BoomBit S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 20, 2023

Raport BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 2 Spis treści Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................... 3 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................................................. 4 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................ 5 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................................. 6 1 Informacje ogólne ........................................................................................................................................................................... 8 2 Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................. 9 3 Zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................................................................................................... 25 4 Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................................. 27 5 Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego .................... 28 6 Umowy z klientami ....................................................................................................................................................................... 29 7 Koszty według rodzaju ................................................................................................................................................................. 30 8 Przychody i koszty operacyjne pozostałe ..................................................................................................................................... 31 9 Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................................................... 31 10 Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 32 11 Zysk na jedną akcję...................................................................................................................................................................... 34 12 Dywidendy ................................................................................................................................................................................... 34 13 Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 35 14 Leasing ........................................................................................................................................................................................ 36 15 Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................ 37 16 Udziały i akcje .............................................................................................................................................................................. 39 17 Aktywa kryptograficzne ................................................................................................................................................................ 40 18 Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 41 19 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................... 43 20 Kapitały ........................................................................................................................................................................................ 43 21 Zobowiązania handlowe i pozostałe ............................................................................................................................................. 44 22 Instrumenty finansowe według typu .............................................................................................................................................. 45 23 Płatności w formie akcji ................................................................................................................................................................ 49 24 Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 51 25 Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) ................. 51 26 Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 51 27 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ....................................................................................... 53 28 Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki ................................................................................................................................. 53 29 Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy .................................................................................................................... 53 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 3 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 Nota (badane) (badane) Przychody ze sprzedaży 6 183 082 145 123 Koszt własny sprzedaży 7 (158 227) (125 414) Wynik brutto ze sprzedaży 24 855 19 709 Koszty ogólnego zarządu 7 (12 077) (9 965) Przychody operacyjne pozostałe 8 2 109 741 Koszty operacyjne pozostałe 8 (1 687) (2 725) Wynik z działalności operacyjnej 13 200 7 760 Przychody finansowe 9 4 940 6 610 Koszty finansowe 9 (2 888) (510) Wynik przed opodatkowaniem 15 252 13 860 Podatek dochodowy 10 580 (1 484) Wynik netto 15 832 12 376 Pozostałe dochody całkowite - - Dochody całkowite razem 15 832 12 376 Zysk na akcję (w PLN) Podstawowy 1,17 0,92 z działalności kontynuowanej 11 1,17 0,92 z działalności zaniechanej - - Rozwodniony 1,17 0,92 z działalności kontynuowanej 11 1,17 0,92 z działalności zaniechanej - - BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 4 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 Nota (badane) (badane) Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 13 1 934 1 338 Wartości niematerialne 15 17 819 17 458 Udziały i akcje 16 14 808 17 797 Aktywa finansowe pozostałe 22 3 773 6 280 38 334 42 873 Aktywa obrotowe Należności handlowe oraz pozostałe 18 49 010 57 508 Należności z tytułu podatku dochodowego - Aktywa kryptograficzne 585 - Aktywa finansowe pozostałe 22 4 973 153 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 19 30 939 5 546 Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży 85 507 63 207 Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - Aktywa obrotowe 85 507 63 207 Razem aktywa 123 841 106 080 Kapitał własny Kapitał własny przypadający na udziałowców jednostki dominującej Kapitał zakładowy 20 6 750 6 710 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 32 064 32 064 Kapitały z tytułu płatności w formie akcji 23 5 508 3 788 Zatrzymane zyski 32 213 27 605 Razem kapitał własny 76 535 70 167 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 2 485 3 121 Zobowiązania finansowe pozostałe 22 187 46 2 672 3 167 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe pozostałe 22 21 027 576 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 21 22 581 30 550 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 026 1 620 Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży 44 634 32 746 Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży - - Zobowiązania krótkoterminowe 44 634 32 746 Razem zobowiązania 47 306 35 913 Razem kapitał własny i zobowiązania 123 841 106 080 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 5 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Kapitały pozostałe Zatrzymane zyski Razem Na dzień 1 stycznia 2022 (badane) 6 710 32 064 3 788 27 605 70 167 Zysk (strata) netto - - - 15 832 15 832 Całkowite dochody - - - 15 832 15 832 Podwyższenie kapitału 40 - - - 40 Wypłaty na rzecz właścicieli 12 - - - (11 224) (11 224) Płatności w formie akcji 23 - - 1 720 - 1 720 Zmiany kapitału własnego 40 - 1 720 4 608 6 368 Na dzień 31 grudnia 2022 (badane) 6 750 32 064 5 508 32 213 76 535 Na dzień 1 stycznia 2021 (badane) 6 710 32 064 3 247 18 450 60 471 Zysk (strata) netto - - - 12 376 12 376 Całkowite dochody - - - 12 376 12 376 Wypłaty na rzecz właścicieli 12 - - - (3 221) (3 221) Płatności w formie akcji 23 - - 541 - 541 Zmiany kapitału własnego - - 541 9 155 9 696 Na dzień 31 grudnia 2021 (badane) 6 710 32 064 3 788 27 605 70 167 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 6 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Nota 2022 2021 (badane) (badane) Wynik przed opodatkowaniem 15 252 13 860 Korekty: 31 601 (13 326) Amortyzacja 13,15 9 908 11 800 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 240 464 Przychody z tytułu odsetek 9 (616) (121) Koszty z tytułu odsetek 9 20 7 Dywidendy otrzymane 9 (3 343) (6 490) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (25) 6 Zmiana stanu aktywów kryptograficznych (585) - Zmiana stanu należności 18,24 7 814 (39 364) Zmiana stanu zobowiązań 18,24 13 262 16 612 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji 23 1 720 1 053 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej 899 - Odpis aktualizujący inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 20 - Odpis aktualizujący należności 18 2 287 2 707 Przepływy pieniężne z działalności 46 853 534 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony 13 (650) (379) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 46 203 155 Działalność inwestycyjna Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 31 - Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 22 1 086 179 Odsetki otrzymane 9 64 11 Sprzedaż spółek zależnych 16 3 3 Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji 1 593 - Nabycie spółek zależnych 16 (8) (73) Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 13 (1 166) (285) Nakłady na wartości niematerialne 15 (9 713) (9 017) Udzielone pożyczki 22 (4 416) (3 737) Otrzymane dywidendy 12 - 6 490 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (12 526) (6 429) Działalność finansowa Podwyższenie kapitału 60 - Dywidendy otrzymane 12 3 343 - Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli (11 224) (3 221) Spłata zobowiązań leasingowych (183) (103) Odsetki 9 (20) (7) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (8 024) (3 331) Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi 25 653 (9 605) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 7 Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach (260) (475) Przepływy pieniężne netto razem 25 393 (10 080) Środki pieniężne na początek okresu 5 546 15 626 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 30 939 5 546 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 8 1 Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe BoomBit S.A. obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dane identyfikacyjne Spółki: Nazwa: BoomBit Forma prawna: Spółka akcyjna Siedziba: Miasto Gdańsk ul. Zacna 2 Kraj rejestracji: Polska Podstawowy przedmiot działalności: Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Organ prowadzący rejestr, numer KRS i data rejestracji: Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ W Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000740933; zarejestrowano dnia 23 lipca 2018 r. Numer statystyczny REGON i data nadania: REGON 221062100; nadano dnia 14 sierpnia 2010 roku Czas trwania Spółki: Nieoznaczony Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BoomBit S.A., w związku z czym sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 20 kwietnia 2023 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN), a wszystkie wartości liczbowe podane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Zarządu wchodzą: ● Marcin Olejarz – Prezes Zarządu, ● Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares – Wiceprezes Zarządu, ● Marek Pertkiewicz – Członek Zarządu W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu nie uległ zmianie. Na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Rady Nadzorczej wchodzili: ● Karolina Szablewska-Olejarz – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, ● Marcin Chmielewski - Członek Rady Nadzorczej, ● Wojciech Napiórkowski - Członek Rady Nadzorczej, ● Szymon Okoń - Członek Rady Nadzorczej, ● Jacek Markowski - Członek Rady Nadzorczej. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9 2 Podstawa sporządzenia Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i weszły w życie do 31 grudnia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. Jednostkowe sprawozdanie finansowe, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. nie krócej niż rok od dnia sporządzenia sprawozdania finansowego oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności. Spółka dostrzega zagrożenie związane z potencjalnym kryzysem epidemiologicznym na świecie, który może wywołać spowolnienie gospodarcze, recesję na rynkach giełdowych oraz spowolnienie w realizacji produktów Spółki. Wiele czynników jest niezależnych od Spółki, jednakże Spółka podejmuje kroki w celu minimalizacji zagrożenia i terminowej realizacji swoich prac. Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki. 2.1. Zmiany, które nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, są następujące: a) Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), b) Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), c) Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później), d) Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie). Powyższe zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok kończący się 31 grudnia 2022 roku. 2.2. Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły w życie do dnia kończącego okres sprawozdawczy: BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 10 a) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), b) Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), c) MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), d) MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, e) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), f) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), g) Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), h) Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 2.3. Ważniejsze stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Spółka dokonała zmiany nazwy pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej celem lepszego odzwierciedlenia sytuacji majątkowej i finansowej. Zmieniono nazwę pozycji z „Nakłady na prace rozwojowe” na „Wartości niematerialne”; obecnie BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 11 pozycja zawiera również nabyte wartości niematerialne. Zmiana nie spowodowała zmiany w wartościach liczbowych danych porównawczych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego. a) Określenie waluty funkcjonalnej Walutą funkcjonalną oraz sprawozdawczą Spółki jest polski złoty. Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9, przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: (i) która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz (ii) kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). W przypadku Spółki przychody ze sprzedaży jej produktów (gier) generowane są przede wszystkim w dolarach amerykańskich. Patrząc więc wyłączenie na punkt MSR 21.9 a) i. sugerowałoby to, że walutą funkcjonalną Spółki jest dolar amerykański. Jednakże, analiza punktu MSR 21.9 a) ii. nie dawałaby już takiej jednoznacznej konkluzji – ceny gier sprzedawanych przez jednostkę dominującą nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych. Wyrażenie cen sprzedaży w dolarze amerykańskim wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy też Stanów Zjednoczonych. Patrząc natomiast na punkt MSR 21.9 b), ponieważ zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie wynagrodzenia) ponoszona jest w złotych polskich to punkt ten, gdyby był analizowany indywidualnie, wskazuje, że walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski. Dodatkowo Zarząd Spółki przeanalizował punkt MSR 21.10: W ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada zaciągniętych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych zarówno w polskich złotych, dolarach amerykańskich, funtach brytyjskich oraz euro. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną i prezentacji jest polski złoty. b) Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Spółka wykazuje według kosztu historycznego pomniejszonego o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. c) Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 12 do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych, w tym odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. d) Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części zamiennych usuwa się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą: • budynki i budowle 25-40 lat • maszyny i urządzenia 10-15 lat • środki transportu 3-5 lat • inne środki trwałe 3-8 lat Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu w którym zostały poniesione. e) Leasing Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 13 o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. f) Nakłady na prace rozwojowe i inne wartości niematerialne Składniki aktywów rozpoznanych jako nakłady na prace rozwojowe związane są z nakładami ponoszonymi przez Spółkę na: • tworzenie gier oraz • narzędzia informatyczne (dalej jako „narzędzia”). W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany składnik nakładów na prace rozwojowe (patrz opis dotyczący momentu przeniesienia w dalszej części niniejszej noty), na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmowany jest on jako: BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 14 • nakłady na prace rozwojowe w budowie, • nakłady na prace rozwojowe zakończone. Narzędzia są wewnętrznymi, autorskimi zbiorami uniwersalnych funkcjonalności stanowiących gotowe rozwiązania informatyczne, w tym w szczególności: • pozwalające na skrócenie procesu produkcyjnego i optymalizację kosztów wytworzenia gry, • wspomagające proces User Acquisition, • wspierające pozyskiwanie oraz analizę danych pozwalających na skuteczniejszą optymalizację monetyzacji zarówno na poziomie poszczególnej gry, jak też i całego katalogu gier wydawanych lub produkowanych przez Grupę, Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń (deweloperów, grafików, designerów, testerów, menedżerów itp.), a także koszty tłumaczeń gier na poszczególne języki, koszty dotyczące wykorzystania w grach muzyki. Kryteria ujmowania jako składnik nakładów na prace rozwojowe Koszty prac bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować unikatowych gier oraz narzędzi wspomagających, kontrolowanych przez Spółkę, ujmuje się jako nakłady na prace rozwojowe, jeśli spełniają kryteria określone w MSR 38.57. Spółka dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja dokonywana jest: • przed rozpoczęciem danych prac projektowych oraz • w trakcie realizacji prac, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością zaprzestania aktywowania nakładów. W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Spółka wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji (wewnętrzne i zewnętrzne). Dla każdego z kryteriów określonych w MSR 38.57 poniżej przedstawiono jakie są główne czynniki potwierdzające ich spełnienie: • Techniczna wykonalność prac rozwojowych tak, aby nadawały się do jego użytkowania i sprzedaży – projektowane i wytwarzane przez Spółkę gry zakładają możliwość uruchomienia ich na jak największej liczbie urządzeń. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których: o wymagania techniczne wykraczają poza aktualne standardy dostępne na rynku; o treści nie są akceptowane przez kluczowych dystrybutorów (Google Play, App Store). • Intencja ukończenia prac rozwojowych – zarząd Spółki dokonuje oceny czy rozpocząć prace nad daną grą/programem, w oparciu o aktualne i przewidywane tendencje rynkowe dotyczące gatunków gier, w oparciu o dostępne raporty rynkowe (np. Appannie). W zależności od danych uzyskanych podczas powyższej analizy, podejmowana jest decyzja o przygotowaniu prototypu lub zakończeniu prac nad daną grą. Po przygotowaniu pierwszej wersji gry, podlega ona testowaniu (tzw. soft launch) pod kątem: o poprawienia wskaźników przychodowych (monetyzacja); o analizy zachowań oraz retencji użytkowników (% użytkowników aktywnie korzystających z aplikacji). BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 15 Po rozpoczęciu prac nad prototypem gry, cyklicznej weryfikacji podlega status prac projektowych, w tym stopień realizacji aktualnych założeń budżetowych. Na tej podstawie Spółka podejmuje decyzję o kontynuacji prac nad daną grą. • Możliwość wykorzystania lub sprzedaży produktów prac rozwojowych: o każda z gier wytwarzanych przez Spółkę może być wydana na jednej lub wielu platformach dystrybucyjnych (np. iOS, Google), jak również stanowić przedmiot sprzedaży (sprzedaż praw do gry); o programy są bezpośrednio związane z produkcją gier i są na bieżąco wykorzystywane przy pracach nad poszczególnymi tytułami gier. • Możliwość generowania przyszłych korzyści ekonomicznych przez dany składnik nakładów na prace rozwojowe: o każda gra wydawana przez Spółkę przystosowana jest do uzyskiwania wpływów z tytułu mikropłatności i emitowanych reklam za pośrednictwem dostępnych na rynku platform dystrybucji; o programy wspierające wytwarzanie gier przyczyniają się do obniżenia kosztu jednostkowego produkcji oraz zwiększenia potencjału monetyzacyjnego. • Dostępność odpowiednich zasobów w celu dokończenia prac – na moment rozpoczęcia prac Spółka zapewnia zasoby techniczne, kompetencyjne oraz finansowe niezbędne do realizacji procesu produkcyjnego. W trakcie trwania projektu zarząd wraz kierownikami poszczególnych projektów dokonuje cyklicznych przeglądów stanu zaawansowania prac (patrz punkt poniżej) oraz dostępności niezbędnych zasobów. • Wiarygodny pomiar poniesionych kosztów - Spółka posiada odpowiednie narzędzia informatyczne i rachunkowości zarządczej pozwalające na szczegółową identyfikację kosztów związanych z prowadzonymi pracami rozwojowymi. Dla każdej gry/grupy tematycznej gier sporządzane są budżety kosztowe i projekcje przepływów, które są przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez zarząd i kierowników projektów. W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane w bieżącym okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów MSR 38.57 wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace rozwojowe w budowie. Od momentu zakończenia prac rozwojowych związanych z realizacją danego projektu (gra lub program), a tym samym przeniesieniem danego składnika aktywów do nakładów na prace rozwojowe zakończone, powyższe kryteria nie podlegają weryfikacji (patrz poniżej Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena). Nakłady na prace rozwojowe w budowie – wycena Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży (tzw. hard launch) lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako nakłady na prace rozwojowe w budowie. Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą również okresu testowania gry tzw. soft launch (gra jest dostępna nieodpłatnie w kilku wybranych krajach), który jest etapem poprzedzającym hard launch. Głównym celem soft launch jest poprawienie wskaźników przychodowych gier (monetyzacyjnych). Realizowany on jest za pomocą analiz zachowań graczy (zaawansowanych metod Business Intelligence), które pozwalają poprawić retencję gry oraz dobrać do niej odpowiednie oferty sprzedaży. Okres soft launch jest każdorazowo przedmiotem decyzji biznesowej, jednakże w Spółce zazwyczaj okres ten trwa od 2 do 6 miesięcy. Nakłady na prace rozwojowe w budowie wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 16 W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeniesienie kosztów z pozycji nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone. Nakłady na prace rozwojowe zakończone wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Moment przeniesienia Moment przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone następuje wówczas, gdy składniki znajdują się w stanie umożliwiającym użytkowanie ich w sposób zamierzony przez kierownictwo. Prace rozwojowe dotyczące gier W przypadku gier, momentem przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest tzw. hard launch, czyli moment, w którym gra posiada główne funkcjonalności, satysfakcjonujące poziomy wskaźników jakościowych oraz zostaje wydana na globalnym rynku. Prace rozwojowe dotyczące narzędzi Oprócz wyżej opisanych nakładów na prace rozwojowe dotyczące gier, Spółka w swoim majątku wyodrębnia nakłady na prace rozwojowe związane z wytworzeniem narzędzi wspomagających: • Narzędzia składające się ze zbioru algorytmów, bibliotek, oraz funkcjonalności możliwych do wykorzystania w innych programach, • Narzędzia informatyczne mające na celu zarządzanie reklamą, • Narzędzia umożliwiające kilku użytkownikom korzystanie z gry w tym samym czasie, • Narzędzia wspierające procesy monetyzacji i user acquisition, • Narzędzia analityczne (BI). W przypadku narzędzi, momentem przeniesienia z prac rozwojowych w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest moment zakończenia testów prawidłowego funkcjonowania wytworzonych narzędzi (uzyskanie pozytywnego wyniku przeprowadzonych testów). Okres użytkowania Nakłady na prace rozwojowe w budowie nie podlegają amortyzacji, ale poddawane są testowi na utratę wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone posiadają określony okres użytkowania i podlegają amortyzacji oraz również są poddawane testowi na utratę wartości w przypadku występowania przesłanek. Spółka określiła następujące okresy użytkowania: • gry do 4 lat, • narzędzia do 5 lat. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności dla powyższych składników wartości niematerialnych. Metody amortyzacji Zakończone prace rozwojowe dotyczące gier są amortyzowane metodą liniową przez okres do 4 lat. W pozostałych przypadkach, Spółka amortyzuje wartość nakładów metodą liniową w maksymalnym okresie do 5 lat. Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 17 Odpisy z tytułu utraty wartości - prezentacja Odpisy z tytułu utraty wartości w przypadku projektów kontynuowanych jak i zaniechanych, ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Wartości niematerialne pozostałe Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. g) Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, a także składniki wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania (np. nakłady na prace rozwojowe w budowie) nie podlegają amortyzacji lecz corocznie poddawane są testom pod kątem możliwej utraty wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. h) Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. i) Aktywa finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu realizacji umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 18 Należności z tytułu dostaw i usług oraz udzielone pożyczki po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik: Zyski lub straty netto od pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nie obejmują przychodów z tytułu odsetek lub dywidend. j) Wartość godziwa Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak: wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: • na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, • w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: • Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Spółka ma dostęp w dniu wyceny, • Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, • Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 19 ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. k) Utrata wartości w przypadku instrumentów finansowych MSSF 9 wprowadził podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych bazujące na modelu kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe oraz udzielone pożyczki. Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Należności handlowe W odniesieniu do należności handlowych Spółka stosuje, zgodnie z możliwością jaką daje standard, uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15 Przychody z umów z klientami. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: • stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), • stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), • stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Do wyliczenia odpisu dla klientów Spółka stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności analizowanych w okresie 3 letnim) oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych). Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 20 parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania: • Nieprzeterminowane, • Przeterminowane do 90 dni, • Przeterminowane od 91 do 180 dni, • Przeterminowane od 181 do 360 dni, • Przeterminowane powyżej 360 dni. Dla każdego z powyższych przedziałów Spółka szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie trzech lat, poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania. Jednocześnie w ramach przeprowadzanych analiz wyodrębnia następujące grupy kontrahentów: • jednoosobowe działalności gospodarcze (ze względu na relatywnie dużą liczbę nieznaczących kwotowo transakcji) • korporacje (głównie duże sieci reklamowe oraz sklepy mobilne) Opóźnienie w spłacie należności powyżej 90 dni Spółka traktuje jako niewykonanie zobowiązania. W odniesieniu do należności handlowych Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to: • należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, • należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, • pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty). W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości. Indywidualnej analizie podlegają również należności handlowe od jednostek powiązanych. W przypadku tych jednostek Zarząd dokonuje analizy bieżącej sytuacji finansowej, w tym analizy jakości aktywów oraz projekcji finansowych w horyzoncie co najmniej 3 lat. Środki pieniężne Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Udzielone pożyczki Spółka przeprowadza szacunek odpisów aktualizujących udzielone pożyczki w oparciu o model strat oczekiwanych. Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 21 Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: • stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), • stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), • stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym podlegają indywidualnej analizie oczekiwanych strat kredytowych. l) Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością operacyjną. Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Efekt odwijania dyskonta ujmuje się w przychodach finansowych. Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Pozostałe należności obejmują w szczególności: • należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję, • rozliczenia międzyokresowe. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się koszty poniesione dotyczące przyszłych okresów. m) Aktywa kryptograficzne Zgodnie z MSR 8.10, w związku z brakiem MSSF mającego bezpośrednie zastosowanie do ujmowania i wyceny aktywów kryptograficznych, Spółka opracowała i przyjęła do stosowania własne zasady rachunkowości w tym zakresie. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 22 Spółka klasyfikuje nabyte lub otrzymane kryptowaluty/tokeny jako aktywa kryptograficzne. Aktywa kryptograficzne są klasyfikowane jako aktywa obrotowe, ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco, przeliczając na walutę fiducjarną lub regulując zobowiązania powstające w normalnym cyklu operacyjnym. Spółka spodziewa się zrealizować aktywa kryptograficzne w ciągu 12 miesięcy po okresie sprawozdawczym. W ocenie Spółki, aktywa kryptograficzne nie mają zdefiniowanego okresu użyteczności, zatem nie podlegają amortyzacji oraz są testowane pod kątem możliwej utraty wartości co roku lub częściej, jeśli zdarzenia bądź zmiany okoliczności wskazują na możliwą utratę wartości. W przypadku gdy wartość godziwa jest niższa niż wartość księgowa, Spółka dokonuje natychmiastowego odpisu z tytułu utraty wartości. Za wartość godziwą Spółka przyjmuje aktualny kurs notowań na aktywnym rynku. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany w całkowitych dochodach jako koszty operacyjne pozostałe. Gdy w drodze wymiany aktywów kryptograficznych na waluty fiducjarne lub w drodze regulowania zobowiązań Spółka rozpozna zysk/stratę z tego tytułu, ujmuje go w całkowitych dochodach jako pozostałe przychody/koszty operacyjne. Rozchód aktywów kryptograficznych jest rozliczany na bazie metody first in first out (FIFO). n) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, a ekwiwalenty środków pieniężnych, to inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy. o) Płatności w formie akcji Płatności w formie akcji obejmują transakcje, które zgodnie z MSSF 2 spełniają definicje transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych oraz w środkach pieniężnych. Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych zaliczane są m.in. programy motywacyjne dla Członków Zarządu i kadry zarządzającej oparte o opcje na akcje lub warranty subskrypcyjne, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez Zarząd oraz kadrę zarządzającą w zamian za ich przyznanie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń, a drugostronnie jako kapitały pozostałe. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. p) Kapitały Wartość nominalną udziałów zalicza się do kapitału podstawowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej – stanowi nadwyżkę ceny akcji nad wartością nominalną, pomniejszoną o koszty nowej emisji. Zyski zatrzymane stanowią kapitał zapasowy, skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych (tj. niepodzielone zyski lub niepokryte straty) oraz zyski/straty roku bieżącego. Zgodnie z art. 396 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych Spółka obowiązkowo musi tworzyć kapitał zapasowy, na który przelewa co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał zapasowy nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zapasowego. W przypadku wypłaty zysków zatrzymanych w postaci dywidendy Spółka jest zobowiązana, jako płatnik, pobrać i odprowadzić zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, podatek dochodowy i wypłacić wspólnikom kwotę pomniejszoną o pobrany podatek (w 2022 roku stawka podatku wynosi 19%). BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 23 q) Zobowiązania handlowe oraz pozostałe, przychody przyszłych okresów Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wartość aktywów już otrzymanych na świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. Pozycja ta obejmuje m.in. otrzymane przedpłaty oraz dotacje. r) Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych na koniec okresu sprawozdawczego. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością księgową w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Spółkę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 24 do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. s) Rezerwy Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Spółka przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych. t) Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako Pozostałe przychody operacyjne. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie wartości odnośnego aktywa, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. u) Ujmowanie przychodów Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Główną zasadą standardu jest ujmowanie przychodów w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów to zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji świadczenia). źródło przychodu sposób ustalenia ceny moment rozpoznania osąd przychody z platform cena umowna na podstawie miesięcznych raportów - sprzedaż praw i licencji umowna stała cena oraz/lub element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share stała cena umowna w momencie przekazania składnika aktywów. Część zmienna wynagrodzenia ujmowana na podstawie okresowych rozliczeń z uwagi na niepewność i brak historii dotychczasowych transakcji, Spółka nie ujmuje w momencie przekazania praw części zmiennej tzw. rev share sprzedaż praw wraz ze zobowiązaniem do bieżącej obsługi umowna stała cena alokowana do sprzedaży praw i usług bieżącej obsługi przychody ze sprzedaży praw w momencie przekazania składnika aktywów przychody wynikające ze zobowiązania do bieżącej obsługi ujmowane są miesięcznie, wraz z upływem czasu, w którym Spółka jest zobowiązana do realizacji tego świadczenia Spółka identyfikuje zobowiązania do wykonania świadczenia, następnie alokuje cenę sprzedaży do każdego ze zobowiązań i rozpoznaje przychód po spełnieniu każdego z nich BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 25 * w ramach umowy sprzedaży praw istnieje element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share, czyli prawo do udziału w zysku z przyszłej sprzedaży gier Przychody z platform obejmują przychody z reklam i mikropłatności realizowane przez użytkowników za pośrednictwem platform i domów mediowych, które Spółka miesięcznie fakturuje na podstawie raportów dotyczących wyświetleń reklam i mikropłatności. Umowy określają warunki na jakich obie strony rozliczają się za wyświetlone reklamy oraz wykonane mikropłatności przez użytkowników platform. Przychody ze sprzedaży praw i licencji obejmują przychody dotyczące przekazania składnika aktywów stronom trzecim oraz mogą obejmować bieżącą obsługę (aktualizacje i serwis). Spółka na każdy dzień bilansowy szacuje potencjalne zobowiązania z tytułu zwrotów i jeżeli są istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania do zwrotu zapłaty. v) Koszty operacyjne Koszty Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszt własny sprzedaży Spółka ujmuje w pozycji koszt własny sprzedaży głównie koszty związane z reklamą i marketingiem (w tym user acquisition), prowizje platform dystrybucyjnych związane z osiąganymi przychodami z tytułu mikropłatności, koszty rev-share, amortyzację zakończonych nakładów na prace rozwojowe, koszty serwerów i licencji na oprogramowanie użytkowe, koszty prac deweloperskich, które nie spełniają kryteriów kapitalizowania jako nakłady na prace rozwojowe oraz pozostałe koszty pośrednie dotyczące gier. Koszty ogólnego zarządu Spółka ujmuje w pozycji koszty zarządu głównie koszty związane z utrzymaniem Zarządu oraz komórek organizacyjnych o charakterze ogólnozakładowym. w) Wypłata dywidend dla akcjonariuszy Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki. 3 Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Spółki dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Spółki. Ryzyko rynkowe Ze względu na specyfikę działalności Spółki ryzyko rynkowe obejmuje: Ryzyko zmiany kursu walut Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej przychodów generowana jest w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w działalności operacyjnej pozostałej. Część zakupów Spółki realizowana jest w PLN, co powoduje iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 26 Spółka prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego i podejmuje ewentualnie decyzje o sprzedaży waluty obcej potrzebnej do uregulowania płatności z przyszłą datą. Spółka nie zawiera transakcji typu forward lub opcje walutowe. Poniżej przedstawiono ekspozycję walutową netto (dane w tys. PLN): 31 grudnia 2022 EUR USD GBP Razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 18 051 9 861 27 932 Należności 2 323 38 038 - 40 361 Zobowiązania 202 38 749 48 38 999 Ekspozycja walutowa netto 2 141 17 340 9 813 29 294 Wpływy na wynik brutto Wzrost kursów walutowych o 10% 214 1 734 981 2 929 Spadek kursów walutowych o 10% -214 -1 734 (981) -2 929 Ryzyko cenowe Podobnie jak w poprzednim roku, Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Spółki jest nieistotny. Ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, Europejskiego Banku Centralnego, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości na ryzyko zmiany stóp procentowych dla instrumentów finansowych na zmiennej stopie procentowej w wartościach brutto: Zmiana stopy procentowej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko +1 p.p. -1 p.p. Wynik finansowy brutto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 939 30 939 309 (309) Aktywa finansowe pozostałe 8 746 8 746 87 (87) Inne zobowiązania finansowe 21 214 290 (3) 3 393 (393) Inne zobowiązania finansowe zawierają zobowiązania z tytułu leasingu oraz zobowiązanie z tytułu opłaty integracyjnej z tyt. umowy dotyczącej mediacji reklamowych. Wartością narażoną na ryzyko jest zobowiązanie z tytułu leasingu. Ryzyko kredytowe Głównymi aktywami finansowymi Spółki są środki na rachunkach bankowych, należności oraz inwestycje, które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Spółki jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych oraz do pożyczek udzielonych. Kwoty przedstawione w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oraz pożyczek oszacowanych przez Zarząd Spółki na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Udzielone pożyczki zostały udzielone jednostkom powiązanym. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową spółek powiązanych i ocenia ich wypłacalność. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 27 Ryzyko płynności Ryzyko płynności to ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Zarządzanie płynnością Spółki odbywa się głównie poprzez: • krótko, średnio i długo-terminowe planowanie przepływów gotówkowych, • dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Spółki oraz analizy rynku, • współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji. W ramach zarządzania płynnością Spółka analizuje dostępne na rynku instrumenty (np. kredyty, pożyczki, faktoring, leasing), pod kątem elastyczności pozyskania, kosztu finansowania oraz okresów wymagalności. Co do zasady, Spółka zakłada finansowanie bieżącej działalności w pierwszej kolejności ze środków własnych oraz kredytów kupieckich (w szczególności limity kredytowe oraz terminy płatności ustalane z sieciami reklamowymi). Spółka inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Spółka jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Spółka posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Spółki jest minimalne. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku wszystkie zobowiązania finansowe posiadały termin zapadalności do 3 miesięcy, poza zobowiązaniami z tytułu leasingu. 4 Zarządzanie kapitałem Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe udziały lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wraz z zadłużeniem netto. Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe 21 214 622 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 939 5 546 Zadłużenie netto (9 725) (4 924) Kapitał własny 76 535 70 167 Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał własny) (0,13) (0,07) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 28 5 Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu Spółki osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe, w tym stosowane osądy i założenia zostały opisane w stosowanych zasadach rachunkowości w nocie 2.3. Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji) Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych pozostałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Utrata wartości nakładów na prace rozwojowe Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Spółka spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Utrata wartości należności handlowych oraz udzielonych pożyczek Na dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji udzielonych pożyczek oraz posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Podatek dochodowy Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Spółka ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku. Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 29 W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Prawo do użytkowania W momencie zawierania umów, Zarząd dokonuje weryfikacji czy umowa nie zawiera w sobie zapisów, które wskazywałyby na zapisy spełniające kryteria zapisów MSSF 16 Leasing. 6 Umowy z klientami Źródła przychodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) rev share 177 804 97% 114 946 79% reklamy 617 0% 24 885 17% mikropłatności 316 0% 409 0% pozostałe 4 345 3% 4 883 4% 183 082 100% 145 123 100% w tym: platformy (dystrybucja) 933 1% 25 294 17% BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 30 W celu lepszego odzwierciedlenia podziału ról spółek w Grupie Kapitałowej BoomBit („Grupa”), w kwietniu 2021 roku zmieniono część procesów biznesowych w Grupie. W wyniku tego zmieniła się struktura przychodów w Spółce ze względu na źródła. Zmiana nie wpłynęła na łączną sumę przychodów Spółki, ani Grupy. Platformy (dystrybucja) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) iOS 675 72% 11 806 47% Android 215 23% 13 274 52% pozostałe 43 5% 214 1% 933 100% 25 294 100% Informacje geograficzne Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Europa 182 510 100% 126 856 87% Ameryka Północna 406 0% 13 914 10% Pozostałe 166 0% 4 353 3% 183 082 100% 145 123 100% Wiodący kontrahenci Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) BoomBit Games 174 609 95% 111 739 77% pozostali 8 473 5% 33 384 23% 183 082 100% 145 123 100% 7 Koszty według rodzaju Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Amortyzacja 9 908 11 800 Zużycie materiałów i energii 452 387 Usługi obce, w tym: 154 492 120 132 Prowizje platform dystrybucyjnych 94 116 Koszty user acquisition 109 143 87 520 Koszty rev share 19 573 11 628 Podatki i opłaty 155 131 Wynagrodzenia 12 605 11 007 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 2 079 1 546 Pozostałe koszty rodzajowe 326 73 Razem koszty według rodzaju 180 017 145 076 Nakłady na prace rozwojowe (9 713) (9 697) Koszty ogólnego zarządu (12 077) (9 965) Koszty własny sprzedaży 158 227 125 414 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 31 8 Przychody i koszty operacyjne pozostałe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Przychody operacyjne pozostałe Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 1 255 714 Odwrócenie odpisów aktualizujących należności 739 - Pozostałe 115 27 2 109 741 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Koszty operacyjne pozostałe Odpisy aktualizujące należności (1 423) (2 707) Darowizny (33) - Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (5) - Pozostałe (226) (18) (1 687) (2 725) 9 Przychody i koszty finansowe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Przychody finansowe Dywidendy otrzymane 3 943 6 490 Odwrócenie odpisów aktualizujących pożyczki 336 - Odsetki 661 120 4 940 6 610 * W 2022 roku Spółka otrzymała część dywidendy w formie kryptowaluty USDC (równowartość 600 tys. PLN). Ze względu na jej niepieniężny charakter, nie została ona uwzględniona w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Koszty finansowe Odsetki (29) (28) Wycena udziałów do wartości godziwej (919) - Odpisy aktualizujące pozyczki (1 939) - Wycena opcji call - (476) Pozostałe (1) (6) (2 888) (510) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 32 10 Podatek dochodowy Podatek bieżący Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego (1 391) (1 821) Korekta podatku za lata ubiegłe 1 335 - Podatek bieżący razem (56) (1 821) Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony) 636 337 Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów 580 (1 484) Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Spółki różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by, stosując stawkę podatku obowiązującą Spółkę w danym roku: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zysk przed opodatkowaniem 15 252 13 860 Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w Polsce (19%) (2 898) (2 633) Różnica na podatku wg innej stawki 1 669 - Przychody niepodatkowe 895 1 295 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (422) (299) - w tym koszty programów motywacyjnych (327) (200) Ulgi podatkowe - 153 Korekta podatku za lata ubiegłe 1 335 - Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 580 (1 484) Efektywna stopa podatkowa -3,8% 10,7% Efektywna stopa podatkowa jest niższa od stopy nominalnej opodatkowania, która dla Spółki wynosi 19%, ze względu na zwolnienie z podatku otrzymanych dywidend oraz z powodu skorzystania w bieżącym roku z ulgi IP Box, a także złożenia korekty deklaracji dla podatku dochodowego za rok 2021 z powodu skorzystania z ulgi IP Box. Podatek odroczony Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ulegają kompensacie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki. Nie występują pozycje, na które nie zostałyby utworzone aktywo oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 2 144 1 588 2 144 1 588 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 4 629 4 709 4 629 4 709 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (2 485) (3 121) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 33 31 grudnia 31 grudnia Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 2022 2021 (badane) (badane) Różnice kursowe 242 8 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 146 330 Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług 817 524 Strata podatkowa - 184 Odpisy na należności 869 452 Pozostałe 70 90 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 144 1 588 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe (3 386) (3 317) Różnice kursowe (361) (88) Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych (71) (42) Wycena udziałów do wartości godziwej (655) (1 220) Pozostałe (156) (42) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (4 629) (4 709) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (2 485) (3 121) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 2022 2021 (badane) (badane) Różnice kursowe 234 (42) Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach (183) 228 Różnice przejściowe z tytułu zakupu usług 322 373 Strata podatkowa (184) (1 190) Odpisy na należności 418 452 Pozostałe (51) 90 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 556 (89) Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe 67 (444) Różnice kursowe 273 (22) Różnica między wartość księgową a podatkową środków trwałych 29 19 Pozostałe (449) 21 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (80) (426) Obciążenie wyniku finansowego netto 636 337 Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wartość na początek okresu (3 121) (3 458) Obciążenie wyniku finansowego 636 337 Wartość na koniec okresu (2 485) (3 121) BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 34 11 Zysk na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wynik netto (w tys. PLN) 15 832 12 376 Liczba akcji (w szt.) 13 478 122 13 420 000 Wynik na akcję zwykły (w PLN) 1,17 0,92 * średnioważona liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym Rozwodniony zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej i hipotetycznej średnioważonej liczby akcji. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wynik netto (w tys. PLN) 15 832 12 376 Liczba akcji (w szt.) 13 513 407 13 425 495 Wynik na akcję rozwodniony (w PLN) 1,17 0,92 * średnioważona hipotetyczna liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym 12 Dywidendy W dniu 10 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto Spółki za 2021 rok w kwocie 10 665 tys. PLN na wypłatę dywidendy oraz 1 710 tys. PLN na kapitał zapasowy Spółki. Zaliczka na poczet dywidendy w kwocie 3 221 tys. PLN została wypłacona 11 listopada 2021 roku, zaś jej pozostała część w dniu 18 lipca 2022 roku. W dniu 9 listopada 2022 Zarząd Spółki podjął uchwałę o wypłacie zaliczki na dywidendę za rok 2022 w kwocie 0,28 zł na akcję, co daje wartość 3 780 tys. PLN. Zaliczka została wypłacona akcjonariuszom Spółki w dniu 21 grudnia 2022. Zaliczką na poczet dywidendy objętych będzie 13 500 000 akcji Spółki. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli w tys.PLN 11 224 3 221 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli, na jedną akcję w PLN 0,83 0,24 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 35 13 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2022 (badane) Koszt 198 1 148 1 404 185 328 13 3 276 Umorzenie narastająco - (309) (1 266) (185) (166) (12) (1 938) Wartość netto 198 839 138 - 162 1 1 338 Zwiększenia - 150 543 147 326 - 1 166 Przeniesienie - - - 119 (119) - - Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (62) - - - (62) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - - 62 - - - 62 Amortyzacja - (65) (345) (3) (156) (1) (570) Amortyzacja przeniesienie - - - (119) 119 - - Na dzień 31 grudnia 2022 (badane) Koszt 198 1 298 1 885 451 535 13 4 380 Umorzenie narastająco - (374) (1 549) (307) (203) (13) (2 446) Wartość netto 198 924 336 144 332 - 1 934 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2021 (badane) Koszt 198 1 148 1 150 185 328 12 3 021 Umorzenie narastająco - (247) (1 021) (183) (54) (10) (1 515) Wartość netto 198 901 129 2 274 2 1 506 Zwiększenia - - 284 - - 1 285 Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (30) - - - (30) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - - 30 - - - 30 Amortyzacja - (62) (275) (2) (112) (2) (453) Na dzień 31 grudnia 2021 (badane) Koszt 198 1 148 1 404 185 328 13 3 276 Umorzenie narastająco - (309) (1 266) (185) (166) (12) (1 938) Wartość netto 198 839 138 - 162 1 1 338 Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszty sprzedanych usług 345 272 Koszty ogólnego zarządu 225 181 570 453 Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 36 14 Leasing W 2022 roku oraz w latach poprzednich Spółka zawierała umowy najmu samochodów osobowych. Zarząd ocenił, iż umowy te spełniają kryteria MSSF 16 i zostaną ujęte jako leasing. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania w rzeczowych aktywach trwałych oraz jako inne zobowiązania finansowe (długo- i krótkoterminowe). Kwoty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: 332 162 Prawo do użytkowania 332 162 332 162 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązanie z tytułu leasingu 290 146 - długoterminowe 187 46 - krótkoterminowe 103 100 290 146 Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyniosły 326 tys. PLN (w 2021 roku nie nastąpiło zwiększenie aktywów z tego tytułu). Kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania: (156) (112) Prawo do użytkowania (156) (112) Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych) (20) (7) Kwoty ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu, w tym: (203) (110) Spłata zobowiązań leasingowych (183) (103) Odsetki leasingowe (20) (7) Dodatkowo Spółka wynajmuje powierzchnie biurowe. Na dzień 1 stycznia 2019 roku, czyli na moment wdrożenia MSSF 16 Spółka skorzystała ze zwolnienia i nie rozpoznała z tego tytułu leasingu. Opis dotyczący ustalania okresu trwania leasingu znajduje się w nocie 2.3. Łączne opłaty leasingowe dotyczące najmu za okres 12 miesięcy 2022 roku wyniosły 226 tys. PLN (w 2021 roku wyniosły 216 tys. PLN). BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 37 15 Wartości niematerialne Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Wartości niematerialne nabyte, w tym prawa do gier Prace rozwojowe w budowie Razem Na dzień 1 stycznia 2022 (badane) Koszt 37 965 15 716 - 1 861 55 542 Umorzenie narastająco (25 650) (9 231) - - (34 881) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 155) (48) - - (3 203) Wartość netto 9 160 6 437 - 1 861 17 458 Zwiększenia - - - 9 713 9 713 Transfer między kategoriami brutto 5 156 2 405 - (7 561) - Transfer między kategoriami umorzenie 34 (34) - - - Sprzedaż/likwidacja brutto (490) - - - (490) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 476 - - - 476 Amortyzacja (6 609) (2 729) - - (9 338) Na dzień 31 grudnia 2022 (badane) Koszt 42 631 18 121 - 4 013 64 765 Umorzenie narastająco (31 749) (11 994) - - (43 743) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 155) (48) - - (3 203) Wartość netto 7 727 6 079 - 4 013 17 819 Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Wartości niematerialne nabyte, w tym prawa do gier Prace rozwojowe w budowie Razem Na dzień 1 stycznia 2021 (badane) Koszt 42 289 13 038 88 6 665 62 080 Umorzenie narastająco (26 637) (6 473) (88) - (33 198) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 756) (48) - (5 286) (9 090) Wartość netto 11 896 6 517 - 1 379 19 792 Zwiększenia - - - 9 017 9 017 Transfer między kategoriami brutto 5 857 2 678 - (8 535) - Transfer między kategoriami umorzenie - - - - - Sprzedaż/likwidacja brutto (10 181) - (88) (5 286) (15 555) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 9 576 - 88 - 9 664 Amortyzacja (8 589) (2 758) - - (11 347) Wykorzystanie/(Utworzenie) odpisów z tyt. utraty wartości 601 - - 5 286 5 887 Na dzień 31 grudnia 2021 (badane) Koszt 37 965 15 716 - 1 861 55 542 Umorzenie narastająco (25 650) (9 231) - - (34 881) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 155) (48) - - (3 203) Wartość netto 9 160 6 437 - 1 861 17 458 * Wartość zwiększeń w 2021 roku różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 7 o przychody uzyskane w fazie soft launch w kwocie 680 tys. PLN Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 9 338 11 347 9 338 11 347 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 38 Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 6 444 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 3 269 tys. PLN. Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 6 507 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 2 510 tys. PLN. Spółka w poprzednim oraz bieżącym roku obrotowym dokonała analizy nakładów na prace rozwojowe zakończone i niezakończone oraz przeprowadziła stosowne testy na utratę wartości tych aktywów. Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Spółka spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. W 2022 roku ani w 2021 roku nie dokonano nowych odpisów aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe. Nakłady na prace rozwojowe w budowie Spółka dokonała oceny projektów w pipelinie produkcyjnym i sporządziła testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały następujące założenia: • dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier, • stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 13,6% (9,2% w okresie porównawczym), • projekcje przepływów pieniężnych zostały oszacowane w oparciu o wewnętrzne benchmarki dla najbardziej zbliżonych tytułów oraz oczekiwany koszt zakończenia prac rozwojowych W wyniku przeprowadzonych testów Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna (ustalona na bazie wartości użytkowej) składników nakładów na prace rozwojowe w budowie jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. Nakłady na prace rozwojowe zakończone Dodatkowo, na koniec okresu sprawozdawczego Spółka dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone. W przypadku projektów, dla których zidentyfikowane zostały przesłanki, takie jak niższe od zakładanych wyniki osiągane przez gry, które w ocenie Zarządu mają ograniczone możliwości poprawy w przyszłości, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały analogiczne założenia jak w przypadku nakładów na prace rozwojowe w budowie, przy czym projekcja przepływów pieniężnych została oszacowana poprzez ekstrapolację obserwowanych wyników gier. W wyniku przeprowadzonych testów oszacowany odpis na tę kategorię nakładów byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd uznał iż wartość jest nieistotna i zadecydował o nierozpoznawaniu odpisów aktualizujących na tę kategorię nakładów. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p w ocenie Zarządu nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 39 16 Udziały i akcje Udziały i akcje w jednostkach powiązanych Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego / metoda konsolidacji % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia kontroli / współkontroli BoomBit S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych jednostka dominująca nie dotyczy nie dotyczy BoomBit Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 Play With Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 30.03.2018 PixelMob Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 TapNice S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 16.10.2018 BoomHits Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 16.10.2018 MoonDrip Sp. z o.o.w likwidacji Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych wspólne przedsięwzięcie/ praw własności 50% 22.06.2018 Mindsense Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska centrum usług wspólnych zależna/pełna 100% 28.02.2018 ADC Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 50% 23.02.2021 Maisly Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.05.2021 BoomPick Sp. z o.o. Gdynia, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 21.02.2022 Począwszy od roku 2022 spółka pełni w Grupie funkcję centrum usług wspólnych w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz obsługi kadrowo-płacowej ** W dniu 28 lutego 2023 roku spółka Moondrip Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji W dniu 21 lutego 2022 roku Spółka nabyła 100 udziałów w PlayHolding Sp. z o.o. ("PlayHolding") za cenę 7,5 tys. PLN. Na moment nabycia, PlayHolding nie prowadziła działalności operacyjnej. W tym samym dniu podpisana została Umowa Inwestycyjna ze spółką CherryPick Games S.A. (“CherryPick”) oraz umowa sprzedaży 40 udziałów do CherryPick, za łączną kwotę 3 tys. PLN. Tym samym Spółka posiada w PlayHolding 60 udziałów, co stanowi 60% jej kapitału zakładowego. W dniu 6 kwietnia 2022 roku nastąpiła rejestracja zmiany nazwy spółki z PlayHolding Sp. z o.o. na BoomPick Sp. z o.o. Przedmiotem działalności spółki jest tworzenie i wydawanie gier casual, w szczególności typu merge oraz symulator. Utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach powiązanych Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w spółce BoomBit Games Ltd. Wartość odzyskiwalna została ustalona na bazie wartości użytkowej. Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące założenia: • dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier w portfelu wydawniczym testowanej spółki, • stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 13,6% (9,2% w okresie porównawczym), • stopa wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2% (2% w okresie porównawczym), BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 40 • projekcje przepływów pieniężnych dla istniejących gier zostały oszacowane na podstawie ekstrapolacji obserwowanych wyników, zaś dla nowych gier na bazie wewnętrznych benchmarków. W wyniku przeprowadzonego testu Spółka ustaliła, iż wartość odzyskiwalna udziałów jest wyższa od ich wartości księgowej, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość. W okresie porównawczym Spółka osiągnęła te same konkluzje. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Przepływy pieniężne niższe o 10% nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego, stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p. również nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. W okresie sprawozdawczym Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość udziałów we współkontrolowanej spółce Moondrip Sp. z o.o. w pełnej kwocie 20 tys. PLN w związku z otwarciem likwidacji spółki. Udziały i akcje w pozostałych jednostkach Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia udziałów SuperScale s.r.o. Bratysława, Słowcja działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych brak powiazania 20% 23.11.2022 W związku z przejęciem przez SuperScale s.r.o. z siedzibą w Bratysławie, Słowacja, spółki SuperScale sp. z o.o. w trybie transgranicznego łączenia się przez przejęcie, tj. poprzez przeniesienie całego majątku spółki SuperScale sp. z o.o. (spółka przejmowana) na spółkę SuperScale s.r.o. (spółka przejmująca) w drodze sukcesji uniwersalnej oraz rozwiązanie spółki przejmowanej tj. spółki SuperScale sp. z o.o. bez przeprowadzania jej likwidacji, udziały dotychczas posiadane w spółce SuperScale sp. z o.o. zostały zamienione na udziały posiadane w spółce SuperScale s.r.o. przy zachowaniu dotychczasowej struktury udziałowej. Utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach pozostałych Udziały i akcje w jednostkach pozostałych wyceniane są według wartości godziwej. Szczegółowe informacje o przeprowadzonej wycenie zawarte są w nocie 22. 17 Aktywa kryptograficzne Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała następujące aktywa krytpograficzne: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Kryptowaluta USDC 585 - Razem saldo kryptowalut, w tym: 585 - - odpisy z tytułu utraty wartości kryptowaluty (15) - W okresie sprawozdawczym dokonano odpisów z tytułu utraty wartości rynkowej kryptowalut na 15 tys.PLN, które obciążyły pozostałe koszty operacyjne. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 41 18 Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Należności handlowe Należności handlowe – jednostki pozostałe 2 823 1 375 Należności handlowe – jednostki powiązane 40 916 54 803 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych (2 446) (1 762) Należności handlowe – netto 41 293 54 416 Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Należności z tytułu podatku VAT 3 760 2 539 Rozliczenia międzyokresowe inne 3 953 510 Należności inne 4 43 Pozostałe należności – netto 7 717 3 092 Należności handlowe oraz pozostałe 49 010 57 508 Wartości bilansowe należności handlowych i należności pozostałych Spółki są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) USD 36 465 52 091 PLN 12 465 4 393 EUR 80 1 024 49 010 57 508 Utrata wartości należności handlowych Na dzień bilansowy Spółka dokonała weryfikacji posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL) zgodnie z wymogami MSSF 9. Poniżej przedstawiono wiekowanie przeterminowanych należności handlowych: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) do 3 miesięcy 5 792 2 265 powyżej 3 do 6 miesięcy 35 1 powyżej 6 miesięcy 79 984 5 906 3 250 Analiza przeprowadzona dla należności od jednostek niepowiązanych wykazała, iż, za wyjątkiem należności opisanej poniżej, oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zdecydował o jego nierozpoznawaniu w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Indywidualnej analizie poddana została należność od kontrahenta zagranicznego, fińskiego producenta gier mobilnych („kontrahent”). W dniu 14 grudnia 2020 roku Spółka złożyła wniosek do Sądu Rejonowego w Pirkanmaa („Sąd”) o nakaz zapłaty zaległych należności w kwocie 237 tys. EUR. który w dniu 8 lutego 2021 wydał wyrok zaoczny na korzyść Spółki i zobowiązał kontrahenta do spłaty długu. Wyrok nie jest prawomocny, jednakże w dotychczasowym przebiegu sprawy kontrahent nie kwestionował zasadności kwot do zapłaty, nie wstrzymuje to również możliwości rozpoczęcia działań egzekucyjnych wobec kontrahenta, które zostały podjęte w kwietniu 2021 roku. W dniu 17 czerwca 2021 roku kontrahent wniósł odwołanie (application for recovery) od decyzji Sądu. Do czasu rozpatrzenia tego odwołania przez Sąd, czynności egzekucyjne zostały wstrzymane. W odpowiedzi na odwołanie kontrahenta, w dniu 23 sierpnia 2021, Spółka przygotowała odpowiedź, zgodnie z którą przedstawiła stan faktyczny oraz podniosła, iż wniesione odwołanie jest spóźnione, jako że termin na jego wniesienie upłynął dnia 10 maja 2021 roku. W dniu 12 listopada 2021 roku kontrahent wniósł do Sądu swoje BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 42 pisemne stanowisko. W dniu 31 sierpnia 2022 roku odbyła się kolejna rozprawa, na której Sąd podtrzymał swoją decyzję z dnia 8 lutego 2021 roku. W dniu 25 listopada 2022 roku Spółka otrzymała informację o otwarciu przez Sąd postępowania restrukturyzacyjnego wobec kontrahenta. W dniu 24 marca 2023 roku Spółka otrzymała raport z sytuacji finansowej kontrahenta, sporządzony przez administratora prowadzącego postępowanie restrukturyzacyjne. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka odzyskała: • 107 tys. EUR - od SuperScale Sp. z o.o., w związku z udzieloną przez tę spółkę gwarancją dotyczącą niespłaconej należności przez kontrahenta, • 46 tys. EUR - w ramach przeprowadzonych dotąd działań egzekucyjnych. Jako podstawę kalkulacji przyjęto ekspozycję Spółki z tyt. niespłaconej należności od kontrahenta w wysokości 424 tys. PLN (90 tys. EUR). Na podstawie dokonanej analizy scenariuszy dotyczących możliwości odzyskania zaległych należności od kontrahenta, Spółka utworzyła odpis aktualizujący w kwocie 211 tys. PLN. Indywidualna analiza została przeprowadzona również dla należności od jednostek powiązanych. Analiza wykazała istnienie przesłanki utraty wartości należności, w związku z czym Spółka sporządziła indywidualny test utraty wartości należności z zastosowaniem metody scenariuszy, w wyniku czego rozpoznała utratę wartości na kwotę 2 235 tys. PLN., odnoszącą się do ekspozycji w BoomHits Sp. z o.o., Skyloft Sp. z o.o. i Moondrip Sp. z o.o. Na dzień kończący porównawczy okres sprawozdawczy Spółka wykazywała odpis z tytułu utraty wartości należności w jednostkach powiązanych w wysokości 1 762 tys. PLN. Kwoty utworzonych odpisów od jednostek powiązanych oraz pozostałych, które ujęto w kosztach oraz przychodach operacyjnych pozostałych przedstawia tabela poniżej: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 1 762 - Utworzenie odpisu 1 423 1 762 Odwrócenie odpisu (739) - Wartość na koniec okresu 2 446 1 762 w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 - - Stopień 3 2 446 1 762 Stan należności wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Należności handlowe – netto 41 293 54 416 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych (2 446) (1 762) Należności handlowe - brutto 43 739 56 178 w tym: Stopień 1 30 929 40 248 Stopień 2 145 1 253 Stopień 3 12 665 14 677 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 43 19 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Środki pieniężne na rachunkach bankowych 5 820 5 784 Lokaty do 3 miesięcy 25 617 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31 437 5 784 Niezrealizowane różnice kursowe (498) (238) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 30 939 5 546 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - - 20 Kapitały Kapitał podstawowy oraz struktura udziałowców na dzień 31 grudnia 2022 przedstawiały się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 80 000 40 000 13 500 000 6 750 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,62% 14,56% Marcin Olejarz 1 867 850 933 925 13,84% 14,71% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,63% 30,77% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,59% 29,36% Pozostali akcjonariusze 2 068 311 1 034 156 15,32% 10,60% 13 500 000 6 750 000 100,00% 100,00% Kapitał podstawowy oraz struktura udziałowców na dzień 31 grudnia 2021 przedstawiały się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 13 420 000 6 710 000 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 44 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 837 208 918 604 13,69% 14,61% Marcin Olejarz 1 862 500 931 250 13,88% 14,74% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,81% 30,90% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,76% 29,48% Pozostali akcjonariusze 1 995 292 997 646 14,86% 10,27% 13 420 000 6 710 000 100,00% 100,00% Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego kapitał podstawowy Spółki przedstawiał się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 80 000 40 000 Seria F – zwykłe imienne 40 000 20 000 13 540 000 6 770 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,58% 14,53% Marcin Olejarz 1 867 850 932 545 13,77% 14,68% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,54% 30,71% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,51% 29,30% Pozostali akcjonariusze 2 108 311 1 055 536 15,60% 10,78% 13 540 000 6 770 000 100,00% 100,00% 100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares 21 Zobowiązania handlowe i pozostałe 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zobowiązania handlowe krótkoterminowe Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe 20 536 28 087 Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane 107 149 20 643 28 236 Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 105 141 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń 694 500 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 043 1 552 Zobowiązania inne 96 121 1 938 2 314 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 22 581 30 550 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 45 Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań Spółki są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) PLN 4 506 7 258 GBP 48 20 EUR 202 164 USD 17 825 23 108 22 581 30 550 Analiza wymagalności spłaty zobowiązań handlowych oraz pozostałych: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zobowiązania handlowe oraz pozostałe - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 22 581 30 550 22 581 30 550 Wartość rezerw ujętych zobowiązaniach krótkoterminowych oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres 12 miesięcy 2022 roku Stan na początek okresu 29 331 360 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 6 10 16 Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2022 roku 35 341 376 Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres 12 miesięcy 2021 roku Stan na początek okresu 23 236 259 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 9 95 104 Wykorzystanie rezerw (-) (3) - (3) Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2021 roku 29 331 360 22 Instrumenty finansowe według typu W Spółce występowały wyłącznie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, za wyjątkiem udziałów w SuperScale s.r.o. („SuperScale”) oraz opcji call dotyczącej udziałów w SuperScale, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu nie odbiegała istotnie od ich wartości godziwej. Aktywa finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 41 293 54 416 Aktywa finansowe pozostałe 8 746 6 433 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 939 5 546 80 978 66 395 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 46 Aktywa wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 3 509 6 483 3 509 6 483 Aktywa finansowe 84 487 72 878 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Jako inne należności finansowe Spółka wykazuje (kwoty podane poniżej obejmują kwoty kapitału, bez odsetek): • pożyczki udzielone spółce SuperScale s.r.o. („SuperScale”) w kwocie 452 tys. EUR (oprocentowanie oparte na stawce EURIBOR 3M, powiększonej o marżę). 17 sierpnia 2020 roku zostało podpisane porozumienie dotyczące pożyczek, w tym ich spłaty w terminie 5 lat od dnia zawarcia Umowy Inwestycyjnej, tj. do dnia 17 sierpnia 2025 roku. • pożyczki udzielone spółce Mindsense Games Sp. z o.o. w łącznej kwocie 241 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 marca 2023 roku. • pożyczki udzielone spółce BoomHits Sp. z o.o. w kwocie 3 500 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczek oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczek ustalony został na 31 grudnia 2023 roku. • pożyczkę udzieloną spółce Maisly Games Sp. z o.o. w kwocie 370 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Pożyczka jest wypłacana w transzach. Termin spłaty ostatniej transzy został ustalony na dzień 31 maja 2025 roku. • pożyczkę udzieloną spółce SkyLoft Sp. z o.o. w kwocie 150 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 10 marca 2024 roku. • pożyczkę udzieloną spółce BoomLand FZ. w kwocie 323 tys. USD. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę LIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 26 maja 2023 roku. • pożyczkę udzieloną spółce Moondrip Sp. z o.o. w likwidacji w kwocie 1 077 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Termin spłaty pożyczki ustalony został na dzień 30 czerwca 2023 roku. • pożyczkę udzieloną spółce BoomPick Sp. z o.o. w kwocie 1 145 tys. PLN. Oprocentowanie pożyczki oparte jest o stawkę WIBOR 3M, powiększoną o marżę. Pożyczka jest wypłacana w transzach. Termin spłaty ostatniej transzy został ustalony na dzień 21 lutego 2024 roku. 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 9 051 5 229 Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym (2 548) (945) Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym netto, w tym: 6 503 4 284 - aktywa trwałe 1 530 4 131 - aktywa obrotowe 4 973 153 Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym 2 243 2 149 Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym - - Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym netto, w tym: 2 243 2 149 - aktywa trwałe 2 243 2 149 - aktywa obrotowe - - Aktywa finansowe pozostałe - netto 8 746 6 433 BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 47 Wartości bilansowe aktywów finansowych pozostałych Spółki są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) PLN 4 930 3 590 GBP - - EUR 2 243 2 149 USD 1 573 694 8 746 6 433 Utrata wartości udzielonych pożyczek Na dzień bilansowy Spółka dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Zastosowany model oczekiwanych strat kredytowych wykazał utratę wartości udzielonych pożyczek. Spółka rozpoznała w księgach na 31 grudnia 2022 roku odpis w wysokości 2 548 tys. PLN odnoszący się w całości do ekspozycji w jednostkach powiązanych, tj. w BoomHits Sp. z o.o., BoomLand FZ, Moondrip Sp. z o.o. i Skyloft Sp. z o.o. Na dzień kończący porównawczy okres sprawozdawczy Spółka wykazała odpis z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek w wysokości 945 tys. PLN. 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 945 - Utworzenie odpisu 1 939 945 Odwrócenie odpisu (336) - Wartość na koniec okresu 2 548 945 w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 250 - Stopień 3 2 298 945 Stan pożyczek wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe - netto 8 746 6 433 Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych pozostałych (2 548) (945) Aktywa finansowe pozostałe - brutto 11 294 7 378 w tym: Stopień 1 3 727 3 997 Stopień 2 1 833 332 Stopień 3 5 734 3 049 Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest zgodnie z poniższą hierarchią wartości godziwej: • Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Spółka ma dostęp w dniu wyceny, • Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, • Poziom 3 – wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na dzień 31 grudnia 2022 dokonano wyceny 238 udziałów w SuperScale s.r.o. z zastosowaniem metody transakcyjnej, opierając się na transakcji z 2022 roku dotyczącej realizacji opcji call na 112 udziałów spółki przez fundusz Level-Up First BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 48 S.àr.l. w cenie 3 150 EUR za udział. Aktualizacja wyceny wykazała konieczność przeszacowania udziałów do wartości 3 150 EUR za udział na dzień 31 grudnia 2022 roku (4 091 EUR na dzień 31 grudnia 2021 roku). Jednocześnie BoomBit S.A. przygotował wycenę spółki modelem zdyskontowanych przepływów pieniężnych na bazie otrzymanych od spółki projekcji finansowych na lata 2023-2027, która nie wykazała istotnych odchyleń w stosunku do metody transakcyjnej. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej wg poziomów: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 3 509 6 483 Wartość na koniec okresu 3 509 6 483 w tym: Poziom 1 - - Poziom 2 3 509 6 483 Poziom 3 - - Zobowiązania finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania handlowe 20 643 28 236 Inne zobowiązania finansowe 21 214 146 41 857 28 382 Zobowiązania wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Opcja call na udziały SuperScale - 476 - 476 Zobowiązania finansowe 41 857 28 858 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Inne zobowiązania finansowe Zobowiązanie z tytułu leasingu 290 146 - długoterminowe 187 46 - krótkoterminowe 103 100 Zobowiązania z tytułu umów 20 924 - 21 214 146 Zobowiązania z tytułu umów dotyczą umowy na mediacje reklamowe zawartej z ironSource Mobile Ltd. ("IS"). W związku z realizacją umowy Spółka otrzymała jednorazową płatność (“Opłata integracyjna”) i zobowiązała się utrzymywać określony % przychodów uzyskiwanych z reklam za pośrednictwem mediacji IS (“Przychody Reklamowe”) minimum przez okres 24 miesięcy licząc od momentu osiągnięcia określonego w umowie % Przychodów Reklamowych (“Wymagany Okres”). Spółka zobowiązała się do rozpoczęcia i zakończenia procesu integracji z SDK (software development kit) IS w możliwie najkrótszym czasie od daty wejścia w życie umowy, przy czym nie później niż do 1 marca 2023 r. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze spełnione warunki umowne, pozwalające Spółce na rozpoczęcie rozpoznawania środków pieniężnych otrzymanych od IS jako przychody. Pierwszym okresem, za który Spółka rozpozna przychody z tego tytułu w kwocie równej 1/24 otrzymanej Opłaty integracyjnej, będzie marzec 2023 roku. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 49 Instrumenty finansowe - zobowiązania - wyceniane w wartości godziwej wg poziomów: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zobowiązania z tytułu opcji call - 476 Wartość na koniec okresu - 476 w tym: Poziom 1 - - Poziom 2 - 476 Poziom 3 - - Analiza wymagalności spłaty zobowiązań z tytułu leasingu: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Zobowiązanie z tytułu leasingu - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 28 27 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 75 73 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 187 46 290 146 23 Płatności w formie akcji W Spółce rozliczane są obecnie następujące programy motywacyjne w formie akcji: 1. W dniu 21 lutego 2019 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie emisji i wydania Pani Kathee Chimowitz („Uprawniona”) do 120 000 imiennych warrantów subskrypcyjnych, pod warunkiem pozostawania przez Uprawnioną w zarządzie podmiotów wchodzących w skład Grupy lub świadczenia usług na rzecz którejkolwiek spółki Grupy, w momencie zaoferowania warrantów. Warranty będą oferowane w dwóch transzach: • 80 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2020, • 40 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2021. W dniu 12 kwietnia 2022 roku zostało przyznane 80.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez Uprawnioną z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. W dniu 24 maja 2022 roku nastąpiła rejestracja zamiany akcji zwykłych imiennych serii F na akcje zwykłe na okaziciela serii F. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 111 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. W dniu 3 stycznia 2023 roku zostało przyznane 40.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez Uprawnioną z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. Do dnia publikacji sprawozdania nie nastąpiła rejestracja zamiany akcji zwykłych imiennych serii F na akcje zwykłe na okaziciela serii F. 2. W dniu 21 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym zostały podjęte uchwały w sprawie przyjęcia poniższych programów motywacyjnych. Program 1 Program motywacyjny dla członków zarządu Spółki na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 100 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 50 wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 1 będzie uzależniona od podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki uchwał w sprawie podziału zysku za rok obrotowy 2022, 2023 lub 2024 w taki sposób, że część lub całość zysku zostanie przeznaczona na wypłatę dywidendy oraz pozostawania przez uczestnika członkiem zarządu od dnia wpisania go na listę uczestników Programu 1 w danym roku do ostatniego dnia roku obrotowego poprzedzającego zaoferowanie warrantów. Łączna ilość warrantów, które będą mogły zostać zaoferowane, będzie obliczana zgodnie ze wzorem W = D / (10 x B), gdzie: • W – liczba warrantów przysługujących uczestnikom łącznie, • D – kwota przeznaczona w danym roku uchwałą Walnego Zgromadzenia o podziale zysku jako dywidenda, • B – średni kurs akcji Spółki na zamknięciu sesji notowań w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień podjęcia uchwały w sprawie podziału zysku w danym roku programu motywacyjnego. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 1 375 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. Program 2 Program motywacyjny dla pracowników i współpracowników Spółki oraz spółek z Grupy Kapitałowej BoomBit na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 405 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 2 będzie uzależniona od osiągnięcia łącznego (skumulowanego) skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki w latach obrotowych 2022 - 2024, skorygowanego o koszt Programu, na poziomie wyższym niż 53 mln złotych oraz od spełnienia kryterium lojalnościowego przez poszczególnych uczestników Programu 2. Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń: • cena akcji na moment wyceny (tj. 22 kwietnia 2022 roku) – 14,62 PLN, • cena wykonania – 0,50 PLN, • oczekiwana zmienność – 48,11%, • stopa dywidendy – 6,50%, • stopa procentowa wolna od ryzyka – 6,58%, • oczekiwana data wykonania -1 lipca 2025. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 234 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 51 24 Nota objaśniająca do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Należności Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej 6 185 (39 837) - zmiana stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek 2 313 2 747 - zmiana stanu odpisów na należności handlowe (684) (1 762) - zmiana stanu rozliczeń kosztów płatności w formie akcji - (512) Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 7 814 (39 364) Zobowiązania Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej 12 623 16 509 - zmiana stanu zobowiązań z tytułu opcji 476 - - wpłaty na poczet zwiększenia kapitału (20) - zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 183 103 Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 13 262 16 612 25 Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) W dniu 15 września 2020 roku Spółka zawarła z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie projektu Spółki pn. „Opracowanie systemu opartego o algorytm sztucznej inteligencji modyfikującego parametry gry w trakcie trwania rozgrywki w celu maksymalizacji przychodów twórców gier wykorzystujących silnik Unity oraz zwiększenia ich oszczędności w procesie dostosowania gier do potrzeb graczy” („Umowa”). Zgodnie z Umową, harmonogram prac przewidywał realizację projektu w okresie od III kwartału 2020 roku do II kwartału 2023 roku, przy całkowitym zakładanym koszcie na poziomie 7,2 mln PLN oraz maksymalną kwotą dofinansowania na poziomie 3,8 mln PLN. W lutym 2023 roku podpisany został aneks do Umowy, przedłużający okres realizacji projektu do 30 września 2023 roku. Do dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka otrzymała dofinansowanie w łącznej kwocie 2 146 tys PLN, w tym w roku bieżącym 1 226 tys PLN (613 tys PLN w roku 2021), z czego w 2022 roku rozliczyła: • 21 tys. PLN pozostało pozostałych należności z tytułu dotacji do otrzymania w roku 2021 • 1 148 tys. PLN zostało ujęte jako pomniejszenie wartości składnika aktywów nakładów na prace rozwojowe, • 2 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako pozostałe przychody operacyjne, • 55 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów (pozycja: Zobowiązania handlowe oraz pozostałe) Spółka ocenia, iż spełnia wszystkie warunki związane z otrzymanym dofinansowaniem. 26 Transakcje z podmiotami powiązanymi Nabycie towarów i usług następuje od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od podmiotów powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 60 dni od daty sprzedaży. Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Pożyczki udzielone związane są z finansowaniem przez Spółkę działalności operacyjnej jednostek powiązanych. Pożyczki są oprocentowane, nie są zabezpieczone. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 52 Na należności od podmiotów powiązanych utworzono odpisy aktualizujące należności w kwocie 2 235 tys. PLN, zaś na udzielone pożyczki 2 548 tys. PLN (nota nr 18 i 22). W tabeli zaprezentowane są wartości netto należności oraz pożyczek. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 60 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane. Należności i zobowiązania handlowe wynikają nie tylko z przychodów i zakupów, ale również z tytułu refakturowania kosztów pomiędzy spółkami w grupie. Refaktury nie są ujęte w przychodach i zakupach w tabeli poniżej. Rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Zobowiązania handlowe i pozostałe Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - - 4 228 Marcin Olejarz 1 - 9 - 12 - Marek Pertkiewicz - - - - 9 - Jednostki zależne BoomBit Games Ltd. 26 337 - - - 174 610 217 Boombit Inc. 25 - 35 - 94 - Maisly Games Sp. z o.o. 145 389 - - 87 12 TapNice Sp. z o.o. 37 - - - 416 7 BoomHits Sp. z o.o. 8 069 3 057 72 - 3 760 84 PixelMob Sp. z o.o. 168 - - - 570 - Play With Games Ltd. 124 - - - 622 - ADC Games Sp. z o.o. 1 580 - - - 454 - Mindsense Games Sp. z o.o. 16 281 - - 138 1 285 SkyLoft 1 937 380 - - 298 - PlayEmber 6 - - - 10 - BoomPick Sp. z o.o. 242 1 203 - - 281 - Boomland FZ-LCC - 1 193 - - 22 - Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. - - - - 107 - 38 688 6 503 116 - 181 494 1 833 * Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów od powstania lub objęcia kontroli nad daną spółką, dla BoomPick – od lutego 2022roku, dla BoomLand FZ-LCC od maja 2022 roku Rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Zobowiązania handlowe i pozostałe Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - - 3 211 Marcin Olejarz 1 - 6 - 12 - Marek Pertkiewicz - - - - 8 - Jednostki zależne BoomBit Games Ltd. 34 094 - - - 111 739 38 Boombit Inc. - - 117 - 35 - Maisly Games Sp. z o.o. 448 71 1 239 4 TapNice Sp. z o.o. 1 330 - 2 - 1 000 5 BoomHits Sp. z o.o. 11 933 2 104 8 - 2 470 95 PixelMob Sp. z o.o. 714 - - - 738 - Play With Games Ltd. 174 - - - 972 - ADC Games Sp. z o.o. 2 991 82 21 - 306 - Mindsense Games Sp. z o.o. 90 261 - - 169 9 SkyLoft 1 265 612 - - 47 - PlayEmber 2 - - - 1 - Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. 4 1 154 - - 43 - 53 047 4 284 155 - 117 782 362 * Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów od powstania lub objęcia kontroli nad daną spółką, dla ADC Games – od 23 lutego 2021roku, dla Maisly Games od 28 maja 2021 roku, dla SkyLoft od 24 sierpnia 2021 roku, dla PlayEmber od 6 września 2021 roku BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 53 Wynagrodzenie oraz inne świadczenia na rzecz organów Spółki oraz kluczowych członków kadry kierowniczej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Członków Zarządu, w tym: 8 150 4 123 Rezerwa na wynagrodzenie Zarządu z tytułu premii 1 375 1 050 Dywidenda 4 641 1 341 Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej, w tym: 1 880 753 Dywidenda 1 526 441 Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego 369 367 10 399 5 243 Od listopada 2020 roku funkcjonują w Spółce Pracownicze Plany Kapitałowe, ponoszone koszty na ten program w przypadku organów i kadry kierowniczej BoomBit S.A. są nieistotne. 27 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz za okres porównawczy: 31 grudnia 31 grudnia 2022 2021 (badane) (badane) Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 101 75 Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 53 19 Inne usługi poświadczające 20 28 Razem 174 122 Inne usługi poświadczające obejmują wynagrodzenie z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach oraz z tytułu badania jednostkowego półrocznego sprawozdania finansowego Spółki. 28 Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Spółki W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja dokonała inwazji na Ukrainę, destabilizując sytuację polityczno – gospodarczą w regionie, co może mieć negatywny wpływ na polski system gospodarczy. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania konflikt zbrojny na terenie Ukrainy nie ma bezpośredniego istotnego wpływu na działalność operacyjną Spółki i jej wyniki finansowe. Sytuacja polityczno - gospodarcza w Ukrainie jest na bieżąco monitorowana przez Spółkę pod kątem faktycznego i potencjalnego wpływu zaistniałej sytuacji na działalność Spółki. W związku z wprowadzonymi sankcjami, zakazem eksportu na teren Federacji Rosyjskiej objęto towary i technologie, które mogłyby się przyczynić do wzmocnienia potencjału militarnego i technologicznego Rosji lub rozwoju sektora obrony i bezpieczeństwa. Spółka nie sprzedaje produktów i towarów, które mogłyby być produktami podwójnego przeznaczenia. Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka nie zidentyfikowała istotnych negatywnych skutków wojny w Ukrainie i sankcji nałożonych na Rosję i Białoruś w odniesieniu do realizacji projektów Spółki, a także jej wyników finansowych. 29 Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy • W dniu 3 stycznia 2023 roku zostało przyznane 40.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez Uprawnioną z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. Do dnia publikacji sprawozdania nie nastąpiła rejestracja zamiany akcji zwykłych imiennych serii F na akcje zwykłe na okaziciela serii F. BoomBit S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze noty stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 54 Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd Spółki w dniu 20 kwietnia 2022 roku. Marcin Olejarz Prezes Zarządu Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares Wiceprezes Zarządu Marek Pertkiewicz Członek Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Alicja Bekalarczyk Główna Księgowa