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BRIGHT Audit Report / Information 2018
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Audit Report / Information
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$\sim 10^7$
佰鴻工業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一〇七年度及一〇六年度
公司地址:新北市板橋區和平路19號2樓
電 話: $(02)2959-1090$
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | 4 |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | 7 |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 14$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $14 - 28$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 29 |
| (六)重要會計項目之說明 | $29 - 53$ |
| (七)關係人交易 | $53 - 54$ |
| (八)質押之資產 | 54 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 55 |
| (十)重大之災害損失 | 55 |
| (十一)重大之期後事項 | 55 |
| $(+) =$ 他 |
55 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $55 - 57$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $57 - 58$ |
| 3.大陸投資資訊 | 58 |
| (十四)部門資訊 | 58 |
| 九、重要會計項目明細表 | $59 - 69$ |
要侯建業解合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpma.com/tw Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
會計師查核報告
佰鴻工業股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
佰鴻工業股份有限公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之資產負債表, 暨民國一 ○七年及一○六年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及 個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達佰鴻工業股份有限公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之財務 狀況,暨民國一〇七年及一〇六年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
杳核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與佰鴻工業股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見 之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對佰鴻工業股份有限公司民國一〇七年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下:
一、存貨評價
有關存貨評價之會計政策、會計估計及假設不確定性及相關揭露資訊請分別詳個體財 務報告附註四(七)、五(二)及六(八)。
$\sim$ 3 $\sim$
$K$ PMG
關鍵查核事項說明:
佰鴻工業股份有限公司之存貨金額係以成本與淨變現金額孰低者列示,由於存貨呆滯 捐失需針對存貨種類及呆滯天數之不同予以個別評估,其提列比例涉及主觀判斷,因此存 貨評價係本會計師執行佰鴻工業股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括取得年底存貨跌價及庫齡資料,比 對其實際銷售價格與帳面價值差異,並評估管理階層對於存貨庫齡報表提列比率合理性, 包括執行審計抽樣程序測試存貨庫齡報表驗證正確性,並比較以前年度提列備抵數與實際 沖銷差異之情形,以評估對存貨提列備抵存貨跌價及呆滯損失之政策是否適當。
二、收入認列
有關收入認列之會計政策及相關揭露資訊請分別詳個體財務報告附註四(十四)及六 $(+\lambda)$ 。
關鍵查核事項說明:
佰鴻工業股份有限公司之收入主要為發光二極體指示燈及顯示器等之研發、生產及銷 售與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統工程等之收入,為報告使用者或收 受者關切之事項,且自民國一〇七年度首次適用國際財務報導準則第十五號,故收入認列 係本會計師執行佰鴻工業股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。
本會計師對於上述關鍵杳核事項之主要查核程序包括依據新準則之要求,對營運瞭解 及行業特性,評估會計政策選擇之適當性;測試內部控制制度設計及執行有效性,並透過 檢視主要客戶別及新客戶之收入進行分析,以評估有無重大異常;檢視本期新增重大合 約,依其交貨條件測試年度結束前後一段時間之銷貨樣本,以評估收入認列期間正確性。
三、應收款項評價
有關應收款項減損之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)金融工具;應收款項減損 評估之會計估計及假設不確定性請詳個體財務報告附註五(一);應收款項減損評估之說明 請詳個體財務報告附註六(六)。
關鍵杳核事項說明:
佰鴻工業股份有限公司應收款項分散各客戶,應收帳款之備抵評價係依照存續期間預 期信用損失率計算係依據各逾期區間之應收帳款並考量前瞻性因子調整來預估應收款預期 信用指失。並於每次報導日重新更新各渝期區間下新的預期捐失,管理階層會再就重大逾 期及爭議帳款個別評估,故存有管理階層主觀之判斷,因此,應收款項之評價係本會計師 執行佰鴻工業股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。
本會計師對於上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估預期信用損失率之合理性; 應收帳款之週轉率及週轉天數與公司所訂授信政策等相關資訊相比,是否有重大異常情 事;取得帳齡分析表,核對帳齡分析表之總額至總帳,確認帳齡分析表之完整性及正確 性。
KPMG
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估佰鴻工業股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算佰鴻工業股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
佰鴻工業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之杳核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對佰鴻工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使佰鴻工業股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致佰鴻工 業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成佰鴻工業股份有限公司之 杳核意見。
KPMG
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對佰鴻工業股份有限公司民國一〇七年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所
計 師: 會 證券主管機關 台財證六字第0930106739號
金管證審字第1040003949號 核准簽證文號 民國一〇八年三月二十二日
單位:新台幣千元
| 107.12.31 | 106.12.31 | 107.12.31 | 106.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 音 産 流動資產: |
金 | 額 | $\%$ | 額 % 金 |
負債及權益 流動負債: |
- 額 金 |
$\frac{9}{6}$ | 額 金 |
$\frac{9}{6}$ | ||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | s. | 355,121 | - 8 | 334,602 | - 8 | 2170 | 應付票據及帳款 | -S | $19,157 -$ | 27,089 1 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)) | 100,585 | -2 | 100,338 | -2 | 2180 | 應付帳款一關係人(附註七) | 1,473,563 36 | 1,400,658 33 | ||||
| 1140 | 合約資產一流動(附註六(十八)) | 169,578 | $\overline{4}$ | $\sim$ | $\sim$ | 2200 | 其他應付款及其他流動負債(附註六(十三)) | 39,382 | 56,673 1 | ||||
| 1170 | 應收票據及帳款淨額(附註六(六)) | 290,229 | $\overline{7}$ | 299,773 | 2230 | 本期所得稅負債 | 10,248 | $2,069 -$ | |||||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額(附註六(六)及七) | 76,687 | $\overline{2}$ | 100,342 | -3 | 2322 | 一年內到期長期借款(附註六(十二)) | $14,015 -$ | $\frac{14,015}{ }$ - | ||||
| 1190 | 應收建造合約款(附註六(七)) | $\sim$ $-$ | $\sim$ | 206,307 | -5 | 流動負債合計 | 1,556,365 | 37 | 1,500,504 35 | ||||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註七) | 21,200 | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 非流動負債: | ||||||||
| 1310 | 存貨(附註六(八)) | $15,556 -$ | 14,583 | $\sim$ $-$ | 2540 | 長期借款(附註六(十二)) | $8.176 -$ | $22,191$ 1 | |||||
| 1470 | 其他流動資產 | 779 | $\sim$ | 5,238 | $\sim$ $-$ | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十五)) | 1,811 | $\overline{\phantom{a}}$ | $1,519 -$ | |||
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註六(十一)及八) | 83,378 | - 3 | $91,925$ 2 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註六(十四)) | 24,596 | 31,981 1 | |||||
| 流動資產合計 | $\perp$ ,113,113 | 26 | 1,153,108 | $-27$ | 2645 | 其他非流動負債 | 11,776 | $\sim$ $-$ | $11,652$ - | ||||
| 非流動資產: | 非流動負債合計 | 46,359 | $67,343$ 2 | ||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 483,229 11 | 負債總計 | 1,602,724 | 38 | 1,567,847 37 | |||||||
| (附註六(三)) | 權益(附註六(十六)): | ||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註六(四)) | $\sim$ | $\sim$ | 159,630 | 4 | 3100 | 股本 | 1,866,742 44 | 1,866,742 44 | ||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註六(五)) | $\sim$ | 319,330 | $\overline{7}$ | 3200 | 資本公積 | 441,608 10 | 441,559 10 | |||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(九)及七) | 2,594,013 | -61 | 2,576,143 60 | 3300 | 保留盈餘 | 440,642 | 10 | 490,517 11 | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(十)) | 52,343 | 54,132 | 3400 | 其他權益 | (84, 382) | (2) | $(79,582)$ (2) | |||||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(十五)) | 22,628 | 20,063 | 權益總計 | 2,664,610 | 62 | 2,719,236 63 | ||||||
| 1920 | 存出保證金 | 1,478 | $\sim$ | 3,258 | $\sim$ $-$ | ||||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 530 | $\sim$ | $1,419$ $-$ | |||||||||
| 非流動資產合計 | 3,154,221 | $-74$ | $3,133,975$ 73 | ||||||||||
| 資產總計 | 4,267,334 | $\underline{100}$ | $\underbrace{4,287,083}_{ }$ 100 | 負債及權益總計 | $\frac{4,267,334}{100}$ $\frac{100}{100}$ $\frac{4,287,083}{100}$ |
佰鴻 天鹅脚粉 杜根公司 第4週編 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 民國一〇七年及一(
單位:新台幣千元
| 107年度 | 106年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
$\%$ | 額 金 |
$\frac{0}{0}$ | |||
| 4000 | 營業收入(附註六(七)(十八)(十九)及七) | $\overline{\mathbb{S}}$ | 1,183,219 | 100 | 1,446,760 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(七)(八)及七) | 1,005,270 | 85 | 1,244,074 | 86 | |
| 5900 | 營業毛利 | 177,949 | 15 | 202,686 | 14 | |
| 6000 | 營業費用(附註六(六)(十四)及十二): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 34,905 | 3 | 42,694 | 3 | |
| 6200 | 管理費用 | 69,464 | 6 | 84,047 | 6 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 6,660 | 7,081 | |||
| 6450 | 預期信用減損損失(利益) | (304) | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |||
| 營業費用合計 | 110,725 | 9 | 133,822 | $\overline{9}$ | ||
| 6900 | 營業淨利 | 67,224 | 6 | 68,864 | $\overline{5}$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(六)(廿一)): | |||||
| 7010 | 其他收入 | 34,161 | 3 | 28,307 | $\overline{c}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 4,994 | (26, 684) | (2) | ||
| 7050 | 財務成本 | (476) | (711) | |||
| 7070 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 | 25,626 | $\overline{2}$ | 152,115 | 10 | |
| 營業外收入及支出合計 | 64,305 | 5 | 153,027 | 10 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 131,529 | 11 | 221,891 | 15 | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十五)) | 22,507 | $\overline{2}$ | 12,231 | $\mathbf{1}$ | |
| 本期淨利 | 109,022 | 9 | 209,660 | 14 | ||
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 212 | (780) | |||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 未實現評價損益 |
(274) | ||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | (300) | 133 | |||
| 不重分類至損益之項目合計 | (362) | (647) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (4,662) | (57, 667) | (4) | ||
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評價損益 | 26,492 | 2 | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (4, 662) | (31, 175) | $\overline{(2)}$ | |||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (5,024) | (31, 822) | $\overline{(2)}$ | ||
| 本期綜合損益總額 | S | 103,998 | 9 | 177,838 | 12 | |
| 每股盈餘(附註六(十七)) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | \$ | 0.58 | 1.12 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | S | 0.56 | 1.09 |
(請詳閱後附個體財務補著附註)
經理人:廖宗仁 ------------------------------------經理人:廖宗仁
$\sim$ 5 $\sim$
:)
會計主管:林美蓮
| 18 | 有限公司 |
|---|---|
| 民國一( ○七年及 |
日至十二月三十一日 |
單位:新台幣千元
| 其他權益項目 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
透過其他綜合 損益按公允價 |
備供出售金 | |||||||||
| 股本 | 資本公積 | 法定盈 餘公積 |
特別盈 餘公積 |
未分配 餘 發 |
計 ₳ |
換算之兒換 額 |
值衡量之資產 未實現(損)益 |
融商品未實 現(損)益 |
計 合 |
庫藏股票 | 權益總額 | |
| 民國一〇六年一月一日餘額 | 1,966,742 | 458,973 | 208,527 | 46,910 | 176,360 | 431,797 | (27, 303) | $\sim$ | (21, 104) | (48, 407) | (89,696) | 2,719,409 |
| 本期淨利 | 209,660 | 209,660 | 209,660 | |||||||||
| 本期其他綜合損益 | (647) | (647) | (57, 667) | $\sim$ | 26,492 | (31, 175) | $\blacksquare$ | (31, 822) | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\sim$ | 209,013 | 209,013 | (57, 667) | $\overline{\phantom{a}}$ | 26,492 | (31, 175) | 177,838 | ||||
| 提列法定盈餘公積 | $\blacksquare$ | 17,636 | (17,636) | |||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 1,497 | (1, 497) | ||||||||||
| 普通股現金股利 | (149, 339) | (149, 339) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | (149, 339) | |||||||
| 庫藏股買回 | (27,741) | (27,741) | ||||||||||
| 庫藏股註銷 | (100,000) | (17, 437) | 117,437 | |||||||||
| 對子公司所有權權益變動 | (954) | (954) | (954) | |||||||||
| 逾期股利 | 23 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | $\sim$ | $\sim$ | 23 | ||||||
| 民國一〇六年十二月三十一日餘額 | 1,866,742 | 441,559 | 226,163 | 48,407 | 215,947 | 490,517 | (84,970) | $\overline{\phantom{a}}$ | 5,388 | (79, 582) | $\blacksquare$ | 2,719,236 |
| 追溯適用新準則之調整數 | $\sim$ | $\tilde{\phantom{a}}$ | 5,388 | (5,388) | $\sim$ | $\sim$ | $\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right)$ . | |||||
| 期初重編後餘額 | 1,866,742 | 441,559 | 226,163 | 48,407 | 215,947 | 490,517 | (84,970) | 5,388 | (79, 582) | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,719,236 | |
| 本期淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | 109,022 | 109,022 | 109,022 | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | (88) | (88) | (4,662) | (274) | (4,936) | (5,024) | ||||||
| 本期綜合損益總額 | $\sim$ | 108,934 | 108,934 | (4,662) | (274) | (4,936) | 103,998 | |||||
| 提列法定盈餘公積 | 21,595 | $\sim$ | (21, 595) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 31,175 | (31, 175) | ||||||||||
| 普通股現金股利 | (158, 673) | (158, 673) | $\blacksquare$ | (158, 673) | ||||||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | (136) | (136) | $\blacksquare$ | 136 | $\sim$ | 136 | ||||||
| 逾期股利 | 49 | $\blacksquare$ | $\sim$ | 49 | ||||||||
| 民國一〇七年十二月三十一日餘額 | 1,866,742 S |
441,608 | 247,758 | $-79,582$ | 113,302 | 440,642 | (89, 632) | 5,250 | (84, 382) | 2,664,610 | ||
會計主管:林美蓮
單位:新台幣千元
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期稅前淨利 調整項目: |
131,529 \$. |
221,891 |
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 1,883 | 2,609 |
| 攤銷費用 | 728 | 1,654 |
| 預期信用減損利益數/呆帳費用轉列收入數 | (304) | (171) |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 | (247) | (338) |
| 利息費用 | 476 | 711 |
| 利息收入 | (1, 154) | (643) |
| 股利收入 | (29, 451) | (22, 688) |
| 採用權益法認列之子公司及關聯企業利益之份額 | (25,626) | (152, 115) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (124) | |
| 收益費損項目合計 | (53,695) | (171, 105) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 合約資產減少 | 36,729 | |
| 應收票據及帳款減少(增加) | 33,503 | (18,101) |
| 應收建造合約款增加 其他應收款(增加)減少 |
(16, 164) | |
| (6,091) | 2,930 | |
| 存貨(增加)減少 | (973) | 223 |
| 其他流動資產減少 | 4,459 | 4,530 |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | 67,627 | (26, 582) |
| 應付票據及帳款(含關係人)增加 其他應付款及其他流動負債減少 |
64,973 | 272,592 |
| 淨確定福利負債減少 | (17, 242) (7,173) |
(8,228) (2,198) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 40,558 | 262,166 |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | ||
| 調整項目合計 | 108,185 54,490 |
235,584 64,479 |
| 營運產生之現金流入 | 186,019 | |
| 收取之利息 | 1,082 | 286,370 571 |
| 支付之利息 | (476) | (711) |
| 支付之所得稅 | ||
| 營業活動之淨現金流入 | (16,901) 169,724 |
(20,676) 265,554 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (13,991) | (100,000) |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 9,448 | |
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (30,000) | |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 30,000 | |
| 取得備供出售金融資產 | (18,672) | |
| 處分備供出售金融資產價款 | 7,263 | |
| 取得採用權益法之投資 | (29, 446) | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (94) | (888) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 124 | |
| 其他應收款-關係人增加 | (21,200) | |
| 其他金融資產一流動減少 | 14,710 | 3,487 |
| 其他非流動資產減少 | 1,941 | 129 |
| 收取之股利 | 32,545 | 25,685 |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 23,359 | (112,318) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 偿还长期借款 | (14, 015) | (14, 015) |
| 其他非流動負債增加 | 124 | 9,444 |
| 發放現金股利 | (158, 673) | (149,339) |
| 庫藏股票買回成本 | $\blacksquare$ | (27,741) |
| 籌資活動之淨現金流出 | (172, 564) | (181, 651) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 20,519 | (28, 415) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 334,602 | 363,017 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 355,121 S. |
334,602 |
經理人:廖宗仁
個體財務報告附註
民國一〇七年度及一〇六年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
佰鴻工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十年六月設立。本公司主要經營 業務為發光二極體指示燈、顯示器及其他延伸產品之製造及銷售與承接提供指示燈、顯示 器及相關支援操作應用系統之工程專案。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇八年三月二十二日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
本公司自民國一〇七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」 |
2017年1月1日 |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善: | |
| 國際財務報導準則第12號之修正 | 2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 | 2018年1月1日 |
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」
該準則取代國際會計準則第十八號「收入」、國際會計準則第十一號「建造合 約 , 及相關解釋, 以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金 額。本公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,以前期間之比 較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第十一號及相 關解釋,初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一〇七年一 月一日之保留盈餘。
此項會計政策變動之性質及影響說明如下:
(1) 銷售商品
針對產品之銷售,過去係於商品出貨時認列收入,於該時點客戶已接受該產 品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因該 時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管 理。國際財務報導準則第十五號下,係於客戶取得對產品之控制時認列收入。
(2) 提供 勞 務
本公司提供指示燈顯示器及相關支援操作應用系統之工程專案服務。若單一 協議中之勞務係於不同報導期間提供,過去係以相對公允價值為基礎分攤對價予 不同勞務,並按完工比例法認列勞務收入。國際財務報導準則第十五號下,係依 勞務之相對單獨售價為基礎分攤整體服務合約之對價。本公司係以單獨銷售該勞 務時之訂價為基礎決定單獨售價。
$(3)$ 佣 金
本公司依先前之準則判斷所收取之佣金於部分交易中係作為代理人而非主理 人。國際財務報導準則第十五號下,係以本公司於特定商品移轉予最終客戶前是 否控制該商品為基礎評估,而非以是否暴露於與銷售商品有關之所有權重大風險 及報酬評估。
(4)建造合約
合約收入過去係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括 合約中同意之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。 於認列求償及變更時,係修正合約完成程度或合約價款,並於每一報導日以累積 基礎重評估合約之狀況。國際財務報導準則第十五號下,係於合約之求償及變更 已核准時依合約修改處理。
(5)對財務報告之影響
採用國際財務報導準則第十五號對本公司民國一〇七年度個體財務報告之影 響說明如下:
| 107.12.31 | 107.1.1 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產負債表 受影響項目 |
若未適用 IFRS15 $\approx$ 帳面金額 |
會計政策 變動影響數 |
逋 用 IFRS15 $\approx$ 帳面金額 |
若未適用 IFRS15 $\approx$ 帳面金額 |
會計政策 變動影響數 |
適 用 IFRS15 $\approx$ 帳面金額 |
|||
| 應收建造合約款 | \$ | 169,578 | (169, 578) | 206.307 | (206, 307) | ||||
| 合約資產一流動 | 169,578 | 169.578 | 366,078 | 366,078 | |||||
| 資產影響數 | 159,771 | ||||||||
| 合約負債一流動 | \$ | 159,771 | 159,771 | ||||||
| 負債影響數 | S | 159,771 |
| 107年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 若未適用 | 適 用 |
||||||
| 現金流量表 | IFRS15之 | 會計政策 | IFRS15之 | ||||
| 受影響項目 | 帳面金額 | 變動影響數 | 帳面金額 | ||||
| 營業活動之現金流量: | |||||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 131,529 | 131,529 | ||||
| 調整項目: | |||||||
| 合約資產增加 | 36,729 | 36,729 | |||||
| 應收建造合約款減少 | 36,729 | (36,729) | |||||
| 營業活動之淨現金流入影響數 |
2.國際財務報導準則第九號「金融工具」
國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計 準則第三十九號或IAS 39), 修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。
由於採用國際財務報導準則第九號,本公司採用修正後之國際會計準則第一號 「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項 目,先前本公司係將應收帳款之減損列報於推銷費用。此外,本公司採用修正後之 國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一〇七年資訊,該等規定通 常不適用於比較期資訊。
本公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類
該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原 準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混 合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具, 而係評估整體混合金融工具之分類。本公司於國際財務報導準則第九號下金融資 產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註四(六)。
採用國際財務報導準則第九號對本公司之金融負債會計政策無重大影響。
(2)金融資產之減損
該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減捐捐失模式,新減捐模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具投資。 國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號 下之認列時點,請詳附註四(六)。
(3)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類
適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則 第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一○七年一月一日之新衡量種類、 帳面金額及說明如下 (金融負債之衡量種類及帳面金額未改變):
| IAS39 | IFRS9 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | 衡量種類 | 帳面金額 | 衡量種類 | 帳面金額 |
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 334,602 攤銷後成本 | 334,602 | |
| 權益工具投資 | 備供出售金融資產(包 括以成本衡量之金融 資產)(註2) |
478,960 透過其他綜合損益按公 允價值衡量 |
478,960 | |
| 應收款項淨額 | 放款及應收款(註1) | 492,040 攤銷後成本 | 492,040 | |
| 存出保證金 | 放款及應收款 | 3,258 攤銷後成本 | 3.258 | |
註1:適用國際會計準則第三十九號時,應收票據、應收帳款及其他金融資 產一流動係分類為放款及應收款,現行則分類為按攤銷後成本衡量之 金融資產。
註2:該等權益工具(包括以成本衡量之金融資產)代表合併公司意圖長期 持有策略之投資,按照國際財務報導準則第九號之規定,本公司於初 始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
民國一〇七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調節 至國際財務報導準則第九號之調節表如下:
| 106.12.31 IAS 39 帳面金額 |
重分類 | 再衡量 | 107.1.1 IFRS 9 帳面金額 |
107.1.1 保留盈餘 調整數 |
107.1.1 其他權益 調整數 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||||
| 備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數 | ъ | 478.960 | (478,960) | - | |||
| 備供出售重分類至透過其他綜合損益按公 允價值衡量 |
478,960 | - | - | ||||
| 計 合 |
478,960 | 478.960 |
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會一〇七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公 司應自民國一〇八年起全面採用經金管會認可並於民國一〇八年生效之國際財務報導 準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 埋爭曾發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十六號「租賃」
該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號 「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公 告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。
新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以 使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此 外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金 之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之 會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資 租賃。
(1)判斷合約是否包含租賃
本公司簽訂一法律形式非屬租賃之合約,該合約依據國際財務報導解釋第四 號評估包含一項設備之租賃,於過渡至新準則時,本公司得選擇:
• 針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或
•採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。
本公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,本公 司係將民國一〇八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定義。 (2)過渡處理
本公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:
- 完全追溯;或
- 修正式追溯及一個或多個實務權宜作法
本公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響數 將認列於民國一〇八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。
於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 磁,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。本公司評估將採用以下實 務權宜作法:
- 針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率;
- •針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用權 資產及租賃負債;
- 不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中;
- (3)截至目前為止,本公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承租 辦公處所認列使用權資產及租賃負債,預估上述差異可能使民國一〇八年一月一 日使用權資產及租賃負債分別增加8.520千元及8.652千元,保留盈餘減少132千 元;而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影響。此外,本公司預期新準則 之適用並不影響其借款合約所約定最大融資槓桿成數之遵循能力。
- (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋。
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
尚待理事會決 定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定 義」 |
2020年1月1日 |
對本公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2018.10.31 | 國際會計準則第1號及國際 | 闡明重大性之定義,及如何應用於現 |
| 會計準則第8號之修正 重 |
有準則中提及重大性之指引。另改善 | |
| 大性之定義」 | 與重大性定義相關之解釋,亦確保所 | |
| 有準則之重大性定義皆一致。 | ||
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下,下列會計政策已一致適用於本 個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;
(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值(備供出售)金融資產;
(3)淨確定福利負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個 體財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊 均以新台幣千元為單位。
(三)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依 衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣性透過其他綜合損益按公允價值(備供出售) 權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
2.主要為交易目的而持有該資產;
- 預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
2.主要為交易目的而持有該自債;
3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(六)金融工具
1.金融資產(民國一○七年一月一日(含)以後適用)
本公司之金融資產分類為︰按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。
本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之金 融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
• 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本衡量,該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益 及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:
• 係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值 衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損 失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益 外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資 者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。
(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產及應收帳款。本公司於原 始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本 衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公 允價值衡量之金融資產。
原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損 益。
(4)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票據 及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)、透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期信用損失認列備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:
• 判定倩務證券於報導日之信用風險低;及
•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若合約款項逾期,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。
若借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項予本公司時,本公司視為該 金融資產發生違約。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。
於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有 不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用 減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:
- 借款人或發行人之重大財務困難;
- 違約,諸如延滯或逾期;
- 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由, 本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
- 借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
- 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而 不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。通常係指本公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠之現 金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合本公 司回收逾期金額之程序。
(5)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一債務工具投資之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加 計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現(損)益,之金額間之差額係認列為損益。
當非除列單一債務工具投資之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除 列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和係認列為 損益。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持 續認列部分與除列部分。
- 金融資產 (民國一〇七年一月一日以前適用)
本公司之金融資產分類為︰透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及應收 款及備供出售金融資產。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利 息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金 融資產時,採用交易日會計處理。
(2)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面 金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實 現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益,並列報於 營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處 理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資 產」。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日),並 列報於營業外收入及支出項下。
(3)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項、其他應收款及存出保證金等金融資產。原始認列時按公允價 值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減 損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲 付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。
(5)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值為 基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之 部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他 綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損 失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
- 3.金融負債及權益工具
- (1) 負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下之其他利益及損失。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 帳款、應付公司債及其他應付款等),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬 之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
貨 (七)存
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用地點及狀態所發 生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨 之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(八)建造合約(民國一〇七年一月一日以前適用)
建造合約指截至報導日止按已執行之合約工作,預期可向客戶收取惟尚未開立帳 單之總金額。依成本加計截至報導日止已認列之利潤(請詳附註六(七)),減除已按進 度開立之帳單及已認列之損失後之金額衡量。成本包含所有與特定專案直接相關之支 出,及依正常產能為基礎分攤因合約活動產生之固定與變動製造費用。
若已投入成本加計應認列利潤超過工程進度請款,建造合約於資產負債表係表達 為應收建造合約款。若工程進度請款大於已發生成本加計應認列利潤,則該差異於資 產負債表表達為應付建造合約款。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。在權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。
個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合捐益之金額。當關聯企業發生非捐益及其他綜合捐益之權益變動且不影響本 公司對其之持股比例時,本公司將按持股比例認列為資本公積。
本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在本公司對該被投資公司之 權益範圍內予以消除。未實現捐失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有減損 證據之情況下所產生。
當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時, 即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之 範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(十)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。
(十一)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。此外,成本亦包含因 外幣計價之不動產、廠房及設備採購。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化 為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額列報於營業外收入及支出項下。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 損益。
- 折 蕉
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為捐益。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1) 房屋及建築: 2~55年
- (2)機器設備: 2~8年
- (3)其他:除租賃改良依租約期限提列,餘為2~8年。
本公司至少每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值與先前 之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(十二)非金融資產減損
針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之 非金融資產,本公司於每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其 可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產 生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前年 度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改 變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提 列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十三)庫藏股票
本公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以稅 後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金 額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則沖 抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票 之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳面 金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之 資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計 數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十四)收入之認列
- 客戶合約之收入(民國一〇七年一月一日(含)以後適用)
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下:
$(1)$ 銷售商品
本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產 品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已 移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。
本公司銷售之平均授信期間為九十天,與同業之實務作法一致,故不包含融 音要素。
本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之 權利。
(2)工程合約
本公司從事公共工程之承攬業務,因資產於建造時即由客戶控制,因此,以 迄今已發生工程成本占估計總合約成本之比例為基礎隨時間逐步認列收入。合約 包括固定及變動對價。客戶依約定之時程支付固定金額之款項。某些變動對價係 採用過去累積之經驗以期望值估計;其他變動對價,則以最有可能金額估計。考 量公共工程之施工進度高度受非由本公司可控制之因素影響,故提前完成之獎勵 金通常受限制,本公司僅於累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認 列收入。已認列收入金額若尚未請款,係認列合約資產,對於該對價有無條件之 權利時,將合約資產轉列應收帳款。
若無法合理衡量工程合約履約義務之完成程度,合約收入僅於預期可回收成 本的範圍內認列。
當本公司預期一項工程合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約 獲得之經濟效益時,予以認列該虧損性合約之負債準備。
若情況改變,將修正對收入、成本及宗成程度之估計,並於管理階層得知情 況改變而作修正之期間,將造成之增減變動反映於損益。
本公司對公共工程提供與所協議規格相符之標準保固,且已就該義務認列保 固負債準備。
(3)財務組成部分
本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。
2.收入認列(民國一○七年一月一日以前適用)
$(1)$ 商品銷售
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後, 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。
(2)工程合約
合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括合約 簽訂之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。當工程 合約之結果能可靠估計時,與該工程合約有關之合約收入及合約成本應於資產負 債表日參照合約活動之完成程度分別認列為收入及費用。若發生與合約之未來活 動相關之合約成本,該類合約成本在可回收範圍內認列為資產。
依合約之性質,完成程度乃依據迄今完工已發生合約成本占估計總合約成本 之比例計算之。若工程合約之結果無法可靠估計,合約收入僅於預期可回收成本 的範圍內認列,預期合約損失則立即認列於損益。
(十五)客户合約之成本(民國一〇七年一月一日(含)以後適用)
1.取得合約之增額成本
本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資產。 取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之成 本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該等 成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。
本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資產 之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。
2.履行合約之成本
履行客户合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存 貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號 「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、 會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可回收時, 始將該等成本認列為資產。
一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其 他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係與 未滿足屬約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認列為 費用。
(十六)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。本公司在確定福利退休金 計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計書資產的公允價值均予 以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利 金相同之政府公債殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計書退還之資金 或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效 益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在 計畫期間內或計畫負債清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計書之再衡量數認列於保留盈 餘。
本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減或清 償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十七)股份基礎給付交易
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債於 各報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費 用。
(十八)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(捐失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十九)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股包括估列之員工酬勞。
(二十)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額未有重大影響。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險對於次一年度將不致於造成重大調整之 相關資訊如下:
(一)應收帳款之備抵損失
本公司應收帳款之備抵捐失,係以違約風險及預期捐失率之假設為基礎估計。本 公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須 採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(六)。
(二)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主 要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變 動。存貨評價估列情形請詳附註六(八)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金、支票及活期存款 | 299.834 | 327,828 |
| 定期存款 | 55,287 | 6.774 |
| 355,121 | 334,602 |
$\overline{a}$
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿二)。
本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日超過三個月之定期存款分別為29 千元及8.650千元,因非屬本公司短期資產運用,故帳列於其他金融資產一流動項下, 請詳附註六(十一)。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 貨幣型基金 | 100.585 | 100,338 |
民國一○七年及一○六年十二月三十一日,本公司透過損益按公允價值衡量之金 融資產未提供質押或擔保之情形。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 107.12.31 | ||
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具: | ||
| 國內上市(櫃)公司股票一久正 | S. | 130,478 |
| 國內非上市(櫃)公司股票一普訊玖 | 192,797 | |
| 國內外非上市(櫃)公司股票一其他 | 145,441 | |
| 美國上市公司股票 | 14,513 | |
| 計 今 |
483.229 |
1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國及一〇六年十二月三十一日係列報 於備供出售之金融資產及以成本衡量之金融資產。
本公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一〇七年一月一日至十二月三十一日認列之股利收入為29.451千元。
- 2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿二)。
- 3.民國一〇七年十二月三十一日本公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產均未有提供質押或擔保之情形。
- (四)備供出售金融資產
國內上市(櫃)公司股票
本公司所持有之上述股票投資,於民國一〇七年十二月三十一日該等資產係分類 為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
$\frac{106.12.31}{5}$
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 孿),對綜合損益項目之影響如下:
| 106年度 | |
|---|---|
| 其他綜合損 | |
| 報導日證券價格 | 益稅後金額 |
| 上漲5% | 982 |
| 下跌5% | (7,982) |
民國一〇六年十二月三十一日本公司之備供出售金融資產均未有提供質押或擔保 之情形。
(五)以成本衡量之金融資產
國內外非上市(櫃)普通股
106.12.31 $\frac{1}{319,330}$ $\mathbf S$
本公司所持有之上述股票投資,於民國一〇六年十二月三十一日係按成本減除減 損衡量。於民國一〇七年十二月三十一日該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產。
信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿二)。
民國一〇六年十二月三十一日本公司之以成本衡量之金融資產均未有提供作質押 擔保之情形。
(六)應收票據、應收帳款及催收款
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據一因營業而發生 | \$ 30,377 |
29,700 | |
| 應收帳款一按攤銷後成本衡量 | 262,960 | 272,568 | |
| 應收帳款一關係人一按攤銷後成本衡量 | 76,687 | 100,342 | |
| 催收款 | 537,363 | 543,159 | |
| 減:備抵呆帳 | (540, 471) | (544, 354) | |
| 備抵銷貨折讓 | (1,300) | ||
| \$ 366,916 |
400,115 |
本公司民國一〇七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法 估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收 票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特 性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。本公司民國一 ○七年十二月三十一日應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 應收帳款 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
|---|---|---|---|
| 未逾期 | \$ 363,357 |
0.01% | (32) |
| 逾期90天以下 | 3,582 | 5.05% | (181) |
| 逾期91~365天 | 949 | 79.98% | (759) |
| 逾期366天以上 | 539,499 | 100% | (539,499) |
| S 907,387 |
(540, 471) |
民國一〇六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收票 據之備抵呆帳。本公司民國一〇六年十二月三十一日以立帳日編製之帳齡分析如下:
| 100.12.31 | ||
|---|---|---|
| 150天以下 | 394,315 | |
| 151~270天 | 5,800 | |
| 271~365天 | $\equiv$ | |
| S | 400,115 |
$1061221$
本公司應收票據、應收帳款及催收款之備抵損失變動表如下:
| 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| $107$ 年度 | 個別評估 之減損損失 |
群組評估 之減損損失 |
||
| 期初餘額(依IAS39) | \$ 544,354 |
544,742 | 1,919 | |
| 初次適用IFRS 9之調整 | ||||
| 期初餘額(依IFRS 9) | 544,354 | |||
| 認列之減損損失 | 1,412 | |||
| 減損損失迴轉 | (304) | (1,583) | ||
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | (3,579) | (2,136) | ||
| 期末餘額 | \$ 540,471 |
543,159 | 1,195 |
民國一〇七年度及一〇六年度本公司之應收票據及應收帳款均未有提供質押或擔 保之情形。
民國一〇六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式考量應收帳款及應收票 據之備抵呆帳,於決定應收帳款及應收票據可回收性時,本公司係參考帳齡分析、歷 史經驗及客戶目前財務狀況分析,以估計應收票據及帳款可能無法回收之金額,並依 此提列備抵呆帳。上列已逾期但未提列備抵呆帳之應收款項,本公司經評估其信用品 質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收,故無減損疑慮。另,本公司就該等應收票 據及帳款未取具任何擔保品。
應收票據及帳款之備抵呆帳係用於記錄壞帳費用,惟若本公司確信相關款項可能 無法回收者,則於認為款項無法收回時,逕將備抵呆帳沖轉應收票據及帳款。本公司 於報導日之應收票據及帳款並無任何回收性減損。
(七)建造合約
本公司民國一〇六年度依完工百分比法認列建造合約之合約收入明細如下:
| 106年度 | |
|---|---|
| 當期認列為收入之合約收入金額 | 173,076 |
| 累計已發生成本(含與未來活動有關之合約成本) | \$ 299,851 |
| 加:累計已認列工程總(損)益 | 66,227 |
| 累計已發生成本 | 366,078 |
| 減:累計工程進度請款金額 | 159,771 |
| 淨額 | 206,307 |
| 累計已收取之預收款 | 159,771 |
| 建造合約之工程保留款 | 16,233 |
民國一〇七年十二月三十一日合約餘額之揭露請詳附註六(十八)。 民國一〇七年度之收入金額請詳附註六(十八)。
(八)存 貨
1.存貨明細如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原料及消耗品 | 2,880 | 3,333 | |
| 製成品 | 7,020 | 8,877 | |
| 在途存貨 | 5,656 | 2,373 | |
| 15,556 | 14,583 |
2.本公司民國一〇七年度及一〇六年度認列營業成本明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 銷貨成本及費用 | 974,596 | 1,105,073 | ||
| 工程成本及勞務 | 30,674 | 140,701 | ||
| 存貨跌價回升利益 | - | $\left( 1{,}700\right)$ | ||
| 1,005,270 | 1,244,074 |
3.民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。
(九)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 子公司 | 2,477,591 | 2,458,904 | |
| 關聯企業 | 116.422 | 117,239 | |
| 2,594,013 | 2,576,143 |
1.子公司
請參閱民國一〇七年度合併財務報告。
2.本公司採權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財務資訊 係本公司之個體財務報告中所包含之金額:
| 個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 | 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 516,757 | 522,890 | |
| 歸屬於本公司之份額: | 107年度 | 106年度 | |
| 繼續營業單位本期淨利(損) | S | 3,919 | (3,508) |
| 其他綜合損益 | (1,642) | (1,171) | |
| 綜合損益總額 | 2,277 | (4,679) |
3.擔 保
民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司採用權益法之投資均未有 提供作質押擔保之情形。
(十)不動產、廠房及設備
本公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下:
| 房屋 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 地 $\pm$ |
及建築 | 機器設備 | 其 他 |
計 合 |
||
| 成 本: |
||||||
| 民國107年1月1日餘額 | S | 41,360 | 31,668 | 2,360 | 27,480 | 102,868 |
| 增 添 |
94 | 94 | ||||
| 廢 報 |
(589) | (589) | ||||
| 民國107年12月31日餘額 | S. | 41,360 | 31,668 | 2,360 | 26,985 | 102,373 |
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 41,360 | 31,488 | 2,360 | 34,709 | 109,917 |
| 增 添 |
180 | 708 | 888 | |||
| 報 廢 |
(7,937) | (7,937) | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | $\mathbf S$ | 41,360 | 31,668 | 2,360 | 27,480 | 102,868 |
| 舊: 折 |
||||||
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 22,365 | 2,347 | 24,024 | 48,736 | |
| 本年度折舊 | 686 | 13 | 1,184 | 1,883 | ||
| 報 廢 |
(589) | (589) | ||||
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | 23,051 | 2,360 | 24,619 | 50,030 | |
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 21,682 | 2,316 | 30,066 | 54,064 | |
| 本年度折舊 | 683 | 31 | 1,895 | 2,609 | ||
| 報 廢 |
(7,937) | (7, 937) | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 22,365 | 2,347 | 24,024 | 48,736 | |
| 帳面價值: | 土地 | 房屋 及建築 |
機器設備 | 其他 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 民國107年12月31日 | 41,360 | 8,617 | and the state of the state of | 2,366 | 52,343 |
| 民國106年12月31日 | 41,360 | 9,303 | 13 | 3,456 | 54,132 |
| 民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司不動產、廠房及設備均未有 | |||||
| 提供質押擔保情形。 | |||||
| (十一)其他金融資產一流動 |
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他應收款 | 6.893 | 730 |
| 受限制資產一定期存款 | 76,456 | 82,545 |
| 三個月以上之定期存款 | 29 | 8,650 |
| 83,378 | 91,925 |
本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日之其他應收款皆未有減損之情 事。
(十二)長期借款
本公司長期借款之明細如下:
$\sim$ $\sim$
| 到期年度 | 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 109 | \$ | 22,191 | 36,206 |
| 減:一年內到期之長期借款 | (14,015) | (14, 015) | ||
| 計 合 |
\$ | 8,176 | 22,191 | |
| 尚未使用額度 | S | |||
| 本期利率區間 | 1.62% | 1.62% | ||
| (十三)其他應付款及其他流動負債 | ||||
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||
| 應付費用 | \$ | 7,128 | 8,921 | |
| 應付薪資及獎金 | 13,787 | 15,580 | ||
| 應付員工紅利及董監酬勞 | 14,614 | 24,632 | ||
| 應付退休金 | 442 | 484 | ||
| 其 他 |
3,411 | 7,056 |
(十四)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | (39, 521) | (44, 805) | |
| 計畫資產之公允價值 | 14.925 | 12,824 | |
| 淨確定福利淨負債 | (24.596) | (31,981) |
$\overline{a}$
本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱勞 動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
截至報導期間結束日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計14,925 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞 動部勞動基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇七年度及一〇六年度確定福利義務現值變動如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ (44, 805) |
(47, 532) |
| 當期服務成本及利息 | (551) | (852) |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | ||
| 一計畫資產報酬 | 673 | 355 |
| 一因人口統計假設變動所產生之精算損益 | (987) | (1,103) |
| 前期服務成本及清償產生之損益 | 775 | |
| 計畫支付之福利 | 5,374 | 4,327 |
| 12月31日確定福利義務 | (39,521) | (44,805) |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一〇七年度及一〇六年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 $F$ :
| $10/4 + 12$ | エリリーナノヌ | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | 12,824 S |
14,133 |
| 利息收入 | 83 | 171 |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | ||
| 一計畫資產報酬(不含當期利息) | 525 | (32) |
| 已提撥至計畫之金額 | 2,100 | 2,879 |
| 計畫已支付之福利 | (607) | (4,327) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 14,925 | 12,824 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一〇七年度及一〇六年度列報為費用之明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 152 | 267 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 317 | 414 |
| 前期服務成本及清償損益 | ||
| (306) | 681 |
| 管理費用 | |
|---|---|
$rac{10746 \times 1000}{5}$ 106年度 $\overline{681}$
$1074 \text{ m}$
$106 \pm \frac{1}{100}$
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數
本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數如下:
| 107年度 | |||
|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | (8,596) | (9,376) | |
| 本期認列損失 | 780. | ||
| 12月31日累積餘額 | (8,808) | (8,596) |
(6)精算假設
本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 折現率 | $0.75\%$ | $1.00 \%$ | ||
| 未來薪資增加 | 2.00 % | $2.00\%$ |
本公司預計於民國一〇七年度報導日後之一年內支付予確定福利計書之提撥 金額為463千元。
確定福利計書之加權平均存續期間為9年。
(7)敏感度分析
計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設,包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變 動,均可能重大影響本公司確定福利義務之金額。
民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 对確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | ||
| 107年12月31日 | |||
| 折現率 | (963) | 1,007 | |
| 未來薪資增加 | 992 | (954) | |
| 106年12月31日 | |||
| 折現率 | (1,103) | 1,153 | |
| 未來薪資增加 | 1,138 | (1,095) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇七年度及一〇六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為2,781千元及3,080千元,已提撥至勞工保險局。
(十五)所得稅
總統府於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國 一〇七年度起由17%調高至20%。
1.所得稅費用
(1)本公司所得税費用明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | ||
| 當期產生 | \$ 15,090 |
9,890 |
| 調整前期之當期所得稅 | 9,990 | 2,888 |
| 25,080 | 12,778 | |
| 遞延所得稅費用 | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 957 | (547) |
| 所得稅稅率增加 | (3, 530) | |
| 所得税費用 | 22,507 | 12,231 |
(2)本公司認列於其他綜合損益之下的所得稅(利益)費用明細如下:
本公司民國一〇七年度及一〇六年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費 用)利益明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之精算損(益) | 300 | (133) |
(3)本公司之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | 131,529 | 221,891 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 26,306 | 37,721 |
| 所得稅稅率變動 | (3,530) | |
| 採權益法認列投資利益淨額 | (5,125) | (25, 860) |
| 免税所得 | (5,134) | (3,307) |
| 未分配盈餘加徵10% | 789 | |
| 所得稅核定差異及估計差異 | 9,990 | 2,888 |
| 22,507 | 12,231 | |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列與投資子公司相關之遞延所得稅資產及負債
民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因 本公司控制該項暫時性差異迴轉之時點,且確信於可預見之未來不會迴轉,故未 認列遞延所得稅資產及負債。
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
本公司遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 確 | 定 福利計畫 |
其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產: | ||||
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 10,718 | 9,345 | 20,063 |
| 借記/(貸記)損益表 | (2,996) | 5,561 | 2,565 | |
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | 7,722 | 14,906 | 22,628 |
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 10,718 | 8,739 | 19,457 |
| 借記/(貸記)損益表 | 606 | 606 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 10,718 | 9,345 | 20,063 |
| 確 | 定 福利計畫 |
其他 | 合計 | |
| 遞延所得稅負債: | ||||
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 1,460 | 59 | 1,519 |
| 借記/(貸記)損益表 | (8) | (8) | ||
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | 300 | 300 | ||
| 民國107年12月31日餘額 | S | 1,760 | 51 | 1,811 |
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 1,593 | 1,593 | |
| 借記/(貸記)損益表 | 59 | 59 | ||
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | (133) | (133) | ||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 1,460 | 59 | 1,519 |
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇五年度。
(十六)資本及其他權益
1.股 本
本公司民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日額定股本總額均為3,500,000千 元,每股面額10元,共350,000千股。前述額定股本總額皆為普通股,已發行股份均 為186,674千股,所有已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | S | 329,683 | 329,683 |
| 贖回到期可轉換公司債轉列屬其他項目之 | 88,350 | 88,350 | |
| 資本公積 | |||
| 股份基礎給付交易產生之資本公積 | 23,100 | 23,100 | |
| 其 他 |
475 | 426 | |
| S | 441,608 | 441,559 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補歷年累積虧 損,次提列百分之十為法定盈餘公積並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘 公積,如尚有盈餘,其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘,由董事會擬具分派議 案,提請股東會決議分派之。
股東股利及員工紅利之發放,採股票股利及現金股利二種,其中現金股利之比 率不低於百分之十。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧捐時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定,本公司於分 派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益與前 期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金 額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東 權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司分別於民國一〇七年六月十五日及一〇六年六月十三日經股東常會決 議民國一〇六年度及一〇五年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 金 | 額 | 配股率(元) | 額 | |||
| 分派予普通股業主之股利: | |||||||
| 現 全 |
SБ. | $0.85$ 158,673 | 0.80 1 | 149,339 | |||
| 本公司於民國一〇八年三月二十二日經董事會擬議民國一〇七年度盈餘分配 | |||||||
| 案,有關分派予業主股利之金額如下: | |||||||
| 107年度 |
| 101十次 | ||
|---|---|---|
| 配股率(元) 金 | 額 | |
| 分派予普通股業主之股利: | ||
| 現 金 |
$0.52$ 97,071 |
- 庫 藏 股
本公司於民國一〇五年十一月十日決議買回之庫藏股已於民國一〇六年度全數 註銷。
5.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現損益 |
備供出售 金融商品 未實現損益 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 民國107年1月1日餘額 | \$ (84,970) |
5,388 | (79, 582) | ||
| 追溯適用新準則之調整數 | 5,388 | (5,388) | |||
| 107年1月1日重編後餘額 | (84,970) | 5,388 | (79, 582) | ||
| 換算國外營運機構淨資產所產生 | |||||
| 之兌換差額 | (4,662) | (4,662) | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | |||||
| 金融資產未實現損益 | (274) | (274) | |||
| 處分透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具 | 136 | 136 | |||
| 民國107年12月31日餘額 | (89, 632) | 5,250 | (84, 382) | ||
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
備供出售 金融商品 未實現損益 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國106年1月1日 | \$ | (27,303) | (21, 104) | (48, 407) | |
| 換算國外營運機構淨資產所產生 | |||||
| 之兌換差額 | (57,667) | (57, 667) | |||
| 備供出售金融資產未實現損益 | 26,492 | 26,492 | |||
| 民國106年12月31日餘額 | S | (84,970) | 5,388 | (79, 582) |
(十七)每股盈餘
1.基本每股盈餘
民國一〇七年度一〇六年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 109,022 S |
209,660 |
| (2)普通股加權平均流通在外股數 | ||
| 107年度 | 106年度 | |
| 1月1日流通在外普通股 | 186,674 | 196,674 |
| 庫藏股之影響 | (9,957) | |
| 12月31日普通股加權平均流通在外股數 | 186,674 | 186,717 |
| 107年度 | 106年度 | |
| (3)基本每股盈餘(元) | S 0.58 |
1.12 |
2.稀釋每股盈餘
民國一〇七年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利,與 調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相 關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | ||
| (基本即稀釋) | 109,022 | 209,660 |
(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股)
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 186,674 | 186,717 | |
| 員工股票紅利之影響 | 6,396 | 6,103 | |
| 12月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 193,070 | 192,820 | |
| (3)稀釋每股盈餘(元) | |||
| 稀釋每股盈餘 | 107年度 $\overline{\mathbf{S}}$ 0.56 |
106年度 1.09 |
|
| (十八)客户合約之收入 | |||
| 1.收入之細分 | |||
| 107年度 | |||
| 主要地區市場: | |||
| 中國及香港 | \$ 468,675 |
||
| 台 | 灣 | 254,748 | |
| 美 | 國 | 189,063 | |
| 韓 | 國 | 159,638 | |
| 其 | 他 | 111,095 | |
| 合 | 計 | \$ 1,183,219 |
|
| 主要產品/服務線: | |||
| LED元件及產品製造銷售 | \$ 1,139,266 |
||
| 工 | 程 | 28,569 | |
| 其 | 他 | 15,384 | |
| 合 | 計 | $\mathbb{S}$ 1,183,219 |
|
民國一〇六年度之收入金額請詳附註六(十九)。
2.合約餘額
| 合約資產一工程 | 107.12.31 169,578 |
107.1.1 366,078 |
|---|---|---|
| 107.12.31 | 107.1.1 | |
| 合約負債一工程 | - | 159,771 |
應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(六)。
民國一〇六年十二月三十一日建造合約之揭露請詳附註六(七)。
合約資產及合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履 約義務之時點與客戶付款時點之差異。
(十九)收 $\lambda$
本公司民國一〇六年度之收入明細如下:
| 106年度 | ||
|---|---|---|
| 商品銷售 | $\mathbf{\$}$ | 1,273,684 |
| 建造收入 | 173,076 | |
| 1,446,760 |
(二十)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董監酬勞前之利益 於保留彌補累積虧損數額後,如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八及董監酬勞 不高於百分之二。前述員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公 司員工。
本公司民國一〇七年度及一〇六年度員工酬勞提列金額分別為11,691千元及 19,722千元, 董監酬勞提列金額分別為2,923千元及4,910千元, 係以本公司各該段期間 之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及 董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇七年度及一〇六年度之營 業成本或營業費用,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
前述董事會決議分派之員工及董監事酬勞與本公司民國一〇七年度及一〇六年度 個體財務報告估列金額並無差異。
(廿一)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司民國一〇七年度及一〇六年度之其他收入明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | 1,154 \$ |
643 |
| 租金收入 | 114 | 114 |
| 股利收入 | 29,451 | 22,688 |
| 其 他 |
3,442 | 4,862 |
| 34,161 \$ |
28,307 |
2.其他利益及損失
本公司民國一〇七年度及一〇六年度之其他利益及損失明細如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益(損失)淨額 | 4,505 | (27, 146) |
| 處分固定資產利益 | $\overline{\phantom{0}}$ | 124 |
| 其他 | 489 | 338 |
| 4,994 | (26, 684) |
(廿二)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分 散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定 期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。
(3)應收款項之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(六)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等,民國一〇 七年及一〇六年十二月三十一日減損提列情形請詳附註六(十一)。
上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用捐失金額衡量該 期間之備抵損失 (本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六))。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不含估計利息之影響。
| 帳面金額 | 合 約 現金流量 |
1年以內 | $1 - 2 +$ | 2年以上 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無擔保銀行借款 | \$ | 22,191 | 22,683 | 14,375 | 8,308 | |
| 應付票據及帳款 | 1,492,720 | 1,492,720 | 1,492,720 | |||
| (含關係人) | ||||||
| 其他應付款 | 7,128 | 7,128 | 7,128 | |||
| S | 1,522,039 | 1,522,531 | 1,514,223 | 1,472,874 | ||
| 106年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無擔保銀行借款 | \$ | 36,206 | 37,285 | 14,602 | 14,375 | 8,308 |
| 應付票據及帳款 | 1,427,747 | 1,427,747 | 1,427,747 | |||
| (含關係人) | ||||||
| 其他應付款 | 8,921 | 8,921 | 8,921 | |||
| 1,472,874 | ,473,953 | 1,451,270 | 14,375 | 8,308 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 幣 人民 |
\$ 262 |
4.472 | 1,172 | 265 | 4.565 | 1,210 |
| 美 全 |
13,597 | 30.715 | 417,632 | 10,991 | 29.760 | 327,092 |
| 幣 港 |
34,822 | 3.921 | 136,537 | 16,692 | 3.807 | 63,546 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 幣 港 |
147,136 | 3.921 | 576,920 |
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金及應收帳款等, 於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇七年度及一〇六年度當新台幣相對於美 金、人民幣及港幣貶值或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○ 七年度及一○六年度之稅前淨利將分別增加或減少1,079千元及19,592千元。兩期 分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於本公司功能性貨幣種類繁多,故採彙總方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊,民國一〇七年度及一〇六年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為利 益4,505千元及損失27,146千元。
4.利率分析
本公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 107.12.31 | 106.12.31 | ||
| 固定利率工具: | |||
| 金融資產 | 131,772 | 97,969 | |
| 變動利率工具: | |||
| 金融資產 | \$ | 299,351 | 327,271 |
| 金融負債 | (22, 191) | (36,206) | |
| S | 277,160 | 291,065 | |
本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼,此亦代表管 理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇 七年度及一〇六年度之稅前淨利將增加或減少693千元及728千元,主因係本公司之 變動利率之活期存款及長期借款。
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司備供出售金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量,各種金融資產 及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量 金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價 值無法可靠衡量及權益工具投資依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | $\triangleq$ 計 |
|
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | |||||
| 債券型基金 | \$. 100,585 |
100,585 | 100,585 | ||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內外上市(櫃)股票 | 144,991 | 144,991 | 144,991 | ||
| 國內外非上市(櫃)股票 | 338,238 | 338,238 | 338,238 | ||
| 計 小 |
483,229 | 144,991 | 338,238 | 483,229 | |
| 按攤銷後成本衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | 355,121 | ||||
| 應收票據及帳款 | 366,916 | ||||
| (含關係人) | |||||
| 其他應收款一關係人 | 21,200 | ||||
| 其他金融資產一流動 | 83,378 | ||||
| 計 小 |
826,615 | ||||
| 計 合 |
\$1,410,429 | 245,576 | 338,238 | 583,814 |
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之 | 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
| 金融負債 | |||||
| 銀行借款 | \$ 22,191 |
22,191 | 22,191 | ||
| 應付票據及帳款 | 1,492,720 | ||||
| (含關係人) | |||||
| 其他應付款 | 7,128 | ||||
| 合 計 |
\$ 1,522,039 | 22,191 | 22,191 | ||
| 106.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 債券型基金 | 帳面金額 \$ 100,338 |
第一級 100,338 |
第二級 | 第三級 | 合 計 100,338 |
| 備供出售金融資產 | |||||
| 國內外上市(櫃)股票 | 159,630 | 159,630 | 159,630 | ||
| 以成本衡量之金融資產 | |||||
| 國內外非上市(櫃)股票 | 319,330 | ||||
| 放款及應收款 | |||||
| 現金及約當現金 | 334,602 | ||||
| 應收票據及帳款 | 606,422 | ||||
| (含關係人) | |||||
| 其他金融資產-流動 | 91,925 | ||||
| 小 計 |
1,032,949 | ||||
| 合 計 |
\$1,612,247 | 259,968 | 259,968 | ||
| 按攤銷後成本衡量之 | |||||
| 金融負債 | |||||
| 銀行借款 | \$ 36,206 |
36,206 | 36,206 | ||
| 應付票據及帳款 | 1,427,727 | ||||
| (含關係人) | |||||
| 其他應付款 | 8,921 | ||||
| 計 合 |
\$ 1,472,854 | 36,206 | 36,206 |
$\sim 30\%$
(2)決定公允價值所採用之評價技術及假設
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門債券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬 上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。
本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如 $F:$
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債如有活絡市場公開報價時,則以 此市場價格為公平價值。
除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包 括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如 下:
無公開報價之權益工具:若無市場可供參考時,則採用評價方法估計,所使 用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致,且該資訊為合併公司可取得者。
銀行借款利率多數接近市場利率,故以其借款金額為公平價值,利率請詳附 註六(十二)。
and a community of the community of the state
(3)第一等級與第二等級間之移轉
民國一〇七年及一〇六年度並無任何移轉。
(4)第三等級之變動明細表
| 透過其他綜合損 | |
|---|---|
| 益按公允價值衡 | |
| 量(備供出售 | |
| 金融資產) | |
| 無公開報價之 | |
| 權益工具 | |
| 民國107年1月1日 | \$ 319,330 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合損益 | 18,908 |
| 民國107年12月31日 | 338,238 |
$\sim$ 50 $\sim$
上述總利益或損失,係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日仍 持有之資產相關者如下:
總利益或損失
107年度 106年度
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他
綜合損益按公允價值衡量之金融資產未
實現評價損益)」)
18,908 $S_{-}$ $\mathcal{L}(\mathcal{L})$ and $\mathcal{L}(\mathcal{L})$
(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產一無活絡市場之權益工具投資。
本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無活 絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投 資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。
重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:
重大不可觀察
| 重大不可 | 輸入值與公允 | ||
|---|---|---|---|
| 項目 | 評價技術 | 觀察輸入值 | 關 價 值 係 |
| 透過其他綜合 | 淨資產價值法 | · 淨資產價值 | 不適用 |
| 損益按公允價 | |||
| 值衡量之金融 | |||
| 資產(備供出售 | |||
| 金融資產)一無 | |||
| 活絡市場之權 | |||
| 益工具投資 |
(廿三)財務風險管理
1.概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
本公司之財務部門為各業務提供服務,依照風險程度與廣度分析暴險之內部風 險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。本公司建立適當的內部政策與制度 來控管信用風險及流動性風險。至於市場風險,則多方蒐集資訊,希望準確預測匯 率、利率等之未來趨勢,必要時透過金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。 金融工具之運用受本公司相關政策所規範,內部稽核人員持續地針對政策之遵循與 暴險額度進行覆核。本公司並未以投機為目的進行金融工具之交易。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 捐失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
本公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域,並未顯 著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集 中之盧。本公司已建立授信政策,依該政策在給予標準之付款及運送條件前,須 針對每一新客戶個別分析其信用評等後,進行交易。
$(2)$ 投 音
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上 之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之信用風險。
- 流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕 現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約 條款之導循。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,將風險降至最低。
(1)匯率風險
本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷貨及進貨交易,因而使本公司產生匯 率變動風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有美 金、人民幣及港幣。
(2)其他市價風險
本公司因上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴險。
(廿四)資本管理
本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等因 素,規劃本公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未來所 需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當局使 用適當之總負債/權益比率,決定本公司之最適資本結構。在維持健全的資本基礎 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以提升股東報酬。本公司報導日之負債權益比率 如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | 1,602,724 | 1,567,847 |
| 權益總額 | 2,664,610 | 2,719,236 |
| 負債權益比率 | $60\%$ | 58 % |
截至民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日止,本公司資本管理之方式並無顯 著改變。
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| AB Corp. | 本公司之關聯企業 |
| 萬輝企業有限公司(萬輝公司) | 本公司之子公司 |
| 高輝光電科技股份有限公司(高輝公司) | 本公司之子公司 |
(二)與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
本公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|
| 子公司 | 28,814 | 43,966 | |
| 關聯企業-AB Corp. | 174,443 | 182,507 | |
| S | 203,257 | 226,473 |
本公司對上述關係人之銷售價格係依本公司各項產品價格表之計價,對上述關 係人之款項於月結後90天至135天收取。
2.進貨
本公司向關係人進貨金額如下:
| 子公司: | 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| 萬輝公司 | \$ | 966,423 | 1,109,866 |
| 高輝公司 | 4.847 | 8,017 | |
| S | 971,270 | 1,117,883 |
本公司向上述關係人之進貨條件為月結85天至115天,價格與一般廠商並無差 異。
3.應收關係人款項
本公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 107.12.31 | 106.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 關聯企業-AB Corp. | 76.687 | 100,342 |
4.應付關係人款項
本公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 107.12.31 | 106.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 子公司一萬輝公司 | 1,472,512 | 1,400,658 |
| 應付帳款 | 子公司-高輝公司 | 1.051 | $\sim$ |
| 1,473,563 | 1,400,658 |
5.對關係人放款
本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:
| 107.12.31 | 106.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司一高輝公司 | 21,200 ണ |
$\overline{\phantom{0}}$ |
本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率 計息,且均為無擔保放款,經評估後無須提列減損損失。
(四)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬
| 107年度 | 106年度 |
|---|---|
| 7.245 | 6,875 |
| 128 | |
| 7,344 | 7,003 |
八、質押之資產
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 107.12.31 | 106.12.31 |
|---|---|---|---|
| 其他金融資產一流動(質押定存) | 履約及保固保證金 | 76,456 | 82,545 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 別 功 |
107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 性 別 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 74,829 | 74,829 | 70,275 | 70,275 | ||
| 勞健保費用 | 5,952 | 5,952 | 6,686 | 6,686 | ||
| 退休金費用 | 2,475 | 2,475 | 3,761 | 3,761 | ||
| 董事酬金 | 2,849 | 2,849 | 2,891 | 2,891 | ||
| 其他員工福利費用 | 890 | 890 | 1,067 | 1,067 | ||
| 折舊費用 | 1,883 | 1,883 | 2,609 | 2,609 | ||
| 攤銷費用 | 728 | 728 | 1,654 | 1,654 |
本公司民國一〇七年度及一〇六年度員工人數分別為81人及87人。其中未兼任員工之 董事人數分別為3人及3人。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇七年度度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下:
- 資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往來 | 本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金 貸興 |
業務往 | 有短期融 通資金必 |
提列備 抵损失 |
搋 | 保品 | 對個別對 象資金貸 |
資金貸 臭 總 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 之公 |
對象 | 科目 | 高金額 | 餘額 | 支金額 | 區間 | 性質 (註1) |
來金額 | 要之原因 | 額 全 |
名稱 | 價值 | 奥限额 (註2) |
限 額 (註3) |
|
| 佰鴻工業股份 有限公司 |
高輝光 電科技 股份有 限公司 |
其他應 收款 |
24,000 | 24,000 | 21,200 | 2% | $\mathbf{\hat{}}$ | - | 營運週轉 | 無 | $\overline{\phantom{a}}$ | 266,461 | 1,065,844 | ||
| 東莞佰鴻電子 有限公司 |
河南晶 鴻光電 科技有 限公司 |
其他應 收款 |
38,728 | 38,728 | 38,728 | 2% | $\blacksquare$ | 營運週轉 | 無 | 206,642 | 826,569 |
註1:1.代表有業務往來者。2.代表有短期融通資金之必要。
註2:以不超過貸與企業淨值百分之十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,不受 貸與企業淨值百分之十之限制,惟資金貸與各別限額仍應不超過本公司淨值百分之百為限。
註3:資金貸與總額以不超過貸與企業淨值百分之四十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國 外公司間,不受貸與企業淨值百分之四十之限制,惟資金貸與總額限額仍應不超過本公司淨值百分之百 為限。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:千股
| 帳列 | 期 | . . 末 |
$\sim$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之 司 |
有價證券 種類及名稱 |
與有價證券 發行人之關係 |
升日 | 單位/股數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 公 本公司 |
第一金台灣貨幣市場基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之 | 1,980 | 30,243 | ä, | 30,243 | |
| 金融資產一流動 | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | 富蘭克林華美貨幣市場基金 | $\prime\prime$ | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 1,954 | 20,164 | ÷, | 20,164 | |
| $\prime\prime$ | 日盛貨幣市場基金 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $\prime\prime$ | 1,363 | 20,160 | $\blacksquare$ | 20,160 | |
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 元大得利貨幣市場基金 | $\boldsymbol{\eta}$ | 1,844 | 30,018 | $\overline{a}$ | 30,018 | ||
| 100,585 | ||||||||
| 本公司 | 久正光電 | 本公司為該公司之 透過其他綜合損益按公允價 | 19,020 | 130,478 | 12% 每股市價 | |||
| 法人董事 | 值衡量之金融資產一非流動 | (元) | ||||||
| 6.86 | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | $_{\rm DS}$ | 無 | $\boldsymbol{\eta}$ | 764 | 3% 每股市價 (元) |
|||
| $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | Deutsche BK Contingent Cap TR II | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | $\prime\prime$ | 3.5 | 2,574 | -% 每股市價 | ||
| Tr Pfd Sec (DXB) | (元) | |||||||
| (US24.15) | ||||||||
| $\prime\prime$ | Merrill Lynch & Co. Inc. 6.45% | $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | $\mathbf{1}$ | 767 | -% 每股市價 | ||
| Trust Preferred Securities | (元) | |||||||
| (MER.PRK) | (US25.2) | |||||||
| $\boldsymbol{\mathit{II}}$ | Qwest Corp (CTBB) | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | $\prime\prime$ | 4.5 | 2,565 | -% | 每股市價 | |
| (元) | ||||||||
| (US18.74) | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | Qwest Corp (CTAA) | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 1.0 | 629 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| (US20.69) | ||||||||
| $\prime\prime$ | Qwest Corp (CTV) | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | 2.0 | 1,200 | $-\frac{6}{10}$ | 每股市價 | |
| (元) (US19.73) |
||||||||
| $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | KIM 5 1/8 Perp (KIM PRL) | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | 3.0 | 1,798 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| (US19.71) | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | MFA Financial Inc (MFO) | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 1.5 | 1,161 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| (US25.41) | ||||||||
| $^{\prime\prime}$ | Teekay Lng Partners (TGP PRB) | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | 0.2 | 133 | -% 每股市價 | ||
| $(\tilde{\pi})$ | ||||||||
| (US21.84) | ||||||||
| $\boldsymbol{n}$ | PS Business Parks Inc (PSB PRX) | $\prime\prime$ | $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | 0.6 | 380 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| 1.0 | 677 | (US20.84) | ||||||
| $^{\prime\prime}$ | T 5.35 11/01/66 PFD (TBB) | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | $-$ % 每股市價 (元) |
||||
| (US22.26) | ||||||||
| $\prime\prime$ | AT&T INC (TBC) | $\prime\prime$ | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 2.5 | 1,765 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| (US23.19) | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | Seaspan Corp (SSWA) | $\prime\prime$ | $\prime\prime$ | 1.2 | 864 | -% 每股市價 | ||
| (元) | ||||||||
| (US23.65) | ||||||||
| $\prime\prime$ | 普訊玖創業投資股份有限公司 | 本公司為該公司之 | $\boldsymbol{\eta}$ | 15,380 | 192,797 | 15% | ||
| 法人董事 | 2,000 | 55,180 | 12% | |||||
| $\prime\prime$ | Foxfortune Technology Ventures Ltd. |
$\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | $\boldsymbol{n}$ | |||||
| $\prime\prime$ | 豐新創業投資股份有限公司 | $\boldsymbol{\mu}$ | $\prime\prime$ | 10,000 | 90,261 | 16% | 每股市價 | |
| (元) | ||||||||
| 483,229 | ||||||||
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者;無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 交易對象 | 襉 傣 |
進(銷)貨 | 全 額 |
佔總進 (銷) 貨 |
授信 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 |
佔總應收 (付)票據、 |
備註 |
| 之公司 | 稱 名 |
之比率 | 期間 | 帳款之比率 | |||||||
| 本公司 | AB Corp. | 本公司之 關聯企業 |
(銷貨) | (174, 443) | (15)%月結135天 | 係依本公司價 並無顯著不同 格約定 |
76,687 | 21 % | |||
| 本公司 | 香港萬輝 | 本公司之 子公司 |
進貨 | 966,423 | 99%視其資金需 求予以調整 |
係依本公司價 並無顯著不同 格約定 |
(1.472.512) | (99)% | |||
| 香港萬輝 | 本公司 | 100%持有 之母公司 |
(銷貨) | (966, 423) | (89)% 視資金需求 予以調整 |
係依公司價格 並無顯著不同 約訂 |
1,472,512 | 100 % | |||
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻 | 本公司之 子公司 |
進貨 | 975,541 | 92%視資金需求 予以調整 |
係依本公司價 並無顯著不同 格約定 |
(640, 579) | (90)% | |||
| 東莞佰鴻 | 香港萬輝 | 100%持有 之母公司 |
(銷貨) | (975, 541) | (70)%視資金需求 予以調整 |
依母公司價格 並無顯著不同 约定 |
640,579 | 85 % |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 帳列應收款項 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 之 |
稱 | 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 全 額 |
處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 | 備註 |
| 香港萬輝 | 本公司 | 100%持有之母公司 | .472.512 | 註1 | 註1 | 註1 | |||
| 東莞佰鴻 | 香港萬輝 | 640.579 | 註1 | 註1 | 註 | ||||
| KoBrite | 東莞高輝 | 184,058 | 註1 | 註1 | 註〕 |
註1:就應收應付差額視資金需求收款。
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇七年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額 | 期 | 持 末 |
有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
所在地區 | 紫項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 (千股) |
隼 比 |
帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備 註 |
| 本公司 | 香港萬輝 | 香港九龍塘 | 撥光二極體指 示燈、顯示器 及電子零件之 加工業務 |
524,673 | 524,673 | 11,460 | 100% | 2,120,726 | 109,592 | 109,592 子公司 | |
| $\boldsymbol{\eta}$ | Bright wonder 模里西斯路 (Mauritius) |
易斯港 | 投資控股 | 165,000 | 165,000 | 5,000 | 100% | 540 | (43) | (43) | $^{\prime\prime}$ |
| $^{\prime\prime}$ | KoBrite Corp. 模里西斯路 | 易斯港 | 投資控股 | 1,082,499 | 1,082,499 | 8,783,545 | 93% | 304,136 | (87, 152) | (80, 737) | $\boldsymbol{\eta}$ |
| $\boldsymbol{\mathit{II}}$ | 利昇國際 | 香港 | PCB板之加工 | 139,297 | 139,297 | 35,740 | 60% | 52,189 | (11, 927) | (7, 105) | $\prime$ |
| $\boldsymbol{n}$ | AB Corp. | 美國 | 經銷商 | 4,943 | 4,943 | 151 | 46% | 19,930 | 3,860 | 1,761 採權益法 之投資公 la |
|
| $\boldsymbol{\eta}$ | 香港萬旭 | 香港 | 投資控股 | 61,910 | 61,910 | 3 | 23% | 39,188 | (9,222) | (2,125) | $\boldsymbol{\eta}$ |
| $^{\prime\prime}$ | 久禾光電 | 台灣 | 光學鏡頭、鏡 片設計及製作 |
64,966 | 64,966 | 5,820 | 19% | 57,304 | 22,497 | 4,283 | $\boldsymbol{\mu}$ |
| Bright lWonder (Mauritius) |
Bright Wonder 香港 (H.K) |
投資控股 | 165,000 | 165,000 | 39,000 | 56% | 212 | 13 已由Bright Wonder (Mauritius)認 列投資損益 |
$\boldsymbol{\mathcal{U}}$ |
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要餐 | 原始投資金額 | 期 | 持 末 |
被投資公司 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 z |
稱 ΙZ |
所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 〔千股〕 |
聿 「比 |
帳面金額 | 本期(損)益 投資(損)益 | 備 註 |
| KoBrite | 台灣高輝 | 台灣 | 投資控股 | 500,000 | 500,000 | 50,000 | 100% | 89.133 | (24,393)已由KoBrite 採權益法 認列投資損益 之投資公 |
|
| KoBrite | 香港晶鴻 | 香港 | 投資控股 | 404.342 | 404.342 | 100.994 | 80% | 238,125 | (54,189) 已由KoBrite 認列投資損益 |
$^{\prime\prime}$ |
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
單位:新台幣千元/美金千元/港幣千元/人民幣千元
| 大陸被投資 | 要 主 |
投資 | 本期期初自 台灣匯出累積 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 |
被投資公司本公司直接 | 或間接投資 | 本期認列 投資(損)益 |
期末投資 | 截至本期止 已匯回投資 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 營業項目 | 實收資本額 | 方式 | 投資金額 (註1) |
匯出 (註1) |
收回 | 積投資金額 (註1) |
本期損益 | 之持股比例 | (113) | 帳面價值 | 收 益 (註1) |
| 有限公司 | 東莞佰鴻電子 從事LED元件及 延伸產品之製造 及組裝 |
HKD340,222 透過香港萬輝間接 投資(註4) |
۰ | 132,502 | 100 % | 132,502 | 2,066,423 | |||||
| 科技有限公司 加工製造 | 東莞高輝光電 從事晶粒之生產 | US\$14,590 透過KoBrite Corp. 間接投資 |
152,776 (US\$4,974) |
152,776 (US\$4,974) |
(12, 485) | 93 % | (11, 566) | (138,111) | ||||
| 製品有限公司 品產銷 | 東莞億潤電子 從事其他銅鐵製 | RMB\$41,001 透過香港萬旭間接 投資 |
59,913 (HKD\$15,280) |
59,913 (HKD\$15,280) |
(9, 222) | 23 % | (2, 124) | 9.027 | 9,563 (HKD\$2,439) |
|||
| 東莞利盛線路PCB板加工 板有限公司 |
HKD\$50,000 透過利昇國際間接 投資(註4) |
3,341 (HKD\$852) |
3,341 (HKD\$852) |
(12, 162) | 60 % | (7,245) | 42,256 | 1,167 (RMB\$261) |
||||
| 河南晶鴻光電高品質人工晶 有限公司 |
體、LED照明成品 之生產與銷售及 進出口業務 |
US\$16,200 透過香港晶鴻間接 投資(註4) |
413,885 (US\$13,475) |
413,885 (USS13, 475) |
(54, 185) | 74 % | (40, 122) | 220,656 |
2.轉投資大陸地區限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 629.915 | 2,122,008 | 註2 |
| (US18,449及HKD16,132) | (US19,002及HKD392,339) |
註1:係以期末美金匯率30.715、港幣匯率3.921及人民幣4.472換算為新台幣。
註2:本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函,故赴大陸地區投資無金額之限制。
註3:本期投資損益係依據被投資公司經會計師查核之財務報表計列。
註4:第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。
3.重大交易事項:
本公司民國一〇七年度大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重大交 易事項相關資訊」之說明。
十四、部門資訊
請詳民國一〇七年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\sim 10^{11}$ m $^{-1}$
| 項 目 零用金 |
摘 要 |
金 | 額 83 |
|---|---|---|---|
| 支票存款 | 台幣 | 391 | |
| 外幣(港幣2千元) | 9 | ||
| 400 | |||
| 活期存款 | 台幣 | 154,609 | |
| 外幣(美金1,841千元,人民幣33千元,港幣22,458千元等) | 144,742 | ||
| 299,351 | |||
| 定期存款 | 台幣 | 55,287 | |
| 355,121 |
註:外幣匯率美金1元兌換新台幣30.715元,港幣1元兌換新台幣3.921元及人民幣1元兌換新 台幣4.472元。
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| क्तं | 價 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 基金名稱 | 仟單位 | 取得成本 | 單位淨值(元) | 總 | 額 |
| 受益憑證: | |||||
| 第一金台灣貨幣市場貨幣市場基金 | $1,980$ \$ | 30,000 | 15.28 | 30,243 | |
| 日盛貨幣市場基金 | 1,363 | 20,000 | 14.79 | 20,160 | |
| 元大得利貨幣市場基金 | 1,844 | 30,000 | 16.28 | 30,018 | |
| 富蘭克林華美市場基金 | 1,954 | 20,000 | 10.32 | 20,164 | |
| 100,000 | 100,585 |
單位:新台幣千元
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日
佰鸿工業股份有限公司 合約資產一流動明細表
| 建工程 | 预收工程 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 工程名稱 | 期初餘額 | 期末餘額 | 期初餘額 | 本期增加 | 结轉數 | 期末餘額 | 期末淨額 | |||
| 完工百分比法: | ||||||||||
| T0488 | ⊷ | 146,877 | $\frac{1}{2}$ | 151,089 | 79,069 | 79,069 | 72,020 | |||
| T0108 | 69,056 | 69,063 | 69,063 | |||||||
| T0040 | 85,162 | 17,156 | 102,318 | 52,468 | 23,245 | 75,713 | 26,605 | |||
| T0016 | 35,060 | 958 | (36,018) | 28,234 | 7,790 | (36,024) | ||||
| 其 他(註) | 29,923 | (28, 539) | $\frac{1.89}{2}$ | ı. | 1.890 | |||||
| $\frac{1}{4}$ ∜¤ |
Ø | 366,078 | 22,839 ∥ |
(64,557 | 324.36 | 159,771 | 31,035 | [36,024] | 154,782 | 169,578 |
| 註:各項餘額均未超過本料目金額5%,不予單獨列示 | $\circ$ |
應收票據及帳款一非關係人明細表
民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 $\boxplus$ |
摘 要 |
金 額 |
|---|---|---|
| 應收票據: | ||
| 甲公司 | 非關係人營業收入 | \$ 15,003 |
| 乙公司 | $\prime\prime$ | 5,497 |
| 丙公司 | $\boldsymbol{H}$ | 3,674 |
| 丁公司 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 2,493 |
| 其他(註) | $\boldsymbol{\mathit{H}}$ | 3,710 |
| 小 計 |
30,377 | |
| 應收帳款: | ||
| 戊公司 | 非關係人營業收入 | 37,691 |
| 己公司 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 37,492 |
| 庚公司 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 31,992 |
| 辛公司 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 27,805 |
| 壬公司 | $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 22,376 |
| 其他(註) | $\prime\prime$ | 81,035 |
| 小 計 |
238,391 | |
| 應收工程款 | 24,569 | |
| 減:備抵呆帳 | (3,108) | |
| 淨 額 |
259,852 | |
| 計 合 |
290,229 S |
|
註:各客戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
存貨明細表
民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
成 | 淨變現價值 |
|---|---|---|
| 製成品 | 9.851 \$ |
8,061 |
| 原料及消耗品 | 4,016 | 2,608 |
| 在途存貨 | 5,656 | 5,656 |
| 19,523 | 16,325 | |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (3.967) | |
| 合 計 |
15,556 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元 股數:千股
| 期初餘額(註1) | 本期增加 | 本期减少 | 其他異動(註2) | 期末餘額 | 提供擔保或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 久正光電股份 番 |
股數 | 公平價值 | 跟數 | 籟 쉐 |
斔 晙 |
鎭 ≰4 |
籏 44) |
赖 股 |
公平價值 | 質押情形 |
| 有限公司 | 19,020 \$ 148,357 | I | ţ | (17, 879) | 19,020 | 30,478 | 蕪 | |||
| 普訊玖創業投資 | ||||||||||
| 股份有限公司 | 15,380 | 153,800 | ı | ł | 38,997 | 15,380 | 192,797 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| 豐新創業投資股 | ||||||||||
| 份有限公司 | 10,000 | 100,000 | (9,739) | 10,000 | 90,261 | $\ddot{ }$ | ||||
| Veneures Ltd. Technology Foxfortune |
2,000 | 65,530 | (10, 350) | 2,000 | 55,180 | ≍ | ||||
| 其他(註) | 11,273 | 3.99 | (9,448) | 1.303 | 14,513 | $\ddot{ }$ | ||||
| $rac{1}{4}$ ∢բ |
478,960 Ø |
13,991 | (9,448) | (274) | 483,229 | |||||
| 註:各項餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。 | ||||||||||
| 计计算 人名英格兰人名 医一种 计分子分子 法人名格 |
註1:追溯適用新準則之重編後期初餘額。
註2:係依公允價值調整之評價數。
佰鸿工業股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 彮 ┽ |
|---|
| 粼 毁 |
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期减少 | 及合資損益 認列之子公 司關聯企業 採用權益法 |
≴ 營運機構 財務報表 Ħ 挨 圝 |
期末餘額 | 市價/ | 提供擔保或 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 纗 | 教 聚 |
金額 | 舆 | 篱 41 |
販 | 簿 셲 |
兮 額 $\vec{v}$ |
兌換差額 | 其他異動 | 좪 盟 |
持股比例 | 兤 41 |
净值總額 | 情期 独言 |
構註 |
| 11,460 \$ 2,015,447 | 109,592 | (4,313) | 11,460 | 100 % 2,120,726 | 2,120,726 | 凖 | |||||||||
| KoBrite Corp. | 8,783,545 382,489 | (80, 737) | 2,384 | 8,783,545 | 93 % | 304,136 | 304,136 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||
| Bright Wonder (Mauritius) |
5,000 | 567 | $\left( \begin{smallmatrix} 4 & 3 \ 4 & 3 \end{smallmatrix} \right)$ | 5,000 | 100% | 540 | 540 | $\overline{a}$ | |||||||
| 35,740 | 60,401 | (7,105) | (1,107) | 35,740 | 60 % | 52,189 | 52,189 | ||||||||
| 45,184 | (3,094) | (2,125) | (777) | 23 % | 39,188 | 39,188 | ≈ | ||||||||
| 151 | 17,542 | 1,761 | 627 | $\overline{5}$ | 46 % | 19,930 | 19,930 | z | |||||||
| 5,820 | 54,513 | 4,283 | (1.492) | 5,820 | 19 % | 57,304 | 57,304 | $\ddot{a}$ | |||||||
| \$2,576,143 | (3,094) 1 |
25,626 | 2,594,01. |
應付票據及帳款一非關係人明細表
民國一〇七年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 應付票據: | |||
| 安侯建業聯合會計師事務所 | 營業支出 | \$ | 1,233 |
| 永昇鋼構工程股份有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 749 | |
| 盛達電業股份有限公司 | $\boldsymbol{\eta}$ | 642 | |
| 維丞企業有限公司 | $\boldsymbol{\eta}$ | 189 | |
| 其他(註) | $\boldsymbol{\eta}$ | 317 | |
| 3,130 | |||
| 應付帳款: | |||
| 新世紀光電股份有限公司 | 營業支出 | 2,475 | |
| 立鋐有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 857 | |
| 其他(註) | $\prime$ | 12,695 | |
| 16,027 | |||
| 19,157 |
註:各客戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
營業收入明細表
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
金 | 額 |
|---|---|---|
| 銷貨收入(註1) | ||
| \$ 可見光產品 |
454,308 | |
| 不可見光產品 | 684,958 | |
| 其他(註2) | 15,384 | |
| 1,154,650 | ||
| 專案工程收入 | ||
| T0010 | 4,212 | |
| T0488 | 17,156 | |
| 其他(註2) | 7,201 | |
| 28,569 | ||
| \$ | 1,183,219 |
註1:上列金額係減除銷貨退回及折讓後淨額。
註2:各收入餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
營業成本明細表
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 期初原物料 | \$ | 4,378 | ||
| 加:本期進料 | 43,835 | |||
| 減:期末原物料 | (4,016) | |||
| 出售原物料成本 | (36, 802) | |||
| 其 | 他 | (7, 395) | ||
| 加:期初製成品 | 11,800 | |||
| 外購成品 | 933,406 | |||
| 其 | 他 | 2,439 | ||
| 減:期末製成品 | (9, 851) | |||
| 轉調倉別 | ||||
| 其 | 他 | |||
| 小 | 計 | 937,794 | ||
| 出售原物料成本 | 36,802 | |||
| 專案工程成本 | 30,674 | |||
| 合 | 計 | \$1,005,270 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
營業費用明細表
民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 研究發展 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
推銷費用 | 管理費用 | 費 用 |
計 合 |
|
| 薪資支出(含退休金) | Φ | 25,974 | 37,260 | 3,638 | 66,872 |
| 保險費 | 2,131 | 3,628 | 338 | 6,097 | |
| 員工酬勞 | 11,691 | 11,691 | |||
| 董監酬勞 | 2,923 | 2,923 | |||
| 折舊 | 272 | 1,192 | 419 | 1,883 | |
| 其他(註) | 6,528 | 12,770 | 2,265 | 21,563 | |
| ς | 34,905 | 69,464 | 6,660 | 111,029 |
註:各項餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
I $\mathbf{I}$
$\overline{\mathbf{I}}$
L $\mathsf{l}$
$\mathbf{I}$
$\overline{\mathbf{I}}$
$\mathbf{l}$
。
朱
訂
線
$\mathbf l$
I