股票代碼:3031

佰鴻工業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一〇九年度及一〇八年度

公司地址:新北市板橋區和平路19號2樓

電話: (02)2959-1090

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

項目	頁次
一、封面	$\mathbf{1}$
二、目錄	$\overline{2}$
三、會計師查核報告書	$\overline{3}$
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$8 - 10$
(四)重大會計政策之彙總說明	$10 - 22$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$22 - 23$
(六)重要會計項目之說明	$23 - 46$
(七)關係人交易	$46 - 47$
(八)質押之資產	47
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	47
(十)重大之災害損失	47
(十一)重大之期後事項	47
$(+=)$ 其他	48
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	$49 - 50$
2.轉投資事業相關資訊	50
3.大陸投資資訊	51
4.主要股東資訊	$51 - 52$
(十四)部門資訊	52
九、重要會計項目明細表	$53 - 62$

$\mathcal{L}(\mathcal{A})$ .

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Fax Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.) Internet

Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 傳真 + 886 2 8101 6667 網址 home.kpmg/tw

會計師查核報告

佰鴻工業股份有限公司董事會公鑒:

查核意見

佰鴻工業股份有限公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日之資產負債表,暨民國一 ○九年及一〇八年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達佰鴻工業股份有限公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日之財務狀況,暨民國一○九年及一○八年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。

查核意見之基礎

本會計師民國一〇九年度個體財務報告係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作;民國一〇八年度個體財務報告係依照會計師查核簽證財務報表規則、金管證審字第1090360805號函及一般公認審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師杳核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與佰鴻工業股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對佰鴻工業股份有限公司民國一〇九年度個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如下:

一、收入認列

有關收入認列之會計政策及相關揭露資訊請分別詳個體財務報告附註四(十三)及六 (十六)。

KPMG

關鍵查核事項說明:

佰鴻工業股份有限公司之收入主要為發光二極體指示燈及顯示器等之研發、生產及銷售與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統工程等之收入,為報告使用者或收受者關切之事項,故收入認列係本會計師執行佰鴻工業股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。

本會計師對於上述關鍵查核事項之主要查核程序包括依據準則之要求,對營運瞭解及行業特性,評估會計政策選擇之適當性;測試內部控制制度設計及執行有效性,並透過檢視主要客戶別及新客戶之收入進行分析,以評估有無重大異常;檢視本期新增重大合約, 依其交貨條件測試年度結束前後一段時間之銷貨樣本,以評估收入認列期間正確性;核算工程收入依履約義務完成程度認列之比例是否合理。

二、應收款項評價

有關應收款項減損之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)金融工具;應收款項減損評估之會計估計及假設不確定性請詳個體財務報告附註五;應收款項減損評估之說明請詳個體財務報告附註六(三)。

關鍵查核事項說明:

佰鴻工業股份有限公司應收款項分散各客戶,應收帳款之備抵評價係依照存續期間預期信用損失率計算係依據各逾期區間之應收帳款並考量前瞻性因子調整來預估應收款預期信用損失。並於每次報導日重新更新各逾期區間下新的預期損失,管理階層會再就重大逾期及爭議帳款個別評估,故存有管理階層主觀之判斷,因此,應收款項之評價係本會計師執行佰鴻工業股份有限公司財務報告杳核重要的評估事項之一。

本會計師對於上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估預期信用損失率之合理性; 應收帳款之週轉率及週轉天數與公司所訂授信政策等相關資訊相比,是否有重大異常情事;取得帳齡分析表,核對帳齡分析表之總額至總帳,確認帳齡分析表之完整性及正確性。查明發生糾葛或業已涉訟之應收票據及帳款,是否已作適當處理;檢視客戶逾三個月之帳款是否已作評估並檢視是否有轉列其他應收款之盧。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估佰鴻工業股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算佰鴻工業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

佰鴻工業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

KPMG

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具杳核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對佰鴻工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使佰鴻工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於杳核報告中提醒個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致佰鴻工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表達相關交易及事件。
6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成佰鴻工業股份有限公司之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之查核範圍及時間, 以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

KPMG

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對佰鴻工業股份有限公司民國一〇九年度個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

计 6: 妻子从愿李彦慧

證券主管機關 , 金管證審字第1040003949號
核准簽證文號民國一一〇年三月十八日

單位:新台幣千元

		109.12.31		108.12.31				109.12.31		108.12.31
	資產流動資產:	_ 金_ 額	$\frac{9}{6}$	額金	$\frac{9}{6}$		自債及權益流動負債:	額全	$\frac{9}{6}$	額 % 金
1100	現金及約當現金(附註六(一))	S.	468,690 11	460,339 10		2170	應付票據及帳款	\$ 22,763		19,848 1
1140	合約資產一流動(附註六(十六))	100,209	$\overline{2}$	172,295	$\overline{4}$	2180	應付帳款-關係人(附註七)	1,619,192 36		1,669,115 37
1170	應收票據及帳款淨額(附註六(三))	283,159	- 6	293,539	-6	2200	其他應付款及其他流動負債(附註六(十))	55,248		52,799 1
1180	應收帳款一關係人淨額(附註六(三)及七)	40,033		50,033		2230	本期所得稅負債	28,302	- 1	$1,178 - -$
1210	其他應收款一關係人(附註七)	78,500	$\overline{2}$	50,000		2280	租賃負債一流動(附註六(十一))	$2,211 - 5$		$2,674 -$
1310	存貨(附註六(四))	14,980	$\sim$	12,801	$\sim$ $\sim$	2322	一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(九))			$8,176$ $-$
1470	其他流動資產	256	$\sim$	850 -			流動負債合計			1,727,716 39 1,753,790 39
1476	其他金融資產一流動(附註六(八)及八)	94,238	²	92,239 3			非流動負債:
	流動資產合計	1,080,065	-24	1,132,096	25	2570	遞延所得稅負債(附註六(十三))	21,558 -		$1,903 - 5$
	非流動資產:					2580	租賃負債一非流動(附註六(十一))	$1,777 - 5$		$4,240 -$
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二))		710,995 16	645,807 15		2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(十二))	25,355		24,125 1
1550	採用權益法之投資(附註六(五))	2,602,266	58	2,660,403 59		2645	其他非流動負債	3,019	$\sim$ $-$	$8,190$ $-$
1600	不動產、廢房及設備(附註六(六))	58,726	- 1	50,917			非流動負債合計	51,709		$38,458$ 1
1755	使用權資產(附註六(七))	3,853	$\sim$	$6,770 -$			負債總計	1,779,425	40	1,792,248 40
1840	遞延所得稅資產(附註六(十三))	20,969		16,938	$\sim 100$		權益(附註六(十四)):
1920	存出保證金	1.760	$\sim$	1,854	$\sim 100$	3100	股本	1.816.742 41		1,866,742 41
1900	其他非流動資產	47	$\sim$	$8,897$ $-$		3200	資本公積	421,959	-9	441,683 10
	非流動資產合計	3,398,616 76		3,391,586 75		3300	保留盈餘	558,413	- 12	573,929 13
						3400	其他權益	51,649		$(1,413) -$
						3500	庫藏股票	(149, 507)	(3)	$(149,507)$ (4)
							權益總計	2,699,256	60	$2,731,434$ 60
	資產總計	$4,478,681$ $100$		4,523,682	$\frac{100}{1}$		負債及權益總計	4,478,681	100	$\frac{4,523,682}{100}$

$\sim 10^{11}$ km

佰鴻三黑脚舒适服公司民國一〇九年及一〇运引浙镇
民國一〇九年及一〇运到浙用日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

			109年度		108年度
			金額	$\frac{0}{0}$	金額	$\frac{0}{0}$
4000	營業收入(附註六(十六)及七)	\$	885,128	100	1,126,907	100
5000	營業成本(附註六(四)及七)		660,158	75	978,310	87
5900	營業毛利		224,970	25	148,597	$\frac{13}{2}$
6000	營業費用(附註六(三)(六)(七)(十二)及十二);
6100	推銷費用		33,406	4	33,681	$\mathbf{3}$
6200	管理費用		70,314	8	77,275	7
6300	研究發展費用		9,571	1	7,081
6450	預期信用減損損失(回轉利益)		281	$\overline{\phantom{a}}$	(1,037)
	營業費用合計		113,572	13	117,000	10
6900	營業淨利		111,398	12	31,597	$\overline{3}$
7000	營業外收入及支出(附註六(五)(十八)):
7100	利息收入		3,738		3,610
7010	其他收入		25,197	3	26,692	3
7020	其他利益及損失		59,109	7	25,426	$\overline{c}$
7050	財務成本		(124)		(373)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		(23, 913)	(3)	164,760	15
	營業外收入及支出合計		64,007	$\overline{7}$	220,115	$\overline{20}$
7900	繼續營業部門稅前淨利		175,405	19	251,712	23
7951	減:所得稅費用(附註六(十三))		47,280	5	17,226	$\overline{2}$
	本期淨利		128,125	14	234,486	21
8300	其他綜合損益(附註六(十二)(十三)(十四)):
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(2,805)		710
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實		68,818	$8\phantom{.0}$	173,177	15
	現評價損益
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅		(561)	$\blacksquare$	142
			66,574	$8\phantom{1}$	173,745	15
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額		(15, 813)	(2)	(89,357)	(8)
8399	減︰與可能重分類之項目相關之所得稅
	後續可能重分類至損益之項目合計		(15, 813)	(2)	(89, 357)	(8)
8300	本期其他綜合損益		50,761	6	84,388	$\frac{7}{2}$
	本期綜合損益總額	S.	178,886	$\overline{20}$	318,874	28
	每股盈餘(附註六(十五))
9750	基本每股盈餘(元)	S		0.74		1.28
9850	稀釋每股盈餘(元)	\$		0.74		1.27
	(請詳閱後附個體財務報告附註) 董事長:廖宗仁經理人:廖宗仁		會計主管:林美蓮

$\sim$ 50

■ 會計主管:林美蓮

董事長:廖宗仁

單位:新台幣千元

							國外營運機	其他權益項目透過其他綜合
			法定盈	保留盈餘特別盈	未分配		構財務報表换算之兒換	損益按公允價值衡量之資產
	股本	資本公積	餘公積	餘公積	盈餘	合計	額差	未實現(損)益	合計	庫藏股票	權益總額
民國一〇八年一月一日餘額	1,866,742 s.	441,608	247,758	79,582	113,302	440,642	(89, 632)	5,250	(84, 382)		2,664,610
追溯適用及追溯重編之影響數		$\sim$		$\sim$	(5, 547)	(5, 547)					(5, 547)
期初重編後餘額	1,866,742	441,608	247,758	79,582	107,755	435,095	(89, 632)	5,250	(84, 382)		2,659,063
本期淨利					234,486	234,486					234,486
本期其他綜合損益					568	568	(89,357)	173,177	83,820		84,388
本期綜合損益總額					235,054	235,054	(89, 357)	173,177	83,820		318,874
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			11,330		(11,330)
提列特別盈餘公積				4,799	(4,799)
普通股現金股利					(97,071)	(97,071)					(97,071)
庫藏股買回										(149, 507)	(149, 507)
逾期股利		75									75
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具					851	851		(851)	(851)
民國一〇八年十二月三十一日餘額	1,866,742	441,683	259,088	84,381	230,460	573,929	(178,989)	177,576	(1, 413)	(149, 507)	2,731,434
本期淨利		$\blacksquare$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{a}$	128,125	128,125	$\overline{\phantom{a}}$				128,125
本期其他綜合損益					(2, 244)	(2, 244)	(15, 813)	68,818	53,005	$\blacksquare$	50,761
本期綜合損益總額					125,881	125,881	(15, 813)	68,818	53,005	$\overline{a}$	178,886
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			23,035	$\sim$	(23,035)
迴轉特別盈餘公積				(82,968)	82,968
普通股現金股利					(141,340)	(141, 340)					(141, 340)
其他資本公積變動:
採用權益法認列之關聯企業及合資股權淨值之變動數		343									343
採用權益法認列之關聯企業變動數		836									836
庫藏股買回										(70, 903)	(70, 903)
庫藏股註銷	(50,000)	(20, 903)								70,903	$\tilde{\phantom{a}}$
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具		$\sim$			(57)	(57)		57	57		$\blacksquare$
民國一〇九年十二月三十一日餘額	1,816,742	421,959	282,123	1,413	274,877	558,413	(194, 802)	246,451	51,649	(149, 507)	2,699,256

單位:新台幣千元

	109年度	108年度
營業活動之現金流量:
本期税前净利	175,405 S.	251,712
調整項目:
收益費損項目
折舊費用攤銷費用	5,318	4,203
預期信用減損損失(回轉利益)	259	287
處分透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益	281	(1,037)
利息費用	124	(388) 373
利息收入	(3,738)	(3,610)
股利收入	(3,691)	(19, 592)
採用權益法認列之子公司及關聯企業損失(利益)之份額	23,913	(164,760)
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(143)
租賃合約修改損失	13
收益費損項目合計	22,336	(184, 524)
與營業活動相關之資產/負債變動數:
合約資產減少(增加)	72,086	(2,717)
應收票據及帳款減少	20,099	24,380
其他應收款減少	2,051	19,332
存貨淨額(增加)減少	(2,179)	2,755
其他流動資產減少(增加)	594	(70)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	92,651	43,680
應付票據及帳款(含關係人)(減少)增加	(47,008)	196,243
其他應付款及其他流動負債增加	2,449	13,492
淨確定福利負債(減少)增加	(1, 575)	239
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(46, 134)	209,974
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	46,517	253,654
調整項目合計營運產生之現金流入	68,853	69,130
收取之利息	244,258 3,738	320,842 3,610
支付之利息	(124)	(373)
支付之所得稅	(3,971)	(20, 514)
營業活動之淨現金流入	243,901	303,565
投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(470)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	4,100	10,599
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產		80,724
處分採用權益法之投資	605
取得不動產、廠房及設備	(1, 184)	(127)
處分不動產、廠房及設備	143
其他應收款減少	13,101
其他金融資產一流動增加其他非流動資產增加	(45,651) (951)	(36,746) (9,028)
收取之股利	8,774	22,649
投資活動之淨現金(流出)流入	(21, 533)	68,071
籌資活動之現金流量:
償還長期借款	(8,176)	(14,015)
租賃本金償還	(2,423)	(2,638)
其他非流動負債減少	(5,077)	(3, 586)
發放現金股利	(141, 340)	(97,071)
庫藏股票買回成本	(70, 903)	(149, 507)
籌資活動之淨現金流出	(227, 919)	(266, 817)
匯率變動對現金及約當現金之影響本期現金及約當現金增加數	13,902	399
期初現金及約當現金餘額	8,351 460,339	105,218 355,121
期末現金及約當現金餘額	\$ 468,690	460,339

會計主管:林美蓮

個體財務報告附註

民國一〇九年度及一〇八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佰鴻工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十年六月設立。本公司主要經營業務為發光二極體指示燈、顯示器及其他延伸產品之製造及銷售與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統之工程專案。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一〇年三月十八日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
本公司自民國一〇九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且對個體財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
•國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之修正「利率指標變革」
國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
•國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
本公司評估適用下列自民國一一〇年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則,將不致對個體財務報告造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革一第二階段:

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公司可能攸關者如下:

新發布或修訂準則	主要修訂內容	理事會發布之生效日
國際會計準則第1號之修正將負債分類為流動或非流動」	修正條文係為提升準則應用之一致性,以協助企業判定不確定清償日之債務或其他負債於資產負債表究竟應分類為流動(於或可能於一年內到期者)或非流動。	2023.1.1
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第16號之修正「不動產、廠房及設備一達到預定使用狀態前之價款」	修正條文禁止公司將為使資產達可供使用狀態而產出之項目之銷售價款作為不動產、廠房及設備成本之減項。反之,應將該等銷售價款及相關成本認列於損益。	2022.1.1
國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」	國際會計準則第1號之主要修正包括:	2023.1.1
	• 規定企業揭露其重大會計政策而非其重要會計政策;
	・闡明與不重大之交易、其他事項或情況有關之會計政策資訊係屬不重大,且不需揭露該等資訊;及
	· 闡明並非與重大之交易、其他事項或情况有關之所有會計政策資訊對公司之財務報表均屬重大。
國際會計準則第8號之修正 ! 會計估計之定義 ;	該修正引入新的會計估計定義,闡明會計估計係財務報表中是受衡量不確定性影響之貨幣金額。該修正亦明訂公司須建立會計估計以達成其所適用會計政策之目的,藉此闡明會計政策與會計估計間之關係。	2023.1.1

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大影響。

·國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
•國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
•國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約一履行合約之成本」
•國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
•國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下,下列會計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎
1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;
(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;

(3)淨確定福利負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值衡量。

功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

幣 (三)外
1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合捐益外,其餘係認列為捐益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報導日之匯率換算為新臺幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新臺幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時,與該國外營運機構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動自債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

1.金融資產

原始認列時金融資產分類為︰按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。

本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按攤銷後成本衡量:

係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

倩務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本公司意圖立即或近期內出售應收帳款係透過損益按公允價值衡量,惟包含於應收帳款項下。本公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

·判定債務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• 借款人或發行人之重大財務困難;

• 違約,諸如延滯或逾期;

因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考量之讓步;
借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他綜合捐益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資產總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成本) 認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4) 余融自倩

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(七)存貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用地點及狀態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司對其之持股比例時,本公司將按持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時, 即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法,並按公允價值衡量保留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須被重分類為損益(或保留盈餘),則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益重分類至損益(或保留盈餘)。若本公司對關聯企業之所有權權益減少,但持續適用權益法,則本公司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,按上述方式依减少比例作重分類調整。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交易處理。

(十)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

$3.$ 折蕉

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1) 房屋及建築: 2~55年
(2)機器設備: 2~8年
(3)其他:除租賃改良依租約期限提列,餘為2~8年。

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

$(+-)$ 租賃

1.租賃之判斷

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否係屬租賃,本公司針對以下項目評估:

(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有可替换該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
(2)客户於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利; $H_{\cdot}$
(3)客戶於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利;或
有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定, 且:
- 客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指示之權利;或
客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。 2.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;
(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡量;
(3) 預期支付之殘值保證金額;及
(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表達於資產負債表中。

3.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分等相關特定指標。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導準則第十五號之規定分攤合約中之對價。

(十二)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、合約資產、遞延所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。減損損失係立即認列於當期損益,

商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十三)收入之認列

1.客户合约之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 $F:$

$(1)$ 銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已 移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司銷售之平均授信期間為九十天,與同業之實務作法一致,故不包含融資要素。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之權利。

(2)工程合約

本公司從事公共工程之承攬業務,因資產於建造時即由客戶控制,因此,以迄今已發生工程成本占估計總合約成本之比例為基礎隨時間逐步認列收入。合約包括固定及變動對價。客戶依約定之時程支付固定金額之款項。某些變動對價係採用過去累積之經驗以期望值估計;其他變動對價,則以最有可能金額估計。考量公共工程之施工進度高度受非由本公司可控制之因素影響,故提前完成之獎勵金通常受限制,本公司僅於累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。已認列收入金額若尚未請款,係認列合約資產,對於該對價有無條件之權利時,將合約資產轉列應收帳款。

若無法合理衡量工程合約履約義務之完成程度,合約收入僅於預期可回收成本的範圍內認列。

當本公司預期一項工程合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約獲得之經濟效益時,予以認列該虧損性合約之負債準備。

若情況改變,將修正對收入、成本及完成程度之估計,並於管理階層得知情況改變而作修正之期間,將造成之增減變動反映於損益。

本公司對公共工程提供與所協議規格相符之標準保固,且已就該義務認列保固負債準備。

(3)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

(十四)客户合約之成本

1.取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

履行合約之成本

履行客户合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)屬約義務之資源,且預期可回收時, 始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認列為費用。

(十五)政府補助

本公司係於可收到與薪資支出相關之政府補助時,將該未附帶條件之補助認列為其他收益。針對其他與資產有關之補助,本公司係於可合理確信將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按公允價值認列於遞延收入,並於資產耐用年限內依有系統之基礎將該遞延收入認列為其他收益。補償本公司所發生費用或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計書

確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計書

本公司對確定福利計書之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計書資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計書資產報酬 (不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計書之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動數,係立即認列為捐益。本公司於清償發生時,認列確定福利計書之清償捐益。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為自倩。

(十七)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內,認列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額,係於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公允價值重新衡量該負債,其任何變動係認列為損益。

(十八)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(捐失)計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課税所得 (損失)者;

因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵: 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十九)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞。

(二十)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額未有重大影響。

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險對於次一年度將不致於造成重大調整之相關資訊如下:

應收帳款之備抵損失

本公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。本公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

109.12.31	108.12.31
388,946	280,459
79.744	179,880
468,690	460,339

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。

本公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日超過三個月之定期存款分別為0 千元及14,613千元,因非屬本公司短期資產運用,故帳列於其他金融資產一流動項下,請詳附註六(八)。

(二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

		109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內上市(櫃)公司股票一久正	S	152,542	148,548
國內非上市(櫃)公司股票一普訊玖		342,008	308,526
國內外非上市(櫃)公司股票一其他		213,563	182,375
美國上市公司股票		2,882	6,358
合計	Ъ	710,995	645,807

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一〇九年度及一〇八年度認列之股利收入分別為3,691千元及19,592千元。

2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(十九)。
3.民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日本公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產均未有提供質押或擔保之情形。

(三)應收票據、應收帳款及催收款

		109.12.31	108.12.31
應收票據一因營業而發生		20,297	20,560
應收帳款一按攤銷後成本衡量		264,021	275,050
應收帳款一關係人一按攤銷後成本衡量		40,033	50,033
催收款		311,540	537,116
減:備抵呆帳		(312,699)	(539, 187)
	S	323,192	343,572

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

			109.12.31
		應收帳款帳面金額	加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失
未逾期	\$	316,375	0.01%	(28)
逾期90天以下		7,214	5.14%	(371)
逾期91~365天		3	33.33%	(1)
逾期366天以上		312,299	100%	(312, 299)
	\$	635,891		(312, 699)
			108.12.31
		應收帳款帳面金額	加權平均預期信用損失率	備抵存續期間預期信用損失
未逾期	\$	342,482	0.01%	(31)
逾期90天以下		1,208	7.31%	(87)
逾期366天以上		539,069	100%	(539, 069)
	S	882,759		(539, 187)

本公司應收票據、應收帳款及催收款之備抵損失變動表如下:

	108年度
期初餘額	539,187	540,471
認列之減損損失	281
減損損失迴轉		(1,037)
本年度因無法收回而沖銷之金額	(226,769)	(247)
期末餘額	312.699	539,187

民國一〇九年度及一〇八年度本公司之應收帳款及應收票據均未有提供質押或擔保之情形。

(四)存貨

1.存貨明細如下:

	109.12.31	108.12.31
原料及消耗品	\$ 7,266	5,290
在製品		425
半成品
製成品	5,026	5,164
在途存貨	2,683	1,922
	14,980	12,801

2.本公司因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失,或因經濟情況改善致淨變現價值增加而减少認列銷貨成本明細如下:

	109年度	108年度
存貨跌價及及呆滯損失(回升利益)	402	(753)

3.民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日止,本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(五)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

		109.12.31
子公司		2,482,278	2,545,675
關聯企業		119,988	114,728
	S	2,602,266	2,660,403

1.子公司

請參閱民國一〇九年度合併財務報告。

2.本公司採權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等財務資訊係本公司之個體財務報告中所包含之金額:

個別不重大關聯企業之權益之期末彙總		109.12.31	108.12.31
帳面金額		629,229	507,109
歸屬於本公司之份額:		109年度	108年度
繼續營業單位本期淨利	\$	21,858	9,120
其他綜合(損)益		1,702	(7,625)
綜合損益總額	S	23,560	1,495

3.擔保

民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日止,本公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

(六)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下:

			房屋
成本:		地土	及建築	機器設備	其他	計合

民國109年1月1日餘額	\$	41,360	31,668	2,360	27,106	102,494
增添				1,184		1,184
報廢					(1, 858)	(1,858)
重分類				9,542		9,542
民國109年12月31日餘額	\$	41,360	31,668	13,086	25,248	111,362
民國108年1月1日餘額	$\mathbf{\hat{S}}$	41,360	31,668	2,360	26,985	102,373
增添					127	127
報廢					(6)	(6)
民國108年12月31日餘額	$\mathbf S$	41,360	31,668	2,360	27,106	102,494
舊: 折
民國109年1月1日餘額	$\mathbb{S}$		23,614	2,360	25,603	51,577
本年度折舊			471	1,615	831	2,917
報廢					(1,858)	(1,858)
民國109年12月31日餘額	S		24,085	3,975	24,576	52,636
民國108年1月1日餘額	\$		23,051	2,360	24,619	50,030
本年度折舊			563		990	1,553
報廢					(6)	(6)
民國108年12月31日餘額	S		23,614	2,360	25,603	51,577
帳面價值:
民國109年12月31日	S	41,360	7,583	9,111	672	58,726
民國108年12月31日	\$	41,360	8,054		1,503	50,917

民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日止,本公司不動產、廠房及設備均未有提供質押擔保情形。

(七)使用權資產

本公司承租土地、房屋及建築等之成本及折舊,其變動明細如下:

	房屋及建築
使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 9,420
減少	(1,258)
民國109年12月31日餘額	8,162 \$
民國108年1月1日餘額	\$ 8,520
增添	900
民國108年12月31日餘額	9,420 \$
使用權資產之折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 2,650
本期折舊	2,401
減少	(742)
民國109年12月31日餘額	4,309
民國108年1月1日餘額
本期折舊	2,650
民國108年12月31日餘額	2,650
帳面價值:
民國109年12月31日	S 3,853
民國108年12月31日	\$ 6,770

使用權資產之減少及增加,係因本公司門市租期結束及租期變更所致,租賃負債相關變動說明請詳附註六(十一)。

⁽八)其他金融資產一流動

		108.12.31
其他應收款	32,932	17,780
受限制資產一定期存款	61,306	59,846
其他	$\overline{\phantom{a}}$	14,613
	94,238	92,239

本公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日之其他應收款皆未有減損之情事。

(九)長期借款

本公司長期借款之明細如下:

	到期年度		109.12.31	108.12.31
無擔保銀行借款	109	$\boldsymbol{\mathsf{S}}$		8,176
減:一年內到期之長期借款				(8,176)
合計		S
尚未使用額度		S
本期利率區間				$1.62\%$
(十)其他應付款及其他流動負債
			109.12.31	108.12.31
應付費用		$\mathbb{S}$	7,579	6,516
應付薪資及獎金			15,256	15,309
應付員工紅利及董監酬勞			26,864	27,968
應付退休金			437	423
其他			5,112	2,583
			55,248	52,799

(十一)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下:

	109.12.31	108.12.31
流動	2.211	2.674
非流動	1 777	4,240

到期分析請詳附註六(十九)金融工具。

本公司於民國一〇九年度間減少租賃負債503千元,係因本公司門市租期結束所致;民國一〇八年度間增加租賃負債900千元,係因本公司門市租期變更所致。使用權資產相關變動說明請詳附註六(七)。

認列於損益之金額如下:

租賃負債之利息費用	86	125
不計入租賃負債衡量之變動租賃給付、
短期租賃及低價值租賃資產之費用	13
認列於現金流量表之金額如下:
	109年度	108年度
租賃之現金流出總額	2.522	2,763

本公司民國一〇九年十二月三十一日續承租土地、房屋及建築作為辦公處所及工廠廠房,租賃期間通常為三至五年。

(十二)員工福利

1.確定福利計書

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	109.12.31	108.12.31
確定福利義務之現值	(41.072)	(39, 132)
計畫資產之公允價值	15.717	15,007
淨確定福利淨負債	(25,355)	(24, 125)

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。

(1)計書資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計15.717 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一〇九年度及一〇八年度確定福利義務現值變動如下:

		109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$	(39, 132)	(39, 521)
當期服務成本及利息		(420)	(411)
淨確定福利負債再衡量數
一計畫資產報酬之(損)益		(1,747)	317
一因財務假設變動所產生之精算損失		(1,573)	(196)
計畫支付之福利		1,800	679
12月31日確定福利義務	Ж	(41, 072)	(39,132)

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一〇九年度及一〇八年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 $F$ :

		109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$	15,007	14,925
利息收入		96	72
淨確定福利負債再衡量數
一計畫資產報酬(不含當期利息)之利益		515	589
已提撥至計畫之金額		99	100
計畫已支付之福利			(679)
12月31日計畫資產之公允價值	s	15,717	15,007

(4)認列為損益之費用

本公司民國一〇九年度及一〇八年度列報為費用之明細如下:

		108年度
當期服務成本	157
淨確定福利負債之淨利息	167	83
	324	338

	109年度	108年度
管理費用		338

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下:

	109年度		108年度
1月1日累積餘額		(9,518)	(8, 808)
本期認列損失(利益)		2,805	(710)
12月31日累積餘額	S	(6,713)	(9,518)

(6)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	$0.30 \%$	$0.70 \%$
未來薪資增加	$2.00 \%$	$2.00\%$

本公司預計於民國一〇九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額為454千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為9年。

(7)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關精算假設,包含折現率、員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重大影響本公司確定福利義務之金額。

民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加0.25%	減少0.25%
109年12月31日折現率	\$ (994)	1,034
未來薪資增加	1,014	(980)
108年12月31日
折現率	(964)	1,005
未來薪資增加	989	(954)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計書

本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一〇九年度及一〇八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為2,556千元及2,541千元,已提撥至勞工保險局。

(十三)所得稅

1.所得稅費用

(1) 本公司所得稅費用明細如下:

		109年度
當期所得稅費用
當期產生	\$	28,445	8,778
財稅差		(71)	(91)
所得税核定差		2,721	2,899
		31,095	11,586
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉		16.185	5,640
所得税費用	S	47,280	17,226

本公司民國一〇九年度及一〇八年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(利益)費用明細如下:

142

	109年度	108年度
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之精算(損失)利益	(561)

(3)本公司之所得税費用與稅前淨利之關係調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨利	175,405	251,712
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	35,081	50,342
採權益法認列投資利益淨額	4,783	(32,951)
依稅法調整數	(773)	(2,973)
未分配盈餘加徵5%	5,539
所得稅核定差異及估計差異	2,650	2,808
	47,280	17,226

遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅負債

本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅負債之項目如下:

	109.12.31	108.12.31
與海外被投資公司之累計未實現利益份額	328,937	339,571

(2)未認列遞延所得稅資產

本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	109.12.31	108.12.31
與海外被投資公司之累計未實現損失份額	186,948	182,177

本公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日與海外被投資公司相關之暫時性差異因本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點,且很有可能於可預見之未來不會迴轉,故未認列遞延所得稅資產及負債。

(3)已認列之遞延所得稅資產及負債

本公司遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	定
	福利計畫	其他	合計
遞延所得稅資產:
民國109年1月1日餘額	7,770	9,168	16,938
(借記)/貸記損益表	(315)	4,346	4.031
民國109年12月31日餘額	7.455	13,514	20,969

⁽²⁾本公司認列於其他綜合損益之下的所得稅(利益)費用明細如下:

	確	定
		福利計畫	其他	合計
民國108年1月1日餘額	\$	7,722	14,906	22,628
(借記)/貸記損益表		48	(5,738)	(5,690)
民國108年12月31日餘額	S	7,770	9,168	16,938
	確	定
遞延所得稅負債:		福利計畫	其他	合計
民國109年1月1日餘額	\$	1,902	1	1,903
借記/(貸記)損益表			20,216	20,216
借記/(貸記)其他綜合損益		(561)		(561)
民國109年12月31日餘額	\$	1,341	20,217	21,558
民國108年1月1日餘額	\$	1,760	51	1,811
借記/(貸記)損益表			(50)	(50)
借記/(貸記)其他綜合損益		142		142
民國108年12月31日餘額	\$	1,902		1,903

3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇七年度。 (十四)資本及其他權益

1.股本

$\sim 10^{-10}$

本公司民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日額定股本總額均為3,500,000千元,每股面額10元,共350,000千股。前述額定股本總額皆為普通股,已發行股份分別為181,674千股及186,674千股,所有已發行股份之股款均已收取。

資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

		109.12.31	108.12.31
發行股票溢價	\$	308,780	329,683
贖回到期可轉換公司債轉列屬其他項目之		88,350	88,350
資本公積
股份基礎給付交易產生之資本公積		23,100	23,100
採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變		343
動數
採用權益法認列之關聯企業變動數		836
其他		550	550
	S	421,959	441,683

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補歷年累積虧捐, 次提列百分之十為法定盈餘公積並依法今或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 如尚有盈餘, 其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派之。

本公司依公司法規定,授權董事會以三分之二以上董事之出席,及出席董事過半數之決議,將應分派股息及紅利或公司法第兩百四十一條第一項規定之法定公積及資本公積之全部或一部,以發放現金之方式為之,並報告於董事會。

股東股利及員工紅利之發放,採股票股利及現金股利二種,其中現金股利之比率不低於百分之十。

本公司分別於民國一〇九年三月二十日經董事會決議分派民國一〇八年度盈餘之現金股利,及一〇八年六月十二日經股東常會決議民國一〇七年度盈餘之現金股利,有關分派予業主之股利如下:

	108年度			107年度
	配股率(元)		金	額	配股率(元)	金	額
分派予普通股業主之股利:
現金		0.82		141,340

本公司於民國一一〇年三月十八日經董事會擬議民國一〇九年度盈餘分配案,有關分派予業主股利之金額如下:


		配股率(元) 金額
分派予普通股業主之股利:
現全	0.80	137,339

4.庫藏股

本公司於民國一〇九年三月二十日通過董事會決議,為維護公司信用及股東權益所必要而擬買回普通股5,000千股。由於本公司原已發行普通股為186,674千股, 本次擬買回股份占所發行普通股2.68%,對本公司財務狀況並未造成重大影響。本次買回庫藏股計畫已於民國一〇九年五月二十二日全數執行完成,買回共計5,000千股,買回價格為70,903千元。

本公司於民國一〇九年八月七日經董事會決議,註銷以維護公司信用及股東權益為目的買回之庫藏股5,000千股,減資基準日為民國一〇九年八月十日,業已辦妥變更登記。

本公司於民國一〇八年八月九日通過董事會決議,以轉讓股份予員工為目的而買回普通股10,000千股。由於本公司原已發行普通股為186,674千股,本次擬買回股份占目前已發行普通股5.36%,對本公司財務狀況並未造成重大影響。本次買回庫藏股計畫已於民國一〇八年十月九日全數執行完成,買回共計10,000千股,買回價格為149,507千元。

截至民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日買回庫藏股之股數均為10,000千股。

	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	計合
民國109年1月1日餘額	\$ (178,989)	177,576	(1, 413)
换算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	(15, 813)		(15, 813)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產未實現損益		68,818	68,818
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具		57	57
民國109年12月31日餘額	(194, 802)	246,451	51,649
民國108年1月1日餘額	\$ (89, 632)	5,250	(84, 382)
换算國外營運機構淨資產所產生之兒換差額	(89, 357)		(89, 357)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產未實現損益		173,177	173,177
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具		(851)	(851)
民國108年12月31日餘額	(178,989)	177,576	(1, 413)

(十五)每股盈餘

基本每股盈餘

民國一〇九年度一〇八年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

	109年度	108年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	128,125	234,486

(2)普通股加權平均流通在外股數

	109年度	108年度
1月1日流通在外普通股	176,674	186,674
庫藏股之影響	(3, 437)	(2,927)
12月31日普通股加權平均流通在外股數	173,237	183,747
	109年度	108年度
(3)基本每股盈餘(元)	0.74	1.28

稀釋每股盈餘

民國一〇九年度及一〇八年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利,與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)

灣

國

他

計

슴

美

韓

其

今

	109年度	108年度
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 (基本即稀釋)	\$ 128,125	234,486
(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股)
普通股加權平均流通在外股數(基本) 員工股票紅利之影響 12月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋)	109年度 173,237 173,239	108年度 183,747 $\overline{2}$ 183,749
(3)稀釋每股盈餘(元)
稀釋每股盈餘	109年度 0.74	108年度 1.27
(十六)客户合約之收入
1.收入之細分
	109年度	108年度
主要地區市場:
中國及香港	\$ 242,426	463,853

195,530

120,875

207,763

118,534

885,128

$\mathbf S$

179,948

179,539

209,877

93,690

1,126,907

主要產品/服務線:		109年度	108年度
LED元件及產品製造銷售	S	838,674	1,108,132
程		7,900	13,405
其他		38,554	5,370
計合		885,128	1,126,907

2.合約餘額

	109.12.31		108.12.31	108.1.1
合約資產一工程		100.209	172,295	169,578

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

合約資產之變動主要係源自本公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。

(十七)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董監酬勞前之利益於保留彌補累積虧損數額後,如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八及董監酬勞不高於百分之二。前述員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一〇九年度及一〇八年度員工酬勞提列金額分別為15,592千元及 22,374千元,董監酬勞提列金額分別為3,898千元及5,594千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一〇九年度及一〇八年度之營業成本或營業費用,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

前述董事會決議分派之員工及董監事酬勞與本公司民國一〇九年度及一〇八年度個體財務報告估列金額並無差異。

(十八)營業外收入及支出

1.利息收入

本公司之利息收入明細如下:

109年度		108年度
-S	3.738	3,610

銀行存款利息

2.其他收入

本公司民國一〇九年度及一〇八年度之其他收入明細如下:

	109年度	108年度
租金收入	114	114
股利收入	3,691	19,592
政府補助收入	4,693
其他	16,699	6,986
	25,197	26,692

3.其他利益及損失

本公司民國一〇九年度及一〇八年度之其他利益及損失明細如下:

	109年度	108年度
外幣兌換利益淨額	58,979	25,318
處分固定資產利益	143
處分投資利益	$\overline{\phantom{a}}$	388
其他	(13	(280)
	59,109	25,426

(十九)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等,民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日減損提列情形請詳附註六(八)。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失 (本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六))。

下表為金融負債之合約到期日,不含估計利息之影響。

	帳面金額	송 約現金流量
109年12月31日			1年以内	$1 - 2 + 1$	2年以上
非衍生金融負債
應付票據及帳款	\$ 1,641,955	(1,641,955)	(1,641,955)
(含關係人)
租賃負債(含非流動)	3,988	(4,044)	(2,256)	(1,788)
其他應付款	50,136	(50, 136)	(50, 136)
	\$ 1,696,079	(1,696,135)	(1,694,347)	(1,788)
108年12月31日
非衍生金融負債
無擔保銀行借款	\$ 8,176	(8,308)	(8,308)
應付票據及帳款	1,688,963	(1,688,963)	(1,688,963)
(含關係人)
租賃負債(含非流動)	6,914	(7,060)	(2,763)	(2,509)	(1,788)
其他應付款	51,394	(51, 394)	(51, 394)
	\$ 1,755,447	(1,755,725)	(1,751,428)	(2,509)	(1,788)

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		109.12.31			108.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
幣民人	\$ 238	4.377	1,041	220	4.305	947
美金	13,391	28.480	381,375	17,345	29.980	520,003
幣港	21,912	3.673	80,483	34,128	3.849	131,359
金融負債
貨幣性項目
幣人民	181	4.377	794
美金	101	28.480	2,882		٠
幣港	440,435	3.673	1,617,720	388,543	3.849	1,495,502

^2.流動性風險

(2)敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金及應收帳款等, 於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇九年度及一〇八年度當新台幣相對於美金、人民幣及港幣貶值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○九年度及一○八年度之稅前淨利將分別減少57.925千元及42.160千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於本公司功能性貨幣種類繁多,故採彙總方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊,民國一〇九年度及一〇八年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別為 58,979千元及25,318千元。

4.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下:

		帳面金額
固定利率工具:		109.12.31	108.12.31
金融資產		141,567	254,339
變動利率工具:
金融資產	\$	468,167	280,110
金融負債			(8,176)
	S	468,167	271,934

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負倩,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一○九年度及一〇八年度之稅前淨利將增加或減少4,682千元及2,719千元,主因係本公司之變動利率之活期存款及長期借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變),對綜合捐益項目之影響如下:

	109年度			108年度
		其他綜合			其他綜合
	損益稅後			損益稅後
報導日證券價格	金	額	税後損益	金	額	税後損益
上漲5%		7,627			7.427	-
下跌5%			-			-

6.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債、避險之金融資產及負債及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

			109.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	숌 計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
國內外上市(櫃)股票	\$ 155,424	155,424			155,424
國內外非上市(櫃)股票	555,571	۰		555,571	555,571
計合	710,995 \$	155,424		555,571	710,995
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金	\$ 468,690
應收票據及帳款	323,192
(含關係人)
其他應收款一關係人	78,500
其他金融資產一流動	94,238
存出保證金	1,760
合計	\$1,677,375
按攤銷後成本衡量之金融
負債
應付票據及帳款	\$ 1,641,955
(含關係人)
其他應付款	50,136
租賃負債(含非流動)	3,988
計合	1,696,079 S.

			108.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	計合
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
國內外上市(櫃)股票	\$ 154,906	154,906			154,906
國內外非上市(櫃)股票	490,901			490,901	490,901
計合	\$ 645,807	154,906		490,901	645,807
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金	\$ 460,339
應收票據及帳款	343,572
(含關係人)
其他應收款一關係人	50,000
其他金融資產一流動	92,239
存出保證金	1,854
計合	948,004 \$
按攤銷後成本衡量之金融
負債
銀行借款	\$ 8,176
應付票據及帳款	1,688,963
(含關係人)
其他應付款	51,394
租賃負債(含非流動)	6,914
合計	\$1,755,447

(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門債券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如 $F$ :

透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公平價值。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如 $F:$

無公開報價之權益工具:若無市場可供參考時,則採用評價方法估計,所使用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致,且該資訊為合併公司可取得者。

銀行借款利率多數接近市場利率,故以其借款金額為公平價值,利率請詳附註六(九)。

(3)第一等級與第二等級間之移轉

民國一〇九年及一〇八年度並無任何移轉。

(4)第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益按公允價值衡量
	無公開報價之權益工具
民國109年1月1日	\$ 490,901
總利益或損失
認列於其他綜合損益	64,670
民國109年12月31日	555,571
民國108年1月1日	\$ 338,238
總利益或損失
認列於其他綜合損益	152,663
民國108年12月31日	490,901

上述總利益或損失,係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日仍持有之資產相關者如下:

總利益或損失

109年度 108年度

認列於其他綜合損益(列報於「透過其他

綜合損益按公允價值衡量之金融資產未

實現評價損益)」)

$\$\qquad 64,670$ 152,663

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一無活絡市場之權益工具投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

重大不可觀察重大不可輸入值與公允觀察輸入值價值關係項目評價技術透過其他綜合損淨資產價值法 •淨資產價值不適用益按公允價值衡量之金融資產一無活絡市場之權益工具投資

(二十)財務風險管理

$1.$ 概要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之財務部門為各業務提供服務,依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。本公司建立適當的內部政策與制度來控管信用風險及流動性風險。至於市場風險,則多方蒐集資訊,希望準確預測匯率、利率等之未來趨勢,必要時透過金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。金融工具之運用受本公司相關政策所規範,內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。本公司並未以投機為目的進行金融工具之交易。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。本公司已建立授信政策,依該政策在給予標準之付款及運送條件前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等後,進行交易。

$(2)$ 投一畜

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。由於交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之信用風險。

流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行相關義務之風險。

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,將風險降至最低。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷貨及進貨交易,因而使本公司產生匯率變動風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有美金、人民幣及港幣。

(2)其他市價風險

本公司因上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴險。

(廿一)資本管理

本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等因素,規劃本公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計書以支應未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當局使用適當之總負債/權益比率,決定本公司之最適資本結構。在維持健全的資本基礎下,藉由將債務及權益餘額最適化,以提升股東報酬。本公司報導日之負債權益比率如下:

	109.12.31	108.12.31
負債總額	1,779,425	1,792,248
權益總額	2,699,256	2,731,434
負債權益比率	.66 %	66 %

截至民國一〇九年及一〇八年十二月三十一日止,本公司資本管理之方式並無顯著改變。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與本公司之關係
AB Corp.	本公司之關聯企業
萬輝企業有限公司(萬輝公司)	本公司之子公司
高輝光電科技股份有限公司(高輝公司)	本公司之子公司

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下:

	109年度	108年度
子公司	31,504	38,094
關聯企業-AB Corp.	101,388	168,828
	132.892	206.922

本公司對上述關係人之銷售價格係依本公司各項產品價格表之計價,對上述關係人之款項於月結後90天至135天收取。

進貨

本公司向關係人進貨金額如下:

		109年度	108年度
子公司:
萬輝公司		615,560	959,343
高輝公司		11,662	4.189
	S	627.222	963,532

$\sim$ 46 $\sim$

本公司向上述關係人之進貨條件為月結85天至115天,價格與一般廠商並無差異。

3.應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	109.12.31	108.12.31
應收帳款	關聯企業-AB Corp.	40,033	50,033

4.應付關係人款項

本公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	109.12.31	108.12.31
應付帳款	子公司一萬輝公司	1,617,627	1,667,486
應付帳款	子公司一高輝公司	1.565	1,629
		1,619,192	1,669,115

5.對關係人放款

本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司一高輝公司	78.500	50,000

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率計息,且均為無擔保放款,經評估後無須提列減損損失。

(四)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬

	IUソ牛度	IUO牛度
短期員工福利	9.921	9,867
退職後福利		69
	10,012	9,936

$100 - x$

$100k \times$

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
其他金融資產一流動(質押定存)	履約及保固保證金	61.306	59,846

九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。

十、重大之災害損失;無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

能別功		109年度			108年度
質性別	屬於營業本者成	屬於營業費用者	計 승	屬於營業本者成	屬於營業費用者	計合
員工福利費用
薪資費用		73,902	73,902		82,862	82,862
勞健保費用		5,508	5,508		5,467	5,467
退休金費用		2,880	2,880		2,879	2,879
董事酬金		3,499	3,499		4,629	4,629
其他員工福利費用		2,274	2,274		854	854
折舊費用	307	5,011	5,318		4,203	4,203
攤銷費用		259	259		287	287

	109年度	108年度
員工人數	81	79
未兼任員工之董事人數
平均員工福利費用	1,098	1,211
平均員工薪資費用	960	1,090
平均員工薪資費用調整情形	$(11.93)\%$	13.87 $\%$
監察人酬金	1,395 S	2,045

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下:

本公司為落實公司治理,期使董事、監察人及經理人薪資酬勞透明化、合理化及制度化,訂有「董事、監察人及經理人酬金給付辦法」,辦法訂定與修改揭需經薪資報酬委員會審議及董事會決議,主要規範如下:

1.董事、獨立董事及監察人酬金包含固定車馬費及依變動的董監酬勞,獨立董事僅領取車馬費,不參與董監酬勞分配。
2.經理人之薪酬包含固定薪資與變動薪資,分別對固定薪資年度的調升幅度及各職階經理人變動薪資發放占當年度稅前利益之比例訂定限制。超過限額規定需有特殊貢獻經經薪酬委員會審核並報請董事會通過。
3.薪資報酬委員會定期審議董事、監察人及經理人酬金之合理性及經理整體薪資占比之滴當性。
(二)新型冠狀病毒肺炎(武漢肺炎)疫情對於本公司之子公司之產銷未造成重大影響,本公司將持續關注事件發展及相關影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇九年度度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關訊如下:

資金貸與他人:

單位:新台幣千元

编號	貸出資金	貸典	往來	本期最	期末	實際動	利率	資金貸典	業務往	有短期融通資金必	提列備抵损失	擔保品		對個別對象資金貸	資金貸典繺
	之公司	對象	科目	高金額	餘額	支金額	區間	性質 (註1)	來金額	要之原因	額全	名稱	價值	與限額 (註2)	限額 (註3)
	佰鴻工業股份有限公司	高輝光電科技股份有限公司	其他應收款	80,000	80,000	78,500	2%	$\overline{2}$	۰	營運週轉		無	$\overline{a}$	269,926	1.079,702
	東莞佰鴻電子有限公司	河南晶鴻光電科技有限公司	其他應收款	37,905 (RMB \$8,660	37,905 (RMB $$8,660$ $$8,660$	37,905 CRMB	2%	$\overline{2}$	۰	營運週轉		無	×.	210,145	840,580
٩	東莞佰鴻電子有限公司	東莞高輝光電科技有限公司	其他應收款	26,262 (RMB \$6,000	26,262 (KMB) $$6,000$ $$6,000$	26.262 (RMB	2%	$\overline{2}$		營運週轉		無		210,145	840,580

註1:1.代表有業務往來者。2.代表有短期融通資金之必要。

註2:以不超過貸與企業淨值百分之十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,不受貸與企業淨值百分之十之限制,惟資金貸與各別限額仍應不超過本公司淨值百分之百為限。
註3:資金貸與總額以不超過貸與企業淨值百分之四十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,不受貸與企業淨值百分之四十之限制,惟資金貸與總額限額仍應不超過本公司淨值百分之百為限。
註4:係以期末人民幣匯率4.377換算為新台幣。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:千股

								$\sim$
持有之	有價證券	與有價證券	帳列		期
司公	種類及名稱	發行人之關係	科目	單位/股數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	久正光電	本公司為該公司之	透過其他綜合損益按公允價	19,020	152,542	12%	每股市價
		法人董事	值衡量之金融資產一非流動				(元)
							8.02
$\boldsymbol{\eta}$	lds.	無	$\mathbf{u}$	764			3% 每股市價
							(元)

$\boldsymbol{H}$	MFA Financial Inc (MFO)	$^{\prime\prime}$	$^{\prime\prime}$	2.8	2,028		-% 每股市價
							(元)
							(US25.43)
$\mu$	Seaspan Corp (SSWA)	$^{\prime\prime}$	$^{\prime\prime}$	1.2	854		-% 每股市價
							(元)
							(US25.00)
本公司	普訊玖創業投資股份有限公司		本公司為該公司之透過其他綜合損益按公允價	15,380	342,008	15%	342,008
		法人董事	值衡量之金融資產一非流動
$^{\prime\prime}$	Foxfortune Technology Ventures	$\mathcal{U}$		2,000	117,711	12%	117,711
	Ltd.
$\prime\prime$	豐新創業投資股份有限公司	$^{\prime\prime}$	$\boldsymbol{\eta}$	10,000	95,852	16%	95,852
					710,995

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

				交易情形			交易條件與一般交易不同之情形及原因			應收(付)票據、帳款
進(銷)貨	交易對象	係關	進(銷)貨	全額	佔總進	授信	單價	授信期間	俆額	佔總應收	備註
之公司	稱 z				(銷) 貨之比章	期間				(付)票據、帳款之比率
本公司	AB Corp.	本公司之關聯企業	(銷貨)	(101, 388)		(11)% 月結135天	係依本公司價並無顯著不同格約定		40.033	12%
本公司	香港萬輝	本公司之子公司	進貨	615,560		89%視其資金需求予以調整	係依本公司價並無顯著不同格约定		(1.617.627)	(99)%
香港萬輝	本公司	100%持有之母公司	(銷貨)	(615, 560)		(76)% 視資金需求干以調整	係依公司價格並無顯著不同约訂		1,617,627	99 %
香港萬輝	東莞佰鴻	本公司之子公司	進貨	623,387		77 % 視資金需求予以調整	係依本公司價並無顯著不同格约定		(849,176)	(92)%
東莞佰鴻	香港萬輝	100%持有之母公司	(銷貨)	(623, 387)		(62)% 視資金需求予以調整	依母公司價格並無顯著不同約定		849.176	84 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人		途期應收關係人款項		應收關係人款項	提列備抵
公之	稱	灛傣	款項餘額	週轉率	頪金	處理方式	期後收回金額	損失金額	備註
香港萬輝	本公司	100%持有之母公司	1.617.627	0.37	註1	註1	95.761
東莞佰鴻	香港萬輝		849.176	0.72	註】	註1	80,561
KoBrite	東莞高輝		165,702	0.14	註】	註1	13.809

註1:就應收應付差額視資金需求收款。

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇九年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

投資公司	被投資公司		主要營		原始投資金額		期末持	有	被投資公司	本期認列之
番名	稱 z	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股數 (千股)	率比	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備鉒
本公司	香港萬輝	香港九龍塘	發光二極體指示燈、顯示器及電子零件之加工業務	524,673	524,673	11,460	100%	2,163,691	(32,013)	(32,013)子公司
$\boldsymbol{\eta}$	KoBrite Corp. 模里西斯路	易斯港	投資控股	1,082,499	1,082,499	8,783,545	93%	246,408	(30,512)	(28, 267)	$^{\prime\prime}$
$^{\prime\prime}$	利昇國際	香港	IPCB板之加工	139,297	139,297	35,740	60%	72,179	24,356	14,509	$^{\prime\prime}$
$^{\prime\prime}$	AB Corp.	美國	經銷商	1,702	4,943	52	16%	7,369	(976)		(989)採權益法之投資公同
$^{\prime\prime}$	香港萬旭	香港	投資控股	61,910	61,910	3	23%	30,379	6,883	1,586	$^{\prime\prime}$
$\boldsymbol{\mu}$	久禾光電	台灣	光學鏡頭、鏡片設計及製作	64,966	64,966	5,820	19%	82,240	111,661	21,261	$^{\prime\prime}$
KoBrite	台灣高輝	台灣	投資控股	500,000	500,000	50,000	100%	85,530		$(16,870)$ 已由 KoBrite 認列投資損益	$^{\prime\prime}$
KoBrite	香港晶鴻	香港	投資控股	404,342	404,342	100,994	80%	206,073		(13,007) 已由KoBrite 認列投資損益	$^{\prime\prime}$

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:

											單位:新台幣千元/美金千元/港幣千元/人民幣千元
大陸被投資	要主		投資	本期期初自台灣匯出累積	回投資金額	本期匯出或收	本期期末自台灣匯出累		被投資公司本公司直接或問接投資	本期認列投資(損)益	期末投資	截至本期止已匯回投資
公司名稱	營業項目	實收資本額	方式	投資金額 $(\pm 1)$	匯出 (註1)	收回	積投資金額 (註1)		本期損益之持股比例	(註3)	帳面價值	收益 (註1)
有限公司	東莞佰鴻電子從事LED元件及延伸產品之製造及组装		HKD340,222 透過香港萬輝間接投資(註4)					(23,002)	100%	(23,002)	2.101.449
科技有限公司加工製造	東莞高輝光電從事晶粒之生產		US\$14,590 透過KoBrite Corp. 間接投資	149,121 (US\$4.974)			149.121 (US\$4,974)	(3,032)	93 %	(2,809)	(148, 016)
製品有限公司品產銷	東莞億潤電子從事其他鋼鐵製		RMB\$41,001 透過香港萬旭間接投資	58.813 (HKD\$15,280)			58.813 (HKD\$15,280)	6,883	23%	1,586	6,998	8,958 (HKD\$2,439)
科技有限公司	東莞利盛電子PCB板電鍍加工		HKD\$10,000 透過利昇國際間接投資(註4)	3.279 (HKD\$852)			3,279 (HKD\$852)	23,943	60 %	14,263	40,593
河南晶鴻光電協品質人工晶有限公司	體、LED照明成品之生產與銷售及進出口業務		US\$16,200 透過香港晶鴻間接投資(註4)	403,981 (US\$13,475)			403,981 (US\$13,475)	(12,995)	74 %	(9,622)	190,974

2.轉投資大陸地區限額:

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額(註1)	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
615.194	2,004,118	註2
(US18,449及HKD16,132)	(US19,002及HKD398,296)

註1:係以期末美金匯率28.48、港幣匯率3.673及人民幣4.377換算為新台幣。

註2:本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函,故赴大陸地區投資無金額之限制。

註3:本期投資損益係依據被投資公司經會計師查核之財務報表計列。

註4:第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。

重大交易事項:

本公司民國一〇九年度大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	持有股數	持股比例
億潤投資股份有限公司	31,859,212	17.53 $%$
萬旭投資股份有限公司	27,378,397	15.07 $%$
廖宗仁	21,028,417	11.57 $%$

註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。

(2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
(3)本公司截至民國一〇九年度十二月三十一日止,買回庫藏股共10,000千股,約為本公司已完成無實體登錄支付(含庫藏股)之普通股5.50%,詳細資訊請詳六(十四)。

十四、部門資訊

請詳民國一〇九年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一〇九年十二月三十一日單位:新台幣千元

額
$\overline{83}$
439

440
285,275
103,148
388,423
79,744

$$ 468,690$

註:外幣匯率美金1元兌換新台幣28.48元,港幣1元兌換新台幣3.673元及人民幣1元兌換新台幣4.377元。

單位:新台幣千元

佰鸿工業股份有限公司合約資產一流動明細表民國一〇九年一月一日至十二月三十一日







				28,712

331,801	177,988	159,500	$\frac{17.779}{2}$	100,209

應收票據明細表

民國一〇九年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	桷要	金	額
應收票據:
甲公司	非關係人營業收入	\$	8,005
乙公司	$\boldsymbol{\mathcal{H}}$		7,771
丙公司	$\boldsymbol{\mathcal{H}}$		1,774
其他(註)	$\boldsymbol{\mathcal{U}}$		2,747
小計			20,297
應收帳款:
丁公司	非關係人營業收入		54,177
戊公司	$\prime\prime$		39,708
己公司	$\prime\prime$		27,532
庚公司	$\boldsymbol{H}$		25,119
辛公司	$^{\prime\prime}$		16,447
其他(註)	$\boldsymbol{\mathit{II}}$		76,108
小計			239,091
應收工程款			24,930
減:備抵呆帳			(1, 159)
淨額			262,862
合計		\$	283,159

註:各客戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

存貨明細表

民國一〇九年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	成	淨變現價值
製成、 $\frac{17}{112}$	7,569	7,266
半成品		5.
原料及消耗品	8,340	5,026
在途存貨	2,683	2,683
	18,597	14,980
減:備抵存貨跌價及呆滯損失	(3,617)
合計	14,980

佰满工業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動變動明細表

民國一〇九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元股数:千股

	期初餘額		本期增加金额
				——本期減少股敦金额			提供擔保或質押情形無
之正光電股份有限公司	股數 19,020 \$148,548
普訊玖創業投資股份有限公司	15,380	308,526			其他異動(註1) 金額 3,994 33,482
豐新創業投資股份有限公司	10,000	87,864				期未餘額 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Foxfortune Technology Veneures Ltd.	2,000	94,511			23,200
其他(註)		6,358	$\frac{470}{2}$	(4,157)
合		$\frac{645.807}{2}$			$-68.87$	$\frac{710,99}{2}$
註:各項餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

註1:係依公允價值調整之評價數。

佰满工業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一〇九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

啓 4-

襟彮

	期初餘額			本期增加	本期减少		及合資損益採用權益法認列之子公開聯企業哣	⇟ 營運機構財務報表换算鬮			期末缺額		市價/	提供擔保或
쒡 卯股票	取数	微 41	瓝	韱 . ≮≉	望	穣 41	之容額	兑换差额	其他異動	唆	持股比例	簗 41	净值總額	曾押情形	構註

香港萬輝		11,460 \$2,205,280					(32, 013)	(9,576)		11,460		100 % 2,163,691	2,163,691	噍
KoBrite Corp.	8,783,545	281,958					(28, 267)	(7,283)		8,783,545	93 %	246,408	246,408	$\overline{\phantom{a}}$
利昇國際	35,740	58,437					14,509	(767)		35,740	60 %	72,179	72,179	≈
香港萬旭		32,425				1	1,586	578	(4,210)(11)		23 %	30,379	30,379	$\overline{\phantom{a}}$
AB Corp.	151	22,189			99	13,671	(989)	(160)		52	16%	7,369	7,369	2
久禾光電	5,820	60,114				$\cdot$	21,261	1,395	$(530)($ at $2 \cdot 3)$	5,820	19 %	82,240	82,240	z
		\$2,660,403				$\frac{13.671}{2}$	(23,913)	(15,813)	4.740			2, 602,26 6
註1:億潤(香港萬旭)之股利收入。

註3:投資成本與股權淨值調整數343千元。註2:久禾光電之股利收入873千元。

$~1.8$

應付票據及應付帳款明細表

民國一〇九年十二月三十一日單位:新台幣千元

項目	摘要	額全
應付票據:
益詮電器有限公司	營業支出	\$ 479
坤幸企業股份有限公司	$^{\prime\prime}$	79
酉生電子有限公司	$^{\prime\prime}$	66
其他(註)	$^{\prime\prime}$	235
		859
應付帳款:
晶元光電股份有限公司	營業支出	4,111
新世紀光電股份有限公司	$\prime\prime$	1,532
麗清科技股份有限公司	$\eta$	1,522
其他(註)	$\prime\prime$	14,739
		21,904
		S 22,763
應付關係人帳款:
萬輝企業有限公司	營業支出	$\mathbb{S}$ 1,617,627
高輝光電科技股份有限公司	$^{\prime\prime}$	1,565
		1,619,192 \$

註:各客戶額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

營業收入明細表