SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 30 CZERWCA 2024 R.

GRUPY KAPITAŁOWEJ BOWIM S.A.

Niniejsze skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest prezentowane zgodnie z MSR 34. Śródroczna sprawozdawczość finansowa, składa się ze skróconego półrocznego skonsolidowanego:

sprawozdania z sytuacji finansowej;
sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów;
sprawozdania z przepływów pieniężnych;
sprawozdania ze zmian w kapitale własnym;
informacji dodatkowych;
danych objaśniających;

Waluta sprawozdawcza: złoty polski PLN

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w złotych polskich, o ile nie wykazano inaczej

WPROWADZENIE DO SKRÓCONEGO PÓŁROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Forma prawna i przedmiot działalności

BOWIM SPÓŁKA AKCYJNA 41-200 SOSNOWIEC, ul. NIWECKA 1 E

Przedmiotem działalności BOWIM S.A. zwanej w dalszej części sprawozdania "Spółką" oraz jej jednostek zależnych zwanych łącznie "Grupą" jest:

sprzedaż hurtowa metali i rud metali,
świadczenie usług transportowych,
prefabrykacja stali zbrojeniowej,
serwis stali,
produkcja konstrukcji metalowych i ich części.

Grupa w przeważającej mierze prowadzi sprzedaż na terytorium kraju.

Jednostką dominującą jest BOWIM S.A. z siedzibą: w Sosnowcu, przy ulicy Niwecka 1E, która zgodnie z obowiązującym prawem, została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000001104.

Dane podstawowe Spółki

Nazwa pełna:	BOWIM S.A.
Adres siedziby:	UL. NIWECKA 1E 41-200 SOSNOWIEC
Identyfikator NIP:	645-22-44-873
Numer w KRS:	0000001104
Numer REGON:	277486060
Akt założycielski Rep. A	NR 500/2001 Z DNIA 19.01.2001

Przedmiotem działalności według PKD jest:

sprzedaż hurtowa metali i rud metali,
produkcja konstrukcji metalowych i ich części,
sprzedaż hurtowa pozostałych półproduktów,
sprzedaż hurtowa odpadów i złomu,
sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana,
pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona poza siecią sklepową,
transport drogowy towarów,
magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów,
kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
wynajem i zarządzanie nieruchomościami na własny rachunek lub dzierżawionymi.

GRUPA KAPITAŁOWA BOWIM S.A. - skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 01.01 – 30.06. 2024 r.

II. Czas trwania działalności spółki

Spółka dominująca - Bowim S.A powstała na czas nieokreślony. Spółka zależna – Bowim Podkarpacie Sp. z o.o. powstała na czas nieokreślony. Spółka zależna – Betstal Sp. z o.o. powstała na czas nieokreślony. Spółka zależna – Passat – Stal S.A. powstała na czas nieokreślony.

III. Okresy, za które prezentowane jest skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje okres od 01.01.2024 do 30.06.2024 r. Porównywalne dane finansowe dotyczą skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym i obejmują odpowiednio okres od 01.01.2023 r. do 30.06.2023r oraz okres od 01.01. – 31.12.2023, natomiast skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skrócone półroczne sprawozdania z przepływów pieniężnych obejmują odpowiednio okres od 01.01.2023r. do 30.06.2023r. Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie sprawozdań jednostkowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej.

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 01.01.- 30.06.2024 zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w taki sposób, aby grupa stanowiła jedną jednostkę. Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej i sprawozdanie finansowe kontrolowanych przez jednostkę dominującą spółek zależnych, objętych konsolidacją metodą pełną.

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe skorygowane zostało o kwoty wzajemnych przychodów, kosztów oraz rozrachunków wynikających z transakcji pomiędzy jednostkami grupy i inne korekty związane z grupą.

IV. Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki

Skład osobowy zarządu na dzień 30.06.2024 r.

Jacek Rożek – V-ce Prezes Zarządu Jerzy Wodarczyk - V-ce Prezes Zarządu

Adam Kidała – V-ce Prezes Zarządu

Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 30.06.2024 r.

Feliks Rożek – Przewodniczący RN Aleksandra Wodarczyk – Członek RN Jan Kidała – Członek RN Katarzyna Czerniak – Członek RN Jerzy Biernat – Członek RN

V. Wskazanie czy skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne lub zostały sporządzone za okres, w czasie, którego nastąpiło połączenie

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.01. do 30.06.2024 oraz dane porównywalne nie zawierają danych łącznych oraz nie zostały sporządzone w czasie, którego nastąpiło połączenie.

VI. Informacje o założeniach przyjętych przy sporządzaniu skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz znanych okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuowania przez spółkę oraz jednostki grupy kapitałowej działalności

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

WPŁYW DZIAŁAŃ WOJENNYCH NA UKRAINIE NA RYNEK STALI

Agresja Rosji na Ukrainę całkowicie zmieniła sytuację na światowym rynku stali, gdyż Ukraina i Rosja to duzi gracze na tym rynku. Według Światowego Stowarzyszenia Stali (Worldsteel) Rosja przed wybuchem wojny była 5 pod względem wielkości producentem stali na świecie, a Ukraina 14. Według danych PUDS – w 2021 roku 25% europejskiego rynku dostaw zagranicznych stanowiły dostawy z Rosji, Ukrainy i Białorusi. W samej Polsce import stali z tych krajów w 2021 roku wyniósł 3 mln ton.

Rynek, na którym działa Grupa na początku działań wojennych ogarnął chaos i duża niepewność. Wojna wywindowała ceny surowców używanych przez huty i zmusiła unijny przemysł do poszukiwania alternatywnych dostaw. Praktycznie w pierwszym dniu konfliktu, stal z Rosji, Ukrainy i Białorusi zniknęła z rynku, a część producentów i dystrybutorów w obawie o wzrost kosztów czasowo wstrzymała ofertowanie. Sytuację dodatkowo komplikował niespotykany dotąd wzrost cen energii, gazu, węgla koksującego oraz uprawnień do emisji CO2. Unia Europejska w dniu 15 marca 2022 roku wprowadziła zakaz importu wyrobów stalowych z Rosji. Tydzień wcześniej podobną regulację przyjęto w odniesieniu do Białorusi. Limity przypadające na Rosję i Białoruś zostały rozdysponowane na dostawców z innych państw, np. z Turcji, Chin czy Indii. Przekierowanie kwot importowych pozwoliło na ustabilizowanie, a nawet obniżenie cen. Pod koniec 2022 roku ceny stali i uzyskiwanych marż wróciły do wartości sprzed wojny.

W lutym 2024 roku minęły dwa lata od rosyjskiej inwazji na Ukrainę. Pomimo trudności, ukraiński przemysł stalowy zdołał się przystosować do nowej rzeczywistości, zmieniając swoje relacje z partnerami handlowymi, zwłaszcza z Unii Europejskiej. Pomogła w tym aktywna unijna polityka eksportowa, która m. in. zawiesiła cła na wyroby stalowe z Ukrainy. Pomimo działań wojennych Ukraina utrzymuje pozycję wiodącego dostawcy rud żelaza w regionie.

VII. Powiązania kapitałowe

Schemat Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2024 r.

VIII. Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją

Podmioty zależne od Spółki dominującej konsolidowane metodą pełną:

Nazwa pełna:	BOWIM-PODKARPACIE SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ
Adres siedziby:	UL. Inwestycyjna 6; 35-213 RZESZÓW
Identyfikator NIP:	517-01-50-735
Numer w KRS:	0000243645
Numer REGON:	180075656
Akt założycielski Rep. A	NR 5492/2005 Z DNIA 02.09.2005

Nazwa pełna:	BETSTAL SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ
Adres siedziby:	UL. MECHANIKÓW 9; 44-109 GLIWICE
Identyfikator NIP:	969-14-12-795
Numer w KRS:	0000234750
Numer REGON:	240097960
Akt założycielski Rep. A	NR 2621/2005 Z DNIA 11.05.2005

Nazwa pełna:	PASSAT – STAL S.A.
Adres siedziby:	UL A. KORDECKIEGO 23; 09-411 BIAŁA
Identyfikator NIP:	774-26-17-366
Numer w KRS:	0000293951

Numer REGON: 611066090 Akt założycielski Rep. A NR 18742/2007 Z DNIA 15.11.2007

Główne obszary działalności spółek zależnych wchodzących w skład Grupy to:

BOWIM – PODKARPACIE Sp. z o.o.	Handel hurtowy i detaliczny wyrobami stalowymi
BETSTAL Sp. z o.o.	Prefabrykacja zbrojeń budowlanych Prefabrykacja zbrojeń budowlanych
PASSAT – STAL S.A.	Produkcja konstrukcji metalowych i ich części

IX. Informacje o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji w okresie objętym skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmujące okres od 01.01. do 30.06.2024, od 01.01. do 30.06.2023 oraz 01.01.- 31.12.2023 obejmuje dane finansowe niżej wymienionych jednostek zależnych:

BOWIM Podkarpacie Sp. z o.o. Rzeszów,
Betstal Sp. z o.o. Gliwice.
Passat Stal S.A. Biała

X. Oświadczenie o zgodności

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa.

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera wszystkich informacji, które ujawniane są w rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Niniejsze skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok 2023.

Niniejsze skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami rachunkowości, które zostały zaprezentowane w ostatnim skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku z wyjątkiem opisanych poniżej zmian wynikających z wejścia w życie nowych standardów, interpretacji oraz zmian standardów.

Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2024 r.

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2024:

MSSF 16 "Leasing" zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji" umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

Zmiany do MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" brak wymienialności mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2025 roku
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe ujawnienia informacji" zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2026 roku
MSSF 18 "Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych" mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2027 roku
MSSF 19 "Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji" mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2027 roku.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje efektywnej rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

Sezonowości, cykliczności działalności w okresie śródrocznym

Nie dotyczy.

XI. Informacje o dokonanych korektach w danych finansowych prezentowanych w poprzednich okresach.

W okresie od 01.01.2024 do 30.06.2024 roku, nie korygowano danych finansowych prezentowanych w poprzednich okresach.

XII. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym.

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie i zabezpieczenie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Grupa zawiera transakcje walutowe typu forward, których celem jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania ryzykiem – zasady te, w skrócie, zostały omówione poniżej.

Ryzyko zmiany stóp procentowych

Grupa jest stroną umów kredytowych opartych na zmiennych stopach WIBOR. W związku z tym Grupa Kapitałowa Bowim narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych. Zmiana stóp procentowych wpływa na zwiększenie lub zmniejszenie kosztów finansowych, a tym samym wpływa na wynik finansowy Grupy Kapitałowej Bowim. W ocenie Grupy nie ma potrzeby dokonywania zabezpieczeń w odniesieniu do tego rodzaju ryzyka. Grupa z całą pewnością poczyni odpowiednie kroki w celu zabezpieczenia tego ryzyka w momencie, gdy zajdą uzasadnione przesłanki do rozpoczęcia takiego procesu.

Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej

Pozycje:	Na dzień 30.06.2024
Pożyczki udzielone	6 917 245,08
Zobowiązania finansowe długoterminowe	41 307 980,42
Zobowiązania z tytułu faktoringu	0,00
Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe	1 348 936,01
Ekspozycja bilansowa na ryzyko	35 739 671,35

Analiza wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę rynkowych stóp procentowych

Wpływ zmiany stóp procentowych za	Zysk (strata) netto
okres kończący się:	Zwiększenie o 5 %	Zmniejszenie o 5 %
30.06.2024	- 1 786 983,57	1 786 983,57

Do instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę i narażonych na ryzyko stopy procentowej należą: umowy kredytowe, umowy faktoringu oraz umowy leasingu operacyjnego.

Grupa korzysta głównie z kredytów w rachunku bieżącym w PLN oraz faktoringu w PLN i EUR.

Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną transakcji sprzedaży, zakupów oraz zaciągania zobowiązań w walutach innych niż jej waluta wyceny.

Ryzyko walutowe Grupy związane z kursami walutowymi dotyczy w głównej mierze jednostki dominującej. Jednostka dominująca monitoruje pozycje walutowe dla każdej z walut; wahania kursu euro mogą mieć wpływ na wyniki finansowe osiągane przez Grupę w przyszłości.

W celu uniknięcia niekorzystnego wpływu kursów walutowych na osiągane wyniki, Grupa podejmuje następujące działania:

zawiera transakcje zabezpieczające przed ryzykiem kursowym (transakcje terminowe forward),
analizuje na bieżąco sytuację na rynku walutowym w oparciu o dane pochodzące m.in. od współpracujących banków,
prowadzi stały monitoring transakcji narażonych na ryzyko kursowe.

W celu ograniczenia tego ryzyka Grupa prowadzi aktywny hedging oraz kontynuuje współpracę w zakresie doradztwa inwestycyjnego z Domem Maklerskim TMS Brokers S.A. z siedzibą w Warszawie oraz z DM AFS S.A., których celem jest zabezpieczenie ryzyka walutowego.

Instrumenty finansowe w walucie obcej

Pozycje:	Na dzień 30.06.2024
Należności	24 904 279,12
Środki pieniężne	590 229,05
Zobowiązania finansowe długoterminowe	106 659,78
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	81 643 758,58
Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe	137 093,66
Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe	56 393 003,85

Analiza wrażliwości instrumentów finansowych w walutach obcych na zmianę kursów tych walut

Wpływ zmiany kursów walut obcych za	Zysk (strata) netto
okres kończący się:	Zwiększenie kursów walut o 10 %	Zmniejszenie kursów walut o 10 %
30.06.2024	- 5 639 300,39	5 639 300,39

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Grupę w sytuacji, kiedy kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków.

Sprzedaż Grupy jest realizowana w większości przypadków z odroczonym terminem płatności. Wysoki poziom należności handlowych jest charakterystyczny dla firm dystrybucyjnych.

Istnieje zatem ryzyko, iż brak płatności od dłużników wskutek ich niewypłacalności może mieć negatywny wpływ na wyniki finansowe Grupy, przy czym zdecydowana większość należności handlowych jest ubezpieczona przez Grupę, natomiast w zakresie pozostałej części należności, Grupa prowadzi politykę zabezpieczania się na majątku klientów. Zgodnie z warunkami zawartych polis w przypadku braku zapłaty przez dłużnika niekwestionowanych należności handlowych przysługujących Grupie ubezpieczony uzyska z tego tytułu wypłatę ubezpieczenia. Spółki Grupy starają się eliminować to ryzyko poprzez stosowanie polityki limitów wewnętrznych przyznawanych indywidualnie dla każdego klienta, opartych na limitach ubezpieczeniowych oraz wnikliwej kontroli dokumentów finansowych odbiorców, historii współpracy oraz analizy płatności.

W przypadkach gdy klienci nie spełniają przyjętych norm oceny, Spółki Grupy stosują dodatkowe zabezpieczenia przyszłych należności w postaci poręczeń, cesji, hipotek, umów zastawu oraz weksli, co dodatkowo zmniejsza ryzyko niewypłacalności klientów.

Ryzyko to staje się szczególnie dotkliwe w czasach trwania kryzysów gospodarczych, kiedy zwiększa się ryzyko strat spowodowanych nieściągalnością należności oraz zmianami polityk Towarzystw Ubezpieczeniowych, w wyniku których zostaje ograniczone własne ryzyko tychże towarzystw, zarówno dla klientów z gorszymi wynikami finansowymi jak i dla całych branż.

Istnieje również potencjalne ryzyko związane z ograniczeniem ekspozycji ubezpieczeniowej na Spółki Grupy, a w ślad za tym zmniejszeniem potencjału zakupowego Grupy. Grupa prowadzi politykę cyklicznych, kwartalnych spotkań z Towarzystwami Ubezpieczeniowymi celem prezentacji aktualnej sytuacji finansowej Grupy.

Spółki Grupy na bieżąco tworzą odpisy aktualizujące należności nieobjęte ubezpieczeniem oraz kwoty wynikające z udziału własnego w stosunku do należności ubezpieczonych, na podstawie szczegółowej analizy należności. Ponadto ryzyko kredytowe jest w sposób naturalny ograniczane poprzez znaczną dywersyfikację odbiorców Grupy.

Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych i wskazanym w nocie nr 8.3.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.

Ryzyko związane z płynnością

Grupa w celu ciągłego rozwoju i budowania pozycji rynkowej korzysta z zewnętrznych źródeł finansowania głównie w postaci linii kredytowych, kredytów obrotowych, inwestycyjnych, leasingu, faktoringu oraz pożyczek. Dzięki wykorzystaniu efektu dźwigni finansowej podnoszony jest poziom rentowności, jednak powstaje jednocześnie ryzyko niewypłacalności, czyli utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań oraz pozyskiwania środków na finansowanie działalności. Aby ograniczyć poziom nadmienionego ryzyka w Grupie Kapitałowej BOWIM aktywnie i w sposób permanentny zarządza poziomem zadłużenia, jak i dywersyfikacją źródeł kapitałów obcych, monitoruje zdolność do regulowania zobowiązań w krótkim, średnim i długim terminie oraz wykorzystuje zróżnicowane narzędzia dla efektywnego zarządzania płynnością.

Zestaw powyższych czynności pozwala na utrzymanie ciągłości działania, poprzez zabezpieczenie dostępności środków pieniężnych wymaganych do realizacji celów biznesowych Grupy Kapitałowej, przy optymalizacji ponoszonych kosztów. Za zarządzanie płynnością finansową w Grupie i przestrzeganie przyjętych w tym zakresie zasad odpowiada Zarząd.

Ryzyko braku wystarczającego kapitału obrotowego

W związku z dużą zmiennością cen surowca istotny wpływ na wyniki finansowe Grupy ma właściwe zarządzanie kapitałem obrotowym. Wzrost sprzedaży może spowodować zagrożenie wystąpienia niedostatków w kapitale obrotowym, a co za tym idzie braku wystarczających środków finansowych, by zgromadzić znaczną ilość zapasów w momencie, kiedy ceny u dostawców będą kształtowały się na korzystnym poziomie. Brak wystarczającego poziomu kapitału obrotowego może zatem negatywnie wpłynąć na poziom generowanych przez Grupę marż na sprzedaży.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej stosowne korekty.

W okresie zakończonym dnia 30 czerwca 2024 nie wprowadzano zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Grupa monitoruje stan kapitałów za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości EBITDA. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty bankowe oraz zobowiązania o charakterze kredytowym.

EBITDA zdefiniowana jest jako wynik finansowy z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

XIII. Istotne zasady rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu niniejszego skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej.

Podstawa sporządzenia

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych, kontrolowanych w sposób bezpośredni lub pośredni przez BOWIM S.A. Kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Wszystkie jednostki grupy kapitałowej stosują jednolite zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standarami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi interpretacjami w formie rozporządzeń, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia "BOWIM" S.A. z dnia 15.09.2008 roku.

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem aktywów trwałych kwalifikowanych, jako grunty wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z kapitałem z aktualizacji wyceny (poprzez inne całkowite dochody), aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat oraz nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat.

Wszystkie wartości podane są w złotych.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

− na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
− w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny (Do tej kategorii należą wartości godziwe dla nieruchomości inwestycyjnych i nieruchomości wykazywanych w środkach trwałych).

Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na potrzeby konsolidacji wszystkie transakcje i salda pomiędzy jednostkami konsolidowanymi metodą pełną zostały wyeliminowane.

1.1.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Grupa nie posiada jednostek stowarzyszonych.

1.2. Udział we wspólnym przedsięwzięciu

W okresie 01.01. – 30.06.2024 r. Spółki w Grupie nie posiadały udziałów we wspólnie kontrolowanych podmiotach.

1.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) początkowo ujmuje się w walucie funkcjonalnej, stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej kurs wymiany waluty funkcjonalnej na walutę obcą obowiązujący na dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu natychmiastowej wymagalności banku, z którego Spółka korzysta, lub kursu dostępnego dla Spółki na platformie wymiany walutowej, ustalonego dla danej waluty. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku, których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny:

	30 czerwiec 2024 roku			31 grudzień 2023 roku	30 czerwiec 2023 roku
	sprzedaży	kupna	sprzedaży	sprzedaży	sprzedaży	kupna
USD	4,0369	4,0148	3,9090	3,9365	4,0588	4,1184
EURO	4,3032	4,3161	4,3255	4,3490	4,4138	4,4721

1.4.Aktywa niematerialne

Za aktywa niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej, w szczególności:

oprogramowanie komputerowe,
nabyte licencje, patenty,
prace badawczo rozwojowe.

Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe

Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe ujmowane są w sprawozdaniu finansowym zgodnie z zasadą kosztu historycznego pomniejszone o dokonane umorzenie przy użyciu metody liniowej przez okres ich ekonomicznej użyteczności, przy zastosowaniu rocznych stawek amortyzacji wynoszących:

Oprogramowanie komputerowe - 24 miesiące

Inne wartości niematerialne i prawne - 24-60 miesięcy

Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z sprawozdania finansowego są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku wyników w momencie ich wyksięgowania.

1.5. Wartość firmy

Wartość firmy nie podlega amortyzacji. W przypadku wartości firmy test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne, które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Do przeprowadzenia testu wymagane jest szacowanie wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

1.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Grunty użytkowane w procesie produkcji i dostarczania towarów i usług jak również dla celów administracyjnych wykazywane są w sprawozdaniu finansowym w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego wartości godziwej, dokonanej przez rzeczoznawcę w oparciu o założenia rynkowe (na określony dzień

dokonania tej wyceny), pomniejszonej o utratę wartości. Wyceny przeprowadzane są z częstotliwością zapewniającą brak istotnych rozbieżności pomiędzy wartością księgową a wartością godziwą na dzień bilansowy.

Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku wyników (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku wyników, ale do wysokości wcześniejszego odpisu). Obniżenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest, jako koszt okresu w wysokości przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny.

Budynki i budowle, maszyny, urządzenia, oraz pozostałe środki trwałe prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości kosztu historycznego pomniejszonego o dokonane skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Własne środki transportu – wycena wg wartości godziwej na dzień bilansowy w korespondencji z kapitałem rezerwowym z aktualizacji wyceny (poprzez inne całkowite dochody).

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej, który kształtuje się następująco:

Budynki i budowle - 20 – 40 lat Maszyny i urządzenia - 7 – 14 lat (w tym sprzęt komputerowy) - 3 lata Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe - 5 lat

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne.

Przedmioty będące wyposażeniem do wartości 10 000 zł (ewidencjonowane są pozabilansowo) – obciążają koszty miesiąca, w którym zostały oddane do używania.

Sprzęt komputerowy, bez względu na wartość, zalicza się do aktywów trwałych.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane, jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku wyników.

1.7.Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółek i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat.

1.8.Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku, którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogólne nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie, jako przychód w rachunku zysków i strat, chyba, że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

1.9.Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego w zakresie odsetek ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia. Koszty finansowania zewnętrznego w zakresie prowizji rozliczane są proporcjonalnie do czasu korzystania z finansowania.

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, chyba że pozostają nieistotne z punktu widzenia wartości inwestycji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z zysków lub strat w okresie, w którym zostały poniesione.

1.10. Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło potencjalnych przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień bilansowy według wartości godziwej.

Wyceny wartości godziwej nieruchomości dokonał niezależny rzeczoznawca, posiadający uznane kwalifikacje zawodowe,

który ostatnio przeprowadzał wyceny nieruchomości inwestycyjnych w podobnej lokalizacji i zaliczanych do tej samej kategorii.

Zestawienie celu wyceny i uzyskanych informacji o nieruchomości oraz lokalnym rynku obrotu nieruchomościami zdecydowały o wykazaniu niniejszą wyceną wartości rynkowej nieruchomości.

Do ustalenia jej zbadano regionalny rynek nieruchomości o takim samym przeznaczeniu. Rzeczoznawca narzucił następujące warunki pozwalające określić zakres do przeszukiwania rynku:

grunty o podobnym przeznaczeniu,
obiekty budowlane posadowione na gruncie o zbliżonym charakterze,
lokalizacje na rynku lokalnym lub regionalnym,
obiekty z podobnym dojazdem,
transakcje zawarte w ostatnich 18 miesiącach,
transakcje wolnorynkowe,

• wszystkie obiekty, na których znajdują się budynki o powierzchniach umożliwiających wykorzystanie na cele przemysłowe.

Po zapoznaniu się z obiektami, warunkami transakcji i zestawieniu przedstawionych wyżej informacji zdecydowano o ustaleniu wartości rynkowej

• budynki w podejściu dochodowym, metodą inwestycyjną techniką kapitalizacji prostej – z badań stawek czynszowych na rynku lokalnym w odniesieniu do ustalenia wartości obiektów o podobnej funkcji.

• grunt w podejściu porównawczym, metodą porównywania parami z badań rynku regionalnego w odniesieniu do ceny sprzedaży działek o podobnym charakterze.

• Budowle – w podejściu odtworzeniowym, metoda kosztów odtworzenia.

Zgodnie z MSSF 13,

Spółka sklasyfikowała dane wejściowe technik wyceny do danych wejściowych na Poziomie 2:

Dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są pośrednio albo bezpośrednio obserwowalne

W przypadku tego składnika aktywów.

Kategoryzacja wyceny wartości godziwej (jako całości) w hierarchii wartości godziwej została sklasyfikowana na tym samym poziomie hierarchii wartości godziwej co dane wejściowe z najniższego poziomu, które są znaczące dla całej wyceny, są bezpośrednio lub pośrednio obserwowalne, wycena w wartości godziwej jako całość jest zaklasyfikowana do Poziomu 2.

1.11. Wartość firmy

1.12. Instrumenty finansowe

MSSF 9 definiuje trzy kategorie aktywów finansowych – w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z umowy:

aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;
aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;
aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wszystkie pozostałe aktywa finansowe.

W związku z powyższym aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:

− wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
− wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej, obejmującej koszty transakcji.

Aktywa finansowe o terminie wymagalności nie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów obrotowych, pozostałe prezentowane są jako aktywa trwałe.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
2) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem klasyfikuje się: należności handlowe, pożyczki i instrumenty dłużne, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Przychody finansowe z tytułu odsetek".

Udziały w jednostkach zależnych – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

W momencie początkowego ujęcia dokonuje się nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny tych inwestycji do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.

Instrument finansowy zostaje usunięty ze sprawozdania finansowego, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

1.13. Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.

Dokonuje się oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, stosuje się uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Wykorzystuje się posiadane dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12 miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

1.14. Wbudowane instrumenty pochodne

W prezentowanych okresach w Grupie nie występowały wbudowane instrumenty pochodne.

1.15. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia

Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe (forward). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe wyceniane są według wartości godziwej, a wszelkie zmiany w wycenie pochodnych i instrumentów finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstają.

Na dzień bilansowy Grupa posiadała otwarte instrumenty finansowe. Wycena na dzień 30.06.2024 roku została ujęta w przychodach i kosztach prezentowanego okresu.

1.16. Zapasy

Zapasy wycenione są w cenie nabycia nie wyższej jednak od ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Cena nabycia zapasów ustalana jest z zastosowaniem metody, "pierwsze weszło, pierwsze wyszło" FIFO. Pozycje zapasów zakupione jako pierwsze, sprzedaje się w pierwszej kolejności, co w konsekwencji oznacza, że pozycje pozostające w zapasach na koniec okresu są pozycjami zakupionymi najpóźniej.

Odpisywanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych (w koszty operacyjne własne sprzedaży) lub pogrupowania podobnych lub powiązanych ze sobą pozycji.

W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansowa tych zapasów jest ujęta jako koszt okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwota odpisów wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz straty w zapasach są ujmowane jako koszt okresu, w którym odpis lub straty miały miejsce. Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako koszt okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.

1.17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich nieściągalności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności długoterminowej jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

1.18. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

1.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu.

1.20. Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółki wchodzące w skład Grupy ogłosiły wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.

1.21. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

Zgodnie z Kodeksem Pracy pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zgodna jest z przepisami, które w tym zakresie ustala Kodeks Pracy. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w rachunku zysków i strat.

1.22. Zobowiązania i należności warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczeń, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50 %, nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny prawdopodobieństwa na powyżej 50 %, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach sprawozdania finansowego. Należności warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o nich, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny.

1.23. Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są ujmowane po pomniejszeniu o podatek VAT oraz rabaty.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu.

1.24. Podatki

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą bilansową w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub rezerw nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.

1.25. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na akcję jest prezentowany po uwzględnieniu czynników rozwadniających takich jak wyemitowane opcje na akcje.

Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 30.06.2024 wynosiła 19 514 647 sztuk.

Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 31.12.2023 wynosiła 19 514 647 sztuk.

Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 30.06.2023 wynosiła

19 514 647 sztuk.

XIV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Niektóre informacje podane w skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Grupy. Uzyskane w ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród założeń i oszacowań, które miały największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów znajdują się:

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami

XV. Inne istotne informacje dodatkowe.

Ryzyko związane z epidemią wirusa COVID-19

Grupa podjęła działania w celu dostosowania się do funkcjonowania w warunkach pandemii. Zarząd Spółki wdrożył w rozwiązania na wypadek nieoczekiwanego rozwoju pandemii i jej potencjalnego wpływu na Grupę.

NIEOSTATECZNA DECYZJA PARP NAKAZUJĄCA CZĘŚCIOWY ZWROT DOTACJI UDZIELONEJ SPÓŁCE ZALEŻNEJ PASSAT-STAL S.A.

W dniu 13 marca 2020 roku, spółce zależnej Passat-Stal S.A. została doręczona decyzja z dnia 25 lutego 2020 roku, wydana przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP), w której zobowiązano spółkę zależną Spółki do dokonania w terminie 14 dni od dnia 13 marca 2020 roku zwrotu środków w wysokości 8.118.868,80 zł wraz z odsetkami

W dniu 26 kwietnia 2024 r. Zarząd Emitenta uzyskał informację o ogłoszeniu w tym dniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wyroku, uwzględniającego w całości skargę PASSAT-STAL S.A. Decyzje podjęte w ramach postępowania zostały uchylone, a postępowanie w przedmiocie zwrotu środków zostało umorzone. Od ww. wyroku przysługuje skarga do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Szczegółowe informacje na ten temat zostały zamieszczone w raportach bieżących nr 7/2020 z dnia 13.03.2020 r.; nr 13/2023 z dnia 23.06.2023 r.; nr 6/2024 z dnia 17.04.2024 r..; nr 8/2024 z dnia 26.04.2024 oraz w rozdziale 5.3.Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy – Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.

Z daleko posuniętej ostrożności, w celu uniknięcia potencjalnych przyszłych wątpliwości oraz dla całkowitej jasności i precyzji prawnej spółka zależna PASSAT-STAL S.A. poprzez swojego pełnomocnika w dniu 5 sierpnia 2024r. złożyła do Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie skargę kasacyjną.

Na dzień publikacji niniejszego raportu Spółka nie powzięła nowych informacji dotyczących niniejszej sprawy.

XVI. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Nie wystąpiły do dnia publikacji sprawozdania.

Działalność zaniechana

W okresie od 01.01. – 30.06.2024 r. nie wystąpiła działalność zaniechana w rozumieniu MSSF 5.

XVII. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresie objętym skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi

W okresie objętym skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym notowania średnich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały się następująco:

Okres obrotowy	Średni kurs w okresie1	Minimalny kurs w okresie¹	Maksymalny kurs w okresie	Kurs na ostatni dzień okresu
01.01 – 30.06.2024	4,3109	4,2678	4,3434	4,3130
01.01 – 30.06.2023	4,5284	4,3480	4,7170	4,3480
01.01 – 30.06.2023	4,6130	4,4503	4,7170	4,4503

1) Średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

Podstawowe pozycje skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EURO zgodnie ze wskazaną, obowiązującą zasadą przeliczenia:

Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej według kursu obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu,
Skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych według kursów średnich w odpowiednim okresie, obliczonych, jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie.

Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wyżej kursami wymiany przez podzielenie wartości wyrażonych w złotych przez kurs wymiany.

	30.06.2024		31.12.2023		30.06.2023
Wyszczególnienie	PLN	EUR	PLN	EUR	PLN	EUR
Przychody z działalności operacyjnej	908 069	210 645	2 071 390	457 422	1 090 170	236 326
Koszt działalności operacyjnej	906 354	210 247	2 035 992	449 605	1 070 414	232 043
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	1 714	398	35 398	7 817	19 756	4 283
Zysk (strata) brutto	- 6 850	- 1 589	11 524	2 545	6 695	1 451
Zysk (strata) netto	- 6 366	- 1 477	13 283	2 933	5 000	1 084
Aktywa razem	589 937	136 781	568 736	130 804	606 352	136 250
Zobowiązania razem	271 074	62 850	241 807	55 613	287 714	64 650
W tym zobowiązania krótkoterminowe	205 787	47 713	197 667	45 462	234 978	52 800
Kapitał własny	318 863	73 931	326 928	75 190	318 638	71 599
Kapitał podstawowy	1 951	452	1 951	449	1 951	438
Liczba udziałów/akcji w sztukach	19 514 647	19 514 647	19 514 647	19 514 647	19 514 647	19 514 647
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)	16,34	3,79	16,75	3,85	16,33	3,70
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)	- 0,33	- 0,08	0,68	0,15	0,26	0,06
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	- 30 147	- 6 993	120 707	26 656	73 396	15 911
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	- 2 017	- 468	- 9 023	- 1 993	- 7 306	- 1 584
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	12 083	2 803	- 97 270	- 21 480	- 65 804	- 14 265

XVIII. Wybrane dane finansowe (w tys.) przeliczone na EURO

XIX. Wynagrodzenie biegłego badającego sprawozdanie

Umowa na badanie jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za rok 2023 została podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31a, 01- 377 Warszawa, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M.st. Warszawy pod numerem 0000487588, w 17.07.2023 r. Za wykonanie usługi badania sprawozdania jednostkowego za rok 2023 uzgodniono zapłatę w wysokości 46.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uzgodniono zapłatę w wysokości 32.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT.

Umowa na przegląd śródrocznego jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2024 do 30.06.2024 została podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Warszawie, ul. Połczyńska 31a, 01-377 Warszawa, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M.St. Warszawy pod numerem 0000487588, w dniu 17.07.2023 roku. Za wykonanie usługi przeglądu śródrocznego sprawozdania jednostkowego za okres od 01.01.2024 do 30.06.2024 uzgodniono zapłatę w wysokości 32.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi przeglądu śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za okres od 01.01.2024 do 30.06.2024 uzgodniono zapłatę w wysokości 24.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT.

Wynagrodzenie (brutto) biegłego rewidenta	2024	2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego	189 420,00	189 420,00
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania	143 910,00	143 910,00
finansowego
Usługi doradztwa podatkowego	-	-
Pozostałe usługi	-	-

Niniejsze skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 25.09.2024 r.

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	Koniec okresu 30.06.2024	Koniec okresu 31.12.2023	Koniec okresu 30.06.2023
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE		175 617 152,16	175 219 375,75	168 964 836,60
Rzeczowe aktywa trwałe	1	119 933 967,87	121 672 588,33	122 282 356,59
Aktywa niematerialne	3	10 835 048,16	10 664 922,95	10 901 710,06
Wartość firmy	2.2	2 678 342,49	2 678 342,49	2 678 342,49
Długoterminowe aktywa finansowe	4	7 841 247,14	6 047 115,07	3 857 946,87
Nieruchomości inwestycyjne	2.1	30 792 712,20	30 792 712,20	26 698 961,20
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5	3 088 357,00	3 011 061,00	2 356 343,00
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	6	447 477,30	352 633,71	189 176,39
AKTYWA OBROTOWE		414 319 722,64	393 516 394,66	437 386 708,80
Zapasy	7	240 004 724,13	205 671 858,04	248 197 471,34
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	8	156 380 211,52	149 500 139,92	162 211 170,05
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		980 967,00	2 533 845,00	708 502,00
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	9	303 373,94	608 999,93	3 567 489,32
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	10	13 677 095,69	33 757 709,61	19 631 073,21
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	11	2 973 350,36	1 443 842,16	3 071 002,88
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży		0,00	0,00	0,00
AKTYWA RAZEM		589 936 874,80	568 735 770,41	606 351 545,40

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	Koniec okresu 30.06.2024	Koniec okresu 31.12.2023	Koniec okresu 30.06.2023
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny		318 863 366,77	326 928 467,21	318 637 993,73
Kapitał własny przypisany jednostce dominującej		310 723 634,59	318 761 545,83	310 621 743,01
Kapitał zakładowy	12	1 951 464,70	1 951 464,70	1 951 464,70
Nadwyżka z tytułu emisji akcji powyżej wartości nominalnej		52 334 118,09	52 334 118,09	52 334 118,09
Kapitał (fundusz) zapasowy	14	650 500,00	650 500,00	650 500,00
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	13	8 926 676,72	8 937 171,44	8 974 718,47
Kapitał rezerwowy - celowy		0,00	0,00	30 300 000,00
Akcje własne (wielkość ujemna)		-30 077 245,18	-30 077 245,18	-30 077 245,18
Zyski (straty) zatrzymane		276 938 120,26	284 965 536,78	246 488 186,93
Udziały nie sprawujące kontroli	15	8 139 732,18	8 166 921,38	8 016 250,72
Zobowiązania długoterminowe		65 286 096,47	44 140 108,63	52 735 053,19
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	16	14 399 846,00	14 918 226,00	14 557 605,00
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	17	580 245,93	580 245,93	426 899,93
Pozostałe rezerwy	18	0,00	0,00	0,00
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	20	0,00	0,00	0,00
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	21	8 998 024,12	9 371 932,84	9 754 145,26
Zobowiązania finansowe	19	41 307 980,42	19 269 703,86	27 996 403,00
Pozostałe zobowiązania		0,00	0,00	0,00
Zobowiązania krótkoterminowe		205 787 411,56	197 667 194,57	234 978 498,48
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	22-23	198 751 920,16	190 520 343,80	227 371 271,61
Pozostałe zobowiązania finansowe	24-26	1 348 936,01	1 380 179,57	3 694 697,75
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		41 834,00	0,00	8 822,00
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	28	33 006,30	33 006,30	28 034,30
Pozostałe rezerwy	29	1 191 509,42	1 237 009,19	3 092 292,98
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	20	53 594,34	178 600,90	18 955,00
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	21	4 366 611,33	4 318 054,81	764 424,84
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do sprzedaży (działalność zaniechana)		0,00	0,00	0,00
Razem zobowiązania		271 073 508,03	241 807 303,20	287 713 551,67
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM		589 936 874,80	568 735 770,41	606 351 545,40

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU

	Nota	Za okres 01.-06.2024	Za okres 01.-06.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:	33	906 884 448,72	1 087 229 097,87
- od jednostek powiązanych		0,00	0,00
Przychody netto ze sprzedaży produktów	35	175 839 536,85	190 027 393,61
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	36	729 752 782,08	895 966 975,69
Przychody netto ze sprzedaży usług	37	1 292 129,79	1 234 728,57
Pozostałe przychody operacyjne	40	1 184 059,53	2 941 238,89
Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych		0,00	0,00
Razem przychody z działalności operacyjnej		908 068 508,25	1 090 170 336,76
Zmiana stanu wyrobów gotowych i produkcji w toku		-3 308 321,36	1 854 587,66
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki		134 746,95	164 542,14
Amortyzacja		4 571 094,24	4 305 081,03
Zużycie materiałów i energii		161 227 052,00	170 798 036,15
Usługi obce		34 326 978,99	29 552 149,46
Podatki i opłaty		2 002 142,44	1 815 415,66
Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia		24 283 815,80	21 220 640,54
Pozostałe koszty rodzajowe		755 390,40	784 696,91
Wartość sprzedanych towarów i materiałów		681 637 712,59	839 256 327,21
Pozostałe koszty operacyjne	41	993 099,35	991 645,31
Razem koszty działalności operacyjnej		906 354 217,50	1 070 414 037,79
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		1 714 290,75	19 756 298,97
Przychody finansowe	42	5 864 454,66	12 094 746,90
Koszty finansowe	43	14 428 432,95	25 156 360,26
Odpis wartości firmy z konsolidacji		0,00	0,00
Zysk (strata) na sprzedaży udziałów w jednostkach podporządkowanych		0,00	0,00
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej		-6 849 687,54	6 694 685,61
Podatek dochodowy	44	-483 800,00	1 694 649,00
a) część bieżąca		104 141,00	1 857 092,00
b) część odroczona		-587 941,00	-162 443,00
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)		0,00	0,00
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		-6 365 887,54	5 000 036,61
Działalność zaniechana		0,00	0,00
Zysk/(strata) netto na działalności zaniechanej (w tym jednostek stowarzyszonych)		0,00	0,00
Zysk (strata) netto		-6 365 887,54	5 000 036,61
jednostka dominująca		-6 338 698,34	5 067 971,38
udziały nie sprawujące kontroli		-27 189,20	-67 934,77

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Za okres 01.-06.2024 Za okres 01.-06.2023

Zysk (strata) netto za okres	-6 365 887,54	5 000 036,61
Strata z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych	0,00	0,00
Wynik netto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych	0,00	0,00
Zysk z tytułu zwiększenia wyceny składników majątku trwałego	5 193,00	24 058,00
Pomniejszone o kwoty przeklasyfikowane do RZiS	15 687,72	10 001,62
Podatek dochodowy	0,00	3 420,00
Wynik netto z tytułu wyceny majątku trwałego	-10 494,72	10 636,38
Inne całkowite dochody netto za okres	-10 494,72	10 636,38
Całkowite dochody ogółem	-6 376 382,26	5 010 672,99
Zysk (strata) na jedną akcję	-0,32	0,26
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję	-0,32	0,26

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota Za okres 01.-06.2024 Za okres 01.-06.2023

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-6 849 687,54	6 694 685,61
Zysk/(strata) brutto na działalności zaniechanej (w tym jednostek stowarzyszonych)	0,00	0,00
Zysk/(strata) brutto	-6 849 687,54	6 694 685,61
Korekty o pozycje	4 635 363,95	-372 809,06
Podatek dochodowy zaprezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	483 800,00	-1 694 649,00
Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla należności z tytułu dostaw i usług	2 201 499,60	2 442 756,89
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujęta dla należności z tytułu dostaw i usług	-2 632 581,27	-5 445 618,20
Amortyzacja	4 571 094,24	4 305 081,03
Utrata wartości firmy	0,00	0,00
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	0,00	0,00
Zysk/strata ze sprzedaży/zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych	11 551,38	-26 318,23
Koszty finansowe	0,00	45 938,45
Przychody finansowe	0,00	0,00
Zysk/ strata przed zmianami kapitału obrotowego	-2 214 323,59	6 321 876,55
Zmiany w kapitale obrotowym	-34 089 321,25	57 296 468,68
Zmiana stanu zapasów	-34 332 866,09	-8 986 519,25
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych	-6 361 289,83	39 435 609,80
Zmiana pozostałych aktywów	0,00	0,00
Zmiana stanu zobowiązań (bez zobowiązań finansowych i inwestycyjnych)	9 315 527,99	27 019 556,29
Zmiana stanu rezerw	-513 187,00	-311 026,00
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-2 197 506,32	573 453,29
Zmiana pozostałych pasywów	0,00	-434 605,45
Inne korekty działalności operacyjnej	0,00	0,00
Środki pieniężne z działalności operacyjnej	-36 303 644,84	63 618 345,23
Odsetki zapłacone	-7 199 783,97	-12 334 894,70
Podatek dochodowy zapłacony	1 043 274,00	2 556 772,00
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-30 147 134,87	73 396 467,93

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Za okres 01.-06.2024	Za okres 01.-06.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy	195 487,81	279 740,75
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	195 487,81	279 740,75
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych	0,00	0,00
Z aktywów finansowych, w tym:	0,00	0,00
a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych	0,00	0,00
b) w pozostałych jednostkach	0,00	0,00
- zbycie aktywów finansowych	0,00	0,00
- dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych	0,00	0,00
- odsetki	0,00	0,00
- inne wpływy z aktywów finansowych	0,00	0,00
Inne wpływy inwestycyjne	0,00	0,00
Wydatki	2 212 364,95	7 585 245,55
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	2 212 364,95	4 085 245,55
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych	0,00	0,00
Na aktywa finansowe, w tym:	0,00	3 500 000,00
a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych	0,00	0,00
b) w pozostałych jednostkach	0,00	3 500 000,00
- nabycie aktywów finansowych	0,00	3 500 000,00
- udzielone pożyczki długoterminowe	0,00	0,00
Inne wydatki inwestycyjne	0,00	0,00
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-2 016 877,14	-7 305 504,80

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Za okres 01.-06.2024	Za okres 01.-06.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy	22 360 573,37	53 825,13
Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału	0,00	0,00
Kredyty i pożyczki	22 113 862,73	0,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00
Inne wpływy finansowe	246 710,64	53 825,13
Wydatki	10 277 175,28	65 858 152,80
Nabycie akcji (udziałów) niekontrolujących	0,00	0,00
Nabycie akcji (udziałów) własnych	0,00	0,00
Dywidendy	0,00	10 476 435,40
Inne wypłaty na rzecz udziałów	0,00	0,00
Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku	0,00	0,00
Płatności z tytułu kosztów emisji akcji	0,00	0,00
Spłaty kredytów i pożyczek	264 165,12	41 054 098,28
Wykup dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00
Z tytułu innych zobowiązań finansowych	0,00	0,00
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	838 781,47	1 390 230,52
Odsetki	7 324 228,69	12 351 472,60
Inne wydatki finansowe	1 850 000,00	585 916,00
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	12 083 398,09	-65 804 327,67
Przepływy pieniężne netto razem	-20 080 613,92	286 635,46
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych na koniec okresu	0,00	0,00
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych	-20 080 613,92	286 635,46
Środki pieniężne na początek roku obrotowego	33 757 709,61	19 344 437,75
Środki pieniężne na koniec okresu	13 677 095,69	19 631 073,21

6 079 203,95 12 635 840,51

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Sześć miesięcy zakończonych 30 czerwca 2024

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka z emisji akcji	Kapitał rezerwowy tworzony ustawowo	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych	Zyski zatrzymane	Zysk/strata netto	Kapitał przypadający akcjonariu szom jednostki dominującej
Kapitał własny na początek okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 937 171,44	-30 077 245,18 271 764 954,57	13 200 582,21	318 761 545,83
Całkowite dochody ogółem				-10 494,72		-6 365 887,54	-6 376 382,26
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego					11 496 176,31	-11 496 176,31	0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych					15 687,72		15 687,72
Dywidenda						-1 704 405,90	-1 704 405,90
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami
Zwiększenie kapitału mniejszości						27 189,20	27 189,20
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 926 676,72	-30 077 245,18 283 276 818,60	-6 338 698,34	310 723 634,59

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Sześć miesięcy zakończonych 30 czerwca 2024

	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał ogółem
Kapitał własny na początek okresu	318 761 545,83	8 166 921,38	326 928 467,21
Całkowite dochody ogółem	-6 376 382,26		-6 376 382,26
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego	0,00		0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych	15 687,72		15 687,72
Dywidenda	-1 704 405,90		-1 704 405,90
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami
Zwiększenie kapitału mniejszości	27 189,20	-27 189,20	0,00
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	310 723 634,59	8 139 732,18	318 863 366,77

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka z emisji akcji	Kapitał rezerwowy tworzony ustawowo	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych	Kapitał rezerwowy - celowy	Zyski zatrzymane	Zysk/strata netto	Kapitał przypadający akcjonariu szom jednostki dominującej
Kapitał własny na początek okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 964 082,09	50 300 000,00	-30 077 245,18 132 618 837,69	109 570 201,12	326 311 958,51
Całkowite dochody ogółem				-26 910,65			13 283 318,09	13 256 407,44
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego						89 117 330,32	-89 117 330,32	0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych						-271 213,44		-271 213,44
Dywidenda							-20 452 870,80	-20 452 870,80
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami					-50 300 000,00	50 300 000,00		0,00
Zwiększenie kapitału mniejszości							-82 735,88	-82 735,88
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 937 171,44	0,00	-30 077 245,18 271 764 954,57	13 200 582,21	318 761 545,83

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023

	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał ogółem
Kapitał własny na początek okresu	326 311 958,51	8 442 836,86	334 754 795,37
Całkowite dochody ogółem	13 256 407,44		13 256 407,44
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego	0,00		0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych	-271 213,44	-108 651,36	-379 864,80
Dywidenda	-20 452 870,80	-250 000,00	-20 702 870,80
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami	0,00		0,00
Zwiększenie kapitału mniejszości	-82 735,88	82 735,88	0,00
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	318 761 545,83	8 166 921,38	326 928 467,21

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Sześć miesięcy zakończonych 30 czerwca 2023

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka z emisji akcji	Kapitał rezerwowy tworzony ustawowo	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych	Kapitał rezerwowy - celowy	Zyski zatrzymane	Zysk/strata netto	Kapitał przypadający akcjonariu szom jednostki dominującej
Kapitał własny na początek okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 964 082,09	50 300 000,00	-30 077 245,18 132 618 837,69 109 570 201,12		326 311 958,51
Całkowite dochody ogółem				10 636,38			5 000 036,61	5 010 672,99
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego						109 570 201,12	- 109 570 201,12	0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych						-315 952,47		-315 952,47
Dywidenda						-20 452 870,80		-20 452 870,80
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami					-20 000 000,00	20 000 000,00		0,00
Zwiększenie kapitału mniejszości							67 934,77	67 934,77
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	1 951 464,70	52 334 118,09	650 500,00	8 974 718,47	30 300 000,00	-30 077 245,18 241 420 215,54	5 067 971,38	310 621 743,00

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Sześć miesięcy zakończonych 30 czerwca 2023

	Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał ogółem
Kapitał własny na początek okresu	326 311 958,51	8 442 836,86	334 754 795,37
Całkowite dochody ogółem	5 010 672,99		5 010 672,99
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
Przeniesienie zysku roku poprzedniego	0,00		0,00
Korekta wyniku lat ubiegłych	-315 952,47	-108 651,36	-424 603,83
Dywidenda	-20 452 870,80	-250 000,00	-20 702 870,80
Podwyższenie kapitału
Przeniesienie pomiędzy kapitałami	0,00		0,00
Zwiększenie kapitału mniejszości	67 934,77	-67 934,77	0,00
Nabycia akcji własnych
Kapitał własny na koniec okresu	310 621 743,00	8 016 250,73	318 637 993,73

Nota 1. Rzeczowe aktywa trwałe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
środki trwałe	118 450 931,48	120 448 706,92	121 085 432,91
środki trwałe w budowie	1 483 036,39	1 067 802,57	1 164 423,68
zaliczki na środki trwałe	0,00	156 078,84	32 500,00
Rzeczowe aktywa trwałe, ogółem	119 933 967,87	121 672 588,33	122 282 356,59

Nota 1.1 Środki trwałe bilansowe - struktura własnościowa

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Własne	109 307 043,46	109 171 822,69	106 250 200,69
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	9 143 888,02	11 276 884,23	14 835 232,22
RAZEM	118 450 931,48	120 448 706,92	121 085 432,91

Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych

	na dzień 30.06.2024
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	19 029 298,00	76 825 439,78	61 096 631,64	13 939 061,93	3 133 862,40	174 024 293,75
zwiększenia	0,00	62 000,00	967 738,26	997 273,23	15 353,16	2 042 364,65
- nabycie, w tym niskocenne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		62 000,00	967 738,26	997 273,23	15 353,16	2 042 364,65
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych	0,00
- pozostałe zwiększenia
- przeszacowanie wartości					0,00
zmniejszenia			9 102,07	587 913,51	3 823,30	600 838,88
- sprzedaż			0,00	587 913,51		587 913,51
- likwidacja			9 102,07		3 823,30	12 925,37
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- pozostałe zmniejszenia
- przeszacowanie wartości
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	76 887 439,78	62 055 267,83	14 348 421,65	3 145 392,26	175 465 819,52
II. Umorzenie na początek okresu		16 161 049,30	30 148 734,72	5 035 543,39	2 230 259,42	53 575 586,83
zwiększenia		923 373,79	1 944 155,76	893 006,24	72 565,11	3 833 100,90
- umorzenie za bieżący okres		923 373,79	1 944 155,76	893 006,24	72 565,11	3 833 100,90
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			9 102,07	384 060,40	637,22	393 799,69
- sprzedaż				384 060,40		384 060,40
- likwidacja			9 102,07		637,22	9 739,29
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia
Umorzenie na koniec okresu		17 084 423,09	32 083 788,41	5 544 489,23	2 302 187,31	57 014 888,04
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	59 803 016,69	29 971 479,42	8 803 932,42	843 204,95	118 450 931,48

Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych

	na dzień 31.12.2023
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem środki trwałe
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	19 029 298,00	76 463 549,46	60 163 023,27	11 792 325,91	3 044 894,03	170 493 090,67
zwiększenia	0,00	604 367,75	1 769 999,51	2 973 128,23	247 967,12	5 595 462,61
- nabycie, w tym niskocenne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		604 367,75	1 769 999,51	2 955 128,23	247 967,12	5 577 462,61
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych	0,00
- pozostałe zwiększenia
- przeszacowanie wartości				18 000,00	0,00	18 000,00
zmniejszenia		242 477,43	836 391,14	826 392,21	158 998,75	2 064 259,53
- sprzedaż			211 118,33	547 407,69		758 526,02
- likwidacja		242 477,43	625 272,81	115 485,34	158 998,75	1 142 234,33
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- pozostałe zmniejszenia				122 246,68		122 246,68
- przeszacowanie wartości				41 252,50		41 252,50
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	76 825 439,78	61 096 631,64	13 939 061,93	3 133 862,40	174 024 293,75
II. Umorzenie na początek okresu		14 360 419,16	27 176 869,77	3 967 654,96	2 248 755,17	47 753 699,06
zwiększenia		1 832 455,22	3 808 037,15	1 541 797,91	139 198,87	7 321 489,15
- umorzenie za bieżący okres		1 832 455,22	3 808 037,15	1 541 797,91	139 198,87	7 321 489,15
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia		31 825,08	836 172,20	473 909,48	157 694,62	1 499 601,38
- sprzedaż			210 981,69	386 365,65		597 347,34
- likwidacja		31 825,08	625 190,51	32 029,18	157 694,62	846 739,39
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości				41 252,50		41 252,50
- pozostałe zmniejszenia				14 262,15		14 262,15
Umorzenie na koniec okresu		16 161 049,30	30 148 734,72	5 035 543,39	2 230 259,42	53 575 586,83
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	60 664 390,48	30 947 896,92	8 903 518,54	903 602,98	120 448 706,92

Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych

	na dzień 30.06.2023
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	19 029 298,00	76 463 549,46	60 163 023,27	11 792 325,91	3 044 894,03	170 493 090,67
zwiększenia	0,00	331 067,75	737 769,97	1 333 620,61	116 229,84	2 518 688,17
- nabycie, w tym niskocenne	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		331 067,75	737 769,97	1 315 620,61	116 229,84	2 500 688,17
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych	0,00
- pozostałe zwiększenia
- przeszacowanie wartości				18 000,00		18 000,00
zmniejszenia		242 477,43	632 945,51	775 293,60	154 812,57	1 805 529,11
- sprzedaż			67 745,90	502 162,74		569 908,64
- likwidacja		242 477,43	565 199,61	109 631,68	154 812,57	1 072 121,29
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- pozostałe zmniejszenia				122 246,68		122 246,68
- przeszacowanie wartości				41 252,50		41 252,50
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	76 552 139,78	60 267 847,73	12 350 652,92	3 006 311,30	171 206 249,73
II. Umorzenie na początek okresu		14 360 419,16	27 176 869,77	3 967 654,96	2 248 755,17	47 753 699,06
zwiększenia		913 871,24	1 893 212,33	738 602,59	66 940,85	3 612 627,01
- umorzenie za bieżący okres		913 871,24	1 893 212,33	738 602,59	66 940,85	3 612 627,01
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia		31 825,08	632 808,87	426 062,73	154 812,57	1 245 509,25
- sprzedaż			67 609,26	344 372,56		411 981,82
- likwidacja		31 825,08	565 199,61	26 175,52	154 812,57	778 012,78
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości				41 252,50		41 252,50
- pozostałe zmniejszenia				14 262,15		14 262,15
Umorzenie na koniec okresu		15 242 465,32	28 437 273,23	4 280 194,82	2 160 883,45	50 120 816,82
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	19 029 298,00	61 309 674,46	31 830 574,50	8 070 458,10	845 427,85	121 085 432,91

koniec okresu

Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych

	na dzień 30.06.2024
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu			7 132 599,93	9 018 556,84		16 151 156,77
zwiększenia	0,00	0,00		997 273,23	0,00	997 273,23
- nabycie, w tym niskocenne	0,00	0,00		0,00	0,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		0,00		997 273,23		997 273,23
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych					0,00
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			4 207 937,20	240 717,45		4 448 654,65
- sprzedaż
- likwidacja
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych			4 207 937,20	240 717,45		4 448 654,65
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	0,00	0,00	2 924 662,73	9 775 112,62	0,00	12 699 775,35
II. Umorzenie na początek okresu			2 919 086,27	2 108 940,68		5 028 026,95
zwiększenia			155 561,86	567 293,00		722 854,86
- umorzenie za bieżący okres			155 561,86	567 293,00		722 854,86
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			1 979 110,85	215 883,63		2 194 994,48
- sprzedaż
- likwidacja
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych			1 979 110,85	215 883,63		2 194 994,48
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia
Umorzenie na koniec okresu			1 095 537,28	2 460 350,05		3 555 887,33
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na	0,00	0,00	1 829 125,45	7 314 762,57	0,00	9 143 888,02

Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych

	na dzień 31.12.2023
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem środki trwałe
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	0,00	0,00	13 285 875,65	8 449 091,04		21 734 966,69
zwiększenia	0,00	0,00	495 733,00	1 793 174,07	0,00	2 288 907,07
- nabycie, w tym niskocenne	0,00	0,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		0,00	495 733,00	1 793 174,07		2 288 907,07
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych					0,00
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			6 341 499,91	1 223 708,27		7 565 208,18
- sprzedaż
- likwidacja			0,00	109 631,68		109 631,68
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych			6 341 499,91	991 829,91		7 333 329,82
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia				122 246,68		122 246,68
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	0,00	0,00	7 440 108,74	9 018 556,84	0,00	16 458 665,58
II. Umorzenie na początek okresu			4 258 367,04	1 725 543,51		5 983 910,55
zwiększenia			855 396,09	1 015 323,95		1 870 720,04
- umorzenie za bieżący okres			855 396,09	1 015 323,95		1 870 720,04
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych			0,00
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			2 040 922,46	631 926,78		2 672 849,24
- sprzedaż
- likwidacja				26 175,52		26 175,52
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych			2 040 922,46	591 489,11		2 632 411,57
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia				14 262,15		14 262,15
Umorzenie na koniec okresu			3 072 840,67	2 108 940,68		5 181 781,35
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	0,00	0,00	4 367 268,07	6 909 616,16	0,00	11 276 884,23

Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych

	na dzień 30.06.2023
	Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu			13 285 875,65	8 449 091,04		21 734 966,69
zwiększenia		0,00	114 733,00	872 638,23	0,00	987 371,23
- nabycie, w tym niskocenne				705 196,05		705 196,05
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie		0,00	114 733,00	167 442,18		282 175,18
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych					0,00
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia	0,00		492 762,27	1 030 037,87		1 522 800,14
- sprzedaż
- likwidacja				109 631,68		109 631,68
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych	0,00		492 762,27	798 159,51		1 290 921,78
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia				122 246,68		122 246,68
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	0,00	0,00	12 907 846,38	8 291 691,40	0,00	21 199 537,78
II. Umorzenie na początek okresu			4 258 367,04	1 725 543,51		5 983 910,55
zwiększenia			516 014,88	479 315,43		995 330,31
- umorzenie za bieżący okres			516 014,88	479 315,43		995 330,31
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zwiększenia
zmniejszenia			144 687,39	470 247,91		614 935,30
- sprzedaż
- likwidacja				26 175,52		26 175,52
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych			144 687,39	429 810,24		574 497,63
- przeszacowanie wartości
- pozostałe zmniejszenia				14 262,15		14 262,15
Umorzenie na koniec okresu			4 629 694,53	1 734 611,03		6 364 305,56
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu
zwiększenie odpisów
zmniejszenie odpisów
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	0,00	0,00	8 278 151,85	6 557 080,37	0,00	14 835 232,22

Nota 1.4 Środki trwałe wykazywane pozabilansowo używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu

na dzień 30.06.2024 na dzień 31.12.2023 na dzień 30.06.2023

RAZEM	0,00	0,00	11 305,37
Inne środki trwałe	0,00	0,00	0,00
Środki transportu	0,00	0,00	11 305,37
Urządzenia techniczne i maszyny	0,00	0,00	0,00
Inwestycje w obce środki trwałe	0,00	0,00	0,00
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	0,00	0,00	0,00
Grunty	0,00	0,00	0,00

Nota 1.5 Środki trwałe w budowie

na dzień 30.06.2024 na dzień 31.12.2023 na dzień 30.06.2023

Wartość netto środków trwałych w budowie na koniec	1 483 036,39	1 067 802,57	1 164 423,68
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
zmniejszenie odpisów	0,00	0,00	0,00
zwiększenie odpisów	0,00	0,00	0,00
II Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0,00	0,00	0,00
wartość brutto środków trwałych w budowie na koniec okresu	1 483 036,39	1 067 802,57	1 164 423,68
- pozostałe zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
- przeszacowanie wartości	0,00	0,00	0,00
nieruchomości inwestycyjne	0,00	0,00	0,00
inne środki trwałe	15 353,16	247 967,12	116 229,84
środki transportu	997 273,23	2 955 128,23	1 315 620,61
urządzenia techniczne i maszyny	967 738,26	1 769 999,51	737 769,97
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	62 000,00	604 367,75	331 067,75
grunty	0,00	0,00	0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych:	2 042 364,65	5 577 462,61	2 500 688,17
- likwidacja	0,00	0,00	0,00
- sprzedaż	0,00	0,00	0,00
zmniejszenia	2 042 364,65	5 577 462,61	2 500 688,17
- pozostałe zwiększenia	0,00	0,00	411 139,50
- przeszacowanie wartości	0,00	0,00	0,00
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych	619 444,62	50 500,00	12 400,00
- nabycie	1 838 153,85	6 422 574,80	3 069 381,97
zwiększenia	2 457 598,47	6 473 074,80	3 492 921,47
I. Wartość brutto środków trwałych w budowie na początek okresu	1 067 802,57	172 190,38	172 190,38

okresu

Nota 1.6 Zaliczki na środki trwałe

	na dzień 30.06.2024	na dzień 31.12.2023	na dzień 30.06.2023
I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	156 078,84	0,00	0,00
zwiększenia	463 365,78	206 578,84	44 900,00
- nabycie, w tym niskocenne	463 365,78	206 578,84	44 900,00
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie	0,00	0,00	0,00
- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych	0,00	0,00	0,00
- pozostałe zwiększenia	0,00	0,00	0,00
zmniejszenia	619 444,62	50 500,00	12 400,00
- sprzedaż	0,00	0,00	0,00
- likwidacja	0,00	0,00	0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych	619 444,62	50 500,00	12 400,00
- pozostałe zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	0,00	156 078,84	32 500,00
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	0,00	156 078,84	32 500,00

Nota 2.1 - Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek okresu	30 792 712,20	26 899 448,35	26 899 448,35
Zwiększenia	0,00	6 321 372,14	0,00
- nabycie	0,00	0,00	0,00
- nakłady na nieruchomości inwestycyjne	0,00	0,00	0,00
- przeszacowanie do wartości godziwej	0,00	6 321 372,14	0,00
- reklasyfikacja z innych grup	0,00	0,00	0,00
- pozostałe	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	2 428 108,29	200 487,15
- sprzedaż	0,00	70 221,14	0,00
- przeszacowanie do wartości godziwej	0,00	1 567 499,00	0,00
- reklasyfikacja z innych grup	0,00	0,00	0,00
- likwidacja	0,00	790 388,15	200 487,15
- pozostałe	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	30 792 712,20	30 792 712,20	26 698 961,20
Umorzenie na początek okresu	0,00	0,00	0,00
Zwiększenie umorzenia	0,00	0,00	0,00
- umorzenie za bieżący okres	0,00	0,00	0,00
- reklasyfikacja z innych grup	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia umorzenia	0,00	0,00	0,00
- sprzedaż	0,00	0,00	0,00
- przeszacowanie wartości	0,00	0,00	0,00
- pozostałe	0,00	0,00	0,00
Umorzenie na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu	0,00	0,00	0,00
Zwiększenie odpisów	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenie odpisów	0,00	0,00	0,00
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu	0,00	0,00	0,00
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu	30 792 712,20	30 792 712,20	26 698 961,20

Nota 2.2 - Zmiana stanu wartości firmy

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek roku obrotowego	2 678 342,49	1 299 836,66	1 299 836,66
Zwiększenia	0,00	1 378 505,83	1 378 505,83
- nabycie jednostki	0,00	1 378 505,83	1 378 505,83
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
- sprzedaż jednostki	0,00	0,00	0,00
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec roku obrotowego	2 678 342,49	2 678 342,49	2 678 342,49
Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości	0,00	0,00	0,00
Stan odpisów na początek roku obrotowego	0,00	0,00	0,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Stan odpisów na koniec roku obrotowego	0,00	0,00	0,00

Wartość firmy powstała w związku z nabyciem zorganizowane części przedsiębiorstwa w postaci zakładu wypalania, prefabrykacji blach: Cena nabycia: 1 770 000,00

Aktywa netto: 470 163,34

Wartość firmy: 1 299 836,66

Na dzień połączenia dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.

Zgodnie z MSR 36 Zarząd Spółki wykonał test na utratę wartości przez wartość firmy na dzień 31.12.2023 r. Wartość firmy jest alokowana do jednego ośrodka wypracowującego środki pieniężne rozpatrywanego jako zakład wypalania, prefabrykacji blach. Wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej zakładu oraz koszt kapitału adekwatny do ryzyka dla wycenianego zakładu. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o wartość użytkową.

Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2024 – 2028. Po tym okresie uwzględniono stabilizację dochodów oraz nakładów inwestycyjnych, co pozwalało oszacować wartość rezydualną na podstawie ustabilizowanego przepływu pieniężnego.

Stopa dyskontowa została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023:

Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 5 % ( w pierwszym okresie) do 1 % ( w ostatnim okresie). Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028

Stopa dyskontowa – od 7,29 % ( w pierwszym okresie) do 12,49 % (w ostatnim okresie)

Realna stopa wzrostu FCF po roku 2028 – 1%

Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że w przypadku wartości firmy nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisu aktualizującego wartość bilansową.

Wartość firmy powstała w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci zakładu Serwisowe Centrum Stalowe.

Cena nabycia: 2 500 000,00

Aktywa netto: 1 142 705,17

Wartość firmy: 1 378 505,83

Na dzień połączenia dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.

Wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej zakładu oraz koszt kapitału adekwatny do ryzyka dla wycenianego zakładu. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o wartość użytkową.

Stopa dyskontowa została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023:

Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 3 % ( w pierwszym okresie) do 2 % ( w ostatnim okresie). Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028

Stopa dyskontowa – od 12.89 % ( w pierwszym okresie) do 12,49 % (w ostatnim okresie)

Realna stopa wzrostu FCF po roku 2028 – 1%

Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że w przypadku wartości firmy nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisu aktualizującego wartość bilansową.

Na dzień 30.06.2024 r. nie wystąpiły przesłanki do ponownej weryfikacji wartości godziwej.

Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych

		01.-06.2024
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Znaki Handlowe	Patenty, koncesje, licencje, oprogramowa nie	Inne wartości niematerialne	Zaliczki na aktywa niematerialne i prawne	Razem
I. Wartości brutto aktywów niematerialnych na początek okresu	8,959,282.06	2 040,00	2 783 942,85	4 155 578,95	0,00	15 900 843,86
zwiększenia	0.00	0,00	491 002,12	417 116,43	484 216,12	1 392 334,67
- nabycie	0.00	0,00	6 786,00	417 116,43	484 216,12	908 118,55
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- reklasyfikacja z innych grup			484 216,12	0,00		484 216,12
- pozostałe zwiększenia	0.00					0,00
zmniejszenia					484 216,12	484 216,12
- sprzedaż						0,00
- likwidacja						0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych					484 216,12	484 216,12
- pozostałe zmniejszenia						0,00
Wartość brutto na koniec okresu	8,959,282.06	2 040,00	3 274 944,97	4 572 695,38	0,00	16 808 962,41
II. Umorzenie na początek okresu	1,680,214.32	2 040,00	2 610 865,11	942 801,48		5 235 920,91
zwiększenia	624,804.42		113 188,92			737 993,34
- umorzenie za bieżący okres	624,804.42		113 188,92			737 993,34
- przeniesienia z innych grup						0,00
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- pozostałe zwiększenia						0,00
zmniejszenia						0,00
- sprzedaż						0,00
- likwidacja						0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych						0,00
- pozostałe zmniejszenia						0,00 0,00
Umorzenie na koniec okresu	2,305,018.74	2 040,00	2 724 054,03	942 801,48		5 973 914,25
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu						0,00
zwiększenie						0,00
zmniejszenia						0,00
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu						0,00
Wartość netto na koniec okresu	6,654,263.32	0,00	550 890,94	3 629 893,90	0,00	10 835 048,16

Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych

01.-12.2023
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Znaki Handlowe	Patenty, koncesje, licencje, oprogramowa nie	Inne wartości niematerialne	Zaliczki na aktywa niematerialne i prawne	Razem
I. Wartości brutto aktywów niematerialnych na początek okresu	8,959,282.06	2 040,00	2 713 983,20	3 324 957,23		15 000 262,49
zwiększenia	0.00	0,00	93 450,00	830 621,72	93 000,00	1 017 071,72
- nabycie	0.00	0,00	450,00	830 621,72	93 000,00	924 071,72
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- reklasyfikacja z innych grup	0.00		93 000,00	0,00		93 000,00
- pozostałe zwiększenia					0,00	0,00
zmniejszenia		0,00	23 490,35		93 000,00	116 490,35
- sprzedaż						0,00
- likwidacja		0,00	23 490,35			23 490,35
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych					93 000,00	93 000,00
- pozostałe zmniejszenia						0,00
Wartość brutto na koniec okresu	8,959,282.06	2 040,00	2 783 942,85	4 155 578,95	0,00	15 900 843,86
II. Umorzenie na początek okresu	430,605.48	2 040,00	2 495 747,43	942 801,48		3 871 194,39
zwiększenia	1,249,608.84		138 608,03	0,00		1 388 216,87
- umorzenie za bieżący okres	1,249,608.84		138 608,03	0,00		1 388 216,87
- przeniesienia z innych grup						0,00
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- pozostałe zwiększenia						0,00
zmniejszenia			23 490,35			23 490,35
- sprzedaż						0,00
- likwidacja			23 490,35			23 490,35
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych						0,00
- pozostałe zmniejszenia						0,00 0,00
Umorzenie na koniec okresu	1,680,214.32	2 040,00	2 610 865,11	942 801,48		5 235 920,91
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu						0,00
zwiększenie						0,00
zmniejszenia						0,00
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu						0,00
Wartość netto na koniec okresu	7,279,067.74	0,00	173 077,74	3 212 777,47	0,00	10 664 922,95

Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych

01.-06.2023
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Znaki Handlowe	Patenty, koncesje, licencje, oprogramowa nie	Inne wartości niematerialne	Zaliczki na aktywa niematerialne i prawne	Razem
I. Wartości brutto aktywów niematerialnych na początek okresu	8,959,282.06	2 040,00	2 713 983,20	3 324 957,23		15 000 262,49
zwiększenia	0.00		45 500,00	419 595,98	45 500,00	510 595,98
- nabycie	0.00		0,00	419 595,98	45 500,00	465 095,98
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- reklasyfikacja z innych grup	0.00		45 500,00	0,00		45 500,00
- pozostałe zwiększenia					0,00	0,00
zmniejszenia			0,00		45 500,00	45 500,00
- sprzedaż						0,00
- likwidacja			0,00			0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych					45 500,00	45 500,00
- pozostałe zmniejszenia						0,00
Wartość brutto na koniec okresu	8,959,282.06	2 040,00	2 759 483,20	3 744 553,21	0,00	15 465 358,47
II. Umorzenie na początek okresu	430,605.48	2 040,00	2 495 747,43	942 801,48		3 871 194,39
zwiększenia	624,804.42		67 649,60			692 454,02
- umorzenie za bieżący okres	624,804.42		67 649,60			692 454,02
- przeniesienia z innych grup						0,00
- reklasyfikacja do innych grup						0,00
- pozostałe zwiększenia						0,00
zmniejszenia		0,00				0,00
- sprzedaż						0,00
- likwidacja		0,00				0,00
- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych						0,00
- pozostałe zmniejszenia						0,00 0,00
Umorzenie na koniec okresu	1,055,409.90	2 040,00	2 563 397,03	942 801,48		4 563 648,41
III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu						0,00
zwiększenie						0,00
zmniejszenia						0,00
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu						0,00
Wartość netto na koniec okresu	7,903,872.16	0,00	196 086,17	2 801 751,73	0,00	10 901 710,06

Nota 3.1 - Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)

na dzień 30.06.2024 na dzień 31.12.2023 na dzień 30.06.2023

RAZEM	10 835 048,16	10 664 922,95	10 901 710,06
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0,00	0,00	0,00
Własne	10 835 048,16	10 664 922,95	10 901 710,06

Nota 4 - Długoterminowe aktywa finansowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
a) w jednostkach powiązanych	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wyceniane po koszcie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	0,00	0,00	0,00
Należności i udzielone pożyczki	0,00	0,00	0,00
Inne	0,00	0,00	0,00
b) w pozostałych jednostkach	7 841 247,14	6 047 115,07	3 857 946,87
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe przez wynik finansowy - instrumenty dłużne notowane na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	0,00	0,00	0,00
Należności i udzielone pożyczki	6 715 247,14	4 921 115,07	2 731 946,87
Inne	1 126 000,00	1 126 000,00	1 126 000,00
Długoterminowe aktywa finansowe, razem	7 841 247,14	6 047 115,07	3 857 946,87

Nota 4.1 - Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek okresu	6 047 115,07	3 344 734,91	3 344 734,91
Zwiększenia	1 850 000,00	2 702 380,16	513 211,96
Zmniejszenia	55 867,93	0,00	0,00
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	7 841 247,14	6 047 115,07	3 857 946,87

Nota 4.2 - Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (bez pożyczek) - struktura walutowa

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
a) w walucie polskiej	1 126 000,00	1 126 000,00	1 126 000,00
w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji	1 126 000,00	1 126 000,00	1 126 000,00
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji)	0,00	0,00	0,00
b1. w USD	0,00	0,00	0,00
w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b2. w EUR	0,00	0,00	0,00
w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b3. w CZK	0,00	0,00	0,00
w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (bez pożyczek), razem	1 126 000,00	1 126 000,00	1 126 000,00

Nota 4.3 - Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
a) w walucie polskiej	6 715 247,14	4 921 115,07	2 731 946,87
w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji	6 715 247,14	4 921 115,07	2 731 946,87
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji)	0,00	0,00	0,00
b1. w USD	0,00	0,00	0,00
w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b2. w EUR	0,00	0,00	0,00
w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b3. w CZK	0,00	0,00	0,00
w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
Udzielone pożyczki długoterminowe, razem	6 715 247,14	4 921 115,07	2 731 946,87

Nota 5 - Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu	3 011 061,00	2 504 926,00	2 504 926,00
Zwiększenia	170 960,00	2 996 943,00	2 120 771,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi	132 893,00	1 696 943,00	2 092 604,00
- wycena instrumentów finansowych	0,00	0,00	0,00
- delegacje	0,00	357,00	0,00
- rezerwy	12 273,00	15 408,00	4 560,00
- odsetki	0,00	0,00	0,00
- wynagrodzenia i pochodne	67 028,00	279 578,00	413 797,00
- odsetki od kredytów	0,00	0,00	0,00
- pozostałe	0,00	12 388,00	1 674 247,00
- sprzedaż wierzytelności	0,00	0,00	0,00
- nie zapłacone zobowiązania	0,00	0,00	0,00
- odprawy emerytalno -rentowe	0,00	91 710,00	0,00
- leasing operacyjny	53 592,00	1 297 502,00	0,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową	38 067,00	1 300 000,00	28 167,00
- aktywo z tytułu straty podatkowej	38 067,00	1 300 000,00	28 167,00
odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi	0,00	0,00	0,00
odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze stratą podatkową	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	93 664,00	2 490 808,00	2 269 354,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi	93 664,00	2 263 257,00	2 154 947,00
rabat cenowy	0,00	0,00	0,00
- delegacje	0,00	172,00	0,00
- rezerwy	15 408,00	71 907,00	4 351,00
- odsetki	0,00	0,00	0,00
- odsetki od kredytów	0,00	0,00	0,00
- wynagrodzenia i pochodne	77 144,00	259 076,00	222 030,00
- wycena instrumentów finansowych	0,00	0,00	0,00
- pozostałe	1 112,00	5 960,00	1 928 566,00
- nie zapłacone zobowiązania	0,00	0,00	0,00
- leasing operacyjny	0,00	1 926 142,00	0,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową	0,00	227 551,00	114 407,00
- strata podatkowa z lat ubiegłych	0,00	227 551,00	114 407,00
odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi	0,00	0,00	0,00
odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze stratą podatkową	0,00	0,00	0,00
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu	3 088 357,00	3 011 061,00	2 356 343,00

Nota 6 - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	371 439,39	287 417,16	154 319,20
- znak towarowy	1 005,84	1 202,82	1 399,80
- certyfikaty	5 939,32	1 803,56	1 503,25
- podpis elektroniczny	2 048,20	467,32	744,18
- przegląd budynku	5 784,93	8 240,74	10 901,80
- świadectwo UDT	0,00	0,00	0,00
- usługa weryfikacji podatku od nieruchomości	0,00	0,00	0,00
- prowizja od kredytu	60 216,55	11 541,88	56 701,83
- koszty postępowania sądowego	0,00	0,00	0,00
- koszty remontów i napraw	276 281,26	256 388,72	78 611,60
- ubezpieczenia	20 163,29	7 772,12	4 456,74
- prenumerata	0,00	0,00	0,00
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe	76 037,91	65 216,55	34 857,19
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	447 477,30	352 633,71	189 176,39

Nota 7 - Zapasy

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Materiały	40 436 487,92	27 187 222,38	39 987 276,47
Półprodukty i produkty w toku	5 498 871,06	3 165 073,79	6 600 007,19
Produkty gotowe	16 246 050,53	15 916 338,57	14 536 536,84
Towary	177 823 314,62	159 403 223,30	187 073 650,84
Zapasy ogółem, w tym:	240 004 724,13	205 671 858,04	248 197 471,34
- wartość bilansowa zapasów wykazywanych w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży	0,00	0,00	0,00
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	105 000 000,00	129 810 608,66	111 000 000,00

Nota 7.1 - Odpisy aktualizujące wartość zapasów

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Kwoty odpisów aktualizujących wartość zapasów:	0,00	0,00	0,00
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	0,00	0,00	0,00
Koszty sprzedaży	0,00	0,00	0,00
Pozostałe koszty operacyjne	0,00	0,00	0,00

Nota 8 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Od jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	0,00	0,00	0,00
do 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
Odpisy aktualizujące należności	0,00	0,00	0,00
Od jednostek pozostałych	156 380 211,52	149 500 139,92	162 211 170,05
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	140 676 340,70	135 705 520,74	145 963 304,13
do 12 miesięcy	140 676 340,70	135 705 520,74	145 963 304,13
powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
Odpisy aktualizujące należności	31 037 177,70	31 540 195,64	31 418 985,52
Inne od jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń	4 599 662,94	1 808 847,58	1 882 808,41
pozostałe należności	830 042,19	827 432,98	2 076 085,13
Należności dochodzone na drodze sądowej	10 274 165,69	11 158 338,62	12 288 972,38
Należności z tytułu dostaw i usług netto	156 380 211,52	149 500 139,92	162 211 170,05

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	30.06.2023		30.06.2022
		Wartość godziwa Wartość bilansowa	Wartość godziwa Wartość bilansowa
Aktywa: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	156 380 211,52	156 380 211,52	162 211 170,05	162 211 170,05

Według oceny Grupy wartość godziwa należności handlowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest

nieistotny; b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;

Nota 8.1 - Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek roku	31 540 195,64	34 421 846,83	34 421 846,83
Zwiększenia	2 201 499,60	5 151 889,50	2 442 756,89
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	708 960,85	723 852,83	74 682,28
- inne	1 492 538,75	4 428 036,67	2 368 074,61
Zmniejszenia	2 704 517,54	8 033 540,69	5 445 618,20
- inne	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie odpisów w związku ze spłata należności	2 632 581,27	7 671 561,57	5 305 017,50
- wykorzystanie odpisów aktualizujących	71 936,27	226 498,26	139 100,70
- zakończenie postępowań	0,00	135 480,86	1 500,00
Stan na koniec roku obrotowego	31 037 177,70	31 540 195,64	31 418 985,52

Nota 8.2 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (struktura walutowa)

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
w walucie polskiej	162 513 110,10	129 372 929,00	156 251 351,56
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN	24 904 279,12	51 667 406,56	37 378 804,01
waluta - EUR	5 712 800,28	11 872 832,57	8 351 669,34
przeliczone na PLN	24 904 279,12	51 667 406,56	37 378 804,01
waluta - USD	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
waluta - CZK	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
pozostałe waluty przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
Należności krótkoterminowe brutto	187 417 389,22	181 040 335,56	193 630 155,57

Nota 8.3 - Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
0-30	16 618 878,91	16 297 988,22	26 778 595,34
30-90	10 223 557,88	5 387 355,74	11 938 430,46
90-180	3 031 622,79	5 941 913,08	11 631 179,78
180-360	6 284 917,82	13 391 570,56	2 524 223,75
powyżej 360	33 109 221,98	23 358 340,53	23 927 329,60
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto	69 268 199,38	64 377 168,13	76 799 758,93
odpis aktualizujący	29 540 393,75	29 242 132,68	29 050 980,91
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto	39 727 805,63	35 135 035,45	47 748 778,02

Nota 9 - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - instrumenty dłużne notowane na giełdzie	0,00	0,00	0,00
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	0,00	0,00	0,00
Udzielone pożyczki	201 997,94	268 395,93	67 489,32
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe	101 376,00	340 604,00	3 500 000,00
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	303 373,94	608 999,93	3 567 489,32

Nota 10 - Środki pieniężne

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Środki pieniężne w kasie	162 734,12	172 632,29	283 531,65
Środki pieniężne w banku	7 426 521,79	26 374 972,84	16 303 619,08
Lokaty krótkoterminowe	5 000 000,00	5 500 000,00	2 500 000,00
Inne środki pieniężne	1 087 839,78	1 710 104,48	543 922,48
Razem środki pieniężne	13 677 095,69	33 757 709,61	19 631 073,21

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	30.06.2024		30.06.2023
Aktywa:		Wartość godziwa Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 677 095,69	13 677 095,69	19 631 073,21	19 631 073,21

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny.

Nota 10.1 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (struktura walutowa)

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
w walucie polskiej	13 086 866,64	32 892 164,36	19 081 172,07
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN	590 229,05	865 545,25	549 901,14
waluta - EUR	135 837,71	198 326,40	83 080,19
przeliczone na PLN	586 289,25	862 011,35	371 552,49
waluta - USD	981,32	1 057,22	44 057,89
przeliczone na PLN	3 939,80	3 533,90	178 348,65
waluta - CZK	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
pozostałe waluty przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem	13 677 095,69	33 757 709,61	19 631 073,21

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	30.06.2024		30.06.2023
Aktywa:		Wartość godziwa Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13 677 095,69	13 677 095,69	19 631 073,21	19 631 073,21

Nota 11 - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
- ubezpieczenia majątkowe	321 662,07	458 057,97	226 224,48
- koszty promocji i reklama	0,00	0,00	4 380,00
- prenumerata czasopism	15 506,00	17 811,00	11 041,86
- usługa weryfikacji podatku od nieruchomości	0,00	0,00	0,00
- prowizje faktoringowe i bankowe	318 941,63	470 818,70	752 705,54
- subskrypcja licencji	0,00	0,00	0,00
- oprogramowania	260 454,15	137 766,99	225 210,19
- walcówka	38 373,71	45 520,14	48 116,51
- ubezpieczenia wierzytelności	0,00	0,00	0,00
- zakup wyposażenia	0,00	0,00	4 530,00
- prowizje z tyt. zakupu instrumentów finansowych	0,00	0,00	0,00
- certyfikaty	7 315,67	15 191,50	9 203,71
- wieczyste użytkowanie	225 765,57	0,00	216 034,47
- ZFŚS	366 281,23	0,00	199 564,72
- podatek od nieruchomości i środków transportu	1 031 908,46	0,00	901 807,92
- koszt bieżących urlopów	0,00	0,00	0,00
- koszt otrzymanego poręczenia	0,00	0,00	0,00
- koszty napraw i remontów	317 006,28	272 882,76	417 218,23
- przegląd techniczny budynków, maszyn, urządzeń	14 573,61	13 216,41	17 644,67
- pozostałe	55 561,98	12 576,69	37 320,58
Stan na koniec roku obrotowego	2 973 350,36	1 443 842,16	3 071 002,88

Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura)

na dzień 30.06.2024
Seria/emisja Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji	Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
Seria A		6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria B		6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria D		3 882 000	388 200,00	gotówka	07-10-2009	01-01-2009
Seria E		765 000	76 500,00	gotówka	30-04-2010	01-01-2010
Seria F		2 117 647	211 764,70	gotówka	14-02-2011	01-01-2011
Kapitał zakładowy, razem			1 951 464,70

Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura)

			na dzień 31.12.2023
Seria/emisja Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji	Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
Seria A		6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria B		6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria D		3 882 000	388 200,00	gotówka	07-10-2009	01-01-2009
Seria E		765 000	76 500,00	gotówka	30-04-2010	01-01-2010
Seria F		2 117 647	211 764,70	gotówka	14-02-2011	01-01-2011
Kapitał zakładowy, razem			1 951 464,70

Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura)

na dzień 30.06.2023

Seria/emisja Rodzaj akcji	Liczba akcji	Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
Seria A	6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria B	6 375 000	637 500,00	Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92	19-02-2001	19-01-2001
Seria D	3 882 000	388 200,00	gotówka	07-10-2009	01-01-2009
Seria E	765 000	76 500,00	gotówka	30-04-2010	01-01-2010
Seria F	2 117 647	211 764,70	gotówka	14-02-2011	01-01-2011
Kapitał zakładowy, razem		1 951 464,70

Nota 13 - Kapitał z aktualizacji wyceny

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
z tytułu zysków / strat z wyceny instrumentów finansowych	0,00	0,00	0,00
z tytułu podatku odroczonego	-2 071 742,82	-2 076 935,82	-2 084 127,82
- z aktualizacji wyceny inwestycji	0,00	0,00	0,00
- z aktualizacji wyceny środków trwałych	-2 071 742,82	-2 076 935,82	-2 084 127,82
inny (wg rodzaju	10 998 419,54	11 014 107,26	11 058 846,29
z aktualizacji wyceny środków trwałych	10 998 419,54	11 014 107,26	11 058 846,29
z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji	0,00	0,00	0,00
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, razem	8 926 676,72	8 937 171,44	8 974 718,47

Nota 14 - Zmiana stanu kapitału (funduszu) zapasowego

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek okresu	650 500,00	650 500,00	650 500,00
Zwiększenia	0,00	0,00	0,00
Wartość nadwyżki ceny sprzedaży akcji nad ich wartością nominalną	0,00	0,00	0,00
Wartość zatrzymanych zysków lat ubiegłych	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec roku obrotowego	650 500,00	650 500,00	650 500,00

Nota 15 - Zmiana stanu kapitału przypadającego udziałowcom niesprawującym kontroli

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Kapitał przypadający na udziały nie sprawujące kontroli na początek okresu	8 166 921,38	8 442 836,86	8 442 836,86
Zmiana kapitału przypadającego na udziały nie sprawujące kontroli	-27 189,20	-275 915,48	-426 586,13
Kapitał przypadający na udziały nie sprawujące kontroli na koniec okresu	8 139 732,18	8 166 921,38	8 016 250,73

Nota 16 - Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu	14 918 226,00	14 871 269,00	14 871 269,00
Zwiększenia	426 055,00	2 409 049,00	2 653 474,00
- odniesione na wynik finansowy okresu	426 055,00	2 409 049,00	2 650 054,00
- odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi	0,00	0,00	3 420,00
- odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	944 435,00	2 362 092,00	2 967 138,00
- odniesione na wynik finansowy okresu	939 242,00	2 348 842,00	2 961 080,00
- odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi	5 193,00	13 250,00	6 058,00
- odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi	0,00	0,00	0,00
różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wynik finansowy	0,00	0,00	0,00
różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na kapitał własny	0,00	0,00	0,00
różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	0,00	0,00	0,00
Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu	14 399 846,00	14 918 226,00	14 557 605,00

Nota 17 - Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
I Rezerwa na odprawy emerytalne	580 245,93	580 245,93	426 899,93
Stan na początek okresu	580 245,93	426 899,93	426 899,93
Zwiększenia	0,00	522 301,00	0,00
- nabycie jednostki powiązanej	0,00	0,00	0,00
- utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego	0,00	522 301,00	0,00
- pozostałe	0,00	0,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	368 955,00	0,00
- wykorzystanie w ciągu roku obrotowego	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie	0,00	368 955,00	0,00
Stan na koniec okresu	580 245,93	580 245,93	426 899,93
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Długoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	580 245,93	580 245,93	426 899,93

Nota 18 - Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek okresu	0,00	0,00	0,00
a) zwiększenia	0,00	0,00	0,00
b) zmniejszenia	0,00	0,00	0,00
Stan na koniec okresu	0,00	0,00	0,00

Nota 19 - Zobowiązania finansowe długoterminowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
kredyty i pożyczki	34 892 206,07	13 048 110,56	22 240 994,44
umowy leasingu finansowego	6 415 774,35	6 221 593,30	5 755 408,56
inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem	41 307 980,42	19 269 703,86	27 996 403,00

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	30.06.2024		30.06.2023
Zobowiązania:	Wartość godziwa Wartość bilansowa		Wartość godziwa Wartość bilansowa
Zobowiązania finansowe długoterminowe	41 307 980,42	41 307 980,42	27 996 403,00	27 996 403,00

Według oceny Grupy wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny;

b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;

c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w umowach marża na

każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych.

za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9.

Nota 19.1 - Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
powyżej 1 roku do 3 lat	35 293 445,93	13 410 276,46	22 525 521,98
powyżej 3 do 5 lat	5 907 874,71	5 691 659,99	5 234 918,53
powyżej 5 lat	106 659,78	167 767,41	235 962,49
Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty	41 307 980,42	19 269 703,86	27 996 403,00

Nota 19.2 - Zobowiązania finansowe długoterminowe (struktura walutowa)

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
w walucie polskiej	41 201 320,64	19 101 936,45	27 679 830,29
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN	106 659,78	167 767,41	316 572,71
waluta - EUR	24 617,13	38 785,67	71 723,39
przeliczone na PLN	106 659,78	167 767,41	316 572,71
waluta - USD	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
waluta - CZK	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
pozostałe waluty przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem	41 307 980,42	19 269 703,86	27 996 403,00

Nota 20 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
- koszty energii, paliwa, telefonów	13 000,00	0,00	13 000,00
- ubezpieczenie majątkowe i osobowe	0,00	0,00	0,00
- dotacje	0,00	0,00	0,00
- usługi agencyjne	0,00	0,00	0,00
- usługi transportowe	0,00	0,00	0,00
- pozostałe	40 594,34	178 600,90	5 955,00
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	53 594,34	178 600,90	18 955,00

Nota 21 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
- zasądzone koszty sądowe	0,00	0,00	0,00
- dotacja	9 754 145,26	10 136 357,68	10 518 570,10
- ubezpieczenie należności	0,00	0,00	0,00
- pozostałe przychody	3 610 490,19	3 553 629,97	0,00
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	13 364 635,45	13 689 987,65	10 518 570,10

Nota 22 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
wobec jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00
z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:	0,00	0,00	0,00
- do 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
zaliczki otrzymane na dostawy	0,00	0,00	0,00
inne	0,00	0,00	0,00
wobec pozostałych jednostek	198 751 920,16	190 520 343,80	227 371 271,61
z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:	167 924 088,96	153 478 387,54	168 555 859,31
- do 12 miesięcy	167 924 088,96	153 478 387,54	168 555 859,31
- powyżej 12 miesięcy	0,00	0,00	0,00
zaliczki otrzymane na dostawy	3 594 581,00	19 329 242,54	25 707 141,30
zobowiązania z tytułu factoringu	0,00	0,00	0,00
zobowiązania wekslowe	0,00	0,00	0,00
z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń (bez podatku dochodowego)	22 387 273,93	15 120 285,43	19 889 964,51
z tytułu wynagrodzeń	2 202 870,53	2 105 701,90	2 035 632,60
fundusze specjalne	718 451,20	422 736,89	535 936,08
inne	1 924 654,54	63 989,50	10 646 737,81
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	198 751 920,16	190 520 343,80	227 371 271,61

Nota 23 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - struktura walutowa

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
a) w walucie polskiej	117 108 161,58	102 233 677,82	118 962 618,56
w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji	117 108 161,58	102 233 677,82	118 962 618,56
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji)	81 643 758,58	88 286 665,98	108 408 653,05
b1. w USD	0,00	0,00	101 491,84
w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	411 935,08
b2. w EUR	18 972 091,54	20 410 048,54	24 465 357,44
w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji	81 643 758,58	88 284 439,66	107 994 336,53
b3. w CZK	0,00	13 212,61	13 212,61
w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	2 226,32	2 381,44
b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem	198 751 920,16	190 520 343,80	227 371 271,61

Nota 24 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
wobec jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00
kredyty i pożyczki	0,00	0,00	0,00
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00
inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00	0,00
wobec pozostałych jednostek	1 348 936,01	1 380 179,57	3 694 697,75
kredyty i pożyczki	7 574,25	1 972,15	0,00
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00	0,00
zobowiązania z tytułu leasingu	1 341 361,76	1 378 207,42	3 643 932,75
inne zobowiązania finansowe	0,00	0,00	50 765,00
- zobowiązania z tytułu factoringu	0,00	0,00	0,00
- zobowiązania z tytułu transakcji na instrumentach finansowych	0,00	0,00	0,00
- zobowiązanie inne	0,00	0,00	50 765,00
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem	1 348 936,01	1 380 179,57	3 694 697,75

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	30.06.2024		30.06.2023
Zobowiązania:	Wartość godziwa Wartość bilansowa		Wartość godziwa Wartość bilansowa
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe	1 348 936,01	1 348 936001	3 694 697,75	3 694 697,75

Według oceny Grupy wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny;

b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;

c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w umowach marża na każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych.

za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9

Nota 25 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe (struktura walutowa)

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
w walucie polskiej	1 211 842,35	1 128 001,05	1 364 291,21
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN	137 093,66	252 178,52	2 330 406,54
waluta - EUR	31 641,26	58 300,43	527 981,91
przeliczone na PLN	137 093,66	252 178,52	2 330 406,54
waluta - CZK	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
waluta - USD	0,00	0,00	0,00
przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
pozostałe waluty przeliczone na PLN	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem	1 348 936,01	1 380 179,57	3 694 697,75

Nota 26 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

	30.06.2024	31.12.2023
Kredyty w rachunku bieżącym	1 525,76	1 972,15
Kredyty bankowe	6 048,49	0,00
Pożyczki udzielone przez jednostki powiązane	0,00	0,00
Pożyczki udzielone przez pozostałe jednostki	0,00	0,00
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek, razem	7 574,25	1 972,15

Nota 27 - Leasing finansowy

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
wartość bilansowa netto aktywów leasingowanych	0,00	0,00	0,00
różnica między sumą przyszłych minimalnych opłat leasingowych a ich wartością bieżącą	0,00	0,00	0,00
łączna suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych, płatnych w okresie	7 757 136,11	7 599 800,72	9 399 341,31
w ciągu jednego roku	1 340 106,08	1 378 207,42	3 643 932,75
od 2 do 5 lat	6 417 030,03	6 221 593,30	5 755 408,56
powyżej 5 lat	0,00	0,00	0,00
koszty finansowe zarachowane na przyszłe okresy	0,00	0,00	0,00
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu finansowego wykazane w bilansie, razem	7 757 136,11	7 599 800,72	9 399 341,31

Nota 28 - Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
I Rezerwa na odprawy emerytalne	33 006,30	33 006,30	28 034,30
Stan na początek okresu	33 006,30	28 034,30	28 034,30
Zwiększenia	0,00	31 109,00	0,00
- nabycie jednostki powiązanej	0,00	0,00	0,00
- utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego	0,00	31 109,00	0,00
Zmniejszenia	0,00	26 137,00	0,00
- wykorzystanie w ciągu roku obrotowego	0,00	0,00	0,00
- rozwiązanie	0,00	26 137,00	0,00
Stan na koniec okresu	33 006,30	33 006,30	28 034,30
Różnice kursowe z przeliczenia	0,00	0,00	0,00
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne, razem	33 006,30	33 006,30	28 034,30

Nota 29 - Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Stan na początek okresu	1 237 009,19	929 449,15	929 449,15
a) zwiększenia	214 984,45	1 237 009,19	2 924 792,18
b) wykorzystanie	35 033,72	9 590,00	9 590,00
c) rozwiązanie	225 450,50	919 859,15	752 358,35
Stan na koniec okresu	1 191 509,42	1 237 009,19	3 092 292,98

Nota 30 - Akcje

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Wartość księgowa	310 723 634,59	318 761 545,83	310 621 743,01
Liczba akcji	19 514 647	19 514 647	19 514 647
Wartość księgowa na jedną akcję	15,92	16,33	15,92
Rozwodniona liczba akcji	19 514 647	19 514 647	19 514 647
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję	15,92	16,33	15,92

Nota 31 - Należności warunkowe

30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
73 454 393,25	72 519 533,17	215 037 393,63
0,00	0,00	0,00
0,00	0,00	0,00
0,00	0,00	0,00
0,00	0,00	0,00
0,00	0,00	0,00
73 454 393,25	72 519 533,17	215 037 393,63
29 972 316,44	24 638 846,78	106 675 742,40
8 548 256,09	10 219 237,77	25 974 950,66
0,00	0,00	0,00
34 933 820,72	37 661 448,62	82 386 700,57

Nota 32 - Zobowiązania warunkowe

	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zobowiązania warunkowe	17 035 482,30	14 444 693,83	9 178 551,09
Na rzecz jednostek powiązanych	0,00	0,00	0,00
- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń	0,00	0,00	0,00
- Sporne sprawy budżetowe	0,00	0,00	0,00
- Zobowiązania z tytułu wystawionych weksli	0,00	0,00	0,00
- Pozostałe	0,00	0,00	0,00
Na rzecz pozostałych jednostek	17 035 482,30	14 444 693,83	9 178 551,09
- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń	2 324 167,50	320 384,03	9 178 551,09
- Sporne sprawy budżetowe	0,00	0,00	0,00
- Zobowiązania z tytułu spraw sądowych	0,00	0,00	0,00
- Z tytułu umów kredytowych	0,00	0,00	0,00
- Pozostałe	14 711 314,80	14 124 309,80	0,00

Nota 33 - Przychody ze sprzedaży

	01.-06.2024	01.-06.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów	175 839 536,85	190 027 393,61
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów	729 752 782,08	895 966 975,69
Przychody netto ze sprzedaży usług	1 292 129,79	1 234 728,57
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów i usług	906 884 448,72	1 087 229 097,87

Nota 34.1 - Przychody ze sprzedaży produktów - szczegółowa struktura geograficzna

	01.-06.2024	01.-06.2023
Sprzedaż krajowa	173 665 719,77	184 841 215,65
Eksport, w tym:	2 173 817,08	5 186 177,96
Unia Europejska	2 173 817,08	5 186 177,96
Pozostałe kraje	0,00	0,00
Razem	175 839 536,85	190 027 393,61

Nota 34.2 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów- szczegółowa struktura geograficzna

	01.-06.2024	01.-06.2023
Sprzedaż krajowa	714 068 847,61	873 601 328,56
Eksport, w tym:	15 683 934,47	22 365 647,13
Unia Europejska	11 870 100,44	16 735 656,84
Pozostałe kraje	3 813 834,03	5 629 990,29
Razem	729 752 782,08	895 966 975,69

Nota 34.3 - Przychody ze sprzedaży usług - szczegółowa struktura geograficzna

	01.-06.2024	01.-06.2023
Sprzedaż krajowa	1 284 425,07	1 230 739,38
Eksport, w tym:	7 704,72	3 989,19
Unia Europejska	0,00	3 989,19
Pozostałe kraje	7 704,72	0,00
Razem	1 292 129,79	1 234 728,57

Nota 35 - Przychody ze sprzedaży produktów - według asortymentu

	01.-06.2024	01.-06.2023
- prefabrykaty zbrojeniowe	71 369 646,07	64 135 475,66
- pozostałe	104 469 890,78	125 891 917,95
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	175 839 536,85	190 027 393,61

Nota 36 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - według asortymentu

	01.-06.2024	01.-06.2023
- towary	729 223 175,35	895 447 283,39
- materiały	529 606,73	519 692,30
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	729 752 782,08	895 966 975,69

Nota 37 - Przychody ze sprzedaży usług - według asortymentu

	01.-06.2024	01.-06.2023
- pozostałe	289 206,32	316 262,69
- usługi transportowe	507 770,01	491 903,88
- usługi cięcia i atesty	495 153,46	426 562,00
- montaż konstrukcji	0,00	0,00
- usługi przerobu	0,00	0,00
- usługi pośrednictwa finansowego	0,00	0,00
- usługi profilowania	0,00	0,00
Przychody netto ze sprzedaży usług, razem	1 292 129,79	1 234 728,57

Nota 38 - Segmenty branżowe

za okres 01.-06.2024
	Handel	Produkcja - zbrojenia	Produkcja - pozostałe	Usługi pozostałe	Razem
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	713 559 706,34	93 996 744,18	99 320 654,20	7 344,00	906 884 448,72
Koszty działalności operacyjnej	712 591 014,70	93 161 891,14	99 608 212,31	0,00	905 361 118,15
Wynik segmentu	968 691,64	834 853,04	-287 558,11	7 344,00	1 523 330,57
Pozostałe przychody operacyjne					1 184 059,53
Pozostałe koszty operacyjne					993 099,35
Ujemna wartość firmy
Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych
Przychody finansowe					5 864 454,66
Koszty finansowe					14 428 432,95
Zysk (strata) z działalności gospodarczej					-6 849 687,54
Odpis wartości firmy z konsolidacji
Zysk (strata) na sprzedaży udziałów w jednostkach podporządkowanych
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej					-6 849 687,54
Podatek dochodowy:					-483 800,00
część bieżąca					104 141,00
część odroczona					-587 941,00
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej					-6 365 887,54
Działalność zaniechana
Zysk/(strata) netto na działalności zaniechanej (w tym jednostek stowarzyszonych
Zysk (strata) netto					-6 365 887,54
jednostka dominująca					-6 338 698,34
udziały nie sprawujące kontroli					-27 189,20

Nota 38 - Segmenty branżowe

za okres 01.-06.2023
	Handel	Produkcja - zbrojenia	Produkcja - pozostałe	Usługi pozostałe	Razem
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	886 741 590,20	83 604 566,86	116 800 962,31	81 978,50	1 087 229 097,87
Koszty działalności operacyjnej	877 970 103,25	83 042 272,20	108 367 306,37	42 710,66	1 069 422 392,48
Wynik segmentu	8 771 486,95	562 294,66	8 433 655,94	39 267,84	17 806 705,39
Pozostałe przychody operacyjne					2 941 238,89
Pozostałe koszty operacyjne					991 645,31
Ujemna wartość firmy
Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych
Przychody finansowe					12 094 746,90
Koszty finansowe					25 156 360,26
Zysk (strata) z działalności gospodarczej					6 694 685,61
Odpis wartości firmy z konsolidacji
Zysk (strata) na sprzedaży udziałów w jednostkach podporządkowanych
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej					6 694 685,61
Podatek dochodowy:					1 694 649,00
część bieżąca					1 857 092,00
część odroczona					-162 443,00
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej					5 000 036,61
Działalność zaniechana
Zysk/(strata) netto na działalności zaniechanej (w tym jednostek stowarzyszonych
Zysk (strata) netto					5 000 036,61
jednostka dominująca					5 067 971,38
udziały nie sprawujące kontroli					-67 934,77

Nota 39 - Koszty według rodzaju

	01.-06.2024	01.-06.2023
amortyzacja	4 571 094,24	4 305 081,03
zużycie materiałów i energii	161 227 052,00	170 798 036,15
usługi obce	34 326 978,99	29 552 149,46
podatki i opłaty	2 002 142,44	1 815 415,66
wynagrodzenia	19 692 138,82	17 222 282,83
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	4 591 676,98	3 998 357,71
pozostałe koszty rodzajowe (tytuły)	755 390,40	784 696,91
Koszty według rodzaju, razem	227 166 473,87	228 476 019,75
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-3 308 321,36	1 854 587,66
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)	-134 746,95	-164 542,14
Suma kosztów rodzajowych	223 723 405,56	230 166 065,27

Koszt własny sprzedaży

	01.-06.2024	01.-06.2023
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	223 723 405,56	230 166 065,27
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	681 637 712,59	839 256 327,21
Razem	905 361 118,15	1 069 422 392,48

Nota 40 Pozostałe przychody operacyjne

	01.-06.2024	01.-06.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0,00	26 318,23
Dotacje	382 212,42	382 212,42
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	151 430,81	1 875 540,03
Otrzymane odszkodowania i refundacje	128 182,40	115 799,53
Rozwiązane rezerwy, w tym:	0,00	0,00
dofinansowanie FGŚP	0,00	0,00
rozwiązane rezerwy na świadczenia urlopowe	0,00	0,00
zwrot zapłaconego podatku VAT - decyzja pokontrolna	0,00	0,00
zwrot kosztów postępowania sądowego i egzekucyjnego	146 522,73	67 667,72
reklamacje	2 700,00	0,00
refaktury	9 566,90	0,00
sprzedaż wierzytelności	0,00	0,00
nadpłaty z rozrachunków	51 980,75	83 259,11
pozostała sprzedaż	7 113,60	3 924,08
Inne	304 349,92	386 517,77
Suma pozostałych przychodów operacyjnych	1 184 059,53	2 941 238,89

Nota 41 Pozostałe koszty operacyjne

	01.-06.2024	01.-06.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	11 551,38	0,00
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	608 113,16	276 678,39
Koszty postępowania sądowego i egzekucyjnego	163 101,09	212 770,73
Koszty reklamacji	21 520,36	136 224,57
Rezerwy, w tym:	0,00	0,00
Zapasy	0,00	0,00
Urlopy, odprawy emerytalno-rentowe	0,00	0,00
VAT WDT	0,00	0,00
Kary i odszkodowania	50 793,86	74 487,09
Koszty refaktur	8 630,10	0,00
Koszty pozostałej sprzedaży	0,00	195 771,18
Usługi audytu podatkowego	0,00	0,00
Ubezpieczenia	0,00	0,00
Darowizny	7 000,00	15 800,00
Odpisane Należności	0,00	0,00
Udzielone premie pieniężne	0,00	0,00
Inne	122 389,40	79 913,35
Suma pozostałych kosztów operacyjnych	993 099,35	991 645,31

Nota 42 - Przychody finansowe

	01.-06.2024	01.-06.2023
Dywidendy i udziały w zyskach	0,00	0,00
Przychody finansowe z tytułu odsetek, w tym:	3 449 633,56	4 864 311,93
z tytułu udzielonych pożyczek	6 793,38	3 118,67
odsetki od należności	3 193 349,31	4 847 278,25
pozostałe odsetki	249 490,87	13 915,01
Przychody ze zbycia inwestycji	0,00	0,00
Inne przychody finansowe, w tym:	2 414 821,10	7 230 434,97
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	997 588,07	2 722 937,80
Sprzedaż wierzytelności	0,00	22 806,30
Usługi pośrednictwa finansowego	0,00	2,00
Rozwiązanie opisów aktualizujących odsetki	1 655 312,46	3 335 974,87
Wycena kontraktów walutowych	-239 228,00	0,00
Sprzedaż obligacji	0,00	0,00
Pomoc de minimis	0,00	0,00
Rozwiązane rezerwy	0,00	1 148 714,00
Pozostałe	1 148,57	0,00
Suma przychodów finansowych	5 864 454,66	12 094 746,90

Nota 43 - Koszty finansowe

	01.-06.2024	01.-06.2023
Koszty finansowe z tytułu odsetek, w tym:	7 314 388,32	12 397 822,14
z tytułu otrzymanych pożyczek	0,00	0,00
odsetki od dłużnych papierów wartościowych	0,00	0,00
odsetki od zobowiązań	28 773,70	49 252,84
odsetki z tytułu faktoringu	6 390 990,36	10 390 852,58
odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym	600 751,87	1 777 717,12
odsetki z tytułu leasingu finansowego	292 840,39	175 404,60
pozostałe odsetki	1 032,00	4 595,00
Koszty zbycia inwestycji	0,00	0,00
Inne koszty finansowe, w tym:	7 114 044,63	12 758 538,12
Prowizje od otrzymanych kredytów	387 850,22	662 767,85
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	5 179,10	0,00
Odpisy aktualizujące naliczone odsetki	2 969 141,30	6 494 686,32
Wycena kontraktów walutowych	0,00	0,00
Sprzedaż wierzytelności	601,90	32 392,62
Usługi finansowe	699 095,32	762 315,83
Leasing	0,00	0,00
Pozostałe koszty - rezerwy	0,00	119 238,34
Pozostałe koszty	3 052 176,79	4 687 137,16
Suma kosztów finansowych	14 428 432,95	25 156 360,26

Nota 44 - Przeciętne zatrudnienie – w osobach – w grupach zawodowych

	01.-06.2024	01.-12.2023	01.-06.2023
Zarząd jednostki	6,00	6,00	6,00
Administracja	42,00	42,00	41,00
Dział sprzedaży	83,00	84,00	85,00
Pion produkcji	74,00	80,00	84,00
Pozostali	174,00	175,00	172,00
Razem	379,00	387,00	388,00

Nota 45 - Transakcje w podmiotami powiązanymi

	01.-06.2024	01.-06.2023
Bowim - Podkarpacie Sp. z o.o.
Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	981 072,50	7 227 606,11
Należności z tytułu udzielonych pożyczek	0,00	0,00
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	13 691,37	0,00
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek	0,00	0,00
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	19 562 512,49	22 930 952,30
Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych	950,00	0,00
Pozostałe przychody operacyjne	5 096,25	4 571,15
Pozostałe koszty operacyjne	0,00	0,00
Przychody finansowe	0,00	0,00
Koszty finansowe	32 398,83	0,00
Betstal Sp. z o.o.
Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	1 198 853,00	1 024 364,74
Należności z tytułu udzielonych pożyczek	0,00	0,00
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	0,00	44 537,71
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek	0,00	0,00
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	1 219 354,98	1 156 372,42
Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych	7 368 375,95	5 570 644,12
Pozostałe przychody operacyjne	418,50	204,13
Pozostałe koszty operacyjne	0,00	0,00
Przychody finansowe	298,90	100,00
Koszty finansowe	0,00	0,00
Passat – Stal S. A.
Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	98 672,77	101 600,40
Należności z tytułu udzielonych pożyczek	0,00	0,00
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek	1 302 008,41	1 056 161,05
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek	0,00	0,00
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	333 560,02	414 798,25
Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych	7 519 289,08	7 087 141,93
Pozostałe przychody operacyjne	7 105,59	5 460,58
Pozostałe koszty operacyjne	0,00	0,00
Przychody finansowe	8 369,86	3 900,00
Koszty finansowe	57 508,50	59 250,39

V-ce Prezes Zarządu Adam Kidała
V-ce Prezes Zarządu Jacek Rożek
V-ce Prezes Zarządu Jerzy Wodarczyk

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

Jadwiga Królicka
------------------	--	--

Sosnowiec, 25-09-2024

AI Terminal

Bowim S.A.

5543_rns_2024-09-26_3c28ec67-44fc-4efd-bade-6dcf5c229dfb.pdf

GRUPY KAPITAŁOWEJ BOWIM S.A.

Waluta sprawozdawcza: złoty polski PLN

WPROWADZENIE DO SKRÓCONEGO PÓŁROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Forma prawna i przedmiot działalności

II. Czas trwania działalności spółki

III. Okresy, za które prezentowane jest skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

IV. Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki

V. Wskazanie czy skrócone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne lub zostały sporządzone za okres, w czasie, którego nastąpiło połączenie

VI. Informacje o założeniach przyjętych przy sporządzaniu skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz znanych okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuowania przez spółkę oraz jednostki grupy kapitałowej działalności

WPŁYW DZIAŁAŃ WOJENNYCH NA UKRAINIE NA RYNEK STALI

VII. Powiązania kapitałowe

VIII. Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją

IX. Informacje o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji w okresie objętym skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi

X. Oświadczenie o zgodności

Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2024 r.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Rachunkowość zabezpieczeń

Sezonowości, cykliczności działalności w okresie śródrocznym

XI. Informacje o dokonanych korektach w danych finansowych prezentowanych w poprzednich okresach.

XII. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym.

Ryzyko zmiany stóp procentowych

Ryzyko walutowe

Instrumenty finansowe w walucie obcej

Ryzyko kredytowe

Ryzyko związane z płynnością

Ryzyko braku wystarczającego kapitału obrotowego

Zarządzanie kapitałem

XIII. Istotne zasady rachunkowości

Podstawa sporządzenia

1.1.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

1.2. Udział we wspólnym przedsięwzięciu

1.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

1.4.Aktywa niematerialne

Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe

1.5. Wartość firmy

1.6. Rzeczowe aktywa trwałe

1.7.Leasing

Grupa jako leasingobiorca

1.8.Utrata wartości aktywów

1.9.Koszty finansowania zewnętrznego

1.10. Nieruchomości inwestycyjne

Zgodnie z MSSF 13,

1.11. Wartość firmy

1.12. Instrumenty finansowe

1.13. Utrata wartości aktywów finansowych

1.14. Wbudowane instrumenty pochodne

1.15. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia

1.16. Zapasy

1.17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

1.18. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

1.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

1.20. Rezerwy

1.21. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

1.22. Zobowiązania i należności warunkowe

1.23. Przychody

Odsetki

Dywidendy

Przychody z tytułu wynajmu

1.24. Podatki

Podatek bieżący

Podatek odroczony

Podatek od towarów i usług

1.25. Zysk netto na akcję

XIV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Stawki amortyzacyjne

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

XV. Inne istotne informacje dodatkowe.

Ryzyko związane z epidemią wirusa COVID-19

NIEOSTATECZNA DECYZJA PARP NAKAZUJĄCA CZĘŚCIOWY ZWROT DOTACJI UDZIELONEJ SPÓŁCE ZALEŻNEJ PASSAT-STAL S.A.

XVI. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Działalność zaniechana

XVII. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresie objętym skróconym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi

XVIII. Wybrane dane finansowe (w tys.) przeliczone na EURO

XIX. Wynagrodzenie biegłego badającego sprawozdanie

SKRÓCONE PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ