BRIGHT — Audit Report / Information 2021

Apr 26, 2022

公開資訊觀測站

本資料由　 (上市公司) 3031 佰鴻　公司提供

序號	1	發言日期	111/04/26	發言時間	11:46:32
發言人	林美蓮	發言人職稱	處長	發言人電話	2959-1090 # 210
主旨	更正本公司110年度合併財報會計師查核報告之關鍵查核 事項說明
符合條款	第	51	款	事實發生日	111/04/26
說明	1.事實發生日:111/04/26 2.公司名稱:佰鴻工業股份有限公司 3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司 4.相互持股比例:不適用 5.發生緣由:會計師更正查核報告之關鍵查核事項一、存貨評價之關鍵查核事項說明 6.更正資訊項目/報表名稱:110年度合併財報會計師查核報告之關鍵查核事項說明 7.更正前金額/內容/頁次:0千元/內容如下/4-1頁 會計師查核報告之關鍵查核事項說明一、存貨評價之關鍵查核事項說明第二段文字說明 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括依據準則之要求，對營運瞭解及行業 特性，評估佰鴻工業集團會計政策選擇之適當性；測試收入之相關內部控制制度設計及 執行有效性；瞭解佰鴻工業集團營業收入之形態及交易條件等，以評估收入認列（包括 銷貨退回及折讓）之會計政策是否依相關公報規定處理；並透過檢視主要客戶別及新客 戶之收入進行分析，以評估有無重大異常；檢視本期新增重大合約，依其交貨條件測試 年度結束前後一段時間之銷貨樣本，以評估收入認列期間正確性；核算工程收入依履約 義務完成程度認列之比例是否合理；透過前十大客戶及新客戶之名單，查明其交易條件 與一般客戶之異同，以評估收入之真實性，另選取適當樣本量之銷貨發票，確認均已收 款並入帳無誤，且注意匯款人與銷貨對象是否一致，以評估收入之真實性。 8.更正後金額/內容/頁次:0千元/內容如下/4-1頁 會計師查核報告之關鍵查核事項說明一、存貨評價之關鍵查核事項說明第二段文字說明 本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括取得年底存貨跌價及庫齡資料，比對 其實際淨變現價值與帳面價值差異，並評估管理階層對於存貨庫齡報表提列比率合理性 ，包括執行審計抽樣程序測試存貨庫齡報表驗證正確性，並比較以前年度提列備抵數與 實際沖銷差異之情形，以評估對存貨提列備抵存貨跌價及呆滯損失之政策是否適當。 9.因應措施:將更正後內容上傳至公開資訊觀測站 10.其他應敘明事項:此次更正不影響本公司已公告之財務報表數字

以上資料均由各公司依發言當時所屬市場別之規定申報後，由本系統對外公佈，資料如有虛偽不實，均由該公司負責.