AI Terminal
BOR ŞEKER A.Ş.
Audit Report / Information • May 30, 2025
8761_rns_2025-05-30_47213f7e-75d3-4e8e-bc54-1b63ea0ef663.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar, Notlar ve Bağımsız Denetçi Raporu
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Bor Şeker Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Görüş
Bor Şeker Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (Not 2.1) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit Denetim Konusu
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | Hasılat için yapılan denetimlerimiz temel olarak |
|||
| Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsuru | aşağıdakileri kapsamaktadır; |
|||
| Şeker, Küspe, Melas ve Zirai Tarım Ürünleri |
-Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in | |||
| satışlarından oluşmaktadır. | muhasebe politikasının uygunluğu |
|||
| değerlendirilmiştir. | ||||
| Şirket'in temel iş hacmi ve büyüklük |
-Yönetimin satışlardan elde edilen geliri doğru |
|||
| göstergelerinden biri olması nedeniyle |
dönemde finansal tablolara yansıtıp yansıtmadığı | |||
| muhakememize göre bu konu kilit denetim | seçilen örneklerle kontrol edilmiştir. | |||
| konusu seçilmiştir. | -Hasılata yönelik örneklem seçerek |
|||
| gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama testlerinde | ||||
| Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin detaylı | faturalanmış ürünlere ilişkin hak ve sorumlulukların | |||
| bilgi ve açıklamalar Not 2.8 ve 19'da |
müşteriye transfer olup olmadığı |
|||
| sunulmuştur. | değerlendirilmiştir. | |||
| -Satışa ilişkin olaraktan Şirket satış süreçleri, iç | ||||
| kontrol yapısı incelenmiştir. |
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
Tarafımızca ayrıca:
-
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
-
Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
-
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
-
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
-
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 30 Mayıs 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Yılmaz Güney'dir.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate member of PRAXITY AISBL)
Yılmaz Güney, YMM Sorumlu Denetçi 30 Mayıs 2025, İstanbul
| Finansal Durum Tablosu |
1-2 |
|---|---|
| Kar veya Zarar ve Toplam Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| Özkaynaklar Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar 6 – |
45 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 88.830.328 | 302.201.417 |
| Finansal Yatırımlar | 11 | -- | 786.714.551 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3-5 | 156.803 | 62.148 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 266.350.000 | 283.181.914 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 43.570.717 | 41.505.881 |
| Stoklar | 7 | 1.727.215.137 | 1.829.363.003 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 467.620.742 | 440.448.273 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 8.704.512 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 9 | 212.535.665 | 114.029.270 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.814.983.904 | 3.797.506.457 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 3.205.652.160 | 2.155.025.742 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 836.361.231 | 836.624.588 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 4.161.391 | 3.448.737 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 260.441.569 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 4.306.616.351 | 2.995.099.067 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.121.600.255 | 6.792.605.524 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 10 | 428.287 | 3.256.487 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 10 | 54.819.118 | 184.264.803 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3-5 | 214.704 | 113.132 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 474.925.973 | 191.829.177 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 8.000.179 | 13.398.152 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 18.084.972 | 40.195.016 |
| Ertelenmiş Gelirler | 8 | 102.849.759 | 14.165.475 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | -- | 11.704.252 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | 16 | 13.465.554 | 8.788.316 |
| Karşılıklar | |||
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 3.006.796 | 561.262 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 9 | 3.961.775 | 2.393.717 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 679.757.117 | 470.669.789 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 10 | 195.413.369 | 306.848.920 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 17 | 33.181.006 | 28.632.793 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | -- | 60.265.141 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 228.594.375 | 395.746.854 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 18 | 1.274.181.252 | 1.274.181.252 |
| Paylara İlişkin Primler | 18 | 1.409.687.062 | 1.409.687.062 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | (18.882.450) | (11.387.978) | |
| Kazançları / Kayıpları | |||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 92.141.400 | 69.479.400 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 2.808.028.005 | 1.807.457.174 | |
| Net Dönem Karı | 408.093.494 | 1.136.771.971 | |
| Toplam Özkaynaklar | 6.213.248.763 | 5.926.188.881 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.121.600.255 | 6.792.605.524 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Denetimden Geçmiş 1 Nisan 2024 – Not 31 Mart 2025 19 4.216.363.460 19 (3.731.859.677) 484.503.783 20 (106.987.631) 20 (150.426.708) 22 162.158.705 22 (69.928.958) 319.319.191 23 196.249.173 23 (6.759.865) 508.808.499 26 (365.490.763) 24 (35.721.866) |
Denetimden Geçmiş |
|||
|---|---|---|---|---|
| 1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
||||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | ||||
| Hasılat | 5.406.687.611 | |||
| Satışların Maliyeti (-) | (3.861.307.024) | |||
| Brüt Faaliyet Karı | 1.545.380.587 | |||
| Pazarlama Giderleri (-) | (116.053.052) | |||
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (131.541.374) | |||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 156.854.816 | |||
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (60.663.093) | |||
| Faaliyet Karı | 1.393.977.884 | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 286.314.365 | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | -- | |||
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı | 1.680.292.249 | |||
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/ (Kayıpları) | (444.817.559) | |||
| Finansman Gideri | (158.476.271) | |||
| Vergi Öncesi Karı | 107.595.870 | 1.076.998.419 | ||
| Vergi Gelir/(Gideri) | 300.497.624 | 59.773.552 | ||
| - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) | 25 | (1.083.294) | (96.971.976) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) | 25 | 301.580.918 | 156.745.528 | |
| Dönem Net Karı | 408.093.494 | 1.136.771.971 | ||
| Pay Başına Kazanç | 27 | 1,700 | 4,737 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | ||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 17 | (9.992.629) | (8.934.897) | |
| (Kayıpları) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri |
25 | 2.498.157 | 2.233.724 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) (Vergi Sonrası) | (7.494.472) | (6.701.173) | ||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 400.599.022 | 1.130.070.798 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Tanımlanmış | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi |
Kardan Ayrılan |
Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Kısıtlanmış Yedekler |
Kazançları / Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Nisan 2023 Bakiyesi |
200.000.000 | 1.257.192.962 | -- | -- | (4.686.805) | 1.010.894.525 | 1.191.346.435 | 3.654.747.117 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | 1.191.346.435 | (1.191.346.435) | -- |
| Kar Dağıtımı (-) |
-- | -- | -- | 69.479.400 | -- | (400.860.362) | -- | (331.380.962) |
| Sermaye Artırımı | 40.000.000 | 16.988.290 | 1.409.687.062 | -- | -- | -- | -- | 1.466.675.352 |
| Vergi Değişikliği Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | 6.076.576 | -- | 6.076.576 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | (6.701.173) | -- | 1.136.771.971 | 1.130.070.798 |
| 31 Mart 2024 Bakiyesi |
240.000.000 | 1.274.181.252 | 1.409.687.062 | 69.479.400 | (11.387.978) | 1.807.457.174 | 1.136.771.971 | 5.926.188.881 |
| 1 Nisan 2024 Bakiyesi |
240.000.000 | 1.274.181.252 | 1.409.687.062 | 69.479.400 | (11.387.978) | 1.807.457.174 | 1.136.771.971 | 5.926.188.881 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | 1.136.771.971 | (1.136.771.971) | -- |
| Kar Dağıtımı (-) |
-- | -- | -- | 22.662.000 | -- | (140.429.410) | -- | (117.767.410) |
| Vergi Değişikliği Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | 4.228.270 | -- | 4.228.270 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | (7.494.472) | -- | 408.093.494 | 400.599.022 |
| 31 Mart 2025 Bakiyesi |
240.000.000 | 1.274.181.252 | 1.409.687.062 | 92.141.400 | (18.882.450) | 2.808.028.005 | 408.093.494 | 6.213.248.763 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Not | 1 Nisan 2024- | 1 Nisan 2023- | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | ||
| A. FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIŞLARI | 1.254.146.306 | (90.375.038) | |
| Dönem Net Karı | 408.093.494 | 1.136.771.971 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (266.321.401) | (313.034.255) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili düzeltmeler | 12,13,14 | 121.027.723 | 112.746.273 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 5,7 | 6.614.002 | 3.414.359 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 16,17 | 9.777.828 | 10.033.127 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | (31.673.945) | (9.433.109) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (15.147.298) | -- |
| Vergi Geliri/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (300.497.624) | (209.944.999) |
| Net Parasal (Kayıp)/Kazanç Pozisyonu ile İlgili Düzeltmeler | (56.422.087) | (219.849.906) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.135.239.316 | (773.098.545) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 5 | (3.022.195) | (155.038.966) |
| Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 6 | (2.064.836) | (41.428.167) |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 95.533.864 | 343.861.444 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 5 | 320.977.716 | 123.661.274 |
| Diğer Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 6 | (5.397.973) | 12.684.080 |
| Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 11 | 786.714.551 | (786.714.551) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 8 | (27.172.469) | (229.154.420) |
| Diğer dönen varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (98.506.395) | (44.352.445) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler | 68.177.053 | 3.383.206 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.277.011.409 | 50.639.171 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 17 | (5.601.315) | (2.185.859) |
| Vergi İadeleri/Ödemeleri | (17.263.788) | (138.828.350) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(1.156.243.486) | (811.534.142) | |
| Maddi/Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları Nedeniyle Oluşan Nakit Çıkışları |
12,13 | (1.184.519.711) | (811.534.142) |
| Maddi/Maddi olmayan duran varlık satımları nedeniyle oluşan nakit girişleri |
12,13 | 28.276.225 | -- |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (244.144.863) | 1.093.354.858 | |
| Ödenen Kar Payı (-) | (117.767.410) | (331.380.962) | |
| Alınan Faiz | 14.056.866 | 4.212.744 | |
| Sermaye Artırımı | -- | 1.466.675.352 | |
| Kira Sözleşmelerinden Nakit Çıkışları | 14 | (1.194.373) | (725.046) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları), Net | 10 | (139.239.946) | (45.427.230) |
| D. Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim (A+B+C) | (146.242.043) | 191.445.678 | |
| E. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 302.201.417 | 186.617.882 |
| F. Nakit ve Nakit Benzerleri Enflasyon Etkisi | (67.129.046) | (75.862.143) |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri (D+E+F) 4 88.830.328 302.201.417
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Bor Şeker A.Ş. ("Bor şeker" veya "Şirket"), esas amacı Türkiye Cumhuriyeti'nde iç pazar ve dış pazar isteklerini karşılayabilecek nicelik ve nitelikte her nevi şeker üretmek, işletmenin her safhasında hasıl olacak yan ürünlerin ve artıkların kıymetlendirilmesi için gerekli faaliyetlerde bulunmaktır.
Şirket'in merkez adresi; Merdivenköy Mah. Dikyol Sok. No:2A/1501 Kadıköy/İstanbul'dur. Şirket'in fabrika adresi; Şeker, 51730 Bahçeli/Bor/Niğde'dir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 15 Şubat 2024 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmektedir. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %29,15 oranında hissesi mevcuttur (Not 18).
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla kayıtlı kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000.000 TL'dir. Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla çıkarılmış sermayesi 240.000.000 TL'dir.
Şirket, 4 Mayıs 2018 tarihinde 336.000.000 TL bedelle Niğde'de bulunan Bor Şeker fabrikasını Özelleştirme İdaresi Başkanlığı ("ÖİB")'ndan satın almıştır. Bor Şeker fabrikasının kullanımında olup satın alma listesinde bulunan arsa ve araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar, makine ve teçhizat, cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar ve 62.000 ton şeker A kotası üretme hakkı ve stoklar satın alma sözleşmesine istinaden devir alınmıştır. Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibariyle 70.280 Ton A kotası 3.514 Ton B kotası Şeker üretme hakkı bulunmaktadır.
Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'na ödenen tutarın varlık grubu bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Varlık grubu | Ödenen Tutar (TL) |
|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 116.651.676 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 81.281.529 |
| Binalar | 112.579.454 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 176.705.917 |
| Taşıtlar | 1.023.873 |
| Demirbaşlar | 8.428.881 |
| Stok | 27.913.761 |
| Kota Hakkı (Not 12) | 257.281.315 |
Toplam ödeme 781.866.406
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 408 personeli bulunmaktadır (31 Mart 2024: 434 Personel).
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ortaklık yapısı Not 18'de açıklanmıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygunluk Beyanı
İlişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Şirket, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.8'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Onaylanması
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.2 İşletmenin Sürekliliği
Şirket'in finansal tabloları, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.3 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklaması ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolardan başlamak üzere TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak düzeltilerek enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Mart 2025 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %250 olmuştur (31 Mart 2024: %309).
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 2.954,69 | 1 |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,38104 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 2,32699 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu kapsamda, 31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihli finansal tablolar, 31 Mart 2025 tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktif ve pasiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
2.4 Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL")
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
31 Mart 2025 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 1 Ocak 2025 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar
TMS 21 Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
b) 31 Mart 2025 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
Bulunmamaktadır.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) Tarafından Yayınlanmış Fakat KGK Tarafından Yayınlanmamış Değişiklikler
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
-Kar veya zarar tablosunun yapısı
-İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri İçin mali tablolarda gerekli açıklamalar
- Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) Tarafından Yayınlanmış Fakat KGK Tarafından Yayınlanmamış Değişiklikler (Devamı)
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
-Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
-TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
UFRS 9 ve UFRS 7'deki Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler;
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
-Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
-Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
-Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
-Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve kredi kartı satışlarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.
Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari Borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Banka Kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, iskonto edilmiş değer ile ilk kayda alınan değer arasındaki farkın önemli olması durumunda, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarara kaydedilir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Yılı | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 33 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-16 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 4-5 yıl |
| Özel maliyetler | 20 yıl |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Kullanım Hakkı Varlıkları
Kullanım hakkı varlığı, kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvik ve indirimleri, katlanılan tüm doğrudan maliyetler ve tanımlı varlığın sökülmesi/taşınmasıyla ilgili tüm maliyetleri içermektedir. Şirket kullanım hakkı varlığını kiralama süresini dikkate alarak amortismana tabi tutup maliyet değeri ile değerlemektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Borçlanma Maliyetleri
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Dövizli İşlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden bilançonun varlık hesaplarında yer alan parasal kalemler alış, yükümlülükler kısmında yer alan parasal kalemler satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket Yönetimi dövizli bakiyelerinin çevriminde, 31 Mart 2025 tarihli spot kur yerine 30 Mart 2025 tarihli alış kurundan çevrilmesi durumu değerlendirmiş ve finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle 30 Mart 2025 tarihli alış kurunu kullanmayı tercih etmiştir.
| 31 Mart 2025 |
Spot Kur Alış | Spot Kur Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 37,7656 | 37,8337 |
| Avro | 40,7019 | 40,7753 |
Hasılat
Şirket, taahhüt edilmiş bir malı müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir;
- (a) Müşteriler ile sözleşmelerin tanımlanması
- (b) Sözleşmedeki edim yükümlülüklerinin belirlenmesi
- (c) İşlem bedelinin belirlenmesi
- (d) İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- (e) Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir. Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal tablo tarihi ile finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar Ve Yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo notlarında gösterir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Pay Başına Kazanç
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir (Not 26). Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Kiralama İşlemleri
Kiracı olarak
Şirket bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkı, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesini içeren sözleşmeleri kiralama sözleşmeleri olarak kabul edip ilgili sözleşmeye dayalı hakkı kullanım hakkı varlığı olarak muhasebeleştirmektedir.
Kullanım hakkı varlığı, kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvik ve indirimleri, katlanılan tüm doğrudan maliyetler ve tanımlı varlığın sökülmesi/taşınmasıyla ilgili tüm maliyetleri içermektedir. Şirket başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır.
Şirket kullanım hakkı varlığını kiralama süresini dikkate alarak amortismana tabi tutup maliyet değeri ile değerlemektedir.
Kiralama yükümlülüğü ise kiralamanın fiilen başladığı tarihte, gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, varsa zımnî faiz oranı aksi halde kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Şirket, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Şirket, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
İlişkili Taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo notlarında açıklanır.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket'in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Bölümlere göre raporlama
Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmaktadır.
2.9 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Şüpheli alacak karşılığı
Şirket yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
İzin karşılıkları
İzin karşılıkları, finansal tablo tarihi itibarıyla çalışanların hak kazandığı ancak kullanmadığı yıllık izin günleri ile çalışanların ücretleri üzerinden hesaplanarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Alacak/Borç iskontosu
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır.
Ertelenmiş vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları, indirime tabi araştırma ve geliştirme harcamaları ile diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Kota hakkı
Şirket, Özelleştirme idaresi başkanlığından satın aldığı varlıkların maliyet bedeli ile satın alma bedeli arasındaki farkı kota hakkı olarak muhasebeleştirmiştir. Kota hakkı belirli bir ömrü olmamasından kaynaklı olarak itfa edilmemiştir (Not 13).
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya notlarda gösterilmektedir.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) Alacak / Borç Bakiyeleri
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. (1) | 156.803 | 62.148 |
| 156.803 | 62.148 | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. (1) | 214.704 | 113.132 |
| 214.704 | 113.132 | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| İlişkili taraflara verilen avanslar | ||
| Dsl Yatırım Danışmanlık A.Ş. (1) | -- | 6.157 |
| -- | 6.157 |
b) Alış /Satış Bakiyeleri
| 1 Nisan – 31 Mart 2025 |
||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara satışlar | Mamül/Ticari Mal | Diğer | ||
| (1) Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. |
1.328.680 | 237.722 | ||
| Dsl Yatırım Danışmanlık A.Ş. (1) | -- | 39.349 | ||
| 1.328.680 | 277.071 | |||
| 1 Nisan – 31 Mart 2024 |
||||
| İlişkili taraflara satışlar | Mamül/Ticari Mal | Diğer | ||
| (1) Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. |
1.048.628 | -- | ||
| 1.048.628 | -- |
| 1 Nisan – 31 Mart 2025 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alışlar | Mamül/Ticari Mal |
Hizmet | Kira | Faiz (*) | Diğer |
| (1) Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. |
3.527.057 | 1.081.478 | -- | -- | 105.802 |
| Dsl Yatırım Danışmanlık A.Ş. (1) | -- | 4.981.910 | 826.103 | 15.692.256 | 682.528 |
| Eren Ali Dişli | -- | -- | 358.315 | -- | -- |
| Emir Haktan Dişli | -- | -- | 358.315 | -- | -- |
| Sadık Enes Dişli | -- | -- | 358.315 | -- | -- |
| 3.527.057 | 6.063.388 | 1.901.048 | 15.692.256 | 788.330 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış /Satış Bakiyeleri (Devamı)
| İlişkili taraflardan alışlar | 1 Nisan – 31 Mart 2024 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Mamül/Ticari Mal |
Hizmet | Faiz (*) |
Diğer | |
| Dsl Grup İçeçek San. Ve Tic. A.Ş. (1) | 2.012.867 | 1.580.636 | -- | 147.751 |
| (1) Dsl Yatırım Danışmanlık A.Ş. |
-- | 5.459.915 | 65.211.592 | 353.274 |
| 2.012.867 | 7.040.551 | 65.211.592 | 501.025 |
(*) Dsl Yatırım Danışmanlık A.Ş.'nin kullanıp Bor Şeker'e vermiş olduğu köprü kredilerin faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(1) Ortaklar'ın Hissedar Olduğu Şirket
c) Üst Yönetime Sağlanan Menfaatler: 1 Nisan- 31 Mart 2025 tarihleri arasında üst yönetime sağlanan fayda ve menfaatler tutarı 29.500.743 TL'dir. (1 Nisan-31 Mart 2024:18.909.207 TL). Üst yönetime sağlanan faydaların tamamı ödenen ücretlerden oluşmaktadır. Üst yönetime sağlanan faydaların tamamı Yönetim Kurulu Üyeleri ve Genel Müdür'e ödenen ücretlerden oluşmaktadır.
NOT – 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa | 113.156 | 235.871 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
52.720.041 | 258.106.156 |
| - Vadeli mevduat |
30.946.955 | 31.941.143 |
| Diğer hazır değerler (*) | 5.050.176 | 11.918.247 |
| 88.830.328 | 302.201.417 |
(*) Diğer hazır değerler pos alacaklarından oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların özet tablosu aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TRL | 43,00% | 14 Nisan 2025 | 22.257.251 | 22.257.251 |
| TRL | 40,00% | 1 Nisan 2025 | 8.689.704 | 8.689.704 |
| 30.946.955 |
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların özet tablosu aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TRL | 40,00% | 8 Mayıs 2024 | 30.524.054 | 30.524.054 |
| TRL | 40,00% | 1 Nisan 2024 | 1.417.089 | 1.417.089 |
| 31.941.143 |
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 28'de açıklanmıştır.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 271.458.086 | 287.208.189 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 156.803 | 62.148 |
| Alınan çekler ve senetler | 3.526.000 | 6.332.232 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 841.319 | 1.846.800 |
| 275.982.208 | 295.449.369 | |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (8.634.086) | (10.358.507) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (841.319) | (1.846.800) |
| 266.506.803 | 283.244.062 |
Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 30 gündür.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 1.846.800 | 1.606.328 |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar |
194.371 | 893.461 |
| İptal edilen karşılıklar | (690.305) | -- |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (509.547) | (652.989) |
| 841.319 | 1.846.800 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Ticari borçlar | 451.134.513 | 145.580.868 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | 214.704 | 113.132 |
| Borç senetleri | 54.070.296 | 61.612.887 |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (30.278.836) | (15.364.578) |
| 475.140.677 | 191.942.309 |
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 33 gündür.
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ticari borçlarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 28'de açıklanmıştır.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Vergi iade alacakları | 43.516.294 | 41.427.297 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 20.159 | 76.047 |
| Personelden alacaklar | 34.264 | 2.537 |
| 43.570.717 | 41.505.881 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |
|---|---|
| 8.000.179 | 13.398.152 |
| 8.000.179 | 13.398.152 |
| 31 Mart 2025 |
(*) Şeker pancarı alınan üreticilerin kooperatiflere olan borçlarının, Şirket'in üreticilere olan borcundan mahsup edilmek kaydıyla devralınan ve kooperatiflere ödenecek borç tutarlarından oluşmaktadır.
NOT – 7 STOKLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 55.662.102 | 62.341.817 |
| Mamuller | 1.462.038.916 | 1.682.886.968 |
| Ticari mallar | 139.995.419 | 65.209.661 |
| Diğer stoklar | 76.327.073 | 23.232.378 |
| Stok değer düşüklüğü (-) | (6.808.373) | (4.307.821) |
| 1.727.215.137 | 1.829.363.003 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 4.307.821 | 19.036.562 |
| Yıl içinde ayrılan/iptal edilen karşılıklar | 2.500.552 | (14.728.741) |
| 6.808.373 | 4.307.821 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymet için verilen avanslar | 424.076.783 | 335.673.247 |
| Stok alımı için verilen avanslar | 23.638.119 | 91.804.087 |
| Gelecek aylara ait giderler | 19.800.245 | 12.785.258 |
| Personele verilen avanslar | 105.595 | 185.681 |
| 467.620.742 | 440.448.273 |
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 102.849.759 | 14.165.475 |
| 102.849.759 | 14.165.475 |
NOT – 9 DİĞER VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 212.497.683 | 112.976.780 |
| Diğer | 37.982 | 1.052.490 |
| 212.535.665 | 114.029.270 | |
| Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri gibidir: |
itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki | |
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.950.345 | 2.393.717 |
Diğer 11.430 --
3.961.775 2.393.717
NOT – 10 BORÇLANMALAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||
| Kredi kartları | 428.287 | 3.256.487 |
| 428.287 | 3.256.487 | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| Taksitli TL finansal kiralama yükümlülükleri (*) |
1.119.358 | 679.508 |
| Taksitli TL krediler | 53.699.760 | 183.585.295 |
| 54.819.118 | 184.264.803 | |
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Taksitli TL finansal kiralama yükümlülükleri (*) |
1.334.650 | 1.290.718 |
| Taksitli TL krediler | 194.078.719 | 305.558.202 |
| 195.413.369 | 306.848.920 |
(*) Şirket'in finansal kiralama yükümlülükleri ilişkili taraflardan olan ofis kira bedelidir.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ortalama faiz oranı TL krediler için %15-%16'dır (31 Mart 2024: TL krediler için %15-%16'dır).
Şirket'in borçlanmalarının vade yapısı Not 28'de yer almaktadır.
NOT – 11 FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | -- | 786.714.551 |
| -- | 786.714.551 |
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihleri itibarıyla finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Fon Adı | Pay adedi | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| CPU Fon | 15.744.523 | 29.101.054 |
| CVK Fon | 9.467.652 | 28.151.049 |
| KTT Fon | 2.086.714 | 117.341.605 |
| KUT Fon | 5.846.382 | 31.484.177 |
| TPZ Fon | 2.655.359 | 57.975.882 |
| ZPG Fon | 4.870.093 | 28.779.266 |
| ZPF Fon | 26.620.476 | 481.784.477 |
| KDL Fon | 259.533 | 12.097.041 |
| 786.714.551 |
NOT – 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2025 tarihinde sona eren dönem içerisinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2025 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 378.975.521 | -- | -- | -- | 378.975.521 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 264.434.339 | -- | -- | -- | 264.434.339 |
| Binalar | 382.665.785 | 5.503.138 | -- | -- | 388.168.923 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 819.641.561 | 12.903.040 | -- | 85.190.226 | 917.734.827 |
| Taşıtlar | 59.747.680 | 24.750.999 | (17.141.120) | -- | 67.357.559 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 47.164.361 | 5.203.180 | -- | -- | 52.367.541 |
| Özel maliyetler | 3.986.816 | -- | -- | -- | 3.986.816 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (*) | 750.207.154 | 1.134.273.525 | (26.923) | (85.190.226) | 1.799.263.530 |
| 2.706.823.217 | 1.182.633.882 | (17.168.043) | -- | 3.872.289.056 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 116.984.283 | 20.956.311 | -- | -- | 137.940.594 |
| Binalar | 107.300.533 | 19.606.829 | -- | -- | 126.907.362 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 273.905.269 | 62.552.909 | -- | -- | 336.458.178 |
| Taşıtlar | 22.061.810 | 10.443.428 | (4.039.116) | -- | 28.466.122 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 31.132.763 | 5.201.016 | -- | -- | 36.333.779 |
| Özel maliyetler | 412.817 | 118.044 | -- | -- | 530.861 |
| 551.797.475 | 118.878.537 | (4.039.116) | -- | 666.636.896 | |
| Net kayıtlı değer | 2.155.025.742 | 3.205.652.160 |
(*) Şirket'in pancar işleme kapasitesini, üretim verimini yükseltmek ve etil alkol tesisleri üretmek için yapmış olduğu fabrika revizasyonu ve makine teçhizatları içermekte olup yatırımların %99'u tamamlanmış olup güneş enerji sistemlerine ilişkin yatırımın %100'ü tamamlanmış ve Makine,tesis ve cihazlar hesabına sınıflandırılmıştır.
1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 tarihleri arasında ayrılan amortisman ve itfa payı giderlerinin 102.922.935 TL'si satışların maliyetine, 9.231.341 TL'si genel yönetim giderlerine, 8.873.447 TL'si pazarlama dağıtım giderlerine yansıtılmıştır (Not 21).
NOT – 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2024 tarihinde sona eren dönem içerisinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 378.975.521 | -- | -- | -- | 378.975.521 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 264.434.339 | -- | -- | -- | 264.434.339 |
| Binalar | 382.567.767 | 98.018 | -- | -- | 382.665.785 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 793.056.814 | 26.584.747 | -- | -- | 819.641.561 |
| Taşıtlar | 30.110.408 | 29.637.272 | -- | -- | 59.747.680 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 41.562.747 | 5.601.614 | -- | -- | 47.164.361 |
| Özel maliyetler | 3.570.057 | 416.759 | -- | -- | 3.986.816 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.474.487 | 748.732.667 | -- | -- | 750.207.154 |
| 1.895.752.140 | 811.071.077 | -- | -- | 2.706.823.217 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 96.027.946 | 20.956.337 | -- | -- | 116.984.283 |
| Binalar | 87.752.225 | 19.548.308 | -- | -- | 107.300.533 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 217.883.284 | 56.021.985 | -- | -- | 273.905.269 |
| Taşıtlar | 13.208.058 | 8.853.752 | -- | -- | 22.061.810 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 25.259.778 | 5.872.985 | -- | -- | 31.132.763 |
| Özel maliyetler | 307.367 | 105.450 | -- | -- | 412.817 |
| 440.438.658 | 111.358.817 | -- | -- | 551.797.475 | |
| Net kayıtlı değer | 1.455.313.482 | 2.155.025.742 |
NOT – 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla maddi olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2025 |
|---|---|---|---|
| 835.850.152 | |||
| 437.437 | |||
| 2.765.113 | |||
| 838.888.828 | 163.874 | -- | 839.052.702 |
| 328.656 | |||
| 2.362.815 | |||
| 2.264.240 | 427.231 | -- | 2.691.471 |
| 836.624.588 | 836.361.231 | ||
| 835.850.152 372.982 2.665.694 298.647 1.965.593 |
-- 64.455 99.419 30.009 397.222 |
-- -- -- -- -- |
(*) A Kotası şeker üretim hakkından oluşmaktadır. Şirket'in 20 Mayıs 2024 tarihli ve 8482 sayılı Cumhurbaşkanlığı kararnamesiyle 70.560 Ton olan A kotası şeker üretim hakkı 70.280 Ton A kotası olarak revize edilmiştir.
Şirket'in itfa payı giderlerinin detayı Not 21'de yer almaktadır.
NOT – 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Şeker üretim kota hakkı | 835.850.152 | -- | -- | 835.850.152 |
| Haklar | 287.308 | 85.674 | -- | 372.982 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 2.293.383 | 372.311 | -- | 2.665.694 |
| 838.430.843 | 457.985 | -- | 838.888.828 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||
| Haklar | 285.803 | 12.844 | -- | 298.647 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.600.357 | 365.236 | 1.965.593 | |
| 1.886.160 | 378.080 | -- | 2.264.240 | |
| Net kayıtlı değeri | 836.544.683 | 836.624.588 |
Şirket'in itfa payı giderlerinin detayı Not 21'de yer almaktadır.
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 14 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
| 1 Nisan 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Mart 2025 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Bina | 4.878.695 | 2.434.609 | -- | -- | 7.313.304 |
| 4.878.695 | 2.434.609 | -- | -- | 7.313.304 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Bina | 1.429.958 | 1.721.955 | -- | -- | 3.151.913 |
| 1.429.958 | 1.721.955 | -- | -- | 3.151.913 | |
| Net kayıtlı değeri | 3.448.737 | 4.161.391 |
Şirket yıl içinde 1.194.373 TL tutarında kira ödemesi gerçekleştirmiş olup kiralanan yer ofis olarak kullanılmaktadır.
| 1 Nisan 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Bina | 4.878.695 | -- | -- | -- | 4.878.695 |
| 4.878.695 | -- | -- | -- | 4.878.695 | |
| Birikmiş itfa payı | |||||
| Bina | 420.583 | 1.009.375 | -- | -- | 1.429.958 |
| 420.583 | 1.009.375 | 1.429.958 | |||
| Net kayıtlı değeri | 4.458.112 | 3.448.737 |
NOT – 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | -- | 17.828.577 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 15.466.109 | 19.502.724 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.618.863 | 2.863.715 |
| 18.084.972 | 40.195.016 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
16.1 Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 3.006.796 | 561.262 |
| İzin karşılığı | 13.465.554 | 8.788.316 |
| 16.472.350 | 9.349.578 |
Dava karşılığı hareket tablosu aşağıda yer almaktadır;
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 561.262 | 396.658 |
| Dönem içi ayrılan karşılık | 2.600.391 | 325.849 |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (154.857) | (161.245) |
| Dönem sonu karşılık tutarı | 3.006.796 | 561.262 |
İzin karşılığı hareket tablosu aşağıda yer almaktadır;
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 8.788.316 | 4.637.941 |
| Dönem içi ayrılan karşılık | 7.102.005 | 6.035.747 |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (2.424.767) | (1.885.372) |
| Dönem sonu karşılık tutarı | 13.465.554 | 8.788.316 |
16.2 Dava ve İhtilaflar
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket tarafından yürütülen 2 adet dava ve 5 adet icra takibi bulunmaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve devam eden toplam 3.006.796 TL tutarında dava bulunmaktadır. Şirket Yönetimi, aleyhe açılan davalar nedeniyle oluşabilecek giderlere ilişkin olarak karşılık ayırmıştır (Not 16.1).
NOT – 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı)
16.3 Verilen/Alınan Teminatlar/İpotekler/Rehinler
Verilen teminat / Kefalet
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin | 3.058.064.000 | 2.096.854.024 |
| toplam tutarı | ||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C.Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer |
||
| 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | -- | -- |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı (*) | ||
| i.Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | -- | -- |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||
| Şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| 3.058.064.000 | 2.096.854.024 |
(*) 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla diğer verilen TRİ'lerin özkaynağa oranı %0'dır (31 Mart 2024: %0'dır.).
Verilen teminat/rehin/ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Cinsi | Kime Verildiği |
Döviz Cinsi | 31 Mart 2025 (TL Karşılığı) |
31 Mart 2024 (TL Karşılığı) |
|---|---|---|---|---|
| Teminat ve kefaletler | Banka | TRL | 1.662.319.000 | 1.041.974.241 |
| İpotekler | Banka | TRL | 1.395.745.000 | 1.054.879.783 |
| 3.058.064.000 | 2.096.854.024 |
Alınan teminat / Kefalet
| Cinsi | Kimden Alındığı |
Döviz Cinsi | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Teminat ve kefaletler | Ortaklar | TRL | -- | 690.520 |
| Teminat mektubu, çek ve senetleri |
Müşteri | TRL | 85.747.517 | 163.133.702 |
| Teminat mektubu | Müşteri | AVRO | -- | 8.218.836 |
| İpotek | Ortaklar | TRL | -- | 690.520 |
| Araç rehni | Ortaklar | TRL | 8.487.808 | 849.340 |
| 94.235.325 | 173.582.918 |
NOT –17 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
31 Mart 2025 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 46.655,43 TL (31 Mart 2024: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,05 enflasyon oranı ve %24,90 iskonto oranı varsayımına göre, %3,18 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 28.632.793 | 18.212.226 |
| Faiz maliyeti | 487.780 | 337.496 |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | 9.992.629 | 8.934.897 |
| Hizmet maliyeti | 7.569.135 | 10.737.498 |
| Yıl içerisindeki ödemeler (-) | (5.601.315) | (2.185.858) |
| Parasal (kayıp)/kazanç | (7.900.016) | (7.403.466) |
| Dönem sonu | 33.181.006 | 28.632.793 |
NOT – 18 ÖZKAYNAKLAR
Şirket'in sermayesi 240.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette ve 240.000.000 paya bölünmüştür.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi |
Pay tutarı | Pay yüzdesi |
Pay tutarı | |
| Arz Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy | ||||
| Yönetim A.Ş. İkinci Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 35,42% | 85.000.000 | 35,42% | 85.000.000 |
| (**) | ||||
| Emir Haktan Dişli (*) | 4,58% | 11.000.000 | 4,58% | 11.000.000 |
| Sadık Enes Dişli (*) | 10,83% | 26.000.000 | 10,83% | 26.000.000 |
| Handan Dişli (*) | 9,17% | 22.000.000 | 9,17% | 22.000.000 |
| Eren Ali Dişli (*) | 10,83% | 26.000.000 | 10,83% | 26.000.000 |
| C-Grubu Halka Arz (***) | 29,17% | 70.000.000 | 29,17% | 70.000.000 |
| 100% | 240.000.000 | 100% | 240.000.000 | |
| Sermaye düzeltme olumlu farkları | 1.274.181.252 | 1.274.181.252 | ||
| Ödenmiş Sermaye Toplamı | 1.514.181.252 | 1.514.181.252 |
(*) A Grubu (**) B Grubu (***) C Grubu
Paylara İlişkin Primler
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 1.409.687.062 | 1.409.687.062 |
| 1.409.687.062 | 1.409.687.062 | |
Şirket payları 15 Şubat 2024 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Şirket'in 40.000.000 TL'lik sermaye artışı, 30.000.000 TL mevcut pay satışı olmak üzere toplam 70.000.000 TL'lik nominal değerli payları 26,54 TL'den halka arz edilmiştir.
Aktüeryal Kazanç/Kayıp
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
NOT – 18 ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar Dağıtımı
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, Asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kâr payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Şirket, 31 Mart 2025 tarihinde dönem içerisinde tamamı nakit olarak 117.767.410 TL, 31 Mart 2024 tarihinde dönem içerisinde 331.380.962 TL kâr payı dağıtımı yapmıştır.
Özkaynak Kalemlerine İlişkin İlave Açıklamalar
31 Mart 2025 itibarıyla Şirket'in Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar | |||
|---|---|---|---|
| Karları/Zararlarında | |||
| ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Takip Edilecek | |
| Yasal Kayıtlar | Yasal Kayıtlar | Farklar | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 84.291.701 | 92.141.400 | (7.849.699) |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 1.659.799.298 | 1.274.181.252 | 385.618.046 |
| Paylara İlişkin Primler | 1.303.284.328 | 1.409.687.062 | (106.402.734) |
NOT – 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – |
1 Nisan 2023 – |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 |
|
| Hasılat | ||
| Yurtiçi satışlar | 3.965.975.781 | 5.242.125.322 |
| Yurtdışı Satışlar | 295.421.034 | 201.700.091 |
| Brüt satışlar | 4.261.396.815 | 5.443.825.413 |
| Satıştan iskontolar (-) | (31.311.824) | (26.873.156) |
| Satıştan iadeler (-) | (13.721.531) | (10.264.646) |
| Net satışlar | 4.216.363.460 | 5.406.687.611 |
NOT – 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (Devamı)
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla satış gelirleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – |
1 Nisan 2023 – |
|
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 |
|
| Şeker satışları | 3.663.119.193 | 4.612.854.915 |
| Küspe satışları | 207.912.102 | 328.495.833 |
| Zirai tarım ürün satışları | 214.376.936 | 357.845.268 |
| Melas satışları | 163.212.373 | 114.527.087 |
| Diğer | 12.776.211 | 30.102.310 |
| 4.261.396.815 | 5.443.825.413 |
Satışlara İlişkin Yoğunlaşma Riski
Şirket'in satışlarına ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin, satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki şekilde gerçekleşmiştir.
| 1 Nisan 2023 –31 Mart 2025 |
1 Nisan 2022 –31 |
Mart 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Müşteri | Hasılat içindeki payı | Müşteri | Hasılat içindeki payı | |
| A | %37 | A | %32 | |
| B | %16 | B | %14 | |
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|||
| Satışların maliyeti | ||||
| İlk madde malzeme gideri | 2.496.726.676 | 2.772.985.407 | ||
| Direkt işçilik gideri | 248.766.240 | 237.207.958 | ||
| Genel üretim gideri | 266.822.602 | 252.745.792 | ||
| Amortisman ve itfa payları | 102.922.935 | 95.069.193 | ||
| Mamullerdeki değişim | ||||
| Dönem başı stok | 1.682.886.968 | 1.931.976.544 | ||
| Dönem sonu stok | (1.462.038.916) | (1.682.886.968) | ||
| Satılan mamul maliyeti | 3.336.086.505 | 3.607.097.926 | ||
| Ticari mallardaki değişim | ||||
| Dönem başı stok | 65.209.661 | 139.886.195 | ||
| Dönem içi alışlar | 470.558.930 | 179.532.564 | ||
| Dönem sonu stok | (139.995.419) | (65.209.661) | ||
| Satılan ticari mal maliyeti | 395.773.172 | 254.209.098 | ||
| Satışların maliyeti toplamı | 3.731.859.677 | 3.861.307.024 |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ
31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 20 GENEL YÖNETİM VE PAZARLAMA GİDERLERİ
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönem itibarıyla faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel giderleri | 114.785.755 | 88.937.313 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 8.873.447 | 10.913.165 |
| Yakıt giderleri | 2.846.892 | 7.575.865 |
| Danışmanlık gideri | 9.373.577 | 7.560.731 |
| Bakım onarım giderleri | 1.799.725 | 4.406.537 |
| Ofis giderleri | 4.518.330 | 3.908.961 |
| Vergi resim ve harçlar | 2.077.409 | 3.703.061 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 740.988 | 1.573.346 |
| Diğer | 5.410.585 | 2.962.395 |
| 150.426.708 | 131.541.374 |
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | ||
| Nakliye giderleri | 56.044.373 | 76.007.220 |
| Personel giderleri | 32.718.840 | 27.113.255 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 9.231.341 | 6.763.915 |
| Vergi,resim ve harçlar | 2.873.019 | 2.930.291 |
| Elektik ve yakıt giderleri | 825.396 | 406.381 |
| Diğer | 5.294.662 | 2.831.990 |
| 106.987.631 | 116.053.052 |
NOT – 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – | 1 Nisan 2023 – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Satışların maliyetine verilen | 248.766.240 | 237.207.958 |
| Pazarlama giderleri | 32.718.840 | 27.113.255 |
| Genel yönetim giderleri | 114.785.755 | 88.937.313 |
| 396.270.835 | 353.258.526 |
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla amortisman ve itfa payı giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – | 1 Nisan 2023 – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Satışların maliyetine verilen | 102.922.935 | 95.069.193 |
| Pazarlama giderleri | 9.231.341 | 6.763.915 |
| Genel yönetim giderleri | 8.873.447 | 10.913.165 |
| 121.027.723 | 112.746.273 |
NOT – 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|---|---|
| 115.049.909 | 129.725.368 |
| 37.779.348 | 16.992.130 |
| 298.379 | 7.788.336 |
| 3.803.545 | 825.267 |
| 690.305 | -- |
| 4.537.219 | 1.523.715 |
162.158.705 156.854.816
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Diğer giderler | ||
| Kur farkı giderleri | 38.722.675 | 35.320.707 |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 19.759.454 | 11.463.048 |
| Bağış ve yardımlar | 6.822.263 | 7.258.366 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | 194.371 | 893.461 |
| Dava karşılık giderleri | 2.600.391 | 325.849 |
| Diğer | 1.829.804 | 5.401.662 |
| 69.928.958 | 60.663.093 |
NOT – 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer artışları | -- | 104.539.896 |
| Menkul kıymet satış karları | 167.045.009 | 117.491.207 |
| Faiz gelirleri | 14.056.866 | 64.283.262 |
| Sabit kıymet satış karları | 15.147.298 | -- |
| 196.249.173 | 286.314.365 | |
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Menkul kıymet satış zararları | 6.759.865 | -- |
| 6.759.865 | -- |
NOT – 24 FİNANSMAN GİDERLERİ
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Finansman giderleri | ||
| Faiz giderleri | 34.087.856 | 149.831.614 |
| Banka komisyon giderleri | 1.634.010 | 8.644.657 |
| 35.721.866 | 158.476.271 |
NOT – 25 GELİR VERGİLERİ
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla 8.704.512 TL cari dönem varlıkları bulunmaktadır. (31 Mart 2024: Bulunmamaktadır).
Kurumlar Vergisi
Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2025 tarihli dönem içinde uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'tir (31 Mart 2024: %25).
2 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanan 7524 Sayılı Kanun ile asgari kurumlar vergisi yürürlüğe girmiştir. 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren başlayan yıllık dönemlerde uygulanacak asgari kurumlar vergisi oranı %10'dur. Asgari kurumlar vergisi, genel kurallar çerçevesinde hesaplanan kurumlar vergisinin indirim ve 7524 Sayılı Kanun'da belirtilen istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olmaması esasına dayanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (31 Mart 2024: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
25 Mayıs 2021 tarihli 31491 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 18)" ve 7256 Sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesine eklenen 6'ncı fıkra ile Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.
NOT – 25 GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı Peşin ödenmiş vergi ve fonlar |
1.083.294 (1.083.294) |
96.971.976 (85.267.724) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | -- | 11.704.252 |
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıyan vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri/geliri | ||
| Cari kurumlar vergisi | (1.083.294) | (96.971.976) |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | 301.580.918 | 156.745.528 |
| 300.497.624 | 59.773.552 |
NOT – 25 GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenmiş vergiler
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Dava karşılığına ilişkin düzeltmeler | 3.006.796 | 561.262 | 751.699 | 129.090 |
| Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler | 935.177 | 10.620.120 | 215.091 | 2.442.628 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 33.181.006 | 28.632.793 | 8.295.252 | 6.585.542 |
| İzin karşılığı | 13.465.554 | 8.788.316 | 3.097.077 | 2.021.313 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 194.371 | 953.339 | 48.593 | 219.268 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | (107.327.172) | (2.213.311) | (24.685.250) | (509.062) |
| Peşin ödenmiş giderlere ilişkin düzeltmeler | 127.058.120 | 98.489.457 | 29.223.368 | 22.652.576 |
| Ertelenmiş gelirler | (30.278.836) | (15.364.578) | (6.964.132) | (3.533.853) |
| Maddi, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin düzeltmeler | (805.499.052) | (397.157.003) | (201.374.763) | (91.346.111) |
| Avanslara ilişkin düzeltmeler | 13.819 | -- | 3.178 | |
| Ertelenmiş giderler | 8.634.086 | 10.358.507 | 1.985.840 | 2.382.457 |
| Kira sözleşmelerine ilişkin düzeltmeler | (1.707.383) | (1.478.511) | (426.846) | (340.058) |
| Yatırım teşvik indirimi | 451.294.680 | -- | 451.294.680 | -- |
| Faiz gelir tahakkukları | (4.444.425) | (4.212.744) | (1.022.218) | (968.931) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri, Net | 260.441.569 | (60.265.141) |
BOR ŞEKER ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2025 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Mart 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir)
NOT – 25 GELİR VERGİLERİ (Devamı)
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
Şirket'in 1 Nisan-31 Mart 2025 ve 1 Nisan-31 Mart 2024 dönemleri itibarıyla ertelenmiş vergi yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi (-) | (60.265.141) | (369.415.840) |
| Özkaynağa yansıtılan | 2.498.157 | 2.233.724 |
| Parasal (kayıp)/kazanç | 16.627.635 | 150.171.447 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 301.580.918 | 156.745.528 |
| 31 Mart itibarıyla kapanış bakiyesi | 260.441.569 | (60.265.141) |
Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 tarihlerinde sona eren dönemleri itibarıyla vergi giderinin/gelirinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – | 1 Nisan 2023 – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2025 | 31 Mart 2024 | |
| Muhasebe karı | 107.595.870 | 1.076.998.419 |
| Yerel vergi oranı %23 üzerinden hesaplanan vergi |
(24.747.050) | (269.249.605) |
| Yatırım teşviklere ilişkin vergi indirimi etkisi | 455.627.855 | 173.560.920 |
| Nakit sermaye faiz indirimi etkisi |
16.846.954 | 23.044.422 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan enflasyon muhasebesi etkisi |
(124.270.702) | 141.120.676 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi | (5.525.088) | (2.826.521) |
| Diğer | (17.434.345) | (5.876.340) |
| 300.497.624 | 59.773.552 |
Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla yapmış olduğu yatırımlardan sağlanan teşviklere bağlı olarak hak kazandığı ve gelecek dönemlerde oluşacak Kurumlar Vergisi'nden mahsup edebileceği 451.294.680 TL tutarında bakiyesi bulunmakta olup Şirket ilgili bakiyeyi ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirmiştir. Hak kazanılan yatırım teşvik tutarı zamanaşımına tabi değildir. Yatırım teşviklerinden kaynaklanan vergi avantajının cari dönem vergisine tekabül eden tutarı 4.333.175 TL'dir.
Şirket, bu yatırım teşvik bakiyesinin yaklaşık 70.000.000 TL'sini 1 Nisan 2025-31 Mart 2026 tarihleri arasında kalan döneme ilişkin Kurumlar Vergisi'nden mahsup edebileceğini, geriye kalan yatırım teşvik bakiyesini ise 31 Mart 2026 tarihinden sonraki 4 yıllık dönem içerisinde kullanabileceğini öngörmektedir.
NOT 26- NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Şirket'in 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanan ve parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanan net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/Kayıpları | 31 Mart 2025 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | (483.525.979) |
| Stoklar | 173.880.302 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.023.857 |
| Ertelenmiş Gelirler | (607.809) |
| Maddi Duran Varlıklar | 733.791.084 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 230.850.799 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 1.567.202 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (417.773.635) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 3.142.038 |
| (Kayıpları Paylara ilişkin primler |
(388.943.327) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (21.241.867) |
| Geçmiş Yıllar Zararları | (800.214.623) |
| Kar veya Zarar Tablosu Kalemleri | 118.035.216 |
| Hasılat | (496.073.301) |
| Satışların Maliyeti (-) | 609.150.372 |
| Genel Yönetim Gideri (-) | 18.653.650 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 11.905.087 |
| Esas faaliyetlerden Diğer Gelirler | (12.501.721) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (18.113.570) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 859.597 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 3.539.608 |
| Finansman Gideri (-) | 615.494 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/Kayıpları | (365.490.763) |
NOT – 27 PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in 1 Nisan 2024-31 Mart 2025 ve 1 Nisan 2023-31 Mart 2024 dönemleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1 Nisan 2024 – 31 Mart 2025 |
1 Nisan 2023 – 31 Mart 2024 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı | 408.093.494 | 1.136.771.971 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 240.000.000 | 240.000.000 |
| Tam TL cinsinden bir pay başına kar | 1,700 | 4,737 |
NOT – 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan riskler ve detayı aşağıdaki gibidir:
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, kar yedeklerini de içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31 Mart 2025 |
31 Mart 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 908.351.492 | 866.416.643 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 4) | (88.830.328) | (302.201.417) |
| Net borç | 819.521.164 | 564.215.226 |
| Toplam özsermaye | 6.213.248.763 | 5.926.188.881 |
| Toplam sermaye | 7.032.769.927 | 6.490.404.107 |
| Borç/sermaye oranı | 12% | 9% |
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır.
Şirket yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminat mektubu, ipotek, kefalet ve teminat çekleri ile yönetmektedir.
Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Müşterilere, kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
NOT – 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kredi riski (Devamı)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025: | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankadaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
156.803 | 266.350.000 | -- | 43.570.717 | 83.666.996 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
156.803 | 266.350.000 | -- | 43.570.717 | 83.666.996 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | -- | 841.319 | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (841.319) | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024: | İlişkili Taraflar |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankadaki Mevduat |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
62.148 283.181.914 | -- | 41.505.881 290.047.299 | |||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
62.148 283.181.914 | -- | 41.505.881 290.047.299 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) | -- | 693.429 | -- | -- | -- | |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (693.429) | -- | -- | -- | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
NOT – 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Likitide riski
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin, sözleşmeye göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
6 Ay veya Daha Az |
6-12 Ay Arası |
1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | 250.660.774 | 250.660.774 | 28.999.587 | 27.582.468 | 140.167.593 | 53.911.126 |
| Ticari borçlar | 475.140.677 | 475.140.677 | 475.140.677 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 8.000.179 | 8.000.179 | 8.000.179 | -- | -- | -- |
| 733.801.630 | 733.801.630 | 512.140.443 | 27.582.468 | 140.167.593 | 53.911.126 | |
| 31 Mart 2024 Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
6 Ay veya Daha Az |
6-12 Ay Arası |
1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun |
| Borçlanmalar | 494.370.210 | 494.370.210 | 164.530.657 | 24.281.351 | 205.548.051 | 100.010.151 |
| Ticari borçlar | 191.942.309 | 191.942.309 | 191.942.309 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 13.398.152 | 13.398.152 | 13.398.152 | -- | -- | -- |
| 699.710.671 | 699.710.671 | 369.871.118 | 24.281.351 | 205.548.051 | 100.010.151 |
31 Mart 2025
Piyasa riski
Piyasa riski; döviz kurları ve faiz oranlarındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
NOT – 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur Riski
Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| TL | TL | ||
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2025 |
TL Karşılığı | Karşılığı | Karşılığı |
| ABD Doları | Avro | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 51.278.615 | 51.278.534 | 81 |
| Verilen avanslar | 416.536.753 | 366.652.078 | 49.884.675 |
| Toplam Varlıklar | 467.815.368 | 417.930.612 | 49.884.756 |
| Ticari borçlar | 312.059.744 | 312.059.744 | -- |
| Ertelenmiş gelirler | 59.452.767 | 59.452.767 | -- |
| Toplam Yükümlülükler | 371.512.511 | 371.512.511 | -- |
Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu 96.302.857 46.418.101 49.884.756
| 31 Mart 2024 |
TL Karşılığı | TL Karşılığı ABD Doları |
TL Karşılığı Avro |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 202.431.386 | 202.431.386 | -- |
| Verilen avanslar | 239.926.534 | 126.802.226 | 113.124.308 |
| Toplam Varlıklar | 442.357.920 | 329.233.612 | 113.124.308 |
| Ticari borçlar | 30.478.145 | 24.062.802 | 6.415.343 |
| Toplam Yükümlülükler | 30.478.145 | 24.062.802 | 6.415.343 |
| Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | 411.879.775 | 305.170.810 | 106.708.965 |
Duyarlılık analizi
Şirket, 31 Mart 2025 tarihi itibarıyla Avro'nun %10 artması durumunda 4.988.475 TL kazanç (31 Mart 2024: 10.670.896 kazanç) ABD Doları'nın %10 artması durumunda 4.641.810 TL kazanç (31 Mart 2024: 30.517.081 kazanç.)
Faiz oranı riski
Şirket'in 31 Mart 2025 ve 31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla değişken faizli finansal varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.
NOT – 29 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli krediler iskonto edilmiş değeri gösterilmektedir.
NOT 30 – BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
1) Şirket'in 31 Mart 2025 tarihinde sona eren raporlama dönemlerine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 1.125.000 TL tutarındadır (31 Mart 2024: 828.624 TL).
2) Şirket'in 31 Mart 2024 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmeti bulunmamaktadır.
NOT – 31 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Sermaye Artırımı
Şirket, 21 Nisan 2025 tarihli 2025/6 no'lu yönetim kurulu kararı ile Şirket'in 240.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 720.000.0000 TL artırılarak 960.000.000 TL'ye çıkarılmasına artırılacak 720.000.000 TL'lik sermayenin paylara ilişkin primler hesabından karşılanmasına, Şirket sermayesinin 720.000.000 TL bedelsiz olarak artırılması kapsamında ihraç edilecek payların tüm pay sahiplerine payları oranında dağıtılmasına karar verilmiştir.
Şirket, ilgili sermaye artışı için 12 Mayıs 2025 tarihinde SPK'ya başvuruda bulunulmuştur.