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Boldt Audit Report / Information 2006
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Informe de Auditoría
ESTADOS FINANCIEROS
al 31 de diciembre de 2006
ELABORADO POR
J. C. Descalzo & Asoc
Corresponsales de Horwath Canepa
miembros de HORWATH INTERNATIONAL
Febrero - 2006
ASUNCION - PARAGUAY
VIBA S.A.
Informe de Auditoría
ESTADOS FINANCIEROS
al 31 de diciembre de 2006
CONTENIDO
- Dictamen de los Auditores Independientes 03 – 04
- Estados Contables Consolidados Especiales 05 - 06
- Balance General Consolidados 07 - 07
- Estado de Resultados Consolidados 08 -08
- Estado de Evolución del Patrimonio Neto Consolidado 09 -09
- Notas a los Estados Financieros 10 - 16
Gs (PYG) = Guaraníes
$ = Pesos argentinos
USD = Dólares estadounidenses
DICTAMEN DE LOS AUDITORES
INDEPENDIENTES
A los Señores
Presidente y Miembros del Directorio de
VIBA S.A.
Asunción - Paraguay
- Hemos auditado el Balance General Consolidado Especial de VIBA S.A., al 31 de diciembre de 2006 y los relacionados Estados Consolidados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto, así como las notas y los anexos complementarios, expresados en pesos argentinos, confeccionados para propósitos de consolidación. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la Administración de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mismos, basados en nuestra auditoria.
- Realizamos nuestro examen de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría. Dichas norma requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores importantes. Una auditoria incluye el examen, en base a pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros. Una auditoria también incluye la evaluación de las normas contables utilizadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.
- Las pérdidas acumuladas del ejercicio suman G. 10.785.171.652 (Pesos Argentinos 5.487.120) hecho que determina su patrimonio neto negativo de G. 3.758.749.500 (Pesos Argentinos 2.216.506). También la Sociedad no genera ingresos operativos por suspender sus actividades. Todas estas situaciones ponen en riesgo la condición de empresa en marcha de VIBA S.A.
- En nuestra opinión, los estados financieros mencionados en el párrafo 1 presentan razonablemente, respecto de todos los aspectos importantes, la situación patrimonial y financiera de VIBA S.A., al 31 de diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto por el ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con normas contables vigentes en la República Argentina emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y con Normas Internacionales de Contabilidad.
- Como información complementaria se incluyen las columnas expresadas en pesos argentinos de los estados de situación patrimonial de VIBA S.A. al 31 de diciembre de 2006 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto así como las notas y los anexos complementarias; expresados en pesos argentinos por el ejercicio económico terminado en esa fecha, los cuales fueron determinados de acuerdo con los criterios mencionados en la Nota 2.b) 2.
- Este informe ha sido preparado para uso exclusivo de la Gerencia de Boldt S.A. y no debe ser utilizado para otros fines.
Asunción, 9 de febrero de 2007
J.C. Descalzo & Asoc.
Corresponsales de Horwath Canepa
Miembros de HORWATH INTERNATIONAL
MATRICULA Nº F-19
Lic. Juan Carlos Descalzo J.
Socio
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS ESPECIALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
EJERCICIO ECONÓMICO N° 6 INICIADO EL 1 DE ENERO DE 2006
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS ESPECIALES
AL 31 de Diciembre de 2006.
Domicilio Legal: Mariscal Estigarribia casi Curupayty - Asunción
Actividad principal de la Sociedad: Explotación de apuestas deportivas.
Fecha de inscripción del estatuto social en el Registro Público de Comercio: 24 de julio de 2001
Número de inscripción en el Registro de Personas Jurídicas y Asociaciones: Nº 651. Folio 4898. Serie B
Fecha de finalización del contrato social: 24 de julio de 2100
Información sobre la sociedad controlante en Nota 6.
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
AL 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en millones de guaraníes)
Acciones ordinarias, nominativas, no endosables de v/n Gs. 1.000.000 cada una y 1 voto por acción (Nota 6).
| Capital | Acciones | Miles de Gs. |
| Inscripto y suscripto | 6.527 | 6.527.000.000 |
| Integrado | 6.527 | 6.527.000.000 |
| A integrar | 0 | 0 |
BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS ESPECIALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(Expresado en guaraníes y pesos argentinos)
| En Guaraníes | En Pesos Argentinos | |
| PYG | $ | |
| ACTIVO | 31/12/2006 | 31/12/2006 |
| Disponibilidades | 198.543.211 | 117.079 |
| Otros Créditos | 246.754.758 | 145.509 |
| Otros Activos | 70.363.423 | 41.493 |
| Total Activo Corriente | 515.661.392 | 304.081 |
| Créditos | 15.702.500 | 9.260 |
| Bienes de Uso | 3.446.126.771 | 2.032.154 |
| Depreciación Acumulada | (1.676.036.650) | (988.346) |
| Total Activo NO Corriente | 1.785.792.621 | 1.053.068 |
| TOTAL ACTIVO | 2.301.454.013 | 1.357.149 |
| PASIVO Y PATRIMONIO NETO | ||
| Deudas Comerciales | 6.379.483.055 | 3.761.931 |
| Deudas Fiscales | 36.781.428 | 21.690 |
| Deudas Diversas | 0 | 0 |
| Provisiones | 71.549.067 | 42.192 |
| TOTAL PASIVO | 6.487.813.550 | 3.825.813 |
| Participación de Terceros en Sociedades | (427.610.037) | (252.158) |
| AJUSTE POR TRASLACION | 160.217 | |
| Capital integrado | 6.506.913.399 | 3.110.397 |
| Revaluación de Bienes de Uso | 519.508.753 | 0 |
| Resultados Acumulados | (6.990.133.095) | (3.379.325) |
| Resultado del Ejercicio | (3.795.038.557) | (2.107.795) |
| TOTAL PATRIMONIO NETO | (3.758.749.500) | (2.216.506) |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 2.301.454.013 | 1.357.149 |
Las notas y los anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables especiales.
ESTADOS DE RESULTADOS ESPECIALES
CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE DOCE MESES FINALIZADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(Expresado en guaraníes y pesos argentinos)
| En Guaraníes | En Pesos Argentinos | |
| PYG | $ | |
| Históricos | 31/12/2006 | |
| Ingresos Operativos | 0 | 0 |
| Costo de Ventas | (3.226.046.034) | (1.791.773) |
| Gastos de Administración y Ventas | (1.159.856.990) | (644.194) |
| Resultados Financieros | (4.701.529) | (2.611) |
| RESULTADO POR CONVERSION | 0 | 0 |
| Otros Ingresos | 690.685.369 | 383.613 |
| Otros Egresos | (216.361.631) | (120.169) |
| Participación de Terceros en Sociedades Controladas | 121.242.258 | 67.339 |
| RESULTADO DEL EJERCICIO | (3.795.038.557) | (2.107.795) |
Las notas y los anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables especiales.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADO ESPECIALES
Correspondiente al período de doce meses finalizado el 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en guaraníes)
| Capital | Prima de | Total | Ajuste de | Reserva | Total del | ||
| Concepto | Social | Emisión | Capital | Capital | Legal | Resultados | P. Neto |
| Saldos al 01/01/06 | 6.527.000.000 | -20.086.601 | 6.506.913.399 | 206.007.291 | 0 | -6.990.133.095 | -277.212.405 |
| Aportes de Capital | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Prima de Emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Reserva de Revalúo | 0 | 0 | 0 | 313.501.462 | 0 | 0 | 313.501.462 |
| Resultado del período | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -3.795.038.557 | -3.795.038.557 |
| Saldos al 31/12/06 | 6.527.000.000 | -20.086.601 | 6.506.913.399 | 519.508.753 | 0 | -10.785.171.652 | -3.758.749.500 |
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADO ESPECIALES
Correspondiente al período de doce meses finalizado el 31 de diciembre de 2006
(Cifras expresadas en pesos argentinos)
| Capital | Prima de | Total | Ajuste de | Reserva | Total del | ||
| Concepto | Social | Emisión | Capital | Capital | Legal | Resultados | P. Neto |
| Saldos al 01/01/06 | 3.120.236 | -9.839 | 3.110.397 | 0 | 0 | -3.379.325 | -268.928 |
| Aportes de Capital | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Prima de Emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| AJUSTE POR TRASLACIÓN | 0 | 0 | 0 | 0 | 160.269 | 160.269 | |
| Resultado del período | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -2.107.795 | -2.107.795 |
| Saldos al 31/12/06 | 3.120.236 | -9.839 | 3.110.397 | 0 | 0 | -5.326.903 | -2.216.506 |
Las notas y los anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables especiales.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES
Al 31 de diciembre de 2006
ÍNDICE
| Nota | Concepto | Página |
| 1 2 3 4 5 6 | Operaciones de la Sociedad Bases de presentación de los estados contables especiales Criterios de valuación Detalle de los principales rubros de los estados contables especiales Saldos y operaciones con Sociedades y partes relacionadas Capital Social | 11 12 13 14 15 16 |
NOTA 1 – OPERACIONES DE LA SOCIEDAD
VIBA S.A., fue creada en Asunción, Paraguay, el 11 de junio de 2001, según Escritura de Constitución N° 48, Folio 141 y siguientes. Inscripta en el Registro Publico de Comercio, Sección Contratos, bajo el N° 748, Serie C.
La Sociedad tendrá por objeto realizar, por cuenta propia o de terceros, o asociados a terceros en cualquier punto de la Republica o del extranjero, las siguientes operaciones: Importación, exportación, compra, venta, permuta, de mercaderías en general. Producción, elaboración, fraccionamiento, transformación y distribución de materias primas y productos elaborados, representaciones comerciales, consignación y mandatos, operaciones de maquila. Esta enumeración de actividades que podrá realizar la Sociedad es meramente enunciativa, pudiendo efectuar cualquier otra actividad, comercial, industrial o de servicio, conveniente para el interés social, permitida por las leyes del país.
El capital social inicial de la sociedad se fijó en la suma de doscientos millones de guaraníes ( Gs. 200.000.000), representado por doscientas (200) acciones de un millón de guaraníes (Gs. 1.000.000), cada una, del valor nominal, numeradas progresiva y correlativamente desde el número uno (1). Posteriormente se efectúa ampliación del capital, hasta la suma de seis mil quinientos veintisiete millones de guaraníes (Gs. 6.527.000.000)
La duración de la Sociedad será de noventa y nueve años (99). Dicho plazo podrá ser prorrogado o reducido por resolución de la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
NOTA 2 – BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES
a) Bases de presentación
Los presentes estados contables especiales han sido elaborados para ser utilizados por BOLDT S.A. en la preparación de sus estados contables consolidados.
Los mismos han sido confeccionados de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, RTs 4, 5, 6, 8, 9, 14, 16, 17, 18, 19, 20 y 21 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“FACPCE”), considerando las Normas de la Comisión Nacional de Valores (“CNV”). Los presentes estados contables especiales incluyen además ciertas reclasificaciones y exposiciones adicionales para aproximarse a la forma y contenido requeridos por la Securities and Exchange Comisión (“SEC”).
Los presentes estados contables especiales no han sido objeto de una auditoría completa, sin embargo, en opinión de la Dirección de la Sociedad éstos contemplan todos los ajustes (que consisten solamente en los ajustes habituales y recurrentes) que son necesarios para presentar la situación patrimonial y financiera y los resultados de las operaciones sobre bases uniformes con las de los estados contables anuales auditados.
b) Consideración de los efectos de la inflación y exposición de información en pesos argentinos.
1 Consideración de los efectos de la inflación.
La moneda de curso legal en Paraguay es el guaraní (Gs.). Los estados contables especiales han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la variación en el poder adquisitivo de la moneda. Para ello se ha seguido el método de reexpresión establecido por la RT 6, con las modificaciones introducidas por la RT 19. El índice general de precios utilizado fue el Índice general de Precios del Productor (IPC) publicado por el Banco Central del Paraguay. La variación del IPC entre enero a diciembre de 2006 fue de 12,5 %.
2 Exposición de información en pesos argentinos.
Las columnas en pesos argentinos al 31 de diciembre de 2006, surgen de convertir las cifras en guaraníes al 31 de diciembre de 2006 al tipo de cambio a esa fecha (Gs. 1.695,80/pesos argentinos) para los activos y pasivos y (Gs. 1.800,48/pesos argentinos) para las cuentas de resultado.
c) Uso de estimaciones y reclasificaciones
La elaboración de los presentes estados contables especiales requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que afectan las cifras de los estados contables especiales o de su información complementaria. Los resultados finales podrían diferir respecto de aquellas estimaciones.
- Resultado neto por acción
La Sociedad calcula el resultado neto por acción sobre la base de 6.527 acciones ordinarias de valor nominal de Gs. 1 millón y un voto por acción.
NOTA 3 – CRITERIOS DE VALUACIÓN
A continuación se detallan los principales criterios de valuación utilizados para la confección de los presentes estados contables especiales, los que son concordantes con los adoptados por la CNV:
a) Saldos en moneda extranjera
A los tipos de cambio vigentes al cierre de cada período/ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes fueron imputadas a los resultados de cada período.
b) Créditos y pasivos en moneda originados en la venta o compra de bienes y servicios y en transacciones financieras
A su medición contable obtenida mediante el cálculo del valor descontado de los flujos de fondos que originarán los activos y pasivos, utilizando la tasa interna de retorno determinada al momento de la medición inicial.
Este criterio también se conoce como el de “costo amortizado” y es equivalente al valor nominal del crédito/deuda más los intereses devengados menos las cobranzas/pagos efectuados al cierre de cada período/ejercicio.
c) Bienes de uso
A su costo de adquisición reexpresado mediante la aplicación del IPC, de acuerdo con lo señalado en la nota 2.b).1 menos las correspondientes amortizaciones acumuladas al cierre de cada período/ejercicio.
Las amortizaciones son calculadas por el método de la línea recta a partir del mes siguiente de su incorporación, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada para cada clase de bien.
d) Previsiones
Se han constituido para regularizar la valuación de créditos, sobre la base del análisis de los créditos de dudoso cobro o incobrables al cierre de cada período/ejercicio.
NOTA 4 – DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES
ESPECIALES
Se incluyen a continuación los principales rubros de cada estado contable especial (a las fechas de cierres indicadas).
Balance General Consolidado
Activos Corrientes
| CRÉDITOS | 31/12/ 2006 | 31/12/ 2006 |
| En guaraníes | En pesos argentinos | |
| IVA CRÉDITO FISCAL | 106.288.463 | 62.677,48 |
| ANTICIPO A PROVEEDORES | 72.333.159 | 42.654,30 |
| RETENCIÒN I.V.A. | 68.133.136 | 40.177,58 |
| TALME S.A. | 258.500.000 | 152.435,43 |
| PREVISIÓN PARA INCOBRABLES | -258.500.000 | 152.435,43 |
| TOTAL | 246.754.758 | 145.509,35 |
Activos No Corrientes
| BIENES DE USO | 31/12/ 2006 | 31/12/ 2006 |
| En guaraníes | En pesos argentinos | |
| EQUIPOS DE POST | 2.226.891.104 | 1.313.180,27 |
| (-) DEPRECIACION EQUIPOS POST. | - 1.252.952.817 | - 738.856,48 |
| MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS | 313.113.074 | 184.640,33 |
| (-) DEPRECIACION MUEBLES | - 107.427.236 | - 63.349,00 |
| INSTALACIONES | 136.222.061 | 80.329,08 |
| (-) DEPRECIACION INSTALACIONES | - 50.356.190 | - 29.694,65 |
| EQUIPOS Y SOFTW DE INFORMATICA | 156.332.420 | 92.188,01 |
| (-) DEPRECIACION EQ. DE INFORM | - 73.821.766 | - 43.532,12 |
| CELULARES Y OTROS | 613.568.112 | 361.816,32 |
| (-) DEPREC. CELULARES Y OTROS | - 191.478.641 | - 112.913,46 |
| 1.770.090.121 | 1.043.808,30 |
| PASIVO | 31/12/ 2006 | 31/12/ 2006 |
| En guaraníes | En pesos argentinos | |
| DEUDAS COMERCIALES | ||
| CUENTAS A LIQUIDAR | 637.050 | 375,66 |
| PRESTIGIO S.R.L. | 7.040.000 | 4.151,43 |
| DSP EXPRES NETWORK | 149.050 | 87,89 |
| ACREDORES VARIOS | 55.025.133 | 32.447,89 |
| PERSONAL | 680.020 | 401,00 |
| PREMIOS A PAGAR | 16.333.610 | 9.631,80 |
| BOLDT | 6.294.253.100 | 3.711.671,84 |
| TELEFONICA CELULAR PY S.A. | 2.347.092 | 1.384,06 |
| ANDE | 2.820.000 | 1.662,93 |
| PREVEN-TEC | 198.000 | 116,76 |
| 6.379.483.055 | 3.761.931,27 |
d) Principales características de los rubros patrimoniales
Los activos y pasivos en moneda extranjera fueron convertidos al guaraní al tipo de cambio de cierre, conforme a la tasa de cambio de la divisa.
No existen créditos o deudas en especie. Los créditos no devengan intereses, inclusive aquellos mantenidos con sociedades y partes relacionadas.
NOTA 5 – SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES Y PARTES RELACIONADAS
a) Sociedad controlante
La Sociedad es controlada por BOLDT S.A., grupo empresario argentino, líder en servicios de alta tecnología y teleinformática, aplicados al desarrollo de negocios entre las cuales posee servicios de apuestas deportivas. El domicilio de la controlante es en la Ciudad de Buenos Aires, república Argentina.
BOLDT S.A. es titular del 90% de las acciones de la Sociedad, lo que le permite ejercer el control de la misma, en unión con cualquiera de los otros accionistas, al poseer la mayor parte del capital social y de los votos posibles en las asambleas ordinarias de accionistas.
- Partes relacionadas
La empresa VIBA S.A. forma parte del Consorcio Vital, con una participación del 90 % en el negocio.
Los estados contables de VIBA S.A. fueron consolidados con los del Consorcio de acuerdo a la metodología de consolidación VPP. Se consideran partes relacionadas a otras sociedades en las que, si bien la Sociedad no posee participación accionaria, la sociedad controlante BOLDT S.A. posee, en forma directa o indirecta, control o influencia significativa en las mismas.
- Saldos con Sociedades y partes relacionadas
| 31/12/2006 | 31/12/2006 | 31/12/2006 | |
| USD. | PYG. | $ | |
| Activo corriente | |||
| Créditos | |||
| Talme S.A. | 50.000,00 | 258.500.000 | 152.435,43 |
| Previsión para Incobrable | 50.000,00 | -258.500.000 | -152.435,43 |
| Pasivo corriente | |||
| Deudas Comerciales | |||
| BOLDT S.A. | 1.208.110,00 | 6.294.253.100 | 3.711.671,84 |
NOTA 6 - CAPITAL SOCIAL
El capital social inicial de la sociedad se fijó en la suma de doscientos millones de guaraníes (Gs. 200.000.000), representado por doscientas (200) acciones de un millón de guaraníes (Gs. 1.000.000), cada una, del valor nominal, numeradas progresiva y correlativamente desde el número uno (1). Posteriormente se efectúa ampliación del capital, hasta la suma de seis mil quinientos veintisiete millones de guaraníes (Gs. 6.527.000.000)