Audit Report / Information • Nov 28, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak – 30 Haziran 2024 Hesap Dönemine Ait Özel Amaçlı Ara Dönem Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
BMB Holding Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere özel amaçlı ara dönem finansal tablo dipnotlarından oluşan özel amaçlı ara dönem finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki özel amaçlı ara dönem finansal tablolar, Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, özel amaçlı ara dönem finansal tabloların 2 no'lu dipnotunda açıklanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Özel Amaçlı Ara Dönem Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve özel amaçlı ara dönem finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Özel amaçlı ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında temel alınan muhasebe politikalarının belirtilmiş olduğu 2 no'lu dipnota dikkatinizi çekeriz. Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar, Şirket'in tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi tarafından devir alınması suretiyle birleşme işleminde kullanılması amacıyla hazırlanmakta olup, Şirketin mali yıl kapanışı 31 Mart olmasına rağmen bu birleşme işlemi özelinde 6 aylık finansallar hazırlanmıştır. Bu sebeple, özel amaçlı ara dönem finansal tablolar başka amaçlar için uygun olmayabilir. Bağımsız denetçi raporumuz, yalnızca Şirket ve ortakları için hazırlanmış olup yazılı onayımız olmadan diğer taraflara dağıtılamaz. Bu husus tarafımızca verilen sonucu etkilememektedir.
Şirket dışında diğer taraflarla sözleşmemiz olmadığından ve çalışmamızın diğer taraflar yararına yapılması hedeflenmediğinden, başka taraflara karşı herhangi bir görev ve sorumluluğumuz yoktur. Ayrıca, yukarıda belirtilenlerin dışında herhangi bir tarafça bu raporun kullanımı için herhangi bir sorumluluk kabul etmemekteyiz.
Şirket yönetimi; özel amaçlı ara dönem finansal tabloların 2 no'lu dipnotta açıklanan muhasebe politikalarına uygun olarak hazırlanmasından ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Özel amaçlı ara dönem finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Amacımız, özel amaçlı ara dönem finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, kullanıcıların bu özel amaçlı ara dönem finansal tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Özel amaçlı ara dönem finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, özel amaçlı ara dönem finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Zeynep Okuyan Özdemir, SMMM Sorumlu Denetçi
21 Ekim 2024 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZEL AMAÇLI FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| ÖZEL AMAÇLI KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZEL AMAÇLI ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| ÖZEL AMAÇLI NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ÖZEL AMAÇLI FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-24 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Varlıklar | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 5.082.593 | 1.633.628 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 4.174.584 | 966.920 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 49 | 61 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 744 | 56.618 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6 | 907.216 | 610.029 |
| Duran Varlıklar | 46.984.245.605 | 76.793.716.288 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 46.984.245.605 | 76.793.716.288 |
| Toplam Varlıklar | 46.989.328.198 | 76.795.349.916 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kaynaklar | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.305.532 | 9.058.883 | |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 1.151.198 | 8.686.192 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7 | 154.334 | 372.691 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 2.800.720.774 | 4.657.776.979 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 12 | 2.800.720.774 | 4.657.776.979 |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 44.187.301.892 | 72.128.514.054 | |
| Ödenmiş Sermaye | 9 | 27.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 9 | 1.384.035.648 | 1.384.035.648 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Finansal varlık değer artış fonu, net | 36.462.347.222 | 64.414.375.645 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 9 | 84.394.728 | 84.394.728 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 6.235.708.033 | 6.244.411.891 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (6.183.739) | (8.703.858) | |
| Toplam kaynaklar | 46.989.328.198 | 76.795.349.916 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer (giderler) /gelirler |
10 | (5.631.823) (45.864) |
(1.541.942) (115.828) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | (5.677.687) | (1.657.770) | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Parasal kayıp, kazanç |
11 11 |
61.647 (1.807.245) 1.239.546 |
80.518 (748.613) 966.566 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (6.183.739) | (1.359.299) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gideri - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
12 12 |
- - |
- - |
| Net dönem karı / (zararı) | (6.183.739) | (1.359.299) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | (27.952.028.423) | 28.778.146.289 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar - Finansal varlık değer artışı / (azalışı) - Vergi etkisi |
(29.809.084.628) 1.857.056.205 |
30.176.657.391 (1.398.511.102) |
|
| Toplam kapsamlı gelir | (27.958.212.162) | 28.776.786.990 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yeniden | |||||||
| sınıflandırılacak | |||||||
| birikmiş diğer | |||||||
| kapsamlı gelirler | |||||||
| veya giderler | |||||||
| Kardan | |||||||
| Sermaye | ayrılan | Geçmiş | |||||
| Ödenmiş | düzeltmesi Finansal varlık değer | kısıtlanmış | yıllar | Dönem | |||
| sermaye | farkları | artış fonları | yedekler | karı | karı | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
10.000.000 | 1.384.035.648 | 9.389.584.125 | 84.394.728 | 6.253.794.074 | (9.382.183) | 17.112.426.392 |
| Transferler | - | - | - | - | (9.382.183) | 9.382.183 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | 28.778.146.289 | - | - | (1.359.299) | 28.776.786.990 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
10.000.000 | 1.384.035.648 | 38.167.730.414 | 84.394.728 | 6.244.411.891 | (1.359.299) | 45.889.213.382 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
10.000.000 | 1.384.035.648 | 64.414.375.645 | 84.394.728 | 6.244.411.891 | (8.703.858) | 72.128.514.054 |
| Transferler | - | - | - | - | (8.703.858) | 8.703.858 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (27.952.028.423) | - | - | (6.183.739) | (27.958.212.162) |
| Sermaye artırımı | 17.000.000 | - | - | - | - | - | 17.000.000 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
27.000.000 | 1.384.035.648 | 36.462.347.222 | 84.394.728 | 6.235.708.033 | (6.183.739) | 44.187.301.892 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (13.587.187) | (542.955) | |
| Dönem Karı / Zararı | (6.183.739) | (1.359.299) | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili |
(7.403.448) | 816.344 | |
| düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili |
(373.507) | (43.112) | |
| düzeltmeler | (5.956.768) | 717.316 | |
| İşletme faaliyetleri üzerindeki enflasyon etkisi | (1.073.173) | 142.140 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
- | - | |
| Alınan kar payları | - | - | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | 17.000.000 | - | |
| Sermaye artırımından kaynaklanan nakit girişleri | 9 | 17.000.000 | - |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | |||
| ENFLASYON ETKİSİ | (205.149) | (163.601) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) | 3.207.664 | (706.556) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 966.920 | 936.850 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 3 | 4.174.584 | 230.294 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
BMB Holding A.Ş.("Şirket") boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik boru üretimi ve satışı alanlarında faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmektedir. Şirket'in bağlı ortaklığı olan Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin hisse senetleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmektedir. Türkiye'de tescil edilmiş olan Şirket'in adresi; Meclis-i Mebusan Caddesi No: 35–37, 34427 Fındıklı-İstanbul'dur.
Özel amaçlı ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle hazırlanan özel amaçlı ara dönem finansal tablolar ve ilgili dipnotları, 2.6 numaralı dipnotta açıklanan muhasebe politikaları baz alınarak hazırlanmıştır. Bu politikalar, özel amaçlı ara dönem finansal tabloların karşılaştırmalı sunum gereksinimi ve tam set özel amaçlı ara dönem finansal tablo sunum gereksinimi haricinde TFRS prensiplerine uygundur.
Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtlara dayanarak, gerçeğe uygun sunum amacıyla yansıtılan gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları dikkate almaktadır.
Ekte sunulan özel amaçlı ara dönem finansal tablolar ve açıklayıcı notlar, Şirket yönetimi tarafından yalnızca Şirket'in finansal durumunu değerlendirmek amacıyla hazırlanmış olup, TFRS uyarınca finansal bilgileri ve gerekli görülen tüm açıklamaları içermemektedir.
Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Bireysel özel amaçlı ara dönem finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihli ilke kararı ile açıklanan "2024 TMS Taksonomisi"ne uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanması, bazı önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirir. Aynı zamanda yönetimin, Şirket'in muhasebe politikalarını belirlerken bazı önemli kararlar alması gerekmektedir.
Şirket TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardının 4. Maddesinde yer alan ve aşağıda belirtilen koşulları sağlaması sebebi ile bireysel mali tablo hazırlamış ve karşılaştırmalı olarak sunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen iv maddesine istinaden Şirket'in nihai ortağı olan Borusan Holding A.Ş.'nin konsolide mali tabloları Baltalimanı Hisar Cad. No:5 Perili Köşk Rumeli Hisarı/İstanbul adresinde bulunan Borusan Holding A.Ş. Yatırımcı İlişkilerinden temin edilebilir.
Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait özel amaçlı ara dönem finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin özel amaçlı ara dönem finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan özel amaçlı ara dönem finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem özel amaçlı ara dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli özel amaçlı ara dönem finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, özel amaçlı ara dönem finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Endeks | Düzeltme katsayısı | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 |
| 30 Haziran 2023 | 1.315,59 | 1,7159 |
| 30 Haziran 2022 | 977,90 | 2,3717 |
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikaları özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Şirket tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem özel amaçlı ara dönem finansal tabloları da yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem özel amaçlı ara dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özel amaçlı ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in özel amaçlı ara dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özel amaçlı ara dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Şirket, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar ortaklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Şirket'in ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan varlık grubu için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Bilançoda yeniden değerlenmiş tutarıyla taşınan arsa, arazi, makine ve ekipman için ise değer düşüklüğü karşılığı, özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek ayrılır.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
i) Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa özel amaçlı ara dönem finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi İtibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak iki sınıfta muhasebeleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımlar, kalemini içermektedir. Şirket, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. Söz konusu gerçeğe uygun değer tespitinde ilgili finansal varlığa ilişkn borsada bilanço tarihi itibari ile oluşan fiyatlar baz alınır. Buna istinaden ilgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akış tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Özel amaçlı ara dönem finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi İtibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Buna istinaden Şirket'in özel amaçlı ara dönem finansal tablolarında taşımakta olduğu Borusan Birleşik Boru Fabrikalar Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisseleri bilanço tarihi itibari ile Borsa İstanbul'da gerçekleşen hisse fiyatı üzerinden değerlenerek gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak kayda alınmıştır.
Şirket, vergiye esas yasal özel amaçlı ara dönem finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış özel amaçlı ara dönem finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar vekullanılmamış zararların son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, taşınan mali zararlar üzerinden ertelenmiş vergi varlığına karşılık ayrılmamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem özel amaçlı ara dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Özel amaçlı ara dönem finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | ||
| Vadesiz mevduatlar | 4.174.584 | 966.920 |
| 4.174.584 | 966.920 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören hisse senetleri | ||
| Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 46.975.212.900 | 76.783.268.698 |
| 46.975.212.900 | 76.783.268.698 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | ||
| Borusan Vobarno Tubi S.p.A. | 9.032.705 | 10.447.590 |
| 9.032.705 | 10.447.590 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 13) | 1.151.198 | 8.686.192 |
| 1.151.198 | 8.686.192 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları | 907.216 | 610.029 |
| 907.216 | 610.029 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 154.334 | 372.691 |
| 154.334 | 372.691 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | |
| Borusan Holding A.Ş. | %87,64 | 23.662.797 | %73,84 | 7.383.998 |
| Borusan Yatırım ve Pazarlama A.Ş. | %12,36 | 3.337.200 | %12,36 | 1.236.000 |
| Borusan İstikbal Ticaret Türk A.Ş. (*) | - | %13,80 | 1.380.001 | |
| Diğer | 3 | 1 | ||
| 27.000.000 | 10.000.000 | |||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.384.035.648 | 1.384.035.648 | ||
| 1.411.035.648 | 1.394.035.648 |
(*) Borusan İstikbal Ticaret Türk A.Ş. 28 Haziran 2024 itibariyla Borusan Holding AŞ'nin altında birleşerek tüzel kişiliği sona ermiştir.
Şirket'in sermayesi 17.000.000 TL artırılarak 27.000.000 TL'ye çıkarılmıştır.
Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 84.394.728 | 84.394.728 |
| 84.394.728 | 84.394.728 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Varlık Değer Artış Fonu:
Finansal Varlık Değer Artış Fonu Şirket'in %73,48'ine sahip oldugu ve borsada işlem gören Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin gerçeğe uygun değer tespiti sonucu ortaya çıkmıştır. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen sözkonusu finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen finansal varlığın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir. Ancak, yeniden değerlenmiş bir varlığa ilişkin değer düşüklüğü zararı, aynı varlığın yeniden değerleme fazlası tutarını aşmadığı sürece doğrudan yeniden değerleme fazlasından düşülerek muhasebeleştirilir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 4.248.763 | 14.949 |
| Personel giderleri (*) | 1.141.109 | 1.423.148 |
| Danışmanlık giderleri | 229.351 | 54.529 |
| Vergi, resim ve harçlar | 11.995 | 48.339 |
| Diğer | 605 | 977 |
| 5.631.823 | 1.541.942 |
(*) Huzur hakkı giderlerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz geliri | 10.172 | 1.279 |
| Kur farkı gelirleri | 51.475 | 79.239 |
| 61.647 | 80.518 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz giderleri, banka komisyon giderleri | 1.804.300 | 731.520 |
| Kur farkı giderleri | 2.945 | 17.093 |
| 1.807.245 | 748.613 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13'üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı, 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığı öncesi dönem karı / (zararı) | (6.183.739) | (1.359.299) |
| Vergi oranı | %25 | %20 |
| Vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi gideri | 1.545.935 | 271.860 |
| Muhasebeleştirilmeyen cari dönem vergi zararı | (1.545.935) | (271.860) |
| Dönem vergi gideri | - | - |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin özel amaçlı ara dönem finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | |||||
| Finansal yatırımlar | 44.811.532.383 | 74.524.431.661 | 2.800.720.774 | 4.657.776.979 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 44.811.532.383 | 74.524.431.661 | 2.800.720.774 | 4.657.776.979 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdadır:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem başı | (4.657.776.979) | (886.205.482) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 1.857.056.205 | (1.398.511.102) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlüüğü), net | (2.800.720.774) | (2.284.716.584) |
Üst yönetim kadrosu, Şirket'in Yönetim Kurulu üyeleri ile İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar: üst düzey yöneticilere ödenen maaş, prim ve sosyal | ||
| sigorta primleri | 1.141.109 | 1.423.148 |
| Toplam faydalar | 1.141.109 | 1.423.148 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.150.838 | 8.684.972 |
| Borusan Holding A.Ş. | 360 | 1.220 |
| 1.151.198 | 8.686.192 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile bulunur. Şirket yönetimi toplam borç tutarını hesaplamak için kısa ve uzun vadeli borçlanmaları dikkate almakla beraber 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finansal borcu bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | - | - |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (4.174.584) | (966.920) |
| Net borç | (4.174.584) | (966.920) |
| Toplam özkaynak Net borç / özkaynak oranı |
44.187.301.892 %0 |
72.128.514.054 %0 |
Şirket'in mali işler departmanı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından, Şirket içi hazırlanan risk raporları aracılığıyla Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizinden, gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar.
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Şirket'in ana faaliyet konusu sebebi ile önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| Alacaklar | Bankalardaki mevduat |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 30 Haziran 2024 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | - | 49 | 4.174.584 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi |
- | - | - | 49 | 4.174.584 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Bankalardaki mevduat |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| 31 Aralık 2023 | taraf | taraf | taraf | taraf | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | - | 61 | 966.920 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | - | 61 | 966.920 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
Şirket'in değişken faizli finansal araçları bulunmamaktadır. Bu nedenle de nakit akım faiz oranı riski bulunmamaktadır.
Yabancı para riski Şirket'in işlevsel para birimi olan TL dışında finansal varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in döviz kuru risk yönetimi, döviz cinsinden aktif ve pasif hesaplarının birbirlerini dengelemeleri sağlanarak yapılmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Toplam bazında; | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 130.983 | 119.839 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | - | - |
| Net döviz pozisyonu (A-B) | 130.983 | 119.839 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ABD | Toplam TL | |||
| Avro | Doları | Diğer | Karşılığı | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.500 | 2.385 | - | 130.983 |
| Toplam varlıklar | 1.500 | 2.385 | - | 130.983 |
| Net finansal durum tablosu pozisyonu | 1.500 | 2.385 | - | 130.983 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para riski (devamı)
| 30 Haziran 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ABD | Toplam TL | |||
| Avro | Doları | Diğer | Karşılığı | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.069 | 2.385 | - | 119.839 |
| Toplam varlıklar | 2.069 | 2.385 | - | 119.839 |
| Net finansal durum tablosu pozisyonu | 2.069 | 2.385 | - | 119.839 |
Döviz kuru duyarlılık tablosunun kar/zarar bölümünde 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosunun ne şekilde etkileneceği sunulmuştur. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde |
||||
| 1- | ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 7.829 | (7.829) | |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 7.829 | (7.829) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde |
||||
| 4- | Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 5.269 | (5.269) | |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- | Avro net etki (4+5) | 5.269 | (5.269) | |
| Toplam (3+6) | 13.098 | (13.098) |
| 30 Haziran 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer | ||||
| kazanması/kaybetmesi halinde | ||||
| 1- | ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 6.159 | (6.159) | |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 6.159 | (6.159) | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer | ||||
| kazanması/ kaybetmesi halinde | ||||
| 4- | Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 5.825 | (5.825) | |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- | Avro net etki (4+5) | 5.825 | (5.825) | |
| Toplam (3+6) | 11.984 | (11.984) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları
Varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 46.975.212.900 | 46.975.212.900 | - | - |
| Toplam | 46.975.212.900 | 46.975.212.900 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 76.783.268.698 | 76.783.268.698 | - | - |
| Toplam | 76.783.268.698 | 76.783.268.698 | - | - |
BMB Holding Anonim Şirketi'nin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Tic A.Ş. tarafından "devir alınması" suretiyle birleşmesine ilişkin 6 Eylül 2024 tarihi itibarıyla SPK'ya başvuru yapılmış olup, SPK'nın başvuru değerlendirme süreci devam etmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.