BRIGHT — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 3031

佰鴻工業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 未經會計師核閱 )

公 司 地 址：新北市板橋區和平路19號2樓

電 話： (02)2959-1090

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、合併資產負債表	3
四、合併損益表	4
五、合併現金流量表	5
六、合併財務季報表附註
( 一)重要會計政策之彙總說明	6～7
( 二)會計變動之理由及其影響	7
( 三)重要會計科目之說明	7～19
( 四)關係人交易	19～20
( 五)質押之資產	20
( 六)重大承諾事項及或有事項	21
( 七)重大之災害損失	22
( 八)重大之期後事項	22
( 九)其 他	22
( 十)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	22
2.轉投資事業相關資訊	22
3.大陸投資資訊	22
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形	23
( 十一)營運部門資訊	23～24
(十二)轉換至國際財務報導準則之說明	24~28

～ 2 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 (未經會計師核閱)

民國一○一年及一○○年三月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註三(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動(附註三(二)) 1120 應收票據及帳款淨額(附註三(三)) 1150 應收帳款－關係人淨額(附註四) 1190 其他金融資產－流動(附註三(五) 及六) 1200 存 貨(附註三(四)) 1241 在建工程(附註三(五)) 1280 預付費用及其他流動資產 投 資： 1421 採權益法之長期股權投資 (附註三(六)及四) 1450 備供出售金融資產－非流動 (附註三(二)) 1481 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註三(二)) 固定資產： 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1572 模具設備及其他 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 無形資產及其他資產： 1820 存出保證金 1838 遞延所得稅資產-非流動及其他 資產總計	101.3.31	% 21 12 21 - 1 8 - 11 74 3 2 - 5 1 8 45 6 60 (40) 1 21 - - - 100	100.3.31 金 額 % 1,019,977 15 752,431 11 1,716,199 26 22,174 - 94,588 2 662,771 10 1,754 - 574,939 9 4,844,833 73 101,786 2 120,587 2 35,518 - 257,891 4 41,360 - 517,153 8 2,645,608 40 325,450 5 3,529,571 53 (2,130,225) (32) 142,671 2 1,542,017 23 13,790 - 8,153 - 21,943 - 6,666,684 100 101.3.31 負債及股東權益 金 額 流動負債： 2100 短期借款(附註三(七)) $ 9,738 2121 應付票據及帳款 446,789 2150 應付帳款－關係人(附註四) 98,902 2160 應付所得稅 5,619 2170 應付費用及其他流動負債 74,592 2270 一年內到期之長期借款(附註三(八)) 21,167 656,807 長期及其他負債： 2410 應付公司債(附註三(九)) 1,870,082 2420 長期借款(附註三(八)) 77,575 2860 遞延所得稅負債 33,938 2880 應計退休金負債及其他(附註三(六)) 63,885 2,045,480 負債合計 2,702,287 3110 普通股股本(附註三(十)) 1,966,742 資本公積(附註三(六)、(九)及(十))： 3210 資本公積－發行溢價 347,120 3260 資本公積－長期投資 8,705 3272 資本公積－認股權 89,433 445,258 保留盈餘(附註三(六)及(十))： 3310 法定盈餘公積 344,584 3320 特別盈餘公積 133,419 3350 未分配盈餘 378,518 856,521 股東權益其他項目： 3410 金融商品未實現損失(附註三(二)) (111,799) 3420 累積換算調整數 (37,990) 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (12,022) (161,811) 3610 少數股權 280,545 股東權益合計 3,387,255 重大承諾事項及或有事項(附註六) 負債及股東權益總計 $ 6,089,542	101.3.31	% - 8 2 - 1 - 11 31 1 1 1 34 45 32 6 - 1 7 6 2 6 14 (2) (1) - (3) 5 55 100	100.3.31 金 額 % 8,820 - 712,392 11 114,556 2 74,761 1 103,219 2 21,166 - 1,034,914 16 1,840,634 28 99,083 1 92,394 1 49,396 1 2,081,507 31 3,116,421 47 1,966,742 30 347,120 5 4,528 - 88,350 1 439,998 6 312,121 5 33,819 1 629,383 9 975,323 15 (83,319) (1) (64,529) (1) (12,622) - (160,470) (2) 328,670 4 3,550,263 53 6,666,684 100
	金 額 $ 1,266,825 735,366 1,282,523 8,166 60,540 505,702 3,473 649,281 4,511,876 184,122 97,839 5,518 287,479 41,360 489,885 2,748,219 347,207 3,626,671 (2,463,818) 84,113 1,246,966 26,539 16,682 43,221 $ 6,089,542

董事長：廖宗仁

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：廖宗仁

會計主管：廖柏穎

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司

合併損益表 (未經會計師核閱)

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業收入： 4110 銷貨收入(附註四) 4520 工程收入(附註三(五)) 4170 減：銷貨退回及折讓 營業成本： 5110 銷貨及工程成本(附註三(四)及四) 5910 營業毛利 營業費用：(附註三(十)) 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利(損) 營業外收入及利益： 7160 兌換利益淨額 7480 利息收入及其他 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註三(九)) 7521 採權益法認列之投資損失淨額(附註三(六)) 7560 兌換損失淨額 7880 其他支出 7900 稅前淨利(損) 8111 所得稅費用(利益) 9600 合併總損益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權淨損 9950 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註三(十一)) 9850 稀釋每股盈餘(虧損)(元)(附註三(十一))
		稅 前 (0.28) (0.28)
	$ $

董事長：廖宗仁

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：廖宗仁 會計主管：廖柏穎

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表 (未經會計師核閱)

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 調整項目： 折舊及攤銷 存貨備抵跌價及呆滯損失 應付公司債折價攤銷 採權益法認列之投資損失淨額 公平價值變動列入損益之金融資產增加 應收票據及帳款減少(增加) 其他金融資產－流動增加 存貨及在建工程減少(增加) 預付款項及其他流動資產減少 遞延所得稅資產減少(增加) 應付票據及帳款增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用及其他流動負債增加(減少) 其 他 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 購買採權益法之長期股權投資 購置固定資產 存出保證金減少(增加) 受限制資產減少 其 他 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 長期借款增加(減少) 少數股權變動 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 合併個體變動淨影響數 本期現金及銀行存款淨增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資活動： 一年內到期之長期負債 長期股權投資貸方餘額(帳列遞延貸項及其他項下)變動數 應收權益法評價長期股權投資之股利

101年第一季 100年第一季 $ (63,172) 34,411 73,272 100,221 5,258 956 7,406 7,289 742 4,738 (31,196) (21,764) 353,096 (20,541) (4,988) (32,746) 36,187 (234,848) (190,068) (75,173) (7,576) 16,504 (11,154) 137,597 (1,318) 4,741 (18,024) 25,721 2,454 (7,294) 150,919 (60,188) - (2,615) (4,788) (133,562) (11,093) (629) 1,099 1,823 (3,288) (1,222) (18,070) (136,205) 6,710 4,742 (5,292) 120,249 - 211,686 1,418 336,677 (10,091) (1,023) - (201,912) 124,176 (62,651) 1,142,649 1,082,628 $ 1,266,825 1,019,977 $ 639 714 $ 6,937 - $ 21,167 21,166 $ 3,694 1,612 $ 4,199 5,916

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

董事長：廖宗仁

經理人：廖宗仁 會計主管：廖柏穎

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司

合併財務季報表附註 (未經會計師核閱) 民國一○一年及一○○年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號函、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解本公司之財務狀況、經營成果與現金流量，應將本合併財務季報表與本公司民國 一○○年度經會計師查核簽證之合併財務報表一併參閱。本合併財務季報表之重要會計政 策與前述合併財務報表相同。

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並按季編製合併財務報 表。民國一○一年及一○○年第一季列入合併財務季報表合併主體之子公司及本公司 直接及間接持股比例如下：

投資公司名稱	子公司名稱 萬輝企業有限公司 (香港萬輝) Bright Wonder Electronics Corp. (Bright Wonder (Mauritius)) KoBrite Corp. (KoBrite) Bright Energy Electroncis Technology Limited (Bright Energy) American Bright Optoelectronics Corp. (AB Corp.) Bright Wonder Electronics LTD. (HK) (Bright Wonder (H.K.))	業務性質	持股比例(％) 101.3.31 100.3.31 變動情形及說明 100% 100% 無變動 100% 100% 〃 68% 68% 民國一○○年一月十一 日起，合併公司因未依 持股比例認購現金增資 發行新股，致取得控制 力，列入合併財務季報 表編製主體。 -% 100% 合併公司決議終止透過 Bright Energy轉投資東 莞佰亨，並於民國一○ ○年十月七日解散。 46% 46% 無變動 56% 56% 〃
			101.3.31
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Bright Wonder (Mauritius)		發光二極體指示燈 、顯示器及電子零 件之加工業務 投資控股公司 投資控股公司 投資控股公司 銷售發光二極體指 示燈及顯示器 投資控股公司	100% 100% 68% -% 46% 56%

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

投資公司名稱	子公司名稱 東莞佰旺電子 有限公司(東莞 佰旺) 東莞高輝光電科技 有限公司(東莞 高輝) 高輝光電科技股份 有限公司(台灣 高輝) 東莞佰亨電子科技 有限公司(東莞 佰亨)	業務性質	持股比例(％) 101.3.31 100.3.31 變動情形及說明 100% 100% 〃 100% 100% 民國一○○年一月十一 日起，合併公司因未依 持股比例認購KoBrite 現金增資發行新股，致 取得控制力，列入合併 財務季報表編製主體。 100% 100% 〃 -% 100% 資本金未到位。另，合 併公司決議終止透過 Bright Energy轉投資東 莞佰亨，並取得主管機 關撤銷投資核准函。
			101.3.31
Bright Wonder (H.K.) KoBrite KoBrite Bright Energy		從事LED延伸產品 之製造及組裝 從事晶粒之生產加 工製造 〃 從事LED延伸產品 之製造及組裝	100% 100% 100% -%

二、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應 收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。相關會計原則變動 ，對合併公司民國一○○年第一季合併財務季報表不具重大影響。

• ( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務季報表使用者評估企業 所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營 運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報 第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年第 一季合併財務季報表不產生損益之影響。

三、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及銀行存款

零 用 金 支票及活期存款 定期存款	101.3.31 100.3.31 $ 1,084 1,429 445,579 688,036 820,162 330,512 $ 1,266,825 1,019,977

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 二 ) 金融資產

合併公司未從事衍生性金融商品交易，民國一○一年及一○○年三月三十一日持 有之各類非衍生性金融商品明細如下：

公平價值變動列入損益之金融資產－流動： 交易目的金融資產 受益憑證－開放型基金 備供出售金融資產－非流動： 上櫃股票－久正光電股份有限公司(久正光電) 上市股票－DS Co., Ltd. (DS) 以成本衡量之金融資產－非流動： 久禾光電股份有限公司(久禾光電) Pantage Ltd. (Pantage)

1. 合併公司民國一○○年度於公開市場買入久正光電股票 2,947 千股，計 5,316 千元， 另，合併公司復於民國一○一年第一季於公開市場買入久正光電股票 1,056 千股，計 2,823 千元。民國一○一年及一○○年三月三十一日，合併公司對久正光電持股比例 分別為 10.98% 及 8.51% ，其金融商品未實現損失分別為 100,152 千元及 83,419 千元； 對 DS 持股比例均為 3.69% ，其金融商品未實現損益分別為損失 13,048 千元及利益 1,106 千元。

2. 民國一○○年第三季以前合併公司對久禾光電持股比例為 15.99% ，因該股權無活絡 市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。民國一○○年八月底 因其投資價值發生減損，合併公司認列減損損失 8,224 千元。另，民國一○○年九月 久禾光電辦理現金增資發行新股，合併公司因未按持股比例認購，致持股比例由 15.99% 增加為 20.02% ，致具重大影響力，故自以成本衡量之金融資產－非流動轉列 採權益法之長期股權投資，請詳附註三(六)項下說明。

3. 本公司所持有之以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且其公平價值無 法可靠衡量，故以成本衡量。

( 三 ) 應收票據及帳款－非關係人

應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓	101.3.31 100.3.31 $ 71,109 57,461 1,356,547 1,800,222 (144,761) (141,484) (372) - $ 1,282,523 1,716,199

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司應收票據及帳款均未貼 現或提供作為擔保品。屬於一年內到期之流動票據及應收帳款並未折現，其帳面金額 假設為公允價值之近似值。

( 四 ) 存 貨

製 成 品 在 製 品 原 物 料	101.3.31 100.3.31 $ 218,258 242,816 167,250 216,744 120,194 203,211 $ 505,702 662,771

1. 合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日存貨備抵跌價及呆滯損失分別為 114,304 千元及 72,954 千元。

2. 合併公司民國一○一年及一○○年第一季因成本沖減至淨變現價值而認列之存貨相 關費損分別為 5,258 千元及 956 千元。另，合併公司存貨均未作為負債之擔保品。

3. ( 五 ) 在建工程

4. 合併公司在建工程明細如下：

在建工程投入成本 預收工程款 在建工程減預收工程款淨額 在建工程超過預收工程款部份	101.3.31 100.3.31 $ 3,473 1,754 - - $ 3,473 1,754 $ 3,473 1,754

1. 截至民國一○一年及一○○年三月三十一日之在建工程均採完工比例法認列，其相 關資訊如下：

101.3.31 100.3.31	估計工程 總收入(未稅) $ 73,523 $ 239,650		估計總成本 (未稅) 60,703 197,681	完工％ 0~90 7~89	預 計 完工年度		本期認列 累 積 已 工程收入 認列利益
	$ $				101年第2季 ~101年第4季 100年第2季 ~100年第4季		6,319 8,924 4,962 33,426

民國一○一年及一○○年三月三十一日，合併公司提供定存單作為工程履約及 保固保證金，請詳附註五。

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 六 ) 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
利昇國際實業有限公司(利昇國際) 香港萬旭企業有限公司(香港萬旭) China Bright Electronics Technology Limited (China Bright) 久禾光電 加：長期股權投資貸方餘額(帳列應計 退休金負債及其他項下)	101.3.31 持股比例 金 額 43 % $ 75,229 23 % 65,174 37 % (14,636) 20 % 43,719 169,486 14,636 $ 184,122	100.3.31 持股比例 金 額 32 % 38,637 23 % 63,149 37 % (1,612) - - 100,174 1,612 101,786
	持股比例 43 % 23 % 37 % 20 %

1. 民國一○一年及一○○年第一季採權益法評價之投資損失淨額分別為 742 千元及 4,738 千元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表計列。

2. 合併公司於民國九十五年三月投資利昇國際，主要係基於產業整合，該公司係透過 大陸協力廠於中國大陸地區從事印刷電路板之加工製造。民國一○○年二月十四日 合併公司與 AB Corp. 負責人－李家駒先生簽訂股權轉讓協議書，以 2,615 千元(港幣 690 千元)購入利昇國際股權 690 千股，復於民國一○○年十二月以 35,645 千元(港幣 9,100 千元)認購利昇國際現金增資股票，增資基準日為民國一○○年十二月二十三 日。前述增資案，合併公司未按持股比例認購致持股比例由 32 ％增為 43 ％，並因未 按持股比例認購採權益法之長期股權投資現金增資致股權淨值增加 4,177 千元，其差 額調增資本公積－長期投資。民國一○一年及一○○年三月三十一日投資成本分別 為 78,073 千元及 42,428 千元。民國一○○年十二月利昇國際於大陸轉投資設立東莞 利盛線路板有限公司(東莞利盛)從事印刷電路板之加工製造。截至民國一○一年三 月三十一日東莞利盛之實收資本額為港幣 5,155 千元。

3. 合併公司於民國九十六年十二月投資久禾光電 30,000 千元，持股比例 16% ，因該股 權無活絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。民國一○○ 年九月合併公司以 16,950 千元認購久禾光電現金增資股票 1,695 千股，增資基準日為 民國一○○年九月二日，合併公司因未按持股比例認購致持股比例增加為 20% ，致 具重大影響力，故合併公司於民國一○○年九月二日起將對久禾光電之股權投資自 以成本衡量之金融資產－非流動轉列採權益法之長期股權投資。另，因未按持股比 例認購現金增資致股權淨值減少 2,072 千元，其差額全數調整保留盈餘。上述增資案 業已辦妥股權變更登記。民國一○一年及一○○年三月三十一日投資成本分別為 46,950 千元及 30,000 千元。

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

(七)短期借款 信用借款 $ 尚未使用額度 $ 本期利率區間 (八)長期借款 貸 款 機 構 用途及借款期間 第一商業銀行 充實營運週轉金；期間99.06 ~109.09；分十年按月攤還 第一商業銀行 充實營運週轉金；期間99.10 ~102.12；分三年按月攤還 減：一年內到期部分 淨 額 尚可動支額度 本期利率區間		101.3.31 100.3.31 9,738 8,820 19,772 17,769 5.50% 1.20%~5.50% 101.3.31 100.3.31 $ 78,658 88,333 20,084 31,916 98,742 120,249 (21,167) (21,166) $ 77,575 99,083 $ - - 1.98%~2.33% 1.685%~2.160%

1. 合併公司於民國九十九年三月與第一商業銀行簽訂為期十年之授信合約，貸款額度 為 95,000 千元，業於民國九十九年九月全數動用。

2. 合併公司於民國九十九年十月與第一商業銀行簽訂為期三年之授信合約，貸款額度 為 35,000 千元，業於民國九十九年十二月全數動用。

3. 合併公司提供固定資產作為長期借款之擔保品，請詳附註五。

4. 民國一○一年三月三十一日之借款餘額未來應償還情形如下：

期 間		金 額	金 額
101.4.1~102.3.31	$		21,167
102.4.1~103.3.31			12,467
103.4.1~104.3.31			14,950
104.4.1~105.3.31			9,500
105.4.1~106.3.31			9,500
106.4.1~109.9.2			31,158
合 計	$		98,742

( 九 ) 應付公司債

1. 本公司於民國九十九年三月四日經股東臨時會決議以私募方式發行第一次可轉換無 擔保公司債，發行總額為 1,900,000 千元。本公司依財務會計準則公報第三十六號之 規定將該轉換選擇權與負債分離，並分別認列為權益及負債之相關資訊如下：

～ 11 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

發行時轉換公司債本金之複利現值	$	1,811,650
發行時權益組成要素		88,350
發行時應付公司債總額	$	1,900,000

上述發行時權益組成要素帳列資本公積－認股權項下。

1. 上述可轉換公司債之主要發行條款如下：

2. (1) 票面利率： 0 ％。

3. 。

4. (2) 期限：三年 ( 民國九十九年四月九日至一○二年四月八日 )

5. (3) 贖回辦法：本公司於發行期滿按票面金額贖回。

6. (4) 轉換辦法：

7. A. 債權人得於本債券發行滿三個月之翌日起至到期日前十日，依轉換辦法請求轉 換為本公司之普通股，以代替債券期滿之現金還本。

8. B. 轉換價格：發行時轉換價格為 36 元，經民國九十九年度盈餘分配調整後，轉換 價格為 33.55 元。

9. 本公司民國一○一年及一○○年三月三十一日，可轉換公司債於財務季報表之相關 資訊如下：

		101.3.31	100.3.31
發行總額	$	1,900,000	1,900,000
減：公司債折價		(29,918)	(59,366)
	$	1,870,082	1,840,634
權益組成要素－轉換權(帳列資本公積－認股權)$		88,350	88,350

可轉換公司債有效利率為 1.59 ％，民國一○一年及一○○年第一季公司債利息 費用分別為 7,406 千元及 7,289 千元。

( 十 ) 股東權益

1. 普通股股本及增資案

本公司民國一○○年六月九日股東常會決議提高額定股本為 3,500,000 千元，並 決議每股配發現金股利 1 元，計 196,674 千元。

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司額定股本分別為 3,500,000 千元及 3,000,000 千元，其中保留股本 200,000 千元供員工認股權憑證行使使 用，每股面額 10 元。

2. 員工認股權憑證

本公司分別於民國九十六年十月二十九日及一○○年十二月二十二日經董事會 決議發行員工認股權憑證 10,000,000 單位及 5,000,000 單位，每單位認股權憑證可認 購普通股股數為 1 股，並於民國九十六年十一月九日及一○一年一月十日向證期局 申報生效在案並實際發行 9,475,000 單位及 4,394,000 單位。

～ 12 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

民國一○一年及一○○年第一季認股權憑證發行情形及相關資料如下：

發行日期 101.3.1 96.11.9 加權平均履約 價格(元) 發行日期				101年第一季
		期 初 流通在外 單 位 數 - 6,027,000 6,027,000 50.87 期 初 流通在外 單 位 數 7,484,000 52.85	本 期 給 予 單 位 數 4,394,000 - 4,394,000 27.05	本期執行 單 位 數 本期放棄 單 位 數 - 96,000 - 52,000 - 148,000 - - 100年第一季	期 末 流通在外 單 位 數 4,298,000 5,975,000 10,273,000 40.90	期 末 可 執 行 單 位 數 剩 餘 存續期間 - 4.92年 5,975,000 0.58年 5,975,000 50.87 期 末 可 執 行 單 位 數 剩 餘 存續期間 5,201,000 1.58年 52.85
	$
			本 期 給 予 單 位 數 - -	本期執行 單 位 數 本期放棄 單 位 數 - 54,000 - 52.85	期 末 流通在外 單 位 數 7,430,000 52.85
96.11.9 加權平均履約 價格(元)	$

上述員工認股權憑證主要發行條款如下：

• (1) 認股價格：依無償配股之股權稀釋調整後，第一次及第二次每股認股價格分別為 50.87 元及 27.05 元。

• (2) 權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為五年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。

認股權憑證授予期間 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年	可行使認股權比例(累計)
	40 % 70 % 100 %

• (3) 履約方式：以本公司發行新股交付。

• (4) 行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 本公司上述於民國一○一年三月發行之第二次員工認股權係依照財務會計準

• 則第三十九號公報處理，民國一○一年第一季認列之酬勞成本為 1,083 千元。

～ 13 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

第二次員工認股權計畫係採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日員工 認股選擇權之公平價值，其各項考量因素如下：

原始履約價格(元)	27.05
標的股票於衡量日之現時價格(元)	27.05
預期價格波動性	48.80％
無風險利率	0.97％
預期存續期間	3.95年
現金股利率	0.00％
加權平均公平價值(元/單位)	10.3850

本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本，相關擬制性資 訊揭露如下：

訊揭露如下：	訊揭露如下：
A.本公司酬勞性員工認股權計畫若採用公平價值法估計酬勞成本，民國一○一年
及一○○年第一季須分別認列(迴轉)酬勞成本為(1,264)千元及765千元。此項計
算係採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值
，各項考量因素列示如下：
原始履約價格(元)	67.10
標的股票於衡量日之現時價格(元)	67.10
股利率	2.60 %
預期價格波動性	53.00 %
無風險利率	2.45 %
預期存續期間	4 年

• B. 本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列，財務季報表之擬制淨利與每股盈 餘資訊列示如下：

餘資訊列示如下：
淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股盈餘(元)	101年第一季 100年第一季
	$ (54,277) 43,294 (53,013) 42,529 (0.28) 0.22 (0.27) 0.22 (0.18) 0.22 (0.18) 0.22

～ 14 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

3. 公積及盈餘分配之限制

(1) 資本公積

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票 所得之溢額及受領贈與之所得。另，發行人募集與發行有價證券處理準則規定， 依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額不得超過實收資本額 百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積應俟產生該次資本公積經主管機 關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

本公司資本公積明細如下：

發行股票溢價 長期股權投資產生之資本公積 發行可轉換公司債認列屬權益項目之資本公積 股份基礎給付交易產生之資本公積	101.3.31 100.3.31 $ 347,120 347,120 8,705 4,528 88,350 88,350 1,083 - $ 445,258 439,998

截至民國一○一年三月三十一日止，上述資本公積中 98,138 千元係依財務會 計準則公報規定認列，不屬於公司法第二四一條規定之資本公積，依法不得辦理 轉增資或發放現金股利。

(2) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或 現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(3) 盈餘分配之限制及股利政策

依本公司章程規定，年度盈餘除依法繳納一切稅捐外，應先彌補以往年度虧 損後，次提列百分之十為法定盈餘公積及法令規定提列或迴轉外之特別盈餘公積 外(民國九十九年六月十四日章程修訂前不含依法令規定迴轉)，就其餘額分配員 工紅利百分之八、董事監察人酬勞百分之二後，其餘額併同以往年度累積未分配 盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派之。

股東股利及員工紅利之發放，採股票股利及現金股利二種，其中現金股利之 比率不低於百分之十。

依金管會規定，上市、上櫃公司分派盈餘時，應就帳列股東權益減項金額， 自可分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額 有迴轉時，得經股東會決議就迴轉部份轉回未分配盈餘以供分配。

～ 15 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

1. 本公司估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、監察人酬勞及員工紅利，係 以截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止之稅後淨利扣除 10 ％法定盈餘公積 及特別盈餘公積後淨額，乘上本公司管理階層擬議之員工紅利分配成數 8 ％及董監 酬勞分配成數 2 ％。民國一○一年第一季為虧損，故未估列員工紅利及董監酬勞， 民國一○○年第一季認列員工紅利為 3,117 千元，董監酬勞為 779 千元。配發股票紅 利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響。惟若 嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，視為會計估計變動，列為次一年 度之損益。

2. 本公司民國一○○年六月九日及九十九年六月十四日股東常會決議民國九十九年度 及九十八年度盈餘分配，分派之員工紅利、董事與監察人酬勞如下：

員工紅利－股票 員工紅利－現金 董事及監察人酬勞	99年度 98年度 $ - 1,720 15,405 15,672 3,851 4,348 $ 19,256 21,740

上述分配情形與本公司民國九十九年度及民國九十八年度財務報表估列數及董 事會決議並無差異。

本公司民國一○○年度之員工紅利及董事、監察人酬勞分派數尚待本公司董事 會擬議及股東會決議。相關資訊可俟相關會議召開後，至公開資訊觀測站等管道查 詢之。

( 十一 ) 每股盈餘(虧損)

基本每股盈餘(虧損)： 本期淨利(損) 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(虧損)(元) 稀釋每股盈餘(虧損)： 加權平均流通在外股數(千股) 尚未經股東會決議且得採股票發行之 員工紅利 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在 外股數(千股) 稀釋每股盈餘(虧損)(元)		101年第一季 稅 前 稅 後 (55,241) (54,277) 196,674 196,674 (0.28) (0.28) 196,674 196,674 - - 196,674 196,674 (0.28) (0.28)	100年第一季
		稅 前 (55,241) 196,674 (0.28) 196,674 - 196,674 (0.28)	稅 前 稅 後 65,121 43,294 196,674 196,674 0.33 0.22 196,674 196,674 544 544 197,218 197,218 0.33 0.22
	$ $ $

～ 16 ～

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民國一○一年及一○○年第一季本公司發行之員工認股權憑證及國內可轉換公司 債均未具稀釋作用。

( 十二 ) 金融商品相關資訊

1. 公平價值之資訊

民國一○一年及一○○年三月三十一日，合併公司金融資產及金融負債除因到 期日甚近，係以帳面價值估計其公平價值者外，其餘之公平價值資訊如下：

101.3.31 帳面價值 公平價值 金融資產： 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 $ 735,366 735,366 備供出售金融資產 －非流動 97,839 97,839 以成本衡量之金融資產 －非流動 5,518 - 金融負債： 應付公司債 1,870,082 - 長期借款 98,742 -	100.3.31 帳面價值 公平價值 752,431 752,431 120,587 120,587 35,518 - 1,840,634 - 120,249 -

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 流動金融商品以資產負債表日之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到期日 甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行存款 、應收/應付票據及帳款、其他金融資產－流動、短期借款、應付費用及其他應付 款等。

3. (2) 金融資產及金融負債如有活絡市場公開報價者，以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，其所使用之估計與假設，係參考金 融機構之報價。

4. (3) 合併公司以成本衡量之金融資產屬投資於非上市櫃公司股票，並無市價可循，故 實際上無法估計其公平價值。

5. (4) 合併公司之應付公司債採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。惟該公平價值不代表合併公 司未來現金流出數。

6. (5) 長期借款係採浮動利率計息，故以借款金額為其公平價值。

～ 17 ～

佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

1. 合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

明細如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 (含關係人) 其他金融資產－流動 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 金融負債： 短期借款 應付票據及帳款 (含關係人) 應付所得稅 應付費用及其他應付款 應付公司債 長期借款	101.3.31 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $ 1,266,825 - 735,366 - - 1,290,689 - 60,540 97,839 - - 5,518 - 9,738 - 545,691 - 5,619 - 70,094 - 1,870,082 - 98,742	100.3.31
	公開報價 決定之金額 $ 1,266,825 735,366 - - 97,839 - - - - - - -	公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 1,019,977 - 752,431 - - 1,738,373 - 94,588 120,587 - - 35,518 - 8,820 - 826,948 - 74,761 - 100,707 - 1,840,634 - 120,249

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為公平價值變動列入損益之金融資產－流動 及備供出售金融資產－非流動，因此類資產係以公平價值衡量，合併公司將暴露 於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金、銀行存款、權益證券及應收帳 款等金融商品。合併公司之現金及銀行存款存放於不同之金融機構。持有之權益 證券係購買信用評等優良之公司所發行的基金及上市櫃股票。合併公司控制暴露 於每一金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金及銀行存款與所持有之權

～ 18 ～

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益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另，合併公司之客戶主要集中在廣 大之高科技電子產業客戶群，為減低應收帳款信用風險，合併公司持續評估客戶 之財務狀況。

(3) 流動性風險

合併公司投資之基金及上市櫃股票均具有公平報價，故可以接近公平價值之 價格將基金及上市櫃股票經公開市場出售。另，合併公司以成本衡量之金融資產 均無活絡市場，故預期具有流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司發行之應付公司債係屬固定利率之債券，故市場利率變動對本公司未 來現金流量並無影響。

合併公司之長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使長期借款之 有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，市場利率每增加 1 ％，將使合 併公司未來一年現金流出增加 987 千元。

四、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 Pantage 本公司為該公司之法人董事 久正光電 本公司為該公司之法人董事 利昇國際 本公司採權益法評價之被投資公司 億 潤 本公司採權益法評價之被投資公司香港萬 旭之子公司 李家駒 AB Corp. 負責人

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷 貨

貨
Pantage 其 他	101年第一季 金 額 佔銷貨 淨額％ $ 4,400 1 4 - $ 4,404 1	100年第一季
	金 額 $ 4,400 4 $ 4,404	金 額 佔銷貨 淨額％ 4,683 - 11,199 1 15,882 1

合併公司對上述關係人之銷售價格係依合併公司各項產品價格表之計價，對 Pantage 之款項於月結後 120 天收取。

～ 19 ～

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2. 進 貨

利昇國際 億 潤	101年第一季 金 額 佔進貨 淨額％ $ 30,150 7 16,475 4 $ 46,625 11	100年第一季
	金 額 $ 30,150 16,475 $ 46,625	金 額 佔進貨 淨額％ 41,025 6 30,769 4 71,794 10

合併公司向上述關係人之進貨條件為月結 85 天至 115 天，價格與一般廠商並無 差異。

3. 因上述銷貨及進貨而產生之應收及應付款項如下：

應收帳款： Pantage 其 他 減：備抵呆帳 應付票據及帳款： 利昇國際 億 潤 其 他	101.3.31	% 1 - - 1 10 8 - 18	100.3.31
	金 額 $ 9,505 - (1,339) $ 8,166 $ 54,324 44,506 72 $ 98,902		金 額 % 9,978 - 14,075 1 (1,879) - 22,174 1 68,102 8 46,454 6 - - 114,556 14

4. 股權交易

合併公司於民國一○○年第一季以 2615 千元(港幣 690 千元)向李家駒購入利昇 國際股權 690 千股，業已完成相關股權變更登記，請詳附註三(六)說明。

五、質押之資產

資 產 擔保標的 其他金融資產－流動 (質押定存) 履約及保固保證金 其他資產－存出保證金 投資保證金、關稅保證及 租金履約保證金 固定資產－建築物 長期借款	101.3.31 100.3.31 $ 23,549 21,353 2,018 3,471 132,316 200,424 $ 157,883 225,248

～ 20 ～

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六、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 東莞佰旺因承租辦公室及租賃廠房與東莞市高  鎮房地產公司簽訂營業租賃合約，並 於民國九十六年度預付 39,110 千元(人民幣 8,304 千元)，租期十五年，於交付廠房日起 計算租金。部分廠房於民國九十八年四月完工並交付予合併公司，合併公司於民國九 十八年十二月一日起開始支付租金，根據合約內容，上述預付租金中 6,064 千元(人民 幣 1,500 千元)於支付租金日起，轉為租賃押金帳列存出保證金。合併公司未來年度應 付租金明細如下：

金明細如下：
發生年度		金額(千元)
101.04.01~102.03.31	$	32,804
102.04.01~103.03.31		32,804
103.04.01~104.03.31		34,172
104.04.01~105.03.31		36,088
105.04.01~106.03.31		36,088
106.04.01以後		257,872
	$	429,828

自第六年起未來應付租金總額及依民國一○一年一月一日台灣銀行放款基準利率 2.896 ％計算之折現值如下：

106.04.01~113.10.31		金 額 折 現 值 291,707 257,872
	$

另，根據合約規定，若中途退租，東莞佰旺須賠償六個月租金，且上述之預付租 金及存出保證與將無法收回。

• ( 二 ) 其他列入合併主體之公司因承租辦公室及廠房，租期至民國一○五年十一月三十日止 ，到期可再續約。因該租約，未來年度最低租金給付明細如下：

發 生 年 度		金 額	金 額
101.04.01~102.03.31	$		10,278
102.04.01~103.03.31			10,711
103.04.01~104.03.31			10,833
104.04.01~105.03.31			10,936
105.04.01~106.03.30			4,872
	$		47,630

另，根據合約規定，若中途退租，則存出保證金 595 千元(人民幣 110 千元)無法收

回。

• ( 三 ) 截至民國一○一年三月三十一日止合併公司提供商業本票 29,510 千元(美金 1,000 千元) 作為短期借款額度之擔保。

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七、重大之災害損失：無。

八、重大之期後事項：無。

九、其 他

一 ( ) 未入帳之調整項目

本公司依原促進產業升級條例之規定，就目的事業主管機關核准之國外投資總額 之 20 ％範圍內，提列國外投資損失準備，並認列當期費用。若提列五年內無實際投資 損失發生時，應將提列之準備轉作第五年度收益。由於此項準備之提列及迴轉不符合 一般公認會計原則，於編製財務報表時已分別將帳上提列之損失金額與累積之準備金 額予以沖銷，惟此項調整並未入帳，致民國一○一年及一○○年第一季帳載之本期淨 利及期末未分配盈餘分別較財務報表增加(減少)如下：

一 一 101 年第 季 100 年第 季 本期淨利 $ 13,224 19,834 - 期末未分配盈餘 (13,224)

( 二 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

外幣單位：千元

金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 金融負債 貨幣性項目 人 民 幣 美 金 港 幣		101.3.31	新台幣 1,183,853 1,100,422 - 248,867 198,425 100,574	外 幣 39,166 277,545 173,020 30,104 5,975 39,101	100.3.31
	外 幣 $ 40,117 234,882 - 53,120 6,724 26,453	匯 率 29.51 4.685 - 4.685 29.51 3.802			匯 率 新台幣 29.4 1,151,480 4.5105 1,251,867 3.777 653,497 4.5105 135,784 29.4 175,665 3.777 147,684

十、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：得免揭露。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：得免揭露。

( 三 ) 大陸投資資訊：得免揭露。

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( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國一○一年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 1 1 2 3 3 4 4	本公司 〃 香港萬輝 〃 東莞佰旺 KoBrite 〃 台灣高輝 〃	AB Corp. 〃 本公司 〃 香港萬輝 本公司 〃 本公司 〃	1 1 2 2 3 2 2 2 2	銷貨收入 應收帳款 加工收入 應收帳款 加工收入 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款	28,018 57,856 216,164 629,885 3,159 30,098 30,669 2,229 2,341	月結後135天 〃 視資金需求予以調整 〃 〃 月結90天 〃 〃 〃	% 3.30 % 0.95 % 25.42 % 10.34 % 0.37 % 3.54 % 0.50 % - % -

2. 民國一○○年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之 關 係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 1 1 2 3 3	本公司 〃 香港萬輝 〃 東莞佰旺 KoBrite 〃	AB Corp. 〃 本公司 〃 香港萬輝 本公司 〃	1 1 2 2 3 2 2	銷貨收入 應收帳款 加工收入 應收帳款 加工收入 銷貨收入 應收帳款	30,582 66,999 306,279 736,645 6,261 23,277 25,603	月結後135天 〃 視資金需求予以調整 〃 〃 月結90天 〃	% 2.85 % 1.00 % 28.51 % 11.05 % 0.58 % 2.17 % 0.38

註一、編號之填寫方式如下： 1. 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下：

2. 母公司對子公司。

3. 子公司對母公司。

4. 子公司對子公司。

十一、營運部門資訊： 一 ( ) 部門資訊

合併公司自民國一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一 號「營運部門之資訊揭露」，係主要營運決策者定期複核用以分配資訊及績效衡量之 營運結果。合併公司有四個應報導部門：甲部門、乙部門、丙部門及丁部門。甲部門 係發光二極體指示燈、顯示器之製造及銷售業務。乙部門係從事發光二極體指示燈、 顯示器之加工。丙部門係從事 LED 延伸產品之製造及組裝。丁部門則係從事晶粒之生 產加工製造。

甲部門 收 入 來自外部客戶收入$ 744,178 部門間收入 28,022 收入合計 $ 772,200 部門(損)益 $ (58,478) 部門總資產					101.3.31
		甲部門	乙部門	丙部門	丁部門	其他部門 調整及銷除		合 計 838,424 -
			- 673,042 673,042 9,950	1,783 3,159 4,942 (13,022)	1,911 32,639 34,550 (29,423)	90,236 - 90,236 4,840	316 (736,862) (736,546) 21,997 $
								838,424
								(64,136)
								6,089,542

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甲部門 收 入 來自外部客戶收入$ 996,662 部門間收入 30,582 收入合計 $ 1,027,244 部門損益 $ 54,040 部門總資產					100.3.31
		甲部門	乙部門	丙部門	丁部門	其他部門 調整及銷除		合 計
			- 913,061 913,061 25,102	- 6,261 6,261 (12,066)	14,942 23,277 38,219 (15,672)	75,332 - 75,332 1,369	(12,484) (973,181) (985,665) 3,465 $	1,074,452 -
								1,074,452
								56,238
								6,666,684

十二、轉換至國際財務報導準則之說明

• 一

• ( ) 依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號函規 定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務 報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計 畫係由王怡嫻協理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形 說明如下：

計 畫 內 容 1.評估階段(民國99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(民國100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 3.實施階段(民國101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 目前執行情形 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部稽核部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門、資 訊部門 積極進行中 資訊部門 積極進行中 會計部門 積極進行中 會計部門 積極進行中

• ( 二 ) 謹就合併公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所使用之會計政策 二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

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1. 民國一○一年一月一日合併資產負債調節表

流動資產(1)及(6) 投 資 無形資產(4) 其他資產(1)~(4)及(6) 總資產 流動負債(2) 其他負債(1)及(3) 總負債 股 本 資本公積 保留盈餘(2)～(3)及(5)~(7) 非控制權益(2)及(6) 其他股東權益項目(3)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額 國一○一年三月三十一日合併資 流動資產(1)及(6) 投 資 無形資產(4) 其他資產(1)~(4)及(6) 總資產 流動負債(2) 其他負債(1)及(3) 總負債 股 本 資本公積 保留盈餘(2)～(3)及(5)~(7) 非控制權益(2)及(6) 其他股東權益項目(3)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 4,545,931 271,736 4,129 1,353,913 $ 6,175,709 $ 679,994 2,036,559 2,716,553 1,966,742 444,175 910,798 296,774 (159,333) 3,459,156 $ 6,175,709 產負債調節表 我國會計準則 $ 4,511,876 287,479 4,221 1,285,966 $ 6,089,542 $ 656,807 2,045,480 2,702,287 1,966,742 445,258 856,521 280,545 (161,811) 3,387,255 $ 6,089,542	影響金額 IFRSs (46,332) 4,499,599 - 271,736 (2,168) 1,961 73,399 1,427,312 24,899 6,200,608 6,302 686,296 27,700 2,064,259 34,002 2,750,555 - 1,966,742 (8,705) 435,470 (34,031) 876,767 1,309 298,083 32,324 (127,009) (9,103) 3,450,053 24,899 6,200,608 影響金額 IFRSs (49,137) 4,462,739 - 287,479 (2,151) 2,070 95,599 1,381,565 44,311 6,133,853 6,259 663,066 15,949 2,061,429 22,208 2,724,495 - 1,966,742 (8,706) 436,552 (28,841) 827,680 13,579 294,124 46,071 (115,740) 22,103 3,409,358 44,311 6,133,853

2. 民國一○一年三月三十一日合併資產負債調節表

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佰鴻工業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

3. 民國一○一年第一季損益調節表：

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用(2)及(3) 營業淨損 營業外收入及利益 營業外支出及費用(6) 稅前淨損 所得稅費用(利益) 稅後淨損 歸屬： －母公司 －非控制權益 合計	我國會計準則 $ 838,424 762,998 75,426 87,955 (12,529) 8,173 59,780 (64,136) (964) $ (63,172) $ (54,277) (8,895) $ (63,172)	影響金額 IFRSs - 838,424 - 762,998 - 75,426 (1,199) 86,756 1,199 (11,330) - 8,173 (16,261) 43,519 17,460 (46,676) - (964) 17,460 (45,712) 5,190 (49,087) 12,270 3,375 17,460 (45,712)

4. 各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各 項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此 ，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日將依我國會計準則原分類流 動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為 42,469 千元 及 49,927 千元，原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期實現年度重新分類 並分別等額調增遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債─非流動之金額 11,130 千元及 534 千元。

• (2) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國一 ○一年一月一日及三月三十一日調整財務報表項目如下：

遞延所得稅資產 員工福利負債準備－流動 保留盈餘 非控制權益 薪資費用	101.1.1 101.3.31 $ 508 508 6,302 6,258 (5,614) (5,614) (180) (158) - (44)

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• (3) 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之規定，於民國一○一 年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列權益並調整財務報表項目如下：

遞延退休金成本 遞延所得稅資產 應計退休金負債 未認列為退休金成本之淨損失 保留盈餘 退休金費用	101.1.1 101.3.31 $ (243) - 4,902 - 16,570 (1,155) 12,022 - (23,933) - - (1,155)

• (4) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依 IFRSs 應列為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日將依我國會計準則原帳 列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 2,168 千元及 2,151 千元。

• (5) 合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數， 於民國一○一年一月一日轉換日採用 IFRS 1 規定之選擇豁免，推定累積換算調整 數為零，並將先前依我國會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金 額為 510 千元。

• (6) 依 IFRS 1 之規定，中間控股公司之功能性貨幣應同母公司之功能性貨幣(母公司 之延伸)；或同子公司之功能性貨幣(因實際營運主體之貨幣真正影響中間公司之 貨幣)。合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日因調整符合上述規定之 合併個體功能性貨幣，調整財務報表項目如下：

流動資產 其他資產 保留盈餘 兌換利益 累積換算調整數 非控制權益	101.1.1 101.3.31 $ (3,863) 790 12,465 37,820 (13,699) (13,699) - 16,261 20,812 34,559 1,489 13,737

• (7) 合併公司以前年度未依持股比例認購被投資公司現金增資產生之長期投權投資之 資本公積，於民國一○一年一月一日轉換日調增保留盈餘 8,705 千元。

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• ( 三 ) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 (optional exemptions) 及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製 財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說 明如下：

• 固定資產採用認定成本豁免，於轉換日依行政院金融監督管理委員會金管證審字第 1000032208 號函規定計算之公允價值，做為該等資產於轉換日之認定成本。

• 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• ( 四 ) 合併公司係以行政院金融監督管理委員會目前已認可之國際財務報導準則、國際會計 準則、解釋及解釋公告作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與未來依 IFRSs 編 製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影響金額，及依 IF RS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策，係依目前環境 與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

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