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, teminat / rehin / ipotek/ kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup | tarafından verilen TRİK'ler | Döviz cinsi | Tutarı | TL Karşılığı | Döviz cinsi | Tutarı | TL Karşılığı |
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | TL | 124.227.672 | 124.227.672 | TL | 174.095.611 | 174.095.611 |
| TRİK'lerin toplamı | Avro | 2.943.340 | 111.899.900 | Avro | 4.499.488 | 146.565.865 | |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| D. | Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - |
| i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Grupleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - | |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - | |
| 236.127.572 | 320.661.476 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un toplam özkaynaklara oranı %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
Grup'un kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler dışında, üçüncü kişiler lehine vermiş olduğu TRİ bulunmamaktadır. Grup'un vermiş olduğu teminatlar, dahilde işleme belgesi ve ÖTV mevzuatı kapsamında yapılan ithalat işlemleri için gümrük müdürlüklerine; Grup aleyhine açılan iş davalarına karşılık icra müdürlüklerine; muhtelif ihalelere katılmak için çeşitli kamu kuruluşlarına verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 76.120.562 | 54.166.921 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 205.710.427 | 151.466.106 |
| Personel gelir vergisi stopajı | 5.907.016 | 4.521.355 |
| Ödenecek bireysel emeklilik katkı payları | 5.371.132 | 4.120.364 |
| 293.109.137 | 214.274.746 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İkramiye karşılıkları | 81.161.783 | 246.570.049 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 62.869.538 | 54.235.626 |
| 144.031.321 | 300.805.675 |
Karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| İkramiye karşılıkları |
Kullanılmayan izin karşılığı |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 246.570.049 | 54.235.626 | 300.805.675 |
| İlave karşılık | 66.768.068 | 61.282.076 | 128.050.144 |
| Ödemeler / iptal edilen karşılıklar | (122.742.778) | (23.958.299) | (146.701.077) |
| Enflasyon etkisi | (109.433.556) | (28.689.865) | (138.123.421) |
| 31 Aralık 2024 | 81.161.783 | 62.869.538 | 144.031.321 |
| İkramiye karşılıkları |
Kullanılmayan izin karşılığı |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 148.384.590 | 57.726.937 | 206.111.527 |
| İlave karşılık | 212.648.610 | 39.134.864 | 251.783.474 |
| Ödemeler / iptal edilen karşılıklar | (90.879.123) | (24.363.346) | (115.242.469) |
| Enflasyon etkisi | (23.584.028) | (18.262.829) | (41.846.857) |
| 31 Aralık 2023 | 246.570.049 | 54.235.626 | 300.805.675 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 3,31 | 2,73 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup'un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL (1 Ocak 2023: 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. İsteğe bağlı işten ayrılma oranları 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %16,67 (31 Aralık 2023: %6,24) olarak gerçekleşmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 694.612.109 | 1.377.584.915 |
| Hizmet maliyeti | 83.279.036 | 104.777.087 |
| Faiz maliyeti | 168.505.198 | 128.935.595 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (148.127.485) | (398.576.402) |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | (1.521.356) | 18.819.229 |
| Enflasyon etkisi | (224.272.299) | (536.928.315) |
| 31 Aralık itibariyle karşılık | 572.475.203 | 694.612.109 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden katma değer vergisi | 21.062.449 | 78.366.272 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 15.736.178 | 10.756.212 |
| 36.798.627 | 89.122.484 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 24.2.1989 tarih ve 96 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 400.000.000 - (Dörtyüzmilyon) TL'dır. Her biri 1 kr (Bir Kuruş) itibari değerde 40.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği hükümleri çerçevesinde, Yönetim Kurulumuz tarafından, 2023-2027 yılları için geçerli olacak şekilde yeni bir beş yıllık süre için kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin uzatılması ve kayıtlı sermaye tavanı tutarının 750.000.000 TL olarak belirlenmesi amacıyla Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye" başlıklı 6. Maddesinin değiştirilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı ve ilgili diğer kurumlar nezdinde gerekli izinler alınmış ve izinlerin alınmasını takiben değişiklikler 27 Mart 2023 Genel Kurul Toplantısında pay sahiplerince onaylanmıştır.
Şirketin çıkarılmış sermayesi tamamı ödenmiş 305.116.875 TL (31 Aralık 2023: 305.116.875 TL) olup herbiri 1 kr (Bir Kuruş) itibari değerde 30.511.687.500 adet (31 Aralık 2023: 30.511.687.500 adet) nama yazılı paya bölünmüştür. Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir. Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Ortaklar | (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. | 43,63 | 133.111.388 | 43,63 | 133.111.388 |
| Bridgestone Corporation | 43,63 | 133.111.388 | 43,63 | 133.111.388 |
| Diğer | 12,74 | 38.894.099 | 12,74 | 38.894.099 |
| Nominal sermaye | 100 | 305.116.875 | 100 | 305.116.875 |
| Sermaye düzeltme farkları(*) | 8.185.295.123 | 8.185.295.123 | ||
| Toplam | 8.490.411.998 | 8.490.411.998 |
(*) Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Paylar aşağıda gösterildiği şekilde (A), (B), (C), (D), (E), (F) ve (G) olmak üzere yedi gruba bölünmüştür. Çıkarılmış sermayenin artırılmasında her grup pay için çıkarılmış sermayedeki pay oranına göre yeni pay ihraç edilir.
| Pay Grupları | Payların Adetleri | Çıkarılmış Sermaye Tutarı ( TL) |
|---|---|---|
| A | 6.865.129.687,50 | 68.651.296,875 |
| B | 762.792.187,50 | 7.627.921,875 |
| C | 762.792.187,50 | 7.627.921,875 |
| D | 762.792.187,50 | 7.627.921,875 |
| E | 10.679.090.625,00 | 106.790.906,25 |
| F | 3.059.101.102,00 | 30.591.011,020 |
| G | 7.619.989.523,00 | 76.199.895,230 |
| Toplam | 30.511.687.500,00 | 305.116.875,00 |
Esas sözleşme gereği 100 adet intifa senedi sahibi olan Hacı Ömer Sabancı Vakfı'nın karda imtiyazı vardır. Bu imtiyazlar esas sözleşme hükümleri çerçevesinde hesaplanmaktadır. Bunun dışındaki hisse senetlerinin imtiyazı bulunmamaktadır.
Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklığın pay satış karları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında paylara ilişkin primleri 115.601 TL'dir (31 Aralık 2023: 115.601 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, Grup'un yasal kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmektedir.
TTK'nın 519 uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla birinci tertip genel kanuni yedek akçe tutarı ödenmiş sermayesinin %20'si (31 Aralık 2023 %20) oranında olup, ikinci tertip genel kanuni yedek akçe için herhangi bir sınır bulunmamaktadır. Söz konusu yedek akçeler Grup'un ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Birinci tertip genel kanuni yedek akçe | 530.957.405 | 530.957.405 |
| İkinci tertip genel kanuni yedek akçe | 1.958.250.116 | 1.814.172.689 |
| Toplam | 2.489.207.521 | 2.345.130.094 |
Grup'un özkaynak hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2.489.207.521 | 2.345.130.094 |
| Net dönem karı | 1.518.775.313 | 5.754.433.240 |
| Geçmiş yıllar karları | 7.695.082.009 | 3.544.053.089 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 104.261.293 | 109.983.022 |
| Toplam özkaynaklar | 11.807.326.136 | 11.753.599.445 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| VUK | Enflasyon | Endekslenmiş | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Tarihi Değer | düzeltmesi etkisi | değer |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 305.116.875 | 6.721.572.592 | 7.026.689.467 |
| Paylara İlişkin Primler | 4.903 | 175.568 | 180.471 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 354.489.836 | 2.731.378.313 | 3.085.868.149 |
| Toplam | 659.611.614 | 9.453.126.473 | 10.112.738.087 |
| Enflasyon | Endekslenmiş | ||
| 31 Aralık 2024 (TFRS uyarınca) | Tarihi Değer | düzeltmesi etkisi | değer |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 305.116.875 | 7.880.178.248 | 8.185.295.123 |
| Paylara İlişkin Primler | 4.903 | 110.698 | 115.601 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 354.452.296 | 2.134.755.225 | 2.489.207.521 |
| Toplam | 659.574.074 | 10.015.044.171 | 10.674.618.245 |
| Riskten Korunma | |
|---|---|
| Kazanç / (Kayıpları) | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) | 453.900.862 |
| Dönem içerisindeki artış / (azalışlar) | (759.752.577) |
| Vergi etkisi | 192.653.789 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) | (113.197.926) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) | (113.197.926) |
| Dönem içerisindeki artış / (azalışlar) | 198.683.140 |
| Vergi etkisi | (22.506.489) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) | 62.978.725 |
| Aktüeryal (Kayıp)/ | |
|---|---|
| Kazanç Fonu | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) | (701.523.006) |
| Dönem içerisindeki artış / (azalışlar) | (18.819.229) |
| Vergi etkisi | 4.704.807 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) | (715.637.428) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) | (715.637.428) |
| Dönem içerisindeki artış / (azalışlar) | 1.521.356 |
| Vergi etkisi | (380.339) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) | (714.496.411) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Hasılat | 2024 | 2023 |
| Yurtiçi satışlar | 25.621.864.231 | 27.811.049.069 |
| Yurtdışı satışlar | 11.498.146.653 | 13.317.817.303 |
| Ara Toplam | 37.120.010.884 | 41.128.866.372 |
| Satış iadeleri (-) | (244.989.913) | (123.027.338) |
| Satış iskontoları (-) | (2.328.224.223) | (2.747.902.661) |
| Net Satışlar | 34.546.796.748 | 38.257.936.373 |
| Satışların maliyeti | (26.409.639.854) | (28.874.697.639) |
| Brüt esas faaliyet karı | 8.137.156.894 | 9.383.238.734 |
| 31 Aralık 2024 | Yurtiçi | Yurtdışı |
| Lastik | 23.489.605.792 | 11.457.926.018 |
| Lastik Dışı(*) | 2.132.258.439 | 40.220.635 |
| Toplam | 25.621.864.231 | 11.498.146.653 |
| 31 Aralık 2023 | Yurtiçi | Yurtdışı |
| Lastik | 25.928.028.952 | 13.262.817.445 |
| Lastik Dışı(*) | 1.883.020.117 | 54.999.858 |
| Toplam | 27.811.049.069 | 13.317.817.303 |
(*) Lastik Dışı satışlar, Kaplama, Yedek Parça, Takip Cihazı, Akü ve Alternatif diğer ürünlerden oluşmaktadır.
Genel yönetim ve pazarlama giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel giderleri ve doğrudan işçilik giderleri | 650.280.055 | 669.763.740 |
| Amortisman ve itfa payları | 269.682.571 | 229.372.023 |
| İletişim ve bilgi işlem giderleri | 98.767.097 | 107.780.351 |
| Tamir, bakım ve onarım gideri | 70.872.067 | 89.131.096 |
| Diğer vergi ve harçlar | 11.397.468 | 11.453.179 |
| Enerji giderleri | 29.701.274 | 31.815.953 |
| Sigorta giderleri | 12.199.556 | 14.775.307 |
| Ömrünü tamamlamış lastik yönetim hizmeti | 8.003.211 | 7.284.733 |
| Danışmanlık gideri | 61.175.477 | 65.922.568 |
| Diğer giderler | 153.992.768 | 167.080.264 |
| Toplam | 1.366.071.544 | 1.394.379.214 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel giderleri ve doğrudan işçilik giderleri | 1.124.369.269 | 913.915.107 |
| Amortisman ve itfa payları | 248.095.692 | 246.305.105 |
| Reklam giderleri | 323.724.072 | 601.722.423 |
| Royalty ve satış komisyonu giderleri | 550.282.027 | 615.680.892 |
| İletişim ve bilgi işlem giderleri | 16.714.227 | 17.127.866 |
| Kira gideri | 9.282.938 | 11.612.687 |
| Tamir, bakım ve onarım gideri | 29.710.028 | 30.335.329 |
| Diğer vergi ve harçlar | 6.301.924 | 6.839.336 |
| Hatalı lastik tazminatı gideri | 25.873.861 | 27.997.661 |
| Nakliye ve depolama giderleri | 987.418.149 | 1.025.954.522 |
| Enerji giderleri | 25.803.889 | 29.890.900 |
| Sigorta giderleri | 43.726.222 | 28.040.726 |
| Danışmanlık gideri | 42.112.025 | 61.393.025 |
| Diğer giderler | 180.741.360 | 194.704.915 |
| 3.614.155.683 | 3.811.520.494 |
Niteliklerine göre giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 15.354.670.703 | 18.551.640.244 |
| Personel giderleri ve doğrudan işçilik giderleri | 7.387.529.470 | 5.338.877.233 |
| Genel üretim giderleri | 2.113.157.856 | 2.274.226.291 |
| Satılan ticari malların maliyeti | 1.755.910.512 | 2.123.264.971 |
| Nakliye ve depolama giderleri | 987.549.263 | 1.025.954.522 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.391.016.496 | 2.128.062.964 |
| Royalty ve satış komisyonu giderleri | 550.282.027 | 615.680.892 |
| Reklam giderleri | 323.724.071 | 601.781.582 |
| İletişim ve bilgi işlem giderleri | 115.796.769 | 125.028.807 |
| Danışmanlık gideri | 110.499.223 | 127.398.047 |
| Tamir, bakım ve onarım gideri | 196.041.965 | 121.912.904 |
| Enerji giderleri | 59.243.375 | 63.207.258 |
| Şüpheli alacak karşılığı gideri, net | (64.636.322) | 62.492.770 |
| Sigorta giderleri | 58.513.664 | 42.907.381 |
| Hatalı lastik tazminatı gideri | 25.873.861 | 27.997.661 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (29.083.641) | (5.466.884) |
| Diğer vergi ve harçlar | 17.780.287 | 18.320.842 |
| Ömrünü tamamlamış lastik yönetim hizmeti | 8.003.211 | 7.284.733 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | (3.845.425) | 94.342.822 |
| Mamul stoklarındaki değişim | (187.040.742) | 338.193.445 |
| Diğer giderler | 283.342.477 | 596.528.187 |
| Toplam | 31.454.329.100 | 34.279.636.672 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Amortisman ve itfa payları ile personel giderlerinin fonksiyonel sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Amortisman ve itfa payları | 2024 | 2023 |
| Satışların maliyeti (*) | 1.857.408.441 | 1.636.182.951 |
| Pazarlama giderleri | 248.095.692 | 246.305.105 |
| Genel yönetim giderleri | 269.682.571 | 229.372.023 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 15.829.792 | 16.202.885 |
| 2.391.016.496 | 2.128.062.964 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stoklarda kalan 56.880.130 TL tutarındaki amortisman gideri, 2023 yılında ilgili stokların satışı sonrası satışların maliyeti hesabına dahil edilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Personel giderleri | 2024 | 2023 |
| Satışların maliyeti | 5.442.575.554 | 3.638.066.755 |
| Pazarlama giderleri | 1.124.369.269 | 913.915.107 |
| Genel yönetim giderleri | 650.280.055 | 669.763.740 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 170.304.592 | 117.131.631 |
| 7.387.529.470 | 5.338.877.233 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2024 | 2023 |
| Türev finansal araçlardan gelirler (*) | 25.490.345 | 409.588.382 |
| Ticari alacakların vade farkı gelirleri | 3.022.371.454 | 1.891.350.168 |
| Faiz gelirleri | 67.352.532 | 12.406.612 |
| Diğer gelirler | 128.145.081 | 152.651.704 |
| 3.243.359.412 | 2.465.996.866 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri, net (**) | 560.207.418 | 1.277.503.329 |
| Ticari borçların vade farkı giderleri | 1.843.218.849 | 1.363.221.265 |
| Türev finansal araçlardan giderler (*) | 130.791.889 | 357.256.442 |
| Faiz giderleri (****) | 97.829.576 | 99.617.056 |
| Kredi kartı komisyon giderleri | 291.170.339 | 370.699.092 |
| Diğer giderler | 51.360.827 | 32.705.816 |
| 2.974.578.898 | 3.501.003.000 |
(**) Bilanço kur riskinden korunma amacıyla yapılan türev işlemlere ilişkin giderlerden oluşmaktadır.
(***) Ticari alacak ve borçlardan oluşan kur farkı gelir ve giderlerinden oluşmaktadır.
(****) Bayilere ilişkin erken ödeme primleri ve sanal pos komisyonu faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat geliri(*) | 354.554.081 | 801.454.508 |
| Sabit kıymet satış karı | 4.599.819 | 886.844 |
| 359.153.900 | 802.341.352 |
(*) Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde kur korumalı mevduat ("KKM") hesabına ilişki 19.966.085 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkını konsolide finansal tablosunda muhasebeleştirmiştir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 2024 | 2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | 599.369 | 16.980.609 |
| 599.369 | 16.980.609 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirlerinin ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Döviz mevduatlara ilişkin kur farkı geliri, net | 651.251.672 | 735.797.784 |
| Banka faiz geliri | 1.807.027.887 | 2.198.263.495 |
| Eurobond faiz geliri | 38.949.833 | 20.998.633 |
| Toplam finansman gelirleri | 2.497.229.392 | 2.955.059.912 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Banka kredileri faiz giderleri | 4.052.124.427 | 1.822.953.266 |
| Duran varlıkların maliyetine dahil edilen faiz gideri | (165.365.671) | (4.642.840) |
| Toplam faiz gideri | 3.886.758.756 | 1.818.310.426 |
| Döviz kredilere ilişkin kur farkı gideri | 47.975.277 | 349.743.337 |
| Kiralamalara ilişkin faiz giderleri | 17.738.393 | 16.291.978 |
| Sukuk ihraç kupon katılım gideri | 656.149.908 | 907.754.068 |
| Tahvil komisyon ve faiz gideri | 894.119.022 | 1.273.722.534 |
| Diğer finansman giderleri | 372.458.219 | 117.860.501 |
| Toplam finansman giderleri | 5.875.199.575 | 4.483.682.844 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 124.823.120 | 163.679.876 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (160.540.821) | (165.557.995) |
| Cari dönem vergisi ile ilgili yükümlülükler /(varlıklar) | (35.717.701) | (1.878.119) |
Cari kurumlar vergisi karşılığının peşin ödenen kurumlar vergisi tutarını aşan kısmı olan 70.111.567 TL Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar içerisinde, 34.393.866 TL Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü içerisinde yer almaktadır. (31 Aralık 2023: 18.398.867 TL Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü, 16.520.748 TL Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar).
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklığı, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Cari vergi gideri (-) | (126.898.608) | (575.495.664) |
| Ertelenen vergi geliri / (gideri) | (495.029.444) | 1.562.741.305 |
| (621.928.052) | 987.245.641 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|||
|---|---|---|---|---|
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 2024 | % | 2023 | % |
| Vergi öncesi kar | 2.134.981.636 | 4.748.307.553 | ||
| Gelir vergisi oranı %25 (2023: %25) | (533.745.409) | (25,00) | (1.187.076.888) | (25,00) |
| Vergi etkisi: | ||||
| - Vergiye tabi olmayan gelirler(*) | 18.231.883 | 0,85 | 238.100.854 | 5,01 |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler | (29.469.241) | (1,38) | (115.287.735) | (2,43) |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler ek vergi | - | - | (269.148.954) | (5,67) |
| - ARGE teşviki | 29.731.235 | 1,39 | 60.571.557 | 1,28 |
| - İndirimli kurumlar vergisi ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
41.829.014 | 1,96 | (413.754.196) | (8,71) |
| - KKM'den doğan gelir vergisi istisnası | (597.120) | (0,03) | (1.343.586) | (0,03) |
| - Parasal kazanç / (kayıp) | (554.931.153) | (25,99) | 1.665.195.603 | 35,07 |
| - Diğer | 1.755.947 | 0,08 | (5.659.015) | (0,12) |
| - İndirimli kurumlar vergisi | 405.266.792 | 18,98 | 1.015.648.002 | 21,39 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri /(gideri ) | (621.928.052) | (29,13) | 987.245.642 | 20,79 |
(*) Grup vadesi dolan Kur korumalı mevduat hesabından sağlanan gelir kaynaklı 54.818.565 TL tutarında Kurumlar Vergisi İstisnası avantajı sağlanmıştır.
Türkiye'de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklığının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun kar payı dağıtımına ilişkin hükümlerinde düzenleme yapılmış olup, %15 olan stopaj oranı %10'a indirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye eklenmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
Türkiye'de, transfer fiyatlandırması düzenlemeleri Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlıklı 13'üncü maddesinde belirtilmiştir. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkındaki 18 Kasım 2007 tarihli tebliğ uygulama ile ilgili detayları düzenlemektedir. Vergi mükellefi, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu gibi transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kurumlar vergisi için kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| Geçici farklar | Ertelenen vergi varlık / | |||
|---|---|---|---|---|
| yükümlülükleri | ||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| Vadeli döviz işlemleri değerleme farkları | 462.369.664 | 647.079.940 | 115.592.416 | 161.769.985 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 45.577.892 | 155.435.831 | 11.394.473 | 38.858.958 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 502.699.269 | 573.724.016 | 125.674.817 | 143.431.003 |
| Ticari alacaklar | 709.852.827 | 542.584.503 | 177.463.207 | 135.646.126 |
| İkramiye karşılıkları | 59.506.918 | 242.390.479 | 14.876.730 | 60.597.621 |
| Stoklar | - | 259.053.680 | - | 64.763.420 |
| Dava karşılığı | 80.246.134 | 78.465.590 | 20.061.534 | 19.616.398 |
| Kullanılmayan izin tahakkukları | 62.869.538 | 54.235.626 | 15.717.384 | 13.558.906 |
| Garanti gider karşılığı | 27.546.320 | 26.666.341 | 6.886.580 | 6.666.585 |
| Yatırım teşviki vergi indirimi | - | - | 364.542.487 | 322.713.473 |
| İhracat dönemsellik düzeltmesi | 12.080.331 | 61.412.188 | 3.020.083 | 15.353.046 |
| Kiralama yükümlülüğü | 63.184.064 | 87.154.258 | 15.796.016 | 21.788.564 |
| Ertelenmiş gelirler | 239.002.241 | 172.756.831 | 32.962.200 | 20.069.293 |
| Diğer karşılıklar | 70.327.929 | 120.951.970 | 17.581.982 | 30.237.993 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | - | 237.568 | - | 59.392 |
| Diğer | 18.534.563 | 42.707.100 | 4.633.639 | 10.676.773 |
| 2.353.797.690 | 3.064.855.921 | 926.203.548 | 1.065.807.536 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 3.407.326.364 | 1.910.112.271 | 851.831.591 | 477.528.066 |
| Ticari borçlar | 219.679.489 | 204.392.942 | 54.919.872 | 51.098.236 |
| Stoklar | 6.809.566 | - | 1.702.392 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 48.781.665 | - | 12.195.416 | - |
| Diğer | 250.676.576 | 305.771.566 | 62.732.210 | 76.442.895 |
| 3.933.273.660 | 2.420.276.779 | 983.381.481 | 605.069.197 | |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (57.177.933) | 460.738.339 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergilerin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 460.738.339 | (1.299.361.563) | |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (495.029.444) | 1.562.741.305 | |
| Özkaynaklarla ilişkilendirilen gelir / (gider) | (22.886.828) | 197.358.597 | |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (57.177.933) | 460.738.339 |
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi gelir/(giderinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kar/ | Diğer kapsamlı | |||
|---|---|---|---|---|
| zararda | gelirde | |||
| muhasebeleştiri | muhasebeleştirilen | 31 Aralık | ||
| 1 Ocak 2024 | len kısım | kısım | 2024 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | 38.858.958 | (27.464.485) | - | 11.394.473 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 143.431.003 | (17.375.847) | (380.339) | 125.674.817 |
| Ticari alacaklar | 135.646.126 | 41.817.081 | - | 177.463.207 |
| İkramiye karşılıkları | 60.597.621 | (45.720.891) | - | 14.876.730 |
| Stoklar | 64.763.420 | (66.465.812) | - | (1.702.392) |
| Dava karşılığı | 19.616.398 | 445.136 | - | 20.061.534 |
| Kullanılmayan izin tahakkukları | 13.558.906 | 2.158.478 | - | 15.717.384 |
| Garanti gider karşılığı | 6.666.585 | 219.995 | - | 6.886.580 |
| Yatırım teşviği vergi indirimi | 322.713.473 | 41.829.014 | - | 364.542.487 |
| İhracat dönemsellik düzeltmesi | 15.353.046 | (12.332.963) | - | 3.020.083 |
| Kiralama yükümlülüğü | 21.788.564 | (5.992.548) | - | 15.796.016 |
| Ertelenmiş gelirler | 20.069.293 | 12.892.907 | - | 32.962.200 |
| Diğer karşılıklar | 30.237.993 | (12.656.011) | - | 17.581.982 |
| Vadeli döviz işlemleri değerleme farkları | 161.769.985 | (23.671.080) | (22.506.489) | 115.592.416 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (477.528.066) | (374.303.525) | - | (851.831.591) |
| Ticari borçlar | (51.098.236) | (3.821.636) | - | (54.919.872) |
| Peşin ödenmiş giderler | 59.392 | (12.254.808) | (12.195.416) | |
| Diğer | (65.766.122) | 7.667.551 | - | (58.098.571) |
| 460.738.339 | (495.029.444) | (22.886.828) | (57.177.933) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Kar/ zararda |
Diğer kapsamlı gelirde |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | muhasebeleştiri len kısım |
muhasebeleştiri len kısım |
31 Aralık 2023 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | 37.335.843 | 1.523.115 | - | 38.858.958 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 275.148.822 | (136.422.627) | - | 143.431.003 |
| Ticari alacaklar | 90.698.452 | 44.947.675 | 4.704.808 | 135.646.127 |
| İkramiye karşılıkları | 27.121.503 | 33.476.118 | - | 60.597.621 |
| Stoklar | (2.040.683) | 66.804.103 | - | 64.763.420 |
| Dava karşılığı | 14.288.697 | 5.327.701 | - | 19.616.398 |
| Kullanılmayan izin tahakkukları | 11.563.867 | 1.995.039 | - | 13.558.906 |
| Garanti gider karşılığı | 3.140.879 | 3.525.706 | - | 6.666.585 |
| Yatırım teşviği vergi indirimi | 736.467.669 | (413.754.196) | - | 322.713.473 |
| İhracat dönemsellik düzeltmesi | 14.914.883 | 438.163 | - | 15.353.046 |
| Kiralama yükümlülüğü | 17.112.248 | 4.676.316 | - | 21.788.564 |
| Ertelenmiş gelirler | 32.407.923 | (12.338.629) | - | 20.069.293 |
| Diğer karşılıklar | - | 30.237.993 | - | 30.237.993 |
| Vadeli döviz işlemleri değerleme farkları | (68.460.618) | 37.576.813 | 192.653.789 | 161.769.985 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (2.455.422.069) | 1.977.894.002 | - | (477.528.067) |
| Ticari borçlar | (32.289.174) | (18.809.062) | - | (51.098.236) |
| Peşin ödenmiş giderler | (8.878.754) | 8.938.146 | 59.392 | |
| Diğer | 7.528.949 | (73.295.071) | - | (65.766.122) |
| (1.299.361.563) | 1.562.741.305 | 197.358.597 | 460.738.339 |
T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nün 10 Haziran 2013 tarih ve 40613 sayılı yazısına istinaden, 1 Haziran 2010 tarih ve 5534 sayılı, Bölgesel Teşvik Uygulamaları kapsamında düzenlenmiş 366.623.571 TL tutarındaki mevcut Yatırım Teşvik Belgesi yerine geçerli olmak üzere, Büyük Ölçekli Yatırımlar kapsamında 481.014.717 TL tutarındaki 5534/B sayılı Yatırım Teşvik Belgesi yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu değişiklik ile yatırım tutarı 114.391.146 TL artmış ve yatırım teşvik belgesiyle sağlanan yatırım katkı oranı da %20'den %30'a çıkmıştır. Vergi indirimi oranı %50'dir. Söz konusu belgenin süresi 20 Mayıs 2015 tarihinde bitmiş olup, 29 Haziran 2017 tarihinde 472.729.954 TL tutarında yatırım tamamlama vizesi alınmıştır. Şirket, 2010 - 2023 yılları arasında 47.887.317,98 TL tutarında, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde ise 6.022.073,26 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır.
Grup'un İzmit fabrikasında yapmayı planladığı tevsi yatırım kararı doğrultusunda T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu yatırım teşvik belgesi müracaatı onaylanmış ve büyük ölçekli yatırımlar kapsamında başlangıç tarihi 21 Mayıs 2015, bitiş tarihi 21 Mayıs 2020 olan toplam 690.443.917 TL tevsi yatırımı için 20 Ağustos 2015 tarih ve 120314 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi düzenlenmiştir. Yatırım teşvik belgesiyle sağlanan yatırım katkı oranı %25, vergi indirimi oranı ise %50'dir. Belgenin toplam yatırım tutarı; 22 Temmuz 2022 tarihinde 1.513.666.277 TL, 20 Aralık 2022 tarihinde 2.087.461.936 TL, 15 Eylül 2023 tarihinde ise belge yeniden revize edilerek 2.773.279.042 TL'ye çıkarılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un İzmit fabrikası için alınan 20 Ağustos 2015 tarihli ilk yatırım teşvik belgesinin yatırım süresi , 9 Kasım 2018 tarihli ve 30590 sayılı Resmi Gazete'de "Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar (Karar Sayısı: 323) yayımlanmıştır. Yayımlanan bu kararın 2. Maddesine göre belge süresi 2,5 yıl uzatılarak Kasım 2022'e çıkarılmıştır. 29 Haziran 2021 tarihli ve 31526 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2021/4191 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile değiştirilen geçici 14. madde hükmü gereğince, 2 yıl ek süre uzatım alınarak 21 Kasım 2024 tarihine kadar uzatılmıştır. Grup bu teşvik belgesi kapsamında 2015 - 2023 yılları arasında 372.651.746,04 TL tutarında, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde ise 26.789.050,83 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır.
Grup'un Aksaray İli Organize Sanayi Bölgesi içerisinde yer alacak ikinci fabrika yatırım kararı doğrultusunda T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu Yatırım Teşvik Belgesi müracaatı onaylanmış ve Büyük Ölçekli Yatırımlar kapsamında başlangıç tarihi 9 Ekim 2013 olan, toplam 495.000.000 TL yeni fabrika yatırımı için 13 Şubat 2014 tarih ve 113798 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi düzenlenmiştir. Yatırım teşvik belgesiyle sağlanan yatırım katkı oranı %60, vergi indirimi oranı ise %90'dır.
T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'nün 28 Mart 2016 sayı ve 67577454-401.07 - E.36663 numaralı yazısına istinaden, Aksaray Fabrikası Komple Yeni Yatırımına ait yerli ve ithal makine ve teçhizat listeleri revize edilerek onaylanmış ve toplam yatırım harcama rakamı 755.998.847 TL'ye çıkarılmıştır. 9 Şubat 2021 tarihinde belge yeniden revize edilerek toplam yatırım tutarı 1.238.225.012 TL'ye çıkarılmıştır. Ayrıca 5 Ekim 2021 tarihinde belge yeniden revize edilerek toplam yatırım tutarı 1.374.547.375 TL'ye çıkarılmıştır. Yeni yatırım teşvik belgesinin yararlanacağı destek unsurlarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. Grup bu teşvik belgesi kapsamında 2013 - 2023 yılları arasında 896.295.678,40 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde ise 279.862.607,13 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır.
Grup'un Aksaray fabrikası için alınan 113798 sayı ve 9 Ekim 2013 tarihli Yatırım teşvik belgesinin süresi, 23 Mart 2021 tarihinde alınan süre uzatım izniyle 9 Ekim 2018 'den 9 Nisan 2022 tarihine kadar uzatılmıştır. Ayrıca 29 Haziran 2021 tarihli ve 31526 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2021/4191 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile değiştirilen geçici 14. madde hükmü gereğince teşvik belgesinin yatırım süresi 9 Nisan 2023 tarihine kadar uzatılmıştır. Belge süresinin dolması nedeniyle yatırım teşvik belgesi kapatma başvurusu 07.03.2023 tarihi itibariyle yapılmış olup T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü nezdinde belge kapatma süreçleri 23.01.2024 tarihinde tamamlanmış ve belge kapatılmıştır.
Grup'un Aksaray fabrikasında yapmayı planladığı tevsi yatırım kararı doğrultusunda T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu yatırım teşvik belgesi müracaatı onaylanmış olup ve bölgesel öncelikli yatırımlar kapsamında başlangıç tarihi 27.12.2022 olan 551117 sayı ve 30.03.2023 tarihli 934.558.927 TL tutarlı 3 yıllık yeni teşvik belgesi düzenlenmiştir. Belgenin yatırım katkı oranı %40 vergi indirim oranı %80'dir. 15 Şubat 2024 tarihinde belge revize edilerek toplam yatırım tutarı 1.283.921.977 TL'ye, 25.04.2024 tarihinde yatırım tutarı 1.626.210.486 TL'ye, 15.08.2024 tarihinde yatırım tutarı 1.796.373.793 TL'ye, 24.12.2024 tarihinde ise yatırım tutarı 1.833.249.742 TL'ye çıkarılmıştır. Grup bu teşvik belgesi kapsamında 2023 yılında 11.645.870,17 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır. 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap döneminde ise 7.350.121,68 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup Aksaray fabrikasında yapmayı planladığı güneş enerjisi yatırım kararı doğrultusunda, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na yapmış olduğu yatırım teşvik belgesi müracaatı 22 Mart 2024 tarihinde onaylanmış olup, başlangıç tarihi 18 Mart 2024 ve bitiş tarihi 18 Mart 2027 olan, toplam 29.631.327 TL'lik yatırım için Şirketimiz adına 22 Mart 2024 tarih, 566197 belge numaralı ve 1082393 ID numaralı 3 yıllık yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. 15.06.2012 tarih ve 2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar'ın geçici 8'inci maddesi uyarınca 2017-2022 yılları arasında 113798 sayılı Aksaray teşvik belgemiz ile 120314 sayılı İzmit teşvik belgemiz kapsamında yaptığı yatırım harcamaları için %15 ilave katkı tutarı hakkı ve %100 vergi indirim hakkı elde edilmiştir.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir.
Vergilendirilebilir kar tahminleri, yapılan yatırım harcama tutarları ve cari yıl kurumlar vergisi oranındaki değişiklikler iş modeline yansıtılıp duyarlık analizleri yapılmış ve ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliği tutarlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 3 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla teşvikli yatırım belgeleri kapsamında ileriki yıllarda 2.812.189.207 TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanabileceğini tahmin etmektedir. Bununla birlikte, sağlanacak faydanın ne kadar sürede gerçekleşeceğinin tahmin edilememesi sebebiyle, Grup, öngörülebilir 3 yıl için hesaplanan 364.542.487 TL ertelenen vergi varlığını kayıtlarına almıştır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net karın ilgili dönem içinde çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı | 30.511.687.500 | 30.511.687.500 |
| Net dönem karı / (zararı) | 1.518.775.313 | 5.754.433.240 |
| İntifa senedi sahiplerine hisse başına kazanç | 106.749.082 | 237.415.378 |
| 1 TL nominal değerli adi hisseye isabet eden kazanç (TL) | 4,628 | 18,082 |
| 1 TL nominal değerli adi hisseye isabet eden sulandırılmış kazanç (TL) | 4,628 | 18,082 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 7 gündür (31 Aralık 2023: 9 gün). İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 160 gündür (31 Aralık 2023: 152 gün).
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||
| Kısa vadeli | Kısa / Uzun vadeli | |||
| Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Ortaklar | ||||
| Bridgestone Corporation | 715.511 | 358.178 | 280.166.175 | 2.892.492 |
| Ana ortaklar tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||
| Bridgestone Europe S.A/N.V. | 143.084.632 | 8.646 | 19.999.866 | - |
| Bridgestone (Shenyang) Steel Cord | - | - | 40.010.485 | - |
| Bridgestone Hispania | - | - | 5.068.146 | - |
| Akbank T.A.Ş (*) | 225.422.760 | - | 10.910.587 | - |
| Akçansa Çimento San.ve Tic. A.Ş | 3.541.268 | - | - | - |
| Bridgestone Singapore Pte. Ltd. | - | - | 2.322.106.066 | - |
| Temsa Skoda Ulaşım Araçları San. Tic. A.Ş. | 30.949.769 | - | - | - |
| Kordsa Teknik Tekstil A.Ş. | - | - | 328.724.544 | - |
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | - | - | 59.664.775 | - |
| Enerjisa Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | - | - | 12.427.133 | - |
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | - | - | 55.144.165 | - |
| Bridgestone Carbon Black Co. Ltd. | - | - | 40.560.412 | - |
| Enerjisa Müşteri Çözümleri A.Ş | - | - | 92.656.455 | - |
| Firestone Polymers, LLC. | - | - | 6.927.102 | - |
| Lasder Lastik Sanayicileri Derneği | - | - | 3.580.425 | - |
| Vista Turizm ve Seyahat A.Ş. | - | - | 1.841.382 | - |
| Diğer | - | 347 | 3.677.916 | - |
| 403.713.940 | 367.171 | 3.283.465.634 | 2.892.492 |
(*) Akbank T.A.Ş. 90 günün üzerindeki kredi kartı pos alacaklarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa / Uzun vadeli | Kısa / Uzun vadeli (*) | ||||
| Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
||
| Ortaklar | |||||
| Bridgestone Corporation | 20.316 | 21.846 | 539.563.212 | 4.590.425 | |
| Ana ortaklar tarafından yönetilen diğer | |||||
| şirketler | |||||
| Bridgestone Europe S.A/N.V. | 167.173.398 | 584.133 | 115.062.789 | - | |
| Bridgestone Italia Manufacturing S.A. | - | - | 6.474.448 | - | |
| Bridgestone Poznan Sp. Z.O.O. | - | - | 1.409.011 | - | |
| Bridgestone Tatabanya Termelo Kft. | - | - | 2.356.782 | - | |
| Bridgestone Hispania | - | - | 1.649.895 | - | |
| Akbank T.A.Ş (*) | 311.162.570 | - | 8.152.519 | - | |
| Ak Sigorta A.Ş. | - | - | 2.809.231 | - | |
| Bridgestone Singapore Pte. Ltd. | - | - | 1.859.178.103 | - | |
| Temsa Ulaşım Araçları San. Tic. A.Ş. | 34.890.633 | - | - | - | |
| Kordsa Teknik Tekstil A.Ş. | - | - | 489.596.350 | - | |
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | - | - | 87.849.714 | - | |
| Raidflow Limite | - | - | 1.939.294 | - | |
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | - | - | 64.637.094 | - | |
| Bridgestone Carbon Black Co. Ltd. | - | - | 14.643.854 | - | |
| BSEU TCE | 2.313.679 | - | - | - | |
| Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.729.266 | - | - | - | |
| Bridgestone Plant Engineering CO. L | - | - | 9.411.039 | - | |
| Enerjisa Müşteri Çözümleri A.Ş. | - | - | 91.905.532 | - | |
| Firestone Polymers, LLC. | - | - | 4.917.927 | - | |
| Vista Turizm ve Seyahat A.Ş. | - | - | 3.203.899 | - | |
| LASDER Lastik Sanayicileri Derneği | - | - | 6.274.752 | - | |
| Diğer | 2.018.898 | 187.645 | 4.019.119 | - | |
| 519.308.760 | 793.624 | 3.315.054.564 | 4.590.425 |
(*) Akbank T.A.Ş. 90 günün üzerindeki kredi kartı pos alacaklarını içermektedir.
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Mamul ve Ticari Mal Satışları | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Corporation | 4.188.865 | 1.525.237 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Bridgestone Europe SA./N.V. | 2.709.329.587 | 3.090.198.386 |
| Temsa Ulaşım Araçları San.ve Tic. A.Ş. | 101.998.029 | 112.411.103 |
| Bridgestone Poznan Sp. Z.o.o. | - | 6.646.561 |
| Diğer | 4.326.250 | 11.559.807 |
| 2.819.842.731 | 3.222.341.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Satışlar | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Corporation | 220.456 | 1.305.817 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Bridgestone Europe SA./N.V. | 2.859.147 | 6.563.604 |
| Temsa Ulaşım Araçları San.ve Tic. A.Ş. | 4.639.824 | 3.605.280 |
| Diğer | 14.109.666 | 9.877.033 |
| 21.829.093 | 21.351.734 | |
| Hammadde, Yarı Mamul ve | 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
| İşletme Malzemesi Alımları | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Corporation | 29.517.680 | 53.536.560 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer | ||
| Şirketler | ||
| Bridgestone Singapore Pte. Ltd. | 4.101.671.875 | 3.817.626.832 |
| Kordsa Teknik Tekstil A.Ş. | 940.877.860 | 1.376.922.472 |
| Bridgestone Hispania Manufacturing | 74.143.618 | - |
| Bridgestone Carbon Black Co. Ltd. | 95.444.333 | 114.740.961 |
| Firestone Polymers, LLC. | 67.377.932 | 88.246.584 |
| Bridgestone (Shenyang) Steel Cord Co | 81.684.155 | - |
| Diğer | 59.628.330 | 57.176.274 |
| 5.450.345.783 | 5.508.249.683 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Mamul ve Ticari Mal Alımları ve Diğer Alımlar | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Corporation | 279.797.944 | 531.949.800 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Bridgestone Europe SA./N.V. | 936.323.822 | 1.409.709.858 |
| Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. | 642.495.642 | 991.536.347 |
| Enerjisa Doğalgaz Toptan Satış A.Ş. | 95.978.056 | - |
| Bridgestone Brasil | - | 30.261.572 |
| Diğer | 49.989.569 | 119.580.070 |
| 2.004.585.033 | 3.083.037.647 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Hizmet Alımları | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| H. Ö. Sabancı Holding A.Ş. | 4.815.626 | 3.778.575 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 95.043.956 | 129.629.095 |
| Aksigorta A.Ş. | 229.869.587 | 162.373.872 |
| Lasder Lastik San. Derneği İktisadi İşletmesi | 48.324.958 | 40.521.202 |
| Vista Turizm ve Seyahat A.Ş. | 62.704.924 | 22.438.188 |
| Diğer | 2.654.603 | 5.719.263 |
| 443.413.654 | 364.460.195 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kira Gideri | 2024 | 2023 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Exsa Export Sanayi Mamulleri A.Ş. | 4.788.348 | 3.453.095 |
| Temsa Motorlu Araçlar Pazarlama A.Ş. | 16.834 | 173.635 |
| Teknosa İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 113.452 | 359.657 |
| Ak Finansal Kiralama A.Ş. | 957.670 | 1.291.362 |
| 5.876.304 | 5.277.749 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Sabit Kıymet Alımları | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Corporation | 422.675.815 | 476.920.303 |
| Ana Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||
| Sabancı Dijital Teknoloji Hizmetleri A.Ş. | 16.167.353 | 27.370.844 |
| Enerjisa Müşteri Çözümleri A.Ş | 51.560.274 | 65.849.691 |
| Bridgestone Plant Eng. | 54.551.228 | 31.653.674 |
| Bridgestone Logistics Co. | 9.681.516 | 593.786 |
| Diğer | 7.930.843 | 15.814.690 |
| 562.567.029 | 618.202.988 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Komisyon Giderleri | 31 Aralık | 31 Aralık |
| (Royalty ve Satış Komisyonu) | 2024 | 2023 |
| Ortaklar | ||
| Bridgestone Europe SA./N.V. | 550.282.027 | 615.680.892 |
| 550.282.027 | 615.680.892 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Finansman Geliri | ||
| Akbank T.A.Ş. | 489.431.640 | 657.669.507 |
| 489.431.640 | 657.669.507 | |
| Finansman Gideri | ||
| Akbank Malta | 10.333.696 | 66.028.979 |
| Akbank T.A.Ş. | 1.429.064.381 | 647.443.965 |
| Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 761.077.626 | 1.223.990.527 |
| 2.200.475.703 | 1.937.463.471 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Vadesiz Mevduatlar | ||
| Akbank T.A.Ş. | 510.169.555 | 407.673.788 |
| 510.169.555 | 407.673.788 | |
| Vadeli Mevduat (**) (3 aydan kısa) | ||
| Akbank T.A.Ş. | 845.982.982 | 1.909.845.551 |
| 845.982.982 | 1.909.845.551 | |
| Kredi Kartı Slip Alacakları | ||
| Akbank T.A.Ş. | 625.422.035 | 639.543.752 |
| 625.422.035 | 639.543.752 | |
| Türev Araçlar Varlığı | ||
| Akbank Malta | 483.127.329 | 598.666.554 |
| 483.127.329 | 598.666.554 | |
| Finansal Yatırım | ||
| Akbank T.A.Ş. | 533.076.592 | 1.817.801.869 |
| 533.076.592 | 1.817.801.869 | |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | ||
| Akbank T.A.Ş. | 1.413.233.208 | 2.418.928.151 |
| Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 1.023.895.412 | 3.135.403.220 |
| 2.437.128.620 | 5.554.331.371 | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||
| Akbank T.A.Ş. | 638.807.705 | 486.520.521 |
| Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş | - | 1.085.614.772 |
| 638.807.705 | 1.572.135.293 |
(**) Grup'un ilişkili taraflardan olan vadeli mevduatlarının faiz oranları sırasıyla TL için %48,71%, ABD Doları için %2,10, Avro için %0,01, olup vadeleri Ocak 2024'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | ||
| Bridgestone Corporation | 4.450.227 | 267.888 |
| Bridgestone Europe S.A/N.V. | 52.715.117 | - |
| Bridgestone Logistic Co. LTD. | 1.341.234 | - |
| Bridgestone Plant Engineering | 2.038.451 | - |
| Vista Turizm ve Seyahat A.Ş. | 2.341.221 | 26.640.114 |
| Bridgestone Europe N.V./S.A. | 662.497 | - |
| 63.548.747 | 26.908.002 | |
| Alınan Avanslar | ||
| Bridgestone Europe N.V./S.A. | 31.162.775 | 27.940.992 |
| 31.162.775 | 27.940.992 |
İlişkili taraflar ile olan işlemler nedeniyle alınan ve verilen teminat bulunmamaktadır.
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, kıdem tazminatı, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası, hayat sigortası, yabancı personele ödenen kira, yurt dışı taşınma masrafları, binek araç kiraları, yakıt ve cep telefonu vb. diğer masraflar kapsamında yapılan ödemelerden ve kıdem tazminatı ile diğer karşılık tutarlarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maaş ve diğer kısa vadeli faydalar | 209.760.858 | 257.750.079 |
| Kıdem tazminatı | 563.491 | 1.205.492 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 4.057.183 | 3.742.410 |
| 214.381.532 | 262.697.981 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; likidite riski, piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski), kredi riski ve fonlama riskidir. Grup'un toptan risk yönetim programı, finansal piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup'un finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Grup maruz kaldığı çeşitli risklerden korunma amacıyla türev finansal araçlardan da yararlanmaktadır.
Finansal risk yönetimi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde Brisa'nın Finans Genel Müdür Yardımcılığı tarafından yürütülmektedir. Finans Genel Müdür Yardımcılığı Grup'un diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Grup, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır.
Aşağıdaki tablo Grup'un bilanço tarihi itibarıyla kalan vadelerine göre bilanço içi finansal yükümlülükleri için ödeyeceği nakit çıkışlarını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar sözleşmeye dayalı indirgenmemiş nakit akım tutarları olup, Grup, likidite yönetimini beklenen indirgenmemiş nakit akımlarını dikkate alarak yapmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan |
|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
||
| Sözleşme uyarınca vadeler | ||||||
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri ve tahvil(*) | 13.345.164.712 | 13.385.757.908 | 4.386.375.956 | 4.646.721.239 | 4.352.660.713 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 63.183.925 | 101.281.089 | 11.807.235 | 38.536.788 | 50.937.066 | - |
| Faktoring borçları | 33.515.390 | 33.515.391 | 8.378.848 | 25.136.543 | - | - |
| Ticari borçlar | 8.339.283.855 | 8.558.963.344 | 6.599.687.053 | 1.959.276.291 | - | - |
| Diğer borçlar | 442.620.336 | 442.620.336 | 379.750.798 | 62.869.538 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 22.223.768.218 | 22.522.138.068 | 11.385.999.890 | 6.732.540.399 | 4.403.597.779 | - |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan |
| çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
||
| Türev finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev nakit girişleri | 2.566.985 | 2.566.985 | 2.566.985 | - | - | - |
| Türev nakit çıkışları | (4.007.111) | (4.007.111) | (4.007.111) | - | - | - |
| (1.440.126) | (1.440.126) | (1.440.126) | - | - | - |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan |
|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) | |
| 22.362.890.456 | 22.414.590.556 | 4.677.593.205 | 9.338.054.709 | 8.398.942.642 | - |
| 87.154.256 | 97.574.346 | 11.837.191 | 22.850.284 | 62.886.871 | - |
| 90.486.900 | 90.486.900 | 22.621.724 | 67.865.176 | - | - |
| 9.281.551.465 | 9.485.944.407 | 3.594.079.484 | 5.891.864.923 | - | - |
| 400.134.096 | 400.134.096 | 345.898.470 | 54.235.626 | - | - |
| 32.222.217.173 | 32.488.730.305 | 8.652.030.074 | 15.374.870.718 | 8.461.829.513 | - |
| Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan |
| çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) | |
| - | |||||
| (177.322.696) | (177.322.696) | (177.322.696) | - | - | - |
| (177.322.696) | (177.322.696) | (177.322.696) | - | - | - |
| - | - | - | - | - |
(*) Banka kredilerinden kaynaklanan nakit çıkışları, çapraz kur ve faiz swapı sözleşmeleri ile sabitlendiği nakit akışları ile gösterilmiştir.
Grup değişken faizli kredileri, çeşitli değişken oran göstergelerinin tekrar fiyatlandırılması sonucu oluşan farklılıklar sonucu riske maruz kalmaktadır. Risk yönetiminin amacı piyasa faiz oranlarını Grup'un işletme politikaları ile uyumlu tutarak net faiz gelirlerini optimize etmektir. Grup, piyasadaki faiz oranlarındaki dalgalanma riskine karşı değişken faizli ABD Doları tutarındaki kredisinin %100'ini korumaya almıştır. Bu politikaya uygun olarak Grup değişken faizli kredileriyle ilgili olarak çapraz faiz kur swap anlaşmaları imzalamıştır. Bu nedenle korunma kapsamındaki krediler sabit faizli olarak 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki tabloda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Finansal Borçlar | 9.714.068.314 | 21.872.202.465 |
| Vadeli mevduatlar | 2.456.668.056 | 13.600.662.527 |
| Finansal Yatırımlar | 1.959.829.334 | 1.923.162.801 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Borçlar | 3.694.280.323 | 577.842.248 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un, sabit faizli gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülük ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirme modeli altında kaydedilen riskten korunma amaçlı türev araçları (vadeli faiz oranı takasları) bulunmamaktadır. Bu nedenle, raporlama dönemi itibarıyla faiz oranlarındaki değişim kar veya zararı etkilemeyecektir.
Uluslararası alanda faaliyet gösteren Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Bununla birlikte yapılmış olan yabancı para ve forward işlemiyle ekonomik olarak risklere karşı etkin bir koruma sağlanması amaçlanmıştır. Grup kur riski politikası uygulamalarını ve türev ve türev olmayan finansal araçlarla işlemlerini, "Kur Riski Hedge Politikası" adı altında, resmi olarak dokümante etmiş, üst yönetim tarafından gerekli onayları verilmiş belgedeki kural ve limitler çerçevesinde gerçekleştirmektedir.
Grup'un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, vadeli emtia alım sözleşmeleri, opsiyon sözleşmeleri ve çapraz kur ve faiz swapı oluşturmaktadır. Aynı zamanda vadeli mevduatlar riskten korunma aracı olarak kullanılmaktadır. Söz konusu türev ve türev olmayan finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden TFRS 9 "Finansal araçların muhasebeleştirilmesi" standardına ait gerekli koşulları taşıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "finansal riskten korunma fonu" olarak göstermektedir.
Gerçeğe uygun değeri pozitif olan türev finansal araçlar bilançoda varlıklarda, negatif olanlar ise yükümlülüklerde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin yabancı para cinsinden karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | |||||
| (Geçerli | |||||
| Döviz pozisyonu tablosu | para birimi) | ABD Doları | Avro | Yen | GBP |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.742.663.752 | 28.334.947 | 18.917.545 | 14.527.406 | 1.012.787 |
| Ticari alacaklar | 339.165.510 | 1.369.334 | 5.968.745 | - | 1.619.325 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 595.144 | 360 | 14.560 | 211.500 | - |
| Diğer alacaklar | 145.522.374 | - | 3.961.280 | - | - |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 762.533 | - | 20.757 | - | - |
| Dönen Varlıklar | 2.228.709.313 | 29.704.641 | 28.882.887 | 14.738.906 | 2.632.112 |
| Ticari alacaklar | 43.692 | 345 | - | - | 713 |
| Duran Varlıklar | 43.692 | 345 | - | - | 713 |
| Toplam Varlıklar | 2.228.753.005 | 29.704.986 | 28.882.887 | 14.738.906 | 2.632.825 |
| Ticari borçlar | 2.599.964.151 | 1.423.096 | 68.552.866 | 109.136.163 | 46.148 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 2.836.243.251 | 73.086.233 | 6.872.857 | 708.630 | - |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 2.889.212 | - | - | 12.762.890 | - |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | 1.310.371.638 | 33.427.286 | 3.503.150 | - | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.749.468.252 | 107.936.615 | 78.928.873 | 122.607.683 | 46.148 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 1.841.618.832 | 2.529.888 | 47.611.106 | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.841.618.832 | 2.529.888 | 47.611.106 | - | - |
| Toplam Yükümlülükler | 8.591.087.084 | 110.466.503 | 126.539.979 | 122.607.683 | 46.148 |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | (6.362.334.079) | (80.761.517) | (97.657.092) | (107.868.777) | 2.586.677 |
| Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
4.906.810.140 | 85.607.174 | 51.114.256 | - | - |
| Bilanço dışı türev araçları net varlık/(yükümlülük) pozisyonu(*) |
4.906.810.140 | 85.607.174 | 51.114.256 | - | - |
| Net Yabancı Para varlık/(yükümlülük) pozisyonu(***) |
(1.455.523.939) | 4.845.657 | (46.542.836) | (107.868.777) | 2.586.677 |
| Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
(1.440.126) | - | - | - | - |
| Döviz varlıkların korunan kısmının tutarı |
- | - | - | - | - |
| Döviz yükümlülüklerin korunan kısmının tutarı |
(4.906.810.140) | (85.607.174) | (51.114.256) | - | - |
| İhracat (**) | 11.498.146.653 | 84.986.730 | 192.324.774 | - | 7.887.518 |
| İthalat (**) | 11.556.577.623 | 156.913.073 | 212.390.809 | 3.410.844.085 | 39.991 |
(*) Ayrıca Grup 31 Aralık 2024 itibarıyla, 2024 yılı içerisinde gerçekleşecek olan ithalat işlemlerinin kur riskinden korunmak amacıyla 20.000.000 ABD Doları tutarında forward işlemi tutmaktadır, bu tutarlar kur riski tablosunda nakit ve nakit benzerlerinde gösterilmemiştir.
(**) 2024 ve 2023 yılları ihracat ve ithalat dövizli bakiyelerinde satışların ve alımların vadeden arındırılması dikkate alınmamıştır. İhracatların TL karşılıklarında ihracat tarihlerindeki kurlar dikkate alınmıştır. İthalatların TL karşılığının hesaplanmasında aylık ortalama kur kullanılmıştır.
(***) Grup, ayrıca kur risklerinden korunmak için vadesi geldiğinde geri alabileceği döviz bakiyeleri karşılığı, kur korumalı mevduatı hesaplarında 533.076.592 TL tutmaktadır (Dipnot 3).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.) 27. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz pozisyonu tablosu | TL Karşılığı (Geçerli para birimi) |
ABD Doları | Avro | Yen | GBP | ||
| Nakit ve nakit benzerleri (*) | 937.618.965 | 17.009.823 | 3.477.688 | 8.724.840 | 896.981 | ||
| Ticari alacaklar | 186.097.851 | 309.735 | 2.780.394 | - | 780.121 | ||
| Diğer alacaklar | 1.219.448 | 360 | 21.765 | 602.732 | - | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 169.945.402 | - | 3.613.563 | - | - | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 793.630 | - | 16.875 | - | - | ||
| Dönen Varlıklar | 1.295.675.296 | 17.319.918 | 9.910.285 | 9.327.572 | 1.677.102 | ||
| Ticari alacaklar | 53.207 | 345 | - | - | 713 | ||
| Duran Varlıklar | 53.207 | 345 | - | - | 713 | ||
| Toplam Varlıklar | 1.295.728.503 | 17.320.263 | 9.910.285 | 9.327.572 | 1.677.815 | ||
| Ticari borçlar | 2.553.571.987 | 13.831.953 | 41.449.677 | 30.795.670 | 45.021 | ||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 2.907.157.768 | 49.621.737 | 12.456.158 | 687.957.006 | - | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 4.585.699 | - | - | 15.208.477 | - | ||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | 2.384.566.112 | 53.092.915 | 2.629.968 | - | - | ||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7.849.881.566 | 116.546.605 | 56.535.803 | 733.961.153 | 45.021 | ||
| Uzun vadeli finansal borçlar | 3.694.640.548 | 34.420.588 | 68.307.089 | - | - | ||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.694.640.548 | 34.420.588 | 68.307.089 | - | - | ||
| Toplam Yükümlülükler | 11.544.522.114 | 150.967.193 | 124.842.892 | 733.961.153 | 45.021 | ||
| Net Yabancı Para Pozisyonu | (10.248.793.611) | (133.646.930) | (114.932.607) | (724.633.581) | 1.632.794 | ||
| Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
8.754.623.769 | 150.347.336 | 49.940.927 | - | - | ||
| Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | ||
| Bilanço dışı türev araçları net varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
8.754.623.769 | 150.347.336 | 49.940.927 | - | - | ||
| Net Yabancı Para varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
(1.494.169.842) | 16.700.406 | (64.991.680) | (724.633.581) | 1.632.794 | ||
| Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
(177.322.696) | - | - | - | - | ||
| Döviz varlıkların korunan kısmının tutarı |
- | - | - | - | - | ||
| Döviz yükümlülüklerin korunan kısmının tutarı |
(8.754.623.769) | (150.347.336) | (49.940.927) | - | - | ||
| İhracat | 13.317.817.303 | 156.640.100 | 378.109.288 | - | 15.772.867 | ||
| İthalat | 16.329.430.854 | 297.497.734 | 346.405.867 | 3.370.997.863 | 474.528 |
(*) Ayrıca Grup 31 Aralık 2023 itibarıyla, 2024 yılı içerisinde gerçekleşecek olan ithalat işlemlerinin kur riskinden korunmak amacıyla 118.598.624 ABD Doları tutarında forward, 5.000.000 ABD Doları tutarında Opsiyon işlemi tutmaktadır, bu tutarlar kur riski tablosunda nakit ve nakit benzerlerinde gösterilmemiştir. Ve ayrıca 15.000.000 ABD Doları tutarındaki vadeli mevduatı hedge amaçlı tutmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları, Avro, GBP ve Japon Yeni cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Grup, yabancı para cinsinden kısa vadeli bilanço döviz pozisyonu üzerindeki riskleri ortadan kaldırmak amacıyla, bilançosundaki açık pozisyona denk gelecek şekilde ABD Doları cinsinden mevduat ve nakit benzeri fon tutmaktadır. Ayrıca Grup, yabancı para cinsinden vadeli mevduat, fon ve türev işlemler ile ileriki dönemlerde belirli envanter alımlarından dolayı oluşacak nakit akış riskinden korunmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro, GBP ve Japon Yeni kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir.
Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurtdışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer | değer | |||||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde |
||||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 70.976.280 | (70.976.280) | (640.167.589) | 640.167.589 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | 640.167.589 | (640.167.589) | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 70.976.280 | (70.976.280) | - | - | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde |
||||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (442.662.146) | 442.662.146 | (162.677.076) | 162.677.076 | ||
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | 162.677.076 | (162.677.076) | ||
| 6- Avro net etki (4+5) | (442.662.146) | 442.662.146 | - | - | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değerlenmesi halinde |
||||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (13.025.905) | 13.025.905 | - | - | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (13.025.905) | 13.025.905 | - | - | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (384.711.771) | 384.711.771 | - | - |
Dövizli krediler çapraz kur ve swap işlemlerine ilişkin detaylı bilgi türev araçları notunda verilmiştir (Dipnot 5).
Mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Grup'un banka kredileri mali açıdan kuvvetli muhtelif finansal kuruluşlar tarafından sağlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan, türev araçlardan, kredi kartı alacakları ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Grup, Bakiye kredi zararları geçmiş yıl kredi zararları tecrübelerine, müşterilerinin mevcut finansal durum analizlerine ve gelecekle ilgili beklentilerine göre hesaplamıştır. Grup BKZ oran hesaplamalarını müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir. İhracat müşterileri ve diğer özel müşterileri için Grup ayrı ayrı değerlendirmede bulunmakta ve gerekli gördüğü durumlarda karşılık ayırmaktadır. Bayilerin mevcut teminatları sonrası kalan alacakları, ödeme alışkanlıkları, bağımsız kredi derecelendirme firmaları nezdindeki kredi risk skor durumlarını göz önüne alarak şüpheli alacak karşılığı ayırma metodolojisi uygulamıştır.
Bankalardaki mevduatlar, kredi kartı alacakları ve türev ürünler kredibilitesi yüksek banka ve finansal kurumlarda tutulmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri bazında maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
Türev Araçlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) | 403.713.940 | 7.080.525.705 | 367.171 | 121.381.055 | 6.979.892.027 | 1.959.829.334 | 745.342.611 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 4.255.831.014 | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
254.792.528 | 6.676.796.879 | 367.171 | 121.381.055 | 6.979.892.027 | 1.959.829.334 | 745.342.611 | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (3) |
148.921.412 | 403.728.826 | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat ile güvence altına alınmış kısım | - | 35.187.773 | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 183.063.773 | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (181.301.273) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 1.762.500 | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(3) Bu müşteriler ile ilgili olarak geçmişte tahsilat problemi yaşanmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri bazında maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
Türev Araçlar |
Diğer | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | 519.308.760 | 4.994.435.989 | 793.624 | 79.852.389 | 18.947.070.034 | 1.923.162.801 | 1.858.914.503 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 3.070.764.981 | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
347.933.392 | 4.733.451.100 | 793.624 | 79.852.389 | 18.947.070.034 | 1.923.162.801 | 1.858.914.503 | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
171.375.368 | 260.984.889 | - | - | - | - | - | - |
| -Teminat ile güvence altına alınmış kısım | - | 92.447.706 | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 347.561.950 | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (345.017.270) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.544.680 | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup, vadesi geçmiş olanlar dahil ilişkili taraflardan olan alacaklarının, Grup şirketlerinden olmaları ve önceki dönemlerde tamamının tahsil edildiğini göz önüne alarak tahsilat riski taşımadığını düşünmektedir. Grup'un vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ilişkili taraflar dahil alacaklarının vadesinin üzerinden geçme süreleri dikkate alarak hazırlanan yaşlandırması aşağıdaki şekildedir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-1 ay arası | 472.743.081 | 266.205.472 |
| 1-3 ay arası | 69.272.531 | 19.533.439 |
| 3-12 ay | 10.634.626 | 13.723.100 |
| 552.650.238 | 299.462.011 |
Grup, BKZ'leri geçmiş yıl kredi zararları tecrübelerine, müşterilerinin mevcut finansal durum analizlerine ve gelecekle ilgili beklentilerine göre hesaplamıştır. Grup BKZ oran hesaplamalarını müşterileri için ayrı ayrı gerçekleştirmiştir. İhracat müşterileri ve diğer özel müşterileri için Grup ayrı ayrı değerlendirmede bulunmakta ve gerekli gördüğü durumlarda karşılık ayırmaktadır. Bayilerin mevcut teminatları sonrası kalan alacakları, ödeme alışkanlıkları, bağımsız kredi derecelendirme firmaları nezdindeki kredi risk skor durumlarını göz önüne alarak şüpheli alacak karşılığı ayırma metodolojisi uygulamıştır.
Aşağıda 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar için kredi riski, oluşan kredi zararları ve BKZ'lerine maruz kalma hakkında bilgi verilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | Toplam İçindeki Payı |
Brüt Ticari Alacaklar(*) |
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Yurtiçi - Bayi | 2% | 6.661.791.303 | 145.768.371 |
| İhracat Alacakları | 9% | 356.671.578 | 31.077.731 |
| Otomotiv Üreticilerinden Alacaklar | 0,08% | 763.963.181 | 584.597 |
| Yurtiçi – Müşteri | 2% | 189.257.452 | 3.870.574 |
| İlişkili Taraf Ticari Alacaklar | - | 403.713.940 | - |
| 2% | 8.375.397.454 | 181.301.273 | |
| 31 Aralık 2023 | Toplam İçindeki |
Brüt Ticari Alacaklar(*) |
Şüpheli Ticari Alacaklar |
| Payı | Karşılığı | ||
| Yurtiçi - Bayi | 8% | 3.854.170.285 | 297.818.541 |
| İhracat Alacakları | 10% | 183.701.901 | 17.886.242 |
| Otomotiv Üreticilerinden Alacaklar | 0,06% | 1.106.546.299 | 715.538 |
| Yurtiçi – Müşteri İlişkili Taraf Ticari Alacaklar |
4% - |
733.498.629 519.308.760 |
28.596.948 - |
(*) Brüt ticari alacaklar 709.856.536 TL'lik vadeden arındırma bakiyesini içermemektedir. (31 Aralık 2023: 538.463.855 TL) (Dipnot 6).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Grup sermayeyi net finansal borç/özkaynaklar + net finansal borç oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin, toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
| Sermaye risk yönetimi | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Net finansal borç/(varlık) (Dipnot 4) | 3.374.228.665 | (748.397.610) |
| Özkaynaklar | 19.648.289.119 | 19.413.427.548 |
| Özkaynaklar + Net borç | 23.022.517.784 | 18.665.029.938 |
| Net borç / (Özkaynaklar + Net Borç) oranı | 0,15 | (0,04) |
Operasyonel risk, Grup'un süreçleri, çalışanları, kullandığı teknoloji ve altyapısı ile ilgili geniş çeşitliliğe sahip sebeplerden ve kredi riski, piyasa riski ve likidite riski haricindeki yasal ve düzenleyici gereklilikler ve tüzel kişilikle ilgili genel kabul görmüş standartlar gibi dış faktörlerden kaynaklanan doğrudan veya dolaylı zarar riskidir. Operasyonel riskler Grup'un bütün faaliyetlerinden doğmaktadır. Grup'un amacı bir yandan finansal zararlardan ve Grup'un itibarına zarar vermekten kaçınarak diğer yandan girişimciliği ve yaratıcılığı kısıtlayan kontrollerden kaçınarak operasyonel riski yönetmektir.
Operasyonel riskten kaçınmadaki kontrollerin iyileştirilmesi ve uygulanması birincil olarak her bir işletmedeki üst düzey yöneticilerin sorumluluğundadır. Bu sorumluluk aşağıdaki alanlarda operasyonel risklerin yönetimi ile ilgili genel standartlarının iyileştirilmesi ile desteklenir:
Grup standartları ile uyum İç Denetim tarafından yürütülen periyodik denetim programı ile denetlenir. İç Denetimin yaptığı gözden geçirme sonuçları ilgili operasyonel bölümün yönetimine bildirilir ve Denetim Komitesi ve üst düzey yönetimle de paylaşılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| değerinden | değerinden | GUD farkı | ||||
| 31 Aralık 2024 | gösterilen | gösterilen | diğer kapsamlı | GUD farkı kar | ||
| finansal | finansal | gelire | zarara | |||
| varlıklar | yükümlülükler | yansıtılan | yansıtılan | Defter değeri | Dipnot | |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.979.892.836 | - | - | - | 6.979.892.836 | 3 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | 1.959.829.334 | 1.959.829.334 | 3 |
| Ticari alacaklar | 7.080.525.705 | - | - | - | 7.080.525.705 | 6 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 403.713.940 | - | - | - | 403.713.940 | 6-26 |
| Diğer alacaklar (*) | 121.982.746 | - | - | - | 121.982.746 | 7 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | 745.342.611 | - | 745.342.611 | 5 |
| 14.586.115.227 | - | 745.342.611 | 1.959.829.334 | 17.291.287.172 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | 13.441.864.027 | - | - | 13.441.864.027 | 4 |
| Ticari borçlar | - | 5.055.818.221 | - | - | 5.055.818.221 | 6 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 3.283.465.634 | - | - | 3.283.465.634 | 6-26 |
| Diğer borçlar | - | 142.442.591 | - | - | 142.442.591 | 7 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | - | 4.007.111 | - | 4.007.111 | 5 |
| - | 21.923.590.473 | 4.007.111 | - | 21.927.597.584 |
| İtfa edilmiş | İtfa edilmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| değerinden | değerinden | GUD farkı | ||||
| 31 Aralık 2023 | gösterilen | gösterilen | diğer kapsamlı | GUD farkı kar | ||
| finansal | finansal | gelire | zarara | |||
| varlıklar | yükümlülükler | yansıtılan | yansıtılan | Defter değeri | Dipnot | |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 18.947.072.695 | - | - | - | 18.947.072.695 | 3 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | 1.923.162.801 | 1.923.162.801 | 3 |
| Ticari alacaklar | 4.994.435.989 | - | - | - | 4.994.435.989 | 6 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 519.308.760 | - | - | - | 519.308.760 | 6-26 |
| Diğer alacaklar (*) | 80.945.866 | - | - | - | 80.945.866 | 7 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | 1.858.914.503 | - | 1.858.914.503 | 5 |
| 24.541.763.310 | - | 1.858.914.503 | 1.923.162.801 | 28.323.840.614 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | 22.540.531.613 | - | - | 22.540.531.613 | 4 |
| Ticari borçlar | - | 5.966.496.901 | - | - | 5.966.496.901 | 6 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 3.315.054.564 | - | - | 3.315.054.564 | 6-26 |
| Diğer borçlar | - | 169.734.840 | - | - | 169.734.840 | 7 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | - | 177.322.696 | - | 177.322.696 | 6 |
| - | 31.991.817.918 | 177.322.696 | - | 32.169.140.614 |
(*) Vergi dairesinden ve ilişkili taraflardan alacaklar dahil edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Grup, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Uzun vadeli döviz kredileri genellikle sabit faizli olduğundan gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır (Dipnot 4).
Grup'un gerçeğe uygun değer ile ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerinin sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar.
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık veya yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdiler.
Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Grup'un bazı finansal varlık ve finansal yükümlülükleri her bilanço tarihinde gerçeğe uygun değerlerinden konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Aşağıdaki tablo söz konusu finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin nasıl belirlendiği bilgisini vermektedir.
| Gözle nebilir |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Gerçeğe uygun değer | Gerçeğe uygun seviyesi |
Değerleme tekniği | Önemli gözlene bilir veriye dayan mayan girdiler |
veriye dayan mayan girdiler ile gerçeğe uygun değer ilişkisi |
|||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| Varlıklar | Yükümlü lükler |
Varlıklar | Yükümlü lükler |
|||||
| Yabancı para forward |
2.566.985 | 3.314.752 | - | 148.551.640 | 2 | İndirgenmiş nakit akımları yöntemi: Vadeli döviz kurları (raporlama dönemi sonundaki gözlemlenebilir vadeli döviz kurları) ile sözleşme kurları kullanılarak tahmin edilen gelecekteki nakit akışları, çeşitli tarafların kredi riskini yansıtan bir oran kullanılarak iskonto edilir. |
- | - |
| 742.775.626 | - | 1.858.914.503 | - | 2 | İndirgenmiş nakit akımları yöntemi: Vadeli döviz kurları (raporlama dönemi sonundaki gözlemlenebilir vadeli döviz kurları) ve vadeli faiz oranları ile sözleşme kurları kullanılarak tahmin edilen gelecekteki nakit akışları, çeşitli tarafların kredi riskini yansıtan bir oran kullanılarak iskonto edilir. |
- | - | |
| Vadeli işlem ve opsiyon piyasası / |
- | - | 2.815.988 | - | 2 | İndirgenmiş nakit akımları yöntemi: Vadeli döviz kurları (raporlama dönemi sonundaki gözlemlenebilir vadeli döviz kurları) ve vadeli faiz oranları ile sözleşme kurları kullanılarak tahmin edilen gelecekteki nakit akışları, çeşitli tarafların kredi riskini yansıtan bir oran kullanılarak iskonto edilir. |
||
| - | 692.359 | - | 25.955.068 | 2 | İndirgenmiş nakit akımları yöntemi |
|||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |||
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan, (net) | - | 742.083.267 | - |
| GUD farkı diğer kar/zarara yansıtılan, (net) | - | (747.767) | - |
| 31 Aralık 2023 | |||
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan, (net) | - | 1.858.914.503 | - |
| GUD farkı diğer kar/zarara yansıtılan, (net) | - | (119.888.384) | - |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.337.300 | 2.107.933 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 75.000 | 43.314 |
| Toplam | 2.412.300 | 2.151.247 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (775.139.921) |
| Stoklar | 243.469.283 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (8.781.652) |
| Maddi Duran Varlıklar | 4.371.067.380 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 246.285.968 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 30.690.973 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 146.398.490 |
| Ertelenmiş Gelirler | (18.288.363) |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (2.609.770.077) |
| Paylara İlişkin Primler | (35.534) |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı | |
| gelir/giderler | 217.829.810 |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı | (36.765.318) |
| gelir/giderler | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (746.445.007) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (33.806.416) |
| Geçmiş Yıllar Karları | (2.576.989.458) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 2.568.289.047 |
| Hasılat | (4.229.702.477) |
| Satışların Maliyeti (-) | 5.447.823.614 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 429.919.251 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 515.788.497 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 19.540.183 |
| Ticari Alacaklardaki Değer Düşüklüğü Zararı (-) | (910.058) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (319.774.531) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 402.477.155 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (56.822.914) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 143.864 |
| Finansman Gelirleri | (477.376.665) |
| Finansman Giderleri (-) | 798.457.951 |
| Dönem Vergi Gideri (-) | 38.725.177 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 1.793.149.126 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 31 Aralık 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.