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BRIGHT Interim / Quarterly Report 2013
52264_rns_2013-11-14_43f599f9-1634-4e4e-b913-bbdcb0797b68.pdf
Interim / Quarterly Report
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佰鸿工業股份有限公司及其子公司
合併財務季報告
民國一〇二年及一〇一年三月三十一日 (内附會計師核閱報告)
公司地址:新北市板橋區和平路19號2樓 電話: (02)2959-1090
$\blacksquare$ 錄
$\overline{\phantom{a}}$
| 項 目 |
頂 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務季報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 9$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $9 - 21$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21 |
| (六)重要會計科目之說明 | $21 - 39$ |
| (七)關係人交易 | $39 - 40$ |
| (八)抵質押之資產 | 40 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 40 |
| (十)重大之災害損失 | 40 |
| (十一)重大之期後事項 | $40 - 41$ |
| $(+=)$ 其 他 |
41 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $41 - 43$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 44 |
| 3.大陸投資資訊 | 45 |
| (十四)部門資訊 | $45 - 46$ |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $46 - 50$ |
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
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會計師核閱報告
佰鸿工業股份有限公司董事會 公鑒:
佰鸿工業股份有限公司及其子公司民國一〇二年三月三十一日與一〇一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至三月三 十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務季報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除第三段及第四段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱 - 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則 查核,故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。
佰鴻工業股份有限公司及其子公司列入上開合併財務季報告之部份子公司,係依該等被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據,民國一○二年及一○一年三月三十一日其 資產總額分別為918,284千元及1,102,639千元,分別佔合併資產總額之17%及18%,負債總額分 別為200,955千元及188,109千元,分別佔合併負債總額之8%及7%;民國一〇二年及一〇一年 一月一日至三月三十一日其綜合損失總額分別為29,020千元及27,101千元,分別佔合併綜合損益 之(318)%及65%。
如合併財務季報告附註六(六)所述,佰鴻工業股份有限公司及其子公司民國一〇二年三月 三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日採用權益法之投資分別為 195,922千元、195,938千元、183,908千元及188,929千元,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日 至三月三十一日相關採用權益法之關聯企業損失之份額分別為4,329千元及742千元,係依該等 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。
依本會計師核閱結果,除第三段及第四段所述該等子公司及被投資公司財務季報告倘經會 計師核閱,對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併 財務季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之 國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
安侯建業聯合會計師事務所
核准簽證文號 金管證審字第1010004977號 民國 一〇二 年 五 月 十四 $\mathbf{H}$
| 民國—〇二年三月十一日奧 | - 2 车卡河市中 | 、三月三十一日及一月 | π $\overline{\mathcal{L}}$ |
早位:新台幣千元 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | 102, 3, 31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||||||||||
| 1100 | 黄 直 现金及约昔观金(附註六(一)) |
$\frac{4}{5}$ 2,566,661 | $\frac{2}{4}$ | $\frac{4}{1,029,406}$ | $ \mathbf{x} ^{\mathbf{2}}$ | $\frac{1}{712,338}$ 쉑 |
$ \mathbf{x} ^2$ | MOCSS 쇅 |
$\frac{2}{3}$ | 角质及裸丝 流物 負債: |
뼈 ₩ |
$\approx$ | 퇚 ⋪ |
⋪ $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ |
톡 | ⋪ 치 |
머 | $\mathcal{S}_{\mathbf{e}}$ | ||
| $\frac{1}{2}$ | 选选损益按公允價值衡量之金融 | 2100 | 短期借款(附註六(八) | 18,492 ы |
6,679 | 9,738 | ٠ | 3,028 | ||||||||||||
| 宜重-液体(附註/1) | 3,177 | $\ddot{\phantom{0}}$ | 899,056 | $\overline{11}$ | 735,366 | $\overline{u}$ | 704,170 | Ξ | 2170 | 思付票据及银款 | 368,152 | 291,726 | Φ | 446,789 | ٣ | 448,152 | r | |||
| 1130 | 持有至到期日金融資產-液動 | 2180 | 思付快款-關係人(附注七) | 72,314 | N | 75,632 | Z | 98,902 | N | 108,693 | Z | |||||||||
| (十)太世主 | 43,254 | 51,260 | 2300 | 應付費用及其他流動負債 | ||||||||||||||||
| 1170 | 應收票據及根款淨額(附於(三)) | 813,213 | ⋍ | 820,723 | ⋍ | 1,282,523 | $\overline{a}$ | 1,635,370 | 26 | (1+)长过走) | 90,698 | N | 77,782 | $\overline{\phantom{0}}$ | 86,491 | ÷ | 105,256 | N | ||
| 1180 | 應收快快+關係人爭額(附在七) | 60EL | 5,058 | 8,166 | 8,415 | 2321 | 一年内得黄田之可耕换公司债 | |||||||||||||
| 1190 | 應收建造合约款(附註六四)) | 2,940 | 1,297 | 3,473 | 12,652 | (附註六十)及十一(二) | 1,900,000 | S. | 1,892,476 | 36 | 1 | þ | ||||||||
| 1310 | 存货(用柱六(五)) | 462,810 | 88 | 408,257 | œ | 506,391 | œ | 534,105 | ۰ | 2322 | 一年内到期之長期借款 | |||||||||
| 1476 | 其他会脑肾症-液物 | (附註六(九)) | 17,917 | ď | 20,833 | $\overline{\phantom{a}}$ | 21,167 | ł, | 21,167 | Ч | ||||||||||
| (く ペ キ ・ (く) ・ (ー) K # W) | 51,502 | 317,916 | ۹ | 615,113 | $\overline{a}$ | 40,097 به |
n | 2,467,573 | $\frac{1}{2}$ | 2,365,128 | 쉬 | 663,087 | 흭 | 686,296 | 듸 | |||||
| 1470 | 其他流動實產 | 106,628 | 에 | 283,147 | 끼 | 599,369 | 의 | 409.786 | ∾ | 非流动的角位: | ||||||||||
| 4,057,494 | $\mathbb{F}$ | 3,818,120 | 니 | 4,462,739 | $\mathbb{F}$ | 4,499,599 | $\overline{r}$ | 2530 | 电位于交换 (相对于) | 1,870,082 | ᆕ | 1,862,676 | g | |||||||
| 非流动背重: | 2540 | 長期借款(附註六(九)) | 59,658 | 62,033 | 77,575 | 82,867 | ||||||||||||||
| 1550 | 抹用推益法之投资(附註六(六)) | 195,922 | ₹ | 195,938 | ≂ | 183,908 | ო | 188,929 | ç | 2570 | 建延所得税负债 | 12,802 | 12,802 | 34,472 | 43,325 | |||||
| 1523 | 储供出售会融资通-非流动 | 2640 | 應計退休金負債(附註六十二)) | 54,326 | 54,005 | 64,336 | 64,120 | |||||||||||||
| (一)---反(1)太祖, | 42,125 | 68,262 | 97,839 | N | 77,075 | 2600 | 其他非流物负债 | 1.444 | 226 | 14,964 | 11,271 | |||||||||
| 33 | 以成本街量之金融資產-非流動 | 128,230 | 129,066 | 의 | 2,061,429 | 뵈 | 2,064,259 | 읝 | ||||||||||||
| (1)太祖 密 | 5,518 | ¢ | 5,518 | 5,518 | I | 5,518 | 有老板 | 2,595,803 | 쀡 | 2,494,194 | $\frac{47}{5}$ | 2,724,516 | $\frac{44}{5}$ | 2,750,555 | $\frac{4}{3}$ | |||||
| 1600 | 不動產、職房及設備(附註六(七)) | 1,062,335 | $\frac{9}{2}$ | 1,125,152 | $\overline{z}$ | 1,284,786 | $\overline{a}$ | 1,338,101 | N | : 刘建与州铁町令中崎貴 | ||||||||||
| 1840 | 通延所得税资産 | 42,830 | 48,473 | 66,101 | 69,609 | (附註六(十四)及(十五)) | ||||||||||||||
| 1980 | 其他全融資產一非流動 | 3100 | 股本 | 1,966,742 | × | 1,966,742 | F | 1,966,742 | Ξ | 1,966,742 | ς | |||||||||
| ( <<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<< |
37,246 | 67,802 | 28,527 | 17,434 | $\pmb{\ast}$ | 3200 | 寶本公教 | 451,409 | œ | 448,222 | œ | 436,553 | r | 435,470 | ŗ | |||||
| 1900 | 其他非液物資產 | 4,573 | ł, | 4,856 | 4,221 | 4,129 | ŀ | 3300 | 未分配盈餘 | 315,706 | ۰ | 328,202 | w | 827,488 | Z | 876,553 | $\mathbb{Z}$ | |||
| 1.390,549 | $\frac{8}{3}$ | 1,516,001 | $\frac{29}{25}$ | 1,670,900 | $\overline{5}$ | 1.700,795 | $\overline{z}$ | 3400 | 其他權益项目 | (110,067) | මු | (141,916) | ලු | (115,740) | $\Omega$ | (127,009) | මු | |||
| 2,623,790 | ╣ | 2,601,250 | 48 | 3.115.043 | $\overline{5}$ | 3,151,756 | 힉 | |||||||||||||
| 36XX | 非控制措置 | 228,450 | च | 238,677 | 의 | 294,080 | 298,083 | 메 | ||||||||||||
| 黄産雄村 | S_5,48,043 100 | MI FIFREE | $\frac{6,133,639}{2}$ 100 | 700.394 | 뤠 | 负债及租益的计 右中国禅 |
2,852,240 5.448,043 |
의 예 |
1334,121 2,839,927 |
뭐 $\frac{100}{20}$ |
3,409,123 6,133,639 |
খ্ৰ | 3,449,839 | နိ | ||||||
| 톏 | 6,2005,04 | 휇 | ||||||||||||||||||
僅經版图,未核计經公司英并準則查核
佰烯工業股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
- 计生产
麗池 董事長:
僅經核關, 未依计般公認審計準則查核
佰鴻工業股份有限公司及其子公司 合併综合損益表 民國一〇二年及一〇三半日月日日至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年1月至3月 | 101年1月至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 额 % | 金 頛 |
% | |||
| 4000 | 普案故入: | |||||
| 4110 | 銷貨收入(附註七) | \$ | 633,112 | 102 | 826,292 | 99 |
| 4520 | 工程收入(附註六(四)) | 3,404 | 1 | 23,967 | 3 | |
| 4170 | 減;銷貨退回及折讓 | 18,670 | 3 | 11,835 | $\mathbf{2}$ | |
| 617,846 | 100 | 838,424 | 100 | |||
| 5000 | 普雲成本: | |||||
| 5110 | 銷貨及工程成本(附註六(四)、七及十二) | 534,635 | 87 | 762,998 | 91 | |
| 5900 | 管案毛利 | 83,211 | 13 | 75,426 | $\overline{9}$ | |
| 营套费用(附註十二): | ||||||
| 6100 | 推销费用 | 20,434 | 3 | 27,256 | 3 | |
| 6200 | 管理費用 | 49,623 | 8 | 51,671 | 6 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 6,888 | 1 | 7,330 | 1 | |
| 普雲費用合計 | 76,945 | 12 | 86,257 | 10 | ||
| 6900 | 普索浮利(损) | 6,266 | 1 | (10, 831) | (1) | |
| 7010 | 普蒙外收入及支出: 其他收入(附註六(十一)) |
7,777 | 1 | 7,652 | 1 | |
| 7230 | 外幣兒換利益淨額 | 47,251 | 8 | |||
| 7510 | 利息費用(附註六(十)) | (8,087) | (1) | (8,045) | (1) | |
| 7590 | 其他支出 | (1, 468) | $\overline{\phantom{a}}$ | (3,907) | ||
| 7630 | 外幣兌換損失淨額 | ÷. | (37,958) | (5) | ||
| 7670 | 减损损失(附註六(二)) | (58,000) | (10) | |||
| 7770 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | |||||
| (附註六(六)) | (4,329) | (1) | (742) | $\blacksquare$ | ||
| (16, 856) | (3) | (43,000) | (5) | |||
| 7900 | 税前净损 | (10, 590) | (2) | (53, 831) | (6) | |
| 7950 | 所得税费用(利益)(附註六(十三)) | 12,719 | $\overline{2}$ | (964) | ٠ | |
| 8200 | 本期淨損 | (23,309) | (4) | (52, 867) | (6) | |
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 國外管運機構財務報告換算之兒換差額 | 4,764 | 1 | (3,153) | ||
| 8325 | 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) | 24,284 | 4 | 17,941 | 2 | |
| 8370 | 採權益法認列之關聯企業及合資其他綜合損益之份額 | 1,451 | (989) | |||
| 8399 8300 |
減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 其他綜合損益(稅後淨額) |
(1,936) 32,435 |
5 | 2,731 11,068 |
$\overline{2}$ | |
| 8500 | 本期综合损益媳姻 | 9,126 | (41,799) | |||
| 8600 | 本期淨損歸屬於: | S. | $\omega$ | |||
| 8610 | 母公司業主 | (12, 496) | (2) | $(49,065)$ (7) | ||
| 8620 | 非控制權益 | $(10,813)$ (2) | $(3,802)$ 1 | |||
| $(23,309)$ (4) | $(52,867)$ (6) | |||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 19,353 | 3 | (37, 796) | (5) |
| 8720 | 非控制權益 | $(10,227)$ (2) | (4,003) | $\mathbf{1}$ | ||
| s | 9,126 | 1 | $(41,799)$ (4) | |||
| 每股虧損(附註六(十六)) | ||||||
| 9750 | 基本每股虧損(單位:新台幣元) | $S_{-}$ | (0.06) | (0.25) |
$\bar{z}$
(请详閲後附合併財務季報告附註)
$\overline{B}$
是理人:
$\sim$ 100 $\mu$
會計主管:
| 作 计准则 |
厑 手公 峡 |
◫ 三月三十一 빼 |
|---|---|---|
| κ | ||
| iga Sa 争 |
۲ 有法 |
博 $(-4)$ Í ÷, ж |
單位:新台幣千元
| 糊 | |
|---|---|
| 鞭 | |
| $\boldsymbol{\lambda}$ | |
| 쒸 | |
| 渊 | |
| 審 | |
| ∢ | |
| 申 翁 |
|
| Ŕ | |
| 壇 | |
| 其他植茎项目 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | ||||||||||||
| 骨通風 | 法定盈 | 未分配 | 画外普通株 標 時年之後 参算年 - 1941) - 1941) - 1950 |
備供出售会 融商品未賞 現(損)差 13,210 15,210 15,210 |
春奈幸年 115.66 東京朝朝 11.51.7566666667 《美雄11.51.756666671.7966671.7966671.7966671.7966871.7966871.7966 ----------------------------------- |
非控制 權 雄 |
||||||
| 未会长者 | 不久华 | 4 | 推丝线钢 | |||||||||
| Ğ ia 1 呎 ţ 싸 1 |
966.742 | 435,470 | 344.584 | 国 科 公教 [33,419 |
$\begin{array}{r} \n \underline{\mathbf{R}} \quad \underline{\mathbf{R}} \quad \text{()} \ \n 398,550 \ \n (49,065) \ \n \underline{- (49,065)} \quad \text{()} \end{array}$ | $(49,065)$ $(49,065)$ $(49,065)$ | $\begin{array}{r} \hline (127,009) \ -1,269 \ \hline 11,269 \end{array}$ | $\begin{array}{r} \hline 298,083 \ (3,802) \ (201) \ \hline (4,003) \end{array}$ | $\begin{array}{r} 3,449,839 \ (52,867) \ -11,068 \ \hline (41,799) \end{array}$ | |||
| $\frac{1}{2}$ 淹 $\overline{\phantom{a}}$ 4 ţ 呍 |
||||||||||||
| 쎪 他綜合損 ١ ١ |
ł | η | ||||||||||
| 植額 (合損益) 其笔 季季季 ١ 第第第 年年 Ī C ١ 图 民民員民 |
ı | ı | ı | $\overline{\mathbf{r}}$ | ||||||||
| 长 试 茶 蒼 褝 裛 н |
1 | $\frac{1}{2}$ | 1,083 | |||||||||
| 低低 三十二 气 피 卅 $\overline{\mathbf{I}}$ C Ī Ó, |
1,966,742 | 436,553 | 344,584 | $\frac{1}{2}$ | 349,485 | 827,488 | $\frac{1}{\sqrt{3.941}}$ | CGLTD | $\frac{1}{(115.740)}$ | 294.080 | 3,409,123 | |
| 69 医单 œ ţ 呎 Ì ١Ì Ī |
1,966,742 | 448,222 | 362,236 | 159,333 - |
(2,911) | (139,005) | (141,916) | 2,839,927 | ||||
| 塡 绳 $\overline{\mathcal{L}}$ \$ \$ ١Ì Ī |
$(193,367)$ $(12,496)$ |
328,202 (12,496) |
$(23, 309)$ $32, 435$ |
|||||||||
| 合捐益 蓝型 咪 I Ţ Ī 圏 |
H | |||||||||||
| 综合损益趋额 李李幸 ١ 第第第卷 ** ١Ì I 国 |
미 | $\frac{1}{(12,496)}$ | $\frac{1}{(12.496)}$ | 5,629 | 26,220 | 31,849 | 2,601,250 (12,496) ------------------------------------ |
$\begin{array}{r} 238,677 \ (10,813) \ \underline{-586} \ \underline{-586} \ \underline{-10,227} \end{array}$ | 9,126 | |||
| -14 峳 冨 蝉 呜 E) Ч |
$\cdot \vert$ | $\cdot \rceil$ | $\frac{1}{2}$ | 3.18 | ||||||||
| 十一日食氣 ŵſ 叹 파 싸 1 $\frac{1}{2}$ E 民民民員民 |
1,966,742 | 451,409 | 362,236 | $\frac{1}{59.333}$ | $\frac{1}{(205,863)}$ | 315,706 | $\frac{2,710}{2}$ | (112, 785) | (110, 067) | 2,623,790 | $\frac{-}{.228,450}$ | 2,852,240 |
Ĩ.
雷國 合計主管:
僅經核關,未依一般公認案計單則查核
佰鴻工業股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國一〇二年及一〇三年六和六月至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年1月至3月 101年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|
| 普雲活動之現金流量: | |||
| 本期税前净损 | \$ | (10, 590) | (53, 831) |
| 调整项目: | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| 折筒及攤銷費用 | 65,683 15,940 |
64,588 | |
| 呆帳損失提列數(迴轉利益) | 8,087 | (33,981) 8,045 |
|
| 利息費用 | (2, 582) | ||
| 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 |
(1, 122) 3,187 |
1,083 | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額 | 4,329 | 742 | |
| 金融資產減損損失 | 58,000 | ||
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 | 154,104 | 37,895 | |
| 與營業活動相關之資產及負債變動數: | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 應收票據及帳款減少(增加) | (10,681) | 387,077 | |
| 應收建造合約款減少(增加) | 357 | 9,179 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少(增加) | 895,879 | (31, 196) | |
| 存貨減少(增加) | (54, 553) | 27,714 | |
| 其他流動資產減少(增加) | 176,519 | (189, 583) | |
| 其他金融資產一流動減少(增加) | (2,187) | (4,988) | |
| 1,005,334 | 198,203 | ||
| 與營業活動相關之負債之淨變動; | |||
| 應付票據及帳款增加(減少) | 74,204 | (11, 154) | |
| 應付費用及其他流動負債增加(減少) | 1,154 | (18,046) | |
| 75,358 | (29,200) | ||
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | 1,080,692 | 169,003 | |
| 调整項目合计 | 1,234,796 | 206,898 | |
| 營運產生之現金流入(流出) | 1,224,206 | 153,067 | |
| 收取之利息 | 1,122 | 2,582 | |
| 支付之利息 | (563) | (639) | |
| 支付所得稅 | (796) | (6,937) | |
| 普雲活動之淨現金流入(流出) | 1,223,969 | 148,073 | |
| 投資活動之現金流量: | |||
| 持有至到期日金融資產減少(增加) | 8,006 | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (7,661) | (11, 364) | |
| 其他金融資產一非流動減少(增加) | 30,556 | (11,093) | |
| 其他金融資產一流動誠少(增加) | 268,601 | (265, 829) | |
| 其他非流動資產減少(增加)及其他 | 5,722 | (2,897) | |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 305,224 | (291, 183) | |
| 笔音活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加(減少) | 11,813 | 6,710 | |
| 償還長期借款 | (5,291) | (5, 292) | |
| 莘賣活動之淨現金流入(流出) | 6,522 | 1,418 | |
| 医率逆動對現金及的當現金之影聲 | 1,540 | (974) | |
| 本期現金及的當現金增加(減少)數 | 1,537,255 | (142, 666) | |
| 期初现金及的营现金餘額 | 1,029,406 | 855,004 | |
| 期末现金及的营现金餘額 | S. | 2,566,661 | 712,338 |
董事長:
(请详閲後附合併財務季報告附註)
提理人:
會計主管:
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鴻工業股份有限公司及其子公司
合併財務季報告附註
民國一〇二年及一〇一年三月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
佰鴻工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十六年六月設立,本公司民國一 ○二年三月三十一日合併財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併 公司」)。合併公司主要經營業務為發光二極體指示燈、顯示器及其他延伸產品之製造及銷 售業務與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統之工程專案,請詳附註四(三) 2.之說明。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務季報告已於民國一〇二年五月十四日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金管會認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」,生效日為民國一〇二年一月一日(理事會於民國一〇〇年十 二月將準則生效日延後至民國一〇四年一月一日)。該準則業經金管會認可,惟企業 不得提前採用,應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」二〇〇九年版本之規定 ,且截至報導日止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則,預期將會改變對合 併財務報告金融資產之分類及衡量。
(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
理喜會發布
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2011.5.12 | 國際財務報導準則第 | · 2011.5.12發布一系列與合併、 | 2013.1.1 |
| 10號「合併財務報表」 | 關聯企業及合資投資相關之新 | ||
| 2012.6.28 | ・國際財務報導準則第 | 準則及修正條文,新準則提供 | |
| 11號「聯合協議」 | 單一控制模式以判斷及分析是 | ||
| 否對被投資者(包括特殊目的個 | |||
| ・國際財務報導準則第 | 體)具控制能力。惟合併程序仍 | ||
| 12號「對其他個體之權 | 維持原規定及作法。另將聯合 | ||
| 益之揭露」 | 協議分為聯合營運(整合原聯合 | ||
| ・國際會計準則第27號 | 控制資產及聯合控制營運之概 | ||
| 單獨財務報表」之修 | 念)及合資(類似原聯合控制個 | ||
| 正 | 體),並刪除比例合併法。 | ||
| · 國際會計準則第28號 | · 2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 |
||
| 「投資關聯企業及合資 | |||
| 之修正 |
理事合番布
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2011.5.12 | 國際財務報導準則第13 「公允價值衡量」 號 |
該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ,以整合為單一準則 |
2013.1.1 |
| 2011.6.16 | 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 |
應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 |
2012.7.1 |
| 2011.6.16 | 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正 |
主要係刪除緩衝區法,取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇,另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 |
2013.1.1 |
由於上述規定尚未經金管會認可,故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財務 報告可能之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計 政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間,及為韓換至金管會認可之國際財務 報導準則目的所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。 (一)遵循聲明
本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及稱金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報 告未印括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報 告應揭露之全部必要資訊。
本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內,且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明,請詳附註十五。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編製
(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
(2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
(3)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算捐失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務 資訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之捐益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧捐餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
2.列入合併財務季報告之子公司
列入本合併財務季報告之子公司包含:
| 持股比例(%) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 素務性質 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 |
| 本公司 | 萬輝企業有限公司 | 發光二極體指示燈 | 100% | 100% | 100% | 100% |
| (香港萬輝) | 、顯示器及電子零 | |||||
| 件之加工業務 | ||||||
| 本公司 | Bright Wonder Electronics Corp. (Bright Wonder (Mauritius)) |
投資控股公司 | 100% | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | KoBrite Corp. (KoBrite) | 投資控股公司 | 68% | 68% | 68% | 68% |
| 本公司 | American Bright | 銷售發光二極體指 | 46% | 46% | 46% | 46% |
| Optoelectronics Corp. (AB Corp.) |
示燈及顛示器 | |||||
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻電子有限公司 | 從事LED延伸產品 | 100% | 100% | $-9/6$ | $-9/6$ |
| (東莞佰鴻)(註) | 之製造及組裝 | |||||
| (Mauritius) | Bright Wonder Bright Wonder Electronics LTD. (HK) (Bright Wonder (H.K.)) |
投資控股公司 | 56% | 56% | 56% | 56% |
| Bright Wonder 東莞佰旺電子有限公司 | 從事LED延伸產品 | 100% | 100% | 100% | 100% | |
| (H.K.) | (東莞佰旺) | 之製造及組裝 | ||||
| KoBrite | 東莞高輝光電科技有限公 司(東莞高輝) |
從事LED延伸產品 之製造及組裝 |
100% | 100% | 100% | 100% |
| KoBrite | 高輝光電科技股份有限公 司(台灣高輝) |
$\eta$ | 100% | 100% | 100% | 100% |
註:民國一〇一年六月由香港萬輝投資設立,列入合併財務報表編製主體。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依 衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性備供出售權益工具換算所產生之外幣兌換 差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兒換差額均認列為其他綜合捐益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至捐益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合捐益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者。
- 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1.金融資產
合併公司之金融資產分類為︰透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到 期日金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。原始認 列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續評價按公允價值衡 量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損益,並 列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日 會計處理。
(2) 備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面 金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實 現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至捐益,並列報於 營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處 理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathsf{I}$ $\mathsf{I}$
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。
(3)持有至到期日金融資產
此類金融資產係合併公司有積極意圖及能力持有至到期日之債務證券。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以 攤銷後成本減除減損損失衡量。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日 會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項、其他應收款及存出保證金等金融資產。原始認列時按公允價 值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減 捐捐失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減捐。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減捐之客觀證據包括發行人或備務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減捐證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該滅捐捐 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。
備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損 失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於捐 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減捐捐失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合捐益,並累積於其他權益 項目之項下。
減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(6)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益-備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為捐益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款、應付公司債及其他應付款等),原始認列時係按公允價值加 計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量,惟短 期借款及應付款項之利息認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利 息費用列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(八)存
貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨之成本包括依適當比例 按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(九)建造合約
建造合約指截至報導日止按已執行之合約工作,預期可向客戶收取惟尚未開立帳 單之總金額。依成本加計截至報導日止已認列之利潤,減除已按進度開立之帳單及已 認列之損失後之金額衡量。成本包含所有與特定專案直接相關之支出,及依正常產能 為基礎分攤因合約活動產生之固定與變動製造費用。
若已投入成本加計應認列利潤超過工程進度請款,建造合約於資產負債表係表達 為應收建造合約款。若工程進度請款大於已發生成本加計應認列利潤,則該差異於資 產自債表表達為應付建造合約款。
(十)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。 合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影響 力。
在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企 業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減捐捐失。
合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之 損益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資公 司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之構益時 ,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項 之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(十一)不動產、廠房及設備
- 認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本滅除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。此外,成本亦包会因 外幣計價之不動產、廠房及設備採購。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化 為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額列報於營業外收入及支出項下。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
$3.$ 折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1)房屋及建築主體: 45~55年
- (2)房屋及建築改良物: 2~10年
- (3)機器設備: 2~8年
(3)模具設備及其他:除租賃改良依租約期限提列,餘為2~5年
(十二)租 賃
- 出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。
2 承租人
屬營業租賃者,該第租賃資產未認列於合併公司之資產自債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。取得土地使用權之支出列為長期預付租金,依效益期間及契約期間兩者 較短者按直接法分期認列租金支出。
(十三)無形資產
1.研究與發展
研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動,相關支 出於發生時認列於捐益。
發展階段之支出於同時符合下列所有條件時,認列為無形資產;未同時符合者 ,於發生時即認列於損益:
(1)完成無形資產之技術可行性已達成,將使該無形資產將可供使用或出售。
- (2)意圖完成該無形資產,並加以使用或出售。
- (3)有能力使用或出售該無形資產。
- (4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。
- (5)具充足之技術、財務及其他資源,以完成此項發展,並使用或出售該無形資產。
- (6)歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。
2.其他無形資產
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減捐衡量之。
3.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
- 堆 錨
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認 列於損益:
(1)專利使用權:按契約期間與效益年限較短者平均攤銷
(2)電腦軟體成本: 1~3年
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十四)非金融資產減損
針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之 非金融資產,合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生滅捐,並就有減捐跡象之 資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該項資 產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減捐。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期捐益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商舉以外之非金融資 產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減捐捐失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十五)收入認列
1.商品銷售
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已答訂錨 售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本 與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加 以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為 收入之減項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。
2.工程合約
合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括合約答 訂之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。當工程合約 之結果能可靠估計時,與該工程合約有關之合約收入及合約成本應於資產負債表日 参照合約活動之完成程度分別認列為收入及費用。若發生與合約之未來活動相關之 合約成本,該類合約成本在可回收範圍內認列為資產。
依合約之性質,完成程度乃依據迄今完工已發生合約成本占估計總合約成本之 比例計算之。若工程合約之結果無法可靠估計,合約收入僅於預期可回收成本的範 圍內認列,預期合約損失則立即認列於損益。
3.租金收入
轉租不動產產生之淨收益則認列於營業外收入及支出項下。
(十六)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供榮務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計畫之退職福利計書為確定福利計書。合併公司在確定福利退休 金計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計書資產的公允價值均 予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付 福利金相同之政府公倩殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之資 金或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟 效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若 能在計畫期間內或計畫負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算捐 益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫績後產生之精算損益,立即認列 於其他綜合捐益。
合併公司於缩減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前 未認列之相關精算捐益及前期服務成本。
期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率,以年 初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償 或其他重大一次性事項加以調整。
3.離職福利
離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約, 或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承諾詳 細之正式終止聘雇計書且該計畫實際上無撤銷之可能時,或在鼓勵自願資遣下,員 工很有可能接受資遣提議,且接受之員工人數可合理估計時,認列為費用。當離職 福利於報導期間之十二個月後方支付時,應予折現。
$\sim$ 19 $\sim$
4.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為自借。
(十七)股份基礎给付交易
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允僧值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割者 ,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債於各
報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費用。 (十八)所得税
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。
所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。
本公司及台灣高輝未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於次年度股東 會決議分配盈餘後列為當期所得稅費用。
(十九)企業合併
於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時,合併公司選擇僅重編發生於民國一 ○一年一月一日(含)以後之企業合併,對於民國一〇一年一月一日以前之收購,商譽 之金額係依金管會民國九十八年一月十日發布之證券發行人財務報告編製準則及財團 法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及其解釋認列。 (二十)每股盈餘(虧損)
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘(虧捐)(虧 損)。合併公司基本每股盈餘(虧損)係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除 以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘(虧損)則係將歸屬於本公 司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋 普通股之影響後計算之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債、給與員工之 股票選擇權及估列之員工紅利 。
(廿一)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決第並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務 報告一致。
合併公司會計政策並無涉及重大判斷,且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響 之情形,對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相 關資訊,請詳附註六(十三),所得稅虧捐扣抵之可管現性。
六、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 102.3.31 101.12.31 101.3.31 | 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|---|
| 零用金、支票及活期存款 | \$2,551,748 | 617,946 | 446,749 | 340,329 |
| 定期存款 | $-$ 14,913 411,460 265,589 514,675 | |||
| \$2,566,661 | 1,029,406 | 712,338 | 855,004 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十七)。 合併公司民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日超過三個月之定期存款分別為702千元、272,252千元、554,573千元及 287,645千元,因非屬合併公司短期資產運用,故列於其他金融資產一流動項下。 (二)金融資產
1.明細如下:
| 102,3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 持有供交易之金融資產一 | |||||
| 股票及基金 | S | 3,177 | 899,056 | 735,366 | 704,170 |
| 持有至到期日之金融資產 | 43,254 | 51,360 | |||
| 備供出售金融資產 | 42,125 | 68,262 | 97,839 | 77,075 | |
| 以成本衡量之金融資產 | 5,518 | 5,518 | 5,518 | 5,518 | |
| S | 94,074 | 1,024,196 | 838,723 | 786,763 |
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流 | 動 | 46,431 | 950,416 | 735,366 | 704,170 | |
| 非流動 | 47,643 | 73,780 | 103,357 | 82,593 | ||
| 94,074 | 1,024,196 | 838,723 | 786,763 |
合併公司民國一〇二年第一季因備供出售金融資產之投資價值發生減捐認列減 損損失58,000千元,影響合併公司民國一〇二年第一季其他綜合損益組成部分之重 分類調整明細如下:
| 102年第一季 | ||
|---|---|---|
| 備供出售金融資產公允價值凈變動數 | S | (84,220) |
| 備供出售金融資產公允價值淨變動數 | ||
| 重分類至損益 | 58,000 | |
| 認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數 | $\mathbf{S}$ | (26,220) |
合併公司持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益投資,列為 以成本衡量之金融資產。
合併公司已於附註六(十七)揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。
截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日,合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
2.固定利率存單資訊:
含息之固定利率存單於民國一〇二年及一〇一年三月三十一日之帳面金額分別 為43,254千元及0千元,其他資訊如下:
| $102$ 年第一季 | 101年第一季 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利率區間 | 到期年限 利率區間 到期年限 | |||
| 持有至到期日金融資產-流動 | 2% | $102 - 4$ | $\bullet$ |
3.敏感度分析一權益價格風險:
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:
| 102年第一季 | $1014$ 第一季 | |||
|---|---|---|---|---|
| 报事日 | 其他綜合損 | 其他綜合損 | ||
| 證券價格 | 益税前金額 | 税前損益 | 益税前金額 | 税前損益 |
| 上漲5% | 2,106 | 159 | 4,892 | 36,768 |
| 下跌5% | (2,106) | (159) | (4,892) | (36,768) |
(三)應收票據及帳款一非關係人
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 39,762 | 42,864 | 71,109 | 65,487 |
| 應收帳款 | 800,066 | 788,534 | 1,356,547 | 1,749,832 |
| 減:備抵呆帳 | (25,915) | (9,975) | $(144,761)$ $(178,742)$ | |
| 備抵銷貨折讓 | (700) | (700) | (372) | (1,207) |
| 計 合 |
813,213 | 820,723 1,282,523 | 1,635,370 |
截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日,合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作質押擔保之情形。
合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動表 請詳附六(十七)。
(四)建造合約
合併公司係依完工百分比法認列在建合約之合約收入,並按迄今已完成工作所發 生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程度,當估計總合約成本很有 可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費用。
| 101年第一季 | |
|---|---|
| 2,197 | |
| 2.940 | 3,473 |
| $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 2.940 | 3.473 |
| 102年第一李 |
(五)存 貨
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 原料及消耗品 | 122,494 | 106,107 | 120,237 | 117,082 |
| 在製品 | 103,345 | 63,174 | 167,352 | 169,469 |
| 製成品 | 236,971 | 238,976 | 218,802 | 247,554 |
| 462,810 | 408,257 | 506,391 | 534,105 |
合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季認列為銷貨成本明細如下:
| $102$ 年第一季 | $101$ 年第一季 | |
|---|---|---|
| 銷貨成本及費用 | 530,843 | 738,304 |
| 存貨跌價損失 | 1.846 | 5,258 |
| 532,689 | 743,562 |
截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
(六)採用權益法之投資
合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:
| 關聯企業 | 102.3.31 195,922 S. |
101.12.31 195,938 |
101.3.31 183,908 |
101.1.1 188,929 |
|---|---|---|---|---|
| 1.合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如下: | ||||
| 合併公司所享有關聯企業本期損益之份額 | S. | 102年第一季 (4,329) |
$101$ 年第一季 (742) |
|
| 2.合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下,未依合併公司持有之所有權比例作調整 | ||||
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
| 總資產 | 1,129,712 | 1,129,451 | 1,073,028 | 1,113,809 |
| 總負債 | 491,350 S |
414,003 | 437,995 | 456,711 |
| 100 Animatic Structure | -------- |
| 104年第一季 | 101年第一季 | ||
|---|---|---|---|
| υп | 226.846 | 280,061 | |
| 本期淨利 | (13,386) | 3,276 |
3.擔 保
截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日,合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。
(七)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 捐捐失變動明細如下:
| 土 | 地 | 房屋 及建築 |
機器設備 | 他 耒 |
符驗設備 及未完工程 |
计 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 41,360 | 530,517 | 2,859,261 | 345,600 | 22,222 | 3,798,960 |
| 增 添 |
3,788 | 2,920 | 80 | 409 | 7,197 | ||
| 本期重分類 | 7,745 | (7, 745) | |||||
| 痰 分 |
(33) | (4, 774) | (4, 807) | ||||
| 匯率變動之影響 | 89 | 161 | 660 | (238) | 672 | ||
| 民國102年3月31日餘額 | 41,360 | 534,394 | 2,870,054 | 341,566 | 14,648 | 3,802,022 | |
| 民國101年1月1日餘額 | S | 41,360 | 503,408 | 2,784,286 | 350,795 | 81,461 | 3,761,310 |
| 增 添 |
2,219 | 4,409 | 3,451 | 1,884 | 11,963 | ||
| 處 分 |
۰ | $\blacksquare$ | (11) | - | (11) | ||
| 匯率變動之影響 | (88) | 152 | (317) | 768 | 515 | ||
| 民國101年3月31日餘額 | 41,360 | 505,539 | 2,788,847 | 353,918 | 84,113 | 3,773,777 | |
| 土 | 地 | 房屋 及建集 |
機器設備 | 基 他 |
符验设備 及未完工程 |
计 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊及滅損損失: | |||||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 156,964 | 2,249,203 | 267,641 | 2,673,808 | ||
| 本年度折舊 | 6,648 | 52,595 | 6,179 | 65,422 | |||
| 處 分 |
(40) | (606) | (646) | ||||
| 匯率變動之影響 | (740) | 164 | 1,679 | 1,103 | |||
| 民國102年3月31日餘額 | 162,872 | 2,301,922 | 274,893 | 2,739,687 | |||
| 民國101年1月1日餘額 | S | 155,784 | 2,048,763 | 218,662 | 2,423,209 | ||
| 本年度折舊 | 8,010 | 49,991 | 6,389 | 64,390 | |||
| 處 分 |
(11) | (11) | |||||
| 匯率變動之影響 | (40) | 25 | 1,418 | 1,403 | |||
| 民國101年3月31日餘額 | 163,754 | 2,098,779 | 226,458 | 2,488,991 | |||
| 帳面價值: | |||||||
| 民國102年1月1日 | 41,360 | 373,553 | 610,058 | 77,959 | 22,222 | 1,125,152 | |
| 民國102年3月31日 | 41,360 | 371,522 | 568,132 | 66,673 | 14,648 | 1,062,335 | |
| 民國101年1月1日 | 41,360 | 347,624 | 735,523 | 132,133 | 81,461 | 1,338,101 | |
| 民國101年3月31日 | 41,360 | 341,785 | 690,068 | 127,460 | 84,113 | 1,284,786 |
截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日已作為長期借款擔保之明細,請詳附註八。
(八)短期借款
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 銀行信用借款 | 18.492 | 6.679 | 9,738 | 3,028 | |
| 利率區間 | 4.75% | $4.75\% - 5.50\%$ | 5.50% | 5.50% | |
| 尚未使用額度 | ۱D | 381, 334 | 22.361 | 19,772 | 27.275 |
有關合併公司利率及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十七)。 (九)長期借款
合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下:
| 借款銀行 | 到期 年度 |
幣別 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一商業銀行 | 109 | 台幣 | S | 69,158 | 71,533 | 78,658 | 81,034 |
| 第一商業銀行 | 102 | 台幣 | 8,417 | 11,333 | 20,084 | 23,000 | |
| 77,575 | 82,866 | 98,742 | 104,034 | ||||
| 減;一年內到期之長期借款 | (17, 917) | (20, 833) | (21, 167) | (21, 167) | |||
| 合 計 |
59,658 | 62,033 | 77,575 | 82,867 | |||
| 本期利率區間 | 1.98%-2.33% | 1.98%~2.33% | 1.98%-2.33% | 1.58%-2.60% |
1.有關合併公司利率及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十七)。
2.合併公司提供固定資產作為長期借款之擔保品,請詳附註八。
(十)應付公司債
1.本公司於民國九十九年三月四日經股東臨時會決議以私募方式發行第一次可轉換無 擔保公司債,發行總額為1,900,000千元。
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 發行轉換公司債總金額 | \$1,900,000 | 1,900,000 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 應付公司債折價尚未攤銷餘額 | (7,524) | (29,918) | (37, 324) | |
| 1,900,000 | 1,892,476 | 1,870,082 | 1,862,676 | |
| 減:一年內到期之應付可轉 换公司債 |
(1,900,000) | (1,892,476) | ||
| 期末應付公司債餘額一非流動 \$ | 1,870,082 | 1,862,676 | ||
| 權益組成部分一轉換權(列報 於資本公積一認股權) |
S 88,350 |
88,350 | 88,350 | 88,350 |
| 利息費用 | 102年第一季 S |
7,524 | 101年第一季 7,406 |
2.上述可轉換公司債之主要發行條款如下:
$(1)$ 票面利率: 0%。
(2)期限:三年(民國九十九年四月九日至一〇二年四月八日)。
(3)贖回辦法;本公司於發行期滿按票面金額贖回。
(4) 韓換辦法:
A.債權人得於本債券發行滿三個月之翌日起至到期日前十日,依轉換辦法請求轉 換為本公司之普通股,以代替債券期滿之現金還本。
B. 轉換價格:發行時轉換價格為36元,經盈餘分配調整後,轉換價格為31.85元。 (十一)營業租賃
合併公司因承租辦公室及租賃廠房簽定營業租賃合約,支付存出保證金計6,653( 人民幣1,610千元)。上述不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 一年內 | 44,637 | 43,261 | 43,151 | 44,026 | |
| 一年至五年 | 188,521 | 182,411 | 176,780 | 179,532 | |
| 五年以上 | 235,880 | 235,955 | 258,493 | 275,011 | |
| S | 469,038 | 461,627 | 478,424 | 498,569 |
民國一〇二年及一〇一年第一季營業租賃列報於損益之費用分別為3,286千元及 7,099千元。因轉租產生之租金收入減除相關成本後淨額分別為1,890千元及0千元,列 報於營業外收入及支出項下。
(十二)員工福利
因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項,故本公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B9段之規定 衡量及揭露期中期間之退休金成本。
1.確定福利計畫
本公司已認列確定福利義務資產之組成如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 義務現值總計 | 62,115 | 76,222 |
| 計畫資產之公允價值 | (8,110) | (12,102) |
| 已認列之確定福利義務負債(資產) | 54,005 | 64,120 |
本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金監 理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運 用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行 二年定期存款利率計算之收益。
截至報導期間結束日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計8.202千 元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳行政 院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2)認列為損益之費用
管理費用
本公司民國一〇二年及一〇一年第一季列報為費用之明細如下:
| - | |
|---|---|
(3)認列為其他綜合損益之精算損益
本公司截至民國一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日累計認列於其 他綜合損益之精算損益分別為6,173千元及0千元。
(4)精算假設
合併公司民國一〇一年度之主要精算假設如下:
| $101$ 年度 | |
|---|---|
| 12月31日折現率 | 1.50% |
| 1月1日計畫資產預期報酬 | 1.75 % |
| 未來薪資增加 | 2.00% |
本公司預計於民國一〇二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計書之 提撥金額為226千元。
2.確定提撥計書
合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 缴率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下合併公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司及台灣高輝民國一〇二年及一〇一年第一季確定提播退休金辦法下之退 休金費用分別為918千元及1,013千元,已提撥至勞工保險局。
其他編入合併財務報表之子公司民國一〇二年及一〇一年第一季合計認列之退 休金費用分別為432千元及449千元。
(十三)所得稅
1.合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及 揭露期中期間之所得稅費用。
合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季之所得稅費用明細如下:
當期所得稅費用(利益)
$\frac{1024 - 12}{5}$ $\frac{1024 - 12}{5}$ $\frac{1014* - 12}{5}$ (964)
合併公司民國一〇二年及一〇一年第一季認列於其他綜合捐益之下的所得稅( 曹用)利益明細如下:
- $\frac{1024 1014 1014 1014}{5}$ 備供出售金融資產未實現評價利益(損失)
- 2.本公司及台灣高輝營利事業所得稅結算申報分別已奉稽徵機關核定至民國九十九及 一〇〇年度。依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧捐得自當年度之 純益扣除,再行核課所得稅。截至民國一〇二年三月三十一日止,台灣高輝尚未扣 除之虧損及扣除期限如下:
| 虧損年度 | 尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 ; 14,440 民國一〇八年度 |
|
|---|---|---|
| 民國九十八年度(核定數) | $\overline{\mathbb{S}}^-$ | |
| 民國九十九年度(核定數) | 17,849 民國一〇九年度 | |
| 民國一〇〇年度(申報數) | 87,980 民國一一〇年度 | |
| 民國一〇一年度(估計數) | 62,757 民國一一一年度 | |
| 183,026 |
3.本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未 | ||||
| 分配盈餘(虧損) | (205, 863) | (193, 367) | 349,485 | 398,550 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | 78,346 | 78,346 | 128,268 | 121,331 |
上表所列示之未分配盈餘,包括各期比較資訊,均係依據證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。
101年度(實際) 100年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率
民國一〇〇年度稅額扣抵比率係依據先前一般公認會計原則認列之未分配盈餘 計算。
(十四)股本及其他權益
- 昭 太
民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日,本公司額定股本總額均為3,500,000千元,其中保留股本200,000千元供員 工認股權憑證行使使用,每股面額10元,均為350,000千股。前述額定股本總額皆為 普通股,已發行股份均為196,674千股,所有已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十
本公司資本公積餘額內容如下:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | 347,120 | 347,120 | 347,120 | 347,120 |
| 發行可轉換公司債認列屬 權益項目之資本公積 股份基礎給付交易產生之 |
88,350 | 88,350 | 88,350 | 88,350 |
| 資本公積 | 15,939 | 12,752 | 1,083 | |
| 451,409 | 448,222 | 436,553 | 435,470 |
截至民國一〇二年三月三十一日止,上述資本公積中104,289千元係依財務會 計準則公報規定認列,不屬於公司法第二四一條規定之資本公積,依法不得辦理 轉增資或發放現金股利。
- 保留盈餘
依本公司章程規定,年度盈餘除依法繳納一切稅捐外,應先彌補以往年度虧 捐後,次提列百分之十為法定盈餘公積及法今規定提列或迴轉之特別盈餘公積, 就其餘額分配員工紅利百分之八、董事監察人酬勞百分之二後,其餘額併同以往 年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘,由蕾事會擬具分派議案,提請股東會決 議分派之。
股東股利及員工紅利之發放,採股票股利及現金股利二種,其中現金股利之 比率不低於百分之十。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資本 總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金 ,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定,本公司於分 派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益與前 期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金 額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東 權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
- (3)盈餘分配
- A.本公司估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、監察人酬勞及員工紅利, 係以截至民國一◯二年及一◯一年第一季稅後淨利扣除10%法定盈餘公稽及特別 盈餘公積後淨額,乘上本公司管理階層擬議之員工紅利分配成數8%及董監酬勞 分配成數2%計算。民國一〇二年及一〇一年第一季為虧損,故未估列員工紅利 及董監酬勞。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並 考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,視 為會計估計變動,列為次一年度之損益。
- B.本公司民國一〇一年六月六日及一〇〇年六月九日股東常會決議民國一〇〇年度 及九十九年度盈餘分配,分派之員工紅利、董事與監察人酬勞如下:
| 100年度 | 99年度 | ||
|---|---|---|---|
| 員工紅利一現金 | 10,708 | 15,405 | |
| 董事及監察人酬勞 | 2.677 | 3,851 | |
| S | 13,385 | 19,256 |
上述分配情形與本公司民國一〇〇年度及民國九十九年度財務報表估列數及 董事會決議並無差異。
本公司民國一〇一年度為虧損,於民國一〇二年三月二十二日董事會擬議採 法定盈餘公積彌補虧損163,632千元且未發放員工紅利與黃事及監察人酬勞,相 關資訊可俟本公司董事會及股東會等相關會議召開後,至公開資訊觀測站等管道 杳詢之。
(十五)股份基礎給付一員工認股權憑證
本公司分別於民國九十六年十月二十九日及一〇〇年十二月二十二日經董事會 決議發行員工認股權憑證10,000,000單位及5,000,000單位,每單位認股權憑證可認 購普通股股數為1股,並於民國九十六年十一月九日及一〇一年一月十日向證期局 申報生效在案並實際發行9,475,000單位及4,394,000單位。
截至民國一〇一年十二月三十一日止,民國九十六年十一月九日發行之員工認 股權因認購期間屆滿尚未有員工行使視同放棄,而全數註銷。
| 104年我二子 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 登行日期 101.3.1 加權平均履約 |
期 初 流通在外 旱位敦 3,532,000 |
本 瘌 烚 予 里 位 數 |
本期執行 旱位敦 |
本期放棄 旱位敦 141,000 |
未 躹 流通在外 旱位敦 3,391,000 |
末 躹 執 ন্য 行 早位敦 |
剩 飬 存续期間 4年 |
| 價格(元) | S. 25.65 |
25.65 | 25.65 | ||||
| 101年第一季 | |||||||
| 期 初 |
本 期 |
末 躹 |
末 期 |
||||
| 流通在外 | 给 予 |
本期執行 | 本期放棄 | 流通在外 | ল 執 行 |
俆 剩 |
|
| 發行日期 101.3.1 |
旱位敦 | 旱 位 敦 4,394,000 |
旱位敦 | 旱位敦 96,000 |
旱位敦 4,298,000 |
旱位敦 | 存绩期間 4.92年 |
| 96.11.9 | 6,027,000 | 52,000 | 5,975,000 | 5,975,000 | $0.58 +$ | ||
| 6,027,000 | 4,394,000 | 148,000 | 10,273,000 | 5,975,000 | |||
| 加權平均履約 | |||||||
| 價格(元) | S 50.87 |
27.05 | 40.90 | 50.87 |
本公司員工認股權憑證發行情形如下:
上述員工認股權憑證主要發行條款如下:
1.認股價格:經盈餘分配調整後,第一次及第二次每股認股價格分別為50.87元及 25.65元。
2.權利期間;認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後,可按下列時程行使認購 本公司之普通股股票。認股權憑證之存績期間為五年,不得轉讓,但因繼承者不在 此限。認購期間屆滿後,未行使之員工認股權憑證視同放棄,本公司將註銷該認股 權憑證,不再發行。
| 認股橫憑證授予期間 | 可行使認股權比例(累計) |
|---|---|
| 居滿2年 | $40\%$ |
| 居滿3年 | 70 % |
| 居滿4年 | $100 \%$ |
- 3.履約方式:以本公司發行新股交付。
- 4.行使程序:本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法,於新股發行後,檢附相關文 件向主管機關申請資本額變更登記;前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。
本公司上述於民國一〇一年三月發行之第二次員工認股權係依照財務會計準則 第三十九號公報處理,民國一〇二年及一〇一年第一季認列之酬勞成本分別為3.187 千元及1.083千元。
第二次員工認股權計書係採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日員工 認股選擇權之公平價值,其各項考量因素如下:
| 原始履約價格(元) | 27.05 |
|---|---|
| 標的股票於衡量日之現時價格(元) | 27.05 |
| 預期價格波動性 | 48.80% |
| 無風險利率 | 0.97% |
| 預期存續期間 | 3.95年 |
| 現金股利率 | $0.00\%$ |
| 加權平均公平價值(元/單位) | 10.3850 |
本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計書,於民 國一〇〇年十二月三十一日止已皆即得,故不予追溯重新計算認列酬勞成本。
- (十六)每股盈餘
- 1.基本每股盈餘
民國一〇二年及一〇一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通 股權益持有人之淨損及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下 $\ddot{\cdot}$
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損 | 102年第一季 (12, 496) |
101年第一季 (49,065) |
|---|---|---|
| (2)普通股加權平均流通在外股數 | ||
| 1月1日流通在外普通股 | 102年第一季 101年第一季 | |
| (即3月31日普通股加權平均流通在外股數) \$ | 196,674 | 196,674 |
| ) 太 八 司 孫 行 之 昌 工 切 旺 堪 馮 塔 及 岡 内 可 諸 始 八 司 倍 抬 土 目 谷 辉 水 田 、 共 土 제 、 孤 辉 |
- 貝 --- 総 每股虧損之計算。
(十七)金融工具
-
- 信用風險
- (1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年三月三十一日、 民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金額分 別為3,572,945千元、3,268,298千元、3,488,863千元及3,655,735千元。
$(2)$ 減損損失
報導日應收帳款之帳齡分析為:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 150天以下 | 750,410 | 780,849 | 980,550 | 1,245,584 | |
| 151~270天 | 69,426 | 44,238 | 209,239 | 253,806 | |
| 271~365天 | 686 | 694 | 100,785 | 118,696 | |
| 366天以上 | ۰ | 115 | 25,699 | ||
| S | 820,522 | 825,781 | 1,290,689 | 1,643,785 |
應收款項備抵呆帳之變動如下:
| 102年第一李 | 101年第一李 | |
|---|---|---|
| 1月1日 餘額 | 9.975 | 178,742 |
| 認列(迴轉)之減損損失 | 15.940 | (33,981) |
| 3月31日餘額 | 25,915 | 144,761 |
基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用評等,合併公司相信包含 一年以上未提列備抵呆帳之應收帳款仍可收回。民國一〇二年三月三十一日備抵 呆帳中包含因交易客戶經營不善於民國一〇二年第一季個別認定提列之金額。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不含估計利息之影響。
| 슴 | 約 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1-2 + 1$ | 2年以上 | ||
| 102年3月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 18,492 |
(18, 492) | (18, 492) | |||
| 應付票據及帳款 | 440,466 | (440, 466) | (440, 466) | |||
| 無擔保公司債 | 1,900,000 | $(1,900,000)$ $(1,900,000)$ | ||||
| 擔保銀行借款 | 77,575 | (77, 575) | (17,917) | (9,500) | (50, 158) | |
| 應付費用及其他 | ||||||
| 應付款 | 89,220 | (89, 220) | (89,220) | |||
| \$2,525,753 | (2,525,753) | (2,466,095) | (9,500) | (50,158) |
| 合 約 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 + 1$ | 2年以上 | |
| 101年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 6,679 |
(6,679) | (6,679) | ||
| 應付票據及帳款 | 367,358 | (367, 358) | (367, 358) | ||
| 無擔保公司債 | 1,892,476 | $(1,900,000)$ $(1,900,000)$ | |||
| 擔保銀行借款 | 82,866 | (82, 866) | (20, 833) | (9,500) | (52, 533) |
| 應付費用及其他 | 76,121 | $(76,121)$ $(76,121)$ | |||
| 應付款 | |||||
| \$2,425,500 | $(2,433,024)$ $(2,370,991)$ | (9,500) | (52, 533) | ||
| 101年3月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 9,738 |
(9,738) | (9, 738) | ||
| 應付票據及帳款 | 545,691 | (545, 691) | (545, 691) | ||
| 無擔保公司債 | 1,870,082 | (1,900,000) | $\sim$ | (1,900,000) | |
| 擔保銀行借款 | 98,742 | (98, 742) | (21, 167) | (12, 467) | (65,108) |
| 應付費用及其他 | 81,993 | (81,993) | (81,993) | ||
| 應付款 | |||||
| $$2,606,246$ $(2,636,164)$ $(658,589)$ $(1,912,467)$ $\qquad$ | (65, 108) | ||||
| 101年1月1日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無擔保銀行借款 | \$ 3,028 |
(3,028) | (3,028) | ||
| 應付票據及帳款 | 556,845 | (556, 845) | (556, 845) | ||
| 無擔保公司債 | 1,862,676 | (1,900,000) | (1,900,000) | ||
| 擔保銀行借款 | 104,034 | (104, 034) | (21,167) | (20, 834) | (62, 033) |
| 應付費用及其他 應付款 |
102,744 | (102, 744) | (102,744) | ||
| \$2,629,327 | $(2,666,651)$ $(683,784)$ $(1,920,834)$ | (62, 033) | |||
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3. 匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及自債如下:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外警 | 三重半 | 台寄 | 外臀 | 医半 | 台幣 | 外锋 | 三重半 | 台幣 | 外警 | 匯率 | 台警 | ||
| 金融資產 | |||||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 人民 | 幣 | \$114,867 | 4.806 | 552,050 120,815 | 4.66 | 562,998 234,882 | 4.685 1,100,422 270,269 | 4.807 1,299,183 | |||||
| 美 | 金 | 19,224 | 29.825 | 573,360 | 30,362 | 29.04 | 881,712 | 38,111 | 29.51 1,124,656 | 35,194 | 30.275 1,065,498 | ||
| 港 | 幣 | 49,296 | 3.843 | 189,443 | 34,540 | 3.747 | 129,421 | 60,336 | 3.802 | 229,397 | 46,339 | 3.897 | 180,583 |
| 金融自債 | |||||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 人民警 | 35,295 | 4.806 | 169,630 | 21,448 | 4.66 | 99.948 | 53,120 | 4.685 | 248,867 | 30,694 | 4.807 | 147,546 | |
| 美 | 金 | 625 | 29,825 | 18.654 | 573 | 29.04 | 16,640 | 6,684 | 29.51 | 197.245 | 4,766 | 30.275 | 144,291 |
| 港 | 幣 | 17.548 | 3.843 | 67,436 | 22.471 | 3.747 | 84,198 | 26,453 | 3.802 | 100,574 | 29,618 | 3.897 | 115.421 |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一〇二年及一〇一年三月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣及港幣貶值 或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇二年及一〇一年第一季 之稅前淨利將分別增加或減少52,957千元及95,389千元。兩期分析係採用相同基 磁。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下:
| 帳面金額 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||
| 雙動利率工具: | ||||||||
| 金融資產 | \$2,550,117 | 616,445 | 445,579 | 338,997 | ||||
| 金融負債 | (96,067) | (89, 545) | (108, 480) | (107,062) | ||||
| \$2,454,050 | 526,900 | 337,099 | 231,935 |
下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司 內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼,此亦代表 管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○二年及一〇一年第一季之稅前淨利將增加或減少1,534千元及211千元,主因係合 併公司之變動利率借款。
5.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。
(2)公允價值層級
下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 $\overline{F}$ :
- ①第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- ②第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
3第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一級 | 第二级 | 第三級 | 计 合 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年3月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | S. | 3,177 | 3,177 | ||
| 備供出售金融資產 | 40,323 | 1,802 | 42,125 | ||
| S. | 43,500 | 1,802 | 45,302 | ||
| 101年12月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | S. | 899,056 | 899,056 | ||
| 備供出售金融資產 | 68,262 | 68,262 | |||
| S_ | 967,318 | 967,318 | |||
| 101年3月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | S | 735,366 | 735,366 | ||
| 備供出售金融資產 | 97,839 | 97,839 | |||
| S | 833,205 | 833,205 | |||
| 101年1月1日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 持有供交易之非衍生金融資產 | S. | 704,170 | 704,170 | ||
| 備供出售金融資產 | 77,075 | 77,075 | |||
| S. | 781,245 | 781,245 |
合併公司民國一○二年第一季帳面金額1.802千元之備供出售金融資產因該算 權益證券之市場報價不再可以定期取得,故將自第一級移轉為第二級,並採用可 觀察之市場資料進行權益證券公允價值評估。民國一〇一年第一季並無公允價值 層級移轉之情形。
(3)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
A.上市(櫃)公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。
B.除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現分析 為基礎之一般公認定價模式決定。
(十八)財務風險管理
$1.$ 概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司之財務部門為各業務提供服務,依照風險程度與廣度分析暴險之內部 風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。合併公司建立適當的內部政策 與制度來控管信用風險及流動性風險。至於市場風險,則多方蒐集資訊,希望準確 預測匯率丶利率等之未來趨勢,必要時透過金融工具規避暴險,以減輕該等風險之 影響。金融工具之運用受合併公司相關政策所規範,內部稽核人員持續地針對政策 之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具之交易。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域,並未 顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著 集中之虞。合併公司已建立授信政策,依該政策在給予標準之付款及運送條件前 ,須針對每一新客戶個別分析其信用評等後,進行交易。
$(2)$ 投 音
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部 門衛量並監控。由於交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之信用風險。
- 流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融自債,未能層 行相關義務之風險。
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之薄循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一○二年三月三十一日 、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日,合併公司未動用之短 期銀行融資額度請詳附註六(八)之說明。另,合併公司已於民國一〇二年四月八日 以自有資金償還到期可轉債1,900,000千元,詳附註十一(二),償還後流動資產仍高 於流動負債。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,將風險降至最低。
(1) 匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷貨、進貨及借款交 易,因而使合併公司產生匯率變動風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主, 亦有美金及人民幣。合併公司管理階層定期檢視外幣資產與負債之淨部位,必要 時以其他金融工具降低匯率風險。
$(2)$ 利率風險
因合併公司內之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流量風險。
(3)其他市價風險
合併公司因上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴險。 (十九)資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未 來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當 局使用適當之總負債/權益比率,決定合併公司之最適資本結構。在維持健全的資本 基礎下,藉由將債務及權益餘額最適化,以提升股東報酬。合併公司報導日之負債權 益比率如下:
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 負債總額 | \$2,595,803 | 2,494,194 | 2,724,516 | 2,750,555 |
| 權益總額 | 2,852,240 | 2,839,927 | 3,409,123 | 3,449,839 |
| 負債權益比率 | $91\%$ | 88 % | 80 % | 80 % |
截至民國一〇二年三月三十一日止,本年度第一季合併公司資本管理之方式並無 顯著改變。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為合併公司之最終控制者。
(二)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬
主要管理階層人員報酬包括:
| 102年第一季 | 101年第一季 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 4,038 | 4,119 |
| 退職後福利 | 134 | 237 |
| 股份基礎給付 | 243 | 145 |
| 4,415 | 4,501 |
有關股份基礎給付之說明請詳附註六(十五)。
(三)其他關係人交易
- 銷售商品予關係人
合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:
| 應收關係人款項 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年第一季 101年第一季 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||
| 其他關係人 | 5.408 | 4.400 | 7.309 | 5.058 | 8.166 | 8,415 |
合併公司對上述關係人之銷售價格係依合併公司各項產品價格表之計價,對上 述關係人之款項於月結後120天及90天收取。
2.向關係人購買商品
合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下:
| 應付關係人款項 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年第一季 101年第一季 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||
| 關聯企業 | 33.454 | 46,625 | 72,314 | 75,632 | 98,902 | 108,693 |
合併公司向上述關係人之進貨條件為月結85天至115天,價格與一般廠商並無 差異。
$\sim$ 39 $\sim$
3.股權交易
本公司於民國一〇一年十月十七日以3,542千元(港幣920千元)向其他關係人購 入股權920千股,上述交易業已完成相關股權變更登記。
4.租金收入及其他
合併公司於民國一〇二年及一〇一年第一季因出租辦公室及廠房予關聯企業, 產生之租金收入分別計4,336千元及4,373千元,因上述租賃及代關聯企業墊付水電 費等營業費用,產生之應收款項帳列其他金融資產一流動項下,明細如下:
| 其他應收關係人款項 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||||
| 關聯企業 | 10,089 | 7,978 | 14,095 | 9,418 |
- 財產交易
合併公司於民國一〇一年十二月依關聯企業之帳面價值向其購入機器設備為 14,221千元(港幣3,795千元),截至民國一〇二年三月三十一日止,因尚未完成驗收 作業而帳列預付設備款項下,該交易價款已全數沖抵對關聯企業之應收款項。
八、抵質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.3.31 | 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他金融資產一流動履約及保固保證金 | ||||||
| (質押定存) | S | 18,885 | 15,936 | 23,549 | 24,648 | |
| 其他金融資產一非流投資保證金及關稅 | ||||||
| 動(存出保證金) | 保證 | 5,004 | 4.958 | 2,018 | 3,487 | |
| 不動產 | 長期借款 | 128,748 | 129,640 | 132.316 | 133,208 | |
| 152,637 | 150,534 | 157,883 | 161,343 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)截至民國一〇二年三月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止合併公司提供商業本票作為短期借款額度擔保之金額皆為美金1,000千元。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
(一)經查詢本公司持有之韓國上市公司一DS Co., Ltd.股票,已於民國一〇二年四月下旬停 止於韓國證券交易所掛牌交易,本公司民國一〇二年三月三十一日持股帳面價值為 1,802千元,帳列備供出售金融資產一非流動項下。
(二)本公司民國九十九年四月九日發行之可轉換公司債於民國一〇二年四月八日到期,因 未有債權人執行轉換為普通股,本公司已按票面金額1,900,000千元於到期日全數贖回
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功能 別 |
102年第一季 | 101年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質別 性 |
屠於營業 本者 成 |
属於普案 者 用 |
승 | 属於普案 者 成 本 |
屬於營業 用 者 覺 |
竍 令 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 4,443 | 36,012 | 40,455 | 3,789 | 31,748 | 35,537 |
| 勞健保費用 | 107 | 2,290 | 2,397 | 267 | 2,301 | 2,568 |
| 退休金費用 | 57 | 1,668 | 1,725 | 142 | 1,867 | 2,009 |
| 其他員工福利費用 | 40 | 515 | 555 | 137 | 730 | 867 |
| 折舊費用 | 59,957 | 5,465 | 65,422 | 59,089 | 5,301 | 64,390 |
| 攤銷費用 | 28 | 233 | 261 | 198 | 198 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露 之重大交易事項相關訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形:
旱位:千旱位/千股
| 持有之 | 有價證券 | 共有價配券 | 判 慊 |
龜 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 会 司 | 数组及名称 | 登行人之圆像 | 科 目 |
单位/股款 | 帐面查顺 | 持股比率 | 有信/浮信 | 佛住 |
| 厩 | ||||||||
| 本公司 | 香港萬輝 | 子公司 | 株植益法之長期股權 | 11,460 | 1,527,827 | 100% | 每股净值(元) | 住1及2 |
| 投資 | 133.32 | |||||||
| $_{B}$ | Bright Wonder | $\pmb{\kappa}$ $\sim$ |
$\boldsymbol{\pi}$ | 5,000 | 69.944 | 100% | 每股淨值(元) | $\overline{H}$ |
| (Mauritius) | 13.99 | |||||||
| $\cal N$ | KoBrite Corp. | $\boldsymbol{N}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,905,339 | 348,610 | 68% | 每股净值(元) | $\boldsymbol{\pi}$ |
| 0.12 | ||||||||
| $\cal H$ | AB Corp. | $\pmb{\scriptstyle{N}}$ | $\overline{\mu}$ | 151 | 7,671 | 46% | 每股淨值(元) | g. |
| л | China Bright | 本公司採權益法之 | $\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | 50.80 每股净值(元) |
tt l | |||
| 被投资公司 | 10 | ٠ | 37% | (2,877,57) | ||||
| $\theta$ | 利弄圆层 | $\boldsymbol{\pi}$ | 21,580 | 75,645 | 48% | 每股净值(元) | м | |
| 3.51 | ||||||||
| $\pi$ | 普港萬旭 | $\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | $\mathcal{M}$ | 3 | 65,861 | 23% | 每股净值(元) | ø |
| 21,954 | ||||||||
| $\theta$ | 久禾光電 | $\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | $\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | 4,695 | 54,416 | 20% | 每股淨值(元) | $\overline{H}$ |
| 11.59 | ||||||||
| 2,149,974 | ||||||||
| N | 久正光電 | 本公司為該公司之 僧供出售金融資產一 | 19,020 | 40,323 | 12% | 每股市價(元) | ||
| 法人董事 | 非浪動 | 2.12 | ||||||
| $\boldsymbol{\pi}$ | DS | 乌 | $\overline{B}$ | 764 | 1.802 | 3% | 每股市價(元) | |
| 2.36 | ||||||||
| 42,125 | ||||||||
| $\boldsymbol{\pi}$ | Pantage | 本公司為該公司之 以成本衡量之金融資 | 19% | 每股净值(元) | ||||
| 法人董事 | 產一非流動 | 1,273 | 5,518 | 4,33 | ||||
| 2,197,617 | ||||||||
| 持有之 | 有信证券 | 奥有價證券 | 帳 列 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 公 |
雅顿及名称 | 發行人之關係 | 早但/殿敷 | 帐面查额 | 将最比率 | 市債/井住 | 價柱 | |
| 香港萬輝 | 東充信為 | 植公司 | 接到 郭某之表現所設計 投資 |
1,347,913 | 100% | 註2 | ||
| Bright Wonder |
Bright Wonder (H.K) | 19 | 39,000 | 69,412 | 56% | $\boldsymbol{H}$ | ||
| (Mauritius) Bright Wonder |
東莞佰旺 | $\boldsymbol{\pi}$ | π | 124,869 | 100% | $\overline{a}$ | ||
| (H.K) KoBrite |
東莞高輝 | $\boldsymbol{\eta}$ | 66,238 | 100% | n | |||
| n | 台灣高輝 固定利率存單組合式商品 |
$\overline{\sigma}$ | 持有至到期日金融資 | 50,000 | 296,769 43,254 |
100% | 43,254 | П |
| AB Corp. | Pimco Real Estate Real Return Fund I |
產一流動 遗過損益按公允價值 衡量之金融資產一流 协 |
320 | $\bullet$ | 320 | |||
| $\pi$ | Michael Kors Hidgs Ltd SHS |
318 | ٠ | 318 | ||||
| 8 | 其他 | n | 2,539 | 2,539 |
註1:請參見附註十三、(二)轉投資事業相關資訊。
註2:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 $\ddot{\cdot}$
| 440 | ||
|---|---|---|
| 7G |
| 有價疑學 | 株列 | 交易 | 期 初(註1) | 貫入 | 貴 出(註2) | 期末 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買~貴 | 百体 | 帳面 | 成分 | |||||||||||
| 之公司 | 科目 | 发泉 | 辰蒙 | 全額 | 殿敷 | 会戰 | 展射 | 告償 | 座本 | 損益 | 殿象 | 会职 | ||
| 本公司 统一強棒貨速過損益按公 統一證 | 急 | 7,438 | 120,721 | $\sim$ | ٠ | 7,438 | 120,912 | 120,000 | 912 | $\blacksquare$ | ||||
| 幣市場基金 允債值街之金 春投費 | ||||||||||||||
| 融資產一流動 惟託(股 | ||||||||||||||
| )公司 | ||||||||||||||
| $\boldsymbol{\theta}$ | 日盛貨幣市 | $\overline{R}$ | 日盛證 | $\pi$ | 6,290 | 90,342 | 3,477 | 50,000 | 9,767 | 140,520 | 140,000 | 520 | ||
| 場基金 | 券投資 | |||||||||||||
| 信託(股 | ||||||||||||||
| )公司 | ||||||||||||||
| $\pmb{\pi}$ | 兆豐國際寶 | Ħ | 華南銀 | $\overline{B}$ | 10,791 | 131,230 | ۰ | 10,791 | 131,445 | 130,000 | 1,445 | |||
| 鐵貨幣市場 | 行一板 | |||||||||||||
| 基金 | 橋分行 |
註1:係含期初金融資產評價利益。 性2: 係含本期金融資產已實現利益。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上;無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 空易保件典一般变易不同之 情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(補)貨 之公司 |
交易资息 | E. 叠 |
地(峭)货 | ♠ 頓 |
佔单進 (帧) 貨 之比单 |
进信 和岡 |
早價 | 操作期間 | 做 嘱 | 佔施皇收 (付)素植、帳 数之比单 |
信住 |
| 本公司 | 香港基輝 | 公司 | 本公司之子要外加工费 | 220,833 | ٠ | 视其實金 凿求予以 训签 |
像依本公司價 格的定 |
並無礙著不同 | (841, 916) | (86) % |
世 |
| 香港萬輝 | 本公司 | 之母公司 | 100%持有【加工收入】 | (220, 833) | (100)%視實金書 求予以调 |
依母公司信格 並為顏著不同 的定 |
841,916 | 100 | 住 | ||
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻 | 公司 | 本公司之子委外加工图 | 220,833 | 100 | %視責全當 求于以训 |
條依本公司價 格纳定 |
並無顏著不用 | (841, 916) | $(100)$ % | 住 |
| 東莞佰鴻 | 香港萬輝 | 100%持有 之母公司 |
(加工收入) | (220, 833) | (100)%視資金需 求予以調 |
依母公司債格 並無顯著不同 的定 |
841,916 | 100 64 |
拄 |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 慢列扁位软项 | 鹿收蘭係人 | 造期處收關係人款項 | 鹿收關係人款項 | 提列信托 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| āī | 亦易懈怠 | 'nЛ 僟 |
放项检算 | 调整案 | 頼 | 高理方式 | 期後收回会額 | 呆帳金額 | 借住 | ||
| 香港萬輝 | 本公司 | 100%持有之母公司 | B41,916 | 住2 | 112 | 註2 | 世 | ||||
| 註 |
註1: 係處收委外加工收入。
112: 就應收應付差額視實金需求收款。 113:左列交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
9.從事衍生工具交易;無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
$(1)$ 民國一〇二年第一季:
| 典交易人 | 交易往来情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编辑 (註一) |
交易人名德 | 交易往来对象 | 之国盛 (註二) |
科 目 |
全 顿 | 交易條件 | 佔合併總管收或 總資產之比率 |
||
| $\theta$ | 本公司 | AB Corp. | 銷貨收入 | 18,881 | 月站後135天 | 3.06% | |||
| $\Omega$ | л | 應收帳款 | 41,937 | 0.77% | |||||
| 香港萬輝 | 本公司 | 2 | 加工收入 | 220,833 | 視資金需求予以調整 | 35.74 % | |||
| 應收帳款 | 841.916 | 15.45 % | |||||||
| 東莞佰鴻 | 香港萬輝 | 加工收入 | 220,833 | 視資金需求予以調整 | 35.74 % | ||||
| 應收帳款 | 841,916 | 15.45 % | |||||||
| KoBrite | 本公司 | 銷貨收入 | 28,474 | 月站90天 | 4.61 % | ||||
| л | 應收帳款 | 27,958 | 0.51% | ||||||
| 4 | 台灣高輝 | 本公司 | 銷貨收入 | 2,880 | $\boldsymbol{n}$ | 0.47% | |||
| 4 | 2 | 應收帳款 | 3,024 | 0.06% |
$(2)$ 民國一〇一年第一季:
| 典空易人 | 交易往来情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编辑 (註一) |
交易人名德 | 交易往来对象 | 之国像 (註二) |
科 目 |
全額 | 交易條件 | 估合併编普收成 總資產之比率 |
|
| $\theta$ | 本公司 | AB Corp. | 銷貨收入 | 28,018 | 月结後135天 | 3.30 % | ||
| 0 | 應收帳款 | 57,856 | 0.94% | |||||
| 香港萬輝 | 本公司 | 加工收入 | 216,164 | 視資金需求予以調整 | 25.42 % | |||
| 應收帳款 | 629,885 | 10.27% | ||||||
| 東莞佰旺 | 香港萬輝 | 加工收入 | 3,159 | 0.37% | ||||
| KoBrite | 本公司 | 銷貨收入 | 30,098 | 月姑90天 | 3.54% | |||
| $\boldsymbol{n}$ | 應收帳款 | 30,669 | л | 0.50% | ||||
| 4 | 台灣高輝 | 本公司 | 銷貨收入 | 2,229 | % | |||
| 4 | n | 應收帳款 | 2,341 | $\frac{9}{4}$ |
住一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
- 1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
氏國一〇二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下:
單位:千股
| 投资公司 | 植极贯公司 | 主要署 | 原始投资会额 | 鷍 | 末 裤 | 有 | 被授資公司 本期銀列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| £ | Ł | 所在地區 | 雲項目 | 本期期末 | 上期期末 | ≝ $\blacksquare$ |
İњ | 帐面查额 | 本期(振)益 投责(指)益 | 註 | |
| 本公司 | 香港其輝 | 香港九龍塘 | 發光二極體指 示燈、顧示器 及電子掌件之 加工業務 |
524,673 | 524.673 | 11.460 | 100% | 1,527,827 | 34.918 | 34,918 | 住 |
| л | (Mauritius) | Bright wonder 棋里西斯略易 新港 |
投資控股 | 165,000 | 165,000 | 5,000 | 100% | 69,944 | (6, 402) | (6, 402) | $\boldsymbol{B}$ |
| N | KoBrite Corp. 概里西斯路易 斯港 |
投資控股 | 648,711 | 648,711 | 2.905,339 | 68% | 348,610 | (18, 717) | (12, 502) | $\boldsymbol{B}$ | |
| Ħ | AB Corp. | 某國 | 经销商 | 4,943 | 4,943 | 151 | 46% | 7.671 | 983 | 449 | |
| $\overline{n}$ | China Bright | 香港九龍塘 | 投資控股 | 66,120 | 66,120 | 10 | 37% | (1, 390) | ø | ||
| n | 利昇國際 | 香港 | PCB板之加工 | 86,042 | 86,042 | 21,580 | 48% | 75,645 | (6, 766) | (3.245) 無控制力 | |
| n | 香港萬旭 | 香港 | 投資控股 | 61,910 | 61,910 | 3 | 23% | 65,861 | (1, 219) | (281) | ø |
| 久禾光電 | 台灣 | 光學鏡頭、鏡 月設計及製作 |
46,950 | 46,950 | 4,695 | 20% | 54,416 | (4, 011) | (803) | $\theta$ | |
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻 | 廣東省東莞市 | LED延伸產品 之製造及組装 |
1,308,183 | 1,308,183 | 100% | 1,347,913 | 39,730 巴由香港萬 辉認列投資 棚益 |
韭 | ||
| Bright Wonder (Mauritius) |
Bright Wonder 春 港 (H,K) |
投資控股 | 165,000 | 165,000 | 39,000 | 56% | 69,412 | (11,596) 已由 Bright Wonder (Mauritius) 認列投資損 쓰 |
|||
| Bright Wonder (H.K) |
東莞佰旺 | 廣東省東莞市 | LED延伸產品 之复造及扭发 |
297,000 | 297,000 | 100% | 124,869 | $(11,531)$ 已由Bright Wonder (H.K)認列投 管损益 |
|||
| KoBrite | 東莞高輝 | 廣東省東莞市 | 從事品粒之生 產加工製造 |
359,613 | 359,613 | 100% | 66,238 | (10,639) 已由KoBrite 協列投資損 붴 |
|||
| KoBrite | 台灣高輝 | 台灣 | л | 500,000 | 500,000 | 50,000 | 100% | 296,769 | $(11,684)$ $E$ $\oplus$ KoBrite 認列投資損 브 |
n | |
| China Bright |
兆鸿達 | 廣東省深圳市 | LED延伸產品 之製造及組裝 |
66,120 | 66,120 | 100% | (78, 216) | (1,390) 已由 China Bright認列 投資損益 |
無控制力 | ||
| 香港萬旭 | 億酒 | 庸東省東梁市 | 其他銅頭製品 之產鋪 |
61,910 | 61,910 | 100% | 285,914 | (1,219) 已由香港萬 地奶列投资 抓基 |
ø | ||
| 利弄國際 | 東策利盛 | 庸東省東莞市 | PCB板之加工 | 96,865 | 96,865 | 100% | 99,376 | (6,621)已由利具國 際認列投資 hi A |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 单位:十元 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸植拉言 | 主 ₽ |
投資 | 本期期初自 台灣重出基發 |
司投资会销 | 本期重出点化 | 本期期末自 台灣重由基 |
本公司直接 或同接投资 |
本期毎月 投资(类)益 |
期本投资 | 最重本期止 已重司提賞 |
|
| 公司名稱 | 營業項目 | 黄收黄本顿 | 方式 | 找言会類(世1) 画 | 出收 | 图 精投资金额(拉1)之待致比例 | (世2美4) | 帳面信值(拉1) | 《 益(位1) | ||
| 折限公司 | 東莞佰鴻電子 從寧LED延伸產 品之製造及組裝 |
HKD340,222 逍遥者港其輝問接 投資(註5) |
100% | 39,730 (HKD10,469) |
1,347,913 (HKD350,691) |
||||||
| 科技有限公司 加工製造 | 東莞高輝光電 從事品粗之生產 | US\$14.590 进過KoBrite Corp. 問接投責 |
148,350 (USS4, 974) |
148,350 (US\$4,974) |
68% | (10,639) | 66,238 | ||||
| 有限公司 | 東莞佰旺電子 投事LED延伸產 品之製造及組製 |
US\$ 9,000 进過Bright Wonder. (Mauritius)轉投青 Bright Wonder (FLK.)問提投資 |
149,125 (USS5,000) |
149,125 (US\$5,000) |
56% | (11, 531) | 124,869 | ||||
| 兆鸿逵通訊科 技(深圳)有限 公司 |
× | US\$ 3.700 选過Chinz Bright 問接投責 |
59,650 (US52,000) |
59,650 (US52,000) |
37% | ||||||
| 製品有限公司品產銷 | 東莞億潤電子 從事其他銅鐵製 | RMB41,001 选過者港其地局接 投責 |
58,721 (HKD15,280) |
$\overline{a}$ | 58,721 (HKD15,280) |
23% | (281) (HKD(74)) |
65,861 (HKD17,138) |
6,168 (HKD1,605) |
||
| 東莞利盛線路IPCB板加工 板有限公司 |
HKD25,000 选通利弄面原問換 投資(註5) |
48 % | (6,621) (HKD(1,745)) |
99,376 (HKD25,859) |
2.赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣區出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 415.846 | 1,886,425 | 註3 |
| (US\$11,974及HKD15,280) | (US\$14,749及HKD376,408) |
註1:係以期末美金匯率29.825及港幣匯率3.843換算為新台幣。
註2:投資(損)益以民國一〇二年第一季美金平均匯率29.4325及港幣平均匯率3.795換算為新台幣。 註3:本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函,故赴大陸地區投資無金額之限制。
註4:本期投資損益係依據被投資公司經會計師核閱或自行編製未經會計師核閱之財務報表計列。 註5:第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項;請參閱附註七及十三。
十四、部門資訊
合併公司自民國一〇〇年一月一日起,採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「 營運部門之資訊揭露」,係主要營運決策者定期複核用以分配資訊及績效衡量之營運結果 。合併公司有四個應報導部門:甲部門、乙部門、丙部門及丁部門。甲部門係發光二極體 指示燈、顯示器之製造及銷售業務,乙部門係從事發光二極體指示燈、顯示器之加工,丙 部門係從事LED延伸產品之製造及組裝,丁部門則係從事晶粒之生產加工製造。
| 194.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲部門 | 乙部門 | 丙部門 | 丁都門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 計 令 |
||
| 收 | ||||||||
| 來自外部客戶收入 \$ | 521,381 | 10.591 | 2,664 | 83,210 | 617,846 | |||
| 部門間收入 | 19.329 | 220,833 | 30,720 | (270, 882) | ||||
| 收入合計 | S | 540,710 | 220,833 | 10,591 | 33,384 | 83,210 | (270, 882) | 617,846 |
| 部門損益 | (6,081) | 40,426 | (11,548) | (18,717) | 1,779 | (16, 449) | (10, 590) | |
| 部門總資產 | 5,448,043 |
| 101.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲部門 | 乙部門 | 丙部門 | 丁都門 | 其他部門 | 调整及销除 | |||
| 收 | ||||||||
| 來自外部客戶收入 \$ | 744,178 | 1.783 | 1.911 | 90,236 | 316 | 838,424 | ||
| 部門間收入 | 28,022 | 673,042 | 3.159 | 32,639 | (736.862) | |||
| 收入合計 | S | 772,200 | 673,042 | 4,942 | 34,550 | 90,236 | (736, 546) | 838,424 |
| 部門(損)益 | (53, 266) | 10,021 | (8,955) | (21,291) | 4,840 | 21,953 | (46, 698) | |
| 部門總責產 | 6,133,639 | |||||||
甲部門民國一○二年第一季認列減損損失58,000千元,請詳附註六(二)說明。
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一〇一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 則所編製,如附註四(一)所述,本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內,且已適 用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。
附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年第一季之比較合併財務季報告、 民國一〇一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一〇一年一月一日(合併公司之轉換 日)初始國際財務報導準則合併資產自債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明列示 於下表及其附註。
(一)權益調節
| 101.12.31 | 101.3.31 | 101,1,1 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 般公理合 计单则 |
轉換至 IFRSs 彩军数 |
IFRSs | 先前之一 般公認合 计 |
样换至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一 般公福會 计单则 |
耕換量 IFRSs 影響氣 |
IFRSs | |
| 音 產 |
|||||||||
| 流動資產: | |||||||||
| 现金及的营现金 | \$1,301,396 | (271,990) 1,029,406 | 1,266,825 | (554, 487) | 712,338 | 1,142,649 | (287, 645) | 855,004 | |
| 透過損益按公允價值街量之金融 資產 |
899,056 | ٠ | 899,056 | 735,366 | $\blacksquare$ | 735,366 | 704,170 | $\sim$ | 704,170 |
| 将有至到期日金融資產-流動 | 51,260 | 51,260 | |||||||
| 應收票據及帳款淨額 | 820,723 | 820,723 | 1,282,523 | ٠ | 1,282,523 | 1,635,370 | $\blacksquare$ | 1,635,370 | |
| 惠收帳款-關係人淨額 | 5,058 | ۰ | 5,058 | 8,166 | ٠ | 8,166 | 8,415 | ٠ | 8,415 |
| 應收建造合的款 | 3,297 | 3,297 | $\sim$ | 3,473 | 3,473 | $\bullet$ | 12,652 | 12,652 | |
| 在建工程 | 3,297 | (3, 297) | $\bullet$ | 3,473 | (3, 473) | ÷ | 12,652 | (12, 652) | $\mathbf{r}$ |
| 存 $\mathbf{r}$ |
408,062 | 195 | 408,257 | 505,702 | 689 | 506,391 | 537,968 | (3,863) | 534,105 |
| 其他金融資產一流動 | 45,664 | 272,252 | 317,916 | 60,540 | 554,573 | 615,113 | 52,452 | 287,645 | 340,097 |
| 其他流動資產 | 311,778 | (28, 631) | 283,147 | 649,281 | (49, 912) | 599,369 | 452,255 | (42, 469) | 409,786 |
| 3,846,294 | $(28, 174)$ 3,818,120 | 4,511,876 | $(49,137)$ 4,462,739 | 4,545,931 | $(46,332)$ 4,499,599 | ||||
| 非流動資產: | |||||||||
| 採用權益法之投資 | 196,093 | (155) | 195,938 | 184,122 | (214) | 183,908 | 189,143 | (214) | 188,929 |
| 借供出售金融資產-非流動 | 68,262 | 68,262 | 97,839 | 97,839 | 77,075 | 77,075 | |||
| 以成本衝量之金融資產-非流動 | 5,518 | $\blacksquare$ | 5,518 | 5,518 | ٠ | 5,518 | 5,518 | 5,518 | |
| 不動產、龐房及設備 | 1,087,632 | 37,520 | 1,125,152 | 1,246,966 | 37,820 | 1,284,786 | 1,325,636 | 12,465 | 1,338,101 |
| 通延所得税資產 | 14,763 | 33,710 | 48,473 | 10,230 | 55,871 | 66,101 | 10,600 | 59,009 | 69,609 |
| 其他金融資產-非流動 | 67,802 | 67,802 | 28,527 | 28,527 | 17,434 | 17,434 | |||
| 其他非浪動資產 | 4,856 | ٠ | 4,856 | 4,464 | (243) | 4,221 | 4,372 | (243) | 4,129 |
| 1,444,926 | 71,075 | 1,516,001 | 1,577,666 | 93,234 | 1,670,900 | 1,629,778 | 71,017 | 1,700,795 | |
| 黄產總計 | \$5,291,220 | 42,901 | 5,334,121 | 6,089,542 | 44,097 | 6,133,639 | 6,175,709 | 24,685 | 6,200,394 |
| 101.12.51 | 101.3.31 | 101.1.1 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 数公寓令 计原则 |
典换五 IFRSs 影響版 |
IFRS5 | 先前之一 般公证合 计厚别 |
单换五 IFRSs 形平氣 |
IFRSs | 先前之一 般公認會 计原则 |
样换量 IFRSs |
IFRSs | |
| 优 貟 |
影響集 | ||||||||
| 短期借款 | s. 6,679 |
6,679 | 9,738 | 9,738 | 3,028 | ٠ | 3,028 | ||
| 應付票據及帳款 | 291,726 | 291,726 | 446,789 | 446,789 | 448,152 | ٠ | 448,152 | ||
| 鹿付帳款-關係人 | 75,632 | $\blacksquare$ | 75,632 | 98,902 | 1 | 98,902 | 108,693 | ٠ | 108,693 |
| 其他流動負債 | 71,862 | 5,920 | 77,782 | B0,211 | 6,280 | 86,491 | 98,954 | 6,302 | 105,256 |
| 一年內得責回之可轉換公司債 | 1,892,476 | 1,892,476 | $\blacksquare$ | ||||||
| 一年内到期之長期借款 | 20,833 | 20,833 | 21,167 | ۰. | 21,167 | 21,167 | 21,167 | ||
| 2,359,208 | 5,920 | 2,365,128 | 656,807 | 6,280 | 663,087 | 679,994 | 6,302 | 686,296 | |
| 應付公司債 | $\mathbf{r}$ | $\sim$ | $\sim$ | 1,870,082 | ÷. | 1,870,082 | 1,862,676 | ٠ | 1,862,676 |
| 長期借款 | 62,033 | 62,033 | 77,575 | ÷. | 77,575 | 82,867 | à, | B 2 ,867 | |
| 遥延所得税负债 | 11,753 | 1,049 | 12,802 | 33,938 | 534 | 34,472 | 32,195 | 11,130 | 43,325 |
| 属付退休金负债 | 40,505 | 13,500 | 54,005 | 48,921 | 15,415 | 64,336 | 47,550 | 16,570 | 64,120 |
| 其他非浪動負債 | 226 | 226 | 14,964 | 14,964 | 11,271 | $\blacksquare$ | 11,271 | ||
| 114,517 | 14,549 | 129,066 | 2,045,480 | 15,949 | 2,061,429 | 2,036,559 | 27,700 | 2,064,259 | |
| 負債施計 | 2,473,725 | 20,469 | 2,494,194 | 2,702,287 | 22,229 | 2,724,516 | 2,716,553 | 34,002 | 2,750,555 |
| 歸屬於母公司之業主權益 | |||||||||
| 本 殿 |
1,966,742 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,966,742 | 1,966,742 | ٠ | 1,966,742 | 1,966,742 | ٠ | 1,966,742 |
| 肾本公積 | 456,927 | (8,705) | 448,222 | 445,258 | (8, 705) | 436,553 | 444,175 | (8, 705) | 435,470 |
| 保留盈餘 | 358,037 | (29, 835) | 328,202 | 856,521 | (29, 033) | 827,488 | 910,798 | (34, 245) | 876,553 |
| 其他權益項目 | (189, 926) | 48,010 | (141, 916) | (161, 811) | 46,071 | (115,740) | (159, 333) | 32,324 | (127,009) |
| 师属於母公司業主之權益合計 | 2,591,780 | 9,470 | 2,601,250 | 3,106,710 | 8,333 | 3,115,043 | 3,162,382 | (10,626) | 3,151,756 |
| 非拉制權益 | 225,715 | 12,962 | 238,677 | 280,545 | 13,535 | 294,080 | 296,774 | 1,309 | 298,083 |
| 權益總計 负债及摧益趋计 |
2,817,495 | 22,432 | 2,839,927 | 3,387,255 | 21,868 | 3,409,123 | 3,459,156 | (9,317) | 3,449,839 |
| \$5,291,220 | 42,901 | 5,334,121 | 6,089,542 | 44,097 | 6,133,639 | 6,175,709 | 24,685 | 6,200,394 |
(二)綜合損益調節
| 101年度 | 101年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一般 公認合計 原 则 |
料换至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一 般公認會 计原则 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | |
| 營業收入 | \$3,327,511 | 3,327,511 | 838,424 | 838,424 | ||
| 營業成本 | (3,089,912) | (3.089, 912) | (762,998) | (762,998) | ||
| 營業毛利 | 237,599 | 237,599 | 75,426 | 75,426 | ||
| 推銷費用 | (345, 298) | (345, 298) | (27, 256) | (27, 256) | ||
| 管理費用 | (225, 829) | 2,016 | (223, 813) | (52, 848) | 1,177 | (51, 671) |
| 研發費用 | (27, 488) | (27, 488) | (7,330) | (7, 330) | ||
| 營業費用合計 | (598,615) | 2,016 | (596, 599) | (87, 434) | 1,177 | (86.257) |
| 營業利益 | (361,016) | 2,016 | (359,000) | (12,008) | 1,177 | (10.831) |
| 營業外收入及支出: | ||||||
| 其他收入 | 59,945 | 59,945 | 7,652 | 7,652 | ||
| 利息費用 | (33, 631) | (33, 631) | (8,045) | (8,045) | ||
| 其他支出 | (10, 204) | (10, 204) | (3,907) | (3,907) | ||
| 外幣兌換損失淨額 | (40, 890) | (1, 281) | (42, 171) | (47,086) | 9,128 | (37,958) |
| 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 | 15,803 | 59 | 15,862 | (742) | (742) | |
| 税前淨利 | (369,993) | 794 | (369, 199) | (64, 136) | 10,305 | (53, 831) |
| 所得税费用 | (46, 333) | (331) | (46, 664) | 964 | 964 | |
| 本期淨利 | $$$ (416,326) | 463 | (415.863) | (63, 172) | 10,305 | (52, 867) |
$\sim$ $\sim$
| 101年度 | 101年第一季 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一般 公認合計 原则 |
韓換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一 般公認合 计原则 |
料换至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | ||
| 其他綜合捐益; | |||||||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (1, 545) | (1, 545) | (3, 153) | (3, 153) | |||
| 備供出售金融資產未實現評價利益 | (14, 626) | (14, 626) | 17,941 | 17,941 | |||
| 採權益法認列之關聯企業集合資其他綜合 损益之份額 |
(1,710) | (1,710) | (989) | (989) | |||
| 確定福利計畫之精算利益 | 6,173 | 6,173 | |||||
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | 1,581 | 1.581 | (2, 731) | (2, 731) | |||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (10.127) | (10, 127) | 11,068 | 11,068 | |||
| 本期綜合損益總額 | $$$ $(416,326)$ | (9,664) | (425,990) | (63, 172) | 21,373 | (41,799) | |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 母公司業主 | (356,087) | (714) | (356, 801) | (54, 277) | 5,212 | (49,065) | |
| 非控制權益 | (60, 239) | 1.177 | (59,062) | (8,895) | 5,093 | (3.802) | |
| 本期淨利 | $$-(416,326)$ | 463 | (415,863) | (63, 172) | 10,305 | (52, 867) | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 母公司業主 | (366, 584) | (366, 584) | (37, 796) | (37, 796) | |||
| 非控制權益 | (59, 406) | (59, 406) | (4,003) | (4,003) | |||
| 本期綜合損益總額 | s | (425,990) | (425,990) | (41,799) | (41, 799) | ||
| 每股虧損 | |||||||
| 基本每股虧損(元) | (1.81) S. |
(1.81) | (0.28) | 0.03 | (0.25) |
(三)現金流量表之重大調整
合併公司民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日依先前一般公 認會計原則編製之合併現金流量表,因承作三個月以上之定期存款,分類為現金及約 當現金,相關金額分別為272,252千元、554,573千元及287,645千元。惟依金管會認可 之國際財務報導準則,前述定期存款應重分類至其他金融資產一流動,其變動金額表 達於投資活動之現金流量。
除上述差異外,依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先 前一般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異。
- (四)調節說明
- 1.合併公司超過三個月定期存款,因非屬合併公司短期資產運用,故分類為其他金融 資產一流動;依此,合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日重分類至其他金融資產一流動之金額分別為272,252千元、554,573千元及 ·287,645千元。
- 2.依IFRS1之規定,中間控股公司之功能性貨幣應同母公司之功能性貨幣(母公司之 延伸);或同子公司之功能性貨幣(因實際營運主體之貨幣真正影響中間公司之貨幣 )。合併公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日因調整符 合上述規定之合併個體功能性貨幣,調整財務報表項目如下:
| 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 現金及約當現金 | \$ 262 |
86 | |
| 存 貨 |
195 | 689 | (3, 863) |
| 其他流動資產 | 15 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 37,520 | 37,820 | 12,465 |
| 未分配盈餘 | (13,699) | (13,699) | (13, 699) |
| 外幣兌換利益淨額 | (2, 469) | 4,013 | |
| 外幣兌換利益淨額一非控制權益 | 1,188 | 5,115 | |
| 累積換算調整數 | 40,992 | 34,559 | 20,812 |
| 累積換算調整數一非控制權益 | 10,476 | 7,133 | |
| 非控制權益 | 1,489 | 1,489 | 1,489 |
- 3.合併公司於所得稅估列時,考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產及負債,依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下,並考量各項 遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度,重新分類之;依此,合 併公司於民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日將依我國會計準 則原分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為 28.631千元、49.927千元及42,469千元,原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預 期實現年度重新分類並分別等額調增遞延所得稅資產一非流動及遞延所得稅負債一 非流動之金額0千元、534千元及11.130千元。
- 4.合併公司依被投資公司IFRSs報表重新認列採權益法認列之長期股權投資,並調整 財務報表科目及金額增加(減少)明細如下:
| 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 採權益法之投資 | (155) | (214) | (214) | |
| 未分配盈餘 | (704) | (704) | (704) | |
| 累積換算調整數 | 490 | 490 | 490 | |
| 採權益法之關聯企業損益之份額 | 59 | ۰ | ۰ |
5.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債帳列其他流動負債 項下,並於民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日調整財務報表 項目如下:
| 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | S 455 |
508 | 508 |
| 員工福利負債準備一流動 | 5,920 | 6,280 | 6,302 |
| 未分配盈餘 | (5,614) | (5,614) | (5,614) |
| 非控制權益 | (180) | (180) | (180) |
| 所得稅費用 | 53 | ||
| 薪資費用 | (393) | (44) | |
| 薪資費用-非控制權益 | 11 | 22 |
$\sim$ 49 $\sim$
6.合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃,係採用精算技術衡量確定福利計書之 退職後福利義務,其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益,依我國會計準則 原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於捐益,合併公司採用IFRS第一號公報「首次 採用國際財務報導準則:(以下稱IFRS1)選擇豁免之規定,於民國一〇一年十二月 三十一日、三月三十一日及一月一日分別調整財務報表科目及金額增加(減少)明細 如下:
| 101.12.31 | 101.3.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 遞延退休金成本 | S | (243) | (243) | |
| 遞延所得稅資產 | 4,624 | 4,902 | 4,902 | |
| 應計退休金負債 | 13,500 | 15,415 | 16,570 | |
| 未認列為退休金成本之淨損失 | 7,528 | 12,022 | 12,022 | |
| 未分配盈餘 | (23, 933) | (23, 933) | (23, 933) | |
| 退休金費用 | (1, 634) | (1,155) | ||
| 所得稅費用 | 278 | |||
| 遞延所得稅資產負債 | 1,049 | |||
| 確定福利之精算利益 | 6,173 | |||
| 與其他綜合損益組成部分相關之 | (1,049) | |||
| 所得稅 |
- 7.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理,其為取得租賃權益所支付 之款項依IFRSs應列為預付租賃款,並於租賃期間內按所提供之效益型熊攤錨;依 此,合併公司於民國一〇一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日將依我國 會計準則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 2,099千元、2,151千元及2,168千元。
- 8.合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數,於 民國一〇一年一月一日轉換日採用IFRS1規定之選擇豁免,推定累積換算調整數為 零,並將先前依我國會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金額為 1.000千元。
- 9.合併公司因子公司辦理現金增資,而公司未按持股比例認購,且其所產生之取得股 權淨值增加數帳列資本公積,於IFRS適用選擇性豁免之韓換日調整保留盈餘。該影 響數於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日調整增加保留盈餘 均為8.705千元。
- 10.依IFRSs規定將帳列屬存貨性質之在建工程減預收工程款科目轉列金融商品性質之 應收建造合約金額於民國一○一年十二月三十一日、三月十一日及一月一日分別為 3,297千元、3,473千元及12,652千元。