Audit Report / Information • Nov 28, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Kat: 2-3-4 Daire: 54-57-59 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konuları | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Finansal Tablolara Kaydedilmesi | |
| Grup'un kayıtlarına aldığı hasılat boru satışından kaynaklanmaktadır. Hasılat, 31 Aralık 2021 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait gelir tablosu açısından önemli bir finansal tablo kalemi olması nedeniyle denetimimiz açısından önemli bir konudur. Buna göre, hasılatın konsolide finansal tabloların bütünü içerisindeki önemliliği göz önünde bulundurulduğunda hasılatın doğru tutarda konsolide finansal tablolara alınması kilit |
Denetimimiz sırasında hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. • Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi, • Grup'un müşterilerle yapmış olduğu satış sözleşmelerinin incelenmesi ve hasılatın finansal tablolara alınma zamanlamasının |
| denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2 ve 28'de yer almaktadır. |
değerlendirilmesi, • Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan tahsilatlar ile eşleştirilmesi, • Satış ve bağlantılı bilanço kalemleri üzerinde analitik prosedürler yapılması, • Ticari alacaklara ilişkin doğrulama çalışmalarının yapılması, |
| • Satışların muhasebeleştirilmesinin doğru dönemde yapıldığının teslim şekilleri ile değerlendirilmesi |
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Zeynep Okuyan Özdemir, SMMM Sorumlu Denetçi
2 Mart 2022 İstanbul, Türkiye
| Sayfa | |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3-4 |
| Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu | 5 |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu | 6 |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 7 - 63 |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2021 USD (*) |
31 Aralık 2020 USD (*) |
| Dönen Varlıklar | 7.613.364 | 3.087.565 | 571.187 | 420.621 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 2.256.973 | 789.862 | 169.328 | 107.603 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 2.020.376 | 851.044 | 151.577 | 115.938 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 37 | 275.036 | 114.827 | 20.634 | 15.643 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.745.340 | 736.217 | 130.943 | 100.295 | |
| Diğer Alacaklar | 18.854 | 141.239 | 1.415 | 19.242 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar | 11 | 18.854 | 141.239 | 1.415 | 19.242 |
| Türev Araçlar | 12 | 6.520 | - | 489 | - |
| Stoklar | 13 | 2.965.119 | 1.158.928 | 222.456 | 157.881 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 197.873 | 61.451 | 14.845 | 8.372 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 15 | 24.926 | 14.839 | 1.870 | 2.021 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 122.723 | 70.202 | 9.207 | 9.564 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 37 | 146 | 114 | 11 | 16 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 122.577 | 70.088 | 9.196 | 9.548 | |
| 7.613.364 | 3.087.565 | 571.187 | 420.621 | ||
| Duran Varlıklar | 8.863.119 | 4.951.542 | 664.950 | 674.551 | |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 746.041 | 386.730 | 55.971 | 52.684 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 8.014.558 | 4.495.874 | 601.287 | 612.475 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 76.383 | 15.806 | 5.731 | 2.153 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 24.549 | 12.638 | 1.842 | 1.722 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 24.549 | 12.638 | 1.842 | 1.722 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 1.106 | 40.173 | 83 | 5.473 |
| Diğer Duran Varlıklar | 26 | 482 | 321 | 36 | 44 |
| Toplam Varlıklar | 16.476.483 | 8.039.107 | 1.236.137 | 1.095.172 |
(*) USD tutarlar bin USD olarak ifade edilmiştir. Bilanço kalemleri USD tutarları (özkaynak hesapları hariç) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 USD = 13,3290 TL) dönüştürülerek sunulmuştur (31 Aralık 2020 bilanço kalemleri 1 USD = 7,3405 TL). Özkaynak hesapları ise tarihsel USD değerleri ile taşınmıştır. USD tutarlar konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | ||||
| KAYNAKLAR | Not | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | USD (*) | USD (*) |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7.295.136 | 3.126.662 | 547.313 | 425.947 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 2.227.028 | 1.550.994 | 167.081 | 211.293 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 1.316.409 | 475.613 | 98.763 | 64.793 |
| - Banka Kredileri | 1.286.434 | 465.441 | 96.514 | 63.407 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 29.975 | 10.172 | 2.249 | 1.386 | |
| Ticari Borçlar | 10 | 3.195.224 | 901.649 | 239.720 | 122.832 |
| - İlişkili Taraflara Borçlar | 37 | 62.106 | 14.973 | 4.660 | 2.040 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.133.118 | 886.676 | 235.060 | 120.792 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 8.885 | 6.336 | 667 | 863 |
| Diğer Borçlar | 11 | 46.148 | 79.266 | 3.462 | 10.798 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 46.148 | 79.266 | 3.462 | 10.798 | |
| Türev Araçlar | 12 | - | 8.175 | - | 1.114 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 42.015 | 1.271 | 3.152 | 173 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 677 | - | 51 | - | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | 458.750 | 103.358 | 34.417 | 14.081 |
| 7.295.136 | 3.126.662 | 547.313 | 425.947 | ||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.529.352 | 1.363.243 | 189.764 | 185.716 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 1.546.463 | 820.703 | 116.023 | 111.805 |
| - Banka Kredileri | |||||
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 1.516.384 | 814.809 | 113.766 | 111.002 | |
| 30.079 | 5.894 | 2.257 | 803 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
24 | 48.691 | 20.971 | 3.653 | 2.857 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | 934.198 | 521.569 | 70.088 | 71.054 |
| ÖZKAYNAKLAR | 6.651.995 | 3.549.202 | 499.060 | , 483.509 |
|
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 6.650.087 | 3.548.149 | 498.917 | 483.366 | |
| Ödenmiş Sermaye | 27 | 141.750 | 141.750 | 68.997 | 68.997 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
5.971.579 | 2.975.166 | 226.327 | 222.731 | |
| -Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan | |||||
| Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar) | 27 | 171.032 | 102.416 | 37.799 | 32.651 |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 27 | 174.258 | 178.446 | 188.926 | 189.631 |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları (Kayıpları) | 4.551 | 5.460 | 751 | 819 | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | 5.621.738 | 2.688.844 | (1.149) | (370) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler -Riskten Korunma (Kayıpları) Kazançları |
3.028 | (8.175) | 227 | (1.114) | |
| 3.028 | (8.175) | 227 | (1.114) | ||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 70.329 | 70.329 | - | - |
| Geçmiş Yıllar Karları | 369.079 | 379.582 | 192.752 | 194.251 | |
| Net Dönem Karı | 94.322 | (10.503) | 10.614 | (1.499) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | 1.908 | 1.053 | 143 | 143 |
| Toplam Kaynaklar | 16.476.483 | 8.039.107 | 1.236.137 | 1.095.172 |
(*) USD tutarlar bin USD olarak ifade edilmiştir. Bilanço kalemleri USD tutarları (özkaynak hesapları hariç) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 USD = 13,3290 TL) dönüştürülerek sunulmuştur (31 Aralık 2020 bilanço kalemleri 1 USD = 7,3405 TL). Özkaynak hesapları ise tarihsel USD değerleri ile taşınmıştır. USD tutarlar konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | ||
| Not | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | USD (*) | USD (*) | |
| Hasılat | 28 | 7.329.974 | 3.728.998 | 824.949 | 532.030 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (6.739.585) | (3.378.959) | (758.504) | (482.088) |
| BRÜT KAR | 590.389 | 350.039 | 66.445 | 49.942 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29 | (303.157) | (236.489) | (34.119) | (33.741) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 29 | (125.157) | (79.110) | (14.086) | (11.287) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 149.702 | 137.764 | 16.848 | 19.654 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (7.717) | (5.883) | (869) | (839) |
| ESAS FAALİYET KARI | 304.060 | 166.321 | 34.219 | 23.729 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 27.862 | 13.631 | 3.136 | 1.945 |
| FİNANSMAN GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 331.922 | 179.952 | 37.355 | 25.674 | |
| Finansman Gelirleri | 33 | 46.973 | 18.969 | 5.287 | 2.706 |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (293.998) | (195.616) | (33.088) | (27.909) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
84.897 | 3.305 | 9.554 | 471 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 9.528 | (13.773) | 1.072 | (1.965) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 35 | (772) | 2.191 | (87) | 313 |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 35 | 10.300 | (15.964) | 1.159 | (2.278) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | |||||
| (ZARARI) | 94.425 | (10.468) | 10.626 | (1.494) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER | - | (193) | - | (27) | |
| Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Zararı | 34 | - | (193) | - | (27) |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 94.425 | (10.661) | 10.626 | (1.521) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 94.425 | (10.661) | 10.626 | (1.521) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 103 | (158) | 12 | (23) | |
| Ana Ortaklık Payları | 27 | 94.322 | (10.503) | 10.614 | (1.498) |
| Pay Başına Kazanç (TL ve USD olarak) | |||||
| Pay Başına Kazanç | |||||
| 36 | 0,0066541 | (0,0007410) | 0,0007488 | (0,0001057) | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | - | (0,0000136) | - | (0,0000019) |
(*) USD tutarlar bin USD olarak ifade edilmiştir. Gelir tablosu kalemleri USD tutarları 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yıla ait on iki aylık ortalama döviz kuru ile(1 USD = 8,8885 TL) USD'ye dönüştürülerek sunulmuştur (31 Aralık 2020: 1 USD = 7,0009 TL). USD tutarlar konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| Not | 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
||
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 94.425 | (10.661) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) : | ||||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 2.997.165 | 680.083 | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Sonrası |
27 | (4.188) | (7.554) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası |
(909) | (282) | ||
| Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlara Yatırımlardan Kaynaklanan Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası (*) |
27 | 68.616 | - | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar), Vergi Sonrası |
2.933.646 | 687.919 | ||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 11.203 | (8.123) | ||
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası |
11.203 | (8.123) | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 3.008.368 | 671.960 | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 3.102.793 | 661.299 | ||
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 855 | 402 | ||
| Ana Ortaklık Payları | 3.101.938 | 660.897 |
(*)"Gerçeğe uygun değer farkı kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar" KAP şablonlarında "Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları" altında gösterilmiştir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2020 itibarıyla bakiye Kontrol Gücü Olmayan Pay |
141.750 | 175.969 | 102.416 | 5.742 | 2.001.485 | (52) | 69.648 | 322.610 | 66.008 | 2.885.576 | 1.975 | 2.887.551 |
| Sahipleriyle Yapılan İşlemler | - | 1.008 | - | - | - | - | - | 668 | - | 1.676 | (1.324) | 352 |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | (7.554) | - | (282) | 687.359 | (8.123) | - | - | (10.503) | 660.897 | 402 | 661.299 |
| Transferler | - | 9.023 | - | - | - | - | 681 | 56.304 | (66.008) | - | - | - |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla | 141.750 | 178.446 | 102.416 | 5.460 | 2.688.844 | (8.175) | 70.329 | 379.582 | (10.503) | 3.548.149 | 1.053 | 3.549.202 |
| 1 Ocak 2021 itibarıyla bakiye | 141.750 | 178.446 | 102.416 | 5.460 | 2.688.844 | (8.175) | 70.329 | 379.582 | (10.503) | 3.548.149 | 1.053 | 3.549.202 |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) Transferler |
- - |
(4.188) - |
68.616 - |
(909) - |
2.932.894 - |
11.203 - |
- - |
- (10.503) |
94.322 10.503 |
3.101.938 - |
855 - |
3.102.793 - |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla bakiye | 141.750 | 174.258 | 171.032 | 4.551 | 5.621.738 | 3.028 | 70.329 | 369.079 | 94.322 | 6.650.087 | 1.908 | 6.651.995 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
| Not | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/(Zararı) | 94.425 | (10.468) | ||
| Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı/(Zararı) | - | (193) | ||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | ||||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 18-19-20 | 285.092 | 221.447 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 28.672 | 5.284 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | (6.415) | (11.461) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 33 | 256.333 | 165.965 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (3.403) | 93 | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 199.304 | - | ||
| Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 435 | 1.476 | ||
| Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (1.725) | - | ||
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar/(Kazançlar) ile İlgili | ||||
| Düzeltmeler | 32 | (842) | 2.325 | |
| Vergi (Geliri)/Gideri İle İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler |
(9.528) 278.845 |
13.773 (393.799) |
||
| Kar Payı (Geliri)/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 32 | (27.020) | (15.956) | |
| İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyet karı/(zararı) | 1.094.173 | (21.514) | ||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | ||||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 10 | (1.025.577) | (225.458) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 37 | (160.209) | (87.865) | |
| Stoklardaki Azalışlar/(Artışlar) | 13 | (573.773) | 29.209 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/(Artış) | 14 | (97.355) | 29.010 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış/(Artış) | (53.545) | 944 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış) | 11 | 122.385 | (109.358) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış/(Azalış) | 199.381 | 9.677 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) | 10 | 2.246.442 | 15.139 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) | 37 | 47.133 | (31.210) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) | (33.118) | 58.945 | ||
| Durdurulan işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | - | (802) | ||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | ||||
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | 35 | (12.928) | 2.184 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 24 | (2.911) | (1.263) | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve/veya Müşterek Faaliyetlerin Sermaye Artırımına Katılımdan | ||||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (435) | (242) | ||
| Diğer Nakit Girişleri/(Çıkışları) | - | 353 | ||
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişi/(çıkışı) | 1.749.663 | (332.251) | ||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18-19 | (238.236) | (167.379) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 41.504 | - | ||
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 954 | ||
| Alınan Temettüler | 32 | 27.020 | 15.956 | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit girişi/(çıkışı) | (169.712) | (150.469) | ||
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | - | |||
| Kredilerden Nakit Girişleri | 4.008.295 | 7.382.578 | ||
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (3.869.569) | (7.103.679) | ||
| Kira Sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 8 | (26.363) | (19.961) | |
| Türev Araçlardan Nakit Çıkışları | - | 8.123 | ||
| Ödenen Faiz | (257.764) | (174.089) | ||
| Alınan Faiz Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (çıkışı)/girişi |
33 | 6.415 (138.986) |
11.461 104.433 |
|
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) |
1.440.965 | (378.287) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | 1.440.965 | (378.287) | ||
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 789.862 | 945.309 | ||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 26.146 | 222.840 | ||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 2.256.973 | 789.862 |
Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları (bundan sonra birlikte "Grup" olarak anılacaklardır), boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik boru üretimi ve satışı üzerine faaliyet göstermektedir. Şirket'in hisse senetleri 1994 yılından beri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. . Türkiye'de tescil edilmiş olan Şirket'in adresi; Meclis-i Mebusan Caddesi No: 35-37, 34427 Fındıklı - İstanbul'dur.
Kategori itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
| Dönem | İşçi | Memur | Müdür | Üst düzey | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 1.396 | 292 | 37 | 7 | 1.732 |
| 31 Aralık 2020 | 1.395 | 285 | 33 | 7 | 1.720 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 2 Mart 2022 tarihli yönetim kurulu kararı ile onaylanmıştır. Genel kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi vardır.
Şirket'in ana hissedarı Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf Borusan Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkları, bu bağlı ortaklıklarda kontrol ettiği nihai hisse oranları ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet Konusu | Bağlı Ortaklık | Yer | 2021 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Holding | Borusan Mannesmann Holding BV "(BM Holding BV)" | Hollanda | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Mannesmann Pipe US Inc "(BM Pipe)" | ABD | %100,0 | %100,0 |
| Çelik Boru | Borusan Mannesmann Vobarno Tubi SPA "(BM Vobarno)" | İtalya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube International Gmbh "(Borusan Tube Germany)" | Almanya | %100,0 | %100,0 |
| Holding | Borusan Mannesmann Cooperative U.A."(BM Coop)" | Hollanda | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Mannesmann Espana SA "(BM Espana)" | İspanya | %99,0 | %99,0 |
| Çelik Boru | Borusan Tube Products S.A. "(Borusan Tube Romania)" (*) | Romanya | %100,0 | - |
(*) 2021 yılı içerisinde kurulmuştur.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
ABD Doları (USD), Grup operasyonlarında ağırlıklı olarak kullanılmakta ve başka bir deyişle Grup operasyonları üzerinde önemli bir etkiye sahip bulunmaktadır. USD ayrıca, Grup için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Grup, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, fonksiyonel para birimini TMS 21 - "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca USD olarak belirlemiştir. Bu yüzden Grup, finansal tablo kalemlerinin değerlemesinde USD'nı kullanmakla birlikte finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama birimi olarak TL' yi belirlemiştir.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla, TMS 21 uyarınca, ilk etapta Grup'un yasal finansal tablolarındaki parasal bilanço kalemleri bilanço tarihindeki USD kuruyla; parasal olmayan bilanço kalemleri, gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) USD'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevriminden doğan çevrim karı/zararı, gelir tablosunda finansman giderleri altında, çevrim karı/zararı hesabında yansıtılmıştır.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak USD'ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları kapsamlı gelir tablosunda ve özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 17 Mart 2005 tarihli kararı neticesinde enflasyon muhasebesi uygulamalarının sona erdiği kararlaştırıldığından, TL yüksek enflasyonlu olmayan bir ekonomiye ait para birimi olarak değerlendirilmiştir. Buna bağlı olarak UMS 21 çerçevesinde bulunan USD tutarları bilanço kalemleri (bazı özkaynak hesapları hariç) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile (1 USD = 13,3290 TL), gelir tablosu kalemleri ise on iki aylık ortalama döviz kuru ile (1 USD = 8,8854 TL) TL'ye (31 Aralık 2020 bilanço kalemleri 1 USD = 7,3405 TL; 31 Aralık 2020 gelir tablosu kalemleri on iki aylık ortalama döviz kuru ile 1 USD = 7,0009 TL) dönüştürülerek sunulmuştur. Özkaynak hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup, bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynak içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
Konsolide edilen BM Holding BV'nin ve BM Vobarno'nun işlevsel para birimleri Euro'dur. UMS 21 uyarınca EUR tutarları bilanço kalemleri (bazı özkaynak hesapları hariç) 31 Aralık 2021 tarihindeki T.C. Merkez Bankası Euro alış kuru ile; (1 Euro = 15,0867 TL), gelir tablosu kalemleri ise on iki aylık ortalama döviz kuru ile (1 Euro = 10,4687 TL) çevrilmiştir. (31 Aralık 2020 tarihi Itibarıyla 1 Euro = 9,0079 TL ; 31 Aralık 2020 on iki aylık ortalama döviz kuru 1 Euro = 8,0278 TL).
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Bağlı Ortaklıkları'nı kapsamaktadır. Bağlı ortaklıklar, Grup'un kontrol ettiği şirketlerdir. Grup'un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih Itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar. Uygulanan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir:
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. Grup; standart ve yorumlardaki değişikliklerin Grup'un mali durumu ve performansı üzerine olan etkilerini değerlendirmektedir.
Aralık 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.
Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir
Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye yönelik olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (2018 Sürümü)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, Temmuz 2020'de,TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve 'direkt ilgili maliyetlerin' dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir.
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2.5. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi Itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup'un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari alacaklar müşterilere satılan ürünler ya da sağlanan hizmetler sonucu ortaya çıkan alacaklardır. Eğer ticari alacakların tahsilatı için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise, bu alacaklar kısa vadeli alacaklar olarak sınıflandırılır. Aksi halde uzun vadeli alacaklar olarak sınıflandırılırlar. Ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir ve izleyen dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerinden, değer düşüklüğü karşılığı düşülerek takip edilir. İskonto oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için %20 (2020: %20), döviz bazlı ticari alacaklar için ilgili kura ait Libor oranı kullanılmıştır (2020: İlgili kura ait Libor oranı). Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 70 gündür (2020: 70 gün). Faktoring işlemleri kapsamında, risklerin ve faydaların üçüncü taraflara devredilmesi durumunda, işleme konu alacak, konsolide finansal tablolarından çıkarılır.
Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Konsolide finansal tablolarda ortaklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Grup'un ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.
Stoklar, stok değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer ve maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet, aylık ağırlıklı ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini maliyet ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmektedir. Bununla birlikte, Grup'un arazi, bina, makine ve teçhizatları gerçeğe uygun değerlerinin üzerinden konsolide tablolara yansıtılmıştır. Oluşan değer artışları veya azalışları ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak, özkaynaklar hesabı içerisinde yer alan "yeniden değerleme ölçüm kazanç/kayıpları" hesabına yansıtılmıştır (Not 27). Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu gerçeğe uygun değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Diğer bütün maddi duran varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların çıkışında, bu varlığa ait yeniden değerleme tutarı geçmiş yıl karları hesabına aktarılmaktadır. Ayrıca maddi duran varlığın yeniden değerlenmiş değeri ile orijinal bedeli üzerinden hesaplanan amortismanlar arasındaki fark maddi duran varlığın kullanıldığı her yıl için yeniden değerleme ölçüm kazanç/kayıpları hesabından geçmiş yıl karları hesabına aktarılmaktadır. Yeniden değerleme sıklığı yeniden değerlemeye konu olan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimlere bağlıdır. Grup, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla arazi, bina, makine ve teçhizatlar oluşan maddi duran varlıklarını yeniden değerlemiştir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, varsa ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenebilir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşıladığı durumda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulur.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla amortismana tabi tutulur. Amortisman süreleri ve metodları aşağıdaki gibidir:
| Süre (Yıl) | Metod | |
|---|---|---|
| Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri | 10-50 | Doğrusal |
| Binalar | 25-50 | Doğrusal |
| Makina ve teçhizat | 12-20 | Doğrusal |
| Demirbaşlar | 5-17 | Doğrusal |
| Taşıt araçları | 5 | Doğrusal |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca yazılım lisansı ve haklardan oluşan varlıklar olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik faydalar elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir (5 yıl). Cari yıl itfa tutarları pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan varlık grubu için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Bilançoda yeniden değerlenmiş tutarıyla taşınan arsa, arazi, makine ve ekipman için ise değer düşüklüğü karşılığı, özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek ayrılır.
Grup 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarından Mannesmann Pipe US Inc'in ve Borusan Mannesmann Vobarno Tubi SPA's için herhangi bir değer düşüklüğü riski görmemektedir. Grup bu değerlendirmelerine bütçeledikleri pozitif operayonel nakit akışları ve yıllar itibarıyla artarak seyreden gelir büyümeleriyle varmıştır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulungerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup'un esas olarak araç kiralama ve ofis bilgisayar kiralama gibi konulardan oluşan operasyonel kiralama sözleşmeleri bulunmaktadır.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Hammadde ve yardımcı malzeme alımlarından kaynaklananlar dışında kalan ticari borçların ortalama ödeme süresi 35 gündür (2020: 34 gün). İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için %20 (2020: %20), döviz bazlı borçlar için ilgili dövize ait Libor oranı kullanılmıştır (2020: İlgili dövize ait Libor oranı).
Ticari borçların önemli bir kısmı hammadde ve yardımcı malzeme alımlarından kaynaklanmakta olup; hammadde ve yardımcı malzeme alımlarından kaynaklanan ve faiz içeren yabancı para bazlı ticari borçların ortalama ödeme süresi 180-360 gün ve bu borçlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranları yıllık olarak USD bazlı borçlar için %1,49 - %6,67 aralığındadır (2020: 180 - 360 gün ve faiz oranları EUR bazlı borçlar için %1,26 - %2,53, USD bazlı borçlar için %1,11 - %6,63).
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi Itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi Itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi Itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Çelik boru satışından gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları ve , finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemini içermektedir.
ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımlar ve türev araçlar, kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Grup, Borçelik Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Borçelik") %11,78 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu finansal yatırım, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar altında sınıflanmış ve gerçeğe uygun değerden gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer değişimleri konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Şirket'in ve Bağlı Ortaklıkları'nın varlık ve yükümlülükleri, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farkları Bağlı Ortaklık'ın elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Finansal tablolarda sunumu açısından, hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.
Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un boru üretim ve satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatı içermektedir.
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi Itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
• Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi karları, ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yettiği için, ertelenmiş vergi varlığına karşılık ayrılmamıştır.
• Kıdem tazminatı karşılığı
Grup yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 24'de açıklanmıştır. 1 Ocak - 31 Aralık 2021 dönemi için, hesaplamada kullanılan iskonto oranı %1 daha yüksek/(düşük) olsaydı, dönem kapsamlı geliri 3.214 TL daha yüksek/(3.653 TL daha düşük) olacaktı. Aynı dönem için hesaplamada kullanılan emeklilik ihtimali oranı %1 daha düşük/yüksek olsaydı, dönem kapsamlı geliri 553 TL daha yüksek /(717 TL daha düşük) olacaktı.
• Sabit kıymetlerin yeniden değerlemesi
Grup arazi, bina, makine ve teçhizatlarını TMS 16 yeniden değerleme modeli kapsamında finansal tablolarında rayiç değeri üzerinden değerlemektedir. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla tespit edilen gerçeğe uygun değerler emsal fiyat, indirgenmiş nakit akım, yenileme maliyeti vs. yöntemleri ile belirlenmiştir. 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler Türkiye'deki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için Galata Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. ile Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., Amerika'daki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için National Appraisal Partners LLP ve Third Coast Appraisal, LLC., İtalya'daki gayrimenkul ve makine ile teçhizatlar için CBF S.r.l.'nin hazırladığı ekspertiz raporlarına dayanmaktadır. Söz konusu maddi duran varlıkların değerlemesi esnasında piyasa değeri baz alınmıştır. İlgili varlıkların başlangıçta defter değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan ilave değer özkaynaklardaki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek kaydedilmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2021 dönemi için, bağımsız değerleme kuruluşu tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerler %1 daha (düşük)/yüksek olsaydı, dönem kapsamlı geliri 1.709 TL daha (düşük)/yüksek olacaktı (2020: 1.709 TL).
• Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri
Grup'un aktif piyasası bulunmayan finansal varlıklarının makul değeri, piyasa katılımcıları tarafından müştereken kullanılmakta olan değerleme yöntemleri kullanılarak yönetim tarafından tahmin edilmiştir.
Borçelik'in gerçeğe uygun değeri, indirgenmiş nakit akımları ve piyasa yaklaşımı yöntemlerine %50 ağırlık verilerek hesaplanmıştır. Hesaplamada, çelik sektör betası ve şirket dinamikleri göz önüne alınarak, ortalama sermaye maliyeti %13,5 ve büyüme oranı %2 kullanılmıştır. Uzun vadeli büyüme oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer yaklaşık %1 daha yüksek/düşük olacaktı. İskonto oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer yaklaşık %4 daha düşük/yüksek olacaktı.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
Yoktur (31 Aralık 2020: 2020 yılında alınan karar ile, Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat Anonim Şirketi'nin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından "devir alınması" suretiyle, birleşilmesine karar verilmiştir. Birleşme işlemine ilişkin Sermaye Piyasası Kurulun'dan onay alınması ile 30 Kasım 2020 tarihinde birleşme gerçekleşmiştir).
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
Grup faaliyetlerini 31 Aralık 2020 tarihine kadar iki ana endüstriyel bölüm altında takip etmekteydi. 1 Ocak 2019 itibarıyla, Borusan Grubu şirketleri ile demir çelik, boru sanayine yönelik teknolojik mekanik ekipman üretimi gerçekleştiren Borusan Mühendislik şirketinin faaliyetlerini durdurma kararı verilmiştir. Bu karar çerçevesinde, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında, 2019 yılında Borusan Mühendislik'in faaliyetleri "satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler" olarak sınıflandırılmıştır. 14 Ekim 2020 tarihinde alınanYönetim Kurulu kararı çerçevesinde, Borusan Mühendislik'in tüm aktifi ve pasfiyle kül halinde Borusan Mannesmann Boru ile birleşmesine karar verilmiş, 30 Kasım 2020 tarihinde SPK onayı ile birleşme gerçekleşmiştir.
1 Ocak 2019 tarihinden başlamak üzere bölümlere göre raporlama kapsamında ana faaliyet olarak sadece çelik boru üretim ve satış bölümü olarak takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamında sadece çelik boru bölümü kalmış olması sebebiyle 1 Ocak 2019 tarihinden başlamak üzere bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Kasa | 32 | 47 |
| Banka | ||
| - Vadeli mevduat | 1.622.894 | 464.832 |
| - Vadesiz mevduat | 634.047 | 324.983 |
| 2.256.973 | 789.862 |
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orjinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| USD | 0,01-0,60 | 3 | 112.854 | 1.504.230 |
| Euro | 0,01-0,10 | 3 | 7.772 | 117.260 |
| TL | 10,00-24,50 | 3 | 1.404 | 1.404 |
| 1.622.894 |
| 31 Aralık 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Faiz Oranı (%) | Vade (gün) | Orjinal Para Tutarı | TL Karşılığı |
| TL | 15,50-17,49 | 4 | 52.418 | 52.418 |
| USD | 0,03-1,25 | 4 | 38.451 | 282.250 |
| Euro | 0,05-1,20 | 4 | 14.450 | 130.164 |
| 464.832 |
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Tutar | Oranı | Tutar | Oranı | |
| Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar | ||||
| Borçelik Çelik Sanayii Ticaret A.Ş. (Borçelik) | 745.824 | 11,78 | 370.961 | 11,78 |
| Borusan Mannesmann Cooperatie U.A. (BM Coop) (*) | - | - | 15.665 | 99,00 |
| Diğer | 217 | 104 | ||
| 746.041 | 386.730 |
Borçelik, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık değeriyle, diğer şirketler maliyet değerleriyle gösterilmiştir.
(*) BM Coop, 2021 yılı itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiştir.
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
| USD | 108.571 | 1.447.146 | 0,85-3,80 | 168.407 | 1.236.190 | 0,87-4,00 |
| EURO | 27.251 | 411.135 | 0,45-0,75 | 29.581 | 266.460 | 0,45-0,80 |
| TL | 368.747 | 368.747 | 14,75-27,00 | 48.344 | 48.344 | 7,25 |
| 2.227.028 | 1.550.994 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli borçlarının tamamı teminatsız finansal borçtur (31 Aralık 2020: Tamamı teminatsız finansal borçtur).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
| USD | 93.009 | 1.239.714 | 1,33-4,11 | 47.020 | 345.149 | 4,28-5,35 |
| EURO | 3.097 | 46.720 | 0,45-3,00 | 1.416 | 12.752 | 0,45-3,00 |
| TL | - | - | - | 107.540 | 107.540 | 11,00-13,89 |
| 1.286.434 | 465.441 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmının tamamı teminatsız finansal borçtur (31 Aralık 2020: Tamamı teminatsız finansal borçtur).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
| TL | 12.516 | 12.516 | 18,1 - 21,7 | 1.999 | 1.999 | 18,1 |
| USD | 1.108 | 14.772 | 4,3 - 4,8 | 871 | 6.395 | 4,8 |
| EURO | 178 | 2.687 | 3,0 | 197 | 1.778 | 3,0 |
| 29.975 | 10.172 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
Faiz Oranları (%) |
| USD | 73.523 | 979.991 | 3,50-4,50 | 81.000 | 594.580 | 1,32-4,27 |
| EURO | 35.554 | 536.393 | 0,45-5,10 | 24.448 | 220.229 | 3,00-5,10 |
| 1.516.384 | 814.809 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli finansal borçlarının tamamı teminatsız finansal borçtur (31 Aralık 2020: Tamamı teminatsız finansal borçtur). Uzun vadeli finansal borçların bir kısmının faiz oranları libor oranına bağlı olarak değişkenlik göstermektedir.
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli finansal borçlarının geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| 2022 | - | 594.580 |
| 2023 | 1.073.484 | 145.914 |
| 2024 | 290.332 | 11.260 |
| 2025 | 27.740 | 63.055 |
| 2026 ve sonrası | 124.828 | - |
| 1.516.384 | 814.809 |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
Döviz Tutarı |
TL Karşılığı |
İskonto Oranları (%) |
| TL | 21.753 | 21.753 | 18,1 - 21,7 | 149 | 149 | 18,1 |
| USD | 347 | 4.628 | 4,3 - 4,8 | 266 | 1.954 | 4,8 |
| EURO | 245 | 3.698 | 3,0 | 421 | 3.791 | 3,0 |
| 30.079 | 5.894 |
31 Aralık 2021 itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlanmaların net borç mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 16.066 | 25.864 |
| Dönem içinde girişler | 51.678 | 3.701 |
| Sözleşme değişiklikleri | 5.260 | 89 |
| Faiz gideri | 3.731 | 1.892 |
| Ödeme | (26.363) | (19.961) |
| Kur farkı geliri | (13.219) | (1.489) |
| Yabancı para çevrim farkları | 22.901 | 5.970 |
| Kapanış bakiyesi | 60.054 | 16.066 |
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.771.150 | 754.262 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3 7) |
275.977 | 115.395 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 22.486 | 14.170 |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) (*) |
(49.237) | (32.783) |
| 2.020.376 | 851.044 |
(*) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla şüpheli ticari alacakların 941 TL (31 Aralık 2020: 568 TL) tutarındaki kısmı ilişkili taraflara aittir.
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 32.783 | 70.426 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | - | 93 |
| Konusu kalmayan karşılık | (3.403) | (49.766) |
| Yabancı para çevrim farkları | 19.857 | 12.030 |
| Kapanış bakiyesi | 49.237 | 32.783 |
Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla uzun vadeli ticari alacağı yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 38'de verilmiştir.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 3.133.118 | 886.676 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 3 7) |
62.106 | 14.973 |
| 3.195.224 | 901.649 |
Ticari borçların içerisinde 1.154.985 TL (86.652 USD) tutarındaki kısım mal alımlarına ilişkin olarak kullanılan akreditifler olup, uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı %2,83'tür ve ortalama vadesi 180-360 gündür (31 Aralık 2020: 243.068 TL (17.034 USD ve 12.210 EUR) tutarındaki kısmına uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranı USD için %2,91 ve EUR için %1,85'tir ve ortalama vadesi 180-360 gündür). Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 38'de verilmiştir. Uzun vadeli ticari borç bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Yoktur).
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 15.035 | 140.433 |
| Personelden alacaklar | 1.693 | 153 |
| Diğer | 2.126 | 653 |
| 18.854 | 141.239 |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 32.524 | 69.660 |
| Sosyal sigortalar dahil ödenecek diğer vergiler | 13.624 | 9.606 |
| 46.148 | 79.266 |
Grup, kur değişimlerinden (GBP/USD), (EUR/USD) ve (TL/USD) korunmak için vadeli döviz (forward) işlemlerini gerçekleştirmiştir. Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 3.255 GBP ve 26.937 EUR yurt dışından, 190.381 TL yurt içinden alacağı bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 2.260 GBP ve 22.535 EUR yurt dışından, 68.945 TL yurt içinden alacağı bulunmaktadır) (Not 38).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Türev finansal araçlar gelir tahakkukları | 6.520 | - |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Türev finansal araçlar gider tahakkukları | - | 8.175 |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme stokları | 1.169.436 | 372.674 |
| Yarı mamul stokları | 479.964 | 256.579 |
| Mamul stokları | 1.205.968 | 432.036 |
| Ticari mal stokları | 10.090 | 58.593 |
| Yoldaki mallar | 99.661 | 39.046 |
| 2.965.119 | 1.158.928 |
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Grup'un kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Verilen stok sipariş avansları | 162.441 | 26.832 |
| Sigorta giderleri | 5.891 | 4.742 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler (*) | 29.541 | 29.877 |
| 197.873 | 61.451 |
(*) Diğer gelecek aylara ait giderler; üretim ve ihracat işlemlerine yönelik peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Verilen sabit kıymet sipariş avansları | 280 | 37.658 |
| Diğer gelecek aylara ait giderler | 826 | 2.515 |
| 1.106 | 40.173 |
31 Aralık 2021 tarihinde 24.926 TL tutarında cari dönem vergisiyle ilgili varlık bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 14.839 TL).
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Peşin tahsil edilen gelirler - sözleşme yükümlülükleri | 42.015 | 1.271 |
| 42.015 | 1.271 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla çalışanların ücret tahakkukları 8.885 TL'dir (31 Aralık 2020: 6.336 TL).
| 1 Ocak 2021 |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme Fonu Artış/(Azalışları) |
31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Arazi | 1.028.722 | 831.492 | 24.605 | (8.548) | - | (6.957) | 1.869.314 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve | |||||||
| özel maliyetler | 35.562 | 29.902 | - | - | 1.786 | - | 67.250 |
| Binalar | 1.133.883 | 889.123 | - | (32.343) | 1.804 | - | 1.992.467 |
| Makina ve teçhizat | 2.503.247 | 2.124.379 | 9.045 | (2.835) | 218.634 | - | 4.852.470 |
| Taşıt araçları | 29.266 | 24.032 | 133 | (409) | 1.386 | - | 54.408 |
| Demirbaşlar | 214.394 | 170.686 | 195 | (13.257) | 5.589 | - | 377.607 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 48.227 | 22.531 | 195.621 | - | (229.199) | - | 37.180 |
| 4.993.301 | 4.092.145 | 229.599 | (57.392) | - | (6.957) | 9.250.696 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | |||||||
| ve özel maliyetler | (6.069) | (6.053) | (2.212) | - | - | - | (14.334) |
| Binalar | (56.153) | (63.215) | (42.640) | 1.562 | - | - | (160.446) |
| Makina ve teçhizat | (254.201) | (284.415) | (190.685) | 1.502 | - | - | (727.799) |
| Taşıt araçları | (23.066) | (19.560) | (2.666) | 409 | - | - | (44.883) |
| Demirbaşlar | (157.938) | (129.219) | (14.776) | 13.257 | - | - | (288.676) |
| (497.427) | (502.462) | (252.979) | 16.730 | - | - | (1.236.138) | |
| Net defter değeri | 4.495.874 | 8.014.558 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla toplam aktifleştirilen finansman gideri tutarı 34.010 TL'dir. 2021 yılı içerisinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
| 1 Ocak 2020 |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme Fonu Artış/(Azalışları) |
İşletme Birleşme ile Transfer Olan Varlıklar |
31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||||
| Arazi | 811.509 | 191.300 | - | - | - | - | 25.913 | 1.028.722 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri ve | ||||||||
| özel maliyetler | 57.603 | 13.579 | - | - | 10.646 | (46.266) | - | 35.562 |
| Binalar | 837.944 | 210.235 | - | - | 29.167 | 34.597 | 21.940 | 1.133.883 |
| Makina ve teçhizat | 1.783.109 | 438.210 | - | - | 280.126 | - | 1.802 | 2.503.247 |
| Taşıt araçları | 23.272 | 5.720 | - | - | 274 | - | - | 29.266 |
| Demirbaşlar | 171.884 | 40.796 | - | (939) | 2.653 | - | - | 214.394 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 171.811 | 40.618 | 158.664 | - | (322.866) | - | - | 48.227 |
| 3.857.132 | 940.458 | 158.664 | (939) | - | (11.669) | 49.655 | 4.993.301 | |
| Eksi:Birikmiş Amortisman | ||||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | ||||||||
| ve özel maliyetler | (3.203) | (755) | (2.111) | - | - | - | - | (6.069) |
| Binalar | (15.319) | (5.430) | (35.404) | - | - | - | - | (56.153) |
| Makina ve teçhizat | (81.457) | (28.876) | (143.868) | - | - | - | - | (254.201) |
| Taşıt araçları | (16.765) | (4.152) | (2.149) | - | - | - | - | (23.066) |
| Demirbaşlar | (117.235) | (27.772) | (13.187) | 256 | - | - | - | (157.938) |
| (233.979) | (66.985) | (196.719) | 256 | - | - | - | (497.427) | |
| Net defter değeri | 3.623.153 | 4.495.874 |
Yeniden değerlenmiş maddi duran varlıklar konsolide finansal tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmış olsaydı, 31 Aralık 2021 ve 2020 tarihi itibarıyla söz konusu varlıkların taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Makine ve |
Arazi ve | |||
| Binalar | Teçhizat | Binalar | Teçhizat | |
| Maliyet | 2.082.177 | 5.831.997 | 1.140.130 | 3.034.944 |
| Birikmiş amortisman (-) | (407.401) | (2.574.710) | (200.693) | (1.255.316) |
| Net defter değeri | 1.674.776 | 3.257.287 | 939.437 | 1.779.628 |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Maliyet: | ||
| 1 Ocak'taki maliyetler | 58.724 | 40.091 |
| Yabancı para çevrim farkları | 51.285 | 10.052 |
| Girişler | 8.637 | 8.581 |
| Çıkışlar | (18) | - |
| 118.628 | 58.724 | |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları: | ||
| 1 Ocak'taki birikmiş itfa payları | 46.086 | 32.634 |
| Yabancı para çevrim farkları | 40.538 | 8.171 |
| Çıkışlar | (18) | - |
| Cari dönem itfa payı | 7.473 | 5.281 |
| 94.079 | 46.086 | |
| Net defter değeri | 24.549 | 12.638 |
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 açılış bakiyesi | 19.777 | 29.474 | 49.251 |
| Çevrim Farkı | 44.680 | 14.029 | 58.709 |
| Dönem içi girişler | 35.479 | 16.376 | 51.855 |
| Değişiklikler | 5.260 | - | 5.260 |
| Çıkışlar (-) | (6.708) | (10.636) | (17.344) |
| 31 Aralık 2021 kapanış bakiyesi | 98.488 | 49.243 | 147.731 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2021 açılış bakiyesi | 17.610 | 15.835 | 33.445 |
| Çevrim Farkı | 18.154 | 12.276 | 30.430 |
| Dönem gideri | 12.982 | 11.658 | 24.640 |
| Değişiklikler | - | - | - |
| Çıkışlar (-) | (6.682) | (10.485) | (17.167) |
| 31 Aralık 2021 kapanış bakiyesi | 42.064 | 29.284 | 71.348 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 56.424 | 19.959 | 76.383 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2020 açılış bakiyesi | 15.336 | 37.924 | 53.260 |
| Çevrim Farkı | 3.704 | 9.772 | 13.476 |
| Dönem içi girişler | 328 | 3.548 | 3.876 |
| Değişiklikler | 409 | (267) | 142 |
| Çıkışlar (-) | - | (21.503) | (21.503) |
| 31 Aralık 2020 kapanış bakiyesi | 19.777 | 29.474 | 49.251 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2020 açılış bakiyesi | 7.334 | 21.021 | 28.355 |
| Çevrim Farkı | 1.770 | 5.247 | 7.017 |
| Dönem gideri | 8.506 | 10.941 | 19.447 |
| Değişiklikler | - | - | - |
| Çıkışlar (-) | - | (21.374) | (21.374) |
| 31 Aralık 2020 kapanış bakiyesi | 17.610 | 15.835 | 33.445 |
| 31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri | 2.167 | 13.639 | 15.806 |
Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını konsolide finansal tablolarına almıştır.
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
• İhracat Taahhütleri
31 Aralık 2021 tarihi Itibarıyla dahilde işleme izin belgesi kapsamında gerçekleştirilen ithal hammadde alımları ve ihracat döviz kredileriyle ilgili 292.327 USD ihracat taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 256.652 USD).
• Akreditifler
31 Aralık 2021 Itibarıyla satıcılar lehine açılmış ve yüklemesi henüz yapılmamış akreditif tutarı 55.032 USD'dir (31 Aralık 2020: 25.570 USD ve 4.565 EUR).
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu 2.511.033 TL (31 Aralık 2020: 1.458.091 TL) tutarında teminat bulunmaktadır. Bu dönemde verilen kefalet bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Yoktur).
| USD | EUR | TL | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar |
154.157 | 27.719 | 38.086 | 2.511.033 |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | 60.000 | 16.746 | - | 1.052.382 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | ||||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup | ||||
| şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| 214.157 | 44.465 | 38.086 | 3.563.415 |
| USD | EUR | TL | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|---|---|
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'ler B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar |
159.345 | 22.449 | 86.201 | 1.458.091 |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | 70.384 | 14.891 | - | 650.801 |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer | ||||
| 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'ler |
- | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'ler | - | - | - | - |
| 229.729 | 37.340 | 86.201 | 2.108.892 |
Grup'un ana ortak lehine vermiş olduğu diğer TRİ bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Yoktur).
Türk İş Kanunu'na göre, Grup, bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 8.284,51 TL (2020: 7.117,17 TL) ile sınırlandırılmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan 10.848,59 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2021: 7.638,96 TL)
TMS 19'a göre Grup'un yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Grup, kıdem tazminatı karşılığını, "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak, Grup'un geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugunkü değeri hesaplanarak ayrılır.
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri Itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %4,32 | %4,22 |
| Emeklilik ihtimalini hesaplamak için kullanılan oran | %92 | %91 |
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 yıllarına ait kıdem tazminatı karşılıklarının hareketi aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 20.971 | 16.036 |
| Hizmet maliyeti | 26.157 | 3.701 |
| Faiz maliyeti | 2.515 | 1.583 |
| Aktüeryal kayıp | 1.212 | 361 |
| Dönem içinde ödenen | (2.911) | (1.263) |
| Yabancı para çevrim farkı | 747 | 553 |
| 48.691 | 20.971 |
Yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları | 99.638 | 56.099 |
| İndirilebilir katma değer vergisi (KDV) | 19.420 | 13.938 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.159 | 51 |
| İlişkili taraflardan diğer dönen varlıklar (Not 37) | 146 | 114 |
| Diğer | 360 | - |
| 122.723 | 70.202 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla diğer duran varlıklar 482 TL'dir (2020: 321 TL).
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| İhracat gider tahakkuku (*) | 297.975 | 43.091 |
| Maliyet gider tahakkuku | 115.709 | 44.422 |
| Diğer | 45.066 | 15.845 |
| 458.750 | 103.358 |
(*) 14 Temmuz 2020 tarihinde, Amerika Birleşik Devletleri (ABD) Uluslararası Ticaret Mahkemesi, ABD Başkanlığı'nın Türkiye'den ithal edilen çeliğe yönelik gümrük vergisini artırma kararının, ABD Anayasası'na aykırı olduğuna hükmetmiş ve Şirketimiz bu karar doğrultusunda ABD gümrük otoritesinden, gümrük vergisi artırma kararına göre ödemiş olduğu ek vergileri tahsil etmiştir. Ancak 13 Temmuz 2021 tarihinde ABD Temyiz Mahkemesi, ABD Uluslararası Ticaret Mahkemesi'nin bu kararını bozmuştur.
Şirketimiz, söz konusu vergi artırım kararının haksız olduğuyla ilgili hukuki süreci, ABD'de en üst mahkeme olan Supreme Court'a 12 Kasım 2021 tarihinde taşımıştır. Ancak ilgili hukuki süreç devam etmesine rağmen, ABD gümrük otoritesinden tahsil edilen verginin iade edilmesi zaruriyeti ortaya çıkmıştır. İlgili ödeme 2022 yılında yapılacak olup, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla konsolide mali tablolarda 193.057 TL (14.483.420 ABD Doları) tutarında karşılık ayrılmış ve ihracat gider tahakkuku altında sınıflandırılmıştır. Ödeme sonucunda, boru ihracatları kapsamında ABD Gümrük otoritesinden tahsilatı yapılan ve 2020 yılına gelir olarak kaydedilen 14.483.420 ABD Dolarlık tutarla birlikte GCX projesi kapsamında 2018-2019 yılında ihracatı yapılan borularla ilgili geri alınan 36 milyon ABD doları tutar da iade edilecektir. Ancak ilgili proje kapsamındaki sevkiyatlarla ilgili olarak ödenen gümrük vergisinin tamamı ile ilgili halihazırda alınmış bir vergi istisnası olmakla birlikte, ABD gümrük idaresinin makul bir nedeni olmamasına rağmen bu kapsamdaki vergi iadesini yapmaması dolayısıyla da ayrı bir hukuki süreç yürütülmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla yasal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | |
| Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. | 104.157 | 73,48 | 104.157 | 73,48 |
| Lumbro Corporate Services Limited | 9.450 | 6,67 | 9.450 | 6,67 |
| Halka Açık ve Diğer | 28.143 - |
19,85 | 28.143 - |
19,85 |
| 141.750 | 100,00 | 141.750 | 100,00 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla her biri 1 Kr nominal değerde 14,175,000,000 adet hisse bulunmaktadır. Şirket'in ödenmiş sermayesi A grubu (toplam hisselerin %10'u) ve B grubu (toplam hisselerin %90'ı) hisselerden oluşmaktadır (31 Aralık 2020: A grubu %10. B grubu %90). Ayrıca Şirket'in oy hakkı olmayan 100 adet intifa senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 100 adet intifa senedi).
A Grubu hisse senedine sahip olanların sahip oldukları haklar aşağıdaki gibidir:
Yönetim kurulu üyelerinin yarısından bir fazlası A grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
A grubu hisse senedi sahiplerinin Olağan ve Olağanüstü toplantılarda 5'er oy hakkı vardır.
31 Aralık 2021 ve 2020 tarihlerinde son eren yıla ait değer artış fonlarının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
| Maddi Duran Varlık Değerleme Fonu |
Finansal Varlık Değer Artış Fonu |
Maddi Duran Varlık Değerleme Fonu |
Finansal Varlık Değer Artış Fonu |
|
| 1 Ocak bakiyesi Varlıkların yeniden değerlenmiş değerleri ile ilk günkü değeri üzerinden hesaplanan ve TMS 16'ya uygun olarak yeniden hesaplanan yeniden değerleme yedeklerinin dağıtılmamış karlara aktarılan dönem amortismanları arasındaki fark (ertelenmiş vergi netlenmiş olarak) |
178.446 - |
102.416 - |
175.969 9.022 |
102.416 - |
| Yeniden değerleme artış ve (azalışları) Finansal varlık değer artışı (TFRS 9) Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler |
(4.188) - - |
- 68.616 - |
(7.554) - 1.009 |
- - - |
| 31 Aralık | 174.258 | 171.032 | 178.446 | 102.416 |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina, arazilerin ve makine ekipmanlarının yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir.
Nakit Akım Korunma Rezervi, gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin doğrudan özkaynak içerisinde muhasebeleştirilmesi sonucu ortaya çıkar. Finansal riske karşı korunmadan elde edilen ertelenmiş kazanç/zarar toplamı, finansal riske karşı korunan işlemin etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan geçmiş yıl kar/zararlarına transfer edilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı diğer kapsamlı gelir gider tablosunda muhasebeleştirilir.
Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 70.326 | 70.326 |
| Özel yedekler | 3 | 3 |
| 70.329 | 70.329 |
Sermaye Piyasası Kurulu'nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un Seri:IV. No:27 sayılı "Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar:
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında 1.007.197 TL dönem zararı bulunmaktadır (2020: 188.387 TL dönem zararı) ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı 15.626 TL'dir (31 Aralık 2020: 15.626 TL).
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla kontrol gücü olmayan payların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 1.053 | 1.975 |
| Ana ortaklık dışı kar/(zarar) | 103 | (158) |
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler | - | (1.324) |
| Yabancı para çevrim farkları | 752 | 560 |
| Kapanış bakiyesi | 1.908 | 1.053 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 | 1 Ocak - 31 Aralık 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | Türkiye içi | Türkiye dışı | Toplam | |
| Çelik Boru | 2.917.013 | 4.412.961 | 7.329.974 | 1.195.879 | 2.533.119 | 3.728.998 |
| 2.917.013 | 4.412.961 | 7.329.974 | 1.195.879 | 2.533.119 | 3.728.998 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Dönem içi alımlar ve envanterdeki değişim | 5.483.668 | 2.560.255 |
| Direkt işçilik | 327.719 | 235.956 |
| Tükenme payları ve amortisman giderleri | 236.533 | 187.665 |
| Tamir bakım ve diğer üretim giderleri | 516.741 | 321.409 |
| Satılan ticari emtia maliyeti | 174.924 | 73.674 |
| 6.739.585 | 3.378.959 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Genel yönetim giderleri | 303.157 | 236.489 |
| Pazarlama giderleri | 125.157 | 79.110 |
| 428.314 | 315.599 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Satış sevkiyat giderleri | 52.832 | 25.939 |
| Personel giderleri | 27.980 | 20.364 |
| Amortisman ve itfa payları | 19.868 | 12.792 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 7.330 | 10.066 |
| Satış giderleri | 5.864 | 1.982 |
| Taşıt araç giderleri | 3.074 | 2.083 |
| Seyahat giderleri | 2.550 | 918 |
| Enerji giderleri | 1.066 | 597 |
| Haberleşme giderleri | 320 | 212 |
| Diğer | 4.273 | 4.157 |
| 125.157 | 79.110 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Personel giderleri | 124.191 | 90.961 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 45.493 | 47.432 |
| Amortisman ve itfa payları | 28.691 | 20.991 |
| Bilgi sistemleri giderleri | 17.922 | 12.696 |
| Sigorta giderleri | 17.184 | 12.250 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 12.182 | 8.208 |
| Vergi giderleri | 8.859 | 8.594 |
| Sponsorluk, bağış ve yardımlar | 7.944 | 6.934 |
| Bakım onarım giderleri | 4.212 | 2.492 |
| Taşıt araç giderleri | 3.572 | 2.587 |
| Enerji giderleri | 2.861 | 1.964 |
| Kira giderleri | 2.186 | 2.422 |
| Seyahat giderleri | 1.910 | 1.150 |
| Haberleşme giderleri | 1.599 | 960 |
| Diğer | 24.351 | 16.848 |
| 303.157 | 236.489 |
Grup'un amortisman giderlerinin dağılımı aşagıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Satışların maliyeti | 236.533 | 187.665 |
| Genel yönetim giderleri | 28.691 | 20.991 |
| Pazarlama giderleri | 19.868 | 12.791 |
| 285.092 | 221.447 |
Grup'un personel giderlerinin dağılımı aşagıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Satışların maliyeti | 327.719 | 235.956 |
| Genel yönetim giderleri | 124.191 | 90.961 |
| Pazarlama giderleri | 27.980 | 20.364 |
| 479.890 | 347.281 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Vade farkı gelirleri | 109.574 | 40.431 |
| Kur farkı geliri | 14.616 | 13.925 |
| Tazminat geliri | 6.380 | 4.511 |
| Hurda satış geliri | 6.309 | 412 |
| Konusu kalmayan karşılık | - | 49.766 |
| Devlet yardımı | - | 28.704 |
| Diğer | 12.823 | 1 5 |
| 149.702 | 137.764 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Önceki dönem giderleri | 1.342 | - |
| Finansal duran varlık değer düşüklüğü | 426 | 1.476 |
| Diğer | 5.949 | 4.407 |
| 7.717 | 5.883 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Temettü gelirleri | 27.020 | 15.956 |
| Duran varlık satış karı/(zararı) | 842 | - |
| 27.862 | 15.956 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Duran varlık satış zararı | - | (2.325) |
| - | (2.325) |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Türev finansal araçlar geliri | 40.558 | 7.508 |
| Faiz gelirleri | 6.415 | 11.461 |
| 46.973 | 18.969 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Faiz gideri | 195.940 | 145.249 |
| Vade farkı gideri | 30.734 | 11.512 |
| Faktoring giderleri | 29.659 | 9.204 |
| Türev finansal araçlar gideri | 21.947 | 17.166 |
| Banka masrafları | 15.718 | 12.485 |
| 293.998 | 195.616 |
Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat A.Ş 1977 yılından bu yana Gemlik-Bursa'da grup şirketlerinin ihtiyacına ve demir çelik, boru sanayine yönelik teknolojik mekanik ekipman üretimi gerçekleştirmektedir. Borusan grubu bünyesinde yıllardır istikrarla sürdürülen arge ve dijitalleşme çalışmaları grup şirketlerine, teknoloji ve teknolojik ekipman ihtiyaçlarını kendi teknik bilgi ve becerileriyle çözüme ulaştırma kapasitesini kazandırmıştır. Bu durum, cirosunun büyük bir kısmını grup şirketlerine verdiği hizmetlerden edinen Borusan Mühendislik şirketimiz faaliyetlerinin, Borusan Grubu'nun mevcut ve ileriki dönem stratejik planlarından çıkarılmasına sebep olmuştur.
Bu karar çerçevesinde, 2019 yılı içinde faaliyetlerinin durdurulmasına karar verilen Borusan Mühendislik TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında, 2019 yılında "satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler" olarak sınıflandırılmaktadır.
2020 yılında Borusan Mühendislik İnşaat ve Sanayi Makinaları İmalat Anonim Şirketi'nin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından "devir alınması" suretiyle, birleşilmesine karar verilmiştir. Birleşme işlemine ilişkin Sermaye Piyasası Kurulun'dan onay alınması ile 30 Kasım 2020 tarihinde birleşme gerçekleşmiştir.
Durdurulan faaliyetlere ilişkin dönem kar ve zararı yoktur (2020: 193 TL ).
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler Itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2021 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2020: %22).
6111 Sayılı Kanun, 25 Şubat 2011 tarih ve 1. Mükerrer 27857 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. İlgili kanunun 6. maddesine göre, gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, vermiş oldukları yıllık beyannamelerinde vergiye esas alınan matrahlarını artırdıkları takdirde, kendileri hakkında artırımda bulunulan yıllar için yıllık gelir ve kurumlar vergisi incelemesi ve bu yıllara ilişkin olarak bu vergi türleri için daha sonra başka bir tarhiyat yapılmayacaktır. Kanun uyarınca, kurumlar vergisi matrah artırımının beyannameleri verilmiştir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 sayılı Kanun'un 15 maddesinde 21 Haziran 2006 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanmıştır. Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Gelir Vergisi Stopajının %10'dan %15'e çıkartılmasına karar verilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Gerekli şartların oluşmaması sebebiyle Şirket, 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihli finansal tablolarını VUK'un enflasyon muhasebesi ile ilgili hükümleri uyarınca düzeltmemiş ve cari dönem vergi matrahını bu finansal tablolar üzerinden hesaplamıştır.
Amerika Birleşik Devletleri'nde kurumlar vergisi %21'dir (31 Aralık 2020: %21). İtalya'da ise kurumlar vergisi oranı %24 olmakla beraber, İtalya'nın 20 idari bölgesinde, bölge otoriteleri tarafından bölgede üretilen net değer üzerinden %4,25 oranında bölgesel üretim vergisi alınmaktadır (31 Aralık 2020: %24).
Türkiye'deki vergi kanunları ana şirket ve iştiraklerinin konsolide vergi ödemesine izin vermemektedir. Bu nedenle 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yıla ait dönemde zarar eden şirketlerin sonuçları yasal tarihsel finansal tabloların vergi öncesi kar rakamına dahil edilmemiştir.
Konsolide gelir tablosunda yer alan vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanarak bulunan vergi gideri ile dönem sonu itibarıyla konsolide gelir tablosunda yer alan vergi karşılığı arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
1 Ocak - 31 Aralık 2020 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 84.897 | 3.111 |
| Geçerli olan kurumlar vergisi oranı %25 üzerinden hesaplanan vergi gideri (2020 : %22) |
21.224 | 685 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | 87.267 | 15.892 |
| Vergiye tabi olmayan gelirler | (30.850) | (22.302) |
| Cari dönemde kullanılan geçmiş yıl zararları | - | (9.330) |
| Cari vergi hesaplaması için hazırlanan mali tablolarda fonksiyonel para biriminin Türk Lirası olarak kullanılmasının etkisi |
(87.169) | 28.828 |
| Vergi gideri | (9.528) | 13.773 |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS'ler ve vergi mevzuatına göre hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Vergi oranı, 28 Kasım 2017 tarihli "Bazı Vergi Kanunları ile Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Tasarısı" ile 2018-2019-2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları üzerinden %22 oranında kurumlar vergisi ve geçici vergi alınması şeklinde değiştirilerek kabul edilmiştir.
31 Aralık 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla ödenecek cari dönem yasal kurumlar vergisi aşağıda özetlenmiştir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| - Türkiye kanunlarına göre vergi gideri | - | - |
| - A.B.D. kanunlarına göre vergi gideri/(geliri) | - | (2.628) |
| - İtalya kanunlarına göre vergi gideri | 772 | 437 |
| Cari yıla ait toplam yasal vergi gideri/(geliri) | 772 | (2.191) |
| Peşin ödenen vergiler | (24.926) | (14.392) |
| Yabancı para çevrim farkları | (95) | 1.744 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili (varlıklar)/yükümlülükler | (24.249) | (14.839) |
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kullanılan ertelenmiş vergi oranı, Türkiye'de mukim grup şirketlerinin kısa vadeli varlık ve yükümlülükleri için %23, uzun vadeli varlık ve yükümlülükleri için %20, Amerika'da mukim grup şirketleri için %21, İtalya'da mukim grup şirketleri için %24' tür. Söz konusu dönemlerde ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) dağılımı aşağıdadır:
| Kümülatif | Ertelenmiş Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Farklar | Varlığı/(Yükümlülüğü) | ||||
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | ||
| Mali tablolara taşınan tutar ve vergi | |||||
| mevzuatına göre rapor edilmiş sabit kıymet | (4.612.834) | (2.349.363) | (939.391) | (479.552) | |
| tutarları arasındaki fark | |||||
| Arsa tutarları arasındaki fark | (1.573.218) | (850.974) | (157.322) | (85.097) | |
| Finansal varlık tutarları arasındaki fark | (713.038) | (339.040) | (35.652) | (16.952) | |
| Stok tutarları arasındaki fark | (426.353) | 5.900 | (98.255) | 995 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 46.651 | 19.700 | 9.330 | 3.940 | |
| Ticari alacakların zamanlama farkı | 17.241 | 2.570 | 3.965 | 565 | |
| Ticari borçların zamanlama farkı | (7.305) | (1.251) | (1.680) | (275) | |
| Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları |
1.309.638 | 201.893 | 262.923 | 40.823 | |
| Diğer karşılıklar ve tahakkuklar | 103.700 | 66.479 | 21.884 | 13.984 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (5.855.518) | (3.244.086) | (934.198) | (521.569) |
31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla kullanılmamış geçmiş yıl zararlarının son kullanma tarihleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| 2022 | 19.915 | 8.885 |
| 2023 | 34.184 | 68.368 |
| 2024 | 44.549 | 89.098 |
| 2025 | 124.124 | - |
| 2026 | 1.007.194 | - |
| Süresiz | 79.672 | 35.542 |
| 1.309.638 | 201.893 |
31 Aralık 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla konsolide bilançoda yansıtılan ertelenmiş vergiler aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (934.198) | (521.569) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (934.198) | (521.569) |
31 Aralık 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdadır:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| 1 Ocak bakiyesi | (521.569) | (404.104) |
| Yabancı para çevrim farkları | (420.121) | (97.039) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen | (2.808) | 2.413 |
| Birleşme ile birlikte durdurulan faaliyetlerden transfer | - | (6.875) |
| Gelir tablosuna yansıtılan | 10.300 | (15.964) |
| (934.198) | (521.569) |
Konsolidasyona dahil olan her bir şirket ayrı bir tüzel kişilik olduğu için, ilgili ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) birbiriyle netleştirilmez. Şirket ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarının vergi varlığı/(yükümlülüğü) aşağıda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | Ertelenmiş | |
| Vergi | Vergi | Vergi | Vergi | |
| Varlığı | Yükümlülüğü | Varlığı | Yükümlülüğü | |
| Borusan Mannesmann Boru | - | 757.739 | - | 424.150 |
| BM Pipe | - | 157.162 | - | 85.810 |
| BM Vobarno | - | 19.297 | - | 11.609 |
| - | 934.198 | - | 521.569 |
Hisse başına kazanç cari dönem net karının dönem içerisinde dolaşımda olan hisse adetlerinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle bulunur. Türkiye'de şirketler birikmiş karlarından veya yeniden değerleme fonlarından transfer yapmak yoluyla sermayelerini arttırabilir ve bu sermaye artışı sebebiyle ortaklara payları nispetinde bedelsiz hisse verebilirler. Hisse başına kazanç hesaplanırken bedelsiz hisseler temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Dağıtıldıkları anda şirket sermayesine eklenen temettülerde aynı şekilde temettü olarak dağıtılan hisseler olarak kabul edilmiştir. Bu nedenle ortalama hisse senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm dönem boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir.
31 Aralık 2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla Grup'un hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|
| 14.175.000.000 | 14.175.000.000 |
| (10.503) | |
| (193) | |
| 94.322 | (10.310) |
| 0,00665 | (0,00073) |
| - | (0,00001) |
| 0,00665 | (0,00074) |
| 94.322 - |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | ||
| Borusan İstikbal Ticaret T.A.Ş. (İstikbal) (*) (3) | 273.445 | 93.075 |
| Salzgitter Mannesmann Internatıonal Gmbh (Salzgitter | - | 21.259 |
| Mannesmann) (2) | ||
| Diğer | 2.572 | 1.074 |
| Eksi: Şüpheli alacak karşılığı | (941) | (568) |
| Eksi: Kazanılmamış faiz geliri karşılığı | (40) | (13) |
| 275.036 | 114.827 |
(*) İstikbal ticari alacakları, İstikbal aracılığı ile yapılan ihracat işlemlerinden doğan alacaklardır.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | ||
| 56.908 | 11.863 | |
| Borusan Lojistik Dağıtım Depolama Taşımacılık ve Tic. A.Ş. (3) | ||
| Eta Elektronik Taşımacılık Ağı ve Taşımacılık A.Ş. (ETA | 4.625 | 2.741 |
| Taşımacılık) (3) | ||
| Borusan Sigorta Acenteliği A.Ş. (3) | 400 | 43 |
| Borusan EnBW Enerji Yatırımları ve Üretim A.Ş (3) | 307 | - |
| Diğer | 133 | 488 |
| Eksi: Gerçekleşmemiş faiz gideri karşılığı | (267) | (162) |
| 62.106 | 14.973 |
İlişkili şirketler içinde yer alan Borusan Lojistik ve Borusan Holding'ten hizmet alımı, Borçelik'ten ise hammadde satınalımı gerçekleştirilmektedir. Bu mal ve hizmet alımlarının vadesi 30-60 gün arasında değişmekte olup faize konu olmamaktadır. Bu borçlar için herhangi bir teminat verilmemektedir.
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Personel avansları | 146 | 114 |
| 146 | 114 |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Ürün alımları | ||
| Borçelik (4) | 8.530 | 25.640 |
| 8.530 | 25.640 | |
| Hizmet alımları | ||
| Borusan Lojistik (3) | 416.795 | 207.898 |
| Borusan Holding (1) | 26.976 | 21.794 |
| İstikbal (3) | 3.830 | 1.126 |
| Diğer | 2.106 | 1.886 |
| 449.707 | 232.704 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Ürün satışları | ||
| İstikbal (3) | 764.773 | 224.721 |
| Salzgitter Mannesmann (2) | 16.056 | 25.325 |
| Borçelik | 835 | - |
| 781.664 | 250.046 | |
| Temettü gelirleri | ||
| Borçelik (4) | 27.020 | 15.954 |
| Diğer (4) | - | 1 |
| 27.020 | 15.955 |
(1) Nihai ortak
(2) Ana ortağın hissedarı
(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı
(4) Finansal yatırım
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Üst yönetime ödenen ücret ve diğer kısa vadeli | ||
| faydalar | 15.934 | 9.402 |
| Yönetim Kuruluna ödenen ücret ve diğer kısa vadeli | ||
| faydalar | 1.565 | 1.200 |
| 17.499 | 10.602 |
Üst yönetim kadrosu, Şirket'in Yönetim Kurulu Üyeleri ile İcra Kurulu Üyeleri'nden oluşmaktadır.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Not 8'de açıklanan finansal borçları da içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not 27'de açıklanan ödenmiş sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Grup'un mali işler departmanı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından, Grup içi hazırlanan risk raporları aracılığıyla Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizinden, gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bu risklerden korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan vadeli döviz işlem sözleşmelerini ve faiz swap'ını ihtiyaç oldukça kullanmaktadır. Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 275.036 | 1.745.340 | - | 18.854 | 2.256.941 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 831.835 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
275.036 - |
1.598.243 763.836 |
- - |
18.854 - |
2.256.941 - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
147.097 67.999 |
- - |
- - |
- - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- 941 |
- 48.296 |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
(941) - |
(48.296) - |
- - |
- - |
- - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2020 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 114.827 | 736.217 | - | 141.239 | 789.815 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 209.893 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
114.827 | 363.576 | - | 141.239 | 789.815 |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 190.918 | - | - | - |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
372.641 18.975 |
- - |
- - |
- - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 568 | 32.214 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | (568) | (32.214) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup müşterilerinden doğabilecek bu riski, alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Grup riski yönetmek amacıyla, Doğrudan Borçlandırma Sistemi (DBS), teminat mektubu ve ipotek gibi araçları kullanmaktadır. Müşteri riskleri, Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi değerlendirilmektedir.
Grup vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesini aşağıdaki gibi geçmişe yönelik iç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirmiştir:
| İç derecelendirme bilgilerine göre; | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 |
|---|---|---|
| Grup 1 | 10.437 | 39.715 |
| Grup 2 | 1.715.745 | 66.047 |
| Grup 3 | 147.097 | 372.641 |
| Toplam ticari alacaklar | 1.873.279 | 478.403 |
Grup 1: 6 aydan az zamandır çalışılan yeni müşteriler
Grup 2: 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve herhangi tahsilat sıkıntısı yaşanmamış müşteriler
Grup 3: 6 aydan uzun zamandır çalışılan ve bazen tahsilat sıkıntısı yaşanmış müşteriler
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek, yeniden yapılandırılan ticari alacak bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ticari alacakların 147.097 TL tutarındaki kısmının vadesi geçmiştir (31 Aralık 2020: 372.641 TL). Bahse konu ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar - Net | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 98.757 | 63.192 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 28.739 | 31.952 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 19.601 | 277.497 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 147.097 | 372.641 |
| Teminat ile güvence altına alınmış kısmı | 67.999 | 18.975 |
Bu alacaklara dair 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 791 TL tutarında teminat mektubu, 67.208 TL alacak sigortası teminat ve güvence bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 143 TL tutarında teminat mektubu, 18.624 TL alacak sigortası ve 208 TL ipotek bulunmaktadır).
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
Likidite riski yönetimi ile ilgili olarak esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
Grup takip ettiği likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilmeyi amaçlar.
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 5.029.846 | 5.077.976 | 636.713 | 2.918.638 | 1.425.537 | 97.088 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 60.054 | 75.362 | 9.797 | 21.326 | 39.574 | 4.665 |
| Ticari borçlar | 3.195.224 | 3.195.228 | 2.687.660 | 507.568 | - | - |
| Diğer borçlar | 46.148 | 46.148 | 46.148 | - | - | - |
| Türev finansal yükümlülükler |
- | - | - | - | - | - |
| Toplam yükümlülükler | 8.331.272 | 8.394.714 | 3.380.318 | 3.447.532 | 1.465.111 | 101.753 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 2.831.244 | 2.880.636 | 495.578 | 1.551.764 | 833.294 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 16.066 | 16.796 | 3.380 | 7.216 | 6.200 | - |
| Ticari Borçlar | 901.649 | 906.187 | 696.155 | 210.032 | - | - |
| Diğer Borçlar | 79.266 | 79.266 | 79.266 | - | - | - |
| Türev finansal | ||||||
| yükümlülükler | 8.175 | 8.175 | 8.014 | 161 | - | - |
| Toplam yükümlülükler | 3.836.400 | 3.891.060 | 1.282.393 | 1.769.173 | 839.494 | - |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi Itibarıyla, Grup'un taahhüt ettiği ödenmemiş vadeli döviz sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Ortalama kur | Alım tutarı | Satış tutarı | Makul değeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 |
31 Aralık 2020 |
31 Aralık 2021 |
31 Aralık 2020 |
31 Aralık 2021 |
31 Aralık 2020 |
31 Aralık 2021 |
31 Aralık 2020 |
|
| USD alım | ||||||||
| TL satım | ||||||||
| 1-6 ay arası | 13,3686 | 8,0674 | 14.241 | 8.546 | 190.381 | 68.945 | 6.857 | (4.025) |
| USD alım | ||||||||
| GBP satım | ||||||||
| 1-6 ay arası | 1,3381 | 1,3241 | 4.356 | 2.992 | 3.255 | 2.260 | 679 | (534) |
| USD alım - | ||||||||
| EUR satım | ||||||||
| 1-6 ay arası | 1,1337 | 1,1967 | 30.540 | 26.968 | 26.937 | 22.535 | (969) | (3.616) |
| EUR alım - | ||||||||
| TL satım | ||||||||
| 1-3 ay arası | 15,2226 | 600 | - | 9.134 | - | (47) |
Piyasa riski; döviz kuru riski, faiz oranı riski ve fiyat riskini içermektedir.
Grup'un faaliyetleri öncelikle döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kur riskine karşılık vadeli işlem sözleşmelerinden forward/opsiyon sözleşmelerini kullanmaktadır.
Grup başlıca EUR ve TL cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo, Grup'un EUR ve TL kurlarındaki %20'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %20'lik oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Grup'un raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, finansal yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Negatif tutar EUR ve TL'nin USD karşısında %20'lik değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
| 31 Aralık 2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özsermaye | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| EUR'nun USD karşısında %20 değerlenmesi halinde | ||||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | 2.566 | (2.566) | 38.157 | (38.157) | ||
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- EUR net etki (1+2) | 2.566 | (2.566) | 38.157 | (38.157) | ||
| TL'nin USD karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | (21.967) | 21.967 | - | - | ||
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | (21.967) | 21.967 | - | - | ||
| GBP'nin USD karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 9.777 | (9.777) | - | - | ||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 9.777 | (9.777) | - | - | ||
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (9.624) | 9.624 | 38.157 | (38.157) |
| 31 Aralık 2020 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özsermaye | ||||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||||
| EUR'nun USD karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||||||
| 1 - EUR net varlık/(yükümlülük) | (11.069) | 11.069 | 21.065 | (21.065) | |||
| 2 - EUR riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- EUR net etki (1+2) | (11.069) | 11.069 | 21.065 | (21.065) | |||
| TL'nin USD karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||||||
| 4- TL net varlık/(yükümlülük) | (4.079) | 4.079 | - | - | |||
| 5- TL döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6- TL Döviz Varlıkları net etki (4+5) | (4.079) | 4.079 | - | - | |||
| GBP'nin USD karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||||||
| 7- GBP net varlık/(yükümlülük) | 1.643 | (1.643) | - | - | |||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 9- GBP Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 1.643 | (1.643) | - | - | |||
| TOPLAM (3 + 6 + 9) | (13.505) | 13.505 | 21.065 | (21.065) |
(Birim - Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2021 tarihi Itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıklar ve borçların orijinal para birimi cinsinden tutarları ve toplam TL karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı | TRY | EUR | GBP | TL Karşılığı | |
| 1 Ticari Alacaklar | 397.337 | 35.310 | 2.730 | 979.093 | 152.443 | 30.058 | 1.059 | 433.740 |
| 2a Parasal Finansal Varlıklar (Kasa ,Banka hesapları dahil) | 13.000 | 6.696 | 23 | 114.436 | 59.675 | 28.509 | - | 316.493 |
| 4 Dönen Varlıklar (1+2+3) | 410.337 | 42.006 | 2.753 | 1.093.529 | 212.118 | 58.567 | 1.059 | 750.233 |
| 5 Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8 Duran Varlıkar (6+7+8) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9 Toplam Varlıklar (4+8) | 410.337 | 42.006 | 2.753 | 1.093.529 | 212.118 | 58.567 | 1.059 | 750.233 |
| 10 Ticari Borçlar | 114.837 | (8.067) | 32 | (6.490) | 74.403 | 21.438 | 1 | 267.528 |
| 11 Finansal Yükümlülükler | 381.950 | 21.781 | - | 709.874 | 157.958 | 27.276 | - | 403.655 |
| 12a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.594 | 198 | - | 4.582 | 3 | 999 | 232 | 11.306 |
| 13 Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 498.381 | 13.912 | 32 | 707.966 | 232.364 | 49.713 | 233 | 682.489 |
| 14 Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15 Finansal Yükümlülükler | 21.793 | 27.304 | - | 433.682 | 149 | 15.000 | - | 135.267 |
| 16a Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17 Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 21.793 | 27.304 | - | 433.682 | 149 | 15.000 | - | 135.267 |
| 18 Toplam Yükümlülükler (13+17) | 520.174 | 41.216 | 32 | 1.141.648 | 232.513 | 64.713 | 233 | 817.756 |
| 19 Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların | (199.515) | (26.937) | (3.255) | (664.391) | (68.945) | (22.535) | (2.260) | (294.406) |
| Net Varlık Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) 19a Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
199.515 | 26.937 | 3.255 | 664.391 | 68.945 | 22.535 | 2.260 | 294.406 |
| 20 Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (309.352) | (26.147) | (534) | (712.510) | (89.340) | (28.681) | (1.434) | (361.929) |
| 21 Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(109.837) | 790 | 2.721 | (48.119) | (20.395) | (6.146) | 826 | (67.523) |
| 22 Döviz Hedge 'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
6.810 | (969) | 679 | 6.520 | (4.026) | (401) | (54) | (8.175) |
| 23 Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | (199.515) | (26.937) | (3.255) | (664.391) | (68.945) | (22.535) | (2.260) | (294.406) |
| Grup 1 Ocak - 31 Aralık 2021 döneminde 1.871.971 |
TL tutarında (197.446 | USD, 11.168 | EUR ve |
55 GBP) ithalat, | 4.481.667 | TL tutarında |
(315.464 USD, 177.682 EUR ve 11.242 GBP) ihracat gerçekleştirmiştir (1 Ocak 2020 - 31 Aralık 2020 döneminde 572.225 TL tutarında (55.592 USD ve 22.360 EUR ve 342 GBP) ithalat , 2.528.814 TL tutarında (249.311 USD, 93.064 EUR ve 3.812 GBP) ihracat gerçekleşmiştir.
Grup'un finansal yükümlülükleriyle ilgili faiz oranları, Not 8'de finansal borçlar bölümünde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Grup'un finansal borçlarının büyük bir kısmında Libor oranı kredi kullanım tarihi Itibarıyla sabitlenmektedir. Dolayısıyla 31 Aralık 2021 tarihi Itibarıyla Libor oranında % 0,50'lik (50 baz puan) bir yükseliş/azalış olması diğer tüm değişkenlerin sabit kalması halinde, Grup'un değişken faizli kredilerinden kaynaklanan kar/zarar tutarının finansal tablolara etkisi önemsiz olacaktır.
Grup, boru hattı proje işleri dışında hammadde stoklarının değeri ile piyasalardaki çelik fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Proje işleri, hammadde fiyatlarının proje başında sabitlenmesi nedeniyle çelik fiyatlarındaki değişimlerden etkilenmemektedir. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrüman bulunmamaktadır. Grup tarafından ileriye yönelik çelik fiyat bağlantılarının trendi dikkate alınarak satış - üretim - satın alma dengeleri sürekli gözden geçirilerek, stok devir süreleri optimize edilmekte ve çelik fiyatlarındaki değişim satış fiyatlarına yansıtılmaktadır.
| 31 Aralık 2021 Bilanço | İfta edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Defter Değeri |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.256.973 | - | - | 2.256.973 |
| Ticari alacaklar | 1.745.340 | - | - | 1.745.340 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 275.036 | - | - | 275.036 |
| Finansal yatırımlar | - | 746.041 | - | 746.041 |
| Diğer alacaklar | 18.854 | - | - | 18.854 |
| Türev araçlar | - | 3.933 | 2.587 | 6.520 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 5.089.900 | - | - | 5.089.900 |
| Ticari borçlar | 3.133.118 | - | - | 3.133.118 |
| İlişkili taraflara borçlar | 62.106 | - | - | 62.106 |
| Diğer borçlar | 46.148 | - | - | 46.148 |
| 31 Aralık 2020 Bilanço | İfta edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler |
Defter Değeri |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 789.862 | - | - | 789.862 |
| Ticari alacaklar | 736.217 | - | - | 736.217 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 114.827 | - | - | 114.827 |
| Finansal yatırımlar | - | 386.730 | - | 386.730 |
| Diğer alacaklar | 141.240 | - | - | 141.240 |
| Türev araçlar | - | - | - | - |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 2.847.311 | - | - | 2.847.311 |
| Ticari borçlar | 886.676 | - | - | 886.676 |
| İlişkili taraflara borçlar | 14.973 | - | - | 14.973 |
| Diğer borçlar | 79.266 | - | - | 79.266 |
| Türev araçlar | - | - | 8.175 | 8.175 |
İtfa edilmiş maliyeti ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler, vadelerinin kısa olması ve değişken faiz içermeleri sebebiyle gerçeğe uygun değerine yakınsamaktadır.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin dönem başı ve dönem sonu mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
|||
|---|---|---|---|---|
| Alım satım | Türev | Özkayanağa dayalı | ||
| 31 Aralık 2021 | amaçlı | finansal araçlar | finansal yatırımlar | Toplam |
| Açılış bakiyesi | - | - | 370.961 | 370.961 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| - kar/zarara yansıtılan | - | 2.587 | - | 2.587 |
| - diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||||
| (ertelenmiş vergi hariç) | - | 3.933 | 72.230 | 76.163 |
| - yabancı para çevrim farkı | - | - | 302.633 | 302.633 |
| Kapanış bakiyesi | - | 6.520 | 745.824 | 752.344 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
|||
|---|---|---|---|---|
| Alım satım | Türev | Özkayanağa dayalı | ||
| 31 Aralık 2020 | amaçlı | finansal araçlar | finansal yatırımlar | Toplam |
| Açılış bakiyesi | - | - | 300.195 | 300.195 |
| Toplam (kayıp)/kazanç | ||||
| - kar/zarara yansıtılan | - | - | - | - |
| - diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||||
| (ertelenmiş vergi hariç) | - | - | - | - |
| - yabancı para çevrim farkı | - | - | 70.766 | 70.766 |
| Kapanış bakiyesi | - | - | 370.961 | 370.961 |
Varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları (devamı)
| 31 Aralık 2021 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
|---|---|---|---|
| TL | TL | TL | |
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | 3.933 | - |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | 746.041 |
| Maddi duran varlıklar | - | 7.826.006 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | - | - |
| 31 Aralık 2020 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
| TL | TL | TL | |
| Sürekli gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Gerçeğe uygun değeri kapsamlı gelir | |||
| tablosuna yansıtılan türev finansal araçlar | - | (8.175) | - |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | 386.730 |
| Maddi duran varlıklar | - | 4.355.498 | - |
| Sürekli olmayan gerçeğe uygun değer ölçümleri: | |||
| Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar | - | - | - |
Şirket'in maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerleri, Not 2.5'de detaylı olarak açıklandığı üzere bağımsız bir değerleme firması tarafından yapılan 31 Aralık 2019 tarihli çalışmaya dayanmaktadır.
13 Ocak 2022 tarihinde teklifi verilen ve 20 Ocak 2022 tarihinde TBMM'de kabul edilen "Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile yabancı paralarını veya çeşitli altın kaynaklarını Türk Lirasına çeviren ve bu suretle elde edilen Türk Lirası varlığı en az üç ay vadeli mevduat ve katılma hesaplarında değerlendiren şirketlerin çeşitli kur farkı, faiz, kar payı ve diğer gelirleri kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Bu kapsamda Grup, 15 Şubat 2022 tarihinde 13.702 TL tutarlı, 180 gün vade ile kur korumalı mevduat işlemi yapmıştır.
Şubat 2022 itibarıyla, Ukrayna ve Rusya arasında başlayan çatışmalar neticesinde Rusya'daki belirli kurum ve kişiler hakkında yaptırım kararları alınmış ve potansiyel ek yaptırımların da gelebileceğine ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Bu yaptırımlar hem ilgili kişi ve kurumları hem bu kişi ve kurumların kontrol ettiği şirketleri etkileyebilecektir. Rus ekonomisinin belirli sektörlerinin yanında, yaptırım kararı alınan bu kurumlar ile olan ticari ilişkiler dolaylı yönden etkilenebilir. Bu hususun nihai şiddetinin şu anda belirsiz olması sebebiyle Grup'un operasyonları üzerindeki olası etkisi makul bir şekilde tahmin edilememektedir.
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2020 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.758 | 1.135 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | 130 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 40 | 59 |
| 1.798 | 1.324 |
..........................................................
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.