BOSSA TİCARET VE SANAYİ İŞLETMELERİ T.A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 3, 2024

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dâhil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile
ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
- Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, kar veya zarar tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının

Kilit denetim konuları	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Şirket'in ana faaliyet konusu, detayları Dipnot 1'de açıklandığı üzere, tekstil ürünleri	Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıda
üretimi, pazarlaması ve satışıdır. 2023 yılında Şirket'in bu faaliyetlerinden elde ettiği net	özetlenmiştir:
hasılat 4.947.595.406 TL'dir (Dipnot 18).	- Şirket'in uyguladığı hasılatın kaydedilmesine ilişkin muhasebe politikalarının TFRS 15,
Denetim çalışmalarımızda bu konuya aşağıdaki nedenden dolayı odaklanmış bulunuyoruz:	"Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı ile uyumlu olup olmadığı değerlendirilmiştir,
- Hasılatın yıl içerisinde uygulanan
stratejilerin ve sonuçların değerlendirilmesi açısından en önemli performans ölçüm kriterlerinden biri	- Şirket'in hasılatın kaydedilmesine yönelik uyguladığı süreçler anlaşılmıştır,
olması.	- Hasılatın denetimi amacıyla, örneklem yöntemiyle fatura testleri yapılmıştır ve
Şirket'in hasılatın muhasebeleştirilmesiyle ilgili uyguladığı muhasebe politikalarına ilişkin	faturalarının doğruluğuna ilişkin bu faturalar sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan
bilgiler Dipnot 2.4'te açıklanmıştır.	tahsilatlarla eşleştirilmiştir,
	- Şirket'in müşterilerine örneklem yöntemiyle mutabakat gönderimi yapılmıştır,
	- Şirket'in müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmeleri incelenmiştir ve farklı teslimat
	yöntemleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir.
	Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin
	gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.

• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

• 1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş.'nin 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
• 1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
• 1. TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 4 Nisan 2024 tarihinde Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş.'nin Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Salim Alyanak, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 4 Nisan 2024

İÇİNDEKİLER	SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU	1 - 2
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU	4
NAKİT AKIŞ TABLOLARI	5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR	6 - 52

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnotlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri	3	196.317.594	389.114.117
Ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	1.384.370.577	1.128.513.193
Diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	6	801.083	2.064.929
Stoklar	9	1.045.262.246	1.249.974.435
Peşin ödenmiş giderler
-İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler	7	25.262.860	12.929.008
Diğer dönen varlıklar	8	57.580.327	76.610.385
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		2.709.594.687	2.859.206.067
Duran Varlıklar:
Finansal yatırımlar		487.784	197.728
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	12	1.245.165.000	966.426.600
Maddi duran varlıklar	10	3.328.230.756	3.040.321.513
Maddi olmayan duran varlıklar	11	166.209.894	196.601.426
Peşin ödenmiş giderler
- İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler	7	91.977.088	195.646.105
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		4.832.070.522	4.399.193.372
TOPLAM VARLIKLAR		7.541.665.209	7.258.399.439

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnotlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	1.175.059.438	1.375.554.131
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	10.110.169	14.263.897
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
- Banka kredileri	4	88.510.722	430.557.405
Ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	305.486.708	248.500.334
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	13	45.675.584	24.852.052
Dönem karı vergi yükümlülüğü	24	34.494.450	-
Ertelenmiş gelirler
- İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler	14	20.714.497	53.770.818
Kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	16	5.095.000	4.704.269
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	15	13.863.727	14.397.559
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	8	44.369.653	13.648.512
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		1.743.379.948	2.180.248.977
Uzun vadeli yükümlülükler:
Uzun vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	4	457.787.684	807.331.093
- Kiralama işlemlerinden borçlar	4	13.470.585	38.897.155
Ticari Borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	64.198.257	102.009.194
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar	15	123.283.139	299.749.423
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	24	184.661.115	171.548.626
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		843.400.780	1.419.535.491
Özkaynaklar:
Ödenmiş sermaye	17	650.000.000	356.000.000
Sermaye düzeltme farkları	17	677.087.421	566.792.572
Emisyon primi	17	20.725.363	20.725.363
Geri alınmış paylar	17	(58.125.017)	(53.847.711)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	17	149.697.355	120.224.350
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler
- Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları		787.947.541	625.710.110
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları		(194.426.905)	(180.156.685)
Geçmiş yıllar karları		1.773.676.424	1.142.938.973
Net dönem karı		1.148.302.299	1.060.227.999
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		4.954.884.481	3.658.614.971
TOPLAM KAYNAKLAR		7.541.665.209	7.258.399.439

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnotlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Satışların maliyeti (-)	18 18	4.947.595.406 (4.146.254.760)	5.111.475.711 (4.544.177.826)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR		801.340.646	567.297.885
Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) Araştırma giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	19 19 20 20	(165.120.659) (320.577.758) (7.155.524) 1.084.909.229 (500.005.127)	(119.725.460) (298.695.894) (4.365.712) 1.040.449.482 (675.771.296)
ESAS FAALİYET KARI		893.390.807	509.189.005
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	23	318.908.912	511.544.568
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI		1.212.299.719	1.020.733.573
Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Parasal kazanç / (kayıp)	21 22	22.617.224 (481.131.977) 407.697.971	28.981.530 (491.371.592) 449.648.569
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR		1.161.482.937	1.007.992.080
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri - Dönem vergi geliri / (gideri) - Ertelenmiş vergi geliri	24 24	(13.180.638) (34.494.450) 21.313.812	52.235.919 6.928.802 45.307.117
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI		1.148.302.299	1.060.227.999
DÖNEM KARI		1.148.302.299	1.060.227.999
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	15	201.420.470 (19.026.960)	735.703.341 (225.195.856)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler
Ertelenmiş vergi gideri		(34.426.299)	(64.954.060)
DİĞER KAPSAMLI GELİR VERGİ SONRASI		147.967.211	445.553.425
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		1.296.269.510	1.505.781.424
Hisse Başına Kazanç (kr)	25	0,0225	0,0508

31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

						Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler Yeniden değerleme ölçüm kazançları		Birikmiş karlar
	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Pay İhraç Primleri	Geri alınmış paylar	Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm (kayıpları)	Geçmiş yıllar kârları	Net dönem karı/(zararı)	Özkaynaklar toplamı
Dönem başı bakiyeler, 1 Ocak 2022	62.000.000	314.749.364	20.725.363	(52.835.074)	84.614.225	-	-	1.723.579.669	-	2.152.833.547
Sermaye artırımı Transferler Toplam kapsamlı gelir	294.000.000 -	252.043.208 -	- -	- (1.012.637)	- 35.610.125	- - 625.710.110	- - (180.156.685)	(546.043.208) (34.597.488) -	- - 1.060.227.999	- - 1.505.781.424
Dönem sonu bakiyeler, 31 Aralık 2022	356.000.000	566.792.572	20.725.363	(53.847.711)	120.224.350	625.710.110	(180.156.685)	1.142.938.973	1.060.227.999	3.658.614.971
Dönem başı bakiyeler, 1 Ocak 2023	356.000.000	566.792.572	20.725.363	(53.847.711)	120.224.350	625.710.110	(180.156.685)	1.142.938.973	1.060.227.999	3.658.614.971
Sermaye artırımı Transferler Toplam kapsamlı gelir	294.000.000 - -	110.294.849 - -	- - -	- (4.277.306) -	- 29.473.005 -	- - 162.237.431	- - (14.270.220)	(404.294.849) 1.035.032.300	- (1.060.227.999) 1.148.302.299	- - 1.296.269.510
Dönem sonu bakiyeler, 31 Aralık 2023	650.000.000	677.087.421	20.725.363	(58.125.017)	149.697.355	787.947.541	(194.426.905)	1.773.676.424	1.148.302.299	4.954.884.481

31 ARALIK 2023 ve 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Dipnotlar	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları :
Dönem karı/		1.148.302.299	1.060.227.999
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler : Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	10,11	176.518.535	134.848.952
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler	15	46.195.579 2.240.000	21.370.292 (2.020.115)
Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	5	32.349.932	26.216.538
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	22	275.092.113	218.904.915
Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri		11.416.074 852.875	2.794.619 576.040
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar
ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler	23 24	(27.924.118) 13.180.638	(40.122) (52.235.919)
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		453.606.906	441.065.299
Gerçeğe uygun değer kayıpları(kazançları) ile ilgili düzeltmeler -Yatırım amaçlı g.menkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları(kazançları)
ile ilgili düzeltmeler	23	(278.738.400)	(799.419.545)
Parasal Kayıp Kazanç		(908.246.843)	(530.402.247)
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit		944.845.590	521.886.706
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler :
Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artış)/azalış		(288.737.246)	548.215.896
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış)	6	1.263.846	101.753.293
Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler	9	204.712.189	(184.845.843)
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış	7	91.335.165	(129.506.430)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarda arıtş Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler		20.823.532	5.058.365
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) Ertelenmiş gelirlerdeki artış	14	18.322.561 (33.056.321)	(188.987.640) (26.745.931)
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış ile ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış		18.740.002	(36.337.528)
- Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış		(8.462.210)	(9.542.134)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		24.941.518	79.062.048
İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		969.787.108	600.948.754
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler	15	(162.800.800)	(10.607.687)
Vergi iadeleri/(ödemeleri)		-	3.644.050
Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları :
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri
- Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	10	29.214.295	40.122
- Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Devlet teşviklerinden elde edilen nakit girişleri/(çıkışları)	10,11	(233.905.643) -	(842.458.461) 538.381
Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları		(204.691.348)	(841.879.958)
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları :			-
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(2.166.440.839)	(2.132.915.273)
Kredilerden nakit girişleri Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		1.896.232.900 (22.333.863)	2.963.025.998 (36.794.790)
Ödenen faiz		(269.996.496)	(179.264.697)
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(562.538.298)	614.051.238
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi		(232.553.185)	(158.876.140)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/artış		(192.796.523)	207.280.257
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	3	389.114.117	181.833.860
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	3	196.317.594	389.114.117

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. Organizasyon ve faaliyet konusu

Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş. ("Bossa" ya da "Şirket") 1951 yılında kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet alanı tekstil ürünleri üretimi, pazarlaması ve satışıdır.

Şirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1.620 kişidir (31 Aralık 2022: 1.477).

Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı merkez adresi aşağıdadır:

Hacı Sabancı Organize Sanayi Bölgesi Acıdere OSB Mahallesi Celal Bayar Bulvarı No:3 Sarıçam - Adana.

Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
Hissedarlar	Pay oranı (%)	Pay tutarı
İsrafil Uçurum	65,86	428.102.764
Yusuf Uçurum	21,95	142.700.922
Bossa T.A.Ş.	3,58	23.296.677
Oğuz Tekstil A.Ş.	0,70	4.580.471
Diğer Ortaklar	7,91	51.319.166
Ödenmiş sermaye	100,00	650.000.000

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iktisap etmiş olduğu kendi payı 23.296.677 adettir. Bu hisseler sermayenin %3,58'ine denk gelmektedir. Söz konusu paylar özkaynakların altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmektedir.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından kabul edilen muhasebe ve finansal raporlama standartlarına ("SPK Finansal Raporlama Standartları"), Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası hazırlamaktadır.

Finansal tablolar; Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nin tebliğlerine uygun olarak, Şirket'in finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve borçlar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Ayrıca Tebliğ ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, teminat rehin ipotek tablosu, döviz pozisyonu tablosu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün riskten korunan kısmı finansal tablo dipnotlarında sunulmuştur.

İşletmenin sürekliliği

Finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesi baz alınarak hazırlanmıştır.

Finansal tabloların hazırlanış şekli

Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar 4 Nisan 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici kurullar finansal tablolarda değişiklik yapma yetkisine sahiptir.

İşlevsel ve sunum para birimi

Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.

Yabancı para çevrimi

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki geçerli kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem net karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler ise makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilmektedir. Esas faaliyet konusuyla ilgili, ticari alacak ve borçlardan kaynaklanan kur farkları esas faaliyet gelirleri/giderleri hesap kaleminde gösterilir.

2.2 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.2 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (Devamı)

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	%268
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	%156
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	%74

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.

Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.3 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

Şirket yönetimi, bu değişikliklerin Şirket'in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.3 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Netleştirme/mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda finansal durum tablosunda netleştirilerek gösterilmektedir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri değerler nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

Stoklar

Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir:

İlk madde ve malzemeler: İlk madde ve malzemelerin maliyet değeri, ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenmektedir.

Mamul ve yarı mamuller: Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Envanter değerlemesi aylık ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenmektedir.

Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İşletme birleşmeleri

Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmekte dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmalıdır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS'ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir.

Maddi duran varlıklar

Arsa ve bina dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Binalar ve arsalar (kullanım amaçlı gayrimenkuller) SPK tarafından gayrimenkul değerleme lisansına haiz ve mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerleri üzerinde finansal tablolara yansıtılmıştır.

Kullanım amaçlı gayrimenkullerin taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan "Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları" hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışlarından geçmiş yıl karlarına transfer edilmektedir.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:

Yıllar

Yerüstü ve yeraltı düzenleri	10 - 30
Binalar	10 - 50
Makine, tesis ve cihazlar	3 - 30
Taşıt araçları	4 - 10
Döşeme ve demirbaşlar	3 - 20

Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili "yeniden değerleme fonu" hesabındaki tutar geçmiş yıl karları faaliyet sonuçları hesabına aktarılır. TMS 16 Standardına göre kullanım hakkı varlıkları için de amortisman hesaplanmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını, araştırma ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

Araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.

Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:

• duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
• duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
• duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
• varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
• duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması,
• varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez.

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Şirket finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte yapar.

a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşemeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Değer düşüklüğü

Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bedeli içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Finansal yükümlülükler

Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Banka kredileri

Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir.

İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur.

İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralamalar

Şirket - kiracı olarak

Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

• a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır,
• b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir,
• c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
• d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
  • i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
  • ii. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
• b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
• c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
• b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.

Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

• a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
• b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
• c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
• d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
• b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
• c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:

• a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler,
• b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:

• a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler,
• b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.

Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.

Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:

• a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
• b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şirket - kiralayan olarak

Şirket'in kiralayan olarak kiralamalarının tamamı operasyonel kiralamadır. Operasyonel kiralamalarda, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.

Finansal giderler, Şirket'in genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması

Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri finansal aracın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği ve mülkiyete ilişkin risk ve faydaları transfer ettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket, finansal pasifi ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

Ticari ve diğer alacaklar

Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.

Şirket finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir.

Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Vergi varlık ve yükümlülükleri

Şirket Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Kurumlar vergisi ve dönem vergisi

Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Kurumlar vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemi için %23 olarak uygulanmış olup 2022 yılı için sanayi sicil belgesine haiz imalatçı ve ihracatçı kurumlara, sadece üretim faaliyetleri ile ihracattan elde ettikleri kazançlar üzerinden 1 puanlık kurumlar vergisi indirimi söz konusudur. 2023 yılı vergilendirme dönemi için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır. Ancak, ihracatçı şirketlerin ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri gelirlere uygulanan kurumlar vergisi oranında yapılan 1 puanlık indirim 5 puana çıkarılmıştır. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Şirket'in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.

Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Ertelenen vergi

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır.

Ertelenmiş vergi, bilânço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilânço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.

Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. Şirket yönetimi, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılan harcamaları da göz önünde bulundurarak ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmesinde dikkate almıştır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılığı

Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Bilânçoda çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir.

Tanımlanan katkı planları

Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Gelirlerin muhasebeleştirilmesi

Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdikçe muhasebeleştirilir. Mal satışında, varlığın kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde varlık devredilmiş olur ve hasılat muhasebeleştirilir. Bu genellikle, varlık müşteriye teslim edildiğinde gerçekleşir. Ancak, Şirket için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturulmadığı ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan edime karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunduğu durumlarda, Şirket malın kontrolünü zamana yayılı olarak devreder ve hasılatı zamana yayılı olarak, üretim gerçekleştikçe, kaydeder.

Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

• a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
• b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
• c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
• d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
• e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, bedel tahsis edilmesi gereken farklı edim yükümlülükleri olup olmadığını değerlendir. Şirket'in müşteri sözleşmelerinde tespit edilen önemli bir hizmet bileşeni bulunmamaktadır.

Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Faiz geliri

Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcut ise ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında, zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

Devlet teşvik ve yardımları

Devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Şirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğu durumlarda makul değerleri ile muhasebeleştirilir. Devlet yardımları, karşılanması amaçlanan maliyetlerle ilişkilendirilerek, araştırma geliştirme giderlerinden düşülerek muhasebeleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili devlet teşvikleri ertelenmiş gelirler olarak kısa ve uzun vadeli yükümlülükler altında muhasebeleştirilir ve ilgili varlıkların ekonomik ömürleri boyunca doğrusal amortisman yöntemiyle gelir tablosuna kaydedilir.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmektedir.

Hisse başına kazanç

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, çeşitli içsel kaynaklardan "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.

Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.

Bilânço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Şirket'in bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hususlar finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen bilânço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.

Varlıkların değer düşüklüğü

Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen makul değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Bu çalışmalar sırasında kullanılan başlıca varsayımlar, önümüzdeki yıllardaki enflasyon beklentileri, satış ve maliyetlerde beklenen artışlar, ihracat-iç pazar kompozisyonunda beklenen değişimler ve beklenen ülke büyüme oranlarından ibarettir.

Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir.

İlişkili taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

• (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
• (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
• (iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
• b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
  • (i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde,
  • (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
  • (iii) her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
  • (iv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
  • (v) İşletmenin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, destekleyici olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),
  • (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
  • (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal araçlar

Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.

Finansal varlıklar:

• nakit,
• başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak,
• işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da
• bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.

Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:

• başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören veya
• işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.

Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dâhil edilir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler sadece, gayrimenkulün mülk sahibince kullanımın sona ermesi, başka bir tarafa faaliyet kiralaması çerçevesinde kiraya verilmesi ya da yatırım çalışmalarının sonlanması neticesinde, gayrimenkulün kullanım amacında değişiklik olmasıyla mümkündür.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan transferler ise, gayrimenkulün mülk sahibince kullanılmaya başlaması ya da satışına yönelik yatırım çalışmalarının başlaması halinde kullanım amacında değişiklik olmasıyla gerçekleşir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (Devamı)

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Geri alınan paylar

Şirket'in, kendi paylarını yeniden edinmesi durumunda, bu hisseler, özkaynaktan düşülür. Şirket'in kendi paylarını alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarar tablosuna herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz.

Geri alınan paylar, SPK'nın yayımladığı II-22.1 sayılı "Geri Alınan Paylar Tebliği" uyarınca finansal tablolarda özkaynaklar içinde "Geri Alınmış Paylar" hesabına kaydedilir. Ayrıca, ilgili tebliğ uyarınca geri alınan payların geri alım bedeli kadar tutarı geri alınan paylara ilişkin yedekler olarak "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" içerisinde sınıflandırılır.

2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

• a) Şirket kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır. Söz konusu varsayımlarda cari dönemde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir,
• b) Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer hesaplamasında maliyet yaklaşımı oluşumu yöntemleriyle oluşan değerleri finansal tablolarına yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri SPK tarafından onaylı "Gayrimenkul Değerleme Firmaları" listesi içerisinde yer alan şirketler tarafından yapılmaktadır. Değerleme şirketi, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerini hesaplarken emsal bedelleri esas alarak ve parsel üzerindeki yapıların hali hazırdaki fiziksel yıpranma durumlarına göre yıpranma payı düşerek maliyet hesabını belirlemiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

3. Nakit ve nakit benzerleri

Toplam	196.317.594	389.114.117
- Vadesiz mevduat	196.317.594	389.111.626
Kasa Bankadaki nakit	-	2.491
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vadesiz mevduatların para birimi cinsinden tutarları aşağıda gösterilmiştir.

Vadesiz Mevduat

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Orijinal		Orijinal
	bakiye	TL karşılığı	bakiye	TL karşılığı
EUR	964.606	31.420.986	1.002.743	32.937.436
TL	159.119.398	159.119.398	350.840.943	350.840.943
USD	196.249	5.777.210	173.103	5.333.247

Toplam	196.317.594	389.111.626

4. Borçlanmalar

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Ağırlıklı ortalama			Ağırlıklı ortalama
Kısa vadeli banka kredileri:	yıllık etkin faiz oranı	Orijinal bakiye	TL karşılığı	yıllık etkin faiz oranı	Orijinal bakiye	TL karşılığı
EUR cinsinden krediler TL cinsinden krediler	5,13% 27,39%	1.403.552 1.217.768.622	45.801.538 1.217.768.622	3,79% 13,09%	9.481.804 1.494.098.691	312.012.845 1.494.098.691
Toplam kısa vadeli banka kredileri			1.263.570.160			1.806.111.536
Kiralama işlemlerinden borçlar (TL)	16,91%	10.110.169	10.110.169	15,19%	14.263.897	14.263.897
Toplam kısa vadeli borçlanmalar			1.273.680.329			1.820.375.433
		31 Aralık 2023			31 Aralık 2022
	Ağırlıklı ortalama yıllık etkin	Orijinal		Ağırlıklı ortalama yıllık etkin	Orijinal
Uzun vadeli banka kredileri:	faiz oranı	bakiye	TL karşılığı	faiz oranı	bakiye	TL karşılığı
EUR cinsinden krediler TL cinsinden krediler	5,13% 16,48%	7.003.665 229.239.892	228.547.792 229.239.892	3,35% 16,40%	8.685.596 521.518.641	285.812.452 521.518.641
Toplam uzun vadeli krediler			457.787.684			807.331.093
Kiralama işlemlerinden borçlar (TL)	21,18%	13.470.585	13.470.585	17,35%	38.897.155	38.897.155
Toplam uzun vadeli borçlanmalar			471.258.269			846.228.248
Finansal borçlar toplamı			1.744.938.598			2.666.603.681

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

4. Borçlanmalar (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023:

		Kredi geri
Vade	Kredi geri ödemeleri (EUR)	ödemeleri (TL)	Toplam TL
1 yıla kadar	1.403.552	1.227.878.791	1.273.680.329
2 yıla kadar	1.453.839	39.418.585	86.861.146
3 yıla kadar	1.387.456	38.605.796	83.882.104
4 yıla kadar	1.387.456	31.097.859	76.374.168
5 yıla kadar	1.387.456	29.411.767	74.688.072
10 yıla kadar	1.387.456	104.176.470	149.452.779
Toplam	8.407.215	1.470.589.268	1.744.938.598

31 Aralık 2022:

		Kredi geri
Vade	Kredi geri ödemeleri (EUR)	ödemeleri (TL)	Toplam TL
1 yıla kadar	9.481.804	1.508.362.588	1.820.375.433
2 yıla kadar	2.157.570	203.298.758	274.296.801
3 yıla kadar	1.474.813	111.369.308	159.900.211
4 yıla kadar	1.385.113	84.040.854	129.620.058
5 yıla kadar	1.301.301	55.316.615	98.137.876
10 yıla kadar	2.366.799	106.390.260	184.273.302
Toplam	18.167.400	2.068.778.383	2.666.603.681

Finansal Borçlar Hareket Tablosu

	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak	2.666.603.681	2.287.588.660
Kredi kullanımı	1.896.232.900	2.963.027.462
Kredi ödemeleri	(2.166.440.839)	(2.132.916.326)
Kira sözleşmeleri kaynaklı borç ödemeleri nakit
çıkışları	(22.333.863)	(36.794.808)
Kur farkı	414.034.883	441.065.517
Faiz tahakkuk değişikliği	5.095.617	39.640.238
Parasal kazanç / (kayıp)	(1.048.253.781)	(895.007.062)
Dönem Sonu	1.744.938.598	2.666.603.681

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

5. Ticari alacaklar ve borçlar

a) Kısa vadeli ticari alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	1.061.403.039	859.946.033
Alacak senetleri	479.543.072	396.710.587
Toplam	1.540.946.111	1.256.656.620
Tahakkuk etmemiş finansman geliri Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(11.416.074) (145.159.460)	(4.447.755) (123.695.672)
Ticari alacaklar, net	1.384.370.577	1.128.513.193

Şirket, her bir müşteri için ayrı olmak kaydıyla alacak sigortası, banka teminatı, ipotek ve diğer teminatları kullanarak bir risk limiti belirlemekte ve ticari işlemlerini yürütmektedir. Şirket'in yurtdışı ticari alacakları Eximbank alacak sigortası kapsamındadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in müşterilerinden aldığı teminat ve ipoteklerin analizi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan teminat mektupları	19.260.000	125.527.141
Alınan ipotekler	15.850.000	1.400.570

Toplam 35.110.000 126.927.711

Ticari alacaklar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla EUR, USD, GBP ve TL için sırasıyla ortalama %8, %9, %8 ve %38 (31 Aralık 2022: %3,19, %5.63 %3,19 ve %10) oranları kullanılarak iskonto edilmiştir.

31 Aralık tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak	123.695.671	160.128.592
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	32.349.932	3.959.464
Dönem içindeki karşılıklardan kaynaklanan kur farkı	39.572.023	22.964.146
Dönem içinde iptal/tahsil edilen karşılık	-	(707.060)
Parasal kazanç / (kayıp)	(50.458.166)	(62.649.470)
Dönem sonu	145.159.460	123.695.672

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış	264.711.120	252.609.072
1 aya kadar	466.592.109	351.706.416
1 - 3 ay arası	596.859.978	423.352.729
3-12 ay arası	56.207.370	100.844.976
Toplam	1.384.370.577	1.128.513.193

Şirket, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların geri kazanılabilirliği ile ilgili herhangi bir risk görmemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

5. Ticari alacaklar ve borçlar (Devamı)

b) Kısa vadeli ticari borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	306.339.583	248.851.508
Tahakkuk etmemiş finansman gideri	(852.875)	(351.174)
Toplam	305.486.708	248.500.334

Ticari borçlar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla EUR, USD, GBP ve TL için sırasıyla ortalama %8, %9, %8 ve %38 (31 Aralık 2022: %3,19, %5.63 %3,19 ve %10) oranları kullanılarak iskonto edilmiştir.

c) Uzun vadeli ticari borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	64.198.257	102.009.194
Toplam	64.198.257	102.009.194

6. Diğer alacaklar

a) Kısa vadeli diğer alacaklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teşviklerden kaynaklanan destek alacakları	15.200	1.634.461
Diğer	785.883	430.468
Toplam	801.083	2.064.929

7. Peşin ödenmiş giderler

a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi duran varlık sigorta gideri	14.314.730	6.763.619
Stok alımları için verilen avanslar	8.611.634	3.895.506
Fuar katılım gideri	1.709.476	1.780.486
Diğer	627.020	489.397
Toplam	25.262.860	12.929.008
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar	91.977.088	195.646.105
Toplam	91.977.088	195.646.105

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

8. Diğer varlık ve yükümlülükler

a) Diğer dönen varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tahsili beklenen KDV alacakları	52.350.366	22.678.233
Devreden KDV	5.228.953	53.930.490
Diğer	1.008	1.662
Toplam	57.580.327	76.610.385
b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi ve fonlar	43.997.961	13.556.992
Diğer	371.692	91.520
Toplam	44.369.653	13.648.512
9. Stoklar
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Hammadde	183.558.327	150.244.422
Yarı mamul	334.421.801	481.272.546
Mamul	526.195.753	617.914.140
Diğer stoklar (*)	11.150	374.608

Toplam 1.045.262.246 1.249.974.435

(*) Diğer stoklar, fason üretim için gönderilen hammadde, yarı mamul, yardımcı ve diğer malzemeler ile ilgili stokları içermektedir.

Yoldaki mallar 1.075.215 168.719

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

10. Maddi duran varlıklar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem içerisindeki Şirket'in maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	Girişler	Değerleme	Çıkışlar	Transferler (Not 11)	31 Aralık 2023
Maliyet:
Arazi ve arsalar	759.348.132	-	89.376.868	-	-	848.725.000
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri	62.747.660	-	12.549.756	-	-	75.297.416
Binalar	701.857.348	-	67.686.631	-	50.064.814	819.608.793
Makine, tesis ve cihazlar	5.174.577.140	8.897	-	(178.211.524)	250.441.854	5.246.816.367
Taşıt araçları	6.465.150	-	-	-	4.733.244	11.198.394
Döşeme ve demirbaşlar	87.488.427	212.847	-	-	4.152.560	91.853.834
Yapılmakta olan yatırımlar	1.074.209.700	233.684.209	31.807.215	-	(318.974.476)	1.020.726.648
Toplam	7.866.693.557	233.905.953	201.420.470	(178.211.524)	(9.582.004)	8.114.226.452
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri	(20.549.292)	(11.522.622)	-	-	-	(32.071.914)
Binalar	(89.470.251)	(25.361.542)	-	-	-	(114.831.793)
Makine, tesis ve cihazlar	(4.633.258.197)	(96.671.646)	-	176.921.347	-	(4.553.008.496)
Taşıt araçları	(6.465.150)	(78.886)	-	-	-	(6.544.036)
Döşeme ve demirbaşlar	(76.629.154)	(2.910.303)	-	-	-	(79.539.457)
Toplam	(4.826.372.044)	(136.544.999)	-	176.921.347	-	(4.785.995.696)
Net kayıtlı değeri	3.040.321.513					3.328.230.756

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

10. Maddi duran varlıklar (devamı)

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren dönem içerisindeki Şirket'in maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2022
-	-	759.348.132
-	-	62.747.660
-	14.668.089	701.857.348
(88.416)	93.702.930	5.174.577.140
-	-	6.465.150
(32.521)	3.150.361	87.488.427
-	(113.810.930)	1.074.209.700
(120.937)	(2.289.550)	7.866.693.557
		(20.549.292)
		(89.470.251)
		(4.633.258.197)
		(6.465.150)
		(76.629.154)
120.937	-	(4.826.372.044)
		3.040.321.513
	- - 88.416 - 32.521	- - - - -

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11. Maddi olmayan duran varlıklar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem içerisindeki Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:

			Transfer
	1 Ocak 2023	Girişler	(Not 10)	31 Aralık 2023
Maliyet:
Haklar	230.448.726	-	8.201.737	238.650.463
Özel maliyetler	9.848.222	-	-	9.848.222
Geliştirme giderleri	202.551.210	-	700.612	203.251.822
Bilgisayar programları	97.290.704	-	679.655	97.970.359
Toplam	540.138.862	-	9.582.004	549.720.866
Birikmiş amortisman:
Haklar	(68.289.503)	(29.375.125)	-	(97.664.628)
Özel maliyetler	(9.848.222)	-	-	(9.848.222)
Geliştirme giderleri	(169.039.998)	(10.354.362)	-	(179.394.360)
Bilgisayar programları	(96.359.713)	(244.049)	-	(96.603.762)
Toplam	(343.537.436)	(39.973.536)	-	(383.510.972)
Net kayıtlı değeri	196.601.426			166.209.894

31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren dönem içerisindeki Şirket'in maddi olmayan duran varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2022	Girişler	Transfer	31 Aralık 2022
Maliyet:
Haklar	230.094.619	-	354.107	230.448.726
Özel maliyetler	9.848.222	-	-	9.848.222
Geliştirme giderleri	185.205.423	15.921.565	1.424.222	202.551.210
Bilgisayar programları	96.779.865	-	510.839	97.290.704
Toplam	521.928.129	15.921.565	2.289.168	540.138.862
Birikmiş amortisman:
Haklar	(62.683.197)	(5.606.306)	-	(68.289.503)
Özel maliyetler	(9.321.580)	(526.642)	-	(9.848.222)
Geliştirme giderleri	(160.798.121)	(8.241.877)	-	(169.039.998)
Bilgisayar programları	(96.162.255)	(197.458)	-	(96.359.713)
Toplam	(328.965.153)	(14.572.283)	-	(343.537.436)
Net kayıtlı değeri	192.962.976			196.601.426

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

12. Yatırım amaçlı gayrimenkuller

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Eski Dış Giyim Fabrikası	1.245.165.000	966.426.600
Net kayıtlı değeri	1.245.165.000	966.426.600

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki toplam ipotek ve rehin tutarları 28.500.000 EUR ve 217.500.000 TL'dir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dönem başı, 1 Ocak	966.426.600	455.026.610
Değerleme artışı (*)	278.738.400	511.399.990
Dönem sonu	1.245.165.000	966.426.600

(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli Gayrimenkul Değerleme Raporunda tespit edilmiştir. Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, değerlemede geçerli imar planı bulunan ve/veya yapı kullanma izin belgesi düzenlenmiş mevcut yapıların yer aldığı parseller için "Maliyet Analizi" ve "Pazar Analizi" yöntemleri kullanılmıştır (Seviye 2).

Gayrimenkul	İl		Ada	Parsel	Toplam	31 Aralık 2023
Adı	İlçe	Mahalle	No	No	Alan	Net Kayıtlı Değeri
Eski Dış Giyim	Adana
Fabrikası	Yüreğir	Cumhuriyet	2402	10	m2 121.999	730.586.000
Eski Dış Giyim	Adana
Fabrikası	Yüreğir	Cumhuriyet	2402	11	45.718 m2	253.996.000
Eski Dış Giyim	Adana
Fabrikası	Yüreğir	Cumhuriyet	2402	12	34.250 m2	153.998.000
Eski Dış Giyim	Adana
Fabrikası	Yüreğir	Cumhuriyet	2402	13	24.525 m2	106.685.000

Daha önce 2402 ada 2 no.lu parsel olarak tescil edilmiş olan 232.875 m2 yüzölçümlü arsa, 29.12.2023 tarihinde ifraz edilmiş olup dört parsele ayrılmıştır ve yeni oluşan parseller yukarıdaki tabloda gösterilen yüzölçümler ile tescil edilmiştir.

13. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele borçlar Ödenecek SGK prim ve sendika aidatları	25.689.534 19.986.050	15.770.928 9.081.124
Toplam	45.675.584	24.852.052

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

14. Ertelenmiş gelirler

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş gelirler (*)	18.681.113	49.284.141
Alınan avanslar	2.033.384	4.486.677
Toplam	20.714.497	53.770.818

(*) İlgili tutar, 2023 yılı Aralık ayı içerisinde faturası kesilmiş, fiili ihracatı ve sevkiyatı 2024 yılı Ocak ayında yapılan mamul satışlarına ait fatura tutarlarından oluşmaktadır.

15. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar

a) İzin yükümlülüğü

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin yükümlülüğü	13.863.727	14.397.559
Toplam	13.863.727	14.397.559

31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait izin yükümlülüğü hareket tablosu aşağıda verilmiştir:

Kullanılmayan izin yükümlülüğü	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak	14.397.559	12.504.176
Dönem içinde ayrılan	9.206.734	16.310.482
Dönem içinde kullanılan (-)	(4.080.821)	(9.524.889)
Parasal kazanç / (kayıp)	(5.659.745)	(4.892.210)
Dönem sonu	13.863.727	14.397.559
b) Kıdem tazminatı karşılığı
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kıdem tazminatı karşılığı	123.283.139	299.749.423
Toplam	123.283.139	299.749.423

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

15. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıda verilmiştir:

Kıdem tazminatı karşılığı	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak	299.749.423	82.894.905
Hizmet maliyeti	18.797.186	6.039.128
Faiz maliyeti	18.191.659	13.437.790
Ödemeler (-)	(158.719.979)	(10.607.692)
Aktüeryal kayıp/kazanç	19.026.960	225.195.856
Parasal kazanç / (kayıp)	(73.762.110)	(17.210.564)
Dönem sonu	123.283.139	299.749.423
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı	%2.72	%0
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı	%99,1	%99,1

Türk İş Kanunu'na göre Şirket, bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen, askere çağrılan veya 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan veya vefat eden ve emeklilik yaşına ulaşmış (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında) personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Şirket'in çalışanlarının emekliliklerinden dolayı ortaya çıkacak gelecekteki muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanmıştır. Tebliğ, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Buna göre, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında yukardaki aktüer varsayımları kullanılmıştır.

16. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler

a) Diğer kısa vadeli karşılıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Dava karşılıkları	5.095.000	4.704.269
Toplam	5.095.000	4.704.269

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

16. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (Devamı)

31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait dava karşılığının hareket tablosu aşağıda verilmiştir:

Dönem başı, 1 Ocak	2023 4.704.269	2022 11.232.937
Dönem içindeki ilave / (iptal) edilen karşılıklar	2.240.000	(2.020.117)
Parasal kazanç / (kayıp)	(1.849.269)	(4.508.551)
Dönem sonu	5.095.000	4.704.269

b) Koşula bağlı varlıklar:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Para	Orijinal	TL	Orijinal	TL
	birimi	tutar	karşılığı	tutar	karşılığı
Alınan teminat mektupları	TL	19.260.000	19.260.000	8.517.116	8.517.116
Alınan teminat mektupları	USD	-	-	1.433.565	44.167.778
Alınan teminat mektupları	EUR	-	-	2.217.600	72.842.247
Alınan ipotekler	TL	15.850.000	15.850.000	1.400.570	1.400.570
Toplam			35.110.000		126.927.711

c) Verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ):

Verilen ipotek ve rehinler (*)	31 Aralık 2023 1.990.834.400	31 Aralık 2022 2.362.375.546
Verilen teminat mektupları	1.794.583.788	1.469.087.302
Verilen kefaletler	147.456.500	-
Toplam	3.932.874.688	3.831.462.848

(*) Şirketin kredi işlemleri kapsamında ilgili bankaya 44.000.000 EUR ve 552.000.000 TL tutarında gayrimenkul ipoteği verilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

16. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

c) Verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ) (devamı):

31 Aralık 2023:

	TL Karşılığı	TL	EUR	USD
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	3.932.874.688	2.339.794.008	44.300.000	5.000.000
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	-	-	-	-
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu	-	-	-	-
D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
- Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	-	-	-	-
- B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Şirket şirketleri Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
- C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-

Toplam 3.932.874.688 2.339.794.008 44.300.000 5.000.000

31 Aralık 2022:

	TL Karşılığı	TL	EUR	USD
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	3.831.462.848	2.296.154.790	46.656.700	-
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	-	-	-	-
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla
Vermiş Olduğu	-	-	-	-
D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
- Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı	-	-	-	-
- B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer
Şirket şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-	-
- C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
Toplam	3.831.462.848	2.296.154.790	46.656.700	-

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2022: %0).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

17. Özkaynaklar

Şirketin Çıkarılmış Sermayesi 650.000.000 TL olup; her biri 1 kuruş itibari değerde tamamı hamiline yazılı olmak üzere 65.000.000.000 adet hisseye bölünmüştür.

Şirket'in hissedarları ve hisse oranları 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Pay oranı		Pay oranı
Hissedarlar	(%)	Pay tutarı	(%)	Pay tutarı
İsrafil Uçurum	65,86	428.102.764	65,86	234.468.603
Yusuf Uçurum	21,95	142.700.922	21,95	78.156.202
Bossa T.A.Ş.	3,58	23.296.677	3,52	12.519.342
Oğuz Tekstil A.Ş.	0,70	4.580.471	0,70	2.508.689
Diğer Ortaklar	7,91	51.319.166	7,96	28.347.164
Ödenmiş sermaye	100,00	650.000.000	100,00	356.000.000

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iktisap etmiş olduğu kendi payı 23.296.677 adettir. Bu hisseler sermayenin %3,58'sine denk gelmektedir. Söz konusu paylar özkaynakların altında geri alınmış paylar olarak muhasebeleştirilmektedir. Ayrıca, SPK'nın yayımladığı II 22.1 sayılı "Geri Alınan Paylar Tebliği" uyarınca geri alınan payların geri alım bedeli kadar tutarı, geri alınan paylara ilişkin yedekler olarak "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" içerisinde sınıflandırmıştır.

Şirket, 05 Haziran 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı kapsamında, 356.000.000.-TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 650.000.000.-TL'ye çıkarılmasına karar vermiş olup, ilgili husus Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 22 Haziran 2023 tarihinde onaylanmıştır. Şirketin yeni sermayesi Adana Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından 23 Haziran 2023 tarihinde tescil edilmiş olup, ilgili husus Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 23 Haziran 2023 tarih ve 10859 sayılı nüshasında ilan edilmiştir.

Emisyon primi

Emisyon primi; bedelli sermaye artışı sürecinde, yeni ihraç edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı ifade etmektedir. Şirketimizin gerçekleştirdiği bedelli sermaye artışı, mevcut ortakların yeni pay alma haklarını kısıtlamadan ve payların nominal değeri üzerinden yapılmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

17. Özkaynaklar (Devamı)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geri alınan paylara ilişkin yedekler	58.125.017	53.847.711
Yasal yedekler	91.572.338	66.376.639
Toplam	149.697.355	120.224.350

1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla, enflasyon muhasebesi uygulanmamış geçmiş yıllar karı 88.362.038 TL iken, enflasyon muhasebesi uygulanmış geçmiş yıllar karı 1.723.579.069 TL'dir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, enflasyon muhasebesi uygulanmamış geçmiş yıllar karı 815.781.958 TL iken, enflasyon muhasebesi uygulanmış geçmiş yıllar karı 1.142.938.973 TL'dir. 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan diğer fon kalemleri aşağıdaki gibidir:

	ÜFE endeksli yasal kayıtlar	TÜFE endeksli kayıtlar	Fark tutarları
Sermaye düzeltme farkları	777.874.434	677.087.421	100.787.013
Emisyon primleri	29.919.317	20.725.363	9.193.954
Yasal yedekler	185.868.697	149.697.355	36.171.342
Toplam	993.662.448	847.510.139	146.152.309

18. Hasılat ve satışların maliyeti

Hasılat(Net):	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	3.059.600.377	3.231.523.896
Yurt dışı satışlar	1.887.995.029	1.879.951.815
Toplam	4.947.595.406	5.111.475.711

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

18. Hasılat ve satışların maliyeti (Devamı)

Satışların maliyeti:	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	(2.662.784.936)	(2.589.373.720)
Yurt dışı satışlar	(1.483.469.824)	(1.954.804.106)
Toplam	(4.146.254.760)	(4.544.177.826)

Satışların maliyetinin detayı aşağıda verilmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlk madde ve malzeme giderleri	(2.783.396.266)	(2.886.789.638)
İşçilik giderleri	(237.411.021)	(217.562.748)
Genel üretim giderleri (*)	(1.036.424.813)	(1.033.327.896)
Stoklardaki değişim	(89.022.660)	(406.497.544)
Toplam	(4.146.254.760)	(4.544.177.826)

(*) Endirekt işçilik giderlerini de içermektedir.

Şirket'in devam eden sözleşmelerinden kalan edim yükümlülüğü bulunmadığı için gelecekte muhasebeleştirmeye hak kazanacağı tutar bulunmamaktadır.

19. Faaliyet giderleri

Genel yönetim giderleri:	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kıdem, izin karş. ve tazminatlar	(72.685.925)	(42.484.978)
Personel gideri	(56.299.023)	(45.149.162)
Amortisman ve itfa gideri	(17.367.889)	(10.125.929)
Danışmanlık ve müşavirlik gideri	(4.950.382)	(3.767.602)
Elektrik, su, doğalgaz giderleri	(2.602.981)	(3.105.895)
Yardımcı işletme gider payları	(2.281.170)	(1.613.201)
Sigorta gideri	(1.097.727)	(845.021)
Bakım, onarım ve temizlik gideri	(457.445)	(870.401)
Bilgi işlem giderleri	(816.081)	(782.536)
Ofis gideri	(478.245)	(513.167)
Vergi ve resmi harçlar	(548.996)	(497.736)
Seyahat gideri	(158.953)	(350.982)
Diğer	(5.375.842)	(9.618.850)
Toplam	(165.120.659)	(119.725.460)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

19. Faaliyet giderleri (Devamı)

Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler:

Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	721.762	585.748
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	71.481	77.826
Toplam	793.243	663.574
	1 Ocak -	1 Ocak -
Pazarlama giderleri:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İhracat giderleri	(92.330.789)	(87.730.986)
Personel giderleri	(50.639.163)	(40.079.058)
Nakliye gideri	(37.597.770)	(33.871.888)
Reklam ve fuar giderleri	(29.400.931)	(29.242.652)
Yurt içi satış komisyonu	(16.647.008)	(14.998.787)
Haberleşme ve kargo giderleri	(12.724.643)	(13.222.415)
Yardımcı işletme gider payları	(12.777.313)	(12.215.023)
Danışmanlık gideri	(15.299.579)	(15.931.359)
Elektrik, su, doğalgaz giderleri	(8.999.820)	(14.588.825)
Seyahat giderleri	(10.952.762)	(10.486.276)
Müteahhitlik gideri	(8.750.203)	(4.419.724)
Amortisman giderleri	(2.487.780)	(2.176.910)
Diğer	(21.969.997)	(19.731.991)
Toplam	(320.577.758)	(298.695.894)

20. Esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler)

	1 Ocak -	1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kambiyo karları (müşteri-satıcı)	922.105.550	768.587.180
Muhtelif satışlar (*)	59.845.743	171.857.554
Ticari işl. ilişkin reeskont gelirleri	57.671.907	26.992.765
Numune gelirleri	10.403.938	8.814.164
Diğer	34.882.091	64.197.819
Toplam	1.084.909.229	1.040.449.482

(*) Hammadde, yardımcı madde ve satın alınan diğer malzemelerin satışlarından oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

20. Esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler) (Devamı)

	1 Ocak -	1 Ocak -
Esas faaliyetlerden diğer giderler:	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kambiyo zararları (müşteri-satıcı)	(312.767.687)	(479.381.069)
Muhtelif satış maliyeti (*)	(50.552.072)	(166.665.034)
Ticari işl.ilişkin reeskont gideri	(20.868.053)	(4.476.723)
Vergi, resim ve harçlar	(9.511.871)	(9.521.386)
Şüpheli alacak karşılık gideri	(32.349.932)	-
Diğer	(73.955.512)	(15.727.084)
Toplam	(500.005.127)	(675.771.296)

(*) Hammadde, yardımcı madde ve satın alınan diğer malzemelerin satışlarından oluşmaktadır.

21. Finansman gelirleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı gelirleri	22.617.224	28.981.530
Toplam	22.617.224	28.981.530

22. Finansman giderleri

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı giderleri	(206.039.864)	(199.780.835)
Faiz gideri	(275.092.113)	(291.590.757)
Toplam	(481.131.977)	(491.371.592)

23. Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler

a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Yatırım amaçlı gayrimenkul geliri	278.738.400	511.399.990
Maddi duran varlık satış karı	40.170.512	144.578
Toplam	318.908.912	511.544.568

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

24. Vergi varlık ve yükümlülükleri

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Cari yıl kurumlar vergisi (*)	(34.494.450)	6.928.802
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	21.313.812	45.307.117
Cari dönem vergi gelir/ (gideri)	(13.180.638)	52.235.919

(*) Şirket'in, önceki dönemlere ait, ihtirazi kayıtla vermiş olduğu Kurumlar Vergisi Beyannamelerine istinaden açılan davaların Şirket'in lehine sonuçlanması dolayısıyla iadesi alınan vergilerden oluşmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla vergi yükümlülükleri aşağıda özetlenmiştir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek kurumlar vergisi	(34.494.450)	6.928.802
Vergi (varlığı)/yükümlülüğü	(34.494.450)	6.928.802

Kurumlar vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemi için %23 olarak uygulanmış olup 2022 yılı için sanayi sicil belgesine haiz imalatçı ve ihracatçı kurumlara, sadece üretim faaliyetleri ile ihracattan elde ettikleri kazançlar üzerinden 1 puanlık kurumlar vergisi indirimi söz konusudur. 2023 yılı vergilendirme dönemi için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır. Ancak, ihracatçı şirketlerin ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri gelirlere uygulanan kurumlar vergisi oranında yapılan 1 puanlık indirim 5 puana çıkarılmıştır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler geçici vergi dönemini izleyen ikinci ayın 17. gününe kadar geçici vergilerini beyan edip, 17. günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son gününe kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

24. Vergi varlık ve yükümlülükleri (Devamı)

Yatırım teşvik

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan yatırım teşvik ile ilgili olarak Şirket'e ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:

Yatırım teşvik sistemini yeniden düzenleyen Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Bakanlar Kurulu kararı 19 Haziran 2012 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirketin bu kanun çerçevesinde "İmalat sanayisine yönelik düzenlenen yatırım teşvik belgeleri" konusunda mevcut 4 yatırım teşvik belgesi bulunmaktadır. Mevcut yatırım teşvik belgeleri aşağıda belirtilmektedir.

• 28.06.2021 tarihli, E525190 numaralı teşvik belgesi, 1.875.650 USD ve 87.719.241 TL tutarındadır.
• 07.07.2021 tarihli,E525509 numaralı teşvik belgesi, 14.675.214 USD ve 430.733.114 TL tutarındadır.
• 18.08.2021 tarihli, E526742 numaralı teşvik belgesi 26.316.268 USD ve 776.178.644 TL tutarındadır.
• 31.03.2022 tarihli, E534787 numaralı teşvik belgesi, 56.713 USD ve 27.982.323 TL tutarındadır.

E526742, E525509 ve E534787 nolu teşvik belgelerinin yatırıma katkı oranı %30 ve E525190 nolu teşvik belgesinin yatırıma katkı oranı %40'tir.

Ertelenmiş vergi

Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Birikmiş geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değeri ile
vergi değeri arasındaki net fark	1.844.379.429	2.746.273.961	(242.227.402)	(398.506.532)
Kıdem tazminatı karşılığı	(123.283.142)	(299.749.423)	30.820.786	59.949.885
Kullanılmamış izin yükümlülüğü	(13.863.727)	(14.397.559)	3.465.932	2.879.512
Finansal borçlanmalarla ilgili iç verim farkı	191.090.809	108.252.007	(47.772.704)	(21.650.403)
Dava karşılıkları	(5.095.000)	(4.704.269)	1.273.750	940.854
Teşvik belgesi kapsamında ertelenmiş vergi varlığı (*)	23.411.853	169.586.542	23.411.853	169.586.542
Diğer	(185.466.686)	(76.257.590)	46.366.670	15.251.516
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net			(184.661.115)	(171.548.626)

(*) Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 23.411.853.-TL tutarında vergi avantajı ertelenmiş vergi aktifi olarak finansal tablolara yansıtılmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

24. Vergi varlık ve yükümlülükleri (Devamı)

31 Aralık itibarıyla sona eren hesap dönemleri için ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Dönem başı, 1 Ocak	(171.548.626)	(151.901.683)
Gelir tablosuna kaydedilen ertelenmiş vergi gideri Diğer kapsamlı gelire yansıtılan	21.313.812 (34.426.301)	45.307.117 (64.954.060)
Dönem sonu	(184.661.115)	(171.548.626)

Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam vergi öncesi kar	1.161.482.937	1.007.992.080
Geçerli olan yasal kurumlar vergisi	(290.370.734)	(251.998.020)
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(3.709.673)	(6.991.429)
İndirim ve istisnalar	8.945.711	5.707.757
Kullanılmayan yatırım indiriminin ertelenmiş vergi etkisi	23.411.853	169.586.542
Parasal olmayan kalemlerin ertelenmiş vergi etkisi	256.256.157	161.722.312
Vergi oranı farklılığı ve diğer	(7.713.952)	(25.791.243)
Kar tablosundaki vergi karşılığı geliri/(gideri)	(13.180.638)	52.235.919

25. Hisse başına kazanç/(kayıp)

Hisse başına kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Net dönem karı	1.148.302.299	1.060.227.999
Hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı (adet)(1 Kr nominal değeri)	51.065.205.479	20.887.520.858
Elde edilen hisse başına kar	0,0225	0,0508

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi

Finansal risk yönetimi

Finansal risk faktörleri

Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski, faiz oranı riski), kredi riski, likidite riski ve fonlama riskidir. Şirket toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Risk yönetimi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde üst yönetim tarafından yürütülmektedir. Şirket yönetimi diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.

Piyasa Riski

Kur riski

Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu döviz tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Varlıklar	1.259.107.324	1.101.510.094
Yükümlülükler	(423.374.305)	(603.146.987)
Net döviz pozisyonu	835.733.019	498.363.107

Döviz Pozisyonu Tablosu

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu döviz tanımlı varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023
	TL Karşılığı	USD	EUR	CHF	GBP	JPY
Ticari alacaklar	1.221.909.128	5.353.646	32.673.626	-	-	-
Parasal finansal varlıklar	37.198.196	196.249	964.606	-	-	-
Toplam varlıklar	1.259.107.324	5.549.895	33.638.232	-	-	-
Ticari borçlar Finansal yükümlülükler	(151.275.200) (272.099.105)	(1.296.227) -	(3.459.227) (8.338.260)	- -	(4.363) -	- -
Toplam yükümlülükler	(423.374.305)		(1.296.227) (11.797.487)	-	(4.363)	-
Net yabancı para (yükümlülük)/ varlık pozisyonu	835.733.019	4.253.668	21.840.745	-	(4.363)	-
İhracat İthalat		9.434.152 18.820.348	50.089.675 4.017.164	- 158.397	- -	- 773.575

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Döviz Pozisyonu Tablosu

	31 Aralık 2022
	TL Karşılığı	USD	EUR	CHF	GBP	JPY
Ticari alacaklar	1.063.239.411	3.939.928	28.673.598	-	-	-
Parasal finansal varlıklar	38.270.683	173.103	1.002.743	-	-	-
Toplam varlıklar	1.101.510.094	4.113.031	29.676.341	-	-	-
Ticari borçlar Finansal yükümlülükler	(7.931.289) (595.215.698)	(162.424) -	(100.187) (18.088.096)	13.310 -	(1.802) -	- -
Toplam yükümlülükler	(603.146.987)	(162.424)	(18.188.283)	13.310	(1.802)	-
Net yabancı para (yükümlülük)/ varlık pozisyonu	498.363.107	3.950.607	11.488.058	13.310	(1.802)	-
İhracat İthalat		8.952.477 26.379.253	46.396.907 10.385.695	- 123.106	- -	- 1.840.080

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

	Kar/Zarar
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla;	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
USD'nin TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde:
USD net varlığı	12.522.032	(12.522.032)
USD riskinden korunan kısım
USD Net Etki	12.522.032	(12.522.032)
EUR'un TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde:
EUR net varlığı	71.143.825	(71.143.825)
EUR riskinden korunan kısım
EUR Net Etki	71.143.825	(71.143.825)
CHF'nin TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde:
CHF net varlığı	-	-
CHF riskinden korunan kısım
CHF Net Etki	-	-
Diğer dövizlerin TL karşısında (%10) değişmesi halinde:
Diğer döviz net varlık/(yükümlülüğü)	(16.421)	16.421
Diğer döviz riskinden korunan kısım
Diğer Döviz Net Etki	(16.421)	16.421
Toplam	83.649.436	(83.649.436)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

	Kar/Zarar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla;	değer kazanması	değer kaybetmesi
USD'nin TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde
USD net varlığı	12.171.720	(12.171.720)
USD riskinden korunan kısım
USD Net Etki	12.171.720	(12.171.720)
EUR'un TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde:
EUR net varlığı	37.735.205	(37.735.205)
EUR riskinden korunan kısım
EUR Net Etki	37.735.205	(37.735.205)
CHF'nin TL karşısında (%10) değerlenmesi halinde:
CHF net varlığı	44.306	(44.306)
CHF riskinden korunan kısım
CHF Net Etki	44.306	(44.306)
Diğer dövizlerin TL karşısında (%10) değişmesi halinde:
Diğer döviz net varlık/(yükümlülüğü)	(6.713)	6.713
Diğer döviz riskinden korunan kısım
Diğer Döviz Net Etki	(6.713)	6.713
Toplam	49.944.518	(49.944.518)

Faiz oranı riski

Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.

Kredi Riski

Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Şirket yönetimi tahsil edilmemiş alacakları için, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Kredi Riski

	31 Aralık 2023
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar		Nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer
	taraf	taraf	taraf	taraf	taraf	taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)	-	1.384.370.577	-	801.083	-	196.317.594
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	1.119.659.457	-	801.083	-	196.317.594
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	264.711.120	-	-	-	-
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	145.159.460	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(145.159.460)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına
alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına
alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

	31 Aralık 2022
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar		Nakit ve nakit benzerleri ve finansal yatırımlar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)	-	1.128.513.193	-	2.064.929	-	389.111.626
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	875.904.121	-	2.064.929	-	389.111.626
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	252.609.072	-	-	-	-
- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri	-		-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	123.695.671	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(123.695.671)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına
alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (Devamı)

Fonlama riski

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Sermaye risk yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net finansal borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net finansal borcun toplanmasıyla hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam finansal borçlar	1.744.938.598	2.666.603.681
Nakit ve nakit benzeri değerler	(196.317.594)	(389.114.117)
Net finansal borç	1.548.621.004	2.277.489.564
Toplam özkaynak	4.954.884.481	3.658.614.971
Toplam sermaye	6.503.505.485	5.936.104.535
Net finansal borç/toplam sermaye oranı (%)	24	38

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (Devamı)

Likidite Riski

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır.

31 Aralık 2023:
	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aya kadar	3 ay 1 yıl arası	1 yıl 5 yıl arası	5 yıl 10 yıl arası
- Banka kredileri - Kiralama	1.721.357.844	1.952.091.106	332.406.548	987.251.857	448.164.551	184.268.150
işlemlerinden borçlar - Ticari borçlar	23.580.754 369.684.965	29.636.184 370.537.839	3.384.807 276.043.080	10.217.965 30.185.220	16.033.412 64.309.539	- -
Toplam kaynaklar	2.114.623.563	2.352.265.129	611.834.435	1.027.655.042	528.507.502	184.268.150
31 Aralık 2022:
	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aya kadar	3 ay 1 yıl arası	1 yıl 5 yıl arası	5 yıl 10 yıl arası
- Banka kredileri - Kiralama	2.613.442.629	3.170.022.975	232.061.638	1.736.428.011	1.066.547.751	134.985.575
işlemlerinden borçlar - Ticari borçlar	53.161.052 350.509.528	71.220.506 350.860.702	5.639.850 216.757.025	16.705.789 32.094.483	48.874.867 102.009.194	- -
Toplam kaynaklar	3.017.113.209	3.592.104.183	454.458.513	1.785.228.283	1.217.431.812	134.985.575

Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Makul Değeri

Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:

Parasal varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir.

Parasal borçlar

Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Yabancı para uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile TL'ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

27. İlişkili taraf açıklamaları

a) İlişkili taraflardan mal ve hizmet alımları

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Oğuz Tekstil San.Tic. A.Ş.	10.137.564	31.050.533
Arifoğlu Dok. San. İpl. Tic. A.Ş.	20.928.676	22.617.556
Toplam	31.066.240	53.668.089

b) İlişkili taraflara mal ve hizmet satışları

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Oğuz Tekstil San.Tic. A.Ş.	12.166.613	13.397.908
Arifoğlu Dok. San. İpl. Tic. A.Ş.	376.403	-
Toplam	12.543.016	13.397.908

c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Şirket üst düzey yönetim kadrosunu, Yönetim Kurulu Üyeleri ile CFO ve Genel Müdür olarak belirlemiştir.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, primler, Sosyal Güvenlik Kurumu işveren primi, işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakkını içermektedir.

Şirket'in üst düzey yöneticilerine sağladığı faydaların detayları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2023	1 Ocak – 31 Aralık 2022
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar	9.614.340	10.224.562
Toplam	9.614.340	10.224.562

…………………………