Annual Report (ESEF) • Apr 25, 2025
Preview not available for this file type.
Download Source Fileesef-bbt-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372022-12-312594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372023-12-312594001577BLP3DX2J372024-12-312594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-312594001577BLP3DX2J372024-01-012024-12-31 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Spis treści Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów3 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym5 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych6 1Informacje ogólne7 2Struktura Grupy Kapitałowej7 3Podstawa sporządzenia8 4Zarządzanie ryzykiem finansowym28 5Zarządzanie kapitałem30 6Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego31 7Segmenty operacyjne33 8Umowy z klientami36 9Koszty według rodzaju37 10Przychody i koszty operacyjne pozostałe37 11Przychody i koszty finansowe38 12Podatek dochodowy38 13Zysk na jedną akcję41 14Dywidendy41 15Rzeczowe aktywa trwałe42 16Leasing43 17Wartości niematerialne44 18Wartość firmy46 19Aktywa kryptograficzne47 20Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe48 21Środki pieniężne i ich ekwiwalenty49 22Kapitały49 23Zobowiązania handlowe i pozostałe50 24Instrumenty finansowe według typu51 25Płatności w formie akcji55 26Nota objaśniająca do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych57 27Udział udziałów niekontrolujących57 28Inwestycje w jednostki stowarzyszone58 29Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej59 30Transakcje z podmiotami powiązanymi60 31Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej61 32Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy62 2 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia Nota 2024 2023 (badane) (badane) Przychody ze sprzedaży usług 8 224 766 245 536 Koszt własny sprzedaży 9 (196 337) (218 639) Wynik brutto ze sprzedaży 28 429 26 897 Koszty ogólnego zarządu 9 (15 897) (16 872) Przychody operacyjne pozostałe 10 12 875 305 Koszty operacyjne pozostałe 10 (12 591) (6 404) Wynik z działalności operacyjnej 12 816 3 926 Przychody finansowe 11 278 10 563 Koszty finansowe 11 (7 133) (180) Udział w zyskach (stratach) netto jednostek stowarzyszonych 28 668 0 Wynik przed opodatkowaniem 6 629 14 309 Podatek dochodowy 12 (2 528) (4 774) Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 4 101 9 535 Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 Wynik netto 4 101 9 535 Pozostałe dochody całkowite Pozycje, które w przyszłości mogą zostać zreklasyfikowane do wyniku: 184 (394) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 184 (394) Inne dochody całkowite 184 (394) Dochody całkowite razem 4 285 9 141 - przypadające na udziałowców jednostki dominującej 5 298 15 029 - przypadające na udziały niekontrolujące (1 013) (5 888) Wynik netto - przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej 5 032 15 811 - przypadające na udziały niekontrolujące (931) (6 276) Wynik na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej w trakcie okresu (wyrażony w złotych na jedną akcję) Zysk na akcję Podstawowy 13 0,37 1,17 z działalności kontynuowanej 0,37 1,17 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony 13 0,37 1,17 z działalności kontynuowanej 0,37 1,17 z działalności zaniechanej 0 0 3 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Nota (badane) (badane) Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 15,16 1 504 1 896 Wartości niematerialne 17 41 203 37 612 Wartość firmy 18 15 249 14 818 Udziały i akcje 24 6 298 13 308 Inwestycje w jednostki stowarzyszone 24,28 6 025 0 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 3 158 2 678 73 437 70 312 Aktywa obrotowe Należności handlowe oraz pozostałe 20 32 430 36 664 Należności z tytułu podatku dochodowego 12 1 113 659 Aktywa kryptograficzne 19 8 2 507 Aktywa finansowe pozostałe 162 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 14 818 31 683 Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży 48 531 71 513 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa obrotowe 48 531 71 513 Razem aktywa 121 968 141 825 Kapitał własny Kapitał własny przypadający na udziałowców jednostki dominującej Kapitał zakładowy 22 6 820 6 770 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 32 063 32 063 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 196 -70 Kapitały z tytułu płatności w formie akcji 25 6 060 6 952 Pozostałe kapitały rezerwowe 7 679 0 Zatrzymane zyski 20 811 29 318 73 629 75 033 Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące 27 282 -1 460 Razem kapitał własny 73 911 73 573 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 8 606 6 775 Zobowiązania finansowe pozostałe 24 97 150 8 703 6 925 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe pozostałe 24 715 978 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 23 38 638 60 041 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 308 Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży 39 354 61 327 Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 39 354 61 327 Razem zobowiązania 48 057 68 252 Razem kapitał własny i zobowiązania 121 968 141 825 4 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostki Kapitały pozostałe, w tym z tytułu płatności w formie akcji Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące Kapitał własny razem Na dzień 1 stycznia 2024 (badane) 6 770 32 063 -70 6 952 0 29 318 75 033 -1 460 73 573 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 0 5 032 5 032 -931 4 101 Inne całkowite dochody 0 0 266 0 0 0 266 -82 184 Całkowite dochody 0 0 266 0 0 5 032 5 298 -1 013 4 285 Podwyższenie kapitału 25 50 0 0 0 0 0 50 0 50 Wypłaty na rzecz właścicieli 14 0 0 0 0 0 -4 774 -4 774 0 -4 774 Podział zysku lat ubiegłych 0 0 0 0 7 679 -7 679 0 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające z utraty kontroli 0 0 0 0 0 -1 086 -1 086 2 755 1 669 Płatności w formie akcji 25 0 0 0 -892 0 0 -892 0 -892 Zmiany kapitału własnego 50 0 266 -892 7 679 -8 507 -1 404 1 742 338 Na dzień 31 grudnia 2024 (badane) 6 820 32 063 196 6 060 7 679 20 811 73 629 282 73 911 Na dzień 1 stycznia 2023 (badane) Nota 6 750 32 063 712 0 5 508 32 699 77 732 -4 127 73 605 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 0 15 811 15 811 -6 276 9 535 Inne całkowite dochody 0 0 -782 0 0 0 -782 388 -394 Całkowite dochody 0 0 -782 0 0 15 811 15 029 -5 888 9 141 Podwyższenie kapitału 20 0 0 0 0 0 20 0 20 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające z nabycia jednostki zależnej 0 0 0 0 0 -8 754 -8 754 8 766 12 Wypłaty na rzecz właścicieli 14 0 0 0 0 0 -10 438 -10 438 -553 -10 991 Płatności w formie akcji 25 0 0 0 0 1 444 0 1 444 342 1 786 Zmiany kapitału własnego 20 0 -782 0 1 444 -3 381 -2 699 2 667 -32 Na dzień 31 grudnia 2023 (badane) 6 770 32 063 -70 0 6 952 29 318 75 033 -1 460 73 573 5 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Nota (badane) (badane) Wynik przed opodatkowaniem 6 629 14 309 Korekty: 16 143 9 120 Amortyzacja 15,17 16 832 11 873 Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe 17 11 071 2 271 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 181 1 095 Przychody z tytułu odsetek -17 -827 Koszty z tytułu odsetek 62 77 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 29 261 -252 Zmiana stanu należności 26 3 347 683 Zmiana stanu zobowiązań 26 -11 514 -1 847 Zmiana stanu aktywów kryptograficznych 19 1 462 3 807 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji 25 -892 1 785 Odpis aktualizujący należności i inne aktywa finansowe 20,24 0 254 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej 24 7 010 -9 799 Zyski (straty) z tytułu utraty kontroli nad jednostkami zależnymi 29 -10 776 0 Udział w zyskach (stratach) netto jednostek stowarzyszonych 28 -668 0 Inne korekty 26 -216 0 Przepływy pieniężne z działalności 22 772 23 429 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony 12 -1 960 -2 331 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 20 812 21 098 Działalność inwestycyjna Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 0 404 Udzielenie pożyczek -161 0 Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 0 2 027 Odsetki otrzymane 16 869 Nabycie spółek zależnych 0 -12 Zbycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych 29 2 843 0 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 15 -234 -627 Nakłady na wartości niematerialne 17 -34 839 -26 924 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -32 375 -24 263 Działalność finansowa Podwyższenie kapitału 25 69 0 Wpływy z kredytów i pożyczek 24 0 120 Dywidendy -5 327 -10 438 Spłata zobowiązań leasingowych 16 -129 -151 Odsetki 16 -58 -65 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -5 445 -10 534 Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi -17 008 -13 699 Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach 143 385 Przepływy pieniężne netto razem -16 865 -13 314 Środki pieniężne na początek okresu 31 683 44 997 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 14 818 31 683 - o ograniczonej możliwości dysponowania 0 0 6 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 1Informacje ogólne Adres zarejestrowanego biura jednostki – 80-283 Gdańsk, ul. Zacna 2 Państwo rejestracji - Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności - – Działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych Siedziba jednostki: Polska, 80-283 Gdańsk, ul. Zacna 2 Forma prawna jednostki – Spółka akcyjna wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego: Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000740933, zarejestrowana 23 lipca 2018 roku Nazwa jednostki sprawozdawczej – BoomBit S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – Polska, 80-283 Gdańsk ul. Zacna 2 Walutą prezentacji jest złoty polski. Dane finansowe prezentowane są w zaokrągleniu do tysięcy złotych, o ile nie podano inaczej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Grupy Kapitałowej Boombit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku. 2Struktura Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. („Grupa”) składa się ze Spółki BoomBit S.A. („Spółka”, „jednostka dominująca”), która jest jednostką dominującą Grupy i jej spółek zależnych. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku objęte zostały dane jednostek przedstawionych w tabeli poniżej: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego / metoda konsolidacji % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia kontroli / współkontroli BoomBit S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych jednostka dominująca nie dotyczy nie dotyczy BoomBit Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 BoomBit Inc. Las Vegas, USA działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% - poprzez BoomBit Games 28.02.2018 Play With Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 30.03.2018 PixelMob Sp. z o.o. w likwidacji Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 TapNice Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 16.10.2018 BoomHits Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 16.10.2018 Mindsense Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 7 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) ADC Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 33% 23.02.2021 Maisly Games Sp. z o.o. w lokwidacji Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.05.2021 Skyloft Sp. z o.o. w likwidacji Gdynia, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna n/a 24.08.2021 PlayEmber Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 33% - poprzez ADC Games 06.09.2021 BoomPick Sp. z o.o.* Gdynia, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 21.02.2022 BoomLand FZ-LLC Rakez, Zjednoczone Emiraty Arabskie realizacja projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna 100% 06.05.2022 PlayEmber FZ-LLC Rakez, Zjednoczone Emiraty Arabskie realizacja projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna n/a 17.06.2022 Boomland Global Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność usługowa dla projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna 100% poprzez BoomLand FZ-LLC 14.09.2023 Mobile Esports Sp. z o.o. Gdańsk, Polska mobilna platforma esport zależna/pełna 51% 06.07.2023 * W dniu 27 czerwca 2024 roku Grupa Boombit utraciła kontrolę nad spółką ADC Sp. z o.o., a tym samym nad jej podmiotami zależnymi, tj. PlayEmber Sp. z o.o. oraz PlayEmber FZ-LLC. W dniu 26 sierpnia 2024 roku spółka PlayEmber FZ-LLC została zlikwidowana. W dniu 10 kwietnia 2024 roku spółka Skyloft Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. W październiku 2024 zakończył się proces likwidacyjny i dnia 28 listopada 2024 roku spółka Skyloft Sp. z o.o. w likwidacji została wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego. *** W dniu 4 lipca 2024 roku spółka Maisly Games Sp. z o.o. oraz Pixelmob Sp. z o.o. zostały postawione w stan likwidacji. W styczniu 2025 zakończył się proces likwidacyjny spółek Maisly Games Sp. z o.o. w likwidacji oraz Pixelmob Sp. z o.o. w likwidacji, obie spółki zostały wykreślone z KRS dnia 14 marca 2025. W dniu 5 kwietnia 2024 roku jednostka dominująca nabyła 40 udziałów w Boompick Sp. z o.o. za cenę 2 tys. PLN, stając się właścicielem 100% udziałów w spółce. 3Podstawa sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), obejmującymi Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz Interpretacje Stałego Komitetu ds. Interpretacji (SKI) i Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i weszły w życie do 31 grudnia 2023 roku. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. nie krócej niż rok od dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy. 8 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 3.1.Zmiany, które nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy, są następujące: a)Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zawierają wyjaśnienia dotyczące prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, a także adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań w przypadku, gdy jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. W konsekwencji, zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), b)Zmiany do MSSF 16 „Leasing”- zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego wymaga od sprzedawcy- leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmował żadnej kwoty zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), c)Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. faktoring odwrotny). Zmiany zostały opublikowane w dniu 25 maja 2023 r. mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności, (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później). Powyższe zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok kończący się 31 grudnia 2024 roku. 3.2.Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły w życie do dnia kończącego okres sprawozdawczy: a)Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają wymóg dodatkowych ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany. Zatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku), b)MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” – opublikowano 9 kwietnia 2024. Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Zmiany w stosunku do zastępowanego standardu dotyczą głownie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub strat, wymaganych ujawnień w zakresie niektórych miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w sprawozdaniach finansowych. Standard obowiązywał będzie dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 roku lub później, c)MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”- opublikowano 9 maja 2024. Standard umożliwi uprawnionym spółkom zależnym uproszczenie sprawozdawczości finansowej poprzez stosowanie standardów rachunkowości MSSF z ograniczonymi wymogami ujawniania informacji. Obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku, Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – zmiany dotyczące ujmowania skutków finansowych umów odnoszących się do energii elektrycznej zależnej od czynnikówd) 9 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) naturalnych, które często mają formę umów zakupu energii (PPA). Aby umożliwić lepsze odzwierciedlenie tych umów w sprawozdaniu finansowym. Zatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 3.3.Ważniejsze stosowane przez Grupę zasady rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. a)Konsolidacja Jednostki zależne Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Grupa sprawuje kontrolę w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w jednostkę, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji. Tak więc Grupa sprawuje kontrolę nad inwestycją wtedy i tylko wtedy gdy Grupa: posiada władzę nad danym podmiotem; podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce; ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Oceniając kwestię kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji, inwestor bierze pod uwagę cel i model tej jednostki w celu zidentyfikowania istotnych działań, sposobu podejmowania decyzji w kwestii tych działań, określenia podmiotu posiadającego możliwość bieżącego kierowania tymi działaniami oraz podmiotu będącego beneficjentem wyników finansowych uzyskiwanych w wyniku tych działań. Ocena czy jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga m.in. ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod uwagę prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków rady nadzorczej. Grupa dokonuje ponownej oceny czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, czy też nie, w sytuacji, gdy fakty i okoliczności wskazują, że zmienił się jeden bądź kilka elementów kontroli. Dzień bilansowy jednostki dominującej i jednostek zależnych Sprawozdania finansowe jednostki dominującej i jej jednostek zależnych wykorzystane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dotyczą stanu na ten sam dzień bilansowy. W przypadku, gdy koniec okresu 10 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) sprawozdawczego jednostki dominującej różni się od końca okresu sprawozdawczego jednostki zależnej, jednostka zależna przygotowuje, do celów konsolidacji, dodatkowe informacje finansowe według stanu na ten sam dzień, na jaki sporządzane jest sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, w celu umożliwienia jednostce dominującej dokonania konsolidacji informacji finansowych jednostki zależnej, chyba że jest to niewykonalne. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku posiada spółki posiadające inny rok obrotowy niż jednostka dominująca, należą do nich: Maisly Games Sp. z o.o., TapNice Sp. z o.o., ADC Games Sp. z o.o., BoomPick Sp. z o.o. i PlayEmber Sp. z o.o. Rok obrotowy spółek trwa 12 miesięcy, rozpoczyna się 1 lipca i trwa do 30 czerwca kolejnego roku. W celu sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sporządzono dodatkowe informacje finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku wyżej wymienionych spółek. Nabycie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia niezależnie od wielkości udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym zestawieniu całkowitych dochodów. Eliminowane są przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy. Eliminacji podlegają również niezrealizowane straty. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne podlegają zmianie dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę. Udziały niekontrolujące i transakcje z udziałowcami niekontrolującymi Zmiany w udziale własnościowym Grupy, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości bilansowe udziałów dających kontrolę i niedających kontroli koryguje się, uwzględniając zmianę udziałów we własności jednostki zależnej. Różnicę pomiędzy kwotą do zapłaty z tytułu zwiększenia lub zmniejszenia udziału a wartością bilansową odpowiednich udziałów niedających kontroli ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym przypadającym na udział dający kontrolę. Wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone Grupa kwalifikuje do inwestycji wycenianych metodą praw własności inwestycje w jednostki stowarzyszone oraz inwestycje we wspólne przedsięwzięcia. Jednostki stowarzyszone obejmują jednostki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje ani nie sprawuje wspólnej kontroli nad polityką finansową i operacyjną. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach będących wspólnymi ustaleniami umownymi, w których strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto tej jednostki. Współkontrola występuje wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnej działalności wspólnych przedsięwzięć wymagają jednomyślnej zgody stron współkontrolujących. Inwestycje Grupy we wspólnych przedsięwzięciach oraz jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję we wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku 11 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) finansowym i innych całkowitych dochodach. Jeżeli udział Grupy w stratach przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję w jednostki stowarzyszone lub we wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. W dniu dokonania inwestycji kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy we wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28 par 40-41C . W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. b)Określenie waluty funkcjonalnej Walutą funkcjonalną oraz sprawozdawczą Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej BoomBit jest polski złoty. Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki Dominującej w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9, przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Zarząd jednostki dominującej bierze pod uwagę następujące czynniki: walutę: która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów (gier) generowane są przede wszystkim w dolarach. Patrząc więc wyłączenie na punkt MSR 21.9 a) i. sugerowałoby to, że walutą funkcjonalną Grupy jest dolar amerykański. Jednakże, analiza punktu MSR 21.9 a) ii. nie dawałaby już takiej jednoznacznej konkluzji – ceny gier sprzedawanych przez jednostkę dominującą nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych. Wyrażenie cen sprzedaży w dolarze amerykańskim wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Jednostki Dominującej są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy też Stanów Zjednoczonych. Patrząc natomiast na punkt MSR 21.9 b), ponieważ zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Grupy BoomBit SA, w tym kosztów produkcji gier (głównie wynagrodzenia) ponoszona jest w złotych polskich to punkt ten, gdyby był analizowany indywidualnie wskazuje, że walutą funkcjonalną Grupy BoomBit SA jest złoty polski. 12 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Dodatkowo Zarząd Spółki przeanalizował punkt MSR 21.10: W ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Grupa utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych zarówno w polskich złotych, dolarach amerykańskich, funtach brytyjskich oraz euro. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd jednostki dominującej ocenił, że walutą funkcjonalną Grupy BoomBit jest polski złoty. c)Sprawozdawczość dotycząca segmentów operacyjnych Segmenty operacyjne są przedstawiane w sposób spójny ze sprawozdawczością wewnętrzną dostarczaną głównemu decydentowi operacyjnemu. Główny decydent operacyjny, odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych, został określony jako Zarząd BoomBit S.A. d)Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Przeliczenie na walutę prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (z wyjątkiem kapitałów własnych) – kurs średni NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów – kurs średni NBP za okres sprawozdawczy. Kapitały własne spółek działających za granicą - według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą na podstawie kursu średniego NBP. Przeliczenie wykazuje się w tej wysokości w kolejno sporządzanych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych. Powstałe różnice kursowez przeliczenia wykazywane są w oddzielnej pozycji kapitału własnego – „Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej”. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych, w tym odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. e)Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części zamiennych usuwa się ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki 13 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) na naprawę i konserwację odnoszone są do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą: budynki i budowle 25-40 lat maszyny i urządzenia 10-15 lat środki transportu 3-5 lat inne środki trwałe 3-8 lat Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji przychody operacyjne pozostałe lub koszty operacyjne pozostałe. Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu w którym zostały poniesione. f)Leasing Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe 14 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Grupa ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. g)Nakłady na prace rozwojowe i inne wartości niematerialne Składniki aktywów rozpoznanych jako nakłady na prace rozwojowe związane są z nakładami ponoszonymi przez Grupę na: tworzenie gier, w tym bazujących na technologii blockchain, platformy blockchain, która stanowi wirtualny ekosystemem dla gier w modelu “Play-and-Earn”, narzędzi informatycznych, w tym bazujących na technologii blockchain (dalej jako „narzędzia”). W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany składnik nakładów na prace rozwojowe (patrz opis dotyczący momentu przeniesienia w dalszej części niniejszej noty), na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmowany jest on jako: nakłady na prace rozwojowe w budowie, nakłady na prace rozwojowe zakończone. Narzędzia są wewnętrznymi, autorskimi zbiorami uniwersalnych funkcjonalności stanowiących gotowe rozwiązania informatyczne, w tym w szczególności: pozwalające na skrócenie procesu produkcyjnego i optymalizację kosztów wytworzenia gry, wspomagające proces User Acquisition, 15 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) wpierające pozyskiwanie oraz analizę danych pozwalających na skuteczniejszą optymalizację monetyzacji zarówno na poziomie poszczególnej gry, jak też i całego katalogu gier wydawanych lub produkowanych przez Grupę, narzędzia SDK tworzone dla potrzeb projektów opartych na technologii blockchain. Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń (deweloperów, grafików, designerów, testerów, menedżerów itp.), a także koszty tłumaczeń gier na poszczególne języki, koszty dotyczące wykorzystania w grach muzyki. Kryteria ujmowania jako składnik nakładów na prace rozwojowe Koszty prac bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować unikatowych gier oraz narzędzi wspomagających, kontrolowanych przez Grupę, ujmuje się jako nakłady na prace rozwojowe, jeśli spełniają kryteria określone w MSR 38.57. Grupa dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja dokonywana jest: przed rozpoczęciem danych prac projektowych oraz w trakcie realizacji prac, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością zaprzestania aktywowania nakładów. W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Grupa wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji (wewnętrzne i zewnętrzne). Dla każdego z kryteriów określonych w MSR 38.57 poniżej przedstawiono jakie są główne czynniki potwierdzające ich spełnienie: Techniczna wykonalność prac rozwojowych tak, aby nadawały się do jego użytkowania i sprzedaży – projektowane i wytwarzane przez Grupę gry zakładają możliwość uruchomienia ich na jak największej liczbie urządzeń. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których: wymagania techniczne wykraczają poza aktualne standardy dostępne na rynku, treści nie są akceptowane przez kluczowych dystrybutorów (Google Play, App Store). Intencja ukończenia prac rozwojowych – zarząd Grupy dokonuje oceny czy rozpocząć prace nad daną grą/programem, w oparciu o aktualne i przewidywane tendencje rynkowe dotyczące gatunków gier, w oparciu o dostępne raporty rynkowe (np. Appannie). W zależności od danych uzyskanych podczas powyższej analizy, podejmowana jest decyzja o przygotowaniu prototypu lub zakończeniu prac nad daną grą. Po przygotowaniu pierwszej wersji gry, podlega ona testowaniu (tzw. soft launch) pod kątem: poprawienia wskaźników przychodowych (monetyzacja), analizy zachowań oraz retencji użytkowników (% użytkowników aktywnie korzystających z aplikacji). Po rozpoczęciu prac nad prototypem gry, cyklicznej weryfikacji podlega status prac projektowych, w tym stopień realizacji aktualnych założeń budżetowych. Na tej podstawie zarząd podejmuje decyzję o kontynuacji prac nad daną grą. Możliwość wykorzystania lub sprzedaży produktów prac rozwojowych: każda z gier wytwarzanych przez Grupę może być wydana na jednej lub wielu platformach dystrybucyjnych (np. iOS, Google), jak również stanowić przedmiot sprzedaży (sprzedaż praw do gry), 16 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) programy są bezpośrednio związane z produkcją gier i są na bieżąco wykorzystywane przy pracach nad poszczególnymi tytułami gier. Możliwość generowania przyszłych korzyści ekonomicznych przez dany składnik nakładów na prace rozwojowe: każda gra wydawana przez Grupę przystosowana jest do uzyskiwania wpływów z tytułu mikropłatności i emitowanych reklam za pośrednictwem dostępnych na rynku platform dystrybucji, programy wspierające wytwarzanie gier przyczyniają się do obniżenia kosztu jednostkowego produkcji oraz zwiększenia potencjału monetyzacyjnego. Dostępność odpowiednich zasobów w celu dokończenia prac – na moment rozpoczęcia prac Grupa zapewnia zasoby techniczne, kompetencyjne oraz finansowe niezbędne do realizacji procesu produkcyjnego. W trakcie trwania projektu zarząd wraz z kierownikami poszczególnych projektów dokonuje cyklicznych przeglądów stanu zaawansowania prac (patrz punkt poniżej) oraz dostępności niezbędnych zasobów. Wiarygodny pomiar poniesionych kosztów - Grupa posiada odpowiednie narzędzia informatyczne i rachunkowości zarządczej pozwalające na szczegółową identyfikację kosztów związanych z prowadzonymi pracami rozwojowymi. Dla każdej gry/grupy tematycznej gier sporządzane są budżety kosztowe i projekcje przepływów, które są przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez zarząd i kierowników projektów. W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane w bieżącym okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów MSR 38.57 wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace rozwojowe w budowie. Od momentu zakończenia prac rozwojowych związanych z realizacją danego projektu (gra lub program), a tym samym przeniesieniem danego składnika aktywów do nakładów na prace rozwojowe zakończone, powyższe kryteria nie podlegają weryfikacji (patrz poniżej Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena). Nakłady na prace rozwojowe w budowie – wycena Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży (tzw. hard launch) lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako nakłady na prace rozwojowe w budowie. Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą również okresu testowania gry tzw. soft launch (gra jest dostępna nieodpłatnie w kilku wybranych krajach), który jest etapem poprzedzającym hard launch. Główny celem soft launch jest poprawienie wskaźników przychodowych gier (monetyzacyjnych). Realizowany on jest za pomocą analiz zachowań graczy (zaawansowanych metod Business Intelligence), które pozwalają poprawić retencję gry oraz dobrać do niej odpowiednie oferty sprzedaży. Okres soft launch jest każdorazowo przedmiotem decyzji biznesowej, jednakże w Grupie zazwyczaj okres ten trwa od 2 do 6 miesięcy. „Nakłady na prace rozwojowe w budowie” wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeniesienie kosztów z pozycji nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone. Nakłady na prace rozwojowe zakończone wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. 17 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Moment przeniesienia Moment przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone następuje wówczas, gdy składniki znajdują się w stanie umożliwiającym użytkowanie ich w sposób zamierzony przez kierownictwo. Prace rozwojowe dotyczące gier oraz platformy blockchain W przypadku gier oraz platform blockchain, momentem przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest tzw. hard launch, czyli moment, w którym gra posiada główne funkcjonalności, satysfakcjonujące poziomy wskaźników jakościowych oraz zostaje wydana na globalnym rynku. Prace rozwojowe dotyczące narzędzi Oprócz wyżej opisanych nakładów na prace rozwojowe dotyczące gier, Grupa w swoim majątku wyodrębnia nakłady na prace rozwojowe związane z wytworzeniem narzędzi wspomagających: Narzędzia składające się ze zbioru algorytmów, bibliotek, oraz funkcjonalności możliwych do wykorzystania w innych programach, Narzędzia informatyczne mające na celu zarządzanie reklamą, Narzędzia umożliwiające kilku użytkownikom korzystanie z gry w tym samym czasie, Narzędzia wspierające procesy monetyzacji i user aquisition, Narzędzia analityczne (BI), Narzędzia wykorzystywane w projektach opartych na technologii blockchain. W przypadku narzędzi wspomagających, momentem przeniesienia z prac rozwojowych w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest moment zakończenia testów prawidłowego funkcjonowania wytworzonych narzędzi (uzyskanie pozytywnego wyniku przeprowadzonych testów). Okres użytkowania Nakłady na prace rozwojowe w budowie nie podlegają amortyzacji, ale poddawane są testowi na utratę wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone posiadają określony okres użytkowania i podlegają amortyzacji oraz również są poddawane testowi na utratę wartości w przypadku występowania przesłanek. Grupa określiła następujące okresy użytkowania: gry do 4 lat, narzędzia do 5 lat. Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności dla powyższych składników wartości niematerialnych. Metody amortyzacji Zakończone prace rozwojowe dotyczące gier są amortyzowane metodą liniową przez okres do 4 lat. W pozostałych przypadkach, Grupa amortyzuje wartość nakładów metodą liniową w maksymalnym okresie do 5 lat. Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Odpisy z tytułu utraty wartości - prezentacja Odpis z tytułu utraty wartości w przypadku projektów kontynuowanych jak i zaniechanych, ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszty operacyjne pozostałe. 18 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Wartości niematerialne pozostałe (nabyte) Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe (w tym prawa do gier) są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania i podlegają amortyzacji przez okres do 5 lat. Licencje na oprogramowanie (w tym licencje na wydawanie gier) są amortyzowane przez przewidywany okres obowiązywania umowy licencyjnej. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. h)Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: przekazanej zapłaty, kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. i)Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, a także składniki wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania (np. nakłady na prace rozwojowe w budowie) nie podlegają amortyzacji lecz corocznie poddawane są testom pod kątem możliwej utraty wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. j)Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. k)Aktywa finansowe Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 19 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu realizacji umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Grupa do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne i lokaty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik: zyski lub straty netto od pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nie obejmują przychodów z tytułu odsetek lub dywidend. l)Wartość godziwa Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak: wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 24. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: 20 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. m)Utrata wartości w przypadku instrumentów finansowych MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Należności handlowe W odniesieniu do należności handlowych Grupa stosuje, zgodnie z możliwością jaką daje standard, uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15 Przychody z umów z klientami. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem 21 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia Do wyliczenia odpisu dla klientów Grupa stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności analizowanych w okresie 3 letnim) oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych). Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Grupa wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania: Nieprzeterminowane, Przeterminowane do 90 dni, Przeterminowane od 91 do 180 dni, Przeterminowane od 181 do 360 dni, Przeterminowane powyżej 360 dni. Dla każdego z powyższych przedziałów Grupa szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie trzech lat, poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania. Jednocześnie w ramach przeprowadzanych analiz wyodrębnia następujące grupy kontrahentów: jednoosobowe działalności gospodarcze (ze względu na relatywnie dużą liczbę nieznaczących kwotowo transakcji) korporacje (głównie duże sieci reklamowe oraz sklepy mobilne) Opóźnienie w spłacie należności powyżej 90 dni Grupa traktuje jako niewykonanie zobowiązania. W odniesieniu do należności handlowych Grupa dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to: należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty), W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości. Indywidualnej analizie podlegają również należności handlowe od jednostek powiązanych. W przypadku tych jednostek Zarząd dokonuje analizy bieżącej sytuacji finansowej, w tym analizy jakości aktywów oraz projekcji finansowych w horyzoncie co najmniej 3 lat. 22 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Środki pieniężne Grupa przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Ekwiwalenty środków pieniężnych w postaci inwestycji w fundusze inwestycyjne rynku pieniężnego są wyceniane w wartości godziwej na podstawie notowań na aktywnych rynkach. Udzielone pożyczki Grupa przeprowadza szacunek odpisów aktualizujących udzielone pożyczki w oparciu o model strat oczekiwanych. Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Pożyczki udzielone jednostce powiązanej podlegają indywidualnej analizie oczekiwanych strat kredytowych. n)Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością operacyjną. Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Efekt odwijania dyskonta ujmuje się w przychodach finansowych. 23 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Pozostałe należności obejmują w szczególności: należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję, rozliczenia międzyokresowe. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się koszty poniesione dotyczące przyszłych okresów. o)Aktywa kryptograficzne Zgodnie z MSR 8.10, w związku z brakiem MSSF mającego bezpośrednie zastosowanie do ujmowania i wyceny aktywów kryptograficznych, Grupa opracowała i przyjęła do stosowania własne zasady rachunkowości w tym zakresie. Grupa klasyfikuje nabyte lub otrzymane kryptowaluty/tokeny jako aktywa kryptograficzne. Aktywa kryptograficzne są klasyfikowane jako aktywa obrotowe, ponieważ Grupa wykorzystuje je na bieżąco, przeliczając na walutę fiducjarną lub regulując zobowiązania powstające w normalnym cyklu operacyjnym. Grupa spodziewa się zrealizować aktywa kryptograficzne w ciągu 12 miesięcy po okresie sprawozdawczym. W ocenie Grupy, aktywa kryptograficzne nie mają zdefiniowanego okresu użyteczności, zatem nie podlegają amortyzacji oraz są testowane pod kątem możliwej utraty wartości co roku lub częściej, jeśli zdarzenia bądź zmiany okoliczności wskazują na możliwą utratę wartości. W przypadku gdy wartość godziwa jest niższa niż wartość księgowa, grupa dokonuje natychmiastowego odpisu z tytułu utraty wartości. Za wartość godziwą Grupa przyjmuje aktualny kurs notowań na aktywnym rynku. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany w całkowitych dochodach jako koszty operacyjne pozostałe. Gdy w drodze wymiany aktywów kryptograficznych na waluty fiducjarne lub w drodze regulowania zobowiązań Grupa rozpozna zysk/stratę z tego tytułu, ujmuje go w całkowitych dochodach jako pozostałe przychody/koszty operacyjne. Rozchód aktywów kryptograficznych jest rozliczany na bazie metody first in first out (FIFO). p)Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, a ekwiwalenty środków pieniężnych, to inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy, w tym inwestycje w fundusze kapitałowe rynku pieniężnego. q)Płatności w formie akcji Płatności w formie akcji obejmują transakcje, które zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 2 spełniają definicje transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych oraz w środkach pieniężnych. Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych zaliczane są m.in. programy motywacyjne dla Członków Zarządu i kadry zarządzającej oparte o opcje na akcje lub warranty subskrypcyjne, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez Zarząd oraz kadrę zarządzającą w zamian za ich przyznanie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń, a drugostronnie jako kapitały pozostałe. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. 24 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) r)Kapitały Wartość nominalną udziałów zalicza się do kapitału podstawowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej – stanowi nadwyżkę ceny akcji nad wartością nominalną, pomniejszoną o koszty nowej emisji. Zyski zatrzymane stanowią skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych oraz zyski/straty roku bieżącego. s)Zobowiązania handlowe oraz pozostałe, przychody przyszłych okresów Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wartość aktywów już otrzymanych na świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. Pozycja ta obejmuje m.in. otrzymane przedpłaty oraz dotacje. t)Zobowiązania w kryptowalutach Otrzymaną zapłatę niepieniężną w formie kryptowalut Grupa wycenia według ich wartości godziwej na dzień zawarcia umowy. Wartość godziwą ustala się na podstawie notowań cen kryptowalut na aktywnym rynku wyrażonych w walucie fiducjarnej. W okresie w którym tokeny nie są jeszcze powszechnie dostępne a platforma blockchain nie została udostępniona klientom, Grupa skierowała ofertę sprzedaży tokenów do wybranych odbiorców: - inwestorów prywatnych, którzy nabywają tokeny po cenie transakcyjnej określonej w kryptowalutach; wartość godziwa otrzymanej zapłaty jest określana na podstawie notowań kryptowalut na aktywnych rynkach; - usługodawców zewnętrznych, którym Grupa przekaże określoną ilość tokenów w zamian za dostarczenie usług (np. w zakresie rozwoju platformy blockchain). W celu oszacowania wartości godziwej otrzymanych usług, Grupa zastosowała wartość godziwą tokena, wyrażoną w kryptowalutach, ustaloną w procesie transakcji z inwestorami prywatnymi. W relacji do powyższych transakcji, zapłatę niepieniężną Grupa wycenia według wartości godziwej kryptowaluty na dzień zawarcia umowy. Rozpoznane z tego tytułu zobowiązanie z tytułu umów nie jest aktualizowane o późniejsze zmiany wartości godziwej zapłaty niepieniężnej. u)Pożyczki otrzymane Pożyczki ujmuje się początkowo według wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. W kolejnych okresach wyceniane są według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu). Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia zobowiązania, ujmowane są w rachunku zysków i strat. v)Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań 25 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa Kapitałowa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. w)Rezerwy Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Grupa przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych. x)Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. 26 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako Pozostałe przychody operacyjne. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie wartości odnośnego aktywa, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. y)Ujmowanie przychodów Grupa stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Główną zasadą standardu jest ujmowanie przychodów w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów to zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji świadczenia). źródło przychodu sposób ustalenia ceny moment rozpoznania osąd przychody z platform cena umowna na podstawie miesięcznych raportów - sprzedaż praw/licencji umowna stała cena oraz/lub element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share stała cena umowna w momencie przekazania składnika aktywów. Część zmienna wynagrodzenia ujmowana na podstawie okresowych rozliczeń. z uwagi na niepewność i brak historii dotychczasowych transakcji, Grupa nie ujmuje w momencie przekazania praw części zmiennej tzw. rev share sprzedaż praw wraz ze zobowiązaniem do bieżącej obsługi umowna stała cena alokowana do sprzedaży praw i usług bieżącej obsługi przychody ze sprzedaży praw w momencie przekazania składnika aktywów przychody wynikające ze zobowiązania do bieżącej obsługi ujmowane są miesięcznie, wraz z upływem czasu, w którym Grupa jest zobowiązana do realizacji tego świadczenia Grupa identyfikuje zobowiązania do wykonania świadczenia, następnie alokuje cenę sprzedaży do każdego ze zobowiązań i rozpoznaje przychód po spełnieniu każdego z nich * w ramach umowy sprzedaży praw istnieje element wynagrodzenia zmiennego tzw. revshare, czyli prawo do udziału w zysku z przyszłej sprzedaży gier. Przychody z platform obejmują przychody z reklam i mikropłatności realizowane przez użytkowników za pośrednictwem platform i domów mediowych, które Grupa miesięcznie fakturuje na podstawie raportów dotyczących wyświetleń reklam i mikropłatności. Umowy określają warunki na jakich obie strony rozliczają się za wyświetlone reklamy oraz wykonane mikropłatności przez użytkowników platform. Przychody ze sprzedaży praw i licencji obejmują przychody dotyczące przekazania składnika aktywów stronom trzecim oraz bieżącej obsługi (aktualizacje i serwis). Grupa na każdy dzień bilansowy szacuje potencjalne zobowiązania z tytułu zwrotów i jeżeli są istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania do zwrotu zapłaty. Przychody dotyczące projektów opartych na technologii blockchain Przychody z platformy blockchain dotyczą płatności uzyskiwanych od użytkowników platformy, która umożliwia korzystanie z gier wraz z ich funkcjonalnościami. Klient, w celu nabycia funkcjonalności w grze blockchain powinien 27 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) posiadać token, który nabywa płacąc kryptowalutami lub za inne wynagrodzenie niepieniężne, np. takie jak usługi doradców zewnętrznych związane z rozwojem platformy blockchain. Grupa ocenia, że w umowie z klientem występuje jeden obowiązek do wykonania świadczenia, stanowiący dostarczenie określonej funkcjonalności w grze dostępnej z poziomu platformy blockchain. Grupa rozpoznaje przychód w punkcie czasu, tj. w momencie, gdy umożliwi użytkownikowi w pełni skorzystanie z funkcjonalności w grze, co następuje gdy spełnione są następujące warunki: - token został przekazany klientowi (np. token zostanie zarejestrowany w wirtualnym portfelu klienta), oraz - gra jest udostępniona publicznie oraz rozwinięta w stopniu, w którym użytkownicy mogą wymienić przyznane tokeny na takie funkcjonalności w grze, które zostały przyrzeczone w momencie wydawania tokenów. W przypadku jeśli Grupa przekazała tokeny klientom lecz nie udostępniła jeszcze w pełni funkcjonalnej platformy, wynagrodzenie niepieniężne uzyskane za sprzedaż tokenów klasyfikowane jest jako zobowiązania z tytułu umów. z)Koszty operacyjne Koszty Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszty własny sprzedaży Grupa ujmuje w pozycji koszt własny sprzedaży głównie koszty związane z reklamą i marketingiem (w tym user acquisition), prowizje platform dystrybucyjnych związane z osiąganymi przychodami z tytułu mikropłatności, koszty rev-share, amortyzacja zakończonych nakładów na prace rozwojowe, koszty serwerów i licencji na oprogramowanie użytkowe, koszty prac deweloperskich, które nie spełniają kryteriów kapitalizowania jako nakłady na prace rozwojowe oraz pozostałe koszty pośrednie dotyczące gier. Koszty ogólnego zarządu Grupa ujmuje w pozycji koszty zarządu głównie koszty związane z utrzymaniem Zarządu oraz komórek organizacyjnych o charakterze ogólnozakładowym. aa)Wypłata dywidend dla akcjonariuszy Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy spółek Grupy ujmuje się jako zobowiązanie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy. 4Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Grupy dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy. Ryzyko rynkowe Ze względu na specyfikę działalności Grupy ryzyko rynkowe obejmuje: ryzyko zmiany kursu walut Działalność Grupy wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej przychodów generowana jest w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozostałej działalności operacyjnej. Duża część zakupów realizowana jest w PLN. Wobec czego Grupa narażona jest na ryzyko kursowe. 28 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego i podejmuje ewentualnie decyzje o sprzedaży waluty obcej potrzebnej do uregulowania płatności z przyszłą datą. Grupa nie zawiera transakcji typu forward lub opcji walutowych. Poniżej przedstawiono ekspozycję walutową netto (dane w tys. PLN): 31 grudnia 2024 EUR USD GBP Pozostałe Razem Środki pieniężne 5 344 5 863 2 936 114 14 257 Należności 3 648 20 549 54 100 24 351 Zobowiązania 602 25 721 37 1 175 27 535 Ekspozycja walutowa netto 8 390 691 2 953 -961 11 073 Wpływy na wynik brutto Wzrost kursów walutowych o 10% 839 69 295 -96 1 203 Spadek kursów walutowych o 10% -839 -69 -295 96 -1 203 ryzyko cenowe Podobnie jak w poprzednim roku, Grupa nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Grupy jest nieistotny. ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych Grupa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, Europejskiego Banku Centralnego, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju oraz na świecie. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku brutto na ryzyko zmiany stóp procentowych dla instrumentów finansowych na zmiennej stopie procentowej: 2024 Zmiana stopy procentowej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko +1 p.p. -1 p.p. Wynik finansowy brutto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 818 14 818 148 (148) Aktywa finansowe pozostałe 162 162 2 (2) Inne zobowiązania finansowe 812 812 (8) 8 142 (142) Inne zobowiązania finansowe zawierają zobowiązania z tytułu leasingu oraz otrzymanych pożyczek. Ryzyko kredytowe Głównymi aktywami finansowymi Grupy są środki na rachunkach bankowych, gotówka, należności oraz inwestycje, które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Grupy jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych orazdo pożyczek udzielonych. Kwoty przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oszacowanych przez Zarząd jednostki dominującej na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Udzielone 29 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) pożyczki zostały udzielone jednostkom powiązanym. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową spółek powiązanych i ocenia ich wypłacalność. Ryzyko płynności Ryzyko płynności to ryzyko, że Grupa nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Zarządzanie płynnością Grupy odbywa się głównie poprzez: krótko, średnio i długo-terminowe planowanie przepływów gotówkowych, dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Grupy oraz analizy rynku, współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji. W ramach zarządzania płynnością Grupa analizuje dostępne na rynku instrumenty (np. kredyty, pożyczki, faktoring, leasing), pod kątem elastyczności pozyskania, kosztu finansowania oraz okresów wymagalności. Co do zasady, Grupa zakłada finansowanie bieżącej działalności w pierwszej kolejności ze środków własnych oraz kredytów kupieckich (w szczególności limity kredytowe oraz terminy płatności ustalane z sieciami reklamowymi). Grupa inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Grupa jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Grupa posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Grupy jest minimalne. Wszystkie zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku posiadały termin zapadalności do 3 miesięcy, poza zobowiązaniem z tytułu leasingu oraz pożyczek. 5Zarządzanie kapitałem Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe udziały lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Grupa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w skonsolidowanym bilansie) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zadłużeniem netto. 30 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiały się następująco: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe 812 1 128 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 818 31 683 Zadłużenie netto (14 006) (30 555) Kapitał własny 73 911 73 573 Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał ogółem) (0,19) (0,42) 6Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd jednostki dominujacej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z wytworzeniem składnika aktywów Grupa ujmuje jako prace rozwojowe, jeśli spełnione zostaną kryteria wskazane w nocie 3.3. Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji) Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych pozostałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników aktywów Istotnymi wartościami w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podlegającymi testom na utratę wartości są wartość firmy, udzielone pożyczki oraz nakłady na prace rozwojowe. Szacowana utrata wartości nakładów na prace rozwojowe Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Test na utratę wartości firmy z nabycia jednostki zależnej Kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz, determinujące wielkość wpływów ze sprzedaży, ilość pobrań oraz planowany średni przychód z użytkownika. 31 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Pożyczki oraz należności Na dzień bilansowy Grupa dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek oraz posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Podatek dochodowy Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku. Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. 32 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Prawo do użytkowania W momencie zawierania umów, Zarząd jednostki dominującej dokonuje weryfikacji czy umowa nie zawiera w sobie zapisów, które wskazywałyby na zapisy spełniające kryteria zapisów MSSF 16 Leasing. 7Segmenty operacyjne Zarząd Grupy wyróżnia dwa segmenty operacyjne, zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne za bieżący rok obrotowy: Gry mobilne Projekty blockchain Zarząd Jednostki dominującej ocenia działalność segmentów operacyjnych głównie w oparciu o miarę w postaci wskaźnika EBITDA (zysk/strata z działalności operacyjnej powiększona o amortyzację) oraz zysku netto. Zarząd otrzymuje również informacje o przychodach i aktywach segmentów. W Grupie nie występują różnice pomiędzy wyceną aktywów, zobowiązań oraz zysków i strat segmentów sprawozdawczych a pomiędzy raportowanymi przez Grupę. Transakcje pomiędzy segmentami są rozliczane na warunkach rynkowych. Przychody, EBITDA oraz wynik netto segmentów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Sprzedaż zewnętrzna 218 136 6 630 - 224 766 Sprzedaż wewnątrz Grupy 451 706 (1 157) - Przychody ze sprzedaży 218 587 7 336 (1 157) 224 766 Wynik brutto ze sprzedaży 27 286 1 208 (65) 28 429 Wynik z działalności operacyjnej 19 372 (6 491) (65) 12 816 Amortyzacja (14 637) (2 195) - (16 832) EBITDA 34 009 (4 296) (65) 29 648 Przychody/koszty finansowe (6 651) (204) - (6 855) Wynik brutto 13 389 (6 695) (65) 6 629 Podatek (2 528) - - (2 528) Wynik netto 10 861 (6 695) (65) 4 101 W związku z utratą kontroli nad spółką ADC Games Sp. z o.o., dane uwzględniają przychody i koszty spółki PlayEmber FZ-LLC wyłącznie za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku. Przychody wykazane w segmencie Projekty blockchain spółki Boomland FZ-LLC w bieżącym okresie sprawozdawczym, dotyczą sprzedanych NFT do gry Hunters on Chain na kwotę 2,3 mln PLN, przychody z grantu otrzymanego od operatora protokołu Immutable, na kwotę 1,8 mln PLN oraz przychody ze sprzedaży usług podwykonawstwa na kwotę 0,3 mln PLN. Ponadto w segmencie Projektów blockchain znajdują się przychody z grantów otrzymanych od Fundacji NEAR przez PlayEmber FZ-LLC na kwotę 2,4 mln PLN, przychody ze sprzedaży NFT na kwotę 0,1 mln PLN oraz przychody z rev share na kwotę 0,4 mln PLN. 33 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Aktualne, niekorzystne uwarunkowania rynkowe sektora kryptowalut, skutkują wysoką niepewnością co do możliwości dalszego finansowania działalności operacyjnej BoomLand, w tym pozyskania zewnętrznych środków od inwestorów, a także przeprowadzenia z sukcesem emisji tokena BOOM. Jednym z istotnych zewnętrznych źródeł finansowania działalności operacyjnej BoomLand był otrzymywany grant w tokenach, który wraz ze sprzedażą NFT ("non-fungible token") wystarczał na finansowanie działalności BoomLand. Od końca 2024 roku zarówno cena tokena, jak i przychody ze sprzedaży NFT uległy znacznemu zmniejszeniu. Mając na uwadze powyższe oraz wysoką niepewność inicjatyw realizowanych obecnie przez BoomLand, Zarząd Spółki Boomland podjął w dniu 4 kwietnia 2025 r. decyzję o utworzeniu odpisów aktualizujących, obejmujących 100% wartości nakładów na prace rozwojowe w BoomLand, w kwocie 5 556 tys. zł, obciążając pozostałe koszty operacyjne. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Sprzedaż zewnętrzna 237 702 7 834 - 245 536 Sprzedaż wewnątrz Grupy 4 487 260 (4 747) - Przychody ze sprzedaży 242 189 8 094 (4 747) 245 536 Wynik brutto ze sprzedaży 26 620 546 (269) 26 897 Wynik z działalności operacyjnej 6 838 (2 643) (269) 3 926 Amortyzacja (10 765) (1 108) - (11 873) EBITDA 17 603 (1 535) (269) 15 799 Przychody/koszty finansowe 10 655 (136) (136) 10 383 Wynik brutto 17 493 (2 779) (405) 14 309 Podatek (4 774) - - (4 774) Wynik netto 12 719 (2 779) (405) 9 535 Przychody wykazane w segmencie Projekty blockchain spółki Boomland FZ-LLC w 2023 roku dotyczą sprzedanych NFT do gry Hunters on Chain na kwotę 1,3 mln PLN oraz przychodów ze sprzedaży tokenów $BOOM z tytułu zawartych uprzednio umów SAFT na kwotę 3,8 mln PLN. Ponadto w segmencie Projektów blockchain znajdują się przychody z grantów otrzymanych od Fundacji NEAR przez PlayEmber FZ-LLC na kwotę 2,7 mln PLN oraz przychody z rev share na kwotę 0,2 mln PLN. Aktywa segmentów 31 grudnia 2024 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Wartości niematerialne 41 203 - - 41 203 Pozostałe aktywa trwałe 32 234 4 (4) 32 234 Aktywa trwałe 73 437 4 (4) 73 437 Środki pieniężne 14 811 7 - 14 818 Aktywa kryptograficzne - 8 - 8 Pozostałe aktywa obrotowe 32 848 920 (63) 33 705 Aktywa obrotowe 47 659 935 (63) 48 531 Aktywa razem 121 096 939 (67) 121 968 W związku z utratą kontroli nad spółką ADC Games Sp. z o.o., dane nie uwzględniają pozycji bilansowych spółki PlayEmber FZ-LLC 34 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Wartości niematerialne 30 949 6 565 98 37 612 Pozostałe aktywa trwałe 32 700 - - 32 700 Aktywa trwałe 63 649 6 565 98 70 312 Środki pieniężne 31 683 - - 31 683 Aktywa kryptograficzne 104 2 403 - 2 507 Pozostałe aktywa obrotowe 43 544 423 (6 644) 37 323 Aktywa obrotowe 75 331 2 826 (6 644) 71 513 Aktywa razem 138 980 9 391 (6 546) 141 825 Zobowiązania segmentów 31 grudnia 2024 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Zobowiązania długoterminowe 8 703 3 306 (3 306) 8 703 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 35 430 8 567 (4 643) 39 354 zobowiązania z tyt. umów SAFT - 370 - 370 Zobowiązania razem 44 133 11 873 (7 949) 48 057 W związku z utratą kontroli nad spółką ADC Games Sp. z o.o., dane nie uwzględniają pozycji bilansowych spółki PlayEmber FZ-LLC. 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Zobowiązania długoterminowe 6 925 - - 6 925 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 50 693 17 278 (6 644) 61 327 zobowiązania z tyt. umów SAFT - 7 330 - 7 330 Zobowiązania razem 57 618 17 278 (6 644) 68 252 W segmencie Projekty blockchain główne pozycje bilansowe to: •w aktywach - nakłady na prace rozwojowe oraz aktywa kryptograficzne otrzymane w związku z zawartymi umowami SAFT. W 2024 roku na podstawie przeprowadzonych testów, rozpoznano odpis aktualizujący w wysokości 100% wartości nakładów na prace rozwojowe. •w pasywach – zobowiązania handlowe oraz z tytułu pożyczki wobec spółki Boombit S.A. oraz zobowiązania z tytułu umów SAFT. 35 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 8Umowy z klientami Źródła przychodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) reklamy 142 446 63% 146 855 60% mikropłatności i sprzedaż cyfrowych kopii 71 194 32% 88 123 36% blockchain 6 611 3% 7 825 3% pozostałe 4 515 2% 2 733 1% 224 766 100% 245 536 100% w tym: platformy dystrybucyjne 213 640 95% 234 978 96% Platformy dystrybucyjne Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Android 126 361 59% 130 770 56% iOS 85 532 40% 102 728 43% pozostałe 1 747 1% 1 480 1% 213 640 100% 234 978 100% Informacje geograficzne (platformy dystrybucyjne) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Ameryka Północna 95 525 44% 112 164 48% Europa 71 942 34% 67 293 27% Azja 33 110 15% 42 111 18% Ameryka Południowa 5 988 3% 5 967 3% Australia i Oceania 5 535 3% 6 229 3% Afryka 1 540 1% 1 214 1% 213 640 100% 234 978 100% Wiodący kontrahenci Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Google 39 641 18% 45 618 19% Apple 30 847 14% 40 066 16% IronSource 29 085 13% 29 815 12% Unity Technologies 22 558 10% 22 598 9% AdMob 17 168 8% 22 602 9% Applovin 16 921 8% 18 826 8% Adlogic Technology 15 394 7% 12 499 5% Facebook 12 872 6% 17 101 7% Moloco 6 242 3% - 0% Gadsme 6 011 3% 2 761 1% Vungle 4 170 2% 5 459 2% Fyber Monetization 3 820 2% 4 432 2% pozostali 20 036 6% 23 759 10% 224 766 100% 245 536 100% 36 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 9Koszty według rodzaju Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Amortyzacja 16 832 11 873 Zużycie materiałów i energii 273 513 Usługi obce 205 740 226 187 Prowizje platform dystrybucyjnych 20 020 24 817 Koszty user acquisition 117 139 133 388 Koszty rev share 14 588 16 956 Podatki i opłaty 431 375 Wynagrodzenia 18 594 18 998 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 4 137 3 521 Pozostałe koszty rodzajowe 1 340 1 457 Razem koszty według rodzaju 247 347 262 924 Nakłady na prace rozwojowe (35 113) (27 413) Koszty ogólnego zarządu (15 897) (16 872) Koszty własny sprzedaży 196 337 218 639 10Przychody i koszty operacyjne pozostałe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 Przychody operacyjne pozostałe (badane) (badane) Zysk rozpoznany z tytułu utraty kontroli nad grupą ADC 10 056 - Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 1 566 - Wycena kryptowalut 351 - Rozwiązanie odpisu na należności 108 - Rozwiązanie rezerwy na ESOP 331 Pozostałe 463 305 12 875 305 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 Koszty operacyjne pozostałe (badane) (badane) Odpisy aktualizujące aktywa (11 905) (2 808) - w tym odpisy na nakłady na prace rozwojowe (11 694) (1 589) - w tym odpisy na należności - (193) - w tym odpisy na aktywa NFT (200) - - w tym odpisy na kryptowaluty (11) (1 026) Strata ze zbycia udziałów w jednostce stowarzyszonej (261) - Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi - (2 917) Pozostałe (425) (679) (12 591) (6 404) 37 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 11Przychody i koszty finansowe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 Przychody finansowe (badane) (badane) Odsetki 25 761 Pozostałe 253 9 802 - w tym umorzenie otrzymanej pożyczki 216 - - w tym wycena udziałów do wartości godziwej - 9 802 278 10 563 Koszty finansowe Odsetki (88) (124) Wycena udziałów do wartości godziwej (7 009) - Pozostałe (36) (56) (7 133) (180) 12Podatek dochodowy Podatek bieżący Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego (1 172) (760) Korekty dotyczące lat ubiegłych (10) 51 Podatek bieżący razem (1 182) (709) Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony) (1 346) (4 065) Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów (2 528) (4 774) Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Grupy różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by, stosując średnią ważoną stawkę podatku, mającą zastosowanie do zysków konsolidowanych spółek: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Zysk brutto 6 629 14 309 Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w Polsce (19%) (1 259) (2 719) Różnica na podatku wg innej stawki (603) (713) Rezygnacja z aktywa na stratę podatkową (627) - Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (1 208) (1 601) w tym: koszty programów motywacyjnych - (274) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 1 5 Przychody niebędące podstawą do opodatkowania 1 448 262 Korekty CIT dotyczące lat ubiegłych (280) (8) Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (2 528) (4 774) efektywna stopa podatkowa 38,1% 33,4% 38 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) W Grupie występują Spółki, które płacą podatek dochodowy według niższej oraz wyższej stawki niż 19%. Efektywna stopa podatkowa w 2024 roku oraz w okresie porównawczym jest wyższa od nominalnej, ponieważ Grupa, ze względu na niepewność wykorzystania, w niektórych spółkach Grupy nie rozpoznaje aktywa w podatku odroczonym z tytułu strat podatkowych. Podatek odroczony W Grupie nie występują pozycje, na które nie zostałyby utworzone aktywo oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, za wyjątkiem aktywa na straty podatkowe w niektórych spółkach Grupy. 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 3 158 2 678 3 158 2 678 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 8 606 6 775 8 606 6 775 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (5 448) (4 097) Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wartość na początek okresu (4 097) 41 Obciążenie wyniku finansowego (1 346) (4 065) Różnice kursowe z przeliczenia spółek zagranicznych (5) (73) Wartość na koniec okresu (5 448) (4 097) Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ulegają kompensacie na poziomie sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek Grupy celem ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 2024 2023 (badane) (badane) Straty podatkowe (554) (631) Rezerwy na zobowiązania 120 (37) Odsetki 67 116 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach (70) 1 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe (307) (209) Różnice kursowe (246) 11 Odpisy na należności 1 (456) Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 183 51 Pozostałe 46 306 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (760) (848) 39 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych pozostałych (1) 5 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe 666 1 360 Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową - (6) Różnice kursowe (219) (190) Wycena udziałów wg wartości godziwej (275) 1 866 Pozostałe 415 182 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 586 3 217 Obciążenie wyniku finansowego (1 346) (4 065) 31 grudnia 31 grudnia Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 2024 2023 (badane) (badane) Straty podatkowe 1 138 1 680 Rezerwy na zobowiązania 1 395 1 276 Odsetki 247 196 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 89 159 Różnice kursowe 55 307 Odpisy na należności 1 414 Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 234 51 Pozostałe 1 530 1 184 Utrata kontroli nad grupą ADC - Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (25) - Kompensata (1 506) (2 589) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 158 2 678 31 grudnia 31 grudnia Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 2024 2023 (badane) (badane) Straty podatkowe 1 138 1 680 Rezerwy na zobowiązania 1 395 1 276 Odsetki 247 196 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 89 159 Różnice kursowe 55 307 Odpisy na należności 1 414 Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 234 51 Pozostałe 1 530 1 184 Utrata kontroli nad grupą ADC - Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (25) - Kompensata (1 506) (2 589) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 158 2 678 Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego wynikający z nierozliczonej straty podatkowej Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa rozpoznała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikający z nierozliczonych strat podatkowych, w kwocie 1 138 tys. PLN, które zostały wygenerowane głównie przez BoomBit SA (403 tys. PLN), BoomHits Sp. z o.o. (258 tys. PLN), Tapnice Sp. z o.o.(270 tys.PLN), Mobile Esports Sp. z o.o.(155 tys.PLN) . Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych rozliczanych w czasie podlegają ocenie pod kątem ich realizowalności. Ocena dokonywana jest w oparciu o prognozy co do działalności spółek i ich wyników finansowych w latach kolejnych wraz z wykorzystaniem analizy scenariuszowej. Grupa dokładnie oceniła charakter i zakres dowodów 40 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeprowadzono testy na odzyskiwalność aktywa z tytułu straty podatkowej. Testy wykazały pełną odzyskiwalność aktywa z tytułu straty podatkowej, za wyjątkiem spółek SkyLoft Sp. z o.o., Maisly Sp. z o.o., BoomPick Sp. z o.o. oraz Boomland FZ-LLC (w 2024 roku w Emiratach Arabskich wprowadzono podatek dochodowy od osób prawnych), w których nie utworzono aktywa z tytułu strat podatkowych. Grupa oczekuje, że będzie w stanie w pełni rozliczyć straty podatkowe w pozostałych spółkach Grupy. 13Zysk na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wynik netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (w tys. PLN) 5 032 15 811 Liczba akcji ( w szt.) 13 593 356 13 539 852 Wynik na akcję zwykły (w PLN) 0,37 1,17 * Średnioważona liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej i hipotetycznej średnioważonej liczby akcji. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wynik netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (w tys. PLN) 5 032 15 811 Liczba akcji ( w szt.) 13 649 986 13 564 622 Wynik na akcję rozwodniony (w PLN) 0,37 1,17 * Średnioważona hipotetyczna liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym. 14Dywidendy W dniu 24 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto jednostki dominującej za 2023 rok w kwocie 12 453 tys. PLN na wypłatę dywidendy w kwocie 4 774 tys. PLN oraz 7 679 tys. PLN na kapitał rezerwowy Spółki z przeznaczeniem na wypłatę dywidend oraz zaliczek na poczet dywidend w przyszłości. Terminy wypłaty dywidendy zostały ustalone na dzień 24 lipca oraz 30 września 2024 roku. Dywidendy zostały wypłacone terminowo. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli w tys.PLN 4 774 10 438 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli, na jedną akcję w PLN 0,35 0,77 41 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 15Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2024 Koszt 198 1 580 1 959 394 535 20 4 686 Umorzenie narastająco - (476) (1 724) (394) (176) (20) (2 790) Wartość netto 198 1 104 235 - 359 - 1 896 Zwiększenia - 5 229 - - - 234 Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (47) - - - (47) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - wartość netto - - 47 - - - 47 Amortyzacja - (106) (337) - (183) - (626) Utrata kontroli nad grupą ADC - wartość brutto - - (17) - - - (17) Utrata kontroli nad grupą ADC - umorzenie - - 17 - - - 17 Na dzień 31 grudnia 2024 Koszt 198 1 585 2 124 394 535 20 4 856 Umorzenie narastająco - (582) (1 997) (394) (359) (20) (3 352) Wartość netto 198 1 003 127 - 176 - 1 504 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2023 Koszt 198 1 530 2 113 451 535 13 4 840 Umorzenie narastająco - (374) (1 730) (307) (203) (13) (2 627) Wartość netto 198 1 156 383 144 332 - 2 213 Zwiększenia - 50 361 - 209 7 627 Przeniesienie- wartość brutto - - - 209 (209) - Przeniesienie - umorzenie - - - (209) 209 - Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (519) (266) - - (785) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - wartość netto - - 497 132 - - 629 Amortyzacja - (102) (491) (10) (182) (7) (792) Różnice kursowe z przeliczenia - - 4 - - - 4 Na dzień 31 grudnia 2023 Koszt 198 1 580 1 959 394 535 20 4 686 Umorzenie narastająco - (476) (1 724) (394) (176) (20) (2 790) Wartość netto 198 1 104 235 - 359 - 1 896 42 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 299 443 Koszty ogólnego zarządu 326 349 626 792 Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych. 16Leasing W latach poprzednich Grupa zawierała umowy najmu samochodów osobowych. Zarząd ocenił, iż umowy te spełniają kryteria MSSF 16 i zostaną ujęte jako leasing. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania w rzeczowych aktywach trwałych oraz jako inne zobowiązania finansowe (długo- i krótkoterminowe). Kwoty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: 176 359 Prawo do użytkowania 176 359 176 359 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązanie z tytułu leasingu 219 348 - długoterminowe 97 150 - krótkoterminowe 122 198 219 348 W 2024 roku nie zawarto nowych umów, w związku z czym nie nastąpiło zwiększenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W 2023 roku nastąpiło zwiększenie aktywów z tego tytułu o 209 tys. PLN. Kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania: (183) (182) Prawo do użytkowania (183) (182) Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych) (58) (65) Kwoty ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (187) (216) Spłata zobowiązań leasingowych (129) (151) Odsetki leasingowe (58) (65) 43 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Dodatkowo Grupa wynajmuje powierzchnie biurowe. Na dzień 1 stycznia 2019 roku, czyli na moment wdrożenia MSSF 16 Grupa skorzystała ze zwolnienia i nie rozpoznała z tego tytułu leasingu. Opis dotyczący ustalania okresu trwania leasingu znajduje się w nocie 3.3. Łączne opłaty leasingowe dotyczące najmu za okres 12 miesięcy 2024 roku wyniosły 965 tys. PLN (w 2023 roku wyniosły 627 tys. PLN). 17Wartości niematerialne Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Nabyte wartości niematerialne i prawne, w tym gry Prace rozwojowe niezakończone (aktywa w budowie) Nakłady na wartosci niematerialne nabyte (aktywa w budowie) Zaliczki na wartości niematerialne nabyte Razem Na dzień 1 stycznia 2024 (badane) Koszt 59 152 30 781 835 8 149 3 023 617 102 555 Umorzenie narastająco (42 558) (16 326) (280) - - - (59 164) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 714) (396) - (1 400) (269) - (5 779) Wartość netto 12 880 14 059 555 6 749 2 754 617 37 612 Zwiększenia 13 - 59 24 307 9 145 1 315 34 839 Sprzedaż/likwidacja brutto (771) - - (360) (225) - (1 356) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 753 - - - - - 753 Transfer między kategoriami 15 397 7 959 8 118 (23 356) (8 118) - - Różnice kursowe z przeliczenia 156 27 (10) 74 (210) - 37 Amortyzacja (9 937) (5 262) (1 007) - - - (16 206) (Utworzenie)/wykorzystanie odpisów z tyt. utraty wartości (4 228) (2 297) (857) (2 512) (1 177) - (11 071) Utrata kontroli nad grupą ADC - wartość brutto (1 419) (1 813) (32) (3 126) - - (6 390) Utrata kontroli nad grupą ADC - umorzenie 961 1 260 13 - - - 2 234 Utrata kontroli nad grupą ADC - odpisy z tyt. Utraty wartości - - - 749 - - 749 Na dzień 31 grudnia 2024 (badane) Koszt 72 483 36 980 8 953 5 896 3 616 1 932 129 860 Umorzenie narastająco (50 706) (20 329) (1 274) - - - (72 309) Odpisy z tytułu utraty wartości (7 972) (2 718) (840) (3 371) (1 447) - (16 348) Wartość netto 13 805 13 933 6 839 2 525 2 169 1 932 41 203 * wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie Soft launch w kwocie 1 661 tys. PLN 44 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Nabyte wartości niematerialne i prawne, w tym gry Prace rozwojowe niezakończone (aktywa w budowie) Prace rozwojowe niezakończone nabyte (aktywa w budowie) Zaliczki na wartości niematerialne nabyte Razem Na dzień 1 stycznia 2023 (badane) Koszt 47 081 18 739 775 10 500 - - 77 095 Umorzenie narastająco (36 199) (12 435) (197) - - - (48 831) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 083) (48) - (309) - - (3 440) Wartość netto 7 799 6 256 578 10 191 - 24 824 Zwiększenia 4 - - 23 220 3 083 617 26 924 Sprzedaż/likwidacja brutto (410) - - (183) - - (593) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 410 - - - - - 410 Transfer między kategoriami 12 873 12 421 60 (25 294) (60) - - Różnice kursowe z przeliczenia (149) (228) - (221) - - (598) Amortyzacja (6 991) (4 007) (83) - - - (11 081) Utworzenie odpisów z tyt. utraty wartości (558) (348) - (1 096) (269) - (2 271) Na dzień 31 grudnia 2023 (badane) Koszt 59 152 30 781 835 8 149 3 023 617 102 555 Umorzenie narastająco (42 558) (16 326) (280) - - - (59 164) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 714) (396) - (1 400) (269) - (5 779) Wartość netto 12 880 14 059 555 6 749 2 754 617 37 612 * wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie Soft launch w kwocie 1 110 tys. PLN Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 16 206 11 081 16 206 11 081 Na nakłady na wartości niematerialne w budowie za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 24 566 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 8 886 tys. PLN. Na nakłady wartości niematerialne w budowie za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 19 130 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 7 173 tys. PLN. Grupa w poprzednim oraz bieżącym roku obrotowym dokonała analizy nakładów na prace rozwojowe zakończone i niezakończone oraz przeprowadziła stosowne testy na utratę wartości tych aktywów. 45 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Nakłady na prace rozwojowe w budowie Grupa dokonała oceny projektów w pipelinie produkcyjnym i sporządziła testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały następujące założenia: dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier, stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,7% (8,3% w okresie porównawczym), projekcje przepływów pieniężnych zostały oszacowane w oparciu o wewnętrzne benchmarki dla najbardziej zbliżonych tytułów oraz oczekiwany koszt zakończenia prac rozwojowych Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych, uwzględniających dotychczas realizowane projekty, dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. W 2024 roku dokonano odpisów aktualizujących wartość nakładów na wartości niematerialne w budowie w wysokości 4 601 tys. PLN w związku z zaprzestaniem kontynuacji kilku projektów oraz ustaleniem wartości odzyskiwalnych niższych od ich wartości księgowych. W 2023 roku dokonano odpisów aktualizujących na tą kategorię nakładów w kwocie 1 365 tys. PLN. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. Nakłady na prace rozwojowe zakończone Dodatkowo, na koniec okresu sprawozdawczego Grupa dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na wartości niematerialne zakończone. W przypadku projektów, dla których zidentyfikowane zostały przesłanki, takie jak niższe od zakładanych wyniki osiągane przez gry, które w ocenie Zarządu mają ograniczone możliwości poprawy w przyszłości, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały analogiczne założenia jak w przypadku nakładów na wartości niematerialne w budowie, przy czym projekcja przepływów pieniężnych została oszacowana poprzez ekstrapolację obserwowanych wyników gier. W wyniku przeprowadzonych testów dokonano w 2024 roku odpisów aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe zakończone w wysokości 7 093 tys. PLN. W okresie porównawczym dokonano odpisów aktualizujących na tę kategorię nakładów w wysokości 906 tys. PLN. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. 18Wartość firmy Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Na dzień 1 stycznia Koszt 14 818 15 673 Umorzenie narastająco - - Wartość netto 14 818 15 673 46 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Różnice kursowe 431 (855) Na dzień 31 grudnia Koszt 15 249 14 818 Umorzenie narastająco - - Wartość netto 15 249 14 818 Grupa na dzień bilansowy dokonała analizy i testu na utratę wartości firmy. Test na utratę wartości firmy z nabycia jednostki zależnej Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadziła test na utratę wartości firmy przypisanej grupie spółek BoomBit S.A., BoomBit Games Ltd. oraz BoomBit Inc., jako jednostce wypracowującej jednostki pieniężne. Wartość odzyskiwalna została ustalona na bazie wartości użytkowej. Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące założenia: okres przyjęty dla projekcji przepływów został uzależniony od oczekiwanego cyklu życia poszczególnych tytułów gier zgodnie z polityką rachunkowości, stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 9,7% (8,3% w okresie porównawczym), stopa wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2% (2% w okresie porównawczym) projekcje przepływów pieniężnych dla istniejących gier zostały oszacowane na podstawie ekstrapolacji obserwowanych wyników, zaś dla nowych gier na bazie wewnętrznych benchmarków. W wyniku przeprowadzonego testu ustalono, iż wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest wyższa od wartości księgowych wartości firmy oraz pozostałych aktywów, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość. W okresie porównawczym Grupa osiągnęła te same konkluzje. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. W roku 2018, w ocenie Zarządu jednostki dominującej spółka BoomBit Games Ltd („BBUK”) stanowiła odrębny ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego przypisana była wartość firmy powstała na nabyciu tej spółki. W trakcie roku 2019 Grupa dokonała zmiany modelu działalności. Wszystkie prace deweloperskie dotyczące nakładów na prace rozwojowe odbywają się obecnie w Spółce, tutaj też ponoszone są główne koszty związane z wydawaniem gier (w szczególności wydatki na kampanie marketingowe). Jednostki zależne, w których Jednostka dominująca posiada 100% udziałów, w tym BBUK, pełnią obecnie jedynie funkcję wydawcy gier na platformach mobilnych, Nintendo Switch, Steam oraz platformach webowych. Spółka decyduje, która jednostka z Grupy będzie wydawcą poszczególnych tytułów. Rozliczenie między spółkami polega na rozliczeniu udziału w zysku revshare na podstawie umów licencyjnych na wydanie gier. Biorąc pod uwagę powyższe, w ocenie Zarządu jednostki dominującej z perspektywy skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupa spółek BoomBit S.A., BoomBit Games Ltd. oraz BoomBit Inc. stanowi jeden ośrodek generujący niezależne przepływy pieniężne, do którego alokowana jest wartość firmy. 19Aktywa kryptograficzne Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiada następujące aktywa kryptograficzne: 47 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Kryptowaluty IMX 2 - Kryptowaluty USDC 3 2 166 Kryptowaluty NEAR - 334 Pozostałe 3 7 8 2 507 20Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Należności handlowe krótkoterminowe Należności handlowe – jednostki pozostałe 23 956 26 446 Należności handlowe – jednostki powiązane 418 odpis aktualizujący wartość należności handlowych - (409) Należności handlowe – netto 24 374 26 037 Pozostałe należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe Należności z tytułu podatku VAT 4 033 4 908 Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 2 2 Rozliczenia międzyokresowe 3 974 5 595 Należności inne 47 122 Pozostałe należności – netto 8 056 10 627 Należności handlowe oraz pozostałe 32 430 36 664 Wartości bilansowe należności handlowych i należności pozostałych Grupy są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) PLN 8 241 11 445 EUR 3 486 40 USD 20 549 21 085 GBP 54 3 915 Pozostałe 100 179 32 430 36 664 Utrata wartości należności Na dzień bilansowy Grupa dokonała weryfikacji posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL) zgodnie z wymogami MSSF 9. Poniżej przedstawiono wiekowanie przeterminowanych należności handlowych na dzień 31 grudnia 2024 roku: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Do 3 miesięcy 2 839 3 871 Od 3 do 6 miesięcy 10 49 Powyżej 6 miesięcy 27 27 2 876 3 947 Analiza przeprowadzona dla należności wykazała, iż oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd Jednostki dominującej zdecydował o jego nierozpoznawaniu w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 48 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Kwoty utworzonych odpisów, które ujęto w kosztach operacyjnych pozostałych przedstawia tabela poniżej: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 409 216 Utworzenie odpisu - 198 Odwrócenie kwot niewykorzystanych (108) (5) Wykorzystanie odpisu (301) - Wartość na koniec okresu - 409 w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 - - Stopień 3 - 409 Stan należności wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Należności handlowe – netto 24 374 26 037 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych - (409) Należności handlowe - brutto 24 374 26 446 w tym: Stopień 1 24 373 25 638 Stopień 2 1 Stopień 3 808 21Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Środki pieniężne na rachunkach bankowych 14 818 29 712 Jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym - 1 971 14 818 31 683 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 14 818 31 683 Niezrealizowane różnice kursowe 19 (124) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 14 837 31 559 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - - 22Kapitały Kapitał podstawowy oraz struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego przedstawiały się następująco: 49 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Liczba akcji Wartość nominalna Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria G – zwykłe na okaziciela 100 000 50 000 13 640 000 6 820 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,48% 14,45% Marcin Olejarz 1 940 350 970 175 14,23% 14,97% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,33% 30,55% Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares 3 762 500 1 881 250 27,58% 29,34% Pozostali akcjonariusze 2 098 311 1 049 155 15,38% 10,68% 13 640 000 6 820 000 100,00% 100,00% Kapitał podstawowy oraz struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiały się następująco: Liczba akcji Wartość nominalna Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 13 540 000 6 770 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,58% 14,53% Marcin Olejarz 1 902 850 951 425 14,05% 14,86% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,54% 30,71% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,51% 29,30% Pozostali akcjonariusze 2 073 311 1 036 655 15,32% 10,60% 13 540 000 6 770 000 100,00% 100,00% 100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares 23Zobowiązania handlowe i pozostałe 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe (badane) (badane) Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe 31 334 36 323 Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane 27 - 31 361 36 323 Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatku VAT 60 154 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 188 150 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń 1 079 1 140 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 391 1 615 Zobowiązania z tytułu SAFT 370 196 50 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu SAFE - 7 134 Zobowiązania Near Foundation - 582 Zobowiązania z tytułu dywidendy - 349 Zobowiązania inne 4 189 12 398 7 277 23 718 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 38 638 60 041 Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań Grupy są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) PLN 11 696 24 367 EUR 602 512 USD 25 721 24 580 GBP 37 1 064 Pozostałe 582 9 518 38 638 60 041 Wartość rezerw na świadczenia pracownicze ujętych w zobowiązaniach krótkoterminowych oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres 12 miesięcy 2024 roku Stan na początek okresu 55 491 546 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 3 0 3 Rozwiązanie rezerw - (55) (55) Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2024 roku 58 436 494 Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres 12 miesięcy 2023 roku Stan na początek okresu 47 454 360 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 8 37 141 Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2023 roku 55 491 546 Świadczenia emerytalne Grupa na dzień bilansowy zatrudniała na bazie umów o pracę 130 osób. W związku z tym potencjalne szacowane zobowiązania z tytułu przysługujących na bazie Kodeksu pracy świadczeń emerytalnych wynoszą 58 tys. PLN i została na nie utworzona rezerwa (55 tys. PLN w 2023 roku). 24Instrumenty finansowe według typu W Grupie występowały wyłącznie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, za wyjątkiem udziałów w SuperScale s.r.o. („SuperScale”), wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych (Grupa ADC) oraz jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych rynku pieniężnego (w okresie porównawczym) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu nie odbiegała istotnie od ich wartości godziwej. 51 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Aktywa finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (badane) (badane) Należności handlowe 24 374 26 037 Aktywa finansowe pozostałe 162 - Środki pieniężne i lokaty 14 818 29 712 39 354 55 749 Aktywa wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 6 298 13 308 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 6 025 - Ekwiwalenty środków pieniężnych - 1 971 12 323 15 279 Aktywa finansowe 51 677 71 028 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe - aktywa obrotowe - - Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym 162 - Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym - - Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym netto, w tym: 162 - - aktywa trwałe - - - aktywa obrotowe 162 - Aktywa finansowe pozostałe - netto 162 - Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Jako aktywa finansowe pozostałe Grupa wykazuje (kwoty podane poniżej obejmują kwoty kapitału, bez odsetek): Pożyczkę udzieloną SuperScale s.r.o. w kwocie 38 tys. EUR. Pożyczka jest oprocentowana stałą stopą procentową, w wysokości 15% w skali roku. Termin spłaty pożyczki został ustalony na 30 czerwca 2025. Wartości bilansowe aktywów finansowych pozostałych Grupy są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) EUR 162 - 162 - Utrata wartości udzielonych pożyczek Na dzień 31.12.2024 roku Grupa dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Analiza przeprowadzona dla pożyczek wykazała, iż oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd Jednostki dominującej zdecydował o jego nierozpoznawaniu w niniejszym sprawozdaniu finansowym W okresie porównawczym w związku z likwidacją spółki MoonDrip Sp. z o.o. i brakiem spłaty pożyczki, wykorzystano odpis. 52 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wartość na początek okresu - 1 242 Utworzenie odpisu - - Odwrócenie odpisu - - Wykorzystanie odpisu - (1 242) Wartość na koniec okresu - - w tym: Stopień 1 - Stopień 2 - - Stopień 3 - - Stan pożyczek wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe - netto 162 - Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych pozostałych - - Aktywa finansowe pozostałe - brutto 162 - w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 162 - Stopień 3 - - Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest zgodnie z poniższą hierarchią wartości godziwej: Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów posiadanych w SuperScale s.r.o.. Liczba udziałów posiadanych przez Grupę nie uległa zmianie od 31 grudnia 2023 roku i wynosi 238 000, co stanowi 11,38% wszystkich udziałów SuperScale. Wyceny dokonano w oparciu o średnią ważoną z wycen wykonanych metodą dochodową (zdyskontowanych przepływów pieniężnych) i porównawczą (mnożników giełdowych). Metoda dochodowa, w porównaniu do metody porównawczej lepiej odzwierciedla potencjał rozwojowy SuperScale, uwzględniając spodziewane efekty nowego modelu subskrypcyjnego oraz optymalizację kosztową. Metoda mnożnikowa natomiast obrazuje, jak rynek kapitałowy postrzega porównywalne spółki z tego sektora (w większości na dalszym etapie rozwoju, rentowne ale z mniejszym potencjałem wzrostowym), i odnosi to postrzeganie do wyników SuperScale za 2024 r. oraz prognozowanych za 2025 r. Na potrzeby wyceny wykorzystano dane ze źródeł wewnętrznych SuperScale, takie jak zarządcze dane finansowe i budżet oraz dodatkowe informacje uzyskane od przedstawicieli spółki, a także dane makroekonomiczne i branżowe ze źródeł zewnętrznych. 53 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Stopę dyskontową, zastosowaną przy wycenie metodą dochodową, skalkulowano przy wykorzystaniu poniższych parametrów: koszt długu na poziomie 2,0%, odpowiadający obecnym typowym warunkom finansowania średnich przedsiębiorstw na lokalnym rynku, stopa wolna od ryzyka na poziomie 3,20% oszacowana na podstawie rentowności 10-letnich słowackich obligacji skarbowych, premia za ryzyko rynkowe na poziomie 5,93%, według aktualnych badań Aswatha Damodarana na styczeń 2025 r., premia za ryzyko specyficzne na poziomie 15% stopa podatkowa na poziomie 21%, będąca stopą podatku CIT w Słowacji, Do istotnych danych wejściowych należy również dyskonto za brak płynności na poziomie 20% oraz dyskonto za brak kontroli w wysokości 20%. Wycena została sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę. Zdaniem Grupy przedstawia ona najbardziej adekwatne podejście do ustalenia wartości godziwej udziałów SuperScale na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy. Wycena ustalona przy zastosowaniu kursu EUR/PLN na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 6,3 mln PLN, co oznacza spadek o kwotę 7 mln PLN w stosunku do wyceny na dzień 31 grudnia 2023 roku. Zmiana wyceny została rozpoznana w rachunku zysków i strat Spółki jako koszty finansowe. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach obejmują wartość Grupy ADC. Utrata kontroli oraz wycena Grupy ADC zostały opisane w nocie 29 niniejszego sprawozdania. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej wg poziomów: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 6 298 13 308 Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach 6 025 - Jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym - 1 971 Wartość na koniec okresu 12 323 15 279 w tym: Poziom 1 - 1 971 Poziom 2 12 323 13 308 Poziom 3 - - . Zobowiązania finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (badane) (badane) Zobowiązania handlowe 31 361 36 323 Zobowiązania finansowe pozostałe 812 1 128 32 173 37 451 Zobowiązania finansowe 32 173 37 451 54 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Jako zobowiązania finansowe pozostałe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazuje: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Zobowiązania finansowe pozostałe Zobowiązanie z tytułu leasingu 219 348 - długoterminowe 97 150 - krótkoterminowe 122 198 Zobowiązania z tytułu pożyczek 593 780 812 1 128 Na zobowiązania z tytułu pożyczek składa się pożyczka udzielona przez Anibala Jose Da Cunha Saraiva Soares spółce BoomLand FZ-LLC w kryptowalucie o wartości 593 tys. PLN. W okresie porównawczym na zobowiązania z tytułu pożyczek składały się pożyczka udzielona przez wspólnika CherryPick Sp. z o.o. w kwocie 213 tys. PLN oraz pożyczka udzielona przez Anibala Jose Da Cunha Saraiva Soares spółce BoomLand FZ-LLC w kryptowalucie o wartości 567 tys. PLN. Analizę wymagalności spłaty zobowiązań przedstawia tabela (tabela nie uwzględnia zobowiązań z tytułu umów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych): 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 Inne zobowiązania finansowe (badane) (badane) Zobowiązania handlowe: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 31 361 36 323 Zobowiązania z tytułu leasingu: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 31 50 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 91 148 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 97 150 Zobowiązanie z tytułu pożyczki - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 593 780 32 173 37 451 W tym: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 31 392 36 373 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 684 928 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 97 150 25Płatności w formie akcji W Grupie rozliczane są obecnie następujące programy motywacyjne w formie akcji: W dniu 21 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym zostały podjęte uchwały w sprawie przyjęcia poniższych programów motywacyjnych. Dodatkowo dnia 16 sierpnia 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki wprowadziło zmiany do Programu 1. Program 1 Program motywacyjny dla członków zarządu Spółki na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 100 000 warrantów subskrypcyjnych serii D oraz nie więcej niż 200 000 warrantów serii F. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 1 będzie uzależniona od podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki uchwał w sprawie podziału zysku za rok obrotowy 2022, 2023 lub 2024 w taki sposób, że część lub całość zysku zostanie przeznaczona na wypłatę dywidendy oraz 55 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) pozostawania przez uczestnika członkiem zarządu od dnia wpisania go na listę uczestników Programu 1 w danym roku do ostatniego dnia roku obrotowego poprzedzającego zaoferowanie warrantów. Łączna ilość warrantów, które będą mogły zostać zaoferowane, będzie obliczana zgodnie ze wzorem W = D / (10 x B), gdzie: W – liczba warrantów przysługujących uczestnikom łącznie, D – kwota przeznaczona w danym roku uchwałą Walnego Zgromadzenia o podziale zysku jako dywidenda, B – średni kurs akcji Spółki na zamknięciu sesji notowań w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień podjęcia uchwały w sprawie podziału zysku w danym roku programu motywacyjnego. W dniu 11 czerwca 2024 roku zostało przyznane 62.500 akcji serii G Spółki, a w dniu 2 lipca 2024 roku zostało przyznane 37.500 akcji serii G Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii D prawa do objęcia akcji Spółki. W dniu 7 sierpnia 2024 r. przeprowadzono asymilację akcji serii G z pozostałymi akcjami spółki notowanymi na rynku regulowanym powadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. W dniu 10 września 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie weryfikacji realizacji kryteriów programu motywacyjnego dla członków zarządu, ustalenia uczestników, którzy nabyli prawo do warrantów oraz określenie liczby przysługujących warrantów. Na mocy ww. uchwały Rady Nadzorczej, liczba warrantów subskrypcyjnych serii F uprawniających do objęcia akcji zwykłych na okaziciela serii I, która została zaoferowana uczestnikom programu wyniosła 43 915. W dniu 10 października 2024 r. członkowie zarządu Spółki objęli zaoferowane im warranty. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie rozpoznała rezerwy z tego tytułu (w okresie porównawczym wyniosła 377 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach). Program 2 Program motywacyjny dla pracowników i współpracowników Spółki oraz spółek z Grupy Kapitałowej BoomBit na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 405 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 2 będzie uzależniona od osiągnięcia łącznego (skumulowanego) skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki w latach obrotowych 2022 - 2024, skorygowanego o koszt Programu, na poziomie wyższym niż 53 mln złotych oraz od spełnienia kryterium lojalnościowego przez poszczególnych uczestników Programu 2. Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń: cena akcji na moment wyceny (tj. 22 kwietnia 2022 roku) – 14,62 PLN, cena wykonania – 0,50 PLN, oczekiwana zmienność – 48,11%, stopa dywidendy – 6,50%, stopa procentowa wolna od ryzyka – 6,58%, 56 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) oczekiwana data wykonania -1 lipca 2025. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy uległa obniżeniu o 546 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. Cel wynikowy określony w Programie 2 został zrealizowany w 66%, w związku z tym uczestnikom programu zostanie przyznanych 32% z łącznej puli warrantów subskrypcyjnych. W okresie porównawczym rozpoznano z tego tytułu rezerwę w wysokości 1 242 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. 26Nota objaśniająca do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Należności Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 4 072 3 124 - utrata kontroli nad grupą ADC Games (887) - - zmiana stanu odpisów na należności i pożyczki - (254) - zmiana stanu pożyczek 162 (2 187) Zmiana stanu należności wynikająca ze 3 347 683 skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Zobowiązania Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (21 719) (1 314) - zmiana stanu pozostałych zobowiązań finansowych 187 - - utrata kontroli nad grupą ADC Games 9 356 - - zmiana stanu zobowiązań z tyt. dywidendy 553 (553) - zmiana stanu zobowiązań z tytułu wpłaty na kapitał (19) 20 - zmiana stanu zobowiązań leasingowych 129 150 - zmiana stanu zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek - (150) Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze (11 514) (1 847) skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Inne korekty - zwolnienie z długu z tytułu otrzymanej pożyczki (216) - Zmiana stanu należności wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych (216) - 27Udział udziałów niekontrolujących Udziały niekontrolujące Na dzień bilansowy Grupa posiadała udziały niekontrolujące w wartości 282 tys. PLN. Na wartość udziałów niekontrolujących głównie składają się poniższe spółki (dane przed włączeniami wewnątrzgrupowymi, dane w tys. PLN): TapNice Sp. z o.o. Mobile Esports Sp. z o.o. Aktywa obrotowe 758 160 Aktywa trwałe 1 153 1 226 Aktywa ogółem 1 911 1 386 Kapitał własny 1 435 (596) Zobowiązania długoterminowe - 1 603 Zobowiązania krótkoterminowe 476 379 Razem kapitał własny i zobowiązania 1 911 1 386 57 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody ze sprzedaży 4 608 166 Wynik netto (1 147) (542) Całkowite dochody ogółem (1 147) (542) % udziałów niekontrolujących 40% 49% Udziały niekontrolujące w wyniku netto (458) (266) Udziały niekontrolujące w kapitałach własnych 574 (292) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym (w tym zaliczka wypłacona w trakcie roku) - - Na dzień bilansowy nie występują ograniczenia możliwości dostępu do aktywów oraz rozliczeń zobowiązań Grupy ani innych praw ochronnych mogących ograniczać spółce dostęp do aktywów oraz rozliczania zobowiązań Grupy. W trakcie bieżącego roku obrotowego miały miejsce zmiany własnościowe, które skutkowały objęciem pełnej kontroli nad spółką zależną BoomPick oraz zmniejszenia kontroli nad spółkami z Grupy ADC. Spółki te do czasu zmiany kontroli wygenerowały straty przypisane udziałowcom mniejszościowym w kwocie -208 tys. zł i zostały ujęto odpowiednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupy. 28Inwestycje w jednostki stowarzyszone Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 Stan na początek okresu - Objęcie udziałów w jednostkach stowarzyszonych 8 461 Sprzedaż udziałów w jednostkach stowarzyszonych (3 104) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek stowarzyszonych rozliczanych metodą praw własności 668 Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 025 W dniu 27 czerwca 2024 roku Grupa utraciła kontrolę nad Grupą ADC i tym samym spółki Grupy ADC stały się jednostkami stowarzyszonymi Grupy. Operacja została opisana w nocie nr 29 niniejszego sprawozdania. Na dzień bilansowy Grupa posiadała inwestycje w jednostki stowarzyszone w wartości 6 025 tys. PLN. Na wartość udziałów niekontrolujących składają się poniższe spółki (dane przed włączeniami wewnątrzgrupowymi, dane w tys. PLN): ADC Sp. z o.o. Playember Sp. z o.o. Playember FZ-LLC Aktywa obrotowe 3 251 168 - Aktywa trwałe 647 - - Aktywa ogółem 3 898 168 - Kapitał własny 2 470 74 - Zobowiązania długoterminowe 16 - - Zobowiązania krótkoterminowe 1 412 94 - Razem kapitał własny i zobowiązania 3 898 168 - 58 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody ze sprzedaży 4 551 99 1 Wynik netto 1 364 69 4 318 Całkowite dochody ogółem 1 364 69 4 318 * Spółka PlayEmber FZ-LLC została zlikwidowana w dniu 26 sierpnia 2024 29Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Nabycia, połączenia, zwiększenia zaangażowania Nabycie udziałów w spółce BoomPick Sp. z o.o. W dniu 5 kwietnia 2024 roku BoomBit S.A. nabyła 40 udziałów w spółce BoomPick Sp. z o.o. („BoomPick”) co stanowiło 40% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 2 tys. PLN, za cenę 2 tys. PLN od dotychczasowego udziałowca CherryPick Sp. z o.o. Tym samym BoomBit i Grupa stały się posiadaczem 100% udziałów w BoomPick. Grupa już wcześniej miała kontrolę nad Spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. Opisana transakcja miała natomiast wpływ na poziom zysków zatrzymanych rozpoznawanych w bilansie oraz udziałów niekontrolujących. Wpływ na sprawozdanie Grupy W wyniku transakcji Grupa pomniejszyła zyski zatrzymane o kwotę 1 162 tys. PLN oraz zwiększyła kapitał przypadający na udziały niekontrolujące o wartość 1 160 tys. PLN. Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych Spółki. Koszty związane z nabyciem udziałów przez Grupę wyniosły 2 tys. PLN. Zbycia, zmniejszenia zaangażowania Utrata kontroli i zbycie udziałów w spółce ADC Games Sp. z o.o. i Grupie ADC Zgodnie z raportem bieżącym ESPI nr 26/2024, w związku ze zmianami dokonanymi w zarządzie oraz umowie spółki ADC Games Sp. z o.o. („ADC”) w czerwcu 2024 roku, Grupa utraciła kontrolę nad spółką ADC, a tym samym nad jej podmiotami zależnymi, tj. PlayEmber Sp. z o.o. oraz PlayEmber FZ-LLC. Tym samym począwszy od drugiego kwartału 2024 roku ich przychody i koszty nie są już włączane do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy BoomBit. ADC wraz z jej spółkami zależnymi od tego momentu jest wyceniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy według metody praw własności. Na dzień utraty kontroli dokonano wyceny udziałów ADC do wartości godziwej, w oparciu o ilość posiadanych udziałów oraz cenę ustaloną w umowie przedwstępnej (“Umowa przedwstępna”), zawartej w dniu 3 września 2024 r. pomiędzy Spółką a osobą fizyczną (“Udziałowiec”). Na mocy Umowy przedwstępnej Spółka zobowiązała się sprzedać Udziałowcowi 17 udziałów ADC, za cenę 41,2 tys. USD za jeden udział, tj. za łączną cenę 700 tys. USD. Po zawarciu umowy przyrzeczonej („Umowa sprzedaży udziałów”), która została podpisana dnia 29 października 2024 Spółka jest w posiadaniu 34 udziałów ADC, co stanowi 1/3 w kapitale zakładowym tej spółki. Na podstawie powyższej wyceny, wartość godziwa posiadanych przez Grupę udziałów w ADC wyniosła 2,1 mln USD (8,5 mln PLN), zaś zysk z tytułu utraty kontroli, rozpoznany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, wyniósł 10,1 mln 59 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) PLN. (8,4 mln PLN po uwzględnieniu podatku odroczonego od wyceny do wartości godziwej). W raporcie bieżącym ESPI nr 26/2024 przedstawiono wartość 10,5 mln PLN, natomiast wartość finalna ujęta w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym to 10,056 mln PLN. Zgodnie z raportem bieżącym ESPI nr 31/2024, w dniu 29 października 2024 roku, Spółka zawarła z App Design Dot Company Limited („Kupujący”) umowę sprzedaży 17 udziałów ADC sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku („ADC”)(„Umowa”), o wartości nominalnej 50,00 PLN za każdy udział oraz łącznej wartości nominalnej udziałów w wysokości 850 PLN („Udziały”), za cenę 41 tys USD za jeden udział, to jest w łącznej wysokości 700 tys USD. W dniu 20 listopada 2024 r. zawarto porozumienie dotyczące terminu spłaty ceny za Udziały. Do dnia 18 listopada 2024 roku, Spółka otrzymała łączną kwotę 600 tys. USD tytułem ceny za Udziały. Pozostałą część ceny za Udziały Spółka otrzymała dnia 19 grudnia 2024 i tego dnia wydała sprzedane udziały Kupującemu. Grupa rozpoznała stratę na sprzedaży udziałów w grudniu 2024 roku w kwocie 261 tys. PLN i była ona spowodowana zmianą kursów walut zastosowanych do wyceny udziałów ADC w czerwcu 2024 roku oraz wzrostu wartości udziałów niekontrolujących przysługujących Grupie BoomBit z tytułu udziału w Grupie ADC w drugim półroczu 2024 roku. Koszty i przychody za pierwsze 6 miesięcy 2024 roku, czyli za okres, w którym Grupa BoomBit sprawowała kontrolę nad grupą spółek ADC, zostały skonsolidowane metodą pełną i ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej grupy ADC na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz przychody i koszty za okres od 1 lipca 2024 roku są zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu według zasad dla metody praw własności. 30Transakcje z podmiotami powiązanymi Nabycie towarów i usług następuje od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od podmiotów powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 60 dni od daty sprzedaży. Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Nie występują odpisy aktualizujące należności od podmiotów powiązanych prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 60 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane. Należności i zobowiązania handlowe wynikają nie tylko z przychodów i zakupów, ale również z tytułu refakturowania kosztów pomiędzy spółkami w grupie. Refaktury nie są ujęte w przychodach i zakupach. Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy Zobowiązania handlowe i pozostałe (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Jednostki stowarzyszone ADC Games Sp. z o.o. 417 - - 181 87 27 PlayEmber Sp. z o.o. 1 - - 4 - - Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - 5 170 6 Marcin Olejarz 12 - - 4 - - Anibal Soares - - 593 - - - Marek Pertkiewicz - - - 7 - - Grzegorz Regliński 4 - - - 55 11 435 - 593 201 312 44 60 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 27 czerwca 2024 Grupa utraciła kontrolę nad grupą spółek ADC Games Sp. z o.o., w skład której wchodzą ADC Games Sp. z o.o., PlayEmber Sp. z o.o. oraz PlayEmber FZ-LLC. Koszty i przychody pochodzące od tych spółek za okres do dnia utraty kontroli były objęte metodą pełnej konsolidacji i zostały wyeliminowane jako transakcje wewnątrzgrupowe. Koszty i przychody pochodzące od tych spółek za okres po dniu utraty kontroli są zaprezentowane w sekcji jednostek stowarzyszonych. Wartość należności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2024 roku jest również zaprezentowana w sekcji jednostek stowarzyszonych. Spółka PlayEmber FZ-LLC została zlikwidowana w dniu 26 sierpnia 2024, była wówczas już jednostką stowarzyszoną Grupy. Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy Zobowiązania handlowe i pozostałe (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. w likwidacji - - - 70 3 - Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - 11 269 - Marcin Olejarz 1 - - 11 37 2 Anibal Soares - - 567 - - - Marek Pertkiewicz - - - 13 - - Grzegorz Regliński 1 - - - 122 135 3 - 567 105 431 137 Wynagrodzenia oraz inne świadczenia organów oraz kluczowej kadry kierowniczej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Członków Zarządu, w tym: 4 125 6 824 Zarząd jednostki dominującej, w tym: 3 944 6 693 -rezerwa na wynagrodzenie Zarządu z tytułu premii - 377 -dywidenda za poprzedni rok 2 005 4 306 Zarząd pozostałych jednostek 180 131 Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej, w tym: 1 134 1 828 Dywidenda za poprzedni rok 644 1 416 5 258 8 652 31Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2024 oraz za okres porównawczy: 31 grudnia 31 grudnia 2024 2023 (badane) (badane) Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 101 101 Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 53 53 Inne usługi poświadczające 5 5 Razem 159 159 61 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Inne usługi poświadczające obejmują wynagrodzenie z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach. 32Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy W styczniu 2025 roku zakończono proces likwidacji Maisly Games Sp. z o.o. w likwidacji oraz Pixelmob Sp. z o.o. w likwidacji. Złożono wniosek do Sądu Rejonowego Gdańsk- Północ VII Wydział Gospodarczy KRS w Gdańsku i 14 marca 2025 roku spółki zostały wykreślone z Krajowego Rejestru Sądowego. W lutym 2025 roku zakończyła się dotychczasowa (zawarta w dniu 30 października 2022 r.) umowa z ironSource Mobile Ltd. („ironSource”) na usługi mediacji reklamowej dla gier mobilnych, dla których Spółka oraz podmioty powiązane są wydawcami. W dniu 24 marca 2025 roku spółka BoomBit Games Ltd. zawarła z ironSource umowę na usługi mediacji reklamowych („Umowa”). W ramach Umowy, BoomBit Games Ltd będzie otrzymywać tzw. Performance Bonus, którego wysokość będzie uzależniona od średniego miesięcznego poziomu przychodów uzyskiwanych z reklam za pośrednictwem mediacji Unity, przez okres minimum 24 miesięcy licząc od momentu podpisania Umowy. Warunki wypłaty Performance Bonus uwzględniają dokonanie dwóch przedpłat (pierwsza po podpisaniu Umowy, druga po 12 miesiącach jej obowiązywania), odpowiadającej minimalnej kwocie bonusa za kolejne 12 mcy obowiązywania Umowy. Pierwsza przedpłata w kwocie 657 tys. USD, wpłynęła w dniu 31 marca 2025 roku. 62 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia 2025 roku. Marcin Olejarz Prezes Zarządu Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares Wiceprezes Zarządu Marek Pertkiewicz Członek Zarządu 63
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.