Annual Report • Nov 28, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Nisan 2021 - 31 Mart 2022 hesap dönemine ait
finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A S Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıver İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ev.com Ticaret Sicil No: 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Mart 2022 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan bireysel finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki bireysel finansal tablolar, Şirket'in 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim. Kamu Gözetimi. Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetcinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine llişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait bireysel finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Tarafımızca, denetçi raporunda bildirilmesi gereken bir kilit denetim konusu tespit edilmemiştir.
ùLUNHW |QHWLPL ILQDQVDO WDEORODUÕQ T)56¶OHUH X\JXQ RODUDN KD]ÕUODQPDVÕQGDQ JHUoH÷H X\JXQ ELU ELoLPGHVXQXPXQGDQYHKDWDYH\DKLOHND\QDNOÕ|QHPOL\DQOÕúOÕNLoHUPH\HFHNúHNLOGHKD]ÕUODQPDVÕLoLQ JHUHNOLJ|UG÷LoNRQWUROGHQsorumludur.
FLQDQVDO WDEORODUÕ KD]ÕUODUNHQ |QHWLP ùLUNHW¶LQ VUHNOLOL÷LQL GHYDP HWWLUPH NDELOL\HWLQLQ GH÷HUOHQGLULOPHVLQGHQJHUHNWL÷LQGHVUHNOLOLNOHLOJLOLKXVXVODUÕDoÕNODPDNWDQYHùLUNHW¶L tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya dDPHFEXUL\HWLEXOXQPDGÕ÷ÕVUHFHLúOHWPHQLQVUHNOLOL÷LHVDVÕQÕ kullanmaktan sorumludur.
hVW|QHWLPGHQVRUXPOXRODQODUùLUNHW¶LQ ILQDQVDOUDSRUODPDVUHFLQLQJ|]HWLPLQGHQVRUXPOXGXU
%LUED÷ÕPVÕ]GHQHWLPGHEL]ED÷ÕPVÕ]GHQHWoLOHULQVRUXPOXOXNODUÕúXQODUGÕU
\$PDFÕPÕ]ELUEWQRODUDNELUH\VHOILQDQVDOWDEORODUÕQKDWD YH\DKLOH ND\QDNOÕ|QHPOL \DQOÕúOÕN LoHULS LoHUPHGL÷LQH LOLúNLQ PDNXO JYHQFH HOGH HWPHN YH J|UúP] LoHUHQ ELU ED÷ÕPVÕ] GHQHWoL UDSRUX G]HQOHPHNWLU %D÷ÕPVÕ] GHQHWLP VWDQGDUWODUÕQD X\JXQ RODUDN \UWOHQ ELU ED÷ÕPVÕ] GHQHWLP VRQXFXQGDYHULOHQPDNXOJYHQFH\NVHNELUJYHQFHVHYL\HVLGLUDQFDNYDURODQ|QHPOLELU\DQOÕúOÕ÷ÕQ KHU]DPDQWHVSLWHGLOHFH÷LQLJDUDQWLHWPH]<DQOÕúOÕNODUKDWDYH\DKLOHND\QDNOÕRODELOLU<DQOÕúOÕNODUÕQWHN EDúÕQD YH\D WRSOX RODUDN ILQDQVDO WDEOR NXOODQÕFÕODUÕQÕQ EX ELUH\VHO WDEORODUD LVWLQDGHQ DODFDNODUÕ HNRQRPLNNDUDUODUÕHWNLOHPHVLPDNXO|OoGHEHNOHQL\RUVDEX\DQOÕúOÕNODU |QHPOLRODUDNNDEXOHGLOLU
%'6¶OHUHX\JXQRODUDN\UWOHQED÷ÕPVÕ]GHQHWLPLQJHUH÷LRODUDNED÷ÕPVÕ]GHQHWLPER\XQFDPHVOHNL PXKDNHPHPL]LNXOODQPDNWDYHPHVOHNLúSKHFLOL÷LPL]LVUGUPHNWH\L]7DUDIÕPÕ]FDD\UÕFD
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Zeynep Okuyan Özdemir'dir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Zevnen Okuvan Özdemir. SMM
23 Mayıs 2022 İstanbul, Türkiye
Sorumlu Denetci
| İÇİNDEKİLER 1989 - Johann Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry Harry |
SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Varlıklar | Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
|---|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 459.930 | 713.921 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 284.775 | 557.262 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 15.199 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 330 | ||
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 6 | 45.515 | 45.515 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 7 | 129.310 | 95.945 |
| Duran Varlıklar | 2.939.335.938 | 2.945.585.412 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 2.939.335.938 | 2.945.585.412 |
| Toplam Varlıklar | 2.939.795.868 | 2.946.299.333 |
FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kaynaklar | Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 979.995 | 59.820 | |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 5 | 3.180 | |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 932.662 | 1.138 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 8 | 42.286 | 57.032 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7 | 1.867 | 1.650 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 143.335.570 | 143.648.043 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 13 | 143.335.570 | 143.648.043 |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 2.795.480.303 | 2.802.591.470 | |
| Ödenmiş Sermaye | 10 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 10 | 58.400.798 | 58.400.798 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Finansal varlık değer artış fonu, net | 2.723.375.825 | 2.729.312.826 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10 | 4.144.089 | 4.144.089 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 733.757 | 1.454.559 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (1.174.166) | (720.802) | |
| Toplam kavnaklar | 2.939.795.868 | 2.946.299.333 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Nisan 2021- 31 Mart 2022 |
1 Nisan 2020- 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
11 | (1.226.034) 505 |
(925.470) 14 |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | (1.225.529) | (925.456) | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) |
12 12 |
84.148 (32.785) |
370.245 (165.591) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | (1.174.166) | (720.802) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 13 | ||
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 13 | ||
| Net dönem karı | (1.174.166) | (720.802) | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | (5.937.001) | 2.062.118.105 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Finansal varlık değer artışı / (azalışı) - Vergi etkisi |
(6.249.474) 312.473 |
2.170.650.636 (108.532.531) |
|
| Toplam kapsamlı gelir | (7.111.167) | 2.061.397.303 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Finansal varlık değer artış fonları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karı |
Dönem karı |
Toplam | |
| 1 Nisan 2020 tarihi itibariyle bakiye | 10.000.000 | 58.400.798 | 667.194.721 | 4.144.089 | 2.047.310 | (592.751) | 741.194.167 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
$\overline{\phantom{a}}$ | 2.062.118.105 | $\overline{\phantom{0}}$ - |
(592.751) | 592.751 (720.802) |
2.061.397.303 | |
| 31 Mart 2021 tarihi itibariyle bakiye | 10.000.000 | 58.400.798 | 2.729.312.826 | 4.144.089 | 1.454.559 | (720.802) | 2.802.591.470 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
(5.937.001) | (720.802) | 720.802 (1.174.166) |
(7.111.167) | |||
| 31 Mart 2022 tarihi itibariyle bakiye | 10.000.000 | 58.400.798 | 2.723.375.825 | 4.144.089 | 733.757 | (1.174.166) | 2.795.480.303 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Nisan 2021- 31 Mart 2022 |
1 Nisan 2020- 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (272.487) | (725.567) | |
| Dönem Karı / Zararı | (1.174.166) | (720.802) | |
| Ticari borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalışlar/(artışlar) ilgili |
3.180 | (12.410) | |
| düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar/(azalışlar) ilgili |
(18.496) | (18.440) | |
| düzeltmeler | 916.995 | 26.085 | |
| Vergi (ödemeleri)/iadeleri | |||
| Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 901.679 | (4.765) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Alınan kar payları | |||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI Ödenen temettü, nakit |
|||
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
|||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| ARTIȘ/(AZALIȘ) (A+B+C+D) | (272.487) | (725.567) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 557.262 | 1.282.829 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E) | 284.775 | 557.262 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Borusan Mannesmann Boru Yatırım Holding A.Ş. ("Şirket") boyuna kaynaklı ve spiral kaynaklı çelik boru üretimi ve satışı alanlarında faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmektedir. Şirket'in bağlı ortaklığı olan Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin hisse senetleri 1994 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmektedir. Türkiye'de tescil edilmiş olan Şirket'in adresi; Meclis-i Mebusan Caddesi No: 35–37, 34427 Fındıklı-İstanbul'dur.
Finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Bireysel finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanması, bazı önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirir. Aynı zamanda yönetimin, Şirket'in muhasebe politikalarını belirlerken bazı önemli kararlar alması gerekmektedir.
Şirket TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardının 4. Maddesinde yer alan ve aşağıda belirtilen koşulları sağlaması sebebi ile bireysel mali tablo hazırlamış ve karşılaştırmalı olarak sunmuştur.
Yukarıda belirtilen iv maddesine istinaden Şirket'in nihai ortağı olan Borusan Holding A.Ş.'nin konsolide mali tabloları Baltalimanı Hisar Cad. No:5 Perili Köşk Rumeli Hisarı/İstanbul adresinde bulunan Borusan Holding A.Ş. Yatırımcı İlişkilerinden temin edilebilir.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından tarafından 23 Mayıs 2022 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurul'unun ve ilgili düzenleyici kurumların bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmistir.)
Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulur.
Muhasebe politikaları finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde, Şirket tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Mart 2022 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemistir. Değisiklik, ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değisikliğin Sirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Temmuz 2020'de,TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, sirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Temmuz 2020'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan bu değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve 'direkt ilgili maliyetlerin' dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Sirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değisiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Subat 2019'da, sigorta sözlesmeleri için muhasebelestirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir. Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelismelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmustur. Değisiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmistir. Genel anlamda, Sirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebelestirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçeklesen işlemlere uygulanır.
Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmistir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile 3 aydan kısa vadeli menkul kıymetleri icermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Şirket, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Finansal tablolarda ortaklar ve ortakların ilişkili kuruluşları ilişkili taraf olarak gösterilmektedir. İlişkili taraf ifadesi aynı zamanda Şirket'in ana sahibini, üst yönetimini, yönetim kurulu üyelerini ve bunların ailelerini de içermektedir.
Varlıkların tasıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düsüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların tasıdıkları değer, paraya cevrilebilecek tutarı astığında değer düsüklüğü karsılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan varlık grubu için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Bilançoda yeniden değerlenmiş tutarıyla taşınan arsa, arazi, makine ve ekipman için ise değer düşüklüğü karşılığı, özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek ayrılır.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmistir.)
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri varatma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kurumlar vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmis vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması sartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu yarlık ve yükümlülükler, ticari ya da finansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (isletme birlesmeleri dısında) kaynaklanıyorsa muhasebelestirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi İtibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi İtibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak iki sınıfta muhasebeleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini icerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karsılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına esit bir tutardan ölcmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Sirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmistir.)
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerceğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yarlıklar dısında kalan finansal yarlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımlar, kalemini içermektedir. Şirket, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. Söz konusu gerçeğe uygun değer tespitinde ilgili finansal varlığa ilişkn borsada bilanco tarihi itibari ile olusan fiyatlar baz alınır. Buna istinaden ilgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanc veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Sirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akış tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi İtibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Buna istinaden Şirket'in finansal tablolarında taşımakta olduğu Borusan Mannesman Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisseleri bilanço tarihi itibari ile Borsa İstanbul'da gerçekleşen hisse fiyatı üzerinden değerlenerek gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık olarak kayda alınmıştır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar vekullanılmamış zararların son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, taşınan mali zararlar üzerinden ertelenmiş vergi varlığına karşılık ayrılmamıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Banka | ||
| Vadesiz mevduatlar | 284.775 | 557.262 |
| 284,775 | 557.262 |
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
|---|---|
| 2.939.335.938 | 2.945.585.412 |
| 2.939.335.938 | 2.945.585.412 |
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
| 2.939.335.938 | 2.945.585.412 |
| 2.939.335.938 | 2.945.585.412 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 3.180 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 3.180 | - | |
| 31 Mart 2022 | Mart 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 14) | 932.662 | |
| 932.662 | 1.138 |
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 14) | 15 199 | |
| Diğer alacaklar | 330 | |
| 330 | 15.199 |
31 Mart 2022 tarihinde mevduat stopajlarına ilişkin 45.515 TL tutarında cari dönem vergisiyle ilgili varlık bulunmaktadır (31 Mart 2021: 45.515 TL).
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| KDV alacakları | 129.310 | 95.945 |
| 129.310 | 95.945 |
| Mart 2022 31 |
31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| $\bullet\bullet$ $\sim$ Odenecek vergi ve fonlar |
1.867 | $\mathcal{F}$ $\Lambda$ 1.650 |
| 1.867 | .650 |
| Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Odenecek sosyal güvenlik primleri | 42.286 | 57.032 |
| 42.286 | 57.032 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay orani | Pay tutari | Pay orani | Pay tutari | |
| Borusan Holding A.Ş. | 64,60% | 6.463.998 | 64,60% | 6.463.998 |
| Salzgitter Mannesman GmbH | 23,00% | 2.300.000 | 23,00% | 2.300.000 |
| Borusan Yatırım ve PazarlamaA.Ş. | 12.40% | 1.236.000 | 12,40% | 1.236.000 |
| Diğer | ||||
| 10.000.000 | 10.000.000 | |||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 58.400.798 | 58.400.798 | ||
| 68.400.798 | 68.400.798 |
Birinci tertip yedek akçe, toplamı ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşana kadar, yasal finansal tablolardaki net karın %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci yasal yedekler, sermayenin %5'ini geçen temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 4.144.089 | 4.144.089 |
| 4.144.089 | 4.144.089 |
Finansal Varlık Değer Artış Fonu:
Finansal Varlık Değer Artış Fonu Şirket'in %73,48'ine sahip olduğu ve borsada işlem gören Borusan Mannesman Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin gerçeğe uygun değer tespiti sonucu ortaya çıkmıştır. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen sözkonusu finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen finansal varlığın değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili kısmı kar/zararda muhasebeleştirilir. Ancak, yeniden değerlenmiş bir varlığa ilişkin değer düşüklüğü zararı, aynı varlığın yeniden değerleme fazlası tutarını aşmadığı sürece doğrudan yeniden değerleme fazlasından düşülerek muhasebeleştirilir.
| 1 Nisan 2021- | 1 Nisan 2020- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Personel giderleri | 1.000.350 | 850.500 |
| Danışmanlık giderleri | 153.353 | 50.302 |
| Vergi, resim ve harçlar | 18.106 | 9.685 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 3.720 | 14.208 |
| Diğer | 50.505 | 775 |
| 1.226.034 | 925.470 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Nisan 2021- | 1 Nisan 2020- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Kur farkı gelirleri | 84.148 | 369.519 |
| Faiz geliri | $\overline{\phantom{a}}$ | 726 |
| 84.148 | 370.245 |
| 1 Nisan 2021- | 1 Nisan 2020- | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Faiz giderleri | 26.506 | |
| Banka komisyon giderleri | 4.883 | 4.985 |
| Kur farkı giderleri | 1.396 | 160.606 |
| 32.785 | 165.591 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13'üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düsülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Vergi karşılığı öncesi dönem karı / (zararı) | (1.174.166) | (720.802) |
| Vergi orani | 23% | 22% |
| Vergi oranı üzerinden vergi gideri | 270.058 | 158.576 |
| Muhasebeleştirilmeyen cari dönem vergi zararı | (270.058) | (158.576) |
| Dönem vergi gideri | $\overline{\phantom{0}}$ |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmis vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 31 Mart 2021 | 31 Mart 2022 31 Mart 2021 | |||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | ||||
| Finansal yatırımlar | 2.866.711.395 2.872.960.869 | 143.335.570 | 143.648.043 | |
| Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 143.335.570 | 143.648.043 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümülüğü | (143.335.570) | (143.648.043) |
31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait ertelenmis vergi yükümlülüğü hareketi asağıdadır:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | $(143.648.043)$ $(35.115.512)$ | |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 312.473 | (108.532.531) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlüüğü), net | (143.335.570) | (143.648.043) |
Ertelenmiş vergiye konu edilmeyen mali zararların yıllar itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| 2021 | 144.902 | |
| 2022 | 134.430 | 134.430 |
| 2023 | 452.302 | 452.302 |
| 2024 | 370.402 | 370.402 |
| 2025 | 720.802 | 720.802 |
| 2026 | 1.174.166 | |
| 2.852.102 | 1.822.838 |
Üst yönetim kadrosu, Şirket'in Yönetim Kurulu üyeleri ile İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır.
31 Mart 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren yıllarda üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar: üst düzey yöneticilere ödenen maaş, prim ve sosyal | ||
| sigorta primleri | 1.000.350 | 850.500 |
| Toplam faydalar | 1.000.350 | 850.500 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| i İstikbal Ticaret T.A.S. Borusan |
$\sim$ | 199 |
| $\overline{\phantom{0}}$ | .199 |
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 932.272 | 996 |
| Borusan Holding A.S. | 390 | 142 |
| 932.662 | 1.138 |
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Borusan Mannesmann Boru Sanayi ve Ticaret A.S. | 26.506 | |
| 26.506 | $\overline{\phantom{a}}$ |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile bulunur. Sirket yönetimi toplam borç tutarını hesaplamak için kısa ve uzun vadeli borçlanmaları dikkate almakla beraber 31 Mart 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla finansal borcu bulunmamaktadır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | ||
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (284.775) | (557.262) |
| Net borc | (284.775) | (557.262) |
| Toplam özkaynak Net borç / özkaynak oranı |
2.795.480.303 $0\%$ |
2.802.591.470 $0\%$ |
Sirket'in mali isler departmanı finansal piyasalara erisimin düzenli bir sekilde sağlanmasından, Sirket içi hazırlanan risk raporları aracılığıyla Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizinden, gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski, kredi riski, likidite riskini kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski bir finansal araca yatırım yapan taraflardan birinin yükümlülüğünü yerine getiremeyip diğer tarafın finansal zarara uğrama riskidir. Şirket'in ana faaliyet konusu sebebi ile önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | mevduat | ||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Iliskili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| 31 Mart 2022 | taraf | taraf | taraf | taraf | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ |
330 | 284.775 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak |
330 | 284.775 | |||
| finansal varlıkların defter değeri | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
| Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | mevduat | ||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Iliskili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| 31 Mart 2021 | taraf | taraf | taraf | taraf | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ |
15.199 | 557.262 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
15.199 | 557.262 | |||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
|||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
|||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| -Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | |||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | |||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in değişken faizli finansal araçları bulunmamaktadır. Bu nedenle de nakit akım faiz oranı riski bulunmamaktadır.
Yabancı para riski Şirket'in işlevsel para birimi olan TL dışında finansal varlık ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Şirket'in döviz kuru risk yönetimi, döviz cinsinden aktif ve pasif hesaplarının birbirlerini dengelemeleri sağlanarak yapılmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 2021 tarihleri itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Toplam bazında; | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 183.660 | 489.200 |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler Net döviz pozisyonu (A-B) |
183.660 | 489.200 |
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ABD | Toplam TL | |||
| Avro | Dolari | Diğer | Karşılığı | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.713 | 5.078 | 183.660 | |
| Toplam varlıklar | 6.713 | 5.078 | $\overline{\phantom{0}}$ | 183.660 |
| Net finansal durum tablosu pozisyonu | 6.713 | 5.078 | 183.660 |
| 31 Mart 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ABD | Toplam TL | |||
| Avro | Doları | Diğer | Karşılığı | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 8.194 | 49.139 | $\overline{\phantom{a}}$ | 489.200 |
| Toplam varlıklar | 8.194 | 49.139 | $\overline{\phantom{0}}$ | 489.200 |
| Net finansal durum tablosu pozisvonu | 8.194 | 49.139 | $\overline{\phantom{0}}$ | 489.200 |
Döviz kuru duyarlılık tablosunun kar/zarar bölümünde 31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosunun ne şekilde etkileneceği sunulmuştur. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | |||||
| Yabanci paranin değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde |
|||||
| $1-$ | ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 7.433 | (7.433) | ||
| $2 -$ $3-$ |
ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki $(1+2)$ |
7.433 | (7.433) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde |
|||||
| 4- | Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 10.933 | (10.933) | ||
| $5-$ | Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| $6-$ | Avro net etki (4+5) | 10.933 | (10.933) | ||
| Toplam $(3+6)$ | 18.366 | (18.366) |
| 31 Mart 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(zarar) | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde |
|||||
| $1-$ $2 -$ |
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
40.913 | (40.913) | ||
| $3-$ | ABD Doları net etki (1+2) | 40.913 | (40.913) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde |
|||||
| 4- | Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 8.009 | (8.009) | ||
| $5-$ | Avro riskinden korunan kısım (-) | ||||
| $6-$ | Avro net etki (4+5) | 8.009 | (8.009) | ||
| Toplam $(3+6)$ | 48.922 | (48.922) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları
Varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 2.939.335.938 | 2.939.335.938 | - | |
| Toplam | 2.939.335.938 | 2.939.335.938 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 31 Mart 2021 | Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 2.945.585.412 2.945.585.412 | |||
| Toplam | 2.945.585.412 | 2.945.585.412 |
2022 yılının Ocak ayından itibaren Rusya ile Ukrayna arasında yasanan gerginlik, rapor tarihi itibarıyla krize ve sıcak catısmaya dönüsmüstür. Krize konu olan iki ülkede Sirket'e ait bir faaliyet vürütülmemektedir. Sirket'in faaliyetlerini yürüttüğü coğrafyalar göz önünde bulundurulduğunda Şirket operasyonları üzerinde direkt bir etki beklenmemektedir. Ancak, rapor tarihi itibarıyla krizin seyrinin belirsiz olması sebebiyle, küresel ölçekte yaşanabilecek gelismelerin, bu gelismelerin küresel ve bölgesel ekonomiye olası yansımalarının, Şirket operasyonlardaki etkileri makul bir şekilde tahmin edilememektedir.
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması asağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 89 123 | 77.400 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 30.000 | 22,000 |
| 119.123 | 99.400 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.