Audit Report / Information • Nov 28, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özel Amaçlı Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait ara dönem konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu ve ara dönem konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan ara dönem konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal durumunu ve 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak, tüm önemli yönleriyle, gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Finansal Tablolara Kaydedilmesi | |
| Grup'un kayıtlarına aldığı hasılat boru satışından kaynaklanmaktadır. Hasılat, 30 Haziran 2024 tarihinde sonra eren hesap |
Denetimimiz sırasında hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. |
| dönemine ait gelir tablosu açısından önemli bir finansal tablo kalemi olması nedeniyle denetimimiz açısından önemli bir konudur. Buna göre, hasılatın |
Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| konsolide finansal tabloların bütünü içerisindeki önemliliği göz önünde bulundurulduğunda hasılatın doğru tutarda konsolide finansal tablolara alınması kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2 ve 24'te yer almaktadır. |
Grup'un müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmelerinin incelenmesi ve hasılatın finansal tablolara alınma zamanlamasının değerlendirilmesi, |
| Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan tahsilatlar ile eşleştirilmesi, |
|
| Satış ve bağlantılı bilanço kalemleri üzerinde analitik prosedürler yapılması, |
|
| Ticari alacaklara ilişkin doğrulama çalışmalarının yapılması, |
|
| Satışların muhasebeleştirilmesinin doğru dönemde yapıldığının teslim şekilleri ile değerlendirilmesi. |
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele | |
|---|---|---|
| alındığı | ||
| Topluluk Denetimi | ||
| Grup'un konsolide finansal tablolarında eliminasyonlar öncesi toplam varlıklar büyüklüğü ve hasılat tutarının önemli bir kısmına ait olan bağlı ortaklıklarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından gerçekleştirilmiştir. Bu konuya özellikle yoğunlaşmamızın sebebi; Söz konusu bağlı ortaklıkların finansal tablolarının Grup konsolide finansal tablolarında niteliksel ve niceliksel olarak önemlilik arz etmesi, |
Denetimimiz sırasında, Topluluk denetimi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; Söz konusu bağlı ortaklıkların denetimine ilişkin, bağımsız denetim ekiplerine denetim talimatları gönderilmesi, diğer denetçi ile önemli risklerin değerlendirilmesi, denetim prosedürlerinin belirlenme sürecine katılmak dahil planlama ve denetimin yürütülmesi aşamalarında diğer denetim şirketi ile yakın iletişim içinde olunmuş ve saha ziyaretleri yapılmıştır, |
|
| Toplam varlıkların ve diğer kapsamlı karlarının önemli bir kısmını oluşturmasından kaynaklı denetim |
Bağımsız denetçiler ile iletişime geçilerek dosya incelemeleri yapılmıştır, |
|
| çalışmaları sırasında en çok önem arz eden konulardan biri olması. |
Söz konusu bağlı ortaklıkların bağımsız denetçi raporları ve diğer gerekli çalışma kağıtları alınıp incelenmiştir, |
|
| Bağımsız denetçi ile Grup'a ait önemli denetim ve muhasebe konuları görüşülüp, denetim esnasında tespit edilmiş ve düzeltilmemiş farklar anlaşılmıştır, |
||
| Risklerin, iç kontrollerin, ve önemli denetim bulgularının daha iyi anlaşılabilmesi için yapılan ziyaretler sırasında yönetim kadrosu ile çeşitli toplantılar gerçekleştirilmiştir, |
||
| Raporlamada kullanılan finansallar ile bağımsız denetçi tarafından onaylanan finansalların eşleştirmeleri yapılmıştır. |
Grup yönetimi; ara dönem konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Ara dönem konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak ara dönem konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, ara dönem konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait ara dönem konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
20 Ağustos 2024 İstanbul, Türkiye
| Sayfa | |
|---|---|
| Özel Amaçlı Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| Özel Amaçlı Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3-4 |
| Özel Amaçlı Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 5 |
| Özel Amaçlı Konsolide Nakit Akış Tablosu | 6 |
| Özel Amaçlı Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 7 – 51 |
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| VARLIKLAR | Not | bin TL | bin TL | bin USD | bin USD |
| Dönen Varlıklar | 30.648.989 | 31.900.641 | 933.674 | 1.083.649 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.903.915 | 3.808.588 | 58.000 | 129.376 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 5.918.150 | 5.801.133 | 180.287 | 197.062 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 33 | 11.064 | 296.673 | 337 | 10.078 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.907.086 | 5.504.460 | 179.950 | 186.984 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 1.555.021 | 510.634 | 47.372 | 17.346 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 33 | 1.099.678 | - | 33.500 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 455.343 | 510.634 | 13.872 | 17.346 | |
| Türev Araçlar | 9 | - | 13.637 | - | 463 |
| Stoklar | 10 | 18.276.537 | 15.795.788 | 556.767 | 536.575 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 649.131 | 2.034.379 | 19.774 | 69.107 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 12 | 572.589 | 474.625 | 17.443 | 16.123 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 22 | 586.986 | 539.144 | 17.881 | 18.314 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 33 | 1.425 | 544 | 43 | 18 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 585.561 | 538.600 | 17.838 | 18.296 | |
| 29.462.329 | 28.977.928 | 897.524 | 984.366 | ||
| Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | |||||
| Duran Varlıklar | 30 | 1.186.660 | 2.922.713 | 36.150 | 99.283 |
| Duran Varlıklar | 27.517.042 | 24.016.385 | 838.265 | 815.824 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 2.709.187 | 2.429.571 | 82.531 | 82.531 |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 23.782.689 | 20.932.938 | 724.503 | 711.081 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 664.817 | 321.706 | 20.253 | 10.928 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 66.902 | 82.711 | 2.038 | 2.810 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 66.902 | 82.711 | 2.038 | 2.810 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 79.108 | 57.531 | 2.410 | 1.954 |
| Diğer Duran Varlıklar | 22 | 214.339 | 191.928 | 6.530 | 6.520 |
| Toplam Varlıklar | 58.166.031 | 55.917.026 | 1.771.939 | 1.899.473 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | 30 Haziran 2024 bin TL |
31 Aralık 2023 bin TL |
30 Haziran 2024 bin USD |
31 Aralık 2023 bin USD |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 23.094.401 | 25.725.288 | 703.534 | 873.877 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 9.117.798 | 5.813.484 | 277.760 | 197.481 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 1.420.740 | 1.991.636 | 43.281 | 67.655 |
| - Banka Kredileri | 1.269.648 | 1.908.349 | 38.678 | 64.826 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 151.092 | 83.287 | 4.603 | 2.829 | |
| Ticari Borçlar | 7 | 5.989.495 | 8.625.914 | 182.461 | 293.018 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 33 | 123.968 | 151.655 | 3.777 | 5.152 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5.865.527 | 8.474.259 | 178.684 | 287.866 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 39.142 | 28.775 | 1.192 | 977 |
| Diğer Borçlar | 8 | 918.978 | 883.159 | 27.995 | 30.000 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 918.978 | 883.159 | 27.995 | 30.000 | |
| Türev Araçlar | 9 | 19.317 | - | 588 | - |
| Müşteri Sözleşmelerinden Yükümlülükler | 13 | 4.579.874 | 6.884.768 | 139.519 | 233.872 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 22 | 1.009.057 | 1.497.552 | 30.738 | 50.874 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 6.593.933 | 5.238.813 | 200.875 | 177.959 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 3.661.437 | 2.461.795 | 111.540 | 83.626 |
| - Banka Kredileri | 3.133.319 | 2.204.004 | 95.452 | 74.869 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 528.118 | 257.791 | 16.088 | 8.757 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 21 | 234.603 | 171.805 | 7.147 | 5.836 |
| Diğer Borçlar | 459.980 | 815.828 | 14.013 | 27.713 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 31 | 2.237.913 | 1.789.385 | 68.175 | 60.784 |
| ÖZKAYNAKLAR | 28.477.697 | 24.952.925 | 867.530 | 847.637 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 28.473.353 | 24.948.662 | 867.398 | 847.492 | |
| Ödenmiş Sermaye | 23 | 141.750 | 141.750 | 68.997 | 68.997 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
10.610.514 | 9.714.906 | 262.697 | 291.900 | |
| - Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan | |||||
| Kaynaklanan Kazançlar | 23 | 804.269 | 804.269 | 62.150 | 62.150 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 23 | 864.205 | 1.037.679 | 199.841 | 229.044 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 4.468 | 4.468 | 706 | 706 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 8.937.572 | 7.868.490 | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
10.868.585 | 9.052.750 | (1.706) | (1.293) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farklar | 10.863.314 | 9.052.750 | (1.867) | (1.293) | |
| - Riskten korunma (Kayıpları) Kazançları | 5.271 | - | 161 | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23 | 70.329 | 70.329 | - | - |
| Geçmiş Yıllar Karları | 6.142.401 | 1.866.308 | 517.091 | 293.794 | |
| Net Dönem Karı | 639.774 | 4.102.619 | 20.319 | 194.094 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 23 | 4.344 | 4.263 | 132 | 145 |
| Toplam Kaynaklar | 58.166.031 | 55.917.026 | 1.771.939 | 1.899.473 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
| Bağımsız Denetimden | Sınırlı Denetimden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2024 bin TL |
Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2023 bin TL |
Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2023 bin TL |
1 Ocak 30 Haziran 2024 bin USD |
1 Ocak 30 Haziran 2023 bin USD |
|
| Hasılat | 24 | 29.646.115 | 13.289.652 | 15.577.981 | 8.150.627 | 940.662 | 784.718 |
| Satışların Maliyeti (-) | 24 | (26.905.556) | (11.877.525) | (11.196.335) | (5.903.118) | (853.963) | (563.770) |
| BRÜT KAR | 2.740.559 | 1.412.127 | 4.381.646 | 2.247.509 | 86.699 | 220.948 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 25,26 | (1.075.380) | (578.671) | (740.391) | (467.017) | (33.986) | (36.891) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 25,26 | (138.695) | (67.161) | (180.221) | (100.820) | (4.394) | (9.045) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 27 | 422.722 | 179.775 | 243.243 | 141.510 | 13.426 | 12.181 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 27 | (57.986) | (52.947) | (10.799) | (5.854) | (1.802) | (743) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.891.220 | 893.123 | 3.693.478 | 1.815.328 | 59.943 | 186.450 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 28 | 124.957 | 775 | 151.357 | 51.780 | 4.042 | 7.964 |
| FİNANSMAN GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
2.016.177 | 893.898 | 3.844.835 | 1.867.108 | 63.985 | 194.414 | |
| Finansman Gelirleri | 29 | 82.623 | 32.724 | 105.209 | 75.521 | 2.628 | 5.196 |
| Finansman Giderleri (-) | 29 | (1.111.401) | (561.711) | (569.829) | (294.076) | (35.175) | (28.725) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
987.399 | 364.911 | 3.380.215 | 1.648.553 | 31.438 | 170.885 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) | (347.832) | (92.197) | (842.758) | (458.403) | (11.126) | (42.364) | |
| Dönem Vergi Gideri (-) | (117.285) | (44.128) | (781.926) | (373.309) | (3.733) | (39.571) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri (-) | 31 | (230.547) | (48.069) | (60.832) | (85.094) | (7.393) | (2.793) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI |
639.567 | 272.714 | 2.537.457 | 1.190.150 | 20.312 | 128.521 | |
| DÖNEM KARI | 639.567 | 272.714 | 2.537.457 | 1.190.150 | 20.312 | 128.521 | |
| Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
23 | 639.567 (207) |
272.714 (97) |
2.537.457 71 |
1.190.150 (63) |
20.312 (7) |
128.521 4 |
| Ana Ortaklık Payları | 639.774 | 272.811 | 2.537.386 | 1.190.213 | 20.319 | 128.517 | |
| Pay Başına Kazanç (TL ve USD olarak) | 32 | 0,0451340 | 0,0192459 | 0,1790043 | 0,0839656 | 0,0014334 | 0,0090665 |
Sunum para birimi TL'ye çevrime ilişkin detaylar Not 2.2'de açıklanmaktadır.
| B | Bağımsız Denetimden | Sınırlı Denetimden | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2024 bin TL |
Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2024 bin TL |
Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2023 bin TL |
Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2023 bin TL |
1 Ocak 30 Haziran 2024 bin USD |
1 Ocak 30 Haziran 2023 bin USD |
|
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 639.567 | 272.714 | 2.537.457 | 1.190.150 | 20.312 | 128.521 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) : | ||||||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
1.069.082 | (148.389) | 1.376.956 | 1.204.789 | - | - |
| Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
1.069.082 | (148.389) | 1.376.956 | 1.204.789 | - | - |
| -Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar |
1.816.123 | 617.538 | 4.267.154 | 4.079.843 | (419) | 13.314 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
1.810.852 | 612.267 | 3.951.848 | 3.804.233 | (580) | 530 |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası |
5.271 | 5.271 | 315.306 | 275.610 | 161 | 12.784 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 2.885.205 | 469.149 | 5.644.110 | 5.284.632 | (419) | 13.314 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 3.524.772 | 741.863 | 8.181.567 | 6.474.782 | 19.893 | 141.835 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 81 | (97) | 1.265 | 1.002 | (13) | 9 |
| Ana Ortaklık Payları | 3.524.691 | 741.960 | 8.180.302 | 6.473.780 | 19.906 | 141.826 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özel Amaçlı Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu (Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Diğer Gelirler veya Giderler Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Kapsamlı Gelirler veya |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar/(Kayıplar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç / (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar /(Zararları) |
Net Dönem Karı /(Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye |
141.750 | 1.028.675 | 327.971 | 2.373 | 5.699.933 | (38.881) | 2.758.380 | 70.329 | 516.576 | 1.349.732 | 11.856.838 | 2.739 | 11.859.577 |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) Transferler |
- - |
- - |
- - |
- - |
1.376.956 - |
315.306 - |
3.950.654 - |
- - |
- 1.349.732 |
2.537.386 (1.349.732) |
8.180.302 - |
1.265 - |
8.181.567 - |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla bakiye |
141.750 | 1.028.675 | 327.971 | 2.373 | 7.076.889 | 276.425 | 6.709.034 | 70.329 | 1.866.308 | 2.537.386 | 20.037.140 | 4.004 | 20.041.144 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) |
141.750 - |
1.037.679 - |
804.269 - |
4.468 - |
7.868.490 1.069.082 |
- 5.271 |
9.052.750 1.810.564 |
70.329 - |
1.866.308 - |
4.102.619 639.774 |
24.948.662 3.524.691 |
4.263 81 |
24.952.925 3.524.772 |
| Transferler 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiye |
- 141.750 |
(173.474) 864.205 |
- 804.269 |
- 4.468 |
- 8.937.572 |
- 5.271 |
- 10.863.314 |
- 70.329 |
4.276.093 6.142.401 |
(4.102.619) 639.774 |
- 28.473.353 |
- 4.344 |
- 28.477.697 |
(Birim – Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran |
1 Ocak - 30 Haziran |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
||
| Not | bin TL | 2023 bin TL | 2024 bin USD | bin USD | |
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/(Zararı) | 639.567 | 2.537.457 | 20.312 | 128.521 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 15-16-17 | 659.680 | 414.031 | 20.873 | 20.771 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
70.186 | 56.042 | 2.149 | 1.176 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 29 | (82.623) | (85.708) | (2.628) | (4.261) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 29 | 1.071.743 | 529.748 | 33.919 | 26.692 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 66.718 | 77.780 | 2.190 | 4.119 | |
| Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
25.378 | (34.161) | 803 | (1.720) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||||
| Kayıplar/(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 28 | (65.655) | 959 | (2.123) | 46 |
| Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler |
347.832 142.293 |
842.758 507.682 |
11.126 (6.136) |
42.364 (2.035) |
|
| Kar Payı (Geliri)/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | (59.302) | (99.577) | (1.919) | (5.281) |
| Pazarlıklı Satın Alım Sonucu Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | - | (52.739) | - | (2.729) | |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 39.658 | 40.081 | 1.256 | 2.033 | |
| İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyet karı/(zararı) | 2.855.475 | 4.734.353 | 79.822 | 209.696 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 222.303 | 1.001.529 | 7.050 | 50.108 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 307.855 | 4.211 | 9.741 | 212 | |
| Stoklardaki Azalışlar/(Artışlar) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/(Artış) |
(686.446) 1.544.709 |
(1.163.049) (182.664) |
(21.720) 48.877 |
(58.559) (9.197) |
|
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış/(Artış) | 20.199 | 533.234 | 638 | 26.800 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||||
| Azalış/(Artış) | 109.792 | (108.959) | 3.474 | (5.486) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) | (3.636.732) | 105.023 | (115.050) | 5.326 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) |
(3.450.589) (43.456) |
560.041 (113.805) |
(109.182) (1.375) |
28.198 (5.730) |
|
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki | |||||
| Artış/(Azalış) | (496.341) | 1.167.708 | (15.705) | 57.442 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | |||||
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan |
(144.611) | (1.055.407) | (4.959) | (53.351) | |
| Ödemeler | 21 | (7.735) | (27.428) | (245) | (1.381) |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi/(çıkışı) | (3.405.577) | 5.454.787 | (118.634) | 244.078 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||||
| AKIŞLARI | |||||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Giriş / Çıkışları |
- | 10.210 | - | 528 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | |||||
| Nakit Çıkışları | 16-17 | (1.037.322) | (698.192) | (32.815) | (35.154) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | |||||
| Nakit Girişleri Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan |
775 | 46.212 | 24 | 2.329 | |
| Nakit Girişleri | 1.049.775 | - | 32.500 | - | |
| Alınan Temettüler | 28 | 59.302 | 99.577 | 1.919 | 5.281 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit girişi/(çıkışı) | 72.530 | (542.193) | 1.628 | (27.016) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||||
| Kredilerden Nakit Girişleri | 6 | 10.612.518 | 5.953.022 | 335.795 | 264.788 |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Kira Sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit |
6 | (8.024.420) | (7.101.811) | (253.905) | (357.748) |
| çıkışları | 6 | (62.136) | (30.067) | (1.966) | (1.514) |
| Türev Araçlardan Nakit Çıkış / Girişleri | 13.637 | (42.319) | 463 | (2.264) | |
| Ödenen Faiz | (1.141.562) | (508.176) | (36.129) | (25.430) | |
| Alınan Faiz | 29 | 82.623 | 85.708 | 2.628 | 4.261 |
| Diğer Nakit Çıkışları Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (çıkışı)/girişi |
(39.656) 1.441.004 |
(40.081) (1.683.724) |
(1.256) 45.630 |
(2.033) (119.940) |
|
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | (1.892.043) | 3.228.870 | (71.376) | 97.122 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri | |||||
| Üzerindeki Etkisi | (12.630) | (146.090) | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | (1.904.673) | 3.082.780 | (71.376) | 97.122 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 3.808.588 | 1.508.492 | 129.376 | 80.675 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.903.915 | 4.591.272 | 58.000 | 177.797 |
Borusan Birleşik Boru Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları (bundan sonra birlikte "Grup" olarak anılacaklardır), boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik boru üretimi ve satışı üzerine faaliyet göstermektedir. Şirket'in hisse senetleri 1994 yılından beri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Türkiye'de tescil edilmiş olan Şirket'in adresi; Meclis-i Mebusan Caddesi No: 35–37, 34427 Fındıklı-İstanbul'dur.
Kategori itibarıyla dönem sonu çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Mavi Yaka | Beyaz Yaka | Toplam |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.041 | 558 | 2.599 |
| 31 Aralık 2023 | 2.057 | 535 | 2.592 |
Şirket'in ana hissedarı BMB Holding A.Ş. ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf Borusan Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkları, bu bağlı ortaklıklarda kontrol ettiği nihai hisse oranları ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| Konusu | Bağlı Ortaklık | Yer | 2024 | 2023 |
| Holding | Borusan Pipe Holding BV "(BP Holding BV)" | Hollanda | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Pipe US Inc "(Borusan Pipe US)" | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Vobarno Tubi SPA "(Vobarno)" | İtalya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube International Gmbh "(Borusan Tube Germany)" | Almanya | %100,0 | %100,0 |
| Holding | Borusan Pipe Cooperative U.A."(BP Coop)" | Hollanda | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Pipe Espana SA "(BP Espana)" | İspanya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube Products S.A. "(Borusan Tube Romania)" | Romanya | %100,0 | %100,0 |
| Holding | Borusan Berg Pipe Holding Corp. "(Berg Pipe)" | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Berg Pipe Mobile Corp. | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Berg Pipe Panama City Corp. | ABD | %100,0 | %100,0 |
Özel amaçlı konsolide finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Türkiye'de kayıtlı olan Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
ABD Doları (USD), Grup operasyonlarında ağırlıklı olarak kullanılmakta ve başka bir deyişle Grup operasyonları üzerinde önemli bir etkiye sahip bulunmaktadır. USD ayrıca, Grup için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Grup, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, fonksiyonel para birimini TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca USD olarak belirlemiştir. Bu yüzden Grup, finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde USD'nı kullanmakla birlikte finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama birimi olarak TL'yi belirlemiştir.
Özel amaçlı konsolide finansal tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla, TMS 21 uyarınca, ilk etapta Grup'un yasal finansal tablolarındaki parasal bilanço kalemleri bilanço tarihindeki USD kuruyla; parasal olmayan bilanço kalemleri, gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) USD'na çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevriminden doğan çevrim karı/zararı, gelir tablosunda çevrim karı/zararı hesabında yansıtılmıştır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak USD'na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları kapsamlı gelir tablosunda ve özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
TMS 21 çerçevesinde bulunan USD tutarları bilanço kalemleri (bazı özkaynak hesapları hariç) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 USD = 32,8262 TL), gelir tablosu kalemleri ise çeyreklik ortalama döviz kuru ile (birinci çeyrek 1 USD = 30,9035, ikinci çeyrek 1 USD= 32,3045) TL'ye (31 Aralık 2023 bilanço kalemleri 1 USD = 29,4382 TL; 30 Haziran 2023 gelir tablosu kalemleri ise çeyreklik ortalama döviz kurları ile (birinci çeyrek 1 USD = 18,8549 TL, ikinci çeyrek 1 USD = 20,8564) TL'ye dönüştürülerek sunulmuştur. Özkaynak hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup, bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynak içerisinde sermaye yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. 2024 yılına ait karşılaştırmalı konsolide finansal tablolar ise ilgili bilanço tarihindeki kurlar esas alınarak TL'ye dönüştürülmüştür.
Konsolide edilen şirketlerden Amerika'da mukim şirketlerin işlevsel para pirimi USD olup, diğer şirketlerin işlevsel para birimleri ise Euro'dur. TMS 21 uyarınca finansal tablolarındaki parasal kalemler 30 Haziran 2024 tarihindeki Euro alış kuru ile; (1 EUR = 35,1284 TL), gelir ve giderler ile nakit akımları ise çeyreklik ortalama döviz kuruyla (birinci çeyrek 1 EUR = 33,5552 TL, ikinci çeyrek 1 EUR =34,7923) TL'e çevrilmiştir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bilanço kalemleri 1 EUR = 32,5739 TL; 30 Haziran 2023 gelir ve giderler ile nakit akımları ise çeyreklik ortalama döviz kurları ile (birinci çeyrek 1 EUR = 20,2251 TL, ikinci çeyrek 1 EUR = 22,7066 TL) TL'ye dönüştürülerek sunulmuştur.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Bağlı Ortaklıkları'nı kapsamaktadır. Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrol ettiği şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Uygulanan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir:
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcıkiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari alacaklar müşterilere satılan ürünler ya da sağlanan hizmetler sonucu ortaya çıkan alacaklardır. Eğer ticari alacakların tahsilatı için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise, bu alacaklar kısa vadeli alacaklar olarak sınıflandırılır. Aksi halde uzun vadeli alacaklar olarak sınıflandırılırlar. Ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerinden, değer düşüklüğü karşılığı düşülerek takip edilir. Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 36 gündür (2023: 45 gün). Faktoring işlemleri kapsamında, risklerin ve faydaların üçüncü taraflara devredilmesi durumunda, işleme konu alacak, konsolide finansal tablolarından çıkarılır.
Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Konsolide finansal tablolarda ortaklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Grup'un ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.
Stoklar, stok değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer ve maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet, aylık ağırlıklı ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini maliyet ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.
Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmektedir. Bununla birlikte, Grup'un arazi, bina, makine ve teçhizatları gerçeğe uygun değerlerinin üzerinden konsolide tablolara yansıtılmıştır. Oluşan değer artışları veya azalışları ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak, özkaynaklar hesabı içerisinde yer alan "yeniden değerleme ölçüm kazanç/kayıpları" hesabına yansıtılmıştır (Not 23). Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu gerçeğe uygun değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Diğer bütün maddi duran varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların çıkışında, bu varlığa ait yeniden değerleme tutarı geçmiş yıl karları hesabına aktarılmaktadır. Yeniden değerleme sıklığı yeniden değerlemeye konu olan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimlere bağlıdır. Grup, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla arazi, bina, makine ve teçhizatlardan oluşan maddi duran varlıklarını yeniden değerlemiştir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, varsa ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenebilir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşıladığı durumda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulur.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla amortismana tabi tutulur. Amortisman süreleri ve metodları aşağıdaki gibidir:
| Süre (Yıl) | Metod | |
|---|---|---|
| Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri | 10-50 | Doğrusal |
| Binalar | 25-50 | Doğrusal |
| Makina ve teçhizat | 12-20 | Doğrusal |
| Demirbaşlar | 5-17 | Doğrusal |
| Taşıt araçları | 5 | Doğrusal |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca yazılım lisansı ve haklardan oluşan varlıklar olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik faydalar elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). Cari yıl itfa tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan varlık grubu için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Bilançoda yeniden değerlenmiş tutarıyla taşınan arsa, arazi, makine ve ekipman için ise değer düşüklüğü karşılığı, özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek ayrılır.
Grup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarında herhangi bir değer düşüklüğü riski görmemektedir. Grup bu değerlendirmelerine bütçeledikleri pozitif operasyonel nakit akışları ve yıllar itibarıyla artarak seyreden gelir büyümeleriyle varmıştır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup'un esas olarak araç kiralama ve depo kiralama gibi konulardan oluşan operasyonel kiralama sözleşmeleri bulunmaktadır.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Çelik boru satışından gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları ve, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemini içermektedir.
ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımlar ve türev araçlar kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Grup, Borçelik Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Borçelik") %11,78 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu finansal yatırım, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar altında sınıflanmış ve gerçeğe uygun değerden gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer değişimleri konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Şirket'in ve Bağlı Ortaklıkları'nın varlık ve yükümlülükleri, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farkları Bağlı Ortaklık'ın elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Finansal tablolarda sunumu açısından, hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un boru üretim ve satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi karları, ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yettiği için, ertelenmiş vergi varlığına karşılık ayrılmamıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 21).
Sabit kıymetlerin yeniden değerlemesi
Grup arazi, bina, makine ve teçhizatlarını TMS 16 yeniden değerleme modeli kapsamında finansal tablolarında rayiç değeri üzerinden değerlemektedir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla tespit edilen gerçeğe uygun değerler emsal fiyat, indirgenmiş nakit akım, yenileme maliyeti vs. yöntemleri ile belirlenmiştir. 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler Türkiye'deki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için Harmoni Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., Amerika'daki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için National Appraisal Partners LLP ve Third Coast Appraisal, LLC., İtalya'daki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için CBF S.r.l.'nin hazırladığı ekspertiz raporlarına dayanmaktadır. Söz konusu maddi duran varlıkların değerlemesi esnasında piyasa değeri baz alınmıştır.
İlgili varlıkların başlangıçta defter değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan ilave değer özkaynaklardaki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek kaydedilmiştir.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri
Grup'un aktif piyasası bulunmayan finansal varlıklarının makul değeri, piyasa katılımcıları tarafından müştereken kullanılmakta olan değerleme yöntemleri kullanılarak yönetim tarafından tahmin edilmiştir.
Borçelik'in gerçeğe uygun değeri, indirgenmiş nakit akımları ve piyasa yaklaşımı yöntemlerine %50 ağırlık verilerek hesaplanmıştır. Hesaplamada, holding sektör betası ve şirket dinamikleri göz önüne alınarak, ortalama sermaye maliyeti 2024 yılı için %16,0, 2025 yılı için %14,9, diğer yıllar için %13,9, ve büyüme oranı %2 kullanılmıştır. Uzun vadeli büyüme oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer yaklaşık %5-%4 daha yüksek/düşük olacaktı. İskonto oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer yaklaşık %8-%10 daha düşük/yüksek olacaktı.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları mali tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren altı aylık özel amaçlı finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 215 | 271 |
| Banka | ||
| -Vadeli mevduat | 953.307 | 2.219.416 |
| -Vadesiz mevduat | 950.393 | 1.588.901 |
| 1.903.915 | 3.808.588 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orjinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | 3,00-4,60 | 3 | 29.041 | 953.307 |
| 953.307 | ||||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orjinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | 2,75-4,65 | 3 | 74.372 | 2.189.365 |
| TL | 30,00-42,00 | 3 | 30.051 | |
| 30.051 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Oranı | |||
| Tutar | (%) | Tutar | (%) | |
| Borçelik Çelik Sanayii Ticaret A.Ş. (Borçelik) | 2.706.848 | 11,78 | 2.427.474 | 11,78 |
| Diğer | 2.339 | 2.097 | ||
| 2.709.187 | 2.429.571 |
Borçelik, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık değeriyle, diğer şirketler bilanço toplamı içerisinde önemli bir paya sahip olmadığı için maliyet değerleriyle gösterilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | |
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) |
| USD | 223.967 | 7.351.988 | 5,25-9,50 | 123.743 | 3.642.768 | 7,00-10,75 |
| EURO | 7.484 | 262.916 | 4,26-6,90 | 17.315 | 564.023 | 4,46-6,65 |
| TL | 1.502.894 | 1.502.894 | 44,00-52,50 | 1.606.693 | 1.606.693 | 23,59-49,98 |
| 9.117.798 | 5.813.484 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli borçlanmalarının tamamı teminatsız finansal borçtur (31 Aralık 2023: Tamamı teminatsız finansal borçtur).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | |
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) |
| USD | 20.172 | 662.180 | 5.88-9,68 | 25.910 | 762.757 | 5,88-9,14 |
| EURO | 17.293 | 607.468 | 3,50-8,84 | 35.169 | 1.145.592 | 3,00-7,95 |
| 1.269.648 | 1.908.349 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
| TL | 32.432 | 32.432 | 18,1 - 21,7 | 7.552 | 7.552 | 18,1 - 21,7 |
| USD | 3.530 | 115.885 | 4,3 – 7,4 | 2.410 | 70.979 | 4,3 – 7,4 |
| EURO | 79 | 2.775 | 3,0 | 146 | 4.756 | 3,0 |
| 151.092 | 83.287 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | |
| Döviz Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) | Tutarı | Karşılığı | Oranları (%) |
| USD | 78.369 | 2.572.568 | 5,88-6,82 | 56.018 | 1.649.073 | 5,88-9,14 |
| EURO | 15.963 | 560.751 | 4,20-8,84 | 17.036 | 554.931 | 4,48-8,84 |
| 3.133.319 | 2.204.004 |
Uzun vadeli borçlanmaların bir kısmının faiz oranları libor oranına bağlı olarak değişkenlik göstermektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ABD'de mukim bağlı ortaklık Borusan Pipe'ın uzun vadeli kredilerinin tamamı, yine Borusan Pipe'ın sabit kıymet, ticari alacak ve stokları vasıtasıyla teminat altına alınmıştır (31 Aralık 2023: Borusan Pipe'ın uzun vadeli kredilerinin tamamı, Borusan Pipe'ın sabit kıymet, ticari alacak ve stokları vasıtasıyla teminat altına alınmıştır).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2025 | 1.261.221 | 521.695 |
| 2026 | 607.218 | 547.729 |
| 2027 | 674.902 | 610.758 |
| 2028 ve sonrası | 589.978 | 523.822 |
| 3.133.319 | 2.204.004 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı | İskonto Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
| TL | 36.838 | 36.838 | 18,1 - 21,7 | 10.606 | 10.606 | 18,1 - 21,7 |
| USD | 14.919 | 489.734 | 4,3 - 4,8 | 8.340 | 245.524 | 4,3 - 4,8 |
| EURO | 44 | 1.546 | 3,0 | 51 | 1.661 | 3,0 |
| 528.118 | 257.791 |
Finansal borçlanmaların 1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 9.925.837 | 9.267.304 |
| Dönem içi girişler | 10.612.518 | 5.953.022 |
| Dönem içinde ödenen (-) | (8.024.420) | (7.101.811) |
| Faiz tahakkuku değişimi | (86.532) | 21.251 |
| Yabancı para çevrim farkları | 1.093.362 | 2.282.695 |
| Kapanış bakiyesi | 13.520.765 | 10.422.461 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 341.078 | 86.722 |
| Dönem içinde girişler/(çıkışlar), net | 331.521 | 35.750 |
| Çıkışlar | (7.006) | - |
| Faiz gideri | 16.714 | 3.813 |
| Ödeme | (62.136) | (30.067) |
| Kur farkı geliri | (2.661) | (3.317) |
| Yabancı para çevrim farkları | 61.700 | 81.830 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 139.546 |
| Kapanış bakiyesi | 679.210 | 314.277 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 5.921.891 | 5.471.177 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 33) | 11.064 | 296.673 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | - | 47.031 |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) | (14.805) | (13.748) |
| 5.918.150 | 5.801.133 |
Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 13.748 | 66.117 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 42.982 |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (33.120) |
| İptal edilen karşılıklar | - | (59.584) |
| Yabancı para çevrim farkları | 1.057 | 22.081 |
| Kapanış bakiyesi | 14.805 | 38.476 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 34'te verilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 5.865.527 | 8.474.259 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 33) | 123.968 | 151.655 |
| 5.989.495 | 8.625.914 |
Ticari borçların içerisinde 4.379.209 bin TL (133.589 bin USD) tutarındaki kısım mal alımlarına ilişkin olarak kullanılan akreditifler olup, uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı USD için %8,50 ve ortalama vadesi 180- 360 gündür. (31 Aralık 2023: 5.097.566 bin TL (173.162 bin USD) tutarındaki kısım mal alımlarına ilişkin olarak kullanılan akreditifler olup, uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı %8,74'tür ve ortalama vadesi 180- 360 gündür).
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 34'te verilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 33) | 1.099.678 | - |
| Vergi dairesinden alacaklar | 414.234 | 442.544 |
| Personelden alacaklar | 16.971 | 18.693 |
| Diğer | 24.138 | 49.397 |
| 1.555.021 | 510.634 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sosyal sigortalar dahil ödenecek diğer vergiler | 918.978 | 883.159 |
| 918.978 | 883.159 |
Grup, kur değişimlerinden (GBP/USD), (EUR/USD) ve (TL/USD) korunmak için vadeli döviz (forward) işlemlerini gerçekleştirmiştir. Grup' un türev araçlarının 19.317 bin TL'si vadeli döviz alım-satım işlemlerinden (Not 35), oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 13.637 bin TL vadeli döviz alım-satım işlemlerinden oluşmaktadır).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türev finansal araçlar gelir tahakkukları | - | 13.637 |
| Türev finansal araçlar gider tahakkukları | 19.317 | - |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme stokları | 8.057.741 | 6.970.098 |
| Mamul stokları | 7.166.485 | 7.211.299 |
| Yarı mamul stokları | 2.467.086 | 1.570.292 |
| Ticari mal stokları | 468.397 | 21.755 |
| Yoldaki mallar | 116.828 | 22.344 |
| 18.276.537 | 15.795.788 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sigorta giderleri | 166.133 | 21.519 |
| Verilen stok sipariş avansları | 114.859 | 1.692.308 |
| Peşin ödenmiş finansman giderleri | 79.275 | 152.402 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler (*) | 288.864 | 168.150 |
| 649.131 | 2.034.379 |
(*) Diğer gelecek aylara ait giderler; üretim, genel yönetim ve ihracat işlemlerine yönelik peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sabit kıymet sipariş avansları | 44.327 | 46.255 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler | 34.781 | 11.276 |
| 79.108 | 57.531 |
30 Haziran 2024 tarihinde cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 572.589 TL'dir (31 Aralık 2023: 474.625 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 4.547.051 | 6.503.072 |
| Peşin tahsil edilen gelirler - sözleşme yükümlülükleri | 32.823 | 381.696 |
| 4.579.874 | 6.884.768 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışanların ücret tahakkukları 39.142 TL'dir (31 Aralık 2023: 28.775 TL).
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 302.247 | 203.566 | 505.813 |
| Çevrim farkı | 43.145 | 33.080 | 76.225 |
| Dönem içi girişler | 88.711 | 268.625 | 357.336 |
| Çıkışlar (-) | (1.292) | (39.157) | (40.449) |
| 30 Haziran 2024 | 432.811 | 466.114 | 898.925 |
| Eksi:Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2024 Çevrim farkı Dönem gideri Çıkışlar (-) |
81.750 15.553 17.030 (1.292) |
102.357 12.108 45.759 (39.157) |
184.107 27.661 62.789 (40.449) |
| 30 Haziran 2024 | 113.041 | 121.067 | 234.108 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 319.770 | 345.047 | 664.817 |
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | 97.138 | 86.798 | 183.936 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 115.568 | - | 115.568 |
| Çevrim farkı | 69.929 | 43.231 | 113.160 |
| Dönem içi girişler | 2.582 | 33.883 | 36.465 |
| Çıkışlar (-) | (32.274) | (338) | (32.612) |
| 30 Haziran 2023 | 252.943 | 163.574 | 416.517 |
| Eksi:Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 | 42.931 | 32.346 | 75.277 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 1.449 | - | 1.449 |
| Çevrim farkı | 12.192 | 17.580 | 29.772 |
| Dönem gideri | 16.925 | 17.324 | 34.249 |
| Çıkışlar (-) | (32.274) | (338) | (32.612) |
| 30 Haziran 2023 | 41.223 | 66.912 | 108.135 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 211.720 | 96.662 | 308.382 |
| Yabancı Para Çevrim |
Bağlı Ortaklık |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | Farkları | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Alım Etkisi | Kapanış | |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | |||||||
| Maliyet | |||||||
| Arazi | 4.832.768 | 555.244 | - | - | - | - | 5.388.012 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve özel maliyetler |
319.146 | 36.932 | - | - | 5.215 | - | 361.293 |
| Binalar | 4.726.345 | 505.220 | 793 | - | 4.488 | - | 5.236.846 |
| Makina ve teçhizat | 12.039.042 | 1.361.019 | 11.985 | - | 297.457 | - | 13.709.503 |
| Taşıt araçları | 122.289 | 13.723 | 298 | (32) | - | - | 136.278 |
| Demirbaşlar | 900.940 | 124.186 | 26.639 | - | 17.035 | - | 1.068.800 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.469.625 | 302.139 | 997.607 | - | (324.195) | - | 3.445.176 |
| 25.410.155 | 2.898.463 | 1.037.322 | (32) | - | - | 29.345.908 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 36.472 | 4.414 | 5.596 | - | - | - | 46.482 |
| ve özel maliyetler | |||||||
| Binalar | 628.308 | 71.272 | 59.705 | - | - | - | 759.285 |
| Makina ve teçhizat | 2.994.237 | 343.263 | 477.319 | - | - | - | 3.814.819 |
| Taşıt araçları | 108.827 | 12.268 | 3.564 | (32) | - | - | 124.627 |
| Demirbaşlar | 709.373 | 82.298 | 26.335 | - | - | - | 818.006 |
| 4.477.217 | 513.515 | 572.519 | (32) | - | - | 5.563.219 | |
| Net defter değeri | 20.932.938 | 23.782.689 | |||||
| Yabancı Para Çevrim |
Bağlı Ortaklık |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | Farkları | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Alım Etkisi | Kapanış | |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |||||||
| Maliyet | |||||||
| Arazi | 3.556.746 | 1.378.619 | - | - | - | 68.072 | 5.003.437 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | |||||||
| ve özel maliyetler | 102.301 | 93.735 | - | - | 1.311 | 161.647 | 358.994 |
| Binalar | 2.972.277 | 1.455.186 | - | - | 5.347 | 924.413 | 5.357.223 |
| Makina ve teçhizat | 6.899.256 | 3.942.708 | 59.070 | (48.541) | 33.094 | 3.901.060 | 14.786.647 |
| Taşıt araçları | 74.830 | 30.041 | - | - | 1.205 | 5.818 | 111.894 |
| Demirbaşlar | 527.545 | 229.760 | - | - | 5.288 | 80.257 | 842.850 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 564.790 | 453.325 | 639.122 | - | (46.245) | 107.494 | 1.718.486 |
| 14.697.745 | 7.583.374 | 698.192 | (48.541) | - | 5.248.761 | 28.179.531 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | |||||||
| ve özel maliyetler | 18.536 | 51.814 | 2.733 | - | - | 130.674 | 203.757 |
| Binalar | 314.321 | 287.092 | 55.817 | - | - | 442.666 | 1.099.896 |
| Makina ve teçhizat | 1.434.363 | 1.607.775 | 295.262 | (1.370) | - | 2.881.002 | 6.217.032 |
| Taşıt araçları | 66.340 | 27.941 | 2.081 | - | - | 5.452 | 101.814 |
| Demirbaşlar | 420.929 | 188.167 | 14.732 | - | - | 69.062 | 692.890 |
| 2.254.489 | 2.162.789 | 370.625 | (1.370) | - | 3.528.856 | 8.315.389 | |
| Net defter değeri | 12.443.256 | 19.864.142 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla, aktifleştirilen finansman gideri tutarı bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet: | ||
| 1 Ocak | 356.526 | 185.880 |
| Yabancı para çevrim farkları | 40.900 | 71.293 |
| 397.426 | 257.173 | |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları: | ||
| 1 Ocak | 273.815 | 148.205 |
| Yabancı para çevrim farkları | 32.337 | 59.633 |
| Cari dönem itfa payı | 24.372 | 9.157 |
| 330.524 | 216.995 | |
| Net defter değeri | 66.902 | 40.178 |
Maddi olmayan duran varlıklar marka ve lisans bedelinden oluşmaktadır.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla dahilde işleme izin belgesi kapsamında gerçekleştirilen ithal hammadde alımları ve ihracat döviz kredileriyle ilgili 242.081 bin USD ihracat taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 180.995 bin USD).
30 Haziran 2024 itibarıyla satıcılar lehine açılmış bulunan akreditif tutarı 71.041 bin USD'dir (31 Aralık 2023: 130.578 bin USD).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRİ'ler) aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | USD | EURO | TRY | Toplam TRY karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler | 46.959 | 6.746 | 465.092 | 2.243.570 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
122.340 | 27.272 | - | 4.973.979 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i.Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| 169.299 | 34.018 | 465.092 | 7.217.549 |
| Toplam TRY |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | USD | EURO | TRY | karşılığı |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler | 44.454 119.575 |
7.697 27.331 |
384.750 - |
1.944.101 4.410.367 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
||||
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i.Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii.B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| 164.029 | 35.028 | 384.750 | 6.354.468 |
Grup'un ana ortak lehine vermiş olduğu diğer TRİ bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
Türk İş Kanunu'na göre, Grup, bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan, kadınlarda 20 yılını erkeklerde 25 yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL)
TMS 19'a göre Grup'un yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Grup, kıdem tazminatı karşılığını, "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak, Grup'un geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugunkü değeri hesaplanarak ayrılır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %3,73 | %3,73 |
| Emeklilik ihtimalini hesaplamak için kullanılan oran | %92 | %92 |
30 Haziran 2024 ve 2023 yıllarına ait kıdem tazminatı karşılıklarının hareketi aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 171.805 | 114.803 |
| Hizmet maliyeti | 35.693 | 2.613 |
| Faiz maliyeti | 34.493 | 25.104 |
| Dönem içinde ödenen | (7.735) | (27.428) |
| Yabancı para çevrim farkı | 347 | (4.466) |
| Kapanış bakiyesi | 234.603 | 110.626 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İndirilebilir katma değer vergisi (KDV) | 430.220 | 381.755 |
| Gelir tahakkukları | 117.120 | 58.864 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 27.213 | 25.258 |
| İlişkili taraflardan diğer dönen varlıklar (Not 33) | 1.425 | 544 |
| Diğer | 11.008 | 72.723 |
| 586.986 | 539.144 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla diğer duran varlıklar 214.339 TL'dir (31 Aralık 2023: 191.928 TL).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhracat gider tahakkuku | 149.129 | 319.964 |
| Maliyet gider tahakkuku | 393.389 | 568.599 |
| Diğer | 466.539 | 608.989 |
| 1.009.057 | 1.497.552 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yasal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Pay (%) | |||
| BMB Holding A.Ş. | 104.157 | 73,48 | 104.157 | 73,48 |
| Halka Açık ve Diğer | 37.593 | 26,52 | 37.593 | 26,52 |
| 141.750 | 100,00 | 141.750 | 100,00 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla her biri 1 kuruş nominal değerde 14.175.000.000 adet hisse bulunmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenmiş sermayesi A grubu (toplam hisselerin %10'u) ve B grubu (toplam hisselerin %90'ı) hisselerden oluşmaktadır (2023: A grubu %10, B grubu %90). Ayrıca Şirket'in oy hakkı olmayan 100 adet intifa senedi bulunmaktadır (2023: 100 adet intifa senedi).
A Grubu hisse senedine sahip olanların sahip oldukları haklar aşağıdaki gibidir:
Yönetim kurulu üyelerinin yarısı A grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
A grubu hisse senedi sahiplerinin olağan ve olağanüstü toplantılarda 5'er oy hakkı vardır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde son eren ara hesap dönemine ait değer artış fonlarının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Değerleme Fonu |
Finansal Varlık Değer Artış Fonu |
Maddi Duran Varlık Değerleme Fonu |
Finansal Varlık Değer Artış Fonu |
|
| Açılış bakiyesi | 1.037.679 | 804.269 | 1.028.675 | 327.971 |
| Transferler | (173.474) | - | - | - |
| Yeniden değerleme artış ve (azalışları) | - | - | - | - |
| Finansal varlık değer artışı | - | - | - | - |
| Kapanış Bakiyesi | 864.205 | 804.269 | 1.028.675 | 327.971 |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina, arazilerin ve makine ekipmanlarının yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
Nakit Akım Korunma Rezervi, gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin doğrudan özkaynak içerisinde muhasebeleştirilmesi sonucu ortaya çıkar. Finansal riske karşı korunmadan elde edilen ertelenmiş kazanç/zarar toplamı, finansal riske karşı korunan işlemin etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhasebeleştirilir.
Finansal Varlık Değer Artış Fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir.
Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 70.326 | 70.326 |
| Özel yedekler | 3 | 3 |
| 70.329 | 70.329 |
Sermaye Piyasası Kurulu'nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un Seri:IV. No:27 sayılı "Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren are dönemlere ait kontrol gücü olmayan payların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.263 | 2.739 |
| Ana ortaklık dışı kar/(zarar) | (207) | 71 |
| Yabancı para çevrim farkları | 288 | 1.194 |
| Kapanış bakiyesi | 4.344 | 4.004 |
| 1 Ocak – 30 Haziran | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |||||
| Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | |
| Çelik Boru | 5.652.190 | 23.993.925 | 29.646.115 | 3.367.842 | 12.210.139 | 15.577.981 |
| 1 Nisan – 30 Haziran | ||||||
| 2024 | 2023 |
| 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | |
| Çelik Boru | 2.316.111 | 10.973.541 | 13.289.652 | 1.735.306 | 6.415.321 | 8.150.627 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem içi alımlar ve envanterdeki değişim | 21.784.656 | 9.323.402 | 9.005.045 | 4.652.275 |
| Direkt işçilik | 2.056.807 | 1.082.265 | 732.476 | 435.586 |
| Tükenme payları ve amortisman giderleri | 588.394 | 262.926 | 358.427 | 214.279 |
| Tamir bakım ve diğer üretim giderleri | 2.449.760 | 1.204.441 | 1.100.211 | 600.915 |
| Satılan ticari emtia maliyeti | 25.939 | 4.491 | 176 | 63 |
| 26.905.556 | 11.877.525 | 11.196.335 | 5.903.118 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 1.075.380 | 578.671 | 740.391 | 467.017 |
| Pazarlama giderleri | 138.695 | 67.161 | 180.221 | 100.820 |
| 1.214.075 | 645.832 | 920.612 | 567.837 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 75.124 | 37.699 | 36.978 | 18.458 |
| Satış giderleri | 21.141 | 11.468 | 19.428 | 16.143 |
| Seyahat giderleri | 9.933 | 6.009 | 7.275 | 4.213 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 8.635 | 1.001 | 15.842 | 9.239 |
| Taşıt araç giderleri | 6.523 | 4.329 | 1.898 | 980 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 3.088 | 1.361 | 1.715 | 992 |
| Haberleşme giderleri | 1.379 | 452 | 641 | 375 |
| Diğer | 12.872 | 4.842 | 96.444 | 50.420 |
| 138.695 | 67.161 | 180.221 | 100.820 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 546.501 | 317.166 | 335.983 | 215.989 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 171.180 | 89.903 | 163.392 | 112.062 |
| Amortisman ve itfa payları | 71.286 | 34.760 | 51.240 | 26.738 |
| Sigorta giderleri | 60.861 | 33.758 | 25.665 | 14.829 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 43.107 | 21.289 | 27.573 | 18.041 |
| Seyahat giderleri | 28.875 | 17.348 | 14.816 | 12.389 |
| Bilgi sistemleri giderleri | 28.593 | 10.854 | 20.816 | 11.367 |
| Sponsorluk, bağış ve yardımlar | 28.060 | 13.536 | 10.732 | 3.024 |
| Vergi giderleri | 20.945 | 4.813 | 34.716 | 21.607 |
| Bakım onarım giderleri | 11.920 | 6.202 | 9.611 | 5.965 |
| Taşıt araç giderleri | 10.787 | 6.461 | 4.201 | 2.148 |
| Enerji giderleri | 6.377 | 3.101 | 5.539 | 2.294 |
| Haberleşme giderleri | 6.283 | 3.780 | 2.228 | 1.606 |
| Diğer | 40.605 | 15.700 | 33.879 | 18.958 |
| 1.075.380 | 578.671 | 740.391 | 467.017 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 588.394 | 262.926 | 358.427 | 214.279 |
| Genel yönetim giderleri | 71.286 | 34.760 | 51.240 | 26.738 |
| Pazarlama giderleri | - | - | 4.364 | 2.252 |
| 659.680 | 297.686 | 414.031 | 243.269 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 2.056.807 | 1.082.265 | 732.476 | 435.586 |
| Genel yönetim giderleri | 546.501 | 317.166 | 335.983 | 215.989 |
| Pazarlama giderleri | 75.124 | 37.699 | 36.978 | 18.458 |
| 2.678.432 | 1.437.130 | 1.105.437 | 670.033 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vade farkı gelirleri | 371.077 | 169.308 | 178.786 | 93.750 |
| Hurda satış geliri | 7.734 | 3.038 | 4.026 | 4.026 |
| Kur farkı geliri | - | - | 5.834 | 2.252 |
| Konusu kalmayan karşılık | - | - | 33.120 | 33.120 |
| Diğer | 43.911 | 7.429 | 21.477 | 8.362 |
| 422.722 | 179.775 | 243.243 | 141.510 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 50.027 | 47.617 | - | - |
| Diğer | 7.959 | 5.330 | 10.799 | 5.854 |
| 57.986 | 52.947 | 10.799 | 5.854 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılmaya hazır duran varlık satış karı | 64.880 | - | - | - |
| Temettü gelirleri | 59.302 | - | 99.577 | - |
| Pazarlıklı alım sonucu elde edilen kazanç | - | - | 52.739 | 52.739 |
| Maddi duran varlık satış karı/(zararı) | 775 | 775 | (959) | (959) |
| 124.957 | 775 | 151.357 | 51.780 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 82.623 | 32.724 | 85.708 | 56.020 |
| Türev finansal araçlar geliri | - | - | 19.501 | 19.501 |
| 82.623 | 32.724 | 105.209 | 75.521 |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gideri | 947.115 | 481.337 | 449.190 | 220.744 |
| Vade farkı gideri | 117.227 | 59.376 | 54.599 | 30.012 |
| Faktoring giderleri | 7.401 | 1.777 | 25.959 | 25.111 |
| Banka masrafları | 39.658 | 19.221 | 40.081 | 18.209 |
| 1.111.401 | 561.711 | 569.829 | 294.076 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış | 2.922.713 | - |
| Çıkışlar | (1.978.703) | - |
| Yabancı para çevrim farkı | 242.650 | - |
| Dönem başı sınıflamalar | - | 2.922.713 |
| 1.186.660 | 2.922.713 |
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal durum tablosunda daha önce maddi duran varlıklar içerisinde muhasebeleştirdiği 63.134 bin USD karşılığı 1.858.540 bin TL tutarında arsa ve bina ile 36.149 bin USD karşılığı 1.064.173 bin TL tutarındaki makina ve ekipmanları 18 Aralık 2023 tarihinde KAP'ta kamuya yaptığı açıklama sonucu olarak satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflandırmıştır. 63.134 bin USD maliyet bedelli arsa ve binanın satışı 2024 yılında tamamlanmış olup ilgili dönem kuru ile mali tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları beş yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 30 Haziran 2024 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenecek cari dönem yasal kurumlar vergisi aşağıda özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| - Türkiye kanunlarına göre vergi gideri | - | 8.449 |
| - A.B.D. kanunlarına göre vergi gideri/(geliri) | 117.285 | 1.399.227 |
| - İtalya kanunlarına göre vergi gideri | - | - |
| Cari yıla ait toplam yasal vergi gideri/(geliri) | 117.285 | 1.407.676 |
| Peşin ödenen vergiler | (695.132) | (1.882.301) |
| Yabancı para çevrim farkı | 5.258 | - |
| Cari dönem vergisiyle ilgili (varlıklar)/yükümlülükler | (572.589) | (474.625) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Söz konusu dönemlerde ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) dağılımı aşağıdadır:
| Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Mali tablolara taşınan tutar ve vergi mevzuatına göre rapor edilmiş sabit kıymet tutarları arasındaki fark |
(8.521.424) | (7.713.275) | (2.049.907) | (1.858.691) |
| Arsa tutarları arasındaki fark | (4.120.246) | (4.842.101) | (772.546) | (907.894) |
| Finansal varlık tutarları arasındaki fark | (1.868.539) | (1.725.918) | (116.784) | (107.870) |
| Stok tutarları arasındaki fark | 566.705 | 555.017 | 136.371 | 138.672 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 230.120 | 167.850 | 57.530 | 41.962 |
| Ticari alacak tutarları arasındaki fark | 8.522 | 7.591 | 2.138 | 1.904 |
| Ticari borç tutarları arasındaki fark | 133.652 | 221.127 | 33.413 | 55.282 |
| Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları |
1.532.149 | 3.000.575 | 385.254 | 760.137 |
| Türev finansal araçların etkisi | 19.317 | (13.637) | 588 | (3.409) |
| Diğer karşılıklar ve tahakkuklar | 384.793 | 448.610 | 86.030 | 90.522 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (11.634.951) | (9.894.161) | (2.237.913) | (1.789.385) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda yer alan ertelenmiş vergiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| - | |
| (1.789.385) | |
| (1.789.385) | |
| - (2.237.913) (2.237.913) |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| 1 Ocak bakiyesi | (1.789.385) | (1.416.822) |
| Yabancı para çevrim farkları | (216.289) | (567.775) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen | (1.692) | (59.047) |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 23.071 |
| Gelir tablosuna yansıtılan | (230.547) | (60.832) |
| (2.237.913) | (2.081.405) |
Konsolidasyona dahil olan her şirket ayrı bir tüzel kişilik olduğu için, ilgili ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü birbiriyle netleştirilemez. Şirket ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarının vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | |
| Vergi | Vergi | Vergi | Vergi | |
| Varlığı | Yükümlülüğü | Varlığı | Yükümlülüğü | |
| Borusan Birleşik Boru | - | 1.372.139 | - | 1.131.599 |
| Borusan Pipe US | - | 405.084 | - | 349.115 |
| Berg Pipe | - | 416.776 | - | 267.636 |
| Vobarno | - | 43.914 | - | 41.035 |
| - | 2.237.913 | - | 1.789.385 |
Hisse başına kazanç cari dönem net karının dönem içerisinde dolaşımda olan hisse adetlerinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle bulunur.
Türkiye'de şirketler birikmiş karlarından veya yeniden değerleme fonlarından transfer yapmak yoluyla sermayelerini arttırabilir ve bu sermaye artışı sebebiyle ortaklara payları nispetinde bedelsiz hisse verebilirler. Hisse başına kazanç hesaplanırken bedelsiz hisseler temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Dağıtıldıkları anda şirket sermayesine eklenen temettülerde aynı şekilde temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm dönem boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Nominal değeri 1 kuruş (kr) hisse adedi | 14.175.000.000 | 14.175.000.000 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 639.774 | 2.537.386 |
| Hisse Başına Kazanç (TL) | 0,04513 | 0,17900 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (İstikbal) (**) (3) | - | 271.244 |
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 1.543 | 1.045 |
| Diğer | 9.521 | 24.384 |
| 11.064 | 296.673 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (***) (4) | 1.099.678 | - |
| 1.099.678 | - | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve Tic. A.Ş. (3) | 91.946 | 106.036 |
| Borusan Holding A.Ş. (1) | 29.215 | 9.382 |
| Borçelik Çelik Sanayi Tic. A.Ş.(4) | - | 26.377 |
| Diğer | 2.807 | 9.860 |
| 123.968 | 151.655 |
İlişkili şirketler içinde yer alan Borusan Lojistik'ten hizmet alımı, Borçelik'ten ise hammadde satınalımı gerçekleştirilmektedir. Bu mal ve hizmet alımlarının vadesi 30-60 gün arasında değişmekte olup faize konu olmamaktadır. Bu borçlar için herhangi bir teminat verilmemektedir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel avansları | 1.425 | 544 |
| 1 Ocak - | 1 Nisan | 1 Ocak - | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Ürün alımları | ||||
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 32.526 | 6.163 | 23.861 | 15.602 |
| 32.526 | 6.163 | 23.861 | 15.602 | |
| Hizmet alımları | ||||
| Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve | 796.163 | 366.264 | 310.601 | 120.279 |
| Tic. A.Ş. (3) | ||||
| Borusan Holding A.Ş. (1) | 63.358 | 32.389 | 29.264 | 15.370 |
| Diğer | 2.044 | 1.031 | 2.953 | 1.186 |
| 861.565 | 399.684 | 342.818 | 136.835 | |
| Ürün satışları | ||||
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (3) | 379.465 | 151.066 | 309.598 | 101.383 |
| Salzgitter Mannesmann (2) (*) | - | - | 98.253 | - |
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 2.285 | 1.601 | 2.602 | - |
| 381.750 | 152.667 | 410.453 | 101.383 | |
| Sabit Kıymet satışları | ||||
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 64.880 | - | - | - |
| 64.880 | - | - | - | |
| Temettü gelirleri | ||||
| Borçelik Çelik Sanayii Tic. A.Ş. (4) | 59.302 | - | 99.577 | - |
| 59.302 | - | 99.577 | - |
(1) Nihai ortak
(2) Ana ortağın hissedarı
(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
(4) Finansal yatırım
(*) Kasım 2023 itibarıyla ilişkili şirket değildir.
(**) Şirket'in tüzel kişiliği 28 Haziran 2024 tarihinde Borusan Holding A.Ş.'nin İstikbal'i devir almasıyla birlikte sonlanmıştır.
(***) Gemlik İlçesi'nde bulunan büyük çaplı boru üretim tesisine ilişkin arazi ve binaların satışı 22 Şubat 2024 tarihinde tamamlanmıştır. 33.500 bin ABD Doları gayrimenkulün boş vaziyette teslim edilmesi için en geç tarih olarak öngörülen 15 Aralık 2024'te tahsil edilecektir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Üst yönetime ödenen ücret ve diğer kısa vadeli faydalar |
93.302 | 14.338 | 48.644 | 13.133 |
| Yönetim Kuruluna ödenen ücret ve diğer kısa vadeli faydalar |
2.649 | 1.458 | 1.588 | 993 |
| 95.951 | 15.796 | 50.232 | 14.126 |
Üst yönetim, Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ile icra kurulu üyelerinden oluşmaktadır.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not 6'da açıklanan finansal borçları da içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not 23'te açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir.
Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Grup'un mali işler departmanı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından, Grup içi hazırlanan risk raporları aracılığıyla Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizinden, gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar. Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bu risklerden korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan vadeli döviz işlem sözleşmelerini ve faiz swap'ını ihtiyaç oldukça kullanmaktadır.
Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
b.1) Kredi riski yönetimi:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevdudat | ||
| 30 Haziran 2024 |
||||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
11.064 | 5.907.086 | 1.099.678 | 455.343 | 1.903.700 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.387.942 | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
11.064 | 5.716.431 | 1.099.678 | 455.343 | 1.903.700 | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.294.364 | - | - | - | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 190.655 | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 93.578 | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 14.805 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (14.805) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
||||||
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
296.673 | 5.504.460 | - | 510.634 | 3.808.317 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.134.240 | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
296.673 | 5.244.521 | - | 510.634 | 3.808.317 | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.049.550 | - | - | - | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 259.939 | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 84.690 | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 13.748 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (13.748) | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
1)Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2)Teminatlar müşterilerden alınan ipotekler, teminat mektupları, alacak sigortası, banka garantisi ve Doğrudan Borçlanma Sisteminden oluşmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Grup. riski yönetmek amacıyla, Doğrudan Borçlandırma Sistemi (DBS), teminat mektubu ve ipotek gibi araçları kullanmaktadır. Müşteri riskleri, Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir.
Grup vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesini aşağıdaki gibi geçmişe yönelik iç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grup 1 - 6 aydan az zamandır çalışılan yeni müşteriler | 27.869 | 198.178 |
| Grup 2- 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve herhangi tahsilat | 5.699.626 | 5.343.016 |
| sıkıntısı yaşanmamış müşteriler | ||
| Grup 3- 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve bazen tahsilat sıkıntısı | 190.655 | 259.939 |
| yaşanmış müşteriler | ||
| 5.918.150 | 5.801.133 |
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek, yeniden yapılandırılan ticari alacak bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların 190.655 bin TL tutarındaki kısmının vadesi geçmiştir (31 Aralık 2023: 259.939 bin TL). Bahse konu ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 127.103 | 89.934 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 43.298 | 101.503 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 20.254 | 68.502 |
| 190.655 | 259.939 | |
| Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 93.578 | 84.690 |
Bu alacaklara dair 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 17.163 bin TL tutarında teminat mektubu ve 76.415 bin TL alacak sigortası teminat ve güvencesi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 5.653 bin TL tutarında teminat mektubu, 79.037 bin TL alacak sigortası teminat ve güvence bulunmaktadır).
Likidite riski yönetimi ile ilgili olarak esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
Grup takip ettiği likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilmeyi amaçlar.
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit |
||||||
| çıkışlar | 3-12 | 5 yıldan | ||||
| Defter | toplamı | 3 aydan | ay arası | 1-5 yıl | uzun | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | (II) | arası (III) | (IV) |
| 30 Haziran 2024 | ||||||
| Türev olmayan | ||||||
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 13.520.765 | 13.705.727 | 7.802.066 | 2.359.482 | 3.501.735 | 42.444 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 679.210 | 747.978 | 40.212 | 135.441 | 335.911 | 236.414 |
| Ticari borçlar | 5.989.495 | 5.989.495 | 3.657.489 | 2.332.006 | - | - |
| Diğer borçlar | 1.378.958 | 1.433.553 | 448.767 | 497.809 | 486.977 | - |
| Türev finansal yükümlülükler | ||||||
| Türev araçlar | 19.317 | 19.317 | 19.317 | - | - | - |
| Toplam yükümlülükler | 21.587.745 | 21.896.070 | 11.967.851 | 5.324.738 | 4.324.623 | 278.858 |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Türev olmayan Finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 9.925.837 | 10.141.312 | 4.281.816 | 3.182.269 | 2.561.712 | 115.515 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 341.078 | 353.876 | 17.751 | 63.763 | 119.725 | 152.637 |
| Ticari borçlar | 8.625.914 | 8.625.914 | 5.950.600 | 2.675.314 | - | - |
| Diğer borçlar | 1.698.987 | 1.773.652 | 301.742 | 588.764 | 883.146 | - |
| Toplam yükümlülükler | 20.591.816 | 20.894.754 | 10.551.909 | 6.510.110 | 3.564.583 | 268.152 |
Bilanço tarihi itibarıyla, Grup'un taahhüt ettiği ödenmemiş vadeli döviz sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Ortalama kur | Alım tutarı | Satış tutarı | Makul değeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| USD alım-TL satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 36,9065 | 31,2677 | 10.000 | 6.000 | 369.065 | 187.606 | (34.668) | (1.090) |
| 1-6 ay arası | - | 33,4024 | - | 13.000 | - | 434.231 | - | (3.339) |
| USD alım-GBP satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 0,7887 | 0,7910 | 4.563 | 2.655 | 3.599 | 2.100 | 465 | (424) |
| 1-6 ay arası | 0,7903 | - | 62 | - | 49 | - | 22 | |
| USD alım-EURO satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 0,9167 | - | 28.080 | - | 25.742 | - | 14.368 | - |
| 1-6 ay arası | 0,9261 | - | 6.479 | - | 6.000 | - | 496 | - |
| EURO alım-USD satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | - | 1,0707 | - | 17.000 | - | 18.202 | - | 18.490 |
Piyasa riski; döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içermektedir. Grup'un faaliyetleri öncelikle döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kur riskine karşılık vadeli işlem sözleşmelerinden forward/opsiyon sözleşmelerini kullanmaktadır.
Grup başlıca EUR ve TL cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un EUR ve TL kurlarındaki %20'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir (2023 - %20'lik değişim). Kullanılan %20'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, finansal yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Negatif tutar EUR ve TL'nin USD karşısında %20'lik değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla | Kar/(Zarar) | Özsermaye | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| EURO'nun USD karşısında %20 değişimi halinde | |||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | (331.322) | 331.322 | 86.874 | (86.874) | |
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- EUR net etki (1+2) | (331.322) | 331.322 | 86.874 | (86.874) | |
| TL'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | 25.071 | (25.071) | - | - | |
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | 25.071 | (25.071) | - | - | |
| GBP'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 15.815 | (15.815) | - | - | |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 15.815 | (15.815) | - | - | |
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (290.436) | 290.436 | 86.874 | (86.874) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | Kar/(Zarar) | Özsermaye | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| EURO'nun USD karşısında %20 değişimi halinde | |||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | (310.137) | 310.137 | 85.263 | (85.263) | |
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- EUR net etki (1+2) | (310.137) | 310.137 | 85.263 | (85.263) | |
| TL'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | 43.222 | (43.222) | - | - | |
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | 43.222 | (43.222) | - | - | |
| GBP'nin USD karşısında % 20 değişimi halinde | |||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 17.590 | (17.590) | - | - | |
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 17.590 | (17.590) | |||
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (249.325) | 249.325 | 85.263 | (85.263) |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların orijinal para birimi cinsinden tutarları ve toplam TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı |
TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı |
|
| 1 Ticari Alacaklar |
1.411.633 | 35.253 | 1.863 | 2.727.211 | 1.813.129 | 29.410 | 1.751 | 2.836.688 |
| 2a Parasal Finansal Varlıklar (Kasa ,Banka hesapları dahil) | 104.182 | 1.183 | 155 | 152.171 | 62.436 | 3.993 | 654 | 216.987 |
| 3 Diğer | 813.727 | 814 | - | 842.337 | 1.016.907 | 316 | - | 1.027.200 |
| 4 Dönen Varlıklar (1+2+3) | 2.329.542 | 37.250 | 2.018 | 3.721.719 | 2.892.472 | 33.719 | 2.405 | 4.080.875 |
| 5 Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 7 Diğer | 9.904 | 30 | - | 10.966 | - | - | - | - |
| 8 Duran Varlıkar (6+7+8) | 9.904 | 30 | - | 10.966 | - | - | - | - |
| 9 Toplam Varlıklar (4+8) | 2.339.446 | 37.280 | 2.018 | 3.732.685 | 2.892.472 | 33.719 | 2.405 | 4.080.875 |
| 10 Ticari Borçlar | 330.544 | 41.595 | 86 | 1.795.273 | 407.941 | 11.025 | 56 | 769.165 |
| 11 Finansal Yükümlülükler | 1.535.327 | 24.856 | - | 2.408.479 | 1.614.263 | 52.631 | - | 3.328.660 |
| 12a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 301.463 | 1.951 | 24 | 370.993 | 643.530 | 581 | - | 662.455 |
| 13 Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 2.167.334 | 68.402 | 110 | 4.574.745 | 2.665.734 | 64.237 | 56 | 4.760.280 |
| 14 Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15 Finansal Yükümlülükler | 36.854 | 16.007 | - | 599.154 | 10.627 | 17.087 | - | 567.217 |
| 16a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 17 Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 36.854 | 16.007 | - | 599.154 | 10.627 | 17.087 | - | 567.217 |
| 18 Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.204.188 | 84.409 | 110 | 5.173.899 | 2.676.361 | 81.324 | 56 | 5.327.497 |
| 19 Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların |
||||||||
| Net Varlık Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | (369.065) | (17.892) | (2.000) | (1.080.456) | (621.837) | 17.000 | (2.100) | (146.709) |
| 19a Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | 17.000 | - | 553.756 |
| 19b Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | 369.065 | 17.892 | 2.000 | 1.080.456 | 621.837 | - | 2.100 | 700.465 |
| 20 Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (233.807) | (65.021) | (92) | (2.521.670) | (405.726) | (30.605) | 249 | (1.393.331) |
| 21 Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (TFRS 7B23) (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 125.354 | (47.159) | 1.908 | (1.452.180) | 216.111 | (47.605) | 2.349 | (1.246.622) |
| 22 Döviz Hedge 'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam |
||||||||
| Gerçeğe Uygun Değeri | (34.668) | 235 | 2 | (26.345) | (3.339) | 568 | - | (3.763) |
| 23 Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | (369.065) | (17.892) | (2.000) | (1.080.456) | (621.837) | 17.000 | (2.100) | (146.709) |
| 24 Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - |
Grup 1 Ocak – 30 Haziran 2024 döneminde 3.413.270 bin TL tutarında (101.731 bin USD ve 5.785 bin EUR ve 2.280 bin JPY) ithalat, 5.263.066 bin TL tutarında (41.782 bin EUR 2.607 bin GBP ve 118.059 bin USD) Türkiye'den ihracat gerçekleştirmiştir. (Grup 1 Ocak – 30 Haziran 2023 döneminde 1.800.446 bin TL tutarında (77.772 bin USD ve 11.885 bin EUR ve 25 bin GBP) ithalat, 1.996.773 bin TL tutarında (47.367 bin EUR 3.413 bin GBP ve 53.956 bin USD) Türkiye'den ihracat gerçekleştirmiştir).
Grup'un finansal yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, Not 6'da finansal borçlar bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Grup'un finansal borçlarının büyük bir kısmında Libor oranı kredi kullanım tarihi itibarıyla sabitlenmektedir. Dolayısıyla ara hesap dönemi itibarıyla Libor oranında %0,50'lik (50 baz puan) bir yükseliş/azalış olması diğer tüm değişkenlerin sabit kalması halinde, Grup'un değişken faizli kredilerinden kaynaklanan kar/zarar tutarının finansal tablolara etkisi önemsiz olacaktır.
Grup, boru hattı proje işleri dışında hammadde stoklarının değeri ile piyasalardaki çelik fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Proje işleri, hammadde fiyatlarının proje başında sabitlenmesi nedeniyle çelik fiyatlarındaki değişimlerden etkilenmemektedir. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrüman bulunmamaktadır. Grup tarafından ileriye yönelik çelik fiyat bağlantılarının trendi dikkate alınarak satış - üretim - satın alma dengeleri sürekli gözden geçirilerek, stok devir süreleri optimize edilmekte ve çelik fiyatlarındaki değişim satış fiyatlarına yansıtılmaktadır.
| İfta edilmiş maliyet ile |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara |
||
|---|---|---|---|---|
| değerlenen | yansıtılan finansal | yansıtılan finansal | ||
| finansal varlık ve | varlık ve | varlık ve | Defter | |
| yükümlülükler | yükümlülükler | yükümlülükler | Değeri | |
| 30 Haziran 2024 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.903.915 | - | - | 1.903.915 |
| Ticari alacaklar | 5.907.086 | - | - | 5.907.086 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 11.064 | - | - | 11.064 |
| Finansal yatırımlar | 2.339 | 2.706.848 | - | 2.709.187 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 1.099.678 | - | - | 1.099.678 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 455.343 | - | - | 455.343 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 14.199.975 | - | - | 14.199.975 |
| Ticari borçlar | 5.865.527 | - | - | 5.865.527 |
| İlişkili taraflara borçlar | 123.968 | - | - | 123.968 |
| Diğer borçlar | 1.378.958 | - | - | 1.378.958 |
| Türev araçlar | - | (7.028) | 26.345 | 19.317 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.808.588 | - | - | 3.808.588 |
| Ticari alacaklar | 5.504.460 | - | - | 5.504.460 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 296.673 | - | - | 296.673 |
| Finansal yatırımlar | 2.097 | 2.427.474 | - | 2.429.571 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 510.634 | - | - | 510.634 |
| Türev araçlar | - | - | 13.637 | 13.637 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 10.266.915 | - | - | 10.266.915 |
| Ticari borçlar | 8.474.259 | - | - | 8.474.259 |
| İlişkili taraflara borçlar | 151.655 | - | - | 151.655 |
| Diğer borçlar | 1.698.987 | - | - | 1.698.987 |
| Türev araçlar | - | - | - | - |
Finansal varlık ve yükümlülüklerin dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Alım satım | Türev | Özkaynağa dayalı | ||
|---|---|---|---|---|
| amaçlı | finansal araçlar | finansal yatırımlar | Toplam | |
| 30 Haziran 2024 | ||||
| Açılış bakiyesi | - | 13.637 | 2.427.474 | 2.441.111 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| -kar/zarara yansıtılan | - | (41.544) | - | (41.544) |
| -diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||||
| (ertelenmiş vergi hariç) | - | 7.028 | - | 7.028 |
| -yabancı para çevrim farkı | - | 1.562 | 279.374 | 280.936 |
| Kapanış bakiyesi | (19.317) | 2.706.848 | 2.687.531 | |
| 30 Haziran 2023 | ||||
| Açılış bakiyesi | - | (42.330) | 1.211.463 | 1.169.133 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| -kar/zarara yansıtılan | - | 79.127 | - | 79.127 |
| -diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||||
| (ertelenmiş vergi hariç) | - | 265.763 | - | 265.763 |
| -yabancı para çevrim farkı | - | 87.398 | 461.616 | 549.014 |
| Kapanış bakiyesi | - | 389.958 | 1.673.079 | 2.063.037 |
Varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | |||
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | 7.028 | - |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | 2.709.187 |
| Maddi duran varlıklar | - | 19.760.257 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | 1.186.660 | - |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | - | - |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | 2.429.571 |
| Maddi duran varlıklar | - | 17.975.610 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | - | - | - |
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | 2.922.713 | - |
Yoktur.
38. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
.......................................................
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.