Boryszew S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 17, 2024

esef-brs-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesxbrli:sharesiso4217:PLN259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162022-01-01259400TQVZIBDY41DT162022-12-31259400TQVZIBDY41DT162023-12-31259400TQVZIBDY41DT162022-01-012022-12-31259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 R. Data publikacji 17 kwietnia 2024 roku Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SPIS TREŚCI STRONA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW3 ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM8 INFORMACJA DODATKOWA9 1.PODSTAWOWE DANE9 2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF15 3.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI17 4.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU39 5.SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana)40 6.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY41 7.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ42 8.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE43 9.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE44 10.PRZYCHODY FINANSOWE44 11.KOSZTY FINANSOWE45 12.PODATEK DOCHODOWY45 13.RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY48 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE51 15.WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW52 16.WARTOŚCI NIEMATERIALNE53 17.PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW55 18.UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH57 19.AKTYWA FINANSOWE57 20.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE58 21.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI61 22.ZAPASY63 23.ŚRODKI PIENIĘŻNE64 24.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA64 25.KAPITAŁY65 26.OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU68 27.KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE68 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA72 29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE74 30.POZOSTAŁE REZERWY77 31.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA78 32.POZOSTAŁE PASYWA78 33.INSTRUMENTY FINANSOWE79 34.RYZYKA DZIAŁALNOŚCI80 35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE95 36.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU97 37.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA98 38.ZATRUDNIENIE99 39.ISTOTNE ZDARZENIA99 40.ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM101 41.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI102 42.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO102 2 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 6 5 689 005 6 790 515 Koszt własny sprzedaży 7 5 190 641 6 190 019 Zysk brutto ze sprzedaży 498 364 600 496 Koszty sprzedaży 121 689 134 611 Koszty ogólnego zarządu 293 509 289 963 Pozostałe przychody operacyjne 8 341 669 295 703 Pozostałe koszty operacyjne 9 247 748 254 951 Zysk z działalności operacyjnej 177 087 216 674 Przychody finansowe 10 60 908 43 092 Koszty finansowe 11 101 222 83 579 Zysk ze zbycia jednostki zależnej 10 - 8 508 Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych (2 258) (214) Zysk przed opodatkowaniem 134 515 184 481 Podatek dochodowy 12 16 966 72 761 Zysk netto z działalności kontynuowanej 117 549 111 720 Zysk/strata netto z działalności zaniechanej 12 354 1 853 Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej, 129 903 113 573 w tym przypadający: akcjonariuszom jednostki dominującej 122 055 106 626 udziały niekontrolujące 7 848 6 947 ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ Średnioważona ilość akcji 202 000 000 202 000 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,60 0,53 Zysk na akcję z działalności kontynuowanej 0,60 0,53 Zysk na akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,60 0,53 Rozwodniony z działalności kontynuowanej 0,60 0,53 Rozwodniony z działalności zaniechanej - - 3 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk netto 129 903 113 573 Dochody ujęte w kapitałach Dochody ujęte w kapitałach, które mogą być przeniesione do rachunku zysków i strat (przed opodatkowaniem) (6 135) 16 382 Rachunkowość zabezpieczeń 680 8 823 Różnice kursowe z przeliczenia działalności zagranicznej (6 815) 7 559 Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo) (129) (1 676) Dochody ujęte w kapitale, które nie zostaną przeklasyfikowane na wynik finansowy (przed opodatkowaniem) (1 936) 6 262 Zyski/straty z wyceny i zbycia instrumentów kapitałowych (1 011) 5 922 Kapitał z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze (925) 340 Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo) 163 (1 190) Dochody ujęte w kapitałach razem (8 037) 19 778 akcjonariuszom jednostki dominującej (8 026) 19 778 udziały niekontrolujące (11) - Całkowite dochody ogółem, w tym przypadające: 121 866 133 351 akcjonariuszom jednostki dominującej 114 029 126 404 udziały niekontrolujące 7 837 6 947 Skonsolidowany rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży - 8 Koszt własny sprzedaży - 8 Zysk (strata) brutto na sprzedaży - Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu - - Pozostałe przychody operacyjne - 3 148 Pozostałe koszty operacyjne - 1 431 Zysk (strata) z działalności operacyjnej - 1 717 Przychody finansowe (likwidacja spółki HMN Szopienice S.A. w likwidacji) 12 354 338 Koszty finansowe - 10 Wynik na działalności finansowej 12 354 328 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 12 354 2 045 Podatek dochodowy - 191 Zysk (strata) netto na działalności zaniechanej 12 354 1 854 w jednostce dominującej 12 354 4 059 udziały niekontrolujące - (2 205) 4 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 13 1 329 473 1 366 664 Nieruchomości inwestycyjne 14 178 622 123 259 Wartość firmy 15 6 418 6 418 Wartości niematerialne 16 38 334 43 168 Aktywa z tytułu leasingu i praw do użytkowania 17 294 272 297 676 Udziały w jednostkach stowarzyszonych 18 28 857 - Aktywa finansowe 19 101 16 017 Długoterminowe pochodne instrumenty finansowe 20 1 183 1 276 Należności długoterminowe 21 43 712 47 432 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 12.2 45 066 9 147 Aktywa trwałe razem 1 966 038 1 911 057 Aktywa obrotowe 1 792 391 2 074 617 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 1 787 044 2 073 364 Zapasy 22 886 122 1 034 891 Należności handlowe oraz pozostałe należności 21 633 367 756 089 Krótkoterminowe aktywa finansowe 19 17 064 93 562 Pochodne instrumenty finansowe 20 22 927 21 620 Bieżące należności podatkowe 8 305 2 788 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 219 259 164 414 Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 24 5 347 1 253 Aktywa razem 3 758 429 3 985 674 5 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) PASYWA Nota Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Kapitał własny Kapitał zakładowy 248 906 248 906 Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 114 435 114 435 Udziały/akcje własne (236 753) (236 753) Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń 15 020 14 469 Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych (794) (37) Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych 3 433 27 991 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (47 946) (41 131) Zyski zatrzymane 1 527 419 1 531 738 Razem kapitał własny 1 623 720 1 659 618 Kapitał udziałowców niekontrolujących 33 137 29 443 Kapitał własny razem 25 1 656 857 1 689 061 Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe Kredyty bankowe, pożyczki 27 249 516 182 574 Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania 28 224 669 220 613 Rezerwa na podatek odroczony 12.2 76 579 72 406 Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 17 128 15 225 Pozostałe rezerwy 30 48 379 51 377 Pozostałe zobowiązania 110 75 Pozostałe długoterminowe pasywa 32 60 092 66 596 Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe razem 676 473 608 866 Kredyty bankowe, pożyczki 27 420 846 560 960 Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania 28 35 147 37 962 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 31 724 315 790 195 Pochodne instrumenty finansowe 20 4 339 7 594 Bieżące zobowiązania podatkowe 12 293 34 364 Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 39 220 40 702 Pozostałe rezerwy 30 156 068 174 013 Pozostałe krótkoterminowe pasywa 32 32 871 30 072 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 1 425 099 1 675 862 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako działalność zaniechana 24 - 11 885 Zobowiązania oraz rezerwy krótkoterminowe razem 1 425 099 1 687 747 Zobowiązania oraz rezerwy razem 2 101 572 2 296 613 Pasywa razem 3 758 429 3 985 674 6 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 134 515 184 481 Korekty o pozycje: 284 306 101 626 Amortyzacja 158 898 177 876 Zyski/straty z działalności finansowej 53 177 94 533 Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej (106 569) (116 217) Zmiana stanu należności 175 100 200 779 Zmiana stanu zapasów 137 077 (50 346) Zmiana stanu zobowiązań (73 126) (119 356) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze 421 (5 533) Zmiana stanu rezerw (27 150) 14 027 Pozostałe pozycje 32 995 (3 751) Podatek dochodowy zapłacony (66 517) (90 386) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 418 821 286 107 Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 80 918 133 765 Wpływy ze zbycia akcji i udziałów 12 191 102 882 Wpływy z wykupu obligacji przez emitentów 15 924 13 138 Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek 45 650 27 732 Wydatki na nabycie aktywów trwałych (204 240) (258 753) Nabycie udziałów i akcji (18 055) (13 055) Udzielone pożyczki (1 000) (40 100) Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne 9 383 4 099 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (59 229) (30 292) Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 200 545 377 055 Wypłacone dywidendy (153 930) (190 402) Spłata kredytów i pożyczek (251 249) (386 192) Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu (59 108) (47 122) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (38 153) (45 782) Inne wpływy/ wydatki finansowe 1 082 11 630 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (300 813) (280 813) Zmiana stanu środków pieniężnych netto (przed wpływem kursów walut) 58 779 (24 998) Różnice kursowe z przeliczenia (3 934) 1 963 Środki pieniężne na początek roku obrotowego 164 414 187 724 Środki pieniężne zbytych/nabytych jednostek - (275) Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (po wpływie kursów walut) 54 845 (23 310) Środki pieniężne na koniec roku obrotowego 219 259 164 414 W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 69 808 24 220 7 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał akcyjny Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Rachunkowość zabezpieczeń Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał jednostki dominującej Kapitał udziałów niekontrolujących Kapitały własny razem Stan na 01.01.2023 248 906 114 435 (236 753) 14 469 (37) 27 991 (41 131) 1 531 738 1 659 618 29 443 1 689 061 Inne całkowite dochody - - - 551 (757) (1 005) (6 815) - (8 026) (11) (8 037) Zysk/strata za 2023 rok - - - - - - - 122 055 122 055 7 848 129 903 Całkowite dochody za 2023 rok - - - 551 (757) (1 005) (6 815) 122 055 114 029 7 837 121 866 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda - - - - - - - (149 927) (149 927) (4 003) (153 930) Inne zmiany () - - - - - (23 553) - 23 553 - - - Zmiana struktury GK - - - - - - - - - (140) (140) Zbycie jednostki zależnej - - - - - - - - - - - Zmiany w kapitale własnym - - - 551 (757) (24 558) (6 815) (4 319) (35 898) 3 694 (32 204) Stan na 31.12.2023 248 906 114 435 (236 753) 15 020 (794) 3 433 (47 946) 1 527 419 1 623 720 33 137 1 656 857 () Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych Kapitał akcyjny Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Rachunkowość zabezpieczeń Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał jednostki dominującej Kapitał udziałów niekontrolujących Kapitały własny razem Stan na 01.01.2022 248 906 114 435 (236 753) 7 322 (312) 43 699 (48 690) 1 591 598 1 720 205 26 499 1 746 704 Inne całkowite dochody - - - 7 147 275 4 797 7 559 - 19 778 - 19 778 Zysk/strata za 2022 rok - - - - - - - 106 626 106 626 6 947 113 573 Całkowite dochody za 2022 rok - - - 7 147 275 4 797 7 559 106 626 126 404 6 947 133 351 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda - - - - - - - (186 399) (186 399) (4 003) (190 402) Inne zmiany () - - - - - (20 505) - 20 502 (3) - (3) Zmiana struktury GK - - - - - - - (589) (589) - (589) Zbycie jednostki zależnej - - - - - - - - - - - Zmiany w kapitale własnym - - - 7 147 275 (15 708) 7 559 (59 860) (60 587) 2 944 (57 643) Stan na 31.12.2022 248 906 114 435 (236 753) 14 469 (37) 27 991 (41 131) 1 531 738 1 659 618 29 443 1 689 061 8 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) INFORMACJA DODATKOWA do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. 1.PODSTAWOWE DANE Jednostka dominująca – Boryszew Spółka Akcyjna Boryszew Spółka Akcyjna Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy, Numer KRS 0000063824 Regon 750010992 NIP 837-000-06-34 Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. Adres: 00-807 Warszawa; ul. Al. Jerozolimskie 92 Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej. Siedziba: Polska Forma prawna jednostki:spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: Boryszew S.A. Nazwa jednostki: Boryszew S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Boryszew S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska Nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki. Klasyfikacja Jednostki Dominującej na rynku notowań Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych w sektorze chemicznym. RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A. Na dzień 1 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie: Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej. Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej, Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej, Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej. W dniu 20 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Boryszew S.A. uchwałą nr 4 powołało do składu Rady Nadzorczej Pana Wojciecha Zymka. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień przekazania raportu do publikacji Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie: Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej. Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej, Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej, Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej. 9 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) ZARZĄD BORYSZEW S.A. Od dnia 1 stycznia 2023 roku oraz do dnia publikacji raportu Zarząd Boryszew S.A. funkcjonuje w składzie: Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny, Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji, Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ Spółki kapitałowe objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) podmiot zależny od: Segment działalności Centrala Warszawa Nieprzypisane Oddział Elana Toruń Chemia Oddział Boryszew Energy Toruń Nieprzypisane Oddział Maflow Tychy Motoryzacja Oddział Boryszew ERG Sochaczew Chemia Elimer Sp. z o.o. Sochaczew 52,44 Boryszew S.A. Chemia NPA Skawina Sp. z o.o. Skawina 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. (dawniej: Elana Energetyka Sp. z o.o.) Toruń 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Boryszew Maflow Sp. z o.o. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow Polska Sp. z o.o. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow BRS s.r.I Włochy 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow Spain Automotive S.L.U Hiszpania 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow France Automotive SAS. Francja 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow do Brasil Ltda Brazylia 100,00 Boryszew S.A. (79%) Maflow Polska Sp. z o.o. (21%), Motoryzacja Maflow Components Dalian Co. Ltd. Chiny 100,00 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja Maflow India Private Limited Indie 100,00 Boryszew S.A. 99,99%Maflow Polska Sp. z o.o. 0,01% Motoryzacja MAFMEX S.DE R.L.DE C. V () Meksyk 100,00 Maflow Spain Automotive S.L.U. (3,34%), Maflow Polska Sp. z o.o. (96,66%) () Motoryzacja Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C. V Meksyk 100,00 Maflow Spain Automotive S.L.U. (90,00%), Maflow Polska Sp. z o.o. (10,00%) Motoryzacja Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Tychy 100,00 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Components Poland Sp. z o.o. Toruń 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew HR Service Sp. z o.o. Toruń 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Boryszew Commodities Sp. z o.o. Warszawa 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Motoryzacja 10 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnymi Niemcy 100,00 ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Motoryzacja Boryszew Formenbau Deutschland GmbH Niemcy 100,00 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Oberflächentechnik GmbH Niemcy 100,00 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja AKT Plastikářská Technologie Čechy, spol. S.r.o. Republika Czeska 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Plastic RUS Sp. z o.o. Rosja 100,00 Boryszew S.A. (10,9%), Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH (89,1%) Motoryzacja Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. Ostaszewo 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Boryszew Inwestycje Sp. z o.o. (dawniej: Boryszew Holding Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Assets Sp. o.o. (dawniej: SPV Lakme Investment Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Walcownia Metali Dziedzice S.A. Czechowice-Dziedzice 100,00 Boryszew S.A. Metale ZM SILESIA S.A. Katowice 100,00 Boryszew S.A. Metale Baterpol S.A. Katowice 100,00 Polski Cynk Sp. z o.o. Metale Alchemia S.A. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Metale Huta Bankowa Sp. z o.o. Dąbrowa Górnicza 100,00 Alchemia S.A. Metale Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o. Chorzów 100,00 Alchemia S.A. Metale Polski Cynk Sp. z o.o. Katowice 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Property Sp. z o.o. (dawniej: Eastside Capital Investments Sp. Z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Baterpol Recycler Sp. z o.o. Oława 100,00 Polski Cynk Sp. z o.o. Metale Metal Zinc Sp. z o.o. Katowice 100,00 ZM Silesia S.A. Metale Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. (dawniej: Eastside BIS Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew Property Sp. z o.o. Nieprzypisane Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. Konin 59,97 Boryszew S.A. Metale RAPZ Sp. z o.o. () Dąbrowa Górnicza 42,67 Huta Bankowa Sp. z o.o. Metale ʺonesanoʺ S.A. () Chorzów 42,50 Boryszew S.A. Nieprzypisane AGICORP-BOR Sp. z o.o. () Oświęcim 25,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane () Maflow Spain Automotive S.L.-3,34%, 1 udział o wartości 100 MXN 100 głosów; Maflow Polska Sp. z o.o.- 96,66%, 1 udział o wartości 2,900 MXN 2900 głosów; Boryszew S.A. - 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu. . (**) Spółka RAPZ Sp. z o.o., w której jednostka dominująca posiada 42,67% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności. () Spółka ”onesano” S.A., w której jednostka dominująca posiada 42,50% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności. (*) Spółka AGICORP-BOR Sp. z o.o. nie rozpoczęła działalności operacyjnej. 11 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Spółki kapitałowe nie objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) udział w glosach (%) Podstawowa działalność Elana Ukraina Sp. z o.o. Ukraina 90 90 spółka nie prowadzi działalności Brasco Inc. USA 100 100 spółka nie prowadzi działalności Zavod po pererabotke vtorichnykh resursov "Vostochny" Sp. z o. o. Białoruś 30 30 handel, produkcja surowców wtórnych Wyłączenie z konsolidacji nastąpiło z powodów praktycznych a zastosowane uproszczenie jest nieistotne z punktuwidzenia całości sprawozdania skonsolidowanego oraz oceny sytuacji finansowej Grupy (w myśl paragrafów 29 i 30 Założeń Koncepcyjnych Sporządzania i Prezentacji Sprawozdań Finansowych). Poza wskazanymi powyżej spółkami Emitent nie posiada innych istotnych lokat kapitałowych. Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące W GK Boryszew w 2023 roku jednostkami zależnymi, które mają udziały niekontrolujące są Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. i Elimer Sp. z o.o. Stan na 31.12.2023 Zakład Utylizacji Odpadów Sp. o.o. Koninie Elimer Sp. z o.o. udziały niekontrolowane w % 40,03% 47,56% Aktywa trwałe 14 652 56 Aktywa obrotowe 88 159 1 104 Zobowiązania długoterminowe 12 707 62 Zobowiązania krótkoterminowe 8 512 453 Aktywa netto 81 592 645 Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 32 661 476 Przychody ze sprzedaży 53 261 3 631 Zysk netto 19 799 (165) Pozostałe całkowite dochody - (23) Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 7 926 (89) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 7 744 (128) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (8 774) - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (4 262) (2) 12 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) a.Zmiany w strukturze Grupy Połączenie Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie oraz Hutmen Spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu W dniu 31 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia Boryszew S.A. (jako Spółki Przejmującej) ze spółką Hutmen Spółka z o.o. (jako Spółki Przejmowanej). Połączenie nastąpiło bez wpływu na wynik skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Skutkiem połączenia jest rozpoznany w jednostkowym sprawozdaniu kapitał z połączenia w wysokości 174.473 tys. złotych. Grupa Kapitałowa Boryszew NPA Skawina Spółka z o.o. Od dnia 1 stycznia 2023 roku rozpoczęła działalność operacyjną spółka NPA Skawina Spółka z o.o., wydzielona z Boryszew S.A. na mocy umowy przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o. z dnia 30 grudnia 2022 roku.Boryszew S.A. posiada 100% udziałów w spółce NPA Skawina Spółka z o.o.Wydzielenie nastąpiło bez wpływu na wynik skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji W dniu 13 lutego 2023 roku odbyło się Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy HMN Szopienice S.A. w likwidacji, które zatwierdziło bilans zamknięcia likwidacji tej spółki. Likwidacja spółki została zakończona wobec sprzedaży całego posiadanego przez spółkę majątku. Na dzień zakończenia likwidacji niezaspokojone zobowiązania spółki wyniosły 155,8 mln złotych, z czego 133,5 mln złotych do jednostek powiązanych (przede wszystkim Boryszew S.A. – kwota 130 mln złotych). W dniu 22 czerwca 2023 roku spółka została wykreślona z rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Krajowy Rejestr Sądowy. Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. w likwidacji wyłączenie z konsolidacji Skumulowane zyski/(straty) (158 759) tys. zł. z lat ubiegłych prezentowane w skonsolidowanych zyskach zatrzymanych zostały wyłączone przez całkowite dochody działalności zaniechanej w bieżącym okresie. Wyłączenie nastąpiło na skutek faktycznej likwidacji działalność Spółki i przekazania dokumentów będących podstawą do wykreślenia Spółki z krajowego rejestru spółek. Wyłączenie strat działalności zaniechanej HMN Szopienice S.A. w likwidacji 158 759 Wyłączenie zobowiązań i korekt związanych z działalnością zaniechaną (146 405) Różnica ujęta jako wynik z likwidacji Spółki w działalności zaniechanej 12 354 W niniejszym sprawozdaniu skonsolidowanym na dzień 31.12.2023 r. Spółka HMN SA w likwidacji została wyłączona z konsolidacji, a efekt prezentowany jest jako wynik z działalności zaniechanej w wysokości 12 354 tys. zł. Zmiana nazw spółek Grupy Kapitałowej W dniu 10 lipca 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników: 1.Eastside Bis Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Nieruchomości Sp. z o. o. W dniu 19 lipca 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego po rozpatrzeniu wniosku Eastside Bis Spółka z o.o. dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. 2.Eastside Capital Investments Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Property Sp. z o.o. W dniu 27 lipca 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego po rozpatrzeniu wniosku Eastside Capital Investments Spółka z o.o. dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Property Sp. z o.o. 3.SPV Lakme Investment Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Assets Spółka z o. o. 13 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 3 sierpnia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku SPV Lakme Investment Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Assets Sp. z o.o. 4.Boryszew Holding Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawiepodjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Inwestycje Sp. z o. o. W dniu 27 sierpnia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku Boryszew Holding Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Inwestycje Sp. z o.o. 5.Elana – Energetyka Spółka z o.o. z siedzibą w Toruniu podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy spółki na Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. W dniu 14 września 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku Elana – Energetyka Spółka z o.o., dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców zmiany firmy, pod którą spółka działa na: Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. Połączenie spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. z Boryszew Commodities Sp. z o.o. Boryszew Components Sp. z o.o. W dniu 7 września 2023 roku zarządy spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o., Boryszew Commodities Sp. z o.o. i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. wyraziły zgodę na przeprowadzenie procesu połączenia spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółkami Boryszew Commodities Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 1) i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 2), polegającego na przejęciu Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 przez Spółkę Przejmującą. Połączenie spółek nastąpi w trybie art. 492 § 1 pkt 1 w zw. z art. 515 § 1 KSH poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 na Spółkę Przejmującą, bez przyznania wspólnikom Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 udziałów w Spółce Przejmującej. W związku z tym, że Spółka Przejmująca jest jedynym Wspólnikiem Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2 połączenie Spółek zostanie przeprowadzone w trybie uproszczonym zgodnie z art. 516 § 5 i 6 KSH. W dniu 21 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonał wpisu połączenia Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółkami Boryszew Commodities Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 1) i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 2). ) Rejestracja obniżenia kapitału zakładowego Alchemia S.A. W dniu 29 września 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KrajowegoRejestru Sądowego dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców obniżenia wysokości kapitału zakładowego Alchemia S.A.z kwoty 225.485.000,00 zł do kwoty 207.285.000,00 zł, w związku z umorzeniem 14.000.000 akcji własnych na okaziciela Alchemia S.A., o wartości nominalnej 1,30 zł każda akcja, na podstawie uchwały nr 18 Walnego Zgromadzenia z dnia 6 czerwca 2023 roku w sprawie umorzenia akcji własnych oraz obniżenia kapitału zakładowego. Na dzień publikacji sprawozdania kapitał zakładowy Alchemia S.A. wynosi 207.285.000,00 zł i dzieli się na 159.450.000 akcji. Jedynym akcjonariuszem Alchemia S.A. jest Boryszew S.A. Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe "Hutnik" Spółka z o.o. w likwidacji W dniu 8 grudnia 2023 roku „Hutnik” Spółka z o.o. w likwidacji z siedzibą w Koninie została wykreślona z rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Krajowy Rejestr Sądowy. Postanowienie o wykreśleniu uprawomocniło się w dniu 11 stycznia 2024 roku. Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie W dniu 19 grudnia 2023 roku Zarząd Alchemia S.A., po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej Spółki, podjął decyzję o likwidacji Oddziału Spółki, tj. Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie. Do dnia publikacji sprawozdania nie miały miejsca inne istotne zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Boryszew poza zdarzeniami wskazanymi powyżej. 14 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Takie same zasady zostały zastosowane dla okresu bieżącego i porównywalnego. Zmiany wynikające ze zmian MSSF Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe MSSF 17 definiuje nowe podejście do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów ubezpieczeniowych. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4. Dotyczą one między innymi: poziomów agregacji na jakim wykonywane są obliczenia, metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu inwestycyjnego, sposobu prezentacji poszczególnych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat jednostek sprawozdawczych, w tym oddzielnej prezentacji przychodów z ubezpieczeń, kosztów usług ubezpieczeniowych, a także przychodów lub kosztów finansowych. Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r. Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. Zmiany w MSR 1 Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 Definicja wartości szacunkowych Zmiany do MSR 8 obejmują definicję szacunków księgowych, co powinno pomóc w odróżnieniu zasad rachunkowości od szacunków księgowych. W MSR 1 nastąpiły rozszerzenie i zmiana zakresu ujawnień dotyczących polityki rachunkowości. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie 15 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana została opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Grupa jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD. Przepisy dotyczące Filaru II nie obowiązują jeszcze prawnie ani faktycznie w Polsce. Grupa zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r. Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa zdecydowała o wdrożeniu standardów w sposób prospektywny. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów lub interpretacji, które nie są jeszcze obowiązujące i nie zostały wcześniej zastosowane. W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Zmiana do MSSF 16 Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć wpływu na dane finansowe. Zmiany do MSSF 7Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców i MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Powyższe zmiany nie powinny mieć wpływu na dane finansowe. Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. 16 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2025 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć wpływu na dane finansowe. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE: •Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r. •Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r 3.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Informacje zawarte w niniejszym Raporcie zostały sporządzone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018.757 z 20.04.2018 r.) oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresieustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Wybrane jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, ujęte zostały w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z polityką Grupy według MSSF. Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie dla kontynuacji działalności Grupy za wyjątkiem działalności wydzielonej przewidzianej do zaniechania. Na skonsolidowane sprawozdanie finansowe składają się: skonsolidowany rachunek zysków i strat, sporządzany według wariantu kalkulacyjnego, skonsolidowane zestawienie całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej ustala się metodą pośrednią, przepływy pieniężne z działalności finansowej i inwestycyjnej – metodą bezpośrednią. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. Walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady konsolidacji W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę. Kontrola jest osiągana w przypadku, gdy Grupa ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. 17 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział właścicieli mniejszościowych jest wykazywany w odpowiedniej proporcji wartości godziwej aktywów i kapitałów. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny Wartość bilansową składnika aktywów Grupa obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnejtylko wtedy, gdy jego wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania. Model oparty na wartości przeszacowanej Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących. Wartość godziwa Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym lub najkorzystniejszym rynku pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami, bez względu na to czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego, powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk. Koszty finansowania zewnętrznego,, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika.. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Połączenia jednostek gospodarczych Połączenie jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą jest to połączenie, w ramach którego łączące się jednostki znajdują się pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed jak i po połączeniu i kontrola ta nie jest tymczasowa. Do tego typu połączeń nie mają zastosowania zapisy MSSF3 „Połączenia jednostek gospodarczych”. Wszystkie połączenia jednostek gospodarczych rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca ujmuje możliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wg ich wartości godziwej na dzień przejęcia, a także wartość firmy, którą później testuje pod kątem utraty wartości zamiast amortyzować. Połączenie jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą. Wynikiem prawie wszystkich połączeń jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jednostkę przejmującą nad jednostką przejmowaną. Połączenie jednostek gospodarczych może mieć różną formę. Może polegać na: • nabyciu przez jedną jednostkę kapitału własnego innej jednostki, • nabyciu wszystkich aktywów netto innej jednostki, wzięciu na siebie zobowiązań innej jednostki, 18 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) • nabyciu niektórych aktywów netto innej jednostki. Połączenie można przeprowadzić • przeprowadzenia emisji instrumentów kapitałowych, • przekazania środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych, • przekazania innych aktywów, • kombinacji tych możliwości. Stronami transakcji mogą być • właściciele łączących się jednostek, • jednostka i właściciele innej jednostki. Połączenie może się wiązać z: • utworzeniem nowej jednostki kontrolującej łączące się jednostki lub przekazane aktywa netto, • restrukturyzacją jednej lub więcej łączących się jednostek. Połączenie może doprowadzić do relacji jednostka dominująca- jednostka zależna. Połączenie jednostek gospodarczych może polegać na nabyciu aktywów netto, w tym ewentualnej wartości firmy innej jednostki, zamiast kapitału takiej jednostki. Takie połączenie nie doprowadza do relacji jednostka dominująca - jednostka zależna. Udziały niesprawujące kontroli w jednostce przejmowanej to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Wycena udziałów niesprawujących kontroli jest wymagana do określenia wartości firmy/zysku z okazyjnego nabycia. Udziały niesprawujące kontroli wycenia się w wartości godziwej lub według proporcjonalnego udziału w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki. Okres wyceny Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na wycenę kwot ujętych na ten dzień. W okresie wyceny jednostka przejmująca ujmuje także dodatkowe aktywa i zobowiązania, jeśli uzyskano nowe informacje o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych aktywów i zobowiązań na ten dzień. Okres wyceny kończy się, gdy tylko jednostka przejmująca otrzymuje informacje, których poszukiwała na temat faktów i okoliczności, które istniały na dzień przejęcia lub przekonuje się, że nie można uzyskać więcej informacji. Okres wyceny nie powinien przekraczać jednego roku od dnia przejęcia. W okresie wyceny dopuszcza się korektę następujących elementów: możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej, zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny wartości firmy), w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej, powstałą wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu. Przejęcie realizowane etapami (stopniowe przejęcie) Oznacza objęcie udziałów sprawujących kontrolę w toku dwóch lub więcej oddzielnych transakcji. Wartość firmy ujmuje się, a aktywa netto przeszacowuje do wartości godziwej tylko w przypadku transakcji oznaczającej przejęcie kontroli, pomijając wcześniejsze czy późniejsze transakcje przejęcia udziałów w danej jednostce. Przy wycenie wartości firmy przeszacowuje się poprzednio przejęte udziały do wartości godziwej, a zyski ujmuje się w wyniku finansowym. Analogicznie w przypadku zbycia udziałów sprawujących kontrolę udział rezydualny przeszacowuje się do wartości godziwej i w chwili zbycia ujmuje w wyniku finansowym. Koszty przejęcia Koszty poniesione w związku z przejęciem innej jednostki (np. wynagrodzenie za poszukiwanie celu przejęcia, wynagrodzenie za usługi doradcze, za obsługę prawną, rachunkową, wycenę oraz za konsultacje i inne usługi profesjonalne) ujmuje się w kosztach w okresie, w którym zostały poniesione (nie powiększają wartości firmy). Koszty poniesione w związku z emisją instrumentów dłużnych lub papierów wartościowych ujmuje się zgodnie ze standardami dotyczącymi rachunkowości instrumentów finansowych. Data przejęcia jest datą faktycznego przejęcia kontroli, przy czym kontrola jest rozumiana jako zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki lub przedsięwzięcia w celu osiągania korzyści z ich działalności. 19 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Rzeczowe aktywa trwałe Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia są wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r. według wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości. Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Grupy, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Grupę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość początkowa jest równa lub przekracza 3.000,-PLN. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN zasadniczo podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projektów mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane przez szacowany okres użytkowania w celu zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku. Środki trwałe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje się je w ewidencji pozabilansowej. Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną o wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami Grupa mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy są wliczane do wartości innego składnika aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych). Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych: Grunty Nie amortyzowane Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2 lata – 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny 2 lata – 20 lat Środki transportu 3 lata – 10 lat Inne środki trwałe 2 lata – 15 lat Nakłady inwestycyjne Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem utraty wartości i odpisom aktualizującym. . Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Grupa ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy lub gdy umowa ulega zmianie. Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. 20 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres ekonomicznego użytkowania. Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku Wszystkie umowy leasingowe są rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem: umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości; umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy. Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową. Zmienne opłaty leasingowe są uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy, gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu zakłada, że element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą. W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także: kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej; cenę wykonania opcji kupna przyznanej Grupie, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa z tej opcji skorzysta; wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem, że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu, pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o: opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu; poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany jako krótszy niż okres leasingu. Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Grupę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Gdy Grupa dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego okresu leasingu, które są dyskontowane tą samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu. W przypadku, gdy Grupa renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy od charakteru modyfikacji: jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką, we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez 21 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) przedłużenie jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę, jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu, a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę. Dla umów, które zarówno dają Grupie prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają świadczenia usług na rzecz Grupy przez leasingodawcę, Grupa zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing, to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług świadczonych przez dostawcę w ramach umowy. Leasing zwrotny Leasing zwrotny ma miejsce, gdy Spółka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Spółki. Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są przyjęte według wartości godziwej na dzień przejęcia. Nakładów na składnik wartości niematerialnych, które zostały początkowo ujęte w rachunku zysków i strat, nie ujmuje się w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych. Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości. Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Grupa planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Grupa nie ujawniła takich wartości niematerialnych. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Ekonomiczny okres użytkowania składnika wartości niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu, gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres. Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych: Patenty, licencje, oprogramowanie 2-10 lat Inne wartości niematerialne 2-10 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu wyceniane są jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. 22 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nakłady na prace badawcze i rozwojowe. Prace badawcze są to nowatorskie i zaplanowane poszukiwania rozwiązań, podjęte z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej lub technicznej. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w rachunku zysków i strat, jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Dopuszcza się przejściowe ewidencjonowanie poniesionych kosztów prac badawczych na czynnych rozliczeniach międzyokresowych kosztów w wysokości, która będzie refinansowana w ramach zawartej umowy dotacji. Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu i projektowaniu produkcji nowych lub znacząco udoskonalonych produktów, procesów, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem technologii. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia mogą być aktywowane jako wartości niematerialne wyłącznie w sytuacji, gdy: realizowany jest ściśle określony projekt (np. nowa technologia), prawdopodobne jest, że składnik aktywów przyniesie przyszłe korzyści ekonomiczne, istnieje techniczna i finansowa możliwość ukończenia prac, istnieje zdolność do sprzedaży produktów, istnieje rynek na dany produkt, zapewniona jest użyteczność dla jednostki, w przypadku prac na własne potrzeby, istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia kosztów. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, stosuje się wycenę wg kosztu historycznego pomniejszonego o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową w planowanym okresie uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. . Nakłady poniesione na wartości niematerialne, które początkowo zostały ujęte jako koszt w rachunku wyników nie powinny w terminie późniejszym być aktywowane jako wartości niematerialne. REACH Wydatki związane z REACH ujmowane są w księgach jako pozostałe wartości niematerialne i aktywowane w koszty w postaci odpisów amortyzacyjnych - są to wydatki, które można przypisać do konkretnej substancji. Do wydatków wskazujących bezpośredni związek z rejestrowaną substancją, aktywowanych w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne zalicza się: • badanie uzupełniające właściwości fizykochemiczne substancji niebezpiecznych w świetle wymogów Rozporządzenia o REACH, • usługi konsultacyjne w zakresie, w jakim można je przypisać do konkretnej rejestracji, • udział w kosztach przygotowania dokumentacji rejestracyjnej i Raportów Bezpieczeństwa Chemicznego, • opłaty rejestracyjne, • autoryzacja (uzyskanie zezwoleń) - dla substancji niebezpiecznych, • koszty badań fizykochemicznych substancji, • koszty związane z identyfikacją substancji, • koszty rejestracji substancji, • koszty udzielania zezwoleń na obrót substancjami niebezpiecznymi, • koszty związane z licencją, sublicencją, prawem do używania wyników badań. Od momentu zakończenia procesu pełnej rejestracji substancji, gdy będzie możliwość pełnego czerpania pożytków z jej zarejestrowania, Spółka odnosi w koszty działalności amortyzację ww. wartości niematerialnych. Odpisów amortyzacyjnych Spółka dokonuje przez okres, jaki obejmuje rejestracja. Koszty, które zostały poniesione a nie mogą być przypisane do konkretnej substancji, są odnoszone bezpośrednio w koszty w dacie ich poniesienia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. 23 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu. Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji pozostałe przychody operacyjne. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), posiadana (przez właściciela lub leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania) w celu uzyskania przychodów z czynszów lub utrzymywania w posiadaniu ze względu na oczekiwany wzrost ich wartości przy czym nieruchomość taka nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, ani też przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki. Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Grupę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Grupa wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła wyraźna zmiana parametrów użytych do wyceny. Wartością godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym) spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu). Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez spółkę, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania nieruchomości). W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą. W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych. Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różnicę z wyceny do wartości godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego). Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych Spółka grupy kapitałowej ujmuje posiadane akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych” według kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą, pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową. 24 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Rozchód akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest metodą FIFO. W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziałów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat. Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w jednostkowych sprawozdaniach finansowych jednostki w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. Dywidendę ujmuje się w sprawozdaniu z zysków i strat. W sprawozdaniu skonsolidowanym inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenia się metodą praw własności czyli inwestycja jest początkowo ujmowana według ceny nabycia a następnie po dniu nabycia jej wartość jest korygowana o zmianę udziału inwestora w aktywach netto jednostki gospodarczej. Sprawozdanie finansowe jednostki stowarzyszonej powinno być sporządzone na ten sam dzień i według tych samych zasad co sprawozdanie inwestora. Zysk lub strata inwestora obejmuje udział inwestora w zysku lub stracie jednostki gospodarczej. Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki gospodarczej. Aktywa finansowe Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach. Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na: długoterminowe, krótkoterminowe. Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której skutkiem są te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii: wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane w zamortyzowanym koszcie, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, instrumenty finansowe zabezpieczające. Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego ujęcia. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: 1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy; 2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę kwoty głównej oraz odsetek Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone obligacje pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: 1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego sprzedaż; 2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty kwoty głównej oraz odsetek. W momencie początkowego ujęcia Grupa zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 25 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są początkowo w wartości godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat z wyceny w wyniku finansowym. Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii: wyceniane w zamortyzowanym koszcie, wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy, instrumenty finansowe zabezpieczające. Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 26 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych do poszczególnych kategorii stosowana w Grupie Klasyfikacja i wycena Rodzaj instrumentu Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Udzielone pożyczki Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe) Należności z tytułu dostaw i usług, oprócz należności przekazanych do faktoringu Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Pozostałe należności finansowe Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Udziały i akcje w jednostkach niepodporządkowanych Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Należności z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń Pochodne instrumenty finansowe (aktywa) Należności z tytułu dostaw i usług objęte umowami faktoringowymi Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Otrzymane kredyty i pożyczki Pożyczki i kredyty bankowe (długo- i krótkoterminowe) Wyemitowane obligacje Obligacje (długo- i krótkoterminowe) Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń Pochodne instrumenty finansowe (pasywa) Instrumenty finansowe zabezpieczające Należności / Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne (objętych rachunkowością zabezpieczeń) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa / pasywa) Utrata wartości aktywów finansowych Grupa zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdanie finansowe: należności handlowe, udzielone pożyczki 27 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W odniesieniu do należności handlowych Grupa oszacowała oczekiwane straty kredytowe opierając się na historycznych danych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące 90% wartości należności. W przypadku udzielonych pożyczek Grupa szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika. Instrumenty pochodne Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 Grupa postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń kontynuować stosowanie wymogów MSR 39. Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego. Grupa definiuje określone instrumenty pochodne jako: zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej); zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych). Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy. Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa lub zobowiązania obrotowe. Instrumenty pochodne wbudowane Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków i strat. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje tę relację między instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych transakcji zabezpieczających. Ponadto Grupa dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej, zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco. Spółki Grupy rozpoznały rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów. Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. A także w gdy unieważnione zostaje powiązanie zabezpieczające oraz gdy zaprzestano oczekiwać realizacji inwestycji zabezpieczanej. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana 28 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat. Zabezpieczenie wartości godziwej W przypadku zabezpieczania wartości godziwej – zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany. Zapasy Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób: surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane są w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu, materiały pozostałe ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania, wyroby i półprodukty ewidencjonowane są wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów. Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu, inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas do wartości rzeczywistej. Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie z marżą i należnymi podatkami). Materiały i towary Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania. Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, Grupa określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób Grupa w specyfice swej produkcji używa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury – po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania ewidencjonowane są na wyodrębnionych kontach aż do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu finansowym wykazywane w zapasach materiałowych. Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej Towary – objęte są ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie „Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje się rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych. Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT. Produkty i produkcja w toku Produkty wycenia się w koszcie ichwytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu. Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów. W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia, są różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Spółkę metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się: -według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”) -według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu. 29 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu. Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia. Odpisy aktualizujące zapasy Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów. Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen – według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania. Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje cenę nabycia lub koszt wytworzenia wówczas nie dokonuje się odpisu aktualizującego. Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów. Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne (utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu). Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary, materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Grupy. Jeżeli termin spłaty należności handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy), należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych. Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością operacyjną spółki, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych, ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężneto środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie ujmowane w księgach w wartości nominalnej.Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO – „pierwsze weszło – pierwsze wyszło”. Grupa zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych są wyceniane w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej. Środki pieniężne, którymi spółka Grupy może dysponować jedynie w ograniczonym stopniu (mimo że są one w jej posiadaniu), są to środki, które nie mogą być dowolnie przez nią wykorzystane. Uzasadnia to wykazanie w rachunku przepływów pieniężnych kwot zablokowanych na rachunkach bankowych (np. w celu zabezpieczenia operacji, blokady zabezpieczające kredyty i pożyczki lub inne kontrakty finansowe, blokowane czasowo środki z tytułu dotacji), środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, akredytywy czy otrzymane z tytułu planowanego przetargu wadia, z uwzględnieniem zasady istotności. Umownie przyjmuje się, że w omawianej pozycji wykazuje się środki pieniężne, którymi możliwość dysponowania jest ograniczona na dłużej niż 3 miesiące od dnia bilansowego. . Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Grupa tworzy rezerwy, w przypadku gdy istnieje: -prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych -prawdopodobny (>50%) wypływ środków -możliwy (5%-50%) wiarygodny szacunek Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości bieżącej. Grupa rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się (lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy nie 30 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane są do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń (w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie. Grupa rozpoznaje rezerwy na koszty likwidacji, rekultywacji oraz na naprawy środowiska w przypadku ich wystąpienia. Ujęcie rezerwy następuje w wartości zdyskontowanej planowanych kosztów na wykonanie koniecznych prac. Zobowiązanie warunkowe - możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń, będących poza kontrolą Grupy lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować kwoty zobowiązania. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani w sprawozdaniu z zysków i strat. Należy je wykazać w informacji dodatkowej gdy prawdopodobieństwo wypływu środków jest możliwe. Jedną z głównych pozycji zobowiązań warunkowych stanowią gwarancje finansowe czyli umowy, których celem jest rekompensowanie innym podmiotom strat powstałych na skutek niedokonania płatności przez dłużników. . Aktywa warunkowe Grupa nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%. Kapitały własne Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową spółki Grupy. Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania spółki lub podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio zalicza się do kosztów finansowych. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Prowizje od udzielonych kredytów i pożyczek zaliczane są do kosztów finansowych z wyjątkiem gdy: - wartość prowizji została uznana za kwotę istotną lub - kwota środków pieniężnych wpływająca na konto spółki Grupy jest niższa od kwoty przypadającej do spłaty z tytułu potrąconej prowizji. Wówczas wysokość zapłaconej prowizji lub różnica między wartością otrzymanych środków a zobowiązaniem do spłaty stanowią czynne rozliczenie międzyokresowe kosztów i rozliczane są w ciężar kosztów finansowych okresu na jaki zaciągnięto zobowiązanie. 31 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel. Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały) wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek) z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji. Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań). W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne ze środków Unii Europejskiej. Dotacje dzielą się na: - dotacje do aktywów – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych - dotacje do dochodów – finansowanie kosztów w określonym obszarze. Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane. Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów, których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane są koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano. Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe” i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych. Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę podlegającą zwrotowi. Przychody Przychody z umów z klientami Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie przychodu przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, którego Grupa spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia kontroli na rzecz klienta. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Grupę co do zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności (w szczególności w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS - zwykle w momencie wydania z magazynu lub w momencie dostarczenia do punktu wskazanego przez klienta). Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Grupa szacuje prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży. Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają elementów zmiennych. W Grupie nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Grupie nie występują znaczące koszty zawierania umów. Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37. Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy. Odsetki, tantiemy i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy. 32 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Pozostałe przychody operacyjne Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności: - zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, - nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie, - otrzymane kary i odszkodowania, - nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie, - nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie. Przychody finansowe Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Grupy w podziale na poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi są także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie rachunku bankowego. Aktualizacjawartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie. Pozostałe koszty operacyjne Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy, w tym w szczególności: - utworzone rezerwy na sprawy sporne, - przekazane darowizny, - naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania, - straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych, - straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, - nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie. Koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji. Koszty powstające w wyniku użytkowana przez Grupę aktywów innych spółek i/lub osób, stanowiące odsetki ujmowane są w kosztach finansowych sukcesywnie w miarę narastania, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Przewaga treści ekonomicznej nad formą Przy każdej transakcji Grupa analizuje czy dana transakcja rodzi skutki ekonomiczne jakich można się spodziewać dla tego typu transakcji. Zasada ta jest stosowana w przypadku takich transakcji jak sprzedaż, leasing, komis, sprzedaż należności z regresem do sprzedającego. Aby wykazać sprzedaż należy brać pod uwagę transfer istotnych ryzyk i korzyści na kupującego, brak możliwości sprawowania kontroli przez sprzedającego i wysokie prawdopodobieństwo wpływu korzyści. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowaniasą to odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grupę w związku z pożyczeniem środków. Do kosztów finansowania należą: -odsetki od kredytów i pożyczek -amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami, -amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek, -obciążenia finansowe z tytułu leasingu, -różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek Koszty finansowania zewnętrznego są kosztami okresu, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom. Koszty finansowania za okres 33 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) dostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych lub inwestycji w nieruchomości. Zakończenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu zakończone. Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu są okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają na koszty dostosowywanego aktywa. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej. Świadczenia pracownicze Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez pracowników. Premie Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte są w okresie, za który premia jest ustalana. Rezerwa na niewykorzystane urlopy Zobowiązanie ustala się w kwocie dodatkowych płatności, których wystąpienia oczekuje się wyłącznie ze względu na to, że kwota świadczenia narasta. Szacunek rezerwy oparty jest na porównaniu planu wykorzystania urlopów (ustalony na poziomie średniej realizacji z trzech ostatnich lat) z ich faktycznym wykorzystaniem w poszczególnych miesiącach roku obrotowego. Rezerwa urlopowa odnoszona jest w koszty własne sprzedaży. Nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalno rentowe Wyliczenie wartości odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości wypłaty na dzień kalkulacji. Przy zastosowaniu zasady tworzenia rezerwy po raz pierwszy kwotę dotyczącą lat ubiegłych rozlicza się z niepodzielonym wynikiem lat ubiegłych. Rezerwy muszą być tworzone niezależnie od wieku pracowników. Jeżeli wysokość wyliczonej rezerwy okaże się kwotą nieistotną to można jej nie tworzyć. Rezerwy na odprawy emerytalne ustalane są co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone są w rachunek zysków i strat, w koszt własny sprzedaży lub koszty ogólnego zarządu, w zależności od grupy pracowników których rezerwa dotyczy. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach. Restrukturyzacja W przypadku restrukturyzacji, rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Grupa może wiarygodnie oszacować. Rezerwy obejmują w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji może zostać zawiązana tylko w przypadku istnienia formalnego planu restrukturyzacji, przedstawionego wszystkim zainteresowanym stronom. Programy motywacyjne Kadra zarządzająca Spółki Dominującej objęta może być programem motywacyjnym. Celem programu jest wspieranie długoterminowego i wszechstronnego rozwoju Spółki Dominującej oraz jej Grupy Kapitałowej. Szczegółowe zasady programu opisane są w regulaminie programu motywacyjnego, przyjmowanym przez Radę Nadzorczą Spółki i przedstawione w osobnej nocie sprawozdania finansowego wraz z odpowiednią i zgodną z obowiązującymi standardami wyceną. Skutki zmian kursów wymiany walut obcych Walutą prezentacyjną dla Grupy jest złoty polski. Każda ze spółek Grupy ma walutę funkcjonalną zgodną z generowaniem i wydawaniem przez nią środków pieniężnych. Wycena na dzień transakcji Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną: -po kursie faktycznie zastosowanym, tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut, -w przypadku pozostałych transakcji, w tym w przypadku otrzymania należności i zapłaty zobowiązań w walutach obcych według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez bank narodowy spółki i obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Wycena na dzień bilansowy Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu banku narodowego obowiązującego na ten dzień. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kursu historycznego (kursu z dnia transakcji). Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane są w wartości godziwej, według średniego kursu z dnia ustalania wartości godziwej. 34 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ujmowanie różnic kursowych Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych odnosi się do rachunku zysku i strat i wykazuje w wartości netto (zysk lub strata z tytułu różnic kursowych). Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmuje się w rachunku zysku i strat, to dotyczące ich różnice kursowe również ujmuje się w rachunku zysku i strat. Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, to dotyczące tych zysków i strat różnice kursowe również ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane/wyceniane według, obowiązującego na ten dzień, średniego kursu banku narodowego. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu banku narodowego obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe przy zapłacie zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie. średni kurs EUR w okresie kurs EUR na ostatni dzień okresu 01.01 - 31.12.2022 r. 4,6883 4,6899 01.01 - 31.12.2023 r. 4,5284 4,3480 Szacunki Zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do: -okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Grupa dokonuje weryfikacji wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów,oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania aktywów. -odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków i strat. -odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej. -świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość zobowiązań emerytalnych. Grupa ustala właściwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań. -rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. 35 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) -testów na utratę wartości aktywów trwałych i wartości firmy - test na utratę wartości przeprowadza się na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych zgodnych z zatwierdzonymi planami Zarządu. Stopa dyskontowa wyliczana jest w oparciu o WACC. W modelu dla obliczenia kosztu kapitału własnego stosuje się model wyceny CAPM i wartość beta średnią dla branży. Wartości bilansowe i parametry przyjęte do szacunków zostały zaprezentowane w części liczbowej sprawozdania. Podatki Podatek dochodowy bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Podatek dochodowy odroczony Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji rozliczanych z kapitałem własnym Grupy odnosi się na ten kapitał. Grupa tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyłączeniu podlegają aktywa i rezerwy na podatek odroczony, które zostały utworzone na pozycjach podlegających wyłączeniom konsolidacyjnym. Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na poziomie każdej spółki Grupy wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej każdej spółki Grupy stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycje aktywa z tytułu podatku odroczonego i rezerwa z tytułu podatku odroczonego stanowią sumę pozycji z poszczególnych spółek po dokonaniu odpowiednich wyłączeń konsolidacyjnych. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Zwolnienia podatkowe na podstawie decyzji o wsparciu na realizację nowych inwestycji Spółki Grupy prowadzą działalność na obszarach Specjalnych Stref Ekonomicznych i/lub na podstawie ustawy o wspieraniu inwestycji. Otrzymane decyzje o wsparciu nowych inwestycji pozwalają na zwolnienie z podatku dochodowego dochodów uzyskanych z działalności określonej w poszczególnych zezwoleniach/ decyzjach o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej dla danego regionu. Grupa ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Grupie na poszczególne dni bilansowe. Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub 36 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Fundusze specjalne Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Grupa nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie są wykazywane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Spółkę. Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt –zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy. Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt – wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeżeli są istotne to Grupa ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie, że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne. Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka Grupy nie sporządza sprawozdania przy założeniu kontynuacji działalności, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki wchodzącej w skład Grupy postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania działalności. Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Grupie w okresie sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich notach objaśniających. . Sprawozdawczość segmentów działalności Segmenty operacyjne wyodrębnia się, jeżeli taki podział występuje przy podejmowaniu decyzji w sprawach operacyjnych lub gdy w wewnętrznych raportach służących do podejmowania decyzji i bieżącej analizy działalności takie segmenty operacyjne są wyodrębnione. Segment branżowy jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, lub grupy powiązanych towarów lub usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym o tych, które są właściwe dla innych segmentów branżowych. Do czynników, które należy uwzględnić określając czy produkty i usługi są powiązane należą: •rodzaj towarów lub usług, •rodzaj procesów produkcyjnych, •typ lub klasa użytkowników towarów lub usług, •zastosowane metody dystrybucji towarów lub świadczenia usług, •rodzaj systemu obowiązujących regulacji Segment geograficzny jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku ekonomicznym, które podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów różnym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w odmiennym środowisku ekonomicznym. Do czynników, które należy uwzględnić przy określaniu segmentu geograficznego należą: •podobieństwo warunków politycznych i ekonomicznych, •powiązania pomiędzy działalnością prowadzoną na różnych obszarach geograficznych, •bliskość lokalizacji, •szczególny rodzaj ryzyka związany z działalnością w konkretnym obszarze geograficznym, •regulacje dotyczące kontroli wymiany walut, •ryzyko walutowe. Jako kryterium wyboru segmentu geograficznego może być rozpatrywana lokalizacja klientów lub lokalizacja aktywów segmentu. W Grupie podział następuje według lokalizacji aktywów segmentu. Przychody segmentu są przychodami osiąganymi ze sprzedaży zewnętrznym klientom, z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat jednostki gospodarczej i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: •zysków nadzwyczajnych, •przychodu z tytułu odsetek lub dywidend, łącznie z odsetkami uzyskanymi z zaliczek przekazanych lub pożyczek udzielonych innym segmentom chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansów, 37 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) •zysków ze sprzedaży inwestycji lub zysków wynikających z wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy. Do przychodów segmentu zalicza się udziały jednostki gospodarczej w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub pozostałych inwestycji finansowych konsolidowanych metodą praw własności, pod warunkiem jednak, że powyższe pozycje są zawarte w przychodach skonsolidowanych lub przychodach jednostki gospodarczej ogółem. Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami w ramach tej samej jednostki gospodarczej, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów jednostki gospodarczej, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: •strat nadzwyczajnych, •odsetek, łącznie z odsetkami z tytułu zaliczek lub pożyczek uzyskanych od innych segmentów, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy, •strat na sprzedaży inwestycji lub strat poniesionych wskutek wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy, • udziału jednostki gospodarczej w stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub w innych inwestycjach finansowych konsolidowanych metodą praw własności, •obciążeń z tytułu podatku dochodowego, •ogólnych kosztów administracyjnych, kosztów centrali oraz innych kosztów powstających na poziomie jednostki gospodarczej, które dotyczą jednostki gospodarczej jako całości. Niekiedy jednak koszty występujące na poziomie jednostki gospodarczej ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią koszt segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Jeżeli na wynik segmentu składają się koszty odsetek, na jego pasywa składają się odpowiadające im oprocentowane zobowiązania. Do pasywów segmentu nie zalicza się zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Jeżeli na ryzyko i na stopy zwrotu inwestycyjnego jednostki gospodarczej w przeważającym stopniu wpływają różnice istniejące między towarami i usługami, które jednostka dostarcza, za podstawowy wzór sprawozdawczy stosowany do segmentów należy przyjąć segment branżowy, zaś uzupełniające informacje wykazywać w przekroju geograficznym i odwrotnie. Dwa lub większą ilość segmentów branżowych lub geograficznych objętych zakresem sprawozdawczości wewnętrznej, wykazujące znaczne podobieństwa można połączyć w jeden segment branżowy lub geograficzny. Segment branżowy lub segment geograficzny należy zaliczyć do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, jeżeli większość jego przychodów została uzyskana ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz: a)przychody segmentu ze sprzedaży na rzecz zewnętrznych klientów lub z transakcji realizowanych z innymi segmentami stanowią 10% lub więcej łącznych zewnętrznych i wewnętrznych przychodów wszystkich segmentów lub b)wynik segmentu niezależnie od tego, czy jest nim zysk czy strata stanowi 10% lub więcej połączonego wyniku wszystkich segmentów, które odnotowały zysk, lub wszystkich segmentów, które poniosły stratę, w zależności od tego, która z tych wartości wyrażona jako wartość bezwzględna jest większa lub c)aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów. Jeżeli łączne przychody zewnętrzne, które można przyporządkować do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, stanowią mniej niż 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów Grupy ogółem, należy wyodrębnić dodatkowe segmenty objęte obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli nie osiągają one 10 procentowych progów opisanych powyżej i postępować tak należy aż do momentu, kiedy przychody z segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym osiągną przynajmniej 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów jednostki gospodarczej ogółem. Segment uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w okresie bezpośrednio poprzedzającym okres bieżący z racji osiągnięcia właściwych 10 procentowych progów, w dalszym ciągu powinien być zaliczany do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie, nawet jeśli jego przychody, wynik oraz aktywa nie przekraczają już 10 procentowych progów, jeżeli kierownictwo Grupy oceni ten segment za nadal istotny. Jeżeli segment został uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie z racji osiągnięcia odnośnych 10 procentowych progów, dane z poprzedniego okresu dotyczące segmentu, prezentowane dla celów 38 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) porównawczych należy przekształcić celem odzwierciedlenia faktu odrębności nowego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli w poprzednim okresie segment ten nie spełniał wymogów związanych z osiągnięciem 10 procentowych progów, chyba że dokonanie takiego przekształcenia jest niewykonalne ze względów praktycznych. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program poszukiwania nabywcy. Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Grupy generujący środki pieniężne, który można wyodrębnić organizacyjnie lub dla celów sprawozdawczości finansowej z całości Grupy, który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz: stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności, jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki lub jej geograficznego obszaru działalności, lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży. . W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Grupa ujawnia: w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu) działalności zaniechanej, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane z działalnością zaniechaną, w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej, poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną. 3.1.Przekształcenie danych porównywalnych Grupa nie dokonywała przekształcenia danych porównywalnych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2023 rok wpływających na wynik finansowy i skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej. 4.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości Zarząd Jednostki Dominującej w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy,sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie GK Boryszew odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności GK Boryszew zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk. 39 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5.SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana) Działalność kontynuowana 01.01.2023 - 31.12.2023 Chemia Motoryzacja Metale Pozostałe nieprzypisane Razem wyłączenia pomiędzy segmentami Razem Przychody ze sprzedaży 225 430 1 748 872 3 356 059 745 863 6 076 224 (387 219) 5 689 005 Koszty własny sprzedaży segmentu 190 940 1 599 934 3 056 431 718 654 5 565 959 (375 318) 5 190 641 Wynik na sprzedaży w segmencie 34 490 148 938 299 628 27 209 510 265 (11 901) 498 364 Koszty zarządu i sprzedaży 38 375 181 203 172 234 29 778 421 590 (6 392) 415 198 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 7 164 21 491 26 204 33 780 88 639 5 282 93 921 Wynik operacyjny segmentu 3 279 (10 774) 153 598 31 211 177 314 (227) 177 087 Amortyzacja 5 621 87 338 62 788 8 795 164 542 (5 644) 158 898 EBITDA ) 8 900 76 564 216 386 40 006 341 856 (5 871) 335 985 Aktywa segmentu 188 059 1 585 896 2 207 418 1 845 686 5 827 059 (2 073 977) 3 753 082 Zobowiązania segmentu 110 122 2 189 547 592 023 293 958 3 185 650 (1 084 078) 2 101 572 Działalność kontynuowana 01.01.2022 - 31.12.2022 Chemia Motoryzacja Metale Pozostałe nieprzypisane Razem wyłączenia pomiędzy segmentami Razem Przychody ze sprzedaży 310 412 1 670 978 4 278 071 986 372 7 245 833 (455 318) 6 790 515 Koszty własny sprzedaży segmentu 272 719 1 565 025 3 833 004 965 062 6 635 810 (445 791) 6 190 019 Wynik na sprzedaży w segmencie 37 693 105 953 445 067 21 310 610 023 (9 527) 600 496 Koszty zarządu i sprzedaży 37 159 184 990 181 279 24 715 428 143 (3 569) 424 574 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej (17 447) (30 238) 82 236 (365) 34 186 6 566 40 752 Wynik operacyjny segmentu (16 913) (109 275) 346 024 (3 770) 216 066 608 216 674 Amortyzacja 4 722 98 695 65 700 10 186 179 303 (1 427) 177 876 EBITDA ) (12 191) (10 580) 411 724 6 416 395 369 (819) 394 550 Aktywa segmentu 178 006 1 545 751 2 586 611 1 963 565 6 273 933 (2 289 512) 3 984 421 Zobowiązania segmentu 127 706 2 102 097 913 066 483 469 3 626 338 (1 341 610) 2 284 728 ) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację 40 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa Kapitałowa Boryszew działa w obszarze trzech segmentów branżowych. SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI Motoryzacja Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach, Maflow Spain Automotive S.L.U., Maflow France Automotive S.A.S., Maflow BRS s.r.I., Maflow Components Dalian Co. Ltd., Maflow do Brasil Ltda.,Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C.V., MAFMEX S.DE R.L.DE C.V., Maflow Polska Sp. z o.o., Maflow India Private Limited, Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o., ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym,Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, AKT Plastikářská Technologie Čechy, spol. S.r.o., Boryszew Formenbau Deutschland GmbH, Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH, Boryszew Plastic RusSp. z o.o., Maflow Plastics Poland Sp. z o.o., , Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji, Boryszew Commodities Sp. z o.o., Boryszew HR Service Sp. z o.o., Boryszew Components Poland Sp. z o.o., Boryszew Maflow Sp. z o.o. Metale WM Dziedzice S.A., ZM Silesia S.A., Baterpol S.A., Polski Cynk Sp. z o.o., NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol Recycler Sp. z o.o., Metal Zinc Sp. z o.o., Alchemia S.A., Huta Bankowa Sp. z o.o., Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o., Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o., RAPZ Sp. z o.o. Chemia Boryszew S.A Oddział Elana, Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG, Elimer Sp. z o.o. Pozostałe spółki nie przypisane do segmentów branżowych to: Boryszew S.A. – Centrala, Boryszew S.A. Oddział Boryszew Energy, Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o., Boryszew Inwestycje Sp. z o.o., Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o., Boryszew Assets Sp. z o.o., Boryszew Property Sp. z o.o., ʺonesanoʺ S.A. 6.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży wyrobów 5 131 485 5 993 243 Przychody ze sprzedaży usług 75 849 62 528 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 458 091 693 165 Pozostałe przychody z kontraktów 23 580 41 579 Razem (przychody z działalności kontynuowanej) 5 689 005 6 790 515 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH Przychody ze sprzedaży według obszarów geograficznych 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Sprzedaż krajowa 2 015 379 2 737 005 Sprzedaż do krajów UE 3 099 126 3 468 767 Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich 247 039 242 586 Sprzedaż poza Europę 327 461 342 157 Razem (przychody z działalności kontynuowanej) 5 689 005 6 790 515 41 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ Udział krajów UE w sprzedaży wewnątrzwspólnotowej: 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Niemcy 36% 38% Republika Czeska 19% 19% Włochy 6% 6% Słowacja 5% 5% . 7.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Koszty działalności operacyjnej według rodzaju 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Amortyzacja 158 924 177 815 Zużycie materiałów i energii 3 757 743 4 516 301 Usługi obce 353 774 362 806 Podatki i opłaty 44 272 41 743 Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: 885 255 859 873 koszty wynagrodzeń 710 129 700 951 koszty ubezpieczeń społecznych 135 208 128 316 pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 39 918 30 606 Pozostałe koszty 64 845 45 275 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 439 549 676 787 Razem koszty rodzajowe 5 704 362 6 680 600 Zmiana stanu produktów (18 406) (26 256) Aktywowane koszty rodzajowe, świadczenia na własne potrzeby (80 117) (39 460) Odpisy aktualizujące wartość zapasów ujęte w KWS - (291) Razem koszty operacyjne 5 605 839 6 614 593 Koszty sprzedaży (121 689) (134 611) Koszty ogólnego zarządu (293 509) (289 963) Koszty własny sprzedaży 5 190 641 6 190 019 . 42 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych i nieruchomości inwestycyjnych 119 363 146 320 Wycena aktywów, w tym: 62 501 30 680 wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 53 331 2 446 odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy 8 725 11 956 odwrócenie odpisów aktualizujących środki trwałe 445 16 278 Rozwiązanie zbędnych rezerw 18 475 56 114 Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych 12 279 Aktualizacja należności handlowych i pozostałych 1 975 4 048 Pozostałe przychody, w tym: 125 694 47 006 przychody z otrzymanych odszkodowań 25 723 12 508 odpisanie zobowiązań 203 159 otrzymane białe certyfikaty 2 038 879 zbycie praw do emisji 5 435 5 435 nadwyżki inwentaryzacyjne 17 945 9 311 zyski z instrumentów zabezpieczających 31 106 - pomoc dla sektorów energochłonnych 12 120 - rekompensaty poniesionych kosztów 9 878 - pozostałe 21 246 18 714 Dotacje () 13 649 11 256 Razem 341 669 295 703 . () Spółki Grupy Kapitałowej otrzymywały wsparcie ze środków publicznych na cele związane z realizacją projektów inwestycyjnych o charakterze rozwojowym (NCBiR), między innymi w WM Dziedzice, Huta Bankowa SA., Boryszew S.A. Oddział ERG, NPA Skawina sp. z o.o. . 43 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Straty ze sprzedaży aktywów trwałych 87 969 121 179 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, w tym: 66 402 69 346 odpisy aktualizujące zapasy 20 769 23 080 odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz WN 45 633 46 051 wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej - 215 Aktualizacja należności handlowych i pozostałych 5 919 6 992 Utworzenie rezerw, w tym: 24 751 27 964 rezerwy na koszty restrukturyzacji 8 681 47 rezerwy na roszczenia sporne 332 135 rezery na reklamacje i gwarancje 4 572 3 651 rezerwy na kontrakty przynoszące stratę 10 360 935 rezerwa na roszczenia z tytułu podatków 806 23 196 Pozostałe koszty, w tym: 62 707 29 470 umorzenie i spisanie należności 6 908 345 zapłacone odszkodowania i kary 428 745 koszty prac rozwojowych - - niedobory inwentaryzacyjne 16 997 15 343 koszty likwidacji zakładu Francja 9 781 - darowizny 1 206 - koszty złomowania zapasów 7 835 1 059 straty z instrumentów zabezpieczających 1 055 pozostałe koszty 18 497 11 978 Razem 247 748 254 951 . 10.PRZYCHODY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody odsetkowe 7 682 8 311 Dodatnie różnice kursowe 46 546 31 741 Aktualizacja aktywów finansowych - 519 Zyski z pochodnych instrumentów finansowych 4 334 718 Pozostałe przychody finansowe 2 346 1 803 Razem 60 908 43 092 Zyski ze sprzedaży aktywów finansowych - 8 508 60 908 51 600 . Zysk ze zbycia jednostki zależnej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zbycie NYLONBOR Sp. z o.o. - 5 938 Zbycie Gränges Konin S.A. - 2 570 Razem zysk/strata ze zbycia jednostek zależnych - 8 508 44 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) . 11.KOSZTY FINANSOWE Koszty finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty odsetkowe 79 091 64 625 Straty z pochodnych instrumentów finansowych 296 4 851 Ujemne różnice kursowe 13 345 6 936 Opłaty z tytułu otrzymanych gwarancji i poręczeń 6 166 4 575 Aktualizacja wartości aktywów finansowych - 226 Pozostałe koszty finansowe 2 324 2 366 Razem 101 222 83 579 Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów 49 827 41 302 Odsetki od pożyczek 339 1 372 Odsetki od leasingu 11 721 9 837 Odsetki od zobowiązań skarbowych 13 684 9 713 Odsetki od zobowiązań handlowych i pozostałe odsetki 3 520 2 401 Razem 79 091 64 625 . 12.PODATEK DOCHODOWY Podatek dochodowy 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podatek bieżący 42 268 64 093 Podatek odroczony (25 302) 8 668 Razem podatek 16 966 72 761 Grupa prowadzi działalność w wielu krajach na całym świecie. Przepisy podatkowe są różne, a stawki podatkowe kształtują się pomiędzy 9-34% w poszczególnych spółkach. Różnice w wysokości efektywnej stopy procentowej w różnych krajach wynikają przede wszystkim z braku tworzenia aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych. 45 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12.1.Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk (strata) brutto 134 515 184 481 Korekta o koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu 384 769 365 511 Korekta o przychody nie będące przychodami podatkowymi (431 950) (275 523) Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych 87 334 274 469 Darowizny (524) (116) Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R) (11 055) (12 998) Odliczenia od dochodu z tytułu rozliczenia strat podatkowych (20 524) (17 742) Podstawa opodatkowania 55 231 243 613 Podatek dochodowy według stawek 45 922 69 545 Efektywna stopa podatkowa 34% 38% Odliczenia (doliczenia) od podatku (+/-) (237) 95 Różnica na rozliczeniu podatku części operacyjnej lub kapitałowej (+) / Podatek minimalny 2 - Korekta podatku lat ubiegłych (3 419) (5 547) Podatek dochodowy bieżący wykazany w wyniku 42 268 64 093 - Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody 4 238 29 074 Podatek dochodowy roku bieżącego wykazany w całkowitych dochodach 805 5 524 46 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12.2.Podatek odroczony Zmiana stanu wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jest zgodna ze zmianą stanu wykazana w tabelach o podatku bieżącym i odroczonym. Zmiana w okresie Stan na 31.12.2022 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia Stan na 31.12.2023 AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Rezerwy na świadczenia pracownicze 8 685 298 157 83 9 223 Pozostałe rezerwy 6 380 450 - (239) 6 591 Odpisy aktualizujące 24 154 (11 925) - (889) 11 340 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 2 150 (1 888) - - 262 Niezrealizowane różnice kursowe 3 021 7 089 - (150) 9 960 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 53 270 4 992 - 200 58 462 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 7 081 4 879 - 1 11 961 Wycena instrumentów pochodnych 522 (161) 41 (3) 399 Aktywo na starty podatkowe 2 157 6 400 - (146) 8 411 Pozostałe 13 485 621 - 779 14 885 Kompensata dla celów prezentacji (111 758) - - 25 330 (86 428) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9 147 10 755 198 24 966 45 066 REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Wycena aktywów trwałych 11 766 10 974 1 549 (565) 23 724 Wycena instrumentów pochodnych 3 496 432 (1 138) 1 2 791 Wycena udziałów i akcji 1 041 - (1 041) - - Niezrealizowane różnice kursowe 10 101 100 - (2 313) 7 888 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 100 505 7 754 - (147) 108 112 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 35 273 (34 652) - - 621 Pozostałe 21 982 845 (11) (2 945) 19 871 Kompensata dla celów prezentacji (111 758) - - 25 330 (86 428) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 72 406 (14 547) (641) 19 361 76 579 Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony 63 259 (25 302) (839) (5 605) 31 513 47 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana w okresie Stan na 31.12.2021 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia Stan na 31.12.2022 AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Rezerwy na świadczenia pracownicze 16 365 (9 006) (39) 1 365 8 685 Pozostałe rezerwy 4 606 1 828 - (54) 6 380 Odpisy aktualizujące 13 565 11 384 - (795) 24 154 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 132 2 018 - - 2 150 Niezrealizowane różnice kursowe 6 429 (3 409) - 1 3 021 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 44 121 8 321 - 828 53 270 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 6 546 535 - - 7 081 Wycena instrumentów pochodnych 1 498 (893) (85) 2 522 Aktywo na starty podatkowe 4 902 (2 771) - 26 2 157 Pozostałe 12 639 992 - (146) 13 485 Kompensata dla celów prezentacji (86 630) - - (25 128) (111 758) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 24 173 8 999 (124) (23 901) 9 147 REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Wycena aktywów trwałych 11 694 (1) (2) 75 11 766 Wycena instrumentów pochodnych 2 817 (680) 1 359 - 3 496 Wycena udziałów i akcji 5 441 - (4 400) - 1 041 Niezrealizowane różnice kursowe 8 429 1 671 - 1 10 101 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 97 089 3 361 - 55 100 505 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 26 549 8 929 - (205) 35 273 Pozostałe 17 008 4 387 (5) 592 21 982 Kompensata dla celów prezentacji (86 630) - - (25 128) (111 758) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 82 397 17 667 (3 048) (24 610) 72 406 Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony 58 224 8 668 (2 924) (709) 63 259 13.RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych) Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Środki trwałe według rodzaju: 1 310 975 1 330 447 grunty 22 495 49 409 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 400 709 509 471 urządzenia techniczne i maszyny 846 344 735 272 środki transportu 9 445 7 289 inne środki trwałe 31 982 29 006 Zaliczki na środki trwałe 18 498 36 217 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 1 329 473 1 366 664 Środki trwałe netto stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań 530 661 288 362 48 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 49 852 851 337 2 036 902 32 263 125 873 3 096 227 Zwiększenie z tytułu nabycia - 20 314 152 979 4 125 10 750 188 168 Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu - - 11 770 900 2 713 15 383 Przyjęcie w drodze aportu - 12 367 69 124 149 3 016 84 656 Zmniejszenie wskutek zbycia (16 652) (81 831) (7 910) (1 960) (4 427) (112 780) Środki trwałe w budowie - (7 877) 65 074 130 1 533 58 860 Likwidacja - (1 268) (13 470) (405) (754) (15 897) Przekazanie aportem - (17 511) (101 227) (619) (7 701) (127 058) Zbycie jednostki zależnej i inne (8 609) (29 676) (1 637) (74) 2 (39 994) Wpływ różnic kursowych (1 686) (21 037) (55 370) (918) (6 151) (85 162) Inne - 60 (9 986) 1 406 (137) (8 657) Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 22 905 724 878 2 146 249 34 997 124 717 3 053 746 Skumulowane umorzenie na początek okresu 291 327 615 1 218 588 24 482 96 035 1 667 011 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 24 202 80 429 2 065 6 480 113 176 Zmniejszenie wskutek zbycia - (25 418) (2 425) (1 589) (505) (29 937) Likwidacja - (1 203) (10 009) (397) (1 133) (12 742) Przekazanie aportem - (5 087) (31 699) (470) (5 748) (43 004) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia - - - (74) - (74) Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy - leasing zwrotny - - (434) (16) - (450) Zbycie jednostki zależnej i inne - (23 857) (243) - - (24 100) Wpływ różnic kursowych (21) (9 701) (35 757) (827) (4 798) (51 104) Inne (270) 35 (7 732) 1 840 1 307 (4 820) Umorzenie na koniec okresu - 286 586 1 210 718 25 014 91 638 1 613 956 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 152 14 251 83 042 492 832 98 769 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - 27 341 16 864 124 635 44 964 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - (108) (319) - (18) (445) Wpływ różnic kursowych (12) (3 902) (10 396) (78) (224) (14 612) Inne 270 1 (4) - (128) 139 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 410 37 583 89 187 538 1 097 128 815 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 22 495 400 709 846 344 9 445 31 982 1 310 975 49 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 35 470 773 395 1 864 131 28 495 117 075 2 818 566 Zwiększenie -z tytułu nabycia 13 900 64 355 125 204 2 879 8 781 215 119 Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu - 1 550 7 344 126 2 721 11 741 Przyjęcie w drodze aportu - 2 622 2 541 15 - 5 178 Zmniejszenie wskutek zbycia - (556) (2 423) (533) (212) (3 724) Środki trwałe w budowie - 11 245 54 307 519 (498) 65 573 Likwidacja - (2 126) (30 202) (581) (880) (33 789) Przekazanie aportem - - (145) - - (145) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia - - (2 390) - - (2 390) Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny - - (6 371) - - (6 371) Wyłączenie jednostki z konsolidacji i inne - (8 753) (5 356) (196) (2 810) (17 115) Wpływ różnic kursowych 494 7 416 23 053 350 1 772 33 085 Inne (12) 2 189 7 209 1 189 (76) 10 499 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 49 852 851 337 2 036 902 32 263 125 873 3 096 227 Skumulowane umorzenie na początek okresu 285 299 849 1 114 994 22 505 89 583 1 527 216 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 26 932 87 595 1 792 6 925 123 244 Zmniejszenie wskutek zbycia - (28) (781) (317) (83) (1 209) Likwidacja - (1 331) (15 376) (776) (656) (18 139) Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny - - (3 220) - - (3 220) Zbycie jednostki zależnej i inne - (828) 2 028 (73) (2 215) (1 088) Wpływ różnic kursowych 6 3 265 11 834 308 1 342 16 755 Inne - (244) 21 514 1 043 1 139 23 452 Umorzenie na koniec okresu 291 327 615 1 218 588 24 482 96 035 1 667 011 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 112 6 090 77 687 189 380 84 458 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu 44 9 945 34 585 268 806 45 648 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - (111) (16 094) - (6) (16 211) Zmniejszenie z tytułu zbycia - - (12 243) (56) (69) (12 368) Zbycie jednostki zależnej i inne - (753) 825 111 (183) - Wpływ różnic kursowych (4) (920) (2 530) (20) (75) (3 549) Inne - - 812 - (21) 791 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 152 14 251 83 042 492 832 98 769 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 49 409 509 471 735 272 7 289 29 006 1 330 447 . 50 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) . 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zmiana stanu Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Stan na początek okresu 123 259 141 760 Zwiększenia 68 998 4 986 nabycie nieruchomości inwestycyjnych 200 2 629 wycena do wartości godziwej 52 175 2 357 przeklasyfikowanie 14 644 - inne 1 979 - Zmniejszenia (13 635) (23 487) sprzedaż (13 595) (21 435) wycena do wartości godziwej - (127) inne (40) (1 925) Stan na koniec okresu 178 622 123 259 Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej posiadają: Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 BoryszewNieruchomości Sp. z o.o. (dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.) w Toruniu 100 533 86 785 Boryszew S.A. nieruchomości w Toruniu i Koninie 21 702 19 780 WM Dziedzice SA 2 377 8 337 ZM Silesia SA 8 019 8 019 Alchemia SA 147 146 Huty Bankowej SA 190 192 Maflow France Automotive SAS 45 654 - Razem 178 622 123 259 Nieruchomości w Toruniu i Czechowicach - Dziedzicach stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów. . Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Przychody ze zbycia nieruchomości 83 632 24 335 Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu) 20 703 19 449 Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 14 989 14 951 Część nieruchomości inwestycyjnych ujętych w księgach Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. jest użytkowana przez spółki Grupy Kapitałowej Boryszew. Dla potrzeb konsolidacji nieruchomości inwestycyjne te zostały ujęte jako środki trwałe w 2023 r. w kwocie 61 857. zł i odpowiednio w 2022 r. w kwocie 61 225 tys. zł. Przychody z najmu tych nieruchomości zostały wyeliminowane w procesie konsolidacji trwałe w 2023 r. w kwocie 11 012 tys. zł i odpowiednio w 2022 r. w kwocie 10 460 tys. zł. Wycena nieruchomości inwestycyjnych w Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. sporządzona została na dzień 31.12.2022 roku przez niezależnego eksperta. Wartość rynkową nieruchomości określono w podejściu dochodowym, stosując metodę inwestycyjną, technikę kapitalizacji prostej netto, opartej na założeniu stabilności rocznego dochodu operacyjnego netto w dłuższej perspektywie czasu oraz posłużono się podejściem porównawczym, stosując metodę skorygowanej ceny średniej (oszacowanie wartości rynkowej według przeciętnych cen sprzedaży podobnych nieruchomości w okresie dokonania wyceny). Według Zarządu nie ma przesłanek utraty wartości na dzień bilansowy. Spółka zgodnie z polityką rachunkowości wycenia nieruchomości raz na trzy lata. 51 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15.WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW Skumulowana wartość firmy powstała w wyniku: Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Baterpol S.A. 6 418 6 418 Razem 6 418 6 418 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa Boryszew zidentyfikowała przesłanki do przeprowadzenia testów na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” związane ze: -zmianą otoczenia makroekonomicznego w 2023 roku, -zmiana stóp dyskonta wynikającym z obniżenia referencyjnych stóp procentowych, -brak realizacji prognoz 2023 r. Grupa Kapitałowa Boryszew przeprowadziła na koniec 2023 roku metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych testy na utratę wartości aktywów trwałych poniższych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, obejmujących wybrane spółki zależne. Na bazie przeprowadzonych na dzień bilansowy analiz nie wystąpiła utrata wartości firmy. Testy zostały przeprowadzone metodą ustalenia wartości użytkowej na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych, zgodnych z zatwierdzonymi planami Zarządów poszczególnych Spółek. Boryszew na potrzeby przeprowadzanych testów określa stopy dyskonta indywidualne dla każdego zdefiniowanego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wykorzystując tzw. model CAPM – Capital Asset Pricing Model. Na dzień przeprowadzenia testów na utratę wartości, tj. na 31 grudnia 2023 roku dla każdego CGU zostały uwzględnione: -ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu działalności, tak by odzwierciedlić bieżącą na dzień bilansowy rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko wiążące się z daną grupą aktywów odpowiadającą zwrotowi; -źródła wskaźników makroekonomicznych niezbędnych do oszacowania kosztu kapitału i długu stanowiły publikacje Aswatha Damodrana (http://pages.stern.nyu.edu); Dla wartości rezydualnej stopa wolna od ryzyka oszacowana została jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz średniej z lat 2012-21 różnicy pomiędzy historyczną dochodowością obligacji 10 letnich a historyczną inflacją odpowiednio dla danego kraju. Przeprowadzone testy wykazały brak konieczności dokonania odpisów księgowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta korygujących wartość użytkowanych aktywów. Boryszew S.A. przeprowadziła także test na poziomie Grupy. Przesłanką wykonania testu był niski poziom kursu giełdowego akcji Boryszew S.A. Test oparto na porównaniu sumy majątku i KON - Kapitału Obrotowego Netto poszczególnych podmiotów zależnych i jednostki dominującej, ustalonych na bazie przeprowadzonych testów na utratę wartości i sprawozdań finansowych do wartości majątku i KON w skonsolidowanym bilansie na dzień 31.12.2023 roku. Test wykazał brak konieczności odpisu aktualizującego wartość księgową majątku Grupy Kapitałowej Boryszew Ponadto Boryszew S.A. dokonał odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w łącznej kwocie 44,3 mln zł. Utworzenie ww. odpisu jest wynikiem sytuacji finansowej spółki. Nazwa podmiotu Okres Wartość Przepływy pieniężne Stopa wzrostu po WACC dla okresu prognozy WACC dla okresu RV Analiza wrażliwości Analiza wrażliwości prognozy rezydualna realne / nominalne okresie prognozy wzrost WACC o 1 p.p. spadek EBITDA o 5% Wynik testu Stopa wzrostu w okresie rezydualnym + 1% p.p. Grupa Boryszew Automotive Plastics 5 lat Tak Nominalne 2,00% 6,99% 6,06% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu ZM Silesia oddział Katowice 5 lat Tak Nominalne 2,50% 12,99% 11,66% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu ZM Silesia oddział Oława 5 lat Tak Nominalne 2,50% 12,99% 11,66% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Alchemia 5 lat Tak Nominalne 2,50% 11,54% 10,20% Brak odpisu Odpis na majątku 9.242 tys. zł Odpis na majątku 14.334 tys. zł Huta Bankowa 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,89% 9,56% Brak odpisu Brak odpisu Odpis na majątku 4.605 tys. zł 52 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nazwa podmiotu Okres Wartość Przepływy pieniężne Stopa wzrostu po WACC dla okresu prognozy WACC dla okresu RV Analiza wrażliwości Analiza wrażliwości prognozy rezydualna realne / nominalne okresie prognozy wzrost WACC o 1 p.p. spadek EBITDA o 5% Wynik testu Stopa wzrostu w okresie rezydualnym + 1% p.p. Meksyk 5 lat Tak Nominalne 3,00% 16,99% 13,56% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow Odział 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,39% 9,08% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow Plastics Poland 5 lat Tak Nominalne 2,50% 11,15% 9,83% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu . 16.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Koszty zakończonych prac rozwojowych 15 418 18 605 Patenty, licencje, oprogramowanie 21 032 22 480 Inne wartości niematerialne, 1 884 2 083 Razem 38 334 43 168 w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Koszty zakończonych prac rozwojowych Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 52 821 61 683 7 698 122 202 Zwiększenia (zakup) (+) 849 3 401 178 4 428 Przyjęcie w drodze aportu 15 079 70 9 15 158 Likwidacja (3 562) (2 241) - (5 803) Przekazanie aportem (31 163) - (246) (31 409) Wpływ różnic kursowych (7) (1 079) (174) (1 260) Inne 132 (1 032) 4 (896) Wartość brutto WN na koniec okresu 34 149 60 802 7 469 102 420 Skumulowane umorzenie na początek okresu 33 822 38 805 5 606 78 233 Planowa amortyzacja WN 4 033 4 761 329 9 123 Likwidacja (3 562) (236) - (3 798) Przekazanie aportem (16 084) (1 532) (238) (17 854) Wpływ różnic kursowych (4) (994) (158) (1 156) Inne 132 (1 034) 37 (865) Umorzenie na koniec okresu 18 337 39 770 5 576 63 683 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 394 398 9 801 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - 4 4 inne - (398) (4) (402) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 394 - 9 403 Wartość netto WN na koniec okresu 15 418 21 032 1 884 38 334 . 53 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty zakończonych prac rozwojowych Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 52 004 57 405 7 955 117 364 Zwiększenia (zakup) 253 6 896 126 7 275 Przyjęcie w drodze aportu - - 231 231 Likwidacja - (359) (10) (369) Wyłączenie jednostek z konsolidacji - - (653) (653) Wpływ różnic kursowych 38 465 45 548 Inne 526 (2 724) 4 (2 194) Wartość brutto WN na koniec okresu 52 821 61 683 7 698 122 202 Skumulowane umorzenie na początek okresu 28 329 37 296 5 372 70 997 Planowa amortyzacja WN 5 345 4 041 402 9 788 Zmniejszenie wskutek zbycia - (1) - (1) Likwidacja - (357) (10) (367) wyłączenie jednostki z konsolidacji - - (200) (200) Wpływ różnic kursowych 16 400 40 456 Inne 132 (2 574) 2 (2 440) Umorzenie na koniec okresu 33 822 38 805 5 606 78 233 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 398 - 398 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu 394 - 9 403 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 394 398 9 801 Wartość netto WN na koniec okresu 18 605 22 480 2 083 43 168 . 54 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17.PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe WNiP - oprogramowanie Grunty -WUG Umowy najmu Razem Wartość brutto na początek okresu - 224 838 15 088 2 792 2 232 84 664 117 922 447 536 Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu (+) - 13 113 3 318 - - 17 988 19 793 54 212 Zbycie (536) (536) Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu - (28 342) (2 970) (2 713) - (111) (9 485) (43 621) Wpływ różnic kursowych - (5 612) (270) - (163) - (5 004) (11 049) Wartość brutto na koniec okresu - 203 997 15 166 79 2 069 102 005 123 226 446 542 Skumulowane umorzenie na początek okresu - 86 708 7 435 1 339 2 232 3 623 47 239 148 576 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 17 095 2 290 117 - 502 14 089 34 093 Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu - (12 111) (2 178) (1 406) - (8) (6 822) (22 525) Zbycie (51) (51) Wpływ różnic kursowych - (7 056) (299) - (163) - (2 400) (9 918) Umorzenie na koniec okresu - 84 636 7 248 50 2 069 4 066 52 106 150 175 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 514 254 - - 516 - 1 284 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu 834 - - - - - 834 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - - - - (65) - (65) Wpływ różnic kursowych - - 42 - - - - 42 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 348 296 - - 451 - 2 095 Wartość netto trwałych na koniec okresu - 118 013 7 622 29 - 97 488 71 120 294 272 55 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022 Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe WNiP - oprogramowanie Grunty -WUG Umowy najmu Razem Wartość brutto na początek okresu 3 445 217 142 10 807 5 605 2 189 85 127 90 271 414 586 Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu - 8 643 6 384 - - 1 922 30 508 47 457 Zbycie (476) (476) Przeniesienie na podstawie leasingu zwrotnego 6 371 - - - - - 6 371 Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu (3 445) (10 308) (2 354) (2 813) - - (6 541) (25 461) Wyłączenie jednostki z konsolidacji - - - - (1 909) (1 909) Wpływ różnic kursowych - 2 990 251 - 43 - 3 684 6 968 Wartość brutto na koniec okresu - 224 838 15 088 2 792 2 232 84 664 117 922 447 536 Skumulowane umorzenie na początek okresu 1 752 69 963 7 183 2 162 1 085 2 925 35 719 120 789 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych 143 18 883 1 857 422 1 126 710 14 988 38 129 Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu (1 895) (2 628) (2 247) (1 245) - - (4 269) (12 284) Zbycie (12) (12) Wpływ różnic kursowych - 490 642 - 21 - 801 1 954 Umorzenie na koniec okresu - 86 708 7 435 1 339 2 232 3 623 47 239 148 576 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 580 (15) - - 519 - 1 084 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - - - - (3) - (3) Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu - (67) - - - - - (67) Wpływ różnic kursowych - 1 269 - - - - 270 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 514 254 - - 516 - 1 284 Wartość netto trwałych na koniec okresu - 137 616 7 399 1 453 - 80 525 70 683 297 676 56 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18.UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych na początku roku - 214 Nabycie akcji w ciągu roku (+) 31 115 227 Wartość według kosztu nabycia na koniec roku 31 115 441 Skumulowana wycena nabytych w jednostek stowarzyszonych - (227) Udział w wyniku finansowym (2 258) (214) Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych 28 857 - . 19.AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Akcje i udziały wyceniane do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 23 26 003 Udziały i akcje wyceniane do wartości godziwej przez wynik 79 78 Instrumenty dłużne - obligacje - 21 346 Udzielone pożyczki 17 063 62 152 17 165 109 579 Aktywa długoterminowe 101 16 017 Aktywa krótkoterminowe 17 064 93 562 Obligacje Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Unibax Sp. z o.o. - 21 346 w tym posiadane przez: Alchemia S.A. - 11 056 Eastside Bis Sp. z o.o. - 10 290 Odpisy aktualizujące - - - 21 346 Pożyczki Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Unipartner Sp. z o.o. - 23 420 Unibax Sp. z o.o. - 14 458 Rkk Investments Sp. z o.o. - 9 152 Elkard Sp. z o.o. 1 047 - Pozostałe 16 016 15 122 17 063 62 152 57 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2023 do 31.12.2023 r Obligacje Pożyczki Wartość bilansowa na początku okresu 21 346 62 152 Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku (15 924) (45 650) Obligacje nabyte /pożyczki udzielone w ciągu bieżącego roku - 1 000 Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego 484 3 119 Odsetki otrzymane (5 906) (3 733) Kompensaty i inne zmiany niepieniężne - (31) Różnice kursowe - 206 Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu - 17 063 Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2022 do 31.12.2022 r Obligacje Pożyczki Wartość bilansowa na początku okresu 33 749 47 260 Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku (11 138) (27 309) Obligacje nabyte /pożyczki udzielone w ciągu bieżącego roku - 40 100 Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego 1 589 4 193 Odsetki otrzymane (1 404) (4 171) Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w P&L w ciągu roku 519 - Obligacje wykupione w bieżącym roku (1 000) Kompensaty i inne zmiany niepieniężne (1 017) - Różnice kursowe 48 2 079 Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu 21 346 62 152 20.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE Stan na 31.12.2023 aktywa zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 21 839 3 629 Swapy towarowe 5 681 3 089 Kontrakty walutowe 16 158 540 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 1 183 446 Swapy odsetkowe 1 183 81 Kontrakty walutowe - - Swapy towarowe - 365 Instrumenty przeznaczone do obrotu 1 088 264 Kontrakty walutowe 1 088 - Swapy towarowe - 264 24 110 4 339 część długoterminowa 1 183 - część krótkoterminowa 22 927 4 339 per saldo 19 771 58 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31.12.2022 aktywa zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 17 932 7 296 Swapy towarowe 3 827 6 937 Kontrakty walutowe 14 105 359 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 2 912 - Swapy odsetkowe 1 515 - Kontrakty walutowe 1 124 - Swapy towarowe 273 - Instrumenty przeznaczone do obrotu 2 052 298 Kontrakty walutowe 1 963 230 Swapy towarowe 89 68 22 896 7 594 część długoterminowa 1 276 - część krótkoterminowa 21 620 7 594 per saldo 15 302 Ujęcie instrumentów pochodnych w rachunku zysków i strat Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Pozycja rachunku zysków i strat Przychody ze sprzedaży 22 549 (6 448) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (8 246) (2 138) Pozostałe przychody operacyjne 31 106 - Pozostałe koszty operacyjne 1 055 - Przychody finansowe, w tym 4 340 2 057 instrumenty pochodne 418 246 część nieskuteczna zabezpieczeń przepływów pieniężnych (wartość dodatnia) 12 - różnice kursowe – korekta o część skuteczną 3 910 1 811 Koszty finansowe, w tym 1 034 8 283 instrumenty pochodne 555 2 890 różnice kursowe – korekta o część skuteczną 479 5 393 Wpływ na wynik 64 152 (10 536) Przy stosowaniu rachunkowości zabezpieczeń zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się bezpośrednio na kapitał, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość, np. przychody ze sprzedaży lub koszty wytworzenia. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych. Zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia wartości godziwej w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się do rachunku zysków i strat i kompensuje z wyceną pozycji zabezpieczanej, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość w tej samej pozycji. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty handlowe to instrumenty służące zabezpieczeniu przed określonym rodzajem ryzyka, dla których nie ustanowiono formalnie powiązań zabezpieczających. Skutki zmian ich wartości godziwej odnoszone są do rachunku zysków i strat i ujmowane w przychodach i kosztach finansowych. Spółki Grupy w 2023 roku rozpoznały rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia 59 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) ustalony został na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia. Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2023 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD (7) (2 513) (74) (2 594) EUR 545 3 361 651 - 4 557 Razem 538 848 577 - 1 963 Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2023 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD 904 (40) 1 111 - 1 975 EUR 4 447 5 651 4 544 - 14 642 GBP (31) 93 - - 62 Razem 5 320 5 704 5 655 - 16 679 Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2022 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD (2 079) 75 1 321 (683) EUR (1 108) (516) (509) - (2 133) Razem (3 187) (441) 812 - (2 816) Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2022 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD (83) 1 368 4 561 - 5 846 EUR 2 589 3 228 4 209 - 10 026 GBP 378 353 - - 731 Razem 2 884 4 949 8 770 - 16 603 . 60 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności handlowe oraz pozostałe Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług 414 029 553 469 Wycena ryzyka kredytowego (-) (568) (483) Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych i WN 37 027 38 Należności budżetowe 86 807 91 068 Zaliczki na poczet dostaw 1 535 9 662 Pozostałe należności 60 530 84 437 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 599 360 738 191 długoterminowe 8 564 2 597 krótkoterminowe 590 796 735 594 Należności handlowe oraz pozostałe długoterminowe 8 564 2 597 Koszty rozliczane w czasie część długoterminowa 35 148 44 835 Należności długoterminowe 43 712 47 432 Należności handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe 590 796 735 594 Koszty rozliczane w czasie część krótkoterminowa 42 571 20 495 Należności handlowe oraz pozostałe należności 633 367 756 089 Należności stanowiące przedmiot zabezpieczenia spłaty kredytów 182 403 321 904 . Skumulowane odpisy aktualizujące należności Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Odpisy aktualizujące należności handlowe 53 696 60 133 Odpisy z tytułu oszacowanego ryzyka kredytowego (MSSF 9) 568 483 Odpisy aktualizujące pozostałe należności (oprócz handlowych) 9 361 9 289 Razem odpisy 63 625 69 905 Należności brutto 662 985 808 096 61 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na początek okresu 60 616 88 843 z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe 60 133 88 360 oczekiwana strata kredytowa 483 483 zmiana w okresie: (6 352) (28 227) odpisy aktualizujące należności handlowe (6 437) (28 227) - utworzenie odpisów na przeterminowane należności 5 633 6 637 - usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione (4 585) (6 291) - wyłączenie oddziału - (36) - odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych (5 277) (9 939) - odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności (1 721) (3 278) - wpływ różnic kursowych (487) (15 320) oczekiwana strata kredytowa 85 - Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na koniec okresu 54 264 60 616 z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe 53 696 60 133 oczekiwana strata kredytowa 568 483 Analiza wiekowa należności handlowych Analiza wiekowa należności handlowych netto Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 należności netto o pozostałym od dnia bilansowego terminie zapłaty 337 813 446 391 do 3 miesięcy 326 444 428 329 do 6 miesięcy 4 344 6 412 do 1 roku 4 291 2 720 powyżej 1 roku 2 734 8 930 należności przeterminowane 75 648 106 595 do 3 miesięcy 57 371 76 905 do 6 miesięcy 5 704 9 376 do 1 roku 6 165 7 755 powyżej 1 roku 6 976 13 042 Wycena ryzyka kredytowego (568) (483) należności handlowe razem 413 461 552 986 62 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Koszty rozliczane w czasie POZOSTAŁE AKTYWA Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych 16 606 4 197 Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych 1 002 379 Rozliczenia dotyczące opłat 18 272 13 423 Aktywowane koszty dotyczące nowych projektów 41 839 47 331 Razem 77 719 65 330 Część długoterminowa 35 148 44 835 Część krótkoterminowa 42 571 20 495 Projekty rozwojowe Automotive dotyczą nakładów poniesionych przez zakłady grup Maflow i BAP w procesie opracowania dokumentacji technicznej, a następnie testów wdrożeniowych dla nowych produktów. Nakłady te są amortyzowane w okresie życia danego projektu. . 22.ZAPASY Struktura zapasów Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Materiały i surowce 352 176 435 346 Produkcja w toku 176 998 202 382 Wyroby gotowe 339 146 375 700 Towary 15 344 20 826 Świadectwa energetyczne 2 458 637 Wartość bilansowa zapasów 886 122 1 034 891 Odpisy aktualizujące 62 302 51 962 Wartość zapasów brutto 948 424 1 086 853 Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu 51 962 41 290 Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie 20 769 23 080 Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie (8 725) (11 956) Wyłączenie jednostki z konsolidacji - (58) Wpływ różnic kursowych (1 297) 577 Inne zmniejszenie odpisów w okresie (407) (971) Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu 62 302 51 962 Odpisy ujęte w koszcie wytworzenia - - Odpisy ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych 20 769 23 080 Aktywa na podatek odroczony od odpisów na zapasy (8 725) (11 956) . Zapasy stanowią zabezpieczenie spłaty zobowiązań na kwotę446 622 tys. zł. 63 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23.ŚRODKI PIENIĘŻNE Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 149 451 140 194 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 69 808 24 220 w tym: Środki pieniężne w drodze 2 927 2 256 Razem 219 259 164 414 24.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA Aktywa przeznaczone do sprzedaży i związane z działalnością zaniechaną Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży 239 1 228 Aktywa finansowe 5 108 - Pozostałe aktywa - 25 Razem aktywa 5 347 1 253 Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Środki transportu - 98 Inne środki trwałe 239 1 130 Razem rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży 239 1 228 . Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do sprzedaży (działalność zaniechana) Zobowiązania związane z aktywami do sprzedaży (działalność zaniechana) Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania handlowe i pozostałe - 11 885 Razem zobowiązania - 11 885 64 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25.KAPITAŁY Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów wg stanu na dzień 31.12.2023 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji: Akcjonariusze Liczba akcji % kapitału Liczba głosów % głosów Roman Krzysztof Karkosik (*) 156 832 020 65,35% 156 832 020 65,35% w tym: Boryszew S.A. () 34 795 000 14,50% 34 795 000 14,50% RKK Investments Sp. z o.o. 119 998 000 49,99% 119 998 000 49,99% Unibax Spółka z o.o. () 36 879 055 15,37% 36 879 055 15,37% Pozostali 46 288 925 19,28% 46 288 925 19,28% Razem 240 000 000 100,00% 240 000 000 100,00% () Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku). () Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku. () Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku. Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A. W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”). Program Motywacyjny obejmuje lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego przyznane mogą zostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4.000.000 (cztery miliony) akcji własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału: a)nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego I, b)nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego II. Kryterium uprawniającym do nabycia akcji jest osiągniecie celu rynkowego którym jest: Cel rynkowy I – kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2023 roku wartość 10,00 zł. Cel rynkowy II - kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2025 roku wartość 20,00 zł. Na dzień publikacji raportu nie zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie. Spółka nie posiada informacji o innych tego typu umowach. 65 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu kapitałów własnych Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Ilość akcji na dzień bilansowy 240 000 000 240 000 000 ilość akcji własnych 38 000 000 38 000 000 ilość akcji uprawnionych do dywidendy 202 000 000 202 000 000 Kapitał akcyjny na początku okresu, w tym: 248 906 248 906 Kapitał wpłacony 240 000 240 000 Przeszacowanie ) 8 906 8 906 Kapitał akcyjny/udziałowy na koniec okresu 248 906 248 906 Nadwyżka z emisji akcji (agio) na początku okresu 114 435 114 435 Stan na koniec okresu 114 435 114 435 Udziały/akcje własne Stan na początku okresu (236 753) (236 753) Stan na koniec okresu (236 753) (236 753) Kapitał rezerwowy- rachunkowość zabezpieczeń Stan na początku okresu 14 469 7 322 Zyski/straty bieżącego okresu 680 8 823 Podatek dochodowy (129) (1 676) Stan na koniec okresu 15 020 14 469 Kapitał z aktualizacji wyceny akcji Stan na początku okresu 27 991 43 699 Zwiększenie/zmniejszenie (1 011) 5 922 Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych (23 553) (20 505) Podatek dochodowy 6 (1 125) Stan na koniec okresu 3 433 27 991 Przeszacowania świadczeń pracowniczych Stan na początku okresu (37) (312) Zyski/straty bieżącego okresu (914) 340 Podatek dochodowy 157 (65) Stan na koniec okresu (794) (37) Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Stan na początku okresu (41 131) (48 690) Zyski/straty bieżącego okresu (6 815) 7 559 Stan na koniec okresu (47 946) (41 131) Zyski zatrzymane Stan na początku okresu 1 531 738 1 591 598 Wynik roku bieżącego 122 055 106 626 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda (149 927) (186 399) Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych 23 553 20 505 Zmiana spowodowana zmianą struktury GK - (589) Pozostałe - (3) Stan na koniec okresu 1 527 419 1 531 738 Razem kapitał jednostki dominującej 1 623 720 1 659 618 66 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Kapitał udziałów niekontrolujących Stan na początku okresu 29 443 26 499 Wynik roku bieżącego 7 848 6 947 Wypłata dywidendy (4 003) (4 003) Wycena świadczeń pracowniczych (11) - Zmiana spowodowana zmianą struktury GK (140) - Stan na koniec okresu 33 137 29 443 Kapitał własny razem 1 656 857 1 689 061 () Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne a wartość zysków zatrzymanych została zmniejszona. . Podział wyniku za 2023 rok Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty netto za rok 2023 w wysokości 11 227 299,43 złotych pomniejszonej o zysk z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w wysokości 3 433 061,74 złotych z kapitału zapasowego Spółki w wysokości 7 794 237,69 złotych. Dywidenda W dniu 22 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. podjęło uchwałę, na mocy której postanowiono: 1)dokonać podziału zysku netto za 2022 rok w kwocie 14.828.086,50 złotych oraz zysku z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w kwocie 23.553.385,88 złotych, w ten sposób, że ww. zysk przeznaczono w całości do podziału między akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, oraz 2)przeznaczyć do podziału między akcjonariuszy kwotę 113.470.227,62 złotych z kapitału zapasowego, który zgodnie z art. 348 kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału. W związku z przeznaczeniem do podziału między akcjonariuszy ww. kwot Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło: przeznaczyć łącznie 151.851.700,00 złotych do podziału między akcjonariuszy, tj. postanowiło wypłacić dywidendę dla akcjonariuszy w kwocie 0,74 złotych na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, postanowiło ustalić dzień dywidendy na 29 maja 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy na 5 czerwca 2023 roku. Dywidendą zostały objęte 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 akcji. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A. Część wypłaconej przez Boryszew S. A. dywidendy pozostaław Grupie, wartość wypłaconej poza Grupę dywidendy wynosi 149 930 tys. zł. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A. 2023 2022 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0,00 0,92 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,00 0,74 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0,00 151 852 … 67 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26.OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU Od dnia przekazania raportu za III kwartał 2023 roku do dnia publikacji raportu rocznego 2023 roku osoby zarządzające i nadzorujące nie zmieniły stanu posiadania akcji lub opcji na akcje Boryszew S.A. Zestawienie stanu posiadania akcji Boryszew S.A. lub uprawnień do nich przez Zarząd i Radę Nadzorczą Spółki. Zarząd Boryszew S.A. Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie) Stan na dzień publikacji raportu Wojciech Kowalczyk 20 000 - 20 000 Rada Nadzorcza Boryszew S.A. Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie) Stan na dzień publikacji raportu Małgorzata Waldowska 30 000 - 30 000 Pozostałe osoby zarządzające oraz osoby nadzorujące Boryszew S.A. nie posiadają akcji Spółki, ani uprawnień do nich, a od dnia przekazanie poprzedniego raportu okresowego nie nastąpiły zmiany w tym zakresie. 27.KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Kredyty bankowe 660 245 726 978 Otrzymane pożyczki 10 117 16 556 Obligacje - - Kredyty razem, w tym: 670 362 743 534 Długoterminowe 249 516 182 574 Krótkoterminowe 420 846 560 960 27.1.Kredyty bankowe Kredyty bankowe Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Kredyty bankowe inwestycyjne 211 542 208 981 Kredyt obrotowy 402 771 479 637 Kredyty odnawialne (razem z niezapłaconymi odsetkami) 35 249 22 386 Faktoring 10 683 15 974 Kredyty razem, w tym: 660 245 726 978 Kredyty bankowe- długookresowe 239 643 170 076 Kredyty bankowe- krótkookresowe 420 602 556 902 68 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 koszty odsetkowe koszt odsetkowy ujęty w P&L 49 827 41 302 koszty odsetkowe aktywowane (środki trwałe) - 910 koszty odsetkowe aktywowane ( wartości niematerialne) - - koszty odsetkowe aktywowane (udziały i akcje) - - koszty odsetkowe razem 49 827 42 212 . Zmiana stanu kredytów Zmiana stanu kredytów Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 wartość nominalna kredytów na początku roku 726 978 732 973 wpływy z zaciągniętych nowych kredytów 198 732 376 734 spłaty kredytów (246 906) (378 106) spłata odsetek (29 563) - niezapłacone odsetki na koniec okresu - 101 suma zmian pieniężnych (77 737) (1 271) zmiany niepieniężne wyłączenie jednostki z konsolidacji - (279) wpływ różnic kursowych (18 858) (1 612) niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie 32 347 - inne zmiany niepieniężne (2 485) (2 833) suma zmian niepieniężnych 11 004 (4 724) wartość bilansowa kredytów 660 245 726 978 Wolne limity kredytowe (dotyczy kredytów w rachunkach bieżących oraz kredytów obrotowych odnawialnych) w 2023 wynosiły 356 957 tys. zł. i odpowiednio 284 948 tys. zł. na koniec 2022 roku. Zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Dane dotyczące kredytu Zobowiązanie z tytułu kredytu na 31.12.2023 Zobowiązanie z tytułu kredytu 31.12.2022 Zmiana stanu ALIOR 50 929 83 238 (32 309) BANCA BPER 4 983 3 189 1 794 BANCA INTENSA SANPAOLO 19 036 26 399 (7 363) BANK POPULAR 11 466 16 866 (5 400) BBVA 709 - 709 BGK 61 293 71 675 (10 382) BNP 183 165 129 504 53 661 BOŚ 5 244 - 5 244 CAIXA 2 504 4 877 (2 373) COFACE 13 313 14 693 (1 380) CREDIT AGRICOLE 2 044 21 475 (19 431) ČSOB 1 800 3 705 (1 905) 69 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) HSBC 76 072 91 834 (15 762) ING 8 400 23 411 (15 011) LIBERBANK 957 3 508 (2 551) MBANK - 16 893 (16 893) MILLENIUM 25 995 3 707 22 288 PEKAO 4 011 11 244 (7 233) PKO BP 165 644 171 467 (5 823) SANTANDER 9 953 9 798 155 UNICREDIT 12 727 19 495 (6 768) Razem GK Boryszew 660 245 726 978 (66 733) Oprocentowanie kredytów oparte o zmienną stopę. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu kredytów stan na 31.12.2023 w walucie (w tys.) stan na 31.12.2023 w tys. PLN udział % w 2023 stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) stan na 31.12.2022 w tys. PLN udział % w 2022 170 019 PLN 170 019 25,8% 169 010 PLN 169 010 23,2% 87 654 EUR 381 118 57,7% 99 155 EUR 465 028 64,0% 23 719 USD 93 334 14,1% 17 280 USD 76 064 10,5% 28 501 CNY 15 773 2,4% 26 585 CNY 16 876 2,3% Razem 660 245 726 978 Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych kredytów Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 do 3 miesięcy 104 222 146 476 do 6 miesięcy 103 720 124 412 do 1 roku 212 660 286 014 od 1 roku do 3 lat 150 892 117 536 od 3 lat do 5 lat 87 407 23 715 powyżej 5 lat 1 344 28 825 Razem 660 245 726 978 Wszystkie kredyty są zabezpieczone. Zabezpieczeniem kredytów są: nieruchomości inwestycyjne, nota 14 środki trwałe, nota 13 zapasy,nota 22 należności od kontrahentów,nota 21 cesja praw z polis ubezpieczeniowych, gwarancje i poręczenia Boryszew S.A, nota 35 gwarancje spłaty kredytu z programów Banku Gospodarstwa Krajowego, akcje Boryszew S.A. (w podmiotach zależnych) Powyższe kredyty oparte są na zmiennej stopie procentowej 70 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpiło naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek. 27.2.Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Pożyczki zaciągnięte od pozostałych podmiotów 10 117 16 556 Pożyczki razem, w tym: 10 117 16 556 Pożyczki- długookresowe 9 873 12 498 Pożyczki bankowe- krótkookresowe 244 4 058 Zmiana stanu pożyczek Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 wartość nominalna pożyczek na początku roku 16 556 26 086 wpływy z zaciągniętych pożyczek 1 813 321 spłaty pożyczek (4 343) (8 086) spłata odsetek (702) (240) niezapłacone odsetki na koniec okresu - (957) inne zmiany pieniężne (4 696) - suma zmian pieniężnych (7 928) (8 962) zmiany niepieniężne kompensaty - (30) wpływ różnic kursowych (1 281) (538) wycena wg zamortyzowanego kosztu 1 696 - inne zmiany niepieniężne 2 634 - suma zmian niepieniężnych 3 049 (568) wartość bilansowa pożyczek 11 677 16 556 koszty odsetkowe od pożyczek Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 koszt odsetkowy ujęty w P&L 339 1 372 koszty odsetkowe razem 339 1 372 . Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych pożyczek Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 do 3 miesięcy 63 873 do 6 miesięcy 61 989 do 1 roku 120 2 196 od 1 roku do 3 lat 8 101 12 498 od 3 lat do 5 lat 1 772 - powyżej 5 lat - - Razem 10 117 16 556 . 71 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych Grunty -WUG Umowy najmu Razem Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku 73 481 111 331 73 763 258 575 Przeniesienie leasingowanych środków trwałych 1 922 1 922 zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych 13 613 17 709 18 756 50 078 Włączenie jednostek do konsolidacji - - spłaty rat leasingowych kapitałowych (25 102) (206) (8 838) (34 146) zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO (873) (951) (1 824) Wyksięgowanie z powodu sprzedaży - (3 021) (3 021) niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie - - 7 7 Przeszacowanie zobowiązań leasingowych 43 - (3 807) (3 764) wpływ różnic kursowych (2 927) (2 782) (5 709) zbycie w ciągu roku (2 195) (107) (2 302) Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 56 040 127 628 76 148 259 816 w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022 Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych Grunty -WUG Umowy najmu Razem Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku 93 721 113 375 56 527 263 623 zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych 23 007 - 29 300 52 307 spłaty rat leasingowych kapitałowych (39 105) (230) (14 340) (53 675) zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO (1 261) (276) (1 537) Wyłączenie jednostki z konsolidacji - (1 510) (1 510) Wyksięgowanie z powodu sprzedaży - (304) (304) niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie - - 5 5 Przeszacowanie zobowiązań leasingowych 15 - (431) (416) wpływ różnic kursowych 624 2 978 3 602 zbycie w ciągu roku (3 520) - (3 520) Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 73 481 111 331 73 763 258 575 Przedmiotem leasingu w Grupie Kapitałowej są głównie maszyny, urządzenia oraz samochody. Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto środków trwałych i wartości niematerialnych Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 3 miesięcy 6 641 6 788 od 4 do 6 miesięcy 6 205 6 458 od 7 miesiąca do 12 miesięcy 9 985 16 124 od 1 roku do 3 lat 28 378 33 009 od 3 lat do 5 lat 8 987 13 810 powyżej 5 lat - - Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca leasingu 60 196 76 189 przyszłe płatności odsetkowe (-) (4 156) (2 708) Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 56 040 73 481 72 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 roczna opłata z tytułu WUG 2 539 1 920 od 1 roku do 3 lat 6 355 4 747 od 3 lat do 5 lat 6 886 4 747 powyżej 5 lat-do 10 lat 16 215 11 202 powyżej 10 lat-do 20 lat 27 300 21 421 powyżej 20 lat 133 073 90 586 Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca leasingu 192 368 134 623 przyszłe płatności odsetkowe (119 292) (80 338) Wartość zobowiązań z tytułu leasingu 73 076 54 285 Zobowiązanie z tytułu WUG ujęte jako nieruchomości inwestycyjne 54 552 57 046 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 127 628 111 331 Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku 2 175 2 580 Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Zobowiązanie zobowiązanie długoterminowe 54 298 56 805 zobowiązanie krótkoterminowe 254 241 Razem zobowiązania 54 552 57 046 Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku 118 62 Zobowiązania dotyczą ujętych w bilansie nieruchomości i gruntów w użytkowaniu wieczystym, które są głównie położone w Toruniu i Koninie. Zmiana stanu zobowiązań 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Stan zobowiązań na początku okresu 57 046 57 057 spłaty rat kapitałowych (1) (11) zmniejszenie zobowiązań z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnych (2 493) - Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 54 552 57 046 Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu umów najmu Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 miesięczny niezdyskontowany czynsz według umowy 1 373 824 od 2 do 6 miesięcy 8 444 8 170 od 7 miesięcy do 12 miesięcy 9 208 6 971 od 1 roku do 3 lat 35 977 30 446 od 3 lat do 5 lat 22 790 16 537 powyżej 5 lat 20 421 27 297 Razem niezdyskontowana suma opłat pozostała do końca leasingu 96 840 89 421 przyszłe płatności odsetkowe (20 692) (15 658) Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 76 148 73 763 73 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały wyliczone przez niezależnego aktuariusza, na podstawie metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia. Na dzień 31.12.2023 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1 – 5%, w zależności od wieku, stopa procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 5,2% oraz stopa wzrostu płac na poziomie 3,7 – 20%. 74 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Premie i pozostałe świadczenia Razem Stan na 01.01.2023 7 773 906 743 8 429 22 214 15 862 55 927 Zmiany stanu: 2 090 189 80 (228) (22) (1 688) 421 Włączenie jednostek do konsolidacji 192 97 192 - 1 011 777 2 269 Wyłączenie jednostek z konsolidacji - - - - - - - Koszty odsetkowe 408 42 41 224 - - 715 Koszty bieżącego zatrudnienia 879 121 45 349 5 980 10 597 17 971 Koszty przeszłego zatrudnienia - - - - (1 146) - (1 146) Wypłacone świadczenia (1 142) (67) (126) (598) (4 099) (11 818) (17 850) - - - - - - - wpływ różnic kursowych i inne (340) (97) (192) (350) (1 768) (1 244) (3 991) Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne 279 (25) (75) (31) - - 148 Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe 1 814 118 195 178 - - 2 305 Stan na 31.12.2023 9 863 1 095 823 8 201 22 192 14 174 56 348 rezerwy długoterminowe 17 128 rezerwy krótkoterminowe 39 220 75 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Premie i pozostałe świadczenia Razem Stan na 01.01.2022 15 427 841 670 11 239 22 581 10 702 61 460 Zmiany stanu: (7 654) 65 73 (2 810) (367) 5 160 (5 533) Wyłączenie jednostek z konsolidacji (55) (36) (33) - (109) - (233) Koszty odsetkowe 281 19 15 188 (60) - 443 Koszty bieżącego zatrudnienia 449 188 119 267 4 309 14 021 19 353 Koszty przeszłego zatrudnienia - 1 - - (1 313) - (1 312) Wypłacone świadczenia (8 208) (69) (2) (3 210) (2 871) (8 789) (23 149) - - - - - - - wpływ różnic kursowych i inne 144 - - 132 (46) (72) 158 Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne 52 (73) 4 (25) - - (42) Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe (317) 35 (30) (162) (277) - (751) Stan na 31.12.2022 7 773 906 743 8 429 22 214 15 862 55 927 Zmiana stanu (7 654) 65 73 (2 810) (367) 5 160 (5 533) zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu) (7 389) 103 99 (2 623) (90) 5 160 (4 740) Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -) (265) (38) (26) (187) (277) - (793) rezerwy długoterminowe 15 225 rezerwy krótkoterminowe 40 702 76 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30.POZOSTAŁE REZERWY Zmiana stanu rezerw 01.01.2023 - 31.12.2023 Stan na 01.01.2022 utworzenie rezerwy rezerwy wykorzystane w trakcie roku rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy różnice kursowe z przeliczenia i inne Rezerwy przejętych/zbytych jednostek Stan na 31.12.2023 Rezerwy na koszty reorganizacji 1 879 8 122 - - (843) - 9 158 Rezerwy na likwidację środków trwałych 4 817 436 - (31) - - 5 222 Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów 10 238 1 859 (193) - - - 11 904 Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów 12 133 6 598 (1 598) (268) (558) 261 16 568 Rezerwy na postępowania sadowe 1 639 3 383 (200) (36) (45) - 4 741 Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje 8 367 2 603 (2 004) (455) (131) - 8 380 Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa 177 237 5 478 (35 065) (1 421) (42) - 146 187 Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts) 9 080 4 221 (2 311) (8 026) (677) - 2 287 Razem 225 390 32 700 (41 371) (10 237) (2 296) 261 204 447 Stan na 01.01.2022 utworzenie rezerwy rezerwy wykorzystane w trakcie roku rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy różnice kursowe z przeliczenia i inne Rezerwy przejętych/zbytych jednostek Stan na 31.12.2022 Rezerwy na koszty reorganizacji 13 721 358 (2 533) (9 890) 223 - 1 879 Rezerwy na likwidację środków trwałych 5 515 11 (709) - - - 4 817 Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów 8 383 2 849 (994) - - - 10 238 Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów 10 911 8 970 (6 166) (1 622) 40 - 12 133 Rezerwy na postępowania sadowe 1 863 99 (53) (322) 52 - 1 639 Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje 14 173 5 425 (10 199) (1 418) 386 - 8 367 Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa () 150 668 33 431 (3 745) (3 172) 55 - 177 237 Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts) 9 101 227 - (413) 165 - 9 080 Razem 214 335 51 370 (24 399) (16 837) 921 - 225 390 rezerwy długoterminowe 42 852 51 377 rezerwy krótkoterminowe 171 483 174 013 () W tym: zwiększenie o 30 503 tys. zł dotyczy postępowania podatkowego w Oddziale ERG w zakresie poprawności rozliczeń z tytułu podatku VAT. 77 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów 574 555 633 373 Zarachowane memoriałowo zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów 19 213 24 141 Zobowiązania z tytułu kar i odszkodowań - - Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i WN i ZCP 2 062 3 245 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - - Rozrachunki kapitałowe (zobowiązania do wypłaty dywidendy, należne dopłaty do kapitału) - - Zobowiązania budżetowe (oprócz podatku dochodowego) 54 445 49 859 Pozostałe zobowiązania ( oprócz wymienionych powyżej-kaucje, zaliczki) 36 339 40 077 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 37 802 39 566 Inne 9 9 Razem, w tym: 724 425 790 270 zobowiązania długoterminowe 110 75 zobowiązania krótkoterminowe 724 315 790 195 32.POZOSTAŁE PASYWA PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Dotacje i pozostałe odroczone przychody 92 963 96 668 długookresowe 60 092 66 596 krótkookresowe 32 871 30 072 Grupa uzyskała dotacje w formie pieniężnej jako dofinansowanie do środków trwałych (dofinansowanie z projektów z funduszu NCBiR) oraz dofinansowanie rządu w Niemczech. Spółki Grupy będą rozpoznawać kwotę dotacji proporcjonalnie do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych. Główne projekty jakie zostały do rozliczenia: Projekt Demonstrator 11 421 tys. zł (NPA SkawinaSp. z o.o.) – dotyczył opracowania technologii wysokowytrzymałych stopów, Projekty objęte dotacją Spółki Huta Bankowa SA na kwotę 32 100 tys. zł dotyczą przede wszystkim budowy ciągu gorącego, budowy walcarki P3 i linii badań kontrolnych, Dofinansowanie w kwocie 14 279 tys. zł na budowę zakładu produkcyjnego Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w Prenzlau, Dofinasowanie Inwestycji w wyroby ciągnione WM Dziedzice 10 609 tys. zł. Spółki spełniły wszystkie warunki do otrzymania wymienionych dotacji i na dzień 31.12.2023 r. nie ma ryzyka ich zwrotu poza potencjalnym ryzykiem zwrotu pomocy w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH z powodu nie dotrzymania jednego z warunków dotyczących poziomu zatrudnienia. 78 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33.INSTRUMENTY FINANSOWE Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2023 r. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Wartość bilansowa Udziały i akcje - 79 - 23 102 Należności handlowe, factoring 398 633 14 828 - - 413 461 Pochodne instrumenty finansowe - 1 088 23 022 - 24 110 Pożyczki udzielone 17 063 - - - 17 063 Obligacje - - - - - Pozostałe należności 99 092 - - - 99 092 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 219 259 - - - 219 259 Ogółem 734 047 15 995 23 022 23 773 087 Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2022 r. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Wartość bilansowa Udziały i akcje - 78 - 26 003 26 081 Należności handlowe, factoring 507 687 45 299 - - 552 986 Pochodne instrumenty finansowe - 2 052 19 568 - 21 620 Pożyczki udzielone 62 152 - - - 62 152 Obligacje 21 346 - - - 21 346 Pozostałe należności 94 137 - - - 94 137 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 164 414 - - - 164 414 Ogółem 849 736 47 429 19 568 26 003 942 736 Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2023 r. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Wartość bilansowa Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki 670 362 670 362 Obligacje - - Pochodne instrumenty finansowe 264 4 075 4 339 Zobowiązania z tytułu leasingu 56 040 56 040 Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA 149 224 149 224 Zobowiązania handlowe i pozostałe 612 846 612 846 Ogółem 1 488 472 264 4 075 1 492 811 79 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2022 r. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Wartość bilansowa Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki 743 534 743 534 Obligacje - - Pochodne instrumenty finansowe 298 7 296 7 594 Zobowiązania z tytułu leasingu 73 481 73 481 Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA 128 048 128 048 Zobowiązania handlowe i pozostałe 676 620 676 620 Ogółem 1 621 683 298 7 296 1 629 277 34.RYZYKA DZIAŁALNOŚCI Działalność Grupy Boryszew wiąże się z narażeniem na ryzyko rynkowe (w tym ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko zmiany cen surowców i wyrobów), ryzyko kredytowe, ryzyko płynności oraz ryzyko zmienności przepisów prawa. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się: • ryzyka rynkowe, w tym m.in.: -ryzyko kursowe (zmiana kursu PLN wobec innych walut), -ryzyko stopy procentowej (wzrost stóp procentowych), -ryzyko zmian cen podstawowych surowców i produktów. • ryzyka związane ze stabilnością zadłużenia i przepływów finansowych: -ryzyko płynności, -ryzyko kredytowe. • ryzyko zmienności przepisów prawa. Zarządzanie kapitałowe, ryzyko płynności i ryzyko kredytowe Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów, kredytodawców oraz rynku, a także zapewnić przyszły rozwój gospodarczy Grupy. Nadrzędnym celem Zarządu jest rozwój i na ten cel Grupa chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy poprzez akwizycje oraz projekty inwestycyjne, które są zgodne z obecną strategią oraz przynoszą zwrot powyżej średnioważonego kosztu. Zarząd stara zapewnić się odpowiedni udział stabilnego finansowania kapitałem akcyjnym w podejmowanych projektach. Ryzyko kredytowe oznacza niebezpieczeństwo, iż kontrahent nie wypełni zobowiązań umownych narażając kredytodawcę na straty finansowe. Z punktu widzenia Grupy Boryszew ryzyko kredytowe związane jest z: - należnościami handlowymi od kontrahentów, - udzielonymi pożyczkami, - udzielonymi gwarancjami i poręczeniami, - środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi. Grupa Boryszew jest narażona na ryzyko kredytowe związane z wiarygodnością kredytową klientów, z którymi zawierane są transakcje sprzedaży produktów i towarów. Ryzyko to ograniczane jest poprzez stosowanie wewnętrznych procedur ustalania wielkości limitów kredytowych dla odbiorców oraz zarządzania należnościami handlowymi. Spółki na bieżąco monitorują cykl rotacji kapitału obrotowego i dążą do skrócenia terminów płatności należności oraz równocześnie wydłużenia spłaty zobowiązań. Poziom bezpieczeństwa należności handlowych 80 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupy w znacznym stopniu podnoszą: współpraca z Towarzystwami Ubezpieczeń, stosowanie różnego rodzaju zabezpieczeń, korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych oraz kancelarii prawnych. Ryzyko kredytowe związane z posiadanymi na rachunkach środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa Boryszew zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i ustabilizowanej pozycji rynkowej. Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu 726 402 817 015 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (219 259) (164 414) Zadłużenie netto 507 143 652 601 Kapitał własny 1 656 857 1 689 061 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 31% 39% Wskaźnik zadłużenia aktywów Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Stan zobowiązań 2 101 572 2 296 613 Stan aktywów 3 758 429 3 985 674 Stopa zadłużenia 55% 57% Wskaźniki płynności Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 wskaźnik płynności I 1,51 1,49 wskaźnik płynności II 0,76 0,75 wskaźniki płynności III 0,19 0,12 Skumulowane odpisy aktualizujące należności Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Odpisy aktualizujące należności odpisy aktualizujące wartości handlowe 53 696 60 133 ryzyko związane z udzieleniem gwarancji 3 982 3 982 odpisy aktualizujące pozostałe należności 9 361 9 289 oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych 568 410 Razem 67 607 73 814 Ryzyko płynności Grupa Boryszew jest narażona na ryzyko związane z utrzymaniem płynności ze względu na wysoki udział finansowania zewnętrznego krótkoterminowego (linie kredytowe w rachunku bieżącym i kredyty obrotowe) w strukturze finansowania Grupy. Obecnie Grupa ma zapewniony dostęp do finansowania zewnętrznego i przedłuża istniejące limity kredytowe na kolejne okresy. 81 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2023 r. 1-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 m-cy 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Razem Wartość bilansowa Terminy zapadalności kredytów bankowych 104 222 103 720 212 660 150 892 87 407 1 344 660 245 660 245 Terminy zapadalności pożyczek 63 61 120 8 101 1 772 10 117 10 117 Terminy zapadalności zobowiązań z tyt. wyemitowanych obligacji - - - - - - Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych 6 641 6 205 9 985 28 378 8 987 60 196 56 040 Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu 1 373 8 444 9 208 35 977 22 790 20 421 98 213 76 148 Termin zapadalności opłat WUG 2 539 6 355 6 886 176 588 192 368 73 076 Termin zapadalności opłat WUG-nieruchomości inwestycyjne - spłata zobowiązań handlowych i pozostałych 713 193 9 563 1 559 110 724 425 724 425 Razem 828 031 127 993 233 532 229 813 127 842 198 353 1 745 564 1 600 051 Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2022 r. 1-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 m-cy 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Razem Wartość bilansowa Terminy zapadalności kredytów bankowych 146 476 124 412 286 014 117 536 23 715 28 825 726 978 726 978 Terminy zapadalności pożyczek 873 989 2 196 12 498 - 16 556 16 556 Terminy zapadalności zobowiązań z tyt. wyemitowanych obligacji - - - - - - Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych 6 788 6 458 16 124 33 009 13 810 76 189 73 481 Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu 824 8 170 6 971 30 446 16 537 27 297 90 245 73 763 Termin zapadalności opłat WUG 1 920 4 747 4 747 123 209 134 623 54 285 Termin zapadalności opłat WUG-nieruchomości inwestycyjne - spłata zobowiązań handlowych i pozostałych 769 584 9 232 11 379 - 790 195 790 195 Razem 926 465 149 261 322 684 198 236 58 809 179 331 1 834 786 1 735 258 Kwoty niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zawierają kwoty przyszłych kosztów odsetkowych. Ryzyko zmiany kursów walut obcych Ryzyko walutowe jest nieuchronnym elementem prowadzenia działalności handlowej denominowanej w walutach obcych. Źródłami ryzyka walutowego, na jakie narażony były Spółki Grupy Boryszew w 2023 roku były: transakcje zakupu surowców, sprzedaży produktów, zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz środki pieniężne w walutach obcych. Niekorzystne zmiany kursów walutowych mogą prowadzić do pogorszenia się wyników finansowych Grupy Boryszew w związku z tym spółki zawierały w 2023 transakcje zabezpieczające ww. ryzyko. Waluta Kurs na 31.12.2023 (zł) 5% zmiana kursu (zł) EUR 4,3480 0,2174 USD 3,9350 0,1968 82 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Waluta Kurs na 31.12.2022 (zł) 5% zmiana kursu (zł) EUR 4,6899 0,2345 USD 4,4018 0,2201 Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2023 Wartość skutki wzrostu kursu waluty skutki spadku kursu waluty Należności i zobowiązania w EUR w walucie 5% 5% należności handlowe i pozostałe 44 464 9 666 (9 666) pożyczki - - - obligacje - - - zobowiązania pozostałe 18 883 (4 105) 4 105 kredyty i pożyczki 82 094 (17 847) 17 847 obligacje - - - leasing 5 470 (1 189) 1 189 Wynik (13 475) 13 475 Należności i zobowiązania w USD należności handlowe 36 798 7 242 (7 242) zobowiązania pozostałe 7 838 (1 543) 1 543 kredyty, pożyczki, leasing - - - Wynik 5 699 (5 699) Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2022 Wartość skutki wzrostu kursu waluty skutki spadku kursu waluty Należności i zobowiązania w EUR w walucie 5% 5% należności handlowe i pozostałe 66 586 15 614 (15 614) pożyczki - - - obligacje - - - zobowiązania pozostałe 59 188 (13 880) 13 880 kredyty i pożyczki 102 382 (24 009) 24 009 obligacje - - - leasing 15 569 (3 651) 3 651 Wynik (25 926) 25 926 Należności i zobowiązania w USD należności handlowe 30 236 6 655 (6 655) zobowiązania pozostałe 13 612 (2 996) 2 996 kredyty, pożyczki, leasing - - - Wynik 3 659 (3 659) 83 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ryzyko rynkowe – ceny metali i kursy walut Podstawowymi ryzykami wynikającymi ze specyfiki działalności Grupy są ryzyka związane z kształtowaniem się cen metali na giełdzie London Metal Exchange (LME) oraz ze zmianą kursów walut. Opis ekspozycji Ekspozycja, która została do tej pory zidentyfikowana w Grupie Boryszew określa zasadniczo dwa rodzaje ryzyk: - ryzyko zmian cen metali, stali, - ryzyko zmian kursów walut. Metale, których zmiany cen wpływają na kształtowanie się wyników Grupy to m.in.: miedź, aluminium, ołów, cynk. Ryzyko zmian cen metali występuje na poziomie operacyjnym natomiast ryzyko zmian kursów walut na poziomie strategicznym jak i na poziomie operacyjnym. Ryzyko operacyjne w zakresie ceny metali lub stali zostało zidentyfikowane w Spółkach: NPA Skawina Sp. z.o.o , Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A, ZM Silesia S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o., a związane jest z przyszłymi przychodami i przepływami pieniężnymi, które zostały zakontraktowane, czyli z zabezpieczeniem wartości godziwej kontraktu. Jeżeli chodzi o ryzyko strategiczne w zakresie walut jest ono związane z premią przerobową (USD/PLN oraz EUR/PLN). Ryzyko to występuje w Spółkach: NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A., ZM SILESIA S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o. W przypadku ryzyka operacyjnego walut jest ono głównie pochodną ryzyka operacyjnego metalu, dlatego też, żeby uzyskać pełen efekt zabezpieczenia konieczne jest ustalenie również ekspozycji walutowej. Dodatkowo występuje ryzyko operacyjne od momentu ustalenia stałej ceny sprzedaży lub zakupu (np. wystawienie faktury sprzedażowej) do momentu wpływu należności lub zapłaty zobowiązań. Ryzyko strategicznie i operacyjne w poszczególnych spółkach jest ściśle związane ze specyfiką prowadzonej przez nie działalności gospodarczej. W przypadku metalu Spółki ustalają tak zwaną ekspozycję netto to znaczy od sprzedaży opartej o bazę notowań na LME odejmowane są pozycje kosztowe, które też oparte są na tej samej bazie, różnica stanowi ekspozycję netto, która podlega zabezpieczeniu. W przypadku ryzyka operacyjnego powstaje ono głównie w wyniku niedopasowania baz zakupu surowców jak i sprzedaży wyrobów. Ekspozycję strategiczną na walutach związaną z uzyskiwaną premią przerobową oblicza się poprzez przemnożenie premii przerobowej przez ilość sprzedaży wyrobów gotowych. Ryzyko stopy procentowej Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom, ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółek na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania do finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennej stopie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółek polega na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych. Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami zobowiązaniami. Grupa zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednakże w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku. Analiza wrażliwości na zmianę stóp procentowych Poniższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Grupy na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy przy założeniu, że wielkość oprocentowanych aktywów i zobowiązań nie ulegnie zmianie. 84 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31.12.2023 Wzrost stopy procentowej Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p. o 0,5 p.p. Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe 17 063 85 (85) Udzielone pożyczki 17 063 85 (85) Instrumenty dłużne - - - inne - - Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe 726 402 (3 632) 3 632 Kredyty 649 562 (3 248) 3 248 Factoring 10 683 (53) 53 Pożyczki 10 117 (51) 51 Instrumenty dłużne - - - Leasing finansowy środków trwałych 56 040 (280) 280 Pozostałe - - Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem (3 547) 3 547 Wpływ na przyszłe wyniki netto (2 873) 2 873 Stan na 31.12.2022 Wzrost stopy procentowej Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p. o 0,5 p.p. Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe 83 498 418 (418) Udzielone pożyczki 62 152 311 (311) Instrumenty dłużne 21 346 107 (107) inne - - Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe 817 015 (4 085) 4 085 Kredyty 711 004 (3 555) 3 555 Factoring 15 974 (80) 80 Pożyczki 16 556 (83) 83 Instrumenty dłużne - - - Leasing finansowy środków trwałych 73 481 (367) 367 Pozostałe - - Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem (3 667) 3 667 Wpływ na przyszłe wyniki netto (2 970) 2 970 Ryzyko zmienności przepisów prawa, w szczególności regulujących działalność Grupy Boryszew S.A. oraz Spółki Grupy Kapitałowej Boryszew na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie były stroną istotnych postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. … 85 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Postępowania podatkowe w spółkach Grupy Kapitałowej Grupa funkcjonuje w sektorze, który ze względu na swoją specyfikę jest szczególnie narażony na wyłudzenia podatku VAT ze strony nieuczciwych kontrahentów. W spółkach Grupy prowadzone są, będące na różnych etapach, postępowania kontrolne w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT. W związku z powyższym Jednostka Dominująca podjęła działania zmierzające do ujęcia ryzyk możliwych do oszacowania, a związanych z toczącymi się postępowaniami.   Postępowania, które zostały zakończone w pierwszej instancji ZM SILESIA S.A. ZM SILESIA S.A. otrzymała w dniu 12 marca 2018 roku decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 16,0 mln zł. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji wierzytelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. W dniu 26 kwietnia 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Jako zabezpieczenie zobowiązań podatkowych za 2012 rok zostały ustanowione hipoteki przymusowe na części nieruchomości gruntowych spółki. W dniu 29 kwietnia 2021 roku ZM SILESIA SA otrzymała zawiadomienie od Naczelnika ll Urzędu Skarbowego w Katowicach o dokonaniu blokady rachunków bankowych ZM SILESIA S.A. jako zabezpieczenie należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 7 maja 2021 roku Pełnomocnik spółki wniósł Skargę na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku o uchylenie decyzji w całości stwierdzając m.in., iż zobowiązania podatkowe za miesiące od stycznia do listopada 2012 roku uległy przedawnieniu, a także o wstrzymanie wykonania przez Sąd zaskarżonej decyzji. W dniu 6 sierpnia 2021 roku spółka otrzymała Postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (Wojewódzki Sąd Administracyjny, WSA) z dnia 26 lipca 2021 roku o wstrzymaniu wykonania Decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w przedmiocie określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za 2012 rok. Zawiadomieniem z dnia 8 września 2021 roku WSA poinformował o wyznaczeniu rozprawy w sprawie ze skargi ZM SILESIAS.A. na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. W dniu 27 października 2021 roku WSA wydał wyrok uchylający w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. Powodem uchylenia przez WSA zaskarżonej przez ZM SILESIA decyzji były przede wszystkim, uchybienia organu podatkowego polegające na braku należytego uzasadnienia odnośnie okoliczności oraz podstaw prawnych i faktycznych co do ewentualnego zawieszenia oraz dalszego biegu okresu przedawnienia zobowiązań podatkowych za 2012 rok. Z uwagi na kluczowe znaczenie kwestii przedawnienia dla możliwości i dopuszczalności procedowania odnośnie wymiaru zobowiązań podatkowych, WSA uznał, że badanie i rozstrzyganie pozostałych spornych zagadnień jest przedwczesne. Przedmiotowy wyrok nie był prawomocny. Stronom przysługiwało prawo złożenia skargi kasacyjnej do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Do czasu uprawomocnienia wyroku WSA, uchylona decyzja podatkowa nie będzie wykonalna. W dniu 28 marca 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję z dnia 25 marca 2022 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, który uchylił w całości decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku, określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za poszczególne miesiące 2012 roku i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, będąc związany ocenami i zaleceniami wskazanymi przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w prawomocnym wyroku z dnia 27 października 2021 roku (sygn. akt I SA/Gl 791/21), zwrócił uwagę na konieczność ponownej analizy i uzasadnienia stanowiska organu pierwszej instancji w kwestii przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz okoliczności, które ewentualnie mogłyby wydłużyć okres tego przedawnienia, gdyż dotychczasowe stanowisko organu pierwszej instancji w tym zakresie okazało się być nieprawidłowe lub niekompletne. W dniu 1 czerwca 2022 roku organ skarbowy pierwszej instancji – UCS w Opolu wszczął ponownie w przedmiotowej sprawie postępowanie kontrolne, które zostało zakończone wydaniem w dniu 29 grudnia 2022 roku decyzji podatkowej za poszczególne miesiące 2012 roku w niezmiennej kwocie 29 mln zł. W dniu 16 stycznia 2023 roku Pełnomocnik spółki złożył odwołanie od przedmiotowej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. W dniu 30 marca 2023 roku Dyrektor IAS w Katowicach uznał się niewłaściwym do rozpatrzenia odwołania i przekazał je według właściwości do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 15 czerwca 2023 roku Dyrektor IAS w Warszawie przesłał odwołania Spółki ponownie do Dyrektor IAS w Katowicach do załatwienia zgodnie z właściwością. Ostatecznie istniejący spór kompetencyjny rozstrzygnął Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Pismem z dnia 20 grudnia 2023 roku ZM 86 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SILESIA SA została poinformowana, iż właściwym do rozpoznania odwołania jest Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. Do dnia publikacji postępowanie podatkowe nie zostało zakończone. W dniu 24 września 2020 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (“Urząd”) określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2013 rok i 2014 rok w kwocie 97,3 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka w dniu 8 października 2020 roku złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach odwołanie od niniejszej decyzji. W dniu 25 listopada 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji. Przedmiotowa decyzja jest ostateczna. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego ZM SILESIA złożyła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach („WSA”) na powyższą decyzję. W dniu 13 grudnia 2021 roku ZM SILESIA otrzymała od Naczelnika Urzędu Skarbowego w Katowicach tytuły wykonawcze dotyczące egzekucji zaległości podatkowych wynikających z ww. decyzji. Jednocześnie ZM SILESIA została poinformowana o dokonaniu blokady rachunków bankowych jako zabezpieczenia należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 23 grudnia 2021 roku ZM SILESIA złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego dotyczące wszystkich tytułów wykonawczych. Złożenie zarzutów zawiesiło z urzędu postępowanie egzekucyjne. Jednocześnie ZM SILESIA powzięła informacje o zwolnieniu blokady rachunków bankowych. W dniu 10 lutego 2022 roku ZM SILESIA otrzymała postanowienie WSA w Gliwicach z dnia 31 stycznia 2022 roku, zgodnie z którym Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowił wstrzymać wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku. WSA uznał, że ZM SILESIA w stopniu przekonującym uprawdopodobniła, iż w sprawie zobowiązań podatkowych za lata 2013 – 2014 zachodzą przesłanki uzasadniające wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji organu skarbowego na podstawie art. 61 § 3 i 5 ustawy z dnia 30 sierpnia 2021 roku Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Na postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przysługuje zażalenie. Wyrokiem z dnia 27 kwietnia 2022 roku WSA w Gliwicach uchylił w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 do grudnia 2014 roku oraz zasądził na rzecz skarżącej spółki zwrot kosztów postępowania. W dniu 29 lipca 2022 roku spółka otrzymała prawomocne orzeczenie ze stwierdzeniem prawomocności wyroku WSA w Gliwicach od dnia 30 czerwca 2022 roku. W dniu 9 listopada 2022 roku spółka otrzymała ponownie decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku utrzymującą w mocy zaskarżoną decyzję organu I instancji. W dniu 28 listopada 2022 roku Pełnomocnik spółki złożył skargę do WSA w Gliwicach. W dniu 10 stycznia 2023 roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie o wstrzymaniu wykonania zaskarżonej decyzji Dyrektora IAS w Katowicach. W dniu 20 czerwca 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił w całości zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku oraz poprzedzającą ją decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie z dnia 24 września 2020 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku, a także umorzył postępowanie podatkowe w całości, uznając, że doszło do przedawnienia wszystkich zobowiązań podatkowych objętych przedmiotowym postępowaniem. Sąd zakwestionował prawidłowość i skuteczność działań organów podatkowych zmierzających do ewentualnego zawieszenia lub przerwania biegu spornych zobowiązań podatkowych. Sąd wskazał m. in., że wszczęcie, tuż przed upływem okresu przedawnienia najwcześniejszych zobowiązań podatkowych, postępowania karnego skarbowego, w ramach którego nikomu nie postawiono zarzutów, a które zakończyło się ostatecznie umorzeniem z uwagi na brak popełnienia czynu zabronionego, miało charakter instrumentalny i było nakierowane jedynie na zawieszenie biegu zobowiązań podatkowych, a nie na realne osiągnięcie celów postępowania karnego skarbowego. Ponieważ przedawnienie zobowiązań podatkowych automatycznie skutkuje bezprzedmiotowością dalszego prowadzenia postępowania podatkowego, Sąd zdecydował o jego umorzeniu, gdyż ponowne rozpatrywanie sprawy przez organy podatkowe byłoby bezcelowe. W dniu 10 lipca 2023 roku Spółka otrzymała wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 20 czerwca 2023 roku wraz z uzasadnieniem. Wyrok nie jest prawomocny, strony złożyły skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 19 kwietnia 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Krakowie z dnia 6 kwietnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. („ZM SILESIA”) w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 34,9 mln zł, powiększonej o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, ZM SILESIA nie miała prawa do 87 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że ZM SILESIA nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw. Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności spółka w dniu 29 kwietnia 2022 roku złożyła odwołanie od Decyzji Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno –Skarbowego. Decyzją z dnia 27 grudnia 2023 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie utrzymał w mocy decyzję, od której ZM SILESIA SA wniosła odwołanie. Nie zgodziwszy się z powyższym rozstrzygnięciem, Spółka złożyła skargę z dnia 26 stycznia 2024 roku do WSA w Krakowie. Sprawa w dalszym ciągu się toczy. Zważywszy, że Decyzja organu drugiej instancji była ostateczna w dniu 31 stycznia 2024 roku i w dniu 21 lutego 2024 roku Spółka otrzymała tytuły wykonawcze stosowane w egzekucji należności pieniężnych wraz z zawiadomieniami o zajęciu wierzytelności z rachunków bankowych, Spółka niezwłocznie złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego oraz wnioski o uchylenie czynności egzekucyjnych. Z datą 12 lutego 2024 roku pierwsze a z datą 1 marca 2024 roku drugie zostały uchylone przez Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach, czynności egzekucyjne w postaci zajęć wierzytelności z rachunków bankowych. Boryszew S.A. (przed połączeniem Hutmen Spółka z o.o.) W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) złożył skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest kwota 548 tys. zł., którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 8 marca 2022 roku odbyła się rozprawa przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez WSA. W dniu 21 listopada 2022 roku WSA uchylił decyzję organu odwoławczego, wyrok nie jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie decyzją z dnia 15 maja 2023 roku uchylił decyzję organu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Do dnia publikacji sprawozdania postępowanie podatkowe nie zostało zakończone. W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. Odwołanie zostało uwzględnione i sprawa została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu. W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29 czerwca 2021 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał decyzję zabezpieczającą przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka złożyła odwołanie od ww. decyzji. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 27 grudnia 2022 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X–XII 2014 rok w kwocie 3,0 mln zł, powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. Do dnia publikacji sprawozdania WSA nie wydał orzeczenia w tej sprawie. W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku i ujęta w wyniku finansowym spółki za 2018 rok. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, spółka złożyła skargę na otrzymaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (“WSA”). W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen uchylając zaskarżoną decyzję. Wyrok jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019 roku uchylił decyzję 88 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten Organ. W dniu 11 grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku wraz z odsetkami. W dniu 12 kwietnia 2021 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Decyzja nie jest ostateczna i nie podlega wykonaniu. Hutmen złożył odwołanie od otrzymanej decyzji do Izby Administracji Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskarżoną decyzję i przekazującą sprawę do ponownego rozpatrzenia przez organ I instancji. Do dnia publikacji sprawozdania organ nie wydał ponownej decyzji. W dniu 28 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie decyzję z dnia 16 grudnia 2020 roku określającą zaległe zobowiązania podatkowe spółki w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Administracji Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie zabezpieczającą przyszłą zaległość z tytułu podatku VAT za okres styczeń 2015 – czerwiec 2015 roku. W dniu 22 października 2021 roku został ustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający w kwocie 11.723 tys. zł w związku z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia na majątku Hutmen należności publiczno-prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno-skarbowym. W dniu 23 grudnia 2021 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie ponownie wydał decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła odwołanie. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 28 grudnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za I półrocze 2015 rok w kwocie 7,8 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W dniu 29 lutego 2024 WSA uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzje ograniu I instancji. Wyrok nie jest prawomocny. Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG W dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno – Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT za okres grudzień 2015 roku – marzec 2016 roku. W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wynik Kontroli z badania ksiąg podatkowych, w którym Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził, że Oddział Boryszew ERG nie dochował należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało uznane przez Organ jako nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie zakwestionował w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo do zastosowania stawki 0% przy realizacji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów zagranicznych i wskazał, że z uwagi na ustalony stan faktyczny należy opodatkować je 23% stawką podatku od towarów i usług w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził również, iż Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT wynikający z faktur wystawionych z tytułu zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku, dokonując tym samym jego zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł. Łączna kwota określająca zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wyniosła 22.253.018 zł plus należne odsetki. Pomimo uprawnienia Boryszew SA, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli skorygować złożone deklaracje, Spółka zakwestionowała te ustalenia w postępowaniu podatkowym. W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno–skarbowej w postępowanie podatkowe. W dniu 10 listopada 2023 roku Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku VAT za okres od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku w kwocie 23,03 mln zł, powiększone o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, Spółka nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że Spółce nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw. 89 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Dodatkowo Urząd zakwestionował Spółce prawo do zastosowania stawki VAT 0% do transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co skutkowało objęciem tych transakcji stawką VAT 23%. Na ryzyko podatkowe wynikające z ww. postępowania Spółka utworzyła w 2022 roku rezerwę w kwocie 30,3 mln złotych. Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji Urzędu. W dniu 20 grudnia 2023 roku Spółka wpłaciła na konto właściwego urzędu skarbowego kwotę główną zobowiązania, tj. 23.034.553 złotych wraz z należnymi odsetkami w kwocie 18.964.384 zł, wynikającą z otrzymanej decyzji Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku. Do dnia publikacji sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu odwoławczego. BATERPOL S.A. Dnia 3 października 2016 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował kontrolę VAT w spółce Baterpol S.A. z art. 79 ust. 2 pkt. 2 Ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Kontrola zakończyła się protokołem z dnia 26 października 2018 roku, na podstawie którego spółka zawiązała rezerwę w ciężar wyniku za 2018 rok. W następstwie ww. kontroli w dniu 20 marca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował postępowanie podatkowe w zakresie podatku VAT za okres XII 2013 roku do XII 2015 roku. Dnia 17 stycznia 2023 roku została doręczona decyzja wydana w sprawie z dnia 4 stycznia 2023 roku określająca kwoty zobowiązania podatkowego za miesiące od marca do października 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku, maj 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku oraz określająca kwotę do zapłaty na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT za miesiące od kwietnia do sierpnia 2014 roku, październik 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku. W pozostałym zakresie postępowanie zostało umorzone. Spółka w związku z wydaną decyzją dokonała wpłaty na rzecz organu podatkowego w wysokości 3,3 mln zł jednocześnie rozwiązując w całości rezerwę na ten cel. Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie od decyzji w części, w jakiej określa ona zobowiązania podatkowe spółki oraz kwotę do zapłaty, na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Organ wyższego rzędu (Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach) dnia 29 listopada 2023 roku wydał decyzję utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji w zaskarżonej części. Od wydanej decyzji w styczniu 2024 roku została wniesiona skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Sprawa w dalszym ciągu się toczy. Inne istotne toczące się postępowania podatkowe w zakresie podatku VAT w spółkach Grupy Kapitałowej Poza opisanymi powyżej w Spółkach Grupy Kapitałowej prowadzone są postępowania kontrolne, które są na wstępnym etapie (niezakończone decyzjami). Postępowania te mogą zakończyć się negatywnym stanowiskiem organów wobec Spółki jednak określenie tego ryzyka jest trudne do oszacowania. Toczące się postępowania: W dniu 12 marca 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego w Wrocławiu skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie o wszczęciu w dniu 1 kwietnia 2016 roku przez Prokuraturę Regionalną w Katowicach śledztwa w sprawie o przestępstwo skarbowe zawieszające bieg terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych spółki za okres od stycznia 2014 roku do czerwca 2015 roku. W dniu 3 sierpnia 2023 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego w Oławie skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie, że w związku z w związku z wszczęciem postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe, doszło z dniem 15 lutego 2023 r. do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych w podatku od towarów i usług za okres od 01 października 2013 roku do 30 września 2016 roku. Inne istotne postępowania w spółkach Grupy Kapitałowej Boryszew W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się Spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec – sierpień 2020 roku. W dniu 20 lipca 2023 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o zakończeniu postępowania dowodowego w sprawie wraz ze wstępnym stanowiskiem Prezesa Urzędu, nie stanowiące jednak jeszcze rozstrzygnięcia merytorycznego sprawy. W dniu 25 sierpnia 2023 roku Spółka otrzymała decyzję nakładającą karę pieniężną z tytułu opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w wysokości 2.832.593,77 zł. Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie od decyzji UOKiK. Przewidywany termin załatwienia sprawy: 28 czerwca 2024 roku. W Maflow BRS S.L.R. (Italy) została zakończona kontrola podatkowa CIT i TP za 2017 rok. Kontrola została wszczęta w 2021 roku. Kwota podlegająca weryfikacji: 2.468.517 euro doszacowania dochodu za 2017 rok. W wyniku kontroli Maflow BRS złożyło korektę CIT za 2017 roku skutkującą dopłatą podatku w kwocie 11.836,65 euro. 90 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wydział ds. Przestępczości Gospodarczej KWP w Krakowie prowadzi postępowanie przygotowawcze o czyn z art. 286 KK i inne, nadzorowane przez Prokuraturę Regionalną w Krakowie sygn. akt RP 1 Ds 9.2018 z zawiadomienia Spółki Boryszew S.A. przeciwko Spółkom Tacon Sp. z o.o. i Q 77 s.r.o. złożonego w dniu 17 stycznia 2018 roku. Sprawa w toku. Boryszew S.A. (sprawy dotyczące byłego Oddziału NPA): -pozew SILKADA LTD, Cypr o zapłatę 333.988,93 USD z należnościami ubocznymi. Sprawa dotyczy windykacji wierzytelności wynikających z umów kupna, jakie spółka wówczas Nowoczesne Produkty Aluminiowe "Skawina" Sp. z o.o., której sukcesorem prawnym jest Boryszew, zawarła w 2009 roku ze spółką SH TRADE, s.r.o., Košice. Zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy doszło lub nie doszło do uregulowania wierzytelności w związku z przelewami na rachunek bankowy spółki Komerční banka Bratislava, a.s. z tytułu zastawu rejestrowego na wierzytelnościach. Sąd I instancji oddalił pozew. -pozew Boryszew S.A. o zapłatę 462.802,52 USD z należnościami ubocznymi od Komerční banka, a.s., z tytułu ewentualnego bezpodstawnego wzbogacenia, prowadzona w Sądzie Rejonowym II w Koszycach. Obie sprawy dotyczą roszczeń związanych ze współpracą ze spółką SH Trade s.r.o z siedzibą na Słowacji. Ze względu na fakt, że istnieje ryzyko wszczęcia kolejnych kontroli, które potencjalnie mogą skutkować wydaniem decyzji określających zobowiązania podatkowe tych spółek, Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził analizę posiadanej dokumentacji związanej z trwającymi postępowaniami i oszacował ryzyka, klasyfikując je według prawdopodobieństwa ich wystąpienia: a.ryzyko prawdopodobne (duże) – istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych (wystąpienie negatywnych konsekwencji jest bardziej prawdopodobne niż ich niewystąpienie), b.ryzyko możliwe (średnie)– istnieje ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych jednak ich wystąpienie bądź nie jest w równym stopniu prawdopodobne, c.ryzyko potencjalne (niskie) – istnieje pewne ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych, ryzyko to jest jednak mniej prawdopodobne niż prawdopodobne. Grupa utworzyła rezerwy na ryzyka podatkowe w związku z toczącymi się postepowaniami uznając, że istnieje prawdopodobieństwo negatywnego zakończenia tych postępowań. Zgodnie z szacunkiem Zarządu wysokość tej rezerwy została rozpoznana do wysokości możliwego wypływu środków z Grupy, którego maksymalną wysokość stanowi wartość aktywów netto danej spółki zależnej i udzielone tej Spółce poręczenia. W sytuacji negatywnego scenariusza toczących się postępowań sądowych w sprawach podatkowych, które opisane zostały powyżej istnieje prawdopodobieństwo postawienia danej spółki zależnej w stan upadłości, a w tym scenariuszu wypływ środków z Grupy nie będzie wyższy niż wartość aktywów netto danej spółki utraconych w efekcie upadłości i równowartość udzielonych tej Spółce poręczeń. Stan rezerw na wszystkie ryzyka podatkowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Boryszew S.A. na dzień bilansowy zakończony 31 grudnia 2023 roku wynosi 146 187 tys. złotych (ryzyko duże). Ponadto Grupa rozpoznaje zobowiązania warunkowe w wysokości 35 551tys. zł. (ryzyko średnie lub niskie). Zarząd Boryszew S.A., oszacował rezerwy uwzględniając również stopień prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych z Grupy i zdecydował nie tworzyć ich na zdarzenia, dla których prawdopodobieństwo wypływu środków jest niskie. Zarząd Boryszew S.A., nie może wykluczyć, że w przypadku wystąpienia nowych okoliczności, szacunek ryzyk opisanych powyżej może ulec zmianie. Wartość godziwa Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej Poziom 1 Akcje notowane Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Sztokholmie wyceniono na podstawie kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy. Poziom 2 Pochodne instrumenty finansowe towarowe – swapy towarowe Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali z dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters. Pochodne instrumenty finansowe walutowe – forwardy walutowe Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych walut. 91 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w Grupie nie miało miejsca przesunięcie instrumentów między poziomem 1 i 2. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym w Grupie nie dokonano przesunięcia do poziomu 3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 wartości godziwej Aktywa finansowe Akcje notowane - 26 003 Poziom 1 Pochodne instrumenty finansowe 24 110 21 620 Poziom 2 Zobowiązania finansowe Pochodne instrumenty finansowe 4 339 7 594 Poziom 2 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych) Wartość godziwa na dzień Hierarchia Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 wartości godziwej Aktywa finansowe Udziały i akcje 102 78 Poziom 3 Obligacje - 21 346 Poziom 3 Pożyczki 17 063 62 152 Poziom 3 Należności handlowe i pozostałe 512 553 647 123 Poziom 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 219 259 164 414 Poziom 1 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki 670 362 743 534 Poziom 2 Zobowiązania handlowe i pozostałe 612 846 676 620 Poziom 3 Zobowiązania z tytułu leasingu 56 040 73 481 Poziom 2 Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA 149 224 128 048 Poziom 2 Zobowiązania z tytułu WUG - nieruchomości inwestycyjne 54 552 57 046 Poziom 2 Ryzyka i kwestie związane z klimatem oraz transformacją energetyczną. Grupa Kapitałowa Boryszew świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje za istotne zarówno wszystkie kwestie związane z dostosowywaniem do zmian klimatu jak i zarzadzaniem ryzykiem klimatycznym. Zarząd Grupy na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego Grupą, każdorazowo rozpoznając również mityganty poszczególnych ryzyk. Kwestie te są szczegółowo opisywane w Raporcie Niefinansowym Grupy Kapitałowej Boryszew, który swoim zakresem obejmuje cały obszar ESG (E - Środowisko, S - Społeczna Odpowiedzialność, G - Ład Korporacyjny). Zmiany klimatyczne pod względem negatywnym rozpatrywane zostają przez pryzmat dwóch klasyfikacji ryzyk: fizycznej oraz związanych z dostosowywaniem do zmian jakie zachodzą w gospodarce w związku z klimatem. Zmiany zachodzące w gospodarce dotyczą zarówno konieczności działań wewnętrznych Grupy Kapitałowej ze względu na wymogi prawne wprowadzone przez UE jak i dostosowania się do zmian na rynku. Zmiany te dotyczą 92 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) zarówno bezpośredniego wpływu na łańcuch wartości (dostępność, cena i rodzaj produktów i usług, rodzaj transportu) jak i zmieniających się rynków finansowych, które postrzegają kwestie klimatu jako istotny przy ocenie sytuacji finansowej firm i inwestycji, które są przez nie prowadzone. Większość spółek z Grupy Kapitałowej Boryszew podlega wszystkim regulacjom unijnym dotyczącymi klimatu, ale również w spółkach położonych poza obszarem Europy Grupa dba o wysoki standard norm środowiskowych. Pod pojęciem ryzyk fizycznych Grupa rozpoznaje niepewność związaną z gwałtownymi zmianami aury oraz nagłymi zjawiskami pogodowymi, mogącymi powodować różnorodne szkody w szczególności biorąc pod uwagę zróżnicowanie środowiskowe lokalizacji fabryk na świecie. Nagłe anomalie pogodowe skutecznie mogą zakłócić łańcuch dostaw co w konsekwencji może prowadzić do znaczącego wzrostu kosztów operacyjnych, bezpośrednio związanych z działalnością. Istotnym skutkiem powyższego jest również pogorszenie warunków pracy kadr, w szczególności produkcyjnych. Odrębną klasyfikacją, według której Grupa rozpoznaje ryzyka związane z klimatem to zmiany związane z ciągłą ewaluacją gospodarki i koniunktury nieustannie dostosowującej się do regulacji prawnych, które wymagają ciągłego udoskonalania kontroli zarządczej ze względu na wielobranżowość. Elementem mogącym mieć istotnie konsekwencje negatywne jest brak możliwości szybkiej modernizacji parku maszynowego w kierunku jak najbardziej niskoemisyjnej gospodarki. Grupa Kapitałowa Boryszew aktywnie uczestniczy w transformacji energetycznej, jako producent przewodów dla energetyki i komponentów do pojazdów elektrycznych oraz dzięki inwestycjom we własne OZE oraz zawarciu długoterminowego kontraktu PPA. Jednocześnie zmiany klimatu są postrzegane przez Grupę jako główna determinanta przyszłych decyzji zarówno w zakresie strategii biznesowej, działań operacyjnych oraz planowanych inwestycji (zarówno rozwojowych jak i polegających na modernizacji parku maszynowego). W codziennej działalności operacyjnej Grupa ogranicza negatywny wpływ na środowisko wybierając ekologiczne inwestycje oraz doskonaląc procesy produkcyjne (modernizacja parku maszynowego, zazielenienie zakupu energii, automatyzacja produkcji, wykorzystanie nowoczesnych technologii, wdrażanie systemów obiegu zamkniętego), co wiąże się z realizacją celów strategicznych określonych na kolejne lata działalności, w których powstało zobowiązanie do obniżenia poziomu emisji CO2. W szeroko zdywersyfikowanej działalności Grupy są spółki, które zajmują się typowo działalnością związaną z ochroną środowiska, czyli unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych oraz skup i przerób złomu akumulatorowego. Spółki Grupy z Segmentu Metalowego wykorzystują w produkcji surowce wtórne oraz w sposób ciągły poprawiają efektywność produkcji, co prowadzi do redukcji odpadów i w dalszej kolejności do zmniejszenia poziomu emisyjności. Jednocześnie wykorzystując centra badawczo – rozwojowe rozwijane są innowacyjne rozwiązania produktowe, które pozwalają również zmniejszyć zużycie energii przez odbiorców finalnych, co pokazuje dbałość o cały łańcuch wartości. Spółki Grupy z Segmentu Chemicznego jakość swoich produktów potwierdzają atestami i certyfikatami. Grupa prowadzi monitoring w zakresie poziomu i rodzaju emisji do powietrza, poboru wód podziemnych, ilości wykorzystanej wody powierzchniowej, ilości odprowadzanych ścieków, hałasu i procesów technologicznych. Wszystkie spółki z Grupy utrzymują dopuszczalny prawnie poziom emisji zanieczyszczeń i odpadów. Grupa Kapitałowa Boryszew podczas oceny wypływu rozpoznanych ryzyk klimatycznych na działalność Grupy skupiła analizy w szczególności na takie obszary jak: - aktualizacja oczekiwanego czasu użytkowania aktywów trwałych oraz szacunkowe wartości końcowe, - wzrost temperatury - konieczność inwestycji w OZE - ryzyka regulacyjne, które dotyczą nie tylko wymogów dostosowania działalności do zmieniających się przepisów jak i konieczności monitoringu i sprawozdawczości - postęp technologiczny wynikający z regulacji środowiskowych i zmian klimatu i konieczność dostosowania do niego skomplikowanych procesów produkcyjnych - aktualizacja wartości aktywów finansowych w tym udzielonych pożyczek, - aktualizacja rezerw związanych z likwidacjami lokalizacji produkcyjnych, - zobowiązania z tytułu ewentualnych kar i grzywien środowiskowych, - koszty emisji CO2 (w roku 2023 przyznane uprawnienia do emisji były wystarczające, jednak Grupa rozpoznaje możliwość poniesienia tego kosztu w przyszłości) - zdolność do pozyskiwania finansowania. Podczas szczegółowej analizy Grupy na dzień 31.12.2023 roku nie została rozpoznana żadna istotna przesłanka negatywnego wpływu klimatycznego (w szczególności wskazanym powyżej obszarom) na działalność gospodarczą.. 93 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ubezpieczenie ryzyk Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2023 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy Boryszew. Przedmiotem umów jest ubezpieczenie: -posiadanego mienia -zysku utraconego wskutek wszystkich ryzyk -maszyn od uszkodzeń -utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń -sprzętu elektronicznego -OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia -ryzyka podatkowe, -odpowiedzialności członków organów spółki kapitałowej. Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW Inwazja Federacji Rosyjskiej na Ukrainie, która rozpoczęła się 24 lutego 2022 roku i będące tego konsekwencją wprowadzone przez UE i USA sankcje na Federację Rosyjska oraz Białoruś są ocenione przez Grupę Kapitałową Boryszew jako istotne zjawiska dla aktualnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i na świecie. Położenie Polski jako kraju sąsiadującego z Ukraina dodatkowo ma wpływ na aktualną sytuację w kraju również ze względu na bezpośrednie i bliskie kontakty gospodarcze, których charakter zmienił się ze względu na trwającą wojnę. Konflikt na Ukrainie wpływa na zmiany cen surowców, produktów i usług; zaburza łańcuch dostaw oraz ogranicza rynek zbytu. Podsumowanie całkowitego wpływu wojny na Ukrainie oraz jej skutków na gospodarkę będzie możliwe dopiero w dłuższym horyzoncie czasowym, jednak po dwóch latach trwania konfliktu można podsumować, że gwałtowne zachowania rynków po wybuchu konfliktu zostały w pewnym stopniu wygaszone. Zarząd Boryszew S.A. w dniu 24 marca 2023 roku podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywa na podatek odroczony spółki pośrednio zależnej Boryszew Plastic Rus Sp. z o.o. z siedzibą w Niżnym Nowogrodzie (Rosja). Powyższe zdarzenie miało charakter księgowy i utworzenie odpisu nie wpłynęło na sytuację płynnościową Spółki. Wartość odpisu obciążyła skonsolidowane wyniki finansowe zaprezentowane w sprawozdaniach finansowych Emitenta za 2022 rok. Utworzenie ww. odpisu stanowi konsekwencję wstrzymania produkcji przez ww. spółkę zależną spowodowaną decyzjami koncernów motoryzacyjnych o zawieszeniu produkcji w Rosji. Sytuacja ta uniemożliwia przygotowanie prognoz działalności dla ww. spółki zależnej. O wstrzymaniu produkcji w ulokowanym w Rosji zakładzie Boryszew S.A. informowała w raporcie bieżącym nr 5/2022 z 3 marca 2022 roku oraz w ostatnich raportach okresowych. Sytuacja na rynku energetycznym została uspokojona, dostawy z Federacji Rosyjskiej zostały zastąpione innymi alternatywami (nowi dostawcy oraz zwiększenie własnych mocy generowania energii, co koreluje z unijną polityką Zielonego Ładu). Jednak do tej pory ponoszone są skutki skokowego wzrostu cen energii, co wyraźnie widać w wyższym poziomie inflacji, która przekroczyła cele inflacyjne banków centralnych poszczególnych krajów europejskich. Ze względu na wprowadzone sankcje prawie zamarła wymiana handlowa z Federacją Rosyjską. Wzrosły wydatki na przemysł zbrojeniowy i spodziewane są dalsze wzrosty w tym sektorze, co może być też szansą dla przemysłu w długiej perspektywie. Grupa Kapitałowa Boryszew zidentyfikowała w roku 2023 następujące kluczowe dla niej ryzyka, wynikające pośrednio lub bezpośrednio z aktualnej sytuacji na Ukrainie, które będą najprawdopodobniej też istotne w kolejnym roku: podwyższony poziom inflacji, która ma wpływ na ceny usług oraz produktów, wysoki poziom stóp procentowych, co wpływa na ceny finansowania zewnętrznego, zakłócenia logistyczne dostaw surowców i komponentów do produkcji, niekorzystne zmiany kursów walut, wzrost cen praw do emisji CO2, niższy poziom rentowności realizowanych inwestycji, niepewność dotycząca zmian cen. 94 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W roku 2023 nie wystąpiły żadne zakłócenia w działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, wynikające z wojny na Ukrainie; ryzyka opisane powyżej były mitygowane przez aktywne działania spółek należących do Grupy i decyzje Zarządu. Dodatkowo aktywnie uczestnicząc w działaniach związanych z Zielonym Ładem Grupa stara się przeprowadzić spółki przez transformację energetyczną, co pozwoli na uzyskanie większej niezależności od dostępności i cen surowców energetycznych, co przy niewątpliwie pozytywnym wpływie na środowisko naturalne dodatkowo uniezależni Grupę od negatywnego wpływu części ryzyk opisanych powyżej. Jednocześnie warto podkreślić, że atutem Grupy jest jej dywersyfikacja, zarówno pod względem geograficznym (zakłady produkcyjne są zlokalizowane na różnych kontynentach), jak i gamy produktowej, odbiorców oraz łańcucha dostaw. Dzięki takiej strukturze Grupa posiada większą elastyczność na zmienność sytuacji globalnej. W ocenie Zarządu, na dzień publikacji, nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na działalność operacyjną i kontynuację działalności Grupy Kapitałowej Boryszew. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu.. 35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE NALEŻNOŚCI WARUNKOWE Uprawnienia do emisji CO2 - jednostki EUA Informacja dotycząca przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji 1.Na podstawie art. 4 ust. 1 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2019/331 z dnia 19 grudnia 2018 r. w sprawie ustanowienia przejściowych zasad dotyczących zharmonizowanego przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji w całej Unii na podstawie art. 10a dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE l59 z 27.02.2019, str. 8 poszczególne Oddział Alchemii S.A. wystąpiły do KOBIZE o przyznanie uprawnień do emisji na okres: od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2025. 2.Przydział uprawnień nastąpił w oparciu o „Raport dotyczący danych podstawowych w odniesieniu do IV okresu EU ETS” obejmujący dane poziomu działalności instalacji i wielkości emisji CO2 za lata 2014 - 2018, Raport, o którym mowa podlegał niezależnej weryfikacji przez BSI Group Polska Sp. z o.o. Przydział uprawnień następuję po ostatecznej akceptacji raportu przez KOBiZE. 3.Zgodnie z art. 64b ust. 6 Ustawy z dnia 15 kwietnia 2021 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2021 r., poz. 332 oraz poz. 1047), Krajowy ośrodek przekazuje ministrowi właściwemu do spraw klimatu informację o liczbie uprawnień określonej na podstawie ocenionego raportu. Informacja o liczbie bezpłatnych uprawnień przyznanych instalacji zostanie opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego tego ministra. Pozycje warunkowe Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 zmiana Aktywa warunkowe/prawa do emisji CO2 33 843 40 441 (6 598) Zmniejszenie aktywów warunkowych wg stanu na 31.12.2023 w stosunku do roku 2022 wynika z wyceny na dzień sprawozdawczy, zbycia posiadanych praw do emisji, umorzenia emisji za rok 2022 oraz przyznania uprawnień na 2023 r. Wartość rynkowa posiadanych praw do emisji CO2 na dzień 31.12.2023 roku wynosi 33,9 mln PLN [99.814 jednostek x 77,98 EUR (średni kurs dla kontraktów terminowych na emisję CO2) x 4,3480 (średni kurs NBP na dzień 29.12.2023 r.)] Wartość godziwa otrzymanych nieodpłatnie jednostek EUA (pozostałych na dzień sprawozdawczy) na dzień nabycia wynosi 39,8 mln PLN. 95 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2023 r. Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji Wartość poręczenia Data ważności poręczenia Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo 21 740 okres obowiązywania umowy Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel 9 300 01.01.2030 Mafmex S. de R.L. de C.V. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 26 088 okres realizacji kontraktów + 15 lat Maflow Components (Dalian) Co. Ltd. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 26 088 okres realizacji kontraktów + 15 lat Razem 83 216 Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2022 r. Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji Wartość poręczenia Data ważności poręczenia Boryszew Plastic RUS Gwarancja udzielona firmie Volvo Group Trucks Operations 23 450 bezterminowa Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo 23 450 okres obowiązywania umowy Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel 11 728 01.01.2030 Mafmex S. de R.L. de C.V. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 28 139 okres realizacji kontraktów + 15 lat Maflow Components (Dalian) Co. Ltd. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 28 139 okres realizacji kontraktów + 15 lat Razem 114 906 Pozycje warunkowe Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 zmiana Zobowiązania warunkowe 83 216 114 906 (31 690) z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń i innych zobowiązań 83 216 114 906 (31 690) - gwarancje i poręczenia z tytułu realizacji kontraktów 83 216 114 906 (31 690) - gwarancje i poręczenia na rzecz instytucji finansowych - - - Zwiększenia / zmniejszenia w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 roku, z tego: (31 690) Zwiększenia - Zwiększenie z tytułu wyceny poręczeń - - Zwiększenie wartości poręczenia - Zmniejszenia - Zmniejszenie z tytułu wyceny poręczeń (5 812) - Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia, redukcji (25 878) 96 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmniejszenie wartości udzielanych poręczeń wynika głównie z tytułu wygaśnięcia gwarancji wystawionej na rzecz Volvo Group Trucks Operations w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych Boryszew Plastic RUS LLC (23,45 mln). Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Udzielone spółkom zależnym oraz współzależnym gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań finansowych 83 216 114 906 Zobowiązanie z tytułu ryzyk podatkowych na postępowania w Silesii SA 35 551 87 787 Potencjalne zobowiązanie z tytułu zawartego kontraktu 15 218 - 133 985 202 693 36.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Grupy. Ponadto w ramach standardowych mechanizmów zarządzania płynnością na poziomie Grupy Kapitałowej spółki z Grupy zawierały pomiędzy sobą umowy pożyczek pieniężnych. Transakcje te miały charakter wewnątrzgrupowy podlegają wyłączeniu z procesu konsolidacji sprawozdań finansowych. Transakcje i salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi osobowo 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów) 8 768 12 230 Przychody odsetkowe 2 303 6 006 Zakupy towarów i usług 4 369 4 172 Zakupy akcji 325 - Koszty odsetkowe - 28 Pozostałe transakcje 325 - Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Należności handlowe 1 440 2 074 Udzielone pożyczki - 62 152 Nabyte obligacje - 21 346 Zobowiązania handlowe 573 648 Wynagrodzenie wypłacone Zarządu i Rady Nadzorczej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Wynagrodzenie Zarządu Jednostki Dominującej 3 735 2 427 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej 515 434 Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek. 97 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Inne transakcje o charakterze niehandlowym zawarte pomiędzy podmiotami powiązanymi (spoza Grupy Kapitałowej Boryszew) Boryszew S.A. W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała spłaty pożyczki w kwocie 10.400.000 złotych (z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku). W dniu 14 czerwca 2023 roku Unipartner Spółka z o.o. dokonała spłaty pożyczki w kwocie 22.500.000 złotych (z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku). Alchemia S.A. W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała wykupu 11 obligacji objętych przez Alchemia S.A., o wartości nominalnej 10.800.000 złotych (termin wykupu 31 grudnia 2023 roku). Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. spłaciła w całości pożyczkę pieniężną w kwocie 400.000 złotych, udzieloną na podstawie umowy z dnia 2 grudnia 2022 roku, z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku. W dniu 6 czerwca 2023 roku RKK Investments Spółka z o.o. spłaciła w całości pożyczkę pieniężną w kwocie 9.000.000 złotych, udzieloną na podstawie umowy z dnia 26 października 2022 roku, z terminem spłaty do dnia 31 grudnia 2023 roku. W dniu 5 czerwca 2023 roku Unibax Spółka z o.o. dokonała wykupu 2 obligacji objętych przez Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o., o łącznej wartości nominalnej 5.123.500 złotych. 37.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA Zgodnie z umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2023 rok kluczowego biegłego rewidenta przedstawia się następująco: Czynność Kwota netto Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r. 80.000 zł Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r. 128.000 zł Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r. 181.000 zł Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r. wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL) 103.000 zł Razem 492 000 zł Wynagrodzenie za usługi nie będące badaniem Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Boryszew S.A. za 2023 rok 13.000 zł Oceny sprawozdań beneficjentów związanych ze wsparciem dla przemysłu energochłonnego w związku ze wzrostem cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 i 2023 r. 175.800 zł Razem 188.800 zł Wynagrodzenie audytora z tytułu świadczenia usług audytorskich dla spółek zależnych: Czynności audytorskie Wynagrodzenie za przegląd pakietu sprawozdawczego sporządzonego według stanu na dzień 30.06.2023 r. 38.000 zł Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r 620.690 zł Razem 658 690 zł 98 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018-2021, kolejna umowa została zawarta na lata 2022-2024 38.ZATRUDNIENIE Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Struktura zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) Pracownicy na stanowiskach robotniczych 6 831 6 851 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 1 723 1 771 Razem 8 554 8 622 39.ISTOTNE ZDARZENIA Nabycie akcji ʺonesanoʺ S.A. W 2023 roku Boryszew S.A. nabyła łącznie 15.000.000 akcji ”onesano” S.A., stanowiących około 22,77% kapitału zakładowego i uprawniających do 15.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 22,77% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A. Na dzień publikacji raportu Boryszew S.A. posiada łącznie 28.000.000 sztuk akcji ”onesano” S.A., stanowiących około 42,50% kapitału zakładowego i uprawniających do 28.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 42,50% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A. W wyniku transakcji nabycia akcji Spółki ”onesano” S.A., Boryszew S.A. uzyskała znaczący wpływ i począwszy od 27 stycznia 2023 roku prezentuje Spółkę jako jednostkę stowarzyszoną w sprawozdaniu Boryszew S.A. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Spółka „onesano: S.A. jest konsolidowana metodą praw własności. Na dzień 31.12.2023 roku Boryszew S.A. posiada 28.000.000 sztuk akcji Spółki ”onesano” S.A., co daje udział 42,50% w kapitale zakładowym Spółki. Wartość akcji na dzień bilansowy wyceniana metodą praw własności () 28 832 Wartość pakietu akcji na 31.12.2023 r. wg ceny nabycia 31 090 Wartość udziału w aktywach netto ustalona na dzień 1.02 2023 r. wg wyceny do wartości godziwej na dzień nabycia 15 490 Wartość firmy na dzień uzyskania znaczącego wpływu 15 600 (*) Wartość pakietu posiadanych akcji liczona według kursu giełdowego (GPW w Warszawie) na dzień bilansowy wynosi 33 740 tysięcy złotych. Podpisanie umowy na zakup nieruchomości Boryszew S.A. w dnia 19 czerwca 2023 roku podpisała przedwstępną umowę z Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. na zbycie nieruchomości przy ulicy M. Skłodowskiej-Curie 73 w Toruniu, za cenę 50.000.000,00 złotych netto. Umowa przenosząca zostanie podpisana do dnia 31 grudnia 2025 roku. Zawarcie znaczących umów Grupy Maflow W dniu 15 marca 2023 roku Boryszew S.A. podpisała umowę (List nominacyjny) z jednym z wiodących dostawców dla przemysłu samochodowego. Przedmiotem umowy jest dostawa przez spółki Grupy Maflow przewodów gumowych do układu klimatyzacji dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach elektrycznych, na lata 2024 – 2034. Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wyniesie około 200 mln euro. W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Maflow z lokalizacjami w Chinach, Włoszech i Polsce. Przewidywane nakłady z tym związane wyniosą około 13 mln euro. 99 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki zatwierdziła wydatki inwestycyjne Grupy Maflow w kwocie około 20 mln euro. Planowane inwestycje związane są z zawartą umową z jednym z wiodących producentów z przemysłu samochodowego na dostawę przez spółki Grupy Boryszew przewodów do układu klimatyzacji dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach (głównie w samochodach elektrycznych) na lata 2025–2034. Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wynosi około 280 mln euro. W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Boryszew z lokalizacjami w Chinach i Meksyku. Zawarte umowy umożliwią dalszy rozwój kompetencji Grupy Maflow w produkcji wyspecjalizowanych przewodów dla przemysłu samochodowego, a jej zawarcie jest zgodne ze Strategią Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2022 – 2026, która zakłada m.in. rozwój nowych rynków zbytu i pozyskanie nowych klientów końcowych. Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach Zarząd Boryszew S.A., działając na podstawie upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie, rozpoczął prace związane z wniesieniem Oddziału Maflow jako aportu do spółki celowej. Wydzielenie Oddziału Maflow planowane jest na 2024 rok. Dokonanie odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych Boryszew S.A. w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok W dniu 20 marca 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość aktywów finansowych w postaci należności z tytułu pożyczek oraz należności handlowych udzielonych przez Emitenta spółkom pośrednio zależnym Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland GmbH w łącznej kwocie ok. 72,8 mln zł. Ponadto Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w łącznej kwocie 42,5 mln zł. GRUPA KAPITAŁOWA BORYSZEW Budowa instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych W dnu 20 października 2023 roku spółka Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. podpisała z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę w sprawie dofinansowania inwestycji polegającej na budowie w Toruniu instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych (ITPOK). Dofinansowanie będzie udzielone w postaci pożyczki (63.954 tys. złotych) oraz bezzwrotnej dotacji (63.954 tys. zł.). Podstawowe założenia planowanej instalacji: 1st.Całkowity koszt budowy: 166 mln złotych, 2nd.Wydajność linii technologicznej nowego zakładu pozwoli przetwarzać ponad 23 tysięcy ton odpadów rocznie. ITPOK będzie pełniła funkcję elektrociepłowni, w której wyprodukowane zostaną: energia elektryczna i ciepło, wytwarzane w procesie termicznego przekształcania wysokokalorycznej frakcji odpadów komunalnych (paliwa pre-RDF/RDF). Będzie ona wytwarzała energię elektryczną i cieplną w wysokosprawnej kogeneracji o łącznej mocy ponad 7 MW. 3rd.Planowana (średnioroczna) moc elektryczna brutto w kogeneracji wyniesie 0,59 MWe, a moc ciepła w kogeneracji 6,88 MWt. Nadwyżka wyprodukowanej energii elektrycznej zostanie sprzedana do lokalnej sieci dystrybucyjnej, natomiast ciepło zasili publiczne sieci ciepłownicze: na terenie Parku Przemysłowego ELANA oraz miejską sieć ciepłowniczą miasta Torunia. 4th.Instalacja zostanie zbudowana w oparciu o sprawdzoną technologię paleniska rusztowego z kotłem wodnym (lub parowym) wyposażonym w wydajną instalację do oczyszczania spalin, z niezbędną infrastrukturą. 5th.Oddanie instalacji do użytkowania: 01.01.2027 r. Zgodnie z umową, w przypadku nie przedłożenia w terminie 12 miesięcy od dnia podpisania umowy ostatecznej decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach dotyczącej planowanej inwestycji będącej przedmiotem dofinansowania, umowa ulega rozwiązaniu w drodze porozumienia stron. Na dzień publikacji sprawozdania Boryszew Nieruchomości jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 r Zakład Utylizacji Odpadów Spółka z o.o. Spółka jest w trakcie realizacji procesu inwestycyjnego związanego z budową dodatkowej linii do termicznego przekształcania odpadów niebezpiecznych (ITPO) o wydajności 12.000 Mg/rok. Na dzień publikacji sprawozdania ZUO jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 rok. 100 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Boryszew Green Energy&Gas Spółka z o.o. Umowa na zakup energii odnawialnej Boryszew Green Energy & Gas Spółka z o.o.  zawarła w dniu 21 grudnia 2023 roku 10-letnią umowę zakupu energii elektrycznej (PPA) z GoldenPeaks Capital. Na mocy tej umowy GoldenPeaks Capital będzie dostarczał około 24 GWh odnawialnej energii elektrycznej rocznie, pozyskiwanej z farmy fotowoltaicznej o mocy ok 21 MWp. Powyższa umowa zaspokoi w 11,3% obecnego zużycia energii elektrycznej przez Grupę Boryszew i pozwoli na zmniejszenie śladu węglowego zakładów Grupy w Polsce o około 15 tys. ton CO2 r/r. Pomoc dla przedsiębiorstw energochłonnych Spółki Grupy Boryszew zostały beneficjentami rządowego programu „Pomoc dla przemysłu energochłonnego, związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w roku 2023”, którego operatorem jest Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. otrzymując łącznie kwotę 44,2 mln złotych. Zgodnie z wymaganiami regulaminu, aby dofinansowanie mogło być utrzymane, Spółki są zobowiązane do zainwestowania w latach 2024 -2028 30% ww kwot w przedsięwzięcia związane z podniesieniem efektywności energetycznej. 40.ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM Inwestycja kapitałowa Boryszew SA Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję w sprawie inwestycji kapitałowej w akcje spółki Repono AB. Repono to operator magazynów energii w Europie z siedzibą w Szwecji. Zgodnie z planami inwestycyjnymi Repono zamierza być operatorem systemów magazynowania energii (ESS) o docelowej mocy 100 GWh w Europie. Zakup przez Boryszew udziałów w spółce Repono związany jest z planami rozwoju działalności Grupy Boryszew w obszarze sektora energetycznego oraz stanowią istotny element aktywnej zielonej transformacji spółki. Podpisanie nowej umowy restrukturyzacyjnej z kluczowym klientem Grupy BAP W dniu 14 marca 2024 roku spółki zależne Emitenta, działające w segmencie motoryzacja, otrzymały podpisaną umowę („Umowa”) z istotnym Klientem Grupy Kapitałowej Boryszew („Klient”). Umowa dotyczy wsparcia przez Klienta restrukturyzacji w latach 2024 – 2026 następujących spółek: Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, Maflow Plastics Poland Spółka z o.o. oraz AKT Plastikářská Technologie Čechy spol. S.r.o. („Spółki BAP”). Zgodnie z Umową w okresie restrukturyzacji, tj. do końca 2026 roku Klient będzie partycypował w kosztach związanych z restrukturyzacją poprzez uzgodnioną podwyżkę cen na produkty Spółek BAP. W ocenie Emitenta zawarcie Umowy będzie miało istotnie pozytywny wpływ na wyniki Spółek BAP oraz Grupy Kapitałowej Boryszew oraz umożliwi osiągniecie przez Spółki BAP dodatniego wyniku operacyjnego na poziomie EBITDA w okresie Umowy. Umowa obowiązuję od dnia 1 stycznia 2024 roku a warunkiem otrzymania wsparcia przez Spółki BAP jest terminowa i zgodna z planem realizacja działań restrukturyzacyjnych. Podstawowym założeniem Umowy jest wspólne solidarne działanie Spółek BAP i Klienta. Przeprowadzenie procesu restrukturyzacji zapewni Spółkom BAP stabilizację operacyjną oraz poprawi ich pozycję rynkową. Zawarcie umowy kredytu inwestycyjnego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego W dniu 27 marca 2024 roku Boryszew S.A. oraz spółka Maflow Components Dalian Co. Ltd. (“Maflow Chiny”) zawarły z Bankiem Gospodarstwa Krajowego („BGK”) umowę kredytu inwestycyjnego i obrotowego o łącznej wartości 8,5 mln euro, z czego 6,5 mln euro to kredyt inwestycyjny a 2 mln euro kredyt obrotowy. Maflow Chiny planuje wykorzystać pozyskane z BGK środki na rozbudowę zakładów w Chinach w związku z rozwojem produkcji gumowych przewodów do pojazdów o napędach elektrycznych, hybrydowych i konwencjonalnych. Inwestycja Grupy wpisuje się w jej strategię aktywnego uczestnictwa w procesie transformacji energetycznej jako dostawcy komponentów dla rozwoju elektromobilności. Finansowanie ubezpieczyła Korporacja Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych („KUKE”). 101 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI Sprawozdanie przedstawia zgodnie z wymogami prawa sytuację GK Boryszew za okres od 1 stycznia 2023 do dnia 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 16 kwietnia 2024 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian. 42.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2024 roku i przedstawia sytuację Spółki zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian. PODPISY: Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu Łukasz Bubacz – Członek Zarządu Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy Agata Kęszczyk-Grabowska– Główny Księgowy 102