Bringspring Science & Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Mar 29, 2016

荣科科技股份有限公司

审计报告

截至 2015 年 12 月 31 日止

	目 录
序号	内容	页码
1	审计报告	1-2
2	合并资产负债表	3
3	合并利润表	4
4	合并现金流量表	5
5	合并所有者权益变动表	6-7
6	母公司资产负债表	8
7	母公司利润表	9
8	母公司现金流量表	10
9	母公司所有者权益变动表	11-12
10	财务报表附注	13-98

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0

会审字[2016] 1795 号

审 计 报 告

荣科科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的荣科科技股份有限公司（以下简称荣科科技公司）财务报 表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是荣科科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编 制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，荣科科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定

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1

编制，公允反映了荣科科技公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以 及 2015 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：宫国超

（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王逸飞

中国·北京 中国注册会计师：佟海光

二〇一六年三月二十九日

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2

合并资产负债表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：人民币元

项 目	附注	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	五、（一）	316,392,913.37	138,315,564.52
应收票据	五、（二）		1,289,000.00
应收账款	五、（三）	417,936,814.75	325,485,103.90
预付款项	五、（四）	7,877,792.13	9,553,467.23
其他应收款	五、（五）	11,371,573.58	16,707,125.37
存货	五、（六）	47,609,043.58	41,295,267.47
其他流动资产	五、（七）	1,245,545.32	1,540,215.17
流动资产合计		802,433,682.73	534,185,743.66
非流动资产：
固定资产	五、（八）	66,972,956.58	87,539,220.42
在建工程	五、（九）	30,075,558.32
无形资产	五、（十）	24,503,027.42	18,812,744.12
开发支出	五、（十一）	3,796,464.20
商誉	五、（十二）	134,741,437.03	8,616,399.34
长期待摊费用	五、（十三）	1,979,771.70	2,144,860.00
递延所得税资产	五、（十四）	5,621,854.55	3,041,962.17
其他非流动资产
非流动资产合计		267,691,069.80	120,155,186.05
资产总计		1,070,124,752.53	654,340,929.71
流动负债：
短期借款	五、（十五）	12,841,079.40	113,833,893.68
应付票据	五、（十六）	26,730,489.00	21,004,366.00
应付账款	五、（十七）	104,240,710.92	48,534,473.06
预收款项	五、（十八）	10,362,481.07	5,613,369.48
应付职工薪酬	五、（十九）	4,212,822.22	3,172,695.53
应交税费	五、（二十）	18,424,013.27	14,418,226.56
其他应付款	五、（二十一）	11,198,337.19	2,629,148.23
其他流动负债	五、（二十二）	1,530,000.00	2,100,000.00
流动负债合计		189,539,933.07	211,306,172.54
非流动负债：
递延收益	五、（二十三）	4,910,000.00
递延所得税负债	五、（十四）	910,054.05	452,198.32
非流动负债合计		5,820,054.05	452,198.32
负债合计		195,359,987.12	211,758,370.86
所有者权益：
股本	五、（二十四）	321,429,652.00	136,000,000.00
资本公积	五、（二十五）	295,413,056.23	96,985,081.42
减：库存股
其他综合收益	五、（二十六）	446,451.03	-24,990.77
专项储备
盈余公积	五、（二十七）	28,084,991.27	23,619,512.45
一般风险准备
未分配利润	五、（二十八）	209,943,407.49	176,013,432.43
归属于母公司所有者权益合计		855,317,558.02	432,593,035.53
少数股东权益		19,447,207.39	9,989,523.32
所有者权益合计		874,764,765.41	442,582,558.85
负债和所有者权益总计		1,070,124,752.53	654,340,929.71

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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3

合并利润表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入		541,872,970.24	411,919,507.99
其中：营业收入	五、（二十九）	541,872,970.24	411,919,507.99
二、营业总成本		485,370,224.61	355,823,620.31
其中：营业成本	五、（二十九）	372,664,253.22	269,067,589.14
营业税金及附加	五、（三十）	3,118,701.18	2,011,593.87
销售费用	五、（三十一）	19,238,252.15	16,010,435.77
管理费用	五、（三十二）	72,498,871.57	56,637,221.37
财务费用	五、（三十三）	3,713,194.68	4,463,581.14
资产减值损失	五、（三十四）	14,136,951.81	7,633,199.02
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		56,502,745.63	56,095,887.68
加：营业外收入	五、（三十五）	7,624,017.01	7,101,373.61
其中：非流动资产处置利得		246,081.93	187,330.45
减：营业外支出	五、（三十六）	2,611.62	32,445.64
其中：非流动资产处置损失		1,353.25	32,368.97
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		64,124,151.02	63,164,815.65
减：所得税费用	五、（三十七）	5,851,328.03	4,912,524.43
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		58,272,822.99	58,252,291.22
归属于母公司所有者的净利润		50,635,453.88	56,946,829.11
少数股东损益		7,637,369.11	1,305,462.11
六、其他综合收益的税后净额		926,758.01	43,612.24
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		471,441.80	22,185.55
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		471,441.80	22,185.55
1.外币财务报表折算差额	五、（三十八）	471,441.80	22,185.55
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		455,316.21	21,426.69
七、综合收益总额		59,199,581.00	58,295,903.46
归属于母公司所有者的综合收益总额		51,106,895.68	56,969,014.66
归属于少数股东的综合收益总额		8,092,685.32	1,326,888.80
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.1707	0.2094
（二）稀释每股收益（元/股）		0.1707	0.2094

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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4

合并现金流量表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		514,093,249.48	383,521,953.84
收到的税费返还		2,140,059.05	4,935,860.45
收到其他与经营活动有关的现金	五、（三十九）	12,407,411.78	4,785,558.22
经营活动现金流入小计		528,640,720.31	393,243,372.51
购买商品、接受劳务支付的现金		348,040,832.95	298,162,561.56
支付给职工以及为职工支付的现金		62,650,444.70	54,295,285.24
支付的各项税费		34,636,920.31	24,534,992.48
支付其他与经营活动有关的现金	五、（三十九）	30,338,860.40	43,259,982.99
经营活动现金流出小计		475,667,058.36	420,252,822.27
经营活动产生的现金流量净额	五、（四十）	52,973,661.95	-27,009,449.76
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		412,861.00	28,934.79
投资活动现金流入小计		412,861.00	28,934.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		22,698,331.07	35,277,891.57
投资支付的现金			977,352.73
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		118,307,854.24
投资活动现金流出小计		141,006,185.31	36,255,244.30
投资活动产生的现金流量净额		-140,593,324.31	-36,226,309.51
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		384,999,954.28
取得借款收到的现金		101,064,717.24	113,833,893.68
收到其他与筹资活动有关的现金	五、（三十九）	1,619,149.64	1,300,000.00
筹资活动现金流入小计		487,683,821.16	115,133,893.68
偿还债务支付的现金		202,148,100.45	68,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		17,384,252.94	15,794,387.66
支付其他与筹资活动有关的现金	五、（三十九）	2,468,456.94	1,578,330.00
筹资活动现金流出小计		222,000,810.33	85,372,717.66
筹资活动产生的现金流量净额		265,683,010.83	29,761,176.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		307,020.55	41,914.20
五、现金及现金等价物净增加额		178,370,369.02	-33,432,669.05
加：期初现金及现金等价物余额		136,696,414.88	170,129,083.93
六、期末现金及现金等价物余额		315,066,783.90	136,696,414.88

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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5

合并所有者权益变动表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

		本期	本期	本期
		归属于母公司所有者权益
项 目	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	少数股东 权益	所有者权益 合计
一、上期期末余额	136,000,000.00	96,985,081.42	-24,990.77	23,619,512.45	176,013,432.43	9,989,523.32	442,582,558.85
二、本期期初余额	136,000,000.00	96,985,081.42	-24,990.77	23,619,512.45	176,013,432.43	9,989,523.32	442,582,558.85
三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列）	185,429,652.00	198,427,974.81	471,441.80	4,465,478.82	33,929,975.06	9,457,684.07	432,182,206.56
（一）综合收益总额			471,441.80		50,635,453.88	8,092,685.32	59,199,581.00
（二）所有者投入和减少资本	24,714,826.00	359,142,800.81				1,364,998.75	385,222,625.56
1.股东投入的普通股	24,714,826.00	359,142,800.81					383,857,626.81
2.其他						1,364,998.75	1,364,998.75
（三）利润分配				4,465,478.82	-16,705,478.82		-12,240,000.00
1．提取盈余公积				4,465,478.82	-4,465,478.82
2．对所有者（或股东）的分配					-12,240,000.00		-12,240,000.00
（四）所有者权益内部结转	160,714,826.00	-160,714,826.00
1．资本公积转增资本（或股本）	160,714,826.00	-160,714,826.00
四、本期期末余额	321,429,652.00	295,413,056.23	446,451.03	28,084,991.27	209,943,407.49	19,447,207.39	874,764,765.41

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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6

合并所有者权益变动表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

		上期	上期	上期
		归属于母公司所有者权益
项 目	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	少数股东 权益	所有者权益 合计
一、上期期末余额	136,000,000.00	96,985,081.42	-47,176.32	18,164,976.87	135,401,138.90	8,662,634.52	395,166,655.39
二、本期期初余额	136,000,000.00	96,985,081.42	-47,176.32	18,164,976.87	135,401,138.90	8,662,634.52	395,166,655.39
三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列）			22,185.55	5,454,535.58	40,612,293.53	1,326,888.80	47,415,903.46
（一）综合收益总额			22,185.55		56,946,829.11	1,326,888.80	58,295,903.46
（二）利润分配				5,454,535.58	-16,334,535.58		-10,880,000.00
1．提取盈余公积				5,454,535.58	-5,454,535.58
2．对所有者（或股东）的分配					-10,880,000.00		-10,880,000.00
四、本期期末余额	136,000,000.00	96,985,081.42	-24,990.77	23,619,512.45	176,013,432.43	9,989,523.32	442,582,558.85

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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7

母公司资产负债表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 单位：人民币元

项 目	附注	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金		289,517,517.99	117,876,123.93
应收票据			1,289,000.00
应收账款	十三、（一）	388,552,068.75	311,056,895.06
预付款项		5,256,429.37	8,866,151.41
其他应收款	十三、（二）	10,009,888.20	12,045,961.20
存货		47,498,859.03	40,244,739.08
其他流动资产		16,588.15	16,239.43
流动资产合计		740,851,351.49	491,395,110.11
非流动资产：
长期股权投资	十三、（三）	206,618,996.08	79,118,996.08
固定资产		22,845,964.83	40,618,082.67
在建工程		30,075,558.32
无形资产		19,527,419.28	16,961,624.24
长期待摊费用		1,979,771.70	2,144,860.00
递延所得税资产		5,234,071.49	2,901,130.43
非流动资产合计		286,281,781.70	141,744,693.42
资产总计		1,027,133,133.19	633,139,803.53
流动负债：
短期借款		12,841,079.40	105,833,893.68
应付票据		26,730,489.00	21,004,366.00
应付账款		97,948,771.77	43,840,625.07
预收款项		9,035,895.01	5,551,047.54
应付职工薪酬		2,899,876.63	2,877,033.23
应交税费		12,538,375.96	14,055,578.99
其他应付款		9,456,679.51	3,377,708.08
其他流动负债			2,100,000.00
流动负债合计		171,451,167.28	198,640,252.59
非流动负债：
递延收益		4,910,000.00
非流动负债合计		4,910,000.00
负债合计		176,361,167.28	198,640,252.59
所有者权益：
股本		321,429,652.00	136,000,000.00
资本公积		295,412,401.12	96,984,426.31
盈余公积		28,084,991.27	23,619,512.45
未分配利润		205,844,921.52	177,895,612.18
所有者权益合计		850,771,965.91	434,499,550.94
负债和所有者权益总计		1,027,133,133.19	633,139,803.53

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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8

母公司利润表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	十三、（四）	502,208,811.44	388,438,342.82
减：营业成本	十三、（四）	359,676,909.89	255,999,796.15
营业税金及附加		2,328,691.82	1,886,752.82
销售费用		16,451,263.24	14,404,860.01
管理费用		64,382,510.09	51,095,592.26
财务费用		3,590,930.89	4,038,465.15
资产减值损失		12,742,940.37	7,198,442.09
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		43,035,565.14	53,814,434.34
加：营业外收入		7,623,413.15	6,379,373.61
其中：非流动资产处置利得		246,081.93	187,330.45
减：营业外支出		2,611.62	32,445.64
其中：非流动资产处置损失		1,353.25	32,368.97
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		50,656,366.67	60,161,362.31
减：所得税费用		6,001,578.51	5,616,006.48
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		44,654,788.16	54,545,355.83
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		44,654,788.16	54,545,355.83

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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9

母公司现金流量表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		484,329,381.48	363,024,238.59
收到的税费返还		2,140,059.05	4,935,860.45
收到其他与经营活动有关的现金		9,824,192.44	4,172,646.11
经营活动现金流入小计		496,293,632.97	372,132,745.15
购买商品、接受劳务支付的现金		344,776,860.74	284,349,989.98
支付给职工以及为职工支付的现金		49,675,892.75	43,734,833.40
支付的各项税费		32,117,484.40	23,858,017.50
支付其他与经营活动有关的现金		31,520,677.93	32,406,103.83
经营活动现金流出小计		458,090,915.82	384,348,944.71
经营活动产生的现金流量净额		38,202,717.15	-12,216,199.56
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		412,861.00	28,934.79
投资活动现金流入小计		412,861.00	28,934.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		21,740,777.20	33,024,986.90
投资支付的现金			4,540,944.58
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		118,999,966.00
投资活动现金流出小计		140,740,743.20	37,565,931.48
投资活动产生的现金流量净额		-140,327,882.20	-37,536,996.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		384,999,954.28
取得借款收到的现金		101,064,717.24	105,833,893.68
收到其他与筹资活动有关的现金		1,619,149.64	1,300,000.00
筹资活动现金流入小计		487,683,821.16	107,133,893.68
偿还债务支付的现金		194,148,100.45	60,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		16,998,252.94	15,242,387.66
支付其他与筹资活动有关的现金		2,468,456.94	1,578,330.00
筹资活动现金流出小计		213,614,810.33	76,820,717.66
筹资活动产生的现金流量净额		274,069,010.83	30,313,176.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-9,431.55	-1,706.73
五、现金及现金等价物净增加额		171,934,414.23	-19,441,726.96
加：期初现金及现金等价物余额		116,256,974.29	135,698,701.25
六、期末现金及现金等价物余额		288,191,388.52	116,256,974.29

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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母公司所有者权益变动表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目			本期	本期
	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上期期末余额	136,000,000.00	96,984,426.31		23,619,512.45	177,895,612.18	434,499,550.94
二、本期期初余额	136,000,000.00	96,984,426.31		23,619,512.45	177,895,612.18	434,499,550.94
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）	185,429,652.00	198,427,974.81		4,465,478.82	27,949,309.34	416,272,414.97
（一）综合收益总额					44,654,788.16	44,654,788.16
（二）所有者投入和减少资本	24,714,826.00	359,142,800.81				383,857,626.81
1.股东投入的普通股	24,714,826.00	359,142,800.81				383,857,626.81
（三）利润分配				4,465,478.82	-16,705,478.82	-12,240,000.00
1．提取盈余公积				4,465,478.82	-4,465,478.82
2．对所有者（或股东）的分配					-12,240,000.00	-12,240,000.00
（四）所有者权益内部结转	160,714,826.00	-160,714,826.00
1．资本公积转增资本（或股本）	160,714,826.00	-160,714,826.00
四、本期期末余额	321,429,652.00	295,412,401.12		28,084,991.27	205,844,921.52	850,771,965.91

法定代表人：付永全 主管会计工作负责人：冯丽 会计机构负责人：朱迎秋

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11

母公司所有者权益变动表

编制单位：荣科科技股份有限公司 2015 年度 单位：人民币元

项 目			上期	上期
	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上期期末余额	136,000,000.00	96,984,426.31		18,164,976.87	139,684,791.93	390,834,195.11
二、本期期初余额	136,000,000.00	96,984,426.31		18,164,976.87	139,684,791.93	390,834,195.11
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）				5,454,535.58	38,210,820.25	43,665,355.83
（一）综合收益总额					54,545,355.83	54,545,355.83
（二）利润分配				5,454,535.58	-16,334,535.58	-10,880,000.00
1．提取盈余公积				5,454,535.58	-5,454,535.58
2．对所有者（或股东）的分配					-10,880,000.00	-10,880,000.00
四、本期期末余额	136,000,000.00	96,984,426.31		23,619,512.45	177,895,612.18	434,499,550.94
法定代表人：付永全		主管会计工作负责人：冯丽			会计机构负责人：朱迎秋

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12

荣科科技股份有限公司

财务报表附注

截至 2015 年 12 月 31 日止

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

1．公司的历史沿革

荣科科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由沈阳荣科科技工程有 限公司（以下简称荣科工程公司或有限公司）于 2010 年以整体变更方式设立的 股份有限公司。荣科工程公司系由自然人崔万涛、付艳杰共同出资组建的有限责 任公司，并于 2005 年 11 月 18 日取得沈阳市工商行政管理局核发的 2101052102543 号《企业法人营业执照》，有限公司设立时的注册资本为人民币 50 万元，自然人崔万涛、付艳杰各自持有荣科工程公司 50%股权。

2006 年 6 月 13 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、 付艳杰各自以货币资金向有限公司增资 225 万元（合计 450 万元）。

2006 年 7 月 3 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、 付艳杰各自以货币资金向有限公司增资 5 万元（合计 10 万元）。

2007 年 5 月 28 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，崔万涛、 付艳杰各自以货币资金向有限公司增资 245 万元（合计 490 万元）。

2010 年 3 月 9 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，尹春福、 杨皓等 10 名自然人以货币资金向有限公司增资 20 万元。

2010 年 3 月 29 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，平安财 智投资管理有限公司、北京正达联合投资有限公司、北京恒远恒信科技发展有限 公司等三名法人股东向有限公司增资 278.81 万元，有限公司变更后的注册资本 为 1,298.81 万元。

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13

2010 年 7 月 22 日，根据有限公司《关于公司由有限公司变更设立股份公司 的决议》、《沈阳荣科科技股份有限公司发起人协议书》以及公司章程的规定， 有限公司以 2010 年 5 月 31 日为基准日，以经审计的净资产 7,040.36 万元折股 5,100 万股整体改制变更为股份有限公司，公司变更后的名称为荣科科技股份有 限公司，并于 2010 年 9 月 8 日取得沈阳市工商行政管理局核发的 210100000047160 号《企业法人营业执照》。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]2143 号文件核准，本公司向社会 公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,700 万股，每股面值 1.00 元，公司股 票已于 2012 年 2 月 16 日在深圳证券交易所挂牌交易。发行后公司股本变更为 6,800 万股。公司已于 2012 年 4 月 11 日在沈阳市工商行政管理局办理工商变更 登记手续。

2013 年 6 月 13 日，根据公司 2012 年年度股东大会决议的相关规定，公司 以总股本 6,800 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转 增 6,800 万股。

2015 年 6 月 24 日，根据公司 2014 年度第二次临时股东大会决议，并经中 国证券监督管理委员会《关于核准荣科科技股份有限公司非公开发行股票的批 复》（证监许可【2015】996 号）的核准，公司向特定投资者非公开发行人民币 普通股 24,714,826 股，公司股本总额增加至 160,714,826.00 元。

2015 年 9 月 24 日，根据公司 2015 年度第一次临时股东大会决议，公司以 截至 2015 年 6 月 30 日的总股本 16,071.4826 万股为基数，以资本公积向全体股 东每 10 股转增 10 股，共计转增 16,071.4826 万股。

截至 2015 年 12 月 31 日止，公司股本为人民币 321,429,652.00 元。 2．行业性质

公司属软件和信息技术服务业。

3．主要业务

公司主要产品及业务：数据中心集成建设与运营维护的第三方服务（以下简 称数据中心第三方服务）、重点行业信息化解决方案以及金融 IT 外包服务。 4．经营范围

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14

公司的经营范围为：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电 话信息服务和互联网信息服务）；计算机软硬件技术、电控工程技术开发；计算 机系统集成（持资质证经营）及咨询服务；计算机及辅助设备、通讯器材、机械 电子设备销售；建筑智能化工程、防雷电工程、安全技术防范设施工程、弱电工 程设计、施工，计算机房装修及综合布线（上述项目持资质证经营）；计算机系 统维护，自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出 口的商品和技术除外。

• 5．公司注册地址：沈阳市和平区和平北大街 62 号。

• 6．公司法定代表人：付永全。

• 7．财务报告批准报出日：本财务报告于 2016 年 3 月 29 日由公司董事会通

• 过并批准发布。

（二）合并财务报表范围

1．本公司合并财务报表范围如下：

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质	持股比例(%) 取得方式 直接 间接
沈阳荣科全濠科技有限公司 沈阳 沈阳 软件服务 辽宁荣科金融服务有限公司 铁岭 铁岭 软件服务 北京荣科爱信科技有限公司 北京 北京 技术服务 享云科技有限责任公司 美国 美国 软件服务 上海米健信息技术有限公司 上海 上海 软件服务 苏州易健医疗信息技术有限 公司 苏州 苏州 软件服务 北京米东信息技术有限公司 北京 北京 软件服务	70.00 投资 100.00 投资 100.00 投资 50.87 收购（非同一控制下的企业合并） 51.00 收购（非同一控制下的企业合并） 51.00 收购（非同一控制下的企业合并） 28.05 收购（非同一控制下的企业合并）

以上子公司具体信息详见本附注七、（一）。

• 2．本公司 2015 年度合并财务报表范围变化情况 本期新增子公司：

序号	子公司全称	本期纳入合并范围原因
1	上海米健信息技术有限公司	收购股权达到控制
2	苏州易健医疗信息技术有限公司	收购股权达到控制
3	北京米东信息技术有限公司	收购股权达到控制

本期新增子公司的具体情况详见本附注六、合并范围的变更。

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15

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

（二）持续经营

本公司对自报告期末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公 司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务 按企业会计准则中相关会计政策执行。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公 司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

本公司正常营业周期为一年。

（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并 前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计 政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净 资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。

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16

2．非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其 公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被 购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业 合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后 合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合 并当期损益。

（六）合并财务报表的编制方法

1．合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或 类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同 安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结 构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

2．合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。

（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金 流等项目。

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17

（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中 所享有的份额。

（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部 交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

3．报告期内增减子公司的处理

（1）增加子公司或业务

①同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

②非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。

（2）处置子公司或业务

①编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

②编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。

③编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。

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18

4．合并抵销中的特殊考虑

（1）子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为 所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项 目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵 销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵 销。

（2）“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股 本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所 有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

（3）因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面 价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表 中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费 用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵 销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现 内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者 的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公 司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

（5）子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

5．特殊交易的会计处理

（1）购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少 数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合 并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调

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19

整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。

（2）通过多次交易分步取得子公司控制权的

①通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交 易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认 为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净 资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成 本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后 续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在 合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计 算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同 时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多 次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济

的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每 次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投 资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在

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最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成 本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即 以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并 方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合 并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有 者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足， 被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未 予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合 并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取 得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比 较报表期间的期初留存收益。

②通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交 易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认 为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量 时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日， 在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本 （进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初 始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价 值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每 次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计

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入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投 资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权 益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购 买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收 益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综 合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买 日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

（3）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

①一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合 并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的 且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权 时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。

②多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

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如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各 项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规 定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应 当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子 公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增 资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在 增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合 营安排分为共同经营和合营企业。

• 1．共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安

排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：

• （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

• 2．合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

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本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会 计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1．外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算为记账本位币。

2．资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。

3．外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政 策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间 编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算：

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率 的近似汇率折算。

（3）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产 负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

（4）外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即 期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项 目，在现金流量表中单独列报。

（十）金融工具

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1．金融资产的分类

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以 及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款 中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确 认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表 日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资 产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能 力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债 券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际 利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款 与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品 或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额。

（4）可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收 益。

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可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当 期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益； 可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损 益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合 收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额 计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分 的金额转出，计入投资收益。

2．金融负债的分类

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融 负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债 初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将 公允价值变动计入当期损益。

（2）其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债以外的金融负债。

3．金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资 的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有 至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号— —金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适 合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售 金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计 年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

4．金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项 合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包

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含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间 接地形成合同义务。

（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考 虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代 品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权 益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的 权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工 具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身 权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额 是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量 （例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分 类为金融负债。

5．金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：将收取金融资产现金流量的合同权利转移 给另一方；将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量 的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 （1）终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产 的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关 系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融 资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资 产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益：

①所转移金融资产的账面价值；

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②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同 未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和。

（2）继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放 弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。

（3）继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认 所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业 应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资 产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。

6．金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部

分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务 仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

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与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价

• （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

• 7．金融资产和金融负债的抵销

• 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时

• 满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

• 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相

• 关负债进行抵销。

• 8．金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

• （1）金融资产发生减值的客观证据：

• ①发行方或债务人发生严重财务困难；

• ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• ③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让

步；

④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公

开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量；

• ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

• 权益工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

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（2）金融资产的减值测试（不包括应收款项）

①持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并 考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利 率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至 到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现 率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改， 在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提 高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

②可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项 金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公 允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超 过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的， 可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发 生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投 资进行分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

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可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未 来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。

9．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场 的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最 有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或 者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

（1）估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价 值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作 为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察 输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对 相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中 取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关 资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

（2）公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层 次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入 值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层

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次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

• （十一）应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减 值的，计提减值准备。

• 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

• 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50

• 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。

• 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款

• 项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

• 2．按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：

• 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应

• 收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情 况确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

	账 龄	计提比例（%）
1	年以内（含1年）	2
	1至2年	5
	2至3年	30
	3至4年	50
	4至5年	80
	5年以上	100

3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分 析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来

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现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准 备。

（十二）存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、 开发成本、开发产品、周转材料等。

2．发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用个别计价法计价。

3．存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年 度损益。

4．存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值 的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

（1）开发产品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可 变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变 现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存 货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为 其可变现净值的计量基础。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的开发 产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的开发产品的可变现净值高于成本， 则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明开发产品的可变现净值低于成 本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

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（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的 存货，按存货类别计提。

（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的 金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当 期损益。

• 5．周转材料的摊销方法

（1）低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

（2）包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

（十三）划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有 待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯 用条款即可立即出售。

（2）本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的， 已经取得了股东大会或相应权力机构的批准。

（3）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议。

（4）该项转让将在一年内完成。

（十四）长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本 公司的联营企业。

1．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控 制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方 或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能

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够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享 有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低 于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据 表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 2．初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

②同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。

③非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其投资成本：

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①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本。

③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相 关税费作为初始投资成本。

④通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投 资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

3．后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营 企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

（1）成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（2）权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确

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认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发 生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按 权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。

（十五）投资性房地产

1．投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要 包括：

（1）已出租的土地使用权。

（2）持有并准备增值后转让的土地使用权。

（3）已出租的建筑物。

• 2．投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊

销。

（十六）固定资产

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固定资产是指为提供生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿

命超过一年的单位价值较高的有形资产。

• 1．确认条件

• 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

• 2．各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按 固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年 折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（％）	年折旧率（％）
房屋建筑物	40	5	2.375
机器设备	10	5	9.50
运输工具	4	5	23.75
电子设备	3-7	5	31.67-13.57
其他设备	5	5	19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

• 3．融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开 始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固 定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。

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（十七）在建工程

• 1．在建工程以立项项目分类核算。

• 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十八）借款费用

• 1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

（1）资产支出已经发生。

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

2．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。

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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本 化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。

（十九）无形资产

• 1．无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

• 2．无形资产使用寿命及摊销

• （1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

	项目	预计使用寿命	依据
土地使用权		38年	法定使用年限
计算机软件		10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术		5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定 的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命 不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资 产负债表日进行减值测试。

（3）无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿 命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销 金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已 计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺 在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值 信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限 的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

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3．划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

（1）本公司将为进一步开发活动进行的有计划的调查、准备阶段作为研究 阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点，无形资产研究阶段的支出在发生时计 入当期损益。

（2）在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 一般为项目立项申请经过研究阶段的研究分析，评审形成立项报告后，研发项目 组完成软件设计、代码编写、系统测试、通过内部的验收评审并完成了产品化需 要的各类文档等工作，直至达到可使用或可销售状态。该阶段具有针对性和形成 成果的可能性较大等特点。

4．开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• （二十）长期资产减值

1．长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

2．投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

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资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于 成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的 价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。

3．固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额 计提减值准备：

（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定 资产。

（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。

• （3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。

• （4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。

（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

• 4．在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试：

（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程。

• （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的

• 经济利益具有很大的不确定性。

• （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

• 5．无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形

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资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下 列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：

（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能 力受到重大不利影响。

（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升。

• （3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

6．商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含 商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金 额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资 产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或 者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损 失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减 其他各项资产的账面价值。

（二十一）长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

（二十二）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。

• 1．短期薪酬的会计处理方法

（1）职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

（2）职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

（3）医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并 确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（4）短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累 积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。 本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（5）短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： ①企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务。 ②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 2．离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与 设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的 市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划 ①确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

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根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服 务成本。

②确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计 划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。

③确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除 了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均 计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

④确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定 受益计划义务现值的增加或减少。

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利 息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综 合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转 移这些在其他综合收益中确认的金额。

3．辞退福利的会计处理方法

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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益：

（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时。

（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现 后的金额计量应付职工薪酬。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

（1）符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组 成部分：

①服务成本。

②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（二十三）预计负债

1．预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负

债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

• 2．预计负债的计量方法

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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债 表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前 最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十四）股份支付

1．股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法

（1）对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时 考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调 整。

（2）对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果 不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的 期权的公允价值。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工 具的最佳估计。

4．股份支付计划实施的会计处理

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担 负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负 债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基 础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相 应的负债。

（3）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予 日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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（4）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务 的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工 具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计 入成本或费用和资本公积。

5．股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所 授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的 增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之 间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式 修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该 变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

6．股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未 满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内 确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购 支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购 支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

（二十五）优先股、永续债等其他金融工具

1．优先股、永续债等其他金融工具的分类依据

本公司发行的优先股（或永续债，下同）划分为金融负债还是权益工具，则 根据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。

（1）赎回选择权

如果本公司所发行的优先股需要在某特定日期由本公司赎回，则该优先股属 于金融负债；如果是购买方享有赎回选择权，该优先股仍然属于金融负债，如果 购买方放弃了选择权，则重分类为权益工具；如果赎回选择权属于本公司，那么

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该优先股属于权益工具，但本公司一旦选择赎回且将这种赎回选择予以公告，则 将权益工具重分类为金融负债。

（2）股利发放

如果是否发放现金股利完全取决于本公司的意愿，则该优先股划分权益工 具；如果发放的现金股利是强制性的，且股利发放率大于或等于同期市场利率的， 则将优先股划分为金融负债，如果股利发放率低于市场利率的，则该优先股属于 复合金融工具，需要对优先股进行分拆。

（3）转换为普通股

本公司发行的优先股如果附加可转换为普通股条件的，优先股是划分为金融 负债还是权益工具，则取决于未来转换为普通股的数量是否固定：如果未来转换 的普通股数量是非固定的，则发行的优先股属于金融负债；如果未来转换的普通 股数量是固定的，则划分为权益工具。

2．优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等 的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”， 其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等 作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含 “股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产 生的利得或损失等计入当期损益。

（二十六）收入确认原则和计量方法

公司向客户提供的服务包括：数据中心集成建设与运营维护的第三方服务 （以下简称数据中心第三方服务）、重点行业信息化解决方案以及金融 IT 外包 服务。数据中心第三方服务主要是提供系统集成和运行维护服务；重点行业信息 化解决方案服务主要是提供软件销售、软件开发服务；金融 IT 外包服务是在前 述两项业务基础上提供的综合性服务，涵盖了系统集成、运行维护服务、软件销 售、软件开发服务等业务。本公司对收入的具体确认原则如下：

1．销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的

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金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量时，确认为销售收入的实现。

本公司商品销售主要包括产品化软件销售收入和系统集成收入，其收入的具 体确认原则如下：

（1）产品化软件销售收入是指本公司销售自主研发的软件产品收入。公司 自主研发的软件产品是指获得了软件产品登记证书，具有较强的行业通用性，客 户需求差异性较小，并且可以批量复制销售的应用软件。

对于产品化软件销售，本公司在按照合同约定内容向购买方移交，并完成安 装、调试工作，取得了购买方安装确认单，并同时满足上述销售商品收入确认条 件时确认软件产品销售收入。

（2）系统集成收入是指公司为客户实施系统集成项目时，应客户要求代其 外购硬件系统及相关第三方软件，并安装集成所获得的收入。系统集成是根据客 户的需求选择各种软硬件设备，经过集成设计、集成、安装调试等大量技术性工 作使系统能够满足用户的实际需求。

系统集成在按照合同约定内容向购买方移交了所提供的软件产品和软件开 发相关的、以及代购硬件设备或第三方软件的所有权，取得了购买方的验收单， 并同时满足上述销售商品收入确认条件时确认系统集成收入。

2．提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收 入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能 够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认为提供劳 务收入的实现。

本公司提供劳务主要包括定制化软件开发收入和技术服务收入，其收入的具 体确认原则如下：

（1）定制化软件开发收入是指公司接受客户委托，针对客户提出的软件需 求进行研究开发所获得的收入。定制化软件一般是公司基于自主研发的软件平台 基础上，按照客户的特定需求，进行定制化开发而形成的应用软件。该类软件一 般不具有通用性，该类业务实质上属于提供劳务。

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对于专业程度较高且能够取得客户确认的完工进度依据的定制化软件开发 收入，提供定制软件劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的，采用完工 百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提 供劳务交易的完工进度；提供定制软件劳务交易的结果在资产负债表日不能够可 靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计 不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。对于 其他的定制化软件开发收入，本公司在按照合同约定内容实施了开发工作，为购 买方完成了安装、调试工作，取得购买方的验收，并同时满足上述提供劳务收入 确认条件时确认定制化软件开发收入。

（2）技术服务收入是指公司向客户提供专业的技术服务实现的收入。本公 司的技术服务收入通常包含但不限于向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支 持、技术咨询、系统维护、运营管理等服务内容。

对于按期提供劳务的技术服务，公司在按照合同约定内容提供了劳务，并满 足上述提供劳务收入确认条件时按期确认技术服务收入；对于按次提供劳务的技 术服务，公司在劳务已经提供，并符合合同约定的服务条款，同时满足提供劳务 收入确认条件时确认技术服务收入。

合同中涉及两项以上业务，如合同中能明确区分各项业务合同金额时，按照 上述业务收入确认原则分别确认收入；如合同中未能明确区分各项业务金额时， 按照合同主要业务归属收入确认原则确认收入。

3．让渡资产使用权

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可 靠的计量时确认让渡资产使用权收入。

（二十七）政府补助

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业 所有者投入的资本作为政府补助核算。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

• 1．与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

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本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为 与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2．与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不 包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相 关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在 确认相关费用的期间，计入当期损益；

（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的 暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对 所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延 所得税资产和递延所得税负债进行折现。

1．递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率 计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵 扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

（1）该项交易不是企业合并；

（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同

时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

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52

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。

2．递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得 税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

（1）因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认 为递延所得税负债：

①商誉的初始确认；

②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

（2）本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件 的除外：

①本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

（1）与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确 认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）， 通常调整企业合并中所确认的商誉。

（2）直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计 入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括： 可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯

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调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时 包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

（3）可弥补亏损和税款抵减

①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额 弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损） 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减 的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额 为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

②因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

（4）合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负 债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差 异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。

（5）以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确 认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算 确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递 延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与 股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（二十九）经营租赁和融资租赁

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实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此 之外的均为经营租赁。

1．经营租赁的会计处理方法

（1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内 各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期 的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的 方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些 费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进 行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期损益。

（2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内 确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租 赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。 承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入 余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期 内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益。

2．融资租赁的会计处理方法

（1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租 赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理

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确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间。

（2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租 赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债 表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间 采用实际利率法确认为租赁收入。

（三十）终止经营

1．终止经营的确认标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有 待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

• （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置

• 计划的一部分；

（3）组成部分仅仅是为了再出售而取得的子公司。

• 2．终止经营的会计处理方法

• （1）持有待售的固定资产

本公司调整持有待售的固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残 值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时 该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资 产减值损失计入当期损益。

某项固定资产被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确 认条件，本公司将停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

①该固定资产被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归

为持有待售的情况下原应确认的折旧、（摊销）或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的可收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他流动资产（不包括递延所得税资产、《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计 量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利等），比照上述持有

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待售的固定资产进行会计处理，其中，符合持有待售条件的按权益法核算的长期 股权投资则按照以下规定进行会计处理。

（2）持有待售的按权益法核算的长期股权投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投 资方应当按照《企业会计准则第 4 号——固定资产》的有关规定处理，对于未划 分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待 售资产分类条件的，应当从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调 整。分类为持有待售期间的财务报表应当作相应调整。

（三十一）重要会计政策和会计估计的变更

1．重要会计政策变更

本报告期内，公司未发生重要会计政策变更事项。 2．重要会计估计变更

本报告期内，公司未发生重要会计估计变更事项。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	商品销售业务收入、应税劳务收入	17%、6%
营业税	服务收入	3%、5%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税额	7%、5%
教育费附加	实际缴纳的流转税额	3%
地方教育费	实际缴纳的流转税额	2%
房产税	租金收入及房产原值	12%、1.2%
企业所得税	应纳税所得额	10%、15%、20%、25%

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：

纳税主体名称	所得税税率
沈阳荣科全濠科技有限公司	25%
辽宁荣科金融服务有限公司	25%
北京荣科爱信科技有限公司	25%
享云科技有限责任公司	美国联邦及马萨诸塞州税赋

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上海米健信息技术有限公司 15% 苏州易健医疗信息技术有限公司 20% 北京米东信息技术有限公司 20%

1．本公司 2014 年被认定为高新技术企业，本报告期适用 15%的企业所得税 率，详见本附注四、（二）、2。

2．本公司之子公司享云科技有限责任公司（以下简称享云科技公司）为在 美利坚合众国马萨诸塞州注册的公司，适用美国联邦及马萨诸塞州税赋。

1. 本公司之子公司上海米健信息技术有限公司 2015 年被认定为高新技术企 业，本报告期免征企业所得税，详见本附注四、（二）、3。

2. 本公司之二级子公司苏州易健医疗信息技术有限公司和北京米东信息技 术有限公司为小型微利企业，本报告期按 20%征收企业所得税，详见本附注四、 （二）、4。

5．本公司之其他子公司适用 25%的企业所得税率。

（二）税收优惠及批文

1．根据国务院国发[2011]4 号《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产 业发展若干政策的通知》、财政部、国家税务总局财税[2012]27 号《关于进一步 鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》以及国家发展和改革 委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局发改高技[2013]2458 号《关于印发 2013-2014 年度国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业 名单的通知》等文件的规定，本公司被认定为国家规划布局内重点软件企业，2014 年度享受 10%的企业所得税率优惠。

2．本公司经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局及辽宁 省地方税务局联合认证为高新技术企业，并于 2014 年 10 月 22 日取得 GR201421000069 号高新技术企业证书，有效期至 2016 年 12 月。根据《中华人 民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，本公司报告期内享受高新技 术企业 15%的企业所得税率优惠。

3．公司之子公司上海米健信息技术有限公司经上海市科学技术委员会、上 海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合认证为高新技术企业， 并于 2015 年 8 月 19 日取得 GR201531000280 号高新技术企业证书，有效期至 2017 年 12 月。根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业

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实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40 号）的有关规定，上海米健信息技 术有限公司于 2015 年至 2016 年期间享受免征企业所得税优惠，于 2017 年至 2019 年期间享受减半征收企业所得税优惠。

4．根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税 [2015]34 号）的有关规定，自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳 税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。公司之二级子公司苏州易健医疗信息 技术有限公司和北京米东信息技术有限公司适用前述税收优惠政策。

5．根据财政部、国家税务总局财税[2013]106 号《关于将铁路运输和邮政业 纳入营业税改征增值税试点的通知》之附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策 的规定》之规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务免征增值税。

6．根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号《关于软件产品增值税政策 的通知》的规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政 策。

五、合并财务报表主要项目注释

（一）货币资金

1．货币资金分类

项目	期末余额	期初余额
现金	118,530.86	123,295.08
银行存款	307,350,227.90	128,817,663.04
其他货币资金	8,924,154.61	9,374,606.40
合计	316,392,913.37	138,315,564.52
其中：存放在境外的款项总额	5,330,140.19	2,464,146.33

2．本项目期末余额较期初余额增加 178,077,348.85 元，增幅 128.75%，主要 系本公司于报告期非公开发行股票募集资金所致。

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3．本项目其他货币资金期末余额主要为票据保证金存款及保函保证金存款， 除前述资金外，本公司无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的 款项。

（二）应收票据

1．应收票据分类

	种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票			1,289,000.00
商业承兑汇票
	合计		1,289,000.00

2．本项目期末余额较期初余额减少 1,289,000.00 元，减幅 100.00%，主要系 公司上年末的票据已到期结算或已背书且本报告期内以票据结算的应收款项减 少所致。

• 3．期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

	种类	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票		500,000.00
商业承兑汇票
	合计	500,000.00

• 4．期末无因已到期未承兑而转入应收账款的票据。

• （三）应收账款

• 1．应收账款分类披露

• （1）应收账款按种类列示

种类	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收 账款	447,311,666.01 100.00 29,374,851.26 6.57 417,936,814.75

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种类	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计	447,311,666.01 100.00 29,374,851.26 6.57 417,936,814.75

（续表）

种类	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收 账款	340,723,884.12 100.00 15,238,780.22 4.47 325,485,103.90
合计	340,723,884.12 100.00 15,238,780.22 4.47 325,485,103.90

• （2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

• （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下

账龄	期末余额
	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上	297,688,004.23 66.56 5,953,760.10 97,742,078.20 21.85 4,887,103.92 42,462,558.74 9.49 12,738,767.59 5,873,334.06 1.31 2,936,667.03 3,435,690.78 0.77 2,748,552.62 110,000.00 0.02 110,000.00
合计	447,311,666.01 100.00 29,374,851.26

• （4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。

• 2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本报告期计提坏账准备金额 14,107,238.17 元；本报告期无收回或转回坏账 准备情况。

3．应收账款期末账面余额较期初账面余额增加 106,587,781.89 元，增幅 31.28%，主要系公司本报告期业务规模扩大所致。

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61

4．本报告期无实际核销的应收账款。

5．应收账款金额前五名单位情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额 合计数的比例(%)	坏账准备
沈阳市皇姑区教育局	36,541,430.00	8.16	1,705,664.50
抚顺银行股份有限公司	26,822,100.00	6.00	536,442.00
锦州市教育信息中心	18,998,880.00	4.25	379,977.60
辽宁省卫生厅	16,786,000.00	3.75	4,145,800.00
辽阳银行股份有限公司	12,239,842.00	2.74	557,270.97
合计	111,388,252.00	24.90	7,325,155.07

• 6．截至本财务报告批准报出日止，公司于 2015 年 12 月 31 日的应收账款已

• 收回 65,825,147.69 元。

（四）预付款项

1．预付款项按账龄列示

账龄	期末余额 期初余额
	金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 1至2年 2至3年 3年以上	7,877,792.13 100.00 7,809,667.23 81.75 1,743,800.00 18.25
合计	7,877,792.13 100.00 9,553,467.23 100.00

• 2．本公司期末余额无账龄超过 1 年的大额预付账款。

• 3．预付款项金额前五名单位情况

单位名称	期末金额	占预付账款期末余额合计数的比例
		(%)
沈阳睿力达科技有限公司	1,101,459.60	13.99
深圳市视汇通电子有限公司	1,032,750.00	13.11
上海虹桥国际医疗旅游服务有限公司	980,000.00	12.44
NewJ&AInvestmentManagementCo.,Ltd	974,040.00	12.36
沈阳博晟峰商贸有限公司	626,500.00	7.95
合计	4,714,749.60	59.85

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62

（五）其他应收款

1．其他应收款分类披露

（1）其他应收款按种类列示

种类	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	14,076,992.19 100.00 2,705,418.61 19.22 11,371,573.58
合计	14,076,992.19 100.00 2,705,418.61 19.22 11,371,573.58

（续表）

种类	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	19,300,971.25 100.00 2,593,845.88 13.44 16,707,125.37
合计	19,300,971.25 100.00 2,593,845.88 13.44 16,707,125.37

• （2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

• （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款如下

账龄	期末余额
	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上	8,537,632.21 60.66 170,752.65 2,593,168.12 18.42 129,658.40 382,091.86 2.71 114,627.56 3,000.00 0.02 1,500.00 1,361,100.00 9.67 1,088,880.00 1,200,000.00 8.52 1,200,000.00

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63

账龄	期末余额
	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
合计	14,076,992.19 100.00 2,705,418.61

• （4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收

款。

• 2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本报告期计提坏账准备金额 90,771.36 元；本报告期无收回或转回坏账准备 情况。

• 3．本报告期无实际核销的其他应收款。

• 4．其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额		期初余额
备用金		1,178,632.67	1,288,418.51
保证金、抵押金等		10,754,652.77	11,503,849.15
代垫及代付款项		1,773,140.66	1,733,614.34
应收有息信用借款利息		292,212.00	4,678,263.09
往来款		64,500.00
其他		13,854.09	96,826.16
合计		14,076,992.19	19,300,971.25

5．其他应收款金额前五名单位（个人）情况

					占其他应收款
单位名称	款项性质	期末余额		账龄	期末余额合计	坏账准备
					数的比例(%)
			1	年以内
中国刑事警察学院	履约保证金	1,451,054.19	1	至2年	10.31	85,435.25
			2	至3年
辽宁东方瑞德建筑装饰工程有限公 司	垫付款	1,200,000.00	5	年以上	8.52	1,200,000.00
	投标保证
沈阳市苏家屯区公共资源交易中心	金、履约保	1,123,000.00	1	年以内	7.98	22,460.00
	证金
德惠市教育技术服务中心	履约保证金	742,000.00	1	年以内	5.27	14,840.00
辽宁轨道交通职业学院	履约保证金	670,000.00	4	至5年	4.76	536,000.00
合计		5,186,054.19			36.84	1,858,735.25

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64

（六）存货

1．存货的分类

项目	期末余额 期初余额
	账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 开发成本 周转材料	5,351,995.15 5,351,995.15 5,332,452.11 5,332,452.11 42,239,635.28 42,239,635.28 35,911,385.51 35,911,385.51 17,413.15 17,413.15 51,429.85 51,429.85
合计	47,609,043.58 47,609,043.58 41,295,267.47 41,295,267.47

• 2．本公司期末存货余额中无借款费用资本化金额。

• 3．本公司期末各项存货均不存在减值因素，故未计提存货跌价准备。

• 4．本公司期末存货无抵押、质押等情况。

（七）其他流动资产

项目	期末余额		期初余额
留抵税额及预缴税款等		1,245,545.32	1,540,215.17
合计		1,245,545.32	1,540,215.17

（八）固定资产

1．固定资产情况

项目	房屋建筑物	机器设备	电子设备	运输工具	其他设备	合计
一、账面原值：
1.期初余额	49,605,499.08	1,216,615.41	42,259,366.32	4,971,468.00	3,680,079.78	101,733,028.59
2.本期增加金额			2,587,067.17	910,196.58	180,882.13	3,678,145.88
（1）购置			1,695,569.97	910,196.58	81,540.25	2,687,306.80
（2）企业合并增加			891,497.20		99,341.88	990,839.08
3.本期减少金额	14,749,854.00		257,428.32	883,572.00		15,890,854.32
（1）处置或报废			257,428.32	883,572.00		1,141,000.32
（2）转出至在建工程	14,749,854.00					14,749,854.00
4.期末余额	34,855,645.08	1,216,615.41	44,589,005.17	4,998,092.58	3,860,961.91	89,520,320.15
二、累计折旧
1.期初余额	3,197,060.76	434,657.92	7,262,138.04	2,596,243.67	703,707.78	14,193,808.17
2.本期增加金额	1,109,547.55	115,335.12	6,583,864.40	1,129,033.73	740,338.34	9,678,119.14

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65

项目	房屋建筑物	机器设备	电子设备	运输工具	其他设备	合计
（1）计提	1,109,547.55	115,335.12	6,201,841.46	1,129,033.73	720,300.85	9,276,058.71
（2）企业合并增加			382,022.94		20,037.49	402,060.43
3.本期减少金额	340,721.60		233,885.63	749,956.51		1,324,563.74
（1）处置或报废			233,885.63	749,956.51		983,842.14
（2）转出至在建工程	340,721.60					340,721.60
4.期末余额	3,965,886.71	549,993.04	13,612,116.81	2,975,320.89	1,444,046.12	22,547,363.57
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转出至在建工程
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	30,889,758.37	666,622.37	30,976,888.36	2,022,771.69	2,416,915.79	66,972,956.58
2.期初账面价值	46,408,438.32	781,957.49	34,997,228.28	2,375,224.33	2,976,372.00	87,539,220.42

2．本公司期末固定资产中无暂时闲置的固定资产。

3．本公司期末无未办妥产权证书的固定资产。

1. 报告期内，公司因实施研发中心及综合办公楼建设项目，而将需要改扩

建的原值为 14,749,854.00 元的房屋建筑物由固定资产转入在建工程。

5．本公司期末固定资产均在正常使用中，不存在减值因素，故未计提减值 准备。

（九）在建工程

1．在建工程情况

项目	期末余额 期初余额
	账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
研发中心及综合办公楼建设 项目	30,075,558.32 30,075,558.32
合计	30,075,558.32 30,075,558.32

2．重大在建工程项目变动情况

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66

项目名称	预算数 （万元）	预算数 （万元）	期初余额	期初余额	本期增加	本期增加	转入固定资产	转入固定资产	其他减少	工程投入占 预算比例(%)
研发中心及综合办公楼建设项目	8,758.00				30,075,558.32					34.34
合计	8,758.00				30,075,558.32					-
（续表）
项目名称	工程进 度(%)	利息资本 化累计金 额		其中：本期利 息资本化金 额		本期利息资 本化率(%)		资金来源	期末余额
研发中心及综合办公楼建设项								募集资	30,075,558.3
	35.00
目								金	2
合计	-								30,075,558.3
									2

• 3．本报告期末，公司在建工程无迹象表明发生减值，故未计提在建工程减

• 值准备。

• 4．在建工程期末余额较期初余额增加 30,075,558.32 元，增幅 100.00%，主

• 要系公司本报告期内实施研发中心及综合办公楼建设项目所致。

• 5．本报告期末，公司在建工程无资本化利息。

• 6．本报告期末在建工程无抵押、质押和担保情况。

（十）无形资产

1．无形资产情况

项目	软件	非专利技术	商标权	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额	3,675,911.09	1,851,119.88		14,040,000.00	19,567,030.97
2.本期增加金额	3,332,051.31	1,231,940.11	1,988,200.00		6,552,191.42
（1）购置	3,332,051.31	113,323.99			3,445,375.30
（2）企业合并增加		1,118,616.12	1,988,200.00		3,106,816.12
3.本期减少金额
4.期末余额	7,007,962.40	3,083,059.99	1,988,200.00	14,040,000.00	26,119,222.39
二、累计摊销
1.期初余额	661,918.44			92,368.41	754,286.85
2.本期增加金额	396,782.63	58,833.33	36,818.52	369,473.64	861,908.12
（1）计提	396,782.63	37,287.21	36,818.52	369,473.64	840,362.00
（2）企业合并增加		21,546.12			21,546.12
3.本期减少金额

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67

项目	软件	非专利技术	商标权	土地使用权	合计
4.期末余额	1,058,701.07	58,833.33	36,818.52	461,842.05	1,616,194.97
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	5,949,261.33	3,024,226.66	1,951,381.48	13,578,157.95	24,503,027.42
2.期初账面价值	3,013,992.65	1,851,119.88		13,947,631.59	18,812,744.12

• 2．无形资产期末原值较期初原值增加 6,552,191.42 元，增幅 33.49%，主要

• 系公司本报告期内因收购子公司而合并的无形资产增加以及购置软件增加所致。

• 3．本公司期末无形资产均在正常使用中，不存在减值因素，故未计提减值

• 准备。

• 4．本公司期末无形资产不存在抵押、质押等所有权受到限制的情况。

（十一）开发支出

1．开发支出变动情况

项目 期初余额	本期增加金额 本期减少金额 期末余额 内部开发支 出 企业合并增 加 确认为无 形资产 转入当期 损益 其他
急诊医疗信息系 统 重症医学临床信 息系统 手术室麻醉临床 信息系统	462,282.53 1,530,678.47 38,806.95 1,954,154.05 279,720.30 854,108.31 9,418.89 1,124,409.72 115,457.97 624,019.50 21,577.04 717,900.43
合计	857,460.80 3,008,806.28 69,802.88 3,796,464.20

2．资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等

项目	资本化开始时点	截至期末的研发进度	资本化具体依据
急诊医疗信息系统	2015/1/18	阶段性研发中期	评审形成立项报告后，研发项目组
重症医学临床信息系统	2015/1/8	阶段性成果	完成软件设计、代码编写、系统测
			试、通过内部的验收评审并完成了
手术室麻醉临床信息系统	2015/1/15	阶段性研发中期

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68

截至期末的研发进度 资本化具体依据

资本化开始时点

项目

产品化需要的各类文档等工作，可 以达到可使用或可销售状态。

（十二）商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	期末减值准备
享云科技公司	8,616,399.34			8,616,399.34
上海米健信息技术有限公司		126,125,037.69		126,125,037.69
合计	8,616,399.34	126,125,037.69		134,741,437.03

2．报告期内，本公司收购上海米健信息技术有限公司 51.00%股权，详见本 附注六、（二），本公司按非同一控制下的企业合并将合并成本与确认的被收购方 可辨认净资产公允价值份额之间的差额确认为商誉。

3．公司于期末对商誉进行减值测试，未发现商誉存在减值，故未计提商誉 减值准备。

（十三）长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额	其他减少的原因
租赁资产装修	2,144,860.00		490,560.00		1,654,300.00
信息公告费		339,622.64	14,150.94		325,471.70
合计	2,144,860.00	339,622.64	504,710.94		1,979,771.70

（十四）递延所得税资产、递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额 期初余额
	可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 其他应收款坏账准备 政府补助	29,382,001.53 4,484,076.05 15,238,780.22 2,330,253.84 2,705,363.85 401,278.50 2,593,845.88 396,708.33 4,910,000.00 736,500.00 2,100,000.00 315,000.00
合计	36,997,365.38 5,621,854.55 19,932,626.10 3,041,962.17

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69

2．未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额 期初余额
	应纳税暂时性差 异 递延所得税负 债 应纳税暂时性差 异 递延所得税负 债
未实现固定资产处置损益 非同一控制企业合并确认的被收 购方可辨认净资产公允价值与账 面价值之间的差额	1,750,198.84 437,549.72 1,808,793.23 452,198.32 3,150,028.89 472,504.33
合计	4,900,227.73 910,054.05 1,808,793.23 452,198.32

3．递延所得税资产期末余额较期初余额增加 2,579,892.38 元，增幅 84.81%， 主要系本报告期坏账准备金额增加，可抵扣暂时性差异金额相应增加所致。

4．递延所得税负债期末余额较期初余额增加 457,855.73 元，增幅 101.25%， 主要系报告期内非同一控制下企业合并资产评估增值所致。

5．期末未确认递延所得税资产

（1）未确认递延所得税资产明细

	项目	期末余额	期初余额
可抵扣亏损		4,273,709.80	2,393,239.37
	合计	4,273,709.80	2,393,239.37

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

	年份	期末余额	期初余额	备注
2017		224,156.11	224,156.11
2018		512,035.70	512,035.70
2019		1,657,047.56	1,657,047.56
2020		1,880,470.43
	合计	4,273,709.80	2,393,239.37

（十五）短期借款

1．短期借款分类

	项目	期末余额	期初余额
质押借款		12,841,079.40		71,600,000.00
保证借款				34,233,893.68
抵押借款				8,000,000.00

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70

	项目	期末余额	期初余额
信用借款
	合计	12,841,079.40	113,833,893.68

• 2．短期借款期末余额较期初余额减少 100,992,814.28 元，减幅 88.72%，主

• 要系公司本报告期归还借款所致。

• 3．本项目期末余额中无逾期未偿还的借款。

（十六）应付票据

1．应付票据分类

	种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		26,730,489.00	21,004,366.00
商业承兑汇票
	合计	26,730,489.00	21,004,366.00

• 2．本公司期末应付票据均为不带息银行承兑汇票，期末无已到期未兑付的

• 应付票据。

（十七）应付账款

1．账面余额

		账龄	期末余额	期初余额
1	年以内		97,221,516.80		47,539,721.70
1	至2年		7,019,194.12		994,751.36
2	至3年
3	年以上
		合计	104,240,710.92		48,534,473.06

2．按款项性质列示应付账款

款项性质	期末余额	期初余额
购买材料、接受劳务及服务应付款项	103,989,360.92	48,534,473.06
购买工程设备款项	251,350.00
合计	104,240,710.92	48,534,473.06

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71

• 3．本项目期末余额较期初余额增加 55,706,237.86 元，增幅 114.78%，主要

• 系公司业务规模扩大，采购量增加，相应应付款项增加所致。

4．账龄超过 1 年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
北京广行世纪科技有限公司	3,969,764.10	未到结算期
合计	3,969,764.10

（十八）预收账款

1．账面余额

		账龄	期末余额		期初余额
1	年以内			9,904,371.95		5,057,219.48
1	至2年			53,459.12		556,150.00
2	至3年			404,650.00
3	年以上
		合计		10,362,481.07		5,613,369.48

2．按款项性质列示预收账款

款项性质	期末余额	期初余额
软件开发、产品化软件销售及系统集
成项目预收款	10,362,481.07	5,613,369.48
合计	10,362,481.07	5,613,369.48

• 3．预收账款期末余额较期初余额增加 4,749,111.59 元，增幅 84.60%，主要

• 系公司业务规模扩大所致。

• 4．本公司期末余额无账龄超过 1 年的大额预收账款。

（十九）应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	3,148,034.60	54,144,126.71	53,114,539.08	4,177,622.23
离职后福利-设定提存计划	24,660.93	5,086,903.57	5,076,364.51	35,199.99
辞退福利

一年内到期的其他福利

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72

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
合计	3,172,695.53	59,231,030.28	58,190,903.59	4,212,822.22

2．本公司的短期薪酬情况如下：

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	3,130,079.76	46,900,185.63	45,873,850.34	4,156,415.05
职工福利费		226,968.93	226,968.93
社会保险费	16,439.29	2,378,097.43	2,375,429.54	19,107.18
其中：医疗保险费	11,914.40	2,011,854.93	2,006,860.33	16,909.00
工伤保险费	3,571.74	219,444.35	222,170.61	845.48
生育保险费	953.15	146,798.15	146,398.60	1,352.70
住房公积金		3,714,135.98	3,712,035.98	2,100.00
工会经费和职工教育经费	1,515.55	924,738.74	926,254.29
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
其他
合计	3,148,034.60	54,144,126.71	53,114,539.08	4,177,622.23

3．本公司的设定提存计划情况如下：

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险费	23,486.60	4,842,967.58	4,832,930.38	33,523.80
失业保险费	1,174.33	243,935.99	243,434.13	1,676.19
合计	24,660.93	5,086,903.57	5,076,364.51	35,199.99

4．应付职工薪酬期末余额较期初余额增加 1,040,126.69 元，增幅 32.78%， 主要系本报告期收购子公司而并入的未付薪酬增加所致。

（二十）应交税费

项目	期末余额	期初余额
增值税	12,778,232.98		8,719,253.35
营业税	19,039.99		11,464.99
企业所得税	3,998,400.53		4,527,499.51
城市维护建设税	795,280.48		611,150.05
教育费附加	383,736.61		261,921.41
地方教育费	256,127.03		174,614.31

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73

	项目	期末余额	期初余额
房产税		37,567.99	35,725.94
其他		155,627.66	76,597.00
	合计	18,424,013.27	14,418,226.56

（二十一）其他应付款

1．按账龄列示其他应付款

		账龄	期末余额	期初余额
1	年以内		10,023,256.67		1,454,067.71
1	至2年				1,175,080.52
2	至3年		1,175,080.52
3	年以上
		合计	11,198,337.19		2,629,148.23

2．其他应付款期末余额较期初余额增加 8,569,188.96 元，增幅 325.93%，主 要系本公司报告期内公司因收购上海米健信息技术有限公司 51%股权而新增尚 未支付的股权转让款所致。

3．按款项性质列示其他应付款

款项性质	期末余额	期初余额
非公开发行股票股份认购保证金			1,300,000.00
往来款	1,588,027.19		1,184,626.16
应付款项	379,226.70		70,023.00
应付股权转让款	8,500,034.00
其他	731,049.30		74,499.07
合计	11,198,337.19		2,629,148.23

4．期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

（二十二）其他流动负债

项目	期末余额	期初余额
政府补助（与收益相关）	1,530,000.00	2,100,000.00
合计	1,530,000.00	2,100,000.00

其中政府补助明细如下：

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74

项目	期初余额	本期合并增 加补助金额	本期新增 补助金额	本期计入营业 外收入金额	其他 变动	期末余额	说明
与收益相关的政府补助
大数据模式下的健康云							沈财指企
服务平台	2,100,000.00			2,100,000.00			[2014]1422号
构建智慧医疗信息服务 平台及移动医疗旅游 APP大数据系统项目		1,400,000.00				1,400,000.00	沪经信推 [2014]851号
基于云计算和移动终端
的居民电子健康档案系		130,000.00				130,000.00
统项目
合计	2,100,000.00	1,530,000.00		2,100,000.00		1,530,000.00

（二十三）递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助		4,910,000.00		4,910,000.00	项目未到验收期
合计		4,910,000.00		4,910,000.00

其中政府补助明细如下：

项目	期初余额	本期新增补 助金额	本期计入营业 外收入金额	其他 变动	期末余额		说明
与收益相关的政府补助
军民融合的综合健康服务						国	科 发	资
平台研发及应用示范		3,910,000.00			3,910,000.00	[2015]304号
基于大数据应用的综合健						沈	财 指	企
康服务平台研发及应用		1,000,000.00			1,000,000.00	[2015]1231号
合计		4,910,000.00			4,910,000.00

（二十四）股本

本期增减变动（ + 、一）

	本期增减变动（+、一）
项目 期初余额	期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 136,000,000	24,714,826 160,714,826 185,429,652 321,429,652

1．报告期内，本公司向特定投资者非公开发行人民币普通股 24,714,826 股， 募集资金总额 389,999,954.28 元，扣除与发行有关的费用人民币 6,142,327.47 元， 公司实际募集资金净额为人民币 383,857,626.81 元，其中计入股本 24,714,826.00 元，计入资本公积 359,142,800.81 元。前述出资业经华普天健会计师事务所（特 殊普通合伙）会验字[2015]2882 号验资报告予以验证。

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75

2．报告期内，本公司以截至 2015 年 6 月 30 日的总股本 160,714,826 股为 基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 160,714,826 股（以 下简称转增股本）。前述出资业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验 字[2015]3560 号验资报告予以验证。

3．付艳杰、崔万涛分别将其持有的公司有限售条件流通股 5,200,000 股、 7,060,000 股（前述股数系在原合同约定的质押股数基础上，根据转增股本情况 调整后确定的股数，下同）与华泰证券股份有限公司、平安证券有限责任公司进 行股票质押式回购交易，质押期限分别为 365 天、364 天，相关股权质押登记手 续已于 2014 年 7 月 21 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。2015 年 7 月 20 日，付艳杰将前述有限售条件股 5,200,000 股与华泰证券办理了股份质 押延期业务，将回购交易日延期至 2016 年 7 月 22 日，崔万涛将前述有限售条件 股 7,060,000 股与平安证券办理了股份质押延期业务，将回购交易日延期至 2016 年 7 月 20 日，其他质押事项不变。

4．崔万涛将其持有的公司有限售条件流通股 2,800,000 股与华泰证券股份有 限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权质押登记手续已 于 2014 年 8 月 20 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。2015 年 8 月 21 日，崔万涛将前述有限售条件股 2,800,000 股与华泰证券办理了股份质押延 期业务，将回购交易日延期至 2016 年 8 月 19 日，其他质押事项不变。

5．崔万涛将其持有的公司有限售条件流通股 13,452,000 股与海通证券股份 有限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权质押登记手续 已于 2014 年 12 月 1 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。2015 年 12 月 1 日，崔万涛将前述有限售条件股 13,452,000 股与海通证券办理了股份 质押延期业务，将回购交易日延期至 2016 年 12 月 1 日，其他质押事项不变。

6．付艳杰、崔万涛分别将其持有的公司无限售流通股 10,800,000 股、 10,000,000 股与广发证券资产管理（广东）有限公司、中信建投证券股份有限公 司进行股票质押式回购交易，质押期限分别为 365 天、360 天，相关股权质押登 记手续已分别于 2015 年 2 月 27 日、2015 年 3 月 2 日通过中国证券登记结算有 限公司深圳分公司办理。

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76

7．付艳杰将其持有的公司有限售条件流通股 10,500,000 股与华泰证券（上 海）资产管理有限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权 质押登记手续已于 2015 年 3 月 25 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司 办理。

8．崔万涛将其持有的公司有限售条件流通股 4,000,000 股与华泰证券股份有 限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权质押登记手续已 于 2015 年 4 月 13 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。

9．付艳杰将其持有的公司有限售条件流通股 18,400,000 股与广发证券资产 管理（广东）有限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权 质押登记手续已于 2015 年 6 月 1 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司 办理。

10．付艳杰、崔万涛分别将其持有的公司部分有限售条件流通股 4,000,000 股、24,480,000 股与中国银河证券股份有限公司进行股票质押式回购交易，质押 期限为 308 天，相关股权质押登记手续已于 2015 年 8 月 10 日通过中国证券登记 结算有限公司深圳分公司办理。

11．付艳杰将其持有的公司有限售条件流通股 5,200,000 股与中国银河证券 股份有限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 366 天，相关股权质押登记 手续已于 2015 年 8 月 31 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。

1. 付艳杰于 2015 年 2 月 27 日质押给广发证券资产管理（广东）有限公司 的有限售条件流通股 10,800,000 股，由于质押股份市值的减少，根据相关协议， 付艳杰需增加质押股份 4,000,000 股，相关股权质押登记手续已于 2015 年 9 月 1 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。

2. 付艳杰将其持有的公司有限售条件流通股 7,400,000 股与民生证券股份 有限公司进行股票质押式回购交易，质押期限为 365 天，相关股权质押登记手续 已于 2015 年 11 月 27 日通过中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理。

（二十五）资本公积

	项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价		96,985,081.42	359,142,800.81	160,714,826.00	295,413,056.23
	合计	96,985,081.42	359,142,800.81	160,714,826.00	295,413,056.23

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77

1. 本项目股本溢价增加额系公司本报告期非公开发行股票形成的募集资金

净额与确认的股本之间的差额，详见本附注五、（二十四）、1。

1. 本项目本期减少额系公司本报告期资本公积转增股本金额，详见本附注

五、（二十四）、2。

（二十六）其他综合收益

项目 期初余额	本期发生金额 期末余额 本期所得税 前发生额 减：前期计入其 他综合收益当 期转入损益 减：所得 税费用 税后归属 于母公司 税后归属 于少数股 东
以后将重分类进损益的 其他综合收益： 外币财务报表折算差额 -24,990.77	926,758.01 471,441.80 455,316.21 446,451.03
合计 -24,990.77	926,758.01 471,441.80 455,316.21 446,451.03

本项目期末余额均系将在美利坚合众国注册的享云科技公司纳入合并财务 报表范围而形成的外币报表折算差额。

（二十七）盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	23,619,512.45	4,465,478.82		28,084,991.27
合计	23,619,512.45	4,465,478.82		28,084,991.27

本报告期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本 报告期净利润 10%提取法定盈余公积金。

（二十八）未分配利润

项目	本期金额	上期金额
调整前上期末未分配利润	176,013,432.43	135,401,138.90
调整期初未分配利润合计余额（调增+，调减
-）
调整后期初未分配利润	176,013,432.43	135,401,138.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润	50,635,453.88	56,946,829.11
减：提取法定盈余公积	4,465,478.82	5,454,535.58
提取任意盈余公积
提取一般风险准备

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78

项目	本期金额	上期金额
应付普通股股利	12,240,000.00	10,880,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	209,943,407.49	176,013,432.43

（二十九）营业收入及营业成本

项目	本期金额	上期金额
主营业务收入	541,872,970.24	411,919,507.99
其他业务收入
营业收入合计	541,872,970.24	411,919,507.99
主营业务成本	372,664,253.22	269,067,589.14
其他业务成本
营业成本合计	372,664,253.22	269,067,589.14

营业收入本期发生额较上期发生额增加 129,953,462.25 元，增幅 31.55%，营 业成本本期发生额较上期发生额增加 103,596,664.08 元，增幅 38.50%，主要系公 司本报告期内业务规模扩大所致。

（三十）营业税金及附加

项目	本期金额	上期金额	计缴标准
营业税	147,204.41	199,131.42	3%或5%
城市维护建设税	1,638,006.49	1,056,541.11	7%或5%
教育费附加	756,674.84	453,553.25	3%
地方教育费	507,782.09	302,368.09	2%
河道维护费	69,033.35		1%
合计	3,118,701.18	2,011,593.87	-

本项目本期发生额较上期发生额增加 1,107,107.31 元，增幅 55.04%，主要系 公司业务规模扩大、相应税费增加所致。

（三十一）销售费用

	项目	本期金额	上期金额
职工薪酬		12,448,951.09	9,000,137.76
差旅交通费		1,673,891.35	1,662,623.29
招待费		867,666.73	1,522,245.82

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79

	项目	本期金额	上期金额
投标费		2,627,177.62	1,360,283.65
办公费用		1,236,475.19	1,813,410.04
业务宣传费广告费		376,867.87	603,358.33
其他		7,222.30	48,376.88
	合计	19,238,252.15	16,010,435.77

（三十二）管理费用

	项目	本期金额	上期金额
职工薪酬		28,996,325.44	26,125,420.29
差旅交通费		6,937,023.40	5,203,237.75
办公费用		8,879,800.70	7,712,014.34
中介机构服务费		1,715,617.06	1,628,189.77
折旧费		9,198,430.73	6,577,440.52
长期待摊费用摊销		490,560.00	400,686.66
无形资产摊销		840,362.00	442,153.24
董事会经费		546,494.78	468,298.00
税费		1,721,657.27	1,181,134.00
业务招待费		1,198,990.61	1,283,106.90
研究与开发费用		11,382,173.48	5,294,396.96
其他		591,436.10	321,142.94
	合计	72,498,871.57	56,637,221.37

（三十三）财务费用

	项目	本期金额	上期金额
利息支出		5,144,252.94	4,914,387.66
减：利息收入		1,516,322.72	565,489.41
减：汇兑收益		14,471.80	19,820.02
加：结算手续费		99,736.26	134,502.91
	合计	3,713,194.68	4,463,581.14

（三十四）资产减值损失

	项目	本期金额	上期金额
坏账损失		14,136,951.81	7,633,199.02
	合计	14,136,951.81	7,633,199.02

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80

（三十五）营业外收入

1．营业外收入明细

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计	246,081.93	187,330.45	246,081.93
其中：固定资产处置利得	246,081.93	187,330.45	246,081.93
政府补助	7,336,959.05	6,862,860.45	5,196,900.00
其他	40,976.03	51,182.71	40,976.03
合计	7,624,017.01	7,101,373.61	5,483,957.96

2．政府补助明细

项目	本期金额	上期金额	与资产相关/与收益相关
企业并购专项资金	3,096,900.00		与收益相关
财政贴息		722,000.00	与收益相关
软件产品超税负返还款	2,140,059.05	4,935,860.45	与收益相关
创新型中小企业补助		200,000.00	与收益相关
“技术创新专项资金”补助		1,000,000.00	与收益相关
沈阳市科学技术局专利奖		5,000.00	与收益相关
基于大数据模式下的健康云服务平 台专项补助	2,100,000.00		与收益相关
合计	7,336,959.05	6,862,860.45

（三十六）营业外支出

项目	本期金额	上期金额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	1,353.25	32,368.97	1,353.25
其中：固定资产处置损失	1,353.25	32,368.97	1,353.25
其他	1,258.37	76.67	1,258.37
合计	2,611.62	32,445.64	2,611.62

（三十七）所得税费用

1．所得税费用的组成

	项目	本期金额	上期金额
当期所得税费用		8,442,133.61	6,401,819.49
递延所得税费用		-2,590,805.58	-1,489,295.06

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81

项目	本期金额	上期金额
合计	5,851,328.03	4,912,524.43

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	64,124,151.02
按法定/适用税率计算的所得税费用	9,618,622.65
子公司适用不同税率的影响	-2,643,459.78
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	123,370.43
研发费用加计扣除的影响	-1,717,322.88
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响	470,117.61
所得税费用	5,851,328.03

（三十八）其他综合收益

本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他

综合收益当期转出计入当期损益的金额，详见本附注五、（二十六）。

（三十九）现金流量表项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金

	项目	2015	年度金额	2014	年度金额
收到的利息收入			1,326,649.25		565,489.41
收到的备用金			670,157.89
收到的往来款			2,403,704.64		193,068.81
收到的政府补助			8,006,900.00		4,027,000.00
	合计		12,407,411.78		4,785,558.22

2．支付的其他与经营活动有关的现金

	项目	2015	年度金额	2014	年度金额
支付的手续费			99,736.26		134,502.91
支付的备用金					134,777.07

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82

项目	2015	年度金额	2014	年度金额
支付的差旅费、办公费等		24,875,425.31		27,336,790.80
支付的保证金		1,686,486.08		6,780,295.37
支付的往来款		856,087.01		6,006,489.79
支付的招待费		2,066,657.34		2,805,352.72
其他		754,468.40		61,774.33
合计		30,338,860.40		43,259,982.99

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目	2015	年度金额	2014	年度金额
收到票据保证金		1,619,149.64
收到的非公开发行股票股份认购保证金				1,300,000.00
合计		1,619,149.64		1,300,000.00

4．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2015	年度金额	2014	年度金额
支付票据及保函保证金		1,326,129.47		1,578,330.00
支付股票发行费用		1,142,327.47
合计		2,468,456.94		1,578,330.00

（四十）现金流量表补充资料

1．补充资料

补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	58,272,822.99	58,252,291.22
加：资产减值准备	14,136,951.81	7,633,199.02
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	9,274,317.23	6,599,330.88
无形资产摊销	840,362.00	442,153.24
长期待摊费用摊销	504,710.94	442,353.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列）	-246,081.93	154,961.48
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,353.25
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	5,144,252.94	4,903,193.13
投资损失（收益以“－”号填列）

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83

补充资料	本期金额	上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-2,579,892.38	-1,498,528.81
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	457,855.73	9,398.77
存货的减少（增加以“－”号填列）	-6,313,776.11	-7,839,333.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-98,048,235.64	-89,715,668.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	71,529,021.12	-6,392,799.18
其他
经营活动产生的现金流量净额	52,973,661.95	-27,009,449.76
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	315,066,783.90	136,696,414.88
减：现金的期初余额	136,696,414.88	170,129,083.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	178,370,369.02	-33,432,669.05

2．现金和现金等价物构成情况

项目	本期金额	上期金额
一、现金	315,066,783.90	136,696,414.88
其中：库存现金	118,530.86	123,295.08
可随时用于支付的银行存款	307,350,227.90	128,776,843.40
可随时用于支付的其他货币资金	7,598,025.14	7,796,276.40
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	315,066,783.90	136,696,414.88

（四十一）所有权或使用权受到限制的资产

	项目	期末账面价值	受限原因
货币资金		8,924,154.61	保证金【详见五、（一）、3】
应收账款		130,000,000.00	质押【详见十、（一）】
	合计	138,924,154.61

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84

（四十二）外币货币性项目

1．外币货币性项目

项	目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金		991,457.03	6.4936	6,438,125.37
应收账款		1,265,083.38	6.4936	8,214,945.44
预付账款		200,000.00	6.4936	1,298,720.00
其他应收款		57,000.00	6.4936	370,135.20
其他应付款		193,598.00	6.4936	1,257,147.97

本公司外币货币性项目对应外币均系美元。

• 2．境外经营实体的说明

本公司之控股子公司享云科技公司的主要经营地在美国，根据美国当地法 律，记账本位币为美元。

六、合并范围的变更

非同一控制下企业合并

（一）本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得比例（%）	股权取得方式
上海米健信息技术有限公 司	2015-10-31	127,500,000.00	51.00	收购股权

（续表）

被购买方名称	购买日	购买日的确定依 据	购买日至期末 被购买方的收入	购买日至期末 被购买方的净利润
上海米健信息技术有限公 司	2015-10-31	取得控制权	27,277,330.69	19,346,206.14

苏州易健医疗信息技术有限公司和北京米东信息技术有限公司系上海米健 信息技术有限公司之子公司，本次合并报表将其纳入合并范围。

（二）合并成本及商誉

合并成本	上海米健信息技术有限公司
—现金	127,500,000.00
—非现金资产的公允价值

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85

—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计	127,500,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	1,374,962.31
商誉金额	126,125,037.69

大额商誉形成的主要原因：

公司收购上海米健信息技术有限公司 51%股权，合并成本为 127,500,000.00 元。购买日，上海米健信息技术有限公司可辨认净资产公允价值为 1,374,962.31 元，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 126,125,037.69 元确认为商誉。

（三）被购买方于购买日可辨认资产、负债

合并成本	上海米健信息技术有限公司
	购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 货币资金 应收款项 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 无形资产 开发支出 负债： 应付款项 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其他流动负债 递延所得税负债 净资产	12,290,538.36 9,071,790.27 692,111.76 692,111.76 1,412,810.63 1,412,810.63 1,160,176.58 1,160,176.58 857,626.63 857,626.63 1,484,957.83 1,484,957.83 588,778.65 588,778.65 3,085,270.00 140,049.76 3,008,806.28 2,735,278.43 9,550,577.30 9,067,765.09 114,151.11 114,151.11 3,681,615.44 3,681,615.44 888,471.86 888,471.86 167,949.14 167,949.14 2,685,577.54 2,685,577.54 1,530,000.00 1,530,000.00 482,812.21 2,739,961.06 4,025.18

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86

减：少数股东权益	43,956.54	43,956.54
取得的净资产	2,696,004.52	-39,931.36

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

公司根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的国融兴华评报字[2015] 第550015 号评估报告确定购买日上海米健信息技术有限公司的可辨认资产、负 债公允价值。

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质	持股比例(%) 取得方式 直接 间接
沈阳荣科全濠科技有限公司 沈阳 沈阳 软件服务 辽宁荣科金融服务有限公司 铁岭 铁岭 软件服务 北京荣科爱信科技有限公司 北京 北京 技术服务 享云科技公司 美国 美国 软件服务 上海米健信息技术有限公司 上海 上海 软件服务 苏州易健医疗信息技术有限 公司 苏州 苏州 软件服务 北京米东信息技术有限公司 北京 北京 软件服务	70.00 投资 100.00 投资 100.00 投资 50.87 收购（非同一控制下的企业合并） 51.00 收购（非同一控制下的企业合并） 51.00 收购（非同一控制下的企业合并） 28.05 收购（非同一控制下的企业合并）

2．重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东的 持股比例(%)	本期归属于 少数股东的损益	本期向少数股东宣 告分派的股利	期末少数股东 权益余额
享云科技公司	49.13	-1,758,795.76		7,357,277.96
上海米健信息技术有限公司	49.00	9,442,476.39		10,807,475.14

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额

子公司名称	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负 债	负债合计
享云科技公司	14,064,781.56	2,352,193.55	16,416,975.11	1,441,852.06		1,441,852.06
上海米健信息技术有限公司	27,087,908.33	4,243,473.86	31,331,382.19	11,989,693.94		11,989,693.94

（续表）

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87

子公司名称	期初余额
	流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
享云科技公司 上海米健信息技术有限公司	17,676,917.52 2,066,789.66 19,743,707.18 2,115,460.68 2,115,460.68

（续表）

子公司名称	本期金额
	营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
享云科技公司 上海米健信息技术有限公司	8,248,555.57 -3,579,881.46 -2,653,123.45 2,605,456.94 31,548,862.21 11,896,840.62 11,896,840.62 731,114.21

（续表）

子公司名称	上期金额
	营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
享云科技公司 上海米健信息技术有限公司	9,890,595.99 2,831,521.69 2,875,133.93 -7,710,159.99

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

报告期内，本公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化的情况。

（三）在合营安排或联营企业中的权益

报告期内，本公司不存在合营企业或联营企业中的权益。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括银行存款、应收账款、预收账款、应付账款、借 款等。各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目注释。本公司的金融工 具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责 风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风 险。本公司的货币资金以及提供给客户的信用额度均会产生信用风险。

本公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的国有及其他大中型商 业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，因对方单位违约而导致的重大损 失的可能性相对较低。

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88

为降低客户信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行应收账 款账龄分析等其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。

（二）流动风险

流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时 发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流 动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变 现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预 测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债预计 1 年内到期。

（三）市场风险

市场风险是指因利率、汇率以及其他市场因素变动而引起金融工具的公允价 值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。影响本公司业务的市场风 险主要包括汇率风险及利率风险。

1．汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生 波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，境外子公司享云科技公司以 美元进行结算。除境外子公司享云科技公司以外，本公司的主要业务活动以人民 币计价结算，由于外币金融资产和负债占总资产比重较小，享云科技公司目前的 财务状况及经营成果对本公司合并财务报表不构成重大影响，汇率风险对本公司 的经营不构成重大影响。本公司将密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响， 并将对未来单项大额外汇业务具体制定方案以规避外汇风险。

2．利率风险

本公司的带息资产主要为银行存款。由于银行存款主要为短期性质并且所涉 及的利息金额并不重大，管理层认为市场存款利率的波动对财务报表的影响并不 重大。

本公司的利率风险产生于银行借款等计息借款。浮动利率计息的借款导致本 公司产生现金流量利率风险，而固定利率计息的长期借款导致本公司产生公允价 值利率风险。本公司主要根据当时的市场环境来决定使用固定利率或浮动利率借 款的政策。 如果利率上升会增加新增借款的成本以及本公司尚未偿还的以浮动

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89

利率计息的借款的利息支出，会对本公司的财务状况产生重大的不利影响。管理 层持续监控本公司利率水平并依据最新的市场状况及时做出调整。

九、关联方关系及其交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响， 以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

（一）本公司的主要股东情况

股东名称	期末余额 期初余额
	出资额 持股比例(%)表决权比例(%) 出资额 持股比例(%) 表决权比例(%)
崔万涛 付艳杰	91,207,698.00 28.38 28.38 39,266,714.00 28.87 28.87 91,207,698.00 28.38 28.38 39,266,714.00 28.87 28.87

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注七、（一）。

（三）本公司的其他关联方情况

	其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
付永全		本公司法定代表人、总经理、本公司股东付艳杰之兄
李秀峰		本公司股东付艳杰家庭成员
张桂娟		本公司股东崔万涛家庭成员

（四）关联交易情况

1．关联方担保情况

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日担保是否已经履行完毕
付艳杰、李秀峰、崔万涛、 张桂娟	荣科科技股份有限公司	130,000,000.00	2015-4-30	2016-4-27 否

付艳杰及其配偶李秀峰与崔万涛及其配偶张桂娟分别与上海浦东发展银行

股份有限公司沈阳分行（以下简称浦发银行）签订《最高额保证合同》，为公司 与浦发银行在自 2015 年 4 月 30 日至 2016 年 4 月 27 日止的期间发生的各类融资 业务提供最高额不超过人民币 13,000.00 万元连带责任保证。

2．关键管理人员报酬

单位：万元

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90

2015 年度发生额

2014 年度发生额

项目

关键管理人员薪酬

415.16

355.68

十、承诺及或有事项

（一）公司与上海浦东发展银行股份有限公司沈阳分行（以下简称浦发银行） 签订应收账款质押合同，以其在 2015 年 4 月 28 日至 2016 年 4 月 27 日的期间内 发生的（包括已发生和将发生的）所有应收账款在 2015 年 4 月 30 日至 2016 年 4 月 27 日期间内为公司与浦发银行办理的各类融资业务提供最高额不超过人民 币 13,000.00 万元的质押担保，截至 2015 年 12 月 31 日止，尚未归还借款余额为 1,284.11 万元，前述质押依然存在。

（二）除上述事项外，截至 2015 年 12 月 31 日止，公司无应披露的其他重 大承诺及或有事项。

十一、资产负债表日后事项的非调整事项

（一）2016 年 2 月 14 日，公司董事会发布《重大事项停牌公告》，公司正 在筹划以发行股份及现金支付相结合的交易方式收购某医疗信息化软件企业事 宜，预计交易金额不超过 6 亿元。该收购事项涉及重大资产重组，尚存在不确 定性。

（二）根据公司 2016 年 3 月 2 日召开的第二届董事会第二十五次会议审议 通过的《关于发起设立健康数据产业基金的议案》以及《沈阳荣科融拓健康数据 产业股权投资合伙企业合伙协议》，本公司与北京融拓创新投资管理有限公司共 同出资设立沈阳荣科融拓健康数据产业股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简 称产业基金），本公司作为产业基金的延后分配有限合伙人，使用自有资金认缴 劣后级份额为 5,000 万元。截至本财务报告批准报出日止，产业基金已设立。

（三）根据公司 2016 年 3 月 29 日召开的第二届董事会第二十六次会议审议 通过的《2015 年度利润分配预案》，拟以截止 2015 年 12 月 31 日公司总股本 321,429,652 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.35 元（含税），合计 派发现金红利 11,250,037.82 元。该分配预案尚需提交 2015 年度股东大会审议。

（四）除以上事项外，公司无应披露的资产负债表日后事项的非调整事项。 十二、其他重要事项

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91

（一）前期会计差错更正

本报告期内，公司未发现重大前期会计差错事项。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分 能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组 成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得 该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括：数据中心第三方服务、行业信息化解决方案、金融 IT 外包服务以及其他。

本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

2．报告分部的财务信息

项目	数据中心第三方服务	行业信息化解决方 案	金融IT 外包服 务	其他	合计
主营业务收入	345,666,208.24	83,849,545.62	111,856,808.80	500,407.58	541,872,970.24
主营业务成本	268,574,427.22	24,916,548.93	78,843,865.81	329,411.26	372,664,253.22
资产总额		1,070,124,752.53			1,070,124,752.5
					3
负债总额		195,359,987.12			195,359,987.12

由于本公司及各子公司均有上述各报告分部的相关业务，故本公司的资产总 额与负债总额未按报告分部进行划分。

（三）其他

2015 年 10 月 21 日，根据公司第二届董事会第二十四次会议审议通过的《关 于注销控股子公司沈阳荣科全濠科技有限公司的议案》，公司拟注销子公司沈阳 荣科全濠科技有限公司。截至 2015 年 12 月 31 日止，相关注销工作尚未完成， 本次注销预期不会对公司整体业务发展和盈利水平产生重大的影响。

十三、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

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92

1．应收账款分类披露

（1）应收账款按种类列示

种类	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收 账款	415,874,076.65 100.00 27,322,007.90 6.57 388,552,068.75
合计	415,874,076.65 100.00 27,322,007.90 6.57 388,552,068.75

（续表）

种类	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账 款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收 账款	325,799,044.52 100.00 14,742,149.46 4.52 311,056,895.06
合计	325,799,044.52 100.00 14,742,149.46 4.52 311,056,895.06

（2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。

（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款如下

期末余额

账龄	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年	273,396,783.08 65.74 5,467,935.66 95,290,512.12 22.91 4,764,525.61 37,947,756.61 9.12 11,384,326.98 5,693,334.06 1.37 2,846,667.03

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93

期末余额

账龄	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
4至5年 5年以上	3,435,690.78 0.83 2,748,552.62 110,000.00 0.03 110,000.00
合计	415,874,076.65 100.00 27,322,007.90

• （4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。

• 2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本报告期计提坏账准备金额 12,579,858.44 元；本报告期无收回或转回坏账 准备情况。

• 3．本报告期无实际核销的应收账款。

• 4．应收账款金额前五名单位情况

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额 合计数的比例(%)	坏账准备
沈阳市皇姑区教育局	36,541,430.00	8.78	1,705,664.50
抚顺银行股份有限公司	26,822,100.00	6.45	536,442.00
锦州市教育信息中心	18,998,880.00	4.57	379,977.60
辽宁省卫生厅	16,786,000.00	4.04	4,145,800.00
辽阳银行股份有限公司	12,239,842.00	2.94	557,270.97
合计	111,388,252.00	26.78	7,325,155.07

（二）其他应收款

• 1．其他应收款分类披露

• （1）其他应收款按种类列示

种类	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	12,671,690.21 100.00 2,661,802.01 21.01 10,009,888.20
合计	12,671,690.21 100.00 2,661,802.01 21.01 10,009,888.20

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94

（续表）

种类	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收 款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款	14,544,681.28 100.00 2,498,720.08 17.18 12,045,961.20
合计	14,544,681.28 100.00 2,498,720.08 17.18 12,045,961.20

• （2）报告期内，公司无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

• （3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款如下

账龄	期末余额
	账面余额 坏账准备 金额 比例(%)
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上	7,379,262.51 58.24 147,585.25 2,376,246.20 18.75 118,812.31 355,081.50 2.80 106,524.45 1,361,100.00 10.74 1,088,880.00 1,200,000.00 9.47 1,200,000.00
合计	12,671,690.21 100.00 2,661,802.01

• （4）报告期内，公司无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收

款。

• 2．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本报告期计提坏账准备金额 163,081.93 元；本报告期无收回或转回坏账准备 情况。

• 3．本报告期无实际核销的其他应收款。

• 4．其他应收款按款项性质分类情况

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款项性质

期末余额

期初余额

95

款项性质	期末余额		期初余额
备用金		460,793.11	1,256,418.51
保证金、抵押金等		10,452,582.37	11,478,373.15
代垫及代付款项		1,745,072.24	1,713,063.46
其他		13,242.49	96,826.16
合计		12,671,690.21	14,544,681.28

6．其他应收款金额前五名单位情况

					占其他应收款
单位名称	款项性质	期末余额		账龄	期末余额合计	坏账准备
					数的比例(%)
			1	年以内
中国刑事警察学院	履约保证金	1,451,054.19	1	至2年	11.45	85,435.25
			2	至3年
辽宁东方瑞德建筑装饰工程有限 公司	垫付款	1,200,000.00	5	年以上	9.47	1,200,000.00
沈阳市苏家屯区公共资源交易中 心	投标保证金、 履约保证金	1,123,000.00	1	年以内	8.86	22,460.00
德惠市教育技术服务中心	履约保证金	742,000.00	1	年以内	5.86	14,840.00
辽宁轨道交通职业学院	履约保证金	670,000.00	4	至5年	5.29	536,000.00
合计		5,186,054.19			40.93	1,858,735.25

（三）长期股权投资

1．长期股权投资账面价值

被投资单位	期末余额 期初余额
	账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值
对子公司投资	206,618,996.08 206,618,996.08 79,118,996.08 79,118,996.08
合计	206,618,996.08 206,618,996.08 79,118,996.08 79,118,996.08

2．对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减 少	期末余额	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
沈阳荣科全濠科技有限公 司	3,500,000.00			3,500,000.00
辽宁荣科金融服务有限公 司	40,000,000.00			40,000,000.00
北京荣科爱信科技有限公 司	20,000,000.00			20,000,000.00
享云科技有限责任公司	15,618,996.08			15,618,996.08

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96

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减 少	期末余额	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
上海米健信息技术有限公
司		127,500,000.00		127,500,000.00
合计	79,118,996.08	127,500,000.00		206,618,996.08

3．长期股权投资期末余额较期初余额增加 127,500,000.00 元，增幅 161.15%，

主要系本公司报告期内收购子公司所致，详见本附注六。

（四）营业收入及营业成本

项目	本期金额	上期金额
主营业务收入	502,208,811.44	388,438,342.82
其他业务收入
营业收入合计	502,208,811.44	388,438,342.82
主营业务成本	359,676,909.89	255,999,796.15
其他业务成本
营业成本合计	359,676,909.89	255,999,796.15

十四、补充资料

（一）当期非经常性损益表

项目	金额	说明
非流动资产处置损益	244,728.68
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外）	5,196,900.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金

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项目	金额	说明
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	39,717.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额	822,654.09
少数股东权益影响额（税后）
合计	4,658,692.25

（二）净资产收益率和每股收益

报告期利润 加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
	基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.86 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7.14	0.1707 0.1707 0.1550 0.1550

荣科科技股份有限公司

2016 年 3 月 29 日

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