BOSUN Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

May 7, 2020

博深股份有限公司 备考合并财务报表 审阅报告

勤信阅字【2020】第0004 号

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目 录

内容 一、审阅报告 二、备考合并财务报表 备考合并资产负债表 备考合并利润表 三、备考合并财务报表附注	页次
	1-2 3-4 5 6-88

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中勤万信会计师事务所

地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044

审阅报告

勤信阅字【2020】第0004 号

博深股份有限公司全体股东 ：

我们审阅了后附的博深股份有限公司（以下简称“博深公司”）备考合并财 务报表，包括2019 年12 月31 日、2018 年12 月31 日的备考合并资产负债表， 2019 年度、2018 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考 合并财务报表的编制是博深公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的 基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号——财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考合并财务 报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财 务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发 表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报 表在所有重大方面没有按照企业会计准则和后附的备考合并财务报表附注三所 示编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映博深公司2019 年12 月31 日、 2018 年12 月31 日的合并财务状况及2019 年度、2018 年度的合并经营成果。

我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基 础和方法的说明。本备考合并财务报表仅供博深公司为本次资产重组之目的使用， 不得用作任何其他目的，我们同意将本审阅报告作为博深公司本次资产重组申报 的必备材料，随其他材料一起报送。

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1

（此页无正文）

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：石朝欣

二○二○年五月六日 中国注册会计师：管仁梅

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2

备考合并资产负债表

客户名称：博深股份有限公司

单位:元 币种:人民币

客户名称：博深股份有限公司			单位:元 币种:人民币
项目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：
货币资金	六（一）	162,286,213.59	163,207,674.63
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	六（二）	88,045,960.87
~~以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资~~ ~~产~~
衍生金融资产
应收票据	六（三）		44,024,126.20
应收账款	六（四）	345,177,482.80	335,213,965.48
应收款项融资	六（五）	103,675,405.65
预付款项	六（六）	36,345,796.51	39,041,613.68
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	六（七）	10,112,922.11	12,263,480.90
其中：应收利息	六（七）		1,270,881.32
应收股利
买入返售金融资产
存货	六（八）	439,377,192.77	424,774,549.00
合同资产
持有待售资产	六（九）	2,899,493.31
一年内到期的非流动资产	六（十）		50,000,000.00
其他流动资产	六（十一）	9,660,079.08	72,039,340.73
流动资产合计		1,197,580,546.69	1,140,564,750.62
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
可供出售金融资产	六（十二）		32,835,504.00
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	六（十三）	32,835,504.00
其他非流动金融资产
投资性房地产	六（十四）	23,019,213.79	16,104,973.58
固定资产	六（十五）	715,379,981.89	637,757,468.99
在建工程	六（十六）	52,988,877.27	48,046,662.41
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	六（十七）	165,336,535.02	135,410,480.67
开发支出	六（十八）
商誉	六（十九）	1,274,708,780.90	1,276,729,749.54
长期待摊费用
递延所得税资产	六（二十）	23,034,470.56	15,994,309.14
其他非流动资产	六（二十一）	13,920,524.76	55,935,293.63
非流动资产合计		2,301,223,888.19	2,218,814,441.96
资 产 总 计		3,498,804,434.88	3,359,379,192.58

法定代表人：陈怀荣 主管会计工作负责人：张建明 会计机构负责人：曹帅

3

备考合并资产负债表（续）

客户名称：博深股份有限公司

单位:元 币种:人民币

客户名称：博深股份有限公司			单位:元 币种:人民币
项目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动负债：
短期借款	六（二十二）	237,194,967.92	260,000,000.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	六（二十三）	53,445,614.41	109,816,908.50
应付账款	六（二十四）	151,037,881.19	128,628,282.41
预收款项	六（二十五）	25,163,511.97	14,340,835.59
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	六（二十六）	31,939,037.26	19,260,190.91
应交税费	六（二十七）	20,551,440.65	17,354,819.19
其他应付款	六（二十八）	253,012,299.94	243,226,405.27
其中：应付利息	六（二十八）		281,300.00
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
合同负债
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	六（二十九）		3,431,600.00
其他流动负债
流动负债合计		772,344,753.34	796,059,041.87
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	六（三十）
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	六（三十一）	546,932.67	356,256.39
递延收益	六（三十二）	25,378,138.34	27,395,858.58
递延所得税负债	六（二十）	18,534,111.14	13,482,643.16
其他非流动负债
非流动负债合计		44,459,182.15	41,234,758.13
负债合计		816,803,935.49	837,293,800.00
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计		2,655,167,411.59	2,522,085,392.58
少数股东权益		26,833,087.80
所有者权益合计		2,682,000,499.39	2,522,085,392.58
负债和所有者权益总计		3,498,804,434.88	3,359,379,192.58

法定代表人：陈怀荣 主管会计工作负责人：张建明 会计机构负责人：曹

4

备考合并利润表

客户名称：博深股份有限公司	单位:元 币种:人民币 附注 2019年度 2018年度 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 六（三十三） 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 1,233,753,978.10 1,085,513,601.49 六（三十三） 978,294,449.18 859,118,285.61 六（三十四） 14,150,178.67 14,108,728.07 六（三十五） 86,545,965.12 90,694,837.98 六（三十六） 88,385,446.69 75,432,273.26 六（三十七） 48,947,784.37 42,410,077.14 六（三十八） 17,430,154.07 3,749,399.43 六（三十八） 14,129,357.76 10,646,066.78 六（三十八） 2,859,905.91 2,486,795.69 六（三十九） 13,781,945.03 9,882,228.71 六（四十） 277,987.41 1,982,285.45 六（四十一） 45,960.87 六（四十二） -25,381,381.53 六（四十三） -9,250,250.73 -24,586,749.76 六（四十四） 998,042.24 -1,821,200.35 151,495,261.03 167,223,811.09 六（四十五） 1,345,953.03 772,082.35 六（四十六） 2,320,279.05 835,420.07 150,520,935.01 167,160,473.37 六（四十七） 26,997,163.70 25,807,440.15 123,523,771.31 141,353,033.22 123,523,771.31 141,353,033.22 123,494,933.10 141,353,033.22 28,838.21 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 146,243,012.55 158,174,398.29 146,214,174.34 158,174,398.29 28,838.21 0.25 0.29 0.25 0.29	单位:元 币种:人民币 附注 2019年度 2018年度 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 六（三十三） 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 1,233,753,978.10 1,085,513,601.49 六（三十三） 978,294,449.18 859,118,285.61 六（三十四） 14,150,178.67 14,108,728.07 六（三十五） 86,545,965.12 90,694,837.98 六（三十六） 88,385,446.69 75,432,273.26 六（三十七） 48,947,784.37 42,410,077.14 六（三十八） 17,430,154.07 3,749,399.43 六（三十八） 14,129,357.76 10,646,066.78 六（三十八） 2,859,905.91 2,486,795.69 六（三十九） 13,781,945.03 9,882,228.71 六（四十） 277,987.41 1,982,285.45 六（四十一） 45,960.87 六（四十二） -25,381,381.53 六（四十三） -9,250,250.73 -24,586,749.76 六（四十四） 998,042.24 -1,821,200.35 151,495,261.03 167,223,811.09 六（四十五） 1,345,953.03 772,082.35 六（四十六） 2,320,279.05 835,420.07 150,520,935.01 167,160,473.37 六（四十七） 26,997,163.70 25,807,440.15 123,523,771.31 141,353,033.22 123,523,771.31 141,353,033.22 123,494,933.10 141,353,033.22 28,838.21 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 146,243,012.55 158,174,398.29 146,214,174.34 158,174,398.29 28,838.21 0.25 0.29 0.25 0.29	单位:元 币种:人民币 附注 2019年度 2018年度 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 六（三十三） 1,404,776,935.84 1,267,280,848.53 1,233,753,978.10 1,085,513,601.49 六（三十三） 978,294,449.18 859,118,285.61 六（三十四） 14,150,178.67 14,108,728.07 六（三十五） 86,545,965.12 90,694,837.98 六（三十六） 88,385,446.69 75,432,273.26 六（三十七） 48,947,784.37 42,410,077.14 六（三十八） 17,430,154.07 3,749,399.43 六（三十八） 14,129,357.76 10,646,066.78 六（三十八） 2,859,905.91 2,486,795.69 六（三十九） 13,781,945.03 9,882,228.71 六（四十） 277,987.41 1,982,285.45 六（四十一） 45,960.87 六（四十二） -25,381,381.53 六（四十三） -9,250,250.73 -24,586,749.76 六（四十四） 998,042.24 -1,821,200.35 151,495,261.03 167,223,811.09 六（四十五） 1,345,953.03 772,082.35 六（四十六） 2,320,279.05 835,420.07 150,520,935.01 167,160,473.37 六（四十七） 26,997,163.70 25,807,440.15 123,523,771.31 141,353,033.22 123,523,771.31 141,353,033.22 123,494,933.10 141,353,033.22 28,838.21 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 六（四十八） 22,719,241.24 16,821,365.07 146,243,012.55 158,174,398.29 146,214,174.34 158,174,398.29 28,838.21 0.25 0.29 0.25 0.29
项目	附注	2019年度	2018年度
一、营业总收入		1,404,776,935.84	1,267,280,848.53
其中：营业收入	六（三十三）	1,404,776,935.84	1,267,280,848.53
二、营业总成本		1,233,753,978.10	1,085,513,601.49
其中：营业成本	六（三十三）	978,294,449.18	859,118,285.61
税金及附加	六（三十四）	14,150,178.67	14,108,728.07
销售费用	六（三十五）	86,545,965.12	90,694,837.98
管理费用	六（三十六）	88,385,446.69	75,432,273.26
研发费用	六（三十七）	48,947,784.37	42,410,077.14
财务费用	六（三十八）	17,430,154.07	3,749,399.43
其中：利息费用	六（三十八）	14,129,357.76	10,646,066.78
利息收入	六（三十八）	2,859,905.91	2,486,795.69
加：其他收益	六（三十九）	13,781,945.03	9,882,228.71
投资收益（损失以“－”号填列）	六（四十）	277,987.41	1,982,285.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	六（四十一）	45,960.87
信用减值损失（损失以“-”号填列）	六（四十二）	-25,381,381.53
资产减值损失（损失以“-”号填列）	六（四十三）	-9,250,250.73	-24,586,749.76
资产处置收益（损失以“-”号填列）	六（四十四）	998,042.24	-1,821,200.35
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		151,495,261.03	167,223,811.09
加：营业外收入	六（四十五）	1,345,953.03	772,082.35
减：营业外支出	六（四十六）	2,320,279.05	835,420.07
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		150,520,935.01	167,160,473.37
减：所得税费用	六（四十七）	26,997,163.70	25,807,440.15
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		123,523,771.31	141,353,033.22
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		123,523,771.31	141,353,033.22
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润		123,494,933.10	141,353,033.22
2.少数股东损益		28,838.21
六、其他综合收益的税后净额	六（四十八）	22,719,241.24	16,821,365.07
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	六（四十八）	22,719,241.24	16,821,365.07
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	六（四十八）	22,719,241.24	16,821,365.07
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额	六（四十八）	22,719,241.24	16,821,365.07
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		146,243,012.55	158,174,398.29
归属于母公司所有者的综合收益总额		146,214,174.34	158,174,398.29
归属于少数股东的综合收益总额		28,838.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益		0.25	0.29
（二）稀释每股收益		0.25	0.29

法定代表人：陈怀荣 主管会计工作负责人：张建明 会计机构负责人：曹帅

5

博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

（除另有注明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

• （一）公司概况

• 1 ．统一社会信用代码： 9113010070096429XC

• 2 ．注册资本： 43,773.8511 万元

• 3 ．法定代表人：陈怀荣

• 4 ．注册地址：石家庄市高新区长江大道 289 号

• 5 ．行业性质：普通机械制造业

• （二）主要经营活动

经营范围：生产销售人造金刚石及制品、粉末冶金制品、电动工具及配件以及相关技术服务； 轨道交通装备零配件、制动盘、闸片、闸瓦、摩擦材料及制品的生产销售；轨道交通装备技术开发、 技术咨询、技术转让、技术服务；商品和技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商 品除外）；经营本企业的进料加工和 “ 三来一补 ” 业务；房屋租赁及管理。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动）

公司主营金刚石工具、钻切磨类小型建筑施工机具及硬质合金工具的开发、生产和销售、轨道 交通装备件等。

二、资产重组基本情况

（一）发行股份及支付现金购买资产的情况

本次交易为拟通过发行股份及支付现金方式购买资产。

根据本公司第五届董事会第三会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集 配套资金方案的议案》，本公司拟以非公开发行股份及支付现金方式购买张恒岩、汶上县海纬进出 口有限公司、宁波梅山保税港区瑞安国益股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称 “ 交易对方 ” ） 合计持有的汶上海纬机车配件有限公司（以下简称 “ 海纬机车 ” ） 86.53% 股权。公司拟向不超过 35 名特定对象非公开发行股票募集配套资金不超过 39,538.46 万元，用于支付本次重组的现金对价、 投入标的公司建设项目、补充上市公司和标的公司流动资金、偿还债务、支付本次交易中的中介机 构费用及相关交易税费；其中，用于补充上市公司和标的公司流动资金、偿还债务的金额不超过本 次交易作价的 25% ，或者不超过募集配套资金总额的 50% 。募集资金总额不超过本次发行股份购 买资产交易总金额的 100% ，且发行股份数量不超过本次交易前上市公司总股本的 20% 。

本次交易完成后，本公司将持有海纬机车 100% 股权。

本次非公开发行股份的定价基准日为公司第五届董事会第三会议决议公告日，每股发行价格不 低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90% ，即 8.10 元 / 股，最终发行价格在公司取

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备考合并财务报表附注

得中国证监会关于本次重组的核准批文后，由公司董事会根据股东大会的授权，依据有关法律、行 政法规及其他规范性文件的规定及市场情况，并根据发行对象申购报价的情况与本次募集配套资金 发行的主承销商协商确定。

在定价基准日至发行日期间，如上市公司再有实施派息、送股、资本公积金转增股本等除权除 息事项，将按照深交所的相关规则对发行价格进行相应调整。

• （二）交易标的公司基本情况

汶上海纬机车配件有限公司（以下简称 “ 海纬机车 ” ）系由汶上精良海纬机械有限公司、张恒岩、 尹玲、赵雪林、柏忠泽、李存科共同出资设立的有限责任公司，于 2005 年 9 月取得核发的《企业 法人营业执照》。成立时的注册资本 500.00 万元，实收资本 500.00 万元。经历次股权变更及增资， 现有注册资本 2,588.00 万元。

股权结构如下：

序号	股东名称	出资额	出资方式	占注册资本比例（%）
1	汶上县海纬进出口有限公司	14,400,000.00	货币	69.17
		3,500,000.00	土地使用权
2	博深股份有限公司	3,480,000.00	货币	13.47
3	张恒岩	3,000,000.00	货币	11.59
4	宁波梅山保税港区瑞安国益股权 投资合伙企业（有限合伙）	1,490,000.00	货币	5.77
合计		25,880,000.00	—	100.00

• （三）海纬机车的法定代表人、注册地及组织形式及母公司情况

• 1 ．法定代表人：张恒岩

• 2 ．注册地址：汶上县工业园区

• 3 ．组织形式：有限责任公司

• 4 ．母公司：汶上县海纬进出口有限公司

• （四）海纬机车的行业性质及经营范围

所处行业：专用设备制造业

经营范围：机电产品、铁路机车配件加工及销售 , 农副产品购销（仅限收购铸造用点火材料）； 货物进出口、技术进出口，国家限定公司经营或禁止公司经营的货物或技术除外。 ( 依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动 )

三、备考合并财务报表的编制基础

（一）备考合并财务报表的编制基础

根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需 对海纬机车的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。

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备考合并财务报表附注

本备考合并财务报表系公司拟通过非公开发行股份及支付现金方式，购买交易对方持有的海纬 机车 86.53% 股权（购买后持有 100% ）之目的而编制。本备考合并财务报表，以经审计的海纬机 车 2019 年度和 2018 年度财务报表和本公司 2019 年度和 2018 年度的合并财务报表为基础，根据 实际发生的交易和事项，按照财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关 规定（统称“企业会计准则”），在考虑以下特殊情况下，基于本附注四、重要会计政策和会计估 计编制。

1 ．备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准并获得中国证券监 督管理委员会批准；

2 ．本备考合并财务报表系假设本次重大资产重组已于 2018 年 1 月 1 日（以下简称“合并基 准日”）完成，并依据本次重大资产重组完成后的股权架构，全部完成相关手续，标的公司 100% 股权已于 2018 年 1 月 1 日起纳入备考财务报表的合并范围。

1. 根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（ 2019 ）第 020066 号《博 深股份有限公司拟股权收购所涉及的汶上海纬机车配件有限公司股东全部权益价值资产评估 报 告》，评估基准日为 2019 年 9 月 30 日，采用资产基础法、收益法对海纬机车的全部股东权益进 行评估，收益法评估结果为 75,500.00 万元。根据评估结果及经各方协商，标的资产（即交易对方 合计持有海纬机车 86.53% 股权）的交易价格最终确定为 65,330.15 万元。

本公司在编制备考合并财务报表时，假定于 2018 年 1 月 1 日，按 8.10 元 / 股向海纬机车的股 东发行 52,693,407 股，发行股份方式对价 42,681.66 万元，现金方式支付对价 22,648.49 万元， 并根据此增加本公司的股本和资本公积，未实际支付的部分计入其他应付款。

1. 本备考合并财务报表未考虑发行股份购买资产产生的交易费用以及涉及的各项税费等。

5 ．本次重组不构成关联交易，备考合并财务报表按非同一控制下企业合并编制。因收购海纬 机车股权所支付的对价与取得被购买方净资产公允价值份额的差额计入备考合并财务报表商誉。 6 、固定资产评估增值情况

本次收购海纬机车，于评估基准日固定资产评估增值 1,089.58 万元，假设该评估增值于 2017 年 12 月 31 日就存在，并对增值部分按固定资产折旧政策自 2018 年 1 月 1 日起在剩余折旧期限内 计提折旧。

7 、无形资产评估增值情况

本次收购购海纬机车，于评估基准日无形资产评估增值 833.04 万元，假设该评估增值于 2017 年 12 月 31 日就存在，并对增值部分按无形资产摊销政策自 2018 年 1 月 1 日起在剩余使用期限内 进行摊销。

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备考合并财务报表附注

（二）持续经营

本公司管理层已经评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力，本公司不存在持续经营假设产 生重大疑虑的事项或情况。

四、重要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的备考合并财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及 其应用指南、解释及其他相关规定（统称 “ 企业会计准则 ” ）的要求，真实、完整地反映了 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2019 年度、 2018 年度公司的备考合并经 营成果等有关信息。

此外，本备考合并财务报表参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告 的一般规定》（ 2014 年修订）（以下简称 “ 第 15 号文（ 2014 年修订） ” ）以及《关于上市公司执行新 企业会计准则有关事项的通知》（会计部函【 2018 】 453 号）的列报和披露要求进行编制。

（二）会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

• （四）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

• 1 ．同一控制下企业合并的会计处理方法

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

• 2 ．非同一控制下企业合并的会计处理方法

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备考合并财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产， 同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相 关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》第五十一条关 于 “ 一揽子交易 ” 的判断标准，判断该多次交易是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，参考本 部分前面各段描述及本附注四、（十三） “ 长期股权投资 ” 进行会计处理；不属于 “ 一揽子交易 ” 的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

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备考合并财务报表附注

（六）合并财务报表的编制方法

1 ．合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。

2 ．合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十三） “ 长期股权投资 ” 或本附注四、（九） “ 金融工 ” 具 。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、

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条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “ 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ” （详见本附注四、（十三）、（ 2 ）④） 和 “ 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ” （详见前段）适用的原则进行会 计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3 ．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。

（八）外币业务和外币报表折算

• 1 ．外币业务折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2 ．对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计 入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。

3 ．外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因 汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他综合收益；处置境外经营时，计

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入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为 上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合 收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者 权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在 处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（九）金融工具

1 、 2019 年度

（ 1 ）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：①以摊余成本计量的金融资产②以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债③不属于上述① 或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺④以摊余成本计量的金 融负债

（ 2 ）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

①金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负 债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金额负债，相关交易费用计入初始确认 金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融 资成分的，按照交易价格进行初始计量。

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②金融资产的后续计量方法

A 、以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部 分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计 入当期损益。

B 、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当 期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或 损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C 、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得 的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其 他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他 综合收益中转出，计入留存收益。

D 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非 该金融资产属于套期关系的一部分。

③金融负债的后续计量

A 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。对应此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风 险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其 他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包 括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属 于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中 转出，计入留存收益。

• B 、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第 23 号 — 金融资产转移》相关规定进行计量。

• C 、不属于上述 A 或 B 的财务担保合同，以及不属于上述 A 并以低于市场利率贷款的贷款承诺 在初始确认后按照下列两项金额中的较高者进行后续计量：

• a 、按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；

• b 、初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• D 、以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债

所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

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④金融资产和金融负债的终止确认

• A 、当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

• a 、收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

• b 、金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号 — 金融资产转移》关于金融资产终

• 止确认的规定。

• B 、当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分

• 金融负债）。

（ 3 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产 生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：

①未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单 独确认为资产或负债；

②保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产在终止确认日的账面价值；

②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具 投资）之和。

转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体 的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并 将下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之 和。

（ 4 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资 产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括： 活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 ; 除报价以外的其

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他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市 场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量：使用自身数据作出 的财务预测等。

（ 5 ）金融工具减值

①金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转 移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理 并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失， 是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之 间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按 照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存 续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用 简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否 已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金 额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期 信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日 发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险 自初始确认后并未显著增加。

公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素：

• A 、公司对金融工具信用管理方法是否发生变化；

• B 、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• C 、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• D 、债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

• E 、是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况

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的不利变化。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作 为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资 产负债表中列示的账面价值 ; 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其 他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

②按组合计量预期信用损失的应收账款及应收票据

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收票据一一银行承兑汇票	票据承兑人	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失测试，经测试未发生减值，不计提坏账准备
应收票据一一商业承兑汇票	账龄组合	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款一一信用风险特征组合
应收账款一一关联方组合	应收关联方货款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失

③按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的其他应收款

确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
款项性质	参考历史信用损失经验，当前状况以及对未来经济状况 的预测,对其他应收款-无风险组合进行预期信用损失测 试，经测试未发生减值，不计提坏账准备
类似账龄的款项信用风险 特征相似	参考历史信用损失经验，当前状况以及对未来经济状况 的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损 失率对照表，计算预期信用损失

（ 6 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

①公司具有抵销己确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

• 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对己转移的金融资产和相关负债进行抵销。 2 、 2018 年度

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代

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表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和

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应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 （ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下 跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为若该权益工具投资于资产 负债表日的公允价值低于其成本超过 20% （含 20% ）但尚未达到 50% 的，或低于其成本持续时间 超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率

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等，判断该权益工具投资是否发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已 转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该 金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

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益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值 进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确定的金额和初始确认金 额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行 后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为 套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按 照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行

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（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价 值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。

（十）应收款项

1 、 2019 年度及 2019 年 12 月 31 日

详见本财务报表附注四（九） 1 （ 5 ）之说明

2 、 2018 年度及 2018 年 12 月 31 日

应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值 的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 100 万元以上或占应收款项账面余额 10% 以上的应收款项确认为单项金 额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还 所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

不同组合的确定依据：
项目	确定组合的依据
账龄分析法组合	本组合为不存在单项减值的所有应收款项，是按账龄状态
无风险组合	回收金额确定且发生坏账损失可能性很小

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债 务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存 在的损失评估确定。

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不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目	计提方法
账龄分析法组合	采用账龄分析法计提坏账准备
无风险组合	对纳入合并报表范围内的关联方往来、押金以及其他没有回收风险的款项 不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
0-6个月（含6个月）	1	1
7-12月以内（含12个月）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	80	80
4-5年	100	100
5年以上	100	100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表 明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面 价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（十一）应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（ 1 ）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（ 2 ）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目

标。

（十二）存货

1. 存货的分类

存货主要包括包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物资、发出 商品等。

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2. 发出取得和发出的计价方法

本公司及全资子公司博深工具（泰国）有限责任公司、博深普锐高 ( 上海 ) 工具有限公司、韩国 BST 株式会社、常州市金牛研磨有限公司、海纬机车存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购 成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

本公司的全资子公司博深美国有限责任公司、美国先锋工具有限公司发出存货采用先进先出法 计价，支付的运费、关税直接计入营业成本；期末编制合并会计报表时根据本公司会计政策对其进 行调整后合并。

本公司的全资子公司赛克隆金刚石制品有限公司、 NANO SUPPLY.INC. 、 CYCLONE DIAMOND USA.LLC 发出存货采用先进先出法计价，期末编制合并会计报表时根据本公司会计政 策对其进行调整后合并。

1. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁 多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （十三）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金 融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九） “ ” 金融工具 。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1 ．投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制

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方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权， 最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处理：属于 “ 一揽子交易 ” 的，将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，在合并日按照应享有 被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行 会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允 价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别 是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处理：属于 “ 一揽子交易 ” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之 和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关 其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权 投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允 价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他 必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》确定的原 持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2 ．后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法 核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （ 1 ）成本法核算的长期股权投资

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采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（ 2 ）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资 本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的 资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此 基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损 失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股 权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投 资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企 业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务， 则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公 司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（ 3 ）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益。

（ 4 ）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

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的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（六）、（ 2 ） “ 合并财务报表编制的方 法 ” 中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入 当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入 股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单 位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益 法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加 重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法 核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权 益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和 其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全 部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权 之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合 收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

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（十四）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经 济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计 入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的 政策进行折旧或摊销。

“ ” 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九） 长期资产减值 。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面 价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形 资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转 换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价 值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后计入当期损益。

（十五）固定资产

1 ．固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才 予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2 ．固定资产的初始计量及后续计量

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定 资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物	年限平均法	10-20	5	4.75-9.50
机器设备	年限平均法	5-10	3-5	9.50-19.40
运输设备	年限平均法	5-10	3-5	9.50-19.40
其他设备	年限平均法	3-5	3-5	19.00-32.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目 前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3 ．固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

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“ ” 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九） 长期资产减值 。

4 ．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移， 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确 定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。

5 ．其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发 生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变 则作为会计估计变更处理。

（十六）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用 状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资 产。

“ ” 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九） 长期资产减值 。。 （十七）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本 化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。 其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的 加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个

月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

• （十八）无形资产

• 1 ．无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公 司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期 损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价 款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均 摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估 计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形 资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的 摊销政策进行摊销。

• 2 ．研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出

计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产；

• ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

• 3 ．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

“ ” 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九） 长期资产减值 。

• （十九）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子

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公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市 场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长 期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十一）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提 供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划 及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 本公司的设定受益计划，具体为除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司聘请独立精算师根 据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估 计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设 定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪 酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入 当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处 理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十二）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本公司承担的 现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（ 1 ）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏 损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的 资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（ 2 ）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

（ 3 ）产品质量保证

按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

（二十三）收入

• 1 ．商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入 企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

• 2 ．提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的 劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经 济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到 补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务 部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳 务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

3 ．使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

4 ．收入确认的具体原则

本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：①客户现款提货，于收款并将产品交付给客户后 确认销售收入；②预付款结算的，于收款并发货至客户指定场所后确认销售收入；③按一定账期赊 销的，按账期结算，于根据客户订单发货至客户指定场所后确认销售收入。

境外销售商品收入具体原则如下：公司出口产品销售在货物完成报关并在指定的装运港装船， 办结出境手续时确认收入。

本公司子公司海纬机车确认收入具体原则如下：已按合同约定将产品交付给购货方，经购货方 （或其主管铁路局）验收合格为收入确认时点。

（二十四）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并 享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助； 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将 补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对 的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对 用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产 的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能 够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证 据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收补助款的金额已经过有权政府部门 发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存

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备考合并财务报表附注

在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予 以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定 条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了 拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收 到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用 或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难 以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用； 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十五）递延所得税资产 / 递延所得税负债

1 ．当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算 的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有 关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

2 ．递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照 税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关 的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果 本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不 予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递 延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是 很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关

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的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资 产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3 ．所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4 ．所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所 得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算 当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债 以抵销后的净额列报。

（二十六）租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移， 也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

1 ．本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接 费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

2 ．本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接 费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

3 ．本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为

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租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资 产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时 计入当期损益。

4 ．本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入 账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和 的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年 内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时 计入当期损益。

（二十七）重要会计政策和会计估计的变更

• 1 ．会计政策变更

（ 1 ）本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》 ( 财会

〔 2019 〕 6 号 ) 、《关于修订印发合并财务报表格式（ 2019 版）的通知》 ( 财会〔 2019 〕 16 号 ) 和企 业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法，已经本公司第四 届董事会第二十三次会议决议通过。 2018 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

原列报报表项目及金额	原列报报表项目及金额	新列报报表项目及金额	新列报报表项目及金额
应收票据及应收账款	382,267,996.87	应收票据	44,024,126.20
		应收账款	335,213,965.48
应付票据及应付账款	238,445,190.91	应付票据	109,816,908.50
		应付账款	128,628,282.41
资产减值损失	24,586,749.76	资产减值损失	-24,586,749.76

（2）执行新金融工具准则导致的会计政策变更

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 7 号）、《企业会计准则第 23 号 —— 金融资产转移（ 2017 年修订）》（财会 〔 2017 〕 8 号）、《企业会计准则第 24 号 —— 套期会计（ 2017 年修订）》（财会〔 2017 〕 9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号 —— 金融工具列报（ 2017 年修订）》（财会 〔 2017 〕 14 号）（上述准则统称 “ 新金融工具准则 ” ），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行 新金融工具准则。

经本公司第四届董事会第二十二次会议于 2019 年 4 月 12 日审议通过，本公司于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。

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在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工 具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初 始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊 余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。 其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提 减值准备并确认信用减值损失。

本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与 新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本 公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额， 2018 年度的财务 报表未予重述。

执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：

——本公司持有的某些理财产品、信托产品、股权收益权及资产管理计划等，其收益取决于标 的资产的收益率，原分类为其他流动资产-银行理财产品。由于其合同现金流量不仅仅为对本金和 以未偿付本金为基础的利息的支付，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将其重分类为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产。

—— 本公司持有的部分可供出售权益工具，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将其从可供出售金融资产重分类至其他权益工具投资。 A 、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表

2018年12月31日（变更前）	2018年12月31日（变更前）	2018年12月31日（变更前）	2019年1月1日（变更后）	2019年1月1日（变更后）	2019年1月1日（变更后）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
货币资金	摊余成本	163,207,674.63	货币资金	摊余成本	163,207,674.63
其他流动资产- 银行理财产品	摊余成本	38,423,982.00	交易性金融资 产	以公允价值计量且其 变动计入当期损益	38,423,982.00
应收票据	摊余成本	44,024,126.20	应收票据	摊余成本	296,818.00
			应收款项融资	以公允价值计量且其 变动计入其他综合收 益	43,727,308.20
应收账款	摊余成本	335,213,965.48	应收账款	摊余成本	335,213,965.48
			应收款项融资	以公允价值计量且其 变动计入其他综合收 益
其他应收款-其 他应收款	摊余成本	10,992,599.58	其他应收款-其 他应收款	摊余成本	10,992,599.58
可供出售金融 资产	以成本计量（权 益工具）	32,835,504.00	其他权益工具 投资	以公允价值计量且其 变动计入其他综合收 益	32,835,504.00
应付账款	摊余成本	128,628,282.41	应付账款	摊余成本	128,628,282.41

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2018年12月31日（变更前）	2018年12月31日（变更前）	2018年12月31日（变更前）	2019年1月1日（变更后）	2019年1月1日（变更后）	2019年1月1日（变更后）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
其他应付款	摊余成本	16,741,505.27	其他应付款	摊余成本	16,460,205.27
			短期借款	摊余成本	281,300.00

B 、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新 金融资产账面价值的调节表

项目 以公允价值计量且其变 动计入当期损益： 其他流动资产 -银行理 财产品 减：转入交易性金融资 产 按新金融工具准则列示 的余额 交易性金融资产 加：自可供出售金融资 产（原准则）转入 按新金融工具准则列示 的余额 可供出售金融资产 减：转入其他权益工具 投资 按新金融工具准则列示 的余额 其他权益工具投资 加：自可供出售金融资 产（原准则）转入 按新金融工具准则列示 的余额 应收票据 减：转入应收款项融资 按新金融工具准则列示 的余额 以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益： 应收款项融资 加：自应收票据（原准 则）转入 按新金融工具准则列示 的余额	2018年12月31日 （变更前）	重分类	重新计量	2019年1月1日（变 更后）
	38,423,982.00
		-38,423,982.00
				——
	——
		38,423,982.00
				38,423,982.00
	32,835,504.00
		-32,835,504.00
				——
	——
		32,835,504.00
				32,835,504.00
	43,727,308.20
		-43,727,308.20
				——
	——
		43,727,308.20
				43,727,308.20

• ③ 2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会【 2019 】 8

• 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进

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行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

④ 2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【 2019 】 9 号）， 根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。

• 2 、重要会计估计变更

截止 2018 年 12 月 31 日，本公司子公司海纬机车对销售合同中约定的需提供免费售后维护服 务的高铁动车组制动盘产品，按照当期销售量的 3.5% 参考当期剔除直接材料后的单位生产成本计 算当期需要计提的售后维护费用，计入当期销售费用； 2019 年，由于公司主要客户提高验收标准， 本公司根据实际发生的需承担售后维护费用的产品数量，按照当期销售量的 4% 参考当期剔除直接 材料后的单位生产成本计算当期需要计提的售后维护费用，计入当期销售费用。该会计估计变更对 2019 年度利润总额影响金额为 313,054.53 元，对当期净利润影响金额为 266,096.35 元。

五、税项

（一）主要税种及税率

（一）主要税种及税率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按17%、11%、16%、13%、10%、9%的税率计算销项税，并按 扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；房屋租赁按5%征收率。
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的， 按租金收入的12%计缴。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%、1%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
城镇土地使用税	按实际占用的土地面积20元/平方米、4元/平方米计缴
企业所得税	详见下表

本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%/11% 税率。根据《财政部、国家 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税 [2018]32 号）规定，自 2018 年 5 月 1 日起，适用税 率调整为 16%/10% ；根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公 告》，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率调整为 13% ；本公司出口产品免交增值税并且享受出口退 税。

报告期，各公司执行的企业所得税税率如下

纳税主体名称	所得税税率
博深股份有限公司	15%
博深普锐高(上海)工具有限公司	25%

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纳税主体名称	所得税税率
博深美国有限责任公司、美国先锋工具有 限公司、NANO SUPPLY INC、美国赛克 隆金刚石制品有限责任公司	联邦企业所得税采用固定税率，税率21%；加州企业所得税税率统一 为8.84%。
	2019年度，税率为“0”，公司通过泰国BOI投资委员会审批，从投产
博深工具（泰国）有限责任公司	年度起8年内企业所得税全免，全免期过后享受5年的企业所得税减
	免50%的政策。
赛克隆金刚石制品有限公司	固定税率27%
韩国BST株式会社	6%-38%，综合所得税率
常州市金牛研磨有限公司	15%
江苏启航研磨科技有限公司	25%
海纬机车	15%
河北博深贸易有限公司	20%

（二）税收优惠及批文

2017 年本公司申请高新技术企业资格的认定，于 2017 年 7 月 21 日，通过高新技术企业资格的认 定并取得编号为 GR201713000422 的《高新技术企业》证书，自 2017 年至 2019 年享受 15% 的优惠 税率缴纳所得税。 2020 年本公司将进行高新技术企业复审。

本公司子公司常州市金牛研磨有限公司（以下简称“金牛研磨”） 2017 年申请高新技术企业资 格认定，于 2017 年 11 月 17 日，通过高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR201732001528 《高 新技术企业》证书，自 2017 年至 2019 年享受 15% 的优惠税率缴纳所得税。 2020 年金牛研磨将进行 高新技术企业复审。

本公司子公司海纬机车 2016 年被认定为高新技术企业，并于 2016 年 12 月 15 日取得了山东 省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业 证书》（证书编号为 GR201637001149 ，有效期三年）。公司自 2016 年至 2018 年享受 15% 的优惠 税率缴纳所得税。 2019 年海纬机车进行高新技术企业复审，于 2019 年 11 月 28 日，通过高新技术 企业资格的认定并取得编号为 GR201937002487 的《高新技术企业》证书，自 2019 年至 2021 年 享受 15% 的优惠税率缴纳所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

一 ( ) 货币资金

(一) 货币资金
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	489,833.66	370,900.30
银行存款	150,710,073.05	125,885,144.31
其他货币资金	11,086,306.88	36,951,630.02
合计	162,286,213.59	163,207,674.63
其中：存放在境外的款项总额	50,760,375.06	30,771,196.50

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所有权受到限制的货币资金具体内容列示如下：

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
票据保证金	8,693,277.42	28,360,072.56
信用证保证金		6,676,648.00
支付宝保证金	50,000.00	50,000.00
海关保证金账户	709.46	709.46
天燃气保函保证金	1,900,000.00	1,400,000.00
电费保证金	442,320.00	464,200.00
合计	11,086,306.88	36,951,630.02

( 二 ) 交易性金融资产

(二) 交易性金融资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：理财产品	88,045,960.87
合 计	88,045,960.87

( 三 ) 应收票据

1 、应收票据分类列示

1、应收票据分类列示
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票		43,727,308.20
商业承兑汇票		301,318.00
小计		44,028,626.20
减：坏账准备		4,500.00
合计		44,024,126.20

2 、期末已质押的应收票据

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票		22,000,000.00
合计		22,000,000.00

3 、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票		104,751,847.55
合计		104,751,847.55

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4 、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
项目	2019年12月31日
商业承兑汇票	1,083,500.00
合计	1,083,500.00

( 四 ) 应收账款

1 、 按账龄披露

1、 按账龄披露
账龄	2019年12月31日 264,458,091.94 31,660,018.03 296,118,109.97 56,315,593.91 17,615,219.08 18,188,987.02 18,161,015.42 39,278,160.33 445,677,085.73 100,499,602.93 345,177,482.80
1年以内
其中：6个月以内
7-12个月
1年以内小计
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计
减：坏账准备
合计

2 、 按坏账计提方法分类列示

类别	2019 年12 月31日	2019 年12 月31日	2019 年12 月31日	2019 年12 月31日	2019 年12 月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项评估计提坏账准备的应收账 款	94,558,438.36	21.22%	62,783,895.96	66.40%	31,774,542.40
按组合计提坏账准备的应收账款	351,118,647.37	78.78%	37,715,706.97	10.74%	313,402,940.40
其中：信用风险组合	351,118,647.37	78.78%	37,715,706.97	10.74%	313,402,940.40
合计	445,677,085.73	——	100,499,602.93	——	345,177,482.80

（续）

（续）
类别	2018 年12 月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项评估计提坏账准备的应收账款	43,156,629.36	10.53%	43,156,629.36	100.00%	0.00
按组合计提坏账准备的应收账款	366,787,630.31	89.47%	31,573,664.83	8.61%	335,213,965.48
其中：信用风险组合	366,787,630.31	89.47%	31,573,664.83	8.61%	335,213,965.48
合计	409,944,259.67	——	74,730,294.19	——	335,213,965.48

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备考合并财务报表附注

①年末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
外贸L	31,607,969.06	9,482,390.72	30.00%	预计收回现金流的现值
外贸M	13,784,234.37	4,135,270.31	30.00%	预计收回现金流的现值
四川省联发陶瓷有限责任公司	6,571,055.89	6,571,055.89	100.00%	多次催收预计难以收回
江西嘉佳陶瓷有限公司	4,830,821.37	4,830,821.37	100.00%	多次催收预计难以收回
江西和谐陶瓷有限公司	4,469,554.39	4,469,554.39	100.00%	多次催收预计难以收回
江西欧尔玛陶瓷有限公司	3,839,455.54	3,839,455.54	100.00%	多次催收预计难以收回
四川美莱雅陶瓷有限公司	2,620,016.03	2,620,016.03	100.00%	多次催收预计难以收回
海口华龙峰五金机电贸易有限公司	2,312,833.82	2,312,833.82	100.00%	多次催收预计难以收回
藤县中意陶瓷有限公司	2,203,541.46	2,203,541.46	100.00%	多次催收预计难以收回
江西荣威陶瓷有限公司	1,640,205.38	1,640,205.38	100.00%	多次催收预计难以收回
佛山市利华陶瓷有限公司	1,492,335.08	1,492,335.08	100.00%	多次催收预计难以收回
四川夹江宏发瓷业有限公司	1,439,683.14	1,439,683.14	100.00%	多次催收预计难以收回
四川省亿佛瓷业有限公司	1,387,855.44	1,387,855.44	100.00%	多次催收预计难以收回
欧阳群义	1,329,890.00	1,329,890.00	100.00%	多次催收预计难以收回
石家庄圣诺浩佳工贸有限公司	989,410.98	989,410.98	100.00%	多次催收预计难以收回
四川科达陶瓷有限公司	932,607.00	932,607.00	100.00%	多次催收预计难以收回
常州新区阳光抛光材料有限公司	805,024.58	805,024.58	100.00%	无法联系
邯郸市五金交电化工总公司五金电料	702,712.11	702,712.11	100.00%	多次催收预计难以收回
~~商场~~ 青岛周萍机械工具有限公司	667,681.68	667,681.68	100.00%	多次催收预计难以收回
卢军利	597,802.65	597,802.65	100.00%	多次催收预计难以收回
昆山英昊迪环保科技有限公司	570,000.00	570,000.00	100.00%	多次催收预计难以收回
辽宁营东陶瓷有限公司	567,238.50	567,238.50	100.00%	多次催收预计难以收回
石家庄阿普达商贸有限公司	556,402.06	556,402.06	100.00%	多次催收预计难以收回
哈尔滨华德液压气动设备有限公司	542,132.27	542,132.27	100.00%	多次催收预计难以收回
高安市德圣磨具厂	527,683.94	527,683.94	100.00%	多次催收预计难以收回
其他客户合计	7,570,291.62	7,570,291.62	100.00%	多次催收预计难以收回
合计	94,558,438.36	62,783,895.96	——	——

②按信用风险组合计提坏账准备的应收账款

组合一：股份公司本部

2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）

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备考合并财务报表附注

项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）
1年以内
其中：6个月以内	57,933,650.48	1,158,673.01	2.00
7-12个月	4,377,683.75	350,214.70	8.00
1年以内小计	62,311,334.23	1,508,887.71
1至2年	16,746,253.63	3,684,175.80	22.00
2至3年	14,545,243.40	5,090,835.19	35.00
3至4年	8,395,474.69	3,777,963.61	45.00
4至5年	7,743,195.44	5,807,396.58	75.00
5年以上	5,348,940.80	5,348,940.80	100.00
合计	115,090,442.19	25,218,199.69

组合二：金牛研磨

组合二：金牛研磨
项目	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）
1年以内
其中：6个月以内	111,281,140.04	1,112,811.40	1.00
7-12个月	14,459,280.19	1,619,439.38	11.20
1年以内小计	125,740,420.23	2,732,250.78
1至2年	5,009,244.77	1,602,958.33	32.00
2至3年	1,809,240.49	981,332.02	54.24
3至4年	3,355,499.46	3,097,125.98	92.30
4至5年	311,164.36	311,164.36	100.00
5年以上	1,034,136.19	1,034,136.19	100.00
合计	137,259,705.50	9,758,967.66

组合三：海纬机车

组合三：海纬机车
项目 1年以内 其中：6个月以内 7-12个月 1年以内小计 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率 （%）
	48,038,637.81	480,386.38	1.00
	2,007,830.60	80,313.22	4.00
	50,046,468.41	560,699.60	—
	729,088.61	72,908.86	10.00
			40.00
	25,600.00	25,600.00	100.00
	18,440.00	18,440.00	100.00
	29,416.00	29,416.00	100.00
	50,849,013.02	707,064.46	—

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备考合并财务报表附注

组合四：其他公司

组合四：其他公司
项目	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）
1年以内
其中：6个月以内	41,866,340.54	418,663.41	1.00
7-12个月	2,707,121.99	135,356.10	5.00
1年以内小计	44,573,462.53	554,019.51
1至2年	1,297,390.70	129,739.07	10.00
2至3年	773,488.28	232,046.48	30.00
3至4年	797,375.26	637,900.21	80.00
4至5年	220,777.75	220,777.75	100.00
5年以上	256,992.14	256,992.14	100.00
合计	47,919,486.66	2,031,475.16

3 、 坏账准备的情况

类别	2018年12月31 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月31 日
		计提	汇率变动增加	转销或核销
应收账款坏账准 备	74,730,294.19	25,574,665.20	238,943.54	44,300.00	100,499,602.93
合计	74,730,294.19	25,574,665.20	238,943.54	44,300.00	100,499,602.93

4 、本期实际核销的应收账款情况

4、本期实际核销的应收账款情况
项目	核销金额
实际核销的应收账款	44,300.00

核销应收账款明细情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销 程序	是否因关联 交易产生
卡尔玛地板(苏州)有限公司	货款	44,300.00	无法收回	管理层审批	否
合计	——	44,300.00	——	——	——

5 、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	款项性 质	2019年12月31 日	账龄	占应收账款期 末余额合计数 的比例（%）	坏账准备 期末余额
铁科纵横（天津） 科技发展有限公 司	货款	38,328,215.65	6个月以内	8.60%	383,282.16
外贸L	货款	31,607,969.06	7-12个月3,976,970.40；1-2年 27,630,998.66	7.09%	9,482,390.72
青岛叶氏振宇贸 易有限公司	货款	17,168,250.11	6个月以内14,033,940.94，7-12个月 3,134,309.17	3.85%	491,382.04

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备考合并财务报表附注

款项性 质	2019年12月31 日	账龄	占应收账款期 末余额合计数 的比例（%）	坏账准备 期末余额 4,135,270.31 90,367.89 14,582,693.12
货款	13,784,234.37	6个月以内5,327,650.27；7-12个月 4,131,131.10；1-2年4,325,453.01	3.09%
货款	9,036,788.80	6个月以内	2.03%
——	109,925,457.99	——	24.66%

6 、因金融资产转移而终止确认的应收账款

本年未发生金融资产转移而终止确认的应收账款。

7 、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 本年不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

( 五 ) 应收款项融资

1 、 应收款项融资情况

1、 应收款项融资情况
项目	2019 年12 月31 日	2018 年12 月31 日
应收票据	103,675,405.65
应收账款
合计	103,675,405.65

2 、期末质押的应收款项融资

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票	17,000,000.00
合计	17,000,000.00

3 、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票	150,886,935.55
合计	150,886,935.55

注 1 ：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据 到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

注 2 ：由于银行承兑汇票除正常到期兑付外还存在背书转让或贴现且被终止确认的情况，即公 司是以收取合同现金流和出售兼有的业务模式管理此类票据，依据 2019 年 1 月 1 日开始实施的《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定，自 2019 年 1 月 1 日起，将此类票据 分类为以公允价值计量且变动入其他综合收益的金融资产，并在应收款项融资项目下列报。

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( 六 ) 预付款项

1 、预付款项按账龄列示

①预付账款按照账龄列示

账龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	35,208,177.59	96.87%	38,252,227.60	97.98%
1至2年	501,666.40	1.38%	651,545.87	1.67%
2至3年	507,875.13	1.40%	78,280.33	0.20%
3年以上	128,077.39	0.35%	59,559.88	0.15%
合计	36,345,796.51	100.00%	39,041,613.68	100.00%

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	与本公司关系	2019年12月31日	账龄	未结算原因
贵州开阳三环磨料有限公司	非关联方	15,357,900.00	1年以内	合同尚未执行完毕
瑞典明士克阿尔诺维根斯	非关联方	1,848,903.33	1年以内	合同尚未执行完毕
国网江苏省电力有限公司常州供电分公司	非关联方	1,676,465.29	1年以内	合同尚未执行完毕
太原钢铁（集团）现货销售有限公司	非关联方	1,655,383.15	1年以内	合同尚未执行完毕
河南黄河旋风股份有限公司	非关联方	1,326,645.51	1年以内	合同尚未执行完毕
合计	—	21,865,297.28	—	—

( 七 ) 其他应收款

(七) 其他应收款
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
其他应收款	10,112,922.11	10,992,599.58
其中：其他应收款原值	11,765,735.05	12,834,196.19
其中：其他应收款坏账准备	1,652,812.94	1,841,596.61
应收利息		1,270,881.32
应收股利
合计	10,112,922.11	12,263,480.90

1 、 应收利息

①应收利息分类

①应收利息分类
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
定期存款		1,270,881.32
小计		1,270,881.32
减：坏账准备
合计		1,270,881.32

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2 、 其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账龄	2019年12月31日
1年以内
其中：6个月以内	2,711,992.49
7-12个月	654,062.05
1年以内小计	3,366,054.54
1至2年	162,512.48
2至3年	908,277.01
3至4年	11,173.00
4至5年	1,510,242.10
5年以上	5,807,475.92
小计	11,765,735.05
减：坏账准备	1,652,812.94
合计	10,112,922.11

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
海关押金	5,232,150.00	5,147,400.00
海关关税保证金	217,265.91	251,794.85
其他单位往来款	1,691,106.38	2,824,380.10
职工备用金和押金	1,520,235.21	1,692,433.00
保证金	780,624.00	790,624.00
农民工保障金	430,000.00	430,000.00
关联方往来款		196,641.87
减免土地使用税	345,463.23
其他	1,548,890.32	1,500,922.37
小计	11,765,735.05	12,834,196.19
减：坏账准备	1,652,812.94	1,841,596.61
合计	10,112,922.11	10,992,599.58

③坏账准备计提情况

③坏账准备计提情况
坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期信 用损失（未发生信 用减值）	整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值）
2019年1月1日余额	247,382.44		1,594,214.17	1,841,596.61
2019年1月1日余额在本期：
本期计提			40,000.00	40,000.00
本期转回	-228,783.67			-228,783.67

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坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期 信用损失	整个存续期预期信 用损失（未发生信 用减值）	整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值）
本期转销
本期核销
其他变动
2019年12月31日余额	18,598.77	0.00	1,634,214.17	1,652,812.94

④第三阶段预期信用损失情况如下

其他应收款（按单位）	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
盐城鑫莱纺织科技有限公司	1,476,714.17	1,476,714.17	100.00%	多次催收预计难以收回
石家庄伊斯特科技有限公司	107,500.00	107,500.00	100.00%	多次催收预计难以收回
常州润弘污水处理有限公司	10,000.00	10,000.00	100.00%	多次催收预计难以收回
徐丙元	40,000.00	40,000.00	100.00%	死亡，预计无法收回
合计	1,634,214.17	1,634,214.17	——	——

• ⑤本期不存在坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款。

• ⑥本期实际核销的其他应收款情况 本期未发生核销的其他应收款。

⑦按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

坏账准备 单位名称 款项性质 2019年12月31 日 账龄 占其他应收款年末余额 合计数的比例（%） 年末余额 美国海关押金 海关押金 5,232,150.00 5年以上 44.47% 盐城鑫莱纺织科技有限公司 其他单位往来 1,476,714.17 4－5年 12.55% 1,476,714.17 常州市新北国土储备中心 履约保证金 780,624.00 2-3年 6.63% 石家庄高新技术产业开发区 财政局 农民工保障金 430,000.00 5年以上 3.65% 泰国出口退税 其他 401,789.98 6个月以内 3.41% 合计 — 8,321,278.15 — 70.72% 1,476,714.17 ⑧涉及政府补助的应收款项	坏账准备 单位名称 款项性质 2019年12月31 日 账龄 占其他应收款年末余额 合计数的比例（%） 年末余额 美国海关押金 海关押金 5,232,150.00 5年以上 44.47% 盐城鑫莱纺织科技有限公司 其他单位往来 1,476,714.17 4－5年 12.55% 1,476,714.17 常州市新北国土储备中心 履约保证金 780,624.00 2-3年 6.63% 石家庄高新技术产业开发区 财政局 农民工保障金 430,000.00 5年以上 3.65% 泰国出口退税 其他 401,789.98 6个月以内 3.41% 合计 — 8,321,278.15 — 70.72% 1,476,714.17 ⑧涉及政府补助的应收款项	款项性质	2019年12月31 日	2019年12月31 日	账龄	账龄	占其他应收款年末余额 合计数的比例（%）	占其他应收款年末余额 合计数的比例（%）	坏账准备
									年末余额
		海关押金	5,232,150.00		5年以上		44.47%
		其他单位往来	1,476,714.17		4－5年		12.55%		1,476,714.17
		履约保证金	780,624.00		2-3年		6.63%
		农民工保障金	430,000.00		5年以上		3.65%
		其他	401,789.98		6个月以内		3.41%
		—	8,321,278.15		—		70.72%		1,476,714.17
单位名称	政府补助项目名称			2019年12月31 日		年末账龄		预计收取的时间、金额及依据
国家税务总局山东省 税务局	关于高新技术企业城镇土 地使用税有关问题的通知			345,463.23		6个月以内		2020年3月30日 收到345,463.23
合计	——			345,463.23		——		——

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49

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备考合并财务报表附注

( 八 ) 存货

1 、存货分类

1、存货分类
项目	2019年12月31日
	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	112,264,353.04	1,504,305.11	110,760,047.93
在产品及自制半成品	102,089,841.92	2,017,959.04	100,071,882.88
库存商品	215,780,856.23	6,388,512.37	209,392,343.86
周转材料	10,573,718.33	427,380.42	10,146,337.91
委托加工物资	5,828,451.58		5,828,451.58
发出商品	3,178,128.61		3,178,128.61
合计	449,715,349.71	10,338,156.94	439,377,192.77

（续上表）

（续上表）
项目	2018年12月31日
	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	127,083,667.77	5,484,858.93	121,598,808.84
在产品及自制半成品	106,767,829.52	3,338,859.88	103,428,969.64
库存商品	173,711,609.55	6,616,860.68	167,094,748.87
周转材料	8,421,949.95	347,606.86	8,074,343.09
委托加工物资	11,714,045.04		11,714,045.04
发出商品	12,863,633.52		12,863,633.52
合计	440,562,735.35	15,788,186.35	424,774,549.00

2 、存货跌价准备

项目	2018年12月 31日	本期增加金额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2019年12月 31日
		计提	合并增加	其他	转回或转销	其他
原材料	5,484,858.93	3,040,501.62	9,942.28	46,918.34	7,077,916.06		1,504,305.11
在产品及 自制半成 品	3,338,859.88	1,364,402.86		76,888.97	2,762,192.67		2,017,959.04
库存商品	6,616,860.68	2,721,582.83	788,392.85	125,362.40	3,863,686.39		6,388,512.37
周转材料	347,606.86	189,953.92		37,967.45	148,147.81		427,380.42
合计	15,788,186.35	7,316,441.23	798,335.13	287,137.16	13,851,942.93		10,338,156.94

注：本期增加其他为汇率变动影响金额。

3 、存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因

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50

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备考合并财务报表附注

项 目	计提存货跌价准备的具 体依据	本期转回存货跌价准备的原 因	本期转销存货跌价准备的原 因
原材料	期末可变现净值		销售、领用
在产品及自制半成品	期末可变现净值		销售、领用
库存商品	期末可变现净值		销售
周转材料	期末可变现净值		销售、领用

4 、存货期末余额无借款费用资本化金额。

( 九 ) 持有待售资产

1 、持有待售非流动资产和处置组的基本情况

2019年12月 31日账面余额	减值 准备	2019年12月 31日账面价值	公允价值	预计出 售费用	预计出售 时间	出售原因 方式	、 所属 分部 —— 金牛 研磨
		——	——	——	——	——
2,899,493.31		2,899,493.31	3,000,000.00		2020年	已签预售 合同
2,899,493.31		2,899,493.31	3,000,000.00

( 十 ) 一年内到期的非流动资产

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
大额定期存单		50,000,000.00
合计		50,000,000.00

( 十一 ) 其他流动资产

(十一) 其他流动资产
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
大额定期存单		20,589,600.00
待摊房租及装修费	859,744.42	220,617.03
预付企业所得税	28,691.38	3,734,552.22
待结转进项税	8,771,643.28	9,016,715.21
理财产品		38,423,982.00
其他		53,874.27
合计	9,660,079.08	72,039,340.73

( 十二 ) 可供出售金融资产

(十二) 可供出售金融资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
有研粉末新材料股份有限公司		32,835,504.00
合 计		32,835,504.00

( 十三 ) 其他权益工具投资

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51

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备考合并财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
有研粉末新材料股份有限公司	32,835,504.00
合 计	32,835,504.00

非交易性权益工具投资情况

项目	本期确 认的股 利收入	累计利得	累计损失	其他综合收 益转入留存 收益的金额	指定为以公允价值计 量且其变动计入其他 综合收益的原因	其他综合收益 转入留存收益 的原因
有研粉末新材料 股份有限公司		2,794,700.00
合计		2,794,700.00

注：其他权益权益工具投资为本公司持有的对有研粉末新材料股份有限公司6.51%的股权投资， 为预计长期持有、在可预见的未来不会处置的非交易性战略性投资。

( 十四 ) 投资性房地产

1 、按成本计量的投资性房地产

1、按成本计量的投资性房地产
项目 一、账面原值 1、2018年12月31日 2、本期增加金额 （1）固定资产转入 （2）企业合并增加 3、本期减少金额 （1）转入固定资产 （2）转入无形资产 4、2019年12月31日 二、累计折旧和累计摊销 1、2018年12月31日 2、本期增加金额 （1）计提或摊销 （2）固定资产转入 （3）合并增加 3、本期减少金额 （1）转入固定资产 （2）转入无形资产 4、2019年12月31日 三、减值准备	房屋、建筑物	土地使用权	合计 40,146,340.27 25,495,747.59 13,814,794.26 11,680,953.33 11,680,953.33 10,019,568.24 1,661,385.09 53,961,134.53 24,041,366.69 7,419,883.01 3,406,490.49 3,676,151.38 337,241.14 519,328.96 474,933.77 44,395.19 30,941,920.74
	40,146,340.27
	23,834,362.50	1,661,385.09
	13,814,794.26
	10,019,568.24	1,661,385.09
	10,019,568.24	1,661,385.09
	10,019,568.24
		1,661,385.09
	53,961,134.53
	24,041,366.69
	7,375,487.82	44,395.19
	3,394,924.77	11,565.72
	3,676,151.38
	304,411.67	32,829.47
	474,933.77	44,395.19
	474,933.77
		44,395.19
	30,941,920.74

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52

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备考合并财务报表附注

项目 1、2018年12月31日 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4、2019年12月31日 四、账面价值 1、2019年12月31日余额账面价值 2、2018年12月31日余额账面价值	房屋、建筑物	土地使用权	合计 23,019,213.79 16,104,973.58
	23,019,213.79
	16,104,973.58

2 、 2019 年 12 月 31 日未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
东厂食堂	6,834,430.68	验收手续正在办理之中

( 十五 ) 固定资产

(十五) 固定资产
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	715,379,981.89	638,004,835.10
固定资产清理
合计	715,379,981.89	638,004,835.10

1 、固定资产

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	其他设备	合计
一、账面原值
1、2018年12月31日	493,309,407.38	435,583,739.85	17,611,319.92	43,935,759.66	990,440,226.81
2、本期增加金额	59,747,879.09	110,749,077.19	1,682,910.07	5,133,006.45	177,312,872.80
（1）购置	980,000.00	28,335,810.22	1,263,505.51	3,559,557.37	34,138,873.10
（2）在建工程转入	34,078,131.87	68,258,848.45		748,738.65	103,085,718.97
（3）企业合并增加	8,463,980.22	9,089,689.58	285,241.41	490,210.96	18,329,122.17
（4）投资性房地产转 入	10,019,568.24				10,019,568.24
（5）汇兑差额	6,206,198.76	5,064,728.94	134,163.15	334,499.47	11,739,590.32
3、本期减少金额	13,814,794.26	38,648,957.40	2,885,376.61	3,758,970.12	59,108,098.39
（1）处置或报废		38648957.4	2885376.61	3758970.12	45,293,304.13

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53

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备考合并财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	其他设备	合计
（2）转入投资性房地 产	13,814,794.26				13,814,794.26
4、2019年12月31日	539,242,492.21	507,683,859.64	16,408,853.38	45,309,795.99	1,108,645,001.22
二、累计折旧
1、2018年12月31日	85,832,551.93	223,721,780.70	12,376,073.89	30,752,351.30	352,682,757.82
2、本期增加金额	25,826,961.11	38,867,677.05	2,022,573.40	3,523,969.76	70,241,181.32
（1）计提	23,143,410.23	34,956,390.29	1,898,690.16	3,153,527.84	63,152,018.52
（2）企业合并增加	452,951.34	665,775.19	75,445.45	81,773.07	1,275,945.05
（3）投资性房地产转 入	474,933.77				474,933.77
（4）汇兑差额	1,755,665.77	3,245,511.57	48,437.79	288,668.85	5,338,283.98
3、本期减少金额	3,676,151.38	21,540,028.35	1,978,313.77	2,464,426.31	29,658,919.81
（1）处置或报废		21,540,028.35	1,978,313.77	2,464,426.31	25,982,768.43
（2）转入投资性房地 产	3,676,151.38				3,676,151.38
4、2019年12月31日	107,983,361.66	241,049,429.40	12,420,333.52	31,811,894.75	393,265,019.33
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日余 额账面价值	431,259,130.55	266,634,430.24	3,988,519.86	13,497,901.24	715,379,981.89
2、2018年12月31日余 额账面价值	407,476,855.45	211,861,959.15	5,235,246.03	13,183,408.36	637,757,468.99

②报告期内无暂时闲置的固定资产

③公司无通过融资租赁租入的固定资产情况

④未办妥产权证书的固定资产情况

项目	2019年12月31日账面价值 （万元）	未办妥产权证书的原因
东厂科研楼	3,434.52	验收手续正在办理之中
51#地2#厂房	742.99	验收手续正在办理之中
海纬机车海钢西车间1	49.82	因历史原因无法办理房产证，目前作为库 房使用
海纬机车海钢西2 车间及东部北跨结构	91.14	因历史原因无法办理房产证，目前作为车 间使用

2 、固定资产清理

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54

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备考合并财务报表附注

无。

( 十六 ) 在建工程

(十六) 在建工程
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	52,988,877.27	48,046,662.41
工程物资
合计	52,988,877.27	48,046,662.41

1 、在建工程

①在建工程情况

项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
1.技改工程	2,456,056.10		2,456,056.10	1,214,869.01		1,214,869.01
2.厂区建筑	21,963,652.13		21,963,652.13	21,389,666.88		21,389,666.88
3.设备安装	15,849,547.38		15,849,547.38	6,993,381.93		6,993,381.93
4.募投项目	12,719,621.66		12,719,621.66	18,448,744.59		18,448,744.59
合计	52,988,877.27		52,988,877.27	48,046,662.41		48,046,662.41

②重要的在建工程项目本期变动情况

项目名 称	预算数	2018年12月31 日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期其他减少 金额	2019年12月 31 日
1.技改 工程	6,790,000.00	1,214,869.01	2,284,537.44	1,043,350.35		2,456,056.10
2.厂区 建筑	109,939,061.21	21,389,666.88	36,772,360.07	33,298,881.51	2,899,493.31	21,963,652.13
3.设备 安装	62,855,098.00	6,993,381.93	37,805,006.98	28,948,841.53		15,849,547.38
4.募投 项目	135,588,071.63	18,448,744.59	34,065,522.65	39,794,645.58		12,719,621.66
合计	253,972,230.84	48,046,662.41	110,927,427.14	103,085,718.97	2,899,493.31	52,988,877.27

（续）

（续）
工程名称	工程累计投入占 预算比例（%）	工程	利息资本化累计 金额	其中：本期利息资 本化金额
一、账面原值		进度（%）
1.技改工程	72.69	73.01
2.厂区建筑	47.43	48.02
3.设备安装	72.78	73.04
4.募投项目	38.97	63.25
合计	——	——

③本期计提在建工程减值准备情况

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备考合并财务报表附注

本公司本期未计提在建工程减值准备。

3、工程物资

无。

( 十七 ) 无形资产

1、无形资产情况

1、无形资产情况
项目	土地使用权	软件	商标使用权	其他	合计
一、账面原值
1、2018年12月31日	147,628,387.39	9,888,903.64	864,743.51	6,090,000.00	164,472,034.54
2、本期增加金额	34,588,422.90	238,590.25			34,827,013.15
（1）购置	29,764,800.00	183,760.72			29,948,560.72
（2）企业合并增加	2,335,465.50				2,335,465.50
（3）投资性房地产转入	1,661,385.09				1,661,385.09
（4）汇兑差额	826,772.31	54,829.53			881,601.84
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、2019年12月31日	182,216,810.29	10,127,493.89	864,743.51	6,090,000.00	199,299,047.69
二、累计摊销
1、2018年12月31日	20,050,828.48	7,301,025.89	491,699.50	1,218,000.00	29,061,553.87
2、本期增加金额	3,558,419.98	607,882.81	125,656.01	609,000.00	4,900,958.80
（1）计提	3,470,924.38	553,419.08	125,656.01	609,000.00	4,758,999.47
（2）企业合并增加	43,100.41				43,100.41
（3）投资性房地产转入	44,395.19				44,395.19
（4）汇兑差额		54,463.73			54,463.73
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、2019年12月31日	23,609,248.46	7,908,908.70	617,355.51	1,827,000.00	33,962,512.67
三、减值准备
1、2018年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额

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56

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备考合并财务报表附注

项目	土地使用权	软件	商标使用权	其他	合计
（1）处置
4、2019年12月31日
四、账面价值
1、2019年12月31日账面价值	158,607,561.83	2,218,585.19	247,388.00	4,263,000.00	165,336,535.02
2、2018年12月31日账面价值	127,577,558.91	2,587,877.75	373,044.01	4,872,000.00	135,410,480.67

• 注：本期末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。

• 2、期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

( 十八 ) 开发支出

项 目	2018年12 月31日	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12 月31日
		内部开发支出	其他	确认为无形 资产	转入当期损益	其他
费用化支出		48,947,784.37			48,947,784.37
合 计		48,947,784.37			48,947,784.37

( 十九 ) 商誉

1 、商誉账面原值

被投资单位名称或形 成商誉的事项	2018年12月31日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12月31日
		企业合并形成的	其 他	处置	其他
常州市金牛研磨有限 公司	798,502,805.70					798,502,805.70
赛克隆金刚石制品有 限公司	6,074,470.86					6,074,470.86
NANO SUPPLY.INC	3,099,940.55					3,099,940.55
博深普锐高(上海)工 具有限公司	1,347,365.19					1,347,365.19
江苏启航研磨科技有 限公司		1,078,971.91				1,078,971.91
汶上海纬机车配件有 限公司	469,052,532.43					469,052,532.43
合计	1,278,077,114.73	1,078,971.91				1,279,156,086.64

2 、商誉减值准备

被投资单位名称 或形成商誉的事项	2018年12月31日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12月31日
		计提	其他	处置	其他
常州市金牛研磨有 限公司
赛克隆金刚石制品 有限公司
NANO SUPPLY.INC		3,099,940.55				3,099,940.55

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备考合并财务报表附注

被投资单位名称 或形成商誉的事项	2018年12月31日	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12月31日
		计提	其他	处置	其他
博深普锐高(上海)工 具有限公司	1,347,365.19					1,347,365.19
江苏启航研磨科技 有限公司
合计	1,347,365.19	3,099,940.55				4,447,305.74

3、商誉减值测试情况：

报告期末，公司对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先调整各资产组的账面价值，然 后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生 了减值。资产组的可收回金额是根据相关资产组预计未来现金流量的现值得出。经过测算，常州市 金牛研磨有限公司、赛克隆金刚石制品有限公司、江苏启航研磨科技有限公司与商誉相关的资产组 于2019年12月31日的可回收价值大于包含商誉的资产组按照购买日公允价值延续计算至2019年12月 31日的公允价值。公司收购常州市金牛研磨有限公司、赛克隆金刚石制品有限公司、江苏启航研磨 科技有限公司形成的商誉不存在减值迹象，不需要计提减值准备

• 4、本期存在业绩承诺的公司为金牛研磨，该公司2019年度完成业绩承诺。

根据收购协议约定，本公司收购金牛研磨的业绩承诺期和利润补偿期为2017年、2018年和2019 年。金牛研磨2017年、2018年、2019年的承诺净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者为准，且该 净利润应为扣除募集配套资金投入带来的收益。下同）分别为8,250.00万元、9,750.00万元和11,100.00 万元。

经审计，金牛研磨2017年实际完成净利润9,064.49万元， 2018年实际完成净利润8,586.79万元， 2019年实际完成净利润11,862.59万元，2017年-2019年累计完成净利润29,513.87万元。2019年度和2017 年-2019年均完成业绩承诺。

报告期末，公司进行商誉减值测试时，综合考虑了金牛研磨历史产品销售情况、盈利水平、行 业预计增长水平及企业实际经营能力等的指标影响。经测算，公司收购金牛研磨形成的商誉不存在 减值迹象，不需要计提减值准备。

• 5、本期计提商誉减值的情况

根据公司经营规划，整合境外公司业务，将原NANO SUPPLY.INC公司业务整合至子公司美国 先锋，计划将NANO SUPPLY.INC公司注销，因此本期对因收购NANO SUPPLY.INC形成的商誉全 额计提减值准备。

( 二十 ) 递延所得税资产 / 递延所得税负债

1 、未经抵销的递延所得税资产

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项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	107,578,576.94	18,950,025.75	79,938,422.12	12,116,106.02
内部交易未实现利润	7,388,933.97	1,108,340.10	8,540,949.55	1,281,142.43
未确认收入	56,166.47	8,424.97	803,084.10	120,462.62
折旧年限差异	3,991,714.98	598,757.24	3,142,416.02	471,362.40
尚未完工验收的政府补助项目	7,774,209.78	1,157,303.21	9,873,057.43	1,480,958.61
超额奖励	2,069,352.71	310,402.91
挂账三年以上的应付账款	3,138,923.98	470,838.60	3,138,923.98	470,838.60
可抵扣亏损	1,393,351.53	348,337.88
预计负债-预提售后服务费	546,932.67	82,039.90	356,256.39	53,438.46
合计	133,938,163.03	23,034,470.56	105,793,109.59	15,994,309.14

2 、未经抵销的递延所得税负债

项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估增值	71,824,974.27	11,807,438.47	69,578,418.94	10,436,762.84
交易性金融资产公允价值变动	45,960.87	6,894.13
固定资产账面价值与计税基础差异	44,798,523.63	6,719,778.54	20,305,868.83	3,045,880.32
合计	116,669,458.77	18,534,111.14	89,884,287.77	13,482,643.16

3 、未确认递延所得税资产明细

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
可抵扣暂时性差异	9,359,301.61	13,773,520.22
可抵扣亏损	46,508,714.16	17,904,872.94
合计	55,868,015.77	31,678,393.16

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2019年12月31日	备注
2028年	9,511,110.81	高新技术企业可抵扣亏损弥补年限10年
2029年	36,997,603.35	高新技术企业可抵扣亏损弥补年限10年
合计	46,508,714.16

( 二十一 ) 其他非流动资产

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项目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
预付工程款	3,889,175.93		3,889,175.93	9,014,049.88		9,014,049.88
预付设备款	8,983,808.36		8,983,808.36	25,685,360.43		25,685,360.43
租赁保证金	184,989.49		184,989.49	1,235,883.32		1,235,883.32
预付商标使用权	862,550.98		862,550.98			0.00
预付购买土地款				20,000,000.00		20,000,000.00
大额定期存单				50,000,000.00		50,000,000.00
减：一年内到期部分 （见附注六、10）				50,000,000.00		50,000,000.00
合计	13,920,524.76		13,920,524.76	55,935,293.63		55,935,293.63

( 二十二 ) 短期借款

1 、短期借款分类

1、短期借款分类
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
质押借款		80,000,000.00
抵押借款	236,904,804.80	160,000,000.00
保证借款
信用借款		20,000,000.00
应付利息	290,163.12
合计	237,194,967.92	260,000,000.00

2 、报告期末无已逾期未偿还的短期借款

( 二十三 ) 应付票据

(二十三) 应付票据
种类	2019年12月31日	2018年12月31日
商业承兑汇票
银行承兑汇票	53,445,614.41	109,816,908.50
合计	53,445,614.41	109,816,908.50

注：本期末无已到期未支付的应付票据。

( 二十四 ) 应付账款

(二十四) 应付账款
账龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	136,507,012.26	114,964,132.35
1-2年（含2年）	4,018,583.85	4,898,468.67
2-3年（含3年）	2,236,496.26	3,809,074.41
3年以上	8,275,788.82	4,956,606.98

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账龄	2019年12月31日	2018年12月31日
合计	151,037,881.19	128,628,282.41

( 二十五 ) 预收款项

(二十五) 预收款项
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内（含1年）	23,623,372.10	11,407,963.99
1年以上	1,540,139.87	2,932,871.60
合计	25,163,511.97	14,340,835.59

( 二十六 ) 应付职工薪酬

1 、应付职工薪酬列示

1、应付职工薪酬列示
项目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
一、短期薪酬	19,260,190.91	180,681,151.36	168,002,305.01	31,939,037.26
二、离职后福利-设定提存计划		8,596,324.64	8,596,324.64
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计	19,260,190.91	189,277,476.00	176,598,629.65	31,939,037.26

2 、短期薪酬列示

2、短期薪酬列示
项目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴	12,856,880.56	169,449,283.59	156,992,948.56	25,313,215.59
2、职工福利费		2,672,400.77	2,672,400.77
3、社会保险费		5,976,105.51	5,944,949.27	31,156.24
其中：医疗保险费		5,104,048.59	5,104,048.59
工伤保险费		402,371.04	371,214.80	31,156.24
生育保险费		469,685.88	469,685.88
4、住房公积金		1,269,567.68	1,116,292.38	153,275.30
5、工会经费和职工教育经费	6,403,310.35	718,298.46	680,218.68	6,441,390.13
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他		595,495.35	595,495.35
合计	19,260,190.91	180,681,151.36	168,002,305.01	31,939,037.26

3 、设定提存计划列示

项目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
1、基本养老保险		8,302,283.49	8,302,283.49

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项目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
2、失业保险费		294,041.15	294,041.15
3、企业年金缴费
合计		8,596,324.64	8,596,324.64

( 二十七 ) 应交税费

(二十七) 应交税费
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税	4,385,415.34	369,616.30
消费税	92,376.73	113,097.69
营业税	1,088,376.84	986,487.51
企业所得税	13,091,169.26	14,440,656.29
个人所得税	160,703.06	214,028.92
城市维护建设税	254,720.67	192,411.35
教育费附加	201,965.80	145,741.55
房产税	785,146.93	624,322.18
土地使用税	455,642.73	247,367.60
其他	35,923.29	21,089.80
合计	20,551,440.65	17,354,819.19

( 二十八 ) 其他应付款

(二十八) 其他应付款
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息		281,300.00
应付股利
其他应付款	253,012,299.94	242,945,105.27
合计	253,012,299.94	243,226,405.27

1 、无应付股利情况

2 、其他应付款

①按款项性质列示

①按款项性质列示
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付个人款项	1,505,810.24	1,295,288.96
押金	2,492,655.45	2,953,490.00
其他单位往来款	915,165.62	1,178,200.09
关税保证金	16,167,407.62	7,068,863.27
预提费用	4,051,274.85	2,026,654.10

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项目	2019年12月31日	2018年12月31日
待核销运保费	653,261.84	693,077.57
应付股权转让对价款	227,226,724.32	227,729,531.28
合计	253,012,299.94	242,945,105.27

②账龄超过 1 年的重要其他应付款

无。

( 二十九 ) 一年内到期的非流动负债

项目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年内到期的长期借款		3,431,600.00
合计		3,431,600.00

( 三十 ) 长期借款

(三十) 长期借款
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
抵押借款		3,431,600.00
减：一年内到期的长期借款		3,431,600.00
合计

( 三十一 ) 预计负债

(三十一) 预计负债
项目	2019年12月31日	2018年12月31日
预提费用	546,932.67	356,256.39
合计	546,932.67	356,256.39

注：截止 2018 年 12 月 31 日，本公司子公司海纬机车根据销售合同中约定的对需提供免费售 后维护服务的高铁动车组制动盘产品，按照当期销售量的 3.5% 参考当期剔除直接材料后的单位生 产成本计算当期需要计提的售后维护费用，计入当期销售费用。

2019 年，由于购买方提高验收标准，海纬机车根据实际发生的需承担售后维护费用的产品数 量，按照当期销售量的 4% 参考当期剔除直接材料后的单位生产成本计算当期需要计提的售后维护 费用，计入当期销售费用。

( 三十二 ) 递延收益

项目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日	形成原因
政府补助	27,395,858.58	2,518,717.55	4,536,437.79	25,378,138.34	政府补助
合计	27,395,858.58	2,518,717.55	4,536,437.79	25,378,138.34	—

涉及政府补助的项目

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项目	2018年12月 31日	本期新增补 助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期计入其 他收益金额	其他 变动	2019年12月 31日	与资产/收 益相关
污水治理工程	356,666.67			120,000.00		236,666.67	与资产相 关
全预合金化胎体粉 末及其应用	749,914.84			115,423.93		634,490.91	与资产相 关
用于200-250km/h 动车组列车刹车闸 片的开发及关键技 术的研究	100,000.00			12,215.40		87,784.60	与资产相 关
用于200-250km/h 动车组列车刹车闸 片的开发及关键技 术的研究	300,000.00			300,000.00			与收益相 关
高速轨道交通列车 制动装置关键技术 研发	2,000,000.00			2,000,000.00			与收益相 关
用于350-380km/h 高速列车刹车闸片 的开发及关键技术 的研究	138,679.25			16,981.14		121,698.11	与资产相 关
市应用技术研究与 开发专项资金拨款		350,000.00				350,000.00	与资产相 关
轨道交通制动装置 材料工程实验室专 项补助资金	2,000,000.00					2,000,000.00	与资产相 关
2014 年实施"三位 一体"发展战略促 进工业企业转型升 级专项资金（第二 批）设备购置补助 项目资金	1,858,666.67			272,000.00		1,586,666.67	与资产相 关
2015 年实施"三位 一体"发展战略促 进工业企业转型升 级专项资金设备购 置补助项目资金	868,000.00			124,000.00		744,000.00	与资产相 关
2016 年省级工业 和信息产业转型升 级专项资金	700,000.00			100,000.00		600,000.00	与资产相 关
2016 年实施"三位 一体"发展战略促 进工业企业转型升 级专项资金设备购 置补助项目资金	338,350.00			40,200.00		298,150.00	与资产相 关
关于下达2016 年 燃煤锅炉整治项目 补助资金的通知	462,780.00			51,420.00		411,360.00	与资产相 关
2019年“三位一体” 专项资金加快企业 有效投入项目资金 设备购置补助项目 资金		650,000.00		5,462.18		644,537.82	与资产相 关
自主化中国标准动 车组核心零部件制 动盘项目	17,522,801.15			1,365,413.06		16,157,388.09	与资产相 关

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备考合并财务报表附注

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项目	2018年12月 31日	本期新增补 助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期计入其 他收益金额	其他 变动	2019年12月 31日	与资产/收 益相关
自主化制动盘项目 奖励资金		1,518,717.55		13,322.08		1,505,395.47	与资产相 关
合计	27,395,858.58	2,518,717.55		4,536,437.79		25,378,138.34

( 三十三 ) 营业收入、营业成本

项目	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,389,495,083.60	971,352,101.60	1,246,925,657.43	853,823,526.29
其他业务	15,281,852.24	6,942,347.58	20,355,191.10	5,294,759.32
合计	1,404,776,935.84	978,294,449.18	1,267,280,848.53	859,118,285.61

( 三十四 ) 税金及附加

(三十四) 税金及附加
项目	2019年度	2018年度
城市维护建设税	2,243,942.60	2,706,539.42
教育费附加	1,747,353.99	2,092,476.13
房产税	4,642,989.60	3,103,891.72
土地使用税	5,084,574.66	4,519,068.20
印花税	331,805.10	1,567,153.00
其他	99,512.72	119,599.60
合计	14,150,178.67	14,108,728.07

( 三十五 ) 销售费用

(三十五) 销售费用
项目	2019年度	2018年度
职工薪酬	39,240,396.20	39,178,018.55
广告宣传费及市场推广费	4,857,324.51	5,911,919.27
运输费	21,008,511.27	20,146,750.05
差旅费	2,170,611.80	3,336,628.86
办公费	5,729,225.18	6,375,610.16
折旧费	1,610,970.29	2,740,095.09
招待费	2,509,279.81	1,582,771.26
房租	3,297,818.10	5,530,739.22
计提售后服务费	2,505,044.22	1,244,512.08
其他	3,616,783.74	4,647,793.44
合计	86,545,965.12	90,694,837.98

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( 三十六 ) 管理费用

(三十六) 管理费用
项目	2019年度	2018年度
职工薪酬	33,502,726.93	27,383,978.16
咨询费	5,806,241.98	4,944,545.40
办公费	3,422,910.61	3,657,885.68
修理费	1,895,184.08	1,976,175.71
折旧费	18,456,250.76	14,369,609.86
无形资产摊销	4,305,984.60	3,746,408.38
材料报损费	2,833,467.20	2,454,240.65
水电蒸汽费	1,939,184.28	2,149,762.22
招待费	3,087,572.18	4,081,329.36
差旅费	1,471,540.11	1,212,851.66
诉讼费	911,108.87	802,824.12
其他	10,753,275.09	8,652,662.06
合计	88,385,446.69	75,432,273.26

( 三十七 ) 研发费用

(三十七) 研发费用
项目	2019年度	2018年度
试验用材料	26,514,337.79	24,962,911.46
动力费	1,441,043.75	956,411.77
职工薪酬	14,348,634.93	13,125,424.70
折旧和摊销	3,290,378.06	1,333,302.49
其他	3,353,389.84	2,032,026.72
合计	48,947,784.37	42,410,077.14

( 三十八 ) 财务费用

(三十八) 财务费用
项目	2019年度	2018年度
利息支出	14,129,357.76	10,646,066.78
减：利息收入	2,859,905.91	2,486,795.69
汇兑损失	5,021,266.06	-5,675,405.61
现金折扣		3,198.11
票据贴现支出	277,801.12
手续费支出	861,635.04	1,262,335.84
合计	17,430,154.07	3,749,399.43

( 三十九 ) 其他收益

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项目	2019年度	2018年度
企业并购重组个税奖励	3,964,800.00
高速轨道交通列车制动装置关键技术研发	2,000,000.00
自主化中国标准动车组核心零部件制动盘项目	1,365,413.06	227,568.85
2018年度市级促进外经贸稳定增长专项资金	1,041,338.00
2019年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程）	500,000.00
2019年省级工业转型升级（技改）专项资金（第二批）	400,000.00
2019年科技计划专项资金	350,000.00
镇级财政扶持款（十三五期间安商育企）	349,000.00	251,000.00
减免土地使用税	345,463.23
用于200-250km/h动车组列车刹车闸片的开发及关键技 术的研究	300,000.00
荣获2017年度各级质量奖项的企业及个人进行表彰奖励	300,000.00
企业贡献奖励（税收增量贡献奖）	300,000.00
企业贡献奖励（税收重大贡献奖）	300,000.00
省级科技创新发展资金	297,400.00
2014年实施"三位一体"发展战略促进工业企业转型升级 专项资金（第二批）设备购置补助项目资金	272,000.00	272,000.00
2018年度研发费用补助省级部分资金	197,600.00
西部崛起科技激励基金	188,300.00	235,000.00
外经贸发展专项资金	170,000.00	441,100.00
2019年济宁市企业研究开发财政补助资金	148,700.00
关于下达2019年中央大气污染防止资金预算	140,000.00
2015年实施"三位一体"发展战略促进工业企业转型升级 专项资金设备购置补助项目资金	124,000.00	124,000.00
污水治理工程	120,000.00	120,000.00
全预合金化胎体粉末及其应用	115,423.93	115,423.92
2016年省级工业和信息产业转型升级专项资金	100,000.00	100,000.00
引进外国人才专项经费	96,000.00	20,000.00
燃煤锅炉整顿补助资金	51,420.00	51,420.00
引进项目配套资金	50,000.00	20,000.00
现代产业人才聚集“5135”计划扶持资金	50,000.00	100,000.00
2016年实施"三位一体"发展战略促进工业企业转型升级 专项资金设备购置补助项目资金	40,200.00	40,200.00
一种集中动力列车轴装制动盘（专利）	20,000.00
用于350-380km/h高速列车刹车闸片的开发及关键技术 的研究	16,981.14
自主化制动盘项目奖励资金	13,322.08

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项目	项目	2019年度	2019年度	2018年度
用于200-250km/h 动车组列车刹车闸片的开发及关键技 术的研究		12,215.40
关于对2017年度关于主持参与标准化活动企业进行奖励		10,000.00
收稳岗补贴		8,631.00		7,408.00
青年见习补贴		8,370.00
2019年“三位一体”专项资金加快企业有效投入项目资 金设备购置补助项目资金		5,462.18
2019年市级知识产权（专利）专项资金		4,000.00
发明专利资助资金		4,000.00
个税代扣手续费		1,905.01		184,487.19
拨付市应用技术研究与开发市级资金				850,000.00
拨付市应用技术研究与开发市级资金				11,320.75
十大工业名牌产品奖励金				200,000.00
专利资金				6,000.00
科技扶持资金				50,000.00
创新平台资助资金				100,000.00
科技创新和科学普及省级专项资金				55,000.00
知识产权资助资金				28,000.00
科技创新和科学普及省级专项资金				300,000.00
中央外经贸发展专项资金（提升国际化经营能力项目）				82,000.00
毕业生就业补助款				3,000.00
专利权质押贷款贴息资助资金				200,000.00
安全生产先进单位奖励金				3,000.00
2017年度重大项目提升年优胜企业资金奖励				300,000.00
产业发展基金				3,600,000.00
专利资助费				30,000.00
镇级财政扶持资金2016				159,000.00
企业研究开发财政补助资金				280,300.00
2018年装备制造产业集群资金				1,300,000.00
节能审查奖励				15,000.00
合计		13,781,945.03		9,882,228.71
(四十) 投资收益
项目	2019年度		2018年度
可供出售金融资产等取得的投资收益			667,200.00

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项目	2019年度	2018年度
理财产品投资收益	277,987.41	1,315,085.45
合计	277,987.41	1,982,285.45
(四十一) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	2019年度	2018年度
交易性金融资产	45,960.87
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计	45,960.87

( 四十二 ) 信用减值损失

(四十二) 信用减值损失
项 目	2019年度	2018年度
应收票据坏账损失	4,500.00	——
应收账款坏账损失	-25,574,665.20	——
其他应收款坏账损失	188,783.67	——
合 计	-25,381,381.53	——

( 四十三 ) 资产减值损失

(四十三) 资产减值损失
项目	2019年度	2018年度
坏账损失	——	-17,858,606.76
存货跌价损失	-6,150,310.18	-6,728,143.00
商誉减值损失	-3,099,940.55
合计	-9,250,250.73	-24,586,749.76

( 四十四 ) 资产处置收益

(四十四) 资产处置收益
项目	2019年度	2018年度	计入2019年度非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计	998,042.24	341,602.70	988,674.08
其中：固定资产处置利得	998,042.24	341,602.70	988,674.08
非流动资产处置损失合计		2,162,803.05
其中：固定资产处置损失		2,162,803.05
合计	998,042.24	-1,821,200.35	988,674.08

( 四十五 ) 营业外收入

(四十五) 营业外收入
项目	2019年度	2018年度	计入2019年度非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产

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项目	2019年度	2018年度	计入2019年度非经常性 损益的金额
接受捐赠	32,183.34	49,239.19	32,183.34
收到罚款以及无法支付尾款	918,334.99	600,915.95	918,334.99
违约赔偿收入	380,534.90	87,926.60	380,534.90
其他	14,899.80	34,000.61	14,899.80
合计	1,345,953.03	772,082.35	1,345,953.03

( 四十六 ) 营业外支出

(四十六) 营业外支出
项目	2019年度	2018年度	计入2019年度非经常 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	941,145.44	252,616.08	941,145.44
对外捐赠支出	10,308.48	103,559.75	10,308.48
赔偿金、违约金及罚款支出	338,058.33	367,650.31	338,058.33
停工损失	928,351.63		928,351.63
其他	102,415.17	111,593.93	102,415.17
合计	2,320,279.05	835,420.07	2,320,279.05

( 四十七 ) 所得税费用

1 、所得税费用表

1、所得税费用表
项目 当期所得税费用 递延所得税费用 合计	2019年度	2018年度
	30,877,894.18	25,366,542.44
	-3,880,730.48	440,897.71
	26,997,163.70	25,807,440.15

2 、会计利润与所得税费用调整过程：

2、会计利润与所得税费用调整过程：
项目	2019	年度
利润总额		150,520,935.01
按法定/适用税率计算的所得税费用		22,578,140.25
子公司适用不同税率的影响		2,648,051.29
调整以前期间所得税的影响		626,522.30
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		696,139.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响		-1,380,496.76
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响		7,182,816.42
研发费用加计扣除		-5,314,847.27

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项目 其他 所得税费用	2019年度
	-39,162.47
	26,997,163.70

( 四十八 ) 其他综合收益

1 、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况

1、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
项目	2019年度	2018年度
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益	22,719,241.24	16,821,365.07
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
4.现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额的调整 额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
5.外币财务报表折算差额	22,719,241.24	16,821,365.07
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计	22,719,241.24	16,821,365.07
三、其他综合收益合计	22,719,241.24	16,821,365.07

( 四十九 ) 所有权或使用权受到限制的资产

项目	2019年12月31日	2018年12月31日	受限原因 票据保证金 票据保证金 票据保证金 抵押贷款
货币资金	11,086,306.88	36,951,630.02
应收票据		22,000,000.00
应收款项融资	17,000,000.00
投资性房地产	3,948,222.97	7,705,570.61

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2019年12月31日	2018年12月31日	受限原因
186,425,141.50	148,829,691.85	抵押贷款
51,700,142.89	74,350,003.41	抵押贷款
	50,000,000.00	质押贷款
	20,589,600.00	质押贷款
270,159,814.24	360,426,495.89	—

( 五十 ) 外币货币性项目

1 、外币货币性项目

项目	2019年12月31日外币余额	折算汇率	2019年12月31日折算人民币余额
货币资金	103,271,806.51		86,762,664.86
其中：美元	10,929,190.88	6.9762	76,244,224.99
加元	1,017,898.02	5.3421	5,437,713.01
欧元	278,239.93	7.8155	2,174,582.34
其他	91,046,477.68		2,906,144.52
应收账款	11,938,815.39		83,552,515.33
其中：美元	11,246,695.94	6.9762	78,459,200.22
加元	125,864.38	5.3421	672,380.10
欧元	558,695.93	7.8155	4,366,488.04
其他	7,559.14	7.2028	54,446.97
应付账款	8,917,329.53		6,635,494.36
其中：美元	764,030.88	6.9762	5,330,032.23
欧元	1,780.00	7.8155	13,911.59
其他	8,151,518.65	0.1584	1,291,550.54
短期借款	4,000,000.00	6.9762	27,904,804.80
其中：美元	4,000,000.00	6.9762	27,904,804.80

2 、境外经营实体说明

2、境外经营实体说明
境外经营实体名称 博深美国有限责任公司 美国先锋工具有限公司 赛克隆金刚石制品有限公司 博深工具（泰国）有限责任公司 韩国BST株式会社 NANO SUPPLY.INC.	境外经营实体地址	记账本位币	选择依据
	洛杉矶	美元	主要经营地
	美国加利福尼亚州工业城	美元	主要经营地
	温哥华	加拿大元	主要经营地
	曼谷罗勇工业园	泰铢	主要生产、经营地
	韩国光州广域市	韩元	主要经营地
	美国加利福尼亚州工业城	美元	主要经营地

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境外经营实体地址	记账本位币	选择依据
美国加利福尼亚州	美元	主要经营地

七、合并范围的变更

1 、非同一控制下企业合并

（ 1 ）本年发生的非同一控制下企业合并

股权取得时 点	股权取得成本	股权取 得比例 （%）	股权取得 方式	购买日	购买日的 确定依据	购买日至年末 被购买方的收 入	购买日至年 末被购买方 的净利润
2019-4-28	2,897.73万元	51.00	现金增资	2019-4-28	股权交割 完成	1,416.55万元	5.89万元

（ 2 ）合并成本及商誉

（2） 合并成本及商誉
项 目	江苏启航研磨科技有限公司
合并成本
—现金	28,977,272.50
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计	28,977,272.50
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	27,898,300.59
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额	1,078,971.91

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（ 2019 ）第 020011 号《资产 评估报告》，截止 2018 年 12 月 31 日江苏启航研磨科技有限公司（以下简称“启航研磨”）按照资 产基础法的评估价值为 25,021,504.10 元 , 比账面净资产 13,159,484.24 元增值 11,862,019.86 元。 以此为基础，金牛研磨以 2,897.727250 万元对启航研磨增资，取得其 51% 的股权。

根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的《资产评估报告书》，评估基准日启航研磨可 辨认净资产公允价值为 2,502.15 万元。合并日，按照启航研磨可辨认净资产公允价值延续计算的 结果，将购买价款超过可辨认净资产公允价值份额的金额 107.90 万元在合并报表中确认为商誉。 （ 3 ）被购买方于购买日可辨认资产、负债

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项目	江苏启航研磨科技有限公司	江苏启航研磨科技有限公司
	购买日	购买日
	公允价值	账面价值
资产：
货币资金	514,941.09	514,941.09
应收款项	7,259,242.55	7,259,242.55
存货	12,914,547.67	12,914,547.67
其他流动资产	3,400,259.19	3,400,259.19
投资性房地产	11,343,712.19	3,378,060.84
固定资产	17,053,177.12	14,748,965.79
无形资产	2,241,732.65	1,780,731.30
在建工程	111,437.68	111,437.68
递延税资产	790,678.97	790,678.97
资产合计	55,629,729.11	44,898,865.08
负债：
应付款项	27,221,735.42	27,221,735.42
递延所得税负债	2,682,716.01
净资产	25,725,277.68	17,677,129.66
增资后净资产	54,702,550.18
减：少数股东权益	26,804,249.59
取得的净资产	27,898,300.59
商誉	1,078,971.91

• 注：上述被购买方购买日可辨认资产、负债公允价值主要按照交易双方确定的评估基准日评估

价值或购买日被购买方账面价值进行确定。

2 、同一控制下企业合并

本公司本年未发生同一控制下企业合并。

3 、反向购买

本公司本年未发生反向购买。

4 、处置子公司

本公司本年未处置子公司。

5 、其他原因的合并范围变动

2019 年 5 月，公司以自有资金投资设立全资子公司河北博深贸易有限公司，注册资本金 500

万元，报告期将其纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ）本公司的构成

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博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

子公司名称	主要经营 地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	取得方式
				直接	间接
博深美国有限责任公司	美国洛杉 矶	美国洛杉 矶	金刚石工具、合金工具、电动工具 的生产、销售、国际贸易	100.00		设立
博深普锐高(上海)工具有限 公司	上海	上海	设计、生产、销售汽车、摩托车磨 具、夹具	100.00		非同一控制 下企业合并
赛克隆金刚石制品有限公 司	温哥华	温哥华	专业级金刚石锯片、空心薄壁钻头 的制造、销售，墙锯、链锯、专业 钻机等相关的工具和设备销售	100.00		非同一控制 下企业合并
博深工具（泰国）有限责任 公司	罗勇工业 园	罗勇工业 园	生产、经营各种金刚石工具、电动 工具、合金工具以及粉末冶金制品 并可经营当地法律允许的其他业 务	， 100.00		设立
美国先锋工具有限公司	美国加利 福尼亚州 工业城	美国加利 福尼亚州 工业城	金刚石工具、合金工具、电动工具 及其配件的生产、组装、销售，国 际贸易	100.00		设立
韩国BST株式会社	韩国光州 广域市	韩国光州 广域市	产业用钻石工具制造业，产业用钻 石工具批发零售业，贸易业，电子 商务业，以上产业的附带产业等		100.00	设立
NANO SUPPLY INC	美国加利 福尼亚州 阿纳海姆	美国加利 福尼亚州 阿纳海姆	切割工具的进口、批发		100.00	非同一控制 下企业合并
美国赛克隆金刚石制品有 限责任公司	美国加利 福尼亚州	美国加利 福尼亚州	专业级金刚石锯片、空心薄壁钻头 的制造、销售，墙锯、链锯、专业 钻机等相关的工具和设备销售		100.00	设立
常州市金牛研磨有限公司	常州	常州	磨具、磨料及制品的加工；自营和 代理各类商品及技术的进出口业 务	100.00		非同一控制 下企业合并
河北博深贸易有限公司	河北石家 庄	河北石家 庄	金属及非金属材料及制品、磨料磨 具、机械设备及配件、机电产品、 五金产品、建筑材料、日用百货、 电子产品的批发、零售，自营和代 理各类商品和技术的进出口业务	100.00		设立
江苏启航研磨科技有限公 司	南通	南通	磨具、磨料及制品的加工；自营和 代理各类商品及技术的进出口业 务		51.00	非同一控制 下企业合并
汶上海纬机车配件有限公 司	汶上县工 业园区	汶上县	机电产品、铁路机车配件加工及销 售,农副产品购销（仅限收购铸造 用点火材料）；货物进出口、技术 进出口，国家限定公司经营或禁止 公司经营的货物或技术除外	100.00		非同一控制 下企业合并

• （ 2 ）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

本公司本年不存在使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

• （ 3 ）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

本公司本年不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

• 2 、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

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博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

本公司本年度未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3 、在合营企业或联营企业中的权益

无

4 、重要的共同经营

无

5 、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公 司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风 险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面 临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下， 本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于客户的赊销信用风险，通过以下管理制度降低赊销信用风险，对于具有一定规模，信用状 况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和信用期 限。对于未达到公司信用审批的客户，公司不授予信用额度，采取先收款后发货的方式进行销售。 并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围内。同时，对于 国外客户的信用欠款，由中国出口信用保险公司提供出口信用保险，降低收款风险带来的损失。

对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查、清收管理， 确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项 计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

（二）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的 风险，包括利率风险、外汇风险。

1 、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司 面临的利率风险主要来源于银行短期借款。

本公司截至 2019 年 12 月 31 日，无以浮动利率计息的银行借款，在现有经济环境下，银行借 款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不会形成较大的利率风险。

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备考合并财务报表附注

同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短期融资需求，通过做好资金预算，根据 经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。

2 、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司销售的国外客户主要以美元、欧元进行结算，公司与客户在签订合同时，即对汇率变动 进行约定，当汇率变动达到一定程度时，客户承担一部分汇率变动损益；公司根据美元、欧元预计 收款，及汇率的变化情况，与银行签订远期结汇合同，锁定汇率，防止汇率波动较大对公司带来不 利影响。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目附注六（五十）外 币货币性项目说明。

（三）流动性风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风 险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或 者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方 式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银 行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项 目	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允价 值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产		88,045,960.87		88,045,960.87
其中：理财产品		88,045,960.87		88,045,960.87
（二）应收款项融资			103,675,405.65	103,675,405.65
（三）其他权益工具投资			32,835,504.00	32,835,504.00
持续以公允价值计量的资产总额		88,045,960.87	136,510,909.65	224,556,870.52

• 2 、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无。

• 3 、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

• 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为理财产品。

• 4 、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 无。

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备考合并财务报表附注

5 、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观察参数 的敏感性分析

（ 1 ）管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于 2019 年 12 月 31 日， 应收款项融资的账面余额为 103,675,405.65 元，全部系银行承兑汇票，且剩余期限均小于 12 个月， 故账面余额与公允价值相当。

（ 2 ）本公司持有有研粉末新材料股份有限公司 6.51% 股权，因其经营环境和经营情况、财务状 况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

6 、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点 的政策

无。

7 、报告期内发生的估值技术变更及变更原因

无。

8 、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无。

9 、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的由于企业自身信用风 险引起的公允价值变动的估值方法及相关信息说明

无。

十一、关联方及关联交易

1 、本公司的最终控制方

本公司的实际控制人为本公司前五大股东陈怀荣、吕桂芹、程辉、任京建、张淑玉，五人为一 致行动人，签署了《一致行动人协议》，对本公司共同控制。

2 、本公司的子公司情况

详见附注八、 1 、在子公司中的权益。

3 、本公司的合营和联营企业情况

无

4 、其他关联方情况

4、 其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
石家庄博深石油机械有限公司	实际控制人控制的企业
东营博深石油机械有限责任公司	实际控制人控制的企业
石家庄博智投资有限公司	实际控制人控制的企业
中南钻石股份有限公司	独立董事担任其母公司独立董事
有研粉末新材料股份有限公司 （原有研粉末新材料（北京）有限公司）	高管担任董事的企业

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备考合并财务报表附注

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
河北途尚文化产业投资有限公司	公司监事控制的企业
河北明匠智能系统有限公司	实际控制人控制的企业参股并重大影响的企业
巢琴仙	本公司持股4.75%股东，杨建华之妻
常州市贝尔特磨具有限公司	本公司持股5%以上的股东杨建华的关联人控制的企业
青岛瑞克尔新材料科技有限公司	本公司董事实际控制的企业
青岛叶氏振宇贸易有限公司	本公司董事实际控制的企业
江苏力得士研磨科技有限公司	对控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的单位
汶上县海纬进出口有限公司	备考持有本公司5%以上股份的股东
张恒岩	备考持有本公司5%以上股份股东的实际控制人
山东精良海纬机械有限公司	备考持有本公司5%以上股份股东的附属企业

注：同时担任中南钻石股份有限公司母公司及本公司独立董事李志宏因董事会换届，于 2018 年 3 月停止担任中南钻石股份有限公司母公司独立董事，因此本公司与中南钻石股份有限公司自 2019

年 3 月起不存在关联方关关系。

5 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

①采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	2019年度	2018年度
中南钻石股份有限公司	采购商品		793,991.50
有研粉末新材料股份有限公司	采购商品	9,180,365.44	9,570,476.23
青岛瑞克尔新材料科技有限公司	采购商品	5,082,217.00	3,440,862.07
河北明匠智能系统有限公司	采购商品	2,949,600.00	3,715,517.24
山东精良海纬机械有限公司	采购商品	6,691,700.69	3,848,601.19
山东精良海纬机械有限公司	房屋建筑物		4,014,036.36
山东精良海纬机械有限公司	在建工程-设备安装	88,495.58

②出售商品 / 提供劳务情况

②出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	2019年度	2018年度
常州市贝尔特磨具有限公司	销售商品	1,528,388.01	1,094,436.49
青岛叶氏振宇贸易有限公司	销售商品	18,173,730.24	13,155,357.99
江苏力得士研磨科技有限公司	销售商品	6,436,901.41
石家庄博深石油机械有限公司	销售水电燃气	365,133.10	445,968.71
河北途尚文化产业投资有限公司	销售水电燃气	366,644.95	141,897.51
河北明匠智能系统有限公司	物业费、水电燃气	13,088.49	2,896.96

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备考合并财务报表附注

关联方	关联交易内容	2019年度	2018年度
江苏力得士研磨科技有限公司	销售水电燃气	98,885.96
山东精良海纬机械有限公司	销售商品	609,374.14	898,782.23

（ 2 ）关联租赁情况

本公司作为出租方

租赁资产种类	2019年度	2018年度 1,032,346.93 2,821,315.72 14,646.99 7,291.43
投资性房地产	1,074,628.69
投资性房地产	2,842,475.54
投资性房地产	72,787.31
投资性房地产	146,788.99
房屋建筑物	7,291.43

本公司作为承租人

本公司作为承租人
出租方名称	租赁资产种类	2019	年度	2018	年度
山东精良海纬机械有限公司	房屋建筑物		83,300.00		83,300.00

（ 3 ）关联方资产转让情况

关联方	关联交易内容	2019年度	2018年度
巢琴仙	购买位于常州市新北区西夏墅镇虎威山路 32 号土地及厂房		82,000,000.00

（ 4 ）方资金拆借情况表

资金拆出方	2018年12月31 日	本期增加	本期增加	本期减少	2019年12月 31日
		本期借入	应付利息
汶上县海纬进出口有限公司	1,244,631.28	400,000.00	53,359.90	1,287,179.53	410,811.65
山东精良海纬机械有限公司	-196,641.87	6,949,621.64	8,050.59	6,430,017.69	331,012.67

（续）

（续）
资金拆出方	2017年12月31 日	本期增加		本期减少	2018年12月 31日
		本期借入	应付利息
汶上县海纬进出口有限公司	2,174,858.86	15,849.28	53,923.14	1,000,000.00	1,244,631.28
山东精良海纬机械有限公司	20,777,818.01	52,996,637.80	427,281.13	74,398,378.81	-196,641.87
刘龙奎	241,000.00		20,083.33	261,083.33

（ 5 ）其他关联方交易

（5） 其他关联方交易
关联方	关联交易内容	2019年度	2018年度
山东精良海纬机械有限公司	代缴社保		1,327,783.07

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备考合并财务报表附注

关联方	关联交易内容	关联交易内容			2019年度		2018年度
山东精良海纬机械有限公司	代收代付往来				912,750.64		823,476.23
（6） 关键管理人员报酬
项目			2019		年度		2018年度
关键管理人员报酬					967.80万元		797.50万元

6 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

项目名称	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
应收账款：
常州市贝尔特磨具有限公司	135,839.17		1,358.39	1,675,720.95		80,516.58
青岛叶氏振宇贸易有限公司	17,168,250.11		491,382.04	11,556,627.67		249,409.85
江苏力得士研磨科技有限公司	6,516,841.17		233,855.14
山东精良海纬机械有限公司				196,641.87
张恒岩				39,837.50
合计	23,820,930.45		726,595.57	13,468,827.99		329,926.43
预付款项：
河北明匠智能系统有限公司	1,381,008.96			3,310,000.00
石家庄博深石油机械有限公司	46,749.32			51,120.00
青岛瑞克尔新材料科技有限公司	592,350.00			2,450,850.00
合计	2,020,108.28			5,811,970.00
（2） 应付项目
项目名称		2019年12月31日			2018年12月31日
应付票据
山东精良海纬机械有限公司		2,675,000.00			4,044,317.50
合计		2,675,000.00			4,044,317.50
应付账款：
有研粉末新材料股份有限公司					111,558.72
山东精良海纬机械有限公司		838,802.54
合计		838,802.54			111,558.72
预收账款：
河北途尚文化产业投资有限公司		0.85
合计		0.85

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博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

项目名称	2019年12月31日	2018年12月31日
其他应付款
山东精良海纬机械有限公司	331,012.67
汶上县海纬进出口有限公司	410,811.65	1,244,631.28
合计	741,824.32	1,244,631.28

十二、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

1 、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

（ 1 ）江西嘉佳陶瓷有限公司（以下简称“嘉佳陶瓷”）欠本公司货款 4,830,821.37 元，由于 其付款情况不佳，本公司对其提起诉讼。石家庄高新技术产业开发区人民法院于 2016 年 6 月 28 日判令嘉佳陶瓷支付其对本公司欠款和自 2015 年 4 月 28 日起至付清款之日止的利息，共计 4,833,721.00 元。截至 2019 年 12 月 31 日，嘉佳陶瓷未支付所欠款项，本公司按照个别认定法对 该款项计提 4,830,821.37 元坏账准备。

（ 2 ）江西欧尔玛陶瓷有限公司（以下简称“欧尔玛陶瓷”）欠本公司货款 3,613,977.98 元， 由于其付款情况不佳，本公司对其提起诉讼。石家庄高新技术产业开发区人民法院于 2016 年 6 月 28 日判令欧尔玛陶瓷支付其对本公司欠款 3,613,977.98 元和自 2015 年 8 月 1 日起至付清款之日 止的利息，共计 3,839,455.54 元。截至 2019 年 12 月 31 日，欧尔玛陶瓷未支付所欠款项，本公司 按照个别认定法对该款项计提 3,839,455.54 元坏账准备。

（ 3 ）四川美莱雅陶瓷有限公司（以下简称“美莱雅陶瓷”）欠本公司货款 2,620,016.03 元， 由于其付款情况不佳，本公司对其提起诉讼。石家庄高新技术产业开发区人民法院于 2016 年 9 月 6 日判令美莱雅陶瓷支付其对本公司欠款 2,620,016.03 元和自 2015 年 1 月 16 日起至付清款之日 止的利息，共计 2,628,016.03 元。截至 2019 年 12 月 31 日，美莱雅陶瓷未支付所欠款项，本公司 按照个别认定法对该款项全额计提坏账准备。

（ 4 ）四川科达陶瓷有限公司（以下简称“科达陶瓷”）欠本公司货款 932,606.74 元，由于其 付款情况不佳，本公司对其提起诉讼。石家庄高新技术产业开发区人民法院于 2016 年 8 月 29 日 判令科达陶瓷支付其对本公司欠款 932,607.00 元。截至 2019 年 12 月 31 日，科达陶瓷未支付所 欠款项，本公司按照个别认定法对该款项全额计提坏账准备。四川省夹江县人民法院于 2018 年 4 月 19 日受理科达陶瓷破产清算。

2 、其他或有负债及其财务影响

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

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博深股份有限公司

备考合并财务报表附注

于 2020 年 4 月 17 日，本公司第五届董事会召开第六次会议，批准 2019 年度利润分配预案， 公司以现有总股本 437,738,511 股为基数，向公司全体股东每 10 股派发现金股利 0.6 元（含税）， 共分配现金股利 26,264,310.66 元。本决议需经股东大会审议通过。

（二）资产负债表日后划分为持有待售情况

本公司未发生资产负债表日后划分为持有待售情况。

（三）其他重要的资产负债表日后非调整事项

2020 年 1 月以来，新冠肺炎在我国及全球大面积爆发，对整个宏观经济产生了不利影响。本 公司积极响应并严格执行所在地政府对疫情防控的规定和要求，为做到防疫和生产两不误，本公司 及各驻地子公司响应政府要求进行生产安排，从供应保障、社会责任、内部管理等方面多管齐下支 持国家战疫。公司预计此次新冠肺炎疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定程度的暂时 性影响，影响程度取决于全球疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。公司 会密切关注全球疫情的发展并持续评估对公司业绩产生的影响。

十四、其他重要事项

• （一）分部信息

1 、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同 时满足下列条件的组成部分：

• （ 1 ）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

• （ 2 ）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

• （ 3 ）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司及所属子公司行业类别均为制造行业，因此报告分部采用地区分部，本公司子公司多数设 立在境外，地区分部以国内、国外进行分析。

2 、 2019 年度报告分部的财务信息

项目	国内	国外	分部间抵销	合计
主营业务收入	1,247,998,050.26	283,101,637.33	-141,604,603.99	1,389,495,083.60
主营业务成本	896,358,776.82	220,605,657.78	-145,612,333.00	971,352,101.60
资产总额	3,928,176,289.68	618,583,915.53	-1,047,955,770.33	3,498,804,434.88
负债总额	891,246,694.16	227,736,365.55	-302,179,124.22	816,803,935.49

（二）其他对投资者决策有影响的重要事项

公司涉及到的美国对原产于中国和韩国的金刚石锯片及部件反倾销调查案件（以下简称 “ 反倾销 案件 ” ）的进展情况如下：

公司于 2009 年 8 月 11 日在巨潮资讯网（ http://www.cninfo.com.cn ）刊登的《首次公开发行 股票招股说明书》、 2009 年 11 月 12 日及 2010 年 7 月 14 日在《证券时报》、《中国证券报》和巨 潮资讯网（ http://www.cninfo.com.cn ）发布的临时报告，披露了美国对原产于中国和韩国的金刚石

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锯片及部件反倾销调查案件（以下简称 “ 反倾销案件 ” ）的相关情况及对公司的影响。

2010 年 7 月 6 日，美国联邦巡回上诉法院对圣戈班公司（ SAINT GOBAIN ABRASIVES, INC. ）和韩国二和公司（ EHWA DIAMOND INDUSTRIAL CO., LTD. ）针对美国国际贸易法院关于 反倾销案件裁决结果的上诉做出了裁决，美国联邦巡回上诉法院的裁决与美国国际贸易法院的裁决 一致，支持美国国际贸易委员会作出的中韩两国金刚石工具企业对美国的出口给美国金刚石锯片制 造行业造成了损害威胁的结论。至此，针对美国国际贸易委员会对该反倾销案件实质性损害威胁裁 决结果的诉讼程序结束， 2010 年 12 月 28 日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石 锯片反倾销措施发起第一次年度行政复审，本次复审的复审期为 2009 年 1 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日，包括本公司在内的多家中国金刚石锯片对美出口企业被包括在本次年度行政复审中。

2011 年 12 月 6 日，美国商务部发布第一次年度行政复审的初裁结果，博深美国有限责任公司 于 2009 年 1 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日进口的金刚石圆锯片及部件产品获得 8.5% 的分别税率。

2011 年 12 月 30 日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起 第二次年度行政复审。本次复审的复审期为 2010 年 11 月 1 日至 2011 年 10 月 31 日。公司作为分 别税率企业参加了本次复审的应诉。

2012 年 12 月 10 日，美国商务部在联邦公告上公布第二次年度行政复审初裁结果（复审期： 2010 年 11 月 1 日至 2011 年 10 月 31 日），公司获得了 35.09% 的分别税率。终裁结果公布前，美国海 关仍对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件以 35.51% 的税率征收关税保证金。

2013 年 2 月 11 日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第一次年度行政复审的终裁结果 （复审期： 2009 年 1 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日），公司最终获得了 9.55% 的分别税率；自第 一次年度行政复审终裁税率公布日起（ 2013 年 2 月 11 日），美国海关对美国子公司自公司进口的 金刚石圆锯片及部件按照 9.55% 的终裁税率征收关税保证金，直至第二次年度行政复审终裁税率公 布。同时规定，第一次年度行政复审公司获得的 9.55% 的终裁税率仅适用于该复审期间（ 2009 年 1 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日），第二次年度行政复审（复审期： 2010 年 11 月 1 日至 2011 年 10 月 31 日）、第三次年度行政复审（复审期： 2011 年 11 月 1 日至 2012 年 10 月 31 日）待最终终裁 税率公布后适用于相应的复审期间。

根据第一次年度行政复审终裁结果，公司按照 9.55% 的分别税率重新计算 2009 年 1 月 23 日 至 2010 年 10 月 31 日期间的进口关税，按照 35.09% 的分别税率重新计算 2010 年 11 月 1 日至 2011 年 10 月 31 日期间的进口关税，按照反倾销律师提供的可能承担的关税结果重新计算 2011 年 11 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期间的进口关税，对期初其他应收款、存货和主营业务成本、外币报 表折算差额进行了追溯调整。

2013 年 2 月 13 日，美国商务部选取了第三次年度行政复审（复审期： 2011 年 11 月 1 日至 2012 年 10 月 31 日）的应诉企业，公司被选为强制应诉企业。按照所聘律师测算结果，公司承担最高不 超过 10% 的税率。公司按照这一税率计算当期应当计入成本的关税并编制当期财务报表。

2013 年 6 月 17 日美国商务部在联邦公告上公布第二次年度（复审期： 2010 年 11 月 1 日至 2011

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年 10 月 31 日）行政复审终裁结果，公司获得了 8.10% 的分别税率。自第二次年度行政复审的终裁 结果公布日（ 2013 年 6 月 17 日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石锯片及部件按 照 8.1% 的终裁税率征收关税保证金，直到第三次年度行政复审终裁税率公布。

2013 年 7 月 19 日，美国商务部又发布公告，修改了反倾销案件第二次年度行政复审的终裁结 果。根据修改后的最终裁决结果，公司在第二次年度行政复审期的倾销幅度为零。因此，公司在该 复审期间适用的税率为零。自第二次年度行政复审的终裁结果修订之日（ 2013 年 7 月 19 日）起， 美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件不再征收关税保证金，直至第三次年度 行政复审。

2013 年 12 月 20 日，美国商务部在联邦公告上公布第三次行政复审初裁结果，本公司获得了 3.99% 的分别税率，待第三次行政复审的终裁结果确定后，公司美国子公司将按照终裁确定的税率 向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（ 2011 年 11 月 1 日至 2012 年 10 月 31 日）已向美国 海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。

在此之前，公司仍执行美国商务部于 2013 年 7 月 19 日确定的反倾销案件第二次年度行政复 审终裁结果（本公司适用税率为零），美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件 不征收关税保证金，直至第三次年度行政复审终裁税率公布。第二次年度行政复审仍在走法律程序， 尚未清算海关保证金。 2014 年 6 月 19 日，美国商务部在联邦公告上公布第三次行政复审终裁结果，本公司获得了 4.65% 的分别税率。自第三次年度行政复审的终裁结果公布日（ 2014 年 6 月 19 日）起，美国海关 对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件按照 4.65% 的终裁税率征收关税保证金（复审期 2011 年 11 月 1 日至 2012 年 10 月 31 日）。

2014 年 12 月 4 日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第四次行政复审初裁结果，本公 司获得了 11.21% 的初裁税率，待第四次行政复审的终裁结果确定后，美国子公司将对自中国母公 司进口的涉案产品按照终裁确定的税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（ 2012 年 11 月 1 日至 2013 年 10 月 31 日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。

在此之前，公司仍执行美国商务部于 2014 年 6 月 19 日确定的反倾销案件第三次年度行政复 审终裁结果，美国海关对美国子公司自中国母公司进口的金刚石圆锯片及部件仍按照 4.65% 的终裁 税率征收关税保证金，直至第四次年度行政复审终裁税率公布。

2015 年 6 月 8 日，美国商务部在联邦公告上公布第四次行政复审终裁结果，本公司获得了 1.51% 的单独税率。自第四次年度行政复审（复审期 2012 年 11 月 1 日至 2013 年 10 月 31 日）的终裁结 果公布日（ 2015 年 6 月 8 日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件按 照 1.51% 的终裁税率征收关税保证金，直至第五次年度行政复审终裁税率公布。

2015 年 12 月 4 日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第五次行政复审初裁结果，本公 司获得了 12.20% 的初裁平均税率。待第五次行政复审的终裁结果确定后，美国子公司将对自中国 母公司进口的涉案产品按照终裁确定的税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（ 2013 年 11

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月 1 日至 2014 年 10 月 31 日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。

在此之前，公司仍执行美国商务部于 2015 年 6 月 8 日确定的反倾销案件第四次年度行政复审 终裁结果，美国海关对美国子公司自中国母公司进口的金刚石圆锯片及部件仍按照 1.51% 的终裁税 率征收关税保证金，直至第五次年度行政复审终裁税率公布。

2016 年 6 月 14 日，美国商务部在联邦公告上公布第五次行政复审终裁结果，本公司获得了 29.76% 的平均税率。自第五次年度行政复审（复审期 2013 年 11 月 1 日至 2014 年 10 月 31 日） 的终裁结果公布日（ 2016 年 6 月 14 日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片 及部件按照 29.76% 的终裁税率征收关税保证金，直至第六次年度行政复审终裁税率公布。公司已 申请暂停按第五次行政复审终裁税率清算海关保证金， 2017 年 2 月 4 日公司收到美国海关关于暂 停按第五次行政复审终裁税率清算海关保证金的通知。

2016 年 12 月 5 日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第六次行政复审初裁结果，本公 司获得了 6.20% 的初裁平均税率。

2017 年 6 月 12 日，美国商务部在联邦公告上公布了反倾销案件第六次行政复审终裁结果，公 司获得了 6.19% 的税率。美国子公司对自中国母公司进口的涉案产品从本次终裁结果发布之日 （ 2017 年 6 月 12 日）起将按照终裁税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（ 2014 年 11 月 1 日至 2015 年 10 月 31 日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。

2017 年 1 月 13 日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第 七次年度行政复审，本次复审的复审期为 2015 年 11 月 1 日至 2016 年 10 月 31 日，公司作为非强 制应诉企业参加了本次复审的应诉。

2018 年 4 月 20 日，美国商务部在联邦公告上公布了反倾销案件第七次行政复审终裁结果，公 司获得了 82.05% 的税率。美国子公司对自中国母公司进口的涉案产品从本次终裁结果发布之日 （ 2018 年 4 月 20 日）起将按照终裁税率向美国海关缴纳关税保证金。在针对本次行政复审裁决的 法院程序结束前，美国海关不会对复审期内（ 2015 年 11 月 1 日至 2016 年 10 月 31 日）美国公司 进口清关的涉案产品进行清算。

2020 年 3 月 10 日，美国商务部将第七次行政复审发回重审裁决提交给美国国际贸易法院，公 司的分别税率从 82.05% 调整为 41.025% 。 2020 年 4 月 10 日，公司向美国国际贸易法院提交了针 对美国商务部发回重审裁决的评论意见。现美国国际贸易法院程序正在进行中。

2017 年 1 月 11 日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第 八次年度行政复审，本次复审的复审期为 2016 年 11 月 1 日至 2017 年 10 月 31 日，公司被包含在 本次复审中。由于美国起诉方后期撤销了对公司的复审申请， 2018 年 4 月 25 日，美国商务部在联 邦公告上公布对公司终止了本次复审。

由于美国起诉方撤销了对公司第八次行政复审的申请，公司需要以在第八次行政复审期间 （ 2016 年 11 月 1 日至 2017 年 10 月 31 日）实际缴纳的关税保证金税率结算反倾销关税，未来从 中国对美国出口涉案产品将按照第七次行政复审的终裁税率缴纳进口反倾销税保证金。

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2019 年 3 月 10 日，接到美国商务部对第五轮复审的最终结果是包括博深在内的分别税率企业 的税率调整为 39.66% 。在涉案期间公司清关进口的涉案产品金额为 246.43 万美元，缴纳保证金 6.2 万美元，按 39.66% 终裁税率计算，公司需要缴纳税款 97.73 万美元，扣减保证金 6.2 万美元， 需要补交 91.5 万美元。

2019 年 3 月，美国法院将美国商务部第六次终裁结果发回商务部重审，美国商务部进行了重 审程序，相关重审结果在美国法院进行进一步辩论。

2019 年 12 月 16 日，美国国际贸易法院接受了美国商务部发回重审的裁决，公司税率从 6.19% 更改为 82.05% ； 2020 年 2 月，公司将国际贸易法院的裁决上诉到联邦巡回法院。现美国联邦巡回 法院程序正在进行中。

2019 年 2 月 11 日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第九次政复审（ 2017 年 11 月 1 日至 2018 年 10 月 31 日），公司已向美国商务部提交了分别税率证明，积极应诉。

2020 年 2 月 11 日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第十次政复审（ 2018 年 11 月 1 日至 2019 年 10 月 31 日），公司已向美国商务部提交了无出口涉案产品的证明。

自 2009 年 11 月美国海关对公司全资子公司博深美国有限责任公司自反倾销税令公布之日起从 公司进口的金刚石圆锯片及部件征收进口关税保证金，博深美国公司共缴纳关税保证金 9,296,202.31 美元，其中 2009 年度缴纳 227,833.90 美元， 2010 年度缴纳 2,541,365.97 美元， 2011 年度缴纳 2,264,175.69 美元， 2012 年度缴纳 3,177,903.89 美元， 2013 年度缴纳 682,201.10 美元， 2014 年度缴纳 76,740.11 美元， 2015 年度缴纳 78,967.43 美元， 2016 年度缴纳 207,205.89 美元， 2017 年度缴纳 39,808.33 美元， 2018 年度缴纳 452.55 美元， 2018 年度收到退还关税保证金及利 息 1,364,855.93 美元。 2019 年 1 月收到退还关税保证金及利息 1,501,344.48 美元， 2019 年 4 月 收到退还关税保证金及利息 870,863.24 美元， 2019 年 3 月份补缴关税 35,736.84 美元， 2019 年 12 月补交反倾销关税 1,170,794.62 美元。

十五、补充资料

（一） 2019 年度非经常性损益明细表

（一）2019 年度非经常性损益明细表
项目	金额
非流动性资产处置损益	998,042.24
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标 准定额或定量持续享受的政府补助除外	13,780,040.02
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	277,987.41
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

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项目	金额
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交 易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融 资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	45,960.87
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-972,421.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	14,129,609.53
所得税影响额	2,287,660.26
少数股东权益影响额（税后）	-5,543.33
合计	11,847,492.60

注：非经常性损益项目中的数

字 “+” 表示收益及收入， “-” 表示损失或支出。

（二） 2019 年度净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.77	0.25	0.25
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	4.31	0.23	0.23

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2020年5月6日

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