SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 R.

Data publikacji 17 kwietnia 2024 roku

Grupa Kapitałowa Boryszew
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SPIS TREŚCI

STRONA
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW...........................................................................3
ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ...................................................................................................................3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ.............................................................................5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH.....................................................................7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM...............................................................8
INFORMACJA DODATKOWA..........................................................................................................................................9

PODSTAWOWE DANE..................................................................................................................................................9
PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF.................................................................................................................15
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI...........................................................................................................17
OŚWIADCZENIA ZARZĄDU...................................................................................................................................39
SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana)..........................................................................................40
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY.................................................................................................................................41
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ............................................................................................................42
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE............................................................................................................43
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE....................................................................................................................44
PRZYCHODY FINANSOWE...................................................................................................................................44
KOSZTY FINANSOWE..........................................................................................................................................45
PODATEK DOCHODOWY.......................................................................................................................................45
RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY..........................................................................................................................48
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE......................................................................................................................51
WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW...........................................................................................52
WARTOŚCI NIEMATERIALNE..................................................................................................................................53
PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW...........................................................................................................55
UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH...........................................................................................57
AKTYWA FINANSOWE..........................................................................................................................................57
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE...........................................................................................................58
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI...........................................61
ZAPASY....................................................................................................................................................................63
ŚRODKI PIENIĘŻNE...............................................................................................................................................64
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA..........64
KAPITAŁY................................................................................................................................................................65
OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU...68
KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE..................................................................................................68
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA....................................................................................72
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE.........................................................74
POZOSTAŁE REZERWY..........................................................................................................................................77
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA...............................................................78
POZOSTAŁE PASYWA..........................................................................................................................................78
INSTRUMENTY FINANSOWE................................................................................................................................79
RYZYKA DZIAŁALNOŚCI.......................................................................................................................................80
NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE...........................................................................................95
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU........97
WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA.....................................................................................................98
ZATRUDNIENIE.......................................................................................................................................................99
ISTOTNE ZDARZENIA............................................................................................................................................99
ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM................................................................................................101
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI..................................................................................................................102
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO......................................................................................102

Grupa Kapitałowa Boryszew
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	6 5 689 005	6 790 515
Koszt własny sprzedaży	7 5 190 641	6 190 019
Zysk brutto ze sprzedaży	498 364	600 496
Koszty sprzedaży	121 689	134 611
Koszty ogólnego zarządu	293 509	289 963
Pozostałe przychody operacyjne	8 341 669	295 703
Pozostałe koszty operacyjne	9 247 748	254 951
Zysk z działalności operacyjnej	177 087	216 674
Przychody finansowe	10 60 908	43 092
Koszty finansowe	11 101 222	83 579
Zysk ze zbycia jednostki zależnej	10 -	8 508
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych	(2 258)	(214)
Zysk przed opodatkowaniem	134 515	184 481
Podatek dochodowy	12 16 966	72 761
Zysk netto z działalności kontynuowanej	117 549	111 720
Zysk/strata netto z działalności zaniechanej	12 354	1 853
Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej, w tym przypadający:	129 903	113 573
akcjonariuszom jednostki dominującej	122 055	106 626
udziały niekontrolujące	7 848	6 947

ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ

	202 000 000	202 000 000
Średnioważona ilość akcji
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	0,60	0,53
Zysk na akcję z działalności kontynuowanej	0,60	0,53
Zysk na akcję z działalności zaniechanej	-	-
Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	0,60	0,53
Rozwodniony z działalności kontynuowanej	0,60	0,53
Rozwodniony z działalności zaniechanej	-	-

Grupa Kapitałowa Boryszew
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto	129 903	113 573
Dochody ujęte w kapitałach
Dochody ujęte w kapitałach, które mogą być przeniesione do rachunku zysków i strat (przed opodatkowaniem)	(6 135)	16 382
Rachunkowość zabezpieczeń	680	8 823
Różnice kursowe z przeliczenia działalności zagranicznej	(6 815)	7 559
Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo)	(129)	(1 676)
Dochody ujęte w kapitale, które nie zostaną przeklasyfikowane na wynik finansowy (przed opodatkowaniem)	(1 936)	6 262
Zyski/straty z wyceny i zbycia instrumentów kapitałowych	(1 011)	5 922
Kapitał z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze	(925)	340
Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo)	163	(1 190)
Dochody ujęte w kapitałach razem	(8 037)	19 778
akcjonariuszom jednostki dominującej	(8 026)	19 778
udziały niekontrolujące	(11)	-
Całkowite dochody ogółem, w tym przypadające:	121 866	133 351
akcjonariuszom jednostki dominującej	114 029	126 404
udziały niekontrolujące	7 837	6 947

Skonsolidowany rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży	-	8
Koszt własny sprzedaży	-	8
Zysk (strata) brutto na sprzedaży	-
Koszty sprzedaży	-	-
Koszty ogólnego zarządu	-	-
Pozostałe przychody operacyjne	-	3 148
Pozostałe koszty operacyjne	-	1 431
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	-	1 717
Przychody finansowe		(likwidacja spółki HMN Szopienice S.A.
## Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	Nota	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	13	1 329 473	1 366 664
Nieruchomości inwestycyjne	14	178 622	123 259
Wartość firmy	15	6 418	6 418
Wartości niematerialne	16	38 334	43 168
Aktywa z tytułu leasingu i praw do użytkowania	17	294 272	297 676
Udziały w jednostkach stowarzyszonych	18	28 857	-
Aktywa finansowe	19	101	16 017
Długoterminowe pochodne instrumenty finansowe	20	1 183	1 276
Należności długoterminowe	21	43 712	47 432
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	12.2	45 066	9 147
Aktywa trwałe razem		1 966 038	1 911 057
Aktywa obrotowe		1 792 391	2 074 617
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży		1 787 044	2 073 364
Zapasy	22	886 122	1 034 891
Należności handlowe oraz pozostałe należności	21	633 367	756 089
Krótkoterminowe aktywa finansowe	19	17 064	93 562
Pochodne instrumenty finansowe	20	22 927	21 620
Bieżące należności podatkowe		8 305	2 788
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	23	219 259	164 414
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	24	5 347	1 253
Aktywa razem		3 758 429	3 985 674

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

PASYWA	Nota	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał zakładowy		248 906	248 906
Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej		114 435	114 435
Udziały/akcje własne		(236 753)	(236 753)
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń		15 020	14 469
Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych		(794)	(37)
Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych		3 433	27 991
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		(47 946)	(41 131)
Zyski zatrzymane		1 527 419	1 531 738
Razem kapitał własny		1 623 720	1 659 618
Kapitał udziałowców niekontrolujących		33 137	29 443
Kapitał własny razem	25	1 656 857	1 689 061
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki	27	249 516	182 574
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania	28	224 669	220 613
Rezerwa na podatek odroczony	12.2	76 579	72 406
Rezerwy na świadczenia pracownicze	29	17 128	15 225
Pozostałe rezerwy	30	48 379	51 377
Pozostałe zobowiązania		110	75
Pozostałe długoterminowe pasywa	32	60 092	66 596
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe razem		676 473	608 866
Kredyty bankowe, pożyczki	27	420 846	560 960
Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania	28	35 147	37 962
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania	31	724 315	790 195
Pochodne instrumenty finansowe	20	4 339	7 594
Bieżące zobowiązania podatkowe	12	293 34	34 364
Rezerwy na świadczenia pracownicze	29	39 220	40 702
Pozostałe rezerwy	30	156 068	174 013
Pozostałe krótkoterminowe pasywa	32	32 871	30 072
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży		1 425 099	1 675 862
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako działalność zaniechana	24	-	11 885
Zobowiązania oraz rezerwy krótkoterminowe razem		1 425 099	1 687 747
Zobowiązania oraz rezerwy razem		2 101 572	2 296 613
Pasywa razem		3 758 429	3 985 674

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem	134 515	184 481
Korekty o pozycje:	284 306	101 626
Amortyzacja	158 898	177 876
Zyski/straty z działalności finansowej	53 177	94 533
Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej	(106 569)	(116 217)
Zmiana stanu należności	175 100	200 779
Zmiana stanu zapasów	137 077	(50 346)
Zmiana stanu zobowiązań	(73 126)	(119 356)
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze	421	(5 533)
Zmiana stanu rezerw	(27 150)	14 027
Pozostałe pozycje	32 995	(3 751)
Podatek dochodowy zapłacony	(66 517)	(90 386)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	418 821	286 107
Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych	80 918	133 765
Wpływy ze zbycia akcji i udziałów	12 191	102 882
Wpływy z wykupu obligacji przez emitentów	15 924	13 138
Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek	45 650	27 732
Wydatki na nabycie aktywów trwałych	(204 240)	(258 753)
Nabycie udziałów i akcji	(18 055)	(13 055)
Udzielone pożyczki	(1 000)	(40 100)
Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne	9 383	4 099
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(59 229)	(30 292)
Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek	200 545	377 055
Wypłacone dywidendy	(153 930)	(190 402)
Spłata kredytów i pożyczek	(251 249)	(386 192)
Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu	(59 108)	(47 122)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu	(38 153)	(45 782)
Inne wpływy/ wydatki finansowe	1 082	11 630
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(300 813)	(280 813)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto (przed wpływem kursów walut)	58 779	(24 998)
Różnice kursowe z przeliczenia	(3 934)	1 963
Środki pieniężne na początek roku obrotowego	164 414	187 724
Środki pieniężne zbytych/nabytych jednostek	-	(275)
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (po wpływie kursów walut)	54 845	(23 310)
Środki pieniężne na koniec roku obrotowego	219 259	164 414
W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	69 808	24 220

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał akcyjny	Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Akcje własne	Rachunkowość zabezpieczeń	Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych	Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia	Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych	Zyski zatrzymane	Kapitał jednostki dominującej	Kapitał udziałów niekontrolujących	Kapitały własny razem
Stan na 01.01.2023	248 906	114 435	(236 753)	14 469	(37)	27 991	(41 131)	1 531 738	1 659 618	29 443	1 689 061
Inne całkowite dochody	-	-	-	551	(757)	(1 005)	(6 815)	-	(8 026)	(11)	(8 037)
Zysk/strata za 2023 rok	-	-	-	-	-	-	-	122 055	122 055	7 848	129 903
Całkowite dochody za 2023 rok	-	-	-	551	(757)	(1 005)	(6 815)	122 055	114 029	7 837	121 866
Wypłacona i zadeklarowana dywidenda	-	-	-	-	-	-	-	(149 927)	(149 927)	(4 003)	(153 930)
Inne zmiany (*)	-	-	-	-	-	(23 553)	-	23 553	-	-	-
Zmiana struktury GK	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(140)	(140)
Zbycie jednostki zależnej	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmiany w kapitale własnym	-	-	-	551	(757)	(24 558)	(6 815)	(4 319)	(35 898)	3 694	(32 204)
Stan na 31.12.2023	248 906	114 435	(236 753)	15 020	(794)	3 433	(47 946)	1 527 419	1 623 720	33 137	1 656 857
(*) Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych
	Kapitał akcyjny	Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Akcje własne	Rachunkowość zabezpieczeń	Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych	Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia	Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych	Zyski zatrzymane	Kapitał jednostki dominującej	Kapitał udziałów niekontrolujących	Kapitały własny razem
Stan na 01.01.2022	248 906	114 435	(236 753)	7 322	(312)	43 699	(48 690)	1 591 598	1 720 205	26 499	1 746 704
Inne całkowite dochody	-	-	-	7 147	275	4 797	7 559	-	19 778	-	19 778
Zysk/strata za 2022 rok	-	-	-	-	-	-	-	106 626	106 626	6 947	113 573
Całkowite dochody za 2022 rok	-	-	-	7 147	275	4 797	7 559	106 626	126 404	6 947	133 351
Wypłacona i zadeklarowana dywidenda	-	-	-	-	-	-	-	(186 399)	(186 399)	(4 003)	(190 402)
Inne zmiany (*)	-	-	-	-	-	(20 505)	-	20 502	(3)	-	(3)
Zmiana struktury GK	-	-	-	-	-	-	(589)	(589)	(589)	-	(589)
Zbycie jednostki zależnej	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmiany w kapitale własnym	-	-	-	7 147	275	(15 708)	7 559	(59 860)	(60 587)	2 944	(57 643)
Stan na 31.12.2022	248 906	114 435	(236 753)	14 469	(37)	27 991	(41 131)	1 531 738	1 659 618	29 443	1 689 061

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

INFORMACJA DODATKOWA do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

1. PODSTAWOWE DANE

Jednostka dominująca – Boryszew Spółka Akcyjna

Boryszew Spółka Akcyjna Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy, Numer KRS 0000063824 Regon 750010992 NIP 837-000-06-34 Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. Adres: 00-807 Warszawa; ul. Al. Jerozolimskie 92 Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej. Siedziba: Polska Forma prawna jednostki:spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: Boryszew S.A. Nazwa jednostki: Boryszew S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Boryszew S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska Nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki.# Klasyfikacja Jednostki Dominującej na rynku notowań

Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych w sektorze chemicznym.

RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.

Na dzień 1 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie:
* Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej.
* Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej.
* Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej.
* Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej.
* Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej.

W dniu 20 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Boryszew S.A. uchwałą nr 4 powołało do składu Rady Nadzorczej Pana Wojciecha Zymka.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień przekazania raportu do publikacji Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie:
* Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej.
* Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej.
* Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej.
* Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej.
* Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej.
* Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej.

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

ZARZĄD BORYSZEW S.A.

Od dnia 1 stycznia 2023 roku oraz do dnia publikacji raportu Zarząd Boryszew S.A. funkcjonuje w składzie:
* Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny.
* Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji.
* Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.

SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Spółki kapitałowe objęte sprawozdaniem skonsolidowanym

Nazwa spółki	Siedziba	udział jednostki dominującej w kapitale (%)	podmiot zależny od:	Segment działalności
Centrala	Warszawa	Nieprzypisane		Nieprzypisane
Oddział Elana	Toruń	Chemia		Chemia
Oddział Boryszew Energy	Toruń	Nieprzypisane		Nieprzypisane
Oddział Maflow	Tychy	Motoryzacja		Motoryzacja
Oddział Boryszew ERG	Sochaczew	Chemia		Chemia
Elimer Sp. z o.o.	Sochaczew	52,44	Boryszew S.A.	Chemia
NPA Skawina Sp. z o.o.	Skawina	100,00	Boryszew S.A.	Metale
Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. (dawniej: Elana Energetyka Sp. z o.o.)	Toruń	100,00	Boryszew S.A.	Nieprzypisane
Boryszew Maflow Sp. z o.o.	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Maflow Polska Sp. z o.o.	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Maflow BRS s.r.I	Włochy	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Maflow Spain Automotive S.L.U	Hiszpania	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Maflow France Automotive SAS.	Francja	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Maflow do Brasil Ltda	Brazylia	100,00	Boryszew S.A. (79%) Maflow Polska Sp. z o.o. (21%)	Motoryzacja
Maflow Components Dalian Co. Ltd.	Chiny	100,00	Maflow Polska Sp. z o.o.	Motoryzacja
Maflow India Private Limited	Indie	100,00	Boryszew S.A. 99,99%Maflow Polska Sp. z o.o. 0,01%	Motoryzacja
MAFMEX S.DE R.L.DE C. V (*)	Meksyk	100,00	Maflow Spain Automotive S.L.U. (3,34%), Maflow Polska Sp. z o.o. (96,66%) (*)	Motoryzacja
Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C. V	Meksyk	100,00	Maflow Spain Automotive S.L.U. (90,00%), Maflow Polska Sp. z o.o. (10,00%)	Motoryzacja
Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Tychy	100,00	Maflow Polska Sp. z o.o.	Motoryzacja
Boryszew Components Poland Sp. z o.o.	Toruń	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
Boryszew HR Service Sp. z o.o.	Toruń	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Boryszew Commodities Sp. z o.o.	Warszawa	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym	Niemcy	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym	Niemcy	100,00	ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym	Motoryzacja
Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnymi	Niemcy	100,00	ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym	Motoryzacja
Boryszew Formenbau Deutschland GmbH	Niemcy	100,00	Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH	Motoryzacja
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH	Niemcy	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
Boryszew Oberflächentechnik GmbH	Niemcy	100,00	Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH	Motoryzacja
Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji	Niemcy	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
AKT Plastikářská Technologie Čechy, spol. S.r.o.	Republika Czeska	100,00	Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.	Motoryzacja
Boryszew Plastic RUS Sp. z o.o.	Rosja	100,00	Boryszew S.A. (10,9%), Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH (89,1%)	Motoryzacja
Maflow Plastics Poland Sp. z o.o.	Ostaszewo	100,00	Boryszew S.A.	Motoryzacja
Boryszew Inwestycje Sp. z o.o. (dawniej: Boryszew Holding Sp. z o.o.)	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Metale
Boryszew Assets Sp. o.o. (dawniej: SPV Lakme Investment Sp. z o.o.)	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Nieprzypisane
Walcownia Metali Dziedzice S.A.	Czechowice-Dziedzice	100,00	Boryszew S.A.	Metale
ZM SILESIA S.A.	Katowice	100,00	Boryszew S.A.	Metale
Baterpol S.A.	Katowice	100,00	Polski Cynk Sp. z o.o.	Metale
Alchemia S.A.	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Metale
Huta Bankowa Sp. z o.o.	Dąbrowa Górnicza	100,00	Alchemia S.A.	Metale
Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o.	Chorzów	100,00	Alchemia S.A.	Metale
Polski Cynk Sp. z o.o.	Katowice	100,00	Boryszew S.A.	Metale
Boryszew Property Sp. z o.o. (dawniej: Eastside Capital Investments Sp. Z o.o.)	Warszawa	100,00	Boryszew S.A.	Nieprzypisane
Baterpol Recycler Sp. z o.o.	Oława	100,00	Polski Cynk Sp. z o.o.	Metale
Metal Zinc Sp. z o.o.	Katowice	100,00	ZM Silesia S.A.	Metale
Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. (dawniej: Eastside BIS Sp. z o.o.)	Warszawa	100,00	Boryszew Property Sp. z o.o.	Nieprzypisane
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.	Konin	59,97	Boryszew S.A.	Metale
RAPZ Sp. z o.o. (**)	Dąbrowa Górnicza	42,67	Huta Bankowa Sp. z o.o.	Metale
ʺonesanoʺ S.A. (***)	Chorzów	42,50	Boryszew S.A.	Nieprzypisane
AGICORP-BOR Sp. z o.o. (***)	Oświęcim	25,00	Boryszew S.A.	Nieprzypisane

() Maflow Spain Automotive S.L.-3,34%, 1 udział o wartości 100 MXN 100 głosów; Maflow Polska Sp. z o.o.- 96,66%, 1 udział o wartości 2,900 MXN 2900 głosów; Boryszew S.A. - 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu.
() Spółka RAPZ Sp. z o.o., w której jednostka dominująca posiada 42,67% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności.
() Spółka ”onesano” S.A., w której jednostka dominująca posiada 42,50% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności.
(**) Spółka AGICORP-BOR Sp. z o.o. nie rozpoczęła działalności operacyjnej.

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Spółki kapitałowe nie objęte sprawozdaniem skonsolidowanym

Nazwa spółki	Siedziba	udział jednostki dominującej w kapitale (%)	udział w glosach (%)	Podstawowa działalność
Elana Ukraina Sp. z o.o.	Ukraina	90	90	spółka nie prowadzi działalności
Brasco Inc.	USA	100	100	spółka nie prowadzi działalności
Zavod po pererabotke vtorichnykh resursov "Vostochny" Sp. z o. o.	Białoruś	30	30	handel, produkcja surowców wtórnych

Wyłączenie z konsolidacji nastąpiło z powodów praktycznych a zastosowane uproszczenie jest nieistotne z punktuwidzenia całości sprawozdania skonsolidowanego oraz oceny sytuacji finansowej Grupy (w myśl paragrafów 29 i 30 Założeń Koncepcyjnych Sporządzania i Prezentacji Sprawozdań Finansowych). Poza wskazanymi powyżej spółkami Emitent nie posiada innych istotnych lokat kapitałowych.

Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące

W GK Boryszew w 2023 roku jednostkami zależnymi, które mają udziały niekontrolujące są Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. i Elimer Sp. z o.o.

Stan na 31.12.2023

	Zakład Utylizacji Odpadów Sp. o.o.	Elimer Sp. z o.o.
udziały niekontrolowane w %	40,03%	47,56%
Aktywa trwałe	14 652	56
Aktywa obrotowe	88 159	1 104
Zobowiązania długoterminowe	12 707	62
Zobowiązania krótkoterminowe	8 512	453
Aktywa netto	81 592	645
Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym	32 661	476
Przychody ze sprzedaży	53 261	3 631
Zysk netto	19 799	(165)
Pozostałe całkowite dochody	-	(23)
Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym	7 926	(89)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	7 744	(128)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(8 774)	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(4 262)	(2)

a. Zmiany w strukturze Grupy

Połączenie Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie oraz Hutmen Spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu

W dniu 31 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia Boryszew S.A. (jako Spółki Przejmującej) ze spółką Hutmen Spółka z o.o. (jako Spółki Przejmowanej). Połączenie nastąpiło bez wpływu na wynik skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Skutkiem połączenia jest rozpoznany w jednostkowym sprawozdaniu kapitał z połączenia w wysokości 174.473 tys. złotych.

Grupa Kapitałowa Boryszew NPA Skawina Spółka z o.o.

Od dnia 1 stycznia 2023 roku rozpoczęła działalność operacyjną spółka NPA Skawina Spółka z o.o., wydzielona z Boryszew S.A. na mocy umowy przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o. z dnia 30 grudnia 2022 roku.posiada 100% udziałów w spółce NPA Skawina Spółka z o.o. Wydzielenie nastąpiło bez wpływu na wynik skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok.

Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji

W dniu 13 lutego 2023 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy HMN Szopienice S.A. w likwidacji, które zatwierdziło bilans zamknięcia likwidacji tej spółki. Likwidacja spółki została zakończona wobec sprzedaży całego posiadanego przez spółkę majątku. Na dzień zakończenia likwidacji niezaspokojone zobowiązania spółki wyniosły 155,8 mln złotych, z czego 133,5 mln złotych do jednostek powiązanych (przede wszystkim Boryszew S.A. – kwota 130 mln złotych). W dniu 22 czerwca 2023 roku spółka została wykreślona z rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Krajowy Rejestr Sądowy.

Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji wyłączenie z konsolidacji

Skumulowane zyski/(straty) (158 759) tys. zł. z lat ubiegłych prezentowane w skonsolidowanych zyskach zatrzymanych zostały wyłączone przez całkowite dochody działalności zaniechanej w bieżącym okresie. Wyłączenie nastąpiło na skutek faktycznej likwidacji działalność Spółki i przekazania dokumentów będących podstawą do wykreślenia Spółki z krajowego rejestru spółek.

Opis	Kwota (tys. zł)
Wyłączenie strat działalności zaniechanej HMN Szopienice S.A. w likwidacji	158 759
Wyłączenie zobowiązań i korekt związanych z działalnością zaniechaną	(146 405)
Różnica ujęta jako wynik z likwidacji Spółki w działalności zaniechanej	12 354

W niniejszym sprawozdaniu skonsolidowanym na dzień 31.12.2023 r. Spółka HMN SA w likwidacji została wyłączona z konsolidacji, a efekt prezentowany jest jako wynik z działalności zaniechanej w wysokości 12 354 tys. zł.

Zmiana nazw spółek Grupy Kapitałowej

W dniu 10 lipca 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników:

Eastside Bis Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Nieruchomości Sp. z o. o. W dniu 19 lipca 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego po rozpatrzeniu wniosku Eastside Bis Spółka z o.o. dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o.
Eastside Capital Investments Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Property Sp. z o.o. W dniu 27 lipca 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego po rozpatrzeniu wniosku Eastside Capital Investments Spółka z o.o. dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Property Sp. z o.o.
SPV Lakme Investment Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Assets Spółka z o. o.

13 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W dniu 3 sierpnia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku SPV Lakme Investment Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Assets Sp. z o.o.

Boryszew Holding Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Inwestycje Sp. z o. o. W dniu 27 sierpnia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku Boryszew Holding Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Inwestycje Sp. z o.o.
Elana – Energetyka Spółka z o.o. z siedzibą w Toruniu podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. W dniu 14 września 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku Elana – Energetyka Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o.

Połączenie spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. z Boryszew Commodities Sp. z o.o. Boryszew Components Sp. z o.o.

W dniu 7 września 2023 roku zarządy spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o., Boryszew Commodities Sp. z o.o. i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. wyraziły zgodę na przeprowadzenie procesu połączenia spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółkami Boryszew Commodities Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 1) i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 2), polegającego na przejęciu Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 przez Spółkę Przejmującą. Połączenie spółek nastąpi w trybie art. 492 § 1 pkt 1 w zw. z art. 515 § 1 KSH poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 na Spółkę Przejmującą, bez przyznania wspólnikom Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 udziałów w Spółce Przejmującej. W związku z tym, że Spółka Przejmująca jest jedynym Wspólnikiem Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 połączenie Spółek zostanie przeprowadzone w trybie uproszczonym zgodnie z art. 516 § 5 i 6 KSH. W dniu 21 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonał wpisu połączenia Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółkami Boryszew Commodities Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 1) i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 2).

Rejestracja obniżenia kapitału zakładowego Alchemia S.A.

W dniu 29 września 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców obniżenia wysokości kapitału zakładowego Alchemia S.A. z kwoty 225.485.000,00 zł do kwoty 207.285.000,00 zł, w związku z umorzeniem 14.000.000 akcji własnych na okaziciela Alchemia S.A., o wartości nominalnej 1,30 zł każda akcja, na podstawie uchwały nr 18 Walnego Zgromadzenia z dnia 6 czerwca 2023 roku w sprawie umorzenia akcji własnych oraz obniżenia kapitału zakładowego. Na dzień publikacji sprawozdania kapitał zakładowy Alchemia S.A. wynosi 207.285.000,00 zł i dzieli się na 159.450.000 akcji. Jedynym akcjonariuszem Alchemia S.A. jest Boryszew S.A.

Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe "Hutnik" Spółka z o.o. w likwidacji

W dniu 8 grudnia 2023 roku „Hutnik” Spółka z o.o. w likwidacji z siedzibą w Koninie została wykreślona z rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Krajowy Rejestr Sądowy. Postanowienie o wykreśleniu uprawomocniło się w dniu 11 stycznia 2024 roku.

Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie

W dniu 19 grudnia 2023 roku Zarząd Alchemia S.A., po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej Spółki, podjął decyzję o likwidacji Oddziału Spółki, tj. Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie.

Do dnia publikacji sprawozdania nie miały miejsca inne istotne zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Boryszew poza zdarzeniami wskazanymi powyżej.

14 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

2. PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Takie same zasady zostały zastosowane dla okresu bieżącego i porównywalnego.

Zmiany wynikające ze zmian MSSF

Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

MSSF 17 definiuje nowe podejście do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów ubezpieczeniowych. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprańzdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4. Dotyczą one między innymi: poziomów agregacji na jakim wykonywane są obliczenia, metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego, sposobu prezentacji poszczególnych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat jednostek sprawozdawczych, w tym oddzielnej prezentacji przychodów z ubezpieczeń, kosztów usług ubezpieczeniowych, a także przychodów lub kosztów finansowych. Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4).

W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r.# Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Nowe Standardy i Interpretacje oraz Zmiany do Standardów lub Interpretacji, Które Nie Są Jeszcze Obowiązujące

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:

Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
Zmiany w MSR 1 Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 Definicja wartości szacunkowych
Zmiany do MSR 8 obejmują definicję szacunków księgowych, co powinno pomóc w odróżnieniu zasad rachunkowości od szacunków księgowych. W MSR 1 nastąpiły rozszerzenie i zmiana zakresu ujawnień dotyczących polityki rachunkowości. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji.
Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny)
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana została opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Grupa jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD. Przepisy dotyczące Filaru II nie obowiązują jeszcze prawnie ani faktycznie w Polsce. Grupa zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r. Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa zdecydowała o wdrożeniu standardów w sposób prospektywny.
Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
Zmiana do MSSF 16 Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć wpływu na dane finansowe.
Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców i MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Powyższe zmiany nie powinny mieć wpływu na dane finansowe.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty
Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. Grupa zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2025 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć wpływu na dane finansowe.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:

Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r.
Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r.

3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Informacje zawarte w niniejszym Raporcie zostały sporządzone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018.757 z 20.04.2018 r.) oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami.

Wybrane jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, ujęte zostały w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z polityką Grupy według MSSF.

Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie dla kontynuacji działalności Grupy za wyjątkiem działalności wydzielonej przewidzianej do zaniechania.

Na skonsolidowane sprawozdanie finansowe składają się: skonsolidowany rachunek zysków i strat, sporządzany według wariantu kalkulacyjnego, skonsolidowane zestawienie całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej ustala się metodą pośrednią, przepływy pieniężne z działalności finansowej i inwestycyjnej – metodą bezpośrednią.

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

Walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.

Zasady konsolidacji

W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę. Kontrola jest osiągana w przypadku, gdy Grupa ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.

Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia.# Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone.

17 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział właścicieli mniejszościowych jest wykazywany w odpowiedniej proporcji wartości godziwej aktywów i kapitałów.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano kalkulacyjny rachunek zysków i strat.

Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów

Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny

Wartość bilansową składnika aktywów Grupa obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnejtylko wtedy, gdy jego wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania.

Model oparty na wartości przeszacowanej

Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących.

Wartość godziwa

Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym lub najkorzystniejszym rynku pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami, bez względu na to czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.

Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów

Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego, powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk. Koszty finansowania zewnętrznego,, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika.. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.

Połączenia jednostek gospodarczych

Połączenie jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą jest to połączenie, w ramach którego łączące się jednostki znajdują się pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed jak i po połączeniu i kontrola ta nie jest tymczasowa. Do tego typu połączeń nie mają zastosowania zapisy MSSF3 „Połączenia jednostek gospodarczych”. Wszystkie połączenia jednostek gospodarczych rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca ujmuje możliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wg ich wartości godziwej na dzień przejęcia, a także wartość firmy, którą później testuje pod kątem utraty wartości zamiast amortyzować. Połączenie jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą. Wynikiem prawie wszystkich połączeń jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jednostkę przejmującą nad jednostką przejmowaną. Połączenie jednostek gospodarczych może mieć różną formę. Może polegać na:

nabyciu przez jedną jednostkę kapitału własnego innej jednostki,
nabyciu wszystkich aktywów netto innej jednostki, wzięciu na siebie zobowiązań innej jednostki,

18 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

nabyciu niektórych aktywów netto innej jednostki.

Połączenie można przeprowadzić

przeprowadzenia emisji instrumentów kapitałowych,
przekazania środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych,
przekazania innych aktywów,
kombinacji tych możliwości.

Stronami transakcji mogą być

właściciele łączących się jednostek,
jednostka i właściciele innej jednostki.

Połączenie może się wiązać z:

utworzeniem nowej jednostki kontrolującej łączące się jednostki lub przekazane aktywa netto,
restrukturyzacją jednej lub więcej łączących się jednostek.

Połączenie może doprowadzić do relacji jednostka dominująca- jednostka zależna. Połączenie jednostek gospodarczych może polegać na nabyciu aktywów netto, w tym ewentualnej wartości firmy innej jednostki, zamiast kapitału takiej jednostki. Takie połączenie nie doprowadza do relacji jednostka dominująca - jednostka zależna.

Udziały niesprawujące kontroli w jednostce przejmowanej to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Wycena udziałów niesprawujących kontroli jest wymagana do określenia wartości firmy/zysku z okazyjnego nabycia. Udziały niesprawujące kontroli wycenia się w wartości godziwej lub według proporcjonalnego udziału w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki.

Okres wyceny

Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na wycenę kwot ujętych na ten dzień. W okresie wyceny jednostka przejmująca ujmuje także dodatkowe aktywa i zobowiązania, jeśli uzyskano nowe informacje o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych aktywów i zobowiązań na ten dzień. Okres wyceny kończy się, gdy tylko jednostka przejmująca otrzymuje informacje, których poszukiwała na temat faktów i okoliczności, które istniały na dzień przejęcia lub przekonuje się, że nie można uzyskać więcej informacji. Okres wyceny nie powinien przekraczać jednego roku od dnia przejęcia. W okresie wyceny dopuszcza się korektę następujących elementów: możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej, zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny wartości firmy), w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej, powstałą wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu.

Przejęcie realizowane etapami (stopniowe przejęcie)

Oznacza objęcie udziałów sprawujących kontrolę w toku dwóch lub więcej oddzielnych transakcji. Wartość firmy ujmuje się, a aktywa netto przeszacowuje do wartości godziwej tylko w przypadku transakcji oznaczającej przejęcie kontroli, pomijając wcześniejsze czy późniejsze transakcje przejęcia udziałów w danej jednostce. Przy wycenie wartości firmy przeszacowuje się poprzednio przejęte udziały do wartości godziwej, a zyski ujmuje się w wyniku finansowym. Analogicznie w przypadku zbycia udziałów sprawujących kontrolę udział rezydualny przeszacowuje się do wartości godziwej i w chwili zbycia ujmuje w wyniku finansowym.

Koszty przejęcia

Koszty poniesione w związku z przejęciem innej jednostki (np. wynagrodzenie za poszukiwanie celu przejęcia, wynagrodzenie za usługi doradcze, za obsługę prawną, rachunkową, wycenę oraz za konsultacje i inne usługi profesjonalne) ujmuje się w kosztach w okresie, w którym zostały poniesione (nie powiększają wartości firmy). Koszty poniesione w związku z emisją instrumentów dłużnych lub papierów wartościowych ujmuje się zgodnie ze standardami dotyczącymi rachunkowości instrumentów finansowych.

Data przejęcia jest datą faktycznego przejęcia kontroli, przy czym kontrola jest rozumiana jako zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki lub przedsięwzięcia w celu osiągania korzyści z ich działalności.# Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Rzeczowe aktywa trwałe

Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia są wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r. według wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości.

Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Grupy, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Grupę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość początkowa jest równa lub przekracza 3.000,-PLN.

Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN zasadniczo podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projektów mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane przez szacowany okres użytkowania w celu zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku.

Środki trwałe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje się je w ewidencji pozabilansowej.

Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną o wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami Grupa mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).

Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy są wliczane do wartości innego składnika aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych).

Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych:

Grunty	Nie amortyzowane
Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej	2 lata – 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny	2 lata – 20 lat
Środki transportu	3 lata – 10 lat
Inne środki trwałe	2 lata – 15 lat

Nakłady inwestycyjne

Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem utraty wartości i odpisom aktualizującym.

Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania

Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Grupa ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy lub gdy umowa ulega zmianie.

Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania.

Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, akty wowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres ekonomicznego użytkowania.

Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku

Wszystkie umowy leasingowe są rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem:
* umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości;
* umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy.

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową. Zmienne opłaty leasingowe są uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy, gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu zakłada, że element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą.

W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także:
* kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
* cenę wykonania opcji kupna przyznanej Grupie, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa z tej opcji skorzysta;
* wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem, że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu, pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o:
* opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu;
* poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz
* szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.

Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany jako krótszy niż okres leasingu. Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Grupę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych.

Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Gdy Grupa dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego okresu leasingu, które są dyskontowane tą samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu.

W przypadku, gdy Grupa renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy od charakteru modyfikacji:
* jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką,
* we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) przedłużenie jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę, jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu, a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę. Dla umów, które zarówno dają Grupie prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają świadczenia usług na rzecz Grupy przez leasingodawcę, Grupa zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing, to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług świadczonych przez dostawcę w ramach umowy. Leasing zwrotny Leasing zwrotny ma miejsce, gdy Spółka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Spółki. Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są przyjęte według wartości godziwej na dzień przejęcia. Nakładów na składnik wartości niematerialnych, które zostały początkowo ujęte w rachunku zysków i strat, nie ujmuje się w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych. Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości. Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Grupa planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Grupa nie ujawniła takich wartości niematerialnych. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Ekonomiczny okres użytkowania składnika wartości niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu, gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres. Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych: Patenty, licencje, oprogramowanie 2-10 lat Inne wartości niematerialne 2-10 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu wyceniane są jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
22 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nakłady na prace badawcze i rozwojowe. Prace badawcze są to nowatorskie i zaplanowane poszukiwania rozwiązań, podjęte z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej lub technicznej. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w rachunku zysków i strat, jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Dopuszcza się przejściowe ewidencjonowanie poniesionych kosztów prac badawczych na czynnych rozliczeniach międzyokresowych kosztów w wysokości, która będzie refinansowana w ramach zawartej umowy dotacji. Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu i projektowaniu produkcji nowych lub znacząco udoskonalonych produktów, procesów, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem technologii. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia mogą być aktywowane jako wartości niematerialne wyłącznie w sytuacji, gdy: realizowany jest ściśle określony projekt (np. nowa technologia), prawdopodobne jest, że składnik aktywów przyniesie przyszłe korzyści ekonomiczne, istnieje techniczna i finansowa możliwość ukończenia prac, istnieje zdolność do sprzedaży produktów, istnieje rynek na dany produkt, zapewniona jest użyteczność dla jednostki, w przypadku prac na własne potrzeby, istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia kosztów. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, stosuje się wycenę wg kosztu historycznego pomniejszonego o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową w planowanym okresie uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. . Nakłady poniesione na wartości niematerialne, które początkowo zostały ujęte jako koszt w rachunku wyników nie powinny w terminie późniejszym być aktywowane jako wartości niematerialne. REACH Wydatki związane z REACH ujmowane są w księgach jako pozostałe wartości niematerialne i aktywowane w koszty w postaci odpisów amortyzacyjnych - są to wydatki, które można przypisać do konkretnej substancji. Do wydatków wskazujących bezpośredni związek z rejestrowaną substancją, aktywowanych w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne zalicza się: • badanie uzupełniające właściwości fizykochemiczne substancji niebezpiecznych w świetle wymogów Rozporządzenia o REACH, • usługi konsultacyjne w zakresie, w jakim można je przypisać do konkretnej rejestracji, • udział w kosztach przygotowania dokumentacji rejestracyjnej i Raportów Bezpieczeństwa Chemicznego, • opłaty rejestracyjne, • autoryzacja (uzyskanie zezwoleń) - dla substancji niebezpiecznych, • koszty badań fizykochemicznych substancji, • koszty związane z identyfikacją substancji, • koszty rejestracji substancji, • koszty udzielania zezwoleń na obrót substancjami niebezpiecznymi, • koszty związane z licencją, sublicencją, prawem do używania wyników badań. Od momentu zakończenia procesu pełnej rejestracji substancji, gdy będzie możliwość pełnego czerpania pożytków z jej zarejestrowania, Spółka odnosi w koszty działalności amortyzację ww. wartości niematerialnych. Odpisów amortyzacyjnych Spółka dokonuje przez okres, jaki obejmuje rejestracja. Koszty, które zostały poniesione a nie mogą być przypisane do konkretnej substancji, są odnoszone bezpośrednio w koszty w dacie ich poniesienia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.
23 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.# Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu. Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), posiadana (przez właściciela lub leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania) w celu uzyskania przychodów z czynszów lub utrzymywania w posiadaniu ze względu na oczekiwany wzrost ich wartości przy czym nieruchomość taka nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, ani też przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki. Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Grupę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Grupa wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła wyraźna zmiana parametrów użytych do wyceny. Wartością godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym) spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu). Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez spółkę, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania nieruchomości). W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą. W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych. Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różnicę z wyceny do wartości godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego).

Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych

Spółka grupy kapitałowej ujmuje posiadane akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych” według kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą, pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową.

24 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Rozchód akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest metodą FIFO. W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziałów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat. Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w jednostkowych sprawozdaniach finansowych jednostki w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. Dywidendę ujmuje się w sprawozdaniu z zysków i strat. W sprawozdaniu skonsolidowanym inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenia się metodą praw własności czyli inwestycja jest początkowo ujmowana według ceny nabycia a następnie po dniu nabycia jej wartość jest korygowana o zmianę udziału inwestora w aktywach netto jednostki gospodarczej. Sprawozdanie finansowe jednostki stowarzyszonej powinno być sporządzone na ten sam dzień i według tych samych zasad co sprawozdanie inwestora. Zysk lub strata inwestora obejmuje udział inwestora w zysku lub stracie jednostki gospodarczej.

Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki gospodarczej.

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach. Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na:
* długoterminowe,
* krótkoterminowe.

Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której skutkiem są te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* instrumenty finansowe zabezpieczające.

Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego ujęcia.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę kwoty głównej oraz odsetek

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
* należności z tytułu dostaw i usług,
* pożyczki udzielone
* obligacje
* pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego sprzedaż;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty kwoty głównej oraz odsetek.

W momencie początkowego ujęcia Grupa zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

25 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.# Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są początkowo w wartości godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat z wyceny w wyniku finansowym. Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
* wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* instrumenty finansowe zabezpieczające.

Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych do poszczególnych kategorii stosowana w Grupie

Klasyfikacja i wycena	Rodzaj instrumentu	Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Udzielone pożyczki	Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe)
	Należności z tytułu dostaw i usług, oprócz należności przekazanych do faktoringu	Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe)
	Pozostałe należności finansowe	Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe)
	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	Udziały i akcje w jednostkach niepodporządkowanych	Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Należności z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń	Pochodne instrumenty finansowe (aktywa)
	Należności z tytułu dostaw i usług objęte umowami faktoringowymi	Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe)
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
	Otrzymane kredyty i pożyczki	Pożyczki i kredyty bankowe (długo- i krótkoterminowe)
	Wyemitowane obligacje	Obligacje (długo- i krótkoterminowe)
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń	Pochodne instrumenty finansowe (pasywa)
Instrumenty finansowe zabezpieczające	Należności / Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne (objętych rachunkowością zabezpieczeń)	Pochodne instrumenty finansowe (aktywa / pasywa)

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdanie finansowe:
* należności handlowe,
* udzielone pożyczki

W odniesieniu do należności handlowych Grupa oszacowała oczekiwane straty kredytowe opierając się na historycznych danych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące 90% wartości należności. W przypadku udzielonych pożyczek Grupa szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika.

Instrumenty pochodne

Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 Grupa postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń kontynuować stosowanie wymogów MSR 39. Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego.

Grupa definiuje określone instrumenty pochodne jako:
* zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej);
* zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych).

Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy. Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa lub zobowiązania obrotowe.

Instrumenty pochodne wbudowane

Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków i strat.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje tę relację między instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych transakcji zabezpieczających. Ponadto Grupa dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej, zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco.

Spółki Grupy rozpoznały rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne

Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów. Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań.

Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. A także w gdy unieważnione zostaje powiązanie zabezpieczające oraz gdy zaprzestano oczekiwać realizacji inwestycji zabezpieczanej. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.

Zabezpieczenie wartości godziwej

W przypadku zabezpieczania wartości godziwej – zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat.# Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany.

Zapasy

Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób:

surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane są w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu,
materiały pozostałe ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,
towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,
wyroby i półprodukty ewidencjonowane są wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów.

Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu, inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas do wartości rzeczywistej.

Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie z marżą i należnymi podatkami).

Materiały i towary

Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania. Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, Grupa określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób.

Grupa w specyfice swej produkcji używa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury – po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania ewidencjonowane są na wyodrębnionych kontach aż do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu finansowym wykazywane w zapasach materiałowych. Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).

Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej

Towary – objęte są ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie „Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje się rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych. Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT.

Produkty i produkcja w toku

Produkty wycenia się w koszcie ich wytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu. Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów.

W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia, są różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Spółkę metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się:

według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”)
według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu.

29 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu. Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia.

Odpisy aktualizujące zapasy

Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów.

Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen – według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania. Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje cenę nabycia lub koszt wytworzenia wówczas nie dokonuje się odpisu aktualizującego. Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów. Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne (utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu).

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary, materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Grupy. Jeżeli termin spłaty należności handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy), należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych.

Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością operacyjną spółki, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych, ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy.

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne to środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie ujmowane w księgach w wartości nominalnej. Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO – „pierwsze weszło – pierwsze wyszło”.

Grupa zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych są wyceniane w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej.

Środki pieniężne, którymi spółka Grupy może dysponować jedynie w ograniczonym stopniu (mimo że są one w jej posiadaniu), są to środki, które nie mogą być dowolnie przez nią wykorzystane. Uzasadnia to wykazanie w rachunku przepływów pieniężnych kwot zablokowanych na rachunkach bankowych (np. w celu zabezpieczenia operacji, blokady zabezpieczające kredyty i pożyczki lub inne kontrakty finansowe, blokowane czasowo środki z tytułu dotacji), środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, akredytywy czy otrzymane z tytułu planowanego przetargu wadia, z uwzględnieniem zasady istotności. Umownie przyjmuje się, że w omawianej pozycji wykazuje się środki pieniężne, którymi możliwość dysponowania jest ograniczona na dłużej niż 3 miesiące od dnia bilansowego.

Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe

Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Grupa tworzy rezerwy, w przypadku gdy istnieje:

prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych
prawdopodobny (>50%) wypływ środków
możliwy (5%-50%) wiarygodny szacunek

Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości bieżącej. Grupa rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się (lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy nie

30 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane są do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.# Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń (w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie.

Grupa rozpoznaje rezerwy na koszty likwidacji, rekultywacji oraz na naprawy środowiska w przypadku ich wystąpienia. Ujęcie rezerwy następuje w wartości zdyskontowanej planowanych kosztów na wykonanie koniecznych prac.

Zobowiązanie warunkowe

Możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń, będących poza kontrolą Grupy lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować kwoty zobowiązania. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani w sprawozdaniu z zysków i strat. Należy je wykazać w informacji dodatkowej gdy prawdopodobieństwo wypływu środków jest możliwe. Jedną z głównych pozycji zobowiązań warunkowych stanowią gwarancje finansowe czyli umowy, których celem jest rekompensowanie innym podmiotom strat powstałych na skutek niedokonania płatności przez dłużników.

Aktywa warunkowe

Grupa nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%.

Kapitały własne

Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową spółki Grupy.

Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne.

Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania spółki lub podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio zalicza się do kosztów finansowych.

Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Prowizje od udzielonych kredytów i pożyczek zaliczane są do kosztów finansowych z wyjątkiem gdy:

wartość prowizji została uznana za kwotę istotną lub
kwota środków pieniężnych wpływająca na konto spółki Grupy jest niższa od kwoty przypadającej do spłaty z tytułu potrąconej prowizji.

Wówczas wysokość zapłaconej prowizji lub różnica między wartością otrzymanych środków a zobowiązaniem do spłaty stanowią czynne rozliczenie międzyokresowe kosztów i rozliczane są w ciężar kosztów finansowych okresu na jaki zaciągnięto zobowiązanie.

31 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Akcje własne

Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel.

Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały) wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek) z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe

Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań).

W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne ze środków Unii Europejskiej.

Dotacje dzielą się na:

dotacje do aktywów – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych
dotacje do dochodów – finansowanie kosztów w określonym obszarze.

Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane.

Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów, których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane są koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano.

Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe” i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych.

Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę podlegającą zwrotowi.

Przychody

Przychody z umów z klientami

Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie przychodu przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, którego Grupa spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia kontroli na rzecz klienta.

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Grupę co do zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności (w szczególności w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS - zwykle w momencie wydania z magazynu lub w momencie dostarczenia do punktu wskazanego przez klienta).

Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Grupa szacuje prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży.

Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają elementów zmiennych. W Grupie nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Grupie nie występują znaczące koszty zawierania umów. Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37.

Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy.

Odsetki, tantiemy i dywidendy

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy.

32 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Pozostałe przychody operacyjne

Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
- zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
- nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie,
- otrzymane kary i odszkodowania,
- nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
- nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie.

Przychody finansowe

Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.

Koszty

Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione.

Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Grupy w podziale na poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi są także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie rachunku bankowego.

Aktualizacja wartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie.

Pozostałe koszty operacyjne

Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy, w tym w szczególności:
- utworzone rezerwy na sprawy sporne,
- przekazane darowizny,
- naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
- straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
- straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
- nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie.

Koszty finansowe

Obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji. Koszty powstające w wyniku użytkowania przez Grupę aktywów innych spółek i/lub osób, stanowiące odsetki ujmowane są w kosztach finansowych sukcesywnie w miarę narastania, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.

Przewaga treści ekonomicznej nad formą

Przy każdej transakcji Grupa analizuje czy dana transakcja rodzi skutki ekonomiczne jakich można się spodziewać dla tego typu transakcji. Zasada ta jest stosowana w przypadku takich transakcji jak sprzedaż, leasing, komis, sprzedaż należności z regresem do sprzedającego. Aby wykazać sprzedaż należy brać pod uwagę transfer istotnych ryzyk i korzyści na kupującego, brak możliwości sprawowania kontroli przez sprzedającego i wysokie prawdopodobieństwo wpływu korzyści.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania są to odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grupę w związku z pożyczeniem środków. Do kosztów finansowania należą:
- odsetki od kredytów i pożyczek
- amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami,
- amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek,
- obciążenia finansowe z tytułu leasingu,
- różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek

Koszty finansowania zewnętrznego są kosztami okresu, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom.

Koszty finansowania za okres 33 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) dostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych lub inwestycji w nieruchomości. Zakończenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu zakończone. Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu są okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają na koszty dostosowywanego aktywa. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.

Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez pracowników.

Premie

Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte są w okresie, za który premia jest ustalana.

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

Zobowiązanie ustala się w kwocie dodatkowych płatności, których wystąpienia oczekuje się wyłącznie ze względu na to, że kwota świadczenia narasta. Szacunek rezerwy oparty jest na porównaniu planu wykorzystania urlopów (ustalony na poziomie średniej realizacji z trzech ostatnich lat) z ich faktycznym wykorzystaniem w poszczególnych miesiącach roku obrotowego. Rezerwa urlopowa odnoszona jest w koszty własne sprzedaży.

Nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalno rentowe

Wyliczenie wartości odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości wypłaty na dzień kalkulacji. Przy zastosowaniu zasady tworzenia rezerwy po raz pierwszy kwotę dotyczącą lat ubiegłych rozlicza się z niepodzielonym wynikiem lat ubiegłych. Rezerwy muszą być tworzone niezależnie od wieku pracowników. Jeżeli wysokość wyliczonej rezerwy okaże się kwotą nieistotną to można jej nie tworzyć. Rezerwy na odprawy emerytalne ustalane są co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone są w rachunek zysków i strat, w koszt własny sprzedaży lub koszty ogólnego zarządu, w zależności od grupy pracowników których rezerwa dotyczy. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach.

Restrukturyzacja

W przypadku restrukturyzacji, rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Grupa może wiarygodnie oszacować. Rezerwy obejmują w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji może zostać zawiązana tylko w przypadku istnienia formalnego planu restrukturyzacji, przedstawionego wszystkim zainteresowanym stronom.

Programy motywacyjne

Kadra zarządzająca Spółki Dominującej objęta może być programem motywacyjnym. Celem programu jest wspieranie długoterminowego i wszechstronnego rozwoju Spółki Dominującej oraz jej Grupy Kapitałowej. Szczegółowe zasady programu opisane są w regulaminie programu motywacyjnego, przyjmowanym przez Radę Nadzorczą Spółki i przedstawione w osobnej nocie sprawozdania finansowego wraz z odpowiednią i zgodną z obowiązującymi standardami wyceną.

Skutki zmian kursów wymiany walut obcych

Walutą prezentacyjną dla Grupy jest złoty polski. Każda ze spółek Grupy ma walutę funkcjonalną zgodną z generowaniem i wydawaniem przez nią środków pieniężnych.

Wycena na dzień transakcji

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:
- po kursie faktycznie zastosowanym, tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut,
- w przypadku pozostałych transakcji, w tym w przypadku otrzymania należności i zapłaty zobowiązań w walutach obcych według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez bank narodowy spółki i obowiązującego na dzień zawarcia transakcji.

Wycena na dzień bilansowy

Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu banku narodowego obowiązującego na ten dzień. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kursu historycznego (kursu z dnia transakcji). Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane są w wartości godziwej, według średniego kursu z dnia ustalania wartości godziwej.

34 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Ujmowanie różnic kursowych

Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych odnosi się do rachunku zysku i strat i wykazuje w wartości netto (zysk lub strata z tytułu różnic kursowych). Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmuje się w rachunku zysku i strat, to dotyczące ich różnice kursowe również ujmuje się w rachunku zysku i strat. Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, to dotyczące tych zysków i strat różnice kursowe również ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym.Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane/wyceniane według, obowiązującego na ten dzień, średniego kursu banku narodowego. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu banku narodowego obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe przy zapłacie zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.

	średni kurs EUR w okresie	kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01 - 31.12.2022 r.	4,6883	4,6899
01.01 - 31.12.2023 r.	4,5284	4,3480

Szacunki Zarządu

Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do:

okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Grupa dokonuje weryfikacji wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania aktywów.
odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków i strat.
odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej.
świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość zobowiązań emerytalnych. Grupa ustala właściwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań.
rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.

35 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

testów na utratę wartości aktywów trwałych i wartości firmy - test na utratę wartości przeprowadza się na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych zgodnych z zatwierdzonymi planami Zarządu. Stopa dyskontowa wyliczana jest w oparciu o WACC. W modelu dla obliczenia kosztu kapitału własnego stosuje się model wyceny CAPM i wartość beta średnią dla branży. Wartości bilansowe i parametry przyjęte do szacunków zostały zaprezentowane w części liczbowej sprawozdania.

Podatki

Podatek dochodowy bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy odroczony

Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji rozliczanych z kapitałem własnym Grupy odnosi się na ten kapitał. Grupa tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyłączeniu podlegają aktywa i rezerwy na podatek odroczony, które zostały utworzone na pozycjach podlegających wyłączeniom konsolidacyjnym. Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na poziomie każdej spółki Grupy wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej każdej spółki Grupy stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycje aktywa z tytułu podatku odroczonego i rezerwa z tytułu podatku odroczonego stanowią sumę pozycji z poszczególnych spółek po dokonaniu odpowiednich wyłączeń konsolidacyjnych.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

Zwolnienia podatkowe na podstawie decyzji o wsparciu na realizację nowych inwestycji

Spółki Grupy prowadzą działalność na obszarach Specjalnych Stref Ekonomicznych i/lub na podstawie ustawy o wspieraniu inwestycji. Otrzymane decyzje o wsparciu nowych inwestycji pozwalają na zwolnienie z podatku dochodowego dochodów uzyskanych z działalności określonej w poszczególnych zezwoleniach/ decyzjach o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej dla danego regionu. Grupa ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Grupie na poszczególne dni bilansowe.

Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła.# Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

Fundusze specjalne

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

Grupa nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie są wykazywane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Spółkę.

Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym

Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt – zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy. Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt – wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeżeli są istotne to Grupa ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie, że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne. Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka Grupy nie sporządza sprawozdania przy założeniu kontynuacji działalności, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki wchodzącej w skład Grupy postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania działalności. Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Grupie w okresie sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich notach objaśniających.

Sprawozdawczość segmentów działalności

Segmenty operacyjne wyodrębnia się, jeżeli taki podział występuje przy podejmowaniu decyzji w sprawach operacyjnych lub gdy w wewnętrznych raportach służących do podejmowania decyzji i bieżącej analizy działalności takie segmenty operacyjne są wyodrębnione.

Segment branżowy jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, lub grupy powiązanych towarów lub usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym o tych, które są właściwe dla innych segmentów branżowych. Do czynników, które należy uwzględnić określając czy produkty i usługi są powiązane należą:
* rodzaj towarów lub usług,
* rodzaj procesów produkcyjnych,
* typ lub klasa użytkowników towarów lub usług,
* zastosowane metody dystrybucji towarów lub świadczenia usług,
* rodzaj systemu obowiązujących regulacji.

Segment geograficzny jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku ekonomicznym, które podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów różnym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w odmiennym środowisku ekonomicznym. Do czynników, które należy uwzględnić przy określaniu segmentu geograficznego należą:
* podobieństwo warunków politycznych i ekonomicznych,
* powiązania pomiędzy działalnością prowadzoną na różnych obszarach geograficznych,
* bliskość lokalizacji,
* szczególny rodzaj ryzyka związanego z działalnością w konkretnym obszarze geograficznym,
* regulacje dotyczące kontroli wymiany walut,
* ryzyko walutowe.

Jako kryterium wyboru segmentu geograficznego może być rozpatrywana lokalizacja klientów lub lokalizacja aktywów segmentu. W Grupie podział następuje według lokalizacji aktywów segmentu.

Przychody segmentu są przychodami osiąganymi ze sprzedaży zewnętrznym klientom, z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat jednostki gospodarczej i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu.
Do przychodów segmentu nie zalicza się:
* zysków nadzwyczajnych,
* przychodu z tytułu odsetek lub dywidend, łącznie z odsetkami uzyskanymi z zaliczek przekazanych lub pożyczek udzielonych innym segmentom chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansów,
* zysków ze sprzedaży inwestycji lub zysków wynikających z wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy.
Do przychodów segmentu zalicza się udziały jednostki gospodarczej w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub pozostałych inwestycji finansowych konsolidowanych metodą praw własności, pod warunkiem jednak, że powyższe pozycje są zawarte w przychodach skonsolidowanych lub przychodach jednostki gospodarczej ogółem.

Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami w ramach tej samej jednostki gospodarczej, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów jednostki gospodarczej, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu.
Do kosztów segmentu nie zalicza się:
* strat nadzwyczajnych,
* odsetek, łącznie z odsetkami z tytułu zaliczek lub pożyczek uzyskanych od innych segmentów, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy,
* strat na sprzedaży inwestycji lub strat poniesionych wskutek wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy,
* udziału jednostki gospodarczej w stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub w innych inwestycjach finansowych konsolidowanych metodą praw własności,
* obciążeń z tytułu podatku dochodowego,
* ogólnych kosztów administracyjnych, kosztów centrali oraz innych kosztów powstających na poziomie jednostki gospodarczej, które dotyczą jednostki gospodarczej jako całości.
Niekiedy jednak koszty występujące na poziomie jednostki gospodarczej ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią koszt segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu.

Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.

Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Jeżeli na wynik segmentu składają się koszty odsetek, na jego pasywa składają się odpowiadające im oprocentowane zobowiązania. Do pasywów segmentu nie zalicza się zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.

Jeżeli na ryzyko i na stopy zwrotu inwestycyjnego jednostki gospodarczej w przeważającym stopniu wpływają różnice istniejące między towarami i usługami, które jednostka dostarcza, za podstawowy wzór sprawozdawczy stosowany do segmentów należy przyjąć segment branżowy, zaś uzupełniające informacje wykazywać w przekroju geograficznym i odwrotnie. Dwa lub większą ilość segmentów branżowych lub geograficznych objętych zakresem sprawozdawczości wewnętrznej, wykazujące znaczne podobieństwa można połączyć w jeden segment branżowy lub geograficzny.

Segment branżowy lub segment geograficzny należy zaliczyć do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, jeżeli większość jego przychodów została uzyskana ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz:
a) przychody segmentu ze sprzedaży na rzecz zewnętrznych klientów lub z transakcji realizowanych z innymi segmentami stanowią 10% lub więcej łącznych zewnętrznych i wewnętrznych przychodów wszystkich segmentów lub
b) wynik segmentu niezależnie od tego, czy jest nim zysk czy strata stanowi 10% lub więcej połączonego wyniku wszystkich segmentów, które odnotowały zysk, lub wszystkich segmentów, które poniosły stratę, w zależności od tego, która z tych wartości wyrażona jako wartość bezwzględna jest większa lub
c) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów.

Jeżeli łączne przychody zewnętrzne, które można przyporządkować do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, stanowią mniej niż 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów Grupy ogółem, należy wyodrębnić dodatkowe segmenty objęte obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli nie osiągają one 10 procentowych progów opisanych powyżej i postępować tak należy aż do momentu, kiedy przychody z segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym osiągną przynajmniej 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów jednostki gospodarczej ogółem.

Segment uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w okresie bezpośrednio poprzedzającym okres bieżący z racji osiągnięcia właściwych 10 procentowych progów, w dalszym ciągu powinien być zaliczany do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie, nawet jeśli jego przychody, wynik oraz aktywa nie przekraczają już 10 procentowych progów, jeżeli kierownictwo Grupy oceni ten segment za nadal istotny.# Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Jeżeli segment został uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie z racji osiągnięcia odnośnych 10 procentowych progów, dane z poprzedniego okresu dotyczące segmentu, prezentowane dla celów porównawczych należy przekształcić celem odzwierciedlenia faktu odrębności nowego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli w poprzednim okresie segment ten nie spełniał wymogów związanych z osiągnięciem 10 procentowych progów, chyba że dokonanie takiego przekształcenia jest niewykonalne ze względów praktycznych.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności

Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program poszukiwania nabywcy.

Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Grupy generujący środki pieniężne, który można wyodrębnić organizacyjnie lub dla celów sprawozdawczości finansowej z całości Grupy, który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz:
* stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności,
* jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki lub jej geograficznego obszaru działalności, lub
* jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży.

W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Grupa ujawnia:
* w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu) działalności zaniechanej,
* w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane z działalnością zaniechaną,
* w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej, poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną.

3.1. Przekształcenie danych porównywalnych

Grupa nie dokonywała przekształcenia danych porównywalnych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2023 rok wpływających na wynik finansowy i skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej.

4. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU

Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości

Zarząd Jednostki Dominującej w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy, Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie GK Boryszew odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny, jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności GK Boryszew zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.

5. SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana)

Działalność kontynuowana 01.01.2023 - 31.12.2023

	Chemia	Motoryzacja	Metale	Pozostałe nieprzypisane	Razem	wyłączenia pomiędzy segmentami	Razem
Przychody ze sprzedaży	225 430	1 748 872	3 356 059	745 863	6 076 224	(387 219)	5 689 005
Koszty własny sprzedaży segmentu	190 940	1 599 934	3 056 431	718 654	5 565 959	(375 318)	5 190 641
Wynik na sprzedaży w segmencie	34 490	148 938	299 628	27 209	510 265	(11 901)	498 364
Koszty zarządu i sprzedaży	38 375	181 203	172 234	29 778	421 590	(6 392)	415 198
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	7 164	21 491	26 204	33 780	88 639	5 282	93 921
Wynik operacyjny segmentu	3 279	(10 774)	153 598	31 211	177 314	(227)	177 087
Amortyzacja	5 621	87 338	62 788	8 795	164 542	(5 644)	158 898
EBITDA *)	8 900	76 564	216 386	40 006	341 856	(5 871)	335 985
Aktywa segmentu	188 059	1 585 896	2 207 418	1 845 686	5 827 059	(2 073 977)	3 753 082
Zobowiązania segmentu	110 122	2 189 547	592 023	293 958	3 185 650	(1 084 078)	2 101 572

Działalność kontynuowana 01.01.2022 - 31.12.2022

	Chemia	Motoryzacja	Metale	Pozostałe nieprzypisane	Razem	wyłączenia pomiędzy segmentami	Razem
Przychody ze sprzedaży	310 412	1 670 978	4 278 071	986 372	7 245 833	(455 318)	6 790 515
Koszty własny sprzedaży segmentu	272 719	1 565 025	3 833 004	965 062	6 635 810	(445 791)	6 190 019
Wynik na sprzedaży w segmencie	37 693	105 953	445 067	21 310	610 023	(9 527)	600 496
Koszty zarządu i sprzedaży	37 159	184 990	181 279	24 715	428 143	(3 569)	424 574
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	(17 447)	(30 238)	82 236	(365)	34 186	6 566	40 752
Wynik operacyjny segmentu	(16 913)	(109 275)	346 024	(3 770)	216 066	608	216 674
Amortyzacja	4 722	98 695	65 700	10 186	179 303	(1 427)	177 876
EBITDA *)	(12 191)	(10 580)	411 724	6 416	395 369	(819)	394 550
Aktywa segmentu	178 006	1 545 751	2 586 611	1 963 565	6 273 933	(2 289 512)	3 984 421
Zobowiązania segmentu	127 706	2 102 097	913 066	483 469	3 626 338	(1 341 610)	2 284 728

*) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację

Grupa Kapitałowa Boryszew działa w obszarze trzech segmentów branżowych.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Motoryzacja

Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach, Maflow Spain Automotive S.L.U., Maflow France Automotive S.A.S., Maflow BRS s.r.I., Maflow Components Dalian Co. Ltd., Maflow do Brasil Ltda., Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C.V., MAFMEX S.DE R.L.DE C.V., Maflow Polska Sp. z o.o., Maflow India Private Limited, Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o., ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, AKT Plastikářská Technologie Čechy, spol. S.r.o., Boryszew Formenbau Deutschland GmbH, Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH, Boryszew Plastic RusSp. z o.o., Maflow Plastics Poland Sp. z o.o., , Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji, Boryszew Commodities Sp. z o.o., Boryszew HR Service Sp. z o.o., Boryszew Components Poland Sp. z o.o., Boryszew Maflow Sp. z o.o.

Metale

WM Dziedzice S.A., ZM Silesia S.A., Baterpol S.A., Polski Cynk Sp. z o.o., NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol Recycler Sp. z o.o., Metal Zinc Sp. z o.o., Alchemia S.A., Huta Bankowa Sp. z o.o., Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o., Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o., RAPZ Sp. z o.o.

Chemia

Boryszew S.A. Oddział Elana, Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG, Elimer Sp. z o.o.

Pozostałe spółki nie przypisane do segmentów branżowych to: Boryszew S.A. – Centrala, Boryszew S.A. Oddział Boryszew Energy, Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o., Boryszew Inwestycje Sp. z o.o., Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o., Boryszew Assets Sp. z o.o., Boryszew Property Sp. z o.o., ʺonesanoʺ S.A.

6. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży wyrobów	5 131 485	5 993 243
Przychody ze sprzedaży usług	75 849	62 528
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	458 091	693 165
Pozostałe przychody z kontraktów	23 580	41 579
Razem (przychody z działalności kontynuowanej)	5 689 005	6 790 515

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Sprzedaż krajowa	2 015 379	2 737 005
Sprzedaż do krajów UE	3 099 126	3 468 767
Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich	247 039	242 586
Sprzedaż poza Europę	327 461	342 157
Razem (przychody z działalności kontynuowanej)	5 689 005	6 790 515

UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ

Udział krajów UE w sprzedaży wewnątrzwspólnotowej:

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Niemcy	36%	38%
Republika Czeska	19%	19%
Włochy	6%	6%
Słowacja	5%	5%

7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Koszty działalności operacyjnej według rodzaju

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Amortyzacja	158 924	177 815
Zużycie materiałów i energii	3 757 743	4 516 301
Usługi obce	353 774	362 806
Podatki i opłaty	44 272	41 743
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:	885 255	859 873
koszty wynagrodzeń	710 129	700 951
koszty ubezpieczeń społecznych	135 208	128 316
pozostałe świadczenia na rzecz pracowników	39 918	30 606
Pozostałe koszty	64 845	45 275
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	439 549	676 787
Razem koszty rodzajowe	5 704 362	6 680 600
Zmiana stanu produktów	(18 406)	(26 256)
Aktywowane koszty rodzajowe, świadczenia na własne potrzeby	(80 117)	(39 460)
Odpisy aktualizujące wartość zapasów ujęte w KWS	-	(291)
Razem koszty operacyjne	5 605 839	6 614 593
Koszty sprzedaży	(121 689)	(134 611)
Koszty ogólnego zarządu	(293 509)	(289 963)
Koszty własny sprzedaży	5 190 641	6 190 019

Pozostałe przychody operacyjne	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych i nieruchomości inwestycyjnych	119 363	146 320
Wycena aktywów, w tym:	62 501	30 680
wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	53 331	2 446
odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy	8 725	11 956
odwrócenie odpisów aktualizujących środki trwałe	445	16 278
Rozwiązanie zbędnych rezerw	18 475	56 114
Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych	12 279
Aktualizacja należności handlowych i pozostałych	1 975	4 048
Pozostałe przychody, w tym:	125 694	47 006
przychody z otrzymanych odszkodowań	25 723	12 508
odpisanie zobowiązań	203
otrzymane białe certyfikaty	159	2 038
zbycie praw do emisji	879	5 435
nadwyżki inwentaryzacyjne	5 435	17 945
zyski z instrumentów zabezpieczających	9 311	31 106
pomoc dla sektorów energochłonnych	-	12 120
rekompensaty poniesionych kosztów	-	9 878
pozostałe	18 714	21 246
Dotacje (*)	13 649	11 256
Razem	341 669	295 703

(*) Spółki Grupy Kapitałowej otrzymywały wsparcie ze środków publicznych na cele związane z realizacją projektów inwestycyjnych o charakterze rozwojowym (NCBiR), między innymi w WM Dziedzice, Huta Bankowa SA., Boryszew S.A. Oddział ERG, NPA Skawina sp. z o.o.

43 Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Straty ze sprzedaży aktywów trwałych	87 969	121 179
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, w tym:	66 402	69 346
odpisy aktualizujące zapasy	20 769	23 080
odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz WN	45 633	46 051
wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej	-	215
Aktualizacja należności handlowych i pozostałych	5 919	6 992
Utworzenie rezerw, w tym:	24 751	27 964
rezerwy na koszty restrukturyzacji	8 681	47
rezerwy na roszczenia sporne	332	135
rezery na reklamacje i gwarancje	4 572	3 651
rezerwy na kontrakty przynoszące stratę	10 360	935
rezerwa na roszczenia z tytułu podatków	806	23 196
Pozostałe koszty, w tym:	62 707	29 470
umorzenie i spisanie należności	6 908	345
zapłacone odszkodowania i kary	428	745
koszty prac rozwojowych	-	-
niedobory inwentaryzacyjne	16 997	15 343
koszty likwidacji zakładu Francja	9 781	-
darowizny	1 206	-
koszty złomowania zapasów	7 835	1 059
straty z instrumentów zabezpieczających	1 055	-
pozostałe koszty	18 497	11 978
Razem	247 748	254 951

10. PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody finansowe	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody odsetkowe	7 682	8 311
Dodatnie różnice kursowe	46 546	31 741
Aktualizacja aktywów finansowych	-	519
Zyski z pochodnych instrumentów finansowych	4 334	718
Pozostałe przychody finansowe	2 346	1 803
Razem	60 908	43 092
Zyski ze sprzedaży aktywów finansowych	-	8 508
Razem	60 908	51 600

Zysk ze zbycia jednostki zależnej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zbycie NYLONBOR Sp. z o.o.	-	5 938
Zbycie Gränges Konin S.A.	-	2 570
Razem zysk/strata ze zbycia jednostek zależnych	-	8 508

44 Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

11. KOSZTY FINANSOWE

Koszty finansowe	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty odsetkowe	79 091	64 625
Straty z pochodnych instrumentów finansowych	296	4 851
Ujemne różnice kursowe	13 345	6 936
Opłaty z tytułu otrzymanych gwarancji i poręczeń	6 166	4 575
Aktualizacja wartości aktywów finansowych	-	226
Pozostałe koszty finansowe	2 324	2 366
Razem	101 222	83 579

Koszty odsetkowe:
Odsetki od kredytów	49 827	41 302
Odsetki od pożyczek	339	1 372
Odsetki od leasingu	11 721	9 837
Odsetki od zobowiązań skarbowych	13 684	9 713
Odsetki od zobowiązań handlowych i pozostałe odsetki	3 520	2 401
Razem	79 091	64 625

12. PODATEK DOCHODOWY

Podatek dochodowy	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Podatek bieżący	42 268	64 093
Podatek odroczony	(25 302)	8 668
Razem podatek	16 966	72 761

Grupa prowadzi działalność w wielu krajach na całym świecie. Przepisy podatkowe są różne, a stawki podatkowe kształtują się pomiędzy 9-34% w poszczególnych spółkach. Różnice w wysokości efektywnej stopy procentowej w różnych krajach wynikają przede wszystkim z braku tworzenia aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych.

45 Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12.1. Podatek dochodowy bieżący

Podatek dochodowy	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk (strata) brutto	134 515	184 481
Korekta o koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu	384 769	365 511
Korekta o przychody nie będące przychodami podatkowymi	(431 950)	(275 523)
Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych	87 334	274 469
Darowizny	(524)	(116)
Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R)	(11 055)	(12 998)
Odliczenia od dochodu z tytułu rozliczenia strat podatkowych	(20 524)	(17 742)
Podstawa opodatkowania	55 231	243 613
Podatek dochodowy według stawek	45 922	69 545
Efektywna stopa podatkowa	34%	38%
Odliczenia (doliczenia) od podatku (+/-)	(237)	95
Różnica na rozliczeniu podatku części operacyjnej lub kapitałowej (+) / Podatek minimalny	2	-
Korekta podatku lat ubiegłych	(3 419)	(5 547)
Podatek dochodowy bieżący wykazany w wyniku	42 268	64 093
Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody	4 238	29 074
Podatek dochodowy roku bieżącego wykazany w całkowitych dochodach	805	5 524

46 Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12.2. Podatek odroczony

Zmiana stanu wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jest zgodna ze zmianą stanu wykazana w tabelach o podatku bieżącym i odroczonym.

	Zmiana w okresie	Stan na 31.12.2022	Podatek odroczony w rachunku zysków i strat	Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach	Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze	8 685	298	157	83	9 223
Pozostałe rezerwy	6 380	450	-	(239)	6 591
Odpisy aktualizujące	24 154	(11 925)	-	(889)	11 340
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek	2 150	(1 888)	-	-	262
Niezrealizowane różnice kursowe	3 021	7 089	-	(150)	9 960
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową)	53 270	4 992	-	200	58 462
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	7 081	4 879	-	1	11 961
Wycena instrumentów pochodnych	522	(161)	41	(3)	399
Aktywo na starty podatkowe	2 157	6 400	-	(146)	8 411
Pozostałe	13 485	621	-	779	14 885
Kompensata dla celów prezentacji	(111 758)	-	-	25 330	(86 428)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	9 147	10 755	198	24 966	45 066
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych	11 766	10 974	1 549	(565)	23 724
Wycena instrumentów pochodnych	3 496	432	(1 138)	1	2 791
Wycena udziałów i akcji	1 041	-	(1 041)	-	-
Niezrealizowane różnice kursowe	10 101	100	-	(2 313)	7 888
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową)	100 505	7 754	-	(147)	108 112
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek	35 273	(34 652)	-	-	621
Pozostałe	21 982	845	(11)	(2 945)	19 871
Kompensata dla celów prezentacji	(111 758)	-	-	25 330	(86 428)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	72 406	(14 547)	(641)	19 361	76 579
Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony	63 259	(25 302)	(839)	5 605	45 066

47 Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

	Zmiana w okresie	Stan na 31.12.2021	Podatek odroczony w rachunku zysków i strat	Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach	Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze	16 365	(9 006)	(39)	1 365	8 685
Pozostałe rezerwy	4 606	1 828	-	(54)	6 380
Odpisy aktualizujące	13 565	11 384	-	(795)	24 154
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek	132	2 018	-	-	2 150
Niezrealizowane różnice kursowe	6 429	(3 409)	-	1	3 021
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową)	44 121	8 321	-	828	53 270
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	6 546	535	-	-	7 081
Wycena instrumentów pochodnych	1 498	(893)	(85)	2	522
Aktywo na starty podatkowe	4 902	(2 771)	-	26	2 157
Pozostałe	12 639	992	-	(146)	13 485
Kompensata dla celów prezentacji	(86 630)	-	-	(25 128)	(111 758)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	24 173	8 999	(124)	(23 901)	9 147
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych	11 694	(1)	(2)	75	11 766
Wycena instrumentów pochodnych	2 817	(680)	1 359	-	3 496
Wycena udziałów i akcji	5 441	-	(4 400)	-	1 041
Niezrealizowane różnice kursowe	8 429	1 671	-	1	10 101
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową)	97 089	3 361	-	55	100 505
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek	26 549	8 929	-	(205)	35 273
Pozostałe	17 008	4 387	(5)	592	21 982
Kompensata dla celów prezentacji	(86 630)	-	-	(25 128)	(111 758)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	82 397	17 667	(3 048)	(24 610)	72 406
Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony	58 224	8 668	(2 924)	(709)	63 259

13. RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY

Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych)	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Środki trwałe według rodzaju:	1 310 975	1 330 447
grunty	22 495	49 409
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	400 709	509 471
urządzenia techniczne i maszyny	846 344	735 272
środki transportu	9 445	7 289
inne środki trwałe	31 982	29 006
Zaliczki na środki trwałe	18 498	36 217
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	1 329 473	1 366 664

Środki trwałe netto stanowiące# Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	49 852	851 337	2 036 902	32 263	125 873	3 096 227
Zwiększenie z tytułu nabycia	-	20 314	152 979	4 125	10 750	188 168
Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu	-	-	11 770	900	2 713	15 383
Przyjęcie w drodze aportu	-	12 367	69 124	149	3 016	84 656
Zmniejszenie wskutek zbycia	(16 652)	(81 831)	(7 910)	(1 960)	(4 427)	(112 780)
Środki trwałe w budowie	-	(7 877)	65 074	130	1 533	58 860
Likwidacja	-	(1 268)	(13 470)	(405)	(754)	(15 897)
Przekazanie aportem	-	(17 511)	(101 227)	(619)	(7 701)	(127 058)
Zbycie jednostki zależnej i inne	(8 609)	(29 676)	(1 637)	(74)	2	(39 994)
Wpływ różnic kursowych	(1 686)	(21 037)	(55 370)	(918)	(6 151)	(85 162)
Inne	-	60	(9 986)	1 406	(137)	(8 657)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	22 905	724 878	2 146 249	34 997	124 717	3 053 746
Skumulowane umorzenie na początek okresu	291 327	615 121	1 218 588	24 482	96 035	1 667 011
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych	-	24 202	80 429	2 065	6 480	113 176
Zmniejszenie wskutek zbycia	-	(25 418)	(2 425)	(1 589)	(505)	(29 937)
Likwidacja	-	(1 203)	(10 009)	(397)	(1 133)	(12 742)
Przekazanie aportem	-	(5 087)	(31 699)	(470)	(5 748)	(43 004)
Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia	-	-	-	(74)	-	(74)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy - leasing zwrotny	-	-	(434)	(16)	-	(450)
Zbycie jednostki zależnej i inne	-	(23 857)	(243)	-	-	(24 100)
Wpływ różnic kursowych	(21)	(9 701)	(35 757)	(827)	(4 798)	(51 104)
Inne	(270)	35	(7 732)	1 840	1 307	(4 820)
Umorzenie na koniec okresu	-	286 586	1 210 718	25 014	91 638	1 613 956
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	410	152	14 251	83 042	492	83 042
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	27 341	16 864	124 635	44 964	44 964
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	(108)	(319)	-	(18)	(445)
Wpływ różnic kursowych	(12)	(3 902)	(10 396)	(78)	(224)	(14 612)
Inne	270	1	(4)	-	(128)	139
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	410	37 583	89 187	538	1 097	128 815
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	22 495	400 709	846 344	344	9 445	1 310 975

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022

	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia techniczne i maszyny	środki transportu	Inne środki trwałe	Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu	35 470	773 395	1 864 131	28 495	117 075	2 818 566
Zwiększenie -z tytułu nabycia	13 900	64 355	125 204	2 879	8 781	215 119
Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu	-	1 550	7 344	126	2 721	11 741
Przyjęcie w drodze aportu	-	2 622	2 541	15	-	5 178
Zmniejszenie wskutek zbycia	-	(556)	(2 423)	(533)	(212)	(3 724)
Środki trwałe w budowie	-	11 245	54 307	519	(498)	65 573
Likwidacja	-	(2 126)	(30 202)	(581)	(880)	(33 789)
Przekazanie aportem	-	-	(145)	-	-	(145)
Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia	-	-	(2 390)	-	-	(2 390)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny	-	-	(6 371)	-	-	(6 371)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji i inne	-	(8 753)	(5 356)	(196)	(2 810)	(17 115)
Wpływ różnic kursowych	494	7 416	23 053	350	1 772	33 085
Inne	(12)	2 189	7 209	1 189	(76)	10 499
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	49 852	851 337	2 036 902	32 263	125 873	3 096 227
Skumulowane umorzenie na początek okresu	285 299	849 114	1 114 994	22 505	89 583	1 527 216
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych	-	26 932	87 595	1 792	6 925	123 244
Zmniejszenie wskutek zbycia	-	(28)	(781)	(317)	(83)	(1 209)
Likwidacja	-	(1 331)	(15 376)	(776)	(656)	(18 139)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny	-	-	(3 220)	-	-	(3 220)
Zbycie jednostki zależnej i inne	-	(828)	2 028	(73)	(2 215)	(1 088)
Wpływ różnic kursowych	6	3 265	11 834	308	1 342	16 755
Inne	-	(244)	21 514	1 043	1 139	23 452
Umorzenie na koniec okresu	291 327	615 121	1 218 588	24 482	96 035	1 667 011
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	112	6 090	77 687	189	380	84 458
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	44	9 945	34 585	268	806	45 648
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	(111)	(16 094)	-	(6)	(16 211)
Zmniejszenie z tytułu zbycia	-	-	(12 243)	(56)	(69)	(12 368)
Zbycie jednostki zależnej i inne	-	(753)	825	111	(183)	-
Wpływ różnic kursowych	(4)	(920)	(2 530)	(20)	(75)	(3 549)
Inne	-	-	812	-	(21)	791
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	152	14 251	83 042	492	832	98 769
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu	49 409	509 471	735 272	344	9 445	1 330 447

. 50 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

. 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Zmiana stanu

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022	Stan na początek okresu
178 622	123 259	141 760

Zwiększenia 68 998

nabycie nieruchomości inwestycyjnych: 200
wycena do wartości godziwej: 52 175
przeklasyfikowanie: 14 644
inne: 1 979

Zmniejszenia (13 635)

sprzedaż: (13 595)
wycena do wartości godziwej: - (127)
inne: (40) (1 925)

Stan na koniec okresu 178 622

Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej posiadają:

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
BoryszewNieruchomości Sp. z o.o. (dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.) w Toruniu	100 533	86 785
Boryszew S.A. nieruchomości w Toruniu i Koninie	21 702	19 780
WM Dziedzice SA	2 377	8 337
ZM Silesia SA	8 019	8 019
Alchemia SA	147	146
Huty Bankowej SA	190	192
Maflow France Automotive SAS	45 654	-
Razem	178 622	123 259

Nieruchomości w Toruniu i Czechowicach - Dziedzicach stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów.

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Przychody ze zbycia nieruchomości	83 632	24 335
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu)	20 703	19 449
Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych	14 989	14 951

Część nieruchomości inwestycyjnych ujętych w księgach Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. jest użytkowana przez spółki Grupy Kapitałowej Boryszew. Dla potrzeb konsolidacji nieruchomości inwestycyjne te zostały ujęte jako środki trwałe w 2023 r. w kwocie 61 857. zł i odpowiednio w 2022 r. w kwocie 61 225 tys. zł. Przychody z najmu tych nieruchomości zostały wyeliminowane w procesie konsolidacji trwałe w 2023 r. w kwocie 11 012 tys. zł i odpowiednio w 2022 r. w kwocie 10 460 tys. zł. Wycena nieruchomości inwestycyjnych w Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. sporządzona została na dzień 31.12.2022 roku przez niezależnego eksperta. Wartość rynkową nieruchomości określono w podejściu dochodowym, stosując metodę inwestycyjną, technikę kapitalizacji prostej netto, opartej na założeniu stabilności rocznego dochodu operacyjnego netto w dłuższej perspektywie czasu oraz posłużono się podejściem porównawczym, stosując metodę skorygowanej ceny średniej (oszacowanie wartości rynkowej według przeciętnych cen sprzedaży podobnych nieruchomości w okresie dokonania wyceny). Według Zarządu nie ma przesłanek utraty wartości na dzień bilansowy. Spółka zgodnie z polityką rachunkowości wycenia nieruchomości raz na trzy lata.

51 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

15. WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW

Skumulowana wartość firmy powstała w wyniku:

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Baterpol S.A.	6 418	6 418
Razem	6 418	6 418

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa Boryszew zidentyfikowała przesłanki do przeprowadzenia testów na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” związane ze:
* zmianą otoczenia makroekonomicznego w 2023 roku,
* zmiana stóp dyskonta wynikającym z obniżenia referencyjnych stóp procentowych,
* brak realizacji prognoz 2023 r.

Grupa Kapitałowa Boryszew przeprowadziła na koniec 2023 roku metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych testy na utratę wartości aktywów trwałych poniższych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, obejmujących wybrane spółki zależne. Na bazie przeprowadzonych na dzień bilansowy analiz nie wystąpiła utrata wartości firmy. Testy zostały przeprowadzone metodą ustalenia wartości użytkowej na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych, zgodnych z zatwierdzonymi planami Zarządów poszczególnych Spółek. Boryszew na potrzeby przeprowadzanych testów określa stopy dyskonta indywidualne dla każdego zdefiniowanego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wykorzystując tzw. model CAPM – Capital Asset Pricing Model. Na dzień przeprowadzenia testów na utratę wartości, tj. na 31 grudnia 2023 roku dla każdego CGU zostały uwzględnione:
* ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu działalności, tak by odzwierciedlić bieżącą na dzień bilansowy rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko wiążące się z daną grupą aktywów odpowiadającą zwrotowi;
* źródła wskaźników makroekonomicznych niezbędnych do oszacowania kosztu kapitału i długu stanowiły publikacje Aswatha Damodrana (http://pages.stern.nyu.edu);

Dla wartości rezydualnej stopa wolna od ryzyka oszacowana została jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz średniej z lat 2012-21 różnicy pomiędzy historyczną dochodowością obligacji 10 letnich a historyczną inflacją odpowiednio dla danego kraju.Przeprowadzone testy wykazały brak konieczności dokonania odpisów księgowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta korygujących wartość użytkowanych aktywów. Boryszew S.A. przeprowadziła także test na poziomie Grupy. Przesłanką wykonania testu był niski poziom kursu giełdowego akcji Boryszew S.A. Test oparto na porównaniu sumy majątku i KON - Kapitału Obrotowego Netto poszczególnych podmiotów zależnych i jednostki dominującej, ustalonych na bazie przeprowadzonych testów na utratę wartości i sprawozdań finansowych do wartości majątku i KON w skonsolidowanym bilansie na dzień 31.12.2023 roku. Test wykazał brak konieczności odpisu aktualizującego wartość księgową majątku Grupy Kapitałowej Boryszew Ponadto Boryszew S.A. dokonał odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w łącznej kwocie 44,3 mln zł. Utworzenie ww. odpisu jest wynikiem sytuacji finansowej spółki.

Nazwa podmiotu	Okres	Wartość realne / nominalne	Przepływy pieniężne dla okresu prognozy	Stopa wzrostu w okresie prognozy	WACC dla okresu rezydualnego	Analiza wrażliwości prognozy wzrost WACC o 1 p.p.	Analiza wrażliwości spadek EBITDA o 5%	Wynik testu Stopa wzrostu w okresie rezydualnym + 1% p.p.
Grupa Boryszew	5 lat	Nominalne	2,00%	6,99%	6,06%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
Automotive Plastics	5 lat	Nominalne	2,00%	6,99%	6,06%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
ZM Silesia oddział Katowice	5 lat	Nominalne	2,50%	12,99%	11,66%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
ZM Silesia oddział Oława	5 lat	Nominalne	2,50%	12,99%	11,66%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
Alchemia	5 lat	Nominalne	2,50%	11,54%	10,20%	Brak odpisu	Odpis na majątku 9.242 tys. zł	Odpis na majątku 14.334 tys. zł
Huta Bankowa	5 lat	Nominalne	2,50%	10,89%	9,56%	Brak odpisu	Brak odpisu	Odpis na majątku 4.605 tys. zł
Meksyk	5 lat	Nominalne	3,00%	16,99%	13,56%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
Maflow Odział	5 lat	Nominalne	2,50%	10,39%	9,08%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu
Maflow Plastics Poland	5 lat	Nominalne	2,50%	11,15%	9,83%	Brak odpisu	Brak odpisu	Brak odpisu

16. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Wartości niematerialne	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych	15 418	18 605
Patenty, licencje, oprogramowanie	21 032	22 480
Inne wartości niematerialne	1 884	2 083
Razem	38 334	43 168

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie	Inne wartości niematerialne	Razem
Wartość brutto na początek okresu	52 821	61 683	7 698	122 202
Zwiększenia (zakup) (+)	849	3 401	178	4 428
Przyjęcie w drodze aportu	15 079	70	9	15 158
Likwidacja	(3 562)	(2 241)	-	(5 803)
Przekazanie aportem	(31 163)	-	(246)	(31 409)
Wpływ różnic kursowych	(7)	(1 079)	(174)	(1 260)
Inne	132	(1 032)	4	(896)
Wartość brutto WN na koniec okresu	34 149	60 802	7 469	102 420
Skumulowane umorzenie na początek okresu	33 822	38 805	5 606	78 233
Planowa amortyzacja WN	4 033	4 761	329	9 123
Likwidacja	(3 562)	(236)	-	(3 798)
Przekazanie aportem	(16 084)	(1 532)	(238)	(17 854)
Wpływ różnic kursowych	(4)	(994)	(158)	(1 156)
Inne	132	(1 034)	37	(865)
Umorzenie na koniec okresu	18 337	39 770	5 576	63 683
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	394	398	9	10 193
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	-	4	4
inne	-	(398)	(4)	(402)
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	394	-	9	9 403
Wartość netto WN na koniec okresu	15 418	21 032	1 884	38 334

w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022

	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie	Inne wartości niematerialne	Razem
Wartość brutto na początek okresu	52 004	57 405	7 955	117 364
Zwiększenia (zakup)	253	6 896	126	7 275
Przyjęcie w drodze aportu	-	-	231	231
Likwidacja	-	(359)	(10)	(369)
Wyłączenie jednostek z konsolidacji	-	-	(653)	(653)
Wpływ różnic kursowych	38	465	-	503
Inne	526	(2 724)	4	(2 194)
Wartość brutto WN na koniec okresu	52 821	61 683	7 698	122 202
Skumulowane umorzenie na początek okresu	28 329	37 296	5 372	70 997
Planowa amortyzacja WN	5 345	4 041	402	9 788
Zmniejszenie wskutek zbycia	-	(1)	-	(1)
Likwidacja	-	(357)	(10)	(367)
wyłączenie jednostki z konsolidacji	-	-	(200)	(200)
Wpływ różnic kursowych	16	400	-	416
Inne	132	(2 574)	2	(2 440)
Umorzenie na koniec okresu	33 822	38 805	5 606	78 233
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	398	-	398
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	394	-	9	403
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	394	398	9	801
Wartość netto WN na koniec okresu	18 605	22 480	2 083	43 168

17. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	WNiP - oprogramowanie	Grunty -WUG	Umowy najmu	Razem
Wartość brutto na początek okresu	-	224 838	15 088	2 792	2 232	84 664	117 922	447 536
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu (+)	-	13 113	3 318	-	-	17 988	19 793	54 212
Zbycie	(536)	-	-	-	-	-	-	(536)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu	-	(28 342)	(2 970)	(2 713)	-	(111)	(9 485)	(43 621)
Wpływ różnic kursowych	-	(5 612)	(270)	-	(163)	-	(5 004)	(11 049)
Wartość brutto na koniec okresu	-	203 997	15 166	79	2 069	102 005	123 226	446 542
Skumulowane umorzenie na początek okresu	-	86 708	7 435	1 339	2 232	3 623	47 239	148 576
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych	-	17 095	2 290	117	-	502	14 089	34 093
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu	-	(12 111)	(2 178)	(1 406)	-	(8)	(6 822)	(22 525)
Zbycie	-	(51)	-	-	-	-	-	(51)
Wpływ różnic kursowych	-	(7 056)	(299)	-	(163)	-	(2 400)	(9 918)
Umorzenie na koniec okresu	-	84 636	7 248	50	2 069	4 066	52 106	150 175
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	514	254	-	-	516	-	1 284
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	834	-	-	-	-	-	-	834
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	-	-	-	-	(65)	-	(65)
Wpływ różnic kursowych	-	-	42	-	-	-	-	42
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	1 348	296	-	-	451	-	2 095
Wartość netto trwałych na koniec okresu	-	118 013	7 622	29	-	97 488	71 120	294 272

w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022

	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Inne środki trwałe	WNiP - oprogramowanie	Grunty -WUG	Umowy najmu	Razem
Wartość brutto na początek okresu	3 445	217 142	10 807	5 605	2 189	85 127	90 271	414 586
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu	-	8 643	6 384	-	-	1 922	30 508	47 457
Zbycie	(476)	-	-	-	-	-	-	(476)
Przeniesienie na podstawie leasingu zwrotnego	6 371	-	-	-	-	-	-	6 371
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu	(3 445)	(10 308)	(2 354)	(2 813)	-	-	(6 541)	(25 461)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji	-	-	-	-	(1 909)	-	-	(1 909)
Wpływ różnic kursowych	-	2 990	251	-	43	-	(3 684)	6 968
Wartość brutto na koniec okresu	-	224 838	15 088	2 792	2 232	84 664	117 922	447 536
Skumulowane umorzenie na początek okresu	1 752	69 963	7 183	2 162	1 085	2 925	35 719	120 789
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych	143	18 883	1 857	422	1 126	710	14 988	38 129
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu	(1 895)	(2 628)	(2 247)	(1 245)	-	-	(4 269)	(12 284)
Zbycie	(12)	-	-	-	-	-	-	(12)
Wpływ różnic kursowych	-	490	642	-	21	-	(801)	1 954
Umorzenie na koniec okresu	-	86 708	7 435	1 339	2 232	3 623	47 239	148 576
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	580	(15)	-	-	519	-	1 084
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu	-	-	-	-	-	(3)	-	(3)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu	-	(67)	-	-	-	-	-	(67)
Wpływ różnic kursowych	-	1 269	-	-	-	-	270	1 539
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	514	254	-	-	516	-	1 284
Wartość netto trwałych na koniec okresu	-	137 616	7 399	1 453	-	80 525	70 683	297 676

18. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych na początku roku	-	214
Nabycie akcji w ciągu roku (+)	31 115	227
Wartość według kosztu nabycia na koniec roku	31 115	441
Skumulowana wycena nabytych w jednostek stowarzyszonych	-	(227)
Udział w wyniku finansowym	(2 258)	(214)
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych	28 857	-

19. AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Akcje i udziały wyceniane do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	23	003
Udziały i akcje wyceniane do wartości godziwej przez wynik	79	78
Instrumenty dłużne - obligacje	-	21 346
Udzielone pożyczki	17 063	62 152
Razem	17 165	109 579
Aktywa długoterminowe	101	16 017
Aktywa krótkoterminowe	17 064	93 562

Obligacje	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Unibax Sp. z o.o.	-	21 346
w tym posiadane przez: Alchemia S.A.	-	11 056
Eastside Bis Sp. z o.o.	-	-
## Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2023 do 31.12.2023 r

	Obligacje	Pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu	21 346	62 152
Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku	(15 924)	(45 650)
Obligacje nabyte /pożyczki udzielone w ciągu bieżącego roku	-	1 000
Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego	484	3 119
Odsetki otrzymane	(5 906)	(3 733)
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne	-	(31)
Różnice kursowe	-	206
Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu	17 063

Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2022 do 31.12.2022 r

	Obligacje	Pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu	33 749	47 260
Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku	(11 138)	(27 309)
Obligacje nabyte /pożyczki udzielone w ciągu bieżącego roku	-	40 100
Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego	1 589	4 193
Odsetki otrzymane	(1 404)	(4 171)
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w P&L w ciągu roku	519	-
Obligacje wykupione w bieżącym roku	(1 000)	-
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne	(1 017)	-
Różnice kursowe	48	2 079
Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu	21 346	62 152

20. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE

Stan na 31.12.2023

	aktywa	zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne	21 839	3 629
Swapy towarowe	5 681	3 089
Kontrakty walutowe	16 158	540
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą	1 183	446
Swapy odsetkowe	1 183	81
Kontrakty walutowe	-	-
Swapy towarowe	-	365
Instrumenty przeznaczone do obrotu	1 088	264
Kontrakty walutowe	1 088	-
Swapy towarowe	-	264
Razem	24 110	4 339
część długoterminowa	1 183	-
część krótkoterminowa	22 927	4 339
per saldo	19 771	58

Stan na 31.12.2022

	aktywa	zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne	17 932	7 296
Swapy towarowe	3 827	6 937
Kontrakty walutowe	14 105	359
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą	2 912	-
Swapy odsetkowe	1 515	-
Kontrakty walutowe	1 124	-
Swapy towarowe	273	-
Instrumenty przeznaczone do obrotu	2 052	298
Kontrakty walutowe	1 963	230
Swapy towarowe	89	68
Razem	22 896	7 594
część długoterminowa	1 276	-
część krótkoterminowa	21 620	7 594
per saldo	15 302	-

Ujęcie instrumentów pochodnych w rachunku zysków i strat

Pozycja rachunku zysków i strat	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży	22 549	(6 448)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	(8 246)	(2 138)
Pozostałe przychody operacyjne	31	106
Pozostałe koszty operacyjne	1 055	-
Przychody finansowe, w tym	4 340	2 057
instrumenty pochodne	418	246
część nieskuteczna zabezpieczeń przepływów pieniężnych (wartość dodatnia)	12	-
różnice kursowe – korekta o część skuteczną	3 910	1 811
Koszty finansowe, w tym	1 034	8 283
instrumenty pochodne	555	2 890
różnice kursowe – korekta o część skuteczną	479	5 393
Wpływ na wynik	64 152	(10 536)

Przy stosowaniu rachunkowości zabezpieczeń zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się bezpośrednio na kapitał, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość, np. przychody ze sprzedaży lub koszty wytworzenia. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych.

Zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia wartości godziwej w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się do rachunku zysków i strat i kompensuje z wyceną pozycji zabezpieczanej, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość w tej samej pozycji. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych.

Instrumenty handlowe to instrumenty służące zabezpieczeniu przed określonym rodzajem ryzyka, dla których nie ustanowiono formalnie powiązań zabezpieczających. Skutki zmian ich wartości godziwej odnoszone są do rachunku zysków i strat i ujmowane w przychodach i kosztach finansowych.

Spółki Grupy w 2023 roku rozpoznały rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne

Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.

Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2023 r.

waluta	<1 m-ca	1-3 m-cy	3-12 m-cy	1-3 lata	razem
USD	(7)	(2 513)	(74)	-	(2 594)
EUR	545	3 361	651	-	4 557
Razem	538	848	577	-	1 963

Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2023 r.

waluta	<1 m-ca	1-3 m-cy	3-12 m-cy	1-3 lata	razem
USD	904	(40)	1 111	-	1 975
EUR	4 447	5 651	4 544	-	14 642
GBP	(31)	93	-	-	62
Razem	5 320	5 704	5 655	-	16 679

Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2022 r.

waluta	<1 m-ca	1-3 m-cy	3-12 m-cy	1-3 lata	razem
USD	(2 079)	75	1 321	(683)	(1 366)
EUR	(1 108)	(516)	(509)	-	(2 133)
Razem	(3 187)	(441)	812	(683)	(3 499)

Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2022 r.

waluta	<1 m-ca	1-3 m-cy	3-12 m-cy	1-3 lata	razem
USD	(83)	1 368	4 561	-	5 846
EUR	2 589	3 228	4 209	-	10 026
GBP	378	353	-	-	731
Razem	2 884	4 949	8 770	-	16 603

21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Należności handlowe oraz pozostałe

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług	414 029	553 469
Wycena ryzyka kredytowego (-)	(568)	(483)
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych i WN	37 027	38
Należności budżetowe	86 807	91 068
Zaliczki na poczet dostaw	1 535	9 662
Pozostałe należności	60 530	84 437
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności	599 360	738 191
długoterminowe	8 564	2 597
krótkoterminowe	590 796	735 594
Należności handlowe oraz pozostałe długoterminowe	8 564	2 597
Koszty rozliczane w czasie część długoterminowa	35 148	44 835
Należności długoterminowe	43 712	47 432
Należności handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe	590 796	735 594
Koszty rozliczane w czasie część krótkoterminowa	42 571	20 495
Należności handlowe oraz pozostałe należności	633 367	756 089
Należności stanowiące przedmiot zabezpieczenia spłaty kredytów	182 403	321 904

Skumulowane odpisy aktualizujące należności

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Odpisy aktualizujące należności handlowe	53 696	60 133
Odpisy z tytułu oszacowanego ryzyka kredytowego (MSSF 9)	568	483
Odpisy aktualizujące pozostałe należności (oprócz handlowych)	9 361	9 289
Razem odpisy	63 625	69 905
Należności brutto	662 985	808 096

Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na początek okresu	60 616	88 843
z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe	60 133	88 360
oczekiwana strata kredytowa	483	483
zmiana w okresie:	(6 352)	(28 227)
odpisy aktualizujące należności handlowe	(6 437)	(28 227)
- utworzenie odpisów na przeterminowane należności	5 633	6 637
- usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione	(4 585)	(6 291)
- wyłączenie oddziału	-	(36)
- odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych	(5 277)	(9 939)
- odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności	(1 721)	(3 278)
- wpływ różnic kursowych	(487)	(15 320)
oczekiwana strata kredytowa	85	-
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na koniec okresu	54 264	60 616
z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe	53 696	60 133
oczekiwana strata kredytowa	568	483

Analiza wiekowa należności handlowych netto

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
należności netto o pozostałym od dnia bilansowego terminie zapłaty	337 813	446 391
do 3 miesięcy	326 444	428 329
do 6 miesięcy	4 344	6 412
do 1 roku	4 291	2 720
powyżej 1 roku	2 734	8 930
należności przeterminowane	75 648	106 595
do 3 miesięcy	57 371	76 905
do 6 miesięcy	5 704	9 376
do 1 roku	6 165	7 755
powyżej 1 roku	-	-

Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Koszty rozliczane w czasie

POZOSTAŁE AKTYWA

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
16 606	4 197
1 002	379
18 272	13 423
41 839	47 331
77 719	65 330
35 148	44 835
42 571	20 495

Projekty rozwojowe Automotive dotyczą nakładów poniesionych przez zakłady Maflow i BAP w procesie opracowania dokumentacji technicznej, a następnie testów wdrożeniowych dla nowych produktów. Nakłady te są amortyzowane w okresie życia danego projektu.

22. ZAPASY

Struktura zapasów

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Materiały i surowce	352 176	435 346
Produkcja w toku	176 998	202 382
Wyroby gotowe	339 146	375 700
Towary	15 344	20 826
Świadectwa energetyczne	2 458	637
Wartość bilansowa zapasów	886 122	1 034 891
Odpisy aktualizujące	62 302	51 962
Wartość zapasów brutto	948 424	1 086 853

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu	51 962	41 290
Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie	20 769	23 080
Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie	(8 725)	(11 956)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji	-	(58)
Wpływ różnic kursowych	(1 297)	577
Inne zmniejszenie odpisów w okresie	(407)	(971)
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu	62 302	51 962

	Odpisy ujęte w koszcie wytworzenia	Odpisy ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych	Aktywa na podatek odroczony od odpisów na zapasy
Wartość bilansowa zapasów	-	20 769	(8 725)
Wartość bilansowa zapasów (poprzedni okres)	-	23 080	(11 956)

Zapasy stanowią zabezpieczenie spłaty zobowiązań na kwotę 446 622 tys. zł.

63 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

23. ŚRODKI PIENIĘŻNE

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	149 451	140 194
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	69 808	24 220
w tym: Środki pieniężne w drodze	2 927	2 256
Razem	219 259	164 414

24. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA

Aktywa przeznaczone do sprzedaży i związane z działalnością zaniechaną

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży	239	1 228
Aktywa finansowe	5	108
Pozostałe aktywa	-	25
Razem aktywa	5 347	1 253

Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Środki transportu	-	98
Inne środki trwałe	239	1 130
Razem rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży	239	1 228

Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do sprzedaży (działalność zaniechana)

Zobowiązania związane z aktywami do sprzedaży (działalność zaniechana)

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Zobowiązania handlowe i pozostałe	-	11 885
Razem zobowiązania	-	11 885

64 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁY

Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów wg stanu na dzień 31.12.2023 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji:

Akcjonariusze	Liczba akcji	% kapitału	Liczba głosów	% głosów
Roman Krzysztof Karkosik (*)	156 832 020	65,35%	156 832 020	65,35%
w tym: Boryszew S.A. (**)	34 795 000	14,50%	34 795 000	14,50%
RKK Investments Sp. z o.o.	119 998 000	49,99%	119 998 000	49,99%
Unibax Spółka z o.o. (***)	36 879 055	15,37%	36 879 055	15,37%
Pozostali	46 288 925	19,28%	46 288 925	19,28%
Razem	240 000 000	100,00%	240 000 000	100,00%

() Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku).
() Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku.
(**) Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku.

Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A.

W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”). Program Motywacyjny obejmuje lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego przyznane mogą zostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4.000.000 (cztery miliony) akcji własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału:

a) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I i może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego I,
b) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego II.

Kryterium uprawniającym do nabycia akcji jest osiągnięcie celu rynkowego którym jest:
Cel rynkowy I – kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2023 roku wartość 10,00 zł.
Cel rynkowy II - kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2025 roku wartość 20,00 zł.

Na dzień publikacji raportu nie zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie. Spółka nie posiada informacji o innych tego typu umowach.

65 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiana stanu kapitałów własnych

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Ilość akcji na dzień bilansowy	240 000 000	240 000 000
ilość akcji własnych	38 000 000	38 000 000
ilość akcji uprawnionych do dywidendy	202 000 000	202 000 000
Kapitał akcyjny na początku okresu, w tym:	248 906	248 906
Kapitał wpłacony	240 000	240 000
Przeszacowanie *)	8 906	8 906
Kapitał akcyjny/udziałowy na koniec okresu	248 906	248 906
Nadwyżka z emisji akcji (agio) na początku okresu	114 435	114 435
Stan na koniec okresu	114 435	114 435
Udziały/akcje własne
Stan na początku okresu	(236 753)	(236 753)
Stan na koniec okresu	(236 753)	(236 753)
Kapitał rezerwowy- rachunkowość zabezpieczeń
Stan na początku okresu	14 469	7 322
Zyski/straty bieżącego okresu	680	8 823
Podatek dochodowy	(129)	(1 676)
Stan na koniec okresu	15 020	14 469
Kapitał z aktualizacji wyceny akcji
Stan na początku okresu	27 991	43 699
Zwiększenie/zmniejszenie	(1 011)	5 922
Przeniesienie na kapitał zapasowy z zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych	(23 553)	(20 505)
Podatek dochodowy	6	(1 125)
Stan na koniec okresu	3 433	27 991
Przeszacowania świadczeń pracowniczych
Stan na początku okresu	(37)	(312)
Zyski/straty bieżącego okresu	(914)	340
Podatek dochodowy	157	(65)
Stan na koniec okresu	(794)	(37)
Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych
Stan na początku okresu	(41 131)	(48 690)
Zyski/straty bieżącego okresu	(6 815)	7 559
Stan na koniec okresu	(47 946)	(41 131)
Zyski zatrzymane
Stan na początku okresu	1 531 738	1 591 598
Wynik roku bieżącego	122 055	106 626
Wypłacona i zadeklarowana dywidenda	(149 927)	(186 399)
Przeniesienie na kapitał zapasowy z zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych	23 553	20 505
Zmiana spowodowana zmianą struktury GK	-	(589)
Pozostałe	-	(3)
Stan na koniec okresu	1 527 419	1 531 738
Razem kapitał jednostki dominującej	1 623 720	1 659 618

66 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Kapitał udziałów niekontrolujących

	Stan na początku okresu	Stan na koniec okresu
Stan na początku okresu	29 443	26 499
Wynik roku bieżącego	7 848	6 947
Wypłata dywidendy	(4 003)	(4 003)
Wycena świadczeń pracowniczych	(11)	-
Zmiana spowodowana zmianą struktury GK	(140)	-
Stan na koniec okresu	33 137	29 443

Kapitał własny razem	1 656 857	1 689 061

(*) Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne a wartość zysków zatrzymanych została zmniejszona.

Podział wyniku za 2023 rok

Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty netto za rok 2023 w wysokości 11 227 299,43 złotych pomniejszonej o zysk z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w wysokości 3 433 061,74 złotych z kapitału zapasowego Spółki w wysokości 7 794 237,69 złotych.

Dywidenda

W dniu 22 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. podjęło uchwałę, na mocy której postanowiono:
1) dokonać podziału zysku netto za 2022 rok w kwocie 14.828.086,50 złotych oraz zysku z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w kwocie 23.553.385,88 złotych, w ten sposób, że ww. zysk przeznaczono w całości do podziału między akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, oraz
2) przeznaczyć do podziału między akcjonariuszy kwotę 113.470.227,62 złotych z kapitału zapasowego, który zgodnie z art.348 kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału. W związku z przeznaczeniem do podziału między akcjonariuszy ww. kwot Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło:

przeznaczyć łącznie 151.851.700,00 złotych do podziału między akcjonariuszy, tj. postanowiło wypłacić dywidendę dla akcjonariuszy w kwocie 0,74 złotych na jedną akcję uprawnioną do dywidendy,
postanowiło ustalić dzień dywidendy na 29 maja 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy na 5 czerwca 2023 roku.

Dywidendą zostały objęte 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 akcji. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A. Część wypłaconej przez Boryszew S. A. dywidendy pozostała w Grupie, wartość wypłaconej poza Grupę dywidendy wynosi 149 930 tys. zł. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A.

	2023	2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję	0,00	0,92
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję	0,00	0,74
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji	0,00	151 852

67 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

26. OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU

Od dnia przekazania raportu za III kwartał 2023 roku do dnia publikacji raportu rocznego 2023 roku osoby zarządzające i nadzorujące nie zmieniły stanu posiadania akcji lub opcji na akcje Boryszew S.A.

Zestawienie stanu posiadania akcji Boryszew S.A. lub uprawnień do nich przez Zarząd i Radę Nadzorczą Spółki.

Zarząd Boryszew S.A.

	Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego	Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie)	Stan na dzień publikacji raportu
Wojciech Kowalczyk	20 000	-	20 000

Rada Nadzorcza Boryszew S.A.

	Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego	Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie)	Stan na dzień publikacji raportu
Małgorzata Waldowska	30 000	-	30 000

Pozostałe osoby zarządzające oraz osoby nadzorujące Boryszew S.A. nie posiadają akcji Spółki, ani uprawnień do nich, a od dnia przekazanie poprzedniego raportu okresowego nie nastąpiły zmiany w tym zakresie.

27. KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE

Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Kredyty bankowe	660 245	726 978
Otrzymane pożyczki	10 117	16 556
Obligacje	-	-
Kredyty razem, w tym:	670 362	743 534
Długoterminowe	249 516	182 574
Krótkoterminowe	420 846	560 960

27.1. Kredyty bankowe

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Kredyty bankowe inwestycyjne	211 542	208 981
Kredyt obrotowy	402 771	479 637
Kredyty odnawialne (razem z niezapłaconymi odsetkami)	35 249	22 386
Faktoring	10 683	15 974
Kredyty razem, w tym:	660 245	726 978
Kredyty bankowe- długookresowe	239 643	170 076
Kredyty bankowe- krótkookresowe	420 602	556 902

68 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
koszty odsetkowe koszt odsetkowy ujęty w P&L	49 827	41 302
koszty odsetkowe aktywowane (środki trwałe)	-	910
koszty odsetkowe aktywowane ( wartości niematerialne)	-	-
koszty odsetkowe aktywowane (udziały i akcje)	-	-
koszty odsetkowe razem	49 827	42 212

Zmiana stanu kredytów

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
wartość nominalna kredytów na początku roku	726 978	732 973
wpływy z zaciągniętych nowych kredytów	198 732	376 734
spłaty kredytów	(246 906)	(378 106)
spłata odsetek	(29 563)	-
niezapłacone odsetki na koniec okresu	-	101
suma zmian pieniężnych	(77 737)	(1 271)
zmiany niepieniężne wyłączenie jednostki z konsolidacji	-	(279)
wpływ różnic kursowych	(18 858)	(1 612)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie	32 347	-
inne zmiany niepieniężne	(2 485)	(2 833)
suma zmian niepieniężnych	11 004	(4 724)
wartość bilansowa kredytów	660 245	726 978

Wolne limity kredytowe (dotyczy kredytów w rachunkach bieżących oraz kredytów obrotowych odnawialnych) w 2023 wynosiły 356 957 tys. zł. i odpowiednio 284 948 tys. zł. na koniec 2022 roku.

Zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

Dane dotyczące kredytu	Zobowiązanie z tytułu kredytu na 31.12.2023	Zobowiązanie z tytułu kredytu 31.12.2022	Zmiana stanu
ALIOR	50 929	83 238	(32 309)
BANCA BPER	4 983	3 189	1 794
BANCA INTENSA SANPAOLO	19 036	26 399	(7 363)
BANK POPULAR	11 466	16 866	(5 400)
BBVA	709	-	709
BGK	61 293	71 675	(10 382)
BNP	183 165	129 504	53 661
BOŚ	5 244	-	5 244
CAIXA	2 504	4 877	(2 373)
COFACE	13 313	14 693	(1 380)
CREDIT AGRICOLE	2 044	21 475	(19 431)
ČSOB	1 800	3 705	(1 905)

69 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Dane dotyczące kredytu	Zobowiązanie z tytułu kredytu na 31.12.2023	Zobowiązanie z tytułu kredytu 31.12.2022	Zmiana stanu
HSBC	76 072	91 834	(15 762)
ING	8 400	23 411	(15 011)
LIBERBANK	957	3 508	(2 551)
MBANK	-	16 893	(16 893)
MILLENIUM	25 995	3 707	22 288
PEKAO	4 011	11 244	(7 233)
PKO BP	165 644	171 467	(5 823)
SANTANDER	9 953	9 798	155
UNICREDIT	12 727	19 495	(6 768)
Razem GK Boryszew	660 245	726 978	(66 733)

Oprocentowanie kredytów oparte o zmienną stopę.

Struktura walutowa zobowiązań z tytułu kredytów

	stan na 31.12.2023 w walucie (w tys.)	stan na 31.12.2023 w tys. PLN	udział % w 2023	stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.)	stan na 31.12.2022 w tys. PLN	udział % w 2022
PLN	170 019	170 019	25,8%	169 010	169 010	23,2%
EUR	87 654	381 118	57,7%	99 155	465 028	64,0%
USD	23 719	93 334	14,1%	17 280	76 064	10,5%
CNY	28 501	15 773	2,4%	26 585	16 876	2,3%
Razem		660 245			726 978

Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych kredytów

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
do 3 miesięcy	104 222	146 476
do 6 miesięcy	103 720	124 412
do 1 roku	212 660	286 014
od 1 roku do 3 lat	150 892	117 536
od 3 lat do 5 lat	87 407	23 715
powyżej 5 lat	1 344	28 825
Razem	660 245	726 978

Wszystkie kredyty są zabezpieczone. Zabezpieczeniem kredytów są:

nieruchomości inwestycyjne, nota 14
środki trwałe, nota 13
zapasy, nota 22
należności od kontrahentów, nota 21
cesja praw z polis ubezpieczeniowych,
gwarancje i poręczenia Boryszew S.A, nota 35
gwarancje spłaty kredytu z programów Banku Gospodarstwa Krajowego,
akcje Boryszew S.A. (w podmiotach zależnych)

Powyższe kredyty oparte są na zmiennej stopie procentowej.

70 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpiło naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek.

27.2. Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek

Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Pożyczki zaciągnięte od pozostałych podmiotów	10 117	16 556
Pożyczki razem, w tym:	10 117	16 556
Pożyczki- długookresowe	9 873	12 498
Pożyczki bankowe- krótkookresowe	244	4 058

Zmiana stanu pożyczek

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
wartość nominalna pożyczek na początku roku	16 556	26 086
wpływy z zaciągniętych pożyczek	1 813	321
spłaty pożyczek	(4 343)	(8 086)
spłata odsetek	(702)	(240)
niezapłacone odsetki na koniec okresu	-	(957)
inne zmiany pieniężne	(4 696)	-
suma zmian pieniężnych	(7 928)	(8 962)
zmiany niepieniężne kompensaty	-	(30)
wpływ różnic kursowych	(1 281)	(538)
wycena wg zamortyzowanego kosztu	1 696	-
inne zmiany niepieniężne	2 634	-
suma zmian niepieniężnych	3 049	(568)
wartość bilansowa pożyczek	11 677	16 556

Koszty odsetkowe od pożyczek

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
koszt odsetkowy ujęty w P&L	339	1 372
koszty odsetkowe razem	339	1 372

Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych pożyczek

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
do 3 miesięcy	63	873
do 6 miesięcy	61 989
do 1 roku	120	2 196
od 1 roku do 3 lat	8 101	12 498
od 3 lat do 5 lat	1 772	-
powyżej 5 lat	-	-
Razem	10 117	16 556

71 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA

w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023

	Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych	Grunty -WUG	Umowy najmu	Razem
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku	73 481	111 331	73 763	258 575
Przeniesienie leasingowanych środków trwałych	1 922	-	-	1 922
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych	13 613	17 709	18 756	50 078
Włączenie jednostek do konsolidacji	-	-	-	-
spłaty rat leasingowych kapitałowych	(25 102)	(206)	(8 838)	(34 146)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO	(873)	(951)	-	(1 824)
Wyksięgowanie z powodu sprzedaży	-	(3 021)	-	(3 021)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie	-	-	7	7
Przeszacowanie zobowiązań leasingowych	43	-	(3 807)	(3 764)
wpływ różnic kursowych	(2 927)	(2 782)	-	(5 709)
zbycie w ciągu roku	(2 195)	(107)	-	(2 302)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych	56 040	127 628	76 148	259 816

w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022

	Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych	Grunty -WUG	Umowy najmu	Razem
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku	93 721	113 375	56 527	263 623
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych	23 007	-	29 300	52 307
spłaty rat leasingowych kapitałowych	(39 105)	(230)	(14 340)	(53 675)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO	(1 261)	(276)	-	(1 537)
## Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto środków trwałych i wartości niematerialnych

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
6 641	6 788
6 205	6 458
9 985	16 124
28 378	33 009
8 987	13 810
-	-
60 196	76 189
(4 156)	(2 708)
56 040	73 481

Przedmiotem leasingu w Grupie Kapitałowej są głównie maszyny, urządzenia oraz samochody.

Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
2 539	1 920
6 355	4 747
6 886	4 747
16 215	11 202
27 300	21 421
133 073	90 586
192 368	134 623
(119 292)	(80 338)
73 076	54 285

Zobowiązanie z tytułu WUG ujęte jako nieruchomości inwestycyjne

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
54 298	56 805
254	241
54 552	57 046

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
127 628	111 331

Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku: 2 175 (2022: 2 580).

Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
54 298	56 805
254	241
54 552	57 046

Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku: 118 (2022: 62).

Zobowiązania dotyczą ujętych w bilansie nieruchomości i gruntów w użytkowaniu wieczystym, które są głównie położone w Toruniu i Koninie.

Zmiana stanu zobowiązań

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Stan zobowiązań na początku okresu	57 046	57 057
spłaty rat kapitałowych	(1)	(11)
zmniejszenie zobowiązań z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnych	(2 493)	-
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych	54 552	57 046

Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu umów najmu

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
1 373	824
8 444	8 170
9 208	6 971
35 977	30 446
22 790	16 537
20 421	27 297
96 840	89 421
(20 692)	(15 658)
76 148	73 763

29. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE

Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały wyliczone przez niezależnego aktuariusza, na podstawie metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia. Na dzień 31.12.2023 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1 – 5%, w zależności od wieku, stopa procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 5,2% oraz stopa wzrostu płac na poziomie 3,7 – 20%.

Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze

	Odprawy emerytalne	Odprawy rentowe	Odprawy pośmiertne	Nagrody jubileuszowe	Rezerwa na urlopy	Premie i pozostałe świadczenia	Razem
Stan na 01.01.2023	7 773	906	743	8 429	22 214	15 862	55 927
Zmiany stanu:	2 090	189	80	(228)	(22)	(1 688)	421
Włączenie jednostek do konsolidacji	192	97	192	-	1 011	777	2 269
Wyłączenie jednostek z konsolidacji	-	-	-	-	-	-	-
Koszty odsetkowe	408	42	41	224	-	-	715
Koszty bieżącego zatrudnienia	879	121	45	349	5 980	10 597	17 971
Koszty przeszłego zatrudnienia	-	-	-	-	(1 146)	-	(1 146)
Wypłacone świadczenia	(1 142)	(67)	(126)	(598)	(4 099)	(11 818)	(17 850)
wpływ różnic kursowych i inne	(340)	(97)	(192)	(350)	(1 768)	(1 244)	(3 991)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne	279	(25)	(75)	(31)	-	-	148
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe	1 814	118	195	178	-	-	2 305
Stan na 31.12.2023	9 863	1 095	823	8 201	22 192	14 174	56 348
rezerwy długoterminowe	17 128
rezerwy krótkoterminowe	39 220

Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze

	Odprawy emerytalne	Odprawy rentowe	Odprawy pośmiertne	Nagrody jubileuszowe	Rezerwa na urlopy	Premie i pozostałe świadczenia	Razem
Stan na 01.01.2022	15 427	841	670	11 239	22 581	10 702	61 460
Zmiany stanu:	(7 654)	65	73	(2 810)	(367)	5 160	(5 533)
Wyłączenie jednostek z konsolidacji	(55)	(36)	(33)	-	(109)	-	(233)
Koszty odsetkowe	281	19	15	188	(60)	-	443
Koszty bieżącego zatrudnienia	449	188	119	267	4 309	14 021	19 353
Koszty przeszłego zatrudnienia	-	1	-	-	(1 313)	-	(1 312)
Wypłacone świadczenia	(8 208)	(69)	(2)	(3 210)	(2 871)	(8 789)	(23 149)
wpływ różnic kursowych i inne	144	-	-	132	(46)	(72)	158
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne	52	(73)	4	(25)	-	-	(42)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe	(317)	35	(30)	(162)	(277)	-	(751)
Stan na 31.12.2022	7 773	906	743	8 429	22 214	15 862	55 927
Zmiana stanu	(7 654)	65	73	(2 810)	(367)	5 160	(5 533)
zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu)	(7 389)	103	99	(2 623)	(90)	5 160	(4 740)
Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -)	(265)	(38)	(26)	(187)	(277)	-	(793)
rezerwy długoterminowe	15 225
rezerwy krótkoterminowe	40 702

30. POZOSTAŁE REZERWY

Zmiana stanu rezerw

	Stan na 01.01.2022	utworzenie rezerwy	rezerwy wykorzystane w trakcie roku	rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy	różnice kursowe z przeliczenia i inne	Rezerwy przejętych/zbytych jednostek	Stan na 31.12.2023
Rezerwy na koszty reorganizacji	1 879	8 122	-	-	(843)	-	9 158
Rezerwy na likwidację środków trwałych	4 817	436	-	(31)	-	-	5 222
Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów	10 238	1 859	(193)	-	-	-	11 904
Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów	12 133	6 598	(1 598)	(268)	(558)	261	16 568
Rezerwy na postępowania sadowe	1 639	3 383	(200)	(36)	(45)	-	4 741
Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje	8 367	2 603	(2 004)	(455)	(131)	-	8 380
Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa	177	237	5 478	(35 065)	(1 421)	(42)	146 187
Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts)	9 080	4 221	(2 311)	(8 026)	(677)	-	2 287
Razem	225 390	32 700	(41 371)	(10 237)	(2 296)	261	204 447

Zmiana stanu rezerw

	Stan na 01.01.2022	utworzenie rezerwy	rezerwy wykorzystane w trakcie roku	rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy	różnice kursowe z przeliczenia i inne	Rezerwy przejętych/zbytych jednostek	Stan na 31.12.2022
Rezerwy na koszty reorganizacji	13 721	358	(2 533)	(9 890)	223	-	1 879
Rezerwy na likwidację środków trwałych	5 515	11	(709)	-	-	-	4 817
Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów	8 383	2 849	(994)	-	-	-	10 238
Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów	10 911	8 970	(6 166)	(1 622)	40	-	12 133
Rezerwy na postępowania sadowe	1 863	99	(53)	(322)	52	-	1 639
Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje	14 173	5 425	(10 199)	(1 418)	386	-	8 367
Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa (*)	150 668	33 431	(3 745)	(3 172)	55	-	177 237
Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts)	9 101	227	-	(413)	165	-	9 080
Razem	214 335	51 370	(24 399)	(16 837)	921	-	225 390

rezerwy długoterminowe: 42 852
rezerwy krótkoterminowe: 171 483

rezerwy długoterminowe: 51 377
rezerwy krótkoterminowe: 174 013

(*) W tym: zwiększenie o 30 503 tys. zł dotyczy postępowania podatkowego w Oddziale ERG w zakresie poprawności rozliczeń z tytułu podatku VAT.

31. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów	574 555	633 373
Zarachowane memoriałowo zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów	19 213	24 141
Zobowiązania z tytułu kar i odszkodowań	-	-
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i WN i ZCP	2 062	3 245
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji	-	-
Rozrachunki kapitałowe (zobowiązania do wypłaty dywidendy, należne dopłaty do kapitału)	-	-
Zobowiązania budżetowe (oprócz podatku dochodowego)	54 445	49 859
Pozostałe zobowiązania ( oprócz wymienionych powyżej-kaucje, zaliczki)	36 339	40 077
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	37 802	39 566
Inne	9 9	-
Razem, w tym:	724 425	790 270
zobowiązania długoterminowe	110	75
zobowiązania krótkoterminowe	724 315	790 195

32. POZOSTAŁE PASYWA PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Przychody przyszłych okresów	537	1 510
Wyksięgowanie z powodu sprzedaży	(1 510)	(304)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie	-	5
Przeszacowanie zobowiązań leasingowych	15	(431)
wpływ różnic kursowych	624	2 978
zbycie w ciągu roku	(3 520)	-
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych	73 481	111 331
* Projekt Demonstrator 11 421 tys. zł (NPA SkawinaSp. z o.o.) – dotyczył opracowania technologii wysokowytrzymałych stopów,
* Projekty objęte dotacją Spółki Huta Bankowa SA na kwotę 32 100 tys. zł dotyczą przede wszystkim budowy ciągu gorącego, budowy walcarki P3 i linii badań kontrolnych,
* Dofinansowanie w kwocie 14 279 tys. zł na budowę zakładu produkcyjnego Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w Prenzlau,
* Dofinasowanie Inwestycji w wyroby ciągnione WM Dziedzice 10 609 tys. zł.

Spółki spełniły wszystkie warunki do otrzymania wymienionych dotacji i na dzień 31.12.2023 r. nie ma ryzyka ich zwrotu poza potencjalnym ryzykiem zwrotu pomocy w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH z powodu nie dotrzymania jednego z warunków dotyczących poziomu zatrudnienia.

78
Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

33. INSTRUMENTY FINANSOWE

Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2023 r.

	Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik	Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Wartość bilansowa
Udziały i akcje	-	79	-	23 102	23 181
Należności handlowe, factoring	398 633	14 828	-	-	413 461
Pochodne instrumenty finansowe	-	1 088	23 022	-	24 110
Pożyczki udzielone	17 063	-	-	-	17 063
Obligacje	-	-	-	-	-
Pozostałe należności	99 092	-	-	-	99 092
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	219 259	-	-	-	219 259
Ogółem	734 047	15 995	23 022	23 773	807 166

Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2022 r.

	Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik	Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Wartość bilansowa
Udziały i akcje	-	78	-	26 003	26 081
Należności handlowe, factoring	507 687	45 299	-	-	552 986
Pochodne instrumenty finansowe	-	2 052	19 568	-	21 620
Pożyczki udzielone	62 152	-	-	-	62 152
Obligacje	21 346	-	-	-	21 346
Pozostałe należności	94 137	-	-	-	94 137
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	164 414	-	-	-	164 414
Ogółem	849 736	47 429	19 568	26 003	942 736

Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2023 r.

	Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik	Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń	Wartość bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki	670 362	-	-	670 362
Obligacje	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	264	4 075	-	4 339
Zobowiązania z tytułu leasingu	56 040	-	-	56 040
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA	149 224	-	-	149 224
Zobowiązania handlowe i pozostałe	612 846	-	-	612 846
Ogółem	1 488 472	264	4 075	1 492 811

79
Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2022 r.

	Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik	Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń	Wartość bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki	743 534	-	-	743 534
Obligacje	-	-	-	-
Pochodne instrumenty finansowe	298	7 296	-	7 594
Zobowiązania z tytułu leasingu	73 481	-	-	73 481
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA	128 048	-	-	128 048
Zobowiązania handlowe i pozostałe	676 620	-	-	676 620
Ogółem	1 621 683	298	7 296	1 629 277

34. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI

Działalność Grupy Boryszew wiąże się z narażeniem na ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko zmiany cen surowców i wyrobów), ryzyko kredytowe, ryzyko płynności oraz ryzyko zmienności przepisów prawa. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się:
* ryzyka rynkowe, w tym m.in.:
* ryzyko kursowe (zmiana kursu PLN wobec innych walut),
* ryzyko stopy procentowej (wzrost stóp procentowych),
* ryzyko zmian cen podstawowych surowców i produktów.
* ryzyka związane ze stabilnością zadłużenia i przepływów finansowych:
* ryzyko płynności,
* ryzyko kredytowe.
* ryzyko zmienności przepisów prawa.

Zarządzanie kapitałowe, ryzyko płynności i ryzyko kredytowe

Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów, kredytodawców oraz rynku, a także zapewnić przyszły rozwój gospodarczy Grupy. Nadrzędnym celem Zarządu jest rozwój i na ten cel Grupa chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy poprzez akwizycje oraz projekty inwestycyjne, które są zgodne z obecną strategią oraz przynoszą zwrot powyżej średnioważonego kosztu. Zarząd stara zapewnić się odpowiedni udział stabilnego finansowania kapitałem akcyjnym w podejmowanych projektach.

Ryzyko kredytowe oznacza niebezpieczeństwo, iż kontrahent nie wypełni zobowiązań umownych narażając kredytodawcę na straty finansowe. Z punktu widzenia Grupy Boryszew ryzyko kredytowe związane jest z:
* należnościami handlowymi od kontrahentów,
* udzielonymi pożyczkami,
* udzielonymi gwarancjami i poręczeniami,
* środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi.

Grupa Boryszew jest narażona na ryzyko kredytowe związane z wiarygodnością kredytową klientów, z którymi zawierane są transakcje sprzedaży produktów i towarów. Ryzyko to ograniczane jest poprzez stosowanie wewnętrznych procedur ustalania wielkości limitów kredytowych dla odbiorców oraz zarządzania należnościami handlowymi. Spółki na bieżąco monitorują cykl rotacji kapitału obrotowego i dążą do skrócenia terminów płatności należności oraz równocześnie wydłużenia spłaty zobowiązań. Poziom bezpieczeństwa należności handlowych

80
Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupy w znacznym stopniu podnoszą: współpraca z Towarzystwami Ubezpieczeń, stosowanie różnego rodzaju zabezpieczeń, korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych oraz kancelarii prawnych. Ryzyko kredytowe związane z posiadanymi na rachunkach środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa Boryszew zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i ustabilizowanej pozycji rynkowej.

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu	726 402	817 015
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(219 259)	(164 414)
Zadłużenie netto	507 143	652 601
Kapitał własny	1 656 857	1 689 061
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego	31%	39%

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Stan zobowiązań	2 101 572	2 296 613
Stan aktywów	3 758 429	3 985 674
Stopa zadłużenia	55%	57%

Wskaźniki płynności

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
wskaźnik płynności I	1,51	1,49
wskaźnik płynności II	0,76	0,75
wskaźniki płynności III	0,19	0,12

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Odpisy aktualizujące należności handlowe	53 696	60 133
Odpisy aktualizujące wartości handlowe	3 982	3 982
Odpisy aktualizujące pozostałe należności	9 361	9 289
Oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych	568	410
Razem	67 607	73 814

Ryzyko płynności

Grupa Boryszew jest narażona na ryzyko związane z utrzymaniem płynności ze względu na wysoki udział finansowania zewnętrznego krótkoterminowego (linie kredytowe w rachunku bieżącym i kredyty obrotowe) w strukturze finansowania Grupy. Obecnie Grupa ma zapewniony dostęp do finansowania zewnętrznego i przedłuża istniejące limity kredytowe na kolejne okresy.

81
Grupa Kapitałowa Boryszew
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2023 r.

	1-3 m-cy	4-6 m-cy	7-12 m-cy	1-3 lata	3-5 lat	>5 lat	Razem	Wartość bilansowa
Terminy zapadalności kredytów bankowych	104 222	103 720	212 660	150 892	87 407	1 344	660 245	245 660
Terminy zapadalności pożyczek	63	61	120	8 101	1 772	10 117	10 117	10 117
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt. wyemitowanych obligacji	-	-	-	-	-	-	-	-
Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych	6 641	6 205	9 985	28 378	8 987	60 196	56 040	56 040
Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu	1 373	8 444	9 208	35 977	22 790	20 421	98 213	76 148
Termin zapadalności opłat WUG	2 539	6 355	6 886	176 588	192 368	73 076	-	-
Termin zapadalności opłat WUG-nieruchomości inwestycyjne - spłata zobowiązań handlowych i pozostałych	713	193	9 563	1 559	110 724	425 724	425 724	425 724
Razem	828 031	127 993	233 532	229 813	127 842	198 353	1 745 564	1 600 051

Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2022 r.

	1-3 m-cy	4-6 m-cy	7-12 m-cy	1-3 lata	3-5 lat	>5 lat	Razem	Wartość bilansowa
Terminy zapadalności kredytów bankowych	146 476	124 412	286 014	117 536	23 715	28 825	726 978	726 978
Terminy zapadalności pożyczek	873	989	2 196	12 498	-	16 556	16 556	16 556
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt.	# Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Terminy zapadalności zobowiązań

Nazwa zobowiązania	2024	2025	2026	2027	2028	2029 i dalsze	Razem
wyemitowanych obligacji	-	-	-	-	-	-	-
Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych	6 788	6 458	16 124	33 009	13 810	76 189	73 481
Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu	824	8 170	6 971	30 446	16 537	27 297	90 245
Termin zapadalności opłat WUG	1 920	4 747	4 747	123	209	134 623	54 285
Termin zapadalności opłat WUG-nieruchomości inwestycyjne	-	-	-	-	-	-	-
spłata zobowiązań handlowych i pozostałych	769	584	9 232	11 379	-	790 195	790 195
Razem	926 465	149 261	322 684	198 236	58 809	179 331	1 834 786

Kwoty niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zawierają kwoty przyszłych kosztów odsetkowych.

Ryzyko zmiany kursów walut obcych

Ryzyko walutowe jest nieuchronnym elementem prowadzenia działalności handlowej denominowanej w walutach obcych. Źródłami ryzyka walutowego, na jakie narażony były Spółki Grupy Boryszew w 2023 roku były: transakcje zakupu surowców, sprzedaży produktów, zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz środki pieniężne w walutach obcych. Niekorzystne zmiany kursów walutowych mogą prowadzić do pogorszenia się wyników finansowych Grupy Boryszew w związku z tym spółki zawierały w 2023 transakcje zabezpieczające ww. ryzyko.

Waluta	Kurs na 31.12.2023 (zł)	5% zmiana kursu (zł)	Kurs na 31.12.2022 (zł)	5% zmiana kursu (zł)
EUR	4,3480	0,2174	4,6899	0,2345
USD	3,9350	0,1968	4,4018	0,2201

Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2023

Należności i zobowiązania w EUR	Wartość w walucie	skutki wzrostu kursu waluty 5%	skutki spadku kursu waluty 5%
należności handlowe i pozostałe	44 464	9 666	(9 666)
pożyczki	-	-	-
obligacje	-	-	-
zobowiązania pozostałe	18 883	(4 105)	4 105
kredyty i pożyczki	82 094	(17 847)	17 847
obligacje	-	-	-
leasing	5 470	(1 189)	1 189
Wynik		(13 475)	13 475

Należności i zobowiązania w USD	Wartość w walucie	skutki wzrostu kursu waluty 5%	skutki spadku kursu waluty 5%
należności handlowe	36 798	7 242	(7 242)
zobowiązania pozostałe	7 838	(1 543)	1 543
kredyty, pożyczki, leasing	-	-	-
Wynik		5 699	(5 699)

Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2022

Należności i zobowiązania w EUR	Wartość w walucie	skutki wzrostu kursu waluty 5%	skutki spadku kursu waluty 5%
należności handlowe i pozostałe	66 586	15 614	(15 614)
pożyczki	-	-	-
obligacje	-	-	-
zobowiązania pozostałe	59 188	(13 880)	13 880
kredyty i pożyczki	102 382	(24 009)	24 009
obligacje	-	-	-
leasing	15 569	(3 651)	3 651
Wynik		(25 926)	25 926

Należności i zobowiązania w USD	Wartość w walucie	skutki wzrostu kursu waluty 5%	skutki spadku kursu waluty 5%
należności handlowe	30 236	6 655	(6 655)
zobowiązania pozostałe	13 612	(2 996)	2 996
kredyty, pożyczki, leasing	-	-	-
Wynik		3 659	(3 659)

Ryzyko rynkowe – ceny metali i kursy walut

Podstawowymi ryzykami wynikającymi ze specyfiki działalności Grupy są ryzyka związane z kształtowaniem się cen metali na giełdzie London Metal Exchange (LME) oraz ze zmianą kursów walut.

Opis ekspozycji

Ekspozycja, która została do tej pory zidentyfikowana w Grupie Boryszew określa zasadniczo dwa rodzaje ryzyk:
- ryzyko zmian cen metali, stali,
- ryzyko zmian kursów walut.

Metale, których zmiany cen wpływają na kształtowanie się wyników Grupy to m.in.: miedź, aluminium, ołów, cynk. Ryzyko zmian cen metali występuje na poziomie operacyjnym natomiast ryzyko zmian kursów walut na poziomie strategicznym jak i na poziomie operacyjnym.

Ryzyko operacyjne w zakresie ceny metali lub stali zostało zidentyfikowane w Spółkach: NPA Skawina Sp. z.o.o , Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A, ZM Silesia S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o., a związane jest z przyszłymi przychodami i przepływami pieniężnymi, które zostały zakontraktowane, czyli z zabezpieczeniem wartości godziwej kontraktu. Jeżeli chodzi o ryzyko strategiczne w zakresie walut jest ono związane z premią przerobową (USD/PLN oraz EUR/PLN). Ryzyko to występuje w Spółkach: NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A., ZM SILESIA S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o.

W przypadku ryzyka operacyjnego walut jest ono głównie pochodną ryzyka operacyjnego metalu, dlatego też, żeby uzyskać pełen efekt zabezpieczenia konieczne jest ustalenie również ekspozycji walutowej. Dodatkowo występuje ryzyko operacyjne od momentu ustalenia stałej ceny sprzedaży lub zakupu (np. wystawienie faktury sprzedażowej) do momentu wpływu należności lub zapłaty zobowiązań.

Ryzyko strategicznie i operacyjne w poszczególnych spółkach jest ściśle związane ze specyfiką prowadzonej przez nie działalności gospodarczej. W przypadku metalu Spółki ustalają tak zwaną ekspozycję netto to znaczy od sprzedaży opartej o bazę notowań na LME odejmowane są pozycje kosztowe, które też oparte są na tej samej bazie, różnica stanowi ekspozycję netto, która podlega zabezpieczeniu. W przypadku ryzyka operacyjnego powstaje ono głównie w wyniku niedopasowania baz zakupu surowców jak i sprzedaży wyrobów. Ekspozycję strategiczną na walutach związaną z uzyskiwaną premią przerobową oblicza się poprzez przemnożenie premii przerobowej przez ilość sprzedaży wyrobów gotowych.

Ryzyko stopy procentowej

Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom, ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółek na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania do finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennej stopie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółek polega na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych. Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami zobowiązaniami. Grupa zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednakże w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku.

Analiza wrażliwości na zmianę stóp procentowych

Poniższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Grupy na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy przy założeniu, że wielkość oprocentowanych aktywów i zobowiązań nie ulegnie zmianie.

Stan na 31.12.2023

	Wzrost stopy procentowej o 0,5 p.p.	Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe	17 063	85
Udzielone pożyczki	17 063	85
Instrumenty dłużne	-	-
inne	-	-
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe	726 402	(3 632)
Kredyty	649 562	(3 248)
Factoring	10 683	(53)
Pożyczki	10 117	(51)
Instrumenty dłużne	-	-
Leasing finansowy środków trwałych	56 040	(280)
Pozostałe	-	-
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem		(3 547)
Wpływ na przyszłe wyniki netto		(2 873)

Stan na 31.12.2022

	Wzrost stopy procentowej o 0,5 p.p.	Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe	83 498	418
Udzielone pożyczki	62 152	311
Instrumenty dłużne	21 346	107
inne	-	-
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe	817 015	(4 085)
Kredyty	711 004	(3 555)
Factoring	15 974	(80)
Pożyczki	16 556	(83)
Instrumenty dłużne	-	-
Leasing finansowy środków trwałych	73 481	(367)
Pozostałe	-	-
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem		(3 667)
Wpływ na przyszłe wyniki netto		(2 970)

Ryzyko zmienności przepisów prawa

w szczególności regulujących działalność Grupy Boryszew S.A. oraz Spółki Grupy Kapitałowej Boryszew na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie były stroną istotnych postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.

Postępowania podatkowe w spółkach Grupy Kapitałowej

Grupa funkcjonuje w sektorze, który ze względu na swoją specyfikę jest szczególnie narażony na wyłudzenia podatku VAT ze strony nieuczciwych kontrahentów. W spółkach Grupy prowadzone są, będące na różnych etapach, postępowania kontrolne w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT. W związku z powyższym Jednostka Dominująca podjęła działania zmierzające do ujęcia ryzyk możliwych do oszacowania, a związanych z toczącymi się postępowaniami.

Postępowania, które zostały zakończone w pierwszej instancji

ZM SILESIA S.A.
* ZM SILESIA S.A. otrzymała w dniu 12 marca 2018 roku decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 16,0 mln zł. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji wierzytelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. W dniu 26 kwietnia 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych.Jako zabezpieczenie zobowiązań podatkowych za 2012 rok zostały ustanowione hipoteki przymusowe na części nieruchomości gruntowych spółki. W dniu 29 kwietnia 2021 roku ZM SILESIA SA otrzymała zawiadomienie od Naczelnika ll Urzędu Skarbowego w Katowicach o dokonaniu blokady rachunków bankowych ZM SILESIA S.A. jako zabezpieczenie należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 7 maja 2021 roku Pełnomocnik spółki wniósł Skargę na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku o uchylenie decyzji w całości stwierdzając m.in., iż zobowiązania podatkowe za miesiące od stycznia do listopada 2012 roku uległy przedawnieniu, a także o wstrzymanie wykonania przez Sąd zaskarżonej decyzji. W dniu 6 sierpnia 2021 roku spółka otrzymała Postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (Wojewódzki Sąd Administracyjny, WSA) z dnia 26 lipca 2021 roku o wstrzymaniu wykonania Decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w przedmiocie określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za 2012 rok. Zawiadomieniem z dnia 8 września 2021 roku WSA poinformował o wyznaczeniu rozprawy w sprawie ze skargi ZM SILESIAS.A. na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. W dniu 27 października 2021 roku WSA wydał wyrok uchylający w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. Powodem uchylenia przez WSA zaskarżonej przez ZM SILESIA decyzji były przede wszystkim, uchybienia organu podatkowego polegające na braku należytego uzasadnienia odnośnie okoliczności oraz podstaw prawnych i faktycznych co do ewentualnego zawieszenia oraz dalszego biegu okresu przedawnienia zobowiązań podatkowych za 2012 rok. Z uwagi na kluczowe znaczenie kwestii przedawnienia dla możliwości i dopuszczalności procedowania odnośnie wymiaru zobowiązań podatkowych, WSA uznał, że badanie i rozstrzyganie pozostałych spornych zagadnień jest przedwczesne. Przedmiotowy wyrok nie był prawomocny. Stronom przysługiwało prawo złożenia skargi kasacyjnej do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Do czasu uprawomocnienia wyroku WSA, uchylona decyzja podatkowa nie będzie wykonalna. W dniu 28 marca 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję z dnia 25 marca 2022 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, który uchylił w całości decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku, określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za poszczególne miesiące 2012 roku i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, będąc związany ocenami i zaleceniami wskazanymi przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w prawomocnym wyroku z dnia 27 października 2021 roku (sygn. akt I SA/Gl 791/21), zwrócił uwagę na konieczność ponownej analizy i uzasadnienia stanowiska organu pierwszej instancji w kwestii przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz okoliczności, które ewentualnie mogłyby wydłużyć okres tego przedawnienia, gdyż dotychczasowe stanowisko organu pierwszej instancji w tym zakresie okazało się być nieprawidłowe lub niekompletne. W dniu 1 czerwca 2022 roku organ skarbowy pierwszej instancji – UCS w Opolu wszczął ponownie w przedmiotowej sprawie postępowanie kontrolne, które zostało zakończone wydaniem w dniu 29 grudnia 2022 roku decyzji podatkowej za poszczególne miesiące 2012 roku w niezmiennej kwocie 29 mln zł. W dniu 16 stycznia 2023 roku Pełnomocnik spółki złożył odwołanie od przedmiotowej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. W dniu 30 marca 2023 roku Dyrektor IAS w Katowicach uznał się niewłaściwym do rozpatrzenia odwołania i przekazał je według właściwości do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 15 czerwca 2023 roku Dyrektor IAS w Warszawie przesłał odwołania Spółki ponownie do Dyrektor IAS w Katowicach do załatwienia zgodnie z właściwością. Ostatecznie istniejący spór kompetencyjny rozstrzygnął Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Pismem z dnia 20 grudnia 2023 roku ZM 86 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SILESIA SA została poinformowana, iż właściwym do rozpoznania odwołania jest Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. Do dnia publikacji postępowanie podatkowe nie zostało zakończone.

W dniu 24 września 2020 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (“Urząd”) określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2013 rok i 2014 rok w kwocie 97,3 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka w dniu 8 października 2020 roku złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach odwołanie od niniejszej decyzji. W dniu 25 listopada 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji. Przedmiotowa decyzja jest ostateczna. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego ZM SILESIA złożyła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach („WSA”) na powyższą decyzję. W dniu 13 grudnia 2021 roku ZM SILESIA otrzymała od Naczelnika Urzędu Skarbowego w Katowicach tytuły wykonawcze dotyczące egzekucji zaległości podatkowych wynikających z ww. decyzji. Jednocześnie ZM SILESIA została poinformowana o dokonaniu blokady rachunków bankowych jako zabezpieczenia należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 23 grudnia 2021 roku ZM SILESIA złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego dotyczące wszystkich tytułów wykonawczych. Złożenie zarzutów zawiesiło z urzędu postępowanie egzekucyjne. Jednocześnie ZM SILESIA powzięła informacje o zwolnieniu blokady rachunków bankowych. W dniu 10 lutego 2022 roku ZM SILESIA otrzymała postanowienie WSA w Gliwicach z dnia 31 stycznia 2022 roku, zgodnie z którym Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowił wstrzymać wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku. WSA uznał, że ZM SILESIA w stopniu przekonującym uprawdopodobniła, iż w sprawie zobowiązań podatkowych za lata 2013 – 2014 zachodzą przesłanki uzasadniające wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji organu skarbowego na podstawie art. 61 § 3 i 5 ustawy z dnia 30 sierpnia 2021 roku Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Na postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przysługuje zażalenie. Wyrokiem z dnia 27 kwietnia 2022 roku WSA w Gliwicach uchylił w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 do grudnia 2014 roku oraz zasądził na rzecz skarżącej spółki zwrot kosztów postępowania. W dniu 29 lipca 2022 roku spółka otrzymała prawomocne orzeczenie ze stwierdzeniem prawomocności wyroku WSA w Gliwicach od dnia 30 czerwca 2022 roku. W dniu 9 listopada 2022 roku spółka otrzymała ponownie decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku utrzymującą w mocy zaskarżoną decyzję organu I instancji. W dniu 28 listopada 2022 roku Pełnomocnik spółki złożył skargę do WSA w Gliwicach. W dniu 10 stycznia 2023 roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie o wstrzymaniu wykonania zaskarżonej decyzji Dyrektora IAS w Katowicach. W dniu 20 czerwca 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił w całości zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku oraz poprzedzającą ją decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie z dnia 24 września 2020 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku, a także umorzył postępowanie podatkowe w całości, uznając, że doszło do przedawnienia wszystkich zobowiązań podatkowych objętych przedmiotowym postępowaniem. Sąd zakwestionował prawidłowość i skuteczność działań organów podatkowych zmierzających do ewentualnego zawieszenia lub przerwania biegu spornych zobowiązań podatkowych. Sąd wskazał m. in., że wszczęcie, tuż przed upływem okresu przedawnienia najwcześniejszych zobowiązań podatkowych, postępowania karnego skarbowego, w ramach którego nikomu nie postawiono zarzutów, a które zakończyło się ostatecznie umorzeniem z uwagi na brak popełnienia czynu zabronionego, miało charakter instrumentalny i było nakierowane jedynie na zawieszenie biegu zobowiązań podatkowych, a nie na realne osiągnięcie celów postępowania karnego skarbowego. Ponieważ przedawnienie zobowiązań podatkowych automatycznie skutkuje bezprzedmiotowością dalszego prowadzenia postępowania podatkowego, Sąd zdecydował o jego umorzeniu, gdyż ponowne rozpatrywanie sprawy przez organy podatkowe byłoby bezcelowe. W dniu 10 lipca 2023 roku Spółka otrzymała wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 20 czerwca 2023 roku wraz z uzasadnieniem. Wyrok nie jest prawomocny, strony złożyły skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

W dniu 19 kwietnia 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Krakowie z dnia 6 kwietnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A.# ZM SILESIA

(„ZM SILESIA”) w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 34,9 mln zł, powiększonej o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, ZM SILESIA nie miała prawa do 87 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że ZM SILESIA nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw. Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności spółka w dniu 29 kwietnia 2022 roku złożyła odwołanie od Decyzji Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno –Skarbowego. Decyzją z dnia 27 grudnia 2023 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie utrzymał w mocy decyzję, od której ZM SILESIA SA wniosła odwołanie. Nie zgodziwszy się z powyższym rozstrzygnięciem, Spółka złożyła skargę z dnia 26 stycznia 2024 roku do WSA w Krakowie. Sprawa w dalszym ciągu się toczy. Zważywszy, że Decyzja organu drugiej instancji była ostateczna w dniu 31 stycznia 2024 roku i w dniu 21 lutego 2024 roku Spółka otrzymała tytuły wykonawcze stosowane w egzekucji należności pieniężnych wraz z zawiadomieniami o zajęciu wierzytelności z rachunków bankowych, Spółka niezwłocznie złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego oraz wnioski o uchylenie czynności egzekucyjnych. Z datą 12 lutego 2024 roku pierwsze a z datą 1 marca 2024 roku drugie zostały uchylone przez Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach, czynności egzekucyjne w postaci zajęć wierzytelności z rachunków bankowych.

Boryszew S.A. (przed połączeniem Hutmen Spółka z o.o.)

W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) złożył skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest kwota 548 tys. zł., którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 8 marca 2022 roku odbyła się rozprawa przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez WSA. W dniu 21 listopada 2022 roku WSA uchylił decyzję organu odwoławczego, wyrok nie jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie decyzją z dnia 15 maja 2023 roku uchylił decyzję organu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Do dnia publikacji sprawozdania postępowanie podatkowe nie zostało zakończone.
W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. Odwołanie zostało uwzględnione i sprawa została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu. W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29 czerwca 2021 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał decyzję zabezpieczającą przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka złożyła odwołanie od ww. decyzji. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 27 grudnia 2022 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X–XII 2014 rok w kwocie 3,0 mln zł, powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. Do dnia publikacji sprawozdania WSA nie wydał orzeczenia w tej sprawie.
W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku i ujęta w wyniku finansowym spółki za 2018 rok. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, spółka złożyła skargę na otrzymaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (“WSA”). W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen uchylając zaskarżoną decyzję. Wyrok jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019 roku uchylił decyzję 88 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten Organ. W dniu 11 grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku wraz z odsetkami. W dniu 12 kwietnia 2021 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Decyzja nie jest ostateczna i nie podlega wykonaniu. Hutmen złożył odwołanie od otrzymanej decyzji do Izby Administracji Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskarżoną decyzję i przekazującą sprawę do ponownego rozpatrzenia przez organ I instancji. Do dnia publikacji sprawozdania organ nie wydał ponownej decyzji.
W dniu 28 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie decyzję z dnia 16 grudnia 2020 roku określającą zaległe zobowiązania podatkowe spółki w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Administracji Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie zabezpieczającą przyszłą zaległość z tytułu podatku VAT za okres styczeń 2015 – czerwiec 2015 roku. W dniu 22 października 2021 roku został ustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający w kwocie 11.723 tys. zł w związku z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia na majątku Hutmen należności publiczno-prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno-skarbowym. W dniu 23 grudnia 2021 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie ponownie wydał decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła odwołanie. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 28 grudnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za I półrocze 2015 rok w kwocie 7,8 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W dniu 29 lutego 2024 WSA uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzje ograniu I instancji. Wyrok nie jest prawomocny.

Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG

W dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno – Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT za okres grudzień 2015 roku – marzec 2016 roku.# W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wynik Kontroli z badania ksiąg podatkowych, w którym Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził, że Oddział Boryszew ERG nie dochował należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało uznane przez Organ jako nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie zakwestionował w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo do zastosowania stawki 0% przy realizacji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów zagranicznych i wskazał, że z uwagi na ustalony stan faktyczny należy opodatkować je 23% stawką podatku od towarów i usług w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził również, iż Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT wynikający z faktur wystawionych z tytułu zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku, dokonując tym samym jego zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł. Łączna kwota określająca zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wyniosła 22.253.018 zł plus należne odsetki. Pomimo uprawnienia Boryszew SA, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli skorygować złożone deklaracje, Spółka zakwestionowała te ustalenia w postępowaniu podatkowym. W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno–skarbowej w postępowanie podatkowe. W dniu 10 listopada 2023 roku Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku VAT za okres od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku w kwocie 23,03 mln zł, powiększone o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, Spółka nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że Spółce nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw.

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Dodatkowo Urząd zakwestionował Spółce prawo do zastosowania stawki VAT 0% do transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co skutkowało objęciem tych transakcji stawką VAT 23%. Na ryzyko podatkowe wynikające z ww. postępowania Spółka utworzyła w 2022 roku rezerwę w kwocie 30,3 mln złotych. Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji Urzędu. W dniu 20 grudnia 2023 roku Spółka wpłaciła na konto właściwego urzędu skarbowego kwotę główną zobowiązania, tj. 23.034.553 złotych wraz z należnymi odsetkami w kwocie 18.964.384 zł, wynikającą z otrzymanej decyzji Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku. Do dnia publikacji sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu odwoławczego.

BATERPOL S.A.

Dnia 3 października 2016 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował kontrolę VAT w spółce Baterpol S.A. z art. 79 ust. 2 pkt. 2 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Kontrola zakończyła się protokołem z dnia 26 października 2018 roku, na podstawie którego spółka zawiązała rezerwę w ciężar wyniku za 2018 rok.
W następstwie ww. kontroli w dniu 20 marca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował postępowanie podatkowe w zakresie podatku VAT za okres XII 2013 roku do XII 2015 roku.
Dnia 17 stycznia 2023 roku została doręczona decyzja wydana w sprawie z dnia 4 stycznia 2023 roku określająca kwoty zobowiązania podatkowego za miesiące od marca do października 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku, maj 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku oraz określająca kwotę do zapłaty na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT za miesiące od kwietnia do sierpnia 2014 roku, październik 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku. W pozostałym zakresie postępowanie zostało umorzone.
Spółka w związku z wydaną decyzją dokonała wpłaty na rzecz organu podatkowego w wysokości 3,3 mln zł jednocześnie rozwiązując w całości rezerwę na ten cel.
Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie od decyzji w części, w jakiej określa ona zobowiązania podatkowe spółki oraz kwotę do zapłaty, na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Organ wyższego rzędu (Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach) dnia 29 listopada 2023 roku wydał decyzję utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji w zaskarżonej części. Od wydanej decyzji w styczniu 2024 roku została wniesiona skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Sprawa w dalszym ciągu się toczy.

Inne istotne toczące się postępowania podatkowe w zakresie podatku VAT w spółkach Grupy Kapitałowej

Poza opisanymi powyżej w Spółkach Grupy Kapitałowej prowadzone są postępowania kontrolne, które są na wstępnym etapie (niezakończone decyzjami). Postępowania te mogą zakończyć się negatywnym stanowiskiem organów wobec Spółki jednak określenie tego ryzyka jest trudne do oszacowania.

Toczące się postępowania:

W dniu 12 marca 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego w Wrocławiu skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie o wszczęciu w dniu 1 kwietnia 2016 roku przez Prokuraturę Regionalną w Katowicach śledztwa w sprawie o przestępstwo skarbowe zawieszające bieg terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych spółki za okres od stycznia 2014 roku do czerwca 2015 roku.
W dniu 3 sierpnia 2023 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego w Oławie skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie, że w związku z w związku z wszczęciem postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe, doszło z dniem 15 lutego 2023 r. do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych w podatku od towarów i usług za okres od 01 października 2013 roku do 30 września 2016 roku.

Inne istotne postępowania w spółkach Grupy Kapitałowej Boryszew

W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się Spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec – sierpień 2020 roku. W dniu 20 lipca 2023 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o zakończeniu postępowania dowodowego w sprawie wraz ze wstępnym stanowiskiem Prezesa Urzędu, nie stanowiące jednak jeszcze rozstrzygnięcia merytorycznego sprawy. W dniu 25 sierpnia 2023 roku Spółka otrzymała decyzję nakładającą karę pieniężną z tytułu opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w wysokości 2.832.593,77 zł. Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie od decyzji UOKiK. Przewidywany termin załatwienia sprawy: 28 czerwca 2024 roku.
W Maflow BRS S.L.R. (Italy) została zakończona kontrola podatkowa CIT i TP za 2017 rok. Kontrola została wszczęta w 2021 roku. Kwota podlegająca weryfikacji: 2.468.517 euro doszacowania dochodu za 2017 rok. W wyniku kontroli Maflow BRS złożyło korektę CIT za 2017 roku skutkującą dopłatą podatku w kwocie 11.836,65 euro.

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Wydział ds. Przestępczości Gospodarczej KWP w Krakowie prowadzi postępowanie przygotowawcze o czyn z art. 286 KK i inne, nadzorowane przez Prokuraturę Regionalną w Krakowie sygn. akt RP 1 Ds 9.2018 z zawiadomienia Spółki Boryszew S.A. przeciwko Spółkom Tacon Sp. z o.o. i Q 77 s.r.o. złożonego w dniu 17 stycznia 2018 roku. Sprawa w toku.
Boryszew S.A. (sprawy dotyczące byłego Oddziału NPA):
pozew SILKADA LTD, Cypr o zapłatę 333.988,93 USD z należnościami ubocznymi. Sprawa dotyczy windykacji wierzytelności wynikających z umów kupna, jakie spółka wówczas Nowoczesne Produkty Aluminiowe "Skawina" Sp. z o.o., której sukcesorem prawnym jest Boryszew, zawarła w 2009 roku ze spółką SH TRADE, s.r.o., Košice. Zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy doszło lub nie doszło do uregulowania wierzytelności w związku z przelewami na rachunek bankowy spółki Komerční banka Bratislava, a.s. z tytułu zastawu rejestrowego na wierzytelnościach. Sąd I instancji oddalił pozew.
pozew Boryszew S.A. o zapłatę 462.802,52 USD z należnościami ubocznymi od Komerční banka, a.s., z tytułu ewentualnego bezpodstawnego wzbogacenia, prowadzona w Sądzie Rejonowym II w Koszycach. Obie sprawy dotyczą roszczeń związanych ze współpracą ze spółką SH Trade s.r.o z siedzibą na Słowacji.

Ze względu na fakt, że istnieje ryzyko wszczęcia kolejnych kontroli, które potencjalnie mogą skutkować wydaniem decyzji określających zobowiązania podatkowe tych spółek, Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził analizę posiadanej dokumentacji związanej z trwającymi postępowaniami i oszacował ryzyka, klasyfikując je według prawdopodobieństwa ich wystąpienia:

a.ryzyko prawdopodobne (duże) – istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych (wystąpienie negatywnych konsekwencji jest bardziej prawdopodobne niż ich niewystąpienie),
b.ryzyko możliwe (średnie)– istnieje ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych jednak ich wystąpienie bądź nie jest w równym stopniu prawdopodobne,
c.ryzyko potencjalne (niskie) – istnieje pewne ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych, ryzyko to jest jednak mniej prawdopodobne niż prawdopodobne.# Grupa utworzyła rezerwy na ryzyka podatkowe w związku z toczącymi się postepowaniami uznając, że istnieje prawdopodobieństwo negatywnego zakończenia tych postępowań. Zgodnie z szacunkiem Zarządu wysokość tej rezerwy została rozpoznana do wysokości możliwego wypływu środków z Grupy, którego maksymalną wysokość stanowi wartość aktywów netto danej spółki zależnej i udzielone tej Spółce poręczenia. W sytuacji negatywnego scenariusza toczących się postępowań sądowych w sprawach podatkowych, które opisane zostały powyżej istnieje prawdopodobieństwo postawienia danej spółki zależnej w stan upadłości, a w tym scenariuszu wypływ środków z Grupy nie będzie wyższy niż wartość aktywów netto danej spółki utraconych w efekcie upadłości i równowartość udzielonych tej Spółce poręczeń. Stan rezerw na wszystkie ryzyka podatkowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Boryszew S.A. na dzień bilansowy zakończony 31 grudnia 2023 roku wynosi 146 187 tys. złotych (ryzyko duże). Ponadto Grupa rozpoznaje zobowiązania warunkowe w wysokości 35 551tys. zł. (ryzyko średnie lub niskie). Zarząd Boryszew S.A., oszacował rezerwy uwzględniając również stopień prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych z Grupy i zdecydował nie tworzyć ich na zdarzenia, dla których prawdopodobieństwo wypływu środków jest niskie. Zarząd Boryszew S.A., nie może wykluczyć, że w przypadku wystąpienia nowych okoliczności, szacunek ryzyk opisanych powyżej może ulec zmianie.

Wartość godziwa

Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej

Poziom 1
- Akcje notowane
- Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Sztokholmie wyceniono na podstawie kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy.
Poziom 2
- Pochodne instrumenty finansowe towarowe – swapy towarowe
Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali z dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters.
- Pochodne instrumenty finansowe walutowe – forwardy walutowe
Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych walut.

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w Grupie nie miało miejsca przesunięcie instrumentów między poziomem 1 i 2. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym w Grupie nie dokonano przesunięcia do poziomu 3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2.

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022	wartości godziwej
Aktywa finansowe
Akcje notowane -	26 003	Poziom 1
Pochodne instrumenty finansowe	24 110	21 620
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe	4 339	7 594

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)

Wartość godziwa na dzień	Hierarchia	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	Poziom 3	102	78
Obligacje	Poziom 3	-	21 346
Pożyczki	Poziom 3	17 063	62 152
Należności handlowe i pozostałe	Poziom 3	512 553	647 123
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Poziom 1	219 259	164 414
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki	Poziom 2	670 362	743 534
Zobowiązania handlowe i pozostałe	Poziom 3	612 846	676 620
Zobowiązania z tytułu leasingu	Poziom 2	56 040	73 481
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA	Poziom 2	149 224	128 048
Zobowiązania z tytułu WUG - nieruchomości inwestycyjne	Poziom 2	54 552	57 046

Ryzyka i kwestie związane z klimatem oraz transformacją energetyczną.

Grupa Kapitałowa Boryszew świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje za istotne zarówno wszystkie kwestie związane z dostosowywaniem do zmian klimatu jak i zarzadzaniem ryzykiem klimatycznym. Zarząd Grupy na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego Grupą, każdorazowo rozpoznając również mityganty poszczególnych ryzyk. Kwestie te są szczegółowo opisywane w Raporcie Niefinansowym Grupy Kapitałowej Boryszew, który swoim zakresem obejmuje cały obszar ESG (E - Środowisko, S - Społeczna Odpowiedzialność, G - Ład Korporacyjny). Zmiany klimatyczne pod względem negatywnym rozpatrywane zostają przez pryzmat dwóch klasyfikacji ryzyk: fizycznej oraz związanych z dostosowywaniem do zmian jakie zachodzą w gospodarce w związku z klimatem. Zmiany zachodzące w gospodarce dotyczą zarówno konieczności działań wewnętrznych Grupy Kapitałowej ze względu na wymogi prawne wprowadzone przez UE jak i dostosowania się do zmian na rynku. Zmiany te dotyczą

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

zarówno bezpośredniego wpływu na łańcuch wartości (dostępność, cena i rodzaj produktów i usług, rodzaj transportu) jak i zmieniających się rynków finansowych, które postrzegają kwestie klimatu jako istotny przy ocenie sytuacji finansowej firm i inwestycji, które są przez nie prowadzone. Większość spółek z Grupy Kapitałowej Boryszew podlega wszystkim regulacjom unijnym dotyczącymi klimatu, ale również w spółkach położonych poza obszarem Europy Grupa dba o wysoki standard norm środowiskowych. Pod pojęciem ryzyk fizycznych Grupa rozpoznaje niepewność związaną z gwałtownymi zmianami aury oraz nagłymi zjawiskami pogodowymi, mogącymi powodować różnorodne szkody w szczególności biorąc pod uwagę zróżnicowanie środowiskowe lokalizacji fabryk na świecie. Nagłe anomalie pogodowe skutecznie mogą zakłócić łańcuch dostaw co w konsekwencji może prowadzić do znaczącego wzrostu kosztów operacyjnych, bezpośrednio związanych z działalnością. Istotnym skutkiem powyższego jest również pogorszenie warunków pracy kadr, w szczególności produkcyjnych. Odrębną klasyfikacją, według której Grupa rozpoznaje ryzyka związane z klimatem to zmiany związane z ciągłą ewaluacją gospodarki i koniunktury nieustannie dostosowującej się do regulacji prawnych, które wymagają ciągłego udoskonalania kontroli zarządczej ze względu na wielobranżowość. Elementem mogącym mieć istotnie konsekwencje negatywne jest brak możliwości szybkiej modernizacji parku maszynowego w kierunku jak najbardziej niskoemisyjnej gospodarki. Grupa Kapitałowa Boryszew aktywnie uczestniczy w transformacji energetycznej, jako producent przewodów dla energetyki i komponentów do pojazdów elektrycznych oraz dzięki inwestycjom we własne OZE oraz zawarciu długoterminowego kontraktu PPA. Jednocześnie zmiany klimatu są postrzegane przez Grupę jako główna determinanta przyszłych decyzji zarówno w zakresie strategii biznesowej, działań operacyjnych oraz planowanych inwestycji (zarówno rozwojowych jak i polegających na modernizacji parku maszynowego). W codziennej działalności operacyjnej Grupa ogranicza negatywny wpływ na środowisko wybierając ekologiczne inwestycje oraz doskonaląc procesy produkcyjne (modernizacja parku maszynowego, zazielenienie zakupu energii, automatyzacja produkcji, wykorzystanie nowoczesnych technologii, wdrażanie systemów obiegu zamkniętego), co wiąże się z realizacją celów strategicznych określonych na kolejne lata działalności, w których powstało zobowiązanie do obniżenia poziomu emisji CO2. W szeroko zdywersyfikowanej działalności Grupy są spółki, które zajmują się typowo działalnością związaną z ochroną środowiska, czyli unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych oraz skup i przerób złomu akumulatorowego. Spółki Grupy z Segmentu Metalowego wykorzystują w produkcji surowce wtórne oraz w sposób ciągły poprawiają efektywność produkcji, co prowadzi do redukcji odpadów i w dalszej kolejności do zmniejszenia poziomu emisyjności. Jednocześnie wykorzystując centra badawczo – rozwojowe rozwijane są innowacyjne rozwiązania produktowe, które pozwalają również zmniejszyć zużycie energii przez odbiorców finalnych, co pokazuje dbałość o cały łańcuch wartości. Spółki Grupy z Segmentu Chemicznego jakość swoich produktów potwierdzają atestami i certyfikatami. Grupa prowadzi monitoring w zakresie poziomu i rodzaju emisji do powietrza, poboru wód podziemnych, ilości wykorzystanej wody powierzchniowej, ilości odprowadzanych ścieków, hałasu i procesów technologicznych. Wszystkie spółki z Grupy utrzymują dopuszczalny prawnie poziom emisji zanieczyszczeń i odpadów. Grupa Kapitałowa Boryszew podczas oceny wypływu rozpoznanych ryzyk klimatycznych na działalność Grupy skupiła analizy w szczególności na takie obszary jak:
* aktualizacja oczekiwanego czasu użytkowania aktywów trwałych oraz szacunkowe wartości końcowe,
* wzrost temperatury - konieczność inwestycji w OZE
* ryzyka regulacyjne, które dotyczą nie tylko wymogów dostosowania działalności do zmieniających się przepisów jak i konieczności monitoringu i sprawozdawczości
* postęp technologiczny wynikający z regulacji środowiskowych i zmian klimatu i konieczność dostosowania do niego skomplikowanych procesów produkcyjnych
* aktualizacja wartości aktywów finansowych w tym udzielonych pożyczek,
* aktualizacja rezerw związanych z likwidacjami lokalizacji produkcyjnych,
* zobowiązania z tytułu ewentualnych kar i grzywien środowiskowych,
* koszty emisji CO2 (w roku 2023 przyznane uprawnienia do emisji były wystarczające, jednak Grupa rozpoznaje możliwość poniesienia tego kosztu w przyszłości)
* zdolność do pozyskiwania finansowania.

Podczas szczegółowej analizy Grupy na dzień 31.12.2023 roku nie została rozpoznana żadna istotna przesłanka negatywnego wpływu klimatycznego (w szczególności wskazanym powyżej obszarom) na działalność gospodarczą.# Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Ubezpieczenie ryzyk

Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2023 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy Boryszew. Przedmiotem umów jest ubezpieczenie:
-posiadanego mienia
-zysku utraconego wskutek wszystkich ryzyk
-maszyn od uszkodzeń
-utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń
-sprzętu elektronicznego
-OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia
-ryzyka podatkowe,
-odpowiedzialności członków organów spółki kapitałowej.

Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych.

WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW

Inwazja Federacji Rosyjskiej na Ukrainie, która rozpoczęła się 24 lutego 2022 roku i będące tego konsekwencją wprowadzone przez UE i USA sankcje na Federację Rosyjska oraz Białoruś są ocenione przez Grupę Kapitałową Boryszew jako istotne zjawiska dla aktualnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i na świecie. Położenie Polski jako kraju sąsiadującego z Ukraina dodatkowo ma wpływ na aktualną sytuację w kraju również ze względu na bezpośrednie i bliskie kontakty gospodarcze, których charakter zmienił się ze względu na trwającą wojnę. Konflikt na Ukrainie wpływa na zmiany cen surowców, produktów i usług; zaburza łańcuch dostaw oraz ogranicza rynek zbytu. Podsumowanie całkowitego wpływu wojny na Ukrainie oraz jej skutków na gospodarkę będzie możliwe dopiero w dłuższym horyzoncie czasowym, jednak po dwóch latach trwania konfliktu można podsumować, że gwałtowne zachowania rynków po wybuchu konfliktu zostały w pewnym stopniu wygaszone.

Zarząd Boryszew S.A. w dniu 24 marca 2023 roku podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywa na podatek odroczony spółki pośrednio zależnej Boryszew Plastic Rus Sp. z o.o. z siedzibą w Niżnym Nowogrodzie (Rosja). Powyższe zdarzenie miało charakter księgowy i utworzenie odpisu nie wpłynęło na sytuację płynnościową Spółki. Wartość odpisu obciążyła skonsolidowane wyniki finansowe zaprezentowane w sprawozdaniach finansowych Emitenta za 2022 rok. Utworzenie ww. odpisu stanowi konsekwencję wstrzymania produkcji przez ww. spółkę zależną spowodowaną decyzjami koncernów motoryzacyjnych o zawieszeniu produkcji w Rosji. Sytuacja ta uniemożliwia przygotowanie prognoz działalności dla ww. spółki zależnej. O wstrzymaniu produkcji w ulokowanym w Rosji zakładzie Boryszew S.A. informowała w raporcie bieżącym nr 5/2022 z 3 marca 2022 roku oraz w ostatnich raportach okresowych.

Sytuacja na rynku energetycznym została uspokojona, dostawy z Federacji Rosyjskiej zostały zastąpione innymi alternatywami (nowi dostawcy oraz zwiększenie własnych mocy generowania energii, co koreluje z unijną polityką Zielonego Ładu). Jednak do tej pory ponoszone są skutki skokowego wzrostu cen energii, co wyraźnie widać w wyższym poziomie inflacji, która przekroczyła cele inflacyjne banków centralnych poszczególnych krajów europejskich. Ze względu na wprowadzone sankcje prawie zamarła wymiana handlowa z Federacją Rosyjską. Wzrosły wydatki na przemysł zbrojeniowy i spodziewane są dalsze wzrosty w tym sektorze, co może być też szansą dla przemysłu w długiej perspektywie.

Grupa Kapitałowa Boryszew zidentyfikowała w roku 2023 następujące kluczowe dla niej ryzyka, wynikające pośrednio lub bezpośrednio z aktualnej sytuacji na Ukrainie, które będą najprawdopodobniej też istotne w kolejnym roku:
* podwyższony poziom inflacji, która ma wpływ na ceny usług oraz produktów,
* wysoki poziom stóp procentowych, co wpływa na ceny finansowania zewnętrznego,
* zakłócenia logistyczne dostaw surowców i komponentów do produkcji,
* niekorzystne zmiany kursów walut,
* wzrost cen praw do emisji CO2,
* niższy poziom rentowności realizowanych inwestycji,
* niepewność dotycząca zmian cen.

W roku 2023 nie wystąpiły żadne zakłócenia w działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, wynikające z wojny na Ukrainie; ryzyka opisane powyżej były mitygowane przez aktywne działania spółek należących do Grupy i decyzje Zarządu. Dodatkowo aktywnie uczestnicząc w działaniach związanych z Zielonym Ładem Grupa stara się przeprowadzić spółki przez transformację energetyczną, co pozwoli na uzyskanie większej niezależności od dostępności i cen surowców energetycznych, co przy niewątpliwie pozytywnym wpływie na środowisko naturalne dodatkowo uniezależni Grupę od negatywnego wpływu części ryzyk opisanych powyżej. Jednocześnie warto podkreślić, że atutem Grupy jest jej dywersyfikacja, zarówno pod względem geograficznym (zakłady produkcyjne są zlokalizowane na różnych kontynentach), jak i gamy produktowej, odbiorców oraz łańcucha dostaw. Dzięki takiej strukturze Grupa posiada większą elastyczność na zmienność sytuacji globalnej.

W ocenie Zarządu, na dzień publikacji, nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na działalność operacyjną i kontynuację działalności Grupy Kapitałowej Boryszew. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu.

35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE

NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Uprawnienia do emisji CO2 - jednostki EUA

Informacja dotycząca przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji
1.Na podstawie art. 4 ust. 1 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2019/331 z dnia 19 grudnia 2018 r. w sprawie ustanowienia przejściowych zasad dotyczących zharmonizowanego przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji w całej Unii na podstawie art. 10a dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE l59 z 27.02.2019, str. 8 poszczególne Oddział Alchemii S.A. wystąpiły do KOBIZE o przyznanie uprawnień do emisji na okres: od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2025.
2.Przydział uprawnień nastąpił w oparciu o „Raport dotyczący danych podstawowych w odniesieniu do IV okresu EU ETS” obejmujący dane poziomu działalności instalacji i wielkości emisji CO2 za lata 2014 - 2018, Raport, o którym mowa podlegał niezależnej weryfikacji przez BSI Group Polska Sp. z o.o. Przydział uprawnień następuję po ostatecznej akceptacji raportu przez KOBiZE.
3.Zgodnie z art. 64b ust. 6 Ustawy z dnia 15 kwietnia 2021 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2021 r., poz. 332 oraz poz. 1047), Krajowy ośrodek przekazuje ministrowi właściwemu do spraw klimatu informację o liczbie uprawnień określonej na podstawie ocenionego raportu. Informacja o liczbie bezpłatnych uprawnień przyznanych instalacji zostanie opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego tego ministra.

Pozycje warunkowe	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022	zmiana
Aktywa warunkowe/prawa do emisji CO2	33 843	40 441	(6 598)

Zmniejszenie aktywów warunkowych wg stanu na 31.12.2023 w stosunku do roku 2022 wynika z wyceny na dzień sprawozdawczy, zbycia posiadanych praw do emisji, umorzenia emisji za rok 2022 oraz przyznania uprawnień na 2023 r.

Wartość rynkowa posiadanych praw do emisji CO2 na dzień 31.12.2023 roku wynosi 33,9 mln PLN [99.814 jednostek x 77,98 EUR (średni kurs dla kontraktów terminowych na emisję CO2) x 4,3480 (średni kurs NBP na dzień 29.12.2023 r.)]

Wartość godziwa otrzymanych nieodpłatnie jednostek EUA (pozostałych na dzień sprawozdawczy) na dzień nabycia wynosi 39,8 mln PLN.

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2023 r.

Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji	Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji	Wartość poręczenia	Data ważności poręczenia
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo	21 740	okres obowiązywania umowy
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel	9 300	01.01.2030
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG	26 088	okres realizacji kontraktów + 15 lat
Maflow Components (Dalian) Co. Ltd.	Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG	26 088	okres realizacji kontraktów + 15 lat
Razem		83 216

Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2022 r.

Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji	Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji	Wartość poręczenia	Data ważności poręczenia
Boryszew Plastic RUS	Gwarancja udzielona firmie Volvo Group Trucks Operations	23 450	bezterminowa
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo	23 450	okres obowiązywania umowy
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel	11 728	01.01.2030
Mafmex S. de R.L. de C.V.	Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG	28 139	okres realizacji kontraktów + 15 lat
Maflow Components (Dalian) Co. Ltd.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Grupy. Ponadto w ramach standardowych mechanizmów zarządzania płynnością na poziomie Grupy Kapitałowej spółki z Grupy zawierały pomiędzy sobą umowy pożyczek pieniężnych. Transakcje te miały charakter wewnątrzgrupowy podlegają wyłączeniu z procesu konsolidacji sprawozdań finansowych.

Transakcje i salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi osobowo

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)	8 768	12 230
Przychody odsetkowe	2 303	6 006
Zakupy towarów i usług	4 369	4 172
Zakupy akcji	325	-
Koszty odsetkowe	-	28
Pozostałe transakcje	325	-

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Należności handlowe	1 440	2 074
Udzielone pożyczki	-	62 152
Nabyte obligacje	-	21 346
Zobowiązania handlowe	573	648

Wynagrodzenie wypłacone Zarządu i Rady Nadzorczej

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Wynagrodzenie Zarządu Jednostki Dominującej	3 735	2 427
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej Jednostki	515	434
Dominującej

Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek.

Inne transakcje o charakterze niehandlowym zawarte pomiędzy podmiotami powiązanymi (spoza Grupy Kapitałowej Boryszew)

Boryszew S.A.

W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała spłaty pożyczki w kwocie 10.400.000 złotych (z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku).
W dniu 14 czerwca 2023 roku Unipartner Spółka z o.o. dokonała spłaty pożyczki w kwocie 22.500.000 złotych (z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku).

Alchemia S.A.

W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała wykupu 11 obligacji objętych przez Alchemia S.A., o wartości nominalnej 10.800.000 złotych (termin wykupu 31 grudnia 2023 roku).

Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o.

W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. spłaciła w całości pożyczkę pieniężną w kwocie 400.000 złotych, udzieloną na podstawie umowy z dnia 2 grudnia 2022 roku, z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku.
W dniu 6 czerwca 2023 roku RKK Investments Spółka z o.o. spłaciła w całości pożyczkę pieniężną w kwocie 9.000.000 złotych, udzieloną na podstawie umowy z dnia 26 października 2022 roku, z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku.
W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała wykupu 2 obligacji objętych przez Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o., o łącznej wartości nominalnej 5.123.500 złotych.

37.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA

Zgodnie z umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2023 rok kluczowego biegłego rewidenta przedstawia się następująco:

Czynność	Kwota netto
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r.	80.000 zł
Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r.	128.000 zł
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r.	181.000 zł
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r. wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL)	103.000 zł
Razem	492 000 zł

Wynagrodzenie za usługi nie będące badaniem


Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Boryszew S.A. za 2023 rok	13.000 zł
Oceny sprawozdań beneficjentów związanych ze wsparciem dla przemysłu energochłonnego w związku ze wzrostem cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 i 2023 r.	175.800 zł
Razem	188.800 zł

Wynagrodzenie audytora z tytułu świadczenia usług audytorskich dla spółek zależnych:

Czynności audytorskie
Wynagrodzenie za przegląd pakietu sprawozdawczego sporządzonego według stanu na dzień 30.06.2023 r.	38.000 zł
Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r	620.690 zł
Razem	658 690 zł

Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018-2021, kolejna umowa została zawarta na lata 2022-2024.

38.ZATRUDNIENIE

	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
Struktura zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty)
Pracownicy na stanowiskach robotniczych	6 831	6 851
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych	1 723	1 771
Razem	8 554	8 622

39.ISTOTNE ZDARZENIA

Nabycie akcji ”onesano” S.A.

W 2023 roku Boryszew S.A. nabyła łącznie 15.000.000 akcji ”onesano” S.A., stanowiących około 22,77% kapitału zakładowego i uprawniających do 15.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 22,77% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A. Na dzień publikacji raportu Boryszew S.A. posiada łącznie 28.000.000 sztuk akcji ”onesano” S.A., stanowiących około 42,50% kapitału zakładowego i uprawniających do 28.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 42,50% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A. W wyniku transakcji nabycia akcji Spółki ”onesano” S.A., Boryszew S.A. uzyskała znaczący wpływ i począwszy od 27 stycznia 2023 roku prezentuje Spółkę jako jednostkę stowarzyszoną w sprawozdaniu Boryszew S.A. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Spółka „onesano: S.A. jest konsolidowana metodą praw własności.

Na dzień 31.12.2023 roku Boryszew S.A. posiada 28.000.000 sztuk akcji Spółki ”onesano” S.A., co daje udział 42,50% w kapitale zakładowym Spółki.


Wartość akcji na dzień bilansowy wyceniana metodą praw własności (*)	28 832
Wartość pakietu akcji na 31.12.2023 r. wg ceny nabycia	31 090
Wartość udziału w aktywach netto ustalona na dzień 1.02 2023 r. wg wyceny do wartości godziwej na dzień nabycia	15 490
Wartość firmy na dzień uzyskania znaczącego wpływu	15 600

(*) Wartość pakietu posiadanych akcji liczona według kursu giełdowego (GPW w Warszawie) na dzień bilansowy wynosi 33 740 tysięcy złotych.

Podpisanie umowy na zakup nieruchomości

Boryszew S.A. w dnia 19 czerwca 2023 roku podpisała przedwstępną umowę z Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. na zbycie nieruchomości przy ulicy M. Skłodowskiej-Curie 73 w Toruniu, za cenę 50.000.000,00 złotych netto. Umowa przenosząca zostanie podpisana do dnia 31 grudnia 2025 roku.

Zawarcie znaczących umów Grupy Maflow

W dniu 15 marca 2023 roku Boryszew S.A. podpisała umowę (List nominacyjny) z jednym z wiodących dostawców dla przemysłu samochodowego. Przedmiotem umowy jest dostawa przez spółki Grupy Maflow przewodów gumowych do układu klimatyzacji dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach elektrycznych, na lata 2024 – 2034. Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wyniesie około 200 mln euro. W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Maflow z lokalizacjami w Chinach, Włoszech i Polsce. Przewidywane nakłady z tym związane wyniosą około 13 mln euro.

W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki zatwierdziła wydatki inwestycyjne Grupy Maflow w kwocie około 20 mln euro. Planowane inwestycje związane są z zawartą umową z jednym z wiodących producentów z przemysłu samochodowego na dostawę przez spółki Grupy Boryszew przewodów do układu klimatyzacji dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach (głównie w samochodach elektrycznych) na lata 2025–2034. Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wynosi około 280 mln euro. W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Boryszew z lokalizacjami w Chinach i Meksyku. Zawarte umowy umożliwią dalszy rozwój kompetencji Grupy Maflow w produkcji wyspecjalizowanych przewodów dla przemysłu samochodowego, a jej zawarcie jest zgodne ze Strategią Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2022 – 2026, która zakłada m.in.# GRUPA KAPITAŁOWA BORYSZEW

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach

Zarząd Boryszew S.A., działając na podstawie upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie, rozpoczął prace związane z wniesieniem Oddziału Maflow jako aportu do spółki celowej. Wydzielenie Oddziału Maflow planowane jest na 2024 rok.

Dokonanie odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych Boryszew S.A. w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok

W dniu 20 marca 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość aktywów finansowych w postaci należności z tytułu pożyczek oraz należności handlowych udzielonych przez Emitenta spółkom pośrednio zależnym Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland GmbH w łącznej kwocie ok. 72,8 mln zł. Ponadto Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w łącznej kwocie 42,5 mln zł.

GRUPA KAPITAŁOWA BORYSZEW

Budowa instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych

W dniu 20 października 2023 roku spółka Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. podpisała z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę w sprawie dofinansowania inwestycji polegającej na budowie w Toruniu instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych (ITPOK). Dofinansowanie będzie udzielone w postaci pożyczki (63.954 tys. złotych) oraz bezzwrotnej dotacji (63.954 tys. zł.).

Podstawowe założenia planowanej instalacji:
1. Całkowity koszt budowy: 166 mln złotych.
2. Wydajność linii technologicznej nowego zakładu pozwoli przetwarzać ponad 23 tysięcy ton odpadów rocznie. ITPOK będzie pełniła funkcję elektrociepłowni, w której wyprodukowane zostaną: energia elektryczna i ciepło, wytwarzane w procesie termicznego przekształcania wysokokalorycznej frakcji odpadów komunalnych (paliwa pre-RDF/RDF). Będzie ona wytwarzała energię elektryczną i cieplną w wysokosprawnej kogeneracji o łącznej mocy ponad 7 MW.
3. Planowana (średnioroczna) moc elektryczna brutto w kogeneracji wyniesie 0,59 MWe, a moc ciepła w kogeneracji 6,88 MWt. Nadwyżka wyprodukowanej energii elektrycznej zostanie sprzedana do lokalnej sieci dystrybucyjnej, natomiast ciepło zasili publiczne sieci ciepłownicze: na terenie Parku Przemysłowego ELANA oraz miejską sieć ciepłowniczą miasta Torunia.
4. Instalacja zostanie zbudowana w oparciu o sprawdzoną technologię paleniska rusztowego z kotłem wodnym (lub parowym) wyposażonym w wydajną instalację do oczyszczania spalin, z niezbędną infrastrukturą.
5. Oddanie instalacji do użytkowania: 01.01.2027 r.

Zgodnie z umową, w przypadku nie przedłożenia w terminie 12 miesięcy od dnia podpisania umowy ostatecznej decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach dotyczącej planowanej inwestycji będącej przedmiotem dofinansowania, umowa ulega rozwiązaniu w drodze porozumienia stron. Na dzień publikacji sprawozdania Boryszew Nieruchomości jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 r.

Zakład Utylizacji Odpadów Spółka z o.o.

Spółka jest w trakcie realizacji procesu inwestycyjnego związanego z budową dodatkowej linii do termicznego przekształcania odpadów niebezpiecznych (ITPO) o wydajności 12.000 Mg/rok. Na dzień publikacji sprawozdania ZUO jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 rok.

100

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Boryszew Green Energy&Gas Spółka z o.o.

Umowa na zakup energii odnawialnej

Boryszew Green Energy & Gas Spółka z o.o. zawarła w dniu 21 grudnia 2023 roku 10-letnią umowę zakupu energii elektrycznej (PPA) z GoldenPeaks Capital. Na mocy tej umowy GoldenPeaks Capital będzie dostarczał około 24 GWh odnawialnej energii elektrycznej rocznie, pozyskiwanej z farmy fotowoltaicznej o mocy ok 21 MWp. Powyższa umowa zaspokoi w 11,3% obecnego zużycia energii elektrycznej przez Grupę Boryszew i pozwoli na zmniejszenie śladu węglowego zakładów Grupy w Polsce o około 15 tys. ton CO2 r/r.

Pomoc dla przedsiębiorstw energochłonnych

Spółki Grupy Boryszew zostały beneficjentami rządowego programu „Pomoc dla przemysłu energochłonnego, związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w roku 2023”, którego operatorem jest Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, otrzymując łącznie kwotę 44,2 mln złotych. Zgodnie z wymaganiami regulaminu, aby dofinansowanie mogło być utrzymane, Spółki są zobowiązane do zainwestowania w latach 2024 -2028 30% ww kwot w przedsięwzięcia związane z podniesieniem efektywności energetycznej.

40. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

Inwestycja kapitałowa Boryszew SA

Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję w sprawie inwestycji kapitałowej w akcje spółki Repono AB. Repono to operator magazynów energii w Europie z siedzibą w Szwecji. Zgodnie z planami inwestycyjnymi Repono zamierza być operatorem systemów magazynowania energii (ESS) o docelowej mocy 100 GWh w Europie. Zakup przez Boryszew udziałów w spółce Repono związany jest z planami rozwoju działalności Grupy Boryszew w obszarze sektora energetycznego oraz stanowią istotny element aktywnej zielonej transformacji spółki.

Podpisanie nowej umowy restrukturyzacyjnej z kluczowym klientem Grupy BAP

W dniu 14 marca 2024 roku spółki zależne Emitenta, działające w segmencie motoryzacja, otrzymały podpisaną umowę („Umowa”) z istotnym Klientem Grupy Kapitałowej Boryszew („Klient”). Umowa dotyczy wsparcia przez Klienta restrukturyzacji w latach 2024 – 2026 następujących spółek: Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, Maflow Plastics Poland Spółka z o.o. oraz AKT Plastikářská Technologie Čechy spol. S.r.o. („Spółki BAP”). Zgodnie z Umową w okresie restrukturyzacji, tj. do końca 2026 roku Klient będzie partycypował w kosztach związanych z restrukturyzacją poprzez uzgodnioną podwyżkę cen na produkty Spółek BAP. W ocenie Emitenta zawarcie Umowy będzie miało istotnie pozytywny wpływ na wyniki Spółek BAP oraz Grupy Kapitałowej Boryszew oraz umożliwi osiągniecie przez Spółki BAP dodatniego wyniku operacyjnego na poziomie EBITDA w okresie Umowy. Umowa obowiązuje od dnia 1 stycznia 2024 roku a warunkiem otrzymania wsparcia przez Spółki BAP jest terminowa i zgodna z planem realizacja działań restrukturyzacyjnych. Podstawowym założeniem Umowy jest wspólne solidarne działanie Spółek BAP i Klienta. Przeprowadzenie procesu restrukturyzacji zapewni Spółkom BAP stabilizację operacyjną oraz poprawi ich pozycję rynkową.

Zawarcie umowy kredytu inwestycyjnego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego

W dniu 27 marca 2024 roku Boryszew S.A. oraz spółka Maflow Components Dalian Co. Ltd. (“Maflow Chiny”) zawarły z Bankiem Gospodarstwa Krajowego („BGK”) umowę kredytu inwestycyjnego i obrotowego o łącznej wartości 8,5 mln euro, z czego 6,5 mln euro to kredyt inwestycyjny a 2 mln euro kredyt obrotowy. Maflow Chiny planuje wykorzystać pozyskane z BGK środki na rozbudowę zakładów w Chinach w związku z rozwojem produkcji gumowych przewodów do pojazdów o napędach elektrycznych, hybrydowych i konwencjonalnych. Inwestycja Grupy wpisuje się w jej strategię aktywnego uczestnictwa w procesie transformacji energetycznej jako dostawcy komponentów dla rozwoju elektromobilności. Finansowanie ubezpieczyła Korporacja Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych („KUKE”).

101

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

41. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI

Sprawozdanie przedstawia zgodnie z wymogami prawa sytuację GK Boryszew za okres od 1 stycznia 2023 do dnia 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 16 kwietnia 2024 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian.

42. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2024 roku i przedstawia sytuację Spółki zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian.

PODPISY:
* Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu
* Łukasz Bubacz – Członek Zarządu
* Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu
* Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy
* Agata Kęszczyk-Grabowska – Główny Księgowy

102

AI assistant

Boryszew S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 R.

SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ

Skonsolidowany rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Grupa Kapitałowa Boryszew

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

INFORMACJA DODATKOWA do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

1. PODSTAWOWE DANE

RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.

Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

ZARZĄD BORYSZEW S.A.

SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące

a. Zmiany w strukturze Grupy

Połączenie Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie oraz Hutmen Spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu

Grupa Kapitałowa Boryszew NPA Skawina Spółka z o.o.

Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji

Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji wyłączenie z konsolidacji

Zmiana nazw spółek Grupy Kapitałowej

Połączenie spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. z Boryszew Commodities Sp. z o.o. Boryszew Components Sp. z o.o.

Rejestracja obniżenia kapitału zakładowego Alchemia S.A.

Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe "Hutnik" Spółka z o.o. w likwidacji

Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie

2. PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zmiany wynikające ze zmian MSSF

Nowe Standardy i Interpretacje oraz Zmiany do Standardów lub Interpretacji, Które Nie Są Jeszcze Obowiązujące

3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Zasady konsolidacji

17 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów

Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny

Model oparty na wartości przeszacowanej

Wartość godziwa

Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów

Połączenia jednostek gospodarczych

18 Grupa Kapitałowa Boryszew

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Okres wyceny

Przejęcie realizowane etapami (stopniowe przejęcie)

Koszty przejęcia

Rzeczowe aktywa trwałe

Nakłady inwestycyjne

Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania

Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku

Nieruchomości inwestycyjne

Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych

Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

Aktywa finansowe

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.

Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych do poszczególnych kategorii stosowana w Grupie

Utrata wartości aktywów finansowych

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne wbudowane

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zapasy

Materiały i towary

Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej

Produkty i produkcja w toku

Odpisy aktualizujące zapasy

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Boryszew S.A. Annual Report (ESEF) 2023