BRIGHT — Interim / Quarterly Report 2014

Nov 14, 2014

佰鴻工業股份有限公司及其子公司

$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

$\hat{\mathbf{r}}$

合併財務季報告

民國一〇三年及一〇二年三月三十一日 (內附會計師核閱報告)

$\sim$

$\sim 10^{-11}$

公司地址:新北市板橋區和平路19號2樓 電話: (02)2959-1090

$\mathcal{F}{\mathcal{A}}$ , $\mathcal{F}{\mathcal{A}}$

$\mathcal{L}_{\rm{max}}$

項	目	頁 次
一、封 面		1
錄 二、目		$\overline{2}$
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		$\overline{4}$
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 - 10$
(四)重大會計政策之彙總說明		$10 - 11$
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	11
(六)重要會計項目之說明		$12 - 23$
(七)關係人交易		$24 - 25$
(八)質押之資產		25
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		26
(十)重大之災害損失		26
(十一)重大之期後事項		26
$(+) =$ )其 他		26
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊		$26 - 28$
2.轉投資事業相關資訊		28
3.大陸投資資訊		$28 - 29$
(十四)部門資訊		29

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\alpha}d\theta.$

$\sim$

$\alpha$ .

$\mathbb{R}^3$

$\bar{\bar{z}}$

$\sim$ 2 $\sim$

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$

$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right)$

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\right)\frac{1}{\sqrt{2}}\right)\frac{1}{\sqrt{2}}\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\mu\,d\$

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.

Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 Fax 偉真 +886 (2) 8101 6667 Internet 綱址 www.kpmg.com.tw

會計師核閱報告

佰鴻工業股份有限公司董事會 公鑒:

佰鴻工業股份有限公司及其子公司民國一〇三年及一〇二年三月三十一日之合併資產負債 表, 暨民國一〇三年及一〇二年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表 及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱 ,規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則 查核,故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

佰鴻工業股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司,係依該等被投資公司同期 間未經會計師核閱之財務季報告為依據,民國一〇三年及一〇二年三月三十一日其資產總額分 別為798,509千元及918,284千元,分別佔合併資產總額之21%及17%,負債總額分別為146,152 千元及200,955千元,分別佔合併負債總額之18%及8%;民國一〇三年及一〇二年一月一日至 三月三十一日其綜合損失總額分別為43,617千元及29,020千元,分別佔合併綜合損益之(256)% 及(318)%。

除第三段所述者外,佰鴻工業股份有限公司及其子公司民國一〇三年及一〇二年三月三十 一日採用權益法之投資分別為131,866千元及195,922千元,暨民國一〇三年及一〇二年一月一日 至三月三十一日相關採用權益法之關聯企業及合資損失之份額分別為336千元及4,329千元,係 依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

依本會計師核閱結果,除第三段及第四段所述該等子公司及被投資公司財務季報告倘經會 計師核閱,對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併 財務季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之 國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

安侯建業聯合會計師事務所 2月点 計 師: 會

證券主管機關 金管證審字第0990013761號 核准簽證文號 金管證審字第1010004977號 民國一〇三年五月六 日

		單位:新台幣千元	102.3.31 102.12.31 103.3.31	$\sqrt{6}$ 蘏 쉒 $\sqrt{6}$ 鎮 셲 $\mathcal{N}_0$ 颖 셲	18,492 6,000 S	368,152 423,301 397,152	72,314 49,171 52,061	$\mathcal{L}$ 72,529 205,275 218,477	18,169 7,839 8,875	35 1,900,000	17,917 9,500 9,500	46 2,467,573 $^{18}$ 695,086 $\frac{8}{2}$ 692,065		59,658 2 52,533 50,158	12,802 4,459 4,459	54,326 43,109 43,443	1,444 4,370 14,293	128,230 104,471 112,353	48 2,595,803 $\overline{21}$ 799,557 $\overline{21}$ 804,418		36 1,966,742 52 1,966,742 52 1,966,742	∞ 451,409 12 451,680 12 452,846	$\circ$ 315,706 $\overline{10}$ 366,707 $\overline{0}$ 378,735	$\Omega$ (110, 067) $\Omega$ (97, 230) $\Omega$ (76, 411)	48 2,623,790 72 2,687,899 $\overline{2}$ 2,721,912	4 228,450 269,573 252,696	52 2,852,240 79 2,957,472 79 2,974,608	$\frac{100}{2}$ 5,448,043 100 3,757,029 $\frac{100}{2}$ 3,779,026
民國一〇三年及一〇二年三月三十—日僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核	佰鸿工業股份有限公司及其子公司	E 三十一日及三月三十一 在出市民		負債及權益 流動負債:	短期借款(附註六(九)) 2100	應付票據及帳款 2170	應付帳款-關係人(附註七(一)) 2180	其他應付款及其他流動負債(附註六(十二)) 2200	當期所得稅負債 2230	一年內得賣回之可轉換公司債(附註六(十一)) 2321	一年內到期之長期借款(附註六(十)) 2322		非流動負債:	長期借款(附註六(十)) 2540	遞延所得稅負債 2570	應計退休金負債 2640	其他非流動負債 2600		負債合計	歸屬母公司業主之權益:(附註六(十六))	股本 3100	資本公積 3200	未分配盈餘 3300	其他權益項目 3400		非控制權益 36XX	模益總計	負債及權益總計
	合併資產負債表	$\mathcal{Q}$		$rac{26}{47}$				$\overline{15}$				$\infty$			$\mathbf{z}$	74					$\overline{19}$				26			$\frac{100}{20}$
		Ш ١	102.3.31	.,566,661 幽		3,177	43,254	813,213	7,309	2,940	26,251	462,810		48,609	83,270	1,057,494		195,922	42,125	5,518	1,062,335	42,830	37,246	4,573	1,390,549			5,448,043
				$\frac{8}{20}$				26				$\overline{10}$		S	2	64				ε	26				36
		民國一〇三年三月三十	102.12.31	$\frac{1}{729,172}$ 쉐				973,220	56,197	9,456	18,076	361,488		183,059	98,020	2,428,688		135,026	38,040	105,518	959,937	46,785	40,821	2,214	1,328,341			3,757,029 100
				$\frac{36}{8}$		$\infty$		22				$\overline{10}$		$\sim$	$\tilde{\phantom{a}}$	66		ε	2	ξ	24				34
			103.3.31	新 598,965 쉐 ۱s		300,256		825,711	55,825	13,572	18,445	359,664		203,504	118,355	2,494,297		131,866	58,773	105,518	896,187	46,785	42,502	3,098	1,284,729			8 3,779,026 100
				資 現金及約當現金(附註六(一))	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	(附註六(二))	持有至到期日金融資產-流動(附註六(二))	應收票據及帳款淨額(附註六(三))	應收帳款-關係人淨額(附註六(三)及七(一))	應收建造合約款(附註六(四))	當期所得稅資產	存貨(附註六(五))	其他金融資産-流動(附註六(三)、六(八)、七(一)	及八)	预付款项及其他流動資產(附註七(一))		非流動資產:	採用權益法之投資(附註六(六))	備供出售金融資產-非流動(附註六(二))	以成本衛量之金融資產-非流動(附註六(二))	不動產、廠房及設備(附註六(七)及八)	逃延所得稅資產	存出保證金(附註八)	其他非流動資產				資產總計
				1100	1110		1130	1170	1180	1190	1220	1310	1476		1470			1550	1523	1543	1600	1840	1920	1900

HENN 會計主管:

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鸿工業股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一〇三年及一〇二年行用一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

			103年1月至3月		102年1月至3月
			額 金	%	金 額	%
4000	營業收入:
4110	銷貨收入(附註七(一))	\$	541,334	96	633,112	102
4520	工程收入(附註六(四))		26,350	5	3,404	$\mathbf{1}$
4170	減:銷貨退回及折讓		6,057	$\mathbf{1}$	18,670	$_{3}$
			561,627	100	617,846	100
5000	營業成本:
5110	銷貨及工程成本(附註六(四)、六(五)、七(一)及十二)		471,212	84	534,635	87
5900	營業毛利		90,415	16	83,211	13
6000	營業費用(附註十二):
6100	推銷費用		18,278	3	14,403	3
6200	管理費用		88,694	16	55,654	8
6300	研究發展費用		5,770	-1	6,888	-1
	營業費用合計		112,742	20	76,945	12
6900	營業淨利(損)		(22, 327)	(4)	6,266	$\mathbf{1}$
7000	營業外收入及支出:
7010	其他收入		11,108	2	3,765	$\mathbf{1}$
7100	利息收入		976	-	1,122
7110	租金收入		2,365	$\overline{\phantom{a}}$	2,890	$\omega$
7230	外幣兌換利益(損失)淨額		8,029	$\mathbf{1}$	47,251	8
7770	採用權益法認列之關聯企業及合資利益(損失)之份額(附註六(六))		(336)	$\overline{\phantom{a}}$	(4,329)	(1)
7050	財務成本一利息費用(附註六(十一))		(528)	$\equiv$	(8,087)	(1)
7590	其他支出		(460)		(1, 468)
7670	減損損失(附註六(二))				(58,000)	(10)
			21,154	3	(16, 856)	(3)
7900	税前淨損		(1, 173)	(1)	(10, 590)	(2)
7950	減:所得稅費用(附註六(十五))		2,284	$\blacksquare$	12,719	$\overline{2}$
8200	本期淨損		(3, 457)	(1)	(23,309)	(4)
8300	其他綜合損益:					$\mathbf{1}$
8310	國外營運機構財務報告換算之兌換差額		(743) 20,732	$\overline{\phantom{a}}$	4,764 24,284	4
8325	備供出售金融資產之未實現評價利益(損失)			$\overline{4}$
8370	採用權益法認列之關聯企業及合資其他綜合損益之份額		486	-	1,451 (1,936)
8399	減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅(附註六(十五))		20,475	$\overline{4}$	32,435
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	S	17,018	3	9,126	$\overline{5}$ 1
8500	本期综合损益總額
8600	本期淨利(損)歸屬於:	\$	12,028	$\overline{2}$	(12, 496)	(2)
8610	母公司業主		$(15,485)$ (3)		(10, 813)
8620	非控制權益		(3, 457)	$\frac{1}{2}$	(23,309)	(2) (4)
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$	32,847	6	19,353	3
8720	非控制權益		(15,829)	(3)	(10, 227)	(2)
			17,018	3	9,126	$\overline{\mathbf{r}}$
	每股盈餘(虧損)(附註六(十八))
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)			0.06		(0.06)
9850	稀釋每股盈餘(元)			0.06		(0.06)

(請詳閱後附合併財務季報告附註) 33 經理人: MELEL

口 ١ $\dotplus$
١١ļ 冚 月 公 ١ı
審計準則查核 $\overline{r}$ 뻬 E
司及其 昭小説 шr $\overline{\mathcal{A}}$
$\pm 4t$
業 年及 図 Н 寒
僅經核 $\mathbf{u}$ 何 ∩
孄 民

$\ddot{\phantom{a}}$

$\tilde{\sigma}$

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

								Ē 其他權益項
				保留盈餘
	普通股		法定盈	別盈	未分配		换算之兑换	融商品未		公司	非控制
	$\frac{1}{\ast}$ 贬	資本公積	餘公積	餘公積	橡 嘲	忐 企	簿 差	쎪 (損) 現	$\frac{1}{40}$ $\Leftrightarrow$	植益總計	쎠 葉	權益總額
	1,966,742	448,222	362,336		193,467	328,202	(2,911)	139,005	141,916	2,601,250	238,677	2,839,927
民國一〇二年一月一日餘額 本期淨損					(12, 496)	(12, 496)				12,496	10,813	(23, 309)
本期其他綜合損益	$\blacksquare$						5,629	26,22	31,849	31,849	586	32.435
本期綜合損益總額					(12.496)	12,496	5.629	26,220	31,849	19,353	10.227	9.126
工認股權酬勞成 員	ı	3.187	ı		l				ı		I	3.187
民國一〇二年三月三十一日餘額	1,966,742	451,409	362,336	159,333	(205,963)	315,70		112,785		2,623,790	228,45	2,852,240
民國一○三年一月一日餘額	\$1,966,742	451,680	198,704	59,333	8,670	366,707	7,563	(104, 793)	(97, 230)	2,687,899	269,573	2,957,472
本期淨利					12,028	12,028			ı	12,028	(15, 485)	(3,457)
本期其他綜合損益	$\mathbf{I}$							20,73	20,819	20,819	(344)	20,475
本期綜合損益總額	ı				12.02	12,028		20.73	20,819	32,847	15,829	17.018
員工認股權酬勞成本		1,166										1,166
非控制權益增減	i.	$\overline{1}$	ı								(1,048)	1,048
民國一○三年三月三十一日餘額	\$1,966,742	452,846	198,704	159,333	20,698	378,735	7,65	(84, 061	(76, 41]	2,721,912	252,696	2,974,608

HEIME 會計主管:

(請錯關後附合併財務季報告附註)
[所] 日
[[口] 三] $\begin{array}{c}\n\sim 6\n\end{array}$ 經理人:

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鴻工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一〇三年及一〇三年卫月山日至三月三十一日

單位:新台幣千元

		103年1月至3月	102年1月至3月
營業活動之現金流量:
本期税前淨損	\$	(1, 173)	(10, 590)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊及攤銷費用		71,347	65,683
呆帳費用提列(轉列收入)數		14,329	15,940
利息費用		528	8,087
利息收入		(976)	(1, 122)
股份基礎給付酬勞成本		1,166	3,187
採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額		336	4,329
金融資產減損損失			58,000
不影響現金流量之收益費損項目合計		86,730	154,104
與營業活動相關之資產及負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據及帳款減少(增加)		133,552	(10,681)
應收建造合約款減少(增加)		(4,116)	357
透過損益按公允價值衡量之金融資產減少(增加)		(300, 256)	895,879
存貨減少(增加)		1,824	(54, 553)
預付款項及其他流動資產減少(增加)		(20, 335)	176,519
其他金融資產一流動減少(增加)		(18, 204)	(2,187)
		(207, 535)	1,005,334
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據及帳款增加(減少)		(23, 259)	73,108
應計退休金負債增加(減少)		334	321
應付費用及其他流動負債增加(減少)		13,487	1,154
		(9, 438)	74,583
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		(216,973)	1,079,917
調整項目合計		(130, 243)	1,234,021
營運產生之現金流入(流出)		(131, 416)	1,223,431
收取之利息		976	1,122
支付之利息		(528)	(563)
支付所得稅		(1,617)	(796)
營業活動之淨現金流入(流出)		(132, 585)	1,223,194
投資活動之現金流量:
持有至到期日金融資產減少(增加)			8,006
收取之股利		3,342	1,096
取得不動產、廠房及設備		(6, 815)	(7,661)
存出保證金減少(增加)		(1,681)	30,556
其他金融資產一流動減少(增加)		(2, 241)	268,601
其他非流動資產減少(增加)及其他		9,067	5,401
非控制權益變動		(1,048)
投資活動之淨現金流入(流出)		624	305,999
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(減少)		6,000	11,813 (5,291)
償還長期借款		(2,375)	6,522
籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響		3,625 (1, 871)	1,540
		(130, 207)	1,537,255
本期現金及約當現金增加(減少)數		729,172	1,029,406
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額	S	598,965	2,566,661

董事長:

$\tilde{\mathcal{A}}$

$\bar{R}$

會計主管:

民國一〇三年及一〇二年三月三十一日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鴻工業股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一〇三年及一〇二年三月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佰鴻工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十年六月設立,本公司民國一〇 三年三月三十一日合併財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公 司」)。合併公司主要經營業務為發光二極體指示燈、顯示器及其他延伸產品之製造及銷售 業務與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統之工程專案。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一〇三年五月六日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之2013年版國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一〇三年四月三日金管證審 字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國一〇四年起全面採用經金管會 認可並發布生效之2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第九號「金 融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

$\sim$ . And the $\sim$

	1ASB發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比 較揭露對首次採用者之有限度豁免」	2010年7月1日
國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用 者固定日期之移除」	2011年7月1日
國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產之移轉」	2011年7月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債之 互抵」	2013年1月1日
國際財務報導準則第10號「合併財務報表」	2013年1月1日 (投資個體於 2014年1月1日 生效)
國際財務報導準則第11號「聯合協議」	2013年1月1日
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2013年1月1日
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」	2013年1月1日
國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅︰標的資產之回收」	2012年1月1日
國際會計準則第19號之修訂「員工福利」	2013年1月1日

IASB發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014年1月1日
國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

經評估後合併公司認為除下列各項外,適用2013年版國際財務報導準則將不致 對合併財務季報告造成重大變動:

1.國際會計準則第十九號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用其取 代準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報酬、刪除精算損益得採「緩衝區法」 或發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應於發生時列入其他綜合 損益、前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符合既得條件前之平均期間內 按直線法分攤認列為費用,另企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重 組成本之孰早者認列離職福利,而非僅於已明確承諾相關離職事件時,始應認列離 職福利為負債及費用等。此外增加確定福利計畫之揭露規定。

2.國際會計準則第一號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質分 類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規定 以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。 合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

3.國際財務報導準則第十二號「對其他個體之權益之揭露」

該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併 財務報告之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。合併公司將依該 準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

4.國際財務報導準則第十三號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值,建立公允價值衡量之架構,並規範公允價值衡量相關揭 露。經評估該準則對合併公司財務狀況與經營結果無重大影響,並將依規定增加公 允價值衡量相關揭露。

(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則之 影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可2013年國際財務報導 準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	IASB發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	尚未正式發布
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正 切生工具之合約更替及避險會計 之繼續:	2014年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金 管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告未包括依 照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會 認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一〇二年度合併財務 報告相同,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註四。

(二)合併基礎

合併財務季報告編製原則與民國一〇二年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民 國一〇二年度合併財務報告附註四(三)。

列入本合併財務季報告之子公司包含:

				持股比例(%)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	103.3.31	102.12.31	102.3.31
本公司	萬輝企業有限公司	發光二極體指示燈、	100 %	100 %	$100\%$
	(香港萬輝)	顯示器及電子零件之
		加工業務
本公司	Bright Wonder Electronics Corp. (Bright Wonder (Mauritius))	投資控股公司	$100 \%$	100 %	100 %
本公司	KoBrite Corp. (KoBrite)	投資控股公司	68 %	68 %	68 %
本公司	American Bright Optoelectronics Corp. (AB Corp.)	銷售發光二極體指示 燈及顯示器	(註1)	$($ iii $1)$	46 %
本公司	利昇國際實業有限公司 (利昇國際)	PCB板之加工	55 %	55 %	(註2)
香港萬輝	東莞佰鴻電子有限公司 (東莞佰鴻)	從事LED延伸產品之 製造及組装	$100\%$	100 %	$100 \%$

				持股比例(%)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	103.3.31	102.12.31 102.3.31
	Bright Wonder Bright Wonder Electronics LTD.	投資控股公司	56 %	56 %	56 %
(Mauritius)	(HK) (Bright Wonder (H.K.))
	Bright Wonder 東莞佰旺電子有限公司	從事LED延伸產品之	$100\%$	$100\%$	100 %
(H.K.)	(東莞佰旺)	製造及組裝
KoBrite	東莞高輝光電科技有限公司	從事LED延伸產品之	100 %	100 %	$100\%$
	(東莞高輝)	製造及組裝
KoBrite	高輝光電科技股份有限公司 (台灣高輝)	11	$100\%$	100 %	100 %
利昇國際	東莞利盛線路板有限公司 (東黃利盛)	PCB板之加工	100 %	100 %	(11)

註1: P.於民國一〇二年七月因本公司對其不具控制力,故已非為本公司之子公司,不列入合併個 謄。

註2:民國一〇二年十月二日起,合併公司因未依持股比例認購利昇國際現金增資發行新股,致取 得控制力,列入合併個體。

(三)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。

(四)員工福利

期中期間之確定福利計書退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一〇二年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一〇二年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
零用金、支票及活期存款	\$525,465	679,982	2,551,748
定期存款	73.500	49.190	14,913
	598,965		729,172 2,566,661

合併公司民國一〇三年三月三十一日、一〇二年十二月三十一日及三月三十一日 超過三個月之定期存款分別為4,016千元、5,702千元及702千元,因非屬合併公司短期 資產運用,故帳列於其他金融資產一流動項下。

(二)金融資產

1.明细如下:

		105.5.51	102.12.51	102.3.31
透過損益按公允價值衡量
金融資產一基金	S	300,256		3,177
持有至到期日之金融資產一流動				43,254
備供出售金融資產		58,773	38,040	42,125
以成本衡量之金融資產		105,518	105,518	5.518
	S	464,547	143,558	94,074
流 動	S	300,256		46,431
非 流動		164.291	143,558	47,643
		464,547	143,558	94,074

2.合併公司民國一〇二年第一季因備供出售金融資產之投資價值發生減損認列減損損 失58,000千元,影響合併公司民國一〇二年第一季其他綜合損益組成部分之重分類 調整明細如下:

$\overline{100}$

		102年第一李
備供出售金融資產公允價值淨變動數	S	(84,220)
備供出售金融資產公允價值淨變動數
重分類至損益		58,000
認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數	S	(26,220)

• 3.合併公司持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益投資,列為以成 本衡量之金融資產。

• 4.合併公司之金融資產於報導日均未有提供作質押擔保之情形。

• 固定利率存單資訊:

含息之固定利率存單於報導日之帳面金額分別為0千元、0千元及43,254千元, 其他資訊如下:

		103年第一季				102年第一季
		利率區間	到期年限		利率區間	到期年限
持有至到期日金融資產-流動					2%	102年
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款
		103.3.31	102.12.31		102.3.31
應收票據	\$	117,007	121,584			39,762
應收帳款(含關係人)		797,523	953,138			807,375
其他應收款		173,783	155,579			70,536
減:備抵呆帳		(32, 294)		(40,605)		(67, 429)
備抵銷貨折讓		(700)		(4,700)		(700)
	S	1,055,319	1,184,996			849,544
應收票據及帳款淨額(含關係人)	S	881,536	1,029,417			820,522
其他金融資產一流動		173,783	155,579			29,022
	S	1,055,319	1,184,996			849,544

1.合併公司民國一〇三年及一〇二年第一季應收票據、應收帳款(含關係人)及其他應 收款備抵呆帳之變動如下:

		$103 - 45 - 55$	$102 + 3 - 4$
1月1日餘額	S	40,605	51,519
呆帳費用提列(轉列收入)數		14.329	15.940
本期因無法收回而沖銷之金額		(22, 640)	(30)
3月31日餘額	S	32,294	67,429

2.合併公司應收票據、應收帳款(含關係人)及其他應收款以立帳日編製之帳齡分析如 $F$ :

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
150天以下	1,012,807	1,140,619	778,883
151~270天	41,297	41.524	69,965
271~365天	655	2.287	686
366天以上	560	566	10
	1,055,319	1,184,996	849,544

3.截至報導日,合併本公司應收票據、應收帳款及其他應收款均未貼現或提供作質押 擔保之情形。

(四)建造合約

合併公司係依完工百分比法認列在建合約之合約收入,並按迄今已完成工作所發 生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程度,當估計總合約成本很有 可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費用。

		103年第一李	102年度	102年第一率
當期認列為收入之合約收入金額	S	4,859	60,686	2,197
累計已發生成本	3	59,823	66,075	27,545
減:累計工程進度請款金額		46,251	56,619	24,605
因合約工作列報為資產之應收客戶 帳款總額	S	13,572	9.456	2,940

(五)存 貨

1.合併公司存貨明細如下:

		103.3.31	102.12.31	102.3.31
原料及消耗品		99,509	99,661	122,494
在製品		75,805	64,494	103,345
製成品		184,350	197,333	236,971
	S	359,664	361,488	462,810

2.合併公司存貨備抵跌價及呆滯損失金額如下:

103.3.31	102.12.31	102.3.31
\$ 136.745	134.774	126.344

3.合併公司民國一〇三年及一〇二年第一季認列營業成本明細如下:

	$103$ 年第一季	$102$ 年第一季
銷貨成本及費用	469,241	532,789
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)	1.971	1,846
	471,212	534,635

4.截至報導日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。 (六)採用權益法之投資

1.合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
關聯企業	131,866 Φ	135,026	195,922

2.合併公司民國一〇三年及一〇二年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如下:

	103年第一季 102年第一李
合併公司所享有關聯企業本期損益之份額 S		(4,329) (336)

3.擔 保

$\bullet$

截至報導日,合併公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。 (七)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下:

	Ŧ 地	房屋 及建築	機器設備	其 他	待驗設備 及未完工程	計 승
成 本 :
民國103年1月1日餘額	41,360 \$	569,284	3,008,511	362,338	23,139	4,004,632
增 添		186	770	3,855	1,719	6,530
本期重分類		20,042	236	990	(21, 268)
分 處			(254)	(1,041)		(1, 295)
匯率變動之影響		1,258	2,716	668	(83)	4,559
民國103年3月31日餘額	41,360 S.	590,770	3,011,979	366,810	3,507	4,014,426
民國102年1月1日餘額	41,360 \$	530,517	2,859,261	345,600	22,222	3,798,960
增 添		3,788	2,920	80	409	7,197
本期重分類			7,745		(7, 745)
分 處			(33)	(4, 774)		(4, 807)
匯率變動之影響		89	161	660	(238)	672
民國102年3月31日餘額	41,360 S.	534,394	2,870,054	341,566	14,648	3,802,022
舊: 折
民國103年1月1日餘額	\$	247,385	2,533,391	263,919		3,044,695
本年度折舊		8,400	56,864	5,984		71,248
本期重分類		(300)		300
處 分			(130)	(1,038)		(1, 168)
匯率變動之影響		1,017	1,148	1,299		3,464
民國103年3月31日餘額	\$	256,502	2,591,273	270,464		3,118,239
民國102年1月1日餘額	\$	187,566	2,250,121	236,121		2,673,808
本年度折舊		6,648	52,595	6,179		65,422
處 分			(40)	(606)		(646)
匯率變動之影響		(740)	164	1,679		1,103
民國102年3月31日餘額	S.	193,474	2,302,840	243,373		2,739,687
帳面價值:
民國103年1月1日	41,360 S	321,899	475,120	98,419	23,139	959,937
民國103年3月31日	41,360 \$	334,268	420,706	96,346	3,507	896,187
民國102年1月1日	41,360 S.	342,951	609,140	109,479	22,222	1,125,152
民國102年3月31日	41,360 S.	340,920	567,214	98,193	14,648	1,062,335

截至報導日,合併公司提供土地及房屋建築物作為長期借款之擔保,請詳附註八

$\sim 10^{-1}$

(八)其他金融資產一流動

	105.3.31	102.12.51	102.5.51
其他應收款	173,783	155,579	29,022
受限制資產一定期存款	25,705	21,778	18,885
三個月以上之定期存款	4,016	5,702	702
	203,504	183,059	48,609

$\overline{a}$

$1021221$

$102222$

其他應收款主要係應收代理商代收貨款。

(九)短期借款

$\mathcal{L}^{\text{max}}$

	105.5.51	102.12.91	104.3.31
銀行信用借款	6,000	$\overline{\phantom{0}}$	18,492
尚未使用額度	64.000	$\blacksquare$	381,334
利率區間	2.17%	$\overline{\phantom{0}}$	4.75%

$\sqrt{2}$

合併公司民國一〇三年一月一日至三月三十一日新增借款金額為6,000千元。另, 合併公司於民國一〇二年七月因合併主體變動,故民國一〇二年十二月三十一日已無 短期借款。

(十)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

	到期年度		103.3.31	102.12.31	102.3.31
擔保銀行借款	109	\$	59.658	62,033	69,158
擔保銀行借款	102				8,417
			59.658	62,033	77,575
減:一年內到期之長期借款			(9,500)	(9,500)	(17, 917)
計 今		S	50,158	52,533	59,658
尚未使用額度
本期利率區間				1.98%~2.62% 1.98%~2.62% 1.98%~2.33%

1.合併公司提供固定資產作為長期借款之擔保品,請詳附註八。

2.合併公司民國一〇三年及一〇二年一月一日至三月三十一日均無新增借款;民國一 ○三年及一〇二年一月一日至三月三十一日償還之金額分別為2,375千元及5,291千 元。

(十一)應付公司債

$\sim 10^{-1}$

1.合併公司於民國九十九年三月四日經股東臨時會決議以私募方式發行第一次可轉換 無擔保公司債,發行總額為1,900,000千元。

發行轉換公司債總金額	103.3.31 \$1,900,000	102.12.31 1,900,000	102.3.31 1,900,000
累積已贖回金額		$(1,900,000)$ $(1,900,000)$
應付公司債折價尚未攤銷餘額
			1,900,000
減:一年內到期之應付可轉換公司債			(1,900,000)
期末應付公司債餘額一非流動
權益組成部分一轉換權(列報於資本公積
一認股權)			88,350
	103年第一季		$102 + $ - $$
利息費用	S		7,524

2.上述可轉換公司債於民國一〇二年四月八日到期,因未有債權人執行轉換為普通股 ,本公司已按票面金額1,900,000千元於到期日全數贖回,並將帳列資本公積一認股 權之權益組成部份一轉換權轉列資本公積一其他項目。

(十二)其他應付款及其他流動負債

合併公司其他應付款及其他流動負債之明細如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
應付費用	156,106	136,211	62,930
應付薪資及獎金	53,432	61,265	8,812
應付員工紅利及董監酬勞等	8.939	7,799	787
	218,477	205,275	72,529

應付費用主要係應付保險費用、勞務費及其他費用等。

(十三)營業租賃

合併公司於民國一〇三年及一〇二年一月一日至三月三十一日間,無重大新增之 營業租賃合約,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註六(十四)。

(十四)員工福利

1.確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項,故合併公司採用民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

本公司民國一〇三年及一〇二年第一季列報為損益之費用分別為154千元及375 千元。

2.確定提撥計畫

本公司及台灣高輝民國一〇三年及一〇二年第一季確定提撥退休金辦法下之退 休金費用分別為1.120千元及918千元,已提撥至勞工保險局。

3.其他編入合併財務報表之子公司民國一〇三年及一〇二年第一季合計認列之退休金 費用分別為2,432千元及432千元。

• (十五)所得稅
• 1.所得稅費用

合併公司民國一〇三年及一〇二年第一季之所得稅費用(利益)明細如下:

	103年第一季	102年第一季
當期所得稅費用	.284	12.719

103年第一季 102年第一季

100 10 21

$102222$

2.合併公司認列於其他綜合捐益之下的所得稅(費用)利益明細如下;

備供出售金融資產未實現評價損益		.936

3.截至民國一〇三年三月三十一日止,合併公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下:

虧損年度		尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度
民國九十八年度(核定數)	$\mathbf{s}$	$14,440$ 民國一〇八年度
民國九十九年度(核定數)		17,849 民國一○九年度
民國一○○年度(核定數)		87,980 民國一一〇年度
民國一〇一年度(核定數)		62,757 民國一一一年度
民國一〇二年度(估計數)		54,151 民國一一二年度
	237,177

• 4.合併公司之營利事業所得稅依各註冊國法律,須分別以各公司主體為申報單位,不 得合併申報。
• 5.本公司及台灣高輝營利事業所得稅結算申報分別已奉稽徵機關核定至民國一〇〇年 度及一〇一年度。
• 6.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	104.14.31	104551
20,698	8.670	(205, 963)
98.136	98,136	78,346
	105.5.31

102年度(預計) 101年度(實際)
20.48 % 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅字第 10204562810號函規定處理之金額。

(十六)股本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一〇三年及一〇二年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註六( $++$

1. 資本公積

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十

本公司資本公積餘額內容如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
發行股票溢價	347,120	347,120	347,120
發行可轉換公司債認列屬權益項目之 資本公積			88,350
贖回到期可轉換公司債轉列屬其他項 目之資本公積	88.350	88,350
股份基礎給付交易產生之資本公積	17,376	16,210	15,939
	452,846	451,680	451,409

截至民國一〇三年三月三十一日止,上述資本公積中105,726千元係依財務會 計準則公報規定認列,不屬於公司法第二四一條規定之資本公積,依法不得辦理 轉增資或發放現金股利。另,可轉換公司債於民國一〇二年四月八日到期,故將 其權益組成部分一轉換權帳列資本公積一認股權轉列資本公積一其他項目。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,年度盈餘除依法繳納一切稅捐外,應先彌補以往年度虧損 後,次提列百分之十為法定盈餘公積及法令規定提列或迴轉之特別盈餘公積,就其 餘額分配員工紅利百分之八、董事監察人酬勞百分之二後,其餘額併同以往年度累 積未分配盈餘作為可供分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派之

股東股利及員工紅利之發放,採股票股利及現金股利二種,其中現金股利之比 率不低於百分之十。

$(1)$ 盈餘分配

A.本公司於編製民國一〇三年及一〇二年第一季財務季報告時,估列依公司法及本 公司章程規定應分配之董事、監察人酬勞及員工紅利,係以截至民國一〇三年及 一〇二年三月三十一日止之稅後淨利扣除10%法定盈餘公積及特別盈餘公積後淨 額,乘上本公司管理階層擬議之員工紅利分配成數8%及董監酬勞分配成數2%。

民國一〇三年第一季認列員工紅利866千元及董監酬勞217千元。另本公司民國一 ○二年第一季為虧損,故未估列員工紅利及董監酬勞。配發股票紅利之股數計算 基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會 決議實際配發金額與估列數有差異時,視為會計估計變動,列為次一年度之損益

B. 本公司民國一〇一年度採法定盈餘公積彌補虧損163,632千元且未發放員工紅利 與董事及監察人酬勞;民國一〇〇年度分派之員工紅利、董事與監察人酬勞如下 $\mathcal{I}^{\pm}$

	100年度
員工紅利一現金	10,708
董事及監察人酬勞	2,677
	13,385

上述分配情形與本公司民國一〇一年度及民國一〇〇年度財務報表估列數及 股東會決議並無差異。民國一〇二年度之員工紅利、董事監察人酬勞及分派予業 主之股利,尚待股東會決議,相關資訊可俟相關會議召開後,至公開資訊觀測站 查詢,若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為民國一〇三年 度之損益。

C.本公司分別於民國一〇三年三月二十日經董事會決議民國一〇二年度盈餘分配案 及一〇二年六月十一日經股東常會決議民國一〇一年度盈餘分配案,有關分派予 業主之股利如下:

	102年度			101年度
	配股率(元)		金	額	配股率(元)		額
分派予普通股業主之股利:
現		0.35		68,836	٠		100

(十七)股份基礎給付一員工認股權憑證

合併公司於民國一〇三年及一〇二年一月一日至三月三十一日間股份基礎給付無 重大變動,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註六(十八)。 (十八)每股盈餘(虧損)

1. 基本每股盈餘(虧損)

民國一〇三年及一〇二年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通 股權益持有人之淨利(損)及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算 如下

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(損)

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(損)	103年第一季 \$ 12,028	$102 - 第 - $ (12, 496)
(2)普通股加權平均流通在外股數
1月1日流通在外普通股 (即3月31日普通股加權平均流通在外股數) S_	103年第一季 196,674	$102 + 第一季$ 196,674
(3)基本每股盈餘(元)	$103$ 年第一季 0.06	102年第一季 (0.06)

1. 稀釋每股盈餘

民國一〇三年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

,與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之

,相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)

		$100 - 77$
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 (基本即稀釋)		12,028
(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股)
		103年第一季
普通股加權平均流通在外股數(基本)	\$	196,674
員工股票紅利之影響		371
3月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋)	S.	197,045
(3)稀釋每股盈餘(元)

稀釋每股盈餘

$\frac{1034* - 1000}{5}$

102年 第一季

民國一〇二年第一季,本公司發行之員工認股權憑證及國內可轉換公司債均未 具稀釋作用,故未列入稀釋每股虧損之計算。

(十九)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務 報告附註六(二十)。

1. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

金額單位:外幣千元

			103.3.31				102.12.31			102.3.31
				外管	医半	新台幣	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
		貨幣性項目
美		金	S		16,899 美金/台幣 $= 30.47$	514,913		15,826 美金/台幣 $= 29.805$	471,694		19,224 美金/台幣 $=29.825$	573,360
港		幣			45,228 港幣/台幣 $=3.927$	177,610		58,084 港幣/台幣 $= 3.843$	223,217		49,296 港幣/台幣 $= 3843$	189,443
	人民	一个			151,585 人民幣/台幣 $=4.90$	742,767		183,969 人民幣/台幣 $=4.919$	904,944		114,867 人民幣/台幣 $=4.806$	552,050
金融負債
		貨幣性項目
美		金			5,166 美金/台幣 $= 30.47$	157,408		5,522 美金/台幣 $= 29.805$	164,583		625 美金/台幣 $=29.825$	18,654
港		幣			21,230 港幣/台幣 $=3.927$	83,370		28,091 港幣/台幣 $= 3.843$	107,954		17,548 港幣/台幣 $= 3.843$	67,436
	人民	怡			60,234 人民幣/台幣 $=4.9$	295,147		52,652 人民幣/台幣 $=4.919$	258,995		35,295 人民幣/台幣 $=4.806$	169,630

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、 其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一 ○三年及一〇二年第一季當新台幣相對於美金、人民幣及港幣貶值或升值5%,而 其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇三年及一〇二年第一季之稅前淨利(損 )之影響如下:

	103.3.31	102.3.31
美金(相對於新台幣)
升值5%	\$ 17,875	27,735
貶值5%	(17, 875)	(27, 735)
人民幣(相對於新台幣)
升值5%	\$ 22,381	19,121
貶值5%	(22, 381)	(19,121)
港幣(相對於新台幣)
升值5%	\$ 4,712	6,100
貶值5%	(4,712)	(6,100)

2.公允價值

(1)公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 於本財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2)公允價值層級

下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 $\tau$ :

(i)第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

②第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

③第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

		第一級	第二级	第三级	計 合
103年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
持有供交易之非衍生金融資產	\$	300,256			300,256
備供出售金融資產	\$.	58,773			58,773
	S.	359,029			359,029
102年12月31日
備供出售金融資產	S.	38.040			38,040
	S	38,040			38,040
102年3月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
持有供交易之非衍生金融資產	\$	3,177			3,177
備供出售金融資產		40,323	1,802		42,125
	S	43,500	1,802		45,302

合併公司民國一〇三年第一季並無公允價值層級移轉之情形。另,民國一〇 二年第一季帳面金額1,802千元之備供出售金融資產因該等權益證券之市場報價不 再可以定期取得,故將自第一級移轉為第二級,並採用可觀察之市場資料進行權 益證券公允價值評估。

(二十)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一〇二年度合併財務報告附註六(廿一) 所揭露者無重大變動。

(廿一)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一〇二年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一〇二年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一〇二年度合併財務報告附註六(廿二)。

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1.銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	$103 + 第一季$	102年第一季
關聯企業	25,469	-
其他關係人	3.538	5.408
	29,007	5,408

合併公司對上述關係人之銷售價格係依合併公司各項產品價格表之計價,對上 述關係人之款項於月結後90天至135天收取。

1. 向關係人購買商品

合併公司向關係人進貨金額如下:

	關聯企業

	怂 25	第一本

合併公司向上述關係人之進貨條件為月結85天至115天,價格與一般廠商並無 差異。

3.應收及應付關係人款項

(1)合併公司應收關係人款項明細如下:

	應收關係人款項
	103.3.31	102.12.31	102.3.31
關聯企業	\$ 49.704	49,403	$\blacksquare$
其他關係人	6,121	6,794	7,309
	\$ 55,825	56,197	7,309

(2)合併公司之應付關係人款項明細如下:

	應付關係人款項
		103.3.31	102.12.31	102.3.31
關聯企業	۱D	52.061	49 171	72,314

(3)合併公司之預付關係人款項明細如下:

			預付關係人款項
		103.3.31	102.12.31	102.3.31
關聯企業	v. O	.900	5.841

4.租金收入及其他

合併公司於民國一〇三年及一〇二年第一季因出租辦公室及廠房予關聯企業, 產生之租金收入分別為4,504千元及4,336千元(尚未抵減租金支出),因上述租賃及 代關聯企業墊付水電費等營業費用,產生之應收款項帳列其他金融資產一流動項下 , 明細如下:

		其他應收關係人款項
	103.3.31	102.12.31	102.3.31
關聯企業	13.895	7.950	10,089

1. 维修費用及其他

合併公司於民國一〇三年及一〇二年第一季對關聯企業之開模及維修費分別為 3.830千元及6.568千元,帳列銷貨成本項下。

• 6.財產交易
• (1)合併公司於民國一〇三年及一〇二年第一季向關聯企業購入機器、運輸及其他設 備分別為1.515千元(港幣390千元)及216千元(港幣59千元),上述交易價款皆已全 數沖抵對關聯企業之應收款項。
• (2)合併公司於民國一〇一年十二月依關聯企業之帳面價值向其購入機器設備為 14.221千元(港幣3.795千元),截至民國一〇二年三月三十一日止,因尚未完成驗 收作業而帳列預付設備款項下,該交易價款已全數沖抵對關聯企業之應收款項。
• (二)主要管理階層人員交易

$\mathcal{F}(\mathcal{G})$ .

$\sim 10^6$

主要管理階層人員報酬

	$103 + 第 - $ 季	102年第一季
短期員工福利	3,656	4,038
退職後福利	96	134
股份基礎給付	119	243
	3,871	4,415

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	103.3.31	102.12.31	102.3.31
其他金融資產一流動 (質押定存)	履約及保固保證金	25,705	21,778	18,885
存出保證金	投資保證金及關稅保證	3,533	3.539	5,004
不動產	長期借款	125,180	126.072	128,748
		154,418	151,389	152,637

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至報導日,合併公司提供商業本票作為短期借款額度擔保之金額分別為美金0千元 、0千元及1,000千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能 別 功		103年1月至3月			102年1月至3月
質別 性	屬於營業 本 者 成	屬於營業 費 用 者	計 合	屬於營業 本者 成	屬於營業 用 者 費	計 合
員工福利費用
薪資費用	72,133	33,850	105,983	4,443	36,012	40,455
勞健保費用	656	3,806	4,462	107	2,290	2,397
退休金費用	541	3,165	3,706	57	1,668	1,725
其他員工福利費用	229	871	1,100	40	515	555
折舊費用	66,377	4,871	71,248	59,957	5,465	65,422
攤銷費用		99	99	28	233	261

(二) 營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇三年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定,應再揭露之重大交易事項相關訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

單位:千單位/千股

持有之	有價證券	奥有價證券	帳 列
司 公	種類及名稱	發行人之關係	抖 В	單位/股數	械面金額 挤股比率		公允價值	借註
太公司	兆豐國際寶鑽貨幣市場基金		透過損益按公允價值衡量之	4,086	50,068		50,068
			金融資產一流動
$\boldsymbol{\mathit{H}}$	日盛貨幣市場基金			2,075	30,039		30,039
$\boldsymbol{\mathit{H}}$	统一強棒貨幣市場基金			3,060	50,050	$\overline{\phantom{0}}$	50,050
Ħ	新光吉星貨幣市場基金	$\blacksquare$	$\boldsymbol{H}$	1.980	30,036	-	30,036
$^{\prime\prime}$	瀚亞威寶貨幣市場基金		n	2.256	30,022	$\overline{\phantom{0}}$	30,022
И	元大寶來萬泰貨幣市場基金		n	2.025	30,022		30,022
Н	永豐貨幣市場基金			2.201	30,008		30,008
Н	富蘭克林華美貨幣市場基金		Ħ	2.973	30,008		30,008
Ħ	群益安穩貨幣市場基金		n	1.267	20,003	-	20.003
					300,256

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之	有價證券	典有價證券	嗫 列
公 ā,	種類及名稱	發行人之關係	科 目	单位/股数	帳面金額 持股比率		公允價值	债住
本公司	久正光毫		本公司為該公司之 備供出售金融資產一非流動	19.020	58,773		12% 每股市價(元)
		法人董事					3.09
n	DS	兵		764			3% 每股市價(元)
					58,773
						19%
本公司	Pantage		本公司為該公司之 以成本街量之金融資產	1.273	5.518
		法人董事	一非流動
本公司	普訊玖創業投資股份有限公司	$\boldsymbol{\eta}$		10,000	100,000	15.38%
					105,518

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

				交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因		鹿收(付)栗據、帳款
進(銷)貨	交易對象	孫 м	進(鎖)貨	鞭 全	佔绝逢 (销) 货	授信	旱價	授信期間	餘 簯	佔總應收 (付)票據、帳	借註
之公司	鶆 z				之比率	期日				款之比率
本公司	香港萬輝		本公司之子 委外加工費	219,469	۰	視其資金需	係依本公司價 並無顯著不同		(1.162, 481)	(91) ٥,	甘
		公司				求子以调整	格约定
香港萬輝	太公司	100%持有	【加工收入】	(219, 469)		(100)%視資金需求	依母公司債格 並無顏著不同		1.162,481	$\frac{1}{2}$ 100	$\boldsymbol{H}$
		と母公司				予以调整	約定
香港萬輝	東莞佰鴻		本公司之子委外加工費	219.469		100% 視資金需求	係依本公司價 並無顯著不同		(1, 162, 481)	$(100)$ %	n
		公司				予以调整	格约定
東莞佰鴻	香港篤輝	100%持有	【加工收入】	(219, 469)		(100)% 視資金需求	依母公司價格 並無顯著不同		1,162,481	100 %	$_{\prime\prime}$
		之母公司				千以 調整	約定

註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

	帐列應收款項	交易對象	俵	感收期练人 款項餘額	週轉率	額 չ	逾期應收關係人款項 處理方式	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額	備註
z. 香港萬輝	公	籍 本公司	100%持有之母公司	.162.481	註2	註2	註2	$\sim$		註3
東莞佰鴻		香港萬輝		註】 .162.481 址1	註2	註2	註2			註3

註1:係應收委外加工收入。

註2:就應收應付差額視資金需求收款。 註3:左列交易於編製合併財務報告時業已沖銷。

9.從事衍生性商品交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			奥交易人		交。	易往来情形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往来對象	之關係 (註二)	抖 且	頱 金	交易條件	估合併總營收或 總資產之比率
	香港萬輝	本公司		加工收入	219,469	視資金需求予以調整	39.08 %
		"		應收帳款	1,162,481		30.76 %
	東莞佰鴻	香港萬輝		加工收入	219,469	視資金需求予以調整	39.08 %
		"		應收帳款	1,162,481		30.76 %
	KoBrite	本公司		銷貨收入	24 3 9 2	月 結90天	4.34 %
		n		應收帳款	30,489	н	0.81%
4	利昇國際	本公司		銷貨收入	24.271	月結120天	4.32%
				應收帳款	30,668	"	0.81%

註一、編號之填寫方式如下: 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下: 1 母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司): 民國一〇三年一月一日至三月三十一日合併公司之轉投資事業資訊如下:

單位:新台幣千元/千股

投資公司	被投资公司		主要管		原始投资金额	期	末持	有	被投资公司	本期認列之
鵜 Æ	稱 名	所在地区	紫項目		本期期末 去年年底 殷	載	l it 隼	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	信注
本公司	香港萬輝	香港九龍塘	發光二極體指 示燈・顔示器 及電子零件之 加工業務	524,673	524.673	11,460	100%	1,651,980	41,903	41,903	子公司 $(\text{ii})$
$\boldsymbol{\eta}$	(Mauritius)	Bright wonder 棋里西斯路易 斯港	投資控股	165,000	165,000	5,000	100%	40,850	(8, 4.52)	(8, 452)	Ħ
$\boldsymbol{\eta}$		KoBrite Corp. 棋里西斯路易 斯港	投資控股	648,711	648,711	2,905,339	68%	268,555	(29, 432)	(20, 102)	$\boldsymbol{H}$
$^{\prime\prime}$	利昇國際	香港	PCB板之加工	131,212	131,212	33,270	55%	118,303	1,380	765	$\boldsymbol{B}$
$\boldsymbol{\mu}$	China Bright	香港九龍塘	投資控股	世1	66,120	註1	廿1	註1	住】	註1	無控制力
$\boldsymbol{\mu}$	AB Corp.	美国	經銷商	4,943	4,943	151	46%	9,321	18		8 採權益法之 投資公司
$\boldsymbol{\mathcal{H}}$	香港萬起	香港	投資控股	61,910	61.910	٩	23%	62,969	(8,253)	(1,900)	Ħ
$\boldsymbol{\mathcal{H}}$	久禾光電	台灣	光学鏡頭、鏡 片设计及裂作	46,950	46,950	4,695	$-20%$	59,576	7,777	1,557	И
Bright Wonder (Mauritius)	Bright Wonder 香港 (H.K.)		投資控股	165,000	165,000	39,000	56%]	40,339		(15,232) 已由Bright Wonder (Mauritius)認 列投資損益	ŧŧ
KoBrite	台灣高輝	台灣	$\boldsymbol{\mathcal{U}}$	500,000	500.000	50,000	100%	242,208		(12,503) 已由KoBrite 認列投資損益	n

註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。

註1:本公司已於民國一〇三年二月出售對China Bright所有持股。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

單位:新台幣干元/具金千元/港幣千元

大陸被投資	훚 主		投資	本期期初自 台湾医出界積	回投資金額	本期匯出或收	本期期末自 台湾医出系	被投資公司	本公司直接 或問接投資	本期認列 投責(損)益	期末投資	截至本期止 已医回投资
公司名稱	營業項目	實收資本額	方式	投資金額 (11)	医出	枚 冒	積投資金額 (#1)	本期损益	之持股比例	(113)	棱面覆值 (E1)	收 益 (11)
右限公司	品之复迹及纽发		東莞佰鴻電子 從事LED延伸產 HKD340,222 透過香港萬輝同接 投資(註4)					30,342	100%	30.342	1,515,327 (HKD7,810) (HKD385,874)
科技有限公司 加工製造	東莞高輝光電 從事晶粒之生產		US\$14,590 选過KoBrite Corp. 問接投資	151,558 (USS4.974)			151,558 (USS4.974)	(20, 168)	68%	(13, 775)	2,431
有限公司	東莞佰旺電子 從事LED延伸產 品之製造及組装		US\$ 9.000 透過Bright Wonder. (Mauritius)林投資 Bright Wonder (H.K.)周接投資	152,350 (US\$5,000)	۰		152,350 (US\$5,000)	(15,065)	56%	(8.369)	40,399
抗鸿煌运讯科 技(深圳)有限 le a	Ħ		US\$ 3,700 选 通China Bright 同接投資	60,940 (US\$2.000)			11.5	註5	t±5	11.5	ti5	II5
製品有限公司 品產銷	東莞信潤電子 從事其他銅鐵製		RMB41,001 透過香港萬旭間接 投資	60.005 (HKD15,280)			60,005 (HKD15,280)	(8,253)	23%	(1,900)	62,969	9,578 (HKD2,439)
東莞利盛線路 PCB板加工 板有限公司			HKD27,500 选通利昇國際問接 投資(註4)					251	55%	139	106,520	1,304 (RMB261)

2.轉投資大陸地區限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
363.913	1,921,052	註2
(US\$9,974及HKD15,280)	(US\$12,749及HKD390,270)

註1:係以期末美金匯率30.47及港幣匯率3.927換算為新台幣。

註2:本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函,故赴大陸地區投資無金額之限制。

註3:本期投資損益係依據被投資公司經會計師核閱或自行編製未經會計師核閱之財務報表計列。 註4:第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。

註5:本公司已於民國一〇三年二月出售對China Bright所有持股。

3.重大交易事項:

合併公司民國一〇三年一月一日至三月三十一日與大陸被投資公司直接或間接 之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以 及「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

					103.3.31
		甲部門	乙部門	丙部門	丁部門	其他部門	調整及銷除	合	sł
收 入 來自外部客戶收入 5 部門間收入 收入合計 部門損益	542,559 822 543,381 \$ 12,540 \$		5,941 55 219,469 5,996 219,469 (15, 191) 43,145		2.526 32,278 34,804 (29, 137)	10,601 33,779 44,380 1,585			561,627 561,627 (1, 173)
		甲部門	乙部門	丙部門	102.3.31 丁部门	其他部門	調整及銷除	合	計
收 ᄉ 來自外部客戶收入 \$ 部門間收入 收入合計	\$	521.381 19.329 540,710	220,833 220,833	10,591 10,591	2,664 30,720 33,384	83.210 83,210	(270,882) (270, 882)		617,846 617,846
部門(損)益	\$	(6,081)	40,426	(11,548)	(18, 717)	1,779	(16, 449)		(10, 590)