Bowim S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 20, 2023

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 1 SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022 R. Spółki BOWIM S.A. Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe jest prezentowane zgodnie z MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych", składa się z: - sprawozdania z sytuacji finansowej; - sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów; - sprawozdania z przepływów pieniężnych; - sprawozdania ze zmian w kapitale własnym; - informacji dodatkowych; - danych objaśniających; Waluta sprawozdawcza: złoty polski PLN Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w złotych polskich, o ile nie wykazano inaczej BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 2 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I. Forma prawna i przedmiot działalności BOWIM SPÓŁKA AKCYJNA 41-200 SOSNOWIEC, ul. NIWECKA 1 E Przedmiotem działalności BOWIM S.A. zwanej w dalszej części sprawozdania „Spółką” jest: ▪ sprzedaż hurtowa metali i rud metali, ▪ świadczenie usług transportowych, ▪ prefabrykacja stali zbrojeniowej. Spółka w przeważającej mierze prowadzi sprzedaż na terytorium kraju. BOWIM S.A. z siedzibą: w Sosnowcu, przy ulicy Niwecka 1E, która zgodnie z obowiązującym prawem, została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000001104. Dane podstawowe Spółki: Nazwa pełna: BOWIM S.A. Adres siedziby: UL. NIWECKA 1E 41-200 SOSNOWIEC Identyfikator NIP: 645-22-44-873 Numer w KRS: 0000001104 Numer REGON: 277486060 Akt założycielski Rep. A NR 500/2001 Z DNIA 19.01.2001 Przedmiotem działalności według PKD jest: - sprzedaż hurtowa metali i rud metali, - produkcja konstrukcji metalowych i ich części, - sprzedaż hurtowa pozostałych półproduktów, - sprzedaż hurtowa odpadów i złomu, - sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana, - pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona poza siecią sklepową, - transport drogowy towarów, - magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów, - kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, - wynajem i zarządzanie nieruchomościami na własny rachunek lub dzierżawionymi. II. Czas trwania działalności spółki Bowim S.A. powstała na czas nieokreślony. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 3 III. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 r. Porównywalne dane finansowe dotyczą sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych i obejmują odpowiednio okres od 01.01.2021r. do 31.12.2021r. IV. Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki V. Informacje o założeniach przyjętych przy sporządzaniu sprawozdania finansowego oraz znanych okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółkę Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Skład osobowy zarządu na dzień 31.12.2022 r. Adam Kidała – V-ce Prezes Zarządu Jacek Rożek – V-ce Prezes Zarządu Jerzy Wodarczyk - V-ce Prezes Zarządu Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2022 r. Feliks Rożek – Przewodniczący RN Aleksandra Wodarczyk – Członek RN Jan Kidała – Członek RN Katarzyna Czerniak – Członek RN Jerzy Biernat – Członek RN BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 4 VI. Powiązania kapitałowe Schemat Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2022 r. VII. Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej: Podmioty zależne od Spółki dominującej konsolidowane metodą pełną: Nazwa pełna: BOWIM-PODKARPACIE SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ Adres siedziby: UL. INWESTYCYJNA 6 35-213 RZESZÓW Identyfikator NIP: 517-01-50-735 Numer w KRS: 0000243645 Numer REGON: 180075656 Akt założycielski Rep. A NR 5492/2005 Z DNIA 02.09.2005 BETSTAL SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ 75% posiadanych udziałów 85,7 % - posiadanych głosów Jednostka zależna w stosunku do jednostki dominującej BETSTAL Sp. z o.o. 100 % posiadanych udziałów 100 % - posiadanych głosów Jednostka zależna w stosunku do jednostki dominującej BOWIM – PODKARPACIE Sp. z o.o. Jednostka dominująca BOWIM S,A, Jednostka zależna w stosunku do jednostki dominującej PASSAT-STAL S.A. 100 % posiadanych akcji 100 % - posiadanych głosów BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 5 Nazwa pełna: Adres siedziby: UL. MECHANIKÓW 9 44-109 GLIWICE Identyfikator NIP: 969-14-12-795 Numer w KRS: 0000234750 Numer REGON: 240097960 Akt założycielski Rep. A NR 2621/2005 Z DNIA 11.05.2005 Nazwa pełna: PASSAT – STAL S.A. Adres siedziby: UL A. KORDECKIEGO 23 09-411 BIAŁA Identyfikator NIP: 774-26-17-366 Numer w KRS: 0000293951 Numer REGON: 611066090 Akt założycielski Rep. A NR 18742/2007 Z DNIA 15.11.2007 Główne obszary działalności spółek zależnych wchodzącej w skład Grupy to: VIII. Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi standardami i interpretacjami zaakceptowanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na dzień 31.12.2022 roku dopuszczonymi do stosowania w Unii Europejskiej. BOWIM – PODKARPACIE Sp. z o.o. Handel hurtowy i detaliczny wyrobami stalowymi BETSTAL Sp. z o.o. Prefabrykacja zbrojeń budowlanych PASSAT STAL S.A. Produkcja konstrukcji metalowych i ich części BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 6 Zmiany do standardów i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, i weszły w życie od 1 stycznia 2022 r. Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE: Zmiany w standardach: • Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - 1 stycznia 2022 roku • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - 1 stycznia 2022 roku • Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - 1 stycznia 2022 roku • Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - 1 stycznia 2022 roku • Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – 1 stycznia 2022 roku • Zmiany do MSR 41 „Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości godziwej 1 stycznia 2022 roku Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – 1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) —1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - 1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - 1 stycznia 2023 roku. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe. Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje efektywnej rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. IX. Cele i zasady zarządzania ryzykiem. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie i zabezpieczenie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 7 Spółka zawiera transakcje walutowe typu forward, których celem jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Spółki oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania ryzykiem – zasady te, w skrócie, zostały omówione poniżej. Ryzyko zmiany stóp procentowych. Spółka jest stroną umów kredytowych opartych na zmiennych stopach WIBOR. W związku z tym Spółka Bowim narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych. Zmiana stóp procentowych wpływa na zwiększenie lub zmniejszenie kosztów finansowych, a tym samym wpływa na wynik finansowy Spółki. Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej Pozycje: Na dzień 31.12.2022 Pożyczki udzielone 2 369 305,76 Zobowiązania finansowe długoterminowe 62 909 883,21 Zobowiązania z tytułu faktoringu 15 540 513,55 Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 3 948 161,88 Ekspozycja bilansowa na ryzyko 80 029 252,88 Analiza wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę rynkowych stóp procentowych Wpływ zmiany stóp procentowych za okres kończący się: Zysk (strata) netto Zwiększenie o 5 % Zmniejszenie o 5 % 31.12.2022 - 4 001 462,64 4 001 462,64 Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną transakcji sprzedaży, zakupów oraz zaciągania zobowiązań w walutach innych niż jej waluta wyceny. Spółka monitoruje pozycje walutowe dla każdej z walut; wahania kursu euro mogą mieć wpływ na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę w przyszłości. W celu uniknięcia niekorzystnego wpływu kursów walutowych na osiągane wyniki, Spółka podejmuje następujące działania: ▪ zawiera transakcje zabezpieczające przed ryzykiem kursowym (transakcje terminowe forward), ▪ analizuje na bieżąco sytuację na rynku walutowym w oparciu o dane pochodzące m.in. od współpracujących banków, ▪ prowadzi stały monitoring transakcji narażonych na ryzyko kursowe. W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym Spółka prowadzi aktywny hedging oraz kontynuuje współpracę w zakresie doradztwa inwestycyjnego z Domem Maklerskim TMS Brokers S.A. z siedzibą w Warszawie oraz z DM AFS S.A., których celem jest zabezpieczenie ryzyka walutowego. Instrumenty finansowe w walucie obcej Pozycje: Na dzień 31.12.2022 Należności 55 167 761,86 Środki pieniężne 568 087,42 Zobowiązania finansowe długoterminowe 1 825 251,35 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 56 721 387,67 Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 1 369 299,84 Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe 4 180 089,58 BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 8 Analiza wrażliwości instrumentów finansowych w walutach obcych na zmianę kursów tych walut Wpływ zmiany kursów walut obcych za okres kończący się: Zysk (strata) netto Zwiększenie kursów walut o 10 % Zmniejszenie kursów walut o 10 % 31.12.2022 - 418 008,96 418 008,96 Ryzyko kredytowe - niewypłacalności klientów. Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków. Sprzedaż Spółki jest realizowana w większości przypadków z odroczonym terminem płatności. Wysoki poziom należności handlowych jest charakterystyczny dla firm dystrybucyjnych. Istnieje zatem ryzyko, iż brak płatności od dłużników wskutek ich niewypłacalności może mieć negatywny wpływ na wyniki finansowe Spółki, przy czym zdecydowana większość należności handlowych jest ubezpieczonych przez Spółkę, natomiast w zakresie pozostałej części należności, Spółka prowadzi politykę zabezpieczania się na majątku klientów. Zgodnie z warunkami zawartych polis w przypadku braku zapłaty przez dłużnika niekwestionowanych należności handlowych przysługujących Spółce ubezpieczony uzyska z tego tytułu wypłatę ubezpieczenia. Spółka stara się eliminować to ryzyko poprzez stosowanie polityki limitów wewnętrznych przyznawanych indywidualnie dla każdego klienta, opartych na limitach ubezpieczeniowych oraz wnikliwej kontroli dokumentów finansowych odbiorców, historii współpracy oraz analizy płatności. W przypadkach, gdy klienci nie spełniają przyjętych norm oceny, Spółka stosuje dodatkowe zabezpieczenia przyszłych należności w postaci poręczeń, cesji, hipotek, umów zastawu oraz weksli, co dodatkowo zmniejsza ryzyko niewypłacalności klientów. Ryzyko to staje się szczególnie dotkliwe w czasach trwania kryzysów gospodarczych, kiedy zwiększa się ryzyko strat spowodowanych nieściągalnością należności oraz zmianami polityk Towarzystw Ubezpieczeniowych, w wyniku których zostaje ograniczone własne ryzyko tychże towarzystw, zarówno dla klientów z gorszymi wynikami finansowymi jak i dla całych branż. Istnieje również potencjalne ryzyko związane z ograniczeniem ekspozycji ubezpieczeniowej na Spółkę, a w ślad za tym zmniejszeniem potencjału zakupowego Spółki. Spółka prowadzi politykę cyklicznych, kwartalnych spotkań z Towarzystwami Ubezpieczeniowymi celem prezentacji aktualnej sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej. Spółka na bieżąco tworzy odpisy aktualizujące należności nieobjęte ubezpieczeniem oraz kwoty wynikające z udziału własnego w stosunku do należności ubezpieczonych, na podstawie szczegółowej analizy należności. Ponadto ryzyko kredytowe jest w sposób naturalny ograniczane poprzez znaczną dywersyfikację odbiorców Spółki. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych i wskazanym w nocie nr 8.3. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Ryzyko związane z płynnością Spółka w celu ciągłego rozwoju i budowania pozycji rynkowej korzysta z zewnętrznych źródeł finansowania głównie w postaci kredytów obrotowych, inwestycyjnych, linii kredytowych, leasingu, faktoringu oraz pożyczek. Dzięki wykorzystaniu efektu dźwigni finansowej podnoszony jest poziom rentowności, jednak powstaje jednocześnie ryzyko niewypłacalności, czyli utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań oraz pozyskiwania środków na finansowanie działalności. Aby ograniczyć poziom nadmienionego ryzyka w Spółce BOWIM aktywnie i w sposób permanentny zarządza się poziomem zadłużenia, jak i dywersyfikacją źródeł kapitałów obcych, monitoruje zdolność do regulowania zobowiązań w krótkim, średnim i długim terminie oraz wykorzystuje się zróżnicowane narzędzia dla efektywnego zarządzania płynnością. Zestaw powyższych czynności pozwala na utrzymanie ciągłości działania, poprzez zabezpieczenie dostępności środków pieniężnych wymaganych do realizacji celów biznesowych Spółki, przy optymalizacji ponoszonych kosztów. Za zarządzanie płynnością finansową w BOWIM i przestrzeganie przyjętych w tym zakresie zasad odpowiada Zarząd. Ryzyko braku wystarczającego kapitału obrotowego W związku z dużą zmiennością cen surowca istotny wpływ na wyniki finansowe Spółki ma właściwe zarządzanie kapitałem obrotowym. Wzrost sprzedaży może spowodować zagrożenie wystąpienia niedostatków w kapitale obrotowym, a co za tym idzie braku wystarczających środków finansowych, by zgromadzić znaczną ilość zapasów w momencie, kiedy ceny u dostawców będą BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 9 kształtowały się na korzystnym poziomie. Brak wystarczającego poziomu kapitału obrotowego może zatem negatywnie wpłynąć na poziom generowanych przez Spółkę marż na sprzedaży. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej stosowne korekty. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzano zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości EBITDA. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty bankowe oraz zobowiązania o charakterze kredytowym. EBITDA zdefiniowana jest jako wynik finansowy z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. X. Istotne zasady rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Jednostka stosuje zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi interpretacjami w formie rozporządzeń zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy „ BOWIM” S.A. z dnia 07.02.2008 roku. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem udziałów w jednostkach zależnych, aktywów trwałych kwalifikowanych, jako grunty wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z kapitałem z aktualizacji wyceny ( poprzez inne całkowite dochody) , aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat oraz nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z rachunkiem zysków i strat. Wszystkie wartości podane są w złotych. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: − na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, − w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny (Do tej kategorii należą wartości godziwe dla nieruchomości inwestycyjnych i nieruchomości wykazywanych w środkach trwałych). Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. (Do tej kategorii należą wartości godziwe ustalone dla udziałów w jednostkach zależnych). 1.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 10 1.2. Udział we wspólnym przedsięwzięciu W okresie od 01.01. do 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała udziałów we wspólnie kontrolowanych podmiotach. 1.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) początkowo ujmuje się w walucie funkcjonalnej, stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej kurs wymiany waluty funkcjonalnej na walutę obcą obowiązujący na dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu natychmiastowej wymagalności banku, z którego Spółka korzysta, lub kursu dostępnego dla Spółki na platformie wymiany walutowej, ustalonego dla danej waluty. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny: 31 grudzień 2022 roku 31 grudzień 2021 roku sprzedaży kupna sprzedaży kupna USD 4,3602 4,4102 4,0258 4,0611 EURO 4,6691 4,6936 4,5796 4,6001 1.4. Aktywa niematerialne Za aktywa niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej, w szczególności: - oprogramowanie komputerowe, - nabyte licencje, patenty, - prace badawczo – rozwojowe. Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe ujmowane są w bilansie zgodnie z zasadą kosztu historycznego pomniejszone o dokonane umorzenie przy użyciu metody liniowej przez okres ich ekonomicznej użyteczności, przy zastosowaniu rocznych stawek amortyzacji wynoszących: Oprogramowanie komputerowe - 24 miesiące Inne wartości niematerialne i prawne - 24-60 miesięcy Zyski lub straty wynikające z usunięcia akywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich wyksięgowania. 1.5. Wartość firmy Wartość firmy nie podlega amortyzacji. W przypadku wartości firmy test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne, które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Do przeprowadzenia testu wymagane jest szacowanie wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. 1.6 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty użytkowane w procesie produkcji i dostarczania towarów i usług jak również dla celów administracyjnych wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 11 wartości godziwej, dokonanej przez rzeczoznawcę w oparciu o założenia rynkowe (na określony dzień dokonania tej wyceny). Wyceny przeprowadzane są z częstotliwością zapewniającą brak istotnych rozbieżności pomiędzy wartością księgową a wartością godziwą na dzień bilansowy. Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny (poprzez inne całkowite dochody) , za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku zysków i strat, ale do wysokości wcześniejszego odpisu). Obniżenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest jako koszt okresu w wysokości przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny. Maszyny, urządzenia oraz pozostałe środki trwałe, za wyjątkiem środków transportu prezentowane są w bilansie w wartości kosztu historycznego pomniejszonego o dokonane skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Własne środki transportu – wycena wg wartości godziwej na dzień bilansowy w korespondencji z kapitałem z aktualizacji wyceny (poprzez inne całkowite dochody). Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej, który kształtuje się następująco: Budynki i budowle - 20 – 40 lat Maszyny i urządzenia - 7 – 14 lat (w tym sprzęt komputerowy) - 3 lata Środki transportu 5 - 7 lat Pozostałe środki trwałe - 5 lat Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne. Przedmioty będące wyposażeniem do wartości 10 000 zł (ewidencjonowane są pozabilansowo) – obciążają koszty miesiąca, w którym zostały oddane do używania. Sprzęt komputerowy, bez względu na wartość, zalicza się do aktywów trwałych. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane, jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. 1.7. Leasing Spółka jako leasingobiorca Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. 1.8. Utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku, którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 12 zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogólne nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie, jako przychód w rachunku zysków i strat, chyba, że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się, jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 1.9. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, chyba że pozostają nieistotne z punktu widzenia wartości inwestycji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z zysków lub strat w okresie, w którym zostały poniesione. 1.10. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło potencjalnych przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień bilansowy według wartości godziwej. Wyceny wartości godziwej nieruchomości dokonał niezależny rzeczoznawca, posiadający uznane kwalifikacje zawodowe, który ostatnio przeprowadzał wyceny nieruchomości inwestycyjnych w podobnej lokalizacji i zaliczanych do tej samej kategorii. Zestawienie celu wyceny i uzyskanych informacji o nieruchomości oraz lokalnym rynku obrotu nieruchomościami zdecydowały o wykazaniu niniejszą wyceną wartości rynkowej nieruchomości. Do ustalenia jej zbadano regionalny rynek nieruchomości o takim samym przeznaczeniu. Rzeczoznawca narzucił następujące warunki pozwalające określić zakres do przeszukiwania rynku: • grunty o podobnym przeznaczeniu, • obiekty budowlane posadowione na gruncie o zbliżonym charakterze, • lokalizacje na rynku lokalnym lub regionalnym, • obiekty z podobnym dojazdem, • transakcje zawarte w ostatnich 18 miesiącach, • transakcje wolnorynkowe, • wszystkie obiekty, na których znajdują się budynki o powierzchniach umożliwiających wykorzystanie na cele przemysłowe. Po zapoznaniu się z obiektami, warunkami transakcji i zestawieniu przedstawionych wyżej informacji zdecydowano o ustaleniu wartości rynkowej • budynki w podejściu dochodowym, metodą inwestycyjną techniką kapitalizacji prostej – z badań stawek czynszowych na rynku lokalnym w odniesieniu do ustalenia wartości obiektów o podobnej funkcji. • grunt w podejściu porównawczym, metodą porównywania parami z badań rynku regionalnego odniesieniu do ceny sprzedaży działek o podobnym charakterze. • Budowle – w podejściu odtworzeniowym, metoda kosztów odtworzenia. Zgodnie z MSSF 13, Spółka sklasyfikowała dane wejściowe technik wyceny do danych wejściowych na Poziomie 2: Dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są pośrednio albo bezpośrednio obserwowalne W przypadku tego składnika aktywów. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 13 Kategoryzacja wyceny wartości godziwej (jako całości) w hierarchii wartości godziwej została sklasyfikowana na tym samym poziomie hierarchii wartości godziwej co dane wejściowe z najniższego poziomu, które są znaczące dla całej wyceny, są bezpośrednio lub pośrednio obserwowalne, wycena w wartości godziwej jako całość jest zaklasyfikowana do Poziomu 2. 1.11. Instrumenty finansowe MSSF 9 definiuje trzy kategorie aktywów finansowych – w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z umowy: - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek; - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek; - aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wszystkie pozostałe aktywa finansowe. W związku z powyższym aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: − wyceniane według zamortyzowanego kosztu, − wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej, obejmującej koszty transakcji. Aktywa finansowe o terminie wymagalności nie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów obrotowych, pozostałe prezentowane są jako aktywa trwałe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: 1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz 2) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem klasyfikuje się: należności handlowe, pożyczki i instrumenty dłużne, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe z tytułu odsetek”. Udziały w jednostkach zależnych – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia dokonuje się nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Na potrzeby wyceny wartości godziwej spółek zależnych zastosowano metodę dochodową. Wycena dochodowa metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) pozwala na określenie wartości aktywów oraz kapitałów właścicieli na podstawie prognozowanych wyników finansowych wycenianej spółki. Wycena aktywów metodą DCF następuje poprzez zdyskontowanie, tj. sprowadzenie do wartości bieżącej, generowanych przez te aktywa przyszłych przepływów pieniężnych, adekwatnych dla ich ryzyka kosztem kapitału, którym finansowane są te aktywa. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 14 Kalkulacja wyceny wiąże się ze stworzeniem modelu finansowego i wyznaczeniem na jego podstawie wolnych przepływów pieniężnych do całej firmy. Model taki symuluje przychody i koszty operacyjne oraz przedstawia operacje bilansowe, takie jak inwestycje czy zmiany w kapitale obrotowym. Kolejnym krokiem jest obliczenie wartości rezydualnej wycenionej spółki w latach po okresie szczegółowej analizy. Wycena spółek zależnych BOWIM S.A. została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału. Dla oszacowania bieżącej wartości przepływów pieniężnych i wartości rezydualnej wyznaczono stopę dyskonta. Zastosowanie metody WACC implikuje posługiwanie się średnioważonym kosztem kapitału. Czynnikami determinującymi poziom kosztu kapitału są: − Stopa wolna od ryzyka – odzwierciedla ona rynkowy zwrot z lokat pozbawionych ryzyka, za które uznawane są bony skarbowe oraz obligacje emitowane przez Skarb Państwa, − Premia za ryzyko – jest to różnica pomiędzy oczekiwaną przeciętną rynkową stopą zwrotu, jaka wymagana jest przez inwestorów ze względu na ryzyko gospodarcze a rynkową stopą zwrotu z lokat wolnych od ryzyka, − Współczynnik beta – określa on rynkową wrażliwość sytuacji finansowej spółki na zmiany zachodzące na rynku, w którym funkcjonuje, − Koszt długu oprocentowanego – oddaje faktyczny koszt kredytowania firmy, formuła jego wyliczania uwzględnia stopę referencyjną (np. WIBOR, stopę lombardową, itp.) oraz premię za ryzyko kredytowe, którą wyraża przeważnie marża banku. Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny tych inwestycji do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Instrument finansowy zostaje usunięty z sprawozdania finansowego, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z kategoriami wynikającymi z MSSF 9 Udziały – jednostki zależne należą do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, pozostałe aktywa finansowe do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe należą do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. 1.12. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Dokonuje się oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, stosuje się uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Wykorzystuje się posiadane dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. 1.13. Wbudowane instrumenty pochodne W okresie od 01.01. do 31.12.2022 r. w Spółce nie występowały wbudowane instrumenty pochodne. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 15 1.14. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe (forward). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe wyceniane są według wartości godziwej, a wszelkie zmiany w wycenie pochodnych i instrumentów finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstają. W okresie od 01.01. do 31.12.2022 Spółka korzystała z instrumentów pochodnych. Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte instrumenty finansowe. Wycena na dzień 31.12.2022 roku została ujęta w przychodach i kosztach prezentowanego okresu. 1.15. Zapasy Zapasy wycenione są w cenie nabycia nie wyższej jednak od ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów ustalana jest z zastosowaniem metody, „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” FIFO. Pozycje zapasów zakupione, jako pierwsze, sprzedaje się w pierwszej kolejności, co w konsekwencji oznacza, że pozycje pozostające w zapasach na koniec okresu są pozycjami zakupionymi najpóźniej. Odpisywanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych (w koszty operacyjne własne sprzedaży) lub pogrupowania podobnych lub powiązanych ze sobą pozycji. W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansowa tych zapasów jest ujęta jako koszt okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwota odpisów wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz straty w zapasach są ujmowane, jako koszt okresu, w którym odpis lub straty miały miejsce. Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych, jako koszt okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce. 1.16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności długoterminowej jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. 1.17. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 1.18. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 16 Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu. 1.19. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółka ogłosi wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji. 1.20. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Zgodnie z Kodeksem Pracy pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zgodna jest z przepisami, które w tym zakresie ustala Kodeks Pracy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w rachunku zysków i strat. 1.21. Zobowiązania i należności warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczeń, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50 %, nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowe, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny prawdopodobieństwa na powyżej 50 %, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach bilansu. Należności warunkowe nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o nich, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny. 1.22. Przychody Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są ujmowane po pomniejszeniu o podatek VAT oraz rabaty. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu. 1.23. Podatki Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Podatek odroczony BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 17 Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą bilansową w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub rezerw nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań. 1.24. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na akcję jest prezentowany po uwzględnieniu czynników rozwadniających takich jak wyemitowane opcje na akcje. Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 19 514 647 sztuk. Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 31.12.2021 r. wynosi 19 514 647 sztuk. XI. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Spółki. Uzyskane w ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród założeń i oszacowań, które miały największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów znajdują się: Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Wycena udziałów w jednostkach zależnych BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 18 Dokonano wyceny udziałów w jednostkach zależnych w wartościach godziwych. Nie są to instrumenty notowane na aktywnym rynku. Wymagało to oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez jednostki zależne i wymagało ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami XII. Ryzyko związane z epidemią wirusa COVID-19 Chociaż pandemia COVID-19 poważnie wpłynęła na działalność produkcyjną we wszystkich sektorach gospodarki, a przed branżą stalową postawiła nowe nieznane dotąd wyzwania, to bieżące dane ekonomiczne wskazują, że udało się mocno ograniczyć negatywne skutki gospodarcze COVID-19. Perspektywy znacznie się poprawiły wraz z opracowaniem szczepionek przeciwko COVID-19, niemiej jednak Spółka na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji związanej z pandemią COVID-19 i jej wpływem na działalność. Zarząd rozważył również i wdrożył szereg scenariuszy na wypadek nieoczekiwanego jej rozwoju i innych trudnych do przewidzenia zdarzeń – "siły wyższej". Spółka wskazuje, że powyższa ocena została sporządzona w oparciu o najlepszą wiedzę zarządu Spółki na dzień publikacji niniejszego raportu i uzależniona jest od czynników zewnętrznych, na które Spółka nie ma wpływu. XIII. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym Nie wystąpiły do dnia publikacji sprawozdania. XIV. Inne informacje dodatkowe Ryzyko związane z sytuacją geopolityczną na Świecie. Wpływ działań wojennych na Ukrainie na rynek stali Agresja Rosji na Ukrainę całkowicie zmieniła sytuację na światowym rynku stali. Ukraina i Rosja to duzi gracze na tym rynku. Według Światowego Stowarzyszenia Stali (Worldsteel) Rosja przed wybuchem wojny była 5 pod względem wielkości producentem stali na świecie, a Ukraina 14. Według danych PUDS – w 2021 roku 25% europejskiego rynku dostaw zagranicznych stanowiły dostawy z Rosji, Ukrainy i Białorusi. W samej Polsce import stali z tych krajów w 2021 roku wyniósł 3 mln ton. W 2022 roku w Ukrainie wyprodukowano 71% stali mniej w odniesieniu do roku poprzedniego. Spadek produkcji w Rosji wyniósł 7%. Rynek na którym działa Emitent na początku działań wojennych ogarnął chaos i duża niepewność. Wojna wywindowała ceny surowców używanych przez huty i zmusiła unijny przemysł do poszukiwania alternatywnych dostaw. Praktycznie w pierwszym dniu konfliktu, stal z Rosji, Ukrainy i Białorusi zniknęła z rynku, a część producentów i dystrybutorów w obawie o wzrost kosztów czasowo wstrzymała ofertowanie. Sytuację dodatkowo komplikował niespotykany dotąd wzrost cen energii, gazu, węgla koksującego oraz uprawnień do emisji CO 2 . Unia Europejska w dniu 15 marca 2022 roku wprowadziła zakaz importu wyrobów stalowych z Rosji. Sankcje objęły wyroby z żelaza i stali wymienione w załączniku do rozporządzenia. W praktyce chodzi o wyroby objęte wcześniej środkami ochronnymi. Tydzień wcześniej podobną regulację przyjęto w odniesieniu do Białorusi. Od 1 kwietnia 2022 roku zostały uruchomione nowe unijne kontyngenty na import wyrobów stalowych. Limity przypadające na Rosję czy Białoruś zostały rozdysponowane na dostawców z innych państw, np. z Turcji, Chin czy Indii. Kraje te wraz z pozostałymi światowymi producentami nieuzależnionymi od dostaw półproduktów z krajów zaangażowanych w konflikt zbrojny zostały największymi beneficjentami wprowadzonego BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 19 zakazu importu z Rosji i Białorusi. Przekierowanie kwot importowych pozwoliło na ustabilizowanie, a nawet obniżenie cen. Według analiz prowadzonych przez EUROFER, sektory odbierające stal w 2022 roku, mimo początkowych problemów z dostawami spowodowanymi wojną w Ukrainie, przez pozostałą cześć roku wykazały się dużą odpornością na trwające działania wojenne. Wojna w Ukrainie spowodowała dodatkowo, że wielu europejskich odbiorców zaczęło przechodzić w 2022 roku na kontrakty krótkoterminowe, trend ten jest również widoczny w roku bieżącym. Zarząd na bieżąco analizuje bieżącą sytuację polityczno-gospodarczą i jej wpływ na rynek i działalność operacyjną Spółki. Analiza wpływu zmian klimatycznych na działalność Spółki Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) w swoim corocznym stanowisku publicznym określającym europejskie wspólne priorytety nadzorcze w odniesieniu do rocznych raportów finansowych za rok 2022 wskazał jako jeden z priorytetów kwestie związane z klimatem. W związku z powyższym Spółka BOWIM S.A. dokonała analizy wpływu zmian klimatu na Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatyczne i zagrożenia z tego wynikające ze względu na specyfikę modelu biznesowego Spółki nie przenoszą się na generowanie w ramach prowadzonej działalności istotnych ryzyk i oddziaływań i nie mają wpływu na wartość bilansową prezentowanych aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2022 roku. W szczególności rozważono wpływ zmian klimatu na dokonane szacunki i osądy, w tym na ocenę utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W wyniku dokonanej analizy nie stwierdzono konieczności wprowadzenia aktualizacji dla okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Niezależnie od powyższego Spółka podejmuje się inwestycji w montaż paneli PV, wykazując się dążeniem do dalszej oszczędności energii elektrycznej, a tym samym ciągłego zwiększenia dbałości o środowisko naturalne. Działalność zaniechana W okresie 01.01 do 31.12.2022 r. nie wystąpiła działalność zaniechana w rozumieniu MSSF 5. XV. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresie objętym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym notowania średnich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały się następująco: Okres obrotowy Średni kurs w okresie 1 Minimalny kurs w okresie Maksymalny kurs w okresie Kurs na ostatni dzień okresu 01.01 – 31.12.2022 4,6883 4,5756 4,8698 4,6899 01.01 – 31.12.2021 4,5775 4,4805 4,6834 4,5994 1) Średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EURO zgodnie ze wskazaną, obowiązującą zasadą przeliczenia: ▪ Sprawozdanie z sytuacji finansowej według kursu obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu, BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 20 ▪ Sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych według kursów średnich w odpowiednim okresie, obliczonych, jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wyżej kursami wymiany przez podzielenie wartości wyrażonych w złotych przez kurs wymiany. XVI. Wybrane dane finansowe (w tys.) przeliczone na EURO Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 PLN EUR PLN EUR Przychody z działalności operacyjnej 2 660 335 567 441 2 382 955 520 580 Koszt działalności operacyjnej 2 495 775 532 341 2 168 352 473 698 Zysk (strata) na działalności Operacyjnej 164 561 35 100 214 603 46 882 Zysk (strata) brutto 133 012 28 371 182 994 39 977 Zysk (strata) netto 103 760 22 132 142 995 31 239 Aktywa razem 597 352 127 370 640 650 139 290 Zobowiązania razem 274 003 58 424 372 778 81 049 W tym zobowiązania krótkoterminowe 192 647 41 077 282 659 61 456 Kapitał własny 323 348 68 946 267 872 58 241 Kapitał podstawowy 1 951 416 1 951 424 Liczba udziałów/akcji w sztukach 19 514 647 19 514 647 19 514 647 19 514 647 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 16,57 3,53 13,73 2,99 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) 5,32 1,13 7,33 1,6 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 78 786 16 805 28 687 6 267 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 1 919 - 409 - 12 422 - 2 714 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 68 741 - 14 662 - 14 457 - 3 158 XVII. Wynagrodzenie biegłego badającego sprawozdanie Umowa na badanie jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za rok 2021 została podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31a, 01-377 Warszawa,, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000418856, w dniu 25.06.2021 roku, z terminem wykonania 15.04.2022 roku. Za wykonanie usługi badania sprawozdania jednostkowego za rok 2021 uzgodniono zapłatę w wysokości 27.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uzgodniono zapłatę w wysokości 21.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 21 Umowa na badanie jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za rok 2022 została podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31a, 01-377 Warszawa,, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000418856, w dniu 25.06.2021 roku, z terminem wykonania 15.04.2023 roku. Za wykonanie usługi badania sprawozdania jednostkowego za rok 2022 uzgodniono zapłatę w wysokości 27.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uzgodniono zapłatę w wysokości 21.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Wynagrodzenie (brutto) biegłego rewidenta 2022 2021 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 59 040,00 59 040,00 Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 95 325,00 62 115,00 Usługi doradztwa podatkowego - - Pozostałe usługi - - Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 20.04.2023 r. Sosnowiec,20.04.2023 r. Adam Kidała Jacek Rożek Jerzy Wodarczyk Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Koniec okresu 31.12.2022 Koniec okresu 31.12.2021 AKTYWA AKTYWA TRWAŁE 163 968 049,20 172 654 888,54 Rzeczowe aktywa trwałe 1 60 203 741,15 59 693 652,02 Aktywa niematerialne 3 11 126 933,87 9 707 748,64 Wartość firmy 2.2 1 299 836,66 1 299 836,66 Długoterminowe aktywa finansowe 4 63 051 177,91 70 029 070,23 Nieruchomości inwestycyjne 2.1 25 857 171,58 31 470 816,58 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 2 136 264,00 331 067,00 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6 292 924,03 122 697,41 AKTYWA OBROTOWE 433 383 651,53 467 995 470,28 Zapasy 7 228 715 448,41 244 351 633,82 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 8 180 899 489,31 213 646 188,56 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6 405 881,00 497 983,00 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 9 150 570,85 359 221,65 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 15 895 191,34 7 769 318,20 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 11 1 317 070,62 1 371 125,05 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 0,00 0,00 AKTYWA RAZEM 597 351 700,73 640 650 358,82 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Koniec okresu 31.12.2022 Koniec okresu 31.12.2021 KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny 323 348 321,95 267 872 000,69 Kapitał zakładowy 12 1 951 464,70 1 951 464,70 Nadwyżka z tytułu emisji akcji powyżej wartości nominalnej 52 334 118,09 52 334 118,09 Kapitał (fundusz) zapasowy 14 650 500,00 650 500,00 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 13 34 304 030,63 39 636 882,63 Kapitał rezerwowy - celowy 50 300 000,00 30 300 000,00 Akcje własne (wielkość ujemna) -30 077 245,18 -30 077 245,18 Zyski (straty) zatrzymane 213 885 453,71 173 076 280,45 Zobowiązania długoterminowe 81 356 051,21 90 119 719,66 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 18 110 945,00 15 750 923,00 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 16 335 223,00 279 873,00 Pozostałe rezerwy 17 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 19 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 20 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe 18 62 909 883,21 74 088 923,66 Pozostałe zobowiązania 0,00 0,00 Zobowiązania krótkoterminowe 192 647 327,57 282 658 638,47 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 21-22 187 928 481,69 275 428 789,60 Pozostałe zobowiązania finansowe 23-26 3 948 161,88 4 868 629,87 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0,00 0,00 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 27 20 334,00 25 980,00 Pozostałe rezerwy 28 750 350,00 2 335 239,00 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 19 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 20 0,00 0,00 Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do sprzedaży (działalność zaniechana) 48 0,00 0,00 Razem zobowiązania 274 003 378,78 372 778 358,13 KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 597 351 700,73 640 650 358,82 23 BOWIM S.A. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA I ZANIECHANA Nota Za okres 01.-12.2022 Za okres 01.-12.2021 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 32 2 656 100 917,89 2 381 591 951,02 - od jednostek powiązanych 58 506 685,00 295 030 049,58 Przychody netto ze sprzedaży produktów 34 460 503 052,10 175 848 482,69 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 35 2 192 994 047,73 2 202 753 102,47 Przychody netto ze sprzedaży usług 36 2 603 818,06 2 990 365,86 Pozostałe przychody operacyjne 39 4 234 391,37 1 363 087,18 Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych 0,00 0,00 Razem przychody z działalności operacyjnej 2 660 335 309,26 2 382 955 038,20 Zmiana stanu wyrobów gotowych i produkcji w toku -26 566 426,13 -188 313,95 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 4 375 883,81 163 583,07 Amortyzacja 4 111 989,62 3 323 465,33 Zużycie materiałów i energii 467 307 296,95 171 553 310,43 Usługi obce 74 214 838,57 66 671 613,24 Podatki i opłaty 2 191 880,37 2 149 986,53 Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 25 456 177,27 28 136 689,93 Pozostałe koszty rodzajowe 1 132 104,90 919 781,24 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 924 191 466,67 1 874 157 743,40 Pozostałe koszty operacyjne 40 28 111 135,62 21 791 312,14 Razem koszty działalności operacyjnej 2 495 774 580,03 2 168 352 005,22 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 164 560 729,23 214 603 032,98 Przychody finansowe 41 21 695 754,10 4 791 902,76 Koszty finansowe 42 53 244 408,39 36 400 501,55 Zysk (strata) brutto 133 012 074,94 182 994 434,19 Podatek dochodowy 43 29 251 873,00 39 999 079,00 a) część bieżąca 27 456 482,00 39 805 763,00 b) część odroczona 1 795 391,00 193 316,00 Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 Zysk (strata) netto 103 760 201,94 142 995 355,19 24 BOWIM S.A. SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota Za okres 01.-12.2022 Za okres 01.-12.2021 Zysk (strata) netto za okres 103 760 201,94 142 995 355,19 Zysk z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji 703 914,00 0,00 Strata z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji 7 287 682,00 433 176,00 Podatek dochodowy -1 250 915,00 -82 303,00 Wynik netto z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji -5 332 853,00 -350 873,00 Inne całkowite dochody netto za okres -5 332 853,00 -350 873,00 Całkowite dochody ogółem: 98 427 348,94 142 644 482,19 Zysk (strata) na jedną akcję 5,32 7,33 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję 5,32 7,33 Działalność zaniechana * Przychody z działalności kontynuowanej 2 656 100 917,89 2 381 591 951,02 * Przychody z działalności zaniechanej 0,00 0,00 * Koszty działalności kontynuowanej 2 467 663 444,41 2 146 560 693,08 * Koszty działalności zaniechanej 0,00 0,00 * Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 103 760 201,94 142 995 355,19 * Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0,00 0,00 25 BOWIM S.A. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota Za okres 01.-12.2022 Za okres 01.-12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 133 012 074,94 182 994 434,19 Zysk/(strata) brutto na działalności zaniechanej (w tym jednostek stowarzyszonych) 0,00 0,00 Zysk/(strata) brutto 133 012 074,94 182 994 434,19 Korekty o pozycje -24 814 447,34 -12 564 650,17 Podatek dochodowy zaprezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów -29 251 873,00 -39 999 079,00 Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla należności z tytułu dostaw i usług 8 730 232,22 27 116 895,14 Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujęta dla należności z tytułu dostaw i usług -3 135 118,43 -8 417 432,30 Amortyzacja 4 111 989,62 3 323 465,33 Utrata wartości firmy 0,00 0,00 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 Zysk/strata ze sprzedaży/zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych -192 743,48 154 800,02 Koszty finansowe 54 983,94 5 256 700,64 Przychody finansowe -5 131 918,21 0,00 Zysk/ strata przed zmianami kapitału obrotowego 108 197 627,60 170 429 784,02 Zmiany w kapitale obrotowym -16 687 728,28 -105 658 641,83 Zmiana stanu zapasów 15 636 185,41 -127 115 663,79 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 21 243 687,46 -126 104 956,82 Zmiana pozostałych aktywów 0,00 0,00 Zmiana stanu zobowiązań (bez zobowiązań finansowych i inwestycyjnych) -53 721 984,96 146 335 004,78 Zmiana stanu rezerw 3 660 642,00 -126 585,00 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -3 506 258,19 1 353 559,00 Zmiana pozostałych pasywów 0,00 0,00 Inne korekty działalności operacyjnej 0,00 0,00 Środki pieniężne z działalności operacyjnej 91 509 899,32 64 771 142,19 Odsetki zapłacone -21 138 489,36 -4 219 748,33 Podatek dochodowy zapłacony 33 862 363,00 40 303 746,00 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 78 786 025,68 28 687 144,52 26 BOWIM S.A. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota Za okres 01.-12.2022 Za okres 01.-12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 6 055 585,37 196 086,87 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 155 585,37 196 086,87 Zbycie nieruchomości inwestycyjnych 5 900 000,00 0,00 Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 Wydatki 7 974 335,83 12 618 450,55 Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 903 735,83 7 004 805,55 Nabycie nieruchomości inwestycyjnych 0,00 5 613 645,00 Na aktywa finansowe, w tym: 5 070 600,00 0,00 a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych 5 070 600,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -1 918 750,46 -12 422 363,68 27 BOWIM S.A. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota Za okres 01.-12.2022 Za okres 01.-12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy 11 498 294,08 3 852 786,63 Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 Kredyty i pożyczki 0,00 3 308 049,98 Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 Inne wpływy finansowe 11 498 294,08 544 736,65 Wydatki 80 239 696,16 18 309 812,28 Nabycie akcji (udziałów) niekontrolujących 0,00 0,00 Nabycie akcji (udziałów) własnych 0,00 3 797 606,89 Dywidendy 42 951 028,68 2 061 861,24 Inne wypłaty na rzecz udziałów 0,00 0,00 Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 Płatności z tytułu kosztów emisji akcji 0,00 0,00 Spłaty kredytów i pożyczek 12 783 955,97 2 699 803,35 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 2 618 237,46 2 334 096,99 Odsetki 21 638 401,06 4 615 234,87 Inne wydatki finansowe 248 072,99 2 801 208,94 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -68 741 402,08 -14 457 025,65 Przepływy pieniężne netto razem 8 125 873,14 1 807 755,19 Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych na koniec okresu 0,00 0,00 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 8 125 873,14 1 807 755,19 Środki pieniężne na początek roku obrotowego 7 769 318,20 5 961 563,01 Środki pieniężne na koniec okresu 15 895 191,34 7 769 318,20 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 14 484 810,01 5 254 378,00 28 BOWIM S.A. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 Kapitał zakładowy Nadwyżka z emisji akcji Kapitał rezerwowy tworzony ustawowo Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji Kapitał rezerwowy - celowy Akcje własne (wielkość ujemna) Zyski zatrzymane Zysk/strata netto Kapitał ogółem Kapitał własny na początek okresu 1 951 464,70 52 334 118,09 650 500,00 9 540 218,94 30 096 663,69 30 300 000,00 -30 077 245,18 30 080 925,26 142 995 355,19 267 872 000,69 Całkowite dochody ogółem -5 332 852,00 103 760 201,94 98 427 349,94 Nadwyżka ze sprzedaży akcji Przeniesienie pomiędzy kapitałami Przeniesienie zysku roku poprzedniego 20 000 000,00 80 044 326,51 -100 044 326,51 0,00 Korekta wyniku lat ubiegłych Dywidenda -42 951 028,68 -42 951 028,68 Podwyższenie kapitału Nabycia akcji własnych Kapitał własny na koniec okresu 1 951 464,70 52 334 118,09 650 500,00 9 540 218,94 24 763 811,69 50 300 000,00 -30 077 245,18 110 125 251,77 103 760 201,94 323 348 321,95 29 BOWIM S.A. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 Kapitał zakładowy Nadwyżka z emisji akcji Kapitał rezerwowy tworzony ustawowo Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji Kapitał rezerwowy - celowy Akcje własne (wielkość ujemna) Zyski zatrzymane Zysk/strata netto Kapitał ogółem Kapitał własny na początek okresu 1 951 464,70 52 334 118,09 650 500,00 9 540 218,94 30 447 536,69 30 300 000,00 -26 279 638,29 17 449 337,40 14 693 449,10 131 086 986,63 Całkowite dochody ogółem -350 873,00 142 995 355,19 142 644 482,19 Nadwyżka ze sprzedaży akcji Przeniesienie pomiędzy kapitałami Przeniesienie zysku roku poprzedniego 12 631 587,86 -12 631 587,86 0,00 Korekta wyniku lat ubiegłych Dywidenda -2 061 861,24 -2 061 861,24 Podwyższenie kapitału Nabycia akcji własnych -3 797 606,89 -3 797 606,89 Kapitał własny na koniec okresu 1 951 464,70 52 334 118,09 650 500,00 9 540 218,94 30 096 663,69 30 300 000,00 -30 077 245,18 30 080 925,26 142 995 355,19 267 872 000,69 30 BOWIM S.A. Nota 1. Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2022 31.12.2021 środki trwałe 60 052 096,07 58 397 439,78 środki trwałe w budowie 151 645,08 1 296 212,24 zaliczki na środki trwałe 0,00 0,00 Rzeczowe aktywa trwałe, ogółem 60 203 741,15 59 693 652,02 Nota 1.1 Środki trwałe bilansowe - struktura własnościowa 31.12.2022 31.12.2021 Własne 45 756 973,29 45 375 304,54 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 14 295 122,78 13 022 135,24 RAZEM 60 052 096,07 58 397 439,78 31 BOWIM S.A. Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych na dzień 31.12.2022 Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem środki trwałe I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 12 378 800,00 33 564 580,65 22 128 634,03 5 444 862,08 2 347 764,96 75 864 641,72 zwiększenia 0,00 1 570 200,31 309 159,73 3 699 244,55 112 816,81 5 691 421,40 - nabycie, w tym niskocenne 0,00 - przyjęcia ze środków trwałych w budowie 1 570 200,31 309 159,73 3 699 244,55 112 816,81 5 691 421,40 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych - pozostałe zwiększenia - przeszacowanie wartości zmniejszenia 76 729,34 17 490,00 407 382,95 501 602,29 - sprzedaż 14 500,00 407 382,95 421 882,95 - likwidacja 76 729,34 2 990,00 79 719,34 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych - pozostałe zmniejszenia - przeszacowanie wartości wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 12 378 800,00 35 058 051,62 22 420 303,76 8 736 723,68 2 460 581,77 81 054 460,83 II. Umorzenie na początek okresu 6 352 305,04 7 891 328,78 1 617 575,47 1 605 992,65 17 467 201,94 zwiększenia 1 152 560,52 1 758 427,83 775 139,70 101 440,17 3 787 568,22 - umorzenie za bieżący okres 1 152 560,52 1 758 427,83 775 139,70 101 440,17 3 787 568,22 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 8 152,35 8 669,01 235 584,04 252 405,40 - sprzedaż 5 679,01 235 584,04 241 263,05 - likwidacja 8 152,35 2 990,00 11 142,35 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Umorzenie na koniec okresu 7 496 713,21 9 641 087,60 2 157 131,13 1 707 432,82 21 002 364,76 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenie odpisów zmniejszenie odpisów odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 12 378 800,00 27 561 338,41 12 779 216,16 6 579 592,55 753 148,95 60 052 096,07 32 BOWIM S.A. Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych na dzień 31.12.2021 Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem środki trwałe I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 12 378 800,00 33 115 179,30 20 734 771,73 4 184 698,72 2 254 111,32 72 667 561,07 zwiększenia 0,00 563 616,71 2 993 608,32 1 680 568,83 195 606,38 5 433 400,24 - nabycie, w tym niskocenne 0,00 - przyjęcia ze środków trwałych w budowie 563 616,71 2 941 864,04 1 680 568,83 195 606,38 5 381 655,96 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych 51 744,28 51 744,28 - pozostałe zwiększenia - przeszacowanie wartości zmniejszenia 0,00 114 215,36 1 599 746,02 420 405,47 101 952,74 2 236 319,59 - sprzedaż 0,00 138 468,00 396 821,50 535 289,50 - likwidacja 114 215,36 1 461 278,02 23 583,97 101 952,74 1 701 030,09 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych - pozostałe zmniejszenia - przeszacowanie wartości wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 12 378 800,00 33 564 580,65 22 128 634,03 5 444 862,08 2 347 764,96 75 864 641,72 II. Umorzenie na początek okresu 5 215 092,53 7 971 924,45 1 278 503,68 1 614 155,38 16 079 676,04 zwiększenia 1 148 158,21 1 518 393,85 526 076,16 93 790,01 3 286 418,23 - umorzenie za bieżący okres 1 148 158,21 1 487 778,65 526 076,16 93 790,01 3 255 803,03 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych 30 615,20 30 615,20 - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 10 945,70 1 598 989,52 187 004,37 101 952,74 1 898 892,33 - sprzedaż 137 711,50 163 420,40 301 131,90 - likwidacja 10 945,70 1 461 278,02 23 583,97 101 952,74 1 597 760,43 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Umorzenie na koniec okresu 6 352 305,04 7 891 328,78 1 617 575,47 1 605 992,65 17 467 201,94 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenie odpisów zmniejszenie odpisów odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 12 378 800,00 27 212 275,61 14 237 305,25 3 827 286,61 741 772,31 58 397 439,78 33 BOWIM S.A. Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych na dzień 31.12.2022 Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 12 630 366,84 4 520 167,56 17 150 534,40 zwiększenia 3 271 992,04 3 271 992,04 - nabycie, w tym niskocenne - przyjęcia ze środków trwałych w budowie 3 271 992,04 3 271 992,04 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 204 000,00 752 950,49 956 950,49 - sprzedaż - likwidacja - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 204 000,00 752 950,49 956 950,49 - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 12 426 366,84 7 039 209,11 19 465 575,95 II. Umorzenie na początek okresu 3 175 253,52 953 145,64 4 128 399,16 zwiększenia 1 032 310,00 608 570,70 1 640 880,70 - umorzenie za bieżący okres 1 032 310,00 589 737,55 1 622 047,55 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych 0,00 18 833,15 18 833,15 - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 173 400,00 425 426,69 598 826,69 - sprzedaż - likwidacja - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 173 400,00 425 426,69 598 826,69 - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Umorzenie na koniec okresu 4 034 163,52 1 136 289,65 5 170 453,17 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenie odpisów zmniejszenie odpisów Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 8 392 203,32 5 902 919,46 14 295 122,78 34 BOWIM S.A. Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych na dzień 31.12.2021 Grunty, w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 14 068 185,57 3 113 210,68 17 181 396,25 zwiększenia 397 261,27 1 406 956,88 1 804 218,15 - nabycie, w tym niskocenne - przyjęcia ze środków trwałych w budowie 397 261,27 1 406 956,88 1 804 218,15 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 1 835 080,00 1 835 080,00 - sprzedaż - likwidacja - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 1 835 080,00 1 835 080,00 - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 12 630 366,84 4 520 167,56 17 150 534,40 II. Umorzenie na początek okresu 2 911 922,57 525 571,90 3 437 494,47 zwiększenia 1 038 236,65 427 573,74 1 465 810,39 - umorzenie za bieżący okres 1 038 236,65 427 573,74 1 465 810,39 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych - przeszacowanie wartości - pozostałe zwiększenia zmniejszenia 774 905,70 774 905,70 - sprzedaż - likwidacja - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 774 905,70 774 905,70 - przeszacowanie wartości - pozostałe zmniejszenia Umorzenie na koniec okresu 3 175 253,52 953 145,64 4 128 399,16 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu zwiększenie odpisów zmniejszenie odpisów Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 9 455 113,32 3 567 021,92 13 022 135,24 35 BOWIM S.A. Nota 1.4 Środki trwałe wykazywane pozabilansowo używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 Grunty 0,00 0,00 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 Inwestycje w obce środki trwałe 0,00 0,00 Urządzenia techniczne i maszyny 0,00 0,00 Środki transportu 120 623,49 468 019,26 Inne środki trwałe 0,00 0,00 RAZEM 120 623,49 468 019,26 Nota 1.5 Środki trwałe w budowie na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 I. Wartość brutto środków trwałych w budowie na początek okresu 1 296 212,24 104 114,39 zwiększenia 4 546 854,24 6 573 753,81 - nabycie 4 546 854,24 6 573 753,81 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych 0,00 0,00 - przeszacowanie wartości 0,00 0,00 - pozostałe zwiększenia 0,00 0,00 zmniejszenia 5 691 421,40 5 381 655,96 - sprzedaż 0,00 0,00 - likwidacja 0,00 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych: 5 691 421,40 5 381 655,96 grunty 0,00 0,00 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 1 570 200,31 563 616,71 urządzenia techniczne i maszyny 309 159,73 2 941 864,04 środki transportu 3 699 244,55 1 680 568,83 inne środki trwałe 112 816,81 195 606,38 nieruchomości inwestycyjne 0,00 0,00 - przeszacowanie wartości 0,00 0,00 - pozostałe zmniejszenia 0,00 0,00 wartość brutto środków trwałych w budowie na koniec okresu 151 645,08 1 296 212,24 II Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0,00 0,00 zwiększenie odpisów 0,00 0,00 zmniejszenie odpisów 0,00 0,00 odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0,00 0,00 Wartość netto środków trwałych w budowie na koniec okresu 151 645,08 1 296 212,24 36 BOWIM S.A. Nota 1.6 Zaliczki na środki trwałe na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 0,00 0,00 zwiększenia 0,00 0,00 - nabycie, w tym niskocenne 0,00 0,00 - przyjęcia ze środków trwałych w budowie 0,00 0,00 - reklasyfikacja z innych grup rodzajowych 0,00 0,00 - pozostałe zwiększenia 0,00 0,00 zmniejszenia 0,00 0,00 - sprzedaż 0,00 0,00 - likwidacja 0,00 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 0,00 0,00 - pozostałe zmniejszenia 0,00 0,00 wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 0,00 0,00 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 0,00 0,00 37 BOWIM S.A. Nota 2.1 - Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek okresu 31 470 816,58 25 857 171,58 Zwiększenia 0,00 5 613 645,00 - nabycie 0,00 5 613 645,00 - nakłady na nieruchomości inwestycyjne 0,00 0,00 - przeszacowanie do wartości godziwej 0,00 0,00 - reklasyfikacja z innych grup 0,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 Zmniejszenia 5 613 645,00 0,00 - sprzedaż 5 613 645,00 0,00 - przeszacowanie do wartości godziwej 0,00 0,00 - reklasyfikacja z innych grup 0,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 Stan na koniec okresu 25 857 171,58 31 470 816,58 Umorzenie na początek okresu 0,00 0,00 Zwiększenie umorzenia 0,00 0,00 - umorzenie za bieżący okres 0,00 0,00 - reklasyfikacja z innych grup 0,00 0,00 Zmniejszenia umorzenia 0,00 0,00 - sprzedaż 0,00 0,00 - przeszacowanie wartości 0,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 Umorzenie na koniec okresu 0,00 0,00 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0,00 0,00 Zwiększenie odpisów 0,00 0,00 Zmniejszenie odpisów 0,00 0,00 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0,00 0,00 Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu 25 857 171,58 31 470 816,58 38 BOWIM S.A. Nota 2.2 - Zmiana stanu wartości firmy 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek roku obrotowego 1 299 836,66 1 299 836,66 Zwiększenia 0,00 0,00 - nabycie jednostki 0,00 0,00 Zmniejszenia 0,00 0,00 - sprzedaż jednostki 0,00 0,00 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Stan na koniec roku obrotowego 1 299 836,66 1 299 836,66 Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości 0,00 0,00 Stan odpisów na początek roku obrotowego 0,00 0,00 Zwiększenia 0,00 0,00 Zmniejszenia 0,00 0,00 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Stan odpisów na koniec roku obrotowego 0,00 0,00 Wartość firmy powstała w związku z nabyciem zorganizowane części przedsiębiorstwa w postaci zakładu wypalania, prefabrykacji blach: Cena nabycia: 1 770 000,00 Aktywa netto: 470 163,34 Wartość firmy: 1 299 836,66 Na dzień połączenia dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań. Zgodnie z MSR 36 Zarząd Spółki wykonał test na utratę wartości przez wartość firmy na dzień 31.12.2022 r. Wartość firmy jest alokowana do jednego ośrodka wypracowującego środki pieniężne rozpatrywanego jako zakład wypalania, prefabrykacji blach. Wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej zakładu oraz koszt kapitału adekwatny do ryzyka dla wycenianego zakładu. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o wartość użytkową. Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2023 – 2027. Po tym okresie uwzględniono stabilizację dochodów oraz nakładów inwestycyjnych, co pozwalało oszacować wartość rezydualną na podstawie ustabilizowanego przepływu pieniężnego. Stopa dyskontowa została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału. Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2022: Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 5 % ( w pierwszym okresie) do 1 % ( w ostatnim okresie). Okres szczegółowy prognozy – 2023 – 2027 Stopa dyskontowa – od 8,35 % ( w pierwszym okresie) do 10,00 % (w ostatnim okresie) Realna stopa wzrostu FCF po roku 2026 – 1% Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że w przypadku wartości firmy nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisu aktualizującego wartość bilansową. 39 BOWIM S.A. Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych 01.-12.2022 Koszty zakończonych prac rozwojowych Znaki Handlowe Patenty, koncesje, licencje, oprogramowa nie Inne wartości niematerialne Zaliczki na aktywa niematerialne i prawne Razem I. Wartości brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 214,644.42 2 040,00 2 153 455,52 9 483 237,01 61 600,00 11 914 976,95 zwiększenia 8,744,637.64 0,00 161 650,25 1 643 556,38 100 050,25 10 649 894,52 - nabycie 0,00 1 643 556,38 100 050,25 1 743 606,63 - reklasyfikacja do innych grup 0,00 - reklasyfikacja z innych grup 8,744,637.64 161 650,25 8 906 287,89 - pozostałe zwiększenia 0,00 zmniejszenia 8 744 637,64 161 650,25 8 906 287,89 - sprzedaż 0,00 - likwidacja 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 8 744 637,64 161 650,25 8 906 287,89 - pozostałe zmniejszenia 0,00 Wartość brutto na koniec okresu 8,959,282.06 2 040,00 2 315 105,77 2 382 155,75 0,00 13 658 583,58 II. Umorzenie na początek okresu 191,704.50 2 040,00 2 013 483,81 2 207 228,31 zwiększenia 238,900.98 85 520,42 324 421,40 - umorzenie za bieżący okres 238,900.98 85 520,42 324 421,40 - przeniesienia z innych grup 0,00 - reklasyfikacja do innych grup 0,00 - pozostałe zwiększenia 0,00 zmniejszenia 0,00 - sprzedaż 0,00 - likwidacja 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 0,00 - pozostałe zmniejszenia 0,00 0,00 Umorzenie na koniec okresu 430,605.48 2 040,00 2 099 004,23 2 531 649,71 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0,00 zwiększenie 0,00 zmniejszenia 0,00 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0,00 Wartość netto na koniec okresu 8,528,676.58 0,00 216 101,54 2 382 155,75 0,00 11 126 933,87 40 BOWIM S.A. Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych 01.-12.2021 Koszty zakończonych prac rozwojowych Znaki Handlowe Patenty, koncesje, licencje, oprogramowa nie Inne wartości niematerialne Zaliczki na aktywa niematerialne i prawne Razem I. Wartości brutto aktywów niematerialnych na początek okresu 214,644.42 2 040,00 2 007 587,11 7 393 835,53 61 600,00 9 679 707,06 zwiększenia 0,00 145 868,41 2 089 401,48 145 868,41 2 381 138,30 - nabycie 0,00 2 089 401,48 145 868,41 2 235 269,89 - reklasyfikacja do innych grup 0,00 0,00 - reklasyfikacja z innych grup 145 868,41 145 868,41 - pozostałe zwiększenia 0,00 zmniejszenia 145 868,41 145 868,41 - sprzedaż 0,00 - likwidacja 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 145 868,41 145 868,41 - pozostałe zmniejszenia 0,00 Wartość brutto na koniec okresu 214,644.42 2 040,00 2 153 455,52 9 483 237,01 61 600,00 11 914 976,95 II. Umorzenie na początek okresu 161,031.78 2 040,00 1 976 494,23 2 139 566,01 zwiększenia 30,672.72 36 989,58 67 662,30 - umorzenie za bieżący okres 30,672.72 36 989,58 67 662,30 - przeniesienia z innych grup 0,00 - reklasyfikacja do innych grup 0,00 - pozostałe zwiększenia 0,00 zmniejszenia 0,00 - sprzedaż 0,00 - likwidacja 0,00 - reklasyfikacja do innych grup rodzajowych 0,00 - pozostałe zmniejszenia 0,00 0,00 Umorzenie na koniec okresu 191,704.50 2 040,00 2 013 483,81 2 207 228,31 III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu 0,00 zwiększenie 0,00 zmniejszenia 0,00 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 0,00 Wartość netto na koniec okresu 22,939.92 0,00 139 971,71 9 483 237,01 61 600,00 9 707 748,64 41 BOWIM S.A. Nota 3.1 - Aktywa niematerialne (struktura własnościowa) na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021 Własne 11 126 933,87 9 707 748,64 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0,00 0,00 RAZEM 11 126 933,87 9 707 748,64 RAZEM 0,00 0,00 Nota 4 - Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 a) w jednostkach powiązanych 59 706 443,00 66 288 601,03 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie 59 706 443,00 61 219 611,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie 0,00 0,00 Udziały i akcje w jednostkach zależnych wyceniane po koszcie 0,00 0,00 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności 0,00 0,00 Należności i udzielone pożyczki 0,00 5 068 990,03 Inne 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 3 344 734,91 3 740 469,20 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe przez wynik finansowy - instrumenty dłużne notowane na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności 0,00 0,00 Należności i udzielone pożyczki 2 218 734,91 2 614 469,20 Inne 1 126 000,00 1 126 000,00 Długoterminowe aktywa finansowe, razem 59 706 443,00 66 288 601,03 Długoterminowe aktywa finansowe, razem 3 344 734,91 3 740 469,20 Nota 4.1 - Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek okresu 70 029 070,23 70 676 374,93 Zwiększenia 703 914,00 1 811 020,00 Zmniejszenia 7 681 806,32 2 458 324,70 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Stan na koniec okresu 63 051 177,91 70 029 070,23 42 BOWIM S.A. Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2023 – 2027. Po tym okresie uwzględniono stabilizację dochodów oraz nakładów inwestycyjnych, co pozwalało oszacować wartość rezydualną na podstawie ustabilizowanego przepływu pieniężnego. Stopa dyskontowa została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału. Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2022: Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 5 % ( w pierwszym okresie) do 1 % ( w ostatnim okresie). Okres szczegółowy prognozy – 2023 – 2027 Stopa dyskontowa – od 11,47 % ( w pierwszym okresie) do 11,44 % (w ostatnim okresie) Realna stopa wzrostu FCF po roku 2026 – 1% 43 BOWIM S.A. Nota 4.2 - Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (bez pożyczek) - struktura walutowa 31.12.2022 31.12.2021 a) w walucie polskiej 59 706 443,00 61 219 611,00 a) w walucie polskiej 1 126 000,00 1 126 000,00 w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji 59 706 443,00 61 219 611,00 w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji 1 126 000,00 1 126 000,00 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji) 0,00 0,00 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji) 0,00 0,00 b1. w USD 0,00 0,00 b1. w USD 0,00 0,00 w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b2. w EUR 0,00 0,00 b2. w EUR 0,00 0,00 w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b3. w CZK 0,00 0,00 b3. w CZK 0,00 0,00 w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (bez pożyczek), razem 60 832 443,00 62 345 611,00 Nota 4.3 - Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 a) w walucie polskiej 2 218 734,91 7 683 459,23 w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji 2 218 734,91 7 683 459,23 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji) 0,00 0,00 b1. w USD 0,00 0,00 w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b2. w EUR 0,00 0,00 w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Udziały – jednostki zależne 59 706 443,00 59 706 443,00 61 219 611,00 61 219 611,00 Pożyczki i pozostałe aktywa 3 495 305,76 3 495 305,76 9 168 680,88 9 168 680,88 44 BOWIM S.A. Nota 4.3 - Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 b3. w CZK 0,00 0,00 w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 2 218 734,91 7 683 459,23 45 BOWIM S.A. Nota 5 - Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu 331 067,00 628 977,00 Zwiększenia 2 078 152,00 272 955,00 odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi 2 078 152,00 272 955,00 - wycena instrumentów finansowych 0,00 0,00 - delegacje 0,00 0,00 - rezerwy 9 444,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - wynagrodzenia i pochodne 142 566,00 272 955,00 - odsetki od kredytów 0,00 0,00 - pozostałe 1 926 142,00 0,00 - sprzedaż wierzytelności 0,00 0,00 - nie zapłacone zobowiązania 0,00 0,00 odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową 0,00 0,00 - aktywo z tytułu straty podatkowej 0,00 0,00 odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi 0,00 0,00 odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze stratą podatkową 0,00 0,00 Zmniejszenia 272 955,00 570 865,00 odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi 272 955,00 247 611,00 rabat cenowy 0,00 0,00 - delegacje 0,00 0,00 - rezerwy 0,00 4 162,00 - odsetki 0,00 0,00 - odsetki od kredytów 0,00 0,00 - wynagrodzenia i pochodne 272 955,00 243 449,00 - wycena instrumentów finansowych 0,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 - nie zapłacone zobowiązania 0,00 0,00 odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową 0,00 323 254,00 - strata podatkowa z lat ubiegłych 0,00 323 254,00 odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi 0,00 0,00 odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze stratą podatkową 0,00 0,00 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu 2 136 264,00 331 067,00 46 BOWIM S.A. Nota 7 - Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 35 157 457,79 20 079 409,15 Półprodukty i produkty w toku 5 617 840,54 0,00 Produkty gotowe 18 183 261,07 25 163,80 Towary 169 756 889,01 224 247 060,87 Zapasy ogółem, w tym: 228 715 448,41 244 351 633,82 - wartość bilansowa zapasów wykazywanych w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży 0,00 0,00 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 103 000 000,00 84 000 000,00 Nota 7.1 - Odpisy aktualizujące wartość zapasów 31.12.2022 31.12.2021 Kwoty odpisów aktualizujących wartość zapasów: 22 762 930,00 713 483,15 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 0,00 0,00 Koszty sprzedaży 0,00 0,00 Pozostałe koszty operacyjne 22 762 930,00 713 483,15 Nota 6 - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 287 886,99 119 808,53 - znak towarowy 1 651,78 1 990,74 - certyfikaty 1 797,58 8 141,98 - podpis elektroniczny 360,90 846,32 - przegląd budynku 1 350,00 2 250,00 - świadectwo UDT 0,00 0,00 - usługa weryfikacji podatku od nieruchomości 0,00 0,00 - prowizja od kredytu 278 002,29 92 570,65 - koszty postępowania sądowego 0,00 0,00 - koszty remontów i napraw 0,00 0,00 - ubezpieczenia 4 724,44 14 008,84 - prenumerata 0,00 0,00 - pozostałe rozliczenia międzyokresowe 5 037,04 2 888,88 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 292 924,03 122 697,41 47 BOWIM S.A. Nota 8 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 31.12.2022 31.12.2021 Od jednostek powiązanych 3 268 961,71 4 939 844,00 z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 3 268 961,71 4 939 844,00 do 12 miesięcy 3 268 961,71 4 939 844,00 powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 Odpisy aktualizujące należności 0,00 0,00 Od jednostek pozostałych 177 630 527,60 208 706 344,56 z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 161 854 852,19 201 975 784,15 do 12 miesięcy 161 854 852,19 201 975 784,15 powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 Odpisy aktualizujące należności 33 321 072,01 27 725 958,22 Inne od jednostek powiązanych 0,00 0,00 z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 1 649 300,10 4 207 187,59 pozostałe należności 11 296 410,95 923 189,21 Należności dochodzone na drodze sądowej 2 829 964,36 1 600 183,61 Należności z tytułu dostaw i usług netto 180 899 489,31 213 646 188,56 Nota 8.1 - Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek roku 27 725 958,22 9 026 495,38 Zwiększenia 8 730 232,22 27 116 895,14 - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne 2 388 556,85 25 129 178,09 - inne 6 341 675,37 1 987 717,05 Zmniejszenia 3 135 118,43 8 417 432,30 - inne 0,00 0,00 - rozwiązanie odpisów w związku ze spłata należności 3 082 193,91 7 239 119,37 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 0,00 0,00 - zakończenie postępowań 52 924,52 1 178 312,93 Stan na koniec roku obrotowego 33 321 072,01 27 725 958,22 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Należności z tytułu dostaw 180 899 489,31 180 899 489,31 213 646 188,56 213 646 188,56 i usług oraz pozostałe Według oceny Spółki wartość godziwa należności handlowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na: a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny; b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych; 48 BOWIM S.A. Nota 8.2 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 w walucie polskiej 159 052 799,46 217 604 675,62 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 55 167 761,86 23 767 471,16 waluta - EUR 11 753 826,88 5 166 729,89 przeliczone na PLN 55 167 761,86 23 767 471,16 waluta - USD 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 waluta - CZK 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 pozostałe waluty przeliczone na PLN 0,00 0,00 Należności krótkoterminowe brutto 214 220 561,32 241 372 146,78 Nota 8.3 - Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie 31.12.2022 31.12.2021 0-30 40 161 787,90 37 971 375,92 30-90 14 920 654,27 10 574 663,99 90-180 2 477 335,28 4 402 696,17 180-360 5 312 983,10 2 057 469,58 powyżej 360 18 644 055,17 14 722 509,79 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto 81 516 815,72 69 728 715,45 odpis aktualizujący 26 979 396,64 25 747 319,26 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto 54 537 419,08 43 981 396,19 49 BOWIM S.A. Nota 10 - Środki pieniężne 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w kasie 87 608,15 114 659,47 Środki pieniężne w banku 15 038 468,30 7 654 658,73 Lokaty krótkoterminowe 0,00 0,00 Inne środki pieniężne 769 114,89 0,00 Razem środki pieniężne 15 895 191,34 7 769 318,20 Nota 9 - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty dłużne notowane na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - udziały i akcje w jednostkach notowanych na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - instrumenty dłużne notowane na giełdzie 0,00 0,00 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności 0,00 0,00 Udzielone pożyczki 150 570,85 359 221,65 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 150 570,85 359 221,65 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 15 895 191,34 15 895 191,34 7 769 318,20 7 769 318,20 Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny; 50 BOWIM S.A. Nota 10.1 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 w walucie polskiej 15 327 103,92 6 166 117,92 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 568 087,42 1 603 200,28 waluta - EUR 123 303,94 359 163,80 przeliczone na PLN 560 265,07 1 596 054,08 waluta - USD 2 025,26 2 025,26 przeliczone na PLN 7 822,35 7 146,20 waluta - CZK 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 pozostałe waluty przeliczone na PLN 0,00 0,00 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem 15 895 191,34 7 769 318,20 51 BOWIM S.A. Nota 11 - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021 - ubezpieczenia majątkowe 265 996,77 210 144,74 - koszty promocji i reklama 8 760,00 0,00 - prenumerata czasopism 7 350,96 2 008,83 - usługa weryfikacji podatku od nieruchomości 0,00 0,00 - prowizje faktoringowe i bankowe 848 436,77 965 774,91 - subskrypcja licencji 0,00 0,00 - oprogramowania 114 166,14 90 989,99 - walcówka 58 370,55 22 142,60 - ubezpieczenia wierzytelności 0,00 0,00 - zakup wyposażenia 0,00 0,00 - prowizje z tyt. zakupu instrumentów finansowych 0,00 0,00 - certyfikaty 7 705,85 9 967,34 - wieczyste użytkowanie 0,00 0,00 - ZFŚS 0,00 0,00 - podatek od nieruchomości i środków transportu 0,00 0,00 - koszt bieżących urlopów 0,00 0,00 - koszt otrzymanego poręczenia 0,00 0,00 - koszty napraw i remontów 0,00 0,00 - przegląd techniczny budynków, maszyn, urządzeń 3 191,70 2 566,64 - pozostałe 3 091,88 67 530,00 Stan na koniec roku obrotowego 1 317 070,62 1 371 125,05 52 BOWIM S.A. Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2022 Seria/emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Seria A 6 375 000 637 500,00 Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92 19-02-2001 19-01-2001 Seria B 6 375 000 637 500,00 Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92 19-02-2001 19-01-2001 Seria D 3 882 000 388 200,00 gotówka 07-10-2009 01-01-2009 Seria E 765 000 76 500,00 gotówka 30-04-2010 01-01-2010 Seria F 2 117 647 211 764,70 gotówka 14-02-2011 01-01-2011 Kapitał zakładowy, razem 1 951 464,70 Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2021 Seria/emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) Seria A co do głosu i co do podziału majątku w przypadku likwidacji 6 375 000 637 500,00 Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92 19-02-2001 19-01-2001 Seria B 6 375 000 637 500,00 Kapitał z przekształcenia spółki cywilnej 1.274.093,08; gotówka 906,92 19-02-2001 19-01-2001 Seria D 3 882 000 388 200,00 gotówka 07-10-2009 01-01-2009 Seria E 765 000 76 500,00 gotówka 30-04-2010 01-01-2010 Seria F 2 117 647 211 764,70 gotówka 14-02-2011 01-01-2011 Kapitał zakładowy, razem 1 951 464,70 53 BOWIM S.A. Nota 13 - Kapitał z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 z tytułu zysków / strat z wyceny instrumentów finansowych 0,00 0,00 z tytułu podatku odroczonego -8 327 504,79 -9 578 420,79 - z aktualizacji wyceny inwestycji -6 061 147,00 -7 312 063,00 - z aktualizacji wyceny środków trwałych -2 266 357,79 -2 266 357,79 inny (wg rodzaju 42 631 535,42 49 215 303,42 z aktualizacji wyceny środków trwałych 11 806 576,73 11 806 576,73 z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji 30 824 958,69 37 408 726,69 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, razem 34 304 030,63 39 636 882,63 Nota 14 - Zmiana stanu kapitału (funduszu) zapasowego 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek okresu 650 500,00 650 500,00 Zwiększenia 0,00 0,00 Wartość nadwyżki ceny sprzedaży akcji nad ich wartością nominalną 0,00 0,00 Wartość zatrzymanych zysków lat ubiegłych 0,00 0,00 Zmniejszenia 0,00 0,00 Stan na koniec roku obrotowego 650 500,00 650 500,00 54 BOWIM S.A. Nota 15 - Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu 15 750 923,00 15 937 908,00 Zwiększenia 5 166 193,00 222 299,00 - odniesione na wynik finansowy okresu 5 166 193,00 222 299,00 - odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi 0,00 0,00 - odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi 0,00 0,00 Zmniejszenia 2 806 171,00 409 284,00 - odniesione na wynik finansowy okresu 1 555 255,00 326 981,00 - odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi 1 250 916,00 82 303,00 - odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi 0,00 0,00 różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wynik finansowy 0,00 0,00 różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na kapitał własny 0,00 0,00 różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 0,00 0,00 Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu 18 110 945,00 15 750 923,00 55 BOWIM S.A. Nota 16 - Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 01.-12.2022 01.-12.2021 I Rezerwa na odprawy emerytalne 335 223,00 279 873,00 Stan na początek okresu 279 873,00 317 357,00 Zwiększenia 335 223,00 0,00 - nabycie jednostki powiązanej 0,00 0,00 - utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego 335 223,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 Zmniejszenia 279 873,00 37 484,00 - wykorzystanie w ciągu roku obrotowego 0,00 0,00 - rozwiązanie 279 873,00 37 484,00 Stan na koniec okresu 335 223,00 279 873,00 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Długoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 335 223,00 279 873,00 Nota 17 - Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek okresu 0,00 0,00 a) zwiększenia 0,00 0,00 b) zmniejszenia 0,00 0,00 Stan na koniec okresu 0,00 0,00 56 BOWIM S.A. Nota 18 - Zobowiązania finansowe długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 kredyty i pożyczki 55 495 208,59 67 270 789,56 umowy leasingu finansowego 7 414 674,62 6 818 134,10 inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem 62 909 883,21 74 088 923,66 Nota 18.1 - Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2022 31.12.2021 powyżej 1 roku do 3 lat 55 577 302,79 67 364 181,50 powyżej 3 do 5 lat 5 427 685,35 3 490 086,74 powyżej 5 lat 1 904 895,07 3 234 655,42 Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 62 909 883,21 74 088 923,66 Nota 18.2 - Zobowiązania finansowe długoterminowe (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 w walucie polskiej 61 084 631,86 70 994 340,29 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 1 825 251,35 3 094 583,37 waluta - EUR 426 158,10 721 829,24 przeliczone na PLN 1 825 251,35 3 094 583,37 waluta - USD 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 waluta - CZK 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 pozostałe waluty przeliczone na PLN 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem 62 909 883,21 74 088 923,66 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Zobowiązania: Zobowiązania finansowe 62 909 883,21 62 909 883,21 74 088 923,66 74 088 923,66 długoterminowe Według oceny Spółki wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na: a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny; b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych; c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w umowach marża na każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych. za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9. 57 BOWIM S.A. Nota 19 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 31.12.2022 31.12.2021 - koszty energii, paliwa, telefonów 0,00 0,00 - ubezpieczenie majątkowe i osobowe 0,00 0,00 - dotacje 0,00 0,00 - usługi agencyjne 0,00 0,00 - usługi transportowe 0,00 0,00 - pozostałe 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 0,00 0,00 Nota 20 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów 31.12.2022 31.12.2021 - zasądzone koszty sądowe 0,00 0,00 - dotacja 0,00 0,00 - ubezpieczenie należności 0,00 0,00 - pozostałe przychody 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 0,00 0,00 58 BOWIM S.A. Nota 21 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 wobec jednostek powiązanych 1 616 559,01 2 743 542,27 z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: 1 616 559,01 2 743 542,27 - do 12 miesięcy 1 616 559,01 2 743 542,27 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 inne 0,00 0,00 wobec pozostałych jednostek 186 311 922,68 272 685 247,33 z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: 148 475 155,12 242 576 841,84 - do 12 miesięcy 148 475 155,12 242 576 841,84 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 zaliczki otrzymane na dostawy 6 696 393,05 5 964 142,28 zobowiązania z tytułu factoringu 15 540 513,55 10 886 028,86 zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń (bez podatku dochodowego) 12 400 792,27 8 429 643,13 z tytułu wynagrodzeń 1 281 756,38 773 451,92 fundusze specjalne 327 555,08 215 095,54 inne 1 589 757,23 3 840 043,76 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 187 928 481,69 275 428 789,60 Nota 22 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - struktura walutowa 31.12.2022 31.12.2021 a) w walucie polskiej 131 207 094,02 159 514 970,39 w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji 131 207 094,02 159 514 970,39 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę prezentacji) 56 721 387,67 115 913 819,21 b1. w USD 0,00 0,00 w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 b2. w EUR 12 147 682,67 25 310 351,86 w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji 56 718 745,15 115 911 287,38 b3. w CZK 13 212,61 13 212,61 w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji 2 642,52 2 531,83 b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem 187 928 481,69 275 428 789,60 59 BOWIM S.A. Nota 23 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 kredyty i pożyczki 0,00 0,00 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 wobec pozostałych jednostek 3 948 161,88 4 868 629,87 kredyty i pożyczki 1 182 176,00 2 190 551,00 z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 zobowiązania z tytułu leasingu 2 722 915,88 2 453 033,87 inne zobowiązania finansowe 43 070,00 225 045,00 - zobowiązania z tytułu factoringu 0,00 0,00 - zobowiązania z tytułu transakcji na instrumentach finansowych 43 070,00 0,00 - zobowiązanie inne 0,00 225 045,00 Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem 3 948 161,88 4 868 629,87 Nota 24 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 w walucie polskiej 2 578 862,04 3 507 178,52 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 1 369 299,84 1 361 451,35 waluta - EUR 319 701,99 317 562,49 przeliczone na PLN 1 369 299,84 1 361 451,35 waluta - CZK 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 waluta - USD 0,00 0,00 przeliczone na PLN 0,00 0,00 pozostałe waluty przeliczone na PLN 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem 3 948 161,88 4 868 629,87 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych. Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Zobowiązania: Zobowiązania finansowe 3 948 161,88 3 948 161,88 4 868 629,87 4 868 629,87 krótkoterminowe Według oceny Spółki wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na: a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny; b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych; c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w umowach marża na każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych. za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9. 60 BOWIM S.A. Nota 25 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty w rachunku bieżącym 0,00 0,00 Kredyty bankowe 1 182 176,00 2 190 551,00 Pożyczki udzielone przez jednostki powiązane 0,00 0,00 Pożyczki udzielone przez pozostałe jednostki 0,00 0,00 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 1 182 176,00 2 190 551,00 61 BOWIM S.A. Nota 26 - Leasing finansowy 31.12.2022 31.12.2021 wartość bilansowa netto aktywów leasingowanych 0,00 0,00 różnica między sumą przyszłych minimalnych opłat leasingowych a ich wartością bieżącą 0,00 0,00 łączna suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych, płatnych w okresie 10 137 590,50 9 271 167,97 w ciągu jednego roku 2 722 915,88 2 453 033,87 od 2 do 5 lat 7 414 674,62 3 583 478,68 powyżej 5 lat 0,00 3 234 655,42 koszty finansowe zarachowane na przyszłe okresy 0,00 0,00 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu finansowego wykazane w bilansie, razem 10 137 590,50 9 271 167,97 Nota 27 - Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 01.-12.2022 01.-12.2021 I Rezerwa na odprawy emerytalne 20 334,00 25 980,00 Stan na początek okresu 25 980,00 10 399,00 Zwiększenia 20 334,00 15 581,00 - utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego 20 334,00 15 581,00 Zmniejszenia 25 980,00 0,00 - wykorzystanie w ciągu roku obrotowego 0,00 0,00 - rozwiązanie 25 980,00 0,00 Stan na koniec okresu 20 334,00 25 980,00 Różnice kursowe z przeliczenia 0,00 0,00 Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne, razem 20 334,00 25 980,00 62 BOWIM S.A. Nota 29 - Akcje 31.12.2022 31.12.2021 Wartość księgowa 323 348 321,95 267 872 000,69 Liczba akcji 19 514 647 19 514 647 Wartość księgowa na jedną akcję 16,57 13,73 Rozwodniona liczba akcji 19 514 647 19 514 647 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 16,57 13,73 Nota 28 - Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych 01.-12.2022 01.-12.2021 Stan na początek okresu 2 335 239,00 687 664,00 a) zwiększenia 750 350,00 4 420 009,00 b) wykorzystanie 0,00 0,00 c) rozwiązanie 2 335 239,00 2 772 434,00 Stan na koniec okresu 750 350,00 2 335 239,00 63 BOWIM S.A. Nota 30 - Należności warunkowe 31.12.2022 31.12.2021 Należności warunkowe 218 183 910,20 181 176 582,80 Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 - Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 0,00 0,00 - Sporne sprawy budżetowe 0,00 0,00 - Zobowiązania z tytułu spraw sądowych 0,00 0,00 - Pozostałe 0,00 0,00 Od pozostałych jednostek 218 183 910,20 181 176 582,80 - Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 120 605 760,00 80 560 280,00 - Z tytułu weksli obcych 26 074 950,66 25 974 950,66 - Należności z tytułu spraw sądowych 0,00 0,00 - Pozostałe 71 503 199,54 74 641 352,14 Nota 31 - Zobowiązania warunkowe 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania warunkowe 6 063 942,22 9 691 066,67 Na rzecz jednostek powiązanych 0,00 8 450 000,00 - Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 0,00 8 450 000,00 - Sporne sprawy budżetowe 0,00 0,00 - Zobowiązania z tytułu wystawionych weksli 0,00 0,00 - Pozostałe 0,00 0,00 Na rzecz pozostałych jednostek 6 063 942,22 1 241 066,67 - Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 6 063 942,22 1 241 066,67 - Sporne sprawy budżetowe 0,00 0,00 - Zobowiązania z tytułu spraw sądowych 0,00 0,00 - Z tytułu umów kredytowych 0,00 0,00 - Pozostałe 0,00 0,00 64 BOWIM S.A. Nota 32 - Przychody ze sprzedaży 01.-12.2022 01.-12.2021 Przychody netto ze sprzedaży produktów 460 503 052,10 175 848 482,69 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 2 192 994 047,73 2 202 753 102,47 Przychody netto ze sprzedaży usług 2 603 818,06 2 990 365,86 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów i usług 2 656 100 917,89 2 381 591 951,02 Nota 33.1 - Przychody ze sprzedaży produktów - szczegółowa struktura geograficzna 01.-12.2022 01.-12.2021 Sprzedaż krajowa 447 417 676,42 172 412 767,99 Eksport, w tym: 13 085 375,68 3 435 714,70 Unia Europejska 13 015 087,86 3 435 714,70 Pozostałe kraje 70 287,82 0,00 Razem 460 503 052,10 175 848 482,69 Nota 33.2 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów- szczegółowa struktura geograficzna 01.-12.2022 01.-12.2021 Sprzedaż krajowa 2 138 455 659,46 2 165 351 899,92 Eksport, w tym: 54 538 388,27 37 401 202,55 Unia Europejska 46 259 553,58 27 358 808,96 Pozostałe kraje 8 278 834,69 10 042 393,59 Razem 2 192 994 047,73 2 202 753 102,47 Nota 33.3 - Przychody ze sprzedaży usług - szczegółowa struktura geograficzna 01.-12.2022 01.-12.2021 Sprzedaż krajowa 2 603 818,06 2 990 365,86 Eksport, w tym: 0,00 0,00 Unia Europejska 0,00 0,00 Pozostałe kraje 0,00 0,00 Razem 2 603 818,06 2 990 365,86 65 BOWIM S.A. Nota 34 - Przychody ze sprzedaży produktów - według asortymentu 01.-12.2022 01.-12.2021 - prefabrykaty zbrojeniowe 224 028 474,51 166 007 887,45 - pozostałe 236 474 577,59 9 840 595,24 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 460 503 052,10 175 848 482,69 Nota 35 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - według asortymentu 01.-12.2022 01.-12.2021 - towary 2 192 994 047,73 2 202 753 102,47 - materiały 0,00 0,00 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 2 192 994 047,73 2 202 753 102,47 Nota 36 - Przychody ze sprzedaży usług - według asortymentu 01.-12.2022 01.-12.2021 - pozostałe 1 055 087,94 1 343 906,12 - usługi transportowe 910 132,58 963 472,20 - usługi cięcia i atesty 638 597,54 682 987,54 - montaż konstrukcji 0,00 0,00 - usługi przerobu 0,00 0,00 - usługi pośrednictwa finansowego 0,00 0,00 - usługi profilowania 0,00 0,00 Przychody netto ze sprzedaży usług, razem 2 603 818,06 2 990 365,86 66 BOWIM S.A. Nota 37.1 - Segmenty branżowe za okres 01.-12.2022 Handel Produkcja - zbrojenia Produkcja - pozostałe Usługi pozostałe Razem Działalność kontynuowana Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2 147 121 977,33 267 259 060,38 241 719 880,18 2 656 100 917,89 Koszty działalności operacyjnej 1 947 344 667,94 259 776 515,03 260 542 261,44 2 467 663 444,41 Wynik segmentu 199 777 309,39 7 482 545,35 -18 822 381,26 188 437 473,48 Pozostałe przychody operacyjne 4 234 391,37 Pozostałe koszty operacyjne 28 111 135,62 Ujemna wartość firmy Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych Przychody finansowe 21 695 754,10 Koszty finansowe 53 244 408,39 Zysk (strata) z działalności gospodarczej 133 012 074,94 Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej 133 012 074,94 Podatek dochodowy 29 251 873,00 a) część bieżąca 27 456 482,00 b) część odroczona 1 795 391,00 Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Zysk (strata) netto 103 760 201,94 67 BOWIM S.A. Nota 37.1 - Segmenty branżowe za okres 01.-12.2021 Handel Produkcja - zbrojenia Produkcja - pozostałe Usługi pozostałe Razem Działalność kontynuowana Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2 149 800 570,28 231 791 380,74 2 381 591 951,02 Koszty działalności operacyjnej 1 904 008 828,68 242 551 864,40 2 146 560 693,08 Wynik segmentu 245 791 741,60 -10 760 483,66 235 031 257,94 Pozostałe przychody operacyjne 1 363 087,18 Pozostałe koszty operacyjne 21 791 312,14 Ujemna wartość firmy Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych Przychody finansowe 4 791 902,76 Koszty finansowe 36 400 501,55 Zysk (strata) z działalności gospodarczej 182 994 434,19 Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej 182 994 434,19 Podatek dochodowy 39 999 079,00 a) część bieżąca 39 805 763,00 b) część odroczona 193 316,00 Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Zysk (strata) netto 142 995 355,19 68 BOWIM S.A. Nota 38 - Koszty według rodzaju 01.-12.2022 01.-12.2021 amortyzacja 4 111 989,62 3 323 465,33 zużycie materiałów i energii 467 307 296,95 171 553 310,43 usługi obce 74 214 838,57 66 671 613,24 podatki i opłaty 2 191 880,37 2 149 986,53 wynagrodzenia 21 170 078,56 23 449 581,60 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 4 286 098,71 4 687 108,33 pozostałe koszty rodzajowe (tytuły) 1 132 104,90 919 781,24 Koszty według rodzaju, razem 574 414 287,68 272 754 846,70 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych -26 566 426,13 -188 313,95 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -4 375 883,81 -163 583,07 Suma kosztów rodzajowych 543 471 977,74 272 402 949,68 Koszt własny sprzedaży 01.-12.2022 01.-12.2021 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 543 471 977,74 272 402 949,68 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 924 191 466,67 1 874 157 743,40 Razem 2 467 663 444,41 2 146 560 693,08 69 BOWIM S.A. Nota 39 Pozostałe przychody operacyjne 01.-12.2022 01.-12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 192 743,48 0,00 Dotacje 0,00 5 358,71 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 1 653 526,56 692 025,84 Otrzymane odszkodowania i refundacje 143 661,75 190 166,81 Rozwiązane rezerwy, w tym: 0,00 0,00 dofinansowanie FGŚP 0,00 0,00 rozwiązane rezerwy na świadczenia urlopowe 0,00 0,00 zwrot zapłaconego podatku VAT - decyzja pokontrolna 0,00 0,00 zwrot kosztów postępowania sądowego i egzekucyjnego 69 552,38 84 327,98 reklamacje 0,00 0,00 refaktury 86 471,39 95 006,12 sprzedaż wierzytelności 0,00 0,00 nadpłaty z rozrachunków 50 751,47 77 368,79 pozostała sprzedaż 0,00 107 500,00 Inne 2 037 684,34 111 332,93 Suma pozostałych przychodów operacyjnych 4 234 391,37 1 363 087,18 70 BOWIM S.A. Nota 40 Pozostałe koszty operacyjne 01.-12.2022 01.-12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 154 800,02 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 2 351 691,10 19 886 888,74 Koszty postępowania sądowego i egzekucyjnego 95 122,93 163 418,50 Koszty reklamacji 1 352 616,56 92 897,08 Rezerwy, w tym: 22 812 634,00 922 474,42 Zapasy 22 762 930,00 713 483,15 Urlopy, odprawy emerytalno-rentowe 49 704,00 -21 903,00 VAT WDT 0,00 230 894,27 Kary i odszkodowania 47 891,15 198 467,17 Koszty refaktur 86 471,39 95 006,12 Koszty pozostałej sprzedaży 93 439,30 104 144,72 Usługi audytu podatkowego 0,00 0,00 Ubezpieczenia 0,00 0,00 Darowizny 277 946,14 95 000,00 Odpisane Należności 0,00 0,00 Udzielone premie pieniężne 0,00 0,00 Inne 993 323,05 78 215,37 Suma pozostałych kosztów operacyjnych 28 111 135,62 21 791 312,14 71 BOWIM S.A. Nota 41 - Przychody finansowe 01.-12.2022 01.-12.2021 Dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 Przychody finansowe z tytułu odsetek, w tym: 11 958 079,16 4 536 659,02 z tytułu udzielonych pożyczek 394 283,92 428 051,87 odsetki od należności 11 490 816,26 4 108 523,68 pozostałe odsetki 72 978,98 83,47 Przychody ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 Inne przychody finansowe, w tym: 9 737 674,94 255 243,74 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych 0,00 514 890,18 Sprzedaż wierzytelności 52 849,39 180 608,24 Usługi pośrednictwa finansowego 55 581,88 105 634,05 Rozwiązanie opisów aktualizujących odsetki 1 372 490,03 891 736,27 Wycena kontraktów walutowych 0,00 -1 437 625,00 Sprzedaż obligacji 0,00 0,00 Pomoc de minimis 0,00 0,00 Pozostałe 8 256 753,64 0,00 Suma przychodów finansowych 21 695 754,10 4 791 902,76 Nota 42 - Koszty finansowe 01.-12.2022 01.-12.2021 Koszty finansowe z tytułu odsetek, w tym: 22 832 110,67 4 727 985,13 z tytułu otrzymanych pożyczek 0,00 0,00 odsetki od dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 odsetki od zobowiązań 12 177,37 106 164,21 odsetki z tytułu faktoringu 17 938 306,10 3 326 648,45 odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym 4 628 175,45 1 149 039,42 odsetki z tytułu leasingu finansowego 220 633,51 139 522,64 pozostałe odsetki 32 818,24 6 610,41 Koszty zbycia inwestycji 0,00 0,00 Inne koszty finansowe, w tym: 30 412 297,72 31 672 516,42 Prowizje od otrzymanych kredytów 1 860 517,35 1 695 914,44 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych 4 012 533,77 0,00 Odpisy aktualizaujace naliczone odsetki 8 019 313,77 3 299 246,75 Odpisy aktualizujące naliczone odsetki 0,00 0,00 Wycena kontraktów walutowych 0,00 0,00 Sprzedaż wierzytelności 48 930,96 1 243 595,08 Usługi finansowe 1 954 242,43 2 168 186,00 Leasing 0,00 0,00 Pozostałe koszty - rezerwy 0,00 5 256 700,64 Pozostałe koszty 14 516 759,44 18 008 873,51 Suma kosztów finansowych 53 244 408,39 36 400 501,55 72 BOWIM S.A. Nota 43.1 - Podatek dochodowy 01.-12.2022 01.-12.2021 Część bieżąca 27 456 482,00 39 805 763,00 Część odroczona 1 795 391,00 193 316,00 Podatek dochodowy 29 251 873,00 39 999 079,00 01.-12.2022 01.-12.2021 Zysk (strata) brutto 133 012 074,94 182 994 434,19 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) 11 634 618,67 28 306 359,57 koszty niestanowiące kosztów podatkowych 38 373 896,91 40 544 965,79 przychody niestanowiące przychodów podatkowych 22 256 788,67 5 416 438,55 koszty stanowiące koszty podatkowe 4 482 489,57 2 995 791,11 przychody stanowiące przychody podatkowe 0,00 1 601 633,89 inne zmniejszenia dochodu do opodatkowana przewidziane przepisami podatkowymi 0,00 5 428 010,45 Dochód/strata do opodatkowania 144 646 693,61 211 300 793,76 Darowizny 138 896,00 95 000,00 Strata podatkowa z lat ubiegłych 0,00 1 701 777,88 Dochód zwolniony z tytułu działalności w SSE 0,00 0,00 Inne doliczenia (+) i odliczenia od dochodu (-) 0,00 0,00 Podstawa do stawki podatkowej 144 507 798,00 209 504 016,00 Stawka podatkowa 19,00 19,00 Podatek bieżący 27 456 482,00 39 805 763,00 Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 144 507 798,00 209 504 016,00 Podatek dochodowy według stawki 0,00 0,00 Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku , w tym : 0,00 0,00 Podatek dochodowy bieżący 27 456 482,00 39 805 763,00 Podatek od dywidendy 0,00 0,00 Podatek dochodowy bieżący wykazany w sprawozdaniu z wyniku 27 456 482,00 39 805 763,00 Podatek dochodowy odroczony 1 795 391,00 193 316,00 Suma podatku dochodowego do sprawozdania z wyniku 29 251 873,00 39 999 079,00 73 BOWIM S.A. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej 01.-12.2022 01.-12.2021 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 103 760 201,94 142 995 355,19 Nota 45 - Przeciętne zatrudnienie – w osobach – w grupach zawodowych 01.-12.2022 01.-12.2021 Zarząd jednostki 3,00 3,00 Administracja 24,00 24,00 Dział sprzedaży 71,00 69,00 Pion produkcji 15,00 14,00 Pozostali 128,00 126,00 Razem 241,00 236,00 Nota 44 - Propozycja podziału zysku 01.-12.2022 01.-12.2021 Zysk (strata) netto 103 760 201,94 142 995 355,19 - kapitał zapasowy 0,00 0,00 - pokrycie straty z lat ubiegłych 0,00 0,00 - zyski zatrzymane 103 760 201,94 142 995 355,19 - dywidenda 0,00 0,00 Nie podzielony zysk / nie pokryta strata Nota 43.2 - Ustalenie efektywnej stopy podatkowej 01.-12.2022 01.-12.2021 Wynik przed opodatkowaniem 133 012 074,94 182 994 434,19 Stawka podatku stosowana przez Spółkę 0,19 0,19 Podatek dochodowy wg stawki stosowanej przez Spółkę 25 272 294,24 34 768 942,50 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: 0,00 0,00 Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) 22 256 788,67 5 416 438,55 Kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 38 373 896,91 40 544 965,79 Inne doliczenia i odliczenia podatku 0,00 -5 428 010,45 Koszty podatkowe nie będące kosztami księgowymi 4 482 489,57 2 995 791,11 Przychody nie będące przychodami księgowymi 0,00 1 601 633,89 Wykorzystanie straty podatkowej 0,00 -1 701 777,88 Darowizny 138 896,00 95 000,00 Wynik do opodatkowania 144 507 797,61 209 504 015,88 Podatek dochodowy bieżący 27 456 481,55 39 805 763,02 Podatek dochodowy odroczony 1 795 391,00 193 316,00 Efektywna stopa podatkowa 0,22 0,22 74 BOWIM S.A. 01.-12.2022 01.-12.2021 Jan Kidała 51 000,00 36 000,00 Feliks Rożek 51 000,00 36 000,00 Aleksandra Wodarczyk 51 000,00 36 000,00 Tadeusz Borysiewicz 0,00 30 000,00 Janusz Koclęga 0,00 36 000,00 Jerzy Biernat 51 000,00 36 000,00 Katarzyna Czerniak 51 000,00 36 000,00 Wynagrodzenie wypłacone Członkom Rady Nadzorczej 255 000,00 246 000,00 Nota 46 - Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej 01.-12.2022 01.-12.2021 Adam Kidała 736 121,14 480 000,00 Jacek Rożek 736 121,14 480 000,00 Jerzy Wodarczyk 736 121,14 480 000,00 Wynagrodzenie wypłacone Członkom Zarządu 2 208 363,42 1 440 000,00 75 BOWIM S.A. Nota 47 - Transakcje z podmiotami powiązanymi 01.-12.2022 01.-12.2021 Bowim - Podkarpacie Sp. z o.o. Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 2 789 157,64 4 497 307,31 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 0,00 0,00 Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek 0,00 0,00 Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych 55 368 077,22 70 481 152,07 Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych 700,00 26 262,60 Pozostałe przychody operacyjne 50 123,12 50 613,74 Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,00 Przychody finansowe 0,00 28 767,14 Koszty finansowe 0,00 0,00 Betstal Sp. z o.o. Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 479 804,07 442 536,69 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 0,00 0,00 Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek 0,00 0,00 Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych 2 685 420,06 2 890 278,54 Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych 9 903 752,82 9 673 871,78 Pozostałe przychody operacyjne 2 229,87 2 808,77 Pozostałe koszty operacyjne 0,00 0,00 Przychody finansowe 1 063,42 0,00 Koszty finansowe 0,00 0,00 Passat – Stal S. A. Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 0,00 0,00 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 0,00 5 068 990,03 Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek 1 616 559,01 2 743 542,27 Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek 0,00 0,00 Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych 453 187,72 221 658 618,97 Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych 10 805 785,90 238 564 430,19 Pozostałe przychody operacyjne 34 118,40 41 583,61 Pozostałe koszty operacyjne 617 400,00 0,00 Przychody finansowe 302 436,36 197 691,75 Koszty finansowe 97 033,22 125 621,97 1 76 BOWIM S.A. Sosnowiec, 20-04-2023 Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie: W imieniu Zarządu BOWIM S.A. V-ce Prezes Zarządu Adam Kidała V-ce Prezes Zarządu Jacek Rożek V-ce Prezes Zarządu Jerzy Wodarczyk Jadwiga Królicka 77 BOWIM S.A.