Bonne Co., Ltd.

Annual Report • May 23, 2025

사업보고서 6.1 본느 C A Y 정 정 신 고 (보고) 2025년 05월 23일 1. 정정대상 공시서류 : 2024년 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025년 03월 18일 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보 - XBRL 프로그램 버전차이 오류(시스템내 일부 계정합계 오류 등) 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 Ⅱ.매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 Ⅲ.매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 Ⅳ.영업이익 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,416,931,467) 1,557,441,830 (846,723,002) Ⅵ. 당기순이익 (9,338,053,918) 499,562,054 45,833,900 Ⅶ. 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 Ⅷ. 총포괄이익 (9,462,168,993) 353,603,603 464,238,780 Ⅸ.당기순이익의 귀속 (9,338,053,918) 499,562,054 45,833,900 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (9,462,168,993) 353,603,603 464,238,780 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (223) 4 32 희석주당이익 (223) 4 32 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 Ⅱ. 비유동자산 53,806,481,235 61,002,144,042 58,523,131,816 자 산 총 계 72,695,056,092 79,050,373,101 73,669,690,073 부 채 Ⅰ. 유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 Ⅱ. 비유동부채 8,170,714,546 526,191,971 14,313,380,049 부 채 총 계 20,624,744,527 39,707,164,783 46,517,340,886 자 본 Ⅰ. 자 본 금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) Ⅴ. 이익잉여금 (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 자 본 총 계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 부채와자본총계 72,695,056,092 79,050,373,101 73,669,690,073 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 Ⅱ.매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 Ⅲ.매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 Ⅳ.영업이익 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,457,904,543) 1,557,441,830 (846,723,002) Ⅵ. 당기순이익 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅶ. 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 Ⅷ. 총포괄이익 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 Ⅸ.당기순이익의 귀속 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (223) 4 32 희석주당이익 (223) 4 32 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 Ⅱ. 비유동자산 54,335,426,111 61,002,144,042 58,523,131,816 자 산 총 계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 부 채 Ⅰ. 유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 Ⅱ. 비유동부채 8,699,659,422 526,191,971 14,313,380,049 부 채 총 계 21,153,689,403 39,707,164,783 46,517,340,886 자 본 Ⅰ. 자 본 금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) Ⅴ. 이익잉여금 (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 자 본 총 계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 부채와자본총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표 4. 재무제표 - XBRL 프로그램 버전차이 오류(시스템내 일부 계정합계 오류 등) 별도 정오표를 작성하지 않습니다. 본문내용을 참고하시기 바랍니다. 별도 정오표를 작성하지 않습니다. 본문내용을 참고하시기 바랍니다. 【 대표이사 등의 확인 】 [본느] 대표이사 확인서_2025.05.23.jpg [본느] 대표이사 확인서_2025.05.23 사 업 보 고 서 (제 10 기) 2024년 01월 01일2024년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2025년 03월 18일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 본느 대 표 이 사 대 행 : 이 수 련 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 선릉로90길 14(대치동, 본느빌딩) (전 화) 02-6423-4350 (홈페이지) http://www.bonne.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 부사장 (성 명) 남 병 수 (전 화) 02-6423-4350 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서_본느_2025.03.18.jpg 대표이사 확인서_본느_2025.03.18 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----6-2426-242 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 ----(주)터치인솔청산에 따른 연결제외(주)뷰티플애비뉴케이청산에 따른 연결제외 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2018년 10월 29일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 본느"라고 하고, 영문으로 "Bonne Co.,Ltd"라고 표기합니다. 3. 설립일자 및 존속기간 당사는 2009년 3월 9일에 설립되었으며, 2018년 10월18일 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적(주)와 합병 2018년 10월 29일 코스닥 시장에 합병신주를 상장 하였습니다. 4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주 소: 서울특별시 강남구 선릉로90길 14(대치동, 본느빌딩)전화번호: 02-6423-4350홈페이지: http://www.bonne.co.kr 5. 중소기업 해당 여부 당사는 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다. 6. 주요 사업의 내용 및 향후 진출하려는 신규 사업 당사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 자세한 내용은 "Ⅱ 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 7. 신용평가에 관한 사항 해당사항 없습니다. 8. 회사의 조직도 조직도_2025.03.18.jpg 조직도_2025.03.18 2. 회사의 연혁 당사의 명칭은 "주식회사 본느"라고 하고, 영문으로 "Bonne Co.,Ltd"라고 표기합니다. 당사는 2009년 3월 9일에 설립되었습니다. 일 자 내 용 2009. 03 주식회사 본느 법인 설립 자본금 50백만원 경기도 성남시 분당구 야탑동 283-6 101호 2009. 07 본점 소재지 변경 경기도 성남시 분당구 구미동 18 시그마2오피스텔 C동 509호 2009. 09 A.S. Watson Group OEM 계약 체결 2010. 02 대만 ORIKS OEM 계약 체결 2010. 12 2010년 무역의 날 백만불 수출의 탑 수상 2011. 03 본점 소재지 변경 경기도 성남시 분당구 구미동 18 시그마2오피스텔 A동 425호 2011. 10 싱가폴 & 말레이시아 Mannings, Guardian OEM 계약 체결 2011. 12 2011년 무역의 날 삼백만불 수출의 탑 수상 2012. 03 자사브랜드 “Touch in SOL" 런칭 2012. 03 제국의 아이들’ Touch in SOL 전속 모델 계약 체결 2012. 04 본점 소재지 변경 경기도 성남시 분당구 장미로42, 508호(야탑동, 야탑리더스) 2012. 08 에일리’ Touch in SOL 전속 모델 계약 체결 2012. 12 2012년 무역의 날 오백만불 수출의 탑 수상 2013. 09 Apink’ Touch in SOL 전속 모델 계약 체결 2013. 12 한국 E-mart에 제품 런칭(80개 매장) 2014. 02 한국 왓슨스, 올리브영, 롭스 240개 매장에 런칭 2014. 04 납입자본금 변경 425백만원 2014. 10 Touch in SOL 브랜드 미국 SEPHORA와 납품 계약 체결 2015. 03 자사 브랜드 유통회사인 (주)터치인솔 100% 지분 보유 2015. 04 대표이사 변경 (김미 대표이사 → 임성기 대표이사) 2015. 06 경영혁신형 중소기업(Main-BIZ) 확인서 취득 2015. 07 본점 소재지 변경 경기도 성남시 대왕판교로 670, A동 504호(삼평동, 유스페이스) 2015. 11 납입자본금 변경 540백만원 2015. 12 벤처기업확인서 취득 2016. 03 주식 액면 분할 (5,000원 → 500원) 2016. 03 무상증자 200% 실시 (1,080,900주 → 3,242,700주)납입자본금 변경 1,621백만원 2016. 05 코넥스 시장 신규 상장 2016. 06 본느 상해 유한공사 신규 설립(지분율 100%) 2016. 10 뷰티플애비뉴케이 신규 설립(지분율 100%) 2017. 03 상장을 위한 지정감사 신청 2017. 06 상환전환우선주의 보통주 전환 (전환 대상 주식수 692,700주) 2017. 10 합작법인 Forest Heal Inc. 신규 설립(지분율 50%, Kreassive LLC 50%) 2017. 12 감사(이승태) 사임 / 사외이사(이준하) 및 감사(전대철) 신규 선임 2018. 03 본점 이전을 위한 유형자산(사옥) 매매 계약 체결 2018. 05 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적(주)와 합병결정(합병비율 1:6.96879028 액면가 100원)납인자본금 변경 2,909 백만원 2018.06 본점 소재지 변경서울특별시 송파구 송파대로22길 5-15, 본느빌딩 2018.10 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적(주)와 합병코스닥시장 합병신주 상장 (액면가 100원 주식수 29,097,696주) 2018.12 BONNE COSMETICS,INC 미국법인 신규 설립(지분율 100%) 2019.05 납인자본금 변경 3,009백만원(액면가 100원 30,097,696주) 2019.07 우리사주조합 유상증자 결정(액면가 100원 주식수 30,699,596주)납입자본금 변경 3,069백만원 2019.12 터치인솔 지분율 변동 (지분율 100%-> 91.33%) 2020.02 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행(150억) 2020.04 터치인솔 지분율 변동 (지분율 91.33% -> 89.19%) 2021.02 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행(120억) 2021.02 (주)아토세이프 지분 인수(지분율 68.89%) 2021.02 (주)큐브릭코퍼레이션 지분 인수(지분율 50.00%) 2021.03 본느B2B플랫폼 오픈 2021.12 본점소재지변경서울특별시 강남구 선릉로90길 14(대치동, 프레티늄빌딩) 2022.02 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행(105억) 2022.02~03 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 상환(150억) 2022.10 종속회사 (주)터치인솔, (주)뷰티블애비뉴케이 청산 2024.06 제3회, 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 225억 전액 자본전환 경영진 및 감사의 중요한 변동 2023년 03월 30일정기주총1--2023년 08월 24일임시주총2-- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원) 종류 구분 당기말 09기(2023년말) 08기(2022년말) 보통주 발행주식총수 41,952,420 35,210,816 30,699,596 액면금액 100 100 100 자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000 - 100,000,000 -41,952,420 - 41,952,420 -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -41,952,420 - 41,952,420 -40 - 40 주식매수청구 및 합병신주발행 단주 취득 41,952,380 - 41,952,380 ----- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) Ⅶ. 자기주식 보유비율 자기주식 취득 및 처분 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------보통주40---40주식매수청구 및 합병신주발행 단주 취득 -------보통주40---40-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 1. 자기주식 보유현황 : 다음의 표에 따라 기재한다. 자기주식 보유현황 (단위 : 주) ----------------------------------------2018년 10월 29일----40--40주식매수청구 및 합병신주발행 단주 취득 ----------40--40- 취득방법 취득(계약체결)결정 공시일자 주식종류 취득기간 취득목적 최초보유예상기간 최초취득수량 변동 수량 기말수량 비고 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 신탁계약에의한 취득 기타 취득 총계 2. 자기주식 보유 목적 - 주식매수청구 및 합병신주발행에 대한 단주 취득 40주 3. 자기주식 취득계획 - 해당사항 없습니다. 4. 자기주식 처분계획 - 해당사항 없습니다. 5. 자기주식 소각계획 - 해당사항 없습니다. 【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】 2015년 09월 04일 ~ 2019년 08월 03일- 1,000,000 2022년 02월 18일 ~ 2026년 01월 18일- 6,153,840 2023년 02월 22일 ~ 2027년 01월 22일- 5,098,984 행사일자 전환한종류주식 수(주) 전환된보통주주식 수(주) 5. 정관에 관한 사항 1) 정관 변경 이력 2021년 03월 29일제6기 정기주주총회1. 비상장 사채 및 주식등 의무등록대상 제외2. 전환사채 발행한도 증액 및 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용 삭제3. 신주인수권부사채 발행한도 증액4. 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화1. 전자증권제도 시행정비 필요 2. 상법개정에 따른 조문정비2023년 08월 24일제9기 임시주주총회- 사업목적의 추가- 현행 진행되고 있는 사업목적 명확화 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2) 사업목적 현황 011. 화장품 수출입업영위022. 건강식품 수출입업영위033. 농산물 수출입업 및 수출입 대행미영위044. 농산물 가공품 수출입업 및 수출입 대행미영위055. 각호와 관련된 무역업영위066. 각호와 관련된 유통업영위077. 화장품 임가공업영위088. 부동산 임대업영위099. 부동산 전대업영위1010. 기타 의약부외품 연구개발업영위1111. 의약부외품 유통판매업영위1212. 통신판매업영위1313. 인터넷 전자상거래 및 유통업영위1414. 온라인 서비스업영위1515. 애완용 동물 및 관련용품 도매, 소매업영위1616. 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이선스업영위1717. 위 각호에 관련된 기타 부대사업영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 3) 사업목적 변경 내용 추가2023년 08월 24일-의약부외품 유통판매업추가2023년 08월 24일-통신판매업추가2023년 08월 24일-인터넷 전자상거래 및 유통업추가2023년 08월 24일-온라인 서비스업추가2023년 08월 24일-애완용 동물 및 관련용품 도매, 소매업추가2023년 08월 24일-브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이선스업 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 4) 변경 및 추가 사유 ㄱ. 추가에 대한 사유 변경 취지 및 목적, 필요성 1. 당사의 브랜드사업의 확장의 필요성 제기 1) 지속적인 성장전략에 필요한 사업 2) K-BEAUTY에대한 관심과 성장 추세(시장의 확대)2. 기존 오프라인 방식과 신규 온라인 방식으로 사업확장 사업목적 변경 제안 주체 이사회 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 1. 매출 증대 - 새로운 브랜드와 제품군으로 추가적인 수익원이 생기며, 기존 사업과의 시너지 효과를 통해 매출을 증가시킬 가능성이 높습니다. 2. 시장 점유율 확대 - 새로운 고객층이나 미개척 시장에 진입함으로써 기존 시장 외에서도 입지를 넓힐 수 있습니다. 3. 브랜드 가치 상승 - 브랜드 확장은 기업의 혁신성과 시장 적응력을 보여주어 브랜드 이미지 및 신뢰도를 강화할 수 있습니다. 4. 위험 분산 - 기존 사업 의존도를 줄이고, 다양한 사업군을 통해 위험을 분산하여 안정성을 높일 수 있습니다. 정관상 사업목적 추가 현황표 11의약부외품 유통판매업2023년 08월 24일12통신판매업2023년 08월 24일13인터넷 전자상거래 및 유통업2023년 08월 24일14온라인 서비스업2023년 08월 24일15애완용 동물 및 관련용품 도매, 소매업2023년 08월 24일16브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이선스업2023년 08월 24일 구 분 사업목적 추가일자 주) 당사의 사업목적 추가는 현재 진행되고 있는 사업의 내용을 정관에 명확하게 표시하고자 사업목적을 추가 하였습니다. 5) 사업 추진현황 및 미추진사유 ㄱ. 사업 분야·진출목적, 시장의 주요 특성 - 온라인사업 (1) 글로벌 온라인 유통의 확대 - 온라인 판매 증가 : 2023년부터 2030년까지 온라인 유통 시장은 연평균 11.2%의 성장률을 보일 것으로 예상되며, 2025년에는 100억 달러, 2032년에는 200억 달러를 초과할 것으로 전망됩니다. - 전자상거래 플랫폼의 활성화 : 아마존, 소코글램(Soko Glam) 등 주요 이커머스 플랫폼과 K-뷰티 전문 온라인 리테일러의 등장으로 소비자들이 K-뷰티 제품을 더욱 쉽게 접할 수 있게 되었습니다. (2) 소셜 미디어와 디지털 마케팅의 영향력 강화 - 소셜 미디어 활용: 인스타그램, 유튜브 등 소셜 미디어를 통한 K-뷰티 제품의 홍보와 리뷰가 소비자들의 관심을 높이고 구매를 촉진하고 있습니다. - 콘텐츠를 통한 소통: K-뷰티 브랜드들은 콘텐츠를 통해 소비자와의 소통을 강화하며, 이는 글로벌 시장에서의 인지도와 신뢰도를 높이는 데 기여하고 있습니다. (3) 글로벌 시장에서의 K-뷰티 영향력 확대 - 미국 시장에서 성장 : 2024년 1~4월 기준, 한국은 미국 화장품 수입 시장에서 프랑스를 제치고 1위를 차지하였습니다. - 일본 시장에서의 우위 : 2022년 기준, 한국은 일본 화장품 수입국 중 1위를 기록하며, K-뷰티의 영향력을 보여주고 있습니다. (4) 혁신적인 제품 개발과 트렌드 선도 - 뷰티테크와 지속가능 뷰티: K-뷰티 산업은 뷰티테크(Smart Beauty), 지속가능 뷰티(Sustainability) 등 최신 트렌드를 반영한 제품 개발로 소비자들의 다양한 요구를 충족시키고 있습니다. - DIY뷰티 케어의 부상 : DIY 헤어 컬러링, 네일 케어 등 셀프 케어 제품의 인기가 높아지며, K-뷰티 제품의 다양성과 혁신성이 주목받고 있습니다. 이러한 요인들로 인해 K-뷰티는 온라인 시장에서 지속적인 성장세를 보이고 있으며, 글로벌 소비자들의 관심과 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다. ㄴ. 투자 및 예상 자금 신규사업 투자 총소요액 (백만원) 연도별 소요액(백만원) 자금소요내역 투자금액조달원천 예상투자 회수기간 브랜드 온라인 사업 확대 3,000 2023년 : 1,0002024년 : 2,000 1. 브랜드사업 관련 인원충원2. 온라인 마켓팅 3. 신규브랜드 개발 자체자금 5년 이상 ㄷ. 사업 추진 현황, 향후 추진계획- 브랜드사업(온라인 시장으로 사업 확대) 사업추진현황 1. 인력 및 조직구성 재편성 1) 온라인 및 오프라인 마케팅 인원 충원 2) 제품의 구성에 대한 MD 충원 3) 제품의 개발에 대한 인력 충원 4) 브랜드총괄관리자 충원2. 사업활동 1) 자사몰 재오픈 2) 다수의 온라인 플랫폼과 거래 계약 체결(현재 15개 업체와 진행) 3) 신규 브랜드 스테이유스 런칭3. 매출 발생 여부 1) 터치인솔에 대한 해외 B2C 매출 발생(아마존 판매) 2) 터치인솔 및 포레스트힐에 대한 국내 온라인 매출발생 향후 추진계획 1. 해외 온라인시장 진출 확대 1) 해외자사몰 운영 2) SNS마케팅 활성화 및 관련 판매시장 진출(인스타그램, 틱톡 등)2. 국내 온라인 마케팅 활성화 1) SNS마케팅 활성화 2) 팝업스토어 등 오프라인 마케팅 활성화 ㄹ. 미추진 사유- 애완용 동물 및 관련용품, 건강식품 수출입업, 농산물 수출입업 및 수출입 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 1. 애완용 동물 및 관련용품 - 상표권까지 등록을 완료 하였으나, 시장분석에 대한 사항이 미흡하여 보류된 상황2. 건강식품 수출입업 - 건기식 제품에 대한 시장분석 미흡 - 사업예산의 부족3. 농산물 수출입업 및 수출입 - 관계사의 땅콩잼 사업으로 당사에서 원료를 매입하려고 하였으나, 인력충원의 어려움 및 사업예산의 부족으로 보류됨 향후 1년 이내 추진계획 존재 여부 및 향후 추진예정시기 1.애완용 동물 및 관련용품 - 향후 1년이내 추진계획 없음, 잠정 보류 상태 2. 건강식품 수출입업 - 향후 1년이내 추진계획 없음, 잠정 보류 상태3. 농산물 수출입업 및 수출입 - 향후 1년이내 추진계획 없음, 잠정 보류 상태 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경내용 - 신규사업에 대한 시장분석이 미흡 하였으며, 사업예산의 부족으로 진행이 불가 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (1) 산업의 특성 1) 회사 사업의 개요 당사는 화장품 업종에 속해있으며, 화장품 관련 ODM(Original Develoopment/Design Manufacturing)사업과 자체 브랜드사업을 중점적으로 영위하는 회사입니다. 당사의 ODM 사업은 제조생산 시설없이 연구개발력을 바탕으로 제품을 자체적으로 개발 및 디자인하여 처방(Formulation)을 제조회사에 제공하고 제조사는 이를 바탕으로 단순 생산을 수행, 제품에 브랜드회사의 상표를 부착 납품하는 방식으로 브랜드 회사는 유통과 판매에만 기업의 역량을 집중할 수 있는 장점이 있으며, 당사는 다양한 기업의 제품을 기획 제조하는 과정에서 경험을 축척 연구개발 및 생산단가를 낮추어 나갈 수 있으며, 빠르게 변화하는 유행에 보다 신속하게 대응할 수 있게 되고, 자체 브랜드 제품 개발에 원가구조를 구축 경쟁력을 향상시킬 수 있습니다.2) 화장품 사업의 개요 화장품 산업이란 화장품 제조 및 판매, 수입, 유통 등의 사업을 포괄적으로 의미하며, 근래에 들어 정밀화학기술이 요구되는 기술집약적 산업으로서, 전세계적인 미에 대한 관심 증가로 높은 산업성장율을 보이며 높은 부가가치를 창출하는 산업으로 자리 잡게 되었습니다. 특히 "HOLLYWOOD"로 대표되는 미국 영화산업의 발전에 따라부수적인 패션, 메이크업, 헤어스타일 관련 산업의 수요가 높아 졌으며, 이와 밀접한 연관을 가진 화장품 산업은 이 시기 본격적으로 발돋움하기 시작하였습니다. 이후 다양한 원료의 개발, 제조기술의 발전, 마케팅 기법의 고도화 등의 발전이 이루어지며 현재의 화장품 산업을 이루고 있습니다. 화장품의 사전적 정의는 인체를 청결, 미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부, 모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위해 사용되는 물품으로써 인체에 대한 작용이 경미한 것을 의미한다고 화장품법 제2조에서 정의 하고 있습니다. 다만,약사법 제2조에 의한 의약품에 해당하는 물품은 제외합니다. 화장품의 이러한 사전적 정의의 기능으로 현대인들에게는 일상 필수품으로 자리잡게 되었습니다.(출처:약사법 제2조 제4호) 과거 화장품 산업은 하나의 화장품 회사에서 기획, 연구, 생산, 브랜딩 및 판매까지 수행하며 발달하였습니다. 단순한 1개의 제품을 생산하더라도 개별 화장품 회사는 모든 기능별 조직을 내재화(In-house)하여야하는 부담이 있었습니다. 이후 경제 발전에 따른 화장품 소비량의 증가, 다양한 종류의 화장품 신규 출현 등 산업 변화로 인하여 개별 화장품 회사는 모든 자사 제품의 프로세스를 내재화하기에는 비용 부담이 높아지게 되었습니다. 또한 급격하게 발전하는 화장품 제조 기술과 Trend 변화 속도에 즉각적으로 대처하기 곤란한 상황이 지속되자 제품의 Process중 분야별로 Out-sourcing('외주가공')과 In-house('내재화')를 구별하여 선택과 집중하는 것이 효율적인 사업 방식으로 대두되었습니다. 이러한 산업 흐름에 따라 초기에는 생산만 전문적으로 영위하는 OEM 제조시설을 갖춘 업체들이 출현하였으며, OEM 업체들의 산업에 대한 이해와 노하우가 축적됨에 따라 역으로 화장품 Brand회사에 제안을 할 수 있는 ODM 기술력을 갖춘 업체들이 등장하기 시작하였습니다. 당사는 설립초기 자본부담이 적으며, 다양한 제품류를 Trend에 맞추어 적시에 공급할 수 있으며, 당사의 최대 강점인 참신한 상품기획력을 바탕으로 이를 극대화할 수 있는 생산설비없는 ODM Business Model을 설정하였으며, 미국, 유럽, 중국 등 다양한 해외 브랜드사를 고객사로 적극 확보함으로써, 외형적 성장을 지속하고 있습니다. 당사는 스킨케어, 바디케어, 메이크업 및 색조 등 다양한 화장품군을 커버하고 있으며, 혁신적이고 감각적인 제품을 빠르고, 효율적인 방식으로 공급하고 있습니다. 이를 통하여 과거 고객사가 내재화했던 기획/연구/생산의 외주를 당사가 담당하고, 고객사는 자신들의 강점인 Branding과 Marketing에 집중하여, 비용이 절감되는 장점으로 당사와 거래관계를 유지하고 있습니다.3) 화장품의 유형분류 및 당사가 판매하고 있는 제품분류 유형분류 세세유형분류 영,유아용 제품류 영,유아용 샴푸, 린스, 로션, 크림, 오일, 인체세정용제품, 목욕용 제품 목욕용 제품류 목욕용 오일/정제/캡슐, 목욕용 소금류, 버블배스(bubble baths), 그밖의 목욕용 제품류 인체 세정용 제품류 폼클렌저, 바디클렌저, 액체비누, 외음부세정제, 물휴지, 그 밖의 인체 세정용 제품류 눈 화장용 제품류 아이브로펜슬, 아이라이너, 아이섀도, 마스카라, 아이메이크업 리무버, 그 밖의 눈화장용 제품류 방향용 제품류 향수, 분말향, 향낭, 콜롱, 그 밖의 방향용 제품류 두발 염색용 제품류 헤어틴트, 헤어 컬러스프레이, 염모제, 탈염, 탈색용 제품, 그 밖의두발 염색용 제품류 색조 화장용 제품류 볼연지, 페이스파우더, 페이스 케이크, 리퀴드, 크림, 케이크파운데이션, 메이크업 베이스,메이크업 픽서티브, 립스틱, 립라이너, 립글로스, 립밤, 바디페인팅, 페이스페인팅, 분장용 제품, 그밖의 색조 화장용 제품류 두발용 제품류 헤어 컨디셔너, 헤어토닉, 헤어그루밍에이드, 헤어크림, 헤어로션, 헤어 오일, 포마드, 헤어스프레이, 무스, 왁스, 젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브, 헤어스트레이트너, 그 밖의 두발용 제품류 손발톱용 제품류 베이스코트, 언더코트, 네일크림, 네일폴리시, 에나멜, 탑코트, 네일크림, 네일로션, 네일에나멜리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류 면도용 제품류 애프터셰이브 로션, 남성용 탤컴, 프리 셰이브 로션, 셰이빙 크림, 쉐이빙폼, 그 밖의 면도용 제품류 기초 화장용 제품류 수렴/유연/영양화장수, 마사지 크림, 에센스,오일, 파우더, 바디제품, 팩,마스크, 눈주위 제품, 로션,,크림, 손/발의 피부 연화 제품, 클렌징워터, 클렌징오일, 클렌징로션, 클렌징크림 등 메이크업리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류 체취 방지용 제품류 데오도런트, 그 밖의 체취방지용 제품류 체모제거용 제품류 제모제, 그 밖의 제모 제거용 제품류 주1) 출처 : 화장품법 시행규칙 (별표3) 화장품 유형과 사용 시의 주의사항. 개정2018.04 [당사 화장품 유형분류별 매출비중] (단위 : 백만원) 매출분류(화장품유형분류) 2024년도(제10기) 2023년도(제9기) 2022년도(제8기) 기초화장용 제품류 11,186 8,225 11,086 눈 화장용 제품류 460 473 999 색조화장용 제품류 38,256 36,777 11,726 기타제품류(세제류 외) 18,812 27,435 36,910 매출합계 68,713 72,910 60,720 주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다. (2) 2020년 국내외 산업 트렌드1) 맞춤형화장품 도입 본격화식품의약품안전처는 지난 3월 화장품법 일부개정안을 시행하면서 2020년부터 맞춤형화장품 제도를 실시한다고 밝혔으며, 이에 따라 2020년 3월부터 화장품을 덜어 팔거나 섞어 팔 수 있는 맞춤형 화장품판매업이 본격적으로 도입되었습니다.맞춤형화장품 도입으로 새로운 일자리 창출 등 국내 화장품산업의 긍정적인 역할을 견인 할 것으로 기대하고 있습니다.2) 화장품 유통채널 트렌드 변화2000년대 초반 국내화장품 유통 전성기였던 원브랜드숍은 동시다발적인 유통 환경과 소비패턴의 변화에 따라 최근 점포수가 급격하게 줄어들고 있으며, 최대 경쟁자인 헬스앤뷰티(H&B)스토어 시장 잠식이 가장 큰 용인으로 관측되고 있습니다올리브영, 랄라블라, 시코르, 롭스 등 대기업이 주도하는 H&B스토어들은 꾸준히 성장하고 있으며, 이와 비슷한 오프라인 멀티화 추세가 지속되고 있습니다온라인으로 구매할 수 있는 화장품브랜드가 많아진 것도 로드숍 성장세가 꺾인 주요 원인중에 하나이며, 특히 국내 화장품 업계는 소셜네트워크(SNS)를 사업의 핵심도구로 활용하고 있습니다.단순히 제품의 홍보차원에서 끝나는 것이 아니라 제품의 개발 단계부터 판매까지 SNS 중심으로 운영해 실제 매출과 고객 유입률에도 긍정적인 효과를 보고 있습니다.3) OEM, ODM 업체 지속 성장최근 글로벌 무역환경 불확실성 등 대내외 여건 악화로 화장품산업도 침체된 분위기인 가운데 국내 화장품 OEM, ODM업체가 비교적 선전한 것으로 나타나고 있습니다최근 화장품의 판매채널이 다양해짐에 따라 중소 화장품 업체의 시장 진출이 용이 해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지 않아 국내 OEM, ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있습니다. 이처럼 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다.4) 글로벌 착한가치, 착한소비 시대글로벌 화장품산업에서 피부와 환경 모두를 생각하는 착한가치, 착한소비가 부상하고 있습니다. 제품에 들어가는 성분부터 브랜드가 추구하는 가치가 올바른지를 따지는 소비가 늘고 있습니다.특히 동물 실험을 하지 않는 비건 뷰티 제품들이 뜨고 있으며, 그 밖에도 제품의 용기를 플라스틱이 아닌 친환경 소재로 개발하거나 공병을 모아 재활용하는 브랜드들도 늘고 있습니다. 하지만 국내에서는 친환경 성분을 사용하거나 친환경 소재로 제품을 만드는 일은 추가적인 비용이 소요되는 만큼 기본 단가를 낮추기 위해서는 많은 브랜드들의 착한경영에 동참이 필요할 것으로 보입니다5) 할랄화장품시장 부상최근 화장품산업에서는 새로운 시장에 대한 열망으로 할랄 시장이 부상하기 시작하였습니다. 최근 한류의 열풍과 함께 이슬람권에서는 한국 화장품에 대한 관심이 상당이 높아지고 있습니다현재 무슬림 인구는 약 20억 명 수준이며, 할랄 시장규모도 2조 달러로 전망하고 있습니다. 무슬림 인구증가율과 경제성장률을 고려 앞으로의 할랄 시장은 향후 밝을 것으로 기대하고 있으며, 국내 화장품산업계는 할랄화장품을 적극 수출하는 등 다변화의 길을 모색하고 있습니다출처 2019.11 한국보건산업진흥원 화장품산업분석보고서 국낸 총샌산액 대비 화장품산업 총생산 비중.jpg 국낸 총샌산액 대비 화장품산업 총생산 비중 화장품 생산액 전년대비 증가율.jpg 화장품 생산액 전년대비 증가율 (3) 산업의 성장성1) 세계 화장품산업 동향 글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비트렌드 부상과 신흥시장의 발전 가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 산업입니다.산업규모는 2017년 4,648억 달러로 소득수준 상승에 따른 소비층 확대, 항노화 시장 등 새로운 시장 성장 등으로 안정적인 성장세를 유지 규모로 전년 대비 5.2%의 높은 성장세로 전환 하였으며, 2022년이후 세계화장품 시장규모는 4,487억달러 연평균 5% 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망하고 있습니다 세계 화장품 시장규모 및 증가율_1.jpg 세계 화장품 시장규모 및 증가율_1 [글로벌 화장품 시장규모 추이] (단위:억 달러, %) 구분 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년(E) 2020년(E) 2021년(E) 2022년(E) 시장규모 4,716 4,372 4,417 4,648 4,932 5,187 5,456 5,735 6,029 증가율 0.4 -7.3 1.0 5.2 6.1 5.2 5.2 5.1 5.1 출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10 지역별 시장규모를 살펴보면, 아시아/태평양이 1.363억달러(전년대비+4.5%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1.352억 달러, 유럽이 1,016달러 순으로 나타나고 있습니다.유럽과 북미가 주요 시장을 형성, 아시아를 비롯한 신흥시장이 높은 성장세를 시현할 전망입니다. 아시아는 1,363억 달러로서 권역별 최대 규모의 시장 형성(2017)하였으며, 2017~22년간 연평균 6.7%의 높은 성장세를 지속할 전망입니다. 유럽과 북미는 각각 1,060억 달러, 940억 규모로 세계 2, 3위 시장을 형성하고 있으며, 향후 5년간 연평균 성장률은 유럽과 북미가 각각 3.5%, 3.9%로서 아시아 및 기타 신흥시장에 비해 낮을 전망입니다. 중남미 시장은 전통적으로 화장품 사용이 활발한 지역으로서, 654억 달러의 시장규모로서 세계 4위의 시장이며, 2017~22년간 연평균 6.2%의 높은 성장세를 이어갈 전망입니다.중동/아프리카, CIS시장은 각각 247.6억 달러, 141.5억 달러 규모로서, 2017~22년간 7.8%, 4.5%의 연평균 성장을 시현할 전망으로 보입니다. 지역별 화장품 시장규모.jpg 지역별 화장품 시장규모 [권역별 화장품 시장규모 전망과 연평균 성장률] (단위: 백만달러, %) 국가별 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 CAGR('17~'22) 전 세계 464,835 493,248 518,706 545,642 573,468 602,921 5.3 아시아 147,644 158,064 168,186 179,429 191,393 204,122 6.7 유럽 105,996 112,249 115,468 119,071 122,374 125,626 3.5 북미 94,035 98,070 102,017 105,949 109,816 113,766 3.9 중남미 65,403 69,306 73,748 78,215 83,099 88,453 6.2 중동아프리카 24,760 32,434 34,965 37,613 40,368 43,473 7.8 CIS 14,151 14,811 15,565 16,226 16,924 17,622 4.5 대양주 7,780 8,314 8,758 9,138 9,495 9,859 4.9 출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10국가별 화장품 시장의 경우 미국/중국/일본이 3대 시장을 형성, 중국은 향후 높은 성장세를 시현할 것으로 전망됩니다. 미국 화장품 시장 규모는 2017년 860억 달러로서세계시장의 18.5% 차지하는 제1위 시장입니다. 하지만 중국, 브라질, 인도 등 신흥시장의 높은 성장세에 따라 시장점유율이 2017~2022년간 18.5%에서 17.3%로 다소 감소할 전망입니다. 중국시장은 535억 달러의 제2위 시장으로서, 세계시장의 11.5% 점유하고 있습니다. 2017~22년간 연평균 8.7%의 높은 성장률을 기록하면서 2022년 세계시장 점유율을 13.5%로 확대할 전망입니다. 특히 선진국 중 일본(361억 달러), 독일(186억), 영국(164억), 프랑스(145억)가 큰 시장을 형성하고 있으나, 향후 시장점유율은 축소될 전망입니다. 또한 신흥국 중에는 브라질(321억 달러), 인도(136억) 등이 주도하는 가운데, 러시아(109억) 역시 주요 시장을 형성하고 있습니다. [화장품 시장규모 TOP20 국가(2017)] (단위: 백만 달러) 순위 국가명 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 CAGR('17~'22) 비중('17) 비중('22) 1 미국 86,071 89,640 93,282 96,920 100,504 104,161 3.9 18.5 17.3 2 중국 53,494 58,768 63,620 69,321 75,175 81,313 8.7 11.5 13.5 3 일본 36,072 37,619 39,060 40,168 41,247 42,335 3.3 7.8 7.0 4 브라질 32,129 34,572 37,158 39,870 42,954 46,386 7.6 6.9 7.7 5 독일 18,638 19,790 20,316 20,873 21,312 21,723 3.1 4.0 3.6 6 영국 16,430 17,262 17,829 18,481 19,113 19,737 3.7 3.5 3.3 7 프랑스 14,546 15,226 15,494 15,830 16,142 16,468 2.5 3.1 2.7 8 인도 13,581 14,534 15,664 16,986 18,464 20,119 8.2 2.9 3.3 9 한국 12,560 12,791 12,930 13,086 13,247 13,426 1.3 2.7 2.2 10 이탈리아 11,174 11,746 11,975 12,244 12,460 12,706 2.6 2.4 2.1 11 러시아 10,875 11,380 11,856 12,286 12,683 13,066 3.7 2.3 2.2 12 멕시코 9,448 10,211 10,863 11,475 12,066 12,702 6.1 2.0 2.1 13 스페인 8,382 8,888 9,138 9,437 9,715 10,003 3.6 1.8 1.7 14 캐나다 7,972 8,430 8,735 9,029 9,313 9,605 3.8 1.7 1.6 15 호주 6,827 7,319 7,731 8,088 8,422 8,765 5.1 1.5 1.5 16 태국 5,838 6,152 6,503 6,956 7,470 8,045 6.6 1.3 1.3 17 아르헨 5,444 5,712 6,305 6,730 7,158 7,623 7.0 1.2 1.3 18 인니 5,030 5,603 6,160 6,872 7,804 8,820 11.9 1.1 1.5 19 폴란드 4,597 5,062 5,268 5,532 5,799 6,074 5.7 1.0 1.0 20 이란 3,505 4,086 4,667 5,272 5,951 6,754 14.0 0.8 1.1 출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10 상위 화장품 유형의 지역별 비중.jpg 상위 화장품 유형의 지역별 비중 2) 국내 화장품산업 동향2019년 국내 화장품 생산 및 수출입 현황자료를 이용하여 산출한 시장규모는 전년대비 4.0% 증가한 10조5,347억원으로 나타났으며, 연평균성장율(2015~19년) 또한 4.0%로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다국내화장품산업 총생산규모는 16조2,633억원으로 전년대비 14.7% 증가 했습니다.최근 5년 연평균(2015~19년) 증가율이 10.9%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으로 나타났습니다.화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2019년 7조6,359억원으로 전년대비 4.2% 증가 했으며, 수입도(1조9,073억원) 전년대비 2.3% 감소하여 국내 화장품의 뚜렷한 수출 성장세가 지속되고 있으며, 2019년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후로 흑자규모가 매년 크게 벌어지고 있습니다. 국내 화장품 시장규모.jpg 국내 화장품 시장규모 화장품 제조업소 및 책임판매업소 수 현황.jpg 화장품 제조업소 및 책임판매업소 수 현황 연도별 화장품 수출입 실적.jpg 연도별 화장품 수출입 실적 과거에는 색조화장품은 인지도가 높은 해외 브랜드의 선호도가 높았으나, 최근 국내 브랜드의 합리적 가격과 다양한 제형, 제품 차별화 등을 강점으로 국내외 고객을 공략하고 있습니다. 색조화장품 특성상 유행에 민감하고 정보를 빨리 받아들이는 한국 고객의 특성을 빠르게 파악하고, 상품으로 개발해 출시하는 국내 브랜드의 대응력은 해외 브랜드와 비교했을 때 큰 장점으로 작용하고 있습니다, 색조화장품 시장의 상대적 강세는 중장기적으로 지속될 것으로 예상됩니다. 색조화장품은 피부에 흡수시키는 용도가 아니며 지속적으로 바꿔 사용하는 패션 아이템의 성향이 짙습니다. 따라서 어느 정도 품질 경쟁력이 확보되어 있다면 패션 재화에 대한 소비처럼 정성적인 소비 욕구 강화와 함께 구매 빈도와 구매량의 동시 증가가 가능한 영역입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 2009년 3월 설립된 화장품 개발 및 제조기업으로 현재 OEM 및 ODM 사업과 자체 Brand를 통한 화장품 제조업을 영위하고 있습니다. 설립 이후 해외 Retail PB브랜드 및 색조화장품 Brand ODM(OEM) 사업을 통해 성장해왔으며, 그 간의 경험으로 제품의 기획 및 생산에 대한 노하우를 축적해왔습니다. 당사는 이러한 경험을 바탕으로 2012년부터 자체브랜드사업을 개시하였으며, 현재 관계사로 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜터치인솔(당사의 브랜드를 유통하는 유통법인), (주)뷰티플애비뉴케이, 본느화장품(상해)유한공사(Sephora China 와 CO-Brand 제품인 Stage-Q 제품 개발 및 제조 법인),BONNE Cosmetics.INC(미국 자사몰 운영 및 마케팅 법인)가 있으며,. 당사는 아래와 같은 자체 브랜드를 보유하고 있으며, 각각의 브랜드별 타깃국가 및 연령대 , 목표시장특성에 맞게 런칭 되어 있으며, 다음과 같습니다. [자체 브랜드 현황] Brand Name Brand Concept Category Market Area 터치인솔.jpg 터치인솔 화려한 컬러감과 독특한 개성을 지닌 한류스타들의 celebrity make-up 메이크업과 시크하고 깊이 있는 매력을 지닌 프로모델들의 백스테이지 메이크업을 담아낸 trendy & stylish brand 색조화장 Asia, US, China Europe, Middle East 스테이지큐.jpg 스테이지큐 메이크업 아티스트에 의한, 아티스트가 즐겨 사용하는 REAL Artist Selected Cosmetic 브랜드중국 Sephora China 와 Co-brand 제품 색조화장 China emb000021b02734.jpg 미라클아일랜드 청정한 토양과 바람이 만들어내는 식물, 자연 그대로 얻어지는 순수한 물, 계절과 시간의 흐름에 따라 만들어지는 슬로우 공법으로 화학적인 요소를 최소화한 깨끗한 화장품 스킨케어 Asia, US,EuropeMiddle-East,Japan 123.jpg 포레스트힐 아마존의 신비로운 생명력을 담고 있는 천연원료를 토대로 안전하고 신뢰있는 품질을 실현한 화장품으로 아마존의 천연원료와 독자적인 원료의 조합으로 피부에 보다 자연스럽고 과학적인 힐링을 제공하는 화장품Vegan 인증 제품 스킨케어 US, EuropeMiddle-East,Japan 출처:본느 기업설명회 자료 2019.12(1) ODM(OEM) 사업부문 당사는 해외 유수한 Retail (Watson, Mannings, Guardians, Sephora 외)의 자체 브랜드(PB브랜드)나 미국 및 아시아의 유명 화장품 브랜드(stila, Lorac, Peter Thomasroth, Pixi, EIG)를 대상으로 상품개발부터 완제품의 생산, 납품까지의 일련의 서비스를 포괄하는 ODM(OEM)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 Retail PB브랜드를 대상으로는 모든 Beauty 카테고리를, 그리고 화장품브랜드를 대상 “기초 화장품” 뿐만 아니라 “색조 화장품”, 또는 “의약외품(헤어 염색제, 탈모 방지 샴푸, 구강 청결제)” 까지 Beauty에 관련된 모든 카테고리를 대상으로 ODM(OEM) 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 ODM(OEM) 사업부문의 거래상대방은 해외 50여개의 Retail Channel 및 화장품 브랜드회사이며, 주요 고객으로는 Watsons, Cosway, Mannings, Guadians, Sephora 등의 Retail Channel 및 Stila, Lorac, Pixi/Pop 등의 색조화장품 브랜드가 있습니다. ODM(OEM) 사업부문은 2014년 Sephora, 2015년 Stila, Lorac 2016년 Albea-Avon2017년 KIEL'S 2018년 ULTA, KENDO, Pinch, Forever21, Boxycharm, FabFitFun 등의 업체와 신규 계약 및 2019년 미국 Sampling project (구독경제) 및 홈쇼핑 적극 참여 하고 있습니다. 통상, 글로벌 브랜드 화장품은 신규아이템이 한번 런칭한 후 3년 정도 운영되기 때문에, 동 ODM건에 의한 매출도 같은 기간 동안에 지속적으로 발생할 것으로 판단하고 있습니다. 1) Retail PB 부문 당사는 2009년 Cosway의 Retail PB브랜드를 대상으로 ODM(OEM)를 처음 시작하였고, 이후 Watsons, Mannings 등의 동남아시아 Retail사의 PB브랜드 ODM(OEM)계약에 성공하면서 ODM(OEM)사업 부문의 외형 규모를 키워오고 있습니다. 2014년 미국 LVMH의 Cosmetic Retail 계열사인 Sephora USA의 PB브랜드 ODM 계약을 체결하는 성과를 보였으며, 2018년 영국 MMCL, Pixi, AVON-Global 2019년 영국NPW 등 Global 회사의 주요 ODM Bender로 기반이 확대되고 있습니다. 2) 색조화장품 브랜드 부문 당사는 2010년 Oriks과의 계약을 시작으로, Cosway (2010년, 비비크림외), DOSHISHA 일본 (2011년), POP 미국(2012년), OCEAN FEMME 브라질 (2014년), SEPHORA (2014년), STILA, LORAC (2015년) Albea-Avon(2017년) KENDO(2018년). Fenty beauty, MARC JACOBS, TREENITY, 북유럽 COSMOVA, luxaisa(2019년)등의 색조브랜드 회사와 ODM 거래를 꾸준히 진행 K-beauty partner의 입지를 구축 해오고 있습니다. global client.jpg global client [주요 매출처 상세 현황] 구분 주요 매출처 납품제품 내용 Retail PB Brand WATSONS Pure Beauty skincare 30, 비비 크림, 썬 크림 현재 4,800 이상의 상점과 중국 (중국 본토, 홍콩, 대만, 마카오), 싱가포르, 태국, 말레이시아, 필리핀, 터키, 우크라이나, 인도네시아 등 11 개 아시아와 유럽 시장에서 1,400 개 이상의 약국을 운영 아시아 최고의 Health & Beauty store MANNINGS MOISTURE 라인 8종, 화이트닝 8종 THE DIARY FARM 그룹. 중국 본토, 홍콩, 마카오에는 ‘Mannings’ 라는 이름으로, 말레이시아, 싱가포르, 베트남에서는 Guardians 라는 이름으로 영업중이며 뷰티, 약국, 의료, 퍼스널 케어, 피부관리와 베이비용품을 취급하는 건강 및 미용 소매 체인임. 전 세계 800여개 매장 보유 GUARDIANS COSWAY 한방 화장품, 비비크림 쿠션 파운데이션 탈모 예방 샴푸 헤어 염색제 아이브로우 1979년 설립. 말레이시아, BERJAYA GROUP 그룹의 자회사로, 매장형 네트워크 마케팅 회사임. (방문판매) 말레이시아, 홍콩, 대만, 태국, 싱가폴, 인도네시아, 호주, 한국, 일본 브루나이에 1,000여개 매장 보유 SEPHORA 프라이머, 스타일 블랙 아이라이너, 메이크업 픽서 외 LVMH 그룹이 운영하는 세계적인 코스메틱 전문 편집숍. 유럽, 미국, 중국, 호주, 싱가풀, 말레이시아 등 세계 29개국에 1,900여개 매장을 운영하고 있으며 고급스럽고 트렌디한 브랜드만을 선별하여 선보이고 있음. 색조화장품 Brand STILA 쿠션 아이라이너, 브론져 미국의 색조 브랜드로, 세포라, ULTA, 백화점, URBAN OUFITTERS 에서 판매됨. 전세계 미국, 유럽, 일본, 중국외 30여개국에서 유통 되고 있음 Lorac 아이라이너 등 메이크업 아티스트 메이크업 브랜드로. 창업자는 CAROL SHAW, 본사는 미국 LA, 컨셉이헐리우드, 레드 카펫, 셀러브레티인 메이크업 브랜드 유통 채널은 홈쇼핑, 백화점, ULTA (화장품 전문 매장)임 PIXI/POP FIXING MIST, LIP CRAYON, CONCEALER 메이크업 아티스트 브랜드로 창업자는 페트라스트랜드, 본사는 미국 LA, 미국 및 영국에서 유통됨. 브랜드 포지셔닝은 30대 중반 여성, 가격대 중반 및 슈퍼마켓 & 쇼핑몰임 OCEAN FEMME COLOR PRIMER, LIP CRAYON 메이크업 아티스트 브랜드로 본사는 브라질 상파울로, 2009년 화장품 시작하였음. 유통은 백화점, 화장품 전문점, 메이크업 샵 통해 진행 (2) BRAND 사업부문 당사는 ODM(OEM)사업을 통해 쌓아온 경험/노하우를 바탕으로 2012년부터 자체브랜드 제작, 유통, 판매를 시작하였습니다. 당사는 각 브랜드별로 색조 메이크업, 코스메슈티컬, 메이크업 아티스트, Organic 등 철저히 세분화된 타겟을 전세계 국가별 공략하고 있으며 현재 프레스티지, 전자상거래, 홈쇼핑, 면세점, 매스 마켓용 상품, 직접 판매 등 모든 화장품 채널 통해 제품을 공급하고 있습니다. 당사의 자체 브랜드 개발은 브랜드 컨셉 도출부터 시작하여, 상표등록, 제품 개발 착수, 마케팅 영업전략 수립, 제품 생산, 브랜드 런칭의 과정으로 진행되고 있습니다. [자체 브랜드 향후 성장 전략 및 계획] Touch in SOL 현재 런칭 되어 있는 아시아에서의 브랜드 역량강화 및 하반기 중국 온라인 런칭 신규제품 중국 위생허가 진행 향후 시장성이 큰 베트남 이외 캄보디아, 미얀마, 인도네시아 시장확대 영국, 프랑스, 독일 이외 동유럽 시장 확대 미국내 대표 화장품 유통 채널인 U.S Sephora, U.S ULTA BEAUTY 에서의 브랜드 역량 강화 및 향후 다른 채널(본마우어 백화점 입점) 영업 확대Sampling project (구독경제) boxycharm, ipsy,fabfitfun, birchbox 등브랜드 확대 및 미국 홈쇼핑 채널 HSN 런칭 미국 Brand marketing 강화 국내 홈쇼핑 기획 런칭 확대, 랄라블라 및 면세점 영업 강화 Miracle Island 미국내 영업 강화, Target & Wallgreen 기존 홍콩, 대만, 싱가폴 해외 영업 강화 및 중동 런칭 신제품 개발 SKU 확대 Stage- Q 제품 개발 완료 및 생산 2018년 10월 세포라차이나 80매장 런칭 2019년 세포라차이나와 공동 신제품개발 및 new sku 성공적 런칭중국 250개 전 매장 런칭 2020년 세포라차이나 신규 개설 예정 점포 40여개 런칭 예정 아시아의 프로페셔널 전문 메이크업 색조 브랜드로 육성 Forest Heal 2017년 미국 시장 신규 진출 이후 신제품 개발 및 sku확대아마존 상품 등록 및 온라인 판매 확대2019년 중동, 일본 해외영업 강화 및 국내 홈쇼핑 신제품 개발 및 런칭 매출 확대국내 홈쇼핑 신제품(클렌저) 런칭으로 영업강화 (3) 아토세이프 "쉬슬러 액체세제" 등의 친환경 세제 등을 제조 및 판매하는 업체로서 온라인몰 및 홈쇼핑 매출위주로 꾸준히 성장하고 있는 회사입니다. 회사는 온라인 위주의 매출 실적만으로 매출 및 시장점유율이 지속 상승하고 있습니다. 이는 시장 환경 변화에 대한 회사의 검증된 대응능력으로 볼 수 있습니다. 세탁세제 시장은 국내외 대기업 위주의 과점시장이며, 국내외 대기업들은 대리점 영업을 통한 외형 유지에 포커스를 맞추고 있습니다. 과거 대형마트 등 오프라인 위주의 시장에서 온라인 시장 및 홈쇼핑 등 고객의 수요의 다양화 등으로 유통 패러다임이 변화하고 있으며 그 시장변화에 포커스를 맞춰 시장의 점유율을 늘려 나가고 있습니다. 회사는 공급자주도형으로 재고관리 시스템을 구축 및 운영하고 있습니다. 이에 따라, 다품종 소량생산이 가능하며, 재고부담을 최소화하고 있습니다. [자체 브랜드 및 제품 현황] 구분 쉬슬러 덴티 본조르노 밀크코튼 브랜드 설명 고농축, 고기능 세제전문 브랜드 기능성 구강 제품 전문 브랜드 조향제품 전문 브랜드 제품 제품_쉬슬러.jpg 제품_쉬슬러 제품_덴티본조르노.jpg 제품_덴티본조르노 제품_밀크코튼.jpg 제품_밀크코튼 구분 이거어때 살림의 정석 매직싹 브랜드 설명 살림의 지식인 런칭브랜드 살림의 지식인 런칭브랜드 세정제 전문 브랜드 제품 제품_이거어때.jpg 제품_이거어때 제품_살림의정석.jpg 제품_살림의정석 제품_매직싹.jpg 제품_매직싹 구분 아임그램 번스타인 더 스트레이트 샷 브랜드 설명 자연친화적인 브랜드 유럽명가인 번스타인 가문에 100년간 내려오는 브랜드 스포츠 전문브랜드 제품 제품_아임그램.jpg 제품_아임그램 제품_번스타인2.jpg 제품_번스타인2 제품_스트레이트샷.jpg 제품_스트레이트샷 (주)아토세이프 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2024년 2023년 2022년 매출액 24,797 34,116 35,117 영업이익 -1,327 2,215 2,001 당기순이익 -839 1,821 1,755 (주1) 주식회사 아토세이프는 K_IFRS전환 및 2024년 감사보고서의 자료를 반영하였습니다. (4)큐브릭코퍼레이션 큐브릭 코퍼레이션은 Kubrick Solution으로 이루어진, 마케팅 에이전시 입니다. 기업의 방송마케팅 분야의 선두주자로서 이것을 기반으로 파생되어지는 상품 유통, 컨텐츠 제작, 마케팅 컨설팅 등의 사업으로 확장하며 종합마케팅 에이전시 및 비즈니스 컨설팅사로 발돋움 하고 있습니다. [마케팅 현황] 구분 내용 Performance Marketing 소비자 구매여정 전과정에서 데이터기반의 디지털 기술을 활용한 Full-funnel marketing을 설계하여 진행함->웹사이트 내 방문자들의 이동경로 데이터와 구매과정, 이탈률 체크하여 최적의 효율성을 제고하는 프로젝트 구성 On-Off / line IMC Marketing 바이럴마케팅, TV광고 및 CM Collaboration Marketing 인플루언서를 활용한 마케팅 Platform QR코드를 이용한 마케팅(가품 및 정품의 구분) (주)큐브릭코퍼레이션 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2024년 2023년 2022년 매출액 3,642 633 1,190 영업이익 111 -83 -522 당기순이익 -138 -171 -510 3. 원재료 및 생산설비 - 원재료 매입현황당사는 ODM 및 BRAND 제품 모두 브랜드별 제품이 시장에서 차지하는 포지셔닝과경쟁업체 제품의 소비자가를 고려하여 책정하고 있으며, 제품의 소비자가에 적합한 원료 및 부자재를 사용하여 완제품 제조원가를 책정하고 있습니다. 완제품 제조원가는 원재료 단가의 변동, 부자재 제작비용, 생산수량에 따른 외주가공비 변동 등 환경적 요인들에 의해 상시 변동 할 수 있습니다. (단위: 백만원) 매입유형 품 목 구 분 2024년도(제10기) 2023년도(제9기) 2022년도(제8기) 매출원가 원재료 등 국 내 32,831 37,500 26,473 수 입 - - - - - - 소 계 32,831 37,500 26,473 주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.- 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산 능력당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(2) 생산실적 및 가동율당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(3) 생산설비의 현황 등1) 현황당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.2) 최근 3사업연도 중 변동사항당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.3) 설비의 신설 매입계획 등현재 제조설비의 신설 매입계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 부 문 2024연도 (제10기) 2023연도 (제9기) 2022연도 (제8기) 제품 기초화장용 제품류 수 출 8,133 4,911 4,351 내 수 419 326 1,081 소 계 8,552 5,237 5,432 눈 화장용 제품류 수 출 334 312 392 내 수 17 23 97 소 계 351 334 489 색조화장용 제품류 수 출 27,914 29,214 4,602 내 수 1,333 2,024 1,143 소 계 29,247 31,238 5,746 기타 수 출 825 309 701 내 수 17,710 25,664 35,295 소 계 18,535 25,973 35,996 상품 기타 상품 수 출 4,641 5,737 10,420 내 수 7,387 4,390 2,638 소 계 12,028 10,127 13,057 합 계 수 출 41,847 40,483 20,466 내 수 26,866 32,428 40,254 합 계 68,713 72,910 60,720 주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.(2) 수출 현황 (단위 : 백만원) 매출유형 부문 20234도 (제10기) 2023연도 (제9기) 2022연도 (제8기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 제품매출 ODM(OEM) 등 미국 26,571 미국 28,082 미국 15,593 영국 7,131 영국 3,922 영국 1,828 프랑스 1,960 프랑스 1,443 스웨덴 770 스웨덴 1,454 노르웨이 433 대만 453 중국 1,269 말레이시아 296 말레이시아 446 기타 1,660 기타 3,427 기타 735 소계 40,044 소계 37,603 소계 19,825 상품매출 상품매출 기타 426 기타 2,879 기타 641 총 계 - 40,470 - 40,483 - 20,466 주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다. (3) 판매 경로 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 판매경로 판매경로별 매출액 매출액(비중) 제품 모든 품목 ODM(OEM) 매출 35,765 52.05% 브랜드 매출 20,536 29.89% 상품 모든 품목 상품매출 12,028 17.50% 기타 임대수익 외 임대수익 외 384 0.56% 합 계 - 68,713 100.00% 주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.주2) (주)아토세이프의 매출은 브랜드 매출액에 포함 하였습니다.(4)부문별 영업현황 1) ODM(OEM)부문 당사는 고객사(Retail PB or 색조화장품 전문브랜드)가 요청하거나, 당사가 고객사에선 제안하여 ODM 계약을 체결하는 방식으로 영업을 진행하고 있습니다. 사업부문의 범위는 제품의 기획 →개발 → 시험생산 → 공급계약 → 원재료 구매 → 외주생산 → 완성품 관리 → 배송 → 사후관리에 이르는 전 영역을 Turn-Key 방식으로 서비스하고 있습니다. 일반적인 화장품 ODM 제조 과정은, 고객사에서 제품을 기획하여 용기, 내용물의 각 부분을 ODM회사에게 맡기는 방식입니다. 그러나, 당사의 경우 고객사의 영역에 포함되는 ‘제품 기획’ 부분을 포괄하는 Turn-key 기반의 ODM을 제공 할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. 이러한 강점을 내세워 국내 유수의 브랜드숍 및 해외 유명 브랜드, 멀티숍과 계약을 맺고 PB상품 계약을 이루어내고 있습니다. 2) BRAND 부문 국내영업을 위해 2016년 내 Pop-up Store를 시험 운영한 후, Flag Shop을 오픈하여브랜드 인지도 및 역량 강화를 준비 중에 있습니다. 한편, 해외영업 부문에서는 북미 이외에 유럽 (독일, 프랑스, 영국(Debanhams), 러시아외 동유럽) 및 중동 대형 Distributor인 Paris Gallery 런칭 등 영업 확대를 하고 있습니다. 현재 당사의 자체브랜드 제품은 전세계 30개국에 수출되고 있으며, 2,500여 개 스토어에 입점된 상태입니다.(5) 수주현황 - 2023년 4분기 국가별 제품군 수주일 선적 예정월(매출발생기준) 이월수주금액(USD) 4분기 수주금액 (USD) 24. 1분기 선적완료금액(USD) 수주잔고금액(USD) 수주잔고금액(원화환산) 미국 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 7,664,274.86 7,239,712.28 8,148,050.04 6,755,937.10 8,711,105,297 영국 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 1,254,174.70 1,326,177.29 1,801,891.24 778,460.75 1,003,747,291 프랑스 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 211,594.00 231,589.00 422,296.04 20,886.96 26,931,646 말레이시아 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 - 27,780.48 - 27,780.48 35,820,151 노르웨이 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 75,810.00 - - 75,810.00 97,749,414 호주 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 - 16,511.04 - 16,511.04 21,289,335 러시아 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 - - - - - 아일랜드 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 - - - - - 그리스 기초 및 색조 화장품 2023.10~2023.12 2024.01~2024.03 - - - - - 합계 9,205,853.56 8,841,770.09 10,372,237.32 7,675,386.33 9,896,643,134 원화환산금액 12,380,031,867 11,400,578,354 13,373,962,800 23,270,605,934 - - 2024년 1분기 국가별 제품군 수주일 선적 예정월(매출발생기준) 이월수주금액(USD) 1분기 수주금액 (USD) 24. 2분기 선적완료금액(USD) 수주잔고금액(USD) 수주잔고금액(원화환산) 미국 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 6,755,937.10 5,598,151.89 6,439,805.39 5,914,283.60 7,965,357,152 영국 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 778,460.75 1,855,391.59 2,494,984.68 138,867.66 187,026,964 프랑스 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 20,886.96 281,724.16 98,120.00 204,491.12 275,408,640 말레이시아 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 27,780.48 74,944.80 74,944.80 27,780.48 37,414,750 노르웨이 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 75,810.00 58,350.00 58,350.00 75,810.00 102,100,908 호주 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 16,511.04 - - 16,511.04 22,237,069 러시아 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - - - - - 아일랜드 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 67,500.00 - 67,500.00 90,909,000 그리스 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - - - - - 독일 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 24,800.00 - 24,800.00 33,400,640 스웨덴 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 334,840.00 334,840.00 - - 타이 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 124,680.00 124,680.00 - - 합계 7,675,386.33 8,420,382.44 9,625,724.87 6,470,043.90 8,713,855,123 원화환산금액 9,896,643,134 11,340,571,070 12,963,926,255 8,713,855,125 - - 2024년 2분기 국가별 제품군 수주일 선적 예정월(매출발생기준) 이월수주금액(USD) 2분기 수주금액 (USD) 24. 3분기 선적완료금액(USD) 수주잔고금액(USD) 수주잔고금액(원화환산) 미국 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 5,914,283.60 4,069,576.03 3,128,426.61 6,855,433.02 9,523,567,551 영국 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 138,867.66 1,544,064.22 1,378,457.45 304,474.43 422,975,878 프랑스 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 204,491.12 64,542.00 252,462.00 16,571.12 23,020,600 말레이시아 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 27,780.48 47,174.40 74,954.88 - - 노르웨이 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 75,810.00 87,450.00 56,550.00 106,710.00 148,241,532 호주 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 16,511.04 7,100.00 7,100.00 16,511.04 22,937,137 러시아 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - - - - - 아일랜드 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 67,500.00 - - 67,500.00 93,771,000 그리스 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - - - - - 독일 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 24,800.00 24,800.00 24,800.00 24,800.00 34,452,160 스웨덴 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 187,400.00 187,400.00 - - 타이 기초 및 색조 화장품 2024.01~2024.03 2024.04~2024.06 - 77,520.00 77,520.00 - - 합계 6,470,043.90 6,109,626.65 5,187,670.94 7,391,999.61 10,268,965,858 원화환산금액 8,988,184,986 8,487,493,342 7,206,712,470 10,268,965,858 - - 2024년 3분기 국가별 제품군 수주일 선적 예정월(매출발생기준) 이월수주금액(USD) 2분기 수주금액 (USD) 24. 3분기 선적완료금액(USD) 수주잔고금액(USD) 수주잔고금액(원화환산) 미국 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 6,855,433.02 1,728,108.00 3,444,888.92 5,138,652.10 6,780,965,311 영국 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 304,474.43 499,953.00 488,893.37 315,534.06 416,378,746 프랑스 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 16,571.12 24,000.00 40,571.12 - - 말레이시아 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - 5,980.00 - 5,980.00 7,891,208 노르웨이 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 106,710.00 60,400.00 60,400.00 106,710.00 140,814,516 호주 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 16,511.04 - 7,100.00 9,411.04 12,418,808 러시아 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - - - - - 아일랜드 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 67,500.00 - - 67,500.00 89,073,000 그리스 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - 6,498.40 - 6,498.40 8,575,289 독일 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 24,800.00 - - 24,800.00 32,726,080 스웨덴 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - 256,900.00 - 256,900.00 339,005,240 타이 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - 10,135.00 - 10,135.00 13,374,146 루마니아 기초 및 색조 화장품 2024.07~2024.09 2024.10~2024.12 - 11,500.00 - 11,500.00 15,175,400 합계 7,391,999.61 2,591,974.40 4,041,853.41 5,942,120.60 7,841,222,344 2024년 3분기 수주잔고 기말환율적용 9,754,482,685 3,420,369,418 5,333,629,760 7,841,222,344 - - 2024년 4분기 국가별 제품군 수주일 선적 예정월(매출발생기준) 이월수주금액(USD) 2분기 수주금액 (USD) 24. 3분기 선적완료금액(USD) 수주잔고금액(USD) 수주잔고금액(원화환산) 미국 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 5,138,652.10 2,664,434.20 - 7,803,086.30 10,296,952,681 영국 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 315,534.06 409,602.37 - 725,136.43 956,890,033 프랑스 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 - 268,200.00 - 268,200.00 353,916,720 말레이시아 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 5,980.00 - - 5,980.00 7,891,208 노르웨이 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 106,710.00 164,100.00 - 270,810.00 357,360,876 호주 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 9,411.04 21,300.00 - 30,711.04 40,526,288 러시아 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 - - - - - 아일랜드 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 67,500.00 - - 67,500.00 89,073,000 그리스 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 6,498.40 - - 6,498.40 8,575,289 독일 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 24,800.00 - 　- 24,800.00 32,726,080 스웨덴 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 256,900.00 - 　- 256,900.00 339,005,240 타이 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 10,135.00 - 　- 10,135.00 13,374,146 루마니아 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 11,500.00 - 　- 11,500.00 15,175,400 싱가포르 기초 및 색조 화장품 2024.10~2024.12 2025.01~2025.03 - 2,184.00 　- 　- - 합계 5,942,120.60 3,527,636.57 - 9,469,757.17 12,496,291,561 원화환산금액 7,841,222,344 4,655,069,218 - 12,496,291,562 - 주1) 당사는 제품별 수주내역을 공시할 경우 각국가별 고객사의 비밀유지 관련 내용에 대하여 위배될 수 있기 때문에 국가별 분기수주내역으로 집계하였습니다.주2) 3분기 수주내역 중 24년 4분기 생산이 완료되어 선적까지 완료된 내역을 제외한 금액은 당해 3분기 생산 및 선적완료금액으로 반영됩니다.(이월수주금액으로 표시)주3) 당사의 수주집계 내역은 ODM사업부 수주내역만 반영이 되었습니다.주4) 수주의 집계 금액은 USD기준으로 되어 있으며, 23년 4분기 기말환율 1,289.4원, 24년 1분기 기말환율 1,346,80원, 24년 2분기 기말환율 1,389.20원, 2024년 3분기 기말환율 1,319.60원, 2024년 4분기 기말환율 1,319.60원을 기준으로 원화환산 금액으로 표시하였습니다.(당사의 ODM계약은 78% FOB조건으로 선적일 기준환율로 매출이 인식 되기때문에 선적일 기준환율 변동에 따라 원화환산금액은 변동이 될 수 있습니다.) 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 　- 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 　- 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 　- 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산: 현금및현금성자산 1,704,102,939 97,992,371 3,904,697,187 50,019,263 금융상품 - - - - 매출채권 4,214,655,385 186,747,869 7,463,192,193 341,391,796 단기대여금(장, 단기) 387,858,950 - 369,906,420 - 기타채권 7,090,931 103,102,005 7,090,931 45,019,749 합 계 6,313,708,205 387,842,245 11,744,886,731 436,430,808 금융부채: 매입채무 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 파생상품부채 - - - - 합 계 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 622,799,139 (622,799,139) 1,209,940,346 (1,209,940,346) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차입금 15,547,620,000 15,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (74,500,000) 74,500,000 (118,500,000) 118,500,000 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 매출채권및기타채권 8,135,075,720 8,135,075,720 10,079,911,495 10,079,911,495 장기성매출채권및기타채권 204,978,653 204,978,653 938,704,993 938,704,993 합 계 25,496,571,971 25,496,571,971 24,139,679,768 24,139,679,768 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 3.70% 2.76% 6.27% 15.98% 280.94% 8.29% 매출채권 5,710,402,985 855,266,431 219,390,395 86,411,233 112,656,867 6,984,127,911 손실충당금 211,503,930 23,646,949 13,760,072 13,805,548 316,493,155 579,209,654 <전기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.50% 0.95% 43.68% 73.75% 100.00% 10.24% 매출채권 9,348,822,242 309,590,814 166,726,585 193,345,638 847,690,625 10,866,175,904 손실충당금 47,157,672 2,927,991 72,821,125 142,599,804 847,690,625 1,113,197,217 당기말 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,113,197,217 1,028,965,392 기준서 제1109호 적용 - - 사업결합 - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 (184,767,921) 84,231,825 환입된 미사용 금액 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (349,219,642) - 기말 579,209,654 1,113,197,217 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 　구분 당기 전기 대여금 미수금 미수수익 대여금 미수금 미수수익 기초 - 기준서 제1039호 적용 369,906,420 120,077,811 7,090,931 948,827,420 120,077,811 7,090,931 조정 - - - - - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 46,829,580 - - (578,921,000) - - 환입된 미사용 금액 - - - - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - - - 기말 416,736,000 120,077,811 7,090,931 369,906,420 120,077,811 7,090,931 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (184,767,921) 86,024,875 기타금융자산 46,829,580 - 대손상각비 (137,938,341) 86,024,875 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.<당기말> (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 - - - 단기차입금 57,000,000 655,500 58,966,500 - - 장기차입금 15,490,620,000 168,954,021 7,864,075,132 8,552,100,173 - 기타채무 1,713,795,988 1,623,795,988 - 90,000,000 - 리스부채 327,519,555 30,576,126 85,371,778 254,093,491 - 전환사채 - - - - - 파생상품부채 - - - - - 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 - - - 합계 26,491,147,676 10,726,193,768 8,008,413,410 8,896,193,664 - <전기말> (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 5,484,091,667 5,484,091,667 - - - 단기차입금 2,057,000,000 14,066,855 2,097,151,370 - - 장기차입금 13,561,140,000 13,681,053,882 292,230,117 51,332,578 - 기타채무 1,312,794,259 1,172,794,259 - 140,000,000 - 리스부채 98,636,252 14,339,622 37,131,312 47,165,318 - 전환사채 9,344,860,666 14,339,622 9,387,879,532 101,987,368 - 파생상품부채 8,806,995,299 630,257,244 10,864,670,611 4,857,207,601 - 상환우선주부채 4,879,972,197 - - 4,879,972,197 - 합계 45,545,490,340 21,010,943,151 22,679,062,942 10,077,665,062 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 29,796,528,514 47,647,746,421 자본총계(B) 52,813,789,441 39,836,148,820 차입금 및 전환사채(C) 20,742,876,554 24,963,000,666 현금및현금성자산(D) 17,156,517,598 8,121,063,280 장단기금융자산(E) - 5,000,000,000 순차입금(F=C-D-E) 3,586,358,956 11,841,937,386 부채비율(A/B) 56.42% 119.61% 순차입금비율(F/B) 6.79% 29.73% () 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,400,127,314 5,400,127,314 6,685,246,001 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 매출채권 6,404,918,257 6,404,918,257 9,752,978,687 9,752,978,687 기타금융자산 1,935,136,116 1,935,136,116 1,265,637,801 1,265,637,801 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 소 계 30,897,209,285 30,897,209,285 31,302,844,225 31,302,844,225 금융부채 : 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 5,484,091,667 5,484,091,667 차입금 15,547,620,000 15,547,620,000 15,618,140,000 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 9,344,860,666 기타금융부채 1,713,795,988 1,713,795,988 1,312,794,259 1,312,794,259 리스부채 327,519,555 327,519,555 98,636,252 98,636,252 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 4,879,972,197 4,879,972,197 소 계 26,491,147,676 26,491,147,676 45,545,490,340 45,545,490,340 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 943,023,744 4,457,103,570 5,400,127,314 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 합계 - 943,023,744 4,457,613,570 5,400,637,314 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 776,112,808 5,909,133,193 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 합계 - 776,112,808 15,194,046,948 15,970,159,756 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 보험상품 수준2 943,023,744 776,112,808 현재가치법 할인율 등 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 1,686,004,000 3,491,233,193 자산접근법 순자산공정가치 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 991,463,000 917,900,000 - - 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,131,968,000 1,000,000,000 자산접근법 순자산공정가치 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 148,015,000 500,000,000 - - 엘에스화장품 수준3 499,653,570 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 순자산공정가치 파생상품부채 투자자전환권 수준3 - 4,086,459,298 이항옵션평가모형 주가변동성, 무위험이자율 등 투자자상환권 수준3 - 4,720,536,001 BDT모형 단기이자율 변동성 등 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 - 477,408,456 이항옵션평가모형 전환사채 변동성, 무위험이자율 등 합계 5,400,637,314 15,970,159,756 (4) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황1) 2021년 02월 18일 권면총액 120억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 티에스인베스트먼트외 2인 권면총액(원) 12,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2021.02.02 발행일 2021.02.18 만기일 2026.02.18 원금상환방법 2026년 02월 18일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 1,950() 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2022.02.18 ~ 2026. 01. 18 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 주2) 당사는 2022년 08월 18일에 제3회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.08.18 전환가액의 조정 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)주3) 전환사채 전환청구권행사가 진행 되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.07.26 전환청구권행사 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)주4) 2024년 05월 02일, 07일, 14일에 각각의 30억원, 40억원, 30억원의 전환청구권 행사가 발생되었습니다.(전액전환) 전환청구에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2024년 5월 02일, 07일, 14일 공시한 '전환청구권 행사'를 참고하여주시기 바랍니다.2) 2022년 02월 22일 권면총액 105억원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 유진투자증권 권면총액(원) 10,500,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2022.02.18 발행일 2022.02.22 만기일 2027.02.22 원금상환방법 2027년 02월 22일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 2,535() 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2023.02.22 ~ 2027. 01. 22 매도청구권(Call option) 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주2) 당사는 2023년 08월 22일에 제4회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.08.22 전환가액의 조정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주3) 전환사채 전환청구권행사가 진행 되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.07.22, 2023.07.19, 2023.07.26, 2023.08.10, 2023.08.16, 2023.08.18 전환청구권행사 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주4) 2024년 01월 01일 ~ 2024년 06월 30일까지 40.9억원의 전환청구 행사가 발생되었습니다. 전환청구에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2024년 5월 02일, 03일, 07일, 14월 공시한 '전환청구권 행사'를 참고하여주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다.나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 구 분 2024연도 (제10기) 2023연도 (제9기) 2022연도 (제8기) 연구개발비용 계 288 598 279 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.78% 0.82% 0.46% 주1) 상기 내역은 연결제품매출액 기준입니다.다. 연구개발 실적당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 [지적재산권 등] 1) 국내상표권현황 순번 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간 만료 적용제품 1 상표권 40-0866035-00-00 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2010-12-01 2011-05-24 2021-05-24 화장품 2 상표권 40-0943656-00-00 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2011-12-19 2012-12-06 2022-12-06 화장품 3 상표권 40-1044024-00-00 Color bucket 제03류 ㈜본느 2013-07-12 2014-06-23 2024-06-23 화장품 4 상표권 40-1102476-00-00 Miracle Island 미라클 아일랜드 제03류 ㈜본느 2014-09-11 2015-04-28 2025-04-28 화장품 5 상표권 40-1136487-00-00 PANDA PURE & GLAM 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 화장품 6 상표권 40-1145413-00-00 PANDA’S CABIN 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-11-27 2025-11-27 화장품 7 상표권 41-0347691-00-00 PANDA’S CABIN 제35류 ㈜본느 2015-01-07 2016-02-05 2026-02-05 화장품업외 8 상표권 40-1148112-00-00 PANDA BEBE 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-10 2025-12-10 화장품 9 상표권 40-1146291-00-00 PANDA BEBE 제05류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-02 2025-12-02 제약,의료 10 상표권 40-1136486-00-00 PANDA BEBE 제10류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 정형외과 품목 11 상표권 40-1230635-00-00 Forest Heal 포레스트힐 제03류 ㈜본느 2015-11-10 2017-02-02 2027-02-02 화장품 12 상표권 40-1209155-00-00 beauty in SOL 제03류 ㈜본느 2016-02-01 2016-10-14 2026-10-14 화장품 13 상표권 41-0379039-00-00 beauty in SOL 제35류 ㈜본느 2016-02-01 2016-11-30 2026-11-30 화장품업외 14 상표권 40-1215886-00-00 명의보감 名醫寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-02-18 2016-11-17 2026-11-17 화장품 15 상표권 40-1270865-00-00 명희보감名熙寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-12-22 2017-07-21 2027-07-21 화장품 16 상표권 40-1379371-00-00 Touch in Sol. 제35류 ㈜본느 2017-06-27 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 17 상표권 40-1338575-00-00 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-06-27 2018-03-08 2028-03-08 화장품 18 상표권 40-1355061-00-00 Color buckat 제03류 ㈜본느 2017-06-29 2018-04-30 2028-04-30 화장품 19 상표권 40-1379372-00-00 Color buckat 제35류 ㈜본느 2017-06-29 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 20 상표권 40-1446998-00-00 Touch in SOL no pore blemish primer 제03류 ㈜본느 2018-04-19 2019-02-14 2029-02-14 화장품 21 디자인권 30-0846108-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 22 디자인권 30-0846109-00-00 립글로즈용 뚜껑 　- ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 23 디자인권 30-0846111-00-00 립글로즈용 뚜껑 　- ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 24 디자인권 30-0846112-00-00 립글로즈용 뚜껑 　- ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 25 디자인권 30-0846113-00-00 립글로즈용 뚜껑 　- ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 26 디자인권 30-0808209-00-00 화장품 용기 　- ㈜본느 2014-10-06 2015-07-24 2020-07-24 화장품 용기 27 디자인권 30-0878858-00-00 화장품용기 　- ㈜본느 2016-03-30 2016-10-25 2020-10-25 화장품 용기 28 디자인권 30-0874532-00-00 표딱지 　- ㈜본느 2016-03-30 2016-09-26 2020-09-26 화장품 용기 29 특허권 10-1745326-00-00 바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법 　- ㈜본느 2017-04-05 2017-06-02 2020-06-02 화장품 원료 2) 해외상표권현황(중국제외) 번호 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 301933551 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-06-01 2011-06-01 2021-05-31 화장품 홍콩(HK) 2 상표권 5489580 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-12 2012-04-27 2022-04-27 화장품 일본(JP) 3 상표권 1518994 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-18 2012-06-01 2022-05-31 화장품 대만(TW) 4 상표권 2011055511 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-20 2013-01-30 2021-12-20 화장품 말레이지아(MY) 5 상표권 10521961 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-22 2012-05-02 2021-12-22 화장품 유럽공동체 6 상표권 4183386 Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제) 제03류 ㈜본느 2012-01-04 2012-07-31 2022-07-31 화장품 미국(US) 7 상표권 11935 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2013-06-12 2014-02-25 2023-06-12 화장품 몽골(MN) 8 상표권 5330539 color buckat 제03류 ㈜본느 2016-04-07 2017-11-07 2027-11-16 화장품 미국(US) 9 상표권 5623767 color buckat 제03류 ㈜본느 2017-09-14 2018-12-04 202812-04 화장품 미국(US) 10 상표권 161112476 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 태국(TH) 11 상표권 302711097 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 홍콩특별행정구,중국(HK) 12 상표권 2013058784 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 (우2013-07-12) 2014-10-30 2023-07-12 화장품 말레이지아(MY) 13 상표권 1648085 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 2014-06-16 2024-06-15 화장품 대만(TW) 14 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 일본(JP) 15 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 유럽공동체 16 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 베트남(VN) 17 상표권 118062 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 싱가포르(SG) 18 상표권 5443857 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2018-04-10 2028-04-10 화장품 미국(US) 19 상표권 5336132 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2017-11-14 2027-11-14 화장품 미국(US) 20 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 베트남(VN) 21 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 일본(JP) 22 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 유럽공동체 23 상표권 1937866 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2018-01-29 2018-09-16 2028-09-15 화장품 대만(TW) 24 상표권 6066712 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-01 2018-07-27 2028-07-27 화장품 일본(JP) 25 상표권 17413204 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-04-23 2027-10-31 화장품 유럽공동체 26 상표권 5623944 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-02 2018-12-04 2028-12-04 화장품 미국(US) 27 상표권 5771065 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-04-23 2019-06-04 2029-06-04 화장품 미국(US) 28 상표권 6141469 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-06-05 2019-04-26 2029-04-25 화장품 일본(JP) 3) 중국상표권현황 번호 구분 등록번호 상표류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 9535077 제 03류 ㈜본느 2011-05-31 2012-06-21 2022-06-20 화장품 중국 2 상표권 12356098 제 03류 ㈜본느 2013-04-01 2014-09-07 2024-09-06 화장품 중국 3 상표권 13114523 제 03류 ㈜본느 2013-08-21 2015-01-28 2025-01-27 화장품 중국 4 상표권 15793876 제 03류 ㈜본느 2014-11-26 2016-02-07 2026-02-06 화장품 중국 5 상표권 16066971 제 03류 ㈜본느 2014-12-31 2016-09-07 2026-09-06 화장품 중국 6 상표권 16144241 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 7 상표권 16144299 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 8 상표권 16144105 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 9 상표권 16475581 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 10 상표권 16475584 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 11 상표권 16475583 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 12 상표권 16475582 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 13 상표권 16753014 제 03류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 14 상표권 17788194 제 03류 ㈜본느 2015-08-31 2016-10-14 2026-10-13 화장품 중국 15 상표권 18084386 제 03류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 화장품 중국 16 상표권 18969969 제 03류 ㈜본느 2016-01-22 2017-02-28 2027-02-27 화장품 중국 17 상표권 19173088 제 03류 ㈜본느 2016-02-29 2017-04-07 2027-04-06 화장품 중국 18 상표권 19386914 제 03류 ㈜본느 2016-03-22 2017-07-21 2027-07-20 화장품 중국 19 상표권 20173001 제 03류 ㈜본느 2016-06-02 2017-10-07 2027-10-06 화장품 중국 20 상표권 21438159 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 21 상표권 21438160 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 22 상표권 21470075 제 03류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 23 상표권 23065234 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 24 상표권 23065636 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 25 상표권 27200802 제 03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-10-14 2028-10-13 화장품 중국 26 상표권 31144619 제 03류 ㈜본느 2018-05-24 2019-03-07 2029-03-06 화장품 중국 27 상표권 16143984 제 05류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 제약,의료 중국 28 상표권 16661029 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-09-21 2026-09-20 제약,의료 중국 29 상표권 16661278 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 제약,의료 중국 30 상표권 18084385 제 05류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 제약,의료 중국 31 상표권 16661506 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 수공구 및 수동기구외 중국 32 상표권 16661663 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 수공구 및 수동기구외 중국 33 상표권 16661838 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 34 상표권 16661940 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 35 상표권 16143427 제 10류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 정형외과 품목 중국 36 상표권 16662021 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 37 상표권 16662137 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 38 상표권 18084384 제 10류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-28 2026-11-27 정형외과 품목 중국 39 상표권 16662258 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 40 상표권 16662228 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 41 상표권 16662442 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 42 상표권 16662349 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 43 상표권 16662514 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 44 상표권 16662560 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 45 상표권 16662708 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 46 상표권 16662720 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 47 상표권 27139124 제 21류 ㈜본느 2017-10-27 2019-01-14 2029-01-13 주방용품외 중국 48 상표권 16662862 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 49 상표권 16662854 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 50 상표권 15491198 제 35류 ㈜본느 2014-10-11 2015-11-28 2025-11-27 화장품업외 중국 51 상표권 15891022 제 35류 ㈜본느 2014-12-09 2016-05-07 2026-05-06 화장품업외 중국 52 상표권 16067358 제 35류 ㈜본느 2014-12-31 2016-07-14 2026-07-13 화장품업외 중국 53 상표권 16143560 제 35류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품업외 중국 54 상표권 16753224 제 35류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-28 2026-06-27 화장품업외 중국 55 상표권 18084383 제 35류 ㈜본느 2015-10-19 2017-01-28 2027-01-27 화장품업외 중국 56 상표권 19387094 제 35류 ㈜본느 2016-03-22 2018-02-28 2028-02-27 화장품업외 중국 57 상표권 21470074 제 35류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품업외 중국 58 상표권 27574522 제 35류 ㈜본느 2017-11-20 2019-01-28 2029-01-27 화장품업외 중국 59 상표권 16662944 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 60 상표권 16662970 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 61 상표권 18084382 제 44류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 의료서비스업외 중국 62 상표권 21470073 제 44류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 의료서비스업외 중국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 32,155,800,507 30,525,012,705 26,322,211,876 Ⅱ. 비유동자산 50,454,517,448 56,807,522,703 57,262,915,337 자 산 총 계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 20,118,522,132 46,524,430,937 35,607,318,592 Ⅱ. 비유동부채 9,678,006,382 1,123,315,484 18,336,632,667 부 채 총 계 29,796,528,514 47,647,746,421 53,943,951,259 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 48,699,551,097 34,918,001,951 24,617,469,636 1.자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 2.자본잉여금 48,638,543,808 26,591,512,596 17,006,626,844 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 (342,514,215) (322,594,411) (224,678,355) 5.이익잉여금 (2,941,649,874) 5,978,072,788 5,615,632,169 Ⅱ. 비지배지분 4,114,238,344 4,766,787,036 5,023,706,318 자 본 총 계 52,813,789,441 39,684,788,987 29,641,175,954 자 본 및 부 채 총 계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 Ⅱ.매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 Ⅲ.매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 Ⅳ.영업이익 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,457,904,543) 1,557,441,830 (846,723,002) Ⅵ. 당기순이익 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅶ. 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 Ⅷ. 총포괄이익 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 Ⅸ.당기순이익의 귀속 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (223) 4 32 희석주당이익 (223) 4 32 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 Ⅱ. 비유동자산 54,335,426,111 61,002,144,042 58,523,131,816 자 산 총 계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 부 채 Ⅰ. 유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 Ⅱ. 비유동부채 8,699,659,422 526,191,971 14,313,380,049 부 채 총 계 21,153,689,403 39,707,164,783 46,517,340,886 자 본 Ⅰ. 자 본 금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) Ⅴ. 이익잉여금 (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 자 본 총 계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 부채와자본총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 매출액 40,198,269,925 37,713,126,300 25,000,319,648 Ⅱ. 매출원가 24,084,924,595 23,427,157,864 13,606,876,369 Ⅲ. 매출총이익 16,113,345,330 14,285,968,436 11,393,443,279 Ⅳ. 영업이익 2,553,289,876 5,407,262,232 601,155,604 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,949,678,222) 2,235,926,561 (2,181,469,319) Ⅵ. 당기순이익 (9,990,316,671) 1,423,696,967 (1,926,472,781) Ⅶ. 기타포괄손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 Ⅷ. 총포괄이익 (9,994,088,365) 1,375,683,087 (1,693,769,984) Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 (252) 44 (63) 희석보통주주당순이익 (252) 44 (63) 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기준입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 32,155,800,507 30,525,012,705 26,322,211,876 　　현금및현금성자산 17,156,517,598 8,121,063,280 4,836,721,786 　　단기금융상품 0 5,000,000,000 7,292,000,000 　　당기손익-공정가치 금융자산(유동) 0 0 598,577,556 　　매출채권 6,404,918,257 9,752,978,687 9,009,703,132 　　기타채권 1,730,157,463 326,932,808 346,383,466 　　유동재고자산 4,288,974,198 6,161,981,930 3,087,787,754 　　기타유동자산 2,153,048,231 684,647,544 648,190,510 　　유동파생상품자산 0 477,408,456 206,746,491 　　당기법인세자산 422,184,760 0 296,101,181 　비유동자산 50,454,517,448 56,807,522,703 57,262,915,337 　　당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산(비유동) 5,400,127,314 6,685,246,001 4,393,400,000 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 510,000 510,000 510,000 　　관계기업에 대한 투자자산 0 0 2,954,076 　　기타비유동채권 204,978,653 938,704,993 672,922,693 　　투자부동산 2,507,765,726 15,693,060,789 15,850,414,083 　　유형자산 22,654,896,894 8,798,461,366 8,966,830,980 　　무형자산 18,606,044,497 23,555,461,044 26,086,020,928 　　기타비유동자산 1,080,194,364 1,136,078,510 1,289,862,577 　　이연법인세자산 0 0 0 　자산총계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 부채 　　　 　유동부채 20,118,522,132 46,524,430,937 35,607,318,592 　　매입채무 3,706,955,579 5,484,091,667 4,744,407,006 　　단기차입금 57,000,000 2,057,000,000 4,273,776,618 　　기타채무 1,623,795,988 1,172,794,259 1,172,543,229 　　유동성장기부채 7,474,000,000 13,511,280,000 529,000,000 　　당기법인세부채 797,149,858 661,264,181 257,969,361 　　기타 유동부채 662,060,731 532,607,319 487,034,620 　　유동충당부채 478,764,319 0 0 　　유동리스부채 105,943,768 51,470,934 75,382,977 　　환불부채 17,595,335 22,094,415 16,480,193 　　유동성전환사채 0 9,344,860,666 12,572,993,278 　　유동파생상품부채 0 8,806,995,299 11,477,731,310 　　유동성전환상환우선주부채 5,195,256,554 4,879,972,197 0 　비유동부채 9,678,006,382 1,123,315,484 18,336,632,667 　　파생상품부채 　 0 0 　　상환우선주부채 　 0 4,721,065,881 　　장기차입금 8,016,620,000 49,860,000 13,125,314,354 　　기타 비유동 부채 　 0 140,000,000 　　기타비유동채무 90,000,000 140,000,000 0 　　비유동리스부채 221,575,787 47,165,318 98,636,251 　　확정급여부채 448,326,541 316,475,260 69,967,723 　　이연법인세부채 901,484,054 569,814,906 181,648,458 　부채총계 29,796,528,514 47,647,746,421 53,943,951,259 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,699,551,097 34,918,001,951 24,617,469,636 　　자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 　　자본잉여금 48,638,543,808 26,591,512,596 17,006,626,844 　　기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 　　기타포괄손익누계액 (342,514,215) (322,594,411) (224,678,355) 　　이익잉여금(결손금) (2,941,649,874) 5,978,072,788 5,615,632,169 　비지배지분 4,114,238,344 4,766,787,036 5,023,706,318 　자본총계 52,813,789,441 39,684,788,987 29,641,175,954 자본과부채총계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 판매비와관리비 27,360,268,066 24,198,585,270 26,818,414,483 영업이익(손실) 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 기타이익 122,988,600 231,571,845 449,800,551 기타손실 4,429,781,266 1,843,513,479 790,375,695 금융수익 1,643,454,922 5,822,856,664 3,646,406,448 금융원가 7,517,055,356 9,386,931,854 4,864,421,553 관계기업투자손실 0 2,954,076 23,300,214 법인세비용차감전순이익(손실) (8,457,904,543) 1,557,441,830 (846,723,002) 법인세비용(수익) 921,122,451 1,057,879,776 (892,556,902) 당기순이익(손실) (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (19,919,804) (97,916,056) 43,119,916 　　지분법자본변동 0 0 5,650,729 　　해외사업환산손익 (19,919,804) (97,916,056) 37,469,187 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (104,195,271) (48,042,395) 375,284,964 　　보험수리적손익 (104,195,271) (48,042,395) 375,284,964 총포괄손익 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,828,479,965) 136,248,585 986,024,727 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (550,547,029) 363,313,469 (940,190,827) 포괄손익의 귀속 　　　 　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,930,425,368) (9,709,866) 1,364,468,659 　포괄손익, 비지배지분 (572,716,701) 363,313,469 (900,229,879) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (223.00) 4.00 32.00 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (223.00) 4.00 32.00 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 16,175,079,845 (850,070,622) (267,798,271) 4,278,567,927 22,405,738,479 4,696,075,758 27,101,814,237 당기순이익(손실) 　　　　 986,024,727 986,024,727 (940,190,827) 45,833,900 해외사업환산손익 　　　 37,469,187 　 37,469,187 　 37,469,187 지분법자본변동 　　　 5,650,729 　 5,650,729 　 5,650,729 보험수리적손익 　　　　 335,324,016 335,324,016 39,960,948 375,284,964 연결실체의 변동 　 (14,350,192) 　　 15,715,499 1,365,307 4,973,866 6,339,173 연결실체내 자본거래등 　 834,279,101 　　　 834,279,101 984,050,899 1,818,330,000 전환청구권 행사 　　　　　　　　 주식보상 　 11,618,090 　　　 11,618,090 238,835,674 250,453,764 2022.12.31 (자본총계) 3,069,959,600 17,006,626,844 (850,070,622) (224,678,355) 5,615,632,169 24,617,469,636 5,023,706,318 29,641,175,954 2023.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 17,006,626,844 (850,070,622) (224,678,355) 5,615,632,169 24,617,469,636 5,023,706,318 29,641,175,954 당기순이익(손실) 　　　　 136,248,585 136,248,585 363,313,469 499,562,054 해외사업환산손익 　　　 (97,916,056) 　 (97,916,056) 　 (97,916,056) 지분법자본변동 　　　　　　　　 보험수리적손익 　　　　 (48,042,395) (48,042,395) 　 (48,042,395) 연결실체의 변동 　 (779,168,292) 　　 274,234,429 (504,933,863) (694,726,136) (1,199,659,999) 연결실체내 자본거래등 　　　　　　　　 전환청구권 행사 451,122,000 10,354,081,582 　　　 10,805,203,582 　 10,805,203,582 주식보상 　 9,972,462 　　　 9,972,462 74,493,385 84,465,847 2023.12.31 (자본총계) 3,521,081,600 26,591,512,596 (850,070,622) (322,594,411) 5,978,072,788 34,918,001,951 4,766,787,036 39,684,788,987 2024.01.01 (기초자본) 3,521,081,600 26,591,512,596 (850,070,622) (322,594,411) 5,978,072,788 34,918,001,951 4,766,787,036 39,684,788,987 당기순이익(손실) 　　　　 (8,828,479,965) (8,828,479,965) (550,547,029) (9,379,026,994) 해외사업환산손익 　　　 (19,919,804) 　 (19,919,804) 　 (19,919,804) 지분법자본변동 　　　　　　　　 보험수리적손익 　　　　 (82,025,599) (82,025,599) (22,169,672) (104,195,271) 연결실체의 변동 　　　　 (9,217,098) (9,217,098) 　 (9,217,098) 연결실체내 자본거래등 　　　　　　　　 전환청구권 행사 674,160,400 22,119,085,671 　　　 22,793,246,071 　 22,793,246,071 주식보상 　 (72,054,459) 　　　 (72,054,459) (79,831,991) (151,886,450) 2024.12.31 (자본총계) 4,195,242,000 48,638,543,808 (850,070,622) (342,514,215) (2,941,649,874) 48,699,551,097 4,114,238,344 52,813,789,441 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 4,298,890,991 4,614,461,765 (3,553,786,492) 　당기순이익(손실) (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 　당기순이익조정을 위한 가감 13,208,511,754 7,883,011,521 3,529,891,223 　　퇴직급여 조정 350,906,181 320,130,391 458,734,582 　　감가상각비에 대한 조정 380,685,158 389,073,148 446,568,488 　　대손상각비 조정 (184,767,921) 86,024,875 22,576,190 　　기타의 대손상각비 조정 46,829,580 55,774,309 107,401,671 　　외화환산손실 조정 0 0 336,878,456 　　유형자산처분손실 조정 58,000 9,071,781 4,100,436 　　무형자산손상차손 조정 4,042,259,686 1,515,077,965 653,143,397 　　무형자산상각비에 대한 조정 969,853,893 1,031,376,502 1,067,193,150 　　관계기업투자손상차손 0 2,954,076 0 　　법인세비용 조정 921,076,437 1,056,792,193 (892,556,902) 　　당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 49,818,662 　　당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 　 663,420 　　파생상품평가손실 4,546,887,256 5,430,529,267 1,212,859,702 　　지분법손실 조정 　　 23,300,214 　　이자비용 조정 1,647,627,274 3,026,972,955 2,840,777,715 　　지급임차료 　　 35,200,000 　　주식보상비용(환입) 조정 79,323,640 126,621,053 355,857,212 　　재고자산평가손실 조정 56,938,808 (54,949,533) (294,984,671) 　　재고자산처분손실 조정 126,262,304 188,158,868 92,128,337 　　기타 현금의 유출 없는 비용등 66,689,689 　　 　　이자수익에 대한 조정 (228,780,379) (224,339,308) (269,683,356) 　　외화환산이익 조정 (397,881,238) (211,269,734) (45,506,485) 　　당기손익인식금융자산평가이익 조정 (147,361,328) (1,526,141,572) (3,988,121) 　　당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 　　 (69,414) 　　파생금융자산평가이익 조정 　 (2,730,801,943) (2,177,543,266) 　　파생금융자산거래이익 　 0 (142,224,670) 　　대손충당금 환입 　 (622,850,899) (344,220,478) 　　유형자산처분이익 조정 (33,939,421) 　 (2,740,180) 　　투자자산처분이익 조정 　　　 　　잡이익 조정 　　　 　　기타 현금의 유입 없는 수익등 　　 3,792,866 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,820,199,161 (3,146,783,635) (6,255,601,787) 　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,892,475,999 (856,104,921) (5,702,497,547) 　　기타자산의 감소(증가) (280,462,570) (53,579,202) 163,105,031 　　재고자산의 감소(증가) 1,689,806,620 (3,207,403,511) (780,301,162) 　　기타유동자산의 감소(증가) 조정 (1,241,167,881) 80,432,507 (115,012,689) 　　보증금의 감소(증가) 21,784,000 　　 　　매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (539,010,994) 1,031,547,457 1,463,663,522 　　기타유동부채의 증가(감소) 130,856,121 (7,316,834) (249,289,002) 　　충당부채의 증가(감소) 470,595,519 　　 　　퇴직금의 지급 (324,677,653) (134,359,131) (1,035,269,940) 　이자수취 244,849,766 274,625,965 282,074,031 　이자지급(영업) (670,696,435) (987,736,800) (618,497,905) 　법인세환급(납부) (924,946,261) 91,782,660 (537,485,954) 투자활동현금흐름 4,763,803,371 2,307,107,455 (1,205,143,928) 　단기금융상품의 감소 5,000,000,000 2,292,000,000 1,115,216,175 　단기대여금의 감소 100,874,659 30,000,000 500,000,000 　장기대여금의 감소 　 620,216,530 344,220,478 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 704,500,880 0 113,298,034 　유형자산의 처분 83,540,909 77,753,818 33,253,409 　보증금의 회수 　 552,120,000 4,204,000 　단기금융상품의 증가 　　 (2,500,000,000) 　당기손익인식금융자산의 취득 (237,865,000) (181,934,000) (629,400,000) 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 　　　 　단기대여금및수취채권의 취득 　 (100,000,000) 　 　유형자산의 취득 (824,551,045) (150,175,839) (137,445,185) 　투자부동산의 처분 　　　 　무형자산의 취득 (62,697,032) (15,894,583) (37,234,245) 　보증금의 증가 　 (816,978,471) (11,256,594) 재무활동현금흐름 (79,349,435) (3,637,136,104) (157,004,186) 　단기차입금의 차입 　　 3,204,094,146 　전환사채의 증가 　　 10,500,000,000 　유상증자 　　 1,818,330,000 　임대보증금의 증가 50,000,000 　 70,000,000 　장기차입금의 증가 　　　 　단기차입금의 상환 (37,280,000) (2,264,496,618) (516,000,000) 　장기차입금의 상환 (33,240,000) (75,454,354) (75,742,844) 　전환사채의 감소 　　 (15,000,000,000) 　리스부채의 상환 (65,598,575) (97,504,752) (157,685,488) 　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 　 (1,199,660,000) 　 　우리사주조합 출연 　　　 　단주대금지급 (30,860) (20,380) 　 　비지배지분 증가 　　　 　임대보증금의 감소 　　　 　임대보증금의 증가(감소) 6,800,000 　　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,983,344,927 3,284,433,116 (4,915,934,606) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 52,109,391 (91,622) (1,267,710) 연결실체의 변동 　　　 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,035,454,318 3,284,341,494 (4,917,202,316) 기초현금및현금성자산 8,121,063,280 4,836,721,786 9,753,924,102 기말현금및현금성자산 17,156,517,598 8,121,063,280 4,836,721,786 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 3. 연결재무제표 주석 제 10 (당)기 : 2024년 12월 31일 현재 제 9 (전)기 : 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느와 그 종속기업 1.일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,195백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 21.34% 대표이사 임예원 2,160,153 5.15% 대표이사의 특수관계자 김 미 1,777,041 4.24% 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.12% 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 4.86% - 우리사주조합 257,873 0.61% - 자기주식 40 0.00% - 기 타 25,879,807 61.69% - 합 계 41,952,420 100% - 1.2 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜아토세이프 1,305,437,500 67.87% 1,305,437,500 67.87% 화학물제조 대한민국 12월 ㈜큐브릭코퍼레이션 456,410,000 78.09% 456,410,000 78.09% 광고서비스 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 2,979,298,942 100.00% 2,682,274,942 100.00% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 100.00% 56,325,000 100.00% 화장품 도소매 미국 12월 2) 당기말 및 전기말 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,383,392,600 2,803,637,003 9,579,755,597 24,796,567,293 (838,777,484) ㈜큐브릭코퍼레이션 952,080,079 3,770,705,595 (2,818,625,516) 3,641,507,244 (138,332,309) 본느(상해) 1,263,975,336 473,216,599 790,758,737 1,114,511,435 (290,610,989) BONNE COSMETICS INC 263,472,936 702,564,024 (439,091,088) 404,387,826 (196,959,605) 합계 14,862,920,951 7,750,123,221 7,112,797,730 29,956,973,798 (1,464,680,387) <전기말> (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,696,603,937 2,196,607,983 10,499,995,954 34,116,291,401 1,820,807,120 ㈜큐브릭코퍼레이션 234,981,591 2,816,482,103 (2,581,500,512) 633,412,608 (171,519,525) 본느(상해)유한공사 783,644,205 118,224,160 665,420,045 743,706,646 8,151,928 BONNE COSMETICS INC 209,913,381 413,783,947 (203,870,566) 81,242,771 19,484,783 합계 13,925,143,114 5,545,098,193 8,380,044,921 35,574,653,426 1,676,924,306 3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.<당기> (단위:원) 구 분 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,138,838,410) 110,557,447 (249,050,892) 44,254,851 투자활동으로 인한 현금흐름 4,357,724,637 - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,565,628) (70,520,000) 297,024,000 - 현금및현금성자산의 순증감 2,208,320,599 40,037,447 47,973,108 44,254,851 기초 현금 3,078,303,236 110,848,862 50,019,263 4,169,713 현금및현금성자산의 환율변동효과 82 - - - 기말 현금 5,286,623,917 150,886,309 97,992,371 48,424,564 <전기> (단위:원) 구 분 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 1,483,724,982 108,396,012 (638,108,408) (42,463,062) 투자활동으로 인한 현금흐름 (105,020,799) 95,550,252 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,221,973,000) (168,174,353) 543,708,382 - 현금및현금성자산의 순증감 156,731,183 35,771,911 (94,400,026) (42,463,062) 기초 현금 2,921,572,069 75,076,951 144,419,289 46,632,775 현금및현금성자산의 환율변동효과 (16) - - - 기말 현금 3,078,303,236 110,848,862 50,019,263 4,169,713 4) 당기 중 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예금 17,156,517,598 8,121,063,280 합 계 17,156,517,598 8,121,063,280 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 - - 5,000,000,000 - 합 계 - - 5,000,000,000 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 6,984,127,911 - 10,866,175,904 - 대손충당금 (579,209,654) - (1,113,197,217) - 소 계 6,404,918,257 - 9,752,978,687 - 기타채권 : 대여금 35,565,000 381,171,000 135,565,000 334,341,420 대손충당금 (35,565,000) (381,171,000) (35,565,000) (334,341,420) 미수금 1,264,547,055 - 339,734,384 - 대손충당금 (120,077,811) - (120,077,811) - 미수수익 7,779,150 - 14,367,166 - 대손충당금 (7,090,931) - (7,090,931) - 보증금 585,000,000 204,978,653 - 938,704,993 소계 1,730,157,463 204,978,653 326,932,808 938,704,993 합 계 8,135,075,720 204,978,653 10,079,911,495 938,704,993 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 매출채권 장기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 1,113,197,217 369,906,420 120,077,811 7,090,931 1,610,272,379 설정액(환입액) (184,767,921) 46,829,580 - - (137,938,341) 제각 (349,219,642) - - - (349,219,642) 기말 579,209,654 416,736,000 120,077,811 7,090,931 1,123,114,396 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 1,028,965,392 948,827,420 120,077,811 7,090,931 2,104,961,554 설정액 84,231,825 (578,921,000) - - (494,689,175) 기말 1,113,197,217 369,906,420 120,077,811 7,090,931 1,610,272,379 6. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 - - - - 보험상품 - 943,023,744 - 776,112,808 스마트대한민국창업초기조합T - 1,131,968,000 - 1,000,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 148,015,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 991,463,000 - 917,900,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 1,686,004,000 - 3,491,233,193 엘에스화장품 - 499,653,570 - - 소 계 - 5,400,127,314 - 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정: 큐브릭윅스 - 510,000 - 510,000 소계 - 510,000 - 510,000 합계 - 5,400,637,314 - 6,685,756,001 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당기말 전기말 큐브릭윅스() 510,000 510,000 () 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다. 7. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 　구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산() - - 477,408,456 - 합 계 - - 477,408,456 - () 연결회사는 전기 이전 발행한 전환사채의 매도청구권(Call Otion)에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 파생상품자산이 제거되었습니다. 전기말 파생금융상품의 평가는 연결회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 2,217,556,762 (48,577,196) 2,168,979,566 1,499,091,427 (94,855,202) 1,404,236,225 제품 1,894,524,799 (108,361,188) 1,786,163,611 2,690,045,569 (104,791,292) 2,585,254,277 원재료 857,423,350 (523,592,329) 333,831,021 2,223,601,604 (51,110,176) 2,172,491,428 합 계 4,969,504,911 (680,530,713) 4,288,974,198 6,412,738,600 (250,756,670) 6,161,981,930 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실(환입) 126,262,304 188,158,868 재고자산평가손실(환입) 56,938,808 (54,949,533) 9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,187,317,069 - 429,257,190 - 손상차손누계액 - - (2,000,000) - 선급비용 742,982,899 1,080,194,364 257,390,354 1,136,078,510 부가세대급금 222,748,263 - - - 합 계 2,153,048,231 1,080,194,364 684,647,544 1,136,078,510 (2) 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 기초 2,000,000 81,100,000 설정(환입) - - 제각 (2,000,000) (79,100,000) 기말 - 2,000,000 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 - 50.00 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말 Forest Heal INC - - - - - ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 전기말 Forest Heal INC 2,954,076 - - (2,954,076) - (3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(2) 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 11,977,668 11,977,668 기타유동자산 123,326,884 123,326,884 유동자산 합계 135,304,552 135,304,552 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 78,808,950 78,808,950 기타유동부채 (1,503,650) (1,503,650) 유동부채 계 77,305,300 77,305,300 순자산 57,999,252 57,999,252 수익(1) - - 법인세비용(1) - - 계속영업손익(1) - - 총포괄손익(1) - - (1) 당기 및 전기 금액입니다.(2) Forest Heal INC는 현재 폐업상태로 외화환산을 중단하였습니다. (4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Forest Heal Inc 당기말 전기말 기말 순자산 57,999,252 57,999,252 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 28,999,626 28,999,626 내부거래 (26,045,550) (26,045,550) 손상차손누계액 (2,954,076) (2,954,076) 장부금액 - 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지() 18,003,786,721 - 18,003,786,721 6,833,294,850 - 6,833,294,850 건물() 4,106,801,415 (701,578,572) 3,405,222,843 1,868,571,194 (240,980,702) 1,627,590,492 차량운반구 - - - 63,478,745 (8,879,791) 54,598,954 비품 415,121,549 (350,800,546) 64,321,003 422,835,897 (351,487,322) 71,348,575 기계장치 32,452,187 (3,088,192) 29,363,995 - - - 시설장치 296,243,763 (87,263,812) 208,979,951 164,797,683 (48,754,736) 116,042,947 리스사용권자산 469,613,361 (146,390,980) 323,222,381 218,416,050 (122,830,502) 95,585,548 건설중인자산 620,000,000 - 620,000,000 - - - 합 계 23,944,018,996 (1,289,122,102) 22,654,896,894 9,571,394,419 (772,933,053) 8,798,461,366 () 상기 토지 및 건물에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기계장치 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,627,590,492 54,598,954 71,348,575 - 116,042,947 95,585,548 - 8,798,461,366 취득 - - - 23,104,965 50,000,000 131,446,080 298,108,672 620,000,000 1,122,659,717 대체() 11,170,491,871 1,837,834,254 - - - 　 - - 13,008,326,125 처분 등 - - (49,600,483) (59,005) (17,547,813) - - - (67,207,301) 감가상각 - (60,201,903) (4,998,471) (30,073,532) (3,088,192) (38,509,076) (70,471,839) - (207,343,013) 기말 18,003,786,721 3,405,222,843 - 64,321,003 29,363,995 208,979,951 323,222,381 620,000,000 22,654,896,894 () 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기계장치 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,707,408,039 19,349,999 107,165,457 - 128,502,051 171,110,584 - 8,966,830,980 취득 - - 63,478,745 15,692,411 - 71,004,683 - - 150,175,839 처분 등 - - (19,349,999) (16,315,933) - (51,159,667) - - (86,825,599) 감가상각 - (79,817,547) (8,879,791) (35,193,360) - (32,304,120) (75,525,036) - (231,719,854) 기말 6,833,294,850 1,627,590,492 54,598,954 71,348,575 - 116,042,947 95,585,548 - 8,798,461,366 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 380,685,158 389,073,148 매출원가 - - 합 계 380,685,158 389,073,148 ()감가상각비에는 투자부동산상각비가 당기에 176,968,938 원(전기: 157,353,294원)이 포함되어 있습니다. (4) 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 95,585,548 - 95,585,548 신규계약 292,382,433 5,726,239 298,108,672 해지 - - (53,437,699) 감가상각 (66,845,046) (3,626,793) (70,471,839) 기말 321,122,935 2,099,446 323,222,381 ② 전기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 171,110,584 - 171,110,584 신규계약 - - - 해지 - - - 감가상각 (75,525,036) - (75,525,036) 기말 95,585,548 - 95,585,548 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 98,636,251 151,828,004 신규계약 294,481,879 - 이자비용 7,720,301 4,166,735 지급 (73,318,876) (57,358,488) 종료 - - 기말 327,519,555 98,636,251 3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 70,471,839 75,525,036 단기리스 - - 소액기초자산리스 19,411,084 17,154,873 리스부채에 대한 이자비용 7,720,301 4,288,511 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 92,729,960원이며 전기는 118,948,136원입니다. 4) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 3개월 미만 30,576,126 14,339,622 3개월 초과~1년 이하 85,371,778 43,018,866 1년 초과~2년 이하 82,194,474 53,889,868 2년 초과~5년 이하 171,899,017 48,097,500 할인전 리스부채 370,041,395 159,345,856 재무상태표상 리스부채(할인후) 327,519,555 98,636,252 단기 105,943,768 51,470,934 장기 221,575,787 47,165,318 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 827,763,524 (685,183,324) (72,872,442) 69,707,758 소프트웨어 375,025,807 (269,232,655) (34,479,770) 71,313,382 개발비 1,002,367,721 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 (3,532,050,000) - 5,485,950,000 영업권 20,228,269,149 - (7,440,555,292) 12,787,713,857 합 계 31,642,785,701 (4,494,819,043) (8,541,922,161) 18,606,044,497 ② 전기말 (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 779,716,492 (667,493,305) (72,872,442) 39,350,745 소프트웨어 360,375,807 (218,868,781) (34,479,770) 107,027,256 개발비 1,002,367,721 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 (2,630,250,000) - 6,387,750,000 영업권 20,228,269,149 - (3,398,295,606) 16,829,973,543 합 계 31,580,088,669 (3,524,965,150) (4,499,662,475) 23,555,461,044 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 39,350,745 107,027,256 191,359,500 6,387,750,000 16,829,973,543 23,555,461,044 취득 48,047,032 14,650,000 - - - 62,697,032 상각 (17,690,019) (50,363,874) - (901,800,000) - (969,853,893) 손상 - - - - (4,042,259,686) (4,042,259,686) 기말 69,707,758 71,313,382 191,359,500 5,485,950,000 12,787,713,857 18,606,044,497 ② 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 110,383,623 149,676,297 191,359,500 7,289,550,000 18,345,051,508 26,086,020,928 취득 15,894,583 - - - - 15,894,583 상각 (86,927,461) (42,649,041) - (901,800,000) - (1,031,376,502) 손상 - - - - (1,515,077,965) (1,515,077,965) 기말 39,350,745 107,027,256 191,359,500 6,387,750,000 16,829,973,543 23,555,461,044 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 발생한 경상연구개발비 442,773,252원(전기: 218,274,584원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 영업권당기말 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. 단위 : 원 구 분 현금창출단위 당기말 전기말 세재 제조 및 유통 ㈜아토세이프 12,787,713,857 16,829,973,543 마켓팅 종합 플랫폼 ㈜큐브릭코퍼레이션 - - 합계 　 12,787,713,857 16,829,973,543 1) ㈜아토세이프 ㄱ. 발생배경 (주)아토세이프에 대한 영업권 16,829백만원은 지배기업이 2021년 01월 31일자로 (주)아토세이프 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)아토세이프의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 할인율 12.15%(가중평균자본비용) () 당기말 평가한 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 16,829,973,543 - (4,042,259,686) 12,787,713,857 ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 16,829,973,543 - - 16,829,973,543 . 2) ㈜큐브릭코퍼레이션 ㄱ. 발생배경 (주)큐브릭코퍼레이션에 대한 영업권 3,033백만원은 지배기업이 2021년 03월 31일자로 (주)큐브릭코퍼레이션 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)큐브릭코퍼레이션의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 15.73%(가중평균자본비용) () 전기말 평가 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 - - - - ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 1,515,077,965 - (1,515,077,965) - 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,907,946,844 - 1,907,946,844 건물 745,061,653 (145,242,771) 599,818,882 합 계 2,653,008,497 (145,242,771) 2,507,765,726 () 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (368,669,800) 2,614,622,074 합 계 16,061,730,589 (368,669,800) 15,693,060,789 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,614,622,074 15,693,060,789 감가상각 - (176,968,938) (176,968,938) 대체 (11,170,491,871) (1,837,834,254) (13,008,326,125) 기말 1,907,946,844 599,818,882 2,507,765,726 ② 전기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,771,975,368 15,850,414,083 감가상각 - (157,353,294) (157,353,294) 기말 13,078,438,715 2,614,622,074 15,693,060,789 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 383,730,128 387,741,545 임대원가 (269,440,020) (334,521,128) (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 　내역 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 임대부동산 1,907,946,844 25,713,071,752 13,078,438,715 23,204,927,183 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,706,955,579 - 5,484,091,667 - 미지급금 895,207,805 - 603,995,810 - 미지급비용 568,588,183 - 458,798,449 - 임대보증금 160,000,000 90,000,000 110,000,000 140,000,000 합 계 5,330,751,567 90,000,000 6,656,885,926 140,000,000 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운용자금 신한은행 - - 2,000,000,000 운용자금 김정호 4.60% 57,000,000 57,000,000 합 계 57,000,000 2,057,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 5.17% 24,000,000 24,000,000 기업운전일반자금대출 하나은행 4.58% 200,000,000 200,000,000 창업지원대출 하나은행 5.81% 250,000,000 280,000,000 중소기업자금대출 기업은행 - - 7,280,000 장기차입금 우리은행 - - 6,000,000,000 장기차입금 신한은행 4.56% 7,000,000,000 7,000,000,000 합 계 7,474,000,000 13,511,280,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 국민은행 4.18% 6,000,000,000 - 장기차입금 국민은행 4.48% 2,000,000,000 - 장기차입금 중소기업진흥공단 2.00% 16,620,000 49,860,000 합 계 8,016,620,000 49,860,000 (4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 상환연도 금액 2025년 7,474,000,000 2026년 16,620,000 2027년 8,000,000,000 2028년 - 2029년 - 합계 15,490,620,000 (5) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 3회() 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 - 10,000,000,000 사채할인발행차금 - (3,251,800,426) 합 계 - 6,748,199,574 무기명식무보증사모전환사채 4회() 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 - 4,090,000,000 사채할인발행차금 - (1,493,338,908) 합 계 - 2,596,661,092 () 연결회사가 발행한 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. (2) 전기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.- 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,950원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 () 당사는 2022년 08월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다.- 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 매도청구권 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 () 연결회사는 2023년 08월 22일 제4회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 8월 22일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다.3) 당기말 현재 상기 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 합계 전환사채 액면금액 10,000,000,000 4,090,000,000 14,090,000,000 사채할인발행차금 (3,251,800,426) (1,493,338,908) (4,745,139,334) 당기초 장부금액 6,748,199,574 2,596,661,092 9,344,860,666 발생이자 449,475,658 122,466,507 571,942,165 전환 (7,197,675,232) (2,719,127,599) (9,916,802,831) 당기말 장부금액 - - - () 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 모두 전환되었습니다. (6) 상환우선주부채당기말과 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 상환우선주부채() 5,195,256,554 4,899,681,983 현재가치할인차금 - (19,709,786) 합 계 5,195,256,554 4,879,972,197 () 주식회사 아토세이프의 주주와의 계약에 따라 인식한 주식 매도청구권에 대해 인식한 부채로 2025년 1월 중 매도청구권이 행사되었습니다. 16. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 예수금 127,819,543 107,764,451 선수금 534,241,188 424,842,868 합 계 662,060,731 532,607,319 (2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 품질손실충당부채 255,495,519 - 기타의충당부채 223,268,800 - 합 계 478,764,319 - (3) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 품질손실충당부채 기타의 충당부채 합계 기초금액 - - - 증가 255,495,519 223,268,800 478,764,319 감소 - - - 기말금액 255,495,519 223,268,800 478,764,319 17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,094,415 16,480,193 증가 - 5,614,222 감소 (4,499,080) - 기말금액 17,595,335 22,094,415 18. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말(2) 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(1) - - 4,086,459,298 - 조기상환권(1) - - 4,720,536,001 - 합 계 - - 8,806,995,299 - (1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(2) 전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,511,088,309 1,155,436,917 사외적립자산 공정가치 (1,062,761,768) (838,961,657) 합 계 448,326,541 316,475,260 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,155,436,917 1,013,564,107 당기근무원가 284,776,277 340,586,361 이자비용 29,400,204 28,370,935 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (7,209,707) - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 55,209,851 46,927,925 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 39,005,577 (22,212,035) 급여지급액 (148,233,967) (251,800,376) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 - - 관계사전입(출)액 38,894,032 - 기말금액 1,511,088,309 1,155,436,917 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 838,961,657 943,596,384 사외적립자산의 기대수익 50,187,854 61,708,541 보험수리적손익 (18,617,032) (36,020,387) 사용자의 기여금 273,315,891 32,635,703 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 (77,824,485) (162,958,584) 퇴직연금운용자산 전환금 (3,262,117) - 기말금액 1,062,761,768 838,961,657 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 국공채 1,062,761,768 838,961,657 합계 1,062,761,768 838,961,657 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 　구분 당기 전기 당기근무원가 348,585,402 340,586,361 이자원가 29,400,204 28,370,935 사외적립자산의 기대수익(실제수익) (50,187,854) (61,708,541) 확정기여형퇴직급여 관련 비용 23,108,429 - 과거근무원가와 정산으로 인한 조정 - 12,881,636 합계 350,906,181 320,130,391 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 매출원가 14,253,029 2,516,664 판매비와관리비 336,653,152 317,613,727 합계 350,906,181 320,130,391 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (105,622,753) (60,736,277) 법인세효과 1,427,482 12,693,882 법인세효과 차감 후 (104,195,271) (48,042,395) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.88%~5.29% 3.24%~5.29% 사외적립자산 기대수익률 2.66%~4.07% 2.66%~4.61% 기대임금상승률 4.00%~7.52% 4.00%~7.85% 2) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (100,326,386) 117,057,366 미래임금상승률 121,021,141 (99,081,389) (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 603,773,604 - 1,161,695 906,153,010 1,511,088,309 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 41,952,420 35,210,816 보통주자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 주식발행초과금 52,826,190,119 30,707,104,448 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2023.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (3,346,396,022) 17,006,626,844 주식보상 2023.12.31 - - - - 71,886,716 71,886,716 전환청구권 행사 2023.07.01~2023.08.31 4,511,220 451,122,000 10,354,081,582 - - 10,354,081,582 자기주식취득 2023.10.31 - - - - (779,168,292) (779,168,292) 전기말 2023.12.31 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 - (4,115,591,852) 26,591,512,596 당기초 2024.01.01 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 - (4,115,591,852) 26,591,512,596 주식보상 2024.12.31 - - - - (72,054,459) (72,054,459) 전환청구권 행사 2024.01.01~2024.06.30 6,741,604 674,160,400 22,119,085,671 - - 22,119,085,671 당기말 2024.12.31 41,952,420 4,195,242,000 52,826,190,119 - (4,187,646,311) 48,638,543,808 21. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (850,070,622) (850,070,622) 자기주식취득 - - 기말금액 (850,070,622) (850,070,622) 22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 1,747,902 1,747,902 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) (156,000,000) 해외사업환산손익 (188,262,117) (168,342,313) 합 계 (342,514,215) (322,594,411) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 1,747,902 - - 1,747,902 해외사업환산차대 (168,342,313) (19,919,804) - (188,262,117) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - (156,000,000) 합 계 (322,594,411) (19,919,804) - (342,514,215) ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 1,747,902 - - 1,747,902 해외사업환산차대 (70,426,257) (97,916,056) - (168,342,313) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - (156,000,000) 합 계 (224,678,355) (97,916,056) - (322,594,411) 23. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일, 2023년 9월 11일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 257,873 주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원, 2,495원/주당 당사는 전기 이전 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기까지 344,027주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 257,873주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 종속기업은 종속기업 주주총회 결의에 의거해서 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2021년 5월 13일 부여대상자 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 62,500주 부여방법 신주발행 가득조건 부여일로부터 2년 재직 행사기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 공정가치 1,493원/주 (3) 당기 중 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 79,323,640 126,621,053 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(1) 152,000,000 152,000,000 미처분이익잉여금(결손금) (3,093,649,874) 5,826,072,788 합 계 (2,941,649,874) 5,978,072,788 (1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 수익 (1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 화장품, 세제 관련 제품등 입니다. 단위 : 원 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 11,429,467,028 9,702,168,155 제품매출 56,685,139,902 62,782,828,940 기타매출 214,712,866 37,430,000 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 383,730,128 387,841,545 합계 68,713,049,924 72,910,268,640 (2) 수익인식당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분() 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 28,758,879,642 37,008,582,269 해외매출액 39,954,170,282 35,901,686,371 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 11,429,467,028 9,702,168,155 제품매출액 56,685,139,902 62,782,828,940 기타매출액 214,712,866 37,430,000 임대수익 383,730,128 387,841,545 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 68,329,319,796 72,522,427,095 기간에 걸쳐 인식 383,730,128 387,841,545 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 () 기타의 원천으로부터 발생한 수익이 포함되어 있습니다. (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품, 세제 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,277,034,098 3,634,097,680 상여금 76,100,000 27,900,000 잡급 - 333,334 퇴직급여 336,653,152 317,613,727 복리후생비 304,882,188 204,886,933 주식보상비용 79,323,640 183,207,786 여비교통비 219,749,741 247,453,032 접대비 119,002,936 84,259,669 통신비 29,242,187 23,269,273 수도광열비 5,371,540 4,793,785 전력비 40,587,571 35,532,384 세금과공과 266,454,925 276,380,981 감가상각비 380,685,158 389,073,148 지급임차료 64,681,256 29,256,194 수선비 12,761,100 18,680,000 보험료 241,447,896 206,115,531 차량유지비 40,065,843 32,536,892 경상연구개발비 442,773,252 218,274,584 운반비 3,445,308,181 3,474,299,573 교육훈련비 5,696,546 3,231,152 도서인쇄비 5,474,962 5,435,832 소모품비 189,495,654 96,197,198 지급수수료 2,645,900,817 1,917,682,598 보관료 155,995,782 156,934,648 광고선전비 8,569,481,755 6,240,547,921 대손상각비 (184,767,921) 86,024,875 건물관리비 7,092,732 8,122,090 수출제비용 981,600,124 379,866,584 판매수수료 3,448,218,240 4,604,540,780 무형자산상각비 969,853,893 1,031,376,502 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 합계 27,360,268,066 24,198,585,270 27. 기타수익 및 기타비용 및 관계기업투자손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 33,939,421 - 잡이익 89,049,179 231,571,845 합계 122,988,600 231,571,845 기타비용: 기부금 26,903,338 126,944,729 유형자산처분손실 58,000 9,071,781 무형자산손상차손 4,042,259,686 1,515,077,965 잡손실 360,560,242 192,419,004 합 계 4,429,781,266 1,843,513,479 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 관계기업투자손상차손 - 2,954,076 합계 - 2,954,076 28. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 228,780,379 224,339,308 대손충당금환입 - 622,850,899 당기손익-공정가치금융자산평가이익 147,361,328 1,526,141,572 외환차익 869,431,977 507,453,208 외화환산이익 397,881,238 211,269,734 파생상품평가이익 - 2,730,801,943 합계 1,643,454,922 5,822,856,664 금융원가: 이자비용 1,647,627,274 2,962,845,949 외환차손 309,867,111 922,975,202 기타의대손상각비 46,829,580 55,774,309 당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 - 파생상품평가손실 4,546,887,256 5,430,529,267 합계 7,517,055,356 9,386,931,854 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 6,264,463,710 10,463,830,283 재고자산의 변동 1,443,233,689 (2,999,629,609) 상품 매입액 6,434,608,052 5,758,212,015 종업원급여 5,387,322,466 4,619,781,124 감가상각비, 무형자산상각비 1,350,539,051 1,420,449,650 지급수수료 2,645,900,817 1,917,682,598 수출제비용 981,600,124 379,866,584 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 외주가공비 24,080,397,527 27,774,618,861 기타비용 18,218,395,113 16,578,383,820 합 계() 66,990,561,367 66,173,855,910 (1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 법인세비용 1,013,467,472 937,270,767 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (100,517,740) (271,983,110) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (78,404,509) 4,425,671 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 331,669,148 388,166,448 이월결손금 소급공제로 인한 법인세비용 (245,091,920) - 법인세비용 921,122,451 1,057,879,776 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기말 이연법인세자산 (901,484,054) (569,814,906) 기초 이연법인세자산 (569,814,906) (181,648,458) 연결범위의 변동 - - 이연법인세자산의 증가(감소) (331,669,148) (388,166,448) 2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (78,404,509) 12,693,882 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 - - 주식선택권 - (8,268,211) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (78,404,509) 4,425,671 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,457,904,543) 1,557,441,830 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 세부담액 (1,398,212,261) 859,217,206 조정사항 : 　 　 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,827,122,770 530,740,798 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (22,470,710) (14,867,004) - 세액공제감면 - (168,747,763) - 법인세추납액 등 (77,929,740) 62,924,759 - 미인식 이연법인세자산 변동 929,658,868 9,576,361 - 기타 (337,046,477) ( 220,964,581) 법인세비용 921,122,451 1,057,879,776 유효세율() - 67.92% ()음의세율은 계산하지 않습니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,586,269 - 61,586,269 대손충당금 2,541,062,510 1,392,812,400 3,933,874,910 531,082,064 291,097,792 822,179,856 무형고정자산상각 1,518,248,713 4,042,259,686 5,560,508,399 317,313,981 844,832,274 1,162,146,255 미수수익 (7,276,235) 6,588,016 (688,219) (1,520,733) 1,376,895 (143,838) 미지급비용(연차) 65,378,957 13,842,579 79,221,536 13,664,202 2,893,099 16,557,301 반품재고회수권 (13,343,989) 2,461,242 (10,882,747) (2,788,894) 514,400 (2,274,494) 반품충당부채(환불부채) 22,094,415 500,843,560 522,937,975 4,617,733 104,676,304 109,294,037 장기선급비용(보증금현할차) (9,792,009) (70,239,878) (80,031,887) (2,046,530) (14,680,134) (16,726,664) 재고자산평가손실 237,828,830 408,230,326 646,059,156 49,706,225 85,320,139 135,026,364 사채할인발행차금 (4,745,139,334) 4,745,139,334 - (991,734,121) 991,734,121 - 파생상품부채(조기상환권) 4,642,130,701 (4,642,130,701) - 970,205,317 (970,205,317) - 파생상품부채(전환권) 4,164,864,598 (4,164,864,598) - 870,456,701 (870,456,701) - 퇴직급여충당부채 1,119,896,267 345,103,475 1,464,999,742 234,058,319 72,126,627 306,184,946 퇴직연금운용자산 (810,869,614) (264,021,462) (1,074,891,076) (169,471,749) (55,180,486) (224,652,235) 현재가치할인차금_보증금 11,341,912 73,631,532 84,973,444 2,370,460 15,388,990 17,759,450 파생상품평가손실 (477,408,456) 477,408,456 - (99,778,367) 99,778,367 - 감가상각비(승용차) 133,845,920 35,641,079 169,486,999 27,973,797 7,448,986 35,422,783 리스부채 98,636,251 308,652,231 407,288,482 20,614,976 64,508,317 85,123,293 사용권자산 (140,825,169) (340,859,246) (481,684,415) (29,432,460) (71,239,583) (100,672,043) 감가상각누계액(사용권자산) 45,239,621 17,605,313 62,844,934 9,455,081 3,679,510 13,134,591 장기선급비용(주식보상비용) (1,264,476,899) 151,378,099 (1,113,098,800) (264,275,672) 31,638,023 (232,637,649) 종속기업투자손상차손(ForestHeal) 57,286,672 - 57,286,672 11,972,914 - 11,972,914 당기손익-공정가치금융자산 (1,391,348,501) 998,482,807 (392,865,694) (290,791,837) 208,682,907 (82,108,930) 기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손실 200,000,000 - 200,000,000 41,800,000 - 41,800,000 국고보조금 40,000,000 (20,000,000) 20,000,000 8,360,000 (4,180,000) 4,180,000 일시상각충당금 (40,000,000) 20,000,000 (20,000,000) (8,360,000) 4,180,000 (4,180,000) 잡손실(법원관련 소송의 건) 20,000,000 - 20,000,000 4,180,000 - 4,180,000 업무용승용차(자가) 82,470,000 (8,000,000) 74,470,000 17,236,230 (1,672,000) 15,564,230 업무용승용차(리스) 51,416,970 (16,000,000) 35,416,970 10,746,147 (3,344,000) 7,402,147 감가상각누계액(건믈) 43,744,891 (14,581,631) 29,163,260 9,142,682 (3,047,561) 6,095,121 미지급비용 24,473,360 (1,618,814) 22,854,546 5,114,932 (338,332) 4,776,600 평가충당금(제품) 1,826,526 32,645,031 34,471,557 381,744 6,822,811 7,204,555 특허권 305,816,667 (62,200,000) 243,616,667 63,915,683 (12,999,800) 50,915,883 주식선택권 488,846,250 (381,971,250) 106,875,000 102,168,866 (79,831,991) 22,336,875 서비스마크 (6,387,750,000) 901,800,000 (5,485,950,000) (1,335,039,750) 188,476,200 (1,146,563,550) 상환우선주부채 4,899,681,983 295,574,571 5,195,256,554 1,024,033,534 61,775,086 1,085,808,620 우선주부채현재가치할인차금 (19,709,786) 19,709,786 - (4,119,345) 4,119,345 - 대손충당금(합산) - (1,942,127,119) (1,942,127,119) - (405,904,568) (405,904,568) 소계 5,802,863,165 2,861,194,824 8,664,057,989 1,212,798,399 597,989,720 1,810,788,119 미인식 이연법인세자산 (10,880,514,038) (8,036,786,985) (18,917,301,023) (1,782,613,305) (929,658,868) (2,712,272,173) 합 계 (5,077,650,873) (5,175,592,161) (10,253,243,034) (569,814,906) (331,669,148) (901,484,054) ② 전기말 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,880,940 (294,671) 61,586,269 대손충당금 2,179,824,239 361,238,271 2,541,062,510 457,763,090 73,318,974 531,082,064 무형고정자산상각 1,518,248,713 - 1,518,248,713 318,832,230 (1,518,249) 317,313,981 미수수익 (42,757,827) 35,481,592 (7,276,235) (8,979,143) 7,458,410 (1,520,733) 미지급비용(연차) 74,684,721 (9,305,764) 65,378,957 15,683,791 (2,019,589) 13,664,202 반품재고회수권 (8,825,644) (4,518,345) (13,343,989) (1,853,385) (935,509) (2,788,894) 반품충당부채(환불부채) 16,480,193 5,614,222 22,094,415 3,460,841 1,156,892 4,617,733 장기선급비용(보증금현할차) (10,574,131) 782,122 (9,792,009) (2,220,568) 174,038 (2,046,530) 재고자산평가손실 303,879,677 (66,050,847) 237,828,830 63,814,732 (14,108,507) 49,706,225 사채할인발행차금 (9,927,006,722) 5,181,867,388 (4,745,139,334) (2,084,671,412) 1,092,937,291 (991,734,121) 파생상품부채(조기상환권) 9,072,052,005 (4,429,921,304) 4,642,130,701 1,905,130,921 (934,925,604) 970,205,317 파생상품부채(전환권) 2,405,679,305 1,759,185,293 4,164,864,598 505,192,654 365,264,047 870,456,701 파생상품부채(주주간계약) 1,937,861,750 (1,937,861,750) - 406,950,968 (406,950,968) - 퇴직급여충당부채 983,636,829 136,259,438 1,119,896,267 206,563,733 27,494,586 234,058,319 퇴직연금운용자산 (907,823,906) 96,954,292 (810,869,614) (190,643,020) 21,171,271 (169,471,749) 현재가치할인차금_보증금 11,461,412 (119,500) 11,341,912 2,406,897 (36,437) 2,370,460 파생상품평가손실 (206,746,491) (270,661,965) (477,408,456) (43,416,763) (56,361,604) (99,778,367) 감가상각비(승용차) 130,376,092 3,469,828 133,845,920 27,378,979 594,818 27,973,797 리스부채 152,374,255 (53,738,004) 98,636,251 31,998,594 (11,383,618) 20,614,976 사용권자산 (255,296,960) 114,471,791 (140,825,169) (53,612,362) 24,179,902 (29,432,460) 감가상각누계액(사용권자산) 116,515,915 (71,276,294) 45,239,621 24,468,342 (15,013,261) 9,455,081 장기선급비용(주식보상비용) (1,354,950,627) 90,473,728 (1,264,476,899) (284,539,632) 20,263,960 (264,275,672) 종속기업투자손상차손(ForestHeal) 57,286,672 - 57,286,672 12,030,201 (57,287) 11,972,914 당기손익-공정가치금융자산 119,985,944 (1,511,334,445) (1,391,348,501) 25,197,048 (315,988,885) (290,791,837) 기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손실 200,000,000 - 200,000,000 42,000,000 (200,000) 41,800,000 국고보조금 75,000,000 (35,000,000) 40,000,000 15,750,000 (7,390,000) 8,360,000 일시상각충당금 (75,000,000) 35,000,000 (40,000,000) (15,750,000) 7,390,000 (8,360,000) 잡손실(법원관련 소송의 건) - - 20,000,000 - 4,180,000 4,180,000 업무용승용차(자가) 90,470,000 (8,000,000) 82,470,000 18,998,700 (1,762,470) 17,236,230 업무용승용차(리스) 192,450,135 (141,033,165) 51,416,970 40,414,529 (29,668,382) 10,746,147 감가상각누계액(건믈) 58,326,522 (14,581,631) 43,744,891 12,248,569 (3,105,887) 9,142,682 미지급비용 20,715,175 3,758,185 24,473,360 4,350,187 764,745 5,114,932 평가충당금(제품) 15,557,245 (13,730,719) 1,826,526 3,267,021 (2,885,277) 381,744 특허권 368,016,667 (62,200,000) 305,816,667 77,283,500 (13,367,817) 63,915,683 영업권 183,333,334 (183,333,334) - 38,500,000 (38,500,000) - 주식선택권 414,845,800 74,000,450 488,846,250 87,117,618 15,051,248 102,168,866 구매미확정재고 (5,322,547) 　 - (1,117,735) 　 - 서비스마크 (7,289,550,000) 901,800,000 (6,387,750,000) (1,530,805,500) 195,765,750 (1,335,039,750) 상환우선주부채 4,899,681,983 - 4,899,681,983 1,028,933,216 (4,899,682) 1,024,033,534 우선주부채현재가치할인차금 (178,616,102) 158,906,316 (19,709,786) (37,509,381) 33,390,036 (4,119,345) 이월세액공제로 인한 이연법인세 161,694,144 (161,694,144) - 133,582,144 (133,582,144) - 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,251,399,736 (1,251,399,736) - 275,307,942 (275,307,942) - 소계 7,044,038,649 (1,266,498,031) 5,802,863,165 1,591,388,486 (379,707,822) 1,212,798,399 미인식 이연법인세자산 (21,256,635,507) 10,376,121,469 (10,880,514,038) (1,773,036,944) (9,576,361) (1,782,613,305) 합 계 (14,212,596,858) 9,109,623,437 (5,077,650,873) (181,648,458) (389,284,183) (569,814,906) (4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 4,026,652,090 4,412,157,857 이연법인세부채 (4,928,136,144) (4,981,972,763) 합 계 (901,484,054) (569,814,906) (5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 55,564,054 (1,545,076) 54,018,978 대손상각비(대여금) 389,821,081 20,477,239 410,298,320 상환우선주부채 1,019,914,189 65,894,431 1,085,808,620 무형자산손상차손 317,313,981 844,832,274 1,162,146,255 합 계 1,782,613,305 929,658,868 2,712,272,173 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 55,829,911 (265,857) 55,564,054 대손상각비(대여금) - 389,821,081 389,821,081 파생상품부채 406,950,968 (406,950,968) - 상환우선주부채 991,423,835 28,490,354 1,019,914,189 무형자산손상차손 318,832,230 (1,518,249) 317,313,981 합 계 1,773,036,944 9,576,361 1,782,613,305 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 372,777,312 2,297,527,424 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,200,620,692 630,205,968 소 계 1,573,398,004 2,927,733,392 이연법인세부채 　 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,607,718,560) (2,796,260,527) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (867,163,498) (701,287,771) 소 계 (2,474,882,058) (3,497,548,298) 이연법인세자산(부채) 순액 (901,484,054) (569,814,906) 31. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 (8,828,479,965) 136,248,585 지배기업보통주 당기순이익 (8,828,479,965) 136,248,585 가중평균유통보통주식수() 39,661,237 32,561,289 기본주당순이익 (223) 4 () 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 35,210,816 30,699,596 전환청구권 행사 4,450,461 1,861,733 자기주식 (40) (40) 가중평균유통보통주식수 39,661,237 32,561,289 (2) 당기와 전기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(1) 비현금 변동 기타 변동 기 말 자본전환 단기차입금 2,057,000,000 (37,280,000) - (1,962,720,000) 57,000,000 장기차입금 13,561,140,000 (33,240,000) - 1,962,720,000 15,490,620,000 전환사채 9,344,860,666 - (14,090,000,000) 4,745,139,334 - 리스부채 () 98,636,252 (73,318,876) - 302,202,179 327,519,555 (1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(1) 비현금 변동 기타 변동 기 말 자본전환 단기차입금 4,273,776,618 (2,264,496,618) - 47,720,000 2,057,000,000 장기차입금 13,654,314,354 (75,454,354) (17,720,000) 13,561,140,000 전환사채 12,572,993,278 - (8,410,000,000) 5,181,867,388 9,344,860,666 리스부채 (2) 174,019,228 (101,671,487) - 26,288,511 98,636,252 (1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 13,008,326,125 - 신규 리스 인식 298,108,672 - 전환청구권 행사 (14,090,000,000) (8,410,000,000) 차입금 유동성대체 8,000,000,000 13,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 대체 - 776,112,808 33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 관계기업 Forest Heal INC - - - - - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 16,495,538 - - 15,666,919 - 합계 - 16,495,538 - - 15,666,919 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC - 48,766,931 - 46,474,931 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 381,171,000 - 334,341,420 합계 - 429,937,931 - 380,816,351 (1) Forest Heal INC에 대한 채권에 대해 당기말 현재 48백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) 글로잉빗에 대한 기타채권 중 대여금은 당기말 현재 381백만원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 6,111,000 41,676,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 334,341,420 11,841,530 346,182,950 합계 369,906,420 17,952,530 387,858,950 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 38,019,000 - (2,454,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 328,610,890 5,730,530 - 334,341,420 합계 366,629,890 5,730,530 (2,454,000) 369,906,420 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 지배회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분() 당기 전기 단기종업원급여 873,393,019 878,641,712 퇴직급여 72,782,752 38,865,496 기타장기급여 12,959,745 3,873,836 합 계 959,135,516 921,381,044 () 지배회사의 주요 경영진 보상내역입니다.5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 김정호 24,000,000 개인 자금차입 김정호 65,000,000 개인 자금차입 () 연결회사는 보유하고 있는 차입금에 대해 당기말 종속회사의 대표이사로 부터 보증을 제공받고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액(KRW) 설정금액(KRW) 설정금액(외화) 설정권자 내용 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 KRW 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 KRW 7,200,000,000 국민은행 부동산담보 단기차입금 근저당설정 3,000,000,000 3,600,000,000 KRW 3,600,000,000 국민은행 부동산담보 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재보험 건물 5,572,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 4,000,000,000 - KB손해보험 승강기사고배상책임보험 　- 90,000,000 - KB손해보험 단기수출보험 　- 1,389,200,000 $1,000,000.00 한국무역보험공사 해외생산물배상책임보험 제조물 6,946,000,000 $5,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 개인정보보호배상책임보험 - 100,000,000 - 메리츠화재 생산물배상책임보험 - 300,000,000 - KB손해보험 당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 김정호 24,000,000 개인 자금차입 김정호 65,000,000 개인 자금차입 서울보증보험 40,000,000 서울보증보험 손해배상금 지급보증 서울보증보험 1,882,638,037 고객 등 이행계약 및 하자보증 서울보증보험 400,000,000 고객 등 물품대금보증보험 신용보증기금 475,000,000 하나은행 자금차입 서울보증보험 87,000,000 고객 등 이행보증 (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 없습니다. (6) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 해당 소송의 결과 및 영향을 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 구 분 소송내용 소송건수 금액 피고() 손해배상 1 11,201,378,881 원고 손해배상 1 1,000,000,000 () 가습기 살균제 피해 관련 민사소송건으로 피고인은 당사를 포함한 대한민국 외 19명이며 연결회사는 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 판매된 아토세이프의 제품은 물 98.9%, 에틸알코올 1%, 향을 내기 위한 시베리아 솔잎 정유 0.1%를 함유하고 있을 뿐 PHMG, PGH, CMIT/MIT 성분을 함유하지 않은 것으로 질병관리본부의 조사결과 밝혀졌습니다.(7) 주주간약정사항연결회사는 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 (주)아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 청산시 잔여재산분배에 대해 1주당 360,000원과 미지급된 배당금을 우선 분배하는 내용 및 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 5,195,256,554원을 상환우선주부채로 인식 하였습니다. 35. 금융상품 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,400,127,314 5,400,127,314 6,685,246,001 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 매출채권 6,404,918,257 6,404,918,257 9,752,978,687 9,752,978,687 기타금융자산 1,935,136,116 1,935,136,116 1,265,637,801 1,265,637,801 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 소 계 30,897,209,285 30,897,209,285 31,302,844,225 31,302,844,225 금융부채 : 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 5,484,091,667 5,484,091,667 차입금 15,547,620,000 15,547,620,000 15,618,140,000 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 9,344,860,666 기타금융부채 1,713,795,988 1,713,795,988 1,312,794,259 1,312,794,259 리스부채 327,519,555 327,519,555 98,636,252 98,636,252 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 4,879,972,197 4,879,972,197 소 계 26,491,147,676 26,491,147,676 45,545,490,340 45,545,490,340 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 943,023,744 4,457,103,570 5,400,127,314 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 합계 - 943,023,744 4,457,613,570 5,400,637,314 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 776,112,808 5,909,133,193 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 합계 - 776,112,808 15,194,046,948 15,970,159,756 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 - - 수익가치접근법 보험상품 수준2 943,023,744 776,112,808 현재가치법 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 1,686,004,000 3,491,233,193 자산접근법 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 991,463,000 917,900,000 자산접근법 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,131,968,000 1,000,000,000 자산접근법 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 148,015,000 500,000,000 자산접근법 엘에스화장품 수준3 499,653,570 - 원가법 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 파생상품부채 투자자전환권 수준3 - 4,086,459,298 이항옵션평가모형 투자자상환권 수준3 - 4,720,536,001 이항옵션평가모형 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 - 477,408,456 이항옵션평가모형 합계 5,400,637,314 15,970,159,756 - 36. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 17,156,517,598 당기손익-공정가치금융자산 5,400,127,314 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 6,404,918,257 기타금융자산 - - 1,935,136,116 합 계 5,400,127,314 510,000 25,496,571,971 금융부채 : 매입채무 - - 3,706,955,579 차입금 - - 15,547,620,000 기타금융부채 - - 1,713,795,988 리스부채 - - 327,519,555 상환우선주부채 - - 5,195,256,554 합 계 - - 26,491,147,676 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산 6,685,246,001 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 9,752,978,687 기타금융자산 - - 1,265,637,801 파생상품자산 477,408,456 - - 합 계 7,162,654,457 510,000 24,139,679,768 금융부채 : 매입채무 - - 5,484,091,667 차입금 - - 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 기타금융부채 - - 1,312,794,259 리스부채 - - 98,636,252 파생상품부채 8,806,995,299 - - 상환우선주부채 - - 4,879,972,197 합 계 8,806,995,299 - 36,738,495,041 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - (184,767,921) (184,767,921) - 86,024,875 86,024,875 금융수익 : 이자수익 - 228,780,379 228,780,379 - 224,339,308 224,339,308 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 147,361,328 - 147,361,328 1,526,141,572 - 1,526,141,572 외환차익 - 869,431,977 869,431,977 - 507,453,208 507,453,208 외화환산이익 - 397,881,238 397,881,238 - 211,269,734 211,269,734 기타의대손상각비(환입) - - - - 622,850,899 622,850,899 파생상품평가이익 - - - 2,730,801,943 - 2,730,801,943 파생상품거래이익 - - - - - - 금융수익 소계 147,361,328 1,496,093,594 1,643,454,922 4,256,943,515 1,565,913,149 5,822,856,664 금융비용 : 이자비용 - 1,647,627,274 1,647,627,274 - 2,962,845,949 2,962,845,949 외환차손 - 309,867,111 309,867,111 - 922,975,202 922,975,202 외화환산손실 - - - - 55,774,309 55,774,309 기타의대손상각비 - 46,829,580 46,829,580 - - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 400,227,538 - 400,227,538 14,807,127 - 14,807,127 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 565,616,597 - 565,616,597 - - - 파생상품평가손실 4,546,887,256 - 4,546,887,256 5,430,529,267 - 5,430,529,267 금융비용 소계 5,512,731,391 2,004,323,965 7,517,055,356 5,445,336,394 3,941,595,460 9,386,931,854 순손익 (5,365,370,063) (323,462,450) (5,688,832,513) (1,188,392,879) (2,461,707,186) (3,650,100,065) 37. 위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 　 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 　 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 　 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산: 현금및현금성자산 1,704,102,939 97,992,371 3,904,697,187 50,019,263 매출채권 4,214,655,385 186,747,869 7,463,192,193 341,391,796 단기대여금 387,858,950 - 369,906,420 - 미수수익 7,090,931 103,102,005 7,090,931 45,019,749 합 계 6,313,708,205 387,842,245 11,744,886,731 436,430,808 금융부채: 매입채무 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 합 계 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 622,799,139 (622,799,139) 1,209,940,346 ( 1,209,940,346) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차입금 7,450,000,000 15,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (74,500,000) 74,500,000 (118,500,000) 118,500,000 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 매출채권및기타채권 8,135,075,720 8,135,075,720 10,079,911,495 10,079,911,495 장기성매출채권및기타채권 204,978,653 204,978,653 938,704,993 938,704,993 합 계 25,496,571,971 25,496,571,971 24,139,679,768 24,139,679,768 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.82% 9.74% 1.32% 1.21% 99.96% 8.29% 매출채권 6,364,969,676 79,505,701 687,902 19,899,341 519,065,291 6,984,127,911 손실충당금 52,339,301 7,741,412 9,052 240,648 518,879,241 579,209,654 <전기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.50% 0.95% 43.68% 73.75% 100.00% 10.24% 매출채권 9,348,822,242 309,590,814 166,726,585 193,345,638 847,690,625 10,866,175,904 손실충당금 47,157,672 2,927,991 72,821,125 142,599,804 847,690,625 1,113,197,217 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,113,197,217 1,028,965,392 당기손익 인식 (184,767,921) 84,231,825 환입된 미사용 금액 (349,219,642) - 당기중 제각된 금액 - - 기말 579,209,654 1,113,197,217 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 　구분 당기 전기 대여금 미수금 미수수익 대여금 미수금 미수수익 기초 369,906,420 120,077,811 7,090,931 948,827,420 120,077,811 7,090,931 당기손익 인식 46,829,580 - - (578,921,000) - - 환입된 미사용 금액 - - - - - - 당기중 제각된 금액 - - - - - - 기말 416,736,000 120,077,811 7,090,931 369,906,420 120,077,811 7,090,931 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (184,767,921) 84,231,825 기타금융자산 기타금융자산의 손실충당금 변동 46,829,580 (578,921,000) 대손상각비 (137,938,341) (494,689,175) 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 없습니다. 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.<당기말> (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 - - - 단기차입금 57,000,000 655,500 58,966,500 - - 유동성장기차입금 15,490,620,000 168,954,021 7,864,075,132 8,552,100,173 - 기타채무 1,713,795,988 1,623,795,988 - 90,000,000 리스부채 327,519,555 30,576,126 85,371,778 254,093,491 - 전환사채 - - - - 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 - - - 합 계 26,491,147,676 10,726,193,768 8,008,413,410 8,896,193,664 - <전기말> (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 5,484,091,667 5,484,091,667 - - - 단기차입금 2,057,000,000 14,066,855 2,097,151,370 - - 장기차입금 13,561,140,000 13,681,053,882 292,230,117 51,332,578 - 기타채무 1,312,794,259 1,172,794,259 - 140,000,000 - 리스부채 98,636,252 14,339,622 37,131,312 47,165,318 전환사채 9,344,860,666 14,339,622 9,387,879,532 101,987,368 - 파생상품부채 8,806,995,299 630,257,244 10,864,670,611 4,857,207,601 - 상환우선주부채 4,879,972,197 - - 4,879,972,197 합계 45,545,490,340 21,010,943,151 22,679,062,942 10,077,665,062 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 29,796,528,514 47,303,818,324 자본총계(B) 52,813,789,441 39,684,788,987 차입금 및 전환사채(C) 20,742,876,554 29,842,972,863 현금및현금성자산(D) 17,156,517,598 8,121,063,280 장단기금융자산(E) - 5,000,000,000 순차입금(F=C-D-E) 3,586,358,956 16,721,909,583 부채비율(A/B) 56.42% 120.07% 순차입금비율(F/B) 6.79% 29.84% 38. 영업부문 정보 (1)연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 화장품 부문 화장품 제조 및 유통 세제 부분 세제, 치약 등 제조 및 유통 기타 부문 광고플랫폼 (2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 매출액 41,717,169,186 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,442,193,799) 68,713,049,924 국내매출 2,200,095,747 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,879,290,642) 28,758,879,642 해외매출 39,517,073,439 - - 437,096,843 39,954,170,282 영업이익 2,020,501,146 (1,326,793,877) 111,192,763 917,588,525 1,722,488,557 당기순이익 (10,477,887,265) (838,777,484) (138,332,309) 2,075,970,064 (9,379,026,994) 2) 지역별 매출 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 미국 26,975,595,973 - - - 26,975,595,973 영국 7,130,561,396 - - - 7,130,561,396 국내 2,200,095,747 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,879,290,642) 28,758,879,642 프랑스 1,453,527,442 　 - - 1,453,527,442 노르웨이 1,269,210,016 　 - - 1,269,210,016 기타 2,688,178,612 　 - 437,096,843 3,125,275,455 합계 41,717,169,186 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,442,193,799) 68,713,049,924 (3) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 미국A 16,547,518,244 24.08% 15,853,853,471 21.74% 소셜커머스A 6,072,285,255 8.84% 8,542,612,490 11.72% 39. 보고기간후사건 (1) 수정을 요하는 보고기간 후 사건수정을 요하는 보고기간 후 사건으로 증권선물위원회의 과징금부과가 있습니다. 과거 공시된 재무제표의 회계처리위반으로 인해 증권선물위원회에서 과징금을 부과하였습니다. 이에 대해 215백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다. (2) 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 (주)아토세이프의 재무적투자자의 매도청구권 행사가 있습니다. 당사는 종속회사인 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월 29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 ㈜아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였습니다. 동 의무에 대하여 5,195,256,554원을 상환우선주부채로 인식 하고 있으며, 재무적투자자가 2025년도 1월 중 매도청구권을 행사하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 　　현금및현금성자산 11,572,590,437 4,877,722,206 1,649,020,702 　　단기금융상품 　　 2,292,000,000 　　당기손익-공정가치 금융자산(유동) 　　 598,577,556 　　매출채권 3,241,053,999 7,459,341,972 6,588,704,305 　　기타채권 750,686,824 173,294,581 1,101,581,291 　　유동재고자산 2,090,290,218 4,622,838,394 2,072,840,754 　　기타유동자산 1,233,953,379 437,623,450 340,988,257 　　유동파생상품자산 　 477,408,456 206,746,491 　　당기법인세자산 　　 296,098,901 　비유동자산 54,335,426,111 61,002,144,042 58,523,131,816 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 　 0 　 　　당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산(비유동) 5,400,127,314 6,685,246,001 4,393,400,000 　　장기금융상품 0 0 　 　　관계기업투자 0 0 　 　　종속기업투자 22,873,240,641 27,355,254,767 26,525,201,587 　　기타비유동채권 203,266,813 937,560,993 593,684,130 　　투자부동산 17,589,087,079 16,563,202,218 16,720,555,512 　　유형자산 6,339,029,810 7,458,065,500 7,556,797,238 　　무형자산 321,535,214 310,525,599 404,155,842 　　기타비유동자산 1,080,194,364 1,136,078,510 1,263,101,512 　　이연법인세자산 528,944,876 556,210,454 1,066,235,995 　자산총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 부채 　　　 　유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 　　매입채무 966,553,574 3,687,463,494 2,493,549,122 　　단기차입금 0 2,000,000,000 2,500,000,000 　　유동성장기부채 7,000,000,000 13,000,000,000 0 　　기타채무 1,101,717,973 790,819,341 749,618,998 　　충당부채 470,595,519 0 0 　　당기법인세부채 797,149,858 417,318,701 0 　　기타 유동부채 571,676,277 475,716,128 296,859,376 　　유동 리스부채 94,729,667 51,470,933 53,191,753 　　금융보증부채 0 0 2,060,017,000 　　유동성전환사채 0 9,344,860,666 12,572,993,278 　　유동파생상품부채 1,451,607,113 9,413,323,549 11,477,731,310 　비유동부채 8,699,659,422 526,191,971 14,313,380,049 　　장기차입금(사채 포함), 총액 8,000,000,000 0 13,000,000,000 　　파생상품부채 0 0 968,930,875 　　리스부채 141,380,280 47,165,318 98,636,251 　　퇴직급여부채 381,479,142 309,026,653 75,812,923 　　기타 비유동 부채 0 0 0 　　기타비유동채무 176,800,000 170,000,000 170,000,000 　　이연법인세부채 0 0 0 　부채총계 21,153,689,403 39,707,164,783 46,517,340,886 자본 　　　 　자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 　자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 　기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 　기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) 　이익잉여금(결손금) (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 　자본총계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 자본과부채총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 40,198,269,925 37,713,126,300 25,000,319,648 매출원가 24,084,924,595 23,427,157,864 13,606,876,369 매출총이익 16,113,345,330 14,285,968,436 11,393,443,279 판매비와관리비 13,560,055,454 8,878,706,204 10,792,287,675 영업이익(손실) 2,553,289,876 5,407,262,232 601,155,604 기타이익 41,181,438 840,099,646 553,637,771 기타손실 228,086,106 1,522,056,489 1,140,278,168 금융수익 1,530,749,627 7,126,070,689 3,355,000,836 금융원가 8,067,774,931 9,615,449,517 5,550,985,362 관계기업투자손실 4,779,038,126 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (8,949,678,222) 2,235,926,561 (2,181,469,319) 법인세비용(수익) 1,040,638,449 812,229,594 (254,996,538) 당기순이익(손실) (9,990,316,671) 1,423,696,967 (1,926,472,781) 기타포괄손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 　당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 　　　 　　보험수리적손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 총포괄손익 (9,994,088,365) 1,375,683,087 (1,693,769,984) 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (252.00) 44.0 (63.00) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (252.00) 44.0 (63.00) 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,516,479,513 (850,070,622) (156,000,000) 6,254,132,590 28,834,501,081 당기순이익(손실) 　　　　 (1,926,472,781) (1,926,472,781) 보험수리적손익 　　　　 232,702,797 232,702,797 전환청구권 행사 　　　　　　 소유주와의 거래등 　　　　　　 　주식보상 　 11,618,090 　　　 11,618,090 2022.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,528,097,603 (850,070,622) (156,000,000) 4,560,362,606 27,152,349,187 2023.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,528,097,603 (850,070,622) (156,000,000) 4,560,362,606 27,152,349,187 당기순이익(손실) 　　　　 1,423,696,967 1,423,696,967 보험수리적손익 　　　　 (48,013,880) (48,013,880) 전환청구권 행사 451,122,000 10,354,101,962 　　　 10,805,223,962 소유주와의 거래등 　　　　　　 　주식보상 　 9,952,082 　　　 9,952,082 2023.12.31 (기말자본) 3,521,081,600 30,892,151,647 (850,070,622) (156,000,000) 5,936,045,693 39,343,208,318 2024.01.01 (기초자본) 3,521,081,600 30,892,151,647 (850,070,622) (156,000,000) 5,936,045,693 39,343,208,318 당기순이익(손실) 　　　　 (9,990,316,671) (9,990,316,671) 보험수리적손익 　　　　 (3,771,694) (3,771,694) 전환청구권 행사 674,160,400 22,119,085,671 　　　 22,793,246,071 소유주와의 거래등 　　　　　　 　주식보상 　 (72,054,459) 　　　 (72,054,459) 2024.12.31 (기말자본) 4,195,242,000 52,939,182,859 (850,070,622) (156,000,000) (4,058,042,672) 52,070,311,565 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 6,593,955,833 3,762,912,241 (5,017,971,331) 　당기순이익(손실) (9,990,316,671) 1,423,696,967 (1,926,472,781) 　당기순이익조정을 위한 가감 15,981,285,569 4,810,896,256 3,840,253,947 　　퇴직급여 조정 372,549,786 257,076,242 410,858,139 　　감가상각비에 대한 조정 347,171,078 340,720,072 338,192,004 　　대손상각비 조정 1,633,294,689 201,660,200 124,540,715 　　기타의 대손상각비 조정 97,977,220 855,772,900 801,957,304 　　외화환산손실 조정 　　 336,485,405 　　유형자산처분손실 조정 58,000 　 4,100,436 　　무형자산상각비에 대한 조정 51,687,417 109,524,826 145,647,170 　　관계기업투자손상차손 4,779,038,126 1,407,431,820 1,024,974,819 　　금융보증비용 　 0 166,670,000 　　법인세비용 조정 1,040,638,449 812,229,594 (254,996,538) 　　당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 49,818,662 　　당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 　 663,420 　　파생상품평가손실 5,392,166,120 5,067,926,642 1,309,663,354 　　이자비용 조정 1,301,920,345 2,753,967,646 2,569,705,290 　　주식보상비용(환입) 조정 79,323,640 100,446,190 117,021,538 　　재고자산평가손실 조정 408,230,326 (66,050,847) (294,984,671) 　　재고자산처분손실 조정 173,552,883 188,158,868 92,128,337 　　이자수익에 대한 조정 (116,360,576) (92,563,094) (225,753,453) 　　외화환산이익 조정 (397,595,746) (210,130,415) (45,506,485) 　　당기손익인식금융자산평가이익 조정 (147,361,328) (1,526,141,572) (3,988,121) 　　당기손익-공정가치금융자산처분이익 　　 69,414 　　파생금융자산평가이익 조정 　 (2,730,801,943) (2,274,288,035) 　　파생금융자산거래이익 　 0 (142,224,670) 　　금융보증부채환입 　 2,060,017,000 　 　　대손충당금 환입 　 (613,121,000) (408,013,344) 　　유형자산처분이익 조정 (848,995) 　 (2,347,915) 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,793,850,378 (2,114,074,570) (6,054,404,618) 　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 2,891,034,153 (815,118,178) (5,388,996,618) 　　재고자산의 감소(증가) 1,950,764,967 (2,672,105,661) (1,049,986,196) 　　기타유동자산의 감소(증가) 조정 (820,395,073) 　　 　　보증금의 감소(증가) 78,584,000 　　 　　매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (2,720,909,920) 1,133,828,453 1,573,081,165 　　기타비유동금융자산의 감소(증가) 153,082,140 145,026,804 11,453,106 　　기타유동부채의 증가(감소) 95,960,149 178,856,752 (324,679,988) 　　기타충당부채의 증가(감소) 470,595,519 　　 　　퇴직금의지급 (71,221,069) (84,562,740) (875,276,087) 　　사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (233,644,488) 　　 　이자수취 64,494,307 80,034,248 184,171,825 　이자지급(영업) (622,812,602) (861,540,557) (474,499,300) 　법인세환급(납부) (632,545,148) 423,899,897 (587,020,404) 투자활동현금흐름 52,254,734 79,093,002 898,080,851 　단기금융상품의 감소 　 2,292,000,000 1,115,216,175 　단기대여금의 감소 874,659 30,000,000 0 　장기대여금의 감소 　 620,216,530 344,220,478 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 704,500,880 　 113,298,034 　유형자산의 처분 850,000 0 2,727,273 　보증금의 감소 　 491,600,000 24,204,000 　단기금융상품의 취득 　　　 　당기손익인식금융자산의 취득 (237,865,000) (181,934,000) (629,400,000) 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 　　　 　단기대여금및수취채권의 취득 　 0 433,792,866 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 (297,024,000) (2,237,485,000) (299,616,820) 　유형자산의 취득 (56,384,773) (84,635,040) (133,638,910) 　무형자산의 취득 (62,697,032) (15,894,583) (32,758,245) 　보증금의 증가 　 (834,774,905) (39,964,000) 재무활동현금흐름 (3,451,645) (613,212,133) (2,020,455,208) 　단기차입금의 차입 　 (500,000,000) 2,500,000,000 　전환사채의 증가 　　 10,500,000,000 　임대보증금의 증가 176,800,000 70,000,000 　 　리스부채의 상환 (60,220,785) (53,191,753) (70,455,208) 　전환사채의 감소 　　 (15,000,000,000) 　단주대금지급 (30,860) (20,380) 0 　임대보증금의 감소 (120,000,000) (130,000,000) 50,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,642,758,922 3,228,793,110 (6,140,345,688) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 52,109,309 (91,606) (874,659) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,694,868,231 3,228,701,504 (6,141,220,347) 기초현금및현금성자산 4,877,722,206 1,649,020,702 7,790,241,049 기말현금및현금성자산 11,572,590,437 4,877,722,206 1,649,020,702 　 제 10 기 제 9 기 제 8 기 5. 재무제표 주석 제 10 (당)기 : 2024년 12월 31일 현재 제 9 (전)기 : 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느 1. 일반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다. 당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,195백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 21.34% 대표이사 임예원 2,160,153 5.15% 대표이사의 특수관계자 김 미 1,777,041 4.24% 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.12% 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 4.86% - 우리사주조합 257,873 0.61% - 자기주식 40 0.00% - 기 타 25,879,807 61.69% - 합 계 41,952,420 100% - 2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 금융보증비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 금융보증부채환입을 인식하고 있습니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 재화의 판매 당사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 - - 예금 11,572,590,437 4,877,722,206 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 5,160,467,968 - 8,253,181,423 - 대손충당금 (1,919,413,969) - (793,839,451) - 소 계 3,241,053,999 - 7,459,341,972 - 기타채권 : 대여금 1,365,565,500 381,171,000 1,365,565,500 334,341,420 대손충당금 (1,365,565,500) (381,171,000) (1,365,565,500) (334,341,420) 미수금 317,005,228 - 173,294,581 - 대손충당금 (151,318,404) - - - 미수수익 216,413,357 - 165,265,717 - 대손충당금 (216,413,357) - (165,265,717) - 보증금 585,000,000 203,266,813 - 937,560,993 소 계 750,686,824 203,266,813 173,294,581 937,560,993 합 계 3,991,740,823 203,266,813 7,632,636,553 937,560,993 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 장단기대여금 미수수익 합 계 기초 793,839,451 - 1,699,906,920 165,265,717 2,659,012,088 설정액 1,481,976,285 151,318,404 46,829,580 51,147,640 1,731,271,909 환입액 - - - - - 제각 (356,401,767) - - - (356,401,767) 기말 1,919,413,969 151,318,404 1,746,736,500 216,413,357 4,033,882,230 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 장단기대여금 미수수익 합 계 기초 592,179,251 - 1,619,248,806 7,090,931 2,218,518,988 설정액 - - 691,325,114 158,174,786 849,499,900 환입액 201,660,200 - (610,667,000) - (409,006,800) 제각 - - - - - 기말 793,839,451 - 1,699,906,920 165,265,717 2,659,012,088 6. 당기손익-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 보험상품 - 943,023,744 - 776,112,808 스마트대한민국창업초기조합T - 1,131,968,000 - 1,000,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 148,015,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 991,463,000 - 917,900,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 1,686,004,000 - 3,491,233,193 엘에스화장품 - 499,653,570 - - 합 계 - 5,400,127,314 - 6,685,246,001 7. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산() - - 477,408,456 - 합 계 - - 477,408,456 - () 회사는 전기 이전 발행한 전환사채의 매도청구권(Call Otion)에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 파생상품자산이 제거되었습니다. 전기말 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 38,296,716 (14,105,639) 24,191,077 170,889,111 (81,927,362) 88,961,749 제품 1,840,629,308 (108,361,188) 1,732,268,120 2,466,176,509 (104,791,292) 2,361,385,217 원재료 857,423,350 (523,592,329) 333,831,021 2,223,601,604 (51,110,176) 2,172,491,428 합 계 2,736,349,374 (646,059,156) 2,090,290,218 4,860,667,224 (237,828,830) 4,622,838,394 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 173,552,883 188,158,868 재고자산평가손실(환입) (408,230,326) (66,050,847) 9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 391,460,968 - 227,102,451 - 손상차손누계액 - - (2,000,000) - 선급비용 695,759,768 1,080,194,364 212,520,999 1,136,078,510 부가세대급금 146,732,643 - 합 계 1,233,953,379 1,080,194,364 437,623,450 1,136,078,510 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,000,000 81,100,000 설정(환입) - - 제각 (2,000,000) (79,100,000) 기말 - 2,000,000 10. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자주식 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 - 50.00 - 종속기업투자주식 : (주)아토세이프(1) 대한민국 12월 세재, 도소매 67.87 22,816,915,641 67.87 26,169,259,767 (주)큐브릭코퍼레이션 대한민국 12월 광고, 서비스 78.09 - 78.09 - 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.00 - 100.00 1,129,670,000 BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 100.00 56,325,000 100.00 56,325,000 소 계 - 22,873,240,641 27,355,254,767 (1) 주주간 계약에 따라 재무적투자자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기말 관계기업투자주식 : Forest Heal INC - - - - 종속기업투자주식 : 본느(상해)유한공사 1,129,670,000 297,024,000 (1,426,694,000) - BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - 56,325,000 (주)아토세이프 26,169,259,767 - (3,352,344,126) 22,816,915,641 (주)큐브릭코퍼레이션 - - - - 소 계 27,355,254,767 297,024,000 (4,779,038,126) 22,873,240,641 ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기말 관계기업투자주식 : Forest Heal INC - - - - 종속기업투자주식 : 본느(상해)유한공사 299,616,820 2,237,485,000 (1,407,431,820) 1,129,670,000 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - 56,325,000 (주)아토세이프 26,169,259,767 - - 26,169,259,767 (주)큐브릭코퍼레이션 - - - - 소 계 26,525,201,587 2,237,485,000 (1,407,431,820) 27,355,254,767 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,011,664,854 - 5,011,664,854 5,987,974,218 - 5,987,974,218 건물 1,143,199,074 (217,566,871) 925,632,203 1,365,902,705 (165,046,576) 1,200,856,129 비품 374,107,318 (326,704,664) 47,402,654 390,087,938 (332,481,280) 57,606,658 시설장치 206,343,763 (84,403,812) 121,939,951 164,797,683 (48,754,736) 116,042,947 사용권자산 372,825,963 (140,435,815) 232,390,148 218,416,050 (122,830,502) 95,585,548 합 계 7,108,140,972 (769,111,162) 6,339,029,810 8,127,178,594 (669,113,094) 7,458,065,500 () 상기 토지 및 건물에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 33 참조).(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 5,987,974,218 1,200,856,129 57,606,658 116,042,947 95,585,548 7,458,065,500 취득 - - 14,838,693 41,546,080 197,694,481 254,079,254 대체() (976,309,364) (222,703,631) - - - (1,199,012,995) 처분 - - (59,005) - - (59,005) 감가상각 - (52,520,295) (24,983,692) (35,649,076) (60,889,881) (174,042,944) 기말 5,011,664,854 925,632,203 47,402,654 121,939,951 232,390,148 6,339,029,810 () 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 5,987,974,218 1,269,151,264 73,254,172 77,342,384 149,075,200 7,556,797,238 취득 - - 13,630,357 71,004,683 - 84,635,040 대체 - - - - - - 처분 - - - - - - 감가상각 - (68,295,135) (29,277,871) (32,304,120) (53,489,652) (183,366,778) 기말 5,987,974,218 1,200,856,129 57,606,658 116,042,947 95,585,548 7,458,065,500 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 347,171,078 340,720,072 매출원가 - - 합 계 347,171,078 340,720,072 ()감가상각비에는 투자부동산상각비가 당기 및 전기 각각 173,128,134원 157,353,294원이 포함되어 있습니다. (4) 리스 당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차량운반구 건물 합계 차량운반구 건물 합계 기초 95,585,548 - 95,585,548 149,075,200 - 149,075,200 신규계약 197,694,481 - 197,694,481 - - - 계약해지 - - - - - - 감가상각 (60,889,881) - (60,889,881) (53,489,652) - (53,489,652) 기말 232,390,148 - 232,390,148 95,585,548 - 95,585,548 2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 98,636,251 151,828,004 신규계약 197,694,481 - 이자비용 6,685,667 4,166,735 리스료지급 (66,906,452) (57,358,488) 기말 236,109,947 98,636,251 3) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 60,889,881 53,489,652 단기리스 - - 소액기초자산리스 44,939,305 16,113,411 리스부채에 대한 이자비용 6,685,667 4,166,735 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 157,391,746원(전기 73,471,899 원)입니다. 4) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 3개월 미만 25,318,566 14,339,622 3개월 초과~1년 이하 69,599,098 43,018,866 1년 초과~2년 이하 61,164,234 53,889,868 2년 초과~5년 이하 115,186,544 48,097,500 할인전 리스부채 271,268,442 159,345,856 재무상태표상 리스부채(할인후) 236,109,947 98,636,251 단기 94,729,667 51,470,933 장기 141,380,280 47,165,318 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 589,443,281 (519,735,523) - 69,707,758 541,396,249 (502,045,504) - 39,350,745 소프트웨어 328,893,490 (228,425,534) (40,000,000) 60,467,956 314,243,490 (194,428,136) (40,000,000) 79,815,354 회원권 191,359,500 - - 191,359,500 191,359,500 - - 191,359,500 합 계 1,109,696,271 (748,161,057) (40,000,000) 321,535,214 1,046,999,239 (696,473,640) (40,000,000) 310,525,599 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 39,350,745 79,815,354 191,359,500 310,525,599 취득 48,047,032 14,650,000 - 62,697,032 상각 (17,690,019) (33,997,398) - (51,687,417) 기말 69,707,758 60,467,956 191,359,500 321,535,214 ② 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 110,383,623 102,412,719 191,359,500 404,155,842 취득 15,894,583 - - 15,894,583 상각 (86,927,461) (22,597,365) - (109,524,826) 기말 39,350,745 79,815,354 191,359,500 310,525,599 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 경상연구개발비 442,773,252원(전기: 218,274,584)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,772,716,158 - 14,772,716,158 13,796,406,794 - 13,796,406,794 건물 3,369,769,514 (553,398,593) 2,816,370,921 3,147,065,883 (380,270,459) 2,766,795,424 합 계 18,142,485,672 (553,398,593) 17,589,087,079 16,943,472,677 (380,270,459) 16,563,202,218 () 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 13,796,406,794 2,766,795,424 16,563,202,218 13,796,406,794 2,924,148,718 16,720,555,512 취득 - - - - - - 감가상각 - (173,128,134) (173,128,134) - (157,353,294) (157,353,294) 대체() 976,309,364 222,703,631 1,199,012,995 - - - 기말 14,772,716,158 2,816,370,921 17,589,087,079 13,796,406,794 2,766,795,424 16,563,202,218 () 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임대수익 405,968,428 396,749,002 임대원가 (287,837,516) (343,528,585) (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 　구분 　내역 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 임대부동산 14,772,716,158 29,111,457,322 13,796,406,794 23,546,828,183 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 966,553,574 - 3,687,463,494 　 미지급금 465,103,067 - 311,370,013 　 미지급비용 476,614,906 - 369,449,328 　 임대보증금 160,000,000 176,800,000 110,000,000 170,000,000 합 계 2,068,271,547 176,800,000 4,478,282,835 170,000,000 15. 장단기차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 - - 2,000,000,000 (2) 유동성장기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 우리은행 - - 6,000,000,000 장기차입금 신한은행 4.56% 7,000,000,000 7,000,000,000 합계 7,000,000,000 13,000,000,000 () 상기 차입금은 회사 보유 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 국민은행 4.48% 2,000,000,000 - 장기차입금 국민은행 4.18% 6,000,000,000 - 합계 8,000,000,000 - () 상기 차입금은 회사 보유 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). (4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 3회() 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 - 10,000,000,000 사채할인발행차금 - (3,251,800,426) 합 계 - 6,748,199,574 무기명식무보증사모전환사채 4회() 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 - 4,090,000,000 사채할인발행차금 - (1,493,338,908) 합 계 - 2,596,661,092 () 당사가 발행한 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 1) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. - 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,950원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 () 2022년 08월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었습니다. 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다. - 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,775원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 매도청구권 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 () 2022년 08월 22일 제4회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었습니다. 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 22일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다. 2) 당기 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 합계 전환사채 액면금액 10,000,000,000 4,090,000,000 14,090,000,000 사채할인발행차금 (3,251,800,426) (1,493,338,908) (4,745,139,334) 당기초 장부금액 6,748,199,574 2,596,661,092 9,344,860,666 발생이자 449,475,658 122,466,507 571,942,165 전환 (7,197,675,232) (2,719,127,599) (9,916,802,831) 당기말 장부금액 - - - () 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 당사가 발행한 전환사채는 모두 전환되었습니다. 16. 기타부채 및 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 38,931,334 - 50,873,260 - 선수금 532,744,943 - 424,842,868 - 합 계 571,676,277 - 475,716,128 - (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 품질손실충당부채 기타의충당부채 품질손실충당부채 기타의충당부채 기초 - - - - 설정 255,495,519 215,100,000 - - 사용 - - - - 기말 255,495,519 215,100,000 - - 17. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(1) - - 4,086,459,298 - 조기상환권(1) - - 4,720,536,001 - 주주간계약(2) 1,451,607,113 - 606,328,250 - 합 계 1,451,607,113 - 9,413,323,549 - (1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 전기말 공정가치로 평가하였습니다. 당기 중 잔여 전환권이 모두 행사되어 파생상품부채가 제거되었습니다.(2) 종속기업인 (주)아토세이프 지분 취득 과정에서 재무적투자자에게 부여한 매도선택권(풋옵션)이 내재파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 18. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,394,831,759 1,088,734,782 사외적립자산 공정가치 (1,013,352,617) (779,708,129) 재무상태표에 인식된 금액 381,479,142 309,026,653 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,088,734,782 903,570,521 당기근무원가 391,189,798 287,612,684 이자비용 28,044,979 24,359,115 재측정요소: 　 　 - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (7,151,261) - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 51,312,696 44,779,409 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (56,792,275) (17,671,388) 급여지급액 (139,400,992) (153,915,559) 관계사전출입 효과 38,894,032 - 기말금액 1,394,831,759 1,088,734,782 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 779,708,129 827,757,598 사외적립자산의 기대수익 46,684,991 54,895,557 보험수리적손익 (17,399,100) (33,592,207) 사용자의 기여금 282,183,082 32,635,703 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 (77,824,485) (101,988,522) 기말금액 1,013,352,617 779,708,129 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 1,013,352,617 100.0% 779,708,129 100.0% (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 391,189,798 287,612,684 이자원가 28,044,979 24,359,115 사외적립자산의 기대수익(실제수익) (46,684,991) (54,895,557) 합계 372,549,786 257,076,242 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 11,394,278 - 판매비와관리비 361,155,508 257,076,242 합계 372,549,786 257,076,242 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (4,768,260) (60,700,228) 법인세효과 996,566 12,686,348 합계 (3,771,694) (48,013,880) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.752% 5.294% 사외적립자산 기대수익률 2.660% 2.660% 기대임금상승률 7.520% 7.520% 2) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (92,209,588) (61,473,211) 미래임금상승률 111,457,731 72,117,841 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 557,685,037 - - 837,146,722 1,394,831,759 ()당기말 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 10.76년 입니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 41,952,420 35,210,816 보통주자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 주식발행초과금 52,826,190,119 30,707,104,448 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금() 합 계 전기초 2023.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 175,074,737 20,528,097,603 주식보상() - - - 9,972,462 9,972,462 전환청구권행사 4,511,220 451,122,000 10,354,081,582 - 10,354,081,582 전기말 2023.12.31 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 185,047,199 30,892,151,647 당기초 2024.01.01 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 185,047,199 30,892,151,647 주식보상() - - - (72,054,459) (72,054,459) 전환청구권행사 6,741,604 674,160,400 22,119,085,671 - 22,119,085,671 당기말 2024.12.31 41,952,420 4,195,242,000 52,826,190,119 112,992,740 52,939,182,859 () 당기 및 전기 중 우리사주 출연시 임직원에게 부여한 주식보상에 대하여, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권 평가이익 (156,000,000) (156,000,000) 합 계 (156,000,000) (156,000,000) 21. 주식기준보상(1) 우리사주조합 출연우리사주조합 출연분 관련한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일, 2023년 9월 11일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 257,873주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원, 2,495원/주당 당사는 전기 이전 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기까지 344,027주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 257,873주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 79,323,640 100,446,190 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 (4,072,042,672) 5,922,045,693 합계 (4,058,042,672) 5,936,045,693 () 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 　구분 당기 전기 (처분예정일: 2025년 3월 26일) (처분확정일: 2024년 3월 28일) 미처분이익잉여금 　 (4,072,042,672) 　 5,922,045,693 전기이월미처분이익잉여금 5,922,045,693 4,546,362,606 　 당기순이익 (9,990,316,671) 　 1,423,696,967 　 보험수리적손익 (3,771,694) 　 (48,013,880) 　 이익잉여금 처분액 - - - 차기이월미처분이익잉여금 (4,072,042,672) - 5,922,045,693 23. 수익 (1) 수익원천당사의 주요 수익은 화장품, 임대사업 등 입니다. 단위 : 원 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 39,759,268,691 37,251,781,025 상품매출 33,032,806 64,596,273 기타매출 - - 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 405,968,428 396,749,002 합계 40,198,269,925 37,713,126,300 (2) 수익구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분() 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 2,253,895,812 2,949,075,281 해외매출액 37,944,374,113 34,764,051,019 합 계 40,198,269,925 37,713,126,300 주요 제품과 서비스 계약 : 제품매출액 39,759,268,691 37,251,781,025 상품매출액 33,032,806 64,596,273 기타매출액 - - 임대수익 405,968,428 396,749,002 합 계 40,198,269,925 37,713,126,300 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 39,792,301,497 37,316,377,298 기간에 걸쳐 인식 405,968,428 396,749,002 합 계 40,198,269,925 37,713,126,300 () 상기 금액에는 기타원천으로 부터 발생하는 수익이 당기 및 전기 각각 405 백만원, 396 백만원이 포함되어 있습니다.(3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 3,086,117,890 2,759,019,801 상여금 76,100,000 27,900,000 잡급 - 333,334 퇴직급여 361,155,508 257,076,242 복리후생비 189,475,371 134,160,062 주식보상비용 79,323,640 100,446,190 여비교통비 202,441,795 243,753,938 접대비 97,797,806 49,442,659 통신비 15,740,996 16,008,626 수도광열비 5,371,540 4,793,785 전력비 40,587,571 35,532,384 세금과공과 184,368,729 179,017,127 감가상각비 347,171,078 340,720,072 지급임차료 16,142,457 14,583,560 수선비 12,761,100 18,680,000 보험료 212,632,976 165,461,586 차량유지비 19,236,989 13,002,729 경상연구개발비 442,773,252 218,274,584 운반비 156,284,640 213,813,514 교육훈련비 3,042,000 3,123,879 도서인쇄비 4,572,529 4,839,868 소모품비 77,085,859 86,585,522 지급수수료 2,220,189,543 1,384,745,834 보관료 87,507,300 104,021,166 광고선전비 2,442,116,915 1,380,079,868 대손상각비 1,633,294,689 201,660,200 수출제비용 981,600,124 379,866,584 판매수수료 329,374,922 171,577,680 무형자산상각비 51,687,417 109,524,826 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 합계 13,560,055,454 8,878,706,204 25. 기타수익 및 기타비용 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 대손충당금환입 - 613,121,000 유형자산처분이익 848,995 - 잡이익 40,332,443 226,978,646 합 계 41,181,438 840,099,646 기타비용: 기부금 8,400,000 81,228,798 유형자산처분손실 58,000 - 잡손실 219,628,106 33,395,871 합 계 228,086,106 114,624,669 (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종속기업 및 관계기업투자손실: 종속기업투자손상차손 4,779,038,126 1,407,431,820 합 계 4,779,038,126 1,407,431,820 26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 116,360,576 92,563,094 당기손익-공정가치금융자산평가이익 147,361,328 1,526,141,572 금융보증부채환입 - 2,060,017,000 외환차익 869,431,977 506,416,665 외화환산이익 397,595,746 210,130,415 파생상품평가이익 - 2,730,801,943 합 계 1,530,749,627 7,126,070,689 금융원가: 이자비용 1,301,920,345 2,753,967,646 외환차손 309,867,111 922,975,202 기타의대손상각비 97,977,220 855,772,900 당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 - 파생상품평가손실 5,392,166,120 5,067,926,642 합 계 8,067,774,931 9,615,449,517 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 6,264,463,710 10,463,830,283 재고자산의 변동 2,124,317,850 (2,483,946,793) 상품 매입액 (4,507,972) 49,969,784 종업원급여 4,068,598,042 3,496,921,249 감가상각비, 무형자산상각비 398,858,495 450,244,898 지급수수료 2,220,189,543 1,384,745,834 수출제비용 981,600,124 379,866,584 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 외주가공비 15,025,504,001 15,348,580,115 기타비용 6,381,855,438 2,954,991,530 합 계() 37,644,980,049 32,305,864,068 () 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 법인세비용 1,012,376,288 564,836,574 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 17 (275,318,869) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 27,265,578 510,025,541 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 996,566 12,686,348 법인세비용 1,040,638,449 812,229,594 (2) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,949,678,222) 2,235,926,561 적용세율 20.90% 20.90% 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (1,848,482,748) 445,308,651 법인세 효과: 　 　 - 세무상 공제되지 않는 비용 1,893,203,269 511,561,763 - 세무상 과세되지 않는 수익 (18,695,794) (12,686,348) - 세액공제 및 감면 - (128,619,385) - 법인세추납액 등 22,588,017 59,589,000 - 미인식 이연법인세자산 변동 1,195,959,490 173,696,712 - 기타(세율차이 등) (203,933,785) ( 236,620,800) 법인세비용 1,040,638,449 812,229,594 유효세율() - 36.33% () 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (4,768,260) 996,566 (3,771,694) (60,700,228) 12,686,348 (48,013,880) 매도가능금융자산평가손익 - - - - - - 합계 (4,768,260) 996,566 (3,771,694) (60,700,228) 12,686,348 (48,013,880) (4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) 556,210,454 1,066,235,995 기말 이연법인세자산(부채) 528,944,875 556,210,454 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 27,265,579 510,025,541 (5) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,586,269 - 61,586,269 대손충당금 2,569,876,935 1,400,205,109 3,970,082,044 537,104,279 292,642,868 829,747,147 미수수익 - - - - - - 미지급비용(연차) 65,378,957 13,842,579 79,221,536 13,664,202 2,893,099 16,557,301 제충당부채 - 470,595,519 470,595,519 - 98,354,464 98,354,464 장기선급비용(보증금현할차) (9,792,009) (70,239,878) (80,031,887) (2,046,530) (14,680,134) (16,726,664) 재고자산평가손실 237,828,830 408,230,326 646,059,156 49,706,225 85,320,139 135,026,364 사채할인발행차금 (4,745,139,334) 4,745,139,334 - (991,734,121) 991,734,121 - 파생상품부채(조기상환권) 4,642,130,701 (4,642,130,701) - 970,205,317 (970,205,317) - 파생상품부채(전환권) 4,164,864,598 (4,164,864,598) - 870,456,701 (870,456,701) - 파생상품부채(주주간계약) 606,328,250 845,278,863 1,451,607,113 126,722,604 176,663,283 303,385,887 종속기업투자주식(주주간계약) (1,368,859,767) - (1,368,859,767) (286,091,691) - (286,091,691) 퇴직급여충당부채 1,088,734,782 306,096,977 1,394,831,759 227,545,569 63,974,269 291,519,838 퇴직연금운용자산 (779,708,129) (233,644,488) (1,013,352,617) (162,958,999) (48,831,698) (211,790,697) 현재가치할인차금_보증금 11,341,912 70,710,180 82,052,092 2,370,460 14,778,427 17,148,887 파생상품평가손실 (477,408,456) 477,408,456 - (99,778,367) 99,778,367 - 감가상각비(승용차) 160,985,366 8,501,633 169,486,999 27,973,797 7,448,986 35,422,783 이자수익(정상보증) 61,090,445 - 61,090,445 12,767,903 - 12,767,903 리스부채 98,636,251 137,473,696 236,109,947 20,614,976 28,732,003 49,346,979 사용권자산 (218,416,050) (154,409,913) (372,825,963) (45,648,954) (32,271,672) (77,920,626) 감가상각누계액(사용권자산) 122,830,502 17,605,313 140,435,815 25,671,575 3,679,510 29,351,085 장기선급비용(주식보상비용) (1,264,476,899) 151,378,099 (1,113,098,800) (264,275,672) 31,638,023 (232,637,649) 종속기업투자손상차손(아토) - 3,352,344,126 3,352,344,126 - 700,639,922 700,639,922 종속기업투자손상차손(상해) 1,552,604,942 1,426,694,000 2,979,298,942 324,494,433 298,179,046 622,673,479 종속기업투자손상차손(큐브릭) 3,499,999,500 - 3,499,999,500 731,499,896 - 731,499,896 관계기업투자손상차손(ForestHeal) 57,286,672 - 57,286,672 11,972,914 - 11,972,914 당기손익-공정가치금융자산 (1,391,348,501) 998,482,807 (392,865,694) (290,791,837) 208,682,907 (82,108,930) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(더순) 200,000,000 - 200,000,000 41,800,000 - 41,800,000 국고보조금 40,000,000 (20,000,000) 20,000,000 8,360,000 (4,180,000) 4,180,000 일시상각충당금 (40,000,000) 20,000,000 (20,000,000) (8,360,000) 4,180,000 (4,180,000) 잡손실(법원관련 소송의 건) 20,000,000 - 20,000,000 4,180,000 - 4,180,000 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - - - - 이월결손금으로 인한 이연법인세 - - - - - - 일시적차이 소계 9,199,440,641 5,564,697,439 14,764,138,080 1,917,010,949 1,168,693,912 3,085,704,861 미인식 이연법인세자산 (6,511,007,153) (5,722,294,211) (12,233,301,364) (1,360,800,495) (1,195,959,490) (2,556,759,985) 합 계 2,688,433,488 (157,596,772) 2,530,836,716 556,210,454 (27,265,578) 528,944,876 <전기> (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,880,940 (294,671) 61,586,269 대손충당금 2,208,638,664 361,238,271 2,569,876,935 463,814,119 73,290,160 537,104,279 미수수익 (33,696,078) 33,696,078 - (7,076,176) 7,076,176 - 미지급비용(연차) 74,684,721 (9,305,764) 65,378,957 15,683,791 (2,019,589) 13,664,202 장기선급비용(보증금현할차) (10,574,131) 782,122 (9,792,009) (2,220,568) 174,038 (2,046,530) 재고자산평가손실 303,879,677 (66,050,847) 237,828,830 63,814,732 (14,108,507) 49,706,225 사채할인발행차금 (9,927,006,722) 5,181,867,388 (4,745,139,334) (2,084,671,412) 1,092,937,291 (991,734,121) 파생상품부채(조기상환권) 9,072,052,005 (4,429,921,304) 4,642,130,701 1,905,130,921 (934,925,604) 970,205,317 파생상품부채(전환권) 2,405,679,305 1,759,185,293 4,164,864,598 505,192,654 365,264,047 870,456,701 파생상품부채(주주간계약) 968,930,875 (362,602,625) 606,328,250 203,475,484 (76,752,880) 126,722,604 종속기업투자주식(주주간계약) (1,368,859,767) - (1,368,859,767) (287,460,551) 1,368,860 (286,091,691) 퇴직급여충당부채 903,570,521 185,164,261 1,088,734,782 189,749,809 37,795,760 227,545,569 퇴직연금운용자산 (827,757,598) 48,049,469 (779,708,129) (173,829,096) 10,870,097 (162,958,999) 현재가치할인차금_보증금 12,043,870 (701,958) 11,341,912 2,529,213 (158,753) 2,370,460 감가상각비(승용차) (206,746,491) (270,661,965) (477,408,456) (43,416,763) (56,361,604) (99,778,367) 이자수익(정상보증) 130,376,092 3,469,828 133,845,920 27,378,979 594,818 27,973,797 리스부채 52,943,281 8,147,164 61,090,445 11,118,089 1,649,814 12,767,903 사용권자산 151,828,004 (53,191,753) 98,636,251 31,883,881 (11,268,905) 20,614,976 감가상각누계액(사용권자산) (218,416,050) - (218,416,050) (45,867,371) 218,417 (45,648,954) 금융보증부채 69,340,850 53,489,652 122,830,502 14,561,579 11,109,996 25,671,575 장기선급비용(주식보상비용) 2,060,017,000 (2,060,017,000) - 432,603,570 (432,603,570) - 종속기업투자손상차손(BAK) (1,354,950,627) 90,473,728 (1,264,476,899) (284,539,632) 20,263,960 (264,275,672) 종속기업투자손상차손(TIS) 145,173,122 1,407,431,820 1,552,604,942 30,486,356 294,008,077 324,494,433 종속기업투자손상차손(상해) 3,499,999,500 - 3,499,999,500 734,999,895 (3,499,999) 731,499,896 종속기업투자손상차손(큐브릭) 57,286,672 - 57,286,672 12,030,201 (57,287) 11,972,914 종속기업투자손상차손(ForestHeal) 119,985,944 (1,511,334,445) (1,391,348,501) 25,197,048 (315,988,885) (290,791,837) 당기손익-공정가치금융자산 200,000,000 - 200,000,000 42,000,000 (200,000) 41,800,000 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(더순) 75,000,000 (35,000,000) 40,000,000 15,750,000 (7,390,000) 8,360,000 국고보조금 (75,000,000) 35,000,000 (40,000,000) (15,750,000) 7,390,000 (8,360,000) 일시상각충당금 - 20,000,000 20,000,000 - 4,180,000 4,180,000 이월세액공제로 인한 이연법인세 161,694,144 (161,694,144) - 133,582,144 (133,582,144) - 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,251,399,736 (1,251,399,736) - 275,307,942 (275,307,942) - 일시적차이 소계 10,196,187,662 (1,023,886,467) 9,172,301,195 2,253,339,778 (336,328,829) 1,917,010,949 미인식 이연법인세자산 (6,892,582,943) 381,575,790 (6,511,007,153) (1,187,103,783) (173,696,712) (1,360,800,495) 합 계 3,303,604,719 (642,310,677) 2,661,294,042 1,066,235,995 (510,025,541) 556,210,454 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 61,586,269 - 61,586,269 대손상각비(대여금) 389,821,081 20,477,239 410,298,320 종속기업투자주식(주주간계약) (286,091,691) - (286,091,691) 이자수익(정상보증대가) 12,767,903 - 12,767,903 금융보증부채 - - - 종속기업투자손상차손 1,055,994,329 998,818,968 2,054,813,297 파생상품부채 126,722,604 176,663,283 303,385,887 합 계 1,360,800,495 1,195,959,490 2,556,759,985 <전기말> (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 61,880,940 (294,671) 61,586,269 대손상각비(대여금) - 389,821,081 389,821,081 종속기업투자주식(주주간계약) (287,460,551) 1,368,860 (286,091,691) 이자수익(정상보증대가) 11,118,089 1,649,814 12,767,903 금융보증부채 432,603,570 (432,603,570) - 종속기업투자손상차손 765,486,251 290,508,078 1,055,994,329 파생상품부채 203,475,484 (76,752,880) 126,722,604 합 계 1,187,103,783 173,696,712 1,360,800,495 (7) 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 　 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 372,777,312 2,094,317,816 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,067,623,821 613,578,809 　소 계 1,440,401,133 2,707,896,625 이연법인세부채 　 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (461,155,010) (1,656,986,527) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (450,301,247) (494,699,644) 　소 계 (911,456,257) (2,151,686,171) 이연법인세자산(부채) 순액 528,944,876 556,210,454 29. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (9,990,316,671) 1,423,696,967 가중평균유통보통주식수() 39,661,197 32,561,289 기본주당순이익(손실) (252) 44 () 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 35,210,816 30,699,596 전환청구권 행사 4,450,461 1,861,733 자기주식 (80) (40) 가중평균유통보통주식수 39,661,197 32,561,289 (2) 당기와 전기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(1) 비현금 변동 기타 변동(2) 기 말 자본전환 단기차입금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - 유동성장기차입금 13,000,000,000 - - - 7,000,000,000 장기차입금 - 8,000,000,000 - - 8,000,000,000 전환사채 9,344,860,666 - (14,090,000,000) 4,745,139,334 - 리스부채 (1) 98,636,251 (66,906,452) - 204,380,148 236,109,947 (1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 6,685천원이 포함되어 있습니다. (2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(1) 비현금 변동 기타 변동 (2) 기 말 자본전환 단기차입금 2,500,000,000 (500,000,000) - - 2,000,000,000 유동성장기차입금 - - - 13,000,000,000 13,000,000,000 장기차입금 13,000,000,000 - - (13,000,000,000) - 전환사채 12,572,993,278 - (8,410,000,000) 5,181,867,388 9,344,860,666 리스부채 (1) 151,828,004 (57,358,488) - 4,166,735 98,636,251 (1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 4,742천원이 포함되어 있습니다. (2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전환청구권 행사 (14,090,000,000) (8,410,000,000) 차입금 유동성대체 8,000,000,000 13,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 대체 - 776,112,808 유형자산 계정분류 변경 1,199,012,995 - 신규리스 인식 197,694,481 - 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 본느(상해)유한공사 BONNE COSMETICS INC (주)아토세이프 (주)큐브릭코퍼레이션 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 종속기업 : 본느(상해)유한공사 382,589,601 - - 20,493,216 14,400,433 - - - BONNE COSMETICS 233,263,143 - - 346,342,635 93,005,897 - - 90,484,619 (주)아토세이프 95,302,031 13,248,454 - - - - - - (주)큐브릭코퍼레이션 　 13,248,454 - 630,176,204 - 70,259,317 - 573,286,331 관계기업 : Forest Heal INC - - - - - - - - 기타특수관계자 : ㈜글로잉빗 - 16,495,538 - - - 15,666,919 - - 합 계 711,154,775 228,248,741 - 997,012,055 107,406,330 85,926,236 - 663,770,950 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업 : 본느(상해)유한공사 396,990,034 - - 14,400,433 - - BONNE COSMETICS 545,491,863 151,318,404 - 324,617,537 - - (주)아토세이프 - - 56,800,000 - - - (주)큐브릭코퍼레이션 905,959,387 1,543,868,380 30,000,000 688,144,848 1,494,360,267 30,000,000 관계기업 : Forest Heal INC - 48,766,931 - - 42,655,931 - 기타특수관계자 : ㈜글로잉빗 - 381,171,000 - - 334,341,420 - 합 계 1,848,441,284 2,119,013,715 86,800,000 1,068,972,261 1,871,357,618 30,000,000 (1) 본느(상해)유한공사에 대한 채권에 대해 당기말 현재 396백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) BONNE COSMETICS에 대한 채권에 대해 당기말 현재 696백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(3) 큐브릭코퍼레이션에 대한 채권에 대해 당기말 현재 2,445백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (3) Forest Heal INC에 대한 채권에 대해 당기말 현재 48백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 글로잉빗에 대한 기타채권 중 대여금은 당기말 현재 381백만원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜큐브릭코퍼레이션 단기대여금 1,330,000,500 - - 1,330,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 6,111,000 - 41,676,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 334,341,420 11,841,530 - 346,182,950 합 계 1,699,906,920 17,952,530 - 1,717,859,450 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜큐브릭코퍼레이션 단기대여금 1,360,000,500 - (30,000,000) 1,330,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 38,019,000 　 (2,454,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 328,610,890 5,730,530 - 334,341,420 합 계 1,726,630,390 5,730,530 (32,454,000) 1,699,906,920 () (주)큐브릭코퍼레이션 감소 내역은 출자전환으로 인한 감소입니다. (4) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 873,393,019 878,641,712 퇴직급여 72,782,752 38,865,496 기타보상 12,959,745 3,873,836 합 계 959,135,516 921,381,044 32. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. -당기말 해당사항 없습니다.(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 국민은행 부동산담보 단기차입금 근저당설정 2,000,000,000 2,400,000,000 국민은행 부동산담보 합계 15,000,000,000 18,000,000,000 (3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 재산종합보험 건물 9,572,000,000 - KB손해보험 승강기사고배상책임보험 　- 90,000,000 - KB손해보험 단기수출보험 　- - USD 1,050,000 한국무역보험공사 해외 생산물배상책임보험 제조물(화장품) - USD 500,000 에이스아메리칸보험 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 임성기 2,300,000,000 개인 자금차입 서울보증보험 40,000,000 서울보증보험 손해배상금 지급보증 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 당가사 원고로 계류중인 소송은 1건이 있으며, 소가는 1,000 백만원입니다. (6) 주주간약정사항 회사는 종속회사인 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월 29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 ㈜아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 1,451,607,113원을 유동 파생상품부채로 인식 하였습니다. 33. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 11,572,590,437 11,572,590,437 4,877,722,206 4,877,722,206 당기손익-공정가치금융자산 5,400,127,314 5,400,127,314 6,685,246,001 6,685,246,001 매출채권 3,241,053,999 3,241,053,999 7,459,341,972 7,459,341,972 기타금융자산 953,953,637 953,953,637 1,110,855,574 1,110,855,574 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 소 계 21,167,725,387 21,167,725,387 20,610,574,209 20,610,574,209 금융부채 : 매입채무 966,553,574 966,553,574 3,687,463,494 3,687,463,494 차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 15,000,000,000 15,000,000,000 전환사채 - - 9,344,860,666 9,344,860,666 기타금융부채 1,278,517,973 1,278,517,973 960,819,341 960,819,341 리스부채 236,109,947 236,109,947 98,636,251 98,636,251 파생상품부채 1,451,607,113 1,451,607,113 9,413,323,549 9,413,323,549 소 계 18,932,788,607 18,932,788,607 38,505,103,301 38,505,103,301 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 943,023,744 4,457,103,570 5,400,127,314 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - 1,451,607,113 1,451,607,113 합계 - 943,023,744 5,908,710,683 6,851,734,427 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 776,112,808 5,909,133,193 6,685,246,001 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 파생상품부채 - - 9,413,323,549 9,413,323,549 합계 - 776,112,808 15,799,865,198 16,575,978,006 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산 보험상품 수준2 943,023,744 776,112,808 현재가치기법 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 1,686,004,000 3,491,233,193 자산접근법 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 991,463,000 917,900,000 자산접근법 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,131,968,000 1,000,000,000 자산접근법 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 148,015,000 500,000,000 자산접근법 엘에스화장품 수준3 499,653,570 - 원가법 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 - 477,408,456 이항옵션평가모형 파생상품부채 투자자전환권 수준3 - 4,086,459,298 이항옵션평가모형 투자자상환권 수준3 - 4,720,536,001 이항옵션평가모형 주주간계약(풋) 수준3 1,451,607,113 606,328,250 블랙-숄즈-머튼모형 34. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 등() 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 11,572,590,437 당기손익-공정가치금융자산 5,400,127,314 - - 매출채권 - - 3,241,053,999 기타금융자산 - - 953,953,637 합 계 5,400,127,314 - 15,767,598,073 금융부채 : 매입채무 - - 966,553,574 차입금 - - 15,000,000,000 기타금융부채 - - 1,278,517,973 리스부채() - - 236,109,947 파생상품부채 1,451,607,113 - - 합 계 1,451,607,113 - 17,481,181,494 () 기타 범주의 금융부채로 분류되는 리스부채가 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 등() 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 4,877,722,206 당기손익-공정가치금융자산 6,685,246,001 - - 매출채권 - - 7,459,341,972 기타금융자산 - - 1,110,855,574 파생상품자산 477,408,456 - - 합 계 7,162,654,457 - 13,447,919,752 금융부채 : 매입채무 - - 3,687,463,494 차입금 - - 15,000,000,000 전환사채 - - 9,344,860,666 기타금융부채 - - 960,819,341 리스부채() - - 98,636,251 파생상품부채 9,413,323,549 - - 합 계 9,413,323,549 - 29,091,779,752 () 기타 범주의 금융부채로 분류되는 리스부채가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치측정 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - 1,633,294,689 1,633,294,689 - 201,660,200 201,660,200 금융수익 : 이자수익 - 116,360,576 116,360,576 - 92,563,094 92,563,094 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 147,361,328 - 147,361,328 1,526,141,572 - 1,526,141,572 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - - - - - 금융보증부채환입 - - - - 2,060,017,000 2,060,017,000 외환차익 - 869,431,977 869,431,977 - 506,416,665 506,416,665 외화환산이익 - 397,595,746 397,595,746 - 210,130,415 210,130,415 파생상품평가이익 - - - 2,730,801,943 - 2,730,801,943 파생상품거래이익 - - - - - - 퇴직연금운용수익 - - - - - - 금융수익 소계 147,361,328 1,383,388,299 1,530,749,627 4,256,943,515 2,869,127,174 7,126,070,689 금융비용 : 이자비용 - 1,301,920,345 1,301,920,345 - 2,753,967,646 2,753,967,646 금융보증비용 - - - - - - 금융보증손실 - - - - - - 외환차손 - 309,867,111 309,867,111 - 922,975,202 922,975,202 외화환산손실 - - - - - - 기타의대손상각비 - 97,977,220 97,977,220 - 855,772,900 855,772,900 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 400,227,538 - 400,227,538 14,807,127 - 14,807,127 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 565,616,597 - 565,616,597 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 - - - - - - 파생상품평가손실 5,392,166,120 - 5,392,166,120 5,067,926,642 - 5,067,926,642 파생상품거래손실 - - - - - - 금융비용 소계 6,358,010,255 1,709,764,676 8,067,774,931 5,082,733,769 4,532,715,748 9,615,449,517 순손익 (6,210,648,927) (1,959,671,066) (8,170,319,993) (825,790,254) (1,865,248,774) ( 2,691,039,028) 35. 위험관리(1) 재무위험관리요소당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 　- 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 　- 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 　- 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품,채무상품 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산 : 현금및현금성자산 1,704,102,277 - 3,904,696,607 - 매출채권 4,214,655,385 2,531,777 7,496,698,608 33,506,415 단기대여금 381,747,950 - 369,906,420 - 미수수익 7,090,931 - 7,090,931 - 합 계 6,307,596,543 2,531,777 11,778,392,566 33,506,415 금융부채 : 매입채무 1,835,296 - 1,835,296 - 합 계 1,835,296 - 1,835,296 - 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 630,829,302 (630,829,302) 1,179,092,249 ( 1,179,092,249) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 이자비용 (54,600,000) 54,600,000 (117,000,000) 117,000,000 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 11,572,590,437 11,572,590,437 4,877,722,206 4,877,722,206 매출채권및기타채권 3,991,740,823 3,991,740,823 7,632,636,553 7,632,636,553 장기성매출채권및기타채권 203,266,813 203,266,813 937,560,993 937,560,993 합 계 15,767,598,073 15,767,598,073 13,447,919,752 13,447,919,752 나) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권당사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 11.31% 95.69% 99.95% 99.30% 100.00% 37.19% 매출채권 3,625,960,734 564,252,429 216,172,397 116,222,818 637,859,590 5,160,467,968 손실충당금 410,158,879 539,911,843 216,069,864 115,413,793 637,859,590 1,919,413,969 <전기말> (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.51% 0.94% 1.77% 0.54% 100.00% 9.62% 매출채권 6,832,250,739 309,433,764 166,726,585 192,440,969 752,329,366 8,253,181,423 손실충당금 34,598,301 2,922,974 2,946,754 1,042,056 752,329,366 793,839,451 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 793,839,451 592,179,251 당기손익 인식 1,481,976,285 201,660,200 환입된 미사용 금액 - - 당기중 제각된 금액 (356,401,767) - 기말 1,919,413,969 793,839,451 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 　구분 당기 전기 대여금 미수금 미수수익 대여금 미수금 미수수익 기초 1,699,906,920 - 165,265,717 1,619,248,806 - 7,090,931 당기손익 인식 46,829,580 151,318,404 51,147,640 691,325,114 - 158,174,786 환입된 미사용 금액 - - - (610,667,000) - - 당기중 제각된 금액 - - - - - - 기말 1,746,736,500 151,318,404 216,413,357 1,699,906,920 165,265,717 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 　 　 매출채권의 손실충당금 변동 1,481,976,285 201,660,200 기타금융자산 기타금융자산의 손실충당금 변동 249,295,624 238,832,900 대손상각비(환입) 1,731,271,909 440,493,100 3) 유동성위험관리① 만기분석당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.<당기말> (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 966,553,574 966,553,574 - - - 단기차입금 - - - - - 장기차입금 15,000,000,000 162,641,096 7,385,020,274 8,535,313,973 - 기타채무 1,278,517,973 1,101,717,973 - 176,800,000 - 리스부채 236,109,947 25,318,566 69,599,098 176,350,778 - 전환사채 - - - - - 파생상품부채 1,451,607,113 1,451,607,113 - - - 합계 18,932,788,607 3,707,838,322 7,454,619,372 8,888,464,751 - <전기말> (단위: 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,687,463,494 3,687,463,494 - - - 단기차입금 2,000,000,000 13,413,151 2,038,175,890 - - 장기차입금 13,000,000,000 166,442,740 13,269,712,329 - - 기타채무 960,819,341 790,819,341 - 170,000,000 - 리스부채 98,636,251 57,032,193 51,797,228 149,152,686 - 전환사채 9,344,860,666 1,226,918,336 10,805,874,886 4,857,207,601 - 파생상품부채 9,413,323,549 3,447,923,642 5,965,399,907 - - 합계 38,505,103,301 9,390,012,896 32,130,960,240 5,176,360,287 - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 21,153,689,403 39,707,164,783 자본총계(B) 52,070,311,565 39,343,208,318 차입금 및 전환사채(C) 15,000,000,000 11,344,860,666 현금및현금성자산(D) 11,572,590,437 4,877,722,206 장단기금융자산(E) - - 순차입금(F=C-D-E) 3,427,409,563 6,467,138,460 부채비율(A/B) 40.63% 100.93% 순차입금비율(F/B) 6.58% 16.44% 36. 영업부문 정보(1) 당사는 화장품 제조 및 유통의 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 미국 P 16,547,518,244 41.16% 15,853,853,471 42.04% 영국 P 6,284,401,851 15.63% 3,847,797,281 10.20% 미국 K 2,839,389,985 7.06% 3,923,187,159 10.40% 37. 보고기간후사건 (1) 수정을 요하는 보고기간 후 사건 수정을 요하는 보고기간 후 사건으로 증권선물위원회의 과징금부과가 있습니다. 과거 공시된 재무제표의 회계처리위반으로 인해 증권선물위원회에서 과징금을 부과하였습니다. 이에 대해 215백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다.(2) 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 (주)아토세이프의 재무적투자자의 매도청구권 행사가 있습니다. 당사는 종속회사인 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월 29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 ㈜아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였습니다. 동 의무에 대하여 1,451,607,113원을 유동 파생상품부채로 인식 하고 있으며, 재무적투자자가 2025년도 1월 중 매도청구권을 행사하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 이사회-해당사항없음 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 --X--X---X--X---X--X- 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 100 100 100 -9,338 499 46 -9,990 1,424 -1,926 -222 4 32 - - - - - - - - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - -- - - 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제09기 제08기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 -(단위 : 원, 주) (기준일 : ) ------------ 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2024년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) (주)본느회사채사모2015년 08월 04일1,000 0.0 -2019년 08월 04일상환-(주)본느회사채사모2020년 02월 27일15,000 0.0 -2025년 02월 27일상환현대차증권(주)본느회사채사모2021년 02월 18일12,000 0.0 -2026년 02월 18일전환-(주)본느회사채사모2022년 02월 22일10,500 0.0 -2027년 02월 22일전환유진투자증권38,500 - --- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 제3자 배정 유상증자12019년 07월 24일운전자금29,430 운전자금(원재료 매입 외)26,430 사내보유, 타사지분취득전환사채22020년 02월 27일운전자금15,000 운전자금15,000 보고서작성일 현재 사용잔액은 금융상품에 가입되어 있음전환사채32021년 02월 18일타사지분취득12,000 타사지분취득12,000 -전환사채42022년 02월 22일제2회차 전환사채상환10,500 제2회차 전환사채상환10,500 - 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 미사용자금의 운용내역 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금단기금융상품3,000 --3,000 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 연도 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제10기(2024년 12월 말) 매출채권 6,984,128 (579,210) 8.3% 단기대여금 35,565 (35,565) 100.0% 미수수익 7,779 (7,091) 91.1% 미수금 1,264,547 (120,078) 9.5% 선급금 1,187,317 - - 선급비용 742,983 - - 합 계 10,222,319 (741,944), 7.3% 제9기(2023년 12월 말) 매출채권 10,866,176 (1,113,197) 10.2% 단기대여금 135,565 (35,565) 33.8% 미수수익 14,367 (7,091) 49.4% 미수금 339,734 (120,078) 35.3% 선급금 429,257 (2,000) 0.7% 선급비용 257,390 - - 합 계 12,042,489 (1,277,931) 10.6% 제8기(2022년 12월 말) 매출채권 10,421,245 (1,028,965) 9.87% 단기대여금 38,019 - 0% 미수수익 53,657 (7,091) 12.21% 미수금 381,876 (120,078) 31.44% 선급금 432,480 (81,100) 18.75% 선급비용 835,016 - 0% 합 계 11,948,525 (1,243,330) 10.40% 주1) 상기 대손충당금 설정액은 연결재무제표 기준입니다.(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 2024연도(제10기) 2023연도(제9기) 2022연도(제8기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,113,197 1,028,965 1,006,389 연결실체범위 변동 - - - 변경 후 기초대손충당금 합계 - 1,028,965 1,006,389 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) (184,768) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(손상 및 제각 등) (349,219) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 84,232 22,576 4. 기말 대손충당금 잔액합계 579,209 1,113,197 1,028,965 주1) 상기 매출채권 대손충당금 설정액은 연결재무제표 기준입니다.(3) 매출채권 등 대손충당금 설정방침보고기간 종료일 현재의 회수가 불확실한 금융자산(유가증권은 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출하며 기간이 경과 된 과거경험율을 토대로 산정하고 있습니다. 일반적으로 1년이 경과 된 채권은 100% 대손충당금 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합계 금액 기대손실률 3.70% 2.76% 6.27% 15.98% 280.94% 8.29% 매출채권 5,710,403 885,266 219,390 86,411 112,657 7,014,127 손실충당금 211,504 23,647 13,760 13,805 316,493 579,209 주1) K-IFRS 연결 재무제표 기준다. 재고자산 보유 및 실사내역 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023연도(제10기) 2023연도(제9기) 2022연도(제8기) 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,217,557 (48,577) 2,168,980 1,499,091 (94,855) 1,404,236 1,210,602 (198,775) 1,011,827 제 품 1,894,525 (108,361) 1,786,164 2,690,045 (104,791) 2,585,254 1,545,787 (47,464) 1,498,323 재 공 품 - - - - - - - - - 원 재 료 857,423 (523,592) 333,831 2,223,601 (51,110) 2,172,491 656,720 (79,081) 577,639 합 계 4,969,505 -680,530 4,288,975 6,412,737 -250,756 6,161,981 3,413,109 -325,320 3,087,789 구 분 2024연도 2023연도 2022연도 비고 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.11% 7.22% 4.78% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 10.57 11.81 10.46 - 주1) 상기 재고자산 설정액은 연결재무제표 기준입니다.주2) 당사는 화장품 제조 및 판매사업부문만이 존재하므로 사업부문별 재고자산 보유현황 기재를 생략 합니다.1) 실사일자 - 당사는 매년 6월말, 12월말 2회 재고실사를 실시합니다. 전기 실사는 독립성을 확보하기 위해 외부감사인인 이촌회계법인의 참관 아래 이루어졌습니다.2) 실사방법 - 재고실사는 1일에 걸쳐 이루어집니다. 당사가 최근까지 실시한 재고조사에서 발견된 오류, 누락, 부정 등의 사항은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으므로, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.해당 정보는 K-IFRS 한국채택국제회계기준으로 작성된 연결재무정보 입니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서는 물론, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 당사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 ODM(OEM), 자체브랜드 형태로 화장품을 제조, 판매하는 회사입니다. 당사는 설립 이후 화장품 ODM(OEM) 사업부문을 기초로 성장해왔습니다. 화장품 제조의 초기단계인 제품기획부터 개발 및 판매에 이르기까지 전 부문에 대한 노하우를 축적해온 당사는 지난 2012년 자체브랜드를 런칭하여 브랜드사업부문에 진출하였습니다. 2021년도 및 2022년도 초기에는 코로나 19로 판매실적이 저조하였지만 2022년 2분기부터는 코로나 엔데믹 영향으로 인하여 북미관련 수주가 증가하기 시작하여 2022년도에는 흑자전환에 성공하였으며, 2023년에는 코로나 19이전의 판매실적을 회복할것으로 예측하고 있습니다. 포레스트힐 브랜드는 2019년 7월 국국내 홈쇼핑 클렌져 론칭 이후 제품력을 인정 받아 2022년에도 클렌져 제품이 홈쇼핑에서 연속매진이되는 성과를 달성했습니다. 2023년도에는 홈쇼핑을 통해 향상된 인지도를 바탕으로 새로운 판매경로를 구축하여(오픈마켓) 매출의 증대를 꾀하고 있습니다. 또한 당사는 적자인 종속회사에 대해서 구조조정을 시행하여 적자구조를 흑자구조로 바뀔수 있는 경영적인 조취를 취하였으며, 종속회사 (주)아토세이프는 꾸준한 성장으로 당사의 이익의 규모를 증대 시키고 있습니다. 이처럼 화장품 기획/제조에 있어 세계유수의 업체로부터 기술력을 인정받고 있으며, 사업의 다각화를 통하여 외형적인 성장도 도모하고 있습니다. 이러한 글로벌 브랜드들과의 협업을 통해 당사는 화장품시장의 트렌드를 미리 예측할 수 있으며 이는 여타 화장품 브랜드업체 및 ODM(OEM)업체들보다 한발 빠르게 시장에 제품을 내어놓고 마케팅을 할 수 있는 First Mover로서의 강점을 가지게 합니다. 이러한 기술력을 바탕으로 당사는 꾸준한 매출성장을 기대할 수 있다고 판단됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 천원,%) 구 분 2024년(제10기) 2023년(제9기) 증 감 내 역 금액 비율 자산총계 86,610,318 87,332,535 (4,722,217) -5.41% 유동자산 32,155,801 30,525,012 1,603,787 5.34% 비유동자산 50,454,517 56,807,523 (6,353,005) -11.18% 부채총계 29,796,529 47,647,746 (17,851,218) -37,46% 유동부채 20,118,522 46,524,431 (26,405,909) -56.76% 비유동부채 9,678,006 1,123,315 8,554,691 761.56% 자본총계 52,813,789 39,684,789 13,129,000 33.08% 자기자본비율 63.9% 45.4% - 18.5% 부채비율 56.4% 120.1% - -63.7% 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다.+나. 영업실적 (단위:천원, %) 구 분 2024년(제10기) 2023년(제9기) 증 감 내 역 금액 증감율 매출액 68,713,050 72,910,269 (4,197,219) -5.76% 매출원가 39,630,293 41,975,271 (2,344,977) -5.59% 매출총이익 29,082,757 30,943,998 (1,852,241) -5.99% 판매관리비 27,360,268 24,198,585 3,161,683 13,07% 영업이익 1,722,488 6,736,412 (5,013,924) -74.43% 법인세차감전순이익 (8,416,931) 1,557,442 (9,974,373) 적자전환 당기순이익 (9,338,054) 499,562 (8,976,578) 적자전환 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 당사는 2020년03월부터 코로나19의 세계적유행으로 부분적 영업활동의 위축은 있을 수 있으나, 당사가 계획하고 있는 해외진출 및 영업활동 등이 계획대로 진행된다면 당사의 외형성장세는 꾸준하게 지속될 것으로 예상됩니다. 또한 주타겟시장인 미국시장의 소비트렌드가 메이저 브랜드에서 인디브랜드로 소비가 변화하고 있으며, 당사가 주요 타겟으로 하는 시장이 규모가 커지고 있어 당사의 외형적 규모는 점점 늘어나는 추세입니다 당사는 2024년 제10기 기준으로 부채비율이 전년 대비 63.7%p 감소한 56.4%를 기록하였습니다. 이는 전환사채 225억 원의 자본전환으로 인해 부채총계가 크게 감소한 영향입니다. 이에 따라 자기자본비율도 63.9%로 증가하며 재무 안정성이 개선되었습니다. 그러나 당기순이익은 적자로 전환되었습니다. 영업이익이 17억 원으로 전년 대비 74.4% 감소하였으며, 이는 매출 감소 및 판매관리비 증가에 기인합니다. 특히 영업외 비용의 증가가 당기순손실로 이어진 주요 원인 중 하나입니다. 이는 전환사채의 공정가치 평가로 인한 회계상 비용이 반영되었으며, 현금 유출이 없는 비현금성 비용으로 작용하였습니다. 또한, 종속회사인 아토세이프 및 본느(상해)유한공사의 투자주식 손상 차손이 발생하면서 추가적인 영업외 비용 증가 요인이 되었습니다. 결론적으로, 당사의 부채비율 감소 및 재무 건전성 개선은 긍정적인 요소로 평가되나, 비현금성 비용 증가로 인한 일시적 손실이 발생하였습니다. 향후 실적 회복을 위한 전략적인 비용 절감 및 사업 수익성 개선이 필요할 것으로 판단됩니다. 4. 유동성 및 자금 조달과 지출 (단위:%) 구분 2024년(제10기) 2023년(제9기) 증 감 내 역 부채비율 56.4 120.1 - 차입금의존도 18.8 17.9 - 유동비율 159.8 65.6 - 이자보상비율 104.5 227.4 - 주1) 별도기준으로 작성이 되었습니다.주2) 당사는 우발채무인 본느상해의 차입금 예금 담보 및 종속회사 투자자금에 대하여 손상이 발생되었습니다. 당기에 현금이 발생하지 않은 비용으로 인하여 이자보상비율이 낮아졌습니다. 실제 현금흐름으로는 차입금에 대한 이자 및 원금 상환에 대한자금여력이 충분히 있다고 보여 집니다. 5. 부외거래 - 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 첨부하는 연결감사보고서 및 감사보고서 의 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 법규상의 규제에 관한 사항1. 금융위원회 조치사항(2025.01.21.) 1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제429조 제3항에 의하여, (주)본느에 대하여 과징금 215,100,000원을 부과한다. 2)「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제1항 등에 의하여, (주)본느는 2026회계연도(2026.1.1.~2026.12.31.)부터 2028회계연도(2028.1.1.~2028.12.31.)까지의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다. 3) 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제29조 제1항 및 제2항, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제1항, 제27조 등에 의하여, (주)본느에 대하여 대표이사, 담당임원을 임원에서 해임할 것을 권고하고, 6개월 동안 모든 직무를 정지시킬 것을 명령한다. - (주)본느의 前 담당임원 면직권고 상당 조치를 부과한다. - (주)본느는 조치서를 받은 날로부터 1월 이내에 지적사항을 회계장부 및 재무제표에 반영하여야 한다. 4)「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제42조 및 제46조, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제7항 등에 의하여, - 관계자를 검찰에 고발한다. 2. 이행사항 및 재발방지을 위한 회사의 대책 1) 대표이사 및 해당 임원의 해임 권고 및 직무정지 조치 관련증권선물위원회의 해임 권고 및 6개월 직무정지 조치와 관련하여, 전임원은 2024년 10월 퇴사 및 해당 임원은 2025년 2월 27일부로 사임하였으며, 대표이사는 2025년 3월 26일 주주총회에서 사임할 예정입니다. 또한, 대표이사는 사임 이후 ㈜본느에서 어떠한 직위 및 직책도 맡지 않으며, 경영 일선에서 완전히 물러날 것입니다. 2) 회계처리 위반 사항 및 내부통제 강화 조치회계처리 위반과 관련하여, 2025년 2월 10일부터 24일까지 제8기 및 제9기 재감사를 진행하였으며, 그 결과 적정 의견을 받아 정정 감사보고서를 공시하였습니다. 향후 이와 같은 회계처리 문제가 재발하지 않도록 다음과 같은 내부통제 강화 조치를 시행하였습니다. - ERP 시스템 고도화기존의 회계처리 과정에서 발생한 휴먼에러를 방지하기 위해 원가 투입 ERP 시스템을 자동화하였습니다. 이를 통해 데이터 입력 및 비용 산출 과정의 정확성을 높이고, 오류 발생 가능성을 최소화하였습니다. - 내부 결재 제도 강화유관 부서 간 중요 정보의 누락을 방지하기 위해 전결 규정을 강화하고, 결재 절차를 전면 재설계하였습니다. 이를 통해 회계 및 재무 관련 주요 의사결정 과정에서 부서 간 협업을 강화하고, 보다 체계적인 내부통제가 이루어질 수 있도록 하였습니다. 앞으로 당사는 이와 같은 회계처리 문제가 다시 발생하지 않도록 철저한 내부통제와 지속적인 관리 시스템 개선을 통해 재발 방지에 최선을 다하겠습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제10기(당기)이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음재고자산이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음재고자산제09기(전기)이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음매출채권이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음매출채권제08기(전전기)이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음파생상품이촌회계법인적정의견해당사항없음해당사항없음해당사항없음파생상품 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 제10기(당기)이촌회계법인재무제표 (K-IFRS)별도 및 연결 감사104,400,0001,086104,400,0001,086제09기(전기)이촌회계법인재무제표 (K-IFRS)별도 및 연결 감사104,400,0001,156104,400,0001,156제08기(전전기)이촌회계법인재무제표 (K-IFRS)별도 및 연결 감사103,400,0001,021103,400,0001,021 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제10기(당기)----------제09기(전기)----------제08기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12024년 08월 16일경영진, 외부감사인서면감사계획 협의, 반기검토 결과 논의22024년 11월 06일경영진, 외부감사인서면감사계획 협의, 중간감사 결과 논의32024년 12월 31일경영진, 외부감사인서면감사계획 협의, 중간감사 결과 논의42025년 02월 19일경영진, 외부감사인구두기말감사 결과 논의52025년 03월 17일경영진, 외부감사인서면감사결과 논의 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없습니다. 6. 회계감사인의 변경 당사는 전전기에 기업공개(IPO)절차를 위해 제4기(2018년) 외부감사인 지정으로 한서회계법인을 선임하였습니다. 한서회계법인과의 계약기간 만료로 인하여 2019년~2021년(3개년) 사업연도에는 감사인 선임위원회의 승인을 통해 이촌회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다. 당사는 2021년 계약만료로 인하여 2022년~2024년(3개년) 사업연도에 감사인 선임위원회의 승인을 통해 이촌회계법인을 외부감사인으로 재선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 제10기(당기)2025.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단--2025.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단--제09기(전기)2024.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단--2024.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단--제08기(전전기)2023.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단--2023.02.01중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단-- 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 제10기(당기)이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)--이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)--제09기(전기)이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)--이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)--제08기(전전기)이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)--이촌회계법인검토검토의견 미변형(표준보고)-- 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 감사(위원회)11--72이사회31--133회계처리부서32--156전산운영부서11--84자금운영부서11--48기타관련부서11--98 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A100) 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 내부회계관리자남병수등록12551,250회계담당임원남병수등록12551,250회계담당직원김지현등록81318285회계담당직원김정은등록4712200회계담당직원장재은등록4710150회계담당직원민소정등록4415170 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성의 개요 2022년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 2인의 사내이사 및 1인의 사외이사로 총 3명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회의 권한 내용 이사회은 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. - 주요 의결사항 1. 법령, 정관 및 주주총회로부터 위임된 사항 2. 주주총회 소집사항, 주주총회 제출사항 3. 이해관계자와 거래에 관한 사항 4. 경영의 기본방침 결정 및 변경 5. 자금 조달에 관한 사항 6. 중요한 규정의 제정 및 개폐 7. 조직, 인사, 노무에 관한 중요 사항 8. 중요한 재산의 취득 및 처분 9. 투자 및 신규사업에 관한 사항 10. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 사항 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 임성기(출석률:67 %) 곽태순(출석률: 67%) 이수련(출석률: 67%) 이한샘(출석률:100%) 찬반여부 1 2024.02.15 제9기(2023년도)재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 2 2024.02.27 제9기 (주)본느 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 3 2024.03.28 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024.12.19 규범준수(컴플라이언스) 및 부패방지 경영시스템 방침 승인 및 규범준수(컴플라이언스) 및 부패방지 경영시스템 책임자 곽태순 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 2025.02.28 증선위 조치인 대표이사 직무정지 6개월에 따른 직무대행자 선임의 건 가결 - - 찬성 찬성 - 6 2025.02.28 제10기 (주)본느 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - - 찬성 찬성 - 주1) 곽태순 사내이사는 증선위 조치를 이행하고자 CFO업무를 즉각 정지하고 2025년 02월 27일 사내이사 사임서를 제출하였습니다. 라. 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임될 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회 전 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 이사후보의 인적사항 등에 대하여 공시하고 있습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 현황 성명 약력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 이한샘 09~11 중국 랴오닝성 랴오닝대학교 기업관리 박사학위 09~11 주 칭다오 대한민국 총영사관 비자과 총괄팀장11~14 서울남부출입국 관리사무소 송무팀 14~현재 스타사랑 공동대표 타인 해당사항 없음 - (2) 사외이사후보추천위원회당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다.(3) 사외이사 지원회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 인사총무팀 1명 차장(2년) 사업 전반에 관한 사항 보고 및 이사회 안건 설명 등의 업무 지원 재무회계팀 1명 팀장(3년) 외감법 및 회계 관련 업무 지원 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 3 1 2 - - 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 사외이사 교육실시 현황 2024년 03월 31일회사이한샘-2024년 사업보고서 작성 주요 유의 및 개정사항 설명 및 외부감사 중점점검 사항 설명 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부 당사는 공시작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설립하지 않고 있으며, 상법 제409조 및 정관 제42조의 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 감사의 업무를 수행하고 있습니다. '정관' 에 근거한 감사의 선임 및 감사의 직무는 다음과 같습니다. 구분 내 용 정관 제43조 (감사의 선임 등) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여 야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 정관 제45조 (감사의 직무) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 제37조 제3항 및 제37조의2의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 강형구('80.07.) '17 ~ 현재 하나공감 대표이사 해당사항없음 - 다. 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 '정관 제45조 감사직무'에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023.02.27 제8기 (주)본느 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 2 2023.07.10 제9기 (주)본느 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 - 3 2023.09.30 내부회계관리제도 신모범규준을 적용한 내부회계관리 규정 및 실무지침서 신설의 건 가결 - 4 2024.02.15 제9기(2023년도)재무제표 승인의 건 가결 - 5 2024.02.27 제9기 (주)본느 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 6 2024.03.28 대표이사 선임의 건 가결 - 7 2024.12.19 규범준수(컴플라이언스) 및 부패방지 경영시스템 방침 승인 및 규범준수(컴플라이언스) 및 부패방지 경영시스템 책임자 곽태순 선임의 건 가결 - 8 2025.02.28 증선위 조치인 대표이사 직무정지 6개월에 따른 직무대행자 선임의 건 가결 - 9 2025.02.28 제10기 (주)본느 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 감사 교육실시 현황 2024년 03월 29일회사2020년 사업보고서 작성 주요 유의 및 개정사항 설명 및 외부감사 중점점검 사항 설명 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 감사 지원조직 현황 관리부장1이사(4년)이사회 개최, 부의안건 설명 및 감사 관련 업무 지원인사총무팀1부장(1년)사업 전반에 관한 사항 보고 및 이사회 안건 설명 등의 업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 준법지원인 등 지원조직 현황 감사팀(법무팀)11회사의 규정검토 및 회사의 감사업무 진행 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 공시사항의 진행 변경상황 - 해당사항없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회 종류 의안내용 가결여부 2015.03.30 정기주주총회 1.정관일부변경2.2014년도 대차대조표 및 손익계산서 승인3.이사보선 원안대로가결 2015.07.01 임시주주총회 1.정관일부변경 원안대로가결 2015.10.01 임시주주총회 1.정관일부변경 원안대로가결 2015.11.18 임시주주총회 1.정관일부변경 원안대로가결 2016.02.25 임시주주총회 1.주식분할에 관한 건2.정관일부변경 원안대로가결 2016.03.29 정기주주총회 1.2015년도 대차대조표 및 손익계산서 승인의 건2.준비금의 자본전입의 건3.이사 보선의 건4.감사 보선의 건5.정관일부변경6.이사보수한도 결정의 건7.감사보수한도 결정의 건8.외부감사인 선임의 건 원안대로가결 2017.03.31 정기주주총회 1.2016년도 대차대조표 및 손익계산서 승인의 건2.정관일부변경3.이사보수한도 결정의 건4.감사보수한도 결정의 건 원안대로가결 2017.12.27 임시주주총회 1.사외이사 선임의 건 2.감사 선임의 건 원안대로가결 2018.03.30 정기주주총회 1.2017년도 재무상태표 및 손익계산서 승인의 건2.이사보수한도 결정의 건3.감사보수한도 결정의 건 원안대로가결 2018.06.26 임시주주총회 1.정관일부 변경의 건(본점 소재지의 변경) 원안대로가결 2018.09.12 임시주주총회 1.합병승인의 건 원안대로가결 2019.03.29 정기주주총회 1.제1호의안 제4기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건2.제2호의안 정관일부변경의 건3.제3호의안 이사 보수한도 승인의 건4.제4호의안 감사 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2020.03.27 정기주주총회 1.제1호의안 제5기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건2.제2호의안 정관일부변경의 건3.제3호의안 이사 보수한도 승인의 건4.제4호의안 감사 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2021.03.29 정기주주총회 1.제1호 의안 : 제6기 별도재무제표, 연결재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2.제2호 의안 : 정관일부 변경의 건3.제3호 의안 : 이사 선임의 건 -제3-1호 의안 : 사내이사 임성기 선임의 건 -제3-2호 의안 : 사내이사 강은실 선임의 건 -제3-3호 의안 : 사내이사 표영숙 선임의 건 -제3-4호 의안 : 사외이사 이준하 선임의 건4.제4호 의안 : 감사 손성원 선임의 건5.제5호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건6.제6호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 원안대로가결 2022.03.30 정기주주총회 1.제1호 의안 : 제7기 별도재무제표, 연결재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2.제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 윤성국 선임의 건3.제3호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건4.제4호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 원안대로가결 2023.03.30 정기주주총회 1.제1호 의안 : 제8기 별도재무제표, 연결재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2.제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 성지열 선임의 건3. 제3호 의안 : 감사 선임의 건 -제3-1호 의안 : 감사 강형구 선임의 건4.제4호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건5.제5호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 원안대로가결 2023.08.24 임시주주총회 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건(사업목적 추가)제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 곽태순 선임의 건 -제2-2호 의안 : 사내이사 이수련 선임의 건 원안대로가결 2024.03.28 정기주주총회 1.제1호 의안 : 제8기 별도재무제표, 연결재무제표, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건2.제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 임성기 선임의 건3.제3호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건4.제4호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 원안대로가결 투표제도 현황 2024년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--여 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 의결권 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주41,952,420-우선주--보통주40-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주41,952,380-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 임성기본인보통주8,950,615 21.34 8,950,615 25.29 -임예원자보통주 2,160,153 5.15 2,160,153 6.10 -김미처보통주1,777,041 4.24 1,777,041 5.02 -임준혁자보통주888,520 2.12 888,520 2.51 -보통주13,776,329 32.84 13,776,329 38.93 -우선주- - - - - 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 () 제3회차 및 제4회차 전환사채 전환청구권행사로 11,252,824주가 발행되어 총발행주식수가 41,952,420주로 지분율 변동이 발생되었습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 직책명 성 명 담당업무 약 력 대표이사 임성기 경영총괄 94.02 건국대 무역학 학사 96 ~ 98 SM 무역 98 ~ 00 아나실업 무역 00 ~ 02 이지스리쿼 무역 03 ~ 07 진성에프엠 무역 07 ~ 09 네추럴FNP 해외영업 09.03 ㈜본느 설립 15.03 ~ ㈜본느 대표이사 다.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없습니다. 라.최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2019년 04월 29일임성기외 5인16,254,70054.00전환청구권행사표영숙 추가2019년 07월 25일임성기외 5인16,254,70052.95유상증자(제3자배정)우리사주조합배정2021년 07월 15일임성기외 4인15,814,70051.51표영숙 사내이사 사임특수관계자 해소2022년 03월 30일임성기외 3인13,776,32944.88강은실 사내이사 사임특수관계자 해소2024년 03월 31일임성기외 3인13,776,32932.84전환청구권행사에 따른 신주추가상장- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 임성기8,950,615 21.34 임예원 2,160,153 5.15 272,492 - 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최대주주 특수관계 우리사주조합 - 소액주주현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 13,22613,23499.9321,048,93641,952,42050.17- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주1) 최근 주주명부폐쇄일인 2024년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다. 주2) 상기 '주주 및 보유주식의 비율'은 총발행주식수(41,952,420주)를 기준으로 산정하였습니다. 바. 주식사무 정관 신주인수권 내용 제10조 (신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 4. 상법 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 발행주식 총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 7. 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금조달을 위하여 발행주식총수의 100분의 20을초과하지 않는 범위 내에서 국내외 금융기관 또는 기관 투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 회사의 경영상 목적을 달성하기 위해 우리사주조합에 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일까지 기준일 : 12월 31일 주권의 종류 1권종 명의개서대리인 (주)KB국민은행증권대행부 서울특별시 중구 남대문로 84(을지로2가) 주주의 특전 없 음 공고게재 홈페이지(http://www.bonne.co.kr) 사. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적국내 거래시장 : 코스닥증권시장 (단위:원, 주) 종류 2024.06 2024.07 2024.09 2024.10 2024.11 2024.12 보통주 최고 3,580 2,930 1,968 1,847 1,695 1,426 최저 2,940 1,912 1,770 1,626 1,327 1,144 평균 3,203 2,297 1,875 1,720 1,474 1,347 월중최고거래량 2,090,571 4,343,867 4,041,772 709,908 873,892 6,071,292 월중최저거래량 471,228 416,990 244,254 170,703 153,044 100,506 월간거래량(평균) 1,077,286 1,187,364 766,715 383,595 384,532 913,991 * 상기주가는 종가기준임. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 임성기남1968.02대표이사사내이사상근사업총괄 94.02 건국대 무역학과 96 ~ 98 SM 무역 98 ~ 00 아나실업 무역 00 ~ 02 이지스리쿼 무역 03 ~ 07 진성에프엠 무역 07 ~ 09 네추럴FNP 해외영업 09.03 본느 설립 15.03 ~ 본느 대표이사 8,950,615-본인13년2027년 03월 28일곽태순남1981.03이사사내이사상근경영관리부 07 ~ 12 (주)씨에스유통 회계팀12 ~ 15 롯데쇼핑(주) 슈퍼사업본부 회계팀15 ~ 20 (주)지란지교시큐리티 회계팀장20 ~ 20 (주)버드뷰 회계팀장20 ~ 현재 (주)본느 경영본부장---3년2026년 08월 24일이수련여1987.06이사사내이사상근해외영업(ODM)10 ~ 12 사랑화장품(주) 해외영업13 ~ 현재 (주)본느 해외영업팀장---11년2026년 08월 24일엄민영남1973.05전무이사미등기상근해외영업(ODM)00 ~ 02 한솔로지스틱스 / 온라인영업팀02 ~ 11 이엘씨에이한국(유) / 구매&MSC팀11 ~ 17 코스맥스 비티아이 / 해외영업부18 ~ 19 신세계인터코스 / 영업부19 현 ㈜더마클래스 / 대표(겸직)24 ~ 현 (주)본느 해외영업본부---1개월2025년 08월 01일최찬우남1979.06이사미등기상근브랜드사업부 총괄09 ~ 11 ㈜다이소아성산업 / 영업팀11 ~ 18 ㈜아모레퍼시픽 / 유통TM팀18 ~ 19 ㈜더샘인터내셔날 / 면세영업팀19 ~ 20 ㈜동국제약 / 화장품사업팀20 ~ 21 ㈜솔루엠 / IOT솔루션사업그룹21 ~ 22 ㈜메디앙스 / 이커머스팀22 ~ 24 ㈜미미박스 / 한국&중국사업부24 ~ 24 ㈜에스엔이바이오 / H&B사업본부24 ~ 현 (주)본느 브랜드사업본부---2개월2025년 07월 15일이한샘여1975.02사외이사사외이사비상근사외이사 09~11 중국 랴오닝성 랴오닝대학교 기업관리 박사학위 09~11 주 칭다오 대한민국 총영사관 비자과 총괄팀장11~14 서울남부출입국 관리사무소 송무팀 14~현재 스타사랑 공동대표 ---4년2027년 03월 28일강형구남1980.07감사감사비상근감사'17 ~ 현재 하나공감 대표이사23.03 ~ (주)본느 감사----2026년 03월 30일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2025년 03월 18일 (기준일 : ) 선임강은실여1980년 08월사내이사 후보전)(주)본느 부대표2025년 03월 26일-선임남병수남1968년 03월사내이사 후보현)(주)본느 CFO2025년 03월 26일-선임노승권남1965년 11월사외이사 후보현)법무법인 태평양 대표변호사2025년 03월 26일-선임구성회남1964년 02월사외이사 후보현)삼덕회계법인 파트너2025년 03월 26일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 직원 등 현황 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 사무남12- - - 121.80 506,095,468 42,174,622 ----사무여12- - - 123.00 486,208,463 40,517,372 -영업남1- - - 10.55 10,645,160 10,645,160 -영업여21- - - 212.27 630,779,463 30,037,117 -연구(상품기획, QA)남4- - - 40.18 84,526,940 21,131,735 -연구(상품기획, QA)여17- - - 172.36 587,557,882 34,562,228 -67- - - 671.69 2,305,813,376 34,415,125 - 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 미등기임원 보수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 2 301,392,779 150,696,390- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 이사3 1,500,000,000 -감사1 50,000,000 - 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 5 590,000,200 118,000,040 - 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 원) 3579,500,200 193,166,733 -1 5,500,000 5,500,000 -- - - -1 6,000,000 6,000,000 - 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) --- - --- - 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ---- 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -4427,522 - - 27,522 -11- - - - ---- - - - -5527,522 - - 27,522 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없습니다 2. 대주주와의 자산양수도등- 해당사항 없습니다 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없습니다 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 지분율 비 고 종속회사 (주)아토세이프 65.96% - 종속회사 (주)큐브릭코퍼레이션 78.09% - 종속회사 BONNE COSMETICS,INC 100% - 종속회사 본느화장품(상해)유한공사 100% - 관계회사 Forest Heal INC 50% - 주) 종속회사인 (주)터치인솔, (주)뷰티플에비뉴케이는 2022년 10월 27일에 청산종결등기가 완료되어 특수관계자현황에서 제외되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다 (1) 관계기업투자 및 종속기업투자의 요약재무정보 (단위: 원) 회사명 당기 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,383,392,600 2,803,637,003 9,579,755,597 24,796,567,293 (838,777,484) 12,696,603,937 2,196,607,983 10,499,995,954 34,116,291,401 1,820,807,120 ㈜큐브릭코퍼레이션 952,080,079 3,770,705,595 (2,818,625,516) 3,641,507,244 (138,332,309) 234,981,591 2,816,482,103 (2,581,500,512) 633,412,608 (171,519,525) 본느(상해) 1,263,975,336 473,216,599 790,758,737 1,114,511,435 (290,610,989) 783,644,205 118,224,160 665,420,045 743,706,646 8,151,928 BONNE COSMETICS 263,472,936 702,564,024 (439,091,088) 404,387,826 (196,959,605) 209,913,381 413,783,947 (203,870,566) 81,242,771 19,484,783 합계 14,862,920,951 7,750,123,221 7,112,797,730 29,956,973,798 (1,464,680,387) 13,925,143,114 5,545,098,193 8,380,044,921 35,574,653,426 1,676,924,306 주1) 전기 (주)터치인솔에서 발생한 당기순손익은 (주)본느가 대위변제해준 차입금에 대한 채무면제 이익 입니다.(연결기준으로 반영되지 않는 영업 외 손익 입니다.) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 종속기업 본느(상해)유한공사 382,589,601 - - 20,493,216 14,400,433 - - - BONNE COSMETICS 233,263,143 　 - 346,342,635 93,005,897 - - 90,484,619 (주)아토세이프 95,302,031 13,248,454 - - - - - - (주)큐브릭코퍼레이션 　 70,337,486 - 630,176,204 - 70,259,317 - 576,304,512 관계기업 Forest Heal INC - - - - - - - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 16,495,538 - - - 15,666,919 - - 합 계 711,154,775 100,081,478 - 997,012,055 107,406,330 85,926,236 - 576,304,512 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권,채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매입채무 매출채권 기타채권 기타채무 매입채무 종속기업 본느(상해)유한공사 396,990,034 - - - 14,400,433 - - - BONNE COSMETICS 545,491,863 151,318,404 - - 324,617,537 - - - (주)아토세이프 - - 56,800,000 - - - - - (주)큐브릭코퍼레이션 905,959,387 1,543,868,380 30,000,000 - 729,954,291 1,494,360,267 30,000,000 - 관계기업 Forest Heal INC - 42,655,931 - - - 42,655,931 - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 381,171,000 - - - 334,341,420 - - 합 계 1,848,441,284 2,119,013,715 86,800,000 - 1,068,972,261 1,871,357,618 30,000,000 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)큐브릭코퍼레이션 단기대여금 1,330,000,500 - - 1,330,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 6,111,000 (6,111,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 334,341,420 11,841,530 - 346,182,950 합 계 1,699,906,920 17,952,530 (6,111,000) 1,711,748,450 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)큐브릭코퍼레이션 단기대여금 1,360,000,500 - (30,000,000) 1,330,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 38,019,000 　 (2,454,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 328,610,890 5,730,530 - 334,341,420 합 계 1,726,630,390 5,730,530 (32,454,000) 1,699,906,920 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.- 해당사항없습니다. 2) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.- 해당사항없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 873,393,019 878,641,712 퇴직급여 72,782,752 38,865,496 기타장기급여 - - 합 계 946,175,771 917,507,208 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : - ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 경영상의 주요계약 - 해당사항 없습니다. 라. 할인어음(배서어음 포함) - 해당사항 없습니다. 마. 관련 법률 등과 관련된 우발채무 - 해당사항 없습니다. 바. 노동쟁의 발생 유.무 - 해당사항 없습니다. 사. 기타의 우발채무 등 X. 대주주 등과의 거래내용 중 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 을 참고 하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 금융위원회 조치사항(2025.01.21.) 1) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제429조 제3항에 의하여, (주)본느에 대하여 과징금 215,100,000원을 부과한다. 2)「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제1항 등에 의하여, (주)본느는 2026회계연도(2026.1.1.~2026.12.31.)부터 2028회계연도(2028.1.1.~2028.12.31.)까지의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다. 3) 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제29조 제1항 및 제2항, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제1항, 제27조 등에 의하여, (주)본느에 대하여 대표이사, 담당임원을 임원에서 해임할 것을 권고하고, 6개월 동안 모든 직무를 정지시킬 것을 명령한다. - (주)본느의 前 담당임원 면직권고 상당 조치를 부과한다. - (주)본느는 조치서를 받은 날로부터 1월 이내에 지적사항을 회계장부 및 재무제표에 반영하여야 한다. 4)「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제42조 및 제46조, 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제26조 제7항 등에 의하여, - 관계자를 검찰에 고발한다. 2. 이행사항 및 재발방지을 위한 회사의 대책 1) 대표이사 및 해당 임원의 해임 권고 및 직무정지 조치 관련증권선물위원회의 해임 권고 및 6개월 직무정지 조치와 관련하여, 전임원은 2024년 10월 퇴사 및 해당 임원은 2025년 2월 27일부로 사임하였으며, 대표이사는 2025년 3월 26일 주주총회에서 사임할 예정입니다. 또한, 대표이사는 사임 이후 ㈜본느에서 어떠한 직위 및 직책도 맡지 않으며, 경영 일선에서 완전히 물러날 것입니다. 2) 회계처리 위반 사항 및 내부통제 강화 조치회계처리 위반과 관련하여, 2025년 2월 10일부터 24일까지 제8기 및 제9기 재감사를 진행하였으며, 그 결과 적정 의견을 받아 정정 감사보고서를 공시하였습니다. 향후 이와 같은 회계처리 문제가 재발하지 않도록 다음과 같은 내부통제 강화 조치를 시행하였습니다. - ERP 시스템 고도화기존의 회계처리 과정에서 발생한 휴먼에러를 방지하기 위해 원가 투입 ERP 시스템을 자동화하였습니다. 이를 통해 데이터 입력 및 비용 산출 과정의 정확성을 높이고, 오류 발생 가능성을 최소화하였습니다. - 내부 결재 제도 강화유관 부서 간 중요 정보의 누락을 방지하기 위해 전결 규정을 강화하고, 결재 절차를 전면 재설계하였습니다. 이를 통해 회계 및 재무 관련 주요 의사결정 과정에서 부서 간 협업을 강화하고, 보다 체계적인 내부통제가 이루어질 수 있도록 하였습니다. 앞으로 당사는 이와 같은 회계처리 문제가 다시 발생하지 않도록 철저한 내부통제와 지속적인 관리 시스템 개선을 통해 재발 방지에 최선을 다하겠습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항없습니다. 보호예수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주601,9002019년 08월 07일2023년 08월 07일4년우리사주조합예탁41,952,420 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) (주)아토세이프2010년 12월 08일서울특별시 금천구 가산디지털1로 171,812호(가산에스케이 브이원 센터)세탁세제 제조판매12,383,393 65.96%지분보유해당(주)큐브릭코퍼레이션2018년 07월 19일서울특별시 강남구 선릉로90길 14(대치동, 프레티늄빌딩)광고플랫폼 및 유통952,080 78.09%지분보유해당본느화장품(상해)유한공사2016년 06월 22일중국 상해시 민행구 해추안로 3152 3층 313실화장품 제조판매 1,263,975 100% 지분보유-BONNE COSMETICS,INC.2018년 12월 05일22808 Lockness Ave, Torrance, CA 90501화장품 제조판매263,473 100% 지분보유- 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ---------- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 임원 겸직 현황 겸직임원(본느) 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 임성기 대표이사 등기/상근 본느상해유한공사 대표이사 - Bonne Cosmetics.INC 대표이사 - (주)큐브릭코퍼레이션 공동대표이사 - (주)아토세이프 사내이사 - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) (주)아토세이프비상장2021년 02월 19일제조/유통24,800,400 8,611,250 65.96 26,169,260 ---3,352,344 8,611,250 65.96 22,816,916 12,383,393 -838,777 (주)큐브릭코퍼레이션비상장2021년 02월 26일서비스/유통3,000,000 356,410 78.09 - --- 356,410 78.09 - 952,080 -138,332 본느화장품(상해)유한공사-2016년 06월 22일판매/유통2,780 -100 1,129,670 -297,024-1,426,694 -100 - 1,263,975 -290,611 BONNE COSMETICS,INC-2018년 12월 05일판매/유통56,325 - 100 56,325 --- - 100 56,325 263,473 -196,960 Forest Heal INC-2017년 10월 24일판매/유통57,287 50,000 50 - --- 50,000 50 - 57,999 - 9,017,660 - 27,522,255 -297,024-4,779,038 9,017,660 - 22,873,241 14,363,591 -1,464,680 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.