Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları
| Sayfa | |
|---|---|
| Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3-4 |
| Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 5 |
| Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu | 6 |
| Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 7 – 39 |
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 30 Eylül 2024 bin TL |
31 Aralık 2023 bin TL |
30 Eylül 2024 bin USD |
31 Aralık 2023 bin USD |
| Dönen Varlıklar | 27.547.117 | 31.900.641 | 807.337 | 1.083.649 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 2.158.447 | 3.808.588 | 63.259 | 129.376 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 5.812.945 | 5.801.133 | 170.363 | 197.062 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 24 | 2.898 | 296.673 | 85 | 10.078 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.810.047 | 5.504.460 | 170.278 | 186.984 | |
| Diğer Alacaklar | 1.684.905 | 510.634 | 49.380 | 17.346 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 24 | 1.143.054 | - | 33.500 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 541.851 | 510.634 | 15.880 | 17.346 | |
| Türev Araçlar | - | 13.637 | - | 463 | |
| Stoklar | 8 | 15.128.891 | 15.795.788 | 443.389 | 536.575 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 553.844 | 2.034.379 | 16.232 | 69.107 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 22 | 588.076 | 474.625 | 17.235 | 16.123 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 386.542 | 539.144 | 11.329 | 18.314 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 3.945 | 544 | 116 | 18 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 382.597 | 538.600 | 11.213 | 18.296 | |
| 26.313.650 | 28.977.928 | 771.187 | 984.366 | ||
| Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | |||||
| Duran Varlıklar | 21 | 1.233.467 | 2.922.713 | 36.150 | 99.283 |
| Duran Varlıklar | 29.626.580 | 24.016.385 | 868.277 | 815.824 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 3.455.142 | 2.429.571 | 101.261 | 82.531 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 25.049.304 | 20.932.938 | 734.132 | 711.081 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 653.403 | 321.706 | 19.150 | 10.928 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 82.862 | 82.711 | 2.428 | 2.810 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 82.862 | 82.711 | 2.428 | 2.810 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 194.817 | 57.531 | 5.710 | 1.954 |
| Diğer Duran Varlıklar | 191.052 | 191.928 | 5.596 | 6.520 | |
| Toplam Varlıklar | 57.173.697 | 55.917.026 | 1.675.614 | 1.899.473 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | 30 Eylül 2024 bin TL |
31 Aralık 2023 bin TL |
30 Eylül 2024 bin USD |
31 Aralık 2023 bin USD |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 21.015.359 | 25.725.288 | 615.906 | 873.877 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 10.479.355 | 5.813.484 | 307.123 | 197.481 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 1.255.665 | 1.991.636 | 36.800 | 67.655 |
| - Banka Kredileri | 1.107.482 | 1.908.349 | 32.457 | 64.826 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 148.183 | 83.287 | 4.343 | 2.829 | |
| Ticari Borçlar | 7 | 4.002.738 | 8.625.914 | 117.310 | 293.018 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 24 | 99.642 | 151.655 | 2.920 | 5.152 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.903.096 | 8.474.259 | 114.390 | 287.866 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 61.076 | 28.775 | 1.790 | 977 | |
| Diğer Borçlar | 958.268 | 883.159 | 28.084 | 30.000 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 958.268 | 883.159 | 28.084 | 30.000 | |
| Türev Araçlar | 9.973 | - | 292 | - | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Yükümlülükler | 3.223.838 | 6.884.768 | 94.483 | 233.872 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.024.446 | 1.497.552 | 30.024 | 50.874 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 6.278.755 | 5.238.813 | 184.014 | 177.959 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 3.340.364 | 2.461.795 | 97.898 | 83.626 |
| - Banka Kredileri | 2.814.488 | 2.204.004 | 82.486 | 74.869 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 525.876 | 257.791 | 15.412 | 8.757 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 225.010 | 171.805 | 6.594 | 5.836 | |
| Diğer Borçlar | 489.061 | 815.828 | 14.333 | 27.713 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 2.224.320 | 1.789.385 | 65.189 | 60.784 |
| ÖZKAYNAKLAR | 29.879.583 | 24.952.925 | 875.694 | 847.637 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 29.875.122 | 24.948.662 | 875.563 | 847.492 | |
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 141.750 | 141.750 | 68.997 | 68.997 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
11.500.959 | 9.714.906 | 280.256 | 291.900 | |
| - Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar |
14 | 1.403.419 | 804.269 | 79.709 | 62.150 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 14 | 864.205 | 1.037.679 | 199.841 | 229.044 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 4.468 | 4.468 | 706 | 706 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 9.228.867 | 7.868.490 | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||||
| Kapsamlı Gelirler | 11.707.810 | 9.052.750 | (1.304) | (1.293) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 11.707.810 | 9.052.750 | (1.304) | (1.293) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 70.329 | 70.329 | - | - |
| Geçmiş Yıllar Karları | 6.142.401 | 1.866.308 | 517.092 | 293.794 | |
| Net Dönem Karı | 311.873 | 4.102.619 | 10.522 | 194.094 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 14 | 4.461 | 4.263 | 131 | 145 |
| Toplam Kaynaklar | 57.173.697 | 55.917.026 | 1.675.614 | 1.899.473 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2023 bin TL |
Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2023 bin TL |
1 Ocak 30 Eylül 2024 bin USD |
1 Ocak 30 Eylül 2023 bin USD |
|
| Hasılat | 15 | 42.983.753 | 13.337.638 | 25.734.048 | 10.156.067 | 1.339.182 | 1.164.133 |
| Satışların Maliyeti (-) | 15 | (39.697.747) | (12.792.192) | (19.758.840) | (8.562.505) | (1.236.185) | (883.652) |
| BRÜT KAR | 3.286.006 | 545.446 | 5.975.208 | 1.593.562 | 102.997 | 280.481 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 16,17 | (1.698.088) | (622.708) | (1.236.450) | (496.059) | (52.592) | (55.423) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 16,17 | (214.442) | (75.746) | (288.791) | (108.570) | (6.657) | (13.101) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 18 | 625.454 | 202.733 | 492.678 | 229.934 | 19.484 | 21.706 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 18 | (63.540) | (5.554) | (77.451) | (66.652) | (1.968) | (3.233) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.935.390 | 44.171 | 4.865.194 | 1.152.215 | 61.264 | 230.430 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 19 | 131.605 | 6.648 | 151.357 | - | 4.241 | 7.964 |
| FİNANSMAN GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
2.066.995 | 50.819 | 5.016.551 | 1.152.215 | 65.505 | 238.394 | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 131.665 | 49.041 | 149.147 | 63.439 | 4.093 | 6.631 |
| Finansman Giderleri (-) | 20 | (1.624.186) | (512.786) | (1.016.368) | (446.539) | (50.497) | (45.407) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
574.474 | (412.926) | 4.149.330 | 769.115 | 19.101 | 199.618 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) | (263.090) | 84.742 | (1.056.257) | (213.499) | (8.594) | (50.340) | |
| Dönem Vergi Gideri (-) | (171.862) | (54.578) | (877.005) | (95.079) | (5.364) | (43.123) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri (-) | 22 | (91.228) | 139.320 | (179.252) | (118.420) | (3.230) | (7.217) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI |
311.384 | (328.184) | 3.093.073 | 555.616 | 10.507 | 149.278 | |
| DÖNEM KARI | 311.384 | (328.184) | 3.093.073 | 555.616 | 10.507 | 149.278 | |
| Dönem Karının Dağılımı | 311.384 | (328.184) | 3.093.073 | 555.616 | 10.507 | 149.278 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 14 | (489) | (282) | (36) | (107) | (15) | - |
| Ana Ortaklık Payları | 311.873 | (327.902) | 3.093.109 | 555.723 | 10.522 | 149.278 | |
| Pay Başına Kazanç (TL ve USD olarak) | 23 | 0,0220016 | (0,0231324) | 0,2182087 | 0,0392044 | 0,0007423 | 0,0105311 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
| Sınırlı Denetimden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2023 bin TL |
Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2023 bin TL |
1 Ocak 30 Eylül 2024 bin USD |
1 Ocak 30 Eylül 2023 bin USD |
|
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 311.384 | (328.184) | 3.093.073 | 555.616 | 10.507 | 149.278 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) : | ||||||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
1.959.527 | 890.445 | 1.396.493 | 19.537 | 17.549 | (18.503) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
1.360.377 | 291.295 | 1.742.469 | 365.513 | (11) | - |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Sonrası |
- | - | (334.611) | (334.611) | - | (17.895) |
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
599.150 | 599.150 | (11.365) | (11.365) | 17.560 | (608) |
| -Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar |
2.655.747 | 839.624 | 4.716.168 | 449.014 | - | 4.430 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
2.655.747 | 844.895 | 4.617.017 | 665.169 | - | 150 |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası |
- | (5.271) | 99.151 | (216.155) | - | 4.280 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 4.615.274 | 1.730.069 | 6.112.661 | 468.551 | 17.549 | (14.073) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 4.926.658 | 1.401.885 | 9.205.734 | 1.024.167 | 28.056 | 135.205 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 198 | 117 | 1.286 | 21 | (14) | 1 |
| Ana Ortaklık Payları | 4.926.460 | 1.401.768 | 9.204.448 | 1.024.146 | 28.070 | 135.204 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Diğer Gelirler veya Giderler Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar/(Kayıplar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar /(Zararları) |
Net Dönem Karı /(Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye |
141.750 | 1.028.675 | 327.971 | 2.373 | 5.699.933 | (38.881) | 2.758.380 | 70.329 | 516.576 | 1.349.732 | 11.856.838 | 2.739 | 11.859.577 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) Transferler |
- - |
(334.611) - |
(11.365) - |
- - |
1.742.469 - |
99.151 - |
4.615.695 - |
- - |
- 1.349.732 |
3.093.109 (1.349.732) |
9.204.448 - |
1.286 - |
9.205.734 - |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiye |
141.750 | 694.064 | 316.606 | 2.373 | 7.442.402 | 60.270 | 7.374.075 | 70.329 | 1.866.308 | 3.093.109 | 21.061.286 | 4.025 | 21.065.311 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) Transferler |
141.750 - - |
1.037.679 - (173.474) |
804.269 599.150 - |
4.468 - - |
7.868.490 1.360.377 - |
- - - |
9.052.750 2.655.060 - |
70.329 - - |
1.866.308 - 4.276.093 |
4.102.619 311.873 (4.102.619) |
24.948.662 4.926.460 - |
4.263 198 - |
24.952.925 4.926.658 - |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiye |
141.750 | 864.205 | 1.403.419 | 4.468 | 9.228.867 | 11.707.810 | 70.329 | 6.142.401 | 311.873 | 29.875.122 | 4.461 | 29.879.583 |
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden geçmemiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Not | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 bin TL |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 bin TL |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 bin USD |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 bin USD |
|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/(Zararı) | 311.384 | 3.093.073 | 10.507 | 149.278 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11-12 | 1.012.723 | 730.476 | 31.423 | 32.846 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 76.031 | 34.646 | 2.359 | 1.548 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 20 | (131.665) | (149.147) | (4.093) | (6.631) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 1.563.421 | 943.737 | 48.610 | 42.158 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
66.585 9.411 |
223.628 2.640 |
1.008 292 |
10.334 119 |
|
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||||
| Kayıplar/(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 19 | (72.303) | 959 | (2.322) | 46 |
| Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 263.090 | 1.056.257 | 8.594 | 50.340 | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 191.900 | 632.504 | (12.375) | (1.764) | |
| Kar Payı (Geliri)/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | (59.302) | (99.577) | (1.919) | (5.281) |
| Pazarlıklı Satın Alım Sonucu Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | - | (52.739) | - | (2.729) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 60.765 | 72.631 | 1.886 | 3.249 | |
| İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyet karı/(zararı) | 3.292.040 | 6.489.088 | 83.970 | 273.513 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) |
538.419 | 2.015.518 | 16.702 | 90.546 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 322.067 | (142.762) | 9.993 | (6.434) | |
| Stoklardaki Azalışlar/(Artışlar) | 2.954.102 | (2.489.033) | 92.820 | (112.176) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/(Artış) | 1.583.100 | (1.488.040) | 49.119 | (67.063) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış/(Artış) | 281.098 | 604.257 | 8.722 | 27.184 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 47.247 | (97.741) | 1.466 | (4.405) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) | (5.181.743) | 237.275 | (160.745) | 10.715 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) | (5.591.108) | 1.117.438 | (173.476) | 50.361 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) | (71.926) | (94.413) | (2.232) | (4.255) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) | 151.587 | 1.787.219 | 4.703 | 74.092 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | |||||
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | (206.819) | (1.538.652) | (6.383) | (71.335) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | (26.493) | (38.875) | (822) | (1.752) | |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi/(çıkışı) | (1.908.429) | 6.361.279 | (76.163) | 258.991 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit | (682.420) | 10.210 | (20.000) | 528 | |
| Giriş / Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit |
|||||
| Çıkışları | 11-12 | (1.567.653) | (1.270.363) | (49.334) | (57.263) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
7.423 | 2.606 | 223 | 115 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
1.049.775 | - | 32.500 | - | |
| Alınan Temettüler | 19 | 59.302 | 99.577 | 1.919 | 5.281 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit girişi/(çıkışı) | (1.133.573) | (1.157.970) | (34.692) | (51.339) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||||
| Kredilerden Nakit Girişleri | 18.584.929 | 9.546.115 | 576.637 | 428.559 | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (15.581.964) | (11.474.472) | (483.428) | (542.759) | |
| Kira Sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (42.511) | (46.776) | (1.319) | (2.208) | |
| Türev Araçlardan Nakit Çıkış / Girişleri Ödenen Faiz |
13.637 (1.601.335) |
(42.319) (916.669) |
463 (49.822) |
(2.264) (38.985) |
|
| Alınan Faiz | 20 | 131.665 | 149.147 | 4.093 | 6.631 |
| Diğer Nakit Çıkışları | (60.765) | (72.631) | (1.886) | (3.249) | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (çıkışı)/girişi | 1.443.656 | (2.857.605) | 44.738 | (154.275) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) |
(1.598.346) | 2.345.704 | (66.117) | 53.377 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
(51.795) | (184.308) | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | (1.650.141) | 2.161.396 | (66.117) | 53.377 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 3.808.588 | 1.508.492 | 129.376 | 80.675 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 2.158.447 | 3.669.888 | 63.259 | 134.052 |
Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları (bundan sonra birlikte "Grup" olarak anılacaklardır), boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik boru üretimi ve satışı üzerine faaliyet göstermektedir. Şirket'in hisse senetleri 1994 yılından beri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Türkiye'de tescil edilmiş olan Şirket'in adresi; Meclis-i Mebusan Caddesi No: 35–37, 34427 Fındıklı-İstanbul'dur.
Kategori itibarıyla dönem sonu çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Mavi Yaka | Beyaz Yaka | Toplam |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 1.966 | 527 | 2.493 |
| 31 Aralık 2023 | 2.057 | 535 | 2.592 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait özet ara dönem konsolide finansal tablolar 11 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıştır.
Şirket'in ana hissedarı BMB Holding A.Ş. ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf Borusan Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkları, bu bağlı ortaklıklarda kontrol ettiği nihai hisse oranları ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet | 30 Eylül | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| Konusu | Bağlı Ortaklık | Yer | 2024 | 2023 |
| Holding | Borusan Berg Pipe Holding Corp. "(Berg Pipe)" | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Berg Pipe Mobile Corp. | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Berg Pipe Panama City Corp. | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Pipe US Inc "(Borusan Pipe US)" | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube International Gmbh "(Borusan Tube Germany)" | Almanya | %100,0 | %100,0 |
| Holding | Borusan Pipe Holding BV "(BP Holding BV)" | Hollanda | %100,0 | %100,0 |
| Holding | Borusan Pipe Cooperative U.A."(BP Coop)" | Hollanda | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Vobarno Tubi SPA "(Vobarno)" | İtalya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Pipe Espana SA "(BP Espana)" | İspanya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube Products S.A. "(Borusan Tube Romania)" | Romanya | %100,0 | %100,0 |
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: XII, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Bu ara dönem özet tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket (ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına görehazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
ABD Doları (USD), Grup operasyonlarında ağırlıklı olarak kullanılmakta ve başka bir deyişle Grup operasyonları üzerinde önemli bir etkiye sahip bulunmaktadır. USD ayrıca, Grup için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Grup, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, fonksiyonel para birimini TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca USD olarak belirlemiştir. Bu yüzden Grup, finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde USD'nı kullanmakla birlikte finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama birimi olarak TL'yi belirlemiştir.
Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla, TMS 21 uyarınca, ilk etapta Grup'un yasal finansal tablolarındaki parasal bilanço kalemleri bilanço tarihindeki USD kuruyla; parasal olmayan bilanço kalemleri, gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) USD'na çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevriminden doğan çevrim karı/zararı, gelir tablosunda finansman giderleri altında, çevrim karı/zararı hesabında yansıtılmıştır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak USD'na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları kapsamlı gelir tablosunda ve özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
TMS 21 çerçevesinde bulunan USD tutarları bilanço kalemleri (bazı özkaynak hesapları hariç) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 USD = 34,1210 TL), gelir tablosu kalemleri ise çeyreklik ortalama döviz kuru ile (birinci çeyrek 1 USD = 30,9035, ikinci çeyrek 1 USD= 32,3045 üçüncü çeyrek, üçüncü çeyrek 1 USD=33,4649) TL'ye (31 Aralık 2023 bilanço kalemleri 1 USD = 29,4382 TL; 30 Eylül 2023 gelir tablosu kalemleri ise çeyreklik ortalama döviz kurları ile (birinci çeyrek 1 USD = 18,8549 TL, ikinci çeyrek 1 USD = 20,8564, üçüncü çeyrek 26,7677) TL'ye dönüştürülerek sunulmuştur. Özkaynak hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup, bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynak içerisinde sermaye yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. 2024 yılına ait karşılaştırmalı konsolide finansal tablolar ise ilgili bilanço tarihindeki kurlar esas alınarak TL'ye dönüştürülmüştür.
Konsolide edilen şirketlerden Amerika'da mukim şirketlerin işlevsel para pirimi USD olup, diğer şirketlerin işlevsel para birimleri ise Euro'dur. TMS 21 uyarınca finansal tablolarındaki parasal kalemler 30 Eylül 2024 tarihindeki Euro alış kuru ile; (1 EUR = 38,1714 TL), gelir ve giderler ile nakit akımları ise çeyreklik ortalama döviz kuruyla (birinci çeyrek 1 EUR = 33,5552 TL, ikinci çeyrek 1 EUR =34,7923, üçüncü çeyrek 1 EUR=36,7749) TL'e çevrilmiştir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bilanço kalemleri 1 EUR = 32,5739 TL; 30 Eylül 2023 gelir ve giderler ile nakit akımları ise çeyreklik ortalama döviz kurları ile (birinci çeyrek 1 Euro= 20,2251 TL, ikinci çeyrek 1 EUR 22,7066, üçüncü çeyrek 1 EUR 29,1283) TL'ye dönüştürülerek sunulmuştur.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Bağlı Ortaklıkları'nı kapsamaktadır. Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrol ettiği şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Uygulanan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcıkiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler, UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları mali tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 273 | 271 |
| Banka | ||
| -Vadeli mevduat | 1.458.297 | 2.219.416 |
| -Vadesiz mevduat | 699.877 | 1.588.901 |
| 2.158.447 | 3.808.588 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orijinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | 3,36-4,55 | 1 | 25.681 | 876.258 |
| TL | 36,00-48,00 | 1 | 582.039 | 582.039 |
| 1.458.297 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orijinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | 2,75-4,65 | 3 | 74.372 | 2.189.365 |
| TL | 30,00-42,00 | 3 | 30.051 | 30.051 |
| 2.219.416 |
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Oranı | ||||
| Tutar | (%) | Tutar | (%) | ||
| Borçelik Çelik Sanayii Ticaret A.Ş. (Borçelik) | 3.452.704 | 11,78 | 2.427.474 | 11,78 | |
| Diğer | 2.438 | 2.097 | |||
| 3.455.142 | 2.429.571 |
Borçelik, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık değeriyle, diğer şirketler bilanço toplamı içerisinde önemli bir paya sahip olmadığı için maliyet değerleriyle gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | ||
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | |
| USD | 220.115 | 7.510.544 | 5,50-7,90 | 123.743 | 3.642.768 | 7,00-10,75 | |
| EURO | 29.931 | 1.142.508 | 3,83-6,90 | 17.315 | 564.023 | 4,46-6,65 | |
| TL | 1.826.303 | 1.826.303 | 42,00-47,00 | 1.606.693 | 1.606.693 | 23,59-49,98 | |
| 10.479.355 | 5.813.484 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli borçlanmalarının tamamı teminatsız finansal borçtur (31 Aralık 2023: Tamamı teminatsız finansal borçtur).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL Faiz |
/Döviz | TL | |||||
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | ||
| USD | 15.078 | 514.489 | 5,88 | 25.910 | 762.757 | 5,88-9,14 | ||
| EURO | 15.535 | 592.993 | 4,20-8,64 | 35.169 | 1.145.592 | 3,00-7,95 | ||
| 1.107.482 | 1.908.349 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
|
| TL | 31.688 | 31.688 | 18,1 - 21,7 | 7.552 | 7.552 | 18,1 - 21,7 | |
| USD | 3.355 | 114.472 | 4,3 – 7,4 | 2.410 | 70.979 | 4,3 – 7,4 | |
| EURO | 53 | 2.023 | 3,0 | 146 | 4.756 | 3,0 | |
| 148.183 | 83.287 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | |||
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | ||
| USD | 65.518 | 2.235.504 | 5,88-7,48 | 56.018 | 1.649.073 | 5,88-9,14 | ||
| EURO | 15.689 | 578.984 | 4,20-8,64 | 17.036 | 554.931 | 4,48-8,84 | ||
| 2.814.488 | 2.204.004 |
Uzun vadeli borçlanmaların bir kısmının faiz oranları libor oranına bağlı olarak değişkenlik göstermektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ABD'de mukim bağlı ortaklık Borusan Pipe'ın uzun vadeli kredilerinin tamamı, yine Borusan Pipe'ın sabit kıymet, ticari alacak ve stokları vasıtasıyla teminat altına alınmıştır (31 Aralık 2023: Borusan Pipe'ın uzun vadeli kredilerinin tamamı, Borusan Pipe'ın sabit kıymet, ticari alacak ve stokları vasıtasıyla teminat altına alınmıştır).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 | 182.957 | 521.695 |
| 2026 | 636.834 | 547.729 |
| 2027 | 1.402.237 | 610.758 |
| 2028 ve sonrası | 592.460 | 523.822 |
| 2.814.488 | 2.204.004 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz TL İskonto Tutarı Karşılığı Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
||
| TL | 33.216 | 33.216 | 18,1 - 21,7 | 10.606 | 10.606 | 18,1 - 21,7 |
| USD | 14.403 | 491.477 | 4,3 - 4,8 | 8.340 | 245.524 | 4,3 - 4,8 |
| EURO | 31 | 1.183 | 3,0 | 51 | 1.661 | 3,0 |
| 525.876 | 257.791 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 5.826.116 | 5.471.177 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 24) | 2.898 | 296.673 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | - | 47.031 |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) | (16.069) | (13.748) |
| 5.812.945 | 5.801.133 |
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 13.748 | 66.117 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 42.982 |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (41.284) |
| İptal edilen karşılıklar | - | (66.566) |
| Yabancı para çevrim farkları | 2.321 | 38.748 |
| Kapanış bakiyesi | 16.069 | 39.997 |
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te verilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 3.903.096 | 8.474.259 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 24) | 99.642 | 151.655 |
| 4.002.738 | 8.625.914 |
Ticari borçların içerisinde 2.988.109 bin TL (87.653 bin USD) tutarındaki kısım mal alımlarına ilişkin olarak kullanılan akreditifler olup, uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı USD için %8,21 ve ortalama vadesi 180- 360 gündür. (31 Aralık 2023: 5.097.566 bin TL (173.162 bin USD) tutarındaki kısım mal alımlarına ilişkin olarak kullanılan akreditifler olup, uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı %8,74'tür ve ortalama vadesi 180- 360 gündür.).
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari borç bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te verilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme stokları | 6.694.896 | 6.970.098 |
| Mamul stokları | 5.625.973 | 7.211.299 |
| Yarı mamul stokları | 1.942.918 | 1.570.292 |
| Ticari mal stokları | 342.507 | 21.755 |
| Yoldaki mallar | 522.597 | 22.344 |
| 15.128.891 | 15.795.788 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen stok sipariş avansları | 113.043 | 1.692.308 |
| Peşin ödenmiş finansman giderleri | 64.898 | 152.402 |
| Sigorta giderleri | 151.190 | 21.519 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler (*) | 224.713 | 168.150 |
| 553.844 | 2.034.379 |
(*) Diğer gelecek aylara ait giderler üretim, genel yönetim ve ihracat işlemlerine yönelik peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sabit kıymet sipariş avansları | 155.251 | 46.255 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler | 39.566 | 11.276 |
| 194.817 | 57.531 |
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 302.247 | 203.566 | 505.813 |
| Çevrim farkı | 110.373 | 53.799 | 164.172 |
| Dönem içi girişler | 91.019 | 278.811 | 369.830 |
| Çıkışlar (-) | (29.426) | (48.143) | (77.569) |
| 30 Eylül 2024 | 474.213 | 488.033 | 962.246 |
| Eksi:Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2024 | 81.750 | 102.357 | 184.107 |
| Çevrim Farkı | 77.157 | 20.457 | 97.614 |
| Dönem gideri | 26.935 | 77.103 | 104.038 |
| Çıkışlar (-) | (29.426) | (47.490) | (76.916) |
| 30 Eylül 2024 | 156.416 | 152.427 | 308.843 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 317.797 | 335.606 | 653.403 |
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 | 97.138 | 86.798 | 183.936 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 115.568 | - | 115.568 |
| Çevrim farkı | 86.799 | 50.489 | 137.288 |
| Dönem içi girişler | 2.885 | 41.027 | 43.912 |
| Çıkışlar (-) | (36.057) | 2.729 | (33.328) |
| 30 Eylül 2023 | 266.333 | 181.043 | 447.376 |
| Eksi:Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 | 42.931 | 32.346 | 75.277 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 1.449 | - | 1.449 |
| Çevrim Farkı | 16.849 | 22.886 | 39.735 |
| Dönem gideri | 23.373 | 34.037 | 57.410 |
| Çıkışlar (-) | (36.057) | (377) | (36.434) |
| 30 Eylül 2023 | 48.545 | 88.892 | 137.437 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 217.788 | 92.151 | 309.939 |
Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını konsolide finansal tablolarına almıştır.
| Yabancı Para Çevrim |
İşletme birleşmesi ile transfer olan |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | Farkları | Girişler | Çıkışlar | Transferler | varlıklar | Kapanış | |
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 | |||||||
| Maliyet | |||||||
| Arazi | 4.832.768 | 769.854 | - | - | - | - | 5.602.622 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve özel maliyetler |
319.146 | 51.173 | - | - | 6.349 | - | 376.668 |
| Binalar | 4.726.345 | 790.021 | 2.675 | - | 288.108 | - | 5.807.149 |
| Makina ve teçhizat | 12.039.042 | 1.983.193 | 25.848 | - | 716.674 | - | 14.764.757 |
| Taşıt araçları | 122.289 | 22.031 | 419 | (32) | 2.675 | - | 147.382 |
| Demirbaşlar | 900.940 | 147.384 | 29.136 | - | 35.259 | - | 1.112.719 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.469.625 | 442.449 | 1.484.274 | - | (1.049.065) | - | 3.347.283 |
| 25.410.155 | 4.206.105 | 1.542.352 | (32) | - | - | 31.158.580 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve özel maliyetler |
36.472 | 7.856 | 35.020 | - | - | - | 79.348 |
| Binalar | 628.308 | 104.287 | 73.910 | - | - | - | 806.505 |
| Makina ve teçhizat | 2.994.237 | 516.267 | 721.087 | - | - | - | 4.231.591 |
| Taşıt araçları | 108.827 | 17.635 | 5.543 | (32) | - | - | 131.973 |
| Demirbaşlar | 709.373 | 114.909 | 35.577 | - | - | - | 859.859 |
| 4.477.217 | 760.954 | 871.137 | (32) | - | - | 6.109.276 | |
| Net defter değeri | 20.932.938 | 25.049.304 |
| İşletme | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim |
birleşmesi ile transfer olan |
||||||
| Açılış | Farkları | Girişler | Çıkışlar | Transferler | varlıklar | Kapanış | |
| 1 Ocak- 30 Eylül 2023 | |||||||
| Maliyet | |||||||
| Arazi | 3.556.746 | 1.678.902 | - | - | - | 68.072 | 5.303.720 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | |||||||
| ve özel maliyetler | 102.301 | 115.177 | - | - | 1.464 | 161.647 | 380.589 |
| Binalar | 2.972.277 | 1.771.876 | - | - | 41.536 | 924.413 | 5.710.102 |
| Makina ve teçhizat | 6.899.256 | 4.815.545 | 139.445 | (76.418) | 61.040 | 3.901.060 | 15.739.928 |
| Taşıt araçları | 74.830 | 34.840 | - | - | 3.162 | 5.818 | 118.650 |
| Demirbaşlar | 527.545 | 280.164 | 980 | - | 7.478 | 80.257 | 896.424 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 564.790 | 572.321 | 1.129.938 | - | (114.680) | 107.492 | 2.259.861 |
| 14.697.745 | 9.268.825 | 1.270.363 | (76.418) | - | 5.248.759 | 30.409.274 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | |||||||
| ve özel maliyetler | 18.536 | 64.391 | 5.781 | - | - | 130.674 | 219.382 |
| Binalar | 314.321 | 352.646 | 97.291 | - | - | 442.666 | 1.206.924 |
| Makina ve teçhizat | 1.434.363 | 1.978.989 | 526.030 | (1.539) | - | 2.881.002 | 6.818.845 |
| Taşıt araçları | 66.340 | 33.844 | 3.590 | - | - | 5.452 | 109.226 |
| Demirbaşlar | 420.929 | 230.017 | 25.657 | - | - | 69.062 | 745.665 |
| 2.254.489 | 2.659.887 | 658.349 | (1.539) | - | 3.528.856 | 9.100.042 | |
| Net defter değeri | 12.443.256 | 21.309.232 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla, aktifleştirilen finansman gideri tutarı bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet: | ||
| 1 Ocak | 356.526 | 185.880 |
| Yabancı para çevrim farkları | 58.215 | 86.162 |
| Girişler | 25.301 | - |
| 440.042 | 272.042 | |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları: | ||
| 1 Ocak | 273.815 | 148.205 |
| Yabancı para çevrim farkları | 45.817 | 72.090 |
| Cari dönem itfa payı | 37.548 | 14.717 |
| 357.180 | 235.012 | |
| Net defter değeri | 82.862 | 37.030 |
Maddi olmayan duran varlıklar marka ve lisans bedelinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla dahilde işleme izin belgesi kapsamında gerçekleştirilen ithal hammadde alımları ve ihracat döviz kredileriyle ilgili 281.378 bin USD ihracat taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 180.995 bin USD).
30 Eylül 2024 itibarıyla satıcılar lehine açılmış bulunan akreditif tutarı 32.820 bin USD'dir (31 Aralık 2023: 130.578 bin USD).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRİ'ler) aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | USD | EURO | TRY | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler | 95.066 | 5.932 | 789.742 | 4.259.918 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
110.060 | 31.705 | - | 4.965.599 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i.Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| 205.126 | 37.637 | 789.742 | 9.225.517 |
| 31 Aralık 2023 | USD | EURO | TRY | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler | 44.454 | 7.697 | 384.750 | 1.944.101 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
119.575 | 27.331 | - | 4.410.367 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i.Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| 164.029 | 35.028 | 384.750 | 6.354.468 |
Grup'un ana ortak lehine vermiş olduğu diğer TRİ bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yasal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Pay (%) | |||
| BMB Holding A.Ş. | 104.157 | 73,48 | 104.157 | 73,48 |
| Halka Açık ve Diğer | 37.593 | 26,52 | 37.593 | 26,52 |
| 141.750 | 100,00 | 141.750 | 100,00 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla her biri 1 kuruş nominal değerde 14.175.000.000 adet hisse bulunmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenmiş sermayesi A grubu (toplam hisselerin %10'u) ve B g rubu (toplam hisselerin %90'ı) hisselerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: A grubu %10, B grubu %90). Ayrıca Şirket'in oy hakkı olmayan 100 adet intifa senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 100 adet intifa senedi).
A Grubu hisse senedine sahip olanların sahip oldukları haklar aşağıdaki gibidir:
Yönetim kurulu üyelerinin yarısı A grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
A grubu hisse senedi sahiplerinin olağan ve olağanüstü toplantılarda 5'er oy hakkı vardır.
30 Eylül 2024 ve 2024 tarihlerinde son eren ara hesap dönemine ait değer artış fonlarının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Eylül 2024 | 1 Ocak-30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran | Finansal | Maddi Duran | Finansal | |
| Varlık | Varlık Değer | Varlık | Varlık Değer | |
| Değerleme Fonu | Artış Fonu | Değerleme Fonu | Artış Fonu | |
| Açılış bakiyesi | 1.037.679 | 804.269 | 1.028.675 | 327.971 |
| Transferler | (173.474) | - | - | - |
| Yeniden değerleme artış ve (azalışları) | - | - | (334.611) | - |
| Finansal varlık değer artışı | - | 599.150 | - | (11.365) |
| Kapanış Bakiyesi | 864.205 | 1.403.419 | 694.064 | 316.606 |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina, arazilerin ve makine ekipmanlarının yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
Nakit Akım Korunma Rezervi, gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin doğrudan özkaynak içerisinde muhasebeleştirilmesi sonucu ortaya çıkar. Finansal riske karşı korunmadan elde edilen ertelenmiş kazanç/zarar toplamı, finansal riske karşı korunan işlemin etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhasebeleştirilir.
Finansal Varlık Değer Artış Fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir.
Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 70.326 | 70.326 |
| Özel yedekler | 3 | 3 |
| 70.329 | 70.329 |
Sermaye Piyasası Kurulu'nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un Seri:IV. No:27 sayılı "Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren are dönemlere ait kontrol gücü olmayan payların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.263 | 2.739 |
| Ana ortaklık dışı kar/(zarar) | (489) | (36) |
| Yabancı para çevrim farkları | 687 | 1.322 |
| Kapanış bakiyesi | 4.461 | 4.025 |
| 1 Ocak – 30 Eylül | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||||
| Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | |
| Çelik Boru | 8.188.424 | 34.795.329 | 42.983.753 | 6.376.098 | 19.357.950 | 25.734.048 |
| 1 Temmuz – 30 Eylül | ||||||
| 2024 | 2023 | |||||
| Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | |
| Çelik Boru | 2.536.234 | 10.801.404 | 13.337.638 | 3.008.256 | 7.147.811 | 10.156.067 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem içi alımlar ve envanterdeki değişim | 31.910.992 | 10.126.337 | 15.670.285 | 6.658.465 |
| Tamir bakım ve diğer üretim giderleri | 3.716.187 | 1.266.427 | 2.042.755 | 942.544 |
| Direkt işçilik | 3.140.599 | 1.083.792 | 1.400.678 | 668.202 |
| Tükenme payları ve amortisman giderleri | 904.030 | 315.636 | 644.946 | 293.294 |
| Satılan ticari emtia maliyeti | 25.939 | - | 176 | - |
| 39.697.747 | 12.792.192 | 19.758.840 | 8.562.505 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 1.698.088 | 622.708 | 1.236.450 | 496.059 |
| Pazarlama giderleri | 214.442 | 75.746 | 288.791 | 108.570 |
| 1.912.530 | 698.454 | 1.525.241 | 604.629 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak - | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 113.812 | 38.689 | 63.317 | 26.339 |
| Satış giderleri | 31.114 | 9.973 | 24.996 | 5.568 |
| Seyahat giderleri | 17.130 | 7.196 | 12.816 | 5.541 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 16.231 | 7.597 | 17.528 | 1.686 |
| Taşıt araç giderleri | 11.209 | 4.686 | 3.183 | 1.285 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 4.996 | 1.908 | 934 | 294 |
| Haberleşme giderleri | 2.383 | 1.004 | 2.762 | 1.044 |
| Diğer | 17.567 | 4.693 | 163.255 | 66.813 |
| 214.442 | 75.746 | 288.791 | 108.570 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 868.228 | 321.727 | 604.784 | 268.801 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 225.666 | 54.486 | 245.408 | 82.016 |
| Sigorta giderleri | 112.201 | 51.340 | 44.777 | 19.112 |
| Amortisman ve itfa payları | 108.693 | 37.407 | 78.382 | 27.142 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 73.797 | 30.690 | 31.454 | 3.881 |
| Bilgi sistemleri giderleri | 71.365 | 42.772 | 29.007 | 8.191 |
| Sponsorluk, bağış ve yardımlar | 42.485 | 14.425 | 19.191 | 8.459 |
| Seyahat giderleri | 36.372 | 7.497 | 24.533 | 9.717 |
| Vergi giderleri | 29.178 | 8.233 | 49.599 | 14.883 |
| Taşıt araç giderleri | 17.648 | 6.861 | 7.253 | 3.052 |
| Bakım onarım giderleri | 17.543 | 5.623 | 12.823 | 3.212 |
| Haberleşme giderleri | 16.959 | 10.676 | 4.557 | 2.329 |
| Enerji giderleri | 10.996 | 4.619 | 8.912 | 3.373 |
| Diğer | 66.957 | 26.352 | 75.770 | 41.891 |
| 1.698.088 | 622.708 | 1.236.450 | 496.059 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 904.030 | 315.636 | 644.946 | 293.294 |
| Genel yönetim giderleri | 108.693 | 37.407 | 78.382 | 27.142 |
| Pazarlama giderleri | - | - | 7.148 | 2.784 |
| 1.012.723 | 353.043 | 730.476 | 323.220 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 3.140.599 | 1.083.792 | 1.400.678 | 668.202 |
| Genel yönetim giderleri | 868.228 | 321.727 | 604.784 | 268.801 |
| Pazarlama giderleri | 113.812 | 38.689 | 63.317 | 26.339 |
| 4.122.639 | 1.444.208 | 2.068.779 | 963.342 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vade farkı gelirleri | 534.853 | 163.776 | 331.603 | 152.817 |
| Hurda satış geliri | 26.375 | 18.641 | - | - |
| Kur farkı geliri | 6.694 | 6.694 | 33.206 | 7.871 |
| Tazminat gelirleri | - | - | 53.535 | 53.535 |
| Konusu kalmayan karşılık | - | - | 41.284 | 8.164 |
| Diğer | 57.532 | 13.622 | 33.050 | 7.547 |
| 625.454 | 202.733 | 492.678 | 229.934 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 51.031 | 1.004 | - | - |
| Diğer | 12.509 | 4.550 | 77.451 | 66.652 |
| 63.540 | 5.554 | 77.451 | 66.652 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılmaya hazır duran varlık satış karı | 64.880 | - | - | - |
| Temettü gelirleri | 59.302 | - | 99.577 | - |
| Pazarlıklı alım sonucu elde edilen kazanç | - | - | 52.739 | - |
| Maddi duran varlık satış kar / (zararı) | 7.423 | 6.648 | (959) | - |
| 131.605 | 6.648 | 151.357 | - |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 131.665 | 49.041 | 149.147 | 63.439 |
| 131.665 | 49.041 | 149.147 | 63.439 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gideri | 1.401.978 | 454.863 | 783.224 | 334.034 |
| Vade farkı gideri | 152.101 | 34.874 | 118.520 | 63.921 |
| Faktoring giderleri | 9.342 | 1.941 | 41.993 | 16.034 |
| Banka masrafları | 60.765 | 21.108 | 72.631 | 32.550 |
| 1.624.186 | 512.786 | 1.016.368 | 446.539 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış | 2.922.713 | - |
| Çıkışlar | (1.978.703) | - |
| Yabancı para çevrim farkı | 289.457 | - |
| Dönem başı sınıflamalar | - | 2.922.713 |
| 1.233.467 | 2.922.713 |
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal durum tablosunda daha önce maddi duran varlıklar içerisinde muhasebeleştirdiği 63.134 bin USD karşılığı 1.858.540 bin TL tutarında arsa ve bina ile 36.149 bin USD karşılığı 1.064.173 bin TL tutarındaki makina ve ekipmanları 18 Aralık 2023 tarihinde KAP'ta kamuya yaptığı açıklama sonucu olarak satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflandırmıştır. 63.134 bin USD maliyet bedelli arsa ve binanın satışı 2024 yılında tamamlanmış olup ilgili dönem kuru ile mali tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları beş yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 30 Eylül 2024 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenecek cari dönem yasal kurumlar vergisi aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| - Türkiye kanunlarına göre vergi gideri | - | 8.449 |
| - A.B.D. kanunlarına göre vergi gideri/(geliri) | 171.862 | 1.399.227 |
| Cari yıla ait toplam yasal vergi gideri/(geliri) | 171.862 | 1.407.676 |
| Peşin ödenen vergiler | (771.098) | (1.882.301) |
| Yabancı para çevrim farkı | 11.160 | - |
| Cari dönem vergisiyle ilgili (varlıklar)/yükümlülükler | (588.076) | (474.625) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Söz konusu dönemlerde ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) dağılımı aşağıdadır:
| Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Mali tablolara taşınan tutar ve vergi mevzuatına göre rapor edilmiş sabit kıymet tutarları |
||||
| arasındaki fark | (8.870.417) | (7.713.275) | (2.133.350) | (1.858.691) |
| Arsa tutarları arasındaki fark | (4.281.556) | (4.842.101) | (802.792) | (907.894) |
| Finansal varlık tutarları arasındaki fark | (2.571.098) | (1.725.918) | (160.694) | (107.870) |
| Stok tutarları arasındaki fark | 518.248 | 555.017 | 125.928 | 138.672 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 220.188 | 167.850 | 55.047 | 41.962 |
| Ticari alacak tutarları arasındaki fark | 8.858 | 7.591 | 2.222 | 1.904 |
| Ticari borç tutarları arasındaki fark | - | 221.127 | - | 55.282 |
| Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları | 2.152.411 | 3.000.575 | 539.574 | 760.137 |
| Türev finansal araçların etkisi | 9.973 | (13.637) | 2.491 | (3.409) |
| Diğer karşılıklar ve tahakkuklar | 660.537 | 448.610 | 147.254 | 90.522 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (12.152.856) | (9.894.161) | (2.224.320) | (1.789.385) |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda yer alan ertelenmiş vergiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (2.224.320) | (1.789.385) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (2.224.320) | (1.789.385) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| 1 Ocak bakiyesi | (1.789.385) | (1.416.822) |
| Yabancı para çevrim farkları | (305.978) | (777.079) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen | (37.729) | (433.434) |
| Gelir tablosuna yansıtılan | (91.228) | (179.252) |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 26.493 |
| (2.224.320) | (2.780.094) |
Konsolidasyona dahil olan her şirket ayrı bir tüzel kişilik olduğu için, ilgili ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü birbiriyle netleştirilemez. Şirket ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarının vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | |
| Vergi | Vergi | Vergi | Vergi | |
| Varlığı | Yükümlülüğü | Varlığı | Yükümlülüğü | |
| Borusan Birleşik Boru | - | 1.329.216 | - | 1.131.599 |
| Borusan Pipe US | - | 414.170 | - | 349.115 |
| Berg Pipe | - | 433.216 | - | 267.636 |
| Vobarno | - | 47.718 | - | 41.035 |
| - | 2.224.320 | - | 1.789.385 |
Hisse başına kazanç cari dönem net karının dönem içerisinde dolaşımda olan hisse adetlerinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle bulunur.
Türkiye'de şirketler birikmiş karlarından veya yeniden değerleme fonlarından transfer yapmak yoluyla sermayelerini arttırabilir ve bu sermaye artışı sebebiyle ortaklara payları nispetinde bedelsiz hisse verebilirler. Hisse başına kazanç hesaplanırken bedelsiz hisseler ltemettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Dağıtıldıkları anda şirket sermayesine eklenen temettülerde aynı şekilde temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm dönem boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Nominal değeri 1 kuruş (kr) hisse adedi Ana ortaklığa ait net dönem karı |
14.175.000.000 311.873 |
14.175.000.000 3.093.109 |
| Hisse Başına Kazanç (TL) | 0,02200 | 0,21821 |
a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 921 | - |
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (**) (3) | - | 271.244 |
| Diğer | 1.977 | 25.429 |
| 2.898 | 296.673 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (***) (4) | 1.143.054 | - |
| 1.143.054 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve Tic. A.Ş. (3) | 55.310 | 106.036 |
| Borusan Holding A.Ş.(1) | 16.617 | - |
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş.(4) | 26.307 | 26.377 |
| Diğer | 1.408 | 19.242 |
| 99.642 | 151.655 |
İlişkili şirketler içinde yer alan Borusan Lojistik'ten hizmet alımı, Borçelik'ten ise hammadde satınalımı gerçekleştirilmektedir. Bu mal ve hizmet alımlarının vadesi 30-60 gün arasında değişmekte olup faize konu olmamaktadır. Bu borçlar için herhangi bir teminat verilmemektedir.
| 1 Ocak - | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Ürün alımları | ||||
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 70.524 | 37.998 | 16.966 | 8.707 |
| 70.524 | 37.998 | 16.966 | 8.707 | |
| Hizmet alımları | ||||
| Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve | 1.028.084 | 231.921 | 546.557 | 235.956 |
| Tic. A.Ş. (3) | ||||
| Borusan Holding A.Ş. (1) | 96.908 | 33.550 | 49.017 | 19.753 |
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (3) | - | - | 2.820 | 1.311 |
| Diğer | 2.044 | - | 1.444 | - |
| 1.127.036 | 265.471 | 599.838 | 257.020 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ürün satışları | ||||
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (3) | 379.466 | - | 572.932 | 263.334 |
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 3.320 | 1.035 | 2.602 | - |
| Salzgitter Mannesmann (2) (*) | - | - | 302.972 | 204.719 |
| 382.786 | 1.035 | 878.506 | 468.053 | |
| Sabit Kıymet satışları Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) |
64.880 | - | - | - |
| 64.880 | - | - | - | |
| Temettü gelirleri Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) |
59.302 | - | 99.577 | - |
| 59.302 | - | 99.577 | - |
(1) Nihai ortak
(2) Ana ortağın hissedarı
(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
(4) Finansal yatırım
(*) Kasım 2023 itibarıyla ilişkili şirket değildir
(**) Şirket'in tüzel kişiliği 28 Haziran 2024 tarihinde Borusan Holding A.Ş.'nin İstikbal'i devir almasıyla birlikte sonlanmıştır.
(***) Gemlik İlçesi'nde bulunan büyük çaplı boru üretim tesisine ilişkin arazi ve binaların satışı 22 Şubat 2024 tarihinde tamamlanmıştır. 33.500 bin ABD Doları gayrimenkulün boş vaziyette teslim edilmesi için en geç tarih olarak öngörülen 15 Aralık 2024'te tahsil edilecektir.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Üst yönetime ödenen ücret ve diğer kısa vadeli faydalar |
108.980 | 15.678 | 59.260 | 10.616 |
| Yönetim Kuruluna ödenen ücret ve diğer kısa vadeli faydalar |
4.644 | 1.995 | 2.778 | 1.190 |
| 113.624 | 17.673 | 62.038 | 11.806 |
Üst yönetim, Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ile icra kurulu üyelerinden oluşmaktadır.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not 6'de açıklanan finansal borçları da içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not 14'te açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir.
Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Grup'un mali işler departmanı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından, Grup içi hazırlanan risk raporları aracılığıyla Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizinden, gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar. Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bu risklerden korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan vadeli döviz işlem sözleşmelerini ve faiz swap'ını ihtiyaç oldukça kullanmaktadır.
Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
b.1) Kredi riski yönetimi:
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevudat | |
| 30 Eylül 2024 |
|||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
2.898 | 5.810.047 | 1.143.054 | 541.851 | 2.158.174 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.706.035 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 2.898 | 5.525.273 | 1.143.054 | 541.851 | 2.158.174 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.555.401 | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 284.774 | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 150.634 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 16.069 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (16.069) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
296.673 | 5.504.460 | - | 510.634 | 3.808.317 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.134.240 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 296.673 | 5.244.521 | - | 510.634 | 3.808.317 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.049.550 | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 259.939 | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 84.690 | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 13.748 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (13.748) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
1)Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2)Teminatlar müşterilerden alınan ipotekler, teminat mektupları, alacak sigortası, banka garantisi ve Doğrudan Borçlanma Sisteminden oluşmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Grup. riski yönetmek amacıyla, Doğrudan Borçlandırma Sistemi (DBS), teminat mektubu ve ipotek gibi araçları kullanmaktadır. Müşteri riskleri, Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir.
Grup vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesini aşağıdaki gibi geçmişe yönelik iç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grup 1 - 6 aydan az zamandır çalışılan yeni müşteriler | 276.501 | 198.178 |
| Grup 2- 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve herhangi tahsilat | 5.251.670 | 5.343.016 |
| sıkıntısı yaşanmamış müşteriler | ||
| Grup 3- 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve bazen tahsilat sıkıntısı | 284.774 | 259.939 |
| yaşanmış müşteriler | ||
| 5.812.945 | 5.801.133 |
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek, yeniden yapılandırılan ticari alacak bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların 284.774 bin TL tutarındaki kısmının vadesi geçmiştir (31 Aralık 2023: 259.939 bin TL). Bahse konu ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 218.818 | 89.934 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 38.932 | 101.503 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 27.024 | 68.502 |
| 284.774 | 259.939 | |
| Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 150.634 | 84.690 |
Bu alacaklara dair 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 17.104 bin TL tutarında teminat mektubu ve 133.530 bin TL alacak sigortası teminat ve güvencesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 5.653 bin TL tutarında teminat mektubu, 79.037 bin TL alacak sigortası teminat ve güvence bulunmaktadır).
Likidite riski yönetimi ile ilgili olarak esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
Grup takip ettiği likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilmeyi amaçlar.
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| çıkışlar | 3-12 | |||||
| Defter | toplamı | 3 aydan | ay arası | 1-5 yıl | 5 yıldan | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| 30 Eylül 2024 | ||||||
| Türev olmayan | ||||||
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 14.401.325 | 14.758.030 | 3.640.344 | 8.262.109 | 2.807.616 | 47.961 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 674.059 | 734.694 | 42.174 | 114.067 | 294.191 | 284.262 |
| Ticari borçlar | 4.002.738 | 4.002.738 | 3.445.041 | 557.697 | - | - |
| Diğer borçlar | 1.447.329 | 1.493.177 | 149.313 | 831.893 | 511.971 | - |
| Türev finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev araçlar | 9.973 | 9.973 | 9.973 | - | - | - |
| Toplam yükümlülükler | 20.535.424 | 20.998.612 | 7.286.845 | 9.765.766 | 3.613.778 | 332.223 |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Türev olmayan | ||||||
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 9.925.837 | 10.141.312 | 4.281.816 | 3.182.269 | 2.561.712 | 115.515 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 341.078 | 353.876 | 17.751 | 63.763 | 119.725 | 152.637 |
| Ticari Borçlar | 8.625.914 | 8.625.914 | 5.950.600 | 2.675.314 | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.698.987 | 1.773.652 | 301.742 | 588.764 | 883.146 | - |
| Toplam yükümlülükler | 20.591.816 | 20.894.754 | 10.551.909 | 6.510.110 | 3.564.583 | 268.152 |
Bilanço tarihi itibarıyla, Grup'un taahhüt ettiği ödenmemiş vadeli döviz sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Ortalama kur | Alım tutarı Satış tutarı |
Makul değeri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| USD alım-TL satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | - | 31,2677 | - | 6.000 | - | 187.606 | - | (1.090) |
| 1-6 ay arası | - | 33,4024 | - | 13.000 | - | 434.231 | - | (3.339) |
| USD alım-GBP satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 0,7476 | 0,7910 | 2.683 | 2.655 | 2.006 | 2.100 | 11 | (424) |
| USD alım-EUR satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 0,9265 | - | 8.634 | - | 8.000 | - | (9.984) | - |
| EURO alım-USD satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | - | 1,0707 | - | 17.000 | - | 18.202 | - | 18.490 |
Piyasa riski; döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içermektedir. Grup'un faaliyetleri öncelikle döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kur riskine karşılık vadeli işlem sözleşmelerinden forward/opsiyon sözleşmelerini kullanmaktadır.
Grup başlıca EUR ve TL cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un EUR ve TL kurlarındaki %20'lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir (2023 - %20'lik değişim). Kullanılan %20'lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, finansal yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Negatif tutar EUR ve TL'nin USD karşısında %20'lik değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla | Kar/(Zarar) | Özsermaye | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| EURO'nun USD karşısında %20 değişimi halinde | |||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | (258.283) | 258.283 | 89.225 | (89.225) | |
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- EUR net etki (1+2) | (258.283) | 258.283 | 89.225 | (89.225) | |
| TL'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | (47.081) | 47.081 | - | - | |
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | (47.081) | 47.081 | - | - | |
| GBP'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 17.610 | (17.610) | - | - | |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 17.610 | (17.610) | - | - | |
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (287.754) | 287.754 | 89.225 | (89.225) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | Kar/(Zarar) | Özsermaye | ||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| EURO'nun USD karşısında %20 değişimi halinde | ||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | (310.137) | 310.137 | 85.263 | (85.263) |
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- EUR net etki (1+2) | (310.137) | 310.137 | 85.263 | (85.263) |
| TL'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | ||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | 43.222 | (43.222) | - | - |
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | 43.222 | (43.222) | - | - |
| GBP'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | ||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 17.590 | (17.590) | - | - |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 17.590 | (17.590) | ||
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (249.325) | 249.325 | 85.263 | (85.263) |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların orijinal para birimi cinsinden tutarları ve toplam TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı | TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı | |
| 1 Ticari Alacaklar | 1.088.218 | 34.820 | 1.924 | 2.505.169 | 1.813.129 | 29.410 | 1.751 | 2.836.688 |
| 2a Parasal Finansal Varlıklar (Kasa ,Banka hesapları dahil) | 650.999 | 3.175 | 183 | 780.546 | 62.436 | 3.993 | 654 | 216.987 |
| 3 Diğer | 594.060 | 672 | - | 619.711 | 1.016.907 | 316 | - | 1.027.200 |
| 4 Dönen Varlıklar (1+2+3) | 2.333.277 | 38.667 | 2.107 | 3.905.426 | 2.892.472 | 33.719 | 2.405 | 4.080.875 |
| 5 Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7 Diğer | 10.737 | 30 | - | 11.891 | - | - | - | - |
| 8 Duran Varlıkar (5+6+7) | 10.737 | 30 | - | 11.891 | - | - | - | - |
| 9 Toplam Varlıklar (4+8) | 2.344.014 | 38.697 | 2.107 | 3.917.317 | 2.892.472 | 33.719 | 2.405 | 4.080.875 |
| 10 Ticari Borçlar | 378.301 | 9.430 | 20 | 739.170 | 407.941 | 11.025 | 56 | 769.165 |
| 11 Finansal Yükümlülükler | 1.860.231 | 45.460 | - | 3.595.503 | 1.614.263 | 52.631 | - | 3.328.660 |
| 12a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 296.933 | 2.410 | 158 | 396.138 | 643.530 | 581 | - | 662.455 |
| 13 Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 2.535.465 | 57.300 | 178 | 4.730.811 | 2.665.734 | 64.237 | 56 | 4.760.280 |
| 14 Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15 Finansal Yükümlülükler | 33.216 | 15.199 | - | 613.383 | 10.627 | 17.087 | - | 567.217 |
| 16a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17 Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 33.216 | 15.199 | - | 613.383 | 10.627 | 17.087 | - | 567.217 |
| 18 Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.568.681 | 72.499 | 178 | 5.344.194 | 2.676.361 | 81.324 | 56 | 5.327.497 |
| 19 Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık | ||||||||
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | - | (8.000) | (2.006) | (396.948) | (621.837) | 17.000 | (2.100) | (146.709) |
| 19a Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | 17.000 | - | 553.756 |
| 19b Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin tutarı | - | 8.000 | 2.006 | 396.948 | 621.837 | - | 2.100 | 700.465 |
| 20 Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (224.667) | (41.802) | (77) | (1.823.825) | (405.726) | (30.605) | 249 | (1.393.331) |
| 21 Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS | ||||||||
| 7B23) (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(235.404) | (33.832) | 1.929 | (1.438.768) | 216.111 | (47.605) | 2.349 | (1.246.622) |
| 22 Döviz Hedge 'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun değeri | - | (293) | - | (9.973) | (3.339) | 568 | - | (3.763) |
| 23 Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | (8.000) | (2.006) | (396.948) | (621.837) | 17.000 | (2.100) | (146.708) |
| 24 Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
Grup 1 Ocak – 30 Eylül 2024 döneminde 4.288.668 bin TL tutarında (123.491 bin USD, 8.387 bin EUR, 2.540 bin JPY ve 349 bin CHF) ithalat, 7.161.937 bin TL tutarında (67.022 bin EUR, 4.076 bin GBP ve 144.140 bin USD) Türkiye'den ihracat gerçekleştirmiştir. (Grup 1 Ocak – 30 Eylül 2023 döneminde 3.181.963 bin TL tutarında (125.866 bin USD, 16.107 bin EUR ve 63 bin GBP) ithalat, 3.964.666 bin TL tutarında (106.496 bin USD, 61.989 bin EUR ve 4.005 bin GBP) Türkiye'den ihracat gerçekleştirmiştir.
Grup'un finansal yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, Not 6'da finansal borçlar bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Grup'un finansal borçlarının büyük bir kısmında Libor oranı kredi kullanım tarihi itibarıyla sabitlenmektedir. Dolayısıyla ara hesap dönemi itibarıyla Libor oranında %0,50'lik (50 baz puan) bir yükseliş/azalış olması diğer tüm değişkenlerin sabit kalması halinde, Grup'un değişken faizli kredilerinden kaynaklanan kar/zarar tutarının finansal tablolara etkisi önemsiz olacaktır.
Grup, boru hattı proje işleri dışında hammadde stoklarının değeri ile piyasalardaki çelik fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Proje işleri, hammadde fiyatlarının proje başında sabitlenmesi nedeniyle çelik fiyatlarındaki değişimlerden etkilenmemektedir. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrüman bulunmamaktadır. Grup tarafından ileriye yönelik çelik fiyat bağlantılarının trendi dikkate alınarak satış - üretim - satın alma dengeleri sürekli gözden geçirilerek, stok devir süreleri optimize edilmekte ve çelik fiyatlarındaki değişim satış fiyatlarına yansıtılmaktadır.
| İfta edilmiş | Gerçeğe uygun değer | |||
|---|---|---|---|---|
| maliyet ile | Gerçeğe uygun değer | farkı kar veya zarara | ||
| değerlenen | farkı diğer kapsamlı | yansıtılan finansal | ||
| finansal varlık ve yükümlülükler |
gelire yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
varlık ve yükümlülükler |
Defter Değeri |
|
| 30 Eylül 2024 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.158.447 | - | - | 2.158.447 |
| Ticari alacaklar | 5.810.047 | - | - | 5.810.047 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 2.898 | - | - | 2.898 |
| Diğer alacaklar | 541.851 | - | - | 541.851 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 1.143.054 | - | - | 1.143.054 |
| Finansal yatırımlar | 2.438 | 3.452.704 | 3.455.142 | |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 15.075.384 | - | - | 15.075.384 |
| Ticari borçlar | 3.903.096 | - | - | 3.903.096 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 99.642 | - | - | 99.642 |
| Diğer borçlar | 1.447.329 | - | - | 1.447.329 |
| Türev araçlar | - | - | 9.973 | 9.973 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.808.588 | - | - | 3.808.588 |
| Ticari alacaklar | 5.504.460 | - | - | 5.504.460 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 296.673 | - | - | 296.673 |
| Finansal yatırımlar | 2.097 | 2.427.474 | - | 2.429.571 |
| Diğer alacaklar | 510.634 | - | - | 510.634 |
| Türev araçlar | - | - | 13.637 | 13.637 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 10.266.915 | - | - | 10.266.915 |
| Ticari borçlar | 8.474.259 | - | - | 8.474.259 |
| İlişkili taraflara borçlar | 151.655 | - | - | 151.655 |
| Diğer borçlar | 1.698.987 | - | - | 1.698.987 |
| Türev araçlar | - | - | - | - |
Finansal varlık ve yükümlülüklerin dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Alım satım | Türev | Özkaynağa dayalı | ||
|---|---|---|---|---|
| amaçlı | finansal araçlar | finansal yatırımlar | Toplam | |
| 30 Eylül 2024 | ||||
| Açılış bakiyesi | - | 13.637 | 2.427.474 | 2.441.111 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| -kar/zarara yansıtılan | - | (25.761) | - | (25.761) |
| -diğer kapsamlı gelire yansıtılan | - | - | 639.093 | 639.093 |
| (ertelenmiş vergi hariç) | ||||
| -yabancı para çevrim farkı | - | 2.151 | 386.137 | 388.288 |
| Kapanış bakiyesi | - | (9.973) | 3.452.704 | 3.442.731 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Açılış bakiyesi | - | (42.330) | 1.211.463 | 1.169.133 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| -kar/zarara yansıtılan | - | 64.842 | - | 64.842 |
| -diğer kapsamlı gelire yansıtılan | - | - | 520.173 | 520.173 |
| (ertelenmiş vergi hariç) | ||||
| -yabancı para çevrim farkı | - | (8.875) | 695.838 | 686.963 |
| Kapanış bakiyesi | - | 13.637 | 2.427.474 | 2.441.111 |
Varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | |||
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | - | - |
| Finansal varlıklar | - | - | 3.452.704 |
| Maddi duran varlıklar | - | 21.138.037 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | - | - | - |
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | 1.233.467 | - |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | - | - |
| Finansal varlıklar | - | - | 2.429.571 |
| Maddi duran varlıklar | - | 25.934.959 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | - | - | - |
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | 2.922.713 | - |
Yoktur.
29. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
..........................................................
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.