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BRIGHT Annual Report 2012
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Annual Report
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佰鴻工業股份有限公司及其子公司
合併財務報表
民國一〇一年及一〇〇年六月三十日 (內附會計師核閱報告)
公司地址:新北市板橋區和平路19號2樓 話: $(02)2959-1090$ 電
錄 目
$\frac{1}{2}$
$\ddot{\phantom{0}}$
| 項 目 |
頁次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 銇 二、目 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、合併損益表 | 5 |
| 六、合併股東權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一)公司沿革 | $8 - 9$ |
| (二)重要會計政策之彙總說明 | $9 - 16$ |
| (三)會計變動之理由及其影響 | 16 |
| (四)重要會計科目之說明 | $16 - 31$ |
| (五)關係人交易 | $31 - 32$ |
| (六)質押之資產 | 32 |
| (七)重大承諾事項及或有事項 | 33 |
| (八)重大之災害損失 | 34 |
| (九)重大之期後事項 | 34 |
| $(+)$ 其 他 |
34 |
| (十一)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $34 - 36$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $36 - 37$ |
| 3.大陸投資資訊 | $37 - 38$ |
| 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 | $38 - 39$ |
| (十二)營運部門資訊 | 39 |
| (十三)轉換至國際財務報導準則之說明 | $39 - 43$ |
$\hat{\mathcal{A}}$
要侯建業群合會計師事務府
KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
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閉 報 告 會 計 師 核
佰鴻工業股份有限公司及其子公司董事會 公鑒:
佰鴻工業股份有限公司及其子公司民國一〇一年及一〇〇年六月三十日之合併資產負債表 ,暨截至各該日止之民國一〇一年及一〇〇年上半年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會 計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無 法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
佰鴻工業股份有限公司列入上開合併財務報表之子公司,其民國一〇一年及一〇〇年六月 三十日之資產總額分別為368,030千元及1,104,748千元,占合併資產總額分別為6.2%及17.0%, 負債總額分別為61,944千元及189,951千元,占合併負債總額分別為2.1%及5.9%;暨民國一〇一 年及一〇〇年上半年度之營業收入淨額分別為199,050千元及148,554千元,占合併營業收入淨額 分別為11.7%及6.6%,稅後淨損分別為15,131千元及73,581千元,占合併稅後淨損益分別為 8.1%及(211.5)%,係依該等子公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。此外,如合併財 務報表附註四(六)所述,民國一〇一年及一〇〇年六月三十日採權益法評價之長期股權投資分 別為189,771千元及102,685千元,暨民國一○一及一○○年上半年度認列之投資損失淨額分別為 2,270千元及4,122千元, 係依據被投資公司自行編製未經會計師核閱之期中財務報表, 以權益法 評價計列。另,財務報表附註十一之(二)「轉投資事業相關資訊」係由該等子公司及被投資公 司所提供,本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。
$K$ $P$ $M$ $G$
依本會計師核閱結果,除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表及轉投資事業相關資 訊如經會計師核閱,對第一段所述之合併財務報表可能有所調整之影響外,並未發現第一段所 述之合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而 須作修正之情事。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關,金管證審字第0990013761號 核准簽證文號 金管證審字第1010004977號 民國一〇一年八月二十三日
| 白进黄座鱼像表 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 | ш 在及中心の年六月三十 |
單位:新台幣千元 | |||||||||
| 101.6.30 | 100.6.30 | 101.6.30 | 100.6.30 | ||||||||
| 進 資 產 流動資產: |
貘 셲 |
$\sqrt{6}$ | 兤 쉐 |
$\sqrt{6}$ | 债及股束權益 貪債 |
鎭 셲 |
$\sqrt{6}$ | 貘 셲 |
$\sqrt{6}$ | ||
| 100 | 現金及銀行存款(附註四(一)) | 1,308,120 69 |
22 | 167,873 | 18 | 2121 | 459,768 69 |
$\infty$ $\sim$ | $\overline{10}$ | ||
| 310 | 產 公平價值變動列入損益之金融資 流動(附註四(二) |
805,304 | 13 | 733,099 | 12 | 2160 2150 |
應付票據及帳款 應付帳款一關係人(附註五) 應付所得稅 |
15,266 86,264 |
651,794 122,667 13,957 |
$\overline{\mathcal{C}}$ | |
| 120 | 1,182,342 | 20 | 1,769,382 | 27 | 2170 | 76,461 | |||||
| 150 | 應收票據及帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款一關係人淨額(附註五) 其他金融資產一流動(附註四(五)、五 |
11,084 | 18,772 | 2216 | 應付費用及其他流動負債 應付現金股利(附註四(十)) |
196,674 | 101,817 196,674 |
||||
| 190 | 及六 | 90,033 | 2 | 69,825 | 2271 | 年內得賣回之可轉換公司債 (附註四(八)) |
1,877,517 | $\overline{31}$ | |||
| 200 | 427,884 | 7 | 581,771 | ۰ | 2272 | 年内到期之長期借款(附註四(七)) | 21,167 | 21,167 | |||
| 275 241 |
存 貨(附註四(四)) 在建工程(附註四(五)) 符出售非流動資產 预付費用及其他流動資產 |
395 | 5,873 17,235 |
$\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ |
咇 | 2,733,117 | 45 | 1,108,076 | 16 | ||
| 280 | 627,592 | $\overline{10}$ | 446,648 | 2410 | 29 | ||||||
| 4,452,754 | 74 | 4,810,478 | 74 | 2420 | 72,283 | 1,847,952 93,450 |
|||||
| 421 | 實: 採權益法之長期股權投資 抉 |
2860 2880 |
$\widehat{1}$ 展期及其他負債: 應付公司債(附註四(入)) 長期借款(附註四(七)) 遞計退休金負債及其他 |
31,831 | 102,357 | $\mathbf 2$ | |||||
| (附註四(六)及五) | 189,771 | 3 | 102,685 | $\sim$ | (附註四(六)及(九)) | 69,948 | 51,210 | ||||
| 450 | 一非流動 備供出售金融資產 |
負債合計 普通股股本(附註四(十)) 資本公締(叫**ー´ |
174,062 | 2,094,969 | 33 | ||||||
| 481 | 一非流動 以成本衡量之金融資產 (附註四(二) |
95,845 | $\mathbf{c}$ | 91,941 | 3110 | 2,907,179 1,966,742 |
48 33 |
3,203,045 1,966,742 |
49 30 o |
||
| (附註四(二)) | 5,518 | 1 | 35,518 | ||||||||
| 定寶產 F |
291.134 | n | 230,144 | 3210 3260 |
本公積(附註四(六)、(八)及(十)): 資本公積-發行溢價 資本公積-長期投資 |
347,120 | 6 | 347,120 | |||
| 501 | 书 4 |
41,360 | 41,360 | 3272 | 8,705 93,323 |
$\sim$ | 4,528 88,350 |
||||
| 521 | 房屋及建築 機器設備 棋具設備及其他 |
495,332 | $\infty$ | 477,793 2,722,855 |
449,148 | $\infty$ | 439,998 | ||||
| 572 531 |
2,825,779 350,127 |
$\circ$ 47 |
327,130 | 42 | 3310 | 留盈餘(附註四(六)及(十)): 法定盈餘公積 架 |
362,336 | 6 | 344,584 | ||
| 3,712,598 | 62 | 3,569,138 (2,216,048) |
$\frac{5}{5}$ | 3320 | 特別盈餘公積 未分配盈餘 |
159,333 | 3 | 133,419 | 5 | ||
| 5X9 670 |
減:累計折舊 未完工程及預付設備款 |
(2,536,244) 23,845 |
(42) | 80,052 | 3350 | 33,409 555,078 |
314,793 | $\sim$ $\sim$ | |||
| 1,200,199 | 20 | 433,142 | $\overline{2}$ | $\overline{10}$ | 792,796 | L, | |||||
| 820 | 無形資產及其他資產 | 26,150 | 14,419 | J. | 3410 3420 |
股東摧益其他項目: 金融商品未實現損失(附註四(二)) 累積换算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 |
(113, 510) (30, 223) |
$\Im$ | (110, 191) (85, 529) |
$\Im$ | |
| 838 | 存出保證金 遞延所得稅資產-非流動及其他 |
3430 | |||||||||
| (附註四(十一)) | 17,819 43,969 |
14,639 29,058 |
٠ $\pmb{\cdot}$ |
(附註四(九)) | (12,022) | (12, 622) | |||||
| 3610 | (155, 755) 265,664 |
$\Omega$ | (208, 342) | $\tilde{c}$ | |||||||
| 少數股權 股東權益合計 |
3,080,877 | 52 | 308,583 3,299,777 |
$\overline{5}$ | |||||||
| 資產總計 | 5,988,056 69 |
100 | 502,822 ی |
100 | 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 |
5,988,056 69 |
100 | 6,502,822 | 100 | ||
| 董事長: | mtmu | 經理人 | 雹 | 會計主管 祥明逸附合併財務報表附註) |
|||||||
| щ č |
$\frac{2}{\sqrt{2}}$ | THE |
僅經核閱,未被一般公認審計準則查核
佰鴻工業股份有限公司及其子公司
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
佰鴻工業股份看限公司及其子公司 合併損益表 民國一〇一年及一〇〇年出身上日至六月三十日
單位:新台幣千元
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 金 | 額 | % | |||||
| 營業收入: | |||||||||
| 4110 | 銷貨收入(附註五) | \$ | 1,702,814 | 100 | 2,270,018 | 100 | |||
| 4520 | 工程收入(附註四(五)) | 37,477 | 2 | 19,090 | 1 | ||||
| 4170 | 減:銷貨退回及折讓 | 32,471 | $\overline{c}$ | 28,816 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 1,707,820 | 100 | 2,260,292 | 100 | ||||||
| 營業成本: | |||||||||
| 5110 | 銷貨及工程成本(附註四(四)、五及十) | 1,602,516 | 94 | 1,955,004 | 86 | ||||
| 5910 | 營業毛利 | 105,304 | 6 | 305,288 | 14 | ||||
| 營業費用: (附註四(十)及十) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 139,278 | 8 | 60,641 | 3 | ||||
| 6200 | 管理費用 | 116,361 | 7 | 112,076 | 5 | ||||
| 6300 | 研究發展費用 | 14,534 | 21,160 | 1 | |||||
| 270,173 | 16 | 193,877 | $\overline{9}$ | ||||||
| 6900 | 營業淨利(損) | (164, 869) | (10) | 111,411 | $\overline{5}$ | ||||
| 營業外收入及利益: | |||||||||
| 7210 | 租金收入(附註五) | 11,167 | 1 | 9,396 | |||||
| 7480 | 利息收入及其他(附註五) | 14,132 25,299 |
1 $\overline{2}$ |
15,529 24,925 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 營業外費用及損失: | |||||||||
| 7510 | 利息費用(附註四(八)) | 16,263 | 1 | 16,019 | 1 | ||||
| 7521 | 採權益法認列之投資損失淨額(附註四(六) | 2,270 | 4,122 | ||||||
| 7560 | 兌換損失淨額 | 19,980 | 1 | 17,463 | 1 | ||||
| 7630 | 減損損失(附註四(六)) | 24,410 | 1 | ||||||
| 7880 | 其他支出 | 6,075 | 2,434 | ||||||
| 44,588 | $\overline{2}$ | 64,448 | $\overline{3}$ | ||||||
| 7900 | 税前淨利(損) | (184, 158) | (10) | 71,888 | $\mathfrak{Z}$ | ||||
| 8111 | 所得稅費用(附註四(十一)) | 2,374 | 37,090 | $\overline{2}$ | |||||
| 合併總損益 | (186, 532) | (10) | 34,798 | ||||||
| 歸屬予: | |||||||||
| 9601 | 母公司股東 | \$ | (159, 046) | (8) | 57,442 | $\overline{2}$ | |||
| 9602 | 少數股權淨損 | (27, 486) | (2) | (22, 644) | (1) | ||||
| (186, 532) | (10) | 34,798 | 1 | ||||||
| 前 稅 |
稅 | 後 | 稅 | 前 | 稅 | 後 | |||
| 9950 | 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註四(十二)) | S | (0.80) | (0.81) | 0.48 | 0.29 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(虧損)(元) | \$ | (0.80) | (0.81) | 0.43 | 0.28 |
董事長:
(請詳閱後附合併財務報表附註)
經理人: $\ln r$ 會計主管:
| 保留盈餘 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 普通股 |
資本公積 | 法定盈餘 公 |
特別盈餘 ĸ 公 |
未分配盈餘 | "現損失 金融商品 |
界積 换: 羃 |
未認列為 退休金成本 之淨損失 |
少數股權 | 和 | |
| 民國一○○年一月一日期初餘額 | 1,966,742 S |
439,998 | 312,12 | 33,819 | 591,653 | (49, 105) | 71,692 | 12,622) | ||
| 盈餘指撥及分配(註1): | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 32,463 | (32, 463) | ||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 99,600 | (99, 600) | ||||||||
| 股東紅利(現金 | 196,674 | 196,674 | ||||||||
| 少數股權變動數 | 210,925 | 210,925 | ||||||||
| 民國一○○年上半年度合併總損益 | 57,442 | (22, 644) | ||||||||
| 金融商品未實現損失之變動 | (61,086) | 34,798 (61,086) |
||||||||
| 累積換算調整數之變動 | (13, 837) | (13, 837) | ||||||||
| 長期股權投資按權益法調整資本公積及保留盈餘 | (5.565 | (5,565) | ||||||||
| 民國一○○年六月三十日餘額 | \$1,966,742 | 439,998 | 344,584 | 133,419 | 314,793 | 110,191 | (85, 529) | (12, 622) | 308,583 | 3,299,77 |
| 民國一〇一年一月一日期初餘額 | \$1,966,742 | 444,175 | 344,584 | 133,419 | 432,795 | (127,009) | (20, 302) | (12,022) | 296,774 | 3,459,156 |
| 盈餘指撥及分配(註2): | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 17,752 | (17, 752) | ||||||||
| 提列特別盈餘公積 | 25,914 | (25, 914) | ||||||||
| 股東紅利(現金) | 196,674 | 196,674 | ||||||||
| 民國一〇一年上半年度合併總損失 | 159,046 | (27, 486) | 186,532 | |||||||
| 員工認股權酬勞成本 | 4,973 | 4,973 | ||||||||
| 金融商品未實現損失之變動 | 13,499 | 13,499 | ||||||||
| 累積換算調整數之變動 | (9,921) | (3,624) | 13,545 | |||||||
| 民國一○一年六月三十日餘額 | 1,966,742 | 449,148 | 362,336 | 159,333 | 33,409 | (113, 510) | (30, 223) | (12, 022) | 265,664 | 3,080,877 |
註1:董監酬勞3,851千元及員工紅利15,405千元已於損益表中扣除。
註2:董監酬勞2,677千元及員工紅利10,708千元已於損益表中扣除。
富賀 董事長:
神王國後H今併財務報表附註)
|10||12|
|10||12| $\sim 6$ ~
經理人:
調調 會計主管:
單位:新台幣千元
民國一〇一年及→○○每川月→日至六月三十日
合併題東權益變動表
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鸿工業服务有限公司及其子公司
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 佰鴻工業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一〇一年及十〇〇件分月分中至六月三十日
單位:新台幣千元
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期淨利(損) | \$ (186, 532) |
34,798 |
| 調整項目: | ||
| 折舊及攤銷 | 143,687 | 200,140 |
| 應收帳款呆帳損失 | 106,611 | 8,926 |
| 應付公司債折價攤銷 | 14,841 | 14,607 |
| 採權益法認列之投資損失淨額 | 2,270 | 4,122 |
| 减損損失 | 24,410 | |
| 員工認股權酬勞成本 | 4,973 | |
| 公平價值變動列入損益之金融資產增加 | (2, 432) | |
| (101, 134) | (79, 248) | |
| 應收票據及帳款減少(增加) | 343,748 | |
| 其他金融資產-流動減少(增加) | 10,262 | (11, 784) |
| 存貨及在建工程減少(增加) | 122,341 | (157, 011) |
| 預付款項及其他流動資產增加(減少) | (162, 815) | 51,772 |
| 取得權益法評價長期股權投資之現金股利 | 5,916 | |
| 遞延所得稅資產增加(減少) | (15,274) | 22,666 |
| 應付票據及帳款減少(增加) | (10, 813) | 100,681 |
| 應付所得稅減少(增加) | 8,329 | (56,063) |
| 應付費用及其他流動負債減少(增加) | (18, 255) | 41,266 |
| 其 他 |
2,689 | 2,131 |
| 營業活動之淨現金流入 | 264,928 | 204,897 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 購買採權益法之長期股權投資 | (2,615) | |
| 購置固定資產 | (18,500) | (186, 949) |
| 存出保證金增加 | (10, 704) | (1,258) |
| 其 他 |
(49, 358) | (1,669) |
| 投資活動之淨現金流出 | (78, 562) | (192, 491) |
| 融資活動之現金流量: | ||
| 短期借款减少 | (3,028) | (4,078) |
| 長期借款減少(增加) | (10, 584) | 114,617 |
| 少數股權變動 | ۰. | 210,925 |
| 融資活動之淨現金流入(出) | (13, 612) | 321,464 |
| (7, 283) | (18, 323) | |
| 匯率影響數 | (230, 302) | |
| 合併個體變動淨影響數 | ||
| 本期現金及銀行存款淨增加數 | 165,471 | 85,245 |
| 期初現金及銀行存款餘額 | 1,142,649 1,308,120 |
1,082,628 1,167,873 |
| 期末現金及銀行存款餘額 | S | |
| 現金流量資訊之補充揭露: | ||
| 本期支付利息 | 1,422 | 1,480 |
| 本期支付所得税 | 9,069 | 69,910 |
| 不影響現金流量之投資活動: | ||
| 一年內到期之可轉換公司債 | 1,877,517 | |
| 一年內到期之長期負債 | 21,167 | 21,167 |
| 應付現金股利 | 196,674 | 196,674 |
| 長期股權投資貸方餘額(帳列應計退休金負債及其他項下)變動數 \$ | 9,115 | 5,085 |
| 應收權益法評價長期股權投資之股利 | 3,256 \$ |
|
| 購買固定資產支付現金數: | ||
| 固定資產本期增添數 | S 21,199 |
170,002 |
| 應付設備款減少(增加) | (2,699) | 16,947 |
| 購買固定資產支付現金數 | 18,500 | 186,949 |
| 民國一〇〇年上半年度因合併主體變動而影響現金流量表達,其民國一〇〇年一月 | ||
| 三十一日資產及負債之明細如下: | ||
| 合併主體增加 | ||
| 現金及銀行存款 | 323,919 | |
| 30,202 | ||
| 應收票據及帳款淨額 | 163,879 | |
| 存貨及在建工程 | ||
| 預付款項及其他流動資產 | 12,477 | |
| 固定資產淨額 | 429,928 |
固定資產淨額 遞延費用及其他資產 銀行借款 應付票據及帳款 應付費用及其他流動負債 2011年1月11日
小 計
加:屬合併主體交易之淨負債 減:帳列採權益法之長期股權投資 合併個體變動淨影響數 $S$
(請詳閱後附合併財務報表附註)
# # x + 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
| œ | |
|---|---|
| ð o |
|
| a |
10,631
$(195, 200)$ $(26,004)$
$(31, 654)$
718,178 2,639
$(490, 515)$
230,302
會計主管:
閨 董事長: bit RE
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
| 佰鴻工業股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國一〇一年及一〇〇年六月三十日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
佰鴻工業股份有限公司(以下稱本公司)於民國七十年六月設立。主要經營業務為發 光二極體指示燈、顯示器之製造及銷售業務及承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應 用系統之工程專案。
香港萬輝企業有限公司(香港萬輝)成立於民國八十年,主要係透過大陸東莞協力廠從 事發光二極體指示燈、顯示器之製造、加工及買賣。截至民國一〇〇年六月三十日止,香 港萬輝實收資本額為港幣11,500千元,本公司持股比例為100%。民國一〇一年六月香港萬 輝投入港幣340,222千元(含機器作價投資312,468千元)設立東莞佰鴻電子有限公司(東莞佰 鴻),從事LED延伸產品之製造及組裝。截至民國一〇一年六月三十日止,東莞佰鴻實收資 本額為港幣340,222千元。
Bright Energy Technology Limited (Bright Energy)於民國九十九年七月設立於香港,實 收資本額為美金9,000千元,並預計於大陸轉投資設立東莞佰亨電子科技有限公司(東莞佰 亨)從事LED延伸產品之製造及組裝。因應大陸營運模式之改變,本公司民國一〇〇年六月 二十日經董事會決議終止透過Bright Energy轉投資東莞佰亨一案,取得經濟部投審會撤銷 投資核准函,並於民國一○○年十月七日解散並收回投資款美金9,025千元。
Bright Wonder Electronics Corp. (Bright Wonder (Mauritius))成立於民國九十五年十月。 本公司基於產業整合,透過Bright Wonder (Mauritius)轉投資Bright Wonder Electronics, Limited (Hong Kong) (Bright Wonder (H.K.))作為海外控股公司, 持股比例55.56%, 並由 Bright Wonder (H.K.) 100%轉投資東莞佰旺電子有限公司(東莞佰旺)於中國大陸地區從事 LED延伸產品之製造及組裝。截至民國一〇一年六月三十日止,Bright Wonder (H.K)及東 莞佰旺之實收資本額均為美金9,000千元。
KoBrite Corp. (KoBrite) 民國九十三年十一月成立於模里西斯,並分別於民國九十四年 四月及民國九十八年三月100%轉投資東莞高輝光電科技有限公司(東莞高輝)及高輝光電 科技股份有限公司(台灣高輝)從事磊晶加工製造。本公司於民國九十九年十二月以293,500 千元(美金10,000千元)認購KoBrite現金增資股票,增資基準日為民國一〇〇年一月十一日 。前述增資案,本公司因未按持股比例認購致持股比例由47.56%增為68.30%,因而取得 控制力,納入合併主體。民國一〇一年五月KoBrite增加對東莞高輝投資美金147千元,截 至民國一〇一年六月三十日止,KoBrite、東莞高輝及台灣高輝之實收資本額分別為美金 42,541千元、美金14,569千元及500,000千元。另,因未按持股比例認購採權益法之長期股 權投資現金增資致股權淨值減少5,565千元,其差額全數調減保留盈餘。
American Bright Optoelectronics Corp. (AB Corp.)民國七十年成立於美國,主要經營業 務為銷售發光二極體指示燈及顯示器。本公司自民國九十九年十二月一日取得過半數之董 事席次致具有控制力,納為合併主體。截至民國一〇一年六月三十日止,AB Corp.實收資 本額為美金330千元,本公司持股比例為45.63%。
本公司民國一〇一年及一〇〇年六月三十日員工人數分別為339人及416人。
二、重要會計政策之彙總說明
合併本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編 製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下:
(一)合併財務報表編製基礎
本公司對具有控制力之被投資公司,除依權益法評價外,並按季編製合併財務報 表。民國一〇一年及一〇〇年上半年度列入合併財務報表合併主體之子公司及本公司 直接及間接持股比例如下:
| 持股比例(%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 101.6.30 | 100.6.30 | 變動情形及說明 |
| 本公司 | 萬輝企業有限公司 (香港萬輝) |
發光二極體指示燈 、顯示器及電子零 件之加工業務 |
100% | 100% | 無變動 |
| 本公司 | Bright Wonder Electronics Corp. (Bright Wonder (Mauritius)) |
投資控股公司 | 100% | 100% | $^{\prime\prime}$ |
| 本公司 | KoBrite Corp. (KoBrite) |
投資控股公司 | 68% | 68% 民國一〇〇年一月十一 日起,合併公司因未依 持股比例認購現金增資 發行新股,致取得控制 力,列入合併財務報表 編製主體。 |
|
| 本公司 | Bright Energy Electroncis Technology Limited (Bright Energy) |
投資控股公司 | $-$ % | 100% 合併公司決議終止透過 Bright Energy轉投資東 莞佰亨,並於民國一〇 ○年十月七月解散。 |
|
| 本公司 | American Bright Optoelectronics Corp. (AB Corp.) |
銷售發光二極體指 示燈及顯示器 |
46% | 46% 民國九十九年十二月一 日起,合併公司因取得 得董事會過半席次,致 取得控制力,列入合併 財務報表編製主體。 |
|
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻電子 有限公司(東莞 佰鴻) |
從事LED延伸產品 之製造及組裝 |
100% | -% 民國一〇一年六月由香 港萬輝投資設立,列入 合併財務報表編製主體 |
|
| Bright Wonder Bright Wonder (Mauritius) |
Electronics LTD. (HK) (Bright Wonder (H.K.)) |
投資控股公司 | 56% | 56% | 無變動 |
| 持股比例(%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 101.6.30 | 100.6.30 | 雙動情形及說明 |
| Bright Wonder 東莞佰旺電子 (H.K.) |
有限公司(東莞 佰旺) |
從事LED延伸產品 之製造及組裝 |
100% | 100% | $\boldsymbol{\eta}$ |
| KoBrite | 東莞高輝光電科技 有限公司(東莞 高輝) |
從事LED延伸產品 之製造及組裝 |
100% | 100% 民國一○○年一月十一 日起,合併公司因未依 持股比例認購KoBrite 現金增資發行新股,致 取得控制力,列入合併 財務報表編製主體。 |
|
| KoBrite | 高輝光電科技股份 有限公司(台灣 高輝) |
$\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 100% | 100% | H |
| Bright Energy | 東莞佰亨電子科技 有限公司(東莞 佰亨) |
從事LED延伸產品 之製造及組裝 |
$-$ % | 100% 資本金尚未到位。另, 合併公司決議終止透過 Bright Energy轉投資東 莞佰亨,並取得主管機 關撤銷投資核准函。 |
(二)會計估計
合併公司於編製財務報表時,係依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項,採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露,惟該等估計與實際結果 可能存有差異。
(三)外幣交易及外幣財務報表之換算
合併公司以新台幣記帳。非衍生性金融商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳 ;資產負債表日之外幣資產或負債依當日之匯率換算,產生之兌換差異列為當期損益 。本公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」修訂條文規定, 將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量;但以公平價值衡量之外幣非貨 幣性資產或負債,則按資產負債表日即期匯率換算,如屬公平價值變動認列為當期損 益者,兌換差額認列為當期損益;如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者,兌 换差額認列為股東權益調整項目。
合併公司採權益法為評價基礎之國外長期股權投資以功能性貨幣記帳,因外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額,以稅後淨額列入股東權益項下之 累積換算調整數。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
合併公司承接工程專案之營業週期長於一年者,其在建工程、預收工程款、應收 (付)工程保留款及因工程而質押之定期存單,均以一個營業週期為劃分流動及非流動 之標準。
(五)資產減損
合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產,估計其可回收金額,就可回收金 額低於帳面價值之資產,認列減損損失。商譽以外之資產,於以前年度所認列之累積 減損損失,嗣後若已不存在或減少,即予迴轉,增加資產帳面價值至可回收金額,惟 不超過資產在未認列減損損失下,減除應提列折舊或攤銷後之數。
(六)公平價值變動列入損益之金融資產
合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品,及 所持有之衍生性金融商品,除被指定且為有效之避險工具外,餘應歸類為此類金融資 產。原始認列時,係以公平價值衡量,交易成本列為當期費用;續後評價以公平價值 衡量且公平價值變動認列為當期捐益。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易 日會計處理。
(七)備供出售金融資產
合併公司原始認列指定為備供出售金融資產,並以公平價值衡量,並加計取得之 交易成本;續後評價以公平價值衡量,除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外 ,於金融資產除列前,認列為股東權益調整項目。於除列時,將累積之利益或損失列 入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
若有減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,備供出售權 益商品之減損減少金額,認列為股東權益調整項目;備供出售債務商品之減損減少金 額若明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益。
(八)以成本衡量之金融資產
係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資,以原始認列之成本 衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失。減損金額不予迴轉。
(九)應收票據及帳款、其他應收款
應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權,其他應收款係屬非因營業而 產生之其他應收款及票據。
針對金融資產,合併公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產,是否存在客觀 證據,顯示重大個別金融資產發生減損,以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發 生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產,無須再進行組合減 損評估。
减損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現 值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之,減損金額應列為當期損益 。於決定減損金額時,預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金 額。
若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則先前認列之 金融資產減捐金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉,但該迴轉不應使金融資產帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。
(十)存
貨
存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出,成本係採加權平均法計算。續後,以成本與淨變現價值孰低衡量,採個別比較, 淨變現價值以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售 費用為計算基礎。呆滯、逾期之存貨考量產品特性及過去銷售經驗提列呆滯損失。
(十一)在建工程
合併公司承接之工程專案係接受客戶委託提供發光二極體及相關支援操作應用系 統。因承接工程所投入之各項成本列為在建工程,按工程案件分別計列,扣除預收工 程款後以淨額列示,若在建工程金額超過預收工程款,列為流動資產,反之則列為流 動負債。工程期間未逾一年者,損益採全部完工法認列;除有特殊情形外,逾一年以 上者, 損益採完工比例法認列, 若前期已認列之累計利益超過本期期末完工比例所計 算之累計利益時,其超過部份作為本期工程損失,如工程專案估計為虧損時,立即認 列全部損失。
(十二)採權益法之長期股權投資
合併公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上者,或雖未達百分 之二十,但對其有重大影響力者,採權益法評價。股權投資原屬以公平價值衡量且公 平價值變動認列為損益之金融資產或以成本衡量之金融資產者,變更為權益法時,若 不追溯調整,應以年初該投資之帳面價值作為採權益法長期股權投資之初始帳面價值 。非按持股比例認購採權益法評價被投資公司發行之新股,致投資之股權淨值發生增 減時,調整由長期投資所產生之資本公積,若有不足,則沖銷保留盈餘。
投資時投資成本與股權淨值間之差額,如係折舊、折耗或攤銷性資產所產生者, 自取得年度起,依其估計剩餘經濟年限分年攤銷;如係因資產之帳面價值高於或低於 公平價值所發生者,則於高估或低估情形消失時,將其相關之未攤銷差額一次沖銷; 如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值,則超過部份認列為商譽;如屬所取 得可辨認淨資產公平價值超過投資成本,則差額先就非流動資產等比例減少,若減少 至零仍有差額時,則將該差額列為非常損益。
合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚 未實現者,予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者,依其效益年限 逐年承認;其他類資產所產生者,於實現年度承認。
合併公司具控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時,若被投資公司之其他股 東無義務或無法提出額外資金承擔其損失者,其損失由合併公司全額認列。若原長期 股權投資不足抵減投資損失時,則列為應收關係人款項之減項,如尚有不足,則貸記 長期股權投資貸項,列入其他負債項下。
合併公司對具有控制力之被投資公司,除依權益法評價外,並按季編製合併財務 報表。
(十三)固定資產及其折舊
固定資產以取得成本為評價基礎。維護及修理費用列為發生當期費用;重大增添 、改良及重置支出予以資本化。
除土地外,固定資產依估計使用年限採平均法計提折舊。固定資產已達使用年限 仍繼續使用者,其殘值依估計仍可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產耐用年限如 $\mathcal{F}$ :
1.房屋及建築主體:38~55年
- 房屋及建築改良物: 2~10年
3.機器設備及其他: 2~9年
- 4.模具設備及其他;除租賃改良依租約期限提列,餘為2~5年
- (十四)無形資產
除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外,原始認列無形資產時以成本衡 量。續後,以成本加依法令規定之重估增值,再減除累計攤銷及累計減損損失後之金 額作為帳面價值。
攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額,並於已達可供使用狀態開始 時,於耐用年限期間以盲線法攤銷。專利使用權以契約期間與效益年限較短者平均攤 銷;電腦軟體成本依1~3年平均攤銷。
土地使用權以取得土地使用權出讓金之相關費用予以資本化,依契約期間五十年 ,按直線法攤銷列為租金費用。
(十五)應付可轉換公司債
本公司發行之可轉換公司債屬複合金融商品,即同時產生金融負債及給予持有人 轉換為權益商品之選擇權。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要 素無關之類似負債之公平價值後,再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值 間之差異認列為權益組成要素。可轉換公司債之利息係採有效利率法計算,並依合約 期限分攤認列為當期損益。轉換公司債權益組成要素公平價值之變動不予認列。
(十六)退休金
本公司訂有職工退休辦法,凡正式員工服務滿一定年資或屆滿一定年齡,另年資 加年齡大於或等於六十者或不堪勝任者,得申請或由公司通知其退休,公司依其服務
年資核算基數,一次給付退休金。依該辦法規定,員工退休金之支付,係根據服務年 資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。每位員工前十五年之服務,每服 務滿一年可獲得二個基數,自第十六年起,每服務滿一年可獲得一個基數,最高以四 十五個基數為限。自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制 1)之實施,適用原退休辦法之員工如選擇新制後之服務年資或新制施行後到職之員 工其服務年資改採確定提撥制,其退休金之給付由本公司按月以勞工工資百分之六提 繳退休金,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶,提撥數列為當期費用。
本公司採確定給付退休辦法部分依勞動基準法規定按月依薪資總額百分之二提撥 勞工退休準備金,專戶儲存於台灣銀行,實際支付退休金時,先自準備金專戶支付, 如有不足再由本公司支付。
上述採確定給付退休辦法部分,本公司以年度終了日為衡量日完成精算,累積給 付義務超過退休基金資產公平價值部份,於資產負債表認列最低退休金負債,並依精 算結果認列淨退休金成本,包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬 及未認列過渡性淨給付義務依十五年之攤銷數。
台灣高輝係採確定提撥退休辦法,依勞工退休金條例之規定,以勞工每月工資百 分之六之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶,提撥數列為當期費用。
香港萬輝採確定提撥退休辦法,按月依薪資總額百分之五提撥退休準備金,由金 融機構專戶保管運用,員工退休時,由基金專戶支付退休金。
東莞佰鴻、東莞佰旺、東莞高輝及東莞佰亨依據中國大陸政府規定,採確定提撥 退休辦法,按月依大陸職工工資總額一定比例繳納基本養老保險費,列為當期費用。
AB Corp.未訂定退休辦法,依當地法律就員工薪資總額之一定比例提撥退休準備 金及社會福利金,並認列為當年度費用。
Bright Wonder (Mauritius)、Bright Wonder (H.K.)、Bright Energy及KoBrite依其經 營方式及規劃,目前並無聘僱正式員工。
(十七)股份基礎給付交易
本公司股份基礎給付協議之給與日在民國九十七年一月一日 (含) 以後者,依據 財務會計準則公報第三十九號之規定處理。權益交割之股份基礎給付交易係以給與日 之公平價值衡量。給與日所決定之公平價值於該股份基礎給付協議之既得期間認列為 費用,並相對認列權益之增加。既得期間係依據該協議最終將既得之條件估計。既得 條件包括服務條件及績效條件(包含市價條件)。於評價該等交易時,不考量市價條件 以外之既得條件。
給與日之公平價值係以Black-Scholes選擇權模式估計,依據管理當局對履約價格 、預期存續期間、標的股票價格、預期波動率、預期股利率及無風險利率等參數之最 佳估計為基礎衡量之。
本公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日之前,本公 司依會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071、072號解釋函之規定,對於前述員 工認股權憑證採用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本,亦 即按衡量日本公司股票公平價值與行使價格間之差額估計酬勞成本,並於員工認股選 擇權計劃所規定之員工服務年限內認列為本公司之費用,同時增加本公司股東權益一 認股權。另,依據財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之 規定,本公司上述員工認股權憑證無須追溯適用財務會計準則公報第三十九號,但需 揭露依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。
(十八)收入認列
銷貨收入係於商品交付且風險已移轉予客戶時認列。相關成本及費用配合收入於 發生時認列。備抵銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓,於商品 出售年度列為銷貨收入之減項。
(十九)員工紅利及董監酬勞
本公司及台灣高輝對於民國九十七年度(含)以後之盈餘,依公司法及本公司章程 規定分配之員工紅利及董監酬勞時,係依會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋 函,於報導期中及年度財務報表,先行估計擬分配之員工紅利及董監酬勞金額,並依 員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東 會決議分配金額與財務報表估列數如有差異,視為估計變動,列為分配當期損益。
(二十)所得稅
所得稅係以會計所得為基礎估列,資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異,依 預計回轉年度之適用稅率計算認列遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得 稅影響數認列為遞延所得稅負債,將可減除暫時性差異及所得稅抵減所產生之所得稅 影響數認列為遞延所得稅資產,再評估遞延所得稅資產之可實現性,認列備抵評價金 額。
遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類,劃分為流動或非流動項目, 非與資產或負債相關者,則依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。
本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計 處理準則」之規定處理,因購置設備或技術所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
本公司及台灣高輝未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議 分配盈餘之後列為當期費用。
合併公司之所得稅依各該註冊國法律,應以各公司主體為申報單位,不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。
(廿一)每股盈餘
普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公司 所發行之員工認股權憑證及尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通 股,潛在普通股如均未具稀釋作用,僅揭露基本每股盈餘,反之,則除揭露基本每股 盈餘外,並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘,則假設所有具稀釋作用之潛在普通股 均於當期流通在外,故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在 普通股之影響。因盈餘及資本公積轉增資而新增之股份,採追溯調整計算。
(廿二)營運部門
營運部門係合併公司之組成單位,從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門之 績效,同時具個別分離之財務資訊。
三、會計變動之理由及其影響
- (一)合併公司自民國一〇〇年一月一日起,首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定,帳列原始產生之放款及應 收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。相關會計原則變動 , 對合併公司民國一○○年上半年度合併財務報表不具重大影響。
- (二)合併公司自民國一〇〇年一月一日起,首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定,企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運 決策者之資訊為基礎,以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第 二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一〇〇年上半 年度合併財務報表不產生損益之影響。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及銀行存款
| 101.6.30 | 100.6.30 | |
|---|---|---|
| 零用金 | 867 S |
1,052 |
| 支票及活期存款 | 691.279 | 697,746 |
| 定期存款 | 615.974 | 469,075 |
| \$ 1,308,120 |
1,167,873 |
(二)金融資產
本公司未從事衍生性金融商品交易,民國一〇一年及一〇〇年六月三十日持有之 各類非衍生性金融商品明細如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
|---|---|---|---|
| 公平價值變動列入損益之金融資產一流動: | |||
| 交易目的金融資產 | |||
| 受益憑證一開放型基金 | Я | 805,304 | 733,099 |
| 備供出售金融資產一非流動: | |||
| 上櫃股票一久正光電股份有限公司(久正光電)\$ | 41.076 | 30,076 | |
| 上市股票-DS Co., Ltd. (DS) | 54.769 | 61,865 | |
| 95.845 | 91,941 | ||
| 以成本衡量之金融資產一非流動: | |||
| 久禾光電股份有限公司(久禾光電) | \$ | 30,000 | |
| Pantage Ltd. (Pantage) | 5.518 | 5,518 | |
| 5,518 | 35,518 | ||
1.合併公司民國一〇〇年度於公開市場買入久正光電股票2,947千股, 計5,316千元, 另合併公司復於民國一〇一年上半年度於公開市場買入久正光電股票1,194千股,計 3,114千元。民國一〇一年及一〇〇年六月三十日,合併公司對久正光電持股比例分 別為11.06%及8.51%,其金融商品未實現損失分別為99,059千元及101,629千元;對 DS持股比例均為3.69%,其金融商品未實現損失分別為16.426千元及9.330千元。
- 2.民國一〇〇年第三季以前合併公司對久禾光電持股比例為15.99%,因該股權無活絡 市場公開報價,且其公平價值無法可靠衡量,故以成本衡量。民國一〇〇年八月底 因其投資價值發生減損,合併公司認列減損損失8,224千元。另,民國一〇〇年九月 久禾光電辦理現金增資發行新股,合併公司因未按持股比例認購,持股比例由 15.99%增加為20.02%,致具重大影響力,故自以成本衡量之金融資產一非流動轉列 採權益法之長期股權投資,請詳附註四(六)項下說明。
- 3.本公司所持有之以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價,且其公平價值無 法可靠衡量,故以成本衡量。
(三)應收票據及帳款一非關係人
| 101.6.30 | 100.6.30 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 75,327 |
73,456 |
| 應收帳款 | 1,216,253 | 1,766,377 |
| 減:備抵呆帳 | (108, 849) | (70, 451) |
| 備抵銷貨折讓 | (389) | |
| 1,182,342 | 1,769,382 |
截至民國一〇一年及一〇〇年六月三十日止,合併公司應收票據及帳款均未貼現 或提供作為擔保品。屬於一年內到期之流動票據及應收帳款並未折現,其帳面金額假 設為公允價值之近似值。
(四)存 貨
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
|---|---|---|---|
| 製成品 | 162,279 | 208,280 | |
| 在製品 | 136,299 | 154,691 | |
| 原物料 | 129,306 | 218,800 | |
| S | 427,884 | 581,771 |
- 1.合併公司民國一〇一年及一〇〇年六月三十日存貨備抵跌價及呆滯損失分別為 127,013千元及104,310千元。
- 2.合併公司民國一〇一年及一〇〇年上半年度因成本沖減至淨變現價值而認列之存貨 相關費損分別為17,967千元及48,758千元。另,合併公司存貨均未作為負債之擔保 $P_{\text{eq}}$ .
(五)在建工程
1.合併公司在建工程明細如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | |
|---|---|---|
| 在建工程投入成本 | 395 | 5,873 |
| 預收工程款 | - | |
| 在建工程减預收工程款淨額 | 395 | 5.873 |
| 在建工程超過預收工程款部份 | 395 | 5,873 |
2.截至民國一〇一年及一〇〇年六月三十日之在建工程均採完工比例法認列,其相關 資訊如下:
| 估計工程 | 估計總成本 總收入(未稅) (未稅) 完工% 完工年度 工程收入 認列利益 |
計 預 |
本期認列 累 積 已 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101.6.30 | $-70,232$ | 58,223 | $0 - 90$ | 101年第3季 18,676 | 7,439 | ||
| $~1014$ 第4季 | |||||||
| 100.6.30 | $264,427$ $218,704$ | $0 - 89$ | 100年第4季 | 5,718 33,963 | |||
固保證金,請詳附註六。
(六)採權益法之長期股權投資
| 101.6.30 | 100.6.30 | |||
|---|---|---|---|---|
| 持股比例 | 頮 仓 |
持股比例 | 額 | |
| 利昇國際實業有限公司(利昇國際) | 43 % \$ | 75,873 | $32 \%$ | 38,112 |
| 香港萬旭企業有限公司(香港萬旭) | 23 % | 64,248 | 23 % | 64,573 |
| China Bright Electronics Technology | ||||
| Limited (China Bright) | 37% | (20, 057) | 37% | (5,085) |
| 久禾光電 | 20 % | 49,650 | ||
| 169,714 | 97,600 | |||
| 加:長期股權投資貸方餘額(帳列應計 | ||||
| 退休金負債及其他項下) | 20,057 | 5,085 | ||
| 189,771 | 102,685 |
- 1.民國一〇一年及一〇〇年上半年度採權益法評價之投資損失淨額分別為2,270千元及 4,122千元,係依據被投資公司自行編製未經會計師核閱之期中財務報表計列。
- 2.合併公司於民國九十五年三月投資利昇國際,主要係基於產業整合,該公司係透過 大陸協力廠於中國大陸地區從事印刷電路板之加工製造。民國一〇〇年二月十四日 合併公司與AB Corp.負責人一李家駒先生簽訂股權轉讓協議書,以2,615千元(港幣 690千元)購入利昇國際股權690千股,復於民國一○○年十二月以35,645千元(港幣 9,100千元)認購利昇國際現金增資股票,增資基準日為民國一〇〇年十二月二十三 日。前述增資案,合併公司未按持股比例認購致持股比例由32%增為43%,並因未 按持股比例認購採權益法之長期股權投資現金增資致股權淨值增加4,177千元,其差 額調增資本公積一長期投資。民國一〇一年及一〇〇年六月三十日投資成本分別為 78,073千元及42,428千元。民國一○○年十二月利昇國際於大陸轉投資設立東莞利 盛線路板有限公司(東莞利盛)從事印刷電路板之加工製造。截至民國一〇一年六月 三十日東莞利盛之實收資本額為港幣9,000千元。
-
3.合併公司於民國九十六年十二月投資久禾光電30,000千元,持股比例15.99%,因該 股權無活絡市場公開報價,且其公平價值無法可靠衡量,故以成本衡量。民國一〇 ○年九月合併公司以16,950千元認購久禾光電現金增資股票1,695千股,增資基準日 為民國一○○年九月二日,合併公司因未按持股比例認購致持股比例增加為20.02% ,致具重大影響力,故合併公司於民國一○○年九月二日起將對久禾光電之股權投 資自以成本衡量之金融資產一非流動轉列採權益法之長期股權投資。另,因未按持 股比例認購現金增資致股權淨值減少2.072千元,其差額全數調整保留盈餘。上述增 資案業已辦妥股權變更登記。民國一〇一年及一〇〇年六月三十日投資成本分別為 46,950千元及30,000千元。
-
4.合併公司於民國九十七年十月於香港投資設立China Bright,於大陸轉投資設立兆鴻 達通訊科技(深圳)有限公司(兆鴻達)從事LED延伸產品之製造及組裝。China Bright由於認列其子公司兆鴻達投資損失致持續發生虧損,於民國一〇一年及一〇 ○年六月三十日產生長期投資貸方餘額分別為20,057千元及5,085千元,帳列應計退 休金負債及其他項下。
- (七)長期借款
| 貸 款 機 構 | 用途及借款期間 | 101.6.30 | 100.6.30 |
|---|---|---|---|
| 第一商業銀行 | 充實營運週轉金;期間99.06 | ||
| ~109.09; 分十年按月攤還 \$ | 76,283 | 85,783 | |
| 第一商業銀行 | 充實營運週轉金;期間99.10 | ||
| $~102.12$ ; 分三年按月攤還 | 17,167 | 28,834 | |
| 93,450 | 114,617 | ||
| 減:一年內到期部分 | (21,167) | (21, 167) | |
| 净 額 |
72,283 | 93,450 | |
| 尚可動支額度 | |||
| 本期利率區間 | $1.98\%$ ~2.33% | $1.58\% - 2.25\%$ |
1.合併公司於民國九十九年三月與第一商業銀行簽訂為期十年之授信合約,貸款額度 為95,000千元,業於民國九十九年九月全數動用。
2.合併公司於民國九十九年十月與第一商業銀行簽訂為期三年之授信合約,貸款額度 為35,000千元,業於民國九十九年十二月全數動用。
3.合併公司提供固定資產作為長期借款之擔保品,請詳附註六。
4.民國一〇一年六月三十日之借款餘額未來應償還情形如下:
| 和 | |||
|---|---|---|---|
| $101.7.1 \sim 102.6.30$ | \$ | 21,167 | |
| $102.7.1 \rightarrow 103.6.30$ | 15,000 | ||
| $103.7.1 \times 104.6.30$ | 9,500 | ||
| $104.7.1 \times 105.6.30$ | 9,500 | ||
| $105.7.1 \times 106.6.30$ | 9,500 | ||
| 106.7.1~109.9.2 | 28.783 | ||
| 合 | 計 | 93.450 |
(八)應付公司債
1.本公司於民國九十九年三月四日經股東臨時會決議以私募方式發行第一次可轉換無 擔保公司債,發行總額為1,900,000千元。本公司依財務會計準則公報第三十六號之 規定將該轉換選擇權與負債分離,並分別認列為權益及負債之相關資訊如下;
| 發行時轉換公司債本金之複利現值 | 1,811,650 |
|---|---|
| 發行時權益組成要素 | 88,350 |
| 發行時應付公司債總額 | 1,900,000 |
上述發行時權益組成要素帳列資本公積一認股權項下。
- 2.上述可轉換公司債之主要發行條款如下:
- (1)票面利率: 0%。
- (2)期限:三年(民國九十九年四月九日至一〇二年四月八日)。
- (3)贖回辦法:本公司於發行期滿按票面金額贖回。
- (4) 轉換辦法:
- A.債權人得於本債券發行滿三個月之翌日起至到期日前十日,依轉換辦法請求轉 換為本公司之普通股,以代替債券期滿之現金還本。
- B. 轉換價格:發行時轉換價格為36元,經民國九十九年度盈餘分配調整後,轉換 價格為33.55元。
- 3.本公司民國一〇一年及一〇〇年六月三十日,可轉換公司債於財務報表之相關資訊 如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
|---|---|---|---|
| 發行總額 | \$ | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 減:公司債折價 | (22, 483) | (52,048) | |
| 1,877,517 | 1,847,952 | ||
| 減:一年內到期之應付可轉換公司債 | (1,877,517) | ||
| S | 1,847,952 | ||
| 權益組成要素一轉換權(帳列資本公積一認股權)\$ | 88,350 | 88,350 |
可轉換公司債有效利率為1.59%,民國一〇一年及一〇〇年上半年度公司債利 息費用分別為14,841千元及14,607千元。
(九)退休金
| 本期認列退休金費用: | 101年上半年度 100年上半年度 | |
|---|---|---|
| 確定給付之淨退休金成本 | 1.912 \$ |
1,841 |
| 確定提撥之退休金成本 | 2,896 | 3,260 |
| 4,808 | 5,101 | |
| 101.6.30 | 100.6.30 | |
| 期末退休基金公平價值 | 12.240 | 12,995 |
| 期末應計退休金負債 | 49,563 | 45,820 |
| 期末既得退休金給付 | 57,073 S |
56,907 |
$\sim$ 21 $\sim$
本公司民國一〇一年及一〇〇年上半年度應補認之應計退休金負債分別為 12.265千元及13.110千元,均已超過未認列過渡性淨給付義務未攤銷餘額,依財務 會計準則第十八號公報「退休金會計處理準則」規定,其未認列過渡性淨給付義務 之餘額分別為243千元及488千元,列為遞延退休金成本,差額分別為12,022千元及 12.622千元,列為股東權益減項之未認列為退休金成本之淨損失。
(十)股東權益
1.普通股股本及增資案
本公司民國一〇〇年六月九日股東常會決議提高額定股本為3,500,000千元,並 決議每股配發現金股利1元,計196,674千元。
本公司民國一〇一年六月六日股東常會決議每股配發現金股利1元,計196,674 千元。
截至民國一〇一年及一〇〇年六月三十日止,本公司額定股本皆為3,500,000千 元,其中保留股本200,000千元供員工認股權憑證行使使用,每股面額10元。 2. 員工認股權憑證
本公司分別於民國九十六年十月二十九日及一〇〇年十二月二十二日經董事會 決議發行員工認股權憑證10,000,000單位及5,000,000單位,每單位認股權憑證可認 購普通股股數為1股,並於民國九十六年十一月九日及一〇一年一月十日向證期局 申報生效在案並實際發行9,475,000單位及4,394,000單位。
民國一〇一年及一〇〇年上半年度認股權憑證發行情形及相關資料如下:
$\frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{j=1}^{n$
| 101 平上 干 平 处 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期 初 流通在外 |
期 本 ቶ 给 |
本期執行 | 本期放棄 | 末 期 流通在外 |
末 朔 執 ন্য 行 單位數 |
艅 剩 存續期間 |
|
| 發行日期 101.3.1 |
單位數 | 單位 數 4,394,000 |
單位數 | 單位數 96,000 |
單位數 4,298,000 |
4.75年 | |
| 96.11.9 | 6,027,000 | 84,000 | 5,943,000 | 5,943,000 | 0.33年 | ||
| 6,027,000 | 4,394,000 | 180,000 | 10,241,000 | 5,943,000 | |||
| 加權平均履約 | |||||||
| 價格(元) | \$ 50.87 |
27.05 | 40.87 | 50.87 | |||
| 100年上半年度 | |||||||
| 期 初 流通在外 |
本 期 予 给 |
本期執行 | 本期放棄 | 未 期 流通在外 |
未 期 執 ল 行 |
餘 剰 |
|
| 發行日期 96.11.9 |
單位數 7,484,000 |
單 位 數 |
單 位数 |
單位數 455,000 |
單位數 7,029,000 |
單位數 4,920,300 |
存續期間 1.33年 |
| 加權平均履約 | |||||||
| 價格(元) | \$ 52.85 |
52.85 | 52.85 | 52.85 |
$\sim$ 22 $\sim$
上述員工認股權憑證主要發行條款如下:
- (1)認股價格:依無償配股之股權稀釋調整後,第一次及第二次每股認股價格分別為 50.87元及27.05元。
- (2)權利期間:認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後,可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為五年,不得轉讓,但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後,未行使之員工認股權憑證視同放棄,本公司將註銷 該認股權憑證,不再發行。
| 認股權憑證授予期間 | 可行使認股權比例(累計) |
|---|---|
| 居滿2年 | 40 % |
| 居滿3年 | 70 % |
| 层满4年 | 100 % |
(3)履約方式;以本公司發行新股交付。
(4)行使程序:本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法,於新股發行後,檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記;前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。
本公司上述於民國一〇一年三月發行之第二次員工認股權係依照財務會計準 則第三十九號公報處理,民國一〇一年上半年度認列之酬勞成本為4,973千元。
第二次員工認股權計書係採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日員工 認股選擇權之公平價值,其各項考量因素如下:
| 原始履約價格(元) | 27.05 |
|---|---|
| 標的股票於衡量日之現時價格(元) | 27.05 |
| 預期價格波動性 | 48.80% |
| 無風險利率 | $0.97\%$ |
| 預期存續期間 | 3.95年 |
| 現金股利率 | $0.00\%$ |
| 加權平均公平價值(元/單位) | 10.3850 |
本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫,係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本,因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格,故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本,相關擬制性資 訊揭露如下:
A.本公司酬勞性員工認股權計書若採用公平價值法估計酬勞成本,民國一〇一年 及一○○年上半年度須分別迴轉酬勞成本為2,041千元及5,350千元。此項計算係 採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值,各項考 量因素列示如下:
| 原始履約價格(元) | 67.10 |
|---|---|
| 標的股票於衡量日之現時價格(元) | 67.10 |
| 股利率 | 2.60% |
| 預期價格波動性 | 53.00 % |
| 無風險利率 | 2.45% |
| 預期存續期間 | 4年 |
B.本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列,財務報表之擬制淨利與每股盈餘 資訊列示如下:
| 101年上半年度 100年上半年度 | |||
|---|---|---|---|
| 浄利 | 報表認列之淨利(損) | (159,046) | 57,442 |
| 擬制淨利(損) | (157,005) | 62,792 | |
| 基本每股盈餘 | 報表認列之每股盈餘(虧損)(元) | (0.81) | 0.29 |
| 擬制每股盈餘(虧損)(元) | (0.80) | 0.32 | |
| 稀釋每股盈餘 | 報表認列之每股盈餘(虧損)(元) | (0.81) | 0.28 |
| 擬制每股盈餘(虧損)(元) | (0.80) | 0.30 |
3.公積及盈餘分配之限制
(1)資本公積
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得以已實現之資本公積轉作 資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票 所得之溢額及受領贈與之所得。另,發行人募集與發行有價證券處理準則規定, 依公司法規定可撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額不得超過實收資本額 百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積應俟產生該次資本公積經主管機 關核准登記後之次一年度,始得將該次轉入之資本公積撥充資本。
本公司資本公積明細如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | |
|---|---|---|
| 發行股票溢價 | 347,120 | 347,120 |
| 長期股權投資產生之資本公積 | 8,705 | 4,528 |
| 發行可轉換公司債認列屬權益項目之資本公積 | 88,350 | 88,350 |
| 股份基礎給付交易產生之資本公積 | 4.973 | |
| 449.148 | 439,998 |
截至民國一〇一年六月三十日止,上述資本公積中102,028千元係依財務會計 準則公報規定認列,不屬於公司法第二四一條規定之資本公積,依法不得辦理轉 增資或發放現金股利。
(2)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(3)盈餘分配之限制及股利政策
依本公司章程規定,年度盈餘除依法繳納一切稅捐外,應先彌補以往年度虧 捐後,次提列百分之十為法定盈餘公積及法令規定提列或迴轉外之特別盈餘公積 外(民國九十九年六月十四日章程修訂前不含依法令規定迴轉),就其餘額分配員 工紅利百分之八、董事監察人酬勞百分之二後,其餘額併同以往年度累積未分配 盈餘作為可供分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派之。
股東股利及員工紅利之發放,採股票股利及現金股利二種,其中現金股利之 比率不低於百分之十。
依金管會規定,上市、上櫃公司分派盈餘時,應就帳列股東權益減項金額, 自可分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,不得分派。嗣後股東權益滅項數額 有迴轉時,得經股東會決議就迴轉部份轉回未分配盈餘以供分配。
- 4.本公司估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、監察人酬勞及員工紅利,係 以截至民國一◯一年及一◯◯年六月三十日止之稅後淨利扣除10%法定盈餘公積及 特別盈餘公積後淨額,乘上本公司管理階層擬議之員工紅利分配成數8%及董監酬 勞分配成數2%。民國一〇一年及一〇〇年上半年度為虧損或尚未進行盈餘分配, 故未估列員工紅利及董監酬勞。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前 一日之收盤價並考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數 有差異時,視為會計估計變動,列為次一年度之損益。
- 5.本公司民國一〇一年六月六日及一〇〇年六月九日股東常會決議民國一〇〇年度及 九十九年度盈餘分配,分派之員工紅利、董事與監察人酬勞如下:
| 100年度 | 99年度 | ||
|---|---|---|---|
| 員工紅利一股票 | $\blacksquare$ | - | |
| 員工紅利一現金 | 10,708 | 15,405 | |
| 董事及監察人酬勞 | 2,677 | 3,851 | |
| 13,385 | 19,256 |
上述分配情形與本公司民國一○○年度及民國九十九年度財務報表估列數及董 事會決議並無差異。
本公司民國一〇一年度盈餘尚未結算,員工紅利與董事及監察人酬勞分派數可 俟本公司民國一〇一年度盈餘結算及相關會議召開後,至公開資訊觀測站等管道查 詢之。
(十一)所得税
- 1.依中華民國稅法規定,合併公司之營利事業所得稅須分別以各公司主體為申報單位 ,不得合併。
- 2.Bright Wonder (Mauritius)及KoBrite設立於模里西斯路易斯港,主要係轉投資海外 業務,其所得來源均屬境外所得,依當地國際商業公司法之規定,境外所得全部免 稅。香港萬輝、Bright Wonder (H.K.)、Bright Energy依香港稅法規定就香港境內所 得按稅率百分之十六。五課徵營利事業所得稅。東莞佰鴻、東莞高輝、東莞佰旺及 東莞佰亨營利事業所得法定稅率為百分之二十五。另,東莞高輝及東莞佰旺原享之 租稅優惠依中國企業所得稅法及相關政策通知,分別自民國九十六及九十七年度起 適用兩免三滅半,即第一年和第二年免徵營利事業所得稅,第三年至第五年滅半( 按百分之十二·五)徵收營利事業所得稅。AB Corp.依當地稅法規定所得稅稅率申報 所得稅。
- 3.本公司及台灣高輝民國一〇一年及一〇〇年上半年度適用之營利事業所得稅法定稅 率均為百分之十七,並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一〇一年及一 ○○年上半年度所得稅費用組成如下:
| 101年上半年度 100年上半年度 | ||
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | \$ 17,284 |
14,424 |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 虧損扣除本期淨變動數 | (5,068) | (9,325) |
| 國外投資損失準備減少 | (2,248) | (3,372) |
| 加速折舊財稅差異 | 15,346 | |
| 呆帳損失超限數 | (7,107) | (1,123) |
| 未實現兌換損益淨額變動 | (5,820) | 13,029 |
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | 756 | (2,165) |
| 備抵評價提列數 | 4,510 | 10,610 |
| 其 他 |
67 | (334) |
| (14, 910) | 22,666 | |
| 所得稅費用(利益) | 2,374 | 37,090 |
$\ddot{\phantom{a}}$
$\overline{\phantom{a}}$
4.合併公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅率應計所得稅與所得稅費用(利益)之 差異調節如下:
| 101年上半年度 100年上半年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅前淨利(損)應計所得稅費用(利益) | $\overline{\$}$ | (29, 712) | 22,993 |
| 遞延所得稅備抵評價調整數 | 4,510 | 10,610 | |
| 採權益法認列投資損失淨額 | 12,849 | 701 | |
| 未取據合法憑證之呆帳數 | 11,914 | ||
| 獲配國外現金股利 | 554 | 1,006 | |
| 公司債折價攤銷 | 2,523 | 2,483 | |
| 以前年度估計差異 | 683 | (148) | |
| 其 他 |
(947) | (555) | |
| 所得税費用(利益) | \$ | 2,374 | 37,090 |
| 5.合併公司遞延所得稅資產(負債)之主要內容如下: | |||
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
| 遞延所得稅資產: | |||
| 虧損扣除 | \$ | 25,017 | 15,076 |
| 未實現兌換損失淨額 | 266 | 3,796 | |
| 退休金超限 | 7.185 | 6,405 | |
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | 12,223 | 11,609 | |
| 呆帳超限數 | 47,033 | 19,006 | |
| 其 他 |
3,883 | 3,001 | |
| 95,607 | 58,893 | ||
| 減:備抵評價 | (26.456) | (16, 677) | |
| 69.151 | 42,216 | ||
| 遞延所得稅負債: | |||
| 國外投資損失準備 | (2, 248) | ||
| 未實現兒換利益淨額 | (3,328) | ||
| 加速折舊財稅差異 | (31, 831) | (102, 357) | |
| (35, 159) | (104, 605) | ||
| 遞延所得稅資產淨額 | \$ | 33,992 | (62, 389) |
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
| 遞延所得稅資產淨額一流動 | \$ | 54,991 | 33,048 |
| 遞延所得稅資產淨額一非流動 | 10,832 | 6,920 | |
| 遞延所得稅負債一非流動 | (31, 831) | (102, 357) | |
| 遞延所得稅資產淨額 | S | 33,992 | (62,389) |
6.因本公司之部分子公司其股利政策為盈餘不予分配,此外,本公司於可預見之未來 不擬處分該股權投資,故有關長期股權投資帳面價值與課稅基礎之暫時性差異中屬 不擬處分且不擬分配部分並未認列相關遞延所得稅負債。
7.本公司兩稅合一相關資訊
$\sim$
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||
|---|---|---|---|
| 未分配盈餘所屬年度: | |||
| 民國八十六年度以前 | \$ | 1,000 | |
| 民國八十七年度以後 | 33,409 | 313,793 | |
| 33,409 | 314,793 | ||
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 128,268 | 181,605 | |
| 100年度 | 99年度 | ||
| 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率 | 29.66%(實際) | 30.74%(實際) |
8.依所得稅法規定,台灣高輝營利事業所得稅申報核定之虧損,得扣除以後十年度之 課稅所得。截至民國一〇一年六月三十日止,尚可扣除之虧損明細如下:
| 申報年度 | 得扣除之最後年度 | 可扣除金額 | 所得稅影響數 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國九十八年度(核定數) | 民國一〇八年 | \$ | 14,440 | 2,455 |
| 民國九十九年度(核定數) | 民國一〇九年 | 17,849 | 3,034 | |
| 民國一〇〇年度(申報數) | 民國一一〇年 | 87,980 | 14,957 | |
| 民國一〇一年上半年度 | 民國一一一年 | 26,887 | 4.571 | |
| (估計數) | ||||
| S | 147,156 | 25,017 |
9.本公司及台灣高輝營利事業所得稅均核定至民國九十九年度。 (十二)每股盈餘(虧損)
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 | 前 | 稅 | 後 | 稅 | 前 | 税 | 後 | |
| 基本每股盈餘(虧損): | ||||||||
| 本期淨利(損) | (156, 672) | (159, 046) | 94,532 | 57,442 | ||||
| 加權平均流通在外股數(千股) | 196,674 | 196,674 | 196,674 | 196,674 | ||||
| 基本每股盈餘(虧損)(元) | (0.80) | (0.81) | 0.48 | 0.29 | ||||
| 稀釋每股盈餘(虧損): | ||||||||
| 本期淨利(損) | S | (156, 672) | (159,046) | 94,532 | 57,442 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響: | ||||||||
| 國內可轉換公司債 | 14,607 | 14,607 | ||||||
| 計算稀釋每股盈餘之本期淨利(損) | (156, 672) | (159,046) | 109,139 | 72,049 | ||||
$\sim$ 28 $\sim$
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 前 - 19. |
後 稅 |
前 稅 |
徃 稅 |
|
| 加權平均流通在外股數(千股) | 196,674 | 196,674 | 196,674 | 196.674 |
| 國內可轉換公司債 | 56,632 | 56,632 | ||
| 尚未經股東會決議且得採股票發行之 | ||||
| 員工紅利 | 469 | 469 | ||
| 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在 | ||||
| 外股數(千股) | 196,674 | 196,674 | 253,775 | 253,775 |
| 稀釋每股盈餘(虧損)(元) | (0.80) | (0.81) | 0.43 | 0.28 |
民國一〇一年上半年度本公司發行之員工認股權憑證及國內可轉換公司債均未具 稀釋作用;民國一〇〇年上半年度本公司發行之員工認股權憑證未具稀釋作用。 (十三)金融商品相關資訊
1.公平價值之資訊
民國一〇一年及一〇〇年六月三十日,合併公司金融資產及金融負債除因到期 日甚近,係以帳面價值估計其公平價值者外,其餘之公平價值資訊如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |
| 金融資產: | ||||
| 公平價值變動列入損益 | ||||
| 之金融資產一流動 S |
805,304 | 805,304 | 733,099 | 733,099 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 一非流動 | 95,845 | 95,845 | 91,941 | 91,941 |
| 以成本衡量之金融資產 | ||||
| 一非流動 | 5,518 | 35,518 | ||
| 金融負債: | ||||
| 一年內到期之應付 | ||||
| 可轉換公司債 | 1,877,517 | 1,877,517 | ||
| 應付公司債 | 1,847,952 | 1,847,952 | ||
| 長期借款 | 93,450 | 114,617 |
2.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:
(1)流動金融商品以資產負債表日之帳面價值估計其公平價值;因為此類商品到期日 甚近,其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行存款 、應收/應付票據及帳款、其他金融資產一流動、應付費用及其他應付款等。
(2)金融資產及金融負債如有活絡市場公開報價者,以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時,則採用評價方法估計,其所使用之估計與假設,係參考金 融機構之報價。
- (3)合併公司以成本衡量之金融資產屬投資於非上市櫃公司股票,並無市價可循,故 實際上無法估計其公平價值。
- (4)合併公司之一年內得賣回之應付可轉換公司債及應付公司債採用評價方法估計, 所使用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資 訊一致。惟該公平價值不代表合併公司未來現金流出數。
- (5)長期借款係採浮動利率計息,故以借款金額為其公平價值。
- 3.合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下:
| 公開報價 決定之金額 |
評價方法 估計之金額 |
公開報價 決定之金額 |
評價方式 估計之金額 |
|---|---|---|---|
| S 1,308,120 |
1,167,873 | ||
| 805,304 | 733,099 | ||
| 1,193,426 | 1,788,154 | ||
| 90,033 | 69,825 | ||
| 95,845 備供出售金融資產一非流動 |
91,941 | ||
| 5,518 | 35,518 | ||
| 應付票據及帳款(含關係人) | 546,032 | 774,461 | |
| 15,266 | 13,957 | ||
| 74,033 | 97,817 | ||
| 196,674 | 196,674 | ||
| 1,877,517 | |||
| 1,847,952 | |||
| 93,450 | 114,617 | ||
| 101.6.30 | 100.6.30 |
4.財務風險資訊
$(1)$ 市場風險
- A.合併公司主要進貨及銷貨係以外幣計價,使合併公司既有及未來現金流量之外 幣資產暴露於市場匯率波動之風險。
- B. 合併公司持有之權益證券係分類為公平價值變動列入損益之金融資產一流動及 備供出售金融資產一非流動,因此類資產係以公平價值衡量,合併公司將暴露 於權益證券市場價格變動之風險。
$(2)$ 信用風險
合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金、銀行存款、權益證券及應收帳 款等金融商品。合併公司之現金及銀行存款存放於不同之金融機構。持有之權益 證券係購買信用評等優良之公司所發行的基金及上市櫃股票。合併公司控制暴露 於每一金融機構之信用風險,而且認為合併公司之現金及銀行存款與所持有之權 益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另,合併公司之客戶主要集中在廣 大之高科技電子產業客戶群,為減低應收帳款信用風險,合併公司持續評估客戶 之財務狀況。
(3)流動性風險
合併公司投資之基金及上市櫃股票均具有公平報價,故可以接近公平價值之 價格將基金及上市櫃股票經公開市場出售。另,合併公司以成本衡量之金融資產 均無活絡市場,故預期具有流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司發行之應付公司債係屬固定利率之債券,故市場利率變動對本公司未 來現金流量並無影響。
合併公司之長期借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使長期借款之 有效利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波動,市場利率每增加1%,將使合 併公司未來一年現金流出增加935千元。
五、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 奥本公司之關係 |
|---|---|
| Pantage | 本公司為該公司之法人董事 |
| 利昇國際 | 本公司採權益法評價之被投資公司 |
| 澖 億 |
本公司採權益法評價之被投資公司香港萬旭之子公司 |
| 李家駒 | AB Corp.負責人 |
(二)與關係人之間之重大交易事項
1.銷 貨
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 | 佔銷貨 净额% |
Æ | 佔销貨 净额% |
||
| Pantage | 10,292 | 9,115 | $\blacksquare$ | ||
| 其 他 |
20,114 | ||||
| Φ | 10,292 | 29,229 |
合併公司對上述關係人之銷售價格係依合併公司各項產品價格表之計價,對 Pantage之款項於月結後120天收取。
2.進 貨
$\sim 10$
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
佔進貨 淨額% |
額 | 佔進貨 净额% |
||
| 利昇國際 | c | 66,061 | о | 85,650 | |
| 億 潤 |
34,280 | 56,838 | 4 | ||
| 其 他 |
2,870 | ||||
| 103,211 | 12 | 142,488 |
合併公司向上述關係人之進貨條件為月結85天至115天,價格與一般廠商並無 差異。
3.因上述銷貨、進貨及委外加工而產生之應收及應付款項如下:
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 숁 | 潁 | $\frac{0}{6}$ | 額 全 |
$\%$ | |
| 應收帳款: | |||||
| Pantage | \$ | 11,084 | 10,077 | ||
| 其 他 |
8.695 | ||||
| S | 11,084 | 18.772 | |||
| 應付票據及帳款: | |||||
| 利昇國際 | \$ | 46,651 | 9 | 71,099 | 9 |
| 偐 潤 |
38,413 | 7 | 51,568 | $\overline{7}$ | |
| 其 他 |
1,200 | ||||
| 86,264 | 16 | 122,667 | 16 |
4.股權交易
合併公司於民國一〇〇年上半年度以2,615千元(港幣690千元)向李家駒購入利 昇國際股權690千股,業已完成相關股權變更登記,請詳附註四(六)說明。
六、質押之資產
$\bar{z}$
| 脊 | 撩保標的 | 101.6.30 | 100.6.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 其他金融資產一流動 | 履約及保固保證金 | S | 69.235 | 23,468 |
| (質押定存) | ||||
| 其他資產一存出保證金 | 投資保證金、關稅保證及 | 3.488 | 3,471 | |
| 租金履約保證金 | ||||
| 固定資產一建築物 | 長期借款 | 131,424 | 161,809 | |
| S | 204,147 | 188,748 |
七、重大承諾事項及或有事項
(一)東莞佰旺因承租辦公室及租賃廠房與東莞市高埗鎮房地產公司簽訂營業租賃合約,並 於民國九十六年度預付39.110千元(人民幣8.304千元),租期十五年,於交付廠房日起 計算租金。部分廠房於民國九十八年四月完工並交付予合併公司,合併公司於民國九 十八年十二月一日起開始支付租金,根據合約內容,上述預付租金中6,140千元(人民 幣1,500千元)於支付租金日起,轉為租賃押金帳列存出保證金。合併公司未來年度應 付租金明細如下:
| 蔚生年度 | 金額(千元) | |
|---|---|---|
| 101.07.01~102.06.30 | S | 32.920 |
| 102.07.01~103.06.30 | 32,920 | |
| 103.07.01~104.06.30 | 35,115 | |
| 104.07.01~105.06.30 | 36,212 | |
| 105.07.01~106.06.30 | 36,212 | |
| 106.07.01以後 | 251,679 | |
| 425,058 |
自第六年起未來應付租金總額及依民國一〇一年一月一日台灣銀行放款基準利率 2.896%計算之折現值如下:
$\frac{38}{283,675}$ $\frac{\pi \pi}{251,679}$ 106.07.01~113.10.31
另,根據合約規定,若中途退租,東莞佰旺須賠償六個月租金,且上述之預付租 金及存出保證與將無法收回。
(二)其他列入合併主體之公司因承租辦公室及廠房,租期至民國一〇五年十一月三十日止 ,到期可再續約。因該租約,未來年度最低租金給付明細如下:
| 貊 | ||
|---|---|---|
| 101.07.01~102.06.30 | S | 10,313 |
| 102.07.01~103.06.30 | 10,844 | |
| 103.07.01~104.06.30 | 10,946 | |
| 104.07.01~105.06.30 | 11,052 | |
| 105.07.01~106.06.30 | 4,490 | |
| 47,645 |
另,根據合約規定,若中途退租,則存出保證金517千元(人民幣110千元)無法收 回。
(三)截至民國一〇一年六月三十日止合併公司提供商業本票29,880千元(美金1,000千元)作 為短期借款額度之擔保。
八、重大之災害損失:無。
九、重大之期後事項:無。
十、其 他
(一)本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下:
單位:新台幣千元
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能別 性質別 |
屬於營業 成本者 |
属於營業 用者 党 |
計 合 |
层於營業 成本者 |
属於營業 用者 Ψ |
차 合 |
| 用人費用 | ||||||
| 薪資費用 | 10,076 | 65,486 | 75,562 | 9,161 | 79,599 | 88,760 |
| 勞健保費用 | 548 | 4,587 | 5,135 | 514 | 5,772 | 6,286 |
| 退休金費用 | 300 | 4,508 | 4,808 | 278 | 4,823 | 5,101 |
| 其他用人費用 | 277 | 1,485 | 1,762 | 424 | 1,687 | 2,111 |
| 折舊費用 | 131,658 | 11,000 | 142,658 | 182,929 | 15,040 | 197,969 |
| 攤銷費用 | 222 | 807 | 1,029 | 2,171 | 2,171 |
(二)合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
外幣單位:千元
| 101.6.30 | 100.6.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 丰 匯 |
新台幣 | 外 幣 |
率 匾 |
新台幣 | |
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 全 |
\$ | 38,103 | 29.88 | 1,138,518 | 37,255 | 28.725 | 1,070,169 |
| 幣 人民 |
212,183 | 4.701 | 997,472 | 278,989 | 4.466 | 1,245,965 | |
| 幣 港 |
32,373 | 3.853 | 124,733 | 170,840 | 3.691 | 630,570 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 幣 港 |
49,226 | 3.853 | 189,668 | 43,697 | 3.691 | 161,286 | |
| 悴 民 人 |
35,020 | 4.701 | 164,629 | 31,858 | 4.466 | 142,278 | |
| 美 全 |
1,985 | 29.88 | 59,132 | 11,363 | 28.725 | 326,402 |
十一、附註揭露事項
$\sim 10^7$
(一)重大交易事項相關資訊:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形:
單位:千單位/千股
| 持有之 | 有價證券 | 與有價證券 | 快 列 |
渊 | 丈 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司 | 種類及名称 | 登行人之關係 | $^{*+}$ 昌 |
單位/股數 | 极面金额 | 持股比率 | 市債/净值 | 備註 |
| 開放型基金: | ||||||||
| 本公司 | 華南永昌麒麟貨幣市場基金 | 公平價值變動列入損 益之金融資產一流動 |
4.341 | 50,440 | 50,440 | |||
| $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 聯邦貨幣市場基金 | n | 2,365 | 30,240 | $\ddot{\phantom{1}}$ | 30.240 | ||
| $\boldsymbol{H}$ | 日盛貨幣市場基金 | $\boldsymbol{u}$ | 3.499 | 50.080 | 50,080 | |||
| n | 復華貨幣市場基金 | Ħ | 3,574 | 50,049 | ٠ | 50,049 | ||
| Ħ | 瀚亞威寶貨幣市場基金 | n | 6,134 | 80,701 | 80,701 | |||
| Ħ | 统一強捧貨幣市場基金 | n | 3.121 | 50,479 | 50.479 | |||
| $\boldsymbol{B}$ | 元大萬泰貨幣市場基金 | Ħ | 3.450 | 50,578 | $\blacksquare$ | 50,578 | ||
| Ħ | 保德信貨幣市場基金 | $\boldsymbol{B}$ | 3,296 | 50,484 | 50,484 | |||
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 安泰ING貨幣市場基金 | n | 3,198 | 50,511 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 50.511 | ||
| $\boldsymbol{\mu}$ | 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 | $\boldsymbol{H}$ | 10.796 | 130,759 | $\blacksquare$ | 130.759 | ||
| n | 華南永昌鳳翔貨幣市場基金 | Ħ | 3,199 | 50,471 | $\overline{a}$ | 50.471 | ||
| n | 寶來得寶貨幣市場基金 | Ħ | 8,625 | 100,320 | 100,320 | |||
| $\boldsymbol{u}$ | 永豐貨幣市場基金 | Ħ | 4.458 | 60.192 | $\overline{a}$ | 60,192 | ||
| 股 霁 |
805,304 | |||||||
| 本公司 | 香港基輝 | 子公司 | 採權益法之長期股權 投资 |
11.460 | 1,482,098 | 100% | 每股淨值(元) 129.33 |
住1及3 |
| $\boldsymbol{H}$ | Bright Wonder (Mauritius) |
$\boldsymbol{B}$ | Ħ | 5,000 | 91,589 | 100% | 每股淨值(元) 18.32 |
$\boldsymbol{\eta}$ |
| $\boldsymbol{g}$ | KoBrite Corp. | $\boldsymbol{y}$ | $\boldsymbol{H}$ | 2.905.339 | 383,787 | 68% | 每股淨值(元) 0.13 |
$\boldsymbol{\mu}$ |
| $\boldsymbol{g}$ | AB Corp. | $\boldsymbol{\mu}$ | Ħ | 151 | 10,620 | 46% | 每股淨值(元) 70.33 |
$\boldsymbol{H}$ |
| $\boldsymbol{\mu}$ | China Bright | 本公司採權益法之 被投資公司 |
$\boldsymbol{\mu}$ | 10 | (20, 057) | 37% | 每股淨值(元) (2,005.7) |
tt i |
| Ħ | 利昇國際 | $\boldsymbol{H}$ | $\boldsymbol{H}$ | 19.510 | 75,873 | 43% | 每股淨值(元) 3.89 |
$\boldsymbol{H}$ |
| $\boldsymbol{H}$ | 香港萬旭 | П | Ħ | 3 | 64,248 | 23% | 每股淨值(元) 21.416 |
n |
| $\boldsymbol{B}$ | 久禾光電 | $\boldsymbol{B}$ | Ħ | 4.695 | 49,650 | 20% | 每股淨值(元) 10.58 |
Ħ |
| 2,137,808 | ||||||||
| $\boldsymbol{\mathcal{B}}$ | 久正光雷 | 法人董事 | 本公司為該公司之 備供出售金融資產一 非流動 |
17.937 | 41,076 | 11% | 每股市價(元) 2.29 |
|
| $\boldsymbol{B}$ | DS | 蕪 | $\mu$ | 764 | 54,769 | 4% | 梅股市價(元) 71.69 |
|
| 95,845 | ||||||||
| $\boldsymbol{''}$ | Pantage | 法人董事 | 本公司為该公司之 以成本街量之金融資 產一非流動 |
1,273 | 5,518 | 19% | 每股淨值(元) 4.33 |
tt2 |
| 2,239,171 |
は1:請參見附註十一、(二)轉投資事業相關資訊。
』、、。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者;無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 进(第)货 | 形 | 交易條件與一般交 易不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Iz 쇼 히 | 交易對象 | 偿 | 進 (第) |
佔線造 (有)货 之比学 |
授信期間 | 授信期間 伊 |
佔總應收 情性 (什)素算・帳 蝋 献之比率 ÷ |
||
| 本公司 | 香港萬輝 本公司之子公司 委外加工費 | 604.229 | 求子以调整 僧格约定 | % 視其資金需 係依本公司 並無顯著不同 | (583, 171) $(77)$ % |
柱 |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9.從事衍生性商品交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
1.本公司對其具有重大影響力之被投資公司基本資訊:
單位:千股
| 投資公司 | 被投资公司 | 主要管 | 原始投资金额 | 指 | 末转 | 有 | 被投资公司 | 本期認列之 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4 | 稀 £ |
所在地区 | 業項目 | 本期期末 | 上期期末 | 載 赴 |
Ŀ. ≇ا |
幔面金額 | 本期(損)益 投資(損)益 | 備 註 | |
| 本公司 | 香港萬輝 | 香港九龍塘 | 發光二極體指 示燈、顯示器 及電子零件之 加工業務 |
524.673 | 524.673 | 11,460 | 100% | 1,482,098 | (2, 346) | (2, 346) | 、註 |
| $\boldsymbol{H}$ | (Mauritius) | Bright wonder 棋里西斯路易 扩港 |
投资控股 | 165,000 | 165,000 | 5,000 | 100% | 91.589 | (15, 416) | (15, 416) | $\boldsymbol{H}$ |
| " | АВ Сот. | 美国 | 經銷商 | 4.943 | 4.943 | 151 | 46% | 10.620 | 12,616 | 5,757 | Ħ |
| n | KoBrite Corp. | 棋里西斯路易 斯港 |
投資控股 | 648.711 | 648,711 | 2,905,339 | 68% | 383,787 | (89,767) | (61, 311) | $\boldsymbol{\eta}$ |
| Ħ | 利弄國際 | 本来 | PCB板之かエ | 78.073 | 78.073 | 19,510 | 43% | 75,873 | 965 | 418 無控制力 | |
| $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | China Bright | 香港九龍塘 | 投資控股 | 66.120 | 66.120 | 10 | 37% | (20.057) | (25, 210) | (9.275) | И |
| ,, | 香港萬旭 | 香港 | 收資控股 | 61.910 | 61.910 | 3 | 23% | 64.248 | (11.680) | (2,691) | Ħ |
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 久禾光苞 | 台灣 | 光學鏡頭、鏡 片数計及製作 |
46,950 | 46,950 | 4.695 | 20% | 49,650 | 46.342 | 9.278 | n |
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻 | 原来省東莞市 | LED延伸產品 之製造及組装 |
1.308.183 | 100% | 1,308,183 | 芷 | ||||
| Bright Wonder (Mauritius) |
Bright Wonder 春港 (H.K) |
投資控股 | 165.000 | 165.000 | 39,000 | 56% | 91.024 | (27, 747) | (15, 416) | $\boldsymbol{H}$ | |
| Bright Wonder (H.K) |
東莞佰旺 | 廣東省東莞市 | LED延伸產品 之货造及组装 |
297.000 | 297,000 | 100% | 163,748 | (27,740) | (27,740) | $\boldsymbol{n}$ | |
| KoBrite | 東莞高輝 | 廣東省東莞市 | 従事品粒之生 產加工製造 |
359,613 | 355.211 | 100% | 86.852 | (56, 501) | (56, 501) | $\boldsymbol{B}$ | |
| KoBrite | 台灣高輝 | 合理 | Ħ | 500.000 | 500.000 | 50.000 | 100% | 327.447 | (26.979) | (26,979) | Ħ |
| China Bright |
兆鸿逵 | 廣東省深圳市 | LED延伸產品 之製造及組装 |
66,120 | 66.120 | 100% | (54, 443) | (25, 210) | (25,210) 無控制力 | ||
| 香港萬旭 | 植润 | 廣東省東莞市 | 其他鋼鐵製品 之產銷 |
61,910 | 61.910 | ۰ | 100% | 278.913 | (11,680) | (11,680) | $\boldsymbol{H}$ |
| 利耳節腔 | ●苦利成 | 磨费省柬等市 | PCB#Z#1 | 35.073 | 35.073 | 100% | 55,640 | 138 | 138 | n |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
2.本公司對被投資公司直接間接具控制力之被投資公司應揭露之資訊:
(1)資金貸與他人:無。
(2)為他人背書保證:無。
(3)期末持有有價證券情形:
單位:千單位/千股
| 有價證券 | 臭有價證券 | 嗫 列 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | в | 單位/股數 帳面金額 持股比率 | 古作 | 備住 | ||
| 香港萬輝 | 東莞佰鴻 | 孫公司 | 採權益法之長期股 | 1.308.183 | 100% | 註 | ||
| 權投資 | ||||||||
| Bright Wonder | Bright Wonder (H.K) | Ħ | 39,000 | 91.024 | 56% | |||
| (Mauritius) | ||||||||
| Bright Wonder (H.K) 東莞佰旺 | n | n | 163,748 | 100% | ||||
| KoBrite | 東莞高輝 | n | П | 86.852 | 100% | |||
| 台灣高輝 | n | 50,000 | 327,447 | 100% |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 $E$ :
草位:千元
| 其一十二 | 有價證書 | 模判 | 交易 | 力 | $\rightarrow$ $\rightarrow$ $\rightarrow$ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 種類及名稱 | 科目 | اعته | 開像 | 旱位/股數 金 额 旱位/股數 | 金 额 【享位/股款】售價 【帐面或本】庭分损益】金额 【享位/股款】 | 全部 | 借註 | ||||||
| 香港 兼美佰满 | 採權益法 東莞 香港萬 | .308.183 | 1.308.183 | ||||||||||
| 其群 | 之長期股 | 佰鸿 牌之子 | |||||||||||
| 權投資 | 松司 |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 進(美)貨 | 形 | 交易條件與一般交 | 【易不同之情形及原因】______ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ē. 之公 |
交易对象 | 体 | 焢 (前) œ |
佔地達 (艄)背 之比率 |
投信期間 | 投信期間 | 估纯底收 備 註 (付)集據、帳 散之比率 |
||||
| 香港萬輝 | 本公司 | 100%持有之 母公司 |
じかエ 收入) |
(604.229) | (100) % 視資金需求 依母公司 连無顯著不 子以词签 |
償格約定 同 | 583,171 | % 100 |
主 |
註:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 慢列惠收款 | ***颠僚人 心认用 |
途期惠收關係人款項 | 人款项 鹿收闘係 |
提列備抵 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項之公司 | 六三对象 . |
放噴餘顿 | 洞藏率 | -- | ⊤đ. 主理方 |
期後收回会轉 ----- |
卫狂人情 | 借註 | |
| 香港萬輝 | · 소 ㅋ l本 |
'100%持 母八日 $-$ |
583,171 | - | tF) | 註 | $\overline{\phantom{a}}$ | - | tt: |
註1:就應收應付差額視資金需求收款。
註2:左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(三)大陸投資資訊:
1.投資概況:
本公司民國一〇一年上半年度對大陸投資概況如下:
| 三位:千元 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | ÷ 主 |
投資 | 本期期初自 台灣重出系積 |
本期重出或收 四投资金额 |
本期期末自 台湾重出景 |
本公司直接 或词接投资 |
本期認列 投资(损)益 |
期末投资 | 截至本期止 已医回投资 |
||
| 公司名称 | 苦雾项目 | 甘收黄本额 | 方式 | 投资金额(注1) | ш | i de | 司 接投资金额(註1) 之将股比例。 | (住2及4) | 検面價值(註1) | 收益(註1) | |
| 有限公司 | 東莞佰鴻電子 從事LED延伸! 差品之裂造反 組表 |
HKDS 透過香港萬輝間接 340.222 投資(柱5) |
۰ | 100% | 1,308.183 (HKD340.222) |
||||||
| 科技有限公司 建加工製造 | 東莞高輝光電 從事品粒之生 USS14,590 透過KoBrite | Corp. 周接投資 | 92.180 (US\$3.085) |
92.180 (USS3, 085) |
68% | (38, 589) (US 5 (1,283)) |
59.312 (USS1, 985) |
| 大陸被投資 | 主 ♣ |
投資 | 本期期初自 台湾医出界積 |
回投资金额 | 本期医出来收 | 本期期末自 台湾医出系 |
本公司直接 或阿提投资 |
本期城列 投資(視)益 |
期末投资 | 截至本期止 已重回投资 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名称 | 圣素项目 | 赏妆赏本颐 | 方式 | 投資金額(註1) | 幽 | 收 Р |
積投資金額(註1) 之格股比例 | (注2点4) | 帐面價值(註1) | 收益(註1) | |
| 東莞佰旺電子 從事LED延伸 万版公司 |
產品之製造及 血果 |
USS 9.000 选過Bright Wonder. (Mauritius)##投資 Bright Wonder 《H.K.》問接投資 |
149,400 (US\$5,000) |
149,400 (US\$5,000) |
56% | (15, 400) (USS(512)) |
90,985 (US\$3,045) |
||||
| 托鸿建通讯科 技(深圳)有限 松司 |
n | US\$ 3,700 战過China Bright 同接投资 |
59,760 (US\$2,000) |
59,760 (US\$2,000) |
37% | (9,275) (US\$(308)) |
(20, 057) (US\$(671)) |
||||
| 製品有限公司 製品產銷 | 東莞德潤電子 從事其他銅鐵 RMB41.001 透過香港萬旭間接 投資 |
58,874 (HKD15.280) |
53,874 (HKD15,280) |
23 % | (2,691) (HKD(694)) |
64.248 (HKD16.675) |
6.184 (HKD1,605) |
||||
| 東莞利盛線路 PCB板加工 板有限公司 |
HKD9.000 | 透過利昇國際問接 投資(註5) |
43 % | 138 (HKD36) |
55,640 (HKD14.441) |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 360,214 | 1,885,960 | 註3 |
| $\left \left( \text{US$10,085\text{ \&}\text{HKD15,280}} \right) \right \left( \text{US$14,749\text{ \&}\text{HKD375,100}} \right)_{\text{B}}$ |
註1:係以期末美金匯率29.88及港幣匯率3.853換算為新台幣。
註2:投資(損)益以民國一〇一年上半年度美金平均匯率30.0775及港幣平均匯率3.875換算為新台幣
註3:本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函,故赴大陸地區投資無金額之限制。
註4:本期投資損益係依據被投資公司自行編製未經會計師查核之財務報表計列。
註5:由第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。
2.重大交易事項:請參閱附註五。
(四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
1.民國一〇一年上半年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 奥交易人 | 往來情形 交易 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 之關係 (註二) |
科 目 |
粫 全 |
交易條件 | 佔合併總營收或 德资産之比率 |
|
| 0 | 本公司 | AB Corp. | 銷貨收入 | 55,498 | 月结後135天 | 3.25% | ||
| 0 | 應收帳款 | 61,494 | 1.03% | |||||
| 香港萬輝 | 本公司 | 2 | 加工收入 | 604.229 | 視資金需求予以調整 | 35.38 % | ||
| " | 應收帳款 | 583,171 | 9.74% | |||||
| 東莞佰旺 | 香港萬輝 | 加工收入 | 10,407 | 0.61% | ||||
| KoBrite | 本公司 | 銷貨收入 | 68,510 | 月結90天 | 4.01 % | |||
| Ħ | 11 | 應收帳款 | 26,930 | 0.45% |
2.民國一○○年上半年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 典交易人 | 往來情形 交易 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 (註一) |
交易人名称 | 交易往來對象 | 之關係 (註二) |
科 月 |
簯 全 |
交易條件 | 估合併總營收或 稳资産之比率 |
|||
| $^{\circ}$ | 本公司 | AB Corp. | 銷貨收入 | 60,403 | 月结後135天 | 2.67% | ||||
| 0 | ,, | 應收帳款 | 66,599 | 1.02% | ||||||
| 香港萬輝 | 本公司 | 加工收入 | 648,101 | 視資金需求予以調整 | 28.67 % | |||||
| 11 | 應收帳款 | 837,840 | 12.88 % | |||||||
| 2 | 東莞佰旺 | 香港萬輝 | 加工收入 | 14,768 | Ħ | 0.65% | ||||
| KoBrite | 本公司 | 銷貨收入 | 98.592 | 月结90天 | 4.36 % | |||||
| 3 | Ħ | n | 應收帳款 | 61,063 | 0.94% |
註一、編號之填寫方式如下: 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下: 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。
十二、營運部門資訊:
(一)部門資訊
合併公司自民國一〇〇年一月一日起,採用新發布之財務會計準則公報第四十一 號「營運部門之資訊揭露」,係主要營運決策者定期複核用以分配資訊及績效衡量之 營運結果。合併公司有四個應報導部門:甲部門、乙部門、丙部門及丁部門。甲部門 係發光二極體指示燈、顯示器之製造及銷售業務。乙部門係從事發光二極體指示燈、 顯示器之加工。丙部門係從事LED延伸產品之製造及組裝。丁部門則係從事晶粒之生 產加工製造。
| 101.6.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲部門 | 乙部門 | 丙部門 | 丁部门 | 其他部門 | 调整及销除 | 차 合 |
|
| 收 ᄉ |
|||||||
| 來自外部客戶收入 \$ | 1,501,531 | 12 | 14,052 | 192,225 | 1,707,820 | ||
| 部門間收入 | 55,532 | 604,229 | 10.407 | 68,510 | (738, 678) | ||
| 收入合計 | 1,557,063 s |
604,229 | 10,419 | 82,562 | 192,225 | (738,678) | 1,707,820 |
| 部門(損)益 | 159,046 s |
(2,346) | (27, 747) | (83,325) | 15,354 | 72,952 | (184, 158) |
| 部門總資產 | 5,988,056 s |
||||||
| 100.6.30 | |||||||
| 甲部門 | 乙部門 | 丙部門 | 丁部門 | 其他部門 | 调整及销除 | 竍 全 |
|
| 收 $\lambda$ |
|||||||
| 來自外部客戶收入 \$ | 2,111,738 | 2,116 | 146,438 | 2,260,292 | |||
| 部門間收入 | 60,403 | 648,101 | 14,768 | 98,592 | (821, 864) | ||
| 收入合計 | 2,172,141 s |
648,101 | 14,768 | 100,708 | 146,438 | (821,864) | 2,260,292 |
| 部門(損)益 | 78,607 S |
32,388 | (20, 076) | (45, 129) | 2,093 | 24,005 | 71,888 |
| 部門總資產 | 6,495,902 S |
十三、韓換至國際財務報導準則之說明
(一)依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第0990004943號函規 定,上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一〇二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製財務 報告,為因應上開修正,本公司業已成立專案小組,並訂定採用IFRSs之計書,該計 畫係由王怡嫻協理統籌負責,謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形 說明如下:
| 計畫內容 | 主要執行單位 目前執行情形 | |
|---|---|---|
| 1.評估階段(民國99年1月1日至100年12月31日): | ||
| ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎評估現行會計政策應作之調整 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 | 内部稽核部門 | 已完成 |
| 丶資訊部門 | ||
| 2.準備階段(民國100年1月1日至101年12月31日): | ||
| ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 | 會計部門 | 已完成 |
| ◎調整相關資訊系統及內部控制 | 會計部門、資 | 積極進行中 |
| 訊部門 | ||
| 3.實施階段(民國101年1月1日至102年12月31日): | ||
| ◎測試相關資訊系統之運作情形 | 資訊部門 | 積極進行中 |
| ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 | 會計部門 | 積極進行中 |
| 比較財務報表 | ||
| ◎依IFRSs編製財務報表 | 會計部門 | 積極進行中 |
- (二)謹就合併公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製合併財務報表所使用之會計政策 二者間可能產生之重大差異及影響說明如下:
- 1.民國一〇一年一月一日合併資產負債調節表
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產(1)及(6) | \$ | 4,545,931 | (46, 332) | 4,499,599 |
| 資 投 |
271,736 | 271,736 | ||
| 無形資產(4) | 4,129 | (2,168) | 1,961 | |
| 其他資產(1)~(4)及(6) | 1,353,913 | 73,399 | 1,427,312 | |
| 總資產 | 6,175,709 | 24,899 | 6,200,608 | |
| 流動負債(2) | \$ | 679,994 | 6,302 | 686,296 |
| 其他負債(1)及(3) | 2,036,559 | 27,700 | 2,064,259 | |
| 總負債 | 2,716,553 | 34,002 | 2,750,555 | |
| 本 股 |
1,966,742 | 1,966,742 | ||
| 資本公積 | 444,175 | (8,705) | 435,470 | |
| 保留盈餘 $(2)$ ~ $(3)$ 及 $(5)$ ~ $(7)$ | 910,798 | (34,031) | 876,767 | |
| 非控制權益(2)及(6) | 296,774 | 1,309 | 298,083 | |
| 其他股東權益項目(3)、(5)及(6) | (159, 333) | 32,324 | (127,009) | |
| 股東權益 | 3,459,156 | (9,103) | 3,450,053 | |
| 負債及股東權益總額 | S | 6,175,709 | 24,899 | 6,200,608 |
$\sim$ 40 $\sim$
2.民國一〇一年六月三十日合併資產負債調節表
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產(1)及(6) | \$ | 4,452,754 | (55, 674) | 4,397,080 |
| 資 投 |
291,134 | 291,134 | ||
| 無形資產(4) | 4,756 | (2,133) | 2,623 | |
| 其他資產(1)~(4)及(6) | 1,239,412 | 95,817 | 1,335,229 | |
| 總資產 | 5,988,056 | 38,010 | 6,026,066 | |
| 流動負債(2) | \$ | 2,733,117 | 5,299 | 2,738,416 |
| 其他負債(1)及(3) | 174,062 | 18,078 | 192,140 | |
| 總負債 | 2,907,179 | 23,377 | 2,930,556 | |
| 股 本 |
1,966,742 | 1,966,742 | ||
| 資本公積 | 449,148 | (8,705) | 440,443 | |
| 保留盈餘(2)~(3)及(5)~(7) | 555,078 | (26, 274) | 528,804 | |
| 非控制權益(2)及(6) | 265,664 | 10,443 | 276,107 | |
| 其他股東權益項目(3)、(5)及(6) | (155, 755) | 39,169 | (116, 586) | |
| 股東權益 | 3,080,877 | 14,633 | 3,095,510 | |
| 負債及股東權益總額 | S | 5,988,056 | 38,010 | 6,026,066 |
3.民國一〇一年上半年度損益調節表:
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | S | 1,707,820 | 1,707,820 | |
| 營業成本 | 1,602,516 | 1,602,516 | ||
| 營業毛利 | 105,304 | 105,304 | ||
| 營業費用(2)及(3) | 270,173 | (2,824) | 267,349 | |
| 營業淨損 | (164, 869) | 2,824 | (162, 045) | |
| 營業外收入及利益 | 25,299 | 25,299 | ||
| 營業外支出及費用(6) | 44,588 | (14,068) | 30,520 | |
| 税前淨損 | (184, 158) | 16,892 | (167, 266) | |
| 所得稅費用(利益) | 2,374 | 2,374 | ||
| 税後淨損 | S | (186, 532) | 16,892 | (169, 640) |
| 歸屬: | ||||
| 一母公司 | \$ | (159,046) | 7,757 | (151,289) |
| 一非控制權益 | (27, 486) | 9,135 | (18,351) | |
| 合計 | S | (186, 532) | 16,892 | (169, 640) |
4.各項調節說明
- (1)合併公司於所得稅估列時,考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債,依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下,並考量各 項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度,重新分類之;依此 , 合併公司於民國一〇一年一月一日及六月三十日將依我國會計準則原分類流動 資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為42,469千元及 54.991千元,原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期實現年度重新分類並 分別等額調增遞延所得稅資產一非流動及遞延所得稅負債–非流動之金額11,130 千元及3,328千元。
- (2)合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債,並於民國一 ○一年一月一日及六月三十日調整財務報表項目如下:
| 101.1.1 | 101.6.30 | |||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | S | 508 | 508 | |
| 員工福利負債準備一流動 | 6,302 | 5,299 | ||
| 保留盈餘 | (5,614) | (5,614) | ||
| 非控制權益 | (180) | (177) | ||
| 薪資費用 | (1,004) |
(3)合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃,係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務,其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益,依我國會計 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益,合併公司採用IFRS第一號公報 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱IFRS1)選擇豁免之規定,於民國一〇一 年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列權益並調整財務報表項目如下:
| 101.1.1 | 101.6.30 | |
|---|---|---|
| 遞延退休金成本 | \$ (243) |
- |
| 遞延所得稅資產 | 4,902 | - |
| 應計退休金負債 | 16,570 | (1,820) |
| 未認列為退休金成本之淨損失 | 12,022 | |
| 保留盈餘 | (23, 933) | $\blacksquare$ |
| 退休金費用 | (1,820) | |
(4)合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理,其為取得租賃權益所支 付之款項依IFRSs應列為預付租賃款,並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷; 依此,合併公司於民國一〇一年一月一日及六月三十日將依我國會計準則原帳列 無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為2,168千元及2,133 千元。
- (5)合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數, 於民國一〇一年一月一日轉換日採用IFRS1規定之選擇豁免,推定累積換算調整 數為零,並將先前依我國會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金 額為510千元。
- (6)依IFRS1之規定,中間控股公司之功能性貨幣應同母公司之功能性貨幣(母公司 之延伸);或同子公司之功能性貨幣(因實際營運主體之貨幣真正影響中間公司之 貨幣)。合併公司於民國一○一年一月一日及六月三十日因調整符合上述規定之合 併個體功能性貨幣,調整財務報表項目如下:
| 101.1.1 | 101.6.30 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$ (3,863) |
(683) |
| 其他資產 | 12.465 | 30,198 |
| 保留盈餘 | (13,699) | (13,699) |
| 兌換利益 | 14,068 | |
| 累積換算調整數 | 20,812 | 27,657 |
| 非控制權益 | 1,489 | 10,620 |
(7)合併公司以前年度未依持股比例認購被投資公司現金增資產生之長期投權投資之 資本公積,於民國一○一年一月一日轉換日調增保留盈餘8,705千元。
- (三)依IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定,除依選擇性豁免(optional exemptions)及強制性例外(mandatory exceptions)規定辦理者外,原則上公司於首次採 用國際會計準則時,應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製 財務報表,並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分,擇要說 明如下:
- 1.固定資產採用認定成本豁免,於轉換日依行政院金融監督管理委員會金管證審字第 1000032208號函規定計算之公允價值,做為該等資產於轉換日之認定成本。
- 2.採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時,因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益,不予追溯重新計算,該等精算損益於轉換日立即認列於權益。
- 3.對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數,合併公司採 用累積換算調整數豁免,於轉換日推定累積換算調整數為零,並將先前依我國會計 準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘。
- 4.對於民國一〇〇年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業交 易,不予追溯重編。
- (四)合併公司係以行政院金融監督管理委員會目前已認可之國際財務報導準則丶國際會計 準則、解釋及解釋公告作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與未來依IFRSs編 製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影響金額,及依 IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策,係依目前環 境與狀況所作成之初步決定,嗣後可能因環境或狀況改變而變更。